МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «Белорусский государственный экономический университет»
М.К. Жудро
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В АПК
Практикум
Минск, 2009
1
Автор:
Жудро М.К., заведующий кафедрой экономики и управления предприятиями
АПК Учреждения образования «Белорусский государственный экономический
университет», доктор экономических наук, профессор;
Рекомендовано кафедрой экономики и управления предприятиями АПК
Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет» (протокол № 4 от 15.10.09);
Практикум адресован студентам экономических специальностей, бакалаврам,
магистрантам, аспирантам, докторантам. Может использоваться специалистами
предприятий и государственных органов, осуществляющих регулирование функционирования предприятия.
2
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 4
ТЕМА 1. ПРЕДМЕТ, МЕТОД И ЗАДАЧИ КУРСА ............................................ 5
ТЕМА 2. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК .. 15
ТЕМА 3. МЕЖДУНАРОДНАЯ ИНТЕГРАЦИЯ, ГЛОБАЛИЗАЦИЯ И РАЗВИТИЕ
МИРОВОГО РЫНКА АГРАРНОЙ ПРОДУКЦИИ И АГРОУСЛУГ .............. 21
ТЕМА 4. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ РОЛЬ В РАЗВИТИИ
АГРОБИЗНЕСА ..................................................................................................... 24
ТЕМА 5. ВСЕМИРНАЯ ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕЖДУНАРОДНАЯ
ТОРГОВЛЯ ПРОДОВОЛЬСТВИЕМ .................................................................. 32
ТЕМА 6. МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВЛЯ ..................................................... 34
ПРОДОВОЛЬСТВИЕМ И АГРОУСЛУГАМИ. ................................................. 34
ТЕМА 7. ТАМОЖЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АПК .................................................................................... 38
ТЕМА 8. ТАРИФНОЕ И НЕТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АПК ................................. 45
ТЕМА 9. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРАВИЛА ТОЛКОВАНИЯ ТОРГОВЫХ
ТЕРМИНОВ – «ИНКОТЕРМС – 2000» .............................................................. 48
ТЕМА 10. МЕЖДУНАРОДНЫЙ КОНТРАКТ .................................................. 54
ТЕМА 11. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЦЕН В МЕЖДУНАРОДНЫХ
ДОГОВОРАХ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ И
АГРОУСЛУГ. ........................................................................................................ 56
ТЕМА 12. КОММЕРЧЕСКАЯ СДЕЛКА В МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕМ ........................................................................................ 65
ТЕМА 13. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТРАНСПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ ................ 71
ТЕМА 14. ПОСРЕДНИЧЕСКАЯ ВНЕШНЕТОРГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В АПК
................................................................................................................................. 75
ТЕМА 15. ИНОСТРАННЫЕ ИНВЕСТИЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ
ПРИВЛЕЧЕНИЯ В АПК....................................................................................... 77
ТЕМА 16. МАРКЕТИНГ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЙ АПК .......................................................................................... 86
ТЕМА 17. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК .. 95
3
ВВЕДЕНИЕ
Учебное пособие подготовлено в соответствии с типовой учебной программой
для высших учебных заведений по курсу «Внешнеэкономическая деятельность в
АПК» по специальности по специальности 1-25 01 07 «Экономика и управление
на предприятии» (специализация 1-25 01 07 15 «Экономика и управление на
предприятии АПК»).
Учебная дисциплина “Внешнеэкономическая деятельность в АПК” являются
одной из общепрофессиональных дисциплин в системе учебного плана подготовки экономистов по специальности 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии» (специализация 1-25 01 07 15 «Экономика и управление на предприятии
АПК»). Необходимость и важность изучения данного курса студентами указанной
специальности вызвана тем, что внешнеэкономическую деятельность осуществляют практически все коммерческие организации и предприятия АПК. Поэтому
менеджерам в сфере аграрной экономики необходимы специальные знания в данной области.
Основная цель данной дисциплины – изучение студентами всех аспектов и инструментов теории и практики развития внешнеэкономической деятельности на
рынке продовольствия и агроуслуг, что обеспечит более глубокое изучение специальных курсов в рамках учебного плана соответствующей специальности.
Внешнеэкономическая деятельность в АПК предполагает приобретение навыков выполнения расчетов экономических показателей, необходимых для обоснования и принятия управленческих решений о целесообразности экспорта, импорта
продовольствия, агроуслуг, в сфере тарифного и нетарифного регулирования
внешнеэкономической деятельности в АПК, позволяющих отдать предпочтение
наиболее рациональным вариантам уплаты таможенных платежей, привлечения
иностранных инвестиций и т. д.
Практикум содержит цифровой материал и необходимые методические пояснения, которые позволяют студентам выполнять расчеты экономических и технических показателей, характеризующих эффективность внешнеэкономической деятельности предприятия, самостоятельно изучить данную дисциплину.
4
ТЕМА 1. ПРЕДМЕТ, МЕТОД И ЗАДАЧИ КУРСА
Задача 1.1. Рассчитайте по данным табл. 1.1; 1.2; 1.3 показатели экспортной,
импортной квоты страны и коэффициенты международного разделения труда в
целом и по отраслям. На основе полученных показателей международного разделения труда оцените на внутренний или внешний рынок ориентирована национальная экономика.
Таблица 1.1 Объемы производства и экспорта
продукции важнейших отраслей Республики Беларусь,
(миллионов долларов США)
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
ВВП страны
30193,5 36937,1 44712,4
Продукция промышленности
29023,2 36005,1 42579,8
Продукция сельского хозяйства
5951,7
7243,2
8343,9
Производство потребительских товаров
7496,5
8966
10685,9
Объем внешней торговли Республики Беларусь:
32687
42085
53013
экспорт товаров
15979
19734
24339
импорт товаров
16708
22351
28674
сальдо
-729
-2617
-4335
Экспорт:
продукции химической промышленности
1536,0
1589,9
2107,7
машины, оборудование и транспортные средства
3243,7
3946,8
5403,3
продукция пищевой промышленности и сырье для
1326,3
1480,1
1825,4
ее производства
текстильных изделий
939,0
996,7
1123,9
древесины
558,7
548,2
750,3
Таблица1.2 Экспорт важнейших видов продукции
Показатели
2005 г. 2006 г.
Нефтепродукты, млн. т
13,5
14,8
Азотные удобрения (в пересчете на 100% N), тыс. т
214,5
224,9
Калийные удобрения (в пересчете на 100% К2О), тыс.
т
4288,7 3962,7
Шины, тыс. шт.
2332,8 2636,3
Химические волокна и нити, тыс. т
141,0
153,1
Черные металлы, тыс. т
1631,4 1825,9
Холодильники, морозильники и холодильное оборудование,тыс. шт.
890,1
969,0
Телевизоры, видеомониторы и видеопроекторы, тыс.
шт.
814,8
437,4
Тракторы, включая седельные тягачи, тыс. шт.
41,4
49,9
Грузовые автомобили, тыс. шт.
13,2
13,2
Велосипеды, тыс. шт.
381,2
283,7
Прицепы и полуприцепы, тыс. шт.
34,0
31,2
Мебель, включая медицинскую, млн. долл. США
263,7
301,8
5
2007 г.
15,1
236,4
4354,0
3492,9
160,9
1857,3
989,4
385,2
64,6
13,5
149,2
21,7
391,1
Таблица 1.3 Импорт важнейших видов продукции
Показатели
2005 г.
2006 г.
Нефть, млн. т
19,2
20,9
Нефтепродукты, тыс. т
573,0
1233,6
3
Природный газ, млрд. м
20,1
20,8
Электроэнергия, млрд. кВт.ч
4,9
5,5
Черные металлы, тыс. т
2572,0
3180,7
Ациклические спирты, тыс. т
63,3
72,0
Синтетический каучук, тыс. т
52,1
58,9
Двигатели внутреннего сгорания, тыс. шт
43,2
48,0
Машины и механизмы для уборки и обмолота
24,5
14,7
сельскохозяйственных культур, тыс. шт
Легковые автомобили, тыс. шт
131,3
157,0
Машины для автоматической обработки ин738,1
1138,4
формации, тыс. шт
Растительные масла, тыс. т
126,9
136,9
2007 г.
20,0
914,1
20,6
4,3
3286,6
73,8
65,0
56,9
14,4
180,4
1747,3
138,8
Задача 1.2. Используя данные табл. 1.4, оцените динамику миграционных процессов в Республике Беларусь и сравните ее с ситуацией в Российской Федерации.
Если в 2007 г. в России работало 600 тыс. человек официальных трудовых мигрантов при численности занятых в экономике 68500 тыс. человек.
Таблица 1.4. Численность мигрантов по Республике Беларусь
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Численность въехавших в РБ, чел.
11943
13000
12566
Численность выехавших из РБ, чел.
7714
6290
7278
Численность занятых в экономике РБ, млн. чел.
4,3
4,4
4,4
Задача 1.3. Рассчитайте географическую экспортную и импортную структуру
внешней торговли республики со странами СНГ, используя данные табл. 1.5.
Сформулируйте выводы о структурных динамических изменениях во внешней
торговле республики.
Таблица 1.5. Внешняя торговля Республики Беларусь со странами СНГ
(миллионов долларов США)
Экспорт товаров
Импорт товаров
2000
2004
2007
2000
2004
2007
Всего
4399,2
7317,8
11231,3
6070,4
11882,8
18997,5
Азербайджан
6,8
14,9
86,4
6,7
1,2
3,3
Армения
0,7
8,8
20,3
1,6
2,1
3,5
Грузия
1,5
2,6
29,3
1,3
3,6
4,6
Казахстан
19,6
121,3
361,2
44,9
23,5
151,7
Кыргызстан
4,0
4,1
23,1
9,4
3,2
2,7
Молдова
38,4
73,5
144,6
33,6
68,5
81,9
Россия
3710,1
6485,0
8886,6
5604,7
11219,2
17186,7
Таджикистан
2,4
11,8
27,7
2,9
4,8
6,3
Туркменистан
45,3
16,9
86,9
0,7
0,4
0,9
6
Узбекистан
Украина
10,7
559,7
39,1
539,8
93,1
1472,1
24,0
340,6
11,3
545,0
21,6
1534,3
Задача 1.4. В таблице1.6 приведены данные о формировании добавленной стоимости и национального дохода страны А различными факторами производства в
процессе производства муки и сахара.
Таблица 1.6. Исходные данные
Факторы производства
Мука
Сахар
Национальный доход
Труд
Земля
0,30
0,40
0,25
0,25
0,20
0,40
Капитал
0,25
0,50
0,30
Технология
0,25
0,20
0,30
Дополнительное условие: страна А имеет сравнительное преимущество в производстве муки и в результате установления свободных торговых отношений с
другими странами и заинтересована в экспорте муки и импорте сахара.
Необходимо рассчитать показатели экспортной специализации для каждого из
факторов производства (труда, земли, капитала, технологий):
1. Если бы факторы совершенно не могли перемещаться между секторами, какая продукция более эффективна в результате расширения торговли, какая менее
выгодна.
2. Если бы факторы обладали абсолютной мобильностью в пределах страны,
какая продукция более эффективна в результате расширения торговли.
Методика решения задач
(1.1– 1.4)
Экспортная, импортная и внешнеторговая квоты характеризуют роль и значение внешней торговли в национальной экономике.
Экспортная квота определяется как в целом, так и по отдельным отраслям
(товарным группам) по следующей по формуле:
Э
Кэ 
100 % ,
ВВП
где Э – стоимость экспорта за определенный период;
ВВП – стоимость ВВП за определенный период.
Экспортная квота характеризует значимость экспорта для экономики, т.е. показывает удельный вес экспортного производства в ВВП. Импортная квота рассчитывается по формуле:
И
Ки 
100 % ,
ВВП
где И – стоимость импорта за определенный период.
В процессе анализа значимости импорта для национальной экономики страны
определяется показатель доли импорта в объеме национального продукта, который рассчитывается по формуле
È
Äè 
 100 % ,
ÂÂÏ  È  Ý
7
где Ди – доля импорта в объеме национального продукта.
Рост доли импорта в объеме национального продукта свидетельствует о высокой зависимости национальной экономики от внешней торговли и сокращении
отечественного производства из-за его низкой конкурентоспособности.
Внешнеторговая квота рассчитывается по формуле:
ВТ
Квт 
100 % ,
ВВП
где ВТ – объем внешнеторгового оборота, который определяется как сумма
экспорта и импорта.
В процессе анализа значения внешней торговли для национальной экономики
целесообразно использовать удельные показатели экспорта, импорта, внешнеторгового оборота, иностранных инвестиций на душу населения.
Для оценки роли экономики страны в мировом торговле и степень взаимодействия страны с мировым хозяйством необходимо использовать коэффициенты относительной экспортной и импортной специализации.
Коэффициент относительной экспортной специализации определяется по
формуле
Iýî èì 
,
Ê ýñ èì  
Iýì èì

где Кэс(им) – коэффициент экспортной (импортной) специализации отрасли;
Iэо (им) – удельный вес товара (совокупности товаров отрасли) в экспорте (импорте) страны;
Iэм(им) – удельный вес товара (товаров-аналогов) в мировом экспорте (импорте).
Значение этого коэффициента позволяет определить приоритетные отрасли или
товарные группы, на производстве которых специализируется страна. О международной специализации отрасли свидетельствует коэффициент экспортной специализации, больший 1.
В процессе обстоятельного отраслевого анализа можно использовать такие показатели, как экспортная квота в производстве отрасли и импортная квота в потреблении отрасли. Экспортную квоту в производстве отрасли определяют следующим образом
Эо
Кэо 
100 % ,
ПРо
где Кэо – экспортная квота в производстве отрасли;
ПРо – общая стоимость произведенной продукции за определенный период;
Эо – стоимость продукции, поставленной на экспорт за определенный период.
С помощью экспортной квоты можно установить степень адаптации отдельных
отраслей национальной экономики к существующим условиям и требованиям
международной конкуренции на мировом рынке. Рост величины данного показателя означает повышение конкурентоспособности продукции отрасли и свидетельствует о позитивной динамике спроса на нее.
Импортная квота потребления в отрасли определяется по формуле:
8
Кио 
Ио
100 % ,
ПТо
где Кио – импортная квота в общем объеме потребления отрасли;
Пто – общая стоимость продукции, потребленной предприятиями отрасли в производственных целях за определенный период;
Ио – стоимость импортной продукции, использованной в производстве отрасли.
Степень вовлеченности страны в международное разделение труда определяется с
помощью коэффициента темпов (динамики) международного разделения труда
по следующей формуле:
k ( МРТ ) 
Jэ
,
J ( ВВП )
где k(МРТ) – коэффициент темпов (динамики) международного разделения труда;
Jэ – индекс роста объема экспорта товаров за определенный период;
J(ВВП) – индекс роста объема ВВП за определенный период.
Согласно теории Хекшера – Олина и теоремы Столпера – Самуэльсона следует,
что чем больше тот или иной фактор производства специализирован на производстве экспортной продукции, тем больше он выигрывает в результате внешней
торговли (обратное справедливо для фактора, сконцентрированного в импортозамещающем производстве). Степень экспортной специализации і-го фактора
производства определяется согласно формуле (
):
где
- доля дохода фактора і в стоимости экспорта;
- доля дохода фактора і в стоимости конкурирующей с импортом продукции, равной по объему импорту;
- доля дохода фактора і в национальном доходе;
Задача 1.5. На основе данных о специализации двух стран табл. 1.7 определите
коэффициент обмена между странами. Определите зависимость объема производства самолетов от объема производства двигателей для страны У и постройте
уравнение этой зависимости.
Таблица 1.7. Объемы производства товаров в странах Х и У
Страна Х
Страна У
Показатели
Коробки
Коробки
передач Двигатели передач Двигатели
Выпуск и потребление до специа103
223
99
лизации
Выпуск после специализации
69
332
27
Экспорт
Импорт
Потребление в результате специализации в торговле
136
116
Выигрыш
Задача 1.6. В таблице 1.8 отражены производственные возможности Германии и
Италии до установления внешнеторговых отношений.
9
Таблица 1.8. Производственные возможности Германии и Италии до установления внешнеторговых отношений
Производство (единиц в день)
Продукт
Германия
Италия
Телевизоры (шт.)
10
8
Сыр (кг)
45
25
Из приведенных данных следует, что:
а) Германии выгодно специализироваться на производстве сыра;
б) Взаимовыгодная торговля между Германией и Италией невозможна;
в) Германия обладает абсолютным преимуществом только в производстве телевизоров;
г) Италия обладает сравнительным преимуществом в производстве сыра.
Выберите правильный ответ и обоснуйте свой выбор.
Задача 1.7. Страна А может производить 3 т пшеницы или 6 т угля, используя одну единицу ресурсов. Страна Б может производить 2 т пшеницы или 5 т угля, используя также единицу ресурсов.
Какая страна будет экспортировать пшеницу? Какая страна будет экспортировать уголь? Каковы пределы условий торговли?
Задача 1.8 Белорусские и российские аграрные предприятия производят пшеницу и молоко. Белорусские аграрные предприятия на единицу затрат могут произвести 70 т. пшеницы или 50 т. молока, или любую комбинацию объемов этих
продуктов в указанных пределах, а российские при аналогичных затратах – 40 т.
пшеницы или 80 т. молока, или любую их комбинацию в указанных пределах.
Предельные издержки замещения остаются постоянными при любых объемах
производства. Определите: а) в производстве какого товара Беларусь имеет абсолютное преимущество, в производстве какого – относительное преимущество; б)
в производстве какого товара Россия имеет абсолютное преимущество, в производстве какого – относительное преимущество; в) каковы направления товаропотоков в случае развития торговли между странами, и в каком интервале будет
располагаться равновесная цена на пшеницу, а в каком – на молоко; г) постройте
линии производственных возможностей при одновременном производстве двух
товаров отдельно для Беларуси и для России.
Задача 1.9. В приведенной ниже таблице представлены условные данные
платежного баланса страны А:
Товарный экспорт
+55
Товарный импорт
-45
Экспорт услуг
+30
Импорт услуг
-25
Чистые доходы от инвестиций
-20
Чистые денежные переводы
+25
Отток капитала
-55
Официальные валютные резервы
+25
Определите:
10
1. Размеры баланса движения капитала.
2. Баланс текущих операций.
3. Размер торгового баланса.
4. Баланс движений долгосрочного капитала.
Методика решения задач
(1.5 – 1.9)
Закон абсолютных преимуществ, определенный А.Смитом, состоит в том,
что страны экспортируют те товары, в производстве которых они обладают абсолютным преимуществом, а импортируют те товары, в производстве которых абсолютным преимуществом обладают их торговые партнеры.
Суть абсолютного преимущества заключается в том, что данная страна затрачивает меньше труда на единицу определенного товара, чем другие страны.
Пример:
Сукно
Вино
Англия
25 м.
100 рабочих
50 л.
120 рабочих
Португалия
25 м.
90 рабочих
50 л.
80 рабочих
Производство 25м сукна в Англии требует труда 100 рабочих в течение года.
На данное количество сукна Англия приобретает 50л португальского вина, собственное производство которого потребовало бы труда 120 рабочих в течение года. Поэтому Англия найдёт наиболее выгодным ввозить вино и покупать его посредством вывоза сукна. На производство тех же количеств сукна и вина Португалия затрачивает труд соответственно 90 и 80 человек в течение года. Поэтому
Португалии выгодно ввозить сукно в обмен на вино. Вывод: Абсолютные издержки в Англии выше, чем в Португалии, и по сукну, и по вину.
Закон сравнительных преимуществ (выведен Д.Рикардо) состоит в том, что
страны экспортируют те товары, в производстве которых они имеют сравнительные преимущества, а импортируют те товары, в производстве которых сравнительное преимущество принадлежит их торговым партнерам.
Суть сравнительного преимущества проявляется в том, что данная страна в
производстве определенного товара имеет альтернативные издержки ниже, чем
другие страны.
Сравнительные издержки определяются отношением абсолютных издержек
на производство единицы сукна к абсолютным издержкам на производство единицы вина. В Португалии они составляют (90/25)/(80/50)=9/4=2,25.
В Англии же сравнительные издержки по сукну относительно меньше и составляют (100/25)/(120/50)=5/3 =1,67.
Следовательно, сравнительные издержки Португалии по сукну больше, чем
Англии. Поэтому Англии выгодно экспортировать сукно в Португалию, закупая
там вино. Точно так же сравнительные издержки по вину составляют 4/9 в Португалии и 3/5 в Англии.
Индексом условий торговли в статистике называется соотношение темпов роста экспортных и импортных цен. Формула для расчета данного показателя была
предложена Д. Рикардо в рамках теории сравнительных преимуществ:
11
Iусл .òîðã .  IÐ( ý) ,
IÐ(è )
где Iусл. торг – индекс условной торговли;
IР(э) – индекс средних экспортных цен;
IР(и) – индекс средних импортных цен.
В некоторых странах (в том числе и в Республике Беларусь) в этих же целях
рассчитывается так называемый показатель брутто-условной торговли:
Iбр. óñë.òîðã .  IQ(ý) ,
IQ (è )
где Iбр.усл.торг. – индекс брутто условной торговли;
IQ(э) – индекс физического объема экспорта;
IQ(и) – индекс физического объема импорта.
Если эти показатели больше единицы, то условия торговли по сравнению с базисным периодом улучшились; значение меньшее единицы свидетельствует о неблагоприятных условиях торговли. При этом каждый из них анализируется, как
правило, по отдельности. Однако сам по себе показатель брутто-условной торговли не может использоваться для оценки эффективности внешнеторговых отношений, поскольку превышение физического объема экспорта над импортом может
сопровождаться падением экспортных и ростом импортных цен, что является
свидетельством ухудшения условий работы на внешнем рынке.
Целесообразно анализировать данные показатели в следующей взаимосвязи:
I бр. усл.торг.  I усл.торг. = I соотн. темпов роста.
При этом
Iсоотн.темпов роста  Iэ ,
Iи
где Iэ – темп роста экспорта в действующих ценах;
Iи – темп роста импорта в действующих ценах.
Такой подход одновременно позволяет оценить степень влияния каждого фактора на динамику внешнеторгового оборота.
Согласно теории сравнительных преимуществ, страны получают дополнительный эффект от внешней торговли в результате специализации на производстве
отдельных товаров.
Функция производственных возможностей страны по производству отдельного товара может быть выражена формулой
У = к х + б,
где х, у – объем производства двух разных товаров X и У;
к – отношение изменения объема выпуска продукта У к соответствующему изменению производства продукта X в результате специализации (коэффициент замещения);
б – максимально возможный выпуск товара У.
Отношение объема экспорта товара X к объему импорта товара У называется
коэффициентом обмена. Специализация является выгодной для обеих стран, если коэффициент обмена находится в промежутке между значениями коэффициентов замещения стран.
Платежный баланс – это соотношение суммы платежей, произведенных данной страной за границей, и поступлений, полученных ею из-за границы за определенный период вре- мени. Он активен, если валютные поступления превы12
шают платежи, и пассивен, если платежи превышают поступления.
Основа платежного баланса – группировка всех видов сделок, результаты которых связаны с ростом потребностей в товарах или услугах (отток валюты из
страны) или с поступлением иностранной валюты за счет экспорта (приток ее в
страну).
Виды сделок, учитываемых в платежном балансе:
1. Экспорт (импорт) товаров. В него включаются все товары, пересекающие таможенную границу страны.
2. Экспорт (импорт) услуг. Например, платежи за оказание транспортных услуг,
туризм и пр.
3. Односторонние переводы, или трансферты. Особенность данного вида сделки
состоит в том, что она включает все переводы, которые не предусматривают обратного потока ресурсов в обмен на полученные средства (например, переводы
пенсий, помощь иностранным государствам, денежные переводы родственникам
и пр.).
4. Проценты и дивиденды, выплачиваемые владельцам акций за границу.
5. Долгосрочные займы и инвестиции (например, покупка земельных участков,
недвижимости, создание предприятий).
6. Краткосрочные инвестиции и займы (например, краткосрочные банковские
кредиты).
7. Золотовалютные (и иные) резервы страны.
Группировка рассмотренных выше сделок определяет структуру платежного
баланса. Можно выделить в нем следующие основные разделы:
1.Торговый баланс. Отражает результат сделок 1-го вида. Торговое сальдо во
многом определяет общий итог платежного баланса, однако отрицательное сальдо
не обязательно означает общий дефицит.
2. Баланс услуг. Отражает результат сделок 2-го вида. Значение этого раздела
ограничено. Обычно он анализируется в комбинации с торговым балансом как
показатель агрегированных потребностей (расходов) при расчете национального
дохода.
3. Баланс трансфертов – итоги сделок 3-го и 4-го видов. Он в некоторой степени характеризует место страны в международных расчетах (объем импорта в
страну безвозмездной помощи).
4. Баланс по текущим операциям (текущий счет). Отражает результат сделок
1–4-го видов (сумма торгового баланса, баланса услуг и трансфертов). Данный
показатель дает достаточно полный объем информации относительно экономического положения страны.
Положительное сальдо свидетельствует, что страна продает произведенные ею
товары и услуги другим странам в большем объеме, чем покупает, а это говорит о
наличии инвестиционного потенциала (избытка средств). Дефицит же отражает
увеличение задолженности страны другим странам, т.е. отток средств.
5. Баланс движения капитала – это сумма сделок 5-го и 6-го видов. Он показывает, какую роль играет страна на международном рынке капиталов, где она может выступать в качестве заемщика (импортера капитала) или в качестве кредитора (экспортера капитала).
6. Статья "ошибки и пропуски". Показывает неучтенное движение краткосроч13
ного капитала или другие незафиксированные виды сделок. Она используется для
"приведения к нулю" разницы между активами и пассивами.
7. Баланс официальных расчетов. Представляет собой итоговое сальдо по вышеназванным основным разделам платежного баланса.
8. Балансирующие статьи. Включают государственные официальные резервы
(запасы золота, иностранной валюты), резервные квоты МВФ и пр. Роль государственных резервов выражается:
– в поддержании курса национальной валюты;
– в обеспечении кредитоспособности нации;
– в страховании от неожиданных потерь при стихийных бедствиях.
Увеличение золотовалютных резервов положительно влияет на
международный престиж страны, свидетельствует об устойчивости и надежности
ее экономического положения. Однако рост резервов не всегда является положительным явлением, так как страна получает в свое распоряжение "мертвый капитал", потребность в котором может и не возникнуть.
Поскольку итоговые показатели основных и балансирующих статей взаимно
погашают друг друга, то формально платежный баланс уравновешен. Если платежи превышают поступления по основным статьям, то возникает проблема погашения дефицита за счет балансирующих статей, которые характеризуют источники и методы урегулирования сальдо платежного баланса. Традиционно для этого
используют займы и ввоз предпринимательского капитала. Кроме этого могут использоваться резервные кредиты МВФ, иностранная помощь и льготные кредиты,
продажа иностранных и национальных ценных бумаг на иностранную валюту.
Окончательным методом балансирования платежного баланса является использование страной своих официальных золотовалютных резервов.
14
ТЕМА 2. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК
Тест 1. В Республике Беларусь какие государственные органы следует относить к
высшим органам управления внешнеэкономической деятельностью:
1) Президент, Национальное собрание, Правительство, Министерство иностранных
дел;
2) Президент, Национальное собрание, Правительство, Министерство иностранных
дел, Государственный таможенный комитет;
3) Президент, Национальное собрание и Правительство - Совет Министров.
Тест 2. К какому республиканскому органу государственного управления Республики Беларусь относится Министерство сельского хозяйства и продовольствия,
которое проводит государственную политику, осуществляет регулирование и управление в АПК:
1)функциональному;
2)отраслевому.
Тест 3. Лицензирование не распространяется на (выберите правильный вариант):
1) товары, стоимость которых эквивалентна сумме, не превышающей 1500 евро, ввозимые или вывозимые по разовым сделкам (предусматривающим экспорт и
импорт одной партии товаров в течение одного календарного года), за исключением табачных изделий, алкогольной и непищевой спиртосодержащей продукции,
непищевого этилового спирта;
2) товары, стоимость которых эквивалентна сумме, не превышающей 2500 евро, ввозимые или вывозимые по разовым сделкам (предусматривающим экспорт и
импорт одной партии товаров в течение одного календарного года), за исключением табачных изделий, алкогольной и непищевой спиртосодержащей продукции,
непищевого этилового спирта;
3) товары, ввозимые для испытаний в целях подтверждения соответствия в количествах, предусмотренных техническими нормативными правовыми актами в
области технического нормирования и стандартизации.
Тест 4. Какие из следующих требований необходимо выполнить для экспорта
мяса и мясной продукции в ЕС:
1) продукция из мяса должна производиться предприятиями, удовлетворяющими требования стандартам ISO и СТБ;
2) мясо свиньи (домашней, выращенной на ферме, или дикой), домашних коз
и овец, мясо парнокопытных, разводимых на ферме, и диких, добытых в результате охоты, должно подвергаться при производстве температурной обработке минимум 100 °С;
3) продукция из мяса должна производиться предприятиями, удовлетворяющими требования Регламентов ЕС 852/2004 и 853/2004 и сопровождаться сертификатом, удовлетворяющим в части условий здоровья животных модели, установленной Приложением к Решению Еврокомиссии 72/462/ЕС;
4) мясная продукция должна происходить с предприятий, одобренных ЕС и
сопровождаться ветеринарным сертификатом.
Задача 2.1. Срок действия лицензионного соглашения – 9 лет. Ставка роялти –
8 % от стоимости чистых продаж. Ставка дисконта – 0,25. В первый год стои15
мость чистых продаж – 1450 у.е.; во второй год – 1570; в третий год – 1625; в четвёртый – 1890; в пятый – 2900; в шестой – 3040; в седьмой – 4190; в восьмой –
3560 у.е. Рассчитать сумму паушального платежа за весь период действия лицензионного соглашения.
Задача 2.2. Объект купли-продажи – ноу-хау. Срок действия лицензионного
соглашения – 15 лет. Ставка роялти – 8 % от стоимости чистых продаж. Ставка
дисконта – 0,15. В первый год стоимость чистых продаж – 1200 тыс. у.е.; в последующие 9 лет стоимость чистых продаж неуклонно возрастала в среднем на 6 % в
год (от стоимости чистых продаж предыдущего года). Рассчитать сумму паушального платежа за весь период действия
лицензионного соглашения.
Задача 2.3. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Республики
Беларусь товар – коньяк с фактической концентрацией спирта по объему 42 %,
код товара по ТН ВЭД РБ – 2208201200, количество товара 500 литров, таможенная стоимость товара - 30000000 бел. р. Свободное обращение данного товара на
территории Республики Беларусь предполагает уплату следующих налогов и платежей:
1) таможенных сборов за таможенное оформление товара в сумме 20 евро;
2) ввозной таможенной пошлины в размере 2 евро за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции;
3) ставки акцизов в размере 2,9 евро за 1 литр безводного (стопроцентного)
этилового спирта, содержащегося в готовой продукции;
4) налога на добавленную стоимость.
Рассчитайте сумму импортной таможенной пошлины, сумму акцизов и сумму
налога на добавленную стоимость.
Задача 2.4. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Республики
Беларусь товар - вино виноградное игристое «Одесса» с концентрацией спирта по
объему 12 %: код товара по ТН ВЭД РБ - 2204 10 190 0; количество товара - 9500
литров; ставка акцизов — 0,5 евро за литр; курс евро — 3500 бел. руб. Определите сумму акцизов по специфической ставке.
Задача 2.5. Используя данные табл. 2.1 рассчитайте эффективный уровень таможенной защиты отрасли.
Таблица 2.1 Уровень таможенных пошлин
Минимальный
Доля стоимости
Минимальный
уровень тамосырья в цене коуровень таможенной пошлинечного продукНаименование товара
женной поны на импорт
та при отсутшлины на сыконечного проствии таможенрье, Т1т
дукта, Тп
ного тарифа, а
Сахар
25%
1%
0,4
Портвейн
0,5 евро/литр
0
0,26
Водка
2 евро/литр
0,167
Сметана
15%
Молоко
10%
Масло сливочное
20%
16
Йогурт при:
– импорте пластмассовых стаканчиков
10%
– импорте стабилизаторов и
микроорганизмов
10%
10%
0,2447
Методика решения задач
(2.1 – 2.6)
В Республике Беларусь высшими органами управления внешнеэкономической деятельностью являются Президент, Национальное собрание и Правительство - Совет
Министров.
Система государственного регулирования ВЭД представляет собой совокупность механизмов тарифного, нетарифного, валютно-финансового и налогового
регулирования. Они обусловлены межгосударственными соглашениями и договоренностями, едиными правилами взаимодействия на мировом рынке, широким
набором средств и инструментов внутринационального и межгосударственного
стимулирования экспорта и ограничения импорта: лицензирование, квотирование,
сертификация, таможенное администрирование экспортно-импортных сделок и
др.
Лицензионная торговля – основная форма международной торговли технологией. Её предметом являются патентные и беспатентные лицензии на передачу изобретений, технологического опыта, промышленных секретов, коммерческих знаний и т.д. В современных условиях подавляющая часть лицензионной
торговли приходится на куплю-продажу беспатентных лицензий. Торговля ведется на основании заключаемых лицензионных соглашений (договоров), в соответствии с которыми собственник изобретения или ноу-хау выдает своему партнеру
лицензию на использование в определенных пределах прав на патенты, ноу-хау,
получая за это определенную плату.
Торговля ведется на основании заключаемых лицензионных соглашений (договоров), в соответствии с которыми собственник изобретения или ноу-хау выдает
своему партнеру лицензию на использование в определенных пределах прав на
патенты, ноу-хау, получая за это определенную плату. На практике преимущественно используется два вида лицензионных платежей:
1) периодические отчисления от дохода покупателя в течение периода действия соглашения (роялти). Роялти устанавливаются в виде фиксированных ставок, которые выплачиваются лицензиатом (покупателем технологии) через определенные промежутки времени. Ставки роялти устанавливаются в процентах от
стоимости, валовой прибыли или определяются в расчете на единицу выпускаемой продукции. Ставка роялти может уменьшаться, если лицензиат планирует
увеличение объема выпуска лицензионной продукции по сравнению с базовым
(указанным в соглашении).
Ставка роялти определяется по формуле
Rc 
где Rc – ставка роялти;
П – ожидаемая прибыль;
Д – доля лицензиата в прибыли;
17
П Д
 100 ,
С
С – цена единицы продукции.
2) единовременные платежи, не связанные по времени с фактическим использованием лицензии, а устанавливаемые заранее на основании экспертных оценок
(паушальный платеж). По существу, паушальный платеж представляет собой
фактическую цену лицензии. Как правило, в выплате паушального вознаграждения больше заинтересован продавец (лицензиат). При расчете паушального платежа используется обычная (средняя) ставка роялти по данному виду продукции.
При этом проводится дисконтирование стоимости годовых продаж лицензионной
продукции с использованием расчетной ставки по коммерческим кредитным операциям.
Величина паушального платежа рассчитывается по формуле
n
П

Bt
Rc

,
100 % t 1 at
где at – коэффициент дисконтирования по годам;
Bt – годовая стоимость продаж лицензионной продукции, долл.;
at 
100 %
.
100 %  nt
nt – расчетная ставка по коммерческим кредитным операциям за время действия
лицензионного соглашения, %.
При применении адвалорной ставки сумма акциза рассчитывается по следующей формуле:
АС = БА • А,
где АС - сумма акцизов; БА - налоговая база по товарам, подлежащим обложению акцизами; А - адвалорная ставка акцизов, %.
При этом:
БА = Т + Сто + Пип,
где Т - таможенная стоимость ввозимого товара; Сто - сумма подлежащих
уплате таможенных сборов за таможенное оформление в отношении подакцизного товара; Пип - сумма подлежащей уплате ввозной таможенной пошлины.
При применении специфической ставки акциз рассчитывается по следующей
формуле:
Ас = А • Кт • Кевро,
где АС - сумма акцизов; А - установленная ставка акцизов в евро за единицу
товара; Кт - количество товара в единицах измерения, в которых установлена
ставка акцизов; Кевро - курс евро.
Лицензирование не распространяется на:
• товары, стоимость которых эквивалентна сумме, не превышающей 1 500 евро,
ввозимые или вывозимые по разовым сделкам (предусматривающим экспорт или
импорт одной партии товаров в течение одного календарного года), за исключением табачных изделий, алкогольной и непищевой спиртосодержащей продукции,
непищевого этилового спирта;
• товары, ввозимые для испытаний в целях подтверждения соответствия в количествах, предусмотренных техническими нормативными правовыми актами в
области технического нормирования и стандартизации;
• импорт сырья, комплектующих и материалов для собственного производства,
а также на экспорт товаров собственного производства коммерческими организа18
циями как с иностранными инвестициями, так и без таких инвестиций, созданными с 1 апреля 2008 года, с местом нахождения в населенных пунктах с численностью населения до 50 тысяч человек согласно перечню, утверждаемому Советом
Министров Республики Беларусь.
Требования Европейского союза на получение разрешения на экспорт мяса и
мясной продукции на территорию его стран. Беларусь включена в список третьих
стран - экспортеров мясной продукции в ЕС согласно части II Приложения к Решению Комиссии 97/222/ЕС. Условием экспорта в ЕС мясных товаров из республики выступает специальная обработка мяса в зависимости от вида животных:
• должны поставляться в герметично закрывающихся контейнерах со значением
ЕО от трех и выше продукты из мяса домашних непарнокопытных;
• мясо свиньи (домашней, выращенной на ферме, или дикой), домашних коз и
овец, мясо парнокопытных, разводимых на ферме, и диких, добытых в результате
охоты, должно подвергаться при производстве температурной обработке минимум 80 °С;

продукция из мяса должна производиться предприятиями, удовлетворяющими требования Регламентов ЕС 852/2004 и 853/2004;

мясная продукция должна сопровождаться сертификатом, удовлетворяющим в части условий здоровья животных модели, установленной Приложением
к Решению Еврокомиссии 72/462/ЕС.

мясная продукция должна происходить с предприятий, одобренных ЕС.
Эффективный уровень таможенной защиты отрасли можно также рассчитать по формуле:
где
– номинальный уровень таможенной пошлины на импорт конечного
продукта (в долях единицы);
– номинальный уровень таможенной пошлины
на компоненты материальных затрат (в долях единицы);
– доля стоимости импортных компонентов материальных затрат в цене конечного продукта при отсутствии таможенного тарифа. Из данной формулы следует, что:
1. Если в производстве конечной продукции не используют импортные компоненты
, эффективный уровень таможенной защиты равен номинальному
;
1. Если ставка таможенного тарифа на конечную продукцию и на импортные
компоненты одинаковая ( = ), то эффективный уровень таможенной защиты
опять-таки равен номинальному
;
2. Если ставка таможенного тарифа на конечную продукцию больше, чем
ставка тарифа на импортные компоненты ( > )тогда эффективная ставка на
конечный товар больше номинальной
;верно и обратное;
3. Ставка эффективного уровня таможенного тарифа
возрастает по мере
увеличения доли импортных компонентов в конечной продукции (увеличения коэффициента );
4. Ставка эффективного уровня таможенного тарифа
снижается по мере
роста тарифа на импортные компоненты (
; верно и обратное;
19
5. номинальная ставка тарифа может быть только положительной, эффективная ставка может быть как положительной, так и отрицательной в случае, если тариф на импортные компоненты значительно превосходит тариф на конечную
продукцию.
20
ТЕМА 3. МЕЖДУНАРОДНАЯ ИНТЕГРАЦИЯ, ГЛОБАЛИЗАЦИЯ И РАЗВИТИЕ МИРОВОГО РЫНКА АГРАРНОЙ ПРОДУКЦИИ И АГРОУСЛУГ
Задача 3.1 Рассчитайте сальдо, коэффициент сбалансированности внешнеторгового оборота, оцените структуру и динамику торговых отношений Республики
Беларусь с государствами ЕврАзЭС, используя данные табл. 3.1. Сделайте выводы.
Таблица3.1 Внешняя торговля агропродовольственными товарами Беларуси,
млрд. долл. США
2005 г.
3,12
1,78
1,33
1,33
1,14
0,19
1,79
0,64
1,15
-0,46
0,50
-0,96
Товарооборот
в т.ч. страны ЕврАзЭС
остальные страны мира
Экспорт, всего
в т.ч. страны ЕврАзЭС
остальные страны мира
Импорт, всего
в т.ч. страны ЕврАзЭС
остальные страны мира
Сальдо
в т.ч. страны ЕврАзЭС
остальные страны мира
2006 г.
3,58
1,97
1,60
1,48
1,28
0,20
2,09
0,69
1,40
-0,61
0,59
-1,19
2007г.
4,09
2,36
1,73
1,81
1,49
0,32
2,28
0,87
1,41
-0,46
0,62
-1,09
Задача 3.2. Оцените географическое распределение экспорта и импорта товаров Республики Беларусь по группировкам стран, используя данные табл. 3.2; 3,3.
Сделайте выводы.
Таблица3.2. Географическое распределение внешней торговли Республики
Беларусь
Показатели
2007 г., млн. долл. США
2007 г. в % к 2006 г.
Объем внешней торговли товарами
экспорт
импорт
сальдо
в том числе: со странами СНГ
экспорт
импорт
сальдо
из них со странами ЕврАзЭС
экспорт
импорт
сальдо
из них с Россией
экспорт
импорт
сальдо
со странами вне СНГ
экспорт
импорт
сальдо
53013,7
24339,3
28674,4
-4335,1
30228,8
11231,3
18997,5
-7766,2
26760,7
9391,7
17369,0
-7977,3
26073,3
8886,6
17186,7
-8300,1
22784,9
13108,0
9676,9
3431,1
126,0
123,3
128,3
21
130,7
130,5
130,9
131,3
130,6
131,6
130,7
129,8
131,2
120,1
117,8
123,4
Показатели
2007 г., млн. долл. США
2007 г. в % к 2006 г.
из них со странами ЕС (27)
экспорт
импорт
сальдо
16913,6
10667,1
6246,5
4420,6
119,7
117,4
123,9
Таблица 3.3 Географическое распределение экспорта и импорта
продовольствием Беларуси, %
Показатели
Экспорт, всего
в том числе в страны ЕврАзЭС
из них: Казахстан
Кыргызстан
Россия
Таджикистан
Узбекистан
Остальные страны мира
Импорт, всего
в том числе страны ЕврАзЭС
из них: Казахстан
Кыргызстан
Россия
Таджикистан
Узбекистан
Остальные страны мира
2003
100
87,95
0,09
0,00
87,84
0,00
0,02
12,05
100
52,22
0,15
0,09
51,95
0,01
0,02
47,78
2004
100
88,96
0,09
0,00
88,84
0,00
0,03
11,04
100
47,35
0,51
0,06
46,61
0,02
0,15
52,65
Годы
2005
100
85,98
0,58
0,01
85,22
0,01
0,16
14,02
100
35,8
0,22
0,02
35,39
0,02
0,15
64,2
2006
100
86,28
1,24
0,29
84,52
0,02
0,21
13,72
100
33,14
0,90
0,02
32,11
0,02
0,09
66,86
2007
100
82,33
1,90
0,44
79,69
0,02
0,28
17,67
100
47,95
2,11
0,03
45,61
0,04
0,16
52,05
Задача 3.3. Оцените динамику изменения индекса торговой концентрации и
индекса перекрытия агропродовольственных товаров Беларуси на рынках государств ЕврАзЭС, используя данные таблицы 3.4. Сделайте выводы.
Таблица3.4. Оценка географического распределения экспорта продовольственных товаров Беларуси на рынках государств ЕврАзЭС
Показатели
Индекс торговой концентрации
Индекс перекрытия
2004
0,3
0,3
Годы
2005
2006
0,3
0,3
0,2
0,2
2007
0,4
0,2
Задача 3.4. Используя данные таблицы 3.4, оцените уровень комплементарности
Беларуси в торговых отношениях с государствами сообщества. Сделайте выводы.
Таблица3.4. Оценка гармонизации внешней торговли Беларуси
Показатель
2003 г.
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Индекс комплементарности торговли
57,2
50,7
47,5
50,6
Задача 3.5. Оцените структуру экспорта и импорта Республики Беларусь с отдельными странами, используя данные таблицы 3.5. Сделайте выводы.
22
Таблица3.5. Структура внешней торговли
Экспорт
Показатели
Всего
Россия
Нидерланды
Украина
Германия
Польша
Соединенное
левство
Китай
Латвия
Италия
Литва
США
Казахстан
Бразилия
Франция
Бельгия
Импорт
2007 г.,млн. 2007 г. в
долл. США % к 2006
г.
24339,3
123,3
8886,6
129,8
4331,8
124,0
1472,1
119,3
730,6
97,1
1224,1
118,5
В % к обще- 2007 г.,
му объему млн. долл.
США
100
28674,4
36,5
17186,7
17,8
250,3
6,0
1534,3
3,0
2171,3
5,0
819,7
2007 г. в %
к 2006 г.
128,3
131,2
113,8
125,4
129,9
107,0
В % к общему объему
100
59,9
0,9
5,4
7,6
2,9
1527,8
484,7
995,8
181,4
564,6
348,5
361,3
372,8
77,0
101,3
6,3
2,0
4,1
0,7
2,3
1,4
1,5
1,5
0,3
0,4
102,5
147,4
114,0
128,1
105,8
136,7
204,0
50,4
129,2
125,4
0,7
2,8
0,4
2,2
0,6
1,4
0,5
0,4
1,2
0,7
Коро103,6
121,6
215,5
104,9
130,5
78,0
139,3
179,7
37,9
105,7
189,4
815,8
127,5
638,1
180,1
387,4
151,7
105,9
349,6
207,0
Методика решения задач
(3.1 – 3.5)
Сальдо внешнеторгового оборота определяется как разница экспорта и импорта.
Коэффициент сбалансированности внешнеторгового оборота определяется
посредством деления чистого сальдо на объем внешнеторгового оборота.
Для оценки изменений, произошедших за определенный период в географическом распределении экспорта Беларуси на продовольственном рынке ЕврАзЭС,
необходимо использовать коэффициент Хиршмана, который определяется по
формуле:
H
где
x
j
j

 

  x / x 
i
2
,


- объем экспортного i-го продукта, x – объем общего экспорта страны.
Значение
H нормализуется таким образом, чтобы они находились в диапазоне
j
от 0 до 1, при этом большие значения соответствуют большей концентрации. Рост
концентрации экспорта страны оправдан на высококонкурентных сегментах мирового рынка продовольствия.
Чтобы оценить преимущества внутриотраслевой торговли по сравнению с межотраслевой в торговых отношениях Беларуси с государствами ЕврАзЭС, необходимо определить индекс перекрытия торговли. Формула расчета выглядит следующим образом:
23
 X M /  X  M ,
n
n
ÒÎ  2
min
i 1
i,
i
i
i
i
Где xi  экспорт товарной группы i, M i  импорт товарной группы i. Чем выше
величина индекса перекрытия, тем в большей степени преобладает внутриотраслевая торговля, а при его уменьшении наблюдается усиление межотраслевой торговли.
Индекс комплементарности торговли показывает, насколько структура импорта торгового партнера гармонична структуре экспорта соответствующей страны. Он рассчитывается по формуле:
TC
где
x
ij
ij
 100  
m
ik

 xij / 2,
 доля товарной группы i в экспорте продовольственных товаров в
ЕврАзЭС – j,
mik  доля товарной группы i в мировом импорте государств ЕврАзЭС – k.
Значение индекса равно нулю, если не имеет место экспорт товара из одной
страны в другую, а 100- если доли экспорта и импорта полностью совпадают. Более высокий уровень гармоничности внешней торговли имеет место при условии
совпадения структуры экспорта, импорта и свидетельствует о высоком внешнеторговом потенциале страны.
ТЕМА 4. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ РОЛЬ В РАЗВИТИИ
АГРОБИЗНЕСА
Тест 1. Какие из приведенных международных организаций относятся к торгово-экономическим организациям и организациям промышленного развития:
1) ЮНКТАД;
2) ВТО;
3) МБ;
4) МВФ;
5) ПРООН;
6) ЕБРР;
7) ЮНИДО.
Тест 2. Является ли Республика Беларусь членом Продовольственной и сельскохозяйственной организации Объединенных Наций (ФАО)?
1) Да;
2) Нет.
Тест 3. В каких региональных международных организациях среди стран СНГ
активно участвует и какие национальные интересы реализует Республика Беларусь
Задача 4.1. Определите уровень кредитной безопасности страны «А», используя методику Всемирного банка и данные таблицы 4.1., и сформулируйте рекомендации о целесообразности инвесторам инвестировать в экономику этой страны.
24
Таблица 4.1. Основные параметры развития экономики страны «А»
Годы
Показатели кредитоспособности (цифры условные)
2006 2007 2008
Валовой национальный продукт (ВНП) , млн. долл. США
5840 6976 7412
Выручка от экспорта товаров и услуг (ВЭ), млн. долл. США
2845 2986 4523
Внешний долг (ВД)
1182 1812 1823
Платежи по погашению и обслуживанию долга (ПД), млн. долл.
США
28 385 498
вд/ВНПх100% <50%
ВД/ВЭ х100%<275%
ПД/ВЭ х100%<30%
Задача 4.2. Используя данные о вторых 5 (пяти) ассортиментных экспортных товарных позиций табл. 4.2 и пример апробации алгоритмов расчетов, приведенных
в табличной форме (табл.4.3,4.4,4.5) для первых 5 (пяти) ассортиментных товарных позиций рассчитайте следующие показатели:
- нормальную стоимость;
- уровень демпинга по каждой экспортной сделке;
- демпинговую маржу на основе средневзвешенных величин;
- демпинговую маржу с учетом сравнения средневзвешенной нормальной стоимости с экспортной ценой по каждой сделке.
При этом следует иметь в виду, что цены на все экспортные товары превышали
издержки их производства.
Экспортные цены в этом примере С1Р выше экспортных цен франко-завода на
10%.
№ п.п.
1. 1
2. 2
3. 3
4. 4
5. 5
1. 6
2. 7
3. 8
4. 9
5. 10
Таблица 4.2.Объемы и цены продаж, долл. США
Продано на внутреннем рынке
Продано на экспорт
кол-во, шт.
цена за ед.
кол-во, шт.
цена за ед.
1400
160
1400
140
700
145
700
125
900
155
1400
170
900
142
900
128
600
160
1600
165
30000
180
30000
190
20000
165
20000
150
18000
160
35000
180
16000
155
28000
145
14000
190
29000
170
Алгоритм решение задачи 4.2. в табл. 4.3; 4.4; 4.5.
25
Таблица 4.3.Продажа на внутреннем рынке
№ п.п.
Кол-во, шт.
Цена за ед., долл. США Цена партии, тыс. долл.
США
1
1400
160
224,000
2
700
145
101,500
3
900
155
139,500
4
900
142
127,800
5
600
160
96,000
Итого
4500
153
688,8
Нормальная стоимость = (688800/4500) х 100% = 153 долл.
№ п.п.
Кол-во, шт.
Цена за ед., долл. США Цена партии, тыс. долл.
США
1
30000
180
2
20000
165
3
18000
160
4
16000
155
5
14000
190
Итого
Нормальная стоимость = долл. США.
Таблица 4.4. Экспорт (расчет демпинговой маржи на основе
средневзвешенных величин)
№ п.п.
Кол-во, Цена фран- Цена пар- Нормальная Демпинг Уровень
шт.
ко-завод,
тии,
стоимость
демпинга
долл.
долл.
I
1400
140
196000
153
- 13
- 18200
2
700
125
87500
153
- 28
- 19600
3
1400
170
238000
153
17
23800
4
900
128
115200
153
- 25
- 22500
5
1600
115
184000
153
- 35
- 56000
Итого...
6000
137
820700
153
- 97300
1
20000 160
2
22000 175
3
16000 160
4
18000 155
5
13000 145
Итого
Цена СIР = (137 х 110) / 100% = 151 долл. США. Демпинговая маржа = (153 151) /153 х 100% = 1,3%.
Цена СIР = = долл. США. Демпинговая маржа = = %.
26
Таблица 4.5. Экспорт (расчет демпинговой маржи с учетом сравнения средневзвешенной нормальной стоимости с экспортной ценой по каждой сделке)
№ п.п.
Кол-во, Цена фран- Цена парНормальная Демпинг Уровень
шт.
ко-завод,
тии,
стоимость
демпинга
долл.
долл.
I
1400
140
196000
153
- 13
- 18200
2
700
125
87500
153
- 28
- 19600
3
1400
170
238000
153
17
0
4
900
128
115200
153
- 25
- 22500
5
1600
115
184000
153
- 35
- 56000
Итого... 6000
137
820700
-116300
1
20000 160
2
22000 175
3
16000 160
4
18000 155
5
13000 145
Итого
Демпинговая маржа: Цена С1Р за 1-ую партию = 820700 х 1,10 = 902770 долл.
(116300 / 902770) х 100% = 12,9%.
Демпинговая маржа: Цена С1Р за 2-ую партию = = долл. США = %.
Задача 4.3. Определите коэффициенты субсидирования производителей в
Республике Беларусь по отдельным продуктам и проанализируйте стимулы к
производству отдельных продуктов.
Таблица 4.6. Финансовые результаты аграрного производства
Внутренняя цена с
Размер нало- Цена на границе,
Наименование товара учетом субсидий,
гов, долл.
долл.
ДОЛЛ.
Масло сливочное
2890
58,75
1466
Говядина
1870
155,2
1430
Свинина
2040,8
169,3
1830
Задача 4.4. Оцените структуру распределения ТНК по странам и регионам мира, используя данные табл. 4.7.
Таблица 4.7 Распределение ТНК и их зарубежных филиалов по регионам
(2003 г.)
Регионы
Количество головных Количество иностранструктур
ных филиалов ТНК
Промышленно развитые страны
34353
93311
Развивающиеся страны
3788
101139
Страны с переходной экономикой
400
55000
Весь мир
38451
251450
27
Задача 4.5. Проанализируйте состав 15 крупнейших компаний стран Восточной
Европы, используя данные табл. 4.8, и сделайте выводы.
Таблица4.8. 15 крупнейших компаний стран Восточной Европы (2004 г.)
Капитализация,
Компания
Страна
млн. долл. США
1
2
3
Telekomunikacia Polska
Польша
10110,5
ЛУКойл
Россия
9919,7
Matav
Венгрия
7393,2
РАО “ЕЭС”
Россия
6771,9
“Сургутнефтегаз”
Россия
6631,4
Cesky Telecom
Чехия
5778,6
“Газпром”
Россия
5762,1
Polski Koncern Naftowy
Польша
2153,5
“Ростелеком”
Россия
2091,4
Mol Magyar
Венгрия
1849,2
Pekao
Польша
1777,6
CEZ
Чехия
1621,3
“Сибнефтегаз”
Россия
1620,1
“Норильский никель”
Россия
1600,2
Radiokomunikace
Чехия
1407,3
Задача 4.6. Проанализируйте состав 10 крупнейших фирм мира по величине их
рыночной стоимости, используя данные табл. 4.9, и сделайте выводы. Сравните
рыночную стоимость крупнейших фирм мира с рыночной стоимостью крупнейших фирм Восточной Европы.
Таблица 4.9. 10 крупнейших фирм мира по состоянию (2003 г.)
Капитализация,
Компания
Страна
млрд. долл. США
General Electric
США
222
Royal Dutch/Shell
Англия/Голландия
191
Microsoft
США
159
Exxon
США
157
Coca-cola
США
151
Intel
США
150
NTT
США
146
MERC
США
120
Toyota Motor
Япония
116
Novartis
Финляндия
104,6
Задача 4.7. Оцените динамику увеличения числа финансово-промышленных
групп и их роль в экономике России на основе данных табл. 4.10. Сделайте выводы.
28
Таблица 4.10. Основные показатели формирования финансовопромышленных групп в России
Число
В том числе
Объём
Кол-во
Кол-во
Годы
работников,
производства,
групп
предприятий промышленные финансовые
тыс. чел.
млрд. руб.
2001 16 (16)
364,6
413
261
152
22,2
2002 26 (26)
1626,1
552
352
200
50,8
2003 49 (49)
18498,1
1005
700
305
100,2
Задача 4.8. Оцените рейтинг стран мира по индексу развития человеческого потенциала (ИРЧП), используя данные таблицы 4.11.
Таблица 4.11. Рейтинг стран по ИРЧП
Страны с высоким ИРЧП
Страны со средним ИРЧП
29
Страны с низким ИРЧП
1 Исландия
2 Норвегия
3 Австралия
4 Канада
5 Ирландия
6 Швеция
7 Швейцария
8 Япония
9 Нидерланды
10 Франция
11 Финляндия
12 США
13 Испания
14 Дания
15 Австрия
16 Великобритания
17 Бельгия
18 Люксембург
19 Новая Зеландия
20 Италия
21 Гонконг, Китай (САР)
22 Германия
23 Израиль
24 Греция
25 Сингапур
26 Республика Корея
27 Словения
28 Кипр
29 Португалия
30 Бруней Даруссалим
31 Барбадос
32 Чешская Республика
33 Кувейт
34 Мальта
35 Катар
36 Венгрия
37 Польша
38 Аргентина
39 ОАЭ
40 Чили
41 Бахрейн
42 Словакия
43 Литва
44 Эстония
45 Латвия
46 Уругвай
47 Хорватия
48 Коста-Рика
49 Багамские Острова
50 Сейшельские Острова
51 Куба
52 Мексика
53 Болгария
54 Сент-Китс и Невис
30
55 Тонга
56Ливийская Араб.Джамахария
57Антигуа и Барбуда
58 Оман
71 Доминикана
72 Сент-Люсия
73 Казахстан
74 Венесуэла
75 Колумбия
76 Украина
77 Самоа
78 Таиланд
79Доминиканская Республика
80 Белиз
81 Китай
82 Гренада
83 Армения
84 Турция
85 Суринам
86 Иордания
87 Перу
88 Ливан
89 Эквадор
90 Филиппины
91 Тунис
92 Фиджи
93 Сент-Винсент и Гренадины
94 Иран, Исламская Республика
95 Парагвай
96 Грузия
97 Гайана
98 Азербайджан
99 Шри-Ланка
100 Мальдивы
101 Ямайка
102 Кабо-Верде
104 Алжир
105 Вьетнам
106 Оккуп. Палестинские Территории
107 Индонезия
108 Сирийская Арабская республика
109 Туркменистан
110 Никарагуа
111 Молдова
112 Египет
113 Узбекистан
114 Монголия
115 Гондурас
116 Киргизия
117 Боливия
118 Гватемала
119 Габон
120 Вануату
121 ЮАР
122 Таджикистан
123 Сант-Томе и Принсипи
124 Ботсвана
125 Намибия
126 Марокко
156 Сенегал
157 Эритрея
158 Нигерия
159Объединенная
Танзания
160 Гвинея
161 Руанда
162 Ангола
163 Бенин
164 Малави
165 Замбия
Респ.
Методика решения задач (4.1-4.8)
К международным торгово-экономическим организациям и организациям промышленного развития относятся следующие организации: ЮНИДО, ПРООН,
ЮНКТАД, ВТО.
Республика Беларусь является с 2005 года членом Продовольственной и сельскохозяйственной организации Объединенных Наций (ФАО).
Таблица 4.12. Формы сотрудничества Беларуси со странами СНГ
Название организации
Содружество Независимых Государств
Сокращение
Дата вступления
СНГ
1991 г.
СГ
1996 г.
ЕврАзЭС
2000 г.
ЕЭП
2003 г.
ОДКБ
2002 г.
Союзное государство
Евразийское экономическое сообщество
Единое экономическое пространство
Организация Договора о коллективной безопасности
В соответствии с методикой ПРООН, значение комплексного индекса человеческого развития определяется формулой:
J = 1/3(J1 + J2 + J3),
где J1 - индекс продолжительности жизни, оцениваемый по ожидаемой продолжительности жизни при рождении; J2 - индекс уровня образования населения, учитывающий грамотность взрослого населения и общую долю учащихся в возрасте
от 6 до 24 лет в совокупном населении страны данного возраста; J3 - индекс дохода на душу населения, оцениваемый по реальному фактическому доходу на душу
населения (по паритету покупательной способности). Частные индексы определяются по формуле:
Ji = (Хi - Ximin)/(Ximax - Ximin),
где Хi - значение информативного i-го показателя для страны; Ximax и Ximin - соответственно максимальное и минимальное значения i-го показателя по массиву
стран.
Антидемпинговые меры. Согласно определению комиссии ЕС, критериями
демпинга являются стоимостной и размер экономического ущерба. По ценовому критерию демпинг констатируется в случаях, если цены ввезенных товаров
ниже их «нормальной стоимости». Величина демпинга определяется в виде
разницы между экспортной ценой и «нормальной» стоимостью», т.е. ценой,
принятой за базу срав- нения.
31
ТЕМА 5. ВСЕМИРНАЯ ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВЛЯ ПРОДОВОЛЬСТВИЕМ
Тест 1. По трактовке ГАТТ/ВТО национальный режим обеспечивает товарам
иностранного происхождения те же условия, что и товарам отечественного производства. Предоставлять национальный режим – это значит, создавать одинаковые условия для импортных товаров:
1) до осуществления таможенного оформления
2) после таможенного оформления
3) как до, так и после осуществления таможенного оформления
Тест 2. ВТО начала свою деятельность (выберите правильный вариант):
1) с 30 марта 2000 года
2) с 1 января 1994 года.
3) с 1 января 1995 года.
Тест 3. К основополагающим принципам и правилам ГАТТ/ВТО относится
(выберите правильный вариант):
1) предоставление режима наибольшего благоприятствования в торговле на недискриминационной основе;
2) взаимное предоставление национального режима товарам и услугам иностранного происхождения;
3) регулирование торговли преимущественно нетарифными методами.
Тест 4. Какими официальными документами должно быть оформлено присоединение страны к ВТО:
1) Протоколом о присоединении, юридически оформляющим достигнутые договоренности, списком обязательств по тарифным уступкам в области товаров и
сельского хозяйства.
2)Протоколом о присоединении, юридически оформляющим достигнутые договоренности, списком обязательств по тарифным уступкам в области товаров и
сельского хозяйства, списком специфических обязательств по доступу на рынок
услуг.
3) Докладом Рабочей группы, в котором будет изложен весь пакет обязательств,
которые присоединяющаяся страна примет на себя по итогам переговоров, протоколом о присоединении, юридически оформляющим достигнутые договоренности, списком обязательств по тарифным уступкам в области товаров и сельского
хозяйства, списком специфических обязательств по доступу на рынок услуг.
Задача 5.1 Используя данные таблицы 5.1, определите, в какипх странах наиболее
высокий уровень государственной поддержки. Сделайте выводы.
Таблица 5.1. Средние автономные ставки импортного тарифа на сельхозпродукцию в Беларуси и в странах ЕС ( в эквиваленте адвалорных ставок), %
Республика Беларусь
Страны ЕС
Показатель
2000г.
2005г.
2005г.
Средненоминальный тариф
32
12,4
12,1
25,4
Задача 5.2. Используя данные 1-го, 2-го, 3-его задания оцените последствия
вступления республики Беларусь в ВТО. Сделайте выводы.
Таблица5.2. Оценка последствий для сельского хозяйства Беларуси при условии вступления в ВТО
Показатели
Рост импорта, %
Снижение(-), увеличение темпов
прироста продукции сельского хозяйства, %
Рост экспорта, %
Уменьшение численности занятых
в сельском хозяйстве, %
Рост себестоимости продукции
вследствие снижения объемов
внутренней поддержки, %
Поступления в бюджет страны,
обусловленные снижением импортных пошлин, млн. долл. в год.
Прогнозные
параметры последствий
8-10
-12
Последствия в расчете
на 1 га сельхо- на 1 га разугодий
ботника
15-20
-5
13-14
-63,7
Задача 5.3. С помощью данных табл. 5.3 проанализируйте состав Всемирной торговой организации в разрезе стран-участниц. Сделайте выводы о значимости этой
организации в мировой торговле.
Таблица 5.3. Состав участников Всемирной торговой организации
Число
Число
Число
Регионы мира
странприсоединяющихсяпотенциальных
участниц
стран
участников
Африка
42
2
5
Северная и Южная Америка
34
1
1
Азиатско-тихоокеанский регион
31
3
7
Европа и СНГ
41
7
4
Всего
148
13
17
Методика решения задач
Всемирная торговая организация (ВТО), являющаяся преемницей действовавшего с 1947 года Генерального соглашения по тарифам и торговле (ГАТТ), начала
свою деятельность с 1 января 1995 года.
В соответствии с установленной процедурой в результате двусторонних переговоров о взаимной либерализации доступа на рынки условия присоединения
33
страны к ВТО должны быть оформлены следующими официальными документами:
- Докладом Рабочей группы, в котором будет изложен весь пакет обязательств,
которые присоединяющаяся страна примет на себя по итогам переговоров;
- Протоколом о присоединении, юридически оформляющим достигнутые договоренности;
- Списком обязательств по тарифным уступкам в области товаров и сельского
хозяйства;
- Списком специфических обязательств по доступу на рынок услуг.
ТЕМА 6. МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВЛЯ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕМ И АГРОУСЛУГАМИ.
Задача 6.1. На основе данных табл. 6.1 определите географическую структуру
мирового экспорта и оцените ее изменение на протяжении анализируемого периода. Сделайте выводы об изменении роли отдельных групп стран в мировом экспорте.
Таблица 6.1. Мировой экспорт в разрезе стран мира
2000 г.
2003 г.
2006г.
млрд.
% млрд. долл. % млрд. долл. %
Группы стран
долл.
США
США
США
Промышленное развитие 3927,6
4114,8
6581,5
страны
Развивающиеся страны
196,8
2849,3
5421,4
Экспорт товаров, всего
6546
100
7578
100
12002,9
100
На основе данных табл. 6.2 сделайте выводы об изменении роли отдельных
групп стран в мировом импорте.
Таблица 6.2. Мировой импорт в разрезе стран мира
2005г.
2006г.
Группы стран
млрд. долл.
%
млрд. долл.
США
США
Промышленно развитые страны
6533
7371,3
Развивающиеся страны
4697
4851,9
Импорт товаров, всего
10631
100
12223,3
%
100
Задача 6.2. На основе данных табл. 6.3 определите географическую структуру
экспорта Республики Беларусь и оцените её изменение на протяжении анализируемого периода.
34
Таблица 6.3. Экспорт Республики Беларусь в разрезе основных групп стран
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Группы стран
млрд. долл.
% млрд. долл. % млрд. долл. %
США
США
США
Страны СНГ
7060
8609
11221
Страны вне СНГ
8919
11125
13054
из них со странами ЕС
7130
9088
10612
Экспорт товаров, всего
15979
100
19734 100
24275
100
Задача 6.3. На основе данных табл. 6.4 определите географическую структуру
импорта Республики Беларусь и оцените её изменение на протяжении анализируемого периода.
Таблица 6.4. Импорт Республики Беларусь в разрезе основных групп стран
Группы стран
2005г.
2006 г.
2007 г.
млн. долл. %
млн. долл.
% млн. долл. %
США
США
США
Страны СНГ
11142
14512
19016
Страны вне СНГ
5566
7839
9677
из них со странами ЕС
3606
5040
6242
Экспорт товаров, всего
16708
100
22351
100
28693
100
Задача 6.4. На основе данных табл. 6.5 определите товарную структуру экспорта Республики Беларусь и оцените её изменение на протяжении анализируемого
периода.
Таблица 6.5. Экспорт Республики Беларусь в разрезе основных товарных
групп
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Товарные группы
млн. долл.
млн. долл.
млн. долл. %
%
%
США
США
США
Машины, оборудование и 3243,7
3946,8
5403,3
транспортные средства
Минеральные продукты
5652,3
7661,2
8706,8
Черные и цветные металлы и
1195,0
1496,9
1952,9
изделия из них
Продукция химической про1536,0
1589,9
2107,7
мышленности
Древесина и целлюлозно558,7
548,2
750,3
бумажные изделия
Текстиль и текстильные из939,0
996,7
1123,9
делия
Кожевенное сырье, пушнина
81,0
89,3
83,2
и изделия из них
Продукция пищевой про- 1326,3
1480,1
1825,4
мышленности и сырье для ее
производства
Прочие
1447
1924,9
2385,5
Экспорт, всего
15979
100
19734
100
24339
100
35
Задача 6.5. На основе данных табл. 6.6 определите товарную структуру импорта Республики Беларусь и оцените её изменение на протяжении анализируемого
периода.
Таблица 6.6. Импорт Республики Беларусь в разрезе основных товарных
групп
Товарные группы
2005 г.
2006 г.
2007 г.
млн. долл. % млн. долл.
% млн. долл. %
США
США
США
Машины, оборудование и
3809,4
5386,6
7082,5
транспортные средства
Минеральные продукты
5619,6
7444,4
10259,3
Черные и цветные металлы и
1915,7
2621,0
3428,2
изделия из них
Продукция
химической
1160,2
1581,1
1811,9
промышленности
Древесина и целлюлозно194,8
271,5
378,4
бумажные изделия
Текстиль и текстильные из480,1
539,4
617,7
делия
Кожевенное сырье, пушнина
81,8
88,7
100,6
и изделия из них
Продукция пищевой промышленности и сырье для ее 1754,3
2078,6
2265,2
производства
Прочие
1692,1
2339,7
2730,2
Импорт, всего
16708
100
22351
100
28674
100
Задача 6.6. На основе данных табл. 6.7 проанализируйте изменения экспорта и
импорта инвестиционных товаров. Сделайте выводы.
Таблица 6.7. Объемы экспорта и импорта инвестиционных товаров
2006 г.
2007 г.
Показатели
млн. долл.
млн. долл.
%
%
США
США
Экспорт
2455,8
3443,1
доля инвестиционных товаров в общем объеме
12,4
14,1
экспорта, %
Импорт
2414,2
3154,3
доля инвестиционных товаров в общем объеме
10,8
11,0
импорта
Сальдо
41,6
100
288,8
100
Задача 6.7. На основе данных табл. 6.8 определите структуру экспорта услуг
Республики Беларусь и оцените её изменение на протяжении анализируемого периода. Сделайте выводы о тенденциях развития экспорта услуг в республике.
36
Таблица 6.8. Экспорт услуг Республики Беларусь
2006 г.
2007 г.
Виды услуг
млрд. долл. % млрд. долл. %
США
США
Транспортные услуги
1710,4
2344,9
Компьютерные услуги
47,9
93,6
Строительные услуги
99,7
117,4
Услуги связи
105,6
124,2
Туристические услуги
30,6
49,7
Аренда оборудования и транспортных
35,8
49,3
средств
Аренда недвижимого имущества
10,9
14,3
Прочие услуги
212,8
293,4
Экспорт услуг, всего
2250
100
3086,8 100
Задача 6.8. На основе данных табл. 6.9 определите структуру импорта услуг
Республики Беларусь и оцените её изменение на протяжении анализируемого периода. Сделайте выводы о тенденциях развития этого сектора внешнеэкономической деятельности.
Таблица 6.9. Импорт услуг Республики Беларусь
млн. долл.
%
млн. долл.
%
США
США
Транспортные услуги
501,2
777,4
Компьютерные услуги
13,9
14,1
Строительные услуги
40,6
52,0
Услуги связи
73,7
76,6
Туристические услуги
59,9
87,3
Аренда оборудования и транспорт53,1
61,6
ных средств
Аренда недвижимого имущества
114
159,2
Прочие услуги
206,9
275,2
Экспорт услуг, всего
1063,2
100
1503,4
100
Задача 6.9. На основе данных табл. 6.8 и 6.9 постройте баланс услуг Республики Беларусь в 2006–2007 гг. и назовите виды услуг, по которым республика является чистым экспортером.
Задача 6.10. Используя данные табл. 6.10, определите среднегодовые изменения численности туристов в Республике Беларусь и мировом масштабе. Сделайте
выводы.
Таблица 6.10 Динамика туристических прибытий
Годы
Число прибытий,
Республика Беларусь, чел
млн. чел.
Выбытие
Прибытие
1990
454,9
н/д
н/д
1995
566,1
н/д
н/д
1996
592,1
н/д
н/д
37
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
610,8
625,2
657,0
670
804
1045
694
764
806
846
908
924
н/д
н/д
н/д
2 991 800
н/д
н/д
3 128 600
3 015 400
3 571 500
2 499 900
2 314 380
721 618
н/д
н/д
н/д
609 200
н/д
н/д
359 600
452 100
462 800
361 400
308 472
122 338
Задача 6.11. По прогнозным показателям, определите динамику экспорта промышленной продукции, произведенной в Республике Беларусь, классифицированной по уровню наукоемкости, на основе данных табл. 6.11. Сделайте выводы.
Таблица 6.11. Прогнозные показатели экспорта промышленной продукции
в разрезе уровне наукоёмкости
Категория продукции
Высокой наукоемкости
Средневысокой наукоемкости
Средненизкой наукоемкости
Низкой наукоемкости
2009 г.
2010 г.
2011 г.
тыс. долл.
тыс. долл.
тыс. долл. %
%
%
США
США
США
532621,5
560934,4
589247,3
2366240
2428528
2490817
1354034
1388746
1423459
3221951 100 3401343 100 3580735 100
ТЕМА 7. ТАМОЖЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АПК
Тест 1. Какому из таможенных режимов соответствуют следующие требования: допускающий вывоз и (или) постоянное размещение товаров за пределами
таможенной территории при исполнении налогового обязательства по уплате вывозных таможенных пошлин?
1) «Переработка на таможенной территории»;
2) «Экспорт»
3) «Переработка вне таможенной территории»
Тест 2. Какому из таможенных режимов соответствуют следующие требования:
дает возможность резидентам Республики Беларусь временно пользоваться товарами за пределами таможенной территории республики с полным или частичным
освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов. Предельный срок действия данного режима - пять лет. При этом вывозимые товары подлежат возврату
в неизменном состоянии, кроме изменений вследствие естественного износа, технического обслуживания и ремонта?
38
1) «Таможенный склад»;
2) «Временный вывоз»;
3) «Реэкспорт».
Тест 3. Какое кодирование товаров используется в ТН ВЭД РБ?
1) шестизначное:
2) восьмизначное
3) десятизначное кодирование.
Тест 4. Какие товары рассматриваются как полностью произведенные в данной
стране?
1). Продукция растительного происхождения, а также и продукты питания
полученные в результате ее переработки в данной стране;
2). Продукция растительного происхождения, выращенная или собранная в
данной стране.
3). Продукция растительного происхождения, выращенная или собранная в
данной стране, а также и продукты полученные в результате ее переработки в
данной стране.
Тест 5. Какая страна считается страной происхождения товаров, если в производстве товаров участвуют две страны и более:
1). Страной происхождения товаров считается страна, в которой были осуществлены последние операции по переработке или изготовлению товаров, отвечающие критериям достаточной переработки.
2). Страной происхождения товаров считается страна, в которой была осуществлена глубокая переработка продукции.
3). Страной происхождения товаров считается страна, в которой были осуществлены последние операции по переработке или изготовлению товаров.
Тест 6. На каком уровне изменение классификационного кода товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности соответствует основному критерию достаточной переработки, если в отношении отдельных видов товаров или какой-либо страны особенности определения страны происхождения
товаров, ввозимых на таможенную территорию, особо не оговариваются:
1). На уровне любого из первых четырех знаков.
2). На уровне любого из первых шести знаков.
3). На уровне любого из первых пяти знаков
Тест 7. Какие из приведенных ниже операций не отвечают критериям достаточной переработки:
1). операции по обеспечению сохранности товаров во время их хранения или
транспортировки.
2). операции по подготовке товаров к продаже и транспортировке (деление
партии, формирование отправок, сортировка, переупаковка).
3). операции, осуществление которых существенно не изменяет состояния
товара, по перечню, определяемому Правительством Республики Беларусь, если
иное не установлено Президентом Республики Беларусь.
4). смешивание товаров, происходящих из различных стран, если характеристики конечной продукции существенно не отличаются от характеристик смешиваемых товаров.
5). убой животных.
39
6). комбинация двух и более операций, указанных в подпунктах 1 - 5 настоящего пункта.
7). операции по производству, переработке и обеспечению сохранности товаров во время их хранения или транспортировки.
8). операции доработке и по подготовке товаров к продаже и транспортировке (деление партии, формирование отправок, сортировка, переупаковка).
9). операции, осуществление которых существенно изменяет состояния товара, по перечню, определяемому Правительством Республики Беларусь, если иное
не установлено Президентом Республики Беларусь.
Тест 8. Какой документ подтверждает страну происхождения товаров?
1) декларация о происхождении товара;
2) прейскурант цен на соответствующие товары;
3) технический паспорт.
Задача 7.1. Покупатель А (резидент Республики Беларусь) заключил договор
на покупку металлических дверей с их непосредственным производителем – организацией В (продавцом). Для комплектования металлических дверей покупатель А бесплатно поставил продавцу В замки, приобретенные по отдельному контракту у третьего лица. Определите, включается ли стоимость замков в таможенную стоимость металлических дверей.
Задача 7.2. Покупатель А (резидент Республики Беларусь) и продавец В заключили договор на поставку специального станка, устанавливаемого на заводе,
находящемся в Республике Беларусь. В станке использована технология, включающая запатентованный процесс организации С. Продавец В получит от покупателя А оплату за станок и лицензионные платежи, а затем перечислит сумму лицензионных платежей владельцу лицензии — организации С. Определите, включаются ли лицензионные платежи в таможенную стоимость оцениваемого товара.
Задача 7.3. Между австрийской организацией А (продавцом) и белорусской организацией В (покупателем) заключен, договор купли-продажи на поставку в Республику Беларусь) металлорежущего станка. Фактурная стоимость товара 80 000
дол. США на условиях ФРЗ г. Вена (Австрия). По договору оплата производится в
течение 10 дней после получения товара. К таможенному оформлению декларантом представлены следующие документы:
- учредительные документы белорусской организации В;
- договор на приобретение станка;
- счет-фактура на сумму 20 000 дол. США;
- договор между организацией В и организацией С (перевозчиком) по доставке
груза из Вены (Австрия) в Гомель (Беларусь) автомобильным транспортом. Договор заключен на сумму 1800 дол. США;
- счет перевозчика покупателю на оплату услуг по доставке груза из Вены
(Австрия) в Гомель (Республика Беларусь) на сумму 1800 дол. США;
- страховой полис на сумму 600 дол. США на страховку товара от Австрии до
Гомеля (Республика Беларусь);
- копия платежного поручения и выписка с лицевого счета покупателя, которые отражают уплаченную сумму организации С и заверены руководителем и
главным бухгалтером покупателя;
- товаротранспортная накладная;
40
- упаковочные листы;
- сертификаты качества и безопасности.
Все сведения, заявленные декларантом, подтверждены документально.
Определите таможенную стоимость ввозимого товара, если взаимозависимость
между продавцом и покупателем не установлена, ограничения в отношении прав
покупателя по приобретенному им товару отсутствуют; условия, влияние которых на цену товара не может быть учтено, отсутствуют. Заполните необходимые
реквизиты ДТС.
Задача 7.4. Исходные данные:
1) С1 = 950 долларов США — стоимость материалов и иных издержек, понесенных изготовителем в связи с производством единицы оцениваемого товара К;
2) С2 = 200 долларов США — общие затраты на единицу товара, характерные
для продажи в Россию из страны-экспортера товаров того же вида, что и товар К,
в том числе стоимости транспортировки, погрузочно-разгрузочных работ, страхование до места таможенного оформления на территории России и т. д.;
3) СЗ = 300 долларов США — прибыль, обычно получаемая экспортером в результате поставки в Россию единицы таких товаров, как товар К.
Определить таможенную стоимость единицы товара К методом оценки на основе сложения стоимости.
Задача 7.5. Декларируются ввозимые на таможенную территорию Республики
Беларусь магнитофоны (страна происхождения Китай): код товара ТН ВЭД РБ 8520 32 190 0, таможенная стоимость товара 125 000 000 бел. руб., ставка ввозной
таможенной пошлины - 15 %. Определите сумму таможенной пошлины по адвалорной ставке.
Задача 7.6. Декларируются ввозимые из Польши на таможенную территорию
Республики Беларусь яблоки свежие (страна происхождения - Польша), код товара по ТН ВЭД РБ - 0808 10 200 2, количество товара 30 000 кг, ставка ввозной таможенной пошлины -0,1 евро за 1 кг, официальный курс евро - 3500 бел. р. Определите сумму таможенной пошлины по специфической ставке.
Задача 7.7. Декларируется ввозимое автотранспортное средство (страна происхождения - Германия): код товара по ТН ВЭД РБ - 8703 33 909 1, таможенная стоимость товара — 35 000 000 бел. р., объем двигателя - 2835 см , ставка ввозной
таможенной пошлины — 25 %, но не менее 1 евро за 1 см3 объема двигателя, курс
евро - 3500 бел. р.
Определите сумму таможенной пошлины по комбинированной ставке.
Задача 7.8. Определите в соответствии с ТН ВЭД РБ код нетели и коровы.
Методика решения задач
(7.1 – 7.8)
Практическое применение таможенного тарифа и эффективность мер тарифного регулирования зависят от декларируемой в таможенной декларации
стоимости товара, которая используется в качестве базы таможенного обложения.
Таможенный режим «Экспорт» допускает вывоз и (или) постоянное размещение товаров за пределами таможенной территории при исполнении налогового
обязательства по уплате вывозных таможенных пошлин).
41
Таможенный режим «Временный вывоз» дает возможность резидентам Республики Беларусь временно пользоваться товарами за пределами таможенной
территории республики с полным или частичным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов. Предельный срок действия данного режима - пять
лет. При этом вывозимые товары подлежат возврату в неизменном состоянии,
кроме изменений вследствие естественного износа, технического обслуживания и
ремонта).
Товарная номенклатура Гармонизированной системы (НГС) состоит из 21
раздела, 99 групп (в том числе три группы - 97, 98 и 99 зарезервированы на будущее), 1241 товарной позиции и 5019 субпозиций.
В основу классификации товаров по 21 разделу положены следующие принципы:
• происхождение товаров: «Живые животные и продукция животноводства», «Продукты растительного происхождения», « Минеральные продукты »
и т. д.;
• функциональное назначение товаров: «Готовые пищевые продукты...»,
«Обувь, головные уборы...», «Машины, оборудование и механизмы», «Электротехническое оборудование...», «Средства наземного, воздушного и водного
транспорта ...» и т.д.;
• химический состав: «Продукция растительного происхождения», «Продукция химической и смежных отраслей промышленности», «Пластмассы и изделия из них» и т. д.;
• вид материала, из которого изготовлен товар: «Кожевенное сырье, кожи,
пушнина, пушно-меховое сырье и изделия из них...», «Древесина и изделия из древесины» и т.д.
В ТН ВЭД РБ используется десятизначное кодирование товаров. Как и в ГС,
первые две цифры кода означают товарную группу, первые четыре - товарную
позицию, пятая и шестая - субпозицию, а седьмая, восьмая, девятая и десятая - подсубпозицию.
В соответствии с ТН ВЭД РБ код нетели (самки крупного рогатого скота до
первого отела) – 0102 10 100 0; коровы – 0102 10 300 0.
Товары, полностью произведенные в данной стране:
 полезные ископаемые, добытые из недр данной страны, в ее территориальном море или на его морском дне;
 продукция растительного происхождения, выращенная или собранная в
данной стране;
 животные, родившиеся и выращенные в данной стране;
 продукция, полученная в данной стране из выращенных в ней животных;
и т. д.
Для определения страны происхождения товаров, ввозимых на таможенную
территорию применяется основной критерий достаточной переработки:
• изменение классификационного кода товаров по Товарной номенклатуре
внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех (4)
знаков, произошедшее в результате осуществления операций по переработке или
изготовлению товаров.
Для определения страны происхождения товаров также используются в по42
рядке, устанавливаемом Правительством Республики Беларусь, если иное не
определено Президентом Республики Беларусь, следующие критерии достаточной переработки:
• выполнение необходимых условий, определенных производственных или
технологических операций, достаточных для того, чтобы товар считался происходящим из той страны, где эти операции имели место;
• изменение стоимости товаров, когда процентная доля стоимости использованных материалов или добавленная стоимость достигают фиксированной доли в
цене конечной продукции (правило адвалорной доли).
Документом, подтверждающим страну происхождения товаров, служит декларация о происхождении товара при условии, что в ней указаны сведения,
позволяющие определить страну происхождения товаров. В качестве такой декларации используются коммерческие или любые другие документы, имеющие
отношение к товарам, содержащие заявление о стране происхождения товаров,
сделанное изготовителем, продавцом или отправителем в связи с вывозом товаров.
Под таможенной стоимостью товара понимается цена сделки, фактически
уплаченная или подлежащая уплате за товар на момент пересечения им таможенной границы. Правовые принципы и нормы определения таможенной стоимости ввозимых товаров определены Соглашением по применению статьи VII
(«Оценка в таможенных целях») Генерального соглашения по тарифам и торговле (ГАТТ). Определение таможенной стоимости ввозимых товаров производится
с использованием следующих методов.
Первый метод. Таможенная стоимость определяется по счету-фактуре,
т.е. по цене сделки. В цену включаются расходы по доставке товара (если они
не были включены раньше) до места ввоза, расходы, понесенные покупателем,
лицензионные и иные платежи за использование объектов интеллектуальной
собственности, стоимость вещей, работ и услуг, которые были предоставлены
покупателем продавцу бесплатно или по сниженной цене для использования
при производстве или продаже на экспорт оцениваемых товаров, в том числе
сырья, материалов, комплектующих, инструментов, вспомогательных материалов, затраты на инженерную и конструкторскую проработку.
Второй метод. В качестве базы для определения таможенной стоимости
товара принимается цена сделки с идентичными товарами. Под идентичными
понимаются товары, одинаковые во всех отношениях с оцениваемыми товарами
по следующим параметрам: назначение и характеристики, качество, наличие
товарного знака и репутация на рынке, страна происхождения, производитель.
Этот метод используется при условии, если товар продается в одну и ту же
страну, ввозится одновременно или почти одновременно с оцениваемым товаром, на тех же коммерческих условиях и в тех же количествах. При наличии
различий в количестве или других коммерческих условиях цены корректируются с учетом этих различий.
Третий метод. По цене сделки с однородными товарами он аналогичен
второму, но в качестве базы принимается однородный товар. Под однородными
понимаются товары, которые хотя и не являются одинаковыми во всех отношениях, но имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что
43
позволяет им выполнять те же функции, что и оцениваемые товары.
Четвертый метод основан на вычитании стоимости. Он используется в
случаях возникновения у экспортера расходов на территории импортера и
включения этих расходов в контрактную цену.
Пятый метод основан на сложении стоимости. В качестве базы цены применяется цена, рассчитанная путем сложения издержек производства, общих затрат, связанных с доставкой товара до места таможенного оформления, прибыли,
обычно получаемой экспортером в результате поставки таких товаров в данную
страну.
Шестой метод — резервный. Он применяется в случаях, если таможенная
стоимость не может быть определена декларантом в результате последовательного применения пяти указанных методов. В этом случае учитывается мировая
таможенная практика. При этом могут использоваться цены СИФ и ФОБ.
Большинство стран при таможенной оценке применяют цены СИФ.
При взимании таможенных пошлин применяются три способа их расчета:
1) в проценте от таможенной стоимости товара (адвалорные таможенные
пошлины);
2) в стоимостном выражении за определенную единицу товара (установлены
в евро), чаще всего за единицу веса, объема или количества (специфические
таможенные пошлины);
3) сочетающие в себе два вышеуказанных способа (комбинированные таможенные пошлины).
При исчислении суммы таможенной пошлины используются следующие формулы:
При применении адвалорной ставки таможенной пошлины:
ТП=ТС • СТТП адвал,
где ТП – сумма таможенной пошлины в белорусских рублях; ТС – таможенная
стоимость в белорусских рублях; СТТП адвал - адвалорная ставка таможенной
пошлины в процентах.
При применении специфической ставки таможенной пошлины:
ТП=Кт•СТТП специф • К евро,
где ТП – сумма таможенной пошлины в белорусских рублях; Кт – количество
(иные показатели) товара в единицах измерения, к которым установлена ставка
таможенной пошлины; СТТП специф - специфическая ставка таможенной пошлины; К евро – официальный курс белорусского рубля к евро, установленный
Национальным банком республики Беларусь.
При применении комбинированной ставки таможенной пошлины:
- ставка в процентах, но не менее ставки в евро за единицу измерения товаров:
таможенная пошлина равна наибольшей из сумм, исчисленных по адвалорной и
специфической ставкам таможенной пошлины.
- ставка в процентах плюс ставка в евро за единицу измерения товаров: таможенная пошлина равна сумме, исчисленной по адвалорной и специфическим
ставкам таможенной пошлины.
44
ТЕМА 8. ТАРИФНОЕ И НЕТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АПК
Задача 8.1. Несколько стран – экспортеров кофе создали объединение с целью
повышения мировой цены на кофе. Страны члены картеля контролируют 30%
мирового рынка кофе. Эластичность мирового спроса на кофе составляет - 0,8, а
эластичность поставок кофе из стран, не входящих в картель, равна 0,6. Рассчитайте оптимальное для картеля повышение мировой цены.
Задача 8.2. Германия производит сельхозмашины. Цена одной сельхозмашины
на внутреннем рынке – 1800 долларов. Доля стоимости материалов и комплектующих деталей (отечественных и импортных в сумме), необходимых для производства сельхозмашины, в цене конечной продукции составляет 40%. Причем
28% материалов и комплектующих деталей закупается за границей, а остальные –
у отечественных поставщиков (в условиях свободной торговли мировая и внутренняя цены на товар одинаковы). В целях защиты национальных производителей
и поддержания занятости Германия вводит таможенный тариф, в соответствии с
которым ставка таможенной пошлины на импортную сельхозмашину составляет
25%, а на импортные материалы и комплектующие, используемые в сельхозмашиностроении – 10%. Определите фактический уровень таможенной защиты
сельхозмашиностроения Германии.
Задача 8.3. Небольшая страна импортирует товар Х. Мировая цена этого товара
равна 15 денежных единиц. Кривая внутреннего предложения товара Х в данной
стране определяется уравнением S = 50 + 5*P, а уравнение кривой спроса имеет
вид: D = 400 – 10*P. Предположим, что страна ввела специфический таможенный
тариф в размере 10 денежных единиц за каждую единицу товара Х. Рассчитайте
влияние таможенного тарифа на: а) благосостояние потребителей товара Х в данной стране; б) благосостояние производителей товара Х в данной стране; в) доходную часть государственного бюджета; г) благосостояние страны в целом. Экономические последствия введения тарифа на импорт товара Х для данной страны
представьте графически.
Задача 8.4. В Швеции вводят тариф на импорт телевизоров в размере 120 долларов за один телевизор. Мировая цена телевизоров составляет 500 долларов за 1
телевизор. Об изменениях прошедших на внутреннем рынке Швеции свидетельствуют данные таблицы 8.1.
Таблица 8.1. Исходные данные.
Показатели
До введения тарифа После
введения
на импорт
тарифа на импорт
Объем внутреннего спроса, млн.шт.
20
16
предложения, 10
12
Объем внутреннего
млн. шт.
45
На основании данных, приведенных в таблице, рассчитайте следующие величины: а) цену ед. продукции на внутреннем рынке после введения специфического тарифа; б) как изменится объем импорта в следствии введения таможенного
тарифа; в) как повлияло введение тарифа на благосостояние потребителей и производителей в Швеции; г) каков размер поступлений в госбюджет от тарифных
сборов; д) как изменилось благосостояние страны в целом.
Задача 8.5. Мировая цена на сахар из стран Карибского бассейна, находящийся
в порту Нью-Йорка, составляет 270 долларов за 1 т. Пошлина на импорт сахара в
Казахстан – 25%. Если бы импорт сахара не облагался тарифом, его годовое производство в Казахстане составляло бы 3 млн.т., потребление – 4 млн.т., импорт – 2
млн.т. После обложения импорта пошлиной внутреннее производство сахара увеличилось до 3,4 млн.т., потребление сократилось до 3,8 млн. т., импорт сократился до 1,4 млн. т. Казахстан по потреблению сахара – малая страна. Рассчитайте: а)
выигрыш казахских потребителей в целом, если бы тариф был установлен; б) потери казахских производителей сахара от устранения тарифа; в)потери бюджета
от устранения тарифа; г) чистый прирост потребления в результате устранения
тарифа.
Задача 8.6. <Кока-Кола>, американский производитель прохладительных
напитков, продает их концентрат в Беларусь. Однако белорусское правительство
вводит высокий импортный тариф на ввоз <Кока-Колы>, чтобы защитить национальных производителей, и увеличивает налог на прибыль иностранных компаний. Какие шаги может предпринять <Кока-Кола>, чтобы:
а) не уступить долю белорусского рынка местным конкурентам;
б) сократить объем налогов на прибыль, выплачиваемых в Беларуси;
в) гарантировать сохранность своих активов в Беларуси?
Задача 8.7. США производят самолеты. Цена одного самолета на внутреннем
рынке – 70 млн. долларов. 50% материалов и комплектующих деталей, необходимых для производства самолетов, закупается за границей. Доля стоимости импортных комплектующих в цене конечной продукции составляет 30%. В целях
защиты национальных производителей и поддержания занятости США вводят таможенный тариф, в соответствии с которым ставка таможенной пошлины на импортный самолет составляет 20%, а на импортные материалы и комплектующие,
используемые в самолетостроении – 15%. Каков в этом случае фактический уровень таможенной защиты самолетостроения в стране?
Задача 8.8. В таблице 8.2 приведены данные по двум странам, по- казывающие
затраты труда, необходимые для производства указанных товаров:
Товар
1 единица товара X
1 единица товара Y
Таблица 8.2. Исходные данные
Страна А
Страна B
2 час
6 часа
4 часа
10 часов
Каковы будут направления экспорта и импорта, если страны А и B начнут
торговать?
а) Страна А будет экспортировать как X, так и Y в страну В.
б) Страна А будет им- портировать X и экспортировать Y.
46
в) Страна А будет экспортировать X и импортировать Y.
г) Страна А будет импортировать как Х, так и Y.
Выберите правильный ответ. Обоснуйте свой выбор.
Методика решения задач
(8.1 – 8.8)
В мировой практике используются тарифные (косвенные) и нетарифные (административные) методы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Применение первых в большей степени соответствует современным тенденциям развития мирохозяйственных связей и принципам деятельности международных экономических организаций. Однако в практике торгового
регулирования большинства стран мира по-прежнему значительная роль отводится административным методам. Применение тех или иных методов государственного регулирования должно основываться на предварительных расчетах их последствий для национальной экономики.
Значительное внимание уделялось и уделяется исследованию влияния экспортных и импортных тарифов на уровень цен и рентабельность предприятий.
Влияние импортного тарифа на уровень внутренних цен импортных товаров
можно оценить с помощью следующей формулы:
∆P / Po = E (∆у / у ),
где ∆P – изменение цены вследствие изменения импортного тарифа;
Р – первоначальная цена импортного товара на внутреннем рынке;
Е – коэффициент эластичности, зависящий от уровня налогообложения внутри
страны;
∆у – изменение импортного тарифа;
у – первоначальная величина импортного тарифа.
По отношению к экспортному тарифу рассчитывается его влияние на рентабельность экспортного производства, для чего используется
следующая формула:
∆р / р = g (∆е / е ),
где ∆р – изменение рентабельности вследствие изменения экспортного тарифа;
р – первоначальная рентабельность экспортного производства;
g – коэффициент эластичности, зависящий от уровня налогообложения внутри
страны;
∆е – изменение экспортного тарифа;
е – первоначальная величина экспортного тарифа.
Весьма сложной, но не менее актуальной, является также проблема определения условий применения и величины антидемпинговых пошлин. В мировой
практике преобладает следующий подход: антидемпинговое расследование начинается в том случае, если объем демпингового импорта составляет не менее 3%
импорта данного товара в страну, а антидемпинговая пошлина устанавливается, когда размер демпинговой разницы превышает 2%. Демпинговая разность (Др)
рассчитывается по формуле:
Др = (нормативная цена – экспортная цена) / экспортная цена  100
Нормальная
цена47определяется на основе цены внутреннего рынка стра-
ны-экспортера товара. Под экспортной ценой понимается цена товара, являющегося предметом расследования, ввозимого на территорию страны и предназначенного для продажи на внутреннем рынке этой страны.
Размер антидемпинговой пошлины не должен быть больше демпинговой разницы.
Внутренняя цена импортного товара (Рd) после обложения специфическим
тарифом будет равна, денежных единиц:
,
где Рim – цена по которой товар импортируется (таможенная стоимость товара),
денежных единиц.;
Ts – ставка специфического тарифа (пошлины), денежных единиц.
Внутренняя цена импортного товара (Рd) после обложения адвалорным таможенным тарифом (пошлиной) будет равна, денежных единиц:
,
где Tav – ставка адвалорного тарифа (пошлины).
Для определения величины таможенного тарифа на импорт на благосостояние
различных групп населения (потребителей, производителей), на доходную часть
госбюджета и на благосостояние страны в целом (чистый эффект) необходимо
экономические последствия введения тарифа для рассматриваемой страны – импортера представить графически (схематически или точно – в зависимости от заданных условий).
Международный картель представляет собой монополистическое объединение
экспортеров какого-либо товара из разных стран, направленное на обеспечение
контроля за объемами производства и установления выгодных цен. Возможность
картеля получать дополнительный доход путем установления монопольно высоких цен на мировом рынке зависит от эластичности спроса, тем больше надбавка
к цене, которую может установить картель.
Оптимальная картельная надбавка к цене (t*),выраженная как доля этой цены, определяется по формуле:
где c - доля продаж картеля на мировом рынке;
d - эластичность мирового спроса на данный продукт;
So - эластичность поставок продукта из альтернативных картелю источников.
ТЕМА 9. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРАВИЛА ТОЛКОВАНИЯ ТОРГОВЫХ
ТЕРМИНОВ – «ИНКОТЕРМС – 2000»
Тест 1. Базисное условие поставки CIF означает (выберите правильный вариант):
1) продавец обязан заключить за свой счет договор международной перевозки
48
до согласованного пункта назначения, оплатить расходы по перевозке;
2) продавец несет те же обязанности, что и при условии CFR, и, кроме того, он
должен обеспечить морское страхование в пользу покупателя от риска потери или
повреждения товара во время перевозки и передать покупателю страховой полис.
3) продавец выполнил поставку в том случае, когда товар перешел через поручни судна, зафрахтованного покупателем, в согласованном порту отгрузки.
Тест 2. Базисное условие поставки FOB означает (выберите правильный вариант):
1) продавец обязан оплатить расходы и фрахт, необходимые для доставки товара в согласованный порт назначения.
2) продавец несет те же обязанности, что и при условии CFR, и, кроме того, он
должен обеспечить морское страхование в пользу покупателя от риска потери или
повреждения товара во время перевозки и передать покупателю страховой полис.
3) продавец выполнил поставку, когда товар перешел через поручни судна, зафрахтованного покупателем, в согласованном порту отгрузки.
Задача 9.1.
Прокомментировать верность выбора условия поставки, согласно требованиям
«Инкотермс 2000», указать наиболее типичные ошибки и неточности в нижеприведенном примере, взятом из практики: сделка заключена между продавцомпроизводителем из г. Минска (Беларусь) и покупателем из г. Москвы (Россия).
Предмет контракта – автомашины. В разделе «Условие поставки, переход права
собственности» записано: «Применяются условия поставки Франко завод (заводские ворота) в соответствии с Инкотермс 1990 для дальнейшей поставки в Российскую Федерацию. Право собственности и все риски утраты или повреждения
транспортного средства переходят к покупателю до достижения таким транспортным средством границы».
Задача 9.2.
Предприятием по внешнеторговому товарообменному контракту было реализовано 1000 кроссовок по контрактной цене 120 долларов США за пару с базисным условием поставки ДАФ «Инкотермс-2000» – «Граница Республики Беларусь». В ходе проверке формирования и применения цен было установлено, что
производителем кроссовок является белорусское предприятие, которое зарегистрировало в Департаменте ценовой политики при Министерстве экономики регистрационную цену 150 долларов США за пару кроссовок при аналогичных
условиях поставки. Какие штрафные санкции и в каком размере за нарушение законодательства цен республики по ценообразованию будут применены к предприятию?
Задача 9.3. Белорусское предприятие заключило контракт на продажу инофирме аграрной продукции на сумму 300 тыс. долл., включая затраты на упаковку
(перевозка автотранспортом). Используя данные таблицы 9.1, определите затраты
продавца по контракту для условий поставки EXW и CPT.
49
Таблица 9.1. Затраты по контракту
Наименование затрат
Сумма (долл.)
1. Сборы за таможенное оформление и таможенные пошлины
При ввозе в страну импортёра и импортные пошлины
4000
При вывозе и экспортные пошлины
2000
Экспортная лицензия
12000
Импортная лицензия
15000
Транспортные расходы до порта экспортёра
4000
Оплата основного транспорта
20000
Транспортные расходы за границей экспортёра
1200
Страхование основной перевозки
3000
2. Погрузочно-разгрузочные работы
В стране экспортёра
2500
В стране импортёра
1800
Методика решения задач
(9.1 – 9.2)
Новая редакция «Инкотермс 2000» (публикация МТП № 560) включает следующие 13 условий поставки, объединенных в 4 группы:
ЕХW - Франко завод (Любой вид транспортировки). Термин «Франко завод»
означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке,
когда он предоставит товар в распоряжение покупателя на своем предприятии или
в другом названном месте (например, на заводе, фабрике, складе и т.п.). Продавец
не отвечает за погрузку товара на транспортное средство, а также за таможенную
очистку товара, для экспорта.
FСА — Франко перевозчик (...название места назначения). Любой вид транспортировки. Термин «Франко перевозчик» означает, что продавец доставит прошедший таможенную очистку товар указанному покупателем перевозчику до
названного места. Следует отметить, что выбор места поставки повлияет на обязательства по погрузке и разгрузке товара на данном месте. Если поставка осуществляется в помещении продавца, то продавец несет ответственность за отгрузку. Если же поставка осуществляется в другое место, продавец за отгрузку товара
ответственности не несет.
FAS — Франко вдоль борта судна (...название порта отгрузки). Только морской и внутренний водный транспорт. Термин «Франко вдоль борта судна» означает, что продавец выполнил поставку, когда товар размещен вдоль борта судна
на причале |или на лихтерах в указанном порту отгрузки. Значит, с этот момента
все расходы, потери или повреждения товара должен нести покупатель. По условиям термина FAS на продавца возлагается обязанность по таможенной очистке
товара для экспорта.
FOB - Франко борт (...название порта отгрузки). Только морской и внутренний
водный транспорт. Термин «Франко борт» означает, что продавец выполнил поставку, когда товар перешел через поручни судна в названном порту отгрузки.
Значит, с этого момента все риски потери или повреждения товара должен нести,
покупатель. По условиям термина FOB на продавца возлагается обязанность по
50
таможенной очистке товара для экспорта. Данный термин может применяться
только при перевозке товара морским или внутренним водным транспортом. Если
стороны не собираются поставить товар через поручни судна, следует применять
термин FСА.
CFR- Стоимость и фрахт (название порта назначения) только морской и внутренний водный транспорт. Термин «Стоимость и фрахт» означает, что продавец
выполнил поставку, когда товар перешел через поручни судна в порту отгрузки.
Продавец обязан нести расходы и фрахт, необходимые для поставки товара в
названный порт назначения, однако риск потери или повреждения товара, а также
любые дополнительные расходы, возникающие после отгрузки товара, переходят
с продавца на покупателя.
По условиям термина CFR на продавца возлагается обязанность по таможенной
очистке товара для экспорта.Если стороны не собираются поставить товар через
поручни судна, следует применять термин СРТ.
CIF - Стоимость, страхование и фрахт (...название порта назначения). Только
морской и внутренний водный транспорт. Термин «Стоимость, страхование и
фрахт» означает, что продавец выполнил поставку тогда, когда товар перешел
через поручни судна в порту отгрузки. Продавец обязан оплатить расходы и
фрахт, необходимые для доставки товара в указанный порт назначения, но риск
потери или повреждения товара, как и любые дополнительные расходы, возникающие после отгрузки товара, переходят с продавца на покупателя. Однако по
условиям термина CIF на продавца возлагается также обязанность приобретения
морского страхования в пользу покупателя против риска потери и повреждения
товара во время перевозки. По условиям термина «Стоимость, страхование и
фрахт» на продавца возлагается обязанность по таможенной очистке товара для
экспорта. Если стороны не собираются поставить товар через поручни судна, следует применять термин CIP «Фрахт/перевозка и страхование оплачены до
(...название места назначения)».
СРТ - Фрахт/перевозка оплачены до (...название мест назначения). Любой вид
транспортировки. Термин «Фрахт/перевозка оплачены до» означает, что продавец
доставит товар названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до названного пункта назначения.
Это означает, что покупатель берет на себя все риски потери или повреждения товара, как и другие расходы после передачи товара перевозчику.
Под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки берет на себя обязательство обеспечить само или организовать перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским и
внутренним водным транспортом или комбинацией этих видов транспорта.
CIP — Фрахт/перевозка и страхование оплачены до (...название места
назначения). Любой вид транспортировки. Термин «Фрахт/перевозка и страхование оплачены до» означает, что продавец поставит товар названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой
товара до названного пункта назначения. Значит, покупатель берет на себя все
риски и любые дополнительные расходы по доставке, таким образом, товара.
В случае, если покупатель желает иметь страхование с большим покрытием, он
должен либо специально договориться об этом с продавцом, либо сам принять
51
меры по заключению дополнительного страхования.
По условиям термина на продавца возлагается обязанность по таможенной
очистке товара для экспорта.
DAF - Поставка до границы (...название места поставки) Любой вид транспортировки. Термин «Поставка до границы» означает, что продавец выполнил поставку, когда он предоставил неразгруженный товар прошедшей таможенную
очистку для экспорта, но еще не для импорта, на прибывшем транспортном средстве в распоряжение покупателя в названном пункте или месте на границе до поступления товара на таможенную границу сопредельной страны.
Если поставка будет иметь место в порту назначения, на борту судна, либо на
пристани, то следует применить термины DES или DEQ.
DES — Поставка с судна (...название порта назначения). Только морской и
внутренний водный транспорт. Термин «Поставка с судна» означает, что продавец выполнил поставку тогда, когда он предоставил прошедший таможенную
очистку для импорта товар в распоряжение покупателя на борту судна в названном порту назначения. Продавец должен нести все расходы и риски по доставке
товара в названный порт назначения до момента его разгрузки. Если стороны желают, чтобы продавец взял на себя расходы и риски по выгрузке товара, должен
применяться термин DEQ
Данный термин может применяться и в смешанных перевозках, когда товар
прибывает в порт назначения на судне.
DEQ — Поставка с пристани (...название порта назначения). Только морской
и внутренний водный транспорт. Термин «Поставка с пристани» означает, что
продавец выполнил свои обязанности по поставке, когда товар, не прошедший
таможенную очистку для импорта, предоставлен в распоряжение покупателя на
пристани в названном порту назначения. Продавец обязан нести все расходы и
риски, связанные с транспортировкой и выгрузкой товара на пристань. Термин
возлагает на покупателя обязанность таможенной очистки для импорта товара,
также как и уплату налогов, пошлин и других сборов при импорте.
Данный термин может применяться и в смешанных перевозках, когда товар выгружается с судна на пристань в порту назначения. Однако если стороны желают
включить в обязанности продавца риски и расходы, связанные с перемещением
товара с пристани в другое место (склад, терминал и т.д.) в порту, либо за пределами порта, должны быть использованы термины DDU и DDP.
DDU — Поставка без оплаты пошлины (...название места назначения). Любой вид транспортировки. Термин «Поставка без оплаты пошлины» означает, что
продавец предоставит не прошедший таможенную очистку и неразгруженный с
прибывшего транспортного средства товар в распоряжение покупателя в названном месте назначения. Продавец обязан нести все расходы и риски связанные
транспортировкой товара до этого места, за исключением (если это потребуется)
любых сборов, собираемых для импорта в стране назначения. Ответственность за
такие сборы должен нести покупатель, также как и за другие расходы и риски,
возникшие в связи с тем, что он не смог вовремя пройти таможенную очистку для
импорта.
Ответственность, риски и расходы за выгрузку и перегрузку товара зависят от
того, под чьим контролем находится выбранное место поставки. В случаях, когда
52
поставка осуществляется на борту судна или на пристани в порту назначения,
следует применять термины DES или DEQ.
DDP — Поставка с оплатой пошлины (...название места назначения). Любой
вид транспортировки. Термин «Поставка с оплатой пошлины» означает, что продавец предоставит прошедший таможенную очистку и неразгруженный с прибывшего транспортного средства товар в распоряжение покупателя в названном
месте назначения. Продавец обязан нести все расходы и риски, связанные с
транспортировкой товара, включая (где это потребуется) любые сборы для импорта в страну назначения.
В Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена экономическая ответственность за нарушение порядка формирования и применения цен
(тарифов).
Выручка, необоснованно полученная в результате нарушения дисциплины цен,
и штраф в таком же размере подлежат изъятию в доход соответствующего бюджета с предприятий, учреждений и организаций в бесспорном порядке, а с предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица, — в судебном порядке. При повторном нарушении дисциплины цен штраф
взыскивается в двойном размере. Сумма экономических санкций, подлежащая
взысканию в бюджет с субъектов хозяйствования, допустивших нарушения порядка установления и применения цен на продукцию (товары, работы, услуги), не
уменьшается на сумму налогов и платежей, внесенных ими в бюджет и внебюджетные фонды.
При неправильном указании или неуказании субъектами хозяйствования в
платежных документах необходимых реквизитов, что может привести к завышению цен (наценок), органы контроля вправе наложить как на поставщика
(продавца), так и на получателя (покупателя) продукции (товаров) штраф в размере 10 % от стоимости продукции (товаров).Взыскание с субъектов хозяйствования необоснованно полученной выручки и штрафа за нарушение дисциплины цен не освобождает их должностных лиц от ответственности, предусмотренной законодательством.
Субъекты хозяйствования при определении уровня отпускных иен (тарифов) на
реализуемую продукцию (товары, работы, услуги) обязаны обосновывать его соответствующими расчетами (калькуляциями с расшифровкой статей затрат). Отсутствие экономических расчетов, подтверждающих уровень применяемых
цен (тарифов), рассматривается как нарушение дисциплины цен, и к субъектам
хозяйствования применяются в установленном порядке штрафные санкции в размере до 30 % от стоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг).
Хранение калькуляций по ценам осуществляется на бумажных носителях в течение трех лет, по определенному перечню товаров в течение пяти рабочих дней
предоставляется информация о ценах в Министерство экономики (см. § 1,4 пособия). За нарушение данных требований применяется штраф в размере до 10 % от
стоимости реализованных товаров в части цен, на которые произведено нарушение.
Решение задачи 9.1. Недополученная сумма выручки, которая подлежит изъятию в бюджет, составит: (150 – 120) * 1000 = 30 000 долларов США.
На предприятие будет наложен штраф в размере: 30 000 долларов США.
53
ТЕМА 10. МЕЖДУНАРОДНЫЙ КОНТРАКТ
Тест 1. К обеспечивающим контрактам международного товарооборота относятся (выберите правильный вариант):
1) международные перевозки грузов (продукции, товара);
2) контракты купли-продажи или обмена любой продукции (товара;
3) контракты купли-продажи или обмена консалтинга в области информации и
совершенствования управления производством.
4) услуги по страхованию грузов (продукции, товара).
Задача 10.1. Определите контрактную цену товара на день поставки, если цена
на день подписания договора – 5 млн. рублей; средняя заработная плата на день
подписания договора – 50 тыс. рублей; стоимость сырья и материалов на единицу
продукции на день подписания договора – 2050 рублей; средняя заработная плата
на день поставки – 40 тыс. рублей; стоимость сырья и материалов на единицу
продукции на день поставки – 4050 рублей, удельный вес заработной платы, сырья и материалов – 18 и 35% соответственно.
Задача 10.2. Инвестор приобретает опцион на покупку 100 акций по цене 80
долл. Премия за акцию составляет 4 долл. Одновременно инвестор приобретает
опцион на продажу тех же 100 акций по цене 0,5 долл. Премия составляет 3 долл.
К концу срока реализации опционов курс возрос до 95 долл. Рассчитайте экономические результаты данной опционной стратегии.
Задача 10.4. Белорусская фирма заключила контракт с фирмой из США на поставку партии товара стоимостью 6 млн. долларов США.
Американская фирма приняла обязательство оплатить товар через 80 дней. На
момент отправки курс был равен 2650 руб. за доллар США, а к моменту осуществления платежа – 2830 руб. Определите прибыль (убыток) покупателя и продавца, вызванный изменением курса. Назовите способы страхования валютных
рисков при подобных сделках.
Задача 10.5. Белорусское предприятие приобретает европейский опцион на 1,5
млн. евро по цене исполнения 3500 бел. рублей за евро с датой истечения 18 декабря. Установлена премия за опцион – 690 тыс. бел. рублей. Определите прибыль (убыток) предприятия, если на 10 января курс бел. рубля составляет:
1) 3700 бел. рублей за 1 евро;
2) 3400 бел. рублей за 1 евро.
Методика решения задач
(10.1 – 10.5)
Под международным контрактом понимается сделка (соглашение) между
двумя или несколькими сторонами, находящимися в разных странах, по поставке
установленного количества товарных единиц и/или оказании услуг в соответствии
с согласованными сторонами условиями.
Контракт не будет считаться международным, если он заключен между
сторонами разной государственной принадлежности, коммерческие предприятия
которых находятся на территории одного государства, например, между филиалами и дочерними компаниями фирм разных стран, находящихся на террито54
рии одной страны. В то же время контракт признается международным, если он
заключен между сторонами одной государственной (национальной) принадлежности, но их коммерческие предприятия находятся на территории разных государств.
Контрактные цены фиксируются следующим образом: 1) в момент его заключения; 2) на протяжении срока его действия; 3) в момент его исполнения.
По способу фиксации различаются следующие виды цен:
1.Твердая цена (firm, fixed price) устанавливается в момент подписания контракта и в течение срока его действия не подлежит изменению. Твердая цена в
основном применяется при немедленных поставках (1 – 14 дней), реже при поставках в более длительные сроки. В контрактах в этих случаях делается оговорка
«цена твердая, изменению не подлежит».
2.Скользящая цена (sliding price) устанавливается во время исполнения контракта, применяется в случае поставок товаров, требующих длительного срока изготовления.
Первоначально в контракте устанавливается исходная цена, стороны оговаривают ее структуру (процентное содержание постоянных и переменных затрат).
Скольжение цены определяется изменением цен на сырье, уровнем оплаты труда
в отрасли, налоговой политики государства, что приводит к возникновению дополнительных расходов на выполнение данного контракта. Структура исходной
цены имеет вид:
ЦИ = КТ + КМЗ + КЗП,
где КТ – коэффициент торможения, то есть доля в цене постоянных издержек;
КМЗ – доля в цене затрат на приобретение сырья и материалов;
КЗП – доля в цене расходов на заработную плату.
Окончательная цена при таком способе фиксации цены рассчитывается по
формуле:
Ц 
Ци
(100%)
 ( КТ  I МЗ  КМЗ  I ЗП  КЗП )
где: IЗП – индекс изменения заработной платы (отношение заработной платы на
момент поставки к заработной плате на момент подписания контракта);
IМЗ – индекс изменения стоимости материалов (отношение стоимости материалов на момент поставки к стоимости материалов на момент подписания контракта); (100%) – исходная цена делится на 100 %, если КТ, КМЗ, КЗП в формуле подставляются в процентах, если в долях, то 100% из формулы исключаются.
3. Цена с последующей фиксацией (price to be fixed) применяется при поставках товаров, требующих больших сроков изготовления, стоимость которых ставится в зависимость от качественных характеристик, а также товаров, цена которых подвержена значительным конъюнктурным колебаниям. В контракте указывается, что при его исполнении цена может изменяться, и указывается, на основании чего будет установлена ее окончательное значение, и какие факторы будут
учитываться при ее фиксации. Такими факторами могут быть изменения: размеров фактических затрат производителя на изготовление товара вследствие повышения цен на сырье и комплектующие, изменение законодательства, регулирую55
щего размер и порядок оплаты труда, налогов; содержания полезных веществ или
примесей в продукции по сравнению с оговоренными в контракте; рыночной стоимости товара вследствие изменения конъюнктуры рынка.
Стороны определяют источник информации об изменении рыночных цен. Если
в контракте цена ставится в зависимость от данного факта, то в тексте это отражается через следующие оговорки: оговорка «hausse» означает, что любое повышение рыночной цены ведет к повышению контрактной цены; оговорка «baisse»
предполагает, что любое понижение рыночной цены приведет к снижению уровня
контрактной цены; оговорка «hausse-baisse» ставит изменение контрактной цены
в зависимость от соответствующего изменения рыночной цены.
Валютный рынок – это рынок, на котором продается и покупается валюта разных стран. Установление курсов иностранных валют, ценных бумаг либо цен товаров на биржах в соответствии со сложившейся практикой называется котировкой. В международной торговле нередко возникают ситуации, при которых невозможно или невыгодно осуществлять непосредственно покупку интересующей
иностранной валюты. В этом случае используются кросс-курсы. Кросс-курс – соотношение между двумя валютами, которое устанавливается из их курса по отношению к курсу третьей валюты.
Спот-курс – цена единицы иностранной валюты одной страны, выраженная в
единицах валюты другой страны и установленная на момент заключения сделки.
Форвард (срочный) курс – цена, по которой данная валюта продается или покупается при условии предоставления её на определенную дату в будущем. Курс
“форвард” отличается от курса “спот” на величину премии (дисконта) относительно курса “спот”. Чаще всего размер премии (дисконта) растет с удлинением
срока форвардного контракта. В общем, слабые валюты котируются по курсу
“форвард” с дисконтом против сильных валют, между тем как сильные валюты
котируются по курсу “форвард” с премией против слабых валют.
Размер форвардной премии (дисконта) рассчитывается по формуле
D
KK  i1  i2  
K
,
где КК – курс-спот (кассовый курс);
i1, i2 – относительные процентные ставки для имеющейся валюты и валюты, в
которую конвертируют;
 – количество дней;
К– 360 дней.
ТЕМА 11. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЦЕН В МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРАХ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ И АГРОУСЛУГ.
Задача 11.1. Суммарные постоянные издержки предприятия на производство
чипсов, составляют 1000 долл., т.е. это суммарные затраты на оплату аренды,
оборудования и вознаграждения руководителям предприятия. Цена на чипсы была установлена на уровне 1 долл. за упаковку. Переменные издержки на одну упаковку составляют 0,5 долл. (оплата ингредиентов, упаковки и заработная пла56
та персонала). Определите точку безубыточности производства (количество упаковок, которые необходимо продать, чтобы выйти на уровень безубыточности).
Задача 11.2. ОАО «Атлант» производит холодильники. Условия для работы
предприятию обеспечивает прибыль на вложенные затраты в размере 15 %. Косвенные налоги, установленные законодательством, составляют 18 % цены, по которой продукция реализуется потребителю. Себестоимость новой модели холодильника – 600 тыс. р. Рассчитай исходную цену затратным методом.
Задача 11.3. Используя затратный метод, определить отпускную цену на «Велосипед» и сумму НДС, уплаченную в бюджет предприятием. Себестоимость
производства изделия 100 тыс. руб., в том числе материальные затраты 70 тыс.
руб. Норма рентабельности для включения прибыли в цены по отношению к себестоимости продукции предприятия – 20 %. Ставки сбора в республиканский фонд
поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и
аграрной науки – 1 %, налога на добавленную стоимость – 18 %.
Задача 11.4. Необходимо определить цену на новую губную помаду под названием «Любимая». В качестве аналога экспертная комиссия, состоящая из специалистов ассоциации качества предприятий парфюмерно-косметической промышленности, торговой фирмы, предприятия-изготовителя косметики выбрала помаду
«Золушка» и оценила сравниваемые варианты по всем показателям качества с
учетом их весомости соответственно в 20 и в 30 баллов (по 40-балльной шкале).
Поскольку помада «Золушка» продается в магазине по цене 25 тыс. руб., то можно определить цену помады «Любимая» с учетом разницы в их качестве.
Задача 11.5. Производство нового диска для трактора предполагает 40 тыс. руб.
затрат на материалы. Поскольку в цехе выпускается однотипная продукция,
структура цен которой практически одинакова (65 % - материальные затраты, 25
% - заработная плата, 10 % - остальная часть цены), определите возможную цену
нового изделия.
Пример. Алгоритм экономического обоснования цены на товар «Х» российского производства:
Утверждаю Ф.И.О.________
Генеральный директор
№
п/п
1
Наименование затрат
1
2
Контрактная цена
2
Контрактная стоимость
57
Экономическое обоснование цены
на 1 ед. импортной продукции
01.10.2008 Курс Нацбанка РБ за
1 рос.руб. – 80,72 руб.
Затраты
на 1 товаСхема расчета
ра
3
4
13 рос.руб Стоимость по ттн в РР: кол-во
по ттн
1049,36
Пункт 1*курс РР по НБ (на дату
Бел.руб
прихода товара)
3
31
4
41
Расходы по импорту (ТЗР), все
110.00
Бел.руб
расходы по импорту и выпуску 110,00
товаров в свободное обращение Бел.руб
(трансп. расх.)
Расходы по оптовой деятельно- 5065,00
сти
Бел.руб
оплата труда (ОТ)
750,00
Бел.руб
4.2 начисления на ОТ
258,00
Бел.руб
4.3 аренда и эксплуатационные рас- 669,00
ходы
Бел.руб
4.4 расход материалов
648,00
Бел.руб
4.5 амортизация НМА
321,00
Бел.руб
4.6 амортизация ОС и МБП
126,00
Бел.руб
4.7 роялти
1695,00
Бел.руб
4.8 прочие расходы
596,00
Бел.руб
5
6
7
8
9
10
11
Согл. акта вып. работ (акт по
ТЗР: кол-во товара по ттн)
Сумма строк 4.1-4.8
Исходя из обор.сальд.ведом по
44 сч за пред.месяц: кол-во по
ттн
Исходя из обор.сальд.ведом по
44 сч за пред.месяц: кол-во по
ттн
Исходя из обор.сальд.ведом по
44 сч за пред.месяц: кол-во по
ттн
Исходя из обор.сальд.ведом по
44 сч за пред.месяц: кол-во по
ттн
Исходя из обор.сальд.ведом по
44 сч за пред.месяц: кол-во по
ттн
Исходя из обор.сальд.ведом по
44 сч за пред.месяц: кол-во по
ттн
Исходя из обор.сальд.ведом по
44 сч за пред.месяц: кол-во по
ттн
Исходя из обор.сальд.ведом по
44 сч за пред.месяц: кол-во по
ттн
Контрак. стоимость + расходы
по импорту + расходы по опт. д.
(Себестоимость * 30%)
ИТОГО затрат (себестоимость) 6224,36
Бел.руб
Рентабельность до 30%
1867,31
Бел.руб
Республиканский фонд под- 52,27
(Себестоимость – контр. стоидержки
производителей
с- Бел.руб
мость + прибыль х 1/99)
продукции, продовольствия и
аграрной науки
Отпускная цена импортера без 8143,9
(Себестоимость
НДС
Бел.руб
+рентабельность + респ.платеж)
НДС 18%
1465,9
(Отпускная цена без НДС *
Бел.руб
18%)
Отпускная цена импортера с 9609.8
(Отпускная цена без НДС +
НДС
Бел.руб
НДС)
Утвержд. цена импортера
9610
Помещается в прейскурант
Бел.руб
(максимальная цена)
Зам.гл.бухгалтера _________________________
58
Разъяснение к экономическому обоснованию цены: ттн 315 от 01.10.08. 2000шт.
Данные оборотно-сальдовой ведомости 44 сч за предыдущие 3 м-ца: июнь 2008 –
август 2008г.
Наименование затрат
Расчет
Общая стоимость
Количество
Удельное
значение
Контрактная цена 1 ед. (сумма по ттн
в РР: кол-во товара)
26000(250,32)
2000
13
Контрактная стоимость 1 ед. (курс НБ
РБ х контрактную цену)
13
80,72
1049,36
Расходы по импорту (акт выполненных работ – ТЗР: кол-во товара)
220000
2000
110
Расходы по оптовой деятельности (по
обработке 44 сч): кол-во товара
а) оплата труда (ОТ)
59290393
2000
29645
б) начисления на ОТ
20018575
2000
10009
в) аренда и эксплуатационные расхо- 25463832
2000
12732
ды
г) расход материалов
49167235
2000
24584
д) амортизация НМА
12226320
2000
6113
е) амортизация ОС и МБП
4872239
2000
2436
ж) роялти
208831015
2000
104416
з)прочие расходы
45272617
2000
22636
Итого расходов по 44 сч.
425142226
212571
Задача 11.6. Рассчитать фактическую стоимость партий товара, закупленных
импортером в течение года, используя следующие данные:
1) По условиям контракта экспортер обязуется предоставит импортеру ценовые
скидки при выполнении последним следующих условий:
а) в течение года объема покупки товара не менее N = 200 единиц бонусная
скидка = 10% от стоимости годовых покупок с учетом скидки «сконто»,
б) при оплате товара сразу после его отгрузки, а не спустя месяц (как это
предусмотрено в контракте) скидка «сконто» составит с = 5% стоимости сделки;
2) Фактические условия поставок в течение года:
а) в первом квартале закуплено 50 единиц товара, партия оплачена через месяц
после отгрузки,
б) во втором квартале закуплено 30 единиц товара, партия оплачена сразу после
ее отгрузки,
в) в третьем квартале закуплено 90 единиц товара, партия оплачена через месяц
после отгрузки,
г) в четвертом квартале закуплено 60 единиц товара, партия оплачена сразу после отгрузки;
3) При обычных условиях поставки товара цепа единицы товара равна 100 долларов США.
59
Задача 11.7. Определить выгодность предложения о досрочной оплате и получении скидки, если товар продается на следующих условиях: скидка 2% при
платеже в 15-дневный срок при максимальной длительности отсрочки 30 дней (в
контрактах это принято обозначать 1/15, net 30); уровень банковского процента –
20% годовых.
Задача 11.8. Необходимо оценить целесообразность предоставления скидки в
размере 100 рублей посредством установления влияния снижения цены на объем
продаж и выручку если:
 первоначальная цена (Р) равна 3500 рублей за единицу продукции;
 планируемый объем продаж (Q) по цене 3500 руб. – 20 000 штук;
 общие издержки – 33 млн. рублей;
 соотношение постоянных и переменных издержек – 20 : 80;
 эластичность спроса по цене (EDP) – (-3,5).
 снижение цены с 3500 до 3400 рублей.
Методика решения задач
(11.1 – 11.8)
Распространенным методом ценообразования в отечественной практике является прогрессивный (затратный) подход: согласно которому к рассчитанной
себестоимости единицы продукции добавляется заданный размер прибыли, а также косвенные налоги и неналоговые платежи:
Ö ÑÏ Í
где С – себестоимость единицы товара, тыс. руб.;
П – прибыль в расчете на единицу товара тыс. руб.;
Н – косвенные налоги и неналоговые платежи в цене товара тыс. руб.
Отпускная цена, по которой товар реализуется предприятием-изготовителем,
состоит из себестоимости его производства, прибыли и косвенных налогов (или
дотации).
Себестоимость представляет собой плановые затраты, связанные с производством и реализацией продукции. По действующему законодательству она включает также целый ряд налогов и отчислений в различные фонды (налог на землю,
экологический, отчисления на социальные нужды, в инновационный фонд и др.)
В любой экономике предприятия и предприниматели заинтересованы в том, чтобы в цене были возмещены их затраты.
Прибыль в ценах необходима для создания средств на потребление и накопление предприятий, а также уплаты налогов за счет прибыли (на прибыль, недвижимость, местных).
Косвенные налоги устанавливаются государством с учетом общественных потребностей и непосредственно увеличивают цену. В качестве косвенных налогов
могут выступать акциз, отчисления в целевой бюджетный республиканский фонд
(отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции,
продовольствия и аграрной науки, отчисления в местные бюджеты по единому
нормативу и др.). В отдельных случаях для уменьшения цены (например, на социально значимые товары или услуги) государство выплачивает изготовителю
60
или потребителю дотацию, частично возмещающую часть затрат и обеспечивающую некоторую прибыль предприятию.
К затратному методу можно относить метод структурной аналогии, который
применяется в производствах и сферах с широкой номенклатурой выпускаемых
однотипных изделий, услуг или работ (ремонтные услуги, детали различных типоразмеров). При определении цены на новый вариант изделия, определяют
структурную формулу цены по ее аналогу. Для этого используют фактические
(или статистические) данные о доле основных видов затрат в цене или себестоимости аналогичного товара. Если имеется возможность точно определить по новому товару один из основных элементов затрат (материальные затраты по рабочим чертежам и нормам расхода, оплата труда), то используя структуру аналогичного товара, не сложно рассчитать ориентировочную цену, используя следующую формулу:
Ц
ЗО
Д ЗО
где Ц – цена или себестоимость нового изделия, тыс. руб.;
ЗО – абсолютное значение основного вида затрат на производстве нового изделия, тыс. руб.;
ДЗО – доля основного вида затрат в цене (или себестоимости) нового изделия,
коэффициент.
Цену нового изделия можно рассчитать по формуле:
n
n
i 1
i 1
Ц н  Ц б /  Б бi  Y i   Б нi  Yi  ,
где Ббi, Бнi – балловая оценка i-го качественного параметра соответственно базовому и новому изделиям;
Yi – коэффициент весомости i-го качественного параметров в долях единицы;
n – количество оцениваемых качественных параметров.
Расчет безубыточности производства позволяет проанализировать прибыльность при различных объемах реализации и дает возможность руководству определить, будет ли производство для предприятия рентабельным (или убыточным)
при определенной цене для данных объемов реализации. Точка самоокупаемости – это тот объем реализации, превышение которого делает производство
рентабельным.
Валовая прибыль (Р) – это средства, оставшиеся после вычета издержек до
уплаты налогов.
Суммарные издержки (ТС) – общие затраты, понесенные предприятием в
процессе производства и сбыта товара, которые представляют собой сумму
постоянных и переменных издержек.
Постоянные издержки (FС) – суммарные стабильные расходы предприятия,
не меняющиеся в зависимости от объемов производства и реализации. Среди них
арендная плата, вознаграждение руководящим работникам и затраты на оборудование.
Переменные издержки (VC) – суммарные расходы, которые напрямую связаны с объемом производства и сбыта товара. Например, сырье, такое как пшеница, овес или рис, и затраты на оплату производственного персонала, задействованного в производстве продовольствия.
61
На основе перечисленных понятий и соответствующих им показателей можно
рассчитать точку безубыточности производства продукции, то есть точку, начиная с которой мы начинаем получать прибыль.
BEP 
FC
P  VC ,
где BEP – точка безубыточности (объем продукции);
Р – цена продукции.
Алгоритм решения задачи 11.6.
1. Стоимость партии товара (С), закупленной в первом квартале:
С1 = N1 *P = 50 * 100 =5000 долл. США
2. Стоимость партии товара, закупленной во втором квартале:
а) без учета скидки «сконто»
С2 = N2 *P = 30 * 100 =3000 долл. США
б) размер скидки «сконто»:
S1 = С2 *s = 3000 * 5 /100 =150 долл. США
в) с учетом скидки «сконто»:
С2 = С2 - S1 = 3000 - 150 = 2850 долл. США
3. Стоимость партии товара, закупленной в третьем квартале:
С3 = N3 *P = 90 * 100 =9000 долл. США
4. стоимость партии товара, закупленной в четвертом квартале:
а) без учета скидки «сконто»:
С4 = N4 *P = 60 * 100 =6000 долл. США
б) размер скидки «сконто»
S4 = С4 *s = 6000 * 5 /100 =300 долл. США
в) с учетом скидки «сконто»:
С2 = С2 - S1 = 6000 - 300 = 5700 долл. США
5. Количество товара, закупленного в течение года:
N0= 50 ед. + 30 ед. + 90 ед. + 60 ед. = 230 сд. > 200 ед.
Cследовательно, вступает в силу положение о бонусной скидке.
6. Стоимость партий М, закупленных импортером в течение года:
а) без учета бонусной скидки:
C0 = 5000 + 2850 + 9000 + 5700 = 22550 долл. США
б) размер бонусной скидки:
В = 22550 *10 / 100 = 2255 долл. США
62
в) с учетом бонусной скидки:
С0 = 22550 - 2255 = 20295 долл. США.
Алгоритм решения задачи 11.7.
Для того чтобы определить выгодность предложения о досрочной оплате и получении скидки, даже если придется воспользоваться банковским кредитом,
необходимо сопоставить «цену отказа от скидки» со стоимостью банковского
кредита (оба показателя рассчитываются на базе годовых процентных ставок).
Öåíà îòêàçà îò ñêèäêè 

ïðîöåíò ñêèäêè

100 %  ïðîöåíò ñêèäêè
100

360 äíåé
ìàêñèìàëüí àÿ äëèòåëüíîñ òü  ïåðèîä , â òå÷åíèå êîòîðîãî
îòñðî÷êè ïëàòåæà , äíåé
ïðåäîñòàâë ÿåòñÿ ñêèäêà, äíåé
Если результат превысит ставку банковского процента, то целесообразно
обратиться в банк за кредитом и оплатить товар в течение льготного периода.
Алгоритм решения задачи 11.7.
Öåíà îòêàçà îò ñêèäêè 
2%
360 äíåé
 100 
 48.9%
100 %  2%
30 äíåé  15 äíåé
Так как 48,9% > 20%, то выгодно воспользоваться предложением поставщика,
потому что отказ от скидки обойдется на 28,9% дороже банковского кредита.
Допустим, имеется два условия оплаты:
1. 3/15, net 45, банковский процент – 20% годовых;
2. 3/20, net 45, банковский процент – 20% годовых.
Öåíà îòêàçà îò ñêèäêè (3 / 15, net 45 ) 
3%
360 äíåé
 100 
 37 ,1%
100 %  3%
45 äíåé  15 äíåé
Öåíà îòêàçà îò ñêèäêè (3 / 20 , net 45 ) 
3%
360 äíåé
 100 
 44 ,5%
100 %  3%
45 äíåé  20 äíåé
В результате: 44,5% - 20% > 24,51% - 20%
Следовательно, увеличение продолжительности льготного периода выгодно для
покупателей, а, следовательно, может их привлечь. При этом упущенную выгоду
поставщика можно считать одним из методов ценовой борьбы на рынке.
Алгоритм решения задачи 11.8.
Решение о размере скидки, производитель должен рассматривать через призму
повышения эффективности работы и снижения цен на выпускаемую продукцию,
посредством определения влияния снижения цены на изменение прибыли предприятия: сохранится ли или увеличиться прибыль от продажи товара, что зависит
от следующих факторов:
 влияния снижение цены на платежеспособность населения;
 эластичности спроса по цене;
 соотношения постоянных и переменных издержек производства;
 влияния изменения объема продаж на производственные затраты, их струк63
туру.
Целесообразно снижать цены только на те товары, спрос на которые сильно зависит от уровня цен, то есть является эластичным.
Снижение цены с 3500 до 3400 рублей составляет 2,9%, что при показателе эластичности спроса по цене равном – (3,5) означает, что объем реализации должен
увеличится на 10.2% и составить 22040 штук (Qн).
E DP 
Q
P
3400  3500
  3,5  0,102 èëè 10,2%
3500
Qí  20 000  1,102  22040 øòóê
Q  P  E DP 
Зная новый и первоначальный объемы производства, мы можем рассчитать
прибыль до (Rc) и после (Rн) введения скидки:
Rñ  3500  20 000  33 000 000  37 000 000 ðóá.
37 000 000
Rc(íà åäèíèöó ïðîäóêöèè ) 
 1850 ðóá.
20 000
Rí  3400  22040  33 000 000  0,2  33 000 000  0,8  1,102  39 243 200 ðóá.
R  Rc  Rí  37 000 000  39 243200   2243200 ðóá.
33 000 000
ÀTCc 
 1650 ðóá.
20 000
35692800
ÀÒÑí 
 1619 ðóá.
22040
Расчеты показывают, что увеличение реализации продукции составило
10,2%, а прибыль возросла с 37 млн. рублей до 39,2432 млн. рублей, следовательно, предприятие получило дополнительно 2,2432 млн. прибыли. Себестоимость единицы изделия при снижении цены на 100 рублей уменьшились лишь
на 31 рубля.
Следовательно, при данной эластичности и данной структуре издержек целесообразно предоставлять скидку данного размера.
Рассчитаем при какой эластичности спроса по цене,
эта скидка не приведет к потери прибыли.
P  100
100  100

 4.8%
R  P  (1  V )  C 1850  100  (1  0,8)  1650
X  ( R  C ) 4.8  (1850  1650 )
E DP 

 1.68 ïî ìîäóëþ
P  100
100  100
X
где:
X - требуемая величина увеличения объема производства, для того чтобы прибыль осталась на прежнем уровне;
P - размер снижения цены на единицу продукции (скидка);
R - прибыль, получаемая от продажи единицы товара по старой цене;
C - себестоимость единицы продукции при старом уровне цен;
V - содержание переменных издержек в себестоимости единицы продукции при
старой цене, коэффициент.
Из этого примера можно сделать следующие выводы о влиянии скидки на прибыльность продаж продукции, с точки зрения эластичности спроса по цене и
структуры издержек:
 величина эластич- ности спроса, необходимая для поддержания прибыли в
64
неизменных размерах, находится в обратно пропорциональной зависимости от
величины прибыли, получаемой при первоначальной цене и объеме продаж;
 если в двух случаях прибыль на единицу продукции является одинаковой,
но в одном из этих случаев она составляет меньшую в процентном отношении
часть затрат или цены, то эластичность спроса в этом случае является более высокой;
 чем больше уменьшение цены, тем больше должна быть эластичность спроса.
ТЕМА 12. КОММЕРЧЕСКАЯ СДЕЛКА В МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕМ
Задача 12.1. Рассчитайте значение биржевого индекса на каждый год, используя методику индустриального индекса Доу-Джонса при условии, что во втором
году у второй компании произошло деление акций (табл. 12.1).
Таблица12.1. Сведения о стоимости и количестве акций фирм
Годы
Показатели
1-й
2-й
Стоимость акции 1-й фирмы, долл.
210
260
Стоимость акции 2-й фирмы, долл.
150
110
Стоимость акции 3-й фирмы, долл.
65
73
Стоимость акции 4-й фирмы, долл.
68
75
Количество акций 1-й фирмы, тыс. шт.
40
40
Количество акций 2-й фирмы, тыс. шт.
16
20
Количество акций 3-й фирмы, тыс. шт.
40
40
Количество акций 4-й фирмы, тыс. шт.
30
30
3-й
240
105
81
77
40
20
40
30
Каким образом могут быть классифицированы биржевые индексы? Какие
функции они выполняют?
Задача 12.2. Акционерное общество зарегистрировало эмиссию 50 тыс. обыкновенных акций с номинальной стоимостью 15000 рублей, из которых 45 тысяч
было продано акционерам, а 5 тысяч остались непроданными. Через некоторое
время еще 1000 акций была выкуплена обществом у акционеров. По окончании
отчетного года собранием акционеров принято решение о распределении в качестве дивидендов 3 млн. рублей их прибыли. Какая сумма дивиденда на каждую
акцию может быть выплачена?
Задача 12.3. Для какой-то акции А значение коэффициента а = 1,8. Это означает, что в изменениях доходностей акций портфеля и доходностей рыночного
портфеля превалируют обратные тенденции, причем доходности акции А менее
рисковые, чем рынок в целом. Согласны? Обоснуйте ответ.
Задача 12.4. Номинальная стоимость акции АО составляет 60 тысяч рублей.
Определите ориентировочную курсовую стоимость акций на рынке ценных бумаг, если известно, что размер дивиденда ожидается на уровне 35%, а размер банковской ставки составляет 30%
65
Задача 12.5. Предположим, что в странах А и Б принята система золотомонетного стандарта. Единица валюты страны А приравнена к 1/40 грамма золота, а
единица валюты страны Б – к 1/8.
8.1.1. Сколько стоит единица валюты страны А в валюте страны Б?
8.1.2. Сколько стоит единица валюты страны Б в валюте страны А?
8.1.3. Если единица валюты страны Б начинает продаваться за 3 единицы страны А, то каким образом вновь установится равновесный валютный курс?
Задача 12.6. Агроторговая фирма в марте получила ссуду 5 000 000 долларов с
плавающей процентной ставкой и сроком на полгода при текущей процентной
ставке 12,5% годовых, пересмотр процентной ставки предусматривается через 2,5
месяца.
Прогнозируя рост цен на заемный капитал, фирма прибегает к хеджированию.
Цена фьючерса на майской евродолларовый депозит составила 86,75. Ставка банковского процента к маю выросла до 14,5%. Цена фьючерсного евродолларового
контракта составила 84,55. Необходимо определить реальные затраты фирмы на
выплату процентов по аналогии с решением по первому варианту для последующих 4-х вариантов данных.
Справочно: номинальная стоимость контракта на трехмесячный евродолларовый депозит – 1 000 000 долл. Размер тика – 0,01%.
Таблица12.2. Исходные финансовые данные
№
Январь
Март
Евродолл. деп.п
позит трехме.
сячный
Сумма ПроцентПереФью- Процент- Цена фью- Сум- Размер
креди- ная ставка
смотр
черс
ная
черсного
ма, тика,
та, млн. – 0,5 года
ставки,
ставка
контракта млн.
%
долл.
мес
дол.
1
5
12,5
2,5
86,75
14,5
84,55
1,0
0,01
2
6
12,4
2,5
86,70
14,4
84,50
1,5
0,02
3
7
12,3
2,5
86,65
14,3
84,45
1,5
0,03
4
8
12,2
2,5
86,60
14,2
84,40
2,0
0,01
5
9
12,1
2,5
86,55
14,1
84,35
2,0
0,02
Алгоритм решение задачи для первого варианта
Месяц
Наличный рынок
Фьючерсный рынок
Продажа 5 фьючерсных контрактов на
Текущая ставка на заемный
Март
евродолларовый депозит мартовской
капитал –12,5%
позиции по цене 86,75 долл.
Покупка 5 фьючерсных контрактов на
Текущая ставка на заемный
20 мая
евродолларовый депозит мартовской
капитал – 14,5%
позиции по цене 84,55 долл.
Стоимость тика равна:
1000000  0,0001  3
 25 долл.
12
Удорожание кредита на наличном рынке составило:
(5 000 000 х 14,5 / 100 – 5 000 000 х 12,5/: 100) х 4 = -25 000 долл.
Прибыль от операции на фьючерсном рынке составила:
(86,75 – 84,55) х 25 х 5 = + 275 долл.
Реальные затраты фирмы на выплату процентов составили:
66
5 000 000 х 14,5 / 100 / 4 – 275 = 180975 долл.
Методика решения задач
(12.1 – 12.6)
Многообразие видов внешнеторговых сделок в мировой торговле находится в
тесной взаимосвязи с предметом сделки (товар, услуги, результат интеллектуальной деятельности, аренда оборудования и т.д.), его особенностями (сырьевые товары, готовая машино-техническая продукция и т.п.) и организационными формами торговли на мировом рынке, а также в зависимости от каналов сбыта и характера взаимоотношений между внешнеторговыми партнерами. В данном случае
внешнеторговые сделки могут заключаться напрямую- непосредственно между
экспортером и импортером- или с участием посредников и посреднических фирм.
Международная торговая сделка - договор (соглашение) между двумя или несколькими сторонами, находящимися в разных странах, по поставке товара определенного количества и качества или оказанию услуг в соответствии с согласованными условиями.
Международное движение капитала - это размещение и функционирование
капитала за рубежом. Прежде всего, с целью его самовозрастания.
Среди причин перемещения капитала за рубеж выделяется относительная избыточность в собственной стране, стране – доноре. Это позволяет размещать капитал за границей в поисках сравнительно большей прибыльности и получать при
этом доход как в форме дивиденда, так и процента.
Объективной основой международной миграции капитала является неравномерность экономического развития стран мирового хозяйства, которая на практике выражается:
 в неравномерности накопления капитала в различных странах; в ''относительном избытке'' капитала в отдельных странах;
 в несовпадении спроса на капитал и его предложения в различных звеньях
мирового хозяйства.
На развитие процесса международной миграции капитала влияют две группы
факторов.
Первая группа - факторы экономического характера:
 развитие производства и подержание темпов экономического роста;
 глубокие структурные сдвиги как в мировой экономике, так и в экономике отдельных стран (особенно с воздействием НТР и развитием мирового рынка
услуг);
 углубление международной специализации и кооперации производства;
 рост транснационализации мировой экономики (так, объемы производства
продукции зарубежными фирмами США в 4 раза превышают объемы товарного экспорта из самих США);
 рост интернационализации производства и интеграционных процессов;
 активное развитие всех форм международных экономических отношений.
Вторая группа - факторы политического характера:
 либерализация экспорта (импорта) капитала (СЭЗ, оффшорные зоны и т.д.);
 политика индустриализации в странах ''третьего мира'';
67
 проведение экономических реформ (приватизация государственных предприятий, поддержка частного сектора, малого бизнеса);
 политика поддержки уровня занятости.
По источникам происхождения различают частные и государственные капиталовложения.
Государственные капиталовложения – это государственные займы, ссуды,
гранты (дары), помощь, международное перемещение которых определяется
межправительственными соглашениями. Сюда же относятся кредиты и иные
средства международных организаций (например кредиты МВФ). Но в любом
случае это деньги налогоплательщиков, хотя и идущие до получателя разным путем.
Частные капиталовложения – это средства из не государственных источников, помещаемые за рубеж или принимаемые из – за рубежа частными лицами
(физическими или юридическими).
Сюда относятся инвестиции, торговые кредиты, межбанковское кредитование;
они не связаны напрямую с госбюджетом, но правительство держит их перемещения в поле зрения и может в пределах своих полномочий их контролировать и
регулировать.
По срокам зарубежные капиталовложения делятся на 1) краткосрочные, 2)
среднесрочные и 3) долгосрочные. К последним относятся все вложения более чем
на 15 лет. Сюда входят наиболее значимые капиталовложения, т.к. капитал долгосрочным относятся все вложения предпринимательского капитала в форме прямых и портфельных инвестиций (преимущественно частные), а также ссудный
капитал (государственные и частные кредиты). Краткосрочные – это вложения
сроком до 1 – 1,5 года. Среднесрочные – от 1 до 5 – 7 лет.
По характеру использования зарубежные капиталовложения бывают 1)
ссудными и 2) предпринимательскими.
Первые означают предоставление средств взаймы или ради получения прибыли
в форме процента. В этой сфере довольно активно выступают капиталы из государственных и вложения из частных источников.
Предпринимательские инвестиции прямо или косвенно вкладываются в производство и связаны с получением того или иного объема прав на получение прибыли в форме дивиденда. Чаще всего речь идет о вложениях частного капитала.
По целям предпринимательские капиталовложения делятся на 1) прямые и
2) портфельные инвестиции.
Прямые зарубежные инвестиции являются вложением капитала во имя получения долгосрочного интереса и обеспечения его с помощью права собственности
или решающих прав в управлении. В основном прямые иностранные инвестиции
являются частным предпринимательским капиталом.
Портфельные инвестиции не обеспечивают контроля за объектом вложения, а
дают лишь долгосрочное право на доход, причем даже преимущественное в
смысле очередности в получении такого дохода.
Международный валютный фонд в этом контексте (т.е. "цели") выделяет еще
одну группу – ''прочие инвестиции'', в которые в основном входят международные займы и банковские депозиты.
На мировом рынке ссудного капитала в зависимости от экономического содер68
жания операций можно выделить денежный рынок (выступает источником финансирования оборотного капитала) и рынок капиталов (является источником финансирования основного капитала). В свою очередь, денежный рынок состоит из
межбанковского и учетного секторов, а рынок капитала – из кредитного рынка и
рынка ценных бумаг.
По показателям фондового рынка судят о состоянии экономики и её реального сектора. Уровень общей деловой активности отражают биржевые индексы, которые рассчитываются по данным крупнейших фондовых бирж мира.
Биржевые индексы подразделяются на индексы состояния и индексы динамики.
Примером индексов первой группы является индекс Доу-Джонса (США).
В настоящее время рассчитывается насколько индексов: для промышленных
компаний (на основе данных 30 ведущих корпораций), транспортных компаний
(на основе акций 20 фирм), предприятий коммунального хозяйства (по данным 15
фирм в области коммерческих услуг).
На их основе ведется расчет общего индекса.
Расчет индекса Доу-Джонса ведется по формуле:
 цен акций
количество акций 
число
расщепленных акций
Примером индекса динамики служит индекс газеты “Фаненшл Таймс”, который отражает состояние дел 100 ведущих английских компаний и рассчитывается
как корень n-й степени (определяется количеством акций) из произведения отношений цен акций, включенных в листинг по котировке за текущий день, к цене
предшествующего дня.
Цена акции определяется её биржевой стоимостью, которая может быть
определена на основании номинальной стоимости и курса покупки (который может как увеличивать цену по сравнению с номинальной, так и уменьшать её). Порядок начисления дивидендов на акцию зависит от её вида. Доходность акции
определяется процентным отношением дивидендов по ней к биржевой цене, если
расчет ведется за один год. Когда необходимо определить доходность за несколько лет, используют формулу сложных процентов:
iэф  n
D p
 1,
p
где iэф – эффективная ставка процентов;
D – доход по акции;
p – первоначальная цена акции;
n – число лет.
По привилегированным акциям доход определяется по формуле:
D=N

n

r+
p
 p,
где N – номинальная стоимость акции;
n – срок от покупки до продажи акций, лет;
r – процентная ставка по привилегированным акциям;
69
– цена продажи акций через определенное число лет.
Если доходы от привилегированных акций реинвестируются, то формула
приобретает следующий вид:
p
D  N r
(1  ic ) n  1
 p  p,
ic
где ic – ставка процентов по реинвестированным доходам.
Заемщиками на мировом кредитном рынке могут выступать как отдельные
субъекты хозяйствования, так и государства.
Кредитование фирм может преследовать разные цели, например, кредит под
строительство предприятия или на приобретение товара. В любом случае необходимо знать основные правила определения стоимости кредита. При кредитных
сделках прибыль определяется как процентные деньги.
Проценты – это величина дохода от предоставления денег в долг. Проценты
зависят от величины предоставленной суммы, срока ссуды и процентной ставки.
Сумма основного долга с процентами называется наращенной суммой.
Отношение наращенной суммы к первоначальной сумме ссуды называется коэффициентом наращения. Проценты могут выплачиваться кредитору и в дальнейшем начисляются вновь на начальную сумму; либо присоединяться к сумме
долга (капитализироваться), и тогда проценты начисляются на наращенную сумму. В первом случае начальная сумма долга не меняется, и такие проценты называются простыми. Во втором случае сумма долга увеличивается, и это увеличение
есть наращение. Эти проценты – сложные.
Кредитование фирмы для осуществления экспортных сделок осуществляется
с помощью форфейтинговой операции. Если у покупателя товара в данный момент нет в наличии денег, то возможен такой вариант: покупатель выписывает
продавцу комплект векселей, равный 1) стоимости покупаемого товара плюс 2)
проценты. Продавец учитывает векселя в банке таким образом, что весь кредитный риск в случае неуплаты платежей по векселям приходится на банк. Учетная
ставка оказывается в данном случае более высокой. Кроме того, банк, учитывающий векселя, требует гарантий от банка покупателя. В итоге продавец получает деньги, покупатель – товар в кредит, банк – доход от учета векселей.
Проценты по каждому векселю рассчитываются по формуле:
P  (k  1)  i

Ik   P 
 ,
n

 m
где k – номер векселя;
P – величина основного долга;
n – количество векселей;
m – количество платежей в году;
i – процентная ставка.
Сумма, на которую выписан вексель, определяется по формуле
Sk 
P
i  k 1
 P   1 
.
n
m 
n 
Общая стоимость всех выписанных векселей
S  P
70
Pi
 ( n  1).
2 m
Сумма процентов может быть определена по формуле
I
P  i  (n  1)
.
2 m
Кредиты, предоставляемые правительству страны и под его гарантию, формируют внешний государственный долг.
Для оценки “тяжести” внешнего долга в мировой практике определяются
критические уровни показателей платежеспособности, характеризующие
предельный уровень кредитной безопасности страны. Всемирный банк использует следующие критические уровни данных показателей:
– суммарное обслуживание долга к экспорту товаров и услуг
– 25%;
– выплаты по процентам к экспорту товаров и услуг
– 23%;
– совокупный внешний долг к экспорту товаров и услуг
– 280%;
– совокупный внешний долг к ВВП
– 40%.
Если значения трех из вышеперечисленных показателей превышают 50%
от критического уровня в течение трех лет, считается, что страна имеет повышенный уровень кредитного риска.
Для стран с переходной экономикой используется еще более жесткий показатель предельного уровня кредитной безопасности:
Чистый долг
 100 %.
Валютные поступления от экспорта
Чистый долг определяется как разность между 1) общим долгом и 2) валютными резервами страны.
ТЕМА 13. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТРАНСПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Тест 1: Для какого транспорта с точки зрения логистики характерны следующие преимущества транспортных средств: используется для перевозки на короткие расстояния; высокая маневренность; доставка «от дверей до дверей» с необходимой степенью срочности; обеспечивает регулярность поставки; возможны
поставки малыми партиями; наименее жесткие требования к упаковке товара?
1) автомобильного;
2) железнодорожного;
3) внутреннего водного.
Тест 2. Для какого транспорта с точки зрения логистики характерны следующие
недостатки использования транспортных средств: высокая стоимость перевозок;
срочность разгрузки; возможны хищения груза и угона автотранспорта; сравнительно малая грузоподъемность?
1) автомобильного;
2) железнодорожного;
3) внутреннего водного.
Задача 13.1.Рассчитать цену барреля нефти на условиях франко-станция назначения, если транспортные расходы, оплаченные транспортным организациям за
доставку составляют 1,5% от стоимости барреля в ценах франко-станция отправления. Отпускная цена единицы продукции на условиях франко-станция отправ71
ления составляет 110 тыс. руб.
Задача 13.2. На основании данных, приведенных в таблице 13.1, рассчитайте
различные варианты цен с учетом транспортных издержек и расходов по страхованию товаров.
Таблица13.1. Методика расчета цены предприятия при различных вариантах
учета транспортных затрат и затрат страхования товара, млн. руб.
Расчетные
Показатели
данные
1. Цена предприятия-поставщика
3000
2. Затраты на погрузку при автомобильных перевозках
8
3. Затраты на перевозку автомобильным транспортом к железнодорожной станции
26
4. Стоимость услуг экспедитора (0,1% от п.1)
5. Страхование (0,5% от п.1)
6. Затраты на подачу вагонов под погрузку
25
7. Затраты на разгрузку при автомобильных перевозках
8
8. Затраты на погрузку в вагон
6
9. Цена «франко-ж/д вагон» (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п.7+п.8)
10. Фрахт до границы
140
11. Цена «франко-границы» (п.9+п.10)
12. Фрахт до места назначения
130
13. Цена, включающая фрахт до места (п.11+п.12)
14. Затраты на подачу вагонов под выгрузку
25
15. Затраты на выгрузку из вагонов
7
16. Затраты на подачу судов под погрузку
28
17. Затраты на погрузку в суда
56
18. Комиссия экспедитора в порту (0,1% от п.1)
19. Дополнительные расходы интернетуслуги (факс, почта) (0,1% от
п.1)
20.Цена
«франко-порт
отгрузки»
3483
(п.13+п.14+п.15+п.16+п.17+п.18+п.19)
21. Расходы на оформление документов (0,1% от п.1)
22. Расходы на оформление коносамента (0,1% от п.1)
23. Морской (речной) фрахт
350
24. Страхование (0,5% от п.1)
25. Цена «СИФ порта назначения» (п.20+п.21+п.22+п.23+п.24)
26. Затраты на подачу судна под выгрузку
28
27. Затраты на выгрузку с судна
56
28. Затраты на погрузку в автомобильный транспорт
9
29. Цена «с пристани в порту назначения» (п.25+п.26+п.27+п.28)
30. Затраты на автомобильные перевозки в месте назначения
27
31. Затраты на разгрузку в месте назначения
8
32. Цена «франко-покупатель» (п.29+п.30+п.31)
33. Комиссионные продавцов (0,5% от п.1)
72
34. Затраты на финансирование (0,1% от п.1)
35. Расходы по упаковке
36. Расходы по составлению контракта (0,1% от п.1)
37. Резервы для покрытия непредвиденных рисков (0,1% от п.1)
38. Итого цена единицы (п.32+п.33+п.34+п.35+п.36+п.37)
6
Задача 13.3. Рассчитать цену 1 километра пробега автомобиля, а результаты
расчетов поместить в таблицу 13.2.
Таблица13.2. Методика расчета цены 1 километра пробега автомобиля
ГАЗ 33023, руб.
I. Топливо
1.1 Норма топлива на 1 км, л
0,18
1.2. Стоимость 1 л А-92
2 090
1.3. Экологический налог
16
1.4. Затраты на 1 км
II. Износ шин
2.1. Количество шин, шт.
6
2.2. Стоимость 1 шины
90 430
2.3. Норма пробега, км
60 000
2.4. Сумма износа на 1 км
III. Затраты на ТО и ТР
3.1. Норма затрат на смазочные материалы от затрат на топливо, %
3,19
(Постановление Министерства транспорта и коммуникаций РБ от
1.11.2002г. №35 применительно к «Газель» бензин)
3.2. Затраты на топливо на 1 км
3.3. Затраты на смазочные материалы на 1 км
3.4. Расходы на оплату труда ремонтных рабочих на 1 км
77
3.5. Затраты на запчасти и эксплуатационные материалы на 1 км
23
3.6. Итого затрат на ТО и ТР на 1 км
IV. Налоги и отчисления
4.1. Отчисления в фонд соц. защиты населения (ФСЗН)
4.2. Отчисления в фонд занятости (ФЗ), 1% от ФОТ
4.3. Итого налоги от ФОТ
5. Себестоимость 1 км пробега
6. Рентабельность, %
7
7. Прибыль с 1 км пробега
8. Сбор в респ. фонд поддержки производителей с/х продукции, аграрной
науки)
9. Тариф за 1 км пробега без НДС
10. Налог на добавленную стоимость
11. Тариф за 1 км пробега с НДС
Методика решения за-
дач
73
(13.1 – 13.3)
Транспортные операции — неотъемлемая часть внешнеторговых сделок, они
оформляются договором перевозки, заключаемым между грузовладельцем и перевозчиком, в соответствии с которым перевозчик обязуется доставить груз в указанное место и вовремя за согласованное вознаграждение, а грузовладелец —
предоставить груз, произвести расчеты за перевозку товара и другие услуги.
Транспортные операции считаются международными, если они связаны с
перемещением внешнеторговых грузов из страны продавца в страну покупателя и
оформлены соответствующим международным транспортным документом.
В процессе транспортировки товаров от продавца к покупателю могут быть использованы различные варианты формирования транспортных расходов в цене
товара, технология включения транспортных расходов в цену предприятияпроизводителя товара, называется франкировкой. Понятие «франко» означает,
до какого пункта назначения на пути продвижения товара от производителя к
потребителю транспортные расходы включаются предприятием в цену товара.
Условия поставки товара, определяемые договором, предполагают использование различных видов цен франко. Вид цен франко указывает на то, до какого
момента на пути продвижения товара к потребителю поставщик оплачивает
транспортные расходы. В практике расчетов применяется несколько вариантов
формирования цены с той или иной долей участия предприятия-производителя в
оплате затрат по доставке товара потребителю и его страхованию.
Формирование цен с учетом включения в них различных транспортных расходов характеризует географический принцип ценообразования.
На практике используется несколько наиболее распространенных видов цен
франко, соответствующих различным условиям поставки, которые можно разделить на две группы. Первая включает цены, которые ориентированы к местам
производства или отправки продукции:
- франко-склад поставщика (предприятия-производителя). Все расходы по
транспортировке товара от предприятия-поставщика до покупателя (или потребителя) оплачивает покупатель. Расходы по доставке продукции в цену не включаются.
- франко-станция (порт, пристань) отправления. Поставщик включает в отпускную цену расходы по доставке товара до станции отправления, взвешиванию
и сдачи груза к отправке. Остальные транспортные расходы по доставке товара
покупатель оплачивает сверх цены. По действующему законодательству транспортные расходы в этом размере можно относить на себестоимость продукции;
- франко-вагон (транспортное средство, баржа или борт парохода, самолета)-станция отправления. В отпускную цену включаются как расходы по доставке товара до станции ее отправления, так и затраты по погрузке товара в
транспортное средство.
Во второй группе объединяются виды цен, которые ориентированы к местам
потребления или доставке товара:
- франко-вагон-станция назначения. В отпускную цену включаются расходы
по доставке товара до станции назначения, расходы по перегрузке ее в пути сле74
дования и выгрузке из вагона;
- франко-склад покупателя (потребителя). В отпускную цену включаются
все расходы по транспортировке, а также погрузочно-разгрузочные затраты, связанные с доставкой продукции до покупателя.
Наиболее низкие из перечисленных видов цен являются цены франко-склад
поставщика и самыми высокими – франко-склад покупателя. Использование
того или иного вида франко цен обусловливается особенностями товара, условиями торговли, интересами партнеров в бизнесе. На сложно-техническую продукцию, продукцию химической промышленности, целесообразно устанавливать цены франко-склад поставщика, франко-станция отправления, машины, оборудование покупателям преимущественно на предприятии-изготовителе.
Цены франко-станция назначения применяются на сырьевые товары: нефть,
нефтепродукты, газ, уголь и лесопродукцию, строительные материалы и др., которые повсеместно широко применяются в промышленности. Поставщик согласовывает с покупателями станцию назначения в качестве пункта доставки товара
и устанавливает одну цену для всех близко находящихся покупателей и включает
в цену средние транспортные расходы по доставке продукции, сложившиеся в
предшествующем периоде (в процентах к отпускной цене).
Если покупатель сам вывез продукцию, а цены были согласованы на условиях
франко-станция назначения, предприятие-поставщик обязано возместить ему 50
% транспортных расходов. Предприятие, испытывающие затруднения со сбытом
продукции, заинтересованные в долговременных отношениях с определенными
покупателями, преимущественно используют цены франко-склад покупателя.
Практика включения значительной части транспортных расходов в цены ведет к
их завышению, в результате в последующем пропорционального увеличения
включаемых в цены косвенных налогов и неналоговых платежей.
При обосновании основных преимуществ и недостатков использования
транспортных средств сточки зрения логистики следует учитывать следующие
факторы: 1) время доставки; 2) стоимость перевозки; 3) надежность соблюдения
графика доставки груза; 4) частота отправлений; 5) способность перевозить разные грузы; 6) способность доставить груз в любую точку территории.
Ниже приведены основные преимущества автомобильного транспорта:
Преимущества: 1) используется для перевозки на короткие расстояния; 2) высокая маневренность; 3) доставка «от дверей до дверей» с необходимой степенью
срочности; 4) обеспечивает регулярность поставки; 5) возможны поставки малыми партиями; 6) наименее жесткие требования к упаковке товара.
Недостатки: 1) высокая стоимость перевозок; 2) срочность разгрузки; 3) возможны хищения груза и угона автотранспорта; 4) сравнительно малая грузоподъемность.
ТЕМА 14. ПОСРЕДНИЧЕСКАЯ ВНЕШНЕТОРГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В
АПК
Тест 1. Сделка, в которой посредник продаёт товар от своего имени, но за счёт
продавца является:
1) комиссионной;
75
2) агентской;
3) дистрибьюторской
4) консигнационной.
Тест 2. Посредники, осуществляющие сделки от своего имени и за свой счёт
являются:
1) Дилерами
2) Джобберами.
3) Брокерами.
Тест 3. Посредник, заключивший с экспортёром соглашение о предоставлении
права на продажу, продаёт товары экспортёра:
1) От своего имени и за свой счёт.
2) От имени экспортёра и за свой счёт.
3) От своего имени и за счёт экспортёра.
4) От имени экспортёра и за счёт экспортёра.
Тест 4. Понятие «исключительное право» в посредническом соглашении означает, что:
1) Посреднику предоставляется исключительное право выбирать продукцию
экспортёра.
2) Посредник получает все права на реализацию продукции экспортёра на оговорённой территории.
3) Экспортёр имеет право самостоятельно реализовать свою проду)цию на оговорённой территории.
4) Экспортёр сохраняет за собой право выбирать посредников для последующей реализации продукции на оговорённой территории.
Задача 14.1.
Предприятию М предлагает свои услуги во внешнеэкономической деятельности (ВЭД) посредник Н, который характеризуется следующими основными признаками: работает от своего имени, имеет право на собственность, работает в рамках жестких договорных обстоятельств, территориальные права распространяются на весь рынок, осуществляется контроль за деятельностью производителей товара, спектр товаров, с которыми имеет дело, узкий, не может одновременно обслуживать конкурирующие фирмы.
Определить, к какому виду посредников относится посредник Н.
Указать, какими еще признаками характеризуются посредники данного вида.
Задача 14.2.
Предприятие К заинтересовано в сотрудничестве при осуществлении внешнеэкономической деятельности с посредником, который характеризуется следующими признаками: в определенной мере осуществляет контроль за деятельностью
производителя товара, является официальным представителем производителя товара, может выполнять рекламные функции для своих партнеров, часто работает в
рамках жестких договорных обстоятельств, не может одновременно обслуживать
конкурирующие фирмы.
Определить, к какому виду посредников относится посредник, интересующий
фирму К. Указать, какими еще признаками может характеризоваться этот посред76
ник.
Методика решения задач
Сделка, в которой посредник продаёт товар от своего имени, но за счёт продавца является – комиссионной.
Посредники, осуществляющие сделки от своего имени и за свой счёт являются
дилерами.
Посредник, заключивший с экспортёром соглашение о предоставлении права
на продажу, может продавать товары экспортёра: 1) От своего имени и за свой
счёт. 2) От своего имени и за счёт экспортёра. 3) От имени экспортёра и за счёт
экспортёра.
Понятие «исключительное право» в посредническом соглашении означает, что
посредник получает все права на реализацию продукции экспортёра на оговорённой территории.
ТЕМА 15. ИНОСТРАННЫЕ ИНВЕСТИЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ
ПРИВЛЕЧЕНИЯ В АПК
Тест 1. Какие из предложенных видов инвестиций считаются прямыми?
1) Американский банк CS First Boston купил акции российской компании <Лукойл> на 40 млн. долл. Общая стоимость выпуска акций составляет 800 млн. долл.
2) Российский банк <Столичный> приобрел здание в Амстердаме, в котором
открыл свой филиал в Голландии.
3) Минский тракторный завод увеличил свою долю в уставном капитале находящегося в США совместного белорусско-американского предприятия по сбыту
тракторов с 55 до 85%.
4) Канадская фирма <МакДональдс> открыла очередной ресторан в г. Минске.
Тест 2. Какие из предложенных видов инвестиций считаются портфельными?
1) Минский тракторный завод увеличил свою долю в уставном капитале находящегося в США совместного белорусско-американского предприятия по сбыту
тракторов с 55 до 85%.
2) Американский банк CS First Boston купил акции российской компании <Лукойл> на 40 млн. долл. Общая стоимость выпуска акций составляет 800 млн. долл.
3) Российский банк <Столичный> приобрел здание в Амстердаме, в котором
открыл свой филиал в Голландии.
4) Канадская фирма <МакДональдс> открыла очередной ресторан в г. Минске.
Задача 15.1. Определите предполагаемый экономический эффект от деятельности предприятия в течение пяти лет (2005–2010 гг.), используя данные таблицы
15.1.
77
Таблица15. 1. Алгоритм оценки эффективности предприятия с иностранными
инвестициями
Показатели
Сумма
Валютная выручка от реализации, тыс. долларов США
700
Среднегодовая стоимость долл. США по курсу НБ РБ, рублей
2000
Выручка на внутреннем рынке, тыс. рублей
5000000
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. рублей
6000000
Прибыль от реализации продукции (П t), тыс. рублей
Внереализационные и операционные доходы, тыс. рублей
40000
Внереализационные и операционные расходы, тыс. рублей
20000
Балансовая прибыль (Пб t), тыс. рублей
Отчисления в резервный фонд и другие фонды предприятия (Ф t ), тыс. 60000
рублей
Прибыль, представляемая к налогообложению (Пн t), тыс. рублей
Ставка налога на прибыль (В), %
24%
Сумма налога, уплаченного в госбюджет, тыс. рублей
86000
Чистая прибыль (Пч t), тыс. рублей
Коэффициент дисконтирования
0,1
Предполагаемый интегральный народнохозяйственный эффект от деятельности СП в 2005–2010 гг., млн. рублей
Задача 15.2. Определите, к каким странам относятся по степени экономической
свободы Польша, Литва и Беларусь, используя данные таблицы 15.2. В какой
стране выше средний интегральный индекс.
Таблица15. 2. Факторы привлечения прямых иностранных инвестиций
Показатели
Макс.(+) Мин.(-) Польша Литва Беларусь
Индекс экономической свободы
1,67
6,50
1,67
2,75
6,25
Индекс экономической либера1,44
6,94
1,44
1,94
6,56
лизации
Индекс демократизации
1,75
6,63
1,88
2,75
6,00
Индекс верховенства закона
1,35
5,00
2,70
2,35
4,35
Индекс реформ ЕБРР (по оцен3,47
1,31
3,41
2,96
1,73
ке Европейского Банка реконструкции и развития)
Задача 15.3. Рассчитайте рентабельность иностранных инвестиций и выберите
на этой основе наиболее эффективный вариант их привлечения по приведенным
ниже данным в таблице 15.3.
Таблица15. 3. Пока-
78
затели эффективности привлечения иностранных
инвестиций
Показатели
Вариант 1
1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.
3,5
2. Выручка от реализации продукции:
а) на внутреннем рынке, млн. руб.
18800
б) на внешнем рынке, млн. руб.
28275
Итого...
3. Затраты:
а) постоянные, млн. руб.
2700
б) переменные, тыс. руб.
2,7
4. Инвестиции
Итого...
5. Прибыль, млн. руб.
6. Рентабельность продаж, %
7. Рентабельность инвестиций, %
8. Безубыточный объем продаж, шт.
Вариант 2
3,6
Вариант 3
3,4
18500
29350
18250
31640
2750
2,8
2600
2,5
Задача 15.4. Необходимо обосновать инвестиционную стратегию развития
производства белорусского агроторгового предприятия на международных рынках продовольствия для 4-х вариатов, исходя из данных таблиц 15.4, 15.5, по аналогии решения для первого варианта.
Таблица15. 4. Показатели развития внешней торговли продовольствием
Экспортная квота бел.
Объем экспорта фирмы,
Чистая прибыль,
предприятия на между№
млн. долл.
млн. долл.
народном рынке, %
п.п.
2006 г. 2007 г. 2008 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г.
А
24,5
30,2
34,4
3,1
3,8
3,9
12,5
11,6
10,7
В
17,6
16,3
16,4
3,1
3,0
2,8
20,2
19,8
18,2
С
8,2
8,4
8,7
1,8
2,0
2,2
6,1
6,2
6,3
D
7,8
6,9
6,0
1,4
1,2
0,8
4,9
5,2
5,5
Таблица15. 5. Показатели инвестициемкости производства продовольствия
Потребность в производстве
№
Инвестиции предп.п. приятия, млн. долл.
А
В
С
D
1
12
7,5
6,2
4,9
3,6
2
13
8,0
6,7
5,4
4,8
3
14
8,5
7,2
5,9
6,0
4
15
9,0
7,7
6,4
6,2
5
16
9,5
8,2
6,8
6,5
Алгоритм решения задачи 15.4. для первого варианта
Товар А – является новым продуктом на международном рынке, объем экспорта которого имеет тенденцию роста и предприятие целесообразно наращивать
объемы его производства. В данное производство необходимо направить 7,5 млн.
долларов ресурсов предприятия.
Товар В – является продукцией, которая находится на стадии старения, поскольку объем экспорта имеет тенденцию снижения. Следовательно целесообразно принимать решение о необходимости постепенного снижения объема произ79
водства данной продукции, а выделение дополнительных ресурсов нежелательно.
Товар С – является продукцией, находящейся на стадии зрелости, объем экспорта ее имеет незначительную позитивную динамику. Наиболее целесообразная
стратегия состоит в сохранении прежнего объема производства и выделении 4,5
млн. долларов инвестиционных ресурсов.
Товар D – является продукцией, находящейся на стадии старения, объем экспорта ее снижается. В этой связи стратегия предприятия состоит в постепенном
снижении объемов производства с целью прекращения выпуска данной продукции. Инвестиции выделять нецелесообразно.
Задача 15.5. Рассчитайте доход на акцию, цену акции, рентабельность акции
и определите инвестиционный рейтинг акционерных обществ на рынке ценных
бумаг, используя данные таблицы 15.6 по трем акционерным обществам. 1.
Таблица15.6. Алгоритм расчета показателей рейтинга ценных бумаг предприятия
Рыночная
Доход на
Дивиденд
Курс акций Коэффициенты
Акцию
(Д), руб.
(Р), руб.
на 01.01 г.
ОАО цена,
руб.
(Е), руб.
P/E
D/P
1
2000
2941
150
5000
2
4500
5000
120
6000
3
6100
1777
320
8000
Методика решения задач
(15.1 – 15.6)
Эффективность создания предприятия с иностранным капиталом определяется суммарной величиной его положительных результатов (или выгод) и затрат (или потерь), которые могут оцениваться по следующим критериям:
– долгосрочная конкурентоспособность;
– техническая осуществимость;
– финансовая и экономическая эффективность;
– инвестиционная приемлемость в политическом, социальном и культурном отношениях (отражает ли проект местные условия, степень отрицательного воздействия проекта на некоторые группы населения и т.д.).
Важно устанавливать различия между ситуациями с «иностранным капиталом»
и «без него». Учёт «приращённых» в результате привлечения инвестиций выгод и
затрат обусловливает необходимость проведения дополнительных расчётов по
формуле: ценность создания = изменение выгод в результате создания – изменение затрат в результате создания.
Данный подход не равнозначен сопоставлению ситуации до создания предприятия с иностранным капиталом с ситуацией после него, поскольку при сравнении
результатов до и после не учитывают структурные изменения в инвестициях и
бизнесе, которые произошли бы независимо от привлечения инвестиций. Это ведёт к искажению при подсчете выгод и затрат. Только полная оценка ситуаций с
иностранными инвестициями и без них позволяет точно определить приращение
выгоды от иностранных инвестиций. Выгоды и затраты определяются после
каждого года реализуемого инвестиционного ресурса. Причём их не надо регистрировать дважды ни80количественно, ни качественно. Например, амортизация
фондов проекта является статьей, которую не следует применять в расчет затрат
на их восстановление. Ценность всех фондов учтена в составе потока иностранных инвестиций и, следовательно, учет амортизационных ресурсов означал бы
двойной счет.
Приведение текущих и будущих выгод и затрат в сопоставимый вид осуществляется с помощью дисконтирования, т.е. "временного предпочтения" или изменения ценности денег во времени. Данный способ основан на пересчете доходов
(выгод) и затрат для каждого года освоения инвестиционных потоков с помощью
ставки дисконта. В коммерческом анализе данный показатель отражает затраты
фирмы на мобилизацию дополнительного капитала. При экономическом анализе
ставка дисконта отражает наличие в экономике конкурирующих инвестиционных
возможностей.
Пересчет текущих и будущих сумм в эквивалентные ценности дисконтирования позволяет определить достоинство инвестиционных ресурсов на основании производственной или чистой приведенной ценности настоящих и будущих
выгод и затрат по формуле:
ЧПЦ =  B  C ,
(1  i )
n
t
t
t
i
где ЧПЦ – чистая приведенная ценность;
В t – суммарные выгоды или доходы в год;
С t – затраты в год;
i – ставка дисконта;
n – срок реализации проекта.
Чистую приведенную ценность привлекаемых иностранных инвестиций
можно рассматривать как текущую ценность потока доходов или выгод от
направляемых капиталовложений. В финансовом анализе чистая приведенная
ценность инвестиций представляет собой текущую ценность потока чистых поступлений, получаемых физическим лицом или предприятием, в интересах которых осуществляется инвестиционная деятельность.
Вторым важнейшим показателем достоинства привлекаемых иностранных инвестиций выступает внутренняя ставка его дохода и внутренняя рента рентабельности. Данный показатель отражает ставку дисконта, при которой чистая
приведенная ценность проекта равна нулю:
0 =  B C ,
n
i
t
t
(1  i) t
где n – количество лет;
Вt – выгода в t-м году;
Сt – затраты в t-м году;
i – внутренняя ставка дохода.
Расчет внутренней ставки дохода ведется, как правило, методом последовательных приближений. Величина чистой приведенной ценности (ЧПЦ) вычисляется при этом для различных величин ставок дисконта. Так, если ЧПЦ имеет
положительное значение при ставке дисконта 8 %, а при ставке в 12 % становится
81
отрицательной, то величина внутренней ставки дохода лежит между 10 % и 12 %.
Если во втором расчетном варианте (например, при ставке дисконта 11%) ЧПЦ
остается положительной величиной, то возможные значения внутренней ставки
дохода будут находиться в более узком интервале (от 10,5 % до 12 %). Третий и
последующие варианты расчета еще больше сократят данную интервальную величину.
К основным показателям, определяющим эффективность инвестиций, относятся 1) инвестиционный доход, 2) доходы на активы предприятия и 3) на долю
собственников иностранного предприятия.
Инвестиционный доход – это доход, получаемый от владения акциями и облигациями. Для владельца облигаций он принимает форму регулярно получаемого
процента плюс погашение самой облигации в оговоренный срок, для владельца
акциями – форму в виде регулярно получаемого дивиденда и возросшего курса
акций при ее продаже. Поскольку доход в виде дивиденда облагается налогом,
многие инвесторы предпочитают вкладывать средства в быстрорастущую организацию, акции которой быстро поднимаются в цене.
Доход на активы – чистый доход с затратами на выплату процентов, представленный в виде процентного отношения к общим активам предприятия. Наличие
неиспользованной недвижимости, технических средств, оборудования и ухудшает
этот показатель.
Доход на долю собственников – чистый доход, представленный в виде чистого
отношения к доле собственника. Он является важным показателем для иностранных инвесторов, поскольку характеризует независимо от отрасли обстановку притока или оттока капиталов.
Экономическую эффективность деятельности предприятии с иностранными
инвестициями можно оценить показателями, которые позволяют сравнивать результаты производственной и торговой деятельности с затратами:
– добавленная стоимость, прибыль от реализации продукции, балансовая, чистая прибыль;
– годовая и среднегодовая рентабельность инвестиций в создание и развитие
предприятия с иностранными инвестициями;
– период окупаемости инвестиций в создании предприятия с иностранными инвестициями;
– внутренняя норма рентабельности затрат на создание и обеспечение деятельности предприятия.
Подобного рода показатели можно рассчитывать как на один год, так и на ряд
лет деятельности предприятия.
Прибыль от реализации продукции предприятия с иностранными инвестициями в t-м году (Пt) можно рассчитать по формуле
П t =Bв t х K + Bp t - C t,
где Bвt – валютная выручка от реализации продукции предприятия с иностранными инвестициями за минусом валютных затрат на гарантийное техническое обслуживание и ремонт изделий предприятия у зарубежного потребителя в t-м году;
К – курс Национального банка Республики Беларусь для пересчета инвалюты в рубли;
82
Bpt – выручка от реализации продукции предприятия на внутреннем рынке в tм году;
C t – полная себестоимость реализованной продукции предприятия в t-м году,
которая рассчитывается как сумма текущих затрат на производство всех видов
продукции и полного объема производственных и непроизводственных расходов.
Балансовая прибыль предприятия с иностранными инвестициями t-гo года
(Пбt) определяется как сумма прибыли от реализации его продукции, поступлений
процентов за хранение средств предприятия в банках Республики Беларусь,
штрафов в его пользу, других непроизводственных поступлений за вычетом выплат за кредиты, включая проценты и штрафы, наложенные на это предприятие.
Прибыль предприятия с иностранными инвестициями, представляемая к
налогообложению в t-м году (Пн t), определяется вычитанием из балансовой прибыли сумм, отчисляемых в резервный и другие фонды предприятия (Ф t) в t-м году по формуле:
Пн t = Пб t — Ф t.,
Инвестиции, подлежащие распределению между участниками (Прt), определяются как остаток прибыли (Пнt) после вычета суммы налога, уплачиваемого в
госбюджет в t-м году по формуле:
Пр t = Пн t х (1-В),
где В – ставка налога на прибыль предприятия с иностранными инвестициями.
Чистая прибыль предприятия с иностранными инвестициями в t-м году (Пч t)
определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налога, уплаченного в госбюджет по формуле:
Пч t = Пб t - Пн t х В,
Годовая рентабельность инвестиций в создание и развитие предприятия
оценивается отношением его прибыли t-гo года к сумме этих инвестиций. В качестве показателя прибыли можно использовать значения Пн t , Пр t , Пч t в зависимости от цели анализа.
Интегральный эффект предприятия с иностранными инвестициями,
народнохозяйственная эффективность, эффективность участия отечественного и
иностранного участника определяется по формуле:
n
Э 

  (Д
i
t
 Зt )
1
(1  E) t




,
где Э – показатель интегрального эффекта самого предприятия, или эффект
любого участника в зависимости от задач расчета;
Д – доходы в t-м году;
3 – затратs в t-м году;
Е – коэффициент дисконтирования, определяющий степень понижения ценности учитываемых затрат и поступлений t-гo года по мере их отдаления от первого
года расчетного периода.
Использование коэффициента дисконтирования производится в соответствии с
международной практи- кой оценки эффективности инвестиций, в частности,
83
рекомендациями ЮНИДО по подготовке промышленных технико-экономических
исследований.
Для определения интегрального эффекта затрат предприятия с иностранными инвестициями как целого применяется либо размер 1) фактической рентабельности лучших отечественных предприятий аналогичного профиля, либо
значение 2) процентной ставки на долгосрочном рынке капиталов страны иностранного партнера (Е).
Условие валютной самостоятельности функционирования предприятия с
иностранными инвестициями обеспечивается при соблюдении неравенства:
Bo t +Bв t + Wв t + Vв t >Св t +Кв t +Бв t +Пив t x (1 -q)+Зив t +3ивn t ,
где Bo t – остаток инвалюты на счете предприятия на начало t-гo года.
На первом году Bo t = 0;
Bвt – выручка в инвалюте от реализации продукции в t-м году;
Wвt – поступления от выплаты процентов по свободным валютным средствам,
находящимся на счетах в t-м году;
Vвt – кредит в инвалюте, взятый в t-м году;
Свt – затраты в инвалюте на покупку материалов и оплату различных элементов
себестоимости продукции в t-м году;
Квt – затраты в инвалюте на развитие и модернизацию производственного аппарата предприятия в t-м году;
Бвt – выплаты предприятия по инвалютным кредитам, включая проценты, в t-м
году;
Пивt – часть прибыли иностранного партнера, переводимая в инвалюте за границу в t-м году,
q – ставка налога на перевод прибыли за границу;
Зивt – часть заработной платы иностранных граждан-работников предприятия,
выплачиваемая в валюте в t-м году;
3ивпt – сумма в инвалюте, переводимая за границу на пенсионное обеспечение
иностранных работников предприятия в t-м году.
Факторы привлечения прямых иностранных инвестиций:
• индекс экономической свободы;
• индекс экономической либерализации;
• индекс демократизации;
• индекс верховенства закона;
• индекс реформ ЕБРР (по оценке Европейского Банка реконструкции и развития).
Факторы, на основе которых строится индекс экономической свободы, являются:
• коррупция в системе судебных органов, таможенной и правительственной
бюрократии;
• нетарифные барьеры в торговле, такие как запрет импорта или его квотирование, а также строгие требования к маркировке и лицензированию;
• фискальное бремя, охватывающее ставки подоходного налога, налог на
прибыль корпораций и государственные расходы как процент от ВВП;
• верховенство за- кона, эффективность судебной системы и возможность
84
исполнения контрактов;
• бремя регулирования бизнеса, связанного с охраной здоровья, обеспечением
производственной безопасности и защитой окружающей среды;
• ограничения для банков, касающиеся финансовых услуг, таких как продажа
ценных бумаг и страхование;
• регулирование рынка труда, например, установленная продолжительность
рабочей недели и обязательное выходное пособие; активность черного рынка,
включая контрабанду, пиратство в области интеллектуальной собственности и
нелегальное предложение рабочей силы и других услуг.
Для измерения экономической свободы и определения рейтинга каждой
страны используется 50 независимых переменных, которые образуют 10 компонентов экономической свободы:
1. Торговая политика; 2. Налоговое бремя; 3. Государственное вмешательство в
экономику; 4. Монетарная политика; 5. Потоки капитала и иностранные инвестиции; 6. Банковская деятельность и финансы; 7. Зарплата и цены; 8. Права собственности; 9. Регулирование; 10. Масштаб теневой экономики.
Выделяется четыре категории стран:
• свободные - страны со средним значением индекса до 1,95;
• в основном свободные - страны со средним значением индекса
• от 2,00 до 2,95;
• в основном несвободные - страны со средним значением индекса от 3,00 до
3,95;
• с подавление экономической свободы - страны с индексом выше 4,00
Чем свободнее страна, тем больший объем иностранных инвестиций ей удается
привлечь.
Однако о благоприятности инвестиционного климата нужно судить не по отдельным компонентам индекса, а по величине и других индексов.
Индексы и прямые иностранные инвестиции:
• Индекс экономической либерализации - 0,61
• Индекс верховенства закона - 0,45
• Индекс демократизации - 0,53
Суверенный кредитный рейтинг является интегрированным показателем
платежеспособности и инвестиционной привлекательности страны.
Суверенный рейтинг составляется на основе как количественных характеристик, влияющих на платежеспособность, так и качественных, таких, как результаты институциональных реформ или уровень развития рыночной инфраструктуры. Для рейтинга страны критическими являются не только непосредственно экономические показатели, но также политическая система и социальные условия.
Оценка рейтинга предприятия на рынке ценных бумаг выполняется для открытых акционерных обществ и имеет важнейшее значение для инвесторов
(наряду с инвесторами данная оценка выступает основным финансовым критерием для формирования экономических интересов всех партнеров предприятия по
бизнесу).
На рынке ценных бумаг реальный (или потенциальный) инвестор имеет
возможность оценить положение предприятия по совокупности показателей.
85
1. Доход на акцию (Earmings Per Shorre EPS – (Е)) – отношение чистой прибыли, уменьшенной на величину дивидендов по привилегированным акциям, к количеству обыкновенных акций, находящихся в обороте ((Пч – Дпа)/Коба). Этот показатель оказывает наибольшее влияние на спрос и, следовательно, – на цену акции. Однако он не позволяет оценить инвестиционную привлекательность акций
различных фирм, так как курс их различен.
2. Цена акции (Price/Earmings Ratio – РЕ)– частное от деления курса акции на
доход на акцию (P/E). Это наиболее информативный показатель положения предприятия на рынке ценных бумаг. Его рост означает, что инвесторы готовы платить все большую цену за акцию, ожидая роста прибыльности фирмы. Чем выше
показатель финансовой устойчивости, ликвидности и доходности, тем выше показатель P/E.
3. Рентабельность акции – отношение дивиденда к рыночной цене (D/P). Он
характеризует первую составляющую доходности инвестированного капитала –
прямой доход на капитал. Влияние второй составляющей (рост курса) показатель
не учитывает. Финансовые аналитики используют и показатель обратной рентабельности (P/D). Его суть состоит в том, что в нем отражается готовность инвестора заплатить за акцию сумму большую годовых дивидендов.
ТЕМА 16. МАРКЕТИНГ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК
Тест 1. Выберите правильные ответы, характеризующие элементы рекламной
кампании:
а) публикация рекламы в периодической и специальной
печати;
б) участие в выставках, ярмарках, салонах;
в) снижение цен на продукцию фирмы;
г) проведение рекламных конференций;
д) переманивание специалистов;
е) подкуп сотрудников фирмы-покупателя;
ж) вручение сувениров и памятных подарков.
Тест 2. Выберите правильные варианты ответов и дайте характеристику каждому элементу. Международный комплекс маркетинга включает следующие элементы:
• исследование;
• прогнозирование;
• потребители;
• товар;
• производство;
• цена;
• информация;
• система распределения;
• конкуренты;
• система продвижения.
Задача 16.1. Фирма при реализации молочной продукции ориентируется на
86
один из сегментов рынка. В прошлом периоде объем продаж составил 5 млн. ед.
продукции при емкости рынка в этом сегменте 8,5 млн. ед. Предполагается, что в
текущем году емкость рынка в этом сегменте возрастет на 14 %, а доля фирмы на 5 %.Определить объем продаж фирмы в текущем году при вышеуказанных
условиях.
Задача 16.2. Определите емкость рынка металла с позиции производства (предложения). Завод выпускает 35000 станков в год. По нормативам металлоемкость
данного типа станка составляет 950 кг/ед. Потери металла составляют 4% на 1 кг.
Новая технология позволяет уменьшить металлоемкость на 15%. Запасы металла
увеличились на 15 т. Объем импорта металла составляет 45 т.
Задача 16.3. Определить фактический объем производства (предложения) товаров с учетом требований рынка. На тракторном заводе запланирован выпуск 40000
тракторов (за вычетом внутреннего потребления). Цены на тракторы снизились на
8%. Коэффициент эластичности предложения равен 4%,
Задача 16.4. Белорусское молокоперерабатывающее предприятие, осуществляющее свою деятельность по принципу «центр прибыли», экспортирует продукцию, находящуюся на стадии «зрелости» жизненного цикла и является лидером
на данном сегменте рынка, но испытывает все возрастающее ценовое давление со
стороны местных производителей этой же продукции. В этих условиях руководство компании решает предпринять ценовую контратаку для удержания или расширения своей доли рынка. Количественные параметры исходной ситуации и
планируемой стратегии приведены в таблице 16.1..
Показатель
Цена
Общая емкость рынка
Доля фирмы на рынке
Себестоимость единицы товара
Удельный вес переменных затрат в себестоимости
Постоянные затраты
Коэффициент эластичности спроса по цене
Таблица 16.1. Исходные данные
Согласно планируемой
Исходная ситуация
Единица
стратегии
измерения
Пример
Расчет
Пример
Расчет
долл/шт.
1,8
2,0
1, 6
1,9
шт/год
250000
250000
%
60
70
долл/шт.
1,4
1,4
%
80
долл.
80000
1,5
80
80000
80000
1,5
80000
1. Рассчитайте экономические показатели, позволяющие оценить последствия
реализации этой ценовой стратегии: изменение размера выручки от реализации
продукции и размера годовой прибыли предприятия.
2. Одобрит ли руководство предприятия данную стратегию и почему?
3. Какие прогнозы относительно изменения доли рынка можно сделать и от каких факторов зависит это изменение в данных условиях?
Пример решения задачи 16. 4
1. Процент изменения цены:
(1,8 – 1,6)/ 1,8 = 11,1%.
87
2. Процент прироста объема производства:
1,5  11,1 = 16,7%.
3. Исходный объем продаж:
250000  0,6 = 150000 шт.
4. Новый объем продаж:
150000  1,167 = 175050 шт.
5. Новая выручка от реализации:
175050  1,6 = 280080 долл.
6. Исходная выручка от реализации:
150000  1,8 = 270 000 долл.
7. Изменение выручки от реализации: + 10 080 долл.
8. Исходные годовые расходы:
1,4  150000 = 210 000 долл.
9. Новые переменные расходы:
1,4  0,8  175050 = 196056 долл.
10. Новые годовые расходы:
80000 + 196056 = 276056 долл.
11. Исходная годовая прибыль:
270000 – 210000 = 60000. долларов.
12. Новая годовая прибыль:
280080 – 276056 = 4024 долларов.
13. Изменение годовой прибыли: – 55976 долл.
1. Предприятию удастся удержать свои конкурентные позиции и даже укрепить
их путем «покупки рынка» за счет высокой эластичности спроса: рост объема
продаж на 11,1% увеличит выручку фирмы на 25050 долларов. Однако неблагоприятная структура затрат приведет к опережающему их росту, что уменьшит годовую прибыль на 55976 долларов.
2. Руководство предприятия не следует санкционировать проведение данной
стратегии, поскольку: а) фирма работает в статусе «центра прибыли», следовательно, основной ее задачей является максимизация прибыли; б) дело происходит
на зрелом рынке, который, как правило, является источником денежной наличности и ее уменьшение не оправдается ростом доли рынка.
3. Поскольку продукт находится на стадии зрелости, то ценовая война приведет
скорее к переделу рынка с 60 до 70 % в пользу лидера, который снизил цены. Если же конкуренты сделают то же самое, то, при отсутствии потенциала роста
рынка (стадия зрелости), восстановится прежняя пропорция разделения рынка и
проиграют все, кроме потребителей.
Задача 16.5. Необходимо обосновать приоритеты расширения белорусского
экспорта молочных продуктов на рынках стран СНГ на основе оценки показателей привлекательности экономики страны: 1.Численность населения (млн.
чел); 2. ВВП на душу населения ($ США); 3. Количество потенциальных покупателей (низкое/среднее/высокое); 4.Доля городского населения в общем объеме
населения (%); 5. Наличие соответствующих транспортных сетей (да/нет) и показателей риска: 1. Количество конкурентов (шт); 2. Наличие торговых барьеров
(да/нет); 3. Политическая нестабильность (низкая/средняя/высокая); 4. Уровень
инфляции (%); 5. Частое изменение законодательства (да/нет). Решение задачи
представить в табличной форме и с помощью диаграммы.
При этом воспользоваться следующими данными по странам СНГ:
Армения:
В 2008 году ВВП 88на душу населения (по ППС) составлял 6312 $ США.
Численность населения Армении составляет 3 миллиона 234, 2 тысячи человек.
Доля городского населения Армении по состоянию на 2009 год составляет 63,9 %.
Инфляция составила в 2008 году 5,5 % .
Молдова:
В 2008 г. рост ВВП Молдовы составил 7,2% и достиг 5,343 млрд $ США.
ВВП на душу населения составил 1578 $ США. Инфляция в 2008 году составила
7,3%. Население страны составляет 4 320 748 человек. Доля сельского населения
в общей численности составляет 61,4.
Азербайджан:
ВВП страны составляет 38 млрд. манатов (47 млрд долл США). Население
Азербайджана составляет 8 436 400 человек. 51 % населения страны проживает в
городах, причем более половины из них сосредоточены в Большом Баку и Сумгаите. Уровень инфляции составил в 2008 году 20,80%
Грузия:
Население Грузии составляет 4 630 003 человека. ВВП на душу населения в
этой стране составило в 2008 году 3119 $ США. Более половины населения проживает в городах, важнейшие из них — Тбилиси, Кутаиси, Рустави, Батуми. Инфляция в 2008 году составила 5,5 %.
Киргизия:
Население: 5 146 281 человек. ВВП на душу населения в 2008 году: 895 $
США. 67% всего населения проживает в сельской местности, 33% – в городах.
Инфляция: 20%
Туркменистан:
Население: 5 179 571 человек. ВВП на душу населения: 5055 $ США. Процент горожан составляет 26,3. В 2008 году инфляция в стране составила 8,8%.
При этом недостающие данные необходимо получить в результате собственных
экспертных или оценок своих коллег.
Методика решения задач
(16.1 – 16.3)
Международный маркетинг – это маркетинг на мировом рынке, включающем
в себя покупателей за рубежом страны, зарубежных потребителей, производителей, промежуточных продавцов и государственные предприятия.
Заниматься международным маркетингом предприятия заставляют следующие причины:
– малая емкость внутреннего рынка;
– ограниченные сырьевые возможности;
– развитие специализации и увеличение таким образом общего объема производства;
– возможность получить прибыль в свободно конвертируемой валюте;
– внутренняя налоговая политика, если она неблагоприятно сказывается на развитии внутреннего рынка.
Прежде чем выйти на внешний рынок, предприятие должно:
– изучить среду международного маркетинга;
– принять решение о целесообразности выхода на внешний рынок;
89
– принять решение о том, на какие рынки выйти;
– определить методы выхода на внешний рынок;
– принять решение о структуре комплекса маркетинга;
– принять решение о структуре службы маркетинга.
Принимая решение о целесообразности выхода на внешние рынки, фирма
должна, с одной стороны, проанализировать входные барьеры (уровень импортных пошлин, технические барьеры и другие нетарифные методы), а с другой –
экономические характеристики потенциального рынка сбыта (емкость, интенсивность конкуренции, уровень доходов населения и т.д.).
Если предприятие стоит перед необходимостью сделать выбор между имеющимися рынками сбыта, можно воспользоваться следующей формулой:
V0 = [L  J(1 ± d) – с] → max,
где V0 – объем продаж, который должен стремиться к максимуму;
L – численность покупателей (потенциальных или реальных);
J – интенсивность покупок одним покупателем в год;
d – изменение рыночной доли в течение последнего года в результате конкуренции;
c – затраты, связанные с работой на данном рынке или рыночном сегменте.
Для предприятия важно знать, насколько его продукция соответствует требованиям рынка и удовлетворяет спрос. С этой целью оценивается конкурентоспособность как самого товара, так и предприятия в целом. Такая оценка проводится постоянно по всем сегментам рынка и всему товарному ассортименту фирмы. Оценка степени удовлетворения требований рынка может осуществляться по формуле
Iy.m.  Iv  Ikc,
где Iу.m. – показатель изменения степени удовлетворения требований рынка;
Iv – индекс изменения объема продаж;
Ikc – индекс изменения конкурентоспособности продукции.
Индекс изменения объема продаж рассчитывается как отношение объема
продаж на конец периода к объему на начало периода.
Индекс изменения конкурентоспособности продукции рассчитывается по
формуле
Ikc  Im n  Ien,
где I mn – индекс изменения конкурентоспособности продукции по техническим параметрам (соотношение уровней конкурентоспособности на конец и начало периода);
Iеп – индекс изменения конкурентоспособности продукции по экономическим
параметрам (рассчитывается аналогично предыдущему индексу).
Оценка коммерческой эффективности работы предприятия (Эк) в целом
определяется по формуле
Ýê 
90
Ió.ò .
,
Iè
где Iи – индекс изменения затрат на сбыт.
Оценка эффективности работы персонала отдела маркетинга предприятия
может быть осуществлена на основе расчета коэффициента эффективности
деятельности каждого работника и, в зависимости от его значения, определение надбавки к должностному окладу. Коэффициент эффективности деятельности работника отдела внешнеэкономических связей может быть определен
по формуле:
ВТ  Кi
1
Iэ 

,
ДО (1  На )
Ч
где ∆ВД – прирост внешнеторгового оборота, обусловленный деятельностью
работников отдела внешнеэкономических связей;
Ki – коэффициент, характеризующий роль конкретного работника в приросте
внешнеторгового оборота;
Ч – численность работников отдела;
ДО – должностной оклад конкретного работника;
Нa – коэффициент надбавки за выслугу лет конкретного работника.
Шкала значений для расчета надбавки к должностному окладу разрабатывается
пропорционально коэффициентам эффективности каждого работника.
Масштаб рынка определяется объемом продажи товаров, а также числом и
размером фирм, выступающих на нем как в качестве продавцовпроизводителей, выводящих свой товар на рынок, так и торговых посредников.
Объем продаж определяется размером сбыта произведенной продукции, оптово-посредническим товарооборотом, оптово-потребительским товарооборотом,
розничным товарооборотом.
Предприятия ранжируются по размеру и формам собственности, а также по
доле, занимаемой ими на рынке. Доля фирмы на рынке  i определяется как отношение товарооборота фирмы (Тi) к общему объему продаж на рынке (ΣТi) по
формуле:
i 
Ti
Ti
Качественная характеристика доли (большая, средняя, небольшая и т.п.)
выводится из сопоставления доли, принадлежащей нашей фирме, и доли наиболее крупных конкурентов. Часто характеристику продаж рынка определяют по
данным соответствующей отрасли.
Тип рынка определяется степенью его сбалансированности, назначением конечного использования товара, интенсивностью конкуренции, организационной
структурой, территориальными характеристиками, маркетинговой деятельностью и т.п.
Классификация товарных рынков позволяет более обосновано принимать
маркетинговые решения: в области сегментации рынка, разработки стратегии
конкурентного поведения, товарной, ценовой, коммуникационной политики
предприятия, выбора политики использования финансовых ресурсов и краткосрочных инвестиций и др.
Оценка масштаба и типа рынка дополняется характеристикой потенциала
рынка, который опре- деляется уровнем спроса и товарного предложения и
91
позволяет установить какое количество товаров может быть продано покупателям.
Потенциал рынка подразделяется на производственный и потребительский.
Производственный потенциал рынка ( Q ) определяет предельные возможности товарного предложения и рассчитывается по следующей формуле:


 
n
Q   N i  W i  Di  Ri  Òïð . öåí .  Ý ð  Ê  Â  C ,
i
где
- производственное предприятие или группа предприятий, выпускающих i-й товар;
- средняя мощность предприятия (группы предприятий) по выпуску i-го товара;
- коэффициент загрузки производственных мощностей;
- коэффициент обеспечения производства ресурсами, необходимыми для реализации производственной программы;
Тпр. цен·Эр –поправка на изменение оптовых цен;
Тпр. цен – темп прироста цены
Эр – коэффициент эластичности предложения от цен на сырье и готовые изделия;
К - коэффициент корректировки на конкурентоспособность товара;
В - внутреннее производственное потребление (по нормативу);
- конкурирующий импорт;
n - число i-x производственных предприятий.
В процессе формирования каналов товародвижения можно использовать более
простую (частную) модель производственного потенциала:
n

   Â ,
Q    q  Ò

 ïð .öåí . Ý ð  
i

ij



Производственный потенциал рынка позволяет выполнить оценку: а) потенциального объема производства товаров при полном использовании мощностей (предельный потенциал) и б) фактического объема производства (предложения) товаров с учетом требований рынка.
Емкость рынка - количество товаров, на которое на рынке имеется платежеспособный спрос и покупатели способны и готовы приобрести за определенный срок и при
данных условиях.
Емкость рынка с позиции производителя (предложения) можно рассматривать как потенциальный объем выпуска и реализации товаров, услуг, который
определяется по балансовой формуле:
V QZ EI
где V - емкость рынка;
Q - производство товара;
Z - остаток товарных запасов;
Е - экспорт;
I - импорт.
Емкость рынка с позиции покупателя (спроса) можно рассматривать как реальный объем потребления и реализации товаров, услуг, который базируется на
потребительском принципе и на определении численности платежеспособных покупателей и прогнозе среднего уровня их потребления.
92
Расчет емкости рынка с позиции производителя (предложения) – производственного потенциала рынка i-го товара (сырья) производственного потребления базируется либо 1) на фактических, либо 2) на прогнозных, либо 3) на нормативных значениях производственного потребления (использования сырья, материалов, оборудования на единицу j-го изготавливаемого изделия) и рассчитывается с учетом поправки на технологические инновации (экономия материалов, использование ресурсов заменителей и т.п.), которые приводят к изменению нормативов, по следующей формуле:
Å
ïð .

 N  Q W  Ê
n
i
i
i
i
íòï
  Ç  Ï
i
i
Ñ
где
- емкость рынка с позиции производителя i-гo товара (сырья) производственного назначения;
N i - число производственных или иных предприятий, потребляющих (использующих) i-й товар (сырье) производственного назначения;
Q j - количество изготавливаемых j-х изделий (объем производства), для которого необходим i-й товар (сырье);
W i - норматив удельного расхода i-го товара (сырья) на изготовление j-й
единицы изделия;
Кнтп - коэффициент поправки на технологические инновации;
 Çi - средний размер изменения товарных запасов i-го товара;
Ï i - потери i-го товара в пределах норматива;
С - часть рынка, приходящаяся на долю конкурента, в том числе импортера.
Расчет емкости рынка с позиции покупателя (спроса) – потребительского
потенциала рынка следует дифференцировать по каждому целевому сегменту
рынка (социальной, возрастной, профессиональной и т. д. группе населения, или
в их сочетании) и можно определить по формуле:


 

E ïîê   S i  Ï i  Òïð .öåí  Ý ip  Òïð .äîõîäà  Ý iä   Dñòèì  H  È ô  È ì
n
  A  C
1
где
- емкость рынка с позиции покупателя;
S i - численность покупателей i-го целевого сегмента рынка (потребителей i-ой
социальной или возрастной группы);
Ï i - потребление товара покупателем i-го целевого сегмента рынка (на душу в iой социальной или возрастной группе потребителей) в базисном периоде;
Тпр.цен и Тпр.дохода - темпы прироста, соответственно цен и дохода;
Эiр - эластичность спроса покупателей i-го целевого сегмента рынка (потребителей i-ой группы) от изменения цен;
Эiд - эластичность спроса покупателей i-го целевого сегмента рынка (потребителей i-ой группы) от изменения дохода;
Dстим. - искусственно стимулированный прирост спроса, в частности за счет
продажи товаров в рассрочку;
Н - насыщенность рынка товарами (наличие товаров у потребителей);
Иф и Им - износ товара, соответственно физический и моральный;
А - альтернативные нерыночные формы потребления (например, потребление
Å
ïîê .
93
продуктов собственного производства), а также потребление товаров-заменителей;
С - количество товара конкурентов, включая импорт, потребляемого покупателем
i-го целевого сегмента;
п - число покупателей i-х целевых сегментов рынка (i-x групп потребителей).
Насыщенность рынка указывает на степень обеспеченности населения товарами потребительского назначения, ограничивает емкость рынка и может быть
определен по следующей формуле:
Нк =Нн + П - В,
где Нк и Нн - наличие товаров соответственно на конец и на начало периода;
П - поступление товаров за период;
В - выбытие за период.
Выбытие рассчитывается по нормативам среднего срока службы изделия, физический износ - по технологическим нормативам. Касаясь насыщенности рынка товарами, не следует рассматривать его как наличие товаров у торговых
предприятий в свободной продаже.
Для выбора приоритетного рынка молочных продуктов страны необходимо
систему критериев привлекательности и рисков оценить по 10-балльной системе:
минимальная оценка: 0 баллов, максимальная оценка: 10 баллов и представить в
табличной форме и диаграмме.
Таблица . Оценка привлекательности и рисков рынков стран СНГ
Страна
Показатель
привлекательности
А Б В Г Д Е
Население, млн. чел
ВВП на душу нас., $
Наличие покупателей, (+/-)
Доля городского населения в общем объеме
Транспортная сеть
ИТОГО
Показатель риска
Количество конкурентов, шт
Торговые барьеры, (+/-)
Политическая нестабильность
Инфляция
Частое изменение законодательства, (+/-)
ИТОГО
Примечание. в таблице 3.2.1 буквенное обозначение стран означает: А –
Армения, Б – Молдова, В – Азербайджан, Г – Киргизия, Д – Туркменистан, Е –
Грузия.
Диаграмма отражает систему координат (50:50) «привлекательностьустойчивость», включающая 5 критериев привлекательности и устойчивости
(коэффициент устойчивости равен 1 минус коэффициент риска). Оценка каждого
из них предполагает шкалу значений от 0 до 10 (максимальное значение 10). Анализ диаграммы позволяет выбрать наиболее подходящие для открытия представи94
Привлекательность
тельства страны. Наиболее привлекательным для республики окажутся страны,
попавшие в верхний правый квадрат, т.к. они обладают высокими значениями
привлекательности и низкими значениями риска, далее следуют страны, расположенные в верхнем левом и нижнем правом углах. Наименее предпочтительными же окажутся страны в левом нижнем угле диаграммы с низкими значениями
привлекательности и высокими рисками.
Устойчивость
Диаграмма 1. Графический алгоритм выбора приоритетных рынков реализации
молочных продуктов
ТЕМА 17. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК
Задача 17.1. Предприятие — резидент Республики Беларусь поставляет иностранному партнеру ткань хлопчатобумажную суровую в количестве 85 000
пог.м. Затраты предприятия на 1 пог.м. ткани составляют 850 белорусских рублей. Взамен иностранный партнер обязуется поставить 30 т хлопкового волокна.
Цена 1 т волокна на внутреннем рынке - 2960 р. Рассчитать экономическую эффективность.
Задача 17.2. На основании данных, приведенных в таблице 17.1 определите
значения объема экспорта товара А и себестоимости производства в прогнозируемом году, при которых эффективность отдачи средств, вложенных в экспортные
операции в прогнозируемом году, будет не менее чем на 20% выше, чем в отчетном периоде.
Таблица17.1. Исходные данные
Показатели
Отчетный год
Прогнозируемый год
Объем экспорта товара А, в шт.
1500
Экспортные цены, руб./шт.
200
190
Себестоимость производства экс150
портируемых товаров, тыс.руб.
Задача 17.3. На основании данных, приведенных в таблице 17.2 определите
значение себестоимости единицы продукции (С), расходов на маркетинг (М),
фактического сбыта продукции (Вф), при которых эффективность продаж во вто95
ром году будет не менее чем на 30% выше, чем в первом году.
Таблица17.2. Исходные данные
Показатели
Первый год
Второй год
Потенциальный сбыт продукции (Вп), в шт.
20000
24000
Цена единицы продукции, (Р), в руб.
2000
2200
Себестоимость единицы продукции (С), в руб.
1200
Расходы на маркетинг (М), в тыс. руб.
1000
Фактический сбыт продукции (Вф), в шт.
4000
Задача 17.4. Оцените, какой товар наиболее конкурентоспособный на внешнем
рынке, используя данные таблицы 17.3.
Таблица17.3. Оценка конкурентоспособности экспорта животноводческой
продукции и продуктов ее переработки в 2005 г.
Наименование про- СебестоЦена реализации,
Рентабельность,%
дукции
имость,
долл./т
долл./т
на внутренна
на внутреннем
на
нем рынке экспорт
рынке
экспорт
Говядина свежая
2076,1
1903,4
2516,7
Свинина
2372,3
2460,5
2328,2
Мясо птицы
1507,4
1857,0
1676,9
Колбасные изделия
2947,5
3203,8
3331,9
Масло животное
2482,8
2410,4
1825,0
Сыры молодые
2291,1
2603,5
2698,2
Консервы мясные,
974,0
991,2
1046,0
туб
Консервы молоч396,9
443,4
418,3
ные, туб
Сухое обезжирен1430,4
1568,2
1992,6
ное молоко
Сухое цельное мо1844,5
1947,1
1976,3
локо
Творог
1231,2
1463,8
1458,7
Казеин
3613,3
5483,3
Яйцо, тыс. шт.
51,8
56,4
41,3
Задача 17. 5. На предприятии реализуют проект экспорта новой мясной продукции продукции. При каком объеме производства будет достигнута точка безубыточности в каждом варианте ее производства и какой вариант наиболее предпочтителен?
Таблица 17.4. Показатели производства мясной продукции (тыс. руб.).
96
Прочие пеЗатраты
Зарплата ременные
№
Зарплата Складские
Цена реаАмортизация на реклана ед. затраты на
п.п
управления расходы
лизации
му
продукции ед. продукции
1
10000
2200
1700
700
4,0
9,0
17
2
11000
2400
1400
800
4,5
10,0
18
3
12000
2600
2100
900
5,0
11,0
19
4
13000
2800
2300
1000
5,5
12,0
20
5
14000
3000
2500
1100
6,0
13,0
21
Пример решения задачи 17.5 (вариант 1):
1. Условно-постоянные расходы:
10000+2200+1700+700 = 14600.
2. Условно-переменные расходы на единицу:
4,0+9,0 = 13,0.
3. Точка безубыточности:
14600 : (17 – 13,0) = 3650 шт.
Задача 17.6. Используя данные таблицы 17.5., характеризующие деятельность
совместного аграрного предприятия (САП) рассчитайте показатели финансовой
эффективности его деятельности и проанализируйте их: 1) рентабельность капитала; 2) рентабельность собственного капитала; 3) прибыльность продаж; 4) платежеспособность; 5) оборот капитала; 6) ликвидность.
Таблица 17.5. Показатели производства мясной продукции (тыс. руб.).
Годы
КраткосрочОбъем Себестоимость Налоговые Собственная задолженпродаж
продаж
платежи ный капитал
ность
200
1101,2
1306,4
47,1
1090,8
625,5
5
200
1195,2
1500
50
1200
700
6
200
1203,6
1700
60
1400
750
7
200
1304,5
1800
70
1600
800
8
Пример решения задачи 17.6 (2005 год)
1. Рентабельность капитала:
Рк = (Пч / Кс + Кз) *100 = 11,9% (205,2 : (1090,8 + 625,5)).
2. Рентабельность собственного капитала:
Рк = (Пч / Кс) * 100 = 18,8% (205,2 / 1090,8).
3. Рентабельность продаж:
Рпр = (Пч / Опрод)  100 = 15,7% (205,2 / 1306,4) * 100.
4. Платежеспособность по кредиту:
Кп = Кс / Зкр = 1,74 (1090,8 / 625,5).
5. Оборот капитала: Тоб = Кс / Пч = 1090,8 / 205,2 =5,3.
6. Ликвидность:
Кл = Пч / Зкр = 205,2 / 625,5 = 0,33.
97
Методика решения задач
(17.1 – 17.4)
Для определения эффективности сделки первоначально рассчитывается показатель экономического эффекта, который по экономическому смыслу соответствует понятию прибыли.
Показатель экономического эффекта рассчитывается по формуле
Ээкс = В - 3,
где Ээкс - - экономический эффект от экспорта;
В и З — выручка и затраты на экспорт в денежном выражении соответственно.
В связи с тем, что выручка от экспортных сделок поступает в иностранной валюте, а затраты учитываются в национальной, возникает необходимость ее пересчета в сопоставимые условия. Данный расчет выполняется по формуле:
В = Р1 + Р2,
где Р1 — рублевый эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия; Р2 —
рублевая выручка от обязательной продажи части валюты государству.
Показатель экономической эффективности экспортной сделки рассчитывается по формуле:
ЭЭэкс = В/3,
где ЭЭЭКС - экономическая эффективность экспортной сделки.
Экономическое содержание показателя эффективности выражается размером выгоды, полученной на каждый рубль затрат. Сделка эффективна лишь
тогда, когда ЭЭЭКС > 1.
Импортные сделки заключаются с целью ввоза товара для собственного потребления в процессе производства или для его реализации на внутреннем рынке.
При этом в первом случае могут иметь место варианты с однократным или многократным потреблением.
При закупке импортного товара однократного потребления (сырье, материалы и др.) расчет эффективности производится на основе сопоставления цены
закупки на внешнем и внутреннем рынке (на аналогичный товар). В данном варианте расчет экономического эффекта производится по формуле:
Эимп = Цимп - Цвн,
где Эимп - - эффект импортной сделки; Цимп - цена товара, закупаемого по импорту; Цвн цена аналогичного товара на внутреннем рынке.
В случае если цена Цимп > Цвн — сделка убыточна и наоборот при Цимп < Цвн прибыльна, т.е. имеет экономический эффект.
98
Список литературы:
1. Алейников С.А., Станкевич Ю.М. Нетарифное регулирование в Республике
Беларусь Меры экономической политики /Авт.-сост. С.А. Алейников, Ю.М. Станкевич. — Мн.: РУП «Белтаможсервис», 2004. - 240 с. — (Серии «Нетарифное регулирование внешнеэкономической деятельности»; Кн. 1).
2. Алехнович А.В. Управление внешнеэкономической деятельностью Республики Беларусь: практ. пособие / А.В. Алехнович. - Мн.: Амалфея, 2005. - 416с.
3. Вабищевич, С. С. Внешнеэкономическая деятельность в Республике Беларусь: правовые перспективы: монография / С. С. Вабищевич. -Мн.: Молодеж.
науч. об-во, 2005. - 232 с.
4. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: экономика и управление
: учеб. пособие/ С.Л. Соркин. – Минск: Соврем.шк., 2006. – 283 с.
5. Гид белорусского экспортера. Bel.Biz. Мн., 2008 г.
6. Горбылева З.М. Экономика туризма: Учеб. пособие / З.М. Горбылева. Мн.:
БГЭУ, 2004. —478с.
7. Грачев Ю.Н.Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника
внешнеторговых операций. Учебно-практическое пособие. — М.: ЗАО "Бизнес
школа “Интел-Синтез”, 2001—592 с.
8. Гусаков В.Г. Регулирование ВТО внешней торговли продукцией сельского
хозяйства и продовольствием : правила и нормы/ В.Г. Гусаков, М.С. Байгот. –
Мн.: Белорус. наука, 2007. – 200с.
9. Жудро М.К., Дайнеко Е.А. Практикум по внешнеэкономической деятельности предприятия. Мн.: Горки, 2007. – 88 с.
10. Корольков А.Ф. Внешнеэкономическая деятельность предприятий АПК:
Учеб. пособие для вузов/ Корольков А.Ф..- М.: Издательство «Колос», 2006. – 215
с. ISBN 5-9532-0374-8 (в пер.).
11. Макаревич Е.Е. Базисные условия поставки «Инкотермс 2000» (обзор, справочные приложения, нормативные документы). Справ.-практ. пособие / Авт.-сост.
Е.Е. Макаревич. - Мн.: РУП «Белтаможсервис», 2002. - 184 с. [2] л. ил. (Серия
«Практика внешней торговли в документах и комментариях»; Кн. 1)
12. Международное регулирование внешнеэкономической деятельности / Д.П.
Александров, А.В. Бобков, С.А. Васьковскии и др.; Под ред. B.C. Каменкова. - М.:
Изд-во деловой и учебн. лит.-ры. -Мн.: Дикта, 2005. - 800 с.
13. Мировая экономика и внешнеэкономическая деятельность : учеб, пособие /
С.Ю. Кричевский, М.И. Плотницкий, Г.В. Турбан и др. / под общ. ред. М.И.
Плотницкого, Г.В. Турбан. — Мн.: ООО «Современная школа», 2006. — 664 с.
14. Моисеев А.А. Международные финансовые организации (правовые аспекты
деятельности). - 2-е издание, дополненное и переработанное. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. - 296 с. - ISBN 5-98119-503-7.
15. Покровская В.В. Внешнеэкономическая деятельность Учебник. – М.: Экономист, 2006, - 672 с.
16. Последствия для АПК в связи с вступлением Беларуси во Всемирную торговую организацию/ Гусаков В.Г. и др. – Мн.: Ин-т экономики НАН Беларуси,
2007. – 87 с.
99
17. Практикум по внешнеэкономической деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов/ II. А. Сберегаев. — 3-е изд., перераб. и доп. — Калининград:
ОГУП «Калининград, кн. изд-во», 2003. - 208 с
18. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность : Учебник. – 5-е изд.,
испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»., 2008. – 500 с.
19. Руденков В.М. Прогноз социально-экономических вступлений Республики
Беларусь во Всемирную торговую организацию: аналитический доклад. Мн.: Право и экономика, 2005. – 68 с.
20. Сберегав в Н. А. Справочник по внешнеэкономической деятельности предприятий / Под ред. М.Т. Ромашкиной. — Калининград : Янтар. Сказ, 1997.-224 с.Б. ц.
21. Семак Е.А., Руденков В.М. Мировая экономика: анализ и моделирование. –
Мн.: Семарид, 2005 – 340 с.
22. Смитиенко Б.М. Международные экономические отношения: Учебник / Под
ред. М: ИНФРА-М, 2005. - 512с. - (Высшее образование).
23. Соболенко И.А. Конкурентная среда свободных экономических зон / Соболенко И.А. Под ред. В.М. Руденкова. – Мн.: право и экономика, 2004. – 144 с.
24. Стровский Л.Е. Основы внешнеэкономической деятельности: Учебник дли
средних профессиональных учебных заведений. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. —
224 с. — (Серия «Среднее профессиональное образование»).
25. Таможенное дело : практикум / Т.В. Сорокина [и др.]; под ред. И.В.
Цыкунова. — Минск : БГЭУ, 2007. — 103с.
26. Турбан Г.В. Экономика и управление внешнеэкономической деятельностью: учеб. пособ / Г.В. Турбан. – Минск.: БГЭУ, 2007. – 319 с.
27. Экономика Республики Беларусь в системе мирохозяйственных связей
[текст] : учеб. пособ./ Шмарловская Г.А., Санько Г.Г. Петрушкевич и [и др.] : под
ред. Г.А. Шмарловской.- Мн.: БГЭУ, 2006.- 253 с.
100
Скачать

Praktikumx - Белорусский государственный экономический