УТВЕРЖДЕНО: - Consultantamur.ru

ОБЩЕСТВО С ОГР АНИЧЕННОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
Фирма “ДОМ”
 675000, г. Благовещенск,
Пер Св. Иннокентия, 2
 (416-2) 22-22-05
 Consult@house.tsl.ru
УТВЕРЖДАЮ:
Председатель конкурсной комиссии
конкурса «Бухгалтер-профессионал 2014»
__________________ Т.Г.Половайкина
«23» июня 2014 г.
ПРОТОКОЛ
заданий очного этапа
конкурса «Бухгалтер-профессионал 2014»
Тестовые задания:
1. Организация-плательщик НДС приобрела по импортному контракту
производственное оборудование, требующее монтажа. При ввозе оборудования на
территорию РФ в феврале 2013 года на таможне был уплачен НДС в сумме 500 000 руб.
Оборудование было принято к учету на счете 07 в феврале 2013 года. В апреле оно было
передано в монтаж (переведено со счета 07 на счет 08). В сентябре 2013 года после
завершения монтажа оборудование было принято к учету в составе основных средств
(счет 01). В каком квартале организация имеет право заявить к вычету сумму НДС,
уплаченную на таможне при ввозе оборудования?
a) I квартал 2013 года
б) II квартал 2013 года
в) III квартал 2013 года
2. Выплачивается ли застрахованному лицу пособие по временной нетрудоспособности
по уходу за больным ребенком 16 лет при стационарном лечении, лечение в стационаре
длилось 10 дней?
а) пособие выплачивается за весь период ухода;
б) пособие не выплачивается;
в) пособие выплачивается, но не более чем за 7 календарных дней.
3. Организация выдала сотруднику беспроцентный заем в сумме 500 000 руб. сроком на
два года. Возврат займа будет осуществлен в полной сумме через два года. В какой
момент организация должна исчислить НДФЛ с дохода сотрудника в виде материальной
выгоды по беспроцентному займу?
a) материальная выгода и НДФЛ рассчитываются ежемесячно до момента возврата
займа
б) материальная выгода и НДФЛ рассчитываются раз в год по состоянию на 31
декабря
в) материальная выгода и НДФЛ рассчитываются в момент возврата займа сотрудником
4. Организация в январе 2013 г. арендовала легковой автомобиль у физического лица
сроком на 6 месяцев. Кто является плательщиком транспортного налога?
а) арендатор (организация);
б) арендодатель (физическое лицо);
в) организация и (или) физическое лицо по условиям договора.
5. Работник уходит в отпуск с 20 июня по 10 июля 2013 года. Отпускные перечислены с
расчетного счета организации на зарплатную карту работника 18 июня. Зарплата в
организации выплачивается 2 раза в месяц: аванс – 20-го числа текущего месяца,
окончательный расчет – 5-го числа следующего месяца. НДФЛ с выплаченных
отпускных подлежит уплате в бюджет не позднее:
a) 18 июня
б) 30 июня
в) 5 июля
6. Материально-производственные запасы, принадлежащие организации, но
находящиеся в пути либо переданные покупателю под залог, учитываются в
бухгалтерском учете:
а) в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической
себестоимости;
б) исходя из способа использования в производстве продукции;
в) по стоимости, определяемой исходя из используемых способов оценки запасов.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной
деятельности» (ПБУ 20/03) не применяется организацией в случаях:
а) заключения учредительного договора или договора о создании финансовопромышленной группы, результатом которого является образование юридического
лица или финансово- промышленной группы, а также внесение вкладов в уставный,
складочный капитал, паевой фонд другой организации;
б) заключения договора об участии в совместной деятельности, которым не
предусмотрено извлечение экономических выгод или дохода;
в) заключения договора с целью извлечения экономических выгод или дохода
совместно с другими организациями и (или) индивидуальными предпринимателями
путем объединения вкладов и (или) совместных действий без образования
юридического лица;
г) все перечисленное выше;
д) а, б.
8. Можно ли суммы НДС по полученным и невозвращенным авансам, списанным в
связи с истечением срока исковой давности, признать в составе внереализационных
расходов:
а) можно;
б) нельзя;
в) можно, если НДС относится к поставленным материально-производственным
запасам и кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой
поставке списана в отчетном периоде.
9. Муж и жена работают в одной организации. В 2013 году у них родился ребенок. По
решению руководителя организации обоим родителям была выплачена единовременная
помощь в размере 30 000 руб. каждому. Как эти выплаты учитываются в целях
исчисления НДФЛ?
a) выплаченные суммы не облагаются НДФЛ в полном объеме и у мужа, и у жены
б) и у мужа, и у жены не облагается НДФЛ только часть полученной материальной
помощи в размере 25 000 руб. Оставшаяся часть в размере 5 000 руб. включается в
налоговую базу по НДФЛ и у того, и у другого
в) общая сумма освобождаемой от НДФЛ материальной помощи составляет 50 000 руб.
на обоих супругов. Они сами могут решить, в какой пропорции распределить эти
необлагаемые НДФЛ 50 000 руб. между собой, оформив соответствующее заявление в
бухгалтерию организации
10. Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус
расходы», приобрела партию сырья для использования при производстве продукции.
Сырье на сумму 100 000 руб. (НДС нет) поступило от поставщика в марте 2013 года.
Оплата поставщику произведена двумя платежами – 50 000 руб. в марте, 50 000 руб. в
июле. По данным первичных документов в марте в производство было отпущено сырье
на сумму 30 000 руб., в апреле – на сумму 40 000 руб., в мае – на сумму 30 000 руб.
Стоимость сырья признается в расходах следующим образом:
a) в марте 50 000 руб., в июле 50 000 руб.
б) в марте 30 000 руб., в апреле 40 000 руб., в мае 30 000 руб.
в) в марте 30 000 руб., в апреле 20 000 руб., в июле 50 000 руб.
Практические задачи:
Задача 1:
Для исчисления пособия по беременности и родам работнице в феврале 2014 г расчетным
периодом являются 2012 - 2013 гг., в течение которых ей предоставлялись:
10 дополнительных оплачиваемых выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
28 дней отпуска без сохранения заработной платы по 14 календарных дней в каждом году; 18
дней простоя связанные с наводнением в августе 2013г.
В сентябре 2013г выплачена материальная помощь в сумме 50 000 рублей с утерей урожая в
период наводнения.
Вопрос: Вправе ли организация исключить из расчетного периода при расчете пособия
указанные периоды, и включается ли сумма материальной помощи для начисления страховых
взносов?
Задача 2:
Компания (Подрядчик) составляет свою финансовую отчетность в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности.
1 июля 2013 г. Компания (Подрядчик) заключила договор на строительство объекта для
Заказчика по фиксированной цене в 15 млн. долларов. Заказчик перечислил аванс в размере 4,5
млн. долларов 1 июля 2013 г., а оставшаяся сумма будет уплачена после завершения
строительства не позднее 30 ноября 2013 г.
Необходимая финансовая информация:
1. Подрядчик приобрел материалы стоимостью 6 млн. долларов для использования по
договору. К концу отчетного года из этой партии было израсходовано материалов на
сумму 5 млн. долларов.
2. Строительство объекта было начато 1 августа 2013 г. и завершено 30 ноября 2013 г. В
течение этого периода основные средства Подрядчика использовались исключительно в
данном производственном процессе. Годовая амортизация этих основных средств равна
3 млн. долларов.
3. Прямые затраты на оплату труда и другие производственные накладные расходы
Подрядчика в течение всего периода строительства составляли 400 тыс. долларов
ежемесячно.
4. Общие управленческие расходы составляли 200 тыс. долларов ежемесячно, возмещение
которых не предусмотрено договором.
5. Подрядчик определяет степень завершенности работ по договорам на строительство по
доле затрат, понесенных на текущую дату, в расчетной величине совокупных затрат по
договору.
Вопрос: Объясните, предоставив соответствующие расчеты, как операции по данному договору
будут отражаться в финансовой отчетности Компании (Подрядчика) за год, закончившийся 30
сентября 2013 г.
Задача 3:
В соответствии с заключенным договором цессии в 2013 году организация (цессионарий)
приобретает денежное требование у цедента на сумму 360 000 руб. Цедент подтвердил
действительность задолженности. Обязательства по договору цессионарием выполнены.
Денежные средства от должника в размере 407 200 руб. цессионарием получены.
Вопрос: Отразите в бухгалтерском учете цессионария данные операции, обоснуйте их
последствия в части налога на добавленную стоимость и налога на прибыль и определите
величину этих налогов.
Задача 4:
В соответствии с учетной политикой ООО «АвтоВАЛ» для целей налогового учета
использовало линейный метод начисления амортизации по легковым автомобилям до 1 января
2013 года. Согласно изменениям, внесенным в учетную политику, с 1 января 2013 года
общество переходит на нелинейный метод начисления амортизации. На начало 2013 года на
балансе организации числятся следующие легковые автомобили со сроком полезного
использования 60 месяцев (третья амортизационная группа):
- Автомобиль НИВА-Шевроле, первоначальной стоимостью 450 000 руб., введенный в
эксплуатацию с 01.01.2010;
- Автомобиль РЕНО-308, первоначальной стоимостью 600 000 руб., введенный в эксплуатацию
с 01.08.2010;
- Автомобиль ТОЙОТА РАВ-4, первоначальной стоимостью 1 200 000 руб., введенный в
эксплуатацию с 01.06.2011.
Вопрос: Определите величину амортизационных отчислений за январь 2013 года для целей
налогового учета и обоснуйте решение.
Задача 5:
Акционерное общество, не профессиональный участник рынка ценных бумаг, разместило
свободные денежные средства, вложив их в ноябре 2012 года в акции с целью долгосрочного
получения дохода. Для принятия решения о целесообразности инвестирования средств
организации были оказаны информационно-консультационные услуги. Стоимость услуг – 6
000 руб. (НДС не облагается) была перечислена с расчетного счета организации.
Акции были приобретены через брокера. Для выполнения операции ему была перечислена
сумма в размере 147 000 руб. (НДС не облагается), в которую вошло его вознаграждение – 4
000 руб. (НДС не облагается). Брокер приобрел 65 обыкновенных акций акционерного
общества, стоимостью 2 200 руб. за единицу.
По состоянию на 31 декабря 2012 года текущая рыночная стоимость приобретенных акций
составила 2 210 руб. за единицу.
25 января 2013 года организация вынуждена была продать акции через брокера по цене 2 310
руб. за единицу. Вознаграждение брокера составило 4 000 руб. (НДС не облагается) и было
перечислено с расчетного счета организации.
Организация применяет в бухгалтерском учете и отчетности ПБУ 18/02«Учет расчетов по
налогу на прибыль организаций».
Вопрос: Отразите в бухгалтерском учете хозяйственные операции, исходя из возможных
вариантов формирования первоначальной стоимости акций в соответствии с учетной
политикой.
Задания по КонсультантПлюс:
1.
Чтобы просмотреть изменения, произошедшие в последнее время в Федеральном
законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» необходимо:
а) Открыть вкладку «Обзоры» на панели быстрого доступа и уточнить по тексту
«изменения в Закон о бухучете»
b) Нажать символ «i» в начале документа
c) Открыть «Обзор изменений документа»
d) Перейти по ссылке «Горячие документы» со стартовой страницы
2. Путеводитель по сделкам - это:
a) Документ, регламентирующий порядок отражения конкретных сделок в бухгалтерском
учете
b) Сводный материал, представляющий информацию по налогообложению сделок
c) Материал, рассматривающий порядок налогообложения и бухучета всех операций по
конкретным сделкам
d) Сборник примеров отражения различных финансово-хозяйственных операций в
бухгалтерском учете
3.Определить дату вступления документа в силу можно:
a) В тексте документа после названия
b) С помощью кнопки «Дополнительная информация к документу»
c) С помощью кнопки «Справка»
d) В списке документов по названию
4. В каких перечисленных ниже разделах документ можно поставить на контроль:
a) Судебная практика
b) Проекты правовых актов
c) Финансовые и кадровые консультации
d) Комментарии законодательства
5. «Умной ссылкой» в предложенных ниже документах является:
a) «в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса» ( п.1 ст.220 «Налогового
Кодекса Российской Федерации» (часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ )
b) «если иное не установлено Федеральным законом от 30 декабря 1995 года N 225ФЗ» (п.4 ст.2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»)
c) « (см. текст в предыдущей редакции)» ( ст.3 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О
налогах на имущество физических лиц»)
d) «в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми
актами» (ст. 121 «Трудового Кодекса Российской Федерации» от 30.12.2001 № 197-ФЗ).