МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита РЕФЕРАТ по дисциплине: Финансы организации на тему: Оценка финансового состояния и деятельности ООО «Флекс-н-Ролл ПРО» Студент ФЭМ, 5-й курс, 18ЗКП-2 Д. А. Урбанович Руководитель канд. экон. наук, доцент Н. М. Кондакова МИНСК 2022 \ СОДЕРЖАНИЕ 1 Общая информация об предприятииОшибка! Закладка не определена. 2 Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия Ошибка! Закладка не определена. 3 Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала и обязательст .................................. Ошибка! Закладка не определена. 4 Анализ денежных потоков организацииОшибка! Закладка не определена. 5 Анализ чистые активы ........... Ошибка! Закладка не определена. 6 Анализ платежеспособности и ликвидности организацииОшибка! Закладка не определена. 7 Анализ финансовой устойчивости.................................................. 16 8 Оценка финансовой независимости организации ....................... 17 9 Анализ основных показателей прибыли и рентабельности...... 18 10 Анализ финансовой эффективности организации .................... 20 11 Анализ деловой активности организации .................................. 22 Заключение ............................................................................................. 23 Список использованных источников ............................................... 24 ПРИЛОЖЕНИЕ А ................................................................................. 25 ПРИЛОЖЕНИЕ Б ................................................................................. 28 \ 1. Общая информация предприятия. ООО «Флекс-н-Ролл ПРО» функционирует с 16 июня 2003 года и специализируется на производстве самоклеящихся этикеток и печати на упаковочных материалах. Производственные мощности расположены на 3-х производственных площадках: в Калининграде (Российская Федерация), в Минске и Фаниполе. Предприятия, входящие в группу компаний, являются резидентами Свободных Экономических Зон России и Беларуси. ООО «Флекс-н-Ролл ПРО» - первая компания в Республике Беларусь, которая организовала специализированное производство самоклеящихся логистических термоэтикеток, производство печатных форм по технологии Kodak Flexcel. В 2011 году компания стала самым крупным производителем самоклеящихся этикеток в Республике Беларусь, в 2012 году получила сертификат ISO 9001. В 2018 году ООО «Флекс-н-Ролл ПРО» первый в полиграфическом бизнесе начал организацию бизнес-процессов и управления предприятием в соответствии с методологией Института Адизеса (Adizes Institute, ТОП-10 ведущих консалтинговых компаний США), первый в СНГ создал этикетки с дополненной реальностью (Augmented reality, AR). В этом же году была достигнута производительность и реализация 30 000 000 м² этикеток – компания остается крупнейшим производителем самоклеящихся и термоусадочных этикеток в Республике Беларусь и входит в 3-ку самых крупных этикеточных типографий на постсоветском пространстве. В 2019 году компания стала резидентом Парка Высоких Технологий (РБ), разместила приложение по работе с дополненной реальностью (AR) LiveLabel в официальном каталоге приложений корпорации Apple – App Store, начала работы по запуску специализированных интернет-магазинов термоэтикеток в Германии и Голландии и организации логистической поддержки продаж продукции компании «Флекс-н-Ролл ПРО» на торговых площадках AMAZON в Западной Европе. На сегодняшний день типографии организации ежемесячно производят более 3 миллионов квадратных метров самоклеящихся рулонных этикеток, реализуемых в России, Беларуси, Украине, Польше и Германии. В типографиях круглосуточно работают 10 печатных машин (высокая, флексографская, цифровая, трафаретная печать), уникальный комплекс по изготовлению печатных форм и 15 машин послепечатной обработки. Печатные машины (производство Швейцария, Япония, Великобритания и Тайвань) позволяют выпускать продукцию высочайшего качества, до 14 цветов с различными вариантами отделки. Компания постоянно развивается, идет в ногу со временем, применяя лучшие технологии печати: holographic Cast and Cure, трафаретное лакирование, Silk Foilламинацию. окраску Soft Touch; и востребованные виды тиснения: конгревное, блинтовое, горячее и холодное тиснение фольгой. \ Типография «Флекс-н-Ролл ПРО» на сегодняшний день — это лидер Белорусского рынка и один из лидеров Российского рынка в производстве самоклеящейся этикетки для таких отраслей промышленности, как: – торговля и логистика, – фармацевтика, – косметика и парфюмерия, – промышленная химия, – бытовая химия, – автохимия и автокосметика, – алкогольные и безалкогольные напитки, – решения для мясоперерабатывающей, рыбоперерабатывающей, масло-жировой и молочной, строительной и прочих отраслей. Цифровая машина позволяет печатать любые тиражи, и даже тираж в 1 этикетку, помимо этого, цифровая печать позволяет создавать этикетки с нумерацией и переменной информацией. Предприятие осуществляет следующие виды экономической деятельности: – производство самоклеящихся этикеток, – производство самоклеящихся термоэтикеток, – производство печатных форм, – разработка ПО для печатного оборудования, – разработка мобильного приложения с технологией дополненной реальности. Общество с ограниченной ответственностью «Флекс-н-Ролл ПРО» (далее –«Общество») входит в группу компаний «Флекс-н-Ролл ПРО». Предприятие является коммерческой организацией, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в банках, в том числе валютные, гербовую печать, а также иные печати, штампы, фирменные бланки, товарный знак. Участниками Общества являются лица, учредившие Общество, а также лица, получившие право собственности на долю в уставном фонде Общества. - Компания «СБ Принт Текнолоджи Л.Л.К.» («SB Print Technology L.L.C.»), юридическое лицо по законодательству Соединенных Штатов Америки, - 0,2 процента уставного фонда Общества, 49,5 процентов голосов; - Стерин Борис Семенович, гражданин Республики Беларусь, - 0,8 процентов уставного фонда Общества, 49,5 процентов голосов Органами Общества являются органы управления Общества и его контрольные органы. Порядок образования органов Общества, избрания их членов определяется законодательными актами и настоящим уставом. Высшим органом управления Общества является общее собрание участников. В случае, если Общество состоит из одного участника, общее собрание участников Общества не созывается и не проводится. Полномочия общего собрания участников Общества осуществляет единственный участник. \ По размеру предприятие: крупное. По форме собственности: частное. По уровню специализации: специализированные. По характеру потребляемого сырья: предприятие обрабатывающей промышленности. По назначению производимой продукции: предприятия по производству товаров. Виды выпускаемых этикеток: – Самоклеящаяся этикетка Догадаться о том, что представляет собой данный вид, легко из названия, которое говорит о наличии клеевого слоя для прямого присоединения к продукту. Это один из самых предпочитаемых типов этикетки, поскольку гармонично сочетает в себе выигрышный внешний вид, высокое качество печати, возможность применения самых современных технологий и материалов, с удобством и легкостью нанесения на продукцию. Самоклейка имеет меньше всего недостатков после приклеивания и в ходе хранения и эксплуатации товаров. Благодаря широкому спектру материалов и клеев и ввиду высокой технологичности она может без проблем переносить перепады температур, выдерживать влажность и прямые лучи солнца, обеспечивать необходимую барьерность при контакте с пищей, храниться долгое время, при этом сохраняя свои свойства и внешний вид. Производится самоклеящаяся этикетка методом флексографской, высокой и цифровой печати. В последнем варианте ее можно напечатать буквально за несколько часов, а то и минут. – Сухая этикетка Изготавливается методом офсетной печати из особенного материала – этикеточной бумаги и не имеет клеевого слоя. К поверхности продукции прикрепляется при помощи клея, который производится отдельно. Самая распространенная сфера применения – это пищевая промышленность. И отличным примером, который сразу же заставит вас вспомнить особенности этого вида, является этикетка на банку со сгущенкой или на рыбные консервы. Сухая этикетка не является влагоустойчивой, поэтому ее не используют для шампуней, гелей для душа и т. д. – в общем, для продукции, которая хранится в условиях повышенной влажности и постоянного заливания водой. – Термоусадочная этикетка Еще носит название этикетка-рукав. Она создается из особенной полимерной пленки, которая насаживается на тару и при нагревании плотно «усаживается» на бутылку. Ее наиболее часто заказывают производители безалкогольных напитков, молочной продукции и бытовой химии. Изготавливается из ПВХ и ПЭТ-пленки и «укутывает» тару полностью, повторяя ее форму. Наглядный пример – бутылочки с питьевым йогуртом или соком. Стоит признать: внешне такая этикетка выглядит очень ярко и сочно, поэтому ее часто предпочитают в маркетинговых целях – для серий limited edition. \ Термоусадка подходит и в том случае, если нужно содержимое тары защитить от воздействия солнечных лучей либо скрыть уровень продукции в таре. В некоторых случаях она может использоваться, чтобы спрятать имеющиеся внешние дефекты тары либо для контроля вскрытия продукции. \ 2. Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия Таблица 2.1 – Структура активов бухгалтерского баланса Показатель бухгалтерского баланса № п/п Наименование статей баланса организации 1 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2 На 31 декабря 2020 года На 31 декабря 2021 года абсолютная величина, тыс. рублей абсолютная величина, тыс. рублей удельный вес, % удельный вес, % прирост (+), снижение (-) абсолютная величина, тыс. рублей удельный вес, % 3 4 5 6 7 8 Долгосрочные активы (строка 190): 15 680 47,0% 14 025 36,5% -1 655 -10,4% основные средства (строка 110) 15 005 45,0% 6 429 16,8% -8 576 -28,2% 67 0,2% 64 0,2% -3 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 1 0,0% - 0,0% -1 0,0% 457 1,4% 6 677 17,4% 6 220 16,0% - 0,0% 729 1,9% 729 1,9% 150 0,4% 126 0,3% -24 -0,1% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 17 692 53,0% 24 356 63,5% 6 664 10,4% 6 720 20,1% 7 222 18,8% 502 -1,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 21 0,1% 4 078 10,6% 4 057 10,6% 3 0,0% 4 0,0% 1 0,0% 10 722 32,1% 12 515 32,6% 1 793 0,5% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 226 0,7% 537 1,4% 311 0,7% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 33 372 100,0% 38 381 100,0% 5 009 X нематериальные активы (строка 120) доходные вложения в материальные активы (строка 130) вложения в долгосрочные активы (строка 140): долгосрочные финансовые вложения (строка 150) отложенные налоговые активы (стр. 160) долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 170) прочие долгосрочные активы (стр. 180) Краткосрочные активы (строка 290): запасы (строка 210): долгосрочные активы, предназначенные для реализации (строка 220) расходы будущих периодов (строка 230) налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (строка 240) краткосрочная дебиторская задолженность (строка 250) краткосрочные финансовые вложения (строка 260) денежные средства и их эквиваленты (строка 270) прочие краткосрочные активы (строка 280) Баланс (строка 300) Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения А \ Анализ структуры долгосрочных активов показал, что их удельный вес в балансе организации в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 10,4%. Наибольшую долю среди них занимают основные средства, однако в отчетном периоде их удельный вес снизился на 28,2%. Анализ структуры краткосрочных активов показал, что их удельный вес в балансе организации в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 10,4%. Наибольшую долю среди них занимают запасы, удельный вес которых в отчетном периоде снизился на 1,3%. Наименьшую долю занимают расходы будущих периодов, их удельный вес сократился на 10,6%. \ 3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала и обязательств Таблица 3.1 – Структура пассивов бухгалтерского баланса Показатель бухгалтерского баланса № п/п 1 Наименование статей баланса организации На 31 декабря 2021 года прирост (+), снижение (-) абсолютная величина, тыс. рублей удельный вес, % абсолютная величина, тыс. рублей удельный вес, % абсолютная величина, тыс. рублей удельный вес, % 5 6 3 4 7 8 1 Собственный капитал (строка 490) 9 320 27,9% 6 888 17,9% -2 432 -10,0% 2 Долгосрочные обязательства (строка 590): 5 068 15,2% 4 325 11,3% -743 -3,9% 3 Краткосрочные обязательства (строка 690): 18 984 56,9% 27 168 70,8% 8 184 13,9% 3.1 краткосрочные кредиты и займы (строка 610) 6 183 18,5% 10 116 26,4% 3 933 7,8% 3.2 краткосрочная часть долгосрочных обязательств (строка 620) 1 304 3,9% 1 813 4,7% 509 0,8% краткосрочная кредиторская задолженность (строка 630): 11 001 33,0% 14 743 38,4% 3 742 5,4% 714 2,1% 802 2,1% 88 0,0% 80 0,2% 61 0,2% -19 -0,1% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% 496 1,5% 496 1,3% - -0,2% 33 372 100,0% 38 381 100,0% 5 009 Х 3.3 3.3.1 3.3.2 3.4 3.5 3.6 3.7 2 На 31 декабря 2020 года по налогам и сборам (стр. 633) по социальному страхованию и обеспечению (стр. 634) обязательства, предназначенные для реализации (строка 640) доходы будущих периодов (строка 650) резервы предстоящих платежей (стр. 660) прочие краткосрочные обязательства (стр. 670) Баланс (строка 700) Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения А Анализ структуры собственного капитала показал, что его удельный вес в балансе организации в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 10,6%. Абсолютная величина собственного капитала снизилась на 2432 тыс. рублей. \ Анализ структуры долгосрочных обязательств показал, что их удельный вес в балансе организации в отчетном периоде по сравнению с базисным снизился на 3,9%. Анализ структуры краткосрочных обязательств показал, что их удельный вес в балансе организации в отчетном периоде по сравнению с базисным составил 13,9%, абсолютная величина составила 8184 тыс. рублей. \ 4. Анализ денежных потоков организации Таблица 4.1 – Расчет чистого денежного потока Разделы и статьи движения денежных средств Сумма за период Отклонение прошлый отчетный абсолютное относительное, % Поступило денежных средств - всего, в том числе: 24004 44349 20345 184,75 от покупателей товаров, продукции, работ, услуг 23963 41157 17194 171,75 41 3192 3151 7785,36 14924 52442 37518 351,39 8324 27215 18891 326,94 на оплату труда 2529 3701 1172 146,342 на уплату налогов и сборов 3184 3713 529 116,61 прочие выплаты 887 17813 16926 2008,22 прочие поступления Направлено денежных средств - всего, в том числе: на приобретение запасов, работ, услуг Чистый денежный поток 9080 -8093 -17173 -98,13 (ЧДПо) Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения Б Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности ниже оттока денежных средств, что повлекло организацию получить убыток чистого денежного потока. Таблица 4.2 – Расчет чистого денежного по инвестиционной деятельности Разделы и статьи движения денежных средств \ Сумма за период Отклонение прошлый отчетный абсолютное относительное, % Поступило денежных средств - всего, в том числе: 10 458 448 4580 Доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов 10 458 448 4580 Доходы от участия в уставном капитале других организаций - - - - Проценты к получению - - - - Прочие доходы по инвестиционной деятельности - - - - 11 410 399 3727,27 11 410 399 3727,27 - - - - -1 48 49 -4800 Направлено денежных средств - всего, в том числе: Расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов Прочие расходы по инвестиционной деятельности Чистый денежный поток (ЧДПи) Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения Б Анализ показал, что предприятие практически не вело инвестиционной деятельности, что сказалось на незначительном отрицательном значении чистого денежного потока по инвестиционной деятельности. Таблица 4.3 – Расчет чистого денежного потока по финансовой деятельности Разделы и статьи движения денежных средств Поступило денежных средств - всего, в том числе: курсовые разницы от пересчета активов и обязательств прочие доходы по финансовой деятельности Расходы по финансовой деятельности проценты к уплате курсовые разницы от пересчета активов и обязательств прочие расходы по финансовой деятельности Чистый денежный поток (ЧДПф) Сумма за период Отклонение прошлый отчетный абсолютное относительное, % 2 907 5 692 2785 195,8 2 872 5 593 2721 194,74 35 99 64 282,86 3 372 8 190 4818 242,88 859 884 25 102,91 2489 7203 4714 289,39 24 103 79 429,16 -465 -2498 -2033 537,2 Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения Б \ 5. Чистые активы организации Таблица 5.1 – Расчет чистых активов организации № п/п 1 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 2 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 \ Наименование показателей 2 АКТИВЫ в том числе: долгосрочные активы в том числе: основные средства нематериальные активы доходные вложения в материальные активы вложения в долгосрочные активы долгосрочные финансовые вложения отложенные налоговые активы долгосрочная дебиторская задолженность прочие долгосрочные активы краткосрочные активы в том числе: запасы долгосрочные активы, предназначенные для реализации расходы будущих периодов налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам краткосрочная дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения денежные средства и их эквиваленты прочие краткосрочные активы АКТИВЫ, принимаемые к расчету (строка 1.1 + строка 1.2) ОБЯЗАТЕЛЬСТВА в том числе: долгосрочные обязательства в том числе: долгосрочные кредиты и займы долгосрочные обязательства по лизинговым платежам отложенные налоговые обязательства доходы будущих периодов резервы предстоящих платежей прочие долгосрочные обязательства На 31 декабря 2021 г. 3 На 31 декабря 2020 г. 4 14025 15680 6429 64 15005 67 6677 729 1 457 - 126 24356 150 17692 7222 6720 4078 21 4 3 12515 537 - 10722 226 - 38381 33372 4325 5068 3518 3814 2 805 1254 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.7 4 5 краткосрочные обязательства в том числе: краткосрочные кредиты и займы краткосрочная часть долгосрочных обязательств краткосрочная кредиторская задолженность обязательства, предназначенные для реализации доходы будущих периодов резервы предстоящих платежей прочие краткосрочные обязательства ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, принимаемые к расчету (строка 3.1 + строка 3.2) Стоимость чистых активов (строка 2 строка 4) 27168 18984 10116 6183 1813 1304 14743 11001 496 496 38168 33372 213 0 Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения А Расчет стоимости чистых активов организации показал, что значение их в отчетном периоде возросло. Так как в 2021 году чистые превышают уставной капитал организации, можно сделать вывод о том, что в ходе своей деятельности организация не только растратила первоначально внесенные собственником средства, но и обеспечила их прирост. \ 6. Анализ платежеспособности и ликвидности организации Таблица 6.1 – Анализ платежеспособности и ликвидности № п/п 1 1 2 3 Наименование показателя На начало периода На конец периода Нормативное значение коэффициента 2 3 4 5 0,93 0,90 K1>=1,5 -0,07 -0,12 K2>=0,2 0,72 0,82 К3 <=0,85 0,01 0,02 Кабсл>=0,2 Коэффициент текущей ликвидности (К1): Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2): Коэффициент обеспеченности обязательств активами (К3) : Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл) 4 Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения А Анализ показал, что значение коэффициента текущей ликвидности на конец периода по сравнению с его значением на начало периода снизился на 0,03. Значение коэффициента ниже нормативного, что свидетельствует об отсутствии финансовой стабильности предприятия. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на конец периода увеличилось на 0,05. Однако за оба периода значение коэффициента ниже нормативного, следовательно, устойчивость предприятия минимальная. Коэффициент обеспеченности обязательств активами на конец периода увеличился на 0,1 и находится ниже нормативного значения, что говорит о неспособности организации рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода по сравнению с начальным периодом возрос на 0,01. Таким образом, можно сделать вывод о том, что организация все-таки не может осуществить немедленное погашение своих краткосрочных обязательств. \ 7 Анализ финансовой устойчивости организации Таблица 7.1 – Анализ финансовой устойчивости Наименование показателя На начало периода На конец периода 2,58 4,57 0,28 0,18 Кфн >= 0,4 0,6 0,43 0,29 Куф>=0,6 Коэффициент капитализации Коэффициент финансовой независимости Нормативное значение коэффициента Ккап <= 1,0 Коэффициент устойчивого финансирования (Куф Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения А Коэффициент капитализации, определяющий величину зависимости организации от заемных средств, на конец периода увеличился на 1,99. Данное значение выше нормативного. Что говорит и о зависимости предприятия от заемных средств, т. е. эффективности функционирования. Коэффициент финансовой независимости, показывающий, насколько организация независима от кредиторов, на конец периода снизился и составил 0,1. Однако все равно ниже нормативного. Коэффициент устойчивого финансирования показывает, какая часть активов организации была сформирована за счет устойчивых источников. На конец анализируемого периода его значение снизилось на 0,14 по сравнению с первоначальным и ниже нормативного. \ 8 Оценка финансовой независимости организации Таблица 8.1 – Оценка финансовой независимости Наименование показателя На начало периода На конец периода Нормативное значение коэффициента 0,28 0,18 Кфн >= 0,4 0,6 Коэффициент финансовой независимости Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложения А Коэффициент финансовой независимости, показывающий, насколько организация независима от кредиторов, на конец периода снизился и составил 0,1. Однако все равно ниже нормативного. \ 9 Анализ основных показателей рентабельности Таблица 9.1 – Анализ основных показателей рентабельности № п/ п Наименование показателя Рентабельность затрат 1 2 Рентабельность операционной деятельности 3 Рентабельность продаж (оборота) 4 Рентабельность совокупных активов 5 Рентабельность собственного капитала Порядок расчета Прибыль от реализации продукции отчетного периода (Отчет о прибылях и убытках) Сумма затрат по реализованной продукции (Отчет о прибылях и убытках) Брутто-прибыль от текущей деятельности (Отчет о прибылях и убытках) Общая сумма затрат по текущей деятельности (Отчет о прибылях и убытках) Прибыль от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов (Отчет о прибылях и убытках) Сумма полученной выручки (Отчет о прибылях и убытках) Общая сумма брутто-прибыли отчетного периода до выплаты процентов и налогов (Отчет о прибылях и убытках) Среднегодовая сумма совокупных активов (Баланс) Сумма чистой прибыли отчетного периода (Отчет о прибылях и убытках) Средняя величина собственного капитала (Баланс) Значение показателя на начало и конец отчетного периода Формула расчета РЗ = стр. 060 Прил. 2 (стр. 020 + стр. 040 + стр. 050) Прил. 2 х 100 = 4,7% .. ... 5,5% Род = стр. 090 Прил. 2 (стр. 020 + стр. 040 + стр. 050 + + стр. 080) Прил. 2 х 100 = 2,8% .. ... 3,6% стр. 060 Прил. 2 стр. 010 Прил. 2 х 100 = 4,5% .. ... 5,2% (стр. 150 + стр. 131) Прил. 2 1/2 (стр. 300 гр.3 + стр. 300 гр. 4) Баланса х стр. 210 Прил. 2 1/2 (стр. 490 гр.3 + + стр. 490 гр. 4) Баланса х Роб = Робщ = Рск = х 1 0 0 = 5,4% .. ... 3,1% х 1 0 0 = 12,0% .. ... 11,7% 12 n 12 n Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложений А и Б Рентабельность затрат составила 5,5%. Данный показатель отражает прибыль, полученную с каждого 1 руб., затраченного на производство и реализацию продукции. Следовательно, можно сказать, что данные затраты окупаются эффективно. Рентабельность текущей деятельности отражает конечный результат деятельности организации. За отчетный период этот показатель составил 3,6% Расчет показателя рентабельности продаж показывает, что с каждого 1 руб. реализованной продукции организация получает 5,2% прибыли. Следовательно, организация реализует свою продукцию прибыльно. \ Расчет рентабельности совокупных активов показывает, что с 1 руб. вложенного капитала организация получает 3,1% прибыли. Таким образом, можно сделать вывод о том, что совокупный капитал используется эффективно. Расчет показателя рентабельности собственного капитала показывает, за 1 руб. собственного капитала организация получает 11,7% прибыли. Таким образом, можно сделать вывод о том, что собственный капитал используется достаточно эффективно. Рассчитанные показатели рентабельности отражают тот факт, что в отчетном периоде организация осуществляла свою финансовую и хозяйственную деятельность по производству и реализации с достаточной эффективностью. \ 10 Анализ финансовой эффективности организации В основе финансового анализа лежит расчет специальных показателей, чаще в виде коэффициентов, характеризующих тот или иной аспект финансово-хозяйственной деятельности организации. Среди самых популярных финансовых коэффициентов можно выделить следующие: 1) Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к общему капиталу (активам) предприятия): 2020 год - 6888/33372= 0,21 2021 год - 9320/38381= 0,24 Как видно данный показатель увеличился. 2) Коэффициент финансовой зависимости (отношение обязательств к активам): 2020 год - 11001/33372 = 0,33 2021 год - 14743/38381 = 0,38 Данный показатель имеет тенденцию роста по сравнению с 2020 годом 3) Коэффициент текущей ликвидности (отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам): 2020 год – 0,93 2021 год – 0,90 Данный показатель рассчитан в разделе 6 " Анализ платежеспособности и ликвидности организации" 4) Рентабельность собственного капитал (отношение чистой прибыли к собственному капиталу предприятия): 2020 год - 12% 2021 год – 11,7% Данный показатель рассчитан в разделе 9 " Анализ основных показателей рентабельности". 5) Рентабельность продаж (отношение прибыли от продаж (валовой прибыли) к выручке предприятия), рентабельность по чистой прибыли (отношение чистой прибыли к выручке): 2020 год - 2,5% 2021 год - 2,0% Данный показатель рассчитан в разделе 9 "Анализ основных показателей рентабельности" \ Рассчитанные показатели финансовой эффективности организации, отражают тот факт, что в отчетном периоде организация осуществляла свою финансовую и хозяйственную деятельность по производству и реализации с постаточной эффективность, и использование совокупного капитала - было эффективно, однако еще необходимо провести ряд мероприятий по улучшению данного показателя. \ 11 Анализ деловой активности организации 12 Таблица 11.1 – Анализ деловой активности Наименование показателя На начало периода На конец периода - 1,41 общая оборачиваемость капитала повысилась 2,41 оборачиваемость оборотных средств снизилась Коэффициент общей оборачиваемости капитала Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) - Примечание Примечание: Источник — собственная разработка на основе Приложений А и Б Коэффициент общей оборачиваемости капитала на конец периода возрос по сравнению с начальным на 1,41. Значение его свидетельствует о том, что оборачиваемость капитал организации повысился. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) возрос на 2,41, т. е. краткосрочные активы повысились. Что свидетельствует об эффективном функционировании предприятия. \ Заключение Финансовое положение организации в отчетном периоде улучшилось за счет увеличение прибыли. Однако организация все еще функционирует достаточно эффективно. Расчет стоимости чистых активов организации показал, что значение их в отчетном периоде возросло. Так как в 2021 году чистые превышают уставной капитал организации, можно сделать вывод о том, что в ходе своей деятельности организация не только растратила первоначально внесенные собственником средства, но и обеспечила их прирост. Анализ показал, что значение коэффициента текущей ликвидности снизился на 0,03, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами увеличилось на 0,05, коэффициент абсолютной ликвидности возрос на 0,01 Коэффициент обеспеченности обязательств активами на конец периода увеличился на 0,1. Таким образом, можно сделать вывод о том, что организация все-таки не может осуществить немедленное погашение своих краткосрочных обязательств. Коэффициент финансовой независимости, на конец периода снизился и составил 0,1. Однако все равно ниже нормативного. Расчет рентабельности продаж составил 5,2% прибыли. Следовательно, организация реализует свою продукцию прибыльно. Рентабельности совокупного капитала и капитала собственного составили 3,1% и 11,7%, рентабельность затрат — 5,5%. Показатель рентабельности текущей деятельности за отчетный период составил 3,6%. Исходя из этого, можно сделать вывод, что организация вполне эффективно функционирует. Коэффициент общей оборачиваемости капитала на конец периода возрос по сравнению с начальным на 0,02. Значение его свидетельствует о том, что капитал организации обернулся 1,03 раза, следовательно, за период все активы организации обновились. Коэффициент общей оборачиваемости капитала возрос 1,41. Значение его свидетельствует о том, что оборачиваемость капитал организации повысился. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) возрос на 2,41, т. е. краткосрочные активы повысились. Что свидетельствует об эффективном функционировании предприятия. Таким образом, можно сделать вывод, что в отчетном периоде организация осуществляла свою финансово-хозяйственную деятельность более эффективно, чем в предыдущем периоде, и функционирует довольно эффективно. \ Список использованных источников 1 Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Флекс-н-Ролл ПРО» 2 Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Совета Министров Республики Беларусь, 12 декабря 2011 г. № 1672// Нац. реестр правовых актов Республики. Беларусь. — 2011. — № 140. — 5/34926. 3 Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства экономики Республики Беларусь, 27 декабря 2011 г. № 140/206// Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь. — 2012. — № 19. — 8/24865. \ ПРИЛОЖЕНИЕ А БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 31 декабря 2021 года На Организация Учетный номер плательщика Вид экономической деятельности Организационно-правовая форма Орган управления Единица измерения Адрес Общество с ограниченной ответственностью "Флекс-н-ролл ПРО" 808000821 Прочая полиграфическая деятельность общество с ограниченной ответственностью Юридическое лицо без ведомственной подчиненности тыс.руб 220075 г.Минск ул.Промышленная 21б, пом. 4 Активы Код строки На 31 декабря 2021 года На 31 декабря 2020 года 1 2 3 4 Основные средства 110 6 429 15 005 Нематериальные активы 120 64 67 Доходные вложения в материальные активы 130 - - инвестиционная недвижимость предметы финансовой аренды (лизинга) прочие доходные вложения в материальные активы Вложения в долгосрочные активы 131 - - 132 - - 133 - - 140 - 1 Долгосрочные финансовые вложения 150 6 677 457 Отложенные налоговые активы 160 729 - Долгосрочная дебиторская задолженность 170 126 150 Прочие долгосрочные активы 180 - - ИТОГО по разделу I 190 14 025 15 680 210 7 222 6 720 материалы 211 5 998 5 384 животные на выращивании и откорме 212 - - незавершенное производство 213 - - готовая продукция и товары 214 1 224 1 336 товары отгруженные 215 - - прочие запасы 216 - - I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ в том числе: II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: \ Долгосрочные активы, предназначенные для реализации 220 - - Расходы будущих периодов 230 4 078 21 240 250 4 12 515 3 10 722 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам Краткосрочная дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства и эквиваленты денежных средств Прочие краткосрочные активы 260 - 270 537 226 280 - - ИТОГО по разделу II 290 24 356 17 692 БАЛАНС 300 38 381 33 372 Собственный капитал и обязательства Код строки На 31 декабря 2021 года На 31 декабря 2020 года 1 2 3 4 Уставный капитал 410 27 2 659 Неоплаченная часть уставного капитала Собственные акции (доли в уставном капитале) Резервный капитал 420 - - 430 - (2 632) 440 13 13 Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода Целевое финансирование 450 3 595 8 092 460 2 302 1 188 470 951 - 480 - - ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 490 6 888 9 320 Долгосрочные кредиты и займы 510 3 518 3 814 520 - - 530 2 - Доходы будущих периодов 540 - - Резервы предстоящих платежей 550 - - Прочие долгосрочные обязательства 560 805 1 254 ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные кредиты и займы Краткосрочная часть долгосрочных обязательств Краткосрочная кредиторская задолженность 590 4 325 5 068 610 10 116 6 183 620 1 813 1 304 630 14 743 11 001 III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам Отложенные налоговые обязательства \ в том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям - - 631 13 322 9 750 632 110 30 по налогам и сборам по социальному страхованию и обеспечению по оплате труда 633 802 714 634 61 80 635 264 262 по лизинговым платежам собственнику имущества (учредителям, участникам) прочим кредиторам Обязательства, предназначенные для реализации Доходы будущих периодов 636 - - по авансам полученным \ 637 - 638 184 165 640 - - 650 - - Резервы предстоящих платежей 660 - - Прочие краткосрочные обязательства 670 496 496 ИТОГО по разделу V 690 27 168 18 984 БАЛАНС 700 38 381 33 372 ПРИЛОЖЕНИЕ Б ОТЧЕТ о прибылях и убытках за январь - декабрь 2020 года Организация Общество с ограниченной ответственностью "Флексн-ролл ПРО" Учетный номер плательщика 808 000 821 Вид экономической деятельности Прочая полиграфическая деятельность Организационно-правовая форма общество с ограниченной ответственностью Орган управления Юридическое лицо без ведомственной подчиненности Единица измерения тыс.руб Адрес 220075 г.Минск ул.Промышленная 21б, пом. 4 Код строки 2 На 31 декабря 2021 года 3 На 31 декабря 2020 года 4 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг 010 50 756 40 646 Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг 020 (37 919) (30 573) Валовая прибыль 030 12 837 10 073 Управленческие расходы 040 (9 720) (7 878) Расходы на реализацию 050 (470) (370) Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг 060 2 647 1 825 Прочие доходы по текущей деятельности 070 27 164 15 907 Прочие расходы по текущей деятельности 080 (27 138) (16 175) Прибыль (убыток) от текущей деятельности 090 2 673 1 557 Доходы по инвестиционной деятельности 100 458 10 458 10 - - - - 110 (410) (11) 111 (410) (11) Наименование показателей 1 В том числе: доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов 101 доходы от участия в уставном капитале других организаций 102 проценты к получению 103 прочие доходы по инвестиционной деятельности 104 Расходы по инвестиционной деятельности в том числе: расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов \ прочие расходы по инвестиционной деятельности Доходы по финансовой деятельности 112 120 5 692 2 907 121 5 593 2 872 122 99 35 130 (8 190) (3 372) 131 (884) (859) 132 (7 203) (2 489) в том числе: курсовые разницы от пересчета активов и обязательств прочие доходы по финансовой деятельности Расходы по финансовой деятельности в том числе: проценты к уплате курсовые разницы от пересчета активов и обязательств прочие расходы по финансовой деятельности 133 (103) (24) Код строки 2 На 31 декабря 2021 года 3 На 31 декабря 2020 года 4 Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности 140 (2 450) (466) Прибыль (убыток) до налогообложения 150 223 1 091 Налог на прибыль 160 Изменение отложенных налоговых активов 170 Изменение отложенных налоговых обязательств 180 Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода) 190 Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода) 200 Чистая прибыль (убыток) 210 Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) 220 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) 230 Совокупная прибыль (убыток) 240 Базовая прибыль (убыток) на акцию 250 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 260 Наименование показателей 1 \ (118) 728 (1) - - - - 951 972 - 427 - - 951 1 399 - - - -
