Ответы на конкурсное задание 1

Конкурсные вопросы первого тура
Москва, коммерческие организации
1. Организация согласно действующему законодательству РФ является малым
предприятием. Должна ли такая организация в целях бухгалтерского учета
создавать резерв по сомнительным долгам?
А) в бухгалтерском учете малые предприятия могут создавать резерв по сомнительным
долгам, но не обязаны это делать;
Б) малые предприятия в бухгалтерском учете обязаны создавать резерв по сомнительным
долгам при наличии сомнительной задолженности;
В) малое предприятие в целях бухгалтерского учета обязано создавать резерв по
сомнительным долгам, если его создание предусмотрено учетной политикой предприятия.
2. Транспортная компания, применяющая общий режим налогообложения,
приобрела в лизинг грузовой автомобиль. Согласно условиям договора предмет
лизинга подлежит учету на балансе лизингополучателя. Сумма задолженности
транспортной компании перед лизингодателем по договору лизинга составляет 1 500
000 руб., в т.ч. НДС 18%. Сумма расходов лизингодателя на приобретение данного
автомобиля составила 1 180 000 руб., вкл. НДС 18%. Первоначальная стоимость
предмета лизинга для целей налогового учета лизингополучателя составит:
А) 1 500 000 руб.;
Б) 1 180 000 руб.;
В) 1 271 186, 44 руб.;
Г) 1 000 000 руб.
3. Организация «Дельта», применяющая общий режим налогообложения, в январе
2012 года получила от учредителя – физического лица, нежилое помещение по
договору безвозмездного пользования. Доля учредителя, передавшего имущество в
безвозмездное пользование, в уставном капитале общества составляет 75 процентов.
Из предложенных вариантов выберите тот вариант, который правильно
характеризует налоговые последствия данной операции для организации в части
налога на прибыль.
А) организация должна признать внереализационный доход от безвозмездного
пользования имуществом в сумме, равной рыночной стоимости аренды аналогичного
имущества.
Б) организация должна признать внереализационный доход от безвозмездного
пользования имуществом в сумме, равной рыночной стоимости данного имущества;
В) организация не должна признавать внереализационный доход от безвозмездного
пользования имуществом, поскольку имущество, полученное по договору безвозмездного
пользования от учредителя, владеющего долей в уставном капитале, равной 75 %, не
учитывается в составе доходов организации.
1
4. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы,
уменьшенные на величину расходов». В июне 2012 года организация приобрела и
оплатила товары для дальнейшей перепродажи на общую сумму 800 000 руб. При
этом были оплачены расходы на доставку товара в сумме 50 000 руб. и на хранение
товара в сумме 30 000 руб.
В этом же месяце организация получила предоплату от покупателя в сумме 600 000
руб. по договору купли-продажи и реализовала ему партию товара стоимостью 1 000
000 руб. По данным учета организации покупная стоимость реализованных товаров
составила 400 000 руб., из них покупная стоимость неоплаченных покупателем
товаров – 160 000 руб.
Используя исходные данные, определите налоговую базу по единому налогу по
итогам полугодия 2012 года для организации, применяющей УСН.
А) 0 руб.;
Б) 18 000 руб.;
В) 120 000 руб.;
Г) 280 000 руб.;
Д) 520 000 руб.
5. Российская организация планирует открыть филиал на территории Казахстана. В
связи с этим она в качестве заказчика заключила договор на оказание юридических
услуг с компанией, зарегистрированной в Казахстане и не осуществляющей
деятельность на территории РФ. Определите налоговые последствия по НДС для
российской организации в связи с выплатой в июне 2012 года вознаграждения
казахстанской компании по договору оказания юридических услуг.
А) российская организация при выплате вознаграждения казахстанской юридической
компании не является налоговым агентом по НДС, т.к. в данном случае территория
Российской Федерации не признается местом реализации юридических услуг;
Б) российская организация должна в качестве налогового агента удержать НДС из
доходов, выплачиваемых казахстанской юридической компании, и одновременно с
выплатой вознаграждения перечислить налог в бюджет РФ;
В) российская организация должна в качестве налогового агента удержать НДС из
доходов, выплачиваемых казахстанской юридической компании, и уплатить налог в
бюджет равными долями не позднее двадцатого числа каждого из трех месяцев,
следующих за налоговым периодом, в котором было выплачено вознаграждение
исполнителю;
Г) российская организация при выплате вознаграждения казахстанской юридической
компании, не является налоговым агентом по НДС, налог должен уплатить исполнитель
услуг.
6. Производственная организация в третьем квартале 2011 года провела рекламную
компанию своей продукции. Расходы на рекламу в третьем квартале 2011 года
составили (без НДС):
 реклама на телевидении – 3 000 000 руб.;
2
 реклама на радио – 1 000 000 руб.;
 реклама на автотранспортных средствах – 500 000 руб.;
 расходы на печатную рекламную продукцию (брошюры, каталоги) – 150 000 руб.;
 реклама в метро – 650 000 руб.
Выручка организации за 9 месяцев 2011 года составила 80 000 000 руб., вкл. НДС
18%, по итогам 2011 года – 120 000 000 руб., вкл. НДС 18%. Определите сумму
рекламных расходов, которую организация может признать в расходах при
исчислении налога на прибыль по итогам 2011 года.
А) 5 300 000 руб.;
Б) 4 827 966,10 руб.;
В) 4 950 000 руб.;
Г) 5 166 949,15 руб.
7. Организация «Альфа», применяющая УСН с объектом налогообложения
«доходы», с 2009 года непрерывно владеет 20% в уставном капитале организации
«Бета», также применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы». По итогам
2011 года участниками организации «Бета» было принято решение о направлении
части прибыли на выплату дивидендов. Определите порядок налогообложения
дивидендов, подлежащих выплате организации «Альфа».
А) организация «Альфа» должна включить полученные дивиденды в доходы,
формирующие налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением
УСН, и рассчитать единый налог по ставке 6 процентов;
Б) дивиденды, выплачиваемые организации «Альфа» подлежат налогообложению у
организации «Бета», которая в качестве налогового агента должна удержать с
выплачиваемых дивидендов налог на прибыль по ставке 0 процентов;
В) дивиденды, выплачиваемые организации «Альфа» подлежат налогообложению у
организации «Бета», которая в качестве налогового агента должна удержать с
выплачиваемых дивидендов налог на прибыль по ставке 9 процентов;
Г) дивиденды, выплачиваемые организации «Альфа» подлежат налогообложению у
организации «Бета», которая в качестве налогового агента должна удержать с
выплачиваемых дивидендов налог на прибыль по ставке 20 процентов;
8. Организация – налогоплательщик НДС в июле 2012 года реализует оборудование,
которое приобреталось для использования в деятельности, не облагаемой НДС.
Стоимость приобретения данного имущества составляла 263 500,00 руб., в т.ч. НДС –
40 194,92 руб. Остаточная стоимость на момент реализации равна 197 625,00 руб.
Стоимость реализации по договору с покупателем составляет 225 000 руб., в т.ч. НДС
18% – 34 322,03 руб. Какую сумму НДС должна начислить организация-продавец по
операции реализации данного оборудования?
А) 4 175,85 руб.;
Б) 4 927, 5 руб.;
3
В) 34 322,03 руб.;
Г) НДС подлежит возмещению в сумме 5 872,88 руб.
9. Российская организация (заказчик) заключила гражданско-правовой договор с
физическим лицом – гражданином Украины на выполнение работ на территории
Украины. Исполнитель налоговым резидентом РФ не является. При выплате дохода
исполнителю российской организации следует:
А) не исчислять и не удерживать НДФЛ;
Б) исчислить и удержать НДФЛ по ставке 30%;
В) исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13%.
10. Петров А.В. уволился из организации «Трейдер» в августе 2011 года, а в декабре
2011 года вернулся на работу в ту же организацию, с ним был заключен новый
трудовой договор. Сумма выплат по трудовому договору к моменту увольнения
составила 450 000 руб. По итогам декабря 2011 года Петрову А.В. была начислена
заработная плата в сумме 50 000 руб. С какой суммы следует начислить страховые
взносы в Пенсионный фонд РФ по итогам декабря 2011 года?
А) 50 000 руб.;
Б) 37 000 руб.;
В) 13 000 руб.;
Г) 0 руб.
4