Диплом по основным фондам на предприятии
advertisement
Оглавление Введение ................................................................................................................... 2 1.2. Показатели наличия и движения основных фондов (обеспеченность предприятия основными фондами) ....................................................................... 9 Глава 2. АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЛУКОЙЛ – Пермнефтеоргсинтез» ........................................................................................... 25 2.1 Характеристика ООО «ЛУКОЙЛ – Пермнефтеоргсинтез» ........................ 25 2.2 Анализ обеспеченности основных фондов Error! Bookmark not defined. 2.3 Анализ эффективности использования основных фондов .................. Error! Bookmark not defined. Глава 3. ПУТИ ОБНОВЛЕНИЯ И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ.. Error! Bookmark not defined. 3.1. Мероприятия по совершенствованию состава и структуры основных фондов (экономическая эффективность приобретения новых объектов основных фондов) ................................................. Error! Bookmark not defined. 3.2.Расчет показателей эффективности использования объектов основных фондов .................................................................... Error! Bookmark not defined. Вывод ...................................................................... Error! Bookmark not defined. Список литературы ............................................... Error! Bookmark not defined. Введение Рациональное использование основных фондов является одной из главных задач предприятия. А проблема повышения эффективности использования основных фондов занимает центральное место на предприятии. Понятие эффективность означает результативность, действенность, то есть возможность добиться успеха, больших результатов при минимальных затратах. Повысить эффективность работы для предприятия означает обеспечить наиболее результативный и выгодный путь развития, увеличение объема производства, улучшение качества продукции и выполнения работ при возможно меньших расходах трудовых, материальных, финансовых ресурсов, но важно наиболее рационально использовать основных производственных фондов, особенно их активную часть. Обязательным условием эффективного хозяйствования является опережающий рост конечных результатов производства по сравнению с затратами, за счет которых эти результаты достигнуты. Рост эффективности производства начинается с каждого рабочего места, с выполнения заданий по выпуску продукции, с повышения качества продукции, сокращения затрат, а главное - с рационального использования основных производственных фондов. Эффективность использования основных фондов предприятия во многом зависит от организации и проведения их планово-предупредительных ремонтов, включающих повседневный уход, текущий и капитальный ремонты. Тема дипломной работы «Основные фонды предприятия: ускорение их обновления и эффективность» является актуальной, т. к. всегда уделяется огромное внимание измерению эффективности капитальных вложений. Результатом капитальных эксплуатация которых вложений должна являются оправдывать основные вложения. фонды, Капитальные вложения - это единовременные затраты, и созданные за их счет основные фонды в течение многих лет не требуют повторения этих затрат. Имея ясное представление о роли каждого элемента основных фондов в производственном процессе, физическом и моральном их износе, факторах, влияющих на использование основных фондов, можно выявить методы, направления, при использования помощи основных которых фондов и повышение эффективности производственных мощностей предприятия обеспечивает снижение издержек производства и рост производительности труда. Объектом исследования выбранной темы выступает ООО «ЛУКОЙЛ – Пермнефтеоргсинтез» - которое является предприятием топливно- энергетического комплекса. Целью данной работы является анализ состава и использования основных фондов и капитальных вложений на предприятии ускорение их обновления и выявление путей повышения экономической эффективности их использования. Анализ состояния основных фондов в ООО «ЛУКОЙЛ – Пермнефтеоргсинтез» будет проведен за 2009 – 2010 гг. Для осуществления цели предполагается решение следующих задач: • провести анализ эффективности использования основных фондов предприятия; • провести анализ обеспеченности основных фондов • выявить факторы, резервы, возможности повышения использования основных фондов предприятия; • разработать мероприятия по совершенствованию состава и структуры основных фондов; • определить пути повышения эффективности использования объектов основных фондов Информационной базой выпускной работы послужили труды ученыхэкономистов, монографические работы, отчеты, статистические материалы, журналы, статьи, а так же внутренняя документация ООО «ЛУКОЙЛ – Пермнефтеоргсинтез». Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение, список используемых источников и приложения. Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ 1.1. Сущность и классификация основных фондов предприятия Основные фонды — в бухгалтерском или налоговом учёте основные средства организации в денежном выражении. Основные средства — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации. Основные фонды — материальные активы, которые предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более одного года (или операционногo цикла, если он длится дольше года). Cтоимость основных фондов за вычетом накопленной амортизации называется чистыми основными средствами.1 К бухгалтерскому учёту основные фонды принимаются по первоначальной стоимости, однако в дальнейшем, в бухгалтерском балансе основные фонды отражаются по остаточной стоимости. Остаточная стоимость основных фондов определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью и амортизационными отчислениями. Для учёта основных фондов, определения их состава и структуры необходима их классификация. Существуют следующие группы основных производственных фондов (в том числе согласно ПБУ 6/01): 1 ПБУ 6/01«Учет основных средств» 1. Здания (корпуса цехов, складские помещения, производственные лаборатории и т. п.); 2. условия Сооружения для (инженерно-строительные осуществления процесса объекты, создающие производства: эстакады, автомобильные дороги, туннели); 3. Внутрихозяйственные дороги; 4. Передаточные устройства (электросети, теплосети, газовые сети); 5. Машины и оборудование, в том числе: Силовые машины и оборудование (генераторы, электродвигатели, паровые машины, турбины и т. п.). Рабочие машины и оборудование (металлорежущие станки, прессы, электропечи и т. п.). Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование. Вычислительная техника. Автоматические машины, оборудование и линии (станкиавтоматы, автоматические поточные линии). Прочие машины и оборудование. 6. Транспортные средства (вагоны, автомобили, кары, тележки). 7. Инструмент (режущий, давящий, приспособления для крепления, монтажа), кроме специального инструмента. 8. Производственный инвентарь и принадлежности (стеллажи, рабочие столы и т. п.). 9. Хозяйственный инвентарь. 10. Рабочий, продуктивный и племенной скот. 11. Многолетние насаждения. 12. Прочие основные средства (сюда входят библиотечные фонды, музейные ценности). В составе основных фондов учитываются также: капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы). Для признания объекта основным фондов для организации необходимо выполнение следующих условий2: объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем. От основных фондов следует отличать оборотные средства, включающие такие предметы труда, как сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и так далее. Оборотные средства, потребляемые в одном производственном цикле, вещественно входят в продукт и полностью переносят на него свою стоимость. Каждое предприятие имеет в своем распоряжении основные и оборотные средства. Совокупность основных производственных средств и оборотных средств предприятий образует их производственные средства. Основные средства подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные средства участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг. К ним относятся: станки, машины, приборы и т. п. 2 Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 5-е, переработанное и дополненное. — Москва: ИКЦ «Март»; Ростов Н/Д: Издательский центр «Март», 2009. — 960 с (Серия «Экономика и управление»); Непроизводственные основные средства не участвуют в процессе создания продукции. К ним относятся: жилые здания, детские сады, клубы, стадионы, больницы и т. п. Несмотря на то, что непроизводственные основные средства не оказывают какого-либо непосредственного влияния на объем производства, рост производительности труда, постоянное увеличение этих средств связано с улучшением благосостояния работников предприятия, повышением материального и культурного уровня их жизни, что, в конечном счете, сказывается на результате деятельности предприятия. Проблема повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятий занимает центральное место в период перехода России к рыночным отношениям. От решения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке3. Эффективность использования основных фондов измеряется в том числе величиной прибыли на рубль вложений в основные фонды. Имея ясное представление в производственном процессе, факторах, о роли основных влияющих на фондов использование основных фондов, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования основных фондов и производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение издержек производства и рост производительности труда. 3 Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИДАНА, 2009. — 476 с; Показатели наличия и движения основных фондов (обеспеченность предприятия основными фондами) Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в 1.2. общей сумме основного капитала. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. Определение уровня удельного веса основных фондов в общей величине внеоборотных активов является первым шагом при анализе, динамики, структуры основных средств. Ситуация, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами и незавершенным строительством, свидетельствует о создании материальных условий расширения основной деятельности предприятия. Важную характеристику структуры средств дает коэффициент имущества производственного назначения, который рассчитывается как соотношение суммы основных производственных фондов, производственных запасов и незавершенного производства в стоимостной оценке к общей стоимости всего имущества: Кипн = ОС+З+НП Б , Где Кипн - коэффициент имущества производственного назначения, ОС – стоимость основных средств, З – запасы, НП – незавершенное производство, Б – балансовая стоимость всего имущества. Для промышленных предприятий нормальным считается значение данного коэффициента, равное 0,5 (Кипн ≥ 0,5) Анализ состава и движения основных производственных фондов обычно начинается с оценки объема основных средств, их динамики и структуры. Оценка основных производственных фондов проводится в следующих формах: 1. Натуральной – для производственных определения фондов, технического производственной состава мощности основных организации, степени использования оборудования и других целей. 2. Денежной – для определения общего объема планирования расширенного воспроизводства, определения степени износа и размера амортизации. Денежную оценку основных производственных фондов производят: а) по первоначальной стоимости. Цель анализа – обоснование целесообразности инвестиций, подготовка к купле-продаже, лизингу; подход бухгалтерского учета – стоимость в момент постановки на баланс с учетом переоценки; б) по восстановительной стоимости. Цель анализа – определение рыночной стоимости; экономический подход – текущая стоимость аналогичного объекта с учетом морального износа; подход бухгалтерского учета – издержки воспроизводства без учета морального износа; в) по остаточной стоимости. Цель анализа эксплуатации; – обоснование определение стоимости действительной объектов, бывших в залога и стоимости страховой премии; экономический подход – текущая стоимость с учетом реального состояния объекта; подход бухгалтерского учета – первоначальная стоимость за вычетом износа, начисленного по нормам амортизации; г) по ликвидационной стоимости. Цель анализа – определение стоимости бывшего в эксплуатации объекта, частично утратившего полезные свойства и качества; экономический подход – стоимость демонтажа и элементов, пригодных к использованию в любой момент эксплуатации; подход бухгалтерского учета – стоимость полностью изношенного объекта в момент списания; д) по инвестиционной стоимости. Цель анализа – определение эффективности инвестиций; экономический подход – действительная рыночная стоимость объекта с учетом затрат его воспроизводства, цен на аналогичные объекты и предполагаемой расчетной доходности; подход бухгалтерского учета – первоначальная или восстановительная стоимость. Движение основных фондов – это процесс воспроизводства основных средств, который оценивается по системе показателей: абсолютному приросту за анализируемый период, а так же по коэффициентам которые рассчитываются на основе среднегодовой (хронологической) стоимости основных средств по следующей формуле: ̅= О ОСнг⁄ +ОС1+ОС2+ОС3+ОС4+ОСкг⁄ 2 2 , 4 Где ОСнг, ОСкг – стоимость основных средств на начало и конец года соответственно; ОС1, ОС2, ОС3, ОС4 - стоимость основных средств на начало каждого последующего квартала. После общей оценки изменения стоимости основных фондов следует изучить динамику структуры основных фондов. Она зависит от характера и особенностей производства, типа его организации (серийное, массовое, индивидуальное), технологии, уровня специализации и кооперации как производства в целом, так и его подразделений. Структура основных производственных фондов – это соотношение отдельных видов основных производственных фондов в их общей стоимости. В ходе анализа необходимо выявить, как изменилась структура основных производственных фондов в результате ввода в действие новых мощностей, модернизации старых фондов, совершенствования технологических процессов и связанного с ним более рационального размещения на производственных площадях. Для этого нужно стоимость и удельный вес отдельных групп основных производственных фондов на конец года сопоставить с соответствующими показателями на начало года. Необходимые сведения для проведения анализа по данному направления можно получить из формы № 5 бухгалтерской отчетности и формы № 11 статистической отчетности, в которых в развернутом виде приводятся данные о наличии на начало и на конец года основных производственных фондов в целом и по отдельным группам: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средств и др. В процессе анализа выявляется удельный вес стоимости активной и пассивной части. Последовательное увеличение доли активной части в общей стоимости основных производственных фондов является прогрессивной тенденцией, обеспечивающей рост фондоотдачи, производительности труда и объема производства. Как уже отмечалось выше, прирост основных фондов обуславливается в основном вводом в действие новых объектов. Поэтому при проведении анализа следует выяснить степень выполнения плана ввода в эксплуатацию основных фондов и установить влияние выполнения этого плана на объем продукции. Важное значение имеет анализ изучения движения основных производственных фондов, для этого рассчитываются следующие показатели: коэффициент обновления: Кобн = ОСнов ОСкг , Коэффициент показывает долю новых основных фондов, введенных в отчетном году, в общей стоимости всех основных средств. Рост его в динамике указывает на активную политику в сфере совершенствования материально-технической базы производства. Коэффициент выбытия Квыб = ОСвыб ОСнг , Коэффициент характеризует долю выбывших основных средств вследствие списания, продажи и по другим обоснованиям в общей стоимости основных средств на начало года. При высоком значении коэффициента необходимо установить причины и дать оценку целесообразности выбытия основных средств. Индекс отношения коэффициентов обновления и выбытия I= Кобн К выб Индекс служит дополнительным показателем к рассчитанным коэффициентам обновления и выбытия , поскольку дает относительную количественную оценку соотношения поступления и выбытия за отчетный год. Коэффициент интенсивности обновления Кинт. об = ОСнов ОСвыб , Коэффициент показывает , во сколько раз вновь введенная стоимость (в случае значения коэффициента больше единицы ) превышает выбывшую стоимость основных средств. Дает характеристику расширения (сокращения) материально – технической базы производства. Коэффициент масштабности обновления – это доля новых основных средств в общей стоимости основных фондов на начало года. Км. об = ОСнов ОСнг , Коэффициент показывает соотношение новых и имеющихся фондов. Коэффициент срока обновления Тоб = ОСнг ОСнов , Коэффициент срока обновления – это отношение стоимости основных фондов на начало года к стоимости введенных в отчетном году производственных мощностей, он указывает на период в течении которого обновляются фонды. Коэффициент стабильности Кст = ОСнг−ОСвыб ОСнг , Числитель коэффициента – это разность между стоимостью основных средств на начало года и выбывшими основными средствами. Знаменатель – стоимость основных фондов на начало года Наряду с показателями объема, структуры и движения основных фондов важное значение имеют показатели технического состояния. Анализируя техническое состояние основных производственных фондов, необходимо в первую очередь определить уровень и динамику их физического и морального износа, поскольку от этого в значительной мере зависят производительность оборудования и фондоотдача всех основных фондов. Показателем степени изношенности основных фондов является коэффициент износа, который определяется по следующей формуле: Коэффициент износа Кизн = И , ОСперв. ст Где И – сумма износа основных фондов. Необходимые для расчета данные приводятся в форме № 5. Используя данные бухгалтерского учета, можно исчислять коэффициенты изношенности не только в целом для всех основных фондов, но и для отдельных групп, что позволит более детально охарактеризовать техническое состояние различных видов основных средств. Сопоставляя коэффициенты изношенности на конец и начало года, а также за предыдущие годы, можно проследить изменение степени изношенности основных фондов за изучаемый период. Возрастание уровня износа может быть обусловлено амортизацией, приобретением или получением основных фондов с уровнем износа большим, чем средний по предприятию, а главное – низкими темпами обновления основных фондов, невыполнением планов ввода в действие объектов капитального строительства, модернизации оборудования. Помимо физического износа основные фонды, и в первую очередь производственное оборудование, изнашиваются морально, т.е. устаревают раньше, чем наступает их полный физический износ. Предприятие должно постоянно заботиться о своевременной замене или модернизации оборудования и внедрении новых технических средств. Для анализа состояния основных фондов может использоваться коэффициент годности, рассчитываемый по следующей формуле: Коэффициент годности Кгодн. = Важнейшей ОС ост.ст. ,, ОС перв.ст. характеристикой технического состояния основных фондов, позволяющей в значительной мере судить о возможностях их использования и необходимости замены, является возрастной состав их активной части, в том числе рабочих машин и оборудования. Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле Х = ∑(Хс − УД𝑖), Где Х - средний возраст оборудования, Хс – середина интервала i-группы оборудования, УДi- удельный вес оборудования каждой интервальной группы в общем количестве. Хс= (Хв+Хн)/2 Где Хв и Хн соответственно верхнее и нижнее значение интервала группы. При оценке исходят из того, что оптимальный срок службы большинства видов производственного оборудования не должен превышать 7 (максимум 10) лет. В пределах этого срока оборудование считается морально новым, а оборудование, служащее от 10 до 20 лет, – стареющим, подлежащим модернизации или усовершенствованию. В особую группу выделяется производственное оборудование, срок службы которого превышает 20 лет – это устаревшее оборудование, которое не может обеспечить должного уровня фондоотдачи и должно быть в кратчайшие сроки заменено или реконструировано. Для анализа возрастного состава оборудования его группируют по видам и срокам службы, определяют удельный вес каждой возрастной группы в общем количестве единиц действующего оборудования. Фактические сроки службы нужно сопоставить с нормативными по видам важнейшего оборудования или с аналогичными показателями за предыдущие отчетные периоды, что позволит сделать вывод об уровне морального износа оборудования и основных направлениях его снижения, судить о резервах производственных мощностей. Помимо анализа движения основных средств, возрастного состава, необходимо дать оценку технической оснащенности, исходя из коэффициента технического оснащения, удельных весов оборудования нового поколения, автоматизированного оборудования в общем объеме. Коэффициент технического оснащения. Кто = ОПФакт.ч. ОСвсе , Обеспеченность основными фондами в целом, а также отдельными видами машин и механизмов устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. (или рабочих в наиболее заполненной смене). Сопоставляя уровень этого показателя с планом и уровнем предыдущих лет, можно проследить тенденцию его развития. Фондовооруженность труда рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости промышленно – производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену. ФВ = ППФ ЧР , Где ППФ – промышленно – производственные фонды, ЧР – численность рабочих в наибольшую смену. Коэффициент приходится на показывает, каждого какая работающего стоимость на основных предприятии. фондов Показатель фондовооруженности труда определяет «цену рабочего места» на каждом предприятии. Техническая вооруженность труда определяется отношением стоимости части основных средств, производственного оборудования, к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену. Уровень фондовооруженности труда возрастает, в основном, за счет ввода в эксплуатацию новых производственных мощностей, т.е. увеличения средней годовой стоимости основных фондов. При этом немаловажным фактором его роста может являться и сокращение численности рабочих в наиболее заполненной смене за счет внедрения многостаночного обслуживания, освоения смежных профессий, широкой механизации и автоматизации производства. Уровень фондовооруженности труда оказывает влияние на уровень производительности труда. В ходе анализа определяется соотношение темпов роста фондовооруженности труда и темпы роста фондовооруженности и фондовооруженности и производительности труда: • планируемые производительности труда к предыдущему году; • фактические темпы роста производительности труда по отношению к предыдущему году; • фактические темпы роста по сравнению с планом. Полученные опережения или результаты отставания. (отклонения) Желательно, характеризуют чтобы величину темпы роста производительности труда опережали темпы роста фондовооруженности. 2.3 Анализ эффективности использования основных фондов Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных средств (ОС) используются следующие показатели: Фондорентабельностъ (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств) 𝑅ос = Пб ∗100 ОПФ ; Фондоотдача основных средств -это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС к среднегодовой стоимости основных средств. В стоимости основных средств не учитываются находящиеся на консервации и сданные в аренду другим организациям. ФО = ВП ОС , Фондоотдача – это один из факторов интенсивного использования основных средств и интенсивного роста объема выпуска продукции. Он служит характеристикой технологической эффективности производства. Если фондоотдача растет, следовательно, амортизационная емкость (А/ВП), будет снижаться, т.е. сумма амортизационных отчислений, приходящаяся на 1 руб. готовой продукции, уменьшается, соответственно доля прибыли в цене товара возрастает. Фондоемкость характеризует - стоимость показатель, обратный производственных фондоотдаче; основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции. Фе = ОС , ВП Существенным направлением повышения эффективности использования производственных мощностей является совершенствование структуры основных производственных фондов. Поскольку увеличение выпуска продукции достигается только в ведущих цехах, то важно повышать их долю в общей стоимости основных фондов. Увеличение основных фондов вспомогательного производства ведет к росту фондоемкости продукции, так как непосредственного увеличения выпуска продукции при этом не происходит. Но без пропорционального развития вспомогательного производства основные цехи не могут функционировать с полной отдачей. Поэтому установление оптимальной производственной структуры основных фондов на предприятии является весьма важным направлением улучшения их использования. Относительная экономия основных фондов ±Эопф = ОПФ1 − ОПФ0 ∗ IВП , Где ОПФ0 и ОПФ1 соответственно среднегодовая стоимость основных средств в базисном (прошлом ) и отчетном периодах. IВП - индекс объема производства продукции. Капиталоотдача – это отношение вложенного капитала к величине полученных доходов за определенный промежуток времени, показывает эффективность использования капитальных вложений. Ко = 𝑉произв. , 𝑆осн. Капиталоемкость - показатель, характеризующий, какой основной капитал необходим для выпуска продукции, товаров, услуг стоимостью в 1 руб. (или в расчете на другую денежную единицу). Капиталоемкость определяется путем деления стоимости основных средств на объем продукции в денежном выражении, выпускаемой за один год. Ке = .𝑆осн , 𝑉произв. Рентабельность основного капитала осн П 100 % S осн. [%] Факторный анализ капиталоотдачи основных средств k0 Vпр S осн. , n Vпр Р i Q пр i i 1 , где Vпр. – объём произведенной продукции в стоимостной оценке; pi – отпускные цены реализации; Qпр i – объём произведённой продукции в натуральном исчислении. При анализе капиталоотдачи необходимо привести показатели в сопоставимый вид, т.е. сделать перерасчет условно-натурального объема произведенной продукции в ценах базового периода. k0 Vпр / S акт . части S осн / S акт . части k 0 акт . части УД акт . части Рисунок 1. Графическое отражении капиталоотдачи. Капиталоотдача Изменение капиталоотдачи активной части k0 акт. части Структура оборудования Изменение времени работы оборудования Изменение удельной доли активной части УД акт. части Изменение выработки оборудования целодневные простои освоение нового оборудования коэффициент сменности внедрение мероприятий по совершенствованию и организации производства социальные факторы внутрисменные простои Факторная модель: k o k акт . УД акт . Факторы, влияющие на изменение капиталоотдачи основного капитала: 1. Изменение удельной доли активной части основного капитала; 2. Изменение капиталоотдачи активной части основных средств. Факторный анализ проводим методом абсолютных разниц: 1) Определим влияние на прирост капиталоотдачи изменения удельной доли активной части основных средств: k oУД акт . УД акт . k o акт . баз . 2) Определим влияние на прирост капиталоотдачи капиталоотдачи активной части основных средств: изменения акт . k Ko k о акт. УД акт. факт . o ПРОВЕРКА: k o k оУД акт. k kооакт. Анализ резерва роста объема производства Факторная модель: Vпроизв . S осн. k о Резервами роста объема производства служат изменение стоимости основных средств и изменение капиталоотдачи. 1) 2) S осн. Vпроизв . S осн. k о баз . Ко Vпроизв . k o S осн. - экстенсивный путь факт . - интенсивный путь Анализ активной части основного капитала k о акт. Vпроизв . S акт . части Vпроизв . / Q уст. S акт. части / Q уст. Qуст. – количество установленного оборудования; W – выработка с единицы оборудования; Роб – средняя стоимость единицы оборудования. Wоб Р об k о акт . Факторная модель: Wоб Р об Факторы, влияющие на изменение капиталоотдачи активной части основного капитала: 1. Изменение средней стоимости единицы оборудования; 2. Изменение выработки единицы оборудования. 1) Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части основного капитала изменения средней стоимости единицы оборудования: об k Ро акт . Wоб баз Р об факт Wоб баз Р об баз 1 1 Wоб баз Р об факт Р об баз 2) Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части основного капитала изменения производительности единицы оборудования k oWактоб Wоб факт Wоб баз 1 Wоб Wоб факт Wоб баз Роб факт Роб факт Роб факт Роб факт . Влияние вышеперечисленных основных средств: факторов на прирост капиталоотдачи об k Ро об k Ро акт . УД акт . части факт об k oW об k oWакт . УД акт . части факт Проверка: об W об k Ро акт . k o акт . k о акт . k Ро об k oW об k о Для более глубокого анализа капиталоотдачи активной части можно применить следующие факторные модели: k о акт . а) Vпроизв . S акт . части Wгод. об. Q уст. S акт . части k о акт. б) Vпроизв . S акт. части Д Wдн. об. Q уст. Роб Q уст. Д Wдн. об. Роб где Wдн – дневная выработка; Д – количество рабочих дней. Qуст. – количество установленного оборудования k о акт . в) Vпроизв . S акт . части Д Псм k см Wчас . об. Роб Анализ ведем методом цепных подстановок 1) Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение стоимости (структуры) оборудования: k о акт . Д баз Псм баз k см баз Wчас . об. баз Роб факт об k Ро акт . k 0 акт k 0 акт баз 2) Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение количества отработанных дней: k о акт . Д факт Псм баз k см баз Wчас . об. баз Роб факт k оД акт . k 0 акт k 0 акт 3) Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение продолжительности смены: k о акт . Д факт Псм факт k см баз Wчас . об. баз Роб факт k Псм о акт . k 0 акт k 0 акт 4) Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение коэффициента сменности: k IV о акт . Д факт Псм факт k см факт Wчас . об. баз Роб факт IV k Ксм о акт . k 0 акт k 0 акт 5) Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение часовой выработки единицы оборудования: час . об. k оWакт k 0 акт факт k IV0 акт . Определим влияние вышеперечисленных капиталоотдачи основных средств: факторов об k Ро об k Ро акт . УД акт . части факт k оД k оД акт . УД акт . части факт Псм k Псм k о о акт . УД акт . части факт k Ксм k Ксм о о акт . УД акт . части факт час . об k oW час . об. k oWакт УД акт. части факт . на прирост Глава 2. АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЛУКОЙЛ – Пермнефтеоргсинтез» 2.1 Характеристика ООО «ЛУКОЙЛ – Пермнефтеоргсинтез» ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» - Общество с ограниченной ответственностью. ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтеза» является предприятием топливно-энергетического комплекса. ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «ЛУКОЙЛ», которое многопрофильной, в настоящее входит время в состав является вертикально-интегрированной ОАО мощной, компанией, осуществляющей полный цикл от разведки и бурения до реализации нефтепродуктов. ООО «Лукойл-Пермнефтеоргсинтез» расположено по адресу: 614055, г.Пермь, ул.Промышленная, 84. Завод расположен в девяти километрах от города Перми - административного центра Пермского края, вблизи крупной реки Кама. На сегодняшний день ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» — одно из ведущих предприятий отрасли не только по производительности, но и по глубине переработки нефти и насыщенности схемы вторичными процессами топливно-масляного профиля. Миссия компании: Способствовать в регионах деятельности Компании долгосрочному экономическому росту, процветанию прогрессу, и социальной стабильности, обеспечивать содействовать сохранение благоприятной окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов Обеспечить трансформировать мировую стабильный и долгосрочный «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» энергетическую компанию. Быть рост в надежным бизнеса, лидирующую поставщиком углеводородных ресурсов на глобальном рынке энергопотребления. Миссия каждого работника предприятия - энергию природных ресурсов обратить во благо человека. Цели ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез»: Постоянное снижение промышленных рисков и повышение уровня охраны труда и здоровья персонала Общества. Повышение надежности технологических процессов, обеспечение безопасной работы оборудования. Обеспечение безусловного соблюдения персоналом предприятия требований в области промышленной безопасности и охраны труда. Средства для достижения поставленных целей Обеспечение отраслевых, соблюдения корпоративных и требований локальных законодательства, нормативных требований, регламентирующих деятельность предприятия в области промышленной безопасности и охраны труда Учет вопросов промышленной безопасности и охраны труда при формировании программ и планов предприятия в Безусловное соблюдение подрядчиками, выполняющими работы интересах предприятия, требований нормативно-технической документации в области промышленной безопасности и охраны труда Обеспечение постоянного обучения и повышения квалификации персонала в области промышленной безопасности и охраны труда Организационная структура управления является линейнофункциональной структурой. Генеральный директор является руководителем и назначается на должность собранием учредителей. Порядок деятельности Генерального директора и принятия им решений устанавливается Уставом предприятия, внутренними документами организации. Подразделения и работники, выполняющие определенные функции управления, образуют функциональную подсистему управления. Функции управления деятельности организации реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические отношения друг с другом. Аппарат управления предприятия построен таким образом, чтобы обеспечить в научно-технических, экономических и организационных отношениях взаимосвязанное единство всех частей предприятия, а также для наилучшего использования трудовых и материальных ресурсов. В соответствии со структурой управления ООО «ЛУКОЙЛПермнефтеоргсинтез» верхний уровень управления представлен: Генеральный директор; руководители подразделений; третий – работники, составляющие аппарат управления и начальники отделов. Генеральному директору непосредственно подчиняются все заместители и руководители подразделений. Генеральный директор организует всю работу ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» и несет полную ответственность за его состояние и деятельность. В компании представлены следующие отделы: - подразделение во главе с Главным инженером: управления по эксплуатации и техническому развитию - подразделение по производству - подразделение по управлению финансами - подразделение по управлению персоналом и социальным обеспечением - бухгалтерия - подразделение по управлению экономической информацией - подразделение по управлению стандартизацией и сертификацией. Каждое подразделение возглавляется руководителем, являющимся заместителей генерального директора предприятия. Каждое подразделение разделено на отделы, которые возглавляют начальники отделов. В ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» преобладает иерархическая культура с элементами клановой. Управление формализовано и четко структурировано. Деятельность работников регламентирована процедурами, планами и строгими правилами, цель которых – поддерживать плавный ход деятельности предприятия. Один из основных мотивов деятельности работников предприятия – экономический интерес и стабильность, порядок, четкое планирование. Развито и позитивно оценивается социальное взаимодействие, часть работников ориентирована на социальное партнерство, служение обществу. Разработка тактического плана ведется в ООО «ЛУКОЙЛПермнефтеоргсинтез» по двум направлениям: • План реализации проектов; • План текущей деятельности. Работа над планом реализации проектов является прямым продолжением стратегического (долгосрочного) планирования. На этом этапе анализируется ход реализации инвестиционных проектов предприятия (в том числе и возможно возникшие отклонения от плана). Результатом анализа является план капиталовложений на год. На уровне стратегического планирования формируется стратегический план развития, в котором определяются основные направления долгосрочного развития ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» на 5-10 лет вперед. Для работы над стратегическим планом в ООО «ЛУКОЙЛПермнефтеоргсинтез» выделяется специальная группа сотрудников, которая занимается преимущественно этим вопросом. Результатом стратегического планирования является принятый руководством стратегический план развития предприятия, являющийся базой для разработки планов более низкого уровня (тактического, в первую очередь). Текущие планы разрабатываются на 1 месяц вперед. Планирование от достигнутого на оперативном уровне позволяет оперативно реагировать на происходящие во внешней среде предприятия и внутри нее изменений, не учтенных в процессе тактического планирования и принимать меры к исправлению возникающих неувязок как путем устранения проблем компании, так и исправлением ошибок тактического плана. Текущее планирование осуществляет проверку плановых показателей, формирование плановых заданий подразделениям и т.д. По глубине горизонта планирование в ООО «ЛУКОЙЛ- Пермнефтеоргсинтез» подразделяется на текущее и долгосрочное. Текущее осуществляется на 1 месяц вперед. Осуществляется с 25 по 30 число месяца, предшествующего планируемому. Долгосрочное – это планирование на период не более года. Осуществляется ежегодно в период с сентября по ноябрь. В основе того и другого планирования лежит месячный план. На год составляется двенадцать планов на каждый месяц отдельно. Между тем необходимо отметить, что составляемый план на год часто оказывается неэффективным, т.к. ожидаемые данные меняются (например, изменение тарифов, закупных цен, цен на товары, которое за год – полгода до этого не планировалось, изменения в законодательстве и т.д.). Только раз в год на основе отчетных данных делают прогнозный баланс на перспективу 3 года на основе метода пропорциональной зависимости показателей от объема реализации. Основная причина пренебрежения финансовым прогнозированием – недоверие к прогнозным результатам, нестабильность конкурентной ситуации в Пермском крае. В ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» все хозяйственные операции оформляются документально. Унифицированные формы первичных документов принимаются соответствующими постановлениями Госкомстата России. Внутренними документами организации являются: распорядительные, управленческие документы, штатное расписание, приказы, положения инструкции, а также правила, акты, заключения, справки, все формы отчетов, первичные документы, доверенности и трудовые договоры. Руководство ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» несет ответственность в рамках своих полномочий за проведение принятой политики в области качества, принимает все необходимые меры, обеспечивающие осуществление политики качества на всех уровнях деятельности, соблюдает установленные процедуры системы качества. Крупнейшим объектом инвестиционной программы на ближайшие годы является строительство комплекса каталитического крекинга FCC с установкой алкилирования и производством МТБЭ, что позволит увеличить производство высокооктановых бензинов с обеспечением норм качества Евро-3 и Евро-4. перерабатывать Установка бутиле-новые алкилирования фракции даст каталитического возможность крекинга с получением высокооктанового компонента товарных бензинов. Собственное производство МТБЭ позволит отказаться от закупки октаноповышающих присадок и тем самым снизить себестоимость производства автомобильных бензинов. Основные конкуренты ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез»: Газпромнефть (Омский НПЗ, Сургутский ЗСК); Уфимский НПЗ; Ново-Уфимский НПЗ; Уфалнефтехим. Крупнейшим покупателем, формирующим в совокупности не менее 50% выручки предприятия за отчетный период является ОАО «НК» «ЛУКОЙЛ». Крупнейшим поставщиком, формирующим не менее 25% себестоимости является также ОАО «НК» «ЛУКОЙЛ». Сумма закупок в ОАО «НК» «ЛУКОЙЛ» в 2010 г. была совершена на сумму 82585,47 млн.руб. Доля в себестоимости продукции составляет 77%. Представим крупнейших дебиторов и кредиторов ООО «ЛУКОЙЛПермнефтеоргсинтез» (табл.1, 2). Таблица 1. Крупнейшие дебиторы предприятия Название дебитора Сумма В том числе задолженност просроченная и (тыс. руб.) и реструктуризированная задолженность (тыс. руб.) ООО «ЛУКОЙЛ-Уралнефепродукт» 1 080 979,71 0,00 ООО «ЛУКОЙЛ-Нева» 765 049,49 0,00 - 682 101,40 0,00 ООО «ЛУКОЙЛ-Нефтехим» 65 275,00 0,00 ЛУКОЙЛ-Ресурс 96 028,97 0,00 ООО «ЛКК-Интернешнл» 844 314,93 0,00 ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» 2 208 053,03 0,00 ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт» 2 706 425,12 0,00 ОАО «ЛУКОЙЛ» 10 172 209,90 0,00 Ресурс-Трейдинг 438 304,44 «ЛУКОИЛ Северозападнефтепродукт» Задолженность участников 0,00 0,00 (учредителей) по взносам в уставный капитал Прочие: Итого: 9 461 146,00 12 932,08 28 564 888,00 12 932,08 Из данной таблицы видно, что самым крупным кредитором является предприятие «ЛЛК-Интернешнл» (с суммой задолженности 274 505,71 тыс.руб.). Таблица 2. Крупнейшие кредиторы предприятия Название кредитора Сумма В том числе задолженност просроченная и (тыс. руб.) задолженность (тыс. руб.) ТД ЛУКОЙЛ 33 664,83 0,00 ЛЛК-Интернешнл 274 505,71 0,00 ООО «Глобал-нефтегазсервис» 24 261,79 0,00 ОАО «ТГК-9» 13 635,57 0,00 ЛУКОЙЛ-Информ 36 864,22 0,00 ООО «Пермнефтегазстрой» 64 391,79 0,00 ООО «Пермнефтегазпереработка» 132 476,07 0,00 Задолженность перед участниками 0,00 (учредителями) взносам по 0,00 в уставный капитал Итого: 579 799,98 Как видно из таблицы, основным дебитором является компания ОАО «ЛУКОЙЛ» (с суммой задолженности 10 172 209,90 тыс.руб.).
