П Р И К А З об утверждении Методологических норм по

ПРИКАЗ
об утверждении Методологических норм по кассовому исполнению
средств национального публичного бюджета посредством
казначейской системы Министерства финансов
[Название изменено Приказом Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
N 98 от 28.11.2005
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 13-15/39 от 24.01.2006
***
Примечание: По всему тексту приказа и приложения к приказу словосочетание “кассовое исполнение
бюджета средств публичного национального бюджета посредством Государственного
казначейства Министерства финансов”; словосочетание “территориальные единицы
Государственного казначейства”; словосочетание “единицы Государственного казначейства” не
заменены, так как отсутствуют в тексте. Перевод Приказа № 193 от 27.12.2013 не
соответствует Методологическим нормам.
Примечание: По всему тексту приказа и приложения к приказу словосочетание “Центральное
казначейство” заменить на словосочетание “Государственное казначейство”; словосочетание
“Бюджетная классификация, утвержденная Постановлением Парламента Республики Молдова
№ 969-XIII от 24 июля 1996 года, с последующими изменениями и дополнениями” заменить на
словосочетание “Бюджетная классификация, утвержденная Приказом министра финансов № 91
от 20 октября 2008 года”;словосочетание “оперативный отчет” заменить словом “отчет”
согласно Приказу Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014
Примечание: По всему тексту Методологических норм слова «специальные средства и фонды»
заменить на «специальные средства и специальные фонды», слова «казначейский счет доходов»
заменить на «казначейский счет поступлений», слова «Казначейский ордер на перечисление»
заменить на «Ордер на перечисление» согласно Приказу Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу
05.04.2007
Примечание: По всему тексту были заменены некоторые слова. Смотрите Приказ Мин.Фин. N 44 от
18.04.06, в силу 21.04.06
Во исполнение положений, установленных Указом Президента Республики Молдова N
39 от 10 марта 1993 г. о Государственном казначействе, Законом N 847-ХII от 24 мая 1996 г. о
бюджетной системе и о бюджетном процессе; Законом N 397-XV от 16 октября 2003 г. о
местных публичных финансах, Законом о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27 апреля 2007
года с последующими изменениями и дополнениями, и в целях регламентирования операций
по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через
Государственное казначейство Министерства финансов
[Преамбул изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Методологические нормы по кассовому исполнению средств
национального публичного бюджета через Государственное казначейство Министерства
финансов.
2. С отклонением от настоящих Методических норм состав и сроки представления
отчетов и оперативных информаций о кассовом исполнении средств национального
публичного бюджета могут быть изменены и дополнены в зависимости от необходимости
внутренних и внешних пользователей, согласно приказам или указаниям, утвержденным
министром финансов.
3. Настоящий приказ ввести в действие со дня утверждения.
МИНИСТР ФИНАНСОВ
Михаил ПОП
Кишинэу, 28 ноября 2005 г.
№ 98.
Приложение
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ
по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета
через Государственное казначейство Министерства финансов
Примечание: По всему тексту Методологических норм исключить слова "открытые в Национальном
банке Молдовы" согласно Приказу Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007
Раздел I. Система организации и функционирования
Государственного казначейства
1.1. Общие положения
1.1.1. Кассовое исполнение средств национального публичного бюджета
осуществляется через Государственное казначейство Министерства финансов и свои
территориальные подразделения на основании Конституции Республики Молдова, Указа
Президента Республики Молдова N 39 от 10 марта 1993 г. о Государственном
казначействе, Закона о государственном бюджете на соответствующий год, Закона N 847XIII от 24 мая 1996 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе, Закона N 397-XV от 16
октября 2003 г. о местных публичных финансах, постановлений Правительства, регламентов
и инструкций Национального банка Молдовы, Положения о Министерстве финансов,
Положения о Государственном казначействе, решений Коллегии Министерства финансов,
приказов и указаний министра финансов и данных Методологических норм по кассовому
исполнению средств национального публичного бюджета через Государственное
казначейство (далее - Методологические нормы), других действующих законодательных и
нормативных актов.
1.1.2. В настоящих методологических нормах используются следующие понятия:
Государственное казначейство - структурное подразделение при центральном
аппарате Министерства финансов (со статусом главного управления), созданное из
Государственное казначейство и территориальных подразделений Государственного
казначейства (территориальных казначейств), без статуса юридического лица, которые имеют
печать с изображением Государственного герба Республики Молдова и их наименованием на
государственном языке.
Государственное казначейство - структурное подразделение Государственного
казначейства Министерства финансов.
Территориальное казначейство - территориальное подразделение Государственного
казначейства.
Казначейский счет - счет, открытый в Государственном казначействе для
аналитического учета кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов
административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального
страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования.
Ассигнования - средства, утвержденные в бюджетах всех уровней для осуществления
расходов, с соблюдением требований законодательства.
План финансирования (помесячное распределение) - распределение утвержденных
ассигнований по месяцам, которое позволяет открытие казначейских счетов и осуществление
расходов исполнителем бюджета.
Исполнитель бюджета - руководитель учреждения, наделенный правом осуществлять
расходы в соответствии с утвержденными ассигнованиями.
Налогоплательщик - субъект налогообложения - лицо, которое в соответствии с
налоговым законодательством обязано начислять и/или уплачивать в бюджет любые налоги и
сборы, соответствующие пени и штрафы;
- лицо, которое в соответствии с налоговым законодательством обязано удерживать
или взимать с другого лица и уплачивать в бюджет указанные платежи.
Бенефициар казначейских счетов поступлений - юридическое лицо, которое
обеспечивает учет, контроль и правильность зачисления платежей в бюджет.
Единый регистр казначейских счетов поступлений - перечень всех казначейских
счетов
поступлений,
составленных
на
основании Бюджетной
классификации и Классификатора административно-территориальных единиц Республики
Молдова.
Проект, финансируемый из внешних источников – комплекс мероприятий,
финансируемых за счет грантов и/или займов, предоставленных Правительству и/или
органам центрального и местного публичного управления международными организациями и
другими внешними донорами, для достижения одной общей цели и/или нескольких
специфических целей.
Администратор бюджета – орган публичной власти, наделенный правом управления
одним из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет.
[Пкт.1.1.2 дополнен Приказом Мин.Фин. N 197 от 31.12.2013, в силу 17.01.2014]
1.1.3. Государственное казначейство осуществляет кассовое исполнение средств
публичного национального бюджета и обеспечивает ясное, прозрачное, точное и в срок
отражение казначейских операций.
1.1.4. Кассовое исполнение средств публичного национального бюджета включает
государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, доходы
бюджета государственного социального страхования, доходы фондов обязательного
медицинского страхования.
1.1.5. Государственное казначейство имеет следующие основные функции:
• осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета, бюджетов
административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального
страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования;
• организует и обеспечивает бухгалтерский учет
кассового исполнения
государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов
бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного
медицинского страхования через казначейскую систему Министерства финансов;
• обеспечивает учет налогов, сборов и других доходов, которые поступают в бюджеты
всех уровней, в соответствии с действующим законодательством;
• на основании установленных нормативов осуществляет разграничение
общегосударственных доходов с их записью на казначейские счета соответствующих
бюджетов;
• осуществляет учет расчетов между государственным бюджетом и бюджетами
административно-территориальных единиц;
• осуществляет возврат и переход в счет других платежей сумм излишне или
неправильно оплаченных налогоплательщиками в: государственный бюджет, бюджеты
административно-территориальных единиц, бюджет государственного социального
страхования, фонды обязательного медицинского страхования и на расчетные счета
налогоплательщиков;
• определяет необходимость и обеспечивает наличными денежными средствами
банковские счета территориальных казначейств для осуществления расходов
государственного бюджета;
• разрабатывает оперативные периодические прогнозы (еженедельные, месячные,
квартальные,
полугодовые),
в
целях
администрирования потока
наличности
государственного бюджета;
• обеспечивает контроль осуществления расходов за счет средств государственного
бюджета и средств бюджетов административно-территориальных единиц в пределах
утвержденных ассигнований и свободного остатка денежных средств на банковских счетах
Министерства финансов - Государственное казначейство, территориальных казначейств;
• открывает и закрывает банковские счета в молдавских леях и в иностранной валюте в
Национальном банке Молдовы и в других финансовых учреждениях;
• открывает и закрывает казначейские счета;
• приостанавливает, по указанию руководства Министерства финансов, казначейские
операции в случае непредставления в установленные сроки исполнителями бюджета отчетов,
других требуемых документов и информации;
• накладывает секвестр на расходы в размере, необходимом для поддержания дефицита
на уровне, утвержденном законом о бюджете на текущий год, при росте
дефицита в процессе исполнения государственного бюджета;
• управляет средствами государственного бюджета и внебюджетными средствами на
банковских счетах Министерства финансов
- Государственное казначейство,
территориальных казначейств;
• разрабатывает методологию бухгалтерского учета и составления отчетов об
исполнении государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных
единиц и смет расходов в публичных учреждениях;
• разрабатывает и представляет на утверждение министру финансов типовые формы
учета и бухгалтерской отчетности в бюджетной системе, а также инструкции о порядке их
составления и применения;
• осуществляет анализ кассового исполнения бюджетов всех уровней, разрабатывает
периодическую оперативную информацию (ежедневную, еженедельную) по исполнению
государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц,
национального публичного бюджета, задолженностям по зарплате, кредиторским
задолженностям и представляет их руководству Министерства финансов, органам
центральной публичной администрации и местным органам для принятия соответствующих
решений, а также обеспечения прозрачности бюджетного процесса;
• представляет центральным административным органам и размещает на web-странице
Министерства финансов оперативную информацию по исполнению национального
публичного
бюджета,
государственного
бюджета
(в
том
числе
по
всем
компонентам), бюджетов административно-территориальных единиц (в том числе по всем
компонентам),
оперативную
информацию
по
исполнению
доходов
бюджета
государственного социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского
страхования, информацию о кредиторских задолженностях публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета и бюджетов административнотерриториальных единиц, информацию по внутреннему и внешнему государственному долгу,
администрируемому Правительством;
• обеспечивает составление месячных, квартальных, годовых отчетов по кассовому
исполнению государственного бюджета;
• осуществляет свод отчетов об исполнении государственного бюджета, бюджетов
административно-территориальных
единиц,
бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского
страхования;
• составляет отчеты и информацию, требуемые для заседаний коллегии Министерства
финансов и Правительства Республики Молдова, по вопросам, относящимся к компетенции
Государственного казначейства;
• осуществляет контроль за соблюдением законов Республики Молдова в процессе
кассового исполнения
государственного
бюджета
и бюджетов
административнотерриториальных единиц;
• обеспечивает контроль правильности составления платежных документов и
оправдательных документов, представленных в Государственное казначейство и
территориальные казначейства;
• обеспечивает ежедневную обработку банковских выписок из банковских счетов
бюджетов всех уровней и формирование казначейских выписок;
• ведет учет исполнительных листов и инкассовых поручений органов, уполномоченных
правом бесспорного взимания средств, предъявленных по счету государственного бюджета;
• мониторизирует дебиторские и кредиторские задолженности публичных учреждений;
• регистрирует и мониторизирует договорные обязательства публичных учреждений;
• разрабатывает проекты положений, методических указаний, инструкций;
инструктивные письма, указания по бухгалтерскому учету в бюджетной системе;
• разрабатывает и представляет заключения по проектам законодательных и
нормативных актов в части, входящей в компетенцию Государственного казначейства;
• оказывает методологическую помощь органам центральной и местной публичной
администрации, финансовым органам и публичным учреждениям, по организации
бухгалтерского учета;
• сотрудничает с государственным предприятием „Fintehinform” по созданию и
усовершенствованию информационных программ в целях обеспечения учета доходов и
расходов бюджетов всех уровней, а также по обеспечению бухгалтерского учета в
Центральном казначействе и территориальных казначействах;
• обеспечивает соблюдение финансовых прав и интересов государства, входящих в его
компетенцию;
• выполняет другие функции, установленные нормативными актами по сфере его
деятельности.
[Пкт.1.1 дополнен Приказом Мин.Фин. N 169 от 28.12.2012, в силу 18.01.2013]
1.2. Платежные документы
Для осуществления операций посредством подразделений Государственного
казначейства используются следующие платежные документы:
Платежное поручение (вид док.1) (приложение № I-1) - платежный документ, на
основании которого осуществляется обычный и/или бюджетный кредитовый перевод в леях.
Кредитовый перевод представляет собой ряд операций, который начинается с выписки
платежного поручения эмитентом и его исполнения банком-плательщиком с целью
предоставления в распоряжение бенефициара определенной суммы денежных средств и
завершается зачислением банком-бенефициаром соответствующей суммы на счет
бенефициара.
Кредитовый перевод может быть осуществлен как в молдавских леях, так и в
иностранной валюте, в соответствии с действующими нормативными актами.
В зависимости от специфики использования кредитовый перевод классифицируется в
обычный перевод и бюджетный перевод.
Обычный перевод используется в целях осуществления всех платежей, которые не
относятся к национальному публичному бюджету, и может быть инициирован как клиентом
банка (владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за
свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц.
Бюджетный перевод используется в целях осуществления платежей, относящихся
только к национальному публичному бюджету и может быть инициирован как клиентом
банка (владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за
свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц.
Платежное поручение (в валюте) (приложение № 1-4) – платежный документ, на
основании которого осуществляется обычный и/или бюджетный кредитовый перевод в
иностранной валюте.
Инкассовое поручение (вид док.2), (приложение № 1-2) – документ, выданный лицом,
уполномоченным законом, для бесспорного взыскания денежных средств с банковских
счетов налогоплательщика/должника, осуществляемого банком, за исключением бесспорного
взыскания денежных средств с банковских счетов Государственного казначейства.
Ордер на перечисление (вид док.10 ТТ) – используется для осуществления внутренних
операций через казначейскую систему (приложение № 1-3).
Ордер на перечисление в валюте (вид.док.10TTv) – используется подразделениями
Государственного казначейства для осуществления внутренних казначейских операций в
одном банковском счете в иностранной валюте (приложение № I-3v).
Доверенность на получение наличности – используется для получения наличных
денег публичными учреждениями с целью осуществления расходов из бюджетов всех
уровней и возврата физическим лицам платежей, излишне или неправильно перечисленных в
бюджет (приложение № 1-5).
Ордер на оприходование наличности (приложение № 1-6) используется при:
- вложении денежной наличности на текущие счета владельцами данных счетов или
другими юридическими лицами;
- вложении денежной наличности, принудительно взысканной судебными
исполнителями от третьего лица, в национальный публичный бюджет;
- оплате в бюджет налогов и сборов физическими и юридическими лицами,
индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами, а также фискальными
инспекторами, получающими платежи от физических (юридических) лиц;
- оплате физическими лицами услуг, предоставленных поставщиками услуг и др.
[Пкт.1.2 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.1.2 дополнен Приказом Мин.Фин.N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
[Пкт.1.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
1.3. Открытие и закрытие казначейских счетов
1.3.1. Формирование и открытие казначейских счетов в Центральном казначействе и
территориальных подразделениях Государственного казначейства производится на
основании Заявления на обслуживание исполнителей бюджета и бенефициаров
казначейских счетов поступлений (приложение N I-10), к которому прилагаются следующие
документы:
• документ, удостоверяющий образование и статус учреждения;
• решение о назначении в должности руководителя и главного бухгалтера учреждения
или лиц, уполномоченных осуществлять соответствующие функции;
• карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, которая удостоверяет
подписи лиц, имеющих право подписывать платежные документы, заверенная вышестоящим
органом (приложение N I-11) или нотариусом (приложение N I-11/1);
• копия свидетельства о регистрации, которая удостоверяет государственный
идентификационный номер и фискальный код;
• доверенность на получение выписок с казначейских счетов (приложение N I-12);
• справка о закрытии банковских счетов;
• единый регистр казначейских счетов поступлений;
• планы финансирования;
• помесячные распределения доходов и расходов;
• помесячные распределения доходов и расходов по специальным средствам.
Вышеперечисленные документы разработаны и утверждены в установленном порядке в
соответствии с:
- утвержденным Законом о государственном бюджете на соответствующий год, с
последующими дополнениями и изменениями;
- утвержденными годовыми бюджетами административно-территориальных единиц, с
последующими изменениями и дополнениями;
- Бюджетной классификацией, утвержденной Приказом министра финансов № 91 от 20
октября 2008 года;
- Классификатором административно-территориальных единиц Республики Молдова
(КАТЕМ), разработанным Национальным бюро статистики Республики Молдова,
утвержденным и введенным в действие 3 сентября 2003 года постановлением Службы
стандартизации и метрологии N 1398-ST от 3 сентября 2003 г., с последующими
изменениями и дополнениями;
- Положением об управлении специальными средствами публичных учреждений,
финансируемых из бюджета, утвержденным приказом министра финансов N 94 от 31 декабря
2004 г.;
- Положением о порядке распределений по месяцам бюджетов административнотерриториальной единицы, утвержденным Приказом министра финансов № 117 от 29
декабря 2007 года.
[Пкт.1.3.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
1.3.2.
Казначейский счет состоит из частей, формирующих
структуру
казначейского счета (приложение N I-13), каждая из которых имеет определенное смысловое
значение.
1.3.3. Открытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное
пользование публичных учреждений, производится Государственным предприятием
“Fintehinform” на основании разрешения Государственного казначейства, без составления
планов финансирования и помесячных распределений. Государственное казначейство
обеспечивает учет казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование
публичных учреждений, согласно Реестру учета разрешений на открытие казначейских
счетов (Приложение № I-14a)..
[Пкт.1.3.3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.1.3.3 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
1.3.4. Открытие банковских счетов для публичных учреждений производится
на основании пункта 9.2. Регламента по открытию, изменению и закрытию счетов в
лицензированных
банках
Республики
Молдова,
утвержденного
постановлением Административного совета Национального банка Молдовы N 297 от 25
ноября 2004 г., при представлении Разрешения Министерства финансов Республики
Молдова (приложение N I-14/1), выданного согласно действующим нормативным и
законодательным актам.
1.3.5. Закрытие казначейских счетов производится на основании документов о
ликвидации и реорганизации публичных учреждений или в результате изменения
нормативных актов, на основании которых были открыты казначейские счета.
Остатки специальных средств и специальных фондов, других средств перечисляются:
• в случае реорганизации публичного учреждения - на казначейский счет
правопреемника, если законодательством не предусмотрено иное;
• в случае ликвидации публичного учреждения - на казначейский счет поступлений
соответствующих бюджетов;
• в случае изменения нормативной базы открытия казначейских счетов - на вновь
созданный казначейский счет того же учреждения.
Закрытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование
публичных учреждений, и их банковских счетов производится на основании Извещения об
отмене разрешения Министерства финансов Республики Молдова (приложение N I-14/2).
1.4. Проверка платежных документов и их передача
в обслуживающий банк
1.4.1.
Государственное
казначейство
и
территориальные
подразделения
Государственного казначейства осуществляют камеральную проверку платежных и
оправдательных документов, приложенных к ним, представленных исполнителями бюджета,
наблюдая:
• осуществление платежей в пределах остатка денежных средств на счетах
соответствующего бюджета;
• осуществление платежей в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных
согласно планам финансирования (помесячным распределениям), а также лимит свободного
остатка на казначейском счете исполнителя бюджета. В случае, когда платежный
документ не имеет
покрытия
бюджетными
ассигнованиями,
соответствующий документ возвращается исполнителю бюджета с отметкой "Отсутствие
ассигнований" и подписью ответственного исполнителя;
• правильность присвоения доходам и расходам кодов Бюджетной классификации;
• осуществление платежей в пределах сумм, предусмотренных в договорах о закупке
товаров, работ и услуг, зарегистрированных в территориальных подразделениях
Государственного казначейства;
• оформление платежных документов согласно требованиям и условиям:
Регламента
о
кредитовом
переводе,
утвержденного
Постановлением
Административного совета Национального банка Молдовы № 157 от 1 августа 2013 года;
- Регламента об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики
Молдова, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка
Молдовы № 200 от 27 июля 2006 г., с последующими изменениями и дополнениями;
- Регламента по использованию денежной чековой книжки, утвержденного
постановлением Административного совета Национального банка Молдовы N 377 от 16
декабря 1999 г., с последующими изменениями и дополнениями;
- Регламента о порядке заполнения платежного поручения, используемого при
осуществлении бюджетного перевода в молдавских леях, утвержденного Приказом министра
финансов № 186 от 24 декабря 2013 года.
[Пкт.1.4.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Пкт.1.4.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
1.4.2. После осуществления камеральной проверки платежных и оправдательных
документов
Государственное
казначейство
и
территориальные
подразделения Государственного казначейства
оформляют
Реестр
казначейских
платежных документов, представленных в банк (приложение N I-15), по каждому
банковскому счету в 2 экземплярах. Оба экземпляра этого реестра подписываются
уполномоченными лицами с проставлением круглой печати.
К реестру прилагаются платежные документы, отсортированные в порядке
расположения в установленном реестре, и представляются Центральным казначейством и
территориальными подразделениями Государственного казначейства в обслуживающий банк
на магнитном и бумажном носителях.
После проверки представленных документов обслуживающий банк возвращает
Государственному
казначейству
и
территориальным
подразделениям Государственного казначейства один экземпляр реестра с отметкой банка.
1.4.3. После исполнения операций на банковских счетах Государственное казначейство
и территориальных подразделений Государственного казначейства реестр сверяется с
банковскими выписками, представленными обслуживающим банком, определяя
неисполненные банком документы и причину их неисполнения.
1.4.4. Составление платежных документов и учет расходов секретного характера
производятся согласно действующим нормативным и законодательным актам, которые
регламентируют особый характер деятельности органов секретного режима.
1.4.5. Ответственные лица Государственное казначейство осуществляют авторизацию
платежных документов по осуществлению операций в счетах Министерства финансов Государственное казначейство, подписывая цифровой подписью платежные документы и
собственноручной подписью документы на бумажном носителе в соответствии с
законодательством.
[Пкт.1.4.5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Раздел II. Поступления и учет доходов
национального публичного бюджета
2.1. Общие положения
2.1.1. Для унификации и обеспечения учета поступления доходов национального
публичного бюджета Государственное казначейство разрабатывает на каждый бюджетный
год Единый регистр казначейских счетов поступлений на основании Закона о
государственном бюджете на соответствующий год, Бюджетной классификации,
утвержденной Приказом министра финансов № 91 от 20 октября 2008 года и Классификатора
административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденного
постановлением Службы стандартизации и метрологии № 1398-ST от 3 сентября 2003 г.
2.1.2. Администратором Единого регистра казначейских счетов поступлений является
Министерство финансов - Государственное казначейство.
2.1.3. Единый регистр казначейских счетов поступлений включает все казначейские
счета поступлений, сформированных для государственного бюджета, бюджетов
административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального
страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования на уровне каждого
вида платежа, бенефициара и местности.
2.1.4. Единый регистр казначейских счетов поступлений дополняется по мере
изменений, внесенных в законодательные и нормативные акты.
2.1.5. Единый регистр казначейских счетов поступлений на электронном носителе
передается Государственному казначейству, Национальному банку Молдовы, Главной
государственной налоговой инспекции, Таможенной службе, Национальной кассе
социального страхования и Национальной медицинской страховой компании.
Национальный банк Молдовы обеспечивает передачу Единого регистра казначейских
счетов поступлений коммерческим банкам, а Главная государственная налоговая инспекция,
Таможенная служба, Национальная касса социального страхования и Национальная
медицинская страховая компания - подведомственным им органам для его использования в
своей деятельности и для доведения до сведения плательщиков налогов, сборов и других
платежей.
2.1.6. Ежегодно Главная государственная налоговая инспекция представляет
Государственному казначейству и Национальному банку Молдовы Государственный
фискальный регистр.
Администратором Государственного фискального регистра является Главная
государственная налоговая инспекция.
2.1.7. Казначейский счет поступлений состоит из трех частей, 11 знаков, каждая из
которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13).
2.1.8. Для погашения фискальных обязательств налогоплательщики, имеющие
подразделения, должны вписать код подразделения, присвоенный налоговыми органами, в
рубрике платежного поручения „Codul fiscal” через дробь после фискального кода. Структура
казначейского счета поступлений состоит из 3 частей, 11 знаков, каждая из которых имеет
определенное информационное значение (приложение № I-13).
[Пкт.2.1.8 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
2.1.9. Доходы публичных учреждений, полученные от оказания услуг, выполнения
работ или осуществления других видов деятельности, предусмотренных законодательными и
нормативными актами, поступают на казначейские счета по специальным средствам
публичных учреждений.
2.1.10. Казначейский счет по специальным средствам и специальным фондам
публичных учреждений состоит из пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет
определенное информационное значение (приложение № I-13).
2.1.11. Казначейский счет трансфертов, полученных из фонда финансовой поддержки
территорий, предназначенных для выравнивания их финансовых возможностей, и
казначейский счет трансфертов целевого назначения для выполнения функций,
делегированных Правительством или для других специальных целей, состоит из четырех
частей, 15 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение
(приложение № I-13).
2.1.12. Доходы от взносов обязательного медицинского страхования поступают на
казначейские счета, предназначенные для фондов обязательного медицинского страхования.
Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из пяти
частей, 15 знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение № I-13).
2.2. Операции по поступлению платежей
2.2.1. Налогоплательщики обязаны перечислять налоги, сборы и другие платежа на
банковские счета подразделений Государственного казначейства:
• для государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования и
фондов обязательного медицинского страхования - на банковские счета Министерства
финансов - Государственное казначейство;
• для бюджетов административно-территориальных единиц - на банковские счета
территориальных
подразделений
Государственного
казначейства,
открытые
в
обслуживающих коммерческих банках.
2.2.2.
Налогоплательщики
погашают
свои
фискальные
обязательства
в
соответствующие бюджеты, используя платежные документы, утвержденные Национальным
банком Молдовы, а именно:
- для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет резидентами и
нерезидентами Республики Молдова используется Платежное поручение (вид док.1)
(приложение № I-1);
- для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет нерезидентами Республики
Молдова используется Платежное поручение (в валюте) (приложение № I-4);
- для вложения наличных денег, полученных фискальными и таможенными
территориальными органами, на банковские счета, а также уплата налогов и сборов
наличными физическими лицами используется Ордер на оприходование наличности
(приложение № I-6).
[Пкт.2.2.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
2.2.3. Налоговые сборщики, принимающие платежи от физических лиц, сдают
полученную от плательщиков налогов, сборов и других платежей наличность в коммерческие
банки по Ордер на оприходование наличности (приложение № I-6) по каждому
казначейскому счету поступлений, указывая фискальный код соответствующей примэрии.
2.2.4. Для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджеты всех уровней
индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами используется Ордер на
оприходование наличности (приложение № I-6).
2.2.5. Приостановление операций по списанию средств с банковских/казначейских
счетов
налогоплательщиков/дебиторов
производится
коммерческими
банками/подразделениями Государственного казначейства на основании распоряжения о
приостановлении
операций
по
банковским/казначейским
счетам
налогоплательщика/дебитора, выписанного органами, законодательно уполномоченными
этим правом.
2.2.6. Для взыскания в бесспорном порядке со счета налогоплательщика/дебитора на
основании исполнительных листов или других законодательных актов, которые
предусматривают право на бесспорное перечисление в бюджет, используется Инкассовое
поручение (приложение № I-2).
2.2.7. Органы, законодательно уполномоченные правом бесспорного взыскания со
счетов налогоплательщиков / дебиторов во внесудебном порядке, представляют инкассовые
поручения в банк, где обслуживается эмитент, указывая в графе «Бенефициар»:
- для платежей в государственный бюджет, в бюджет государственного социального
страхования и в фонды обязательного медицинского страхования - Министерство финансов Государственное казначейство;
- для платежей в бюджеты административно-территориальных единиц - Министерство
финансов - территориальное казначейство, с указанием соответствующих банковских и
казначейских счетов поступлений.
В целях погашения налоговых обязательств налогоплательщиков, имеющих
подразделения, компетентные органы на законном основании с правом бесспорного
отвлечения ресурсов укажут в инкассовом поручении код подразделения, присвоенный
налоговыми органами в рубрике “фискальный код”, через дефис после фискального кода.
[Пкт.2.2.7 дополнен Приказом Мин.Фин. N 171 от 28.12.2012, в силу 18.01.2013]
2.2.7.1. Вышеназванные в пункте 2.2.7. органы составляют инкассовые поручения в
необходимом для сторон количестве экземпляров в соответствии с положениями
действующих нормативных актов Национального банка Молдовы, подписывают их, ставят
круглую печать и передают для исполнения банку, где обслуживается эмитент.
2.2.7.2. В случае неправильного оформления инкассового поручения (банковского
счета, казначейского счета поступлений и.т.д.) оно не исполняется банком и возвращается
эмитенту (налоговым, таможенным и другим органам) с указанием причины неисполнения.
2.2.8. Лицами, ответственными за правильность и достоверность данных, указанных в
платежных документах и за перечисление платежей на банковские счета подразделений
Государственного казначейства, являются налогоплательщики.
2.2.9. Для обеспечения правильного поступления доходов в государственный бюджет и
бюджеты административно-территориальных единиц, бюджет государственного социального
страхования и фонды обязательного медицинского страхования, коммерческие банки
осуществляют на основании Единого регистра казначейских счетов поступлений проверку
платежных документов в момент их приема от налогоплательщиков, а именно: реквизиты
бенефициара (Министерство финансов - Государственное казначейство, Министерство
финансов - территориальное казначейство), фискальный код, банковский счет, казначейский
счет поступлений и назначение платежа.
Ответственными за правильность передачи подразделениям Государственного
казначейства казначейских платежных документов в электронном виде и на бумажном
носителе являются коммерческие банки.
2.2.10. В случае, если налогоплательщик ошибочно оформляет платежные документы
(фискальный код, банковский счет, казначейский счет поступлений и др.), банк обязан
вернуть казначейские платежные документы без их исполнения, с указанием причины
неисполнения.
2.2.11. В случае неправильного оформления платежного документа, но исполненного
коммерческим банком, соответствующие суммы отражаются в разделе 124 параграфе 00
«Невыясненные поступления».
Лицами, ответственными за расшифровку сумм, отраженных в разделе 124 параграфе
00 «Невыясненные поступления», являются бенефициары казначейских счетов поступлений,
подразделения Государственного казначейства и исполнители бюджета.
2.2.12. После регистрации сумм на счете «Невыясненные поступления», бенефициары
казначейских счетов поступлений сообщают налогоплательщикам суммы неправильно
поступивших доходов, а подразделения Государственного казначейства - исполнителям
бюджета о возврате неправильно перечисленных расходов.
2.2.13. Средства, зарегистрированные на счете «Невыясненные поступления»,
возвращаются плательщикам ежедневно, за исключением сумм, ошибочно вложенных в
наличности публичными учреждениями, не позднее второго операционного дня.
В целях обеспечения контроля над суммами поступившими, перечисленными и
суммами остатка на счете «Невыясненные поступления» формируется в электронном виде
Информация по невыясненным и перечисленным суммам (приложение № II-1), которая
печатается на бумажном носителе по мере необходимости.
[Пкт.2.2.13 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.2.2.13 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.2.14. В последний операционный день бюджетного года остаток средств счета
«Невыясненные поступления» перечисляется на раздел 122 параграф 40 «Прочие
поступления» соответствующих бюджетов на уровне каждого платежного документа.
2.2.15. В случае, если после перечисления остатка средств со счета «Невыясненные
поступления» на казначейский счет поступлений «Прочие поступления» устанавливается,
что эти средства принадлежат другому бюджету, другому разделу или параграфу Бюджетной
классификации или неправильно были перечислены и регистрированы на этот счет,
подразделения Государственного казначейства имеют право осуществлять изменения
согласно установленному порядку.
2.2.16. Подразделения Государственного казначейства ежедневно осуществляют
контроль за правильностью зачисления средств на казначейские счета поступлений и
своевременностью перечисления банками бюджетных средств.
2.2.17. Зачисление поступлений Таможенной службы по разделам и параграфам
Бюджетной классификации доходов осуществляется согласно Информации по
поступленным и распределенным суммам по таможенным платежам (приложение № II1v).
[Пкт.2.2.17 введен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
2.2.18. Подразделения Государственного казначейства информируют Национальный
банк Молдовы, коммерческие банки, Главную государственную налоговую инспекцию о
неправильно перечисленных средствах и случаях несоблюдения сроков перечисления
банками бюджетных средств на банковские счета подразделений Государственного
казначейства для принятия мер в соответствии с действующим законодательством.
2.3. Учет доходов государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, бюджета государственного социального страхования и
фондов обязательного медицинского страхования
2.3.1. Подразделения Государственного казначейства осуществляют строгий учет
доходов, поступивших на банковские счета, одновременную их запись на казначейские счета
поступлений - счета, открытые налоговым, таможенным органам, Национальной кассе
социального страхования, Национальной медицинской страховой компании и другим
органам, наделенным правом аккумулирования доходов, посредством которых
обеспечивается учет и контроль за доходами.
2.3.2. В целях регламентирования отношений между государственным бюджетом и
районными бюджетами, муниципальным бюджетом Бэлць, муниципальным бюджетом
Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым
правовым статусом, предусмотренных в Законе о государственном бюджете на
соответствующий год, главное управление синтеза бюджета представляет Государственному
казначейству Нормативы отчислений из общегосударственных доходов в районный
бюджет, бюджет муниципия Бэлць, бюджет муниципия Кишинэу и центральный
бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом
(далее - Нормативы отчислений) (приложение № II-2) и Регистр распределения доходов
между государственным бюджетом и бюджетами административно-территориальных
единиц (далее - Регистр распределения доходов) (приложение № II-4).
Главные финансовые управления после утверждения бюджетов административнотерриториальных единиц на основании решения районного совета, муниципальных советов
Кишинэу, Бэлць и Национального собрания автономного территориального образования с
особым правовым статусом представляют для согласования главному управлению синтеза
бюджета Министерства финансов Нормативы отчислений из регулирующих доходов в
местные бюджеты (приложение № II-3), которое затем представляет их Государственному
казначейству.
Одновременно главное управление синтеза бюджета представляет Регистр
распределения доходов между районным бюджетом и местным бюджетом (приложение
№ II-4а), Регистр распределения доходов между бюджетом муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и местным бюджетом (приложение № II-4b), Регистр распределения
доходов между центральным бюджетом автономного территориального образования с
особым правовым статусом и местным бюджетом (приложение № II-4c).
2.3.3. Регистры распределения доходов и Нормативы отчислений представляются в 15дневный срок после утверждения годовых бюджетов, подписанные уполномоченными
лицами с проставлением на них круглой печати.
2.3.4. Все изменения и дополнения, осуществленные в течение бюджетного года в
Нормативах отчислений и в Регистре распределения вышеуказанных доходов,
представляются и согласовываются согласно пункту 2.3.2 настоящих Методологических
норм.
2.3.5. Государственное казначейство передает Регистры распределений доходов и
Нормативы отчислений территориальным подразделениям Государственного казначейства,
главным финансовым управлениям и налоговым территориальным органам.
2.3.6. В случае, когда закон о государственном бюджете на соответствующий год и/или
бюджетов административно-территориальных единиц не были приняты до начала
бюджетного года, осуществление отчислений от общегосударственных доходов и
трансфертов соответствующему бюджету приостанавливается до утверждения бюджета.
[Пкт.2.3.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 13 от 09.02.2009, в силу 09.02.2009]
2.3.7. После принятия Закона о государственном бюджете на соответствующий год
и/или бюджетов административно-территориальных единиц в случае, указанном в пункте
2.3.6., подразделения Государственного казначейства на основании представленных Главным
управлением синтеза бюджета новых нормативов обязаны осуществить перерасчет
отчислений с начала года.
2.3.8. В случае изменения Закона о государственном бюджете на соответствующий год
и/или бюджетов административно-территориальных единиц главное управление синтеза
бюджета представляет Государственному казначейству изменения в Нормативы отчисления,
Регистр распределения доходов между соответствующими бюджетами и срок ввода их в
действие.
2.3.9. На основании осуществленных перечислений на банковские счета подразделений
Государственного казначейства банки ежедневно выдают выписки с банковских счетов с
приложением оправдательных документов на бумажном носителе, с одновременным
представлением информации на уровне первичного платежного документа на электронном
носителе.
2.3.10. После обработки банковской выписки и документов, представленных
бенефициарами казначейских счетов поступлений, подразделения Государственного
казначейства ежедневно записывают все операции на казначейские счета поступлений.
2.3.11. Государственное казначейство и территориальные казначейства ежедневно
осуществляют отчисления из соответствующих доходов на основании установленных
нормативов на уровне каждого платежного документа.
Суммы
отчислений,
предназначенных
для
бюджетов
административнотерриториальных единиц, перечисляются Центральным казначейством на банковские счета
территориальных подразделений Государственного казначейства.
2.3.12. Государственное казначейство ежедневно посредством электронной почты
передает территориальным подразделениям Государственного казначейства результаты
разграничения общегосударственных доходов, перечисленных на банковские счета.
2.3.13. Подразделения Государственного казначейства ежедневно составляют Регистр
распределения общегосударственных доходов (приложение № II-5) на уровне
административно-территориальной единицы, раздел и параграф бюджетной классификации.
2.3.14. Ежедневно на основании банковских выписок, полученных от банков, и
документов, представленных бенефициарами казначейских счетов поступлений, для
осуществления внутренних операций (перевод платежей с одного вида налогов и сборов на
другой) подразделения Государственного казначейства формируют в электронном виде
Казначейские выписки со счетов поступлений бенефициаров (приложение № VII-4),
которые печатаются по мере необходимости.
2.3.15. Бенефициарам казначейских счетов поступлений (Главной государственной
налоговой инспекции, Таможенной службе, Национальной кассе социального страхования,
Национальной медицинской страховой компании, территориальным государственным
налоговым инспекциям и другим органам, наделенным правом аккумулирования, учета и
контроля доходов бюджетов всех уровней) ежедневно выдаются выписки с казначейских
счетов поступлений, к которым прилагаются оправдательные документы по внутренним
операциям, на бумажном носителе с отметкой и подписью исполнителей подразделений
Государственного казначейства, а на электронном носителе представляется информация на
уровне платежного документа.
2.3.16. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба,
Национальная касса социального страхования, Национальная медицинская страховая
компания, налоговые территориальные инспекции обязаны ежедневно обеспечивать прием от
подразделений Государственного казначейства информации о сумме поступивших доходов.
2.3.17. Лица, ответственные за ежедневное получение-передачу данной информации о
сумме поступивших доходов, ведут регистр, в котором подтверждается получение и передача
информации подразделениями Государственного казначейства бенефициарам казначейских
счетов поступлений на магнитном носителе, а на бумажном носителе передаются Регистр
доходов государственного бюджета (приложение № II-6), Регистр доходов бюджета
государственного социального страхования/фондов обязательного медицинского
страхования (приложение № II-6а) и Регистр доходов бюджетов административнотерриториальных единиц (приложение № II-7) в двух экземплярах.
Бенефициары казначейских счетов поступлений проверяют полученную информацию и
не позднее второго рабочего дня возвращают подразделениям Государственного
казначейства один экземпляр информации, заверенный подписями ответственных лиц.
В случае возникновения разногласий подразделения Государственного казначейства
осуществляют соответствующие исправления на следующий операционный день.
2.3.18. Бенефициары казначейских счетов поступлений, после ежедневной проверки и
обработки полученной информации из подразделений Государственного казначейства, несут
ответственность за распределение и представление данной информации территориальным
налоговым и таможенным органам, территориальным агентствам Национальной
медицинской страховой компании, территориальным кассам Национальной кассы
социального страхования для ее отражения по лицевым счетам налогоплательщиков.
Порядок поступления специальных средств, специальных фондов и средств,
поступивших во временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из
государственного бюджета.
2.3.19. Специальные средства, специальные фонды и средства, поступившие во
временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного
бюджета, перечисляются на банковский счет Министерства финансов - Государственное
казначейство.
2.3.20. Поступления средств во временное пользование публичных учреждений
осуществляется посредством казначейских счетов, открытых по типу 601 "Средства,
поступившие во временное пользование публичных учреждений", типу 602 "Средства,
поступившие во временное пользование публичных учреждений, как гарантия по
предложению" и типу 603 "Гарантия по участию в приватизации публичной собственности и
аванс за имущество, выставленное на торги" в соответствии с действующими нормативными
актами.
[Пкт.2.3.20 изменен Приказом Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
[Пкт.2.3.20 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
2.3.21. Казначейский счет средств, поступивших во временное пользование в
публичные учреждения, состоит из четырех частей, 15 знаков, каждый из них имеет
информационное значение (пункт 27, приложение № I-13).
[Пкт.2.3.19-2.3.21 введены Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.4. Возврат и зачет в счет других платежей сумм, возврат которых регулируется
налоговым/таможенным законодательством, сумм, излишне или ошибочно уплаченных
налогоплательщиками в государственный бюджет, бюджеты административнотерриториальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды
обязательного медицинского страхования.
2.4.1. Возврат и зачет в счет других платежей сумм, возврат которых регулируется
налоговым/таможенным законодательством, сумм, излишне или ошибочно уплаченных в
государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, бюджет
государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского
страхования, осуществляются Государственным казначейством и территориальными
казначействами Министерства финансов на основании Реестра ордеров на перечисление,
представленных для исполнения (приложение № II-8) (далее – Реестр ордеров на
перечисление), Реестра платежных поручений, представленных для возврата (приложение №
II-9) (далее – Реестр платежных поручений), Реестра учета свидетельств о подтверждении
возврата наличных денежных средств по излишне или ошибочно уплаченным платежам
(приложение № II-9r).
2.4.2. Возврат платежей осуществляется из бюджета, в который эти платежи были
зачислены.
2.4.3. Возврат за счет общегосударственных доходов осуществляется на основании
нормативов отчислений из общегосударственных доходов на текущий год.
2.4.4. В некоторых случаях, когда сумма возврата превышает остаток на
соответствующем казначейском счете поступлений, на данном казначейском счете
разрешается дебетовый остаток на протяжении бюджетного года.
Возврат платежей осуществляется в пределах доступного остатка бюджета.
2.4.5. Для операций по зачету в счет/возврату сумм, возврат которых регулируется
налоговым/таможенным законодательством, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет
сумм в пределах/из государственного бюджета, бюджета государственного социального
страхования, фондов обязательного медицинского страхования, бенефициары казначейских
счетов поступлений представляют документы для исполнения Государственному
казначейству.
2.4.6. Платежи, администрируемые Государственной налоговой службой
2.4.6.1. Для операций по зачету в счет/возврату Главная государственная налоговая
инспекция представляет в Государственное казначейство документы в следующем порядке:
- на электронном носителе – ордера на перечисление/платежные поручения с
приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений. Реестр
подтверждается цифровыми подписями уполномоченных лиц;
- на бумажном носителе – Реестр ордеров на перечисление/Реестр платежных
поручений, подтвержденных подписями уполномоченных лиц и заверенных мокрой круглой
печатью. Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых возвращается Главной
государственной налоговой инспекции с отметкой о получении.
2.4.6.2. Для выполнения операций по зачету в счет/возврату сумм, возврат которых
регулируется налоговым законодательством, сумм, излишне или ошибочно уплаченных в
бюджет в пределах/из государственного бюджета и фондов обязательного медицинского
страхования, компетенции в Государственной налоговой службе распределяются следующим
образом:
ответственность за правильность составления платежных документов (ордеров на
перечисление и платежных поручений) лежит на налоговых органах, в которых
обслуживаются налогоплательщики или в которых зачислен излишний платеж.
На основании оправдательных документов налоговый орган обеспечивает составление
платежных документов на электронном и бумажном носителях в 2 экземплярах, при этом оба
экземпляра подписываются лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, и
заверяются мокрой круглой печатью.
Первый экземпляр платежного документа вместе с оправдательными документами
остается на хранении в налоговом органе и подвергается проверке со стороны Главной
государственной налоговой инспекции в ходе проведения инспекции деятельности
налогового органа.
Второй экземпляр платежного документа с приложением реестра возвращается Главной
государственной налоговой инспекции в следующем порядке:
- на электронном носителе – ордера на перечисление/платежные поручения с
приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений;
- на бумажном носителе – ордера на перечисление/платежные поручения с
приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений. Реестр
оформляется в двух экземплярах, при этом оба подписываются лицами, уполномоченными
правом первой и второй подписи, и заверяются мокрой круглой печатью;
2.4.6.3. Главная государственная налоговая инспекция отвечает за:
- прием на электронном и бумажном носителях платежных документов с приложением
соответствующих реестров, один экземпляр реестра на бумажном носителе возвращается
налоговому органу с отметкой о получении;
- передача документов в централизованном порядке Государственному казначейству
для исполнения в порядке, установленном в п.2.4.6.1;
- передача налоговым органам на электронном носителе информации об исполненных
ордерах на перечисление и платежных поручениях (в качестве составной части информации,
указанной в п.2.3.14).
2.4.6.4. Для операций по зачету в счет сумм, излишне или ошибочно уплаченных в
бюджет налогоплательщиками в пределах бюджетов административно-территориальных
единиц, территориальные налоговые органы составляют и передают для исполнения
территориальным казначействам:
- ордера на перечисление на электронном носителе;
- на бумажном носителе Реестр ордеров на перечисление, подтвержденный подписями
уполномоченных лиц и заверенный мокрой круглой печатью.
2.4.6.5. В случае возврата сумм, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет
налогоплательщиками
из
бюджетов
административно-территориальных
единиц,
территориальные налоговые органы составляют платежные ордера в 2 экземплярах, которые
подписываются уполномоченными лицами с правом первой и второй подписи, заверяются
мокрой круглой печатью, и с приложением Реестра платежных поручений, подписанного
уполномоченными лицами с правом подписи и заверенного круглой печатью, передаются для
исполнения территориальным казначействам. После исполнения вторые экземпляры
платежных поручений с отметкой территориальных казначейств возвращаются
территориальным налоговым органам.
2.4.6.6. Для возврата наличными из бюджетов административно-территориальных
единиц сумм, излишне или ошибочно уплаченных физическими лицами, представляются к
исполнению на электронном и бумажном носителях территориальным казначействам
Министерства финансов территориальными государственными налоговыми инспекциями
справки о подтверждении возврата наличных средств из бюджетов административнотерриториальных единиц (далее – Справка) (приложение № II-9a) в 2 экземплярах с
приложением Реестра на получение наличными из бюджетов административнотерриториальных единиц физическими лицами сумм, излишне или ошибочно уплаченных
(далее – Реестр) (приложение № II-9b), в 4 экземплярах, подтвержденных подписями лиц,
уполномоченных правом первой и второй подписи и заверенных мокрой круглой печатью на
бумажном носителе и электронными подписями на электронном носителе.
Ответственность за правильность составления документов на возврат наличными сумм,
излишне или ошибочно уплаченных физическими лицами, лежит на налоговых органах.
Территориальные казначейства Министерства финансов возвращают территориальным
налоговым органам первый экземпляр Реестра с отметкой о получении документов для
исполнения. Второй экземпляр остается в территориальном казначействе Министерства
финансов. 3-й и 4-й экземпляры предоставляются обслуживающему банку.
По мере получения Реестра от территориальных государственных налоговых инспекций
территориальные казначейства Министерства финансов обеспечивают его предоставление
обслуживающему банку на электронном и бумажном носителях.
После исполнения возврата наличных средств территориальные казначейства
Министерства финансов возвращают налоговым органам второй экземпляр Справки с
отметкой об исполнении. К справкам прилагается Регистр исполненных документов на
возврат наличными сумм, излишне или ошибочно уплаченных физическими лицами
(приложение № II-9с).
Первый экземпляр Справки остается в казначействе.
В случае неисполнения возврата наличных средств территориальные казначейства
Министерства финансов возвращают налоговым органам справки с приложенным Регистром
неисполненных платежных документов на возврат наличными сумм, излишне или ошибочно
уплаченных физическими лицами (приложение № II-9d).
Порядок сотрудничества между территориальными казначействами и обслуживающим
банком предусмотрен согласием/контрактом о предоставлении банковских услуг.
2.4.7. Платежи, администрируемые Таможенной службой
2.4.7.1. Операции по исполнению ордеров на перечисление осуществляются
Таможенной службой и представляются в тот же операционный день Государственному
казначейству на электронном носителе, который впоследствии отражается в кассовом
исполнении государственного бюджета. Представленная информация подтверждается
цифровыми подписями уполномоченных лиц.
2.4.7.2. Для операций по возврату Таможенная служба представляет Государственному
казначейству документы в следующем порядке:
- на электронном носителе – платежные поручения с приложением Реестра платежных
поручений. Реестр подтверждается цифровыми подписями уполномоченных лиц;
- на бумажном носителе – Реестр платежных поручений, подтвержденный подписями
уполномоченных лиц и заверенный мокрой круглой печатью. Реестр на бумажном носителе
оформляется в двух экземплярах, один из которых возвращается Таможенной службе с
отметкой о получении.
2.4.7.3. Ответственность за правильность составления платежных документов и
исполнение ордеров на перечисление лежит на Таможенной службе.
2.4.8. Платежи, администрируемые Национальной компанией медицинского
страхования/Национальной кассой социального страхования
2.4.8.1. Для операций по зачету в счет/возврату, Национальная компания медицинского
страхования/Национальная касса социального страхования (далее – НКМС/НКСС)
представляет в Государственное казначейство документы в следующем порядке:
- на электронном носителе – ордера на перечисление/платежные поручения с
приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений. Реестр
подтверждается цифровыми подписями уполномоченных лиц;
- на бумажном носителе – Реестр ордеров на перечисление/Реестр платежных
поручений, подтвержденные подписями уполномоченных лиц и заверенные мокрой круглой
печатью. Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых возвращается
НКМС/НКСС с отметкой о получении.
2.4.8.2. Ответственность за правильность составления платежных документов (ордеров
на перечисление и платежных поручений) лежит на НКМС/НКСС, где обслуживаются
налогоплательщики или зачислен излишний платеж.
2.4.9. После исполнения Государственное казначейство передает бенефициарам
казначейских счетов поступлений на электронном носителе в следующем порядке:
- информацию об исполненных ордерах на перечисление (за исключением Таможенной
службы)/платежных поручениях (в качестве составной части информации, указанной в
п.2.3.14);
- Реестр исполненных ордеров на перечисление (приложение № II-8e) (за исключением
Таможенной службы) и Реестр исполненных платежных поручений (приложение № II-9e).
2.4.10. В случае неисполнения платежных документов Государственное казначейство
представляет бенефициарам казначейских счетов поступлений на электронном носителе
Реестр неисполненных ордеров на перечисление (приложение № II-8re)/Реестр
неисполненных платежных поручений (приложение № II-9re) с указанием причины
неисполнения.
2.4.11. В случае, когда появляются какие-либо вопросы в процессе исполнения и/или
рассмотрения документов, представленных для исполнения, Государственное казначейство и
территориальные казначейства Министерства финансов вправе потребовать дополнительную
информацию.
2.4.12. Контроль за правильностью осуществления операций по возврату переплат
налогоплательщикам или зачета платежей одного вида в счет других платежей и
ответственность за это лежит на бенефициарах казначейских счетов поступлений.
2.4.13. В случае недостаточности средств на счетах государственного бюджета,
бюджетов
административно-территориальных
единиц,
бюджета
государственного
социального страхования, фондов обязательного медицинского страхования Государственное
казначейство и территориальные казначейства Министерства финансов имеют право
исполнять документы, представленные бенефициарами казначейских счетов поступлений для
возврата или переброски со счета на счет путем их частичной оплаты с оформлением
соответствующих платежных документов и с отметкой в назначении платежа оформленного
документа об их частичном исполнении.
2.4.14. Возврат платежей, излишне уплаченных экономическим агентом /физическим
лицом, осуществляется территориальными казначействами Министерства финансов путем
перевода средств на банковский счет экономического агента /физического лица, открытый в
банковском учреждении, или доверенностью на получение наличности.
2.4.14.1. Возврат средств из бюджетов административно-территориальных единиц
физическим лицам осуществляется территориальными казначействами Министерства
финансов на основании Свидетельства о подтверждении возврата наличных денежных
средств по излишне или ошибочно уплаченным платежам.
[Пкт.2.4.14 изменен Приказом Мин.Фин. N 155 от 05.12.2012, в силу 14.12.2012]
2.4.15. На основании документов, представленных бенефициарами казначейских счетов
поступлений, Государственное казначейство и территориальные казначейства Министерства
финансов осуществляют возврат переплат или переброску с одного вида платежей на другой
с одновременной записью на казначейские счета поступлений.
2.4.16. Для составления месячных отчетов об исполнении государственного бюджета,
бюджетов административно-территориальных единиц Государственное казначейство и
территориальные казначейства Министерства финансов представляют на второй день месяца,
следующего за отчетным периодом, Главной государственной налоговой инспекции,
Таможенной службе, территориальным налоговым инспекциям Регистр доходов
государственного бюджета (приложение № II-6) и Регистр доходов бюджетов
административно-территориальных единиц (приложение № II-7) в 2 экземплярах,
подписанных и заверенных печатью.
Регистры составляются нарастающим итогом с начала года по видам налогов и сборов.
2.4.17. Бенефициары казначейских счетов поступлений ежемесячно проверяют регистр
доходов соответствующих бюджетов, поступивших на казначейские счета поступлений,
подтверждают их подписью и круглой печатью и в двухдневный срок представляют
Государственному казначейству и территориальным казначействам Министерства финансов
один экземпляр регистра.
В случае выявления каких-либо расхождений бенефициары казначейских счетов
поступлений по согласованию с Государственным казначейством и территориальными
казначействами Министерства финансов составляют Акт сверки доходов, поступивших в
соответствующие бюджеты, по необходимости:
- Акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, бюджеты муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с
особым правовым статусом (приложение № II-10);
- Акт сверки доходов, поступивших в государственный бюджет/бюджет
государственного социального страхования/фонды обязательного медицинского страхования
(приложение № II-10а);
- Акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, бюджеты муниципия Бэлць и
муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с
особым правовым статусом и в местный бюджет (приложение № II-11).
Исправления осуществляются в текущий операционный день.
2.4.18. Порядок возврата специальных фондов, специальных средств и средств,
поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета.
2.4.18.1. Возврат излишне уплаченных или ошибочно зачисленных сумм по
специальным фондам, специальным средствам и средствам, поступившим во временное
пользование публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета,
осуществляется на основании заявлений об их возврате.
Заявления подаются плательщиками непосредственно в публичные учреждения,
финансируемые из государственного бюджета, – бенефициары соответствующих сумм, с
приложением оправдательных документов.
Публичные учреждения рассматривают заявления и по необходимости заполняют
платежные поручения для возврата сумм, представляя их обслуживающему
территориальному казначейству.
2.4.18.2. Территориальные казначейства проверяют правильность составления
платежных поручений по возврату ошибочно или излишне уплаченных сумм, вводят в
информационную систему и передают их Государственному казначейству.
2.4.18.3. Государственное казначейство перечисляет территориальным казначействам
требующиеся суммы для осуществления возврата излишне или ошибочно уплаченных сумм в
установленном порядке.
[Пкт.2.4 дополнен Приказом Мин.Фин. N 118 от 23.10.2012, в силу 31.10.2012]
[Пкт.2.4 в редакции Приказа Мин.Фин. N 104 от 10.08.2011, в силу 19.08.2011]
[Пкт.2.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.2.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.5. Распределение процентов по банковским остаткам территориальных
подразделений Государственного казначейства
2.5.1. Ежемесячно обслуживающие банки осуществляет начисление и перечисление
процентов по ежедневным остаткам на банковских счетах подразделений Государственного
казначейства в соответствии с договорами, заключенными с Министерством финансов.
2.5.2. Обслуживающие банки в соответствии с условиями договоров, заключенных с
Министерством финансов, до 3 числа следующего месяца представляют территориальным
подразделениям Государственного казначейства:
- начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета,
зарегистрированных в предыдущем месяце, и осуществляют перечисление начисленных
сумм на банковский счет Министерства финансов - Государственное казначейство, №
33114001, МФО 280101140, казначейский счет поступлений 12112000100;
- начисление процентов по остаткам на банковских счетах бюджетов административнотерриториальных единиц, зарегистрированных в предыдущем месяце, указанные в
приложениях к договорам по банковскому обслуживанию;
- начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета
по специальным средствам и специальным фондам, зарегистрированных в предыдущем
месяце, и осуществляют перечисление начисленных сумм на тех же счетах территориальных
подразделений Государственного казначейства.
[Пкт.2.5.2 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.5.3. Территориальные подразделения Государственного казначейства до 10 числа
следующего отчетного месяца передают Государственному казначейству начисление
процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета для выслеживания
уплаты обслуживающими коммерческими банками.
2.5.4. Сумма процентов по ежедневным остаткам денежных средств бюджетов
административно-территориальных единиц, специальных средств и специальных фондов
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, должна быть
перечислена обслуживающим банком на соответствующий счет, открытый подразделению
Государственного казначейства платежным поручением в сроках, предусмотренных в
договорах по банковскому обслуживанию.
Территориальные подразделения Государственного казначейства проверяют расчеты,
представленные обслуживающим банком, перечисленную сумму процентов, осуществляют
зачисление сумм процентов на банковские счета и в срок до 3 рабочих дней составляют
расчеты по распределению процентов (приложение № II-12 и приложение № I-3) и
осуществляют перечисление процентов ордером на перечисление (приложение № I-3) на
казначейские счета поступлений соответствующих бюджетов и публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета.
2.5.5. Расчетные проценты по остаткам специальных средств и специальных фондов с
банковских счетов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета,
полностью перечисляются на счет Государственного казначейства, за исключением случаев,
когда на законных основаниях публичному учреждению разрешено пользоваться
соответствующими средствами. Проценты по остаткам на текущие счета соответствующих
публичных учреждений начисляются согласно Расчету сумм процентов к перечислению по
остаткам средств (приложение № II-14).
[Пкт.2.5.5 дополнен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
[Пкт.2.5.5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.5.6. Структура казначейского счета поступлений по поступлению процентов по
остаткам денежных средств на банковских счетах территориальных подразделений
Государственного казначейства состоит из 3 частей, 11 знаков, каждая из которых имеет
определенное информационное значение (приложение № I-13).
Раздел III. Осуществление кассовых расходов
3.1. Общие положения
3.1.1. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются согласно:
• Закону № 847-XIII от 24 мая 1996 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе, с
последующими изменениями и дополнениями;
• Закону о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими
изменениями и дополнениями;
• Бюджетной классификации, утвержденной Приказом министра финансов № 91 от 20
октября 2008 года;
• Положению о распределении по месяцам доходов, расходов и источников
финансирования государственного бюджета, утвержденному Приказом министра финансов
№ 154 от 1 декабря 2010 года;
• другим действующим законодательным и нормативным актам;
• настоящим Методологическим нормам, с последующими изменениями и
дополнениями.
[Пкт.3.1.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
3.1.2. Кассовые расходы бюджетов административно-территориальных единиц
осуществляются согласно:
• Закону о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XIII от 24 мая 1996 г., с
последующими изменениями и дополнениями;
• Закону о местных публичных финансах № 397-XV от 16 октября 2003 г., с
последующими изменениями и дополнениями;
• Закону о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими
изменениями и дополнениями;
• Утвержденным годовым бюджетам административно-территориальных единиц с
последующими изменениями и дополнениями;
• Бюджетной классификации, утвержденной Приказом министра финансов № 91 от 20
октября 2008 года;
• Положению о порядке составления, утверждения и изменения распределений по
месяцам доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц,
утвержденному приказом министра финансов № 13 от 13 февраля 2004 г., с последующими
дополнениями и изменениями;
• другим действующим законодательным и нормативным актам;
• настоящим Методологическим нормам с последующими изменениями и
дополнениями.
3.1.3.
Кассовые
расходы
государственного
бюджета
осуществляются
с
соответствующих банковских счетов Министерства финансов - подразделений
Государственного казначейства в пределах ежедневного остатка денежных средств, на
основании планов финансирования, разработанных и утвержденных в установленном
порядке с учетом внесенных изменений, и в пределах ассигнований, утвержденных каждому
исполнителю бюджета, через казначейские счета.
В особых случаях Государственное казначейство осуществляет финансирование
некоторых публичных учреждений, сохранив банковские счета этих учреждений.
3.1.4. Кассовые расходы бюджетов административно-территориальных единиц
осуществляются с соответствующих банковских счетов территориальных подразделений в
пределах ежедневного остатка денежных средств на основании помесячных распределений,
разработанных и утвержденных в установленном порядке, а также с учетом внесенных
изменений и в пределах ассигнований, утвержденных каждому исполнителю бюджета, через
казначейские счета.
3.2. Структура казначейского счета по расходам
исполнителей бюджета
3.2.1. Казначейский счет по расходам (приложение № I-13) состоит из 5 частей (15
знаков), каждая из которых несет информационное значение.
3.2.2. Структура казначейского счета по трансфертам из фонда финансовой поддержки
территорий и трансфертам специального назначения (приложение № I-13) состоит из 5
частей (15 знаков), каждая из которых имеет информационное значение.
3.3. Распределение средств с банковских счетов подразделений
Государственного казначейства
3.3.1. Распределение финансовых средств государственного бюджета, поступивших на
банковские счета Министерства финансов - Государственное казначейство, осуществляется
ежедневно согласно Указаниям о распределении остатка средств государственного
бюджета по каждому банковскому счету, проект которого составлен Центральным
казначейством, согласно необходимости проведения платежей по общим мероприятиям на
основании действующих законодательных и нормативных актов, а также Информации о
потребностях публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
(приложение № III-1a), оформленной в территориальных подразделениях Государственного
казначейства по расходам государственного бюджета.
Указание о распределении остатка средств государственного бюджета
подписывается директором Государственного казначейства, согласовывается с заместителем
министра, курирующим Государственное казначейство, и утверждается министром финансов
или лицами, уполномоченными правом первой подписи на банковских платежных
документах.
3.3.2. На основании Указаний о распределении остатка средств государственного
бюджета Государственное казначейство оформляет платежные поручения, платежные
поручения (в валюте) (по необходимости) на осуществление банковских операций по счетам
Государственное казначейство и для осуществления трансфертов денежных средств на
банковские счета территориальных подразделений в целях осуществления расходов
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, с указанием
назначения этих средств, согласно экономической классификации расходов бюджета.
3.3.3. Распределение финансовых средств бюджета района, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом, поступивших на банковские счета территориальных казначейств
Государственного казначейства, осуществляется ежедневно на основании Указания о
распределении
остатка
средств
бюджета
района,
муниципия
Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом, составленного соответствующим Главным
финансовым управлением на основании заявок публичных учреждений, финансируемых из
соответствующих бюджетов, утвержденного исполнительным органом, уполномоченным
этим правом, которое передается на исполнение (в течение 1 дня) территориальным
подразделениям Государственного казначейства.
[Пкт.3.3.3 дополнен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.3.4. На основании Указания о распределении остатка средств бюджета района,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального
образования
с
особым
правовым
статусом
подразделения
Государственного казначейства обеспечивают осуществление расходов на основании
представленных платежных документов.
3.3.5. Распределенные суммы согласно указаниям могут остаться на соответствующих
банковских счетах в случае, если:
• исполнители бюджета не представили платежные документы подразделениям
Государственного казначейства;
• сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета в учреждения
Государственного казначейства, превышает остаток ассигнований;
• платежные документы, представленные подразделениям Государственного
казначейства, не оформлены в установленном порядке;
• отсутствуют договора о государственных закупках и оказанных услугах;
• сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета в
подразделения Государственного казначейства, превышает нефинансируемый остаток
средств, предусмотренный договорами закупок.
3.3.6. Суммы средств, распределенные согласно указаниям и оставшиеся на банковских
счетах, могут быть перераспределены на другие цели в порядке, предусмотренном в пунктах
3.3.2. и 3.3.3. настоящих Методологических норм.
3.3.7. Распределение финансовых средств местных бюджетов (сел (коммун), городов,
муниципиев) осуществляется на основании платежных документов, представленных
исполнителями бюджета в обслуживающее территориальное подразделение.
3.3.8. Лица, уполномоченные правом первой подписи и правом второй подписи,
подразделений Государственного казначейства, ответственны за осуществление расходов в
строгом соответствии с указаниями о распределении остатка средств государственного
бюджета, бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом и по назначению
платежей, указанному в платежных поручениях.
3.4. Оформление и проверка платежных документов и
оправдательных документов для осуществления расходов
3.4.1. Для осуществления расходов исполнители бюджета оформляют и представляют
подразделениям Государственного казначейства Реестр платежных документов,
представляемых подразделению Государственного казначейства (приложение № III-1) с
приложением платежных документов и оправдательных документов, расположенных в
порядке, установленном в Реестре.
Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых, с отметкой территориального
казначейства, возвращается исполнителю бюджета, а второй экземпляр остается в
территориальном подразделении Государственного казначейства, который хранится в деле
исполнителя соответствующего бюджета.
Осуществление расходов наличными деньгами
3.4.2. Для получения наличных денег, исполнители бюджета представляют
подразделениям Государственного казначейства Доверенностью на получение наличности
(приложение № I-6).
При получении наличности учреждениями обслуживающимися централизованными
бухгалтериями или владеющими несколькими казначейскими счетами, могут быть
оформлены сводные денежные чековые книжки, к которым прилагается Расшифровка к
доверенности на получении наличности (приложение № III-2).
[Пкт.3.4.2 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.3. Потребности в финансировании расходов за счет средств государственного
бюджета наличными формируются на основании доверенностей на получение наличности,
представленных территориальным казначействам Министерства финансов, которые
передают их Государственному казначейству в тот же день в электронном виде.
На основании потребностей в наличности, полученных от территориальных казначейств
Министерства финансов, Государственное казначейство формирует платежные поручения и
перечисляет средства с банковского счета Государственного казначейства на банковские
счета казначейств Министерства финансов.
После получения от Государственного казначейства средств для выдачи наличности
территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление на
соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем банке.
[Пкт.3.4.3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.4. Для финансирования расходов наличными за счет средств бюджетов
административно-территориальных единиц территориальное казначейство Министерства
финансов формирует на основании доверенностей на получение наличности, представленных
исполнителями бюджета, заявку о потребности в наличности.
На второй день территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет
перечисление средств на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем
коммерческом банке, для получения наличности.
[Пкт.3.4.4 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.41. Территориальное казначейство Министерства финансов формирует заявку о
потребности в наличности, которая представляется обслуживающему коммерческому банку
за два рабочих дня, предшествующих дню получения наличности.
[Пкт.3.4.41 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.5. Для получения наличных денег исполнители бюджета прилагают к доверенности
на получение наличности следующие подтверждающие документы:
- Cправку о выплате заработной платы, пособий и перечислений взносов в бюджет
государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского
страхования (приложение № III-6) - для получения сумм, необходимых для выдачи
заработной платы и пособий;
- Справку о выдаче стипендий (приложение № III-7) - для получения сумм,
необходимых на выплату стипендий;
- Справку о командировочных расходах (приложение № III-8) - для получения сумм,
необходимых для оплаты командировочных расходов;
- Справку о других платежах наличными согласно расчетам, аргументирующим
осуществление этих расходов (приложение № III-9).
[Пкт.3.4.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.6. Справки подписываются лицами, уполномоченными правом первой подписи и
правом второй подписи на платежных документах, и заверяются круглой печатью
исполнителя бюджета.
3.4.7. В справках на получение наличности в обязательном порядке указываются номер
и сумма доверенности на получение наличности, номер и сумма платежного поручения по
перечислению налогов, удержанных из зарплаты, и отчислений в бюджет государственного
социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования, информация,
относящаяся к юридическому акту, по необходимости (приказ, решение, контракт, контракт
о закупках и.т.д.), на основании которого осуществляется операция.
[Пкт.3.4.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.8. Все подтверждающие справки представляются в двух экземплярах, из которых
один остается в территориальном подразделении Государственного казначейства, а второй
экземпляр после осуществления указанных расходов возвращается исполнителю бюджета с
подписью
и
штампом
ответственного лица территориального подразделения
Государственного казначейства.
3.4.9. Доверенности на получение наличности одновременно с Реестром казначейских
платежных документов передаются территориальным подразделением Государственного
казначейства обслуживающему банку, где уполномоченное лицо получит наличность.
[Пкт.3.4.9 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.10. Перечисления в соответствующие бюджеты налогов, удержанных из зарплаты,
перечисления отчислений в бюджет государственного социального страхования и в фонды
обязательного медицинского страхования осуществляются одновременно с получением
наличности для выплаты заработной платы.
[Пкт.3.4.11 исключен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.12. Наличные деньги, полученные в кассах публичных учреждений, используются
ими в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в банковском учреждении.
3.4.13. После истечения срока, указанного в пункте 3.4.12., публичные учреждения
обязаны вложить неиспользованные наличные деньги из кассы, а также суммы, полученные в
кассу учреждения для восстановления осуществленных расходов, на банковские счета
обслуживающих территориальных казначейств, оформив Ордер на оприходование
наличности (приложение № I-6), с указанием казначейского счета, статьи и подстатьи
расходов.
3.4.14. Ордер на оприходование наличности составляется в соответствии с
положениями Регламента об осуществлении операций с денежной наличностью в банках
Республики Молдова, утвержденного решением Административного совета Национального
банка Молдовы № 200 от 27 июля 2006 года, с последующими изменениями и дополнениями.
[Пкт.3.4.14 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Пкт.3.4.14 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
3.4.15. Остаток наличных денег в кассе публичного учреждения в последний день
отчетного месяца в обязательном порядке вносится на банковские счета обслуживающих
территориальных подразделений в порядке, установленном в пункте 3.4.13.
Осуществление платежей перечислением
3.4.16. Для осуществления платежей за приобретенные товары, осуществленные работы
и оказанные услуги с казначейских счетов исполнителей бюджета используется Платежное
поручение (вид док. 1), (приложение № I-1).
Для осуществления платежей публичными учреждениями, обслуживающимися в
централизованной бухгалтерии или владеющими несколькими казначейскими счетами,
составляется сводное платежное поручение, к которому прилагается Расшифровка к
платежному поручению (приложение № III-10).
3.4.17. Платежные поручения составляются исполнителями бюджета согласно
действующим нормативным актам в трех экземплярах. Подписи уполномоченных лиц и
круглая печать публичного учреждения ставятся на втором и третьем экземплярах.
Первый экземпляр платежного поручения подписывается уполномоченными лицами
подразделений Государственного казначейства и заверяется круглой печатью.
3.4.18. Одновременно с платежными поручениями, представляются, по необходимости,
следующие оправдательные документы:
• договора о публичной закупке товаров, работ и услуг;
• налоговая накладная;
• транспортные накладные;
• акты приема выполненных работ;
• акты о закупке;
• другие оправдательные документы.
Вышеназванные документы, после осуществления расходов, возвращаются
исполнителям бюджета.
3.4.19. После сверки платежных документов с остатком ассигнований по
соответствующим подразделениям бюджетной классификации, осуществления камерального
контроля оправдательных документов (в том числе остатка по договорам о закупках),
ответственные лица подразделений Государственного казначейства передают первые два
экземпляра платежных поручений одновременно с Реестром казначейских платежных
документов обслуживающему банку для осуществления платежей.
В целях ускорения обработки обслуживающим банком казначейских платежных
документов они могут быть представлены банкам по этапам (два или несколько раз в день).
Второй экземпляр платежных поручений, заверенный подписью уполномоченного лица,
штампом банка и датой исполнения, возвращается подразделениям Государственного
казначейства одновременно с банковской выпиской в подтверждение об осуществлении
операций.
3.4.20. После обработки выписки с банковского счета ответственное лицо
территориального подразделения Государственного казначейства ставит штамп и подпись на
третьем экземпляре платежного поручения, которое возвращается исполнителю бюджета с
приложением представленных оправдательных документов.
3.4.21. Для осуществления кредитового перевода в адрес государственного предприятия
“Poşta Moldovei” на имя физических лиц в случае выплаты пенсий, алиментов, зарплаты,
командировочных расходов, авторских гонораров и др. используется Платежное поручение
(вид док.1) (приложение № I-1).
[Пкт.3.4.21 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
3.4.22. Для осуществления кредитового перевода в адрес государственного предприятия
“Poşta Moldovei” платежное поручение представляется плательщиком в подразделения
Государственного казначейства в 4 экземплярах, к которым прилагается, при необходимости,
и список получателей денежных средств в 2 экземплярах.
Первый экземпляр платежного поручения подписывается уполномоченными лицами
подразделений Государственного казначейства с оттиском круглой печати.
В случае если в графе „Destinaţia plăţii” платежного поручения не вмещается полные
сведения о фамилии, имени, сумме к выплате и адрес каждого получателя денежных средств,
плательщик составляет список, в котором показывает имя, фамилию, сумму к выплате и
адрес каждого получателя денежных средств, номер и дату соответствующего платежного
поручения.
Подписи уполномоченных лиц и оттиск круглой печати публичного учреждения
ставятся на первом и втором экземпляре
[Пкт.3.4.22 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Учет договоров о государственных закупках
3.4.23. Заключение договоров о закупке товаров, работ и услуг осуществляется на
основании Закона № 96-XVI от 13 апреля 2007 г. о государственных закупках, в соответствии
с положениями Закона о бюджете на соответствующий год (если таковые существуют) и
других действующих нормативных актов в пределах утвержденных ассигнований.
На закупки товаров, работ и услуг, срок выполнения которых более одного года,
договор может быть заключен на весь объем закупок, но его выполнение должно быть
обеспечено в пределах годовых ассигнований, предусмотренных на эти цели и уточняемых
каждый год в договоре.
3.4.24. Договоры о закупках, заключенные исполнителями бюджета, в том числе
договоры, заключенные с физическими лицами, в обязательном порядке регистрируются в
территориальных казначействах Министерства финансов в Регистре договоров о закупках
(приложение № III-11) с присвоением единого регистрационного номера.
3.4.25. Договоры о государственных закупках, заключенные исполнителями бюджета,
не зарегистрированные в Государственном казначействе или в одном из территориальных
казначейств
Министерства
финансов
в
установленном
порядке,
считаются
недействительными.
3.4.26. Ответственное лицо проверяет и вносит в информационную систему
Министерства финансов следующие основные реквизиты договоров о государственных
закупках:
a) номер и дату заключения договора;
b) номер и дату регистрации договора в территориальном казначействе;
c) сумму договора и ее включение в лимит остатка ассигнований;
d) срок поставки товаров /выполнения работ /оказания услуг;
e) срок оплаты товаров, работ и услуг;
f) срок действия договора;
g) банковские реквизиты плательщика (в том числе казначейские счета) и банковские
реквизиты бенефициара;
h) бюджетную классификацию, присвоенную публичным учреждением.
3.4.27. На обоих экземплярах договоров о закупках записывается единый
регистрационный номер, дата регистрации, ставится штамп и подпись исполнителя,
обслуживающего территориальное казначейство. Зарегистрированные договоры о
государственных закупках возвращаются исполнителям бюджета.
3.4.28. Платежи за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги для
публичных учреждений осуществляются согласно договорам о государственных закупках,
заключенным между исполнителями бюджета и поставщиками в пределах свободных
остатков ассигнований на день осуществления соответствующих расходов.
3.4.281. Исполнители бюджета несут ответственность за соблюдение действующих
законодательных и нормативных актов о государственных закупках, за заключение
договоров, порядок оплаты и уровень цен на товары, работы и услуги, а также за
осуществление закупок в строгом соответствии с перечнем товаров, услуг и работ, указанных
в договорах.
За нарушение процедур государственных закупок исполнители бюджета несут
ответственность в соответствии с положениями Кодекса о правонарушениях Республики
Молдова.
3.4.282. Дебиторская задолженность, сформированная по состоянию на 1 января, может
быть принята к оплате в пределах ассигнований, предусмотренных в бюджете на
соответствующий бюджетный год, при этом задолженность должна быть подтверждена
налоговыми накладными и документами, подтверждающими соблюдение установленных
законом процедур закупок.
3.4.283. Исполнителям бюджета не разрешено принимать и погашать дебиторскую
задолженность в результате приемки товаров, услуг и работ:
a) без соблюдения процедур закупок и без заключения соответствующего договора с
поставщиком;
b) на сумму, превышающую сумму договора, заключенного с поставщиком;
c) на основании договора, заключенного с поставщиком, но не зарегистрированного в
территориальном казначействе;
d) на основании договоров, заключенных с поставщиками и утвержденных Агентством
по государственным закупкам, стоимость которых превышает утвержденные и уточненные в
предыдущем году ассигнования соответствующих бюджетов.
3.4.284. Текущие и капитальные трансферты, а также трансферты в бюджет
государственного социального страхования осуществляются на банковские счета
бенефициаров в пределах утвержденных бюджетных ассигнований без договоров о
государственных закупках.
[Раздел “Учет договоров о закупке” в редакции Приказа Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
[Раздел “Учет договоров о закупке” изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Исполнение исполнительных листов
3.4.29. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных
средств из государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц,
а также средств публичных органов/учреждений, исполняется согласно положениям
Исполнительного кодекса Республики Молдова № 443-XV от 24 декабря 2004 года, статьи
361 Закона о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XII от 24 мая 1996 года и
статьи 8 Закона о местных публичных финансах № 397 от 16 октября 2003 года, Регламенту о
приостановлении операций, аресте и бесспорном взыскании денежных средств с банковских
счетов, утвержденному Постановлением Национального банка Молдовы № 375 от 15 декабря
2005 года, с последующими изменениями и дополнениями.
3.4.30. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных
средств из государственного бюджета, передаются в оригинале для исполнения
Министерству финансов (юридическое управление).
3.4.31. После рассмотрения исполнительных документов руководством Министерства
финансов и после принятия решения об исполнении юридическое управление представляет
Государственному казначейству Министерства финансов служебную записку, утвержденную
руководством Министерства финансов, прилагая исполнительные документы в оригинале.
3.4.32. Ответственное лицо Государственного казначейства на основании данных
исполнительных документов и служебной записки составляет платежные поручения в трех
экземплярах, оформленные и подписанные в установленном порядке.
3.4.33. Добровольное исполнение исполнительных документов отражается в кассовом
исполнении государственного бюджета по типу 214 “Прочие расходы”, основная группа 20
“Деятельность и услуги, не отнесенные к другим основным группам”, группа 09 “Расходы, не
отнесенные к другим группам”, статья 118.00 “Исполнительные документы”. Другие
сегменты классификации бюджетных расходов (организационная классификация расходов
бюджета A, классификация программ, классификация категорий специальных средств)
присваиваются в зависимости от характера соответствующих расходов.
3.4.34. Государственное казначейство, после исполнения исполнительных документов,
составляет Информацию об исполнении исполнительных документов и инкассовых
поручений посредством Государственного казначейства за счет государственного
бюджета (приложение № III-12c).
3.4.35. Первый экземпляр платежного документа вместе с оправдательными
документами прилагается к выписке казначейства.
3.4.36. Второй экземпляр платежного документа передается юридическому управлению.
3.4.37. Третий экземпляр платежного документа передается заявителю.
3.4.38. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных
средств из бюджетов административно-территориальных единиц, а также средств публичных
органов/учреждений, представляются судебными исполнителями в оригинале в
соответствующие публичные органы/учреждения.
3.4.381. Публичные органы/учреждения представляют территориальным казначействам
платежные поручения в двух экземплярах, оформленные и подписанные в установленном
порядке, прилагая оригинал исполнительных документов.
3.4.382. Добровольное исполнение исполнительных документов за счет бюджетов
административно-территориальных
единиц
отражается
в
кассовом
исполнении
соответствующего бюджета по типу 214 “Прочие расходы”, основная группа 20
“Деятельность и услуги, не отнесенные к другим основным группам”, группа 09 “Расходы, не
отнесенные к другим группам”, статья 118.00 “Исполнительные документы”. Другие
сегменты классификации бюджетных расходов (организационная классификация расходов
бюджета A, классификация программ, классификация категорий специальных средств)
присваиваются в зависимости от характера соответствующих расходов.
3.4.383. Добровольное исполнение исполнительных документов за счет публичных
органов/учреждений отражается в кассовом исполнении публичного органа/учреждения по
статье 118.00 “Исполнительные документы”. Другие сегменты классификации бюджетных
расходов (функциональная классификация расходов, организационная классификация
расходов бюджета A и B, классификация программ, классификация категорий специальных
средств) присваиваются в зависимости от характера соответствующих расходов.
3.4.384. После исполнения платежных поручений первый экземпляр платежного
поручения вместе с копией исполнительного документа прилагается к выписке казначейства.
3.4.385. Второй экземпляр платежного поручения и оригинал исполнительного
документа передаются плательщику, публичному органу/учреждению, вместе с выпиской с
казначейского счета.
3.4.386. Платежи по выплате причитающихся согласно исполнительным документам
сумм производятся независимо от утверждения ассигнований на эти цели, однако не могут
превышать 20 процентов утвержденного годового бюджета.
3.4.387. В случае неисполнения представленного соответствующим исполнителям
бюджета исполнительного документа в шестимесячный срок со дня вступления в силу
судебного решения, на основании которого он выдан, взыскатель вправе обратиться к
судебному исполнителю за возбуждением принудительного исполнения в установленном
Исполнительным кодексом порядке.
3.4.388. Территориальные казначейства Министерства финансов обеспечивают
исполнение заключений, уведомлений, решений, постановлений относительно наложения
ареста на денежные средства и распоряжений о приостановлении операций по казначейским
счетам административно-территориальных единиц, публичных органов/учреждений, в
соответствии с требованиями Регламента о приостановлении операций, аресте и бесспорном
взыскании денежных средств с банковских счетов, утвержденного Постановлением
Национального банка Молдовы № 375 от 15 декабря 2005 года, с последующими
изменениями и дополнениями.
3.4.389. Территориальные казначейства Министерства финансов получают к
исполнению заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на
денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам
бюджета административно-территориальных единиц, публичных органов/учреждений,
регистрируют их в Регистре документов о приостановлении операций и аресте денежных
средств с казначейских счетов (приложение № III-13) и информируют в письменном виде
публичные органы/учреждения о наложении ареста.
3.4.3810. Территориальные казначейства Министерства финансов информируют орган,
издавший заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на
денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам
бюджета административно-территориальных единиц, публичных органов/учреждений, по
требованию последнего, посредством Информационного сообщения о наличии денежных
средств на казначейских счетах (приложение № III-14), о наличии денежных средств на
казначейских счетах, указанных в исполнительных документах, как следует ниже:
a) касательно бюджетов административно-территориальных единиц указывается
наличие денежных средств на соответствующих счетах бюджета;
b) касательно публичных органов/учреждений, финансируемых из средств
государственного бюджета /бюджетов административно-территориальных единиц,
указывается наличие ассигнований, утвержденных на текущий год, отдельно по каждому
казначейскому счету по расходам.
Территориальные казначейства Министерства финансов дополнительно указывают в
Информационном сообщении о наличии денежных средств на казначейских счетах
(приложение № III-14) технические реквизиты (штрихи, устанавливающие коды и коды
министерства, программ, подпрограмм и т.п.), которые должны быть указаны в поле
назначения платежа инкассового поручения, составленного согласно пункту 3.4.38 12
настоящих Норм.
3.4.3811. Для взыскания в бесспорном порядке со счета государственного бюджета,
бюджета административно-территориальных единиц, а также со счета публичных
органов/учреждений сумм, присвоенных без их разрешения, используется Инкассовое
платежное поручение, представленное судебным исполнителем или другим компетентным
органом Государственному/территориальному казначейству Министерства финансов.
3.4.3812. Судебный исполнитель или другой орган, наделенный в соответствии с
законом функциями, оформляет инкассовое платежное поручение в количестве экземпляров,
необходимых сторонам, в соответствии с требованиями Регламента о приостановлении
операций, аресте и бесспорном взыскании денежных средств с банковских счетов,
утвержденного Постановлением Национального банка Молдовы № 375 от 15 декабря 2005
года, с последующими изменениями и дополнениями, а также в соответствии с требованиями
пункта 3.4.3811. Судебный исполнитель или другой орган, наделенный в соответствии с
законом функциями, подписывает, ставит печать и представляет казначейству по месту
обслуживания публичного органа/учреждения инкассовое поручение, прилагая оригинал
исполнительного документа и акт, подтверждающий, что исполнительный документ
находился на исполнении у должника в шестимесячный срок со дня вступления в силу
судебного решения.
3.4.3813. Территориальные казначейства регистрируют исполнительные документы,
инкассовые поручения и оформляют Картотеку учета исполнения исполнительных
листов и инкассовых поручений (приложение № III-12).
3.4.3814. В день получения казначейством инкассового поручения, казначейство
уведомляет в письменном виде публичный орган/учреждение о представленном судебным
исполнителем или другим компетентным органом инкассовом поручении и исполняет его в
течение 3 рабочих дней с разрешения публичного органа/учреждения или без него.
3.4.3815. В случае получения инкассового поручения, составленного на основании
исполнительного документа, для которого был наложен арест на денежные средства,
инкассовое поручение исполняется за счет соответствующих денежных средств.
В случае получения инкассового поручения, составленного на основании
исполнительного документа, на основании которого был наложен арест на остатки
ассигнований, утвержденных на текущий год, публичных органов/учреждений,
финансируемых
из
государственного
бюджета
/бюджетов
административнотерриториальных единиц, территориальные казначейства Министерства финансов исполняют
инкассовое поручение в течение 3 рабочих дней, как следует ниже:
a) для публичных органов/учреждений, финансируемых из государственного бюджета –
составив Информацию о потребностях публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета (приложение № III-1a и приложение III-1b, соответственно),
информируя по телефону или факсу Государственное казначейство и запросив в срочном
порядке необходимое финансирование для их оплаты;
b) для публичных учреждений, финансируемых из бюджетов административнотерриториальных единиц, инкассовое поручение исполняется за счет денежных средств
соответствующего бюджета.
3.4.3816. После исполнения инкассового поручения на общую или частичную сумму,
казначейство проставляет на обороте оригинала исполнительного документа отметку об
исполненной сумме, число осуществления платежа, подпись ответственного работника,
печать казначейства и передает его эмитенту.
3.4.3817. Исполнение инкассового поручения отражается в кассовом исполнении в
соответствии с предписаниями пунктов 3.4.33, 3.4.382 и 3.4.383.
3.4.3818. Комиссионные за услуги по переводу/взысканию наличных денежных средств
на основании исполнительных документов со счетов государственного или местных
бюджетов покрываются за счет соответствующих бюджетов.
3.4.3819. В случае отсутствия соответствующих бюджетных ассигнований
исполнительные документы исполняются по статье 118.00 “Исполнительные документы” без
планов финансирования (помесячных распределений).
До окончания бюджетного года следует осуществить соответствующие изменения в
планах финансирования (помесячных распределениях) согласно установленному порядку.
[Раздел "Исполнение исполнительных документов" в редакции Приказа Мин.Фин. N 171 от 28.12.2012, в
силу 18.01.2013]
[Раздел "Исполнение исполнительных документов" изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в
силу 14.09.2010]
Внутренние казначейские операции
3.4.39. Внутренние операции в подразделениях Государственного казначейства
представляют собой операции, осуществляемые между казначейскими счетами, без
проведения их через банковские счета.
3.4.40. Для осуществления внутренних казначейских операций подразделения
Государственного казначейства используют Ордер на перечисление (вид.док.10 TT)
(приложение № I-3) для внутренних казначейских операций в иностранной валюте – Ордер
на перечисление в валюте (вид.док.10 TTv) (приложение № I-3v).
[Пкт.3.4.40 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
3.4.41. Ордер на перечисление оформляется в двух или трех экземплярах (в случае,
когда внутренняя казначейская операция осуществляется между двумя исполнителями
бюджета) и подписывается лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи,
заверенных круглыми печатями, исполнителями бюджета
и подразделениями
Государственного казначейства.
Первый экземпляр ордера на перечисление остается в соответствующем подразделении
Государственного казначейства, а второй и третий экземпляры возвращаются
соответствующему исполнителю бюджета.
3.4.411. В случае переподчинения публичных учреждений публичное учреждение
заполняет Информацию о передаче бюджетных ассигнований, специальных средств и
специальных фондов в связи с переподчинением публичных учреждений (приложение №
III-16), которая представляется вышестоящему органу. Впоследствии она представляется
Министерству финансов для утверждения и исполнения, на основании которой оформляются
ордера на перечисление и изменения к планам финансирования. Ордера на перечисление и
изменения к планам финансирования передаются учреждению, подлежащему
переподчинению, на подпись и утверждение. Впоследствии ордера на перечисление
возвращаются обслуживающему территориальному казначейству, а планы финансирования
представляются отраслевым управлениям Министерства финансов.
В случае когда публичное учреждение на основании законных распоряжений передает
часть своих активов и пассивов нескольким публичным учреждениям, передача операций по
исполнению, осуществленных на дату передачи учреждением, подлежащим реорганизации,
осуществляется посредством составления Отчета о поступлении и использовании
специальных средств (форма № 4) и Отчета об исполнении бюджета публичного учреждения
за счет основного компонента (форма № 2). Вышеуказанные отчеты представляются на
уровне кодификатора бюджетной классификации (основная группа, группа, тип учреждения,
категория специальных средств, программа/ подпрограмма, код объекта по капитальным
вложениям и капитальным ремонтам). Дополнительно в отчетах указывается код учреждения
и код обслуживающего казначейства.
Учреждение, подлежащее реорганизации, составляет два отчета:
- со знаком "плюс" – для учреждения, которое передает активы и пассивы, и
- со знаком "минус" – для учреждения, которое принимает активы и пассивы.
Договора, заключенные с поставщиками работ и услуг до момента реорганизации,
передаются выпиской об исполнении договора, выданной обслуживающим территориальным
казначейством, в которой на уровне каждой статьи и подстатьи указывается код учреждения,
которому передается соответствующий договор. Разделение планов финансирования
осуществляется согласно стандартным процедурам их составления.
[Пкт.3.4.411 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Пкт.3.4.411 введен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Валютные операции
3.4.42. Операции, касающиеся погашения ссуд и внешних гарантий, их обслуживания,
уплаты членских взносов Республики Молдова в международных организациях,
финансирование публичных учреждений, размещенных за границей Республики Молдова,
государственные закупки и другие мероприятия, предусмотренные законодательством,
осуществляются Платежным поручением (в валюте) (приложение № I-4) с банковских
счетов подразделений Государственного казначейства посредством казначейских счетов.
3.4.43. Расчет платежей, касающихся государственных закупок, осуществленных за
границей республики, производится согласно договорам о закупке в пределах остатков
бюджетных ассигнований, с их регистрацией в территориальных подразделениях
Государственного казначейства в установленном порядке.
3.4.44. Выдача наличных денег в иностранной валюте для расходов публичных
учреждений производится на основании Заявления о выдаче иностранной валюты
(приложение № III-15).
3.4.45. Платежные поручения (в валюте) и Заявление о выдаче иностранной валюты
составляются в 4 экземплярах. Второй, третий и четвертый экземпляры подписываются
исполнителями бюджета и заверяются круглой печатью.
Первый экземпляр подписывается уполномоченными лицами Государственного
казначейства и заверяется круглой печатью.
3.4.46. В случае, когда публичные учреждения, размещенные за границей республики,
осуществляют расходы на территории Республики Молдова, касающиеся деятельности этих
учреждений, платежные поручения представляются исполнителями бюджета в
подразделения Государственного казначейства в установленном порядке, к которым
прилагаются подтверждающие документы и соответствующие расчеты.
3.4.47. Для осуществления расходов в иностранной валюте подразделения
Государственного казначейства приобретают иностранную валюту в обслуживающих банках
по обменному курсу, установленному в договорах на оказание банковских услуг.
3.4.48. Расходы, осуществленные с валютных счетов подразделений Государственного
казначейства, отражаются в бухгалтерском учете в молдавских леях по обменному курсу,
установленному на день осуществления операций.
Раздел IV. Учет специальных средств и специальных фондов
4.1. Общие положения
4.1.1. Учет доходов и расходов за счет специальных средств и специальных фондов
ведется по казначейским счетам, открытым исполнителям бюджета в территориальных
подразделениях Государственного казначейства, в соответствии с требованиями
действующих нормативных и законодательных актов, Положением об администрировании
специальных средств публичных учреждений, финансируемых из бюджета, утвержденного
приказом министра финансов № 94 от 31 декабря 2004 г., с последующими дополнениями и
изменениями, и данными Методологическими нормами.
4.2. Открытие казначейских счетов специальных средств и специальных фондов
4.2.1. Администрирование специальных средств и специальных фондов публичных
учреждений осуществляется посредством казначейских счетов, открытых по категориям
специальных средств и каждому типу специального фонда, в соответствии с требованиями
действующих нормативных актов.
4.2.2. В случае, когда публичное учреждение не имеет казначейского счета по
бюджетным средствам, для открытия казначейского счета специальных средств и
специальных фондов представляется пакет документов, указанный в пункте 1.3.1. данных
Методологических норм.
4.2.3. Открытие казначейских счетов для специальных средств и специальных фондов
публичными учреждениями осуществляется на основе планов финансирования и помесячных
распределений, разработанных и утвержденных в установленном порядке.
4.2.4. Планы финансирования по специальным средствам и специальным фондам
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, а также изменения к
ним, разработанные и утвержденные в установленном порядке, регистрируются в
Центральном казначействе и передаются для исполнения обслуживающим территориальным
подразделениям Государственного казначейства.
4.2.5. Планы финансирования, помесячные распределения по специальным средствам и
специальным фондам публичных
учреждений, финансируемых
из
бюджетов
административно-территориальных единиц, а также изменения к ним, разработанные и
утвержденные в установленном порядке, регистрируются в территориальных подразделениях
Государственного казначейства.
4.2.6. Казначейский счет для специальных средств и специальных фондов состоит из
пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение №
I-13).
4.3. Учет доходов, поступивших на казначейские счета
специальных средств и специальных фондов
4.3.1. На основании банковской выписки и платежных документов, проверенных
ответственным лицом территориального подразделения Государственного казначейства,
суммы доходов регистрируются на соответствующих казначейских счетах специальных
средств или специальных фондов публичных учреждений в соответствии с их назначением.
4.3.2. В случае, когда поступили суммы по неправильно оформленным платежным
документам, эти суммы записываются на казначейский счет «Невыясненные поступления».
Не позднее следующего операционного дня ответственное лицо извещает публичное
учреждение или плательщика о неправильно поступивших платежах, или, по необходимости,
составляет платежные поручения для возврата неправильно поступившей суммы на
соответствующий казначейский счет, за исключением физических лиц.
На основании письменных аргументированных объяснений, представленных
публичным учреждением или плательщиком, по необходимости, и ордеров на перечисление
подразделения Государственного казначейства производят соответствующие бухгалтерские
записи.
4.3.3. Специальные средства и доходы, перечисленные в специальные фонды, для
которых в текущем году не были представлены и зарегистрированы в подразделениях
Государственного казначейства планы финансирования, помесячные распределения,
регистрируются на казначейских счетах, открытых в предыдущем году.
Если такие счета не существуют, средства регистрируются на счете «Невыясненные
поступления» без права их расходования до представления планов финансирования,
помесячных распределений и открытия новых казначейских счетов или возвращаются
плательщику.
4.4. Осуществление расходов за счет казначейских счетов
по специальным средствам и специальным фондам
4.4.1. Расходы с казначейского счета специальных средств и специальных фондов
осуществляются с соответствующих банковских счетов территориальных подразделений
Государственного казначейства посредством казначейских счетов по специальным средствам
и специальным фондам в строгом соответствии с назначениями, предусмотренными в планах
финансирования, помесячных распределениях, утвержденных и зарегистрированных в
установленном порядке и в пределах остатков свободных денежных средств.
4.4.2. Для осуществления расходов с казначейских счетов по специальным средствам и
специальным фондам используется порядок оформления, проверки и представления в
территориальные подразделения Государственного казначейства платежных документов,
установленных для
осуществления
бюджетных
расходов
(раздел
III
данных
Методологических норм).
4.4.3. Закрытие казначейских счетов по специальным средствам и специальным фондам
осуществляется в соответствии с порядком, установленным данными Методологическими
нормами.
Раздел V. Учет операций по предоставлению и погашению займов
5.1. Общие положения
5.1.1. В процессе исполнения государственного бюджета и бюджетов административнотерриториальных единиц, для финансирования дефицита бюджета, либо временного
кассового разрыва органы центрального и местного публичного управления могут
привлекать внутренние и внешние займы.
Контрактация, получение, предоставление и погашение займов осуществляется в
соответствии с:
- Законом о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XIII от 24 мая 1996 г., с
последующими изменениями и дополнениями;
- Законом о государственном долге и государственных гарантиях и государственной
рекредитации № 419-XVI от 22 декабря 2006 г., с последующими изменениями и
дополнениями;
- Законом о местных публичных финансах № 397-XV от 16 октября 2003 г., с
последующими изменениями и дополнениями;
- другими действующими законодательными и нормативными актами.
[Пкт.5.1.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
5.2. Структура казначейского счета займа
5.2.1. Казначейский счет займа состоит из 5 частей, 15 знаков, каждая из которых имеет
информационное значение (приложение № I-13).
5.2.2. Для учета займов, привлекаемых для финансирования государственного бюджета,
код получателя займа соответствует коду управления Министерства финансов, ведущего
регистр заемных средств (внутренних и внешних).
5.2.3. Для учета заимствования временно свободных специальных средств
исполнителей бюджета код получателя займа соответствует коду подразделения
Государственного казначейства, которое производит операции по заимствованию средств.
5.3. Учет займов
5.3.1. Заимствование средств между органами центрального и местного публичного
управления, либо заимствование от Национального банка и финансовых учреждений,
осуществляется на основании договоров заимствования (кредитных договоров).
5.3.2. Учет договоров заимствования средств от банка или из бюджета (кредитных
договоров) ведется сторонами договора.
5.3.3. В подразделениях Государственного казначейства учет кассовых операций по
заимствованным средствам ведется исполнителями бюджета посредством казначейских
счетов.
5.3.4. Для открытия казначейского счета займов, исполнитель бюджета представляет
подразделению Государственного казначейства договор заимствования и заявление на
обслуживание (приложение № I-10), в котором указываются номер и дата договора.
5.3.5. После открытия казначейского счета займа, договор возвращается исполнителю
бюджета.
5.3.6. Погашение займов осуществляется исполнителями бюджета в строгом
соответствии с условиями, предусмотренными договорами заимствования и действующими
нормативными актами.
5.3.7. Расходы, связанные с обслуживанием займов, производятся за счет
соответствующих бюджетов в пределах планов финансирования, помесячного распределения
и изменений к ним, утвержденных в установленном порядке.
Раздел V1.
Учет операций по депонированию бюджетных средств
в Национальном банке Молдовы
51.1. Основные положения
1
5 .1.1. Остаток временно свободных средств государственного бюджета, бюджетов
административно-территориальных единиц первого и второго уровня, бюджета
государственного социального страхования и фонда обязательного медицинского
страхования могут быть размещены на депозитах в Национальном банке Молдовы.
Размещение депозитов в срок осуществляется согласно положениям:
• Закона о годовом бюджете;
• Закона № 397-XV от 16 октября 2003 года о местных публичных финансах, с
последующими изменениями и дополнениями;
• Соглашение о предоставлении услуг Министерства финансов Республики Молдова
Национальным банком Молдовы, подписанного 5 декабря 2007 года;
• Положение о принятии вкладов от Министерства финансов, утвержденное
Правлением Национального банка Молдовы № 358 от 28 декабря 2006 года.
51.2. Условия приема заявления о депонировании
51.2.1. Для размещения на депозитных счетах Национального банка Молдовы (НБМ)
временно свободных средств государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, бюджета государственного социального страхования и фондов
обязательного медицинского страхования администратор бюджета направляет в письменной
форме заявление о депонировании в Министерство финансов, согласно приложению № V-1.
51.2.2. Заявление о депонировании представляется в двух экземплярах минимум за три
рабочих дня до даты, установленной для размещения депозита.
51.2.3. Депонирование средств осуществляется на срок от 14 (четырнадцати) дней до 12
месяцев с датой размещения и датой закрытия депозита в том же бюджетном году.
51.2.4. Администратор бюджета обеспечивает полный перевод суммы, указанной в
заявлении, не позднее одного дня до даты депонирования на банковский счет, открытый на
Едином казначейском счете для осуществления операций по депонированию средств.
51.3. Условия по депонированию
51.3.1. Размещение средств на депозитном счете осуществляется на основании договора
депозита, заключенного между Министерством финансов и НБМ, в котором устанавливается
сумма депозита, процентная ставка, дата размещения, дата закрытия депозита, права и
обязательства сторон и другие условия, согласованные сторонами.
51.3.2. Учет договоров депозита ведется сторонами договора.
51.3.3. Для депозитов на определенный срок в молдавских леях выплачивается
процентная ставка, исходя из базовой ставки, применяемой к основным операциям валютной
политики, краткосрочной и переменной, на срок действия договора депозита, независимо от
срока депонирования. В случае изменения базовой ставки новая процентная ставка
применяется со дня вступления ее в силу.
51.3.4. Процентная ставка по размещенным депозитам рассчитывается исходя из
общепринятой практики в 365 дней.
51.3.5. Выплата процентной ставки осуществляется НБМ на казначейский счет
администратора бюджета в первый рабочий день месяца, непосредственно следующего за
отчетным месяцем, и при истечении срока депозита.
51.4. Возврат депозита
5 .4.1. После возврата общей суммы депозита НБМ Министерству финансов сумма
депозита вносится на счет администратора бюджета на дату истечения срока депозита или на
другую дату по требованию администратора бюджета. В случае, если дата истечения срока
депозита попадает на нерабочий день, Министерство финансов возвращает депозит на
следующий рабочий день без выплаты дополнительной процентной ставки.
51.4.2. Администратор бюджета вправе потребовать вернуть общую сумму
размещенного депозита до даты истечения срока, направив в адрес Министерства финансов
заявление в письменном виде за 7 рабочих дней до расторжения договора депозита.
Процентная ставка этого депозита рассчитывается на основе средневзвешенной процентной
ставки по банковской системе по депозитам до востребования, привлеченным от
юридических лиц с процентной ставки в молдавских леях, доступной в течение последних
трех месяцев, предшествующих каждому месяцу содержания.
51.4.3. В случае возврата депозита до даты истечения срока пересчитывается сумма
процентной ставки за период содержания, и в случае когда в этом периоде были выплачены
процентные ставки, разница между суммами вычитается из суммы депозита и процентной
ставки к возврату.
1
[Раздел V1 введен Приказом Мин.Фин. N 197 от 31.12.2013, в силу 17.01.2014]
Раздел VI. Управление проектами, финансируемыми
из внешних источников (займы и/или гранты)
6.1. Общие положения
6.1.1. Средства государственного бюджета и бюджетов административнотерриториальных единиц, добытые от займов и/или грантов для различных проектов
бюджетных органов/учреждений, управляются посредством казначейской системы.
Управление проектами, финансируемыми из внешних источников (займы и/или гранты)
осуществляется в соответствии с положениями:
- Закона № 847-XIII от 24 мая 1996 года о бюджетной системе и бюджетном процессе, с
последующими изменениями и дополнениями;
- Закона № 397-XV от 16 октября 2003 года о местных публичных финансах, с
последующими изменениями и дополнениями;
- Других действующих законодательных и нормативных актов.».
6.2. Открытие счетов
6.2.1. По запросу исполнителя бюджета, в целях управления средствами проектов,
финансируемых из внешних источников (займы и/или гранты), территориальные
казначейства Министерства финансов открывают отдельные банковские счета в иностранной
и/или национальной валюте в коммерческом банке, обслуживающем Министерство
финансов.
Открытие банковских счетов осуществляется территориальными казначействами
Министерства финансов в соответствии с пунктом 1.3 раздела I настоящих Норм и на
основании следующих дополнительных документов:
1) обращение со стороны публичного учреждения;
2) заявление об открытии счета;
3) соглашение, заключенное между центральными/местными публичными органами и
международными организациями, а также другими зарубежными донорами.
Территориальные казначейства выдают исполнителю бюджета подтверждение с
указанием данных банковского и казначейского счета, открытого в соответствии с планом
финансирования с помесячным распределением.
6.2.2. На начальном этапе проектов по запросу донора до подписания соглашения и
составления плана финансирования, территориальные казначейства выдают сертификаты
финансовой идентификации, которые включают текущие казначейские счета исполнителей
бюджета.
6.3. Структура казначейских счетов для средств проектов, финансируемых из
внешних источников (займы и/или гранты)
6.3.1. Казначейские счета средств, полученных из внешних грантов для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников, состоят из 4 частей – 14 знаков, каждый
из которых носит информативное значение (приложение № I-13).
6.3.1. По запросу центральных и местных публичных органов, являющихся
бенефициарами проектов, финансируемых из внешних источников, Министерство финансов
присваивает каждому проекту специфический код, составленный из 3 знаков согласно
Организационной классификации расходов бюджета “Б. Виды учреждений, организаций и
мероприятий, финансируемых из бюджета”.
6.4. Осуществление расходов
6.4.1. Процедура закупки товаров, услуг и работ из средств проектов, финансируемых
из займов и/или грантов, осуществляется в соответствии с положениями заключенных
соглашений.
6.4.2. Контракты на закупку регистрируются в территориальных казначействах
Министерства финансов.
6.4.3. Для осуществления выплат из средств проектов, финансируемых из займов и/или
грантов, исполнители бюджета оформляют и представляют в территориальные казначейства
Министерства финансов в установленном порядке следующие платежные документы:
- платежное поручение, сопровожденное реестром платежных документов;
- заявление о покупке иностранной валюты за молдавские леи;
- заявление о продаже иностранной валюты за молдавские леи;
- платежное поручение в иностранной валюте;
- заявление о выдаче иностранной валюты наличными;
- ордер на перечисление в валюте;
- доверенность на получение наличной суммы в молдавских леях.
6.5. Проценты и комиссионные
6.5.1. Проценты, рассчитанные на остатки денежных средств на банковских счетах
проектов, финансируемых из внешних источников (займов и/или грантов) полностью
перечисляются в бюджеты, в чей состав они включены (государственный бюджет или
бюджеты административно-территориальных единиц), или могут остаться на счету проекта
(согласно положениям закона о бюджете /соглашения).
6.5.2. Комиссионный сбор, причитающийся за банковские услуги по обслуживанию
счетов, предназначенных для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
(займов и/или грантов), управляемых посредством казначейской системы, покрывается за
счет соответствующих бюджетов, на основании договора, заключенного между
Министерством финансов или органами местной публичной власти и обслуживающим
коммерческим банком.
6.6. Остатки денежных средств проектов, финансируемых из внешних источников
(займов и/или грантов)
6.6.1. Остатки денежных средств проектов, финансируемых из внешних источников
(займов и/или грантов), неиспользованные до конца бюджетного года, доступны для
использования в аналогичных целях в следующем бюджетном году.
6.6.2. После завершения проектов, банковские и казначейские счета закрываются. Для
закрытия банковских и казначейских счетов публичное учреждение-бенефициар
представляет казначейству подтверждение о завершении проекта и заявление о закрытии
счетов.
6.6.3. В случае если при закрытии проекта зарегистрированы остатки неиспользованных
средств, может быть предпринято одно из следующих действий:
- остатки неиспользованных средств возвращаются донору согласно соответствующим
положениям подписанного соглашения;
- остатки неиспользованных средств перечисляются на счет 122.40 «Прочие
поступления» государственного бюджета или бюджетов административно-территориальных
единиц на основании платежного документа, представленного исполнителем бюджета.
[Раздел VI в редакции Приказа Мин.Фин. N 169 от 28.12.2012, в силу 18.01.2013]
Раздел VI1. Закрытие последнего операционного дня бюджетного года,
представление отчетов об исполнении бюджетов на отчетный год
и обеспечение финансирования публичных учреждений
в следующем году отчетного года
61.1. В последний операционный день бюджетного года территориальные казначейства
осуществляют следующие действия:
61.1.1. Обеспечивают отправку платежной документации в систему “Клиентказначейство” (отправка в банк) с 815 до 1700.
61.1.2. В случае, если на банковских счетах территориальных казначейств 2263
“Средства государственного бюджета” и 2264 “Специальные средства и специальные фонды
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета”, средства занесены
на казначейский счет “Неопределенные поступления”, которые невозможно установить, они
переводятся на банковский счет № 33114001 Министерства финансов - Государственного
казначейства по главе 122 параграф 40 “Другие поступления”.
61.1.3. Обеспечивает “нулевой” остаток на счетах 2263 “Средства государственного
бюджета” и 2264 “Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета”, открытых на Едином казначейском счете
(TREZMD2X), путем перевода в срок, установленный Главным управлением
Государственного казначейства, средств на соответствующие банковские счета (33114001 и
3359502) Министерства финансов – Государственного казначейства.
61.1.4. Обеспечивает, как правило, с обслуживающим банком, “нулевой” остаток на
банковских счетах (в национальной валюте) 2263 “Средства государственного бюджета”,
2264 “Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых
из государственного бюджета” и 2266 “Средства бюджетов административнотерриториальных единиц”, открытых в обслуживающем банке для операций с наличной
валютой.
61.1.5. Территориальное казначейство Комрат обеспечивает перевод отчислений из
доходов АТО Гагаузия на дополнительном этапе (в срок, установленный Главным
управлением Государственного казначейства).
61.2. В первый операционный день бюджетного года территориальные казначейства
осуществляют следующие действия:
61.2.1. Получают от обслуживающего банка до 900, выписки с банковских счетов 2263
“Средства государственного бюджета”, 2264 “Специальные средства и специальные фонды
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета” и 2266 “Средства
бюджетов административно-территориальных единиц” на последний банковский день
закрытого бюджетного года (в случае осуществления операций с наличной валютой).
61.2.2. Обеспечивают обработку выписок с банковских счетов территориальных
казначейств 2263 “Средства государственного бюджета”, 2264 “Специальные средства и
специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета”,
2266 “Средства административно-территориальных бюджетов”, 2271 “Средства учреждений
по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов”, 2272 “Средства учреждений
по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов” на последний операционный
день закрытого бюджетного года.
61.2.3. В случае, если на банковском счете территориальных казначейств 2266 “Средства
бюджетов административно-территориальных единиц” записаны средства на счет
казначейства “Неопределенные поступления”, установление которых невозможно, с
последним операционным днем закрытого бюджетного года составляются переводные ордера
с казначейского счета “Неопределенные поступления” на статью доходов 122 параграф 40
“Другие поступления” основной составляющей.
61.2.4. Передают государственному предприятию “Fintehinform” базы данных по
исполнению бюджета всех уровней по закрытому бюджетному году.
61.3. После получения подтверждения государственным предприятием “Fintehinform”
касательно получения информации об исполнении соответствующего бюджета и его
точности территориальные казначейства осуществляют процедуру перехода остатка на новый
бюджетный год (доступ к остатку).
61.4. Начиная с первого рабочего дня бюджетного года территориальные казначейства
обеспечивают получение платежных документов для осуществления затрат публичных
учреждений, в соответствии с утвержденными /предварительными бюджетами на новый
бюджетный год.
61.5. В течение 3 рабочих дней с начала бюджетного года территориальные
казначейства обеспечивают передачу в электронном виде в Главное управление
Государственного казначейства отчетов об исполнении государственного бюджета и
бюджетов административно-территориальных единиц на бюджетный год.
61.6. Территориальные казначейства обеспечивают осуществление поправок
казначейских операций (по необходимости) и представляют Главному управлению
Государственного казначейства окончательные отчеты об исполнении соответствующих
бюджетов на бюджетный год на электронном и бумажных носителях в установленный срок
посредством Приказа министра финансов № 78 от 17 июня 2010 года, с последующими
изменениями и дополнениями.
[Раздел VI1 введен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Раздел VII. Бухгалтерский учет
7.1. Общие положения
7.1.1. Бухгалтерский учет в подразделениях Государственного казначейства
организуется на основании Закона о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27 апреля 2007 года,
с последующими изменениями и дополнениями, и в соответствии с настоящими
Методологическими нормами.
[Пкт.7.1.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
7.1.2. При ведении бухгалтерского учета необходимо обеспечить:
• документальное подтверждение, юридическое обоснование, полноту и
последовательность отражения в учете всех операций, осуществленных за отчетный период;
• правильность отнесения поступлений в отчетном периоде, в котором они получены, а
платежей - в отчетном периоде, в котором они были произведены;
• тождественность данных аналитического учета, оборотов и остатков по счетам
синтетического учета, а также тождественность дебетовых и кредитовых оборотов и остатков
на первое число каждого месяца.
7.1.3. В зависимости от технологии обработки данных, бухгалтерские регистры,
платежные документы, отчеты заполняются ручкой или печатаются с помощью технических
средств.
7.1.4. Не допускаются исправления в доверенностях на получение наличности,
платежных поручениях и других казначейских платежных документах, представленных
публичными учреждениями.
[Пкт.7.1.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.1.5. Ошибки, допущенные в бухгалтерских документах и регистрах, используемых в
подразделениях Государственного казначейства, исправляются путем зачеркивания текста
или неправильных сумм и написания над ними правильного текста или суммы.
Аннулирование производится тонкой линией так, чтобы можно было прочитать текст или
цифры, ранее написанные. Исправление ошибок в документе должно быть подтверждено
подписями лиц, подписавших документы, с указанием даты исправления.
7.1.6. Поступившие в бухгалтерию первичные документы обязательно подвергаются
проверке, как по форме, так и по содержанию. За достоверность содержащихся в документах
данных, а также за своевременное и правильное составление первичных документов, несут
ответственность лица, составившие и подписавшие эти документы.
7.1.7. Право первой подписи в Центральном казначействе принадлежит министру
финансов и лицам, уполномоченным министром.
Право первой подписи в территориальных подразделениях Государственного
казначейства принадлежит руководителю и лицам, уполномоченным этим правом.
Право второй подписи в Центральном казначействе принадлежит главному бухгалтеру
Государственное казначейство и лицам, уполномоченным этим правом.
Право второй подписи в территориальных подразделениях Государственного
казначейства принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным этим правом.
Без
соответствующих
подписей,
бухгалтерские
документы
считаются
недействительными. Запрещается подпись документов без полного заполнения в них всех
необходимых реквизитов.
7.2. План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств
публичного
национального
бюджета
через
Государственное
казначейство
Министерства финансов
7.2.1. Бухгалтерский учет в подразделениях Государственного казначейства ведется на
основании Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств
национального публичного бюджета (государственный бюджет, бюджеты административнотерриториальных единиц, доходы бюджета государственного социального страхования и
доходы фондов обязательного медицинского страхования) через Государственное
казначейство Министерства финансов (далее - План счетов).
Для бухгалтерского учета в территориальных подразделениях Государственного
казначейства, расположенных в автономном территориальном образовании с особым
правовым статусом (Гагауз-Ери), дополнительно применяется информация приложения №
VII-20.
7.2.2. Операции по поступлениям и платежам, осуществляемым через подразделения
Государственного казначейства, регистрируются в хронологическом и систематическом
порядке на синтетических счетах I и II порядка.
7.2.3. План счетов содержит 9 классов синтетических счетов I и II порядка, а именно:
• Класс 1 Денежные средства и прочие ценности;
• Класс 2 Расходы;
• Класс 4 Доходы и поступления;
• Класс 5 Займы;
• Класс 6 Расчеты между бюджетами;
• Класс 7 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного
казначейства;
• Класс 8 Источники финансирования;
• Класс 9 Результаты;
• Класс 10 Забалансовые счета.
7.2.4. Аналитический учет в подразделениях Государственного казначейства ведется по
казначейским счетам (аналитическим счетам).
7.2.5. Синтетические и аналитические счета обеспечивают регистрацию операций:
• на текущих счетах Государственного казначейства (доходы и расходы);
• по поступлению доходов и осуществлению бюджетных расходов;
• по поступлению и использованию специальных средств и специальных фондов;
• по предоставлению и погашению бюджетных займов и источников финансирования;
• по расчетам между бюджетами и между подразделениями Государственного
казначейства;
• по закрытию бюджетного года, по исполнению бюджетов всех уровней.
7.2.6. План счетов может быть изменен и дополнен только Министерством финансов.
7.2.7. План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств
публичного
национального
бюджета
через
Государственное
казначейство
Министерства финансов включает:
Код счета
Наименование счетов
Актив/
Пассив
3
4
I
II
порядка порядка
1
2
Класс 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ЦЕННОСТИ
11
12
Текущие счета государственного бюджета
А
1101
Текущий счет государственного бюджета
А
1103
Текущий счет государственного бюджета целевого назначения
А
1104
Текущий валютный счет государственного бюджета
А
1105
Текущий счет государственного бюджета по средствам отраженным в кассовом исполнении
на основании отчетов
А
1106
Текущий счет государственного бюджета для депозитов в Национальном банке
А
1107
Текущий счет государственного бюджета для депозитов в ценных бумагах в Национальном
банке
А
1108
Текущий счет государственного бюджета для депозитов в коммерческих банках
А
1109
Текущий счет государственного бюджета для депозитов в ценных бумагах
А
Текущие счета районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
А
1201
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
А
1203
Текущий счет целевого назначения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
А
13
14
15
1204
Текущий валютный счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
А
1205
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом по
специальным средствам
А
1206
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом для
депозитов в коммерческих банках
А
Текущие счета местного бюджета
А
1301
Текущий счет местного бюджета
А
1303
Текущий счет местного бюджета целевого назначения
А
1304
Текущий валютный счет местного бюджета
А
1305
Текущий счет местного бюджета по специальным средствам
А
1306
Текущий счет местного бюджета для депозитов в коммерческих банках
А
Текущие счета государственного бюджета для специальных средств
А
1401
Текущий счет государственного бюджета по специальным средствам
А
1402
Текущий валютный счет государственного бюджета по специальным средствам
А
1403
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств публичных учреждений,
размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих
банках
A
1404
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных в
государственных ценных бумагах
A
1478
Специальные средства учреждений, финансируемых из государственного бюджета,
управляемые через банковскую систему за границей
А
1480
Средства, поступившие во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри страны
А
Текущие счета для специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
А
1501
Текущий счет специальных фондов государственного бюджета
А
1502
Текущий счет специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
А
правовым статусом
16
1503
Текущий счет специальных фондов местного бюджета
А
1504
Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов, размещенных в
государственных ценных бумагах
А
1505
Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов публичных учреждений,
размещенных на депозитных счетах Национального банка Молдовы и в коммерческих
банках
А
1506
Текущий валютный счет государственного бюджета для средств специальных фондов
А
1511
Текущий счет для фондов обязательного медицинского страхования
А
1513
Текущий валютный счет для фондов обязательного медицинского страхования
А
Текущие счета для прочих средств
А
1601
Текущий счет по гуманитарной помощи государственного бюджета
А
1602
Текущий счет по гуманитарной помощи районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
А
1603
Текущий счет по гуманитарной помощи местного бюджета
А
1604
Текущий счет бюджета государственного социального страхования
А
1605
Специальный текущий счет Правительства
А
1606
Текущий счет бюджета государственного социального страхования для депозитов в
Национальном банке Молдовы
А
1607
Текущий счет бюджета государственного социального страхования для депозитов в
коммерческих банках
А
1608
Текущий счет бюджета государственного социального страхования для текущих платежей
A
1609
Текущий валютный счет государственного бюджета по прочим средствам
А
1610
Текущий валютный счет бюджета государственного социального страхования
А
1613
Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
А
1614
Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
А
статусом
1615
Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из местного бюджета
А
1616
Текущий счет государственного бюджета для других размещенных средств
А
1617
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных на
депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих банках
А
1618
Текущий счет специальных фондов, размещенных в Национальном Банке Молдовы
А
1619
Текущий счет для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений,
размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы
А
1621
Специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов
Левобережья Днестра и мун.Бендер
А
1622
Текущий валютный счет по средствам, поступившим во временное распоряжение
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
А
1623
Расчетный счет по средствам республиканского и местных фондов социальной поддержки
населения
А
1624
Текущий валютный счет по средствам, поступившим во временное распоряжение
учреждений, финансируемых из местного бюджета
А
1625
Текущий счет субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
А
1626
Текущий счет учреждений, финансируемых из Национального фонда регионального
развития и из других источников
А
1631
Текущий счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
А
1632
Текущий счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями,
финансируемыми из местного бюджета
А
1681
Текущий счет государственного бюджета для средств внешних грантов, внешних кредитов и
других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов,
финансируемых из внешних источников
А
1682
Текущий счет для средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
А
17
18
1689
Текущий счет государственного бюджета для невыясненных поступлений средств проектов,
финансируемых из внешних источников
А
1691
Аккредитивы
А
1694
Текущий счет для невыясненных поступлений учреждений, финансируемых из
Национального фонда регионального развития и из других источников
А
1695
Текущий счет для невыясненных поступлений субъектов, не финансируемых из
государственного бюджета
А
1696
Текущий счет процентов по остаткам денежных средств на текущих счетах в коммерческих
банках
А
1697
Текущий счет для процентов, начисляемых на денежные средства
А
1698
Текущий счет государственного бюджета для прочих поступлений
А
1699
Текущий счет для невыясненных поступлений специальных средств и специальных фондов
учреждений, финансируемых из государственного бюджета, бюджета государственного
социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования
А
Текущие счета для невыясненных поступлений
1701
Текущий счет государственного бюджета для невыясненных поступлений
А
1702
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом для
невыясненных поступлений
А
Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования
1801
19
А
Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования
Текущие счета сумм в пути
А
А
А
1901
Текущий счет государственного бюджета сумм в пути
А
1902
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом сумм в
пути
А
1903
Текущий счет местного бюджета сумм в пути
А
Класс 2 РАСХОДЫ
21
Расходы государственного бюджета
2101
Расходы государственного бюджета
А
А
2103
22
23
24
25
26
Расходы по основному компоненту, включенные в кассовое исполнение государственного
бюджета на основании отчетов
А
Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
А
2201
Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
А
2205
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
А
Расходы местного бюджета
А
2301
Расходы местного бюджета
А
2305
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из местного бюджета
А
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета
А
2401
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета
А
2478
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета, управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом
исполнении на основании отчетов
А
Расходы за счет специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
А
2501
Расходы за счет специальных фондов государственного бюджета
А
2502
Расходы за счет специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
А
2503
Расходы за счет специальных фондов местного бюджета
А
2511
Расходы за счет фондов обязательного медицинского страхования
А
2513
Расходы с текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования
А
Расходы за счет прочих средств
А
2601
Расходы государственного бюджета из гуманитарной помощи
А
2602
Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из
гуманитарной помощи
А
2603
Расходы местного бюджета из гуманитарной помощи
А
2604
Расходы за счет средств бюджета государственного социального страхования
А
2610
Расходы с текущего валютного счета бюджета государственного социального страхования
А
2625
Расходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
А
2626
Расходы учреждений, финансируемых из Национального фонда регионального развития и из
других источников
А
2631
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
А
2632
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями,
финансируемыми из местного бюджета
А
2681
Расходы из государственного бюджета за счет средств внешних грантов, внешних кредитов и
других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов,
финансируемых из внешних источников
А
2682
Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
А
2698
Расходы государственного бюджета за счет прочих поступлений
А
Класс 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
41
42
Доходы государственного бюджета
П
4101
Доходы государственного бюджета
П
4103
Доходы по основному компоненту, включенные в кассовое исполнение государственного
бюджета на основании отчетов
П
Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
П
4201
Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
П
4205
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
П
43
44
45
46
Доходы местного бюджета
П
4301
Доходы местного бюджета
П
4305
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из местного бюджета
П
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета
П
4401
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета
П
4478
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета,
управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом исполнении
на основании отчетов
П
4480
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, на счетах посредством
банковской системы внутри страны
П
Доходы специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
П
4501
Доходы специальных фондов государственного бюджета
П
4502
Доходы специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
П
4503
Доходы специальных фондов местного бюджета
П
4511
Доходы фондов обязательного медицинского страхования
П
4512
Другие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
П
4513
Доходы в иностранной валюте фондов обязательного медицинского страхования
П
Прочие доходы и поступления
П
4601
Поступления из гуманитарной помощи государственного бюджета
П
4602
Поступления из гуманитарной помощи районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
П
4603
Поступления из гуманитарной помощи местного бюджета
П
4604
Доходы бюджета государственного социального страхования
П
4605
Доходы специального счета Правительства
П
4610
Доходы в иностранной валюте бюджета государственного социального страхования
П
4613
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
П
государственного бюджета
4614
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
П
4615
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из местного
бюджета
П
4621
Доходы из фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов Левобережья
Днестра и мун.Бендер
П
4622
Поступления валютных средств во временное распоряжение публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
П
4623
Доходы республиканского и местных фондов социальной поддержки населения
П
4624
Поступления валютных средств во временное распоряжение публичных учреждений,
финансируемых из местного бюджета
П
4625
Доходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
П
4626
Доходы учреждений, финансируемых из Национального фонда регионального развития и из
других источников
П
4631
Поступления средств полученных из внешних грантов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
П
4632
Поступления средств, полученных из внешних грантов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
местного бюджета
П
4634
Прочие поступления публичных учреждений, финансируемых из местного бюджета, по
внешним грантам для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
П
4681
Внешние гранты, прочие поступления и трансферты государственного бюджета для
реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников
П
4682
Поступления, полученные из внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
П
4683
Другие поступления внешних грантов для реализации инвестиционных проектов
П
4684
Другие поступления внешних займов для реализации инвестиционных проектов
П
47
48
4685
Доходы, перечисленные бюджету государственного социального страхования
П
4687
Другие поступления бюджета государственного социального страхования
П
4688
Доходы средств фондов обязательного медицинского страхования
П
4689
Невыясненные поступления государственного бюджета по средствам проектов,
финансируемых из внешних источников
П
4694
Невыясненные поступления учреждений, финансируемых из Национального фонда
регионального развития и из других источников
П
4695
Невыясненные поступления субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
П
4696
Поступления процентов, начисленных по остаткам денежных средств на текущие счета в
коммерческих банках
П
4697
Поступления начисленных процентов по денежным средствам, размещенным на банковских
счетах
П
4698
Прочие поступления государственного бюджета
П
4699
Невыясненные поступления по специальным средствам и специальным фондам
учреждений, финансируемых из государственного бюджета, государственного бюджета
социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования
П
Начисление сумм отчислений из государственного бюджета
П
4701
Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
П
4703
Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета местному бюджету
П
4705
Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета бюджету
государственного социального страхования
П
4706
Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета для специального счета
Правительства
П
4721
Начисление сумм отчислений от доходов фискальных взносов экономических агентов из
населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер
П
Начисление сумм отчислений из центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом местному бюджету
П
4801
Начисление сумм отчислений от доходов центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету
П
4803
Начисление сумм отчислений от доходов местного бюджета центральному бюджету
П
автономного территориального образования с особым правовым статусом
49
Невыясненные поступления
П
4901
Невыясненные поступления государственного бюджета
П
4902
Невыясненные поступления районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу,
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом и местного бюджета
П
Класс 5 ЗАЙМЫ
51
Займы экономическим агентам
5101
52
Займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету экономическими
агентами
Займы между бюджетами
А-П
А-П
А-П
5201
Займы, предоставленные от государственного бюджета и погашенные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом
А-П
5202
Рекредитование из внешних источников районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом из государственного бюджета
А
5203
Займы, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом и погашенные государственному бюджету
А-П
5204
Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного
бюджета районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу,
центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом
П
5205
Займы, предоставленные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом и погашенные местным бюджетом
А-П
5206
Рекредитование из внешних источников местного бюджета из районного бюджета,
бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
А
5207
Займы, полученные местным бюджетом и погашенные районному бюджету, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального
образования с особым правовым статусом
А-П
5208
Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из районного бюджета,
бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного
П
территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом
53
54
55
5209
Рекредитование из внешних источников местного бюджета из государственного бюджета
А
5210
Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного
бюджета местным бюджетом
П
5211
Займы, предоставленные государственным бюджетом бюджету государственного
социального страхования
A
5212
Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования от
государственного бюджета
П
5213
Займы, предоставленные государственным бюджетом фондам обязательного медицинского
страхования
A
5214
Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования от государственного
бюджета
П
Прочие займы
А-П
5301
Прочие займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету
А-П
5303
Прочие займы, предоставленные и погашенные районному бюджету, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с
особым правовым статусом
А-П
5305
Прочие займы, предоставленные и погашенные местному бюджету
А-П
Внутренние государственные гарантии
А-П
5401
Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних
государственных гарантий
А-П
5402
Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних гарантий
районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
A-П
5403
Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних гарантий
местного бюджета
A-П
Внешние государственные гарантии
5501
Восстановление средств, отвлеченных на погашение государственных гарантий по внешним
займам
П
П
Класс 6 РАСЧЕТЫ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ
61
Трансферты для финансовой поддержки территорий
А-П
62
6101
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из государственного
бюджета
А
6102
Трансферты в фонды финансовой поддержки территорий, полученные государственным
бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
П
6103
Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом из фонда финансовой поддержки территорий из государственного бюджета
П
6104
Трансферты в фонды финансовой поддержки территорий, переданные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету
А
6105
Трансферты из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом,
переданные местному бюджету
А
6106
Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом из местного бюджета
П
6107
Трансферты, полученные местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом
П
6108
Трансферты, переданные местным бюджетом районному бюджету, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с
особым правовым статусом
А
Трансферты целевого назначения между государственным бюджетом и районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом
6201 Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета районному
бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
А-П
А
6203
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования
с особым правовым статусом из государственного бюджета
П
6205
Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом государственному бюджету
А
6207
Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
П
63
Трансферты целевого назначения между районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым
правовым статусом и местным бюджетом
6301 Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом местному бюджету
А-П
А
6303
Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
П
6305
Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
А
6307
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования
с особым правовым статусом из местного бюджета
П
Класс 7 СРЕДСТВА, ПЕРЕДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ
71
72
73
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства
А-П
7101
Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства для
осуществления расходов государственного бюджета
А-П
7102
Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства для
осуществления расходов центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
А-П
Средства, переданные между текущими счетами
А-П
7201
Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета
А-П
7202
Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом
А-П
7203
Средства, переданные между текущими счетами местного бюджета
А-П
7205
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов административнотерриториальных единиц по наличному расчету
А-П
Средства, переданные и полученные между текущими счетами по специальным средствам,
специальным фондам и средствам временно поступившим в распоряжение публичных
учреждений
7301 Средства, переданные и полученные между текущими счетами по специальным средствам,
специальным фондам и средствам временно поступившим в распоряжение публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
А-П
А-П
75
7302
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов субъектов, не
финансируемых из государственного бюджета
П
7303
Средства, переданные и полученные между текущими счетами учреждений, финансируемых
из Национального фонда регионального развития и из других источников
П
7306
Средства, переданные и полученные по размещению/изъятию депозитов Национальной
кассы социального страхования
А-П
Средства, переданные и полученные между банковскими счетами в рамках Единого казначейского
счета Министерства Финансов – Государственного казначейства
7501
Средства, переданные и полученные между текущими счетами фондов обязательного
медицинского страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством
A-П
7502
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета государственного
социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством
A-П
Класс 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
81
83
Займы банков
8101
Займы, полученные и погашенные Национальному банку государственным бюджетом
А-П
8102
Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам государственным бюджетом
А-П
8103
Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам районным бюджетом, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом
А-П
8104
Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам местным бюджетом
А-П
Государственные ценные бумаги
8301
84
85
А-П
А-П
Купля и продажа государственных ценных бумаг
А-П
Средства от продажи и приватизации публичной собственности
П
8401
Средства от продажи и приватизации публичной собственности государственного бюджета
П
8402
Средства от продажи и приватизации публичной собственности районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
П
8403
Средства от продажи и приватизации публичной собственности местного бюджета
П
Внешние займы
8501
Внешние займы, полученные и погашенные государственным бюджетом
А-П
А-П
86
8502
Внешние займы, полученные и погашенные районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования
с особым правовым статусом
А-П
8503
Отвлечение средств, отвлеченных на погашение внешних государственных гарантий
А-П
8526
Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми организациями для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, учреждениям,
финансируемым из Национального фонда регионального развития и из других источников
А-П
8531
Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми организациями
публичным учреждениям, финансируемым из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников
А-П
8532
Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми организациями
публичным учреждениям, финансируемым из местного бюджета, для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников
А-П
8581
Внешние займы, предоставленные международными финансовыми организациями для
реализации инвестиционных проектов
А-П
8582
Внешние займы государственного бюджета, предоставленные международными
финансовыми организациями для реализации деятельности, осуществляемой в рамках
проектов, финансируемых из внешних источников
П
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств
А-П
8601
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и средств
специальных фондов для осуществления расходов по основному компоненту
государственного бюджета
А-П
8602
Средства, временно полученные и погашенные из основного компонента государственного
бюджета по специальным средствам и средствам специальных фондов
А-П
8603
Средства, временно заимствованные из свободных средств специальных фондов и
погашенные государственным бюджетом
A-П
8604
Средства, временно заимствованные из свободных средств, поступивших во временное
пользование публичных учреждений и погашенные государственным бюджетом
A-П
8605
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств для осуществления
расходов по основному компоненту районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом
A-П
8606
Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента районного бюджета,
бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
A-П
территориального образования с особым правовым статусом на специальные средства
87
88
8607
Средства, временно заимствованные из свободных специальных фондов для осуществления
расходов по основному компоненту районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом
A-П
8608
Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента районного бюджета,
бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом на специальные фонды
A-П
8609
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств для осуществления
расходов по основному компоненту местного бюджета
A-П
8610
Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента местного бюджета
на специальные средства
A-П
8611
Средства, временно заимствованные из свободных специальных фондов для осуществления
расходов по основному компоненту местного бюджета
A-П
8612
Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента местного бюджета
на специальные фонды
A-П
Прочие источники финансирования
А-П
8701
Прочие внутренние источники государственного бюджета
А-П
8702
Прочие внутренние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
А-П
8703
Прочие внутренние источники местного бюджета
А-П
8704
Средства, полученные от приватизации в соответствии с индивидуальными проектами
П
8705
Плата - гарантия за таможенные платежи и таможенные платежи, уплаченные в аванс
П
8706
Прочие внешние источники государственного бюджета
А-П
8707
Прочие внешние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
А-П
Курсовые разницы
А-П
8801
Курсовые разницы по валютным счетам государственного бюджета
А-П
8802
Курсовые разницы по валютным счетам районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
А-П
правовым статусом
8803
Курсовые разницы по валютным счетам местного бюджета
А-П
8804
Курсовые разницы по счетам специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
А-П
8805
Курсовые разницы по счетам специальных фондов
А-П
8806
Курсовые разницы по счетам гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
П
8808
Курсовые разницы по валютному счету государственного бюджета для прочих средств
А-П
8809
Курсовая разница по счетам средств, поступивших во временное распоряжение публичных
учреждений
А-П
8811
Курсовая разница по счетам специальных средств публичных учреждений, финансируемых
из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
A-П
8812
Курсовая разница по счетам специальных средств публичных учреждений, финансируемых
из местного бюджета
A-П
8826
Курсовая разница по текущему счету учреждений, финансируемых из Национального фонда
регионального развития и из других источников
А-П
8831
Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
А-П
8832
Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями,
финансируемыми из местного бюджета
А-П
8881
Курсовые разницы по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений
государственного бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках
проектов, финансируемых из внешних источников
А-П
8882
Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних займов для реализации
инвестиционных проектов
А-П
8883
Курсовая разница средств бюджета государственного социального страхования и фондов
обязательного медицинского страхования
А-П
Класс 9 РЕЗУЛЬТАТЫ
91
92
Результаты исполнения государственного бюджета
П
9101
Результаты исполнения государственного бюджета
П
9105
Результаты исполнения специальных средств учреждений финансируемых из
государственного бюджета
П
9106
Результаты исполнения специальных фондов государственного бюджета
П
9107
Результаты исполнения средств внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, прочих
поступлений и трансфертов по проектам, финансируемым из внешних источников
П
9108
Результаты исполнения гуманитарной помощи
П
9109
Результаты исполнения фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов
Левобережья Днестра и мун.Бендер
П
9110
Результаты исполнения средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых
из государственного бюджета
П
9111
Результаты исполнения платежей - гарантии за таможенные платежи и таможенные
платежи, уплаченные в аванс
П
9112
Результаты исполнения средств республиканского и местных фондов социальной поддержки
населения
П
9113
Результаты исполнения других внешних источников финансирования государственного
бюджета
П
Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
П
9201
Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
П
9205
Результаты исполнения специальных средств учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
П
9206
Результаты исполнения специальных фондов учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
П
9207
Результаты исполнения средств внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
П
9210
93
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Результаты исполнения местного бюджета
П
П
9301
Результаты исполнения местного бюджета
П
9305
Результаты исполнения специальных средств учреждений, финансируемых из местного
бюджета
П
9306
Результаты исполнения специальных фондов местного бюджета
П
9307
Результаты исполнения средств внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из
местного бюджета
П
9310
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из местного бюджета
П
94
9401
95
9501
10
Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования
П
Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования
П
Результаты исполнения доходов бюджета государственного социального страхования
П
Результаты исполнения доходов фондов государственного социального страхования
П
Класс 10. ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
1011
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным Национальным
банком Молдовы
1012
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими
финансовыми учреждениями
1013
Задолженность государственного бюджета по другим займам
1014
Задолженность государственного бюджета по средствам от реализации государственных
ценных бумаг
1015
Задолженность государственного бюджета по другим внутренним источникам (средствам,
временно заимствованным из специальных средств)
1016
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным иностранными
государствами и международными организациями
1017
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным международными
финансовыми организациями
1018
Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам административнотерриториальных единиц
1019
Задолженность государственного бюджета по целевым трансфертам бюджетам
административно-территориальных единиц
1020
Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу
1021
Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба
1022
Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку таможенной
деятельности за счет поступивших средств от таможенных процедур
1023
Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного фонда
1024
Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами
1025
Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам
1026
Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам финансирования
1027
Задолженность государственного бюджета по таможенным платежам в аванс
1051
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию бюджетов других
уровней
1052
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию нефинансовых
предприятий
1053
Задолженность перед государственным бюджетом по прочему кредитованию
1054
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по
внутренним кредитам
1055
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по
внешним кредитам
1056
Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета, бюджетов
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом по займам, рекредитованным
из внешних источников
1057
Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по займам,
рекредитованным из внешних источников
1058
Задолженность перед государственным бюджетом по денежным средствам, полученным из
государственного бюджета на основании окончательных решений судебных инстанций и
затем отмененных
1059
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию финансовых
предприятий
1060
Задолженность перед государственным бюджетом по долгам экономических агентов
1061
Задолженность государственного бюджета по государственным ценным бумагам,
выпущенным для обеспечения финансовой стабильности
[Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Пкт.7.2.7 дополнен Приказом Мин.Фин. N 171 от 28.12.2012, в силу 18.01.2013]
[Пкт.7.2.7 дополнен Приказом Мин.Фин. N 37 от 21.03.2012, в силу 31.03.2012]
[Пкт.7.2.7 дополнен Приказом Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
[Пкт.7.2.7 дополнен Приказом Мин.Фин. N 86 от 15.07.2011, в силу 22.07.2011]
[Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
[Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
7.3. Описание Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению
средств национального публичного бюджета через Государственное казначейство
Министерства финансов
7.3.1. Каждый счет Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению
средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство
Министерства финансов содержит следующие характеристики.
7.3.2. Счета класса 1 «Денежные средства и прочие ценности» предназначены для
регистрации движения денежных средств государственного бюджета, бюджетов
административно-территориальных единиц, специальных средств и специальных фондов,
доходов бюджета государственного социального страхования, доходов фондов обязательного
медицинского страхования.
7.3.3. Счета этого класса являются активными счетами.
По дебету этих счетов в отчетном периоде отражаются:
• доходы государственного бюджета;
• доходы бюджетов административно-территориальных единиц;
• доходы бюджета государственного социального страхования;
• доходы фондов обязательного медицинского страхования;
• поступление специальных средств и специальных фондов;
• поступление источников финансирования;
• трансферты, полученные из фонда финансовой поддержки территорий и трансферты
целевого назначения;
• прочие поступления на счета.
По кредиту этих счетов отражаются:
• расходы государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных
единиц;
• расходы за счет специальных средств и специальных фондов;
• возврат и зачет в счет других платежей неправильно и излишне поступивших сумм от
налогоплательщиков в соответствующий бюджет;
• отчисления от общегосударственных доходов, доходы бюджета государственного
социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования;
• предоставление займов;
• трансферты из фондов финансовой поддержки территорий и трансферты целевого
назначения;
• погашение займов и других источников финансирования дефицита;
• прочие расходы денежных средств со счетов.
7.3.4. Класс 1 содержит следующие счета:
11 Текущие счета государственного бюджета;
12 Текущие счета районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом;
13 Текущие счета местного бюджета;
14 Текущие счета государственного бюджета для специальных средств;
15 Текущие счета для специальных фондов и фондов обязательного медицинского
страхования;
16 Текущие счета для прочих средств;
17 Текущие счета для невыясненных поступлений;
18 Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования;
19 Текущие счета сумм в пути.
7.3.5. На счете 17 «Текущие счета невыясненных поступлений» учитываются денежные
средства, поступившие на банковский счет подразделений Государственного казначейства,
принадлежность которых в момент их поступления не установлена.
7.3.6. На счете 19 «Текущие счета сумм в пути» учитываются денежные средства,
перечисленные одними подразделениями Государственного казначейства, но не полученные
другими до конца отчетного периода, а именно: отчисления из общегосударственных
доходов, трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, трансферты целевого
назначения, трансферты для осуществления расходов учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом.
Записи на счете осуществляются подразделением Государственного казначейства,
получающим вышеназванные средства, только на последний день отчетного периода с
отражением в ежемесячном, квартальном и годовом отчетах.
7.3.7. Счета класса 2 «Расходы» предназначены для учета кассовых расходов
исполнителей бюджета.
Счета этого класса являются активными счетами.
По дебету этих счетов в процессе отчетного периода отражаются суммы
осуществленных расходов.
По кредиту этих счетов отражается восстановление кассовых расходов и операции по
закрытию бюджетного года.
Соответственно отражаются кассовые расходы публичных учреждений, по которым
были изменены подчиненность или источник финансирования.
7.3.8. Класс 2 содержит следующие счета:
21 Расходы государственного бюджета;
22 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом;
23 Расходы местного бюджета;
24 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета;
25 Расходы за счет специальных фондов и фондов обязательного медицинского
страхования;
26 Расходы за счет прочих средств.
7.3.9. Счета класса 4 «Доходы и поступления» предназначены для записи доходов
государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов
специальных средств и специальных фондов, фондов обязательного медицинского
страхования, бюджета государственного социального страхования и прочих поступлений.
7.3.9.1. Счета этого класса являются пассивными счетами.
По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражаются поступившие доходы
и отчисления из общегосударственных доходов, доходы из специальных средств и
специальных фондов, доходы фондов обязательного медицинского страхования, доходы
бюджета государственного социального страхования и прочие поступления.
По дебету этих счетов отражаются суммы возвратных доходов и прочих поступлений,
отчисления из общегосударственных доходов, доходов бюджета государственного
социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского страхования и
операции по закрытию бюджетного года.
7.3.9.2. Класс 4 содержит следующие счета:
41 Доходы государственного бюджета;
42 Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом;
43 Доходы местного бюджета;
44 Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета;
45 Доходы специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования;
46 Прочие доходы и поступления;
47 Начисление сумм отчислений из государственного бюджета;
48 Начисление сумм отчислений из центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету;
49 Невыясненные поступления.
7.3.9.3. Счет 49 «Невыясненные поступления» отражает поступления на банковские
счета подразделений Государственного казначейства, принадлежность которых невозможно
определить в момент их поступления.
7.3.10. Счета 5 класса «Займы» предназначены для учета краткосрочных займов, а
также средств, отвлеченных на погашение внутренних и внешних государственных гарантий.
Счета этого класса являются активно-пассивными счетами.
По дебету этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом с
начала года предоставленные займы и средства, отвлеченные на погашение внутренних
государственных гарантий.
По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражается нарастающим итогом с
начала года возврат займов или восстановление средств, отвлеченных на погашение
внутренних и внешних государственных гарантий.
На этих счетах также отражаются операции по закрытию бюджетного года.
7.3.10.1. Класс 5 содержит следующие счета:
51 Займы экономическим агентам;
52 Займы между бюджетами;
53 Прочие займы;
54 Внутренние государственные гарантии;
55 Внешние государственные гарантии.
7.3.11. Счета класса 6 «Расчеты между бюджетами» предназначены для записи расчетов
между бюджетами.
Счета этого класса являются активными или пассивными.
По дебету активных счетов в отчетном периоде отражаются нарастающим итогом
переданные трансферты, а по кредиту этих счетов - операции по закрытию бюджетного года.
По кредиту пассивных счетов в отчетном периоде отражаются нарастающим итогом
полученные трансферты, а по дебету этих счетов - операции по закрытию бюджетного года.
7.3.11.1. Класс 6 содержит следующие счета:
61 Трансферты для финансовой поддержки территорий;
62 Трансферты целевого назначения между государственным бюджетом и районным
бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом;
63 Трансферты целевого назначения между районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования
с особым правовым статусом и местным бюджетом.
7.3.12. Счета класса 7 «Средства, переданные и полученные подразделениями
Государственного казначейства» предназначены для регистрации денежных средств,
переданных и полученных подразделениями Государственного казначейства для
осуществления расходов учреждений, финансируемых из государственного бюджета,
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом, а также средств, переданных и полученных между текущими счетами
соответствующих бюджетов.
Счета этого класса являются активно-пассивными счетами.
По дебету этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом
переданные средства, а по кредиту - полученные средства.
Операции по закрытию бюджетного года отражаются по дебету и по кредиту
соответствующих счетов.
7.3.13. Класс 7 содержит следующие счета:
71 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного
казначейства;
72 Средства, переданные между текущими счетами.
7.3.14. Счета класса 8 «Источники финансирования» предназначены для регистрации
займов по договорам Правительства и органов местного публичного управления, операций с
государственными ценными бумагами, курсовой разницы по валютным счетам и прочих
источников финансирования.
Счета этого класса являются активно-пассивными счетами.
По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом
привлеченные источники финансирования дефицита, а по дебету - погашение этих
источников.
Операции по закрытию бюджетного года отражаются по дебету и по кредиту
соответствующих счетов.
7.3.15. Класс 8 содержит следующие счета:
81 Займы банков;
83 Государственные ценные бумаги;
85 Внешние займы;
86 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств;
87 Прочие источники финансирования;
88 Курсовые разницы.
7.3.16. Счета класса 9 «Результаты» предназначены для определения результатов
исполнения бюджетов всех уровней.
Счета этого класса являются пассивными счетами.
Остатки по кредиту этих счетов составляют результат исполнения соответствующих
бюджетов и соответствуют остаткам счетов первого класса.
7.3.16.1. Класс 9 содержит следующие счета:
91 Результаты исполнения государственного бюджета;
92 Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу
и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом;
93 Результаты исполнения местного бюджета;
94 Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования;
95 Результаты исполнения доходов бюджета государственного социального
страхования;
7.3.17. Счета класса 10 «Забалансовые счета» предназначены для учета остатков
задолженностей по бюджетным займам, займам от банков и прочих финансовых учреждений,
займам, предоставленным экономическим агентам, и других задолженностей. Учет
обеспечивается по простой системе.
7.4. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению
средств национального публичного бюджета посредством Государственного
казначейства Министерства финансов
7.4.1. Кассовое исполнение средств публичного национального бюджета через
Государственное казначейство отражается следующими бухгалтерскими записями:
П/н
Содержание операции
Шифр счетов
По дебету
1
2
По кредиту
3
4
1101,1104
4101
1105
4103
I. Основные доходы
1
Поступление доходов в государственный бюджет
2
Поступление доходов в государственный бюджет, отраженных в кассовом
исполнении на основании отчетов
3
Поступление доходов в районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с
особым правовым статусом
1201,1204
4201
4
Поступление доходов в местный бюджет
1301,1304
4301
5
Отнесение на доходы сумм числящихся в пути не поступивших на текущий счет (основной):
- государственного бюджета
- районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
1901
4101
1902
4201
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
- местного бюджета
1903
4301
6
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального
образования с особым правовым статусом
1101
4701
б1
Начисление доли отчислений из средств от продажи и приватизации
публичной собственности из государственного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
1101
4701
7
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
государственного бюджета местному бюджету
1101
4703
8
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
государственного бюджета бюджету государственного социального
страхования
1101
4705
9
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
государственного бюджета на специальный счет Правительства
1101
4706
91
Начисление доли отчислений из средств от продажи и приватизации
публичной собственности из государственного бюджета на специальный счет
Правительства
1101
4706
10
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов на
специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из
населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер
1101
4721
11
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом местному бюджету
1201
4801
12
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из местного
бюджета центральному бюджету автономного территориального образования
с особым правовым статусом
1301
4803
13
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета районному
бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом
4701
1101
4701
1101
131 Отчисления начисленных средств от продажи и приватизации публичной
собственности из государственного бюджета районному бюджету, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
14
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета местному
бюджету
4703
1101
15
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета бюджету
государственного социального страхования
4705
1101
16
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета на
специальный счет Правительства
4706
1101
161 Отчисления начисленных средств от продажи и приватизации публичной
собственности из государственного бюджета на специальный счет
Правительства
4706
1101
17
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета на
специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из
населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер
4721
1101
18
Отчисления начисленных доходов из центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местному
бюджету
4801
1201
19
Отчисления начисленных доходов из местного бюджета центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
4803
1301
20
Поступления невыясненных платежей:
1701
4901
- в государственный бюджет
- в районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральный
бюджет автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1702
4902
- специальных средств и специальных фондов учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, бюджета государственного социального
страхования и фондов обязательного медицинского страхования
1699
4699
201 Невыясненные поступления государственного бюджета по средствам проектов,
финансируемых из внешних источников
1689
4689
21
Поступления в следующем месяце сумм, числящихся в пути, на текущий счет (основной):
- государственного бюджета
1101
1901
- районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1201
1902
22
23
- местного бюджета
1301
1903
- государственного бюджета
4101
1101,1104
- районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
4201
1201,1204
- местного бюджета
4301
1301,1304
- государственного бюджета
4901
1701
- районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
4902
1702
- специальных средств и специальных фондов учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, бюджета государственного социального
страхования и фондов обязательного медицинского страхования
4699
1699
4689
1689
Возврат платежей из:
Возврат невыясненных платежей из:
231 Возврат невыясненных поступлений государственного бюджета по средствам
проектов, финансируемых из внешних источников
II. Доходы из специальных средств, специальных фондов, средств поступившим во временное распоряжение
публичных учреждений, внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников, доходы бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского
страхования, прочие поступления
24
Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
25
1401,1402
4401
Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри
страны
1477
4477
26
Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за
границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов
1478
4478
27
Поступление средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую
систему и отраженных в кассовом исполнении на основании отчетов
1480
4613
28
Поступления средств из специальных фондов государственного бюджета
1501
4501
29
Поступления на текущий валютный счет средств из специальных фондов
государственного бюджета
1506
4501
30
Поступления средств на текущий счет государственного бюджета для
гуманитарной помощи
1601
4601
31
Поступления средств бюджета государственного социального страхования
1604
4604
32
Поступления средств на специальный счет Правительства
1605
4605
33
Поступления средств на текущий валютный счет государственного бюджета для
прочих средств
1609
4613
34
Поступления средств во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
1613
4613
35
Поступления средств на специальный счет для фискальных взносов
экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и
мун.Бендер
1621
4621
351 Поступление валютных средств во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
1622
4622
352 Поступление средств республиканского и местных фондов социальной
поддержки населения
1623
4623
353 Поступление валютных средств во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из местного бюджета
1624
4624
36
Поступление внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов
государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в
рамках проектов, финансируемых из внешних источников
1681
4681
37
Возврат поступлений внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов
государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в
рамках проектов, финансируемых из внешних источников
4681
1681
371 Поступление внутренних и внешних грантов, других поступлений и трансфертов
государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из
внешних источников в иностранной валюте
1609
4681
372 Возврат внутренних и внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов
государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из
внешних источников в иностранной валюте
4681
1609
1682
4682
38
Поступление средств, полученных из грантов и внешних кредитов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
381 Возврат средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
4682
1682
39
Поступления начисленных процентов по остаткам денежных средств на
текущих счетах в коммерческих банках
1696
4696
40
Поступления начисленных процентов по остаткам денежных средств
1697
4697
1698, 1609
4698
411 Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
1631
4631
412 Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичными учреждениями,
финансируемыми из местного бюджета
1632
4632
413 Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых
из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из
районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
4631
1631
414 Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых
из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из
местного бюджета
4632
1632
41
42
43
Прочие поступления государственного бюджета
Поступления средств учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу
и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом на счета:
- специальных средств
1205
4205
- специальных фондов
1502
4502
- гуманитарной помощи
1602
4602
- средств поступивших во временное распоряжение учреждений
1614
4614
- специальных средств
1305
4305
- специальных фондов
1503
4503
- гуманитарной помощи
1603
4603
Поступления средств учреждений, финансируемых из местного бюджета на счета:
- средств поступивших во временное распоряжение учреждений
1615
4615
431 Поступление и возврат средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета:
- поступление
1625
4625
- возврат
4625
1625
432 Поступление средств учреждений, финансируемых из Национального фонда
регионального развития и из других источников
1626
4626
433 Возврат средств учреждений, финансируемых из Национального фонда
регионального развития и из других источников
4626
1626
434
1626
4694
435 Возврат невыясненных поступлений учреждений, финансируемых из
Национального фонда регионального развития и из других источников
4694
1626
44
Поступление взносов обязательного медицинского страхования
1801
4688
45
Перечисление поступивших доходов в государственный бюджет на счет:
- бюджета государственного социального страхования
4604
1604
- на специальный счет Правительства
4605
1605
451 Перечисление средств из доходов бюджета государственного социального
страхования
4685
1604
452 Доходы бюджета государственного социального страхования, перечисленные
из государственного бюджета
1608
4685
453 Прочие поступления бюджета государственного социального страхования
1608
4687
46
Перечисление поступлений в фонды обязательного медицинского страхования
4511
1801
47
Образование фондов обязательного медицинского страхования из взносов
обязательного медицинского страхования
1511
4511
1511
4512
- поступление
1513
4513
- возмещение
4513
1513
Невыясненные поступления учреждений, финансируемых из Национального
фонда регионального развития и из других источников
471 Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
472 Поступление и возмещение средств на текущий валютный счет фондов
обязательного медицинского страхования:
473 Поступление и возврат средств на текущий валютный счет бюджета
государственного социального страхования:
- поступление
1610
4610
- возврат
4610
1610
4401
1401,1402
481 Перечисление (возврат) специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за
границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов
4478
1478
49
Возврат средств специальных фондов государственного бюджета
4501
1501
50
Возврат средств с текущего счета государственного бюджета для гуманитарной
помощи
4601
1601
51
Возврат поступлений из взносов обязательного государственного страхования
4604
1604
52
Возврат средств со специального счета Правительства
4605
1605
53
Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
4613
1613
54
Возврат поступивших средств на текущий валютный счет государственного
бюджета для прочих средств
4613
1609
541 Возврат средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую
систему внутри страны и включенных в кассовое исполнение на основании
отчетов
4613
1480
48
Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
55
Возврат средств с текущего счета государственного бюджета для прочих
поступлений
4698
1698
56
Возврат поступивших средств на специальный счет для фискальных взносов
экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и
мун.Бендер
4621
1621
57
Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу
и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом
4614
1614
4622
1622
571 Перечисление (возврат) валютных средств, поступивших во временное
распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета
572 Отчисление доходов из государственного бюджета на счета республиканского
и местных фондов социальной поддержки населения
4623
1623
573 Перечисление (возврат) валютных средств, поступивших во временное
распоряжение учреждений, финансируемых из местного бюджета
4624
1624
58
Распределение начисленных процентов по остаткам денежных средств на
текущих счетах в коммерческих банках
4696
1696
59
Распределение начисленных процентов по остаткам денежных средств
4697
1697
60
Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
4205
1205
61
Возврат средств специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
4502
1502
62
Возврат гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
4602
1602
63
Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу
и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом
4614
1614
64
Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из местного
бюджета
4305
1305
65
Возврат средств специальных фондов местного бюджета
4503
1503
66
Возврат гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из местного
бюджета
4603
1603
67
Возврат средств, временно поступивших в распоряжение учреждений,
финансируемых из местного бюджета
4615
1615
68
Возврат поступлений по взносам обязательного медицинского страхования
4688
1801
69
Возврат средств фондов обязательного медицинского страхования
4511
1511
691 Поступление и возврат невыясненных средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета:
- поступление
1695
4695
- возврат
4695
1695
70
Возврат невыясненных платежей фондов из взносов обязательного
медицинского страхования
4699
1699
71
Возврат неправильно перечисленных процентов по остаткам денежных средств
на текущих счетах в коммерческих банках
4696
1696
72
Возврат сумм процентов по неправильно взысканным денежным средствам
4697
1697
III. Основные расходы
73
Осуществление кассовых расходов государственного бюджета
2101
1101, 1103, 1104
74
Расходы государственного бюджета, отраженные в кассовом исполнении на
основании отчетов
2103
1105
75
Осуществление кассовых расходов районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
2201
1201, 1203, 1204
76
Осуществление кассовых расходов местного бюджета
2301
1301, 1303, 1304
77
Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих счетах 1101, 1103, 1104
государственного бюджета
2101
78
Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов, включенных в
кассовое исполнение на основании отчетов) на текущих счетах
государственного бюджета
2103
79
Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих счетах 1201, 1203, 1204
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
2201
80
Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих счетах 1301, 1303, 1304
местного бюджета
2301
1105
IV. Расходы за счет специальных средств, специальных фондов, гуманитарной помощи, фондов
81
обязательного медицинского страхования, бюджета государственного социального страхования,
полученных средств из грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников
Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи
учреждений, финансируемых из государственного бюджета:
- специальных средств
2401
1401, 1402
- специальных фондов
2501
1501
- из гуманитарной помощи
2601
1601
82
Осуществление расходов за счет специальных средств учреждений,
финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую
систему за границей и отраженных в кассовом исполнении на основании
отчетов
83
Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи
учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом:
84
2478
1478
- специальных средств
2205
1205
- специальных фондов
2502
1502
- из гуманитарной помощи
2602
1602
Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи
учреждений, финансируемых из местного бюджета:
- специальных средств
2305
1305
- специальных фондов
2503
1503
- из гуманитарной помощи
2603
1603
2604
1608
851 Осуществление расходов за счет средств внешних грантов и кредитов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников,
использованные публичными учреждениями, финансируемыми из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
2631
1631
852 Осуществление расходов за счет средств внешних грантов и кредитов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников,
использованные публичными учреждениями, финансируемыми из местного
бюджета
2632
1632
853 Возврат расходов за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений,
финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
1631
2631
854 Восстановление расходов, осуществленных за счет средств грантов и внешних
кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
1632
2632
855 Осуществление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из
2625
1625
85
Осуществление расходов за счет средств бюджета государственного
социального страхования
государственного бюджета
856 Восстановление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из
государственного бюджета
1625
2625
857 Осуществление расходов за счет средств учреждений, финансируемых из
Национального фонда регионального развития и из других источников
2626
1626
858 Возврат расходов за счет средств учреждений, финансируемых из
Национального фонда регионального развития и из других источников
1626
2626
86
Осуществление расходов государственного бюджета за счет внешних грантов,
внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов для реализации
деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников
2681
1681
87
Осуществление расходов за счет средств проектов, финансируемых из внешних
источников, полученных из проектов государственного бюджета
2682
1682
871 Возврат расходов, осуществленных за счет средств, полученных из грантов и
внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников публичных учреждений, финансируемых из государственного
бюджета
1682
2682
88
Осуществление расходов за счет других поступлений государственного
бюджета
2698
1698, 1609
89
Осуществление расходов за счет средств фондов обязательного медицинского
страхования
2511
1511
- осуществление
2513
1513
- возмещение
1513
2513
- осуществление
2610
1610
- возврат
1610
2610
891 Осуществление и возмещение расходов с текущего валютного счета фондов
обязательного медицинского страхования
892 Осуществление и возврат расходов с текущего валютного счета бюджета
государственного социального страхования:
90
Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений,
финансируемых из государственного бюджета (уменьшение расходов) на текущих счетах:
- специальных средств
1401,1402
2401
91
92
- специальных фондов
1501
2501
- гуманитарной помощи
1601
2601
Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений,
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом на текущих счетах:
- специальных средств
1205
2205
- специальных фондов
1502
2502
- гуманитарной помощи
1602
2602
Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений,
финансируемых из местного бюджета (уменьшение расходов) на текущих счетах:
- специальных средств
1305
2305
- специальных фондов
1503
2503
- гуманитарной помощи
1603
2603
Возврат расходов, осуществленных за счет средств фондов обязательного
медицинского страхования
1511
2511
931 Восстановление расходов государственного бюджета за счет средств
внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и
трансфертов по проектам, финансируемым из внешних источников
1681
2681
932 Возврат средств за счет внешних займов государственного бюджета для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников
8582
1681
934 Поступления возвратов расходов и капитализированных платежей по текущим
счетам бюджета государственного социального страхования
1608
2604
935 Осуществление платежей с текущих счетов бюджета государственного
социального страхования
2604
1608
936 Открытие аккредитива за счет внешних кредитов государственного бюджета,
предоставленных международными финансовыми организациями для
выполнения мероприятий, проводимых в рамках проектов, финансируемых из
внешних источников
1691
8582
937 Осуществление расходов государственного бюджета по средствам внешних
грантов, внешних кредитов и других поступлений, связанных с выполнением
мероприятий, проводимых в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников, со счета аккредитива
2681
1691
93
938 Восстановление расходов государственного бюджета по средствам внешних
грантов, внешних кредитов и других поступлений, связанных с выполнением
мероприятий, проводимых в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников на счет аккредитива
1691
2681
939 Осуществление расходов с текущего валютного счета государственного
бюджета по средствам специальных фондов
2501
1506
9310 Возврат расходов, осуществленных с текущего валютного счета
государственного бюджета по средствам специальных фондов
1506
2501
- в Национальном банке Молдовы
1106
1101, 1103, 1104
- в ценных бумагах в Национальном банке Молдовы
1107
1101, 1103, 1104
- в коммерческих банках
1108
1101, 1103, 1104
- в ценных бумагах
1109
1101, 1103, 1104
V. Операции по размещению средств
94
95
Размещение средств государственного бюджета:
Операции по размещению средств за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета:
- на депозитных счетах
- в ценных бумагах
96
1403
4401
4401
1401
1404
4401
4501
1501
1504
4501
4501
1501
1505
4501
Размещение средств районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом на депозитных счетах в коммерческих банках
1206
1201,1203,
Размещение средств местного бюджета на депозитные счета в коммерческих
1306
- на депозитных счетах
98
1401
Операции по размещению средств за счет специальных фондов государственного бюджета:
- в ценных бумагах специальных фондов
97
4401
1204,1205
1301,1303,
банках
1304,1305
981 Размещение средств бюджета государственного социального страхования на
депозитные счета в Национальном банке Молдовы
7306
1604
1606
7306
7306
1604
1607
7306
4613
1613
1616
4613
- в Национальном банке Молдовы
1101, 1103, 1104
1106
- в ценных бумагах в Национальном банке Молдовы
1101, 1103, 1104
1107
- в коммерческих банках
1101, 1103, 1104
1108
- в ценных бумагах
1101, 1103, 1104
1109
982 Размещение средств бюджета государственного социального страхования на
депозитные счета в коммерческих банках
99
Размещение средств поступивших во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из государственного бюджета на депозитных счетах
100 Изъятие средств государственного бюджета, размещенных:
101 Изъятие средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, за счет специальных средств,
размещенных:
- на депозитных счетах
- в ценных бумагах
4401
1403
1401
4401
4401
1404
1401
4401
4501
1504
1501
4501
1604
7306
7306
1606
1604
7306
7306
1607
1801
7501
102 Изъятие средств специальных фондов государственного бюджета, размещенных:
- в ценных бумагах
1021 Изъятие средств бюджета государственного социального страхования,
размещенных в Национальном банке Молдовы
1022 Изъятие средств бюджета государственного социального страхования,
размещенных в коммерческих банках
1023 Формирование остатка средств фондов обязательного медицинского
страхования
1024 Формирование остатка средств бюджета государственного социального
страхования
1604
7502
103 Изъятие средств, поступивших во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из государственного бюджета на депозитных счетах
4613
1616
1613
4613
104 Изъятие средств районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом, размещенных в коммерческих банках
1201, 1203
1206
105 Изъятие средств местного бюджета, размещенных в коммерческих банках
1301, 1303
1204, 1205
1306
1304, 1305
VI. Займы
106 Предоставление и погашение займов государственному бюджету экономическими агентами:
- предоставление
5101
1101
- погашение
1101
5101
107 Предоставление и погашение займов государственному бюджету районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом:
- предоставление
5201
1101
- погашение
1101
5201
1071 Рекредитование из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу,
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из
государственного бюджета:
- предоставление
5202
1681
- погашение
1101
5202
1072 Предоставление и погашение рекредитования из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом, из государственного бюджета:
- предоставление
5202
1101
- погашение
1101
5202
108 Получение и погашение займов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного
бюджета:
- получение
1201
5203
- погашение
5203
1201
1081 Получение и погашение займов, рекредитованных из внешних источников государственного бюджета районным
бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом:
- получение
1631
5204
- погашение
5204
1201
109 Предоставление и погашение займов из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному
бюджету:
- предоставление
5205
1201
- погашение
1201
5205
1091 Предоставление и погашение займов, рекредитованных из внешних источников из районного бюджета,
бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом местным бюджетом:
- предоставление
5206
1631
- погашение
1201
5206
110 Получение и погашение займов районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом:
- получение
1301
5207
- погашение
5207
1301
1101 Займы, рекредитованные из внешних источников, полученных из районного бюджета, бюджетов муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом, местным бюджетом:
- получение
1632
5208
- погашение
5208
1301
1102 Рекредитование из внешних источников местного бюджета из государственного бюджета:
- предоставление
5209
1681
- погашение
1681
5209
1103 Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного бюджета местным
бюджетом:
- получение
1632
5210
- погашение
5210
1632
1104 Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету государственного социального страхования:
- предоставление
5211
1101
- погашение
1101
5211
1105 Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из государственного бюджета:
- получение
1604
5212
- погашение
5212
1604
1106 Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам обязательного медицинского страхования:
- предоставление
5213
1101
- погашение
1101
5213
1107 Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из государственного бюджета:
- получение
1801
5214
- погашение
5214
1801
111 Предоставление и погашение прочих займов государственному бюджету другими учреждениями и
организациями:
- предоставление
5301
1101
- погашение
1101
5301
1111 Получение и погашение займов на специальные средства /за счет специальных средств государственного
бюджета:
- получение
1401
5301
- погашение
5301
1401
1104
5301
1112 Погашение прочих займов на текущий валютный счет государственного
бюджета прочими учреждениями и организациями
112 Предоставление и погашение прочих займов районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом другими
учреждениями и организациями:
- предоставление
5303
1201
- погашение
1201
5303
1121 Займы, рекредитованные из внешних источников районному бюджету, бюджетам муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом,
государственным бюджетом:
- предоставление
5202
5204
- погашение
5204
5202
1122 Займы, рекредитованные из внешних источников местного бюджета из районного бюджета, бюджетов
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом:
- предоставление
5206
5208
- погашение
5208
5206
113 Предоставление и погашение прочих займов местному бюджету другими учреждениями и организациями:
- предоставление
5305
1301
- погашение
1301
5305
114 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных для погашения внутренних государственных гарантий:
- отвлечение
5401
1101
- восстановление
1101
5401
1141 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных для погашения внутренних гарантий районного бюджета,
бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом:
- отвлечение
5402
1201
- восстановление
1201
5402
1142 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних гарантий местного бюджета
- отвлечение
5403
1301
- восстановление
1301
5403
115 Восстановление средств, отвлеченных для погашения государственных гарантий по внешним займам:
- восстановление
1101
5501
116 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из
государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального
образования с особым правовым статусом
6101
1101
117 Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом государственному бюджету
1101
6101
118 Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, полученные
государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
1101
6102
119 Возврат трансфертов в фонд финансовой поддержки территорий, из
государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального
образования с особым правовым статусом, ранее ошибочно переданные
6102
1101
120 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом из государственного бюджета
1201
6103
121 Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий,
полученных районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральным бюджетом автономного территориального образования с
особым правовым статусом из государственного бюджета, ранее ошибочно
переданные
6103
1201
122 Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, переданные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом государственному бюджету
6104
1201
123 Возврат трансфертов в фонд финансовой поддержки территорий, переданных
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом государственному бюджету, ранее ошибочно переданные
1201
6104
124 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
6105
1201
VII. Расчеты между бюджетами
статусом местному бюджету
125 Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий,
переданных из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом местному бюджету, ранее ошибочно полученные
1201
6105
126 Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом из местного бюджета
1201
6106
127 Возврат трансфертов, полученных районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом из местного бюджета, ранее
ошибочно перечисленные
6106
1201
128 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные
местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом
1301
6107
129 Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий,
полученных местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом, ранее ошибочно перечисленные
6107
1301
130 Трансферты, переданные из местного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
6108
1301
131 Возврат трансфертов, перечисленных из местного бюджета районному
бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом,
ранее ошибочно полученные
1301
6108
132 Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
6201
1101
133 Возврат трансфертов целевого назначения из районного бюджета, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
государственному бюджету
1101
6201
1331 Трансферты целевого назначения, переданные с текущего счета
государственного бюджета целевого назначения районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
6201
1103
территориального образования с особым правовым статусом
1332 Возврат трансфертов целевого назначения, переданных на текущий счет
государственного бюджета целевого назначения районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом
1103
6201
134 Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из
государственного бюджета
1201
6203
135 Возврат трансфертов целевого назначения, полученных районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из
государственного бюджета
6203
1201
136 Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
государственному бюджету
6205
1201
137 Возврат трансфертов целевого назначения, переданных из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
государственному бюджету
1201
6205
138 Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1101
6207
139 Возврат трансфертов целевого назначения, полученные государственным
бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
6207
1101
140 Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местному
бюджету
6301
1201
141 Возврат трансфертов целевого назначения, переданных от районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местному
бюджету
1201
6301
142 Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
1301
6303
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
143 Возврат трансфертов целевого назначения, полученных местным бюджетом из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
6303
1301
144 Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
6305
1301
145 Возврат трансфертов целевого назначения, переданных из местного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1301
6305
146 Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из местного
бюджета
1201
6307
147 Возврат трансфертов целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из местного
бюджета
6307
1201
148 Средства, переданные и полученные Центральным казначейством
территориальным подразделениям Государственного казначейства для
осуществления кассовых расходов государственного бюджета
7101
1101
1101
7101
149 Средства, переданные и полученные территориальным подразделением
Государственного казначейства, расположенным в автономном
территориальном образовании с особым правовым статусом,
территориальным подразделениям Государственного казначейства,
расположенным на территории автономного территориального образования с
особым правовым статусом, для осуществления кассовых расходов
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
7102
1201
1201
7102
150 Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета
1101
7201
7201
1101
7201
1101
VIII. Средства переданные и полученные
151 Накопление средств на счете целевого назначения государственного бюджета
1103
7201
152 Передача и получение средств, накопленных на счете целевого назначения
государственного бюджета, территориальным подразделениям
Государственного казначейства для осуществления кассовых расходов
государственного бюджета
7201
1103
1103
7201
153 Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета
для депозитов в коммерческих банках
1108
7201
7201
1108
7205
1001
1001
7205
154 Накопление средств на счете целевого назначения районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
7202
1201
1203
7202
155 Передача и получение средств, накопленных на счете целевого назначения
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом, территориальным подразделениям Государственного
казначейства, расположенным на территории автономного территориального
образования с особым правовым статусом, для осуществления кассовых
расходов учреждениями, финансированными из соответствующего бюджета
7202
1203
1203
7202
156 Накопление средств на счете целевого назначения местного бюджета
7203
1301
1303
7203
1561 Средства переданные и полученные между текущими счетами
Государственного казначейства по специальным средствам публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
1401
7301
7301
1401
1562 Средства переданные и полученные между текущими счетами
Государственного казначейства по специальным фондам публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
1501
7301
7301
1501
1563 Средства переданные и полученные между текущими счетами
Государственного казначейства по средствам временно поступившим в
распоряжение публичных учреждений, финансируемых из государственного
бюджета
1613
7301
7301
1613
1564 Средства переданные и полученные между текущими счетами
Государственного казначейства по невыясненным поступлениям публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
1699
7301
7301
1699
1565 Специальные средства публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, размещенные на депозитном счете в
1617
7301
1531 Средства, переданные и полученные для финансирования наличных расходов
бюджетов административно-территориальных единиц
Национальном Банке Молдовы
1566 Изъятие специальных средств публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, размещенных на депозитном счете в
Национальном Банке Молдовы
7301
1617
1567 Специальные фонды государственного бюджета, размещенные на депозитном
счете в Национальном Банке Молдовы
1618
7301
1568 Изъятие специальных фондов государственного бюджета, размещенных на
депозитном счете в Национальном Банке Молдовы
7301
1618
1569 Средства, переданные и полученные между текущими счетами
Государственного казначейства по средствам для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
1682
7301
7301
1682
15610 Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета
государственного социального страхования и Министерством финансов –
Государственным казначейством
7502
1608
1608
7502
15611 Средства, переданные и полученные между текущими счетами субъектов, не
финансируемых из государственного бюджета
1625
7302
7302
1625
1626
7303
7303
1626
- получение
1101
8101
- погашение
8101
1101
- получение
1101
8102
- погашение
8102
1101
15612 Средства, переданные и полученные между текущими счетами учреждений,
финансируемых из Национального фонда регионального развития и из других
источников
IX. Источники финансирования
157 Получение и погашение займов Национальному банку государственным бюджетом:
158 Получение и погашение займов коммерческим банкам государственным бюджетом:
159 Получение и погашение займов коммерческим банкам районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом:
- получение
1201
8103
- погашение
8103
1201
160 Получение и погашение займов коммерческим банкам местным бюджетом:
- получение
1301
8104
- погашение
8104
1301
- продажа
1101
8301
- выкуп
8301
1101
1611 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности
государственного бюджета
1101
8401
1612 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной
собственности государственного бюджета
8401
1101
1613 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1201
8402
1614 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной
собственности районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
8402
1201
1615 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности
местного бюджета
1301
8403
1616 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной
собственности местного бюджета
8403
1301
161 Купля и продажа государственных ценных бумаг:
162 Получение и погашение займов международным организациям государственным бюджетом:
- получение
1101,1104
8501
- погашение
8501
1101,1104
163 Получение и погашение займов международным организациям районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом:
- получение
1201, 1204
- погашение
8502
164 Отвлечение средств, отвлеченных на погашение внешних государственных гарантий:
8502,
1201,1204
- отвлечение
8503
1101,1104
1101, 1104
8503
165 Поступление внешних кредитов в государственный бюджет для реализации
деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников
1681
8582
1651 Кредиты, полученные от международных финансовых организаций для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными
учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
1631
8531
1652 Кредиты, полученные от международных финансовых организаций для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными
учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
1632
8532
166 Средства, временно заимствованные из специальных средств и специальных
фондов и восстановленные государственным бюджетом
8601
1401,1501
1401,1501
8601
1661 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного
бюджета средств, временно заимствованных из свободных специальных
средств, средств специальных фондов и средств, поступивших во временное
пользование публичных учреждений
1101
8601
8601
1101
167 Средства, временно полученные и восстановленные государственным
бюджетом на специальные средства
1101
8602
8602
1101
1101
8701
8701
1101
169 Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1201
8702
8702
1201
1691 Средства, временно заимствованные и возвращенные из свободных
специальных средств для осуществления расходов по основному компоненту
районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
8605
1205
1205
8605
1692 Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента
1201
8606
1641 Восстановление средств, отвлеченных для погашения внешних
государственных гарантий
168 Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования
государственным бюджетом
районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом на специальные средства
8606
1201
1693 Средства, временно заимствованные и возвращенные из свободных
специальных фондов для осуществления расходов по основному компоненту
районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
8607
1502
1502
8607
1694 Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента
районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом на специальные фонды
1201
8608
8608
1201
170 Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования
местным бюджетом
1301
8703
8703
1301
1701 Средства, временно заимствованные и возвращенные из свободных
специальных средств для осуществления расходов по основному компоненту
местного бюджета
8609
1305
1305
8609
1702 Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента
местного бюджета на специальные средства
1301
8610
8610
1301
1703 Средства, временно заимствованные и возвращенные из свободных
специальных фондов для осуществления расходов по основному компоненту
местного бюджета
8611
1503
1503
8611
1704 Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента
местного бюджета на специальные фонды
1301
8612
8612
1301
1101,1104
8704
1711 Поступление платежей - гарантий за таможенные платежи и таможенных
платежей, уплаченных в аванс
1101
8705
1712 Распределение платежей - гарантий за таможенные платежи и таможенных
платежей, уплаченных в аванс
8705
1101
1101,1104
8706
8706
1101,1104
171 Средства, полученные от приватизации по индивидуальным проектам
172 Получение и погашение прочих внешних источников финансирования
государственным бюджетом
1721 Курсовая разница по счету фондов обязательного медицинского страхования:
- положительная
1513
8881
- отрицательная
8881
1513
1721 Получение и погашение внешних кредитов от международных финансовых организаций для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников, учреждениями, финансируемыми из Национального фонда
регионального развития и из других источников
- получение
1626
8526
- погашение
8526
1626
1201,1204
8707
8707
1201,1204
- положительная
1104, 1106, 1107
8801
- отрицательная
8801
1104, 1106, 1107
173 Получение и погашение прочих внешних источников финансирования
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом
174 Курсовая разница по счетам государственного бюджета:
175 Курсовая разница по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений государственного
бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников:
- положительная
1681
8881
- отрицательная
8881
1681
176 Курсовая разница от внешних займов и прочих поступлений для реализации инвестиционных проектов:
- положительная
1682
8882
- отрицательная
8882
1682
- положительная
1691
8881
- отрицательная
8881
1691
- положительная
1610
8881
- отрицательная
8881
1610
1761 Курсовая разница по счету аккредитива:
1762 Курсовая разница по счету бюджета государственного социального
страхования:
177 Курсовая разница по счетам районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом:
- положительная
1204
8802
- отрицательная
8802
1204
1771 Курсовая разница по счетам специальных средств публичных учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
- положительная
1205
8811
- отрицательная
8811
1205
- положительная
1304
8803
- отрицательная
8803
1304
178 Курсовая разница по счетам местного бюджета:
1781 Курсовая разница по счетам специальных средств публичных учреждений, финансируемых из местного бюджета
- положительная
1305
8812
- отрицательная
8812
1305
179 Курсовая разница по счетам специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета:
- положительная
1402
8804
- отрицательная
8804
1402
1791 Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета:
- положительная
1601
8806
- отрицательная
8806
1601
1792 Курсовая разница, полученная по текущему валютному счету государственного бюджета для гуманитарной
помощи:
- положительная
1601
8805
- отрицательная
8805
1601
1104, 1506
8805
180 Курсовая разница по счетам специальных фондов государственного бюджета:
- положительная
- отрицательная
8805
1104, 1506
1801 Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом
- положительная
1631
8831
- отрицательная
8831
1631
1802 Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
- положительная
1632
8832
- отрицательная
8832
1632
- положительная
1609
8808
- отрицательная
8808
1609
1803 Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств:
1804 Курсовая разница по счетам средств, поступивших во временное распоряжение публичных учреждений:
- положительная
1622
8809
- отрицательная
8809
1622
1805 Курсовая разница, полученная из внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из
внешних источников, учреждениями, финансируемыми из Национального фонда регионального развития и из
других источников
- положительная
1626
8826
- отрицательная
8826
1626
X. Операции по закрытию бюджетного года - государственный бюджет
181 Расходы государственного бюджета
9101
2101, 2103
182 Доходы государственного бюджета
4101, 4103
9101
4601
9108
9108
4601
4621
9109
1821 Отражение на результаты гуманитарной помощи
1822 Средства фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов
Левобережья Днестра и мун.Бендер
1823 Средства во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
4613, 4622
9110
1824 Отражение на результаты платежей – гарантии за таможенные платежи,
уплаченные в аванс
8705
9111
9111
8705
1825 Средства республиканского и местных фондов социальной поддержки
населения
4623
9112
1826 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по специальным
средствам
9105
7301
7301
9105
9106
7301
7301
9106
1828 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по средствам,
поступившим во временное пользование публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
9110
7301
7301
9110
1829 Отражение на результаты гуманитарной помощи
9105
7301
7301
9105
18210 Отражение на результаты средств, поступивших во временное пользование
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
9110
4613, 4622
18211 Перечисление остатков валютных специальных средств государственного
бюджета
1402
9105
18212 Перечисление остатков средств, поступивших во временное распоряжение
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, в
валюте
1622
9110
18213 Изменение остатка по гуманитарной помощи
9108
1601
4698
9101
4901
9101
9101
4901
9101
2698
5101
забалансовый
счет 1008 (+)
9101
1827 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по специальным
фондам
183
Прочие поступления государственного бюджета
1831 Невыясненные поступления государственного бюджета
184
Расходы государственного бюджета за счет прочих поступлений
185 Займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету
экономическими агентами, в зависимости от остатка
9101
186 Займы, предоставленные из государственного бюджета и погашенные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом, в зависимости от остатка
5201
забалансовый
счет 1007 (+)
9101
1861 Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету
государственного социального страхования (в зависимости от остатка)
1862 Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из
государственного бюджета (в зависимости от остатка)
1863 Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам обязательного
медицинского страхования (в зависимости от остатка)
1864 Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из
государственного бюджета (в зависимости от остатка)
1865 Перекредитование районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу, бюджета административного территориального
образования с особым статусом из внешних источников государственного
бюджета
187 Прочие займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету, в
зависимости от остатка
9101
5201
забалансовый
счет 1007 (-)
9101
5211
5211
9101
5212
9501
9501
5212
9101
5213
5213
9101
5214
9401
9401
5214
5202
9101
9101
5202
5301
забалансовый
счет 1010 (+)
9101
9101
188 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних
государственных гарантий, в зависимости от остатка
5101
забалансовый
счет 1008 (-)
5401
забалансовый
счет 1009 (+)
9101
5301
забалансовый
счет 1010 (-)
9101
5401
забалансовый
счет 1009 (-)
189 Восстановление средств, отвлеченных на погашение государственных гарантий
по внешним займам
5501
забалансовый
счет 1011 (+)
9101
190 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из
государственного бюджета
9101
6101
191 Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, полученные
государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
6102
9101
192 Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
9101
6201
193 Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
6207
9101
194 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного
казначейства для осуществления кассовых расходов государственного бюджета
7101
9101
9101
7101
7201
9101
9101
7201
8101
забалансовый
счет 1001 (+)
9101
195 Средства, переданные и полученные между текущими счетами
государственного бюджета
196 Займы, полученные и погашенные Национальному банку Молдовы
государственным бюджетом, в зависимости от остатка
9101
197 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам государственным
бюджетом, в зависимости от остатка
8102
забалансовый
счет 1002 (+)
9101
198 Продажа и выкуп государственных ценных бумаг, в зависимости от остатка
8301,
забалансовый
счет 1003 (+)
8101
забалансовый
счет 1001 (-)
9101
8102
забалансовый
счет 1002 (-)
9101
9101
1981 Средства от продажи и приватизации публичной собственности
государственного бюджета
199 Внешние займы, полученные и погашенные государственным бюджетом, в
зависимости от остатка
8301,
забалансовый
счет 1003 (-)
8401
9101
8501
забалансовый
счет 1005 (+)
9101
9101
8501
забалансовый
счет 1005 (-)
200 Отвлечение средств, отвлеченных для погашения внешних государственных
гарантий
9101
8503
забалансовый
счет 1005 (-)
201 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и
погашенные государственным бюджетом, в зависимости от остатка
8602
забалансовый
счет 1004 (+)
9101
9101
202 Прочие внутренние источники государственного бюджета, в зависимости от
остатка
8701
забалансовый
счет 1006 (+)
9101
203 Средства, полученные от приватизации по индивидуальным проектам
204 Прочие внешние источники государственного бюджета, в зависимости от
остатка
9101
8701
забалансовый
счет 1006 (-)
8704
9101
8706
забалансовый
счет 1026(+)
9113
9113
205 Курсовая разница по счетам государственного бюджета, в зависимости от
остатка
8602
забалансовый
счет 1004 (-)
8706
забалансовый
счет 1026(-)
8801
9101
9101
8801
206 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
9105
2401
2401
9105
207 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемых через банковскую систему за
границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов
9105
2478
208 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
4401
9105
209 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри
страны
4477
9105
210 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за
границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов
4478
9105
211 Курсовая разница по счетам специальных средств учреждений, финансируемых
из государственного бюджета, в зависимости от остатка
8804
9105
9105
8804
212 Расходы за счет специальных фондов государственного бюджета
9106
2501
213 Доходы специальных фондов государственного бюджета
4501
9106
214 Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
4601
2601
215 Курсовая разница по счетам специальных фондов государственного бюджета, в
зависимости от остатка
8805
9106
9106
8805
8806
9106
9106
8806
8806
9108
8601
забалансовый
счет 1004 (+)
9101
2151 Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений,
финансируемых из государственного бюджета, в зависимости от остатка
2152 Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
216 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и
погашенные государственным бюджетом, в зависимости от остатка
9101
8601
забалансовый
счет 1004 (-)
XI. Операции по закрытию бюджетного года - районный бюджет, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального
образования с особым правовым статусом
217 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
9201
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
2201
218 Доходы районного бюджета, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
4201
9201
219 Займы, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом и погашенные государственному
бюджету, в зависимости от остатка
5203
забалансовый
счет 1021 (+)
9201
9201
2191 Займы, рекредитованные из внешних источников, полученные и погашенные
государственному бюджету районным бюджетом, бюджетами муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом
5204
забалансовый
счет 1056(+)
9201
5203
забалансовый
счет 1021 (-)
9201
5204
забалансовый
счет 1056(-)
5205
220 Займы, предоставленные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
9201
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования забалансовый
с особым правовым статусом и погашенные местным бюджетом, в зависимости счет 1026 (+)
от остатка
5205
9201
забалансовый
счет 1026 (-)
221 Прочие займы, предоставленные и погашенные районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от
остатка
5303
9201
9201
5303
222 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом
6103
9201
223 Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, переданные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом государственному бюджету
9201
6104
224 Трансферты, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом местному бюджету
9201
6105
225 Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом из местного бюджета
6106
9201
226 Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из
государственного бюджета
6203
9201
227 Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
государственному бюджету
9201
6205
228 Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местному
бюджету
9201
6301
229 Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из местного
бюджета
6307
9201
230 Средства, переданные и полученные территориальными подразделениями
Государственного казначейства для осуществления расходов центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
9201
7102
7102
9201
231 Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
9201
7202
7202
9201
232 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам районным
бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом, в
зависимости от остатка
8103
9201
9201
8103
2321
8402
9201
8502
9201
Средства от продажи и приватизации публичной собственности районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
233 Внешние займы, полученные и погашенные районным бюджетом, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от
остатка
9201
8502
234 Прочие внутренние источники районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом, в зависимости от остатка
8702
9201
9201
8702
235 Прочие внешние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом, в зависимости от остатка
8707
9201
9201
8707
236 Курсовая разница по счетам районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом, в зависимости от остатка
8802
9201
9201
8802
2361 Курсовая разница по счетам специальных средств публичных учреждений,
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу
и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом, в зависимости от остатка
8811
9205
9205
8811
237 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
9205
2205
238 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
4205
9205
239 Расходы из специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
9206
2502
240 Доходы специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
4502
9206
241 Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
4602
2602
2411 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств для
осуществления расходов по основному компоненту районного бюджета,
бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом, в
зависимости от остатка
8605
9201
9201
8605
2412 Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента
районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом на специальные средства, в зависимости от остатка
8606
9201
9201
8606
2413 Средства, временно заимствованные из свободных специальных фондов для
осуществления расходов по основному компоненту районного бюджета,
бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом, в
зависимости от остатка
8607
9201
9201
8607
2414 Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента
районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом на специальные фонды, в зависимости от остатка
8608
9201
9201
8608
XII. Операции по закрытию бюджетного года - местный бюджет
242 Расходы местного бюджета
9301
2301
243 Доходы местного бюджета
4301
9301
2431 Поступления средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из местного бюджета
4615
9310
244 Займы, полученные местным бюджетом и погашенные районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от
остатка
5207
9301
9301
5207
245 Прочие займы, предоставленные и погашенные местному бюджету, в
зависимости от остатка
5305
9301
9301
5305
5208
9301
9301
5208
2451 Займы, перекредитованные из внешних источников, полученные местным
бюджетом из районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом
2452 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних гарантий местного бюджета
- отвлечение
5403
9301
- восстановление
9301
5403
6107
9301
246 Трансферты, полученные местным бюджетом из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
247 Трансферты, переданные из местного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
9301
6108
248 Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
6303
9301
249 Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
9301
6305
250 Средства, переданные между текущими счетами местного бюджета
9301
7203
7203
9301
8104
9301
9301
8104
8403
9301
8703
9301
9301
8703
253 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из местного
бюджета
9305
2305
254 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из местного
бюджета
4305
9305
255
Расходы за счет специальных фондов местного бюджета
9306
2503
256
Доходы специальных фондов местного бюджета
4503
9306
257 Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из местного
бюджета
4603
2603
258 Курсовая разница по счетам местного бюджета, в зависимости от остатка
8803
9301
9301
8803
8812
9305
9305
8812
251 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам местным бюджетом
2511
Средства от продажи и приватизации публичной собственности местного
бюджета
252 Прочие внутренние источники местного бюджета, в зависимости от остатка
2581 Курсовая разница по счетам специальных средств публичных учреждений,
финансируемых из местного бюджета
259 Перечисление на конец года - остатков с одного уровня бюджета на другой в
связи с перечислением одного исполнителя бюджета с одного подчинения в
другое
9101
1101
9201
1201
9301
1301
2591 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств для
осуществления расходов по основному компоненту местного бюджета, в
зависимости от остатка
8609
9301
9301
8609
2592 Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента
местного бюджета на специальные средства, в зависимости от остатка
8610
9301
9301
8610
2593 Средства, временно заимствованные из свободных специальных фондов для
осуществления расходов по основному компоненту местного бюджета, в
зависимости от остатка
8611
9301
9301
8611
2594 Средства, временно полученные и погашенные с основного компонента
местного бюджета на специальные фонды, в зависимости от остатка
8612
9301
9301
8612
4688
9401
261 Отчисление доходов в фонды обязательного медицинского страхования
4511
9401
2611 Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
4512
9401
2612 Доходы, перечисленные на валютный счет фондов обязательного
медицинского страхования
4513
9401
262 Доходы, перечисленные в фонды обязательного медицинского страхования
4511
9401
2621 Расходы, осуществленные из средств, полученных медицинскими
учреждениями с валютного счета фондов обязательного медицинского
страхования
9401
2513
- положительная
8883
9401
- отрицательная
9401
8883
4604
9501
XIII. Операции по годовому закрытию фондов
обязательного медицинского страхования
260 Поступление доходов из средств фондов обязательного медицинского
страхования
2622 Курсовая разница средств фондов обязательного медицинского страхования:
263
XIV. Операции по годовому закрытию бюджета
государственного социального страхования
Доходы бюджета государственного социального страхования
2631
Другие поступления бюджета государственного социального страхования
4687
9501
2632
Доходы, перечисленные бюджету государственного социального страхования
9501
4685
2633 Перечисление остатков средств бюджета государственного социального
страхования в валюте
1610
9501
2634
4610
9501
264 Расходы из бюджета государственного социального страхования
9501
2604
2641 Расходы, осуществленные с текущего валютного счета бюджета
государственного социального страхования
9501
2610
- положительная
8883
9501
- отрицательная
9501
8883
Доходы в иностранной валюте бюджета государственного социального
страхования
2642 Курсовая разница средств бюджета государственного социального
страхования:
XV. Операции по закрытию средств, полученных из внешних грантов и кредитов
для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
265 Годовое закрытие поступлений государственного бюджета по внешним
4681
грантам, прочих поступлений и трансфертов для реализации деятельности,
осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
9107
266 Прочие поступления из внешних грантов для реализации инвестиционных
проектов
4683
9107
267 Прочие поступления из внешних займов для реализации инвестиционных
проектов
4684
9107
268 Годовое закрытие расходов государственного бюджета, осуществленных за
счет внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов,
для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов,
финансируемых из внешних источников
9107
1681
2681 Годовое закрытие средств, переданных и полученных по средствам внутренних
и внешних грантов, внешних кредитов, других поступлений и трансфертов
проектов, финансируемых из внешних источников
9107
7301
269 Расходы за счет средств, полученных из грантов и внешних кредитов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
9107
2682
2691 Годовое закрытие поступлений средств, полученных из грантов и внешних
кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
4682
9107
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
270 Отражение на результатах курсовой разницы по внешним грантам, внешним кредитам и прочим поступлениям
государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из
внешних источников:
- положительная
8881
9107
- отрицательная
9107
8881
- положительная
8808
9107
- отрицательная
9107
8808
8882
9107
9107
8882
272 Годовое закрытие внешних кредитов, предоставленных государственному
бюджету международными финансовыми организациями для реализации
деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников
8582
9107
273 Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из
внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из
районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
4631
9207
274 Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из
внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из
местного бюджета
4632
9307
275 Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными
учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
9207
2631
2751 Регулирование остатков средств, полученных из грантов и внешних кредитов
для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных
учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
9207
1631
1631
9207
276 Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными
9307
2632
2701 Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств:
271 Курсовая разница по счетам средств, полученных из внешних займов и прочих
поступлений для реализации инвестиционных проектов
учреждениями, финансируемы ми из местного бюджета
277 Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми
организациями публичным учреждениям, финансируемым из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников
8531
9207
9207
8531
278 Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми
организациями публичным учреждениям, финансируемым из местного
бюджета, для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
8532
9307
9307
8532
279 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов
для реализации проектов, финансируемых из внешних источников,
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
8831
9207
9207
8831
280 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов
для реализации проектов, финансируемых из внешних источников,
публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
8832
9307
9307
8832
XVI. Прочие операции
281 Перечисление остатков средств публичного учреждения, финансируемого из государственного бюджета, в связи с
переводом с одного подчинения в другое:
- специальные средства
- специальные фонды
9105
1401
1401
9105
9106
1501
1501
9106
282 Передача/получение остатков публичного учреждения, финансируемого из районного бюджета, бюджетов
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом, в случае его перевода с одного подчинения в другое:
- специальные средства
- специальные фонды
- средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений
9210
9205
1205
1205
9205
9206
1502
1502
9206
1614
1614
9210
283 Передача/получение остатков публичного учреждения, финансируемого из местного бюджета, в случае его
перевода с одного подчинения в другое:
- специальные средства
9305
1305
1305
- специальные фонды
9306
1503
1503
- средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений
9305
9306
9310
1615
1615
284 Перевод остатков, сформированных в конце года с одного уровня бюджета на
другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного подчинения в
другое:
9310
9101
1101
9201
1201
9301
1301
1101
9101
1201
9201
1301
9301
286 Перечисление остатков средств внутренних и внешних грантов, внешних
кредитов, других поступлений и трансфертов проектов, финансируемых из
государственного бюджета
1681
9107
9107
1681
287 Перечисление остатков средств внешних займов для реализации
инвестиционных проектов учреждений, финансируемых из государственного
бюджета
1682
9107
9107
1682
288 Перечисление остатков средств займов, предоставленных и погашенных на
специальные средства /за счет специальных средств государственного
бюджета
5301
9105
9105
5301
285 Получение остатков, сформированных в начале года с одного уровня бюджета
на другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного подчинения в
другое:
7.4.2. Кассовое исполнение бюджетов районов, расположенных в автономном
территориальном образовании с особым правовым статусом (Гагауз-Ери) через
территориальные подразделения Государственного казначейства отражается бухгалтерскими
записями согласно Корреспонденции счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению
районного бюджета (долай) через территориальные подразделения Государственного
казначейства, расположенные в автономном территориальном образовании с особым
правовым статусом (приложение № VII-21).
[Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Пкт.7.4 дополнен Приказом Мин.Фин. N 171 от 28.12.2012, в силу 18.01.2013]
[Пкт.7.4 дополнен Приказом Мин.Фин. N 37 от 21.03.2012, в силу 31.03.2012]
[Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
[Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
[Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
7.5. Организация бухгалтерского учета
7.5.1. Бухгалтерский учет кассового исполнения средств государственного бюджета и
бюджетов
административно-территориальных
единиц
ведется
Государственным
казначейством и территориальными казначействами Министерства финансов.
[Пкт.7.5.1 в редакции Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.5.2. Ежедневно, после обработки банковских выписок и регистрации внутренних
операций, подразделения Государственного казначейства оформляют Выписку казначейства
(приложение № VII-1 и приложение № VII-1S).
7.5.3. Записи Выписки казначейства сверяются ответственными исполнителями
подразделений Государственного казначейства с записями банковской выписки и
первичными платежными документами, полученными из банка на бумажном и электронном
носителях.
[Пкт.7.5.3 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.5.4. После сверки Выписки казначейства (приложение № VII-1) составляются:
• Казначейская выписка по исполнению бюджета (приложение № VII-2);
• Выписка с казначейского счета бюджетных расходов (приложение № VII-3);
• Выписка с казначейского счета для бюджетных доходов бенефициара (приложение №
VII-4);
• Выписка с казначейских счетов для специальных средств и специальных фондов
(приложение № VII-5);
• Мемориальный ордер (приложение № VII-6), в зависимости от содержания операций:
- Мемориальный ордер № 1 - для текущего счета государственного бюджета и
внутренних операций;
- Мемориальный ордер № 2 - для валютного счета государственного бюджета и
внутренних операций;
- Мемориальный ордер № 3 - для текущего специального счета государственного
бюджета и внутренних операций;
- Мемориальный ордер № 4 - для текущего валютного специального счета
государственного бюджета и внутренних операций;
- Мемориальный ордер № 5 - для операций, включенных в кассовое исполнение
государственного бюджета на основании отчетов;
- Мемориальный ордер № 6 - для текущего счета государственного бюджета по
депозитам бюджетных средств;
- Мемориальный ордер № 7 - для текущего счета государственного бюджета по
депозитам специальных средств;
- Мемориальный ордер № 8 – для операций со средствами проектов, финансируемых из
внешних источников;
- Мемориальный ордер № 11 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц;
- Мемориальный ордер № 12 - для текущих валютных счетов бюджетов
административно-территориальных единиц;
- Мемориальный ордер № 13 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц по депозитам бюджетных и специальных средств;
- Мемориальный ордер № 14 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц для депозитов по прочим средствам;
- Мемориальный ордер № 15 - для текущих счетов фондов обязательного медицинского
страхования;
- Мемориальный ордер № 16 - для текущих счетов бюджета государственного
социального страхования;
- Мемориальный ордер № 17 - для специального счета по фискальным взносам
экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер;
- Мемориальный ордер № 18 – для текущего валютного счета фондов обязательного
медицинского страхования;
- Мемориальный ордер № 25 – для текущих счетов субъектов, не финансируемых из
государственного бюджета;
- Мемориальный ордер № 31 – для операций по закрытию бюджетного года.
• Регистр аналитического учета счета (приложение № VII-7);
• Оборотная ведомость (приложение № VII-8).
[Пкт.7.5.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.7.5.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
7.5.5. Аналитический учет казначейского счета ведется в Карточке казначейского счета
(приложение № VII-9) по каждому казначейскому платежному документу и внутренней
операции в хронологическом порядке.
Карточка казначейского счета составляется ежедневно после обработки банковской
выписки и распечатывается только по требованию исполнителя бюджета с целью сверки
данных бухгалтерского учета.
7.5.6. Записи в Казначейской выписке по исполнению бюджета (приложение № VII-2),
Выписке с казначейского счета для бюджетных расходов (приложение № VII-3) и Выписке с
казначейского счета для бюджетных доходов бенефициара (приложение № VII-4) сверяются
ответственными исполнителями подразделений Государственного казначейства с записями в
Выписке казначейства (приложение № VII-1).
7.5.7. Корреспонденция синтетических счетов (I и II порядка) записывается в
соответствующие мемориальные ордера, по дебету одного счета и по кредиту другого счета,
в зависимости от характера операций.
7.5.71. Операции по кассовому исполнению средств бюджета государственного
социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования включаются в
соответствующие мемориальные ордера Государственного казначейства и территориальных
казначейств Министерства финансов на основании отчетов, ежемесячно представляемых
Национальной кассой социального страхования и Национальной компанией медицинского
страхования.
[Пкт.7.5.71 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.5.8. Мемориальные ордера подписываются главным бухгалтером и ответственным
исполнителем подразделения Государственного казначейства.
7.5.9. Все мемориальные ордера регистрируются в Главной Книге (приложение № VII10). Главная Книга ведется по синтетическим счетам.
7.5.91. Операции по годовому закрытию осуществляются в Мемориальном ордере № 31
“Для операций по закрытию бюджетного года”. В конце бюджетного года, в последний
операционный день после закрытия банковского дня, все счета доходов (класс 4) дебетуются
с кредитованием соответствующих счетов результатов (класс 9), все счета расходов (класс 2)
кредитуются с дебетованием соответствующих счетов результатов (класс 9). Кроме того, в
конце бюджетного года, в последний операционный день после закрытия банковского дня,
также закрываются счета классов 5, 6, 7 и 8, в зависимости от конечного остатка, с
соответствующими счетами результатов (класс 9).
[Пкт.7.5.91 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.5.10. Главная Книга открывается записями сумм остатков на начало года, которые
соответствуют остаткам на конец года из бухгалтерского баланса за предыдущий год,
операциям по закрытию бюджетного года.
7.5.11. Записи в Главной Книге производятся ежедневно. В конце каждого месяца в
Главной Книге подсчитываются месячные обороты и нарастающим итогом с начала года по
дебету и кредиту каждого синтетического счета (I и II порядка) и выводится конечный
остаток.
7.5.12. В конце года страницы Главной Книги нумеруются и прошнуровываются. В
конце Книги записывается общее число страниц и заверяется подписью руководителя
подразделения Государственного казначейства. На концы ниток приклеивается бумага, на
которой проставляется круглая печать, оттиск которой должен охватить края бумаги.
7.5.13. Обороты и остатки Регистра аналитического учета счета (приложение № VII-7)
соответствуют оборотам и остаткам Оборотной ведомости (приложение № VII-8), оборотам и
остаткам синтетических счетов (I и II порядка) Главной Книги и остатку банковской
выписки.
7.6. Отчеты и оперативная информация
7.6.1. На основании данных бухгалтерского учета подразделения Государственного
казначейства составляют / формируют отчеты и оперативную информацию об исполнении
государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, доходов
бюджета государственного социального страхования, доходов фондов обязательного
медицинского страхования.
7.6.2. Государственное казначейство ежемесячно, ежеквартально, ежегодно составляет:
• Отчет об исполнении государственного бюджета по всем компонентам (приложение
№ VII-11);
• Отчет об исполнении расходов государственного бюджета по основному компоненту
(приложение № VII-11b);
• Отчет об исполнении государственного бюджета по специальным средствам
(приложение № VII-11ms);
• Отчет об исполнении государственного бюджета по специальным фондам
(приложение № VII-11fs);
• Отчет об исполнении Отчета об исполнении государственного бюджета по проектам,
финансируемым из внешних источников (приложение № VII-11p);
• Оборотная ведомость (приложение № VII-8);
• Бухгалтерский баланс (приложение № VII-15).
[Пкт.7.6.2 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
7.6.3. Территориальные подразделения Государственного казначейства ежемесячно,
ежеквартально, ежегодно составляют:
• Приложение № VII-11 «Отчет об исполнении государственного бюджета по всем
компонентам»;
• Приложение № VII-11b «Отчет об исполнении доходов государственного бюджета по
основному компоненту»;
• Приложение № VII-11ms «Отчет об исполнении государственного бюджета по
специальным средствам»;
• Приложение № VII-11fs «Отчет об исполнении государственного бюджета по
специальным фондам (приложение № VII-11fs);
• Приложение № VII-11р «Отчет об исполнении Отчета об исполнении
государственного бюджета по проектам, финансируемым из внешних источников
(приложение № VII-11p)»;
• Приложение № VII-12 «Отчет об исполнении бюджета района, муниципия,
автономного территориального образования с особым правовым статусом» (по всем
компонентам);
• Приложение № VII-12b «Отчет об исполнении бюджета районов, муниципиев,
автономных территориальных единиц с особым правовым статусом по основному
компоненту»;
• Приложение № VII-12b/1 «Отчет об использовании средств резервного фонда
Правительства»;
• Приложение № VII-12b/2 «Отчет об использовании средств резервных фондов района,
муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом»;
• Приложение № VII-12ms «Отчет об исполнении бюджета районов, муниципиев,
автономных территориальных единиц с особым правовым статусом по специальным
средствам»;
• Приложение № VII-12fs «Отчет об исполнении бюджета районов, муниципиев,
автономных территориальных единиц с особым правовым статусом по специальным
фондам»;
• Приложение № VII-12р «Отчет об исполнении бюджета районов, муниципиев,
автономных территориальных единиц с особым правовым статусом по проектам,
финансируемым из внешних источников»;
• Приложение № VII-13 «Отчет об исполнении местных бюджетов по всем
компонентам»;
• Приложение № VII-13b «Отчет об исполнении местных бюджетов по основному
компоненту»;
• Приложение № VII-13b/1 «Отчет об использовании средств резервного фонда
Правительства органами местного управления первого уровня»;
• Приложение № VII-13b/2 «Отчет об использовании средств резервных фондов
административно-территориальных единиц первого уровня»;
• Приложение № VII-13ms «Отчет об исполнении местных бюджетов по специальным
средствам»;
• Приложение № VII-13fs «Отчет об исполнении местных бюджетов по специальным
фондам»;
• Приложение № VII-13р «Отчет об исполнении местных бюджетов по проектам,
финансируемым из внешних источников»;
• Приложение № VII-14 «Отчет об исполнении районного бюджета по всем
компонентам»;
• Приложение № VII-14b «Отчет об исполнении районных бюджетов по основному
компоненту»;
• Приложение № VII-14b/1 «Отчет об использовании средств резервного фонда
Правительства органами местного управления второго уровня»;
• Приложение № VII-14b/2 «Отчет об использовании средств резервных фондов органов
местного управления второго уровня»;
• Приложение № VII-14ms «Отчет об исполнении районных бюджетов по специальным
средствам»;
• Приложение № VII-14fs «Отчет об исполнении районных бюджетов по специальным
фондам»;
• Приложение № VII-14р «Отчет об исполнении районных бюджетов по проектам,
финансируемым из внешних источников»;
• Приложение № VII-16 «Отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по всем компонентам»;
• Приложение № VII-16b «Отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по основному компоненту»;
• Приложение № VII-16ms «Отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по специальным средствам»;
• Приложение № VII-16fs «Отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по специальным фондам»;
• Приложение № VII-16р «Отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по проектам, финансируемым из внешних источников»;
• Приложение № VII-8 «Оборотная ведомость» - отдельно для государственного
бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;
• Приложение № VII-15 «Бухгалтерский баланс» - отдельно для государственного
бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц.
[Пкт.7.6.3 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
7.6.4. Ежегодно, 31 декабря, Государственное казначейство составляет Отчет о
состоянии забалансовых счетов (приложение № VII-19).
7.6.5. В целях осуществления контроля за остатками свободных ассигнований,
специальных средств, специальных фондов, средств проектов, финансируемых из внешних
источников и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений и за
правильным отражением кассовых расходов согласно экономической классификации
подразделения Государственного казначейства на третий день месяца, следующего за
отчетным периодом, выдают исполнителям бюджета в двух экземплярах с подписью
ответственных лиц:
• Карточку по исполнению расходов по основному компоненту (приложение № VII-17);
• Карточку исполнения специальных средств (приложение № VII-18ms);
• Карточку исполнения специальных фондов (приложение № VII-18fs).
• Карточка исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников
(приложение № VII-18p)
• Карточку получения средств, поступивших во временное пользование публичных
учреждений (приложение № VII-18mt).
[Пкт.7.6.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Пкт.7.6.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.7.6.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
7.6.6. При отсутствии разногласий между бухгалтерским учетом в публичном
учреждении и в территориальном казначействе Министерства финансов вышеуказанные
карточки подписываются исполнителем бюджета.
По одному экземпляру соответствующих карточек хранится в бухгалтерии исполнителя
бюджета, а другой возвращается на следующий день территориальному казначейству
Министерства финансов.
[Пкт.7.6.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.6.7. В случаях, когда возникают разногласия, допущенные подразделениями
Государственного казначейства или публичными учреждениями, исправление ошибок
осуществляется по ордерам на перечисление последним рабочим днем отчетного периода в 3дневный срок.
7.6.8. После исправления ошибок подразделение Государственного казначейства выдает
новые карточки и отчеты.
7.6.9. Срок и состав отчетов по исполнению государственного бюджета и бюджетов
административно-территориальных
единиц,
представленных
территориальными
подразделениями Государственного казначейства Министерству Финансов, главными
финансовыми управлениями, примэриями, публичными учреждениями и другими
компетентными органами, устанавливается приказом, утвержденным министром финансов.
7.61. Порядок включения в кассовое исполнение операций, осуществленных вне
казначейской системы
7.61.1. Кассовые операции, осуществленные вне казначейской системы, включаются в
кассовое исполнение соответствующего бюджета путем представления ежемесячных отчетов,
которые вводятся в информационную систему Министерства финансов, с включением
соответствующих операций в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета через
казначейскую систему.
7.61.2. Публичные учреждения (в том числе подразделения по внедрению проектов,
финансируемых из внешних источников), которые обслуживаются в коммерческих банках
внутри страны, представляют Министерству финансов, ежемесячно, в течение трех рабочих
дней месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях,
осуществленных вне казначейской системы:
- для специальных средств внутри страны – Форма № 4 “Отчет о поступлении и
использовании специальных средств”;
- для средств, поступивших во временное пользование учреждений – Форма № 4mt
“Отчет о средствах, поступивших во временное пользование учреждений”;
- для проектов, финансируемых из внешних источников:
a) для государственного бюджета – Форма № 2PI “Отчет о получении и использовании
средств из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников”;
b) для бюджетов административно-территориальных единиц – Форма № 2PI-BUAT
“Отчет о получении и использовании средств для реализации проектов, финансируемых из
внешних источников”.
7.61.3. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.61.2),
включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством
казначейской системы последним рабочим днем месяца, по которому представляется отчет
об операциях.
7.61.4. Публичные учреждения, которые обслуживаются в коммерческих банках за
границей (посольства, консульства, представительства, и т.д.) представляют отраслевому
министерству, которое, в свою очередь, представляет Министерству финансов ежемесячно,
до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях,
осуществленных вне казначейской системы в предыдущем месяце:
- для специальных средств за границей – Форма № 4 “Отчет о поступлении и
использовании специальных средств”;
- для средств целевого назначения – Форма № 4ds “Отчет о поступлении и
использовании средств целевого назначения”.
7.61.5. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.61.4),
включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством
казначейской системы последним рабочим днем месяца, следующего за отчетным периодом.
7.61.6. В декабре включение операций, осуществленных в кассовом исполнении средств
соответствующего бюджета посредством казначейской системы, осуществляется в три этапа:
- первый этап – за ноябрь;
- второй этап – оперативно за декабрь (25 декабря, ежегодно);
- третий – окончательно, согласно данным годового отчета.
[Подраздел 7.61 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.7. Хранение документов
7.7.1. Документы бухгалтерского учета брошюруются в хронологическом порядке в
папках согласно Перечню папок и хранятся в установленном порядке.
7.7.2. Ежедневно бухгалтерские документы брошюруются в следующем порядке:
- мемориальный ордер;
- выписка казначейства по счету, открытому в обслуживающем коммерческом банке;
- выписка из банковского счета, открытого в обслуживающем коммерческом банке;
- регистр платежных документов (Коммерческий банк);
- платежные документы, которые располагаются согласно регистру, в возрастающем
порядке, от меньшей суммы к большей;
- выписка казначейства из счета, открытого в Министерстве финансов –
Государственном казначействе (CUT);
- выписка из банковского счета, открытого в Министерстве финансов –
Государственном казначействе (CUT);
- регистр платежных документов (CUT);
- платежные документы, которые располагаются согласно регистру в возрастающем
порядке, от меньшей суммы к большей;
- Реестр ордеров на перечисление;
- ордера на перечисление, которые располагаются в возрастающем порядке, от меньшей
суммы к большей.
[Пкт.7.7.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.7.3. Книги аналитического учета брошюруются в папках, открытых для каждого
синтетического счета I и II порядка.
Оборотная ведомость операционного дня брошюруется ежедневно в отдельной папке с
приложением мемориальных ордеров за соответствующий день.
7.7.4. Брошюровка осуществляется без повреждения записей в бухгалтерских
документах.
На обложке папок записывается:
- наименование казначейства;
- наименование папки и номер согласно Перечню папок;
- отчетный период - год и месяц;
- период хранения;
- число страниц в папке (в случаях постоянного хранения).
7.7.5. Отчеты хранятся в папках по каждому бюджету отдельно в хронологическом
порядке.
7.7.6. Бухгалтерские документы и отчеты хранятся в шкафах под ответственность
главного бухгалтера или лица, назначенного им.
7.7.7. Документы и регистры текущего года хранятся отдельно от документов и
регистров за прошлые годы согласно Перечню папок.
7.7.8. Передача документов в архив осуществляется согласно действующим
нормативным актам.
7.7.9. Изъятие первичных документов, регистров и отчетов из подразделений
Государственного казначейства может производиться только органами, уполномоченными
этим правом, в соответствии с действующими нормативными и законодательными актами.
Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку
соответствующим лицам подразделений Государственного казначейства.
С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, и
ответственных лиц подразделений Государственного казначейства снимаются копии
изымаемых документов, которые хранятся вместо оригинальных документов.
7.7.10. Потеря по каким-либо причинам бухгалтерских документов, регистров и.т.д.,
оформляется в обязательном порядке протоколом, подписываемым начальником
подразделения Государственного казначейства с письменным сообщением об этом правовым
органам по местонахождению подразделения Государственного казначейства и
Министерству финансов Республики Молдова.
Anexa nr.I-1
[Приложение N I-1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Anexa nr.I-2
:----------------------------------------------------------------:
:ORDIN INCASO NR.:
TIP.DOC. 2 :
:
DATA EMITERII:
:
:================================================================:
:PLATITI:
:
:
:
:
:
:
:================================================================:
:PLATITOR
CONTUL BANCAR:
:
:
CODUL FISCAL :
:
:
CONTUL TREZORERIAL
:
:
:
:
:================================================================:
:BANCA PLATITOARE
CODUL BANCII:
:
:
:
:================================================================:
:BENEFICIAR
CONTUL BANCAR:
:
:
CODUL FISCAL :
:
:
CONTUL TREZORERIAL
:
:
:
:
:================================================================:
:BANCA BENEFICIARA
CODUL BANCII:
:
:
:
:================================================================:
:DESTINATIA PLATII:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
L.S. :
:
:
:
:============================================:
:
: DATA PREZENTARII
: CODUL TRANZACTIEI:
:
:
: SPRE VERIFICARE
: DATA PRIMIRII
:___________
:
: :
:
:
:___________
:
:
: DATA EXECUTARII
:SEMNATURILE
:
: ________________
:
:
:EMITENTULUI
:
: SEMNATURA BANCII
:
:-------------------:
:
:
________________
:
:
:
:
SEMNATURA BANCII
:
:
: L.S.
:
: L.S.
:
:
:
:
:
:----------------------------------------------------------------:
[Приложение N I-2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Anexa nr.I-3
[Приложение N I-3 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
[Приложение N I-3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
[Приложение N I-3v введено Приказом Мин.Фин.N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Anexa nr.I-4
[Приложение N I-4 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Anexa nr.I-5
[Приложение N I-5 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Anexa nr.I-6
+---------------------------------------------------------------------------+
|
ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI nr. _____
ex. nr. ___ |
|
_______ ________________ _______
|
|
data
luna
anul
|
|
|
|
+-------------+ |
|
|tip.doc.|
| |
|
Cod.fiscal/+-------------+ |
| Beneficiar _________________________________
nr.proc.exec.|
| |
| Incasati de la _____________________________
+-------------+ |
|
denumirea depunatorului
Cont.benef|
| |
| Prin ________________________________________
+-------------+ |
|
numele, prenumele persoanei imputernicite
Cont.trezor|
| |
| Banca beneficiara____________________________
+-------------+ |
| In baza _____________________________________
Cod.tarii|
| |
|
denumirea, nr. si data documentului
+-------------+ |
| Continutul operatiunii ______________________
Cod.operat.|
| |
|
+-------------+ |
| Document confirmativ: _______________________
Cod.
bancii|
| |
|
beneficiare+-------------+ |
|
|
| |
| Curs oficial: ___:____ Curs tranzac: _______
Simb.operat.+-------------+ |
|
|
| +-----------------------------------------------------------------------+ |
| | Codul |
Debit
| Codul |
Credit
|
SUMA in cifre
| |
| | valutei | nr.contului | valutei | nr.contului |------------+----------| |
| |
|
|
|
| IN
VALUTA | IN LEI
| |
| +---------+-------------+---------+-------------+------------+----------+ |
| |
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
| +-----------------------------------------------------------------------+ |
|
Suma in litere
___________________________________________
|
|
___________________________________________
|
|
L.S.
Semnaturi:
|
|
|
|
Depunator ___________
Controlor __________
|
|
|
|
Executor ___________ Casier
__________
|
|
|
+---------------------------------------------------------------------------+
[Приложение N I-6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
[Приложения N I-7, I-8, I-9 исключены Приказом Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Anexa nr.I-10
Cerere de deservire
Către:
_________________________________________________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la:
_________________________________________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei publice)
Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezoreriale.
În acest scop depunem:
1. Actul de constituire a instituţiei _________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
(numărul şi data deciziei de constituire a instituţiei)
2. Decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei
___________________________________________________________________________________________,
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
a contabilului-şef ______________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei.
4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal.
5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale.
Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm.
Conducătorul instituţiei publice
_______________
L.Ş.
Contabilul-şef al instituţiei bugetare
____________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
____________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Nota unităţii Trezoreriei de Stat
Documentele privind deschiderea contului au fost verificate.
Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale:
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
_______________
Contabilul-şef al unităţii Trezoreriei de Stat
_______________
(semnătura)
(semnătura)
Anexa nr.I-11
FIŞA
cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei
КАРТОЧКА
с образцами подписей и оттиска печати
Titularul de cont ____________________________________________________
Владелец счета
(denumirea deplină)
(полное наименование)
_________________________________________________________________
Аdresa
Адрес __________________________________________________________
Tel. nr.
Tel. №
__________________________________________________________________
Denumirea organizaţiei ierarhic superioare
Наименование вышестоящей организации
__________________________________________________________________
MENŢIUNEA TREZORERIEI
ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА
Autorizarea primirii specimenelor de
semnături
Разрешение на прием образцов
подписей
Contabil şef ___________________
(adjunctul) (semnătura)
Главный бухгалтер ____________
(или его заместители) (подпись)
(ministerul, departamentul; министерство, ведомство
__________________________________________________________________
sau organizaţia publică; или общественная организация)
__________________________________________________________________
Denumirea trezoreriei
Наименование казначейства
__________________________________________________________________
Sediul trezoreriei
Местонахождение казначейства
Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, rugăm să le consideraţi
obligatorii efectuînd operaţiuni de cont
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными
при совершении операций по счету
“_____”__________________200__
ALTE MENŢIUNI
ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
Cecuri şi alte dispoziţii de cont ______________________________________
sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: prima şi a doua
Чеки и другие распоряжения по счету
просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной
второй подписей.
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
________________________________________________
Cont. nr. _______________________
(denumirea titularului de cont – наименование владельца счета)
Счет. №
Funcţia
Должность
Numele, prenumele
Specimen de
Фамилия, имя,
semnătură
отчество
Образец подписи
Prima semnătură
Termenul autorizaţiilor funcţionarilor cu
drept provizoriu de prima sau a doua
semnătură
Сроки полномочий должностных лиц
временно пользующихся правом первой
либо второй подписи
A doua semnătură
L.Ş. organizaţiei care a certificat
autorizaţiile şi semnăturile
Место для печати организации,
0__
заверившей полномочия и подписи
“___”____________________20
Conducător ________________
Руководитель
Contabil şef ________________
Главный бухгалтер
Înscrierea de legalizare a notarului*
Удостоверительная подпись нотариуса*
Subsemnatul, notarul de stat ________________
Я, государственный нотариус
________________________________
(numele, prenumele - фамилия, имя, отчество)
Legalizez persoana cetăţenilor _____________
Свидетельствую самоличность граждан
___________________________________________
Autorizaţiile şi semnăturile conducătorului şi contabilului şef,
acţionînd conform Statutului, instrucţiunii, legalizez
______________________________________________
(funcţia si semnătura conduc. sau ad. a organului ierarhic superior)
Полномочия и подпись руководителя и главного бухгалтера,
_______________________________________ действующих в
соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю
________________________________________________
(долж. и подпись руковод. или зам. руковод. вышест.организации)
(se află conducătorul şi contabilul şef (superior) al organizaţiei)
___________________________________________
(указывается руководитель и главный (старший бухгалтер)
организации–владельца счета и подлинность их подписей)
Încasat
Lei. Taxa de stat
în timbre fiscale
data
дата
Cecuri băneşti eliberate Выданы денежные чеки
de la nr. pînă la nr.
data
de la nr. pînă la nr.
с№
по №
дата
с№
по №
Взыскано
Лей. Госпошлины марками
Or. ______________________
Гор.
L.Ş.
М.П.
Registru nr. ____
По реестру №
Notarul ___________________
Нотариус (semnătura)
(подпись)
* Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, daca autorizaţiile şi semnăturile nu sunt certificate de organizaţia ierarhic
superioară
* Требуется по счетам организаций если, полномочия и подписи не заверены вышестоящей организацией
Anexa nr.I-11/1
FIŞA
CU SPECIMENE DE SEMNĂTURI ŞI AMPRENTA ŞTAMPILEI
Titularul de cont _________________________________________________________________________
Denumirea completă
Codul fiscal _____________________________________________________________________________
Adresa _____________________________________________________e-mail_______________________
Nr. tel __________________________________ Nr. fax _________________________________________
Nr. contului _____________________________________________________________________________
Specimenul de semnătură
Numele, prenumele
Prima
semnătură
A doua
semnătură
Termenul autorizaţiei persoanelor cu drept provizoriu
de semnătură
Specimenul amprentei ştampilei
Ştampila şi semnăturile
titularului de cont
___________________
Conducător __________________
Contabil-şef __________________
Menţiunile băncii
Autorizarea privind specimenele de semnături
(semnătura)
Contabil-şef
(persoana împuternicită)
Cecuri băneşti eliberate “___”_______________20___
Data
De la nr.
Pînă
Data
De la nr.
Pînă
Data
De la nr.
Pînă
Carnetul de cecuri de numerar neutilizate (de la Nr. ______ pînă la Nr._______ ) a fost restituit băncii la data de
“___”______________20__
A restituit
Contabil-şef (al titularului de cont)
_______________
(sau persoana împuternicită)
A primit
Contabil-şef (al băncii)
_______________
(sau persoana împuternicită)
_________________________________________________________________________________________
Republica Moldova
Biroul notarial _________________________________________
Sediul _______________________________________________
Anul _________ luna _______ ziua________
În faţa mea notar ____________________ pentru legalizarea semnăturii s-au prezentat
1. _______________________________________________
domiciliat ___________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
(adresa)
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
2. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
domiciliat ___________________________________
(adresa)
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
3. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
domiciliat ___________________________________
(adresa)
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
4. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
domiciliat ___________________________________
(adresa)
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
5. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
domiciliat ___________________________________
(adresa)
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
6. _______________________________________________
(numele, prenumele)
_________________________________________________
domiciliat ___________________________________
(adresa)
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
şi au semnat _______ exemplare de înscrisuri al căror conţinut le este cunoscut.
În temeiul art.37 p.e., art.66 din Legea cu privire nr.1453-XVdin 08.11.2002 se legalizează semnătura pe acest înscris.
S-a înregistrat cu nr. _____________
S-a încasat onorariul ___________ lei
Notar
Anexa nr.I-12
Procură de primire a extraselor din
conturile trezoreriale
Către:
______________________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la:
____________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei publice)
Autorizăm Dl (Dna) _______________________________________________________________________
(numele, prenumele, funcţia persoanei)
_______________________________________________________________________________________
să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate la ele.
Semnătura o certificăm ____________________________________________________________________
(semnătura persoanei autorizate să primească extrasele)
Procura e valabilă pînă la __________________________________________________________________
Conducătorul instituţiei publice
_______________
L.Ş.
Contabilul-şef al instituţiei bugetare
____________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
____________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Приложение № I-13
СТРУКТУРА КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ
Казначейские счета поступлений
1. Казначейский счет поступлений бюджетов всех уровней состоит из 3 частей - 11
знаков:
ХХХ ХХ
ХХ
ХХХХ
I
II
III
I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые 3 знака из которых - код
раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа;
II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов поступлений
(территориальные фискальные органы, таможенные бюро, контрольные таможенные посты,
Национальная касса социального страхования и Национальная компания медицинского
страхования);
III часть - 4 знака - статистический код местности, где расположен налогоплательщик
и взят на учет территориальным фискальным органом.
[Пкт.2 исключен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
[Пкт.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
3. Казначейский счет поступлений для поступления процентов по остаткам денежных
средств на банковских счетах бюджетных средств территориальных подразделений
Государственного казначейства состоит из 3 частей - 11 знаков:
ХХХ ХХ
ХХ
ХХХХ
I
II
III
I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые 3 знака - код раздела
доходов, следующие два знака - код параграфа;
II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов поступлений;
III часть - 4 знака - статистический код местности.
4. Казначейский счет поступлений от процентов, начисленных по остаткам денежных
средств на депозитных счетах специальных средств и специальных фондов, состоит из 2
частей - 15 знаков:
XXXX
XXXXXXXXXXX
I
II
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 11 знаков - «ноль».
Казначейский счет расходов
5. Казначейский счет расходов бюджета состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код исполнителя бюджета.
Казначейский счет специальных средств/специальных фондов
6. Казначейский счет поступления для специальных средств /специальных фондов
публичных учреждений состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств
/код держателя специального фонда;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной,
организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств
/специального фонда; код внешнего донора.
[Пкт.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
61. Казначейский счет расходов для специальных средств /специальных фондов состоит
из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств
/код держателя специального фонда;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной,
организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств
/специального фонда; код внешнего донора.
[Пкт.61 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Казначейские счета трансфертов
7. Казначейский счет перечислений за счет фонда финансовой поддержки территорий
для выравнивания их финансовых возможностей и казначейский счет перечислений целевого
назначения для выполнения функций, делегированных Правительством, или для других
специальных целей состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3
знака - код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа;
III часть - 4 знака - код бенефициара;
IV часть - 2 знака - «ноль».
8. Казначейский счет перечислений из государственного бюджета в бюджеты
административно-территориальных единиц состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
9. Казначейский счет перечислений в бюджеты административно-территориальных
единиц из государственного бюджета состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 5 знаков - коды Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3
знака - код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа;
III часть - 4 знака - код районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом;
IV часть - 2 знака - «ноль».
10. Казначейский счет перечислений из районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць,
бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом местным бюджетам состоит из 5 частей - 15
знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
11. Казначейский счет перечислений местным бюджетам из районного бюджета,
бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом, состоит из 4
частей - 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3
знака - код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа;
III часть - 4 знака - код бенефициара;
IV часть - 2 знака - «ноль».
Казначейские счета займов
12. Казначейский счет бюджетных займов из государственного бюджета бюджетам
административно-территориальных единиц состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
13. Казначейский счет бюджетных займов, полученных бюджетами административнотерриториальных единиц из государственного бюджета состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
14. Казначейский счет бюджетных займов, предоставленных из районного бюджета,
бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом местным
бюджетам, состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
15. Казначейский счет бюджетных займов, полученных местными бюджетами из
районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
16. Казначейский счет банковских и прочих займов, полученных и погашенных
бюджетами административно-территориальных единиц, состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
Казначейский счет источников финансирования
17. Казначейский счет источников финансирования дефицита государственного
бюджета состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара или управления Министерства финансов, которые
управляют средствами, привлеченными для финансирования дефицита Государственного
бюджета.
Казначейский счет средств временно заимствованных
18. Казначейский счет для средств, временно заимствованных из свободных
специальных средств и специальных фондов и погашенных государственным бюджетом,
состоит из 3 частей - 15 знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 7 знаков - «ноль».
Казначейский счет средств временно полученных
19. Казначейский счет средств, временно полученных государственным бюджетом и
погашенных на специальные средства / специальные фонды, состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счетов Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства.
191. Структура казначейского счета средств, временно полученных районным
бюджетом, бюджетом муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом и местным
бюджетом и погашенных на специальные средства и фонды, состоит из 5 частей – 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 2 знака – код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть – 2 знака – код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть – 3 знака – код организационной классификации расходов бюджета, часть B;
V часть – 4 знака – код бюджета.
[Пкт.191 введен Приказом Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
Казначейский счет средств переданных/полученных
20. Казначейский счет средств, переданных и полученных подразделениями
Государственного казначейства для осуществления расходов государственного бюджета,
состоит из 3 частей - 15 знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 7 знаков - «ноль».
21. Казначейский счет для средств, переданных и полученных подразделениями
Государственного казначейства для осуществления расходов районного бюджета, бюджета
муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом, состоит из 3 частей - 15 знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 7 знаков - «ноль».
Казначейский счет средств, переданных между текущими счетами
22. Казначейский счет средств, переданных между текущими счетами, и средств,
переданных и полученных подразделениями Государственного казначейства с целевым
назначением, состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХXX
ХХXX
ХХ
Х
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 4 знака - код исполнителя бюджета;
IV часть - 2 знака - код счета;
V часть - 1 знак - «ноль».
Казначейский счет депозитов
23. Казначейский счет для размещения средств подразделениями Государственного
казначейства и изъятия депозитных средств состоит из 3 частей - 15 знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 7 знаков - «ноль».
Казначейский валютный счет
24. Структура казначейского валютного счета поступлений специальных средств
/специальных фондов состоит из 5 частей – 15 знаков:
ХХХХ
XXXХХ
XXХХ
ХХ
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – статья/абзац бюджетной классификации расходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств
/код держателя специального фонда;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной,
организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств/специального
фонда; код внешнего донора.
241. Структура валютного казначейского счета расходов по специальным средствам
/специальным фондам состоит из 5 частей – 15 знаков:
ХХХХ
XXXХХ
XXХХ
ХХ
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств
/код держателя специального фонда;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной,
организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств
/специального фонда; код внешнего донора.
242. Структура валютного казначейского счета средств, поступивших во временное
распоряжение публичных учреждений, состоит из 5 частей – 15 знаков:
ХХХХ
XXXХХ
XXХХ
ХХ
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – “ноль”;
III часть – 4 знака – код учреждения, бенефициара средств;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной,
организационной B) бюджетной классификации; код типа средств (601, 602, 603).
243. Структура валютного казначейского счета расходов бюджета состоит из 5 частей –
15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 2 знака – код главной группы, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
III часть – 2 знака – код группы функции, согласно функциональной классификации
расходов бюджета;
IV часть – 3 знака – код организационной классификации расходов бюджета, часть B;
V часть – 4 знака – код исполнителя бюджета.
[Пкт.24 в редакции Приказа Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования
25. Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из 5
частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХX
ХХXX
XХ
ХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 3 знака - код типа фонда обязательного медицинского страхования;
III часть - 4 знака - код Национальной компании медицинского страхования = «0322»;
IV часть - 2 знака - «ноль»;
V часть - 2 знака - «ноль».
251. Казначейский валютный счет фондов обязательного медицинского страхования
состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXXXX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – “ноль”;
III часть – 4 знака – код Национальной компании медицинского страхования = 0322;
IV часть – 2 знака –“ноль”.
[Пкт.251 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Казначейский счет бюджета государственного социального страхования
26. Казначейский счет бюджета государственного социального страхования состоит из
5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХX
ХХXX
XХ
ХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 3 знака - код бюджета государственного социального страхования;
III часть - 4 знака - код Национальной кассы социального страхования = «0289»;
IV часть - 2 знака - «ноль»;
V часть - 2 знака - «ноль».
261. Структура валютного казначейского счета бюджета государственного социального
страхования состоит из 5 частей – 15 знаков:
ХХХХ
XXXХХ
XXХХ
ХХ
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – “ноль”;
III часть – 4 знака – код Национальной кассы социального страхования;
IV часть – 2 знака – “ноль”.
[Пкт.261 введен Приказом Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
27. Казначейский счет для средств, поступивших во временное пользование публичных
учреждений, состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXXXX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – “ноль”;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной,
организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств (601, 602,
603).
[Пкт.27 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.27 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
28. Казначейский счет по перечислению потребностей специальных средств,
специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета, территориальным казначействам
состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
XXXXХ
ХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код Государственного казначейства;
III часть - 2 знака - код территориального подразделения Государственного
казначейства;
IV часть - 5 знаков - «ноль»;
V часть - 2 знака - код аналитического кодификатора, который представляет
компонент средств государственного бюджета.
Примечание. В конце казначейского счета включается код в виде обеспечения
возможности расшифровки денежных средств, которые перечисляются и/или возвращаются:
- для специальных средств - 10;
- для специальных фондов - 20;
- для средств, поступивших во временное пользование учреждений, - 30;
- для неидентифицируемых средств - 40.
[Пкт.28 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
29. Казначейский счет поступления для средств, полученных от внешних грантов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15
знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных из
внешних грантов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной,
организационной B) бюджетной классификации; код внешнего донора.
[Пкт.29 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.29 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
291) Казначейский счет для средств, полученных от внешних кредитов для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – код основной группы /группы функциональной классификации
бюджетных расходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от
внешних кредитов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию об организационной классификации
B; код внешнего донора.
[Пкт.291 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
30. Казначейский счет расходов для средств, полученных от грантов и внешних
кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4
частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от
грантов и внешних кредитов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной,
организационной B) бюджетной классификации; код внешнего донора.
[Пкт.30 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.30 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
31) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими
счетами бюджетов административно-территориальных единиц по наличному расчету,
состоит из 3 частей – 15 знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 4 знака – код территориального казначейства (TT TT);
III часть – 7 знаков – “ноль”.
[Пкт.31 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
32) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими
счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов –
Государственным казначейством (CUT), состоит из 2 частей – 15 знаков:
XXXX
XXXXXXXXXXX
I
II
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 11 знаков – “ноль”.
[Пкт.32 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Приложение N I-14 исключено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № I-14/1
РАЗРЕШЕНИЕ
Министерства финансов Республики Молдова
от
№
Разрешается открытие банковского счета _____________________________________________
(заметки о типе счета)
___________________________________________________________________________________________________
(наименование общественной организации)
___________________________________________________________________________________________________
(наименование финансовой организации)
Разрешение выдано на основании: _______________________________________________
__________________________________________________________________________________________________.
(указываются номер и дата нормативных актов, которые регламентируют необходимость счета)
Разрешение действительно до ____________________________________________________
(отмены или укажите срок)
Начальник Главного управления
__________________
____________________
(подпись)
Государственного казначейства
(имя, фамилия)
М.П.
Начальник отдела бухгалтерского учета,
операционное управление,
Государственное казначейство
__________________
Отметки территориального казначейства
Министерства финансов:
Разрешение было получено
____________________
(подпись)
(имя, фамилия)
Отметки учреждения:
_____________________
Разрешение было получено
_____________________
Главный бухгалтер
_____________________
(дата, месяц, год)
(дата, месяц, год)
Главный бухгалтер
____________________
(подпись)
(подпись)
М.П.
М.П.
Отметки финансового учреждения:
Разрешение было получено
__________________
(дата, месяц, год)
М.П. __________________
Счет №__________________________
Подпись и печать банка:
[Приложение N I-14/1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Приложение N I-14/1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № I-14/2
УВЕДОМЛЕНИЕ
об отмене разрешения
Министерства финансов Республики Молдова
от
№
Отменяется разрешение № ___ от __________________ об открытии банковского счета
(бюджетных, специальных и депозитных средств) № ______________________________
_______________________________________________________________________________________
____________
(наименование общественной организации)
_______________________________________________________________________________________
____________
(наименование финансовой организации)
Уведомление выдано на основании:
_______________________________________________________________________________________
____________
(указывается акт или причина, на основании которой имеет место отмена)
Уведомление действительно, а счет закрывается начиная с
___________________
Начальник Главного управления
___________________
_
(дата, месяц, год)
__________________
Государственного Казначейства
(подпись)
(имя, фамилия)
М.П.
Начальник отдела бухгалтерского учета,
операционное управление,
Государственное казначейство
__________________
(подпись)
___________________
_
(имя, фамилия)
Отметки территориального казначейства
Министерства финансов:
Отметки учреждения:
___________________ Разрешение было
получено
__
Уведомление было
получено
(дата, месяц, год)
Главный бухгалтер
___________________
__
Главный бухгалтер
___________________
__
(дата, месяц, год)
___________________
__
(подпись)
(подпись)
М.П.
М.П.
Отметки финансового учреждения:
Уведомление было получено и был закрыт банковский счет № ____________
___________________
_
(дата, месяц, год)
Подпись и печать банка
_____________________
М.П.
(подпись)
[Приложение N I-14/2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Приложение N I-14/2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № I-14a
Реестр учета разрешений на открытие казначейских счетов
Дата: _______________________ г.
Период: ____________________
№
Дата
Номер Наименование Наименование Казначей- Срок, на Валюта Номер
Дата
п/п регистрации разре- учреждения казначейства
ский
который счета заявки о заявки о
разрешения шения
счет
выдано
закрытии закрытии
разресчета
счета
шение
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Начальник отдела _______________________
Исполнитель ____ _______________________
[Приложение N I-14а введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № I-14b
Реестр учета разрешений на открытие банковских/казначейских счетов,
выданных Министерством финансов – Государственным казначейством
Дата: _______________________ г.
Период: ____________________
№
Дата
Номер Наименование Наименование Банковс- Срок, на Валюта Номер
Дата
п/п регистрации разре- учреждения
банка/
кий счет/ который счета уведом- уведомразрешений шения
казначейства казначей- выдано
ления
ления
ский
разреоб
об
шение
отзыве отзыве
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Начальник отдела _______________________
Исполнитель ____ _______________________
[Приложение N I-14b введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Anexa nr.I-15
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
Cont bancar ____________________________
Borderoul
documentelor de plată trezoreriale
prezentate la bancă _____________________ _______________
(denumirea băncii)
(codul băncii)
din ___ ________________ 200__
Nr.
d/o
Nr.
doc.
Cod. banc.
beneficiar.
Contul bancar al
beneficiarului
Denumirea executorului de
buget
Cont
trezorerial
1
2
3
4
5
6
Art. Al. Suma
7
8
9
Total _________________ documente de plată trezoreriale
Şeful trezoreriei teritoriale __________________
L.Ş.
Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _____________________
Menţiunea băncii
Au fost primite _________________ documente de plată trezoreriale
Anexa nr.I-15v
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
Contul ________________________________
Borderoul
documentelor de plată trezoreriale
prezentate __________________________________
din ___ _________________ 200__
Nr. d/o
Nr. doc
Data doc.
Contul trezorerial
Codul băncii
Suma
1
2
3
4
5
6
Total ______________________ documente de plată trezoreriale
Semnăturile: ________________
L.Ş.
Menţiunea băncii:
Au fost primite ___________________ documente de plată trezoreriale
Anexa nr.II-1
Unitatea Trezoreriei de Stat ____________________ Codul ________________
(denumirea)
Informaţie
privind sumele neidentificate încasate şi transferate
de la ____________ pînă la _____________
Încasat
Data
extrasului
Data
doc.
bancar
Transferat
Desti- Cont SUMA Tip. SUMA Cont Data
Data
Cod Denu- Destinaţia arhiv.
trezo- extradoc. fiscal mirea naţia
doc.
Сodul Cod Denu- plăţii
rerial sului bancar
plăţii
băncii fiscal mirea
Plătitorul
Nr. doc. cont
bancar bancar
Sold iniţial la data de _______
Nr. doc.
bancar
TOTAL
SOLD FINAL LA DATA DE _____
Semnături:
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat __________________________
Contabil-şef al unităţii Trezoreriei de Stat ___________________
Executor _________________________
Anexa nr.II-1v
Informaţia privind sumele încasate şi repartizate
a drepturilor de import-export
pe perioada ________________________________
Impozitele
Cap / par
Denumirea
1
2
Încasat
3
Calculat
Transferat
Sold
4
5
6=3-4
11615
Drepturi de import-export achitate în avans
11502
TVA la mărfurile importate
X
X
11510
Accize la materialul vinicol
X
X
...
...
...
...
X
Total general
Semnături:
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale _____________________
Executor __________________________
[Приложение N II-1v введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Anexa nr.II-2
Aprobat:
Viceministrul finanţelor
_________________
Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional,
municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii
teritorial autonome cu statut juridic special pe anul ________
Denumirea
UAT
Capitol___
Buget de
stat
Capitol___
Bugetul
UAT
Buget de
stat
Bugetul
UAT
Capitol___
Buget de
stat
Bugetul
UAT
Capitol___
Paragraf___
Buget de
stat
Bugetul
UAT
Capitol___
Paragraf___
Buget de
stat
Bugetul
UAT
Semnături:
Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară ________________________________
Şeful Direcţiei bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _________________________
Anexa nr.II-3
Normativele defalcărilor
din veniturile regularizatoare la bugetele locale
_____________________________________
(codul şi denumirea unităţilor administrativ-teritoriale)
Primăria
Denumirea
Tipul localităţii
Cod fiscal
Cod
Tipurile de venituri
Semnăturile:
Şeful Direcţiei generale finanţe ________________
L.Ş.
Şeful Direcţiei bugetare _____________________
Coordonat:
Directorul Direcţiei generale
sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________
Anexa nr.II-4
Registrul
repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale
_______________________________
(codul şi denumirea UAT)
Venituri
Capitol
Paragraf
Bugetul raional
Denumirea
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Bugetul local
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Semnăturile:
Şeful Direcţiei generale finanţe ________________
L.Ş.
Şeful Direcţiei bugetare _____________________
Coordonat:
Directorul Direcţiei generale
sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________
Anexa nr.II-4a
Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional, municipal Bălţi,
municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome
cu statut juridic special şi bugetele locale
_______________________________
(codul şi denumirea UAT)
Denumirea
veniturilor
Codul
Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central
al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local
deservite în trezoreria teritorială
_________________________________
(denumirea trezoreriei teritoriale)
Capi- Paratolul graful
Venituri proprii
Venituri regularizatoare
Bugetul raional,
municipal Bălţi,
municipal
Chişinău, bugetul
central al unităţii
teritorial
autonome cu
statut juridic
special
Bugetele
locale
Bugetul raional,
municipal Bălţi,
municipal
Chişinău, bugetul
central al unităţii
teritorial
autonome cu
statut juridic
special
Bugetele
locale
Veniturile
calculate de la
bugetul central
al unităţii
teritorial
autonome cu
statut juridic
special la bugetul
local
cont de bilanţ
cont de bilanţ
cont de bilanţ
cont de bilanţ
cont de bilanţ
Bugetul
raional
(dolai)
deservit în
trezoreriile
teritoriale
amplasate în
unitatea
teritorial
autonomă cu
statut juridic
special
cont de bilanţ
Şeful Trezoreriei Centrale ____________
Semnătu
Directorul Direcţiei generale sinteză
bugetară, Ministerul Finanţelor _________
L.Ş.
rile:
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale _____
Coordon
at:
Şeful Direcţiei generale finanţe _______________
Semnătu
L.Ş.
rile:
Şeful Direcţiei bugetare _____________________
[Приложение N II-4а в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
[Приложение N II-4b, II-4c исключены Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-5
Registrul
repartizării veniturilor generale de stat
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
(lei)
Capitol
1
Paragraf
2
SUMA
TOTALĂ
3
% regularizării
Rezultatele regularizării (suma)
Bugetul
de stat
Bugetele
UAT
BASS/Fondul
special al
Guvernului
Bugetul
de stat
4
5
6
7
Bugetele BASS Fondul special
UAT
al Guvernului
8
9
10
Total
Inclusiv pe tipuri de venituri
Semnături:
Şeful Secţiei evidenţa încasării veniturilor ______________
Executor: ______________
[Приложение N II-5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-6
REGISTRUL
veniturilor bugetului de stat
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
Denumirea indicilor
1
Total
2
Inclusiv:
Mijloace băneşti
Transferuri cu destinaţie
specială primite din bugetele
UAT
Mijloace în baza
rapoartelor (4DS)
3
4
5
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale
______________
______________
Şeful Secţiei evidenţa încasărilor
______________
______________
L.Ş.
Executor
______________
______________
[Приложение N II-6 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-6a
REGISTRUL
veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat /
fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
Denumirea veniturilor
Capitol Paragraf
Suma
1
2
Total general privind veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat
Total general privind veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
L.Ş.
Şeful Secţiei evidenţa încasărilor
___________________ _____________
Executor
___________________ _____________
[Приложение N II-6а в редакции Приказа Мин.Фин. N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-7
Unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat _________________
(denumirea)
Registrul
veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
___________________________________________
(denumirea UAT)
de la __________ 200__ pînă la _________ 200__
(lei)
Denumirea
indicilor
Capitol Paragraf Primăria
TOTAL
Pe conturile
trezoreriei
teritoriale
Încasate
Restituiri
Pe conturile
agenţilor
bancare ale
economici
bugetelor UAT
Transferuri cu
destinaţie specială
primite
Semnături:
Şeful trezoreriei teritoriale _______________
L.Ş.
Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________
L.Ş.
Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _______
Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor
a Inspectoratului Fiscal de Stat _________
Executor _________________________
Anexa nr.II-8
_____________________________________________
(Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)
Borderoul
notelor de transfer prezentate spre executare
Nr. _________ din ________________
(lei)
Nr. Codul fiscal Denumirea
Contul
Codul
Denumirea
Contul SUMA
Nr.
Data
Data
Destinaţia
al
notei de notei de executării
d/o
plătitorului trezorerial fiscal al beneficiarului trezorerial
plăţii
al
benefial benefiplătitorului
transfer transfer
plătitorului ciarului
ciarului
Semnături:
Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat:
Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS
Executor: __________________
L.Ş.
Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)
Приложение № II-8e
Государственное казначейство ________________________
РЕЕСТР
ордеров на перечисление, исполненных по счету _____________
в период с __________ г. по __________ г.
№ Фискаль- Наимено- Казна- Фискаль- Наимено- Казна- СУММА № Дата Дата Назна- №
п/п ный код
вание
чейский ный код
вание чейский
док. док. испол- чение рееплатель- плательсчет
бенефи- бенефисчет
нения пла- стра
щика
щика
платель- циара
циара бенефитежа
щика
циара
1
2
3
4
ИТОГО
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Начальник отдела _______________________
Исполнитель ____ _______________________
[Приложение N II-8е введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № II-8re
____________________________________________
(наименование налогового, таможенного органа, НКМС, НКСС)
Реестр
ордеров на перечисление, неисполненных по счету __________
в период с _________ г. по _________ г.
№
п/п
1
Дата
№ Дата Фис- Наиме- Казна- Фискальнеис- док. док. каль- нование
чейный
полненый платель- ский
код
код
счет
бенефиния
щика
плаплациара
тельтельщика
щика
10
10
11
2
ИТОГО
3
4
5
(леев)
Наиме- Казна- СУММА Назна- № Причина
нование чейчение рее- неисполбенефи- ский
пла- стра
нения
циара
счет
тежа
6
8
9
12
13
14
Подписи:
Начальник Отдела
___________________________
Исполнитель
___________________________
М.П.
[Приложение N II-8re введено Приказом Мин.Фин. N 104 от 10.08.2011, в силу 19.08.2011]
Anexa nr.II-9
_____________________________________________
(Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)
Borderoul
ordinelor de plată prezentate spre restituire
Nr. _________ din ________________
lei
Nr.
Codul
Denumirea Contul
Codul
Denumirea Contul
Contul SUMA Nr. Data
Data
Destinaţia
disp. disp. executării
d/o fiscal al plătitorului trezorerial fiscal al beneficiarului bancar trezorerial
plăţii
al
beneficial
al
de de
plătitorului
benefici- beneficiplătitorului arului
plată plată
arului
arului
Semnături:
Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat:
Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS
Executor: __________________
L.Ş.
Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)
Forma CD1
Anexa nr.II-9a
Inspectoratul
Fiscal
de
____________________________________________
Stat
_______________________
_
_______________________________________ codul fiscal ____________________________ denumirea
Certificat
de confirmare privind restituirea mijloacelor în numerar
din contul bugetului unităţii administrativ teritoriale
data emiterii _______ . __________ . _______
Nr. ________
data ________ luna ______ anul
Conform prevederilor art.175, 176 din Titlul V al Codului fiscal se confirmă restituirea în numerar din:
PLĂTITOR
CODUL FISCAL plătitorului1
XXXXXXXXXXXXX
DENUMIREA plătitorului2
MF-TT XXXXXXXX NUMELE, PRENUMELE
CONTUL BANCAR plătitorului
XXXXXXXXXXXXXXX
CONTUL TREZORERIAL
XXX XX XX XXXX
BANCA plătitoare
CODUL BĂNCI
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXX
BENEFICIAR
CODUL FISCAL beneficiarului1
XXXXXXXXXXXXX
DENUMIREA beneficiarului3
NUMELE, PRENUMELE
A SUMEI DE __________________________ lei ______ bani
______________________________________________________________________________ lei ______
bani
(litere)
DATE PRIVIND IDENTIFICAREA BENEFICIARULUI
Buletin de identitate seria _____________ , numărul ________________ , oficiul ________ ,
data eliberării _____ . _____ . __________
Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului ________________________
semnătura
Executorul ______________________
_________________________
semnătura
numele, prenumele
Semnăturile trezoreriei:
Şef ____________________________
Contabil şef ________________________
semnătura
semnătura
1 – codul fiscal al persoanei, ce beneficiază de restituire (“CODUL FISCAL plătitorului”=“CODUL FISCAL
beneficiarului”);
2 – se indică “Denumirea unităţii teritoriale a Ministerului Finanţelor” respectivă din col.1, anexa nr.4, circularei
anuale a Ministerului Finanţelor privind modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul
trezorerial, plus numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire;
3 – numele prenumele persoanei, ce beneficiază de restituire
[Приложение N II-9а введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 23.10.2012, в силу 31.10.2012]
Forma RCD1
Anexa nr.II-9b
Borderoul
de retragere a numerarului din contul bugetului
unităţii administrativ-teritoriale persoanelor fizice,
aferente plăţilor achitate în plus sau incorect
Nr. _______ din data _______ . __________ . _______
data ________ luna _______ anul
Nr.
Cod fiscal
(plătitor/beneficiar)
Denumirea
(plătitor/beneficiar)
Cont
Codul
Suma
Nr.
Data
trezorerial băncii (lei, bani) certif-lui certif-lui
Total
Semnăturile organului fiscal
Semnăturile Trezoreriei
Semnăturile Băncii
L.Ş.
Şef ___________________
Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _____________
semnătura
semnătura
Conducător ________________
Contabil-şef ____________
Executorul _________________________________
semnătura
semnătura
semnătura
Contabil-şef ________________
semnătura
[Приложение N II-9b введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 23.10.2012, в силу 31.10.2012]
Anexa nr.II-9c
Registrul
documentelor executate aferente restituirii în numerar a plăţilor
achitate în plus sau incorect de către persoanele fizice
Numele, prenumele
Codul fiscal
SUMA (lei)
Nr. cecului
Data executării
(lei)
Contul trezorerial
Total
Şeful
Teritoriale
Trezoreriei
_____________________
_____________________
Contabil-şef
_____________________
Executor
Primit IFS _____________________________
(numele, prenumele)
[Приложение N II-9с введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 23.10.2012, в силу 31.10.2012]
Anexa nr.II-9d
Registrul
documentelor neexecutate aferente restituirii în numerar a plăţilor achitate
în plus sau incorect de către persoanele fizice
Numele, prenumele
Codul fiscal
SUMA (lei)
Nr. cecului
Total
Şeful
Teritoriale
Trezoreriei
_____________________
Data executării
(lei)
Contul trezorerial
_____________________
Contabil-şef
_____________________
Executor
Primit IFS _____________________________
(numele, prenumele)
[Приложение N II-9d введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 23.10.2012, в силу 31.10.2012]
Приложение № II-9e
___________________________________
(наименование налогового, таможенного органа)
РЕЕСТР
платежных поручений, исполненных по счету ______________
в период _________________ г.
№ п/п
Дата № док. Дата КазнаКазна- Бенефициар
исполдок. чейский чейский
счет
счет
нения
платель- бенефищика
циара
Фискальный
код
(леев)
Банков- BIC СУММА Назна№
ский
чение реесчет
платежа стра
бенефициара
Итого
Подписи:
Начальник Отдела учета поступлений
___________________________
Исполнитель
___________________________
[Приложение N II-9e введено Приказом Мин.Фин. N 104 от 10.08.2011, в силу 19.08.2011]
Приложение № II-9re
_____________________________________________
(наименование налогового, таможенного органа, НКМС, НКСС)
Реестр
платежных поручений, неисполненных по _________
в период с _________ г. по _________ г.
№ Дата
№ Дата Фис- Наиме- Казна- Фис- Наиме- Бан- Казна- СУММА Назна№ Причина
чение рее- неисп/п испол- док. док. каль- нование чей- каль- нование ковс- чейный платель- ский
ный бенефи- кий
ский
нения
платежа стра полнекод
счет
код
счет
щика
циара
счет
ния
плапла- бенебенетельтель- фицифицищика
щика
ара
ара
1
10
11
2
3
4
5
6
7
8
9
ИТОГО
Подписи:
Начальник Отдела
___________________________
Исполнитель
___________________________
М.П.
12
13
14
[Приложение N II-9re введено Приказом Мин.Фин. N 104 от 10.08.2011, в силу 19.08.2011]
Anexa nr.II-10
Act de verificare
a veniturilor încasate la bugetul raionului, municipiul Bălţi, municipiul Chişinău
şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
(întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat şi organele teritoriale ale IFPS)
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada____________________ 200__
Clasificaţia
bugetară
Datele trezoreriei teritoriale
Capitol Paragraf Cumulativ Inclusiv pe luna
curentă
1
2
3
4
Datele organelor teritoriale ale Inspectoratului
Fiscal Principal de Stat
Cumulativ
Inclusiv pe luna curentă
5
6
Şeful Trezoreriei Teritoriale
______________
Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale
______________
Şeful organului teritorial al IFPS
______________
Şeful Secţiei evidenţa încasărilor
a organului teritorial al IFPS
______________
Divergenţe (+; -)
Cumulativ Inclusiv pe luna
curentă
7
L.Ş.
L.Ş.
[Приложение N II-10 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
8
Anexa nr.II-10a
Act de verificare a veniturilor încasate
la bugetul de stat / bugetul asigurărilor sociale de stat /
fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada _______________________ 200 __
Clasificaţia
bugetară
Capitol
Datele Trezoreriei Centrale
Paragraf Cumulativ
1
2
Datele IFPS/CNAS/CNAM
Divergenţe (+; -)
Inclusiv pe luna
curentă
Cumulativ
Inclusiv pe luna
curentă
Cumulativ
Inclusiv pe luna
curentă
4
5
6
7
8
3
Şeful Trezoreriei Centrale
________________
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale
________________
Conducătorul IFPS / CNAS / CNAM
________________
Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor
a IFPS / CNAS / CNAM
________________
L.Ş.
L.Ş.
[Приложение N II-10а в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-11
Act de verificare
a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău
şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
(întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat,
Direcţiile generale finanţe şi Primării)
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada____________________ 200__
Clasificaţia
bugetară
Capitol
1
Datele trezoreriei teritoriale
Paragraf Cumulativ
2
3
Datele Direcţiei generale finanţe/
Primăriei
Divergenţe (+; -)
Inclusiv pe luna
curentă
Cumulativ
Inclusiv pe luna curentă
Cumulativ
Inclusiv pe luna
curentă
4
5
6
7
8
Şeful Trezoreriei Teritoriale
______________
Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale
______________
Şeful Direcţiei generale finanţe; Primar
______________
Contabil-şef
______________
L.Ş.
L.Ş.
[Приложение N II-11 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-12
Calculul dobînzilor aferente soldurilor disponibile la conturile
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în
unitatea Trezoreriei de Stat _______________________
pentru luna ______________________ 200___
Nr. Denumirea
Soldurile conturilor bugetelor UAT, bugetului
UAT
municipal Chişinău, municipal Bălţi şi bugetelor locale
d/o
(executori
pentru luna_______200_
de buget)
1
2
Suma dobînzii pentru luna_______200_
3
4
Total pe
bugetele
locale
Soldul
total pe
bugetele
UAT,
bugetele
municipal
Chişinău,
municipal
Bălţi
Total pe
Trezoreria
Teritorială
Notă: Suma soldurilor conturilor executorilor (ordonatorilor) de buget, care se deservesc în trezoreriile teritoriale
respective (col.3 din anexa II-12) şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează calculul (col.5, anexa nr.II-12)
urmează să corespundă cu suma soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma dobînzii calculate şi transferate
de către banca comercială deserventă.
Anexa nr.II-13
Calculul sumei soldului contului bugetului
_____________________________
(denumirea UAT)
pentru luna ________________ 200__
Data (zile calendaristice)
Suma soldului
1
2
Total pentru luna:
Notă: Soldurile conturilor bugetelor unităţilor teritorial-administrative, bugetelor municipiilor Chişinău şi Bălţi, şi a
bugetelor locale constituie suma soldurilor formate la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru
care se efectuează calculul dobînzii.
Приложение № II-14
Государственное казначейство ________________________
Расчет суммы процентов по остаткам средств на счетах _____________
к перечислению на период с __________ г. по __________ г.
Дата
Ежедневные остатки по банковским счетам
Банковский счет
Банковский счет
№ __________
№ __________
1
2
...
28/29/30/31
Ежедневный средний остаток
Итого процентов к
перечислению
Средневзвешенная процентная ставка:
Средняя процентная ставка:
Месяц n-1 __________
Месяц n-2 __________
Месяц n-3 __________
__________
Руководитель Управления
администрирования счетов _______________________
Исполнитель ___________________________________
[Приложение N II-14 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Приложение N II-14 введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
...
ИТОГО
Anexa nr.III-1
Borderoul documentelor de plată
prezentate unităţii Trezoreriei de Stat
Trezoreria __________________________________________
(denumirea)
Executorul (ordonatorul) de buget _______________________
(denumirea)
Data „____” _______________ 200__
Nr.
d/o
Nr. doc.
1
Contul trezorerial
2
3
Clasificaţia economică
articol
alineat
4
5
Suma (lei)
6
Total ____________________________ documente de plată
(în litere)
Semnături:
L.Ş.
Anexa nr.III-1a
Informaţie
privind necesităţile instituţiilor publice
finanţate de la bugetul de stat
la situaţia de la ___________ pînă la ___________
Denumirea solicitantului
Total
Articol / alineat
Total
Conducător ________________
Contabil-şef _______________
Anexa nr.III-1b
Informaţie
privind necesităţile instituţiilor publice
finanţate de la bugetul de stat
de la ___________ pînă la ___________
Denumirea solicitantului
Codurile
Minister
Conducător ________________
Instituţie
Suma
Articol
Alineat
Contabil-şef _______________
Приложение № III-2
Расшифровка к доверенности на получение наличности
№___________ от “____”___________________ 20___ г.
№
п/п
Наименование учреждения
Казначейский счет
Статья,
абзац
Регистрационный
№ договора
Сумма,
лей
1
2
3
4
5
6
ИТОГО:
Руководитель _________________
М.П.
Главный бухгалтер _____________
[Приложение N III-2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
[Приложение N III-2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Приложения N III-3, III-4, III-5 исключены Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № III-6
____________________________
(наименование публичного учреждения)
Территориальное казначейство ________________________
(наименование)
Казначейский счет ____________________
СПРАВКА
о выплате заработной платы, пособий и отчислений в бюджет государственного
социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования
за месяц _________________ 20___ года
№
п/п
Показатели
Начислено
1
2
3
1.
Общее количество работников
2.
Начислено заработной платы и пособий – итого (стр.2.1+стр.2.2)
2.1 Оплата труда и другие начисленные платежи (включая аванс), итого
из которых:
2.1.1 Суммы (включая авансовые), на которые не начисляются взносы государственного
социального страхования и взносы обязательного медицинского страхования
2.1.3 Суммы (включая авансовые), на которые начисляются взносы государственного
социального страхования и взносы обязательного медицинского страхования (2.1–2.1.1)
2.2 Пособия, начисленные за счет отчислений в бюджет государственного
социального страхования, итого
В том числе:
2.2.1 В случае временной потери трудоспособности
2.2.2 В случае беременности и родов
3.
Начислено удержаний – итого (сумма строк 3.1–3.8)
3.1 Подоходный налог
3.2 Профсоюзные взносы
3.3 Обязательные страховые взносы
3.4 Исполнительные листы
3.5 Добровольное страхование
3.6 Взнос обязательного медицинского страхования
3.7
3.8
4.
Остаток к оплате (стр.2 – стр.3), в том числе:
4.1 Оплата труда к оплате, итого
В том числе:
4.1.1 Оплата труда, выплаченная наличными (ст.111.00)
4.1.2 Оплата труда, перечисленная на банковскую карточку (ст.111.00)
4.2 Пособия, выплаченные за счет отчислений в бюджет государственного
социального страхования, итого (стр.2.2), (4.2.1+4.2.2)
4.2.1 Пособия обязательного государственного социального страхования, выплаченные
наличными (ст.112.00)
4.2.2 Пособия государственного социального страхования, перечисленные на банковскую
карточку (ст.112.00)
5.
Отчисления к перечислению в бюджет государственного социального страхования,
итого (5.1–5.2)
5.1 Отчисления к перечислению в бюджет государственного социального страхования
(стр.2.1.3) × (ставка отчислений, установленная законом)
5.2 Пособия за счет отчислений в бюджет государственного социального страхования к
перечислению, итого (стр.2.2)
6.
Взносы обязательного медицинского страхования (ст.116.00) (стр.2.1.3) × (ставка
страховых взносов, установленная законом)
Руководитель
________________
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
________________
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
М.П.
Главный бухгалтер
Отметка территориального казначейства
Исполнитель: ____________
________________
(должность)
(подпись)
________________
________________
(фамилия, имя)
(телефон)
Доверенность на получение наличности №_________________ Сумма _______________________
Платежное поручение
№ док.
________________
________________
________________
________________
Сумма
________________
________________
________________
________________
ст.абз.
________________
________________
________________
________________
[Приложение N III-6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Anexa nr.III-7
______________________________
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
(denumirea)
(denumirea instituţiei publice)
Cont trezorerial ____________________
Nota justificativă privind plata burselor
pe luna _________________ 200__
Nr. d/o
Numărul studenţilor
Categoria de bursă
Suma, lei
1
2
3
4
TOTAL
X
X
Conducător __________________
______________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
L.Ş.
Contabil-şef __________________
______________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Menţiunea trezoreriei teritoriale:
Executor: ____________________
(funcţia)
_____________
(semnătura)
______________
(numele, prenumele)
Cecul bancar Nr. __________
suma ___________
Ordinul de plată Nr. ____________
suma ___________
_____________
(telefon)
Anexa nr.III-8
Instituţia publică ____________________
Unitatea Trezoreriei de Stat ____________________
(denumirea)
(denumirea)
Cont trezorerial ____________________
Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare
pe luna _________________ 200___
Nr. d/o
Indicatori
Nr. persoane
1
2
3
1.
Diurne
2.
Categoria 1
Categoria 2
Categoria 3
Cazare
3.
Plafonul A
Plafonul B
Transport
4.
Perioada (zile) Suma, valuta Curs oficial de schimb valutar Suma (lei)
4
5
6
7
Alte cheltuieli
TOTAL:
Conducător __________________
______________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
L.Ş.
Contabil-şef __________________
______________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Menţiunea unităţii Trezoreriei de Stat
Executor: _________________ _____________
(funcţia)
(semnătura)
______________
(numele, prenumele)
Cecul bancar Nr. __________
suma ___________
Ordinul de plată Nr. ____________
suma ___________
_____________
(telefon)
Anexa nr.III-9
Instituţia publică _______________________
(denumirea)
Trezoreria teritorială ____________________
(denumirea)
Cont trezorerial _______________________
Nota justificativă privind alte cheltuieli
pe art. ____________
(lei)
Nr.
d/o
Denumirea mărfurilor
(serviciilor)
Cantitatea
(volumul)
Preţul pentru o
unitate
Suma
totală
Nr. şi data documentului (act de
achiziţie, ordin etc.)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
TOTAL:
Conducător __________________
L.Ş.
Contabil-şef __________________
Menţiunea trezoreriei teritoriale
Executor: _________________
(funcţia)
_____________
(semnătura)
Cecul de numerar Nr. __________
______________
(numele, prenumele)
_____________
(telefon)
suma ___________
(în cifre, în litere)
Reţineri:
Ordinul de plată
Nr. doc.
Suma
art. alin.
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
Приложение № III-10
Расшифровка к платежному поручению
№ ________ от “____”___________________ 20___ г.
№
п/п
Наименование учреждения
Казначейский счет
Статья,
абзац
Регистрационный
№ договора
Сумма,
лей
1
2
3
4
5
6
ИТОГО:
Руководитель _________________
М.П.
Главный бухгалтер _____________
[Приложение N III-10 в редакции Приказа Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
Anexa nr.III-11
Registrul contractelor de achiziţie
pe perioada ___ __________________ 200 ___
Înregistrat Contract
la
(date
trezorerie iniţiale)
Contul
trezorerial al
Clasificaţia bugetară
Furnizor
Suma
contrac-
Inclusiv
prin
Agenţia
Finanţat
Sold
Nr. Data Nr. Data instituţiei Cod Articol Alineat Cod Cont Codul Denu- tului Rezerve Mijloace Mijloace
Materiale, bugetare speciale
publice Min.\
fiscal bancar băncii mirea
Achiziţii (de bază)
Instit.
Publice şi
Ajutoare
Umanitare
Executor ___________________________
Anexa nr.III-12
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________
(denumirea)
Fişierul evidenţei executării documentelor executorii şi a ordinelor incaso
Primite
Nr. Data Organul care Documente
d/o primirii
a emis
executorii şi
documentele
ordinele
executorii şi
incaso
ordinele
Nr. Data Suma
incaso
Denu- Cod Contul Banca Plătitor
mirea fiscal bancar benefi- (denubenefial
ciară
mirea
ciarului
beneinstituţiei
ficiar.
publice)
Executate
Contul Data Suma Sold
trezore- exe- exe- privind
rial al cutării cutată suma
plătitoneexerului
cutată
Semnătura executorului __________________
[Приложение N III-12 изменено Приказом Мин.Фин. N 171 от 28.12.2012, в силу 18.01.2013]
[Приложение N III-12 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Приложение № III-12c
______________________
(название казначейства и код)
Информация
об исполнении исполнительных документов и инкассовых поручений посредством
Государственного казначейства за счет государственного бюджета
по состоянию на ___ __________________ 20___ г.
Исполнительные документы и инкассовые поручения
Документ об оплате
Остаток
невыплаченн
ой
суммы
Название Фискал Банков BIC № и
Эмите Дата № и дата СУММ началь сумм
СУММА
бенефициа
ьбанк дата
нт
регис- дата испо
А
а
ный
ский
а выдач начал сумм листа траци доку- л(в
ная
в
ра
ьа
код
счет бене
ив
мент нени леях) валют леях
и
ная
в
бенефи бенеф
казнаа
я
а
валют
леях
ифиц
чейств об
а
оплат
циара циара ие
ара
е
1
I.
Кредиторы
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
–
юридическ
ие лица
II.
Кредиторы
–
физические
лица
ИТОГО:
X
X
X
X
X
Исполнитель _________________________________
[Приложение N III-12с введено Приказом Мин.Фин. N 171 от 28.12.2012, в силу 18.01.2013]
Anexa nr.III-13
Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare
a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale
Prezentate la unitatea Trezoreriei de Stat ___________________________________
(denumirea)
la contul trezorerial nr. ___________________________________________________
al contribuabilului/debitorului ____________________________ codul fiscal__________________
Nr.
Data
d/o înregistrării
1
2
Dispoziţii de suspendare/
încheierii / notificării /
hotărîrii / ordonanţei
Seria
Numărul
Data
emiterii
3
4
5
Denumirea
Tipul Suma
emitentului încălcării
6
7
Data retragerii sau
Temeiul retragerii sau
sistării dispoziţiei de
sistării dispoziţiei de
suspendare/
suspendare/ încheierii/
încheierii/ notificării/
notificării/ hotărîrii/
hotărîrii/ ordonanţei
ordonanţei
8
9
10
Semnătura executorului ____________________
Anexa nr.III-14
Comunicat informativ
privind disponibilul în conturile trezoreriale
Nr. _______ din___________________
_______________________________
________________
(cod fiscal)
(denumirea titularului de cont)
________________
în unitatea Trezoreriei de Stat ____________
conform dispoziţiei de suspendare, încheierii / notificării / hotărîrii, ordonanţei
seria ___________ nr. _______ din _______________________
_____________________________________________________________________________
(denumirea emitentului dispoziţiei de suspendare, încheierii/notificării/hotărîrii, ordonanţei)
(cod fiscal)
Nr. d/o Data Numărul contului trezorerial Suma în lei (se indică în cifre)
Suma în valută străină
Se indică în cifre Codul alfabetic al valutei străine
1
2
3
4
5
6
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat ____________________
Anexa nr.III-15
Anexa nr.III-16
Informaţie privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale
şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea
instituţiilor publice
Cheltuieli de bază
Mijloace speciale
Fonduri speciale
la data _______________________ 200 __
Temeiul _______________________________________________
N/o DenuCodurile precedente
Codurile actuale
mirea
insti- Cod Cod Gr. Gr. Categ Tip Cod Cod Cont Cod Cod Cod Gr. Gr. Categ Tip Cod Cod Cont Cod
ms /
progr. ob- tre- in- trez. min. princ.
ms /
progr. ob- tre- intuţiilor trez. min. princ.
/
/
Tip fs
iect zore- stit.
Tip fs
iect zore- stit.
subpr.
rial
subpr.
rial
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Semnăturile:
Executorii primari de buget _________________
Direcţia finanţelor de ramură a Ministerului Finanţelor
_______
Contabil-şef (şef serviciu contabilitate) ________
[Приложение N III-16 введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Приложение № IV-1
Реестр
поступлений специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших
во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного
бюджета за период _________________ 20___ года
Счет: ____________________
Дата: ____________________ г.
Территориальное казначейство ________________________
№ Дата Тип №
п/п
док. док.
Плательщик
банковский
счет
код
банка
СУММА
фискальный
код
Дебет
Кредит
Бенефициар
казначейский
счет
Наименование
1
2
3
4
5
6
Назначение
платежа
фискальный
код
Наименование
7
8
9
10
11
12
1
2
3
...
ИТОГО
Подписи:
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
_______________________
[Приложение N IV-1 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № IV-3
Сводная информация
о потребностях в специальных средствах, специальных фондах, средствах,
поступивших во временное пользование учреждений, невыясненных
поступлениях и возвратах средств
Дата: ____________________ г.
Территориальное казначейство ________________________
Банковский счет: __________________________
№
п/п
1
По статьям и
Коды
Тип компонента потребностей
абзацам
Министерство Учреждение Ст./ СпеСпеСредства, Невыяс- ИТОГО
расходов
Абз. циаль- циаль- поступившие ненные необхоные
ные
во
постудимых
сред- фонды временное пления денежных
ства
пользование
средств
учреждений
2
3
1.
2.
3.
ИТОГО
[Приложение N IV-3 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № IV-4
Реестр
операций возврата, осуществленных за счет специальных средств, специальных
фондов и других средств на период с __________ г. по __________ г.
_________________________________________________________
(наименование подразделения Государственного казначейства)
№ Фис- Наимено- Казна- Фис- Наимено- Банков- Казна- СУММА № Дата Дата Назна- №
п/п каль- вание
чейский кальвание
ский чейский
док. док. испол- чение реесный плательсчет
ный бенефисчет
счет
нения платра
код
щика
платель- код
циара бенефи- бенефитежа
плащика
бенециара
циара
тельфицищика
ара
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
ИТОГО
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
_______________________
[Приложение N IV-4 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № IV-5
Территориальное казначейство ________________________
Реестр остатков согласно банковской выписке
на _________________ 20___ года
Управление финансов /
примэрия
Код
Наименование
Начальный остаток
Дата
Дебет
Кредит
Обороты
Дебет
Кредит
Конечный остаток
Дебет
Кредит
Руководитель казначейства
_______________________
Главный бухгалтер
_______________________
[Приложение N IV-5 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № V-1
Господину ________________
(Имя, фамилия)
Министр финансов
ЗАЯВЛЕНИЕ О ДЕПОНИРОВАНИИ № _____
от _____________ 20___ года
На основании пункта 51.2.1. Методологических норм о кассовом исполнении средств публичного национального
бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов, утвержденных Приказом министра финансов №
98 от 28 ноября 2005 года, _____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
(наименование органа публичной власти)
просит разместить временно свободные средства __________________________________ на депозитный счет в
Национальном банке Молдовы на:
• Банковский счет ______________________________________,
• Казначейский счет ______________________________________,
• Срок депонирования с _________________ по ______________________,
Сумма депозита составляет _____________________________ лей.
Администратор бюджета
подпись
Заполняется представителями Главного управления Государственного Казначейства
Получено __________________________________
______________________________
(подпись)
(дата, месяц, год)
___________________________________________
______________________________
(дата, месяц, год)
(подпись)
Комментарии ___________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________
[Приложение N V-1 введено Приказом Мин.Фин. N 197 от 31.12.2013, в силу 17.01.2014]
Приложение № VI-1
Территориальное казначейство ________________________
(наименование)
Реестр
учета депозитных договоров
за период _________________ года
№ Договор Наимено- Банков- Казна- Наимено- Банков- Сумма
Срок
Пога- Остаток %
п/п
вание
ский
чейский
вание
ский
дого- размеще- шен- непога- годоисполсчет
счет
банка
деповора
ния
ная
шен
вых
нителя
исполисползитный
сумма ного (проНо- Дата бюджета нителя нителя
Пев
счет
депо- центмер
римесябюджета бюджета
зита
ная
од
цах
став(годах)
ка)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Руководитель территориального казначейства
_______________________
Главный бухгалтер
_______________________
13
14
[Приложение N VI-1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Anexa nr.VI-2
EVIDENŢA
achitării dobînzii calculate
la contul _________________ pe anul ______
Nr.
d/o
Lunile anului
Suma calculată
Achitat
Data
1
2
3
Nr. docum.
Diferenţa (+; -)
Suma
5
1
Ianuarie
2
Februarie
3
Martie
4
Aprilie
5
Mai
6
Iunie
7
Iulie
8
August
9
Septembrie
10
Octombrie
11
Noiembrie
12
Decembrie
13
Total
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _______________________
Contabil-şef _____________________________________
Anexa nr.VII-1
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________
(denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
Nr.
d/o
Tipul
doc.
Nr. doc.
bancar
Cont
corespondent
bancar
Cont
trezorerial
Suma
Formula
contabilă
Plătitor/Beneficiar
debit credit debit credit Denumirea
Cod
fiscal
Cod
bancar
Destinaţia
plăţii
1
2
3
4
I. Operaţiuni bancare
5
6
X
X
7
8
9
10
11
12
13
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Sold iniţial
Rulaj pe operaţiuni bancare
X
Sold final
X
X
II. Operaţiuni interne
Rulaj pe operaţiuni interne
X
Total rulaj la zi
Contabil-şef_______________
Executor_______________
(semnătura)
(semnătura)
Anexa nr.VII-1S
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________
(denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
Nr.
d/o
Tipul
doc.
Nr. doc.
bancar
Cont
corespondent
Cont
trezorerial
Suma
Formula
contabilă
Plătitor/Beneficiar
Destinaţia
plăţii
bancar
1
2
3
debit credit debit credit Denumirea
4
5
6
I. Operaţiuni bancare
X
X
Rulaj pe operaţiuni bancare
7
Cod
fiscal
Cod
bancar
8
9
10
11
12
13
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Rulaj pe operaţiuni interne
X
X
X
X
X
X
X
Total rulaj la zi
X
X
X
X
X
X
X
II. Operaţiuni interne
Contabil-şef_______________
Executor_______________
(semnătura)
(semnătura)
Anexa nr.VII-2
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________
(denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
privind executarea bugetului ________________
(denumirea UAT)
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
Nr.
d/o
Tipul
doc.
Nr. doc.
bancar
Cont
corespondent
bancar
Cont
trezorerial
Suma
Formula
contabilă
Plătitor / Beneficiar
debit credit debit credit Denumirea
1
2
3
4
6
X
X
7
Cod
bancar
8
9
10
11
12
13
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Rulaj pe operaţiuni interne
X
X
X
X
X
X
X
Total rulaj la zi
X
X
X
X
X
X
X
I. Operaţiuni bancare
5
Cod
fiscal
Destinaţia
plăţii
Sold iniţial
Rulaj pe operaţiuni bancare
II. Operaţiuni interne
Executor_______________
(semnătura)
Anexa nr.VII-3
Unitatea Trezoreriei de Stat __________________________
(denumirea şi codul trezoreriei)
Instituţia publică ___________________________________
(denumirea instituţiei publice)
Extras din contul trezorerial
pentru cheltuieli bugetare nr._____________
(numărul contului)
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
Sold iniţial _________________
Nr. doc. banc.
Cont corespondent bancar
Plătitor / beneficiar
Tipul operaţiunii
Cod fiscal Codul băncii
1
2
3
4
5
Cheltuieli de casă
Debit
Credit
6
7
Articol/ alineat
8
Rulaj:
Sold final __________________
Executor ________________
Loc pentru aplicarea ştanţei
Anexa nr.VII-4
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________
(denumirea şi codul trezoreriei)
EXTRAS
din contul trezorerial pentru încasări bugetare
al beneficiarului ________________
(denumirea)
Cont trezorerial nr.________
Data _______________
Sold de intrare _____________
Operaţiuni la zi:
Codul
Contul
Cod
Denumirea
Data procesării de banca
Nr.
Debit
Credit
băncii
plătitorului
fiscal
contribuabilului
plătitoare
doc
(suma)
(suma)
1
2
3
4
5
6
7
8
Total operaţiuni _____________
Sold rezultativ _____________
Stanţa şi semnătura executorului
unităţii Trezoreriei de Stat
Anexa nr.VII-5
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
(denumirea şi codul)
Extras din conturile trezoreriale
de mijloace speciale şi fonduri speciale
din _____________ 200__
data precedentă ____ _______________ 200__
Ordonator principal de credite ___________________
Grupa principală _____________________________
Grupa funcţiei _______________________________
Tipul instituţiei _______________________________
Categoria mijloacelor speciale __________________
Tipul fondului special _________________________
Instituţia ___________________________________
Sold de intrare la zi ___________
Nr. doc. banc.
Cont corespondent bancar
Plătitor / beneficiar
Cod fiscal
Codul băncii
Tip oper.
Cheltuieli de casă
debit
credit
articol, alineat
Cont trezorerial de încasări_________________________
Total rulaj la zi
Cont trezorerial de cheltuieli _______________________
Total rulaj la zi
SOLD DE IEŞIRE __________
Locul pentru aplicarea ştanţei
Anexa nr.VII-5D
__________________________________________________
unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat (denumirea şi codul)
__________________________________________________
instituţia publică (denumirea şi codul)
__________________________________________________
(denumirea ordonatorului principal / secundar)
EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE ______________________
(mijloace speciale şi fonduri speciale)
din ___ _____________ 200__
data precedentă ____ _____________200___
Nr. doc.
banc.
Cont corespondent
bancar
Plătitor/Beneficiar
Denumirea
Cod
fiscal
Tip
oper.
Cod
bancar
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Articol/
alineat
debit credit debit credit debit credit
Cont trezorerial de încasări nr. ___________________
1
2
3
4
Total rulaj la zi
Cont trezorerial cheltuieli nr. __________________
1
2
3
4
Total rulaj la zi
Sold final
Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ _______________
Locul pentru aplicarea ştanţei
Anexa nr.VII-6
Unitatea Trezoreriei de Stat ____________
(denumirea)
NOTA CONTABILĂ Nr.____
Data înscrierii “___” ______________ 200__
Baza (trimiterea la documentele sau conţinutul
înscrierii)
Debit
Credit
Suma
Total
Contabil-şef _____________
(semnătura)
Executor _______________
(semnătura)
Anexa nr.VII-7
Registrul evidenţei analitice
a contului nr.___________________
la data de “____” _______________ 200__
Cont trezorerial
Sold de intrare
Debit
Contabil-şef
Executor
Rulaje
Credit
Debit
Sold de ieşire
Credit
Debit
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_________________
_________________
(funcţia)
(numele, prenumele)
Credit
Anexa nr.VII-7v
Registrul evidenţei analitice
a contului trezorerial de încasări ________________
pe perioada ________________________________
Denumirea veniturilor
Capitol
1
2
Paragraf
Sold iniţial
3
Contabil-şef
Executor _________________
(funcţia)
Rulaj
Sold final
Debit
Credit
Debit
Credit
Debit
Credit
4
5
6
7
8
9
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-8
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________
(denumirea)
_____________
(codul)
Balanţa de verificare
Codul contului
Denumirea contului
Sold iniţial
Debit
Credit
Rulaj
Debit
Credit
Sold final
Debit
Credit
Balanţă
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
_______________
Contabil-şef
Executor _________________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
_______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(funcţia)
Anexa nr.VII-9
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________
(denumirea)
_____________
(codul)
Fişa contului trezorerial
pe ________________________________________________
(bugetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei, de specificat)
de la ____________________ pînă la ______________________
Numărul documentului bancar Cont corespondent bancar Denumirea
Plătitor / Beneficiar
Suma
Cod
Cod fiscal Cod bancar Debit Credit Articol Alineat
Cont trezorerial
xxx xx xx xxxx
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Cont trezorerial
Sold iniţial
Rulaj
xxx xx xx xxxx
Sold final
Contabil-şef
Executor _________________
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(funcţia)
Anexa nr.VII-10
Trezoreria _______________________
(denumirea)
_____________
(codul)
CARTEA MARE
pe anul __________
Luna __________________
Data şi
luna
Nr. notei de
contabilitate
Suma în nota de
contabilitate
Operaţiuni în conturile de gradul II
Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr.
Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Soldul la ______________________
Rulaj _________________________
Soldul la ______________________
Contabil-şef
Executor _________________
(funcţia)
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului de stat pe toate componentele
de la ____________ pînă la _____________
Denumirea
1
Suma anuală
aprobată în
capitol paragraf
buget
Coduri
2
3
(lei sau mii lei)
Suma anuală Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
precizată în pe perioada de
către suma
către suma precizată
total
pe perioada de
buget
gestiune
anuală precizată
gestiune
4
5
6
7
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
Codurile
Aprobat
grupei grupei minis- tipului insti- arti- aliprinciterului insti- tuţiei col neat
pale
tuţiei
1
2
3
4
5
6
7
8
Precizat
Pe
an
9
Pe
perioada
gestionară
10
11
Executat Executat faţă Executat faţă
de precizat
de precizat
pe an
pe perioadă
devieri în devieri în
(+;-) %% (+;-)
%%
12
13
14
15
16
CHELTUIELI
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
_______________
Contabil-şef
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11b
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului de stat la cheltuieli pe componenta de bază
de la ____________ pînă la _____________
Denumirea
Codurile
Aprobat
grupei grupei minis- tipului insti- arti- aliprinciterului insti- tuţiei col neat
pale
tuţiei
1
2
3
4
5
6
7
8
Precizat
Pe
an
9
10
Executat
Pe
perioada
gestionară
11
Executat
Executat
faţă de
faţă de
precizat pe precizat pe
an
perioadă
devieri în devieri în
(+;-) %% (+;-) %%
12
13
14
15
16
Şeful trezoreriei teritoriale
a Ministerului Finanţelor
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef
[Приложение N VII-11b изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-11ms
Raport
privind executarea bugetului de stat pe componenta mijloace speciale
de la ______________ pînă la ______________
Denumirea
capitol para- mi- tipului
/grupa graf/ nis- instiprinci- gru- teru- tuţiei
pală
pa
lui
1.Venituri total:
Apro- Precizat
bat
Codurile
categoria
mijloacelor
speciale
ins- ar- aliti- ti- netu- col at
ţiei
Pe Pe
an perioada
gestionară
Exe- Executat Executat
cutat faţă de faţă de
precizat precizat
pe an
pe
perioadă
Devi- În Devi- În
eri % eri %
(+;-) % (+;-) %
Venituri curente
151
00
Dobînzile aferente
soldurilor mijl. băn. la
conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale
121
12
Dobînzile de la
depunerea mijl.
bugetare la conturile
depozitare în instituţiile
bancare
121
15
Încasările neidentificate
124
00
2.Cheltuieli total
Depăşirea veniturilor
asupra cheltuielilor
transferate în buget
Soldul la 01.01.200_
Soldul la sfîrşitul
perioadei
Şeful trezoreriei teritoriale
a Ministerului Finanţelor
_______________
Contabil-şef
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-11ms изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-11fs
Raport
privind executarea bugetului de stat pe componenta fonduri speciale
de la ______________ pînă la ______________
Denumirea
Codurile
capitol para- minis- tipu- cate- insti- arti- ali/grupa graf/ teru- lui goria tuţiei col neat
princi- grupa lui insti- mijpală
tuţiei loacelor
spe-
Apro- Precizat
bat
Exe- Executat Executat
cutat faţă de faţă de
precizat precizat
pe an
pe
perioadă
Pe Pe
Devi- În Devi- În
an perieri % eri %
oada
(+;-) % (+;-) %
gestionară
ciale
1.Venituri total:
Venituri curente
161
00
361
00
362
00
363
00
121
12
121
15
Transferuri
Dobînzi
2.Cheltuieli total
Depăşirea
veniturilor asupra
cheltuielilor
transferate în buget
Soldul la 01.01.200_
Soldul la sfîrşitul
perioadei
Şeful trezoreriei teritoriale
a Ministerului Finanţelor
_______________
(semnătura)
_______________
Contabil-şef
(semnătura)
__________________
(numele, prenumele)
__________________
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-11fs изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-11p
Raport
privind executarea bugetului de stat pe componenta proiecte finanţate
din surse externe de la ______________ pînă la ______________
Denumirea
Codurile
Aproba Precizat Executa Executat Executat
t
t
faţă de
faţă de
precizat precizat
pe an
pe
perioadă
capitol para- auto- tipulu artico alinea
/
graf/ ritatea
i
l
t
grupa grup public instiprincia
ă
tuţiei
pală
P Pe
e peria oada
n gesti
onar
ă
Devier Î Devier Î
i
n
i
n
(+;-) % (+;-) %
%
%
1. Venituri
total:
Alte
încasări
aferente
122
40
361
00
362
00
363
00
Granturi
interne
411
00
Granturi
externe
412
00
Transferuri
2. Cheltuieli
total
Excedent(+
)/ Deficit(-)
Surse de
finanţate
Soldul la
01.01.20_
Soldul la
sfîrşitul
perioadei
________________
_____
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef
________________________
__
(semnătura)
(numele, prenumele)
_____________________ __________________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-11p введеноПриказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-12
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial
autonome cu statut juridic special (pe toate componentele)
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12b
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial
autonome cu statut juridic special pe componenta de bază
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-12b изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-12b/1
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12b/2
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă ale raionului,
municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
la __________________ 200__
Denumirea
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
1
CHELTUIELI
Coduri
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
Şeful Trezoreriei ___________
Contabil-şef ___________ ________________
________________
(semnătura)
(semnătura)
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12ms
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial
autonome cu statut juridic special pe componenta mijloace speciale
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-12ms изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-12fs
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial
autonome cu statut juridic special pe componenta fonduri speciale
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-12fs изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-12p
Raport
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome
cu statut juridic special pe componenta proiecte finanţate din surse externe
de la ______________ pînă la ______________
Denumirea
Codurile
capitol/ para- tipului articol alineat
grupa graf/ instiprinci- grupa tuţiei
pală
1. Venituri
total:
Alte încasări
aferente
122
40
361
00
362
00
363
00
Granturi
interne
411
00
Granturi
externe
412
00
Transferuri
2. Cheltuieli
total
Excedent(+)/
Deficit (-)
Surse de
finanţate
Aprobat Precizat Executat Executat Executat
faţă de
faţă
precizat
de
pe an
precizat
pe
perioadă
Pe Pe
an perioada
gestionară
Devieri În Devieri În
(+;-) % (+;-) %
%
%
Soldul la
01.01.20_
Soldul la
sfîrşitul
perioadei
Şeful trezoreriei teritoriale
_____________________
__________________________
semnătura)
(numele, prenumele)
_____________________
Contabil-şef
__________________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-12p введено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-13
Trezoreria _______________________
(denumirea)
________________________________
(denumirea raionului)
Raport
privind executarea bugetelor locale (pe toate componentele)
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
Contabil-şef ___________ ________________
________________
(semnătura)
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică
Conducătorul ___________
Contabil-şef ___________ ________________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(semnătura)
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13b
Trezoreria _______________________
(denumirea)
________________________________
(denumirea raionului)
Raport
privind executarea bugetelor locale pe componenta de bază
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică
Conducătorul ___________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-13b изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-13b/1
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului
de către autorităţile publice locale de nivelul întîi
la __________________ 200__
Denumirea
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
1
Coduri
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13b/2
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale
unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________
Contabil-şef ___________ ________________
________________
(semnătura)
(semnătura)
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13ms
Trezoreria _______________________
(denumirea)
________________________________
(denumirea raionului)
Raport
privind executarea bugetelor locale pe componenta mijloace speciale
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- instiperioada
anuală
precizată pe
pală
1
2
ţiei
tuţiei col neat în buget
3
4
5
6
7
în buget
8
precizată
de
gestiune
9
10
perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică
Conducătorul ___________
Contabil-şef ___________ ________________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(semnătura)
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-13ms изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-13fs
Trezoreria _______________________
(denumirea)
________________________________
(denumirea raionului)
Raport
privind executarea bugetelor locale pe componenta fonduri speciale
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
Devieri
Devieri
grupa grupa tipul arti- ali- anuală
anuală precizată
princi- func- insti- col neat aprobată precizată
pe
pală
ţiei tuţiei
în buget în buget perioada
de
gestiune
1
2
3
4
5
6
7
8
9
total
executat
executat
către suma către suma
anuală
precizată pe
precizată perioada de
gestiune
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
Instituţia publică
Conducătorul ___________
(semnătura)
________________
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-13fs изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-13p
Raport
privind executarea bugetelor locale pe componenta proiecte finanţate
din surse externe de la ______________ pînă la ______________
Denumirea
Codurile
capitol/ para- tipului articol alineat
grupa graf/ instiprinci- grupa tuţiei
pală
1. Venituri
total:
Aprobat Precizat Executat Executat Executat
faţă de
faţă
precizat
de
pe an
precizat
pe
perioadă
Pe Pe
an perioada
gestionară
Devieri În Devieri În
(+;-) % (+;-) %
%
%
Alte încasări
aferente
122
40
361
00
362
00
363
00
Granturi
interne
411
00
Granturi
externe
412
00
Transferuri
2. Cheltuieli
total
Excedent(+)/
Deficit(-)
Surse de
finanţate
Soldul la
01.01.20_
Soldul la
sfîrşitul
perioadei
Şeful trezoreriei teritoriale
_____________________
semnătura)
_____________________
Contabil-şef
(semnătura)
__________________________
(numele, prenumele)
__________________________
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-13p introdusă prin Ordinul Min.Fin. nr.193 din 27.12.2013, în vigoare 17.01.2014]
Anexa nr.VII-14
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului raional pe toate componentele
la __________________ 200__
(lei sau mii lei)
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14b
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului raional pe componenta de bază
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
Devieri
executat
către suma
anuală
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
buget
1
2
3
buget
4
precizată
gestiune
5
6
7
gestiune
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-14b изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-14b/1
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului
de către autorităţile publice locale de nivelul doi
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
1
2
3
4
5
6
7
8
9
gestiune
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14b/2
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă
ale autorităţilor publice locale de nivelul doi
la __________________ 200__
Denumirea
Suma
Suma
Suma Executat
Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat
executat
grupa grupa tipul arti- ali- aprobată precizată
pe
către suma către suma
princi- func- insti- col neat în buget în buget perioada
anuală
precizată pe
pală
ţiei tuţiei
de
precizată perioada de
gestiune
gestiune
1
Coduri
2
3
4
5
6
7
8
9
10
lei
%
lei
%
11
12
13
14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14ms
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului raional pe componenta mijloace speciale
la __________________ 200___
(lei sau mii lei)
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat Devieri Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat executat
grupa grupa tipul codul arti- ali- aprobată precizată
pe
către
către
princi- funcţiei insti- insti- col neat în buget în buget perioada
suma
suma
pală
tuţiei tuţiei
de
anuală precizată
gestiune
precizată
pe
perioada
de
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
lei
%
lei
%
12
13
14
15
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef _________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-14ms изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-14fs
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetului raional pe componenta fonduri speciale
la __________________ 200___
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală
precizată pe
total
capitol paragraf aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
2
3
4
5
6
7
(lei sau mii lei)
Devieri
executat către
suma precizată
pe perioada de
gestiune
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
lei
%
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
Suma
Suma Executat Devieri
Devieri
anuală
anuală precizată
total
executat executat
grupa grupa tipul codul arti- ali- aprobată precizată
pe
către
către
princi- funcţiei insti- insti- col neat în buget în buget perioada
suma
suma
pală
tuţiei tuţiei
de
anuală
precizată
gestiune
precizată
pe
perioada
de
gestiune
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
lei
%
lei
%
12
13
14
15
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________ ________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef _________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-14fs изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-14p
Raport
privind executarea bugetului raional pe componenta proiecte finanţate
din surse externe de la ______________ pînă la ______________
Denumirea
Codurile
capitol/ para- tipu- articol alineat
grupa graf/ lui
princi- grupa instipală
tuţiei
Aprobat Precizat Executat Executat Executat
faţă
faţă
de
de
precizat precizat
pe an
pe
perioadă
Pe Pe
an perioada
gestionară
Devieri În Devieri În
(+;-) % (+;-) %
%
%
1. Venituri
total:
Alte încasări
aferente
122
40
361
00
362
00
363
00
Granturi
interne
411
00
Granturi
externe
412
00
Transferuri
2. Cheltuieli
total
Excedent(+)/
Deficit(-)
Surse de
finanţate
Soldul la
01.01.20_
Soldul la
sfîrşitul
perioadei
Şeful trezoreriei teritoriale
_____________________
__________________________
semnătura)
(numele, prenumele)
_____________________
Contabil-şef
__________________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-14p введено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-15
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
Trezoreria teritorială
a Ministerului Finanţelor _________________________
(codul şi denumirea)
BILANŢUL CONTABIL
la_________________
mii lei
Denumirea şi codurile
conturilor de bilanţ
Nr.rîndului
Soldul
La începutul La sfîrşitul anului
anului
Pînă la operaţiunile de
închidere a anului
1
2
3
După operaţiunile de
închidere a anului
4
5
ACTIV
BILANŢ
PASIV
BILANŢ
Şeful trezoreriei teritoriale
a Ministerului Finanţelor
Contabil-şef
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-16
Trezoreria __________________
Bugetul raionului _____________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
pe toate componentele la ________________ 20___
(mii lei sau lei)
Denumirea
veniturilor
1
Codul
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală precizată
capi- para- aprobată precizată
total
inclusiv pe bugetul
pe
tol graf în buget în buget perioada
raional, munici- oraşelor satelor dolai
de
municipal
piului
(comugestiune
Bălţi,
nelor)
municipal
Chişinău,
central al
unit. cu
statut
jurid.
special
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
VENITURI
Denumire
Codul
Suma Suma Suma
Executat
a
anuală anuală preciza
inclusiv pe bugetul
cheltuielil grup grup tipu arti ali- aproba preciza tă pe tot
a
a
l
- nea tă în
or
tă în perioad al
raional, munic ora- satel dol
princ
inst col t
buget buget
a de
municip
işelo or
ai
iigestiun
al Bălţi, piului r
(com
pală
tuţi
e
municip
uei
al
nelor)
Chişină
u,
central
al unit.
cu
statut
jurid.
special
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
_______________
(numele, prenumele)
Contabil-şef
_________
______________
(numele, prenumele)
15
(semnătura)
(semnătura)
[Приложение N VII-16 в редакции Приказа Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-16b
Trezoreria __________________
Bugetul raionului ____________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
pe component de bază la _______________ 20___
(mii lei sau lei)
Denumirea
veniturilor
1
Codul
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală precizată
capi- para- aprobată precizată
total
inclusiv pe bugetul
pe
tol graf în buget în buget perioada
raional, munici- oraşelor satelor dolai
de
municipal piului
(comugestiune
Bălţi,
nelor)
municipal
Chişinău,
central al
unit. cu
statut
jurid.
special
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
VENITURI
Denumire
Codul
Suma Suma Suma
Executat
a
anuală anuală preciza
inclusiv pe bugetul
cheltuielil grup grup tipu arti ali- aproba preciza tă pe tot
a
a
l
- nea tă în
or
tă în perioad al
raional, munic ora- satel dol
princ
inst col t
buget buget
a de
municip
işelo or
ai
iigestiun
al Bălţi, piului r
(com
pală
tuţi
e
municip
uei
al
nelor)
Chişină
u,
central
al unit.
cu
statut
jurid.
special
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
CHELTUIELI
EXCEDENT/ DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
_______________
(numele, prenumele)
Contabil-şef
_________
______________
(numele, prenumele)
(semnătura)
(semnătura)
[Приложение N VII-16b в редакции Приказа Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-16ms
Trezoreria __________________
Bugetul raionului _____________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe componenta mijloace speciale
la _______________ 20___
Denumirea
veniturilor
1
(mii lei sau lei)
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală precizată
capi- para- aprobată precizată
total
inclusiv pe bugetul
pe
tol graf în buget în buget perioada
raional, munici- oraşelor satelor dolai
de
municipal piului
(comugestiune
Bălţi,
nelor)
municipal
Chişinău,
central al
unit. cu
statut
jurid.
special
Codul
2
3
4
5
6
7
8
9
10
VENITURI
Denumire
Codul
Suma
Suma
Suma
Executat
11
12
a
grup grup tipu arti ali- anuală anuală preciza tot
inclusiv pe bugetul
cheltuielil
a
a
l
- nea aproba preciza tă pe
al
raional, munic ora- satel dol
or
princ
inst col t
tă în
tă în perioad
municip
işelo or
ai
iibuget buget
a de
al
Bălţi,
piului
r
(com
pală
tuţi
gestiun
municip
uei
e
al
nelor)
Chişină
u,
central
al unit.
cu
statut
jurid.
special
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
_______________
(numele, prenumele)
(semnătura)
Contabil-şef
_________
______________
(numele, prenumele)
(semnătura)
[Приложение N VII-16ms в редакции Приказа Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-16fs
Trezoreria __________________
Bugetul raionului ____________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
pe componenta fonduri speciale la _______________ 20___
Denumirea
veniturilor
(mii lei sau lei)
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală precizată
capi- para- aprobată precizată
total
inclusiv pe bugetul
pe
tol graf în buget în buget perioada
raional, munici- oraşelor satelor dolai
de
municipal
piului
(comugestiune
Bălţi,
nelor)
municipal
Codul
Chişinău,
central al
unit. cu
statut
jurid.
special
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
VENITURI
Denumire
Codul
Suma Suma Suma
Executat
a
anuală anuală preciza
inclusiv pe bugetul
cheltuielil grup grup tipu arti ali- aproba preciza tă pe tot
a
a
l
- nea tă în
or
tă în perioad al
raional, munic ora- satel dol
princ
inst col t
buget buget
a de
municip
işelo or
ai
iigestiun
al Bălţi, piului r
(com
pală
tuţi
e
municip
uei
al
nelor)
Chişină
u,
central
al unit.
cu
statut
jurid.
special
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
CHELTUIELI
EXCEDENT/ DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
_______________
(numele, prenumele)
(semnătura)
Contabil-şef
_________
______________
(numele, prenumele)
(semnătura)
[Приложение N VII-16fs в редакции Приказа Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-16p
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului _____________
(denumirea)
Raport
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
pe componenta proiecte finanţate din surse externe
la _______________ 20___
(mii lei sau lei)
Denumirea
veniturilor
1
Codul
Suma
Suma
Suma
Executat
anuală
anuală precizată
capi- para- aprobată precizată
total
inclusiv pe bugetul
pe
tol graf în buget în buget perioada
raional, munici- oraşelor satelor dolai
de
municipal piului
(comugestiune
Bălţi,
nelor)
municipal
Chişinău,
central al
unit. cu
statut
jurid.
special
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
VENITURI
Denumire
Codul
Suma Suma Suma
Executat
a
anuală anuală preciza
inclusiv pe bugetul
cheltuielil grup grup tipu arti ali- aproba preciza tă pe tot
a
a
l
nea
al
or
tă în
tă în perioad
raional, munic ora- satel dol
princ
inst col t
buget buget
a de
municip
işelo or
ai
iigestiun
al Bălţi, piului r
(com
pală
tuţi
e
municip
uei
al
nelor)
Chişină
u,
central
al unit.
cu
statut
jurid.
special
1
2
3
4
CHELTUIELI
EXCEDENT/DEFICIT
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.20__
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
_______________
(numele, prenumele)
Contabil-şef
_________
______________
(numele, prenumele)
(semnătura)
(semnătura)
[Приложение NVII-16p введено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-17
Trezoreria teritorială
a Ministerului Finanţelor ________________
(denumirea)
Codul _______________
Contul trezorerial _______________
(codul)
Instituţia publică ________________
FIŞA
executării cheltuielilor pe componenta de bază
la situaţia din_________________200__
Denumirea articolelor şi
alineatelor de cheltuieli
1
Codurile clasificaţiei
bugetare
Articol
Alineat
2
3
Plan precizat pe
perioada de
gestiune
4
Cheltuieli de
Sold
casă
disponibil
5
%
executării
6
Total
Şeful
(Direcţiei)
trezoreriei
Contabil-şef
teritoriale
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
7
Instituţia publică
_______________
Conducător
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef
[Приложение N VII-17 изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
Anexa nr.VII-18 ms
Trezoreria teritorială
a Ministerului Finanţelor ___________________
(denumirea)
Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării mijloacelor speciale
la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget
Executor _____________
(denumirea indicatorului)
(cod*)
Grupa principală a funcţiei
Data ________________
(denumirea indicatorului)
(cod*)
Grupa funcţiei
Timpul ______________
(denumirea indicatorului)
(cod*)
Tipul instituţiei
U. m. _______________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Categoria de mijloace speciale
Instituţia publică
Pagina_____
Codurile
Plan
Capitol/ Paragraf/ Program Subprogram precizat pe
perioada
articol
alineat
de gestiune
Denumirea indicatorilor
1
2
3
4
5
6
7
Executat
pe
perioada
de
gestiune
Sold
disponibil la
situaţia din
____
8
9
1. Venituri total
10
2. Cheltuieli total
20
3. Sold la începutul anului
75
4. Sold la sfîrşitul perioadei
76
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor:
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef
Executor_____________
(funcţia)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică:
Conducător
Contabil-şef
____________
(telefon)
[Приложение N VII-18ms в редакции Приказа Мин.Фин. № 41 от 05.04.2007, в силу 11.05.2007]
Anexa nr.VII-18mt
Fişa încasării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor
publice pe perioada _____________ 200__
Trezoreria teritorială ____________________
(denumirea)
Contul trezorerial ______________________
Codul
Executor primar de buget
Executor
Grupa principală a funcţiei
Data
Grupa funcţiei
Timpul
Tipul instituţiei
U.m.
Tipul de mijloace
Pagina
Instituţia publică
Denumirea
Nr.
rînd.
Executat
1
2
3
VENITURI, TOTAL
10
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la începutul anului
75
Soldul mijloacelor temporar intrate în posesia instituţiilor la sfîrşitul perioadei de gestiune
76
Trezoreria teritorială:
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef
Executor_____________
(funcţia)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică:
Conducător
____________
(telefon)
Contabil-şef
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-18mt введено Приказом Мин.Фин. № 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Anexa nr.VII-18 fs
Trezoreria teritorială
a Ministerului Finanţelor ___________________
(denumirea)
Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării fondurilor speciale
la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget
Executor _____________
(denumirea indicatorului)
(cod*)
Grupa principală a funcţiei
Data ________________
(denumirea indicatorului)
(cod*)
Grupa funcţiei
Timpul _______________
(denumirea indicatorului)
(cod*)
Tipul instituţiei
U. m. ________________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Fondul special
Instituţia publică
Pagina_____
Codurile
Plan
Executat
Sold
pe
disponibil
Capitol/ Paragraf/ Program Subprogram precizat
pe
perioada la situaţia
articol
alineat
perioada
de
din ____
de
gestiune
gestiune
Denumirea indicatorilor
1
1. Venituri total
2
10
3
4
5
6
7
8
9
2. Cheltuieli total
20
3. Sold la începutul anului
75
4. Sold la sfîrşitul perioadei
76
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor:
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef
Executor_____________
(funcţia)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
(telefon)
Instituţia publică:
Conducător
Contabil-şef
[Приложение N VII-18fs в редакции Приказа Мин.Фин. № 41 от 05.04.2007, в силу 11.05.2007]
Anexa nr.VII-18 p
Trezoreria teritorială
a Ministerului Finanţelor ___________________
(denumirea)
Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe
la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget / proiect
Executor ____________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Grupa principală a funcţiei
Data _______________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Grupa funcţiei
Timpul _____________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Tipul instituţiei
U. m. ______________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Instituţia publică
Pagina_____
Denumirea indicatorilor
1
Codurile
Plan precizat Executat la
Sold
pe perioada
situaţia
disponibil
Capitol/ Paragraf/ de gestiune pe perioada la situaţia
articol/ alineat/
de gestiune din ______
grupa
grupa
pr.
2
3
4
Alte încasări aferente
122
40
Transferuri între componentele bugetului
360
00
Transferuri între componentele bugetului de stat
361
00
Transferuri între componentele bugetului de stat
şi componentele bugetelor UAT
362
00
1. Venituri total
5
6
7
Transferuri între componentele bugetelor UAT
363
00
Granturi interne
411
00
Granturi pentru proiecte finanţate din surse
externe
412
02
Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate
113
45
Transferuri capitale între componentele
bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT
273
06
Contribuţia din granturi externe
291
02
Contribuţia din credite externe
291
03
Creditarea bugetelor de alt nivel din surse
externe
23
01
Excedent / Deficit
25
Acordarea de împrumuturi bugetare
27
01
Diferenţa de curs valutar
27
15
Împrumuturi (credite) acordate de către
organizaţiile financiare internaţionale
28
03
4. Sold la începutul anului
75
X
5. Sold la sfîrşitul perioadei
76
X
2. Cheltuieli total
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor:
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef
Executor ___________________
(funcţia)
______________
______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
______________
______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
______________
______________
________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(telefon)
Unitatea de Implementare:
Manager
Contabil-şef
______________
______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
______________
______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
[Приложение N VII-18p изменено Приказом Мин.Фин. N 193 от 27.12.2013, в силу 17.01.2014]
[Приложение N VII-18pi введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Приложение № VII-19
Министерство финансов Республики Молдова
Государственное казначейство
ОТЧЕТ
о состоянии забалансовых счетов
на _______________________ г.
Наименование забалансовых счетов
1
- тыс.лей Код
Остаток
согласно
в
в
бюджетной
начале
конце
классифигода
года
кации
после
закрытия
операций
2
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным
Национальным банком Молдовы (1011)
27.03 / 27.04
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими
финансовыми учреждениями (1012)
27.05 / 27.06
Задолженность государственного бюджета по другим займам (1013)
27.07
Задолженность государственного бюджета по средствам от продажи государственных
ценных бумаг, выпущенным посредством торгов (1014)
27.09 / 27.10
Задолженность государственного бюджета по средствам от продажи конвертируемых
государственных ценных бумаг (1014)
27.18 / 27.19
Задолженность государственного бюджета по другим внутренним источникам
(средствам, временно заимствованным из свободных специальных средств) (1015)
27.11
3
4
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими
государствами и международными организациями (1016)
28.01
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным
международными финансовыми организациями (1017)
28.03
Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам
административно-территориальных единиц (1018)
20.04
Задолженность государственного бюджета по трансфертам специального назначения
бюджетам административно-территориальных единиц (1019)
20.05
Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу (1020)
136.00
Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба (1021)
тип 305
Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку таможенной
деятельности за счет средств, поступивших от таможенных процедур (1022)
-
Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного фонда (1023)
-
Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами (1024)
-
Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам (1025)
-
Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам
финансирования (1026)
28.09 / 28.10
Задолженность государственного бюджета по таможенным платежам, уплаченным в
аванс (1027)
76.05 / 76.06
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию бюджетов других 23.01 / 23.02
уровней (1051)
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию нефинансовых
учреждений (1052)
23.03 / 23.04
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию других
учреждений и организаций (1053)
23.07 / 23.08
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по
внутренним кредитам (1054)
23.10
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по
внешним кредитам (1055)
23.11
Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета, бюджета
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом по займам,
23.13 / 23.14
перекредитованным из внешних источников (1056)
Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по займам,
перекредитованным из внешних источников (1057)
23.13 / 23.14
Задолженность перед государственным бюджетом по денежным средствам,
полученным из государственного бюджета на основании окончательных решений
судебных инстанций и затем отмененных (1058)
-
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию финансовых
учреждений (1059)
23.05 / 23.06
Задолженность перед государственным бюджетом по задолженностям хозяйствующих
субъектов (1060)
Задолженность государственного бюджета по государственным ценным бумагам,
выпущенным для обеспечения финансовой стабильности (1061)
Директор Государственного казначейства
Начальник Управления администрирования счетов
-
27.21
________________
_________________________
(подпись)
(фамилия, имя)
________________
_________________________
(подпись)
(фамилия, имя)
[Приложение N VII-19 в редакции Приказа Мин.Фин. N 2 от 12.01.2012, в силу 20.01.2012]
[Приложение N VII-19 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Приложение N VII-19 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Приложение № VII-20
ПЛАН
счетов бухгалтерского учета по исполнению районного бюджета (долай) через
территориальные подразделения Государственного казначейства,
расположенных в автономном территориальном образовании
с особым правовым статусом
Код счета
Наименование счетов
Актив/
пассив
I
II
порядка порядка
1
2
3
4
Класс 1. Денежные средства и другие ценности
12
1251
1253
Текущий счет районного бюджета (долай)
Текущий счет районного бюджета (долай) целевого назначения
А
А
1254
Текущий валютный счет районного бюджета (долай)
А
1255
Текущий счет районного бюджета (долай) по специальным средствам
А
1256
Текущий счет районного бюджета (долай) для депозитов в коммерческих банках
А
15
1552
Текущий счет районного бюджета (долай) для специальных фондов
А
16
1633
Текущий счет для средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов,
финансируемых из внешних источников, используемых публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета (долай)
А
1652
Текущий счет районного бюджета (долай) для гуманитарной помощи
А
1657
Текущий счет районного бюджета (долай) для прочих средств
А
1664
Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из районного бюджета (долай)
А
1667
Текущий счет для депозитов прочих средств учреждений, финансируемых из районного
бюджета (долай)
А
17
1752
Текущий счет для невыясненных поступлений районного бюджета (долай)
А
19
1952
Текущий счет сумм в пути районного бюджета (долай)
А
Класс 2. Расходы
22
2251
2255
Расходы районного бюджета (долай)
Расходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств
А
А
25
2552
Расходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай)
А
26
2633
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
А
2652
Расходы районного бюджета (долай) из гуманитарной помощи
А
2657
Расходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств
А
Класс 4. Доходы и поступления
42
45
4251
Доходы районного бюджета (долай)
П
4255
Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета
(долай)
П
4552
Доходы специальных фондов районного бюджета (долай)
П
46
48
4633
Поступления средств, полученных от внешних грантов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
П
4652
Поступления из гуманитарной помощи в районный бюджет (долай)
П
4657
Доходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств
П
4664
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
П
4851
4853
Начисление сумм отчислений от доходов центрального бюджета районному бюджету
(долай)
Начисление сумм отчислений от доходов местного бюджета районному бюджету (долай)
П
П
Класс 5. Займы
52
53
5255
Займы, предоставленные из центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом и погашенные районным бюджетом (долай)
А-П
5257
Займы, предоставленные из районного бюджета и погашенные местным бюджетом
(долай)
А-П
5353
Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету (долай)
А-П
Класс 6. Расчеты между бюджетами
61
63
6151
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным
бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом
П
6153
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные районным
бюджетом (долай) местному бюджету
А
6155
Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
П
6157
Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету
А
6351
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
П
6353
Трансферты целевого назначения, переданные центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом из районного бюджета
(долай)
А
6355
Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного бюджета
А
(долай)
6357
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из местного
бюджета
П
Класс 7. Средства переданные и полученные подразделениями
Государственного казначейства
72
7252
Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета (долай)
А-П
Класс 8. Источники финансирования
81
8153
Ссуды, полученные и погашенные коммерческим банкам районным бюджетом (долай)
А-П
84
8452
Средства от продажи и приватизации имущества государственной собственности,
относящегося к районному бюджету (долай)
П
86
8633
Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)
П
Класс 9. Результаты
92
9251
Результаты исполнения районного бюджета (долай)
П
9252
Результаты исполнения средств от грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
П
9255
Результаты исполнения районного бюджета (долай) по специальным средствам
П
9256
Результаты исполнения районного бюджета (долай) за счет специальных фондов
П
9257
Результаты исполнения районного бюджета (долай) за счет прочих средств
П
9258
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из районного бюджета (долай)
П
Класс 10. Забалансовые счета
10
1071
Задолженность районного бюджета (долай) по ссудам, выданным центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом
[Приложение N VII-20 изменено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № VII-21
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению
районного бюджета (долай) через территориальные подразделения
Государственного казначейства, расположенных в автономном
территориальном образовании с особым правовым статусом
№
Содержание операций
Шифр счетов
По
По
дебету кредиту
1
2
3
4
1251
4251
I. Основные доходы
1. Поступление доходов на текущий счет районного бюджета (долай)
1254
2. Возврат доходов из текущего счета районного бюджета (долай)
4251
1251
1254
3. Накопление средств на счете целевого назначения районного бюджета (долай)
7252
1251
1253
7252
4. Возврат средств со счета целевого назначения районного бюджета (долай)
7252
1253
5. Отнесение на доходы сумм в пути, не поступивших на текущий счет районного бюджета
(долай)
1952
4251
6. Поступление в следующем отчетном месяце (после представления отчетов) на текущий счет
районного бюджета (долай) сумм, числящихся в пути
1251
1952
- от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
1633
4633
- от внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
1633
8633
- специальных средств
4255
1255
- из специальных фондов
4552
1552
II. Доходы по специальным средствам, специальным фондам, средствам,
поступившим во временное пользование публичных учреждений, грантам
и внешним кредитам для реализации проектов, финансируемых
из внешних источников, прочие поступления
7. Поступление средств:
8. Возврат:
- прочих средств
4657
1657
9. Поступление средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, финансируемых
из районного бюджета (долай)
1664
4664
10. Размещение средств районного бюджета (долай) в коммерческих банках
1256
1251
1253
1254
1255
11. Размещение прочих средств в коммерческих банках
1667
1657
12. Изъятие средств районного бюджета (долай), размещенных в коммерческих банках
1251
1256
1253
1254
1255
13. Изъятие прочих средств, размещенных в коммерческих банках
1657
1667
14. Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
4664
1664
15. Отчисления из центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом доходов, начисленных районному бюджету (долай)
4851
1201
16. Отчисления из районного бюджета (долай) доходов, начисленных местному бюджету
4853
1251
2251
1251
2633
1633
19. Осуществление расходов за счет прочих средств
2657
1657
20. Восстановление средств (уменьшение основных расходов) на текущих счетах районного
бюджета (долай)
1251
2251
1255
2255
III. Расходы
17. Осуществление кассовых расходов районного бюджета (долай) (основные расходы)
18. Осуществление расходов за счет средств:
- грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
21. Восстановление:
- специальных средств
- специальных фондов
1552
2552
- гуманитарной помощи
1652
2652
1657
2657
1251
5255
5255
1251
5257
1251
1251
5257
5353
1251
1251
5353
26. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом
(долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
1251
6151
27. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из районного бюджета
(долай) местному бюджету
6153
1251
28. Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
1251
6155
29.
6157
1251
30. Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
1251
6351
31. Трансферты целевого назначения, переданные районным бюджетом (долай) центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом
6353
1251
6355
1251
33. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из местного
бюджета
1251
6357
34. Возврат трансфертов целевого назначения, переданных районному бюджету (долай) из
местного бюджета
6357
1251
22. Восстановление прочих средств (уменьшение расходов)
VI. Займы
23. Предоставление и погашение займов районного бюджета (долай) центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом
24. Предоставление и погашение займов из районного бюджета (долай) местному бюджету
25. Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету другими учреждениями и
организациями
VII. Расчеты между бюджетами
32.
Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету
Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного бюджета
(долай)
IХ. Источники финансирования
35. Займы, полученные и погашенные районным бюджетом (долай) коммерческим банкам
1251
8153
8153
1251
1251
8452
36. Кассовые расходы районного бюджета (долай)
9251
2251
37. Доходы районного бюджета (долай)
4251
9251
38. Займы, предоставленные и погашенные районному бюджету (долай) центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом
9251
5255
5255
9251
5257
9251
9251
5257
9251
5353
5353
9251
41. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом
(долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
6151
9251
42. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из районного бюджета
(долай) местному бюджету
9251
6153
43. Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
6155
9251
44.
9251
6157
45. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
6351
9251
Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного бюджета
(долай)
9251
6355
47. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из местного
бюджета
6357
9251
48. Займы, полученные и погашенные районным бюджетом (долай) коммерческим банкам
9251
8153
35.1 Средства, полученные от продажи и приватизации имущества государственной собственности,
относящегося к районному бюджету (долай)
ХI. Операции по закрытию бюджетного года - районный бюджет (долай)
39. Займы, предоставленные и погашенные из районного бюджета (долай) местному бюджету
40. Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету (долай) другими
учреждениями и организациями
46.
Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету
8153
9251
9255
2255
50. Доходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств
4255
9255
51. Расходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай)
9256
2552
52. Доходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай)
4552
9256
53.
9257
2657
53.1 Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из
районного бюджета (долай)
9252
2633
53.2 Поступления от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
4633
9252
53.3 Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
8633
9252
54.
4657
9257
55. Поступления из гуманитарной помощи районного бюджета (долай)
4652
2652
55.1 Поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений,
финансируемых из районного бюджета (долай)
4664
9258
49.
Расходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств
Расходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств
Доходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств
[Приложение N VII-21 изменено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № VII-22
Государственное казначейство
ИНФОРМАЦИЯ
о средствах, переданных от Государственного казначейства
территориальным казначействам согласно потребностям
с ___________________ г. по ___________________ г.
Наименование территориального
казначейства
ИТОГО
ТК Кишинэу – г/б
Специальные средства
Итого
Возврат
доходов
Итого
по
статьям
Статья / Абзац
Специальные фонды
Средства, поступившие во временное
пользование публичных учреждений
Невыясненные поступления
ТК Анений Ной
Специальные средства
Специальные фонды
Средства, поступившие во временное
пользование публичных учреждений
Невыясненные поступления
ТК Басарабяска
...
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
_______________________
[Приложение N VII-22 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № VII-23
Территориальное казначейство ________________________
ИНФОРМАЦИЯ
о доходах специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во
временное пользование публичных учреждений, и других средств публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
с ________________________ по ________________________
Компонент
Специальные средства (4401)
Специальные фонды (4501)
Доходы,
Доходы
Разница
поступившие
от территориальных
на банковский
казначейств
счет № 3359502
Государственного
казначейства
(просмотр)
Средства, поступившие во временное пользование
публичных учреждений (4613)
Невыясненные поступления (4699)
Проценты на денежные средства, размещенные в
коммерческих банках (4697)
ИТОГО
Руководитель территориального казначейства
_______________________
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
_______________________
Контрассигновано:
Отдел учета поступлений
_______________________
[Приложение N VII-23 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № VII-24
Территориальное казначейство _____________________
ИНФОРМАЦИЯ
о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным
казначействам для осуществления расходов публичными учреждениями,
финансируемыми из государственного бюджета, и возврата доходов
с ___________________ г. по ___________________ г.
Наименование
ИТОГО
Статья Абзац Перечислено Исполнено Отклонения
(+;-)
X
Специальные средства
...
...
Возврат доходов
Специальные фонды
...
...
X
X
Возврат доходов
Средства, поступившие во временное пользование
публичных учреждений
X
X
Невыясненные поступления
X
X
Руководитель Территориального казначейства
_______________________
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
_______________________
[Приложение N VII-24 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № VII-25
ОПЕРАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
о поступлении средств, поступивших во временное пользование
публичных учреждений на период _________________ 20___ года
Государственное казначейство ________________________
(наименование)
Наименование
Коды
Основная
группа
1
2
Исполнено
Группа Министерство
3
4
Тип
средств/
показатель
5
6
Остаток
Остаток
на начало
в конце
отчетного отчетного
периода
периода
7
Поступления, всего
в том числе
601
602
603
Начальник отдела
_______________________
Исполнитель
_______________________
[Приложение N VII-25 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
8
__________
Ministerul Finanюelor
Ordin nr.98 din 28.11.2005 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casг a mijloacelor
bugetului public naюional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanюelor //Monitorul Oficial 13-15/39, 24.01.2006