Приложение № 12 к Инструкции по финансовой отчетности FINREP на

Приложение № 121
к Инструкции по финансовой
отчетности FINREP на
индивидуальном уровне,
применяемой к банкам
FIN 21 – Отчет о совокупной прибыли
Глава. Общие положения
1. FIN 21 содержит информацию о компонентах совокупной прибыли, касающихся
текущего периода (отчетный период), согласно требованиям IAS 1.81 (b).
2. При составлении FIN 21 будут учтены следующие уточнения:
1) строка „Прочая совокупная прибыль” будет суммировать движения по другим
компонентам совокупной прибыли;
2) строка „Основные средства” и „Нематериальные активы” будут представлять
доходы (потери) от переоценки активов, зарегистрированных по переоцененной
стоимости:
a) если балансовая стоимость основного средства или нематериального актива в
результате переоценки увеличивается, то сумма такого увеличения должна быть признана
в составе прочей совокупной прибыли и накоплена в капитале и как прирост стоимости от
переоценки только в случае, если такое увеличение не восстанавливает сумму
уменьшения стоимости от переоценки того же актива, ранее признанную в составе
прибыли или убытка;
b) если балансовая стоимость основного средства или нематериального актива в
результате переоценки уменьшается, то сумма такого уменьшения включается в состав
прочей совокупной прибыли в размере существующего кредитового остатка при его
наличии, отраженного в статье «прирост стоимости от переоценки», относящегося к тому
же активу;
3) строка „Валютная конверсия” представляет все чистые разницы обменного курса,
происходящие в результате конверсии результатов и финансовой позиции в валюте
представления, в случае когда она различается от функциональной валюты предприятия;
4) строка „Активы, имеющиеся для продажи” представляют доходы (потери) от
оценки активов, свободных для продажи:
a) доход или потеря от финансового актива, имеющегося для продажи, должны быть
признаны к другим компонентам совокупной прибыли до прекращения признания
финансового актива. Исключение составляют потери от обесценивания, которые должны
быть признаны в состав прибыли или убытка;
b) на момент признания финансового актива накопленная прибыль или убыток, ранее
признанные в составе прочей совокупной прибыли, должны быть реклассифицированы из
капитала в доход или потерю как корректировка от реклассификации. Когда снижение
справедливой стоимости финансового актива, свободного для продажи, признано в
составе других компонентов совокупной прибыли и существуют объективные доводы, что
актив обесценен, накопленная сумма, которая была признана в других компонентах
совокупной прибыли, должна быть реклассифицирована из капитала в доход или потерю
как корректировка, даже если признание финансового актива не было прекращено.
3. Периодичность представления отчета – ежеквартально.
Инструкция по заполнению отчета
FIN 21 – ОТЧЕТ О СОВОКУПНОЙ ПРИБЫЛИ
Код
позиции
A
B
010 Прибыль или убыток периода
020
Прочая совокупная прибыль
030
Основные средства
040
050
052
Нематериальные активы
Хеджирования чистых инвестиций в иностранные
операции (эффективная доля)
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
053
060
Прочие реклассификации
Валютная конверсия
061
062
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
063
070
Прочие реклассификации
Acoperirea fluxurilor de trezorerie (partea eficientă)
071
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
051
072
073
074
080
081
082
083
090
091
092
093
100
Перенесенные в первоначальную стоимость элементов
покрытия
Прочие реклассификации
Финансовые активы для продажи
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
Прочие реклассификации
Необоротные активы и группы выбытия,
классифицируемые как для продажи
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
Прочие реклассификации
Актуариальные прибыли (убытки) пенсионного плана с
установленными выплатами
Ссылки
Текущий
период
C
IAS 1.7; IAS 1.81.(b); IAS
1.83 (a); IAS 1.IG6
IAS 1.7; IAS 1.81.(b); IAS
1.IG6
IAS 1.7; IAS 1.IG6; IAS
16.39-40
IAS 1.7; IAS 38.85-86
IAS 39.102.(a)
1
IAS 39.102.(a)
x
IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS
39.102.(a)
CP
IAS 1.7; IAS 1.IG6; IAS
21.52.(b)
IAS 21.32,38-47
x
IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS
21.48-49
CP
IAS 1.7; IAS 1.IG6; IFRS
7.23.(c); IAS 39.95.(a)-96
IAS 1.IG6; IAS 39.95.(a)-96
x
IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS
1.IG6; IAS 39.97-101
IAS 1.IG6; IAS 39.97-101
x
CP
IAS 1.7; IFRS 7.20.(a).(ii);
IAS 1.IG6; IAS 39.55.(b)
IFRS 7.20.(a).(ii); IAS
1.IG6; IAS 39.55.(b)
IFRS 7.20.(a).(ii); IAS 1.7;
IAS 1.9 95; IAS 1.IG6; IAS
39.55.(b)
IFRS 5.IG
IFRS 5.38
x
x
x
x
x
x
x
x
IFRS 5.38
IAS 1.7; IAS 1.92-95; IFRS
5.38
IFRS 5.IG
IAS 1.7; IAS 1.IG6; IAS
19.93A
x
110
120
130
140
141
142
Часть прочих доходов и расходов, признанные для
инвестиций в предприятия, учитываемые с
использованием метода долевого участия
Прочие элементы
Налог, связанный с составляющими прочих признанных
доходов и расходов
Итого отчет о совокупной прибыли
Относимые миноритарным акционерам (неконтролирующие
доли)
Относимые на собственников материнского предприятия
IAS 1.82.(h); IAS 1.IG6; IAS
28.11
x
IAS 1.82.(g)
IAS 1.91.(b); IAS 1.IG6
IAS 1.7; IAS 1.82.(i); IAS
1.IG6
IAS 1.83.(b).(i); IAS 1.IG6
x
IAS 1.83.(b).(ii); IAS 1.IG6
x
Контроль FIN 21 – Отчет о совокупной прибыли
Вертикальный контроль:
060 = 061 + 062 + 063
080 = 081 + 082 + 083
090 = 091 + 092 + 093
020=030+040+080+090+120–130
140=010+020 140 = 141 + 142
Корреляция связи между FIN 21 и FIN 2
связь
=
FIN 21
010
FIN 2
270
Формат отчета
Код банка ______________________
Отчетный период ___________________
FIN 21 – ОТЧЕТ О СОВОКУПНОЙ ПРИБЫЛИ
Код
позиции
A
B
010 Прибыль или убыток периода
020
Прочая совокупная прибыль
030
Основные средства
040
050
052
Нематериальные активы
Хеджирования чистых инвестиций в иностранные
операции (эффективная доля)
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
053
060
Прочие реклассификации
Валютная конверсия
051
Ссылки
Текущий
период
C
IAS 1.7; IAS 1.81.(b); IAS
1.83 (a); IAS 1.IG6
IAS 1.7; IAS 1.81.(b); IAS
1.IG6
IAS 1.7; IAS 1.IG6; IAS
16.39-40
IAS 1.7; IAS 38.85-86
IAS 39.102.(a)
1
IAS 39.102.(a)
x
IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS
39.102.(a)
CP
IAS 1.7; IAS 1.IG6; IAS
21.52.(b)
x
x
x
x
062
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
063
070
Прочие реклассификации
Acoperirea fluxurilor de trezorerie (partea eficientă)
071
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
061
072
073
074
080
081
082
083
090
091
092
093
100
110
120
130
140
141
142
Перенесенные в первоначальную стоимость элементов
покрытия
Прочие реклассификации
Финансовые активы для продажи
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
Прочие реклассификации
Необоротные активы и группы выбытия,
классифицируемые как для продажи
Прибыли (убытки) от оценения, зарегистрированные в
капитал
Перенесенные в состав прибыли или убытка
Прочие реклассификации
Актуариальные прибыли (убытки) пенсионного плана с
установленными выплатами
Часть прочих доходов и расходов, признанные для
инвестиций в предприятия, учитываемые с
использованием метода долевого участия
Прочие элементы
Налог, связанный с составляющими прочих признанных
доходов и расходов
Итого отчет о совокупной прибыли
Относимые миноритарным акционерам (неконтролирующие
доли)
Относимые на собственников материнского предприятия
IAS 21.32,38-47
x
IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS
21.48-49
CP
IAS 1.7; IAS 1.IG6; IFRS
7.23.(c); IAS 39.95.(a)-96
IAS 1.IG6; IAS 39.95.(a)-96
x
IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS
1.IG6; IAS 39.97-101
IAS 1.IG6; IAS 39.97-101
x
CP
IAS 1.7; IFRS 7.20.(a).(ii);
IAS 1.IG6; IAS 39.55.(b)
IFRS 7.20.(a).(ii); IAS
1.IG6; IAS 39.55.(b)
IFRS 7.20.(a).(ii); IAS 1.7;
IAS 1.9 95; IAS 1.IG6; IAS
39.55.(b)
IFRS 5.IG
IFRS 5.38
x
x
x
x
x
IFRS 5.38
IAS 1.7; IAS 1.92-95; IFRS
5.38
IFRS 5.IG
IAS 1.7; IAS 1.IG6; IAS
19.93A
IAS 1.82.(h); IAS 1.IG6; IAS
28.11
x
x
IAS 1.82.(g)
IAS 1.91.(b); IAS 1.IG6
IAS 1.7; IAS 1.82.(i); IAS
1.IG6
IAS 1.83.(b).(i); IAS 1.IG6
x
IAS 1.83.(b).(ii); IAS 1.IG6
x
Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица,
которое представило отчет ______________________________
Дата представления отчета ______________________________
[Приложение №121 изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в
силу с 29.06.15]
[Приложение № 121 введено ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]