Налоги и налогообложениеx - Кемеровский кооперативный

НОУ СПО КЕМЕРОВСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ
Рассмотрено на заседании комиссии
учетно - экономических дисциплин
Протокол №___ «___» ______2014г.
Председатель
комиссии______Рузаева О.В.
УТВЕРЖДАЮ:
Директор ______Щур Л.В.
«____»_________2014 г.
ЗАОЧНОЕ ОБУЧЕНИЕ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ДОМАШНЕЙ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ДЛЯ СТУДЕНТОВ – ЗАОЧНИКОВ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 38.02.07 Банковское дело
Кемерово 2014
Варианты контрольной работы
Б
А
1
2
25
50
1
11
24
51
12
31
53
13
32
60
14
34
58
15
37
67
16
33
61
17
35
55
2
21
45
66
22
44
59
1
29
65
2
39
67
3
36
64
4
34
47
3
9
27
51
10
30
52
11
33
53
12
40
49
13
31
61
4
19
43
46
20
33
47
21
39
48
22
38
50
5
4
29
54
3
30
55
2
27
57
6
15
23
64
14
24
66
7
5
42
52
8
20
32
62
10
42
49
0
Предпоследняя цифра номера личного дела
Последняя цифра номера личного дела
2
3
4
5
6
7
3
4
5
6
7
8
23
22
29
28
36
40
49
46
48
57
47
64
0
1
26
56
9
8
9
30
66
9
10
39
52
18
38
62
19
41
63
20
42
54
5
38
68
6
37
61
7
24
55
8
35
50
14
30
54
15
34
55
16
32
56
17
44
58
18
41
57
10
32
56
9
42
49
8
37
53
7
40
52
6
36
51
5
45
54
1
37
58
21
40
59
20
41
60
19
45
61
18
33
62
17
34
63
16
35
65
13
25
53
12
26
68
11
28
46
10
31
47
9
32
48
8
36
49
7
38
50
6
39
51
4
23
53
3
24
56
2
26
54
1
25
55
17
27
56
14
28
57
13
29
58
22
30
60
21
31
61
19
33
63
9
43
50
18
34
64
8
44
51
17
36
65
7
22
52
16
35
66
6
30
53
15
38
50
5
31
67
14
37
68
4
32
54
13
39
46
3
33
55
12
41
47
2
34
56
11
40
48
1
35
57
2
Задания контрольной работы
1. Понятие налога и сбора, их социально-экономическая сущность.
2. Основные элементы налога и принципы налогообложения.
3. Налоговая система Российской Федерации: основные понятия и положения принципы
построения.
4. Функции налогов и их содержание.
5. Классификация налогов по разным признакам.
6. Основные налоги в Российской Федерации: федеральные, региональные, местные.
7.Система налогового законодательства России. Действие законов о налогах и сборах во времени.
Налоговый кодекс РФ в системе налоговых отношений
8. Федеральная налоговая служба, её структура, полномочия и организация деятельности.
9. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
10. Права и обязанности налоговых органов.
11. Налоговые агенты, их права и обязанности.
12. Порядок государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.
13. Полномочия и ответственность таможенных органов, обязанности их должностных лиц в
области налогообложения и органов.
14. Понятие, значение и формы налогового контроля.
15. Налоговые проверки, их значение, цели и виды. Камеральные проверки, порядок, сроки и
место их проведения, оформление результатов.
16. Выездные налоговые проверки, периодичность и порядок проведения, оформление
результатов. Механизм вынесения решения по результатам выездной проверки.
17. понятие налогового правонарушения. Ответственность за правонарушения в сфере
налогообложения.
18. Пеня: понятие, порядок исчисления и уплаты. Налоговые санкции.
19. Административная ответственность за совершение административных правонарушений в
сфере налогообложения.
20. Особенности налогообложения организацией потребительской кооперации
21.Система налогообложения малого предпринимательства.
22.Социально- экономическая сущность налога на добавленную стоимость.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Операции, неподлежащие
налогообложению.
23. Налог на добавленную стоимость: налоговая база, ставки налога, налоговые вычеты, порядок
исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, сроки уплаты.
3
24.Социально-экономическое значение акцизов. Налогоплательщики, объекты налогообложения,
перечень подакцизных товаров.
25.Ставки акцизов, определение налоговой базы, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты
акцизов.
26.Особенности взимания налога на добавленную стоимость и акцизов при перемещении товаров
через таможенную границу Российской Федерации.
27.Налоги и сборы, уплачиваемые при перемещении товаров через таможенную границу
Российской Федерации. Методы определения таможенной стоимости товаров.
28.Порядок определения доходов и расходов при налогообложении прибыли, признание доходов и
расходов. Методы налогообложения.
29.Налог на прибыль организаций: сущность налога, его функции, налогоплательщики, объект
налогообложения. Налоговый период, ставки, порядок расчета и уплаты.
30.Понятие налогового учета, его сущность.
31.Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не
подлежащие налогообложению, ставки налога, порядок расчета и уплаты.
32.Стандартные, имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты и порядок
их учета при исчислении налога на доходы физических лиц.
33.Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты.
34.Налог на добычу полезных ископаемых.
35.Сборы за пользование объектами животного мира и за использование объектами водных
биологических ресурсов.
36. Водный налог.
37.Государственная пошлина.
38.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог).
39.Упрощенная система налогообложения.
40.Система налогообложения в виде налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности.
41.Транспортный налог.
42.Налог на имущество организаций.
43.Налог на игорный бизнес.
44.Земельный налог.
45.Налог на имущество физических лиц.
46.Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
4
Организация в отчетном периоде:
Реализовала продукцию собственного производства на сумму 360
тыс. руб.;
Получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;
Приобрела материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%), 10% этих
материальных ресурсов было использовано для непроизводственных нужд;
Приобрела легковой автомобиль стоимостью 136 тыс. руб.( вт.ч. НДС) и основные средства для
производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС). Основные средства приняты
на учет.
47.Исчилите налог на добавленную стоимость. Составьте налоговую декларацию.
Хозяйственные операции (в руб.):
1. Транспортная организация предъявила счета заказчикам за услуги 190000
2. Получены от поставщиков горюче-смазочные материалы
НДС
85200
?
3. Начислено разным организациям за:
Ремонт автомобилей
17150
НДС ?
Ремонт автомашин 5000
НДС ?
Аренду помещений 1580
Электроэнергию
1936
НДС ?
4.Отражается налоговый вычет
?
5.НДС, подлежащий уплате в бюджет
?
48.В январе 200_ года табачная фабрика реализовала 20000 пачек сигарет с фильтром на сумму
200 тыс. руб. (без учета и НДС). Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.
49. Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки
«Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта
40%. Приобретены акцизные марки на сумму 3,5 тыс. руб. Исчислите сумму акциза,
уплачиваемую в бюджет.
50.
На основании имеющихся данных по организации потребительской кооперации исчислите
налог на прибыль и распределите сумму платежа по бюджетам различных уровней.
Данные:
5
выручка от реализации продукции населению за месяц 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%);
затраты на производство продукции, учитываемые при налогообложении прибыли 72 тыс. руб.;
рыночная цена компьютера, безвозмездно переданного организации потребительской кооперации
администрацией района 18,6 тыс. руб.
51. Определите налогооблагаемую базу и исчислите сумму единого социального налога, если в
пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты:
начислена сдельная оплата труда 6700 руб.
надбавка за сверхурочную работу 800 руб.
пособие по временной нетрудоспособности 1250 руб.
компенсация командировочных расходов 1200 руб., в т.ч. суточные сверх нормы 500 руб.
материальная помощь 1500 руб.
Организацией оплачены обеды в заводской столовой на сумму 400 руб.
52. Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход. Исчислите единый
налог на вмененный доход за I квартал. Оформите декларацию по расчету. Расчет составьте в
соответствии
с
региональным
законодательством.
Организация
осуществляет
торговую
деятельность через магазин с торговым залом 110 кв. м. и через лотки. Имеет четыре торговых
места. Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд за I квартал 9950 руб.
Значение корректирующего коэффициента К2 определите в соответствии с региональным
законодательством. К1 = 1.096.
53.
Исчислите налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость,
сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета и
утвержденным в учетной политике организации, приведена ниже.
Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета (руб.):
01.01.200__ г. – 20301
01.02.200__ г. – 20500
01.03.200__ г. – 19780
01.04.200__ г. – 21000
01.05.200__ г. – 22320
01.06.200__ г. – 22100
01.07.200__ г. – 21870
01.08.200__ г. – 21700
01.09.200__ г. – 19300
01.10.200__ г. – 19240
01.11.200__ г. – 19000
6
01.12.200__ г. – 18910
01.01.200__ г. – 18800
Налоговую ставку примените в размере, установленном региональным законодательством.
54. В январе 200__ г. Менеджер фирмы «Олимп» К.С. Смирнова купила квартиру стоимостью
1240 тыс. руб. В феврале К.С. Смирнова получила в ИФНС (инспекции федеральной налоговой
службы) документ, который подтверждает ее право на имущественный вычет в сумме 1000 тыс.
руб. и передала его в бухгалтерию вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета.
Месячная оплата труда К.С. Смирновой составляет 10 тыс. руб. Кроме того, в апреле ей
начислены дивиденды за прошедший год в сумме 7 тыс. руб. Она имеет одного ребенка в возрасте
до 18 лет.
Рассчитайте сумму стандартных и имущественных налоговых вычетов за год.
55. А.И. Зиминой в январе 200__г. Была начислена оплата труда в сумме 9000 руб., в феврале 10
000 руб., в марте 10500 руб.тВ связи со смертью отца А.И. Зиминой в январе была оказана
материальная помощь 3000 руб. В марте, в связи с уходом в отпуск, организация оказала А.И.
Зиминой материальную помощь 3500 руб.тА.И. Зимина – мать-одиночка, имеет сына 15 лет.
Исчислите налог на доходы А.И. Зиминой за I квартал 200__ год и ежемесячно.
56. ОАО «Гранит» применяет упрощенную систему налогообложения. На основании
нижеследующих данных по ОАО «Гранит» исчислите сумму единого налога за I квартал
календарного года, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину
расходов.
Данные:
Доходы от реализации товаров, реализации имущества и внереализационные доходы 3500 тыс.
руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, 2600 тыс. руб.
Внереализационные расходы 150 тыс. руб.
57.Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, если инвентаризационная стоимость
имущества составляет:
Квартира 150 тыс. руб.;
Гаража 30 тыс. руб.;
Дачи 60 тыс. руб.
7
58.Декларируется ввозимая на территорию Российской Федерации туалетнаявода (Франция).
Таможенная ставка составляет 25%. Таможенная стоимость товара составила 10000
тыс.долл.США. Определите сумму ввозной таможенной пошлины, причитающуюся к уплате.
59.Организацией во II квартале 200_г. добыто 100 т минеральной воды. Бутилировано и
реализовано 10 т воды. Реализовано в цистерне25 т.Остальная вода отпущена на источнике в
лечебных целях.Исчислите налог на добычу полезных ископаемых, который должна заплатить
организация за II квартал отчетного года.
60.ООО «Гренада» использует для технологических нужд воду, которую забирает из
поверхностных вод реки Днепр. Общество имеет лицензию на водопользование.Лимит воды на
200_год для нее установлен в размере 60000 куб. м.Квартальный лимит в лицензии не указан. По
данным журнала первичного учета использование водыобъем забранной воды на I квартал 200_
года составил 12000 куб.м.Исчислите сумму водного налога, необходимую для уплаты в бюджет
за I квартал 2006 года.
61.ОАО «Оскольский завод металлургического машиностроения» (ИНН 3128005590, КПП
312801001) 25 февраля приобрело земельный участок площадью 15000 кв.м. для жилищной
застройки. Кадастровая стоимость земельного участка составила 750 тыс. руб.Исчислите налог на
землю и составьте расчет налога за год в соответствии с местным законодательством. Укажите
сроки уплаты налога и представления отчетности в налоговый орган.Недостающие реквизиты
заполните самостоятельно.
62.Определите размер государственной пошлиныза нотариальные действия, удостоверяющие
договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств 5000 руб.
63.ООО «Восток» производило лов рыбы в течении 3-х месяцев 200_ года в водах АзовоЧерноморского бассейна в количестве, указанном в лицензии: кефали 20 т, хамсы 15 т, кильки 22
т.
Исчислите сумму сбора за использование объектами водных биологических ресурсови определите
порядок его уплаты.
64.Организация осуществляет бытовые услуги населению и является плательщиков единого
налога на вмененный доход. Исчислите единый налог за квартал на основании следующих
данных:
Химическую очистку осуществляют – 4 человека;
8
Прачечные услуги -2 человека;
Крашение одежды-2 человека.
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на обязательное страхование 10 тыс. руб.
Расчет произведите в соответствии с региональным законодательством.
65.По итогам I полугодия текущего года доходы, ООО «Раздолье» составили 600 тыс. руб.,
расходы 500 тыс. руб.
Определите налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу и исчислите сумму налога
к уплате в бюджет за I полугодие текущего года.
66.По итогам 200_ года налоговая база по налогу на прибыль при выполнении соглашения о
разделе продукции составила 20 тыс. руб. Налоговая база за 200_ год 250 тыс.руб.
Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет организацией, с
распределением ее по различным уровням бюджета.
67.Определите прибыль для целей налогообложения и рассчитайте налог на прибыль за I квартал
по организации (ИНН 7207002100, КПП 710701001).
За I квартал организация имеет следующие показатели:
Выручка от реализации покупных товаров
100 тыс. руб.
НДС ( по ставке 18%)
?
Стоимость реализованных покупных товаров
60 тыс. руб.
Сумма уплаченных налогов
5,6 тыс. руб.
Арендная плата за имущество,
сданное в арену
Безвозмездное полученное имущество
12 тыс. руб.
13 тыс. руб.
Списана дебиторская задолженность
По истечению срока исковой давности
6 тыс. руб.
Оформите налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.
68.Исчислите сумму транспортного налога, вносимую в бюджет в соответствии с региональным
законодательством. Укажите сроки уплаты налога.
Грузовое транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая 200_г.
налогоплательщиком двигатель был замерен ( и зарегистрирован). Мощность двигателя
транспортного средства составила 180 лошадиных сил.
9