закончившийся 31 декабря 2004 года
advertisement
ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Финансовая отчетность 31 декабря 2004 года JOINT-STOCK COMMERCIAL BANK “KHLEBNY” Financial statements 31 December 2004 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» СОДЕРЖАНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ Стр. 1 ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ПЕРИОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА: Бухгалтерский баланс 2 Отчет о прибылях и убытках 3 Отчет о движении денежных средств Отчет об изменениях собственных средств акционеров Примечания к финансовой отчетности 4-5 6 7-25 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Заключение независимых аудиторов Акционерам и руководству ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ»: Мы провели оценку прилагаемого баланса АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ХЛЕБНЫЙ» (открытое акционерное общество) (далее «Банк») по состоянию на 31 декабря 2004 г., отчета о прибылях и убытках, о движении денежных средств и собственных средств акционеров за период, закончившийся на указанную дату. Ответственность за указанную отчетность несет руководство Банка. Наша ответственность заключается в выражении мнения о данной отчетности на основании проведенных аудиторских проверок. Аудит проводился в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты обязывают нас планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в отношении отсутствия в финансовой отчетности существенных искажений. В процессе проведения аудита осуществлялась выборочная проверка числовых данных и пояснений, включенных в финансовую отчетность, с учетом рекомендаций Центрального Банка Российской Федерации от 25.12.2003г. № 181-Т. По нашему мнению данная отчетность достоверно отражает финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2004 года, а также результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств за период, закончившийся на 31 декабря 2004 года, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Челябинск, Российская Федерация « 28 » сентября 2005 года Директор ________________________О.И. (квалификационный аттестат аудита №К 000710, протокол февраля 1996 года № 1, с 26 ограничен) Руководитель проверки, Заместитель директора ________________________Г.Н. (квалификационный аттестат аудита №К 000711, протокол февраля 1996 года № 1, с 26 ограничен) Глушкова аудитора в области банковского ЦАЛАК Центрального Банка РФ от 02 августа 2002 года срок действия не Белько аудитора в области банковского ЦАЛАК Центрального Банка РФ от 02 августа 2002 года срок действия не 1 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) Примечание Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке РФ Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Наращенные процентные доходы и прочие активы Отложенный налоговый актив Основные средства Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Наращенные процентные расходы и прочие обязательства Отложенное налоговое обязательство Итого обязательств Собственные средства Уставный капитал (Накопленный дефицит) Итого собственных средств 5 18 317 593 6 7 0 25 128 316 18 8 0 7 359 51 713 10 9 11 27 364 7 071 4 305 12 276 0 39 016 13 Итого обязательств и собственных средств акционеров Финансовые обязательства На 31.12.2004 31 002 (18 305) 12 697 51 713 1 196 23 28 сентября 2005 года И.О.Председателя Правления Е.А.Крупина Зам. Главного бухгалтера Е.В. Комлева 2 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Прилагаемые отчётности. примечания составляют неотъемлемую часть данной финансовой Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) Примечание Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Резерв под обесценение кредитов Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы Комиссионные расходы Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие активы Прочие операционные доходы Чистые доходы (Операционные расходы) Чистая прибыль На 31.12.2004 14 14 4 642 (578) 4 064 (1 005) 6,15 3 059 3 7 929 (28) 16 16 1 656 (193) (953) 183 11 656 17 (11 103) 553 28 сентября 2005 года И.О.Председателя Правления Е.А.Крупина Зам. Главного бухгалтера Е.В. Комлева Прилагаемые примечания составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчётности. 3 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Отчёт о движении денежных средств за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) На 31.12.2004 Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Комиссии полученные Комиссии уплаченные Доходы по операциям с ценными бумагами Доходы по операциям с иностранной валютой Прочие операционные доходы Уплаченные операционные расходы 4642 -578 1656 -193 3 7929 183 -11103 Возмещения по налогу на прибыль Денежные средства, полученные от/ (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (Прирост)/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в ЦБ РФ Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках Чистый (прирост)/снижение по кредитам и авансам клиентам Чистый (прирост)/снижение наращенных процентных доходов и прочих активов Чистый прирост/снижение по средствам других банков Чистый (прирост)/снижение по средствам клиентов Чистый (прирост)/снижение по выпущенным долговым обязательствам Чистый (прирост)/снижение наращенных процентных расходов и прочих обязательств Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение инвестиций в дочерние и зависимые организации Приобретение основных средств Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной 2539 1156 -11869 947 24364 -8488 320 236 9205 -2044 -2044 4 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Взносы акционеров (участников)в уставный капитал Изменение фонда переоценки основных средств Изменение прибыли/(убытка) прошлых лет и фондов Выплаченные дивиденды Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты 190 0 0 -28 Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов 7323 Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода 10994 Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода 18317 28 сентября 2005 года И.О.Председателя Правления Е.А.Крупина Зам. Главного бухгалтера Е.В. Комлева Прилагаемые примечания составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчётности. 5 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Отчёт об изменении собственных средств акционеров за год, закончившийся 31 декабря 2004 года Итого собственные средства акционеров/ (дефицит) - - - (18 858) 11 954 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 190 - - - - 553 - 553 190 - - - - - - - 31 002 - - - - (18 305) 12 697 И.О.Председателя Правления Зам. Главного бухгалтера - - (Накопленный дефицит)/ Нераспределенная прибыль 30 812 Фонд накопленных курсовых разниц Остаток на 1 января 2004 года Чистый доход (расход) от переоценки по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, за вычетом налогообложения Отнесение чистого дохода (расхода) от переоценки по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на чистую прибыль, за вычетом налогообложения Переоценка основных средств за вычетом налогообложения Курсовые разницы Чистая прибыль за год Эмиссия акций - Номинальная стоимость - Эмиссионный доход Покупка (Продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров Дивиденды объявленные По обыкновенным акциям По привилегированным акциям Остаток на 31 декабря 2004 года 28 сентября 2005 года Фонд переоценки по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся Фонд переоценки в наличиисредств для основных продажи Уставный капитал Эмиссионный доход (в тысячах российских рублей) Е.А.Крупина Е.В. Комлева 6 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Прилагаемые отчётности. примечания составляют неотъемлемую часть данной финансовой Примечания к финансовой отчётности на 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) 1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» (далее «Банк») был основан 05 февраля 1996 года в соответствии с законами Российской Федерации как коммерческий Банк в форме открытого акционерного общества. По состоянию на 31 декабря 2004 года Банк имел лицензии Центрального Банка РФ (далее «ЦБ РФ»)на право осуществления банковских операций со средствами физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, и со средствами юридических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, выданные 26 июля 2002 года. Банк предоставлял общие банковские услуги, привлекал депозиты и занимался кредитованием, оперировал на межбанковском рынке, занимался переводом платежей по России и СНГ, осуществлял операции с иностранной валютой и предоставлял прочие банковские услуги своим клиентам. Офис Банка расположен в г. Челябинске. Зарегистрированный юридический адрес Банка: 454092, г. Челябинск, ул.Кирова, д.130. Средняя численность сотрудников на 31 декабря 2004 года составляла _29___ человек. 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В экономике Российской Федерации продолжают проявляться характерные особенности, присущие развивающимся странам. Среди них, в частности, неконвертируемость национальной валюты в большинстве стран, наличие валютного контроля, а также сравнительно высокая инфляция. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Хотя тенденции развития экономики свидетельствуют о ее улучшении, перспективы экономического развития Российской Федерации зависят от эффективности экономических, финансовых мер, а также мер валютного контроля, предпринимаемых Правительством, а также развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем. Банковский сектор в Российской Федерации особенно чувствителен к колебаниям валютного курса и экономической ситуации. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в 7 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение кредитов, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация попрежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, при осуществлении операций между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство Банка использует наиболее точную имеющуюся информацию, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости. 3. ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Комитета по международным стандартам финансовой отчетности. Банк впервые подготовил финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2004 года. Поэтому данная финансовая отчетность не содержит сравнительной информации за соответствующий период прошлого года, как этого требует Международный стандарт финансовой отчетности МСФО 1 «Представление финансовой отчетности». Финансовая отчетность в соответствии с МСФО составлялась Банком вне зависимости от критерия существенности. Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, российских рублях. Поскольку характеристики экономической ситуации в Российской Федерации указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года Банк не применяет положения МСФО 29. Методология бухгалтерского учета в условиях гиперинфляции до 1 января 2003 года описана в Примечании 4. 4. ПРИНЦИПЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ Денежные средства и их эквиваленты К денежным средствам и их эквивалентам Банк относит: - наличные средства в российских рублях и иностранной валюте в кассе; - остатки по счету в Центральном Банке Российской Федерации, за исключением сумм обязательных резервов; - средства на корреспондентских счетах в Центральном Банке Российской Федерации и в банках Российской Федерации. 8 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Обязательные резервы Российской Федерации на счетах в Центральном Банке Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации представляют собой средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Предоставленные кредиты и авансы, резерв под обесценение кредитов Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику, классифицируются как предоставленные кредиты и авансы. Изначально предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленного кредита. В дальнейшем предоставленные кредиты и авансы учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитов. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита, рассчитанной с учетом рыночных процентных ставок, действующих на дату предоставления кредита. В качестве рыночных ставок Банком используются средневзвешенные ставки по кредитному портфелю, уменьшенные на 20%. По справедливой стоимости рассчитываются кредиты, предоставленные по ставке ниже рыночной. Пересчету подлежат только существенные кредиты, составляющие 10% от собственных средств Банка. Предоставленные кредиты и авансы отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, предоставленные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как расход от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации расхода по предоставленному кредиту, и соответствующий расход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности. 9 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Резерв под обесценение кредитов формируется с учетом финансового риска заемщика, бизнес риска и обслуживания долга с первоначальными условиями кредитного договора. Сумма резерва представляет собой разницу между балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемых денежных потоков, дисконтированные с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному кредиту. Обеспеченность ссуды рассматривается в случае признания ссуды проблемной и требующей специального расчета обесценения. Резерв под обесценение кредитов формируется в соответствии с внутрибанковским документом «Критерии оценки рисков возможных потерь по кредитному портфелю». Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту строки «Резерв под обесценение кредитов» в отчете о прибылях и убытках. Прочие обязательства кредитного характера В ходе обычной деятельности Банк принимает на себя финансовые обязательства, относящиеся к кредитной деятельности, то есть обязательства по выдаче кредитов. Банк создает резервы под финансовые обязательства, относящиеся к кредитной деятельности, в соответствии с требованиями внутрибанковского документа «Критерии оценки рисков возможных потерь по кредитному портфелю». Основные средства Основные средства отражаются по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002 года (МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции»). Стоимость основных средств скорректирована с даты приобретения. Основные средства, которые переоценивались по состоянию на более раннюю дату их балансовая стоимость пересматривалась с даты переоценки (МСФО 29 п.18), с учетом применения индексов потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ). Ниже представлены коэффициенты пересчета за 4 года: 1999 2000 1,6432 1,3679 10 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» 2001 2002 1,1512 1,0000 Оценка потенциального обесценивания активов (основных средств), до их возмещаемой стоимости не производилась, т.е. ст. 36 «Обесценивание активов» Банком не применялся. Прибыль и убыток, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002 года и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения. Амортизация Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с применением следующих норм амортизации: Здания и сооружения – 2% в год (50 лет); Компьютерное оборудование – 20% в год (5 лет); Автотранспортные средства – 30% в год; Прочие основные средства – 10% в год (10 лет); Программное обеспечение – 10 % в год; Копировальные аппараты - 25% в год (4 года); Принтеры матричные - 22% в год (4 года 6 мес.); Мебель - 20% в год (5 лет); Сейфы - 6% в год (15 лет 5 мес.). Нематериальные активы Нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за минусом накопленной амортизации. Амортизация предназначена для списания стоимости и рассчитывается прямо пропорционально исходя из срока полезной службы 10 лет. Средства клиентов, обязательства средства других банков и прочие В составе статьи «Наращенные процентные расходы и прочие обязательства» отражены специальные резервы по финансовым обязательствам кредитного характера. Средства клиентов, средства других банков первоначально учитываются по себестоимости, что равняется поступлениям, за минусом понесённых расходов по операциям. Впоследствии суммы 11 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» задолженности учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчёте о прибылях и убытках за период заимствования с использованием метода фактической ставки процента. Банк отражает специальные резервы под финансовые обязательства кредитного характера если велика вероятность понесения убытков по данным обязательствам. Обязательства кредитного характера и ссудная задолженность одного контрагента классифицируется в группу риска, установленную для ссудной задолженности, определенную в соответствии с внутрибанковским документом «Критерии оценки рисков возможных потерь по кредитному портфелю». Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги представлены простыми векселями, выпущенными Банком для клиентов. Они учитываются в соответствии с теми же принципами, что и средства клиентов. Признание доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются по методу начисления. Просроченные проценты, а также начисленные проценты, получение которых по мнению руководства сомнительно, не включаются в состав процентных доходов. Полученная комиссия и прочие доходы относятся на доходы в момент завершения операции. Непроцентные расходы отражаются по методу начисления. Дивиденды Дивиденды отражаются в собственных средствах акционеров в том периоде, в котором они были объявлены. Дивиденды, объявленные после отчетной даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. Дивиденды Банком в отчетном периоде не выплачивались. 12 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Налоги на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за отчетный период не включают текущее налогообложение, а только изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, в том числе налог на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств, и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью (МСФО). Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, фактически установленных на отчетную дату. Активы/обязательства по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Налоговый отложенный актив/обязательство в финансовой отчетности Банка не отражаются. Переоценка иностранной валюты Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитаны в рубли по курсу ЦБ РФ на дату составления баланса. Операции в иностранной валюте отражены по курсам ЦБ РФ, действовавшим на момент совершения операций. Разницы между обменным курсом по контракту по ряду операций и обменным курсом ЦБ РФ на дату осуществления операции включаются в доходы или расходы по обменному курсу. Любая прибыль или убытки по активам и обязательствам, выраженным в иностранной валюте, возникающие вследствие изменений в официальных обменных курсах, учитываются как доходы или расходы от переоценки иностранной валюты. Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции В Российской Федерации сохранялись относительно высокие темпы инфляции, и, по определению МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции», Российская Федерация 13 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» считалась страной с гиперинфляционной экономикой. Соответственно, до 1 января 2003 года, произведенные в целях МСФО корректировки и изменения классификации российской бухгалтерской отчетности отражали изменение остатков с учетом влияния изменения покупательной способности российского рубля. Суммы корректировок рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике и основаны на ценах 1988 года, при этом базовый индекс составил 100. Неденежные активы и обязательства не выраженные в денежных единицах, действующих на 31 декабря 2002 года, скорректированы: основные средства с учетом применения к ним ИПЦ с даты приобретения или с даты последней переоценки (оценки). При индексировании основных средств оценка потенциального обесценения этих активов, не производилась. собственные средства акционеров (уставный капитал, резервный фонд), в результате которых произошло изменение собственных средств. В связи с тем, что экономика Российской Федерации проявляет характеристики, свидетельствующие о прекращении гиперинфляции, МСФО 29 начиная с 1 января 2003 года, не применяется. 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ По состоянию на 31 декабря 2004 года денежные средства и их эквиваленты представлены следующим образом: Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета в банках ─ Российской Федерации ─ других стран Итого денежных средств и их эквивалентов 6. КРЕДИТЫ на 31.12.2004 108 16 306 1 903 0 18 317 И АВАНСЫ КЛИЕНТАМ На 31.12.2004 Текущие кредиты Просроченные кредиты За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля 28076 26385 1691 (2948) 14 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Итого кредитов и авансов клиентам 25128 Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля: Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2004 года Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля за отчетный период Кредиты и авансы клиентам, списанные за отчетный период как безнадежные Восстановление кредитов и авансов клиентам, ранее списанных как безнадежные 2263 685 (320) - Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2004 г. 2948 Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики: на 31.12.2004 Потребительский кредит Оптовая торговля Услуги Розничная торговля Производство и реализация рыбы Экспресс-кредит Организация строительства Наращенные доходы Кредиты и авансы клиентам (общая сумма) Минус- Резерв под обесценение кредитного портфеля Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма) 6 7 1 1 6 777 024 500 788 500 933 3 500 54 28 076 (2 948) 25 128 По состоянию на 31 декабря 2004 года у Банка было 9 крупных заемщиков, совокупная задолженность по которым составляла 20 566 млн. рублей, или 73% кредитного портфеля. По состоянию на 31 декабря 2004 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам равна амортизированной стоимости. Анализ кредитов и авансов клиентам по срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 20. Соответствующая информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 22. 7. НАРАЩЕННЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И ПРОЧИЕ АКТИВЫ Наращенные процентные доходы и прочие активы составляют: на 31.12.2004 15 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Расходы будущих периодов Прочие активы Резерв на возможные потери Итого 8. 23 1 234 (941) 316 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Движение по счетам основных средств в течение представлено в следующей таблице: Стоимость Компью- Автотранспорт Прочие Здание терное оборудование Остаточная стоимость на 31 декабря 2003 года Первоначальная стоимость или оценка Остаток на начало года Поступление Выбытие Остаток на конец периода Накопленная амортизация Остаток на начало года Амортизация Выбытие Остаток на конец периода Остаточная стоимость на 31 декабря 2004 года 2004 года Кап. вложения в арендованное здание Итого 353 202 449 2664 1617 225 797 3152 1001 316 336 0 23 2618 541 1110 3152 1335 22 277 489 293 - 71 - 115 19 63 - 1628 93 373 552 2 584 6 252 2 584 - 8 375 1 653 - 23 2 584 10 005 - 448 737 542 19 - (2 646) 2 584 990 2 123 7 359 2600 Основных средств, временно не используемых или находящихся на консервации в Банке нет. Балансовая стоимость основных средств полностью амортизированных, но используемых Банком составила 1 090 тыс. руб. или 15% от остаточной стоимости основных средств. 9. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ Средства клиентов составляют: 16 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Текущие счета Срочные депозиты Средства клиентов 10. СРЕДСТВА На 31.12.2004 7 059 12 7 071 ДРУГИХ БАНКОВ На 31.12.2004 Средства на корреспондентском счете Депозит Итого 2 098 25 266 27 364 Средства других банков представлены депозитом в сумме 25000 тыс.руб. и остатком на корсчете «Лоро» в сумме 2098 тыс.руб., полученными от ОАО «Народный банк Казахстана». Субординированный кредит получен Банком от ОАО «Народный банк Казахстана» на корсчет «Ностро», открытый в банке-кредиторе, что отражено в отчетности путем зачета встречных требований. 11. ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ Выпущенные долговые ценные бумаги представляют собой векселя, выданные Банком клиентам и выраженные в рублях РФ. Долговые обязательства используются для расчетных целей. 12. НАРАЩЕННЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ И ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Наращенные процентные расходы и прочие обязательства на сумму 276 тыс. рублей включают расчеты Банка с бюджетом в сумме 264 тыс. рублей, резервы по финансовым обязательствам кредитного характера в сумме 12 тысяч рублей. 13. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ Объявленный уставный капитал Банка полностью оплаченный, включает следующие компоненты: на 31.12.2004 17 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Количество акций Обыкновенные акции За вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров Итого уставный капитал Номина л 78 340 0,1 - 78 340 0,1 Сумма по номиналу Сумма инфляции Итого 7 834 23 168 31 002 - - - 7 834 23 168 31 002 Номинальная стоимость 100 рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. По состоянию на 31.12.2004 года 93,843 % акционеров Банка составляли 2 юридических лица, основными акционерами являлись: АО «Народный Банк Казахстана» 76,879% ООО «РВС» 16,964% Физические лица имеют 6,156% акций ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ». ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» в настоящее время является дочерним банком иностранного банка АО «Народный Банк Казахстана». Основными акционерами АО «Народный Банк Казахстана» являются юридические лица – 98,59%, единственным крупным участником является фирма «АЛМЭКС» (80,9%). Все акционеры – юридические лица являются резидентами Республики Казахстан. 14. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Чистые процентные доходы распределяются следующим образом: на 31.12.2004 Процентные доходы По кредитам, предоставленным клиентам 4 642 4 642 Процентные расходы По средствам клиентов По выпущенным долговым обязательствам По средствам кредитных организаций Чистые процентные доходы 27 17 534 578 4 064 18 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» 15. РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ Резервы на возможные потери, отраженные в отчете о прибылях и убытках, включают в себя отчисления, которые произведены в текущем году для создания резервов на покрытие возможных потерь в соответствии с МСФО. Движение резервов на покрытие возможных потерь представлено в следующей таблице: Кредиты клиентам векселя 2263 31 декабря 2003 года (пересчитано) Резервы (восстановление резервов), отнесенные на прибыль Кредиты и авансы клиентам, списанные за отчетный период как безнадежные 31 декабря 2004 года 16. КОМИССИОННЫЕ и Финансовые обязательства - - Итого 2263 685 941 12 1638 320 2948 941 12 320 3901 ДОХОДЫ И Комиссионные образом: Прочие активы доходы РАСХОДЫ и расходы складываются следующим на 31.12.2004 Расчетные операции Кассовые операции Комиссионные доходы 688 968 1 656 По расчетным операциям По операциям инкассации 1 192 Комиссионные расходы 193 17. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ Операционные расходы складываются следующим образом: на 31.12.2004 Расходы на персонал Амортизация ОС Аудиторские услуги 6 222 542 111 19 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» Реклама и маркетинг Административные расходы, в том числе: арендная плата содержание зданий и сооружений расходы по охране Прочие налоги 64 2 447 362 126 623 822 895 11 103 Прочее Итого Банк не имеет независимой системы пенсионного обеспечения, отдельной от государственной пенсионной системы Российской Федерации. Согласно установленным требованиям, отчисления производятся в виде соответствующего процента от начисленной заработной платы. Данный вид расхода отражается в отчете о прибылях и убытках в том периоде, когда работник получает причитающиеся ему выплаты. 18. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Расчет налога на прибыль включает следующие компоненты: на 31.12.2004 Текущие выплаты по налогу (219) Отложенный налоговый актив Итого налог на прибыль 50 (169) По состоянию на 31 декабря 2004 года временные разницы по отложенному налоговому активу/обязательству Банка представлены: Отсроченные активы Резерв на возможные потери по кредитам клиентов Амортизационные отчисления по основным средствам Всего отсроченный актив Отсроченные обязательства Отложенный налоговый актив по ставке 24 % Отложенное налоговое ставке 24 % обязательство 7 200 207 нет 50 по нет Итого отложенный налоговый актив 50 Отложенный налоговый актив/обязательство с позиции осторожности в финансовой отчетности не отражаются. 20 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» 19. Накопленный дефицит/[Нераспределенная прибыль] В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Фонды Банка по российским правилам бухгалтерского учета (не скорректированные на инфляцию) составили на 31 декабря 2004 года 2 805 тысяч рублей, на 31 декабря 2003 года 3 371 тысяча рублей. 20. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ Основные риски, сопряжённые с деятельностью Банка, - это кредитные риски, риски ликвидности и рыночных колебаний процентных ставок и курсов обмена иностранной валюты. Ниже приведена информация, характеризующая подверженность Банка данным рискам. Кредитные риски Банк подвержен кредитному риску, под которым подразумевается риск в отношении невозможности партнёра выплатить суммы в полном объёме по наступлении срока погашения. Банк структурирует уровни кредитного риска, который он на себя берёт, посредством установления лимитов, ограничивающих размер риска, принимаемого в отношении одного заёмщика или группы заёмщиков. Подверженность кредитному риску отслеживается на основе регулярного анализа способности заёмщиков и потенциальных заёмщиков отвечать по обязательствам, связанным с уплатой процентов и основной суммы, а также посредством изменения кредитных лимитов при возникновении необходимости. Подверженность кредитному риску также регулируется через получение обеспечения. Обязательства, относящиеся к кредитной деятельности, предполагают гарантию того, что средства доступны клиентам в тот момент, когда в них возникает необходимость. В отношении обязательств по невыбранным суммам Банк потенциально подвержен риску потерь в размере, равняющемуся общей сумме таких обязательств. Однако вероятный размер потерь составляет меньшую сумму, так как большинство обязательств является возможными в силу ряда условий, определённых в кредитных соглашениях. Валютный риск Банк подвержен риску, возникающему вследствие колебаний действующих обменных курсов иностранной валюты, которые влияют на финансовую позицию и движение денежных средств. Лимиты на данный риск определяются согласно требованиям, установленным Центральным Банком России для минимального 21 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» размера риска. Ниже представлена таблица, отражающая риски Банка, связанные с колебаниями обменных курсов иностранной валюты. Активы Денежные средства и их эквиваленты Кредиты и авансы клиентам Все прочие активы Обязательства Клиенты Прочие обязательства Нетто-позиция по балансу на 31.12.2004 Итого Рубли Иностранная валюта 18244 73 18317 28076 5320 - 28076 5320 51640 73 51713 7071 44642 51713 - 7071 44642 51713 (73) 73 0 Риск, связанный с ликвидностью Банк подвержен риску, возникающему в результате ежедневных запросов на имеющиеся денежные ресурсы по текущим депозитам, депозитам с фиксированной датой выплаты, требованиям по выдаче ссуд. Банк осуществляет управление ликвидностью с целью обеспечения наличия средств в любое время для того, чтобы удовлетворить все требования по обязательствам, связанным с движением денежных средств, по мере наступления срока их погашения. Контрактные сроки реализации активов и выполнения обязательств по состоянию на 31 декабря 2004 года представлены следующим образом: До востребования и менее 1 месяца Активы Денежные средства и их эквивалент Кредиты и авансы клиентам Обязательства Средства других банков Клиенты Выпущенные долговые ценные бумаги Нетто-позиция и 1 -6 6 мес. Более месяцев – 1 год 1 года на 31.12.2004 Просрочено Итого 18317 - - - - 18317 2453 8127 11096 4655 1745 28076 20770 8127 11096 4655 1745 46393 2098 7059 4305 25266 12 - - - - 27364 13462 7308 25278 (17151) 11096 4655 1745 38740 7653 7071 4305 Приведенная выше таблица показывает распределение активов обязательств на 31.12.2004 по срокам, оставшимся до 22 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» востребования и погашения. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер, например, вследствие частых пролонгаций краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок. Совпадение и контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютно-обменных курсов. Риск, связанный с процентными ставками Банк подвержен риску, возникающему вследствие колебаний действующих рыночных процентных ставок, которые влияют на финансовую позицию и движение денежных средств. Риск, связанный с процентными ставками, оценивается, исходя из степени влияния, которые могут оказать изменения действующих рыночных процентных ставок на прибыль (маржу) и чистый доход. В зависимости от того, насколько структура активов, на которые начисляются проценты, отличается от структуры обязательств, на которые начисляются проценты, чистый процентный доход увеличится или уменьшится в результате колебаний процентных ставок. Ожидаемое изменение цен и сроки реализации активов и выполнения обязательств не отличаются существенным образом от контрактных условий, которые раскрыты в приведённой выше таблице, отражающей риск, связанный с ликвидностью. По состоянию на 31 декабря 2004 года средневзвешенные действующие процентные ставки Банка для монетарных финансовых инструментов следующие: на 31.12.2004 Активы, на которые начисляются проценты Кредиты и авансы юридическим лицам Кредиты и авансы физическим лицам 17,6 23,8 Пассивы, на которые начисляются проценты Депозиты других банков 21. СПРАВЕДЛИВАЯ 7,5 СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов раскрывается в МСФО 32. В связи с недостатком достоверной информации о финансовых рынках в России справедливая 23 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» стоимость финансовых инструментов Банка может быть определена с определенной степенью погрешности, основываясь на экспертных оценках. Представленные оценки необязательно являются показателями тех сумм, по которым Банк может реализовать их на рынке. По состоянию на 31 декабря 2004 года Банком использовались следующие методы и допущения при оценке справедливой стоимости каждого класса финансовых инструментов, для которых целесообразно определять такую стоимость: a) кредиты и авансы клиентам По мнению руководства, справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего, проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам; b) средства клиентов: для обязательств со сроком погашения менее одного месяца балансовая стоимость является разумной оценкой справедливой стоимости; для обязательств со сроком более одного месяца справедливая стоимость представляет собой текущую стоимость предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных по фактическим ставкам. с)средства других банков. По мнению руководства, справедливая стоимость средств других банков незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего, проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. 22. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ Связанными сторонами, как определено МСФО № 24, являются партнёры, которые представляют: (а) предприятия, прямо или косвенно контролирующие или контролируемые или находящиеся под общим контролем Банка, предоставляющего отчетность. (Включает холдинговые компании, дочерние предприятия и филиалы); (б) зависимые компании – это компании, в которых Банк имеет значительное влияние, и которые не являются ни дочерним предприятием, ни совместным предприятием инвестора; (в) физические лица, прямо или косвенно владеющие долей голосующих акций Банка, которая предоставляет им значительное влияние на Банк, и любой субъект, который 24 ОАО АКБ «ХЛЕБНЫЙ» может оказать влияние или подвержен влиянию лица, с которым они взаимодействуют касательно Банка; (г) ключевой руководящий персонал, который представляет лиц, располагающих полномочиями и ответственностью планировать, управлять и контролировать деятельность Банка, включая директоров и управляющих сотрудников Банка и близких членов семьи таких лиц; (д) предприятия, в которых прямо или косвенно любое лицо, описанное в пунктах (в) или (г), владеет значительной частью акций, имеющих право голоса, или на которые такое лицо способно оказать существенное влияние. Это включает в себя предприятия, находящиеся в собственности директоров или основных участников Банка, и предприятия, имеющие общего с Банком члена ключевого руководства. По состоянию на 31 декабря 2004 года Банк имел следующие сделки со связанными сторонами: на 31.12.2004 Итого, в т.ч.: Кредиты и авансы клиентам Процентные доходы 23. ФИНАНСОВЫЕ Акционеры Инсайдеры Другие 1674 - - - 1674 - - - ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, относящиеся к кредитной деятельности, по состоянию на 31 декабря 2004 года: на 31.12.2004 Обязательства по невыбранным ссудам 1196 Резервы на возможные потери, связанные с обязательствами по кредитной деятельности, созданы в сумме 12 тысяч рублей. 28 сентября 2005 года И.О.Председателя Правления Е.А.Крупина Зам. Главного бухгалтера Е.В. Комлева 25
