Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
Специальность
Заочное отделение
080114
Экономика и бух. учет
(номер
название)
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № ___
по дисциплине
Практические основы бухгалтерского учета имущества организации
(название)
студента группы
22201_
зачетная книжка № 12-2-008
ФИО студента
Андреева Нина Валерьевна__
Адрес
ул. Хасанская д 18,кор.2 кв 244__ ___
E-mail:
ni.andreeva@уа.ru_____________
телефон:
+7 905 235 45 44____
2012 год
ВАРИАНТ 8.
Задача 1.
Составить расчет амортизации по основным средствам за апрель, используя
следующие данные:
остатки основных средств на 1 апреля и сроки их полезного использования. Для
расчета амортизации использовать линейный способ.
Виды и группы основных средств
Цеха основного производства
1. Здания
2. Заборы каменные
3. Станки
4. Инструменты
5. Производственный и хозяйственный
инвентарь
Итого:
Цеха вспомогательного производства
6. Здания
7. Оборудование
8. Инструменты
Итого:
Заводоуправление
9. Здание
10. Сооружения
Итого:
ВСЕГО:
Первоначальная
стоимость, руб.
Срок полезного
использования
(в годах)
230000
50000
25000
30000
83
47
14
5
11000
346000
6
100000
30000
12000
142000
83
19
5
120000
20000
140000
628000
83
47
В регистрационном журнале составить необходимые бухгалтерские проводки по
начислению амортизации.
1)230000/83/12=230,92
2)50000/47/12=88,65
3)25000/14/12=148,80
4)30/5/12=500
5)11000/6/12=152,77
6)100000/83/12=100,40
7)30000/19/12=131,57
8)12000/5/12=200
9)120000/83/12=120,48
10)20000/47/12=35,46
Приложение 10
РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ЗА МЕСЯЦ
№
п/п
Первоначальная
стоимость ОС,
руб.
Срок полезного
использования (в
годах)
Сумма
амортизации
230000
50000
83
47
230,92
88,65
25000
30000
14
5
148,80
500
11000
346000
6
-
152,77
1121,14
100000
30000
12000
83
19
5
100,40
131,57
200
Итого:
Заводоуправление
9.Здание
10.Сооружения
142000
-
431.97
120000
20000
83
47
120,48
35,46
Итого:
Всего:
140000
628000
Наименование
Цеха основного
производства
1.Здания
2.Заборы каменные
3.Станки
4.Инструменты
5.Производственный
и хозяйственный
инвентарь
Итого:
Цеха
вспомогательного
производства
6.Здания
7.Оборудование
8.Инструменты
155,94
1709. 05
Приложение 1
ФОРМА РЕГИСТРАЦИОННОГО ЖУРНАЛА
(ЖУРНАЛА УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ)
№
п/п
1
2
3
Содержание хозяйственной
операции
Начислена ежемесячная
сумма амортизации на
затраты основного цеха
Начислена ежемесячная
сумма амортизации на
затраты вспомогательного
производства
Начислена ежемесячная
сумма амортизации на
затраты в заводоуправлении
Итого по журналу
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов
Д
К
№
ж/ордера
1121,14
20
02
13
431,97
23
02
13
155,94
26
02
13
1709,05
-
-
-
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 13 ПО КРЕДИТУ СЧ. 02
По кредиту сч. 02 в дебет счетов
№
п/п
Содержание
(основание)
1
АОС за
апрель
Итого:
Итого:
сч.20
сч.23
сч.26
1121,14
131,97
155,94
1709,05
1121,14
131,97
155,94
1709,05
Задача 2.
Отразить в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни операции по
формированию первоначальной стоимости основных средств
В январе 2012г. ООО «Астра» заключило договор с ООО «Строймонтаж» на
строительство гаражного помещения для собственного автотранспорта. Согласно
договору обеспечение строительства оборудованием возложено на ООО «Астра».
Затраты на строительство составили:
• стоимость работ по составлению сметы на строительство – 3 200 000 руб., в т.ч. НДС
18% 488 140 руб.;
• стоимость строительных работ по предъявленным счетам подрядчика – 5 600 000 руб., в
т.ч. НДС 18% 854 203 руб.;
• стоимость оборудования, требующего монтажа – 2 120 000 руб., в том числе НДС 18% 323 390 руб.;
• стоимость транспортных услуг по доставке оборудования – 42 000 руб., в т.ч. НДС 18%
- 6 407 руб.;
• стоимость работ по монтажу оборудования согласно предъявленным счетам ООО
«Строймонтаж» - 180 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 27458 руб.
Гаражное помещение принято в эксплуатацию в январе 2012 г.
Содержание хозяйственной
операции
Отражены расходы по составлению
сметы без НДС
Отражена сумма НДС
Принят к вычету НДС
Отражено поступление оборудования,
требующего монтажа без НДС
Отражение сумм НДС
Принят к вычету НДС
Отражены транспортные расходы,
связанные с доставкой обор. без НДС
Отражены суммы НДС
Принят к вычету НДС
Отражены работы по монтажу
оборудования в сумме без НДС
Отражена сумма НДС
Принят к вычету НДС
Выполнены подрядчиком
строительные работы без НДС
Отражена сумма НДС
Принят к вычету НДС
Ввод объекта основных средств в
эксплуатацию
Основание/первичные
документы
Акт приема-сдачи работ
Акт приема-сдачи работ,
счет-фактура
Счет-фактура, декларация
Документы поставщика
(товарная накладная)
Отражение
в учете
Дт Кт
08.4 60
Сумма
2711860
19
60
488140
68
08.4
19
60
488140
1796610
счет-фактура
Счет-фактура, декларация
Акт приема-сдачи услуг
19
68
08.4
60
19
76
323390
323390
35593
счет-фактура
Счет-фактура, Налоговая
декларация по НДС
Акты приема-сдачи работ (ф.
КС-2)
счет-фактура
Счет-фактура, декларация по
НДС
Акты приема-сдачи работ
19
68
76
19
6407
6407
08
60
152542
19
68
60
19
27458
27458
08.4
60
4745797
60
19
854203
854203
08.3
9442402
счет-фактура
19
Счет-фактура декларация по 68
НДС
Акт о приеме-передаче
01
основных средств (ф. ОС-1)
• стоимость работ по составлению сметы на строительство без НДС
3 200 000 руб. - 488 140 руб. =2 711 860 руб.
• стоимость строительных работ по предъявленным счетам подрядчика без НДС
5 600 000 руб.-854 203 руб.=4 745 797 руб.
• стоимость оборудования, требующего монтажа без НДС
2 120 000 руб.- 323 390 руб. =1 796 610 руб.
• стоимость транспортных услуг по доставке оборудования без НДС
42 000 руб. - 6 407 руб. =35 593 руб.
• стоимость работ по монтажу оборудования согласно предъявленным счетам без НДС
180 000 руб. - 27458 руб. =152 542 руб.
Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Д
К
Сн = 0
Сн = 0
1)2711860
2)1796610
3)35593
4)152542
5)4745797
Об Д = 9442402
Об К = 9442402
Ск = 0
Ск = 0
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6 ПО КРЕДИТУ СЧ. 60
С кредита сч. 60 в дебет счетов:
№ п/п
1
2
3
4
Итого:
сч. 08
сч.19
Итого:
2 711 860
1 796 610
152 542
4 745 797
488 140
323 390
27 458
854 203
3 200 000
2 120 000
180 000
5 600 000
9 406 809
1 693 191
11 100 000
Задача 3.
На основании приведенных хозяйственных операций составить регистрационный журнал
и расчет распределения расходов на продажу, если они полностью списываются на
проданную продукцию. Заполнить журнал-ордер № 11 и ведомость № 15
Хозяйственные операции за отчетный месяц.
№ СОДЕРЖАНИЕ
1
1
2
3
4
5
6
6.1
6.2
6.3
7
8
9
10
Операции
2
Ведомость распределения расхода материалов.
Отпущена со склада тара для упаковки готовой
продукции на складе за счет поставщика.
Ведомость распределения зарплаты
Начислена зарплата рабочим:
по упаковке готовой продукции на складе
по погрузке готовой продукции в вагоны за
счет поставщика
Ведомость распределения зарплаты.
Начислен ЕСН
Авансовый отчет экспедитора № 15.
Оплачен железнодорожный тариф:
за счет поставщика
Авансовый отчет № 16.
Агентом экспедитором оплачены расходы по
погрузке готовой продукции:
за счет поставщика
Платежное поручение № 100.
Акцептован счет автотранспортной конторы за
доставку готовой продукции на станцию
отправления (за счет поставщика)
Учтен НДС
Оплачен с расчетного счета
Авансовый отчет № 17.
Инженером отдела сбыта оплачены расходы по
рекламе
Ведомость № 16.
Предъявлены счета покупателям за отгруженные
изделия
Ведомость № 16.
Списывается фактическая себестоимость
проданной продукции:
изделие 106
изделие 107
изделие 108
Итого:
Справка бухгалтерии.
Списываются после распределения расходы на
продажу по изделиям пропорционально
фактической себестоимости:
изделие 106
изделие 107
изделие 108
Сумма
(руб.)
Д
К
230
44
10,4
120
81
44
44
70
70
44
69
103
44
71
171
44
71
183
44
60
32,94
205,94
19
60
60
51
261
44
71
29 600
62
90,1
9 178
4 101
8 205
21484
90,2
43
516,62
230,84
461,84
90
44
3
60,3
№ журналаордера
Сч. 44 «Расходы на продажу»
Д
К
Сн = 0
Сн = 0
1)230
2)120
3)81
4)60,3
5)103
6)171
7)183
8)261
Об Д = 1209,3
Об К =1209,3
Ск = 0
Ск = 0
Коэф. распред. расходов на продажу=1209,3/ 21484=0,056288407
Сумма расходов на продажу:
Изд. 106= 9 178*0,056=516,62
Изд. 107= 4 101*0,056=230,84
Изд. 108= 8 205*0,056=461,84
ЖУРНАЛ - ОРДЕР № 11
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ № 10,43, 44, 51,60, 69,70,71,90
По Кредиту
10
43
44
51
60
69
70
71
215,94
60,3
201
535
90
Итого:
По Дебету
44
230
60
1209,3
215,94
1425,24
62
29600
19
32,94
90
ИТОГО:
1242,24
32,94
21484
230
21484 1209,3
29600
21484
215,94
248,88
60,3
201
535
29600 53784,42
ВЕДОМОСТЬ № 15
Аналитические
статьи
Счет 44
Тара для упаковки
гот. продукции
№ 10
№ 43
№ 44
№ 51
№ 60
№ 69
№ 70
№ 71
№ 90
230
230
ЗП СЛУЖАЩИХ +
ЕСН
60,3
201
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
261,3
535
535
ИТОГО ПО СЧЕТУ 44
1026,3
Счет 19
32,94
Счет 60
32,94
215,94
215,94
Счет 62
29600
Счет 90
ИТОГО ПО
ВЕДОМОСТИ
Итого
230
9178
1209,3
9178
1209,3
29600
10387,3
215,94
32,94
60,3
201
535
29600
41262,48
Литература.
1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 г. №402-фз
2. Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по
учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)
ПБУ-1/2008 Учетная политика организации ПБУ 1/08 (ред. от 1/2008 08.11.10)
3. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник для вузов .- М.ЮНИТИ-ДАНА,
2001 .
4.Нечитайло А.И., Петрова И.И. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. С-Пб,
2001 .
5. Бухгалтерский учет. Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких и др. Под ред. П.С. Безруких
– М., Бухгалтерский учет, 2002.
6. Современная организация бухгалтерского учета на предприятии./Орлов М.П. – М, 2002.
7.Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по
бухгалтерскому учету – Элиста Джангар, 2002.