ИНСТРУКЦИЯ о составе, порядке заполнения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
об утверждении Инструкции о составе, порядке заполнения,
представления и опубликования годовой отчетности
по ценным бумагам акционерного общества
N 18/10 от 14.05.2010
Мониторул Офичиал N 150-152/539 от 20.08.2010
***
Во исполнение положений Закона № 199-XIV от 18.11.1998 “О рынке ценных бумаг“
(Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.100), измененного
Законом № 249-XVI от 22.11.2007 “О внесении изменений и дополнений в Закон № 199XIV от 18.11.1998 “О рынке ценных бумаг“ , на основании ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и
п.i), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О
Национальной комиссии по финансовому рынку“ (повторно опубликован в Официальном
мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS), Национальная комиссия по
финансовому рынку
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Инструкцию о составе, порядке заполнения, представления и
опубликования годовой отчетности по ценным бумагам акционерного общества.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.
ЗАМ. ПРЕДСЕДАТЕЛЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ
КОМИССИИ ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ
Аурика ДОЙНА
Кишинэу, 14 мая 2010 г.
№ 18/10.
Утверждена
Приказом министра финансов
Республики Молдова
Министр ________ Вячеслав НЕГРУЦА
№ 81 от 18.06.2010
Утверждена
Постановлением
Национальной комиссии
по финансовому рынку
№ 18/10 от 14 мая 2010
ИНСТРУКЦИЯ
о составе, порядке заполнения, представления и опубликования
годовой отчетности по ценным бумагам акционерного общества
ГЛАВА I
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция о составе, порядке заполнения, представления и опубликования
годовой отчетности по ценным бумагам акционерного общества (далее – Инструкция)
разработана в соответствии с Законом №192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной
комиссии по финансовому рынку”, Законом № 199-XIV от 18.11.1998 “О рынке ценных
бумаг”, Законом № 1134-XIII от 02.04.1997 “Об акционерных обществах” и Законом №
113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”.
2. Инструкция регулирует содержание и порядок раскрытия информации
акционерным обществом (эмитентом), которое, на конец отчетного периода,
соответствует одному из критериев, предусмотренных в части (2) статьи 2 Закона об
акционерных обществах.
3. В соответствии с положениями статьи 54 Закона о рынке ценных бумаг годовая
отчетность по ценным бумагам, далее – годовая отчетность, должна содержать
следующие сведения:
a) об эмитенте:
- список инсайдеров эмитента, информацию об обращении принадлежащих им
ценных бумаг эмитента;
- список лиц, входящих в состав руководящих органов эмитента, и размер их долей
участия в уставном капитале эмитента;
- список аффилированных лиц эмитента;
- список акционеров, владеющих не менее 5% от общего количества размещенных
эмитентом голосующих акций;
- список юридических лиц, в уставном капитале которых эмитент владеет не менее
чем 25%;
- список филиалов и представительств эмитента;
- информацию о реорганизации эмитента и аффилированных ему лиц;
b) о финансово-экономической деятельности эмитента:
- бухгалтерский баланс, информацию о прибыли и убытках;
- информацию об уставном капитале;
- информацию о невыполненных финансовых обязательствах;
c) о ценных бумагах эмитента:
- количество выпущенных ценных бумаг, их классы;
- количество выкупленных или приобретенных ценных бумаг;
- спецификацию дивидендов и процентов по ценным бумагам.
ГЛАВА II
СОДЕРЖАНИЕ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
4. Раскрытие информации, указанной в пункте 3, осуществляется путем заполнения
эмитентом форм, перечисленных в пункте 5, и путем представления документов,
указанных в пункте 6.
5. Формы годовой отчетности, согласно которым раскрывается информация
эмитента по ценным бумагам, включают:
a) Титульный лист годовой отчетности акционерного общества – приложение № 1;
b) Форма EM-1 “Информация об инсайдерах и аффилированных лицах эмитента, об
обращении принадлежащих им ценных бумаг эмитента” – приложение № 2;
c) Форма EM-2 “Список акционеров эмитента, которые владеют не менее 5% общего
количества размещенных голосующих акций эмитента” – приложение № 3;
d) Форма EM-3 “Информация о выпущенных, выкупленных, приобретенных ценных
бумагах эмитента” – приложение № 4;
e) Форма EM-4 “Информация о дивидендах и процентах по ценным бумагам” –
приложение № 5;
f) Форма EM-5 “Информация о реорганизации эмитента и аффилированных ему
лиц” – приложение № 6;
h) Форма EM-6 “Информация о событиях и действиях, влияющих на финансовоэкономическую деятельность эмитента” – приложение № 7.
6. К указанным в пункте 5 формам прилагаются:
a) копия Годового финансового отчета, составленного согласно части (4) статьи 29
Закона о бухгалтерском учете (представленного в Национальное бюро статистики),
заверенного подписью ответственного лица и мокрой печатью общества;
b) аудиторский отчет в оригинале или в копии, заверенной подписью ответственного
лица и мокрой печатью общества;
c) копия отчета руководства (для субъектов публичного интереса), составленного в
соответствии с положениями ст.31 Закона о бухгалтерском учете и заверенного подписью
ответственного лица и печатью общества.
[Пкт.6 дополнен Пост.НКФР N 34/8 от 17.08.2012, в силу 12.10.2012]
7. Для заполнения форм EM-1, EM-2, EM-3 эмитент должен запросить у
независимого регистратора, обеспечивающего ведение реестра владельцев ценных бумаг,
информацию:
- о списке акционеров, которые на протяжении всего отчетного периода владели не
менее чем 5% общего количества размещенных эмитентом голосующих акций;
- об обращении на протяжении отчетного периода ценных бумаг эмитента,
принадлежащих инсайдерам и аффилированным лицам эмитента;
- о ценных бумагах, приобретенных, выкупленных на протяжении отчетного
периода и в общей сумме на конец отчетного периода.
8. Акционерное общество, ценные бумаги которого включены в листинг фондовой
биржи, обязано представлять информацию, указанную в части (1) статьи 54 Закона о
рынке ценных бумаг, в электронной форме, любой фондовой бирже, на которой
котируются его ценные бумаги. Фондовая биржа Молдовы должна разместить данную
информацию на своей web-странице.
9. Акционерное общество, которое на последний день отчетного периода находилось
в процессе несостоятельности или роспуска, освобождается от раскрытия информации на
рынке ценных бумаг.
ГЛАВА III
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
10. Годовая отчетность составляется в двух подлинных экземплярах (один
предназначен для эмитента) на государственном языке.
11. Порядок заполнения форм указанных в пункте 5 представляется в разделах I и II
“Указаний о порядке составления и опубликования годовой отчетности акционерного
общества” – приложение № 9 к Инструкции.
12. Формы годовой отчетности содержат обобщенную информацию о деятельности
эмитента на протяжении отчетного года. В формах заполняются все предусмотренные
показатели. В случае отсутствия информации (показатель не имеет значения), в
соответствующей рубрике формы ставится прочерк (-).
13. В состав годовой отчетности входят показатели всех структурных подразделений
эмитента, включая филиалы и представительства.
14. Не допускаются поправки (исправления) или вычеркивания в формах годовой
отчетности. В случае несоответствующего заполнения представляется другая
скорректированная форма.
15. Годовая отчетность сшивается, страницы пронумеровываются, на титульном
листе делаются заметки о формах и о количестве листов.
16. Годовая отчетность подписывается руководителем (администратором) и главным
бухгалтером эмитента и заверяется печатью общества. На формы годовой отчетности,
заполненные в соответствии с информацией представленной регистратором, ставится
печать регистратора и подпись его администратора.
17. Должностные лица эмитента несут ответственность за непредставление или
несвоевременное представление годовой отчетности в НКФР, несоблюдение форм
годовой отчетности и сроков их опубликования в соответствии с законодательством
Республики Молдова.
18. Должностные лица эмитента и регистратора, подписавшие годовую отчетность,
несут ответственность за достоверность содержащихся в ней данных, в соответствии с
положениями законодательства.
19. Если после представления годовой отчетности информация из формы EM-1
изменяется, эмитент обязан в течение 15 дней представить в НКФР произошедшие
изменения.
ГЛАВА IV
ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И ОПУБЛИКОВАНИЯ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
20. Годовая отчетность составляется на основании итогов отчетного года и
представляется в НКФР в составе, предусмотренном в пунктах 5 и 6, не позже 10 апреля
года, следующего за отчетным периодом, за исключением акционерных обществ,
соответствующих критериям общества публичного интереса, которые представляют
годовую отчетность не позже 10 мая года, следующего за отчетным периодом.
21. Годовая отчетность представляется в печатной форме на бумажных носителях и
в электронной форме, с соблюдением формы заполнения, предусмотренной НКФР.
Формы EM-1, EM-3, EM-4 и EM-6, а также бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и
убытках, отчет о движении собственного капитала и отчет о движении денежных средств
представляются в электронной форме в порядке, установленном НКФР.
Формы EM-2 и EM-5 представляются только на бумажных носителях.
22. Датой представления годовой отчетности считается дата, когда данная
отчетность была передана в НКФР, или дата ее отправления, указанная на штампе
почтового отделения.
23. Акционерные общества, указанные в пункте 2, публикуют годовую отчетность,
подлежащую опубликованию, в определенном в уставе печатном органе, в срок,
указанный в пункте 20. Общества публичного интереса дополнительно публикуют
годовую отчетность, подлежащую опубликованию, на электронной странице общества в
интернете.
[Пкт.23 дополнен Пост.НКФР N 34/8 от 17.08.2012, в силу 12.10.2012]
24. Годовая отчетность, подлежащая опубликованию, должна содержать
информацию, предусмотренную в приложении № 8 к Инструкции. Порядок заполнения
годовой отчетности, подлежащей опубликованию, изложен в разделе III “Указаний о
порядке составления и опубликования годовой отчетности акционерного общества” –
приложение № 9 к Инструкции.
Приложение № 1
к Инструкции о составе,
порядке заполнения, представления и
опубликования годовой отчетности по
ценным бумагам акционерного общества
Титульный лист годовой отчетности акционерного общества
1. Отчетный период ________________________________________________________________________________
2. Полное и сокращенное наименование акционерного общества (эмитента) ________________________________
__________________________________________________________________________________________________
3. Местонахождение, № телефона, факса эмитента _____________________________________________________
4. Номер и дата государственной регистрации эмитента в Государственной регистрационной палате
Регистрационный номер (IDNO)
Дата регистрации
5. Основная деятельность (согласно КЭДМ) ______________________________________________
6. Стандарты бухгалтерского учета, согласно которым ведется бухгалтерский учет (SNC,
SIRF)
7. Уставный капитал эмитента на последний день отчетного периода, лей
71. Информация о количестве акционеров эмитента и доле принадлежащих им акций по состоянию на последний день
отчетного периода
Общее количество акционеров, включая:
Единицы
Доля принадлежащих акций
в общем количестве акций
с правом голоса, выпущенных
обществом, %
количество акционеров – юридических лиц,
количество акционеров – физических лиц,
публичный капитал (государство)
8. Список филиалов и представительств эмитента*
№
п/п
Полное наименование филиала и представительства
Местонахождение
9. Информация о невыполненных финансовых обязательствах эмитента
Тип финансовых
обязательств
Срок
платежа
Невыплаченная стоимость обязательств
на конец отчетного периода, лей
Сумма пени,
лей
10. Информация о печатном органе, который опубликовал годовую отчетность эмитента ______________________
___________________________________________________________________________________________________
Полное наименование, дата и номер периодического издания.
101. Созыв и проведение очередного годового общего собрания акционеров в текущем году
Орган управления, принявший решение о созыве очередного
годового общего собрания акционеров ____________
Дата проведения очередного годового общего
собрания акционеров ____________
дата принятия решения ____________
11. Информация о регистраторе и аудиторе эмитента
a)
_______________________________________________________________________________
Регистратор
Полное наименование, местонахождение,
________________________________________________________________________________________
____
№ лицензии, фамилия, имя и телефон руководителя, дата и номер договора.
b)
___________________________________________________________________________________
Аудитор
Полное наименование аудиторской компании, местонахождение,
________________________________________________________________________________________
_____
фамилия, имя и телефон руководителя, дата и номер договора.
12. Всего включено в годовой отчетности (перечислить) _____________________ всего страниц
______________.
Примечание: Настоящим удостоверяю, что представленная информация является полной и достоверной.
Подписи должностных лиц эмитента, печать:
Администратор эмитента
________________
Главный бухгалтер эмитента
________________
Место печати _______________
13. ФИО, должность, тел./факс лица, ответственного за составление годовой отчетности, или контактного
лица эмитента
_________________________________________________________________________________________
14. Дата представления (отправления) годовой отчетности в НКФР
_______________________________________
* Примечание: Если акционерное общество располагает несколькими филиалами и
представительствами, данная информация представляется как отдельное приложение, в пункте 8
титульного листа указывается “согласно приложению к титульному листу”
[Приложение N 1 дополнено Пост.НКФР N 34/8 от 17.08.2012, в силу 12.10.2012]
Приложение №
к Инструкции о составе
порядке заполнения, представления
опубликования годовой отчетности п
ценным бумагам акционерного обществ
Форма EM-1 ________________________
Отчетный период ____________________
Наименование эмитента ______________
Дата представления _________________
Информация об инсайдерах и аффилированных лицах эмитента,
об обращении принадлежащих им ценных бумаг эмитента*
№
п/п
Полное
наименование
юридического
лица/ Фамилия,
имя физического
лица
1
2
РегисЗанитрацимаеонный
мая
номер
дол(IDNO) жность/
/Персо- связи
нальаффиный лированкод
ности
физического
лица
(IDNP)
3
4
Дата
назначения
на
должность
Дата
увольнения
с
должности
Местонахождение
юридического
лица/
местожительство
физического
лица
5
6
7
Акции, принадСделки,
Акции, принад
лежащие в
совершенные
лежащиев
начале
с акциями
конце
отчетного
эмитента
отчетного
периода
периода
КолиДоля
Тип Дата Коли- Коли- Доля
чество принад- сдел- сдел- чество чество принад
акций, лежащих ки
ки акций акций, лежаеди- акций в
в
едищих
ницы общем
сдел- ницы акций в
коликах
общем
честве
колиголосучестве
ющих
голоакций,
сующи
%
акций,
%
8
9
10
11
12
13
14
I. Должностные лица эмитента
a) Члены Совета
общества
1
2
3
4
5
b) Члены
исполнительного
органа**
1
2
3
4
c) Члены
Ревизионной
комиссии **
1
2
3
d) Другие
должностные
лица, в том числе
руководитель
филиала или
представительства
1
2
3
II. Лица, самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами,
обладающие контрольной позицией в уставном капитале эмитента
(25 и более процентов голосующих акций)
1
2
III. Лица, имеющие доступ к конфиденциальной информации в силу занимаемой
должности, условий договоров или вследствие передачи данного права
эмитентом либо другим инсайдером эмитента
2
3
IV. Любые другие лица, владеющие привилегированной информацией
1
2
3
4
5
V. Физические лица, которые на протяжении последних 6 месяцев, предшествующих
31 декабря отчетного года, подпадают под разделы I-IV
1
2
3
VI. Аффилированные лица эмитента, не указанные в разделах I-V
a) Экономические агенты, в уставном капитале которых эмитент, а также его аффилированные лица, самостоятельно или
совместно, обладают 25 и более процентами голосующих акций (долей участия)
1
2
3
b) Юридическое или физическое лицо, действующее от имени или в счет эмитента
1
2
3
4
c) Юридическое или физическое лицо от имени или в счет которого действует эмитент
1
2
3
d) Юридическое или физическое лицо, действующее совместно с эмитентом
1
2
3
e) Юридическое лицо, которое совместно с эмитентом находится под контролем третьего лица
1
2
1
VII. Лица, аффилированные с лицами, указанными в разделах I-VI
Лица,
аффилированные
физическим
лицам,
указанным в
разделах I-VI
a) Супруги, родственники и свойственники до II степени родства включительно
b) Экономический агент, в уставном капитале которого данное физическое лицо, а также его аффилированные лица,
самостоятельно или совместно, владеют контрольной позицией
c) Юридическое или физическое лицо, действующее от имени или в счет данного физического лица
d) Юридическое или физическое лицо от имени или в счет которого действует данное физическое лицо
2
Лица,
аффилированные
юридическому
лицу, указанному
в разделах I-VI
a) Должностные лица данного юридического лица
b) Юридическое или физическое лицо, которое, самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами, владеет
контрольной позицией в капитале данного юридического лица
c) Экономический агент, в капитале которого данное юридическое лицо, а также его аффилированные лица, самостоятельно
или совместно, владеют контрольной позицией
d) Юридическое или физическое лицо, действующее от имени или в счет данного юридического лица
e) Юридическое или физическое лицо от имени или в счет которого действует данное юридическое лицо
f) Юридическое или физическое лицо, действующее совместно с данным юридическим лицом
g) Юридическое лицо, которое, совместно с данным юридическим лицом, находится под контролем третьего лица
* в случае когда лицо (физическое, юридическое) указано в разделах I и II настоящей формы, нет необходимости указыват
данное лицо и в разделах III, IV, V формы.
** в случае когда полномочия исполнительного органа, ревизионной комиссии передаются управляющей организации
соответственно аудиторской компании, указывается ее полное наименование.
Ответственно заявляю, что представленная информация является полной и достоверной:
Подписи должностных лиц эмитента и регистратора, печать
Администратор эмитента _____________________
Ответственное лицо эмитента __________________
Место печати ___________________
Ответственное лицо независимого регистратора _______________
Место печати ___________________
[Приложение N 2 изменено Пост.НКФР N 34/8 от 17.08.2012, в силу 12.10.2012]
Приложение № 3
к Инструкции о составе,
порядке заполнения, представления и
опубликования годовой отчетности по
ценным бумагам акционерного общества
Форма EM-2 _______________________
Отчетный период ___________________
Наименование эмитента _____________
Дата представления _________________
Список акционеров эмитента, которые владеют не менее 5%
общего количества размещенных голосующих акций эмитента
№
п/п
Полное
наименование
юридического
лица/Фамилия,
имя физического
лица
Регистрационный номер
(IDNO)/Персональный
код физического лица
(IDNP)
Местонахождение
юридического
лица/местожительство
физического лица
1
2
3
4
Подписи должностных лиц эмитента и регистратора, печать
Администратор эмитента ______________________
Ответственное лицо эмитента __________________
Акции, принадлежащие на конец
отчетного периода
Количество
Доля
акций,
принадлежащих
единицы
акций в общем
количестве
голосующих акций,
%
5
6
Ответственное лицо независимого регистратора _________________
Приложе
к Инструкции о
порядке заполнения, представ
опубликования годовой отчетн
ценным бумагам акционерного об
Форма EM-3___________
Отчетный период __________
Наименование эмитента ______
Дата представления ____________
Информация о выпущенных, выкупленных, приобретенных
ценных бумагах эмитента
Тип и класс
ценных бумаг
1
I. Простые акции
II.
Привилегированные
акции
Класс I
Класс II
Класс III
Всего
привилегированные
акции
Всего акции
III. Облигации
Класс I
Класс II
Всего облигации
Всего ценные
бумаги
Код
ISIN
В начале
отчетного
периода
Об- Номищее нальколи- ная
чес- стоитво мость
ценценных
ных
бумаг, бумаг,
едилей
ницы
2
X
3
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Номинальная
стоимость
ценных
бумаг,
выпущенных
на
протяжении
отчетного
периода,
лей
5
6
4
X
X
Количество
ценных
бумаг,
выпущенных
на
протяжении
отчетного
периода
Ценные бумаги
Количество
ценных
бумаг,
Выкупленные
Приобретенные на
аннулина
протяжении отчетного
рованпротяжении
периода
ных на
отчетного
протяпериода
жении
отчетного
Коли- Об- Коли- Об- Упол- Дата
перичество щая чество щая номо- приода
цен- стои- цен- стои- ченняных мость, ных
мо- ный
тия
бумаг, лей бумаг, сть, орган, решеедиедилей при- ния
ницы
ницы
нявший
решение
7
8
9
10
11
12
13
Казначейские
акции,
отчужденные
на
протяжении
отчетного
периода,
единицы
К
а
к
о
Еди- Цена Ед
ни- отчуж- н
цы дения, ц
лей
14
15
1
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Подписи должностных лиц эмитента, печать
Администратор эмитента ___________________
Главный бухгалтер ________________________
Место печати _____________________________
Приложение №
к Инструкции о состав
порядке заполнения, представления
опубликования годовой отчетности п
ценным бумагам акционерного общест
Форма EM-4 _______________
Отчетный период ______________
Наименование эмитента __________
Дата представления ________________
Информация о дивидендах и процентах по ценным бумагам
Тип и класс
ценных бумаг
Код
ISIN
1
Простые акции
Привилегированные
акции
Класс I
Класс II
Класс III
Всего
привилегированные
акции
Всего акции
Облигации
Класс I
Класс II
Всего облигации
Всего ценные
бумаги
2
X
КолиКоличество
чество
владель- ценных
цев
бумаг на
акций/
конец
облиг- отчетного
аций
периода
на конец
отчетного
периода
3
4
УполДата Размер
Сумма
Сумма дивидендов/
номо- приня- объядивидендов/
процентов
ченный
тия
влепроцентов,
орган,
реше- нных объявленных
принявния
диви- (начисленных)
ший
дендов/
в отчетном
решение
пропериоде,
о
центов
лей
выплате
на одну
дивиакцию/
дендов/
облипроценгацию,
тов в
лей
отчетном
году
выплаче- невыпланных в
ченных
отчетном на конец
периоде,
отчетлей
ного
периода,
лей
5
6
7
8
9
10
Сумма
дивидендов/
проценто
невыпла
ченных з
последние 3 год
предшедству
ющих
отчетном
периоду
лей
N* N- N
1
11 12 1
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
*N – год, предшествующий отчетному году
Подписи должностных лиц эмитента, печать
Администратор эмитента ___________________
Главный бухгалтер ________________________
Место печати _____________________________
[Приложение N 5 изменено Пост.НКФР N 34/8 от 17.08.2012, в силу 12.10.2012]
Приложение № 6
к Инструкции о составе,
порядке заполнения, представления и
опубликования годовой отчетности по
ценным бумагам акционерного общества
Форма EM-5_________________
Отчетный период ________________
Наименование эмитента ____________
Дата представления __________________
Информация о реорганизации эмитента и аффилированных ему лиц
№
п/п
1
Полное наименование юридических
лиц, вовлеченных в реорганизацию
2
Дата регистрации реорганизации
в Государственной регистрационной палате
3
Способ
реорганизации
4
I. Эмитент
1
II. Аффилированные лица эмитента
1
2
3
Подписи должностных лиц эмитента, печать.
Администратор эмитента ___________________
Главный бухгалтер ________________________
Место печати _____________________________
[Приложение N 6 изменено Пост.НКФР N 34/8 от 17.08.2012, в силу 12.10.2012]
Приложение № 7
к Инструкции о составе,
порядке заполнения, представления и
опубликования годовой отчетности по
ценным бумагам акционерного общества
Форма EM-6_________________
Отчетный период ________________
Наименование эмитента ____________
Дата представления __________________
Информация о событиях и действиях влияющих на
финансово-экономическую деятельность эмитента
№
Наименование
Дата
Уполно-
Дата
Орган
Дата
Орган
Дата
Дата
Сумма
п/п
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
события
2
Проведение
годового
очередного общего
собрания
Проведение
внеочередного
общего собрания
Совершение
эмитентом крупных
сделок, стоимость
которых составляет
не менее 25%
активов эмитента
Заключение сделки
с конфликтом
интересов
Увольнение членов
совета,
исполнительного
органа,
ревизионной
комиссии
Замена
независимого
регистратора
эмитента
Замена
независимого
аудитора эмитента
Изменение
уставного капитала
Реорганизация
эмитента и его
аффилированных
лиц
Инициирование
процедуры
несостоятельности
/разделение
эмитента
Ускорение
исполнения
крупного
финансового
обязательства
эмитента
Совершение любого
совер- моченный принятия
печати,
опублишения
руковосоотв котором
кования
события дящий
ветствубыло
решения
орган,
ющего опубликовано
принярешения
решение
вший
руководящего
сооторгана
ветствующее
решение
3
4
5
6
7
печати, опубли- пред- начисв кото- кования ставле- ленных
ром
сообния доходов
было
щения финанза
опублисового отчетковано
отчета
ный
сообщев
год,
ние о
орган
лей
принястатистых
тики
решениях
8
9
10
11
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
13
14
15
события, которое
может привести к
несостоятельности
Завершение
процедуры
несостоятельности
эмитента
Принятие решения
об оплате доходов
по ценным бумагам,
включая:
a) Простые акции
b)
Привилегированные
акции
c) Облигации
Информация о
Кодексе
корпоративного
управления,
включая:
a) Утверждение
Кодекса
корпоративного
управления
b) Утверждение
изменений и
дополнений к
Кодексу
корпоративного
управления
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Подписи должностных лиц эмитента, печать
Администратор эмитента ___________________
Главный бухгалтер ________________________
Место печати _____________________________
[Приложение N 7 изменено Пост.НКФР N 34/8 от 17.08.2012, в силу 12.10.2012]
Приложение № 8
к Инструкции о составе,
порядке заполнения, представления и
опубликования годовой отчетности по
ценным бумагам акционерного общества
Годовая отчетность акционерного общества, подлежащая опубликованию
1. Отчетный период.
2. Полное и сокращенное наименование акционерного общества (эмитента).
3. Номер и дата государственной регистрации эмитента.
4. Местонахождение общества, номера телефонов и факса для контактов.
5. Основные виды деятельности.
6. Список должностных лиц эмитента.
7. Список инсайдеров и аффилированных лиц эмитента и величина принадлежащих им долей в уставном капитале
эмитента, согласно форме EM-1 годовой отчетности эмитента.
8. Информация о ценных бумагах эмитента, зарегистрированных в Государственном реестре ценных бумаг, на
последний день отчетного периода (31 декабря).
Код
ISIN
Количество
Номинальная
Срок
ценных бумаг, стоимость ценных обращения
единицы
бумаг, лей
1
2
3
4
X
Простые акции
Привилегированные
акции
Облигации
Количество ценных бумаг
выкупленных
приобретенных
на протяжении
на протяжении
отчетного
отчетного
периода
периода
5
6
9. Уставный капитал эмитента на последний день отчетного периода.
10. Количество акционеров, зарегистрированных на последний день отчетного периода.
11. Список акционеров, которые на последний день отчетного периода владеют 5 и более процентов
размещенных голосующих акций эмитента.
Полное наименование юридических лиц /
фамилия, имя физического лица,
регистрационный номер
(IDNO)/персональный код физического лица
(IDNP)
Количество голосующих
акций
Привилегированные
Простые
Доля в общем количестве
голосующих акций
эмитента, %
ПривилегиПростые
рованные
12. Список филиалов и представительств эмитента.
13. Информация о реорганизации эмитента и его аффилированных лицах.
14. Информация о регистраторе и аудиторе эмитента.
a)
Регистратор
_______________________________________________________________________________
Полное наименование, местонахождение, фамилия, имя и телефон руководителя, дата и номер
договора.
b)
Аудитор
__________________________________________________________________________________
Полное наименование, местонахождение, фамилия, имя и телефон руководителя, дата и номер
договора.
15. Информация о невыплаченных финансовых обязательствах.
Тип обязательства
Срок платежа
Невыплаченная сумма обязательства на
конец отчетного периода, лей
16. Бухгалтерский баланс эмитента на конец отчетного периода (за исключением коммерческих банков*):
Статьи баланса
1
Актив
1. Долгосрочные активы
1.1 Нематериальные активы
1.2 Долгосрочные материальные активы
1.3 Долгосрочные финансовые активы
1.4 Прочие долгосрочные активы
Итого по разделу 1
2. Текущие активы
2.1 Товарно-материальные запасы
На конец текущего отчетного
периода, лей
2
На конец предыдущего отчетного
периода, лей
3
2.2 Краткосрочная дебиторская задолженность
2.3 Краткосрочные инвестиции
2.4 Денежные средства
2.5 Прочие текущие активы
Итого по разделу 2
Всего актив
Пассив
3. Собственный капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Неоплаченный капитал
()
Изъятый капитал
()
Итого 3.1 Уставный и добавочный капитал
Резервы, установленные законодательством
Резервы, предусмотренные уставом
Прочие резервы
Итого 3.2 Резервы
Поправки результатов предыдущих периодов
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) прошлых лет
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Использованная прибыль отчетного периода
()
Итого 3.3 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Разницы от переоценки долгосрочных активов
Субсидии
Итого 3.4 Неосновной капитал
Итого по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства - всего
4.1 Долгосрочные финансовые обязательства
4.2 Долгосрочные начисленные обязательства
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
5.1 Краткосрочные финансовые обязательства
5.2 Краткосрочные торговые обязательства
5.3 Краткосрочные начисленные обязательства
Итого по разделу 5
Всего пассив
()
()
()
17. Информация о прибыли и убытках за отчетный период (за исключением коммерческих банков**):
Показатели
1
1. Доход от продаж
2. Себестоимость продаж
3. Валовая прибыль (валовый убыток)
4. Прочие операционные доходы
5. Торговые расходы
6. Общие и административные расходы
7. Прочие операционные расходы
Текущий отчетный
период, лей
2
Предыдущий отчетный
период, лей
3
8. Результат от операционной деятельности: прибыль
(убыток)
9. Результат от инвестиционной деятельности: прибыль
(убыток)
10. Результат от финансовой деятельности: прибыль
(убыток)
11. Результат от финансово-экономической деятельности:
прибыль (убыток)
12. Чрезвычайный результат: прибыль (убыток)
13. Прибыль (убыток) отчетного периода до
налогообложения
14. Расходы (экономия) на подоходный налог
15. Чистая прибыль (чистый убыток)
18. Дополнительная информация о прибыли общества и его использовании:
Показатели
Текущий отчетный
период, лей
Предыдущий отчетный
период, лей
1. Направления использования чистой прибыли на протяжении
предыдущего отчетного года:
a) покрытие убытков прошлых лет
b) резервы, установленные законодательством;
c) резервы, предусмотренные уставом;
d) прочие резервы;
e) плата вознаграждения членам совета общества и членам
ревизионной комиссии;
f) инвестирование в целях развития производства;
g) выплата дивидендов;
• по привилегированным акциям
• по простым акциям
h) иные цели
2. Чистые активы эмитента
3. Чистые активы эмитента по отношению к:
• одной облигации
• одной привилегированной акции
• одной простой акции
4. Чистая прибыль на одну простую акцию общества
5.Обязательства по дивидендам прошлых лет
6.Объявленные дивиденды на одну акцию каждого класса
эмитента:
• промежуточные,
• годовые.
7. Стоимость одной акции общества (с указанием источника
информации):
• рыночная стоимость
• оценочная стоимость
19. Лица, подписавшие бухгалтерский баланс.
20. Аудиторское заключение, отраженное в аудиторском отчете аудиторской компании, проводившей
обязательный аудит годовых финансовых отчетов.
Примечание* и Примечание** Коммерческие банки публикуют бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и
убытках, составленный в соответствии с требованиями Национального банка Молдовы.
Приложение № 9
к Инструкции о составе, порядке заполнения,
представления и опубликования годовой отчетности
по ценным бумагам акционерного общества
УКАЗАНИЯ
о порядке составления и опубликования годовой
отчетности акционерного общества
I. ЗАПОЛНЕНИЕ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА
Титульный лист годовой отчетности акционерного общества включает в
обязательном порядке обобщенную информацию об акционерном обществе (об
эмитенте) и заполняется в соответствии с нижеследующим:
В пункте 1 указывается отчетный период, на который был составлен отчет.
В пункте 2 указывается полное и сокращенное наименование эмитента согласно
положениям устава. Например: Акционерное общество “Baza de transport auto nr.7”; АО
“BTA 7”.
В пункте 3 указывается (местонахождение) юридический адрес эмитента в
соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в Государственной
регистрационной палате, номера телефонов и факса эмитента.
В пункте 4 указывается государственный регистрационный номер эмитента (IDNO)
и дата государственной регистрации согласно регистрационному сертификату, выданному
Государственной регистрационной палатой.
В пункте 5 указывается код основной деятельности эмитента согласно
Классификатору видов экономической деятельности Молдовы (КЭДМ). Код КЭДМ
указан на первом листе финансового отчета.
В пункте 6 указывается тип бухгалтерского стандарта, по которому ведется
бухгалтерский учет.
В пункте 7 указывается стоимость (величина) уставного капитала эмитента на
последний день отчетного периода (31 декабря).
В пункте 71 указывается информация об общем количестве акционеров эмитента, о
количестве акционеров – юридических лиц и доле принадлежащих им акций в общем
количестве акций с правом голоса, размещенных эмитентом (71 пп.a), о количестве
акционеров – физических лиц и доле принадлежащих им акций в общем количестве акций
с правом голоса, размещенных эмитентом (71 пп.b). Также общества с публичным
капиталом должны указать долю, принадлежащую Агентству публичной собственности.
В пункте 8 указывается наименование филиалов и представительств эмитента, а
также их местонахождение (место расположения) согласно положениям устава.
В пункте 9 указывается информация о финансовых обязательствах, срок выплаты по
которым наступил в течение отчетного периода, но которые не были выполнены, или
которые в начале отчетного периода считались невыполненными финансовыми
обязательствами и на протяжении периода выплачивались частично или совсем не
выплачивались.
В рубрике “Тип финансовых обязательств” представляется сокращенное описание
сделки и ее предмета (например: непогашенный кредит).
В рубрике “Срок оплаты” указывается дата возникновения обязательств согласно
положениям договора и/или первичных учетных документов.
В случае, когда изначальный срок оплаты был изменен (посредством
дополнительного соглашения вовлеченных сторон) указывается изначальный срок и
измененный срок.
Стоимость невыполненных обязательств и сумма пени указываются исходя из
бухгалтерских данных на конец отчетного периода.
В пункте 10 указывается наименование печатного органа, в котором, согласно
положениям законодательства, публикуется годовая отчетность акционерного общества,
номер и дата издания. Например: “Официальный монитор Республики Молдова” № 3436/118 от 17.02.2009.
В пункте 101 в целях информирования эмитент указывает информацию, связанную с
процедурой созыва годового очередного общего собрания акционеров в текущем году.
Таким образом, если на дату представления годового отчета по ценным бумагам в НКФР
органы управления эмитента приняли решение о созыве годового очередного общего
собрания акционеров, указываются – дата принятия и орган управления, который принял
решение о созыве годового очередного общего собрания акционеров в текущем году, а
также дата проведения собрания. Если процедура созыва годового очередного общего
собрания акционеров в текущем году не была инициирована, указывается: “Решение о
созыве годового очередного общего собрания акционеров не было принято.
В пункте 11 a) указывается полное наименование регистратора, местонахождение,
номер лицензии для осуществления деятельности по ведению реестра, фамилия, имя и
телефон руководителя, дата и номер договора, заключенного с эмитентом. Например: НР
“****” АО, мун.Кишинэу, ул.*** , №**, оф.***, лицензия ****** от ****, администратор
XXXX , тел.**-**-**, договор № *** от ***.
В пункте 11 b) указывается аналогично с пунктом 11 a) информация об аудиторе
эмитента.
В пункте 12 указываются составные части годовой отчетности (копия финансового
отчета, копия аудиторского отчета, формы EM-1-EM-6) и общее количество страниц
годовой отчетности по ценным бумагам.
Следует примечание “Настоящим удостоверяю, что представленная информация
является полной и достоверной”, которое заверяется подписями должностных лиц
(администратора, главного бухгалтера) и печатью эмитента.
В пункте 13 указывается фамилия, имя, отчество лица, ответственного за
составление отчета; его должность; тел./факс.
В пункте 14 указывается дата представления (отправления) годовой отчетности в
НКФР.
II. ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМ EM 1 – EM 6 ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1. Форма EM-1 “Информация об инсайдерах и аффилированных лицах
эмитента, об обращении принадлежащих им ценных бумаг эмитента”
Составляется в целях раскрытия информации, предусмотренной статьей 54 Закона о
рынке ценных бумаг.
Заполняется на основании протоколов общих собраний, на которых были выбраны
руководящие органы эмитента, данных из реестра владельцев ценных бумаг, а также
отчета инсайдеров, представленного эмитенту согласно положениям части (2) статьи 59
Закона о рынке ценных бумаг.
В случае делегирования полномочий исполнительного органа эмитента
управляющей организации и в случае передачи полномочия ревизионной комиссии
аудиторской компании, сведения о данной организации указываются исходя из
положений заключенного с ней договора. В таких случаях следует указать, что в
соответствии с положениями пункта f) части (1) статьи 59 Закона о рынке ценных бумаг, к
инсайдерам относятся должностные лица данных юридических лиц, а также лица,
которые в силу исполнения своих полномочий в рамках данного юридического лица
имеют доступ к привилегированной информации об эмитенте.
Форма представляется в полном объеме, с заполнением всех разделов. В случае
отсутствия информации, в соответствующем разделе указывается “аффилированные лица
по данному разделу отсутствуют“.
При заполнении пункта a) раздела VI “Экономические агенты, в уставном капитале
которых эмитент, а также его аффилированные лица, самостоятельно или совместно,
владеют 25 и более процентами голосующих акций (долей участия)” необходимо
учитывать данные бухгалтерского учета.
В рубрике “занимаемая должность/связи аффилированности” указывается:
- занимаемая должность в органах управления эмитента – для лиц, указанных в
разделе I формы EM-1,
- связи аффилированности – для лиц, указанных в разделах II-VI формы EM-1;
- отношения между супругами, родственниками и свойственниками до II степени
родства включительно (мать, отец, дочь, сын, супруг, супруга, сестра, брат, бабушка,
дедушка, внук, свояк, свояченица и т.д.) – для лиц, указанных в разделе VII формы EM-1.
2. Форма EM-2 “Список акционеров эмитента, которые владеют не менее 5% от
общего количества размещенных голосующих акций эмитента”
Включается информация о лицах, владеющих 5 и более процентами голосующих
акций эмитента на протяжении отчетного периода. Заполняется на основании данных
реестра владельцев ценных бумаг эмитента на отчетную дату и информации,
раскрываемой владельцами ценных бумаг.
В рубрике “Полное наименование юридического лица/фамилия, имя физического
лица” указывается полное наименование акционера (юридическое или физическое лицо),
владеющего 5 и более процентами голосующих акций эмитента.
В случае, когда в списке акционеров эмитента отсутствуют акционеры, которые на
протяжении отчетного периода владеют или владели 5 и более процентами голосующих
акций эмитента, в форме EM-2 указывается “физические или юридические лица, которые
на протяжении отчетного периода владеют или владели 5 и более процентами
голосующих акций эмитента отсутствуют”.
3. Форма EM-3 “Информация о выпущенных, выкупленных, приобретенных
ценных бумагах эмитента”
Раскрывается информация о ценных бумагах эмитента, выпущенных,
приобретенных, выкупленных, отчужденных на протяжении отчетного периода.
Используется информация из протоколов заседаний руководящих органов общества,
которые приняли данные решения, из реестра владельцев ценных бумаг, а также данные
из финансовых отчетов эмитента.
Таким образом, графы 2, 3, 4 заполняются в обязательном порядке и должны
содержать информацию о ценных бумагах общества, зарегистрированных в
государственном реестре ценных бумаг в начале отчетного периода. В графах 5, 6 и 13
указывается предусмотренная в форме информация, если в отчетном периоде в НКФР
были зарегистрированы дополнительные эмиссии или были аннулированы ценные бумаги
общества. Аналогично, если на протяжении отчетного периода общество выкупило,
приобрело акции, соответствующая информация заполняется в графах 7-12. Количество
казначейских акций, отчужденных на протяжении отчетного периода, цена их продажи
указывается в графах 14, 15 формы. В графе 16 указывается количество казначейских
акций общества, зарегистрированных на конец отчетного периода. В графе 17 указывается
доля стоимости казначейских акций в уставном капитале эмитента, которая определяется:
AT × VN
% = __________
CS
где:
AT – количество казначейских акций, VN – их номинальная стоимость, CS –
уставный капитал эмитента на конец отчетного периода.
4. Форма EM-4 “Информация о дивидендах и процентах по ценным бумагам”
Отражается информация о доходах (дивидендов и процентов) по ценным бумагам,
объявленных на протяжении отчетного периода.
В рубрике “Сумма дивидендов/процентов невыплаченных за последние 3 года,
предшествующих отчетному периоду” отражается информация о невыплаченных доходах
исходя из соответствующего типа и класса ценных бумаг и года, на который были
рассчитаны доходы.
Источником информации при заполнении формы служат протоколы заседаний
совета общества или общего собрания, на котором были приняты решения об оплате
дивидендов по акциям и/или об оплате процентов по размещенным облигациям, а также
бухгалтерские данные о начислении и оплате доходов по этим ценным бумагам.
Например: по состоянию на 01.01.2010 сумма невыплаченных дивидендов по
простым акциям АО ”Omega“ составляет 45800 леев. Решений о начислении дивидендов
за 2009 год (по простым акциям) не принималось. Дивиденды, невыплаченные за
предыдущие годы, составляли:
начисленные за 2008 год и невыплаченные – 23000 леев,
начисленные за 2007 год и невыплаченные – 20000 леев,
начисленные за 2006 (дата возникновения права на получение 10.07.2007) год и
невыплаченные – 2800 леев.
В форме EM-4 за отчетный период 2009 АО ”Omega“ укажет в графе 11 цифру
23000, в графе 12 – цифру 20000 и в графе 13 – цифру 2800.
5. Форма EM-5 “ Информация о реорганизации эмитента и аффилированных
ему лиц”
Указывается информация о реорганизации эмитента и его аффилированных лицах на
протяжении отчетного года. В частности, в рубрике “Способ реорганизации” отражается
реорганизация путем объединения (слияния или присоединения, в зависимости от случая),
дробления (разделения или выделения, в зависимости от случая) или преобразования.
Датой реорганизации считается дата регистрации результатов реорганизации в
Государственной регистрационной палате и внесения изменений в Реестр владельцев
ценных бумаг (в зависимости от случая).
Источником информации при заполнении формы служат уставы (изменения и
дополнения к ним) и сертификаты государственной регистрации предприятий,
вовлеченных в процесс реорганизации. Излагается соответствующая информация по
каждому случаю реорганизации в отдельности.
Форма представляется в полном объеме, с заполнением всех разделов. В случае
отсутствия информации, в соответствующем разделе указывается “реорганизация
эмитента и его аффилированных лиц не имело место“.
6. Форма EM-6 “ Информация о событиях и действиях, влияющих на
финансово-экономическую деятельность эмитента”
Заполняется в целях раскрытия информации, предусмотренной в ст.54 ч.(6) Закона о
рынке ценных бумаг. Таким образом, указывается дата совершения события, дата и номер
решения уполномоченного органа эмитента, который принял соответствующее решение,
печатное издание и дата опубликования сообщения эмитента о случившимся событии.
В рубрике “Дата совершения события”, в строках 1, 2 указывается дата проведения
общего собрания, в строках 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 указывается дата утверждения
решения уполномоченного органа эмитента, принявшего соответствующее решение, в
строках 5, 6 указывается дата составления соответствующих договоров с независимым
регистратором и независимым аудитором.
В случае, если показатель не заполняется, в данной рубрике указывается знак “X”,
например: дата представления годового финансового отчета в орган статистики (графа 10
из EM-6) указывается только в случае события “Проведение годового общего собрания“
(строка 1 из EM-6), графа 11 заполняется аналогично только в случае события “Принятие
решения об оплате доходов по ценным бумагам эмитента” (строка 14 из EM-6).
В строке 15 “Годовая отчетность по ценным бумагам” заполняется графа 3, в
которой указывается дата представления годового отчета в НКФР, и графы 8 и 9, в
которых указываются наименование печатного издания и дата опубликования годового
отчета акционерного общества” заменить следующим текстом: “В строке 15 “Информация
о Кодексе корпоративного управления” формы EM-6 заполняется акционерными
обществами, которые утвердили Кодекс корпоративного управления. Соответственно в
пункте а) строки 15 указывается, в отчете за отчетный период, когда был утвержден
Кодекс, полная информация, связанная с утверждением Кодекса. Для следующих
отчетных периодов в пункте а) строки 15 заполняется только графа 3. В случае принятия
изменений и дополнений в Кодекс корпоративного управления, заполняется в полном
объеме информация в подпункте b) строки 15.
Форма представляется в полном объеме, в случае отсутствия информации в
соответствующем разделе указывается прочерк (-).
III. ЗАПОЛНЕНИЕ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО
ОБЩЕСТВА, ПОДЛЕЖАЩЕЙ ОПУБЛИКОВАНИЮ
В “Годовую отчетность акционерного общества, подлежащую опубликованию“
(далее – годовая отчетность, подлежащая опубликованию) включается, в обязательном
порядке, общая информация об эмитенте, указанная в пунктах 1-5 и 9, которая
заполняется аналогично титульному листу годовой отчетности.
В пункте 6 указывается список должностных лиц эмитента в соответствии с
положениями ст.73 ч.(1) Закона об акционерных обществах и аналогично разделу I формы
EM-1, с одновременным отражением информации из графы 2, 4 ,13, 14 формы EM-1
годовой отчетности.
В пункте 7 указывается список всех лиц, указанных в разделах II-VII формы EM-1, а
также информация из графы 2, 13, 14 формы EM-1 годовой отчетности.
В пункте 8 указывается информация о ценных бумагах эмитента, содержащаяся в
формах EM-3 и EM-4 годовой отчетности. Таким образом, графа 2 пункта 8 аналогична
графе 4 из EM-4, в графе 3 пункта 8 указывается номинальная стоимость ценной бумаги,
отраженная в графе 4 и/или 6 формы EM-3, в графах 5, 6 пункта 8 отражается информация
из графы 7 и 9 формы EM-3.
В пункте 10 указывается информация согласно графе 3 формы EM- 4 в разделе
“всего акций”.
В пункте 11 годовой отчетности, подлежащей опубликованию, указываются
юридические и физические лица – акционеры общества, владеющие 5 и более процентами
размещенных голосующих акций общества. Порядок заполнения аналогичен порядку
заполнения формы EM-2 годовой отчетности по ценным бумагам акционерного общества.
Пункты 12, 14 и 15 годовой отчетности, подлежащей опубликованию, отражают
информацию, представленную в пунктах 8, 11 и, соответственно, 9 титульного листа и
заполняются как было показано в разделе I Указаний.
Пункт 13 годовой отчетности, подлежащей опубликованию, отражает информацию,
представленную в форме EM-5 годовой отчетности.
Пояснительная таблица для составления бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и
убытках, а также дополнительной информации, представлена ниже.
Бухгалтерский баланс
Позиции баланса
1
Актив
1. Долгосрочные активы
1.1 Нематериальные активы
1.2 Долгосрочные материальные активы
1.3 Долгосрочные финансовые активы
1.4 Прочие долгосрочные активы
Итого по разделу 1
2. Текущие активы
2.1 Товарно-материальные запасы
2.2 Краткосрочная дебиторская
задолженность
2.3 Краткосрочные инвестиции
2.4 Денежные средства
2.5 Прочие краткосрочные активы
Итого по разделу 2
Всего актив
Пассив
3. Собственный капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Неоплаченный капитал
Изъятый капитал
Итого по 3.1 Уставный и добавочный
капитал
Резервы, установленные
законодательством
Резервы, предусмотренные уставом
Прочие резервы
Итого по 3.2 Резервы
Поправки результатов предыдущих
периодов
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) прошлых лет
Чистая прибыль (убыток) отчетного года
Использованная прибыль отчетного года
Итого по 3.3 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Разницы от переоценки долгосрочных
активов
Субсидии
Итого по 3.4 Неосновной капитал
Всего по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства
4.1 Долгосрочные финансовые
обязательства
4.2 Долгосрочные начисленные
Символ бухгалтерских счетов
Код строки бухгалтерского
баланса (форма № 1)
2
3
111+112-113
121+122+123+125-124-126
131+132+133+134+135+136
141+142
030=010-020
090=040+050+060+070-080
160=100+110±120+130+140+150
170
180=030+090+160+170
211+212+(213-214) +215+216+217
221-222+223+224+225+226
+227+228+229
231+232-233
241+242+243+244+245+246
251+252
250=190+200+210+220+230+240
350=260-270+280+290+300
+310+320+330+340
390=360+370-380
440=400+410+420+430
450
460=250+350+390+440+450
470=180+460
311
312
313
314
311+312-313-314
480
490
500
510
520=480+490-500-510
321
530
322
323
321+322+323
331
540
550
560=530+540+550
570
332
580
333
334
+-331±332±333-334
590
600
610=±570±580±590-600
341
620
342
±341+342
630
640=±620-630
650=520+560±610±640
411+412+413+414
690=660+670+680
421+422+423+424+425+426
760=700+710+720+730+740+750
обязательства
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
5.1 Краткосрочные финансовые
обязательства
5.2 Краткосрочные торговые
обязательства
5.3 Краткосрочные начисленные
обязательства
Итого по разделу 5
Всего пассив
770=690+760
511+512+513+514+515
820=780+790+800+810
521+522+523
860=830+840+850
531+532+533+534+535+536
+537+538+539
960=870+880+890+900+910
+920+930+940+950
970=820+860+960
980=650+770+970
Отчет о прибыли и убытках
Показатели
1
1. Доход от продаж
2. Себестоимость продаж
3. Чистая прибыль (глобальный убыток)
4. Прочие операционные доходы
5. Торговые расходы
6. Общие и административные расходы
7. Прочие операционные расходы
8. Результат от операционной деятельности: прибыль
(убыток)
9. Результат от инвестиционной деятельности: прибыль
(убыток)
10. Результат от финансовой деятельности: прибыль
(убыток)
11. Результат от финансово-экономической деятельности:
прибыль (убыток)
12. Чрезвычайный результат: прибыль (убыток)
13. Прибыль (убыток) отчетного периода до
налогообложения
14. Расходы (экономия) на подоходный налог
15. Чистая прибыль (чистый убыток)
Источник информации или
способ начисления
2
Соотношение между прибылью и убытках на отчетный
период строка 010
020
030=010-020
040
050
060
070
080=030+040-050-060-070
090
100
110=+-080+-090+-100
120
130
140
150=+-130+-140
Дополнительная информация о прибыли
общества и ее использовании
Показатели
1
1. Направления использования чистой
прибыли на протяжении предыдущего
отчетного года:
a) покрытие убытков прошлых лет
b) резервы, установленные
законодательством;
c) резервы, предусмотренные уставом;
d) прочие резервы;
e) оплата возмещений членам совета
общества и членам ревизионной комиссии;
Источник информации или способ начисления
2
• Согласно решению общего собрания акционеров
f) инвестирование для развития
производства;
g) оплата дивидендов;
• по привилегированным акциям
• по простым акциям
h) прочие цели
2. Чистые активы эмитента
3. Чистые активы эмитента по отношению
к:
• одной облигации
• одной привилегированной акции
• одной простой акции
4. Чистая прибыль на одну простую акцию
общества
5. Обязательства по дивидендам прошлых
лет
6. Объявленные дивиденды на одну акцию
эмитента каждого класса:
• промежуточные дивиденды (выплаченные
в аванс на протяжении отчетного года)
• утвержденные на общем собрании
акционеров по итогам отчетного года
7. Стоимость одной акции общества:
• рыночная стоимость одной акции
общества
Бухгалтерский баланс строка 650=520+560+-610+-640
Итого чистые активы (строка 650 бухгалтерский баланс) /общее
количество облигаций в обращении
Итого чистые активы (строка 650 бухгалтерский баланс) /общее
количество привилегированных акций в обращении
Итого чистые активы (строка 650 бухгалтерский баланс) /общее
количество простых акций в обращении
Чистый актив (показатель 15) / количество простых акций в обращении
Данные бухгалтерского учета на счете 537 "Обязательства учредителям и
другим участникам", по дивидендам прошлых лет Указывается цифра,
отраженная в EM-4 годовой отчетности в графах 10, 11, 12 в разделе
“всего акции”
• по решению совета общества, отражается в соответствии с состоянием
счета 334 (бухгалтерский баланс строка 600)
• годовые дивиденды, начисленные по решению общего собрания
акционеров
• указывается стоимость акции в леях, определенная как
средневзвешенная цена, зарегистрированная в сделках, совершенных в
последние 6 месяцев на биржевом рынке в режиме аукциона, в объемах,
установленных в ст.21 ч.42 Закона о рынке ценных бумаг
• оценочная стоимость акции, определенная • указывается оценочная стоимость одной акции в леях, источник (отчет
лицензированной оценочной компанией
об оценке, наименование компании и дата отчета)
согласно положениям законодательства
[Приложение N 9 изменено Пост.НКФР N 34/8 от 17.08.2012, в силу 12.10.2012]