1 Использование средств районного бюджета на расходы для

АКТ
О проведении проверки целевого использования бюджетных средств выделяемых на
мероприятия по отдыху, оздоровлению и занятости детей и подростков Шарыповского
района за 2008г.
Проверка начата:11.03.2009г.
Проверка окончена 27.03.2009г.
На основании распоряжения администрации Шарыповского района № 62-р от
06.03.2009 и в соответствии с планом работы контрольно-ревизионного отдела на 1
квартал была проведена проверка целевого использования бюджетных средств.
1. Общие положения:
Объем финансирования по проведению мероприятий по отдыху, оздоровлению и
занятости детей составил 1410812 рублей:
Мероприятия по отдыху, оздоровлению и занятости детей
и подростков Шарыповкого района за 2008г.
№
п/п
Мероприятия
1
Расходы связанные с организацией 288600,0
пришкольных площадок с дневным
пребыванием детей
Расходы
по
проведению 542012,30
мероприятий по оздоровлению
детей ДЮСШ № 32, палаточный
лагерь «Святогор»
Расходы на питание ,
закуп
игрушек
и
хозтоваров
-проведение
обследование
летней
территории палаточного
лагеря Святогор;
-профилактика
клещевого энцефалита;
- вывоз ТБО;
-приобретение
спортинвентаря бытовой
техники,
электроприборов;
-приобретение
продуктов
питания,
ГСМ
Расходы
на
проведение 598200,00
мероприятий по оздоровлению
детей ДЮЦ № 35 , палаточный
лагерь «Святогор»
- покупка оргтехники;
-приобретение
продуктов
питания.
ГСМ;
-командировочные
расходы
(суточные,
проезд);
расходы
по
проведению
походов,
экскурсий
2
3
Объем
Наименование расходов
финансирования,
(руб)
Все подтверждающие документы по проведенным мероприятиям по отдыху,
оздоровлению и занятости детей и подростков сданы в бухгалтерию управления
образования администрации Шарыповского района, для отражения в бухгалтерском учете.
1
Бухгалтерия управления образования является централизованной. С управлением
образования администрации Шарыповского района, в лице Лобастова А.С. -начальника
управления и образовательными учреждениями района, действующими на основании
положения, заключены договора на обслуживание централизованной бухгалтерией
управления образования администрации Шарыповского района. Предмет договора:
управление обеспечивает ведение бухгалтерского учета, в соответствии с Бюджетным
кодексом РФ, Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ
от 10.02.2006 № 25н, Трудовым кодексом РФ, Налоговым Кодексом РФ, законом РФ « Об
образовании» от 10.07.1992г. № 3266-1, с изменениями и дополнениями, оказание
консультационной помощи ведения бухгалтерского учета по структурным
подразделениям образовательных учреждений.
2. Использование средств районного бюджета на расходы для образовательнооздоровительных площадок, организованных при школе.
В целях организованного проведения отдыха детей и подростков в 2008 г. согласно
постановления администрации Шарыповского района № 317-п от 07.05.2008г. в
образовательных учреждениях организованы площадки с дневным пребыванием детей в
период летних каникул. По данным расшифровки кассового исполнения, фактические
затраты на питание детей составили 288600, 00 рублей. Путем метода выборочной
проверки проведена ревизия использования денежных средств, выделенных из средств
местного бюджета , на оплату расходов пришкольных площадок, находящихся :
 Ершовская МОУ ООШ №14;
 Горбинская МОУ ООШ № 12;
 Дубининская МОУ ООШ № 13
Расходы в первую очередь, связаны с питанием детей, а также приобретением игр
для пришкольных площадок. Для проверки предоставлены следующие документы:
договора, авансовые отчеты, меню-требования, накопительные ведомости, списки детей
находящиеся на пришкольных площадках и другие документы.
Необходимо обратить внимание на оформление и содержание предоставленных
папок (дел). Первичные документы сброшюрованы с нарушением требований инструкций
по бюджетному учету 10.02.2006г.№25Н.
Приказом № 15 от 27.05.2008г. организована площадка в МОУ ООШ Ершовская №
14, которым назначен руководитель площадки Попеляева М.В., с возложением на нее
материальной ответственности на период работы площадки (типовой договор о полной
индивидуальной материальной ответственности №61 от 01.03.2008.)
В летней оздоровительной площадке МОУ ООШ Ершовская № 14 за счет средств
районного бюджета питалось 16детей , где сумма затрат составила 18120 рублей.(договор
№ 1 от 01.06.2008 на поставку продуктов питания ИП Пичугиной О.В.).Денежные
средства выделены на питание тем детям, родители которых не работают, сведения с
сельсовета, что родители действительно не работают, приложены.Список с данными о
каждом ребенке(фамилии, имя, в каком классе учится, ФИО родителей) составлен и
утвержден директором школы Кузякиной Л.А., а также приложены заявления родителей о
принятие ребенка на пришкольную площадку. В течении всего сезона(с 01.06.200821.06.2008)дети посещали пришкольную площадку ежедневно о чем свидетельствует
табель учета рабочего времени посещаемости детей, написано вручную, табель составлен
в произвольной форме, нет подписи ответственного за ведение табеля. Списание
продуктов питания в летней площадке при школе, проводится на основании менютребований на выдачу продуктов питания, по форме 0504201, в меню-требовании нет
подписи диетсестры, работника бухгалтерии т.е.правильность заполнения документов,
расчеты не проверяются бухгалтером централизованной бухгалтерии, которая согласно
договора ведет бухгалтерский учет, данная форма не является основанием для списания
2
продуктов. Приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н «Инструкция по бюджетному
учету»утверждена унифицированная форма меню-требований на выдачу продуктов
питания(ф 0504202).Накопительная ведомость по расходу продуктов питания, составлена
по форме № 399 ме , утвержденная Минфином СССР от 27.12.73г., которая прекратила
свое действие. Приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н «Инструкция по бюджетному
учету»утверждена унифицированная форма накопительной ведомости по расходу
продуктов питания (ф 0504038) Несмотря на все неточности и нарушения Действующего
законодательства РФ допущенные в первичной документации данные по движению
продуктов питания, отражены в бухгалтерском учете.
Согласно приказа от 15.05.2008 № 12 «об организации оздоровительного лагеря с
дневным пребыванием детей» организована летняя площадка, с дневным пребыванием
детей при Горбинской ООШ № 12; Руководителем летней оздоровительной площадки
назначена Новохатько Н.П на которую возложена ответственность за жизнь и здоровье
учащихся, а также за отчетность, за полученные материальные ценности.
Смета на питание детей составлена из расчета 65 руб на одного человека.
Площадку посещали 9 детей в течении 18 дней, т.е сумма затрат составляет 10530 рублей
из них 9936 руб безналичные средства (договор № 31 от 02.06.2008г.на продукты питание
с ИП Пичугина О.В.) и 594 рубля наличных денежных средств. А также приобретение игр
на сумму 1755р, за наличный расчет. Денежные средства местного бюджета использованы
на питания детей, не работающих родителей. Сведения подтверждающих документах, что
родители действительно не работают, бухгалтерии приложены.Список детей составлен, но
не подписан директором школы. Табель учета посещаемости детей заполнен по форме
0504608.
Предоставлен авансовый отчет 07.07.2008 на сумму 594 рубля, с оправдательными
документами: чек , копия чека от 26.06.2008 на приобретение хлеба 54 булки стоимостью
11 руб, и авансовый отчет без даты на сумму 1755 рублей с приложенными
оправдательными документами: чек, копия чеков от 02.07.2008 на покупку игр на сумму
585 рублей и чек, копия чека от 02.07.2008 на сумму 1170 рублей, следует обратить
внимание, что площадка организована 01.06.2008 по 21.06.2008г. К авансовым отчетам не
приложены письменные заявления на выдачу денежных средств из кассы с обоснованием
необходимости приобретения товара, срок выдачи денег. Нарушен п.11 Порядка ведения
кассовых операции, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993г.№
40, так как лица получившие наличные деньги подотчет обязаны не позднее 3х рабочих
дней по истечении срока, на который они выданы, предоставить авансовые отчеты.
Меню -требования на выдачу продуктов питания, которые являются основанием
для списания продуктов питания, составлены на каждый день посещения детей по форме
0504201, утвержденной Министерством СССР 1986, действие которой прекращено. В
меню-требовании нет подписи врача, повара, кладовщика, нет подписи бухгалтера
централизованной бухгалтерии. Данная форма не является основанием для списания
продуктов. Приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н «Инструкция по бюджетному
учету»утверждена унифицированная форма меню-требований на выдачу продуктов
питания(ф 0504202).
Приказом № 19 от 25.04.2008 в Дубининской ООШ № 13, организована летняя
оздоровительная площадка со 02.06.2008-22.06.2008 (дата окончания пребывания на
оздоровительной площадке исправлена, без пометки «исправленному верить») Имеются
расхождения периода пребывания детей на оздоровительной площадки по приказу с
данными представленных табелей посещения детей, меню-требований, накопительных
ведомостей ( заполнены с 02.06.2008 -23.06.2008г.) .Руководителем площадки назначенаДзалбу Н.И.
3
Смета на питание детей составлена с расчетом 65 рублей на одного ребенка, т.е
сумма затрат на питание составляет 14040, а также на приобретение игр и хоз. товаров в
сумме 2340 рублей.
Представлен авансовый отчет от 30.06.2008 на сумму 2340 рублей
с
оправдательными документами: чек, копия чека на 565 рублей на покупку игр от
13.06.2008, чек на сумму 275 рублей на покупку хоз. товаров от 03.07.2008 , чеки на сумму
1500 рублей на покупку игр от 23.06.2008, это при том что площадка организована с
02.06.2008-22.06.2008 . К авансовым отчетам не приложены письменные заявления на
выдачу денежных средств из кассы с обоснованием необходимости приобретения товара.
Меню-требования на выдачу продуктов питания, которые являются основанием для
списания продуктов питания, составлены на каждый день посещения детей по форме
0504201, утвержденной Министерством СССР 1986, действие которой прекращено. В
меню-требовании нет подписи врача, повара, кладовщика, нет подписи бухгалтера
централизованной бухгалтерии.
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания, составлена по форме №
399 ме , утвержденная Минфином СССР от 27.12.73г., которая прекратила свое действие.
Приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н «Инструкция по бюджетному учету»
утверждена унифицированная форма накопительной ведомости по расходу продуктов
питания (ф 0504038).
3. Палаточный лагерь «Святогор» организован согласно Приказа № 47-а от
04.05.2008г. «Об организации летнего палаточного лагеря» с 27.06.2008 на базе «Сокол» в
районе озера Линева. Начальником палаточного лагеря «Святогор» назначена
Краснолуцкая И.Н.- старший инструктор методист по физической культуре.
В МОУ ДОД Холмогорская ДЮСШ № 32 издавались приказы «О зачислении
учащихся в отряды», отдельно на каждый заезд. В приказах указаны: период нахождения
детей в лагере, списки детей, списки работников ответственных за жизнь и безопасность
детей, подписи которых в реквизите "Виза ознакомления" отсутствуют, следовательно
приказы не имеют юридической силы.
Сметы на питание детей в палаточных лагерях составлены с расчетом на один заезд
продолжительностью 7 дней с численностью 42 человека, сумма затрат на продукты
питания на 1 человека в день составляет 159,05 рублей, и на проведение учебнотренировочных сборов на озере Шира сумма затрат на одного человека равна 276,2 рубля.
В сметах указана норма продуктов питания, но нет единицы измерения, а также нет
информации, на основании каких норм рассчитана сумма затрат на продукты питания. В
ходе проведения ревизии предоставлена пояснительная записка с указанием приказа «Об
утверждении порядка финансирования спортивных мероприятий и норм расхода на их
проведение»
По данным приказа № 86 от 16.07.2008 «О командировании» и сопутствующих ему
документов выявлены расхождения, а именно учебно-тренировочные сборы на озере
Шира по приказу должны проводиться с 19.07.2008 по 26.07.2008. По данным табеля
учета посещаемости детей сборы проводились с 19.07.2008 по 25.07.2008, а по данным
меню требований с 20.07.2008-26.07.2008г., т.е. дети находились на сборах 6 дней, расчет
сметы по продуктам питания составлен на 7 дней и денежные средства использованы в
полном объеме.
Путем выборочной проверки исследованы документы по фактическому
проведению мероприятий Шарыповского районного ДЮЦ № 35.
Денежные средства выделенные из бюджета выдавались из кассы наличными на
каждое мероприятие Кушнаревой Н.С. Типовой договор о полной материальной
ответственности заключен между ДЮЦ № 35, в лице директора Шарыповой Е.В. и
Кушнаревой Н.С не указана дата заключения. Форма договора, утверждена
Постановлением Государственного комитета Совета Министров СССР по труду и
социальным
вопросам
и
Секретариата
всесоюзного
центрального
Совета
4
Профессиональных Союзов от 28.12.77 № 447/24, действие которого прекращено. С
31.12.2002 года введена в действие форма договора о полной материальной
ответственности, утвержденная Постановлением Правительства РФ № 85 от 31.12.2002
«Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых
работниками, с которыми работодатель заключает договор о полной материальной
ответственности»
1. Проведение походов на территории Шарыповского района. Приказ № 68/а от
21.07.2008г. «О проведении похода» с 22.07.2008-24.07.2008г.г По заявлению Кушнаревой
Н.С
из кассы выдано 2498 руб. на питание детей в период проведения походов.
Накопительная ведомость составлена вручную. В меню-требованиях отсутствуют
подписи: материально ответственного лица, диетсестры, повара, бухгалтера. Кроме того в
меню-требованиях допущены арифметические ошибки:
-меню-требование от 22.07.2008 итог по расходу продуктов питания составляет 852,80
руб, фактически 605,40 руб;
- меню-требование от 23.07.2008 итог по расходу продуктов питания составляет 892,30
руб, фактически 618,22 руб;
-меню-требование от 24.02.2008 итог по расходу продуктов питания составляет 753,40
руб, фактически 423,05 руб;
Объяснительная подотчетного лица прилагается.
2. Проведение туристических походов второй степени сложности. Запланирован
поход с 03.07.2008-07.07.2008, авансовый отчет № 786 от 10.07.2008г.(дата отчета
замазана корректором и исправлена) из кассы выдано 3521 руб для проведения
туристических походов, приложенная смета рассчитана с учетом трехдневного
пребывания в походе (52,5*16 детей *3 дня=2521),а меню-требования составлены на 4
дня, в которых отсутствуют подписи: кладовщика, бухгалтера, диетсестры, повара.
Несмотря на все неточности и нарушения действующего законодательства РФ,
допущенные в первичной документации, данные по движению продуктов питания,
отражены в документации.
3. В период проведения мероприятий происходил закуп радиостанций и палаток.
Авансовый отчет от 19.05.2008г.составлен не по действующей форме 0504601, в которой
заполнены не все строки предусмотренные формой, а именно из кассы выдано 23000
рублей, всего на покупку товаров было израсходовано 17500 рублей, нет отметки кассира
об внесении остатка(5420 руб) в кассу.
Методом выборочной проверки проведена ревизия путевых листов за 2008г.июнь,
июль, ноябрь. Унифицированные формы путевых листов, а также порядок заполнения их,
утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997г.№ 78 «Об утверждении
унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных
машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте». Путевой лист является
первичным документом учета работы автотранспорта. Путевой лист действителен только
на один день или на одну смену. В документе обязательно должны быть дата выдачи,
штамп и печать учреждения, которой принадлежит транспортное средство. В бухгалтерию
РУО сдавались отчеты по списанию ГСМ путевые листы. Исследуя правильность
оформления первичной документации, выявлено следующее:
-Путевой лист № 163 от 01.11.2008г. автобус ПАЗ 320540, раздел «Движение
горючего» не заполнен;
-путевой лист № 167 от 01.11.2008г. автомобиль ГАЗ 3221, не указано время
возврата в гараж, не указана марка бензина, нет отметки фельдшера о состоянии здоровья
водителя. Согласно ст 213 ТК РФ «Медицинское освидетельствование работников,
занятых на работах, связанные с движением транспорта» Водители проходят
обязательные
предварительные(при
поступление
на
работу)
медицинские
5
осмотры(обследования), для определения пригодности этих работников, для выполнения
поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний.
-Путевой лист без номера от 18.07.2008 автомобиль ГАЗ 322132, в графе «Работа
водителя и автобуса»показания спидометра отсутствуют, в разделе «движение горючего»
не указано марка бензина, сколько выдано литров. Раздел «результаты работы автобуса»
заполняется при обработки путевых листов лицами, отвечающими за эту работу. В данном
путевом листе этот раздел не заполнен.
В связи с незаполненной ф 0345007 «Путевой лист автобуса не общего пользования» нет
полной информации используемой для расчета заработной платы водителя, а также для
списания ГСМ(марка, литраж)
В смете расходов для проведения туристических походов от 30.06.2008 за июль
2008г, место проведения Хакасия п.Приисковой
указан расчет бензина
(49,01л*20,4руб=1000)
Путевой лист отсутствует, прилагается только копия чека и чек от 03.07.2008г.
3. Инвентаризация основных средств.
С целью выявления фактического наличия имущества, а также сопоставления
фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета и полноты отражения в
учете обязательств, специалистами контрольно-ревизионного отдела и материально
ответственными лицами проведена инвентаризация основных средств, приобретенных в
период проведения мероприятий по отдыху и оздоровлению детей. В ходе проведения
инвентаризации установлено следующее:
В соответствии с п 18 «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной
приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25Н(далее Инструкция), каждому объекту, кроме
объектов стоимостью до 1000 рублей включительно, а также библиотечного фонда,
драгоценностей и ювелирных изделий, независимо от стоимости, независимо от того,
находится ли он в эксплуатации, в запасе и на консервации, присваивается уникальный
инвентарный порядковый номер, присвоенный объекту инвентарный номер должен быть
обозначен материально-ответственным лицом в присутствии руководителя учреждения
или его заместителя и работников бухгалтерии путем прикрепления жетона, нанесение
краской или иным способом, обеспечивающим сохранность маркировки.
Инвентарный номер присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на весь
период его нахождения в данном учреждении. В нарушении указанной Инструкции,
нескольким объектам основных средств в Шарыповском районном ДЮЦ № 35, не
присвоен инвентарный порядковый номер. В ходе проведения ревизии инвентарные
номера были обозначены.
В соответствии с п 20 Инструкции, поступление и внутреннее перемещение
основных средств оформляются следующими первичными документами:
-акт о приеме передачи объекта основных средств(кроме зданий, сооружений)(ф0306001),
кроме объектов основных средств стоимостью до 1000 рублей и библиотечного фонда,
драгоценностей ювелирных изделий независимо от стоимости;
-акт о приеме передачи здания(сооружения)(ф 0306030), с приложением документов,
подтверждающих государственную регистрацию объектов недвижимости, установленных
законодательством случаях;
-акт о приеме-передачи групп объектов основных средств(кроме зданий, сооружений)(ф
036031);
-накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств(ф0306032);
- акт о приеме-сдачи отремонтированных реконструированных, модернизированных
объектов основных средств(ф 0306002);
- требование-накладная(ф0315006);
-ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения(ф0504210).
6
В нарушении Инструкции внутреннее перемещение Шарыповском районном ДЮЦ
№ 35 происходит без надлежащего оформления первичных документов. Так перемещение
«ролик двойной ч/веревку» произведено без оформление накладной на внутреннее
перемещение основных средств(ф 0306032) или требования-накладной(ф 0315006).
К Договору поставки № 27-08 от 15.05.2008, заключенному между Шарыповским
районным ДЮЦ № 35 и ИП Доманиным М.А., предметом которого является
приобретение компьютеров на сумму 70000 рублей, выставлены счета фактуры, в которых
перечень наименовании товаров не соответствует предмету договора (фотокамера,
проектор, копиры и плоттеры). Статьей 467 ГК РФ оговорено, что если по договору
поставки передаче подлежат товары в определенном соотношении по видам, моделям,
размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать
покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами, т.е согласно прилагаемой к
договору спецификации, спецификация к договору отсутствует.
4. Проверка заработной платы.
Для проведения проверки, бухгалтерией РУО администрации Шарыповского
района предоставлены следующие документы: табель учета использования рабочего
времени и расчета заработной платы, расчетные ведомости, кадровые приказы и другие
документы.
Методом выборочной проверки проведена ревизия начисления и фактической
выплаты заработной платы за летние месяцы 2008 года, следующим специалистам
ДЮСШ № 32:
-Иванов В.Г-врач
-Миронович А.А.- тренер-преподаватель
- Кузора К.Ю.- тренер-преподователь;
В соответствии со статьей 16 Трудового кодекса РФ (далее ТК РФ) трудовые
отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового
договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом.
Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на
основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению
работодателя или его представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим
образом оформлен. При этом статья 67 ТК РФ гласит о том, что трудовой договор
заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых
подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику,
другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора
должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора,
хранящемся у работодателя.
Прием на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным
на основании заключенного трудового договора. Содержание приказа (распоряжения)
работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора.
Приказ (распоряжение) работодателя о приеме на работу объявляется работнику в
трехдневный срок под роспись со дня фактического начала работы. По требованию
работника работодатель обязан выдать ему надлежаще заверенную копию указанного
приказа (распоряжения) (Ст 68 ТК РФ)
Приказом Минфина РФ от 10.02.2006г. № 25Н «Об утверждении инструкции по
бюджетному учету» предусмотрена форма 0504421 «Табель учета использования рабочего
времени и расчета заработной платы»
Табель ведется ежемесячно по установленной форме лицами, назначенными
приказом. Записи в табель и исключение из табеля работников должны производиться
только на основании документов.
Расчет заработной платы производится бухгалтерией на основании штатного
расписания.
7
Трудовой договор № 3 от 23.03.2007г.заключенный между МОУДОД ДЮСШ №
32, и Кузора Константином Юрьевичем., составлен с нарушением ст 67 ТК РФ, а именно:
- отсутствует условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или
оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
- режим рабочего времени и времени отдыха.
В нарушении ст 68 Приказ «О принятии на работу» не подписан работником,
кроме того содержание приказа не соответствует условиям заключенного трудового
договора, а именно по приказу работник принимается на должность тренерапреподавателя с недельной нагрузкой 15 часов, в договоре работнику устанавливается
восемнадцати часовая рабочая неделя, начисление заработной платы происходит из учета
восемнадцати часовой рабочей недели.
Согласно Приказа № 54 от 24 мая 2008г. «Об отпуске» Кузора К.Ю.предоставлен
очередной оплачиваемый отпуск (форма Приказа об отпуске не соответствует
унифицированной форме первичной документации, утвержденной Постановлением
Госкомстата России от 05.01.2004 № 1), продолжительностью 50 календарных дней с
01.06.2008 по 20.07.2008)
В соответствии с Приказом № 80 от 26.06.2008. «О зачислении учащихся в отряды»,
происходит проведение учебно-тренировочных сборов с учащимися ДЮСШ на базе
палаточного лагеря «Святогор» с 27.06.2008-03.07.2008г.г.и назначением ответственным
за жизнь и безопасность детей тренера преподавателя К.Ю.Кузора, который по данным
табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы» числится в
отпуске, приказ об отзыве с отпуска отсутствует.
Трудовой договор № 7 от 05.11.2004г.заключенный между МОУ ДОД ДЮСШ №
32 и Ивановым Валерием Геннадьевичем, составлен с нарушением ст 67 ТК РФ, а
именно:
- отсутствуют условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада
(должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
- режим рабочего времени и времени отдыха.
В нарушении ст 68 Приказ «О принятии на работу» не подписан работником.
Приказом № 85/а от 11.07.2008 отстранен от работы 05.07-11.07.2008 врачВ.Г.Иванов. Приказом № 47-а от 04.05.2008г. «Об организации палаточного лагеря» с
27.06.2008- 22.08.2008г. Иванов В.Г., включен в штаб по проведению палаточного лагеря.
В период отстранения от работы им были подписаны документы.
Трудовой договор № 15 от 23.03.2007г.заключенный между МОУ ДОД ДЮСШ №
32, и Миронович Алексеем Александровичем., составлен с нарушением ст 67 ТК РФ, а
именно:
- отсутствует условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада
(должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
- режим рабочего времени и времени отдыха.
- в договоре отсутствует подпись работника.
В нарушении ст 68 Приказ «о принятии на работу» не подписан работником.
Согласно приказа «Об отпуске» Миронович А.А. предоставлен очередной
оплачиваемый отпуск (Форма Приказа об отпуске не соответствует унифицированной
форме первичной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от
05.01.2004 № 1), продолжительностью 50 календарных дней с 07.07.2008-25.08.2008г
В соответствии с приказом № 84 от 04.07.2008 «О зачислении учащихся в
отряды»(виза ознакомления в приказе отсутствует), происходит проведение учебнотренировочных сборов с учащимися ДЮСШ на базе палаточного лагеря «Святогор» с
05.07.2008 по 11.07.2008г.г.и назначением ответственным за жизнь и безопасность детей
тренера преподавателя Миронович А.А., который по данным табеля учета использования
рабочего времени и расчета заработной платы» числится в отпуске.
В приказах были допущены подтирки и исправления.
8
Выводы :
1 Бухгалтерский учет ведется с нарушениями требований Инструкции по бюджетному
учету, утвержденной Приказом Минфина № 25н от 10.02.06
2. Оформленная первичная документация не соответствует утвержденным
унифицированным формам. Приказ Минфина от 23.09.05 № 123н «Об утверждении форм
регистров бюджетного учета(вместе с Рекомендациями по применению регистров
бюджетного учета)»Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом
Минфина № 25н от 10.02.06г
3.Выдача наличных денежных средств из кассы РУО происходит с нарушением
требований Порядка ведения кассовых операций, утвержденного решением Совета
директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40.
4. При списании подотчетных сумм с подотчетных лиц бухгалтерами РУО принимаются
первичные документы, которые не соответствуют требованиям инструкции по
бюджетному учету.
5.Договора о полной индивидуальной ответственности заключаются с нарушением норм
действующего законодательства. Постановление РФ № 85 от 31.12.2002 «Об утверждении
перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми
работодатель заключает договор о полной материальной ответственности.
6.При заключении договоров на поставку товаров(оказания услуг), при осуществлении
деятельности общеобразовательных учреждений, допущены нарушения ГК РФ.
Предложения:
1.Предоставить в КРО администрации района мероприятия по устранению выявленных
нарушений;
2.Обратить внимание на грамотность и внимательность расчетов при составлении
меню-требований.
3.Произвести инвентаризацию личных дел работников и трудовых договоров, с целью
устранения недостатков, выявленных в ходе проведения проверки и приведение в
соответствие с требованиями действующего трудового законодательства.
4.В дальнейшем использовать унифицированные формы, утвержденные постановлением
Госкомстата №1 от 05.01.2004г., приказом Минфина от 23.09.05 № 123н «Об утверждении
форм регистров бюджетного учета(вместе с Рекомендациями по применению регистров
бюджетного учета)», инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом
Минфина № 25н от 10.02.06г.
9