Приложение N 2 Утверждена Приказом МНС России от 18.03.2003 N БГ-3-21/125

Приложение N 2
Утверждена
Приказом МНС России
от 18.03.2003 N БГ-3-21/125
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Налоговая декларация по транспортному налогу (далее - налоговая декларация) и
настоящая Инструкция по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу (далее Инструкция) разработаны на основании главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса
Российской Федерации (далее Кодекс).
Налоговая декларация и настоящая Инструкция обязательны для организаций, на которые в
соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные
средства, признаваемые согласно статье 358 Кодекса объектом налогообложения: автомобили,
мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда,
катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и
другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном
порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Раздел 1. Порядок заполнения титульного
листа налоговой декларации
1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговой декларации заполняется
налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".
При заполнении необходимо указать:
налоговый период, за который представлена налоговая декларация;
точное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;
полное наименование российской организации, соответствующее наименованию,
указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской
транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной
организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации;
основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со
"Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или
"Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N Р57001), утвержденных
Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении
форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и
требований к их оформлению" ("Российская газета", 2002, N 113) (приложения N 11 и N 13
соответственно);
реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование
налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации - в
соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица,
образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения
на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от
27.11.1998 N ГБ-3-12/309, зарегистрированным Минюстом России 22.12.1998 N 1664 (Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; 2000, N 13); для
иностранной организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом
органе по форме 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124,
зарегистрированным Минюстом России 02.06.2000, N 2258 (Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25); для физического лица - в соответствии
со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту
жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом
МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309;
для российской организации:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет
(КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством
Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 121-7);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о
постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с
законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения
на территории Российской Федерации (по форме N 12-1-8);
КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке
на учет (по формам N 12-1-9, N 12-1-10);
для иностранной организации:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей
деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на
учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма об учете в
налоговом органе отделения иностранной организации (форма N 2201И);
по иному месту нахождения иностранной организации: ИНН и КПП иностранной организации,
имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации,
на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме N 2401ИМД)
и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и
транспортных средств (форма N 2202ИМ);
для физического лица - ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в
налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации
(по форме N 12-2-4). В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных физического лица в
периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом лице
в таблице на странице 4 титульного листа налоговой декларации;
количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;
количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.
Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются
подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя.
При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии и
проставляется дата подписания.
В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения
их учетных данных в период, за который представляется декларация, а также если достоверность
и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить на
странице 4 титульного листа налоговой декларации в отношении руководителя и главного
бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность
(наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи), адресе места жительства, а
также ИНН\КПП организации (во второй строке), фамилию, имя, отчество руководителя или
главного бухгалтера организации (в третьей строке) и ИНН физического лица.
Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении
налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов
подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления;
номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества
работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись), а также сведения о
проведении камеральной проверки (дату ее проведения, фамилию и инициалы имени и отчества
работника налогового органа и его подпись, подтверждающую факт проведения камеральной
проверки).
2. На странице 2 титульного листа во второй строке указываются ИНН\КПП организации.
В разделе "Сведения о налогоплательщике":
I. "Российские организации":
адрес, указанный в учредительных документах, заполняется в соответствии с адресом,
указанным в учредительных документах организации или ином распорядительном документе о
создании юридического лица, либо адресом, указанным в документе о представлении
юридического адреса (для общественных организаций и объединений);
в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных
документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить
соответствующий квадрат знаком V;
адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (администрации,
дирекции, правления или иного подобного органа) указывается в случае его несовпадения с
адресом, указанным в учредительных документах;
контактный телефон указывается, соответственно, руководителя и главного бухгалтера
организации.
"Обособленное подразделение":
наименование обособленного подразделения;
адрес обособленного подразделения заполняется в случае подачи налоговой декларации в
налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения обособленного
подразделения;
контактный телефон указывается либо руководителя, либо главного бухгалтера организации
(обособленного подразделения), либо иного должностного лица, ответственного за составление
налоговой декларации.
Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных
на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который
подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
3. На странице 3 титульного листа во второй строке указывается ИНН\КПП отделения
иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации.
В разделе II "Иностранные организации":
контактный телефон указывается главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо
уполномоченного представителя иностранной организации;
в подразделе А указывается полный адрес места нахождения отделения иностранной
организации в Российской Федерации;
в подразделе В "Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог (если
имеется)" указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации;
в подразделе С указывается полное наименование иностранной организации;
в подразделе D указывается полное наименование страны регистрации (иностранной
корпорации) и ее код в соответствии со справочником "BIC Directory";
в подразделе Е указывается полный адрес иностранной организации, указанный в
учредительных документах.
4. На странице 4 титульного листа указывается:
во второй строке - ИНН\КПП организации, в случае заполнения раздела III "Физические лица"
для руководителя или главного бухгалтера организации;
в третьей строке - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с
документом, удостоверяющим личность);
в четвертой строке - ИНН физического лица (при его указании на странице 1 титульного
листа) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического
лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
В разделе III "Физические лица" для взаимодействия налогового органа с
налогоплательщиком указывается номер контактного телефона. При наличии у физического лица
домашнего и служебного телефонов указываются оба номера.
В случае неуказания ИНН физическое лицо сообщает персональные данные по всему
перечню, приведенному в таблице. При изменении учетных данных в периоде, за который
представляется декларация, сообщаются только измененные сведения.
В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения
их учетных данных в период, за который представляется декларация, а также если достоверность
и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить в
отношении руководителя и главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе,
удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи), и
адресе места жительства.
При заполнении сведений данной таблицы следует обратить внимание, что:
дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе,
удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом;
место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе,
удостоверяющем личность.
Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет
сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании Свидетельства о
рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате;
в строке "гражданство" указывается название государства, гражданином которого является
декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства";
в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название
документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в
соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов;
далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в
паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не
паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового
индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в
системе налоговых органов.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в
Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных
на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который
подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
Раздел 2. Порядок заполнения листа 2
"Исчисленная сумма транспортного налога"
5. Лист 2 "Исчисленная сумма транспортного налога" заполняется по данным Приложений
"А",
"Б" и "В" в отношении всех видов транспортных средств (водных, воздушных и
автомототранспортных средств и самоходной технике и др. видам транспортных средств), по
которым была осуществлена государственная регистрация по месту нахождения транспортных
средств в соответствующем субъекте Российской Федерации.
Строки с 1 по 10 (ячейки 040 - 110) заполняются налогоплательщиком.
Строки с 3 по 10 (ячейки 120 - 160) предназначены для заполнения работником налогового
органа.
6. По строке 1 указывается наименование субъекта Российской Федерации, в котором была
осуществлена государственная регистрация транспортных средств, а также его код, который
должен соответствовать кодам субъектов Российской Федерации раздела 8 настоящей
Инструкции.
По строке 2 указывается вид деятельности организации по Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1).
7. По строке 3 (ячейка 050) "Количество транспортных средств (всего)" указывается
количество всех транспортных средств, зарегистрированных на организацию в соответствующем
субъекте Российской Федерации, которое определяется путем суммирования значений по строке 7
(ячейка 070) приложений "А" и (или) "Б" и (или) "В".
8. По строке 4 (ячейка 060) "Исчисленная сумма налога (всего)" указывается сумма
транспортного налога, значение которой определяется путем суммирования значений строк 8
(ячейка 080) Приложений "А" и (или) "Б" и (или) "В".
9. В таблице по строкам с 5 по 7 указываются данные о транспортных средствах и
начисленных суммах налога по конкретным кодам видов транспортных средств, указанных в
приложениях "А" и (или) "Б" и (или) "В" по строке 1.
По графе 1 указывается порядковый номер записи.
По графе 2 "Вид транспортного средства (ТС)" указывается вид транспортного средства.
По графе 3 "Код вида ТС" указывается код вида транспортных средств, указанный по строке
1 Приложений "А" или "Б" или "В" и определяемый по разделу 7 настоящей Инструкции.
По графе 4 "Количество ТС данного вида" проставляется количество транспортных средств
по конкретному коду вида транспортного средства, указанного по строке 1 Приложения "А", "Б" и
"В", и определяется по данным строки 7 (ячейка 070) Приложений "А" или "Б" или "В".
По графе 5 "Сумма налога (рублей)" проставляется сумма налога, исчисленная по
конкретному виду транспортных средств, которая соответствует значению суммы налога,
указанной по строке 8 (ячейка 080) Приложения "А" или "Б" или "В", в которых по строке 1 указан
код вида транспортного средства.
В случае необходимости при большом количестве видов транспортных средств
налогоплательщиком заполняются дополнительные страницы листа 2 налоговой декларации.
10. По строке 8 (ячейка 090) "Сумма налога, уплаченная в течение налогового периода
(всего)" указывается сумма транспортного налога, уплаченная в течение налогового периода в
сроки и в порядке, установленные соответствующим законом субъекта Российской Федерации о
транспортном налоге.
11. По строке 9 (ячейка 100) "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении
налогового периода" указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой
определяется как разница показателей строк 4 (ячейка 060) и 8 (ячейка 090) Листа 2.
12. По строке 10 (ячейка 110) "Сумма налога, подлежащая зачету (возврату)
налогоплательщику" указывается сумма излишне уплаченного в бюджет налога, значение которой
определяется как разница показателей строк 8 (ячейка 090) и 4 (ячейка 060) Листа 2.
13. Строки 11 - 13 заполняются работником налогового органа для отражения начисленной
по расчету суммы транспортного налога в лицевом счете налогоплательщика.
По строке 11 (ячейка 200) указывается сумма налога, подлежащая отражению в лицевом
счете налогоплательщика, которая должна соответствовать значению строки 4 (ячейка 060). Кроме
того, необходимо указать, за какой налоговый период исчислен налог.
По строке 12 работник налогового органа должен проставить фамилию, имя, отчество, свою
должность и подпись.
По строке 13 в соответствующих ячейках указывается дата отражения в лицевом счете
налогоплательщика суммы транспортного налога за налоговый период.
14. В разделе Листа 2 "Расчет недопоступивших сумм налога" по строкам 14 - 18 работником
налогового органа, проводившим камеральную налоговую проверку, производится расчет
недопоступивших сумм налога по транспортным средствам, не являющимся объектом
налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, а также по предоставленным законами
субъектов Российской Федерации льготам по транспортному налогу. Графы таблицы с 1 по 4
заполняются на основании Приложений "А", "Б" и "В".
По графе 1 указывается порядковый номер записи.
По графе 2 указывается код вида транспортного средства, указанный по строке 1
Приложений "А", "Б" и "В". По графе 3 указываются коды налоговых льгот по транспортному
налогу, предоставленные законом субъекта Российской Федерации, и (или) коды исключения
объектов транспортных средств из налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, на основании
которых данный вид транспортного средства не подлежит налогообложению. Эта графа
заполняется на основании данных, указанных в Приложениях "А" (графы 15 и 16), "Б" (графы 14 и
15) и "В" (графы 13 и 14).
Коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) определяются по пункту 72 раздела 6 настоящей
Инструкции. Коды налоговых льгот определяются по пункту 73 раздела 6 настоящей Инструкции.
В графе 4 указывается недопоступившая сумма налога по транспортным средствам
соответствующего вида, не подлежащим налогообложению, которая определяется по данным
Приложений "А", "Б" и "В". Для исчисления недопоступившей суммы налога по транспортным
средствам из Приложений "А" по соответствующему коду вида ТС, указанному по строке 1 этого
Приложения, выбираются транспортные средства, коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) или коды
льгот, по которым указаны по графам 15 или 16, и по ним исчисляется сумма недопоступившего
налога как произведение значений граф 12, 20 и 21 Приложения "А".
Суммы недопоступившего налога по транспортным средствам (код льготы или код (по пункту
2 ст. 358 Кодекса) указаны по графам 15 или 16 Приложения "А") суммируются, и полученное
значение проставляется в графе 4 листа 2 по строкам 14 - 15 по соответствующему коду вида
транспортных средств, указанному по строке 1 Приложения "А".
Для исчисления недопоступившей суммы налога из Приложений "Б" по соответствующему
коду вида транспортных средств, указанному по строке 1 этого Приложения, выбираются
транспортные средства, коды льгот и коды (по пункту 2 ст. 358 Кодекса), по которым указаны по
графе 14 или 15, и по ним исчисляется сумма недопоступившего налога как произведение
значений граф 10 (или 11), 19 и 20 Приложения "Б".
Суммы недопоступившего налога по транспортным средствам (коды льгот или коды (по
пункту 2 ст. 358 Кодекса) указаны по графе 14 или 15 Приложения "Б") суммируются, и полученное
значение проставляется в графе 4 листа 2 по строкам 14 - 15 по соответствующему коду вида
транспортных средств, указанному по строке 1 Приложения "Б".
Для исчисления недопоступившей суммы налога из Приложений "В" по соответствующему
коду вида ТС, указанному по строке 1 этого Приложения, выбираются транспортные средства,
коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) и (или) коды льгот, по которым указаны по графам 13 или 14,
и по ним исчисляется сумма недопоступившего налога как произведение значений граф 10, 18 и 19
Приложения "В".
Суммы недопоступившего налога по транспортным средствам (коды льгот или коды (по
пункту 2 статьи 358 Кодекса) указаны по графам 13 или 14 Приложения "В") суммируются, и
полученное значение проставляется в графе 4 листа 2 по строкам 14 - 15 по соответствующему
коду вида транспортных средств, указанному по строке 1 Приложения "В".
По строке 16 (ячейка 250) "Всего" указывается общая сумма недопоступившего налога,
которая определяется путем суммирования всех значений по строкам 14 и 15 графы 4 листа 2.
15. По строке 17 указываются фамилия, имя, отчество, должность и подпись работника
налогового органа, который произвел расчет недопоступивших сумм налога.
16. По строке 18 в соответствующих ячейках проставляется дата составления Расчета
недопоступивших сумм налога (день, месяц и год).
Раздел 3. Порядок заполнения Приложения "А"
Расчет налоговой базы и суммы налога по автомобилям,
мотоциклам, мотороллерам, автобусам и другим самоходным
машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном
ходу, снегоходам и мотосаням
При заполнении Приложения "А" к форме 1152004 необходимо иметь в виду следующее.
17. Приложение "А" заполняется отдельно по каждому виду транспортных средств
(автомобилям, мотоциклам, мотороллерам, автобусам и другим самоходным машинам и
механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходам и мотосаням) соответствующего
кода вида ТС.
По строке 1 указывается вид и код вида транспортного средства в соответствии с кодами
видов транспортных средств, указанных в разделе 7 настоящей Инструкции.
18. По строкам 2 - 6 и графам с 1 по 22 Приложения "А" заполняются сведения,
необходимые для расчета налоговой базы и суммы транспортного налога по конкретному
транспортному средству данного вида (т.е. по каждой единице транспортных средств).
19. По графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о транспортном средстве.
20. По графам 2 - 5 указываются данные из паспорта транспортного средства (ПТС),
документа о государственной регистрации транспортного средства: соответственно марка, модель
или модификация транспортного средства (например, ВАЗ-21093), назначение или категория
транспортного средства (например, "А", "В", "С"), тип транспортного средства (например, "седан"),
а также идентификационный номер (VIN) по документу о регистрации транспортного средства.
21. По графам 6 - 10 указываются сведения о регистрации транспортного средства.
22. По графам 6 - 7 указываются даты регистрации и снятия с регистрации транспортного
средства в органе, осуществляющем государственную регистрацию транспортных средств.
23. По графам 8 - 9 указываются серия, номер и дата выдачи документа о регистрации
транспортного средства.
24. По графе 10 указывается регистрационный знак транспортного средства (например,
"Е407АВ 77 rus").
25. По графам 11 - 12 указывается мощность двигателя транспортного средства в киловаттах
и в лошадиных силах.
В случае замены двигателя у транспортного средства и изменения его мощности в течение
налогового периода данные по указанному транспортному средству в Приложении "А"
заполняются по двум строкам. При этом по графе 19 указывается количество полных месяцев
владения транспортным средством исходя из показателя мощности двигателя.
Например:
Мощность двигателя автомобиля составляет 150 лошадиных сил (далее - л.с.). 2 июня 2003
года на этот автомобиль установлен и зарегистрирован автоинспекцией двигатель с мощностью
180 л.с. При заполнении в налоговой декларации сведений за 2003 год по этому автомобилю в
Приложении "А" по графе 12 указывается мощность двигателя 150 л.с., а по графе 19 указывается
5 месяцев. В следующей строке необходимо также заполнить все сведения по данному
автомобилю, указав при этом по графе 12 мощность нового двигателя 180 л.с., а по графе 19 количество полных месяцев - 7 месяцев.
26. По графам 13 - 14 указываются соответственно год изготовления и срок полезного
использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от
года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления
дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных
средств).
27. По графе 15 "Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса)" указываются коды исключения из
объекта налогообложения, на основании которых транспортные средства не являются объектами
налогообложения транспортным налогом (не облагаются транспортным налогом). При этом коды
исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса указаны в пункте 72
раздела 6 настоящей Инструкции.
28. По графе 16 "Код налоговой льготы" указывается код льготы по транспортному налогу,
установленной соответствующими законами субъекта Российской Федерации. При этом коды
налоговых льгот указаны в пункте 73 раздела 6 настоящей Инструкции.
29. По графам 17 - 18 указываются сведения об угоне транспортных средств: дата начала
розыска транспортного средства и дата возврата его владельцу.
Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются
органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и
раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
30. По графе 19 указывается количество полных месяцев владения транспортным
средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на
налогоплательщика в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного
средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный
месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного
календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
31. По графе 20 указывается коэффициент, который применятся для исчисления
транспортного налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятии транспортного
средства с регистрации в течение календарного года. Коэффициент определяется как отношение
числа календарных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем периоде, к числу календарных месяцев в
налоговом периоде, т.е. отношение значения гр. 19 к числу 12.
Например, по графе 19 указано 5 месяцев, в течение которых транспортное средство было
зарегистрировано на организацию в 2003 году, следовательно, коэффициент, который следует
указать по графе 20, составит 5/12 = (5 : 12).
32. По графе 21 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная
законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных
средств.
33. В графе 22 "Сумма налога" указывается сумма транспортного налога, подлежащая
уплате по месту нахождения транспортных средств, значение которой определяется как
произведение показателей граф 12, 20 и 21 Приложения "А".
По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения (код
исключения из объектов налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, по которым указан по
графе 15) или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу законами субъектов
Российской Федерации (по графе 16 указан код льготы), сумма налога по графе 22 не исчисляется.
В этом случае налогоплательщиком по графе 22 ставится прочерк.
34. По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения по
пункту 2 статьи 358 Кодекса или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу
(коды, указанные по графам 15 или 16) и по графе 22 Приложения "А", налогоплательщиком
проставлен прочерк, работником налогового органа производится расчет недопоступивших сумм
налога. Результаты расчета указываются по строкам 14 и 15 графы 4 Листа 2 налоговой
декларации.
35. По строке 7 (ячейка 070) "Количество транспортных средств данного вида (штук)"
указывается количество транспортных средств данного вида, которое определяется по графе 1 и
должно соответствовать последнему порядковому номеру.
36. По строке 8 (ячейка 080) "Итого сумма налога, подлежащая уплате по транспортным
средствам данного вида (рублей)" указывается сумма налога, подлежащая уплате по
транспортным средствам данного вида, которая определяется путем суммирования всех значений
по графе 22 Приложения "А".
Раздел 4. Порядок заполнения Приложения "Б"
Расчет налоговой базы и суммы налога
по водным транспортным средствам
При заполнении Приложения "Б" к форме 1152004 необходимо иметь в виду следующее.
37. Приложение "Б" заполняется отдельно по каждому виду водных транспортных средств
(морских, речных судов, в т.ч. судов смешанного (река-море) плавания) соответствующего кода
вида транспортных средств.
По строке 1 указывается вид и код вида транспортного средства в соответствии с кодами
видов транспортных средств, определяемых по разделу 7 настоящей Инструкции.
38. По строкам 2 - 6 и графам 1 - 21 заполняются сведения, необходимые для расчета
налоговой базы и суммы транспортного налога по конкретному транспортному средству данного
вида (по морским и речным судам (в т.ч. смешанного (река-море) плавания)). Расчет налоговой
базы и суммы налога составляется отдельно по каждому транспортному средству (т.е. единице
транспортных средств).
39. По графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о транспортном средстве.
40. По графам 2 - 4 указываются данные из паспорта транспортного средства, документа о
государственной регистрации транспортного средства: соответственно название судна (например,
"Волна", "Вихрь"), назначение (категория) и тип судна, а также идентификационный номер судна
(ИМО) по документу о регистрации транспортного средства.
41. По графам 5 - 9 указываются сведения о регистрации водных транспортных средств: дата
регистрации и снятия с регистрации в органе, осуществляющем государственную регистрацию
водных транспортных средств, серия и номер документа о регистрации, дата его выдачи, а также
указывается регистрационный номер судна.
42. По графе 10 указывается общая мощность двигателей (в отношении которых
произведена государственная регистрация) водного транспортного средства в лошадиных силах.
Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного
транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.
Например, на моторную лодку "Вихрь" зарегистрировано два мотора по 30 л.с. каждый,
следовательно, мощность двигателя лодки составит 60 л.с.
В случае замены двигателя у транспортного средства и изменения его мощности в течение
налогового периода данные по указанному транспортному средству в Приложении "А"
заполняются по двум строкам. При этом по графе 18 указывается количество полных месяцев
владения транспортным средством, исходя из показателя мощности двигателя.
Например:
Мощность двигателя катера составляет 150 лошадиных сил (далее - л.с.). 2 июня 2003 года
на этот катер установлен и зарегистрирован двигатель с мощностью 100 л.с. При заполнении в
налоговой декларации сведений за 2003 год по этому катеру в Приложении "Б" по графе 10
указывается мощность двигателя 150 л.с., а по графе 18 указывается 5 месяцев. В следующей
строке необходимо также заполнить все сведения по данному катеру, указав при этом по графе 10
мощность нового двигателя 100 л.с., а по графе 18 - количество полных месяцев - 7 месяцев.
43. По графе 11 указывается налоговая база по водным транспортным средствам
несамоходным (буксируемым) как валовая вместимость в регистровых тоннах.
По транспортным средствам, не имеющим двигателей, налоговая база определяется как
единица транспортного средства, и в этом случае по графам 10 и 11 ставится прочерк.
44. По графам 12 - 13 указываются соответственно год постройки и срок использования
транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года постройки
судна и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с
учетом срока полезного использования водных транспортных средств).
45. По графе 14 "Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса)" указывается код исключения из
объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, на основании которого водное
транспортное средство не является объектом налогообложения транспортным налогом (не
облагается транспортным налогом).
Коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) установлены пунктом 72 раздела 6 настоящей
Инструкции.
46. По графе 15 "Код налоговой льготы" указывается код льготы по транспортному налогу,
установленной законом субъекта Российской Федерации.
Коды льгот по транспортному налогу определяются по пункту 73 раздела 6 настоящей
Инструкции.
47. По графам 16 - 17 указываются сведения об угоне водных транспортных средств: дата
начала розыска транспортного средства и дата возврата его владельцу.
Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются
органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и
раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
48. По графе 18 указывается количество полных месяцев владения транспортным
средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на
налогоплательщика в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного
средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный
месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного
календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
49. По графе 19 указывается коэффициент, который применятся для исчисления
транспортного налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятии транспортного
средства с регистрации в течение календарного года. Коэффициент определяется как отношение
числа календарных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем периоде, к числу календарных месяцев в
налоговом периоде, т.е. отношение значения гр. 18 к числу 12.
Например, по графе 18 указано 5 месяцев, в течение которых транспортное средство было
зарегистрировано на организацию в 2003 году, следовательно, коэффициент, который следует
указать по графе 19, составит 5/12 = (5 : 12).
50. По графе 20 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная
законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных
средств.
51. В графе 21 "Сумма налога" указывается сумма транспортного налога, подлежащая
уплате по месту нахождения транспортных средств, значение которой определяется как
произведение показателей граф 10 (11), 19 и 20 Приложения "Б".
По водным транспортным средствам, не имеющим двигателей, сумма налога определяется
по графе 20 исходя из установленной ставки налога за единицу транспортного средства и
значения гр. 19.
По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения (код (по
пункту 2 статьи 358 Кодекса) указан по графе 14) или по которым предоставлены льготы по
транспортному налогу законами субъектов Российской Федерации (по графе 15 указан код
льготы), сумма налога по графе 21 не исчисляется. В этом случае налогоплательщиком по графе
21 ставится прочерк.
52. По транспортным средствам, исключаемым из объекта налогообложения по пункту 2
статьи 358 Кодекса, или по транспортным средствам, по которым законами субъектов Российской
Федерации установлены льготы по транспортному налогу (код исключения или код льготы,
указанные по графам 14 или 15), и по графе 21 Приложения "Б", налогоплательщиком проставлен
прочерк, работником налогового органа производится расчет недопоступивших сумм налога.
Результаты расчета указываются по строкам 14 и 15 графы 4 Листа 2 налоговой декларации.
53. По строке 7 (ячейка 070) "Количество транспортных средств данного вида (штук)"
указывается количество транспортных средств данного вида, которое определяется по графе 1 и
должно соответствовать последнему порядковому номеру.
54. По строке 8 (ячейка 080) "Итого сумма налога, подлежащая уплате по транспортным
средствам данного вида (рублей)" указывается сумма налога, подлежащая уплате по
транспортным средствам данного вида, которая определяется путем суммирования всех значений
по графе 21 Приложения "Б".
Раздел 5. Порядок заполнения Приложения "В"
Расчет налоговой базы и суммы налога
по воздушным транспортным средствам
При заполнении Приложения "В" к форме 1152004 необходимо иметь в виду следующее.
55. Приложение "В" заполняется отдельно по каждому виду воздушных транспортных
средств соответствующего кода вида ТС, определяемого по разделу 7 настоящей Инструкции.
По строке 1 указывается вид и код вида воздушного судна в соответствии с кодами видов
транспортных средств.
56. По строкам 2 - 6 и графам 1 - 20 заполняются сведения, необходимые для расчета
налоговой базы и суммы транспортного налога по конкретному воздушному судну данного вида
(самолетах, вертолетах и других воздушных судах). Расчет налоговой базы и суммы налога
составляется отдельно по каждому воздушному транспортному средству.
57. По графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о транспортном средстве.
58. По графам 2 - 4 указываются данные из паспорта транспортного средства, документа о
государственной регистрации транспортного средства: тип воздушного судна (например, "ТУ-154"),
назначение (категория) судна, серийный заводской номер судна.
59. По графам 5 - 9 указываются сведения о регистрации воздушных транспортных средств:
дата регистрации и снятия с регистрации в органе, осуществляющем государственную
регистрацию воздушных судов, серия и номер документа о регистрации, дата его выдачи, а также
указывается регистрационный знак судна.
60. По графе 10 указывается общая мощность двигателей воздушного судна в лошадиных
силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении
данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в
лошадиных силах.
В случае замены двигателя у транспортного средства и изменения его мощности в течение
налогового периода данные по указанному транспортному средству в Приложении "В"
заполняются по двум строкам. При этом в каждой строке по графе 17 указывается количество
полных месяцев владения транспортным средством исходя из показателя мощности двигателя.
Например:
Мощность двигателя воздушного судна составляет 300 лошадиных сил (далее - л.с.). 2 июня
2003 года на это судно установлен и зарегистрирован двигатель с мощностью 400 л.с. При
заполнении в налоговой декларации сведений за 2003 год по этому воздушному судну в
Приложении "В" по графе 10 указывается мощность двигателя 300 л.с., а по графе 17 указывается
5 месяцев владения воздушным судном. В следующей строке необходимо также заполнить все
сведения по данному воздушному судну, указав при этом по графе 10 мощность нового двигателя
400 л.с., а по графе 17 - количество полных месяцев - 7 месяцев.
По воздушным транспортным средствам, не имеющим двигателей, налоговая база
определяется как единица транспортного средства, и в этом случае по графе 10 ставится прочерк.
61. По графам 11 - 12 указываются соответственно год выпуска (постройки) и срок
использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от
года постройки судна и указывается только в случаях установления дифференцированных
налоговых ставок с учетом срока полезного использования воздушных транспортных средств).
62. По графе 13 "Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса)" указывается код исключения из
налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, на основании которого воздушное транспортное
средство не является объектом налогообложения транспортным налогом (не облагается
транспортным налогом).
Коды (по пункту 2 ст. 358 Кодекса) установлены пунктом 72 раздела 6 настоящей
Инструкции.
63. По графе 14 "Код налоговой льготы" указывается код налоговой льготы по транспортному
налогу, установленной законом субъекта Российской Федерации.
Коды налоговых льгот определяются по пункту 73 раздела 6 настоящей Инструкции.
64. По графам 15 - 16 указываются сведения об угоне воздушных транспортных средств:
дата начала розыска транспортного средства и дата возврата его владельцу.
Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются
органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и
раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
65. По графе 17 указывается количество полных месяцев владения транспортным
средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на
налогоплательщика в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного
средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный
месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного
календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
66. По графе 18 указывается коэффициент, который применяется для исчисления
транспортного налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного
средства с регистрации в течение календарного года. Коэффициент определяется как отношение
числа календарных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем периоде, к числу календарных месяцев в
налоговом периоде, т.е. отношение значения гр. 17 к числу 12.
Например, по графе 17 указано 5 месяцев, в течение которых транспортное средство было
зарегистрировано на организацию в 2003 году, следовательно, коэффициент, который следует
указать по графе 18, составит 5/12 = (5 : 12).
67. По графе 19 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная
законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных
средств.
68. По графе 20 "Сумма налога" указывается сумма транспортного налога, подлежащая
уплате по месту нахождения транспортных средств, значение которой определяется как
произведение показателей граф 10, 18 и 19 Приложения "В".
По воздушным транспортным средствам, не имеющим двигателей, сумма налога по графе
20 определяется как произведение значений граф 18 и 19 (установленной ставки налога за
единицу транспортного средства).
По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения (коды
исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса, указанные по графе 13)
или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу законами субъектов Российской
Федерации (по графе 14 указан код налоговых льгот), сумма налога по графе 20 не исчисляется. В
этом случае налогоплательщиком по графе 20 ставится прочерк.
69. По транспортным средствам, которые исключаются из объекта налогообложения по
пункту 2 статьи 358 Кодекса, или транспортные средства, по которым предоставлены льготы по
транспортному налогу (коды недопоступления налога по которым указаны по графам 13 или 14), и
по графе 20 Приложения "В" налогоплательщиком проставлен прочерк, специалистом налогового
органа производится расчет недопоступивших сумм налога. Результаты расчета указываются по
строкам 14 и 15 графы 4 Листа 2 налоговой декларации.
70. По строке 7 (ячейка 070) "Количество транспортных средств данного вида (штук)"
указывается количество транспортных средств данного вида, которое определяется по графе 1 и
должно соответствовать последнему порядковому номеру.
71. По строке 8 (ячейка 080) "Итого сумма налога, подлежащая уплате по транспортным
средствам данного вида (рублей)" указывается сумма налога, подлежащая уплате по
транспортным средствам данного вида, которая определяется путем суммирования всех значений
по графе 20 Приложения "В".
Раздел 6. Коды (по пункту 2 статьи 358
Кодекса) и коды налоговых льгот
72. Коды (по пункту 2 статьи 358 Кодекса):
Код (по
пункту
2 ст.
358 Кодекса)
1
Наименование транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения транспортным налогом
2
10200
10300
10401
10402
10403
10404
10500
10701
10702
10703
10800
Автомобили легковые, специально оборудованные для
использования инвалидами, а также автомобили легковые с
мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт),
полученные (приобретенные) через органы социальной
защиты населения в установленном законом порядке
Промысловые морские и речные суда
Пассажирские и грузовые морские и речные суда,
находящиеся в собственности организаций, основным видом
деятельности которых является осуществление пассажирских
и (или) грузовых перевозок
Пассажирские и грузовые морские и речные суда,
находящиеся на праве хозяйственного ведения или
оперативного управления организаций, основным видом
деятельности которых является осуществление пассажирских
и (или) грузовых перевозок
Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся в
собственности организаций, основным видом деятельности
которых является осуществление пассажирских и (или)
грузовых перевозок
Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся на
праве хозяйственного ведения или оперативного управления
организаций, основным видом деятельности которых
является осуществление пассажирских и (или) грузовых
перевозок
Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные
автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины
для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения
минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического
обслуживания),
зарегистрированные
на
сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые
при сельскохозяйственных работах для производства
сельскохозяйственной продукции
Автомобили легковые, автомобили грузовые, мотоциклы,
мотороллеры, автобусы и другие самоходные транспортные
средства, машины и механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу, снегоходы и мотосани, находящиеся в
розыске
Водные транспортные средства, находящиеся в розыске
Воздушные транспортные средства, находящиеся в розыске
Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской
службы
73. Коды налоговых льгот по транспортному налогу:
Код
налоговой
льготы
20000
Наименование льготы
по транспортному налогу по коду налоговой льготы
Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям
Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами
субъектов Российской Федерации <*>
20101
Организации инвалидов
20102
Органы государственной власти, органы
местного самоуправления
Общественные организации инвалидов
(в том числе по слуху, зрению и
другим показаниям);
Организации, находящиеся
в
собственности
общественной
организации инвалидов (в том числе
по слуху, зрению и другим
показаниям);
Юридические лица, уставный капитал
которых полностью состоит из вклада
общественных
организаций
(объединений)
инвалидов
(единственным собственником которой
является общественная организация
инвалидов);
Региональные и
территориальные
организации инвалидов;
Организации, в которых работают
инвалиды (использующие труд
инвалидов);
Организации, применяющие
труд
пенсионеров по инвалидности и
старости;
Организации,
осуществляющие
обучение инвалидов;
Протезно-ортопедические предприятия
(организации)
Органы государственной
власти
субъекта Российской Федерации;
Органы местного самоуправления;
Органы федеральной государственной
власти;
Органы милиции и общественной
безопасности, органы, учреждения и
подразделения внутренних дел;
Учреждения
судебно-медицинской
экспертизы;
Территориальные органы федеральных
органов исполнительной власти
20103
Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия
Бюджетные учреждения (в том числе
находящиеся в ведении органов
государственной власти и местного
самоуправления субъектов Российской
Федерации);
Государственные
унитарные
предприятия (в том числе
предприятия,
осуществляющие
строительство, ремонт и содержание
территориальных автомобильных дорог
общего пользования и мостов, также
транспортное обслуживание этих
предприятий);
Организации и
учреждения
социального обслуживания инвалидов
и граждан пожилого возраста;
Органы управления
дорожным
хозяйством;
Организации, финансируемые за счет
бюджетов всех уровней;
Государственные и муниципальные
учреждения;
Организации, созданные органами
государственной власти субъекта
Российской
Федерации,
для
осуществления
управленческих,
социально-культурных,
научно-технических и иных функций
некоммерческого
характера,
финансируемые из соответствующих
бюджетов;
Организации уголовно-исполнительной
системы, в том числе исполняющие
уголовные наказания в виде лишения
свободы;
Дорожные управления
с
государственной
формой
собственности,
осуществляющие
содержание, ремонт и строительство
дорог и мостов общего пользования;
Государственные
унитарные
предприятия, Государственные и
муниципальные
предприятия
автотранспорта
(электрического
транспорта) общего пользования,
получающие
бюджетное
финансирование, в том числе на
компенсацию убытков, связанных с
регулированием
тарифов
и
предоставлением льгот;
Учреждения госветслужбы
и
госсеминспекций;
Учреждения субъекта
Российской
Федерации, созданные для достижения
научных и информационных целей;
Государственные
природные
заповедники, национальные парки,
природные парки, государственные
природные заказники, памятники
природы
20104
Профессиональные
спасательные службы
и формирования
20105
Организации по содержанию автомобильных дорог общего
пользования
20106
Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки
пассажиров и грузов
Профессиональные
аварийно-спасательные службы и
формирования;
Подразделения
муниципальной
пожарной службы;
Подразделения
ведомственной,
добровольной пожарной охраны;
Объединения пожарной охраны;
Организации, являющиеся владельцами
пожарных машин;
Организации - по автомобилям,
специально оборудованным
и
предназначенным для тушения пожаров
Организации,
осуществляющие
содержание муниципальных дорог;
Организации,
осуществляющие
строительство
(реконструкцию,
ремонт и содержание) автомобильных
дорог общего пользования и (или)
мостов;
Организации,
выполняющие
строительство, ремонт, содержание и
реконструкцию автомобильных дорог в
населенных пунктах
Организации
автомобильного
транспорта,
осуществляющие
перевозки пассажиров;
Организации
автотранспорта,
осуществляющие перевозки пассажиров
(кроме такси) по установленным
городским,
пригородным,
междугородным и межреспубликанским
маршрутам;
Организации, основным
видом
деятельности которых является
осуществление
пассажирских
перевозок (кроме такси);
Организации, выполняющие
по
договорам
с
органами
государственной власти и местного
самоуправления
на условиях
социального государственного заказа
пассажирские перевозки;
Автотранспортные предприятия;
Организации,
осуществляющие
международные
автомобильные
перевозки;
Организации, производящие
и
поставляющие строительные материалы
для дорожной отрасли
20107
Организации, оказывающие медицинские
услуги
Учреждения и
организации
здравоохранения, финансируемые из
бюджетов всех уровней;
Учреждения
здравоохранения,
непосредственно
осуществляющие
лечебный процесс и скорую
медпомощь;
Лечебно-профилактические
учреждения;
Организации, в состав которых
входят лечебно-профилактические
учреждения;
Организации, использующие транспорт
для нужд скорой и неотложной
медицинской помощи;
Учреждения скорой и неотложной
медицинской помощи;
Муниципальные
учреждения
здравоохранения
- сельские
амбулатории;
Амбулаторно-поликлинические
и
больничные учреждения;
Станции переливания крови;
Учреждения
санитарно-эпидемиологического
надзора;
Диспансеры и
детские
лечебно-оздоровительные учреждения
20108
Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию
населения
Организации
(учреждения)
социального обслуживания населения;
Лечебно-производственные
предприятия,
занимающиеся
проведением трудовой терапии лиц,
страдающих
психическими
расстройствами;
Учреждения интернатского типа;
Детские дома, дома ребенка, детские
дома семейного типа, приемные
семьи, детские дома-школы, школы
интернаты для детей-сирот и детей,
оставшихся без попечения родителей;
Приюты;
Специализированные учреждения для
несовершеннолетних, нуждающихся в
социальной реабилитации;
Дома-интернаты для детей-инвалидов,
престарелых и инвалидов;
Специализированные
учреждения
социальной помощи семье и детям;
Учреждения, созданные
для
достижения лечебно-оздоровительных
целей;
Учреждения и предприятия, созданные
для
социальных
целей
(лечебно-производственные
предприятия и мастерские);
Центры реабилитации инвалидов;
Учреждения охраны материнства и
детства;
Детские оздоровительные лагеря;
Центры социальной поддержки;
Организации и
учреждения,
финансируемые
из
фонда
обязательного
медицинского
страхования;
Центры "Чернобыль и здоровье"
20109
Организации образования
20110
Организации культуры, физкультуры и
спорта
20111
Религиозные организации
Общеобразовательные учреждения;
Дошкольные учреждения;
Учреждения
образования,
финансируемые за счет бюджетных
средств;
Учреждения высшего,
общего
среднего, среднего специального,
начального
профессионального
образования;
Учреждения
дополнительного
профессионального образования;
Образовательные
организации,
осуществляющие обучение детей
школьного
возраста
по
дополнительным
специальным
программам;
Медицинские училища;
Специальные учреждения
для
обучающихся воспитанников с
отклонениями в развитии;
Учреждения
дополнительного
образования детей;
Профессиональные училища начального
и среднего профессионального
образования;
Образовательные
учреждения
начального
профессионального
образования;
Сельские дошкольные
и
общеобразовательные учреждения;
Общеобразовательные
учреждения
начального
профессионального
образования
Учреждения и организации культуры;
Детско-юношеские спортивные школы;
Спортивно-технические организации;
Некоммерческие
организации
военно-прикладного характера и
оборонной спортивно-технической,
физкультурно-оздоровительной,
спортивной
и
туристской
направленности;
Учреждения, созданные
для
достижения физкультурно-спортивных
целей;
Специализированные детско-юношеские
школы олимпийского резерва;
Общественные
организации,
осуществляющие
подготовку
парашютистов, пилотов-любителей
Организации, находящиеся
в
собственности
религиозных
объединений;
Другие льготы,
предоставленные
религиозным организациям
20112
Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции,
охотничьего и рыбного промыслов
20113
Организации морского
и речного транспорта
20114
Организации жилищнокоммунального хозяйства
20115
Оборонные организации и организации,
выполняющие мобилизационные задания
(мобрезерв, мобмощности)
Колхозы, совхозы,
крестьянские
(фермерские) хозяйства;
Хозяйствующие
субъекты
(объединения, кооперативы и
акционерные общества), занимающиеся
производством сельскохозяйственной
продукции;
Сельскохозяйственные предприятия и
организации;
Сельскохозяйственные
товаропроизводители;
Организации по
производству
продукции сельского хозяйства,
охотничьего и рыбного промыслов;
Предприятия, в состав которых
входят
подсобные
сельскохозяйственные производства;
Предприятия по
ветеринарному
обслуживанию;
Организации по производству хлеба и
хлебобулочных изделий;
Организации
потребительской
кооперации;
Организации по
производству
молочной продукции;
Мясоперерабатывающие предприятия;
Машинно-технологические станции
производства сельскохозяйственной
продукции;
Предприятия
агропромхимии,
участвующие в процессе производства
сельхозпродукции;
Предприятия
сельхозтехники,
участвующие в процессе производства
сельхозпродукции;
Предприятия мелиорации
Организации морского и речного
транспорта в отношении ледоколов,
аварийно-спасательных
судов,
судов-сборщиков нефтепродуктов и
мусора с акваторий
Организации жилищно-коммунального
хозяйства и благоустройства;
Организации,
оказывающие
жилищно-коммунальные услуги;
Автотранспортные
предприятия,
имеющие в своем составе
автомобильные колонны войскового
типа;
Автотранспортные
предприятия,
выполняющие мобилизационное задание
по формированию, содержанию и
поставке автоколонн войскового
типа;
Оборонные, спортивно-технические
организации (общества);
Юридические лица
в
доле
законсервированных транспортных
средств
20116
Некоммерческие организации, в том числе
общественные объединения
20117
Государственные
предприятия по связи
и информатизации
20118
Организации-инвесторы
20119
Организации по производству и распространению средств
массовой информации
Общественные
организации
(объединения) Героев Советского
Союза, Героев Российской Федерации,
граждан, награжденных орденом Славы
трех степеней, Общественные
объединения (организации) ветеранов
и участников ВОВ;
Общественные организации;
Отделения Российского
Союза
ветеранов Афганистана;
Некоммерческие организации
Государственные предприятия
по
связи и информатизации - по
транспортным средствам, отнесенным
к мобилизационным резервам и
мобилизационным мощностям;
Государственные предприятия
по
связи и информатизации, оказывающие
услуги почтовой связи
Резиденты локальных
зон
экономического развития субъекта
Российской Федерации;
Организации - социальные инвесторы;
Организации, находящиеся
на
территории развития Московской
области "Международный аэропорт
Шереметьево";
Пользователи
промышленных
инвестиций;
Организации, созданные в результате
реализации инвестиционного проекта
Редакции средств
массовой
информации;
Организации полиграфии;
Организации,
производящие
распространение
периодической
печатной продукции;
Организации телерадиовещания;
Редакции газет
20120
Иные льготы для организаций
Организации,
вырабатывающие
продукцию для детского питания;
Предприятия (комбинаты) школьного
питания;
Лесхозы в части специальных
автомобилей, используемых на
лесовосстановительных
и
лесоохранных мероприятиях;
Предприятия мукомольно-крупяной и
комбикормовой промышленности;
Организации,
осуществляющие
доставку своих работников к месту
работы и обратно, в части
транспортных средств, вместимостью
не менее 20 посадочных мест;
Предприятия
(организации)
промышленности
в отношении
транспортных
средств,
осуществляющих перевозки внутри
предприятий
(внутрицеховые
перевозки);
Организации вне зависимости от форм
собственности,
осуществляющие
традиционные виды деятельности
коренных малочисленных народов
Севера;
Организации,
использующие
специализированный автотранспорт;
Организации народных художественных
промыслов;
Организации,
осуществляющие
производство
металлургической
продукции;
Организации, производящие легковой
автотранспорт
-------------------------------<*> По графе 3 указано краткое содержание льгот по налогу, установленных законами
субъекта Российской Федерации по транспортному налогу. Условия предоставления конкретной
льготы установлены законодательством о налогах и сборах соответствующего субъекта
Российской Федерации.
Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином
законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта
Российской Федерации установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу
и иные льготы, в отношении которых по графе 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в
налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам
по транспортному налогу и указанным по графе 3.
Раздел 7. Коды видов транспортных средств (ТС)
Код вида ТС
для целей
налогообложения
401 00
410 00
411 00
411 10
411 11
Наименование транспортных
средств
Воздушные транспортные
средства
Воздушные суда
Самолеты
Самолеты пассажирские и
грузовые
- самолеты пассажирские и
грузовые
Соответствие классификатору основных
фондов ОКОФ ОК 013-94
Краткое описание групКод по ОКОФ
пировок по ОКОФ
Самолеты пассажирские,
Самолеты транспортногрузовые
15 3531200,
15 3531240
Самолеты специализированные гражданские
15 3531210,
15 3531220,
15 3531230
15 3531210,
15 3531220,
15 3531230
15 3531210,
15 3531220,
15 3531230
15 3531210,
15 3531220,
15 3531230
411 20
411 21
Самолеты прочие
- самолеты пожарные
411 22
- самолеты
аварийнотехнической службы
Самолеты специализированные гражданские
411 23
- самолеты санитарной
авиации и медицинской
службы
- другие самолеты
Самолеты специализированные гражданские
411 24
412 00
412 10
412 11
412 20
Вертолеты
Вертолеты пассажирские и
грузовые
- вертолеты пассажирские
и грузовые
Вертолеты прочие
Самолеты учебно-тренировочные первоначального обучения, самолеты спортивные
Вертолеты пассажирские,
Вертолеты транспортногрузовые гражданские
15 3531301,
15 3531302
412 21
- вертолеты пожарные
412 22
- вертолеты аварийнотехнической службы
- вертолеты санитарной
авиации и медицинской
службы
- другие вертолеты
412 23
412 24
413 00
Воздушные транспортные
средства, не имеющие
двигателей
419 00
Другие
воздушные
транспортные средства
- иные воздушные суда,
имеющие двигатели
Водные
транспортные
средства
Суда морские
и
внутреннего плавания
Суда пассажирские и
грузовые морские и
речные самоходные
419 01
402 00
420 00
420 10
Вертолеты специализированные гражданские
Вертолеты специализированные гражданские
Вертолеты специализированные гражданские
15 3531303
Вертолеты учебно-тренировочные первоначального обучения и
др.
Аппараты летательные
воздушные без механической тяги (аэростаты, дирижабли, шары
воздушные, планеры,
дельтапланы и прочие)
15 3531303
Прочие воздушные суда,
имеющие двигатели
15 3531000
15 3531303
15 3531303
15 3531010
420 11
- суда пассажирские и
грузовые морские и
речные самоходные (кроме
включенных по коду 42100)
420 20
Суда промысловые морские
и речные
- суда
промысловые
морские и речные
самоходные
420 21
420 22
- суда
промысловые
морские и
речные
несамоходные
420 30
Суда
спортивные,
туристские и прогулочные
суда сухогрузные самоходные морские,
суда наливные и комбинированные самоходные
морские,
суда пассажирские и
грузопассажирские морские,
суда сухогрузные и наливные самоходные речные и озерные,
суда пассажирские и
грузопассажирские речные и озерные
15 3511011,
15 3511012,
15 3511013,
15 3511031,
15 3511032
суда морские добывающие самоходные,
суда морские обрабатывающие самоходные,
суда морские приемнотранспортные самоходные,
суда промысловые прибрежного плавания самоходные,
суда технические и
вспомогательные самоходные промысловые
суда добывающие, обрабатывающие и приемнотранспортные несамоходные,
суда обрабатывающие
несамоходные,
плашкоуты, баржи приемно-транспортные промысловые несамоходные
15 3511270,
15 3511280,
15 3511290,
15 3511300,
15 3511310
15 3511320,
15 3511330,
15 3511340
420 31
- весельные лодки,
а
также моторные лодки с
двигателем мощностью не
свыше 5 лошадиных сил
420 32
- спортивные, туристские
и прогулочные суда
самоходные
(кроме
включенных по кодам
42200, 42300 - 42600)
- спортивные, туристские
и прогулочные суда
несамоходные
420 33
421 00
Теплоходы
422 00
Яхты
423 00
424 00
425 00
Катера
Гидроциклы
Моторные лодки
суда моторные спортивные, туристские и прогулочные (в части моторных лодок с двигателем мощностью не
свыше 5 лошадиных
сил),
суда гребные спортивные, туристские и прогулочные (в части весельных лодок),
шлюпки, плоты и лодки
спасательные и рабочие,
надувные лодки
Плавсредства прогулочные и спортивные прочие
15 3512010,
15 3512030,
15 3512050,
15 3512152
суда гребные спортивные, туристские и прогулочные,
плавсредства прогулочные и спортивные прочие (в части несамоходных)
суда пассажирские
15 3512030,
15 3512090
суда парусные спортивные, туристские и прогулочные
Катера судовые
суда специальные
суда моторные спортивные, туристские и прогулочные
15 3512090
15 3511011 15 3511013,
15 3511031,
15 3511032
15 3512020
15 3512040
15 3511000
15 3512010
426 00
Парусно-моторные суда
427 00
Несамоходные
(буксируемые) суда
- суда пассажирские и
грузовые морские и
речные несамоходные
427 01
428 00
429 00
429 10
429 11
429 12
429 13
429 14
429 20
Водные
транспортные
средства, не имеющие
двигателей
(кроме
весельных лодок)
Другие
водные
транспортные средства
Другие
водные
транспортные средства
самоходные
- пожарные суда
- суда
аварийнотехнической службы
- суда медицинской службы
- прочие
водные
транспортные средства
Другие
водные
транспортные средства
несамоходные
суда парусные спортивные, туристские и прогулочные
15 3512020
суда сухогрузные и наливные несамоходные
морские,
суда сухогрузные несамоходные речные,
суда наливные несамоходные речные и озерные
15 3511021,
15 3511041,
15 3511042
суда специальные
суда специальные
15 3511000
15 3511000
суда специальные
суда буксирные, технические, вспомогательные самоходные морские,
суда буксирные, технические и вспомогательные самоходные речные
и озерные
15 3511000
15 3511014,
15 3511033
429 21
- другие
водные
транспортные средства
несамоходные, для которых
определяется
валовая
вместимость
429 22
- прочие
водные
транспортные средства
несамоходные
5 00 00
Наземные транспортные
средства
Автомобили легковые
- автомобили легковые,
специально оборудованные
для
использования
инвалидами
510 00
510 01
510 02
510 03
- автомобили легковые с
мощностью двигателя до
100 лошадиных сил (до
73,55 кВт), полученные
(приобретенные) через
органы социальной защиты
населения в установленном
законом порядке
- автомобили легковые
медицинской службы
суда технические и
вспомогательные несамоходные морские,
суда технические и
вспомогательные несамоходные речные и
озерные
суда технические и
вспомогательные несамоходные морские,
суда технические и
вспомогательные несамоходные речные и
озерные
15 3511022,
15 3511043
Автомобили легковые
особого малого класса
для инвалидов,
Автомобили легковые
малого класса для инвалидов
Автомобили легковые
малого класса
15 3410103,
15 3410114
Автомобили легковые
специальные для медицинской помощи на дому (санитарные)
15 3410166
15 3511022,
15 3511043
15 3410103,
15 3410114
510 04
- прочие
автомобили
легковые
(кроме
включенных по кодам
56600, 56700)
520 00
520 01
Автомобили грузовые
- автомобили грузовые
(кроме включенных по коду
56700)
530 00
Трактор, комбайны и
специальные автомашины
тракторы
сельскохозяйственные
530 01
Автомобили легковые
особого малого класса,
Автомобили легковые
малого класса,
Автомобили легковые
среднего класса,
Автомобили легковые
большого класса,
Автомобили легковые
высшего класса,
Электромобили легковые,
Автомобили легковые
специальные
Автомобили легковые
прочие, не включенные
в другие группировки
15 3410100,
15 3410110,
15 3410120,
15 3410130,
15 3410140,
15 3410150,
15 3410160,
15 3410170
Автомобили грузовые
общего назначения
(бортовые, фургоны),
Автомобили грузовые
прочие (электромобили),
Автомобили-тягачи,
Автомобили-самосвалы
15 3410020
Тракторы сельскохозяйственные общего назначения,
Тракторы сельскохозяйственные универсальнопропашные,
Тракторы сельскохозяйственные специальные
14 2918100 14 2918120,
14 2918130,
14 2918140,
14 2918150 14 2918170
530 02
- тракторы прочие
Тракторы лесопромышленные,
Тракторы промышленные
530 03
- самоходные комбайны
530 04
- специальные автомашины
(кроме включенных по коду
590 15)
530 05
- прочие
тракторы,
комбайны и специальные
машины
Комбайны зерноуборочные,
Комбайны кукурузоуборочные,
Комбайны картофелеуборочные,
Комбайны свеклоуборочные,
Комбайны и другие комбинированные и универсальные машины,
Комбайны льноуборочные,
Комбайны коноплеуборочные и кенафоуборочные,
Комбайны кормоуборочные
Машины для внесения
удобрений и мульчирования почвы,
Машины и оборудование
для защищенного грунта
(в части машин для
внесения удобрений)
Тракторы специальные,
комбайны проходческие,
пневматические, специальные
540 00
540 01
Автобусы
- автобусы
службы
медицинской
Автобусы санитарные
14 2918180 14 2919220,
14 2918230 14 2919300
и др.
14 2921327
14 2921365
14 2921404
14 2921417
14 2921427
14 2921447
14 2921455
14 2921677
14 2921240,
14 2921522
14 2918010,
14 2924153,
14 2924210 14 2924213,
14 2921013,
14 2941215
15 3410302
540 02
- автобусы городского и
междугороднего транспорта
540 03
560 00
561 00
562 00
566 00
567 00
- прочие автобусы
Мототранспортные средства
Мотоциклы
Мотороллеры
Мотосани
Снегоходы
570 00
Прочие
самоходные
транспортные средства,
машины и механизмы на
пневматическом
и
гусеничном ходу
Автобусы малые средние, большие, особо
большие, городские,
междугородние и туристические
Автобусы
15 3410263,
15 3410271,
15 3410272
Мотоциклы
Мотороллеры
Мотосани
Снегоходы
15 3591102
15 3591101
15 3410160
15 3410202,
15 3410162
15 3410031
570 01
- самоходные машины и
механизмы
на
пневматическом
и
гусеничном ходу (кроме
включенных по кодам 53001
- 53005)
590 00
Иные автотранспортные
средства
Автомобили специальные
- автомобили пожарные
590 10
590 11
Оборудование подъемнотранспортное подвижное
(в частности, краны
общего назначения на
пневмоколесном, автомобильном и гусеничном
ходу),
Самоходные машины и
оборудование прочие (в
частности, экскаваторы, бульдозеры, самоходные скреперы и
грейдеры, каналокопатели и каналоочистители, машины мелиоративные, машины для строительства дорог, снегоочистители, катки дорожные),
Машины для транспортировки бурового оборудования (оборудование
для перевозки бурильных труб; комплексы
для транспортировки
бурового оборудования),
Другие самоходные машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу, включенные в другие группировки
14 2915020,
14 2924020,
14 2928030
и др.
Машины пожарные (автомобили)
14 3410330
590 12
- автомашины для очистки
и уборки городов
590 13
- автомашины аварийнотехнической службы
автомобили-фургоны
медицинской службы
590 14
590 15
- специальные автомашины
(молоковозы, скотовозы,
специальные машины для
перевозки птицы, машины
для перевозки минеральных
удобрений, ветеринарной
помощи,
технического
обслуживания)
590 16
- прочие
автомобили
специальные
Машины для санитарной
очистки городов,
Машины для зимней
очистки городов,
Машины для летней
очистки городов
Машины аварийно-технической службы
Автомобили-фургоны медицинской службы и для
перевозки медикаментов
Автомобили-фургоны ветеринарной службы,
Автоцистерны-молоковозы,
Автомобили-фургоны
специализированные
прочие (в части: скотовозов, специальных
машин для перевозки
птицы, автомобилейфургонов мастерских
сельскохозяйственных),
Автомобили специальные
для перевозки минеральных удобрений
Автомобили-фургоны со
специализированными
кузовами,
Автоцистерны,
Автомобили специализированные лесозаготовок,
Автомобили грузовые
специализированные
прочие
14 3410390,
14 3410400,
14 3410410
14 3410430
15 3410346
15 3410351,
15 3410368,
15 3410359
и др.
15 3410340,
15 3410360,
15 3410380,
15 3410440,
14 3410040
Раздел 8. Коды субъектов Российской Федерации
Наименование субъекта Российской Федерации
1
Республика Адыгея
Республика Башкортостан
Республика Бурятия
Республика Алтай
Республика Дагестан
Ингушская Республика
Кабардино-Балкарская Республика
Республика Калмыкия
Карачаево-Черкесская Республика
Республика Карелия
Республика Коми
Республика Марий-Эл
Республика Мордовия
Республика Саха (Якутия)
Республика Северная Осетия
Республика Татарстан
Республика Тува
Удмуртская Республика
Республика Хакасия
Чеченская Республика
Чувашская Республика
Алтайский край
Краснодарский край
Красноярский край
Приморский край
Ставропольский край
Хабаровский край
Амурская область
Архангельская область
Астраханская область
Белгородская область
Брянская область
Владимирская область
Волгоградская область
Вологодская область
Воронежская область
Ивановская область
Иркутская область
Калининградская область
Калужская область
Камчатская область
Кемеровская область
Кировская область
Костромская область
Курганская область
Курская область
Ленинградская область
Липецкая область
Магаданская область
Московская область
Код
субъекта
РФ
2
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
Мурманская область
Нижегородская область
Новгородская область
Новосибирская область
Омская область
Оренбургская область
Орловская область
Пензенская область
Пермская область
Псковская область
Ростовская область
Рязанская область
Самарская область
Саратовская область
Сахалинская область
Свердловская область
Смоленская область
Тамбовская область
Тверская область
Томская область
Тульская область
Тюменская область
Ульяновская область
Челябинская область
Читинская область
Ярославская область
г. Москва
г. Санкт-Петербург
Еврейская автоном. обл.
Агинский Бурятский АО
Коми-Пермяцкий АО
Корякский АО
Ненецкий АО
Таймырский АО
Усть-Ордынский АО
Ханты-Мансийский АО
Чукотский АО
Эвенкийский АО
Ямало-Ненецкий АО
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89