Тариф н = 40% ЗП * ОПЖ / Пред стаж / ЗП.

Комплексная оценка эффективности пенсионной системы на основе системы
международных показателей как фактор обеспечения успешности осуществления
пенсионных реформ
Курманов Алмас Мухаметкаримович - Президент АО «Государственный фонд
социального страхования» Республики Казахстан, к.э.н., e-mail 2644@100.pfr.ru
Более двух десятилетий после распада Союза ССР системы социальной защиты
в бывших его республиках находятся в состоянии постоянного реформирования. Для
того, чтобы пенсионные реформы были успешными, необходима долгосрочная
стратегия их реализации с четкими целевыми ориентирами и механизмами их
достижения, базирующиеся на результатах анализа условий и оценке эффективности
осуществления реформы, как на ее старте, так и на всем протяжении.
До настоящего времени все оценки эффективности функционирования
пенсионной системы ограничиваются несколькими показателями. Как правило, это
соотношение средней пенсии со средней зарплатой в экономике, официальной чертой
бедности – прожиточным минимумом, дефицит бюджета пенсионной системы. Крайне
редко в качестве критериев эффективности рассматривается нагрузка пенсионной
системы на плательщиков взносов, стоимость пенсионной системы и ее финансовая
устойчивость как обеспеченность пенсионных обязательств собственными средствами.
Преимущественным
способом
реформирования
пенсионных
систем
на
постсоветском пространстве в 1990-х – 2000-х гг. было копирование зарубежного
опыта (успешность которого зачастую была недостаточно подтверждена временем и
разнообразием
условий
социально-экономического
развития,
в
которых
он
применялся). Однако для того, чтобы эффективно использовать чужой положительный
опыт, необходима твердая, экономически и социально обоснованная уверенность, что
предлагаемые меры сработают не менее успешно, чем в странах, откуда они
заимствуются.
Для решения задачи по ее эффективному реформированию пенсионной системы
и обеспечению ее устойчивого развития в долгосрочной перспективе, в первую
очередь, необходим комплекс (система) показателей, позволяющих диагностировать
состояние и возможности развития пенсионной системы в конкретных текущих и
будущих экономических, демографических, социальных, политических условиях.
Для ее разработки были проанализированы материалы и инструментарий
опросов
правительств,
министерств
труда
и
социальной
защиты
опросов,
периодических сборников и базах данных пяти наиболее авторитетных международных
2
организаций, занимающихся вопросами социального обеспечения: МОТ, МАСО,
Всемирного банка, ОЭСР и Статистического бюро Европейского Союза.
В ходе исследования была реализована двухступенчатая процедура отбора
показателей:
на первом этапе сформирована совокупность показателей, характеризующих
социально-экономическое развитие страны и функционирование пенсионной системы;
на втором этапе осуществлена группировка отобранных показателей в критерии,
оценивающие выделенные виды эффективности.
В соответствующих рекомендациях международных организаций выделяются 11
демографических показателей:

численность постоянного населения,

коэффициент демографической нагрузки (зависимости),

коэффициент поддержки,

численность женщин детородного возраста,

коэффициенты рождаемости: общий, возрастной, суммарный,

численность родившихся детей,

коэффициент смертности общий, возрастной, суммарный,

численность умерших,

ожидаемая продолжительность жизни,

ожидаемая продолжительность жизни в возрасте 65 лет и после 65 лет,

количество домохозяйств.
По каждому показателю была выявлена функциональная нагрузка, которую он
может нести при характеристике развития пенсионной системы.
Демографические показатели могут использоваться для оценки потенциальных
масштабов охвата населения пенсионной системой, нагрузки пенсионной системы на
население,
определения
желаемых
уровней
рождаемости
и
смертности,
обеспечивающих, в комплексе с показателями других разделов системы показателей,
достижение целевых ориентиров развития пенсионной системы.
Сопоставление численности охваченного пенсионной системой населения,
зарегистрированных и активных плательщиков в разрезе возрастных групп позволяет
выявить диспропорции в фактическом охвате населения пенсионной системой, и в
определенной степени, оценить степень уклонения от участия в ней.
3
Уровень
активных
плательщиков
взносов
в
численности
населения
трудоспособного возраста подводит итоги анализа охвата населения пенсионной
системой, рассматривая только одну из трех возрастных когорт плательщиков – в
трудоспособном возрасте, которые формируют основной объем взносов.
Последний в группе показателей охвата - численность умерших застрахованных
лиц – характеризует степень выбытия плательщиков по причине смерти, а также в
какой мере это ведет к возникновению прав на получение пенсий по случаю потери
кормильца у их иждивенцев. Отсутствие возрастной и половой дифференциации
показателя у использующих его международных организаций не позволяет сделать
выводы о том, имеют ли место и в каких группах плательщиков диспропорции в уровне
смертности и с чем они связаны.
В
число
организациями
экономических
для
анализа
показателей,
развития
используемых
пенсионных
систем,
международными
включены
как
макроэкономические показатели, так и показатели, характеризующие социальнотрудовую сферу. В российской государственной статистике эти показатели относятся к
разделам «Система национальных счетов», «Труд», «Уровень жизни населения»,
«Цены и тарифы», «Финансы».
Это показатели:
- валовый внутренний продукт (номинальный и реальный),
- темп роста реального ВВП,
- валовый внутренний продукт на душу населения,
- индекс-дефлятор ВВП.
Величина ВВП, например, при анализе развития пенсионной системы может
использоваться для трех сопоставлений:
определения доли в нем фонда заработной платы – основного источника взносов
для финансирования пенсионных систем, базирующихся на принципах пенсионного
страхования. Данный расчет показывает потенциальный объем ресурсов, из которого
может финансироваться пенсионная система, относительно объема ВВП страны;
с
расходами
пенсионной
системы
–
показывает,
какая
нагрузка
по
финансированию пенсионной системы ложится на общую конечную рыночную
стоимость всех товаров и услуг, произведенных внутри страны (т.е. на ВВП);
с доходами пенсионной системы от страховых взносов – показывает, какая
нагрузка по финансированию пенсионной системы фактически ложится на сам ВВП и
оплату труда как его часть.
4
Используемая международными организациями разрезность показателя средней
заработной платы – в экономике и в производственном секторе (а также в крупном
секторе экономики, если он отличается от производственного) – позволяет сделать
выводы о том, в какой мере доходы от заработной платы работающих в
производственном секторе (или самом крупном секторе экономики) отличаются от всей
остальной экономики.
К социально-трудовым показателям, включаемым в блок экономических
показателей, используемых международными организациями для оценки развития
пенсионной системы, относятся показатели, стоящие на пересечении демографического
и макроэкономического блоков. К таким показателям относятся:
численность экономически активного населения,
численность занятого населения,
участие на рынке труда граждан пожилого возраста,
численность безработных,
уровень экономической активности,
уровень занятости,
уровень безработицы,
черта бедности,
уровень бедности,
численность лиц (количество домохозяйств), проживающих за чертой бедности.
На
основе
соотношения
численности
пенсионеров
с
численностью
экономически активного населения возможно оценить минимальную предельную
нагрузку пенсионной системы на одного человека, которая могла бы быть, если бы все
экономически активные лица были занятыми и уплачивали взносы. Можно также
рассчитать резервы снижения нагрузки пенсионной системы на занятое население за
счет вовлечения в занятость безработного населения
Показатели состояния рынка труда следует рассматривать, в первую очередь,
как факторы-условия развития пенсионной системы и группировать с позиций
благоприятного или неблагоприятного их влияния на последнюю.
Показатель участия на рынке труда граждан пожилого возраста в дополнение к
функции внешнего фактора-условия развития пенсионной системы он позволяет
оценить, насколько уменьшится численность активных плательщиков взносов (и
поступления доходов в пенсионную систему), если лица пожилого возраста уйдут с
рынка труда. И наоборот, каковы резервы увеличения численности экономически
5
активного населения, если доля экономически активных лиц в возрасте 65 лет и старше
возрастет.
Определяемый на основе черты бедности уровень бедности сопоставляется с
заработной платой и пенсией. Оценка масштабов бедности лиц, находящихся на
пенсии, является одной из самых ярких характеристик эффективности пенсионной
системы по отношению к ее участникам.
Характеристики страхователей (их количество, финансовое положение, и т.п.)
международные организации при анализе развития пенсионных систем не интересуют.
Единственным показателем, относящимся к страхователям, является суммарная
нагрузка на страхователей, определяемая по величине тарифа страховых взносов в
целом на социальное страхование (включая пенсионное).
Участие государства
показателями
объема
в страховой пенсионной
доходов и
объема
расходов
системе
органов
характеризуется
государственного
управления, социальными расходами, долга органов госуправления, тариф страховых
взносов на социальное страхование, расходы на социальное страхование, в том числе в
расчете на душу населения.
Сопоставление показателей - объема доходов и объема расходов органов
государственного управления – позволяет оценить сбалансированность бюджетной
системы страны. Соотношение доходов или расходов с объемом ВВП позволяет
произвести сравнение стран по объемам суммарных затрат бюджетной системы.
С точки зрения анализа пенсионной системы, доходы и расходы расширенного
правительства целесообразно рассматривать по целевому направлению – социальные
расходы. Их доля в общем объеме доходов /расходов органов госуправления будет
характеризовать значимость социальной защиты для государства, т.е. являться
критерием того, в какой степени государство берет на себя ответственность по
поддержанию определенного стандарта жизни обездоленных и наиболее уязвимых
групп населения.
Показатели государственных расходов и доходов, не указывая в явном виде на
состояние пенсионной системы, позволяют построить рейтинг государств по их
возможностям (например, относительно уровня ВВП) наращивать уровень социальной
защищенности населения за счет существующих бюджетных источников.
Тариф страховых взносов на социальное страхование показывает уровень
нагрузки систем социального страхования, в первую очередь, на активное в
экономическом плане население.
6
Страховщик по пенсионному страхованию характеризуются тремя показателями
баланса его бюджета: доходы, расходы и дефицит пенсионной системы. Их
сопоставление с объемами государственных доходов/расходов (в том числе на
социальное страхование) возможно только для компонентов, финансируемых из
бюджета расширенного правительства, тогда оно покажет их долю в доходах/расходах
расширенного правительства.
Для остальных компонентов такое сопоставление может показать долю, которая
финансируется из иных источников. Косвенно это может свидетельствовать о
диверсифицированности источников финансирования пенсионной системы, степени
зависимости пенсионной системы от государства.
Сопоставление доходов и расходов пенсионной системы между собой
показывает обеспеченность ее расходов поступлениями доходов и, соответственно,
текущую финансовую устойчивость при выполнении пенсионных обязательств.
Структурный анализ расходов позволяет оценить дороговизну содержания
системы (отношение административных расходов к общему объему расходов),
пропорции между ее уровнями, компонентами, типами выплат и т.п. и, соответственно
их значимость для населения (однако это будет в некотором роде косвенная оценка,
которую требуется дополнить анализом структуры численности пенсионеров и
охваченных лиц по компонентам пенсионной системы и видам предоставляемых ей
пенсий).
Структурный анализ доходов (дополненный анализом тарифа страховых
взносов) позволяет оценить значимость вклада тех или иных категорий плательщиков в
формирование бюджетов пенсионных фондов, участие или неучастие государства в их
формировании, отчасти оценить страховой или нестраховой характер пенсионной
системы (превалирование страховых взносов или налогов), значимость накопительных
и солидарно-распределительных механизмов финансирования пенсий (на основе
анализа удельного веса инвестиционных доходов в доходах пенсионной системы) и т.п.
Потери пенсионных прав от участия в накопительной системе или, наоборот, ее
привлекательность с точки зрения увеличения пенсии позволяет оценить сопоставление
реальной доходности инвестирования пенсионных активов с темпом роста реальной
пенсии, формируемой по солидарно-распределительному принципу, а также с темпами
инфляции (индекса потребительских цен). Эта проблема особенно актуальна для наших
страна, где доходность инвестирования пенсионных накоплений зачастую не только не
достигает коэффициента индексации расчетного пенсионного капитала по страховой
7
части трудовой пенсии, но и оказывается ниже инфляции.
Характеристики условий, правил и результатов функционирования пенсионной
системы, помимо своего явного значения, обусловленного названием и экономическим
смыслом соответствующих показателей, имеет дополнительный аналитический смысл
(либо такой смысл возникает при сопоставлении показателей разных подразделов
между собой), который также может быть использован для оценки эффективности
пенсионной системы.
Каждый компонент пенсионной системы устанавливает, как правило, три
группы условий для приобретения прав на пенсию определенного вида и размера.
Первая группа - пенсионный возраст, который может включать установленный и
ранний возраст выхода на пенсию. Вторая группа предусматривает требуемый и
минимальный стаж, а также возможно, стаж для раннего выхода на пенсию. В ряде
стран условием для получения пенсии является определенный период резидентства.
Отношение доходов по страховым взносам к величине тарифа показывает
стоимость одного процента тарифа и позволяет оценить в процентных пунктах тарифа
избыток или недостаток средств различных компонентов пенсионной системы.
Потолок для определения взносооблагаемой базы, выражаемый в процентах к средней
зарплате, характеризует с одной стороны, предельную величину страхуемого заработка,
по отношению к которому может исчисляться пенсия и рассчитываться коэффициент
замещения, с другой, позволяет при наличии информации о дифференциации по
заработной плате, оценить процент работающего населения, которое будет не
удовлетворено предоставляемым пенсионной системой уровнем замещения своего
дохода и потенциально может (или будет вынуждено) участвовать в добровольных
программах.
Разновидности интегральных показателей используют для своего расчета более
половины
показателей
охарактеризовать
три
пятого
главные
раздела
системы
составляющие
показателей
пенсионной
и
позволят
системы
–
тарифообеспеченность формирования пенсионных прав, необходимый для этого стаж и
достаточность стажа для формирования коэффициента замещения, что, с точки зрения
автора исследования, является необходимым достаточным для понимания состояния и
результативности (эффективности) пенсионной системы по отношению к главному ее
участнику – застрахованному лицу.
8
Из балансового уравнения формирования и реализации индивидуальных
пенсионных прав рассчитаем коэффициент замещения в соответствии с Конвенцией
МОТ № 102 «О минимальных нормах социального обеспечения».
Коэффициент Замещения (40% ЗП по МОТ) = Пред стаж * Тариф * ЗП / ОПЖ,
где
Пред стаж – предельный стаж,
Тариф – становленный тариф страховых взносов,
ЗП – заработная плата застрахованного лица,
ОПЖ – ожидаемая продолжительность жизни застрахованного лица при назначении пенсии
На основе этой формулы определяем необходимый для зарабатывания пенсии в
размере 40% индивидуальной заработной платы тариф:
Тарифн = 40% ЗП * ОПЖ / Пред стаж / ЗП.
Сопоставляя фактический и необходимый тариф, можно сделать выводы о
тарифообеспеченности
формирования
пенсионных
прав
для
потенциальной
максимальной продолжительности стажа.
Однако, учитывая, что период пребывания в работоспособном возрасте – это не
фактический, а потенциальный стаж, следует рассмотреть приведенное выше
соотношение еще для трех видов стажа: требуемого для назначения полной и
минимальной пенсии и для фактического стажа выхода на пенсию. Для каждого из трех
названных
вариантов
продолжительность
следует,
выплаты
при
пенсии
необходимости
(если,
например,
уточнять
ожидаемую
минимальная
пенсия
предоставляется со снижением пенсионного возраста, что влечет увеличение
ожидаемой продолжительности ее выплаты), а также соотношение указанной пенсии с
заработной платой для исчисления коэффициента замещения.
Если полученное соотношение фактического и необходимого тарифа меньше 1 –
пенсионные права не обеспечены тарифом, в противном случае – избыточно
обеспечены. При равенстве единице имеет место 100%-ная обеспеченность тарифом
формирования пенсионных прав.
На
основе
приведенного
выше
балансового
уравнения
формирования
пенсионных прав и фактического тарифа может быть также вычислена необходимая
продолжительность стажа для обеспечения выплаты пенсии с соответствующим
коэффициентом замещения (причем в качестве пенсии может рассматриваться и размер
минимальной гарантированной пенсии, и средний размер текущей пенсии, и
абстрактная пенсия, выраженная в процентах от заработной платы (например, как 40%
в
соответствии
с
Конвенцией
МОТ
№
102).
Соотношение
необходимой
9
продолжительности стажа с фактическим стажем для новых назначений или с
периодом пребывания в работоспособном возрасте до достижения пенсионного
возраста позволит сделать выводы о нормативной и фактической достаточности (или
недостаточности) стажа для формирования норматива по коэффициенту замещения.
Этот же интегральный показатель предлагается
использовать и для оценки
достаточности стажа для формирования фактического коэффициента замещения,
который в данном случае предлагается исчислять как соотношение средней пенсии и
средней зарплаты в экономике.
Всего было разработано 48 индикаторов, предлагаемых к использованию при
оценки социально-экономической эффективности пенсионной системы, позволяющих
сделать
выводы
о
благоприятствовании
или
неблагоприятствовании
внешних
демографических и внешних экономических условий, а также внутренних условий
(правил) развития пенсионной системы достижению последней намеченных целевых
ориентиров или получению результатов, которые предусмотрены международными
нормативными документами (такими, например, как Конвенция МОТ №102).
Таким образом, в процессе исследования были:
обобщены и объединены в единую логически обоснованную и взаимоувязанную
систему показатели и методология анализа развития пенсионных систем, применяемые
наиболее авторитетными международными организациями (МОТ, ВБ, МАСО, ОЭСР);
конкретизирован и дополнен категориальный аппарат оценки социальноэкономической
эффективности
развития
пенсионной
системы,
позволяющий
осуществлять ее для различных социально-экономических условий, ограничивающих
пространство маневра развития пенсионной системы и ее возможности в достижении
целей и задач своего функционирования, определенных нормативными документами
государства и ожиданиями общества;
разработаны с применением показателей, используемых международными
организациями, методологические подходы по каждому направлению
оценки
эффективности пенсионной системы, разработан и апробирован математический
аппарат и методический инструментарий оценки.
Новые методологические подходы и разработанный инструментарий были
апробированы автором при проведении анализа развития пенсионных систем
Российской Федерации и Республики Казахстан в сравнении с рядом стран ОЭСР.