Спортивный Владивосток» на 2009-2013 годы

ОТЧЕТ
о проверке реализации муниципальной целевой программы
"Спортивный Владивосток" на 2009-2013 годы
Основание проверки: Муниципальный правовой акт города
Владивостока от 25,04.2006 № 24-МПА "Положение о Контрольно-счетной
палате города Владивостока", распоряжения председателя Контрольно-счётной
палаты города Владивостока от 04.05.2011 № 22, от 11.05.2011 № 26, от
25.05.2011 № 29, от 25.05.2011 № 30, от 06.06.2011 № 33.
Объекты проверки: администрация города Владивостока, управление
по работе с муниципальными учреждениями образования города Владивостока,
управление градостроительства и архитектуры администрации города
Владивостока, муниципальное учреждение "Дирекция по строительству
объектов Владивостокского городского округа" города Владивостока.
Кроме того, проведена встречная проверка обоснованности расходов,
связанных с проведением мероприятий по спидвею и с поставкой оборудования
и инвентаря, в некоммерческом партнерстве "Восток-Спидвей".
Период проверки: 2009-2010 годы.
Исполнители в составе рабочей группы:
аудитор Контрольно-счетной палаты города Владивостока В.К.Похил;
специалисты отдела отчетности по исполнению бюджета управления
финансов и экономики администрации города Владивостока: заместители
начальника отдела О.И.Колбей и Е.И.Дроздова, главный специалист отдела
отчетности по исполнению бюджета Е.А.Пономарчук.
Перечень составленных актов:
акт проверки администрации города Владивостока от 16.06.20111
подписан заместителем главы администрации города Владивостока
Н.В.Мальцевой без возражений;
акт проверки управления по работе с муниципальными учреждениями
образования администрации города Владивостока от 23.06.20112 подписан
начальником управления по работе с муниципальными учреждениями
образования Л.В.Карпачевой без возражений;
акт проверки муниципального учреждения "Дирекция по строительству
объектов Владивостокского городского округа" города Владивостока от
24.06.20113 подписан директором учреждения Э.Г.Портновым с замечаниями,
часть которых принята и учтена при составлении настоящего отчета;
акт проверки управления архитектуры и градостроительства
администрации города Владивостока от 30.06.20114 подписан начальником
управления А.И. Мельником;
1
2
3
4
Проверка проведена специалистами отдела отчетности по исполнению бюджета управления финансов и экономики
администрации города Владивостока
Проверка проведена специалистами отдела отчетности по исполнению бюджета управления финансов и экономики
администрации города Владивостока
Проверка проведена аудитором Контрольно-счетной палаты
Проверка проведена аудитором Контрольно-счетной палаты
2
акт проверки администрации города Владивостока от 30.06.2011 ,
подписан заместителем главы администрации Н.В.Мальцевой с разногласиями,
которые частично приняты и учтены при составлении настоящего отчета. Акт
проведенной в НП "Восток-Спидвей" встречной проверки подписан
генеральным директором К.В.Цыбулиным с возражениями, часть из которых
принята.
Объем проверенных средств составил 171 473,92 тыс. рублей, в том числе:
за 2009 год - 72 435,0 тыс. рублей, из них:
45 662,93 тыс. рублей (903/0908/7950035/500);
26 772,07 тыс. рублей (975/0709/7950035/500).
за 2010 год - 99 038,92 тыс. рублей, из них:
52 399,28 тыс. рублей (903/0908/7950035/500).
35 772,0 тыс. рублей (975/0709/7950035/003)
5 707,04 тыс. рублей (975/0709/7950035/500)
5 160,6 тыс. рублей (968/0908/7950035/003).
5
Результаты проверки
1.Общая часть
1.1. В соответствии с Федеральными законами от 04.12.2007 № 329-ФЗ
"О физической культуре и спорте в Российской Федерации", от 06.10.2003
№ 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в
Российской Федерации" и постановлением главы города Владивостока от
24.11.2008 № 650 "Об утверждении Положения об обеспечении условий для
развития на территории города Владивостока физической культуры и
массового спорта" разработан и утвержден муниципальный правовой акт от
22.12.2008 № 96-МПА "Муниципальная целевая программа "Спортивный
Владивосток" на 2009-2013 годы".
Основными целями муниципальной целевой программы "Спортивный
Владивосток" на 2009-2013 годы6 являются комплексное решение проблем
физического воспитания и здоровья населения, создание условий для развития
физической культуры и спорта, укрепления материально-технической базы
физической культуры и спорта, увеличения численности занимающихся
физической культурой и спортом, формирование у населения города
Владивостока здорового образа жизни.
Перечень основных мероприятий Программы:
физкультурно-оздоровительная, спортивно-массовая работа с населением
города Владивостока (выполнение плана-календаря спортивно-массовых и
физкультурно-оздоровительных мероприятий города Владивостока и планакалендаря спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий управления по
работе с муниципальными учреждениями образования);
развитие материально-технической базы для занятий физической
культурой и спортом в городе Владивостоке;
5
6
Проверка проведена аудитором Контрольно-счетной палаты
Далее - Программа
3
поддержка спортсменов и тренеров города Владивостока (учреждение и
выплата стипендий
администрации города Владивостока одаренным
спортсменам и тренерам города Владивостока, участие в организации,
проведении и участие во всероссийских спортивно-массовых мероприятиях по
спидвею).
1.2.Паспортом муниципальной целевой программы финансирование
программных мероприятий в 2009 году первоначально предусмотрено в общей
сумме 52 182,0 тыс. рублей.
Бюджетные ассигнования на реализацию Программы муниципальным
правовым актом от 22.12.2008 № 93-МПА "О бюджете Владивостокского
городского округа на 2009 год"7 не предусматривались, однако по разделу 0908
"Физическая культура и спорт" целевой статье 5129700 "Мероприятия в
области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма" были
предусмотрены расходы в сумме
52 182,0 тыс. рублей (доведены до
администрации г. Владивостока бюджетной росписью от 31.12.2008).
Муниципальным правовым актом от 04.06.2009 № 145-МПА "О внесении
изменений в муниципальным правовой акт города Владивостока от 22.12.2008
№ 93-МПА "О бюджете Владивостокского городского округа на 2009 год"
утверждены расходы на реализацию Программы в общей сумме 68 182,0 тыс.
рублей.
Справкой об изменении лимитов бюджетных обязательств от 14.07.2009
№ 455, оформленной на основании ходатайства об изменении сводной
бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств и
уведомления о внесении изменений в бюджетную роспись от 13.07.2009,
расходы в сумме 52 182,0 тыс. рублей отнесены с раздела 0908 целевой статьи
512 97 00 на расходы Программы по целевой статье 795 00 35 виду расходов
500.
С учетом последующих изменений муниципального правового акта
о бюджете на 2009 год утвержденные на реализацию Программы расходы по
состоянию на 01.01.2010 составили 74 682,0 тыс. рублей, в том числе по
главным распорядителям бюджетных средств:
администрация города Владивостока (подраздел 0908) - 47 182,0 тыс.
рублей (в редакции от 04.06.2009 № 145-МПА - 52 182,0 тыс. рублей);
управление по работе с муниципальными учреждениями образования
(подраздел 0709) - 27 500,0 тыс. рублей (в редакции от 04.06.2009 № 145-МПА 16 000,0 тыс. рублей).
1.3.Планируемый объем расходов, предусмотренный паспортом
Программы на 2010 год (в редакции от 09.11.2009 № 188-МПА), составил
134 263 тыс. рублей, с учетом внесенных изменений общий объем
планируемых расходов на 01.01.2011 составил 100 200,0 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований на финансирование программных
мероприятий, предусмотренный муниципальным правовым актом от 22.12.2009
№ 207-МПА "О бюджете Владивостокского городского округа на 2010 год"8,
на 01.01.2010 составил 134 263,0 тыс. рублей. С учетом внесенных
7
8
далее - муниципальный правовой акт о бюджете на 2009 год
далее - муниципальный правовой акт о бюджете на 2010 год
4
муниципальными правовыми актами изменений объем бюджетных
ассигнований уменьшен на 33 863,0 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2011
составил 100 400,0 тыс. рублей, что на 200,0 тыс. рублей больше, чем
предусмотрено Программой, в связи с тем, что последние изменения в сторону
уменьшения в Программу внесены 22.12.2010 (муниципальный правовой акт
№ 278-МПА).
В разрезе подразделов расходы планировались муниципальным правовым
актом о бюджете на 2010 год в сумме:
подраздел 0908 - 101 663,0 тыс. рублей, с учетом внесенных изменений
расходы уменьшены на 48 156,4 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2011
составили 53 506,6 тыс. рублей;
подраздел 0709 - 32 600,0 тыс. рублей, с учетом внесенных изменений
расходы увеличены на 8 937,0 тыс. рублей и составили 41 537,0 тыс. рублей.
1.4. В 2009 году расходы на реализацию Программы исполнены в сумме
72 435 тыс. рублей или на 97,0 % (план - 74 682, тыс. рублей), в 2010 году 99 038,92 тыс. рублей на 98,6 % (план - 100 400,0 тыс. рублей), в том числе по
главным распорядителям бюджетных средств:
Таблица 1
№
п/
п
1
2
3
2009 год
ГРБС
Администрация города Владивостока
Управление по работе
с муниципальными учреждениями
образования
в том числе - инвестиции
Управление градостроительства и
архитектуры
в том числе инвестиции
Итого:
План
47 182,00
27 500,00
%
испол
нения
45 662,93 96,8
26 772,07 97,4
Исполнено
тыс. рублей
2010 год
%
План
Исполнено испол
нения
53 506,6
52 399,28
97,9
41 537,0
41 479,04
99,9
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0
0,0
35 772,0
5 356,4
35 772,0
5 160,6
100,0
96,3
0,00
74 682,00
0,00
72 435,00
0,0
97,0
5 356,4
100 400,0
5 160,6
99 038,92
96,3
98,6
2. Расходы на физкультурно-оздоровительную
и спортивно-массовую работу с населением города Владивостока,
произведенные администрацией города Владивостока
Проверка проведена в отношении расходов на выполнение планакалендаря спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий
города Владивостока, проводимых в соответствии с пунктом 1.1 перечня
основных мероприятий Программы.
2.1. Календарные планы спортивных и физкультурных мероприятий
города Владивостока на 2009 год и 2010 год утверждены распоряжениями
главы администрации города Владивостока соответственно от 30.12.2008 №
679-р и от 29.12.2009 № 1478-р.
2.2. Первоначально муниципальным правовым актом о бюджете на
2009 год расходы на выполнение плана-календаря спортивно-массовых и
физкультурно-оздоровительных мероприятий города Владивостока, ежегодно
утверждаемого распоряжением главы города Владивостока, не планировались.
5
Расходы на проведение спортивных мероприятий в сумме 20 000,0 тыс.
рублей предусмотрены муниципальным правовым актом о бюджете на
2009 год по подразделу 0908 "Физическая культура и спорт" целевой статье
5129700 "Мероприятия в области здравоохранения, спорта и физической
культуры, туризма и доведены до администрации г. Владивостока бюджетной
росписью от 31.12.2008.
Муниципальным правовым актом от 04.06.2009 № 145-МПА в
муниципальный правовой акт о бюджете на 2009 год были внесены изменения,
в частности расходы администрации г.Владивостока на реализацию Программы
утверждены в общей сумме 20 000,0 тыс. рублей. Справкой об изменении
лимитов бюджетных обязательств от 14.07.2009 № 455 расходы в сумме
20 000,0 тыс. рублей по разделу "Мероприятия в области здравоохранения,
спорта и физической культуры, туризма" отнесены на расходы Программы.
Муниципальным правовым актом от 10.12.2009 № 195-МПА данные
расходы в бюджете на 2009 год уменьшены на 5 000,0 тыс. рублей и составили
15 000,0 тыс. рублей, что соответствует объему финансирования на выполнение
плана-календаря спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных
мероприятий, предусмотренному паспортом Программы (в редакции от
22.12.2008 № 96-МПА).
Согласно данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2010
освоено средств на выполнение плана-календаря спортивно-массовых и
физкультурно-оздоровительных мероприятий в сумме 13 480,9 тыс. рублей
(89,9 % плана).
Для выполнения плана-календаря спортивно-массовых и физкультурнооздоровительных мероприятий администрацией города Владивостока в
2009 году заключены муниципальные контракты и договоры на общую сумму
12 286,4 тыс. рублей, в том числе:
1) на проведение спортивных мероприятий - 11 609,6 тыс. рублей, из них:
10 436,8 тыс. рублей - муниципальные контракты от 11.01.2009
№ 185-01/09, от 12.02.2009 № 185-62/09, от 12.03.2009 № 185-165/09, от
08.06.2009 № 185-454/09, от 03.09.2009 № 185-454/09 и договора от 24.03.2009
№ 18/2, от 25.12.2009 № 18/10, заключенные с ООО "Владспортсервис";
607,2 тыс. рублей - муниципальный контракт от 29.04.2009 № 185-317/09,
договора от 22.09.2009 № 18/6, от 14.10.2009 № 18/8 с ООО "Ариент";
499,5 тыс. рублей - муниципальный контракт от 13.11.2009 № 185-974/09
с ООО "Хелиос";
66,1 тыс. рублей – договора от 03.03.2009 № 18/5 и от 24.03.2009 № 18/1 с
ООО ДЗОЛ "Солнечный Луч";
2) на аренду катка - 348,0 тыс. рублей, договор от 20.07.2009 № 18/3 с
ООО "Спортивный клуб "Полюс";
3) на приобретение звукоусиливающей аппаратуры - 54,1 тыс. рублей,
договор от 12.10.2009 № 18/7 с ООО "Музикон";
4) на приобретение грамот и наградной атрибутики - 274,7 тыс. рублей, из
них:
195,3 тыс. рублей - договора от 26.06.2009 № 18/2 и от 31.07.2009 № 18/4
с ООО "Учснаб";
6
70,8 тыс. рублей - договор от 07.12.2009 № 18/9 с ООО "Издательство
Полиграфия";
8,6 тыс. рублей - договор от 02.09.2009 года № 18/5 с ООО "РИЦ
"Колизей".
Основанием
для
перечисления
денежных
средств
согласно
муниципальным контрактам являются акты приема-сдачи оказанных услуг и
акты приема-передачи материальных ценностей, подписанные представителем
администрации г.Владивостока и организацией, оказавшей услугу.
Согласно вышеуказанным актам выполнено услуг и закуплено товара на
общую сумму 11 068,6 тыс. рублей, что составило 90,1 % от общей суммы
заключенных муниципальных контрактов и договоров.
Кроме того, в рамках данного направления Программы администрацией
г.Владивостока произведены расходы в сумме 2 412,3 тыс. рублей, в том числе:
1) произведен окончательный расчет за выполненные в 2008 году
спортивно-массовые
и
физкультурно-оздоровительные
мероприятия,
предусмотренные планом-календарем, утвержденным на 2008 год, в сумме
1 121,2 тыс. рублей.
Спортивно-массовые и физкультурно-оздоровительные мероприятия
выполнены Приморским студенческим спортивным союзом "Буревестник" по
условиям муниципального контракта от 06.03.2008 № 185-174/08,
заключенного администрацией г.Владивостока на 2008 год, то есть до
утверждения и действия муниципальной целевой программы "Спортивный
Владивосток" на 2009-2013 годы. Согласно пункту 1.1 перечня основных
мероприятий Программы является выполнение плана-календаря спортивномассовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий города Владивостока,
ежегодно утверждаемого распоряжением главы города Владивостока.
Исходя из вышеуказанного в 2009 году ПССС "Буревестник" не выполнял
мероприятия, предусмотренные планом-календарем, утвержденным на 2009
год. Расходы на проведение окончательного расчета (проведено 05.02.2009) за
выполненные мероприятия плана-календаря, утвержденного на 2008 год, не
могут быть включены в состав расходов, предусмотренных на выполнение
мероприятий плана-календаря, утвержденного на 2009 год, предусмотренного
пунктом 1.1 перечня основных мероприятий Программы.
Программой, действие которой начинается в 2009 году, оплата
мероприятий, проведенных в 2008 году, не предусмотрена;
2) выдано под отчет в сумме 1 193,1 тыс. рублей;
3) произведена оплата трудовых договоров, заключенных с судьями, и
перечислены налоги (ЕСН, ПФР) в сумме соответственно 79,6 тыс. рублей и
18,4 тыс. рублей (распоряжение главы администрации г.Владивостока от
04.02.2009 № 88-р "О распределении обязанностей").
2.3. На 2010 год паспортом Программы (в редакции от 22.12.2008
№ 96-МПА) предусмотрено финансирование в сумме 15 000,0 тыс. рублей.
Согласно
данным бухгалтерского учета кассовые расходы на
выполнение
плана-календаря
спортивно-массовых
и
физкультурнооздоровительных мероприятий по состоянию на 01.01.2011 составили
14 392,7 тыс. рублей или 95,9% плана.
7
Для выполнения плана-календаря спортивно-массовых и физкультурнооздоровительных мероприятий администрацией г.Владивостока в 2010 году
заключены муниципальные контракты на оказание услуг по проведению
спортивных и физкультурных мероприятий на общую сумму 12 949,7 тыс.
рублей, в том числе:
1) на проведение спортивных и физкультурных мероприятий 12 918,9 тыс. рублей, из них:
12 320,0 тыс. рублей - муниципальный контракт
от 05.03.2010
№ 903/018-02/10 с ООО "Абрис" сроком до 31.12.2010 на проведение
230 мероприятий;
499,0 тыс. рублей - муниципальный контракт от 18.02.2010
№ 903/018-01/10 с ООО "Ариент" сроком до 01.03.2010 на проведение
13 мероприятий;
99,9 тыс. рублей - муниципальный контракт от 15.03.2010
№ 3-903/018-03/10 с ИП Гуменюк С.В. сроком до 30.12.2010 на проведение
соревнований по зимним трековым автогонкам;
2) на услуги по доставке спортсменов и спортивного инвентаря - 30,8 тыс.
рублей, муниципальный контракт от 20.04.2010 № 903/018-05/10 с ООО ДЗОЛ
"Солнечный Луч".
Основанием для перечисления денежных средств в соответствие с
муниципальными контрактами являются акты оказанных услуг, подписанные
представителем администрации г.Владивостока и исполнителем.
Согласно актам оказанных услуг в рамках исполнения Программы
выполнено услуг на общую сумму 12 829,8 тыс. рублей или 99,1% от общей
суммы заключенных муниципальных контрактов.
Кроме того, выдано под отчет на проведение спортивных мероприятий в
общей сумме 1 562,9 тыс. рублей.
2.4. Выборочной проверкой выполнения календарных планов спортивных
и физкультурных мероприятий за проверяемый период установлены факты
несоответствия календарного плана с проведенными спортивными
мероприятиями. Например, календарным планом спортивных мероприятий
на
2009 год запланировано три мероприятия среди инвалидов: ХIХ
спартакиада г.Владивостока среди инвалидов,
ХХ спартакиада
г.Владивостока среди инвалидов и открытый тур г. Владивостока по минифутболу среди глухих, посвященный
Дню Победы. Фактически по
календарному плану проведено два мероприятия на общую сумму 109,7 тыс.
рублей (ХIХ спартакиада г.Владивостока среди инвалидов на сумму 73,3 тыс.
рублей, Первенство Приморского края по шашкам среди инвалидов на сумму
73,3 тыс. руб.). Следует отметить, что открытый тур г. Владивостока по минифутболу среди глухих заменен на Первенство Приморского края по шашкам
среди инвалидов. ХХ спартакиада г. Владивостока среди инвалидов не
проводилась. В 2010 году запланировано 4 мероприятия (ХХI спартакиада
г. Владивостока среди детей–инвалидов, ХХII спартакиада г. Владивостока
среди инвалидов, открытый турнир г. Владивостока по мини-футболу среди
глухих и краевой фестиваль инвалидного спорта, посвященный всероссийской
декаде инвалидов), проведено 4 мероприятия на общую сумму 244,9 тыс.
8
рублей. При этом ХХI спартакиада г. Владивостока среди детей - инвалидов
заменена на Спартакиаду на приз администрации города среди инвалидов.
Кроме того установлено, что ряд мероприятий, запланированных в
календарных планах на 2009 и 2010 годы, не проводился. Например,
календарным планом на 2009 год предусмотрено 2 мероприятия по
автомодельному спорту, 3 мероприятия по боксу; на 2010 год предусмотрены
5 мероприятий по велоспорту, 3 мероприятия по горнолыжному спорту,
2 мероприятия по дзюдо и т.д., однако согласно заключенным муниципальным
контрактам и постановлениям главы города указанные мероприятия не
проводились. По пояснению начальника управления информационнометодической работы в сфере нравственного и физического развития населения
администрации г. Владивостока А.В.Кисиля в 2010 году два мероприятия по
горнолыжному спорту и одно мероприятие по дзюдо проводились за счет
средств Федерации. Пять спортивных мероприятий по велоспорту не
проводились по причине отсутствия руководства в Федерации велоспорта.
2.5. Выборочной проверкой своевременности и полноты финансового
обеспечения для реализации задач Программы по выполнению календарных
планов спортивных и физкультурных мероприятий за проверяемый период по
заключенным муниципальным контрактам нарушений не установлено.
2.6. Имеют место факты несвоевременного издания постановлений главы
города Владивостока на проведение спортивных мероприятий, а также
заключения муниципальных контрактов на проведение спортивных и
физкультурных мероприятий, которые уже были проведены в прошедшем
времени.
Так, спортивные мероприятия "Краевой турнир юных футболистов
"Кожаный мяч" проводились одновременно в г.Арсеньеве и г.Находка с
23.06.2009 по 28.06.2009. Однако постановления главы города о проведении
указанных мероприятий №№ 1134 и 1135 изданы только 16.10.2009 или через
3,5 месяца после проведения соревнований.
Спортивное мероприятие "Дальневосточный турнир по футболу среди
ветеранов памяти Ю.К. Парфенова" проводилось во Владивостоке с 29.07.2010
по 01.08.2010. Однако постановление главы города № 1378 о проведении
указанного турнира издано только 16.11.2010 или через 3,5 месяца после
проведения турнира.
Спортивное мероприятие "Открытый Турнир города Владивостока по
самбо среди женщин, юниорок и девушек на призы администрации
г.Владивостока" проводился с 17.04.2009 по 29.04.2009, тогда как
распоряжение главы города Владивостока от 17.12.2009 №1421-р о его
проведении было издано через восемь месяцев после проведения соревнования.
Согласно распоряжению главы города Владивостока от 17.02.2010
№ 107-р "О проведении открытого Кубка г.Владивостока по зимним трековым
автогонкам на призы администрации г.Владивостока и утверждении сметы
расходов" действие указанного распоряжения распространялось на периоды с
30.01.2010 по 14.02.2010 и по 28.02.2010, то есть распоряжение издано в
отношении уже проведенных соревнований. На основании указанного
распоряжения между администрацией г.Владивостока в лице начальника
9
управления информационно-методической работы в сфере нравственного и
физического развития населения администрации г.Владивостока А.Н.Лебедева
и ИП Гуменюк С.В. заключен муниципальный контракт от 15.03.2010
№ 903/018-03/10 на оказание услуг по проведению указанного соревнования на
сумму 99,9 тыс. рублей. Таким образом, в предмет данного контракта
включены уже проведенные с 30.01.2010 по 28.02.2010 этапы соревнований.
При этом акт о приемке выполненных услуг по проведению этапов зимних
трековых автогонок без номера подписан обеими сторонами 01.03.2010, то есть
еще до заключения муниципального контракта.
2.7. Выборочной проверкой достоверности отчетов и смет расходов на
проведение мероприятий на реализацию Программы за проверяемый период
нарушений не установлено.
Проверкой расчетов денежных средств, выданных подотчетным лицам на
проведение спортивно-оздоровительных мероприятий за проверяемый период,
нарушений не установлено.
3. Расходы, произведенные управлением по работе
с муниципальными учреждениями образования
администрации города Владивостока
Проверка проведена в части расходов на:
выполнение плана-календаря спортивно-массовых и физкультурнооздоровительных мероприятий города Владивостока, проводимых управлением
по работе с муниципальными учреждениями образования администрации
города Владивостока9 в соответствии с пунктом 1.2 перечня основных
мероприятий Программы;
выполнение мероприятий по проектированию, строительству и
реконструкции футбольных полей, стадионов и спортивных площадок (пункты
2.1-2.6 и 2.11-2.12 перечня);
создание специализированных спортивных классов муниципальных
учреждений образования (пункт 3.5 перечня).
Главный распорядитель бюджетных средств - управление по работе с
муниципальными учреждениями образования администрации города
Владивостока
3.1. Муниципальным правовым актом о бюджете на 2009 год (в редакции
от 04.06.2009 № 145-МПА) расходы на реализацию Программы предусмотрены
Управлению образования в общей сумме 16 000,0 тыс. рублей.
Муниципальным правовым актом от 10.12.2009 № 195-МПА о внесении
изменений в бюджет 2009 года расходы по Программе увеличены на
11 500,0 тыс. рублей и составляют 27 500,0 тыс. рублей и в соответствии с
паспортом Программы предусмотрены на:
выполнение плана-календаря спортивно-массовых и физкультурнооздоровительных мероприятий - 6 000,0 тыс. рублей;
9
далее - Управление образования
10
развитие материально-технической базы для занятий физической культурой
и спортом (проектирование и реконструкция стадиона и спортивной площадки
около МОУ "СОШ № 52" и "СОШ № 54") - 21 000,0 тыс. рублей;
создание специализированных спортивных классов (приобретение
спортивного оборудования, введение дополнительных ставок тренеровпедагогов) - 500,0 тыс. рублей.
Согласно данным бухгалтерского учета кассовые расходы на реализацию
Программы за 2009 год составили в общей сумме 26 772,1 тыс. рублей или
97,4 % плана, в том числе на:
выполнение плана-календаря спортивно-массовых и оздоровительных
мероприятий - 5 930,0 тыс. рублей или 98,8 % плана;
на развитие материально-технической базы для занятий физической
культурой и спортом - 20 342,2 тыс. рублей (96,8 %);
на создание специализированных спортивных классов - 499,9 тыс. рублей
(99,9 %).
Фактические расходы за 2009 год составили в общей сумме 26 196,3 тыс.
рублей или на 575,8 тыс. рублей меньше кассовых. Данная сумма числится как
задолженность материально-ответственных лиц по подотчетным суммам.
Однако по данным бухгалтерского учета задолженность по подотчетным
суммам составляет 552,4 тыс. рублей или на 23,4 тыс. рублей меньше.
Кроме того, проверкой установлено, что за 2009 год фактические расходы
составили в общей сумме 26 156,4 тыс. рублей, или на 39,9 тыс. рублей
меньше, чем в отчетности Управления образования. Так в расходы Программы
включены два спортивных мероприятия, проведенных в декабре 2008 года, на
общую сумму 39,9 тыс. рублей.
3.2. На 2010 год расходы бюджета Владивостокского городского округа
на исполнение Программы первоначально были предусмотрены в общей сумме
42 772,0 тыс. рублей, в том числе:
6 000,0 тыс. рублей - на выполнение плана-календаря спортивномассовых и оздоровительных мероприятий;
35 772,0 тыс. рублей - на проектирование, строительство и
реконструкцию футбольных полей, стадионов, спортивных площадок (МОУ
СОШ № 73), проектирование, строительство и реконструкция спортивных
сооружений для массового спорта (МОУ СОШ № 64), реконструкция и
капитальный ремонт МОУ ДОД "Дворец спорта для детей и юношества
"Юность", строительство дополнительной инфраструктуры (раздевалки,
душевые туалеты);
1 000,0 тыс. рублей - на создание специализированных спортивных
классов (приобретение спортивного оборудования, введение дополнительных
ставок тренеров-педагогов).
Муниципальным правовым актом от 26.03.2010 года № 218-МПА "О
внесении изменений в муниципальный правовой акт города Владивостока от
22.12.2008 № 96- МПА "Муниципальная целевая программа "Спортивный
Владивосток" на 2009-2013 годы" расходы на выполнение плана-календаря
спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий уменьшены на
1 235,0 тыс. рублей и составили в сумме 4 765,0 тыс. рублей.
11
Таким образом, общие расходы на реализацию Программы составили в
сумме 41 537,0 тыс. рублей.
На 2010 год бюджетные ассигнования доведены управлением финансов и
экономики администрации г. Владивостока в сумме 32 600,0 тыс. рублей. На
основании справок об изменении сводной бюджетной росписи расходов,
расходы по Программе увеличены на 8 937,0 тыс. рублей и составили в
сумме 41 537,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2011 согласно данным бухгалтерского учета
кассовые расходы на реализацию Программы составили в общей сумме
41 479,0 тыс. рублей (или 99,9 % от плана), в том числе:
4 707,5 тыс. рублей - на выполнение плана-календаря спортивномассовых и оздоровительных мероприятий, или 98,8%;
35 772,0 тыс. рублей - на проектирование, строительство и
реконструкцию спортивных объектов и строительство дополнительной
инфраструктуры (100,0 %);
999,5 тыс. рублей - на создание специализированных спортивных классов
(99,9 %).
Фактические расходы за 2010 год составили в общей сумме 41 911,3 тыс.
рублей, что на 432,3 тыс. рублей больше кассовых. Расхождение сложилось по
выполнению плана-календаря спортивно-массовых и оздоровительных
мероприятий за счет того, что материально-ответственными лицами
произведен возврат подотчетных сумм за 2009 год на вышеуказанную сумму.
В результате по состоянию на 01.01.2011 задолженность материальноответственных лиц по подотчетным суммам за 2010 год составила 143,5 тыс.
рублей. Однако по данным бухгалтерского учета задолженность материальноответственных лиц по подотчетным суммам составила 120,1 тыс. рублей,
или на 23,4 тыс. рублей меньше. По пояснению главного бухгалтера МУ "ЦБ
МОУ г. Владивостока" И.Н. Поталицыной данная сумма ошибочно сдана в
РКЦ "Первомайский" на КБК "Выполнение функций бюджетными
учреждениями", следовало на расходы Программы. До настоящего времени
исправления в бухгалтерском учете не произведены.
3.3.Выполнение
плана-календаря
спортивно-массовых
и
оздоровительных мероприятий.
3.3.1. Выборочной проверкой своевременности и полноты финансового
обеспечения для реализации задач Программы за 1 квартал 2010 года
установлены факты несвоевременного финансирования спортивно - массовых и
оздоровительных мероприятий за счет того, что платежные поручения сдаются
в управление финансов и экономики администрации г. Владивостока после
проведения мероприятий. Так, согласно приказу начальника Управления
образования от 12.01.2010 № 03-а "О проведении первенства г. Владивостока
по мини-футболу "Новогодний турнир", первенство по мини-футболу
проведено с 08.01.2010 по 10.01.2010, однако платежное поручение № 27 на
оплату указанного мероприятия в сумме 82,7 тыс. рублей сдано в управление
финансов и экономики администрации г.Владивостока только 20.01.2010, или
через 12 дней с начала проведения мероприятия (профинансировано
20.01.2010). По приказу начальника Управления образования от 24.12.2009
12
№ 989-а "О направлении сборной команды учащихся образовательных школ
ДЮСШ г. Владивостока для участия в первенстве Приморского края по
волейболу среди юношей 1992-1993г.р.", сборная команда юношей
направляется в г.Арсеньев с 05.01.2010 по 08.01.2010 для участия в
соревнованиях по волейболу. Однако платежное поручение № 256 в сумме
39,4 тыс. рублей сдано в управление финансов и экономики администрации
г.Владивостока только 19.02.2010, или через 44 дня с начала проведения
соревнования (профинансировано 19.02.2010). По приказу начальника
Управления образования от 27.01.2010 № 27/1-а "О направлении сборной
команды г. Владивостока для участия в первенстве Приморского края по боксу"
соревнование проводилось с 27.01.2010 по 31.01.2010, однако платежное
поручение № 149 в сумме 24,5 тыс. рублей сдано в управление финансов и
экономики администрации г.Владивостока только 10.02.2010, или через 15 дней
с начала проведения соревнований (профинансировано 10.02.2010).
Согласно пояснению исполняющего обязанности директора МУ "ЦБ
МОУ г. Владивостока" С.В.Мухиной средства на финансирование спортивномассовых и оздоровительных мероприятий заказываются в пределах 2-3 дней с
момента поступления приказов о проведении мероприятий от управления по
работе с муниципальными учреждениями образования.
3.3.2. Выборочной проверкой выполнения плана-календаря спортивномассовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий за 2009 и 2010 годы
установлено, что в нарушение п.1.2
Перечня основных мероприятий
Программы планы-календари спортивно-массовых и оздоровительных
мероприятий Управления образования на 2009 и 2010 годы не утверждены
распоряжением главы города Владивостока.
Кроме того установлены факты несоответствие плана-календаря с
проведенными спортивно-оздоровительными мероприятиями.
Например, в план-календарь спортивно-массовых и оздоровительных
мероприятий на 2009 год включены соревнования по волейболу "Первенство
г.Владивостока среди юношей и девушек 1993-1994г.р." (на февраль месяц) и
"Первенство Приморского края среди юношей и девушек 1991-1992г.р." (на
ноябрь). Планом- календарем спортивно-массовых и оздоровительных
мероприятий на 2010 год предусмотрены соревнования по баскетболу
"Первенство г.Владивостока среди юношей 1996-1997г.р." (на январь), по
теннису "Первенство г. Владивостока среди школьников" (на май), по гандболу
"Новогодний турнир среди школьников на приз Деда Мороза" (на декабрь), по
хоккею с шайбой "Новогодний турнир среди детских команд" (на декабрь).
Однако вышеуказанные соревнования не проводились. Согласно
пояснению начальника отдела общего и дополнительного образования
Управления Л.И.Сухоленцевой ряд краевых спортивных мероприятий,
запланированных в плане-календаре, не проводился по причине отмены. Кроме
того, некоторые спортивные мероприятия не были проведены по объективным
причинам, таким как, ремонтом бассейна Дворца спорта для детей и юношества
"Юность", ремонт помещений, увольнением тренеров, ответственных за
проведение спортивных мероприятий, в связи с чем произведена замена на
другие мероприятия.
13
3.3.3. Выборочной проверкой расчетов денежных средств, выданных
подотчетным лицам подведомственных учреждений образования на проведение
спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий, за февраль, июнь,
ноябрь 2009 года и март, ноябрь, декабрь 2010 года установлено, что
необоснованно списано в расход денежных средств в общей сумме 20,6 тыс.
рублей, в том числе:
на 17,8 тыс. рублей - приняты к учету расходы, произведенные позже,
чем составлены и утверждены авансовые отчеты. Например, к авансовому
отчету от 08.11.2010 № 28 на общую сумму 18,0 тыс. рублей заместителя по
хозяйственной части МОУ ДОД ДЮСШ "Бастион" Ивановой Е.А. приложены
товарный и чек ККМ на приобретение призов на сумму 17,3 тыс. рублей,
датированные 29.11.2010, что на 21 день позже даты утверждения авансового
отчета; к авансовому отчету от 09.11.2009 № 443 на общую сумму 21,6 тыс.
рублей педагога дворца спорта "Юность" Демченко Н.М. приложен чек ККМ
на приобретение канцтоваров на сумму 0,5 тыс. рублей, датированный
16.11.2009, что на 7 дней позже даты утверждения авансового отчета;
на 2,2 тыс. рублей - излишне оплачено за питание участников финальных
соревнований по баскетболу среди девушек, проводимых с 26.02.2010 по
02.03.2010 (4 дня). Так, сметой расходов "На участие команды учащихся
г.Владивостока в финальных соревнованиях по баскетболу среди девушек"
предусмотрено питание 11 участников в сумме 150 рублей в день, фактически
оплата произведена из расчета 200 рублей в день, или на 50 рублей больше. В
результате излишне оплачено 2,2 тыс. рублей (авансовый отчет от 24.03.2010
№ 113 учителя МОУ "СОШ № 59" Белинского С.А. на общую сумму 27,7 тыс.
рублей);
на 0,6 тыс. рублей - в нарушение постановления главы администрации
г.Владивостока от 27.02.2006 № 257 "Об утверждении порядка и норм
расходования средств на материальное обеспечение участников спортивных
мероприятий и обслуживающего персонала" завышены нормы расхода на
оплату труда, так при составлении и утверждении сметы расходов на
проведение 16-17 мая 2009 года IХ открытого городского слета по
туристическому многоборью среди учащихся муниципальных образовательных
учреждений г. Владивостока от 22.04.2009 шести начальникам дистанции,
привлекаемым для обеспечения спортивных мероприятий, расходы на оплату
работы предусмотрены в размере 150 рублей в день. Следовало, согласно
вышеуказанному постановлению, до 100 рублей в день, или на 50 рублей
меньше. В результате излишне начислено и оплачено 0,6 тыс. рублей
(авансовый отчет от 02.06.2009 № 227 зав. туристическим сектором МОУ ДОД
"ЦДТ г.Владивостока" Емелиной Т.Б.).
В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129ФЗ "О бухгалтерском учете" и пункта 3 Инструкции по бюджетному учету,
утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2008 № 148н,
допускается несвоевременное отражение в бухгалтерском учете расходов,
произведенных подотчетными лицами. Например, к авансовому отчету от
31.12.2010 № 103 старшего тренера-преподавателя МОУ ДОД ДЮСШОР
"Богатырь" Агофарова С.М на общую сумму 14,3 тыс. рублей приложены
14
оправдательные документы, датированные 27.09.2010. По приказу
начальника Управления образования от 22.09.2010 № 683-а соревнования по
легкоатлетическому троеборью "Первая высота" среди команд юношей и
девушек 1997-1999г.р. проводились 28.09.2010, однако в бухгалтерском учете
данные затраты включены в расходы только в декабре 2010 года, или через 3
месяца.
В нарушение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ,
утвержденного решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.0993 № 40,
возврат полученных под отчет и неиспользованных денежных средств
производится несвоевременно. Так, остаток неиспользованных денежных
средств в сумме 1,6 тыс. рублей (авансовый отчет от 03.02.2009 № 41на общую
сумму 74,4 тыс. рублей тренера МОУ ДОД ДЮСШОР "Надежды ринга"
Талалаева В.В.) сдан в кассу бухгалтерии только 17.12.2010 (ПКО № 674) ,
или через 1 год и 10 месяцев. В результате, за 2009 год на данную сумму
завышены кассовые расходы. Остаток неиспользованных денежных средств в
сумме 0,1 тыс. рублей (авансовый отчет от 10.11.2010 № 10 на общую сумму
12,6 тыс. рублей педагога МОУ ДОД "Дворец спорта для детей и юношества
"Юность" Демченко Н.М.) внесен в кассу бухгалтерии в период проверки (ПКО
от 27.05.2011 №252) или через 6 месяцев. В результате за 2010 год на
указанную сумму завышены кассовые расходы.
В нарушение пунктов 7 и 26 постановления Правительства РФ от
13.10.2008 № 749 "Об особенностях направления работников в служебные
командировки"
отсутствуют
командировочные
удостоверения,
подтверждающие срок пребывания в командировке, пункты назначения и даты
выезда, а также отчеты о выполненной в командировке работе. Например,
согласно приказу от 24.12.2009 № 989-а "О направлении сборной команды
учащихся общеобразовательных школ и ДЮСШ г. Владивостока для участия в
первенстве Приморского края по волейболу среди юношей 1992-1993г.р."
сборная команды юношей-учащихся образовательных школ г.Владивостока
направляется в г.Арсеньев с 05.01.2010 по 08.01.2010, однако командировочное
удостоверение и отчет о выполненной работе к авансовому отчету от 15.03.2010
№ 94 учителя физкультуры МОУ 2СОШ № 73 Завгороднева В.Ю. не
приложены.
Следует отметить, что при проверке авансовых отчетов установлены
факты, когда даты, указанные на оправдательных документах, представленных
подотчетным лицом в составе авансового отчета, более ранние, чем в
расходном кассовом ордере на получение подотчетных средств. Например, к
авансовому отчету от 11.06.2009 № 238 педагога МОУ ДОД ЦДТ Советского
района Микриковой А.Г. на общую сумму 10,3 тыс. рублей приложен товарный
и кассовый чек на приобретение канцтоваров от 14.01.2009 на сумму
1,3 тыс. рублей (ватман, тушь, шары). Денежные средства выданы в июне
месяце по РКО № 675 от 03.06.2009.
3.3.4. Выборочной проверкой гражданско-правовых договоров,
заключенных Управлением с физическими лицами на проведение спортивномассовых и оздоровительных мероприятий за период с 01.01.2010 по
31.12.2010, нарушений не установлено.
15
3.4. Развитие материально-технической базы для занятий
физической культурой и спортом в городе Владивостоке
3.4.1. Во исполнение пунктов 2.11-2.14 перечня мероприятий Программы
в 2009 и 2010 годах заключены муниципальные контракты и договоры на
общую сумму 56 681,8 тыс. рублей, в том числе:
в 2009 году - на сумму 20 791,6 тыс. рублей, из них:
14 469,0 тыс. рублей - проект муниципального контракта от 07.09.2009
№ 165-763/09, заключенный с ООО "Промстрой-ДВ" на выполнение работ по
реконструкции спортивного комплекса МОУ СОШ № 54;
5 870,5 тыс. рублей - муниципальный контракт от 07.07.2009 № 165587/09 с ООО СК "Лабиринт" (подрядные работы по реконструкции и
благоустройству спортивной площадки на территории МОУ "СОШ № 52");
352,5 тыс. рублей - муниципальный контракт от 29.04.2009 № 165-312/09
с ООО "Консалтинговая компания "Арктур Эксперт" (работы по разработке
проектной документации по реконструкции спортивного комплекса МОУ СОШ
№ 54);
99,6 тыс. рублей - договор
от 21.01.2009 № 905, заключенный
директором МОУ СОШ № 52 с ООО "Востокпроект" на выполнение работ по
разработке
проектно-сметной
документации
на
реконструкцию
и
благоустройство спортивной площадки;
в 2010 году - на сумму 35 890,2 тыс. рублей, из них:
19 600,0 тыс. рублей - муниципальный контракт от 17.06.2010 № 975/08430/10 с ООО "Нивма" на выполнение подрядных работ по реконструкции
стадиона МОУ "СОШ № 73";
5 572,0 тыс. рублей - муниципальный контракт от 09.07.2010 № 975/08233/10 с ООО "Промстрой-ДВ" (подрядные работы по реконструкции
спортивного сооружения для массового спорта по МОУ "СОШ № 64");
2 338,3 тыс. рублей – муниципальный контракт от 09.07.2010 № 975/14636/10 с ООО "Сфера Плюс" (подрядные ремонтно-восстановительные работы
по чаше большого бассейна в МОУ ДОД ДСДиЮ "Юность");
2 437,8 тыс. рулей – муниципальный контракт от 14.07.2010 № 975/14637/10 с ООО "Эко плюс" (подрядные работы по ремонту МОУ ДОД ДСДиЮ
"Юность");
342,1 тыс. рублей – 6 договоров на поставку ремонтных материалов и
ремонтных работ в МОУ ДОД ДСДиЮ "Юность";
5 600,0 тыс. рублей – договоры на строительство дополнительной
ифраструктуры (раздевалки, душевые, туалеты) построенных стадионов,
спортивных площадок муниципальных учреждений образования.
3.4.2.Согласно актам приемки выполненных работ в рамках исполнения
Программы за 2009-2010 годы подрядными организациями выполнено работ на
общую сумму 56 114,1 тыс. рублей, в том числе:
в 2009 году - 20 342,1 тыс. рублей, в 2010 году – 35 772,0 тыс. рублей,
которые полностью оплачены.
Выборочной проверкой актов приемки выполненных работ и актами
встречных проверок по исполнению Программы по проектированию и
реконструкции стадиона и спортивной площадки на территории МОУ "СОШ
16
№ 52", МОУ "СОШ № 54", МОУ "СОШ № 64", МОУ "СОШ № 73".
Реконструкция МОУ ДОД "Дворец спорта для детей и юношества "Юность"
города Владивостока" установлено, что администрацией г.Владивостока
излишне оплачено ООО СК "Лабиринт" в общей сумме 708,3 тыс. рублей. Так,
по муниципальному контракту от 07.07.2009 № 165-587/09 на выполнение
работ по реконструкции и благоустройству спортивной площадки на
территории МОУ "СОШ № 52" установлено, что в нарушение пункта 4.1
статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на
поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для государственных и
муниципальных нужд" и пунктов 4.1, 4.2 и 6.5 вышеуказанного контракта
подрядной организацией ООО СК "Лабиринт" предъявлены к оплате и
оплачены администрацией г.Владивостока работы, не предусмотренные
условиями контракта, на сумму 622,0 тыс. рублей.
Кроме того, при обосновании стоимости работ имеет место факт
применения повышающих коэффициентов, также не предусмотренных
условиями контракта. Завышение стоимости выполненных работ за счет
необоснованного применения ООО СК "Лабиринт" повышающих
коэффициентов составляет в общей сумме 86,3 тыс. рублей.
В нарушении пунктов 7.2 и 7.7 муниципального контракта от 17.06.2010
№ 975/084-30/10 подрядной организацией ООО "Нивма" до настоящего
времени не выполнены работы по устранению недостатков (дефектов),
установленных в процессе эксплуатации стадиона МОУ "СОШ № 73". Так, в
результате осмотра выполненных ремонтно-строительных работ по
реконструкции стадиона (акт без номера от 08.06.2011) установлено:
в процессе эксплуатации стадиона произошло частичное разрушение
крепления металлической сетки забора к стойкам по всему периметру;
на беговой дорожке стадиона местами произошло проседание
асфальтового покрытия;
пластмассовые дренажные решетки вокруг футбольного поля разрушены,
металлические дренажные решетки требуют дополнительного крепления;
искусственное покрытие футбольного поля требует частичного ремонта.
Директором "МОУ СОШ № 73" неоднократно сообщалось об указанных
выше дефектах подрядной организации ООО "Нивма".
В нарушение приказа Министерства регионального развития РФ от
17.10.2008 № 253 локальные ресурсные сметные расчеты и акты приемки
выполненных работ составлены с использованием сборников ГЭСН-2001
отмененной редакции. Следовало использовать сборники ГЭСН в редакции
2008-2009гг.
3.5.
Создание
специализированных
спортивных
классов
муниципальных учреждений образования
Выборочной проверкой расходов на мероприятия по созданию
специализированных спортивных классов муниципальных учреждений
образования, предусмотренных пунктом 3.5 перечня основных мероприятий
Программы
(приобретение
спортивного
оборудования,
введение
дополнительных ставок тренеров-педагогов) за проверяемый период
17
нарушений не установлено. Дополнительные ставки тренеров-педагогов в
проверяемом периоде не вводились.
4. Расходы на поставку оборудования и инвентаря
для проведения спортивно-массовых мероприятий,
произведенные администрацией города Владивостока
Проверка проведена в части расходов на приобретение оборудования и
инвентаря для проведения спортивно-массовых мероприятий в 2010 году,
предусмотренных пунктом 2.7 перечня основных мероприятий Программы.
В целях реализации вышеуказанного мероприятия администрацией
города Владивостока заключен с Некоммерческое партнерство "ВостокСпидвей" муниципальный контракт от 31.05.2010 № 903/018-06/10, во
исполнение которого Партнерством приобретено спидвейное ограждение
длиной не менее 241,15 м с запасными деталями и комплектами, одна стартовая
машина с запасными частями. Цена муниципального контракта 4 643,6 тыс.
рублей является твердой (протокол аукциона (или протокол заседания единой
комиссии по размещению заказов) от 17.05.2010 № 104.1).
Согласно акту сдачи-приемки товара без номера от 01.08.2010 НП
"Восток-Спидвей" поставлено и передано начальнику управления
информационно-методической работы в сфере нравственного развития
населения администрации г. Владивостока спидвейное ограждение, стартовая
машина и запасные части и комплекты10.
Спортивное оборудование принято к учету управлением бухгалтерии
администрации г.Владивостока и отражено на счетах учета основных средств и
счетах учета запасных частей в установленном порядке.
Материально-ответственным лицом является начальник управления
информационно-методической работы в сфере нравственного развития
населения администрации г. Владивостока А.В.Кисиль.
В нарушение пункта пункта 3 Инструкции по бюджетному учету,
утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н, не оформлялись
акты передачи оборудования, а также не заключен договор о материальной
ответственности на спортивное оборудование, стоимость которых составляет
4 643,6 тыс. рублей.
Встречной проверкой, проведенной Контрольно-счетной палатой города
Владивостока, установлено, что спортивное оборудование эксплуатируется НП
"Восток-Спидвей" при проведении тренировок и соревнований. Так, согласно
календарю соревнований по спидвею в России 29.06.2011 в г. Владивостоке
проводилось соревнование по спидвею команд "Восток" НП "Восток-Спидвей"
с командой "Октябрьский" Башкирия, при этом спидвейное ограждение было
подготовлено к проведению соревнований.
10
далее - спортивное оборудование
18
5. Расходы на приобретение и установку
1-го этажа административно-бытового модуля; устройство
пожарной сигнализации 1-го этажа модуля; приобретение и установку
ограждения ядра, произведенные управлением градостроительства и
архитектуры администрации города Владивостока
Проверка проведена в отношении расходов на приобретение и установку
1-го этажа административно-бытового модуля, устройство пожарной
сигнализации 1-го этажа модуля, приобретение и установку ограждения ядра по
адресу ул.Шефнера, в районе д.2 в г. Владивостоке, предусмотренных на
2010 год пунктом 2.8 перечня основных мероприятий Программы на сумму
5 356,4 тыс. рублей.
5.1. Управление градостроительства и архитектуры администрации
города Владивостока наделило подведомственное муниципальное учреждение
"Дирекция по строительству объектов Владивостокского округа" города
Владивостока11 полномочиями заказчика-застройщика по исполнению
мероприятий Программы (распоряжение управления градостроительства и
архитектуры администрации города Владивостока от 02.11.2010 № 3235).
Контролирующим органом за целевым и эффективным использованием
средств городского бюджета, выделенных на реализацию мероприятий,
предусмотренных
пунктом
2.8
Программы,
является
управление
градостроительства и архитектуры.
Проверкой установлено, что Дирекция заключила муниципальные
контракты на выполнение мероприятий по реализации пункта 2.8 паспорта
Программы и принимала выполненные работы до передачи ему полномочий от
управления градостроительства и архитектуры, то есть до 02.11.2010.
При этом согласно уведомлению о внесении изменений в бюджетную
роспись от 28.04.2010 № 14 подведомственным распорядителем (получателем)
бюджетных средств является Дирекция. Изменения внесены для реализации
мероприятий, предусмотренных в 2010 году пунктом 2.7 паспорта Программы.
В указанном пункте основных мероприятий Программы мероприятия по
приобретению оборудования и инвентаря для проведения спортивно-массовых
мероприятий, тогда как Дирекцией фактически выполнялся пункт 2.8
Программы.
Реестр муниципальных контрактов и договоров, заключенных Дирекцией
с подрядчиками на исполнение мероприятий Программы указан в таблице 2.
11
далее - Дирекция
19
Таблица 2
Дата и №
контракта
Наименование
исполнителя
25.05. 968/291- ООО "РСК
2010 63/10
"Вавилон-1"
лот № 1
25.05. 968/291- ООО "РСК
2010 63/10
"Вавилон-1"
лот № 2
08.09. 968/291- ООО "РСК
2010 85/10
"Вавилон-1"
14.09. 968/291- ООО
2010 86/10
"Феликс"
Владивосток
11.10. 968/291- ООО "ПТФ"
2010 120/10 "Корпус"
Предмет контракта,
договора
Приобретение и
установка ограждения
ядра
Приобретение и
установка административно-бытового модуля
Поставка и установка
водонагревателя
Поставка и установка
мебели в административно-бытовом модуле
Поставка и установка
медицинского оборудования в административно-бытовом модуле
Итого:
Стоимость работ по
видам,
фактически
предусмотренным выполнено
МЦП контрактами
1 437,9
1 437,9
5 356,4
тыс. рублей
Не предуОпла- смотрено
чено
Программой
1 437,9
0,0
3 600,0
3 600,0
3 600,0
0,0
54,6
54,6
54,6
54,6
44,2
44,2
44,2
44,2
23,9
23,9
23,9
23,9
5 160,6
5 160,6
5 160,6
122,7
5.2. Проверкой использования средств, выделенных на реализацию
вышеуказанных мероприятий, выявлено несоответствие между фактически
исполненными видами работ и видами работ, услуг, предусмотренными
паспортом Программы. Показатели несоответствия выполненных мероприятий
приведены в таблице 3.
Таблица 3
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Наименование работ
Приобретение и установка 1-го этажа
административно-бытового модуля
Устройство пожарной сигнализации
1-го этажа модуля
Установка ограждения ядра
Приобретение и установка водонагревателей
в душевые административно-бытового модуля
Приобретение и установка мебели в
медицинский
кабинет
административнобытового модуля
Приобретение и установка медицинского
оборудования (холодильник и кушетка)
Всего:
Стоимость планируемых и
фактически выполненных
мероприятий
По
Согласовано Фактипаспорту
с УГА
чески
5 356,4
тыс. рублей
Отклонение по видам
работ, предусмотренных
Программой
не
не предусвыполнены мотрены
3 768,5
3 600,0
150,0
0,0
1 437,9
1 437,9
0,0
54,6
54,6
44,2
44,2
23,9
23,9
5 356,4
5 160,6
150,0
150,0
122,7
По условиям муниципального контракта от 25.05.2010 № 968/291-62/10
на приобретение и установку административно-бытового модуля на территории
спортивного сооружения по ул.Шефнера,2 в г.Владивостоке на сумму
3 600,0 тыс. рублей подрядчик ООО Ремонтно-строительная компания
"Вавилон-1" обязан качественно выполнить работы в полном объеме,
заявленном подрядчиком на аукционе и подтвержденном проектно-сметной
документацией, составленной по техническому заданию. Проектно-сметная
20
документация и техническое задание являются неотъемлемой частью
муниципального контракта.
Однако подрядчиком не полностью выполнены объемы работ,
предусмотренные техническим заданием на втором этаже административнобытового модуля. Несмотря на это, акт выполненных работ от 06.07.2010 № 1
на сумму 3 600,0 тыс. рублей подписан обеими сторонами без замечаний.
В нарушение пункта 2.8 паспорта Программы Дирекцией произведены
расходы бюджетных средств на сумму 122,7 тыс. рублей, не предусмотренные
паспортом Программы, в том числе: приобретена и установлена мебель,
холодильник, водонагреватели. Указанные расходы произведены Дирекцией на
основании протокола совещания при заместителе главы администрации
г.Владивостока К.А.Межонове по эксплуатации хоккейных коробок и катков,
расположенных на территории города Владивостока, от 01.08.2010 № 30.
Изменения и дополнения в паспорт программы в установленном порядке не
внесены и не утверждены решением Думы города Владивостока.
Кроме того, Дирекция не выполнила мероприятия по устройству
пожарной сигнализации, предусмотренные паспортом Программы на сумму
150 тыс. рублей.
Согласно представленным документам на балансе Дирекции в составе
основных средств и капитальных вложений числятся приобретенные и
установленные основные средства (по адресу: ул.Капитана Шефнера, 2) на
сумму 5 160,6 тыс. рублей, из них:
капитальные вложения - приобретенные и установленные ограждения на
сумму 1 437,9 тыс. рублей, приобретенные и установленные модули первого и
второго этажей на сумму 3 600 тыс. рублей;
основные средства, не предусмотренные паспортом Программы на сумму
122,7 тыс. рублей, в том числе: водонагреватель стоимостью 54,6 тыс. рублей,
шкаф комбинированный, гардероб, тумба, кресло, стулья и диван (общая
стоимость - 44,2 тыс. рублей), кушетка и холодильник (23,9 тыс. рублей).
При осмотре в ходе проверки помещений установлено, что первый этаж
административно-бытового модуля с холодильником, водонагревателем и
мебелью эксплуатируется НП "Восток-Спидвей".
Кроме того, к административно-бытовому модулю подведены тепловая и
электрическая энергия, а также вода и канализационная система, установлены
душевые кабины, оборудованы туалетные комнаты. При этом документы,
подтверждающие передачу в эксплуатацию вышеперечисленного имущества,
отсутствуют.
На втором этаже административно-бытового модуля работы выполнены
не в полном объеме: не устроены перегородки в помещениях, не установлены
окна, сантехнические и другие работы, предусмотренные муниципальным
контрактом, однако оплата исполнителю произведена полностью.
5.3. Дирекцией заключено два муниципальных контракта от 25.05.2010 за
одним и тем же номером № 968/291-63/10 с подрядчиком РСК "Вавилон-1",
являющимся единственным участником аукциона (протоколы от 06.05.2010
№ 1А и от 12.05.2010 № 2А).
21
5.3.1. Предметом муниципального контракта от 25.05.2010 № 968/29163/10 (лот № 1) является приобретение и установка ограждения ядра на
территории спортивного сооружения по ул. Шефнера,2 в г. Владивостоке. Цена
контракта составляет 1 437,9 тыс. рублей. Общая стоимость работ включает в
себя стоимость материалов, все затраты, издержки и иные расходы.
Согласно пункту 1.1 указанного контракта, а также пункту 9
технического задания, в предмет контракта входит демонтаж и вывоз
существующего ограждения из досок с сохранением столбов из металлических
труб.
Акт приемки выполненных работ на приобретение и установку
ограждения ядра на территории спортивного сооружения по ул. Шефнера, 2 в
г.Владивостоке принят без замечаний.
При этом, в нарушение пункта 2 приложения к муниципальному
контракту "Регламент о порядке взаимодействия между Заказчиком и
Подрядчиком" акт о приемке выполненных работ оформлен не по
установленной форме.
В представленном на проверку акте произвольной формы выполненные
виды работ объединены под общим наименованием "Приобретено и
установлено ограждение ядра спортивного на территории спортивного
сооружения по ул. Шефнера, 2 в г. Владивостоке в количестве 420 м.п.", то есть
в акте не перечислены виды выполненных работ, по каждому виду
выполненных работ не указаны: "Номер единичной расценки", "Единицы
измерения работ", "Количество выполненных работ", "Цена за единицу".
В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996
№ 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"12 первичные учетные документы
принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в
альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а
документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны
содержать определенные реквизиты.
Поскольку форма № КС-2 включена в Альбом унифицированных форм
первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве
и ремонтно-строительных работ, утвержденный Постановлением Госкомстата
России от 11.11.1999 № 100, она является обязательной, а не рекомендованной
и не подлежит корректировке.
Согласно Письму Росстата от 31.05.2005 № 01-02-9/381 "О порядке
применения и заполнения унифицированных форм первичной учетной
документации № КС-2, КС-3 и КС-11" графа 3 "Наименование работ"
заполняется в общем порядке. Данная позиция подтверждена в Письме
Минрегиона России от 21.08.2009 № 27335-ИП/08.
Отсутствие обязательных к заполнению реквизитов не позволяет
установить существо, объем, стоимость, единицу измерения, а также другие
характеристики выполненных строительно-монтажных работ, а, следовательно,
получить их документальное подтверждение.
12
далее - Закон о бухгалтерском учете
22
5.3.2. Предметом муниципального контракта от 25.05.2010 № 968/29162/10 (лот №2), заключенного Дирекцией с единственным участником аукциона
ООО "Вавилон-1", является выполнение объема работ по приобретению и
установке административно-бытового модуля на территории спортивного
сооружения по ул. Шефнера, 2 в г. Владивостоке. Срок действия контракта с
момента его подписания (25.05.2010) до 04.07.2010.
Стоимость контракта в размере 3 600 тыс. рублей заявлена Подрядчиком
на аукционе и подтверждена проектно-сметной документацией, составленной
по Техническому заданию. В соответствии с пунктом 1.2 контракта
техническое задание, сводный сметный расчет и регламент взаимодействия
Заказчика с Подрядчиком являются неотъемлемыми Приложениями контракта.
В стоимость контракта входят расходы, связанные с переносом открытого
навеса, на месте которого установлен административно-бытовой двухэтажный
модуль. Вместо проектно-сметной документации проверке предоставлен
сводный расчет стоимости приобретения и установки административнобытового модуля, в котором перечислены виды, количество и стоимость
планируемых работ на общую сумму 3 600 тыс. рублей, в том числе:
подготовка площадки и перенос навеса 204 кв.м на сумму
708,41 тыс. рублей;
изготовление и поставка модуля (1 шт) - 1 261,27 тыс. рублей;
установка модуля (1 шт) - 1 630,32 тыс. рублей.
Сводный сметный расчет составлен по техническому заданию.
Согласно техническому заданию основанием для приобретения и
установки административно-бытового модуля является муниципальный
правовой акт города Владивостока "О внесении изменений в муниципальный
правовой акт города Владивостока от 22.12.2008 № 96-МПА "Муниципальная
целевая программа "Спортивный Владивосток" на 2009-2013 годы", задание
Заказчика, планы этажей модуля. Требования к архитектурным и объемнопланируемым решениям – здание двухэтажное состоит из сборных модулей
3м на 6м, которое должно быть выполнено с требованиями действующих
строительных норм и правил по временным зданиям и сооружениям.
Административно-бытовой модуль должен быть оснащен сантехническим
оборудованием, а
также инженерным оборудованием и сетями. Также
предусмотрено инженерное обеспечение: водоснабжение от существующего
здания; сброс сточных вод в существующий колодец; отопление водяное от
существующего здания; электроснабжение от щитовой существующего здания.
Фактически двухэтажное здание площадью каждого этажа 160 кв.м
построено из металлического каркаса, стены из сэндвич панелей, перекрытие
деревянное по металлическим балкам, окна – ПВХ, кровля из сэндвич панелей.
Первый этаж состоит из девяти модулей – блок автомастерской из
четырех модулей без перегородок и ряд из пяти модулей, включающий в себя
следующие помещения: докторская для медосмотра спортсменов, две
раздевалки со шкафами для переодевания, две душевые, два санузла
(оборудованы сантехническим оборудованием).
23
Кроме того, к помещениям первого этажа подключено отопление,
энергоснабжение, водоснабжение, канализация, установлены водонагреватели,
душевые кабины, сантехническое оборудование и мебель.
Согласно техническому заданию, являющемуся неотъемлемой частью
муниципального контракта, второй этаж повторяет первый (плюс вынос на
ширину лестницы) и состоит также из 9 модулей. На втором этаже,
техническим заданием предусмотрены помещения для кабинета директора с
комнатой отдыха и санузлом (унитаз, раковина, душевой поддон), кабинет
тренера, помещение для бухгалтерии, зал для совещаний, помещение для
размещения обслуживающего персонала, два санузла (мужской и женский),
наружная металлическая лестница двухмаршевая с промежуточной площадкой.
На втором этаже перегородки для помещений, предусмотренные техническим
заданием, не выполнены и не оборудованы, тогда как согласно техническому
заданию данные виды работ, расходы по которым включены в цену контракта,
должны быть выполнены.
При этом согласно акту о приемке выполненных работ неустановленной
формы от 06.07.2010 №1 работы произведены в следующем объеме:
приобретен и установлен административно-бытовой модуль на территории
спортивного сооружения по ул. Шефнера, 2 в г. Владивостоке. Работы на сумму
3 600 тыс. рублей приняты без замечаний.
5.3.3. В соответствии с пунктами 4 и 5.2 вышеуказанных
муниципальных контрактов заказчик вправе требовать от подрядчика
выполнения работ надлежащего качества, в установленные сроки и в объеме,
предусмотренном проектно-сметной документацией, а Подрядчик обязан
выполнить работы качественно в полном объеме в соответствии с
требованиями СНиПов.
Согласно пункту 3.11 МДС 81-35.2004 под объектом строительства
рассматривается отдельно стоящее здание (производственный корпус или цех,
склад, вокзал, овощехранилище, жилой дом, клуб и т.п.) или сооружение (мост,
тоннель, платформа, плотина и т.п.) со всеми относящимися к нему
обустройствами, оборудованием, мебелью, инвентарем, подсобными и
вспомогательными устройствами, а также при необходимости с прилегающими
к нему инженерными сетями и общеплощадочными работами (вертикальная
планировка, благоустройство, озеленение и т.п.).
Фактически подрядчик приобрел материалы, из которых изготовил,
поставил и установил ограждение ядра и двухэтажный административнобытовой модуль, что подтверждается калькуляциями № 1 и № 2 и техническим
заданием.
Так, согласно калькуляциям № 1 и № 2 к сводному расчету стоимости
приобретения и установки ограждения ядра спортивного сооружения по
ул.Шефнера, 2 г.Владивостока, являющемуся приложением к муниципальному
контракту от 25.05.2010 № 968/291-63/10, подрядчиком ООО РСК
"Вавилон-1" планировалось изготовить, поставить и установить ограждение
ядра, а именно:
изготовление швеллеров, косынок, полос из листовой стали толщиной
5мм (с огрунтовкой и покраской металлических поверхностей), изготовление
24
дощатых щитов забора с антисептированием, окраска масляными составами,
установка приборов воротных и других работ на сумму 1 194,52 тыс. рублей;
разработка грунта глубиной до 2-х м, демонтаж стальных труб, снятие
досок обрешетки забора, устройство заборов из щитов, при установленных
столбах, монтаж каркасов под забор из готовых конструкций на сумму
243,38 тыс. рублей.
Согласно сводному расчету стоимости приобретения и установки
административно-бытового модуля наименования видов работ: подготовка и
перенос навеса, изготовление и поставка модуля, установка модуля.
Согласно техническому заданию на приобретение и установку
административно-бытового модуля требования к архитектурно-планировочным
решениям выполняются в соответствии с требованиями действующих
строительных норм и правил по временным зданиям и сооружениям.
Требования к инженерному и технологическому оборудованию – здание
оснастить современным ресурсосберегающими видами инженерного и
технологического
оборудования
в
соответствии
с
действующими
строительными нормами и правилами, техническими условиями на инженерное
и технологическое оборудование.
Фактически 1 этаж административно-бытового модуля оснащен всем
сантехническим и инженерным оборудованием и сетями, а именно:
водоснабжением, инженерным обеспечением на сброс сточных вод,
отоплением, электроснабжением.
Письмом от 14.02.2010 Дирекция внесла предложение Управлению
градостроительства и архитектуры по распределению бюджетных средств,
предусмотренных для приобретения и установки спортивных сооружений, на
проведение капитального ремонта спортивных сооружений (по адресу:
ул.Капитана Шефнера, 2 в г.Владивостоке) на 2010 и 2011 годы по видам
планируемых работ.
Бюджетные средства в сумме 3 768,5 тыс. рублей предложено направить
на приобретение и установку в 2010 году 1-го этажа административно-бытового
модуля по адресу: ул. Капитана Шефнера, 2. На приобретение и установку 2-го
этажа административно-бытового модуля в 2011 году предложено направить
3 700 тыс. рублей. То есть планировались расходы на приобретение и установку
двухэтажного административно-бытового модуля в 2010-2011 годах на общую
сумму 7 468,5 тыс. рублей. При этом проектно-сметная документация
отсутствовала.
Таким образом, плановые расходы в сумме 7 468,5 тыс. рублей на
выполнение мероприятий, предусмотренных на 2010-2011 годы пунктом 2.8
перечня основных мероприятий Программы, завышены в 2 раза, так как
фактически за 3 600,0 тыс. рублей установлен двухэтажный административнобытовой модуль.
Также необходимо отметить, что согласно паспорту Программы,
приобретение и установка второго этажа административно-бытового модуля
предусмотрены на 2011 год.
25
6. Расходы на выплату стипендий администрации города
Владивостока одаренным спортсменам и тренерам города Владивостока,
произведенные администрацией города Владивостока
Проверка проведена в отношении расходов на поддержку спортсменов и
тренеров города Владивостока, предусмотренных пунктом 3.1 перечня
основных мероприятий Программы.
Учреждение и выплата стипендий администрации города Владивостока
одаренным спортсменам и тренерам сумме 1 363,0 тыс. рублей произведены на
основании постановления главы города Владивостока от 30.11.2010 № 1442 "О
назначении стипендии администрации города Владивостока одаренным
спортсменам и тренерам города Владивостока". Выплата произведена в
количестве 30 стипендий единовременно по платежной ведомости от
31.12.2010 № 1946 согласно списку одаренных спортсменов и тренеров,
прилагаемому к постановлению, в сумме 1 185,78 тыс. рублей. С суммы
стипендий начислен и перечислен НДФЛ (177,19 тыс. рублей).
Согласно Порядку предоставления стипендий администрации города
Владивостока одаренным спортсменам и тренерам города Владивостока
(приложение к муниципальному правовому акту города Владивостока от
22.12.2008 № 96-МПА) на выплату стипендий администрации города
Владивостока одаренным спортсменам и тренерам города Владивостока,
запланированы финансовые средства в 2010-2013 годах в объеме 1 363 тыс.
рублей ежегодно (30 стипендий по 3 786 рублей в месяц с учетом ЕСН)13.
Таким образом, на выплату стипендий предусмотрено 1 082,0 тыс. рублей, на
уплату ЕСН – 281,0 тыс. рублей.
Согласно пункту 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ не облагаются ЕСН
стипендии, выплачиваемые одаренным спортсменам и тренерам, поскольку
они, как правило, не являются предметом трудовых или гражданско-правовых
договоров.
С получателями стипендий договоры не заключались, ЕСН (страховые
взносы) не уплачивались. Изменения в Программу не внесены14.
При этом в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от
24.07.2009 № 213-ФЗ, глава 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса
РФ утратила силу с 01.01.2010, соответствующие изменения в Программу
также не вносились.
7. Расходы на участие в организации, проведении и участие во
всероссийских спортивно-массовых мероприятиях по спидвею,
произведенные администрацией города Владивостока
Проверка проведена в отношении расходов, предусмотренных пунктом
3.2 перечня основных мероприятий Программы, и произведенных:
в 2009 году в сумме 32 182,0 тыс. рублей (план – 32 182,0 тыс. рублей);
13 С 01.01.2010 в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ глава 24 НК РФ
"Единый социальный налог" утратила силу.
14 В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ уплачиваются страховые взносы в размере 26 %
26
в 2010 году – 32 000,0 тыс. рублей (план 32 000,0 тыс. рублей).
Для выполнения мероприятий, предусмотренных Программой (участие в
организации, проведении и участие во всероссийских спортивно-массовых
мероприятиях по спидвею), администрацией города Владивостока заключены:
муниципальные контракты с НК "Восток-Спидвей" (далее - Партнерство):
1) в 2009 году - на оказание услуг по подготовке и проведению
спортивных и физкультурных мероприятий по спидвею от 23.03.2009 № 185183/09 на сумму 32 182,0 тыс. рублей15.
2) в 2010 году – на оказание услуг по проведению спортивных
мероприятий по спидвею, подготовке команды к участию в соревнованиях по
спидвею, участие в организации от 19.04.2010 № 903/018-04/10 на сумму
32 000,0 тыс. рублей16.
По результатам исполнения контрактов на 2009 и 2010 годы составлены
акты соответственно без даты на сумму 32 182,0 тыс. рублей и от 19.10.2010 на
сумму 32 000,0 тыс. рублей.
7.1. Проверкой муниципальных контрактов установлено, что виды
мероприятий, предусмотренные предметами муниципальных контрактов на
2009 и 2010 годы, не соответствуют видам мероприятий, предусмотренным
Программой.
Предметом контракта на 2009 год является "оказание услуг по подготовке
и проведению спортивных и физкультурных мероприятий по спидвею",
предметом контракта на 2010 год - "оказание услуг по проведению спортивных
мероприятий по спидвею, подготовке команды к участию в соревнованиях по
спидвею и организация участия, тогда как пунктом 3.2 раздела 5 "Перечень
основных мероприятий Программы" предусмотрены мероприятия по участию
в организации, проведению и участию во всероссийских спортивно-массовых
мероприятиях по спидвею. То есть в предмете муниципальных контрактов
отсутствует предусмотренное Программой ограничение в части оказания услуг
по проведению и участию только во всероссийских спортивно-массовых
мероприятиях по спидвею, а также не установлен запрет на участие в
спортивных мероприятиях за пределами России;
Пунктом 1.3 муниципального контракта на 2009 год предусмотрено, что
места проведения спортивных и физкультурных мероприятий по спидвею в
соответствии с календарным планом спортивных и физкультурных
мероприятий г.Владивостока на 2009 год определяются управлением
информационно-методической работы в сфере нравственного и физического
развития населения администрации города Владивостока за 30 дней до начала
проведения мероприятий.
Однако в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 04.12.2007
№ 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"
всероссийские спортивные мероприятия проводятся на основании Единого
календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных
физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, утверждаемого
Министерством спорта, туризма и молодежной политики РФ, то есть указанное
15
16
далее - контракт на 2009 год
далее - контракт на 2010 год
27
управление не может самостоятельно определять места и даты проведения
соревнований.
На основании статьи 20 Федерального закона "О физической культуре и
спорте в Российской Федерации" условия проведения спортивных мероприятий
по спидвею (мотогонки на гаревой дорожке) определены Регламентами
официальных российских мероприятий по спидвею на 2009 год (утвержден
решением Национальной Лиги Спидвея от 10.02.2009) и на 2010 год (утвержден
решением комиссии спидвея Мотоциклетной федерации России).
Вышеуказанными регламентами утверждены статьи расходов, которые
оплачиваются за счет организаторов соревнований, а также размеры выплат
Главному судье, спортивному комиссару и членам судейской бригады,
осуществляемые за счет средств организатора соревнований.
7.2. Встречной проверкой исполнения контрактов на 2009 и 2010 годы,
проведенной в НК "Восток-Спидвей" (с учетом документов, приложенных к
разногласиям от 19.09.2011 на акт проверки администрации города
Владивостока), установлено следующее.
7.2.1. Согласно пункту 2.1.1 контракта на 2009 год Партнерство обязано
провести:
21 спортивное и физкультурное мероприятие по спидвею в соответствии
с календарным планом спортивных и физкультурных мероприятий
г.Владивостока на 2009 год;
6 учебно-тренировочных сборов и 60 тренировок.
В указанном пункте контракта перечислено только количество
планируемых мероприятий и их виды, стоимость услуг определена в общей
сумме 32 182,0 тыс. рублей без разбивки по мероприятиям;
Календарем чемпионата России по спидвею на 2009 год, подписанным
генеральным директором Национальной Лиги спидвея, руководителем
комиссии спидвея Мотоциклетной Федерации России, предусмотрено
проведение 24 всероссийских соревнований с участием клуба "Восток".
Сведения об участии клуба "Восток" во всероссийских соревнованиях по
спидвею за 2009 год отражены в таблице 3.
Таблица 3
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Наименование мероприятия
Командный Чемпионат России
Командный Чемпионат России
Командный Чемпионат России
Командный Чемпионат России
Командный Чемпионат России
Командный Чемпионат России
Командный Чемпионат России
Командное Первенство России
Командное Первенство России (юниоры)
Командное Первенство России (юниоры)
Командное Первенство России (юниоры)
Командное Первенство России (юниоры)
Командное Первенство России (юниоры)
Кубок пар
Личный Чемпионат России (взрослые)
Личный Чемпионат России (взрослые)
Место проведения
Дата проведения
г.Балаково
г.Тольятти
г.Владивосток
г.Владивосток
г.Владивосток
г.Тольятти
г.Балаково
г.Владивосток
г.Тольятти
г.Балаково
г.Владивосток
г.Владивосток
г.Тольятти
г.Балаково
г.Тольятти
г.Балаково
21.05.2009
29.05.2009
26.06.2009
02.07.2009
11.08.2009
27.08.2009
03.09.2009
06.08.2009
30.05.2009
01.06.2009
27.06.2009
08.08.2009
09.09.2009
19.05.2009
15.05.2009
08.09.2009
28
17
18
19
20
Личное Первенство России (юниоры)
Личное Первенство России (юниоры)
Личное Первенство России (юниоры)
Личное Первенство России (юниоры)
г.Тольятти
г.Владивосток
г.Тольятти
г.Балаково
24.05.2009
30.06.2009
01.09.2009
12.09.2009
Согласно предоставленным документам в 2009 году команда "Восток"
участвовала в 20 всероссийских соревнованиях (гонках). Следует отметить, что
копиями протоколов спортивных мероприятий подтверждены только 19 гонок.
Еще на одну гонку (полуфинал Личного Чемпионата России, прошедший
24.05.2009 в г.Тольятти) предоставлена турнирная таблица, опубликованная в
сети Интернет.
Кроме того, проверке предоставлен протокол Мемориала имени
Анатолия Степанова, проведенного 23.10.2009 в г.Тольятти с участием гонщика
клуба "Восток" Р.Гафурова. Данное спортивное мероприятие не включено в
Календарь чемпионата России по спидвею на 2009 год и фактически является
международным, так как в нем, помимо российских гонщиков, участвовали
спортсмены из США, Швеции, Дании, Польши, Австралии, Германии и
Украины.
Не состоялись 4 гонки Командного Чемпионата России с участием клуба
"Восток", предусмотренные Календарем на 23 и 30 июля 2009 года
(г.Владивосток) и на 20 и 22 августа 2009 года (г.Салават).
Таким образом, в результате отсутствия в контракте условия об участии
только в российских мероприятиях, а также неисполнения управлением
информационно-методической работы в сфере нравственного и физического
воспитания населения администрации города Владивостока своего
обязательства, предусмотренного п.1.3 контракта, в части определения мест
проведения спортивных мероприятий по спидвею, за счет бюджетных средств
произведены расходы на участие в международном соревновании, что
противоречит Программе.
Более того, контрактом предусмотрено проведение 21 спортивного
мероприятия, однако фактически НП "Восток-Спидвей" проведено в
г.Владивостоке всего 7 гонок. В части остальных 13 всероссийских
мероприятиях, проведенных в других городах, НП "Восток-Спидвей"
осуществлял только подготовку и обеспечивал участие в них спортсменов
клуба "Восток".
Количество проведенных учебно-тренировочных сборов (УТС)
соответствует контракту, в том числе проведено 5 УТС в г.Владивостоке и
1 УТС в г. Даугавпилс (Латвия).
7.2.2. Пунктом 1.2 контракта на 2010 год предусмотрен объем услуг в
составе:
-подготовка и проведение 10 спортивных мероприятий по спидвею, места
и даты проведения которых предусмотрены в приложении 1 к муниципальному
контракту;
-подготовка команды к участию в соревнованиях по спидвею и
организация участия в 21 соревновании. Места и даты проведения мероприятий
предусмотрены в приложении № 2. Следует отметить, что в указанном
29
приложении предусмотрено участие всего в 16 соревнованиях и в 6 учебнотренировочных сборах, что противоречит условию п.1.2 контракта.
Сведения об исполнении контракта на 2010 год отражены в таблице 4.
Таблица 4
№п/
п
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
2.14
2.15
2.16
2.17
2.18
2.19
2.20
2.21
Предусмотрено контрактом
Проведены предусмотренные
Календарем гонки (согласно
судейским протоколам)
Наименование мероприятия
Место проведения и дата
подготовка и проведение 10 спортивных мероприятий по спидвею
Командное Первенство России (юниоры) Владивосток, 28.06.2010
Командный Чемпионат России
Владивосток, 04.07.2010
Владивосток, 08.07.2010
Личное Первенство России (юниоры)
Владивосток, 07.07.2010
Командный Чемпионат России
Владивосток, 11.07.2010
Командный Чемпионат России
Владивосток, 31.07.2010
Командный Чемпионат России
Владивосток, 07.08.2010
Владивосток, 08.08.2010
Командный Чемпионат России
Владивосток, 15.08.2010
Личный Чемпионат России (взрослые)
Владивосток, 20.08.2010
Владивосток, 22.10.2010*
Командный Чемпионат России
Владивосток, 22.08.2010
Владивосток, 24.10.2010*
Личное Первенство России (юниоры)
Владивосток, 22.08.2010
подготовка команды к участию в соревнованиях по спидвею и организация участия
в 21 соревновании
Командный Чемпионат России
г.Балаково 29.05.2010
г.Тольятти 20.05.2010
Командный Чемпионат России
г.Балаково 06.06.2010
г.Балаково 27.05.2010
Командный Чемпионат России
г.Тольятти 01.09.2010
г.Салават 04.06.2010
Командный Чемпионат России
г.Тольятти 08.09.2010
г.Октябрьский 13.06.2010
Командный Чемпионат России
г.Салават 15.09.2010
Командный Чемпионат России
г.Салават 22.09.2010
Командное Первенство России (юниоры) г.Тольятти 11.06.2010
г.Балаково 04.09.2010
Командное Первенство России (юниоры) г.Балаково 28.08.2010
Командное Первенство России (юниоры) г.Балаково 28.09.2010
Личный Чемпионат России (взрослые)
г.Салават 16.07.2010
г.Октябрьский 31.08.2010
Личный Чемпионат России (взрослые)
г.Балаково 06.08.2010
г.Балаково 08.09.2010
Личное Первенство России (юниоры)
г.Балаково 26.08.2010
г.Салават 10.06.2010
Личное Первенство России (юниоры)
г.Балаково 30.08.2010
г.Тольятти 02.09.2010
Личное Первенство России (юниоры)
г.Салават 07.09.2010
г.Балаково 25.09.2010
Личное Первенство России (юниоры)
г.Салават 02.10.2010
Подготовка команды
г.Владивосток
г.Владивосток
(учебно-тренировочный сбор - УТС)
23.04-05.05.2010
23.04-05.05.2010
Подготовка команды (УТС)
г.Даугавпилс (Латвия)
г.Даугавпилс (Латвия)
10-27.05.2010
10-27.05.2010
Подготовка команды (УТС)
г.Владивосток 10.-27.05.2010
г.Владивосток 10.-27.05.2010
Подготовка команды (УТС)
г.Владивосток 16.06-02.07.2010 г.Владивосток 16.06-02.07.2010
Подготовка команды (УТС)
г.Балаково 01-14.09.2010
г.Балаково 01-14.09.2010
Подготовка команды (УТС)
г.Владивосток 05-19.10.2010
г.Владивосток 05-19.10.2010

Даты соревнований изменены Мотоциклетной Федерацией России и согласованы с Министерством спорта,
туризма и молодежной политики (письмо МФР от 13.10.2010 № 511)
При этом, из 25-ти, предусмотренных контрактом спортивных
мероприятий, в Календарь чемпионата России по спидвею на 2010 год входят
только 14 соревнований.
Кроме того Календарем чемпионата России по спидвею на 2010 год,
утвержденным комиссией спидвея Мотоциклетной Федерации России,
предусмотрено проведение еще 5-ти соревнований, в которых приняли участие
гонщики клуба "Восток":
Кубок России среди пар (взрослые - г.Балаково 02.06.2010, юниоры г.Салават 19.09.2010);
30
Личный Чемпионат России среди взрослых (г.Тольятти 22.09.2010);
Мемориал Р.Марданшина (г.Октябрьский 17.09.2010);
Мемориал А.А.Степанова (г.Тольятти 30.09.2010).
Турнир "Большой Владивосток" и Командный Чемпионат России,
запланированные вышеуказанным Календарем соответственно на 02.07.2010
(г.Владивосток) и 22.09.2010 (г.Салават), не состоялись.
Следовательно, Календарем чемпионата России по спидвею на 2010 год
предусмотрено участие команды "Восток" только в 21 всероссийском
соревновании, из них 5 должны быть проведены в г.Владивосток.
Фактически согласно предоставленным судейским протоколам, команда
"Восток" приняла участие в 18 всероссийских соревнованиях вместо 21-го,
предусмотренного Календарем (контрактом предусмотрено 25). Из них только
4 подготовлены и проведены в г.Владивостоке (Календарем предусмотрено 5,
контрактом - 10).
Кроме того проверке представлены судейские протоколы соревнования
между командами "Октябрьский" и "Восток" и личного зачета гонщиков из
Владивостока и Тольятти, проведенные в г.Владивосток соответственно
04.07.2010 и 07.07.2010, а также протоколы внутрикомандных сревнований
клуба "Восток" от 28.06.2010, 31.07.2010, 22.08.2010 и 24.08.2010.
Однако условиями контракта на указанные даты предусмотрено
проведение всероссийских соревнований, а указанные гонки не входят в их
перечень.
Предусмотренные контрактом учебно-тренировочные сборы проведены в
полном объеме.
Таким образом, в нарушение пункта 2.1.1 муниципального контракта на
2010 год НП "Восток-Спидвей" не в полном объеме выполнил принятые
обязательства по контракту, однако оплата его услуг произведена в полном
объеме. При этом в акте оказанных услуг от 19.10.2010, подписанном обеими
сторонами муниципального контракта, указаны места и даты проведения
спортивных мероприятий в соответствии с условиями контракта.
7.2.3. Сметы расходов, включающие количественный состав участников
спортивных мероприятий, сроки их проведения и расчет расходов, НП "ВостокСпидвей" не составлялись.
Более того, условиями муниципальных контрактов, заключенных
администрацией города Владивостока с НП "Восток-Спидвей", не
предусмотрено оформление указанных смет расходов, в связи с чем определить
размер произведенных расходов в разрезе каждого спортивного мероприятия, а,
следовательно, и сумму необоснованно полученных средств, не представилось
возможным.
Также в муниципальных контрактах отсутствует ограничение по
проведению только российских спортивных мероприятий.
В то же время согласно данным бухгалтерского учета НП "ВостокСпидвей" на расчеты с бюджетом в 2009 и 2010 годах отнесены расходы по
участию в международных соревнованиях, то есть расходы, не
предусмотренные Программой, в том числе:
31
1) в 2009 году - расходы по участию в мероприятиях, не относящихся
ко всероссийским, составили 112,85 тыс. рублей, в том числе по авансовым
отчетам подотчетных лиц:
а) Селезнева В.А. от 04.06.2009 № 24 - 21,94 тыс. рублей – расходы,
произведенные в г.Турине (Италия) с 27.04.2009 по 05.05.2009;
б) Гафурова Р.З. от 23.10.2009 № 51 - 29,75 тыс. рублей, из них:
15,66 тыс. рублей - за аренду автомобиля для поездки из Польши в Данию
(г.Военс), а также из Польши в Германию (г.Диденбург) с 10.07.2009 по
19.07.2009;
14,09 тыс. рублей – за аренду автомобиля для поездки из Польши в
Россию;
в) Лагута Г.Г. от 23.07.2009 № 36 – 61,16 тыс. рублей, расходы,
произведенные в Стокгольме (Чемпионат Гран-При).
2) в 2010 году расходы, необоснованно отнесенные на расчеты с
бюджетом, составили 269,74 тыс. рублей, из них по авансовым отчетам
подотчетных лиц:
а) Харченко А.Г от 11.10.2010 № 59 - 35,14 тыс. рублей, расходы в
г.Турин (Италия);
б) Гафурова Р.З. от 18.10.2010 № 65 - 234,6 тыс. рублей командировка в
г.Стокгольм (Швеция).
7.2.4. В целом по данным бухгалтерского учета и представленным
НП "Восток-Спидвей" первичным документам на расчеты с бюджетом
отнесены следующие расходы:
2009 год - в сумме 32 182,0 тыс. рублей, в том числе:
4 114,6 тыс. рублей - приобретение основных средств;
9 379,41 тыс. рублей - приобретение товарно-материальных ценностей;
11 762,87 тыс. рублей - выплата сезонных вознаграждений спортсменам
(1 508,33 тыс. рублей), призовых спортсменам (9 930,4 тыс. рублей) и
спортивным судьям, работникам обслуживающего персонала, привлекаемым
для обеспечения спортивных мероприятий (324,14 тыс. рублей);
1 417,11 тыс. рублей - налоги и взносы в государственные внебюджетные
фонды;
1 897,91 тыс. рублей - командировочные расходы;
1 181,34 тыс. рублей - авиабилеты;
116,61 тыс. рублей - проживание в гостинице;
304,94 тыс. рублей - страхование спортсменов;
163,37 тыс. рублей - оплата членских взносов;
286,63 тыс. рублей - перевозка грузов и погрузо-разгрузочные работы;
205,9 тыс. рублей - комиссия банка за выдачу наличных и обслуживание;
25,00 тыс. рублей - аренда автобуса;
4,82 тыс. рублей - перевод отчетов с польского, английского, латышского;
1,5 тыс. рублей - ремонт мастерской;
332,2 тыс. рублей - аренда трека (Латвия);
484,47 тыс. рублей - регулировка двигателей (Латвия);
80,34 тыс. рублей - оформление визы в Польшу, расходы на проезд,
медицинский осмотр;
32
2010 год - 32 000,0 тыс. рублей, в том числе:
4 928,44 тыс. рублей – на приобретение основных средств;
8 831,5 тыс. рублей на приобретение запасных частей и спортивного
обмундирования;
8 498,1 тыс. рублей – на выплату премий (очковые и бонусы) и сезонных
вознаграждений спортсменам (соответственно 7 130,2 тыс. рублей и 719,51 тыс.
рублей), судьям и обслуживающему персоналу (648,39 тыс. рублей);
9 741,96 тыс. рублей – за авиабилеты, аренду трека, командировочные и
другие расходы.
Кроме того, в нарушение Инструкции по применению плана счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций,
утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н 17, на расчеты с
бюджетом Партнерством отнесены суммы амортизации, начисленной по
приобретенным за счет бюджета города основным средствам. В 2009 году
сумма начисленной амортизации составила 422,98 тыс. рублей, в 2010 году 108,5 тыс. рублей.
7.2.5. Согласно пунктам 4 и 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет
активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"
(ПБУ 3/2006), утвержденного приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н,
стоимость приобретенных импортных материально-производственных запасов
(запасные части, основные средства) в учете Партнерства пересчитывалась в
рубли по курсу Центрального Банка России.
В соответствии с Приложением к вышеуказанному ПБУ 3/2006 датой
совершения операций по импорту материально-производственных запасов
считается дата перехода права собственности к импортеру на импортируемые
товары. Однако указанный порядок Партнерством нарушен. Партнерство
произвело пересчет стоимости материально-производственных запасов и
основных средств, выраженных в иностранной валюте, по курсу Центробанка
России на дату его оплаты.
Кроме того, для определения даты перехода права собственности
материально-производственных запасов и основных средств от иностранного
поставщика к покупателю, Партнерством не представлены контракты на
поставленные и оприходованные материально-производственные запасы и
основные средства, грузовые таможенные декларации, документы,
подтверждающие транспортировку материально-производственных запасов и
основных средств.
Право собственности на импортные материально-производственные
запасы и основные средства переходит к организации на дату пересечения
границы Российской Федерации, определяемую по дате оформления грузовой
таможенной декларации (ГТД). Грузовые таможенные декларации не
представлены.
Из-за отсутствия контрактов и ГТД, подтверждающих дату
осуществления таможенного контроля, не представляется возможным
17
Далее - Инструкция № 94н
33
определить точную дату перехода права собственности к Партнерству на
импортируемые материально-производственные запасы и основные средства.
В связи с вышеизложенным запасные части и основные средства
следовало оприходовать по курсу Центробанка России на дату утверждения
авансовых отчетов или на дату принятия их к учету.
Указанное нарушение привело к завышению в 2009 году стоимости
материалов (запасных частей, основных средств) и, соответственно к
необоснованному отражению на расчетах с бюджетом 178,05 тыс. рублей
(авансовый отчет В.А.Селезнева от 04.06.2009 № 24).
Аналогичное нарушение установлено и в 2010 году: также не велся учет
курсовых разниц, стоимость материалов, основных средств в иностранной
валюте пересчитывалась не на дату оприходования материалов и основных
средств, а на дату их оплаты. Указанное нарушение привело к завышению в
стоимости запасных частей и основных средств и, соответственно, к
завышению расходов, отраженных на расчетах с бюджетом.
7.2.6. В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете" перед
составлением бухгалтерской отчетности за 2009 и 2010 годы инвентаризация
основных средств НП "Восток-Спидвей" не проводилась.
7.2.7. В то же время следует отметить высокий уровень подготовки
гонщиков спортивного клуба "Восток", которые регулярно занимали призовые
места.
Таблица 5
Вид соревнования
Командный Чемпионат России
Командное Первенство России (юниоры)
Личный Чемпионат России (взрослые)
Личное Первенство России (юниоры до 19 лет)
Личное Первенство России (юниоры до 21 года)
Кубок пар
2009 год
Серебряный призер
Бронзовый призер
Чемпион России
Бронзовый призер
Чемпион России
Серебряный призер
2010 год
Чемпион России
Чемпион России
Чемпион России
Серебряный призер
Чемпион России
Серебряный призер
Выводы
1. Муниципальная целевая программа "Спортивный Владивосток" на
2009-2013 годы принята в целях комплексного решения проблем физического
воспитания и здоровья населения, создания условий для развития физической
культуры и спорта, укрепления материально-технической базы физической
культуры и спорта, увеличения численности занимающихся физической
культурой и спортом, формирования у населения города Владивостока
здорового образа жизни.
В 2009 году на реализацию Программы направлено 72 435 тыс. рублей,
что составило 97,0 % плана, в 2010 году - 99 038,92 тыс. рублей (98,6 %).
При этом в течение 2009 года первоначальные плановые показатели
увеличены на 22 500,0 тыс. рублей или на 43,1 %, в 2010 году - уменьшены на
33 863,0 тыс. рублей (на 25,2 %)
(стр. 2-4) .
2. Расходы на выполнение плана-календаря спортивно-массовых и
физкультурно-оздоровительных мероприятий города Владивостока (пункт 1.1
34
перечня основных мероприятий Программы) в 2009 году произведены в
сумме 19 410,9 тыс. рублей, в 2010 году - 19 100,2 тыс. рублей. Расходы
исполняли администрация города Владивостока и Управление образования.
(стр. 5,6,10,11)
Проверкой выполнения данного мероприятия Программы установлено
следующее.
2.1. В нарушение Программы планы-календари спортивно-массовых и
оздоровительных мероприятий Управления образования на 2009 и 2010 годы не
утверждены распоряжением главы города Владивостока (стр. 12).
2.2. Допускается несвоевременное издание постановлений главы города о
проведении спортивных и физкультурных мероприятий. (стр.8-9)
2.3. Установлены факты несоответствия проведенных мероприятий с
календарным планом спортивных и физкультурных мероприятий. В течение
года производилась как отмена запланированных мероприятий, так и замена их
иными спортивными мероприятиями. (стр.7-8,12)
2.4. В результате того, что первоначально предусмотренные в бюджете
2009 года ассигнования на выполнение мероприятий в области спорта и
физической культуры, были учтены в сумме плановых расходов на исполнение
Программы, произведенный администрацией города в феврале 2009 года
окончательный расчет за выполненные услуги по проведенным в 2008 году
физкультурно-оздоровительным мероприятиям, в сумме 1 121,2 тыс. рублей
учтен в расходах Программы. Аналогично Управлением образования в расходы
Программы включена оплата мероприятий, проведенных в декабре 2008 года,
на сумму 39,9 тыс. рублей.
Таким образом, на расходы по выполнению плана-календаря на
2009 год отнесены расходы плана-календаря 2008 года, что не предусмотрено
паспортом Программы. (стр. 6, 10)
2.5. Допускается несвоевременное финансирование спортивно-массовых
и оздоровительных мероприятий, проводимых Управлением образования, за
счет поздней сдачи платежных поручений в управление финансов и экономики
администрации г.Владивостока. (стр.11-12).
2.6. В результате превышения утвержденных норм питания участников
соревнований, норм оплаты труда лиц, привлекаемых к проведению
соревнований, а также возмещения расходов подотчетных лиц без
оправдательных документов необоснованные расходы Управления образования
на проведение спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий составили
20,6 тыс. рублей. (стр. 12-13)
2.7. В нарушение порядка ведения бюджетного учета допускается
несвоевременное отражение в бухгалтерском учете расходов, произведенных
подотчетными лицами (с задержкой на 3 месяца), а также несвоевременное
возвращение ими неиспользованных денежных средств, полученных под отчет
(с задержкой до 1 года 10 месяцев). В результате в отчетности Управления
образования за 2009 год кассовые расходы завышены на 1,6 тыс. рублей, за
2010 год - на 0,1 тыс. рублей. (стр. 13-14)
Также в бухгалтерском учете Управления образования сумма
задолженности по подотчетным суммам как за 2009 год, так и за 2010 год
35
занижена по отношению к фактической задолженности на 23,4 тыс. рублей.
(стр. 10,11)
2.8. В Управлении образования допускается принятие к учету авансовых
отчетов о расходах на служебные командировки в отсутствие
командировочных удостоверений и отчетов о выполненной работе. (стр. 14)
3. Расходы на развитие материально-технической базы для занятий
физической культурой и спортом в городе Владивостоке в части
проектирования, строительства и реконструкции спортивных сооружений
учреждений образования и дополнительной инфраструктуры к ним (пункты
2.11-2.14 перечня основных мероприятий Программы) произведены
Управлением образования:
в 2009 году в сумме 20 342,1 тыс. рублей,
в 2010 году - 35 772,0 тыс. рублей. (стр. 15)
Проверкой выполнения данного мероприятия Программы установлено
следующее.
3.1. Излишне оплачено ООО СК "Лабиринт" в общей сумме 708,3 тыс.
рублей за счет оплаты работ по реконструкции стадиона МОУ "СОШ № 52", не
предусмотренных условиями контракта, а также необоснованного применения
повышающих коэффициентов (стр.16).
3.2. На момент окончания проверки ООО "Нивма" не выполнены работы
по устранению недостатков (дефектов), выявленных в процессе эксплуатации
стадиона МОУ "СОШ № 73". (стр. 16).
3.3. Локальные ресурсные сметные расчеты и акты приемки выполненных
работ составлены с использованием сборников ГЭСН-2001 отмененной
редакции, следовало использовать сборники ГЭСН в редакции 2008-2009 годов.
(стр. 16)
4. Расходы на приобретение оборудования и инвентаря для проведения
спортивно-массовых мероприятий, предусмотренные пунктом 2.7 перечня
основных мероприятий Программы, в 2010 году произведены в сумме
4 643,6 тыс. рублей. Администрацией города Владивостока приобретено
спидвейное ограждение и стартовая машина. (стр. 17)
В нарушение порядка ведения бюджетного учета не оформлены акты
передачи указанного оборудования НК "Восток-Спидвей", а также не заключен
договор о материальной ответственности. (стр. 17).
5. Расходы на приобретение и установку административно-бытового
модуля и ограждения ядра сооружения по адресу: ул. Капитана Шефнера, 2 в
г.Владивостоке (пункт 2.8 перечня мероприятий Программы) произведены в
сумме 5 160,4 тыс. рублей. Исполнитель - управление градостроительства и
архитектуры администрации города Владивостока (стр. 19-20)
Проверкой выполнения данного мероприятия Программы установлено
следующее.
5.1. Не выполнены мероприятия по устройству пожарной сигнализации,
предусмотренные паспортом Программы, на сумму 150,0 тыс. рублей. (стр. 20)
36
5.2. Произведена необоснованная оплата мебели и медицинского
оборудования, то есть не предусмотренных Программой расходов в общей
сумме 122,7 тыс. рублей. (стр. 20)
5.3. В нарушение порядка ведения бухгалтерского учета акты приемки
выполненных работ по капитальному ремонту ограждения ядра и установке
административно-бытового модуля составлены не по установленной форме.
Отсутствие обязательных к заполнению реквизитов не позволяет установить
существо, объем, стоимость, единицу измерения, а также другие
характеристики выполненных строительно-монтажных работ, а, следовательно,
получить их документальное подтверждение. (стр.21-22)
5.4. За счет средств, предусмотренных Программой на приобретение и
установку в 2010 году первого этажа административно-бытового модуля,
оплачены также расходы по приобретению и установке его второго этажа,
запланированные на 2011 год. Таким образом, предусмотренные Программой
плановые расходы на данное мероприятие значительно завышены и требуют
уточнения. (стр.24).
При этом в нарушение муниципального контракта подрядчиком не
полностью выполнены объемы работ, предусмотренные техническим заданием
на приобретение и установку второго этажа модуля, однако оплата произведена
в полном объеме. (стр.23)
6. Расходы на выплату стипендий администрации города Владивостока
одаренным спортсменам и тренерам города Владивостока, предусмотренные
пунктом 3.1 перечня основных мероприятий Программы, исполнены
администрацией города Владивостока в сумме 1 363,0 тыс. рублей.
Несмотря на то, что с 01.01.2010 единый социальный налог не
уплачивается, соответствующие изменения в Программу не внесены.
(стр. 25)
7. Расходы на участие в организации, проведении и участие во
всероссийских спортивно-массовых мероприятиях по спидвею (пункт 3.2
перечня мероприятий Программы) произведены в 2009 году в сумме
32 182,0 тыс. рублей, в 2010 году - 32 000,0 тыс. рублей. Исполнитель администрация города Владивостока. (стр. 25-26)
Проверкой выполнения данного мероприятия Программы установлено
следующее.
7.1. Реализация данного мероприятия осуществлялась путем заключения
муниципальных контрактов с НП "Восток-Спидвей". При этом в
муниципальных контрактах отсутствует предусмотренное Программой
ограничение в части оказания услуг по проведению и участию только во
всероссийских спортивно-массовых мероприятиях по спидвею, а также не
установлен запрет на участие в спортивных мероприятиях за пределами России.
В 2009 году управлением информационно-методической работы в сфере
нравственного и физического воспитания населения администрации города
Владивостока не выполнено обязательство по определению мест проведения
спортивных мероприятий по спидвею. В результате за счет бюджетных средств
37
произведены расходы на участие в международных соревнованиях, что
противоречит Программе. (стр. 28)
В 2010 году НП "Восток-Спидвей" не в полном объеме выполнил
спортивные мероприятия, предусмотренные муниципальным контрактом,
однако оплата его услуг произведена полностью. (стр.29-30)
7.2. Сметы расходов спортивных мероприятий НП "Восток-Спидвей" не
составлялись, требование о составлении смет в муниципальных контрактах
отсутствует.
В связи с отсутствием смет расходов на проведенные мероприятия
определить сумму необоснованно полученных из бюджета средств не
представляется возможным.
В то же время на расчеты с бюджетом отнесены расходы, не связанные с
проведением всероссийских соревнований, то есть не предусмотренные
Программой, на общую сумму 382,59 тыс. рублей. (стр. 30-31)
Кроме того в результате нарушения НП "Восток-Спидвей" правил
бухгалтерского учета обороты по счетам расчетов с бюджетом в 2009 году
завышены на 601,03 тыс. рублей, в 2010 году - на 108,5 тыс. рублей.
(стр. 32-33)
7.3. В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете" перед
составлением бухгалтерской отчетности за 2009 и 2010 годы инвентаризация
основных средств НП "Восток-Спидвей" не проводилась. (стр. 33)
Отчет составлен на 37 листах в четырех экземплярах.
Аудитор
Контрольно-счетной палаты
города Владивостока
Заместитель начальника отдела
отчетности по исполнению бюджета
управления финансов и экономики
администрации г.Владивостока
В.К. Похил
____________
О.И. Колбей