О бюджете на 2015 год и на

Заключение
на проект решения Совета депутатов Велильского сельского поселения
«О бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
Заключение Контрольно-счётной палаты Марёвского муниципального
района на проект решения Совета депутатов Велильского сельского поселения
«О бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее –
Заключение), (далее - проект решения, проект бюджета) подготовлено в
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением
«О бюджетном процессе в Велильском сельском поселении», утвержденным
решением Совета депутатов от 30.12.2013 №123 (далее – Положение о
бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счётной палате Марёвского
муниципального района, утвержденным Решением Думы Марёвского
муниципального района от 21.12.2012 №100, Соглашением о передаче
полномочий на осуществление внешнего муниципального контроля от
30.12.2013 №222.
При подготовке Заключения Контрольно-счётная палата Марёвского
муниципального района (далее – Контрольно-счётная палата) основывалась на
соответствии представленного проекта решения «О бюджете Велильского
сельского поселения на 2015 и на плановый период 2016 и 2017 годов»
проекту решения «О бюджете Марёвского муниципального района на 2015
год и на плановый период 2016 - 2017 годов», Концепции социальноэкономического развития Велильского сельского поселения на 2015 год и
плановый период до 2017 годы, Основным направлениям бюджетной и
налоговой политики Велильского сельского поселения на 2015 год и на
плановый период 2016-2017 годов, действующей нормативной и методической
базе, регулирующей порядок формирования бюджета.
При сравнении плановых показателей по доходам и расходам бюджета
поселения на 2015 год, с соответствующими показателями бюджета поселения
на 2014 год, использовались данные первоначального утвержденного бюджета
сельского поселения на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов и
уточненного бюджета поселения на 2014 год.
Общие положения
Проект решения поступил в Контрольно-счётную палату 18 ноября 2014
года, что не соответствует нормам, закрепленным ст. 185 Бюджетного кодекса
РФ, п. 8.3. Положения «О бюджетном процессе в Велильском сельском
поселении». В соответствии с установленными нормами проект решения
должен быть внесен на рассмотрение не позднее 15 ноября 2013 года.
Проект решения о бюджете поселения подготовлен с учетом требований
статьи 184.1 Бюджетного кодекса.
Проект бюджета содержит основные характеристики бюджета
Велильского сельского поселения на 2015 год и плановый период 2016 -2017
годов, нормативы распределения доходов бюджета поселения (Приложения
№1, №2 к проекту решения).
2
Проектом бюджета установлены: перечень главных администраторов
доходов бюджета (Приложение № 3 к проекту решения), распределение
бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и
видам расходов классификации расходов бюджетов и ведомственная
структура расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый
период (Приложение №5, Приложение №6), поступление доходов в бюджет в
очередном финансовом году и плановом периоде (Приложение №4),
распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных
программ (приложение №7).
При формировании бюджета учтены изменения и дополнения в
Налоговый кодекс Российской Федерации, другие законодательные акты по
налогам и сборам, Бюджетный кодекс Российской Федерации.
Перечень и содержание документов и материалов, представленных
одновременно с проектом бюджета, соответствуют требованиям статьи 184.2
Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 8.2 Положения «О
бюджетном процессе в Велильском сельском поселении».
Экспертиза проекта проводилась на соответствие действующему
законодательству, обоснованности доходных и расходных частей бюджета
поселения. При подготовке Заключения Контрольно-счетной палатой
проанализированы документы, составляющие основу формирования проекта
бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, определяющие
порядок расчета основных показателей местного бюджета.
Основные показатели социально-экономического развития
Велильского сельского поселения
В соответствии со ст.169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета
сельского поселения составлен на основе прогноза социально-экономического
развития сельского поселения на 2015 год и плановый период 2016 и 2017
годов.
Прогнозируется обеспечение реального повышения уровня жизни
населения на основе устойчивого экономического роста.
Муниципальная политика будет направлена на дальнейшее развитие
малого бизнеса, одного из перспективных секторов экономической базы
поселения.
Налоговая политика будет направлена на развитие и укрепление
налогового потенциала, обеспечение всех социальных обязательств перед
гражданами.
Основными направлениями развития сельского хозяйства будут:
-обеспечение занятости сельского населения, увеличение производства
сельскохозяйственной продукции с целью обеспечения внутреннего рынка за
счёт собственных ресурсов;
-в 2015-2017 годах будет продолжена работа по развитию малых форм
хозяйствования;
-оказание консультативной помощи по ведению предпринимательской
деятельности, а также по составлению бизнес-плана.
3
Продолжит
работу
заготовительная
сеть
района
по
закупу
сельскохозяйственной
продукции,
дикорастущих
ягод,
грибов
и
лекарственного сырья.
Планируется улучшение демографической ситуации на основе
осуществления мероприятий по снижению уровня смертности населения и
создания предпосылок для стабилизации показателей рождаемости. Ежегодно
в течение 2015-2017 годов будут осуществляться выезды специалистов ЦРБ в
Велильский ФАП и специалистов НОКБ и НОДКБ в район.
На формирование бюджета сельского поселения огромное значение
оказывает сфера межбюджетных отношений.
Бюджетная политика сельского поселения в 2015 году и плановом периоде
будет направлена на выполнение органами местного самоуправления взятых
на себя бюджетных обязательств, создание условий для обеспечения
социальной стабильности.
Основные характеристики бюджета сельского поселения
Согласно проекту решения значения по основным характеристикам
бюджета сельского поселения составили:
тыс. рублей
Показатель
Доходы
Расходы
Дефицит
(профицит)
Уточненный
бюджет
Ожидаемое
исполнение
бюджета
2014 г.
3389,9
3190,3
3423,1
3008,7
-33,2
+181,6
Проект бюджета
Темп роста к предыдущему году,
%
2015 г.
2696,272
2696,272
2016 г.
2241,8
2241,8
2017 г.
2612,9
2612,9
2015 г.
84,5
89,6
2016 г.
83,1
83,1
2017 г.
116,6
116,6
-33,2
0,0
0,0
-
-
-
Проектом бюджета доходы на 2015 год прогнозируются в объеме
2696,272 тыс. рублей и сократятся по сравнению с 2014 годом: к уточненному
бюджету – на 20,5 %; к ожидаемому исполнению - на 15,5 %. Расходы
бюджета на 2015 год прогнозируются в объеме 2696,272 тыс. рублей и
сократятся по сравнению с 2014 годом: к уточненному бюджету - на 21,2 %; к
ожидаемому исполнению – на 10,4 %. Прогнозируемые доходы и расходы
бюджета на 2015 год по отношению к ожидаемому исполнению 2014 года не
улучшат состояние бюджета сельского поселения.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом прогнозируется уменьшение
доходов и расходов бюджета поселения (на 16,9 процента), в 2017 году
предполагается увеличение доходов и расходов относительно показателей
2016 года на 16,6 процента. Общий объем расходов бюджета поселения на
2016 и 2017 годы предусматривает условно утвержденные расходы в сумме
тыс. рублей и тыс. рублей соответственно.
В 2015-2017 годах бюджет сельского поселения планируется без
дефицита.
Доходы бюджета сельского поселения
4
Проектом решения предлагается утвердить доходы бюджета на 2015 год в
сумме 2696,272 тыс. рублей, в том числе:
-налоговые доходы определены в сумме 290,3 тыс. рублей (10,8 % в
структуре доходов);
-неналоговые доходы в сумме 143,5 тыс. руб. (5,3 % в структуре доходов);
-безвозмездные поступления определены в сумме 2262,472 тыс. руб. (83,9 %
в структуре доходов). По сравнению с утвержденными (в последней редакции
бюджета) плановыми назначениями 2014 года отмечается уменьшение уровня
доходов (с учетом безвозмездных поступлений) на 693,628 тыс. рублей.
Прогнозный объем доходов на 2016 год составляет 2241,8 тыс. руб., на 2017
год – 2612,9 тыс. рублей.
Структура доходной части бюджета сельского поселения на 2015 год и
плановый период 2016-2017 годы в сравнении с 2014 годом представлена в
таблице:
тыс. рублей
Группа доходов
Налоговые
доходы
Неналоговые
доходы
Безвозмездные
поступления
Всего доходов
Ожидаемое
исполнение 2014
год
Сумма
уд.вес
434,9
13,6
Проект 2015
Сумма
290,3
уд.вес
15,8
Проект 2016
Сумма
325,5
уд.вес
17,4
4,6
29,5
0,9
143,5
4,2
143,5
2725,9
85,5
2262,472
80,0
1772,8
3190,3
100%
2696,272
100%
2241,8
100%
Проект 2017
Сумма уд.вес
294,8
18,6
143,5
4,7
2174,6
76,6
2612,9
100%
Как свидетельствуют приведенные в таблице данные, в 2015 году
прогнозируется уменьшение по отношению к ожидаемым назначениям 2014
года безвозмездных поступлений на сумму 463,428 тыс. рублей и налоговых
доходов на сумму 144,6 тыс. рублей. Увеличение неналоговых доходов
составит 114,0 тыс. рублей.
В составе доходов бюджета поселения налоговые и неналоговые доходы в
2016 году составят 469,0 тыс. рублей, в 2017 году – 438,3 тыс. рублей. Доля
собственных доходов к 2017 году в общей структуре доходов бюджета
поселения возрастет с 14,6 процентов до 16,8 процента.
По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета в 2014 году,
прогнозируемые в 2015 году налоговые и неналоговые доходы сократятся на
30,6 тыс. рублей или на 6,6 процента в основном за счет увеличения
земельного налога в сумме 53,0 тыс. руб. и акцизов по подакцизным товарам,
производимым на территории Российской Федерации в сумме 230,0 тыс. руб.
Динамика собственных доходов бюджета сельского поселения приведена
в таблице.
тыс. рублей
Вид дохода
Ожидаемое
исполнение
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темпы роста к
предыдущему году, %
5
1
Налоговые и неналоговые
доходы, всего:
Налоговые доходы, всего, в
том числе:
Налог на доходы физических
лиц
Акцизы по подакцизным
товарам (продукции),
производимым на территории
Российской Федерации
Единый сельскохозяйственный налог
Налог на имущество
физических лиц
Земельный налог
Неналоговые
доходы, в том числе:
Арендная плата за землю
Доходы от сдачи в аренду
имущества
Доходы от продажи земельных
участков
2
3
4
5
2015
6
2016
7
2017
8
464,4
433,8
469,0
438,3
93,4
108,1
93,5
434,9
290,3
325,5
294,8
66,8
112,1
90,6
118,0
25,0
26,0
27,0
21,2
104,0
103,8
166,7
113,3
143,5
107,8
67,9
126,7
75,1
3,2
6,0
6,0
6,0
187,5
100,0
100,0
62,0
68,0
70,0
72,0
109,7
102,9
102,9
85,0
29,5
78,0
143,5
80,0
143,5
82,0
143,5
91,8
в 4,9 р.
102,6
100,0
102,5
100,0
25,0
4,5
98,0
6,0
98,0
6,0
98,0
6,0
В 3,9 р.
133,3
100,0
100,0
100,0
100,0
0,0
39,5
39,5
39,5
Х
100,0
100,0
В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета сельского
поселения одним из основных доходных источников будут акцизы по
подакцизным товарам, производимым на территории РФ, объём поступлений в
2015 году прогнозируется в сумме 113,3 тыс. руб. (33,0 % от суммы налоговых
доходов), в 2016 году – 143,5 тыс. рублей (44,1 % от суммы налоговых
доходов), в 2017 году – 143,5 тыс. руб. (36,6 % от суммы налоговых доходов).
Поступления налога на доходы физических лиц в бюджет поселения в
2015 году прогнозируются в объеме 25,0 тыс. рублей, удельный вес в общем
объеме собственных доходов составит – 5,8 процента, что ниже уровня 2014
года на 19,6 процента. Такое сокращение поступлений обусловлено
уменьшением норматива отчислений в бюджет поселения с 10,0 процента до
2,0 процентов.
Единый сельскохозяйственный налог прогнозируется на 2015 год в сумме
6,0 тыс. руб., на 2016 год в сумме 6,0 тыс. руб., на 2017 год в сумме 6,0 тыс.
рублей.
Налог на имущество физических лиц прогнозируется на 2015 год в сумме
68,0 тыс. рублей, что на 6,0 тыс. рублей (9,7 процента) больше ожидаемых
поступлений 2014 года. В структуре налоговых и неналоговых доходов в 2015
году налог на имущество занимает значимую часть – 15,7 процента. Ставка
налога определена решением Совета депутатов Велильского сельского
поселения и применяется к инвентаризационной стоимости объекта.
Зачисляется налог в полном объеме в бюджет поселения.
Поступление земельного налога на 2015 год прогнозируется в сумме 78,0
тыс. рублей и составляет 17,9 процента от общего объема собственных
доходов поселения. Ставки налога и льготное налогообложение определено
решением Совета депутатов Велильского сельского поселения. Налог
исчисляется от кадастровой стоимости земли. В расчете учтена вся земля
6
сельского поселения, подпадающая под налогообложение. В бюджет
поселения налог зачисляется в полном объеме.
Сумма неналоговых доходов в 2015 году планируется в размере 143,5 тыс.
руб. или 33,1 процента налоговых и неналоговых доходов.
Поступление в бюджет доходов, полученных в виде арендной платы за
земельные участки, на 2015-2017 годы прогнозируются в сумме 98,0 тыс.
рублей ежегодно.
В 2015-2017 годах планируются поступления доходов от продажи
земельных участков на сумму – 39,5 тыс. рублей ежегодно, доходов от сдачи
имущества, находящегося в оперативном управлении поселения по 6,0 тыс.
рублей ежегодно.
Безвозмездные поступления в 2015 году планируются в сумме 2262,472
тыс. рублей, что ниже уровня ожидаемого исполнения 2014 года на 463,428
тыс. рублей или на 17,0 процента.
По оценке ожидаемого исполнения бюджета Велильского сельского
поселения за 2014 год общая сумма безвозмездных поступлений составит
3296,6 тыс. рублей, в том числе:
-дотации – 2397,4 тыс. рублей;
-субсидии –101,9 тыс. рублей;
-субвенции – 226,6 тыс. рублей.
Проектом нормативного правового акта о бюджете сельского поселения
на 2015 год финансовая помощь от других бюджетов бюджетной системы РФ
запланирована в общем объеме 2262,472 тыс. рублей и имеет следующую
структуру:
-дотации – 2116,0 тыс. рублей (снижение к уровню 2014 года - на 11,7 %);
-субсидии – 70,422 тыс. рублей (снижение к уровню 2014 года - на 30,9 %);
-субвенции– 76,05 тыс. рублей (снижение к уровню 2014 года – на 66,4%).
Параметры безвозмездных поступлений бюджета сельского поселения
приведены в таблице.
тыс. рублей
Наименование
Безвозмездные
поступления,
всего
Дотация на выравнивание уровня
бюджетной обеспеченности
Субвенции
Субсидии
Ожидаемое
исполнение
2014
Проект бюджета
2015
2016
2017
2725,9
2262,472
1772,8
2174,6
2397,4
2116,0
1695,8
2100,6
226,6
101,9
76,05
70,422
77,0
0,0
74,0
0,0
Проверкой формирования бюджета сельского поселения по доходам
установлено, что доходная часть бюджета сформирована на основании
прогнозных расчетов на 2015 год и ожидаемого исполнения за текущий год.
Безвозмездные перечисления, выделенные бюджету сельского поселения, в
доходную часть бюджета сельского поселения включены в полном объеме.
В
ходе
проведения
экспертно-аналитического
мероприятия,
проведенного по проекту бюджета при формировании доходной части
бюджета сельского поселения, выявлено следующее:
7
В приложениях 1,2,4
к проекту решения по некоторым кодам
бюджетной классификации наименование кодов доходов не соответствует
форме изложения, предусмотренной Приказом Минфина России от 01.07.2013
№65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации», а именно:
-по коду 1 03 02230 01 0000 110 наименование заменить на «Доходы от
уплаты акцизов на дизельное топливо, подлежащие распределению между
бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с
учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в
местные бюджеты»;
-по коду 1 03 02240 01 0000 110 наименование заменить на «Доходы от
уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей, подлежащие распределению между бюджетами
субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом
установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные
бюджеты»;
-по коду 1 03 02250 01 0000 110 наименование заменить на «Доходы от
уплаты акцизов на автомобильный бензин, подлежащие распределению между
бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с
учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в
местные бюджеты»;
-по коду 1 03 02260 01 0000 110 наименование заменить на «Доходы от
уплаты акцизов на прямогонный бензин, подлежащие распределению между
бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с
учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в
местные бюджеты»;
-по коду 1 11 05000 00 0000 120 наименование заменить на «Доходы,
получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное
пользование государственного и муниципального имущества (за исключением
имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества
государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе
казенных)»;
-по коду 1 14 06000 00 0000 430 из наименования исключить «за
исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений»;
-по коду 2 02 02216 10 0000 151 в наименовании в гр.2 после слов
бюджетам» добавить «поселений».
Расходы бюджета сельского поселения
Расходы бюджета поселения сформированы исходя из основных
показателей прогноза социально-экономического развития поселения на 2015
год и плановый период 2016-2017 годов, основных направлений бюджетной и
налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.
Показатели расходной части бюджета сельского поселения на 2015 год
и на плановый период 2016-2017 годов характеризуются следующими
показателями:
8
Показатели
Расходы бюджета сельского поселения (без
учета условно-утвержденных расходов)
условно-утвержденные расходы
Общий объем расходов бюджета сельского
поселения
Проект бюджета (тыс. рублей)
2015 год
2016 год
2017 год
2696,272
2185,8
2482,3
0
2696,272
56,0
2241,8
130,6
2612,9
В бюджете сельского поселения на 2016-2017 годы предусмотрены
условно утвержденные расходы. Удельный вес условно утвержденных
расходов в общем объеме расходов бюджета сельского поселения (без учета
расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из
других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих
целевое назначение), в 2016 составит 2,6 процента или 56,0 тыс. рублей, в
2017 году
5,1 процентов или 130,6 тыс. рублей, что соответствует
требованиям статьи 184.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Общий объем расходов бюджета сельского поселения на 2015 год
прогнозируется в сумме 2696,272 тыс. рублей, на 2016 год – 2241,8 тыс.
рублей, на 2017 год – 2612,9 тыс. рублей.
Структура расходов бюджета сельского поселения по разделам
функциональной классификации расходов приведена в таблице:
тыс. рублей
Проект бюджета
Ожидаемый бюджет
2014 года
2031,6
х
68,1
х
2015 год
1478,8
-552,8
76,05
+7,95
2016 год
1327,0
-151,8
77,0
+0,95
2017 год
1604,7
+277,7
74,0
-3,0
03
61,4
х
109,1
73,7
+12,3
188,722
72,0
-1,7
143,5
73,0
+1,0
107,8
04
х
+79,622
-45,222
-35,7
05
727,0
х
7,0
838,0
+111,0
5,0
580,3
-257,7
5,0
707,4
+127,1
5,0
Наименование раздела
Общегосударственные вопросы
Отклонения от предыдущего года
Национальная оборона
Отклонения от предыдущего года
Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность
Отклонения от предыдущего года
Национальная экономика
Раздел
Отклонения от предыдущего года
Жилищно-коммунальное
хозяйство
Отклонения от предыдущего года
01
02
Культура и кинематография
Отклонения от предыдущего года
Физическая культура и спорт
08
х
0,0
-2,0
3,0
0,0
2,0
0,0
3,0
Отклонения от предыдущего года
Средства массовой информации
11
х
+3,0
-1,0
+1,0
12
4,5
х
3008,7
х
33,0
+28,5
2696,272
-312,428
35,0
+2,0
2241,8
-454,472
38,0
+3,0
2612,9
+371,1
Отклонения от предыдущего года
ВСЕГО РАСХОДОВ
Отклонения от предыдущего года
х
Расходы бюджета сельского поселения в 2015 году спланированы с
уменьшением на 312,428 тыс. рублей к уровню 2014 года или на 10,4
процента.
9
По разделу 01 «Общегосударственные вопросы» расходы определены
на 2015 год в сумме 1478,8 тыс. рублей, на 2016 год в сумме 1327,0 тыс.
рублей, на 2017 год в сумме 1604,7 тыс. рублей. Удельный вес данных
расходов в общем объеме расходов бюджета поселения в 2015 году составляет
54,8 процентов.
В составе общегосударственных расходов предусмотрены средства:
-на обеспечение деятельности Главы поселения на 2015 год – 354,0 тыс.
рублей; на 2016 год- 292,0 тыс. рублей; на 2017 год – 354,0 тыс. рублей;
-расходы на заработную плату с начислениями аппарата администрации
поселения в 2015 году составят 918,0 тыс. рублей, в 2016 – 813,0 тыс. рублей,
в 2016 году – 918,0 тыс. рублей;
- на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
на 2015 год - 103,8 тыс. рублей, на 2016 год – 93,0 тыс. рублей, на 2017 год –
165,1 тыс. рублей;
- на уплату налогов, сборов и иных платежей на 2015 - 2017 годы в
сумме 4,0 тыс. рублей ежегодно;
-на обеспечение проведения выборов и референдумов (в 2015- 2016
годах по 66,0 тыс. рублей, в 2017 году- 0,0 тыс. рублей);
-членские взносы в ассоциацию на 2015-2017 годы по 3,0 тыс. рублей
ежегодно.
Объем резервного фонда на 2015 год определен в сумме 30,0 тыс.
рублей, на 2016 год – 0,0 тыс. рублей, на 2017 год – 30,0 тыс. рублей. В 2015
году и в 2017 году объём резервного фонда составляет по 1,1 процента общего
объёма расходов ежегодно, что не превышает ограничения, установленные
статьёй 81 Бюджетного кодекса РФ (3 % общего объема расходов).
По разделу 02 «Национальная оборона» в бюджете сельского
поселения предусмотрены ассигнования на осуществление органами местного
самоуправления первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют
военные комиссариаты в 2015 году – 76,05 тыс. рублей; в 2016 году – 77,0 тыс.
рублей, в 2017 году – 74,0 тыс. рублей.
Субвенции распределены бюджетам поселений в соответствии с
методикой исходя из количества ставок (долей ставки), затрат на ее
содержание, числа военнослужащих.
По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность» расходы планируется направлять на обеспечение пожарной
безопасности в границах поселения, на создание и развитие добровольной
пожарной охраны, на проведение мероприятий по коррупции, терроризму и
экстремизму в 2015 году в сумме 73,7 тыс. рублей, в 2016 году – 72,0 тыс.
рублей, в 2017 году - 73,0 тыс. рублей.
Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» в бюджете
сельского поселения запланированы на 2015 год в сумме 188,722 тыс. рублей,
на 2016 год в сумме 143,5 тыс. рублей, на 2017 год в сумме 107,8 тыс. рублей
Расходы прогнозируется направить:
-на содержание автомобильных дорог общего пользования в 2015 году –
113,3 тыс. рублей, в 2016 году – 143,5 тыс. рублей, в 2017 году - 107,8 тыс.
рублей;
10
-на ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения
в 2015 году- 70,422 тыс. рублей, в 2016 - 2017 годах – 0,0 тыс. рублей;
- на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие и
поддержка малого предпринимательства в Велильском сельском поселении на
2014-2015 годы» в 2015 году в сумме 5,0 тыс. рублей, в 2016-2017 годах – 0,0
тыс. рублей.
Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в
бюджете сельского поселения запланированы на 2015 год в сумме 838,0 тыс.
рублей, на 2016 год- 580,3 тыс. рублей, на 2017 год – 707,4 тыс. рублей.
Ассигнования в 2015 году будут направлены:
-на жилищное хозяйство в сумме 47,0 тыс. рублей;
-на благоустройство в сумме 791,0 тыс. рублей, в том числе:
 расходы в рамках муниципальной программы «Благоустройство
территории населённых пунктов Велильского сельского поселения на 20152017 годы» в сумме 781,0 тыс. рублей, из них на уличное освещение – 593,0
тыс. рублей, на озеленение – 3,0 тыс. рублей; на организацию и содержание
мест захоронения – 15,0 тыс. рублей, на прочие мероприятия по
благоустройству поселения – 170,0 тыс. рублей;
 расходы в рамках муниципальной программы «Энергосбережение и
повышение энергетической эффективности в Велильском сельском поселении
на 2014-2016 годы» в сумме 10,0 тыс. рублей.
По разделу 08 «Культура и кинематография» расходы
прогнозируются
в сумме 5,0 тыс. рублей ежегодно на проведение Дня
пожилых людей.
По разделу 11 « Физическая культура и спорт»
расходы
прогнозируются на 2015 год - 3,0 тыс. рублей, в 2016 году – 2,0 тыс. рублей, в
2017 году – 3,0 тыс. рублей;
По разделу
12 «Средства массовой информации» бюджетные
ассигнования прогнозируются на 2015 год в сумме 33,0 тыс. рублей, на 2016
год – 35,0 тыс. рублей, на 2017 год -38,0 тыс. рублей.
В
ходе
проведения
экспертно-аналитического
мероприятия,
проведенного по проекту бюджета при формировании расходной части
бюджета сельского поселения, выявлено следующее:
-в приложениях 5,6 в разделе/подразделе 01 07 отсутствует целевая
статья 96 0 0000 «Проведение выборов и референдумов», указанная в Порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации в части,
относящейся к бюджету сельского поселения, утверждённому распоряжением
№ 31-рз от 29.11.2013 с учётом вносимых последних изменений,
утверждённых распоряжением № 42-рз от 26.11.2014года (далее – Порядок);
- в приложениях 5,6 в раздел/подраздел 01 13 не включены целевые
статьи 93 0 0000 «Реализация функций органов местного самоуправления,
связанных с общегосударственным управлением», 91 0 0000 «Расходы на
обеспечение функций исполнительно - распорядительного органа
муниципального образования», 91 9 0000 «Руководство в сфере
установленных функций органов местного самоуправления»;
11
- в приложениях 5,6 в наименовании по строке 02 03 95 7 5117 после
слова «первичного» добавить слово «воинского»;
- в приложениях 5,6 нарушена структура кода целевой статьи расходов
01 0 1005 Муниципальная программа «Поддержка создания и развития
добровольной пожарной охраны на территории Велильского сельского
поселения на 2015-2017 годы», установленная Указаниями о порядке
применения
бюджетной
классификации
Российской
Федерации,
утверждёнными приказом Минфина России от 01.07.2013 года №65н. Кроме
того в Порядке код целевой статьи 01 0 1005 указан как «Мероприятия по
реализации муниципальной программы «Поддержка создания и развития
добровольной пожарной охраны на территории Велильского сельского
поселения на 2015-201 годы»;
- в приложениях 5,6 неверно указано наименование по строке 03 10
01 0 1005 240;
- в приложениях 5,6 наименование целевых статей 18 0 0000, 07 0 0000,
13 0 0000 не соответствуют наименованиям, указанным в Порядке;
- в Порядке, а соответственно и в приложениях 5,6 не указан код целевой
статьи 92 0 0000, тем самым нарушается структура кодов целевых статей
расходов 92 6 0000, 92 7 0000, установленная с учётом Указаний о порядке
применения
бюджетной
классификации
Российской
Федерации,
утверждёнными приказом Минфина России от 01.07.2013 года №65н;
- в приложении 6 по строке 439 01 13 исключить код целевой статьи
0000000;
- в приложении 6 не указаны коды целевых статей в диапазоне строк 439
08 01- 439 11 01……240.
- в приложениях 5,6 по строке 04 09 07 0 0000 на 2015 год неверно
указана сумма бюджетных ассигнований (указано 113,3тыс. рублей, следует
указать 183,722 тыс. рублей).
Кроме того, имеются неточности в проекте решения, а именно:
-в п. 2 общий объем расходов на 2017 год указан «261,9» тыс. рублей,
вместо «2612,9» тыс. рублей;
-в п.8 в словосочетании «муниципальных целевых» исключить слово
«целевых»; года «на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» заменить
на «2015 год и на плановый период 2016-2017 годов».
Бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных программ
В 2014 году, одной из основных задач, определенных в Бюджетном
послании о бюджетной политике на 2014-2016 годы явилось развитие
программно-целевого метода управления. Согласно основным направлениям
бюджетной политики на 2015 год и плановый период 2016- 2017 годов
продолжиться дальнейшая реализация принципа формирования бюджетов на
основе государственных (муниципальных) программ, что повысит
обоснованность бюджетных ассигнований на этапе их формирования,
обеспечит их большую прозрачность для общества и наличие более широких
возможностей для оценки их эффективности.
12
Одним из основных подходов к формированию бюджетных расходов
поселения на 2015-2017 годы должно стать расширение программного
принципа планирования бюджета поселения, необходимо обеспечить
качественную разработку и своевременное утверждение муниципальных
программ, программы должны соответствовать реальным возможностям
бюджета поселения.
В 2014 году Администрацией Велильского сельского поселения
утверждены 5 муниципальных программ, из которых четыре продолжат
действовать в 2015 году. Следует отметить, что проектом бюджета
предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных
программ, срок реализации которых заканчивается в 2015 году (2
муниципальные программы) и в 2016 году (2 муниципальные программы).
Из бюджета сельского поселения в 2015 году будут финансироваться 10
муниципальных программ на общую сумму 1061,422 тыс. рублей, что на 5
муниципальных программ больше уровня 2014 года. По сравнению с
утвержденными (в последней редакции бюджета) плановыми назначениями
2014 года (340,3 тыс. рублей) отмечается увеличение объёма бюджетных
ассигнований на реализацию муниципальных программ на 721,122 тыс.
рублей.
Финансирование муниципальных программ в 2015-2017 годах
представлено в таблице:
(тыс. рублей)
Наименование муниципальной программы
01 0 0000
Муниципальная программа «Обеспечение пожарной безопасности на
территории Велильского сельского поселения на 2015-2017 годы»
01 0 1005
Муниципальная программа «Поддержка создания и развития
добровольной пожарной охраны на территории Велильского
сельского поселения на 2015-2017 годы»
02 0 0000
Муниципальная программа «Развитие культуры на территории
Велильского сельского поселения на 2015-2017 годы»
03 0 0000
Муниципальная программа «Развитие и поддержка малого
предпринимательства в Велильском сельском поселении на 20142015 годы»
04 0 0000
Муниципальная программа «Развитие физической культуры и
спорта на территории Велильского сельском поселении на 20152017 годы»
07 0 0000
Муниципальная программа «Развитие и совершенствование
автомобильных дорог общего пользования месного значения в
границах Велильского сельского поселения
(за исключением
автомобильных дорог регионального и межмуниципального
значения) на 2014-2016 годы»
11 0 0000
Муниципальная
программа
«Благоустройство
территории
населённых пунктов Велильского сельского поселения на 2015-2017
годы»
13 0 0000
Муниципальная
программа
«Энергосбережение
и
повышение
Проект бюджета
2015 год
2016 год
2017 год
69,2
69,5
70,5
1,5
1,5
1,5
5,0
5,0
5,0
5,0
0,0
0,0
3,0
2,0
3,0
183,722
143,5
107,8
781,0
540,3
660,4
10,0
10,0
0,0
13
энергетической эффективности в Велильском сельском поселении на
2014-2016 годы»
15 0 0000
Муниципальная программа «Противодействие коррупции на
территории Велильского сельского поселения на 2015-2017 годы»
18 0 0000
Муниципальная
программа
«Профилактика
терроризма
и
экстремизма на территории Велильского сельского поселения на
2014-2015 годы»
ИТОГО:
1,0
1,0
1,0
2,0
0,0
0,0
1061,422
772,8
849,2
Доля расходов на муниципальные программы в общем объеме расходов
бюджета поселения на 2015 год составит 39,4 процента (на 29,5 % больше
уровня 2014 года), на 2016 год -34,5 процента, на 2017 год – 32,5 процента, из
чего следует, что реализация задачи перехода на программно-целевой метод
управления в представленном Проекте бюджета имеет тенденцию к
снижению.
В приложение № 7 к проекту бюджета Велильского сельского поселения
на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов представлено распределение
бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ (далее –
МП). Объемы финансирования на 2015-2017 годы, предусмотренные
приложением 7, не соответствуют приложениям 5,6 проекта бюджета, а
именно:
-в приложение 7 по строкам 01 0 1002 03 10 240 на период 2015 -2017
годов неверно указаны объёмы финансирования;
-в приложение 7 по строке 07 0 2308 04 09 240 на 2015 год неверно
указаны объёмы финансирования;
-в приложение 7 не указана итоговая сумма по ежегодному общему
финансированию на 2015-2017 годы.
Кроме того, в приложении 7 установлены следующие нарушения и
недостатки:
- наименование МП «Поддержка создания и развития добровольной
пожарной охраны на территории Велильского сельского поселения на 20152017 годы»
не соответствует наименованию, указанному в перечне
муниципальных программ, утверждённом распоряжением Администрации
Велильского сельского поселения №29-рг от 08.09.2014 года (далее –
Перечень);
- в Перечне наименования муниципальных программ указаны без срока
реализации, тогда как в проекте бюджета срок реализации муниципальных
программ входит в наименование МП. Кроме того, в ходе анализа проекта
установлено, что муниципальные программы «Противодействие коррупции на
территории Велильского сельского поселения», «Развитие культуры на
территории Велильского сельского поселения», «Развитие физической
культуры и спорта на территории Велильского сельского поселения»,
«Благоустройство территории населённых пунктов Велильского сельского
поселения» утверждены постановлениями Администрации Велильского
сельского поселения без указания срока реализации в наименовании
муниципальных программ. На основании вышеизложенного, Контрольносчётная палата рекомендует привести в соответствие наименования
14
муниципальных программ, указанных в Перечне, проекте бюджета и
постановлениях, которыми утверждены данные муниципальные программы;
-не включены МП, имеющие коды целевых статей 11 0 000, 02 0 0000,
04 0 0000;
- приложение 7 имеет неструктурированную форму;
- в наименовании приложения 7 слово «целевых» заменить на слово
«муниципальных».
По результатам анализа проекта бюджета установлено, что имеются
расхождения между объемами бюджетных ассигнований, предусмотренных на
выполнение муниципальных программ в проекте бюджета и объемами
финансирования, предусмотренными утвержденными муниципальными
программами. Анализ показал, что из 10-ти муниципальных программ,
предусмотренных в проекте бюджета к реализации в 2015 году, только по пяти
программам объём финансовых потребностей, установленных паспортами
программ, соответствует объёмам бюджетных ассигнований, а именно:
-МП «Поддержка создания и развития добровольной пожарной охраны на
территории Велильского сельского поселения на 2015-2017 годы»;
-МП «Развитие культуры на территории Велильского сельского поселения
на 2015-2017 годы»;
-МП «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Велильском
сельском поселении на 2014-2015 годы»;
-МП «Противодействие коррупции на территории Велильского сельского
поселения на 2015-2017 годы»;
-МП «Профилактика терроризма и экстремизма на территории
Велильского сельского поселения на 2014-2015 годы».
Утверждённая муниципальная программа «Установление границ
населённых пунктов Велильского сельского поселения» с ежегодным объёмом
финансирования на 2015-2017 годы в сумме 65,0 тыс. рублей в проект
бюджета не включена.
Заключительные положения
Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по
проекту бюджета, позволяют сделать следующие выводы:
проект бюджета на 2015- 2017 годы сформирован без дефицита;
на 2015 год прогнозируется снижение поступлений налоговых и
неналоговых доходов в бюджет сельского поселения на 15,5 процента по
отношению к ожидаемым поступлениям в 2014 году;
формирование расходов сельского поселения произведено с
использованием программно-целевых инструментов, (39,4 процента расходов
бюджета сельского поселения будут производиться в рамках муниципальных
программ), при этом имеются расхождения между объемами бюджетных
ассигнований, предусмотренными проектом бюджета и объемами
финансирования, предусмотренными муниципальными программами, что
потребует корректировки содержания муниципальных программ (объемов
финансирования, мероприятий, целевых показателей и др.).
15
Сложившаяся экономическая ситуация потребует соблюдения режима
экономного и рационального использования бюджетных средств.
При формировании бюджетных ассигнований бюджета поселения
выявлены отдельные неточности и недостатки, связанные с применением
бюджетной классификации Российской Федерации и иные нарушения,
которые потребуют внесения соответствующих изменений в проект бюджета.
По форме и содержанию проект бюджета соответствует требованиям
бюджетного законодательства.
ВЫВОД:
Контрольно-счётная палата считает возможным предложить Совету
депутатов Велильского сельского поселения к рассмотрению и
утверждению проект бюджета в предлагаемой редакции с учетом
устранения замечаний, изложенных в настоящем Заключении.
Председатель
Контрольно-счётной палаты
М.В. Колье