0a201dc5-713d-11e4-9454-f6d299da70eeУММ вал право 2014

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
имени ШАКАРИМА г. СЕМЕЙ
Документ СМК 3 уровня
УМКД
УМКД 042-18-20.1.15/03УМКД
2014
Программа дисциплины
Редакция №1 от 11.09.2014г.
«Валютное право РК» для
преподавателя
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ДИСЦИПЛИНЫ
«Правовые основы таможенного администрирования»
для специальности 5В030400«Таможенное дело»
ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ ДЛЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ
Семей 2014
УМКД 042-18-20.1.15/02-2014
Редакция № 1 02.09.2014 г.
Страница 2 из 73
ПРЕДИСЛОВИЕ
1 РАЗРАБОТАНО
Составитель Сейфиева Альфия Мерхайдаровна, ст. преподаватель
кафедры «Юриспруденции» ГУ имени Шакарима.
«___28___» ____08_____ 2014 г.
Содержание
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Глоссарий
Содержание лекционных занятий
Содержание практических занятий
Перечень тем для самостоятельной работы студента
Экзаменационные вопросы
Литература
1 Глоссарий
В настоящем ЭУМКД использованы следующие термины с соответствующими
определениями:
1) обменные пункты - специально оборудованные места проведения обменных операций с
иностранной валютой;
2) валюта - денежные единицы, принятые государствами как законное платежное средство,
или официальные стандарты стоимости в наличной и безналичной формах, в виде банкнот,
казначейских билетов и монет, в том числе из драгоценных металлов (включая изъятые или
изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные
знаки), а также средства на счетах, в том числе в международных денежных или расчетных
единицах;
3) валютные ценности:
иностранная валюта;
ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в иностранной валюте;
не имеющие номинала ценные бумаги, выпущенные нерезидентами;
аффинированное золото в слитках;
национальная валюта, ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в
национальной валюте, в случае совершения с ними операций между резидентами и
нерезидентами, а также между нерезидентами;
не имеющие номинала ценные бумаги, выпущенные резидентами, в случае совершения с
ними операций между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;
4) валютные операции:
операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, а
также использование валютных ценностей в качестве платежного средства;
ввоз, пересылка и перевод в Республику Казахстан, а также вывоз, пересылка и перевод из
Республики Казахстан валютных ценностей, национальной валюты, ценных бумаг и
платежных документов, номинал которых выражен в национальной валюте, не имеющих
номинала ценных бумаг, выпущенных резидентами;
5) валютный договор - соглашение, учредительные документы, включая изменения и
дополнения к ним, а также иные документы, на основании и (или) во исполнение которых
осуществляются валютные операции;
6) коммерческие кредиты - отсрочка платежа или предварительная оплата (авансовый
платеж) по экспорту или импорту, осуществляемая непосредственно между поставщиками
(продавцами) и получателями (покупателями) товаров (работ, услуг);
7) финансовые займы:
займы (за исключением коммерческих кредитов);
вклады (депозиты) в банках, внесенные их дочерними организациями, созданными за
рубежом в целях привлечения средств на международных рынках капитала;
деньги, передаваемые в обеспечение исполнения обязательств должника;
финансирование третьими лицами приобретения товаров (работ, услуг) и иных сделок, а
также исполнение третьими лицами обязательств должника перед кредитором, в результате
которых возникает обязанность лица, за которого исполнено обязательство, по возврату
денег и иного имущества с вознаграждением или без такового лицу, предоставившему такое
финансирование и (или) осуществившему такое исполнение;
финансовый лизинг, а также аренда недвижимости (за исключением движимых вещей,
приравненных либо отнесенных законодательными актами Республики Казахстан к
недвижимости) с последующим выкупом;
8) паспорт сделки - документ установленной формы, в котором отражаются сведения о
внешнеэкономической сделке, необходимые для обеспечения учета и отчетности по
валютным операциям;
9) нерезиденты:
физические лица, юридические лица, их филиалы и представительства, не указанные в
подпункте 10);
международные организации, если международным (межгосударственным) соглашением об
их учреждении не определено иное;
дипломатические и иные официальные представительства иностранных государств;
10) резиденты:
граждане Республики Казахстан, в том числе временно находящиеся за границей или
находящиеся на государственной службе Республики Казахстан за ее пределами, за
исключением граждан Республики Казахстан, имеющих документ на право постоянного
проживания в иностранном государстве, выданный в соответствии с законодательством
этого государства;
иностранцы и лица без гражданства, имеющие документ на право постоянного проживания в
Республике Казахстан;
все юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики
Казахстан, с местом нахождения на территории Республики Казахстан, а также их филиалы и
представительства с местом нахождения в Республике Казахстан и за ее пределами;
дипломатические, торговые и иные официальные представительства Республики Казахстан,
находящиеся за пределами Республики Казахстан;
11) прямые инвестиции:
вложения денег, ценных бумаг, вещей, имущественных прав, включая права на результаты
интеллектуальной творческой деятельности, и иного имущества в оплату акций (вкладов
участников) юридического лица, если лицу, осуществляющему такие вложения,
принадлежат или в результате таких вложений будут принадлежать десять и более процентов
голосующих акций (десять и более процентов голосов от общего количества голосов
участников) данного юридического лица;
вложения имущества, которые приводят к увеличению капитала иного, чем уставный
капитал юридического лица, осуществляемые лицом, которому принадлежат десять и более
процентов голосующих акций (десять и более процентов голосов от общего количества
голосов участников) данного юридического лица;
12) уполномоченные банки - созданные в Республике Казахстан банки и организации,
осуществляющие отдельные виды банковских операций, которые проводят валютные
операции, в том числе по поручениям клиентов, за исключением указанных в подпункте 13)
настоящей статьи;
13) уполномоченные организации - юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Республики Казахстан, исключительным видом деятельности которых
является организация обменных операций с иностранной валютой;
14) национальная валюта - валюта Республики Казахстан;
15) иностранная валюта - валюта иностранного государства, а также международные
денежные или расчетные единицы;
16) иностранные банки - банки и иные финансовые институты, созданные за пределами
Республики Казахстан и имеющие право на осуществление банковских операций по
законодательству государств, в которых они зарегистрированы;
17) экспорт (импорт) - реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг резидентом
нерезиденту (нерезидентом резиденту).
2 Лекции
Лекция №1. Понятие и содержание валютного права
1. Понятие валютного права
2. Валютная политика
3. Принципы валютного права
4. Источники валютного права
1 Понятие валютного права.
До начала 90-х гг. XX в. валютное регулирование заключалось в закреплении
валютной монополии государства, которая проявлялась в строгом ограничении количества
участников внешнеэкономических операций, осуществлении международных расчетов
только через Государственный банк СССР и Банк для внешней торговли СССР, плановом
распределении валютных средств по отраслям промышленности и регионам.
В правовом отношении ситуация стала меняться с принятием в 1991 г. Закона СССР
«О валютном регулировании». Указанным Законом было положено начало либерализации
валютного регулирования. После распада СССР начатая либерализация в РК была
продолжена Законом РК от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и
валютном контроле» (далее — Закон РК № 3615-1) и законом № 173. Принятие указанных
законодательных актов в соответствующие периоды времени главным образом
обусловливалось состоянием экономики страны и выбранным направлением ее
реформирования.
Валютное право является составным и необходимым элементом механизма
регулирования общественных отношений, возникающих по поводу проведения валютных
операций (валютных отношений), является необходимым условием позитивного развития
национальной экономики.
Валютное право — комплексная отрасль права, нормы которого направлены на
регулирование общественных отношений частного и публичного характера, возникающих по
поводу проведения валютных операций.
Общественные отношения, регулируемые валютным правом, состоят из отношений
публично-правового характера, в частности отношений, возникающих в связи с валютным
регулированием и валютным контролем, и отношений частноправового характера,
возникающих между участниками валютных операций при их проведении.
Таким образом, в валютном праве как в комплексной отрасли права присутствуют
нормы различных отраслей права, преимущественно гражданского и административного.
Валютное право как один из государственных регуляторов общественных отношений,
возникающих в связи с проведением валютных операций, направлено на достижение целей
валютной политики государства.
2 Валютная политика
Политика как социальное явление имеет свойство определять тенденции и
перспективы общественного развития. Содержание политики и права предопределяется
единой системой природных (географическая среда, климатические условия и т. д.) и
социальных (экономических, исторических, идеологических, религиозных и т. п.) факторов
объективного и субъективного характера. Политика и право отражают потребности
экономики и социальной системы в целом, тесно взаимодействуют друг с другом, оказывая
активное влияние на экономические и социальные процессы.
Валютная политика представляет собой составную часть внутренней и внешней
политической деятельности государства, направленной на валютное обеспечение социальноэкономического развития страны и поддержание ее устойчивого международного валютнофинансового положения.
Исходя из указанных целей валютной политики законодатель установил частные цели
валютного регулирования. В соответствии со ст. 6 № 173- к таким целям относятся:
1.
предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;
2.
предотвращение резких колебаний курса национальной валюты;
3.
поддержание устойчивости платежного баланса Казахстана.
Основные направления внутренней и внешней политики государства формулируются в
соответствии со ст. 84 Конституции РК в ежегодных посланиях Президента РК Собранию
РК.
Текущие цели валютной политики государства и инструменты их достижения
фиксируются в основных направлениях единой государственной денежно-кредитной
политики, которые ежегодно совместно с Правительством РК разрабатываются Нац.Банком
РК
и
представляются
на
рассмотрение
Государственной
Думы
РК.
Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на
предстоящий год должны быть представлены в Государственную Думу не позднее 1 декабря
текущего года. Предварительно их проект представляется Президенту РК и в Правительство
РК. Государственная Дума должна рассмотреть и утвердить основные направления единой
государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год не позднее принятия ею о
государственном бюджете на соответствующий период (ст. 45 от 10 июля 2002 г. № 86-«О
Нац. банке РК (НаНац.Банке)»1 с последующими изменениями).
Валютная политика государства формируется под воздействием ряда внешних и
внутренних факторов.
К внешним факторам относится:
1.
стремление Казахстана к более широкой интеграции в мировую экономику,
2.
расширение сотрудничества с международными экономическими и
финансовыми институтами,
3.
участие в международных экономических и финансовых институтах,
4.
наличие в национальных экономике и законодательстве условий для включения
казахстанской валюты в международную валютную систему.
Внутренними факторами, является
1.
относительная слабость рубля по отношению к ведущим мировым валютам,
2.
потребность в защите его покупательной способности на внутреннем валютном
рынке как экономическими, так и административными мерами,
3.
укрепление рубля, как должна решаться путем создания условий для
прекращения расчетов в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке
4.
предотвращения бесконтрольного вывоза капитала.
Валютное
право
представляет
собой
совокупность
основополагающих,
общеобязательных, формально определенных норм, которые выражают государственную
волю в области общественных отношений, возникающих по поводу валютных операций. С
этой точки зрения валютное право является проявлением и концентрированным выражением
валютной
политики
государства,
основополагающим
образом
обусловленной
экономическими факторами.
3. Предмет, метод правового регулирования валютного права.
Предметом валютного права являются общественные отношения частного и
публичного характера, возникающие по поводу проведения валютных операций.
Отношения частного характера возникают между участниками валютных отношений в
связи с владением, пользованием и распоряжением объектами валютных операций. Такого
рода отношения возникают, например, при предоставлении банком валютного кредита
юридическому или физическому лицу, между участниками внешнеэкономической
деятельности при осуществлении расчетов, при покупке или продаже физическими лицами
иностранной валюты в обменных пунктах, в других случаях проведения сделок с валютными
ценностями или иными объектами валютных операций.
В качестве специфического признака валютных отношений является наличие в их
составе иностранного элемента. Этим элементом являются валютные ценности и (или)
специфический субъект — нерезидент.
Метод регулирования – императивный (властно-централизованный, не допускающий
отклонений и усмотрения участников отношений), что позволяет отнести валютное
законодательство к публично-правовой сфере.
Основные способы правового регулирования:
1.
обязывание (предписание совершить определенные действия, например,
представить копию грузовой таможенной декларации (ГТД) оформить паспорт сделки (ПС);
2.
запрет (возложение обязанности воздерживаться от определенных действий,
например, не совершать определенный круг операций без открытия специального счета);
3.
управомачивание предоставление прав на различные варианты поведения;
4.
общедозволительный: если порядок осуществления валютных операций,
порядок использования счетов (включая установление требования об использовании
специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с «О
валютном регулировании и валютном контроле» 2003г., валютные операции,
осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений;
5.
способ изложения норм – он преимущественно бланкетирован; соответственно,
основная нагрузка при регулировании возлагается на специальные подзаконные нормативные
акты, подробно регламентирующие и конкретизирующие общие правила, содержащиеся в
этом .
Методом валютного регулирования является установление и/или изменение
соотношения спроса и предложения валют на рынках.
Предметы (материальные явления) регулирования:
1.
покупка-продажа иностранных валют на внутреннем рынке страны;
2.
расчеты между резидентами и нерезидентами в национальной валюте;
3.
расчеты между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте;
4.
трансфертные перемещения реальных или финансовых ресурсов (трансферты –
операции, при которых потоку услуг, благ или денег не противостоит встречный поток благ,
услуг или денег);
5.
сроки расчетов по текущим валютным операциям;
6.
обязанность и размеры продажи экспортной выручки в иностранной валюте на
внутреннем рынке или Нац. банку;
7.
количество иностранной валюты и сроки ее нахождения в собственности юр.
лиц-резидентов;
8.
размер ввоза и вывоза банкнот и монет валют;
9.
количество и виды перемещаемых через границу товаров;
10.
размер импортных и (или) экспортных пошлин;
11.
размещение активов (депозиты, участие в капитале, приобретение
недвижимости и др.) в иностранных государствах резидентами, а на экономической
территории страны – нерезидентами;
12.
размер денежной массы национальной валюты (операции на открытом рынке,
валютные интервенции, нормы обязательного резервирования, займы и кредиты, процентные
ставки Нац.Банка);
13.
объемы дефицита бюджета правительства (объединенных правительств),
внешних и внутренних заимствований, уровень инфляции;
14.
значение обменного курса валют.
.4. Принципы валютного права
Специальными (отраслевыми) принципами валютного права являются основные,
общеобязательные положения правового регулирования валютных отношений, закрепленные
в законодательстве.
Принципами валютного права являются:
1.
приоритет экономических мер в реализации государственной политики в
области валютного регулирования. Наиболее распространенной в мировой практике
экономической мерой валютного регулирования является валютная интервенция. Статья 41
Закона о Нац.Банке определяет валютные интервенции Нац.Банка как куплю-продажу
Банком Казахстана иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и
на суммарный спрос и предложение денег.
2.
исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в
валютные операции резидентов и нерезидентов. Ст. 8 Конституции РК, гарантирует
свободное перемещение финансовых средств, свободу экономической деятельности, а также
на ст. 35, согласно которой каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть,
пользоваться и распоряжаться им. Право собственности на валютные ценности защищается
государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности.
3.
единство внешней и внутренней валютной политики РК. Взаимозависимость
внешней и внутренней валютной политики государства предопределяется наличием у
данных видов государственной деятельности общих целей, что предполагает согласование и
сочетание мер государственного регулирования валютных операций, осуществляемых на
территории РК, и валютных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
4.
единство системы валютного регулирования и валютного контроля. В ст. 71
Конституции РК валютное регулирование отнесено к исключительной компетенции РК. Это
положение исключило возможность на региональном уровне дифференцировать подходы к
правовому регулированию валютных отношений и организационному обеспечению
валютного регулирования и валютного контроля.
5.
обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов
и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Юридической гарантией
соблюдения указанного принципа является ч. 12 ст. 23 № 173, в соответствии с которой
органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность,
предусмотренную законодательством РК, за неисполнение функций, установленных
валютным законодательством РК, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
5.
Источники
валютного
права.
К источникам валютного права относятся
1.Конституция РК, - п. «ж» ст. 71 относит валютное регулирование к
исключительному ведению РК, ст. 8 Конституции РК, закрепляет одну из основ
конституционного строя — единство экономического пространства.
2.решения Конституционного Суда РК - Конституционный Суд РК осуществляет
толкование Конституции РК, разрешает дела о соответствии Конституций РК нормативных
актов и не вступивших в силу международных договоров РК. Решение Конституционного
Суда РК окончательно, не подлежит обжалованию и вступает в силу немедленно после его
провозглашения. Указанное решение действует непосредственно и не требует подтверждения
другими органами и должностными лицами.
3. законы. В настоящее время действует ряд законодательных актов, которые в той или
иной мере регулируют валютные отношения, например: ГК РК (ст. 140, 141, 317), НК РК (п. 5
ст. 45, п. 5 ст. 46 и др.), Таможенный кодекс РК (ст. 12, 158 и др.), Закон о Нац.Банке (ст. 4, 35,
68 и др.), от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с
последующими изменениями (ст. 5, 30 и др.) «О валютном регулировании и валютном
контроле»и др.
4. нормативные акты органов валютного регулирования и органов валютного
контроля. Органы валютного регулирования вправе издавать нормативные акты по вопросам
валютного регулирования по вопросам, отнесенным к их компетенции валютным
законодательством РК и актами органов валютного регулирования. Данные акты не должны
содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций. Органы
валютного регулирования вправе определять порядок и формы учета, отчетности и
документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
5. международные договоры. Международные договоры РК, содержащие
соответствующие нормы, применяются к валютным отношениям непосредственно, за
исключением случаев, когда из самого международного договора следует, что для его
применения требуется издание внутреннего государственного акта. Нормы международных
договоров РК имеют приоритет над нормами валютного законодательства РК. В случае
противоречия между национальным законодательством и нормами международного договора
применяются правила международного договора. Наиболее важным международным
договором в данной области являтся Статьи Соглашения Международного валютного фонда,
Женевскую Конвенцию, устанавливающую единообразный закон о переводном и простом
векселе (1930 г.), и Женевскую Конвенцию, устанавливающую единообразный закон о чеках
(1931 г.).
Акты валютного законодательства РК подлежат обязательному официальному
опубликованию.
Неопубликованные акты валютного законодательства РК и акты органов валютного
регулирования не применяются за исключением сведений, составляющие государственную
тайну. К таким сведениям, в частности, относятся сведения:

о
внешнеполитической,
внешнеэкономической
деятельности
РК,
преждевременное распространение которых может нанести ущерб безопасности государства;
о финансовой политике в отношении иностранных государств (за исключением
обобщенных показателей по внешней задолженности),

о финансовой или денежно-кредитной деятельности РК, преждевременное
распространение которых может нанести ущерб безопасности государства.
Акты валютного законодательства РК и нормативные акты органов валютного регулирования
по общему правилу прекращают свое действие в результате их непосредственной отмены
вновь принятыми нормативными актами соответствующей юридической силы или при
наступлении
событий,
указанных
в
самих
актах.

Вопросы для самоконтроля
1.
Понятие валютного права
2.
Валютная политика: понятие, цели и направления
3.
Факторы, влияющие на валютную политику
4.
Предмет, метод правового регулирования валютного права
5.
Основные способы правового регулирования валютного права
6.
Принципы валютного права
7.
Источники валютного права
Лекция №2 Валютные правоотношения
1. Понятие валютных правоотношений
2. Субъекты валютных правоотношений
1 Понятие валютных правоотношений.
В теории права правоотношение рассматривается как сложная общественная связь,
включающая в себя следующие элементы:
1.
субъекты правоотношений — носитель прав и носитель обязанности;
2.
объекты правоотношения — предмет окружающего мира, по поводу которого
сложилось правоотношение;
3.
субъективные юридические права и обязанности — содержание
правоотношения.
Валютные правоотношения представляют собой урегулированные нормами права
общественные отношения, возникающие между участниками валютных операций по поводу
проведения таких операций, а также между участниками валютных операций и
государственными органами в связи с регулированием порядка проведения валютных
операций и контролем за его соблюдением.
Участники валютных правоотношений связаны между собой взаимными,
корреспондирующими субъективными правами и обязанностями, которые и составляют
содержание правоотношения. Субъективное право представляет собой меру дозволенного
поведения субъекта валютного правоотношения, а субъективная обязанность — меру его
должного поведения.
Право органов и агентов валютного контроля требовать от участника валютной
операции предоставления документов и информации, которые связаны с проведением
валютных операций, может служить примером субъективного права требовать исполнения
обязанности в валютных правоотношениях.
Установление возможности самостоятельно совершать действия выражается в
дозволении участникам валютных операций совершать без ограничений ряд валютных
операций.
Субъективные обязанности заключаются в необходимости для субъекта совершить
определенные действия или воздержаться от определенного рода действий.
2 Субъекты валютных правоотношений.
При наступлении определенных юридических фактов физические и юр. лица
становятся субъектами валютных правоотношений, приобретают соответствующие данному
статусу субъективные права и обязанности. Юридическими фактами являются конкретные
жизненные обстоятельства, с которыми нормы права связывают возникновение, изменение
или прекращение правоотношений (представление субъектом в кредитную организацию
расчетного документа на перевод иностранной валюты другому лицу).
Применительно к специфике валютного права субъектов валютных правоотношений
можно подразделить на:
- участников валютных операций (резидентов и нерезидентов). При любом виде
правоотношения в нем должны участвовать не менее двух субъектов — носитель прав и
носитель обязанности. Участники валютных операций вступают в правоотношения друг с
другом при проведении валютных операций. Лиц, относящихся к категории резидентов,
можно подразделить на физические и юр. лица, публично-правовые образования и
официальные представительства РК за рубежом.
Физ. лица:
1.
граждане РК, за исключением лиц, признаваемых постоянно проживающими в
иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
2.
постоянно проживающие в РК на основании вида на жительство,
предусмотренного законодательством РК, иностранные граждане и лица без гражданства.
Юр. лица:
1.
юр. лица, созданные в соответствии с законодательством РК;
2.
находящиеся за пределами территории РК филиалы, представительства и иные
подразделения юр. лиц — резидентов,
Публично-правовые образования:
1.
РК;
2.
субъекты РК;
3.
муниципальные образования.
Официальные представительства РК за рубежом:
1.
дипломатические представительства, консульские учреждения РК и иные
официальные представительства, находящиеся за рубежом;
2.
постоянные
представительства
РК
при
межгосударственных
или
межправительственных организациях.
К нерезидентам относятся все иные лица, не отнесенные законом к категории
резидентов, в частности:
1. физ. лица, не обладающие признаками физ. лиц — резидентов;
2. юр. лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств
и имеющие местонахождение за пределами территории РК;
3. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории РК;
4. находящиеся на территории РК филиалы, постоянные представительства и другие
обособленные или самостоятельные структурные подразделения указанных выше юр. лиц —
нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являющихся юридическими лицами;
5. аккредитованные в РК дипломатические представительства, консульские
учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств
при межгосударственных или межправительственных организациях;
6. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и
постоянные представительства в РК;
7. иные лица, не соответствующие признакам резидентов.
- органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля. Органы
валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля вступают в валютные
отношения с участниками валютных операций при осуществлении соответственно
валютного регулирования или контроля за выполнением требования валютного
законодательства РК при проведении валютных операций.
К лицам, осуществляющим валютное регулирование, относятся Нац.Банк и
Правительство РК. Компетенция указанных органов исчерпывающим образом определена
законодательством и сводится к установлению порядка проведения валютных операций или,
иначе говоря, к установлению валютных ограничений под конкретные экономические
условия. Непосредственными целями деятельности Нац.Банка и Правительства РК в области
валютного регулирования являются предотвращение существенного сокращения
золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РК, а также поддержание
устойчивости платежного баланса РК.
Органами валютного контроля являются Нац.Банк, государственный орган
исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РК. В настоящее время таким государственным органом исполнительной власти, является
Государственная служба финансово-бюджетного надзора.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку
Казахстана, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные
участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные
государственному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг (Государственной
службе по финансовым рынкам), таможенные и налоговые органы.
Деятельность органов валютного контроля сводится к проверке соблюдения
участниками валютных операций валютных ограничений, установленных валютным
законодательством РК и органами валютного регулирования, и к привлечению к юридической ответственности лиц, их нарушающих. Агенты валютного контроля оказывают
содействие органам валютного контроля в выполнении их контрольных функций.
Вопросы для самоконтроля
1. Понятие валютных правоотношений
2.
Резиденты и нерезиденты как участники валютных операций
3.
Органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля как
участники валютных операций
Лекция №3 Понятие и виды валютных операций
1. Объекты валютных правоотношений
2. Понятие, признаки и виды валютных операций
1 Объекты валютных правоотношений.
Объектами правоотношений выступают те предметы окружающего мира, по поводу
которых осуществляется деятельность его субъектов. Объектами валютных правоотношений
являются
1.
валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги),
2.
валюта РК, внутренние ценные бумаги.
3.
иностранная валюта
4.
внешние ценные бумаги
Все объекты валютных операций относятся к объектам гражданского оборота,
перечень которых приведен в ст. 128 ГК РК. Применительно к валютным ценностям ст. 141
ГК РК прямо предусматривает, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями,
и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. Казахстанское законодательство определило перечень объектов
гражданского оборота, операции с которыми относятся к валютным. При этом национальная
валюта и внутренние ценные бумага являются объектами валютных операций только в
случае участия в них нерезидента (нерезидентов) или трансграничного перемещения такого
имущества.
№ 173(п. 1 ч. 1 ст. 1) к валюте РК относит:

денежные знаки в виде банкнот и монеты Нац.Банка, находящиеся в
обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РК, а также
изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.
В соответствии со ст. 27 Закона о Нац.Банке официальной денежной единицей РК
(национальной валютой) является рубль. Рубль является законным платежным средством,
обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РК.

средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Платежи на территории
РК осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Эмиссия наличных денег
(банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории РК
осуществляются исключительно Банком Казахстана. Банкноты и монета Нац.Банка являются
единственным законным средством наличного платежа на территории РК.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 1№ 173 иностранной валютой являются:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в
обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории
соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также
изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах
иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
К внутренним ценным бумагам относятся:

эмиссионные ценные бумаги с номиналом в валюте РК, выпуск которых зарегистрирован в РК,

иные ценные бумаги, выпущенные на территории РК, удостоверяющие право
на получение валюты РК.
Все иные ценные бумаги п. 4 ч. 1 ст. 1 № 173- относит к категории внешних ценных бумаг.
Действительным критерием отнесения ценных бумаг к внешним ценным бумагам является
для эмиссионных ценных бумаг выражение номинала в иностранной валюте а для не
эмиссионных — удостоверение ими права на получение валютных ценностей.
2 Понятие, признаки и виды валютных операций.
Валютные операции - это сделки и иные юридически значимые действия,
совершаемые резидентами и нерезидентами с объектами валютных операций. Например, к
сделкам, являющимся валютными операциями, относятся отчуждение и приобретение
валютных ценностей, а к иным юридически значимым действиям — ввоз на таможенную
территорию РК и вывоз с таможенной территории РК указанных ценностей.
К валютным операциям относятся следующие действия:
1.
приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу
резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных
ценностей в качестве средства платежа;
2.
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и
отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента
валютных ценностей, валюты РК и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а
также использование валютных ценностей, валюты РК и внутренних ценных бумаг в
качестве средства платежа;
3.
приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в
пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РК и внутренних ценных бумаг на
законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РК и внутренних
ценных бумаг в качестве средства платежа;
4.
ввоз на таможенную территорию РК и вывоз с таможенной территории РК
валютных ценностей, валюты РК и внутренних ценных бумаг;
5.
перевод иностранной валюты, валюты РК, внутренних и внешних ценных
бумаг со счета, открытого за пределами территории РК, на счет того же лица, открытый на
территории РК, и со счета, открытого на территории РК, на счет того же лица, открытый за
пределами территории РК;
6.
перевод нерезидентом валюты РК, внутренних и внешних ценных бумаг со
счета (с раздела счета), открытого на территории РК, на счет (раздел счета) того же лица,
открытый на территории РК.
Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с
законодательством РК и имеющие право на основании лицензий Нац.Банка РК осуществлять
банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на
территории РК в соответствии с лицензиями Нац.Банка РК филиалы кредитных организаций,
созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право
осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и
уполномоченными банками, связанные с::
1.
получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и
штрафных санкций по соответствующим договорам;
2.
внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские
вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств
резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный
срок);
3.
банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по
договорам поручительства и залога;
4.
приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных
этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по
ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а
также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам.
5.
куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной
валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, за валюту РК и иностранную валюту, а также с обменом, заменой
денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для
направления на инкассо в банки за пределами территории РК наличной иностранной валюты
и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной
валюте,
не
для
целей
осуществления
физическими
лицами
предпринимательской деятельности;
6.
уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7.
иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в
соответствии с законодательством РК.
Вопросы для самоконтроля
1.
Объекты валютных правоотношений
2.
Понятие и виды валютных операций.
3.
Валютные операции осуществляемые без ограничений между резидентами и
уполномоченными банками
Лекция №4 Валютная система
1 Основные элементы национальной валютной системы:.
2. Международные валютные системы
3. Создание евровалюты
4. История и этапы создания Евросоюза
5. Валютные реформы
1 Основные элементы национальной валютной системы
Валютная система – это государственно-правовая форма организации экономических
отношений, связанных с функционированием валюты.
Валютная система состоит из совокупности следующих элементов:
1.
валюта;
2.
состав официальных золотых и валютных резервов;
3.
валютный паритет и режим валютного курса (режим – система обязательных
принципов, правил, мероприятий, установленных для какого-либо вида деятельности);
4.
условия обратимости валют;
5.
валютные ограничения;
6.
порядок использования кредитных инструментов международных расчетов;
7.
статус национальных учреждений, которые регулируют валютные отношения;
8.
режим национального валютного рынка и др.
Валютная система - это форма организации валютных отношений, закрепленная
национальным законодательством (национальная система) или межгосударственным
соглашением (мировая и региональная системы).
Национальная валютная система сформировалась в рамках национальной денежной
системы, которая регламентировала порядок денежных расчетов данной страны с другими
государствами. Постепенно она обособилась от денежной системы.
Основные элементы национальной валютной системы:
1.
Национальная валюта;
2.
Национальное регулирование международной валютной ликвидности;
3.
Режим курса национальной валюты;
4.
Национальное
регулирование
валютных
ограничений
и
условий
конвертируемости национальной валюты;
5.
Режим национальных рынков валюты и золота;
6.
Национальные
органы,
осуществляющие
валютное
регулирование
(законодательные органы, Нац.Банк, минфин, минэкономики, таможенный комитет и др.).
Основные элементы мировой и региональной валютных систем:
1.
виды денег, выполняющих функции международного платежного и резервного
средства;
2.
межгосударственное регулирование международной валютной ликвидности;
3.
межгосударственная регламентация режимов валютного курса;
4.
межгосударственное регулирование валютных ограничений и условий
валютной конвертируемости;
5.
режим мировых рынков валюты и золота;
6.
международные
валютно-кредитные
организации,
осуществляющие
межгосударственное регулирование валютных отношений (Международный валютный фонд
(МВФ), Европейский валютный институт).
2 Международные валютные системы
Мировая валютная система является исторически сложившейся формой организации
международных
денежных
отношений,
закрепленной
межгосударственными
договоренностями. Ее возникновение и последующая эволюция отражают объективное
развитие процессов интернационализации капитала, требующих адекватных условий в
международной денежной сфере.
МВС включает в себя ряд конструктивных элементов, среди которых можно назвать
следующие:
мировой денежный товар
международная ликвидность
валютный курс
валютные рынки
международные валютно-финансовые организации
межгосударственные договоренности
В основе первой мировой валютной системы был денежный механизм золотого
стандарта. Золотомонетный стандарт, основанный на официальном признании и
использовании золота, в качестве основного ликвидного товара предполагал:
- свободное обращение монет при расчетах внутри страны;
- беспрепятственное перемещение золота через границы государств.
Международная валютная система- представляет собой определенный набор международных платежных средств (свободно конвертируемые валюты, международные
коллективные валюты); режим обмена валют, включая валютные курсы и валютные
паритеты; условия конвертируемости; механизм обеспечения валютно-платежными
средствами международного оборота; регламентацию и унификацию форм международных
расчетов; режим международных рынков валюты и золота; статус межгосударственных
институтов, регулирующих валютные отношения; сеть международных и национальных
банковских учреждений, осуществляющих международные расчетные и кредитные
операции, связанные с внешнеэкономической деятельностью.
Поэтому эта система в своем развитии прошла следующие этапы.
I. Парижская валютная система (1816 - 1914 гг.).
В основу ее был положен золотомонетный стандарт, т.е. собственная (т.е.
классическая) форма золотого стандарта, связанная с использованием золота и золотых монет
в качестве денежного товара. Действовал с 1816 г. (впервые был официально введен в
Великобритании) по 1914 г. Был положен в основу Парижской валютной системы (1867 г.).
Характерными признаками золотомонетного стандарта являются: исчисление цен товаров в
золоте, обращение золотых монет и их неограниченная чеканка государственными
монетными дворами для любых владельцев; свободный обмен кредитных денег на золотые
монеты по номиналу; отсутствие ограничений на ввоз и вывоз золота; обращение на
внутреннем рынке наряду с золотыми монетами и банкнотами неполноценной разменной
монеты и государственных бумажных денег с принудительным курсом.
Парижская валютная система признала золото единственной формой мировых денег.
Банки свободно меняли банкноты на золото. При этом в развитых странах законодательно
фиксировалось золотое содержание национальной денежной единицы, т.е. золотой паритет.
Золотой паритет - соотношение денежных единиц разных стран по их официальному
золотому содержанию. Служил основой формирования валютных курсов и был отменен
МВФ в 1978 г.
Позднее, когда золотые монеты уже не чеканились, был введен золотослитковый
стандарт, т.е. урезанная форма золотого стандарта, предусматривающая обмен кредитных
денег на слитки золота весом до 12,5 кг. Для совершения данного обмена в банк надо было
предъявить довольно крупную сумму денег. Такое положение способствовало вытеснению
золота из сферы обращения в крупный международный и оптовый оборот. Золотослитковый
стандарт действовал с 1914 по 1941 г.
Золотой стандарт в определенной мере играл роль автоматического регулятора
производства, внешнеэкономических связей, денежного обращения, платежных балансов и
международных расчетов.
Постепенно наряду с золотом в международных расчетах стали использоваться фунты
стерлингов и доллары США. Так появился золото-девизный стандарт, который был положен
в основу Генуэзской валютной системы.
II. Генуэзская валютная система (1922 - 1944 гг.).






Генуэзская валютная система сформировалась после Первой Мировой войны.
Финансирование войны и восстановления хозяйства после ее окончания повлекло за собой
инфляционный рост денежной массы. Новые кредитные деньги выпускались огромными
суммами, в то время как материальные активы уничтожались, а многие ресурсы, которые
ранее шли на потребление и инвестиции, были направлены на войну.
В результате денежная масса в обращении и цены резко возросли, однако это не
сопровождалось соответствующим ростом добычи золота и золотых резервов, которые,
напротив, сократились до чрезвычайного низкого уровня относительно размеров возведенной
на их основе кредитно-денежной надстройки. Проблемы, связанные с нехваткой золота,
обсуждались на международных конференциях в Брюсселе (1920) и Генуе (1922), а также
«Золотой делегацией» Лиги наций (1929–1932).
Основные принципы Генуэзской валютной системы были аналогичны принципам
предшествующей Парижской системы. ^ Золото сохраняло роль окончательных мировых
денег, оставались золотые паритеты. Однако были внесены и определенные изменения.
С общего согласия, Нац. банкам было рекомендовано в дополнение к дефицитному
золоту использовать в качестве резервов конвертируемые в золото валюты ведущих стран.
После периода валютного хаоса, возникшего в итоге первой мировой войны, был установлен
золото-девизный стандарт, основанный на золоте и ведущих валютах, конвертируемых в
золото (по предложению англосаксонских экспертов). Платежные средства в иностранной
валюте, предназначенные для международных расчетов, стали называть девизами. Новая
система, получившая название золотовалютного (золотодевизного) стандарта, существовала
и в довоенное время, однако была распространена преимущественно в колониях. После
окончания войны она стала действовать и в большинстве независимых государств.
Исключением оставались только страны с конвертируемыми в золото национальными
валютами – т.н. страны резервных валют, по отношению к которым все другие государства
могли накапливать резервные требования в форме банковских депозитов и казначейских
векселей, конвертируемых в золото.
Таким образом, сформировалось два основных способа размена национальной валюты
в золото:

прямой — для валют, выполнявших роль девизов (фунт стерлингов, доллар);

косвенный — для всех остальных валют данной системы.
Вторая мировая валютная система была юридически оформлена межгосударственным
соглашением, достигнутым на Генуэзской международной экономической конференции в
1922 г.. Действовал с 1922 по 1971 г.
III. Бреттонвудская валют.система (1944-1976 гг.).
В Бреттонвудской валютной системе (1944 г.) сохранялось некоторое подобие золотодевизного стандарта, особенность которого состояла в том, что это был, во-первых, золотодевизный стандарт только для Нац. банков, а во-вторых, при этом только доллар США (т.е.
только одна единственная валюта) обменивался на золото. По существу, это был
золотодолларовый стандарт. В Бреттонвудской валютной системе сочетался стихийноавтоматический характер межгосударственных расчетов с усилением их государственного и
межгосударственного регулирования.
Основные принципы этой валютной системы заключались в следующем:
1.
сохранение функций мировых денег за золотом при одновременном
использовании в качестве международных платежных и резервных валют национальных
денежных единиц (прежде всего доллара США);
2.
обязательность для страны резервной валюты обмена ее на золото
иностранными правительственными учреждениями и Нац.Банком по официальному курсу
(35 дол. США за тройскую унцию);
3.
взаимное приравнивание и обмен валют на основе согласованных с МВФ,
выражаемых в золоте и долларах США валютных паритетов, которые должны быть
стандартными;
4.
жесткая привязка валют к доллару (допустимое отклонение рыночных
валютных курсов - не более 1%).
Межгосударственное регулирование валютных отношений и контроль за ними
осуществлял МВФ, который имел право предоставить для преодоления временных
трудностей,
возникавших
из-за
несбалансированности
взаимных
обязательств,
краткосрочные и среднесрочные кредиты на льготных условиях.
Бреттонвудская валютная система представляла собой валютный механизм,
ставивший доллар США в привилегированное положение в международных платежах.
В 1969 г. МВФ были введены для расчетов «Специальные права заимствования» (СДР)
и золото-девизный стандарт был заменен стандартом СДР. В августе 1971 г. правительство
США официально прекратило продажу золотых слитков на доллары.
IV. Ямайская валютная система (с 1976 г. - по настоящее время).
В январе 1976 г. соглашением стран - членов МВФ на конференции в Кингстоне
(Ямайка) было проведено второе изменение Устава МВФ. Этим соглашением был
пересмотрен статус золота и введены плавающие валютные курсы.
Основными принципами Ямайской валютной системы являются следующие: переход
от золото-девизного стандарта к мультивалютному рыночному стандарту. Был официально
введен стандарт СДР (Special Drawing Rights -специальные права заимствования). СДР был
объявлен базой валютной системы и основой валютных паритетов.
Основой Ямайской валютной системы, которая сейчас наравне с Европейской задает
тон всей мировой экономике, является многовалютный стандарт и плавающие обменные
курсы. Эта система сформировалась вследствие структурных изменений в мировой системе и
в условиях возникновения новейших центров империалистического соперничества в
противоположность монопольному господству США после Второй мировой войны Западной Европы и Японии.
Содержание определяющих принципов Ямайской валютной системы сводится к
такому:
1. Кингстонским соглашением провозглашена полная демонетизация золота в сфере
валютных отношений. Отменено официальный золотой паритет, официальную цену на
золото и фиксацию масштаба цен (золотое содержимого) национальных денежных единиц,
сняты любые ограничения в его частном использовании. МВФ прекратил публикацию
данных о золотом содержимом отдельных валют. Вследствие этих действий золото
превратилось в обычный товар, цена которого в бумажных (кредитных) деньгах определяется
на рынке в зависимости от спроса и предложения.
2. ямайская система функционирует по принципам не бумажно-валютного (как это
предполагалось соглашением), а бумажно-долларового валютного стандарта.
3. Важным признаком механизма Ямайской системы есть внедрения «плавающих»
валютных курсов национальных денежных единиц.
4. Ямайская валютная система развивалась по принципам полицентризма: она, с одной
стороны, подчиненная централизованным регулирующим действиям (соответственно уставу
МВФ), с другого — имеет довольно развитую сеть автономных (региональных) валютных
структур (группировок). Основной характерной особенностью современности является
развитие региональной экономической и финансовой интеграции, в частности в Западной
Европе.
3 Создание евровалюты.
ЕВРО - единая валюта стран Европейского Союза. В 1996 введена в безналичное
обращение как параллельная валюта в странах экономического и валютного союза ЕС. С
1999 стала единственной безналичной валютой, а с 2002 полностью заменила национальные
валюты 12 стран, вошедших в еврозону (Австрия, Бельгия, Германия, Греция, Ирландия,
Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия, Франция).
Цель введения евро. В современном мировом хозяйстве наиболее остро конкурируют
три экономических региональных центра - Северная Америка (США и Канада), Западная
Европа (страны ЕС) и Дальний Восток (Япония, КНР, ряд «новых индустриальных стран»).
Мощным инструментом консолидации каждого из этих регионов и одновременно
конкурентной борьбы с другими центрами являются международные валюты.
Североамериканский центр - это зона абсолютного доминирования доллара, который
одновременно претендует на роль основной общемировой валюты. Чтобы
противодействовать «долларизации» мирового хозяйства, конкуренты США стремятся
расширить использование в международных расчетах собственных денег западноевропейских валют, японской иены. Самым сильным конкурентом доллару в начале
21 века стала евровалюта - евро. Основные преимущества валютного союза стран ЕС связаны
с тем, что
1.
участники внешнеэкономических операций снижают трансакционные
издержки ; это связано с тем, что участники внешнеэкономических операций испытывают
трудности из-за разных масштабов цен, в силу чего достаточно трудно сопоставлять цены на
однородные товары в разных странах. Эффективным способом снижения этих
трансакционных издержек служит жесткая фиксация курсов разных валют по отношению
друг к другу, а в идеале - переход на универсальные денежные единицы.
2.
избавляются от курсовых рисков; это связано с тем, что она призвана
ликвидировать риски изменения курсов валют. Тем самым снижаются расходы на банковские
операции и на страхование от рисков, связанных с изменением валютных курсов, что
облегчает планирование торговли и инвестирования. Ликвидация трудностей
международных расчетов дает мощный импульс развитию подлинно единого
международного рынка.
3.
ослабляют зависимость своих экономик от доллара; создание еврозоны
является желание сделать Европу более привлекательной для международных источников
капитала. Дело в том, что для долгосрочных инвестиций привлекательными являются страны
и регионы с наиболее стабильной валютой. Многие экономисты считают, что по мере
усиления евро доллар будет терять свою привлекательность, и мир испытает глобальную
дедолларизацию. Единая европейская валюта призвана стать стабилизирующим фактором в
мировой валютной системе и заслуживающей доверия альтернативой доллару в
международной торговле.
4. История и этапы создания Евросоюза.
Появление евровалюты стало завершением сорокалетних усилий стран ЕС по
сближению их национальных финансовых систем. ^ Впервые мысль о необходимости
проведения единой финансовой политики в рамках Европейского экономического
сообщества (ЕЭС) была выдвинута еще в 1960-е. Именно тогда возникла идея создания
«валютной змеи» - системы согласования курсов валют европейских государств. Суть этой
системы, которую ввели в 1972, заключалась в синхронизации колебаний некоторых
европейских валют относительно валют других стран, в то время как их взаимные колебания
минимизировались. Руководители стран-членов Европейского экономического сообщества
еще в 1972 поставили себе цель создать валютный союз к 1980. Однако мировой
экономический кризис 1973-1975 помешал этим планам. Следующим шагом на пути к
валютному союзу стало создание в 1979 Европейской валютной системы (ЕВС). В рамках
ЕВС обменные курсы валют фиксировались с помощью так называемого Механизма
обменных курсов (МОК). Страны, входящие в систему МОК, обязывались удерживать
колебания курсов своих национальных валют в узких пределах. В этот период был впервые
введен и прообраз евро - единая расчетная валюта, ЭКЮ которая, однако, не пользовалась
особой популярностью. Основной причиной слабости ЕВС оказались слишком глубокие
различия в экономическом положении и политике стран, вошедших в единую систему.
Следующий решительный шаг на пути к созданию единой валюты был сделан на
Ганноверской встрече ЕС в верхах в июне 1988, когда группа представителей центральных
европейских банков и независимых экспертов под руководством Жака Делора подготовила
специальный план создания валютного союза. «План Делора» содержал развернутую
программу трехэтапного перехода стран ЕС к единой валюте. Маастрихтский договор (1991)
определил временные рамки осуществления этого плана.
Этапы создания Евросоюза
На первом этапе (1 июля 1990 - 31 декабря 1993) осуществили либерализацию
движения капиталов внутри ЕС и унификацию экономических стандартов. Все страны-члены
ЕС присоединились к МОК, устанавливавшему коридор колебания курсов.
Главным содержанием второго этапа (1 января 1994 - 31 декабря 1998) стало создание
новых институтов для функционирования евровалюты. Была разработана юридическая база
для деятельности Европейской системы центральных банков, а также учрежден Европейский
валютный институт для руководства проектом создания единой валюты и наблюдения за
экономическими процессами в странах-членах ЕС.
Третий этап (1 января 1999 - 30 июня 2002) стал решающим. Европейский валютный
институт преобразовали в Европейский Нац.Банк, в функции которого вошло руководство
валютной политикой стран-участниц проекта. Это сделало, наконец, возможным учреждение
евро как общей для всех стран ЕС учетной единицы и средства межбанковских расчетов.
Установление фиксированных курсов валют стран-участниц по отношению к евро явилось
подготовительным шагом к введению в обращение в 2002 единых европейских банкнот и
монет. «План Делора» был полностью выполнен. Со вступлением в силу 1 ноября 1993
Маастрихтского договора о Европейском Союзе, в котором четко фиксировались правила
создания единой валюты, страны Западной Европы сделали последний шаг к созданию
экономического и валютного союза, а также к введению единой валюты. Первоначально в
еврозону вошли, применяя евро наряду со старыми национальными валютами, 11
западноевропейских государств: Австрия, Бельгия, Германия, Ирландия, Испания, Италия,
Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия и Франция. Великобритания, Швеция и
Дания, будучи членами ЕС, решили в еврозону не входить, возражая против ущемления
своего экономического суверенитета. Греция приняла евро с 1 января 2001, когда смогла
достичь требуемых для вхождения в еврозону экономических показателей. С 1 марта 2002
наличный и безналичный евро полностью заменил национальные валюты двенадцати стран
ЕС.
5 Валютные реформы.
Первые государственные бумажные деньги - ассигнации появились в Казахстана в
1769 г. До конца века регулирование их выпуска было очень жестким, но дефицит бюджета
привел к резкому падению курса ассигнаций. Манифестом 1812 г. бумажные деньги были
признаны законным платежным средством. На ассигнациях должны были основываться все
платежи. Но этот же манифест оставлял в обращении и серебряные монеты, поэтому в стране
обращались две валюты. Курс ассигнаций менялся по отношению к серебряному рублю, что
затрудняло хозяйственный товарный оборот, так как постоянно менялись цены. Безудержная
эмиссия ассигнаций закончилась переходом в 1843 г. к серебряномонетному стандарту.
Ассигнации перестали котировать и установили их твердый (фиксированный) курс по
отношению к серебру. Был введен запрет на вывоз за границу российской золотой и
серебряной монеты в целях поддержания паритетного курса ассигнаций на внутреннем
рынке.
Денежная реформа С. Ю. Витте 1895-1897 гг. позволила установить золотовалютный
стандарт, т. е. обеспечить паритетный обмен банкнот на золото. Война с Японией и
революция 1905—1907 гг. вновь привели к эмиссии кредитной валюты, однако свободный
обмен бумажных денег на золото сохранялся вплоть до закона от 27 июля 1914 г.,
расширяющего полномочия Госбанка на эмиссию. Был приостановлен обмен кредитной
валюты на золото (последствия расходов бюджета на ведение войны). Революция внесла
свою лепту в процессы эмиссии, которая обесценила рубль с 1913 по 1923 г. в 127 090 000
раз. Денежная монополия государства развалилась. Появились "региональные деньги". В
обращении были иностранные денежные знаки.
Реформой 1924 г. в обращение были введены две валюты: червонцы и советские
рубли. Курс червонца был "привязан" к иностранным валютам, а советский рубль в
результате эмиссии стремительно обесценивался. С этого времени рубль перестал быть
конвертируемым вплоть до 1992 г. Постановление Совета Министров СССР от 4 августа 1990
г. "О мерах по формированию внутреннего валютного рынка" положило начало
восстановлению его конвертируемости путем создания валютных бирж, но еще
существовали множественные обменные курсы валют: коммерческий, официальный и
специальный.
Вопросы для самоконтроля
1.
Понятие и содержание валютной системы.
2.
Национальна, мировая и региональная валютные системы
3.
Международные валютные системы
4.
Парижская валютная система
5.
Генуэзская валютная система.
6.
Бреттонвудская валютная система.
7.
Ямайская валютная система.
8.
Создание евровалюты.
9.
Основные преимущества валютного союза стран ЕС
10.
История создания Евросоюза.
11.
Этапы создания Евросоюза.
Лекция №5. Валютный рынок
1. Понятие и характеристика валютного рынка
2. Субъекты валютного рынка
3. Внутренний валютный рынок РК
4. Валютный курс
5.
Основные
теории
6. Факторы, влияющие на валютный курс
валютных
курсов
1 Понятие и характеристика валютного рынка
Валютный рынок - это система экономических и юридических отношений
хозяйствующих субъектов при проведении ими операций по приобретению валютных
ценностей или их отчуждению.
Валютный рынок - это особый рынок, на котором осуществляются валютные сделки,
то есть обмен валюты одной страны на валюту другой страны по определенному
номинальному валютному курсу.
Национальные валюты, обслуживающие движение денежных потоков внутри страны,
интегрированы в мировой валютный рынок, на котором осуществляются валютные операции
и расчеты, связанные с международным движением товаров, услуг и капиталов. Мировой
валютный рынок, функционирующий круглосуточно с понедельника до пятницы, связывает
воедино национальные валютные рынки с помощью современных средств коммуникации,
таких как телефон, телеграф, компьютерные сети.
Участниками валютного рынка выступают коммерческие и Центральные банки,
валютные биржи, брокерские агентства, международные корпорации.
Основные участники валютного рынка - это коммерческие банки, которые не только
диверсифицируют свои портфели за счет иностранных активов, но и осуществляют
валютные сделки от лиц фирм, выходящих на внешние рынки в качестве экспортеров и
импортеров. Валютные сделки по экспорту и импорту товаров и услуг каждой страны
составляют основу определения стоимости национальной валюты.
Центральные банки выступают на валютных рынках двояким образом. Прежде всего,
они являются участниками рынка, имеющими подобно коммерческим банкам собственные
интересы. Другой задачей центральных банков является обеспечение устойчивости
собственной валюты не только внутри страны, но и в отношениях с другими валютами.
Поэтому они участвуют в операциях на валютных рынках для защиты собственной валюты.
Центральные банки стран, входящих в валютные системы, обязаны поддерживать в твердо
установленных границах курсы своей валюты относительно других стран, входящих в
данную систему. При необходимости с помощью операций купли-продажи валюты они
должны восстанавливать курсовые соотношения.
К услугам банков и небанковских финансовых институтов обращаются и
индивидуальные участники валютного рынка, например, туристы, путешествующие за
пределами своей страны; лица, получающие денежные переводы от родственников,
проживающих за границей; частные инвесторы, вкладывающие капитал в иностранную
экономику.
Валютный рынок, прежде всего, обеспечивает валютно-кредитное и расчетное обслуживание
экспортно-импортных операций, а также валютные операции, связанные с инвестированием
капитала за пределы национальной экономики.
Кроме того, валютный рынок предоставляет возможности хеджирования, то есть
страхования валютных рисков. При хеджировании экономические агенты, желая уменьшить
риск, связанный с колебаниями валютного курса, которые могут оказать негативное
воздействие на их капитал, стремятся избавиться от чистых обязательств в иностранной
валюте, то есть достичь баланса между активами и пассивами в данной валюте.
Как форвардный, так и фьючерсный контракт представляют собой соглашение между
двумя сторонами об обмене фиксированного количества денег на определенную дату в
будущем по заранее оговоренному (срочному) валютному курсу. Оба контракта обязательны
к исполнению. Различие между ними состоит в том, что форвардный контракт заключается
вне биржи, а фьючерсный контракт приобретается и продается только на валютной бирже с
соблюдением определенных правил посредством открытого предложения цены валюты
голосом.
2 Субъекты валютного рынка
Субъектами валютного рынка являются:
1.
предприниматели, которые покупают и продают валюту для обеспечения своей
коммерческой деятельности (импортеры, экспортеры);
2.
инвесторы, которые вкладывают свой или одолженный капитал в валютные
ценности с целью получения процентного дохода;
3.
спекулянты, которые постоянно покупают-продают валюту ради получения
дохода от разницы в ее курсе; профессиональными спекулянтами являются валютные
дилеры. Ими могут быть юридические и физ. лица;
4.
хеджеры, которые осуществляют операции на валютном рынке для защиты от
неблагоприятного изменения валютного курса;
5.
посредники: банки, брокерские конторы, биржи и т.п..Экономические агенты
также могут воспользоваться услугами срочного (форвардного) валютного рынка. Если
участнику валютного рынка потребуется купить иностранную валюту через определенный
период времени, он может заключить так называемый срочный контракт на покупку этой
валюты. К срочным валютным контрактам относятся форвардные контракты, фьючерсные
контракты и валютные опционы.
3 Внутренний валютный рынок РК
В СССР – развитие валютного рынка и валютного законодательства началось в конце
1980х годов, когда было покончено с государственной монополией внешней торговли. В
переходный период (с января 1990 года по июль 1992 года) наблюдалась множественность
обменных курсов рубля:
1.
Официальный курс – использовался для экономического анализа
международных статистических сопоставлений;
2.
Специальный курс – применялся при валютном обслуживании советских и
иностранных граждан;
3.
Коммерческий курс – использовался при расчётах по внешнеторговым
операциям и иностранным капиталовложениям на территории бывшего СССР, а также
советскими инвестициями за границу;
4.
Биржевой курс – был введён в апреле 1991 года, когда начала функционировать
валютная биржа Государственного Банка СССР. И в июле 1992 года вместо множественности
валютных курсов был введён единый официальный курс тенге к доллару США и к другим
валютам – определяемый на торгах Московской Межбанковской Валютной Бирже.
В настоящее время купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РК
производится только через уполномоченные банки.
Нац.Банк РК устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению
документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Установление требования об идентификации личности при купле-продаже
физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев,
предусмотренных законами.
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы,
оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков
(в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, по просьбе самого физического лица.
Нац.Банк РК устанавливает порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в
том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами, который может
предусматривать:

установление требования об использовании специального счета резидентами и
нерезидентами;

установление требования о резервировании резидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы покупаемой иностранной валюты, на
срок не более 60 календарных дней до даты осуществления покупки иностранной валюты;

установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не
превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы продаваемой иностранной валюты, на
срок не более года.
Требования не применяются при совершении купли-продажи иностранной валюты и
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, уполномоченными банками, а также при совершении купли-продажи иностранной
валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, физическими лицами не для целей осуществления ими
предпринимательской деятельности.
Требования не применяются, если требования о резервировании уже установлены в
связи с осуществлением валютной операции, для проведения которой производится купляпродажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте.
.4 Валютный курс
Рынок иностранных валют (валютный рынок) представляет собой обобщение рынков
всех валют иностранных государств. Ценой на этом рынке является курс валюты –
пропорция, в которой одна валюта может быть обменена на другую. Пропорция может быть
прямая и обратная. В первом случае в знаменателе стоит отечественная валюта, например
количество рублей, которое можно получить за один доллар, а во втором, наоборот – в
знаменателе стоит иностранная валюта. Когда говорят, что курс валюты растёт, имеется в
виду прямая пропорция. В случае с рублём и долларом сейчас применяется в основном
обратная пропорция – рубли к доллару, поскольку прямая пропорция представляет собой
дробь с тремя незначащими нулями после запятой и просто не удобно в пользовании.
Существуют валюты, не имеющие прямого выхода на рынок. Например, таковым был рубль в
СССР. В случаях необходимости он обменивался нашим и иностранным гражданам и
юридическим лицам на иностранные валюты, как в наличной, так и в безналичной форме по
декларируемому курсу, который колебался около уровня 60 коп. за доллар США.
Под валютным курсом понимается цена денежной единицы одной страны,
выраженная в денежной единице другой. Отношение валют к реальным экономическим
благам называют ценой. Валютный курс выражают котировками. Прямая котировка – это
отношение иностранных валют к единице национальной валюты. Обратная котировка – это
отношение национальной валюты к единице иностранной валюты. В Казахстана принято
применять обратные котировки
На величину курса валют влияют два основных фактора:
1.
конкурентная цена стоимости реального капитала страны эмитента валюты
(ценовой фактор);
2.
темпы эмиссии национальной валюты (неценовой фактор).
Валютный курс формируется главным образом под влиянием:
1.
Соотношения спроса и предложения валюты, которая определяется многими
факторами. На динамику валютного курса отдельного государства определяющее влияние
оказывает конкурентоспособность его товаров на мировых рынках, изменение которой в
конечном счёте обусловлено уровнем техники и технологий производства;
2.
Соотношения процентных ставок;
3.
Соотношения темпов инфляции. Чем выше темп инфляции, тем ниже курс её
валюты;
4.
Ускорения или задержки международных платежей;
5.
Состояния национального финансового рынка;
6.
Степени использования определённых валют в международных расчётах;
7.
Государства, так как валютный курс является объектом регулирования;
8.
Валютных ограничений, то есть совокупность мероприятий, направленных на
ограничение операций с валютой, золотом и другими валютными ценностями.
Обычно выделяют три типа обменных курсов, которые в разное время существовали в
различных странах:
1.
фиксированная валюта, когда номинальный курс устанавливается на основании
паритета покупательной способности;
2.
привязанные обменные курсы; этот тип режима предполагает колебания курса
национальной валюты в узких рамках и выражен по отношению к доллару США либо евро;
3.
плавающий обменный курс; номинальные курсы национальных валют
определяются на рынке на основе большинства частных трансакций.
5 Основные теории валютных курсов
Основные теории валютных курсов:
1.
теория паритета покупательной способности. Для определения целевых
ориентиров денежной системы, регулирования прироста денежной массы (таргетирование)
проводится сопоставление обменного курса со значением курса, рассчитанного по паритету
покупательной способности (ППС). Основные положения этой теории состоят в
утверждении, что валютный курс определяется относительной стоимостью денег двух стран,
которая зависит от уровня цен, а уровень цен – от количества денег в обращении. При
монометаллизме (золотом или серебряном) базой валютного курса являлся монетный паритет
— соотношение денежных единиц разных стран по их металлическому содержанию. Он
совпадал с понятием валютного паритета — соотношения между валютами. Валютный курс
при неразменных кредитных деньгах постепенно отрывался от золотого, так как золото было
вытеснено из обращения.
2.
Теория регулируемой валюты. Кейнсианская теория регулируемой валюты
возникла под влиянием мирового экономического кризиса 1929 – 1933г.г. Кейнс
рекомендовал снижать курс национальной валюты в целях воздействия на цены, экспорт,
производство и занятость в стране, для борьбы за внешние рынки. По мнению западных
экономистов, нейтральным является валютный курс, соответствующий состоянию
равновесия национальной экономики.
3.
Теория ключевых валют. Сущность данной теории: стремление доказать
необходимость и неизбежность деления валют на ключевые (доллар и фунт стерлингов),
твердые (валюты остальных стран «группы десяти) – марка ФРГ, французский франк и др) и
мягкие, или «экзотические», валюты, не играющие активной роли в международных
экономических отношениях. Теория ключевых валют отражает политику монополии доллара
в противовес золоту. Американский экономист Ф. Нуссбаум назвал доллар «богом валют»,
выдающейся валютой, которая вытеснила золото.
4.
Теория фиксированных паритетов и курсов режим фиксированных паритетов,
допуская их изменения лишь при фундаментальном неравновесии платежного баланса;
изменения валютного курса – неэффективное средство регулирования платежного баланса в
связи с недостаточной реакцией внешней торговли на колебания цен на мировых рынках в
зависимости от курсовых соотношений. При режиме фиксированного валютного курса
Нац.Банк устанавливает курс национальной валюты на определенном уровне по отношению
к валюте какой-либо страны, к которой «привязана» валюта данной страны, к «валютной
корзине» («валютная корзина» – метод измерения средневзвешенного курса одной валюты по
отношению к определенному набору («корзине») других валют. Обычно в нее входят валюты
основных торгово-экономических партнеров) или к международной денежной единице.
Особенность фиксированного курса состоит в том, что он остается неизменным в течение
более или менее продолжительного времени (нескольких лет или нескольких месяцев), т.е. не
зависит от изменения спроса и предложения на валюту. Изменение фиксированного курса
происходит в результате его официального пересмотра (девальвации – понижения или
ревальвации – повышения).
5.
Теория плавающих валютных курсов. Для стран, где валютные ограничения
отсутствуют или незначительны, характерным является режим «плавающих», или
колеблющихся, курсов. При таком режиме валютный курс относительно свободно меняется
под влиянием спроса и предложения на валюту. Режим «плавающего» курса не исключает
проведение Нац.Банком тех или иных мероприятий, направленных на регулирование
валютного курса. Сущность данной теории состоит в обосновании следующих преимуществ
режима плавающих, т.е. свободно колеблющихся валютных курсов по сравнению с
фиксированными; валютный курс должен свободно колебаться под воздействием рыночного
спроса и предложения, а государство не должно его регулировать.
6.
Нормативная теория валютного курса – Эта теория рассматривает валютный
курс как дополнительный инструмент регулирования экономики, рекомендуя режим гибкого
курса, контролируемого государством. Данная теория называется нормативной, так как ее
авторы считают, что валютный курс должен основываться на паритетах и соглашениях,
установленных международными органами, т.е. нормативно определяться.
7.
Теория валютного правления исходит из необходимости жесткой финансовой
политики, главным в которой является жесткая привязка курса национальной валюты к
объему золотовалютных резервов государства с тем, чтобы количество обращающихся
национальных денег было на 100% обеспечено через курсовое соотношение объемом
золотовалютных резервов денежных властей данного государства. Денежные власти
принимают на себя обязательство обмена национальной валюты на иностранную валюту по
фиксированному курсу, которое закрепляется на законодательном уроне. Денежная база
полностью обеспечивается золотовалютными резервами, а Нац.Банк теряет функции
денежно-кредитного регулятора и кредитора последней инстанции. Страны: Босния и
Герцеговина, Бруней-Даруссалам, Болгария, Гонконг (Китай), Джибути, Эстония, Литва.
6 Факторы, влияющие на валютный курс
Как любая цена, валютный курс отклоняется от стоимостной основы – под влиянием
спроса и предложения валюты. Соотношение спроса и предложения зависит от ряда факторов. Среди них можно выделить следующие.
1. Темп инфляции. Соотношение валют по их покупательной способности (паритет
покупательной способности), отражая действие закона стоимости, служит своеобразной
осью валютною курса. Поэтому на валютный курс влияет темп инфляции. Чем выше темп
инфляции в стране, тем ниже курс ее валюты, если не противодействуют иные факторы.
Инфляционное обесценение денег в стране вызывает снижение покупательной способности
и тенденцию к падению их курса к валютам стран, где темп инфляции ниже.
2. Состояние платежного баланса. Активный платежный баланс способствует
повышению курса национальной валюты, если увеличивается спрос на нее со стороны
иностранных должников. Пассивный платежный баланс порождает тенденцию к снижению
курса национальной валюты, так как должники продают ее на иностранную валюту для
погашения своих внешних обязательств. Нестабильность платежного баланса приводит к
скачкообразному изменению спроса и предложения на соответствующие валюты. В
современных условиях резко возросло влияние международного движения капиталов на
платежный баланс и, следовательно, на валютный курс
3. Разница процентных ставок в разных странах. Влияние этого фактора на валютный
курс объясняется двумя основными обстоятельствами. Во-первых, изменение процентных
ставок в стране воздействует при прочих равных условиях на международное движение
капиталов, прежде всего краткосрочных. В принципе повышение процентной ставки
стимулирует приток иностранных капиталов, а ее снижение поощряет отток капиталов, в том
числе национальных, за границу. Во-вторых, процентные ставки влияют на операции
валютных, кредитных, фондовых рынков.
4. Деятельность валютных рынков и спекулятивные валютные операции. Если курс
какой-либо валюты имеет тенденцию к понижению, то фирмы и банки заблаговременно
продают ее на более устойчивые валюты, что ухудшает позиции ослабленной валюты.
Валютные рынки быстро реагируют на изменения в экономике и политике, на колебания
курсовых соотношений. Тем самым они расширяют возможности валютной спекуляции и
стихийного движения «горячих» денег.
5. Степень использования определенной валюты на еврорынке и в международных
расчетах. Например, тот факт, что 60% операций евробанков и 50% международных расчетов
осуществляются в долларах, определяет масштабы спроса и предложения этой валюты. Поэтому периодический рост мировых цен и выплат по внешним долгам способствует
повышению курса доллара даже в условиях падения его покупательной способности.
6. На курсовое соотношение валют воздействует также ускорение или задержка
международных платежей. В ожидании снижения курса национальной валюты импортеры
стремятся ускорить платежи контрагентам в иностранной валюте, чтобы не нести потерь при
повышении ее курса, а экспортеры задерживают репатриацию валютной выручки. При
укреплении национальной валюты, напротив, преобладает стремление импортеров к
задержке платежей в иностранной валюте, а экспортеров - к ускорению перевода валютной
выручки в свою страну.
7. Степень доверия к валюте на национальном и мировых рынках. Она определяется
состоянием экономики и политической обстановкой в стране, а также рассмотренными выше
факторами, оказывающими воздействие на валютный курс. Причем дилеры учитывают не
только темпы экономическою роста, инфляции, уровень покупательной способности валюты,
соотношение спроса и предложения валюты, но и перспективы их динамики. Иногда даже
ожидание публикации официальных данных о торговом и платежном балансах или
результатах выборов сказывается на курсе валюты. Порой на валютном рынке происходит
смена приоритетов в пользу политических новостей, слухов об отставке министров и т.д.
8. Валютная политика. Соотношение рыночного и государственного регулирования
валютного курса влияет на его динамику. Формирование валютного курса на валютных
рынках через механизм спроса и предложения валюты обычно сопровождается резкими колебаниями курсовых соотношений. На рынке складывается реальный валютный курс показатель состояния экономики, доверия к определенной валюте. Государственное
регулирование валютного курса направлено на его повышение либо снижение, исходя из
задач валютно-экономической политики. С этой целью проводится определенная валютная
политика.
Вопросы для самоконтроля
1.
2.
Валютный рынок: понятие и содержание.
Центральные банки и коммерческие банки как основные участники валютного
рынка
3.
Субъекты валютного рынка
4.
Внутренний валютный рынок РК
5.
Валютный курс: понятие и виды
6.
Формирование валютного курса
7.
Теории валютных курсов (теория паритета покупательной способности, Теория
регулируемой валюты, Теория ключевых валют, Теория фиксированных паритетов и курсов
режим фиксированных паритетов)
8.
Теории валютных курсов (Теория валютного правления, Нормативная теория
валютного курса, Теория плавающих валютных курсов)
9.
Порядок определения официального валютного курса Банком Казахстана
10.
Факторы, влияющие на валютный курс
Лекция № 6. Правовое регулирование валютных операций
1. Понятие и виды валютных операций.
2. Валютные операции, совершаемые без ограничений.
3. Ограничения при совершении валютных операций
1 Понятие и виды валютных операций
Действующее законодательство не дает определения валютной операции через
раскрытие ее существенных признаков, а ограничивается исчерпывающим перечнем
действий, которые охватываются понятием «валютные операции».
К валютным операциям относятся следующие действия:
1.
приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу
резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных
ценностей в качестве средства платежа;
2.
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и
отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента
валютных ценностей, валюты РК и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а
также использование валютных ценностей, валюты РК и внутренних ценных бумаг в
качестве средства платежа;
3.
приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в
пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РК и внутренних ценных бумаг на
законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РК и внутренних
ценных бумаг в качестве средства платежа;
4.
ввоз на таможенную территорию РК и вывоз с таможенной территории РК
валютных ценностей, валюты РК и внутренних ценных бумаг;
5.
перевод иностранной валюты, валюты РК, внутренних и внешних ценных
бумаг со счета, открытого за пределами территории РК, на счет того же лица, открытый на
территории РК, и со счета, открытого на территории РК, на счет того же лица, открытый за
пределами территории РК;
6.
перевод нерезидентом валюты РК, внутренних и внешних ценных бумаг со
счета (с раздела счета), открытого на территории РК, на счет (раздел счета) того же лица,
открытый на территории РК.
У перечисленных валютных операций нет единого квалифицирующего признака в
субъектном или объектном составе, позволяющего отнести те или иные действия к таким
операциям.
Круг потенциальных участников валютных операций — резиденты, нерезиденты и
объекты (валютные ценности, ценные бумаги.), по поводу которых возникают права и
обязанности данных лиц.
Валютные операции - это сделки и иные юридически значимые действия,
совершаемые резидентами и нерезидентами с объектами валютных операций.
2 Валютные операции, совершаемые без ограничений.
Операции юридических лиц — резидентов со средствами, зачисленными на счета (во
вклады), открытые в банках за пределами территории РК (за исключением валютных
операций между резидентами). Юридические лица - резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории РК, за исключением валютных операций между
резидентами. Между юр. лицами - резидентами без ограничений осуществляются
следующие валютные операции:
1.
операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических
представительств, консульских учреждений РК и иных официальных представительств РК,
находящихся за пределами территории РК, а также постоянных представительств РК при
межгосударственных или межправительственных организациях;
2.
операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства
юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории РК;
3.
операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с
командированием сотрудников на территорию страны представительств, учреждений и
организаций и за ее пределы, за исключением территории РК;
2.
операции физических лиц — резидентов, не связанные с передачей имущества
и оказанием услуг на территории РК, с использованием средств, зачисленных на счета (во
вклады), открытые в банках за пределами территории РК. Операции физических лиц —
резидентов, расчеты по которым производятся без открытия банковских счетов в
уполномоченных банках — текущий характер соответствующих валютных операций
обусловливает отсутствие ограничений по их проведению. К ним относятся:
1.
передача физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар РК,
субъекту РК и (или) муниципальному образованию;
2.
дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3.
завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
4.
приобретение и отчуждение физическим лицом — резидентом в целях
коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5.
перевод физическим лицом — резидентом из РК и получение в РК физическим
лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в
установленном Банком Казахстана порядке, который может предусматривать только
ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
6.
покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку
физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных
знаков иностранного государства, а также прием для направления на инкассо в банки за
пределами территории РК наличной иностранной валюты;
7.
расчеты физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах
беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим
лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных
перевозках;
8. расчеты, осуществляемые физическими лицами — резидентами, находящимися за
пределами территории РК, с транспортными организациями — резидентами по договорам
перевозки пассажиров.
2 Ограничения при совершении валютных операций
Нормативное определение понятия "валютные ограничения" отсутствуют как в Законе
о валютном регулировании, так и в Уставе МВФ. Следует отметить, что валютные
ограничения существовали и до образования МВФ.
Валютные ограничения - это юридические правила, направленные на блокирование
оттока “сильных” валют из страны, собственные денежные знаки которой обесценились и
перестали приниматься в оплату по внешнеторговым обязательствам. В качестве валютных
ограничений можно назвать требования: об осуществлении валютных операций только через
уполномоченные банки, требования об использовании специальных счетов, требования о
резервировании, требования о предварительной регистрации.
Таким образом, между интересами отдельных лиц и фирм и интересами общества в
целом (государства) имеются определенные противоречия. Отдельные лица и фирмы хотели
бы иметь в своем распоряжении твердую валюту, а государство заинтересовано с том, чтобы
в стране обращалась в основном собственная валюта. В связи с этим проводится политика
ограничения доступа иностранной валюты во внутренне обращение стран.
Закон о валютном регулировании предусматривает следующие виды валютных
ограничений используемых РК:
1.
- резервирование;
2.
- требование об использовании специального счета;
3.
- предварительная регистрация;
4.
- требование о репатриации валютной выручки от внешнеторговой
деятельности;
5.
- требование об обязательной продаже части валютной выручки;
6.
- императив, лимитирующий сумму валютной операции.
Такая же политика протекционизма проводится в сфере импорта товаров и услуг.
Разницазаключается в том, что правительство стран современного мира, с одной стороны,
добивается того, чтобы во внутреннем обращении было как можно меньше валюты, и в то же
время, проводят политику стимулирования накопления иностранной валюты в стране путем
стимулирование импорта в страну и ограничения экспорта.
Способы ограничения:
1.
Прямой запрет на использование иностранной валюты внутри страны (СССР,
Китай);
2.
Обязательная продажа иностранной валюты НБ в обмен на местную валюту;
3.
Продажа иностранной валюты государством тем фирмам, которые потратят ее
не внутри страны, а на приобретение каких-то товаров или услуг за рубежом. В РК в чистом
виде эта система не используется. В РК лишь часть иностранной валюты фирмы в
обязательном порядке продают государству. Максимальная цифра – 25%.
4.
Запрет на установление цен в иностранной валюте, на прием платы за товары в
иностранной валюте
5.
Запрет на выдачу заработной платы и других денежных выплат,
непредназначенных для закупок, в иностранной валюте. Законодательство, устанавливающее
эти запреты, существует в РК, однако в связи со слабостью государства, все эти запреты по
существу остаются на бумаге. Фактически цены на дорогостоящие товары устанавливаются
или в долларах или в евро, замаскированных названием у.е.;
6.
С целью предотвращения утечки валюты за рубеж устанавливается
определенный лимит на свободный вывоз валюты, сверх которого требуется специальное
разрешение, а иногда просто запрещается вывоз валюты (турист может взять ограниченное
количество валюты);
7.
Иногда валютные ограничения вводятся по политическим причинам. (в
Саудовской Аравии запрещен вывоз иностранной валюты в Израиль с территории данной
страны., в США – запрет на валютные операции с Ираном, Ираком, Северной Кореей и
Ливией)
8.
С целью стимулирования притока иностранной валюты вводятся определенные
льготы для иностранцев в операциях с валютой (в СССР – была введена система магазинов
«Березка», где лица, владеющие иностранной валютой, могли купить дефицитные
иностранные товары.)
Вопросы для самоконтроля
1.
2.
3.
4.
государства.
5.
6.
7.
операций.
Виды валютных операций.
Валютные операции, совершаемые без ограничений физическими лицами.
Валютные операции, совершаемые без ограничений юридическими лицами.
Ограничения при совершении валютных операций, как валютная политика
Способы ограничения.
Права резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных
Лекция №7. Понятие и формы валютного контроля
1. Правовые основы валютного контроля.
2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля
3. Виды и формы валютного контроля
4.Органы и агенты валютного контроля их права и обязанности
1 Правовые основы валютного контроля
Основными нормативно-правовыми актами, закрепившими формы и виды валютного
контроля является указ НБ РК «Об усилении валютного контроля со стороны
уполномоченных банков за правомерным осуществлением их клиентами валютных операций
и о применении мер воздействия уполномоченных банков за нарушение валютного
законодательства». В соответствии с указанным документом уполномоченный банк обязан
потребовать от клиента документы на основании которых осуществлялось валютная
операция.
Уполномоченный банк на основании анализа представленных клиентам документов
представляет в НБ информацию о валютных операциях проводимых его клиентами
Внешнеэкономический контроль по валютному законодательству – новое направление
валютного контроля, является средством нарушения не только валютных, но и финансового и
налогового законодательства.
Цель валютного контроля обеспечить соблюдение валютного законодательства в сфере
валютных операций.
Основными направлениями (видами) валютного контроля являются:
1.
определение соответствия проводимых валютных операций действующему
законодательству и наличия необходимыx для них лицензий и разрешений;
2.
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед
государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке РК;
3.
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.
4.
проверка полноты и объективности учета и отчетности [до валютным
операциям, а также по операциям нерезидентов валюте РК.
Валютный контроль реализуется как органами, так и агентами валютного контроля.
Главные (основные) формы валютного контроля:
1.
документальные проверки деятельности и операций 'резидентов и
нерезидентов;
2.
проверка и анализ отчетности, поступающей от резидентов (в том числе
уполномоченных банков).
Практика проверок складывается на основе разделения компетенции органов
валютного контроля по предмету и по субъектам проверки. Как правило, деятельность и
операции банков (филиалов), а также их клиентов проверяются территориальными
учреждениями Банка Казахстана, обычно с выходом должностных лиц в эти банки
(филиалы).
Деятельность и операции резидентов (экспортеров и импортеров) проверяются
региональными центрами ФС ВЭК РК как путем запроса необходимых документов, так и с
выходом на предприятие. Порядок ввоза-вывоза товаров и поступления экспортной валютной
выручки отслеживается и контролируется таможенными органами РК. Проверка
осуществляется в срок до 30 дней (который может быть продлен на срок еще не более 30
дней)
2 Принципы валютного регулирования и валютного контроля
Валютное
регулирование
предполагает
использование
комплекса
мер
(законодательных, административных, экономических и организационных), направленных на
стабильное изменение или поддержание в определенном (устойчивом) соотношении курса
национальной валюты по отношению к иностранным.
Под валютным регулировании традиционно понимается система
мер,
предпринимаемых государством по целенаправленному воздействию в целях ограничения,
прекращения, изменения или стимулирования общественных отношений по поводу владения,
пользования и распоряжения валютными ценностями с помощью специальных юридических
и экономических средств. Валютное регулирование является формой валютной политики
государства.
В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РК в Казахстане валютное регулирование
отнесено к исключительному ведению РК. Ст. 75 Конституции РК определяет, что «защита и
обеспечение устойчивости рубля – основная функция НБ РК», поэтому он и является
основным органом валютного регулирования в Казахстана.
Ст. 3 «О валютном регулировании и валютном контроле» - принципы:
1.
приоритет экономических мер в реализации государственной политики в
области валютного регулирования (первоочередное использование в валютной политике
государства мер общеэкономического регулирования и обращение к административноограничительным способам регулирования только в крайних случаях);
2.
исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в
валютные операции резидентов и нерезидентов (например, в целях защиты экономической
безопасности государства – ст. 55 Конституции РК);
3.
единство внешней и внутренней валютной политики РК (органы валютного
регулирования согласовывают между собой предложения об установлении требований по
осуществлению валютных операций);
4.
единство системы валютного регулирования и валютного контроля (этот
принцип основан на принципе единства экономического пространства, установленном в ст. 8
Конституции РК);
5.
обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов
и нерезидентов при осуществлении валютных операций (право собственности на валютные
ценности в РК относится к категории вещных прав и охраняется государством в соответствии
со ст. 35 Конституции РК наряду с правами на иное имущество. Вещно-правовые способы
защиты права собственности (виндикационный и негаторный иски) предусмотрены в ст. 301
– 305 ГК РК).
3 Виды и формы валютного контроля
Основным нормативно-правовым актом, закрепившим механизм такого контроля и
содержание сделок, подпадающих под признаки фиктивности или подозрительности,
является указа НБ РК от 12 февраля 1999 г. № 500-У «Об усилении валютного контроля со
стороны уполномоченных банков за правомерное осуществления их клиентами валютных
операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения
валютного законодательства».
В соответствии с названным Указанием уполномоченный банк обязан потребовать от
клиента документы, на основании которых осуществляется валютная операция.
Уполномоченный банк на основании анализа представленных клиентом документов обязан
представлять в НБ РК информацию о валютных операциях, проводимых клиентом и
договорам, имеющим любой из следующих признаков:
1.
в договоре не предусмотрена уплата контр агентами-нерезидентами штрафных
санкций за несоблюдение сроков платежей/поставок товаров и не предусмотрено обеспечение ими своих обязательств;
2.
в договоре предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг,
результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту товаров (работ, луг,
результатов интеллектуальной деятельности) в польз) нерезидентов, зарегистрированных в
государствах и на терри4 ториях, предоставляющих льготный налоговый режим
3.
в договоре (контракте) предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента,
превышающий 30% от цены импортируемого товара (услуги, работы, результата
интеллектуальной деятельности) либо превышающий сумму, эквивалентную к 100 тыс.
долларов США;
4.
в кредитном договоре (договоре займа) предусмотрена уплата резидентом
процентовки иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, в совокупности не
превышающих в год 20 процентов от основной суммы кредита (займа);
5.
по договору (контракту) нерезидент не исполнил своих обязательств и
возвратил ранее произведенную резидентом предоплату (аванс);
6.
получателем денежных средств либо товаров (работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности) является нерезидент, не являющийся стороной по договору
(контракту), предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров (работ, услуг,
результатов интеллектуальной деятельности);
7.
договоры (контракты) заключены от имени резидента — юридического лица,
период деятельности которого с момента его государственной регистрации не превышает
трех месяцев.
Формы валютного контроля.
Уполномоченный банк обязан направлять в Банк Казахстана информацию о
выявленных нарушениях валютного законодательства и о проводимых клиентом валютных
операциях, обладающих вышеуказанными признаками, не позднее десяти рабочих дней со
дня выявления нарушения или представления клиентом в уполномоченный банк документов,
являющихся основанием для проведения валютных операций, обладающих перечисленными
выше признаками.
Указанная информация направляется уполномоченным банком (его филиалом) в
Главное управление (Национальный банк) Национального банка РК (Управление валютного
регулирования и валютного контроля) для обобщения, анализа и учета при проведении
проверок, а также для возможной передачи в правоохранительные органы или ВЭК
Казахстана по их запросам.
Это новое направление валютного контроля имеет большие перспективы, поскольку
является средством обнаружения не только собственно валютных правонарушений, но и
многих иных — налоговых, финансовых и др. Однако дальнейшее его регламентирование
требует законодательных усилий. Так, в целях законодательного закрепления
соответствующих полномочий органов валютного контроля, наделения резидентов и
уполномоченных банков адекватными обязанностями Правительство РК в феврале 2000 г.
внесло в Государственную Думу законопроект об изменениях в Закон (в ст. 5 и 7), в
частности, устанавливающих право Правительства РК и НБ РК определять признаки
валютных операций, подлежащих обязательному контролю, а также подразумевающих
обязанность уполномоченного банка приостанавливать валютную oneрацию.
4 Органы и агенты валютного контроля их права и обязанности
Органы валютного контроля :
1.
Банк Казахстана – ст. 5 ;
2.
Правительство РК – ст. 5 ;
Специально уполномоченные на то Правительством РК государственные органы
исполнительной власти (Постановление Правительства РК от 15 июня 2004г. № 278):
1.
Государственная служба финансово-бюджетного надзора,
2.
Государственная таможенная служба,
3.
Государственная налоговая служба.
Агенты валютного контроля:
1.
уполномоченные банки, подотчетные Банку Казахстана;
2.
уполномоченные банками профессиональные участники рынка ценных бумаг;
3.
территориальные таможенные органы ;
4.
территориальные органы вышеупомянутых государственных органов
исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.
Конкретный механизм валютного контроля со стороны уполномоченных банков
предусмотрен Инструкцией Банка Казахстана от 15июня 2004г. № 177 – И «О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и
информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными
банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
Права органов и агентов валютного контроля (ст. 23 ):
1.
проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов
валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
2.
проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным
операциям резидентов и нерезидентов;
3.
запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с
проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;
4.
выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного
законодательства и актов органов валютного регулирования;
5.
применять установленные законодательством меры ответственности за
нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Обязанности агентов валютного контроля и их должностных лиц (ст. 23 ):
1.
осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов
валютного законодательства РК и актов органов валютного регулирования;
2.
представлять органам валютного контроля информацию о валютных
операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного
законодательства РК и актами органов валютного регулирования.
Вопросы для самоконтроля
1.
Правовые основы направления и формы валютного контроля
2.
Понятие валютного регулирования
3.
Принципы валютного регулирования
4.
Виды валютного контроля
5.
формы валютного контроля
6.
Органы и агенты валютного контроля
7.
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля
Лекция № 8. Продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке
1. Транзитный валютный счет при обязательной продажи части валютной выручки
резидентов
2. Порядок обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном
рынке.
3. Особенности обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем
валютном рынке
1. Транзитный валютный счет при обязательной продажи части валютной
выручки резидентов
Обязательной продаже подлежит валютная выручка, получаемая резидентами в
иностранной валюте.
Обязательная продажа части валютной выручки резидента осуществляется по
распоряжению последнего непосредственно уполномоченному банку либо через
уполномоченный банк на валютных биржах, на внебиржевом валютном рынке,
Национальному банку РК.
Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях
учета валютных операций, в том числе при обязательной продаже части валютной выручки,
уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий
валютный счет и одновременно транзитный валютный счет.
При этом каждому текущему валютному счету, открываемому для всех видов валют
(за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать
транзитный валютный счет.
На транзитный валютный счет уполномоченный банк зачисляет в полном объеме все
поступления иностранной валюты в пользу резидента.
С транзитного валютного счета денежные средства списываются для:
1.
продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной
выручки;
2.
оплаты расходов и иных платежей;
3.
зачисления на текущий валютный счет резидента в уполномоченном банке или
на текущий валютный счет этого резидента поступлений иностранной валюты
2 Порядок обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем
валютном рынке.
Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления (зачисления) иностранной
валюты на транзитный валютный счет резидента, уполномоченный банк направляет ему
уведомление по установленной форме (далее - уведомление), где должна быть указана
следующая информация:
1.
номер и дата уведомления;
2.
наименование уполномоченного банка и юридического лица-резидента
(фамилия, имя, отчество физического лица - индивидуального предпринимателя-резидента),
указанные в договоре банковского счета;
3.
номер транзитного валютного счета резидента, на который поступила
(зачислена) иностранная валюта, дата зачисления и сумма (цифрами и прописью)
зачисленной иностранной валюты;
4.
последняя дата представления резидентом уполномоченному банку документов
с учетом срока обязательной продажи части валютной выручки, установленного законом
"О валютном регулировании и валютном контроле".
Уведомление может содержать иную информацию; оно подписывается ответственным
лицом уполномоченного банка и направляется резиденту вместе с выпиской по транзитному
валютному счету.
Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления иностранной валюты на
транзитный валютный счет, резидент дает уполномоченному банку распоряжение об
обязательной продаже части валютной выручки, о перечислении суммы в валюте РК,
полученной от этой продажи, на свой банковский счет в валюте РК, перечислении суммы
иностранной валюты, оставшейся после обязательной продажи (включая поступления в
иностранной валюте, не являющиеся объектом обязательной продажи), на свой текущий
валютный счет или специальный банковский счет в иностранной валюте. В этом
распоряжении резидент вправе поручить уполномоченному банку продать иностранную
валюту в сумме, превышающей установленный размер обязательной продажи части
валютной выручки.
Одновременно с распоряжением, о продаже части выручки, резидент представляет в
уполномоченный банк справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму
поступившей иностранной валюты по видам валютных операций, включая валютную
выручу, являющейся объектом обязательной продажи. При использовании факсимильного
воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования,
электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи между
уполномоченным банком, и резидентом, устанавливается процедура признания аналога
собственноручной подписи, а также определяется порядок и условия его использования.
3 Особенности обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем
валютном рынке
Валютная выручка, поступившая по сделкам на транзитные валютные счета
посредников в пользу резидентов, являющихся комитентами, принципалами или
доверителями на основании договоров комиссии, агентских договоров или договоров
поручения, должна быть идентифицирована посредниками с обязательным предоставлением
в уполномоченные банки справки. Валютная выручка, может быть списана (за вычетом
комиссионного вознаграждения посредников) с транзитных валютных счетов посредников
для осуществления посредниками обязательной продажи части этой выручки и перечисления
оставшейся выручки на текущие валютные счета посредников.
Валютная выручка, поступившая от нерезидентов на транзитные валютные счета
посредников в пользу нерезидентов, являющихся комитентами, принципалами или
доверителями на основании договоров комиссии, агентских договоров или договоров
поручения, списывается (за вычетом комиссионного вознаграждения посредников) без
осуществления обязательной продажи с транзитных валютных счетов посредников на их
текущие валютные счета для перечисления на валютные счета нерезидентов - комитентов,
принципалов или доверителей.
Иностранная валюта, поступившая с текущих валютных счетов резидентов комитентов, принципалов или доверителей, на транзитные валютные счета посредников в
целях последующего исполнения посредниками обязательств по договорам, заключенным с
нерезидентами, списывается без обязательной продажи с транзитных валютных счетов
посредников на их текущие валютные счета.
Посредники могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов расходы и иные
платежи в иностранной валюте; это делается до обязательной продажи, иными словами,
такие платежи учитываются в уменьшение суммы валютной выручки, подлежащей
обязательной продаже.
Суммы комиссионного вознаграждения посредников по договорам, заключенным с
резидентами - комитентами, принципалами или доверителями, зачисленные на транзитные
валютные счета посредников, перечисляются на текущие валютные счета посредников..
Суммы комиссионного вознаграждения посредников по договорам, заключенным с
нерезидентами - комитентами, принципалами или доверителями, зачисленные на транзитные
валютные счета посредников, подлежат обязательной продаже.
На внутреннем валютном рынке РК подлежит обязательной продаже следующая
иностранная валюта: австралийский доллар, датская крона, доллар США, евро, исландская
крона, иена, канадский доллар, норвежская крона, сингапурский доллар, турецкая лира, фунт
стерлингов,
шведская
крона
и
швейцарский
франк.
Вопросы для самоконтроля
1.
Транзитный валютный счет при обязательной продажи части валютной
выручки резидентов
2.
Порядок обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем
валютном рынке РК
3.
Особенности обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем
валютном рынке РК
Лекция № 9. Правовое обеспечение сделок с иностранной валютой на валютном
(межбанковском и биржевом) рынке
1. Сделки с иностранной валютой на межбанковском валютном рынке.
2. Виды и признаки сделок с иностранной валютой на биржевом рынке
3. Правовой режим операций и сделок с драгоценными металлами и драгоценными
камнями
4.Порядок совершения сделок со слитками золота и серебра.
1 Сделки с иностранной валютой на межбанковском валютном рынке.
Сделки на валютном рынке происходят с помощью современных средств
телекоммуникации.
Банк Казахстана устанавливает порядок и условия проведения торгов иностранной
валютой за казахстанские тенге на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж.
Межбанковские валютные биржи - специализированные биржи, имеющие лицензии
Банка Казахстана на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли
и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
Единая торговая сессия межбанковских валютных бирж (далее - ЕТС) организованные в порядке, установленном Правилами проведения операций по покупке и
продаже иностранной валюты на ЕТС, торги, участие в которых могут принимать
уполномоченные банки (далее - участники торгов ЕТС).
Администратор ЕТС - межбанковская валютная биржа, уполномоченная Банком
Казахстана и межбанковскими валютными биржами, обеспечивающими проведение ЕТС, на
выполнение функций, определенных Правилами проведения операций по покупке и продаже
иностранной валюты на ЕТС.
Правила проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС документ, определяющий порядок проведения торгов и расчетов между участниками на ЕТС,
разрабатываемый Администратором ЕТС и утверждаемый Банком Казахстана.
Администратор ЕТС обязан вносить изменения и дополнения в правила ЕТС в течение трех
рабочих дней с момента получения письма Нац.банка.
Участники торгов ЕТС могут вести операции на ЕТС только в пределах своих
предварительно депонированных средств на соответствующих счетах валютных бирж.
Банк Казахстана исполняет платежные поручения межбанковских валютных бирж о переводе
рублевых средств по итогам торговых сессий ЕТС не позднее дня проведения этих сессий.
Расчеты в долларах США на ЕТС проводятся через счета межбанковских валютных
бирж, открытые в банковских учреждениях США, являющихся членами системы
клиринговых межбанковских расчетов CHIPS или Fedwire. Расчеты в евро на ЕТС ведутся
через счета межбанковских валютных бирж, открытые в банковских учреждениях
государств-участников Экономического и валютного союза.
На единой торговой сессии межбанковских валютных бирж проводятся продажа и
покупка участниками торгов иностранной валюты от своего имени и за свой счет, а также в
соответствии с поручениями клиентов.
Банк Казахстана устанавливает значения предельно возможных отклонений валютного
курса на ЕТС.
Биржевой рынок.
Биржи играют важную роль в рыночной экономике, предпринимательской
деятельности как специфическая форма организации торговли. Биржа - слово не русское и в
переводе означает "кошелек". Она давно служила местом купли-продажи не только
собственно товаров (вещей), но и иных находившихся в рыночном обороте ценностей. Кроме
валютных, существуют товарные, фондовые и биржи труда.
Биржи и биржевая торговля имеют преимущества: это наиболее демократичная, по
сравнению с другими, форма общения продавцов и покупателей. Главная отличительная
черта бирж и биржевой торговли - не стихийный, спонтанный, а организованный,
регулируемый характер складывающегося и функционирующего здесь рынка.
Во-первых, торговля на биржах проходит в виде гласных публичных торгов. Это
значит, что биржа доступна всем, кто нуждается в сбыте или покупке определенного товара.
Сам процесс купли-продажи происходит открыто, спор, конкурентная борьба идут в
присутствии всех участников торгов. Все желающие могут получить нужную для них
информацию, например, о количестве заключенных сделок и о складывающихся на бирже
ценах. Такие процедуры сводят к минимуму или даже полностью исключают любые
махинации, злоупотребления, корыстный сговор и другие негативные явления.
Во-вторых, биржевая торговля проводится в заранее установленном месте и в
определенное время. Это значит, что все, кто намерен принять участие в торгах, могут
заблаговременно подготовиться к ним, учесть свои финансовые возможности и постараться
предвидеть все могущие возникнуть варианты.
В-третьих, биржа сама устанавливает правила торгов, которые по мере накопления
опыта совершенствуются, обновляются и обогащаются, чтобы в максимальной мере отразить
интересы тех, кто придет на биржу в качестве продавцов, покупателей и иных участников
биржевой торговли.
Валютные биржи - это юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Казахстана, одним из видов деятельности которых является организация
биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены
Национальным банком РК
Специальную группу гражданско-правовых сделок с ценными бумагами составляют
биржевые сделки, которые по своей юридической природе представляют собой
традиционные двусторонние сделки, т.е. договоры. Правовые особенности биржевых сделок
состоят в основном в порядке их совершения.
В Гражданском кодексе Казахстана не содержится норм о биржевых сделках, что
является
недостатком.
2 Виды и признаки сделок с иностранной валютой на биржевом рынке
Признаки биржевых сделок.
Во-первых, установлено особое место совершения биржевых сделок с ценными
бумагами - фондовая биржа, выполняющая функции организатора торгов. Эти функции
весьма разнообразны: биржа обеспечивает гласность и публичность торгов, оповещает
участников рынка ценных бумаг о месте и времени проведения биржевой сессии, о списке и
котировке ценных бумаг, предоставляет иную информацию. Биржевые сделки могут
заключаться только во время биржевой сессии, т.е. в период, когда на бирже проводятся
торги. Однако на бирже сделки только заключаются, а исполняются они вне биржи. Она
лишь гарантирует их исполнение, для чего заключает с уполномоченным банком и
депозитарием договоры о проведении расчетов по результатам торгов. Биржа несет
ответственность перед участниками торгов за действия уполномоченного банка и
депозитария.
Во-вторых, для биржевых сделок установлен определенный субъектный состав.
Участниками торгов на бирже могут быть только брокеры, дилеры и управляющие. Иные
лица могут совершать операции на фондовой бирже лишь при посредничестве брокеров,
являющихся участниками торгов. Участниками торгов на бирже, созданной в форме
некоммерческого партнерства, могут быть только члены такой биржи. Биржевые посредники
действуют в интересах клиента на основании заключенного с ним агентского или дилерского
договора. Заявка на покупку или продажу ценных бумаг выступает в роли оферты и означает
безусловное согласие брокера на заключение сделки согласно условиям этой заявки. Такая
оферта носит публичный характер, поскольку адресована всем участникам биржевой
торговли. Любой участник торгов может принять такую заявку.
В-третьих, биржевые сделки имеют специфический предмет. Предметом любой
биржевой, а не только заключенной на фондовой бирже сделки является определенный
перечень объектов гражданского права, допущенных к обращению на данной бирже, и эти
объекты обязательно должны быть стандартизированы по количественным и качественным
параметрам. К обращению на фондовой бирже могут быть допущены эмиссионные ценные и
иные ценные бумаги, например инвестиционные паи, прошедшие процедуру листинга включение ценных бумаг в котировальный список. В котировальные списки могут включатся
только ценные бумаги, отвечающие требованиям законодательства и нормативных правовых
актов государственного органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Листинг
ценных бумаг - включение фондовой биржей ценных бумаг в котировальный список.
В-четвертых, установлен особый порядок заключения биржевых сделок: они могут
заключаться только в течение торговой сессии в простой письменной форме путем обмена
документами. Порядок регистрации и оформления биржевых сделок биржа устанавливает
самостоятельно. Все заключенные участниками сделки вносятся в протокол по итогам
торговой сессии, вследствие чего происходит их регистрация - необходимый элемент их
формы. Поскольку регистрацию проводит не государственный орган, а профессиональный
участник рынка ценных бумаг, она не носит характера государственной.
Виды сделок с иностранной валютой
Биржевые сделки могут классифицироваться по различным основаниям. Традиционно
в юридической и экономической литературе выделяют кассовые, форвардные, фьючерсные,
опционные сделки, сделки репо и иные, установленные правилами торговли на конкретной
бирже.
Кассовые сделки (сделки с немедленным расчетом, сделка СПОТ) - это сделки,
которые имеют своей целью действительное приобретение или отчуждение ценных бумаг,
предполагающие немедленное (безотлагательное) исполнение. Немедленное исполнение
носит условный характер, поскольку исполнение происходит за пределами биржи, что
требует определенного промежутка времени для передачи ценных бумаг.
По форвардной сделке одна сторона обязуется передать другой стороне в
собственность в установленный срок определенное количество биржевого товара, так
называемого базисного актива по цене, определенной в момент заключения договора и не
подлежащей изменению, а вторая сторона обязуется приобрести в установленный срок этот
базисный актив по установленной цене.
Фьючерсные сделки заключаются между участниками торгов и клиринговой
организацией на стандартных, заранее определенных фондовой биржей условиях: вид
ценных бумаг, минимальное их количество (лот), срок, способ и место исполнения. Эти
сделки имеют отсроченный срок исполнения. Стандартные условия содержатся в типовом
фьючерсном контракте, который находится в обращении на фондовой бирже и является
неотъемлемой частью правил торговли. Особенность фьючерсных сделок состоит в том, что
права и обязанности могут быть переданы участником торгов другим лицам, участвующим в
торгах, причем делать это можно неоднократно до момента реального исполнения сделки.
Во всех трех рассмотренных видах биржевых сделок (кассовых, форвардных,
фьючерсных) предметом договора выступает реальный товар - ценные бумаги. В отличие от
них, предметом опционной сделки является право на покупку (продажу) в будущем
базисного актива, в том числе ценных бумаг.
Опционные сделки заключаются на срок без реального товара. Опцион - это право,
предоставляющее его обладателю возможность в установленный срок купить или продать
определенное количество ценных бумаг по фиксированной цене и потребовать от продавца
продажи или покупки ценных бумаг.
Сделки репо представляет собой приобретение ценных бумаг с одновременным
обязательством продавца выкупить их в определенный день.
Договор репо имеет сложную структуру, он состоит из двух частей, различающихся по
направлению движения ценных бумаг и денежных средств между участниками. В первой
части продавец передает в собственность покупателю имущество, определенное родовыми
признаками, а покупатель оплачивает это имущество. Расчеты происходят в момент
заключения договора, а если предметом являются ценные бумаги (в большинстве случаев это
именно так), то по правилам кассовой сделки - в самый кратчайший срок из всех возможных
стандартных сроков исполнения.
Срочные сделки в литературе называются деривативами, или производными
инструментами. Срочные сделки характеризуются тем, что момент заключения сделки и
момент ее исполнения не совпадают, исполнение обязательства по таким сделкам отстает от
заключения во времени. Именно в этом и состоит отличие срочных сделок от кассовых.
Промежуток времени (срока) между заключением договора и его исполнением у срочных
сделок намного больше, нежели у кассовых.
Группа срочных сделок может быть разделена на три подгруппы
1. Расчетные срочные сделки - сделки, исполнение которых осуществляется
исключительно путем взаиморасчета между контрагентами.
2. Поставочные срочные сделки - сделки, исполнение которых ведется путем реальной
поставки биржевого актива в течение срока, установленного биржей, по цене, определенной
в момент заключения договора.
3. Комбинированные срочные сделки - это сочетание двух предыдущих срочных
сделок
В правовом режиме рассматриваемых операций Положение от 21 июня 2001 г. имеет
ключевое значение для экспорта и импорта драгоценных металлов и драгоценных камней,
хотя и не распространяется на ввоз и вывоз необработанных природных алмазов и
бриллиантов, культурных ценностей, содержащих драгоценные металлы и камни, а также на
некоторые другие объекты. Положение предусматривает, что ввозом в РК драгоценных
металлов и драгоценных камней занимаются организации и физические лица без
количественных ограничений и лицензий, выдаваемых Министерством экономического
развития и торговли. Вывоз из Казахстана в таможенном режиме экспорта необработанных
драгоценных металлов осуществляется на основании лицензий в пределах установленных
квот. Экспорт из РК необработанных золота и серебра, природных драгоценных камней
(необработанных и обработанных), природного жемчуга и прочих минеральных веществ
ведется на основании лицензий без количественных ограничений ; экспорт драгоценных
металлов в виде продукции и изделий, изделий из драгоценных камней и природного
жемчуга, изделий производственно-технического назначения из драгоценных камней и монет
также не имеет количественных ограничений и лицензий.
Не подлежат вывозу из РК отходы и лом драгоценных металлов, их руды и
концентраты, необработанные драгоценные металлы. Квоты на экспорт драгоценных
металлов и сырьевых товаров устанавливаются Правительством Казахстана на
индивидуальной основе ежегодно на основании представления Министерства финансов,
согласованного с Министерством экономического развития и торговли. В исключительных
случаях Правительство может устанавливать индивидуальные долгосрочные квоты (на срок
не более пяти лет) с разбивкой по годам. Выделенные индивидуальные квоты переуступке не
подлежат.
Экспорт из Казахстана уникальных драгоценных камней осуществляется по
отдельным решениям Правительства Казахстана.
Экспорт из РК самородков драгоценных металлов осуществляется в пределах квот,
устанавливаемых Правительством Казахстана субъектам их добычи, а также казахстанским
участникам внешнеторговой деятельности, а экспорт уникальных самородков драгоценных
металлов - по индивидуальным решениям Правительства
Физические лица (резиденты и нерезиденты) могут вывозить из страны:

ранее ввезенные в РК этими лицами драгоценные металлы и драгоценные
камни
с представлением оформленных
таможенными
органами
документов,
подтверждающих факт их ввоза;

не предназначенные для производственной или иной коммерческой
деятельности драгоценные металлы и драгоценные камни в числе иных вывозимых товаров,
порядок вывоза которых регулируется законодательством Казахстана. При этом общая
стоимость вывозимых товаров не должна превышать эквивалент 10 000 долл. США. В
общую стоимость не включается стоимость ранее ввезенных физическими лицами в РК
драгоценных металлов и драгоценных камней, а также товаров, временно вывозимых из
страны.
Организации и индивидуальные предприниматели, изготавливающие ювелирные и
другие бытовые изделия из драгоценных металлов, обязаны иметь именники, знаки которых
определяются в установленном Министерством финансов порядке, и ставить их оттиски на
производимых ими изделиях. Оттиски именника на полированной металлической пластинке
вместе с заявлением изготовителей ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных
металлов ежегодно представляются для регистрации. Использование незарегистрированных
именников запрещается.
3
Правовой режим операций и сделок с драгоценными металлами и
драгоценными камнями
Правовое регулирование порядка совершения операций и сделок с драгоценными
металлами и драгоценными камнями, входящее в компетенцию Правительства Казахстана и
Нац. банка, нашло выражение в следующих документах нормативно-правового характера:
1.
Инструкции по учету сделок, совершаемых с необработанными драгоценными
камнями, утвержденной приказом Министерства финансов от 4 октября 2001 г. N 81н (в ред.
от 22 июля 2003 г.);
2.
Положении "О совершении сделок с драгоценными металлами на территории
РК", утвержденном постановлением Правительства Казахстана от 30 июня 1994 г. N 756 (в
ред. от 24 августа 2004 г.);
3.
Положении "О совершении кредитными организациями операций с
драгоценными металлами на территории РК и порядке проведения банковских операций с
драгоценными металлами", утвержденном письмом Нац.банка от 1 ноября 1996 г. N 50 (в ред.
от 11 апреля 2000 г.);
4.
Указании Национального банка от 7 октября 1998 г. N 376-У "О порядке
совершения Банком Казахстана сделок купли-продажи драгоценных металлов с кредитными
организациями на территории РК" (в ред. от 30 ноября 2000 г.).
При совершении сделок с необработанными драгоценными камнями между
субъектами добычи и казахстанскими перерабатывающими организациями, другими
поставщиками необработанных драгоценных камней и казахстанскими перерабатывающими
организациями оформляются следующие документы:
1.
акт сделки, совершенной с необработанными драгоценными камнями, между
субъектами добычи и казахстанскими перерабатывающими организациями, другими
поставщиками необработанных драгоценных камней и казахстанскими перерабатывающими
организациями;
2.
договор (контракт) о купле-продаже необработанных драгоценных камней, к
которому прилагаются ведомости на необработанные драгоценные камни, оформленные в
соответствии с требованиями нормативно-технических документов, классификаторов и
прейскурантов, отражающие каждую позицию классификационных признаков формы,
качества, цвета и размерности драгоценных камней.
Государственные контролеры Министерства финансов проверяют правильность
оформления документов, присваивают сделке номер и уведомляют об этом ее участников в
течение пяти рабочих дней с даты поступления документов.
Казахстанские перерабатывающие организации могут реализовывать необработанные
драгоценные камни, не использованные на собственном производстве, другим казахстанским
перерабатывающим организациям. При продаже части необработанных драгоценных камней,
приобретенных у субъектов добычи, или других поставщиков таких камней, или у
казахстанских перерабатывающих организаций, эти камни разъединяются на партии.
Разъединением
занимается
специальная
комиссия,
созданная
казахстанской
перерабатывающей организацией, являющейся собственником необработанных драгоценных
камней
Государственные контролеры Министерства финансов проверяют правильность
оформления документов, присваивают сделке номер и уведомляют об этом участников
сделки в течение пяти рабочих дней с даты поступления документов
Банки имеют право проводить следующие операции и сделки с драгоценными
металлами:
1.
покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет
клиентов (по договорам комиссии и поручения);
2.
привлекать их во вклады (до востребования и на определенный срок) от
физических и юридических лиц;
3.
размещать от своего имени и за свой счет на депозитных счетах, открытых в
других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;
4.
предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог
драгоценных металлов;
5.
оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии
сертифицированного хранилища.
4 Порядок совершения сделок со слитками золота и серебра.
Пользователи недр имеют право продавать слитки золота и серебра, полученные из
добываемого ими минерального сырья, на основании выданной лицензии в пределах
установленной квоты после проведения сделок с минеральным сырьем по его переработке.
Для обеспечения реализации преимущественного права покупки слитков золота и серебра у
пользователей недр Гохран Казахстана ежегодно размещает свои заказы на приобретение
слитков и сообщает Банку Казахстана объемы поставок золота и серебра в Госфонд
Казахстана с указанием пользователей недр, а также региональные годовые квоты по добыче
золота и серебра. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение по вине пользователя недр
условий поставки (продажи) слитков золота и серебра государству, предусмотренных
лицензиями на право пользования недрами, служит основанием для отзыва лицензии.
Банк Казахстана и специально уполномоченные им банки обладают правом
приобретения слитков золота и серебра за свой счет либо за счет своих клиентов (по
договорам комиссии или поручения) у пользователей недр. Аффинажные заводы могут
оказывать услуги по изготовлению слитков из ювелирных и других бытовых изделий,
содержащих золото и серебро, по договорам об оказании услуг (выполнении работ) с
владельцами этих изделий. Аффинажные заводы могут оказывать услуги по изготовлению
слитков золота и серебра из монеты.
Услуги по изготовлению слитков из монеты с содержанием драгоценных металлов,
находящейся в обращении и являющейся законным платежным средством (в том числе
изъятой или изымаемой из обращения, но подлежащей обмену) какРК, так и в иностранных
государствах, а также из монеты, котируемой на мировых рынках, - такие услуги
аффинажные заводы оказывают в том случае, если заказчик имеет специальное разрешение
Банка Казахстана.
Услуги по изготовлению слитков из любой иной монеты с содержанием драгоценных
металлов (в том числе изъятой из обращения в Казахстана, но не подлежащей обмену, а
также изъятой из обращения в иностранных государствах) оказываются аффинажными
заводами при наличии специального разрешения Министерства культуры и массовых
коммуникаций и Гохрана Казахстана.
Инвесторы и промышленные потребители имеют право покупать (продавать) слитки
золота и серебра только у Банка Казахстана и специально уполномоченных банков, заключать
с последними договоры комиссии или поручения об их (слитков) приобретении или
отчуждении, а также совершать операции со слитками по специальным счетам, открываемым
в специально уполномоченных банках.
Банк Казахстана может проводить любые операции со слитками золота и серебра.
Порядок совершения сделок с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися
к ювелирным и иным бытовым изделиям, а также с полуфабрикатами, содержащими золото и
серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая
ювелирные и другие бытовые изделия): промышленные потребители могут совершать друг с
другом сделки купли-продажи названных выше изделий, которые вместе с полуфабрикатами,
также содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий,
содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия), не могут
быть использованы в качестве предмета залога (заклада), в качестве металла, зачисляемого на
счета и во вклады, не могут быть внесены (приняты) в уставные фонды предприятий,
организаций и учреждений.
Сделки с золотом и серебром в зависимости от специфики их деятельности могут
совершать следующие субъекты, являющиеся резидентами Казахстана:
1.
Гохран и Нац банк РК;
2.
коммерческие банки, специально уполномоченные Банком Казахстана по
согласованию с Министерством финансов на совершение в установленном порядке операций
с драгоценными металлами;
3.
пользователи
недр предприятия
и
физические
лица,
ведущие
предпринимательскую
деятельность
без
образования
юридического
лица
и
зарегистрированные в качестве предпринимателей, которым выданы лицензии и квоты на
добычу минерального сырья;
4.
скупочные предприятия, осуществляющие покупку у физических лиц золота и
серебра в виде ювелирных и других бытовых изделий и в виде лома;
5.
предприятия-заготовители - предприятия и физические лица, осуществляющие
предпринимательскую
деятельность
без
образования
юридического
лица
и
зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие сбор и первичную
обработку вторичного сырья;
6.
предприятия-переработчики предприятия
и
физические
лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и
зарегистрированные в качестве предпринимателей, производящие переработку сырья с
получением промежуточного продукта, подлежащего последующей переработке для
получения аффинированного золота и серебра в виде слитков;
7.
аффинажные заводы - государственные предприятия, производящие слитки с
содержанием основного металла не менее 99,5%;
8.
промышленные
потребители предприятия
и
физические
лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и
зарегистрированные в качестве предпринимателей, использующие золото и серебро для
изготовления своей продукции (включая полуфабрикаты);
9.
инвесторы - предприятия, организации, учреждения (включая коммерческие
банки), не относящиеся к указанным категориям, вкладывающие свои средства в
приобретение слитков золота и серебра, а также монеты.
Денежные обязательства, возникающие при совершении сделок с золотом и серебром,
должны быть выражены и оплачены в валюте РК.
Вопросы для самоконтроля
1. Сделки с иностранной валютой на межбанковском валютном рынке.
2. Виды и признаки сделок с иностранной валютой на биржевом рынке
3. Правовой режим операций и сделок с драгоценными металлами и драгоценными
камнями
4.Порядок совершения сделок со слитками золота и серебра.
3 Практические занятия
Практические занятия являются неотъемлемой частью изучения курса «Валютное
право РК» и включают тематику с последующим раскрытием основных аспектов изученного
ранее лекционного материала. Цель проведения практических занятий - углубление,
систематизация и обобщение знаний, умений и навыков по общей психологии. В качестве
направления работы в начале каждой означенной темы предлагается перечень вопросов,
данных на самостоятельное изучение. Для проверки изученного в конце каждой темы – блок
тестов, содержание и длина которых зависит от сложности пройденного лекционного и
практического материала.
1 Понятие и содержание валютного права
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по
содержанию каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже
указанные, ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых
вопросов, представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также
приветствуется знание содержания лекционного материала.
Модуль1. Методические указания к практическому занятию №1
Цель занятия – сформировать представление о предмете валютного права.
Для самостоятельного изучения предлагаются следующие вопросы:
1. Определение валютного права как юридической науки.
2. Дать краткую характеристику Закона о валютном регулировании и валютном
контроле.
Литература:
1. Финансы: Учебник/ В.М. Родионова, Ю.Я Вавилов./ под. ред. В.М. Родионовой – М.:
Финансы
и
статистика
–1993
г.
2. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд. Норма-К,
Алматы 2003г
3. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13.06.2005г.
2 Тестовые задания для самоконтроля к занятию №1
1
Когда был принят Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»?
A) 12.12.2006 г.
B) 13.06.2005 г.
C) 15.10.2000 г.
D) 13.12.2004 г.
E) 18.05.2001 г.
2
Подотрасль, которая регулирует валютные правоотношения
A) налоговое право;
B) финансовое право;
C) гражданское право;
D) валютное право;
E) банковское право.
3
Составная часть внутренней и внешней политической деятельности государства,
направленной на валютное обеспечение социально-экономического развития страны и
поддержание ее устойчивого международного валютно-финансового положения.
A. Валютная политика
B. Валютное регулирование
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
2 Валютные правоотношения
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по
содержанию каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже
указанные, ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых
вопросов, представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также
приветствуется знание содержания лекционного материала.
1 Методические указания к практическому занятию №2
Цель занятия - Охарактеризовать валютные правоотношения
Литература:
1. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд. Норма-К,
Алматы
2003г
2. Экономика: учебник. /Под ред. А.Н. Архипова. – М.: Проспект, 1998. – 792 с.
.2 Тестовые вопросы для самоконтроля к занятию №2
1
Предмет окружающего мира, по поводу которого сложилось правоотношениеA. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
2
Носитель прав и носитель обязанности
A. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
3
Урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между
участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также
между участниками валютных операций и государственными органами в связи с
регулированием порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением.
A. Валютная политика
B. Валютное правоотношение
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
4
Объектами валютных правоотношений являются
A.Валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги)
B. Валюта РК
C. Внутренние ценные бумаги.
D. Иностранная валюта
E. Все ответы верны
3 Понятие и виды валютных операций
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по
содержанию каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже
указанные, ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых
вопросов, представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также
приветствуется знание содержания лекционного материала.
1 Методические указания к практическому занятию №3
Цель занятия - Охарактеризовать виды валютных операций
Литература:
1. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд.
Норма-К,
Алматы
2003г
2. Экономика: учебник. /Под ред. А.Н. Архипова. – М.: Проспект, 1998. – 792 с.
2 Тестовые вопросы для самоконтроля к занятию №3
1
Предмет окружающего мира, по поводу которого сложилось правоотношениеA. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
2
Носитель прав и носитель обязанности
A. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
3
Урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между
участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также
между участниками валютных операций и государственными органами в связи с
регулированием порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением.
A. Валютная политика
B. Валютное правоотношение
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
4
Объектами валютных правоотношений являются
A.Валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги)
B. Валюта РК
C. Внутренние ценные бумаги.
D. Иностранная валюта
E. Все ответы верны
4 Валютная система
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по
содержанию каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже
указанные, ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых
вопросов, представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также
приветствуется знание содержания лекционного материала.
1 Модуль 2. Методические указания к практическому занятию №4
Цель занятия – Раскрыть основные элементы и виды валютных систем.
Литература:
1. Финансы: Учебник/ В.М. Родионова, Ю.Я Вавилов./ под. ред. В.М. Родионовой –
М.: Финансы и статистика –1993 г.
2. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд.
Норма-К, Алматы 2003г
3. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13.06.2005г.
2 Тестовые вопросы для самоконтроля к занятию №4
1
Форма организации валютных отношений, закрепленная национальным законодательством
(национальная система) или межгосударственным соглашением (мировая и региональная
системы).
A. Валютная политика
B. Валютное регулирование
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
2
Основные элементы национальной валютной системы
A Национальная валюта
B. Национальное регулирование международной валютной ликвидности
C. Режим курса национальной валюты
D. все перечисленные
E. Режим национальных рынков валюты и золота
3
Исторически сложившейся формой организации международных денежных отношений,
закрепленной межгосударственными договоренностями.
A. Международная валютная система
B.Валютное регулирование
C. Мировая валютная система
D. валютная система
E. Валютная реформа
4
Соотношение денежных единиц разных стран по их официальному золотому содержанию
A. Золотой запас
B. Валютный курс
C. Золотой паритет
D. Обменный курс
E. Золотой стандарт
5
Единая валюта стран Европейского Союза введена в безналичное обращение
A. 1996 г
B. 1995 г.
C. 1999 г.
D. 2000 г.
E. 2002 г.
5 Валютный рынок.
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по
содержанию каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже
указанные, ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых
вопросов, представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также
приветствуется знание содержания лекционного материала.
.1 Методические указания к практическому занятию №5
Цель занятия – Изучить и дать характеристику валютному рынку
Литература:
1. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»
от
13.06.2005г.
2 Тестовые вопросы для самоконтроля к занятию №5
1.Система экономических и юридических отношений хозяйствующих субъектов при
проведении ими операций по приобретению валютных ценностей или их отчуждению
A. Валютная политика
B. Валютное регулирование
C. Валютный контроль
D. Валютный рынок
E. Валютная реформа
2
Субъектами валютного рынка являются
A. Предприниматели
B. Инвесторы
C. Брокерские конторы, банки
D.Хеджеры
E. все перечисленные
3
Национальная валюта «тенге»,введена в обращение
A. 15.11.1995 г.
B. 21.06.1992 г.
C. 25.12.1991 г.
D. 10.10.2000 г.
E. 15.11.1993 г.
4
Цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой
A. Валютный курс
B.Валютное регулирование
C. Валютный контроль
D. Валютный рынок
E. Валютная реформа
5
Основные участники валютного рынка
A. Предприниматели
B. Инвесторы
C. Брокерские конторы
D.Хеджеры
E. Коммерческие банки
6 Правовое регулирование валютных операций
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по
содержанию каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже
указанные, ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых
вопросов, представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также
приветствуется знание содержания лекционного материала.
1 Методические указания к практическому занятию №6
Цель занятия – Изучить и дать письменную характеристику понятию и видам
валютных операций
1.
Закон
«О
Литература:
валютном регулировании
и
валютном
контроле»
от
13.06.2005г.
2 Тестовые вопросы для самоконтроля к занятию №6
1
Круг потенциальных участников валютных операций
A. Предприниматели
B. Инвесторы
C. Брокерские конторы
D. Резиденты, нерезиденты и объекты
E. Коммерческие банки
2
Сделки и иные юридически значимые действия, совершаемые резидентами и нерезидентами
с объектами валютных операций
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютный контроль
D. Валютные рынки
E. Валютные реформы
3
Юридические правила, направленные на блокирование оттока “сильных” валют из страны,
собственные денежные знаки которой обесценились и перестали приниматься в оплату по
внешнеторговым обязательствам
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютные ограничения
D. Валютные барьеры
E. Валютные нормы
4
Виды валютных ограничений используемых РК
A. Резервирование
B. Предварительная регистрация
C. Императив, лимитирующий сумму валютной операции
D. ответы А.,В.,С.
Е. нет верного ответа
5
Способ ограничения:
A. Резервирование
B. Предварительная регистрация
C. Запрет на использование иностранной валюты
D. ответы А.,В.
Е. нет верного ответа
7 Понятия и формы валютного контроля.
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по содержанию
каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже указанные,
ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых вопросов,
представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также приветствуется
знание содержания лекционного материала.
1 Модуль 3. Методические указания к практическому занятию №7
Цель занятия – раскрыть и закрепить полученные знания о порядке осуществления
валютного контроля и его форм
Литература:
1. Финансы: Учебник/ В.М. Родионова, Ю.Я Вавилов./ под. ред. В.М. Родионовой – М.:
Финансы
и
статистика
–1993
г.
2. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд. Норма-К,
Алматы 2003г
3. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13.06.2005г.
2 Тестовые вопросы для самоконтроля к занятию №7
1
Главные (основные) формы валютного контроля
A. мониторинг финансовой отчетности, аудит
B. документальные проверки деятельности и операций 'резидентов и нерезидентов
C. проверка и анализ отчетности, поступающей от резидентов
D. ответы В., С.
E. все ответы верны
2
Денежные единицы, принятые государствами как законное платежное средство, или
официальные стандарты стоимости в наличной и безналичной формах, в виде банкнот,
казначейских билетов и монет, в том числе из драгоценных металлов ), а также средства на
счетах, в том числе в международных денежных или расчетных единицах
A. банкнота
B. Валютный курс
C. казначейские билеты
D. Валютная система
E. валюта
3
Целью валютного контроля является
A. Определение соответствия проводимых валютных операций
B. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан резидентами и
нерезидентами Республики Казахстан при проведении ими валютных операций.
C. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан резидентами
D. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан нерезидентами
E. Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям
4
Осуществление государством надзора за проведением юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями и гражданами-физическими лицами валютных
операций, с целью контроля за соблюдением валютного законодательства
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютный контроль
D. Валютные рынки
E. Валютные реформы
5
Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется
A. Национальным банком РК
B. Инвесторами
C. Правительством РК
D. Национальным банком Республики Казахстан, иными государственными органами в
пределах полномочий
E. Министерство Финансов РК
8 Продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по
содержанию каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже
указанные, ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых
вопросов, представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также
приветствуется знание содержания лекционного материала.
&&&
1 Методические указания к практическому занятию №8
Цель занятия – изучить порядок осуществления продажи на внутреннем валютном
рынке
Литература:
1. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд. Норма-К,
Алматы
2003г
2. Экономика: учебник. /Под ред. А.Н. Архипова. – М.: Проспект, 1998. – 792 с.
2 Тестовые вопросы для самоконтроля к занятию №8
1
С транзитного валютного счета денежные средства списываются для:
A. оплаты расходов и иных платежей
B. зачисления на текущий валютный счет резидента в уполномоченном банке или на текущий
валютный счет этого резидента поступлений иностранной валюты
C. с продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки
D. ответы А.,В., С.
E. ответы А., С.
2
Специально оборудованные места проведения обменных операций с иностранной валютой
A. Коммерческие банки
B. Обменные пункты
C. Кредитные организации
D. Ломбард
E. Касса
3
Отсрочка платежа или предварительная оплата (авансовый платеж) по экспорту или импорту,
осуществляемая непосредственно между поставщиками (продавцами) и получателями
(покупателями) товаров (работ, услуг
A. коммерческий кредит
B. банковская льгота
C. банковский депозит
D. валютный паритет
E. валютный договор
4
Документ установленной формы, в котором отражаются сведения о внешнеэкономической
сделке, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям
A. коммерческий договор
B. валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. банковский депозит
E. счет-фактура
5
Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления (зачисления) иностранной
валюты на транзитный валютный счет резидента, уполномоченный банк направляет ему
A. коммерческий договор
B. валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. счет-фактуру
E. уведомление
9 Правовое обеспечение сделок с иностранной валютой на валютном (межбанковском и
биржевом) рынке
Работа с вопросами практического занятия проходит следующим образом – по
содержанию каждого вопроса рекомендуется прочитать литературные источники, ниже
указанные, ключевые моменты законспектировать и затем переходить к решению тестовых
вопросов, представленных в данном блоке. Для углубленного изучения темы также
приветствуется знание содержания лекционного материала.
1 Методические указания к практическому занятию №9
Цель занятия – раскрыть и закрепить полученные знания о правовом обеспечении сделок с
иностранной валютой на валютном рынке
Литература:
1. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд. Норма-К,
Алматы
2003г
2. Экономика: учебник. /Под ред. А.Н. Архипова. – М.: Проспект, 1998. – 792 с.
2 Тестовые вопросы для самоконтроля к занятию №9
1
Вложения денег, ценных бумаг, вещей, имущественных прав, включая права на результаты
интеллектуальной творческой деятельности, и иного имущества в оплату акций
юридического лица, если лицу, осуществляющему такие вложения, принадлежат 10 и более
процентов голосующих акций данного юридического лица
A. Прямые инвестиции
B. Косвенные инвестиции
C. Материальный взнос
D. Валютный паритет
E. нет верного ответа
2
Специализированные биржи, имеющие лицензии Банка РК на организацию операций по
купле-продаже иностранной валюты и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
A. Коммерческие банки
B. Межбанковские валютные биржи
C. Лондонская валютная биржа
D. Российская валютная биржа
E. Мировая валютная биржа
3
Место купли-продажи не только собственно товаров (вещей), но и иных находившихся в
рыночном обороте ценностей
A. Ломбард
B. Обменный курс
C. Валютный рынок
D. Биржа
E. Банк
4
Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РК, одним из видов
деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в
порядке
и
на
условиях,
которые
установлены
Нац
банком
РК.
A. Валютные рынки
B. Коммерческие банки
C. Ломбард
D. Валютные биржи
E. нет правильного ответа
5
Сделки, которые имеют своей целью действительное приобретение или отчуждение ценных
бумаг, предполагающие немедленное (безотлагательное) исполнение
A. Коммерческий договор
B. Валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. Счет-фактура
E. Кассовая сделка
5 Задания для самостоятельного выполнения и контроля
Каждый студент должен выполнить 3 СРС в указанные в нижеследующей таблице сроки
№
Тема СРС
Содержание СРС
Срок сдачи
Назначаемые
п/п
(неделя)
баллы
1
2
3
4
5
1
Понятие
и Изучить Закон о валютном 5 неделя
4,00 (А+)
содержание
регулировании и валютном
валютного права
контроля в РК от 13.06.2005 г.
2
Валютная система Основные
международные 9 неделя
4,00 (А+)
и валютный рынок валютные системы
(доклад-сообщение)
3
Понятие и формы Формы валютного контроля 14 неделя
4,00 (А+)
валютного
(доклад-сообщение)
контроля
Тесты для 1 рубежного контроля
1
Когда был принят Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»?
A) 12.12.2006 г.
B) 13.06.2005 г.
C) 15.10.2000 г.
D) 13.12.2004 г.
E) 18.05.2001 г.
2
Подотрасль, которая регулирует валютные правоотношения
A) налоговое право;
B) финансовое право;
C) гражданское право;
D) валютное право;
E) банковское право.
3
Составная часть внутренней и внешней политической деятельности государства,
направленной на валютное обеспечение социально-экономического развития страны и
поддержание ее устойчивого международного валютно-финансового положения.
A. Валютная политика
B. Валютное регулирование
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
4
Предмет окружающего мира, по поводу которого сложилось правоотношениеA. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
5
Носитель прав и носитель обязанности
A. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
6
Урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между
участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между
участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулированием
порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением.
A. Валютная политика
B. Валютное правоотношение
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
7
Объектами валютных правоотношений являются
A.Валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги)
B. Валюта РК
C. Внутренние ценные бумаги.
D. Иностранная валюта
E. Все ответы верны
8
Предмет окружающего мира, по поводу которого сложилось правоотношениеA. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
9
Носитель прав и носитель обязанности
A. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
10
Урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между
участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между
участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулированием
порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением.
A. Валютная политика
B. Валютное правоотношение
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
11
Объектами валютных правоотношений являются
A.Валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги)
B. Валюта РК
C. Внутренние ценные бумаги.
D. Иностранная валюта
E. Все ответы верны
12
Форма организации валютных отношений, закрепленная национальным законодательством
(национальная система) или межгосударственным соглашением (мировая и региональная
системы).
A. Валютная политика
B. Валютное регулирование
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
13
Основные элементы национальной валютной системы
A Национальная валюта
B. Национальное регулирование международной валютной ликвидности
C. Режим курса национальной валюты
D. все перечисленные
E. Режим национальных рынков валюты и золота
14
Исторически сложившейся формой организации международных денежных отношений,
закрепленной межгосударственными договоренностями.
A. Международная валютная система
B.Валютное регулирование
C. Мировая валютная система
D. валютная система
E. Валютная реформа
15
Соотношение денежных единиц разных стран по их официальному золотому содержанию
A. Золотой запас
B. Валютный курс
C. Золотой паритет
D. Обменный курс
E. Золотой стандарт
16
Единая валюта стран Европейского Союза введена в безналичное обращение
A. 1996 г
B. 1995 г.
C. 1999 г.
D. 2000 г.
E. 2002 г.
17
Круг потенциальных участников валютных операций
A. Предприниматели
B. Инвесторы
C. Брокерские конторы
D. Резиденты, нерезиденты и объекты
E. Коммерческие банки
18
Сделки и иные юридически значимые действия, совершаемые резидентами и
нерезидентами с объектами валютных операций
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютный контроль
D. Валютные рынки
E. Валютные реформы
19
Юридические правила, направленные на блокирование оттока “сильных” валют из страны,
собственные денежные знаки которой обесценились и перестали приниматься в оплату по
внешнеторговым обязательствам
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютные ограничения
D. Валютные барьеры
E. Валютные нормы
20
Виды валютных ограничений используемых РК
A. Резервирование
B. Предварительная регистрация
C. Императив, лимитирующий сумму валютной операции
D. ответы А.,В.,С.
Е. нет верного ответа
21
Способ ограничения:
A. Резервирование
B. Предварительная регистрация
C. Запрет на использование иностранной валюты
D. ответы А.,В.
Е. нет верного ответа
22
Главные (основные) формы валютного контроля
A. мониторинг финансовой отчетности, аудит
B. документальные проверки деятельности и операций 'резидентов и нерезидентов
C. проверка и анализ отчетности, поступающей от резидентов
D. ответы В., С.
E. все ответы верны
23
Денежные единицы, принятые государствами как законное платежное средство, или
официальные стандарты стоимости в наличной и безналичной формах, в виде банкнот,
казначейских билетов и монет, в том числе из драгоценных металлов ), а также средства на
счетах, в том числе в международных денежных или расчетных единицах
A. банкнота
B. Валютный курс
C. казначейские билеты
D. Валютная система
E. валюта
24
Целью валютного контроля является
A. Определение соответствия проводимых валютных операций
B. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан резидентами и
нерезидентами Республики Казахстан при проведении ими валютных операций.
C. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан резидентами
D. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан нерезидентами
E. Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям
25
Осуществление государством надзора за проведением юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями и гражданами-физическими лицами валютных
операций, с целью контроля за соблюдением валютного законодательства
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютный контроль
D. Валютные рынки
E. Валютные реформы
26
Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется
A. Национальным банком РК
B. Инвесторами
C. Правительством РК
D. Национальным банком Республики Казахстан, иными государственными органами в
пределах полномочий
E. Министерство Финансов РК
27
С транзитного валютного счета денежные средства списываются для:
A. оплаты расходов и иных платежей
B. зачисления на текущий валютный счет резидента в уполномоченном банке или на текущий
валютный счет этого резидента поступлений иностранной валюты
C. с продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки
D. ответы А.,В., С.
E. ответы А., С.
28
Специально оборудованные места проведения обменных операций с иностранной валютой
A. Коммерческие банки
B. Обменные пункты
C. Кредитные организации
D. Ломбард
E. Касса
29
Отсрочка платежа или предварительная оплата (авансовый платеж) по экспорту или импорту,
осуществляемая непосредственно между поставщиками (продавцами) и получателями
(покупателями) товаров (работ, услуг
A. коммерческий кредит
B. банковская льгота
C. банковский депозит
D. валютный паритет
E. валютный договор
30
Документ установленной формы, в котором отражаются сведения о внешнеэкономической
сделке, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям
A. коммерческий договор
B. валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. банковский депозит
E. счет-фактура
2 Тесты для 2 рубежного контроля
1
Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления (зачисления) иностранной
валюты на транзитный валютный счет резидента, уполномоченный банк направляет ему
A. коммерческий договор
B. валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. счет-фактуру
E. уведомление
2
Вложения денег, ценных бумаг, вещей, имущественных прав, включая права на результаты
интеллектуальной творческой деятельности, и иного имущества в оплату акций
юридического лица, если лицу, осуществляющему такие вложения, принадлежат 10 и более
процентов голосующих акций данного юридического лица
A. Прямые инвестиции
B. Косвенные инвестиции
C. Материальный взнос
D. Валютный паритет
E. нет верного ответа
3
Специализированные биржи, имеющие лицензии Банка РК на организацию операций по
купле-продаже иностранной валюты и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
A. Коммерческие банки
B. Межбанковские валютные биржи
C. Лондонская валютная биржа
D. Российская валютная биржа
E. Мировая валютная биржа
4
Место купли-продажи не только собственно товаров (вещей), но и иных находившихся в
рыночном обороте ценностей
A. Ломбард
B. Обменный курс
C. Валютный рынок
D. Биржа
E. Банк
5
Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РК, одним из видов
деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в
порядке
и
на
условиях,
которые
установлены
Нац
банком
РК.
A. Валютные рынки
B. Коммерческие банки
C. Ломбард
D. Валютные биржи
E. нет правильного ответа
6
Сделки, которые имеют своей целью действительное приобретение или отчуждение ценных
бумаг, предполагающие немедленное (безотлагательное) исполнение
A. Коммерческий договор
B. Валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. Счет-фактура
E. Кассовая сделка
7
Валюта стран полностью отменивших валютные ограничения, является обратимой и может
обмениваться на любую валюту
A. свободно-конвертируемая
B. ограниченно-конвертируемая
C. свободная
D. обменная
E. банкнота
8
Документ, удостоверяющий ни чем не
обусловленное обязательство векселедателя,
выплатить по наступлению указанного срока, полученные взаймы денежные суммы
A. Коммерческий договор
B. Вексель
C. Паспорт-сделки
D. Казначейский билет
E. Акция
9
Валюта, обмен которой производиться лишь на некоторые валюты других стран
A. свободно-конвертируемая
B. с ограниченной конверсией
C. свободная
D. обменная
E. банкнота
10
Система мер ,составная часть государственного финансового контроля по средством которого
,проверяется образование распределение и использование бюджетных средств
A. Валютная проверка
B. Валютные операции
C. Валютный контроль
D. Бюджетный контроль
E. Налоговый контроль
11
Бюджетные средства предоставляемые бюджету другого уровня ,бюджетной системы РК на
безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов
A. Бюджетные расходы
B. Валютные операции
C. Бюджетные ротации
D. Бюджетные дотации
E. Валютные дотации
12
Форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенного для
финансового обеспечения задач и функций государства
A. Местный бюджет
B. Государственный бюджет
C. Внебюджетные фонды
D. Бюджетные фонды
E. Бюджет
13
Операция при которой одна сторона (банк),принявшая поступившую от другой стороны
,денежную сумму ,обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее
A. Депозит
B. Кредит
C. Заем
D. Валютная операция
E. Валютные дотации
14
Официальное письменное извещение, об изменении во взаимных расчетах посылаемого
одним контрагентом другому
A. Акцепт
B. Авизо
C. Патент
D. Счет-фактура
E. Валютный паритет
15
Повышение доходов бюджета над его расходами
A. Инфляция
B. Дефицит бюджета
C. Профицит бюджета
D. Бюджетные дотации
E. Девальвация
16
Повышение расходов бюджета над его доходами
A. Инфляция
B. Дефицит бюджета
C. Профицит бюджета
D. Бюджетные дотации
Е. Девальвация
17
Любой доход полученный акционером от организации при распределении прибыли,
остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям
A. Рента
B. Дефицит
C. Профицит
D. Дивиденд
E. Процент
18
Совокупность валютно-экономических отношений, обусловленных мирохозяйственными
связями
A. Валютная система
B. Валютные правоотношения
C. Мировая валютная система
D. Бюджетная система
E. Налоговый контроль
19
Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и
физических лиц ,части денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности
государства
A. Рента
B. Налог
C. Сбор
D. Дивиденд
E. Платеж
20
Стоимостная, физическая и иная характеристика объекта налогообложения
A. налоговая ставка
B. налоговая масса
C. налоговая льгота
D. налоговая база
E. налоговая недоимка
21
Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах
A. налоговый документ
B. налоговая масса
C. налоговый счет
D. налоговая база
E. налоговая декларация
22
Мера ответственности за совершение налогового правонарушения
A. налоговая санкция
B. налоговая масса
C. налоговая мера
D. налоговая база
E. штраф
23
Ценная бумага удостоверяющая право ее держателя на получение от лица выпустившего
облигацию, в предусмотренный ею срок ,номинальной стоимости облигации
A. вексель
B. акция
C. облигация
D. чек
E. казначейский билет
24
Ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой
отчетности организаций или индивидуального предпринимателя
A. обязательный мониторинг
B. налоговая проверка
C. финансовый контроль
D. обязательный аудит
E. добровольный аудит
25
Денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с
пенсионном договором
A. пенсионный фонд
B. пенсионные отчисления
C. пенсионный депозит
D. налоговая база
E. пенсионный взнос
26
Любой заранее заявленный доход, в том числе в виде дисконта полученный по долговому
обязательству любого вида
A. процент
B. надбавка
C. дивиденд
D. счет
E. прибыль
27
Денежные средства, направленные на обеспечение задач и функций государства и местного
самоуправления
A. расходы бюджета
B. доходы бюджета
C. местный бюджет
D. республиканский бюджет
E. государственный фонд
28
Физическое или юридическое лицо, которое страхует имущество, заключая со страховщиком
договор личного имущественного страхования или страхования ответственности
A. страхователь
B. страховщик
C. страховой агент
D. страховая база
E. страховой полис
29
Юридические правила, направленные на блокирование оттока “сильных” валют из страны,
собственные денежные знаки которой обесценились и перестали приниматься в оплату по
внешнеторговым обязательствам
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютные ограничения
D. Валютные барьеры
E. Валютные нормы
30
Виды валютных ограничений используемых РК
A. Резервирование
B. Предварительная регистрация
C. Императив, лимитирующий сумму валютной операции
D. ответы А.,В.,С.
Е. нет верного ответа
Примеры экзаменационных тестов
1
Когда был принят Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»?
A) 12.12.2006 г.
B) 13.06.2005 г.
C) 15.10.2000 г.
D) 13.12.2004 г.
E) 18.05.2001 г.
2
Подотрасль, которая регулирует валютные правоотношения
A) налоговое право;
B) финансовое право;
C) гражданское право;
D) валютное право;
E) банковское право.
3
Составная часть внутренней и внешней политической деятельности государства,
направленной на валютное обеспечение социально-экономического развития страны и
поддержание ее устойчивого международного валютно-финансового положения.
A. Валютная политика
B. Валютное регулирование
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
4
Предмет окружающего мира, по поводу которого сложилось правоотношениеA. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
5
Носитель прав и носитель обязанности
A. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
6
Урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между
участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между
участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулированием
порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением.
A. Валютная политика
B. Валютное правоотношение
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
7
Объектами валютных правоотношений являются
A.Валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги)
B. Валюта РК
C. Внутренние ценные бумаги.
D. Иностранная валюта
E. Все ответы верны
8
Предмет окружающего мира, по поводу которого сложилось правоотношениеA. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
9
Носитель прав и носитель обязанности
A. Объекты правоотношения
B. Субъекты правоотношения
C. Предмет правоотношения
D. Правосубъектность
E. Правовая норма
10
Урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между
участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между
участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулированием
порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением.
A. Валютная политика
B. Валютное правоотношение
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
11
Объектами валютных правоотношений являются
A.Валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги)
B. Валюта РК
C. Внутренние ценные бумаги.
D. Иностранная валюта
E. Все ответы верны
12
Форма организации валютных отношений, закрепленная национальным законодательством
(национальная система) или межгосударственным соглашением (мировая и региональная
системы).
A. Валютная политика
B. Валютное регулирование
C. Валютный контроль
D. Валютная система
E. Валютная реформа
13
Основные элементы национальной валютной системы
A Национальная валюта
B. Национальное регулирование международной валютной ликвидности
C. Режим курса национальной валюты
D. все перечисленные
E. Режим национальных рынков валюты и золота
14
Исторически сложившейся формой организации международных денежных отношений,
закрепленной межгосударственными договоренностями.
A. Международная валютная система
B.Валютное регулирование
C. Мировая валютная система
D. валютная система
E. Валютная реформа
15
Соотношение денежных единиц разных стран по их официальному золотому содержанию
A. Золотой запас
B. Валютный курс
C. Золотой паритет
D. Обменный курс
E. Золотой стандарт
16
Единая валюта стран Европейского Союза введена в безналичное обращение
A. 1996 г
B. 1995 г.
C. 1999 г.
D. 2000 г.
E. 2002 г.
17
Круг потенциальных участников валютных операций
A. Предприниматели
B. Инвесторы
C. Брокерские конторы
D. Резиденты, нерезиденты и объекты
E. Коммерческие банки
18
Сделки и иные юридически значимые действия, совершаемые резидентами и нерезидентами
с объектами валютных операций
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютный контроль
D. Валютные рынки
E. Валютные реформы
19
Юридические правила, направленные на блокирование оттока “сильных” валют из страны,
собственные денежные знаки которой обесценились и перестали приниматься в оплату по
внешнеторговым обязательствам
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютные ограничения
D. Валютные барьеры
E. Валютные нормы
20
Виды валютных ограничений используемых РК
A. Резервирование
B. Предварительная регистрация
C. Императив, лимитирующий сумму валютной операции
D. ответы А.,В.,С.
Е. нет верного ответа
21
Способ ограничения:
A. Резервирование
B. Предварительная регистрация
C. Запрет на использование иностранной валюты
D. ответы А.,В.
Е. нет верного ответа
22
Главные (основные) формы валютного контроля
A. мониторинг финансовой отчетности, аудит
B. документальные проверки деятельности и операций 'резидентов и нерезидентов
C. проверка и анализ отчетности, поступающей от резидентов
D. ответы В., С.
E. все ответы верны
23
Денежные единицы, принятые государствами как законное платежное средство, или
официальные стандарты стоимости в наличной и безналичной формах, в виде банкнот,
казначейских билетов и монет, в том числе из драгоценных металлов ), а также средства на
счетах, в том числе в международных денежных или расчетных единицах
A. банкнота
B. Валютный курс
C. казначейские билеты
D. Валютная система
E. валюта
24
Целью валютного контроля является
A. Определение соответствия проводимых валютных операций
B. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан резидентами и
нерезидентами Республики Казахстан при проведении ими валютных операций.
C. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан резидентами
D. Обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан нерезидентами
E. Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям
25
Осуществление государством надзора за проведением юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями и гражданами-физическими лицами валютных
операций, с целью контроля за соблюдением валютного законодательства
A. Валютный курс
B. Валютные операции
C. Валютный контроль
D. Валютные рынки
E. Валютные реформы
26
Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется
A. Национальным банком РК
B. Инвесторами
C. Правительством РК
D. Национальным банком Республики Казахстан, иными государственными органами в
пределах полномочий
E. Министерство Финансов РК
27
С транзитного валютного счета денежные средства списываются для:
A. оплаты расходов и иных платежей
B. зачисления на текущий валютный счет резидента в уполномоченном банке или на текущий
валютный счет этого резидента поступлений иностранной валюты
C. с продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки
D. ответы А.,В., С.
E. ответы А., С.
28
Специально оборудованные места проведения обменных операций с иностранной валютой
A. Коммерческие банки
B. Обменные пункты
C. Кредитные организации
D. Ломбард
E. Касса
29
Отсрочка платежа или предварительная оплата (авансовый платеж) по экспорту или импорту,
осуществляемая непосредственно между поставщиками (продавцами) и получателями
(покупателями) товаров (работ, услуг
A. коммерческий кредит
B. банковская льгота
C. банковский депозит
D. валютный паритет
E. валютный договор
30
Документ установленной формы, в котором отражаются сведения о внешнеэкономической
сделке, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям
A. коммерческий договор
B. валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. банковский депозит
E. счет-фактура
31
Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления (зачисления) иностранной
валюты на транзитный валютный счет резидента, уполномоченный банк направляет ему
A. коммерческий договор
B. валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. счет-фактуру
E. уведомление
32
Вложения денег, ценных бумаг, вещей, имущественных прав, включая права на результаты
интеллектуальной творческой деятельности, и иного имущества в оплату акций
юридического лица, если лицу, осуществляющему такие вложения, принадлежат 10 и более
процентов голосующих акций данного юридического лица
A. Прямые инвестиции
B. Косвенные инвестиции
C. Материальный взнос
D. Валютный паритет
E. нет верного ответа
33
Специализированные биржи, имеющие лицензии Банка РК на организацию операций по
купле-продаже иностранной валюты и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
A. Коммерческие банки
B. Межбанковские валютные биржи
C. Лондонская валютная биржа
D. Российская валютная биржа
E. Мировая валютная биржа
34
Место купли-продажи не только собственно товаров (вещей), но и иных находившихся в
рыночном обороте ценностей
A. Ломбард
B. Обменный курс
C. Валютный рынок
D. Биржа
E. Банк
35
Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РК, одним из видов
деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в
порядке
и
на
условиях,
которые
установлены
Нац
банком
РК.
A. Валютные рынки
B. Коммерческие банки
C. Ломбард
D. Валютные биржи
E. нет правильного ответа
36
Сделки, которые имеют своей целью действительное приобретение или отчуждение ценных
бумаг, предполагающие немедленное (безотлагательное) исполнение
A. Коммерческий договор
B. Валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. Счет-фактура
E. Кассовая сделка
37
Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления (зачисления) иностранной
валюты на транзитный валютный счет резидента, уполномоченный банк направляет ему
A. коммерческий договор
B. валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. счет-фактуру
E. уведомление
38
Вложения денег, ценных бумаг, вещей, имущественных прав, включая права на результаты
интеллектуальной творческой деятельности, и иного имущества в оплату акций
юридического лица, если лицу, осуществляющему такие вложения, принадлежат 10 и более
процентов голосующих акций данного юридического лица
A. Прямые инвестиции
B. Косвенные инвестиции
C. Материальный взнос
D. Валютный паритет
E. нет верного ответа
39
Специализированные биржи, имеющие лицензии Банка РК на организацию операций по
купле-продаже иностранной валюты и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
A. Коммерческие банки
B. Межбанковские валютные биржи
C. Лондонская валютная биржа
D. Российская валютная биржа
E. Мировая валютная биржа
40
Место купли-продажи не только собственно товаров (вещей), но и иных находившихся в
рыночном обороте ценностей
A. Ломбард
B. Обменный курс
C. Валютный рынок
D. Биржа
E. Банк
41
Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РК, одним из видов
деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в
порядке
и
на
условиях,
которые
установлены
Нац
банком
РК.
A. Валютные рынки
B. Коммерческие банки
C. Ломбард
D. Валютные биржи
E. нет правильного ответа
42
Сделки, которые имеют своей целью действительное приобретение или отчуждение ценных
бумаг, предполагающие немедленное (безотлагательное) исполнение
A. Коммерческий договор
B. Валютный договор
C. Паспорт-сделки
D. Счет-фактура
E. Кассовая сделка
43
Валюта стран полностью отменивших валютные ограничения, является обратимой и может
обмениваться на любую валюту
A. свободно-конвертируемая
B. ограниченно-конвертируемая
C. свободная
D. обменная
E. банкнота
44
Документ, удостоверяющий ни чем не
обусловленное обязательство векселедателя,
выплатить по наступлению указанного срока, полученные взаймы денежные суммы
A. Коммерческий договор
B. Вексель
C. Паспорт-сделки
D. Казначейский билет
E. Акция
45
Валюта, обмен которой производиться лишь на некоторые валюты других стран
A. свободно-конвертируемая
B. с ограниченной конверсией
C. свободная
D. обменная
E. банкнота
46
Система мер ,составная часть государственного финансового контроля по средством
которого, проверяется образование распределение и использование бюджетных средств
A. Валютная проверка
B. Валютные операции
C. Валютный контроль
D. Бюджетный контроль
E. Налоговый контроль
47
Бюджетные средства предоставляемые бюджету другого уровня ,бюджетной системы РК на
безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов
A. Бюджетные расходы
B. Валютные операции
C. Бюджетные ротации
D. Бюджетные дотации
E. Валютные дотации
48
Форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенного для
финансового обеспечения задач и функций государства
A. Местный бюджет
B. Государственный бюджет
C. Внебюджетные фонды
D. Бюджетные фонды
E. Бюджет
49
Операция при которой одна сторона (банк),принявшая поступившую от другой стороны
,денежную сумму ,обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее
A. Депозит
B. Кредит
C. Заем
D. Валютная операция
E. Валютные дотации
50
Официальное письменное извещение, об изменении во взаимных расчетах посылаемого
одним контрагентом другому
A. Акцепт
B. Авизо
C. Патент
D. Счет-фактура
E. Валютный паритет
51
Повышение доходов бюджета над его расходами
A. Инфляция
B. Дефицит бюджета
C. Профицит бюджета
D. Бюджетные дотации
E. Девальвация
52
Повышение расходов бюджета над его доходами
A. Инфляция
B. Дефицит бюджета
C. Профицит бюджета
D. Бюджетные дотации
E. Девальвация
53
Любой доход полученный акционером от организации при распределении прибыли,
остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям
A. Рента
B. Дефицит
C. Профицит
D. Дивиденд
E. Процент
54
Совокупность валютно-экономических отношений, обусловленных мирохозяйственными
связями
A. Валютная система
B. Валютные правоотношения
C. Мировая валютная система
D. Бюджетная система
E. Налоговый контроль
55
Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и
физических лиц ,части денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности
государства
A. Рента
B. Налог
C. Сбор
D. Дивиденд
E. Платеж
ЛИТЕРАТУРА
7.1 Основная литература
1. Конституция РК от 30.08.1995 г.; (с изм. И доп., внесенными ЗРК от 7
октября 1998г. № 284-1)
2. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13.06.2005г.
3. Налоговый кодекс РК
4. Кодекс об административных правонарушениях в РК
5. Бюджетный кодекс РК
6. Уголовный кодекс РК
7. Финансы: Учебник/ В.М. Родионова, Ю.Я Вавилов./ под. ред. В.М.
Родионовой – М.: Финансы и статистика –1993 г.
8. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. Изд.
Норма-К, Алматы 2003г.
9. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть.
Изд. Норма-К, Алматы 2003г.
7.2 Дополнительная литература
10. Экономика: учебник. /Под ред. А.Н. Архипова. – М.: Проспект, 1998. – 792
с.
11. Тедеев А.А. Валютное право. Учебное пособие. -С-П.,2009г..
12. Бахарева Ю.В. Денежно-валютные обязательства .Дисс.-М, 2006 г.
13.Абрамон Д.В. Валютная политика Казахстана в условиях глобализации.- М,
2007г.