Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Экономико-правовой факультет

Негосударственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Московский налоговый институт
Экономико-правовой факультет
Кафедра налогового администрирования и бухгалтерского учета
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине
Учет и анализ банкродств
(шифр, наименование дисциплины)федерального, национально-регионального компонента, дисциплина по
выбору, факультативная дисциплина, дисциплина специализации
специальность
(нужное подчеркнуть)
080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
(шифр, наименование специальности)
Курс
5, -, (6, 3)
Семестр 9, -, (6, 3)
Всего часов - 108, -, (108, 108) в т.ч.
Лекции 38, -, (8, 8)
Семинары - , -, (-, -)
Практические занятия - 14, -, (4, 2)
(часов)
(часов)
(часов)
Контрольная работа Курсовая работа Самостоят. работа -
-, -, (1, 1) (часов)
- , -, (-, -) (часов)
56, -, (96, 98) (часов)
Зачет Экзамен -
- , -, (-, -)
9, -, (6,3 )
(семестр)
(семестр)
Москва 2013
Рабочая программа составлена на основании
ГОС ВПО,
учебного плана МНИ 2013
(наименование типовой программы с указанием индекса и года утверждения, гос. образовательного стандарта
специальности (направления), учебного плана с указанием года его утверждения)
Авторы: Ткач Е.В.
(ученое звание, ученая степень фамилия, имя, отчество, подпись)
Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры
налогового администрирования и
бухгалтерского учета
Протокол № 2 - « 25»
10 2013 г.
Рецензенты: 1. к.э.н. Миргородская М.Г.
( ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)
( ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)
Заведующий кафедрой
Кашин В.А,
( ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)
I. Учебная программа дисциплины.
1.1. Выписка из ГОС по дисциплине.
Сферой профессионального использования дисциплины являются
базовые знания и навыки, необходимые современному специалисту для
использования методов бухгалтерского учета и финансового анализа при
проведении процедур банкротства и финансового оздоровления организаций
(предприятий), оценки бизнеса и антикризисного менеджмента.
Основной
задачей
дисциплины
«Учет,
анализ
и
аудит
внешнеэкономической деятельности» является реализация требований,
установленных в Государственном стандарте высшего профессионального
образования к подготовке специалистов по бухгалтерскому учету и аудиту
После изучения дисциплины «Учет и анализ банкротств» студент
должен быть подготовлен к профессиональной работе в государственных
органах исполнительной власти федерального, территориального или
муниципального уровня, занимающихся вопросами анализа финансового
состояния
предприятия,
оценки
бизнеса
(активов,
недвижимости),
маркетинга и инновационного менеджмента в системе антикризисного
управления.
Полученные студентами в ходе изучения курса знания и практические
навыки учета и анализа банкротств должны обеспечить им умение на
высоком уровне организовать и совершенствовать работу предприятий
любых организационно-правовых форм собственности в любых отраслях
народного хозяйства, давать оценку бизнеса и вырабатывать управленческие
решения,
связанные
с
экономической
и
финансовой
деятельностью
организаций в различных кризисных ситуациях.
1.2. Цели и задачи изучения дисциплины
Основная цель изучения дисциплины заключается в формировании у
студентов комплексного подхода к изучению особенностей финансового
состояния организаций (предприятий) всех организационно-правовых форм
собственности, оценки вероятности их несостоятельности (банкротства), а
также в овладениями знаниями и умениями при пользовании общими и
специфическими инструментами анализа и учета банкротств в условиях
кризисных явлений.
Задачи изучения дисциплины определяются характером требований,
установленных государственным стандартом высшего профессионального
образования к подготовке специалистов-бухгалтеров и заключаются:
- в выработке умения при использовании принципов и методов анализа
кризисных ситуаций на предприятиях, выборе путей предупреждения
кризисов, выходе из них с минимальными потерями;
- в овладении практическими навыками при применении учетных
аналитических процедур, оказывающих поддержку при разработке и
принятии
оптимальных
управленческих
решений
в
условиях
неопределенности, экстремальных ситуаций, острой конкурентной борьбы,
дефицита ресурсов, неплатежеспособности предприятий
- в формировании навыков работы с персоналом, владении основами
ситуационного, экономического и финансового анализа предприятий –
должников.
Дисциплина «Учет и анализ банкротств» имеет связь со следующими
дисциплинами:
- экономика организаций (предприятий);
- теория экономического анализа;
- экономический анализ;
- комплексный экономический анализ;
- бухгалтерский учет;
- бухгалтерско-управленческий учет;
- бухгалтерская (финансовая) отчетность;
- анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- учет затрат, калькулирование себестоимости и бюджетирование в
различных
отраслях народного хозяйства;
- менеджмент;
- международный менеджмент;
- основы бизнеса;
- финансы;
- деньги, кредит, банки;
- рынок ценных бумаг;
- международный рынок ценных бумаг;
- инвестиционный менеджмент;
- инновационный менеджмент;
- стратегический менеджмент;
- международная практика антикризисного управления.
1.3. Требования к уровню усвоения дисциплины.
Учебная дисциплина «Учет и анализ банкротств» является дисциплиной
специализации,
расширяющей
базовые
знания
для
получения
профессиональных навыков.
По завершению изучения дисциплины «Учет и анализ банкротств»
студент должен знать:
- сущность банкротства, правовое регулирование процедур банкротства
и финансового оздоровления организаций;
- признаки неплатежеспособности организации, факторы ухудшения
платежеспособности и возникновения угрозы банкротства;
- группировки объектов учета, имеющих признаки банкротства;
- процедуры анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой
деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках;
- порядок оценки бизнеса и активов при осуществлении различных
процедур по выводу организации из состояния неплатежеспособности или
при ее ликвидации;
-
меры
по
укреплению
предупреждению банкротства;
платежеспособности
организации
и
 особенности:
финансово-хозяйственной
-
деятельности
организации
при
банкротстве;
- методы анализа финансового состояния и платежеспособности
предприятий и организаций;
- особенности методики финансового анализа неплатежеспособных
организаций:
-
механизм оценки и
управления финансовыми ресурсами и
собственными средствами организации;
-
порядок
проведения
мониторинга
финансового
состояния
организаций и учета их платежеспособности;
-
методы
аналитической
диагностики
вероятности
банкротства
организации;
- порядок проведения процедур банкротства;
- бухгалтерский учет хозяйственных операций при осуществлении
различных процедур банкротства (санация, финансовое оздоровление,
внешнее управление);
- бухгалтерский учет хозяйственных операций и анализ результатов
ликвидации
балансов
и
коммерческой
отчетности
организации,
составление
ликвидационных
комиссий
ликвидационных
при
конкурсном
производстве;
- мероприятия программ оздоровления финансового положения
должника;
- методы антикризисного управления;
 ключевые факторы:
- критерии отнесения предприятий к банкротам;
- требования к анализу активов и пассивов должника;
-
коэффициенты финансово-хозяйственной
деятельности
должника и
показатели, используемые для их расчета;
- коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника;
- коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника;
- коэффициенты, характеризующие деловую активность должника;
- методы оценки имущества в конкурсном производстве;
- модели прогнозирования вероятности банкротства;
- стратегия предупреждения банкротства и политика антикризисного
финансового управления;
иметь навыки:
1.
проведения
анализа
финансового
состояния
организации
(предприятия) и диагностики его банкротства;
2. прогнозирования финансового положения предприятия и ожидаемых
финансовых
результатов
после
реализации
планов
финансового
оздоровления на основе ситуационного анализа и долгосрочной стратегии
бизнеса;
3.
разработки
конкретных
реорганизационных
процедур
по
предупреждению банкротства;
уметь:
- пользоваться законодательными и нормативными актами по
вопросам
несостоятельности предприятий;
- анализировать ситуации, возникающие в результате ухудшения финансовоэкономической деятельности организаций (предприятий), а также в стадии их
банкротства;
- применять действующие методики прогнозирования банкротства;
- разрабатывать и осуществлять организационные и экономические меры,
направленные на финансовое оздоровление предприятия;
-
проводить
реорганизационные
или
ликвидационные
процедуры
антикризисного управления по требованию кредиторов или иных лиц,
инициативе самого должника, решению арбитражного суда;
- правильно оформлять в бухгалтерском учете хозяйственные операции,
связанные с процедурами банкротства, процессами реструктуризации
капитала, имущества и долгов;
- вести бухгалтерский и налоговый учет в условиях банкротства
составлять финансовую отчетность предприятия-банкрота.
иметь представление:
- об основных причинах несостоятельности организаций (предприятий) в
условиях их функционирования в рыночной экономике;
- о методах диагностики несостоятельности (банкротства);
-
об
основных
направлениях
финансового
оздоровления
субъектов
рыночного хозяйствования, включая зарубежную практику;
- о судебно-процессуальном производстве по делам о несостоятельности
(банкротстве);
- о проблемах, возникающих перед собственниками и руководителями
предприятий в кризисных финансово-экономических ситуациях, а также на
различных стадиях банкротства.
II. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы.
Изучение
учебной
дисциплины
«Учет
и
анализ
банкротств»
предусматривает проведение лекционных и практических занятий, а также
Бухгалтерс очная
икй учет,
анализ и
аудит
Бухгалтерс заочная
икй учет,
анализ и
аудит
работа
Контрольная
работа
Экзамен
Курсовая
Зачет
работа
занятия
Самостоят.
Лекции
Практическ.
занятия
Всего часов
Аудиторные
Семестр
обучения
Форма
ность
Специаль
выполнение контрольной работы для студентов заочной формы обучения.
III. Тематический план дисциплины (в соотв. с учебным
планом).
Количество часов
Аудиторная работа
Раздел 1
Кризисы, несостоятельность и
процедуры банкротства
организации
Тема 1
Кризисы, причины их
возникновения и последствия
Тема 2
Институт несостоятельности и
нормативное регулирование
банкротства предприятий в
Российской Федерации
Тема 3
Понятие банкротства и признаки
неплатежеспособности
организации, предпосылки
банкротства предприятия
Тема 4
Раздел 2
Процедуры банкротства
Анализ финансового состояния
должника и диагностика
банкротства организации
Тема 5
Зарубежные модели диагностики
банкротства
Тема 6
Российские модели диагностики
Самостоятельная
работа
Заочная
Очная
Заочная
Очная
и тем
Семинары
Очная
(разделов)
(разделов) и тем
Лекции
Заочная
модулей
Наименование модулей
работа
Всего
Номера
Внеаудиторная
банкротства
Тема 7
Оценка финансового состояния и
финансовой устойчивости
организации
Тема 8
Оценка рейтинга предприятий и
степени финансового риска
методом многомерного
рейтингового анализа
Раздел 3
Бухгалтерский учет при
процедурах банкротства
организации
Тема 9
Общие положения организации
бухгалтерского учета при
банкротстве предприятия и в ходе
досудебной санации
Тема 10
Бухгалтерский учет операций при
процедурах банкротства
«наблюдение» и «финансовое
оздоровление»
Тема 11
Бухгалтерский учет при внешнем
управлении должника и при
заключении мирового
соглашения
Тема 12
Бухгалтерский
учет
конкурсном производстве
Всего по дисциплине:
при
IV. Содержание разделов и тем дисциплины.
РАЗДЕЛ 1. Кризисы, несостоятельность и процедуры
банкротства организации
Тема 1. Кризисы, причины их возникновения и последствия
Понятие и причины возникновения кризисов, их особенности.
Возможные последствия кризисов. Типология кризисов. Жизненный цикл
организации и этапы циклического развития социально-экономических
систем.
Факторы
развития
организации
и
причины
финансово-
экономических кризисов ее деятельности на различных стадиях жизненного
цикла.
Тема 2. Институт несостоятельности и нормативное
регулирование банкротства предприятий в Российской
Федерации
История развития института несостоятельности. Развитие института
банкротства в России после Октябрьской революции 1917 г. до распада
СССР. Первый российский Закон о банкротстве, основные понятия и нормы
права им введенные: неудовлетворительная структура баланса, фиктивное и
умышленное банкротство, добровольная и принудительная ликвидация
должника. Основные задачи органов государственного управления по
предотвращению несостоятельности. Нормативно-правовое регулирование
вопросов несостоятельности (банкротства) предприятий в современных
условиях.
Тема 3. Понятие банкротства и признаки неплатежеспособности
организации, предпосылки банкротства предприятия
Понятия, применяемые в институте банкротства. Несостоятельность
(банкротство) и основания для признания предприятия неплатежеспособным.
Признаки банкротства физических и юридических лиц. Признаки банкротства
отдельных категорий юридических лиц (стратегических организаций, субъекта
естественной монополии, кредитных и страховых организаций, профессиональных
участников рынка ценных бумаг). Лица, участвующие в арбитражном процессе по
делу о банкротстве. Заявление о признании должника несостоятельным.
Внешние и внутренние факторы кризисного развития предприятия.
Инвестиционный кризис в России и его связь с инвестиционными
процессами коммерческой организации. Рейтинги инвестиционной
привлекательности
организаций.
Антикризисная
стратегия
предприятия.
Тема 4. Процедуры банкротства
Досудебные
меры,
платежеспособности
направленные
должника.
Формы
на
восстановление
реорганизации
предприятия.
Разделительный и передаточный акт, переход прав и обязанностей должника
в ходе его реорганизации. Санация должника. Процедура «наблюдение»
(права и обязанности временного управляющего и органов управления
должника,
компетенция
первого
собрания
кредиторов).
Процедура
«финансовое оздоровление» (права и обязанности административного
управляющего,
органов
управления
должника,
план
финансового
оздоровления и график погашения задолженности должника, условия
завершения финансового оздоровления). Процедура «внешнее управление»
(права и обязанности внешнего управляющего, последствия введения
внешнего управления, мораторий на удовлетворение требований кредиторов
и ограничения по сделкам должника, план внешнего управления и основные
меры
по
восстановлению
платежеспособности
должника,
порядок
утверждения отчета внешнего управляющего и завершения внешнего
управления). Процедура «конкурсное производство» (особенности введения
конкурсного производства, полномочия собрания кредиторов, права и
обязанности конкурсного управляющего, способы реализации имущества
должника и совершения сделок, завершение конкурсного производства).
Процедура «мировое соглашение» (лица, участвующие в заключении
мирового соглашения, порядок и условия заключения мирового соглашения,
особенности заключения мирового соглашения в ходе различных процедур
банкротства, пересмотр и расторжение мирового соглашения). Расчеты с
кредиторами в ходе процедур банкротства.
Предприятия, не подлежащие банкротству. Банкротство финансовых
организаций. Банкротство стратегических предприятий и организаций.
Фиктивное банкротство. Упрощенная процедура банкротства.
РАЗДЕЛ 2. Анализ финансового состояния должника и
диагностика банкротства организации
Тема 5. Зарубежные модели диагностики банкротства
Функция
диагностики
в
процедурах
банкротства.
Оценка
риска
банкротства по факторным моделям У.Бивера, Э.Альтмана, Ж.Депаляна,
П.Пратта, Лиса, Таффлера, Коннана-Гольдера,
их преимущества и
недостатки. Характеристика показателей, источники информации, порядок
расчета
(«Z-счет»,
«R-счет»),
аналитическая
оценка
результативного
показателя.
Тема 6. Российские модели диагностики банкротства
Методики мониторинга финансового состояния и платежеспособности
организации, утвержденные действующими нормативными актами РФ.
Оценка риска банкротства по факторным моделям Сайфуллина Р.С. и
Кадыкова Г.Г., Иркутской государственной экономической академии,
Зайцевой О.П.
других российских ученых. Метод балльной оценки
финансового состояния организации (интегральная оценка финансовой
устойчивости на основе скорингового анализа). Метод рейтинговой оценки
финансовой деятельности организации (интегральная оценка финансовой
устойчивости на основе рейтингового анализа).
Тема 7. Оценка финансового состояния и финансовой
устойчивости организации
Общая оценка финансового состояния организации на основе данных
бухгалтерского баланса. Система критериев оценки неудовлетворительности
структуры
баланса
ликвидности,
и
методика
коэффициент
их
расчета.
обеспеченности
Коэффициент
собственным
текущей
оборотным
капиталом, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Показатели
финансовой
устойчивости,
деловой
и
инвестиционной
активности, доходности и рентабельности. Оценка финансового состояния
предприятия
на
основе
показателей
платежеспособности.
Алгоритм
идентификации финансовой устойчивости. Алгоритм оценки структуры
баланса и возможности восстановления (утраты) платежеспособности.
Тема 8. Оценка рейтинга предприятий и степени финансового
риска методом многомерного рейтингового анализа
Сущность метода. Возможность обобщения
рейтинговой оценки
финансовой устойчивости предприятий при использовании нескольких
показателей. Матрица стандартизированных коэффициентов. Определение
эталона. Оценка отклонений.
РАЗДЕЛ 3. Бухгалтерский учет при процедурах банкротства
организации
Тема 9. Общие положения организации бухгалтерского учета при
банкротстве предприятия и в ходе досудебной санации
Общие положения организации бухгалтерского учета предприятиядолжника. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета. Учет
операций при досудебной санации должника. Инвентаризация имущества,
инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности должника.
Бухгалтерский учет операций по оказанию финансовой помощи должнику в
виде: безвозмездных поступлений (безвозвратная финансовая помощь),
поступлений целевого финансирования (в том числе дотации, субсидии,
субвенции), кредитов и займов (беспроцентных и процентных, товарных,
коммерческих, вексельных, облигационных), новации долга в заемное
обязательство, увеличения уставного капитала и дополнительной эмиссии
акций акционерного общества.
Тема 10. Бухгалтерский учет операций при процедурах
банкротства «наблюдение» и «финансовое оздоровление»
Бухгалтерский учет операций, связанных с судебными расходами (оплата
государственной пошлины, работы экспертов, специалистов, представителей
должника и др.). Размер вознаграждения арбитражного управляющего и его
учет. Бухгалтерский учет хозяйственных операций по прекращению долговых
обязательств
перед
конкурсными
кредиторами
(зачет
взаимной
задолженности, перевод долга, отступное, прощение долга, дарение, отсрочка
или рассрочка платежа, налоговый кредит, инвестиционный налоговый
кредит).
Тема 11. Бухгалтерский учет при внешнем управлении должника
и при заключении мирового соглашения
Бухгалтерский учет хозяйственных операций, возможных при процедуре
банкротства «внешнее управление»: по уступке прав требования (цессии),
продаже предприятия (бизнеса) должника, продаже части имущества
должника, замещению активов должника. Отражение в учете операций,
являющихся условиями мирового соглашения.
Тема 12. Бухгалтерский учет при конкурсном производстве
Бухгалтерский учет при инвентаризации имущества и обязательств
должника в ходе конкурсного производства. Рыночная оценка стоимости
имущества.
Конкурсная
масса.
Порядок
формирования
показателей
промежуточного ликвидационного баланса должника. Продажа активов
должника. Очередность расчетов с конкурсными кредиторами и отражение
расчетных операций в бухгалтерском учете должника. Порядок составления
ликвидационного баланса должника.
Кафедра налогового администрирования и бухгалтерского учета
Лист учета дополнений и изменений в рабочей программе
на 2013 - 2014 учебный год
По дисциплине Учет и анализ банкротства»
Основание: итоги ежегодного рассмотрения на кафедре
В рабочую программу вносятся следующие изменения: Без изменений
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Дополнения и изменения внесены на заседании кафедры
__________________
_______________________________
протокол № 1от _29.01.2014 г.
Авторы рабочей программы _____Ткач Е.В.
(подпись, фамилия, имя, отчество)
Заведующий кафедрой _____Кашин В.А._________________
(подпись, фамилия, имя, отчество)