ЭА ФОС - Кафедра экономики и менеджмента

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Владивостокский государственный университет экономики и сервиса»
Институт управления
Кафедра менеджмента
Фонд оценочных средств по учебной дисциплине/модулю
Экономический анализ
20251/080200.62/МЕНЕДЖМЕНТ
Финансовый менеджмент
бакалавр
(квалификация выпускника)
Владивосток 2014 г.
СТРУКТУРА КУРСА
Курс читается для бакалавров третьего курса в весеннем семестре в объеме 144 учебных часов.
Количество аудиторных часов – 51 час, в том числе 34 часа лекционные, 17 часов – практические занятия.
На самостоятельное изучение дисциплины выделяется 57 часов. Промежуточная аттестация по курсу —
экзамен.
Трудоемкость дисциплины: 4 зачетные единицы.
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9
10
Наименование темы
дисциплины
всего
Экономический анализ
и его роль в системе
управления
Теоретические основы
экономического анализа
Метод и методические
приемы экономического
анализа
4
Анализ
выпуска
и
реализации продукции
Анализ состояния и
использования
основных фондов
предприятия
Анализ труда и его
эффективности
Анализ использования
материальных ресурсов
предприятия
Анализ и управление
затратами на
производство и
себестоимостью
продукции
Анализ финансовых
результатов
деятельности
предприятия
Анализ финансового
состояния
хозяйствующего
субъекта
Всего:
Трудоёмкость в часах
Аудиторная работа
практичес интеракти
лекции
кие
вные
занятия
формы
3
1
3
СРС
6
4
3
1
3
4
4
3
1
3
8
6
4
2
4
8
6
4
2
4
8
5
3
2
3
7
6
4
2
4
6
6
4
2
4
6
6
4
2
4
4
2
2
2
51
34
17
34
57
ТЕМА 1. МЕТОД И МЕТОДИЧЕСКИЕ ПРИЕМЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО
АНАЛИЗА
Задача 1.
По имеющимся данным рассчитайте недостающие показатели, определите
абсолютные и относительные изменения, проанализируйте деятельность предприятия.
Показатель
1. Объём реализованной продукции, тыс. руб.
2. Среднесписочная численность работников, чел.
3. Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
4. Доля выручки на 1 работника, тыс. руб.
5. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
7. Финансовый результат, тыс. руб.
Базовый год
49100
116
13011
Отчетный год
52168
120
14983
42843
47299
Результаты расчетов представим в виде следующей таблицы:
Показатель
1. Объём реализованной продукции, тыс. руб.
2. Среднесписочная численность работников, чел.
3. Стоимость основных производственных фондов,
тыс. руб.
4. Доля выручки на 1 работника, тыс. руб.
(стр.1/стр.2)
5. Себестоимость реализованной продукции, тыс.
руб.
6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
(стр.5/стр.1)
7. Финансовый результат, тыс. руб. (стр.1-стр.5)
Базовый
год
Отчетный
год
Изменения
АбсолютОтносительные
ные, %
+3068
106,25
+4
103,45
49100
116
52168
120
13011
14983
+1972
115,16
423,27
434,73
+11,46
102,71
42843
47299
+4456
110,40
0,87
6257
0,91
4869
+0,04
-1388
104,59
77,82
Вывод по задаче: На основе рассчитанных обобщенных показателей деятельности
предприятия установлено, что объемы реализации продукции возросли в отчетном году,
по сравнению с базовым периодом на 6,25 %, что в абсолютном значении составило 3068
тыс. руб. В то же время себестоимость реализованной продукции увеличилась на 10,40 %
(на 4456 тыс. руб.), что явилось причиной снижения финансового результата на 1388 тыс.
руб. Таким образом, предприятие получило лишь 77,82 % валовой прибыли от уровня
базового года. Рост себестоимости продукции более быстрыми темпами, чем объем
реализации негативно отразился на таком показателе, как затраты на рубль реализованной
продукции. Данный показатель увеличился на 4 коп. с 0,87 руб. до 0,91 руб. Хотелось бы
отметить рост доли выручки в расчете на одного работника
на 102,71 %, что
свидетельствует о более эффективном использовании трудовых ресурсов.
На данном анализируемом предприятии в первую очередь следует уделять
внимание политики управления затратами, искать резервы по их снижению.
Задача 2.
С помощью детерминированных методов факторного анализа проанализируйте
влияние изменения эффективности использования производственных фондов на объем
продукции по приведенным данным (рекомендуется применить метод абсолютных
разниц). Сделайте вывод по полученным результатам.
Показатель
1. Объем произведенной продукции, тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость основных промышленнопроизводственных фондов, тыс. руб.
3. Фондоотдача на 1 руб. фондов, руб.
Условные
обозначения
РП
Бизнес –
план
42845,95
Фактически
ОПФ
Фо
36005
1,19
36890
1,21
44636,90
Результаты расчетов представим в виде следующей таблицы:
Показатели
1. Общее изменение произведенной продукции, тыс. руб.
2. Изменение произведенной продукции за счет основных
фондов, тыс. руб.
3. Изменение произведенной продукции за счет фондоотдачи
Условные
обозначения
∆РП
Изменение товарной
продукции
+1790,95
∆РПопф
∆РПфо
+1053,15
+737,8
При определении влияния факторов на результативный показатель методом
абсолютных разниц согласно вышеприведенным формулам значения ∆РПопф и ∆РПфо
соответственно равны:
∆РПопф = ОПФ¹ * Фоº- ОПФº * Фоº = ∆ОПФ * Фоº,
где ∆ОПФ = ОПФ¹ – ОПФº;
∆Рпфо = ОПФ¹ * Фо¹ – ОПФ¹ * Фоº = ∆Фо * ОПФ¹,
где ∆Фо = Фо¹ – Фоº.
Вывод по задаче: Увеличение среднегодовой стоимости основных промышленнопроизводственных фондов на 885 тыс. руб. (36890-36005) способствовало увеличению
объема произведенной продукции на 1053,15 тыс. руб. Рост показателя эффективности
использования основных средств – фондоотдачи – на 0,02 руб. также способствовало
росту производства продукции на 737,8 тыс. руб. Таким образом, под влиянием двух
факторов объем произведенной продукции увеличился на 1790,95 тыс. руб. (104,18%).
Задача 3.
Оцените при помощи логических способов обработки информации техникоэкономические показатели деятельности производственного предприятия за два года.
Рассчитайте недостающие показатели, проследите динамику изменений. Сделайте выводы
о результатах работы предприятия.
Показатель
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Среднесписочная численность работающих, чел.
Доля выручки на 1 работника, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции. тыс. руб.
Фондоотдача, руб/руб
Фондоемкость, руб/руб.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Предыдущий
год
285386
535
Отчетный
год
299673
548
156844
202439
171548
225120
Задача 4.
Оцените при помощи логических способов обработки информации техникоэкономические показатели деятельности торгового предприятия за два года. Рассчитайте
недостающие показатели, проследите динамику изменений. Сделайте выводы о
результатах работы предприятия.
Показатель
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Среднесписочная численность работающих, чел.
Доля выручки на 1 работающего, тыс. руб.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс. руб.
Себестоимость продукции. тыс. руб.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
Данные бизнесплана
56386
42
Отчетные
данные
58553
49
9500
11015
31650
32920
Задача 5.
По имеющимся исходным данным определите влияние основных факторов на
изменение среднегодовой выработки одного рабочего. Расчеты рекомендуется провести
способом цепных подстановок и способом абсолютных разниц. Сделайте выводы по
полученным результатам.
Показатель, руб.
Среднегодовая выработка 1 рабочего
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.
Базисный
год
Отчетный
год
231
7, 7
203
240
7, 9
225
Абсолютное
отклонение
Темп
роста, %
Задача 6.
По имеющимся исходным данным определите влияние основных факторов на
изменение среднегодовой выработки одного рабочего. Расчеты рекомендуется провести
способом относительных разниц и интегральным методом. Сделайте выводы.
Показатели, руб.
Среднегодовая выработка 1 рабочего
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
Среднечасовая выработка 1 рабочего
Базисный
год
Отчетный год
227
7, 8
305
230
7, 7
324
Абсолютное
отклонение
Темп
роста, %
Задача 7.
Определите влияние на объем товарной продукции следующих факторов:
изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи. Проведите
факторный анализ, применив способ цепных подстановок. Сделайте вывод
Показатели
Предыдущий
год
Отчетный год
36621
2,9
41757
3,3
Объем товарной продукции, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость фондов, тыс. руб.
Фондоотдача, руб/руб
Задача 8.
Определите влияние на объем товарной продукции следующих факторов:
изменения численности рабочих и среднегодовой выработки одного рабочего. Проведите
факторный анализ, применив методы детерминированного факторного анализа. Сравните
полученные результаты, сделайте вывод.
Исходную и расчетную информацию представьте в табличной форме.
Данные: Среднегодовая выработка одного рабочего по плану равна 850 тыс. руб.,
по отчету – 905 тыс. руб. Численность рабочих планировалась на уровне 89 человек,
фактически составила – 84 чел.
Задача 9.
Проанализируйте влияние на эффективность использования основных фондов
таких факторов как, стоимость основных фондов и объем реализованной продукции.
Расчеты рекомендуется провести интегральным методом. Сделайте вывод по полученным
результатам.
Показатели
1. Товарная продукция, тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость основных
промышленно-производственных фондов, тыс. руб.
3. Фондоотдача на 1 руб. фондов, руб.
Условные
обозначения
ТП
Бизнес - план
Фактически
18000
19240
ОПФ
Фо
15000
14800
Задача 10.
По имеющимся данным оцените динамические изменения показателя, используя
способ сравнений. Рассчитайте базисные и цепные индексы, среднегодовые темпы роста.
Сделайте вывод о характере изменений. Для наглядности представления материала
используйте графический способ.
Показатель
Товарооборот в сопоставимых ценах,
тыс. руб.
Базисные индексы
Цепные индексы
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
5196,8
5295,6
5299,3
5351,1
5408,3
Задача 11.
По имеющимся данным оцените динамические изменения показателя, используя
способ сравнений. Рассчитайте базисные и цепные индексы, среднегодовые темпы роста.
Сделайте вывод о характере изменений. Для наглядности представления материала
используйте графический способ.
Показатель
Объем реализации продукции, тыс. руб.
Базисные индексы
Цепные индексы
1 год
9196,8
2 год
10291,6
3 год
11280,5
Задача 12.
Определите структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции и
проанализируйте изменение фактической
себестоимости товарной продукции в
сравнении с предыдущим годом.
Статьи затрат
1. сырье и материалы
2. топливо и энергия
3. годовой фонд заработной платы с учетом единого
социального налога
4. расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
5. общепроизводственные и общехозяйственные
расходы
6. прочие расходы
7. полная себестоимость
Предыдущий год
тыс. руб.
структура, %
2584
920
Фактически
тыс. руб. структу
ра, %
2750
1150
542
559
141,2
364
152
514
130
177
Задача 13.
Оцените изменение динамики и структуры затрат предприятия, используя способ
сравнений. Представьте структуру себестоимости по плану и отчету с помощью
диаграммы, сделайте выводы.
Элементы затрат, тыс. руб.
План
Факт
7750
850
420
1440
600
8265
895
562
2602
906
Структура затрат, %
План
1. Материальные затраты
2. Затраты на оплату труда
3. ЕСН
4. Амортизация
5. Прочие затраты
Итого по элементам затрат
Факт
ТЕМА 2. АНАЛИЗ ВЫПУСКА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
Задача 1.
За год предприятие изготовило готовых изделий на 15 млн. руб., на складе осталось
не реализовано изделий на сумму 225 тыс. руб. Деталей машин за этот же период было
произведено на 416 тыс. руб., в том числе потреблено в своем производстве на 120 тыс.
руб., а на остальную сумму реализовано сторонним организациям. Ремонтный цех
произвел работ и услуг для своего производства 985 тыс. руб., сторонним предприятиям на 715 тыс. руб. Инструментальный цех изготовил инструмента на 3,5 млн. руб., из
которого в своем производстве использовано на 1,2 млн. руб. Остальной инструмент
отгружен.. Остаток незавершенного производства по себестоимости на начало года-220
тыс. руб., а на конец – 285 тыс. руб.
Аналогичные показатели за предыдущий год составили соответственно:15,8; 820;
410; 783; 915; 2,3; 1,3; 340; 220.
Представить исходную и расчетную информацию в табличной форме. Определить:
объем, структуру, динамику объема и структуры валовой, товарной и реализованной
продукции.
Задача 2.
Дать характеристику сезонности реализации услуг туристской фирмы. Исчислить
коэффициенты сезонности для каждого месяца и размах вариации. Для более наглядного
представления рекомендуется начертить график сезонных колебаний реализации услуг.
Назовите мероприятия, которые позволят сгладить сезонные колебания спроса на
туристические услуги.
Месяц
Объём продаж, руб.
296140,2
444210,2
740353,5
1530057,4
1785066,9
1985166,9
1942624,3
2266395
2266105
1094073,3
593925,5
1437924,9
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого за год
Задача 3.
Оценить выполнение плана реализации строительно-монтажных работ отдельными
производственными подразделениями (цехами) ООО «Строй-монтаж». Дать оценку
изменению объемов реализации СМР в отчетном году по сравнению с предыдущим,
рассчитать средние темпы роста и прироста показателей, сделать выводы.
№
цеха
Предыдущий
период, тыс. руб.
Отчетный период,
тыс. руб.
план
Факт
Изменение фактического
объема против
предыдущего периода
плана
тыс. руб.
1
3275
3450
3681
2
5410
5580
5873
3
8134
8215
8012
4
6382
6570
6480
5
4450
4565
4752
темп
роста, %
тыс. руб.
выполнение
плана, %
Итого
Задача 4.
Оцените выполнение плана по ассортименту изготовленной продукции и услуг по
ремонту. Рассчитайте коэффициент ассортиментности и процент выполнения плана.
Сделайте вывод по результатам расчетов.
Вид продукции
Объём изготовленных изделий, тыс. руб.
А
Б
В
Итого
Объём услуг по ремонту изделий, тыс. руб.
М
Н
Итого
Всего
План
Отчёт
69,58
104,9
19
71,04
104,25
18,89
218,2
185,3
207,8
186,4
Задача 5.
Определить изменения объема выпуска продукции под влиянием структурных
сдвигов в структуре продукции, если известно, что предприятие выпускает три виды
изделий А, Б, В. Цена единицы изделия составляет 345 руб., 252 руб. и 505 руб.
соответственно. Затраты времени на производство одного изделия А равны 2,2 н/ч, на
изделие Б – 1,9 н/ч, В – 3,1 н/ч. По плану предполагалось выпустить изделий В 25 тыс.
штук, изделий А – 82 тыс. штук, а изделия Б – 94,5 тыс. штук. Фактически предприятие
получило следующие цифры по выпуску своей продукции: 14,5, 85, 98
тыс. штук
соответственно. Исходную и расчетную информацию представить в табличной форме.
Сделать вывод.
ТЕМА 3. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ
СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Задача 1.
На основании данных годового отчета («Приложение к бухгалтерскому балансу»,
форма №5) проанализируйте наличие, структуру и динамику основных средств
предприятия. По результатам анализа дайте оценку прогрессивности произошедших
изменений в составе основных средств. Для анализа используйте таблицу.
Виды основных
средств
1. здания
2. сооружения
3. машины и
оборудования
4. транспортные
средства
5. производственный и хозяйственный инвентарь
6. другие виды
основных средств
Итого
Наличие на начало
года
СумУдельма, тыс. ный вес в
руб.
общей
стоимости основных
средств,
%
В отчетном году,
тыс. руб.
ПостуВыбыпило
ло
6500
958
152
223
1360
112
135
450
185
0
65
12
12,5
25
10
15,5
Наличие на конец
года
СумУдельма, тыс. ный вес в
руб.
общей
стоимости
основных
фондов,
%
Изменения за
отчетный период
АбсолюТемпы
тные,
приротыс. руб.
ста
относительно к
прошлому
году, %
Задача 2.
Имеются следующие данные об использовании печей в одном из цехов ОАО
"Владхлеб". Оцените влияние факторов, учитывая, что анализируемая модель имеет
мультипликативный тип факторной модели. Для анализа используйте метод цепных
подстановок. Сделайте вывод.
Показатель
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Предыдущий год
Отчетный год
500,5
14
237
7,91
1,9
0,81
650,6
17
238
7,97
1,6
0,80
Объем произведенной продукции, тыс. руб.
Количество единиц оборудования, шт.
Число рабочих дней в году
Продолжительность смены, ч.
Коэффициент сменности
Коэффициент, учитывающий простои оборудования
Производительность оборудования, руб./час
Задача 3.
На примере судоремонтного предприятия определите изменение отчетных данных,
рассчитайте показатели эффективности использования основных производственных
фондов (ОПФ). Определите влияние на выполнение плана по объему реализации
продукции изменения стоимости ОПФ и уровня фондоотдачи по сравнению с планом.
Установите
взаимосвязь
между
показателями
производительности
труда,
фондовооруженности и фондоотдачи. Сделайте вывод по результат расчетов.
Показатели
Объем произведенной продукции, млн. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.
 активной части, млн. руб.
Среднесписочная численность, чел.
Доля активной части ОПФ, %
Фондоотдача, руб./ руб.
 активной части, руб./руб.
Фондоемкость, руб./ руб.
 активной части, руб./руб.
Фондовооруженность, руб./чел
Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб./чел.
Предыдущий
период
750
120
85
623
Отчетный период
по плану
по отчету
900
132
95
622
882
129
89
613
Задача 4.
По приведённой ниже группировке возрастного состава оборудования рассчитайте
показатель среднего возраста оборудования, сделайте вывод о технической пригодности
данных производственных фондов.
Вид оборудования
Общее количество
установленного
оборудования
Токарные станки,
ед. % к итогу
Фрезерные станки,
ед % к итогу
Шлифовальные станки,
ед. % к итогу
Всего,
ед. % к итогу.
Продолжительность эксплуатации
до 5 лет
5-10 лет
10-20 лет свыше 20 лет
9
18
7
1
4
4
3
1
11
5
2
0
Задача 5.
По данным бухгалтерского учета на фабрике на 1-е января отчетного года полная
балансовая стоимость промышленно-производственных основных фондов составила 24
млн. руб., а сумма их износа –6 млн. руб. Поступило за год промышленнопроизводственных основных фондов по полной первоначальной стоимости на сумму 516
тыс. руб., а также передано другим организациям основных фондов на сумму 195 тыс.
руб., износ по переданным фондам 35 тыс. руб. Стоимость законченного капитального
ремонта ОПФ за отчетный год –903 тыс. руб., начислено амортизационных отчислений –
505
тыс.
руб.
Определите
коэффициенты
износа
и
годности
промышленно-
производственных основных фондов на начало и конец отчетного года, и коэффициенты
обновления и выбытия ОПФ.
Задача 6.
Балансовая стоимость здания предприятия на начало года составляла 826,2 тыс.
руб., машин и оборудования – 437,5 тыс. руб., инструментов и инвентаря – 43 тыс. руб. К
концу года стоимость здания осталась на прежнем уровне, стоимость других ОПФ
изменилась следующим образом: 464,3 тыс. руб., 55 тыс. руб. соответственно. Также в
течение года на предприятие поступило основных средств на сумму 60,9 тыс. руб.,
выбыло на сумму 32,9 тыс. руб.
Определить структуру основных производственных фондов предприятия на начало и
конец года, динамику изменений. Рассчитать коэффициенты движения ОПФ. Сделать
вывод.
ТЕМА 4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ
РЕСУРСОВ И ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ
Задача 1.
Рассчитайте
и
проанализируйте
показатели
движения
промышленнопроизводственных рабочих, рассчитав при этом коэффициенты оборота рабочей силы по
приему и выбытию.
Показатели
1. Выбыло рабочих с предприятия, чел.
2. Принято на предприятие, чел.
3. Среднесписочное число рабочих, чел.
4. Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию
5. Коэффициент оборота рабочей силы по приему
Предыдущий год
40
46
192
Анализируемый год
43
66
185
Задача 2.
По имеющимся данным оцените движение рабочей силы на предприятии, сделайте
вывод о величине и возможных причинах текучести кадров. Рассчитайте коэффициенты
движения.
Показатели, чел
Предыдущий
период
341
6
2
0
16
1
18
3
1. Состояло по спискам на начало периода
2. Принято за период
3. Переведено с других предприятий
4. Переведено в рабочие из других категорий
5. Переведено на другие предприятия
6. Убыло в связи с уходом на пенсию, призывом в армию
7. Уволено за нарушения трудовой дисциплины
8. Уволено по собственному желанию
9. Переведено из рабочих в другие категории
Отчетный
период
3
3
1
4
19
2
24
0
Задача 3.
Рассчитайте и проанализируйте соотношение темпов роста производительности
труда и
средней
заработной платы
промышленно-производственного персонала,
определив коэффициент опережения производительности труда над средней заработной
платой текущего и прошлого периодов.
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
План
Факт
1. Объем реализованной
продукции, тыс. руб.
2. Среднегодовой фонд оплаты
труда, тыс. руб.
3. Среднегодовая численность
11250
13500
13750
9100
9560
9310
51
54
53
Бизнесплан
отчетного
года к
прошлому
году, %
Отчетный год
к прошлому
году, %
Выполне
ние
бизнесплана, %
персонала, чел.
4. Среднегодовая выработка 1го работника, тыс. руб.
(стр.1/стр.3)
5. Среднегодовая заработная
плата 1-го работника, тыс. руб.
(стр.2/стр.3)
6. Коэффициент опережения
(стр.4/стр.5)
7. Доля оплаты труда на 1 руб.
реализованной продукции
(стр.2/стр.1)
Задача 4.
Имеются следующие данные по инструментальному заводу.
Показатели
Количество деталей, тыс. шт.
Общие затраты времени на изготовление деталей, тыс. чел-час.
Предыдущий
год
90
150
Отчетный год
108
185
Определите:
1) среднюю
выработку
продукции
в
единицу
времени
и
трудоемкость
изготовления единицы изделия;
2) индексы динамики производительности труда и трудоемкости;
3) абсолютные изменения количества деталей, применив метод абсолютных
разниц;
а) общее;
б) вследствие изменения производительности труда;
в) вследствие изменения отработанных человеко-часов
4)
абсолютное
изменение
числа
отработанных
человеко-часов,
применив
интегральный метод:
а) общее;
б) вследствие изменения трудоемкости;
в) вследствие изменения количества изготовленных деталей.
Задача 5.
По имеющимся данным определить календарный, табельный и максимальновозможный фонды рабочего времени в человеко–днях; среднеявочное и среднесписочное
число рабочих; структуру календарного, табельного и максимально-возможного фондов
рабочего времени. Проанализируйте динамику показателей и структуры, сделайте
выводы.
Показатели
1. Отработано рабочими чел.-дней
2. Число чел.-дн. целодневных простоев
3. Число чел.-дн. неявок на работу:
- очередные отпуска
- по болезни
- с разрешения администрации
- прогулы
4. Чел.-дней выходных и праздничных
5. Число дней работы предприятия
Базовый год
124516
112
отчетный год
125137
85
3589
416
68
56100
225
3762
390
131
31
56000
235
Задача 6.
Измерить влияние основных факторов на выполнение плана по среднегодовой
выработке одного работника, применив метод абсолютных разниц. Сделать вывод по
задаче.
Показатели
1. Объём товарной продукции, тыс. руб.
2. Среднесписочная численность работников
в том числе, рабочих
3. Число отработанных за год чел.-дней
4. Число отработанных за год чел.-часов
5. Средняя выработка одного работника, тыс. руб.
6. Средняя выработка одного рабочего, тыс. руб.
7. Удельный вес рабочих в численности персонала, %
8. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год
9. Средняя продолжительность рабочего дня
10. Среднедневная выработка 1 рабочего, руб.
11. Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.
План
Факт
14530
178
112
28000
215600
14280
175
118
28910
228389
ТЕМА 5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Задача 1.
На сборку узла расходуется деталей А - 3 шт., деталей Б - 3 шт. и деталей В - 4 шт.
Установлены нормы расхода на изготовление одной детали А: стали - 4 кг, бронзы - 0.5 кг;
детали Б : чугуна - 5 кг, стали - 3 кг; детали В: бронзы - 0.8 кг и латуни - 3,4 кг. Суточный
выпуск установлен в количестве 610 узлов. На начало отчетного месяца остаток стали
составил 140,6 т, остаток чугуна - 106,4 т, остаток бронзы - 126,9 т, остаток латуни - 115.2
т. Определите обеспеченность производства каждым видом материалов в днях. Сделайте
вывод.
Задача 2.
По данным, приведенным в таблице, произвести расчеты и оценить полученные
результаты.
Показатель
Объем производства товарной продукции, тыс. руб.
Расход сырья и материалов, тыс. руб.
Объем товарной продукции на 1 руб. затрат материалов, руб. /руб.
Материалоемкость продукции, руб/руб.
Сверхплановый объем товарной продукции, тыс. руб.;
в том числе:
 за счет изменения расхода материалов;
 за счет изменения материалоотдачи
План
Факт
25800,7
16952,8
32450,52
21141
Задача 3.
Объем производства товарной продукции на предприятии должен был составить по
плану 126 млн. руб., а расход сырья и материалов – 89 млн. руб. Фактически объем
товарной продукции составил 115 млн. руб., а расход материалов – 71 млн. руб.
Определить: 1) показатели эффективности использования сырья и материалов;
2) влияние изменения расхода материалов и материолоотдачи на объем
производства продукции.
Сделать вывод по полученным результатам.
ТЕМА 6.АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ НА ПРОИЗВОДСТВО И
СЕБЕСТОИМОСТЬЮ ПРОДУКЦИИ
Задача 1.
По плану на первое полугодие на предприятии полная себестоимость продукции
должна составить 777 тыс. руб., а её стоимость в оптовых ценах предприятия – 920 тыс.
руб. Фактически в отчетном периоде себестоимость продукции составила 799 тыс. руб., а
стоимость продукции – 931 тыс. руб. Определить, как отклоняются фактические затраты
на рубль товарной продукции от установленных в плане. Определить рентабельность
продукции. Сделать вывод.
Задача 2.
Определите структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции и
проанализируйте изменение фактической
сравнении с предыдущим годом.
себестоимости товарной продукции в
Статьи затрат
Предыдущий год
тыс. руб.
1. сырье и материалы
2. топливо и энергия
3. годовой фонд заработной
платы с учетом единого
социального налога
4. расходы на содержание и
эксплуатацию
оборудования
5. общепроизводственные
расходы
6. общехозяйственные
расходы
7. потери от брака
8. прочие расходы
9.производственная
себестоимость
10. коммерческие расходы
11. полная себестоимость
Фактически
структура
%
тыс. руб.
18500
9120
27500
12500
5420
5910
1012
1520
3442
5140
1877
265
173
2540
196
177
39809
92
55483
150
структура
%
Отклонение от
предыдущего года
абсолютное,
темпы
тыс. руб.
роста, %
Задача 3.
По имеющимся данным рассчитайте показатель затраты на 1 руб., проведите
факторный анализ. Определите отклонение фактических затрат на 1 руб. продукции от
плановых:
 общее;
 вследствие изменения цен;
 вследствие изменения себестоимости;
 вследствие изменения состава продукции.
Показатели, руб.
Плановые затраты на плановый выпуск продукции
Фактические затраты на фактически выпущенную продукцию
Затраты на фактически выпущенную продукцию при плановой себестоимости
Стоимость плановой продукции в плановых ценах
Стоимость фактически выпущенной продукции в плановых ценах
Стоимость фактически выпущенной продукции в действующих ценах
717480
718000
719200
823200
824365
825480
Задача 4.
Проанализируйте себестоимость
фактически реализованной продукции (в тыс.
руб.) предприятия по статьям калькуляции за исследуемый период, рассчитайте
показатель затраты на 1 руб. реализованной продукции. Разделите представленные
затраты на постоянные и переменные.
Статьи затрат, тыс. руб.
1. Основные материалы
2. Вспомогательные материалы
3. Топливо на технологические цели
Предыдущий год
67827
27854,3
9391
Отчетный год
92686,2
18168,1
16438,7
4. Электроэнергия на технологические цели
5.Основная зарплата производственного
персонала
6. ЕСН
7. Расходы на содержание оборудования
8. Общепроизводственные расходы
9. Общехозяйственные расходы
10. Потери от брака
11. Оборотная тара
12. Упаковка
Полная себестоимость
В том числе:
Переменные затраты
Постоянные затраты
Выручка от реализации продукции
2893,9
2970
6873,1
2446, 8
6340, 9
16580
36382
90, 4
542, 6
3650
180872
7442,4
2649, 5
6502, 3
18521
48370, 6
109, 4
218, 8
4816
218893
193557
235872
ТЕМА 7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Задача 1.
Рассчитайте необходимые показатели в таблице и проведите факторный анализ
общей рентабельности
на основе трехфакторной модели, используя метод цепных
подстановок. Сделайте вывод.
Показатели
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
2. Объем реализация продукции без налога на добавленную
стоимость, тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
Предыдущий год
12500
Отчетный год
13120
95650
111200
52000
59100
14200
15300
4. Среднегодовые остатки материальных оборотных средств,
тыс. руб.
5. Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс.
руб.
6. Коэффициент фондоемкости продукции, руб.
7. Коэффициент закрепления оборотных средств, руб.
8. Рентабельность продаж, %
9. Уровень общей рентабельности (производственных фондов),
%
Задача 2.
По имеющимся данным предприятия, взятым из формы №2 «Отчет о прибылях и
убытках», проведите анализ уровня и динамики финансовых результатов. Рассчитайте
структуру прибыли до налогообложения, сделайте выводы.
Показатель, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции
Себестоимость проданной продукции
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж
Операционные доходы
Предыдущий год
208112
210093
Отчетный год
307707
299213
5201
4987
2046
1356
11073
Операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль до налогообложения
Налоги
Чистая прибыль
Для выводов используйте
отдельных прибылей и убытков:
Показатели
Доход от сдачи имущества в аренду
Доход от реализации прочих активов
Штрафы, пени, неустойки
Прибыль (убытки) прошлых лет
3198
6197
1494
4426
6576
2195
справочные данные, содержащие
Предыдущий год
прибыль
убыток
789, 6
96, 6
451
617
3389
1215
984
126, 7
расшифровку
Отчетный год
прибыль
убыток
953, 4
112
5043
3851
584
1504
4385
543
Задача 3.
Рассчитайте недостающие показатели. Используя метод цепных подстановок,
определите влияние различных факторов на изменение рентабельности производства.
Показатели
Чистая прибыль, тыс. руб.
Себестоимость продукции, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Стоимость имущества, тыс. руб.
Стоимость собственного капитала, тыс. руб.
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Рентабельность производства, %
Рентабельность продукции, %
Рентабельность продаж, %
Рентабельность активов, %
Рентабельность собственного капитала. %
Рентабельность перманентного капитала. %
Предыдущий год
5790
299213
307758
218159
87328
105
Отчетный год
2678
449655
491718
343649
87776
116
ТЕМА 8. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Задача 1.
Проведите анализ общего финансового состояния рыбоперерабатывающего
предприятия на основе бухгалтерского баланса. Рассчитайте показатели динамики,
структуры и структурной динамики. Сделайте выводы по полученным результатам.
Наименование статей баланса
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Абсолютные величины (тыс. руб.)
на начало отчетного
на конец отчетного
периода
периода
11
37
Основные средства
Итого по разделу 1.
2. Оборотные средства
Запасы
в том числе: сырье, материалы
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
Налог на добавленную стоимость
Дебиторская задолженность
в том числе: покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Итого по разделу 2.
Баланс
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Итого по разделу 4.
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом
задолженность перед государством
задолженность по налогам и сборам
Итого по разделу 5.
Баланс
385
396
482
519
246
156
36
54
150
1093
962
305
290
2084
2480
405
280
64
61
150
298
290
220
944
2017
2536
750
509
85
706
2050
750
509
85
592
1936
2
2
-
100
328
286
42
428
2480
200
400
286
80
12
22
600
2536