П р а в

Правительство Российской Федерации
федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет менеджмента
Программа дисциплины
Налоги и налогообложение
для направления 080200.62 Менеджмент
подготовки бакалавра
Автор программы: Е.Н. Лавренчук, к.э.н., lavrenchuk@inbox.ru
(И.О. Фамилия, учёная степень, звание, электронный адрес)
Одобрена на заседании кафедры бухгалтерского учета и аудита «29» августа 2013 г.
Зав. кафедрой ________________________ Е.Н. Лавренчук
Утверждена Учебно-методическим Советом НИУ ВШЭ - Пермь «10» октября 2013 г.
Председатель ________________________ Г.Е. Володина
Пермь, 2013
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями
университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
1. Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования
к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и
отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину,
учебных ассистентов и студентов направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
Программа разработана в соответствии с:
 Образовательным стандартом государственного образовательного бюджетного
учреждения высшего профессионального образования Высшей школы экономики», в
отношении которого установлена категория «Национальный исследовательский
университет» по направлению подготовки 080200.62 Менеджмент (уровень подготовки:
Бакалавр). Утверждён 02.07.2010 г. (протокол № 15);
 Учебным планом университета по направлению подготовки 080200.62 Менеджмент,
утвержденным в 2010 г.
2. Цели освоения дисциплины
Целями освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» по направлению
подготовки 080200.62 Менеджмент являются:
2.1. в области обучения: подготовка выпускников к организационно-управленческой,
информационно-аналитической,
предпринимательской
и
научно-исследовательской
деятельности в качестве исполнителей или руководителей младшего уровня, а также
продолжению обучения в магистратуре и аспирантуре.
2.2. в области воспитания личности: формирование необходимых экономисту
социальных и личностных качеств: гражданственности, толерантности, общей культуры,
ответственности, целеустремленности, организованности, трудолюбия, коммуникативности,
умению работать в команде, внимательности, точности и аккуратности в работе.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
В результате освоения дисциплины студент должен:
 знать теоретические и методологические основы налогообложения, элементы
налога и налоговой системы, функции и классификацию налогов;
 уметь определить характеристики налога согласно различным классификациям,
определить влияние различных налогов на деятельность предприятия и на
доходы государства;
 иметь представление о налоговой системе РФ.
 знать, что включается в теории и практике в понятие «Налоговое планирование»,
какие факторы влияют на налоговую нагрузку предприятия, отдельных
направлений бизнеса, в чем особенности налогового планирования предприятий
– неризидентов;
 уметь составлять налоговое поле для выбранного направления бизнеса,
расчитывать налоги применительно к выбранному направлению, составлять
выбранную налоговую политику предприятия с целью оптимизации налоговых
платежей;
2
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра


иметь представление о механизме действия международного регулирования для
избежания двойного налогообложения, оптимизация налогов через оффшорный
бизнес;
обладать навыками расчетов налоговой нагрузки применительно к бизнес-плану
предприятия в целом и его инвестиционных проектов.
В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:
Компетенция
Код
Дескрипторы – основные
по
признаки освоения (показатели
ФГОС
достижения результата)
/ НИУ
ОК-8 Владеет основными методами,
способами и средствами
получения, хранения, переработки
информации, имеет навыки
работы с компьютером как
средством управления
информацией, способен работать
с информацией в глобальных
компьютерных сетях
Владение основными
методами, способами и
средствами получения,
хранения, переработки
информации, владение
навыками работы с
компьютером как
средством управления
информацией,
способность работать с
информацией в
глобальных
компьютерных сетях
Способность предложить ПК-3 Способен предложить
организационно организационно - управленческие
управленческие решения
решения и оценить условия и
и оценить условия и
последствия принимаемых
последствия
решений
принимаемых решений
Умение использовать
нормативные правовые
документы в своей
деятельности
Владение методами
выработки
стратегических,
тактических и
оперативных решений в
управлении
деятельностью
организаций
Способность
использовать основные
методы финансового
менеджмента для
Формы и методы
обучения,
способствующие
развитию компетенции
Изучение тем
«Документация и
документооборот в
компании», «Первичные
учетные документы»,
«Отчетность
организации», освоение
консультационноправовых баз
«Консультант-плюс»,
«Гарант»
Изучение тем «Принятие
оперативных
управленческих
решений» на лекциях,
решение практических
задач и кейсов на
семинарских занятиях
ПК-4 Умеет использовать нормативные Изучение нормативной
правовые документы в своей
базы обеспечения
деятельности
дисциплины, работа с
нормативной и
первичной учетной
документацией
ПК-16 Владеет методами выработки
Изучение тем «Принятие
стратегических, тактических и
стратегических,
оперативных решений в
тактических и
управлении деятельностью
оперативных
организаций
управленческих
решений» на лекциях,
решение практических
задач и кейсов на
семинарских занятиях
ПК-22 Способен использовать основные Решение практических
методы финансового
задач на семинарских
менеджмента для принятия
занятиях с
решений по финансированию,
использованием
2
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
Компетенция
Код
по
ФГОС
/ НИУ
принятия решений по
финансированию,
формированию
дивидендной политики и
структуре капитала,
стоимостной оценке
активов, управления
оборотным капиталом
Формы и методы
обучения,
способствующие
развитию компетенции
формированию дивидендной
основных методов
политики и структуре капитала,
финансового
стоимостной оценке активов,
менеджмента для
управления оборотным капиталом принятия решений по
финансированию,
формированию
дивидендной политики и
структуре капитала,
стоимостной оценке
активов, управления
оборотным капиталом
Дескрипторы – основные
признаки освоения (показатели
достижения результата)
4. Место дисциплины в структуре образовательной программы
Настоящая дисциплина относится к циклу дисциплин по выбору.
Приступая к изучению данного курса, студенты должны знать бюджетную систему
(финансы) государства, бухгалтерский и управленческий учет, должны уметь решать
сквозную задачу по бухгалтерскому учету, желательно знание основ финансового права,
должны знать сущность налогов и основные принципы налогообложения.
Данный курс представляет собой важнейшую отрасль финансовых знаний. Глубокое
знание налоговой системы государства и её возможностей является одной из основных
предпосылок эффективного финансового менеджмента в предпринимательской
деятельности. Приемы и методы налогового планирования применительно к разным сферам
бизнеса позволят будущим специалистам использовать полученные знания для оценки
влияния налоговых последствий на эффективность всего бизненса и отдельных его проэктов.
С другой стороны, проведение эффективной налоговой политики со стороны
государства может оказать позитивное влияние не только на экономический прогресс в
обществе, но и на решение острых социальных проблем.
5. Тематический план учебной дисциплины
№
1
Название раздела
Налоги
итого
Аудиторные часы
Всего
часов
Лекции
24
24
144
144
3
Семинары
24
24
Самостоятельная
работа
96
96
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
6. Контроль знаний студентов
6.1. Формы контроля знаний студентов
Тип
контроля
Текущий
(неделя)
Итоговый
Форма контроля
1
Контрольная работа
Зачет
1 год
2 3
7
8
9
Параметры
4
Письменная работа 90 минут
Домашняя работа
6.2.Критерии оценки знаний, навыков
На контрольных работах студент должен продемонстрировать:
Контрольная работа №1: знать основы налогообложения, элементы, функции и
классификацию налогов, уметь определить влияние налогов на деятельность предприятия и
на доходы государства, уметь производить расчет налоговой нагрузки применительно к
конкретному предприятию.
На итоговом контроле, чтобы получить оценку, студент должен продемонстрировать
все умения, навыки и знания, предусмотренные в рамках компетенций, изложенных в пункте
3 настоящей программы.
Накопленная оценка за текущий контроль учитывает результаты студента по
текущему контролю следующим образом:
Онакопленная= 2/3* Отекущий + 1/3* Оаудиторная
где
О текущий рассчитывается как взвешенная сумма всех форм текущего контроля,
предусмотренных в РУП:
Отекущий = n1·Ок/р + n2·Од/з
при этом n1 = 0,6; n2 = 0,4.
Способ округления накопленной оценки текущего контроля: арифметический.
Результирующая оценка за дисциплину рассчитывается следующим образом:
Орезультирующая = 0,6* Онакопленная + 0,4*·Озач
Способ округления накопленной оценки итоговог) контроля в форме зачета:
арифметический.
7. Содержание дисциплины
Раздел 1. Налоги.
Тема 1. Налоги в экономической системе общества
Экономическая сущность налогов
Функции налогов и их взаимосвязь
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 2. Элементы налога и их характеристика
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
4
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Льготы по налогу
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 3. Основы налогообложения
Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 4. Налоговая система
Налоговая система и ее элементы
Особенности построения налоговой
развивающихся государствах
Классификация налогов
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
системы в
промышленно развитых и
Тема 5. Налоговые отношения
Налоговый механизм
Налоговый контроль
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 6. Налоговая политика
Налоговая политика государства
Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 7. Особенности построения налоговой системы в России
Характеристика основных налогов и сборов РФ
Федеральные налоги и сборы
Региональные налоги и сборы
Местные налоги и сборы
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 8. Косвенные налоги.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Таможенные пошлины.
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 9. Налоги и сборы с физических лиц.
НДФЛ.
Совокупный годовой доход как объект налогообложения.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
5
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
Декларация о доходах граждан.
Имущественные налоги с физических лиц.
Другие налоги и сборы с физических лиц.
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 6
Тема 10. Прямые налоги и сборы с юридических лиц.
Налог на прибыль организаций.
Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли и
доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации.
Платежи за пользование природными ресурсами.
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
Налог на имущество предприятий.
Другие налоги и сборы с юридических лиц.
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 6
Тема 11. Особенности налогообложения банков и страховых компаний.
Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций в
РФ.
Особенности исчисления НДС в банках и страховых компаниях в РФ.
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 12. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого
предпринимательства.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Единый сельскохозяйственный налог.
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 6
Тема 13. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых
органов.
Состав и структура налоговых органов.
Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах.
Налоговые проверки, их виды.
Цели и методы камеральных проверок.
Цели и методы выездных проверок.
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
Тема 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Общие положения.
Виды налоговых правонарушений.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Количество часов аудиторной работы: 2
Количество часов самостоятельной работы: 4
6
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
Литература по разделу:
1. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров,
2012
2. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Е.Н.
Евстигнеев, Н.Г. Викторова, 2013
3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть 2.
5. Постановление Пленума ВАС № 53 от 10.02.2006 г.
6. Апель А. Основы налогового права. Курс лекций. - Спб.: Питер, 2004. –160 с. – (Закон и
практика).
7. Бобоев М. Р. и др. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых
Государств: Учебное пособие / Бобоев М. Р., Мамбеталиев Н. Т., Тютюрюков Н. Н. – М.:
Гелиос АРВ, 2002. – 624 с.
8. Дадалко В. А. И др. Налогообложение в системе международных экономических
отношений: Учеб. пособие / Дадалко В. А., Румянцева Е. Е., Демчук Н. Н. – Мн.: АрмитаМаркетинг, Менеджмент, 2000. – 359 с.
9. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – Ростов н/ Д: Феникс, 2000.
– 416 с. – (Учебники и учебные пособия). –Библиогр.: с. 410-415.
10. Закон Пермской области от 30.08.01 № 1685“О налогообложении в Пермской
области”(с изменениями и дополнениями).
11. Закон РСФСР от 21.03.91 г. № 943-1 “О государственной налоговой службе РСФСР” (с
изменениями и дополнениями).
12. Закон РСФСР от 27.12.91 г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы в Российской
Федерации” (с изменениями и дополнениями).
13. Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие. – М.:
ЮНИТИ, 2000. – 215 с.
Интернет-источники
1
2
3
http://www.taxpravo.ru/
http://www.nalog.ru/
http://nalogiinfo.ru/
Формы и методы проведения занятий по разделу, применяемые учебные технологии: В
процессе освоения дисциплины используются различные образовательные технологии при
реализации различных видов учебной работы: лекционные занятия, разбор практических
задач и кейсов, решение задач, микроконтроль на семинарских и лекционных занятиях.
8. Образовательные технологии
В процессе освоения дисциплины используются различные образовательные технологии при
реализации различных видов учебной работы: лекционные занятия, разбор практических
задач и кейсов, компьютерные занятия, решение задач, микроконтроль на семинарских и
лекционных занятиях. Предусматривается использование справочной системы «Консультант
– Плюс».
Методические рекомендации преподавателю
Рекомендуется использовать больше практических ситуаций и примеров из жизни,
показывая в ходе их решения действие теоретических положений. На семинарах
рекомендуется большую часть времени использовать для решения задач с целью привития
практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ. Рекомендуется при составлении
7
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
задач использовать практикум по предмету “Налоги и налогообложение” Милякова Н. В.
При изучении темы 18 рекомендуется использовать информационную систему «Консультант
плюс» или «Гарант». При изучении темы 21, семинарские занятия эффективно проводить в
практической плоскости (деловая игра).
Методические указания студентам
Рекомендуется воспользоваться учебным пособием “Налоги и налогообложение в
схемах и таблицах” (авторы Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А.) для
облегчения изучения материала. При подготовке к семинарским занятиям особое внимание
следует обратить на публикации в «Финансовой газете» и журнале «Российский налоговый
курьер».
9. Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента
9.1.
Тематика заданий текущего контроля
Контрольная работа №1 Домашняя сквозная расчетная задача по всему материалу
курса. Расчет налогов, налоговой нагрузки, налоговой выгоды для конкретного бизнеса.
Приложения 1, 2.
9.2.
Вопросы для оценки качества освоения дисциплины
Вопросы для самоконтроля студентам.
1. В результате каких процессов в обществе возникли налоги?
2. Определение налога и сбора
3. Элементы налога, их определения.
4. Принципы налогообложения
5. Кто впервые сформулировал экономические принципы налогообложения?
6. Классификация налогов
7. Определение НДС
8. Определение акциза
9. Какие косвенные налоги оплачивает покупатель товаров?
10. Что является источником уплаты налога с продаж?
11. Что является источником уплаты НДС?
12. Что является источником уплаты налога на прибыль?
13. Каким образом (посредством какого механизма) устанавливаются ставки
акцизных сборов?
14. Перечислите формы изъятия налогов, используемые в налогообложении
15. В чем заключается отличие маркированных налогов от немаркированных?
16. Функции налога и их действие
17. Характеристика налоговой системы
18. Чем определяется количество уровней изъятия налогов в налоговой системе
государства?
19. Налоговые отношения (процессы)
20. Участники налоговых отношений
21. Кто обязан исчислять налоги?
22. Кто несет ответственность за неуплату налога или неправильную его уплату в
случае незнания налогового законодательства?
23. Можно ли считать, что обязательство по уплате налогов выполнено, если
налогоплательщик направил суммы налогов не в те бюджеты?
24. Из каких поступлений состоит доходная часть бюджета?
8
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
25. Определение налогового бремени и налоговой нагрузки
26. Государство несет юридическую ответственность перед налогоплательщиком?
27. Какова структура налоговой системы РФ (сколько уровней в ней содержится)?
28. Какие налоги в РФ исчисляются по прогрессивным ставкам?
29. Какие налоги в РФ исчисляются по регрессивным ставкам?
30. Нормами каких отраслей права регламентируются налоговые платежи в РФ?
31. В России существует приоритет международных соглашений над нормами
национального налогового законодательства?
32. Кто (какие органы власти) устанавливают налог в РФ?
33. Полномочия органов государственной исполнительной власти всех уровней
относительно налогов в РФ.
34. Куда поступают суммы по федеральным налогам в РФ?
35. Что считается моментом исполнения обязанности налогоплательщиком по уплате
налога в РФ?
36. Кем в РФ устанавливается срок уплаты налогов?
37. Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики. Основные
принципы налогообложения.
38. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы её реализации.
39. Характеристика и принципы построения налоговой системы Российской
Федерации.
40. Основные виды налогов в налоговой системе РФ.
41. Классификация налогов.
42. Виды ответственности и санкции за налоговые нарушения.
43. Элементы налога.
44. Формы (способы) взимания налогов и сборов.
45. Налоговое регулирование.
46. Налоговый контроль.
47. Права, обязанности и ответственность налоговых органов в РФ.
48. Полномочия и ответственность органов ФСНП в РФ.
49. Полномочия и ответственность таможенных органов и их должностных лиц в
области налогообложения и сборов.
50. Полномочия и ответственность органов государственных внебюджетных фондов и
их должностных лиц.
51. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
52. Таможенная пошлина. Определение. Виды. Ставки.
53. Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе РФ и
доходах бюджетов различных уровней.
54. Методика определения облагаемого оборота по НДС в РФ. Ставки налога.
55. Льготы по НДС.
56. Акцизы. Система акцизов, их состав, структура.
57. Акцизы. Плательщики, объекты обложения.
58. Акцизы. Ставки, льготы, порядок исчисления.
59. Налог на прибыль организаций. Плательщики и объекты налогообложения.
60. Налог на прибыль организаций. Методика исчисления налогооблагаемой базы.
61. Налог на прибыль организаций. Ставки и льготы по налогу.
62. Налог на имущество организации. Плательщики и объекты налогообложения.
63. Налог на имущество организаций. Методика исчисления налогооблагаемой базы.
64. Налог на имущество организаций. Ставки и льготы по налогу.
65. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Значение налога.
66. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Методика расчета налогооблагаемой
базы.
9
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
67. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Налоговые вычеты.
68. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Ставки налога и их применение.
69. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Порядок исчисления налога и сроки
его уплаты.
70. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Декларирование годового дохода
гражданами, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы.
71. Единый социальный налог (ЕСН). Методика исчисления налога.
72. Единый социальный налог (ЕСН). Регрессивная шкала налогообложения.
73. Единый социальный налог (ЕСН). Распределение и использование средств по
внебюджетным социальным фондам.
74. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Значение налога для формирования
региональных бюджетов. Методика исчисления налогооблагаемой базы.
75. Упрощенная
система
налогообложения
для
субъектов
малого
предпринимательства (УСН). Значение УСН. Условия применения.
76. Упрощенная
система
налогообложения
для
субъектов
малого
предпринимательства (УСН). Методика исчисления единого налога и сроки уплаты.
77. Принципы налогообложения
78. Перечислите формы изъятия налогов, используемые в налогообложении
79. В чем заключается отличие маркированных налогов от немаркированных?
80. Что такое налоговая выгода?
10. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
10.1. Базовый учебник
1. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для
бакалавров, 2012
2. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Е.Н.
Евстигнеев, Н.Г. Викторова, 2013
10.2. Основная литература
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2.
3. Постановление Пленума ВАС № 53 от 10.02.2006 г.
10.3. Дополнительная литература
1. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации, часть 2. Под редакцией
А.В. Брызгалина и А.Н.Головкина «Аналитика-Пресс», 2001.
2. Апель А. Основы налогового права. Курс лекций. - Спб.: Питер, 2004. –160 с. – (Закон и
практика).
3. Бобоев М. Р. и др. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых
Государств: Учебное пособие / Бобоев М. Р., Мамбеталиев Н. Т., Тютюрюков Н. Н. – М.:
Гелиос АРВ, 2002. – 624 с.
4. Горбунов А. Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.:
Издательская фирма “Анкил”, 2000.
5. Государственное регулирование предпринимательской деятельности : учеб. пособие /
В.М. Прудников . - М. : РИОР , 2008. - 241 с. (Высшее образование)
6. Государство и экономическая политика : возможности и ограничения управления = Public
finance and public policy : учеб. пособие / А. Хиллман ; пер. с англ. В.В. Бусыгин ; пер. с
англ. М.И. Левин . - М. : ИД ВШЭ , 2009. - 879 с.
10
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
7. Дадалко В. А. И др. Налогообложение в системе международных экономических
отношений: Учеб. пособие / Дадалко В. А., Румянцева Е. Е., Демчук Н. Н. – Мн.: АрмитаМаркетинг, Менеджмент, 2000. – 359 с.
8. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – Ростов н/ Д: Феникс, 2000.
– 416 с. – (Учебники и учебные пособия). –Библиогр.: с. 410-415.
9. Закон Пермской области от 30.08.01 № 1685“О налогообложении в Пермской
области”(с изменениями и дополнениями).
10. Закон РСФСР от 21.03.91 г. № 943-1 “О государственной налоговой службе РСФСР” (с
изменениями и дополнениями).
11. Закон РСФСР от 27.12.91 г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы в Российской
Федерации” (с изменениями и дополнениями).
12. Идеи для налогового планирования 2007 : справ. для подписчиков журн. "Практ.
налоговое планирование" / Ю. Комиссарова . - [б.м.] : [б.и.] , 2007. - 188 с.
13. Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие. – М.:
ЮНИТИ, 2000. – 215 с.
14. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие: /
Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. – 811 с.
15. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие: /
Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.:
МЦФЭР, 2006. – 704 с.
16. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами
официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е, перераб.
и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.
17. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость.
Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 1. /
Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.:
“Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.
18. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость.
Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 2. /
Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.:
“Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.
19. Конституция Российской Федерации.
20. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Практикум. –2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2001. –261 с. – (Высшее образование).
21. Налоги и налогообложение : учеб. поосбие / Е.Н. Лавренчук . - Пермь : Изд-во Перм. гос.
нац. иссл. ун-та , 2009. - 302 с.
22. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.В. Перов ; А.В. Толкушкин . - М. : ЮрайтИздат , 2006. - 799 с
23. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е.Н. Евстигнеев . - СПб. : ПИТЕР , 2008. 304 с. + CD (Учебное пособие)
24. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А.,
Петухова Р. А. - Спб.: Питер, 2001. –304 с. – (Учебники и учебные пособия). –Библиогр.:
с. 301-302.
25. Налоговое планирование : курс лекций / Е.Ю. Сидорова . - М. : Экзамен , 2006. - 221 с.
26. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц / Д.Г. Черник ; Ю.Д.
Шмелев / / Финансы. - 2007. - N1. - С. 33-37
27. Современная экономика России : справочные и аналитические материалы / науч. ред. Е.Т.
Гайдар . - М. : Проспект , 2010. - 156 с.
28. Упрощенная система налогообложения : правовая основа, бухгалтерский учет, налоговая
отчетность, перспективы развития / разработка темы М.А. Климова . - М. : ЗАО "Б-чка
Рос. газ." , 2008. - 160 с.
11
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
29. Экономический анализ в налоговых расчетах и планировании / Н.Н. Комарова . - М. :
Учебный центр МФЦ , 2006. - 195 с.
10.4. Интернет-источники
1 http://www.taxpravo.ru/
2 http://www.nalog.ru/
3 http://nalogiinfo.ru/
10.5. Справочники, словари, энциклопедии
1. Налоговый словарь. – М.:Издательско-консультационная компания «Статус- Кво 97»,
2008. – 400 с.
2. Словарь экономических терминов. С.В. Бичик. Издательство Высшей Школы, 2009. – 271
с.
10.6. Программные средства
Для успешного освоения дисциплины, студент использует следующие программные
средства:
 Консультационно-информационная система «Консультант+», «Гарант»;
10.7
Дистанционная поддержка дисциплины
По всем разделам дисциплины в материалах выкладываются презентации лекций,
дополнительные материалы и материалы для самостоятельной работы.
Для подготовки к семинарским занятиям в материалах выкладываются планы
семинарских занятий, домашние задания.
Для проверки знаний студентов в системе LMS проводится тренировочное
тестирование.
11. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Для проведения лекций и практических занятий по дисциплине используется
проектор.
12
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
Приложение 1
Контрольный тест по предмету “Налоги и налогообложение”
Вариант 1
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
Задание 1.
Сущность налога – это:
изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате
хозяйственной деятельности организаций.
изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего
продукта в виде обязательного платежа.
изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.
изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и
физическими лицами.
Задание 2.
Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования
государственных доходов.
организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу
формирования государственных доходов.
хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования
государственных доходов.
хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и
государством по поводу формирования государственных доходов.
Задание 3.
Налог – это:
обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц.
обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и
физических лиц.
обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и
физических лиц.
обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и
индивидуальных предпринимателей.
Задание 4.
Сбор - это:
обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными органами юридически значимых действий.
обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого
является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными органами юридически значимых действий.
обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является
одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными
органами юридически значимых действий.
обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей
13
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
Задание 5.
Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
только юридические лица.
организации и физические лица.
юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и
расчетный счет.
организации и индивидуальные предприниматели.
Задание 6.
Субъект налогообложения – это:
организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность
уплачивать соответствующие налоги и сборы.
индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена
обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
организации, которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие
налоги и сборы.
организации и физические лица, которые являются резидентами Российской
Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие
налоги и сборы.
Задание 7.
Источник выплаты доходов налогоплательщику:
организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход.
юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход.
организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик
получает доход.
государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.
Задание 8.
Объектами налогообложения могут являться:
объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с
наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за
исключением имущественных прав.
объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в
соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за
исключением имущественных прав.
только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской
Федерации.
Задание 9.
Налоговая ставка – это:
размер налога на единицу налогообложения.
размер налога на налогооблагаемую базу.
размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
14
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
Задание 10.
Налоговый период – это:
календарный год, квартал, месяц, декада.
календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по
окончании которого определяется налоговая база.
любой период времени применительно к отдельным налогам.
год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной
политикой организации.
Задание 11.
Налоговая база – это:
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях
или иностранной валюте.
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения,
учитываемая по правилам бухгалтерского учета.
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения,
находящаяся на территории Российской Федерации.
Задание 12.
Какое из следующих положений является одним из принципов построения
налоговой системы, установленных НК РФ:
1. порядок предоставления налоговых кредитов.
2. уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений.
3. формы налогового контроля.
4. научный подход при установлении элементов налога.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
Задание 13.
Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:
принцип справедливости.
принцип срочности.
принцип эластичности.
принцип достаточности.
Задание 14.
Сущность принципа удобства состоит в том, что:
налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет
наибольшее удобство для плательщиков.
система налогообложения должна быть рациональна.
способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику.
уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.
Задание 15.
Недоимка – это:
сумма налога, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах
срок.
сумма налога или сбора, которая недоначислена и не уплачена в установленный
законодательством о налогах и сборах срок.
сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах
и сборах срок.
сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
15
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
Задание 16.
Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты
которой:
1. могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации.
2. имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней
деятельности организации.
3. имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения
организации и (или) физических лиц.
4. могут быть реализованы для удовлетворения потребностей только другой
организации.
Задание17.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
Их передача на безвозмездной основе.
товарообменная операция.
передача основных средств при реорганизации юридического лица.
передача товаров для собственного потребления.
Задание 18.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
по исчислению налогов налогоплательщика.
по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц.
по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в
бюджет.
по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в
соответствующий бюджет налогов.
Задание 19.
Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
только в денежной форме.
в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положением НК
РФ.
в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета.
в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета
для резидентов России.
Задание 20.
Дивидендами признается любой доход, полученный:
акционером организации при распределении прибыли, остающейся после
налогообложения, по принадлежащим ему акциям.
работником организации при распределении прибыли.
акционером организации при распределении прибыли, остающейся после
налогообложения.
налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли,
остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.
16
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
Вариант 2
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
Задание 1.
Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:
как рыночная цена на момент совершения сделки.
как средне взвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за
календарный месяц.
как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым
законодательством.
как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).
Задание 2.
Взаимозависимыми лицами признаются:
головная организация и ее подразделения.
организации, расположенные на территории одного муниципального образования.
организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной
налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской
Федерации.
физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние
на условия или экономические результаты деятельности.
Задание 3.
Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных
товаров на территории данного субъекта Российской Федерации.
цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных
товаров на территории данного экономического региона.
средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на
рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации.
цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных
товаров в сопоставимых экономических условиях.
Задание 4.
К специальным налоговым режимам относятся:
освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на
добавленную стоимость.
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности.
предоставление инвестиционного налогового кредита.
создание оффшорных зон.
Задание 5.
Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о
налогах и сборах толкуются:
1. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
2. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК
РФ.
3. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено
Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации.
4. в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами
регионов.
17
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
Задание 6.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
по налогу на прибыль.
по налогу на добавленную стоимость.
по налогу на доходы физических лиц.
по налогу на добычу полезных ископаемых.
Задание 7.
Объектом налогообложения признаются:
доходы, уменьшенные на сумму расходов.
доходы российских и иностранных организаций.
доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную
стоимость.
доходы российских организаций, полученные как территории российской Федерации,
так и за ее пределами.
Задание 8.
Отчет о прибылях и убытках составляется:
только по «отгрузке».
только по «оплате».
по «отгрузке» или по «оплате» в зависимости от выбранного организацией метода
определения выручки.
по «отгрузке» или по «оплате» в зависимости от выбранного организацией метода
определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки
на учет.
1.
2.
3.
4.
Задание 9.
При определении налоговой базы не учитываются:
стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц.
суммы полученных санкций по договорам простого товарищества.
имущество, полученное в форме залога.
доходы в виде процентов по договорам займа.
1.
2.
3.
4.
Задание 10.
Не подлежат налогообложению доходы в виде:
безвозмездно полученного имущества.
имущества, полученного в рамках целевого финансирования.
дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.
процентов по кредитам займа.
1.
2.
3.
4.
Задание 11.
Расходами признаются:
обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на
получение дохода.
документально подтвержденные затраты, произведенные организацией.
затраты, оценка которых выражена в денежном выражении.
экономически оправданные затраты, подтвержденные документами в произвольной
форме.
18
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
Задание 12.
В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:
командировочные расходы в пределах установленных норм.
расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов.
расходы на оплату труда на время учебных отпусков.
расход на услуги связи.
Задание 13.
Налоговый учет – это:
система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных
первичных документов.
сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов.
сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей
организации.
сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для
представления их в органы статистики.
Задание 14.
Плательщиками НДС не признаются:
организации не зависимо от форм собственности, имеющие статус юридического
лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность.
лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
обособленные подразделения организации.
лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.
Задание 15.
Взимается ли НДС с доходов физических лиц6
да.
нет.
да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального
предпринимателя.
да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской
Федерации.
Задание 16.
При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18 %, НДС исчисляется:
по средней расчетной ставке.
по ставкам 10 и 18 % при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18 %.
при отсутствии раздельного учета – по ставке 10%.
при отсутствии раздельного учета – по расчетной ставке, определяемой исходя из
особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым
НДС.
Задание 17.
Допускается ли в счете – фактуре подчистки и помарки:
1. да.
2. нет.
3. да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного
бухгалтера.
19
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
4. да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации
или главного бухгалтера.
Задание 18.
Налоговый вычет в размере 600 руб. распространяется у налогоплательщиков
на каждого ребенка возрастом:
1. до 18 лет.
2. до 24 лет.
3. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.
4. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от
возраста.
Задание 19.
Назовите из ниже перечисленных один из принципов налогообложения и
сборов в Российской Федерации, установленный налоговым кодексом:
1. порядок обжалования актов органов налоговой полиции;
2. уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
3. формы налогового контроля;
4. нет правильного ответа.
Задание 20.
Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных
налогах и сборах принимаются:
1. законами субъектов РФ;
2. представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ;
3. органами субъектов РФ;
нет правильного ответа.
20
"Национальный исследовательский университет " Высшая школа экономики"
Программа «Налоги и налогообложение» для направления 080200.62 Менеджмент подготовки
бакалавра
Приложение 2
Домашнее задание по дисциплине
«Налоги и налоговое планирование»
Комплексная задача по всем видам налогов
Условие. ООО «Лесобаза» имеет в собственности здание остаточной стоимостью (на конец
2012 г.) в 10 мл руб. часть здания (2300 кв.м) общество сдает в аренду индивидуальным
предпринимателям из расчета 240 руб. в месяц за 1кв.м ( с учетом суммы НДС). Всего на
общую сумму 6900 тыс.руб. Ежемесячно начисляется амортизация 240 тыс.руб.
На площади 540 кв. м обществом организована оптовая торговля строительными
материалами. Выручка от реализации последних составила за год 7,9 мл руб. (включая
НДС). Закупочная стоимость реализованных материалов составила 5,7 мл руб. (включая
НДС).
На оставшихся площадях (260 кв. м) общество открыло столовую, зал обслуживания
посетителей которой составил 85 кв. м. Валовая выручка столовой за год – 1,35 мл руб.
Коммунальные расходы организации по содержанию здания в целом за год составили
2,3 мл руб. (включая НДС).Услуги связи 480 тыс.руб. ( в т.ч. НДС), командировочные
295 тыс.руб. в т.ч. 75 тыс.руб. сверх норм.
Общий фонд оплаты труда персонала фирмы за год составил 672 тыс. руб. Условием
установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату (12000 руб.) и
имеют на иждивении по одному ребенку. В штатном расписании фирмы значатся:
директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре повара и три водителя.
К отпуску все получают материальную помощь в сумме 10 тыс.руб. каждому.
На балансе организации числятся и эксплуатируются три автомобиля «ГАЗ», каждый с
мощностью двигателя по 150 л.с. и остаточной стоимостью на конец года по 195 тыс.
руб. Один автомобиль («Волга» 3110) используется исключительно для
административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад
стройматериалы. Третий автомобиль («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам
арендаторов, т.е. работает в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в
размере 300 тыс.руб.
В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введен ЕНВД (единый
налог на вмененный доход). Для вида деятельности по оказанию услуг общественного
питания (в конкретном месте расположения столовой) К2 установлен в размере 0,87. Для
вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В
2011 г. К1 установлен в размере 1,104.
Задание.
1. Рассчитать все налоги организации за 2013 г.
2. Перерассчитать налоги организации при условии перевода ее на упрощенную
систему налогообложения.
3. Сравнить налоговую нагрузку организации при классической системе
налогообложения и упрощенной. Дать рекомендации
21