АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА Инвентаризация кредиторской

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
Инвентаризация кредиторской задолженности муниципальных
унитарных предприятий и анализ факторов ее возникновения по состоянию
на 01.01.2013 года и 01.04.2013 года.
Большое значение в процессе оптимизации долговой политики играет
инвентаризация кредиторской задолженности, а так же анализ факторов ее
возникновения.
Инвентаризация кредиторской задолженности проводилась на основании
утвержденных в рамках реализации Программы реформирования муниципальных
финансов
Мытищинского муниципального района на 2012-2013 годы
нормативных правовых актов.
Общая сумма кредиторской задолженности по муниципальным унитарным
предприятиям с 01.01.2013 года уменьшилась на 148918,3 тыс.руб. и по
состоянию на 01.04.2013 года составляет 53023,1 тыс.руб.
Основные
источники
формирования
кредиторской
задолженности
муниципальных унитарных предприятий:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками;
- расчеты с покупателями и заказчиками;
- расчеты с персоналом по оплате труда;
- расчеты по налогам и сборам;
- расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
- расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
- расчеты с учредителями.
Основные факторы возникновения кредиторской задолженности:
- задолженность по заработной плате, которая неизбежно формируется на
каждое первое число месяца и погашается в первые дни месяца, следующего за
отчетным;
- денежное обеспечение договоров на выполнение работ, услуг, с
погашением по окончании срока договора;
- начисленные и неоплаченные налоги, сборы.
Структура кредиторской задолженности отображена в следующей таблице:
Наименование
предприятия (МУП)
Кредиторская
задолженность
на 01.01.2013
тыс.руб.
Кредиторская
задолженность
на 01.04.2013
тыс.руб.
Уменьшение (-)
Увеличение (+)
МУП "ГИВЦ"
2303,2
1383,6
- 919,6
МУП "ЦИТ ММР"
8233,2
12724,2
+ 4491,0
МУП "ПОЛИГОН"
4044,6
9013,0
+ 4968,4
МУП "ЦОГД"
18259,4
15235,0
- 3024,4
МУП "УКСИ"
169101,0
14667,3
- 154433,7
ИТОГО:
201941,4
53023,1
-148918,3
Кредиторская задолженность муниципальных унитарных предприятий за
рассматриваемый период по состоянию на 01.04.2013 года образована на 32,4%
из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, на 11,7% из
задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, на 8,7% из
задолженности перед персоналом по оплате труда, на 23,3% из задолженности по
налогам и сборам, на 2,5% из задолженности по социальному страхованию, на
12% из задолженности расчетов с разными дебиторами и кредиторами, на 9,4%
из задолженности расчеты с учредителями.
Инвентаризация кредиторской задолженности проводится предприятиями
ежеквартально. Муниципальные унитарные предприятия находятся на уровне
финансовой
стабильности,
просроченная
кредиторская
задолженность
отсутствует.
Проведенный анализ кредиторской задолженности и факторов ее
возникновения
позволяет
сделать
следующий
вывод:
кредиторская
задолженность муниципальных унитарных предприятий с одной стороны не
является прямым обязательством бюджета, с другой стороны ее размер
контролируется в целях недопущения банкротства предприятий, а также
повышения платежеспособности муниципальных унитарных предприятий и
снижения риска утраты муниципального имущества.
Управление кредиторской задолженностью муниципальных унитарных
предприятий – необходимое условие реализации мероприятий по повышению
финансовой стабильности муниципальных унитарных предприятий Мытищинского
муниципального района. Учет обязательств муниципальных унитарных
предприятий позволит снизить риски штрафных санкций, судебных издержек, а
так же способствует поддержанию деловой репутации предприятий.
И.о. начальника Управления
муниципального имущества
В.В. Сапегина