МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE Раздел 1. Общие основы экономического развития Тема 1.5. Деньги и капитал Практическая работа 2 Целью данного практикума является углубление понимания сущности денег и капитала, структуры капитала и его износа. Задачами практикума является: Во-первых, закрепление формулы подсчета основного и оборотного капитала; Во-вторых, приобретение навыков использования формул расчета амортизации; В-третьих, закрепление формул расчета времени и числа оборотов основного, оборотного и всего авансированного капитала; В-четвертых, освоение формул определения потерь от морального износа первого и второго вида. Оглавление Задачи на применение формулы расчета амортизации ................................................................. 2 ЗАДАЧА 1 ......................................................................................................................................................... 2 ЗАДАЧА 2 ......................................................................................................................................................... 2 ЗАДАЧА 3 ......................................................................................................................................................... 2 ЗАДАЧА 4 ......................................................................................................................................................... 3 Задачи на расчет основного и оборотного капитала ....................................................................... 3 ЗАДАЧА 5 ......................................................................................................................................................... 3 ЗАДАЧА 6 ......................................................................................................................................................... 3 Задачи на расчет времени и числа оборотов основного, оборотного и всего авансированного капитала .......................................................................................................................... 3 ЗАДАЧА 7 ......................................................................................................................................................... 3 ЗАДАЧА 8 ......................................................................................................................................................... 4 ЗАДАЧА 9 ......................................................................................................................................................... 4 ЗАДАЧА 10 ...................................................................................................................................................... 4 ЗАДАЧА 11 ...................................................................................................................................................... 4 ЗАДАЧА 12 ...................................................................................................................................................... 5 ЗАДАЧА 13 ...................................................................................................................................................... 5 ЗАДАЧА 14 ...................................................................................................................................................... 5 Задачи на определение морального износа первого и второго вида ...................................... 5 ЗАДАЧА 15 ...................................................................................................................................................... 5 ЗАДАЧА 16 ...................................................................................................................................................... 6 ЗАДАЧА 17 ...................................................................................................................................................... 6 ЗАДАЧА 18 ...................................................................................................................................................... 6 ЗАДАЧА 19 ...................................................................................................................................................... 6 ЗАДАЧА 20 ...................................................................................................................................................... 7 ЗАДАЧА 21 ...................................................................................................................................................... 7 1 МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE Задачи на применение формулы расчета амортизации ЗАДАЧА 1 Постановка задачи: На предприятии установлено оборудование стоимостью 200 тыс. ден. ед., срок службы которого 10 лет. Производственные здания стоимостью 5000 тыс. ден. ед. утрачивают свою стоимость за 50 лет. В производственном процессе участвуют приборы, на приобретение которых затрачено 80 тыс. ден. ед., и инструменты на сумму 15 тыс. ден. ед. (срок службы соответственно 4 и 3 года). Определите годовую амортизацию основного капитала. Технология решения задачи: Годовая величина амортизационных отчислений основного капитала состоит из суммы амортизационных отчислений по каждому элементу, которые определяются путем деления балансовой стоимости на срок службы. Следовательно, амортизация оборудования составит: 200 : 10 = 20 тыс. ден. ед.; амортизация производственных зданий : 5000 : 50 = 100 тыс. ден. ед.; амортизация приборов: 80 : 4 = 20 тыс. ден. ед. и амортизация инструментов: 15 : 3 = 5 тыс. ден.ед. Вся сумма годовой амортизации: 20 + 100 + 20 + 5 = 145 тыс. ден.ед. Ответ: 145 тыс. ден. ед. ЗАДАЧА 2 Постановка задачи: Определите амортизацию основного капитала к началу 4 года, исходя из следующих данных: стоимость зданий и сооружений 160 млн. ден.ед., машин и оборудования – 90 млн. ден. ед., плановый срок их эксплуатации соответственно 40 и 10 лет. В дороги и линии электропередач предприятие вложило 450 млн. ден.ед., срок их эксплуатации 20 лет. Используется технология, стоимость которой 1 млн. ден. ед., срок возврата 10 лет. Технология решения задачи: Сначала определяются годовые амортизационные отчисления по отдельным элементам основного капитала: амортизация зданий и сооружений равна 160 : 40 = 4 млн. ден. ед., машин и оборудования 90 : 10 = 9 млн. ден. ед., дорог и линий электропередач 450 : 20 = 22,5 млн. ден.ед., технологии 1: 10 = 0,1 млн. ден. ед. Затем подсчитывается сумма амортизации за год: 4+ 9 + 22,5 + 0,1= 35,6 млн. ден. ед. К началу четвертого года будет накоплено 35,6 * 3 = 106,8 млн. ден. ед. Ответ : 106,8 млн. ден. ед. ЗАДАЧА 3 Постановка задачи: Первоначальная стоимость производственных зданий и сооружений – 100 тыс. ден. ед., машин и оборудования – 200 тыс. ден.ед., транспортных средств – 10 тыс. ден. ед. Определите величину накопленных амортизационных отчислений за шесть лет, если норма амортизации зданий и сооружений составляет 2,5% , машин и оборудования – 8 %, транспортных средств – 12 % в год. Технология решения задачи: сначала рассчитываются амортизационные отчисления по элементам основного капитала путем умножения стоимости элемента на годовую норму амортизации: по производственным зданиям и сооружениям 100 * 2,5 % : 100 % = 2,5 тыс. ден. ед., по машинам и оборудованию 200* 0,08 = 16 тыс. ден. ед., по транспортным средствам 10 * 0,12 = 1,2 тыс. ден. ед. Затем все складывается и получается годовая амортизация: 2,5 +16+1,2 = 19,7 тыс. ден. ед. Умножить сумму на 6 лет, получается сумма накопленных за это время амортизационных отчислений: 19,7 * 6 = 118,2 тыс. ден. ед. Ответ : 118,2 тыс. ден. ед. 2 МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE ЗАДАЧА 4 Постановка задачи: Стоимость станка составляет 500 у. е., срок его службы – 10 лет. Определите величину амортизационных отчислений, поступивших в амортизационный фонд за 5 лет при линейном методе начисления амортизации. Что произойдет с этой суммой, если на предприятии используется метод удвоения амортизации. Технология решения задачи: величина амортизационных отчислений за год при линейном методе равна: 500:10=50 у. е., следовательно, за 5 лет в амортизационный фонд поступит 50*5=250 у. е. При использовании метода ускоренной амортизации норма амортизации удваивается: 100 % : 10 лет * 2 = 20 %. Амортизационные отчисления составят за год: 500*20 %:100 % = 100 у. е., за пять лет: 100*5=500 у. е. Ответ: при линейном методе 250 у. е., при ускоренной амортизации вернется вся стоимость станка. Задачи на расчет основного и оборотного капитала ЗАДАЧА 5 Постановка задачи: Стоимость заводских зданий предприятия составила 50 млн. ден. ед., механизмов 34 млн. ден. ед., на сырье в год потрачено 75 млн. ден. ед., на топливо и электроэнергию 16 млн. ден. ед. На заработную плату уходит ежемесячно 25 млн. ден. ед. Определите стоимость основного и оборотного капитала. Технология решения задачи: В стоимость основного капитала включается стоимость производственных зданий и механизмов: 50+34=84 млн. ден. ед. Оборотный капитал состоит из стоимости сырья, топлива и электроэнергии, заработной платы, при этом надо подсчитать все это за год: 75 + 16 + 25*12 = 391 млн. ден. ед. Ответ: Основной капитал равен 84 млн. ден. ед., оборотный капитал – 391 млн. ден. ед. ЗАДАЧА 6 Постановка задачи: Авансирован капитал: на производственные здания – 2 млн. долл., сооружений – 1,6 млн. долл., оборудование – 0,4 млн. долл., на закупку сырья – 0,5 млн. долл., материалов – 0,2 млн. долл., топлива – 0,45 млн. долл., на наём рабочей силы – 0,3 млн. долл. Определите основной, оборотный и весь авансированный капитал. Технология решения задачи: Основной капитал включает в себя стоимость зданий, сооружений и оборудования: 2+1,6+0,4= 4 млн. долл., оборотный капитал состоит из стоимости сырья, материалов, топлива и наем рабочей силы: 0,5+0,2+0,45+0,3= 1,45 млн. долл. Весь капитал равен: 4+1,45= 5,45 млн. долл. Ответ: основной капитал – 4 млн. долл, оборотный – 1,45 млн. долл., авансированный капитал – 5,45 млн. долл. Задачи на расчет времени и числа оборотов основного, оборотного и всего авансированного капитала ЗАДАЧА 7 Постановка задачи: Основной капитал – 130 тыс. ден. ед., оборотный – 40 тыс. ден. ед., в том числе заработная плата – 15 тыс. ден. ед. За год основной капитал совершает 1/10 оборота, оборотный – 4 оборота. Определите время одного оборота всего капитала. Технология решения задачи: Сначала определяется число оборотов, совершаемое авансированным капиталом в течение года. Для этого рассчитывается объем оборота основного капитала (путем умножения его стоимости на количество оборота в год: 130 * 1/10 = 13 тыс. ден. ед.) и оборотного капитала: 40 * 4 = 160 тыс. ден. ед. Таким образом за год оборачивается 13 + 160 = 173 тыс. ден. ед. Надо найти число оборотов в год, для этого обернувшийся капитал 3 МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE делится на стоимость авансированного капитала: 173 : 170 = 1,03. Теперь можно найти время оборота капитала: 365 дней : 1,03 = 354,3 дней. Таким образом, за год возвращается весь вложенный капитал. Ответ: Время оборота капитала составляет 354,3 дней. ЗАДАЧА 8 Постановка задачи: стоимость зданий 2000 у. е., машин – 1000, оборудования – 400 у. е., инструментов – 100. Амортизация зданий происходит за 50 лет, машин за 10 лет, оборудования – за 5, а инструментов за 2 года. Найти время оборота основного капитала. Технология решения задачи: сначала находится величина годовых амортизационных отчислений по элементам основного капитала: зданий составит 2000 : 50 = 40 у. е.; машин: 1000:10= 100 у. е.; оборудования 400:5=80 у. е.; инструментов 100:2=50 у. е., затем сумма годовой амортизации составит 40+100+80+50= 270 у. е. Потом подсчитывается авансированный основной капитал: 2000+1000+400+100= 3500 у. е. Теперь можно подсчитать время оборота основного капитала: 3500:270=13 лет. Ответ: 13 лет. ЗАДАЧА 9 Постановка задачи: Производственный цикл на предприятии длится 3 месяца. Для его обеспечения требуется 300 у. е. на покупку сырья и материалов, 100 у. е. на топливо и 100 у. е. на электроэнергию. Заработная плата, выплачиваемая ежемесячно, составляет 20 у. е. Определите величину оборотного капитала и числа его оборотов в течение года. Технология решения задачи: Подсчитайте величину оборотного капитала: 300+100+100+20*3=560 у. е. Оборот оборотного капитала в год составит: 560*(12месяцев:3месяца)= 2240 у. е. Число оборотов в течение года составит: 2240:560= 4 оборота. Ответ: 4 оборота в год. ЗАДАЧА 10 Постановка задачи: Оборотный капитал предприятия равен 1000 у. е., в том числе заработная плата 600 у. е. В течение года капитал, вложенный в трудовой фактор, оборачивается шесть раз, в сырье и материалы – пять раз. Определите время оборота оборотного капитала. Технология решения задачи: Капитал, вложенный в сырье и материалы составляет: 1000 – 600 = 400 у. е. За год обернётся: 600*6 + 400*5 = 5600 у. е. За год оборотный капитал совершит: 5600:1000=5,6 оборота. Время одного оборота составит: 365 : 5,6 = 65 дней. Ответ: 65 дней. ЗАДАЧА 11 Постановка задачи: Оборотный капитал предприятия равен 2000 у. е., в том числе заработная плата 1400 у. е. В течение года капитал, вложенный в трудовой фактор, оборачивается четыре раза, в сырье и материалы – пять раз. Определите величину основного капитала, если его полный износ происходит за 10 лет, а продолжительность оборота всего капитала составляет 2 года. Технология решения задачи: Капитал, вложенный в сырье и материалы составляет: 2000 – 1400 = 600 у. е. За год обернётся: 1400*4 + 600*5 = 8600 у. е. За год вернется 1/10 часть основного капитала. Отношение обернувшегося за год капитала к стоимости авансированного капитала равно числу оборотов капитала в год: 4 МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE Решив уравнение получаем основной капитал равен 19000 у. е. Ответ: 19000 у. е. ЗАДАЧА 12 Постановка задачи: Авансирован капитал: на производственные здания – 1 млн. долл., сооружения – 0,6 млн. долл., оборудование – 0,4 млн. долл., на закупку сырья – 0,2 млн. долл., материалов – 0,05 млн. долл., топлива – 0,15 млн. долл., на наём рабочей силы – 0,1 млн. долл. Время полного оборота основного капитала –10 лет. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц. Сырье, материалы, топливо покупаются 1 раз в два месяца. Определите количество оборотов в год, совершаемых авансированным капиталом. Технология решения задачи: Основной капитал составляет: 1+0,6+0,4=2 млн. долл., за год возвращается 1/10 его часть – 2:10=0,2 млн. долл. Оборотный капитал равен: 0,2+0,15+0,05+0,1= 0,5 млн. долл. За год обернется 4,8 млн. долл. (0,2*6 + 0,05*6 +0,15*6 + 0,1*12*2). Количество оборотов, совершаемых авансированным капиталом, в течение года: (0,2+4,8): (2+0,5)= 2 оборота. Ответ: 2 оборота в год. ЗАДАЧА 13 Постановка задачи: Активы компании составили 4650 млн. ден. ед., а сумма продаж – 7050 млн. ден. ед. Сколько оборотов совершил капитал за год? Технология решения задачи: Количество оборотов подсчитывается путем деления суммы продаж на активы компании: 7050 : 4650 = 1,5 оборотов. Ответ: 1,5 оборота в год. ЗАДАЧА 14 Постановка задачи: Активы фирмы равны 4000 у. е. За год капитал совершил 3 оборота. Определите годовой оборот капитала и время его оборота. Технология решения задачи: Годовой оборот определяется путём перемножения активов (капитала) фирмы на количество оборотов: 4000*3=12000 у. е. Время оборота можно узнать, поделив 12 месяцев на количество оборотов в год. В данной задаче время оборота равно 4 месяцам. Ответ: годовой оборот –12000 у. е., время оборота – 4 месяца. Задачи на определение морального износа первого и второго вида ЗАДАЧА 15 Постановка задачи: Стоимость машины, установленной на предприятии 200 тыс. ден. ед., срок её службы 10 лет. Через 3 года, вследствие роста производительности труда в производстве подобных машин, рыночная стоимость их снизилась на 20%. Определите величину морального износа первого вида. Технология решения задачи: Современная рыночная стоимость подобных машин составляет: 200 – 0,2*200 = 160 тыс. ден. ед. Годовая амортизация в первые три года составляла: 200:10=20 тыс. ден. ед. За три года перенесено: 20*3=60 тыс. ден. ед. В связи с изменением рыночной стоимости годовая амортизация будет равна 160:10=16 тыс. ден. ед. За оставшиеся 7 лет будет перенесено: 16*7=112 тыс. ден. ед. Всего предприятие вернет 60+112 = 172 тыс. ден. ед. Моральный износ составит 200 – 172 = 28 тыс. ден. ед. 5 МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE Ответ: 28 тыс. ден. ед. ЗАДАЧА 16 Постановка задачи: Станок, установленный на предприятии, позволяет выпускать 1000 ед. продукции за месяц. На рынке появился новый станок, производительность которого 4000 штуки в месяц. Определите моральный износ второго вида. Технология решения задачи: Моральный износ второго вида определяется по формуле: Подставив в формулу значения получим: (4000–1000):4000*100 %=75 % Ответ: 75 %. ЗАДАЧА 17 Постановка задачи: Стоимость станка составляет 1000 у. е., срок его службы – 10 лет. Через четыре года на рынке стоимость таких станков составила 800 у. е. Определите потери предприятия от морального износа при линейном методе начисления амортизации и при использовании метода удвоения амортизации. Технология решения задачи: величина амортизационных отчислений за год при линейном методе равна: 1000 : 10 = 100 у. е., следовательно, за 4 года в амортизационный фонд поступит 100 * 4 = 400 у. е. Амортизация за последующие годы составит 800 : 10 * 6 = 480 у. е. Всего вернется 400 + 480 = 880 у. е. Потери от морального износа равны 1000 – 880 =120 у. е. При использовании метода ускоренной амортизации норма амортизации удваивается: 100% : 10 лет * 2 = 20%. Амортизационные отчисления составят за год: 1000 * 20% : 100% = 200 у. е., за четыре года 200 * 5 = 800 у. е. В пятый год: 800 * 0,2 = 160 у. е. За пять лет вернется 960 у. е. Потери составят 40 у. е. (при условии, что предприятие этот станок не будет больше использовать). Ответ: 120 при линейном методе, 40 – при ускоренной амортизации. ЗАДАЧА 18 Постановка задачи: Стоимость станка – 12000 у. е., срок его службы – 15 лет. Определите остаточную стоимость станка через 6 лет эксплуатации. Технология решения задачи: Остаточная стоимость представляет собой разность между первоначальной стоимостью станка и накопленной амортизацией: 12000 – (12000:15*6)=7200 у. е. Ответ: 7200 у. е. ЗАДАЧА 19 Постановка задачи: За 400 тыс у. е. предприниматель купил 100 станков. Средний срок их службы – 10 лет. Через 6 лет стоимость подобных станков понизилась на 25 %. Определите величину физического и морального износа каждого станка, а также его остаточную стоимость на начало 7 года использования с учетом морального износа. Технология решения задачи: Первоначальная стоимость станка составляла: 400:100=4 тыс. у. е. Через шесть лет она стала: 6 МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE (400-0,25*400):100=3 тыс. у. е. Физический износ составляет: 4:10*6=2,4 тыс. у. е. Остаточная стоимость равна: 4 – 2,4 = 1,6 тыс. у. е. В новой оценке остаточная стоимость станка будет равна: 3 – 3:10*6 = 1,2 тыс. у. е. Отсюда моральный износ составляет: 1,61,2=0,4 тыс. у. е. Ответ: физический износ равен 2,4 тыс. у. е., моральный износ – 0,4 тыс. у. е., остаточная стоимость с учетом морального износа – 1,2 тыс. у. е. ЗАДАЧА 20 Постановка задачи: Две фирмы купили одинаковые механизмы, стоимость которых 500 у. е., срок службы 10 лет. Через 7 лет эти механизмы стали дешевле на 40 %. Сравните сумму потерь от морального износа у двух фирм, при условии, что вторая фирма купила механизмы на 2 года раньше. Технология решения задачи: Моральный износ у первой фирмы составит: (500-500:10*7) - (500 – 0,4*500):10*3= 60 у. е. Моральный износ у второй фирмы равен: (500-500:10*9) – (500-0,4*500):10*1= 20 у. е. Ответ: потери второй фирмы на 40 у. е. меньше. ЗАДАЧА 21 Постановка задачи: Фирма установила 50 станков, стоимостью по 20000 у. е., срок службы 10 лет, но через 8 лет они морально устарели. Стоимость новых станков, появившихся на рынке, осталась без изменения, а производительность повысилась в 2 раза. Определите сумму потерь от морального износа. Технология решения задачи: Амортизация, приходящаяся на 1 единицу продукции, входит в издержки производства, чем больше производится товаров, тем меньше издержки. Моральный износ второго вила можно определить, сопоставив издержки на старых и новых станках: Чтобы получить сумму потерь, надо остаточную стоимость умножить на процент морального износа : 50*20000:10*2 *50 % :100 % = 50000 у. е. Ответ: потери равны 50000 у. е. 7