Акт Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы от 07.02.2008 г. № 3

Приложение
к постановлению Ульяновской
Городской Думы
от 28.05.2008 № 80
Акт
Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы
от 07.02.2008 г. № 3
Аудитором Счетно – контрольной палаты Ульяновской Городской Думы Хрипуновой М.А., главным специалистом Счетно –
контрольной палаты Кузнецовой Т.Н. на основании Постановления Ульяновской Городской Думы от 27.06.2007 г. № 82 «Об утверждении
плана работы Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы на 2 полугодие 2007г» (с учетом изм. и доп.) и поручений
председателя Счетно – контрольной палаты Ульяновской Городской Думы от 22.10.2007 г. № 22, от 14.11.2007 г. № 25 проведена проверка
Комитета здравоохранения мэрии г. Ульяновска (далее по тексту Комитет здравоохранения) по вопросу - исполнение функций
муниципального заказчика, соблюдение требований Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки
товаров, выполненных работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд» с проведением встречных проверок отдельных
муниципальных учреждений, муниципальных предприятий, подведомственных муниципальным заказчикам, за 9 месяцев 2007 года.
Проверка проведена в соответствии с Положением «О Счетно – контрольной палате», утвержденным решением Ульяновской
городской Думы от 26.11.1997г. № 199, с учетом изменений и дополнений.
Проверка проводилась с ведома Председателя Комитета здравоохранения Чернова П.Н., Начальника отдела учета и отчетности
Комитета здравоохранения Семеновой М.М.
Юридический адрес: 432980, г.Ульяновск, ул. Советская, д.14.
ИНН 7325000359, КПП 732501001.
Лицевые счета Комитету здравоохранения открыты в Отделении по Засвияжскому району г.Ульяновска Управления Федерального
казначейства по Ульяновской области:
- № 03461300390 – счет получателя средств бюджета г. Ульяновска;
- № 01461300390 – счет распорядителя средств бюджета г. Ульяновска.
Расчетный счет № 40204810200000000153 открыт в ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской области г.Ульяновск.
Комитет здравоохранения учрежден на основании решения Ульяновской Городской Думы от 24.05.2006г. № 90 «Об учреждении
отраслевых (функциональных) органов мэрии».
Комитет здравоохранения действует на основании Положения о комитете здравоохранения, утвержденного вышеуказанным
решением.
Основными задачами Комитета здравоохранения, согласно положению, являются:
 обеспечение доступности населению г.Ульяновска гарантированного объема медико-социальной помощи;
 разработка и реализация программ г.Ульяновска по развитию здравоохранения, профилактике заболеваний, оказанию медицинской
помощи, медицинскому образованию населения и другим вопросам в области охраны здоровья граждан.
Согласно п.1.3 Положения, Комитет здравоохранения осуществляет, в пределах своей компетенции, контроль за деятельностью
муниципальных учреждений здравоохранения.
Согласно распоряжению Главы города Ульяновска от 23.10.2006 г. № 319-Р «О децентрализации бухгалтерского учета в учреждениях
здравоохранения г.Ульяновска» Комитет здравоохранения с 01.01.2007 г. выступает распорядителем кредитов муниципальных учреждений
здравоохранения г. Ульяновска.
Комитет здравоохранения координирует работу 28 муниципальных учреждений здравоохранения г. Ульяновска (9 больниц, 19
поликлиник), каждое из которых являются юридическим лицом и самостоятельно осуществляют свою финансово-хозяйственную
деятельность согласно сметам, утвержденным Комитетом здравоохранения.
Бюджетом города Ульяновска на 2007 г., утвержденным решением Ульяновской Городской Думы от 13.12.2006 г. № 202,
предусмотрены кредиты по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» в сумме 1 314 650,8 тыс.руб.
Комитету здравоохранения, как распорядителю бюджетных средств и муниципальному заказчику, по главе 461 «Комитет
здравоохранения мэрии» Финансовым управлением мэрии г.Ульяновска справками-уведомлениями от 09.01.2007 г. № 17 и № 28
доведены бюджетные ассигнования в общей сумме 1 314 650,8 тыс.руб.
В результате неоднократных изменений и дополнений уточненные бюджетные ассигнования на 2007 год по главе 461 «Комитет
здравоохранения мэрии» составили 1 615 723,1 тыс.руб., в том числе на 9 месяцев 2007 г. - 1 192 373,5 тыс.руб.
Изменение объемов бюджетных ассигнований производилось Комитетом здравоохранения на основании справок-уведомлений
Финансового управления мэрии г. Ульяновска по уточнению бюджета на 2007 г., а также по передвижке ассигнований из квартала в
квартал или из статьи в статью, на основании приказов и писем Комитета здравоохранения в соответствии со ст. 233, 234 Бюджетного
кодекса РФ. В результате неоднократных передвижек бюджетные ассигнования за 9 месяцев 2007 г. были увеличены на сумму
204 283,4 тыс.руб.
Кассовые расходы по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» по состоянию на 01.10.2007 г. составили 1 092 912,4 тыс.руб.,
что составляет 91,6 % от плановых показателей 9 месяцев ( на 99 461,1 тыс.руб. меньше).
Анализ исполнения сметы расходов за 9 месяцев 2007 г. по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновск представлен в
таблице № 1.
Анализ исполнения сметы расходов за 9 месяцев 2007 г.
по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска
Таблица № 1
(тыс.руб.)
Код
подраздела
Первоначальные
ассигнования
на
2007 г.
0901
«Здравоохранение»
9 мес.
Уточненные
ассигнования
на
2007 г.
9 мес.
Отклонения
уточненных
ассигнований от
первоначальных
на
2007 г.
9 мес.
Кассов.
исполнение
Отклонение
кассов
испол. от
уточн. плана
за 9 мес.
9 мес.
1306340,0 981794,1 1606268,3 1184933,5 +299928,3 +203139,4 1086503,9
-98 429,6
0904
«Другие вопросы
в области
здравоохранения
и спорта»
0707
«Молодежная
политика и
оздоровление
детей»
ИТОГО
8 310,8
6 296,1
9310,8
7 296,1
+1000,0
+1000,0
6 264,9
-1 031,2
-
-
143,9
143,9
+143,9
+143,9
143,6
-0,3
1 314 650,80
988 090,2
1 615 723,0
1 192 373,5
301072,2 2044283,3 1092912,4
- 99 461,1
В ходе настоящей проверки анализ использования утвержденных бюджетных ассигнований проведен в разрезе кварталов 2007 г., по
следующим статьям бюджетной классификации расходов бюджета, в том числе:
- 221 «Услуги связи»;
- 223 «Коммунальные услуги»;
- 225 «Услуги по содержанию имущества»;
- 226 «Прочие услуги»;
- 310 «Увеличение стоимости основных средств»;
340 «Увеличение стоимости материальных запасов».
Расходы по вышеуказанным статьям должны осуществляться с учетом требований Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Анализ использования утвержденных бюджетных ассигнований по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска в
разрезе кварталов 2007 г. по вышеуказанным статьям экономической классификации по состоянию на 01.10.2007 г. представлен в таблице №
2.
Анализ использования утвержденных бюджетных ассигнований по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска в
разрезе кварталов 2007 г. по вышеуказанным статьям экономической классификации по состоянию на 01.10.2007 г.
-
Таблица № 2
(тыс. руб.)
Утверж.
ассигнов.
На 9
мес.2007 г.
(ст.221,223
225,226,
310,340)
%
утвержд.
ассигован.
с учетом
требов.
Закона 94ФЗ
Сумма
финансиров.
(221,223
225,226,
310,340)
365 699,5
118 734,6
32,4
74 799,8
62,9
59 504,8
50,1
79,5
388 483,6
149 931,0
38,6
139327,7
92,9
148 892,1
99.3
106,8
3
квартал
438 190,5
175 697,0
40,0
187383,2
106,6
179 815,9
102,3
95,9
Итого
1 192373,6
444362,6
37,3
401510,7
90,3
388 212,8
87,4
96,7
Период
2007 г.
1
квартал
2
квартал
Утверж.
ассигнов.
Всего
9 мес.
%
финан.
от
утвер.
ассиг
нов.
%
Кассовые кассовых
Расходы
расходов
(ст.221,223
от
225,226,
ассигнов.
310,340)
%
кассов
расход.
от
финансирова
Из данных приведенных в таблице № 2 следует, что бюджетные ассигнования по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» по
указанным статьям экономической классификации, расходы по которым производятся с учетом требований федерального закона № 94-ФЗ,
составляют 37,3 % от общей суммы утвержденных ассигнований.
Финансирование расходов по вышеуказанным статьям за 9 месяцев составило 90,3% от утвержденных бюджетных ассигнований, в том
числе:
в первом квартале - 62,9 %;
во втором квартале - 92,9 %;
в третьем квартале - 106,6%.
Таким образом, финансирование расходов по вышеуказанным статьям осуществлялось неравномерно, что привело к неравномерному
использованию бюджетных средств. Так, кассовые расходы по указанным статьям за 9 месяцев 2007 г. составили 87,4% от утвержденных
ассигнований и 96,7 % от финансирования, в том числе:
- в 1 квартале кассовые расходы составили 50,1 % от утвержденных ассигнований, 79,5 % от финансирования;
- во 2 квартале кассовые расходы составили 99,3 % от утвержденных ассигнований, 106,8 % от финансирования;
- в 3 квартале кассовые расходы составили 102,3% от утвержденных ассигнований, 95,9 % от финансирования.
Исполнение функций Заказчика и соблюдение требований Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ при исполнении
муниципальных контрактов по размещению заказов на счет средств, выделенных по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г.
Ульяновска.
Согласно Постановлению Главы города Ульяновска от 14.11.2006 г. № 4931 «Об уполномоченном органе и муниципальных
заказчиках»
Комитет здравоохранения включено в перечень муниципальных заказчиков г.Ульяновска. Функции муниципального
заказчика определены этим же Постановлением.
В соответствии с распоряжением Главы города от 16.01.2007 г. № 01-Р «Об изменении структуры и штатного расписания Комитета
здравоохранения» в Комитете здравоохранения утверждено новое штатное расписание, где в составе планово-экономического отдела
организован сектор муниципального заказа, который приступил к работе с 01.02.2007 г.
Сектор муниципального заказа в своей работе руководствуется приказом от 09.02.2007 г. № 01-18/48 «Об организации работы
муниципального заказа». Согласно вышеуказанному приказу, сектор муниципального заказа исполняет следующие функции:
- в срок до 01.03.2007 г. составляет план муниципальных закупок работ, товаров, услуг для нужд муниципальных учреждений
здравоохранения на 2007 г., с разбивкой по кварталам;
- осуществляет сбор и свод технико-экономических заданий для формирования Единого заказа, в соответствии с планом
муниципальных закупок;
- в срок до 01.03.2007 г. составляет и представляет на утверждение График контроля за ведением реестров договоров в
муниципальных учреждениях здравоохранения.
Согласно п. 2.1. постановления Главы города от 14.11.2006 г. № 4931 муниципальный заказчик в срок до 1 декабря каждого
финансового года формирует и направляет в уполномоченный орган ежегодный план-график (с разбивкой по кварталам) размещения
заказов на следующий год по форме, установленной уполномоченным органом. Постановлением Главы города от 29.12.2006 г. № 5966
действие п.2 вышеуказанного Постановления приостановлено с 01.01.2007 г. по 31.01.2007 г.
Таким образом, с 01.02.2007 г. в Комитете здравоохранения должен быть утвержден ежегодный план график размещения заказов на
2007 г. Однако, план муниципальных закупок работ, товаров, услуг для нужд муниципальных учреждений здравоохранения на 2007 г. и
график контроля за ведением собственных реестров договоров утвержден приказом Комитета здравоохранения 06.03.2007 г. № 01-18/78
«О ведении собственных реестров в муниципальных учреждениях здравоохранения».
-
Кроме того, имеется приказ Комитета здравоохранения от 27.03.2007 г. № 01-18/99 «О предоставлении сведений о закупках,
осуществляющих без заключения муниципальных контрактов» регламентирующий предоставление сведений о закупках, осуществляемых
без заключения муниципальных контрактов от подведомственных Комитету учреждений здравоохранения и сводный отчет в мэрию г.
Ульяновска.
Таким образом, локальные нормативные акты, определяющие функционирование Комитета здравоохранения, как муниципального
заказчика были приняты в марте 2007 г.
Муниципальные учреждения здравоохранения г. Ульяновска предоставляют в Комитет здравоохранения письменные заявки на
размещение муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг. Общие сведения о количестве поданных
заявок и их сумме за период с января по сентябрь 2007 г. в Комитете здравоохранения отсутствуют.
Сектор по муниципальным закупкам Комитета здравоохранения осуществляет свод заявок по 28 учреждениям здравоохранения на
поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и направляет в Управление по муниципальным закупкам мэрии г.Ульяновска
письменное обращение с просьбой о размещении заказа. К письменному обращению прилагается технико-экономическое задание, в
котором указывается:
- наименование заказчика, его почтовый адрес;
- источник финансирования заказа;
- наименование, характеристика и количество поставляемого товара;
- наименование, характеристики и объем выполняемых работ и услуг;
- требования к качеству, техническим функциональным характеристикам товара, работ и услуг;
- требования к их безопасности, размерам, упаковке, отгрузке товара, результатам работ;
- место доставки товара, выполнения работ, оказания услуг;
- сроки поставки товаров, выполнения работ, услуг;
- максимальная цена муниципального контракта;
- срок и условия оплаты поставок товаров, работ и услуг;
- копия Муниципального контракта;
- проектно-сметная документация.
Каждым подведомственным учреждением здравоохранения ведется собственный реестр договоров по всем закупкам товаров, работ и
услуг. В ходе настоящей проверки произведена проверка реестра договоров за 2007 г. в МУЗ «Ульяновская клиническая больница скорой
медицинской помощи», нарушений по ведению реестра не установлено.
После подписания Муниципальных контрактов подведомственные, Комитету здравоохранения учреждения, заключают договоры
поставки, контроль за исполнением которых возложен на руководителей муниципальных учреждений здравоохранения. Сведения о
заключении и исполнении договоров поставки направляются в Комитет здравоохранения. В Комитете здравоохранения ведется реестр
договоров поставки за 2007 г.
Следует отметить, что на момент проведения проверки в Комитете здравоохранения отсутствовали акты приема работ по договорам
поставки товаров, оказания работ,
услуг, заключенным ко всем Муниципальным контрактам, т.е. отсутствовал контроль за
своевременностью и полнотой исполнения муниципальных контрактов со стороны Комитета здравоохранения, как муниципального
заказчика, и, следовательно, контроль за расходованием средств бюджета г. Ульяновска.
Таким образом, Комитетом здравоохранения не исполнялись требования ст. 159 Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона № 94ФЗ и Постановления Главы города Ульяновска от 14.11.2006 г. № 4931.
За 9 месяцев 2007 г. Комитетом здравоохранения заключено 222 Муниципальных контракта на общую сумму 701 402,4 тыс. руб., в
том числе с разбивкой по статьям бюджетной классификации:
-
ст. 221 «Услуги связи»
ст. 223 «Коммунальные услуги»
ст. 225 «Услуги по содержанию имущества»
3 805,0 тыс.руб.;
- 113 847,1 тыс.руб.;
- 50 908,8 тыс.руб.;
-
ст. 226 «Прочие услуги»
- 12 036,6 тыс.руб.;
ст. 310 «Увеличение стоимости основных средств»
- 134 175,6 тыс.руб.;
ст. 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 386 629,3 тыс.руб.
В проверяемом периоде Комитетом здравоохранения расторгнуто 2 Муниципальных контракта, в том числе:
 Муниципальный контракт от 05.04.2007 г. № 36-КЗ с ОАО «Милан» на поставку продуктов питания (молочная продукция) на
сумму 5 693,2 тыс.руб. расторгнут
с 18.08.2007 г. (соглашение о расторжении муниципального контракта от 17.08.2007 г. по
соглашению сторон). Исполнено по контракту - 2 420,0 тыс.руб.;
 Муниципальный контракт от 01.06.2007 г. № 65-КЗ с ООО «Симбирские медицинские технологии» на поставку, монтаж и пусконаладочные работы водолечебной кафедры «Оптима»» на сумму 169,0 тыс.руб. не был исполнен. Муниципальный контракт
расторгнут 14.06.2007 г. по соглашению сторон. (Дополнительное соглашение о расторжении муниципального контракта от
14.06.2007 г.).
Кроме того, муниципальными учреждениями здравоохранения производилось размещение заказов на поставки товаров, выполнение
работ, оказание услуг, на сумму, не превышающую 60 000 руб. до июля 2007 г., и с июля 2007 г. не превышающую 100 000 руб.
самостоятельно, без заключения муниципальных контрактов (приказ Комитета здравоохранения от 27.03.2007 г. № 01-18/99).
За 9 месяцев 2007 . муниципальными учреждениями здравоохранения без заключения муниципальных контрактов произведено 8
209 закупок на общую сумму 296 802,04 тыс.руб.
Таким образом, общая сумма по Муниципальным контрактам и без заключения муниципальных контрактов за 9 месяцев 2007 г. по
Комитету здравоохранения составила 994 762,24 тыс.руб.
Муниципальный заказ, согласно Федеральному закону № 94-ФЗ, может быть размещен следующим образом:
- торги: конкурс или аукцион;
- без проведения торгов:
- запрос котировок (при размещении муниципального заказа на сумму от 60,0 до 500,0 тыс.руб. (до 23.04.2007 г. – 250,0 тыс.руб.);
- размещение у единственного поставщика.
Сведения о заключенных Муниципальных контрактах в разрезе кварталов 2007 г. и способа размещения муниципального заказа
приведены в таблице № 3.
Сведения о Муниципальных контрактах в разрезе кварталов 2007 г. и способа размещения муниципального заказа приведены в таблице №
3.
Таблица № 3
( тыс.руб.)
I квартал
II квартал
III квартал
Итого
Конкурсы
Количество проведенных
торгов
Общая стоимость
муниципальных контрактов,
размещенных на торгах.
Общая стоимость
заключенных контрактов
Экономический эффект по
итогам проведения торгов
11
79
58
148
48 109,70
294 009,70
292 566,7
634 686,1
40 041,90
237 886,60
276 448,3
16
118,4
554 376,8
8 067,8
56 123.1
Котировки
Количество проведенных
запросов котировок цен
6
24
29
Общая стоимость
муниципальных контрактов,
размещенных методом запроса
котировок
3 253,80
6 715,70
8 625,50
Общая стоимость заключенных
контрактов
3 026,70
4 796,70
7 740,70
Экономический эффект по
итогам проведения запроса
ценовых котировок
227,1
1 919,0
884,8
Закупки у единственного поставщика
80 309,3
59
18 595,00
15 564,10
3 030,9
I квартал
Количество контрактов,
заключенных с единственным
поставщиком
Общая стоимость заключенных
контрактов, тыс. руб.
Итого: количество контрактов
Итого: общая сумма
контрактов, тыс. руб.
II квартал
III квартал
Итого
9
13
1
23
122 034,30
26
8 917,20
116
510,00
80
131 461,50
222
165 102,90
251 600,50
284 699,0
701 402,4
Реестр Муниципальных контрактов прилагается. ( см. приложение № 1 на 4 листах).
Сведения об исполнении бюджета за 9 месяцев 2007 г.
по Комитету здравоохранения по разделам в разрезе кварталов 2007 г.
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии»
произведен по статьям экономической
классификации расходов: 221 «Услуги связи», 223 «Коммунальные услуги», 225 «Услуги по содержанию имущества», 226 «Прочие
услуги», 310 «Увеличение стоимости основных средств», 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», за 9 месяцев, с разбивкой по
кварталам представлен ниже. Расходы по вышеперечисленным статьям должны производится в соответствии с требованиями Федерального
закона от 21.07.2007 г. № 94-ФЗ.
Кроме того, согласно сведениям, предъявленным Комитетом здравоохранения, в проверяемом периоде учреждениям,
подведомственным Комитету здравоохранения, поступали средства Обязательного медицинского страхования (далее по тексту ОМС).
Всего за 9 месяцев 2007 г. поступило средств ОМС – 457 870,6 тыс.руб., из них 246 084,1 тыс.руб. - средства ОМС, расходы по
которым производятся с учетом требований Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ.
Все поступившие средства ОМС расходовались в поверяемом периоде по статье экономической классификации расходов 340
«Увеличение стоимости материальных запасов».
Всего за 9 месяцев 2007 г. кассовые расходы средств ОМС, согласно сведениям, составили – 246 084,1 тыс.руб., в том числе, с
разбивкой по кварталам 2007 г.:
- 1 квартал – 72 531,3 тыс.руб.;
- 2 квартал – 78 534,1 тыс.руб.;
- 3 квартал – 95 018,7 тыс.руб.
Анализ расходов средств бюджета и средств ОМС, с разбивкой по кварталам 2007 г. и по статьям экономической классификации
расходов бюджета представлен в таблице № 4.
Анализ расходов средств бюджета и средств ОМС, с разбивкой по кварталам 2007 г. и по статьям экономической классификации расходов
бюджета.
Таблица № 4
в руб.
Статья
бюджетной
классификации
221
связи»
«Услуги
223
«Коммунальные
услуги»
225 «Услуги по
содержанию
имущества»
226
услуги»
«Прочие
310 «Увеличение
стоимости
основных средств»
340
«Увеличение
I квартал
2007 г.
II квартал
2007 г.
III квартал
2007 г.
Итого за
9 месяцев
2007 г.
3 805 000,0
-
-
3 805 000,0
113 337 148,0
-
510 000,0
113 847 148,0
8 867 043,5
25 502 372,3
16 539 390,0
50 908 805,9
4 967 750,8
4 881 263,8
2 187 579,8
12 036 594,4
-
3 133 262,5
131 042 296,7
134 175 559,2
стоимости
материальных
запасов»
34 125 969,2
214 810 463,3
134 250 805,9
383 187 238,5
Итого
165 102 911,5
248 327 362,0
284 530 072,4
697 960 346,0
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» произведен по вышеперечисленным статьям
экономической классификации расходов и кассовом исполнении в 2007 г., с разбивкой по кварталам представлен в таблице № 5.
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» по вышеперечисленным статьям
экономической классификации расходов и кассовом исполнении в 2007 г., с разбивкой по кварталам.
Таблица № 5
(тыс.руб.)
I квартал
2007 г.
II квартал
2007 г.
III квартал
2007 г.
Итого за
9 месяцев
2007 г.
118 734,6
149 931,0
175 697,0
444 362,6
59 504,8
148 892,2
179 815,8
388 212,8
проведенных
26
116
88
230
Количество
заключенных
Муниципальных контрактов
26
116
80
222
Наименование показателя
Уточненные
ассигнования
плановые
Кассовое исполнение
Количество
торгов
Стоимость
заключенных
Муниципальных контрактов
165 102,9
248 327,3
284 530,1
697 960,3
В таблице № 5 в графах – «Количество заключенных Муниципальных контрактов» и «Стоимость заключенных Муниципальных
контрактах» отражены не только средства бюджета муниципального образования, но и соответственно средства ОМС.
Количество проведенных торгов на размещение заказа по обращению Комитета здравоохранения за проверяемый период составило
230.
Количество заключенных Муниципальных контрактов за 9 месяцев 2007 г. составило 222, на общую сумму 697 960,3 тыс.руб., в том
числе с разбивкой по кварталам 2007 г.
1 квартал 2007 г.
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска за 1 квартал 2007 г. с разбивкой по
статьям экономической классификации представлен в таблице № 6.
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска за 1 квартал 2007 г. с разбивкой по
статьям экономической классификации.
Таблица № 6
(тыс.руб.)
Профинан
сировано
Статья
Утвержд.
бюджет.
ассигнов.
Остатки
лимитов
на
01.04.07г.
Кассовое
исполнение
на
01.04.07.
Отклон.
кассовых
расходов
от утверж.
ассигнов.
Оклон.
кассовых
расходов
от
финансир.
0900
0900
0900
0900
0900
221
223
225
226
310
1 226,3
39 588,0
23 051,0
9 047,5
14 779,2
839,1
31 121,6
9 523,4
5 732,7
6 828,7
387,2
8 466,4
13 527,6
3 314,8
7 950,5
744,9
27 528,8
7 837,6
4 465,4
3 934,6
-481,4
-12 059,2
-15 213,4
-4 582,1
-10 844,6
-94,2
-3 592,8
-1 685,8
-1 267,3
-2 894,1
0900
340
31 042,6
20 754,4
10 288,2
14 993,5
-16 049,1
-5 760,9
Раздел/
подраздел
Итого
118 734,6
74 799,9
43 934,7
59 504,8
- 59 229,8
- 15
295,1
Комитету здравоохранения на 1 квартал 2007 г. доведены бюджетные ассигнования в
сумме 118 734,6 тыс.руб.
Профинансировано в сумме 74 799,9 тыс.руб., или на
43 934,7 меньше утвержденных ассигнований.
Следует отметить, что финансирование Комитета здравоохранения производилось на заявительной основе учреждений
здравоохранения.
Кассовое исполнение составило 59 504,8 тыс.руб., что на 59 229,8 тыс.руб. меньше, чем лимиты бюджетных ассигнований и на 15
295,1 тыс.руб. меньше, чем сумма финансирования 1 квартала 2007 г.
Кроме того, в 1 квартале 2007 г., согласно предъявленным Комитетом сведениям поступило и израсходовано средств ОМС, расходы
по которым производятся с учетом требований Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ в сумме 72 531,3 тыс.руб.
Таким образом, в 1 квартале 2007 г. доведено бюджетных ассигнований и поступило средств ОМС в общей сумме 191 265,9
тыс.руб.
В 1 квартале 2007 г. Комитетом здравоохранения заключено 26 Муниципальных контрактов на сумму 165 102,9 тыс.руб., проведено
закупок товаров, работ и услуг (без заключения муниципальных контрактов) на сумму 91 642,55 тыс.руб. по 2676 договорам.
Общая сумма Муниципальных контрактов и договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключенных в течение
1 квартала 2007 г. составила 256 745,4 тыс.руб.
Превышение суммы заключенных Муниципальных контрактов объясняется тем, что Комитетом здравоохранения заключались
Муниципальные контракты не только на 1 квартал, а и на полугодие 2007 г., и на весь 2007 г.
В 1 квартале 2007 г. Комитетом здравоохранения заключались Муниципальные контракты на коммунальные услуги на весь 2007
год.
Бюджетные ассигнования доведены Финансовым управлением мэрии г.Ульяновска справками-уведомлениями от 09.01.2007 г. № 17, №
28 по статье 223 «Коммунальные услуги» в сумме 112 121,3 тыс.руб.
Комитетом здравоохранения 1 января 2007 г. заключено 6 Муниципальных контрактов на коммунальные услуги на общую сумму 112
674,9 тыс.руб. в том числе:
- Муниципальный контракт от 01.01.2007 г. № 8-КЗ с УМУП «Теплоком» на теплоснабжение на сумму 13 171,3 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 01.01.2007 г. № 9-КЗ с УМУП «Ульяновская теплосеть» на теплоснабжение на сумму 10 280, 0
тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 01.01.2007 г. № 10-КЗ/6 с МУП «Гортеплосервис» на сумму 22 258,0 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 01.01.2007 г. № 11-КЗ с ОАО «ВТГК» на сумму 18 949,3 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 01.01.2007 г. № 12-КЗ с МУП «Ульяновскводоканал» на водоснабжение на сумму 17 478,8 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 01.01.2007 г. № 12/15-КЗ с ОАО «Ульяновскэнерго» на электроэнергию на сумму 30 537,5 тыс.руб.
Согласно п.1. ст.2 Федерального закона от 21 июля 2005г. № 94-ФЗ, при размещении муниципальных заказов следует
руководствоваться законодательством РФ, в том числе Бюджетным кодексом РФ. Согласно ст. 12 Бюджетного кодекса годовой бюджет
составляется на один финансовый год (с 1 января по 31 декабря).
Согласно п.2 ст.3 вышеуказанного закона Муниципальные контракты заключаются на поставки товаров, выполнение работ, оказание
услуг для муниципальных нужд (в данном случае нужд Комитета здравоохранения и подведомственных ему учреждений) за счет средств
местного бюджета, в соответствии с расходными обязательствами.
Кроме того, для всех Муниципальных контрактов общим является следующий пункт:.«Заказчик» заключает контракт при наличии
зарезервированных средств на его выполнение.
Таким образом, Комитетом здравоохранения в нарушение ст. 72, ст.161, ст. 225 Бюджетного кодекса РФ и Федерального закона № 94ФЗ были приняты ничем не подтвержденные расходные обязательства по коммунальным услугам в сумме 553,6 тыс.руб.;
2 квартал 2007 г.
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска за 2 квартал 2007 г. с разбивкой по
статьям экономической классификации представлен в таблице № 7.
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска за 2 квартал 2007 г. с разбивкой по
статьям экономической классификации.
Таблица № 7
(тыс.руб.)
Остаток
лимитов
на
01.04.07г.
Лимиты.
бюджет.
ассигнов.
Профинан
сировано
Кассовое
исполнение
на 01.07.07
Отклон.
кассовых
расходов
от
лимитов
бюдж.
ассигнов.
Оклон.
кассовых
расходов
от
финансир
Остаток
лимитов
на
01.07.07 г.
Раздел/
подраздел
Статья
0900
221
387,2
1362,7
1 506,3
1504,7
+142,0
- 1,6
243,6
0900
223
8 466,4
63 394,1
65 755,8
68 367,5
+4973,4
+ 2611,7
6 104,7
0900
225
13 527,6
31 348,6
18 161,5
18 625,1
- 12723,5
+ 463,6
26714,7
0900
226
3 314,8
8 486,9
8 557,5
9 179,4
+ 692,5
+ 621,9
3 244,2
0900
310
7 950,5
12 988,2
13 513,0
15 327,2
+2339,0
+ 1814,2
7 425,7
0900
340
10 288,2
32 350,5
31 833,6
35 888,3
+3537,8
+ 4054,7
10805,1
43 934,7
149931,0
139327,7
148 892,2
-1038,8
+ 9564,5
54 538,0
Итого
Комитету здравоохранения на 2 квартал 2007 г. доведены лимиты в сумме 149 871,5 тыс.руб. Профинансировано в сумме
139 327,7 тыс.руб., или на 10 543,8 меньше утвержденных ассигнований.
Кассовое исполнение за 2 квартал 2007 г. составило 148 892,2 тыс.руб., что на 1 038,8 тыс.руб. меньше, чем лимиты бюджетных
ассигнований и на 9 564,5 тыс.руб. больше, чем сумма финансирования 1 квартала 2007 г.
Кроме того, во 2 квартале 2007 г., согласно предъявленным Комитетом сведениям, поступило и израсходовано средств ОМС, расходы
по которым производятся с учетом требований Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ в сумме 78 534,1 тыс.руб.
Во 2 квартале 2007 г. Комитетом здравоохранения заключено 116 Муниципальных контрактов
на сумму 251 600,5 тыс.руб.,
проведено закупок товаров, работ и услуг (без заключения муниципальных контрактов) на сумму 99 295,75 тыс.руб. по 2934 договорам.
Таким образом, общая сумма Муниципальных контрактов и договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг,
заключенных во 2 квартале 2007 г. составила 350 896,25 тыс.руб.
3 квартал 2007 г.
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска за 3 квартал 2007 г. с разбивкой по
статьям экономической классификации представлен в таблице № 8.
Анализ исполнения сметы расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» г. Ульяновска за 3 квартал 2007 г. с разбивкой по
статьям экономической классификации.
Таблица № 8
(тыс.руб.)
Остаток
лимитов
на
Лимиты.
бюджет.
ассигнов.
Профинан
сировано
Кассовое
исполнение
на 01.10.07.
Отклон.
кассовых
расходов
Оклон.
кассовых
расх.
Остаток
лимитов
на
Раздел/
подраздел
Статья
01.07.07г.
0900
221
243,6
1 449,7
1 438,6
0900
223
6 104,7
23 761,3
0900
225
26 714,7
0900
226
0900
0900
0707
Итого
от
лимитов
бюдж.
ассигн.
от
финанси
ровния
01.10.07г.
1 391,0
-58,7
-47,6
254,7
25 259,9
25 742,2
+1 980,9
+482,3
4 606,1
39 338,2
47 860,8
44 195,7
+4857,5
-3 665,1
18 192,1
3 184,7
8 442,9
9 348,6
8 239,6
-203,3
-1 109,0
2 279,0
310
7 425,7
68 031,1
64 253,6
62 861,6
-5 169,5
-1 392,0
11 203,2
340
10 805,1
34 529,9
39 078,1
37 242,1
+2 712,2
- 1836,0
6 256,9
226
-
143,9
143,9
143,6
-0,3
-0,3
0,3
54 478,5
175697,0
187383,5
179 815,8
+4 118,8
-7 567,7
42 792,3
Комитету здравоохранения на 3 квартал 2007 г. доведены лимиты в сумме 175 697,0 тыс.руб. Профинансировано в сумме 187
383,5 тыс.руб., или на 11 686,5 больше утвержденных ассигнований.
Кассовое исполнение за 3 квартал 2007 г. составило 179 815,8 тыс.руб., что на 4 118,8 тыс.руб. больше, чем лимиты бюджетных
ассигнований и на 7567,7 тыс.руб. меньше, чем сумма финансирования 3 квартала 2007 г.
Кроме того, в 3 квартале 2007 г., согласно предъявленным Комитетом сведениям, поступило и израсходовано средств ОМС, расходы
по которым производятся с учетом требований Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ в сумме 95 018,7 тыс.руб.
За 3 квартал 2007 г. Комитетом здравоохранения заключено 80 Муниципальных контрактов на сумму 284 530,4 тыс.руб., проведено
закупок товаров, работ и услуг (без заключения муниципальных контрактов) на сумму 105 863,4 тыс.руб. по 2599 договорам.
Таким образом, общая сумма Муниципальных контрактов и договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг,
заключенных в 3 квартале 2007 г. составила 390 393,8 тыс.руб.
Кредиторская задолженность по Комитету здравоохранения по состоянию на 01.10.2007 г. составила 143 601,8 тыс.руб., в том числе
кредиторская задолженность свыше 3-х лет – 116 966,4 тыс.руб. кредиторская задолженность текущего года составила 16 111,2
тыс.руб., в том числе:
-
ст. 221 «Услуги связи»
59,3 тыс.руб.;
ст. 223 «Коммунальные услуги»
- 235 ,3 тыс.руб.;
ст. 225 «Услуги по содержанию имущества»
- 2 616,5 тыс.руб.;
ст. 226 «Прочие услуги»
- 832,0 тыс.руб.;
ст. 310 «Увеличение стоимости основных средств»
- 4 136,7 тыс.руб.;
ст. 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 8 230,8 тыс.руб.
Общая сумма средств по заключенным Муниципальным контрактам и без заключения Муниципальных контрактов за 9 месяцев 2007 г.
по Комитету здравоохранения составила 748 678,1 тыс.руб. (994 762,2 тыс.руб. - 246 084,1 тыс.руб. - средства ОМС).
Лимит бюджетных ассигнований по вышеуказанным статьям в целом на 2007 г. составил 624 240,1 тыс.руб., за 9 месяцев 2007 г. 444 362,6 тыс.руб.
Таким образом, по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» по состоянию на 01.10.2007 г. заключено Муниципальных контрактов
и договоров на 124 438,0 тыс.руб. больше утвержденных годовых лимитов, что является нарушением п.6 ст. 72, ст.161,225 Бюджетного
Кодекса РФ.
Исполнение городских целевых программ по разделу 0900 «Здравоохранение»
за 9 месяцев 2007 г.
Таблица № 9
(в тыс.руб.)
Наименование
программы
Ассигно
в.
На 2007
г.
Ассигно
в.
На 9
мес.
Кассовы
е
расходы
за
9 мес.
2007 г.
% испол.
по итогам
9 месяцев
«Энергосбережение»
600,0
600,0
480,1
80
10310,1
8 374,8
6 823,0
81,5
«Обеспечение
безопасности больных
и
работников
муниципальных
учреждений
здравоохранения
Цели
Монтаж узлов
ХВС,
уст. систем автомат.
регулир.
режимов
отопления.
Оплата
тревожных
кнопок,
заключение договоров
на их обслуживание,
охрану и монтаж.
Наименование
программы
г.Ульяновска на 20062007 г.г.»
«Обеспечение
пожарной безопасности
муниципальных
учреждений
здравоохранения
г.Ульяновска на 20062007 г.г.»
«Развитие скорой
помощи г.Ульяновска
на 2007-2008 г.г.»
Итого
Ассигно
в.
На 2007
г.
9 445,7
Ассигно
в.
На 9
мес.
8 076,6
Кассовы
е
расходы
за
9 мес.
2007 г.
4 508,5
% испол.
по итогам
9 месяцев
Цели
55,8
Обработка
чердачных
помещений,
покупка
и
зарядка
огнетушителей,
ремонт электропроводки
Приобретение мягкого
инвентаря (спец.одежды
для сотрудников скорой
помощи), приобретение
медикаментов
2 341,0
1 887,3
1 200,7
63,6
22696,0
18938,7
13012,3
70,2
Лимит бюджетных ассигнований по городским целевым программам за 9 месяцев 2007 г. составили 18 938,7 тыс.руб. или 4,2 % от
суммы лимита бюджетных ассигнований (444 362,6 тыс.руб.), предусмотренных на расходы, которые производятся с учетом требований
Федерального закона № 94-ФЗ.
Кассовые расходы по исполнению городских целевых программ за 9 месяцев составили 13 012,3 тыс.руб. или 3,4 % от расходов в
сумме 388 212,8 тыс.руб., которые производятся с учетом требований Федерального закона № 94-ФЗ.
Освоение средств по городским целевым программам произведено в 4 квартале 2007 г.
Кроме того, на реализацию Областной программы «Энергосбережение в г.Ульяновске на период 2007-2010 г.г.» в 2007 г. Комитету
здравоохранения выделено дополнительных бюджетных ассигнований в сумме 1 753,0 тыс.руб.
Бюджетные ассигнования доведены до Комитета здравоохранения справкой- уведомлением от 16.03.2007 г. № 170.
Ассигнования выделены по разделу 0901 «Здравоохранение», целевой статье 4700000 «Больницы, клиники, госпитали, медикосанитарные части», виду расходов 327 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», статье экономической классификации
310 ««Увеличение стоимости основных средств» на мероприятия по установке систем автоматического регулирования режимов отопления
следующим учреждениям:
- МУЗ «Центральная городская клиническая больница г.Ульяновска» в сумме 1 059,0 тыс.руб.;
- МУЗ «Городская больница № 1» в сумме 694,0 тыс.руб.
Бюджетные ассигнования доведены до вышеуказанных учреждений уведомлениями от 16.03.2007 г. № 83, № 84.
Согласно представленной копии письма Комитета здравоохранения в адрес Управления по муниципальным закупкам мэрии г.
Ульяновска, документы на проведение открытого конкурса были направлены 03.07.2007 г. (исх.01-21/1157), то есть спустя 3,5 месяца.
Открытый конкурс состоялся 21.08.2007 г. Согласно протоколу рассмотрения заявок на участие в открытом конкурсе от 21.08.2007 г.
№ 154-2 конкурс был признан не состоявшимся, в связи с отсутствием у участника конкурса копии действующей лицензии на
выполнение работ.
Проверке не представлены данные, подтверждающие, что комитетом Здравоохранения в проверяемом периоде поводились мероприятия,
(повторный конкурс) направленные на полное исполнение бюджетных ассигнований, доведенных в рамках указанной программы. Таким
образом, Комитетом здравоохранения не исполнились требования Федерального закона № 94-ФЗ.
Бюджетные ассигнования, выделенные на реализацию областной программы энергосбережения в Ульяновской области в сумме 1 753,0
тыс.руб. по состоянию на 01.10.2007 г. не были освоены.
Согласно уведомлению Финансового управления мэрии от 26.11.2007 г. №1505 Комитету здравоохранения бюджетные ассигнования
уменьшены в 4 квартале на сумму 1 753,0 тыс.руб.
Одной из причин не исполнения бюджетных ассигнований на указанную программу является несвоевременное размещение
Комитетом здравоохранения муниципального заказа.
Объяснительная записка по данному факту от зав. сектором муниципального заказа Комитета здравоохранения Виклейн В.П.
прилагается.
Проверкой правильности заключения и исполнения Муниципальных контрактов установлено следующее:
Согласно п.1.1. ст. 29, п. 7.1. ст. 47 Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ, заключение Муниципальных контрактов по
результатам открытого конкурса осуществляется с 11 по 20 день, со дня подписания протокола конкурсной комиссии, по результатам
запроса котировок - с 5 по 20 дней.
С нарушением указанных пунктов Федерального закона 94-ФЗ заключено 3 Муниципальных контракта, в том числе: от 25.06.2007 г.
№ 97-КЗ на сумму 2 148,0 тыс.руб., от 25.07.2007 г. № 177-КЗ на сумму 457,1 тыс.руб, от 19.09.2007 г. № 229-КЗ на сумму 375,0
тыс.руб.
Согласно п.10. ст.9 Федерального закона от 21 июля 2005г. № 94-ФЗ в Муниципальный контракт включается обязательное условие об
ответственности Поставщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, предусмотренного контрактом.
Проверкой установлено, что по Муниципальным контрактам от 01.01.2007 г. № 12/15 -КЗ на сумму 30 537,5 тыс.руб. и от 01.01.2007
г. № 11-КЗ на сумму 18 949,3 тыс.руб. условия о выплате неустойки не содержатся.
Таким образом, при заключении вышеуказанных Муниципальных контрактов Комитетом здравоохранения не исполнены требования
Федерального закона № 94 –ФЗ и не учтены интересы муниципального образования.
Согласно п.3 ст.18 Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ в течение 3 рабочих дней, со дня заключения контракта,
заказчики направляют сведения о контракте в Управление муниципального заказа мэрии г. Ульяновска. Однако, контракты заключенные
01.01.2007 г. зарегистрированы в реестре муниципальных контрактов г. Ульяновска в феврале и марте 2007 г. - № 17 – 26.02.2007 г., № 8КЗ, №9-КЗ – 20.02.2007 г., № 12/15- КЗ - 26.02.2007 г., № 11-КЗ – 02.03.2007 г., № 12-КЗ – 02.03.2007 г., № 44/17-КЗ – 09.03.2007 г., № 10КЗ/6 - 05.03.2007 г., № 22-КЗ – 19.03.2007 г., № 23-КЗ – 23.03.2007 г.
Проверкой размещения муниципального заказа способом запроса котировок за 9 месяцев 2007 г. установлено нарушение статьи 42
Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд».
Согласно вышеуказанному закону запрос котировок может быть применим, при размещении муниципального заказа на сумму от 60
до 500 тыс.руб. на поставку одноименных товаров, работ, услуг в течение квартала. Ранее (с 01.01.2007 г. по 24.04.2007 г.) от 60 до 250
тыс.руб.
В проверяемом периоде установлено два факта размещения заказа способом запроса котировок на поставку одноименных товаров на
сумму более чем 250 тыс.руб. (до 24.04.2007 г.).
Так, на основании Протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок от 25.12.2007 г. № 005 заключен Муниципальный
контракт от 28.12.2007 г. № 4-КЗ/21-У с ООО «Центр детского питания» на поставку молочных сухих смесей в адрес муниципальных
учреждений здравоохранения на сумму 740 792 руб.48 коп.
На основании Протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок от 25.12.2006 г. № 006 заключен Муниципальный контракт от
01.01.2007 г. № 17 с ООО «Ю-Карт» на обеспечение нефтепродуктами (по смарт-картам) муниципальных учреждений здравоохранения
на сумму 1 738 870 руб.55 коп.
За период с января по сентябрь 2007 г. Комитетом здравоохранения на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту
заключено 28 Муниципальных контрактов на общую сумму 38 537,0 тыс.руб.
В ходе выборочной проверки представленных Муниципальных контрактов и договоров подряда, локальных сметных расчетов, актов
выполненных работ и затрат (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) установлено следующее:
 По Муниципальному контракту от 28.08.2007 г. № 217-КЗ сметной стоимостью 1 419,6 тыс. руб., заключенному между
Комитетом здравоохранения и ООО «Компания ДОМОстрой» на проведение капитального ремонта кровли МУЗ «Городская
поликлиника № 5», сроком выполнения работ - 5 календарных дней, с гарантийным сроком выполненных работ - 2 года.
Проверке представлены следующие документы:
1.Договор от 28.08.2007 г. № 2808/1, заключенный на основании муниципального контракта от 28.08.2007 г. № 217-КЗ, на проведение
капитального ремонта кровли МУЗ «Городская поликлиника № 5» по проспекту Созидателей, 11, сметной стоимостью 1 419,6 тыс. руб.,
между МУЗ «Городская поликлиника № 5» и ООО «Компания ДОМОстрой», со сроком исполнения - 5 календарных дней и гарантийным
сроком выполненных работ - 2 года.
2. Локальный сметный расчет № 124 от 02.08.2007 г. сметной стоимостью 1 419,6 тыс. руб.;
3. Дополнительное соглашение № 1 от 30.09.2007 г., к договору № 2808/1 от 28.08.2007 г. на увеличение срока действия контракта, без
увеличения срока исполнения работ;
4. Акт приемки выполненных работ (форма КС №2), справка о стоимости выполненных работ и затрат № 1 от 08.10.2007 г. (форма КС3) на сумму 1 402,1 тыс. руб.
В ходе проверки представленных документов установлено следующее:
Локальный сметный расчет № 124 от 02.08.2007 г. на капитальный ремонт кровли МУЗ «Городская поликлиника № 5», сметной
стоимостью 1 419,6 тыс. руб., составлен в ТЕР с учетом индекса пересчета в текущие цены по состоянию на 2 квартал 2007 г. (по статьям
затрат материалы – 3,48; оплата труда - 4,77; механизмы - 2,9) и утвержден заказчиком и подрядчиком.
В качестве обоснования оплаты за выполненные работы проверке представлены: акт выполненных работ №1 от 08.10.2007 г. (форма
КС № 2), справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС №3) на сумму 1 402,1 тыс. руб. Оплата за выполненные работы
произведена на сумму 1 402,1 тыс. руб. (пл.поруч. №1428 от 29.10.2007 г).
На оставшуюся сумму 17,5 тыс. руб. документы, подтверждающие выполнение работ (акты выполненных работ и справки о
стоимости выполненных работ и затрат) не представлены.
В ходе проверки сметной документации, акта приемки выполненных работ и затрат, справки о стоимости выполненных работ и
затрат, нарушений не установлено.
Фактический срок исполнения Муниципального контракта № 217-КЗ от 28.08.2007 г. подтвержден актом приемки выполненных
работ от 08.10.2007 г. Срок исполнения работ, установленный контрактом – 5 календарных дней, то есть до 02.09.2007 г.
Отклонение от условий контракта составило 35 календарных дней.
По Муниципальному контракту от 15.06.2007 г. № 93-КЗ заключенному между Комитетом здравоохранения и ООО «Иргуль и К» на
проведение капитального ремонта учреждений здравоохранения общей сметной стоимостью 1 792,1 тыс. руб., в том числе: МУЗ
«Городской поликлиники № 2» (пр. Нариманова, 29 (общестроительные, электромонтажные работы) и МУЗ «Ульяновской городской
клинической больницы скорой медицинской помощи» (ул. Рылеева, 29, 30/30), (общестроительные, электромонтажные и сантехнические
работы) и дополнительному соглашению № 1 от 01.09.2007 г. к Муниципальному контракту № 93-КЗ от 15.06.2007 г. на изменение
сметной стоимости в сторону увеличения до 1 915,3 тыс. руб., со сроком выполнения работ в течение 45 дней и гарантийным сроком
выполненных работ 3 (три) года, проверке представлены:
1. Договор от 15.06.2007 г. № 37, заключенный на основании муниципального контракта № 93-КЗ от 15.06.2007 г. между МУЗ
«Городская больница № 2» и ООО «Иргуль и К», сметной стоимостью 1 035,2 тыс. руб.;
- Сметный расчет на текущий ремонт МУЗ «Городская больница № 2» (поликлиника) сметной стоимостью 450,0 тыс. руб.
составленный с индексом пересчета в текущие цены к статьям прямых затрат в размере 3,346;
- Сметный расчет на текущий ремонт МУЗ «Городская больница № 2» (поликлиника) сметной стоимостью 554,9 тыс. руб.
составленный с индексом пересчета в текущие цены к статьям прямых затрат в размере 3,191;
- Сметный расчет на текущий ремонт (электромонтажные работы) МУЗ «Городская больница № 2» (поликлиника) сметной
стоимостью 30,4 тыс. руб. составленный с индексом пересчета в текущие цены к статьям прямых затрат в размере 3,035;
2. Договор от 15.06.2007 г. № 38, заключенный на основании муниципального контракта № 93-КЗ от 15.06.2007 г. между МУЗ
УГКБСМП и ООО «Иргуль и К», сметной стоимостью 756,9 тыс. руб.;
- Сметный расчет на ремонт предоперационной ОТО МУЗ УГКБСМП по ул. Рылеева, 30/30 сметной стоимостью 137,7 тыс. руб.
составленный с индексом пересчета в текущие цены к статьям прямых затрат в размере 3,338;
- Сметный расчет на ремонт травм.пункта по ул. Рылеева сметной стоимостью 254,9 тыс. руб. составленный с индексом пересчета в
текущие цены к статьям прямых затрат в размере 3,284;
- Сметный расчет на ремонт аптечного склада и подсобных помещений в здании хозблока МУЗ УГК БСМП по ул. Рылеева, 30/30
сметной стоимостью 51,1 тыс. руб. составленный с индексом пересчета в текущие цены к статьям прямых затрат в размере 3,136;
- Сметный расчет на капитальный ремонт эндоскопического кабинета МУЗ УК БСМП по ул. Рылеева, 30/30 сметной стоимостью
163,8 тыс. руб. составленный с индексом пересчета в текущие цены к статьям прямых затрат в размере 3,39;
- Сметный расчет на капитальный ремонт операционной ОТО МУЗ УГК БСМП сметной стоимостью 149,4 тыс. руб. составленный с
индексом пересчета в текущие цены к статьям прямых затрат в размере 3,338.
3. Дополнительное соглашение № 1 от 01.09.2007 г. к договору № 37 от 15.06.2007 г. на изменение сметной стоимости в сторону
увеличения на сумму 50,2 тыс.руб., в результате изменений сметная стоимость составила 1 085,4 тыс. руб.
- Дополнительная локальная смета сметной стоимостью 50,2 тыс. руб. к сметному расчету на текущий ремонт МУЗ «Городская
больница № 2» сметной стоимостью 450,0 тыс. руб.
4. Дополнительное соглашение № 1 от 01.09.2007 г. к договору № 38 от 15.06.2007 г. на изменение сметной стоимости в сторону
увеличения на сумму 73,1 тыс.руб.(п. 6 статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ (с изм. и доп.)), в результате изменений
сметная стоимость составила 829,9 тыс. руб.
- Дополнительная локальная смета сметной стоимостью 73,1 тыс. руб. к сметным расчетам на капитальный ремонт МУЗ
«Ульяновской городской клинической больницы скорой медицинской помощи» сметной стоимостью 756,9 тыс. руб.
5. Акты приемки выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) на общую сумму
1 774, 6 тыс. руб.
Проверкой установлено что, в представленных сметных расчетах к Муниципальному контракту от 15.06.2007 г. № 93-КЗ, без
обоснования применены Индексы пересчета в текущие цены, к статьям прямых затрат. Расчет применяемых индексов не представлен.
Согласно главе 9 Справочнику
инженера-сметчика «Нормы и расценки на новые технологии в строительстве» (под общей редакцией
П.В.Горячкина), рекомендованного к применению Министерством регионального развития РФ (письмо от 02.09.2005г. № 4671-ВА/005),
расчет индексов для применения на конкретных территориях, осуществляется специализированными организациями – региональными
центрами по ценообразованию, межведомственными комиссиями, службами органов управления строительного комплекса.
В качестве обоснования оплаты за выполненные работы проверке представлены:
- акты приемки выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) № 1 от 15.08.07 г.
на сумму 51,1 тыс. руб., № 2 от 15.08.07 г. на сумму 137,7 тыс. руб., № 3 от 15.08.07 г. на сумму 149,4 тыс. руб., № 4 от 15.08.07 г. на сумму
163,8 тыс. руб., № 5 от 29.08.07 г. на сумму 249,8 тыс. руб. по капитальному ремонту МУЗ «Городская поликлиника №2» по проспекту
Нариманова, 29 на общую сумму 751,8 тыс. руб.;
- акты приемки выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) №1 от 25.07.07 г.
на сумму 30,4 тыс. руб., № 2 от 27.07.07 г. на сумму 554,9 тыс. руб., № 3 от 24.08.07 г. на сумму 392,2 тыс. руб., №1 от 19.11.07 г. на сумму
45,4 тыс. руб. по капитальному ремонту МУЗ «Ульяновская городская клиническая больница скорой медицинской помощи» по ул. Рылеева,
30/30, 29 на общую сумму 1 022,8 тыс. руб.
Всего на момент проверки по платежным поручениям оплачено работ на общую сумму 1 774,6 тыс. руб. (пл.поруч. от 28.08.2007 г. №
1626 на сумму 554,9 тыс.руб., пл.поруч. от 28.08.2007 г. № 1625 на сумму 30,4 тыс.руб., пл.поруч. от 29.08.2007 г. № 1628 на сумму 392,2
тыс.руб., пл.поруч. от 31.08.2007 г. № 1683 на сумму 51,1 тыс.руб., пл.поруч. от 31.08.2007 г. № 1684 на сумму 287,1 тыс.руб., пл.поруч. от
07.09.2007 г. № 1722 на сумму 413,6 тыс.руб., пл.поруч. от 28.11.2007 г. № 2488 на сумму 45,4 тыс.руб.).
На оставшуюся сумму 140,7 тыс. руб. документы, подтверждающие выполнение работ (акты выполненных работ и справки о
стоимости выполненных работ и затрат) не представлены.
Фактический срок исполнения Муниципального контракта № 93-КЗ от 15.06.2007 г. подтвержден вышеперечисленными актами
приемки выполненных работ. Срок исполнения работ, установленный контрактом – не позднее 45 календарных дней, то есть до 01.08.2007
г.
Отклонение от условий контракта составило 28 календарных дней.
 По муниципальному контракту от 15.06.2007 г. № 95-КЗ, заключенному между Комитетом здравоохранения и ООО «Феникс»
на проведение капитального ремонта МУЗ «Центральная городская клиническая больница» общей сметной стоимостью
10 405,3 тыс. руб., со сроком исполнения работ в течение 40 дней, с момента подписания муниципального контракта и
гарантийным сроком выполненных работ 3 (три) года проверке представлены:
1. Договор № 95 от 15.06.2007 г. заключенный на основании муниципального контракта № 95-КЗ от 15.06.2007 г., между МУЗ
«Центральная городская клиническая больница» и ООО «Феникс»;
2. Локальный сметный расчет на вытяжную систему ожогового отделения ЦГКБ сметной стоимостью 520 382,36 руб.;
3. Локальный сметный расчет на ремонт ожогового отделения ЦГКБ сметной стоимостью 6 379 708,94 руб.;
4. Локальный сметный расчет на ремонт кабинетов детской поликлиники сметной стоимостью 2 082 117,48 руб.;
5. Локальный сметный расчет на ремонт помещений офтольмологического и урологического отделений сметной стоимостью
1 423 050,46 руб.
6. Акты приемки выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) на общую сумму
9 525,2 тыс.руб.
В ходе проверки представленных документов установлено следующее:
1. Локальная смета на вытяжную систему ожогового отделения ЦГКБ сметной стоимостью 520,3 тыс. руб. составлена с индексом
пересчета в текущие цены по состоянию на 1 квартал 2007 г., и утверждена заказчиком и подрядчиком.
В качестве обоснования оплаты за выполненные работы проверке представлены: акт выполненных работ № 6 от 18.09.2007 г. (форма
КС-2) и справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) на сумму 585,9 тыс. руб.
Оплата произведена на общую сумму 585,9 тыс. руб. (п/п №1861 от 26.09.2007 г., № 2065 от 22.10.2007 г.).
Согласно предъявленному проверке акту о приемке выполненных работ от 18.09.2007 г. № 6 на сумму 585, 9 тыс. руб., установлено
что, в расчете за выполненные работы применен индекс пересчета в текущие цены по состоянию на 3 квартал 2007 г., тогда как следовало
применить, согласно утвержденного сметного расчета индекс пересчета по состоянию на 1 квартал 2007 г. В результате необоснованного
применения индекса перехода от базисных цен к текущей стоимости работ завышение стоимости работ составило 65,5 тыс. руб.
Кроме того, документы, подтверждающие стоимость применяемых материалов проверке не представлены.
2. Локальная смета на ремонт ожогового отделения ЦГКБ сметной стоимостью 6 379,7 тыс. руб. составлена с индексом пересчета в
текущие цены по состоянию на 1 квартал 2007 г., и утверждена заказчиком и подрядчиком.
В нарушение п. 3.9. МДС 81-35.2004 (Методика определения стоимости строительной продукции на территории Российской
Федерации) отсутствуют сметные расчеты, подтверждающие стоимость проектных работ по устройству междуэтажного перекрытия, в
результате отсутствия сметного расчета установлено завышение стоимости на сумму 33,5 тыс. руб.
Документы, подтверждающие стоимость применяемых материалов проверке не представлены.
В качестве обоснования оплаты за выполненные работы проверке представлены:
- справка о стоимости выполненных
работ и затрат №1 от 10.07.2007 г. (форма КС-3) и акт выполненных работ (форма КС-2) в сумме 3 044,0 тыс. руб.;
- справка о стоимости выполненных работ и затрат №2 от 21.08.2007 г. (форма КС-3) и акт выполненных работ (форма КС-2) в сумме
1 827,3 тыс. руб.;
- справка о стоимости выполненных работ и затрат №5 от 18.09.2007 г. (форма КС-3) и акт выполненных работ (форма КС-2) в сумме
1 145,7 тыс. руб.
Оплата произведена на общую сумму 6 017,0 тыс. руб.( плат./поруч. №1384 от 17.07.2007 г., №1659 от 28.08.2007 г., №1859 от
25.09.2007 г.).
На оставшуюся сумму 362,7 тыс. руб. документы, подтверждающие выполнение работ (акты выполненных работ и справки о
стоимости выполненных работ и затрат) не представлены.
3. Локальная смета на ремонт кабинетов детской поликлиники сметной стоимостью 2 082,1 тыс. руб. составлена с индексом пересчета
в текущие цены по состоянию на 1 квартал 2007 г., и утверждена заказчиком и подрядчиком.
Документы, подтверждающие стоимость применяемых материалов проверке не представлены.
В качестве обоснования оплаты за выполненные работы проверке представлены:
- справка о стоимости выполненных работ и затрат №1 от 21.06.2007 г. (форма КС-3) и акт выполненных работ (форма КС-2)
на сумму 1 499,3 тыс. руб.
Оплата произведена на сумму 1 499,3 тыс. руб. (плат./поруч. №1123 от 21.06.2007 г.).
На оставшуюся сумму 582,8 тыс.руб. документы, подтверждающие выполнение работ (акты выполненных работ и справки о
стоимости выполненных работ и затрат) не представлены.
4. Локальная смета на ремонт помещений офтольмологического и урологического отделений МУЗ ЦГКБ сметной стоимостью
1 423,0 тыс. руб. составлена с индексом пересчета в текущие цены по состоянию на 1 квартал 2007 г., и утверждена заказчиком и
подрядчиком.
В ходе проведенного анализа начальной (максимальной) цены контракта и окончательной цены по итогам конкурса установлено
нарушение п. 4.1. статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ (с изм. и доп.), а именно, из локального сметного расчета на
ремонт помещений офтольмологического и урологического отделений МУЗ ЦГКБ необоснованно были исключены следующие виды работ
на общую сумму 19,4 тыс. руб., в том числе:
- п. 32,48 ТЕР11-01-011-2 «Устройство стяжек цементных на каждые 5 мм изменения толщины стяжки добавлять или исключать к
расценке 11-01-011-01» на сумму 9,5 тыс. руб.;
- п. 59 101-9889 «Прокладки уплотнительные» исключены на сумму 0,66 тыс. руб.;
- п. 84 из расценки исключена стоимость применяемой масляной краски на сумму 0,32 тыс. руб.;
- п. 95 101-0951 «Замки врезные оцинкованные с цилиндровым механизмом из латуни» исключена стоимость применяемых материалов
на сумму 8,9 тыс. руб.
В качестве обоснования оплаты за выполненные работы проверке представлены:
- справка о стоимости выполненных работ и
затрат (форма КС-3) и акт выполненных работ № 4 от 18.09.2007 г. (форма КС-2) на сумму 1 423,0 тыс. руб.
Оплата произведена на сумму 1 423,0 тыс. руб. (плат/поруч. №1858 от 25.09.2007 г.).
Фактический срок исполнения Муниципального контракта от 15.06.2007 г. № 95-КЗ подтвержден вышеперечисленными актами
приемки выполненных работ. Срок исполнения работ, установленный контрактом - 40 дней, то есть до 25.07.2007 г.
Отклонение от условий контракта составило 55 календарных дней.

По Муниципальному контракту от 25.06.2007 г. № 97-КЗ, заключенному между Комитетом здравоохранения и ООО «Милена»
на проведение капитального ремонта в помещениях МУЗ «Городская больница №1» им. Кирова, сметной стоимостью 2 148,0
тыс. руб., заключенному между МУЗ «Городская поликлиника № 1» и ООО «Милена», со сроком исполнения в течение 30
календарных дней, проверке представлены:
- Договор № 32 от 25.06.2007 г. на проведение капитального ремонта, в помещениях МУЗ «Городская больница № 1» сметной
стоимостью 2 148,0 тыс. руб.;
- Локальные сметные расчеты на общую сумму 2 148,0 тыс. руб.
- Акты приемки выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) на общую сумму
1 053,4 тыс. руб.
В ходе проверки представленных документов установлено следующее:
1. Локальный сметный расчет № 498 на капитальный ремонт фойе МУЗ «Городская поликлиника № 1», сметной стоимостью 646,3
тыс. руб., составлен в ТЕР с учетом индекса пересчета в текущие цены по состоянию на 1 квартал 2007 г. (по статьям затрат материалы – 2;
оплата труда - 4,6; механизмы - 2,76) и утвержден заказчиком и подрядчиком.
Акты приемки выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) на проведение
капитального ремонта фойе МУЗ «Городская поликлиника № 1», сметной стоимостью 646,3 тыс. руб., не представлены. Оплата на момент
поверки не произведена
2. Локальный сметный расчет № 430 на капитальный ремонт хирургического отделения МУЗ «Городская поликлиника № 1» им.
Кирова сметной стоимостью 1 325,1 тыс. руб. составлен в ТЕР, с учетом индекса пересчета в текущие цены по состоянию на 1 квартал
2007 г. (по статьям затрат материалы – 2; оплата труда - 4,6; механизмы - 2,76) и утвержден заказчиком и подрядчиком.
Проверкой Локального сметного расчета № 430 установлено завышение стоимости работ на сумму 5,1 тыс.руб., а именно, в п. 40
(шифр позиции 203-0199) «Стоимость дверных блоков», вместо расчетного объема – 42,8 м2, следовало исключить объем – 37,8 м2.
В качестве обоснования оплаты за выполненные работы проверке представлены: справка о стоимости выполненных работ и затрат
(форма КС-3) и акт выполненных работ №184 от 28.08.2007 г. (форма КС-2) на сумму 557,2 тыс. руб., справка о стоимости выполненных
работ и затрат (форма КС-3) и акт выполненных работ №183 от 16.10.2007 г. (форма КС-2) на сумму 496,2 тыс.руб.
На оставшуюся сумму 271,2 тыс.руб. документы, подтверждающие выполнение работ (акты приемки выполненных работ (форма КС-2)
и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3)) на проведение капитального ремонта хирургического отделения МУЗ
«Городская поликлиника № 1» не представлены.
3. Локальный сметный расчет № 508 на капитальный ремонт МУЗ «Городская поликлиника № 1» красного уголка сметной
стоимостью 176, 6 тыс. руб. составлен в ТЕР с учетом индекса пересчета в текущие цены по состоянию на 2 квартал 2007 г. (по статьям
затрат материалы – 2; оплата труда - 4,77; механизмы - 2,9) и утвержден заказчиком и подрядчиком.
На момент проверки документы, подтверждающие выполнение работ (акты приемки выполненных работ (форма КС-2) и справки о
стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3)), на проведение капитального ремонта красного уголка, сметной стоимостью 176,6
тыс. руб., не представлены.
Фактический срок исполнения Муниципального контракта № 97-КЗ от 25.06.2007 г. подтвержден вышеперечисленными актами
приемки выполненных работ. Срок исполнения работ, установленный контрактом - не позднее 30 календарных дней, то есть до 25.07.2007
г. Отклонение от условий контракта составило 28 календарных дней.
Таким образом, на момент проверки (с 14.11.2007 г. по 27.11.2007 г.) не исполнено работ по капитальному ремонту по Муниципальным
контрактам в общей сумме 2 198,3 тыс.руб., в том числе:
- Муниципальный контракт от 15.06.2007 г. № 95-КЗ на сумму 945,5 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 25.06.2007 г. № 97-КЗ на сумму 1 094,6 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 15.07.2007 г. № 93-КЗ на сумму 140,7 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 28.08.2007 г. № 217-КЗ на сумму 17,5 тыс.руб.
Начисление штрафных санкций (неустойки) Комитетом здравоохранения по вышеперечисленным контрактам в проверяемом
периоде не производилось.
Таким образом, Комитетом здравоохранения не в полном объеме исполняются требования ст. 72 Бюджетного кодекса РФ, ст. 9
Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ, и условия Муниципальных контрактов, где установлен размер штрафных санкций.
Всего по результатам проверки 4 Муниципальных контрактов общая сумма нарушений составила 109,3 тыс.руб. Указанные средства
подлежат возврату в доход бюджета муниципального образования г. Ульяновск, для чего необходимо произвести перерасчет
Локальных сметных расчетов и актов выполненных работ.
Все выше перечисленные замечания к сметной документации свидетельствуют об отсутствии должного контроля со стороны Комитета
здравоохранения. Контрольные функции Комитета здравоохранения предусмотрены муниципальными контрактами, а также ст.159
Бюджетного Кодекса РФ.
Заключение
1.
Финансирование расходов по главе 461 «Комитет здравоохранения» за 9 месяцев 2007 г. по статьям экономической
классификации РФ, расходы по которым производятся с учетом требований Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ (ст.221,
ст.223, ст.225, ст.226, ст.310, ст.340) составило 90,3 % от утвержденных бюджетных ассигнований за 9 месяцев 2007 г., в том числе:
- в первом квартале - 62,9 %;
- во втором квартале - 92,9 %;
- в третьем квартале - 106,6 %.
Таким образом, финансирование расходов по вышеуказанным статьям осуществлялось неравномерно, что привело к неравномерному
использованию бюджетных средств. Так, кассовые расходы по указанным статьям за 9 месяцев 2007 г. составили 87,4 % от утвержденных
ассигнований и 96,7 % от финансирования, в том числе:
- в 1 квартале кассовые расходы составили 50,1 % от утвержденных ассигнований, 79,5 % от финансирования;
- во 2 квартале кассовые расходы составили 99,3 % от утвержденных ассигнований, 106,8 % от финансирования;
- в 3 квартале кассовые расходы составили 102,3 % от утвержденных ассигнований, 95,9 % от финансирования;
2. Локальные нормативные акты, определяющие функции Комитета здравоохранения,
приняты в марте 2007 г.;
как
муниципального заказчика были
3. В 1 квартале 2007 г. Комитетом здравоохранения заключались Муниципальные контракты на коммунальные услуги на весь 2007
год.
Бюджетные ассигнования доведены Финансовым управлением мэрии г.Ульяновска справками-уведомлениями от 09.01.2007 г. № 17,
№ 28 по статье 223 «Коммунальные услуги» в сумме 112 121,3 тыс.руб.
Комитетом здравоохранения 1 января 2007 г. заключено 6 Муниципальных контрактов на коммунальные услуги на общую сумму
112 674,9 тыс.руб.
Согласно п.2 ст.3 Федерального закона от 21 июля 2005г. № 94-ФЗ Муниципальные контракты заключаются на поставки товаров,
выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд (в данном случае нужд Комитета здравоохранения и подведомственных ему
учреждений) за счет средств местного бюджета, в соответствии с расходными обязательствами.
Кроме того, для всех Муниципальных контрактов общим является следующий пункт: «Заказчик» заключает контракт при наличии
зарезервированных средств на его выполнение.
Таким образом, Комитетом здравоохранения в нарушение ст. 72, ст. 225 Бюджетного кодекса РФ и Федерального закона № 94-ФЗ
были приняты ничем не подтвержденные расходные обязательства по коммунальным услугам в сумме 553,6 тыс.руб.;
4. Общая сумма по Муниципальным контрактам и без заключения муниципальных контрактов за 9 месяцев 2007 г. по Комитету
здравоохранения составила 748 678,1 тыс.руб. Лимит бюджетных ассигнований по статьям экономической классификации ст.221, ст.223,
ст.225, ст.226, ст.310, ст.340 в целом на 2007 г. составил 624 240,1 тыс.руб., за 9 месяцев 2007г - 444 362,6 тыс.руб.
Таким образом, по главе 461 «Комитет здравоохранения мэрии» по состоянию на 01.10.2007 г. заключено Муниципальных контрактов
и договоров на 124 438,0 тыс.руб. больше утвержденных годовых лимитов, что является нарушением ст. 72, ст.161, ст. 225 Бюджетного
Кодекса РФ;
5. Согласно п.1.1. ст. 29, п. 7.1. ст. 47 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ, заключение Муниципальных контрактов по
результатам открытого конкурса осуществляется с 11 по 20 день, со дня подписания протокола конкурсной комиссии, по результатам
запроса котировок - с 5 по 20 дней.
С нарушением указанных пунктов Федерального закона 94-ФЗ заключено 3 Муниципальных контракта, в том числе: от 25.06.2007
г. № 97-КЗ на сумму 2 148,0 тыс.руб., от 25.07.2007 г. № 177-КЗ на сумму 457,1 тыс.руб, от 19.09.2007 г. № 229-КЗ на сумму 375,0
тыс.руб.
6. Согласно п.10. ст.9 Федерального закона от 21 июля 2005г. № 94-ФЗ в Муниципальный контракт включается обязательное условие
об ответственности Поставщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, предусмотренного контрактом.
Проверкой установлено, что по Муниципальным контрактам от 01.01.2007 г. № 12/15 КЗ и от 01.01.2007 г. № 11-КЗ условия о
выплате неустойки не содержатся. Таким образом, при заключении вышеуказанных муниципальных контрактов Комитетом
здравоохранения не исполнены требования Федерального закона № 94 –ФЗ и не учтены интересы муниципального образования.
7. Согласно п.3 ст.18 Федерального закона от 21 июля 2005г. № 94-ФЗ в течение 3 рабочих дней, со дня заключения контракта,
заказчики направляют сведения о контракте в Управление муниципального заказа мэрии г. Ульяновска. Однако, контракты заключенные
01.01.2007 г. зарегистрированы в реестре муниципальных контрактов г. Ульяновска в феврале и марте 2007 г. - № 17 – 26.02.2007 г., № 8КЗ, №9-КЗ – 20.02.2007 г., № 12/15- КЗ - 26.02.2007 г., № 11-КЗ – 02.03.2007 г., № 12-КЗ – 02.03.2007 г., № 44/17-КЗ – 09.03.2007 г., № 10КЗ/6 - 05.03.2007 г., № 22-КЗ – 19.03.2007 г., № 23-КЗ – 23.03.2007 г.;
8. Проверкой размещения муниципального заказа способом запроса котировок за 9 месяцев 2007 г. установлено нарушение статьи
42 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд».
Согласно вышеуказанному закону запрос котировок может быть применим, при размещении муниципального заказа на сумму от 60
до 500 тыс.руб. на поставку одноименных товаров, работ, услуг в течение квартала. Ранее (с 01.01.2007 г. по 24.04.2007 г.) от 60 до 250
тыс.руб.
В проверяемом периоде установлено два факта размещения заказа способом запроса котировок на поставку одноименных товаров на
сумму более чем 250 тыс.руб. (до 24.04.2007 г.).
Так, на основании Протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок от 25.12.2007 г. № 005 заключен Муниципальный
контракт от 28.12.2007 г. № 4-КЗ/21-У с ООО «Центр детского питания» на поставку молочных сухих смесей в адрес муниципальных
учреждений здравоохранения на сумму 740 792 руб.48 коп.
На основании Протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок от 25.12.2006г. № 006 был заключен Муниципальный
контракт от 01.01.2007 г. № 17 с ООО «Ю-Карт» на обеспечение нефтепродуктами (по смарт-картам) муниципальных учреждений
здравоохранения на сумму 1 738 870 руб.55 коп.;
9.
На момент проверки в Комитете здравоохранения отсутствовали акты приема работ по договорам поставки товаров,
выполнения работ, оказания услуг, заключенным ко всем Муниципальным контрактам, т.е. отсутствовал контроль за своевременностью и
полнотой исполнения муниципальных контрактов со стороны Комитета здравоохранения как муниципального заказчика, и следовательно,
и контроль за расходованием средств бюджета г. Ульяновска. Унифицированные формы, которые являлись бы оперативным источником
информации для всех заинтересованных сторон, и позволили бы Комитету здравоохранения своевременно отмечать неисполнение
условий муниципальных контрактов отсутствуют.
Таким образом, Комитетом здравоохранения не исполнялись требования ст. 159 Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона №
94-ФЗ и Постановления Главы города Ульяновска от 14.11.2006г. № 4931.
10.
Проверкой установлен факт неисполнения бюджетных ассигнований выделенных на реализацию Областной программы
«Энергосбережение в г.Ульяновске на период 2007-2010гг.» в сумме 1 753,0 тыс.руб. Одной из причин не исполнения бюджетных
ассигнований на указанную программу является несвоевременное размещение Комитетом здравоохранения муниципального заказа
(спустя 3,5 месяца с момента доведения лимитов), а также неисполнение требований Федерального закона № 94-ФЗ (повторный конкурс,
аукцион не проводился).
11. Проверкой Локальных сметных расчетов, актов выполненных работ и затрат (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных
работ и затрат (форма КС-3) по Муниципальным контрактам от 15.06.2007 г. № 93-КЗ, от 15.06.2007 г. № 95-КЗ, от 25.06.2007 г. № 97-КЗ,
от 28.08.2007 г. № 217-КЗ установлено необоснованное применение Индекса перехода от базисных цен к текущей стоимости работ и
необоснованное завышение стоимости работ. Общая сумма нарушений по вышеперечисленным контрактам составила 104,1 тыс.руб.
Указанные средства подлежат возврату в доход бюджета муниципального образования г. Ульяновск, для чего необходимо произвести
перерасчет Локальных сметных расчетов и актов о приемке выполненных работ.
Кроме того, на момент проверки (в период с 14.11.2007 г. по 27.11.2007 г.) документы, подтверждающие выполнение работ (акты
выполненных работ и затрат и справки о стоимости выполненных работ и затрат) проверке не представлены.
Всего не исполнено работ по капитальному ремонту на общую сумму 2 198,3 тыс.руб., в том числе:
- Муниципальный контракт от 15.06.2007 г. № 95-КЗ на сумму 945,5 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 25.06.2007 г. № 97-КЗ на сумму 1 094,6 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 15.07.2007 г. № 93-КЗ на сумму 140,7 тыс.руб.;
- Муниципальный контракт от 28.08.2007 г. № 217-КЗ на сумму 17,5 тыс.руб.
Начисление штрафных санкций (неустойки) Комитетом здравоохранения по вышеперечисленным контрактам в проверяемом
периоде не производилось.
Таким образом, Комитетом здравоохранения не в полном объеме исполняются требования ст. 72 Бюджетного кодекса РФ, ст. 9
Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ и условия Муниципальных контрактов, где установлен размер штрафных санкций.
Все выше перечисленные замечания к сметной документации свидетельствуют об отсутствии должного контроля со стороны Комитета
здравоохранения.
12.
Контрольные функции Комитета здравоохранения установлены ст. 159 Бюджетного кодекса РФ, Положением о Комитете
здравоохранения, заключенными муниципальными контрактами. Однако, какие либо материалы поверок (акты, справки), подтверждающие
проведение контрольных мероприятий по исполнению условий муниципальных контрактов проверке не представлены.
Кроме того, несмотря на многочисленные факты отклонений от условий муниципальных контрактов (в части сроков исполнения
работ) какие либо уведомления в адрес Управления по муниципальным закупкам мэрии г. Ульяновска с просьбой о внесении в реестр
недобровольных поставщиков в Комитете здравоохранения отсутствуют.
Приложение №1
к акту Счетно-контрольной палаты
Ульяновской Городской Думы
от 07.02.2008 № 3
Сведения о динамике изменения состава и количества коечного фонда, его работы и простоя в
муниципальных лечебно-профилактических учреждениях г. Ульяновска за период 2004-2006 г.г.
2004 г.
2005 г.
Изменение 2006 г. к 2004
2006 г.
г.
Наименование
профиля коек
Ср.
годовое
кол-во
коек
Проведено
койкодней
Работа
койки,
дней в
году
Койкодни
закрытия
на
ремонт
Ср.
годовое
кол-во
коек
Проведено
койкодней
Работа
койки,
дней в
году
Койкодни
закрытия
на
ремонт
Ср.
годовое
кол-во
коек
Проведено
койкодней
Работа
койки,
дней в
году
Койкодни
закрытия
на
ремонт
1
Всего
2
3662
3
1164325
4
318
5
7817
6
3396
7
1087339
8
320
9
8539
10
3194
11
1023281
12
320
13
15226
Терапевтические
330
115255
349
-
347
114403
330
-
310
83939
271
Кардиологические
245
89679
366
-
245
86931
355
-
245
87662
Кардиоревмат.дет.
50
18010
360
-
45
17228
383
-
50
Гастроэнтерол.взр.
Эндокринологич.
взр.
Инфекционн. взр.
Инфекционн. детск.
110
37824
344
-
110
37134
338
-
60
21838
364
-
60
21380
356
155
255
38303
41136
247
161
-
145
215
34973
45235
Нефрологическ. дет.
20
4918
246
-
20
Хирургическ. взр.
243
85077
350
-
Хирургическ. детск.
40
11881
297
Нейрохирургич.взр.
42
16113
Нейрохирургич.детс.
35
Травмотолог взр.
Травмотолог дет.
Проведено
койкодней
Работа
койкодней в
году
-468
15
-141044
16
+2
228
-20
-31316
-78
358
455
-
-2017
-8
17025
340
-
-
-985
-20
110
36566
332
-
-
-1258
-12
-
60
20948
349
420
-
-890
-15
241
210
-
145
65
37667
19110
260
294
-
-10
-190
-636
-22026
+13
+133
5308
265
-
20
5758
288
-
-
+840
+42
246
86638
352
-
244
86010
352
2752
+1
+933
+2
-
25
9261
370
-
25
8135
325
-
-15
-3746
+28
384
-
42
14841
353
-
42
14827
353
-
-
-1286
-31
11951
341
-
33
11349
344
-
33
11291
342
-
-2
-660
+1
225
76431
340
-
218
71588
328
-
210
70086
334
-
-15
-6345
-6
20
8609
430
-
20
6435
322
-
20
7089
354
-
-
-1520
-76
Ожоговые
40
13602
340
-
40
13084
327
-
40
14175
354
-
-
+573
+14
Ортопедическ.детск.
20
7563
378
-
20
6374
319
-
20
6086
304
-
-
-1477
-74
Урологические взр.
110
38928
354
215
110
37292
339
-
110
38304
348
-
-
-624
-6
163
36063
221
1722
155
33457
216
1785
147
32435
221
1320
-16
-3628
-
134
45055
336
1050
123
41979
341
1279
120
45270
377
860
-14
+215
+41
328
115480
352
-
315
112189
356
-
310
105874
341
-
-18
-9606
-11
Родильные (для
берем. и рожениц)
Патология
беременности
Гинекологическ.
Ср.
годовоеколво коек
14
1
Неврологические
взр.
Неврологические
детские
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
243
86774
357
-
232
83247
359
-
222
80427
362
-
-21
-6347
+5
70
21656
309
-
60
20931
349
-
60
20730
345
-
-10
-926
+36
Офтальмолог
71
25690
362
-
70
24676
353
-
70
24035
343
-
-1
-1655
-19
ЛОР взрослые
62
20997
339
-
60
20151
336
-
60
20004
333
-
-2
-993
-6
ЛОР детские
40
13625
341
-
35
11935
341
-
35
10697
306
-
-5
-2928
-35
Дермавенеролог взр.
65
19944
307
4830
60
17816
297
5475
56
16965
303
5475
-9
-2979
-4
Дерматовенеролог
дет.
30
3522
117
-
10
757
76
-
10
366
37
-
-20
-3156
-80
Педиатрические
164
45578
278
-
174
46402
267
-
169
46828
277
-
+5
+1250
-1
-
80
24396
305
-
80
23453
293
-
+80
+23453
+293
В т. ч. для недон. и
нов.
Проктологические
14
15
16
20
4952
248
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-20
-4952
-248
36
10893
303
-
36
10875
302
-
36
7145
198
3716
-
-3748
-105
90
31174
346
-
90
30522
339
-
90
30060
334
-
-
-1114
-12
36
13074
363
-
30
11193
373
-
30
9191
31
-
-6
-3883
-332
Токсилогические
30
8969
299
-
-
-
-
-
30
8576
286
-
-
-393
-13
Эндокрин.хирург
5
1775
355
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-5
-1775
-355
Дн.преб.для детей
75
21986
293
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-75
-21986
-293
Прочие койки для
взрослых
-
-
-
-
5
1755
351
-
-
-
-
-
-
-
-
В т.ч. реанимац.
-
-
-
-
81
18495
228
-
63
12959
206
-
+63
+12959
+206
Реан. Койки для
новор. И недон.
-
-
-
-
-
-
-
-
6
1670
278
-
+6
+1670
+278
Для новорожд. р/о
-
-
-
-
155
28686
185
-
147
27805
189
-
+147
+27805
+189
Гнойнохирургические взр.
Пульмонологические
взр.
Пульмонологические
дет.
Приложение №2
к акту Счетно-контрольной палаты
Ульяновской Городской Думы
от 07.02.2008 № 3
Анализ штатов муниципальных учреждений здравоохранения г. Ульяновска за период 2004-2006 г.г.
2004 г.
1
2005 г.
Штат
ных
Заня
тых
Физ.лиц
Ср.число
ставок
на 1
человека
2
3
4
5
Штат
ных
Заня
тых
6
7
Изменение 2006 г. к
2004 г.
2006 г.
Физ.лиц
Ср.
Чис
ло ста
вок на 1
человека
штатных
занятых
8
9
10
11
Физ.
лиц
Ср.
чис
ло
ставок
на 1
человека
Штат
ных
Заня
тых
Физ.
лиц
Ср.
число
ставок
на 1
чело
века
12
13
14
15
16
17
1
Врачи-всего
В т.ч.
спец.рук.учр.и их
зам.
Терапевты, всего
-терапевты
участковые
Терапевты
цеховые
Пульмонологи
Терапевты
подростковых
кабинетов
Ревматологи
Кардиологи
2
3331,75
3
3295
4
1631
5
2
6
3374
7
3277,55
8
1578
9
2,1
10
3215,25
11
3155,75
12
1590
13
2
14
116,5
15
139,25
16
41
17
-
98
97
97
1
95
94
94
1
91
91
88
1
7
6
9
-
524,25
500,5
246
2,0
545,25
528,5
260
2
514,25
495
311
1,6
10
5,5
0,4
0,4
278,75
254,5
127
2
293,25
284,75
141
2
291,25
270,75
211
1,3
12,5
16,25
84
0,7
82,75
82,25
34
2,4
76,75
73,75
32
2,3
72
62,25
25
2,5
10,75
20
9
0,1
15
15
8
1,9
14,25
14,25
7
2
3
2
-
-
12
13
8
1,9
7,75
7,75
3
2,6
15
15
6
2,5
15
15
6
2,5
67,25
66,75
36
1,.9
5,25
69,25
5,25
65
4
33
1,3
2
6,25
67,5
4,5
66,75
1
37
4,5
1,8
6,25
0,5
4,5
-
1
1
4,5
0,1
Гастроэнтерологи
20,75
20,75
12
1,7
20
18,5
12
1,5
16
16
9
1,8
4,75
4,75
1
0,1
Диетологи
Нефрологи
Эндокринологи
Аллергологииммунологи
Инфекционисты
2,5
4,25
37
2,5
4,25
36,75
1
23
4,3
1,6
2
4,75
35,25
2
4,75
35,25
1
1
22
2
4,75
1,6
0,25
4
39,75
0,25
4
38,25
1
21
4
1,8
2,25
0,5
2,75
2,25
0,25
1,5
2
0,3
0,2
0,25
0,25
-
-
9,5
9,5
6
1,6
10,25
10,25
6
1,7
10
10
6
1,7
35,5
35,5
20
1,.8
36,75
34,5
18
1,9
35
34,25
17
2
0,5
1,25
3
0,2
физиотерапевты
62,75
61,5
34
1,.8
61,5
59,25
32
1,9
53,75
52,75
32
1,6
9
8,75
2
0,2
29
29
5
5,8
25,75
23,25
5
4,65
21,25
21,25
4
5,3
7,75
7,75
1
0,5
8,5
8,5
4
2,1
9,25
8
3
2,7
-
-
-
-
-
-
-
-
82
81,25
29
2,8
90,75
83,25
33
2,5
88,75
82,75
31
2,7
6,75
81,25
2
0,1
129
129
68
1,9
134,25
130,25
61
2,1
126,5
123,75
63
2
5,25
66
5
0,1
Врачи по лечебной
физкультуре
Врачи по
спортивной медиц.
Врачи функцион
диагностики
Хирурги
Торакальной
хирургии
колопроктологи
0,5
0,5
-
-
0,5
0,5
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,25
1,25
1
1,3
1,25
1,25
1
1,25
1,75
1,75
1
1,75
0,5
0,5
-
0,45
Травмотологи –
127
127
55
2,3
131,75
130
53
2,5
127,5
127
52
2,4
0,5
-
3
0,1
1
ортопеды
Урологи
Нейрохирурги
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
46,5
46,5
27
1,7
45,75
45,5
26
1,75
48,75
48,75
25
2
2,25
2,25
2
0,3
32
32
12
2,7
31,5
31,5
13
2,4
31,5
31,5
13
2,4
0,5
0,5
1
0,3
0,5
0,5
-
-
3,5
3,5
1
3,5
3,5
3,5
1
3,5
трансфузиологи
Анастезиологиреаниматологи
Эндоскописты
181
181
78
2,3
183,5
183,5
74
2,5
174
174,25
76
2,3
7
6,75
2
-
50
50
15
3,3
51
49,5
14
3,5
47,25
47,25
15
3,1
2,75
2,75
-
0,2
Онкологи
1,75
1,75
1
1,8
2,25
1,25
-
-
1,25
1,25
1
1,25
0,5
0,5
-
1
41
40,5
22
1,8
26
25,5
14
1,8
26
26
15
1,7
15
14,5
7
0,1
7,25
7,25
3
2,4
7,25
7,25
3
2,4
7,25
7,25
3
2,4
-
-
-
-
1
1
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
-
-
Стоматологи
Стоматологи
ортодонды
Стоматологи
детские
Стоматологитерапевты
Стаматологихирурги
Челюсно-лицевые
хирурги
Акушерыгинкологи
В т.ч. акушерыгииекологи
цеховых Участков
81,5
81,5
49
1,7
91,25
91,25
57
1,6
87,5
86,5
56
1,5
6
5
7
0,2
28,25
28,25
19
1,5
26,75
26,75
17
1,6
26,75
26,75
20
1,.3
1,5
1,5
1
0,2
0,5
0,5
1
0,5
0,5
0,5
1
0,5
0,5
0,5
1
0,5
-
-
-
-
274
272,75
181
1,5
287,25
276,75
173
1,6
281,25
279
166
1,7
7,25
6,25
15
0,2
18,25
18,25
9
2
11,5
11,5
9
1,3
14
14
9
1,6
4,25
4,25
-
0,4
Педиатры всего
338,75
338,75
190
1,8
332
323
186
1,7
295
294,25
192
1,5
43,75
44,5
2
0,3
в т .ч.участковые
153,5
153,5
80
1,9
149
147,5
109
1,4
137,5
136,5
121
1,1
16
17
41
0,8
Детские хирурги
22,75
22,75
13
1,8
25
24,75
13
1,9
23,75
23,5
9
0,4
1
0,75
4
1,4
Детские
эндокринологи
3,75
3,75
1
3,8
4,75
4,25
1
4,25
4
3,75
1
3,75
0,25
-
-
1
40
40
18
2,2
43,75
43,75
19
2,3
42,5
42,5
18
2,4
2,5
2,5
-
0.2
76,5
69
42
1,6
73,25
68,5
42
1,6
68,75
66,25
40
1,65
10,25
2,75
2
-
Неонатологи
Офтальмологи
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
70,25
70,25
44
1,6
71,75
69,75
39
1,8
67,25
66,5
36
1,8
3
3,75
8
0,2
Фтизиатры
1
1
-
-
0,75
0,75
-
-
0,75
0,75
-
-
0,25
0,25
-
-
Неврологи
145,5
144,5
80
1,8
136,75
129
72
1,8
123,75
122,5
66
1,9
21,75
22
14
0,1
Психиатры
2
2
-
-
2
2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Психиатры детские
0,5
0,5
-
-
0,5
0,5
-
-
0,75
0,75
0,5
1,75
0,25
0,25
0,25
1,75
психотерапевты
3,5
3,5
2
1,8
4,5
4
1
4
2,75
2,75
2
1,4
0,75
0,75
-
0,4
Сексологи
1
1
1
1
48
-
-
-
-
-
-
-
Дерматовенерологи
53,25
53
33
1,6
48
47,5
30
1,6
51,25
51,25
30
1,7
2
1,75
3
0,1
40,75
40,75
13
3,1
44,25
44,25
12
3,7
44,25
44,25
12
3,7
Отолариноголи
бактериологи
Токсикологи
9
9
1
9
7,75
7,75
1
7,75
7,75
7,75
1
7,75
1,25
1,25
-
1,25
Паталогоанатомы
6,25
6,25
2
3,1
6,25
6,25
2
3,1
7
7
3
2,3
0,75
0,75
1
0,8
197,5
196,5
18
10,9
196,75
196,25
16
12,26
193,5
189,75
15
12,65
4
3
3
1,75
3
3
-
-
1,5
1,5
-
-
1,5
1,5
-
-
Врачи лаб.
диагностики
В т.ч лаборантыгенетики
Генетики
3
3
2
1,5
1,5
1,5
1
1,5
1,5
1,5
1
1,5
1,5
1,5
1
-
Ультразвуковой
диагностики
120,25
120,25
33
3,6
119,75
118,5
34
3,5
126
125,25
30
4,2
5,75
5
30,1
0,6
Рентгенологи
94
89,75
39
2,3
86,75
83,5
36
2,3
86,75
83,5
36
2,3
Приемного
отделения
32
32
8
4
26,25
26,25
8
3,28
26,25
26,25
8
3,28
Профпатологи
5
4,75
1
4,75
5,25
4
-
-
5,25
4
-
-
рефлексотерапевты
15,75
14
3
4,7
19,25
19,25
3
6,4
19,25
19.25
3
6,4
Общей практики
(семейные)
4
4
4
1
6
6
6
1
6
6
6
1
Клинические
фармакологи
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Статистики
17
15
2
7,5
15,5
12,5
1
12,5
15,5
12,5
1
12,5
Методисты
8
6,5
1
6,5
9,25
7
-
-
9.25
7
-
-
Интерны
2
2
2
1
-
-
-
-
-
-
-
Прочие
26
24,75
6
4,1
25
24
6
4
25
24
6
4
Прочий персонал в
лечебных
учреждениях
15674
15536,5
9103
1,7
14886,25
14845
8975
1,65
Всего должностей
19048
18814,25
10681
1,76
18101,5
18000,75
10565
1,7