1 - Коммерческий банк

Открытое акционерное общество
«Коммерческий банк жилищного строительства»
Финансовая отчетность
за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Содержание финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
_______________________________________________________________________________________________
Содержание
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА ............... 4
ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА ............. 5
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31
ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА............................................................................................................................................... 6
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2010
ГОДА............................................................................................................................................................................ 7
ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2010
ГОДА............................................................................................................................................................................ 8
1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА.......................................................................................................... 8
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ... 9
3. ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ........................................................................................... 10
4. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ .......................................................................................................... 17
5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ ...................................................................................... 22
6. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ .................................................................................................................... 23
7. КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ .................................................................................................................................... 24
8. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА .................................................................................................................................. 25
9. ПРОЧИЕ АКТИВЫ ............................................................................................................................................. 26
10. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ ................................................................................................................................. 27
11. ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ ................................................................................ 28
12. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА .......................................................................................................................... 29
13. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ .................................................................................................................................. 30
14. ПРИВЕДЕНИЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИЕ С
ОТЧЕТНОСТЬЮ ПО МСФО ............................................................................................................................... 31
15. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ ............................................................................................................. 32
16. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ...................................................................................................... 33
17. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ .............................................................................................. 34
18. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ ....................................................................................................................... 35
19. НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ................................................................................................................................. 36
20. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ ......................................................................................... 38
21. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ........................................................................ 48
2
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Содержание финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
__________________________________________________________________________________________________
22. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ............................................... 50
23. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ ...................................................................................... 51
24. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ ....................................................................................................................... 52
25. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ ..................................................................................................... 53
26. УЧЕТНЫЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ, ПРИНЯТЫЕ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УЧЕТНОЙ
ПОЛИТИКИ ............................................................................................................................................................. 54
Председатель Правления
______________________ С.Р. Марулиди
Главный бухгалтер
__________________ Л.Н.Нисифорова
МП
ИСПОЛНИТЕЛЬ: БУТОРОВА А.Е.
ТЕЛЕФОН: 694-17-72
«___» ____________ 2011 Г.
3
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года
За 31
декабря
2010 г.
За 31
декабря
2009 г.
256 024
370 662
16 849
9 993
320 039
120 029
129 039
141 585
1 497
1 877
-
-
1 224
1 380
2 379
1 697
727 051
647 223
581 725
485 717
-
14 210
959
-
1 163
1 448
3 356
5 117
587 203
506 492
134 669
134 669
5 179
6 062
Итого собственных средств акционеров
139 848
140 731
Итого обязательств и собственных
средств акционеров
727 051
647 223
Примечание
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
5
Обязательные резервы на счетах в Центральном
Банке Российской Федерации
Средства в других банках
6
Кредиты клиентам
7
Текущие требования по налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
19
Основные средства
8
Прочие активы
9
Итого активов
Обязательства
Средства клиентов
10
Выпущенные долговые ценные бумаги
11
Текущие обязательства по налогу на прибыль
19
Отложенное налоговое обязательство
19
Прочие обязательства
12
Итого обязательств
Собственные средства акционеров
Уставный капитал
13
Нераспределенная прибыль/(Накопленный дефицит)
15
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________ С.Р. Марулиди
__________________ Л.Н.Нисифорова
Примечания на страницах с 8 по 54 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.
4
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
Примечание
Процентные доходы
16
Процентные расходы
16
Чистые процентные доходы/(отрицательная
процентная маржа)
Изменение резервов под обесценение кредитного
портфеля
2010 г.
2009 г.
22 669
51 575
(89)
(69)
22 580
51 506
7
(2 978)
6 248
19 602
57 754
573
160
(421)
1 229
5 952
5 491
(2 189)
(1 257)
Прочие операционные доходы, в т.ч.
14 352
6 171
Доходы от перепродажи векселей
14 063
6 069
289
102
37 869
69 548
(37 698)
(52 493)
Операционные доходы/(расходы)
171
17 055
Прибыль/(убыток) до налогообложения
171
17 055
(1 054)
(3 617)
(883)
13 438
-
-
(883)
13 438
Чистые процентные доходы после создания резерва
под обесценение кредитного портфеля
Доходы за вычетом расходов по операциям с
иностранной валютой
Доходы за вычетом
иностранной валюты
расходов
от
переоценки
Комиссионные доходы
17
Комиссионные расходы
17
Прочие операционные доходы
Чистые доходы/(расходы)
Операционные расходы
(Расходы)/возмещения по налогу на прибыль
18
19
Прибыль/(убыток) за период
Прочий совокупный доход
СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________ С.Р. Марулиди
__________________ Л.Н.Нисифорова
Примечания на страницах с 8 по 54 составляют неотъемлемую часть данной финансовой
отчетности.
5
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31
декабря 2010 года
(Накопленный
убыток)/Нераспределенная
прибыль
Уставный
капитал
Остаток за 31 декабря 2008 года
134 669
Совокупный доход за период
Остаток за 31 декабря 2009 года
134 669
Совокупный доход за период
Остаток за 31 декабря 2010 года
134 669
Итого
собственные
средства
акционеров
(7 376)
127 293
13 438
13 438
6 062
140 731
(883)
(883)
5 179
139 848
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________ С.Р. Марулиди
__________________ Л.Н.Нисифорова
Примечания на страницах с 8 по 54 составляют неотъемлемую часть данной финансовой
отчетности.
6
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря
2010 года
Примечание
2010 г.
2009 г.
Денежные средства от операционной деятельности
Проценты полученные
Проценты уплаченные
Доходы за вычетом расходов по операциям с собственными выпущенными векселями
Доходы по операциям с иностранной валютой
Комиссии полученные
Комиссии уплаченные
Прочие операционные доходы.
Уплаченные операционные расходы
Уплаченный налог на прибыль
Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до
изменений в операционных активах и обязательствах
Прирост/снижение операционных активов и обязательств
Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам в Центральном Банке Российской
Федерации
Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках
Чистый (прирост)/снижение по кредитам клиентам
Чистый (прирост)/снижение по прочим активам
Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков
Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов
Чистый прирост/(снижение) по собственным выпущенным векселям
Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной
Деятельности
Денежные средства от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств
Чистые денежные средства, полученные от/( использованные в) инвестиционной
деятельности
Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты
Чистый прирост/(снижение) денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
5
Денежные средства и их эквиваленты на конец года
5
22 697
53 933
(8)
-
(161)
(48)
573
160
5 952
5 491
(2 189)
(1 257)
14 317
6 171
(36 825)
(50 730)
-
(636)
4 356
13 084
(6 856)
(4 097)
(200 000)
20 338
9 530
124 116
(700)
766
-
(190)
96 008
(5 391 942)
(14 130)
7 950
(2 105)
444
(113 897)
(5 229 531)
(320)
(983)
(320)
(983)
(421)
(2)
(114 638)
(5 230 516)
370 662
5 601 178
256 024
370 662
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________ С.Р. Марулиди
__________________ Л.Н.Нисифорова
Примечания на страницах с 8 по 54 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.
7
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31
декабря 2010 года
1. Основная деятельность Банка
Открытое акционерное общество «Коммерческий банк жилищного строительства» (далее –
«Банк») – это кредитная организация, созданная в форме открытого акционерного общества. Банк
работает на основании Лицензии на осуществление банковских операций № 2769, выданной
Центральным банком Российской Федерации (Банком России) 29 августа 2002 года. Основным видом
деятельности Банка являются банковские операции на территории Российской Федерации.
Банк зарегистрирован по следующему адресу: 123001, г. Москва, Вспольный переулок, дом 18,
строение 1.
Банк имеет один дополнительный офис в г. Москве по следующему адресу:
123007, г. Москва, 3-ий Хорошевский проезд, дом 4.
Банк не имеет филиалов.
Состав акционеров Банка:
№
Наименование
Открытое
акционерное
1.
2.
3.
4.
общество
«Домостроительный комбинат № 1»
Сумма
90400
Проценты
82,0848
Марулиди Сергей Романович
Дебальчук Мария Анатольевна
Федеральное агентство по управлению
федеральным имуществом
16450
3279
1
14,9369
2,9774
0,0009
110130
100,0000
Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка
является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с
округлением до целых тысяч.
8
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
Воздействие международного финансового кризиса привело к существенному сокращению
золотовалютных резервов Российской Федерации, снижению курса рубля относительно основных
мировых валют, также произошло снижение цен на нефть, начался отток иностранного капитала. Эти
факторы способствовали изменению прогнозов суверенного рейтинга или снижению суверенного
рейтинга Российской Федерации со стороны международно признанных рейтинговых агентств.
Банковский сектор в Российской Федерации, начиная с третьего квартала 2008 года, также находится
в неблагоприятных рыночных условиях вследствие мирового финансового кризиса, что проявляется
в значительном снижении уровня доверия, дефиците ликвидности и падении фондовых индексов.
Ухудшение условий ведения деятельности заемщиков Банка оказало влияние на их возможность
выплачивать кредиты, что привело к увеличению Банком резервов по кредитам клиентам. Также
увеличилась неопределенность в суждениях и оценках руководства Банка, используемых при
подготовке данной финансовой отчетности.
Будущее развитие ситуации зависит от эффективности мер, принимаемых Правительством
Российской Федерации, и иных политических событий, неподконтрольных Банку. Руководство Банка
не может предсказать дальнейшее развитие экономической ситуации и, соответственно, оценить ее
возможное влияние на финансовое положение Банка.
9
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
3. Основы представления отчетности
Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с МСФО.
Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная
финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками,
необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах Международным
стандартам финансовой отчетности (МСФО).
Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на
отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату
составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного
периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и
операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации российских рублях.
Изменения в суждениях, реклассификация статей доходов
В 2010 году Банк изменил свое суждение касательно классификации части доходов от реализации
векселей, с которыми осуществлялись операции купли-продажи в течение года. Реклассификации
подверглись доходы по векселям, приобретение и реализация которых осуществлялись одним днем,
с получением дохода. Проанализировав характер операций, Банк пришел к выводу, что по своей
экономической сути доходы от реализации таких векселей являются прочими операционными
доходами Банка. В связи с этим Банк показал такие доходы в отчете о совокупном доходе в составе
прочих операционных доходов. Для достижения сопоставимости Банк пересчитал данные
предыдущего 2009 года. В 2009 году указанные доходы были показаны в составе процентных
доходов по кредитам и авансам клиентов.
В 2010 году Банк реклассифицировал доходы, полученные за хранение ценностей из статьи «Прочие
операционные доходы» отчета о совокупном доходе в статью «Комиссионные доходы», пересчитав
данные прошлого года для достижения сопоставимости. При увеличении объема доходов,
полученных за хранение ценностей, для разукрупнения статьи «Прочие операционные доходы» Банк
принял решение отражать доход от хранения в составе комиссионных доходов. По мнению Банка,
такой подход отражает экономическую суть операций.
Отчет о совокупном доходе:
Процентные доходы
2009 г. до
2009 г. после
корректировки корректировка корректировки
57 644
(6 069)
51 575
Чистые процентные доходы
57 575
(6 069)
51 506
Чистые процентные доходы после создания
резервов под обесценение кредитного
портфеля
51 685
(6 069)
57 754
5 298
193
5 491
295
(5876)
6 171
-
6 069
6 069
Комиссионные доходы
Прочие операционные доходы, в т.ч.
Доходы от перепродажи векселей
Соответственно пересчитаны данные за 2009 год в примечаниях 16 и 17.
10
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Отчет о движении денежных средств
Соответственно были пересчитаны данные за 2009 год Отчета о движении денежных средств.
Проценты полученные
Комиссии полученные
Прочие операционные доходы
2009 г. до
2009 г. после
корректировки корректировка корректировки
60 002
(6 069)
53 933
5 298
193
5 491
295
5 876
6 171
Учет инфляции
До 1 января 2003 года экономическая среда Российской Федерации характеризовалась наличием
признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы и обязательства, возникшие до 31
декабря 2002 года, и вклады в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года,
пересчитаны с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов гиперинфляции к
первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года
включительно. Прибыли и убытки от последующей реализации, а также амортизационные
отчисления отчетного периода признаются с учетом пересчитанной стоимости немонетарных
активов и обязательств.
К немонетарным активам и обязательствам, возникшим после 31 декабря 2002 года, не применяется
IAS 29.
Монетарные статьи отчетности по состоянию за 31 декабря 2010 года и результат деятельности за
отчетный период, закончившийся 31 декабря 2010 года, отражаются в размере фактических
номинальных сумм.
Стандарты, дополнения и интерпретации, вступившие в силу в 2010 году
Перечисленные ниже новые МСФО и интерпретации стали обязательными для Банка с 1 января 2010
года.
ПКИ 17 «Распределение неденежных активов собственникам», вступает в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты. Данная интерпретация разъясняет,
когда и каким образом должно отражаться распределение неденежных активов в качестве дивидендов
собственникам. Компания должна оценивать обязательство по выплате неденежных активов в
качестве дивидендов собственникам по справедливой стоимости активов к распределению. Доходы
или расходы от выбытия распределяемых неденежных активов должны признаваться в прибыли или
убытке в момент выполнения расчетов по выплачиваемым дивидендам.
ПКИ 18, «Передача активов от клиентов», вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1
июля 2009 года или после этой даты. Данная интерпретация разъясняет вопросы учета передачи
активов от клиентов, а именно, обстоятельства, при которых соблюдается определение актива;
признание актива и оценка его стоимости при первоначальном признании; идентификация отдельно
идентифицируемых услуг (одна или несколько услуг, оказываемых в обмен на переданный актив);
признание выручки, а также учет передачи денежных средств от клиентов.
МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и неконсолидированная финансовая отчетность»,
пересмотрен в январе 2008 года; вступает в силу для периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или
после этой даты. Пересмотренный МСФО (IAS) 27 требует, чтобы компания относила общий
совокупный доход на владельцев материнской компании и неконтролирующих акционеров (ранее «доля меньшинства») даже в том случае, когда результаты по неконтролирующей доле представляют
собой дефицит. Действовавший ранее стандарт требовал, чтобы превышение по убыткам в
большинстве случаев было отнесено на владельцев материнской компании. Пересмотренный
стандарт также указывает, что изменения в доле собственности материнской компании в дочерней
компании, не приводящее к потере контроля, должно отражаться в учете как операции с долевыми
инструментами. Кроме того, стандарт описывает как компания должна оценивать прибыль или
11
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
убыток от утраты контроля над дочерней компанией. Все сохранившиеся инвестиции в бывшую
дочерней компанию, должны оцениваться по справедливой стоимости на дату утраты контроля.
МСФО 3 «Объединения бизнеса», пересмотренный в 2008 году, вступает в силу для объединений
бизнеса, с датой приобретения, приходящейся на начало или дату, следующую за началом первого
годового отчетного периода, начинающегося 1 июля 2009 года или после этой даты. Пересмотренный
МСФО 3 разрешает организациям выбирать по своему желанию метод оценки доли участия, не
обеспечивающей контроль: они могут использовать для этого ранее применявшийся метод МСФО 3
(пропорциональная доля компании-покупателя в идентифицируемых чистых активах приобретенной
компании), или проводить оценку по справедливой стоимости. Пересмотренный МСФО 3 содержит
более подробное руководство по применению метода приобретения к объединениям бизнеса.
Отменено требование об оценке по справедливой стоимости всех активов и обязательств на каждом
этапе поэтапного приобретения для целей расчета доли гудвила. Теперь в случае поэтапного
объединения бизнеса компания-покупатель должна произвести переоценку ранее принадлежавшей ей
доли в приобретенной компании по справедливой стоимости на дату приобретения и отразить
полученные прибыль или убыток (если прибыль или убыток получены) в прибыли или убытке за год.
Затраты, связанные с приобретением, учитываются отдельно от объединения бизнеса и поэтому будут
отражаться как расходы, а не включаться в гудвил. Компания-покупатель должна отражать
обязательство в отношении условной суммы оплаты за приобретение на дату приобретения.
Изменения стоимости этого обязательства после даты приобретения отражаются надлежащим
образом в соответствии с другими применимыми МСФО, а не путем корректировки гудвила. Объем
применения пересмотренного МСФО 3 ограничивается только объединениями бизнеса с участием
нескольких компаний и объединениями бизнеса, осуществленными исключительно путем
заключения договора
«Внутригрупповые операции по выплатам, основанным на акциях с выплатами денежными
средствами» - Изменения к МСФО 2 «Выплаты, основанные на акциях», вступает в силу для
годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты. Данные изменения
создают четкую основу для классификации выплат, основанных на акциях, в консолидированной и
неконсолидированной финансовой отчетности. Изменения вводят в стандарт рекомендации,
изложенные в отмененных интерпретациях ПКИ 8 и ПКИ 11. Изменения расширяют объем
рекомендаций ПКИ 11, и охватывают планы, которые не рассматривались в этой интерпретации.
Изменения также разъясняют определение терминов, приведенных в Приложении к данному
стандарту.
Применимость к хеджируемым статьям - Изменение к МСФО (IAS) 39 «Финансовые
инструменты: признание и оценка», вступило в силу для ретроспективного применения для
годовых периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты. Данное изменение
разъясняет, каким образом принципы, определяющие применимость учета при хеджировании к
хеджируемому риску или части потоков денежных средств, используются в различных ситуациях.
МСФО 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» (с учетом
изменения, выпущенного в декабре 2008 года, применяется к финансовой отчетности, впервые
подготовленной по МСФО за период, начинающийся 1 июля 2009 года или после этой даты).
Пересмотренный МСФО 1 сохраняет содержание предыдущей версии, но имеет другую структуру,
что облегчает его понимание пользователями и обеспечивает лучшую возможность для внесения
будущих изменений.
Дополнительные исключения для компаний, впервые использующих МСФО - изменения к МСФО
1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности», применяется для
годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты. Данные изменения
освобождают компании, применяющие метод полной стоимости, от ретроспективного применения
МСФО для нефтегазовых активов и компании, имеющие действующие договоры лизинга, от
пересмотра классификации этих договоров в соответствии с ПКИ 4 «Порядок определения наличия в
договоре признаков лизинга» в том случае когда использование национальных стандартов учета
приводит к получению такого же результата.
Усовершенствование Международных стандартов финансовой отчетности, выпущено в апреле
2009 года; изменения к МСФО 2, МСФО (IAS) 38, ПКИ 9 и ПКИ 16 вступают в силу для годовых
12
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты; изменения к МСФО 5, МСФО 8,
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 7, МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 36 и МСФО (IAS) 39 вступают в силу
для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты. Усовершенствования
представляют собой сочетание существенных изменений и разъяснений следующих стандартов и
интерпретаций: разъяснение, что взносы компаний в операции под общим контролем и создание
совместных предприятий не входят в сферу применения МСФО 2; разъяснение требований к
раскрытию информации, установленных МСФО 5 и прочими стандартами для долгосрочных активов
(или групп выбытия), относимых к категории «удерживаемые для продажи» или «прекращенная
деятельность»; требование об отражении в отчетности показателя общей суммы активов и
обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО 8, только если такие суммы
регулярно представляются руководителю, принимающему операционные решения; внесение
изменений в МСФО (IAS) 1, позволяющие относить определенные обязательства, расчеты по
которым осуществляются собственными долевыми инструментами организации, к категории
долгосрочных; внесение изменения в МСФО (IAS) 7, в результате которого только те расходы,
которые приводят к созданию признанного актива, могут быть отнесены к категории инвестиционной
деятельности; разрешение отнесения определенных долгосрочных операций по аренде земли к
категории финансовой аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17 даже без передачи права
собственности на землю по окончании аренды; включение дополнительных указаний в МСФО (IAS)
18 для определения того, действует ли организация в качестве принципала или агента; разъяснение в
МСФО (IAS) 36 относительно того, что единица, генерирующая денежный поток, не может быть
больше операционного сегмента до объединения; внесение дополнения в МСФО (IAS) 38
относительно оценки справедливой стоимости нематериальных активов, приобретенных в процессе
объединений бизнеса; внесение изменения в МСФО (IAS) 39 в отношении (i) включения в его сферу
действия опционных контрактов, которые могут привести к объединениям бизнеса, (ii) разъяснения
периода перевода прибылей или убытков по инструментам хеджирования денежных потоков из
собственных средств в прибыль или убыток за год, и (Hi) утверждения о том, что право досрочного
погашения тесно связано с основным контрактом, если при его осуществлении заемщик возмещает
экономический убыток кредитора; внесение изменения в ПКИ 9, согласно которому встроенные
производные инструменты в контрактах, приобретенные в рамках операций под общим контролем и
создания совместных предприятий, не входят в сферу применения данной интерпретации; и
исключение ограничения, содержащегося в ПКИ 16, в отношении того, что инструменты
хеджирования не могут удерживаться в рамках иностранной деятельности, которая, в свою очередь,
сама подвергается хеджированию. Кроме этого, изменения, разъясняющие отнесение активов в
категорию «удерживаемые для продажи» в соответствии с МСФО 5 в случае потери контроля над
дочерней компанией, которые были опубликованы как часть ежегодного усовершенствования
международных стандартов финансовой отчетности, выпущенного в мае 2008 года, вступают в силу
для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты.
Данные изменения и интерпретации не оказали существенного влияния на финансовую отчетность
Банка.
Новые стандарты, дополнения и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу
Банк не применил досрочно новые стандарты, а также поправки и интерпретации к существующим
стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2011 года или позже. Банк
планирует применить эти стандарты и интерпретации, когда они вступят в силу.
МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», пересмотрен в ноябре 2009 года;
вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты.
Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении
организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон.
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты (первая часть)», выпущен в ноябре 2009 года;
вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты.
МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и
оценка». Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке
финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны
классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой
13
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене
выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли,
через прочий совокупный доход отчета о совокупных доходах.
«Классификация выпуска прав на приобретение акций» - Изменение к МСФО 32 (выпущено 8
октября 2009 года; (применяется для годовых периодов, начинающихся 1 февраля 2010 года или
после этой даты). Данное изменение освобождает некоторые предложения по выпуску новых акций,
номинированных в иностранной валюте от классификации в качестве финансовых производных
инструментов..
ПКИ 19 «Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами», вступает в силу для
годовых периодов, начинающихся 1 июля 2010 года или после этой даты. Данный ПКИ разъясняет
методы учета для тех случаев, когда компания производит пересмотр условий долговых обязательств,
в результате чего обязательство погашается за счет выпуска дебитором в адрес кредитора
собственных долевых инструментов. Прибыль или убыток отражается в прибыли или убытке и
представляет собой разницу между справедливой стоимостью долевых инструментов и балансовой
стоимостью долга. Предоплата по минимальным требованиям к финансированию - Изменения к
ПКИ 14, применяются для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты.
Данное изменение имеет ограниченное воздействие, так как применяется только к тем компаниям,
которые обязаны осуществлять минимальные взносы для финансирования пенсионных планов с
установленными выплатами. Это изменение отменяет непреднамеренные последствия ПКИ 14,
относящиеся к предоплате добровольных пенсионных планов, в тех случаях, когда существуют
минимальные требования к финансированию.
Ограниченные исключения в отношении представления сравнительной информации в
соответствии с МСФО 7 для компаний, впервые использующих МСФО - Изменения к МСФО 1,
применяются для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2010 года или после этой даты.
Компании, которые уже составляют финансовую отчетность по МСФО, были освобождены от
представления сравнительных данных в рамках раскрытия информации, которое требуется в
соответствии с изменениями к МСФО 7 «Финансовые инструменты: Раскрытие информации»,
выпущенными в марте 2009 года. Данное изменение к МСФО 1 предоставляет компаниям, впервые
использующим МСФО, возможность использовать те же переходные положения, которые включены в
изменение к МСФО 7.
Раскрытия — Передача финансовых активов — Изменения к МСФО (IFRS) 7, выпущено в
октябре 2010 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года или
после этой даты. Данное изменение требует дополнительного раскрытия размера риска,
возникающего при передаче финансовых активов. Изменение включает требование раскрытия по
классам финансовых активов, переданных контрагенту, которые числятся на балансе компании,
следующей информации: характер, стоимость, описание рисков и выгод, связанных с активом. Также
необходимым является раскрытие, позволяющее пользователю понять размер связанного с активом
финансового обязательства, а также взаимосвязь между финансовым активом и связанным с ним
финансовым обязательством. В том случае, если признание актива было прекращено, однако
компания все еще подвержена определенным рискам и способна получить определенные выгоды,
связанные с переданным активом, требуется дополнительное раскрытия для понимания
пользователем размера такого риска.
Усовершенствование Международных стандартов финансовой отчетности, выпущено в мае
2010 года и вступает в силу с 1 января 2011 года. Усовершенствования представляют собой
сочетание существенных изменений и разъяснений следующих стандартов и интерпретаций: в
соответствии с пересмотренным МСФО 1 (i) балансовая стоимость в соответствии с ранее
действовавшими ОПБУ может использоваться как стоимость приобретения статьи основных средств
или нематериальных активов, если данная статья использовалась в операциях, подпадающих под
регулирование ставок, (ii) переоценка, вызванная определенным событием, может быть использована
как стоимость приобретения основных средств, даже если эта переоценка проведена в течение
периода, включенного в первую финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО, и
(Mi) компании, впервые применяющие МСФО, должны объяснить изменения в учетной политике или
исключениях из требований МСФ0 1, введенные между первым промежуточным отчетом по МСФО
14
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
и первой финансовой отчетностью по МСФО; в соответствии с пересмотренным МСФО 3
необходимо (i) провести оценку по справедливой стоимости (в том случае, если другие стандарты
МСФО не требуют оценки на иной основе) неконтролирующей доли участия, которая не является
текущим участием или не дает держателю право на пропорциональную долю чистых активов в
случае ликвидации, (ii) предоставить рекомендации в отношении условий выплат, основанных на
акциях, в приобретенной компании, которые не были изменены или были добровольно изменены в
результате объединения бизнеса, и (iii) указать, что условное вознаграждение при объединении
бизнеса, имевшем место до даты вступления в силу пересмотренного МСФО 3 (выпущенного в
январе 2008 года), будет отражено в соответствии с требованиями прежней версии МСФО 3;
пересмотренный МСФО 7 уточняет некоторые требования в области раскрытия информации, в
частности (i) особое внимание уделяется взаимосвязи качественных и количественных раскрытий
информации о характере и уровне финансовых рисков, (ii) отменено требование о раскрытии
балансовой стоимости финансовых активов, условия которых были пересмотрены и которые в
противном случае были бы просроченными или обесцененными, (iii) требование о раскрытии
справедливой стоимости залогового обеспечения заменено более общим требованием о раскрытии
его финансового воздействия; (iv) разъясняется, что компания должна раскрывать сумму залогового
обеспечения, на которое обращено взыскание, на отчетную дату, а не сумму, полученную в течение
отчетного периода; пересмотренный МСФО (IAS) 27 уточняет переходные правила в отношении
изменений к МСФО (IAS) 21, 28 и 31, обусловленных пересмотром МСФО (IAS) 27 (с учетом
изменений, внесенных в январе 2008 года); пересмотренный МСФО (IAS) 34 содержит
дополнительные примеры существенных событий и операций, подлежащих раскрытию в
сокращенной промежуточной финансовой отчетности, включая переносы между уровнями иерархии
оценки справедливой стоимости, изменения классификации финансовых активов или изменения
условий деятельности и экономической ситуации, оказывающие воздействие на справедливую
стоимость финансовых инструментов компании; пересмотренная интерпретация ПКИ 13 уточняет
метод оценки справедливой стоимости поощрительных начислений.
Возмещение стоимости базовых активов - Изменение к МСФО (IAS) 12 (выпущено в декабре
2010 года, вступает в силу в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2012 года или
после этой даты). Данное изменение предусматривает введение опровержимого предположения о
том, что стоимость инвестиционной собственности, отражаемой по справедливой стоимости,
полностью возмещается за счет продажи. Это предположение опровергается, если инвестиционная
собственность удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является получение
практически всех экономических выгод, связанных с данной инвестиционной собственностью в
течение определенного периода времени, а не в результате продажи. ПКИ (SIC) 21, Налоги на
прибыль - возмещение стоимости переоцененных неамортизируемых активов, в котором
рассматриваются аналогичные вопросы, связанные с неамортизируемыми активами, оцениваемыми с
помощью модели переоценки, изложенной в МСФО (IAS) 16 «Основные средства», включено в
МСФО (IAS) 12 после исключения из сферы его применения инвестиционной собственности,
оцениваемой по справедливой стоимости.
Высокая гиперинфляция и отмена фиксированных дат для компаний, впервые использующих
МСФО, - Изменения к МСФО 1 (выпущены в декабре 2010 года и вступают в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 июля 2011 года или после этой даты). Данное изменение в отношении
высокой гиперинфляции вводит дополнительное исключение для тех случаев, когда компания, в
течение какого-то времени работавшая в условиях гиперинфляционной экономики, возобновляет
представление финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО, либо представляет
такую отчетность впервые. Данное исключение разрешает компании оценивать некоторые активы и
обязательства по справедливой стоимости и использовать эти значения справедливой стоимости в
качестве условно рассчитанной стоимости при подготовке исходного отчета о финансовом
положении в соответствии с МСФО.
Правление КМСФО внесло изменение в МСФО 1, устраняющее ссылки на фиксированные даты для
одного добровольного и одного обязательного исключения, которые касаются финансовых активов и
обязательств. В соответствии с первым изменением компании, впервые составляющие отчетность в
соответствии с МСФО, должны выполнять требования МСФО о прекращении признания на
перспективной основе, начиная с даты перехода на МСФО, а не с 1 января 2004 года. Второе
15
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
изменение касается финансовых активов или обязательств, для которых справедливая стоимость
определяется с помощью методов оценки при первоначальном признании, и разрешает применение
соответствующего метода на перспективной основе с даты перехода на МСФО, а не с 25 октября 2002
года или с 1 января 2004 года. Это означает, что компании, впервые применяющие МСФО, могут не
определять справедливую стоимость некоторых финансовых активов и обязательств при первом
признании для периодов, предшествующих дате перехода на МСФО. В МСФО 9 также были внесены
поправки, отражающие указанные изменения.
Банк считает, что новые стандарты и интерпретации не окажут существенного воздействия на
финансовую отчетность Банка.
16
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики
Консолидированная финансовая отчетность
Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних
предприятий.
При подготовке финансовой отчетности Банк использовал следующую учетную политику.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах
Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные,
высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и
подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные
межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе средств в
других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование,
исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.
Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации (далее – Банк
России)
Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в
Банке России и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные
организации обязаны хранить в Банке России беспроцентный денежный депозит (обязательный
резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств.
Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита.
Следовательно, он исключается из состава денежных средств и их эквивалентов для целей
составления отчета о движении денежных средств.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе
рыночных котировок на отчетную дату либо с применением различных методик оценки с
использованием допущения о возможности реализации данных финансовых активов в будущем.
Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о
прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по
операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по
финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы,
классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат.
Предоставленные кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитов
Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или
определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:
a) тех, в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем и
которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при
первоначальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
b) тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии
для продажи;
17
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
c) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной
инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует
классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.
Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой
стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или
полученного возмещения). Справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности
оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств,
дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного
инструмента. Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по
амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента.
Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с момента выдачи денежных средств
заемщикам (клиентам и кредитным организациям). Кредиты, выданные по процентным ставкам
отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой
стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга,
дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница
между справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках
как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов,
размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов
корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по кредиту, и соответствующий доход
отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.
Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и
дебиторской задолженности.
Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют
объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального
признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки
денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов поддаются достоверной
оценке. Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и
дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной
по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента. Балансовая стоимость
кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета резерва под обесценение
кредитного портфеля.
После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе и при условии
отсутствия таких признаков, кредиты включаются в группу финансовых активов со схожими
характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на совокупной
основе.
Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе
соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех
необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм
отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки «Изменение резерва под обесценение
кредитного портфеля». Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля
отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки "Изменение резерва под обесценение
кредитного портфеля".
Прочие обязательства кредитного характера
В ходе текущей деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера,
включая гарантии. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного
характера, если велика вероятность понесения убытков по данным обязательствам.
Векселя приобретенные
Приобретенные Банком векселя третьих лиц включаются в финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, средства в других банках или кредиты клиентам
18
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
в зависимости от их экономического содержания и учитываются в соответствии с учетной политикой,
представленной выше для этих категорий активов.
Основные средства
Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента
покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года для активов, приобретенных
до 1 января 2003 года за вычетом накопленного износа и обесценения (там, где это необходимо).
На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных
средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая
определяется как наибольшая из двух величин: чистой стоимости продажи основных средств и
стоимости, получаемой в результате их использования. Если балансовая стоимость основных средств
превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств
уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках как
расход от обесценения основных средств, если только переоценка не проводилась ранее. В этом
случае положительная переоценка исключается первой, и любой дополнительный убыток относится
на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в
предыдущие годы, сторнируются, если имело место изменение в оценках, использованных для
определения возмещаемой стоимости основных средств.
Незавершенное строительство учитывается по себестоимости за вычетом обесценения (там, где это
необходимо). По завершении строительства активы отражаются по себестоимости. Незавершенное
строительство не подлежит амортизации до момента ввода в эксплуатацию.
Расходы на ремонт и техническое обслуживание относятся на счет прибылей и убытков в момент
осуществления расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость
основных средств.
Амортизация
Амортизация начисляется по методу равномерного списания за период полезного использования
активов с использованием следующих годовых норм амортизации:
компьютерная техника – 32%,
мебель и прочее имущество – 20%,
сейфовое оборудование -5%,
охранное оборудование и средства связи – 10%,
арендованное имущество и улучшения арендованного имущества — в течение срока аренды.
Нормы амортизации анализируются Банком один раз в год в конце каждого финансового года и при
необходимости корректируются.
Операционная аренда
Если Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды
отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного
списания в течение срока аренды.
Если операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся
арендодателю в качестве штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором
операционная аренда была прекращена.
Заемные средства
Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет
собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные
средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств
19
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода
заимствования с использованием метода эффективной доходности.
Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок,
оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие
процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных
ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной
стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как
доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения
заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств
корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и
соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с
использованием метода эффективной доходности.
К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков.
Выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги включают выпущенные Банком векселя.
Выпущенные Банком долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой
стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость
полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные
долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, и любая разница между
чистой выручкой и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение
периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной доходности.
Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из
баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в
состав доходов за вычетом расходов по операциям с собственными выпущенными ценными
бумагами.
Эмиссионный доход
Эмиссионный
доход
представляет
собой
над номинальной стоимостью выпущенных акций.
превышение
взносов
в уставный капитал
Дивиденды
Подлежащие выплате дивиденды отражаются в собственных средствах акционеров в том периоде, в
котором они были объявлены.
Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании
о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение
прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности,
подготовленной в соответствии с российским законодательством.
Налоги на прибыль
В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями
действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за год
включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог
рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на
прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за
исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.
Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых
обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и
пассивов и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по
отложенному налогообложению учитываются только в той степени, в какой существует вероятность
получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные
20
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
разницы, снижающие налогооблагаемую базу. Активы и обязательства по отложенному
налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как
предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства
погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде
или фактически установлены на отчетную дату.
Учет доходов и расходов
Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам отражаются в отчете о прибылях и
убытках по методу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки, на
основе фактической цены покупки.
При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех
договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность досрочного
погашения), но не учитывает будущие убытки по кредитам.
Комиссионные и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода
предоставления услуги.
Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный
купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих
активов и обязательств.
Переоценка иностранной валюты
Операции в иностранной валюте отражаются по официальному обменному курсу Банка России на
день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в
иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу Банка России,
действующему на дату операции.
Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по
официальному обменному курсу Банка России на дату составления баланса.
Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и
обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом убытков от
переоценки иностранной валюты. За 31 декабря 2010 года официальный обменный курс Банка
России, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30,4769
рубля за 1 доллар США и 40,3331 рубля за 1 евро.
При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры
валютного контроля. В настоящее время российский рубль не является конвертируемой валютой за
пределами Российской Федерации.
Активы, находящиеся на хранении или в доверительном управлении
Активы, принадлежащие третьим лицам, и переданные Банку на основании депозитарного договора,
агентского договора, договора доверительного управления или иного аналогичного договора, не
являются активами Банка и не учитываются в балансе Банка.
Взаимозачеты
В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет
отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать
актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в
бухгалтерском балансе отражается чистая величина.
Взносы, уплачиваемые в государственные внебюджетные фонды
Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного
медицинского страхования в отношении своих сотрудников, которые учитываются по мере их
возникновения в составе расходов на содержание персонала.
21
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
5. Денежные средства и их эквиваленты
За 31
декабря
2010 г.
200 912
За 31
декабря
2009 г.
211 664
54 132
158 996
Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках, в т.ч.:
980
2
- в банках Российской Федерации
980
2
-
-
256 024
370 662
Наличные средства
Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов)
- в банках других стран
Итого денежные средства и их эквиваленты
22
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
6. Средства в других банках
Текущие кредиты и депозиты в других банках
За 31
декабря
2010 г.
320 039
За 31
декабря
2009 г.
120 029
Итого средства в других банках
320 039
120 029
В 2010 году движения резерва на покрытие убытков по средствам в других банках не было.
23
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
7. Кредиты клиентам
За 31
декабря
2010 г.
71 700
За 31
декабря
2009 г.
77 799
Потребительские кредиты
48 158
37 986
Ипотечные кредиты физических лиц
21 050
27 209
-
7 482
За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля
(11 869)
(8 891)
Итого кредиты клиентам
129 039
141 585
Кредиты юридическим лицам
Учтенные векселя клиентов
Движение резервов под обесценение кредитного портфеля было следующим:
Кредиты юр.
лицам
9000
Потребительские
кредиты
682
(1 720)
Остаток за 31 декабря 2009 года
Отчисление/ восстановление в резерв
в течение года
Остаток за 31 декабря 2008 года
Отчисление/ восстановление в резерв
в течение года
Остаток за 31 декабря 2010 года
Ипотечные
кредиты
физ. лиц
-
Учтенные
векселя
5 457
Итого
15 139
181
-
(4 709)
(6 248)
7 280
863
-
748
8 891
3 490
165
71
(748)
2 978
10 770
1 028
71
-
11 869
24
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
8. Основные средства
509
Сейфовое
оборудование,
мебель и
прочее
имущество
623
5 127
2 209
2 325
9 661
Поступления за 2010 год
172
122
26
320
Выбытия за 2010 год
711
263
143
1 117
4 588
2 068
2 208
8864
4 618
1 586
2 077
8 281
Амортизационные отчисления за 2010 год
(Примечание 19)
330
62
76
468
Выбытия за 2010 год
711
263
135
1 109
4 237
1 385
2 018
7 640
351
683
190
1 224
Компьютерная
техника
Остаточная стоимость за 31 декабря 2009
Охранное
оборудование
и средства
связи
Итого
248
1 380
Стоимость основных средств
Остаток на 1 января 2010 года
Остаток за 31 декабря 2010 года
Накопленная амортизация
Остаток на 1 января 2010 года
Остаток за 31 декабря 2010 года
Остаточная стоимость за 31 декабря 2010
года
25
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
9. Прочие активы
Прочие активы включают:
За 31
декабря
2010 г.
За 31
декабря
2009 г.
914
1 066
1 126
375
Дебиторская задолженность и авансовые платежи
120
79
Прочее
219
177
2 379
1 697
Прочие нефинансовые активы:
Расходы будущих периодов
Предоплата по налогам, кроме налога на прибыль
Итого прочие активы
В течение 2010 года движения резерва под обесценение прочих активов не было.
26
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
10. Средства клиентов
За 31
декабря
2010 г.
-
За 31
декабря
2009 г.
-
- Текущие/расчетные счета
-
-
Прочие юридические лица
559 626
476 119
- Текущие/расчетные счета
559 626
476 119
Физические лица
22 099
9 598
- Текущие счета/счета до востребования
22 099
9 598
581 725
485 717
Государственные и общественные организации
Итого средства клиентов
Ниже приведено распределение клиентских счетов по отраслям экономики:
За 31 декабря 2010 г.
За 31 декабря 2009 г.
Услуги
Сумма
160 826
%
28 %
Сумма
20 810
%
4%
Финансовые операции
158 492
27 %
57 469
12 %
Торговля
94 570
16 %
95 517
20 %
Строительство
85 856
15 %
212 159
44 %
Операции с недвижимостью
26 017
4%
68 405
14 %
Физические лица
22 099
4%
9 598
2%
Прочие
33 865
6%
21 759
4%
581 725
100 %
485 717
100 %
Итого средства клиентов
На 31 декабря 2010 года у Банка имелись четыре клиента со средствами на текущих счетах в размере
314 864 тыс. руб. (2009: 247 923 тыс. руб.), что составляет 54% от общей суммы средств клиентов.
Средства клиентов - связанных сторон представлены в Примечании 23.
27
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
11. Выпущенные долговые ценные бумаги
Векселя
Итого долговые ценные бумаги
За 31
декабря
2010 г.
-
За 31
декабря
2009 г.
14 210
-
14 210
28
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
12. Прочие обязательства
Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу
Начисленные штрафы и пени по налогу на прибыль за 2008 год по
результатам налоговой проверки
Налоги к уплате, кроме налога на прибыль
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам
Прочее
Итого прочие обязательства
За 31
декабря
2010 г.
За 31
декабря
2009 г.
2 808
2 551
186
0
41
32
0
2 270
321
264
3 356
5 117
29
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
13. Уставный капитал
По состоянию за 31 декабря 2010 и за 31 декабря 2009 г. объявленный уставный капитал Банка
полностью оплачен. Объявленный уставный капитал включает в себя следующие позиции:
2010
2009
Количество
акций
Номинальная
стоимость
Сумма
скорректирова
нная с учетом
инфляции
Обыкновенные
акции
11 013 000
110 130
134 669
Итого уставный
капитал
11 013 000
110 130
134 669
Номинальная
стоимость
Сумма
скорректиро
ванная с
учетом
инфляции
11 013 000
110 130
134 669
11 013 000
110 130
134 669
Количество
акций
Все обыкновенные акции Банка имеют номинал 10 руб. за одну акцию. Каждая акция предоставляет
право одного голоса.
30
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
14. Приведение российской бухгалтерской отчетности в соответствие с
отчетностью по МСФО
Ниже представлены корректировки собственного капитала и прибыли за год по российским правилам
бухгалтерского учета при приведении их к МСФО.
2010 г.
Собственный капитал
Прибыль за год
136 052
2 428
9 466
(3 687)
Начисленные процентные доходы и
расходы
62
(16)
Переоценка основных средств
(2)
16
Амортизация основных средств
(1 839)
910
Начисленные непроцентные доходы и
расходы
(3 004)
(453)
1 426
-
Налог на прибыль
(1 163)
285
Прочее
(1 150)
(366)
139 848
(883)
По российским правилам бухгалтерского
учета (публикуемая отчетность)
Резервы под обесценение
Инфляционная переоценка неденежных
статей
По международным стандартам
финансовой отчетности
31
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
15. Нераспределенная прибыль
В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности Банк
распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе
бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского
учета.
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении Банка по состоянию за 31 декабря
2010 года в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета
составили 23 494 тыс. руб. (за 31 декабря 2009 года – 13 387 тыс. руб.).
Прибыль (убыток) к распределению за отчетный период, закончившийся 31 декабря 2010 года, в
соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составила
2 428 тыс. руб. (31 декабря 2009 года – 10 108 тыс. руб.).
32
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
16. Процентные доходы и расходы
Данные за 2009 год представлены с учетом реклассификации доходов от перепродажи
векселей из статьи отчета о совокупном доходе «Процентные доходы» в статью «Прочие
операционные доходы».
2010 г.
2009 г.
16 604
30 126
6 065
21 449
22 669
51 575
Выпущенные долговые ценные бумаги
(81)
(69)
Кредиты и срочные депозиты банков
(8)
(-)
Итого процентные расходы
(89)
(69)
Чистые процентные доходы
22 580
51 506
Процентные доходы
Кредиты и авансы клиентам
Средства в других банках
Итого процентные доходы
Процентные расходы
33
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
17. Комиссионные доходы и расходы
2010 г.
2009 г.
Комиссия по расчетно-кассовым операциям
3 864
3 793
Комиссия за обслуживание систем «Клиент-Банк»
1 208
1 403
761
193
5
16
114
86
5 952
5 491
(1 601)
(667)
(584)
(464)
(4)
(126)
Итого комиссионные расходы
(2 189)
(1 257)
Чистый комиссионный доход
3 763
4 234
Комиссионные доходы
Комиссия за хранение ценностей
Комиссия по выданным гарантиям
Прочее
Итого комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Комиссия за инкассацию
Комиссия по расчетным операциям
Прочее
Данные за 2009 год пересчитаны с учетом реклассификации доходов за хранение ценностей
из статьи «Прочие операционные доходы» в статью «Комиссионные доходы».
34
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
18. Операционные расходы
Расходы на содержание персонала
2010 г.
15 317
2009 г.
16 788
Арендная плата
12 225
12 048
Прочие налоги за исключением налога на прибыль
3 405
3 644
Связь
2 459
3 583
Ремонт и эксплуатация
1 364
1 138
Профессиональные услуги
552
11 838
Амортизация основных средств
471
1 625
Охрана
387
474
7
13
1 511
1 342
37 698
52 493
Реклама и маркетинг
Прочее
Итого операционные расходы
35
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
19. Налоги на прибыль
Текущее обязательство по налогу на прибыль представляет собой:
2010 г.
107
2009 г.
-
Обязательства по налогу на прибыль за 2008 год
852
-
Итого
959
-
2010 г.
487
2009 г.
87
852
-
Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и
списанием временных разниц
(285)
3 530
Расходы по налогу на прибыль за год
1 054
3 617
Обязательства по доплате налога на прибыль за текущий год
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
Текущие расходы по налогу на прибыль
Налог на прибыль за 2008 год, начисленный по результатам проверки
Движение по отложенному налогообложению представляет собой возникновение и сторнирование
временных разниц.
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка составляла в
течение 2010 года 20%.
Ниже представлена схема перехода от теоретического налогового расхода к фактическому
налогообложению.
2010 г.
2009 г.
171
17 055
34
3 411
121
76
47
130
- Влияние изменения ставки налога на прибыль
-
-
Расходы по налогу на прибыль за текущий год
202
3 617
Начисленный налог за 2008 год
852
-
1 054
3 617
Прибыль/(убыток) до налогообложения в соответствии с МСФО
Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке 20%
- Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу
- Прочие постоянные разницы
Расходы по налогу на прибыль итого
Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению
определенных временных разниц между текущей стоимостью ряда активов и обязательств в целях
составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения
этих временных разниц отражаются по ставке 20% за исключением доходов по государственным
ценным бумагам, облагаемым налогом по ставке 15%.
36
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению:
За 31
декабря
2010 г.
Изменение
За 31
декабря
2009 г.
Налоговое воздействие временных разниц,
уменьшающих налогооблагаемую базу
- Начисленные процентные доходы и расходы
-
(4)
4
562
52
510
86
(50)
136
22
11
11
670
9
661
- Резервы
1 833
(276)
2 109
Общая сумма отложенного налогового
обязательства
1 833
(276)
2 109
(1 163)
285
(1 448)
Отложенное налоговое обязательство, признаваемое в
капитале
-
-
-
Отложенное налоговое обязательство, признаваемое в
отчете о прибылях и убытках
(1 163)
285
(1 448)
- Начисленные непроцентные доходы и расходы
- Амортизация основных средств
- Прочее
Общая сумма отложенного налогового актива
Налоговое воздействие временных разниц,
увеличивающих налогооблагаемую базу
Чистое отложенное налоговое
(обязательство)/актив
в том числе:
37
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
20. Управление финансовыми рисками
Операции Банка подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет
основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом
деятельности Банка. Цель управления рисками – достичь приемлемого соотношения риска и
доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели
Банка. Политика управления финансовыми рисками, разработанная Банком, направлена на выявление
и анализ кредитного и рыночного рисков, а также риска ликвидности, установление надлежащих
лимитов и контрольных процедур и мониторинг соблюдения лимитов с использованием надежных и
актуальных информационных систем.
Географический риск
Все активы и обязательства были размещены и привлечены Банком по состоянию за 31 декабря 2010
г. и за 31 декабря 2009 г. в Российской Федерации. Активы и обязательства классифицировались в
соответствии со страной регистрации контрагента. Наличные денежные средства и основные
средства в соответствии со страной их физического нахождения
Кредитный риск
Банк принимает на себя кредитный риск, который представляет собой риск того, что контрагент не
сможет погасить в полном объеме и в установленные сроки задолженность перед Банком. Банк
контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты риска на одного заемщика, группу
взаимосвязанных заемщиков, а также по отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный
мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного
риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Правлением Банка.
Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности
существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму
задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме
того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и
физических лиц.
Система внутренних рейтингов помогает руководству определить наличие объективных признаков
обесценения, основываясь на следующих критериях, установленных Банком:





отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга;
значительные финансовые трудности заемщика или эмитента;
нарушение условий предоставления кредита;
предоставление Банком льготных условий по экономическим или юридическим причинам,
связанным с финансовыми трудностями заемщика;
значительное снижение справедливой стоимости обеспечения.
В отношении кредитного риска по внебалансовым обязательствам кредитного характера Банк
применяет такую же политику управления, что и для балансовых кредитных рисков.
Максимальный кредитный риск без учета обеспечения
Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) равен сумме чистой
балансовой стоимости финансовых активов и номинальной величины обязательств кредитного
характера, отраженных в приведенной ниже таблице.
38
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
Чистая
сумма
Групповой
резерв
Индивидуальный
резерв
Валовая
сумма
Обесцененные
Не
оценивае
мые
на
индивиду
альной
основе
980
-
-
980
320 039
6 500
-
-
-
-
-
47 606
21 050
-
65 200
552
-
320 039
71 700
48 158
21 050
-
10 770
552
-
476
71
-
320 039
60 930
47 130
20 979
-
Итого
327 519
-
68 656
65 752
461 927
11 322
547
450 058
31 декабря 2009 года
Кредитный риск в
отношении балансовых
активов:
Корреспондентские счета и
депозиты овернайт в банках
Кредиты и депозиты в
других банках
Кредиты юридическим лицам
Потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
Учтенные векселя клиентов
Итого
Чистая
сумма
Валовая
сумма
Обесцененные
Групповой
резерв
-
Индивидуальный
резерв
-
Не
оценивае
мые
на
индивиду
альной
основе
-
Реструкту
рированн
ые
980
Текущие
Кредитный риск в
отношении балансовых
активов:
Корреспондентские счета и
депозиты овернайт в банках
Кредиты и депозиты в
других банках
Кредиты юридическим лицам
Потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
Учтенные векселя клиентов
Текущие
31 декабря 2010 года
Реструкту
рированн
ые
_______________________________________________________________________________________________
2
-
-
-
2
-
-
2
120 029
5 000
6 472
-
-
-
-
30 961
27 209
-
72 799
553
7 482
120 029
77 799
37 986
27 209
7 482
7 280
553
748
310
-
120 029
70 519
37 123
27 209
6 734
131 503
-
58 170
80 834
270 507
8 581
310
261 616
Как видно из приведенных выше таблиц основной кредитный риск возникает по кредитам
юридическим лицам 91% за 31 декабря 2010 года.
Кредиты и авансы клиентам
Реструктурированными считаются только те кредиты, которые были бы просрочены или обесценены,
если бы не были пересмотрены связанные с ними условия. По состоянию за 31 декабря 2010 и 2009
годов все реструктурированные кредиты были обесценены.
Ниже приведен анализ индивидуально обесцененных кредитов и авансов клиентам вместе со
справедливой стоимостью заложенного имущества, удерживаемого Банком в качестве обеспечения.
39
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
За 31 декабря 2010 года
За 31 декабря 2009 года
Индивидуально
обесцененные
кредиты
Справедливая
стоимость залога
Индивидуально
обесцененные
кредиты
Справедливая
стоимость залога
65 200
6 000
72 799
58 200
-
-
-
-
Потребительские
кредиты
552
-
553
-
Учтенные векселя
клиентов
-
-
7 482
-
65 752
6 000
80 834
58 200
Кредиты
юридическим лицам
Ипотечные кредиты
Итого
Концентрации кредитного риска
Ниже приведена таблица распределения кредитных рисков Банка по их балансовой стоимости в
разрезе отраслевых сегментов за 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года.
Кредитн
ые
организац
ии
Строительство
Финансо
вые
операции
Торговля
Произ
водство
Проч
ие
отрас
ли
Физические лица
Итого
Кредитный риск по
балансовым активам:
Корреспондентские счета
и депозиты овернайт в
банках
Кредиты и депозиты в
других банках
Кредиты юридическим
лицам
Потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
Учтенные векселя
клиентов
980
320 039
980
-
-
-
-
-
-
320 039
-
27 180
-
27 250
6 500
-
-
-
-
-
-
47 130
47 130
-
-
-
-
-
-
20 979
21 042
-
-
-
-
-
-
-
-
За 31 декабря 2010 года
321 019
-
27 180
-
27 250
6 500
68 109
450 058
За 31 декабря 2009 года
120 031
5 000
52 649
6 734
12 870
-
64 332
261 616
60 930
Рыночный риск
Банк подвергается воздействию рыночного риска, связанного с открытыми позициями по
процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим
изменениям на рынке. Банк осуществляет управление рыночным риском путем периодической
оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка, а также с
помощью установления и поддержания лимитов в отношении уровня риска.
40
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Валютный риск
Банк подвергается влиянию колебаний курсов иностранных валют, которые оказывают воздействие
на его финансовое положение и движение денежных средств. Лимиты риска по отдельным валютам,
устанавливаемые Банком, соответствуют минимальным нормам, установленным Банком России.
Ниже приведены данные о позиции Банка по валютам:
За 31 декабря 2010 года
В долларах
В ЕВРО
США
В рублях
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Итого
247 289
4 101
4 634
256 024
16 849
-
-
16 849
Средства в других банках
320 039
-
-
320 039
Кредиты клиентам
129 039
-
-
129 039
Текущие требования по налогу на
прибыль
1497
-
-
1497
Основные средства
1 224
-
-
1 224
Прочие активы
2 379
-
-
2 379
Итого активов
718 316
4 101
4 634
727 051
581 536
189
-
581 725
-
-
-
-
Обязательные резервы на счетах в
Центральном банке РФ
Обязательства
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Текущие обязательства по налогу
на прибыль
959
-
-
959
Отложенное налоговое
обязательство
1 163
-
-
1 163
Прочие обязательства
3 356
-
-
3 356
Итого обязательств
587 014
189
-
587 203
Чистая балансовая позиция
131 302
3 912
4 634
139 848
41
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
В рублях
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
За 31 декабря 2009 года
В долларах
В ЕВРО
США
Итого
360 517
8 573
1 572
370 662
9 993
-
-
9 993
Средства в других банках
120 029
-
-
120 029
Кредиты клиентам
141 585
-
-
141 585
Текущие требования по налогу на
прибыль
1 877
-
-
1 877
Основные средства
1 380
-
-
1 380
Прочие активы
1 697
-
-
1 697
Итого активов
637 078
8 573
1 572
647 223
485 568
149
-
485 717
Обязательные резервы на счетах в
Центральном банке РФ
Обязательства
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
14 210
-
-
14 210
Отложенное налоговое
обязательство
1 448
-
-
1 448
Прочие обязательства
5 117
-
-
5 117
Итого обязательств
506 343
149
-
506 492
Чистая балансовая позиция
130 735
8 424
1 572
140 731
42
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям
обменных курсов основных иностранных валют к рублю по состоянию на отчетную дату при
условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. Влияние на прибыль
связано с изменением балансовой стоимости монетарных активов и обязательств, номинированных в
иностранной валюте. Положительное значение свидетельствует об увеличении прибыли за год в
результате укрепления соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю.
Валюта
Доллары
США
Евро
Увеличение
%
2010
Влияние на прибыль
за год
2010
5%
5%
196
232
Увеличение
%
2009
Влияние на прибыль
за год
2009
5%
5%
421
79
43
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Риск ликвидности
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков по активным операциям со сроками по
пассивным операциям. Управление риском ликвидности осуществляет Правление Банка во главе с
Председателем Правления. Планово-экономический отдел разрабатывает методики (процедуры)
расчета ликвидности, проводит анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Процедуры управления ликвидностью включают:






ежедневный мониторинг и прогноз ожидаемых денежных потоков на ближайшие день,
неделю и месяц с целью обеспечения выполнения обязательств по выплате депозитов и
финансированию клиентов;
поддержание диверсифицированного портфеля высоколиквидных активов, которые могут
быть быстро реализованы при возникновении непредвиденных трудностей с ликвидностью;
активное присутствие на денежных рынках, позволяющее привлечь дополнительные
средства при необходимости;
мониторинг коэффициентов ликвидности на их соответствие внутренним лимитам и
требованиям регулирующих органов;
анализ величины и характера неиспользованных клиентами лимитов по кредитным линиям и
влияния условных обязательств, таких как предоставленные гарантии;
поддержание высокой степени диверсифицированности привлеченных средств по
контрагентам, валютам, географическим и отраслевым сегментам.
Банк России установил нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности (Н2, Н3 и Н4),
которые российские банки обязаны соблюдать на ежедневной основе. Ниже представлена
информация о соблюдении Банком указанных нормативов.
31 декабря
Среднее
Максимум
Минимум
Лимит
Н2
Н3
Н4
Н2
Н3
Н4
2010
2010
2010
2009
2009
2009
44,00%
98,97%
44,32%
76,31%
100,54%
39,94%
82,73%
103,61%
29,81%
81,18%
89,24%
76,67%
96,16%
110,19%
46,41%
95,29%
100,54%
104,16%
44,00%
90,41%
18,33%
65,98%
75,6%
39,94%
min
min
max
min
min
max
15%
50%
120%
15%
50%
120%
Совпадение и/или контролируемые расхождения активов и обязательств по срокам погашения и
процентным ставкам имеют основополагающее значение для управления Банком. Полное совпадение
активов и обязательств по указанным параметрам необычно для банков, поскольку их операции
носят различный характер и заключаются на различных условиях. Несовпадающая позиция может
повысить прибыльность, но может и увеличить риск убытков. Сроки погашения активов и
обязательств и способность замещать процентные обязательства по истечении срока их погашения на
приемлемых условиях представляют собой важные факторы, которые следует учитывать при оценке
ликвидности Банка, процентного и валютного риска, которым подвергается Банк.
44
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Ниже представлена позиция Банка по ликвидности за 31 декабря 2010 года:
За 31 декабря 2010 г.
до востребования и
менее 1
месяца
от 1 до 6
месяцев
от 6
месяцев до
1 года
более 1
года
просрочка/с неопределенным
сроком
Итого
256 024
-
-
-
-
256 024
-
-
-
-
16 849
16 849
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в
Центральном банке РФ
Средства в других банках
Кредиты клиентам
Текущие требования по налогу на
прибыль
Основные средства
320 039
-
-
-
-
320 039
27
5 293
61 330
62 389
-
129 039
-
1 497
-
-
-
1 497
-
-
-
1 224
-
1 224
Прочие активы
-
-
-
-
2 379
2 379
Итого активов
576 090
6 790
61 330
63 613
19 228
727 051
581 725
-
-
-
-
581 725
-
959
-
-
-
959
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Текущие обязательства по налогу на
прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
Прочие обязательства
Итого обязательств
-
-
-
-
1 163
1 163
3 255
-
-
-
101
3 356
584 980
959
-
-
1 264
587 203
Чистый разрыв ликвидности
(8 890)
5 831
61 330
63 613
17 964
139 848
Совокупный разрыв ликвидности
(8 890)
(3 059)
58 271
121 884
139 848
45
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Ниже представлена позиция Банка по ликвидности за 31 декабря 2009 года:
За 31 декабря 2009 г.
до востребования и
менее 1
месяца
от 1 до 6
месяцев
от 6
месяцев до
1 года
более 1
года
просрочка/с неопределенным
сроком
Итого
370 662
-
-
-
-
370 662
-
-
-
-
9 993
9 993
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в
Центральном банке РФ
Средства в других банках
Кредиты клиентам
Текущие требования по налогу на
прибыль
Основные средства
120 029
-
-
-
-
120 029
-
70 624
570
70 391
-
141 585
-
1 877
-
-
-
1 877
-
-
-
1 380
-
1 380
Прочие активы
-
-
-
1 697
-
1 697
Итого активов
490 691
72 501
570
73 468
9 993
647 223
485 717
-
-
-
-
485 717
-
-
-
14 210
-
14 210
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Отложенное налоговое
обязательство
Прочие обязательства
Итого обязательств
-
-
-
-
1 448
1 448
4 821
-
-
-
296
5 117
490 538
-
-
14 210
1 744
506 492
Чистый разрыв ликвидности
153
72 501
570
59 258
8 249
140 731
Совокупный разрыв ликвидности
153
72 654
73 224
132 482
140 731
Таблица, приведенная ниже, отражает недисконтированные денежные потоки, подлежащие выплате
по финансовым обязательствам Банка, в разрезе соответствующих временных диапазонов на основе
оставшегося периода на отчетную дату до контрактного срока погашения. Таблица включает как
выплаты основной суммы, так и выплаты процентов.
Средства клиентов
Прочие обязательства
Итого обязательств за 31 декабря
2010 года
Итого обязательств за 31 декабря
2009 года
до востребования и
менее 1
месяца
от 1 до 6
месяцев
от 6
месяцев до
1 года
581 725
-
-
более 1
года
просрочка/с неопределенным
сроком
-
3 2 55
Итого
-
581 725
101
3 356
584 980
-
-
-
101
585 081
490 538
-
-
14 525
296
505 359
46
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
Риск процентной ставки
Банк сталкивается с процентным риском, в первую очередь, в результате своей деятельности по
предоставлению кредитов и авансов клиентам и другим банкам по фиксированным процентным
ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с
фиксированными процентными ставками.
На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок (обычно, на
ближайшие три месяца). Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров,
как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной
договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. В связи с этим, руководство считает
нереалистичными попытки дать достоверную количественную информацию о процентном риске.
В таблице ниже представлена информация о процентных ставках по финансовым активам и
обязательствам Банка по состоянию за 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года.
За 31 декабря
2010 г.
В рублях
За 31 декабря
2009 г.
В рублях
3,14%
5,00%
15,23%
15,10%
-
-
Активы
Средства в других банках
Кредиты клиентам
Обязательства
47
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
21. Внебалансовые и условные обязательства
Судебные разбирательства
Руководство Банка не располагает сведениями о предъявлении существенных претензий к Банку в
судебные органы.
Налоговое законодательство
Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в
налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая
сложившуюся в условиях общей нестабильности практику произвольной оценки налоговыми
органами фактов хозяйственной деятельности, в том числе произвольного отнесения действий
предприятий к тем или иным их видам при отсутствии нормативных критериев для этого, оценка
руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих
фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами,
Банку, могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени.
Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.
Обязательства по операционной аренде
Ниже представлена информация о приблизительном размере будущих минимальных арендных
платежей по действующим не подлежащим отмене договорам операционной аренды, по которым
Банк выступает в роли арендатора.
За 31
декабря
2010 г.
14 239
За 31
декабря
2009 г.
14 239
От 1 до 5 лет
15 941
30 384
Итого обязательства по операционной аренде
30 180
44 623
До 1 года
Обязательства кредитного характера
Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по
мере необходимости. Гарантии представляют собой безотзывные обязательства Банка по
осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими
сторонами и обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты.
Обязательства кредитного характера включают неиспользованную часть сумм, утвержденных
руководством, для предоставления кредитов в форме ссуд или гарантий. В отношении обязательств
по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме
неиспользованных обязательств. Однако вероятная сумма убытков меньше общей суммы
неиспользованных обязательств, так как обязательства по предоставлению кредитов зависят от
соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Обычно более
долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные.
Поэтому банк регулярно контролирует сроки, оставшиеся до погашения обязательств кредитного
характера.
Неиспользованные кредитные линии могут быть отозваны Банком при несоблюдении клиентом
требований по кредитоспособности.
48
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
За 31
За 31
декабря
декабря
2010 г.
2009 г.
Неиспользованные кредитные линии
5 500
Выданные гарантии
Итого обязательств кредитного характера
29
-
5 529
44 623
Общая сумма задолженности по неиспользованным кредитным линиям и гарантиям необязательно
представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможны истечение срока действия
или отмена обязательств без предоставления средств заемщику.
Активы, находящиеся на хранении
Данные активы не отражаются в отчете о финансовом положении, так как они не являются активами
Банка. Активы на хранении включают векселя корпоративных эмитентов, отражаются по
номинальной стоимости.
Векселя на хранении
За 31
декабря
2010 г.
4 946 426
За 31
декабря
2009 г.
6 603 654
Итого
4 946 426
6 603 654
49
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
22. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый
инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением
случаев вынужденной продажи или ликвидации.
Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена
финансового инструмента.
Оценочная справедливая стоимость большинства финансовых инструментов Банка была определена
с использованием имеющейся рыночной информации. В случае отсутствия рыночной информации,
расчет производился исходя из допущения, что справедливая стоимость представляет собой текущую
стоимость будущих денежных поступлений, дисконтированных по средним рыночным ставкам на
конец года для каждого вида финансовых инструментов.
Произведенная оценка показала, что отраженная в балансе стоимость финансовых инструментов
Банка не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые
инструменты включают:
денежные средства и их эквиваленты,
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
средства в других банках,
кредиты клиентам,
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
средства других банков,
средства клиентов,
выпущенные долговые ценные бумаги.
50
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
23. Операции со связанными сторонами
Для целей составления данной финансовой отчетности согласно IAS 24 стороны считаются
связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать
существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений.
В течение 2010 года в ходе основной деятельности Банком был проведен ряд операций со
связанными сторонами (акционерами, ключевым управленческим персоналом). Данные операции
совершались преимущественно на рыночных условиях. Ниже указаны остатки на конец года,
процентные доходы и расходы за год по операциям со связанными сторонами:
2010
Операции
со
связанными
сторонами
Всего по
статье
баланса
2009
Доля
операций
Операции со
связанными
сторонами
Всего по
статье
баланса
Доля
операций
Организации, оказывающие
существенное влияние
Средства клиентов
181 069
581 725
31,13%
191 900
485 717
39,51%
25 451
581 725
4,38%
18 971
485 717
3,91%
1 896
15 317
12,38%
2 526
16 788
15,05%
Ключевой управленческий
персонал
Средства клиентов
Заработная плата и другие
краткосрочные выплаты
51
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
24. Управление капиталом
Банк поддерживает необходимую капитальную базу для покрытия рисков, присущих его
деятельности, и для развития бизнеса. Основными целями Банка в отношении управления капиталом
являются соблюдение внешних требований по капиталу и обеспечение деятельности Банка как
непрерывно действующего предприятия, чтобы он продолжал приносить доход своим акционерам.
Внешние требования по капиталу банков установлены Базельским Комитетом по банковскому
надзору и Банком России.
Капитал, которым управляет Банк, представляет собой более широкое понятие, чем собственные
средства в балансе. Капитал 1-го уровня (основной капитал) включает уставный капитал за вычетом
выкупленных собственных акций и нераспределенную прибыль. Капитал 2-го уровня
(дополнительный капитал) включает фонды переоценки основных средств и финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи, а также допустимые субординированные займы.
Дополнительный капитал принимается в расчет общей величины капитала в пределах основного
капитала.
Согласно требованиям Банка России, капитал Банка, рассчитанный на основе российских правил
бухгалтерского учета и отчетности, должен быть не менее 11% от суммы активов, взвешенных с
учетом риска. По состоянию за 31 декабря 2010 года этот коэффициент составил 54,94% (2009:
64,6%), превысив установленный минимум. Банк отслеживает выполнение данных нормативных
требований на ежедневной основе и ежемесячно направляет в Банк России соответствующую
отчетность. В течение 2010 и 2009 годов Банк выполнял установленный Банком России норматив
достаточности капитала.
52
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
25. События после отчетной даты
В финансовой отчетности отражено начисление штрафов и пени по налогу на прибыль за 2008,
которые были выставлены к уплате Банку по результатам проверки налоговых органов. Сумма
начисленных штрафов и пени показана в отчете о финансовом положении по статье «Прочие
обязательства», в отчете о совокупном доходе – по статье «Прочие операционные расходы».
СПОД
За 31
декабря
2010 г.
За 31
декабря
2009 г.
Начисленные штрафы и пени по налогу на прибыль за 2008 год по
результатам налоговой проверки
186
-
Итого
186
-
53
ОАО КБ «Жилстройбанк»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года
(в тысячах российских рублей)
_______________________________________________________________________________________________
26. Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной
политики
Банк производит оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в отчетности суммы
активов и обязательств в следующем финансовом году. Оценки и допущения постоянно
анализируются на основе данных прошлых периодов и других факторов, включая ожидания в
отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете
текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство Банка также
использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают
наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки,
результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и
обязательств в течение следующего финансового года, включают:
Убытки от обесценения кредитов и дебиторской задолженности. Банк анализирует свой
кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. Банк использует
профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих о поддающемся
измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю. Такой
показатель может включать поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного
статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с
невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных
об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных
признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для
прогнозирования будущих потоков денежных средств. Методика и допущения, используемые для
оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения
любого расхождения между расчетными и фактическими убытками. Сумма резерва зависит, в
основном, от ставки процента по кредитному договору и от оценки возможной задержки в погашении
кредита и процентов по этому кредиту.
Резерв под обязательства кредитного характера. Банк на регулярной основе анализирует свой
портфель обязательств кредитного характера с целью определения наличия убытков, понесенных по
обязательствам кредитного характера. Такой анализ проводится в тесной связи с анализом
кредитного портфеля, так как многие заемщики Банка являются также ее клиентами по деятельности,
связанной с обязательствами кредитного характера. При решении вопроса о необходимости создания
резерва под обязательства кредитного характера Банк применяет профессиональное суждение о том,
существуют ли риски и неопределенности, связанные с возможностью клиентов выплатить средства,
уплаченные Банком от их имени третьим сторонам по обязательствам кредитного характера, если
существует вероятность того, что Банк действительно должен будет выполнить эти платежи третьим
сторонам. Эта оценка выполняется с использованием многофакторной модели, где основным
фактором является ожидаемая задержка выплаты средств, подлежащих уплате Банком от имени
клиентов.
Налог на прибыль. Существует много операций и расчетов, для которых определить итоговую сумму
налогов сложно в ходе обычного ведения бизнеса. Банк отражает обязательства по ожидаемым
вопросам налогового аудита на основе оценки того, будет ли необходимо платить дополнительные
налоги. В тех случаях, когда итоговые налоговые последствия отличаются от первоначально
отраженных сумм, такие расхождения повлияют на налог на прибыль и отложенное налогообложение
в периоде, когда они были определены.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________ С.Р. Марулиди
__________________ Л.Н.Нисифорова
54