ББК 65.9(2)29я7 УДК 658(075) Э40 Авторский коллектив: Карлик А. Е., д. э. н., профессор, заслуженный деятель науки РФ — введение, гл. 1 (совместно с В. Л. Назаровым); гл. 4 (совместно с А. Г. Комаровым); гл. 5 (совместно с М. Л. Шухгальтер); гл. 6 (совместно с Ю. Б. Шутовым); гл. 7 (совместно с А. М. Беловым); гл. 17; гл. 21. Шухгальтер М. Л., к. э. н., с. н. с. — гл. 5 (совместно с А. Е. Карликом; гл. 12 (совместно с Е. М. Роговой); гл.13 (совместно с Е. А. Ткаченко). Белов А. М., к. э. н, доцент — гл. 7 (совместно с А. Е. Карликом); гл. 16 (совместно с Е. А. Горбашко). Горбашко Е. А., д. э. н., профессор — гл. 10; 11 (совместно с Э. С. Райкиным); гл. 16 (совместно с А. М. Беловым); гл. 18. М. А. Карлик, к. э. н., доцент — гл. 19; гл. 20 (совместно с С. Е. Нарышкиным). Клейнер Г. Б., член-корр. РАН, д. э. н., профессор — гл. 22. Комаров А. Г., к. э. н., доцент — гл. 4 (совместно с А. Е. Карликом); гл. 8 (совместно с Е. А. Ткаченко). Максимцев И. А., д. э. н., профессор — гл. 14 (совместно с С. Е. Нарышкиным); гл. 15 (совместно с В. Д. Морозовой). Морозова В. Д., д. э. н., профессор — гл. 15 (совместно с И. А. Максимцевым); раздел 21.3. Назаров В. Л., к. э. н. — гл. 1 (совместно с А. Е. Карликом). Нарышкин С. Е., к. э. н. — гл. 14 (совместно с И. А. Максимцевым); гл. 20 (совместно с М. А. Карликом). Райкин Э. С., д. э. н. — гл. 11 (совместно с Е. А. Горбашко). Рогова Е. М., д. э. н., профессор — гл. 2; гл. 3 (совместно с Е. А. Ткаченко); гл. 12 (совместно с М. Л. Шухгальтер). Е. А. Ткаченко, д. э. н., профессор — гл. 3 (совместно с Е. А. Роговой); гл. 8 (совместно с А. Г. Комаровым); гл. 9; гл. 13 (совместно с М. Л. Шухгальтер). Шутов Ю. Б., к. э. н. — гл. 6 (совместно с А. Е. Карликом); раздел 9.4. Под ред. А. Е. Карлика, М. Л. Шухгальтер Э40 Экономика предприятия: Учебник для вузов. 2-е изд., переработанное и дополненное. — СПб.: Питер, 2009. — 464 с.: ил. ISBN 978-5-388-00582-3 В учебнике рассматриваются основные функции и направления деятельности предприятия. Большое внимание уделено организационно-правовым формам предприятий, формам и преимуществам объединения предприятий и финансовых структур, государственному регулированию деятельности предприятий. Рассмотрены организационные структуры и планирование деятельности предприятий, ресурсная база, проблемы антикризисного управления. Учебник подготовлен с учетом современных требований к экономическому образованию, включает в себя ситуации и примеры, иллюстрирующие рассматриваемые положения. В данном издании, по сравнению с предыдущим, добавлены разделы, посвященные внешнеэкономической и природоохранной деятельности предприятия, современным формам организации предприятия и производства, обновлен статистический и фактологический материал. Для студентов экономических вузов, руководителей и специалистов. Рекомендовано Советом Учебно-методического объединения вузов России в области менеджмента в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Менеджмент организации». ББК 65.9(2)29я7 УДК 658(075) Все права защищены. Никакая часть данной книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме без письменного разрешения владельцев авторских прав. ISBN 978-5-388-00582-3 © ООО «Питер Пресс», 2009 Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 Глава 1. Предприятие в рыночной экономике . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 1.1. Предпринимательская деятельность и собственность . . . . . . . . . . . . . . 9 1.2. Предприятие: понятие, сущность, экономические основы функционирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.3. Внешняя среда предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 1.4. Организационно-правовые формы предприятий . . . . . . . . . . . . . . . 20 1.5. Классификация предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 Глава 2. Структура предприятия и производственный цикл . . . . . . . . . . . 37 2.1. Общая и организационная структура предприятия . . . . . . . . . . . . . . 37 2.2. Современные формы организации предприятия. . . . . . . . . . . . . . . . 45 2.3. Формирование и трансформация организационных структур . . . . . . . . . 49 2.4. Организация производственного процесса . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 2.5. Производственная структура предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Глава 3. Основы планирования деятельности предприятий . . . . . . . . . . . 67 3.1. Стратегическое планирование на предприятии . . . . . . . . . . . . . . . . 67 3.2. Перспективные и текущие планы предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . 71 3.3. Оперативное планирование и диспетчирование на предприятии . . . . . . . . 75 3.4. Планирование производства продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 3.5. Размещение предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 3.6. Риски в деятельности предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 Глава 4. Государственное регулирование деятельности предприятий . . . . 91 4.1. Рынок и государственное регулирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 4.2. Прямое экономическое регулирование деятельности предприятий. . . . . . . 96 4.3. Косвенное государственное регулирование деятельности предприятий . . . . 99 Глава 5. Основной капитал предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 5.1. Основные фонды: понятие, состав, структура . . . . . . . . . . . . . . 5.2. Оценка основных фондов. Физический и моральный износ. . . . . . . . 5.3. Амортизация основных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.4. Оценка наличия, состояния, движения и использования основных фондов 5.5. Производственная мощность предприятия. . . . . . . . . . . . . . . . 5.6. Нематериальные ресурсы: сущность, назначение, классификация. . . . . . . . . . . . . . . . . 106 110 115 120 123 127 Глава 6. Оборотные средства предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 6.1. Оборотные средства: понятие, состав, структура . . . . . . . . . . . . . . . 133 6.2. Нормирование оборотных средств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 6.3. Эффективность использования оборотных средств предприятия . . . . . . . 141 Глава 7. Персонал, организация и оплата труда на предприятии . . . . . . 144 7.1. Персонал предприятия и его структура . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 7.2. Планирование численности персонала предприятия . . . . . . . . . . . . . 147 7.3. Движение персонала предприятия. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 7.4. Производительность труда: показатели, измерители, резервы роста . . . . . . 156 7.5. Оплата труда на предприятии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158 Глава 8. Специализация и кооперирование производства . . . . . . . . . . . 166 8.1. Специализация производства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166 8.2. Кооперирование производства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168 8.3. Субконтракция как форма развития специализации производства . . . . . . 171 8.4. Аутсорсинг как форма кооперации предприятий . . . . . . . . . . . . . . . 176 Глава 9. Концентрация и монополизация производства . . . . . . . . . . . . . 182 9.1. Концентрация и оптимальные размеры предприятия . . . . . . . . . . . . . 182 9.2. Оптимизация размеров промышленных предприятий . . . . . . . . . . . . 184 9.3. Концентрация производства и малое предпринимательство . . . . . . . . . 189 9.4. Концентрация производства и монополизация . . . . . . . . . . . . . . . . 195 Глава 10. Обеспечение качества и конкурентоспособности продукции на предприятии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 10.1. Качество и конкурентоспособность продукции: понятие, показатели, методы оценки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 10.2. Конкурентоспособность предприятия . . . . . . . . . . . . . 10.3. Менеджмент качества на предприятии . . . . . . . . . . . . . 10.4. Техническое регулирование в системе обеспечения качества . . 10.5. Стандартизация в системе обеспечения качества . . . . . . . . 10.6. Сертификация как инструмент обеспечения качества продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207 211 215 218 222 Глава 11. Маркетинг в деятельности предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 11.1. Маркетинг как рыночная концепция управления . . . . . . . . . . . . . . 227 11.2. Стратегия и тактика маркетинговой деятельности предприятия . . . . . . . 231 11.3. Организация маркетинговой деятельности предприятия . . . . . . . . . . 236 Глава 12. Инновационная деятельность предприятия . . . . . . . . . . . . . . 240 12.1. Инновационная деятельность: основные понятия . . . . . . . . . . . . . . 240 12.2. Управление, планирование и организация инновационной деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 12.3. Научно-технологическая подготовка производства . . . . . . . . . . . . . 255 Глава 13. Инвестиционная деятельность предприятия . . . . . . . . . . . . . . 264 13.1. Инвестиционный процесс и классификация инвестиций . . . . . . . . . . 264 13.2. Инвестиционная политика предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271 13.3. Экономические основы лизинга . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 13.4. Разработка и реализация инвестиционного проекта . . . . . . . . . . . . . 280 13.5. Риск и неопределенность при принятии инвестиционных решений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 Глава 14. Внешнеэкономическая деятельность предприятия . . . . . . . . . . 298 14.1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: понятие и экономическое содержание . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298 14.2. Внешнеторговый контракт (договор) купли-продажи: понятие и основные разделы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 14.3. Организация и эффективность внешнеэкономической деятельности предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 14.4. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309 14.5. Международная специализация и кооперирование . . . . . . . . . . . . . 315 Глава 15. Природоохранная деятельность предприятия . . . . . . . . . . . . . 320 15.1. Принципы экономики природопользования и охраны окружающей среды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320 15.2. Экономический механизм рационализации природопользования и охраны окружающей среды. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 15.3. Система экологического менеджмента на предприятии . . . . . . . . . . . 330 15.4. Эколого-экономический анализ и оценка природоохранных мероприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335 Глава 16. Издержки предприятия и себестоимость продукции . . . . . . . . 339 16.1. Стоимость, издержки и себестоимость продукции. . . . . . . . . . . . . . 339 16.2. Планирование и калькулирование себестоимости . . . . . . . . . . . . . . 346 Глава 17. Налоги и другие обязательные платежи предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358 17.1. Налоговая система Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . 358 17.2. Основные виды налогов, уплачиваемых предприятием . . . . . . . . . . . 362 Глава 18. Ценообразование и ценовая политика предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371 18.1. Цена и стратегии ценообразования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371 18.2. Методы ценообразования на продукцию предприятия . . . . . . . . . . . 376 Глава 19. Организация и анализ финансов предприятия . . . . . . . . . . . . 381 19.1. Баланс предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 19.2. Финансовый план (бюджет) предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . 394 19.3. Анализ финансового состояния предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . 403 Глава 20. Формы и методы финансового оздоровления предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407 20.1. Диагностика финансового состояния и методы финансового оздоровления предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407 20.2. Антикризисное управление предприятием . . . . . . . . . . . . . . . . . 412 Глава 21. Организационные формы слияния, поглощения и объединения предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419 21.1. Объединения и союзы предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419 21.2. Формирование интегрированных структур в экономике и финансово-промышленная интеграция. . . . . . . . . . . . . . . . . . 424 21.3. Финансово-промышленные структуры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431 21.4. Стратегические альянсы как форма интеграции предприятий . . . . . . . . 437 Глава 22. Современное состояние и перспективы развития промышленных предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 442 22.1. Основные этапы эволюции промышленных предприятий . . . . . . . . . . 442 22.2. Особенности системы принятия решений на предприятиях . . . . . . . . . 450 22.3. Современное состояние промышленных предприятий . . . . . . . . . . . 454 22.4. Проблемы и перспективы развития промышленных предприятий . . . . . . 458 Экономика — наука зловещая. Т. Карлейль Экономика есть искусство удовлетворять безграничные потребности с помощью ограниченных ресурсов. Л. Питер Хозяйственная деятельность в условиях рыночной экономики обусловливает необходимость изучения деятельности первичного звена экономики — предприятия. Уже не вызывает возражений, что ядро экономики любого типа от административно-командной, основанной на централизованном управлении, до рыночной, без какого-либо государственного регулирования составляет материальное производство, реализуемое предприятиями. От эффективности их деятельности зависит состояние экономики государства, уровень благосостояния населения, роль и место государства в мировой экономике. Предприятие является производителем продукции, работ и услуг, необходимых для обеспечения жизнедеятельности людей, связующим звеном для всех субъектов рыночных отношений. Именно предприятие — основной субъект отношений производства, реализации, распределения в экономике страны. Предприятия являются основными источниками формирования бюджетов всех уровней. В данном учебнике предприятие представлено с различных точек зрения: как участник производственно-экономических отношений, осуществляющий предпринимательскую деятельность, являясь участником рынка товаров и услуг, рынка капиталов, рынка труда, фондового рынка; как объект государственного регулирования; как участник внешнеэкономической деятельности, источник инноваций и экологических угроз и т. п. Курс «Экономика предприятия», являясь самостоятельной экономической дисциплиной, изучает деятельность предприятия во всех ее аспектах. Данный курс тесно связан с такими экономическими дисциплинами, как: «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Бухгалтерский учет», «Управленческий учет», «Финансы предприятия», «Финансовый менеджмент», «Анализ хозяйственной деятельности», «Маркетинг» и др. Экономика предприятия рассматривает ряд положений, изучаемых данными курсами, но в преломлении к конкретному предмету исследования — предприятию и во взаимосвязи в рамках предприятия. Особенно необходимость изучения экономики предприятия возрастает в современных кризисных условиях, характерных для реального сектора экономики всех стран, как основа выявления резервов эффективной деятельности и конкурентоспособности. К основным объектам изучения экономики предприятия относятся: u внешняя среда предприятия, формирующая условия его функционирования; u организационная и производственная структуры предприятия; современные формы организации предприятия; организация производственного процесса; u процесс планирования деятельности предприятия; u формирование и использование ресурсов предприятия: основного и оборотного капитала, человеческих ресурсов, нематериальных и информационных ресурсов; u маркетинговые исследования на уровне предприятия, позволяющие обосновать перспективный спрос на традиционную и новую продукцию; u инновационная деятельность предприятия как основа обеспечения его конкурентоспособности; u внешнеэкономическая деятельность предприятия в условиях глобализации и транснационализации производства; u деятельность предприятия по обеспечению экологической безопасности; u формирование издержек производства, калькулирование себестоимости продукции и услуг, ценообразование; u управление финансовыми ресурсами предприятия, формирование финансовых результатов его деятельности; взаимоотношения с бюджетом. Одновременно объектами изучения экономики предприятия являются его инновационная и инвестиционная деятельность, управление конкурентоспособностью предприятия на основе повышения качества, сертификации и стандартизации продукции и другие вопросы. Таким образом, дисциплина «Экономика предприятия» рассматривает взаимоотношения предприятия с конкурентной средой, а также внутренний механизм достижения целей предприятия. Научите попугая произносить слова «спрос» и «предложение» — и перед вами готовый экономист. NN Учебник подготовлен с учетом современных требований к экономическому образованию, включает в себя ситуации и примеры, иллюстрирующие рассматриваемые положения. В данном издании по сравнении с предыдущим добавлены разделы, посвященные внешнеэкономической и природоохранной деятельности предприятия, современным формам организации предприятия и производства, обновлен статистический и фактологический материал. В написании принимал участие кандидат экономических наук В. В. Черныш (раздел 21.2). В главе 21 использованы материалы д-ра экон. наук, проф. Е. Г. Нестеренко. Авторы выражают благодарность кандидату экономических наук Н. А. Соколовой и Е. А. Манохиной за огромную помощь в подготовке учебника к печати. Не важно, что именно ты делаешь, важно, чтобы все, к чему ты прикасаешься, меняло форму, становилось не таким, как раньше, чтобы в нем оставалась частица тебя самого. Р. Бредбери Предпринимательство (бизнес) — целесообразная деятельность граждан и их объединений, направленная на производство и реализацию определенных видов товаров, работ и услуг и получение прибыли от этой деятельности. Осуществление этой деятельности требует использования ресурсов, которые называются факторами производства. К ним относятся: труд, капитал, земля, природные ресурсы, а также предпринимательская способность. Труд — осознанная, энергозатратная, признанная целесообразной деятельность человека или объединений людей (коллективов), предполагающая приложение усилий и выполнение работы. Капитал в широком смысле — ресурсы, созданные людьми для производства товаров и услуг. В более узком понимании — вклад в производственную деятельность, который осуществляется путем покупки или строительства зданий, сооружений, покупки машин, оборудования и других подобных элементов или нематериальных активов (патенты, лицензии, ноу-хау и др.). Природные ресурсы — естественные, имеющиеся в природе экономические производственные ресурсы в виде лесов, водных богатств, воздушного бассейна, полезных ископаемых, растительного и животного мира. Предпринимательская способность — набор особых качеств человека, его умений и способностей, которые позволяют ему находить и использовать наилучшее сочетание ресурсов для производства и продажи товаров, принимать разумные последовательные решения, создавать и применять новшества, идти на допустимый риск. Предпринимательская деятельность осуществляется в двух формах, которые характеризуются отношениями собственности на используемое имущество (капитал): 1. Собственник имущества (капитала) и непосредственный организатор производства (управленец, менеджер) сочетаются в одном лице. При этом конкретное физическое лицо или группа лиц, которые являются собственниками имущества (капитала), сами устанавливают сферу приложения собственного капитала, организуют свое дело и управляют им, начиная от производства продукции (услуг) и заакнчивая ее (их) реализацией. 2. Предприниматель, непосредственно не являясь собственником, осуществляет деятельность на основе заключенного с собственником договора. Это означает, что предприниматель не вправе продавать принадлежащее ему на основе права хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать под залог, вносить в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ или иным способом распоряжаться им без согласия собственника. Остальным имуществом, принадлежащим предприятию, он распоряжается самостоятельно, за исключением тех случаев, которые определены законом или иными правовыми актами. Бизнес — это искусство извлекать деньги из чужого кармана, не прибегая к насилию. М. Амстердам Понятие «собственность» употребляется обычно в двух смыслах. Во-первых, как имущество, принадлежащее тому или иному субъекту. Во-вторых, как отношения между людьми, выражающие определенную форму присвоения материальных благ. Наличие собственности подразумевает, прежде всего, следующие права: u пользование имуществом; u пользование результатами, которые приносит данное имущество; u распоряжение этими результатами по своему усмотрению. В России вся собственность выросла из «выпросил», или «подарил», или когонибудь «обобрал». Труда в собственности очень мало. И от этого она не крепка и не уважается. В. Розанов В соответствии с Гражданским Кодексом РФ в Российской Федерации признаются государственная, муниципальная, частная и другие формы собственности. Государственной собственностью является имущество, принадлежащее на правах собственности Российской Федерации (федеральная собственность), а также имущество, принадлежащее на правах собственности субъектам Российской Федерации — республикам, краям, областям, городам федерального значения (Москва и Санкт-Петербург), автономным областям и округам (собственность субъекта Российской Федерации). Муниципальной собственностью является имущество, принадлежащее на правах собственности городским и сельским поселениям, а также другим муниципальным образованиям. Частной собственностью является имущество, принадлежащее гражданам и юридическим лицам. Хотя в современной России подавляющее большинство промышленных предприятий (свыше 80%) находится в частной собственности (табл. 1.1), 6,7% промышленной продукции производится на предприятиях с полным участием государства и 44,5% — частичным. Смешанная собственность возникает при сочетании различных форм собственности, например в случае нахождения доли пакета акций (части в уставном капитале) в собственности государства, а другой доли — в частной. Таблица 1.1 Структура экономики России по формам собственности (на начало 2007 г., в % к итогу) 1 Форма собственности Количество предприятий Объем продукции Численность занятых Государственная 3,3 6,7 32,8 Муниципальная 5,9 1,3 Собственность общественных организаций (объединений) 5,3 0,3 0,6 Частная 80,7 47,2 55,4 Смешанная российская 4,8 20,4 7,2 24,1 4,0 100,0 100,0 100,0 Совместная российская и иностранная Итого Источник: Российский статистический ежегодник, 2007. С. 146, 349. Российское законодательство предусматривает категорию общей собственности, определяемой как имущество, находящееся в собственности двух или более физических лиц и которое не может быть разделено без изменений его назначения (трактор, на правах общей собственности принадлежащий нескольким фермерским хозяйствам), либо не подлежит разделу в силу закона. Предпринимательская деятельность в России осуществляется с созданием и без создания юридического лица. Юридическим лицом признается организация, имеющая в своей собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечающая по своим обязательствам этим имуществом. Она может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. При регистрации юридического лица обязательным является наличие утвержденного устава либо учредительного договора и устава. В них определяются цели, организационная структура, права и обязанности органов управления, порядок ликвидации предприятия, а также основные взаимоотношения между учредителями и владельцами. Непременно указывается наименование юридического лица и его местонахождение. На 1 июня 2006 г. Российская Федерация являлась собственником имущества 7178 федеральных государственных унитарных предприятий, акционером 3724 акционерных обществ. В 2007 г. предполагалось продать 911 пакетов в АО и приватизировать 368 ФГУПов (больше всего — 324 — в АПК). В числе основных задач политики в сфере приватизации федерального имущества в 2007–2009 гг. — приватизация имущества, не задействованного в обеспечении государственных функций, поэтапное сокращение числа ФГУП, повышение темпов приватизации и соответствующее формирование доходов федерального бюджета. 1 Государственные и муниципальные предприятия. В 2008–2009 гг. к приватизации будут предложены все ФГУП, не обеспечивающие производство продукции для выполнения государством свойственных ему функций, а также акции ОАО, созданных при акционировании ФГУПов, за исключением АО, включенных в перечень стратегических или участвующих в формировании интегрированных структур. В 2008–2009 гг. ожидаются поступления в федеральный бюджет доходов от приватизации федерального имущества в размере 44 и 40 млрд рублей соответственно. AK&M Юридическими лицами могут быть как организации, преследующие цели извлечения прибыли в качестве основной задачи своей деятельности (коммерческие организации), так и не ставящие перед собой задачи извлечения прибыли (некоммерческие организации). Некоммерческие организации могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных и религиозных организаций, фондов и учреждений. Потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, которое осуществляется путем объединения его членами имущественных паевых взносов. Общественными и религиозными организациями (объединениями) признаются добровольные объединения граждан, создаваемые в установленном порядке на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или нематериальных потребностей. Фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и/или юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно-полезные цели. Учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично. Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Предпринимательство Предпринимательская деятельность Собственность Юридическое лицо Коммерческая организация Некоммерческая организация 1. Что представляет собой предпринимательская деятельность? 2. Перечислите основные факторы производства. 3. Назовите основные формы собственности в Российской Федерации. 4. Дайте определение понятия «юридическое лицо». 5. Перечислите виды некоммерческих организаций и их особенности. Это был не завод. Это была река, уверенная, чуточку медлительная, которая убыстряет свое течение, приближаясь к устью. Она текла и днем, и ночью, и в непогоду, и в солнечный день. Миллионы частиц бережно несла она в одну точку, и здесь происходило чудо — вылупливался автомобиль. И. Ильф, Е. Петров Общество не может перестать производить, так же, как оно не может перестать потреблять. К. Маркс Основу экономики составляет производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. Без производства не может быть потребления, а только проедание накопленного ранее богатства. Современной формой организации производства является предприятие, выступающее основным звеном экономики. От эффективности его деятельности, финансового состояния, технологического и социального «здоровья» зависит состояние всей экономики. Предприятия образуют основание сложной пирамиды всей экономики страны. В России насчитывается свыше 25 тыс. крупных и средних промышленных предприятий. Примерно треть из них была создана до 1960 г. и около 20% — в 1961–1990 гг. То есть более половины предприятий начинали свою деятельность в условиях централизованной плановой экономики и несут на себе ее отпечаток: относительно крупные по количеству занятых на производстве, наличие больших объемов натурального хозяйства, что проявляется в распространении на таких предприятиях замкнутых технологических циклов, соответственно слабой кооперации с другими предприятиями, высокий уровень социальной нагрузки. За последнее десятилетие ХХ в. количество промышленных предприятий увеличилось еще на треть. В основном это отпочковавшиеся от советских индустриальных гигантов отдельные крупные цеха и другие подразделения. В первые годы нынешнего десятилетия в составе промышленного комплекса появлялись новые предприятия, которые уже при возникновении имели структуру современных промышленных бизнес-единиц. Когда мы знакомимся с предприятием, прежде всего промышленным, мы видим заводские корпуса, оборудование, транспортные системы, коммуникации, то есть производственно-технический комплекс. За всем этим стоят люди — рабочие, инженеры, организаторы производства (менеджеры), собственники (акционеры), вступающие друг с другом в сложные отношения в процессе деятельности предприятия. Для более полной характеристики предприятия необходимо также иметь представление об организации сбыта продукции, круге ее потребителей, системе поставок и составе поставщиков. Кроме того, следует определить организационно-правовую форму предприятия, состав и стоимость имущества, взаимоотношения с финансово-кредитными организациями и государством, и т. п. В совокупности все это формирует экономическое единство предприятия. Понятие «предприятие» можно рассматривать с различных позиций. С одной стороны, предприятие — это имущественный комплекс, который используется для осуществления предпринимательской деятельности. Предприятие объединяет в единый комплекс предназначенные для осуществления им деятельности все виды имущества, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, фирменное наименование, товарные знаки, а также долги и другие исключительные права. С другой стороны, предприятие — это определенное социальное единство, формируемое техническими и организационными процессами, экономическими отношениями, которые складываются внутри него. Учитывая все сказанное, понятие «предприятие» можно сформулировать следующим образом: Предприятие — хозяйственная единица, обладающая обусловленной законом экономической и административной самостоятельностью, то есть правами юридического лица, организационно-техническим, экономическим и социальным единством, определяемым общностью целей: производство и реализация товаров, работ, услуг и получение прибыли. Организационно-техническое, экономическое и социальное единство предполагает: u общность всех видов используемых ресурсов и экономических результатов деятельности предприятия; u общность и взаимосвязь процессов производства, взаимозависимость и взаимодополняемость технологического оборудования; u единую систему организации производства и труда; u общность целей и интересов работающих. Значимость предприятия как основного звена экономики определяется следующими обстоятельствами: u на предприятиях производится продукция, выполняются работы и оказываются услуги, составляющие материальную основу жизнедеятельности каждого человека в отдельности и общества в целом; u предприятие выступает как главный субъект отношений, складывающихся в обществе по поводу производства, реализации, распределения и потребления продукции; u предприятие является источником спроса на основные производственные ресурсы (сырье, материалы, топливо, энергию, технологическое оборудование, рабочую силу, финансовые и информационные ресурсы), технологические, продуктовые и организационно-управленческие инновации; u предприятие является одним из важнейших источников формирования доходов бюджетов всех уровней. В 2007 г. 62% доходной части фактически исполненного консолидированного бюджета Российской Федерации и почти 70% федерального составляли соответствующие платежи предприятий (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, платежи за пользование природными ресурсами, экспортные пошлины, единый социальный налог и др.); u подавляющая часть населения, работая на предприятиях, получает вознаграждение за свой труд; u на предприятиях граждане проходят социальную адаптацию, формируются правила и навыки взаимоотношений администрации всех уровней с подчиненными и т. п. Предприятие не является чем-то застывшим. Любое предприятие в течение своей «жизни» проходит цикл «создание — развитие — стабилизация — спад — ликвидация». Предприятия рождаются и умирают, на их месте возникают новые, чтобы впоследствии также уступить свое место другим. В табл. 1.2 приведены данные по демографии предприятий РФ, на основе которых можно судить о темпах и масштабах деловой активности в тех или иных отраслях. Современное предприятие стало таковым в результате длительной эволюции, проходя стадии ремесленного производства, мануфактуры и фабрики. Ремесленное производство отличается использованием в процессе производства только орудий, приводимых в действие физическими усилиями человека. Управление орудиями труда требовало от ремесленника большого искусства, а в отдельных случаях — значительной физической силы. Как правило, ремесленник выполнял если не все, то большинство операций по изготовлению конкретного изделия. Применение ручных орудий и низкий уровень разделения труда не могли обеспечить высокий уровень его производительности. Ограниченность рынка сбыта и неразвитость рыночных отношений способствовали одновременному выполнению ремесленником функции продавца. Таблица 1.2 Демография организаций по видам экономической деятельности РФ в 2007 г. (ед.)1 Количество вновь зарегистрированных организаций На 1000 организаций, Всего учтенных в ЕГРПО Всего Количество официально ликвидированных организаций На 1000 организаций, Всего учтенных в ЕГРПО 541 805 122,4 294 888 66,6 42 667 106,0 25 895 64,4 64 378 176,8 21 228 58,3 В том числе: обрабатывающие производства строительство сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 13 106 54,1 36 284 149,9 транспорт и связь 31 038 161,4 8993 46,8 оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств и бытовой техники 231 435 133,2 117 952 67,9 операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 94 171 143,3 29 581 45,0 гостиницы и рестораны 9095 112,7 3957 49,0 образование 4431 27,6 4766 29,7 22 167 72,0 29 394 9 5,5 здравоохранение и предоставление социальных и персональных услуг Источник: Росстат. Социально-экономическое положение России. 2008, январь. 1 ЕГРПО — единый государственный регистр предприятий и организаций. Развитие техники и организации труда, расширение рынка обусловили трудности производителя в сбыте своих изделий. Поэтому между ним и потребителем неизбежно должен был появиться посредник, либо скупающий у производителя готовый продукт для перепродажи на более широком и отдаленном рынке, либо передающий производителям материал для переработки и получающий готовые изделия для их последующей реализации на рынке. В обоих случаях это способствовало переходу от ремесленного производства к мануфактуре. Хотя и мануфактуру, и ремесленное производство характеризует использование орудий, приводимых в движение исключительно человеком, первая отличается бˆольшим размером предприятия и более высоким уровнем разделения труда. Из ремесленного производства мануфактура развивалась по двум направлениям: u соединение нескольких самостоятельных ремесленников, работающих независимо друг от друга, но занятых выполнением отдельных операций по производству определенной продукции: например, каретная мануфактура формировалась как соединение ранее разобщенно работающих кузнецов, столяров, медников, седельников, портных; u соединение ремесленников одной специальности: столяры, изготовляющие мебель, образуют мебельную мануфактуру. В обоих случаях предприниматель выступал как соединительное звено между работниками — он стоял во главе мануфактуры и управлял всеми операциями для достижения конечной цели. Третьей и наиболее совершенной стадией развития предприятия является фабрика. Будучи более или менее крупным предприятием, она отличается от мануфактуры наличием машин. Если на мануфактуре производство разделено между работниками, выполняющими отдельные операции, то машинное производство фабрики призвано соединять функции отдельных работников. Вблизи Петербурга, на острове Котлин, где стоит Кронштадтская крепость, в 1789 г. был построен новый, казенный чугунолитейный завод, который переплавлял старые чугунные пушки, отливал гранаты, ядра, зажигательные снаряды. Рабочих на заводе было 190 чел. Угроза войны с Англией заставила перевести завод в Петербург на Нарвскую заставу, и в 1801 г. задымили трубы Санкт-Петербургского казенного чугунолитейного завода. К 1809 г. на заводе работало 390 чел. Он разделился на цеха: формовой (литейный), кузнечный, слесарный, вальцевой, платинированный (медеобрабатывающий). В 1816 г. был построен новый флигель для молотовых и плющильных мастерских. Из Англии выписали плющильную машину, токарный станок и паровую машину в 50 л. с. После наводнения 1824 г. завод был практически разрушен и частично перенесен в другое место. В 1868 г. Н. И. Путилов купил у казны завод, где сразу началась прокатка рельсов. В 1869 г. уже около 2000 чел. работало на Путилова в мастерских — прокатной, литейной, кузнечной, механической, бессемеровской. С 1873 г. завод производил рельсы, вагоны, паровозы, артиллерийские орудия, минные аппараты для флота и многое другое. К концу девяностых годов на заводе работало 12 тыс. чел. В годы промышленного подъема (1911–1914 гг.) Путиловский завод расширялся необычайно быстро. Были построены новые мастерские (лафетно-штамповочная, кузница, башенная) и электростанция, модернизированы горячие цеха — проката и мартена. На островах у канала возникло самостоятельное предприятие — Путиловская верфь, рассчитанная на одновременную постройку нескольких крупных военных кораблей. К 1913 г. основной капитал составил 12 млн руб., работало 67 паровых, газовых и керосиновых двигателей общей мощностью 13 тыс. л. с., а объем годового производства составил 17,5 млн руб. Мительман М., Глебов Б. А., Ульянский А. История Путиловского завода. 1789–1917. — М.-Л.: ОГИЗ — Политиздат, 1941; Фабрично-заводские предприятия Российской империи (исключая Финляндию). 2-е изд. — П., 1914. Предприятие Ремесленное производство Мануфактура Фабрика 1. Сформулируйте понятие предприятия как имущественного комплекса и хозяйственной единицы. 2. В чем состоит значимость предприятия как основного звена экономики? 3. Назовите основные стадии развития промышленного производства и поясните их особенности. Сильные разделываются со слабыми, умные разделываются с сильными, а правительство разделывается со всеми. «Закон джунглей» Любое предприятие представляет собой замкнутую систему, на которую оказывает влияние система более высокого уровня — экономическая система государства, частью которой предприятие и является. Предприятие в ходе реализации своих целей активно взаимодействует с другими субъектами хозяйствования, органами государственного и регионального управления, физическими лицами. На рис. 1.1 представлен состав внешней среды предприятия, а также субъекты воздействия на его внутреннюю сферу. В левой половине схемы рассматривается внешняя среда предприятия с точки зрения влияния ее элементов на его деятельность. Так, экономическая среда воздействует на работу предприятия через денежно-кредитную и налоговую политику государства, инфляционные процессы, структурные сдвиги в экономике и др. Экономическая среда формирует спрос на инвестиционные ресурсы. Наиболее интенсивно влияет она на деятельность предприятия путем изменения доступности для него кредитных ресурсов за счет изменения процентной ставки Центрального банка России. Социальная среда воздействует на предприятие через платежеспособность спроса на его продукцию со стороны населения. Элементы социальной среды (образование, культура, национальные и религиозные традиции и др.) оказывают влияние на структуру спроса. Соотношение спроса и предложения на рынке труда, уровень квалификации рабочей силы также представляют социальную среду. От состояния социальной среды зависят предпринимательские способности и уровень менеджмента на предприятии. Ðèñ. 1.1. Ñîñòàâ âíåøíåé ñðåäû ïðåäïðèÿòèÿ Технологическая среда определяет уровень используемых на предприятии и у его конкурентов технологий. В рамках отдельного национального хозяйства характеризовать эту сферу можно по следующим важнейшим параметрам: u применение в производственных процессах новой техники и инновационных технологий; u средний срок службы основных фондов, прежде всего — оборудования, и степень их физического и морального износа. Правовая среда формирует законодательно закрепленные «правила игры», в рамках которых должно функционировать предприятие. Правовую среду характеризуют степень стабильности, исполняемости законодательных актов и демократизации их принятия, соответствие принятых правовых норм реальной деловой практике и, наконец, правовая грамотность участников рыночных отношений. На состояние правовой среды оказывает влияние «теневая экономика». Правила игры, которые диктуют «теневые» структуры, могут серьезно воздействовать на хозяйственную деятельность предприятия. Всегда найдутся эскимосы, которые выработают для жителей Бельгийского Конго директивы поведения в тропическую жару. С. Ежи Лец Государственно-политическая среда регламентирует деятельность предприятия влиянием политических решений на экономические условия его функционирования. Зависимость предприятия от государственно-политической среды определяется степенью воздействия государства на экономические процессы, поскольку правительство реализует политические цели, используя, в основном, экономические инструменты. В правой половине рис. 1.1 представлены элементы внешней среды предприятия в качестве субъектов воздействия на его деятельность. В первую очередь, к ним относятся потребители произведенной предприятием продукции, которые, обладая теми или иными предпочтениями и распоряжаясь своим доходом, влияют на выбор предприятием номенклатуры продукции, ценовой политики, объемов производства. Поставщики ресурсов (материальных, трудовых, информационных, финансовых) воздействуют на предприятие в процессе формирования затрат. В качестве поставщиков ресурсов могут выступать другие промышленные предприятия, население, инвестиционнокредитные учреждения, организации, занимающиеся научно-исследовательскими и конструкторскими разработками, консультационные фирмы и т. д. К субъектам воздействия на предприятие извне относятся и конкуренты. Степень конкуренции на рынке, стратегии конкурентов обязывают предприятие иметь собственную стратегию и регулировать ее функциональные подсистемы (ценовую, инновационную, внешнеэкономическую). Партнеры (другие предприятия, банки, страховые компании, научно-исследовательские и проектно-конструкторские организации и др.) также влияют на деятельность предприятия, особенно на отношения внутри интеграционных объединений, например вертикально и горизонтально интегрированных компаний. Вхождение предприятия в горизонтальное или вертикальное интеграционное объединение обычно расширяет возможности предприятия, в частности, в привлечении дополнительных ресурсов. К субъектам внешней среды относятся также учреждения и организации, являющиеся проводниками государственной экономической политики, в том числе — налоговые службы, органы технического регулирования, сертификации и метрологии и другие. Определенное место в системе воздействия на внутреннюю среду предприятия занимают общественные организации, которые, например «Общество защиты прав потребителей» играют значительную роль в контроле качества производимой продукции и оказываемых услуг. Экологические организации контролируют влияние предприятия на экологическую ситуацию. Субъекты, воздействующие на предприятие, могут относиться и к национальному уровню макросреды, и к региональному, а также к обоим (рис. 1.2). Чем больше субъектов воздействия относится к региональному уровню, тем более замкнута экономическая среда региона, а принадлежность их только к региональному уровню (поставщики ресурсов и потребители находятся в регионе) говорит о неполноценном участии региона в межрегиональном разделении труда. Ðèñ. 1.2. Íàöèîíàëüíûé è ðåãèîíàëüíûé óðîâíè âíåøíåé ñðåäû ïðåäïðèÿòèÿ Экономическая среда Социальная среда Технологическая среда Государственно-политическая среда Правовая среда 1. Прокомментируйте структуру внешней среды предприятия. 2. Перечислите состав субъектов рынка, взаимодействующих с предприятием в процессе реализации его функций. 3. Какие субъекты хозяйствования, воздействующие на предприятие, относятся к национальному уровню, а какие — к региональному? Хорошим средством обогащения является товарищество, если иметь дело с людьми надежными. Ф. Бэкон Состояние предприятия и его функции как сложной социально-экономической системы отражаются в документах. К подобным документам относится, например, паспорт предприятия или, если необходима более развернутая характеристика, портрет предприятия. Организационно-правовые формы предприятий (рис. 1.3) различаются по: u обязательности владельца капитала лично участвовать в управлении и производственной деятельности предприятия; u степени имущественной ответственности граждан — собственников капитала коммерческой организации, осуществляющих предпринимательскую деятельность, перед кредиторами; u возможности и порядку возврата средств, вложенных в уставный (складочный) капитал предприятия; u иным правам и обязанностям учредителей и участников. В РФ существуют два вида хозяйственных товариществ: полное товарищество и товарищество на вере. Полное товарищество признается таковым, если его участники (полные товарищи) в соответствии с заключенным между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут солидарную ответственность по его обязательствам принадлежащим им имуществом, то есть кредитор товарищества может предъявить имущественное требование в полном объеме как ко всем участникам одновременно, так и к любому из них. Минимальное количество участников — двое, максимальное — не ограничено. В случае если по каким-либо причинам остается только один участник, Ðèñ. 1.3. Îðãàíèçàöèîííî-ïðàâîâûå ôîðìû þðèäè÷åñêèõ ëèö â Ðîññèè полное товарищество преобразуется в хозяйственное общество или ликвидируется. Минимальный складочный капитал такого товарищества должен быть не менее 100-кратного размера минимального размера оплаты труда (МРОТ) на дату подачи учредительных документов на регистрацию. Учредительным документом полного товарищества является учредительный договор. В нем определяются: порядок создания товарищества, условия передачи ему имущества, условия и порядок распределения между участниками прибыли и убытков, порядок управления деятельностью полного товарищества, процедура выхода учредителей из его состава, размер и состав складочного капитала и др. Существуют три способа ведения дел полного товарищества: u каждый участник самостоятельно ведет хозяйственную деятельность от имени товарищества; u участники совместно ведут дела товарищества, то есть все сделки от имени товарищества совершаются только на основе совместного решения всех участников; u ведение дел поручается одному из участников, остальные, если и совершают от имени товарищества какие-либо сделки, то на основании доверенности «управляющего» участника. Каждый участник полного товарищества, вне зависимости от его доли в складочном капитале, имеет только один голос. Товарищество на вере — это товарищество, в которое входят два типа участников: один или несколько «полных» товарищей, осуществляющих от имени товарищества предпринимательскую деятельность и отвечающих по обязательствам товарищества всем своим имуществом, то есть являющихся по статусу предпринимателями, и один или несколько «вкладчиков» (коммандистов), не участвующих в управлении делами товарищества и несущих риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах внесенных ими вкладов. Минимальное число участников — двое, из которых один — полный товарищ, другой — вкладчик, максимальное количество не ограничено. Для товарищества на вере существуют те же варианты ведения хозяйственной деятельности, что и для полного товарищества, однако выбранный вид управления фиксируется в учредительном договоре. Достоинством товариществ обоих типов является гибкая структура, возможность решать вопросы по соглашению между участниками. При этом отсутствует жесткое законодательное регулирование, управление достаточно просто и не формализовано. Важно, что товарищество не обязано публично отчитываться о своей деятельности. Основной недостаток — ответственность участников своим личным имуществом (за исключением вкладчиков). В силу этого товарищества предпочтительнее создавать в сферах предпринимательской деятельности, связанных с минимальным риском — информационные, консультационные услуги и др. Значительную роль в экономике страны играют хозяйственные общества. Их принципиальное отличие от товариществ заключается в том, что товарищество — это объединение лиц, при котором обязательно активное участие в хозяйственной деятельности, в то время как хозяйственное общество есть объединение капиталов, когда обязательное участие в деятельности общества не требуется. Выделяют три основных вида хозяйственных обществ: общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью и акционерное общество. Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается коммерческая организация, учрежденная одним или несколькими лицами, уставный капитал которой разделен на определенные учредительными документами доли. Фирменное наименование ООО должно содержать слова «с ограниченной ответственностью». При этом термин «ограниченная ответственность» означает, что учредители (участники) общества не отвечают по его обязательствам — их риск ограничивается только потерей имущества, переданного в качестве вклада в уставный капитал общества. В отличие от товариществ, законодательство рассматривает уставный капитал ООО в качестве минимального размера имущества, гарантирующего интересы кредиторов общества, при этом: u минимальный размер уставного капитала ООО должен быть не менее суммы, равной 100-кратному МРОТ на дату подачи учредительных документов на регистрацию; u при внесении в качестве вклада в уставный капитал не только денежных средств, но и иного имущества, учредители производят денежную оценку этих вкладов. В предусмотренных законом случаях такая оценка может быть подвергнута независимой экспертной проверке; u не допускается освобождение учредителя (участника) ООО от обязанности внесения вклада в уставный капитал; u на момент регистрации ООО уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину, а оставшаяся часть подлежит оплате в течение первого года; если в течение этого времени уставный капитал ООО не был полностью оплачен, то ООО либо обязано уменьшить уставный капитал по факту, либо заявить о своей ликвидации; u увеличение уставного капитала ООО допускается только после внесения вкладов его участниками в полном объеме; u в случае сокращения стоимости чистых активов ООО до уровня ниже минимального размера уставного капитала, установленного законодательством, общество подлежит ликвидации; u ООО, в отличие от хозяйственных товариществ, может быть учреждено одним лицом или иметь одного участника. Высший орган ООО — собрание его участников; исполнительный орган может быть как коллегиальным, так и единоличным (директор, управляющий). Создание ООО целесообразно для осуществления деятельности, сопряженной со значительным коммерческим риском. Такая форма может успешно использоваться как малым, так и крупным бизнесом. Деятельность общества с дополнительной ответственностью (ОДО) регулируется по правилам, регламентирующим деятельность ООО. Его фирменное наименование должно включать слова «с дополнительной ответственностью». В отличие от ООО, ответственность участников ОДО по его обязательствам не ограничивается размером первоначального вклада в уставный капитал, а напротив, они несут субсидиарную ответственность (право взыскания неполученного долга с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести) по его обязательствам в одинаковом для всех размере, кратном величине вкладов, определяемых уставными документами. При банкротстве одного из участников ответственность по обязательствам общества распределяется между его участниками пропорционально их вкладам. Особое место в системе организационно-правовых форм предприятий занимает акционерное общество (АО). В соответствии с Законом РФ «Об акционерных обществах» акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное количество долей, каждая из которых выражена ценной бумагой (акцией), удостоверяющей обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу. Выделяются две формы акционерного общества: открытое (ОАО) и закрытое (ЗАО). Для ОАО характерно наличие права проводить публичную подписку на свои акции, при этом акционеры, число которых не ограничено, могут отчуждать акции без согласия других акционеров. Открытость акционерного общества заключается, в частности, в его обязанности ежегодно публиковать годовой отчет, бухгалтерскую отчетность. Напротив, ЗАО не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые акции или иным образом предлагать их неограниченному кругу лиц. Акции распределяются только среди учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Если число акционеров превышает 50 чел., оно подлежит преобразованию в ОАО, либо ликвидации. Для ЗАО необходимо наличие уставного капитала в размере не менее 100 МРОТ. Выпуск акций и их обращение являются основной особенностью ОАО, отличающей его от других организационно-правовых форм коммерческих юридических лиц, что обусловливает такие преимущества, как: u свобода концентрации и движения капитала; u стабильность существования; u ограниченная ответственность; u профессиональное управление. Привлечение средств инвесторов в ОАО осуществляется путем выпуска акций, что удобно для привлечения средств мелких инвесторов и снижения риска каждого отдельного инвестора. Приобретая акции, покупатель приобретает право участвовать в управлении ОАО, обладать частью его имущества, материализованного в стоимости акции. Кроме того, акционер получает право на дивиденды в виде денежных средств, то есть на часть прибыли ОАО, подлежащей распределению между акционерами. Акционеры — глупый и наглый народ. Глупый — потому, что покупает акции, наглый — потому, что хочет еще получить дивиденды. К. Фюрстенберг ОАО вправе выпускать обыкновенные (простые) и привилегированные акции, которые различаются по набору прав их владельцев. Обыкновенная акция предоставляет ее собственнику следующие права: u право голоса при решении вопросов на общем собрании; u право на получение дивидендов; u право на получение части имущества (при ликвидации ОАО), оставшегося после расчетов с кредиторами; u право на получение от общества информации о его деятельности. Собственники привилегированных акций пользуются в определенных случаях некоторыми преимуществами по сравнению с владельцами простых акций. Так, они имеют возможность получения дивидендов до распределения их между владельцами обыкновенных акций вне зависимости от результатов деятельности общества. Они обладают преимущественным правом на получение стоимости привилегированных акций при ликвидации ОАО после расчетов с кредиторами. В то же время привилегированные акции не предоставляют их владельцам право голосовать на общем собрании акционеров предприятия. В некоторых случаях такая возможность предусматривается в уставе предприятия, однако это распространяется только на случаи, когда решаются вопросы, непосредственно затрагивающие имущественные интересы владельцев привилегированных акций. Доля привилегированных акций в общем объеме уставного капитала ОАО не должна превышать 25%. Права собственников привилегированных акций определяются уставом акционерного общества и зависят от их типа. Большое распространение получили так называемые конвертируемые привилегированные акции, собственники которых имеют право после соответствующего срока приобрести в обмен на них определенное количество обыкновенных. Для инвесторов конвертируемость привилегированной акции привлекательна по двум причинам: u собственник акции в большей степени уверен в получении регулярных дивидендов по сравнению с обыкновенными акциями; u в случае роста рыночной стоимости обыкновенной акции конвертируемая привилегированная акция также увеличивается в цене путем соответствующего повышения как цены самой привилегированной акции, так и коэффициента ее перевода в обыкновенную. Уставом ОАО может быть предусмотрено, что невыплаченный или не полностью выплаченный дивиденд по привилегированным акциям, размер которого оговорен в уставе, накапливается и выплачивается впоследствии (кумулятивные привилегированные акции). Информация об эмитенте. Юридическое наименование: Открытое акционерное общество «Кировский завод». Юридический адрес: 198097, Санкт-Петербург, пр. Стачек, д. 47. Число занятых: 11 627 чел., площадь: 1038,2 га. Основная сфера деятельности эмитента: производство тракторов и сельскохозяйственных машин, производство турбинно-насосного оборудования и оборудования для нефтегазовой промышленности, очистного оборудования, производство строительно-дорожной техники и средств малой механизации, металлургия и производство металлоизделий. Уставный капитал: 1086 млн руб. В связи с преобразованием 30.11.1992 государственного предприятия в ОАО зарегистрирован выпуск 8 149 005 обыкновенных и 2 716 335 привилегированных акций. Привилегированные акции при продаже конвертируются в обыкновенные. На 10.03.1998 с учетом конвертации выпущено 9 600 605 обыкновенных акций и 1 264 735 привилегированных акций. На начало 2002 г. в состав акционеров ОАО «Кировский завод» входило 115 юридических лиц и 28 тыс. физических лиц. К апрелю 2005 г. общее число акционеров составляло 22,8 тыс. На февраль 2008 г. 12,94% акций принадлежали Л. Семененко, 5,21% — Г. Семененко, 78,41% акций находились в номинальном держании Депозитарно-клиринговой компании. ОАО «Кировский завод» — управляющая компания для 15 дочерних производств, в числе которых сталелитейный завод «Петросталь», производство тракторов «Кировец», оборудования для газовой и атомной отраслей. В 2007 г. ОАО «Кировский завод» определил основные направления инвестиционной программы предприятия на 2007–2011 гг. В программу входит строительство нового литейного завода на промышленной площадке в п. Горелово (стоимость проекта — 1 млрд руб.), модернизация Петербургского тракторного завода (стоимость проекта — 700 млн руб.), а также комплексное развитие портовой зоны на берегу Финского залива (около 640 млн руб.). Для финансирования инвестиционных проектов, а также для реструктуризации кредитного портфеля Кировский завод принял решение о размещении облигационного займа. Регистрация облигационного займа была осуществлена 06.03.2007 г. Акции ОАО «Кировский завод» торгуются на РТС. Рыночная капитализация — около 220 млн долл. Суханов Г. Обзор компании «Кировский завод». ЦентрИнвестГрупп. 04.04.2005; http://ru.wikipedia/org/04.02.08; www.rosinvest.com/news.04.02/08 Размер дивиденда и ликвидационная стоимость по привилегированным акциям устанавливаются либо в фиксированной денежной сумме, либо в процентах к номинальной стоимости привилегированных акций. Общим собранием акционеров может быть принято решение о невыплате дивидендов, если предприятие реализует крупные инвестиционные программы. Собственники акций ОАО могут свободно продавать и покупать их без разрешения других акционеров или руководства предприятия. Именно с помощью механизма свободного обращения акций осуществляется быстрый перелив капитала из одной сферы деятельности в другую. Однако подобный перелив капитала возможен лишь в условиях высокой ликвидности акций (под ликвидностью того или иного блага понимается скорость его реализации на соответствующем рынке). Выделяются три условных уровня ликвидности ценных бумаг, в том числе акций: u ограниченно ликвидные ценные бумаги, по которым участники рынка публично объявляют заявки на продажу или покупку, однако появление этих заявок носит нерегулярный характер, а число участников рынка данной ценной бумаги не превышает 3; u ликвидные ценные бумаги, по которым ведется постоянная торговля и имеется возможность их реализации по рыночным ценам в течение 5 рабочих дней; u сверхликвидные ценные бумаги, по которым ведется активная торговля с участием нескольких десятков инвестиционных институтов и реализация их возможна в течение 1 часа. Биржевой курс зависит от того, кого на данный момент больше: акций или идиотов. А. Костолани АО может эмитировать и другой вид ценных бумаг предприятий — облигации, долговые обязательства предприятия, удостоверяющие право ее владельца на получение номинальной стоимости (или номинальной стоимости и процентов) в установленные сроки. В конце 2006 года в структуре фондового рынка России на долю первой десятки компаний с рыночной капитализацией свыше 1 млрд долл. приходилось более двух третей. Лидером выступал «Газпром» — 27,1% всего фондового рынка. Далее следовала «Роснефть» — 9,5%, «Лукойл» — 7,4%, «Сургутнефтегаз», ТНК ВР — 3,7%, РАО «ЕЭС России» — 3,7%, «Норильский Никель» — 2,9% и т. д. Альфа-Банк. Мониторинг инвестиционной активности инвесторов в России. 20.11.06. Преимуществом АО является его независимость от поведения отдельных участников (акционеров), что обусловливает и его стабильность. Так, в полном товариществе выход одного участника может повлечь за собой прекращение его существования, а в ООО привести к уменьшению имущества общества за счет выплаты участнику причитающейся ему доли. Акционер при выходе из АО не может требовать от него выплат, что вытекает из самой природы взаимоотношений между акционером и АО. Акционерное общество не предполагает участия акционеров в текущем управлении. Управление и собственность в экономическом смысле здесь разделены. Повседневное управление осуществляют лица, имеющие специальные знания и навыки — менеджеры. Менеджер — это человек достаточно умный, чтобы вести ваше дело, и достаточно мудрый, чтобы не иметь собственного. NN Высшим органом управления АО является общее собрание акционеров, в исключительной компетенции которого находятся: внесение изменений и дополнений в устав АО, ликвидация общества, определение предельной стоимости объявленных акций, увеличение и уменьшение уставного капитала, образование исполнительного органа, утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов и др. Общее руководство деятельностью общества осуществляет Совет директоров. Руководство текущей деятельностью АО осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или совместно единоличным и коллегиальным исполнительным органом (правлением, дирекцией). Нужно отметить, что некоторые особенности АО негативно влияют на его деятельность. Так, ограниченная ответственность акционеров по обязательствам АО, являясь благом для акционеров, может отрицательно повлиять на возможность предоставления обществу крупных кредитов. Оторванность акционеров от текущей хозяйственной деятельности и невозможность (или недостаточность) их общения между собой затрудняют контроль за деятельностью АО, что препятствует своевременному выявлению решений, принятых Советом директоров, которые могут иметь отрицательные последствия. К недостаткам также можно отнести детальное и жесткое регулирование деятельности АО со стороны государства, включающее требования о раскрытии информации о деятельности предприятия, предоставление отчетов не только акционерам, но и государственным органам, обязательность независимого аудиторского подтверждения правильности годовой финансовой отчетности. Определенные особенности имеет создание ОАО на базе приватизируемых предприятий. Это связано с тем, что часть акций приватизируемого предприятия бесплатно или по льготным ценам передается по закрытой подписке членам трудового коллектива и лицам, приравненным к ним. Единственным учредителем такого АО является Территориальное управление Федерального агентства по управлению федеральным имуществом или соответствующий региональный Комитет по управлению имуществом. В российском законодательстве введено понятие дочерних и зависимых обществ. Хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество, в силу преобладающего участия в его уставном капитале либо в соответствии с заключенным договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее) общество имеет более 20% голосующих акций АО или более 20% уставного капитала ООО. Хозяйственное общество (преобладающее) обязано незамедлительно публиковать сведения о приобретении более 20% акций зависимого общества. Дочерними предприятиями ОАО «Кировский завод» являются: ЗАО «Металлургический завод «Петросталь», ЗАО «Петербургский тракторный завод», ОАО «Промышленный комплекс «Энергия», ЗАО «Металлик», ЗАО «Завод «Универсалмаш», ЗАО «Завод «КировЭнергомаш», ЗАО «Гидравлика», ОАО «Синтез-Кировец», ОАО «Центр метрологии испытаний и охраны труда», ЗАО «ПКБ «Автоматика», ЗАО «Кировтелеком», ЗАО «Кировтэк» и др. http://www.infoil.ru Еще одной организационно-правовой формой предприятия являются производственные кооперативы, которыми признаются добровольные объединения граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами паевых взносов. Члены производственного кооператива несут по обязательствам кооператива субсидиарную ответственность в размерах и порядке, предусмотренных законодательными актами, уставом кооператива. Высшим органом управления кооперативом является собрание его членов, а управление текущей деятельностью осуществляется наблюдательным советом. Специфической организационно-правовой формой коммерческих организаций государственного сектора являются государственные (федеральные) (ГУП) и муниципальные (МУП) унитарные предприятия. Выделяются унитарные предприятия, основанные на праве полного хозяйственного ведения и унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления (федеральные казенные предприятия). Унитарные предприятия не являются собственниками закрепленного за ними имущества, а обладают лишь ограниченным правом полного хозяйственного ведения, либо оперативного управления. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по долям, паям, в том числе и между работниками предприятия. Наиболее распространены унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения. Они не вправе продавать находящееся в их ведении имущество, сдавать его в аренду, отдавать в залог или другим способом им распоряжаться без согласия собственника или уполномоченного им органа. Учредителем унитарного предприятия выступает орган, уполномоченный управлять государственным или муниципальным имуществом. Уставный фонд предприятия не может быть менее суммы, равной 5000-кратному размеру МРОТ. Учредительным документом унитарного предприятия является Устав. Руководитель предприятия назначается собственником имущества или органом, представляющим его интересы, и подотчетен им. Назначение происходит на контрактной основе, что делает руководителя в определенной степени независимым в ходе осуществления им текущей хозяйственной деятельности. К унитарным предприятиям, основанным на праве хозяйственного ведения, относятся и дочерние предприятия, которые создаются другими унитарными предприятиями путем передачи им части имущества в хозяйственное ведение. По общему правилу собственник имущества или учредитель унитарного предприятия не несет ответственности по его обязательствам, за исключением случаев, когда действия собственника вызвали банкротство предприятия. Унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления (казенные предприятия), работают по плану, утвержденному вышестоящим органом, и на них распространяется бюджетное финансирование. Поэтому эти предприятия имеют значительно меньшую оперативную самостоятельность, чем действующие на основе хозяйственного ведения. Необходимость сохранения таких предприятий вызвана, в первую очередь, спецификой некоторых отраслей народного хозяйства и сфер деятельности, требующих прямого государственного регулирования (планирования) или финансирования. К таким отраслям и сферам деятельности относятся, например, предприятия Госзнака, атомной энергетики, определенные предприятия оборонной промышленности и т. п. Плановая экономика учитывает в своих планах все, кроме экономики. К. Макуильямз Казенным может стать предприятие: u осуществляющее деятельность, допускаемую федеральными законами только для государственных предприятий; u производящее продукцию, более 50% которой потребляет государство; u приватизация которого запрещена Государственной программой приватизации государственных и муниципальных предприятий. Имущество принадлежит казенному предприятию на праве оперативного управления, то есть такое предприятие вправе распоряжаться имуществом только с согласия собственника, который в любое время может изъять у казенного предприятия неиспользуемое (либо используемое не по назначению) имущество. Производственно-хозяйственная деятельность казенного предприятия осуществляется в соответствии с планом его развития и планом-заказом, утвержденным уполномоченным органом, который контролирует выполнение плана-заказа и плана развития предприятия. Такое предприятие ежеквартально представляет уполномоченному органу статистическую и бухгалтерскую отчетность по установленной форме о выполнении плана-заказа, плана развития и о выпуске продукции, произведенной на основе разрешения осуществлять самостоятельную хозяйственную деятельность. Казенное предприятие самостоятельно реализует производимую им продукцию, однако, порядок распределения его доходов определяется собственником имущества либо органом, уполномоченным собственником. Прибыль предприятия направляется на финансирование мероприятий, обеспечивающих выполнение плана-заказа, плана развития и на другие производственные цели, а также на социальное развитие (по нормативам), а свободный остаток прибыли подлежит изъятию в доход федерального бюджета. Особое место в системе хозяйственных отношений занимают арендные предприятия. Аренда представляет собой основанное на договоре возмездное владение имуществом другого собственника и пользование им в течение определенного времени с целью получения доходов или решения других задач. Взаимоотношения между арендатором и арендодателем регулируются договором аренды. Аренда не меняет формы собственности и собственника. Арендованное имущество остается собственностью арендодателя, арендатор за определенную плату получает право владения и пользования арендуемым имуществом, в результате чего продукция и доходы, возникшие от его использования, становятся собственностью арендатора. Арендное предприятие может рассматриваться как промежуточная форма хозяйствования между собственной предпринимательской деятельностью и управлением чужим имуществом. Полное товарищество Товарищество на вере Общество с ограниченной ответственностью Акция Общество с дополнительной ответственностью Акционерное общество Дивиденды Унитарное предприятие Государственное предприятие Дочернее общество Зависимое общество Казенное предприятие Арендное предприятие 1. Перечислите основные организационно-правовые формы предприятий. 2. Дайте краткую характеристику основных типов товариществ. 3. В чем состоят особенности формирования и функционирования АО? 4. Назовите основные виды акций акционерных обществ и их особенности. 5. Поясните основные различия между ОАО и ЗАО. 6. Дайте характеристику зависимых и дочерних обществ. 7. Поясните, в чем состоит необходимость сохранения предприятий государственной формы собственности и опишите их основные виды. 8. Как вы можете охарактеризовать арендное предприятие, и какое место оно занимает среди предприятий других организационно-правовых форм? Любая по-настоящему полезная классификация содержит от трех до шести категорий. «Физики продолжают шутить» Для проведения некоторых видов деятельности предприятие обязано получать у соответствующих государственных органов лицензию — официальный документ, на основании которого разрешается осуществлять указанный в нем вид деятельности в течение установленного срока и определяются условия осуществления этого вида деятельности. Так, например, для хранения нефти, газа и продуктов их переработки требуется разрешение Министерства промышленности и торговли РФ; утилизации, складирования, перемещения и размещения промышленных и иных отходов — Министерства природных ресурсов (Федеральная служба по надзору в сфере экологии и природопользования); реализации туристической деятельности на международном уровне — Министерства здравоохранения и социального развития (Федеральное агентство по физической культуре, спорту и туризму). Поскольку условия функционирования предприятия (ставки налогов, вид амортизации основных фондов, таможенные сборы и т. д.) зависят от характера и особенностей деятельности, то немаловажное значение имеет перечень направлений деятельности, зафиксированный в уставе предприятия. Одновременно государство с целью регулирования важнейших макроэкономических пропорций может вводить те или иные льготы для предприятий приоритетных отраслей народного хозяйства и промышленности. Поэтому российскими и зарубежными стандартами при регистрации предприятия (юридического лица) предусмотрена фиксация соответствующего вида экономической деятельности. Для этой цели используется Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД), гармонизированный с Международной стандартной отраслевой классификацией видов деятельности (МСОК). Экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы (оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции (оказание услуг). В качестве классификационных признаков видов экономической деятельности в ОКВЭД используются признаки, характеризующие сферу деятельности, процесс (технологию) производства и т. п. В качестве дополнительного (в пределах одного и того же процесса производства) может выделяться признак «используемые сырье и материалы». Переход к использованию в российской отчетности западных стандартов классификации позволяет более адекватно оценивать происходящие в России структурные изменения на фоне сдвигов в структуре народного хозяйства европейских стран. ОКВЭД обеспечивает также учет видов экономической деятельности по их реальному вкладу в производство ВВП и создает возможности уйти от устаревшего деления единой народнохозяйственной производственной системы на сферы материального и нематериального производства, сферы услуг — на рыночные и нерыночные и т. п. Подобные классификации действуют в каждом государстве. Любая классификация периодически пересматривается, что отражает процесс дифференциации в промышленности, то есть возникновение новых производств и видов деятельности, отмирание старых — постоянный процесс, обусловленный развитием общественного разделения труда. Пример классификации видов деятельности по ОКВЭД Код Вид производства Раздел D Обрабатывающие производства Подраздел DK-29 Производство машин и оборудования 29.1 Производство механического оборудования 29.11 Производство двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей È Окончание таблицы 29.11.1 Производство двигателей 29.11.2 Производство турбин 29.11.21 Производство паровых турбин 29.11.22 Производство гидравлических турбин и водяных колес 29.11.23 Производство газовых турбин Современная промышленность состоит из ряда отраслей и производств, взаимосвязанных между собой. Основные признаки, отличающие одну отрасль от другой: экономическое назначение производимой продукции, характер потребляемых сырья и материалов, техническая база производства и используемые технологические процессы, профессиональный состав кадров. По этим же признакам различаются и отдельные производства. Таким образом, отрасль промышленности представляет собой совокупность промышленных предприятий, для которых характерно либо единство назначения производимой продукции, либо общность применяемых технологических процессов, либо однородность перерабатываемого сырья. Для отнесения предприятия к той или иной отрасли не обязательно наличие всех приведенных признаков. В экономической практике обычно учитывается один, доминирующий признак. Так, при формировании какой-либо отрасли машиностроения учитывается либо общность назначения продукции (станкостроение), либо единство технологических операций (гальвано- или лакокрасочные покрытия). Предприятия, включаемые в ту или иную отрасль машиностроения, производят преимущественно продукцию, используемую в качестве орудий труда или технически сложные товары длительного пользования. Объединенные в пищевой промышленности предприятия и производства изготовляют продукты питания. В основе объединения предприятий металлургии положена общность технологического процесса. Деревообрабатывающая промышленность формируется на основе общности перерабатываемого сырья. Формирование отрасли промышленности требует наличия определенных условий, важнейшим из которых является существование емкого рынка для сбыта данного вида продукции. Незначительный спрос не позволяет создавать предприятия, обеспечивающие эффективное производство продукции и ее реализацию. Естественно, что этот принцип может в отдельных случаях не соблюдаться. Вторым важнейшим условием является наличие соответствующих природных ресурсов. Как правило, это угольная, газовая, нефтедобывающая и другие монопродуктовые отрасли промышленности. В экономической теории и практике используются следующие основные признаки, положенные в основу классификации отраслей промышленности: u функциональное назначение продукции; u уровень монополизации производства; u экономическое своеобразие. С точки зрения функционального назначения продукции вся промышленность делится на отрасли, производящие элементы основных фондов, оборотных фондов, предметы потребления. По уровню монополизации производства все отрасли подразделяются на совершенно конкурентные, монополистические, отрасли с монополистической конкуренцией и олигополистические. Там, где нет конкуренции, спится лучше, но живется хуже. NN К совершенно конкурентным относятся отрасли, состоящие из значительного числа предприятий, каждое из которых производит и поставляет на рынок товары, являющиеся совершенными заменителями товаров конкурентов. При этом объем предложения каждого предприятия составляет незначительную долю совокупного объема предложения (не более 1%) и не может повлиять на сложившуюся цену. Для совершенно конкурентных отраслей характерна неустойчивость состава, так как каждое предприятие имеет возможность свободного входа и выхода из отрасли независимо от конъюнктуры рынка. Конкуренция — жизнь торговли и смерть торговцев. Э. Хаббард Монополистическая отрасль состоит из одного предприятия, осуществляющего производство и поставку на рынок данной продукции. Монополистические отрасли обладают возможностью контролировать объем товара на рынке, цену изделия и препятствовать проникновению на рынок конкурентов. Предотвращение появления на рынке конкурентов обеспечивается за счет получения от государства исключительных прав на производство данной продукции (услуг), патентов и авторских прав на новые изделия и технологии, дающих их владельцам исключительные права на производство и продажу этой продукции. Барьером для появления на монопольном рынке новых игроков выступает необходимость крупных инвестиций (теоретически возможно представить себе конкурирующую с Газпромом корпорацию, обеспечивающую перекачку газа по параллельным сетям, однако практически реализовать это невозможно из-за огромной величины требуемых инвестиций). Отрасль с монополистической конкуренцией характеризуется наличием большого числа относительно мелких предприятий, которые производят разнообразную продукцию. И хотя продукт каждой фирмы специфичен, потребитель легко найдет товары-заменители и переключит свой спрос на них. Предприятия, входящие в отрасль, конкурируют друг с другом и владеют небольшой (от 1 до 10%) долей рынка. Однако выпуск дифференцированной продукции обеспечивает определенную монополистическую власть и позволяет не считаться с реакцией конкурентов при установлении цены и объема производства. Олигополистическая отрасль отличается от отрасли с монополистической конкуренцией наличием в ней ограниченного числа предприятий, владеющих значительной долей рынка, что обусловливает их взаимозависимость при установлении объемов выпуска и цены изделия и обеспечивает большую стабильность рыночных цен и объема отраслевого предложения. Классификация отраслей по признаку концентрации производства на отдельных предприятиях позволяет правительству оценивать рыночную ситуацию, а соответствующим ведомствам разрабатывать меры по регулированию рынка и противодействовать развитию на нем монополистических тенденций. Отрасли промышленности классифицируются также по признакам экономического своеобразия входящих в них предприятий, а именно: 1. Общность структуры издержек производства. Отрасли и производства делятся на материалоемкие (в себестоимости продукции предприятий преобладают материальные затраты — пищевая промышленность, черная металлургия), энергоемкие (затраты на топливо и энергию — алюминиевая промышленность); трудоемкие (затраты на заработную плату и отчисления на социальные нужды — полиграфическая); фондоемкие (амортизационные отчисления — газовая и нефтедобывающая промышленность). 2. Общность структуры основных производственных фондов. В структуре стоимости основных производственных фондов предприятий основную часть могут занимать здания (промышленность строительных материалов, мясомолочная), сооружения (топливная), передаточные устройства (электроэнергетика), рабочие машины (машиностроение, легкая промышленность) и т. д. 3. Общность типов производства (единичное, массовое, серийное). Количественные характеристики, отражающие определенные производственные взаимосвязи между отраслями, представляют собой описание отраслевой структуры промышленности. Структура промышленности может рассматриваться на трех уровнях: макро-, мезои микроструктура. Под макроструктурой промышленности будем понимать соотношение и взаимосвязи между комплексными отраслями промышленности или «укрупненными» отраслями (черная металлургия, топливная промышленность, машиностроение и металлообработка и др.). Мезоструктуру составляют отрасли промышленности, входящие в состав «укрупненных отраслей». Так, например, машиностроение и металлообработка включают в себя станкостроительную и инструментальную промышленность, электротехническую промышленность, автомобильную, подшипниковую и др.; пищевая промышленность — мясомолочную, сахарную, масложировую и др. Микроструктура включает подотрасли и отдельные виды промышленного производства. При анализе отраслевой структуры используются показатели объемов производства продукции, величины основных производственных фондов, инвестиций и численности работающих. Наиболее адекватно количественное соотношение отраслей характеризует показатель объема производства, ибо в первую очередь нас интересует доля участия той или иной отрасли или вида экономической деятельности в промышленном производстве. Дополнительные сведения о соотношении видов экономической деятельности дает соотношение стоимости основных производственных фондов или численности работающих. В условиях перехода к рыночным отношениям может использоваться показатель доли вида экономической деятельности в поступлениях налогов в бюджеты всех уровней, что позволяет оценить их роль в формировании бюджета соответствующего уровня. В табл. 1.3 приведены данные, характеризующие структуру промышленности Санкт-Петербурга в 2006 г. по видам экономической деятельности. Анализ отраслевой структуры по различным показателям позволяет оценить эффективность деятельности предприятий тех или иных отраслей. Так, например, хотя доля пищевой промышленности в объеме производства в два раза меньше машиностроения, а по численности — почти в 6 раз, тем не менее, они одинаково значимы при формировании доходной части бюджета. Таблица 1.3 Структура промышленности Санкт"Петербурга по видам экономической деятельности (2006 г., в % к итогу) Инвестиции Численность промышленнопроизводственного персонала Объем продукции в действующих ценах Производство пищевых продуктов, напитков и табачных изделий 8,6 15,0 30,4 Текстильное и швейное производство 0,1 3,3 0,9 Обработка древесины и производство изделий из дерева 0,0 3,1 1,2 Целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность 0,2 4,1 3,6 Химическое производство 0,1 3,2 3,8 Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 1,6 4,0 5,05 Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 6,4 7,5 8,4 Производство машин и оборудования 4,1 12,8 6,9 Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 1,2 18,5 13,2 Производство транспортных средств и оборудования 1,7 9,9 9,8 Прочие 4,3 9,0 6,3 Производство и распределение электроэнергии газа и воды 6,7 9,6 11,35 Источник: Промышленность Санкт-Петербурга. СПб., 2007. Отрасль Разделение труда Олигополистическая отрасль Отраслевая структура Совершенно конкурентная отрасль Монополистическая отрасль Отрасль с монополистической конкуренцией 1. Раскройте понятие «вид экономической деятельности». 2. Что такое «отраслевая структура промышленности»? 3. Назовите основные показатели, по которым рассчитывается структура промышленного производства, и покажите их преимущества и недостатки. 4. Назовите основные виды классификации отраслей, подотраслей и видов производств. 5. Прокомментируйте структуру промышленности по видам экономической деятельности в соответствии с данными, представленными в табл. 1.3. Одного из преуспевающих американских промышленников спросили, полагает ли он, что различие между разными системами организации имеет какое-либо значение, если предприятие обладает вполне современным и правильно смонтированным оборудованием. Его ответ гласил: «Если бы мне пришлось выбирать между отказом от моей нынешней организации и сожжением всего моего оборудования, стоившего мне миллионы, я выбрал бы последнее. Оборудование можно выстроить вновь на занятые деньги, но чтобы восстановить мою организацию потребовалось бы целое поколение». Ф. Тейлор Структура — совокупность составляющих систему элементов и устойчивых связей между ними. Предприятие — сложная система, внутри которой можно выделить несколько взаимодействующих между собой структур — участков, цехов, других подразделений. Все производственные цеха и участки предприятия, подразделения, осуществляющие управление предприятием, а также занятые его обслуживанием работники образуют общую структуру предприятия. Состав производственных звеньев предприятия (цехов и участков), взаимодействующих в процессе изготовления продукции, величина производственных звеньев и соотношение их по численности занятых, стоимости фондов, занимаемой площади, их пространственное размещение представляют производственную структуру, являющуюся частью общей структуры предприятия. Совокупность возникающих в процессе управления взаимосвязей и взаимоотношений между подразделениями предприятий формирует организационную структуру. Основная функция организационной структуры — обеспечение контроля и координации деятельности всех подразделений предприятия. Организационная структура предприятия отражает уровень полномочий различных функциональных и линейных подразделений предприятия. Если делегированию полномочий не уделять внимание, ответственность накопится внизу, подобно осадку. Закон делегирования Раска Организационная структура может формироваться как в соответствии с функциями предприятия (планирование, учет, финансы, персонал, маркетинг, производство и др.), так и с особенностями его деятельности — номенклатурой и ассортиментом продукции, спецификой рынка и т. д. Исходной базой реализации управленческих воздействий и основой проектирования организационной структуры выступают рационально распределенные и увязанные во времени и пространстве функции управления. Основными функциями управления производственным процессом являются: 1. Организация — соединение последовательных взаимосвязанных действий с целью достижения намеченного результата с минимально возможными затратами. Организация производства и система управления тесно связаны. Совершенствование организации производства требует новых систем управления, а внедрение последних предполагает совершенствование организации производства. Функция организации относится как к производству и управлению предприятием в целом, так и к его отдельным производственным звеньям и исполнителям. 2. Нормирование — процесс обоснования величин, устанавливающих количественную и качественную меру различных элементов, которые используются в процессе производства и управления. Его задача — упорядочить разработку и реализацию производственных заданий для обеспечения равномерного, ритмичного производства. Функция нормирования реализуется созданием и использованием различных нормативных документов. 3. Планирование — составление программы конкретных действий по достижению намеченных целей и доведение ее до производственных звеньев и конкретных исполнителей. Основа планирования — технико-экономические показатели работы предприятия в целом и его структурных подразделений. 4. Координация — обеспечение согласованной и слаженной работы производственных и функциональных подразделений предприятия. 5. Контроль — обобщение, анализ и оценка результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, выявление отклонений от плановых показателей и доведение информации до руководителей линейных подразделений и функциональных служб с целью своевременной подготовки соответствующих управленческих решений. 6. Регулирование — принятие оперативных мер по устранению выявленных отклонений от заданного хода производственного процесса и планируемых результатов. Деятельность любого предприятия в обязательном порядке включает реализацию следующих общих функций, составляющих основные «блоки» менеджмента на уровне предприятия: маркетинг, стратегическое планирование, учет, финансовое и экономическое планирование, управление, управление персоналом, организацию производственного процесса и др. В организационной структуре каждый элемент занимает определенное место. Ему присущи связи, посредством которых в процессе управления возникает их взаимодействие (прямые и обратные). Связи элементов внутри организационной структуры могут иметь линейный, функциональный и межфункциональный характер. Линейные связи возникают между подразделениями и руководителями разных уровней управления и появляются там, где один руководитель административно подчинен другому (директор — начальник цеха — мастер). Функциональные связи характерны при взаимодействии между подразделениями и руководителями, связанными определенной деятельностью на разных уровнях управления. При этом между ними отсутствует административное подчинение (например, формирование производственной программы цеха: начальник цеха — производственно-диспетчерский отдел). Межфункциональные связи возникают между подразделениями одного и того же уровня управления (между руководителями различных цехов или функциональных подразделений предприятия). Характер перечисленных связей определяет тип организационной структуры управления. Самой лучшей организационной структурой является простейшая структура, которая будет работать. П. Друкер Наиболее простой организационной структурой является линейная (рис. 2.1). Основу ее составляет сосредоточение всех функций управления у руководителя предприятия при прямом подчинении ему управленческого персонала всех подразделений и цехов. При такой организационной структуре персонал непосредственно подчиняется руководителю (с диапазоном контроля в 5–10 человек). Этому типу свойственны иерархия и единоначалие, а линейным руководителям присущ универсализм знаний, методов и принципов управления. Ðèñ. 2.1. Ëèíåéíàÿ ñòðóêòóðà îðãàíèçàöèè (1, 2, 3 ïðîèçâîäñòâåííûå öåõà; 1.1, 1.2 ïðîèçâîäñòâåííûå ó÷àñòêè) Структура проста и экономична и дает возможность соблюдать баланс власти и ответственности, обеспечивая одновременно конечную ответственность руководителя. Однако линейной структуре присущ и крупный недостаток — ни один руководитель не может быть универсальным и одинаково профессионально руководить всеми сторонами деятельности предприятия. Структура управления, при которой на руководителя замыкаются десять и более подчиненных, — инфарктная. В. Терещенко Такая структура ориентирована лишь на реализацию текущих задач. Для нее характерно отсутствие гибкости, она допускает проявления бюрократизма и возможность искажения информации при передаче с одного уровня управления на другой. Всегда используйте командную вертикаль для исполнения приказов, но если вы попробуете использовать ее для передачи информации — вы труп. Адмирал Х. Риковер Классический пример искажения сообщения при передаче по цепи в иерархической структуре. Капитан — адъютанту: «Как вы знаете, завтра произойдет солнечное затмение, а это бывает не каждый день. Соберите личный состав завтра в 5 часов на плацу в походной одежде. Они смогут наблюдать это явление, а я дам им необходимые объяснения. Если будет идти дождь, то наблюдать будет нечего, так что в таком случае оставьте людей в казарме». Адъютант — дежурному сержанту: «По приказу капитана завтра утром в 5 часов произойдет солнечное затмение в походной одежде. Капитан на плацу даст необходимые объяснения, а это бывает не каждый день. Если будет идти дождь, наблюдать будет нечего, но тогда явление состоится в казарме». Дежурный сержант — капралу: «По приказу капитана завтра утром в 5 часов затмение на плацу людей в походной одежде, капитан даст необходимые объяснения в казарме насчет этого редкого явления, если будет дождливо, а это бывает не каждый день». Дежурный капрал — солдатам: «Завтра в 5 часов капитан произведет солнечное затмение в походной одежде на плацу. Если будет дождливо, то это редкое явление состоится в казарме, а это бывает не каждый день». Один солдат — другому: «Завтра, в самую рань, в 5 часов солнце на плацу произведет затмение капитана в казарме. Если будет дождливо, то это редкое явление состоится в походной одежде, а это бывает не каждый день». При функциональной структуре (рис. 2.2) руководители функциональных подразделений специализируются на определенной деятельности и отвечают за реализацию соответствующих функций, дают распоряжения производственным подразделениям по вопросам своей компетенции. Основные преимущества функциональной структуры — прямое воздействие специалистов на производство, высокий уровень специализации управления, глубокая проработка и обоснование принимаемых решений. Основной недостаток — сложность и неэкономичность (много подразделений и, следовательно, каналов управления). Колоссальное благодеяние, оказанное миру фельдмаршалом Мольтке, состоит в том, что он, военный человек, связанный военными традициями, все же организовал армию по новому типу, по типу функциональному — тому самому, который должен был бы всегда применяться в экономических предприятиях. Г. Эмерсон Ðèñ. 2.2. Ôóíêöèîíàëüíàÿ ñòðóêòóðà îðãàíèçàöèè (À, Á,  ôóíêöèîíàëüíûå ïîäðàçäåëåíèÿ; 1, 2, 3 ïðîèçâîäñòâåííûå ïîäðàçäåëåíèÿ) Рост сложности и масштабов производства, дифференциация функций управления обусловили появление линейно-штабной структуры. При руководителях создаются «штабы» — управленческие подразделения из специалистов, выполняющих определенные функции (учет, контроль и т. д.), но не несут прямой ответственности за принятие решений и, соответственно, результаты производства. Линейно-штабная структура позволяет квалифицированно решать проблемы управления, однако приводит к подмене линейных руководителей в процессе принятия решений. Диверсификация производства и специализация управления привели к появлению комбинированных структур, среди которых наиболее распространенная — линейнофункциональная (рис. 2.3), сочетающая основные достоинства линейной и функциональной систем и одновременно обеспечивающая развитие специализации управленческой деятельности. При этом сохраняется авторитет линейных руководителей, отвечающих за результаты производства. Линейно-функциональная структура управления была единственным вариантом организационной структуры в нашей стране и соответствовала принципу крупносерийного и массового производства, доминировавшему в промышленности. Преимущества линейно-функциональной системы реализуются наиболее успешно в условиях массового и крупносерийного производства с присущими этим видам производств стабильными технологией и организацией. При преобладании экономических методов управления, в условиях конкуренции, быстро меняющейся макроэкономической среды, изменения предпочтений и ценностей потребителей, преимущества линейно-функциональной структуры не столь очевидны, тогда как ее недостатки становятся ощутимее: u медленное движение информации и, соответственно, медленное принятие решений; u конфликт интересов линейных и функциональных руководителей, что влияет на скорость и качество принимаемых решений; u узкая специализация руководителей среднего звена, ограничивающая их кругозор и тем самым отторгающая нововведения; u стремление руководителей снизить риск и не брать на себя большую ответственность при принятии управленческих решений. Ðèñ. 2.3. Ëèíåéíî-ôóíêöèîíàëüíàÿ ñòðóêòóðà îðãàíèçàöèè (À, Á,  ôóíêöèîíàëüíûå ïîäðàçäåëåíèÿ; 1, 2, 3 ïðîèçâîäñòâåííûå ïîäðàçäåëåíèÿ) В промышленно развитых странах наблюдается отход от линейно-функциональной структуры (классический ее тип сохранился на средних и малых предприятиях в традиционных сферах бизнеса). Среди крупных компаний преобладает дивизиональный тип организационной структуры (рис. 2.4.) Ðèñ. 2.4. Äèâèçèîíàëüíàÿ ñòðóêòóðà îðãàíèçàöèè Для дивизиональной организационной структуры характерна децентрализация управленческих функций — производственным подразделениям придаются автономные структуры, реализующие основные функции управления (учет, планирование, финансовое управление, маркетинг и т. п.). Это позволяет производственным подразделениям самостоятельно решать задачи, связанные с разработкой, производством и сбытом собственной продукции. Высшее руководство предприятия может при этом сосредоточиться на постановке и решении стратегических задач. Переход к этому типу организационной структуры обусловили: u рост диверсификации предпринимательской деятельности; u специализация управления; u международное разделение труда; u рост информированности, самооценки и ожиданий менеджеров среднего звена. Дивизиональная структура отличается от линейно-функциональной большей гибкостью, что обеспечивает скорость принятия решений и является ее преимуществом в условиях быстро меняющейся рыночной конъюнктуры и технологических нововведений. Основные достоинства обеих структур представлены в табл. 2.1. К недостаткам структуры относятся противоречия интересов отдельных подразделений и предприятия в целом, дублирование функций управления (рост управленческого аппарата и низкая экономичность). С ростом предприятия это может привести к потере управляемости. Таблица 2.1 Сравнительные достоинства линейно"функциональной и дивизиональной структур Линейнофункциональная Дивизиональная 1. Устойчивость (наиболее эффективна в стабильной среде) 1. Гибкость (наиболее эффективна в динамичной среде) 2. Экономия на управленческих расходах 2. Оперативность принятия решений 3. Специализация и компетентность 3. Междисциплинарный подход 4. Быстрое решение простых проблем, находящихся в компетенции одной функциональной службы 4. Быстрое решение сложных межфункциональных проблем 5. Ориентация на стабильную технологию и сложившийся рынок 5. Ориентация на новые технологии и рынки 6. Ориентация на ценовую конкуренцию 6. Ориентация на неценовую конкуренцию Матричная организационная структура возникает в условиях диверсифицированного производства, когда предприятие разрабатывает и выпускает разнородные виды продукции, реализует несколько инвестиционных или инновационных проектов и т. п. Подобная структура представляет собой синтез линейно-функциональной и дивизиональной структур (рис. 2.5). Общие указания даются исполнителям линейными руководителями, а особые инструкции — руководителями отдельных проектов. Последние наделяются специальными полномочиями, принимают решения, объединяют и интерпретируют информацию, поступающую от функциональных подразделений, осуществляют контроль за ходом проектов. С руководителями отдельных проектов письменно согласовываются распоряжения линейных руководителей в тех случаях, когда они касаются работ по данному конкретному проекту. Основные преимущества матричной структуры — гибкость, динамизм, гарантии сохранения и расширения технологического капитала и инновационной активности. Личная заинтересованность руководителя проекта в его успехе, обусловленная стремлением к профессиональному росту и отождествлением индивидуальных и коллективных целей, стимулирует сплоченность коллектива и обеспечивает рост производительности труда. Поэтому такая структура часто применяется при выполнении проектов, ограниченных во времени. Ðèñ. 2.5. Ìàòðè÷íàÿ ñõåìà îðãàíèçàöèîííîé ñòðóêòóðû ïðåäïðèÿòèÿ К числу недостатков матричной структуры следует отнести то, что ее осуществление не сопровождается соблюдением принципа одномерности в управлении, в результате чего каждый подчиненный имеет не одного, а нескольких руководителей, распоряжения которых зачастую могут оказаться противоречивыми. Общая структура Линейная структура Производственная структура Дивизиональная структура Функциональная структура Матричная структура Организационная структура 1. Дайте определение общей, организационной и производственной структуры предприятия. 2. Каковы недостатки и преимущества основных организационных структур предприятий? 3. Проанализируйте и обоснуйте, какие организационные структуры наиболее приемлемы для предприятий, работающих в условиях административно-командной и рыночной экономики. Думаю, нет особой нужды доказывать, что без хорошего управления и совершенной организации не дадут должного эффекта ни капиталовложения, ни новая техника, ни самоотверженный труд рабочих и колхозников. Л. Брежнев Фундаментальные изменения, происходящие во внешней среде предприятия, требуют от его организационных структур большей гибкости и динамизма. Давление конкуренции, быстрые перемены и постоянно меняющиеся очертания рыночных ниш — вот что заставит компании принять организационные модели, подрывающие и иерархию, и разделение информации на отделы. Э. Тоффлер Своеобразная гибкая организационная структура возникает на принципах интрапренерства (внутреннего венчура). Она позволяет внедрять рыночные отношения внутри крупного предприятия. Под интрапренерством понимается создание и функционирование в рамках крупного предприятия автономных производственно-коммерческих подразделений. Эти подразделения получают свободу хозяйственной деятельности, право самостоятельной разработки проекта и выхода со своей продукцией на рынок, что сопровождается передачей прав собственности (или распоряжения ею) на определенные ресурсы. В случае успеха создаются предпосылки высокого уровня оплаты труда, возможности использования собственных средств работников в инвестиционном процессе, освобождение от формальных организационно-бюрократических процедур на заранее определенный период времени. Таким образом, отношения между интрапренерскими подразделениями и основными подразделениями головной организации принимают коммерческий характер. В зависимости от риска, который интрапренеры берут на себя, могут быть использованы следующие схемы вознаграждения: 1. Интрапренер продолжает получать заработную палату плюс премиальные бонусы за разработку идеи. 2. Заработная плата интрапренера замораживается на уровне, существовавшем до организации внутреннего венчура, пока проект не становится прибыльным. Тогда в дополнение к заработной плате интрапренер начинает получать премиальные бонусы в размере до 150% установленной заработной платы. 3. Интрапренер участвует в инвестициях в свое предприятие (проект) путем отчислений из собственной заработной платы или других источников и впоследствии, в случае успеха проекта, получает значительную долю прибыли. Внутренние венчуры могут использовать и внешние источники финансирования, выпускать «ценные бумаги», имеющие хождение внутри предприятия (так называемые «мнимые» акции). Интрапренерство как форма организации деятельности предприятия привлекательно возможностью реализации принципов рискового финансирования для повышения инновационной активности компании. В то же время очевидным недостатком такой структуры является низкая экономичность: внутренние венчуры требуют значительных затрат ресурсов при существенном риске. Кроме того, число допустимых внутри предприятия полуавтономных организаций ограничено — в противном случае возникает угроза потери управляемости. Современные тенденции развития организационных структур проявились в создании оболочечных, или пустотелых фирм (hollow firms). К их числу относятся компании, учредители которых часть своих ключевых функций передают на контрактной основе сторонним подрядчикам. Изначально, не имея собственного производства, владельцы этих квазипроизводственных структур, как правило, оставляют за собой только функции общего управления (продвижение на рынок новшеств, идеология реализации товара конечному покупателю и т. д.) и, естественно, присвоения прибыли. В современной практике западных фирм процесс передачи любых производственных или управленческих функций сторонней специализированной фирме получил название аутсорсинга (outsourcing — внешний источник), а фирмы, которые принимают на себя такие обязанности, считаются фирмами-контракторами (contract — договор). Наиболее ярко тенденция к аутсорсингу выражена на рынке производителей компьютеров, а также предприятий и организаций, занятых в электронном бизнесе. Лидирующие предприятия — «Интел», «Майкрософт» и другие, сделав электронный бизнес основой своей корпоративной стратегии, превратились в операторов сетей, практически не производя продукцию, которая продается под их торговыми марками. Аутсорсинг производства позволяет высвободить капитал для разработки новой продукции, значительно сократить сроки и издержки начала массового производства и, в конечном счете — лучше приспособиться к изменениям конъюнктуры, поскольку перестройка собственного производства занимает намного больше времени, чем смена контрактора. Кроме того, производство по контракту позволяет компаниям быстро осваивать совершенно новые для них рынки. Для контракторов же прием одноплановых заказов нескольких компаний позволяет не только снизить издержки за счет более полной загрузки производственных мощностей и увеличения масштаба производства, но и избежать сезонных колебаний производства. Сосредоточившись на том или ином виде производства, они могут более эффективно управлять издержками своего предприятия и не тратить при этом средства на маркетинг и массированную рекламу. Оболочечные фирмы, по сути дела, выступают как одна из форм сетевых организационных структур. Эти структуры могут быть межфирменными (в случае аутсорсинга) или внутрифирменными. Под сетевой понимается новый тип организационной структуры, для которой характерно наличие сети свободно связанных между собой равноправных и независимых партнеров. Главная задача сетевой структуры — сохранение различий между отдельными партнерами (и тем самым сохранение разнообразия их ресурсов) при одновременном признании ими общих ценностей компании и стремлении к достижению общих целей путем активного включения в процессы принятия решений. Основную конфигурацию сетевой организации можно определить как самоорганизующуюся полицентричную структуру, образованную для достижения конкретных целей и решения определенных задач. Эта конфигурация меняется при возникновении каждой новой проблемной ситуации, не нарушая при этом сложившийся внутри организации баланс властных отношений. Следует выделить следующие виды сетевых структур: 1. Демократическая иерархия. Работники предприятия рассматриваются как равноправные и независимые участники производственного или иного процесса. Поэтому такие сетевые структуры имеют несколько центров принятия решений и получили наименование «демократической иерархии». В такой иерархии использование власти (служебного положения) является случаем исключительным, а не нормальным. К числу последних можно отнести, например, ситуацию, когда большинство партнеров даже после затяжных дискуссий не может прийти к единому мнению. Увеличение полномочий сотрудников позволяет сгладить существующую иерархию. Одновременно при этом удается избежать опасных перегрузок, порождаемых затяжкой в принятии решений отдельными руководителями. Результаты труда всех сотрудников подвергаются оценке, на основе которой применяются властные полномочия. Оценка должна быть прозрачной и восприниматься всеми как справедливая. Таким образом, формулируется минимум обязательной лояльности к руководству и общим целям предприятия, который (вопреки центробежным силам, порождаемым большими полномочиями персонала) необходим для сохранения прочности организации и общей направленности ее деятельности. 2. Децентрализация ответственности с ориентацией на групповые формы труда. Когда иерархически структурированное разделение труда и специализация с жесткими компетенциями отсутствует, а члены организации независимо от места в иерархии группируются вокруг выполнения ключевых задач, необходимо создание трудовых групп. При этом возникают определенные кластеры работников, объединяющие такие группы. Так происходит децентрализация ответственности, в результате которой создаются общефирменные предпосылки для самоорганизации и своевременного решения сложных задач. 3. Вертикально и горизонтально направленные организационные связи и коммуникации. Для сетевых форм необходимо широкое использование процессов коммуникации. При этом коммуникации освобождаются от таких барьеров, как границы отделов и служебных инстанций, одновременно повышается статус коммуникационных связей — от просто передачи информации в виде отчетов и докладов или распределения задач до процессов формирования мнений и достижения их единства на основе взаимоуважения и широкого права на обсуждение. 4. Координация сотрудничества с помощью четких правил, постановка амбициозных целей и строгая оценка результатов. Если в традиционных организациях много сил тратится, чтобы с помощью указаний содержательно установить и определить, что и как должно быть сделано, то в сетевых структурах большее внимание уделяется формам сотрудничества и поведению сотрудников и их руководителей. Сетевые компании более конкурентоспособны, чем придерживающиеся традиционной модели — их рыночная стоимость в расчете на одного работника превышает среднеотраслевой уровень в 2–4 раза. Основные преимущества сетевых организационных структур состоят в следующем: 1. Возможность полного или частичного отказа от длительных служебных процедур по сбору и оценке сведений о различных неполадках в работе и предложениях по улучшению работы предприятия позволяет высшему управленческому звену сконцентрировать внимание на вопросах стратегического развития предприятия. 2. Быстрое установление неформальных контактов обеспечивает немедленную коллективную оценку и обработку критически важной для предприятия информации. 3. Повышается инновационная способность и инновационная восприимчивость предприятия, так как изменения становятся постоянными, и рассматриваются как нормальные процессы. Организационная структура не сопротивляется инновациям, поскольку не ориентирована на стабильность. 4. Возрастает способность предприятия к организационным трансформациям. 5. Сокращаются внутрифирменные и трансакционные издержки. Организованная преступность в Америке имеет годовой доход более сорока миллиардов долларов и очень мало расходует на оргтехнику и канцелярские принадлежности. В. Аллен К межфирменным сетевым организациям относятся так называемые виртуальные предприятия, которые представляют организационную структуру, обладающую следующими свойствами: u создается несколькими юридически независимыми организациями для достижения поставленной цели (реализации проекта) и на определенное время (в течение жизненного цикла реализуемого проекта); u участники виртуального предприятия предоставляют в его распоряжение заранее оговоренную часть своих ресурсов, а их использование осуществляется совместно в соответствии с целями реализуемого проекта; u потребители продукции виртуального предприятия (особенно стратегический заказчик) являются полноправными его участниками; u виртуальное предприятие обладает гибкой структурой, позволяющей в любой момент включать в свой состав новых участников и интегрировать их в процесс реализации проекта. Виртуальные предприятия распространены, в основном, в производстве наукоемкой промышленной продукции, при этом производитель не только заинтересован в максимально возможном удовлетворении интересов потребителя, но и в сокращении совокупных затрат на всех этапах жизненного цикла продукции. Важно создание единого информационного пространства для производителей и потребителей изделия, а также поставщиков и субподрядчиков, что реализуется в рамках виртуального предприятия. Интрапренерство Оболочечные фирмы Сетевые структуры Виртуальные предприятия Аутсорсинг 1. Какие виды сетевых структур вы знаете, и каковы их особенности? 2. Каковы основные преимущества оболочечных фирм и сетевых организаций? 3. Дайте характеристику виртуальному предприятию. 4. Разъясните понятие «аутсорсинг». 5. Как оценить эффективность той или иной организационной структуры предприятия? 6. Что представляет собой интрапренерство, и как оно реализуется на предприятии? На земле может завершиться органическая жизнь, но не организационная. С. Ежи Лец Поиск организационной структуры, отвечающей постоянно меняющимся требованиям экономической среды, заставляет предприятия изменять структуру своей организации. Любая, лучшая для определенных условий структура становится в процессе функционирования предприятия неадекватной сдвигам, происходящим во внешней и внутренней среде. Организационные структуры становятся недолговечными и неустойчивыми. Раньше они менялись в течение нескольких поколений, теперь же не успевает компания провести крупную реорганизацию, как все начинается снова. П. Друкер На формирование организационной структуры оказывают влияние внешние и внутренние факторы, однако решающую роль играет тип производства — комплексная характеристика особенностей организации промышленного производства. Тип производства отражает характер внутренних связей основных элементов производственного процесса и степень стабильности производственных условий на рабочих местах, и зависит от ряда факторов: уровня специализации, масштаба производства, сложности и устойчивости изготовляемой номенклатуры изделий. Различают три типа производства: единичное, серийное и массовое. Для единичного производства характерен штучный (единичный) выпуск изделий разнообразной и постоянно меняющейся номенклатуры продукции, имеющей ограниченное потребление (турбины и мощные электрические машины, прокатные станы, крупные и уникальные металлорежущие станки и др.). Серийному производству свойственно одновременное изготовление сериями однородной продукции ограниченной номенклатуры, выпуск которой повторяется в течение продолжительного времени. Под серией понимается ряд конструктивно однородных изделий, запускаемых в производство партиями, параллельно или последовательно, непрерывно в течение конкретного периода. Типичными объектами серийного производства являются крупные электродвигатели, компрессоры, дорожно-строительные и сельскохозяйственные машины и другие виды техники. В зависимости от числа изделий в серии выделяют мелкосерийное, среднесерийное и крупносерийное производство. Массовому производству присущ относительно длительный период изготовления ограниченной номенклатуры продукции в больших количествах. Типичными объектами массового производства являются, например, автомобили, телевизоры, электробытовые приборы и другие виды техники. Специфика каждого типа производства представлена в табл. 2.2. Тип производства оказывает влияние на организационную структуру. Для массового производства характерна меньшая доля специалистов в общей численности работающих, а следовательно, меньшее количество самостоятельных структурных подразделений, в результате чего возрастает степень централизации функций управления. В единичном производстве, где большая часть функций управления передается непосредственно производственным подразделениям, организационная структура наоборот тяготеет к децентрализации, что приводит к использованию дивизиональных структур. В серийном производстве размер партии определяет организационную структуру — организация мелкосерийного производства имеет сходство с организационной структурой единичного производства, а крупносерийного — приближается к организационной структуре массового. Организационная структура должна строиться так, чтобы совместное функционирование отдельных элементов системы обеспечивало более высокую общую эффективность, чем суммарная эффективность функционирования отдельных элементов (так называемый системный эффект). Организационная структура разрабатывается таким образом, чтобы были удовлетворены следующие условия: u оптимальная координация и контроль использования ресурсов и повышенная экономическая эффективность деятельности предприятия; u учет инвестиционных и производственных издержек и расходов по каждому подразделению предприятия. Разработка организационной структуры включает в себя следующие этапы: u установление целей и задач предприятия; u определение функций, реализуемых предприятием для достижения поставленных целей (общее руководство, финансы, экономический анализ, финансовый контроль, планирование, учет, управление персоналом, маркетинг, закупки, производство и сбыт); u группировка и/или взаимоувязка функций; u выявление структурных подразделений, отвечающих за реализацию конкретных функций; u анализ, планирование и описание всех основных видов работ; u составление программы набора и обучения персонала для новых подразделений. Организационное проектирование (разработка организационной структуры) ведется с соблюдением следующих правил: u функции предприятия должны быть закреплены за конкретными подразделениями или работниками. Если на предприятии нет звена или сотрудника, отвечающего за осуществление какой-либо функции, ее выполнение будет связано с потерями ресурсов, прежде всего — времени, которое потребуется для решения возникающих проблем; u каждую функцию осуществляет только одно подразделение или один исполнитель, иначе возникает дублирование, что также приводит к непроизводительным расходам и вызывает потерю управляемости; u необходимо учитывать перспективы роста предприятия и ориентировать организационное проектирование на будущие цели; u требуется принимать во внимание основные параметры оптимизации организационной структуры, среди которых: диапазон управления — количество работников, подчиненных руководителю подразделения; число уровней управления; детализация деятельности по работам, процессам, видам оборудования, месторасположению, продукции или категориям потребителей; регламентация и распределение обязанностей и полномочий. Организационная структура развивается циклически. На определенной стадии предприятие «вырастает» из своей организационной структуры, и возникают предпосылки к ее преобразованию. Основным методом реформирования предприятия, связанным с изменением его структуры, является реструктуризация, распространяющаяся на совершенствование структуры и функций управления. Цель реструктуризации предприятия — повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции, рост производительности труда, а также снижение издержек производства. Преобразования в ходе реструктуризации осуществляются комплексно, и предприятие переходит к новым условиям функционирования, соответствующим изменившимся условиям рынка. Новая организационная структура, возникшая в результате проведения реструктуризации, должна отвечать определенным требованиям: u сокращение числа возможных точек конфликтов интересов; u обеспечение быстрого и эффективного обмена информацией между подразделениями; u регулирование распределения полномочий и обязанностей в процессе принятия управленческих решений. Результаты работ по организационному проектированию реализуются в «Положении об организационной структуре предприятия», которое содержит: общее описание, определение стратегических целей и политики предприятия; основные направления деятельности, состав производимой продукции и оказываемых услуг; описание функциональных и производственных подразделений (с указанием основных функций, выполняемых каждым подразделением). Для детализации «Положения об организационной структуре» и в соответствии с ним разрабатываются документы, регламентирующие деятельность, полномочия и обязанности каждого структурного звена и должностные инструкции, по меньшей мере, для всех ведущих специалистов. Организационная структура каждого предприятия имеет свой критерий оптимизации. Поэтому разработать некую универсальную оптимальную организационную структуру, которую можно бы было рекомендовать как типовую, не представляется возможным. На рис. 2.6 представлена организационная структура ОАО «Приозерский ДОЗ». Ðèñ. 2.6. Îðãàíèçàöèîííî-øòàòíàÿ ñòðóêòóðà ÎÀÎ «Ïðèîçåðñêèé ÄÎÇ» Массовое Серийное Единичное Тип производства Одна или несколько машин (узлов) Устойчива в течение более или менее длительного периода времени (8–10 лет). Ограничена сериями Относительно устойчива в течение более или менее короткого периода. Неограниченная Крайне неустойчива. Устойчивость и широта номенклатуры Одновременно выпускается несколько модификаций машин данного наименования, незначительно отличающихся по своим параметрам (одного конструктивного ряда) Постоянно выпускается машина одного наименования. Одновременный выпуск нескольких типов или чередование выпуска машин данного типа через определенный период времени Относительно небольшое разнообразие типов машин, выпускаемых в значительных количествах. Неповторяемость или нерегулярная повторяемость выпуска машин данного наименования Большое разнообразие типов машин, выпускаемых в небольших количествах. Основные признаки Разнообразие и повторяемость выпускаемых машин наименования составляет тысячи штук, а по машинам и приборам бытового назначения и отдельным деталям — до миллионов штук Выпуск машин данного Чередующиеся серии более совершенных машин данного наименования Периодически повторяющаяся серия машин данного наименования (в несколько десятков или сотен штук). Отдельные экземпляры или малые серии, насчитывающие несколько штук (от 2 до 10) Масштаб выпуска одинаковых машин в год 5. Стандартный инструмент 4. Комплектующие изделия (двигатели, нормализованные узлы и детали). 4. Телевизоры, магнитофоны, стиральные машины и другая бытовая техника. 3. Средние и мелкие электродвигатели. 2. Легкие грузовые и легковые автомобили. 1. Универсальные легкие тракторы. 5. Тяжелые грузовые автомобили 4. Дорожно-строительное машиностроение (экскаваторы, бульдозеры и др.). 3. Самолетостроение. 2. Транспортное машиностроение (тепловозы, электровозы). 1. Станкостроение (легкие и средние станки). Заводы: 4. Автоматические линии 3. Тяжелые станки и крупные гидропрессы. 2. Тяжелое машиностроение по выпуску металлургического, горнообогатительного и химического оборудования. 1. Крупные турбины и генераторы. Примеры типов производства Таблица 2.2 Особенности типов производства (на примере машиностроения) Тип производства Массовое производство Серийное производство Единичное производство Организационное проектирование Реструктуризация предприятия 1. Что такое тип производства, и как он влияет на организационную структуру предприятия? 2. Назовите основные типы производства и прокомментируйте возможности их использования в различных отраслях промышленности. 3. Что такое организационное проектирование, и каковы его основные этапы? 4. Какой тип организационной структуры управления представлен на рис. 2.6? 5. Какие нормативные документы регламентируют организационную структуру предприятия? Раскройте их содержание. 6. Каким основным требованиям должна отвечать новая организационная структура предприятия, созданная в ходе организационного проектирования? Чем лучше закройщик, тем меньше лоскутков у него останется. NN Производственный процесс представляет собой совокупность взаимосвязанных между собой основных, вспомогательных и обслуживающих процессов производства и естественных процессов, в результате которых исходные материалы превращаются в готовые изделия. В процессе производства рабочий с помощью средств труда воздействует на предметы труда, превращая их в готовый продукт. По своей структуре производственные процессы делятся на простые и сложные. В отличие от простого процесса, представляющего ряд последовательных операций изготовления определенного объекта, сложный состоит из совокупности скоординированных во времени простых процессов (рис. 2.7 и 2.8). Операция — часть процесса производства, выполняемая на одном или нескольких рабочих местах одним или несколькими (бригадой) рабочими и состоящая из ряда действий над одним объектом производства. Производственные процессы можно классифицировать по ряду признаков (табл. 2.3). Ðèñ. 2.7. Ñõåìà ïðîñòîãî ïðîöåññà Ðèñ. 2.8. Ñõåìà ñëîæíîãî ïðîöåññà Таблица 2.3 Классификация производственных процессов Признаки классификации Сложность организации Виды производственных процессов Простые Сложные Последствия влияния Технологические — изменяющие формы, размеры и свойства предметов труда Нетехнологические — не влияющие на изменение формы, размера и свойств предмета труда Назначение и роль в процессе производства продукции Основные Вспомогательные Обслуживающие Характер выполняемых технологических операций Заготовительные Обрабатывающие Сборочные Степень технической вооруженности Ручные Механизированные Автоматизированные Степень непрерывности технологических процессов Дискретные Непрерывные Производственный процесс в целом может быть разделен на две группы: технологическую — изменяет формы, размеры и свойства предметов труда; нетехнологическую — не изменяет упомянутые выше характеристики. К основным относят непосредственно связанные с изготовлением изделий процессы, в ходе которых изменяются геометрические формы, размеры, внутренняя структура и химический состав обрабатываемых предметов труда, а также сборочные операции. Вспомогательные процессы относятся, как правило, к изготовлению продукции, потребляемой на предприятии: производство инструмента и технологической оснастки для собственных нужд, осуществление ремонта, выработка всех видов энергии для собственных нужд и др. Обслуживающие процессы направлены на оказание услуг основному производству: транспортировка, складирование и выдача всех материалов и полуфабрикатов в производство; лабораторные испытания и анализ материалов, полуфабрикатов, приборов, инструмента, используемого в основном и вспомогательном процессах и др. В заготовительной стадии различными методами производятся заготовки деталей. Эти процессы (резка, литье, ковка, штамповка, сушка и др.) связаны с первичным видоизменением поступающих на предприятия материалов и сырья. На стадии обработки заготовки превращаются в готовые детали путем обработки различными способами: давлением, резанием, химическим, термическим и другими способами, связанными с изменением геометрических форм, размеров или внутренних свойств и структуры обрабатываемых заготовок. На сборочной стадии осуществляются процессы соединения отдельных деталей в сборочные единицы (узловая сборка), в агрегаты, а затем в готовое изделие (общая сборка), регулировка и испытания. В зависимости от степени технической вооруженности выделяются ручные (выполняются без помощи машин и механизмов), механизированные (характеризуются выполнением всех или части операций без применения ручного труда) и автоматизированные процессы (обеспечивают выполнение всех операций, включая управление машинами и механизмами, без непосредственного участия работников). Прерывные (дискретные) производственные процессы предполагают наличие перерывов в ходе технологического процесса. Непрерывные процессы осуществляются без перерывов, поскольку последние могут привести к снижению качества продукции и ухудшению состояния оборудования (металлургические и ряд химических процессов). Производственный процесс представляет собой сочетание и взаимодействие основных элементов: средств труда, предметов труда и рабочей силы, соединяющей их. Тогда под организацией производственного процесса следует понимать различные формы и методы сочетания его элементов в пространстве и во времени с целью максимизации его эффективности. Формы и методы сочетания в различных производственных условиях значительно отличаются, однако при всем их многообразии организация производственных процессов подчинена общим принципам: 1. Принцип специализации. Закрепление за каждой производственной единицей (цех, участок, рабочее место) ограниченной номенклатуры продукции или выполнение технологически однородных работ для изготовления конструктивно различной продукции. Повышение степени однородности выполняемых работ создает условия для применения специального оборудования, более прогрессивной технологии, позволяет повысить производительность труда и снизить затраты на производство. 2. Принцип пропорциональности. Под пропорциональностью понимается равная относительная пропускная способность (относительная производительность в единицу времени) всех производственных подразделений — основных и вспомогательных цехов, а в рамках этих цехов — участков и линий, групп оборудования и рабочих мест. Равная относительная пропускная способность основных цехов предполагает, что при максимально возможном использовании наличного оборудования и площадей, применении современных технологий и методов организации труда ими может выпускаться продукция в номенклатуре, в количестве и в сроки, отвечающие требованиям комплектного и равномерного выпуска продукции заводом в соответствии с производственной программой. Пропускная способность вспомогательных цехов должна соответствовать пропускной способности основных цехов. В частности, вспомогательные цехи должны обеспечивать их режущим и измерительным инструментом, приспособлениями, штампами, моделями и иной технологической оснасткой в номенклатуре и объеме, а также в сроки, обусловленные требованиями производственного процесса основных цехов. Пропускная способность обслуживающих хозяйств, выполняя контрольные, транспортные и складские операции, должна обеспечивать бесперебойную и ритмичную работу основных и вспомогательных цехов. Необходимо, чтобы ремонт и техническое обслуживание оборудования соответствовали требованиям его нормативного функционирования. 3. Принцип параллельности предполагает одновременное выполнение отдельных частей производственного процесса, что обеспечивает сокращение производственного цикла. 4. Принцип прямоточности предполагает обеспечение кратчайшего пути прохождения изделием всех стадий и операций производственного процесса — от запуска в производство исходных материалов до выпуска готовой продукции. В соответствии с этим взаимное расположение зданий и сооружений на территории предприятия, а также размещение в них основных цехов должно соответствовать требованиям прямоточности и, соответственно, последовательности производственного процесса — поток материалов, полуфабрикатов и изделий должен быть поступательным и кратчайшим, без встречных и возвратных потоков. 5. Принцип непрерывности предполагает сокращение или минимизацию межоперационных, внутриоперационных и междусменных перерывов в процессе производства конкретной продукции. 6. Принцип ритмичности предполагает выпуск в равные промежутки времени одинакового или возрастающего количества продукции и, соответственно, повторение через эти промежутки времени производственного процесса во всех его фазах и операциях. 7. Принцип гибкости характеризует мобильность перехода на выпуск новой продукции; его реализация обеспечивает сокращение затрат и времени на переналадку оборудования. Под производственным циклом понимается календарный период времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали, узла машины, аппарата, прибора) или партии этих изделий. Длительность производственного цикла зависит от: u трудоемкости объекта, то есть рабочего времени, необходимого для получения готового изделия, определяемого технически обоснованными нормами времени; u количества одновременно запускаемых в производство предметов труда (размер партии); u продолжительности перерывов в производственном процессе; u принятого вида движения обрабатываемого предмета в процессе производства. Длительность производственного цикла (рис. 2.9) состоит из рабочего времени, естественных процессов и перерывов. В течение рабочего времени в результате перемещения предметов труда в производственном процессе происходит изменение их формы, размера, свойств. Рабочее время включает время на технологические операции (технологический цикл), транспортировку обрабатываемых предметов труда, контроль качества и др.). Ðèñ. 2.9. Ôîðìèðîâàíèå äëèòåëüíîñòè ïðîèçâîäñòâåííîãî öèêëà ДЕСЯТЬ ТРЕБОВАНИЙ ДЛЯ ДОСТИЖЕНИЯ ПРЕВОСХОДСТВА В ПРОИЗВОДСТВЕ 1. ВЫТЯГИВАТЬ продукцию через производственный конвейер, вместо того, чтобы бездумно заталкивать туда материалы и работу. 2. ПРОИЗВОДИТЬ и ПОСТАВЛЯТЬ быстро, чтобы улучшить производительность, вместо того, чтобы складировать и перемещать заготовки. 3. УМЕНЬШАТЬ время цикла, начиная с получения заказа до поставки, исключая излишние действия и действия, которые прямо не способствуют выходу или качеству. 4. УЛУЧШАТЬ разработку конструкции, чтобы повысить производительность и обеспечить потребителю повышенную функциональность и надежность продукции. 5. УМЕНЬШАТЬ расход на единицу продукции закупаемого материала и сырья. 6. СОВЕРШЕНСТВОВАТЬ процесс производства, поощряя простоту и уменьшая потребление ресурсов. 7. ИДЕНТИФИЦИРОВАТЬ и ИСКЛЮЧАТЬ производственные ошибки на момент их совершения. 8. УПРОЩАТЬ информационные и контрольные системы, рационально интегрировать их с разработкой и производством. 9. СОТРУДНИЧАТЬ с поставщиками и сервисными представительствами с целью обмена знаниями и увеличения эффективности. 10. СТРЕМИТЬСЯ к дополнительным улучшениям во всех сферах деятельности, касающихся разработки и поставки продукции потребителю. У. Б. Миллер, В. Л. Шенк. Просто и доступно о производстве мирового уровня, или Все, что мне нужно знать о производстве, я выучил в гараже Джо. — М.: СМЦ «Приоритет», 2003 В производственном процессе можно выделить пять видов перерывов: u обусловленные режимом работы предприятия и зависящие от числа рабочих смен, длительности перерывов между ними, количеством выходных и нерабочих дней (межсменные перерывы); u вызываемые занятостью рабочего места (оборудования), вследствие чего детали пролеживают в ожидании его освобождения от выполнения других работ (перерывы ожидания); u возникающие при обработке деталей партиями из-за их пролеживания в ожидании обработки всей партии перед ее транспортировкой на следующую операцию (перерывы партионности); u вызываемые неудовлетворительной организацией производственного процесса на предприятии. Плохая организация рабочих мест, несвоевременная подача материалов или инструмента, низкий уровень качества технической документации, недостатки ремонта приводят к вынужденным перерывам в ходе работы и, следовательно, к увеличению длительности производственного цикла; u вызываемые случайными обстоятельствами, в частности, задержкой поступления материала от поставщика, отключеним электроэнергии, аварией оборудования и др. Длительность производственного цикла можно представить в виде формулы: Т ц = å tтехн + å tест + å tтр + å tk + å tм. о. + å tм. с. , где åt техн , åt ест , åt , åt , åt тр k м. о. , åt м. с. (2.1) — соответственно время технологических операций, естественных процессов, транспортных операций, контрольных операций, межоперационного (в ожидании обработки) и межсменного пролеживания деталей. Длительность производственного цикла во многом зависит от качества оперативнокалендарного (оперативного) планирования на предприятии. Производственный процесс Организация производственного процесса Длительность производственного процесса Операция Производственный цикл 1. Дайте определение производственного процесса. 2. Дайте характеристики основного, вспомогательного и обслуживающего процессов. 3. Перечислите принципы рациональной организации производственного процесса. 4. Приведите примеры простого и сложного производственного процессов. 5. Поясните, что такое производственный цикл. 6. Как рассчитывается длительность производственного цикла? Вы не можете всегда, получив по отдельности результаты деятельности подразделений, ожидать их согласованности. Вы должны построить организацию, которая обеспечивает координацию в процессе выполнения работ. Нить должна быть соразмерна с нитью, с тем чтобы потом не пришлось решать трудную задачу соединения вместе клочков законченной ткани. М. Фоллет Взятые в совокупности производственные подразделения предприятия (основные, вспомогательные и обслуживающие) и связи между ними составляют производственную структуру. Она оказывает существенное влияние на экономику предприятия, в значительной мере определяя уровень производительности труда, эффективность использования материальных ресурсов и техники при соответствующих условиях производства. K производственным подразделениям предприятия относятся: u цехи и участки, в которых изготавливается основная продукция, выпускаемая предприятием; u лаборатории, в которых проходит контрольные проверки и испытания продукция, приобретаемые со стороны комплектующие изделия, материалы и полуфабрикаты, запасные части; u цехи, где вырабатывается энергия для технологических нужд. На заводе завтрашнего дня будут всего два работника — человек и собака. Человек — чтобы кормить собаку, собака — чтобы не подпускать человека к оборудованию. У. Беннис Как правило, основным структурным подразделением предприятия является цех — организационно и технологически обособленное звено, в котором изготавливается продукция (или часть ее), выполняется определенная стадия производственного процесса. Некоторые небольшие предприятия имеют бесцеховую структуру, то есть состоят из мелких производственных подразделений — отдельных производственных участков или линий. Цехи являются самостоятельными и полноправными подразделениями и могут рассматриваться как центры ответственности в финансовой структуре предприятия. В промышленности, например, цехи можно разделить на следующие группы: 1. Основные — осуществляют операции по изготовлению продукции, предназначенной для реализации. В машиностроении к ним относятся заготовительные (литейные, кузнечно-штамповочные, кузнечно-прессовые), обрабатывающие (механо- и деревообрабатывающие, термические, цехи гальванических, лакокрасочных, защитных и декоративных покрытий деталей), сборочные (цехи агрегатной и окончательной сборки изделий), испытательные. 2. Вспомогательные — обеспечивают основные цехи необходимыми инструментами, приспособлениями, выполняют техническое обслуживание и ремонт технологического оборудования, обеспечивают предприятие энергией и теплом и т. д. Выделяют энергетические (котельные, компрессорные, электростанции или трансформаторные подстанции); инструментальные (модельные, штампов и приспособлений, режущих и измерительных инструментов) и ремонтные (ремонтно-механические, ремонтностроительные, нестандартного оборудования) вспомогательные цехи. 3. Обслуживающие — выполняют операции по обслуживанию основных и вспомогательных цехов транспортными услугами, хранению сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, по подаче энергии — складские подразделения, транспортные и т. п. Особую роль в производственной структуре предприятия играют конструкторские и технологические подразделения, научно-исследовательские отделы и лаборатории. Часть их усилий сосредоточена на проведении отдельных стадий инновационного процесса — НИОКР, технологической подготовки производства, чем в значительной степени обеспечивается конкурентоспособность продукции и всего предприятия. Цехи имеют внутреннюю производственную структуру, под которой понимается состав находящихся в них производственных участков, вспомогательных и обслуживающих подразделений, формы их производственных связей. Производственный участок — структурная единица, объединяющая группу рабочих мест, на которых осуществляется относительно обособленная часть производственных операций. Состав, количество участков и производственные связи между ними определяют перечень цехов и производственную структуру предприятия в целом. Первичным звеном производственной структуры предприятия является рабочее место — часть производственной площади, где рабочий или группа рабочих выполняют отдельную операцию по изготовлению продукции или обслуживанию процесса производства, используя соответствующее оборудование и технологическую оснастку. Количество и перечень рабочих мест определяется технологией изготовления изделий, степенью разделения труда, объемом производства продукции и трудоемкостью ее изготовления. Характер и особенности организации рабочих мест оказывают влияние на производственную структуру. Рабочее место может быть простым (один рабочий обслуживает одну единицу оборудования), многостаночным (один рабочий обслуживает несколько единиц оборудования), комплексным (группа рабочих обслуживает один агрегат). Производственная структура, как и организационная, формируется при создании предприятия и изменяется при его переходе на производство новых изделий. Производственная структура оказывает значительное влияние на организационную форму построения производственного процесса (то есть на его распределение между цехами и участками предприятия), на технико-экономические показатели работы и структуру органов управления предприятием в целом и его отдельными цехами. Производством управляет не человек, а процесс труда. Процесс работы планируется заранее, и все операции подразделяются так, чтобы каждый человек и каждая машина делали только одно дело. Таково общее правило. Г. Форд В зависимости от формы внутризаводской специализации и уровня кооперирования на предприятии различают три типа производственной структуры (рис. 2.10): 1. Предметная: основные цехи и их участки строятся по признаку изготовления каждым подразделением (участком, линией) одного изделия или группы изделий, либо их частей. В одном цехе соединяется несколько разнородных технологических процессов, сосредотачивается разнотипное оборудование для выполнения всех или основного комплекса операций по изготовлению продукции. Этот тип структуры характерен для крупносерийного и массового производства (автомобилестроение). К преимуществам предметной структуры относятся: уменьшение и упрощение внутризаводского кооперирования, сокращение длительности производственного цикла, увеличение ответственности работников за качество работ, а руководителей подразделений — за изготовление продукции заданного качества в соответствующем количестве и в установленные сроки, упрощение планирования производства; применение поточных методов производства, высокопроизводительного оборудования, комплексной автоматизации и механизации производственных процессов. Все эти преимущества приводят к повышению эффективности производства. 2. При технологической структуре цехи специализируются на выполнении определенных технологических процессов (литейный, механический, гальванопокрытий, сборочный и тому подобные цехи). В них обычно изготавливается вся номенклатура заготовок или деталей, либо собираются изделия. С увеличением масштаба производства углубляется и технологическая специализация (цехи крупного, среднего и мелкого литья, стального и цветного литья и т. п.). К преимуществам такой структуры относят: простоту руководства производственным звеном, возможность быстрого перехода с одной номенклатуры изделий на другую. Технологической производственной структуре свойственны и недостатки: сложность внутризаводского кооперирования, ограничение возможности применения высокопроизводительного оборудования, снижение личной ответственности руководителей и работников. Такая структура характерна для предприятий единичного и мелкосерийного типов производства, выпускающих разнородную и неустойчивую номенклатуру изделий. 3. Смешанная (предметно-технологическая) производственная структура характеризуется наличием на одном и том же предприятии цехов или участков, организованных и по предметному, и по технологическому признаку (например, заготовительные цехи организуются по технологическому, а сборочные — по предметному признаку). К преимуществам данной структуры относят: уменьшение числа встречных технологических маршрутов, сокращение длительности производственного цикла, увеличение уровня загрузки оборудования, и в конечном счете, рост производительности труда и снижение себестоимости изделий. Ðèñ. 2.10. Òèïû ïðîèçâîäñòâåííûõ ñòðóêòóð ïðåäïðèÿòèÿ Производственная структура, как и организационная, трансформируется в соответствии с изменениями внешней экономической среды. Совершенствование производственной структуры является процессом более сложным, чем переход к новой организационной структуре, поскольку при этом необходимо учитывать ряд факторов: u отраслевая принадлежность предприятия; u тип производства; u характер продукции и технология ее изготовления — номенклатура выпускаемой продукции, особенности конструкции, применяемые материалы, способы получения и обработки заготовок; u масштаб производства — объем производства и трудоемкость продукции; u требования, предъявляемые к качеству продукции; u уровень и формы специализации предприятия, его кооперирования с другими предприятиями; u состав оборудования и технологической оснастки, организация обслуживания оборудования, возможность его оперативной переналадки; u характер производственного процесса в основных, вспомогательных и обслуживающих цехах. Среди основных путей совершенствования производственной структуры предприятия можно выделить: u более совершенное построение общей производственной структуры (для проектируемых предприятий) и резервов улучшения структуры цехов и участков (для действующих предприятий); u рационализацию соотношения между основными, вспомогательными и обслуживающими цехами (увеличение удельного веса основных цехов по количеству персонала, стоимости основных производственных фондов, размеру занимаемых площадей); u совершенствование пространственного размещения; u улучшение планировки предприятия (соответствие генерального плана предприятия основным технологическим процессам); u развитие специализации, кооперирования и комбинирования производства; u унификацию и стандартизацию процессов и оборудования. Рационально построенная производственная структура, в наибольшей степени соответствующая организации производства, обеспечивает пропорциональность в функционировании всех подразделений предприятия. Один из методов ее совершенствования — приведение производственной структуры в соответствие с организационной и финансовой структурой предприятия. Для зарубежных корпораций в последнее время характерна тенденция к образованию сетевых структур, в соответствии с которой производственная структура распределяется между партнерами по сетевой организации. Так, производственные фирмы, как правило, не имеют вспомогательных, а иногда — и обслуживающих цехов, приобретая инструмент, оснастку, услуги по ремонту, транспортировке и прочее у сторонних организаций. На большинстве зарубежных машиностроительных предприятий обычно отсутствуют собственные литейные, модельные, кузнечные и цехи по изготовлению нестандартного оборудования. Подобного рода продукция покупается у специализированных производителей. Таким образом, налицо передача вспомогательных элементов производственной структуры (бизнес-процессов) на основе аутсорсинга. В России основная тенденция совершенствования организационной структуры заключается в переходе от линейно-функциональной структуры к дивизиональной и матричной. В отношении производственной структуры это выражается в углублении финансовой самостоятельности и ответственности производственных подразделений предприятия, то есть в превращении их в центры финансового учета (прибыли или затрат). В этом понимании эффективность деятельности подразделения определяется не качеством выполнения закрепленных за ним функций, а финансовыми результатами. В конечном счете, изменение производственной структуры влияет на технико-экономические показатели предприятия; уровень специализации и кооперирования, непрерывность производственного процесса, ритмичность изготовления продукции, производительность труда, улучшение качества продукции, размер незавершенного производства и запасов, уровень использования всех ресурсов. Производственная структура Технологическая структура Предметная структура Смешанная структура Рабочее место Участок Цех 1. Поясните, что такое производственная структура предприятия. 2. Расскажите, какие основные виды производственных структур вы знаете? Прокомментируйте их достоинства и недостатки. 3. Что понимается под внутренней организационной структурой цеха? Каковы ее составляющие? 4. Какие факторы влияют на производственную структуру? 5. Назовите основные направления совершенствования производственной структуры предприятия. Плановое начало есть, в сущности, начало предвидения. Плановое начало необходимо присутствует в каждом элементе предприятия. Г. Черч В рыночной экономике предприятие должно выбрать оптимальное решение из возможных существующих альтернатив. Окажется ли правильным выбор, например, в ценообразовании на продукцию, объема производства, кредитной и инвестиционной политики, зависит эффективность его деятельности. В то же время даже удачные решения не могут быть эффективны, если не соответствуют целям и политике предприятия. Формулировка стратегических, тактических и текущих целей предприятия, выработка политики, конкретизация ожидаемых результатов, расчет предполагаемых значений основных технико-экономических показателей — все это составляет содержание процесса планирования. В соответствии с горизонтами (периодами, на которые составляются планы) различают долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное планирование (рис. 3.1). Долгосрочное планирование носит стратегический характер, поскольку именно при долгосрочном подходе выявляются стратегические цели предприятия и пути их реализации. В зависимости от размера предприятия горизонт стратегического планирования может составлять от 3 до 5 лет для малого предприятия и до 20 лет — для крупного. Именно поэтому долгосрочное планирование нередко отождествляется со стратегическим планированием, непосредственный предмет которого — разработка и анализ стратегии предприятия. В условиях высокого мирового спроса на многие виды энергетического оборудования холдинг «ЭМАльянс», занимающий до 80% российского рынка котельного оборудования, разработал стратегическую программу развития. Компания намерена сконцентрировать свои усилия на перспективном развитии трех основных направлений: инжиниринг, производство, разработка комплексных проектов, включая сервисное обслуживание. К 2012 г. доля инжиниринга в общем объеме продаж «ЭМАльянса» увеличится до 60% против 29% в настоящее время. Также, ввиду нехватки квалифицированных специалистов, стратегия компании предполагает развитие социальных инициатив и сотрудничество с образовательными учреждениями в рамках программы подготовки инженерных кадров. www.mashportal. ru.21.02.2008 Ðèñ. 3.1. Äèôôåðåíöèàöèÿ ïëàíîâ ïî ãîðèçîíòàì ïëàíèðîâàíèÿ Стратегия определяет, какие товары и услуги будет производить предприятие, каковы будут его взаимоотношения с поставщиками, потребителями и конкурентами, предусматривает разработку и использование внутрифирменных нормативов, регламентирующих систему управления предприятием в прогнозируемой перспективе. В процессе стратегического планирования выделяются этапы: целеполагания и формулирования стратегии, выбора стратегических альтернатив. Политика предприятия опирается на соответствующую экономическую, социальную и управленческую философию. Именно это определяет его имидж, который находит свое выражение скорее в виде стандартов поведения, а не в виде качественных и количественных показателей. Конкретизировать политику предприятия позволяет процесс целеполагания, который по сути является первым этапом стратегического планирования. Я уважаю людей, которые точно знают, чего хотят. Большая часть бед во всем мире происходит от того, что люди недостаточно точно понимают свои цели. Начиная возводить здание, они тратят на фундамент слишком мало усилий, чтобы могла выстоять башня. И. Гете Процесс целеполагания учитывает следующие аспекты жизнедеятельности предприятия: 1. Какой фазе жизненного цикла соответствует экономическое и производственное состояние предприятия? Жизненный цикл (цикл развития) предприятия состоит из трех основных фаз: рост, стабилизация и спад. В соответствии с этим предприятие может находиться в одном из трех состояний: ² благоприятное для роста; ² потребность в стабилизации; ² необходимость выживания. Каждому состоянию присущи свои стратегические цели. 2. Насколько сбалансированной является структура экономической и производственной деятельности? Сбалансированной является такая структура деятельности предприятия, при которой: а) определен основной, приоритетный вид деятельности или, в крайнем случае, ограниченное число таких видов; б) остальные виды деятельности подчинены развитию приоритетных; в) процессы производства продукции, ее реализации и воспроизводства ресурсов естественно пропорциональны друг к другу. 3. Соответствует ли занимаемая предприятием доля рынка и прогнозируемый темп ее роста его потенциальным возможностям? Доля рынка — отношение объемов продаж данного товара предприятия и общих продаж этого товара на рынках за определенный период времени, оцененное в процентах. Скорость роста продаж предприятия в рыночных условиях зависит от внешней конъюнктуры, внутренней структуры предприятия и его финансовых возможностей, а также конкурентоспособности продукции. 4. В полной ли мере учтены обеспеченность предприятия ресурсами и риски в его деятельности? Степень обеспеченности ресурсами накладывает ограничения на возможности развития предприятия, что необходимо учитывать при целеполагании. Риск, возникающий из-за непредсказуемости поведения внешней среды, в ряде случаев также можно рассматривать в качестве ограничивающего фактора. Анализ коммерческого и финансового рисков обязателен при оценке имеющихся ресурсов. 5. Соответствуют ли современным требованиям социальные и экологические аспекты деятельности предприятия? От уровня развития социальной сферы предприятия в значительной степени зависит качество персонала. При сравнимом уровне заработной платы работников привлекают социальные и культурно-бытовые блага. Соответствие производственных процессов экологическим нормам является обязательным условием нормальной производственной деятельности. Цели, определенные с учетом перечисленных качественных параметров, должны быть конкретизированы — дополнены количественными показателями. Показатели долгосрочного планирования определяют цели предприятия на рассматриваемую перспективу. К этим показателям относятся: u объем продаж; u темп роста объема продаж; u размер прибыли; u норма прибыли на совокупный капитал; u рентабельность продаж; u доля на рынке. Мост уже запланирован, теперь планируют реку. Х. Ягодзиньский Базисным показателем деятельности предприятия является объем продаж, поскольку большинство остальных показателей характеризуют предприятие либо с точки зрения факторов, формирующих объем продаж, либо являются его производными. Количество показателей целеполагания и их конкретный набор зависят от ряда условий, среди которых выделяют степень проработанности плана (уровень детализации), форму собственности предприятия, его тип (диверсифицированное или специализированное) и размер. Следующий после целеполагания этап стратегического планирования состоит последовательно в формулировании стратегии и выборе стратегических альтернатив. Процедура формулирования стратегии и выбора стратегических альтернатив содержит: u оценку существующей стратегии; u собственно процедуру формулирования; u оценку и планирование риска; u выбор стратегической альтернативы. Процедура формулирования стратегии подразумевает разработку серии стратегических планов как на уровне предприятия в целом, так и на уровне его подразделений. Стратегия предприятия объединяет все стратегические планы в единое целое. Основой единого стратегического плана является его базовая стратегия. В соответствии с фазой цикла развития предприятия можно остановить свой выбор на одной из следующих базовых стратегий: u стратегия роста — стратегия развития, в основе которой лежит стремление увеличить объемы производства, прибыли, капитала. Она также может быть определена как наступательная; u стратегия стабилизации — стратегия деятельности предприятия в условиях нестабильности объема продаж и доходов. Она направлена на достижение стабилизации при колебаниях объемов продаж и доходов на самой ранней стадии и последующий переход к стратегии роста и имеет наступательно-оборонительный характер; u стратегия выживания — используется в условиях глубокого экономического кризиса деятельности предприятия и имеет чисто оборонительный характер. Для каждой базовой стратегии существует ряд стратегических альтернатив, позволяющих добиться поставленных целей. Количественные показатели, определяемые в условиях стратегического планирования, представляют собой ориентир для дальнейшей детализации и уточнения в процессе краткосрочного планирования. Различают две основные схемы составления планов и их детализации: «сверху вниз» и «снизу вверх». Использование метода «сверху вниз» позволяет конкретизировать выбранную стратегическую альтернативу до уровня плана. Поставленная руководством предприятия цель (например, объем и темпы роста прибыли) в качестве планового задания доводится до всех подразделений предприятия. При этом форма планового задания детализируется по мере продвижения с верхних уровней структуры на более низкие. Планирование на предприятии представляет собой непрерывный процесс, в ходе которого необходимо постоянно корректировать планы подразделений и осуществлять их координацию по мере выполнения. Стратегическое планирование Стратегические альтернативы Показатели долгосрочного планирования Базовые стратегии Горизонт планирования 1. По каким критериям различают долгосрочное (стратегическое), среднесрочное и годовое планирование? 2. Какие показатели используются при стратегическом планировании? 3. Какие базовые стратегии используются в стратегическом планировании? План — закон; выполнение его — обязанность; перевыполнение — честь. Из лозунга Горизонт планирования в 1–5 лет (в зависимости от размера предприятия) соответствует среднесрочному или перспективному планированию (рис. 3.2). Перспективное планирование по своей сути является технико-экономическим. В перспективном плане выделяются следующие основные разделы: 1. План реализации продукции (программа сбыта) представляет собой программу сбыта продукции по номенклатуре и ассортименту по годам среднесрочного планирования. Программа сбыта формируется в натуральном и стоимостном выражении с учетом прогнозируемых цен реализации и является основой разработки плана производства. 2. План производства (производственная программа) содержит план выпуска основных видов производимой продукции в натуральном выражении, подкрепленный расчетом баланса производственных мощностей с учетом ввода нового оборудования, изменения производительности труда, структуры выпускаемой продукции и повышения ее качества. 3. План технического развития и организации производства должен включать в себя следующие подразделы: освоение новых видов продукции и повышение технического уровня выпускаемой; внедрение прогрессивных технологий; повышение уровня механизации, автоматизации производства; совершенствование системы управления, планирования и организации труда и производства на предприятии. По каждому направлению инновационной деятельности разрабатываются конкретные мероприятия, рассчитываются объемы инвестиций и ожидаемый экономический эффект (в форме изменения прибыли или сокращения потребности в необходимом для этого капитале). В зависимости от целей, которые определяются стратегическим планом предприятия, расставляются приоритеты инновационной активности, что позволяет сконцентрировать инвестиционные ресурсы на наиболее значимых направлениях. 4. План капитального строительства определяет объемы вводимых в рассматриваемом периоде в действие основных фондов, производственных мощностей и других объектов капитального строительства. Его важнейшим элементом является расчет необходимого объема инвестиций, а также выявление источников их финансирования. Одновременно определяется характер строительно-монтажных работ (подрядный, собственными силами и др.). 5. План закупок (материально-техническое снабжение) выявляет потребность в основных материальных ресурсах и уточняет источники их получения (основные поставщики, наличие долгосрочных договоров о поставке, производственная кооперация, обеспеченность ограниченными ресурсами и т. п.), в этом разделе также планируется повышение эффективности использования и хранения материальных ресурсов. 6. План по труду и заработанной плате содержит показатели изменения производительности труда, определяет потребность в трудовых ресурсах и возможные источники их пополнения. Рассчитывается фонд оплаты труда при повременной оплате или определяется норматив для расчета заработной платы при иных формах оплаты труда. Особое внимание уделяется оценке методов повышения квалификации кадров. Ðèñ. 3.2. Ïðîöåññ ïëàíèðîâàíèÿ íà ïðåäïðèÿòèè 7. План по себестоимости, прибыли и рентабельности производства и предприятия содержит анализ данных о динамике издержек производства. На этой основе определяются резервы снижения себестоимости производства продукции, оценивается влияние изменения себестоимости на прибыль и рентабельность. Приводятся расчеты ожидаемой прибыли и рентабельности производства и динамика этих показателей по годам рассматриваемой перспективы. 8. План по охране природы предусматривает мероприятия, имеющие экологическую направленность. Любой, кто утверждает, что деловые люди имеют дело с фактами, а не с вымыслом, никогда не читал планы пятилетней давности. М. Форбс 9. Финансовый план (бюджет) — этот раздел включает баланс доходов и расходов предприятия, расчет предстоящих расходов и отчислений, кредитные взаимоотношения, обязательства перед федеральным и местным бюджетом. Финансовый план содержит баланс доходов и расходов предприятия на каждый год планируемого периода. Алгоритм разработки перспективного плана следующий: u уточняются результаты маркетинговых исследований, проведенных в ходе выработки стратегического плана. Анализируется динамика объемов продаж за предыдущие периоды, оцениваются реальные возможности производственных мощностей. На основе этих данных разрабатываются производственная программа предприятия и план реализации продукции с разбивкой по годам на рассматриваемую перспективу; u на базе производственной программы вырабатывается программа инвестиционной деятельности предприятия, в которой, помимо инвестиционных затрат в сфере производства, учитываются расходы на охрану окружающей среды и оценивается потребность в материальных и трудовых ресурсах; u анализируется динамика себестоимости производства продукции, рассчитываются планируемые прибыль и рентабельность производства, рассматривается возможность снижения себестоимости и оценивается эффект этих мероприятий. Завершает составление перспективного плана разработка финансового плана (бюджета) предприятия. Составлять сбалансированный бюджет — все равно, что защищать свою добродетель: нужно научиться говорить «нет». Р. Рейган Большую роль при разработке перспективного плана развития предприятия играют экономико-математические методы и современная вычислительная техника. Их использование позволяет качественно выполнить анализ различных вариантов развития фирмы при нестабильных условиях хозяйствования (изменение налоговой политики и таможенного законодательства, отмена или введение льгот, колебания спроса на продукцию, динамика цен и т. п.). Многовариантность плана позволяет оптимизировать его, то есть среди множества вариантов остановиться на единственном, который дает возможность при существующих ограничениях обеспечить оптимальное значение выбранных в качестве критериев параметров. Многовариантность достигается изменением отдельных параметров при прочих постоянных, что учитывается при разработке плана. В дальнейшем план конкретизируется в рамках краткосрочного планирования — выполняется расчет годового плана предприятия. Годовой план экономического и социального развития является уточненной по количественным и качественным показателям годовой программой производственно-хозяйственной деятельности предприятия, содержит все необходимые технико-экономические расчеты, охватывает все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия и разрабатывается в соответствии с теми же разделами, что и перспективный план. Годовой план содержит разбивку по кварталам. Исходными документами для его составления являются: u перспективный план развития предприятия; u изменения законодательной базы, влияющие на результаты его производственно-хозяйственной деятельности; u уточненные результаты маркетинговых исследований в части спроса на продукцию и динамика цен за предшествующий период; u отчеты предприятия за истекший год по производству и реализации продукции и по основным финансовым показателям; u планы-графики осуществления инвестиционных затрат и погашения кредиторской задолженности на планируемый период с учетом дефицита (излишка) за предшествующий год; u объекты интеллектуальной деятельности (изобретения, патенты, рационализаторские предложения) дополнительно к программе освоения нововведений на планируемый год. Годовой план, как и перспективный, составляется в несколько этапов. Формируется проект годового плана. На этом этапе анализируются результаты предшествующего года и первого полугодия текущего года. На этой основе рассчитывается использование имеющихся материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия. При этом допускается, что действия администрации предприятия в плановом периоде будут аналогичны предшествующим. Цель предварительных расчетов — составление ориентировочной производственной программы на планируемый год, на основе которой и будет определен прогноз прибыли предприятия. Даже если не произойдет существенных изменений в управлении предприятием и будет принято решение о производстве такого же объема продукции, как и в предшествующем периоде, величина прибыли по прогнозу будет отличаться от отчетной величины за рассматриваемый год. Подобное отклонение является прямым следствием изменения внешних условий хозяйствования, которые необходимо учитывать при составлении прогнозных расчетов. Наряду с изменениями внешних условий могут произойти некоторые перемены внутри самого предприятия. Например, в соответствии с перспективным планом, на планируемый год предусмотрено внедрение новой технологии, осуществление инвестиционного проекта, изменение качественного или количественного состава работников и т. п. Сегодня вижу завтра иначе, чем вчера… Ю. Кукин После учета соответствующих изменений предварительный расчет по прибыли принимает скорректированный вид и может стать базой последующих этапов планирования. Расчеты, основанные на анализе предшествующего периода без рассмотрения возможных перемен в управлении предприятием, относятся к пассивной стадии планирования. Скорректированный расчет прибыли принимает вид плана, который будет использован при составлении финансового плана. На основе финансового плана разрабатывается плановый баланс предприятия на будущий год и производится анализ показателей прибыльности и ликвидности. При свидетельстве о стабильности этих показателей план принимается. Естественно, что в условиях высокой неопределенности предпринимательской деятельности и нестабильности внешних экономических условий, а также при необходимости быстро реагировать на изменение окружающей экономической среды полная процедура формирования перспективных и годовых планов будет меняться в сторону ее упрощения. Среднесрочное (перспективное) планирование Производственная программа Финансовый план (бюджет) Программа сбыта продукции Годовое планирование 1. Поясните, что такое среднесрочное (перспективное) планирование? 2. Перечислите разделы перспективного плана и прокомментируйте их содержание. 3. Какая цель преследуется при разработке годового плана и какие основные разделы содержатся в нем? 4. Раскройте содержание пассивной стадии составления плана. 5. На основании анализа рис. 3.2 дайте характеристику системы планирования на предприятии и взаимосвязь различных видов планов. …Виноват, — мягко отозвался неизвестный, — для того, чтобы управлять, нужно, как-никак, иметь точный план… М. Булгаков Оперативно-производственное планирование (ОПП) на промышленном предприятии является завершающим этапом внутрифирменного планирования. ОПП конкретизирует и детализирует производственную программу, обеспечивает своевременное доведение до подразделений плановых заданий, а также выполняет координирующую функцию, создавая условия для слаженной работы всех подразделений предприятия. Главной целью ОПП является обеспечение равномерного бесперебойного производства продукции в заданных количествах в установленные сроки при оптимальном использовании производственных мощностей. Производимая продукция должна соответствовать стандартам качества. К числу основных функций ОПП относятся: u разработка календарно-плановых нормативов производства (длительность производственного цикла, размер партий и т. п.); u объемные расчеты загрузки оборудования и площадей; u составление оперативных программ основных производственных подразделений и заготовительных цехов; u оперативный управленческий учет и контроль выполнения оперативных программ; u оперативное регулирование хода производства, своевременное выявление отклонений от плана, разработка и реализация мер по их устранению. ОПП осуществляется в два этапа. На первом этапе на основе годовой производственной программы разрабатываются оперативные планы производства продукции (оперативно-календарное планирование). На втором — производится постоянный, непрерывный, оперативный управленческий учет и контроль и регулируется выполнение планов. В этих условиях своевременно выявляются и устраняются возникающие в производственном процессе отклонения от заданного режима. Суммарно все эти процессы составляют функцию диспетчирования. Даже самый дурацкий замысел можно выполнить мастерски. Л. Кумор ОПП и диспетчирование производства основываются на определенных системах производственного планирования. Под системой ОПП производства понимается заданная совокупность элементов, форм и методов работы по планированию и управленческому учету, которая предусматривает: u порядок согласования и взаимоувязки работы подразделений; u определение планово-учетной единицы; u выбор величины планового периода; u составление календарно-плановых заданий для производственных подразделений и т. п. Система ОПП на предприятии, как правило, определяется типом производства. В отечественной практике наибольшее распространение получили следующие системы ОПП: u позаказное планирование; u стадийное планирование по опережению; u планирование «на склад» (min-max); u планирование по заделам; u планирование по ритму выпускаемой продукции; u комплектное планирование. Позаказная система характерна для единичного производства. В качестве плановоучетной единицы принимается заказ как совокупность определенных изделий (деталей, сборочных единиц и т. п.). Этот заказ необходимо изготовить в плановом периоде. Система основывается на разработке и выполнении сквозных графиков технической подготовки производства каждого заказа и его поэтапного выполнения с учетом графиков по другим заказам. Система стадийного планирования по опережению предполагает серийный тип производства. Под опережением принято понимать календарный отрезок времени, на который каждая предыдущая часть производственного процесса должна опережать последующую с целью окончания всего процесса в намеченный срок. Планово-учетной единицей подобной системы является деталь или сборочная единица. Сущность заключается в распределении работ по сборке и выпуску различных изделий по отдельным плановым периодам с соблюдением календарного опережения между технологическими стадиями. Система планирования «на склад» (min-max) может применяться при различных типах производства. Основное условие — сборочная единица должна иметь низкую трудоемкость, а обработка ее — состоять из незначительного количества технологических операций. Сущность системы состоит в том, чтобы поддерживать запас сборочных единиц на промежуточных складах на уровне, который обеспечивает бесперебойную работу сборочных цехов. В том случае, когда уровень запаса опускается до «точки заказа», она рассчитывается по формуле: Ртз = Nсб. дн. ´ Тдн. изг., (3.1) где Nсб. дн. — дневная потребность сборочных цехов в данных сборочных единицах, шт.; Тдн. изг. — длительность производственного цикла изготовления партии сборочных единиц, дней. Эта система направлена на поддержание незавершенного производства на минимальном уровне и избежание формирования избыточных запасов сборочных единиц. Система планирования по заделам применяется при серийном типе производства. Планово-учетной единицей является деталь или сборочная единица. Размер задела может устанавливаться в деталях, днях, неделях и т. п. Сущность системы заключается в установлении постоянного нормативного задела по каждой детали или сборочной единице для всех производственных подразделений и поддержании фактических заделов на уровне нормативных. Цель системы — бесперебойное обеспечение всех стадий производственного цикла необходимыми деталями и полуфабрикатами. Система планирования по ритму выпуска продукции применяется при массовом типе производства. Сущность системы заключается в выравнивании производительности подразделений предприятия (цехов, участков и т. п.) по нормативному такту (ритму) выпуска продукции. Все рассмотренные системы оперативного планирования имеют в своей основе единую планово-учетную единицу-деталь, заготовку, сборочную единицу, изделие. При системе, основанной на комплекте деталей или сборочных единиц в качестве планово-учетной единицы, применяются так называемые комплектные системы оперативного планирования. Как правило, эти системы используются при серийном типе производства. Наибольшее распространение получили комплектно-узловая и комплектно-групповая системы. Комплектно-узловая система характерна для производства мелкосерийной продукции с длительным производственным циклом. Планово-учетной единицей является узел — сборочная единица, состоящая из ряда деталей. Цель использования системы — согласовать сроки изготовления деталей таким образом, чтобы окончание изготовления всех составляющих совпадало по времени с началом сборки узла. Комплектно-групповая система применяется при серийном производстве изделий, образующихся из большого количества деталей и комплектующих. Сущность ее заключается в группировке деталей, обладающих конструктивным сходством и технологическим единством и деталей с одинаковой величиной (временем) опережения и подачи на сборку. Оперативное планирование на предприятиях осуществляется на двух уровнях — общезаводском и цеховом. На общезаводском уровне осуществляется межцеховое оперативное планирование, цель которого — установление квартальных, месячных и внутримесячных оперативных заданий для отдельных подразделений предприятия, разработка календарно-плановых нормативов и учет выполнения подразделениями оперативных заданий. На цеховом уровне осуществляется внутрицеховое планирование, цель которого — разработка плановых заданий для отдельных участков, бригад, рабочих мест. Задания составляются на месяц с разбивкой по сменам или суткам. На цеховом уровне обеспечивается также регулирование плановых заданий и контроль за их выполнением. Основой расчетов всех видов оперативных планов на предприятии являются календарно-плановые нормативы, набор которых обусловливается типом производства. В единичном производстве основными нормативами являются: u планы-графики выполнения заказа; u цикловые графики производства; u расчеты загрузки оборудования. В серийном производстве в число основных нормативных показателей входят: u размер партии одновременно обрабатываемых сборочных единиц или изделий; u длительность производственного цикла; u периодичность запуска партий изделий или сборочных единиц; u величина опережения; u нормативы заделов. В массовом производстве важнейшими нормативами выступают: u такт (ритм) выпуска или запуска сборочных единиц или изделий; u нормативы заделов; u темп работы поточной линии и т. п. Одним из наиболее важных календарно-плановых нормативов при всех типах производства является размер партии и периодичность запуска партий на обработку. Оптимизация размера партии одновременно обрабатываемых изделий или сборочных единиц влияет на эффективность работы предприятия, поскольку размер партии влияет на динамику и масштабы издержек производства. Если запуск в производство осуществляется небольшими партиями многократно, минимизируются издержки, связанные со складированием и хранением продукции, но одновременно возрастают затраты на подготовку производства (издержки на переналадку оборудования, его запуск и т. п., составляющие приблизительно равную величину для каждой запускаемой партии). Производственный цикл также является одним из важнейших нормативов в оперативно-календарном планировании. Длительность производственного цикла зависит от вида движения обрабатываемых единиц с одной операции на другую и от количества операций. По количеству операций различают однооперационный и многооперационный производственные циклы. Для многооперационного цикла существуют следующие виды движения обрабатываемых единиц от операции к операции: u последовательный; u параллельный; u последовательно-параллельный. Оперативно-производственное планирование обеспечивает согласованность с годовым планом предприятия, с одной стороны, всех стадий производства, а с другой — деятельности производственных подразделений и занимающихся подготовкой производства и реализацией готовой продукции. Эффективность оперативно-производственного планирования на общезаводском уровне зависит от способности увязать во времени все стадии производства и сбыта продукции. Эти функции выполняются совместно маркетинговой и планово-диспетчерской службой предприятия. Помимо указанных функций по согласованию деятельности всех подразделений предприятия, планово-диспетчерская служба осуществляет постоянный контроль и оперативное управление всеми звеньями производства с целью обеспечить равномерное и комплексное выполнение плановых заданий в установленные сроки. Диспетчерское руководство обязано заблаговременно выявлять возможные нарушения в ходе производства и принимать необходимые меры по их устранению. Конкретное содержание работы диспетчерской службы в значительной мере определяется типом производства. Оперативно-производственное (текущее) планирование Диспетчирование Внутрицеховое планирование Периодичность запуска Производственный цикл Размер партии 1. Что является главной целью оперативно-производственного планирования? 2. Назовите основные функции оперативно-производственного планирования. 3. Перечислите системы оперативно-производственного планирования, а также особенности их построения и использования. 4. Перечислите календарно-плановые нормативы в зависимости от типа производства. Продукция машинки была неслыханная — три миллиона пельменей в час, причем конструкция ее была такова, что она могла работать только в полную силу. В первый же день два «скоропища», работая в три смены, изготовили 144 миллиона пельменей. На другой — работа прекратилась, потому что запасы муки и мяса истощились. Штабеля пельменей лежали на улицах Пищеслава, но, к удивлению акционерного общества «Пельменсбыт», образовавшегося для эксплуатации изобретения Бабского, спрос на пельмени, при всей их дешевизне, не превысил пяти тысяч штук. И. Ильф, Е. Петров План производственных подразделений предприятия по объему, номенклатуре, ассортименту, качеству и срокам производства продукции называется производственной программой предприятия. Производственная программа составляет основу системы планирования на предприятии, поскольку выпуск промышленной продукции в соответствующем ассортименте и необходимого качества является конечной целью промышленного производства. Показатели других разделов плана выступают преимущественно как производные от производственной программы. Они определяют потребность в производственных ресурсах, необходимых для реализации производственной программы (численность и квалификация работающих; затраты материалов, сырья, топлива, энергии; состав и количество необходимого оборудования; финансовые ресурсы), эффективность производства (себестоимость продукции, рентабельность, прибыль, оборачиваемость и др.). Содержание производственной программы зависит от стратегических целей предприятия в планируемом периоде. При ее составлении предприятие руководствуется результатами маркетинговых исследований соответствующих рынков, величиной государственного заказа (если он присутствует в деятельности предприятия), уже сформированным портфелем заказов, а также существующими ограничениями по всем видам ресурсов. Только имея программу, можно рассчитывать на сверхпрограммные неожиданности. К. Ижиковский При разработке производственной программы предприятия должны быть предусмотрены следующие разделы: u план производства продукции в натуральном выражении; u план производства продукции в стоимостном выражении. Обоснованность и реальность плановых заданий, предусмотренных производственной программой, зависит от выбора измерителей. В практике планирования используются натуральные и условно-натуральные единицы измерения. Характер натуральных показателей определяется спецификой продукции: в нефтяной промышленности единицей измерения является тонна, в электроэнергетике — киловатт-час, в лесопереработке — кубический метр, в ювелирной промышленности — граммы и караты. Существуют производства, где применения одного натурального показателя недостаточно для полной характеристики физического объема и потребительной стоимости продукции. В этих случаях используются двойные показатели. Так, выпуск бумаги планируется в тоннах и квадратных метрах, производство труб — в тоннах и метрах, тракторов — в штуках и лошадиных силах (л. с.). Условно-натуральные единицы применяются, когда одинаковые по назначению виды продукции имеют различную потребительную стоимость или же выпускаемая продукция (например машины, механизмы) неодинакова по мощности, производительности. Так, уголь может иметь различную калорийность, стеновые материалы — блоки, кирпичи — различный объем. Поэтому на практике добыча топлива может планироваться в условных тоннах, стеновых материалов — в миллионах штук условного кирпича и др. Составлению производственной программы предшествует формирование портфеля заказов, на основе которого устанавливается объем реализации продукции. Планирование продукции в натуральном выражении обеспечивает согласованность производства как с потребностями в конкретных его видах, так и с соответствующим объемом ресурсов в натуральном выражении. Однако подобная практика не всегда дает возможность определить общий объем, темпы роста и структуру производства, поэтому большое значение имеет формирование плана выпуска продукции в стоимостном выражении. В стоимостном выражении в производственной программе оцениваются объемы реализованной, товарной, валовой и чистой продукции. Объем реализованной продукции определяется в плане производства как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде готовых изделий; полуфабрикатов собственного производства; работ промышленного характера на сторону, включая капитальный ремонт своего технологического оборудования и транспортных средств, выполняемый силами промышленно-производственного персонала предприятия; объема реализации продукции и выполнения работ для своего капитального строительства и других непромышленных хозяйств, находящихся на балансе предприятия. Объем реализуемой продукции по плану (Pz пл ) можно определить по следующей формуле: Pz пл = Ptпл + (D 1 - D 2 ), (3.2) где Ptпл — объем товарной продукции по плану; D1 — остатки нереализованной продукции на начало планового периода; D2 — то же на конец планового периода. Важными стоимостными показателями, которые используются для определения объема, темпов роста и структуры промышленного производства, а также производительности труда, фондоотдачи и других базовых технико-экономических показателей деятельности предприятия являются объем товарной и валовой продукции. Объем товарной продукции (Тп) включает в себя стоимость готовых изделий, предназначенных для реализации полуфабрикатов собственной выработки, продукции вспомогательных и подсобных производств, изготовленной для отпуска на сторону, работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных подразделений предприятия. Объем чистой продукции — объем товарной продукции за вычетом амортизационных отчислений и материальных затрат. Объем валовой продукции включает весь объем работ, намеченных к выполнению в периоде. Плановый объем продукции определяется по следующей формуле: Р вал = Ptпл + (D нп 1 - D нп 2 ), (3.3) где Dнп1 — остатки незавершенного производства на начало планового периода; Dнп2 — то же на конец планового периода. Объем реализуемой и товарной продукции приводится в действующих оптовых ценах предприятия. Разработка производственной программы выполняется в три основных этапа. 1. Определение максимально возможного выпуска продукции на базе имеющихся производственных мощностей. На этом этапе учитывается способность ликвидировать «узкие места», а также совершенствовать организацию производства. Если в результате расшивки «узких мест» не удалось достичь объема производства, определяемого портфелем заказов, необходимо приступать к разработке мероприятий по наращиванию производственной мощности предприятия. 2. Исследование возможности наращивания производственной мощности предприятия за счет собственных финансовых источников и в связи с этим определение возможности дополнительного производства продукции. Если суммарный (с учетом дополнительного) объем производства недостаточен для обеспечения портфеля заказов, необходимо перейти к третьему этапу. 3. Разработка плана технического перевооружения и реконструкции предприятия. Необходимость реализации этого этапа возникает также при низком уровне технического развития производства, что не способствует выпуску продукции, отвечающей современным требованиям к качеству, уровню материалоемкости и себестоимости и т. д. Производственная программа Измерители продукции Реализованная продукция Валовая продукция Товарная продукция Чистая продукция 1. Поясните, что такое производственная программа предприятия и каково ее место в системе планирования? 2. Поясните, какие измерители используются при составлении плана производства? 3. Расскажите, какие стоимостные показатели применяются при оставлении плана производства. 4. Опишите порядок разработки производственной программы. Выполняя заказ своих хозяев, буржуазные экономисты, географы, а также представители военных кругов США, Англии и других империалистических стран стали усиленно заниматься вопросами размещения промышленности и населения. Я. Г. Фейгин Важнейшим элементом планирования деятельности предприятия, от которого зависит эффективность функционирования, является его местоположение. Как правило, для ограниченного числа предприятий (отраслей, видов производств) выбор места расположения предприятия не является свободным, а связан с соответствующими материальными предпосылками, привязывающими его к определенному месту (угольные шахты, гидроэлектростанции, газо- и нефтедобывающие предприятия). Остальные предприятия, не подпадающие под такого рода ограничения, свободны в выборе размещения и руководствуются своими интересами. Предприниматель, решающий проблему размещения своего предприятия, использует, как правило, следующий алгоритм выбора территориальной привязки: u определяются минимальные требования, которым должно соответствовать место размещения — климат, транспортные коммуникации, наличие соответствующей рабочей силы; u выделяются возможные места размещения, которые отвечают сформулированным требованиям, и проводится детальное их исследование; u для каждого из альтернативных мест размещения предприятия определяются вероятные результаты деятельности планируемого к строительству предприятия и требующиеся затраты; u выбирается место расположения предприятия, предположительно позволяющее получить наибольшую массу прибыли за определенный период, с учетом условий размещения (результаты и затраты, непосредственно зависящие от места размещения). Основная масса предприятий при выборе места расположения следует представленному алгоритму, однако нередки случаи, когда на выбор расположения предприятия влияют факторы, не связанные непосредственно с экономическими показателями, а зависящие, например, от уровня детализации: международный (например Россия); региональный (например Ленинградская область); локальный (Выборгский район Ленинградской области); внутрилокальный выбор. Как говорилось выше, совокупность факторов, влияющих на принятие решения о размещении, достаточно велика, и степень их влияния различна. В табл. 3.1 приведена группировка машиностроительных отраслей в зависимости от факторов размещения. Углубление внешнеэкономических связей между Японией и Россией и особенно развитие автомобильной промышленности тесно сопряжено с необходимостью создания эффективной транспортной системы (автомобильные и железные дороги, аэропорты, морские порты). В России трудности возникают на разных направлениях. «Тойота» и «Ниссан» сталкиваются с проблемами, обусловленными недостаточным развитием инфраструктуры в Санкт-Петербурге, в частности, морских контейнерных терминалов для поставки объемных автокомпонентов. При транспортировке по Транссибирской магистрали груз подвергается избыточной тряске из-за изношенности железнодорожного полотна. Трудности возникают и при импорте угля, который компания «Содзицу» в больших объемах возит из Сибири и Дальнего Востока. Задержки поставок возникают из-за нехватки железнодорожных вагонов во время пиковых грузопотоков. Другие сложности, возникающие в процессе транспортировки, включают: высокие тарифы перевозок по Транссибирской магистрали (на 40% выше, чем при перевозках морским путем), сложные процедуры прохождения таможен, несоблюдение расписания. По материалам российского-японского симпозиума по промышленной политике, проведенного Jetro в Москве 4 октября 2007 г. 1. Фактор затрат на сырье, материалы, топливо, энергию с учетом стоимости доставки. Предприятия, потребляющие значительное количество определенных видов сырья, твердого и жидкого топлива, электроэнергии и воды, как правило, тяготеют к регионам (территориям) с дешевыми источниками их получения. Влияние этих факторов на размещение предприятия можно оценить путем расчета удельного расхода подобного рода сырья и т. п. на единицу готовой продукции в натуральном и стоимостном выражении и доли затрат на эти виды издержек в себестоимости готовой продукции. На размещение предприятия влияют требования производства к качеству сырья. В этом случае предприятие тяготеет не просто к источникам того или иного сырья, но к источникам сырья, качество которого более полно отвечает требованиям технологии производства. Так, при размещении некоторых производств необходимо учитывать качество потребляемой воды. Отклонения от норм содержания солей, механических примесей и загрязнителей требуют дополнительных капитальных затрат на строительство очистных сооружений. Таблица 3.1 Группировка машиностроительных отраслей по степени тяготения к тем или иным районам Направленность тяготения к районам Доля машиностроительных отраслей, размещаемых с учетом данного фактора, % с развитой научной базой 42 сосредоточения трудовых ресурсов 24 потребления продукции 22 металлургическим базам (источника сырья) 12 Источник: http://www.saslib.ru/ref/arch/18/240-1214/Index.html 2. Транспортный фактор. Влияние транспортного фактора многообразно. В обрабатывающей промышленности транспорт реализует две функции: доставляет предприятиям сырье, материалы, комплектующие изделия, энергоносители; поставляет готовую продукцию потребителю. Таким образом, в рамках транспортного фактора возникают потоки, имеющие сырьевую ориентацию (топливную) и потребительскую. При этом ориентация определяется различными признаками. Физические, химические, биологические свойства потребляемых материалов часто привязывают отдельные производства к месту получения сырья. Субстанцией готовой продукции являются элементы природы, определяющие ее физические, химические и биохимические свойства. Эти свойства могут проявляться в ограниченных сроках хранения, малой транспортабельности продукции. Скоропортящийся характер и малая транспортабельность продукции сужают пространственную сферу обращения, приближая производства к сфере потребления продукции. Использование достижений НТП (например, применение консервантов в пищевой промышленности) увеличивает радиус доставки сырьевых материалов и готовой продукции, но тем не менее особенности продукции все же необходимо учитывать при пространственной ориентации производства. Оценку транспортного фактора нельзя ограничивать лишь стоимостью доставки грузов. Даже при современных скоростях доставки материальные ценности могут длительное время находиться вне сферы производства или потребления, то есть денежные средства исключаются из сферы производства и перемещаются в сферу обращения. Следовательно, невнимание к транспортному фактору может значительно снизить величину показателя оборачиваемости оборотных средств. Таким образом, величина связанных с транспортом затрат размещения предприятия зависит от следующих обстоятельств: ² ограничение времени доставки (доставка устриц из Франции требует дополнительных затрат на авиатранспорт); ² соответствующее количество перевозимого груза (норма загрузки транспортного средства); ² качество перевозок (железнодорожный тариф на перевозку грузов изменяется в соответствии со стоимостью перевозимых грузов); ² удаленность места доставки и сбыта; ² возможность использования тех или иных видов транспорта. Так, например, расположение предприятий в зонах предпринимательства, базирующихся на транспортных узлах (порт, аэропорт и др.), позволяет доставлять продукцию без дополнительных перегрузок. 3. Фактор рабочей силы определяется требованиями производства к профессиональному составу и квалификации рабочих и инженерно-технических работников, половому и возрастному составу работников и т. п. Воздействие этого фактора на размещение предприятия проявляется через наличие (или отсутствие) рабочей силы необходимых профессий и квалификации и уровня заработной платы. Как правило, затраты на рабочую силу (основная заработная плата) в областях, отдаленных от промышленных и культурных центров, значительно ниже. В то же время именно в таких районах возникает необходимость увеличения уровня заработной платы для привлечения квалифицированных работников. Хотя такие районы, как правило, трудоизбыточны, тем не менее, специалистов нужных профессий и необходимой квалификации хронически не хватает. Необходимо создавать собственную систему обучения и повышения квалификации работников. Отсутствие развитой инфраструктуры, в том числе театров, концертных залов, возможностей для занятий спортом, не позволяет предприятию привлекать высококвалифицированных специалистов и менеджеров только за счет увеличения (даже значительного) заработной платы. В то же время в высокоразвитых в промышленном отношении районах, имеющих соответствующую инженерную, финансовую, транспортную и культурную инфраструктуру, предприятия вынуждены повышать заработную плату в качестве определенного рода компенсации высоких потребительских цен и высокого жизненного стандарта. Проблема затрат на рабочую силу может решаться как за счет привлечения рабочей силы из-за рубежа, так и за счет переноса производства в страны с низким уровнем оплаты труда. 4. Стоимость участка под промышленное строительство. Инвестор должен купить землю или взять ее в долгосрочную аренду. Цена земли в соответствии с земельным кадастром зависит от плодородия почвы, размещения земельного участка, наличия инфраструктуры, необходимости сноса жилья и общественных зданий в районе застройки, переноса сооружений и коммуникаций и др. 5. Фактор времени находит свое проявление в сроках ввода предприятий в эксплуатацию. Для инвестора небезразлично, когда предприятие начнет выпускать продукцию, поскольку задержки начала производства продукции и выхода на проектную мощность могут привести к потере дохода и утрате части рынка. Поэтому выбор варианта размещения определяется наличием строительной базы, квалифицированных кадров и прочими условиями, позволяющими высокими темпами осуществить строительство и освоить выпуск продукции. 6. Дифференциация регионального налогообложения. В России существуют три уровня налогов: ² федеральные (государственные) налоги, которые устанавливаются законодательством страны и являются едиными по всей ее территории, хотя зачисляться эти налоги могут в бюджеты различных уровней; ² налоги субъектов Федерации (региональные) устанавливаются законодательными органами ее субъектов в полном и обязательном соответствии с законодательством страны в целом; ² местные налоги, вводимые местными органами управления также в полном и обязательном соответствии с законодательством страны. Возможность выбора наиболее эффективного с коммерческой точки зрения места размещения может быть реализована за счет минимизации налогообложения по территории России. Это касается прежде всего региональных налогов (налогов субъектов Федерации). В соответствии с российским законодательством региональные органы управления вправе устанавливать величину следующих налогов: на имущество предприятий; на недвижимость; транспортный; дорожный; с продаж; на игорный бизнес; земельный. Именно регулирование региональными органами управления этих налогов, прежде всего земельного и на имущество предприятий, повышает привлекательность региона для предпринимателя, в том числе по критерию минимума налоговых платежей. Кроме экономических факторов, на размещение предприятий в условиях рыночной экономики влияют и внеэкономические факторы, к которым можно отнести так называемые иррациональные, политические, социально-политические и факторы оборонного характера. К иррациональным могут быть отнесены такие факторы, как привязанность к родным местам, стремление каким-либо образом (в том числе и с помощью нового предприятия) улучшить жизнь на малой родине. К социально-политическим факторам относятся: стремление к снижению уровня безработицы, повышение уровня обеспеченности населения продуктами первой необходимости по приемлемым ценам, соображения экологического характера (вынос промышленных предприятий из центра крупного города). Социально-политические факторы учитывают распределение на территории промышленных предприятий созданных ранее предприятий, выступают как фактор, влияющий на размещение нового строительства. С одной стороны, это сказывается в стремлении предпринимателя избежать конкуренции с действующими производствами, с другой — сложившееся размещение несет в себе экономические отношения прошлого периода, что в новых условиях требует его корректировки, перепрофилирования и реконструкции действующих предприятий, что может быть эффективнее нового строительства. В качестве чисто политических факторов размещения можно отметить такой как, например, строительство предприятий в других странах с целью более тесно привязать их экономику к российской. Факторы оборонного характера предполагают размещение предприятий соответствующего профиля в районах, недоступных для поражения потенциальным противником в процессе возможных военных конфликтов. Так, в Советском Союзе предприятия, имевшие оборонное значение (прежде всего машиностроительные), размещались, как правило, в районах Сибири, Урала и Дальнего Востока, что в значительной степени и определило их современное размещение (рис. 3.3). Ðèñ. 3.3. Ðåãèîíàëüíàÿ ñòðóêòóðà ìàøèíîñòðîåíèÿ ÐÔ: 1 Öåíòðàëüíûé ðàéîí; 2 Ïîâîëæñêèé ðàéîí; 3 Óðàëüñêèé ðàéîí; 4 Âîëãî-Âÿòñêèé ðàéîí; 5 Ñåâåðî-Çàïàäíûé ðàéîí; 6 Çàïàäíî-Ñèáèðñêèé ðàéîí; 7 Äàëüíåâîñòî÷íûé ðàéîí; 8 Öåíòðàëüíî-×åðíîçåìíûé ðàéîí; 9 Ñåâåðî-Êàâêàçñêèé ðàéîí; 10 Âîñòî÷íî-Ñèáèðñêèé ðàéîí Размещение предприятия Факторы размещения Экономические факторы размещения Иррациональные, политические, социально-политические и оборонные факторы размещения предприятий 1. Раскройте алгоритм действий предпринимателя при решении проблемы размещения предприятия. 2. Назовите и раскройте экономические факторы размещения предприятий. 3. Как транспортный фактор влияет на решение о размещении предприятия? 4. Какие факторы размещения можно отнести к иррациональным? 5. Каким образом государство может влиять на решение предпринимателя о размещении нового предприятия (или перемещении действующего)? Экономическая свобода — это свобода любой деятельности, включающей право выбора и сопряженные с этим риск и ответственность. Ф. Хайек Одним из этапов формулировки стратегии и выбора стратегических альтернатив является оценка и планирование риска. Риск возникает при недостатке информации о текущей или будущей ситуации. Риск присущ исполнению любого хозяйственного решения в силу того, что неопределенность вообще присуща предпринимательской деятельности: u неопределенность экономической конъюнктуры (спроса и предложения на товары, деньги, факторы производства); u многовариантность сфер приложения капитала; u ограниченность знаний предпринимателя и т. д. Понимание сущности риска связано с выяснением функций, которые риск реализует в ходе хозяйственной деятельности: 1. Регулятивная функция имеет противоречивый характер и выступает в двух формах: ² конструктивной — риск играет роль катализатора, стимулируя предпринимательскую активность, новаторство, устремленность в будущее; ² деструктивной — риск нарушает стабильность; реализация решений с неоправданно высоким риском приводит к волюнтаризму. 2. Защитная функция может рассматриваться в двух аспектах: ² историко-генетический — человечество на протяжении своего развития искало способы защиты от неблагоприятных условий, то есть способы минимизации риска; ² правовой — вызывает необходимость законодательного обеспечения права предпринимателя на разумный риск. Риск возникает при определенных условиях (ситуация риска), включающих в себя: 1. Наличие неопределенности, то есть недостаток информации о сегодняшнем состоянии или будущем развитии ситуации. Неопределенность — это несоответствие между количеством информации, необходимым для выполнения задачи, и количеством информации, которым обладает организация. Дж. Гэлбрейт 2. Необходимость выбора решения из имеющегося набора альтернативных вариантов. 3. Возможность оценить вероятность осуществления каждого из имеющихся вариантов. Таким образом, риск можно определить как деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного, то есть обязательного выбора. В ситуации риска возможна оценка следующих основных моментов: u вероятность получения желаемого результата (удачи); u вероятность наступления нежелательного исхода; u вероятность отклонения от выбранной цели; u возможные благоприятные и неблагоприятные последствия действий. Существуют различные классификации предпринимательских рисков, в частности, по следующим критериям: 1. Источник опасности: 1.1. Природные риски, связанные с разрушительным воздействием сил природы: 1.1.1. Атмосферно обусловленные риски (бури, лавины, наводнения). 1.1.2. Геологически обусловленные риски (землетрясения, цунами). 1.1.3. Космически обусловленные риски (удары метеоритов). 1.1.4. Биологически обусловленные риски (эпидемии). 1.2. Социальные риски, обусловленные действиями людей: 1.2.1. Деликатные (кражи, мошенничества и т. д.). 1.2.2. Политические (войны, забастовки, эмбарго и т. д.). 1.2.3. Рыночные (изменения курсов валют, инфляция, неплатежи). 1.2.4. Правовые (изменения законодательства, неправильное применение законов). 2. Вид деятельности: банковские, транспортные, инвестиционные, производственные, торговые, биржевые, сельскохозяйственные и т. д. 3. Сфера возникновения: 3.1. Внешние — не связанные с деятельностью предпринимателя. 3.2. Внутренние — основные (убытки) и вспомогательные (потеря репутации, рыночных позиций и др. Выражаются в упущенной выгоде). 4. Длительность: 4.1. Кратковременные — возникают в течение определенного времени. 4.2. Постоянные (сейсмическая зона, зона военных действий и т. д.). 5. Правовые основания возникновения: 5.1 Обязательственные (договорные) — вытекают из конкретной сделки. 5.2. Необязательственные — не связанные с данной сделкой. 6. Последствия: 6.1. Динамический риск — риск непредвиденных изменений стоимости имущества вследствие принятия управленческих решений или непредвиденных изменений рыночных или политических обстоятельств (могут привести как к потерям, так и к дополнительным доходам). 6.2. Статический риск — риск потери реальных активов вследствие нанесения ущерба собственности, а также потерь дохода из-за недееспособности организации. Приводит только к потерям. 7. Степень риска: 7.1. Правомерный риск. 7.2. Неправомерный (авантюра). 7.3. Моральный (в расчете на то, что убытки будут покрыты из страховой премии). Концепция приемлемого риска известна как принцип ALARA (As Low As Reasonable Achievable). Согласно этой концепции, если нельзя выбрать, например, «абсолютно безопасный» проект, то необходимо стремиться к достижению приемлемого уровня безопасности для данного проекта, то есть любой процесс, любую технологию на всех уровнях следует подвергать экологической, экономической и правовой и иной оптимизации. Безопасные корабли — это вытащенные на берег корабли. Анахарсис Можно выделить следующие критерии правомерности риска: 1) признание невозможности достижения заданной цели посредством приемов, исключающих риск; 2) нацеленность рискованных действий на общественно значимые результаты; 3) недопустимость риска в той мере, в какой это поддается реальному прогнозированию, в ситуациях, угрожающих жизни и здоровью людей. Риск Классификация рисков Неопределенность Критерии правомерности рисков Функции риска 1. Дайте определение понятию «риск». 2. Раскройте содержание регулятивной и защитной функций риска. 3. Какие условия определяют ситуацию риска? 4. Каково содержание статического и динамического рисков? 5. Что понимается под критериями правомерности риска? Бесконечный спор, который до настоящего времени ведется экономистами двух противоположных направлений, то есть сторонниками свободы и государственного вмешательства, никогда не будет разрешен, пока вопрос будет ставиться чересчур абсолютно, абстрактно и вне связи с исторически сложившимися формами государственного общежития. Энциклопедический словарь Брокгауза-Ефрона, 1983 г. Экономисты и политики всех времен пытались решить вопрос роли государства в экономике в рамках той экономической теории, которая доминировала при существующем политическом устройстве. Государство в рыночной экономике не может ограничиваться только функцией регулирования, оно должно создавать условия для социального партнерства в обществе. Независимо от государственного устройства и формы государственного правления существует необходимость определенных норм и институтов, гарантирующих основополагающие права и свободы, как для национальной экономики, так и для общества в целом. С целью реализации данных гарантий между государством и обществом заключается некий социальный договор, предполагающий наличие определенного механизма в руках государства для обеспечения гарантируемых свобод. Без эффективного государства устойчивое развитие страны невозможно, оно необходимо для создания правил и институтов, позволяющих рынкам развиваться, а стране благополучно процветать. Конституция Российской Федерации гарантирует единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности. Однако экономическая свобода предполагает экономический порядок, то есть необходим договор между государством и бизнесом. В рамках единой государственной собственности, в условиях плановой экономики при административно-командной системе управления степень влияния государства на экономику является абсолютной. Планово-централизованное ведение хозяйства предполагает полное присвоение продуктов производства государством и директивное их распределение между участниками производственного процесса. При наличии разных форм собственности, демократическом устройстве общества и рыночной экономике степень участия государства в экономических процессах минимальна. С ростом экономики и развитием рыночных отношений степень этого участия уменьшается. Однако на стадии формирования институциональных основ и укрепления рыночного потенциала роль государственных институтов всегда значительна. Степень вмешательства государства в экономические процессы определяется уровнем развития экономики. Развитая рыночная экономика предполагает наличие государственного регулирования и прогнозирования. На практике это выражается в наличии у государства определенной экономической стратегии и промышленной политики. Государственное регулирование — система политического, экономического, правового и социального обеспечения благоприятной среды с целью устойчивого развития и адаптации социально-экономической системы и отдельных ее субъектов к изменяющимся экономическим условиям. Основные функции государственного регулирования рыночной экономики: 1) организационно-стабилизационная — стимулирует экономическое развитие, обеспечивает стабильность и предсказуемость цен на социально важную продукцию и необходимый уровень занятости населения; 2) экономико-социальная — реализует справедливое распределения доходов в обществе. Роль правительства в свободном обществе — делать то, что рынок не может сделать для себя сам, а именно: определять, устанавливать и поддерживать правила игры. М. Фридман На основе опыта функционирования рыночной экономики в ряде стран установлено, что, несмотря на способность рыночного механизма обеспечить в целом эффективное использование ресурсов, в ряде ситуаций рынок обнаруживает «недостаточность» в достижении максимально возможного эффекта. В этих случаях необходимо вмешательство государства с целью оптимизации размещения ресурсов. Как правило, такое вмешательство направлено на: 1. Удовлетворение потребности в общественных благах, включающих национальную оборону, обеспечение общественного порядка, контроль за состоянием окружающей среды, образование, здравоохранение и др. Особенностью является всеобщность их потребления — невозможно воспрепятствовать новому потребителю пользоваться этими благами бесплатно. Так, национальная оборона обеспечивает одинаковую безопасность всем гражданам данной страны, и исключить кого-либо из сферы ее действия невозможно. Поскольку каждый новый потребитель может пользоваться общественными благами бесплатно, естественным является нежелание оплачивать их производство. В связи с этим данная сфера является непривлекательной для частного капитала. В данном случае рынок оказывается «недостаточным» регулятором в сфере производства и распределения общественных благ, и государство берет эту функцию на себя. Один из возможных способов решения этой проблемы — производство части соответствующих благ на государственных предприятиях. Более эффективен вариант косвенного вмешательства, когда государство выступает как посредник между производителями и потребителями благ, аккумулирует полученные средства (налоги) и направляет их для производства соответствующих благ путем оплаты частным фирмам, субсидирования производства и др. 2. Устранение отрицательных побочных результатов экономической деятельности. Сущность можно пояснить на следующем примере. На благосостояние потребителя может оказать негативное влияние фирма, загрязняющая (в пределах допустимых норм) окружающую среду, что является побочным результатом ее деятельности, который не отражается в рыночных ценах на продукцию. Побочный результат может носить и положительную направленность. Осуществляя нововведения, предприятия ориентируются на будущий спрос, на цены, которые потребители согласны заплатить за новую продукцию. Однако эти цены не отражают всех выгод общества от данного нововведения. Инновации, как вклад в общую сумму накопленных знаний, способствуют дальнейшим нововведениям. Определение же степени влияния данного нововведения на следующие за ним инновации, а следовательно и размер платы, которую предприятие может потребовать с последующих инноваторов, связано, как правило, с большими издержками и невыгодно для предприятия. В целом для общества полезный эффект деятельности предприятия, дающий побочные результаты, может оказаться либо выше индивидуальных оценок (если последние являются позитивными), либо ниже (если они будут негативными). Государство может устранить несостоятельность рынка, уравняв индивидуальные и общественные оценки деятельности его субъектов. При негативном побочном результате это обеспечивается за счет дополнительного налогообложения производителя, прямого административного вмешательства и т. п. В случае возникновения позитивного побочного эффекта используются налоговые льготы и субсидии. 3. Решение проблем в условиях неопределенности. К неэффективному распределению ресурсов может привести ситуация, при которой в сделках не предусмотрены все экономические взаимоотношения между участниками. Такого рода явления принято обозначать как интернальные явления. Интерналии — издержки или выгоды, получаемые участниками сделки, не оговоренные при заключении последней. Примером интерналий может служить ущерб, который несет покупатель от потребления некачественного товара; безнаказанное нарушение контракта одной из сторон; выигрыш фирмы от повышения квалификации рабочего за счет его обучения без дополнительной оплаты и т. п. Издержки, связанные с заключением условных контрактов в условиях риска; издержки по наблюдению и контролю за поведением участников сделки (например за лицами, заключившими договор о страховании); затраты на добывание информации об истинном качестве продукции, недоступной для широкого потребителя — все это примеры затрат на минимизацию интерналий. В этих и других аналогичных случаях затраты субъектов рынка на получение дополнительной информации нередко оказываются выше выгод, получаемых в итоге предпринимаемых усилий. В связи с этим в большинстве случаев сделки заключаются в условиях информационной асимметрии, что и приводит к возникновению интерналий. Активную роль в устранении интерналий призвано сыграть государство. Одним из путей решения данной проблемы является правовое обеспечение бизнеса. Так, заключение контрактов значительно упрощается, если правовая система предусматривает стандартные формы договоров и четкую процедуру заключения сделок, а также санкции за нарушение контрактов. Как правило, за счет экономии на масштабах затраты государства на осуществление такого регулирования оказываются ниже суммарных частных издержек, связанных с заключением условных контрактов. К методам устранения асимметрии информации можно отнести создание законодательных норм, вынуждающих субъекты рынка бесплатно предоставлять информацию своим контрагентам (фармакология, пищевая промышленность, банковское дело и др.), а также осуществление контроля за качеством продукции. Государство выдает лицензии на производство определенных видов товаров и услуг, сертифицирует продукцию, законодательно защищает права потребителей. 4. Обеспечение свободного внутри- и межотраслевого перелива капиталов. Даже в условиях поддержки конкуренции рынок может оказаться недостаточным из-за существования барьеров для свободного перелива капитала. Барьерами для доступа новому предприятию на рынок могут оказаться абсолютные преимущества в издержках производства у фирм, действующих на данном рынке (исключительное владение технологией, доступ к дешевым источникам сырья и т. п.). К издержкам, которые придется нести вступающим на рынок предприятиям, относятся затраты, обусловливающие возможность вхождения в рынок и покрываемые будущей выручкой. Действующие же в отрасли предприятия не несут этих сделанных в прошлом затрат при принятии экономических решений. Поэтому ожидаемая норма прибыли для потенциальных конкурентов ниже, чем у действующих в отрасли компаний. Это снижает конкурентоспособность новых предприятий и понижает для них привлекательность вступления на такой рынок. Существование барьеров для свободного перелива капиталов свидетельствует о недостаточности рынка и необходимости государственного вмешательства. Государство, стремясь оживить конкуренцию, может действовать в двух направлениях: 1) понизить для вступающих в отрасль предприятий первоначальные издержки на организацию производства путем предоставления льготных кредитов, субсидий, налоговых льгот; 2) увеличить ожидаемую выручку созданием наиболее благоприятных условий для заключения этими предприятиями долгосрочных контрактов с потенциальными потребителями этой продукции. В результате обеспечивается защита инвестиций от невосполнимых издержек. Вмешательство государства, особенно при отсутствии реального контроля за его деятельностью, может привести не к выигрышу, а к потере эффективности. Такое явление получило название «государственной недостаточности». А теперь, Господи, можешь не помогать, только не мешай. Бар-Кохба Различают следующие формы государственного регулирования экономики: u полный государственный контроль в управлении экономикой (например Северная Корея, Куба, бывший СССР); u крайний либерализм, признающий эффективным только условия неограниченного частного предпринимательства (США); u различное сочетание рыночных и государственных регуляторов (западноевропейская модель социально ориентированного рыночного хозяйства). Осуществляя регулирование социально-экономических процессов, государство использует систему методов и инструментов, которые применяются в зависимости от содержания решаемых задач, финансовых возможностей государства, накопленного опыта регулирования (рис. 4.1). Правовое регулирование заключается в установлении «правил игры» для всех субъектов рынка. Система законодательных норм и правил определяет формы и права собственности, организационно-правовые формы предприятий, условия заключения контрактов и функционирования фирм, взаимные обязательства в области отношений профсоюзов и работодателей и др. Ðèñ. 4.1. Ñèñòåìà ãîñóäàðñòâåííîãî ðåãóëèðîâàíèÿ Административное регулирование включает в себя: u u u процесс лицензирования и аккредитации (выдача на определенных условиях разрешений (лицензий) на осуществление тех или иных видов деятельности); квотирование (количественное ограничение экспорта, импорта определенных видов товаров); контингентирование (регулирование внешней торговли в форме установления экспортных и импортных квот, законодательное ограничение эмиссии денег и др.). С помощью системы административных мер осуществляется контроль над ценами, учетной ставкой, валютным курсом и т. п. В настоящее время в большинстве стран сфера действия административных мер ограничивается охраной окружающей среды, социальной защитой населения. Государственное регулирование Правовое регулирование Методы регулирования Административное регулирование Интерналии 1. Поясните, что такое государственное регулирование экономики? 2. Назовите основные функции регулирования рыночной экономики. 3. Какие основные цели преследует государственное регулирование экономики? 4. Какие формы государственного регулирования вы знаете? 5. В чем суть основных видов регулирования: правового, административного и экономического? Надобно оградить купцов и мануфактурщиков, ремесленников и металлургов от того, чтобы каждый шаг им предписывался из ваших петербургских коллегий… В. Татищев Если бы нам указывали из Вашингтона, когда сеять и когда жать, мы бы вскоре остались без хлеба. Т. Джефферсон С точки зрения воздействия на экономику в целом и на субъекты рынка может осуществляться прямое и косвенное экономическое государственное регулирование. Прямое государственное регулирование бывает административным и экономическим. Экономическое государственное регулирование включает в себя, как правило, следующие основные элементы: u прямые государственные субсидии; u долевые инвестиции и смешанное финансирование; u государственное предпринимательство; u государственное планирование и прогнозирование. Важным фактором прямого государственного регулирования экономики является антимонопольная политика и защита конкуренции. Прямые государственные субсидии можно определить как безвозмездную ссуду, которая полностью или частично покрывает издержки производства ее получателя. Субсидии предоставляются жизненно важным в экономической структуре страны отраслям, где функционирование предприятий недостаточно рентабельно или убыточно. Такая ситуация возникает вследствие установления государством лимита цен на продукцию данной отрасли из-за ее социальной значимости, либо в периоды ухудшения экономической конъюнктуры, когда предприятие может обанкротиться и прекратить поставки важной для государства продукции (оборонной техники, электроэнергии и др.). Государственные субсидии не исключаются (и даже необходимы) в период крупных структурных преобразований в народном хозяйстве. Как правило, на основе субсидий осуществляется поддержка некоторых научных учреждений, учреждений системы образования, подготовки кадров и т. п. Однако этот метод прямого государственного регулирования не свободен от недостатков, основным из которых является сложность эффективного централизованного контроля за использованием выделяемых субсидий. Государственные финансы — это искусство передавать деньги из рук в руки до тех пор, пока они не исчезнут. Р. Сарнофф Участие государства в проектах в виде инвестиций и финансирования, как правило, ограничивается стратегически важными отраслями, являющимися основой поступательного устойчивого развития общества и государства, обеспечивающими конкурентное преимущество страны. Государственное предпринимательство включает создание и управление производственной, экономической и социальной деятельностью государственных предприятий. Государственная собственность на предприятия ряда отраслей определяется тем, что они имеют общегосударственное значение или поддерживают важную инфраструктуру жизни общества и являются естественными или неустранимыми монополиями. В мировой экономике выделяются две организационно-правовые формы государственных предприятий: u основанные в соответствии с нормами публичного права; u основанные в соответствии с нормами частного права, капитал которых либо полностью принадлежит государству, либо является смешанным. Государственные публичные предприятия — юридически самостоятельные предприятия, создаваемые специальными законодательными актами. Их капитал не разделен на акции или доли и целиком принадлежит государству. Государство отвечает по долгам публичных предприятий, а управляющие ими лица не самостоятельны и подчиняются вышестоящим органам государственного управления, ориентируясь не на решение задач, имеющих узко коммерческий характер, а на реализацию общественных целей. Вследствие этого публичные предприятия, как правило, имеют низкую рентабельность или убыточны. Капитал государственных предприятий частного права делится на части (доли или акции). Государственные предприятия частного права чаще всего представляют собой акционерные общества открытого типа (государственные корпорации). Государству могут принадлежать все акции такой корпорации (в этом случае общество фактически является закрытым), либо контрольный пакет акций. Государство не отвечает по долгам предприятий частного права. В случае ухудшения их финансового положения государство, как правило, не покрывает убытки за счет бюджетных средств, а прибегает к реализации принадлежащих ему акций на фондовом рынке. Управление государственными предприятиями имеет свои особенности в различных странах. В большинстве из них государственные предприятия не имеют единого центра управления, а находятся в ведении соответствующих отраслевых министерств. В ряде стран существуют специальные министерства по делам госпредприятий. Существуют варианты подчинения госпредприятий министерству экономики или финансов. К числу важнейших элементов прямого государственного регулирования в странах с рыночной экономикой относится государственное программирование, которое представляет собой механизм формирования и реализации комплекса мероприятий по решению крупной народнохозяйственной или региональной задачи и размещение производства соответствующей продукции с помощью контрактного финансирования государственных заказов на предприятиях различной формы собственности на конкурсной основе. Существуют следующие основные типы государственных экономических программ: u конъюнктурные, имеющие целью решение проблем текущей сбалансированности и экономики; u структурные, имеющие целью решение ключевых проблем национальной или региональной экономики. Планирование и реализация конкретных мероприятий государственных программ осуществляются при помощи государственного заказа. Формирование и реализация государственного заказа подчиняются следующим принципам: u заказчиком продукции выступает государство, располагающее финансовыми и иными ресурсами и передающее определенные права своим исполнительным органам; u состав заказов связан с системой общегосударственных потребностей, функций государства в различных отраслях общественно-политической жизни страны, которые по объективным причинам не могут быть реализованы; u объем государственных заказов ограничен величиной федерального бюджета; u заказы размещаются и выполняются на договорной основе. Наука установила, что создание Большого Каньона заняло миллионы лет. Несомненно, он делался по государственному заказу. NN Порядок разработки государственного заказа обычно включает в себя следующие этапы: формируется состав госзаказа; проводится конкурсный отбор (тендер); с исполнителем заключается контракт, который состоит из финансового, экономического, инженерно-технического и социального разделов и содержит следующие группы показателей: параметры конечного продукта, приемлемую для обеих сторон цену, объемы и сроки поставок, степень коммерческого, инженерно-технического и научно-технического риска, порядок распределения убытков (прибыли) между сторонами. Слон — это мышь, изготовленная по государственному заказу. Р. Хайнлайн Непосредственно к программированию, как методу государственного регулирования, примыкает планирование. В отличие от директивного планирования, при котором государственный план приобретает силу закона и становится обязательным для всех звеньев народного хозяйства, общегосударственное планирование в странах с развитой рыночной экономикой носит индикативный характер. Разрабатываемые планы формально законами не являются и представляют государственные программы, которые ориентируют и мобилизуют отдельные звенья экономической структуры на их выполнение в общенациональных интересах. В Японии правительство последовательно осуществляло экономическую политику, основываясь на принимаемых средне- или долгосрочных планах. Экономические планы в Японии являются индикативными и не имеют принудительного характера по отношению к частной хозяйственной деятельности. Тем не менее они вносят вклад в развитие экономики, поскольку устанавливаются цели экономической политики, определяются важнейшие задачи хозяйственного развития на каждом этапе. Выявляются «узкие» места, взаимосвязи между ними, определяется их количественная характеристика. То есть появляется возможность заранее разработать соответствующие предупредительные меры, а главная роль планов состоит в том, что они повышают чувство причастности к национальной хозяйственной политике. Разработка и реализация подобных комплексных планов проводятся согласно закону о комплексном развитии территории страны (1950 г.) и поэтому носят законодательный характер. Х. Канамори. Подъем японской экономики и сдвиги в промышленной структуре. Экономическое регулирование Государственное программирование Государственные предприятия Государственные субсидии Государственное предпринимательство 1. Какие виды прямого экономического государственного регулирования Вам известны и в чем их суть? 2. Поясните, что такое государственное предпринимательство? 3. Охарактеризуйте государственные публичные предприятия и государственные предприятия частного права. 4. Дайте характеристику понятия «государственное программирование». Наша коммерция и без того как больная девица, которой не должно пугать или строгостью приводить в уныние, но ободрять ласкою. Петр I Косвенное государственное регулирование включает в себя следующие составляющие: u бюджетно-налоговую систему; u таможенные ограничения; u кредитно-денежную политику; u валютное регулирование. Наиболее эффективным методом косвенного регулирования деятельности предприятий является налоговое регулирование. Налоговая система выполняет три основные задачи: u привлекает финансовые средства, необходимые государству для реализации его функций; u перераспределяет национальный доход в зависимости от социальных и политических приоритетов с целью обеспечения социальной справедливости, защиты интересов малоимущих граждан и стабильности в обществе; u способствует решению актуальных проблем общества, поощряя приоритетные виды деятельности. В мировой практике к главным методам налогового регулирования деятельности предприятия относятся: u изменение общего уровня налогообложения; u налоговые льготы на инвестиции; u разнообразные специальные налоговые льготы, которые поощряют деловую активность в отдельных отраслях деятельности или регионах или усиливают заинтересованность предприятий в тех или иных мероприятиях. Для современной мировой экономики характерны определенные тенденции в сфере налогообложения. Прежде всего, это изменение налоговых ставок на прибыль предприятий в зависимости от ситуации в экономике. Так, с 1965 по 1987 г. ставка налога на прибыль корпораций в США уменьшилась с 50 до 34%, но к 2000 г. вновь увеличилась до 45,2%. Тенденция к снижению ставки благоприятно сказывается на процессе накопления капитала и возможностях обновления производства, стимулирует новые инвестиции в промышленность. Значительное место в стимулировании развития производства занимают за рубежом льготы по налогу на прибыль для вновь образуемых компаний. Во Франции вновь образованные акционерные компании получают следующие льготы: при существовании не более 2 лет компании налогом на прибыль не облагаются. После трех лет налогооблагаемая прибыль составляет 25% норматива, четырех — 50%, пяти — 75% и лишь перешагнувшие рубеж шести лет компании платят 100%. Для стимулирования предприятий к финансированию собственных научных программ, результаты которых в короткие сроки не окупают вложенных средств и требуют периодической финансовой подпитки, в ряде стран введена специальная налоговая льгота — налоговый кредит, предоставляющий компаниям право вычитать из налога на прибыль (корпоративного налога, налога на доходы акционеров) или иного налога на доходы часть суммы от прироста собственных расходов на НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки) по сравнению с расходами предыдущего периода. В США с 1981 г. действует налоговая скидка на инвестиции в НИОКР, позволяющая сокращать объем уплачиваемого с прибыли налога в размере 20–25% среднего увеличения расходов на НИОКР за предшествующий трехлетний период (налоговый кредит). Система налоговых льгот вызвала к жизни такой феномен, как их продажа. Торговля налоговыми льготами происходит при частичном или полном слиянии компаний, при продаже активов, за которыми закреплены льготы. Согласно международным стандартам, оптимальный размер налоговых изъятий из прибыли составляет примерно 33%, превышение же 50% барьера разрушающе действует на деятельность предприятия. Разновидностью налогового регулирования деятельности предприятий является амортизационное регулирование, которое, как правило, используется для ускорения научно-технического прогресса (НТП) в тех или иных отраслях и регионах. В условиях НТП, когда происходит быстрый моральный износ производственного оборудования, закономерной тенденцией становится повышение норм амортизации и сокращение амортизационных сроков. Естественно, что в таких условиях важное место в активе баланса принадлежит амортизационным отчислениям, а для обновления производственного аппарата особое значение имеет политика ускоренной амортизации, позволяющая списывать стоимость основного капитала в более короткие сроки и по более высоким нормам амортизации и увеличивающая инвестиционные возможности предприятия. Сущность политики ускоренной амортизации заключается в разрешении списывать амортизационные отчисления в масштабах, существенно превышающих реальный износ основного капитала, что выступает своего рода налоговой субсидией предприятиям — амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции и после ее реализации возвращаются владельцу. За счет увеличения себестоимости снижается (при неизменности цен на продукцию) размер налогооблагаемой прибыли и соответственно налоги, выплачиваемые предприятием. Повышение норм амортизации и соответствующее снижение амортизационных сроков ускоряют темпы накопления капитала, что предоставляет предприятиям широкие возможности для обновления основного капитала одновременно с уменьшением массы налога на прибыль. Регулирующие функции каждого из видов налогов определяются возможностями предоставления льгот и применения налоговых санкций. Среди налогов РФ основное место занимает налог на прибыль предприятий, поступления от которого составляют 15,7% доходной части консолидированного бюджета. Для сравнения: в США в 1990 г. доля налога на прибыль корпораций в доходах федерального бюджета достигла 9,1% и к 2006 г. возросла до 13,5%. Действующие в настоящее время в РФ налоговые льготы можно разделить на несколько групп. Льготы первой группы распространяются на прибыль, расходуемую на инвестиции; льготы второй группы касаются прибыли, используемой на поддержание социальнокультурной деятельности; льготы третьей группы могут быть получены определенными видами плательщиков. К первой группе относятся льготы, которые создают условия для увеличения капитальных вложений. Прибыль предприятий, направленная на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного характера, а также на погашение банковских кредитов, предназначенных для этих же целей, освобождается от налогообложения. Эта льгота предоставляется предприятиям, осуществляющим развитие собственных производственных и непроизводственных объектов при условии полного использования ими амортизационных отчислений в инвестиционных целях. Последнее условие связано с требованием мобилизовать, в первую очередь, собственные средства предприятия и лишь во вторую очередь обращаться к государству за помощью в виде налоговых льгот для осуществления инвестиций. Не подлежат налогообложению дивиденды, выплачиваемые предприятием физическим лицам, в случае инвестирования их внутри предприятия на реконструкцию и/или расширение производства. Сюда же относятся и налоговые льготы, предоставляемые предприятиям при налогообложении прибыли, которая используется для организации и проведения НИОКР. Налоговые льготы второй группы позволяют исключать из налогооблагаемой прибыли часть, которая затрачивается на содержание объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских учреждений и других социальных объектов, находящихся на балансе предприятия. Это же относится к взносам на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды и т. п. Льготы третьей группы относятся к предприятиям, не менее 50% общего числа работников которых составляют инвалиды, либо инвалиды и/или пенсионеры (не менее 70%). В этом случае ставки налога на прибыль предприятия снижаются на 50%. В системе мер государственного регулирования значительное место занимает таможенное регулирование. Увеличением и уменьшением, например, импортных и экспортных таможенных сборов государство усиливает или снижает деловую активность в тех или иных отраслях промышленности за счет повышения или понижения конкурентоспособности отечественной продукции. Особое место в регулировании деятельности предприятий занимает кредитно-денежное регулирование. Кредит — это ссуда в денежной или товарной форме, предоставленная кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой. Сама природа рыночной экономики не допускает бездействия денежных средств, образующихся на определенных этапах деятельности субъектов рынка, в том числе и государства. Традиционно в условиях рыночной экономики основными источниками кредитных средств являются: u амортизационный фонд предприятия; u часть оборотного капитала предприятия, временно свободная в связи с несовпадением момента реализации готовой продукции и покупки элементов оборотных фондов, необходимых для продолжения процесса воспроизводства, а также моментом выплаты заработной платы; u денежные доходы и сбережения физических и юридических лиц, аккумулируемые на счетах в банках, страховых компаниях и других финансовых институтах; u денежные накопления государства (средства государственного бюджета и внебюджетных фондов). Кредит выполняет важнейшие функции в обеспечении макро- и микроэкономического равновесия. С помощью кредита осуществляется перераспределение капитала между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и оптимизацией структуры производства. Кредит осуществляет движение в различных формах, классическими из которых являются коммерческий и банковский. Коммерческий кредит, как известно, используется при продаже товара с отсрочкой платежа. Его объектом выступают средства в товарной форме, а целью является ускорение движения товаров, услуг и денежных средств. Банковский кредит предоставляется владельцами денежных средств, банками, специальными кредитными учреждениями в виде денежных ссуд. Таким образом, объектом банковского кредита является денежный капитал, заемщиком — предприниматель, государство, сектор домашних хозяйств, а кредитором — владелец денежных средств. Кредитно-денежная политика государства — одно из важнейших средств централизованного регулирования и управления рыночной экономикой. Не вмешиваясь в законы рынка, а наоборот, используя их, равно как и рыночный механизм, государство через систему специфических мер и инструментов кредитно-денежной политики создает максимально возможные условия стабилизации не только кредитно-финансовой и денежной систем, но и экономики в целом. Государственная кредитно-денежная политика в Российской Федерации осуществляется в двух основных направлениях: деятельностью Центрального банка России (ЦБ) и через эмиссию государственных ценных бумаг (проведение займов). Основным инструментом регулирования ЦБ экономики государства, отдельных отраслей и предприятий является ставка рефинансирования или учетная ставка, представляющая процентную ставку, используемую ЦБ в качестве норматива регулирования отдельных банковских операций. Размер учетной ставки влияет на уровень ставок ссудного банковского процента и депозитных ставок. Так, если наблюдается рост ставки рефинансирования, то для коммерческих банков более выгодной является выдача краткосрочных кредитов. Это приемлемо для предприятий с коротким производственным циклом, реализация продукции которых происходит в форме продажи за наличный расчет. Таковыми являются торгово-закупочные структуры, предприятия розничной торговли и бытового обслуживания, а среди промышленных предприятий — предприятия пищевой и легкой промышленности. Рост ставки рефинансирования влечет рост процентных ставок по депозитам, что делает их привлекательнее, чем инвестиции в реальный сектор. Подобная политика приводит к сокращению отечественного промышленного производства. Предприятия начинают переориентироваться на производство продукции с малым производственным циклом, технология упрощается, то есть имеющийся научно-технический и производственный потенциал большинства промышленных предприятий не реализуется и со временем теряется. При устойчивом снижении ставки рефинансирования наблюдается обратная картина. Важным инструментом государственного регулирования деятельности предприятий является система нормативов деятельности кредитных организаций. Устанавливая конкретные нормативы, государство делает привлекательными для банков те или иные виды операций или операции с конкретными группами клиентов. Изменение норм обязательного резервирования также является одним из важнейших инструментов кредитно-денежной политики. Коммерческие банки должны держать свои резервы на специальных счетах в ЦБ. Иногда это требование распространяется не на все институты, а только на так называемые банки-члены, получающие соответственно льготы при обращении в ЦБ за кредитом. Макроэкономический смысл изменения норм обязательного резервирования состоит в регулировании объема банковских кредитов. Увеличивая норму обязательного резервирования, ЦБ соответственно ограничивает использование средств, находящихся на счетах банков в виде вкладов, в качестве кредитного ресурса. Напротив, уменьшая норму резервов, ЦБ стимулирует высвобождение средств для расширения кредитной активности коммерческих банков. Расширение же кредитных возможностей коммерческих банков в условиях конкуренции дает возможность клиентам, прежде всего промышленным предприятиям, получать кредиты под меньшую процентную ставку. Одним из наиболее рыночных инструментов кредитно-денежной политики являются операции на фондовом рынке, заключающиеся в купле-продаже ценных бумаг и соответственно уменьшении или увеличении банковских резервов. Объектом операций на открытом рынке служат, как правило, выпущенные ранее краткосрочные казначейские обязательства, государственные казначейские обязательства (ГКО), другие государственные ценные бумаги. Эта форма регулирования наиболее эффективна, поскольку достичь желаемого эффекта возможно при сравнительно небольших объемах операций. В условиях преимущественного развития кредитно-бумажных денег операции на открытом рынке представляют собой не только форму регулирования кредитных операций, но и важный способ контроля за денежной массой. Классическая форма контроля и управления экономикой посредством государственного кредита — выпуск государственных займов, которые в США изымают одну треть ресурсов рынка ссудного капитала. Традиционная роль государственных займов — обеспечение финансирования государственных расходов при недостатке бюджетных средств — дополняется стремлением использовать государственный кредит для проведения регулирующих мероприятий. Другими словами, в условиях развитой рыночной экономики выпуск займов, сроки и время их размещения определяются не столько дефицитом государственного бюджета, сколько потребностями регулирования денежного обращения. Государственные дела ведутся таким образом, что нынешнее поколение оплачивает долги предыдущего поколения облигациями, по которым заплатит следующее поколение. Л. Стивенсон Выпуском государственных ценных бумаг и установлением величины доходности по ним государство может регулировать процессы накопления и инвестирования. Так, снижение доходности ГКО увеличивает инвестиционную привлекательность корпоративных ценных бумаг, то есть способствует развитию производства. То же следует сказать и о сроках погашения государственных облигаций. Увеличение их также может способствовать инвестиционной активности на рынке корпоративных ценных бумаг. Государство осуществляет также кредитную деятельность посредством выпуска займов для финансирования капиталовложений в государственные и смешанные предприятия, принадлежащие местным органам власти, предоставляет государственные кредиты из средств бюджета или государственных кредитных фондов. Государственные кредиты направляются в отрасли, которые с точки зрения предпринимателя малоприбыльны и нерентабельны, но необходимы для функционирования экономики. Еще одной формой государственного регулирования является валютное регулирование. Девальвируя или ревальвируя национальную валюту, государство тем самым делает выгодным или невыгодным экспорт или импорт продукции. Девальвация национальной валюты делает невыгодным импорт и расширяет экспортные возможности предприятий, тем самым стимулируя деловую активность отечественных производителей. Косвенное экономическое регулирование Налоговое регулирование Таможенное регулирование Амортизационное регулирование Кредитно-денежное регулирование Валютное регулирование Банковский кредит Ставка рефинансирования Норма обязательного резервирования Государственные займы 1. Перечислите элементы, которые включает в себя косвенное экономическое регулирование. 2. Каковы основные задачи налоговой системы? 3. Назовите основные методы налогового регулирования. 4. Охарактеризуйте амортизационное регулирование и его влияние на деятельность предприятия. 5. Каковы основные инструменты кредитно-денежного регулирования? 6. Как изменение курса национальной валюты влияет на деятельность предприятия? Изъ капиталовъ, которые идут въ дъло, иные имъютъ кратковременное существованiе, на примъръ сырой матерiалъ, обрабатываемый в заводское издълiе. Капиталы такого рода могут послужить только для одной производительной операции, по окончании которой они болъе уже не существуютъ. Другиiе же капиталы, напротивъ того, по натуръ своей гораздо прочнъе и служатъ для нескольких производительных операцiй, напримъръ, зданiя, машины и инструменты. …капиталы, служащiе только для одной операцiи, назвали оборотными, а служащiе для нъсколькихъ, назвали постоянными (недвижимыми). Начала политической экономiи. Сочиненiе Ивана Горлова. Санкт-Петербургъ, 1859 Производство продукта в рамках экономики страны, равно как и производство продукции и услуг в рамках отдельных предприятий, невозможно осуществить без взаимодействия трех основных видов ресурсов — финансовых, трудовых и материальных. Последние включают в себя сырье, материалы, комплектующие изделия, топливо и энергию, а также технологическое оборудование, здания, сооружения, транспортные средства и др. Процесс любого производства осуществляется с одной стороны, с помощью его материально-вещественной базы, основу которой образуют средства производства (предметы и средства труда) а с другой — непосредственно живым трудом. Под капиталом будем понимать материальные и/или финансовые средства, а также интеллектуальные разработки и организаторские (предпринимательские) навыки, участвующие в процессе производства и служащие средством извлечения прибыли. Процесс движения капитала и преобразования его в ходе производства и реализации продукции называется кругооборотом капитала. В экономической теории он выражается следующей схемой: D — капитал в денежной форме, используемый для приобретения средств производства (F) и рабочей силы (L). Далее факторы производства (F и L) соединяются в определенных пропорциях, отражающих отраслевые особенности производственного процесса, и создают продукт P, который, будучи реализован на рынке способствует получению выручки D’. Эта выручка не только компенсирует затраченный ранее в денежной форме капитал D, но и включает определенную прибыль. Таким образом, капитал в ходе кругооборота может одновременно находиться в следующих формах: денежной (деньги), производительной (средства производства) и товарной (товары). Часть производительного капитала, овеществленная в зданиях, сооружениях, машинах, оборудовании и других средствах труда, многократно участвующих в процессе производства, в ходе которого их стоимость переносится на готовый продукт частями, постепенно, называется основными фондами. Другая часть производительного капитала (сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия), использующаяся в ходе одного производственного цикла и полностью переносящая свою стоимость на готовый продукт, называется оборотными фондами. В зависимости от сферы функционирования основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные. К производственным относятся основные фонды, непосредственно участвующие в производственном процессе или создающие условия для его осуществления. Основные непроизводственные фонды — это объекты социальной сферы (детские сады, ясли, спортивные сооружения, объекты здравоохранения, культуры), а также объекты, предназначенные для бытового обслуживания персонала предприятий. Основные фонды предприятия классифицируются по видам экономической деятельности (отраслевой принадлежности) его подразделений. Так, основные производственные фонды промышленного предприятия могут быть разделены на промышленно-производственные, непосредственно участвующие в производственном процессе, обеспечивающие его функционирование, обслуживающие его, и непромышленные. К последним относятся здания, сооружения и оборудование подсобного хозяйства, принадлежащее предприятию, основные фонды строительных подразделений предприятия и др. Основные производственные фонды в соответствии с их назначением в производственном процессе и натурально-вещественными признаками подразделяются на: 1. Здания — архитектурно-строительные объекты, создающие необходимые условия для труда и хранения материальных ценностей, а именно: здания и строения, в которых осуществляются основные, вспомогательные и подсобные производственные процессы, а также административные здания и хозяйственные строения. В их стоимость включается стоимость систем жизнеобеспечения зданий (отопление, водопровод, электросеть, вентиляция и пр.). 2. Сооружения — инженерно-технические объекты, выполняющие технические функции по обслуживанию процесса производства и не связанные с изменениями предмета труда (тоннели, эстакады, железнодорожные пути внутризаводского транспорта, водостоки и другие подобные объекты). 3. Передаточные устройства — устройства, с помощью которых передаются электрическая, тепловая и механическая энергия, а также жидкие и газообразные вещества (электро- и теплосети, линии связи, газовые сети, паропроводы и другие устройства, не являющиеся составной частью зданий). 4. Машины и оборудование, в том числе: 1) силовые машины и оборудование — вырабатывают, преобразуют и распределяют энергию (генераторы, электродвигатели, паровые машины и турбины, двигатели внутреннего сгорания, силовые трансформаторы, распределительные щиты и т. д.); 2) рабочие машины и оборудование — непосредственно участвуют в технологическом процессе, воздействуя на предметы труда или перемещая их в процессе создания продукции (технологическое оборудование — станки, прессы, молоты, термическое оборудование, буровые установки, подъемно-транспортные механизмы, конвейеры и др.); 3) измерительные и регулирующие приборы и устройства — служат для регулирования производственных процессов ручным или автоматическим способом, измерения и контроля параметров режимов технологических процессов, проведения лабораторных испытаний и исследований; 4) вычислительная техника — представляет совокупность средств, предназначенных для ускорения и автоматизации процессов решения задач управления предприятием, производством и технологическими процессами (электронно-вычислительные машины и устройства и др.); 5) прочие машины и оборудование, не вошедшие в перечисленные группы, выполняют определенные технические функции (автоматические телефонные станции, пожарные лестницы, пожарные машины и др.). 5. Транспортные средства — средства для перемещения людей и грузов по территории предприятия (принадлежащий предприятию подвижной состав железных дорог, водный и автомобильный транспорт, а также внутризаводские транспортные средства). 6. Инструмент — участвует в осуществлении производственного процесса в качестве непосредственного формообразующего элемента (все виды инструментов, штампы, приспособления стоимостью свыше 100-кратного минимального размера оплаты труда и сроком службы более 1 года). 7. Производственный инвентарь и принадлежности — служат для облегчения выполнения производственных операций, создания условий безопасной работы, хранения предметов труда, жидких и сыпучих тел (рабочие столы, верстаки, ограждения, вентиляторы, баки, стеллажи и др.). 8. Хозяйственный инвентарь — выполняет функции по обслуживанию производства и обеспечению условий для работы (множительные и копировальные аппараты, столы, шкафы, пишущие машинки, принтеры и др.). В табл. 5.1 приведены данные, которые характеризуют видовую структуру основных фондов по промышленным видам экономической деятельности. Основные производственные фонды разделяются на активную и пассивную части. К активной части относятся основные фонды, непосредственно участвующие в превра- щении предметов труда в готовую продукцию. Это рабочие машины и оборудование, инструмент и приспособления, измерительные и регулирующие приборы и др. К пассивной части, как правило, относятся основные средства, создающие необходимые условия для превращения предметов труда в продукцию и тем самым способствующие процессу производства — здания, сооружения, передаточные устройства и др. Соотношение активной и пассивной частей основных производственных фондов свидетельствует о производственном потенциале предприятия. Как правило, чем выше доля активной части, тем больше продукции (в натуральном выражении) может быть изготовлено при одной и той же суммарной величине основных производственных фондов. Отнесение тех или иных видов основных фондов к активной или пассивной части зависит от принадлежности предприятия к тому или иному виду деятельности. Так, например, для машиностроительного производства активной частью являются машины и оборудование, для добычи нефти — нефтедобывающие установки и скважины. Один и тот же вид основных фондов может быть отнесен как к активной части, так и к пассивной, в зависимости от роли, выполняемой в производственном процессе. Так, если транспортер служит составляющей технологического процесса или для межоперационного перемещения деталей, то его можно отнести к активной части основных фондов. В случае же использования для перегрузки поступающих на предприятие материалов, его роль пассивна. Таблица 5.1 Видовая структура основных фондов крупных и средних промышленных предприятий по видам экономической деятельности на конец 2006 г. (в % ) Виды экономической деятельности Здания Сооружения Машины и оборудование Транспортные средства Другие виды основных фондов Добыча полезных ископаемых 9,5 60,3 25,3 3,9 1,0 Обрабатывающие производства 26,1 13,3 53,7 3,8 2,3 Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 17,2 51,6 28,2 1,1 1,9 Источник: Росстат. Статистический бюллетень 2008, № 1. Известно, что эффективность производства напрямую зависит от величины и динамики возрастных характеристик основных производственных фондов и, прежде всего, их активной части, машин и оборудования. Анализ возрастных характеристик парка оборудования промышленности (рис. 5.1) показывает, что за 35 лет (1970–2005 гг.) доля нового оборудования (до 5 лет) снизилась примерно в шесть раз. При этом средний возраст оборудования вырос почти в 2,5 раза до 21,4 года. Ðèñ. 5.1. Äèíàìèêà âîçðàñòíûõ õàðàêòåðèñòèê ïàðêà îáîðóäîâàíèÿ â ïðîìûøëåííîñòè Капитал Производительный капитал Основные фонды Оборотные средства Пассивная часть основных фондов Активная часть основных фондов 1. Дайте определение основных фондов и оборотных средств. 2. Расскажите о классификации основных фондов по технологическому признаку. 3. Какие виды оборудования включает в себя понятие «активная часть основных фондов»? 4. Прокомментируйте данные, представленные на рис. 5.1. Все оценки созданы людьми, и каждая оценка погибает. Но акт оценки не может погибнуть: жить — значит делать оценки! Ф. Ницше Основные производственные фонды могут оцениваться и учитываться в стоимостном и натуральном выражении. Существует несколько видов стоимостной оценки: первоначальная, восстановительная, остаточная и ликвидационная стоимость. Первоначальная стоимость — фактическая цена приобретения данного вида основных фондов, включая доставку и установку по действующим ценам на соответствующие элементы основных фондов (оборудование, здания и т. п.). Поскольку именно по этой цене основные фонды учитывают в балансе предприятия, первоначальную стоимость иногда называют балансовой. В период функционирования основных производственных фондов могут произойти определенные изменения. Некоторые из них связаны с ускорением НТП, что удешевляет изготовление аналогичных средств труда. Наоборот, в условиях инфляции первоначальная стоимость таких средств труда возрастает. И в том, и в другом случае необходимо устранение искажающего влияния ценового фактора. Для этого основные производственные фонды оценивают по восстановительной стоимости. Восстановительная стоимость — показывает, какие средства надо было бы затратить по ценам и расценкам, существующим на данный момент, чтобы приобрести (или построить) основные производственные фонды, аналогичные имеющимся. Для определения восстановительной стоимости основных производственных фондов производятся их переоценки. В послевоенный период в СССР переоценка основных фондов осуществлялась примерно через 10 лет. Она преследовала цель обеспечить хотя бы относительно достоверную информацию о составе и состоянии основных фондов и определить их восстановительную стоимость. В условиях высоких темпов инфляции, особенно в первой половине 1990-х гг. — переоценки имели место раз в 1,5 года или ежегодно — на 01.07.1992 г., на начало 1994, 1995, 1996 и 1997 годов. По сути, цель мероприятий заключалась в приведении стоимости основных фондов, а следовательно, и амортизационных отчислений в соответствие с резко возросшими ценами на сырье, материалы и особенно на топливные и энергетические ресурсы. В качестве основного метода переоценки основных фондов был применен индексный, причем индексы (коэффициенты) перерасчета балансовой (первоначальной) стоимости основных производственных фондов были дифференцированы лишь в зависимости от вида основных производственных фондов и их возраста. Величина индекса возрастает с увеличением срока, прошедшего с момента приобретения (строительства) соответствующей единицы основных фондов, поскольку стоимость оборудования, полученного до 1992 г., не несет в себе высокой инфляционной нагрузки первых лет экономических реформ в России. Переоценка основных фондов, то есть изменение величины основного капитала предприятия разнонаправлено воздействует на финансовые результаты его деятельности. Суммарный коэффициент по всем переоценкам 1992–1996 гг. для основных фондов, приобретенных до 1991 г., cоставил: n по зданиям и сооружениям — 9184; n по жилым зданиям — 8970; n по машинам и оборудованию — 9200; n по незавершенному строительству — 8856; n по вычислительной технике — 305. По материалам «Переоценка основных фондов» ИКЦ «ДИС». М., 1997. С. 9. С одной стороны, увеличение стоимости основных фондов является объективным процессом, позволяющим привести величину амортизационных отчислений в соответствие с потребностями предприятия по модернизации, техническому перевооружению, обновлению основных фондов. Переоценка основных фондов предприятий энергетики России в 2002 г. дала рост амортизационных отчислений в 2 с лишним раза: с 17 до 38 млрд руб. «Вы получили абсолютно реальный живой мощный источник для модернизации, для замены устаревшего оборудования, и хочу сказать сразу, пожалуйста, отнеситесь к этому покрупному, это не способ затыкания дыр, это способ радикального обновления основных фондов в энергосистеме, которое назрело больше, чем где бы то ни было», — заявил Председатель РАО «ЕЭС» А. Б. Чубайс. http://www.bkg.ru/cgi-bin/new_detail.pl?id=1715 Одновременно увеличивается и себестоимость продукции предприятия (то есть снижается конкурентоспособность такой продукции) и уменьшается (при неизменных ценах) величина налогооблагаемой прибыли. В этом случае предприятие сохраняет объем финансовых поступлений и выигрывает за счет уменьшения налога на прибыль, который теряет бюджет. После отмены 50% инвестиционной льготы самым популярным способом минимизации налога на прибыль стала переоценка основных средств. Многие компании переоценили свои фонды в начале года, чтобы пропорционально увеличить амортизацию и уменьшить налог. Так, после переоценки основные активы «Сургутнефтегаза» увеличились со 165 до 450 млрд руб. РАО «ЕЭС России» переоценило свои фонды примерно в 2,7 раза — с 425 до 1147 млрд руб. «Газпром» подорожал почти в три раза — с 425 млрд руб. до 1,2 трлн руб. По имеющимся расчетам, в результате этой бухгалтерской операции бюджет мог потерять 100 млрд руб., а может быть, и больше. http://money.klimenko.ru/articles/23–04–2002.9.html Увеличение стоимости основных фондов предприятия за счет переоценки приводит к увеличению массы налога на имущество юридического лица, и одновременно возникает проблема конкурентоспособности предприятия. Это связано с тем, что изменение стоимости основных фондов по индексам, установленным соответствующими нормативными документами, и последующее изменение величины амортизационных отчислений могут привести к тому, что величина прибыли, получаемой предприятием, становится ниже минимально допустимой, либо вообще отсутствует. Предприятие вынуждено или работать в убыток, или повышать цены, что сразу же снижает конкурентоспособность его продукции на рынке. В таких случаях предприятие получает право использовать определенные понижающие коэффициенты к централизованно устанавливаемым индексам. Следует отметить, что с 1995 г. для определения полной восстановительной стоимости использовался не только метод пересчета по индексам, разработанным Госкомстатом на базе индексов цен на фондообразующую продукцию, но и прямая оценка стоимости объектов на основе рыночных цен аналогичных новых объектов с соответствующим документальным подтверждением. Одним из способов документального подтверждения служит экспертное заключение независимых оценщиков или организаций, осуществляющих оценочную деятельность. В условиях заметного снижения в 1996–1997 гг. темпов инфляции перекосы в определении восстановительной стоимости основных фондов стали явными на микроуровне. Они накопились в результате применения в ходе предшествующих переоценок индексного метода. В связи с этим возросла роль метода прямой оценки, который позволяет наиболее адекватно исправить допущенные ранее неточности. В настоящее время предприятия вправе один раз в год добровольно переоценивать основные фонды на начало года. Если предприятие в результате очередной переоценки изменяет стоимость имущества с 1 января последующего года, то результаты этой переоценки отразятся только в бухгалтерском учете. В налоговом учете останется неизменной не только стоимость имущества, но и уровень налогов. С одной стороны, предприятиям стало невыгодно проводить переоценку основных фондов в сторону увеличения их стоимости, так как амортизационные отчисления автоматически от этого увеличиваются только с 1 января последующего года, а величина налогооблагаемой прибыли и размер налога на прибыль остаются неизменными на протяжении всего последующего года. С другой стороны, переоценивать имущество выгодно, если его стоимость при этом уменьшается. Это способно помочь предприятию сэкономить на налоге на имущество, поскольку этот налог начисляется исходя из стоимости имущества по бухгалтерскому учету. Соответственно, если балансовая стоимость имущества уменьшится, то уменьшается и абсолютная величина налога. Остаточная стоимость — первоначальная стоимость основных фондов (балансовая) за вычетом износа, сумма которого определяется величиной амортизационных отчислений за весь прошедший срок службы данных основных фондов. На рис. 5.2 приведены данные о степени износа основных фондов в отраслях промышленности в 1970–2004 гг. Ðèñ. 5.2. Äèíàìèêà èçíîñà îñíîâíûõ ôîíäîâ ïî îòðàñëÿì ïðîìûøëåííîñòè В процессе производства основные производственные фонды подвергаются и физическому, и моральному износу. Под физическим износом понимается утрата основными фондами своей потребительской стоимости. Физический износ происходит независимо от того, используются ли основные фонды или простаивают. Степень физического износа зависит от ряда факторов, в частности, климатического режима работы, интенсивности и времени фактического использования, квалификации работников, конструктивных особенностей и условий работы оборудования, качества материалов и т. п. Кроме физического износа происходит моральный износ основных фондов, заключающийся в уменьшении их стоимости под влиянием НТП. Различают моральный износ первого и второго рода. Моральный износ первого рода определяется повышением эффективности производства в машиностроительных отраслях, в результате чего ранее выпускавшиеся машины и оборудование становятся дешевле. Моральный износ второго рода связан с появлением новой, более высокопроизводительной техники, в результате чего издержки на единицу производимой продукции снижаются. Это приводит к уменьшению относительной полезности устаревших основных фондов. Физический износ определяется на основании сроков службы основных фондов по формуле: С изн.физ. = Т ф / Т н ´ 100%, (5.1) где Тф — фактический срок службы, лет; Тн — нормативный срок службы, лет. Моральный износ первого рода определяется по соотношению балансовой (первоначальной) стоимости и восстановительной: 1 С изн.физ. = (Fб - Fв ) / Fб ´ 100%, (5.2) где Fб — балансовая стоимость основных фондов, тыс. руб.; Fв — восстановительная стоимость, тыс. руб. Моральный износ второго рода определяется, как правило, на базе сравнения старого и усовершенствованного оборудования по основному параметру, чаще всего производительности: 2 С изн.м. = (Р д - Р н ) / Р н ´ 100%, (5.3) где Рд — производительность действующего оборудования; Рн — производительность нового оборудования. Ликвидационная стоимость — стоимость реализации изношенных и списанных основных фондов, регламентируется состоянием основных производственных фондов и дальнейшей возможностью их использования. Такая стоимость может варьироваться (для оборудования) от полной восстановительной стоимости до продажи оборудования по цене металлолома. Первоначальная стоимость Остаточная стоимость Восстановительная стоимость Ликвидационная стоимость Переоценка Физический износ Моральный износ 1. Дайте определение восстановительной стоимости объекта основных фондов. 2. Как определяется остаточная стоимость основных фондов? 3. Что такое физический износ основных фондов и как он оценивается? 4. Какие существуют виды морального износа основных фондов? 5. Какие способы переоценки основных фондов вы знаете и каково их содержание? 6. Прокомментируйте данные, представленные на рис. 5.2. Происходит страшнейшая из амортизаций... В. Маяковский Основные фонды по мере участия их в производственном процессе постепенно утрачивают потребительскую стоимость. Отдельные виды основных фондов изнашиваются в различные сроки, это зависит от интенсивности и характера их эксплуатации, условий хранения и т. д. Постепенное снашивание средств труда вызывает необходимость их постоянной замены и обновления, что требует накопления определенных средств. Одним из способов такого накопления является амортизация основных средств (рис. 5.3). Ðèñ. 5.3. Ìåñòî àìîðòèçàöèè â ñèñòåìå âîñïðîèçâîäñòâà îñíîâíûõ ôîíäîâ Амортизацией называется возмещение в денежной форме величины износа основных средств, то есть способ постепенного перенесения стоимости основных средств на себестоимость выпускаемой продукции. Отчисления, предназначенные для возмещения изношенной части основных средств, являются амортизационными. Отношение годовых амортизационных отчислений к балансовой стоимости основных фондов, выраженное в процентах, называется нормой амортизации. В табл. 5.2 приведены нормы амортизации по отдельным базовым группам основных фондов, установленные Постановлением Правительства РФ в 2002 г. Недолговечное имущество, от 1 года до 2 лет включительно Свыше 5 лет до 7 лет включительно Свыше 10 лет до 15 лет включительно Свыше 20 лет до 25 лет включительно Свыше 25 лет до 30 лет включительно 1 2 3 4 5 № п.п. Имущество со сроком полезного использования Реакторы ядерные, турбины, генераторы Проводы и кабели силовые, оборудование линий связи Котлы паровые, электролеги, краны-штабелеры, станки универс., станки-качалки Дизели и дизель-генераторы (цилиндры диаметром 120–160 мм), насосы, подъемники, электрокары Инструмент, валки чугунные, ключи и т. д Машины и оборудование Здания (кроме жилых) из плен. материалов, передвижные ларьки — Здания — Суда сухогрузные само- Сейфы, несгоходные морские, краны раемые шкафы плавучие Овоще- и фруктохранилища, покрытия железобетонные Коллекторы для укладки труб Контейнеры для Жилища хранения грузов Приборы бытовые, мебель, часы (кроме спец.) Автомобили легковые для инвалидов, автобусы, прицепы и полуприцепы Автомобили грузопод. св. 15 т, электровозы пром., вагоны трамв., самолеты и вертолеты — Инвентарь производственный и хозяйственный — Средства транспортные Эстакады доменСуда пассажирские, ных цехов, канаэлектровозы лизация, сооружения связи Печь доменная, дорога ж/д однопутная, линия метрополитена Градирни, скважина нефт., эксплуат. конвектор, платформа Трубопроводы технологические, градирни, радиошахты — Сооружения и передаточные устройства Виды амортизируемого имущества Таблица 5.2 Классификация отдельных видов амортизируемого имущества в зависимости от сроков полезного использования В соответствии с Налоговым кодексом РФ по каждому объекту основных средств, приобретенных до 01.01.2002 г., бухгалтер предприятия (организации) определяет новый срок его полезного использования для расчета амортизации в целях налогообложения прибыли. Различают несколько способов начисления амортизационных платежей. Линейный способ, при котором промышленные предприятия начисляют амортизацию равномерно по годам эксплуатации: D = n ´ C / 100, (5.4) где D — амортизационные отчисления за год по данному объекту основных средств, тыс. руб.; n — годовая норма амортизационных отчислений, %; C — балансовая стоимость объекта основных средств, тыс. руб. В данном случае норма амортизации определяется как 1 / tн ´ 100, (5.5) где tн — нормативный срок полезного использования объекта основных средств, лет. Сроком полезного использования объекта основных средств является период, в течение которого его использование должно приносить доход или служить для выполнения целей организации. Если в технических условиях отсутствует указание о нормативном сроке полезного использования объекта основных фондов, тогда нормативный срок определяется исходя из: u ожидаемого времени использования объекта в соответствии с предполагаемой производительностью или мощностью; u предполагаемого физического износа в зависимости от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, а также системы планово-предупредительных ремонтов; u нормативно-правового и другого ограничения использования объектов основных средств (срок аренды и т. д.). Линейный способ начисления амортизации предполагает равномерную загрузку оборудования в течение всего периода его эксплуатации, а следовательно, и его равномерный износ. Действительно, это может быть справедливым относительно физического износа основных средств, однако моральный износ основных фондов происходит, как правило, ускоренно. Поэтому предприятие должно и амортизационные отчисления получать ускоренно, желательно в первые годы эксплуатации, чтобы обеспечить возможность своевременной компенсации морального износа. Способ списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (выполненных работ). При таком способе амортизационные отчисления производятся на основе учета объема продукции (работ) в натуральном выражении в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и ожидаемого объема продукции (работ) за весь период его полезного использования. Применяется, если возможно достаточно точно определить отдачу объекта в течение срока его полезной эксплуатации. В этом случае годовая сумма амортизационных отчислений составит: D = Q i ´ (C / Q n ), (5.6) где Qi — объем произведенной в i-ом году продукции в стоимостном выражении; Qn — ожидаемый объем производства продукции за весь срок полезного использования в стоимостном выражении; C — первоначальная стоимость объекта основных средств. Нелинейный способ (уменьшаемого остатка). При этом способе амортизационные отчисления рассчитываются исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта. Сумма амортизационных отчислений в i-ом году по этому способу составит: Di = (Ci – Di–1) ´ n, (5.7) где Ci — остаточная стоимость объекта основных фондов на начало i-го года; Di–1 — сумма амортизационных отчислений в i – 1 году; n — норма амортизации. В международной практике при использовании способа уменьшенного остатка чаще всего берется удвоенная норма амортизации по сравнению с нормой по линейному способу. Норма амортизации при применении нелинейного метода по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле: N = 2 / Tн ´ 100%. (5.8) Нелинейный способ не может быть использован в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, входящих в восьмую—десятую группы (табл. 5.2). Амортизация объектов, принадлежащих к этим группам, начисляется лишь линейным методом. Начисление амортизации способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Годовая сумма амортизации определяется на основе первоначальной стоимости объекта и соотношения числа лет, остающихся до конца срока службы объекта и суммы чисел лет срока его службы: Di = C ´ (ti / tS), (5.9) где C — первоначальная стоимость объекта; ti — число лет, остающихся до конца срока службы объекта; tS — сумма чисел лет срока службы объекта (например, срок службы объекта — 10 лет. Тогда tS = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55). Способ неравномерной (нелинейной) амортизации применяется главным образом по отношению к прогрессивному современному оборудованию, для которого характерен быстрый моральный износ. При использовании этого способа большая часть стоимости оборудования включается в издержки производства в первые годы эксплуатации. Например, в первый год — 50%, во второй — 30%, в третий — 10%, в четвертый — 7% и в пятый — 3%. Это позволяет предприятию быстрее обеспечить окупаемость дорогостоящего современного оборудования. Кроме того, в условиях высокой инфляции создаются предпосылки для того, чтобы своевременно окупить сделанные затраты и направить их на дальнейшее обновление производственного аппарата. Нужно отметить, что нельзя применять ускоренную амортизацию основных средств, относящихся к первой, второй и третьей амортизационным группам, если при этом амортизация начисляется нелинейным методом. Кроме того, ускоренной амортизации может подлежать имущество, которое эксплуатируется в несколько смен или используется в агрессивной среде. В этих случаях норматив может быть увеличен, но не более чем в два раза. Ускоренную амортизацию можно применять и в отношении основных средств, которые являются предметом договора лизинга. В этом случае налогоплательщик вправе применять коэффициент, не превышающий базовую норму в три раза. Существует и обратная практика, когда при внедрении дорогостоящей сложной техники со значительным периодом наладки и освоения в первые годы применяется сокращенная норма амортизации с тем, чтобы за счет заниженной себестоимости, а следовательно, и цены, изделия были бы конкурентоспособны. Затем годовая норма амортизации резко увеличивается, и впоследующем амортизация осуществляется по прогрессивной нарастающей шкале. В соответствии с нормами амортизации, введенными с 01.01.2002 г., пониженные нормы амортизации распространяются на легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы с первоначальной стоимостью более 300 тыс. руб. и 400 тыс. руб. соответственно. Ðèñ. 5.4. Äèíàìèêà íàêîïëåííîé àìîðòèçàöèè Таким образом, ускоренная амортизация основных средств имеет двойную направленность: с одной стороны, увеличиваются возможности предприятия для обновления производственного аппарата, с другой — возрастают издержки производства, что при постоянстве рыночной цены на изделия приводит к падению величины прибыли и может сделать изделие бесприбыльным или даже убыточным. Именно поэтому предприятие должно провести соответствующие расчеты и оценить необходимость и возможность применения тех или иных методов амортизации. На рис. 5.4 показана рассчитанная различными способами динамика накопленной амортизации объекта, балансовая стоимость которого 10 млн руб. и срок полезного использования 10 лет. Амортизация Амортизационные отчисления Норма амортизации Способы начисления амортизации Срок полезного использования основных средств 1. Раскройте сущность и цель процесса амортизации основных средств. 2. Как рассчитывается норма амортизации? 3. Дайте определение срока полезного использования основных средств и покажите, как он влияет на годовую величину амортизационных отчислений. 4. Какие основные способы начисления амортизации вы знаете? 5. С чем связано использование ускоренной амортизации в промышленности? Великой нацией нас делает не наше богатство, а то, как мы его используем. Т. Рузвельт Величина основных фондов может быть оценена в среднем за соответствующий период и на моментную дату. Использование этих оценок зависит от целей, преследуемых при оценке величины основных производственных фондов. Так, в случае приватизации предприятия и определения стоимости его имущества величина основных фондов рассчитывается на конкретный момент, а при исчислении налога на имущество юридических лиц рассчитывается среднегодовая стоимость основных фондов. Стоимость основных фондов на конец периода рассчитывается как: Fк = Fн + Fвв – Fвыв, (5.10) где Fн — стоимость основных фондов на начало периода; Fвв — стоимость основных фондов, введенных за данный период; Fвыв — стоимость основных фондов, выведенных за данный период. Среднегодовая стоимость основных фондов может быть рассчитана несколькими способами: а) упрощенная формула: Fсг = (Fк – Fн) / 2; б) (5.11) по формуле среднехронологической: Fсг = (0,5Fн + F1 + F2 + ... + F11 + 0,5Fк) / 12, (5.12) где F1, F2, ..., F11 — соответственно основные фонды предприятия на 1 февраля, 1 марта, ..., 1 декабря. Движение и состояние основных фондов предприятия может быть описано системой следующих показателей: u коэффициент ввода: свв = Fвв / F к ; (5.13) u коэффициент обновления соб = Fнов / Fк. u u (5.14) где Fнов — стоимость новых основных фондов; коэффициент выбытия: свыб = Fвыв / Fн; (5.15) сл = Fл / Fн, (5.16) коэффициент ликвидации: где Fл — стоимость ликвидированных основных фондов. Также для оценки состояния основных фондов используются показатели износа и годности основных фондов, представляющие собой отношение соответственно суммы износа и остаточной стоимости основных фондов к полной стоимости наличных основных фондов. В 2006 г. степень износа основных фондов на предприятиях, осуществлявших добычу полезных ископаемых, составила 46,8%, в том числе полностью изношенных — 21,5%, коэффициент обновления находился на уровне 5,9%, а коэффициент выбытия — 1,0%. Для обрабатывающих производств эти показатели соответственно составили 46,8, 15,3, 5,9 и 1,9%, а для производства и распределения электроэнергии, газа и воды — 51,4, 13,4, 2,3 и 0,5%. Российский статистический ежегодник, 2007. С. 337, 338, 398. Наиболее общим показателем использования основных фондов является показатель фондоотдачи, рассчитываемой по формуле: FO = Q / Fсп, (5.17) где Q — объем произведенной продукции (услуг, работ) в стоимостном выражении; Fсп — средняя за период стоимость производственных фондов. Как известно, активные и пассивные основные фонды играют различную роль в процессе производства, поэтому для оценки их влияния на конечный результат деятельности предприятия рассчитываются показатели отдачи активной и пассивной частей основных фондов. Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости, по которому оцениваются затраты основного капитала (основных фондов) на единицу произведенной продукции: FE = Fсп / Q. (5.18) Показатель фондоемкости характеризует в определенной степени средний размер связывания основного капитала в производстве, поэтому иногда его называют коэффициентом закрепления основных средств. Для оценки использования активной части основных производственных фондов (оборудования) применяются показатели интенсивного и экстенсивного использования, а также интегральный показатель: сэкс = tф / tмакс; (5.19) синт = pф / pn; (5.20) синтегр = сэкс ´ синт, (5.21) где сэкс — коэффициент экстенсивного использования оборудования; синт — коэффициент интенсивного использования оборудования; синтегр — коэффициент интегральной нагрузки; tф — время фактической работы оборудования; tмакс — максимально возможное время работы оборудования; pф — фактическая производительность оборудования; pn — паспортная производительность оборудования. Одними из важнейших элементов основных производственных фондов являются производственные и административные здания, площади, на которых располагается предприятие. В процессе оценки использования площадей применяются следующие определения: u располагаемая — площадь, которую имеет предприятие (Pр); u производственная — площадь, на которой непосредственно осуществляется производственный процесс (Pпп); u занятая оборудованием — часть производственной площади, на которой непосредственно располагается оборудование (Pоб). В процессе анализа используется коэффициент занятости площади (отношение площади, занимаемой оборудованием, к производственной площади) и коэффициент занятости располагаемой площади (отношение производственной площади к располагаемой). Произведение этих двух коэффициентов представляет собой долю площади, занятой оборудованием, ко всей располагаемой площади. Использование площадей предприятия характеризуется тремя основными показателями: u съем продукции с 1 м2 площади, занятой оборудованием (Q / Pоб); u съем продукции с 1 м2 производственной площади (Q / Pпп); u съем продукции с 1 м2 располагаемой площади (Q / Pр). Величина основных фондов является определяющей в формировании производственной мощности предприятия и отдельных его подразделений. Стоимость основных фондов Коэффициент ввода Коэффициент выбытия Коэффициент обновления Фондоотдача Фондоемкость Коэффициент использования оборудования Коэффициент использования площадей 1. Назовите основные показатели использования основных фондов и приведите формулы их расчета. 2. Что характеризует коэффициент обновления основных фондов? 3. Какие показатели используются при оценке степени использования оборудования? 4. Какими показателями характеризуется использование площадей предприятия? Кстати о так называемых «Технико-экономических данных» задания. Очень легко махнуть на них рукой, начать фантазировать. Но это занятие самое безответственное и бесполезное. Сила проектировщика в том, что он добивается максимальных результатов исходя только из наличных ресурсов и конкретных условий. И. Жолтовский Производственная мощность предприятия определяется как максимально возможный объем производства продукции на данном оборудовании в заданном периоде. Более строгое определение позволяет рассматривать производственную мощность как максимально возможный годовой (суточный, сменный) объем выпуска продукции (работ, услуг) при заданных номенклатуре и ассортименте на данном оборудовании при определенном режиме работы. Баланс производственных мощностей — специальный баланс через систему показателей, характеризующий состояние производственных мощностей, увязанное с условиями их воспроизводства и степенью использования. Это касается прежде всего активной части основных производственных фондов. В балансе производственных мощностей содержится информация о производственных мощностях на начало планового периода, а также приводятся данные об их увеличении (ввод) за это время и уменьшении (выбытие). При этом в балансе находят отражение как конкретные источники ввода (ввод в действие новых мощностей, модернизация действующих, организационные мероприятия, аренда), так и причины выбытия производственных мощностей (износ производственных фондов, передача фондов в аренду и др.) (табл. 5.3). При планировании и анализе производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также при составлении баланса производственных мощностей различают: входную, выходную и среднегодовую производственную мощность. Выходная производственная мощность предприятия или его структурного подразделения — мощность на конец соответствующего периода. Рассчитывается как сумма входной мощности на начало периода, мощности, введенной в течение этого же периода за счет различных источников, и мощности, выбывшей в этом же периоде. Среднегодовая мощность — мощность, которой располагает предприятие или его структурное подразделение в среднем за год с учетом прироста и выбытия наличных мощностей. Баланс производственной мощности может быть выражен следующей формулой: Мвых = Мвх + Морг + Мтн + Мном – Мвыб, (5.22) где Мвых — производственная мощность на конец планируемого периода (выходная мощность); Мвх — то же на начало периода (входная); Морг — прирост производственной мощности в плановом периоде за счет проводимых организационно-технических мероприятий; Мтн — прирост мощности за счет расширения, технического перевооружения и реконструкции предприятия; Мном — прирост (+) или уменьшение (–) мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции; Мвыб — уменьшение производственной мощности, вызванное выбытием основных производственных фондов. Тыс. шт. А 1850 Ед. измерения Тыс. шт. Ед. измерения Мощность на начало года Наименование продукции Изделие А Наименование продукции 300 За счет ввода в действие цехов, участков Мощность на конец года в номенклатуре и ассортименте продукции соответствующего года 327 Увеличение мощности в течение года, всего — За счет изменения номенклатуры продукции 42 Уменьшение мощности в течение года, всего 22 За счет изменения номенклатуры продукции — За счет изменения режима работы предприятия 20 За счет выбытия (ветхость, исчерпание запасов) 1521 Среднегодовая мощность в соответствующем году 0,828 Выпуск продукции Коэффициент использования среднегодовой мощности Режим работы (смен или часов работы в сутки), принятый в расчете мощности Таблица 5.3 (2) Баланс использования производственных мощностей предприятия (раздел 2) 27 За счет изменения режима работы предприятия, увеличения сменности, часов работы Таблица 5.3 (1) Баланс использования производственных мощностей предприятия (раздел 1) Производственная мощность предприятия и баланс мощностей рассчитываются в тех же единицах, в каких на предприятии планируется и учитывается производство промышленной продукции (работ, услуг). Производственная мощность предприятия определяется в расчете на период (год) по мощности ведущих цехов или участков, агрегатов и установок основного производства. При этом учитывается возможность проведения мероприятий по ликвидации «узких мест». К звеньям основного производства относятся выполняющие основные технологические операции по изготовлению продукции. Если на предприятии несколько основных производственных звеньев, соответствующих отдельным стадиям технологического процесса, производственная мощность определяется по тем, на которые приходится наибольший объем работ, оцениваемый по трудоемкости или натуральным единицам измерения. Производственная мощность промышленного предприятия рассчитывается по всей номенклатуре выпускаемой продукции. Иногда при многономенклатурном производстве целесообразно приведение номенклатуры к одному или нескольким видам однородной продукции, принимаемой за единицу измерения. Мощность, аналогично производственной программе, одновременно с расчетом в натуральных показателях можно определять и в стоимостных как по всей товарной продукции, так и по отдельным ее видам. Функционирование предприятий в условиях рыночной экономики предполагает использование при расчете показателей номинальной максимальной производственной мощности и достижимой нормальной производственной мощности. Номинальная максимальная производственная мощность — технически достижимая мощность, которая, как правило, соответствует установленной мощности, гарантируемой поставщиком производственного оборудования. Достижимая нормальная производственная мощность обеспечивается при нормальных условиях работы с учетом не только возможностей установленного оборудования и регламентных технических условий его функционирования (нормальные перерывы в работе, простои, выходные, техническое обслуживание и ремонт, замена инструмента, сменность и т. п.), но и системы управления. Эта мощность должна соответствовать планируемому объему производства. Разница между этими величинами фактически соответствует величине производственной мощности, находящейся в резерве (резервные производственные мощности). Резерв определяется с учетом влияния факторов, воздействующих на величину достижимой нормальной производственной мощности предприятия. К позитивным факторам относятся: u освоение новой техники; u техническое перевооружение; u изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции в сторону ограничения ее трудо- и материалоемкости; u изменение состава сырьевых ресурсов; u сокращение сроков поставки сырья и материалов; u сокращение времени простоя оборудования; u снижение потерь от брака; u уменьшение технологических перерывов; u сокращение времени на подготовку производства; u повышение квалификации персонала и рост производительности труда и т. п. К факторам, негативно влияющим на величину производственной мощности, относятся: u освоение новой продукции; u несопряженность мощностей отдельных подразделений; u возникновение аварийных и форс-мажорных обстоятельств и т. п. Для определения резервов мощностей, имеющихся на предприятии, применяется коэффициент использования производственной мощности (cм). Данный коэффициент может быть плановым или фактическим, в зависимости от того, плановый или фактический объем производства используется в расчетах и определяется делением объема произведенной предприятием продукции за данный период на среднюю производственную мощность в этом периоде: cм = (Q / Mср) ´ 100%, (5.23) где Q — объем производства за период; Mср — средняя мощность за период. Как видно из данных, приведенных в табл. 5.4, уровень использования производственной мощности по отдельным видам промышленной продукции относительно невелик, хотя в последние годы наблюдается явная тенденция к его стабилизации и некоторому увеличению. Таблица 5.4 Уровень использования производственных мощностей по выпуску отдельных видов промышленной продукции (%) 1992 1998 2000 2004 Уголь Вид продукции 86 66 84 84 2006 84 Чугун 73 71 86 91 93 Сталь 71 63 77 87 90 Синтетические смолы и пластмассы 62 45 62 76 78 Электромашины крупные 66 41 41 37 45 Металлорежущие станки 64 13 17 13 13 Автомобили грузовые 64 31 39 45 55 Автомобили легковые 82 66 74 75 76 Холодильники и морозильники бытовые 83 25 39 65 80 Бумага 68 54 79 86 87 Цемент 74 36 44 65 76 Источник: Росстат. Российский статистический ежегодник. 2007. С. 396. Эти же тенденции свойственны динамике среднего уровня использования производственных мощностей по отдельным отраслям промышленности. Данные показывают, что более или менее значительный уровень использования мощностей присущ, как правило, исключительно экспортно-ориентированным отраслям (топливно-энергетический, металлургический и лесобумажный комплексы). Несмотря на то, что объем неиспользуемых мощностей по многим видам промышленной продукции достаточно высок (табл. 5.4), фактические резервы мощностей при расширении спроса на традиционную продукцию предприятий и особенно новую продукцию значительно ниже. Степень износа мощностей и их несоответствие требованиям выпуска конкурентоспособной продукции, по мнению руководителей промышленных предприятий, относящихся к различным видам экономической деятельности в сфере промышленного производства, не позволяют использовать эти мощности для расширения производства. При планировании производственной мощности на определенный период следует рассчитывать норматив использования производственной мощности nм: nм = (Мср – Мрез / Мср) ´ 100%, (5.24) где Мср — среднегодовая производственная мощность предприятия; Мрез — резерв производственной мощности предприятия. Современное состояние производственных мощностей российских предприятий не отвечает требованиям наращивания выпуска конкурентоспособной продукции. Даже в случае возникновения спроса на конкурентоспособные виды продукции, в том числе новые, только весьма небольшая часть мощностей может быть использована для расширения производства. Из этого следует, что подавляющая часть резервных мощностей в настоящее время попросту непригодна для организации конкурентоспособных производств. Производственная мощность Выходная мощность Баланс мощностей Входная мощность Среднегодовая производственная мощность Резерв производственной мощности Коэффициент использования производственной мощности 1. Дайте определение производственной мощности предприятия. 2. Перечислите, какие показатели содержит баланс производственных мощностей? 3. Для чего формируется резерв производственной мощности и как определяется его величина? 4. Какие факторы и каким образом влияют на величину резерва производственной мощности? 5. Как рассчитывается коэффициент использования производственной мощности? Надо мыслить, — сурово сказал Остап, — меня, например, кормят идеи. И. Ильф, Е. Петров В современных условиях неотъемлемой частью хозяйственных средств предприятий становятся нематериальные ресурсы, значительную часть которых составляют нематериальные активы. К нематериальным активам относятся объекты, не обладающие физиче- скими свойствами, но обеспечивающие возможность получения дохода постоянно или в течение длительного периода времени. К таким активам принадлежат: права пользования природными ресурсами и землей, права на изобретение, авторское право, патенты, товарные знаки, «ноу-хау», торговые марки, приобретенные брокерские места или права пользования брокерским местом и др. Стоимость нематериальных активов отражается в балансе предприятия. Интерес к нематериальным ресурсам как комплексу важнейших ресурсов предприятия постоянно возрастает. Это связано со следующими обстоятельствами: u усиление конкурентной борьбы за лидерство в глобальном масштабе; u расширение сферы услуг; u ускорение и усложнение научно-технического развития; u медленное (по сравнению с материальными ресурсами) обесценение этих активов и др. То, что сегодня наука — завтра техника. Э. Теллер В российской практике инвестиции в нематериальные активы представляют пока относительно небольшую величину и не только не возрастают, но неуклонно сокращаются. Так, если в 1995 г. инвестиции в нематериальные активы составляли только 1,1% инвестиций в нефинансовые активы, то к 1998 г. эта величина сократилась до 1,0%, а к 2007 г. — 0,6%. В абсолютном выражении это составило 2,92, 4,07 и 27,5 млрд руб. соответственно. Стоимость некоторых видов нематериальных ресурсов может в несколько раз превышать продажную цену предприятия по стоимости его активов. Это отчетливо видно на примерах стоимости товарных знаков. В соответствии с российским законодательством товарный знак и знак обслуживания — обозначения, дающие возможность отличать, соответственно, товары и услуги одних юридических или физических лиц от однородных товаров и услуг других юридических или физических лиц. Место товарного знака в системе взаимодействия основных субъектов рынка — производителей и потребителей — можно проследить на схеме, представленной на рис. 5.5. Ðèñ. 5.5. Ñõåìà âîçäåéñòâèÿ òîâàðíîãî çíàêà íà ó÷àñòíèêîâ ðûíêà Обладание торговой маркой эквивалентно обладанию капиталом. В развитых экономических системах имущество предприятий, располагающих соответствующими торговыми марками, на 30–50% состоит из так называемых нематериальных активов, бˆольшую долю которых (до 80%) занимает торговая марка. В США первое место по стоимости бренда в начале нынешнего десятилетия занимала «Кока-Кола» — 68,95 млрд долл., что составляло 61% рыночной капитализации. Далее следовали: «Майкрософт» — 65,07 млрд долл. и 17% соответственно, IBM — 52,75 млрд долл. и 27%; «Дженерал Электрик» — 42,4 млрд долл. и 9%; «Мерседес-Бенц» — 21,73 млрд долл. и 48% соответственно. В Финляндии — «Нокия» — 35,04 млрд долл. и 34%. В Японии — «Тойота» — 18,58 млрд долл. и 14%. Business Week 06.08.2001. На рис. 5.6 приведена классификация нематериальных ресурсов. В балансе предприятий нематериальные активы классифицируются как «assets» (активы) или «competencies» (компетенции, способности, умения). Нематериальные ресурсы, в зависимости от их природы и некоторых характерных черт, по-разному защищены законами (табл. 5.5). Ðèñ. 5.6. Êëàññèôèêàöèÿ âèäîâ íåìàòåðèàëüíûõ ðåñóðñîâ Таблица 5.5 Классификация нематериальных активов с точки зрения защищенности законодательством Защищены законом Не защищены законом Торговые марки Информация в общественной сфере Патенты Репутация продукта и компании Авторское право Персональные и организационные сети Зарегистрированные модели Контракты и лицензии Торговые секреты Базы данных По следующему признаку нематериальные ресурсы делятся на «приобретаемые», например патенты, лицензии, товарные знаки и т. п., и «нарабатываемые», представленные навыками и компетенциями. В настоящее время свыше половины изготавливаемой в мире продукции машиностроения производится на базе лицензионных соглашений, что позволяет покупателю получать ноу-хау на воспроизводство и совершенствование предмета сделки, осуществлять взаимообмен усовершенствованиями и, по договоренности с партнером, реализовывать лицензионную продукцию на определенных рынках. При этом валютные расходы значительно ниже по сравнению с приобретением готовых объектов: каждый доллар затрат на закупку лицензий позволяет сэкономить во Франции — 5,4 долл., в США — 6,3 долл., в Японии — 16 долл., инвестируемых в НИОКР. Инновационно-технологическое развитие экономики России. Ответ. ред. академик В. В. Ивантер. М., ИНП РАН, 2007. С. 47. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется как сумма всех фактических расходов на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. Унция репутации стоит фунта работы. Л. Питер Фактическими расходами на приобретение нематериальных активов являются: u суммы, уплачиваемые в соответствии с договором уступки (приобретения) прав правообладателю (продавцу); u суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные со сделкой; u регистрационные сборы, таможенные пошлины, патентные пошлины и аналогичные платежи, произведенные в связи с уступкой (приобретением) исключительных прав правообладателя; u невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта нематериальных активов; u вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект нематериальных активов; u иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериальных активов. Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма всех фактических расходов на создание и изготовление (израсходованные материальные ресурсы, оплата труда, услуги сторонних организаций по контрагентским договорам, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств и т. п.), за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством России). Нематериальные активы, как и основные средства, амортизируются в процессе эксплуатации. Амортизация нематериальных активов включается в себестоимость продукции по нормам амортизационных отчислений и рассчитывается для налогового учета одним из двух методов — линейным и нелинейным. Срок полезного использования нематериального актива равен тому периоду, на который выдан патент, свидетельство или другой документ, ограничивающий срок использования объектов интеллектуальной собственности. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на десять лет. Принципы начисления амортизации нематериальных активов в бухгалтерском отчете имеют несколько иной вид, чем в налоговом. В случае бухгалтерского учета амортизация может начисляться одним из трех методов: u линейным; u пропорционально объему продукции; u уменьшающегося остатка. Срок полезного использования нематериального актива можно рассчитать исходя из: u времени действия патента, свидетельства и т. п.; u предполагаемого периода использования нематериального актива, в течение которого организация может получить от этого актива доход; u количества продукции, которое предприятие собирается получить, используя данный нематериальный актив. Если же срок полезного использования нематериального актива определить невозможно, то считается, что он прослужит 20 лет. Особое значение для промышленных предприятий в современных условиях имеет интеллектуальная промышленная собственность (ИПС), представляющая собой совокупность прав, относящихся к изобретениям, промышленным образцам, полезным моделям, товарным знакам, знакам обслуживания. Приватизация государственного имущества, в частности, объектов научно-технической сферы, резко обострила значимость этой проблемы. Выявление всех объектов интеллектуальной собственности, в отношении которых предприятие обладает исключительными правами, позволит объективно оценить и стоимость самого предприятия. Существуют следующие методы оценки рыночной стоимости ИПС: u метод сравнения продаж, в соответствии с которым рыночная стоимость объекта определяется как соответствующим образом усредненная и скорректированная цена сделок купли-продажи, заключенных на рынке с объектами, которые являются однородными по отношению к оцениваемому объекту; u доходный метод, при котором оценивается суммарный доход, который ожидается от объекта, приведенного к текущей (или современной) стоимости методами прямой капитализации или дисконтирования денежных потоков; u затратный метод — когда под стоимостью объекта понимается сумма затрат на его создание и продвижение на рынок. В табл. 5.6 представлена взаимосвязь между операциями с ИПС и методами ее оценки. Видно, что почти в каждой из рассмотренных ситуаций у оценщика есть возможность выбирать и вид оцениваемой стоимости, и метод оценки, причем применение разных подходов к оценке одной и той же ИПС может дать различные результаты. Таблица 5.6 Операции с интеллектуальной промышленной собственностью, виды стоимости и методы оценки Действия с ИПС Вид оцениваемой стоимости Купля-продажа Инвестиционная Инвестирование Метод сравнения продаж Доходный метод Основной Основной Инвестиционная Дополнительный Основной Финансовая отчетность и смежная документация Балансовая Основной Ссудное обеспечение Инвестиционная Рыночная Затратный метод Дополнительный Дополнительный Дополнительный Основной Рыночная Дополнительный Основной Основной Рыночная Дополнительный Дополнительный Нематериальные активы Патенты Права пользования Товарный знак Компетенции Интеллектуальная промышленная собственность 1. Поясните, что такое нематериальные активы и какова их роль в развитии предприятия? 2. Как влияет наличие товарного знака на деятельность участников рынка? 3. Что такое «приобретаемые» и «нарабатываемые» нематериальные активы? 4. Что включается в первоначальную стоимость приобретаемых нематериальных активов? 5. Перечислите виды оценки интеллектуальной промышленной собственности. 6. Какие виды оценки применимы в зависимости от целей оценки? Вам придется побыть часок гигантом мысли и особой, приближенной к императору. — Зачем? — Затем, что нам нужен оборотный капитал. И. Ильф, Е. Петров Воспроизводство представляет собой единство движения стоимости и потребительской стоимости. Начиная со стадии производства и заканчивая реализацией товара, оба процесса совпадают: потребительная стоимость и стоимость движутся вместе, создание потребительной стоимости есть создание стоимости. Таким образом, можно говорить о производственном и финансовом циклах (рис. 6.1). Производственный цикл начинается с момента поступления материалов на склад предприятия и заканчивается в момент отгрузки покупателю продукции, изготовленной из данных материалов. Ðèñ. 6.1. Ïðîèçâîäñòâåííûé è ôèíàíñîâûé öèêëû ïðåäïðèÿòèÿ Финансовый цикл начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности) и заканчивается в момент получения денег от покупателей за поставленную продукцию (погашение дебиторской задолженности). Совпадение этих процессов заканчивается на стадии реализации продукции (товаров). С этого момента движение товара в материальной форме и движение его стоимости происходят раздельно. Как потребительная стоимость, товар из производства поступает в непосредственное потребление или образует прирост запасов. Реализованная же стоимость состоит из двух частей — одна возмещает авансированные средства производства, а другая образует доход. Ускорение или замедление движения стоимости, бˆольшую часть которой составляют оборотные средства, напрямую влияет на финансовые результаты деятельности предприятий. Оборотные средства (оборотный капитал, оборотные активы) — совокупность денежных средств, авансируемая для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств, и возвращающаяся в исходную форму после завершения каждого оборота. Оборотные производственные фонды — часть средств производства, целиком потребляемая в каждом производственном цикле, полностью переносящая свою стоимость на готовый продукт и возобновляемая после каждого цикла, как в натуральной форме, так и по стоимости. В стоимость оборотных производственных фондов входит стоимость предметов труда (сырье, основные материалы, топливо, вспомогательные материалы, тара, запасные части) и некоторых средств труда (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы со сроком службы не более года или стоимостью не более 100 МРОТ). Кроме того, в оборотные фонды включаются стоимость незавершенного производства, полуфабрикатов собственного изготовления и расходы будущих периодов. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления — предметы труда, поступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью производством в одних цехах и подлежащие дальнейшей переработке в других цехах того же предприятия. Расходы будущих периодов — невещественные элементы оборотных фондов, которые включают затраты на подготовку и освоение новой продукции, произведенные в данном периоде, но относящиеся к продукции будущего периода. Фонды обращения — средства предприятий, функционирующие в сфере обращения и вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но неоплаченные, а также средства в расчетах и денежные средства в кассе и на счетах предприятия. Состав и классификация оборотных средств представлены на рис. 6.2. Оборотные фонды расходуются на производство продукции и переносят на нее свою стоимость. Оборотные средства не потребляются в производстве, а авансируются в денежной форме и после реализации продукции в этой же форме возвращаются к исходному пункту авансирования, чтобы повторить кругооборот. Стоимость оборотных фондов овеществлена в материальных ценностях и неразрывно связана с ними. В то же время оборотные средства представляют собой стоимость в денежной форме. Оборотные средства предприятия образуют денежный фонд, предназначенный для создания запасов материальных ценностей. Оборотные фонды составляют эти запасы. Ðèñ. 6.2. Ñîñòàâ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ Различия оборотных средств и оборотных фондов проявляются при замедлении оборота, снижении ликвидности и др. Оборотные средства в высшей степени мобильны, подвижны. Скорость оборота ограничена соответствующими для данного предприятия условиями снабжения, производства, сбыта и банковских расчетов. Последние и определяют скорость оборота, следовательно, и потребность в оборотных средствах. Пока оборот протекает нормально, различия между оборотными средствами и оборотными фондами производства и обращения не проявляются, а скорости их движения более или менее синхронны. Если движение фондов замедляется — на предприятие поступило сырье неадекватного качества; увеличен брак в производстве; снижена производительность вследствие вывода из состава некоторых единиц действующего оборудования (поломка, плановый ремонт); готовая продукция не находит сбыта на рынке — различия эти дают о себе знать. Оборотные средства одинаково пригодны для создания любого запаса. Если оборот замедлится, то и они замедляют свое движение, оседая в запасах. Оборотных фондов на предприятии может быть более чем достаточно, а оборотных средств не хватать. Оборотные средства двигаются от платежа за материальные ценности, покупаемые данным предприятием, и выполненные работы и услуги до другого платежа — от покупателей готовой продукции. Объем и скорость совершения тех и других действий определяют оборот оборотных средств. Кроме этого, на скорость оборота влияют выполнение графика поставок сырья и материалов, организация технологического процесса на предприятии, порядок платежей за поставки, реализуемую продукцию и другие товары и услуги. Функция оборотных средств состоит, таким образом, в оплате поступающих на предприятие материальных ценностей и оказанных услуг из авансированной на эти цели денежной суммы, иными словами — в платежно-расчетном обслуживании кругооборота стоимости на предприятии. Производственно-хозяйственная деятельность предприятия оказывает влияние на его платежно-расчетный режим. Увеличение производственных запасов приводит к росту платежей, рост незавершенного производства — к замедлению реализации и, таким образом, к уменьшению денежных поступлений. Ускорение производственного процесса, сокращение запасов, увеличение реализации приводят к росту денежных поступлений. Если движение оборотных фондов в каждый момент времени отражает оборот материальных факторов воспроизводства, то движение оборотных средств — оборот денежных средств. Переход к рыночной экономике в условиях, когда он связан с высокой инфляцией, приводит к быстрой потере предприятиями оборотных средств. Предприятие, закупая сырье и материалы, учитывает их в себестоимости продукции по действующим ценам. После производства и реализации продукции предприятие закупает новую партию сырья и материалов, однако уже по новым ценам, образовавшимся с учетом инфляции. Значит, оно должно либо компенсировать потерю оборотных средств за счет прибыли, либо повышать цены на продукцию, что может привести к снижению ее конкурентоспособности. В современных условиях на объем и структуру оборотных средств предприятий значительное влияние оказывает множество факторов, часто действующих в диаметрально противоположных направлениях. Данные, представленные в табл. 6.1, свидетельствуют о том, что предприятия не только теряют оборотные средства вследствие инфляции, одновременно изменяется и их структура. Предприятия, более или менее адаптированные к новой экономической среде, используют временно свободные денежные средства для вложений в краткосрочные финансовые активы, что дает возможность спасти их от инфляции и даже получить определенный доход. Структура оборотных средств различна для предприятий различных отраслей промышленности. Наибольшая доля, например, дебиторской задолженности характерна для электроэнергетики, машиностроения, а наименьшая — для легкой и пищевой промышленности, то есть для предприятий, работающих непосредственно на конечного потребителя. Большое значение для обеспечения нормальной деятельности предприятия имеет планирование оборотных средств, которое должно включать показатели исходного и конечного уровней потребностей в этих средствах, а также показатели каждого значительного изменения (роста, снижения) этой потребности внутри планового периода. Действительно, в случае, если на определенный период прогнозируется рост потребности в оборотных средствах, следует оценивать и ожидаемые финансовые возможности, чтобы в случае необходимости предусмотреть, например, обращение в банк за кредитом. Временное падение потребности в оборотных средствах также должно отслеживаться и отражаться в соответствующих планах, поскольку на этот период высвобождающиеся средства могут быть направлены, например, на покупку краткосрочных ценных бумаг, которые принесут предприятию определенный доход. Другими словами, планирование оборотных средств должно быть близко к составлению календарного графика, где на различные даты отражаются исходный уровень потребности предприятия в оборотных средствах и последующие изменения. Такой план-график должен содержать характеристики денежных ресурсов и финансовых обязательств предприятия, включая потребность в банковском и других видах кредита. Расходовать оборотные средства предприятию придется не на оплату средних, одинаковых поставок, а самых различных — малых и больших, частых и редких, доставляемых воздушным, автомобильным транспортом и др. Зная динамику будущих поставок, предприятие может более обоснованно управлять производством и финансами. Основой планирования оборотных средств предприятия является нормирование. Таблица 6.1 Структура оборотных средств в экономике (в % ) 2003 2004 2006 100,0 100,0 100,0 23,3 22,8 23,6 — сырье, материалы и другие аналогичные ценности 10,0 9,3 8,9 — незавершенное производство 6,2 6,0 6,0 — расходы будущих периодов 1,4 1,4 1,7 — готовая продукция и товары для перепродажи 5,1 5,4 6,2 — товары отгруженные 0,5 0,5 0,6 Краткосрочные финансовые вложения 10,2 13,9 13,8 Денежные средства 6,0 6,4 6,9 Оборотные средства, всего в том числе: Запасы из них: Источник: Росстат. Российский статистический ежегодник, 2007. С. 681. Оборотные средства (активы, капитал) Оборотные производственные фонды Фонды обращения Запасы 1. Дайте определение оборотных средств. 2. Что включается в состав оборотных средств предприятия? 3. Что включается в состав оборотных производственных фондов предприятия? 4. Дайте характеристику фондов обращения и их состава. 5. Как влияет на деятельность предприятия недостаток оборотных средств? Может ли мерить вещи тот, у кого нет мерки даже для себя. Плиний Старший Нормирование оборотных средств решает две основные задачи. Первая — постоянно поддерживать необходимое соответствие между размером оборотных средств предприятия и потребностью в средствах для обеспечения минимально необходимых запасов материальных ценностей. Это значит, что для каждого предприятия необходимо установить норматив, использование которого позволяло бы предприятию при нормальной хозяйственной деятельности не испытывать финансовых затруднений для обеспечения процесса воспроизводства. Другая задача — более сложная: на основе нормирования управлять размерами запасов. Нормирование призвано стимулировать улучшение хозяйственной деятельности, изыскание дополнительных резервов и формирование разумного сочетания методов снабжения и др. Первым этапом нормирования является разработка норм запаса по каждому элементу оборотных средств. Нормирование оборотных средств предполагает определение норм их запаса в днях и нормативов оборотных средств в денежном выражении в целом, в том числе и по каждому элементу. Нормативы оборотных средств определяются условиями работы предприятия, а именно: u длительностью производственного цикла; u временем подготовки материалов к производству; u порядком переработки и использования отходов, территориальным размещением поставщиков; u частотой и равномерностью поставок, размером поставляемых партий материалов и продукции; u системой и формой расчетов, другими условиями снабжения и сбыта. При установлении норматива оборотных средств исходят из следующих показателей: u объема производства и реализации продукции; u затрат на производство; u норм оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей, выраженных в днях. Внутренние потребности предприятия — покупателя сырья и материалов, определяются на основе данных об объеме производства, реализации продукции и сведениях о затратах на предприятии. Потребность предприятия в оборотных средствах зависит от внешних условий, а именно от работы поставщиков и транспорта, для этого рассчитывается норма оборотных средств в днях. Нормирование оборотных средств осуществляется по трем основным позициям: u нормирование оборотных средств на сырье, материалы, покупные изделия; u нормирование оборотных средств на незавершенное производство; u нормирование оборотных средств на готовую продукцию. Норма оборотных средств на сырье, материалы и покупные изделия рассчитывается как сумма времени: u пребывания оплаченных предприятием материальных ценностей в пути (транспортный запас); u необходимого для выгрузки, доставки материала на предприятие, приемки и складирования; u необходимого для подготовки материалов к производству; u пребывания материалов в составе текущего и страхового запасов. Первый элемент нормы оборотных средств на сырье, основные материалы и покупные изделия — транспортный запас — включает пребывание материалов в пути с момента оплаты счета поставщика до прибытия груза на склад потребителя. В течение определенного времени материальные ценности оказываются изъятыми из сферы производства — поставщик отправил их потребителю и уже не может ими воспользоваться, а покупатель еще не получил их и, соответственно, не имеет возможности их потреблять (особенно это значимо, если между производителем и конечным потребителем стоит ряд посредников). Именно на время отвлечения материальных ценностей из сферы производства требуются оборотные средства для поставщика и для потребителя. Для поставщика — на время от отгрузки до оплаты покупателем, для потребителя — с момента оплаты до поступления материалов на склад покупателя. В ходе отгрузки продукции поставщиком происходит одновременное движение материальных ценностей различными видами транспорта (материалооборот) и платежных документов (документооборот), причем движение материальных ценностей и платежных документов по времени может не совпадать и чаще всего и не совпадает. Возможны следующие варианты: u предприятие получает платежные документы, оплачивает стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов до поступления материальных ценностей. В этом случае ему требуется определенная сумма оборотных средств, чтобы оплатить материальные ценности, которые еще какое-то время будут находиться в пути; u платежные документы и материальные ценности прибывают одновременно; u материальные ценности прибывают раньше, чем платежные документы. Во втором и третьем случаях предприятию не требуется оборотных средств для оплаты материалов в пути. Размер транспортного запаса рассчитывается на основе стоимости материалов, находящихся в пути, и однодневного расхода материалов по отчетным данным. Второй элемент времени, из которого складывается норма оборотных средств по сырью, основным материалам и покупным изделиям, — время, необходимое для приемки, разгрузки, сортировки и складирования материалов. Как правило, оно определяется путем технического нормирования этих операций или хронометража. Эта норма зависит от: особенностей материально-технического обеспечения, организации погрузочно-разгрузочных работ и других подобных факторов. Кроме того, на этот показатель большое влияние оказывают вид материалов и особенности их оформления. Наиболее сложен расчет времени пребывания материалов и сырья в составе текущего и страхового запасов. Текущие запасы являются основной частью нормы оборотных средств. Текущий (складской) запас — постоянный запас материалов, полностью подготовленных к запуску в производство. Его назначение — обеспечивать бесперебойную производственную деятельность предприятия. Величина запаса зависит от частоты поставок данного вида сырья и материала. Стабильность поставок всегда обратно пропорциональна напряженности календарного графика. Закон Клипштейна Деталь, которую завод забыл поставить, обеспечивает 75% его поставок. Разобравшись, вы легко обнаружите, что завод не только забыл ее поставить, но и 50% времени ее вообще не производил (Закон прикладной неразберихи). А. Блох Еще одним элементом нормы оборотных средств является резервный или страховой запас, который должен нейтрализовать влияние случайных факторов на оборот этих средств. Он предназначен для того, чтобы при нарушении срока или установленного объема поставок, при поступлении поставок, не соответствующих нормативным документам, или некомплектных материалов гарантировать бесперебойную работу предприятия. ОАО «Горьковский автомобильный завод» приостановил конвейер по производству легковых автомобилей. Такое решение было связано с тем, что машины с комплектующими изделиями в течение суток находятся в дорожных пробках за пределами Нижегородской области. В частности, отсутствие продукции предприятия ОАО «Балаковорезинотехника» сделало невозможным сборку кузовов легковых автомобилей. rbc.ru. 26.12.2003. В экономической и методической литературе рекомендуется норму страхового запаса исчислять в размере 50% от нормы текущего запаса. Норма оборотных средств по каждому виду материалов рассчитывается сложением полученных по каждому элементу количества дней, которые превышают число дней запаса. Чтобы оценить стоимость нормы оборотных средств, необходимо умножить количество дней на среднесуточный расход данного вида в стоимостном выражении. К незавершенному производству относится продукция, находящаяся на различных стадиях обработки — от запуска сырья, материалов и комплектующих изделий в производство до принятия готовой продукции отделом технического контроля. Незавершенное производство определяется величиной авансированных денежных средств, вложенных в затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, электроэнергию, амортизационные отчисления и прочие расходы. Все эти затраты по каждому изделию нарастают по мере движения по технологической цепочке. Размер оборотных средств, отвлеченных в незавершенном производстве, зависит от длительности производственного цикла, себестоимости изготовляемой продукции и интенсивности нарастания затрат в процессе производства. Определение размера оборотных средств, находящихся в незавершенном производстве, наиболее сложная часть расчетов полной величины оборотных средств. Норма оборотных средств, занятых в незавершенном производстве (Nнп), рассчитывается как: Nнп = Zсд ´ Tдц ´ k, (6.1) где Zсд — среднедневные затраты, руб.; Tдц — длительность производственного цикла изготовления данной продукции, дн.; k — коэффициент нарастания затрат. Производственный период, или длительность производственного цикла, определяется временем, которое проходит от начала производства первой детали машины, запускаемой в производство, до приемки готовой машины отделом технического контроля (ОТК). При равномерном росте затрат производства коэффициент нарастания затрат рассчитывается по формуле: k = (Zмп + 0,5Zпр) / С, (6.2) где Zмп — плановые затраты на основные материалы; Zпр — прочие элементы затрат; С — плановая себестоимость единицы продукции. Завершающий элемент нормы оборотных средств — норма оборотных средств на готовую продукцию. К ней относятся изделия, законченные производством, принятые ОТК и сданные на склад готовой продукции. Норма оборотных средств на готовую продукцию определяется временем с момента приемки продукции на склад до ее оплаты заказчиком и зависит от времени, необходимого для: u приемки готовых изделий из цехов; u комплектования и подбора изделий до величины отгружаемой партии и в ассортименте, соответствующем заказам, нарядам, договорам; u упаковки, маркировки продукции; u доставки упакованной продукции со склада предприятия до железнодорожной станции, пристани и др.; u погрузки продукции в транспортные средства; u хранения на складе продукции. Норматив оборотных средств (Nгп) в запасах готовой продукции на складе: Nгп = Pсд ´ Nгпд, (6.3) где Pсд — среднедневной выпуск каждого изделия по производственной себестоимости, руб.; Nгпд — норма оборотных средств, дн. Нормирование оборотных средств Норма запаса Норматив оборотных средств Транспортный запас Страховой запас Текущий запас 1. В чем заключается нормирование оборотных средств? 2. Из каких составляющих складывается норма оборотных средств? 3. Как происходит движение материальных ценностей и соответствующих документов? Стремление все делать лучше и скорее, чем прежде, заключает в себе решение почти всех фабричных проблем. Г. Форд Степень эффективности использования оборотных средств предприятия характеризуют следующие основные показатели: скорость оборота или коэффициент оборачиваемости; время или длительность одного оборота; коэффициент закрепления одного оборота оборотных средств. Основным показателем эффективности использования оборотных средств является количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода (коэффициент оборачиваемости): kоб = Qр / Rост. ср., (6.4) где Qр — объем реализованной за данный период продукции, тыс. руб.; Rост. ср. — средний остаток оборотных средств за рассматриваемый период, млн руб. В процессе анализа эффективности использования оборотных средств широко используется показатель времени оборота, то есть длительности одного оборота, который измеряется в днях: Tоб = Rост. ср. ´ Nкд / Qр, (6.5) где Nкд — количество календарных дней в рассматриваемом периоде. Коэффициент закрепления оборотных средств в обороте, определяемый суммой оборотных средств, приходящейся на 1 рубль реализованной продукции, рассчитывается как: kа. об = Rост. ср. / Qр. (6.6) Величина оборотных средств в течение календарного периода меняется, поэтому при соответствующих расчетах используется показатель среднего остатка оборотных средств, рассчитываемый по формуле средней хронологической. Поскольку оборотные средства предприятия формируются из различных источников (прибыль, кредиты, акционерный капитал, бюджетные средства и т. п.), для предприятия важен показатель обеспеченности собственными оборотными средствами, который рассчитывается как отношение суммы собственных оборотных средств к общей сумме оборотных средств. Нормативными документами Минфина РФ установлено, что минимальная величина этого показателя должна быть не менее 10%. Анализ эффективности использования оборотных средств дает возможность определить их сумму, высвобожденную из оборота (вовлеченную в оборот), благодаря ускорению (замедлению) их оборачиваемости. Расчет этого показателя производится путем сравнения фактического среднего остатка оборотных средств с условной величиной потребности в них при фактической выручке и ранее сложившейся скорости оборота оборотных средств (Rо. высв.) по следующей формуле: Rо. высв. = Rф. ср. – Тоб ´ Qр / Fк, (6.7) где Rф. ср. — фактический средний остаток оборотных средств; Тоб — продолжительность одного оборота средств в базисном периоде; Qр — фактический объем реализации продукции; Fк — продолжительность периода, за который производятся вычисления. Коэффициент оборачиваемости Показатель времени оборота Коэффициент закрепления оборотных средств в обороте Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами 1. Как оценивается эффективность использования оборотных средств предприятия? 2. Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости и что он характеризует? 3. Поясните, что такое средний остаток оборотных средств? 4. Как можно определить необходимую для предприятия сумму оборотных средств на определенный период? Встарь богатейшими странами были те, природа которых была наиболее обильна; ныне богатейшие страны — те, в которых человек наиболее деятелен. Генри Бокль В общей системе ресурсного потенциала предприятия особое место принадлежит трудовым ресурсам. В настоящее время сформировался и активно функционирует рынок труда, создана его инфраструктура, безработица из скрытых форм перешла в легальную. Персонал предприятия обеспечивает соединение материальных и финансовых факторов производства. Персонал предприятия (кадры) представлен работниками различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии. Они образуют совокупность физических лиц, связанных с предприятием как юридическим лицом договором найма. Управление персоналом предприятия подчинено стратегии развития предприятия, зависит от этой стратегии и должно быть ориентировано на ее эффективную реализацию. Структура персонала промышленного предприятия определяется составом и количественным соотношением различных категорий и групп работников в зависимости от реализуемых ими функций. Работники предприятия, непосредственно связанные с процессом производства продукции (выполнения работ, услуг), то есть занятые производственной деятельностью, составляют промышленно-производственный персонал (ППП). На промышленном предприятии в него включаются работники основных, вспомогательных, обслуживающих цехов, научно-исследовательских, проектно-конструкторских и технологических организаций, лабораторий и подразделений, находящихся на балансе предприятия, администрация предприятия и все функциональные отделы и службы и т. д. Независимо от сферы приложения труда весь промышленно-производственный персонал предприятия подразделяется на две основные категории: рабочие и служащие. В первой половине текущего десятилетия в промышленности России на каждые 10 рабочих приходилось 3,16 служащих. Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции: управляют машинами, установками, наблюдают за работой автоматического оборудования, осуществляют ремонт, регулирование и наладку машин, контроль поступающих комплектующих изделий и сырья, готовой продукции, выполняют погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т. п. Чем необходимо заниматься – лучше всех знает сотрудник, выполняющий работу; за ним последовательно идут начальник отдела, заместитель директора по научной работе (который ошибается примерно в половине случаев), Ученый Совет (ошибается в большинстве случаев) и, наконец, Совет вице-директоров компании – он ошибается всегда. С. Миис В группе рабочих выделяются основные и вспомогательные. Функции, которые на них возлагаются, различны, поэтому различны и методы, используемые в ходе планирования при определении их численности на предприятии на заданную перспективу. К основным относятся рабочие, непосредственно занятые изготовлением продукции (станочники, операторы автоматических и иных установок и т. п.), к вспомогательным — рабочие, которые обслуживают производственные процессы, выполняемые основными рабочими (наладчики оборудования, ремонтные, транспортные и складские рабочие, контролеры и т. п.). В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и непосредственно служащие. Группу руководителей составляют работники, занимающие руководящие должности на предприятии (директора, начальники, управляющие), а также их заместители в структурных единицах и подразделениях; главные специалисты (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, главный экономист и т. п.). Отличительная особенность этой группы персонала состоит в том, что руководители наделяются полномочиями решения меж- и многофункциональных задач, они осуществляют постановку задач, организацию их решения и контроля. Группу специалистов составляют работники, занятые выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других функций. Основное требование к специалистам — квалифицированно, в заданные сроки в пределах своей компетенции решать функциональные задачи, поставленные перед ними администрацией предприятия. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, контролируют ее прохождение, занимаются хозяйственным обслуживанием организации и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.). Их основная обязанность четко и в полном объеме выполнять должностные обязанности и задания руководителей и специалистов. Разнообразие функций, которые выполняют основные и вспомогательные рабочие, специалисты и другие категории работников, требует планирования потребности в них по каждой профессии, а в рамках каждой профессии — по специальности и уровню квалификации. Под профессией понимается особый вид трудовой деятельности, требующий определенных теоретических знаний и практических навыков, а под специальностью — вид деятельности в пределах профессии, имеющий специфические особенности и требующий дополнительных знаний и навыков. Так, например, профессия слесаря может иметь несколько специальностей: слесарь-разметчик, слесарь-сборщик и т. д. В пределах каждой профессии существуют работники различной квалификации, то есть обладающие различной степенью владения этой профессией. Персонал предприятия является таким же ресурсом производства, как основные фонды и оборотные средства предприятия, соответственно и управление предприятием предусматривает и управление персоналом. Управление персоналом может осуществляться как на функциональном, так и на организационном уровне. В первом случае управление персоналом включает в себя следующие важнейшие элементы: u u u u u u u u определение общей стратегии развития персонала на предприятии; планирование структуры и численности персонала; привлечение персонала; отбор персонала; оценку персонала; повышение квалификации и переподготовку; управление карьерой (продвижением по службе); построение и организация работы, в том числе определение содержания и планирование последовательности выполнения работ, условий труда; политику заработной платы. Во втором случае управление персоналом осуществляют все лица и службы на предприятии, несущие ответственность за работу с персоналом. Работа с кадрами (персоналом) возложена на всех линейных руководителей, а также руководителей ряда функциональных отделов, служб и отдельных специалистов и менеджеров: отдел (управление) кадров; отдел организации труда и заработной платы; отдел обучения персонала; отдел управления персоналом; директор по кадрам (персоналу). Планирование, как одна из важнейших функций управления персоналом предусматривает, исходя из главных целей предприятия и условий производства продукции и ее сбыта, решение следующих проблем: определение задач в области трудовых ресурсов; выявление фактической численности работающих; оценка текучести кадров и обеспечение своевременной замены увольняющихся; определение не только локализации дефицита рабочей силы до его возникновения, но и вероятного времени его возникновения и т. д. Промышленно-производственный персонал Профессия Квалификация Управление персоналом 1. Какие категории работающих образуют промышленно-производственный персонал? 2. Что понимается под термином «профессия»? 3. Какие элементы включает в себя управление персоналом? 4. Какие структурные подразделения предприятия занимаются управлением персоналом? Численность персонала возрастает независимо от того, становится работы больше, меньше или ее нет совсем. С. Н. Паркинсон Планирование численности персонала на заданную перспективу предполагает необходимость первоначально определить (по профессиям и должностям): u состав персонала; u количество работающих; u избыток или недостаток персонала; u способы трудоустройства высвобождающихся работников, а также источники и способы пополнения персонала. Состав промышленно-производственного персонала обычно определяется раздельно по рабочим и служащим. Состав основных рабочих определяется характером технологического процесса изготовления конечной продукции, а состав вспомогательных рабочих устанавливается по схемам организации производства и структуры вспомогательных и обслуживающих цехов и служб. Потребность предприятия в персонале должна планироваться по группам и категориям работающих. Определение состава служащих базируется на учете существующей на предприятии организационной структуры и действующем штатном расписании аппарата управления. Количественные характеристики персонала предприятия измеряются показателями списочной, среднесписочной и явочной численности работников. Списочный состав отражает движение численности всех работников — прием на работу и увольнение с нее и др. В нем учитываются все постоянные и временные работники, в том числе работники, находящиеся в командировках и отпусках, принятые на неполный рабочий день или на часть ставки, а также те, с кем оформлены трудовые отношения. Для определения численности работников за конкретный период рассчитывается показатель среднесписочной численности, применяемый при расчете средней производительности труда, средней заработной платы, текучести кадров и др. Для его расчета используют данные учета по табелям рабочего времени. Под явочным составом понимают число работающих, в течение определенных суток фактически находящихся на работе. Определение численности персонала. В практике планирования численности промышленно-производственного персонала может быть использовано несколько методов расчета численности: u корректировка базовой численности; u по трудоемкости производственной программы; u по штатному расписанию; u по рабочим местам, нормам выработки и/или обслуживания. Выбор методики определяется особенностями организации производства и управления, полнотой данных и требованиями к ожидаемому результату. 1. Метод корректировки базовой численности рассматривается как укрупненный метод, применение которого оправдано, если: ² в планируемом периоде не произошло существенных номенклатурных и ассортиментных сдвигов в производственной программе предприятия; ² предприятие имеет проработанный план мероприятий по внедрению инноваций, повышению производительности труда и высвобождению численности персонала. При использовании этого метода определяется численность персонала предприятия в плановом периоде: Lпл = (Lбаз ´ kрп) ± DLпл, (7.1) где Lбаз — численность персонала в базовом (отчетном) периоде; kрп — коэффициент роста объема производства в плановом периоде; DLпл — изменение численности в результате нововведений в плановом периоде. Основной недостаток метода связан с тем, что численность служащих не имеет прямо пропорциональной зависимости от объема производства. 2. Метод расчета численности по трудоемкости производственной программы. Оценка численности персонала включает в себя три этапа: ² рассчитывается трудоемкость изготовления каждого вида продукции, включенного в производственную программу; ² устанавливается трудоемкость производственной программы в целом и по видам работ; ² определяется численность персонала в целом и по категориям работающих. При использовании этого метода полная трудоемкость производственной программы (lтр. пол.) определяется как сумма трудоемкости технологической (lтр. тех.), обслуживания (lтр. обс.) и управления (lтр. упр.): lтр. пол. = lтр. тех. + lтр. обс. + lтр. упр. (7.2) Сумма первых двух слагаемых отражает затраты труда основных и вспомогательных рабочих и, соответственно, формирует собственно производственную трудоемкость (lтр. пр.), а третье — отражает затраты труда служащих: lтр. пр.= lтр. тех. + lтр. обс.. (7.3) Технологическая трудоемкость может быть определена по технологическим переделам, видам работ и операциям, предусмотренным технологическим процессом изготовления изделия с использованием норм затрат труда, принятых для планового периода. Трудоемкость обслуживания может быть рассчитана двумя способами: ² прямым — по отдельным функциям обслуживания основного производства, нормативы которых рассчитаны непосредственно на изделие; ² альтернативным — определением соотношения между трудоемкостью обслуживания и технологической трудоемкостью на основании обработки учетных данных базового периода с последующей их коррекцией на факторы изменения объема, уровня кооперации по изделию, а также организационно-технических условий в плановом периоде. Трудоемкость управления рассчитывается аналогично трудоемкости обслуживания, но, во-первых, в расчет принимаются запланированные изменения в организационной структуре управления, и во-вторых, в качестве единицы работ принимается не технологическая, а производственная трудоемкость. Общая численность рабочих определяется путем деления плановой производственной трудоемкости на эффективный фонд рабочего времени одного работающего за год с учетом планового коэффициента выполнения норм: Lр = lпр / (Tпол ´ kвн), (7.4) где Lр — среднесписочное количество рабочих; lпр — плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), в нормо-часах; Tпол — полезный фонд времени одного рабочего, час; kвн — планируемый коэффициент выполнения норм выработки. Численность служащих (Lсл) определяется путем деления плановой трудоемкости управления производственной программой на эффективный фонд рабочего времени одного служащего за год: Lсл = lупр / Tпол, (7.5) где Lсл — среднесписочное количество служащих; lупр — плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), в нормо-часах. Общая численность промышленно-производственного персонала (Lппп) в плановом периоде определяется как сумма численности рабочих и служащих: Lппп = Lр + Lсл, (7.6) При расчете полезного фонда времени работы одного работающего различают календарный, номинальный, явочный и полезный фонды бюджета рабочего времени (табл. 7.1). Календарный фонд времени соответствует числу календарных дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней. Явочный фонд времени определяется путем вычитания из номинального фонда предусмотренных законодательством целодневных неявок на работу. Эта величина показывает количество рабочих дней на одного работающего в течение планового периода. Полезный фонд времени рассчитывается в рабочих часах путем умножения количества рабочих дней на одного работающего на среднюю продолжительность рабочего дня, скорректированную с учетом разрешенных законом сокращений рабочего дня. 3. Метод расчета численности персонала по штатному расписанию применяется на предприятиях c преимущественным использованием повременной системы оплаты труда. Этот метод находит все большее распространение при механизации и автоматизации производства, когда поддержание режимов работы оборудования и соблюдение технологического процесса обеспечивают заложенные в оборудование соответствующие уровни производительности труда и качества продукции. Развитие методов организационного проектирования и построение рациональных структур управления предприятием позволяют установить близкое к оптимальному штатное расписание аппарата управления и закрепить за служащими соответствующие функции управления. Таблица 7.1 Баланс рабочего времени (одного рабочего) на 2007 год Ед. измер. 2007 год Календарный фонд времени, дн. Показатель дни 365 Количество нерабочих дней, всего дни 118 в том числе: § § праздничные дни 13 выходные дни 105 Количество календарных рабочих дней (номинальный фонд) дни 247 Неявка на работу, всего дни 31,6 в том числе: § очередные и дополнительные отпуска дни 25 § отпуска по учебе дни 0,5 § отпуска в связи с родами дни 0,8 § по болезни дни 5 § прочие неявки, разрешенные законом дни 0,1 § неявки с разрешения администрации дни 0,2 Число рабочих дней в году (явочный фонд) дни 215,4 Номинальная продолжительность рабочего дня часы 8,2 Явочный фонд рабочего времени часы 1766 Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня, всего часы 0,1 § для занятых на тяжелых и вредных работах часы — § для кормящих матерей часы — § для подростков часы — § из-за внутрисменных простоев часы 0,1 Средняя продолжительность рабочего дня часы 8,09 Полезный фонд рабочего времени одного рабочего часы 1744 Использование данного метода предполагает наличие на предприятии обоснованного штатного расписания отдельно аппарата управления, основных рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих. Штатное расписание аппарата управления содержит перечень служащих по подразделениям управления предприятием. В этом перечне, помимо подразделения аппарата управления, указываются штатные должности, количество работников и месячные оклады по перечисленным должностям. Численность служащих определяется путем суммирования количества работающих по каждой из штатных должностей. Штатное расписание основных рабочих-повременщиков составляется по принятым на предприятии схемам расположения рабочих мест управления технологическим оборудованием. Численность основных рабочих определяется путем суммирования количества таких рабочих мест и принятого режима работы оборудования. Штатное расписание вспомогательных рабочих-повременщиков закрепляет функции обслуживания основного производственного процесса (обеспечение рабочих мест сырьем, материалами, деталями, инструментом и приспособлениями, техническое обслуживание и ремонт оборудования, уборка производственных помещений, обеспечение безопасности и другие функции) на базе установленных графиков и зон обслуживания. По каждой функции обслуживания устанавливаются должностные обязанности вспомогательных рабочих-повременщиков и определяется необходимое количество вспомогательных рабочих с учетом характера и объема работ. 4. Метод расчета численности персонала по рабочим местам, нормам выработки и нормам обслуживания может использоваться для определения численности всех категорий персонала предприятия. В отношении служащих он применяется крайне редко, что вызвано слабой разработанностью методов нормирования труда работников аппарата управления. Обычно этот метод используется в комбинации с методом определения численности по штатному расписанию для расчета потребности в основных и вспомогательных рабочих. Метод расчета по рабочим местам применяется при планировании численности тех групп вспомогательных рабочих, для которых не могут быть установлены ни объем работ, ни нормы обслуживания, поскольку работа их выполняется на определенных рабочих местах и связана с конкретным объектом обслуживания (крановщик, кладовщик и др.). В этих случаях расчет ведется по формуле: Lвс = Nм ´ h ´ kсп, (7.7) где Nм — число рабочих мест; h — число смен в сутки; kсп — коэффициент списочного состава (частное от деления номинального фонда рабочего времени на физическое число рабочих дней по плановому балансу рабочего времени). Численность служащих устанавливается на основе имеющихся отраслевых данных, а при их отсутствии — по нормативам, разработанным непосредственно на предприятии. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от их назначения должны разрабатываться не только по предприятию в целом и по каждой функции его управления, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей зависит от размера предприятия, его отраслевых особенностей, норм управляемости и т. п. При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют, исходя из производственного задания и норм выработки по формуле: Lос = Qвып / (Nв ´ Tэфф), (7.8) где Qвып — объем выполненных работ в принятых единицах измерения; Nв — плановая норма выработки в единицу рабочего времени; Tэфф — эффективный фонд рабочего времени. Метод расчета по нормам обслуживания используется для определения численности основных рабочих, нормирование деятельности которых затруднено. Это относится к рабочим, управляющим агрегатами, печами, аппаратами, машинами и другим оборудованием и контролирующих ход технологических процессов. Среднесписочное число рабочих рассчитывается по формуле: Lр = n ´ Lр. аг. ´ h ´ (Tс. пл. / Тс. ф.), (7.9) где n — число рабочих агрегатов; Lр. аг. — число рабочих, необходимое для обслуживания одного агрегата в течение смены; Tс. пл. — число суток работы агрегата в плановом периоде; Тс. ф. — фактическое число суток работы. Количество вспомогательных рабочих может быть определено по трудоемкости работ, нормам обслуживания и по рабочим местам. Численность вспомогательных рабочих-сдельщиков, занятых на работах, объем которых можно определить нормативами времени, рассчитывается по трудоемкости работ так же, как и основных рабочих-сдельщиков. Различие состоит в том, что при расчете численности основных рабочих исходят из трудоемкости выпускаемой продукции, а при определении численности вспомогательных — из трудоемкости вспомогательных работ. Численность вспомогательных рабочих (Lвс), выполняющих работы, на которые имеются нормы обслуживания, рассчитывается на основе общего количества объектов обслуживания с учетом сменности работ и норм обслуживания по формуле: Lвс = n ´ h ´ kсп / Nоб, (7.10) где n — число объектов обслуживания; Nоб — норма обслуживания, то есть количество оборудования, производственных площадей, обслуживаемое одним вспомогательным рабочим или их группой. Списочная численность Среднесписочная численность Явочная численность Трудоемкость Норма выработки 1. Какими методами определяется численность основных рабочих? 2. Как определяется количество вспомогательных рабочих? 3. Дайте характеристику метода расчета численности по рабочим местам и поясните, к каким категориям промышленно-производственного персонала он применим. 4. Как определяется численность служащих? Для каждой существующей в мире должности где-то есть человек, не способный ей соответствовать. При достаточном количестве продвижений по службе эту должность займет именно он. Л. Питер В списочной численности предприятия постоянно происходят изменения, связанные с приемом сотрудников на работу и их увольнениями. Необходимость оценки эффективности деятельности предприятия с точки зрения управления кадрами требует проведения анализа источников их поступления на работу и направлений их выбытия. Как правило, организация может задействовать следующие источники привлечения персонала: u внутри самой организации; u с помощью сотрудников организации среди знакомых и родственников; u среди самопроявившихся кандидатов. Любая организация получает по электронной сети, почте или в устной форме предложения от людей, занятых поиском работы. Даже если в данный момент их предложения не могут быть реализованы, необходимо внести эти кандидатуры в базу данных, которая в случае необходимости может быть задействована; u объявления в средствах массовой информации — на телевидении, радио, в прессе, специальных изданиях, в том числе электронных; u выезды в учебные заведения, которые готовят специалистов соответствующих профессий и квалификации; u государственные бюро по трудоустройству, имеющие достаточно широкую базу данных по потенциальным кандидатурам; u частные агентства по подбору персонала. Поскольку не существует оптимального метода подбора персонала, отдел управления персоналом может и должен владеть всем набором приемов для привлечения кандидатов и использовать все возможные методы в зависимости от конкретной решаемой задачи. Хороший менеджер всегда берет оптимиста на должность сбытовика, и пессимиста — для работы в отделе кредитования. NN Алгоритм отбора будущих сотрудников организации может быть представлен рядом последовательных этапов: u первичный отбор — отсеивание кандидатов, не обладающих минимальной совокупностью характеристик, необходимых для занятия вакантной должности. В настоящее время наиболее распространены такие методы, как анализ анкетных данных, тестирование и даже экспертиза почерка; u собеседование с сотрудниками отдела управления персоналом; u получение информации о кандидате с места его предыдущих работ и у знающих его людей; u собеседование с руководителем подразделения; u испытание; u решение о найме. Среди причин выбытия работников различают: по причинам физиологического характера (смерть, длительная болезнь, достижение пенсионного возраста, невозможность выполнять положенные обязанности на данном предприятии по состоянию здоровья); по причинам, прямо предусмотренным законом (необходимый оборот рабочей силы) — призыв в армию, поступление в учебные заведения с отрывом от производства; излишний оборот рабочей силы или текучесть кадров (увольнение по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения дисциплины, по решению суда и т. п.). В 2006 г. суммарный оборот рабочей силы составил 23,4 млн чел. или 61% среднесписочной численности работников организаций. Наибольшая сменяемость кадров характерна для организаций по производству пищевых продуктов (включая напитки), строительства, текстильного производства, рыболовства и рыбоводства, где за год размер выбытия персонала составляет 50–64% среднесписочной численности. Существенно ниже размер выбытия кадров в организациях транспортирования по трубопроводам, железнодорожного транспорта, научных исследований и разработок, металлургического и химического производства — 17–24% среднесписочной численности. В целом движение персонала в экономике России представлено в табл. 7.2. Таблица 7.2 Движение персонала по отдельным видам экономической деятельности в 2006 г. (% от среднесписочной численности) Вид экономической деятельности Принято в течение года Выбыло в течение года Всего 30,5 30,9 Добыча полезных ископаемых 32,6 34,2 Обрабатывающие производства 30,0 32,5 Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 34,0 35,6 Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 34,8 44,6 Строительство 52,1 52,3 Транспорт и связь 31,3 32,9 Источник: Российский статистический ежегодник, 2007. С. 169. Для оценки качества работы кадровых служб фирмы используется система показателей, характеризующих интенсивность оборота кадров: u коэффициент интенсивности оборота по приему — отношение количества принятых на работу в анализируемом периоде к среднесписочному; u коэффициент интенсивности оборота по выбытию — отношение количества выбывших в анализируемом периоде работников к среднесписочному; u коэффициент текучести — отношение числа работников, выбывших по причинам, которые относятся к текучести, к среднесписочному количеству работников за этот же период. Используются также коэффициенты замещения и постоянства кадров. Одним из важнейших направлений работы с персоналом фирмы является обучение и переподготовка кадров, в том числе и на предприятии. Это необходимо для поддержания конкурентоспособности производства и фирмы в целом, обусловливает необходимость обучения и переподготовки кадров. Занятые на предприятии сотрудники находятся постоянно в процессе обучения, поскольку появляется новое оборудование, применяются новые технологические процессы, меняются принципы организации управления, производства и труда, возникают новые функции, не существовавшие ранее (например, маркетинг). В последние годы в России возникли новые формы работы с персоналом. В первую очередь речь идет о лизинге персонала. Лизинг персонала (staff leasing) представляет собой форму временного или срочного привлечения работников со стороны. К услугам временного сотрудника обычно прибегают: u в период срочных работ и горячих сезонов; u на время отсутствия незаменимого постоянного специалиста (отпуск, декрет и др.); u для выполнения специальных работ, не связанных с основным профилем организации; u когда нет возможности ввести в постоянный штат новых сотрудников. Поскольку российским законодательством понятие «лизинг» не распространяется на персонал, то в чисто юридическом плане речь может идти о предоставлении соответствующих услуг. Привлечение персонала Отбор персонала Выбытие персонала Коэффициент текучести 1. Перечислите направления привлечения персонала. 2. Перечислите и раскройте содержание основных этапов подбора кандидатов. 3. Какие направления выбытия работников вы знаете? 4. Как рассчитывается коэффициент текучести персонала? Нет ничего бесполезнее, чем эффективно выполнять работу, которую делать вообще не нужно. П. Дракер Главное воздействие на производительность труда оказывают не условия труда сами по себе, а внимание к персоналу. Т. Питерс, Р. Уотермен Производительность труда — один из важнейших показателей деятельности предприятия, характеризующий результативность, эффективность производственной деятельности людей. Производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов. Производительность труда можно также оценить и обратным показателем — трудоемкостью, то есть затратами рабочего времени на единицу произведенной продукции. Широко применяемым и универсальным показателем уровня производительности труда является выработка, которая, в зависимости от используемых измерителей, может быть рассчитана тремя методами: натуральным, стоимостным и трудовым. Выработка представляет собой количество продукции, производимое в единицу рабочего времени или приходящееся на одного среднесписочного работника в день, месяц, квартал, год. Самым простым и достоверным является натуральный метод, по которому объем выработанной продукции измеряется в натуральном выражении. Натуральные измерители (штуки, тонны, метры) используются, как правило, при изготовлении однородной продукции, они просты и наглядны. Однако область их применения ограничена, так как они не позволяют соизмерить массу различных потребительских стоимостей в случае изготовления предприятием широкой номенклатуры изделий. Стоимостной метод заключается в определении выработки как отношения объема произведенной продукции в стоимостном выражении к затратам рабочего времени. В качестве объема произведенной продукции могут быть взяты показатели: валовой, товарной, нормативно-чистой и чистой продукции, а также валового дохода. Трудовой метод измерения производительности труда основан на оценке объема выпущенной продукции в единицах нормированного времени — нормо-часах. Необходимыми условиями применения этого метода являются равнонапряженность норм, охват нормированием рабочих, находящихся на повременной оплате труда. Этот метод имеет свои недостатки. Например, при использовании нормо-часов не учитывается сложность и качество труда. В то же время на практике в различного рода расчетах, в том числе роста производительности труда, широко применяется показатель трудоемкости, то есть затрат рабочего времени на единицу продукции в натуральном выражении. В зависимости от степени охвата затрат труда трудоемкость может быть полной, технологической и производственной. По полной трудоемкости продукции учитываются затраты труда всего промышленно-производственного персонала, по производственной — основных и вспомогательных рабочих, тогда как по технологической трудоемкости — затраты труда только основных производственных рабочих. Соответственно может быть определена трудоемкость продукции и по всем более детализированным категориям работников предприятий и их профессиональным группам. Различается трудоемкость нормативная, плановая и фактическая. Нормативная определяется на основе технических норм времени, нормативов обслуживания, численности и т. п.; плановая — по нормативной трудоемкости, но с учетом предусмотренных в плановом периоде мероприятий, направленных на повышение эффективности производства и производительности труда. Фактическая трудоемкость свидетельствует о реальных затратах труда на единицу продукции в определенный период времени и является зеркальным отражением показателя производительности труда. Задача постоянного роста производительности труда и, следовательно, снижения затрат на единицу продукции требует поиска всех видов резервов и их дальнейшего использования. Под резервами в данном случае понимаются возможности повышения производительности путем наиболее полного использования факторов роста и устранения различного рода потерь на предприятии. Резервы роста производительности труда многообразны и возможны на всех уровнях управления и во всех звеньях производства. Все резервы могут быть классифицированы следующим образом: 1. По источнику роста производительности труда: ² улучшение использования средств производства; ² улучшение использования рабочей силы. 2. По уровню проявления и использования: ² заводские; ² цеховые; ² бригадные; ² на рабочем месте. 3. По функциональному происхождению: ² основное производство; ² вспомогательное производство; ² управление. 4. По срокам возможного использования: ² текущие; ² перспективные. Проблема выявления и реализации резервов повышения производительности труда наряду с техническими и организационными факторами тесно связана с социальными аспектами труда — более полным учетом социально-экономических и психофизиологических условий производственной деятельности работников. К ним относятся: создание условий труда и отдыха, сокращение текучести, снижение непроизводительных затрат рабочего времени, повышение уровня трудовой дисциплины, развитие инициативы и творческого потенциала работников. Комплимент повышает производительность труда женщины вдвое. Ф. Саган Реализация целей повышения производительности труда и эффективности производства в целом требует более полного учета принципов мотиваций труда. Как известно, основной формой мотивации работников предприятия является заработная плата. Производительность Трудоемкость Выработка Натуральный метод Стоимостной метод Трудовой метод 1. Дайте определение понятия «производительность труда». 2. Как соотносятся производительность труда и трудоемкость продукции? 3. Какие виды трудоемкости вы знаете? 4. Как классифицируются резервы снижения трудоемкости? По делам их — судите их. Библия Заработная плата — мерило уважения, с которым общество относится к данной профессии. Д. Тиллмон Каждое предприятие, вовлекая в производственный процесс такой ресурс, как рабочая сила, несет соответствующие затраты. Затраты предприятий на рабочую силу — сумма вознаграждений в денежной и натуральной формах за выполненную работу и отработанное время; расходы по обеспечению работников жильем; расходы на социальную защиту, куда входят отчисления во внебюджетные фонды, страховые взносы на добровольное пенсионное, медицинское и другие виды страхования, а также издержки, связанные с оздоровительными мероприятиями, культурно-бытовым обслуживанием; расходы на профессиональное обучение; прочие расходы, включая командировочные; налоги, связанные с привлечением наемной рабочей силы. В табл. 7.3 представлена структура затрат на рабочую силу по некоторым отраслям экономики. Из приведенных данных видно, что в составе затрат преобладают затраты предприятия на заработную плату. Заработная плата — это форма вознаграждения за труд. В основу оплаты труда на предприятиях положены следующие принципы (с теми или иными модификациями они действуют во всех странах с рыночной экономикой): u оплата труда в зависимости от количества и качества (квалификации) труда; Почему интеллектуальный труд так низко оплачивается? Это утверждение легко доказать математически: Лемма 1. Время = Деньги. Лемма 2. Знание = Сила. Лемма 3. Работа = Сила х Время. Тогда Время = Работа / Сила или Деньги = Работа / Знание, откуда видно, что количество денег всегда обратно пропорционально знанию. NN u опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы в долгосрочном периоде; u дифференциация размеров заработной платы для различных категорий и групп работающих — в зависимости от региональной и отраслевой принадлежности предприятия, условий работы и др.; u повышение заработной платы в соответствии с темпами инфляции в стране; u гарантированность оплаты труда. Ежегодник по международной конкурентоспособности (IMD World Competitiveness Yearbook 2005) приводит рейтинг стран мира и отдельных регионов по уровню часовой зарплаты рабочих в обрабатывающих отраслях промышленности. Страна Страна Страна 1. Дания 100 14. Франция 60 37. ЮАР 8 2. Норвегия 79 15. Великобритания 56 38. Эстония 4 3. Германия 72 16. Австралия 51 45. Польша 3 4. Бельгия 69 17. США 51 50. Чили 3 5. Швейцария 63 18. Япония 25 51. Аргентина 2 6. Финляндия 61 27. Новая Зеландия 19 54. Россия 1 7. Нидерланды 60 28. Израиль 12 56. Китай 1 10. Швеция 60 35. Гонконг 9 60. Индонезия 1 От того, какая мера труда избрана на производстве (продукция или время), зависит выбор системы заработной платы, сдельной или повременной. 27 602 11 554 13 923 15 328 13 105 8678 22 895 Добыча полезных ископаемых Обрабатывающие производства Производство и распределение электроэнергии, газа и воды Транспорт и связь Строительство Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспорта и бытовой техники Финансово-кредитная деятельность 81,3 83 77,2 75,5 76,8 75,5 73,9 76,5 Заработная плата 0,0 0,1 0,3 0,3 0,3 0,3 1,2 0,4 Расходы по обеспечению работников жильем 16,1 15,2 17,7 17,2 17,6 18,2 15,7 17,2 Расходы на социальную защиту обязательные 0,9 1,5 1,3 3,6 2,4 2,2 4,4 2,4 Расходы на социальную защиту добровольные 0,1 0,2 0,2 0,5 0,5 0,3 0,4 0,3 Расходы на профессиональное обучение Источник: Росстат. Итоги обследования о составе затрат на рабочую силу в 2005 г. (Статистический бюллетень). 13 337 Всего, в том числе: Отрасль Затраты на рабочую силу в расчете на 1 работника в месяц, руб. 0,2 0,3 0,2 0,5 0,6 1,2 1,5 0,7 Расходы на культурнобытовое обслуживание 1,5 2,3 3,1 2,4 1,8 2,2 2,9 2,4 Прочие расходы 0,0 0,2 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 Налоги Таблица 7.3 Структура затрат предприятий на рабочую силу в 2005 г. по видам экономической деятельности (в % к итогу) При сдельной оплате труда заработная плата устанавливается в зависимости от количества изготовленной продукции и квалификационных требований к работе. Этот вид оплаты применяется там, где технологические процессы постоянно повторяются, операции поддаются техническому нормированию, а увеличение выпуска зависит, главным образом, от рабочего. При повременной форме оплаты труда заработная плата зависит от количества отработанного времени и уровня квалификации, которая устанавливается тарифным разрядом и используется, когда невозможно установить индивидуальную норму выработки, а также на участках автоматизированных производств, где функции рабочих сводятся к наладке и наблюдению за машинами, при конвейерной организации производства с заданным ритмом. При прямой индивидуальной сдельной заработной оплате труда заработок рабочего определяется количеством произведенной продукции и расценкой за ее единицу, причем расценки постоянные и не зависят от выполнения норм выработки. При бригадной сдельной оплате труд оплачивается по конечным результатам работы бригады в зависимости от количества выполненной работы и расценок за единицу работы. Затем заработная плата распределяется между членами бригады по установленному заранее принципу (например, в соответствии с квалификацией и отработанным временем). Сдельнопремиальная система заработной платы представляет собой прямую сдельную систему, дополненную премированием за достижение определенных производственных показателей. При сдельно-прогрессивной оплате труда за изготовление продукции в пределах установленной нормы выработки платят по неизменным расценкам. Продукция, произведенная сверх нормы, оплачивается по повышенным расценкам, прогрессивно возрастающим в зависимости от степени перевыполнения нормы. Косвенно-сдельная оплата труда применяется в некоторых отраслях для вспомогательных рабочих, труд которых в значительной степени влияет на выработку сдельщиков. Их заработная плата определяется по показателям работы обслуживаемых ими основных рабочих. Аккордная система сопутствует выполнению аварийных и других работ, которые необходимо произвести в сжатые сроки. При этом заранее устанавливается сумма заработка за весь объем работ, предусмотренных заданием. При простой повременной оплате заработок рабочего устанавливается на основе фактически отработанного им времени и присвоенной ему тарифной ставки. Повременнопремиальная система предусматривает сочетание простой повременной оплаты труда с премированием за достигнутые результаты. Разновидностью повременно-премиальной системы является окладная система, при которой оплата труда рабочих производится не по тарифным ставкам, а по месячным окладам. В основе исчисления заработной платы руководителей, специалистов и служащих лежит схема должностных окладов. Заработок работника определяется исходя из установленных по штатному расписанию окладов и фактически отработанного времени. Кроме того, резкая дифференциация почасовой заработной платы, что отчетливо видно из данных табл. 7.4, тесно связана с концентрацией объемов заработных плат на самых высоких уровнях заработной платы. По данным Росстата в апреле 2007 г. разрыв между 10% наиболее оплачиваемых и 10% наименее оплачиваемых работников превышал в сфере финансовой деятельности 25 раз, в обрабатывающих производствах — свыше 13 раз, производстве и распределении электроэнергии, газа и воды — 12 раз. На долю 20% самых высокооплачиваемых работников приходится свыше половины всего объема выплаченной заработной платы, а на долю 20% самых низкооплачиваемых — 4,5%, то есть менее чем в 10 раз. Следует отметить, что за последние годы подобные разрывы, хотя и медленно, но все же сокращаются. В России заработная плата руководителей в 1,75 раза превышает среднюю и почти в 4 раза заработную плату неквалифицированных рабочих. Наименьший разрыв по уровню заработной платы по отношению к заработной плате руководителей отмечается в группе операторов и других полуквалифицированных рабочих (1,5 раза). Квалифицированные рабочие и специалисты высшего уровня квалификации получают одинаковую зарплату, что свидетельствует о резкой нехватке квалифицированных рабочих на предприятиях и в организациях в экономике страны. ГУ-ВШЭ. Заработная плата в России. Эволюция и дифференциация. М., 2007, с. 411 Основой системы государственного регулирования оплаты труда является законодательно устанавливаемый минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Предполагается, что минимальная заработная плата обеспечивает минимальные жизненные потребности работающего. В России размер минимальной заработной платы с 1 января 2009 г. устанавливается в размере 4330 рублей. В табл. 7.4 приведено распределение работающих в промышленности России по уровню заработной платы. Таблица 7.4 Распределение численности работников организаций различных форм собственности по размерам начисленной заработной платы в апреле 2003–2007 гг. (в % от общей численности работников) Всего В том числе по формам собственности государственной негосударственной и муниципальной 2003 г. 2007 г. 2003 г. 2007 г. 2003 г. 2007 г. 100 100 100 100 100 100 До 1000,0 11,5 1,0 11,0 0,9 12,3 1,1 1000,1–1800,0 14,3 2,9 16,7 3,3 11,4 2,3 1800,1–2600,0 13,5 4,4 15,8 5,7 10,7 2,9 2600,1–3400,0 11,7 5,1 13,3 6,2 9,7 3,8 3400,1–5000,0 16,8 11,4 17,3 13,1 16,3 9,4 5000,1–7400,0 14,3 16,4 13,0 17,8 15,9 14,8 7400,1–10 600,0 8,8 17,6 7,2 17,9 10,7 17,3 10 600,1–17 000,0 5,8 21,2 4,1 20,1 4,9 22,5 17 000,1–25 000,0 2,0 10,9 1,2 9,1 3,1 12,9 25 000,1–50 000,0 1,1 7,3 0,4 5,1 1,8 10,0 Свыше 50 000,0 0,2 1,8 0,8 0,8 0,5 3,0 Всего работников В том числе по размерам начисленной заработной платы, руб.: Источник: Росстат. Статистический бюллетень, № 10, 2007. С. 72. Можно ли прожить на одну зарплату? Можно, если жить один день. К. Мелихан Минимальная заработная плата должна индексироваться в соответствии с ростом инфляции. Так, во Франции минимальная почасовая заработная плата автоматически повышается, как только национальный индекс потребительских цен превышает 2% роста по сравнению с существовавшим на момент установления предыдущего уровня минимальной заработной платы. Возможна привязка изменения заработной платы к величине законодательно установленного прожиточного минимума. Как правило, на Западе заработная плата делится на две части: постоянную, гарантированную часть, которая зависит от квалификационного уровня работника (тариф), и переменную, связанную с индивидуальными результатами труда. Результаты обследования ряда предприятий во Франции показали, что переменная часть зарплаты составляет к гарантированной постоянной части: у генерального директора — 20–25%, у специалистов по маркетингу — 15–20%, у директора отделения фирмы — 12–15%, у руководителей служб — 10–12%, у квалифицированных рабочих — 5–7%, у неквалифицированных рабочих — 2–5%. Таким образом, считается, что непосредственно от самого неквалифицированного работника мало, что зависит, а от способностей и решений, принимаемых генеральным директором, могут зависеть результаты работы фирмы, что и отражается в соответствующей величине переменной части. Фильев В. И. Организация, нормирование и оплата труда в развитых странах. Опыт зарубежных стран: Великобритании, Германии, Италии, США, Франции, Японии и др. — М., 1996. В России в октябре 2004 г. доля окладов, начислений по тарифным ставкам и сдельным расценкам составляла в % к средней начисленной заработной плате работников: для специалистов высшего уровня квалификации — 52,1%, среднего уровня квалификации — 47,3%, квалифицированных рабочих — 45,7%, операторов, аппаратчиков, машинистов установок и машин — 42,5% и неквалифицированных рабочих — 51,9%. Росстат. Стат. бюлл. М., февраль 2006 г. № 1 (122). С. 65–67. В развитых странах большое место в системе стимулирования труда занимают всевозможные косвенные выплаты и льготы, которые непосредственно не фиксируются в платежной ведомости, но в значительной степени влияют на уровень доходов. Они делятся на три основные группы: u различные формы финансового участия — в прибылях, в приобретении акций, в форме отложенных выплат. Все эти выплаты предоставляются обычно в конце года либо по истечении более длительного периода (например 5 лет). Они частично или полностью освобождены от налогообложения, а также от начислений в фонды социального обеспечения; u выплаты и льготы, непосредственно предоставляемые работникам, как на индивидуальной, так и на коллективной основе. К ним относятся: оплата представительских расходов, подъемные средства при переезде на новое место жительства по желанию компании, оплата служебной квартиры, автомобиля, личного телефона, оплата профсоюзных взносов, плата за обучение детей и др.; u материальные стимулы, которые носят долгосрочный характер — финансирование накоплений на персональных счетах, надбавки к пенсии, страхование жизни, компенса- ция за временную и постоянную потерю трудоспособности, страхование автомобиля и т. п. Особое место отводится системе организации материального вознаграждения работников аппарата управления предприятия, которая должна удовлетворять следующим требованиям: u оплата не за усилия, а за результаты и, главным образом, за те, которые отражаются в прибыли; u оплата должна быть такой, чтобы удержать менеджера в компании и не допустить его ухода в конкурирующую фирму. Для этого предусмотрена выплата части начисленных ему наградных (бонусов) в будущем, если он останется работать в компании. Уходя из компании, он теряет отсроченные платежи, а также пенсионные выплаты; u программа выплат должна принимать во внимание налоговую политику правительства; выплаты следует делать в форме, приемлемой для менеджера. Кому много дано, с того много и вычтут. О. Сеин В этих случаях в американских корпорациях обычно применяются две основные программы выплат менеджерам: программа компенсационных выплат и так называемая программа стимулирующих выплат. Первая из них связана с выплатой основного жалованья, вторая — с попытками заставить управленцев более усердно трудиться на благо компании. Последняя программа включает в себя выплаты бонусов и ряда других вознаграждений в различных формах: деньгами, в виде акций, права на доход от прибыли. Размер жалованья, как правило, устанавливается фиксированным и не зависит от колебаний конъюнктуры и итогов деятельности компании. Размер бонусов, напротив, не фиксируется и может колебаться в значительных пределах. Бонусы рассматриваются как награда, начисляемая в данном году в качестве вознаграждения за услуги, оказанные компании в этом же году. Пенсионные выплаты — право менеджера получать ежегодно или ежемесячно выплаты заранее определенного размера с момента наступления пенсионного возраста до конца жизни. Такие выплаты являются формой «отсроченной» награды. Основой определения размера выплат служат или средняя оплата за всю карьеру в корпорации, или последняя получаемая выплата, или общая сумма полученных выплат. Применяется также так называемая «отложенная компенсация» — контрактное соглашение между корпорацией и работником, по которому корпорация производит ежегодно определенные выплаты после ухода его в отставку. В последнее время широкое распространение получили так называемые опционы — предоставляемое корпорацией менеджеру право купить у фирмы в любое время в пределах указанного периода определенное количество акций фирмы по твердой цене. При этом менеджер получает доход в виде разницы между рыночной ценой на акции и твердой ценой, по которой акции были им куплены. Такой доход облагается налогом в значительно меньшем размере, чем обычный личный доход. Заработная плата Повременная оплата труда Сдельная оплата труда Минимальная заработная плата Тарифная система Должностной оклад 1. Поясните, что входит в затраты предприятий на рабочую силу. 2. Назовите основные принципы оплаты труда. 3. Какие формы и методы оплаты труда применяются в промышленности? 4. Как государство регулирует оплату труда? 5. Какие виды выплат и льгот считаются косвенными? В Италии при изготовлении пары джинсов их компоненты, закупаемые в разных местах, вместе путешествуют до момента продажи на расстояние 60 тыс. км. ИТ0. № 8. С. 3 В современной промышленности существуют универсальные и специализированные предприятия. Для универсальных предприятий характерно изготовление на каждом рабочем месте деталей и сборочных единиц, как правило, неповторяющихся. Такое предприятие выпускает единичные экземпляры готовых изделий широкой номенклатуры. Существование универсального производства при определенных условиях является объективной экономической необходимостью — невелика потребность в той или иной продукции или низок уровень развития общественного разделения труда. С ростом производственного и личного потребления и достижением размеров производства, обеспечивающих возможность перехода на крупносерийное и массовое производство, универсальные предприятия перестают быть необходимыми. Специализация производства развивается в том случае, когда становится экономически целесообразным применять высокопроизводительную технику, прогрессивные технологии и организацию производства. Следовательно, специализация обуславливается концентрацией производства продукции, обладающей высокой степенью производственной общности при значительных объемах производства. Под специализированным следует понимать производство родственной в технологическом или производственном отношении продукции, достигшее мощности, превышающей минимально-допустимую. Эффективность специализации производства формируется за счет следующих факторов: u более высокой производительности труда (снижение трудоемкости); u за счет расчленения производственного процесса на ряд отдельных операций, закрепленных за конкретным рабочим местом. Ограничение количества операций позволяет использовать производительное оборудование, специальный инструмент и приспособления; u более полного использования имеющегося оборудования, поскольку изготовление технологически и конструктивно однородной продукции не требует его частой и длительной переналадки; u упрощения структуры предприятия с одновременным сокращением управленческого персонала. Чем ˆуже номенклатура выпускаемой продукции, тем меньше количество структурных подразделений предприятия; u повышения технического уровня. Как правило, на предприятиях массового производства (например, в машиностроении) удельный вес автоматизированных производств, автоматов, полуавтоматов примерно в три раза выше, чем на заводах серийного и единичного производства. Напротив, гибкое автоматизированное оборудование (системы, ячейки, обрабатывающие центры) предпочтительно применять в условиях серийного и даже единичного производства в силу упрощенных процедур их переналадки на изготовление новой продукции. Специализация производства осуществляется в следующих формах: предметная, подетальная, технологическая и функциональная. 1. Предметная специализация находит свое выражение в сосредоточении производства отдельных видов конечной продукции на специализированных предприятиях или в их структурных подразделениях. Например, предприятия специализируются на изготовлении самолетов, автомобилей, тракторов, металлообрабатывающих станков и т. п. 2. Подетальная специализация, при которой предприятия и их подразделения специализируются на изготовлении частей или деталей изделий. Например, в автомобилестроении отдельные предприятия в качестве профильной продукции выпускают автокомпоненты (амортизаторы, карбюраторы, и т. п.). 3. Технологическая (стадийная) специализация, при которой предприятия осуществляют определенные фазы технологического процесса. В текстильной промышленности это прядильные фабрики, изготовляющие пряжу для ткацких предприятий, в машиностроении — литейные предприятия, кузнечно-прессовые и др. 4. Функциональная или специализация вспомогательных производств — предприятие или его подразделение специализируется на реализации определенных функций, например, ремонтные предприятия; предприятия, оказывающие транспортные услуги, и др. Основным показателем уровня специализации предприятия является удельный вес продукции, соответствующей основному профилю предприятия, в общем объеме выпускаемой продукции. Под производственным профилем понимается приспособленность предприятия к устойчивому производству определенной номенклатуры изделий. При всех преимуществах специализированного производства (использование передовой техники и технологии, сокращение производственного цикла, снижение себестоимости, рост производительности труда, повышение квалификации кадров, развитие стандартизации и унификации, повышение качества выпускаемой продукции и, следовательно, рост конкурентоспособности предприятий) оно слишком зависимо от состояния рынка. При колебаниях спроса на продукцию, выпускаемую высокоспециализированным предприятием, его устойчивость ниже, чем у менее специализированного предприятия. Стремление производителей снизить риск убытков от колебаний спроса и падения цен ведет к диверсификации производства, при которой производства предприятия переходят, как правило, к выпуску либо технологически и конструктивно родственной продукции, либо продукции, имеющей общего потребителя. С другой стороны, в современных условиях развития промышленных предприятий широкое развитие получает процесс, суть которого — освобождение предприятия от непрофильных активов с целью дать возможность менеджменту предприятия сосредоточить свои усилия на той продукции, реализация которой обеспечивает предприятию наивысшую прибыль. В настоящее время происходит процесс вывода с основного производства КАМАЗа участков, где изготовляются компоненты. Для этих вновь организованных компаний создан технопарк, разработана система сертификации этих компаний. Такие компании сразу получают контракт с КАМАЗом, что обеспечивает им устойчивый спрос на их продукцию. Технопарк создавался только для малых компаний, которые привязаны к КАМАЗу, но в настоящее время более половины этих компаний уже осуществляют поставки вне контрактных соглашений с КАМАЗом. По материалам российско-японского симпозиума по промышленной политике, проведенного JETRO в Москве. Октябрь 2007 г. Специализация производства Специализация технологическая Специализация подетальная Специализация функциональная Специализация предметная 1. Сформулируйте отличия между специализированным и универсальным предприятием. 2. Какое производство можно считать специализированным? 3. Назовите основные формы специализации и их особенности. 4. Какие показатели оценки уровня специализации вы знаете? 5. Что такое «производственный профиль предприятия»? Труд этот, Ваня, был очень громаден — Не по плечу одному… Н. Некрасов Кооперирование в промышленности заключается в установлении длительных прямых производственных связей между специализированными, самостоятельными по отношению друг к другу предприятиями, отраслями по совместному изготовлению продукта. Следует различать связи, основанные на: u производственном кооперировании; u материально-техническом снабжении предприятий (оптовые поставки). Объекты кооперирования, например, в машиностроении (заготовки, узлы, детали, агрегаты), имея межотраслевой характер и отличаясь высоким уровнем стандартизации, тем не менее, изготавливаются для определенного конкретного потребителя или их сравнительно небольшого числа. Они обычно используются для производства узкого круга машин, аппаратов целевого назначения или одного типа оборудования или типоразмера. Объекты материально-технического снабжения (литейный чугун, сталь в слитках, листовой и сортовой прокат, пиломатериалы, топливо, смазочные материалы и т. п.) не имеют узкой направленности. Они предназначаются для широкого круга потребителей. Одни и те же материалы могут быть использованы для изготовления различных изделий. В соответствии с формами специализации в промышленности выделяют три формы промышленного кооперирования: 1. Предметное или агрегатное — заключается в поставке рядом предприятий головному предприятию различных комплектующих изделий. Объем комплектующих изделий в общей стоимости легковых автомобилей, выпускаемых корпорациями ФРГ «Фольксваген» и «Даймлер–Бенц», достигает 60%, аналогичный показатель у американских корпораций «Форд» и «Дженерал Моторс» равен 50%, у ведущих автомобильных компаний Японии «Тойота» и «Ниссан» — свыше 70%. 2. Подетальное — поставка несколькими специализированными предприятиями головному узлов и деталей для производства конечной продукции. 3. Технологическое или стадийное — поставка специализированными предприятиями головному полуфабрикатов или выполнение отдельных технологических операций. Основным показателем уровня кооперирования является удельный вес стоимости полуфабрикатов, заготовок, деталей, узлов, получаемых от других предприятий в порядке кооперирования, в общей стоимости продукции предприятия. Также рассчитывается удельный вес стоимости услуг, оказываемых специализированными предприятиями в общей себестоимости продукции предприятия. Косвенным показателем уровня кооперирования является количество предприятий, с которыми кооперируется головное предприятие. С точки зрения отраслевой принадлежности и территориального расположения предприятий, участвующих в процессе кооперирования, различают следующие виды связей между предприятиями: u внутрирегиональные — кооперирование предприятий, находящихся в одном районе; u межрегиональные — кооперирование предприятий, находящихся в разных районах России, в России и за рубежом; u внутриотраслевые — кооперирование предприятий, принадлежащих к одной отрасли; u межотраслевые — кооперирование предприятий разных отраслей. Внутри- и межотраслевые связи могут быть внутрирегиональными и межрегиональными. При плановом хозяйстве был достигнут высокий уровень специализации и кооперирования производства. В машиностроении господствовала предметная специализация, зачастую превращавшаяся в 100% монополию, на предприятиях имелся полный набор технологических цехов. Поэтому при высоком уровне предметной специализации фактический уровень специализации отдельных операций и производств был далек от оптимального. Переход к новым формам управления, длительный спад промышленного производства на фоне распада СССР и форсированного процесса приватизации привел к разрушению устоявшихся межреспубликанских, межрегиональных и межотраслевых связей в промышленности. Россия получила в наследство около 80% оборонного потенциала СССР, но за счет собственных предприятий она могла обеспечить производство примерно 22% объема военной продукции, выпускаемой в СССР. Впоследствии производство ряда комплектующих для ОПК было организовано на территории РФ, тем не менее, сохранилась зависимость от поставок со стороны предприятий СНГ, в частности, Белоруссии, Украины и Казахстана. Сложившаяся ситуация обусловила дефицит продукции, производство которой было сосредоточено на узкоспециализированных предприятиях, оказавшихся за пределами России, и поставила на грань банкротства многие предприятия стран СНГ, которые лишились поставок комплектующих изделий и полуфабрикатов, и потеряли крупные сборочные предприятия России в качестве заказчиков. В свою очередь, отсутствие развитой рыночной инфраструктуры препятствовало производителям полуфабрикатов и комплектующих изделий сбывать свою продукцию. Промышленные предприятия оказались перед объективной необходимостью восстановления разорванных и создания новых производственных связей. Выход производственной сферы из кризисной ситуации, стабилизация и последующий рост производства привели к высоким темпам развития кооперирования на качественно новом уровне, особенно с учетом быстрого развития мелких и средних предприятий, специализирующихся на производстве отдельных узлов и компонентов, а также выполняющих единичные заказы крупных предприятий. Именно такие предприятия в наибольшей степени заинтересованы в установлении партнерских отношений с крупными промышленными предприятиями, основанными на принципах кооперирования. Иркутский авиазавод (ИАЗ) — филиал ОАО «Корпорация Иркут» — рассчитывает выйти к 2010 г. на объем продаж комплектующих для ЕАДС в 100 млн долл. Для организации производства компонентов для «Эрбас» на ИАЗ была проведена комплексная модернизация производства, внедрены новые технологические процессы. Весь комплекс работ завершен сертификацией системы качества ИАЗ на соответствие международным стандартам ISO 9001 — 2000 и международным аэрокосмическим стандартам EN-9100, дающим право на разработку и производство гражданской авиатехники, включая производство компонентов по программам международной кооперации. Umpro.ru (16.10.2008) Кооперирование предприятий Предметное (агрегатное) кооперирование Технологическое (стадийное) кооперирование Подетальное кооперирование Уровень кооперирования Кооперированные связи 1. Что представляет собой кооперирование предприятий, чем оно отличается от материально-технического снабжения? 2. Какие формы кооперирования вы можете назвать? 3. Как можно оценить уровень кооперирования предприятия? 4. Назовите виды кооперированных связей. Если ешь слона, не пытайся запихнуть его в рот целиком. NN Субконтракция (субконтрактинг) — принятое в международной практике обозначение вида производственной кооперации, в ходе которой одно предприятие (контрактор) поручает другому (субконтрактору) осуществить изготовление некоторой продукции (деталей, комплектующих) в соответствии с предоставляемыми ему спецификациями (чертежами, требованиями и т. д.). В некоторых случаях контрактор обеспечивает субконтрактора необходимым для выполнения задания давальческим сырьем или оборудованием. Это действенный и современный метод кооперации, позволяющий достичь высокой эффективности производства за счет более полного использования имеющихся производственных мощностей и ресурсов. Под общим термином «субконтракция» (в частности, для машиностроения) понимаются следующие виды производственной деятельности: u изготовление и поставка заказчику компонентов и комплектующих машинотехнической продукции, производимых в соответствии с международными (российскими) стандартами и поставляемых крупными партиями (например, режущий стандартный инструмент, крепежные изделия, упаковочный материал и др.); u изготовление и поставка узлов и отдельных деталей (изделий), производимых по спецификациям заказчика и поставляемых ему, как правило, в ограниченных объемах и в строго установленные (оговоренные) сроки; u проектирование, изготовление и поставка заказчику узлов, блоков и отдельных деталей в соответствии с согласованным ТЗ. При организации и реализации субконтрактов каждое из направлений имеет свою специфику и, соответственно, требует специальных подходов во взаимоотношениях с заказчиками и подрядчиками. В настоящее время распространены две основные формы субконтракции, зависящие от субъекта, который подлежит субконтракции. 1. Субконтрактация на основе производственных мощностей (объемный субконтрактинг). В случае, когда контрактор выпускает определенную продукцию, но ему не хватает собственных производственных мощностей для выполнения заказа в полном объеме, а создание дополнительных мощностей на собственном предприятии экономически не оправдано, он обращается к субконтрактору для выполнения остального объема заказа. Подобная форма используется при нестабильности объема заказов, получаемых контрактором. 2. Субконтракция на основе специализации (специальный субконтрактинг). В данном случае контрактор стремится воспользоваться определенными услугами субконтракторов, имеющих специальное оборудование, аппаратуру и технологии для производства сложных, требующих точности и высокого качества работ. Такие субконтракторы обладают специальными техническими навыками (технологиями), необходимыми для выполнения определенных производственных процессов (производства изделий), поэтому контракторы предпочитают пользоваться их услугами. Субконтрактные отношения не зависят от изменения объема заказов и строятся на долгосрочной основе. В качестве контракторов обычно выступают крупные предприятия, производящие продукцию, для конечной сборки которой требуется большое количество комплектующих, и обладающих для этого минимально необходимыми собственными технологическими мощностями. General Motors заключил контракты на поставку материалов, комплектующих и оказание услуг примерно с 3700 компаниями по всему миру. Крупнейшие из них — американская AK Steel, японские Exedy, Mitsubishi Electric, норвежская Norsk Hydro и др. В целом концерн ежегодно выплачивает поставщикам около 75 млрд долл. Как правило, такие предприятия сохраняют за собой следующие элементы производственного цикла: НИОКР, промышленный дизайн, маркетинг, сборка, наладка, окраска, упаковка и производство отдельных видов компонентов, несущих в себе ключевые «ноухау». Это резко сокращает сроки освоения новых изделий, повышает производительность труда, снижает запасы комплектующих на складах и ускоряет оборачиваемость средств в ходе производства. Важнейшим преимуществом использования субконтрактации является сравнительно низкая себестоимость комплектующих и услуг, получаемых от малых и средних предприятий, поскольку у них ниже накладные расходы, а массовость производства обеспечивает снижение себестоимости. Организация закупок комплектующих среди большого количества субконтракторов позволяет добиться значительного снижения цен по каждой позиции и также ведет к снижению себестоимости готовой продукции. Появляется возможность сократить размер капиталовложений, сэкономить финансовые ресурсы и направить их на развитие новых технологий, разработку новых каналов сбыта и т. д. Компания Olimpus производит большинство своих моделей на заводах сторонних производителей. В соответствии с планами, уже к концу второго квартала 2002 г. около 30–35% производства фотокамер было размещено в Китае. Этим шагом, позволяющим серьезно удешевить производство, Olimpus надеется значительно повысить свою долю на рынке цифровых фотокамер. Компьюлента, 10 июня 2002 г. В роли субконтракторов, как правило, выступают малые и средние предприятия, каждое из которых специализируется на выполнении ограниченного числа производственных процессов, что позволяет им поставлять изделия и услуги в строгом соответствии с техническими требованиями контрактора и соблюдать при этом условия согласованного графика поставок. Обе стороны процесса субконтракции заинтересованы друг в друге: контрактору нужны стабильные поставки, субконтракторам — долгосрочные заказы и постоянное сотрудничество. Узкая специализация при постоянной загрузке обеспечивает предприятиям-субконтракторам интенсивное использование, быструю амортизацию и своевременную обновляемость их оборудования. В российских условиях зачастую в роли субконтракторов выступают крупные предприятия, отдельные цехи, получившие в ходе реструктуризации определенную экономическую самостоятельность, которые имеют незадействованные производственные мощности. В то же время малые предприятия также могут играть роль контрактора и заказывать на стороне производство деталей, комплектующих, выполнение некоторых производственных процессов (термическая обработка деталей, гальванопокрытие, окраска), необходимых для выполнения крупного заказа. Наибольший интерес для предприятий-субконтракторов представляет включение их в цепочки снабжения крупного предприятия-контрактора на протяжении всего производственного цикла. В этом случае поставки субконтрактной продукции осуществляются партиями в рамках установленного графика поставок. Для предприятий-контракторов с единичным и мелкосерийным выпуском изделий процесс субконтрактации обеспечивает кратчайшее время поиска, необходимого для производства конкретного изделия материалов и комплектующих с заданным уровнем качества. Основные требования к выполнению заказа субконтракторами: u изготовление заказа с соблюдением заданного качества. Желательно наличие у предприятия системы менеджмента качества, сертифицированной по стандарту ISO 9000. Известны случаи, когда предприятие-контрактор оплачивало субконтрактору сертификацию по ISO 9000. Это было связано с наличием у субконтрактора уникальной технологии; u обеспечение доставки произведенной продукции точно в срок с заданным интервалом в соответствии с условиями договора. Для этого субконтрактору необходимы наработанные связи с организациями, обеспечивающими доставку продукции (перевозчиками, таможенными органами и т. п.). Субконтрактор должен располагать собственной службой логистики, имеющей хорошую связь с соответствующей службой контрактора. Производственные соглашения могут также предусматривать неполный цикл обработки материалов субконтрактором. Различают четыре вида такого субконтрактинга: 1. Заказчик предоставляет субподрядчику сырье и техническую документацию. 2. Субподрядчик выполняет производственные операции в соответствии со спецификациями заказчика, используя свое сырье. 3. Субподрядчик участвует в проектировании продукта. 4. Субподрядчик проектирует продукт и осуществляет его производство. Одно из преимуществ субконтрации — высокие требования к субконтрактору вынуждают его постоянно осуществлять мероприятия для достижения уровня производства и качества продукции, приемлемых для контрактора. Ниже приведены данные опроса руководителей предприятий в части реализации мероприятий, направленных на получение субконтракторами соответствующего заказа, % от числа ответивших. Наем дополнительного персонала 60,6 Поиск новых поставщиков материалов, сырья, комплектующих 44,2 Осуществление новых проектных разработок 38,1 Проведение дополнительного обучения / повышения квалификации персонала 34,5 Привлечение дополнительных финансовых средств 26,5 Покупка и/или аренда оборудования 26,1 Передача части заказа на другие предприятия 21,2 Источник: По данным исследования ЗАО «Межрегиональный Центр промышленной субконтракции и партнерства». Различают две основных модели субконтрактинга: японскую — имеющую вертикальную структуру, где одно предприятие-заказчик располагает разветвленной сетью субподрядчиков, которые в свою очередь передают заказы другим организациям; американскую — представляющую собой горизонтальную структуру, где один крупный заказчик окружен сетью малых предприятий, которые выполняют определенные производственные операции. При сравнении производственных систем «Тойоты» и «Форда» отчетливо видно принципиальное различие между системами взаимоотношения заказчиков и поставщиков этих двух гигантов мирового автомобилестроения. При таком сравнении выясняется, что до 70% необходимых компонентов «Тойота» получает от своих поставщиков, в то время как у «Форда» этот показатель лишь приближается к 30%. Различия касаются не только размера закупок, но количества фирм, с которыми две компании имеют договорные отношения. У «Форда» около 30 тыс. компаний-поставщиков компонентов, с которыми заключаются краткосрочные контракты. В списке «Тойоты» примерно 250 компаний, которые непосредственно работают с «Тойотой» на основе долгосрочных договоров и считаются поставщиками первого уровня. При этом долгосрочные договоры с поставщиками не являются стабильными, так как контракт никогда не заключается только с одной компанией. Таким образом, на один компонент имеются контракты с двумя и более компаниями. Следовательно между поставщиками первого уровня возникает конкуренция. Конкуренция существует и между поставщиками второго уровня. В качестве примера подрядчика «Тойоты» можно привести компанию «Тэкко». В настоящее время там занято до 2 тыс. человек, что по японским стандартам позволяет относить ее к крупному предприятию. Она располагает собственными 33 поставщиками, которые относятся к категории поставщиков второго уровня. Среди них компании, специализирующиеся на сварочных и кузнечно-прессовых работах (9 компаний с численностью занятых от 10 до 85 человек), на термообработке (2 компании, численность занятых — от 39 до 105 человек), резино-технических работах, покрасочных, литейных и других. Все знания и технологии, имеющиеся в этих компаниях, концентрируются в работе поставщика первого уровня — компании «Тэкко». По материалам российско-японского симпозиума по промышленной политике, организованного фирмой JETRO в Москве. Октябрь 2007 г. В России этот процесс пока не получил широкого распространения ввиду слабой инфраструктуры, самоорганизации и взаимного недоверия. Даже среди тех, кто уже работает по этой системе, также велика степень взаимной неудовлетворенности. Основные претензии к субконтракторам — низкий уровень качества, просроченные поставки и необоснованное завышение цен, а использование свободных мощностей предприятий России зарубежными производителями часто невозможно из-за отсутствия на российских предприятиях сертифицированных систем менеджмента качества. Развитие субконтракции — тенденция, сложившаяся в последние годы как в развитых, так и развивающихся странах. В процесс промышленной субконтракции в странах ЕС вовлечено 293 тыс. предприятий, что обеспечивает рабочими местами более 7,5 млн чел. Общий объем продукции, произведенной по субконтрактам на рубеже веков, составил 351 млрд евро, что составляет почти 14,5% всего объема продукции, выпущенной в странах ЕС. Ниже приводятся оценки руководителей предприятий о критериях выбора субконтракторов, % от числа ответивших. Сертификация предприятия по стандарту ГОСТ Р 57,5 Наличие у предприятия положительной предыстории (рекомендации, опыт выполнения подобных заказов) 57,1 Наличие на предприятии системы контроля качества 49,8 Сертификация предприятия по стандарту ИСО 9000 12,3 Финансовая устойчивость 2,3 Сертификация предприятия по стандарту ИСО 14000 1,8 Наличие лицензии 0,5 Географическое расположение (свой район) 0,5 Источник: По данным исследования ЗАО «Межрегиональный Центр промышленной субконтракции и партнерства». На первых этапах развития субконтрактинг рассматривался как один из способов сокращения производственных затрат, однако сегодня при принятии решения об обращении к подрядчикам руководство учитывает и факторы стратегического развития производства, а главное — способность в наикратчайшие сроки осваивать новые технологии и тем самым способствовать выпуску конкурентоспособной продукции. В качестве основных положительных факторов применения субконтракции можно отметить следующие: u u u производственная гибкость. Предприятие освобождается от затрат, связанных с управлением разнообразными основными фондами и трудовыми ресурсами. Заказчик может быстро переключиться на другого партнера, если подрядчик перестает отвечать его требованиям; использование компетенции подрядчика. Специализация, основанная на специальных знаниях и навыках, позволяет увеличить производительность и улучшить качество продукции; завоевание новых рыночных ниш. Высвободившиеся за счет сокращения инвестиций средства могут быть направлены на изучение рынка и продвижение нового товара. Субконтрактинг Контрактор Субконтрактор 1. Что такое субконтрактинг? 2. Какие основные модели субконтрактинга вы знаете? 3. Что представляют собой основные формы субконтракции: на основе производственных мощностей и на основе специализации? 4. Что представляют собой фирмы-контракторы и фирмы-субконтракторы? Если есть что-то, что у нас не получается делать лучше и дешевле, чем у наших конкурентов, то нет смысла это делать; мы должны эту работу передать тем, кто ее выполнит с заведомо лучшим результатом. Г. Форд Аутсорсинг (англ. outsourcing) — использование внешних ресурсов (материальных, трудовых, интеллектуальных) и отказ от собственного бизнес-процесса, приобретение услуг по реализации этого бизнес-процесса у другой организации. Иначе говоря, аутсорсинг — это делегирование определенных функций организации посторонним исполнителям. С точки зрения сроков различают краткосрочный и долгосрочный аутсорсинг. Аутсорсинг отдельных производственных процессов включает следующие разновидности — функциональный (передача функций исследований и разработок, маркетинга, финансового планирования, бухгалтерского учета и др.), операционный (производственный: передача функций производства) и ресурсный (отказ от собственных ресурсов и приобретение их на стороне). Возможен вариант продажи части своих подразделений другим компаниям и дальнейшее взаимодействие с ними уже в рамках аутсорсинга. Этот вариант применяется в случаях, когда компания-производитель решает передать отдельный процесс по изготовлению промежуточного продукта внешнему производителю. При этом используется несколько способов сотрудничества: заказчик предоставляет сырье и материалы, а фирма-аутсорсер — оборудование и рабочих; головной заказчик поручает фирмеаутсорсеру выпуск продукции, а она, в свою очередь, используя собственные технологии, сырье, персонал, реализует произведенную им продукцию, но под чужой торговой маркой. В последние годы на российских промышленных предприятиях получает распространение практика привлечения внешних специалистов для совместной разработки проектов в области совершенствования управления предприятием. В этих случаях фирма-аутсорсер выполняет лишь часть работ. Во многих случаях в качестве фирмы-аутсорсера выступают зарубежные компании. В 2005 г. почти 15% предприятий, осуществлявших инновационную деятельность, прибегали к услугам сторонних специализированных предприятий для разработки инноваций, в то время как 58% полагались исключительно на свои собственные силы. В наибольшей мере обращение к сторонним организациям при разработке инноваций было свойственно таким видам экономической деятельности, как производство и распределение электроэнергии, газа и воды (51%), производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств (19%) и целлюлозно-бумажному производству, издательской и полиграфической деятельности (19%). Индикаторы инновационной деятельности: 2007. С. 57–58. В конце 2007 г. ОАО «Ульяновский автомобильный завод» (УАЗ) и японская консалтинговая фирма Culman Co. подписали соглашение о долгосрочном сотрудничестве в области совершенствования производственного процесса. В рамках совместной деятельности УАЗ и Culman Cо. будет проведено исследование причин возникновения недочетов, зависящих от человеческого фактора, а также мероприятия по оптимизации технических процессов производства. Особое внимание будет уделено разработке стандартов контроля качества. www. mashportal. ru\company news. 25.05.2007 В России производственный аутсорсинг получил наибольшее распространение, видимо, как наиболее близкий к производственной кооперации, хорошо знакомой российской промышленности. Производственный аутсорсинг позволяет компании, во-первых, сосредоточиться на разработке новых продуктов и услуг, что важно в условиях стремительно изменяющихся технологий и спроса для обеспечения конкурентного преимущества; во-вторых, увеличить гибкость производства, что особенно важно для малых и средних предприятий. Производственный аутсорсинг условно можно разделить на два вида — аутсорсинг заготовок и комплектующих и аутсорсинг функций и операций по обеспечению производства продукции. Аутсорсинг бизнес-процессов (АБП) включает передачу сторонней организации отдельных бизнес-процессов, не являющихся для компании основными, то есть бизнес-образующими. Так, могут быть переданы управление персоналом, бухгалтерский учет, маркетинг, реклама, логистика. Это динамично развивающийся вид аутсорсинга, причем наибольший рост проявляется в сфере финансов и бухгалтерского учета. Однако АБП пока еще не получил достаточного распространения: компании, боясь потерять контроль, избегают доверять посторонним информацию, имеющую отношение к коммерческим тайнам предприятий, многие из них вообще не склонны к переменам. Кроме того, работники лишь отдельных предприятий хорошо знакомы с принципами АБП. IT-outsourcing (аутсорсинг информационных технологий) — один из самых популярных в последнее время — передача специализированной компании полностью или частично функций, связанных с информационными технологиями, а именно: обслуживание сетевой инфраструктуры; проектирование и планирование автоматизированных бизнес-систем с последующим развитием и сопровождением; системная интеграция; размещение корпоративных баз данных на серверах специализированных компаний; создание и поддержка публичных веб-серверов; управление информационными системами; приобретение в лизинг компьютерного оборудования, оффшорное программирование. Существуют следующие основные ресурсы IT-аутсорсинга: u профессиональный (у аутсорсера специалисты лучше, чем у вас); u производственно-технологический (аутсорсер располагает необходимыми мощностями); u финансово-административный (аутсорсер может управлять некоторыми проектами и транзакциями так, чтобы ускорить их выполнение и снизить стоимость); u географический (в некоторых регионах мира работа может стоить дешевле). Активное продвижение IТ-аутсорсинга объясняется сложностью для компаний самостоятельно отслеживать появление технологических новшеств и своевременно внедрять их, не имея большого штата технических специалистов. Компаниям, как правило, выгоднее привлекать специальные организации со штатом высококвалифицированных специалистов в области информационных технологий, чем создавать и расширять собственные аналогичные подразделения. Как показывает исследование компании Datamonitor, в первой половине текущего десятилетия на мировом рынке услуг почти на 50% — до 119 млрд долл. — выросло количество и стоимость сделок, где фигурируют суммы свыше 100 млн долл. Количество особо крупных сделок по аутсорсингу также выросло: было заключено 244 ИТ-контракта стоимостью свыше 100 млн долл. (рост на 49%) и 29 соглашений, превышающих по стоимости 1 млрд долл. Самый крупный контракт — 10-летнее соглашение стоимостью 5,1 млрд долл. — заключило британское налоговое управление с компанией Cap Gemeni Ernst&Young. Использование аутсорсинга обеспечивает эффективность по следующим направлениям: 1. Сосредоточение собственных ресурсов на основных целях бизнеса. Функции, обеспечивающие бизнес, делегируются сторонним компаниям, предоставляющим услуги аутсорсинга в конкретной области. При использовании аутсорсинга возможно перераспределение ресурсов, ранее задействованных на второстепенных направлениях. Компания «ЛУКОЙЛ-Арктик-Танкер» продала пять танкеров класса «река-море» компании IP Shipping (Мальта) за 52 млн долл. ЛУКОЙЛ последние годы осуществляет программу реализации непрофильных активов. Танкеры класса «река-море» грузоподъемностью 6,5 тыс. т предназначены для перевозки сырой нефти и всех видов нефтепродуктов. Количество компаний, предоставляющих услуги по перевозке грузов речным транспортом, значительно возросло, и поэтому с точки зрения сокращения расходов на транспортировку выгоднее пользоваться услугами внешних перевозчиков. Агентство Бизнес Новостей 2. Снижение себестоимости реализации функций, передаваемых аутсорсеру. Это может происходить за счет узкой специализации компании-аутсорсера, которая, с одной стороны, снижает стоимость за счет «оптовой» продажи знаний и умений, с другой — обеспечивает качество реализации функций за ту же цену в силу наличия конкуренции. 3. Получение доступа к ресурсам, которых нет у компании. Например, при развитии деятельности в регионах или создании нового бизнеса. 4. Доступ к новейшим технологиям. Компания-аутсорсер за счет эффекта «оптовых» продаж своих услуг имеет больше возможностей для инвестиций, что обеспечивает особо благоприятные условия приобретения и освоения новых технологий. Подобные инвестиции в рамках отдельного предприятия могут быть нерентабельны. 5. Надежность. Благодаря выполнению компанией-аутсорсером многочисленных однотипных задач клиентов обеспечивается накопление практического опыта и навыков качественного выполнения работы. 6. Передача ответственности за выполнение конкретной функции — диверсификация риска между компанией и аутсорсером. 7. Большая свобода направления инвестиций в инфраструктуру компании. Аутсорсинг сокращает для компании-заказчика потребность в инвестициях, которые направляются в сферы деятельности компании, не обеспечивающие основную долю прибыли. Тем не менее, аутсорсинг нельзя рассматривать как способ решения проблем компании — будь то проблемы управления, внедрения новых технологий или финансовые затруднения. Анализ деятельности американских компаний, использующих аутсорсинг как модель развития компании, показывает, что менее 25% компаний смогли сохранить свои рыночные позиции после перехода к стратегии аутсорсинга. В табл. 8.1 рассмотрены основные критерии принятия решения по использованию аутсорсинга Таблица 8.1 Критерии принятия решения по использованию аутсорсинга Критерии отказа от аутсорсинга Критерии перехода на аутсорсинг Отсутствие надежных поставщиков Невозможность обеспечить требуемое качество собственными силами Потенциальная монополия со стороны возможного поставщика Снижение затрат в результате перехода к аутсорсингу Падение оперативности ниже требуемого уровня Высвобождение дефицитного оборудования и высококвалифицированной рабочей силы Увеличение затрат Дефицит управленческих кадров Утрата контроля над основными функциями Дефицит инвестиционных ресурсов При передаче на аутсорсинг сразу нескольких важных функций возникает реальный риск утечки информации и появления нового конкурента, использующего опыт и знания компании, заказывавшей аутсорсинг. Снизить этот риск можно, если передать различные аспекты бизнеса разным аутсорсерам, хотя это может сопровождаться увеличением издержек. При широком обращении к аутсорсерам возможна потеря контроля над собственными ресурсами, отрыв руководства от части деятельности компании, вследствие чего могут быть приняты неадекватные решения. В случае неожиданного отказа от услуг аутсорсера или его банкротства, риск которого существует, компания может столкнуться с необходимостью срочно искать новых партнеров или начать самостоятельно выполнять функции, ранее отданные на аутсорсинг. При этом, из-за длительного пользования услугами чужих специалистов у сотрудников компании могут отсутствовать необходимые знания и опыт. Помимо перечисленных недостатков возможно и увеличение издержек при передаче второстепенных функций, возникающее как расплата за стремление сосредоточиться на основной деятельности, и даже снижение качества при недобросовестности аутсорсера. Серьезной проблемой является выбор компании-аутсорсера. Необходима полная информация о потенциальном аутсорсере, его надежности и профессионализме. В частности, она может содержаться в следующих данных: u клиентская база аутсорсера; u финансовое положение; u опыт работы в конкретной отрасли; u профессионализм сотрудников аутсорсера; их отношение к клиентам и субподрядчикам; u отличие аутсорсера от его конкурентов. Существуют три основных типа компаний, оказывающих услуги в области аутсорсинга: u осуществляющие полный цикл (или его бˆольшую часть) разработки и производства продукта; u занимающиеся преимущественно разработками. Такие компании имеют лишь опытное производство и заказывают изготовление всех деталей по системе аутсорсинга; u использующие чужие разработки, располагая передовым оборудованием и новейшими технологиями. Эти компании занимаются производством, при необходимости под чужой торговой маркой, оказывая услуги аутсорсинга. Аутсорсинг обеспечивает заказчику три основных преимущества: u уменьшение расходов на эксплуатацию; u возможность сосредоточить все силы на основном бизнесе; u сокращение инвестиционных рисков, связанных с новыми информационными технологиями. Ирбитский мотоциклетный завод самостоятельно изготавливал тяжелые мотоциклы «Урал» и все запчасти к ним, за исключением некоторых резиновых изделий и электроники, и долгое время представлял «натуральное хозяйство» с полным набором вспомогательных производств, традиционных для советских предприятий. Для сокращения издержек заводу потребовалась реструктуризация. Несколько лет назад представители ИМЗ объездили крупнейших производителей мотоциклетной техники и комплектующих — Ducati, Malagatti, Paioly и других. Они изучали структуру производства, систему дистрибуции и т. п. После этого турне ИМЗ принял решение о продаже кузнечного, литейного и ряда других цехов (европейские производители ничего лишнего у себя не держат). Это сэкономило деньги заводу на замену оборудования. После реорганизации было существенно сокращено производство, заготовительные цеха отделяются и готовятся к продаже, в частности, кузнечный цех уже имеет нового владельца, и необходимые для мотоциклов детали закупаются как у него, так и у нескольких внешних поставщиков. Результаты реорганизации представлены в схеме производства ИМЗ. Ñõåìà ïðîèçâîäñòâà ÎÀÎ «Èðáèòñêèé ìîòîöèêëåòíûé çàâîä» В перспективе предприятие планирует выйти на бизнес-модель, сходную с моделью западных производителей мотоциклов. Западные производители имеют собственную сборку и часто собственное производство двигателей, как ключевого узла мотоцикла. Все остальное закупается в виде готовых узлов. Материалы ИКФ «Альт» Аутсорсинг Производственный аутсорсинг Аутсорсинг трудовых ресурсов Аутсорсинг информационных технологий Аутсорсинг бизнес-процессов Аутсорсер 1. Охарактеризуйте понятие «аутсорсинг». Назовите основные его виды. 2. Какие преимущества получает компания при использовании аутсорсинга? 3. По каким критериям производится выбор компании-аутсорсера? 4. Каковы критерии перехода компании к использованию аутсорсинга? Во многих производственных процессах удвоение всех видов затрат вызывает, как это можно обнаружить, не удвоение, а большее увеличение продукции. Это явление называется «возрастание доходности в связи с увеличением масштаба производства». П. Самуэльсон Концентрация — процесс сосредоточения производства на крупных предприятиях в оптимальных размерах. Уровень концентрации производства оценивается двумя показателями: абсолютным и относительным. Под абсолютной концентрацией понимается увеличение размеров промышленных предприятий. Относительная концентрация показывает удельный вес продукции наиболее крупных предприятий в общем объеме производства. В табл. 9.1 приведены данные об уровне относительной концентрации в отраслях промышленности в России. Таблица 9.1 Уровень концентрации производства в отраслях промышленности России (2004 г., %) Удельный вес 3-х крупнейших производителей Удельный вес 8-ми крупнейших производителей Топливная 26,9 44,5 Черная металлургия 33,8 53,1 Цветная металлургия 26,1 40,2 Отрасль Высокий уровень концентрации Средний и низкий уровень концентрации Электроэнергетика 14,1 25,8 Химическая и нефтехимическая 11,7 22,6 Машиностроение и металлообработка 11,9 16,1 Лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная 10,2 22,1 Промышленность строительных материалов 4,8 9,7 Легкая 8,1 13,6 Пищевая 5,0 9,6 Источник: Промышленность России, 2005. С. 379. Процесс концентрации производства в промышленности может развиваться по следующим направлениям: 1. Концентрация производства конструктивно и технологически однородной продукции на специализированных предприятиях. Эффективность достигается за счет снижения величины постоянных затрат на единицу продукции, улучшения качества продукции. 2. Комбинирование технологически разнородных производств в рамках одного предприятия. Эффективность обеспечивается за счет сокращения времени производственного цикла, снижения величины транспортных издержек, повышения степени комплексного использования сырья и энергии. 3. Концентрация производства путем соединения научных и производственных структур в рамках одной компании. Эффективности способствует сокращение длительности инновационного цикла (исследование — производство — сбыт). 4. Концентрация путем создания национальных и транснациональных корпораций. Эффективность определяется наличием единой организационной и информационной производственной системы, что позволяет развивать основные формы организации производства — концентрацию, специализацию, кооперирование и комбинирование — с максимальным эффектом. На протяжении длительного периода рост эффективности промышленного производства напрямую связывался с его концентрацией, а следовательно, с постоянным увеличением мощности предприятий. Для установления количественной взаимосвязи между размером предприятия и его эффективностью необходимо, используя критерии оценки размера предприятий, выявить, к какой размерной группе относится данное предприятие и соответствие показателей его экономической эффективности оптимальным для данной отрасли. Необходимо различать размер (объем) производства и размер предприятия. Размер (объем) производства всегда выражается количеством производимой продукции в натуральном выражении. Размер предприятия определяется количеством используемого на нем живого и овеществленного труда, которое требуется предприятию при наличии современной техники, соответствующей организации производства и труда. Необходимо установить критерии отнесения предприятия к одной из размерных групп: крупным, средним или мелким. Используемые в большинстве стран в качестве критерия показатели численности занятых, годового оборота, стоимости основных производственных фондов и т. п. не дают точного представления о размерной структуре. Этим объясняется невозможность выбора единого критерия размера предприятий для всех отраслей экономики. Международная статистика использует в качестве универсального критерия численность занятых на предприятии. В условиях высокого уровня автоматизации и комплексной механизации производственных процессов, позволяющих повысить производительность труда и сократить число занятых, такой показатель заведомо не может считаться достаточным. Он не дает реального представления о размере предприятий в большинстве отраслей экономики. Поэтому используют комплексный критерий, включающий качественные и количественные показатели. При этом набор показателей (количественных критериев) для разных отраслей экономики должен отражать отраслевую специфику: Добывающая промышленность Численность занятых Обрабатывающая промышленность Численность занятых Энергетика Годовой объем производимой энергии Строительство Численность занятых Транспорт Количество транспортных средств Оптовая торговля Годовой оборот Розничная и мелкооптовая торговля Годовой оборот, численность занятых Концентрация производства Уровень концентрации Размер предприятия Размер производства 1. Дайте определение концентрации производства. 2. Какие виды концентрации вы знаете? 3. С чем, на ваш взгляд, связан высокий уровень концентрации в одних отраслях и низкий — в других (табл. 9.1)? 4. Каким образом может осуществляться процесс концентрации производства? 5. Дайте определение размера производства и размера предприятия. К критерию оптимальности предъявляются, по меньшей мере, следующие требования. Во-первых, критерий оптимальности должен быть измеряемой величиной, необходимо, чтобы он мог быть выражен количественно. Во-вторых, в каждой данной задаче, выражая цель ее решения, критерий оптимальности должен быть единственным. И. Бирман Эффективное применение современной техники, передовых технологий и прогрессивных методов организации труда возможно только при соответствующем размере производства. Уровень НТП в той или иной отрасли промышленности определяет минимально допустимый размер производственной мощности предприятия, ниже которого создавать предприятие, с экономической точки зрения, нецелесообразно. Оптимальным считается размер промышленного предприятия, при котором достигается наилучшее значение по критериальному показателю, в качестве которого могут выступать: минимум приведенных затрат, максимум прибыли, определенный уровень рентабельности, максимальный социальный или экологический эффект и т. п. Каждой отрасли присущи свои минимально допустимые и оптимальные размеры производства. Для каждого вида производства существует только один минимально допустимый размер производства. Оптимальных же размеров предприятий данного вида производства в зависимости от конкретной рыночной ситуации, специализации, межпроизводственных связей и условий транспортировки может быть несколько. Минимально допустимый размер производственной мощности промышленного предприятия должен обеспечивать: u применение прогрессивной техники и передовой технологии; u использование новых методов организации труда и производства; u достаточный уровень загрузки оборудования; u необходимый уровень производительности труда и себестоимости продукции; u быструю окупаемость инвестиций. На предприятиях с массовым и крупносерийным производством минимально допустимый размер предприятия обуславливается мощностью ведущей группы оборудования или поточных линий. Минимально допустимый размер предприятий с индивидуальным и мелкосерийным производством определяется по пропускной способности ведущего комплекта технологического оборудования специализированного цеха, по каждому из основных цехов и по предприятию в целом. Для выбора оптимальной мощности составляется размерный ряд производственных мощностей по каждому виду производства. При этом необходимо учитывать возможные варианты применения высокопроизводительной технологии и прогрессивного оборудования. Исходным для построения ряда является минимально допустимый размер предприятия. С увеличением производственной мощности на базе данной техники и технологии улучшаются основные технико-экономические показатели производства. Однако действие прямых и косвенных факторов (рис. 9.1, 9.2) ограничивает этот процесс определенными уровнями, после достижения которых показатели остаются неизменными или ухудшаются. Поэтому увеличение мощности предприятия целесообразно до тех пор, пока это позволяет постепенно переходить к использованию более прогрессивной и высокопроизводительной техники и, соответственно, более совершенным методам организации производства. Исходной единицей минимально допустимого размера производства для построения типового ряда является комплект оборудования как элементарная единица минимально допустимой производственной мощности для данного вида продукции. Каждый член ряда (при данной технике и типе производства) должен быть кратен по мощности элементарной единице — ведущему комплекту оборудования или группе поточных линий. Обязательными для сравнительной характеристики применяемого оборудования должны являться следующие показатели: u годовой выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении; u капитальные вложения в основное производство и активную часть основных фондов; u размер производственных площадей; u общая численность занятых на предприятии, в том числе численность промышленнопроизводственного и административно-управленческого персонала; u себестоимость единицы продукции; u окупаемость капитальных вложений; u приведенные совокупные затраты на производство и реализацию продукции. Ðèñ. 9.1. Ôàêòîðû, íåïîñðåäñòâåííî âëèÿþùèå íà ðàçìåðû ïðîìûøëåííûõ ïðåäïðèÿòèé Один из важнейших факторов, влияющих на размер предприятия — организационнотехнический уровень производства. Под организационно-техническим уровнем производства понимается уровень организации труда и производства, техники и технологии, характеризующий данное или проектируемое предприятие в фиксируемый период времени. Каждому элементу организационно-технического уровня, в свою очередь, свойственны определенные показатели. Например, уровень техники оценивается ее производительностью, точностью, возможностью обеспечения снижения трудоемкости на последующих стадиях обработки и т. д. Таким образом, организационно-технический уровень производства — комплексный показатель производственного процесса, зависящий от ряда взаимосвязанных и взаимообуславливающих факторов. При создании новых, расширении и реконструкции действующих предприятий необходимо обеспечивать строгое соответствие организационнотехнического уровня производства его экономически целесообразным размерам. НТП с присущими ему высокими темпами обновления основных фондов, появлением нового высокопроизводительного оборудования и современных технологических методов изготовления изделий неизбежно ведет к непрерывному росту минимально допустимых и оптимальных размеров промышленного производства. На рис. 9.3 показано изменение оптимальных размеров производства по его организационно-техническим уровням (Q1опт – Q4опт) в зависимости от типа производства и удельных приведенных затрат. Последовательный ряд кривых, сдвигающихся в прямоугольной системе координат вниз к оси абсцисс и вправо от оси ординат, соответствует определенному типу производства в порядке возрастания уровня его прогрессивности. Точки К1–К4 соответствуют минимальным приведенным удельным затратам (Руд1–Руд4). В свою очередь, в пределах каждого типа производства возможно несколько вариантов техники и технологии изготовления продукции, для которых характерны различные удельные приведенные затраты. В этой связи вводится понятие «ступени организационно-технического уровня». Ðèñ. 9.2. Ôàêòîðû, êîñâåííî âëèÿþùèå íà ðàçìåðû ïðîìûøëåííîãî ïðåäïðèÿòèÿ Метод расчета типового ряда оптимальных мощностей заключается в следующем. Предположим, что в технологическом процессе j по производству рассматриваемого изделия используется ni видов основного технологического оборудования (i — число операций в технологическом процессе), причем единица оборудования характеризуется: u годовой производительностью: qij = Fi : tij, (9.1) где Fi — фонд времени работы i-го оборудования; tij — трудоемкость изготовления изделия на i-й операции; u стоимостью единицы оборудования Cij; u нормой производственной площади, необходимой для размещения этой единицы, другими технико-экономическими показателями. Обозначим искомое количество единиц оборудования через Rij, а мощность технологической линии, состоящей из данного оборудования, через Qmj. Мощность будет определяться наиболее узким звеном: Qmj = min (qij ´ Rij). (9.2) Ðèñ. 9.3. Èçìåíåíèå ïðèâåäåííûõ çàòðàò â çàâèñèìîñòè îò òèïà ïðîèçâîäñòâà è åãî îáúåìà Расширяя определенные по формуле узкие места путем увеличения количества единиц оборудования соответствующего вида и добиваясь максимального использования производительности создаваемых таким образом технологических линий, получаем последовательность величин Qmj, образующих размерный ряд производственных мощностей: Qmj1, Qmj2, …, Qmjk. Конечной задачей является выбор из данного ряда оптимальных значений. Qmj* оптимально, если не существует Qmj с лучшим значением по выбранному критерию. Оптимальный размер производства Организационно-технический уровень Минимально допустимый размер производства 1. Поясните, что такое оптимальный размер производства? 2. Для чего и как определяется минимальнодопустимый размер производства? 3. Какие факторы оказывают прямое влияние на размер производства и предприятия? 4. Как меняется оптимальный размер в зависимости от типа производства? 5. Что вы понимаете под организационно-техническим уровнем производства и как он рассчитывается? Мы скоро заживем иначе. Помнишь, я тебе говорил про свечной заводик. Будет он у нас, и еще кое-что, может быть, будет. И. Ильф, Е. Петров Длительное время в СССР общепринятым было мнение о необходимости максимальной концентрации производства с постепенным упразднением мелких предприятий. В основе этой теории и базирующейся на ней практической деятельности лежали сугубо политические мотивы. Действительно, в централизованной экономике государство может более или менее успешно управлять деятельностью нескольких десятков тысяч крупных предприятий, но становится бессильным, когда такого же жесткого управления требуют десятки миллионов мелких. Это означало бы необходимость признать существование негосударственных предприятий и частной собственности на средства производства, что полностью выпадало из концепции развития социалистической экономики. В колхозе крестьяне окончательно изживут мелкособственническую психологию, жажду частнохозяйственного накопления, унаследованную от поколений мелких собственников… Резолюция ХVI съезда ВКП(б) «О колхозном движении и подъеме сельского хозяйства», 1930. Действительно, малые предприятия относятся преимущественно к частной форме собственности. Россия в этом отношении не является исключением. На конец 2006 г. свыше 92% малых предприятий относились к группе частных. В торговле, ремонте автотранспортных средств и предметов длительного пользования, находящихся в личном потреблении граждан, этот показатель приближается к 100%. В России за постсоветский период количество малых предприятий постоянно растет, хотя их роль в экономической жизни страны по-прежнему не соответствует их потенциалу (табл. 9.2). Таблица 9.2 Удельный вес малых предприятий по основным экономическим показателям в экономике Российской Федерации (в %) Среднесписочная численность работников 1999 2006 12,7 17,8 Средняя численность внешних совместителей 42,7 40,5 Валовый внутренний продукт Н. д 12,5(2005) Оборот организаций Н.д 25,8 Инвестиции в основной капитал 2,7 3,7 Источник: Росстат. Малое предпринимательство в России, 2007. С. 13. Около 91% продукции машиностроения производится на 7500 крупных и средних предприятиях, примерно 6% — на малых, остальная продукция — то есть 3% — на опытных производствах при непромышленных организациях. Материалы заседания Комитета Государственной Думы РФ по промышленности, строительству и наукоемким производствам. 16.05.2006 В современной практике отнесение предприятий к той или иной размерной группе в России и крупнейших зарубежных странах (табл. 9.3) базируется на различных классификационных признаках. Таблица 9.3 Классификация предприятий по численности занятых (чел.) Страна Великобритания Группа предприятий Численность, чел. Мельчайшие 1–23 Мелкие 24–99 Франция Малые до 500, годовой оборот не более 200 млн франков США Наименьшие 1–24 Малые 25–99 Япония Россия Промежуточные 100–499 Крупные 500–999 Крупнейшие свыше 1000 Малые: Обрабатывающая промышленность до 300 Оптовая торговля до 100 Розничная торговля и услуги до 50 Малые: Промышленность, строительство, транспорт до 100 Сельское хозяйство и научно-техническая сфера до 60 Оптовая торговля до 50 Розничная торговля и бытовое обслуживание населения до 30 Остальные отрасли и виды деятельности до 50 В соответствии с Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (1995 г.) к субъектам малого предпринимательства отнесены коммерческие организации (юридические лица), в уставном капитале которых: u доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%; u доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25%. По действующему законодательству вновь созданные малые предприятия в течение первых двух лет работы не уплачивают налог на прибыль, если занимаются следующими видами деятельности: u производство и переработка сельскохозяйственной продукции; u производство продовольственных и непродовольственных товаров народного потребления; u производство медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; u производство технических средств для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов; u строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения. В последующие 3-й и 4-й годы деятельности малые предприятия уплачивают налог на прибыль в размере соответственно 25 и 50% базовой ставки. Необходимость развития сети малых предприятий тесно связана с оптимизацией сочетания мелких, средних и крупных предприятий в народном хозяйстве в целом и в каждой из его отраслей. В экономически развитых странах для малых предприятий характерны высокие показатели эффективности производства, причем в ряде отраслей они превышают показатели крупных предприятий. Более того, само эффективное функционирование крупного производства может быть нарушено, если ему не сопутствует соответствующий уровень эффективности связанных с ним малых предприятий. Свое, пусть маленькое, дело я предпочитаю всем биржам на свете. Т. Драйзер Одним из основных факторов, влияющих на оптимальное сочетание крупных, средних и мелких предприятий, является изменение характера НТП, а следовательно, и высокие темпы развития узкоспециализированных производств и отраслей, для которых наиболее эффективными являются предприятия небольшого размера. Этим отраслям свойственны относительно низкая материалоемкость и высокотехнологичное производство с использованием гибкого автоматизированного оборудования. Переналадка подобного производства не вызывает затруднений и, соответственно, не требует значительных затрат труда и времени. Как правило, такие высокотехнологичные предприятия специализируются на выпуске отдельных деталей, комплектующих изделий, полуфабрикатов, узлов и т. д., осуществляя его более эффективно, чем крупные. Это определяется и возможностью достижения на небольших предприятиях наиболее рациональной организации труда. Возникновение в последние десятилетия новых технологий и типов оборудования, отличающихся относительно малой капиталоемкостью, также повышает эффективность сферы малого предпринимательства. Все это обусловило возможность обеспечить эффективность мелкого бизнеса в условиях относительно небольших масштабов производства. С увеличением масштабов производства возрастают накладные расходы, возникают проблемы с организацией труда, налаживанием связей между смежными звеньями производства, возникают проблемы с обеспечением ритмичного материально-технического снабжения. Крупные предприятия неохотно идут на риск организационных и технологических нововведений, проведение крупномасштабных экспериментов и кардинальную реконструкцию. Для крупного производства любые значительные новшества являются возмущающим фактором, который может негативно отразиться на его конечных результатах. Крупные предприятия решаются на внедрение принципиально новых высокоуровневых технологий, только будучи полностью уверенными в успехе инновационной деятельности. В этом случае мелкие предприятия выступают в роли «полигона» для отработки новых технологических схем, оборудования, методов управления и т. п. По данным Национального научного фонда США, в расчете на один доллар, вложенный в научно-исследовательские разработки, малые фирмы (до 500 чел.) дали вчетверо больше новинок, чем средние компании (до 1000 чел.), и в 24 раза больше, чем крупные корпорации (свыше 10 тыс. чел.). В России инновационная роль малых предприятий крайне незначительна. Удельный вес инновационно-активных малых предприятий почти на порядок отстает от среднего по промышленности и на протяжении 1999–2005 гг. находится в пределах 1,3–1,6%. Удельный вес инновационной продукции в общем обороте обрабатывающих производств малых предприятий не превышал 0,3% в 2005 г. Росстат. Малое предпринимательство в России, 2007. С. 13, 106. Развитие мелких и средних предприятий в современной мировой экономике обусловливается: u ростом предметной и технологической специализации производства; u тенденцией усиления диверсификации производства; u высоким уровнем и темпами роста капиталовооруженности производства в расчете на одного занятого; u технологической возможностью при небольших единичных мощностях обеспечить высокую производительность труда; u изменением стандарта производственных и непроизводственных потребностей: увеличением спроса на продукцию высшего качества, где были бы учтены индивидуальные запросы потребителя, частые колебания спроса, требующие гибкой технологии производства; u возрастанием роли наукоемкой экономики, опытных производств небольшого размера. Соответствующий уровень развития малой экономики обеспечивает эффективное функционирование крупного производства. Мелкое производство «разгружает» крупные предприятия от ведения несвойственных им и невыгодных для них видов деятельности. Структура современного производства основана на тесной кооперации. Большинство корпораций представляют собой объединение крупных предприятий с массой мелких и средних, юридически выступающих как независимые фирмы. Предприятия такого типа, на базе вертикальной и горизонтальной специализации и кооперирования, добиваются минимума издержек при более высокой производительности. Участие мелкого бизнеса в таком разделении труда и образование соответствующих производственных подсистем превращает его в составную часть крупного производства. Значительное преимущество мелких предприятий состоит и в сокращении сроков строительства и освоения объектов в целом. Сроки строительства и освоения предприятий небольшого размера в 10–12 раз меньше средних по промышленности, что обеспечивает высокую окупаемость инвестиций. Затраты на строительно-монтажные работы в сфере малого предпринимательства составляют всего 9–10 % общей суммы инвестиционных затрат, что в 5 раз меньше, чем для крупных предприятий. Мелкие предприятия, как правило, не требуют значительных затрат на создание инфраструктурных подразделений, в частности, больших складских помещений, специальных коммуникаций, крупных очистных сооружений, транспортного хозяйства. Умеренные объемы производства позволяют мобильно осуществлять как сбыт по мере готовности продукции, так и материально-техническое снабжение. Мелкие предприятия способствуют более полной утилизации сырья, используя вторичное сырье и отходы производства других предприятий, деловая переработка которых не вписывается в производственный процесс на крупном предприятии. Более того, мелкое предприятие может даже специализироваться на утилизации отходов. Развитие «малой» экономики способствует сокращению потерь не только сырья, но и потерь продукции, транспортных расходов за счет максимальной приближенности малой фирмы к источникам сырья и потребителям готовой продукции. Особое значение мелкие предприятия имеют для эффективного использования трудовых ресурсов. Помимо того, что они создают дополнительные рабочие места и позволяют реализовать свои творческие способности специалистам, для которых работа на крупном предприятии не дает возможности самореализации, мелкие фирмы являются своеобразным «полигоном», где проходят первоначальную подготовку будущие менеджеры крупных предприятий и высококвалифицированные специалисты. Малые предприятия с числом занятых менее 50 человек дают профессиональную подготовку 80% всех работающих по найму в ФРГ. Таким образом, преимущества малых и средних предприятий, обеспечивающие их эффективность в условиях рыночной экономики, заключаются в следующем: u гибкость и способность адекватно реагировать на изменения конъюнктуры рынка; u стремление к быстрому получению эффекта, обусловливающее успешное внедрение последних достижений науки и техники; u склонность к риску и предприимчивость; u возможность раскрытия творческих способностей, интеллекта и энергии работников; u создание новых рабочих мест; u способность мелких фирм использовать местные источники сырья и энергии, что приобретает особое значение в условиях постоянного роста цен на топливно-энергетические ресурсы и транспортных тарифов; u возможность эффективного взаимодействия с крупным производством, для которого мелкие предприятия выступают как поставщики и производители деталей и комплектующих изделий и являются источником нововведений. Доля занятости, приходящаяся на малый бизнес в Чехии — 37%. Малый и средний бизнес обеспечивает 53% рабочих мест в США, 80% — в Италии и 69% — во Франции. Следует отметить неравномерность распределения малых предприятий по территории России. В 2006 г. на Москву приходилось 20,1%, на Санкт-Петербург — 10,7% всего количества малых предприятий, в то время как по 30 субъектам Федерации их доля не превышала 0,3%. Хотя формально малым предприятиям оказывается государственная поддержка, тем не менее, их работу значительно затрудняет то, что они практически стали «кормушкой» для ряда структур. Это, в свою очередь, снижает эффективность и устойчивость их деятельности (табл. 9.4). Таблица 9.4 Регулярность посещения малых предприятий представителями ряда структур (доля опрошенных предприятий, в %) Реже одного раза в год Один раз в год Один раз в квартал Один раз в месяц Чаще одного раза в месяц «Не помнят» Итого Пожарный надзор 19,9 30,4 36,7 6,6 2,8 3,6 100 Регистрационная палата 63,6 19,9 3,1 0,7 1,0 11,7 100 Лицензионная палата 55,6 24,5 7,0 2,1 1,7 9,1 100 Архитектурное управление 70,6 10,1 3,5 1,4 0,7 13,7 100 Налоговая инспекция 15,4 30,4 27,6 8,4 14,0 4,2 100 Органы внутренних дел 35,7 16,4 15,7 11,2 14,0 7,0 100 Таможенники 69,86 4,9 2,8 2,4 1,7 18,6 100 Пенсионный фонд 43,4 28,3 15,4 4,2 1,7 7,0 100 Рэкет 43,4 28,3 15,4 4,2 1,7 7,0 100 Санэпидстанция 30,4 25,5 19,9 15,7 4,2 4,3 100 Наименование Малые предприятия Малое предпринимательство 1. С чем связано существовавшее в условиях социалистической плановой экономики представление об абсолютном преимуществе крупного производства? 2. Дайте определение малому предприятию и поясните, какие организационно-правовые формы оно может принимать. 3. Каковы критерии отнесения предприятий к тем или иным размерным группам в России и за рубежом? 4. Какие преимущества обусловливают ускоренное развитие малых и средних предприятий? 5. Как взаимодействуют крупные и малые предприятия в воспроизводственном процессе? 6. Как государство в России и за рубежом поддерживает развитие малого предпринимательства? Монополии — они потому и монополии, что естественные. Е. Ясин Монополия — тип структуры рынка, для которого характерны следующие особенности: u одна фирма и много покупателей, то есть на рынке присутствует единственный производитель, продающий свою продукцию множеству мелких, действующих независимо друг от друга покупателей; u отсутствие товаров-заменителей, то есть товаров, близких продукции монополиста; u блокировка входа на рынок таким образом, что вход новых фирм на рынок невозможен. Различают три вида монополий: u закрытая, защищенная от конкуренции с помощью юридических запретов и ограничений (чаще всего это государственная монополия); u естественная, необходимая в связи с тем, что без такой монополии нельзя достигнуть эффективного использования ресурсов; u открытая, когда одна фирма в силу стечения обстоятельств стала единственным производителем и поставщиком товара. Таким образом, монополия может быть создана законодательно, в пользу государства, государственного предприятия или частного лица (табачная монополия, монополия на алкогольные напитки, взрывчатые вещества) или может быть защищена законом (патент на изобретение), или иметь естественную основу, если предприятие обладает всем добываемым продуктом природы. В Птичьем Городе было около полутора тысяч взрослых мужчин, достигших легкомысленного возраста; чтобы не умереть от тоски, большинству из них требовалось от трех до двадцати стаканов в день. Пока не схлынет вода, «Голубая змея» оставалась единственным местом, где они могли получить их. Это было и красиво, и просто, как всякое подлинно великое жульничество. , О Генри Поскольку уже само существование монополии нацелено на получение максимальной прибыли, это способно привести к отрицательным последствиям для потребителя (в отличие от ситуации, когда существует конкурентная среда): u при равной себестоимости цена устанавливается на более высоком уровне, чем в условиях конкуренции; рента, в конечном счете, взимается с потребителя; u цена может повышаться, увеличивая при этом ренту таким образом, что чем менее эластична кривая спроса, тем более возрастает рента: особенно легко повышаются цены на предметы первой необходимости; u ограничивается объем производства, так как при определенной кривой спроса цена возрастает, а объем производства в лучшем случае остается неизменным; чтобы избежать уменьшения объема производимой продукции, необходимо снижение средней себестоимости. Борьба с возможными негативными проявлениями монополизма может принимать различные формы. Так, по своей сути, значительная часть предприятий СССР были монополистами, производя уникальную продукцию (существовало около 3000 предприятий, каждое из которых монопольно производило данный вид продукции, не говоря о естественных инфраструктурных монополиях, связанных со сферой жизнеобеспечения (газ, телефон, электроэнергия, тепло- и водоснабжение, канализация)). В то же время воспользоваться своими монопольными преимуществами они не могли: все цены и тарифы устанавливались централизованно, что уничтожало монопольную ренту; потребитель прикреплялся к поставщику, а не покупал товары или услуги на свободном рынке. В условиях открытой рыночной экономики основными способами борьбы со злоупотреблениями монополий являются: u законодательство, запрещающее или ограничивающее концентрацию и соответствующие соглашения; u открытие отечественного рынка для зарубежных производителей. В конце декабря 2007 г. в Федеральную антимонопольную службу (ФАС) поступило обращение от автономной некоммерческой службы «Национальное общество» с просьбой разобраться в ситуации, сложившейся после приобретения в марте 2007 г. компанией «ВБМгрупп» двух заводов: ОАО «Уралбурмаш» и «Волгабурмаш». Заявители утверждают, что в результате такой сделки «ВБМ-групп» монополизировала весьма привлекательный рынок долот для нефтяной, газовой, горнорудной промышленности России. Заявители считают, что сосредоточение в одних руках 100% пакетов этих предприятий способно непосредственно повлиять на ситуацию в важнейших для экономики отраслях. Такое положение дает возможность диктовать цены и по своему усмотрению регулировать объем поставок. В ответ на поступившее заявление ФАС сопроводил сделку рядом предписаний, направленных на обеспечение конкуренции, которые, в свою очередь, включают запрет на необоснованное прекращение или сокращение выпуска долот, а также запрещают отказывать в поставках долот на экспорт, увеличивать цену более, чем на 5% без предварительного уведомления ФАС. www.derrick.ru В случае, если при данном минимально допустимом размере производства на соответствующем рынке могут разместиться только один или очень ограниченное число хозяйст- вующих субъектов, имеет место естественная монополия. В этом случае предприятие — субъект естественной монополии будет иметь более низкие удельные издержки, поскольку средние издержки на единицу продукции понижаются при увеличении объемов выпуска. Производимые предприятиями — субъектами естественной монополии товары не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на них в меньшей степени зависит от изменения цены, чем спрос на другие виды (при росте тарифов на услуги предприятий — субъектов естественных монополий потребитель скорее предпочтет снизить свои расходы по другим товарам и услугам). Возникновение естественной монополии зависит от технологических и экономических факторов и не связано с действиями правительства или конкурентов. Каждая естественная монополия имеет обязательную территориальную и временную привязку — появление товаров-заменителей, достижения в области техники и технологии могут привести к исчезновению естественной монополии на определенном рынке (как это и наблюдается в настоящее время в дальней и местной проводной телефонной связи, заменяемой мобильной). Таким образом, естественная монополия — это ситуация на товарном рынке, при которой: u производство или реализация товара (группы взаимозаменяемых товаров) в силу природных или технологических причин находятся под прямым или косвенным контролем одного хозяйствующего субъекта; u конкуренция снижает народнохозяйственную эффективность хозяйственной деятельности. Если для прочих хозяйственных единиц существует понятие оптимального масштаба (объема деятельности, при котором достигается оптимальная величина затрат), то для предприятия — субъекта естественной монополии такое понятие практически неприменимо. К собственно естественным монополиям принадлежит ряд инфраструктурных отраслей, связанных с эксплуатацией различного рода технологических сетей. Для них характерны большие первоначальные вложения, необходимые для организации работы системы в целом. Действительно, при анализе, например, транспортировки газа можно отметить гигантские объемы инвестиционных ресурсов, необходимых для организации такого рода деятельности. В этом случае любое дублирование деятельности по оказанию услуг конкурирующими компаниями на определенном сегменте рынка или географическом направлении (то есть фактическое резкое увеличение инвестиционных затрат) немедленно отразится на эффективности каждого из конкурентов и в итоге приведет к росту цен реализации. Относительное снижение объема оказываемых услуг каждым из конкурентов по сравнению с деятельностью лишь одной компании обусловит перераспределение условно-постоянных издержек (и без того имеющих существенную долю в себестоимости) на меньшие объемы оказываемых услуг и, следовательно, вызовет рост полной производственной себестоимости и далее — цены. Федеральный закон «О естественных монополиях» (1995 г.) определяет естественную монополию как «состояние товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на этом рынке эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических особенностей производства (в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объема производства), а товары, производимые субъектами естественной монополии, не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые предприятиями — субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров». Согласно данному закону в качестве естественных монополий государственного масштаба рассматриваются предприятия, осуществляющие деятельность в следующих сферах: u транспортировка нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам; u транспортировка газа по трубопроводам; u услуги по передаче электрической и тепловой энергии; u железнодорожные перевозки; u услуги транспортных терминалов, портов, аэропортов; u услуги общедоступной электрической и почтовой связи. Указанные виды деятельности полностью соответствуют рассмотренным выше характеристикам, а именно: производят не материальную продукцию, а услуги; требуют крупных капиталовложений, являются единственной возможностью удовлетворения соответствующих потребностей. Среди крупнейших предприятий — субъектов естественной монополии можно выделить ОАО «Газпром». Естественные монополии — хребет российской экономики, и этот хребет мы будем беречь как зеницу ока. В. Черномырдин Для предотвращения негативных последствий монополизации используют методы государственного регулирования, имеющие своей целью развитие конкуренции и, тем самым, искусственное ограничение последствий деятельности монополии. Антимонопольное регулирование представляет комплекс экономических, административных и законодательных мер, которые осуществляются государством для обеспечения условий формирования конкурентной среды и защиты конкуренции. Именно наличие конкуренции и ее состояние определяют эффективность функционирования рыночного механизма как регулятора экономики. Правовую основу предупреждения, ограничения и пресечения нарушений антимонопольного законодательства составляет Закон РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (1995 г.), в соответствии с которым на Федеральную антимонопольную службу и ее территориальные управления возложено выполнение следующих задач: u содействие формированию рыночных отношений на основе развития конкуренции и предпринимательства; u предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции; u государственный контроль за соблюдением антимонопольного законодательства. Выполнение этих задач во многом зависит от особенностей состояния контролируемых товарных рынков. Есть сферы, где рыночные механизмы не являются оптимальными, и в них развитие конкуренции невозможно или неэффективно. Применительно к ним государство юридически закрепляет реально существующие сферы естественных монополий и разрабатывает систему мер их государственного регулирования. Закон РФ «О конкуренции…» включает нормы, направленные на предупреждение доминирующего положения хозяйствующих субъектов на товарных рынках. Законодательство о конкуренции, использующее категорию доминирующего (господствующего) положения, не запрещает хозяйствующему субъекту занимать такое положение, но в то же время предписывает ему не допускать злоупотреблений таким положением на рынке. Европейская комиссия намеревается наложить штраф в размере 497 млн евро на корпорацию Microsoft, обвиняя ее в злоупотреблении монопольным правом на операционную систему Windows. РБК, 22.03.2004 В соответствии с российским законом, доминирующим признается исключительное положение одного или нескольких хозяйствующих субъектов на рынке товара, не имеющего заменителя, либо взаимозаменяемых товаров, дающего ему (им) возможность оказывать решающее влияние на общие условия обращения товара на соответствующем товарном рынке или затруднять доступ на рынок другим хозяйствующим субъектам (табл. 9.5). Качественные и количественные характеристики доминирующего положения хозяйствующего субъекта на рынке проявляются в том, что при установлении такого положения учитываются: u возможность субъектов воздействовать на конкуренцию в целом и на отдельных участников рыночных отношений; u его реальное доминирование, определяемое отношением доли, фактически занимаемой хозяйствующим субъектом на рынке определенного товара, и предельной доли, установленной Законом «О конкуренции…». Таблица 9.5 Организации, занимавшие на рынке РФ доминирующее положение в 2004 г. Число хозяйствующих субъектов Вся промышленность, в том числе: Удельный вес, % объема их пропродукции, по которой дукции в оборганизации включены щем объеме в Реестр, в общем объпроизводства еме их производства 226 17,8 25,5 топливная 7 3,0 1,8 черная металлургия 25 65,0 10,6 цветная металлургия 23 19,8 54,8 химическая и нефтехимическая (без химико-фармацевтической) 33 35,9 20,8 машиностроение и металлообработка 113 24,1 50,8 лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная 10 16,5 10,8 строительных материалов 4 1,7 83,4 легкая 1 0,2 0,07 пищевая 5 0,3 98,3 Источник: Промышленность России, 2005. С. 117. В соответствии с Законом «О конкуренции…» безусловным монополистом считается предприятие, контролирующее 65% и более товарного рынка. Предприятие, контролирующее от 35 до 65% рынка, тоже может быть признано монополистом, но для этого антимонопольные органы, изучив конкретную рыночную ситуацию, должны доказать, что имеет место «доминирующее положение» хозяйствующего субъекта на рынке. Сам факт доминирующего положения ненаказуем, антимонопольные органы преследуют не за доминирующее положение, а за злоупотребление им. Закон — паутина — маленькие насекомые погибают в ней, крупные же благополучно пробиваются. Д. Анахт Если монополизация препятствует развитию рыночных отношений, сдерживая при этом конкуренцию, государство осуществляет политику демонополизации, которая включает следующие направления: разукрупнение (разделение) хозяйствующих субъектов, создание параллельных производственных структур, внутрифирменная диверсификация капитала, стимулирование конкуренции внутри фирмы, привлечение иностранных инвестиций и т. д. Согласно закону «О конкуренции…» слияние и присоединение организаций, суммарная балансовая стоимость активов которых превышает 200 тыс. МРОТ, осуществляется с согласия антимонопольного органа. Одобрения антимонопольного органа также требует приобретение акций с правом распоряжаться более чем 20% субъекта; получение производственных средств или активов, если балансовая стоимость предмета сделки больше 10% стоимости средств и активов субъекта, отчуждающего имущество; приобретение прав определения условий ведения деятельности, осуществление всех этих видов деятельности — такое разрешение необходимо, если суммарная стоимость активов лиц, участвующих в сделке, превышает 200 тыс. МРОТ или одно из них внесено в реестр хозяйствующих субъектов с долей на рынке более 35%. Концентрация и монополизация тесно связаны между собой. В странах с развитой рыночной экономикой государство регулирует процессы концентрации с целью предотвратить появление предприятий-монополистов. Этому, в частности, способствует система показателей, характеризующих уровень рыночной концентрации. Среди них наибольшее распространение получил показатель доли фиксированного числа предприятий. Так, по германскому антимонопольному законодательству к монопольному относится положение, когда на одно предприятие приходится свыше 1/3 всего оборота на рынке, либо на три и менее предприятий — 1/2 общего оборота, либо на пять и менее предприятий — свыше 2/3 оборота. В настоящее время в отечественной экономике оценку состояния концентрации на товарных рынках проводят, используя: u коэффициенты концентрации — доля на товарном рынке или в отрасли трех крупнейших хозяйствующих субъектов СR3; u индекс Герфиндаля—Гиршмана — показывает влияние крупных компаний на состояние рынка и рассчитывается как сумма квадратов долей всех действующих на рынке (в отрасли) хозяйствующих субъектов: n НН 1 = å X i2, (9.3) i=1 где Xi — доля i-го хозяйствующего субъекта в объеме реализованной продукции на рынке (в отрасли), %; n — число хозяйствующих субъектов отрасли, действующих на рынке; величина HH1 варьируется в пределах от 0 (полная деконцентрация) и до 10 000 (абсолютная монополия — 100% рынка). Для оценки уровня концентрации используются следующие критериальные значения: 1. Нормальная концентрация: СR3 < 45%; НН1 < 1000 — неконцентрированный рынок; 2. Средняя степень концентрации: 45% < СR3 < 70%; 1000 < HH1 < 2000 — умеренно концентрированный рынок. 3. Высокая степень концентрации: СR3 > 70%; НН1 > 2000 — слабая конкурентная среда. В ряде отраслей экономики РФ уровень концентрации прав собственности и даже производственных мощностей достигает 60–70, а иногда и 80%. В результате анализа показателей, характеризующих структуру товарного рынка, устанавливается его принадлежность к высоко-, средне- и низкоконцентрированному рынку и оценивается наличие и степень развитости конкуренции в отрасли. Открытая монополия Антимонопольное регулирование Монополия Политика демонополизации Закрытая монополия Доминирующее положение хозяйствующего субъекта Естественная монополия субъекта 1. Дайте определение монополии. 2. Какие виды монополий существуют? 3. Как определяется доминирующее положение хозяйствующего субъекта? 4. Поясните, что такое антимонопольное регулирование. 5. Какую долю рынка должно занимать предприятие, чтобы быть включенным в реестр предприятий-монополистов? 6. Какими показателями измеряется степень концентрированности рынка? 7. Как рассчитывается показатель Герфиндаля—Гиршмана? 8. Какую степень концентрации следует признать нормальной? — Вторая свежесть — вот что вздор! Свежесть бывает только одна — первая, она же и последняя. А если осетрина второй свежести, то это означает, что она тухлая! М. Булгаков Под качеством продукции понимается целостная совокупность ее потребительских свойств, обусловливающих степень пригодности данной продукции удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением в фиксированных условиях потребления. Оценка качества продукции при ее создании, испытаниях, сертификации, покупке и потреблении (эксплуатации) предполагает использование системы показателей качества. Показатель качества изделия — количественное выражение одного или нескольких свойств изделия применительно к определенным условиям его создания и эксплуатации. Показатели качества разделяются на единичные, комплексные (групповые) и интегральные. Единичные показатели качества характеризуют одно из свойств продукции и определяются как соотношение величин параметров оцениваемого изделия и его базового образца. Комплексный показатель качества характеризует совокупность нескольких свойств продукции и рассчитывается как средневзвешенный на основе единичных показателей сводный параметрический индекс. Интегральный показатель качества характеризует суммарный полезный эффект от эксплуатации или потребления продукции и определяется как соотношение полезного эффекта к суммарным затратам на приобретение и использование продукции. На рис. 10.1 в качестве примера приведены единичные показатели качества электродвигателя. Ðèñ. 10.1. Åäèíè÷íûå ïîêàçàòåëè êà÷åñòâà ýëåêòðîäâèãàòåëÿ Все единичные показатели качества продукции можно подразделить на две группы: эксплуатационные (показатели технического уровня) и производственно-технологические (показатели технологичности). К эксплуатационным относятся показатели: u назначения — характеризуют свойства продукции, определяющие основные функции, для выполнения которых она предназначена, и обуславливают область ее применения: ² надежности — определяют свойства продукции сохранять в заданном интервале времени и в установленных пределах значения всех параметров продукции, обеспечивающих ее способность выполнять основные функции. Надежность оценивается показателями безотказности, долговечности, ремонтопригодности, сохраняемости; ² эргономические — характеризуют систему «человек—изделие—среда» и учитывают комплекс гигиенических, антропометрических, физиологических, психологических свойств человека при взаимодействии с изделием в производственных и бытовых условиях; ² эстетические — оценивают целостность композиции, информационную выразительность, рациональность форм, цветовое исполнение и т. п.; ² транспортабельности — определяют приспособленность продукции к перемещению в пространстве (транспортированию), в ходе которого она не эксплуатируется и не потребляется; ² безопасности — характеризуют свойства продукции, которые при ее эксплуатации или потреблении обеспечивают безопасность человека; u экологичности — характеризуют особенности продукции, определяющие уровень вредных воздействий на окружающую среду, возникающих при эксплуатации или потреблении продукции (содержание вредных примесей, выбрасываемых в окружающую среду, вероятность вредных выбросов и др.); u патентно-правовые — характеризуют патентную защиту и патентную чистоту. Первая определяет степень защиты авторскими свидетельствами и патентами продукции в странах предполагаемого экспорта или продажи лицензий на отечественные изобретения, а вторая оценивает свойства изделия, подтверждающие возможность его свободного использования в стране без опасности нарушения действующих на ее территории охранных документов исключительного права; u производственно-технологические показатели (показатели технологичности) характеризуют: ² трудоемкость — количество труда, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (выполнение единицы работы, услуги); ² энергоемкость — затраты энергии на изготовление единицы продукции; ² унификация и стандартизация — насыщенность изделий стандартизированными и унифицированными узлами и деталями, а также степень унификации по сравнению с аналогичными изделиями; ² блочность (сборность) — доля специфицированных составных частей в общем количестве составных частей изделия. Блочность изделия свидетельствует о простоте его монтажа. В условиях рыночной экономики потребитель заинтересован не только в качестве самой продукции, но и в предоставлении ему высококачественных дополнительных услуг, связанных с этой продукцией. В этом случае качество для потребителя может быть определено следующим выражением: Qп = f (Qпр; Qсту; Qc), (10.1) где Qпр — качество продукции; Qсту — качество сопутствующих товаров и услуг; Qc — качество сервиса. Под конкурентоспособностью продукции понимается ее способность удовлетворять требования конкретного потребителя в условиях определенного рынка и периода времени по показателям качества и затрат на приобретение и эксплуатацию (или потребление) данной продукции. Вы что, вообще не собираетесь строить у себя хорошие дороги? Неизвестный итальянский инженер завода FIAT, которого в очередной раз попросили изменить конструкцию первой версии «Жигулей» с учетом российских дорожных условий Затраты потребителя на приобретение и эксплуатацию (потребление) данной продукции определяются как цена ее потребления. Конкурентоспособность товара является более широким понятием, чем конкурентоспособность продукции, поскольку включает также показатели, характеризующие условия реализации товара на рынке (например, коммерческие условия контрактов, уровень сервисного обслуживания и т. д.). В рыночной экономике обеспечение качества продукции предприятиями-производителями является важнейшим элементом ее конкурентоспособности. Опыт развитых зарубежных стран показывает, что уже с середины 1960-х гг. центр тяжести конкурентной борьбы переместился в сторону высокого качества продукции — конкурентоспособность продукции на 70–80% зависит от качества. Поэтому среди методов конкурентной борьбы преобладают неценовые, то есть акцент делается на улучшение качества продукции, условий ее продажи и обеспечение индивидуальных запросов потребителей и, соответственно, эффективности ее эксплуатации. Оценка конкурентоспособности продукции проводится в последовательности, представленной на рис. 10.2. Значительная роль в оценке конкурентоспособности продукции отводится анализу нормативных параметров и условий, в рамках которого следует определить принципиальные возможности продаж товара на конкретном рынке. К нормативным параметрам и условиям конкурентоспособности следует относить патентно-правовые показатели качества продукции, а также нетарифные ограничения в торговле (эмбарго, лицензирование, наличие сертификата на продукцию, специальные требования к маркировке и упаковке и др.). Качество продукции и ее технический уровень могут оцениваться путем сопоставления единичных и групповых показателей качества рассматриваемого изделия с соответствующими показателями базового образца. Для расчета группового показателя по параметрам качества продукции и ее технического уровня может быть использована следующая формула: Iгр = (E1i / E2i) ´ ai, (10.2) где E1i — единичный показатель качества (технический параметр) оцениваемого изделия по i-му параметру; E2i — единичный показатель качества (технический параметр) базового изделия по i-му параметру ai — значимость i-го параметра; n — количество параметров, используемых при оценке. Какое бы качество вы ни захотели оценить, всегда найдутся по меньшей мере три противоречивых критерия его оценки. NN Цена потребления рассчитывается на основе экономических показателей, характеризующих цену продажи товара и эксплуатационные расходы за весь срок его службы (или потребления товара): Iга = Zпол1 / Zпол2, (10.3) где Zпол1 и Zпол2 — соответственно полные затраты потребителя на приобретение и использование изделия по оцениваемому и базовому образцам; Igt = (S1i / S2i) ´ ai, (10.4) где S1i — единичный показатель качества (технический параметр) оцениваемого изделия по i-му параметру; S2i — единичный показатель качества (технический параметр) базового изделия по i-му параметру; ai — значимость i-го параметра; n — количество параметров, используемых при оценке. В основе определения интегрального показателя конкурентоспособности изделия лежит соотношение суммарного полезного эффекта, рассчитанного как сводный параметрический индекс по показателям качества или технического уровня, и полных затрат на приобретение и использование (потребление) изделия, рассчитанных как сводный параметрический индекс по цене потребления. Ðèñ. 10.2. Ñõåìà îöåíêè êîíêóðåíòîñïîñîáíîñòè ïðîäóêöèè По соотношению цена/качество халявное пиво конкурентов не имеет. NN На основании результатов расчета интегрального показателя конкурентоспособности и анализа экономических показателей делается вывод о конкурентоспособности изделия. В случае положительной оценки (показатели оцениваемого изделия превышают показатели базового образца) предприятие принимает решения о проектировании, разработке, производстве, выходе на рынок и т. п. В случае отрицательной оценки разрабатываются дополнительные технико-экономические мероприятия повышения конкурентоспособности продукции. Качество продукции Конкурентоспособность продукции Показатели качества продукции 1. Дайте определение понятия «конкурентоспособность продукции». 2. Дайте определение качества продукции, какую роль оно играет в обеспечении конкурентоспособности продукции? 3. Перечислите основные группы показателей качества. 4. Назовите единичные показатели качества и дайте определение их содержанию. 5. Как оценить конкурентоспособность продукции? В бизнесе ни один шанс не теряется: если вы его загубили, его отыщет ваш конкурент. NN С понятием конкурентоспособности продукции и товара тесно связана категория конкурентоспособности предприятия, означающая его способность обеспечивать такую позицию в условиях изменения внешней среды, которая соответствует интересам группы (лиц, организаций), контролирующей деятельность предприятия, и способствует достижению преследуемых целей. Основой формирования конкурентоспособности предприятия являются: u конкурентоспособность на рынке товаров, то есть способность производить товары или предоставлять услуги потребителям (клиентам) приемлемого качества и по приемлемым ценам; u конкурентоспособность на рынке труда — способность привлекать и удерживать работников необходимой квалификации; u конкурентоспособность на рынке капитала — способность привлекать необходимые финансовые ресурсы с рынка капиталов. Конкурентоспособность предприятия определяется действием комплекса факторов внешней и внутренней среды его жизнедеятельности. Укрупненно к факторам внешней среды могут быть отнесены: u конкурентоспособность отрасли, конкурентоспособность региона (территории), конкурентоспособность страны размещения предприятия (национальная конкурентоспособность); u организация входных потоков материальных, финансовых и информационных ресурсов; u условия конкурентного рынка: состояние, структура и емкость, условия предложения товаров, требования потребителя к продукции и т. д. Под конкурентоспособностью отрасли понимается степень совокупной готовности предприятий к конкурентной борьбе на внутреннем и внешнем рынках страны; она определяется величиной потенциальной доли рынка отрасли при различных вариантах прогноза экономического развития страны и мировой экономики. Конкурентоспособность региона оценивается способностью региональных органов управления создавать условия рационального использования экономического потенциала территории (региона) для более полного удовлетворения возрастающих потребностей населения региона и расположенных на его территории предприятий и организаций. Аналогичным образом можно определить и конкурентоспособность страны (национальную конкурентоспособность). К факторам внутренней среды относятся элементы экономического потенциала предприятия, которые зависят от объема и качества базовых ресурсов и возможности эффективно их использовать. Конкурентоспособность предприятия на товарном рынке проявляется через его имидж, то есть представление покупателей (потребителей) о предприятии. Оно основывается на деловой репутации предприятия в качестве производителя и поставщика конечной или промежуточной продукции в любой ее стадии. Соответственно имидж предприятия оказывает влияние на конкурентоспособность товаров в процессе их реализации. Оценка конкурентоспособности предприятия может быть проведена на основе анализа его конкурентного потенциала, использования методов бенчмаркинга и оценки предприятия на соответствие критериям моделей премий по качеству. 1. Показатели оценки конкурентного потенциала предприятия могут быть сведены в следующие группы: u имущественное состояние; u платежеспособность и финансовая устойчивость; u деловая активность; u эффективность производственной деятельности; u эффективность организации сбыта и продвижения товара; u конкурентоспособность продукции. Эти показатели в совокупности формируют систему аналитической базы для оценки конкурентоспособности предприятия. В дальнейшем необходимо сравнить рассчитанные показатели с показателями аналогичных предприятий-конкурентов, среднеотраслевыми, показателями оцениваемого предприятия за прошлые периоды времени или с нормативными, характеризующими эталонную (идеальную) модель конкурентоспособности предприятия. Оценка конкурентоспособности, построенная на основе анализа конкурентного потенциала предприятия, должна быть дополнена маркетинговыми исследованиями факторов внешней среды предприятия. 2. Бенчмаркинг (benchmarking — опорная точка) — процесс сопоставления деятельности оцениваемого предприятия с деятельностью успешно функционирующих предприятий. На этой основе определяются направления его развития и совершенствования. Объектом исследования бенчмаркинга может быть не только предприятие в целом, анализроваться могут отдельные подсистемы, а также определяющие эти подсистемы процессы. На практике наибольшее распространение получили внутренний, внешний и функциональный бенчмаркинг. Внутренний бенчмаркинг используется крупными компаниями для выявления резервов повышения конкурентоспособности путем сопоставления деятельности дочерних фирм или отделений. При внешнем бенчмаркинге предприятие сравнивается с фирмами-лидерами, как правило, в рамках одной отрасли. В ходе функционального бенчмаркинга одна или несколько функций компании (маркетинг, производство, сбыт и т. п.) сопоставляются с аналогичными функциями компании, лидирующей в этой сфере. 3. Оценку предприятия на соответствие критериям моделей премий по качеству также можно отнести к подходам оценки его конкурентоспособности, так как большинство критериев этой оценки выходят за рамки систем управления качеством и распространяются на деятельность предприятия в целом. Модели премий по качеству в настоящее время разрабатываются и действуют на различных уровнях — международном, региональном, национальном, отраслевом, корпоративном. В основе моделей премий в области качества лежит самооценка предприятия по установленным критериям в рамках отчета-конкурсанта, которая подвергается конкурсной комиссией соответствующей экспертизе. Предприятиям-участникам предоставляются отчеты экспертов с отмеченными преимуществами и недостатками деятельности предприятия. В модели премии РФ в области качества оценка предприятий-участников конкурса ведется по 1000-балльной системе, включающей девять основных критериев деятельности, разделенных на две группы: «Возможности» и «Результаты» (рис. 10.3). В ходе проводимой самооценки выполняются следующие мероприятия: u сравнение деятельности предприятия и ее результатов с лучшими предприятиями отрасли на основе единых критериев; u получение объективных оценок экспертов, основанных на фактах; u обучение персонала принципам всеобщего управления качеством; u выявление и анализ процессов, которые можно усовершенствовать; u выявление и анализ изменений по сравнению с предыдущей самооценкой; u выявление достижений подразделений и работников и премирование. Таким образом, модели премирования в области качества дают возможность предприятиям провести самооценку своей деятельности и далее с помощью бенчмаркинга сравнить ее с признанным лучшим опытом. Ðèñ. 10.3. Ìîäåëü ïðåìèè ïðàâèòåëüñòâà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè â îáëàñòè êà÷åñòâà Оценка конкурентоспособности предприятия позволяет выбрать и обосновать реальную конкурентную стратегию функционирования и развития предприятия. Конкурентоспособность продукции предприятия Конкурентоспособность отрасли Бенчмаркинг Конкурентоспособность региона 1. Дайте определение понятия «конкурентоспособность предприятия». 2. Что понимается под конкурентоспособностью отрасли и конкурентоспособностью региона, какую роль они играют в обеспечении конкурентоспособности предприятия? 3. Какие показатели внешней и внутренней среды предприятия влияют на его конкурентоспособность? 4. Выделите основные этапы рейтинговой оценки конкурентоспособности предприятия и прокомментируйте их содержание. 5. Что понимается под термином «бенчмаркинг», и в каких формах он может быть проведен для оценки конкурентоспособности предприятия? 6. Прокомментируйте модель Премии Российской Федерации в области качества с точки зрения ее влияния на обеспечение конкурентоспособности предприятия. Потребитель потребляет не вещи, а ожидаемые выгоды; не косметику, а сулимые чары; не сверла диаметром в четверть дюйма, а отверстия того же диаметра; не акции фирмы, а доходы от прироста капитала; не фрезерные станки с ЧПУ, а изготовленные без погрешностей, тщательно обработанные металлические детали. Т. Левит Проблема качества и конкурентоспособности продукции является комплексной и требует системного подхода к решению. Основные мероприятия менеджмента качества фигурировали в хорошо известном указе Петра 1, написанном в связи с низким качеством ружей, изготовляемых Тульским заводом: Меры административного воздействия на повышение качества работ «… Повелеваю хозяина Тульской оружейной фабрики Корнилу Белоглаза бить кнутом и сослать в монастырь, понеже он, подлец, осмелился войску государеву продавать негодные пищали и фузеи. Старшину олдермана Фрола Фукса бить кнутом и сослать в Азов, пусть не ставит клейма на плохие ружья» Организационные мероприятия «Приказываю ружейной канцелярии из Петербурга переехать в Тулу и денно и нощно блюсти исправность ружей» Контроль за контролерами «Пусть дьяки и подъячие смотрят, как олдерман клейма ставит, буде сомнение возьмет, самим проверять и смотром и стрельбою» Выборочный контроль качества (неразрушающий и разрушающий) и программа ускоренных испытаний «А два ружья каждый месяц стрелять, пока не испортятся» Система экономических и моральных стимулов повышения качества работ «Буде заминка в войсках приключится, особливо при сражении, по недогляду дьяков и подъячих, бить оных кнутами нещадно по оголенному месту: Хозяину — 25 кнутов и пени по червонцу за ружье; Старшину олдермана — бить до бесчувствия; Старшего дьяка — отдать в унтер-офицеры; Дьяка — отдать в писаря; Подъячего — лишить воскресной чарки сроком на один год» Социально-экономическое обеспечение работ по повышению качества «Новому хозяину ружейной фабрики Демидову повелеваю построить дьякам и подъячим избы, дабы не хуже хозяйской были. Будут хуже, пусть Демидов не обижается, повелю живота лишить» Петр I Современные организационные основы формирования механизма менеджмента качества заложены в международных стандартах (МС) ИСО (ISO — International Standard Organization) серии 9000, определяющих требования к системам менеджмента качества на предприятиях. В соответствии с терминологией МС ИСО «система менеджмента качества — это система менеджмента для руководства и управления организацией применительно к качеству». В настоящее время 176 стран признали МС ИСО 9000 в качестве национальных или гармонизировала в соответствии с ними национальные стандарты в этой обла-сти. В мире насчитывалось более 600 тыс. компаний, сертифицировавших (зарегистрировавших) свои системы менеджмента качества на соответствие МС ИСО 9000, и число их растет. Так, за 1996–2001 гг. общее число сертификатов на соответствие ИСО 9000 возросло в 4 раза. Европейское качество. — 2003. — № 1–2. С. 72. В Российской Федерации МС ИСО 9000 приняты для их прямого использования в виде ГОСТ Р 9001–2001 «Системы менеджмента качества. Требования»; ГОСТ Р 9004–2001 «Системы менеджмента качества. Рекомендации по улучшению». Более 4800 российских предприятий имеют системы менеджмента качества, соответствующие ИСО 9000, что составляет 0,6% от общего числа сертификатов, выданных в мире. По количеству выданных сертификатов на системы менеджмента качества, соответствующие ИСО 9000, Россия занимает 28-е место в мире. Применение отечественными предприятиями МС ИСО серии 9000, с одной стороны, обеспечивает основу формирования современных систем управления качеством на предприятии, с другой — выступает как важнейший фактор, подтверждающий потенциал предприятия по выпуску продукции высокого качества. Обеспечить выпуск продукции высокого качества может проведение сертификации систем менеджмента качества и производств. МС ИСО 9001 устанавливает требования к системе менеджмента качества, используемые как для внутреннего применения организациями, так и в целях сертификации или заключения контракта, и направлен на обеспечение результативности системы менеджмента качества при выполнении требований заказчиков. МС ИСО 9004 содержит рекомендации по более широкому спектру целей системы менеджмента качества, чем МС ИСО 9001. В наибольшей степени это касается постоянного совершенствования деятельности предприятия, а также обеспечения не только результативности системы, но и ее эффективности. Этот стандарт рекомендуется для предприятий, руководство которых преследует цель непрерывного улучшения качества и желает выйти за рамки МС ИСО 9001. Однако МС ИСО 9004 не предназначен для целей сертификации. Модель системы менеджмента качества предприятия, предлагаемая МС ИСО 9000, базируется на процессном подходе (рис. 10.4). Принципиальное его отличие от функционального заключается в том, что в этом случае основное внимание обращается не на вертикальные (иерархические) связи в организационной структуре (они традиционно достаточно хорошо отлажены на предприятиях), а на горизонтальные связи, то есть связи между функциональными подразделениями. Применительно к системе менеджмента качества процессный подход предполагает выделение и управление процессами, функционирующими на предприятии, а также их взаимодействие. Ðèñ. 10.4. Ìîäåëü ñèñòåìû ìåíåäæìåíòà êà÷åñòâà, îñíîâàííàÿ íà ïðîöåññíîì ïîäõîäå Иерархия — это организация, которая повернута лицом к шефу и задом к потребителю. Дж. Уолшем, Президент компании General Electric Согласно ИСО 9000:2000 процесс — совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих видов деятельности, преобразующих входы и выходы. Соответственно, входы и выходы процесса, определяющие его границы, должны отвечать установленным требованиям. Для обеспечения эффективности и управляемости процесса необходимо определить владельца и руководителя процесса. Владелец процесса — должностное лицо предприятия, которое несет ответственность за результативность и эффективность процесса, а также за выделение необходимых ресурсов для планирования и ведения процесса. Руководитель процесса — должностное лицо, которое несет ответственность за текущее управление процессом с целью достижения запланированных результатов. Процессы в системе менеджмента качества подразделяются на: u базовые (основные), непосредственным результатом которых является выпуск продукции или оказание услуг; u обеспечивающие (вспомогательные), результатом которых выступает формирование необходимых условий для осуществления основных процессов; u процессы менеджмента, результатом которых является повышение результативности и эффективности базовых и обеспечивающих процессов. Формирование системы менеджмента качества на предприятии предполагает идентификацию процессов (их выделение), развертывание (определение их характеристик), документирование процессов (их описание в процедурах или стандартах предприятия), определение последовательности и взаимодействия процессов (составление матрицы ответственности по процессам и цепочек взаимосвязи процессов). Среди современных тенденций в области управления качеством в странах с развитой рыночной экономикой следует отметить интеграцию концепции всеобщего (общефирменного) управления качеством (Total Quality Management — TQM) в практику управления предприятий. Само понятие TQM применительно к деятельности предприятия трактуется как Т — подход, охватывающий все виды деятельности, Q — обеспечение качества управления всеми видами деятельности, M — управление на основе новых принципов, охватывающих весь персонал предприятия и, прежде всего, его руководителей. В рамках TQM менеджмент качества тесно увязан с управлением другими аспектами деятельности предприятия — финансами, ресурсами, охраной окружающей среды и другими. Базовые принципы TQM лежат в основе и МС ИСО серии 9000. В практике международной стандартизации МС ИСО серии 9000 были первыми, устанавливающими требования к системам менеджмента качества на предприятиях. В дальнейшем ИСО приняты МС серии 14000, определяющие нормативы безопасности и качества окружающей среды предприятия. Базовыми стандартами ИСО серии 14000 являются: u ИСО 14001:1996 «Системы экологического менеджмента. Общие требования и рекомендации по их использованию»; u ИСО 14004:1996 «Системы экологического менеджмента. Руководство по созданию и методы обеспечения функционирования». На основе МС ИСО серии 14000 на предприятии формируется система экологического менеджмента, обеспечивающая рациональное использование природных ресурсов в процессе производственной деятельности предприятия и оценивающая его способность не наносить ущерба окружающей среде. На современном этапе в мире значительно активизировалась работа по сертификации систем на соответствие МС ИСО серии 14000, по которой выдаются экологические сертификаты. Так, с 2000 по 2002 гг. число выданных сертификатов в Японии возросло в 5 раз, в Германии — в 4 раза, в Швеции — в 9 раз. Компании General Motors и Ford объявили, что они будут требовать от своих поставщиков, чтобы их продукция соответствовала требованиям ИСО 14000. В настоящее время из 112 стран, в которых сертифицированы системы на соответствие ИСО 14000, на первом месте по количеству выданных сертификатов — Япония (10 952), на втором — Германия (3700), на третьем — Испания (3228). Россия находится на 52 месте (23), опережая при этом Болгарию, Казахстан, Латвию, Румынию, Украину. www.14000.ru/docs/stat.php#note 2 Наряду с тенденцией развития международной стандартизации в области менеджмента качества с целью создания стандартов общего характера наблюдается также тенденция развития стандартов, разработанных применительно к особенностям отраслей экономики. Такими стандартами занимаются преимущественно отраслевые ассоциации производителей, а также объединения предприятий, действующие на национальном уровне. Впоследствии эти стандарты получают поддержку на региональном или международном уровне. Среди отраслевых стандартов в области менеджмента качества: ТL 9000 (в сфере телекоммуникаций), АS 9100 (в аэрокосмической области), QS 9000 (в сфере автомобилестроения), HACCP (в пищевой промышленности), GMP (в фармацевтическом производстве) и др. Система менеджмента качества Всеобщее управление качеством (TQM) Процессный подход 1. Что представляет собой система менеджмента качества? 2. В чем заключается суть МС ИСО серии 9000 и 14000, и какие стандарты входят в их состав? 3. Назовите основные принципы TQM. 4. В чем состоит суть процессного подхода в менеджменте качества? 5. Раскройте основные этапы проектирования системы менеджмента качества. Думать о качестве всех производств есть несомненная обязанность каждого мыслящего существа. Не устремленные к качеству пусть лучше и не говорят о культуре. Н. Рерих В соответствии с Законом РФ «О техническом регулировании», техническое регулирование — правовое регулирование отношений в области установления, применения и исполнения обязательных требований к продукции, процессам производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, а также в области установления и применения на добровольной основе требований к продукции, процессам производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнению работ или оказанию услуг и правовое регулирование отношений в области оценки соответствия. Основная цель этого закона — снижение административного давления на бизнес-сообщество, а также технических барьеров в торговле. Также реформа технического регулирования является одним из существенных и необходимых условий при вступлении России в ВТО. Важнейшей задачей для надежной работы механизмов реализации закона «О техническом регулировании» является приведение в соответствие с ним действующих в этом направлении федеральных законов (около 90). Число согласующих органов исполнительной власти, участвующих в этом процессе, составляет более 30 министерств и ведомств. Кроме того, должно быть пересмотрено до 800 ныне действующих постановлений Правительства Российской Федерации. www.derrick.ru. 06.12.2005 Техническое регулирование базируется на следующих принципах: u применение единых правил установления требований к продукции, процессам ее производства; u соответствие технического регулирования уровню развития национальной экономики, ее материально-технической базы и научно-технического потенциала; u единая система и правила аккредитации (аккредитация — официальное признание того, что организация правомочна осуществлять конкретные испытания или типы испытаний); u независимость органов по аккредитации (орган по аккредитации — орган, управляющий системой аккредитации и проводящий аккредитацию) и сертификации от изготовителей, продавцов, исполнителей работ и покупателей; u единство правил и методов исследований (испытаний) и измерений при проведении процедур обязательной оценки соответствия; u единство применения требований технических регламентов независимо от видов или особенностей сделок; u недопустимость ограничения конкуренции при осуществлении аккредитации и сертификации; u недопустимость совмещения полномочий органа государственного контроля (надзора) и органа по сертификации; u недопустимость совмещения одним органом полномочий на аккредитацию и сертификацию; u недопустимость внебюджетного финансирования государственного контроля (надзора) за соблюдением требований технических регламентов. Обязательные для применения и исполнения требования к объектам технического регулирования (зданиям, строениям и сооружениям, процессам производства продукции) устанавливаются в технических регламентах, которые могут приниматься: u международным договором Российской Федерации, ратифицированным в законодательно установленном порядке; u федеральным законом; u указом Президента РФ; u постановлением Правительства РФ. В РФ действуют общие и специальные технические регламенты, основные характеристики которых приведены в табл. 10.1. Государственный контроль (надзор) за соблюдением требований технических регламентов осуществляется исключительно на стадии обращения продукции. Органы государственного контроля (надзора) в процессе его проведения имеют право: u требовать от изготовителя (продавца) предъявления документов, подтверждающих соответствие продукции требованиям технических регламентов; Таблица 10.1 Характеристики видов технических регламентов Сравнительные характеристики Области установления требований технических регламентов Обязательность применения и соблюдения Учет требованиями технических регламентов особенностей объектов применения Общие технические регламенты Специальные технические регламенты Безопасная эксплуатация и утилизация машин и оборудования; § безопасная эксплуатация зданий, строений, сооружений и безопасное использование прилегающих к ним территорий; § пожарная безопасность; § биологическая безопасность; § электромагнитная совместимость; § экологическая безопасность; § ядерная и радиационная безопасность Любые виды продукции, процессы ее производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации Виды продукции, процессы производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, безопасность которых не обеспечивается требованиями общих технических регламентов и степень риска причинить вред которыми выше степени риска причинения вреда, учтенной общим техническим регламентом Технологические и иные особенности отдельных видов продукции, процессов производства продукции, ее эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации Требования носят общий характер § Отдельные виды продукции, процессы производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации u осуществлять мероприятия по государственному контролю (надзору) за соблюдением требований технических регламентов в порядке, установленном законодательством РФ; u выдавать предписания об устранении нарушений требований технических регламентов в срок, установленный с учетом характера нарушения; u принимать мотивированные решения о запрете передачи продукции, а также о полном или частичном приостановлении процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, если иными мерами невозможно устранить нарушения требований технических регламентов; u приостановить или прекратить действие декларации о соответствии или сертификата соответствия; u привлекать изготовителя (исполнителя, продавца) к ответственности и принимать иные предусмотренные законодательством РФ меры в целях недопущения причинения вреда. Нарушения обязательных регламентов выявлены в 2005 г. у 70% продукции, проверенной Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии (Ростехрегулирование). Выборочному контролю было подвергнуто более 25 тыс. хозяйствующих субъектов. Около 2 тыс. дел было передано в суд, штрафов взыскано более чем на 6 млн руб. www.rbc.ru. 17.01.2006 В случае, если в результате несоответствия продукции требованиям технических регламентов, нарушений этих требований при осуществлении процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации причинен вред жизни или здоровью граждан, имуществу физических или юридических лиц, государственному или муниципальному имуществу, окружающей среде, жизни или здоровью животных и растений или возникла угроза причинения такого вреда, изготовитель (исполнитель, продавец) обязан возместить причиненный вред и принять меры в целях недопущения причинения вреда другим лицам, их имуществу, окружающей среде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Федеральный закон «О техническом регулировании» осуществляет также законодательное регулирование стандартизации, сертификации (подтверждения соответствия). Техническое регулирование Технический регламент Общий технический регламент Специальный технический регламент 1. Что такое техническое регулирование и на каких принципах оно основано? 2. Что понимается под техническим регламентом? 3. Назовите виды технических регламентов и их основные характеристики. 4. Какие права имеют органы государственного контроля и надзора за соблюдением требований технических регламентов? Стандартизировать — значит устранить произвол в выборе, но вместе с тем предоставить полную свободу применения наиболее экономичных методов производства. Ле Корбюзье Стандартизация — деятельность по установлению правил и характеристик в целях их добровольного многократного использования, направленная на достижение упорядоченности в сферах производства и обращения продукции (работ или услуг) и повышение конкурентоспособности. Стандартизация осуществляется в целях: u повышения уровня безопасности жизни или здоровья граждан, имущества физических или юридических лиц, государственного или муниципального имущества, экологической безопасности, безопасности жизни или здоровья животных и растений и содействия соблюдению требований технических регламентов; u повышения уровня безопасности объектов с учетом риска возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера; u обеспечения научно-технического прогресса; u повышения конкурентоспособности продукции, работ, услуг; u рационального использования ресурсов; u технической и информационной совместимости; u сопоставимости результатов исследований (испытаний) и измерений, технических и экономико-статистических данных; u взаимозаменяемости продукции. Стандартизация — нормативная основа обеспечения качества продукции, выполняющая при этом три основные функции: экономическую, социальную и коммуникативную. Экономическая функция реализуется в следующих областях: u представление в договорах (контрактах) в удобной и понятной форме достоверной информации о продукции; u повышение качества и конкурентоспособности продукции, поскольку благодаря стандартизации основных параметров продукции становится возможным проведение объективной оценки уровня ее качества и конкурентоспособности и, соответственно, определения направлений их повышения; u внедрение новой техники и уменьшение возможности дублирования разработок аналогичной техники; u увеличение серийности и масштаба производства, способствующее повышению производительности труда и снижению себестоимости продукции; u взаимозаменяемость и совместимость — стандартизация обеспечивает совпадение размеров и допусков отдельных деталей, возможность совместимого использования различных видов продукции; u эффективное управление производством, поскольку стандартизация производственных процессов и контроль за их ходом создают необходимые предпосылки для достижения заданного уровня качества при оптимальных затратах. Социальная функция проявляется в создании нормативов и достижении на практике уровня параметров продукции (работ, услуг), соответствующего социальным целям общества, таким как охрана окружающей среды, здравоохранение, безопасность людей при производстве продукции, ее обращении, использовании и утилизации. Коммуникативная функция обеспечивает возможность создания базы для объективного восприятия обществом различных видов информации, способствуя тем самым достижению необходимого для общества взаимопонимания и расширяет возможности взаимообогащающего обмена информацией. Франклин: А Вам, уважаемый Хэдмастер, не приходило в голову, что ваши стандарты немного несовременны? Хэдмастер: Конечно, они несовременны. Стандарты всегда несовременны. Это и делает их стандартами. А. Беннет Стандартизация основывается на следующих принципах: u добровольное применение стандартов; u при разработке стандартов максимальный учет законных интересов заинтересованных лиц; u применение международного стандарта как основы разработки национального; u недопустимость установления стандартов, противоречащих техническим регламентам; u обеспечение условий для единообразного применения стандартов. В соответствии с ФЗ «О техническом регулировании» формируется национальная система стандартизации, основу которой составляют: u национальные стандарты; u правила стандартизации, нормы и рекомендации в области стандартизации; u классификации, общероссийские классификаторы технико-экономической и социальной информации, применяемые в установленном порядке; u стандарты организаций. Национальный стандарт — стандарт, утвержденный национальным органом РФ по стандартизации. Национальные стандарты, как и стандарты организаций, применяются только на добровольной основе. До принятия закона РФ «О техническом регулировании» требования государственных стандартов могли быть как обязательными, так и добровольными. Применение национального стандарта подтверждается знаком соответствия национальному стандарту. В настоящее время в РФ действует Государственная система стандартизации (ГСС РФ). Организация и проведение работ по стандартизации в РФ возложены на Федеральный орган исполнительной власти по техническому регулированию — Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии РФ (Ростехрегулирование), осуществляющий межотраслевую координацию, а также функциональное регулирование в области технического регулирования, метрологии. Последнее реализует свою деятельность непосредственно и через находящиеся в его ведении 101 центр стандартизации, метрологии и сертификации, расположенные во всех субъектах РФ, а также в некоторых крупных городах. Создан и поддерживается Федеральный фонд стандартов. В нем находится примерно 400 тыс. документов, в том числе 21,5 тыс. ГОСТР и ГОСТ, более 30 тыс. международных стандартов, свыше 260 тыс. национальных стандартов зарубежных стран, почти 25 тыс. стандартов зарубежных обществ и ассоциаций. Российские стандарты соответствуют международным примерно на 38–40%, хотя в странах Евросоюза гармонизация стандартов достигает 70–80%. Фонд национальных стандартов в области нефтегазового оборудования насчитывает 47 стандартов, из которых лишь 11 гармонизированы со стандартами ИСО. При этом наблюдается весьма низкий уровень обновления стандартов. Потребность в обновлении российского фонда стандартов достигает примерно 10% фонда в год. Финансирование обеспечивает лишь 2%. В США степень обновления — один раз в пять лет. В Германии и Японии еще меньше. Высокие темпы обновления стандартов в промышленно-развитых странах обусловлены заинтересованностью бизнес-сообщества в таком обновлении, основанном на эффективности этого процесса за рубежом: 1 долл., вложенный в обновление стандартов, обеспечивает прибыль в размере 30 долл. www.derrick.ru Что необходимо изменить, чтобы отечественные автомобили соответствовали международным стандартам? Международные стандарты. NN В зависимости от объекта стандартизации и его специфики стандарты подразделяются на следующие виды: u основополагающие; терминологические; u на продукцию и услуги; u на процессы; u на методы контроля, испытаний, измерений и анализа; u на совместимость. u Важным направлением повышения качества и конкурентоспособности отечественных производителей является применение международных (региональных международных) стандартов, гармонизация (согласование) национальных стандартов и методов испытаний на международном уровне. Метрическая система в США практически не привилась, если не считать возрастающей популярности 9-мм патронов. Д. Барри В современных условиях это обеспечивается участием РФ в деятельности международных организаций по стандартизации и метрологии, что способствует разработке межгосударственных стандартов, проведению конкретных работ в областях межгосударственной стандартизации, метрологии и сертификации и развитию на этой основе международной торговли и международного сотрудничества. ОАО «Научно-производственное объединение «Сатурн» получило 2 сертификата соответствия систем менеджмента качества предприятия требованиям международного стандарта ISO 9001:2000 и американского стандарта AS 9001-A. Сертификаты были выданы сертификационным обществом BVQI (Великобритания). Данные сертификаты дают право НПО «Сатурн» на широкомасштабное участие в международной кооперации (в частности, по программе двигателя SM 146) по проектированию, изготовлению, ремонту и обслуживанию в эксплуатации авиационных двигателей. Стандартизация Стандарт 1. Поясните, что такое стандартизация и в чем состоят ее цели и задачи? 2. Раскройте основные принципы и функции стандартизации. Глава 10. Обеспечение качества и конкурвктоспособности продукции на предприятии 222 З. Какими основными документами регламентируется деятельность по стандартизации? 4. Назовите виды стандартов в зависимости от объекта стандартизации и его специфики. 10.6. Сертификация как инструмент обеспечения качества продукц .... Стремясь сбыть с рук самое лежалое, Купец показывает товар лицом: он наводит на него лоск и подновляет его, чтобы придать ему свежий вид и скрыть изъяны; расхваливает, чтобы продать дороже настоящей цены; ставит фальшивые и таинственные клейма, чтобы все думали, будто платят настоящую цену ... Ж. Лабрюйер в условиях возрастающей роли на товарных рынках неценовой конкуренции потенциаль­ ные потребители становятся все более требовательны к качеству продукции и услуг, ин­ формация о которых должна быть объективной и достоверной. Определенные гарантии потребителю в области качества продукции дает ее сертификация. В Чили действует государственная программа содействия сертификации предприятий малого и среднего бизнеса в соответствии с требованиями ISO 9000. С помощью данной про­ 25 тыс. из 100 тыс. чилийских 50% расходов на прохождение серти­ граммы международную сертификацию получили примерно средних предприятий. Правительство финансировало фикации, еще 50% должна была оплатить компания, обратившаяся за поддержкой. При этом бюджетные средства перечиCJlЯЛИСЬ не компании-заявителю, а непосредственно международ­ ному агенту, проводящему сертификацию. Сертификация осуществляется органом по сертификации как форма подтверждения со­ ответствия объектов требованиям технических регламентов, положениям стандартов или ус­ ловиям договоров. Подтверждение соответствия проводится в целях: удостоверения соответствия продукции (работ, услуг или иных объектов), процес­ сов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации техническим регламентам, стандартам, условиям договоров; • содействия потребителям в компетентном выборе продукции (работ, услуг); • повышения конкурентоспособности продукции (работ, услуг) на рынках; создания условий для обеспечения свободного перемещения товаров по территории страны, а также для осуществления международного экономического, научно-техни­ ческого сотрудничества и международной торговли. В прошлом десятилетии, по данным газеты «Ведомости», автомобильные компании ста­ ли снабжать подержанные автомобили так называемыми сертификатами качества. Таким об­ разом, приобретая подержанную машину, покупатель чувствовал себя почти так же спокойно, как если бы покупал новую. Компания-производитель устанавливает, как правило, и срок гарантийного обслуживания такого автомобиля. Покупатели подержанных автомобилей класса люкс переплачивали за сертифицированную машину по 3000 долл., а покупатели автомобилей попроще — по 1000 долл. В международной практике сертификация как подтверждение соответствия может носить добровольный или обязательный характер и осуществляться в следующих формах: Самосертификация (сертификация первой стороной). Изготовитель (продавец) берет на себя полную ответственность за качество продукции. При этом он заполняет декларацию, в которой заявляет, что продукция и система менеджмента качества удовлетворяют требованиям критериев (стандартов, технических условий, норм, спецификаций и т. п.). Прилагаются соответствующие документы для возможного анализа со стороны потребителей или третьей стороны. Сертификация второй стороной. Проводится покупателем, заказчиком, а также предприятием, выпускающим конечную продукцию, у своих поставщиков. Наиболее часто применяется для крупногабаритной сложной в транспортировке продукции и при сертификации систем менеджмента качества предприятий-поставщиков. Сертификация третьей стороной. Осуществляется независимыми органами, аккредитованными на право такой оценки. Выбор формы сертификации зависит от ее обязательности. В международной практике обязательная сертификация проводится, как правило, третьей стороной, тогда как при добровольной сертификации возможно применение различных ее форм. Добровольное подтверждение соответствия требует соответственно и добровольной сертификации. Объектами добровольного подтверждения соответствия являются продукция (работы, услуги), процессы и объекты их производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, в отношении которых стандартами, системами добровольной сертификации и договорами устанавливаются определенные требования. В настоящее время в России действует более 90 систем добровольной сертификации. Обязательное подтверждение соответствия осуществляется в формах принятия декларации о соответствии (далее — декларирование соответствия) и обязательной сертификации. Обязательное подтверждение соответствия проводится только в случаях, установленных соответствующим техническим регламентом, и исключительно на соответствие требованиям технического регламента. Объектом обязательного подтверждения соответствия должна быть только продукция, выпускаемая в обращение на территории Российской Федерации. Форма и схемы обязательного подтверждения соответствия могут устанавливаться лишь техническим регламентом с учетом степени риска, если цели технических регламентов окажутся недостижимыми. Декларация о соответствии и сертификат соответствия имеют равную юридическую силу независимо от схем обязательного подтверждения соответствия и действуют на всей территории Российской Федерации. Обязательная сертификация осуществляется на основании договора с заявителем органа по сертификации, аккредитованного в порядке, установленном Правительством РФ. Схемы сертификации, применяемые для сертификации определенных видов продукции, устанавливаются соответствующим техническим регламентом. Ростехрегулирование ведет единый реестр выданных сертификатов продукции, соответствие которой требованиям технических регламентов подтверждено в порядке, предусмотренном Федеральным законом, маркируется знаком обращения на рынке. Основу национальной сертификации в России составляют системы сертификации, создающиеся для определенного вида (класса) однородной продукции. Эти виды (классы) включают большие группы товаров (услуг), имеющих единое функциональное назначение, принципы работы (применения), методы контроля и испытаний и т. п. Сертификация продукции и систем менеджмента качества в Российской Федерации проводится на основе общих правил и утвержденного порядка ее проведения. Типовая последовательность работ по сертификации продукции в системе сертификации ГОСТР представлена на рис. 10.5. Как видно из схемы, результатом процесса сертификации является выдача сертификата соответствия, то есть документа, подтверждающего соответствие сертифицированной продукции установленным требованиям. У каждой продажной шкуры должен быть сертификат качества. В. Сумбатов Сертификация систем менеджмента качества в Российской Федерации носит добровольный характер. Ее нормативную основу составляют международные стандарты ИСО 9000, ИСО 14000 и комплекс документов по сертификации систем менеджмента качества. К основным принципам сертификации систем менеджмента качества относятся: u добровольность; u объективность оценок, достигаемая независимостью органа по сертификации и компетентностью экспертов-аудиторов; u воспроизводимость результатов оценок, обеспечиваемая применением методик, основанных на единых требованиях к проведению оценок и т. п.; u конфиденциальность, гарантируемая в процессе проведения сертификации систем менеджмента качества и производства; u информативность, обеспечиваемая информацией о сертификационных органах и сертифицируемых системах качества. Объектами проверки и оценки при сертификации систем менеджмента качества являются: деятельность по управлению и обеспечению качества, производственная система и качество продукции. Сертификация Подтверждение соответствия Декларирование соответствия Сертификация продукции Сертификация систем менеджмента качества Добровольная сертификация Обязательная сертификация Сертификат соответствия Ðèñ. 10.5. Òèïîâàÿ ïîñëåäîâàòåëüíîñòü ðàáîò ïî ñåðòèôèêàöèè 1. Дайте определение понятия «сертификация». Каковы ее цели и задачи? 2. Какие существуют виды и формы сертификации? 3. Дайте определение сертификации систем менеджмента качества. Для чего они используются? 4. На каких принципах основывается сертификация систем менеджмента качества?· Цель маркетинга — сделать усилия по сбыту ненужными. Его цель — так хорошо познать и понять клиента, что товар и услуга будут точно подходить последнему и продавать себя сами. П. Друкер Маркетинг (market — рынок) — рыночная концепция системного управления научнотехнической, опытно-конструкторской и производственно-сбытовой деятельностью предприятия, ориентированная на максимальное удовлетворение требований существующих и потенциальных потребителей. Слово «маркетинг» вошло в моду. Менеджер по продажам переименовывается в вице-президента по маркетингу. Но могильщик остается могильщиком, даже если назвать его работником ритуальных услуг — увеличится только стоимость похорон. П. Друкер Маркетинг как система управления: u направлен на достижение конечного результата производственно-сбытовой деятельности — эффективную реализацию товара на рынке; u предполагает подчинение всей деятельности предприятия требованиям потребителей; u основывается на политике изучения рынка и активного приспособления к нему, одновременно целенаправленно воздействуя на рынок; u способствует активизации человеческого фактора в маркетинговой деятельности, для чего необходимо воспитание кадров, обеспечение их деловой активности и предприимчивости, а также следование ими наступательной тактике. Общие принципы маркетинга находят воплощение в конкретных направлениях маркетинговой деятельности. К основным направлениям маркетинга относятся: u комплексное изучение и прогнозирование рынка; u формирование и осуществление товарной и ценовой политики; u проведение коммуникационной политики; u разработка и проведение политики продаж; u управление маркетинговой деятельностью и контроль за ее осуществлением. Комплексное исследование и прогнозирование рынка, как элемент маркетинговой деятельности, базируется на изучении конъюнктуры, представляющей совокупность факторов и условий, влияющих на развитие мировой экономики, экономическое положение отдельно взятой страны, развитие какой-либо сферы производства. Различают общехозяйственную конъюнктуру, конъюнктуру отраслей экономики или товарных рынков. Общехозяйственная конъюнктура характеризует состояние мирового хозяйства или экономики отдельной страны в определенный период времени. Конъюнктура отраслей экономики отражает состояние и динамику развития конкретных отраслей экономики. Конъюнктура товарных рынков позволяет изучить текущие изменения в сфере производства и сбыта конкретных товаров. Маркетинговая деятельность предприятия включает следующие этапы: 1) изучение рыночного потенциала (емкость рынка) — определение максимально возможного количества конкретного товара, которое может быть реализовано на рынке за определенный период времени; 2) анализ рыночной сегментации — выделение на рынке в соответствии с выбранными критериями (географическими, демографическими, поведенческими и т. д.) отдельных сегментов (долей) рынка. Анализ сегментации проводится с целью последующего определения целевых рынков, наиболее соответствующих запросам потребителей и возможностям предприятия; 3) исследование фирменной структуры рынка и позиций конкурентов — базируется на определении основных групп фирм, работающих на данном рынке: конкуренты, нейтралы, партнеры (покупатели). В отношении каждой фирмы, в зависимости от ее принадлежности к той или иной группе, исследуются степень надежности, платежеспособности, конкурентных слабостей и преимуществ и т. д. Для этого используются различные каналы получения информации: сведения от посреднических и сбытовых служб, анализ рекламных проспектов, каталогов и другой литературы, посещение выставок. Эта информация содержит технико-экономические данные об аналогичной продукции, выпускаемой конкурирующими фирмами, а также сведения о стратегии фирм-конкурентов. Изучается не только поступающая на рынок продукция конкурентов, но и новые разработки конкурирующих фирм, оценивается распределение рынка между конкурентами; 4) изучение информации о покупателях — исследование факторов, оказывающих влияние на потребности покупателей, с целью выявления основных критериев, от которых зависит выбор покупателями того или иного товара. На этой основе фирма-продавец определяет потенциальных покупателей своей продукции. Анализируются социально-психологические особенности покупателей и потребителей конкретных рынков, исследуются их мотивации при принятии решений о покупке, типы покупателей в зависимости от их отношения к покупке и т. п. Результаты выполнения программы маркетинга по изучению рынка используются для составления прогноза продаж фирмы. Применяются различные методы прогнозирования доли фирмы на рынке, в частности: u экспертные оценки (оценка и обобщение мнений специалистов о перспективах развития рынка); u опросы торговых агентов и потребителей о перспективах спроса на соответствующие товары; u анализ и разработка прогноза с использованием предыдущих тенденций развития рынка и с учетом циклических и нециклических факторов. Комплексное исследование рынка представляет основу для осуществления товарной политики предприятия, базирующейся на изучении и дальнейшем определении мер по повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции, созданию новых товаров, оптимизации номенклатуры и ассортимента. Исследования товара проводятся по следующим направлениям: показатели качества, торговая марка (знак), упаковка и маркировка, гарантии, послепродажный сервис. Сижу с утра до вечера с понурой головой: Совсем нести мне нечего на рынок мировой. И. Губерман Товар изучается с помощью процесса позиционирования, под которым понимается определение позиции, занимаемой продуктом или которую собираются обеспечить продукту по отношению к конкуренту на целевом рынке или в классе данной продукции. На основе позиционирования, исследования и прогнозирования рыночного спроса маркетинговая служба разрабатывает рекомендации по снятию с производства одних товаров, модернизации других, созданию и освоению новых видов. Большое значение придается реализации предприятием инновационной политики, созданию новых товаров и технологий с учетом требований потребителей, выводу новых товаров и технологий на рынок и наблюдению за их поведением. Методология ценообразования в условиях рыночной экономики также базируется на маркетинговых исследованиях. Фирмы-производители осуществляют, разрабатывают и реализуют политику цен, предполагающую выбор стратегии ценового поведения предприятия на рынке по всей номенклатуре и по каждому виду товара. В рамках выбранной стратегии определяются исходные цены на товары и дальнейшая их корректировка с учетом внешних и внутренних факторов. Маркетинг предполагает не только изучение рынка, но и активное приспособление с одновременным целенаправленным воздействием на него. В этой связи большое значение имеют формирование и реализация коммуникационной политики, включающей мероприятия по формированию спроса и стимулирования сбыта (ФОССТИС). К подобным мероприятиям относятся реклама, персональные продажи, участие в выставках и ярмарках, разработка фирменного стиля и другие меры стимулирования сбыта продукции. Существенное место в маркетинговой деятельности отводится сбытовой политике, основным назначением которой является организация сбытовой сети эффективных продаж производимой продукции. В рамках сбытовой политики создаются сети оптовых и розничных магазинов, складов промежуточного хранения, пунктов сервисного обслуживания, выбираются каналы товародвижения, организуется транспортировка продукции, формируются условия продажи товаров и т. п. В концепции маркетинга все рассмотренные выше направления используются в совокупности и взаимосвязи. На рис. 11.1 представлена схема маркетинговой деятельности предприятия. Ðèñ. 11.1. Ñõåìà ìàðêåòèíãîâîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ Пояснения к рисунку: A — Методы контроля B — Оценка эффективности 1. Сервисная политика 2. Техобслуживание C — Бюджет расходов D — Кадровая политика E — Коммуникационная политика 3. Финансовые льготы 4. Упаковка 5. Сувениры (ФОССТИС) F — Сбытовая политика 6. Товарный знак и фирменный стиль 7. Ярмарки G — Ценовая политика 8. Выставки H — Товарная политика I — Стратегия 9. Стимулирование сбыта 10. Персональные продажи K — Обзор и прогноз рынка 11. Престижная реклама 12. Товарная реклама Маркетинг Рыночная сегментация Рыночный потенциал Коммуникационная политика Рыночная конъюнктура Сбыт Позиционирование 1. Дайте определение понятия «маркетинг». 2. Перечислите основные этапы деятельности предприятия по изучению рынка и раскройте их сущность. 3. В каких направлениях проводится исследование товара? 4. Поясните, что такое ФОСТИСС. 5. Что представляет собой сбытовая политика предприятия? Сбыт — всего лишь верхушка маркетингового айсберга. Ф. Котлер Стратегия маркетинга — одна из наиболее значимых функциональных стратегий предприятия, поскольку маркетинг дает возможность осуществить эффективную организацию всех сбытовых и производственных функций предприятия (от закупки сырья до обслуживания покупателя). В процессе разработки стратегии маркетинга решаются три задачи: u выбор сегмента рынка, на котором будет действовать предприятие; u определение основных факторов конкурентоспособности, которые необходимо использовать в рамках данного сегмента; u определение оптимальных сроков начала и завершения деятельности на данном рынке (на основе оценки цикла жизнедеятельности продукта, то есть увеличения и сокращения спроса). Ниже приведена классификация форм стратегического рыночного поведения фирмы в конкретных условиях спроса: u маркетинговая защита рыночных позиций; u маркетинг, направленный на адаптацию сбыта к прогнозируемой рыночной ситуации; u аналитический маркетинг (апробирование различных вариантов сбытовой политики); u маркетинговое реагирование на конъюнктурные изменения. Традиционно на производственном предприятии формирование функциональной стратегии маркетинга предполагает разработку стратегий или программ по следующим направлениям: продукта, ценообразования, каналов распределения и продвижения товара (табл. 11.1). Таблица 11.1 Элементы стратегии маркетинга Элементы стратегии Стратегия продукта Типовые решения Модификация товара Создание нового товара Маркетинговая поддержка существующего товара и т. д. Стратегия ценообразования Престижные цены Установление цен по одному из выбранных признаков и др. Стратегия каналов распределения товара Прямой канал сбыта (производитель—потребитель) Стратегия продвижения товара Реклама Косвенный (производитель—посредник—потребитель) Смешанный (использование прямых и косвенных каналов сбыта) Способы и различные средства стимулирования сбыта Планирование каждой составляющей стратегии маркетинга как в отдельности, так и во взаимосвязи базируется на результатах исследования и прогнозирования рынка и потенциальных возможностей компании. При этом исследование рынка охватывает анализ всех условий, имеющих значение для успешной реализации товара. В 1995–1996 гг. в Дирекции по сбыту ОАО «Уралмаш» управления продаж были сформированы по продуктовому признаку. В дальнейшем они стали ядром пяти стратегических бизнес-единиц, получивших название продуктовых фирм. Они включали в себя сбытовые продуктовые службы и конструкторские подразделения, ранее занимавшиеся разработкой именно этих продуктов. В ОАО «Уралмаш» организована двухуровневая система маркетинга. На корпоративном уровне работает Управление стратегического маркетинга. На тактическом уровне — соответствующие подразделения продуктовых фирм — отделы или бюро оперативного маркетинга. Таким образом, сделан следующий шаг на пути создания в ОАО «Уралмаш» системы интегрированного маркетинга. Развитие стратегического маркетинга осуществляется по трем основным направлениям, которые могут быть выражены терминами «эволюционный», «инновационный» и «диверсификационный». Эволюционный маркетинг ориентирован на традиционный товар (действующая номенклатура ОАО «Уралмаш»). В рамках направления отслеживаются и прогнозируются тенденции развития продуктовых линий ОАО «Уралмаш» на традиционных рынках. Инновационный маркетинг изучает новые товарные направления в традиционном бизнесе (смежные с традиционными и альтернативные продуктовые линии в тяжелом машиностроении). Диверсификационный маркетинг ориентирован на исследование альтернативных видов бизнеса в рамках общей стратегии компании. При формировании стратегии продукта предполагается проведение следующих исследований: наличие потенциального спроса на новую продукцию или возможность его формирования; мотивы покупательского поведения; способ производства товара (возможность использования эффекта масштаба); конкурентоспособность продукции; срок службы изделий; зависимость срока эксплуатации изделий от правил их использования; дизайн изделия; объем оборота; прибыль от продажи; скорость реализации и т. д. Особое значение придается атрибутам товаров или семействам товаров, которые представляют собой своеобразные символы или словесные названия семейств продукции, приобретающих смысл для потребителя при соотнесении с конкретным товаром — товарные знаки, ассоциирующиеся с определенными ценностями конкретных социально-демографических групп. Эти ценности формируют положительный эмоциональный образ и мотивированную или немотивированную потребность, порождающую спрос. Как показывает практика, удачный выбор товарного знака значительно влияет на предпочтения потребителей, их готовность не только приобретать конкретный товар, но и любой товар, реализующийся под данным знаком. Во многом благодаря товарным знакам формируются устойчивые группы потребителей, своего рода «гарантированные покупатели», на которых можно твердо рассчитывать при планировании маркетинговой стратегии. Анализируются следующие показатели: u динамика численности населения с разбивкой по возрастным группам и регионам, что обеспечивает необходимую информацию при продвижении товаров широкого потребления на рынок; u потребление товаров в расчете на душу населения, позволяющее выявить изменения в поведении потребителей; u динамика структуры расходов населения (клиентов), которая отражает перемещение расходов с одного товара на другой; u динамика покупательной способности групп населения; u динамика общего спроса на все сопоставимые по назначению товары на рынке; u динамика изменений производственных мощностей конкурентов. Эта информация дает возможность принять решение о целесообразности выбора типа производства (массового, единичного или серийного), позволяет выделить товары с растущим спросом, нейтральные и товары с падающим спросом. На основании результатов исследования спроса и его прогнозирования, позиционирования товара и анализа условий, имеющих значение для успешной его реализации, службой маркетинга в рамках экономической стратегии принимается решение о росте объемов производства данного товара, его модификации или о снятии товара с производства, либо о необходимости создания и развертывания производства совершенно нового товара. В настоящее время существует ряд методик, на основе которых фирмы могут с высокой степенью достоверности определить группы потенциальных потребителей и планировать мероприятия по расширению их числа. Для формирования стратегии продукта можно использовать модель его жизненного цикла (ЖЦП). Как правило, традиционная модель ЖЦП графически может быть представлена в виде кривой продаж, рассматриваемой на временном отрезке, охватывающем периоды: 1. Внедрение и рост. 2. Зрелость. 3. Изменение (план модификации) существующих стратегий продукта или процесса производства. 4. Снятие с существующего продукта маркетинговой поддержки. 5. Прекращение распространения товара по каналам сбыта. 6. Использование и модернизация процессов производства для перехода к выпуску новой продукции. В упрощенном виде классификация стадий ЖЦП выглядит следующим образом: внедрение, рост, зрелость, падение объемов продаж (рис. 11.2). Ðèñ. 11.2. Æèçíåííûé öèêë òîâàðà Модель ЖЦП может использоваться в отношении вида продукции (телевизоры), типа продукции (телевизоры с определенным размером экрана) и торговой марки (телевизоры фирмы Sony). Традиционная модель ЖЦП более соответствует типу продукции, чем виду продукции или торговой марке. За последние десятилетия наметилась тенденция к сокращению времени прохождения продуктом (товаром или услугой) всех стадий ЖЦП. Формирование маркетинговой стратегии ценообразования представляет собой подход к установлению цен, состоящий из последовательных этапов, каждый из которых накладывает ограничения на последующий: u определение целевого рынка; u анализ образа торговой марки; u анализ других элементов стратегии маркетинга; u целеполагание в области ценообразования; u определение общей ценовой политики; u разработка ценовой стратегии; u установление конкретных цен. На формирование стратегии ценообразования компании оказывают влияние множество факторов, основными из которых являются: u маркетинговые цели компании; u реальные издержки и прибыль; u ценность товара для потребителя по отношению к предложениям конкурентов; u различия между сегментами рынка; u возможная реакция конкурентов. Одним из важнейших решений, влияющим на все маркетинговые программы, является определение каналов распределения товара. Существующие каналы товародвижения предполагают использование трех основных методов сбыта: u прямого — производитель продукции вступает в непосредственные отношения с ее потребителями с помощью собственной сбытовой сети, не прибегая к услугам независимых посредников; u косвенного — для организации сбыта своих товаров производитель использует услуги различного типа независимых посредников; u смешанного — в качестве посреднического звена служат организации со смешанным капиталом, включающим как средства фирмы-производителя, так и какой-либо другой независимой компании. Выбор того или иного метода организации сбытовой деятельности фирмы зависит от конкретных условий рынка, продаж и стратегии самого предприятия. Зачастую крупное предприятие предпочитает работать, комбинируя все имеющиеся типы организации сбытовой сети в зависимости от характера рынка и особенностей реализуемого товара. При разработке маркетинговой стратегии продвижения товара на рынке предусматриваются различные способы и средства для стимулирования сбыта товаров, среди которых, прежде всего, следует назвать рекламу, персональные продажи, выставки, ярмарки и т. д. Реклама — это тонкое искусство убеждать покупателя, что он всю жизнь мечтал о вещи, которую видит впервые в жизни. NN Планирование и реализация этих мероприятий предприятием является важным направлением разработки стратегии и тактики его маркетинговой деятельности. Стратегия продукта Стратегия продвижения товара Стратегия каналов товародвижения Жизненный цикл продукта Стратегия ценообразования 1. Какие задачи решаются в процессе разработки стратегии маркетинга предприятия? 2. Назовите основные элементы стратегии маркетинга и поясните их суть. 3. Что представляет собой жизненный цикл продукта (ЖЦП) и каковы его основные стадии? 4. Какие модели могут быть использованы при формировании стратегии маркетинга? 5. Назовите основные методы сбыта продукции. — Ну и что вы намерены делать? Создать спрос? — Много вы понимаете в политэкономии, — ответил консул, довольно невежливо. — Спрос создать нельзя. Но можно создать условия, которые вызовут спрос. Вот этим-то я и занят. О. Генри Для организации маркетинговой деятельности на предприятии должна быть выбрана форма управления, отвечающая его общим целям и задачам. В зависимости от приоритетов и полноты реализации направлений маркетинга могут быть выделены несколько основных форм организации маркетинговой деятельности. Для небольших предприятий маркетинг проводится, как правило, маркетинговой группой, входящей в состав другого подразделения предприятия. Например, такая группа может быть образована в составе отдела сбыта или отдела изучения конъюнктуры и спроса. Главной задачей специалистов по маркетингу является систематический анализ информации о рынке сбыта и подготовка для руководства предприятия рекомендаций текущего и перспективного характера по основным направлениям маркетинговой деятельности. Организация на предприятии отдела маркетинга предполагает концентрацию всех маркетинговых функций в одном отделе. Основной задачей такого отдела является координация других подразделений предприятия с целью планирования производства, ценообразования, сбыта продукции. На крупных промышленных предприятиях, ориентированных на работу не только на внутреннем, но и на внешнем рынке, целесообразным является создание специализированной маркетинговой службы — полномасштабного подразделения, разрабатывающего маркетинговую политику предприятия на длительную перспективу; основные задачи такой маркетинговой службы: u проведение комплекса исследований и прогнозирование рынков; u постоянное участие в разработке стратегии и тактике рыночного поведения фирмы путем самостоятельного формирования товарной, ценовой, сбытовой, рекламной, сервисной политики маркетинга; u организация и эффективное использование системы сбыта; u организация рекламной деятельности; u обеспечение эффективного сервиса продукции предприятия на основе всестороннего учета требований потребителей; u оказание соответствующей консультационной помощи всем подразделениям предприятия; u анализ и оценка эффективности маркетинга на предприятии. Подобная маркетинговая служба должна являться головной при разработке комплексных, долгосрочных целевых программ экспортной деятельности предприятия. Маркетинговое подразделение целесообразно подчинить заместителю директора по маркетингу. Наиболее распространенные структуры маркетинговых подразделений: функциональная, товарная, рыночная, региональная, смешанная. Функциональная организационная структура маркетингового подразделения (рис. 11.3) предполагает группировку сотрудников в зависимости от их функциональной специализации. Преимущество такой структуры заключается в ее простоте и четком распределении обязанностей сотрудников. Ðèñ. 11.3. Ôóíêöèîíàëüíàÿ îðãàíèçàöèîííàÿ ñòðóêòóðà îòäåëà ìàðêåòèíãà В рамках подобной структуры могут возникать определенные трудности в обеспечении координации интересов специалистов разных функциональных групп. Такая структура характерна для небольших локальных монопродуктовых или имеющих малую номенклатуру предприятий. Крупные фирмы также могут использовать функциональную структуру, если они выпускают уникальные товары одного вида, либо семейство таких товаров. Товарная структура отдела маркетинга (рис. 11.4) предусматривает разделение маркетинговой деятельности по отдельным товарам. Координирующие функции по каждому товару выполняет управляющий маркетингом по определенному товару, который становится руководителем соответствующей маркетинговой программы. Ðèñ. 11.4. Òîâàðíàÿ îðãàíèçàöèîííàÿ ñòðóêòóðà ìàðêåòèíãà В условиях товарной организации маркетинга сотрудники отдела получают возможность изучить специфику товара и удовлетворить требования потребителей, обусловленные этой спецификой. Однако эта структура имеет и существенные недостатки. К ним следует отнести: недостаточную глубину функциональной специализации, высокие затраты на ее содержание в условиях большого количества различных товарных групп. Для многоотраслевых фирм, работающих на разнородных рынках, характерна рыночная организация маркетинга (рис. 11.5). В этом случае управляющий по рынку руководит маркетингом любых товаров данной фирмы, реализуемых на этом рынке, а его сотрудники обеспечивают необходимые маркетинговые функции для каждого из товаров. Ðèñ. 11.5. Ðûíî÷íàÿ îðãàíèçàöèîííàÿ ñòðóêòóðà ìàðêåòèíãà Дальнейшим развитием рыночной структуры для особенно крупных фирм является региональная структура организации маркетинга, при которой единый комплекс маркетинга для всего региона осуществляется подразделением маркетинга в составе региональной штаб-квартиры фирмы. Так, например, фирма IBM имеет в Париже европейскую штаб-квартиру, управляющую всем маркетингом товаров и услуг фирмы в Европе; североамериканская штаб-квартира отвечает за решение тех же задач в США и Канаде и т. д. Следует отметить, что в чистом виде товарные, рыночные и региональные структуры редко находят применение в практической деятельности фирм. Наиболее распространенными структурами являются смешанные организационные структуры, в которых делается попытка объединить плюсы и исключить минусы чистых структур. Среди смешанных организационных структур следует выделить: товарно-функциональную, функционально-региональную, функционально-рыночную. Подобные смешанные структуры могут быть построены на основе матричного принципа (рис. 11.6). Координирующие функции по конкретным товарам в рамках представленной товарно-функциональной структуры выполняют управляющие по маркетингу конкретного товара, взаимодействующие с сотрудниками функциональных отделов службы маркетинга предприятия. Проведение маркетинговой деятельности на предприятии требует определенной переориентации деятельности всего предприятия. Причем ее нельзя добиться простым переименованием отдела сбыта в отдел маркетинга. Необходимо осуществить перестройку организационной структуры самого предприятия. При этом на первом этапе возможно усилить отдел сбыта за счет введения группы специалистов, которые будут заниматься отдельными маркетинговыми исследованиями и рекламой. По мере углубления рыночной ориентации деятельности предприятия происходит повышение значимости функций маркетинга, что соответственно ведет к необходимости выделения группы маркетинга из отдела сбыта и преобразование этой группы в самостоятельное подразделение. Ðèñ. 11.6. Òîâàðíî-ôóíêöèîíàëüíàÿ îðãàíèçàöèîííàÿ ñòðóêòóðà ìàðêåòèíãà â ôèðìå Организация маркетинга Формы организации маркетинга Структуры маркетинговых подразделений 1. Какие формы организации маркетинговой деятельности могут существовать на предприятии? 2. Что входит в круг задач маркетинговых подразделений предприятия? 3. Что такое товарная структура организации маркетинга? 4. Что такое региональная структура организации маркетинга? 5. Какими документами регламентируется деятельность служб маркетинга на предприятии? После эпох эффективности, продолжавшейся в 1950-е и 1960-е годы, качества — в 1970-х и 1980-х, гибкости — в 1980-е и 1990-е, сейчас мы живем в эпоху инноваций. Ф. Янсен Инновация (нововведение) представляет результат комплексного процесса, включающего в себя создание, разработку, производство и распространение новшества, а также его коммерческое использование. Это новшество призвано удовлетворять конкретную общественную потребность. В ходе процесса изобретение или идея приобретает экономическое содержание, новшество становится товаром и в этом качестве выступает на рынке. В соответствии с международным определением инновация рассматривается как конечный результат инновационной деятельности, получивший воплощение в виде нового или усовершенствованного продукта, внедренного на рынке, нового или усовершенствованного технологического процесса, используемого в практической деятельности. Ни одна из проблем, с которыми сталкивается современный бизнес, не является более важной и менее изученной, чем проблема инновации. Э. Тоффлер Схематически инновационная деятельность предприятия может быть представлена в виде системы, имеющей прямые и обратные связи (рис. 12.1). Инновационная деятельность базируется на следующих основных принципах: 1. Приоритет инновационного производства над традиционным: признание ведущей роли научной и опытно-конструкторской деятельности. 2. Эффективность инновационного производства: ресурсы, выделяемые на нововведения, оправданы в той степени, в какой они приводят к достижению коммерческого успеха, хотя бы и отдаленного. 3. Адаптивность: необходимость и целесообразность создания под новые идеи, изобретения или технологические процессы самостоятельных организационных структур, которые могут быть абсолютно непригодными для решения других проблем. Деятельность инновационно-активного предприятия направлена на использование результатов научных исследований и опытно-конструкторских разработок для получения прибыли на основе расширения и обновления номенклатуры продукции (товаров, услуг), совершенствования технологии, повышения качества продукции, совершенствования технологии и организации ее изготовления и, в конечном итоге, завоевание новых сегментов рынка. Ðèñ. 12.1. Ñèñòåìà èííîâàöèîííîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ В соответствии с этим отечественная статистика к инновационно-активным предприятиям относит предприятия, осуществляющие разработку и внедрение новых или усовершенствованных продуктов, технологических процессов или иные виды инновационной деятельности (табл. 12.1). В современных условиях инновационная деятельность предприятия является основой его развития в целях завоевания новых рынков сбыта, повышения эффективности производства, обеспечения качества и конкурентоспособности продукции. Однако из данных, представленных в табл. 12.1, видно, что выпуск инновационной продукции остается незначительным, а доля инновационно-активных предприятий мала. Это, в свою очередь, не соответствует ни научно-техническому потенциалу страны, ни ее потребностям в современной высококачественной и конкурентоспособной продукции. Для сравнения отметим, что доля инновационно-активных предприятий в странах Европейского Союза колеблется в пределах 30–65%, причем наиболее высок удельный вес инновационно-активных предприятий в Бельгии и Германии — соответственно 59% и 66%. Таблица 12.1 Показатели деятельности инновационно"активных организаций промышленности России по отдельным видам экономической деятельности в 2006 г. Инновационноактивные предприятия в % к общему числу промышленных предприятий Доля инновационной продукции в общем объеме отгруженной продукции (%) Доля затрат на технологические инновации в общем объеме отгруженной инновационной продукции (%) 9,4 5,2 23,0 Добыча полезных ископаемых 7,0 2,6 8,5 Производство пищевых продуктов, включая напитки и табак 8,8 4,1 18,3 Текстильное и швейное производство 4,4 1,8 60,0 Целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность 3,0 1,9 118,8 Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов 29,3 11,0 14,1 Химическое производство 24,2 8,2 40,6 Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 13,1 4,1 43,6 Производство машин и оборудования 15,0 5,0 27,4 Производство электро-, электронного и оптического оборудования 27,0 8,1 31,2 Производство транспортных средств и оборудования 22,7 21,4 11,7 Виды экономической деятельности Промышленность, всего: В том числе Источник: Росстат. Российский статистический ежегодник, 2007. С. 624, 626; Индикаторы инновационной деятельности, 2008. Одновременно с внутренними продуктово-технологическими инновациями, на российских предприятиях осуществляются и организационные инновации, число которых более чем в 2,8 раза превышает число предприятий, активных в сфере традиционных продуктово-технологических инноваций. К важнейшим из организационных инноваций относятся: u реализация новой или значительно измененной корпоративной стратегии; u внедрение современных методов управления на основе информационных технологий; u внедрение новых или значительно измененных организационных структур; u применение современных систем контроля качества, сертификации продукции; u внедрение современных систем логистики и поставок сырья, материалов, комплектующих изделий; u создание специализированных подразделений по проведению НИОКР и практической реализации достижений НТП. Организационные инновации, осуществляемые предприятиями промышленности, касались преимущественно применения современных систем контроля качества и сертификации продукции, организации и совершенствования маркетинговых служб, а также использования методов управления на основе информационно-коммуникационных технологий. Россия превосходит многие развитые страны по количеству ученых на 10 тыс. экономически активного населения. В 2005 г. в России этот показатель был равен — 137 человек, в Германии — 121, в Японии — 141, Канаде — 114. В то же время в последние годы ряд стран уже обогнал Россию в этом отношении. Например, в Финляндии этот показатель составляет 240 человек, Швеции — 180. Крайне низкий уровень инновационной активности в стране обусловливает недостаточную результативность инновационной деятельности в России. Цели, преследуемые российскими предприятиями при осуществлении инновационной деятельности, широки и многообразны, причем каждое инновационно-активное предприятие, занимаясь внедрением инноваций, преследует, как правило, не одну цель, а тричетыре. При этом наибольшее внимание уделяется расширению ассортимента продукции и повышению ее качества, что свидетельствует о преобладании рыночных мотиваций в поведении предприятий в ходе осуществления инновационной деятельности. Важным элементом управления инновационной деятельностью является классификация инноваций. Можно выделить несколько критериев такой классификации. 1. Сфера приложения: ² инновация продукции (что создается); ² инновация процессов (на каком оборудовании и по какой технологии производится продукция); ² инновация управленческих и организационных технологий, совершенствование управленческих процессов в целом (что необходимо для поддержки инновационного производства). 2. Предмет инновации: ² инновации, создающие новые рынки или их сектора; ² технологические инновации; ² управленческие и организационные инновации. 3. Степень новизны продукта (процесса). 4. Причины создания. 5. Роль в процессе производства. 6. Источник инновационной идеи. 7. Масштаб распространения. В зависимости от размеров производства, ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия, характера продукции, форм организации научно-технической деятельности в отрасли и ряда других факторов предприятие может осуществлять следующие виды инновационной деятельности: u полный инновационный цикл (фундаментальные исследования — поисковые исследования — прикладные научно-исследовательские работы (НИР) — опытно-конструкторские работы (ОКР) — промышленное освоение — производство — сбыт); u поисковые исследования — прикладные НИР — ОКР — промышленное освоение — производство — сбыт; u прикладные НИР ОКР — промышленное освоение — производство — сбыт; u ОКР — промышленное освоение — производство — сбыт; u только промышленное освоение; u только производство — сбыт. Фундаментальные научные исследования — теоретическая или экспериментальная деятельность, направленная на получение принципиально новых знаний об основных закономерностях развития природы, общества, человека. Фундаментальные исследования — примерно то же самое, что пускать стрелу в воздух, и там, где она упадет, рисовать мишень. Х. Адкинз Результат фундаментальных исследований не является носителем стоимости. Превращение в товар происходит по мере определения их прикладного значения и на этой основе — уточнения возможности использования в коммерческих целях. Результат фундаментальных исследований — научное открытие — достояние всего общества и не может быть закреплен за конкретным физическим или юридическим лицом. В России фундаментальные исследования выполняются академическими и отдельными отраслевыми исследовательскими организациями и научными подразделениями вузов и финансируются государством. Поисковые научные исследования призваны выявить возможности использования новых теоретических знаний для удовлетворения конкретных общественных потребностей. С проведения поисковых исследований начинается непосредственная инновационная деятельность предприятий. Поисковые исследования, связанные с результатами фундаментальных, выполняются отраслевыми НИИ и КБ, научно-производственными объединениями, университетами и т. д. Финансирование поисковых исследований может осуществляться как из бюджета государства, так и самими предприятиями. Прикладные научные исследования сфокусированы преимущественно на достижении практических целей и решении конкретных задач и ориентированы на удовлетворение определенных общественных потребностей. Нет прикладных наук, есть только приложения науки. Л. Пастер Прикладные НИР являются продолжением поисковых исследований и предшествуют ОКР. В результате их выполнения определяются характеристики нового продукта или процесса и необходимой для их производства новой техники, на основе чего составляется техническое задание (ТЗ) на ОКР. Опытно-конструкторские работы направлены на создание новых материалов, продуктов, процессов, устройств, услуг, систем и методов их дальнейшего совершенствования. Выполнение ОКР базируется на знаниях, приобретенных в результате предшествующих этапов. Главная функция разработчика — создавать вещи, которые трудно производить и невозможно обслуживать. Первый Закон инженерного проектирования, предложенный Гором Выделяются следующие основные стадии выполнения ОКР: u разработка аванпроекта; u эскизно-техническое проектирование; u разработка рабочей конструкторской и технологической документации на технологические процессы, опытные образцы, изготовление и испытание; u корректировка технической документации в процессе освоения производства новой продукции. НИОКР являются наиболее важным звеном инновационной деятельности (по имеющимся оценкам, затраты на НИОКР составляют около 40% общих затрат предприятий на нововведения). Наука есть лучший способ удовлетворения любопытства отдельных лиц за счет государства. Л. Арцимович Инновационная активность в современных условиях непосредственно зависит от научно-технического потенциала предприятия, включающего: u научно-технические и инженерные кадры; u материально-техническую базу научно-технической деятельности: научное оборудование, установки и техника в экспериментальных цехах, лабораториях, вычислительных центрах и т. д.; u информационное обеспечение — отчеты, публикации, бaзы данных, нормативно-техническая, проектно-конструкторская и технологическая документация, образцы новых продуктов; u систему организации НИОКР и управление ими на предприятии. Научно-технический потенциал предприятия выступает составной частью его инновационного потенциала, то есть способности предприятия к дальнейшему развитию на основе разработки и внедрения новых продуктов и технологий, и характеризуется следующими показателями: u кадровые — число научно-технических специалистов, их квалификация, творческие способности, опыт, готовность к разработке и внедрению нового и восприимчивость к нововведениям; u материально-технические — величина затрат на НИОКР, уровень оснащенности сотрудников, занимающихся научными и техническими разработками, оборудованием, материалами, приборами, электронно-вычислительной и организационной техникой и т. п. В табл. 12.2 приведены сравнительные данные, характеризующие затраты на НИОКР в России и ведущих промышленно-развитых странах. Таблица 12.2 Сравнительные затраты на исследования и разработки в России и зарубежных странах (2005 г.) В том числе из средств государственного бюджета Млн долл. В%к США ВВП Всего, млн долл. США1 В%к ВВП В расчете на душу населения, млн долл. США Россия 17 095 1,07 119,7 11 989 0,66 Германия 61 712 2,51 748,0 18 857 0,74 Корея 31 632 2,99 654,9 8822 0,83 США 312 535 2,68 1000,9 132 156 1,14 1,02 Страна Финляндия 5726 3,48 1101,2 1 689 Швеция 11 385 3,86 1265,0 2625 0,89 Япония 118 026 3,18 922,1 27 784 0,75 Источники: Министерство образования и науки РФ, ФСГС, ГУ-ВШЭ. Индикаторы науки: 2007. Стат. Сб. М., 2007; Наука в Российской Федерации. Стат. Сб. М., 2005. Отставание России по этому важнейшему показателю развития научно-технического потенциала страны в значительной степени определяет низкий уровень инновационной деятельности на промышленных предприятиях и ее результативность. В России по-прежнему велик удельный вес научной продукции, производимой в ОПК (оборонно-промышленный комплекс). На долю оборонных отраслей приходится до 70% всей произведенной в стране научной продукции. Здесь занято почти 50% численности всех научных сотрудников страны. Однако отдача для гражданских отраслей от их деятельности не отвечает существующим возможностям. Если в ОПК показатель технологической новизны в 2005 г. составил 19%, что вдвое превышает соответствующий показатель в промышленно-развитых странах, то в промышленном производстве в России в целом он не превосходит 3,5%. Одна из важнейших задач, стоящих перед отраслями ОПК, — усилить возможности использования в гражданских производствах решений, достигаемых на оборонных предприятиях и в соответствующих НИИ и КБ. И если в США не менее 4% решений, достигаемых в оборонных целях, находят свое применение в технологически родственных гражданских производствах, то для России в настоящее время уровень в 15–20% уже был бы приемлемым. По материалам заседания Военно-промышленной комиссии при Правительстве РФ. 18.12.2006. www.derrick.ru, 18.01.2007. 1 По паритету покупательной способности. Отметим, что Россия резко отстает по масштабам инвестиций в исследования и разработки. Так, капитальные затраты в общем объеме внутренних затрат на исследования и разработки составили в 2005 г. 4,2%, из них на закупки оборудования — в пределах 2,5% всех затрат. Доля собственно предпринимательского сектора в финансировании российской науки не превысила одной трети в 2005 г., тогда как в США — 63,7%, Германии — 66,8%, Канаде — 47,9%, Швеции — 65,9%, Японии — 74,8%. Опрос, выполненный Российским экономическим барометром в первой половине текущего десятилетия, показал, что по мнению опрошенных, для будущего России наиболее важными являются следующие области научно-технического прогресса: образование и подготовка кадров (на это обратили внимание 70% опрошенных), здравоохранение (43% опрошенных), оборона (24% опрошенных), информационная сфера (18% опрошенных), нанотехнологии (8% опрошенных) Инновационные приоритеты государства. Отв. ред. А. А. Дынкин, Н. И. Иванова. М., 2005. С. 68. Системы научно-технической информации — количество и качество информационных фондов; возможности и качество работы органов распространения научно-технической информации; степень удовлетворения потребностей специалистов в необходимой для работы информации: u организационно-управленческие, отражающие состояние планирования и управления в сфере НИОКР — степень соответствия оргструктуры предприятия поставленным перед ним научно-техническим задачам; система мотивации и стимулирования персонала в осуществлении научно-технической и конструкторской деятельности и т. д.; u инновационные — количество открытий и изобретений за период; число полученных патентов на изобретения и промышленные образцы, свидетельств на полезные модели, проданных и приобретенных предприятием лицензий, в том числе за пределами страны; показатели патентной чистоты и патентной защиты новых изделий и т. д.; u обобщающие — количество осуществленных за период научно-технических мероприятий; экономия от снижения себестоимости продукции, роста производительности труда, общего повышения эффективности производства, полученных благодаря проведению научно-технических и иных аналогичных мероприятий. В совокупности все перечисленные параметры научно-технического потенциала предприятия можно рассматривать как его технологический капитал. Наличие на предприятии определенных научно-технических возможностей и творческих идей еще не означает, что существуют предпосылки их успешного доведения до коммерческой реализации. Для этого требуется комплексный анализ научно-технического потенциала предприятия. Для наглядности целесообразно графически систематизировать и оценить в баллах от 1 до 5 все параметры, образующие технологический капитал предприятия. При этом баллы 1 и 2 свидетельствуют о слабом уровне развития соответствующего параметра, а баллы 3, 4 и 5 — о нахождении соответствующего параметра на относительно приличном (балл 3) уровне развития или даже хорошем или отличном уровне (баллы 4 и 5). Такой график называется научно-техническим профилем предприятия (рис. 12.2). Различия в профилях двух столбцов показывают динамику реального уровня базовых параметров технологического капитала предприятия на момент его оценки и в перспективе. По сути дела, эти различия могут рассматриваться как направления изменений, необходимых для реализации избранной предприятием стратегии научно-технического развития. Ðèñ. 12.2. Îöåíêà íàó÷íî-òåõíè÷åñêîãî ïîòåíöèàëà ïðåäïðèÿòèÿ Инновационная деятельность Научно-технический потенциал Инновации Инновационный цикл Инновационный потенциал 1. Поясните, что понимается под инновационной деятельностью предприятия. 2. Какими показателями характеризуется научно-технический потенциал предприятия? 3. Расскажите об основных принципах инновационной деятельности. 4. Как классифицируются инновации? 5. Дайте определение инновационного цикла и его основных составляющих. Успешные исследования стимулируют рост финансирования, приводящий к полной невозможности дальнейших исследований. С. Паркинсон Инновационная деятельность организаций — сложный процесс. На него оказывают противоречивое воздействие различные внешние и внутренние факторы, что должно быть учтено при управлении инновациями (рис. 12.3). Ðèñ. 12.3. Ôàêòîðû, âëèÿþùèå íà èííîâàöèîííûé ïðîöåññ Для успешной инновационной деятельности необходимо соблюдение ряда условий, важнейшими из которых являются: u жесткая ориентация на рынок; u соответствие инновации целям предприятия; u эффективная система отбора и оценки проектов; u эффективное управление проектами и контроль за их реализацией; u наличие в организации источника творческих идей; u восприимчивость организации к нововведениям; u индивидуальная и коллективная ответственность за результаты инновационной деятельности. Управление инновациями рассматривается в трех основных аспектах: 1. Управление НИОКР (объект управления — непосредственно исследования и разработки). 2. Управление инновационными проектами (объект управления — инновационные проекты). 3. Управление внешними условиями, влияющими на эффективность осуществления инновационной деятельности. Если у вас есть яблоко и у меня есть яблоко, и если мы обменяемся этими яблоками, то у вас и у меня останется по одному яблоку. А если у вас есть идея и у меня есть идея, и мы обмениваемся этими идеями, то у каждого будет по две идеи. Дж. Б. Шоу Инновационный риск возникает: u при внедрении более дешевого метода производства товара или услуги по сравнению с уже имеющимися. Подобные инвестиции приносят предприятию сверхприбыль в течение времени, когда оно является единственным обладателем нового продукта, новой технологии. При этом возникают риски несоответствия нововведений существующей организационной и производственной структуре или неправильной оценки спроса на производимый товар; u при создании нового товара или услуги на старом оборудовании. В данном случае к риску неправильной оценки спроса добавляется риск несоответствия качества товара или услуги из-за использования старого оборудования; u при производстве нового товара или услуги с использованием новой техники или технологии. Выделяются следующие виды рисков: отсутствие должного спроса на новый товар или услугу; несоответствие нового оборудования и технологии требованиям производства товара или услуги; невозможность реализации нового оборудования вследствие его узкой специализации и т. п. Любой риск может быть количественно охарактеризован вероятностью наступления нежелательного исхода. Цена риска может быть выражена следующей формулой: C р = P – P р, (12.1) где P — планируемая прибыль без учета риска; Pр — вероятная прибыль с учетом данного вида риска. В результате анализа рисков предприятие должно принять принципиальное решение: реализовывать или нет данный инновационный проект. При положительном решении в рамках бюджета инновационного проекта выделяется сумма, доступная предприятию или инвестору. При условии действенных методов страхования и защиты от рисков эта сумма должна позволить снизить риск до уровня, отвечающего наиболее высоким предпочтениям фирмы или инвестора по поводу сочетания доходности и надежности инвестиций. Кроме того, в рамках этого решения риски ранжируются по значимости. Не было бы риска — не было бы и прогресса. В. Вересаев На основании количественного анализа рисков строится карта предпочтений между ожидаемым коммерческим результатом и рискованностью инновационного проекта (рис. 12.4). Кривые U1, U2, U3 являются кривыми равных предпочтений (безразличия) при разных соотношениях рентабельности и рискованности проекта. Карта показывает, что чем выше ожидаемый риск (определяемый как сумма произведений цены риска на вероятность его наступления по каждому виду риска), тем больше должна быть доходность проекта, оправдывающая этот риск. Любое нововведение, обеспечивающее соотношение, лежащее выше кривой U1, может быть принято к разработке. Чем выше находится точка, выражающая такое соотношение относительно кривой U1, тем предпочтительнее инвестирование. Ðèñ. 12.4. Êàðòà ïðåäïî÷òåíèÿ ìåæäó îæèäàåìûì êîììåð÷åñêèì ðåçóëüòàòîì è ðèñêîâàííîñòüþ èííîâàöèîííîãî ïðîåêòà: Å ðåíòàáåëüíîñòü ïðîåêòà, %; R ðèñêîâàííîñòü ïðîåêòà, %; S1, S2, S3 ïðîåêòû ñ îäèíàêîâûì óðîâíåì ðèñêà è ðàçíîé ðåíòàáåëüíîñòüþ Инновационные проекты характеризуются многокритеральностью. Помимо финансовой возможности реализовать проект и его экономической эффективности, существенное значение могут иметь: принципиальная новизна продукта, услуги или технологии; патентная чистота; лицензионная защита; приоритетность направления инновационной деятельности; конкурентоспособность внедряемого новшества и т. д. Поэтому при оценке инновационных проектов приходится использовать экспертные методы. Применяются различные процедуры экспертных оценок при установлении интегральных критериев успешности и критериев оптимального соответствия предпринятых усилий и полученного результата. Причем на протяжении жизненного цикла инновационного проекта критерии могут неоднократно пересматриваться. Разновидностью экспертного метода является подход, предложенный американскими специалистами при оценке технических нововведений. Эффективность реализации нововведений определяется по следующей формуле: E = Q ´ C ´ T ´ Pm ´ Pk , Z3 (12.2) где Q — ежегодный объем продаж нового изделия; C — продажная цена изделия; T — жизненный цикл новшества; Pm — вероятность технического успеха; Pk — вероятность коммерческого успеха; Z3 — сумма затрат на реализацию, включая затраты на разработку, освоение продукции и текущие производственные затраты. Вероятность технического и коммерческого успеха, то есть учет риска и оценка его степени, определяются в зависимости от класса продукции (табл. 12.3). В области исследований и разработок из трех параметров лишь два можно определить одновременно: 1. Если заданы цель и время для ее достижения, то нельзя угадать, сколько это будет стоить. 2. Если ограничены время и ресурсы, невозможно предсказать, какая часть задания будет выполнена. 3. Если четко ставится цель исследований и выделяется конкретная сумма денег, то нельзя предсказать, когда эта цель будет достигнута. Если же вам повезет и вы сможете точно определить все три параметра, значит, вы имеете дело не с исследованиями и разработками. Расширенный принцип Эпштейн—Гейзенберга Таблица 12.3 Факторы, влияющие на оценку вероятности успеха проекта Фактор Класс 1 (Р = 0,8) Описание проекта Класс 2 (Р = 0,6) Класс 3 (Р = 0,4) Информационный Изделие хорошо известно и оценено Требования к изделию определены, но характеристики — лишь в общих чертах Изделие на стадии проекта, требования известны лишь в общих чертах Производственно-технический Обычный производственный процесс. Можно использовать существующее оборудование Необходимы некоторые новые технологии и модернизация производственного процесса Необходима значительная исследовательская и экспериментальная работа Юридический Фирма имеет преимущество в патентах и лицензиях Относительно свободная возможность использовать патенты и лицензии Преимущественное положение в патентах и лицензиях имеют конкуренты Кадровый Персонал — специалисты в данной области Специалисты такого же уровня, как у конкурентов Отсутствие опыта работы в данной области Рыночный Предприятие намного опережает конкурентов по срокам выхода на рынок и имеет налаженную сбытовую сеть Предприятие находится в том же положении, что и его основные конкуренты Предприятие отстает от конкурентов и не имеет налаженных каналов сбыта Каждое предприятие вне зависимости от формы собственности и размерных характеристик, разрабатывает инновационную стратегию. К ее основным элементам относятся: u совершенствование производимых изделий и применяемых технологий; u создание и освоение новых продуктов и процессов; u повышение качественного уровня технико-технологической, научно-исследовательской и опытно-конструкторской базы предприятия; u повышение эффективности использования кадрового и информационного потенциала предприятия; u совершенствование организации и управления инновационной деятельностью; u рационализация ресурсной базы; u обеспечение экологической и технологической безопасности; u достижение конкурентных преимуществ инновационного продукта в сравнении с уже существующими продуктами аналогичного назначения. При разработке инновационной стратегии необходимо решить следующие основные проблемы: u определение типа инновационной политики, наиболее соответствующего целям и рыночным позициям предприятия; u обеспечение соответствия инновационной стратегии организационной структуре, инфраструктуре; u определение критериев успеха на возможно более ранних стадиях разработки инновационного проекта; u оптимизация процедуры мониторинга хода реализации проекта. Инновационная стратегия должна соответствовать общей стратегии развития предприятия и способствовать ее реализации. Чтобы добиться этого, к формированию инновационной стратегии промышленного предприятия необходимо подходить комплексно, что предполагает взаимоувязанную и скоординированную работу всех подразделений. Таким образом, выбор той или иной стратегии определяется внешними условиями, в то время как ее реализация зависит от внутренней организации и выполнения каждого вида деятельности. Для эффективной реализации инновационных проектов целесообразно создать специальную структуру, обеспечивающую устойчивость связей и надежное функционирование системы в целом. Реализация поставленной задачи требует: определения соответствия организационной структуры принятым к реализации инновационным проектам; проведение необходимых изменений в части распределения прав и ответственности и согласования информационных и финансовых потоков. Основные виды инновационных стратегий: 1. Наступательная стратегия отличается значительным риском и высокой окупаемостью в случае успеха новшества на рынке. Требует высокой квалификации персонала, способного видеть рыночные перспективы, и умения быстро воплощать их в продукты. Для ее осуществления необходима ориентация на исследования в сочетании с применением новых технологий. Как правило, к наступательной стратегии прибегают крупные фирмы — лидеры рынка в отраслях с высоким уровнем конкуренции, где позиции лидера могут быть подорваны в результате массового внедрения конкурентами более совершенных продуктов, либо мелкие предприятия, выживание и рост которых напрямую зависят от реализации конкретного проекта. 2. Оборонительная стратегия основана на быстром внедрении нововведений, являющихся реакцией на действия конкурентов, и предполагает невысокий по сравнению с наступательной стратегией риск. Она пригодна для крупных компаний, имеющих устойчивую рыночную позицию и уделяющих больше внимания вопросам производства и маркетинга, чем НИОКР, однако обладающих значительным научно-техническим потенциалом для быстрой реакции на действия конкурентов. 3. Лицензирование (поглощающая стратегия) основывается на приобретении лучших научно-технических результатов, полученных другими предприятиями в ходе НИОКР. 4. Промежуточная стратегия связана с поиском рыночных ниш и направлена на избежание прямой конкуренции путем анализа слабых сторон конкурентов с учетом собственных преимуществ. Эта стратегия с успехом применяется мелкими инновационными предприятиями. 5. Создание нового рынка обеспечивается радикальными инновациями, когда можно добиться высокой нормы прибыли без существенного риска. Такие нововведения и открывающиеся в связи с их реализацией возможности редки, поскольку, как правило, они осуществляются на ранних стадиях развития отрасли или рынка. 6. «Разбойничья» стратегия позволяет применять передовые технологии предприятиям, сильным в производственно-технологическом отношении, но не располагающим устойчивым положением на рынке. Во многих случаях лидеры конкретных рынков не склонны внедрять новшество, поскольку оно может создать угрозу уже занятым позициям. Поэтому для предприятий, прибегающих к этой стратегии, важно понимание, что устойчивый успех возможен в том случае, если после выхода на рынок они начнут использовать наступательную стратегию. 7. Привлечение специалистов позволяет с минимальными затратами приобрести знания, опыт, навыки, а в некоторых случаях — ноу-хау. Многие предприятия из соображений этики сами не занимаются активным переманиванием специалистов и предпочитают обращаться к помощи «охотников за головами» — специальных агентств. 8. Приобретение компаний часто используется крупными предприятиями в качестве стратегии в отношении мелких фирм, работающих над перспективными проектами и уже осуществивших стартовый этап работ. Основные направления инновационной стратегии (проекты) отражаются в инновационной программе — комплексе инновационных проектов и мероприятий, увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам их осуществления и обеспечивающих эффективное решение задач по освоению и распространению новых видов продукции (технологий). Инновационный проект Рынок инноваций Инновационный маркетинг Риск инновационной деятельности Инновационная стратегия 1. Поясните, что такое инновационный проект и в чем его отличия от «классического» инвестиционного проекта. 2. Какие методы используются при планировании инновационной деятельности? 3. Как можно оценить риск инновационного проекта? 4. Что такое инновационный маркетинг? 5. Перечислите и раскройте смысл основных видов инновационных стратегий. Единственная практическая проблема — «Что делать дальше?» Э. Энон Инновационный процесс состоит из ряда стадий и этапов, в выполнении которых участвуют службы и подразделения предприятия, что требует четкой организации, координации и увязки их деятельности во времени. В ходе планирования стадий процесса необходимо оценить текущее состояние, предсказать дальнейшие события, организовать работы так, чтобы они были выполнены в сжатые сроки с наименьшими затратами. Однако в ходе планирования возникают проблемы, связанные со спецификой инновационной деятельности. Для их решения разрабатывается специальный инвестиционный проект, представляющий детальную программу работ с выделением для решения каждой задачи необходимых ресурсов, а также с указанием времени выполнения каждой из поставленных задач. Для координации больших комплексных работ, как правило, используются сетевые модели. Особенно успешно они могут применяться на заключительных стадиях НИОКР, освоения и запуска новшества в производство. Возможности их использования на более ранних стадиях, когда существует значительная неопределенность, ограничены. Здесь необходима более гибкая система планирования, учитывающая неопределенность, возникающую при отсутствии реальной возможности обеспечить выполнение цели в любой части программы. Одновременно такая система призвана намечать меры, необходимые для решения задач. Для любого крупного инновационного проекта характерно: u выделение важнейших задач; u определение программы работ, включая перечень ресурсов и времени, необходимых для выполнения каждой из них; u выявление «критических точек», возникающих в ходе выполнения проекта; u составление графика работ, увязанного с «критическими точками»; u интеграция всех видов деятельности в рамках общего проекта. Основной плановый документ при использовании сетевой модели — сетевой график — отражает взаимосвязи и результаты всех работ, необходимых для достижения конечной цели. Для построения такого графика планируемый комплекс работ отображается в виде ориентированного графа — схемы, состоящей из заданных точек (вершин), соединенных направленными линиями (ребрами) (рис. 12.5). Вершины графа — события — результаты выполненных этапов работ. Ребра графа — работы — любые действия в рамках программы, приводящие к достижению определенных событий. Событие i, предшествующее выполнению определенной работы, называется начальным, событие j, которым работа завершается — конечным для нее. Между i и j может выполняться только одна работа. Событие, означающее начало выполнения всего комплекса работ по проекту и не имеющее предшествующих работ, называется исходным; событие, выступающее конечным результатом выполнения всего комплекса работ и не имеющее последующих работ, называется завершающим. Последовательность работ в сетевом графике, в котором конечное событие одной работы совпадает с начальным событием следующей за ней работы и т. д., называется путем. Для расчетов сетевого графика существенное значение имеют следующие его параметры: u критический путь — наиболее протяженная по времени цепочка работ, ведущих от исходного события к завершающему. Охватывает основные работы, изменение длительности которых влияет на время достижения конечного результата инновационного проекта. При сетевом планировании критический путь является главным объектом планирования и управления. Если в сетевом графике имеется несколько путей различной продолжительности, можно в качестве его параметров рассматривать резервы времени наступления событий и резервы времени работ; u резерв времени события — такой промежуток времени, на который может быть отложено данное событие без нарушения сроков реализации проекта в целом: Ri = Tni – Tpi, (12.3) где Ri — резерв времени события i; Tni — наиболее поздний допустимый срок, превышение которого вызовет задержку наступления завершающего события; Tpi — наиболее ранний возможный срок, необходимый для выполнения всех предшествующих i-му событию работ; u полный резерв времени работы (Rcij) — максимальный период времени, на который можно увеличить продолжительность данной работы, не изменяя при этом продолжительность критического пути. Этот резерв времени может быть определен по формуле: Rcij = Tpj – Tpi – tij, (12.4) где Tpj и Tpi — наиболее ранние возможные сроки для начала работ, предшествующих событиям; tij — продолжительность работы, выполняемой между событиями i и j. Ðèñ. 12.5. Ñåòåâîé ãðàôèê âûïîëíåíèÿ ðàáîò ïî ïðîåêòó На стадии инновационного процесса, когда идеи воплощаются в конкретный продукт и его запуск в производство, необходимо уделять особое внимание внедрению новых технологий. В широком смысле под технологией понимают организацию, планирование, обработку данных, производство, научно-технические, производственные, управленческие и коммерческие знания и опыт. Под производственной технологией понимают применяемые на предприятии конкретные процессы изготовления продукции и совокупность знаний об этих процессах. Соответственно под информационной технологией понимаются конкретные методы обработки данных и совокупность знаний о них. Эффективность изготовления инновационной продукции определяется уровнем научно-технологической подготовки производства. Под научно-технологической подготовкой производства понимается совокупность взаимосвязанных процессов, обеспечивающих конструкторскую и технологическую готовность предприятия к выпуску новой продукции заданного уровня качества при установленных сроках, объеме выпуска и затратах, включая конструкторскую и технологическую подготовку. Конструкторская подготовка производства (КПП) — стадия ОКР, в ходе которой осуществляются разработка и совершенствование технологических процессов и документации на: основное изделие; технологическую оснастку; нестандартное оборудование; средства для контроля качества и испытаний продукции. На этой стадии изготавливаются макеты, модели, проверяется работа элементов технологической оснастки и нестандартного оборудования. В ходе проведения КПП учитываются результаты предыдущего этапа инновационного процесса — НИР — и именно стадия ОКР играет решающую роль в формировании технического уровня будущей продукции, поскольку здесь закладываются основные технические параметры и конструкторские решения новой техники, недостатки которых трудно компенсировать на последующих стадиях. Это наиболее трудоемкая и дорогостоящая стадия инновационного процесса. При конструкторской подготовке должны быть учтены следующие основные требования к новому изделию: u экономические — снижение удельной себестоимости по сравнению с базовым изделием, рост производительности труда и т. п.; u эксплуатационные — производительность, транспортабельность, сохраняемость, безопасность работы, соответствие экологическим, эргономическим, эстетическим критериям; u конструктивные — соответствие параметров изделия условиям его эксплуатации, мощность, рабочие скорости, автоматизация регулирования и управления, унификация деталей и узлов; u технологические — соответствие конструкции изделия технологическим условиям его изготовления, возможность типизации и автоматизации производственных процессов и др. Результаты КПП отражаются в соответствующей конструкторской документации, создаваемой на разных этапах подготовки. 1. Техническое задание разрабатывается заказчиком продукции или разработчиком. В ТЗ обосновывается целесообразность и эффективность нового продукта, определяются назначение и основные потребительские свойства новшества, его эксплуатационные параметры, обосновываются спрос на изделие и годовой объем выпуска, а также его прогрессивность (технический уровень). 2. Техническое предложение подготавливается разработчиком на основе ТЗ и содержит технико-экономическое обоснование конкретной продукции. Выполнение работ на этой стадии должно определять возможность удовлетворения требований ТЗ в данных производственных условиях. 3. Эскизный проект содержит кинематические, электрические и другие необходимые схемы, чертежи общих видов, спецификации сборочных единиц, в том числе унифицированных и покупных, а также промежуточный технико-экономический анализ. 4. Технический проект содержит результаты конструкторской разработки отдельных узлов и агрегатов изделия. Здесь дается конструктивное оформление всех компонентов изделия с расчетами и обеспечивается высокая технологичность изделия. Под технологичностью изделия понимают совокупность свойств его конструкции, характеризующих возможность оптимизации затрат труда, средств и времени на всех стадиях разработки, производства, эксплуатации изделия. Конструкция изделия должна давать возможность выбора и применения наиболее эффективной технологии с целью оптимизации затрат на создание, производство, эксплуатацию, ремонт и текущее обслуживание изделия, включая контроль качества, испытания и подготовку изделия к эксплуатации, проверку его работоспособности. Технологичность изделия характеризуют следующие показатели: ² трудоемкость изготовления изделия; ² материалоемкость изделия; ² продолжительность производственного цикла; ² общее количество деталей в изделии; ² точность изготовления и т. д. Обобщающим показателем производственной технологичности является себестоимость продукции. 5. Рабочая документация содержит: ² чертежи и документацию опытного образца, на основе которых его изготавливают и испытывают, а затем, в случае необходимости, корректируют представленные документы. ² документацию установочных серий, на основе которой их изготавливают и испытывают (результаты этих испытаний являются основой для корректировки конструкторской документации); ² документацию серийного или массового производства, являющуюся основой для изготовления и испытания опытной партии. Скорректированные документы передаются технологическим службам для проектирования технологического процесса производства изделия. Технологическая подготовка производства (ТПП) — совокупность взаимосвязанных процессов, обеспечивающих технологическую готовность производства: наличие полных комплектов конструкторской и технологической документации, а также документации на технологическую оснастку, необходимых для выпуска в заданные сроки запланированного объема продукции с установленными технико-экономическими показателями и соответствующей стандартам и техническим условиям. Основная цель ТПП — обеспечение необходимых условий для достижения готовности любого типа производства (единичного, серийного, массового) к выпуску изделий заданного качества в оптимальные сроки при минимуме трудовых, материальных и финансовых затрат. Организация ТПП на предприятии зависит от типа производства. На предприятиях единичного и мелкосерийного производства ТПП осуществляется обычно децентрализованно в рамках отдельных подразделений, в то время как на предприятиях крупносерийного и массового производства — в рамках всего предприятия. В процессе технологической подготовки производства разрабатываются: u ТЗ, в котором на основе анализа действующей на предприятии системы ТПП разрабатываются предложения по ее совершенствованию; u технический проект, в котором определяются назначение, требования к системе ТПП и отдельным ее элементам, разрабатываются общая структурная схема ТПП, организационная структура служб, основные положения по организации и управлению процессом ТПП и т. п.; u рабочий проект включает разработку оригинальных, типовых и стандартных технологических процессов, стандартов предприятия на средства технологического оснащения, документации на организацию специализированных рабочих мест и участков на основе типовых и стандартных технологических процессов, рабочей документации для решения задач с помощью ЭВМ, информационных массивов, организационных положений и должностных инструкций. В основу современной организации ТПП заложен принцип разделения работ, направленных на создание типовых и перспективных технологических процессов, которые разрабатываются в соответствии со специализацией предприятия, и проектирование единичных технологических процессов по конкретному заказу. Типовым называется технологический процесс, характеризующийся единством содержания и последовательности большинства технологических операций и переходов для группы изделий с общим конструктивным признаком. Перспективный технологический процесс представляет собой результат инновационной разработки технологического процесса, который соответствует мировому уровню развития технологии или даже опережает его. Документация на единичные технологические процессы содержит дополнительные указания и сведения по оригинальным элементам технологического процесса, а также детализацию типовых и перспективных технологических процессов в соответствии с конкретными организационно-производственными условиями. Разработка технологического процесса проходит несколько стадий. 1. Разработка межцеховых технологических маршрутов для всех составных частей изделия, устанавливающих последовательность их прохождения по подразделениям предприятия (расцеховка). Устанавливаются основные методы изготовления деталей и назначаются работники, отвечающие за их производство; определяется номенклатура производственной программы цехов, специализация и кооперирование основного производства. В условиях единичного и мелкосерийного производства при универсальном оборудовании и соответствующей технологической оснастке, высокой квалификации рабочих расцеховка может оказаться достаточной для изготовления деталей и выполнения сборки. 2. Разработка маршрутных карт и операционных технологических процессов. Маршрутный процесс разрабатывается укрупненно и оформляется маршрутной картой, содержащей перечень и последовательность технологических операций, состав оборудования, технологическую оснастку, укрупненную норму времени без указания переходов и режимов обработки. Операционный технологический процесс оформляется операционными картами, конкретизирующими технологические операции вплоть до переходов и режимов обработки. Одновременно на данной стадии устанавливают нормы расхода материалов на изделие, пооперационные нормы времени или выработки, коэффициенты оснащенности, номенклатуру специализированного оборудования, специализированного и унифицированного оснащения. В это же время осуществляется и оптимальная планировка рабочих мест. 3. Проектирование и изготовление технологической оснастки. Перечень и количество оснастки зависит от ряда факторов: особенностей конструкции, типа производства и объема выпуска изделий. Всю номенклатуру оснастки классифицируют по очередности изготовления. Те виды, без которых изготовление изделия невозможно или затруднительно, относят к нулевой очереди, необходимые для освоения производства изделия — к первой, требуемые для полного развертывания производства — ко второй. 4. Выверка, отладка и сдача в эксплуатацию технологического процесса (документации, оснастки) производственными цехами, изготовление опытного образца и опытной партии. Для обеспечения производства новой продукции необходимо наличие законченной и соответствующей стандартам документации, технологической оснастки и кадров. Это обеспечивается системами конструкторской и технологической документации, оформленной в виде стандартов. К ним относятся: Государственная система стандартизации; Единая система конструкторской документации (ЕСКД); Единая система технологической документации (ЕСТД); Единая система технологической подготовки производства (ЕСТПП); Единая государственная система обеспечения единства измерений (ГСИ) и т. п. ЕСКД — комплекс национальных стандартов, устанавливающих единые взаимосвязанные правила и положения по составлению, оформлению и обращению конструкторской документации, разрабатываемой и применяемой промышленными, научно-исследовательскими, проектно-конструкторскими предприятиями и организациями. ЕСКД учитывает нормы и требования, а также правила оформления графических документов, установленные рекомендациями ИСО. Основное назначение ЕСТД — установить единые взаимосвязанные правила, нормы и положения по выполнению, оформлению, комплектации, обращению, унификации и стандартизации технологической документации. На основе ЕСТД разрабатываются и внедряются типовые технологические процессы, упорядочиваются номенклатура и содержание форм технологической документации, устанавливаются правила оформления технологических процессов для подразделений. ЕСTПП — установленная национальными стандартами система организации и управления ТПП, непрерывно совершенствуемая на основе достижений НТП, управляющая развитием ТПП на всех уровнях. Основу ЕСТПП составляют: u системно-структурный анализ цикла ТПП; u типизация и стандартизация технологических процессов; u стандартизация технологической оснастки и инструмента. Развитие информационных технологий позволяет интегрировать данные о создаваемой продукции в рамках единого информационного пространства. Основой интеграции процессов проектирования, конструкторской и технологической подготовки производства выступают CALS-технологии. CALS-технологии (Continuous Acquisition and Life-cycle Support) — важнейшее средство повышения эффективности промышленности, качества и конкурентоспособности наукоемкой продукции и сложных технических систем. Они направлены на создание единого информационного пространства для всех участников проекта разработки и реализации сложной наукоемкой продукции, включая ее заказчиков и поставщиков основных ресурсов. Основные элементы CALS: 1. Автоматизация технического документооборота (управление процессами разработки технической документации и ее хранения). 2. Информационное обеспечение систем менеджмента качества: ² поддержка планирования процессов; ² поддержка реализации процессов; ² поддержка измерения процессов и продуктов; ² поддержка анализа результатов измерения; ² поддержка улучшения процессов (управление изменениями). 3. Интегрированная логистическая поддержка — направлена на оптимизацию затрат на всех этапах жизненного цикла изделия. Техническими элементами CALS являются: u инструментальный комплекс технических и программных средств автоматизированного проектирования изделий (CAD — Computer Aided Design); u системы автоматизации технологической подготовки производства (CAM — Computer Aided Manufacturing); u системы инженерного анализа (CAE — Computer Aided Engineering); u средства реализации технологии параллельного тотального проектирования в режиме группового использования данных (Concurrent Engineering); u система управления проектными и инженерными данными (EDM — Enterprise Data Management); u системы визуализации всего процесса разработки документации; u мощные средства обмена данными; u средства разработки прикладного программного обеспечения; u методики анализа процессов проектно-технологической, производственной и управленческой деятельности; u системы управления ресурсным обеспечением предприятия (MRP — Material Resource Planning, MRPII, ERP — Enterprise Resource Planning); u различные автоматизированные системы управления производством и предприятием (рис. 12.6). В современной России применение CALS-технологий позволяет: u создать дополнительные возможности для ускоренной модернизации продукции; u обеспечить сокращение «стоимости использования» за счет оптимизации процессов обслуживания, ремонта, снабжения запчастями; u осуществить переход на безбумажную технологию проектирования, изготовления и эксплуатации продукции; предоставить новый вид сервиса при эксплуатации и обслуживании продукции за счет создания интерактивных электронных технических руководств; u повысить конкурентоспособность российской промышленности за счет снижения цен, сокращения сроков вывода новых образцов на рынок; Ðèñ. 12.6. Ñõåìà ðåàëèçàöèè åäèíîãî èíôîðìàöèîííîãî ïðîñòðàíñòâà ñ ïîìîùüþ CALS-òåõíîëîãèé u обеспечить участие российских производителей в международной кооперации за счет использования международных CALS-стандартов, стандартов ЕС, НАТО, и др.; u преобразовать существующие на предприятиях бизнес-процессы в высокоавтоматизированные и интегрированные процессы управления жизненным циклом продукции; u создать единое информационное пространство и единообразные способы информационного взаимодействия заказчиков, поставщиков, эксплуатирующих и ремонтных организаций; u стандартизировать, формализовать, упростить и ускорить обмен информацией между организациями и предприятиями в ходе проектирования, производства, эксплуатации и сервисного обслуживания продукции; u обеспечить эффективность и сокращение затрат при составлении технического задания, проектировании, технологической подготовке производства, производстве продукции; u повысить качество продукции, ускорить выполнение НИОКР, снизить издержки при производстве и эксплуатации изделий. Внедрение CALS-технологий является инновационным проектом — дорогостоящим и рискованным. Поэтому необходимо оценить его преимущества с экономической точки зрения. Наиболее успешным является применение CALS-технологий в наукоемких отраслях машиностроения — авиастроении, судостроении, приборостроении. Научно-технологическая подготовка Технический проект Технологическая подготовка CALS-технологии Конструкторская подготовка 1. Какие этапы включает научно-технологическая подготовка производства? 2. Какие виды документации создаются на различных этапах конструкторской подготовки производства? 3. Дайте определение технологической подготовки производства. 4. Какие стандарты относятся к системе конструкторской и технологической документации? 5. Перечислите, какие основные преимущества дает применение CALS-технологий. Капитал — это часть богатства, которой мы жертвуем, чтобы умножить свое богатство. А. Маршалл Развитие экономики в России невозможно без расширения инвестиционной деятельности. В ходе инвестирования затрачиваются определенные ресурсы для получения в будущем соответствующего результата (дохода). Инвестиции бесполезны, если такого результата не приносят. Лучше иметь курицу завтра, чем яйцо сегодня. Т. Фуллер В соответствии с Законом «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», инвестициями являются денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. Инвестиции классифицируются по следующему набору критериев. По критерию «объект инвестирования» различают следующие виды инвестиций: u инвестиции в нефинансовые активы (производственные): ² в основной капитал; ² на капитальный ремонт основных фондов; ² в нематериальные активы; ² в прирост запасов оборотных фондов; ² в другие нефинансовые активы (включая приобретение земельных участков и объектов природопользования и др.); u финансовые инвестиции: ² в ценные бумаги других предприятий; ² в процентные облигации государственных и местных займов; ² в уставные капиталы других предприятий; ² займы, предоставленные другим предприятиям; u инвестиции в человеческий капитал: ² в образование фактически занятых или потенциальных работников предприятия; ² в повышение квалификации работников предприятия; ² в социальную сферу предприятия, включая инвестиции в объекты здравоохранения; ² в обеспечение техники безопасности и улучшение условий труда. Среди инвестиций в нефинансовые активы ведущая роль в последние годы принадлежала инвестициям в основной капитал. В их составе выделяются строительно-монтажные работы, оборудование, инструмент, инвентарь и прочие капитальные работы и затраты. В совокупности они образуют технологическую структуру капитальных вложений. Основную нагрузку с точки зрения модернизации экономики несут инвестиции в машины, оборудование, транспортные средства. Доля последних с 2000 по 2005 гг. выросла с 36,6 до 40% всех инвестиций в основной капитал. В последние несколько лет в составе инвестиций в основной капитал, вкладываемых в машины и оборудование, происходят определенные сдвиги. Увеличиваются вложения в новейшее информационно-коммуникационное оборудование и сопутствующее ему программное обеспечение. Это оборудование на современном этапе технического развития интегрирует весь производственный процесс, одновременно преобразуя его. В США в 1997 г., по данным межотраслевого баланса капиталовложений, на долю информационно-коммутационного оборудования, включая ЭВМ и стоимость программного обеспечения, приходилось до 30% инвестиций в активную часть основного капитала, из них программное обеспечение занимало около 13%. При этом доля затрат на программное обеспечение в обрабатывающей промышленности вплотную приблизилась к затратам на приобретение всех видов металлорежущего оборудования. Survey of Current Business, 2003, nov. Р. 20. В рыночной экономике значительную роль играют финансовые инвестиции, поскольку финансовый капитал, в отличие от производственного, более мобилен. Поэтому финансовые инвестиции в акции, облигации и другие ценные бумаги — лучшее средство перелива капитала между сферами экономики, способствующее структурным сдвигам в экономике. Рост влияния на экономическое развитие современных научно-технических достижений обусловливает необходимость повышения качества человеческого капитала. Возникает потребность в значительных инвестициях в человеческий капитал, то есть в затратах на образование работников и обеспечение адекватного уровня их квалификации и ее непрерывного повышения. Затраты в данной сфере имеют долгосрочный характер и приносят доходы на протяжении многих лет. То же следует сказать и об инвестициях в сферу здравоохранения, которые окупаются в будущем. В соответствии с критерием «фазы инвестиционного цикла» выделяются начальные, текущие и дополнительные инвестиции. Начальные — инвестиции в создание предприятия или смежного с ним производства. Текущие — обеспечивают деятельность предприятия путем поддержания основных фондов в рабочем состоянии с помощью модернизации или капитального ремонта. Дополнительные — инвестиции в действующее производство, направленные на расширение мощностей предприятия; совершенствование производственных процессов в целях снижения издержек; изменения производственного профиля предприятия и диверсификацию его производства для увеличения номенклатуры производимой продукции и проникновения на новые рынки сбыта. По области инвестирования инвестиции классифицируются в зависимости от фазы производственно-сбытового процесса предприятия (организации), в которую они направляются. Для производственного предприятия выделяются фазы: u материально-техническое обеспечение, то есть обеспечение материалами, полуфабрикатам, техникой, транспортом; u производство; u сбыт. По критерию «форма собственности инвестиций» выделяются следующие виды: u государственные — осуществляются государственными органами власти различных уровней за счет соответствующих бюджетов, внебюджетных фондов и заемных средств, а также государственными предприятиями и предприятиями с участием государства; u иностранные — осуществляются иностранными юридическими и физическими лицами, а также непосредственно иностранными государствами и международными организациями; u частные — осуществляются физическими и негосударственными юридическими лицами; u смешанные — осуществляются государственными структурами совместно с предприятиями негосударственной формы собственности и/или частными лицами; u совместные — осуществляются совместно отечественными и иностранными инвесторами. Из табл. 13.1 видно, что на протяжении последнего десятилетия снижается доля государственных, а также смешанных российских инвестиций, что сопровождается увеличением доли частных инвестиций, а также иностранных и смешанных (российских и иностранных). Таблица 13.1 Структура инвестиций в основной капитал России по формам собственности (в % к итогу) Формы собственности 1996 1998 2000 2005 2007 100 100 100 100 100 Российская, из нее: 97,0 93,8 88,6 82,7 80,4 государственная 27,1 22,3 23,1 18,7 21,3 муниципальная 5,3 5,1 4,5 3,6 5,2 общественных объединений 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 Всего В том числе: частная 16,0 25,7 31,2 47,6 38,3 смешанная российская 48,5 40,6 29,6 12,6 13,8 Иностранная — 2,2 1,5 6,5 7,8 Смешанная, российская и иностранная 3,0 4,0 9,9 10,8 11,8 Источники: Российский статистический ежегодник, 2007. Россия в цифрах 2004; 2006. Инвестиционная деятельность в России: условия, факторы, тенденции. М., 2006. С. 12. В соответствии с критерием «территориальное размещение инвестиций» выделяются три направления: u региональные — вложение средств в пределах конкретного региона страны; u внутренние — вложение средств в объекты, размещенные на территории страны в целом; u за границей — вложение средств в объекты инвестирования, находящиеся за пределами страны. В соответствии с критерием «источники финансирования инвестиций» предприятия классифицируются следующим образом (табл. 13.2): u собственные средства, в том числе: прибыль, остающаяся в распоряжении организации; амортизационные отчисления; другие; u привлеченные средства, в том числе бюджетные. Для классификации инвестиций могут использоваться также дополнительные признаки: u требуемая сумма первоначальных инвестиций — в малые, средние и крупные проекты; u степень подверженности влиянию со стороны других инвестиций — независимые инвестиции; требующие сопутствующих инвестиций; инвестиции, чувствительные к принятию конкурирующих инвестиционных решений; u форма получения эффекта, определяемая в соответствии с целями инвестирования; u функциональная составляющая инвестиций, с которой они наиболее тесно связаны; u отраслевая принадлежность объекта инвестирования; u по степени обязательности осуществления инвестиций — абсолютно обязательные, обязательные, необязательные. Понятие «инвестиции» тесно связано с тремя основными элементами процесса инвестирования: u объект инвестирования; u субъект инвестиционной деятельности; u инвестиционные действия. Под инвестиционным объектом понимается объект предпринимательской деятельности, в отношении которого осуществляются инвестиции. Инвестиционный объект существует исключительно в процессе проведения инвестиционных мероприятий. Для инвестора он представляет интерес в той степени, в которой способен удовлетворять его целям. Поэтому объект имеет для инвестора промежуточное значение — он продается или ликвидируется, как только перестает удовлетворять этим целям. Таблица 13.2 Структура инвестиций в основной капитал по источникам финансирования (в % к итогу) Источники финансирования 1996 1998 2000 2005 2007 52,3 53,2 47,5 44,5 41,5 Прибыль 15,0 13,2 23,4 20,3 19,9 Привлеченные средства 47,6 46,8 52,5 55,5 57,9 бюджетные средства (средства консолидированного бюджета), в том числе: 20,1 19,1 22,0 20,4 20,2 федерального бюджета 9,9 6,5 6,0 7,0 7,0 бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов 10,2 12,6 14,3 12,3 11,5 Собственные средства Из них: Из них: Источники: Российский статистический ежегодник, 2007; Социально-экономическое положение России. 2008, январь. В табл. 13.3 содержится сводная классификация инвестиций. Инвестиционная деятельность подразумевает наличие множества участников. В качестве ее субъектов выступают, с одной стороны, юридические и физические лица, обладающие свободными инвестиционными ресурсами (банки, финансовые компании и другие инвестиционные институты, предприятия и организации, государство, а также частные инвесторы), с другой — предприятия и организации, испытывающие потребность в инвестиционных ресурсах. Инвестор — человек, который дает свои деньги другому человеку, совершенно ему незнакомому, и ждет, что получит обратно, по крайней мере, вдвое больше. Л. Стивенсон Инвестиционная деятельность в определенных условиях требует участия посредников, задача которых — обеспечить взаимодействие инвестиционных институтов с потребителями инвестиционных ресурсов. Под инвестиционными действиями (деятельностью) понимается последовательность мероприятий инвестора по выбору и созданию инвестиционного объекта, его эксплуатации, а иногда — ликвидации, а также осуществлению необходимых дополнительных вложений. В процессе анализа и оценки инвестиционной деятельности возникают и тесно переплетаются между собой понятия «инвестирование» и «финансирование». Формально инвестирование всегда начинается с расходования денежных средств, а финансирование предполагает наличие или поступление средств на первой стадии осуществления соответствующего инвестиционного проекта. Таблица 13.3 Классификация инвестиций Признаки классификации Объект инвестирования Виды инвестиций 1. Производственные: — вложения в основные фонды; — инвестиции в запасы товарно-материальных ценностей. Цели классификации Определение предпочтений инвестора и возможность сформировать соответствующий рынок предложений 2. Финансовые: — вклады в сберегательные банки; — облигации, акции и другие ценные бумаги; — валюта; — депозиты. 3. Человеческий капитал: — образование; — повышение квалификации; — социальная сфера; — обеспечение техники безопасности и улучшение условий труда; — здравоохранение Фаза инвестиционного цикла Начальные Текущие Дополнительные Область инвестирования Снабжение Производство Сбыт Определение стадий жизненного цикла предприятия, на которых делаются инвестиции: создание, текущая деятельность, рост Организация инвестиций на различных стадиях производственно-сбытового цикла Управление Форма собственности Государственные Частные Иностранные Совместные Региональный аспект инвестиций Определение степени развитости рыночных отношений (на государственном и региональном уровнях) или инвестиционной привлекательности объекта (на уровне предприятия) Внутренние Региональные За рубежом Степень подверженности влиянию других инвестиций Независимые Требующие сопутствующих инвестиций Возможность оценки инвестиционной стратегии предприятия Чувствительные к принятию конкурирующих инвестиционных решений È Окончание таблицы 13.3 Признаки классификации Форма эффекта Виды инвестиций Экономический Социальный Технический Цели классификации Соответствие формы полученного эффекта целям инвестирования Экологический Источники финансирования Собственные средства Привлеченные средства Оценка возможности предприятия инвестировать за счет собственных средств Поэтому процесс инвестирования изначально сопровождается расходованием собственных или заемных средств и исходит из того, что в будущем доходы превысят расходы в результате сделанных инвестиций. Финансирование же предполагает либо наличие собственных средств, либо поступление средств из внешних источников, которые в будущем инвестор должен возвратить с процентами, если ранее взял их в кредит. С точки зрения заемщика кредитная сделка представляет собой финансирование его деятельности, то есть получение им определенной суммы денежных средств и использование ее по собственному усмотрению при условии обязательной возвратности и выплаты процентов (плата за пользование кредитными ресурсами). Для кредитора денежные средства, передаваемые заемщику на определенный срок на условиях возвратности с целью получения платы за пользование средствами в форме процентов, представляют собой инвестирование его капитала для получения гарантированных доходов. Берешь чужие и на время, а отдаешь свои и навсегда. NN Можно выделить следующие группы инвесторов, представленные на российском инвестиционном рынке: 1. Стратегические — инвесторы, имеющие долгосрочные цели присутствия на российском рынке, избравшие стратегию действий, устойчивую к изменениям инвестиционного климата. Появление стратегического инвестора, обладающего полным контролем за производственной, финансовой и оперативной деятельностью предприятия, означает кардинальные изменения в деятельности предприятия. 2. Венчурные — недавно пришедшие на рынок и не ставящие долгосрочных целей его завоевания. Большая часть этих компаний ориентирована на получение связанных с повышенным риском сверхвысоких доходов в течение небольшого времени на посреднических, торговых и финансовых операциях. 3. Портфельные — инвесторы, осуществляющие инвестиции в ценные бумаги одного или нескольких предприятий и собирающие, таким образом, «портфель» различных ценных бумаг, не требуя при этом полного управления деятельностью предприятия. Чаще всего целью портфельного инвестора является последующая продажа ценных бумаг предприятий, в которые инвестируются средства (например, стратегическому инвестору). Кто ищет одних лишь верных прибылей, навряд ли станет очень богат; а тот, кто вкладывает все имущество в рискованные предприятия, зачастую разоряется и впадает в нищету; поэтому надлежит сочетать риск с известным обеспечением на случаи убытков. Ф. Бэкон Можно выделить следующие типы портфельных инвесторов в зависимости от их стратегии: u активный (агрессивный), допускающий высокий риск в своей деятельности, но и ожидающий высоких доходов в перспективе. Склонен как к долгосрочным, так и краткосрочным инвестициям и не требует высоких текущих доходов; u консервативный (пассивный), ожидающий устойчивого текущего дохода при небольшой доле риска. Обычно эти доходы ниже, чем у активного инвестора, однако предсказуемы и носят регулярный характер; u умеренно-консервативный, ожидающий роста капитала и получения текущих доходов при контролируемом риске. Инвестиции Прямые инвестиции Портфельные инвестиции Инвестор Объект инвестиций Инвестиционная деятельность Субъекты инвестиционной сферы Классификация инвестиций 1. Сформулируйте понятие «инвестиции». 2. Какие цели может преследовать инвестирование? 3. Назовите основные принципы инвестиционной деятельности. 4. Перечислите и раскройте содержание основных видов инвестиций. 5. Кто такой инвестор и какие основные группы инвесторов вы можете назвать? 6. Назовите субъекты инвестиционной сферы. Неверно, будто политика есть искусство возможного. Политика — это выбор между гибельным и неприятным. Дж. К. Гэлбрейт Суть инвестиционной политики заключается в формировании разновременного комплекса мероприятий по привлечению и мобилизации инвестиционных ресурсов, с одной стороны, и оптимизации инвестиционных целей и инвестиционного процесса для обеспечения экономического развития предприятия — с другой. Инвестиционная программа — план реализации совокупности инвестиционных проектов на предприятии. Под инвестиционным проектом понимается обоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления инвестиций, а также описание практических действий по этому поводу (бизнес-план) и их реализация. Содержание инвестиционной программы определяется инвестиционной политикой предприятия, которая зависит от стратегии предприятия в рассматриваемый период. Инвестиционная программа предприятия содержит обоснование величины и структуры капитала, необходимого для реализации инвестиционных проектов, составляющих эту программу. Необходимые инвестиционные ресурсы предприятие может получить за счет использования внутренних и привлечения внешних источников. К внутренним источникам инвестиций относятся: u резервный фонд предприятия; u амортизационный фонд; u прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; u дивиденды, направляемые на развитие предприятия по решению общего собрания акционеров и т. п. В случае, когда внутренние резервы предприятия не полностью обеспечивают потребность в инвестициях, возникает необходимость привлечения средств со стороны за счет внешнего финансирования. Когда предприятие, с целью привлечения денежных средств, продает часть пакета акций или осуществляет новую эмиссию акций, то у инвестора, приобретающего акции предприятия и таким образом финансирующего его деятельность, возникает право собственности на часть уставного капитала фирмы. Привлеченные таким образом средства только до определенной степени являются собственными. Соответственно у предприятия возникают долговые финансовые обязательства. Поскольку в данном случае финансирование осуществляется кредиторами, не являющимися собственниками предприятия, такой капитал называется заемным капиталом. По данным «Российского экономического барометра», среди ограничений, препятствующих инвестициям, «пальма первенства» принадлежит такому фактору, как нехватка финансовых ресурсов. После 1998 г. на этот фактор устойчиво обращают внимание от 78 до 84% опрошенных предприятий. Далее следует фактор, связанный с высокими ценами на оборудование и строительные работы — на него указывают 52–58% опрошенных предприятий. Высокий банковский процент как сдерживающий фактор отмечают 24–30% предприятий. При этом явно выражена тенденция к росту значимости этого фактора. Обратная тенденция характерна для фактора — большая кредиторская задолженность. Доля предприятий, которые обратили на него внимание, сократилась с 38% в 1998 г. до 17% в 2004 г. «РЭБ», 2005, № 2. В зависимости от срока, на который выделяется кредит, заемные средства делятся на долгосрочные и краткосрочные. В российской промышленности в силу сложившихся условий (высокий процент коммерческого кредита, отсутствие достаточных собственных средств и др.) основную долю инвестиций составляют краткосрочные — на них в первой половине текущего десятилетия приходится около 70% всех финансовых вложений организаций. Такое распределение инвестиций отражает преимущественно тактический характер инвестиционного процесса в ущерб стратегическим долгосрочным интересам. В свою очередь, это проявляется в предпочтениях, существующих на промышленных предприятиях, инвестировать в отдельные установки, а не в комплексы и технологические линии. В 2005 г., согласно выборочным обследованиям Центра экономической конъюнктуры Правительства России, инвестиции в отдельные установки осуществляли свыше двух третей предприятий, в комплексы и технологические линии — чуть более половины. Краткосрочными считаются кредиты, которые выдаются на срок до 1 года, однако в условиях высокой инфляции этот порог снижается до 6–9 месяцев. Как показывает практика, большинство предприятий отдают предпочтение следующей схеме: основной капитал и наиболее стабильная часть оборотного капитала (страховой запас и т. п.) финансируются за счет долгосрочных кредитов, оставшаяся часть оборотных средств — за счет краткосрочных. Наряду с традиционной формой кредитования в последние годы получили развитие формы кредитования, не связанные напрямую с получением предприятием-заемщиком денежных средств: лизинг, факторинг, коммерческий и ипотечный кредит. Эти формы кредитования имеют многолетнюю историю на западных финансовых рынках, однако для российских условий это явление относительно ново. При факторинге специальная фирма (фактор) приобретает у клиента право на взимание долгов и частично оплачивает своим клиентам требования к их должникам, то есть до наступления срока оплаты должником, возвращает долги в размере от 70 до 90% суммы долга. Остальная часть долга за вычетом процентов возвращается клиентам после погашения должником всего долга. В результате клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить долги, за что и выплачивает определенный процент. Прибегая к услугам факторинга, предприятие сокращает размер дебиторской задолженности, повышая, таким образом, свою финансовую устойчивость и ликвидность. В табл. 13.4 приведены сравнительные преимущества и недостатки традиционной формы кредитования и факторинга. Коммерческий кредит обычно применяется при закупке одним предприятием у другого товаров или формировании производственного запаса. Коммерческий кредит представляет собой отсрочку платежа за приобретаемый товар с уплатой продавцу компенсационного процента (чем больше срок кредита, тем выше маневренность данной формы финансирования. Например, оптовые торговые фирмы могут предлагать товар при оплате через 2 недели со скидкой 10%, при оплате через 1 месяц — со скидкой 5%, при оплате через 2 месяца — за полную стоимость, а при оплате через 3 месяца — с 5% наценкой). В большинстве стран с развитой рыночной экономикой коммерческий кредит является основной формой финансирования малых предприятий. Ипотечный кредит является одной из развитых форм финансирования инвестиций в рыночной экономике. Его сущность заключается в предоставлении долгосрочных кредитов под залог недвижимого имущества. Институты ипотечного кредита (ипотечные фонды, кредитные общества и т. п.), как правило, выполняют функцию посредника между кредиторами и заемщиками, выпуская ценные бумаги, обеспечиваемые закладными под недвижимость, оформленными заемщиками. Методика расчета платежей по ипотечным ссудам имеет свои особенности, связанные с долгосрочным характером подобного кредитования. Платежи по ипотечным ссудам бывают аннуитетные, когда сумма ипотечного платежа постоянна на протяжении всего срока действия договора и складывается из равномерных взносов на погашение кредита и процентов по ссуде, либо имеют форму «шарового» платежа. В этом случае ссуда погашается единовременно по истечении срока ипотечного договора, а в промежуточные сроки оплачиваются только проценты. Таблица 13.4 Различия между традиционным кредитом и договором финансирования под уступку денежного требования (факторингом) Кредит Факторинг Кредит возвращается банку заемщиком Факторинговое финансирование погашается из денег, выплачиваемых дебиторами клиента Кредит выдается на фиксированный срок Факторинговое финансирование выплачивается на срок фактической отсрочки платежа Кредит выплачивается в обусловленный договором день Факторинговое финансирование выплачивается в день оплаты товара Кредит, как правило, выдается под залог Для факторингового финансирования обеспечения не требуется Кредит выдается на заранее обусловленную сумму Размер фактического финансирования не ограничен и может увеличиваться по мере роста объема продаж клиента Кредит погашается в заранее обусловленный договором день Факторинговое финансирование погашается в день фактической оплаты дебитором поставленного товара Получение разового кредита не гарантирует получение нового Факторинговое финансирование может продолжаться бессрочно Затраты по банковскому кредиту относятся на себестоимость в пределах учетной ставки ЦБ РФ + 3% Затраты на уплату факторинговой комиссии полностью относятся на себестоимость При кредитовании помимо перечисления денег банк не оказывает заемщику никаких услуг Факторинговое финансирование сопровождается управлением дебиторской задолженностью Выбор формы финансирования и отбор инвестиционных проектов для включения в инвестиционную программу имеют принципиальные значения для последующей оптимизации инвестиционной программы. Оптимальной следует считать инвестиционную программу, наилучшим образом обеспечивающую достижение стратегических целей предприятия при соблюдении существующих ограничений по времени и ресурсам. На рис. 13.1 приведен алгоритм формирования инвестиционной программы предприятия. Формирование оптимальной инвестиционной программы основывается на анализе эффективности инвестиционных проектов и выявлении их наилучшего сочетания по критерию прибыльности. Ðèñ. 13.1. Àëãîðèòì ôîðìèðîâàíèÿ èíâåñòèöèîííîé ïðîãðàììû ïðåäïðèÿòèÿ Инвестиционная политика Коммерческий кредит Инвестиционная программа Лизинг Источники инвестиций Факторинг Кредит Ипотечный кредит 1. Что такое инвестиционная политика предприятия? 2. Назовите основные источники инвестиций. 3. Расскажите о порядке формирования инвестиционной программы предприятия. 4. Что такое заемный и собственный капитал? 5. Какие нетрадиционные виды кредитования вы знаете, и что они собой представляют? Все человечество, собственно, делится на две категории: одни берут в долг, другие — дают. Ч. Лэм Лизинг является капиталосберегающей формой инвестиций. Первоначально под ним понималась операция аренды оборудования, транспортных средств или помещений, однако по мере развития финансовых институтов лизингом стали называть форму финансирования, сочетающую аренду элементов основных фондов с кредитованием через специализированную лизинговую фирму одновременно с привлечением банковского капитала. В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. ОАО «КАМАЗ» за три года по лизинговым схемам было реализовано 5792 единицы автотехники производства ОАО «КАМАЗ» на сумму 6,65 млрд руб. В 2005 г. было заключено 317 контрактов на передачу в лизинг 2648 ед. автотехники стоимостью 3,44 млрд руб. www.mashportal.ru, 27.12.2005. В зависимости от срока, на который заключается договор, различают три вида арендных операций: краткосрочный (на срок от 1 дня до 1 года) — рентинг; среднесрочный (на срок от 1 года до 3 лет) — хайринг; долгосрочный (на срок от 3 лет до 20 лет и более) — собственно лизинг. По данным выборочного обследования, проводимого Росстатом, средний срок действия договоров финансового лизинга, заключенных в России в 2005 г., составляет 4,5 года. По продолжительности действия они распределяются следующим образом (в % от общего числа договоров): не более 1 года — 2,1%, от 1 до 3-х лет —37,5%, от 3-х до 6 лет — 25,2%, свыше 6 лет — 35,2%. Статистический бюллетень, 2006, № 3. Классической лизинговой сделке свойствен трехсторонний характер взаимоотношений. Во-первых, в ней принимает участие собственник имущества, предоставляющий его в пользование на условиях лизингового договора — лизингодатель. Им могут выступать: u финансовая лизинговая компания, которая создается специально для осуществления лизинговых операций. Основная функция компании — оплата имущества, то есть финансирование сделки; u специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя весь комплекс услуг нефинансового характера: содержание, ремонт имущества, замену изношенных частей, консультации по использованию и др.; u любая фирма или предприятие, для которых лизинг не профилирующая, но и не запрещенная уставом сфера предпринимательства, имеющая финансовые источники для проведения лизинговых операций. Во-вторых, к участникам лизинговой сделки относится пользователь имущества — лизингополучатель, которым может быть юридическое лицо любой организационно-правовой формы. И наконец, третий участник — поставщик — продавец имущества лизингополучателю. В классической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами строятся по схеме, представленной на рис. 13.2. Ðèñ. 13.2. Ñõåìà îðãàíèçàöèè ëèçèíãîâîãî ïðîöåññà ïðè òðåõñòîðîííåé ëèçèíãîâîé ñäåëêå: 1 ïîëó÷åíèå çàÿâêè îò ëèçèíãîïîëó÷àòåëÿ; 2 ïîäãîòîâêà çàêëþ÷åíèÿ ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ëèçèíãîïîëó÷àòåëÿ è ýôôåêòèâíîñòè ëèçèíãîâîãî ïðîåêòà; 3 íàïðàâëåíèå ïîñòàâùèêó çàêàç-íàðÿäà; 4 ïîëó÷åíèå ññóäû äëÿ ïðîâåäåíèÿ ëèçèíãîâîé ñäåëêè; 5 çàêëþ÷åíèå äîãîâîðà êóïëè-ïðîäàæè îáúåêòà ëèçèíãà; 6 ïîäïèñàíèå àêòà ïðèåìêè îáîðóäîâàíèÿ â ýêñïëóàòàöèþ; 7 çàêëþ÷åíèå ëèçèíãîâîãî ñîãëàøåíèÿ; 8 çàêëþ÷åíèå äîãîâîðà î òåõíè÷åñêîì îáñëóæèâàíèè ïåðåäàâàåìîãî ñîãëàøåíèÿ; 9 çàêëþ÷åíèå äîãîâîðà î ñòðàõîâàíèè îáúåêòà ëèçèíãà; 10 âûïëàòà ëèçèíãîâûõ ïëàòåæåé; 11 âîçâðàò îáúåêòà ëèçèíãà; 12 âîçâðàò ññóäû è âûïëàòà ïðîöåíòîâ По природе арендуемого объекта различается лизинг движимого и недвижимого имущества. Срок действия лизингового договора учитывает следующие факторы: 1. Срок службы оборудования, который определяется его технико-экономическими данными. Срок лизинговой сделки не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования арендатором. Бывает, что срок договора ограничивается законодательно. Так, в Австрии нижний предел установлен на уровне 40% срока, принятого для начисления амортизации, а верхний — 90%. 2. Период амортизации оборудования, который устанавливается нормативными документами. 3. Динамику инфляционных процессов. Для лизингодателя невыгодно заключать договор при быстрорастущей инфляции на длительный срок с фиксированными арендными платежами и наоборот, при снижении уровня инфляции лизингодатель стремится к более длительным договорам. В состав лизинговых платежей входят: амортизация; плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем при осуществлении сделки; лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за услуги (1–3%); рисковая премия, зависящая от уровня рисков, которые несет лизингодатель. В последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью инвестиционного процесса большинства промышленно-развитых стран. Удельный вес лизинговых операций в общих объемах инвестиций в США на внутреннем рынке достиг примерно 30%, а доля зарубежного лизинга — 5%. В Японии ежегодный прирост лизинговых операций составляет 25–40%. В западных странах доля лизинга в реализации оборудования составляет: автомобили — 37,4%, промышленное оборудование и машины — 26,7, компьютеры — 13,1, самолеты, корабли, железнодорожный подвижной состав — 4,2%. В некоторых европейских странах до 80% новой продукции выпускается на оборудовании, привлеченном с помощью лизинга. На условиях финансового лизинга в России в 2005 г. машины и оборудование, по данным выборочного обследования Росстата, приобретали 22% предприятий против 4% — в 2000 г. В инвестициях в машины, оборудование и транспортные средства на долю лизинговых приобретений приходится до 9%. Общий объем сделок по лизинговым схемам достиг почти 130 млрд руб. против 70 млрд руб. в 2004 и 30 млрд руб. в 2003 г. Наибольшее распространение лизинговые сделки получили на предприятиях транспорта и связи, обрабатывающей промышленности, строительства, сельского хозяйства и оптовой и розничной торговли. Тем не менее, распространение финансового лизинга в России тормозится несовершенством нормативно-правового регулирования в сфере лизинговой деятельности, высоким процентом коммерческого кредита и существующим уровнем налогообложения. Бурное развитие лизинга вызвано преимуществами, которые получают лизингодатель и лизингополучатель. К преимуществам для лизингодателя относят: u расширение сферы приложения банковского капитала; u меньший риск, чем при предоставлении банковских кредитов; u налоговые льготы. Лизингополучателей привлекают следующие преимущества: u 100% финансирование сделки по фиксированным ставкам без авансовых платежей, что особенно важно для новых и развивающихся предприятий; u возможность расширения производства, монтажа и наладки нового оборудования без крупных затрат и привлечения заемных средств; u равномерное распределение на весь срок действия договора затрат на приобретение оборудования, что дает возможность, особенно на первом этапе, высвободить средства на другие цели; u защита от морального износа — лизинг способствует быстрой замене оборудования на более современное без значительных затрат; u оптимизация соотношения собственного и заемного капитала; u техническое обслуживание и ремонт силами лизингодателя; u налоговые льготы и инвестиционные стимулы — поскольку оборудование не стоит на балансе лизингополучателя, снижается налог на имущество юридических лиц и т. п. Лизинговые операции классифицируются: u по составу участников: ² прямой лизинг — передача имущества происходит через посредника; ² возвратный лизинг — частный случай прямого лизинга, когда лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает в лизинг ему же; u по типу имущества: ² лизинг движимого имущества; ² лизинг недвижимого имущества; ² лизинг имущества, бывшего в эксплуатации. Чем выше уровень налогообложения личных доходов (в развитых странах он достаточно велик), тем шире распространение лизинга в сфере личного потребления. Сфера действия реального лизинга распространяется на малый, средний и крупный бизнес, причем если для малого бизнеса главным является возможность оплаты современного оборудования в рассрочку, то для остальных предприятий экономия при реализации крупных инвестиционных проектов на налогах дает возможность увеличения доходов предприятия. По степени окупаемости выделяют: u лизинг с полной окупаемостью — в течение срока действия договора происходит полная выплата стоимости имущества; u лизинг с неполной окупаемостью — в течение срока действия договора окупается часть стоимости арендуемого имущества. По условиям амортизации различают: лизинг с полной амортизацией и, соответственно, лизинг с полной выплатой стоимости объекта; лизинг с неполной амортизацией и, соответственно, с частичной выплатой стоимости объекта. Финансовый лизинг представляет собой лизинг имущества с полной окупаемостью или полной выплатой его стоимости. Для этого вида лизинга характерно, что срок, на который оборудование передается во временное пользование, совпадает по продолжительности со сроком его полной амортизации. При оперативном лизинге срок договора короче, чем экономический срок службы имущества. Объектом оперативного лизинга является, как правило, оборудование с высокими темпами морального старения. Лизингодатель за время действия данного договора возмещает лишь часть стоимости оборудования и поэтому вынужден неоднократно сдавать его во временное пользование несколько раз, как правило, разным пользователям. Первый Boeing-737–300, взятый в лизинг ОАО «Калининградавиа» на 5 лет у компании ILFS, приземлился 12 февраля в калининградском аэропорту «Храброво». В лизинг передается 5 воздушных судов. Стоимость такой машины 17–20 млн долл. Все суда 10-летнего возраста и ранее эксплуатировались ирландской авиакомпанией Fir Lingus. Калининградский перевозчик намерен взять в эксплуатацию 19 Boeing-737. Информационное агентство REGNUM. 12.02.2005 По объему обслуживания выделяют: u чистый лизинг, при котором все обслуживание передаваемого предмета лизинга берет на себя лизингополучатель; u лизинг с полным набором услуг — полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя; u лизинг с частичным набором услуг, когда лизингодатель оставляет за собой лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга. По характеру лизинговых платежей различают лизинг с денежным платежом; лизинг с компенсационным платежом — платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги. Аренда Лизингодатель Лизинговые платежи Лизингополучатель Лизинг 1. Раскройте понятие лизинга и его отличие от аренды. 2. Кто может являться лизингодателем? 3. Какие статьи затрат входят в состав лизинговых платежей? 4. Расскажите о преимуществах лизинга для лизингополучателя перед другими формами инвестирования. 5. Какие виды лизинга вы знаете и их особенности? Все проекты зело исправны быть должны, дабы казну зряшно не разорять и отечеству ущерба не чинить. Кто станет абы как ляпать, того чина лишу и кнутом велю драть. Петр I Под инвестиционным проектом понимается система целей, для достижения которых создаются физические объекты (здания, сооружения, производственные комплексы), технологические процессы, техническая и организационная документация, материальные, финансовые, трудовые и иные ресурсы, а также управленческие решения и мероприятия по их реализации. В ряде отраслей, специфика которых требует создания сверхсложных объектов, для достижения поставленных целей реализуется совокупность самостоятельных проектов как комплексная инвестиционная программа. Понятие «инвестиционный проект» может рассматриваться, с одной стороны, как деятельность, предполагающая осуществление комплекса мероприятий, направленных на достижение поставленной в проекте цели, с другой — как система организационно-правовых и расчетно-финансовых документов, содержащих обоснование возможности реализации проекта и его эффективности и необходимых для осуществления комплекса мероприятий, направленных на достижение поставленной в проекте цели. Выделяют несколько классификационных признаков, на основе которых осуществляется систематизация всей совокупности проектов. 1. По масштабу проекты делятся на малые, средние и мегапроекты. Для их отнесения к одной из групп используют следующие характеристики: ² объем капиталовложений; ² трудозатраты; ² длительность реализации; ² сложность системы управления; ² привлечение иностранных участников; ² влияние на социально-экономическую среду страны, региона и т. п. 2. По срокам реализации проекты принято делить на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет). Краткосрочные проекты, как правило, характерны для предприятий с быстро обновляющимся ассортиментом продукции, для модернизации отдельных установок или процессов, создания опытных установок и т. п. В ходе реализации подобных проектов фактор времени является либо решающим, либо определяется характером объекта инвестирования. 3. По качеству проекты принято делить на обычные и бездефектные. Для бездефектных проектов доминирующим условием их реализации являются инвестиции, благодаря которым обеспечивается самый высокий из возможно достижимых уровень качества и полное соответствие заданным стандартам. Такие проекты, как правило, дорогостоящи и относятся к отраслям, где малейшее отступление от стандарта угрожает катастрофическими последствиями (например, атомная энергетика). Началом инвестиционного проекта, как правило, принято считать момент, с которого начинают затрачиваться средства на его осуществление. Завершение инвестиционного проекта определяется временем ввода объекта в эксплуатацию или достижения объектом заданных параметров деятельности, или прекращения финансирования проекта. Жизненный цикл (последовательно сменяющие друг друга фазы, через которые проходит любой проект) включает три составляющие: прединвестиционная, инвестиционная и эксплуатационная фазы (рис. 13.3). Необходимость в инвестициях устанавливается в результате оперативного анализа деятельности предприятия и в дальнейшем уточняется при формировании перспектив его развития. На этой основе определяются цели проекта и разрабатываются сценарии (варианты), которые теоретически могли бы соответствовать поставленным задачам. При обосновании проекта исходят из предположения, что продукция, которая производится в результате его реализации, будет пользоваться спросом и реализовываться по ценам, способным обеспечить удовлетворительную окупаемость проекта. В этих целях инвесторы, как правило, стремятся не менее 50% прогнозируемого объема производства подтвердить долгосрочными контрактами с финансово надежными заказчиками. Такие контракты, если это возможно, должны содержать в себе право повышать цены в случае роста эксплуатационных и иных затрат (скользящие цены). Кроме того, в подобных контрактах фиксируется уровень цен, ниже которого предприятие начинает терять не только прибыль, но и оборотный капитал. Ðèñ. 13.3. Ñîäåðæàíèå ôàç èíâåñòèöèîííîãî öèêëà Дальнейший процесс выработки концепции проекта предполагает анализ каждого возможного варианта с точки зрения их осуществимости, а также определение критериев, на основе которых происходит отбор оптимальных решений. Основными критериями, определяющими принятие того или иного варианта, являются: u стоимость проекта; u сроки его реализации; u прирост капитала инвестора в результате реализации проекта. На этом этапе работы над проектом предусматривается ряд дополнительных разделов, которые впоследствии рассматриваются более детально. Среди них можно выделить: источники получения оборудования; поставок сырья, материалов, топлива и комплектующих изделий; состояние необходимой инфраструктуры в районе реализации проекта; соответствие проекта существующему законодательству (на федеральном и региональном уровне). В процессе комплексной оценки альтернативных вариантов проекта по критериям их стоимости, сроков реализации и прироста капитала принято использовать показатель жизнеспособности проекта: u возможность обеспечить требуемые темпы роста инвестиций; u способность в ходе реализации проекта генерировать потоки доходов, достаточные для компенсации инвесторам вложенных ресурсов и взятого на себя риска. Анализ жизнеспособности проекта состоит из двух этапов: 1. Из альтернативных вариантов проекта выбирается наиболее жизнеспособный. 2. Для выбранного варианта подбираются методы финансирования и структура инвестиций, обеспечивающие максимальную жизнеспособность проекта. Для обоснования жизнеспособности проекта проводится анализ его экономических характеристик по следующим показателям: u чистая дисконтированная стоимость; коэффициент окупаемости инвестиций; u период окупаемости проекта; u эффективность инвестирования. u Эти показатели учитывают сравнительные возможности инвестирования и предполагают дисконтирование, то есть приведение доходов будущих периодов к оценке в настоящем времени. Любой военный проект требует вдвое больше времени, чем предполагалось, стоит вдвое дороже и дает лишь половинный эффект. С. Вэнс, бывший министр обороны США Основным при этом является показатель чистой дисконтированной стоимости (NPV (Net Present Value)), поскольку остальные представляют собой некоторую его модификацию, либо содержат его в своей основе. Расчет чистой дисконтированной стоимости основан на определенных допущениях, упрощающих необходимые расчеты: u привлечение и размещение капитала производится под одинаковые проценты; u приток и отток денежных средств осуществляется только в начале или конце каждого периода; u денежные потоки определены точно и нет необходимости делать поправку на риск; u в качестве стратегической цели принимается максимизация благосостояния фирмы. Целью дисконтирования является учет изменения стоимости денег во времени. «Стоимость денег» — это и есть принятая в расчетах ставка дисконтирования. NPV представляет собой дисконтированную разность притока и оттока средств, накопленную за период функционирования проекта. Процедура расчета NPV состоит из следующих шагов: u выбор подходящей ставки дисконтирования; u вычисление текущей стоимости всех ожидаемых от инвестиционного проекта денежных доходов; u вычисление текущей стоимости требуемых для данного инвестиционного проекта капиталовложений; u вычитание из текущей стоимости всех доходов текущей стоимости всех капиталовложений. Правило отбора проектов по критерию NPV: если чистая дисконтированная стоимость проекта равна нулю либо больше его, то проект является приемлемым. Таким образом, NPV инвестиционного проекта можно определить как максимальную сумму, которую может заплатить фирма за возможность инвестировать капитал без ухудшения своего финансового положения. Ожидаемая NPV является нереализованным приростом капитала в части, превышающей расчетные затраты на инвестиционный проект. Реализованным этот прирост капитала станет в том случае, если ожидаемые денежные доходы станут реальными доходами. Положительная величина NPV свидетельствует не только о полном возмещении затрат на инвестиционный проект при прогнозируемом уровне доходности капитала, но и о получении дополнительного дохода. Формула для расчета NPV имеет вид: n NPV = å C t (1 + r )- t , (13.1) 1 где Сt — чистый денежный поток в конце периода t; r — стоимость денег во времени для данной фирмы (ставка дисконта); n — жизненный цикл инвестиционного проекта, лет. Принятие решения при сравнении инвестиционных альтернатив А и B на основе значения показателя NPV может осуществляться при следующих условиях: 1. NPVА > 0; NPVВ < 0. 2. NPVА > 0; NPVВ > 0; NPVА > NPVВ. 3. NPVА > 0; NPVВ > 0; NPVА = NPVВ. Третье условие приемлемо для выбора одной из альтернатив. Здесь необходимо использовать дополнительные методы расчета на основе NPV. К ним относятся длительность дисконтирования стоимости и доля дисконтированной стоимости. Доля дисконтированной стоимости рассчитывается как NPV к величине первоначально инвестированного капитала: DNPV = NPV / I. (13.2) При оценке окупаемости инвестиций используется ряд идентичных по сути понятий: доходность, ставка процента, доходность инвестиций, текущая стоимость дохода на инвестиции, ставка дохода с поправкой на время, маржинальная эффективность капитала и т. п. Наиболее корректным является понятие «внутренняя норма окупаемости (дохода)» (IRR (Internal Rate Return)). При ее расчете также используется концепция NPV. Сущность IRR заключается в нахождении такой ставки дисконтирования, при которой текущая стоимость ожидаемых от инвестиционного проекта доходов будет равна текущей стоимости необходимых денежных вложений. Нахождение такой ставки осуществляется итеративным методом. Если известны будущие доходы и расходы инвестора в каждом из будущих периодов, то нахождение искомой ставки можно начать с любой ставки дисконта. Если полученная чистая текущая стоимость будет больше нуля, то необходимо взять более высокую ставку дисконта и повторить расчет NPV. Таким образом, можно получить ставку дисконта, близкую к искомой. Эта ставка и будет называться IRR. IRR можно рассматривать как темп роста инвестированного капитала или как наивысшую ставку процента, которую может заплатить заемщик без ущерба для финансового положения, если все средства для реализации инвестиционного проекта являются заемными. Уравнение для расчета выглядит следующим образом: å C (1 + IRR ) t -t = 0. (13.3) Если расчет NPV инвестиционного проекта дает ответ на вопрос, является ли он эффективным при некоторой заданной норме дисконта (r), то IRR проекта определяется в процессе расчета и затем сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. В случае, когда IRR равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции оправданы, и может рассматриваться вопрос о принятии проекта. В противном случае инвестиции нецелесообразны. Если сравнение альтернативных (взаимоисключающих) вариантов проекта по NPV и IRR приводят к противоположным результатам, предпочтение следует отдавать оценке показателя NPV. Срок окупаемости — минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Иными словами, это период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления. Срок окупаемости рекомендуется определять с использованием процесса дисконтирования. Формула для расчета недисконтированного периода окупаемости имеет вид: t é ù T = t +ê I - å NCFk ú: NCFt+ 1, û ë k=1 (13.4) где t — год, предшествующий моменту перекрытия аккумулированным чистым денежным потоком первоначально инвестированного капитала; I — первоначально инвестированный капитал; NCFt+1 — чистый денежный поток в году NCFt+1(t + 1), на который приходится момент окупаемости. Период окупаемости с учетом дисконтирования определяется по формуле: t ù é T = t +ê I - å NCFk (1 + r )-k ú: NCFt+ 1 (1 + r )-( t+ 1) . û ë k=1 (13.5) Ни один из перечисленных критериев сам по себе не является достаточным для принятия проекта. Решение об инвестировании в проект должно приниматься с учетом величины всех перечисленных критериев, а также интересов всех участников. Важную роль при решении призваны играть структура и распределение во времени капитала, привлекаемого для осуществления проекта, а также другие факторы, часть которых поддается только содержательному (а не формальному) учету. Эффективность инвестирования рассчитывается как отношение чистого дисконтированного потока доходов к чистой дисконтированной стоимости проекта, обеспечивающего этот поток доходов. Используя все перечисленные показатели на первом этапе оценки жизнеспособности проекта, из альтернативных вариантов необходимо выбрать обеспечивающий его участникам наибольший прирост стоимости капитала на вложенные ресурсы, а также минимальный финансовый риск. На следующем этапе следует оценить возможность кредитного финансирования проекта в дополнение к акционерному и оптимизировать потоки инвестиций с целью повышения доходов и (или) уменьшения риска. То есть на этом этапе рассматриваются возможности проекта с точки зрения погашения возникающей задолженности. Оценка возможностей проекта по погашению задолженности производится на основе коэффициента покрытия долга и коэффициента покрытия процентной ставки. Коэффициент покрытия долга характеризует способность проекта приносить в текущем периоде количество денежных средств, достаточное для выполнения обязательств. Этот коэффициент рассчитывается как отношение величины свободных денежных средств, которые могут быть использованы для погашения задолженности, к сумме денежных средств, требуемых для погашения. При коэффициенте покрытия долга < 1 поток доходов неадекватен погашению задолженности. Коэффициент покрытия процентной ставки отражает способность проекта приносить текущий доход, достаточный для выплаты процентов по кредитам. На основе анализа потока денежных средств можно сформировать график погашения задолженности. После определения общей способности проекта к погашению задолженности рассчитываются оптимальные инвестиционные потоки и потоки доходов для всех участников проекта, достаточные для компенсации вложенных в ходе его реализации ресурсов и взятого риска. Оптимальное соотношение всех видов потоков определяется посредством рассчитанной для них NPV. На этапе разработки концепции проекта начинается базовое (предварительное) проектирование, включающее в себя определение основных характеристик проекта. Эта работа проводится по следующим ключевым направлениям: u выработка основных принципов проекта; u техническое обоснование проекта; u начальное планирование и оценка затрат; u определение организационных и технологических процессов. Техническое обоснование — один из узловых моментов инвестиционного проектирования. На этом этапе должна быть разработана производственная программа, определены спецификация изделий и плановые задания объемов реализации продукции. Также необходимо учесть все технические требования, которые в той или иной мере влияют на последующий выбор альтернатив проекта. Начальное планирование и оценка издержек производства должны обеспечивать контроль за разработкой проекта на ранних стадиях. При проектировании требуется гарантировать разработку и оценку всех обоснованных альтернатив. Определение организационных и производственных процессов должно идти параллельно с проектно-конструкторскими разработками. Эти процессы должны охватывать все аспекты проекта. Проработку всех аспектов проекта (материально-техническое обеспечение, гарантия качества, охрана ноу-хау, страхование, условия найма и оплаты труда работников и т. д.) необходимо продолжать и после завершения ранних этапов проектирования. Проект Классификация инвестиционных проектов Жизнеспособность проекта Ставка дисконта Коэффициент окупаемости инвестиций Чистая текущая стоимость Инвестиционный проект Жизненный цикл инвестиционного проекта Дисконтирование Аннуитет Срок окупаемости проекта Внутренняя норма окупаемости 1. Что представляет собой инвестиционный проект? 2. Прокомментируйте формирование жизненного цикла инвестиционного проекта. 3. В чем заключается жизнеспособность инвестиционного проекта и чем она определяется? 4. Что такое дисконтирование стоимости и доходов? 5. Как рассчитывается показатель чистой текущей стоимости? 6. Как вычисляется внутренняя норма окупаемости? 7. Как рассчитывается коэффициент окупаемости инвестиций и срок окупаемости проекта? 8. Как оцениваются возможности проекта по погашению задолженности? Слово «кризис», написанное по-китайски, состоит из двух иероглифов: один означает «опасность», другой — «благоприятная возможность». Дж. Ф. Кеннеди Наша вера вернее расчета, Нас вывозит «Авось»! А. Вознесенский, «Юнона» и «Авось» Инвестиционная деятельность во всех ее формах и видах сопряжена с риском. Инвестиционный риск — вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь в ситуации неопределенности условий инвестирования. По оценкам экспертов Всемирного Банка, среди всех рисков особые опасения инвесторов вызывают связанные с проводимой в стране политикой. На втором месте — макроэкономическая стабильность. На третьем — налоговая система. Так, только повышение уровня предсказуемости политики может увеличить вероятность инвестиций более чем на 30%. Опрос 30 тыс. фирм в 53 развивающихся странах показал, что более 75% участвовавших в опросе отмечают непредсказуемость интерпретации нормативно-правовой базы РФ. Свыше 65% фирм не уверены в том, что суд РФ отстоит право частной собственности в стране. Участники опроса также обращают внимание на сложности нормативно-правового характера: регистрация нового предприятия занимает в России 36 дней (в Австралии — 2), регистрация права собственности — 37 дней (в Литве — 3). «Промышленное обозрение», июль, 2005, № 13–14. С. 1. Инвестиционные риски можно классифицировать по следующим признакам: 1. Сферы проявления: экономический; политический; социальный; экологический; деликтный и т. д. 2. Формы инвестирования. Риски реального инвестирования могут определяться следующими факторами: ² неудачный выбор места расположения строящегося объекта; ² перебои в поставке материалов и оборудования; ² рост цен на инвестиционные товары; ² выбор неквалифицированного или недобросовестного подрядчика и другие факторы, задерживающие ввод объекта в эксплуатацию или уменьшающие доход в процессе эксплуатации. Риски финансового инвестирования связаны со следующими факторами: ² непродуманный выбор финансовых инструментов; ² непредвиденные изменения условий инвестирования и т. д. 3. Источники возникновения: Систематический (рыночный, недиверсифицируемый). Возникает для всех участников инвестиционной деятельности и форм инвестирования. Определяется сменой стадий экономического цикла, изменениями налогового законодательства и другими факторами, на которые инвестор повлиять при выборе объекта инвестирования не может. Несистематический (специфический, диверсифицируемый). Присущ конкретному объекту инвестирования или деятельности конкретного инвестора. Он может быть связан с неквалифицированным руководством предприятием; усилением конкуренции в данном сегменте рынка; нерациональной структурой капитала. Несистематический риск может быть предотвращен за счет эффективного управления проектом. Так как инвестиционный риск характеризует вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь, его уровень при оценке определяется как отклонение ожидаемых доходов по проекту от средней или запланированной величины. Поэтому оценка инвестиционного риска всегда связана с оценкой ожидаемых доходов и вероятности их потерь. Вся жизнь — управление рисками, а не исключение рисков. У. Ристон Для оценки финансовых потерь используют абсолютные и относительные показатели. Абсолютный размер финансовых потерь, связанных с инвестиционным риском — сумма убытка (ущерба), причиненного инвестору или потенциально возможного в связи с наступлением неблагоприятных обстоятельств, характерных для данного вида риска. Относительный размер финансовых потерь — отношение суммы убытка (ущерба) к избранному базовому показателю (сумме ожидаемого дохода, размеру инвестируемого капитала и т. д.). Оценка риска может осуществляться по нескольким показателям: u среднеквадратическое отклонение — наиболее распространенный показатель оценки уровня инвестиционного риска. Определяется по формуле: n s= å (e i - e)2 ´ Pi , (13.6) i=1 где i — число вариантов действий; ei — расчетный доход по проекту по каждому из вариантов; e — средний ожидаемый доход по проекту; Pi — вероятность наступления варианта i. Можно интерпретировать эти показатели графически (профиль риска проекта) Ðèñ. 13.4. Ïðîôèëü ðèñêà ïðîåêòà u коэффициент вариации позволяет определить уровень риска, если показатели средних ожидаемых доходов по проектам различны: CV j = sj ej , (13.7) где sj — среднеквадратическое отклонение доходности проекта; e j — математическое ожидание (среднее значение) доходности проекта. Коэффициент вариации — это соотношение риска и дохода по проекту. Чем он выше, тем более рискованным является проект; u b — коэффициент позволяет оценить риск индивидуального инвестиционного проекта по отношению к уровню риска инвестиционного рынка в целом. Используется в основном для оценки риска финансового инвестирования (в сравнении с систематическим риском фондового рынка): b= r (i , m)si , sm (13.8) где r(i, m) — корреляция доходности i-й ценной бумаги и доходности рынка ценных бумаг в целом; si — среднеквадратическое отклонение доходности i-й ценной бумаги, sm — среднеквадратическое отклонение доходности рынка ценных бумаг. Оценка риска может осуществляться с помощью метода экспертных оценок, когда у инвестора отсутствуют информационные или статистические данные, или когда проект не имеет аналогов. Он основан на опросе специалистов и статистической обработке результатов опроса. Для того чтобы количественно оценить риски по отдельному инвестиционному проекту, можно использовать следующую классификацию: u безрисковые инвестиции (государственные облигации); u инвестиции с допустимым уровнем риска (возможность потери всей расчетной чистой прибыли по проекту); u инвестиции с критическим уровнем риска (возможность потери не только прибыли, но и всей суммы расчетного валового дохода по проекту); u инвестиции с катастрофическим уровнем риска (возможность потери всех активов инвестора в результате банкротства). Предельные значения вероятности финансовых потерь: u допустимый риск — 0,1; u критический риск — 0,01; u катастрофический риск — 0,001. Это означает, что проект должен быть отклонен, если вероятность потери соответствующих активов больше предельных значений. В качестве методов анализа рисков инвестиционных проектов могут использоваться: 1. Анализ чувствительности проекта. Любой инвестиционный проект может быть представлен как последовательность денежных потоков. Цель анализа инвестиционного проекта — определение его эффективности, оцениваемой показателем чистой дисконтированной стоимости (NPV), показывающей изменение рыночной стоимости предприятия в случае успеха проекта. Когда инвестиционное решение принимается в условиях неопределенности, денежные потоки могут возникать в соответствии с одним из множества альтернативных вариантов. Теоретически необходимо рассмотреть все возможные сценарии. Однако на практике сделать это очень сложно, поэтому приходится использовать определенные ограничения или допущения. Элемент авантюры должен быть не настолько велик, чтобы подвергать все дело неоправданному риску, но и не настолько мал, чтобы за дело было стыдно браться. Р. Уотермен Можно сделать выводы о рискованности проекта и не прибегая к специальным методам, используя следующие показатели: ² внутреннюю норму доходности; ² период окупаемости; ² точку безубыточности. При анализе риска проекта необходимо уделить внимание трем показателям: поступления от продаж, издержки на проданную продукцию и инвестиционные издержки. Все они содержат ряд отдельных статей, каждая из которых может оказать решающее воздействие на эффективность проекта. Нужно определить эти критические элементы. Наиболее подходящий для такого анализа метод — анализ чувствительности, широко применяемый при оценке проектов. Суть его заключается в определении факторов, которые могут повлиять на эффективность проекта. Для каждого фактора составляется наиболее вероятная, оптимистическая и пессимистическая оценки. Затем определяется значение NPV по оценкам каждого из параметров. Важным ограничением анализа чувствительности является то, что рассматривается каждый раз отклонение только в одном параметре, тогда как все другие признаются неизменными. Отсюда следует, что параметры, по возможности, должны быть максимально независимыми друг от друга. 2. Метод сценариев. Метод сценариев рекомендован в качестве обязательного при составлении техникоэкономического обоснования проектов, по которым предполагается прямое государственное или муниципальное финансирование. Метод сценариев представляет собой развитие методики анализа чувствительности проекта: одновременному непротиворечивому (реалистическому) изменению подвергается вся группа факторов. Таким образом определяется воздействие одновременного изменения всех основных переменных проекта, характеризующих его денежные потоки. Сценарии генерируются экспертным путем, причем сценарием может быть любое в достаточной степени вероятное событие или состояние, существенно влияющее на несколько параметров проекта одновременно. Анализ сценариев позволяет инвесторам не оценивать вероятности изменений отдельных параметров и их взаимосвязь для измерения доходности проекта и связанного с ним риска. С помощью этого метода оценивается доходность и вероятность развития событий по каждому из возможных сценариев. В наиболее простом случае берутся только наилучший (оптимистический) и наихудший (пессимистический) сценарии развития событий. Чистая дисконтированная стоимость для этих сценариев рассчитывается и сравнивается с базовым значением NPV проекта. Как правило, для проведения анализа методом сценариев целесообразно использовать различные программные продукты (в простейшем виде — электронную таблицу Excel), что значительно упрощает работу. На основе полученных сценариев даются определенные рекомендации по оценке проекта. В основе рекомендаций лежит определенное «правило»: даже в оптимистическом варианте нет возможности оставить проект для дальнейшего рассмотрения, если NPV такого проекта отрицательна, и наоборот, пессимистический сценарий в случае получения положительного значения NPV позволяет эксперту судить о приемлемости данного проекта, несмотря на наихудшие ожидания. Строгое применение метода сценариев требует достаточно большого объема информации о вероятностях различных исходов при проявлении отдельных показателей, образующих денежные потоки. Главное достоинство метода сценариев состоит в том, что он не требует знания закона распределения вероятностей изменений для основных факторов, однако сценарные оценки субъективны, что снижает достоверность анализа. Применение метода сценариев наиболее эффективно в том случае, когда количество возможных значений чистой дисконтированной стоимости конечно. Если же количество возможных вариантов развития событий неограниченно, используют другие методологии, например, имитационное моделирование. 3. Метод Монте-Карло. Имитационное моделирование по методу Монте-Карло (Monte-Carlo Simulation) позволяет построить математическую модель для проекта с неопределенными значениями параметров и, зная функции распределения вероятностей для параметров проекта, а также корреляцию между параметрами, получить распределение доходности проекта. Укрупненная схема анализа рисков по методу Монте-Карло приведена на рис. 13.5. Ðèñ. 13.5. Ñõåìà àíàëèçà ðèñêîâ ïðîåêòà ïî ìåòîäó Ìîíòå-Êàðëî Анализ рисков по методу Монте-Карло представляет собой интеграцию методов анализа чувствительности и анализа сценариев на основе теории вероятностей. Результатом такого анализа выступает распределение вероятностей результатов проекта (например, вероятность получения NPV < 0). Сначала необходимо определить функции распределения каждого фактора (переменной), влияющего на формирование денежных потоков проекта. Обычно предполагают, что функция распределения является нормальной и для ее задания необходимо определить математическое ожидание и среднеквадратическое отклонение. Результаты анализа (который обычно осуществляется с использованием специальных пакетов прикладных программ) представляют в виде профиля риска, который графически представляет вероятности каждого возможного случая. Кумулятивный (интегральный) профиль риска показывает кумулятивное вероятностное распределение чистой текущей стоимости с различных точек зрения на определенный проект. Несмотря на то, что метод Монте-Карло обладает рядом достоинств, он не получил широкого распространения на практике. Основным его недостатком является неоднозначность трактовки результатов имитационного моделирования. Процесс управления риском на предприятии включает в себя ряд стадий. Параметры практической программы управления риском, разработанной применительно к обстоятельствам конкретного предприятия, зависят от специфики возникающих рисков, от имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов и от уровня квалификации для управления рисками наиболее эффективным способом. На рис. 13.6 представлен процесс управления риском. Ðèñ. 13.6. Àëãîðèòì óïðàâëåíèÿ ðèñêîì íà ïðåäïðèÿòèè В соответствии с этим алгоритмом можно выделить следующие группы минимизации рисков: Самый безопасный способ удвоить свои деньги — это сложить их вдвое и положить в собственный карман. К. Хаббард (Э. Хаббард) ЮРИДИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ 1. Контракты. Если проведение работ по проекту слишком рискованно, и величина возможного риска неприемлема для предприятия, оно может передать эти риски другой организации. Передача риска по контракту может быть выгодна обеим сторонам по следующим причинам: ² потери, которые могут быть велики для стороны, передающей риск, могут оказаться незначительными для стороны, риск принимающей; ² трансфери (принимающая сторона) может находиться в лучшем положении для снижения потерь или контроля за хозяйственным риском, чем трансферт. Типы контрактов: 1) строительные — все риски, связанные со строительством, берет на себя строительная фирма. В соответствии со ст. 741 Гражданского кодекса РФ (ГК) риск случайной гибели или повреждения объекта до его приемки заказчиком несет подрядчик; 2) аренда машин и оборудования (лизинг) — часть рисков остается у собственника имущества (увеличение ставки налога на имущество, моральный и физический износ); 3) контракты на хранение и перевозку грузов — объем передаваемых рисков зависит от статуса сторон и условий договора. Обычно передаются обязательственные срочные риски; 4) контракты продажи, обслуживания, снабжения; 5) договор факторинга (финансирование под уступку денежного требования) — передача кредитного риска. При контрактной передаче рисков необходимо учитывать следующее: ² распределение рисков между сторонами должно быть четким и недвусмысленным; ² трансфери должен иметь возможность быстро выполнить все принятые на себя обязательства; ² трансфери должен иметь значительные полномочия для снижения и контроля за риском и наилучшим образом их использовать; ² риск должен передаваться по цене, одинаково привлекательной для обеих сторон. 2. Залог. ГК РФ содержит 25 статей, устанавливающих правила проведения сделок с использованием этой формы обеспечения исполнения обязательств и, следовательно, уменьшения риска по заключенной сделке. В соответствии со ст. 334 ГК РФ залог — способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право в случае его неисполнения должником (залогодателем) получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. В обращении взыскания на заложенное имущество залогодержателю может быть отказано, если допущенное должником нарушение обязательства незначительно и размер требований залогодержателя несоразмерен стоимости заложенного имущества. Залог может быть осуществлен в следующих вариантах: ² оставлен с правом или без права пользования у залогодателя; ² передан залогодержателю (кроме ипотеки и заложенных товаров в обороте) с правом или без права пользования. Договор залога заключается в письменной форме и должен содержать следующие условия: предмет залога и его оценка, сущность, размер и сроки исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также любые другие условия, относительно которых по требованию одной из сторон достигнуто согласие. Потенциальное залоговое имущество должно отвечать ряду требований, среди которых выделяют следующие: ² качество передаваемых товарно-материальных ценностей, то есть их ликвидность (возможность быстрой реализации), относительная стабильность цен, возможность страхования (заложенное имущество страхуется за счет залогодателя, если иное не предусмотрено договором); ² возможность кредитора контролировать сохранность залога; ² достаточность объекта залога для обеспечения суммы испрашиваемого кредита. Заложенное имущество должно обеспечивать сумму основного долга, проценты, неустойку, а также возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения обязательств (так называемой упущенной выгодой, то есть неполученных доходов, на которые мог бы рассчитывать кредитор в обычных условиях) и расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи, по ее взысканию и реализации. Предметом залога может быть, за некоторыми исключениями, любое имущество, в том числе вещи и имущественные права. К конкретным видам залогового имущества относятся: ² ликвидные производственные товары и запасы; ² оборудование и транспортные средства; ² дебиторская задолженность (при условии платежеспособности должников). В данном случае возможно заключение договора факторинга — банк покупает у своего должника право на получение дебиторской задолженности и сам получает деньги с дебиторов; ² ликвидные ценные бумаги — акции, облигации и т. д.; ² депозитные рублевые и валютные вклады, находящиеся в банке-кредиторе; ² драгоценные металлы и ювелирные изделия; ² имущественные права — на получение арендных платежей, выручки по заключенным контрактам, дивидендов по акциям, лицензионных платежей; ² недвижимость. Система ипотечного кредитования (под залог недвижимого имущества) в России находится пока в зачаточном состоянии, что объясняется неразвитостью законодательства в этой области. 3. Неустойка — «определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения». 4. Поручительство и банковская гарантия представляют собой форму полной или частичной ответственности поручителя (гаранта) перед кредиторами за возврат долга должником. При неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства, обеспеченного поручительством, должник и поручитель несут солидарную ответственность, то есть кредитор вправе требовать исполнения обязательства от любого из них. При этом законом или договором может быть предусмотрена субсидиарная (дополнительная) ответственность поручителя. В этом случае требование сначала предъявляется к должнику, а при невозможности или при неполном удовлетворении требования — к поручителю. Важной особенностью поручительства является то, что поручитель имеет право выдвигать против требования кредитора все те возражения, которые мог бы предоставить сам должник. Банковская гарантия является абстрактной сделкой, то есть обязательство гаранта перед кредитором не зависит от основного обязательства, в обеспечение которого она выдана. Гарант может отказать кредитору в удовлетворении его требования лишь если требование не соответствует условиям гарантии или представлено после окончания определенного в ней срока. 5. При использовании страхования как способа минимизации риска необходимо учитывать следующие обстоятельства: ² невозможность предусмотреть все риски деятельности в одном страховом полисе; ² завышенная величина выплат по страховкам не всегда относится на издержки производства или обращения и не оказывает влияния на балансовую прибыль предприятия; ² незастрахованные убытки могут оказать значительное влияние на прибыль предпринимателя. Как правило, страхованию подлежат природные, геологические, катастрофические, транспортные риски, а также риски невозврата кредитов. ТЕХНИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ Подобные методы не требуют применения специальных законодательных норм и включают в себя: u установку специальных технических устройств, например систем охранной сигнализации. При этом можно не только существенно снизить вероятность ущерба от деликтных рисков, но и предотвратить возможность наступления косвенных негативных последствий: u стоимость аудита; u сокращение товарооборота; u необходимость оплаты сверхурочного труда персонала при ревизии имущества, приведении помещений в безопасное состояние и их подготовку к эффективной эксплуатации; u увеличивающиеся внутренние правонарушения, мелкие кражи персонала, если выяснится, что предприятие не уделяет должных мер по обеспечению сохранности имущества. u ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ Самострахование — признание возможного ущерба в случае недоступности других способов его минимизации или в случае малой вероятности риска. Убытки покрываются из резервного (страхового) фонда предприятия. Этот способ является дорогостоящим и применяют его, как правило, наиболее крупные и финансово устойчивые предприятия. Мировая практика показывает, что самострахование целесообразно в следующих случаях: ² стоимость страхуемого имущества по сравнению с имущественными и финансовыми параметрами всего бизнеса, а также величина риска возможных убытков относительно невелики; ² вероятность убытков очень мала, и фирма владеет большим количеством однотипного имущества (к самострахованию танкеров прибегают нефтеперерабатывающие компании). u Объединение риска — разделение его между несколькими участниками так, чтобы вероятность убытков для каждого из них была несущественной. u Биржевые сделки — хеджирование. Инвестиционный риск Инвестиции с допустимым уровнем риска Безрисковые инвестиции Инвестиции с критическим уровнем риска Инвестиции с катастрофическим уровнем риска 1. Что такое инвестиционный риск? 2. Как оценить абсолютный размер финансовых потерь? 3. Что такое относительный размер финансовых потерь? 4. Перечислите и раскройте способы уменьшения риска в процессе инвестиционных действий. 5. Что представляет собой метод сценариев? 6. Перечислите и раскройте юридические методы снижения рисков. 7. Какие методы снижения рисков можно отнести к экономическим? Война разгорается. Пожар охватывает весь мир. Но английский, голландский, русский или китайский негоцианты не перестают быть дороги моему сердцу. На этой земле мы [купцы], те ее сыновья, которые соединяют народы между собой и возвращают им мир, диктуемый потребностями торговли. М. Седен Развитие внешнеэкономической деятельности (ВЭД) предприятий осуществляется в рамках общенациональной ВЭД РФ. Внешнеэкономическая деятельность РФ представляет собой совокупность направлений, форм и методов международного сотрудничества в различных отраслях народного хозяйства, а также валютных операций, создание совместных предприятий и др. C 1992 г. в сфере ВЭД РФ происходило существенное ослабление государственной монополии, коснувшееся всех ее сфер. Предприятия и организации получили право самостоятельного выхода на внешние рынки независимо от формы собственности и отраслевой принадлежности. Субъектами ВЭД являются специализированные внешнеторговые организации, промышленные предприятия, организации, учреждения и т. п., а также организации, обслуживающие внешнеэкономическую деятельность и содействующие ее развитию (банки, торгово-промышленные палаты и т. п.). ВЭД предприятия представляет собой один из видов предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами (услугами), перемещения материальных, финансовых и интеллектуальных ресурсов. В составе ВЭД выделяют торговые и неторговые операции. К первым относят операции, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг, ко вторым — операции с капитальными и другими специфическими платежами, связанными с кредитно-финансовой деятельностью. Важнейшей составляющей ВЭД предприятия выступает внешнеторговая деятельность (ВТД) — предпринимательская деятельность в области торгово-экономического и научно-технического сотрудничества с зарубежными партнерами. ВТД характеризуется, в первую очередь, операциями по обмену товарами (услугами) в форме экспорта и импорта. Экспорт — продажа и вывоз товаров (услуг) на территорию других стран. Экспорт капитала — перемещение капитала за границу (например, в форме приобретения акций местных компаний), предоставление займов и т. д. Импорт — покупка и ввоз товаров и услуг иностранного происхождения на территорию страны-покупателя с территории страны-производителя (или страны-посредника) для личного потребления, использования промышленными, строительными и другими предприятиями; для переработки с целью потребления внутри страны, последующей продажи на внутреннем рынке или же вывоза из страны. ГМК «Норильский никель» и американская компания Stillwater Mining Company подписали соглашение о приобретении «Норильским никелем» контрольного пакета акций Stillwater за 341 млн долл. «Норильский никель» приобрел 51% акций Stillwater в форме 45,5 млн вновь выпущенных обыкновенных акций. Stillwater Mining Company, расположенная в г. Коламбус, (шт. Монтана), является единственным производителем палладия и платины в США и крупнейшим производителем металлов платиновой группы за пределами Южной Африки и России. Реэкспорт — вывоз из страны товаров, ввезенных ранее из-за границы, без их переработки. В соответствии с российским законодательством, а также с законодательством многих стран при реэкспорте товары вывозятся без взимания или с возвратом ввозных таможенных пошлин и налогов без применения таких мер, как лицензирование, квотирование и т. д. Предметом реэкспорта чаще всего выступают товары, реализуемые на международных аукционах и товарных биржах. К реэкспортным операциям относятся операции, осуществляемые без завоза товара в свою страну, а также операции по вывозу товаров с территории свободных зон и приписных складов. Они учитываются таможенной статистикой как экспортные операции. Различают вынужденный, спекулятивный, технологический реэкспорт. Вынужденный реэкспорт — ранее импортированный товар не может быть продан на внутреннем рынке предприятия-экспортера. Спекулятивный реэкспорт — закупка биржевых товаров с целью дальнейшей их перепродажи при условии роста цен на них. Технологический реэкспорт — характерен для предприятий-производителей комплектного оборудования, в состав которого входят ранее импортированные товары. Реимпорт — ввоз из-за границы ранее вывезенных отечественных товаров (непроданных, забракованных и т. д.), не подвергшихся там обработке. В соответствии с российским законодательством, а также законодательством большинства стран, ввозимые обратно в страну при реимпорте товары не облагаются таможенными пошлинами и налогами, к ним также не применяются такие меры, как квотирование, лицензирование и т. д. Четко сформулированные цели экспорта, а также выработанная стратегия их достижения определяют экспортную политику предприятия, которая может быть направлена на: u увеличение потенциального спроса, что связано с расширением объема производства и повышением эффективности за счет увеличения масштаба деятельности; 300 Глава 14. Внешнеэкономическая деятельность предприятия снижение коммерческого риска, определяемое мерами по распределению риска, рас­ средоточению его между покупателями, поиском благоприятных для предприятия конкурентных условий, конъюнктуры; • продление жизненного цикла товара (посредством внедрения на рынки, характер и­ зующиеся расширением глобального спроса, в то время как на других рынках спрос достиг зрелости или стагнации); • повышение конкурентных преимуществ и защиту от конкуренции благодаря диверси­ фикации деятельности предприятия на рынке и активной маркетинговой разведке; снижение затрат на производство и материально-техническое обеспечение за счет ис­ пользования информации о преимуществах фирм-конкурентов и их товаров на зару­ бежных рынках. Экспортная политика предполагает, кроме того, формирование ассортимента экспорт­ ной продукции, цен, определение уровня качества, возможностей сервисного обслужива­ ния, выбора форм конкурентной борьбы и др. Экспорт товаров свободен от каких-либо количественных, кроме международных, обязательств или тарифных ограничений. Сохраняется лишь небольшая группа специфи­ ческих товаров, экспорт которых лицензируется. При осуществлении внешнеторговых операций понятие -«территория данной CTpaHЫ~ в рамках ее государственной границы мо­ жет не совпадать с понятием -«таможенная территория~, то есть той части территории го­ сударства, на которой действует его таможенное законодательство. За пределами таможенной территории в границах данного государства могут нахо­ диться оффшорные зоны и зоны свободного предпринимательства, а также экономиче­ ские союзы, территория которых может охватывать территорию двух и более суверенных государств. Момент пересечения товаром государственной границы является основой учета опе­ раций, связанных с ВЭд. Предприятие, находящееся на территории данной страны, несет расходы по производству и транспортировке товара до государственной границы, как правило, в валюте этой страны, дальнейшие расходы (оплата ввозных пошлин, транспорт­ ных тарифов, страхования в свободно конвертируемой валюте или в валюте страны, на территории которой находится покупатель), в зависимости от условий договора, выну­ жден оплачивать либо поставщик, либо покупатель товаров и услуг. Для экспорта товаров стратегического назначения предприятию необходимо получить лицензию на право осуществления внешнеэкономической деятельности и, кроме того, осуществлять вывоз товаров в объемах, не превышающих установленных квот. Обязанности по учету и контролю за экспортными и импортными операциями, про­ верку соответствия импортируемых товаров требованиям законодательства и санитарно­ гигиеническим условиям, взимание таможенных пошлин и своевременное перечисление их в бюджет осуществляют таможенные органы. Таможенная система государства - совокупность нормативных документов, опреде­ ляющих размеры и порядок уплаты таможенных пошлин, ставку налога на добавленную стоимость, размер акцизов на импортируемые товары, а также порядок предоставления та­ моженных льгот (преференций), определяемых международными соглашениями о внеш­ неторговой деятельности государств, входящих в Международный таможенный союз Генеральное соглашение о тарифах и торговле (Г АТТ). - Таможенная пошлина — вид платежа в форме косвенного налога, взимаемого государством при ввозе товаров или вывозе из страны. Таможенные пошлины создают стоимостной барьер, повышающий цену импортируемого товара и защищающий отдельные отрасли экономики от иностранных конкурентов. Применение таможенных пошлин осуществляется в рамках таможенного тарифа. Таможенный тариф — систематизированный по определенному признаку (признакам) перечень подлежащих таможенному обложению товаров, на каждый из которых указана одна или несколько ставок таможенных пошлин. Импорт товаров в Россию свободен от квотирования, а лицензированию подлежит ввоз ограниченного круга продукции: промышленные отходы, химические средства защиты растений, а также товары, импорт которых осуществляется в особом порядке, определяемом Правительством и Президентом РФ. Удельный вес экспорта и импорта в ВВП является основным критерием для определения места и значения ВЭД в народном хозяйстве страны. Для современного периода характерен рост объема экспорта. Одновременно наблюдается сокращение номенклатуры экспортируемой продукции и изменение структуры в сторону роста доли сырья и топливно-энергетических ресурсов (рис. 14.1). Ðèñ. 14.1. Äèíàìèêà ñòðóêòóðû ðîññèéñêîãî ýêñïîðòà При общем росте импорта из стран дальнего зарубежья наиболее быстро увеличивается импорт машин и оборудования, его доля непрерывно повышается (2002 г. — 38,7%, 2004 г. — 45,6% и 2006 г. — 51,3%). В соответствии с действующим законодательством предприятиям (за исключением случаев, специально оговоренных нормативными актами) предоставлено право самостоятельно определять формы, методы и объемы ВЭД. Сведения об основных видах и формах ВЭД предприятия представлены в табл. 14.1. Основными этапами выхода предприятия на внешний рынок являются: u маркетинговые исследования внешних рынков (изучение спроса и предложения, позиций конкурентов, условий работы на конкретном рынке; выбор способов проникновения на внешний рынок; оценка возможных страновых рисков, связанных с проведением коммерческих операций и др.); u изучение правовых вопросов; u анализ потенциала предприятия (результаты хозяйственной деятельности; оценка конкурентоспособности товара, планируемого на экспорт); u выбор товаров (работ, услуг) для реализации на зарубежных рынках; u переговоры, установление делового контакта; u составление внешнеторгового контракта. Результаты, полученные в ходе маркетинговых исследований внешних рынков, позволяют определить целевые рынки и установить наиболее эффективные формы внедрения на них: лицензирование, прямой экспорт, создание товарного склада с коммерческим персоналом для проведения прямых продаж местным потребителям, организация предприятия по комплектованию и упаковке продукции или сборочного завода и др. Таблица 14.1 Основные виды внешнеэкономической деятельности предприятия Виды ВЭД Внешняя торговля Предмет ВЭД Товары Услуги Информация Интеллектуальная собственность и др. Международное научно-производственное сотрудничество Продажа технологий, результатов НИОКР, лицензий на использование прав Совместное проведение НИОКР Продажа комплектующих, передача технологического оборудования Подрядная кооперация Создание совместных предприятий и др. Международное инвестиционное сотрудничество Инвестиции Кредитование Акции, облигации Авторские права и др. Международное перемещение трудовых ресурсов Иностранные рабочие, специалисты Международная специализация и кооперирование Лицензионное производство Управление по контракту Подрядное производство (производство по контракту) Совместное предприятие и др. Валютные финансово-кредитные операции Кредитные векселя Депозитные сертификаты Еврокредитные и еврооблигационные заимствования Ноты правительственных агентств Иностранные банковские кредиты Приобретение прав собственности (долгосрочное, краткосрочное) и др. Внешнеэкономическая деятельность РФ Импорт товаров Экспорт товаров Реэкспорт товаров Спекулятивный реэкспорт Вынужденный реэкспорт Реимпорт товаров Технологический реэкспорт Таможенная система Таможенные органы Таможенный тариф Таможенная пошлина Внешнеэкономическая деятельность предприятия Экспортная политика 1. Дайте определение внешнеэкономической деятельности государства и предприятия. 2. Охарактеризуйте основные виды внешнеэкономической деятельности предприятия. 3. В каких формах осуществляется внешнеэкономическая деятельность предприятия? 4. Дайте определение экспортной политики предприятия. 5. Назовите этапы выхода предприятия на внешний рынок и дайте краткую характеристику. 6. Каковы цели экспортной политики предприятия? В контракте бойся не крупного шрифта, а самого мелкого. Американская мудрость Результатом проведения переговоров между сторонами сделки является внешнеторговый контракт. Внешнеторговый контракт (договор) представляет юридически оформленное соглашение о купле-продаже, поставке, проведении каких-либо работ, осуществлении услуг между импортером и экспортером, заключенное на определенный срок и обусловливающее права и обязанности сторон, а также коммерческие, финансовые и другие условия соглашения. Внешнеторговый контракт является основным документом, предусматривающим обязательство экспортера передать товар в собственность импортеру, обязующемуся принять этот товар и уплатить определенную договором цену. Внешнеторговый контракт имеет юридическую силу только в случае, если содержит так называемые существенные условия контракта. В соответствии с ГК РФ «существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение». Структура и содержание внешнеторгового контракта определяются по согласованию обеими сторонами сделки в ходе переговоров и во многом обусловливаются спецификой товара и особенностями законодательства. Внешнеторговый контракт состоит из следующих разделов: Раздел 1. «Общие положения» содержит информацию об импортере и экспортере: юридическое наименование сторон, наименование и регистрационный номер контракта, место и дата его подписания. Раздел 2. «Предмет контракта» определяет вид сделки, что отражается в названии, наименование предмета сделки, его характеристику и ассортимент. Раздел 3. «Количество товара» отражает наименование единицы измерения количества, порядок его определения, систему мер и весов. Раздел 4. «Качество товара» содержит сведения о выборе способа определения качества (стандарт, спецификация, образец и др.). Раздел 5. «Цена и общая сумма контракта» содержит сведения о цене товара и единице измерения, за которую устанавливается цена, способы определения и фиксации цены, уровень цены и общую сумму контракта, которую должен заплатить покупатель продавцу в той или иной валюте. Раздел 6. «Базисные условия» определяет обязанность продавца за установленную в контракте цену обеспечить доставку груза в определенную географическую точку или погрузить товар на транспортные средства или передать его транспортной организации; кто и за чей счет обеспечивает транспортировку товаров по территории страны продавца, покупателя, транзитных стран, морем, воздухом; обязанности продавцов в части упаковки и маркировки товаров; обязанности сторон по оформлению коммерческой документации; место и время перехода рисков случайного повреждения или утраты товаров с продавца на покупателя и др. Раздел 7. «Сроки поставки» отражает сроки (месяц, квартал, год) и даты поставки (календарные дни), к которым товары должны быть доставлены продавцом в установленные контрагентами географические пункты. Раздел 8. «Условия платежа» отражает согласованные сторонами условия платежей (валюта и сроки), определяет способ и порядок расчетов между ними, гарантии выполнения сторонами взаимных платежных обязательств и др. Раздел 9. «Сдача-приемка товара по количеству и качеству» содержит условия о порядке сдачи-приемки товара: вид, срок и место (предприятие, склад, порт, станция и др.) фактической сдачи-приемки, способы проверки и методы определения количества и качества фактически поставленного товара, указывается, кем осуществляется его сдача-приемка. Раздел 10. «Упаковка товара» содержит информацию о видах, характере и способах оплаты упаковки. Раздел 11. «Санкции» отражает размер штрафных санкций и способ определения убытков, подлежащих взысканию. При этом размер штрафов может быть указан как в твердой денежной сумме, так и в процентах от общей стоимости недопоставленного товара. Раздел 12. «Форс-мажор» содержит перечень чрезвычайных обстоятельств, именуемых непредвиденными или форс-мажорными, наличие которых разрешает переносить сроки исполнения контрактов или вообще освобождает стороны от полного или частичного выполнения обязательств по нему. Раздел 13. «Страхование товаров» содержит условия страхования товаров на различных стадиях товародвижения и распределения расходов по страхованию между продавцом и покупателем. Составляется отдельный договор страхования, служащий средством правового обеспечения интересов обеих сторон. Раздел 14. «Гарантии» предусматривает условия, на которых продавец принимает на себя ответственность за качество товара в течение гарантийного периода. Раздел 15. «Арбитраж» предусматривает арбитражный порядок разрешения споров, возникающих между сторонами в будущем; определение круга споров, подлежащих рассмотрению в Арбитражном суде, третейском суде и др. Раздел 16. «Юридические адреса сторон». При осуществлении внешнеторговых сделок применяются следующие формы расчетов: документарное инкассо; документарный аккредитив; банковский перевод; расчеты по открытому счету. Большинство расчетов по внешнеторговым операциям проводятся в безналичной форме. Внешнеторговый контракт Внешнеторговые сделки 1. Дайте определение понятия «внешнеторговый контракт». 2. Что понимается под существенными условиями внешнеторгового контракта? 3. Какова структура внешнеторгового контракта? 4. Какие формы расчетов применяются при осуществлении внешнеторговых сделок? Канада экспортирует в США главным образом хоккеистов и холодные атмосферные фронты, а импортирует бейсболистов и кислотные дожди. П. Трюдо Для осуществления комплекса работ и функций в сфере ВЭД, их организации и координации на предприятиях создаются группы, отделы, службы и управления ВЭД. Эффективное управление ВЭД предполагает формирование адекватной организационной структуры предприятия, включающей структуру управления и инфраструктуру. Организационная структура управления ВЭД определяется целями и задачами, которые она призвана решать, и зависит от многих факторов, наиболее важными из которых являются: u тип предприятия, в котором создается подразделение; u вид стратегии, которой придерживается предприятие; u наличие и развитость технологических и функциональных связей со смежными подразделениями; u степень централизации и децентрализации в принятии решений; u необходимый уровень дифференциации и интеграции подразделения в процессе взаимодействия его со смежными отделами. Организационная структура управления представляется совокупностью подразделений, реализующих все функции управления ВЭД на предприятии: u планово-экономический отдел (планирование ВТД, контроль за выполнением плана, анализ ВТД и др.); u валютно-финансовый отдел (валютное планирование и контроль за банковскими, валютными, кредитными и расчетными операциями, контроль за соблюдением интересов предприятия при внешнеторговых сделках и др.); u подразделение маркетинга. Инфраструктура службы ВЭД предприятия, как правило, включает: склады готовой продукции на экспорт, транспортное хозяйство, торговые представительства (центры) и центры за рубежом. Оценивается экономическая эффективность ВЭД предприятия группой показателей, в которую входят показатели экономической эффективности: экспорта; импорта; экспортно-импортных операций; товарообменных операций. Группа показателей экономической эффективности экспорта содержит показатели экономического эффекта от экспорта товаров и его эффективности. Экономический эффект экспорта рассчитывается по формуле: Eэ. экс. = Oвал. руб. + Bруб – Zэкс, (14.1) где Oвал. руб. — эквивалент валютных поступлений на предприятие, который рассчитывается путем пересчета валютной выручки (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству) в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.; Bруб — выручка от обязательной продажи части валюты государству, руб.; Zэкс — полные затраты предприятия на экспорт, которые включают затраты на производство и реализацию товаров (реклама, маркетинг, транспорт, страхование, пошлины, сборы и др.), руб. По экономическому содержанию показатель экономического эффекта от экспорта соответствует показателю прибыли от экспорта. Экономическая эффективность экспорта определяется как отношение: eэкс = (Oвф + Bр) / Zэкс. (14.2) Показатель экономической эффективности экспорта показывает величину прибыли от экспорта на 1 рубль затрат на экспорт. Необходимое условие — значение этого показателя должно быть больше единицы. Временно возможен вариант реализации продукции за рубежом по ценам ниже себестоимости производства и реализации с целью завоевания рынка, расширения объема производства и в дальнейшем снижения себестоимости за счет эффекта масштаба. Анализ экономической эффективности экспорта можно дополнить сравнением показателя eэкс с показателем эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке: eвн = Qэкс / (Zпр. экс. + Zреал. вн.), (14.3) где Qэкс — объем экспорта по внутренним ценам, руб.; Zпр. экс. — затраты на производство (производственная себестоимость) экспортных товаров, руб.; Zреал. вн. — затраты на реализацию экспортной продукции на внутреннем рынке, руб. Группа показателей экономической эффективности импорта включает: u экономический эффект собственного использования импортируемой продукции; u экономическую эффективность импорта продукции для собственного использования; u экономический эффект импорта с целью продажи импортируемого товара на внутреннем рынке; u экономическую эффективность импорта и реализации товара на внутреннем рынке. Экономический эффект импорта для собственного использования импортируемой продукции рассчитывается следующим образом: Eимп = Zимп – Спотр. имп., (14.4) где Zимп — полные затраты на приобретение (изготовление) и использование продукции, альтернативной импортной, руб.; Спотр. имп. — цена потребления импортной продукции (текущие затраты на весь период службы), руб. Полные затраты на приобретение (изготовление) и пользование продукцией, альтернативной импортной, определяются по формуле: Zимп = Cп + Mр. э., (14.5) где Cп — цена покупки (затраты на изготовление) продукции по базовому варианту (альтернативной продукции или аналогичной импортной), включая все расходы, связанные с ее приобретением (изготовлением), руб.; Mр. э. — эксплуатационные расходы за весь период службы продукции (альтернативной или аналогичной импортной), включающие стоимость потребляемого сырья, материалов, топлива и энергии, запчастей, заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и ремонтом, со всеми начислениями и другие расходы, руб. Цена потребления импортной продукции равна: Cпотр. имп. = Cп. имп. + Mр. имп., (14.6) где Cп. имп. — цена покупки (приобретения) импортной продукции на внешнем рынке, включающая цену контракта, пошлины, сборы, расходы на транспорт, страховку, оплату услуг посредников и др., руб.; Mр. имп. — эксплуатационные расходы за весь период службы импортной продукции, в состав которых входят стоимость потребляемых сырья и материалов, топлива и энергии, стоимость ремонта, запасных частей, заработная плата рабочих со всеми начислениями и другие расходы, связанные с эксплуатацией импортной продукции. Экономический смысл показателя экономического эффекта импорта продукции для внутреннего потребления заключается в том, что его значение показывает, какую прибыль будет иметь импортер продукции в случае, если он приобретет ее вместо изготовления или приобретения альтернативной импортной или отечественной продукции. В случае, когда Cп. имп. > Zимп, импортер несет убытки, приобретая импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, аналогичной импортной. Экономическая эффективность импорта продукции для собственного применения: eимп = Zимп / Cп. имп. (14.7) На основе этого соотношения устанавливается, во сколько раз затраты на пользование альтернативной продукцией превышают цену потребления импортной продукции. Тогда необходимым условием эффективного импорта является неравенство: eимп > 1. Показатель экономического эффекта импорта с целью продажи импортируемого товара на внутреннем рынке характеризует прибыль импортера от продажи импортируемого товара на внутреннем рынке и определяется по формуле: Eэ. имп. = Ср. имп. – Сп. имп., (14.8) где Ср. имп. — цена реализации импортных товаров за вычетом расходов, связанных с их реализацией (реклама, маркетинг, транспорт и др.), руб.; Сп. имп — цена покупки импортных товаров, включая расходы на их приобретение (цена контракта, пошлины, транспорт, страховка, хранение и др.), руб. Показатель экономической эффективности импорта и реализации товара на внутреннем рынке определяется как отношение: eимп = Ср. имп / Сп. имп. (14.9) Группа показателей экономической эффективности экспортно-импортных операций включает: u интегральный показатель экономического эффекта от экспортно-импортных операций; u интегральный показатель экономической эффективности экспортно-импортных операций. Если ВЭД предприятия направлена на осуществление одновременно и экспортных, и импортных операций, то для оценки этого вида деятельности применяются интегральные показатели экономического эффекта и экономической эффективности. Показатель интегрального экономического эффекта от экспортно-импортных операций характеризует размер прибыли, полученной предприятием от ВЭД за определенный период времени: Eэкс/имп = Eэкс + Eимп, (14.10) где Eэкс — суммарный экономический эффект от экспорта за период времени (месяц, квартал, год), руб.; Eимп — суммарный экономический эффект от импорта за период времени (месяц, квартал, год), руб. Интегральный показатель эффективности экспортно-импортных операций позволяет определить, сколько прибыли получает предприятие на 1 рубль затрат, связанных с осуществлением экспортно-импортных операций, или какова их рентабельность, и определяется как отношение: eэкс/имп = Eэкс/имп / (Zп. экс. + Zп. имп.), (14.11) где Zп. экс. — полные затраты на экспорт продукции за определенный период времени (месяц, квартал, год), руб.; Zп. имп. — полные затраты на импорт продукции за определенный период времени (месяц, квартал, год), руб. Структура управления ВЭД предприятия Экономический эффект импорта Инфраструктура ВЭД предприятия Экономический эффект экспорта Экономическая эффективность экспорта Экономическая эффективность импорта Экономический эффект экспортноимпортных операций Экономическая эффективность экспортно-импортных операций 1. Что понимается под организационной структурой службы ВЭД предприятия? 2. Какова структура службы ВЭД предприятия? 3. Перечислите факторы, влияющие на организационную структуру управления ВЭД предприятия. 4. Назовите показатели, характеризующие эффективность ВЭД предприятия. 5. Перечислите показатели экономической эффективности экспорта. Как рассчитываются данные показатели? 6. Перечислите показатели экономической эффективности импорта. Как рассчитываются данные показатели? 7. Перечислите показатели экономической эффективности экспортно-импортных операций. Как рассчитываются данные показатели? В сущности руководители бизнеса оценивают правительственное регулирование так же, как дети оценивают ограничение их права есть мороженое. П. Бэйд Государство призвано оказывать содействие развитию экспортного потенциала, рационализации импорта, повышению конкурентоспособности продукции отечественных предприятий на внешних рынках, обеспечению экономической безопасности страны, привлечению иностранных инвестиций для технологической модернизации производства. В компетенцию федеральных органов управления, в частности таких, как Министерство экономического развития и торговли РФ, Министерство иностранных дел РФ, Министерство финансов РФ, Федеральная таможенная служба, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, входят: u формирование концепции и стратегии развития внешнеэкономических связей и основных принципов внешнеторговой политики; u обеспечение экономической безопасности, защита экономического суверенитета и экономических интересов России и ее хозяйствующих субъектов; Минпромэнерго держит под контролем ход сделки по приобретению американской компанией двух прокатных заводов — Самарского металлургического завода (СМЗ) и Белокалитвенского металлургического производственного объединения (БКМПО), на которых размещены крупные оборонные заказы. По мнению представителя Минпромэнерго, корпоративные интересы зачастую могут вступать в конфликт с государственными интересами, однако есть надежда, что ALKOA выполнит все взятые ими обязательства, а кооперация с ALKOA позволит российским производителям выйти на мировой рынок, а не ограничиваться только внутренним рынком, который близок к насыщению. Derrick.ru, 02.02.2005 u государственное регулирование внешнеторговой деятельности, включая финансовое, валютное, кредитное, таможенно-тарифное и нетарифное регулирование; обеспечение экспортного контроля; определение политики в области сертификации товаров в связи с их ввозом и вывозом и др. К числу других важнейших вопросов, находящихся в ведении федеральных органов управления, относятся: u ввоз и вывоз опасных отходов, отдельных видов сырья, материалов, технологий, научно-технической информации и т. п., которые применяются или могут быть применены при создании вооружений и военной техники, стратегически важных сырьевых товаров, драгоценных металлов, камней и изделий из них; u привлечение государственных, банковских и коммерческих кредитов под гарантии Правительства РФ, контроль за их использованием; u формирование и использование золотовалютных резервов и др. К основным принципам государственного регулирования ВЭД в РФ относятся: u единство внешнеэкономической политики как части внешней политики РФ; u единство системы государственного регулирования ВЭД и контроля за ее осуществлением; u единство таможенной территории РФ; u приоритет экономических мер регулирования; u равенство всех участников ВЭД и отсутствие их дискриминации; u защита государством прав и законных интересов участников ВЭД; u исключение неоправданного вмешательства государства в ВЭД, нанесения ущерба ее участникам и экономике страны в целом. В соответствии с Конституцией субъекты РФ имеют право в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством осуществлять: u разработку и реализацию региональных программ ВЭД; u координацию и контроль за ВЭД российских и иностранных предприятий и организаций на своей территории; u предоставление дополнительных гарантий и льгот участникам ВЭД, зарегистрированным на своей территории; u формирование страховых и залоговых фондов с целью привлечения иностранных займов. Помимо этого, субъекты РФ имеют право заключать соглашения как с субъектами иностранных государств, так и с их административно-территориальными образованиями в области ВЭД. Государственное регулирование ВЭД осуществляется с помощью совокупности методов и средств для проведения государственной внешнеэкономической политики. В зависимости от направленности действий государственные методы регулирования ВЭД могут рассматриваться как протекционистские или либерализационные. Протекционистские методы направлены на защиту и поддержку отечественных товаропроизводителей от недобросовестной конкуренции со стороны импортеров. Протекционизм является нормальным методом государственного регулирования ВЭД и национальной экономики в целом, если осуществляется на взаимной основе, посредством взаимного предоставления режима наибольшего благоприятствования, заключения договоров о защите инвестиций, об исключении двойного налогообложения, создания таможенных союзов, зон свободной торговли и т. п. Протекционизм жертвует потребителем ради производителя, то есть целью ради средства. Ф. Бастиа Либерализационные методы, напротив, направлены на снятие или снижение ограничений во внешней торговле, что приводит к росту конкуренции со стороны иностранных компаний. В отечественной практике еще сохраняются меры, поощряющие деятельность иностранных конкурентов в ущерб интересам отечественной промышленности и потребителей посредством предоставления им необоснованных таможенных, налоговых и валютных преференций. В зависимости от характера воздействия на экономические процессы государственные методы регулирования ВЭД могут быть разделены на прямые и косвенные, административные и экономические. К прямым методам, регулирующим ВЭД в РФ, относится правовая база, в частности, включающая такие нормативные акты, как «Таможенный кодекс РФ», Федеральные законы «О таможенном тарифе», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» и др. К косвенным (экономическим) методам регулирования ВЭД относятся методы, воздействующие на экономические процессы через экономические интересы участников: поддержка государством отечественных импортеров и особенно экспортеров с помощью внешнеторговой политики, предусматривающей прямое и косвенное финансирование, кредитование и страхование экспорта, гарантирование экспортных операций, налоговые и таможенные льготы и др. Прямое финансирование заключается в предоставлении дотаций предприятиям-экспортерам на покрытие разницы между себестоимостью продукции и экспортной выручкой с целью обеспечения гарантированной выручки. Косвенное финансирование предприятий-экспортеров осуществляется двумя способами: первый — предоставление правительством дотации коммерческим банкам на покрытие разницы между действующей ставкой банковского процента и пониженной ставкой для предприятий-экспортеров; второй — возмещение предприятию-экспортеру уплаченных пошлин на приобретенное импортное сырье, а также предоставление предприятиям-экспортерам государственных заказов по завышенным ценам. Кредитование экспорта представлено двумя формами — внутренней и внешней. При внутреннем кредитовании ЦБ РФ предоставляет предприятиям-экспортерам кредит на развитие экспортного производства по льготным ставкам. Внешнее кредитование экспорта осуществляется в виде целевых кредитов импортерам для закупки товаров фирмы страны кредитора. Внешнее кредитование позволяет стимулировать иностранного покупателя. Страхование экспорта также представлено двумя видами — внутренним и внешним в зависимости от видов рисков. Под риском понимается опасность возникновения потерь как финансовых, так и материальных в связи с непредвиденными изменениями условий экономической деятельности, появлением неблагоприятных обстоятельств. При внутреннем страховании правительство принимает на себя часть инвестиционных рисков. Объектами страхования являются крупные финансовые вложения в развитие экспортного производства, освоение перспективных разработок и т. п. При внешнем страховании экспорта правительство принимает на себя часть различных видов рисков (страновых, политических, коммерческих, валютных). Нельзя выиграть войну под лозунгом «Осторожность прежде всего». У. Черчилль Страновые риски возникают при осуществлении предпринимателями деятельности на территории иностранных государств и означают возможность неисполнения заключенных международных контрактов, повреждение или потерю имущества, денежных средств в результате определенных социально-политических или экономических событий. Политические риски являются важнейшей составной частью страновых рисков. Политический риск характеризует вероятность недополучения дохода или потери собственности иностранного предпринимателя, неисполнения иностранными партнерами своих обязательств вследствие изменения социально-политической ситуации в стране (изменения валютного законодательства, юридической базы, налоговой и таможенной политики, массовые беспорядки, военные действия, повлекшие за собой причинение ущерба имущественным интересам предпринимателей, и другие форс-мажорные обстоятельства). Коммерческие риски, связанные с возможностью недополучения прибыли или возникновения убытков в процессе проведения торговых операций, могут проявляться в виде следующих событий: неплатежеспособность покупателя к моменту оплаты товара, отказ заказчика от оплаты, изменение цен на продукцию после заключения контракта, снижение спроса на продукцию и др. На рис. 14.2 представлена динамика цен на нефть, которая показывает, что при общей тенденции роста цен возможны определенные «провалы» (как это имело место в 1997–1998 гг.), что может повлечь за собой соответствующие убытки. Под валютными рисками понимается вероятность возникновения убытков от изменения обменных курсов в процессе осуществления ВЭД. Так, следует отметить значительное влияние валютных рисков на деятельность предприятий нефтедобычи. Россия является одним из крупнейших экспортеров нефти в мире. Кроме того, в отрасли используется достаточное количество импортного технологического оборудования. Все это обусловливает зависимость развития нефтедобывающей промышленности от изменения обменного курса российской валюты по отношению с основным иностранным валютам. Таким образом, страхование экспорта обеспечивает как возврат экспортных кредитов, так и получение запланированных экспортных поступлений в случае колебания курсов валют или банковских кредитных ставок. Снижение налогов для предприятий-экспортеров может быть как прямое, в зависимости от доли экспорта в их производстве, так и косвенное, осуществляемое посредством предоставления предприятиям-экспортерам права производить отчисления в резервные фонды развития экспортного производства с части прибыли, не облагаемой налогом. Возможно применение налогового кредита — отсрочки от уплаты налогов с экспортной выручки. Ðèñ. 14.2. Äèíàìèêà öåí íà íåôòü Urals (äîëë./áàððåëü) Информационное обеспечение ВЭД предполагает взаимодействие источника информации и получателя (пользователя). Необходимую коммерческую информацию, позволяющую установить деловые контакты с зарубежными партнерами, предоставляют Торгово-промышленная палата РФ, Всероссийский научно-исследовательский конъюнктурный институт МВЭС РФ, коммерческие банки и др. Источниками распространения коммерческой информации являются каталоги, справочники, рекламные издания, Интернет и др. В процессе исследования полученных данных, в частности, о рынках сбыта, проводится их анализ, изучаются спрос, конкуренция, конъюнктура рынка и делается оценка потенциала предприятия. К административным методам регулирования ВЭД могут быть отнесены таможеннотарифные методы, меры прямого ограничения экспорта и/или импорта, в частности, установление квот, лицензий, эмбарго и др.; заключение международных торговых договоров, антидемпинговые меры, технические барьеры и т. п. Нетарифные методы регулирования воздействуют на объем и структуру импортных операций путем введения различного рода ограничений. Квотирование — установление квот (ограничений) экспорта (импорта) товаров. Квотирование вводится с целью устранения торговых и платежных дисбалансов с отдельными странами, регулирования спроса и предложения на внутреннем рынке, принятия ответных мер на дискриминационные действия других стран, установления квоты каждой страны в производстве и сбыте товаров. Экспорт и импорт квотируемых товаров осуществляется по лицензии. Лицензирование представляет собой систему письменных разрешений, которые выдаются государственными органами на экспорт (импорт) товаров на определенный период, что обеспечивает количественное регулирование внешнеторгового оборота. Лицензирование преследует цель ограничения экспорта (импорта) в случае нарушения таможенных правил. Контингентирование — установление объемов (контингентов) ввоза и вывоза тех или иных товаров в натуральном и стоимостном выражениях. Контингенты устанавливаются на определенный период и в основном на импорт товаров для защиты интересов национальных производителей. Установление контингентов осуществляется по лицензиям. Импорт товаров в Россию освобожден от квотирования и лицензирования, за исключением ограниченного перечня товаров, который определяется Правительством и Президентом, в частности, вооружение, боевые запасы, ядерные материалы и технологии, психотропные, наркотические вещества и яды, драгоценные металлы и камни. Международные торговые договоры, которые заключаются на срок от 5 до 10 лет, определяют общие направления развития экономических отношений между странами, устанавливают торгово-политический режим сотрудничества, предусматривают условия взаимных расчетов и т. п. Заключение международных торговых договоров способствует созданию странами режима наибольшего благоприятствования. Антидемпинговые меры представляют собой административное и судебное разбирательство претензий к иностранным партнерам, обвиняемым в продаже товаров по заниженным ценам, что наносит ущерб национальным предприятиям, производящим аналогичную продукцию. Технические барьеры применяются с целью повышения качества импортируемых товаров и защиты окружающей среды. Импортируемая продукция проверяется на соответствие международным и национальным стандартам, отраслевым нормам и техническим предписаниям. Один из наиболее распространенных видов технических барьеров — требование сертификации импортируемых товаров, то есть получение свидетельств о том, что товары прошли испытания в специальных лабораториях на соответствие их характеристик определенным стандартам, действующим в импортируемой стране. К основным инструментам регулирования экспортно-импортных операций относятся таможенные пошлины и таможенные тарифы. Мысли освобождены от таможенной пошлины, если не выходят из границ. С. Ежи Лец В России в процессе регулирования ВЭД происходит постепенный отказ от применения административных методов и переход к экономическим методам. Протекционистские меры Либерализационные меры Квотирование Лицензирование Контингентирование Таможенная пошлина Таможенный тариф 1. Какими нормативными документами регулируется ВЭД предприятий в РФ? 2. Какие вопросы входят в компетенцию федеральных органов управления? 3. Перечислите основные принципы государственного регулирования ВЭД предприятий. 4. Перечислите и охарактеризуйте экономические методы государственного регулирования ВЭД предприятия. 5. Перечислите и охарактеризуйте административные методы государственного регулирования ВЭД предприятия. 6. Назовите основные инструменты государственного регулирования экспортно-импортных операций. Экспортируй или умри! Лозунг Британской торговой палаты в 1940-е годы Международное кооперирование и международная специализация (МСКП) являются формами и элементами международного разделения труда (МРТ). Под международной специализацией производства (МСП) понимается форма разделения труда между странами, при которой рост концентрации однородного производства и обобществления труда происходит на основе процесса дифференциации национальных производств, выделения в самостоятельные технологические процессы, в отдельные отрасли и подотрасли изготовления все более однородных продуктов труда сверх внутренних потребностей, что вызывает взаимное дополнение дифференцированных национальных комплексов. МСП развивается по двум направлениям — производственному и территориальному. В свою очередь, производственное направление подразделяется на межотраслевую, внутриотраслевую специализацию и на специализацию отдельных предприятий (компаний). В территориальном аспекте она предполагает специализацию отдельных стран, групп стран и регионов на производстве определенных продуктов и их частей для мирового рынка. Основными видами МСП являются предметная (производство продуктов), подетальная (производство частей, компонентов продуктов) и технологическая или стадийная специализация (осуществление отдельных операций или выполнение отдельных технологических процессов, например, сборка, окраска, сварка, термическая обработка, производство отливок, поковок, заготовок и т. п.). МСП — динамичная форма МРТ. На всех исторических этапах, а на современном — особенно, для МСП характерны динамичность протекающего процесса, непрерывное изменение ее видов, направлений, переход к более сложным формам, порождаемым глубинными изменениями в общественном производстве, сдвигами в структуре всемирных потребностей, воздействием НТР. В 1930-е гг. в мире преобладали международная межотраслевая специализация производства и соответствующий обмен продукции одной комплексной отрасли (например, обрабатывающей промышленности) на продукцию другой (добывающей промышленности и/или сельского хозяйства). В 1950–1960-х гг. ведущее место продолжала занимать международная специализация производства, но уже на уровне первичных отраслей (автои авиастроение, производство пластмасс, подшипников, радиоаппаратуры и т. д.). В 1970–1980-е гг. на первый план выходит и закрепляет свое положение внутриотраслевая МСП и соответствующий обмен товарами-аналогами с различающимися потребительными характеристиками (например, колесных тракторов на гусеничные машины, кожаной обуви на резиновую и т. д.). Значимость МСП как фактора повышения эффективности национальных производств и интенсификации международного оборота устойчиво повышается. Так, в 70–80-е гг. XX в. темпы прироста мировой торговли продукцией машиностроения на 40% (в 1960-е гг. — на 4%) обеспечивались за счет комплектующих изделий. За 1960–1990 гг. доля деталей и узлов в качестве комплектующих во внешней торговле экономически развитых стран продукцией машиностроения более чем удвоилась и ныне превышает 40%. Наиболее полное развитие все виды специализации производства получили в машиностроении, что объясняется следующим. Во-первых, его продукция обладает конструктивными особенностями — машины, оборудование, механизмы состоят из большого числа компонентов (агрегаты, узлы, детали), производство которых требует своего обособления, то есть специализации. Во-вторых, для машиностроения характерны определенные особенности. Это многономенклатурность и разномаштабность производства (сотни тысяч наименований, выпускаемых единичными, мелко- и крупносерийными, поточно-массовыми партиями). В силу конструктивной сложности производство многих из них требует кооперации десятков, сотен и даже тысяч предприятий различных стран. С особенностью машиностроительных изделий связана и концентрация выпуска наиболее сложных из них на ограниченном числе предприятий в узком кругу стран. В-третьих, машиностроению свойственны технологические особенности выпускаемой продукции, в силу которых одни и те же заготовки и детали производятся с применением различных технологических процессов, в том числе позволяющих массовое специализированное производство. При этом границы национального рынка обычно становятся тесными для такой продукции. Венгерская компания Valeo FutoElectric в составе французского концерна Valeo подписала контракт с итальянским Fiat о поставках компонентов для 300 тыс. Fiat Punto. Согласно договору фирма обеспечит производство Punto всеми необходимыми выключателями и контактными датчиками. Одновременно венгры заявили, что надеются на подписание аналогичного соглашения с BMW. Речь идет о заказе электрокомпонентов для Mini и внедорожников Х5. К основным показателям уровня международной специализации отрасли относятся коэффициент относительной экспортной специализации (Коэс) и экспортная квота в производстве отрасли. Коэс определяется по формуле: Kоэс = Эо / Эм, (14.12) где Эо — удельный вес товара (совокупности товаров отрасли) в экспорте страны; Эм — удельный вес товара (товаров-аналогов) в мировом экспорте. С помощью этого коэффициента можно в первом приближении определить круг товаров и соответственно отрасли, которые являются международно-специализируемыми для данной страны. Чем выше (более единицы) соотношение в пользу национальной структуры экспорта по определенному товару или группе товаров, тем более явной становится международная специализация соответствующей отрасли. Напротив, чем ниже такое соотношение (меньше единицы), тем меньше оснований считать соответствующие товары и отрасли международно-специализируемыми. Экспортная квота свидетельствует о том, в какой степени национальная промышленность, отдельные ее отрасли ориентируются на внешние рынки, и одновременно характеризует меру оторванности последних от национального рынка. Увеличение экспортной квоты в производстве свидетельствует об интенсификации международных связей промышленности в одном направлении — к иностранным потребителям — и о повышении конкурентоспособности международной специализируемой продукции. Другой аспект качественной стороны международной специализации производства связан с широтой номенклатуры (ассортимента) поставляемых на внешние рынки товаров. Быстрое расширение номенклатуры экспорта является в целом свидетельством международной деспециализации страны, и наоборот, сокращение номенклатуры делает более четким экспортный профиль. Такой вывод, однако, является слишком общим и нуждается в уточнениях. Если расширение номенклатуры экспорта в целом происходит за счет международно специализируемых изделий и их доля в вывозе растет, то фактически происходит повышение уровня МСП; расширение номенклатуры за счет неспециализированных видов изделий вызывает обратные результаты. Следовательно, расширение ассортимента само по себе еще не свидетельство ухудшения МСП страны. Основой международного кооперирования производства (МКП) является растущий уровень развития производительных сил, а следовательно, степень их расчленения на отрасли, производства, предприятия. В результате воздействия НТР была создана материальная основа широкого развития производственного кооперирования. НТР заставила изменить и сам характер МКП, включив в него в качестве важнейшего элемента науку. Таким образом, главная функция кооперации труда — служить средством увеличения производимых материальных благ при более высокой производительности труда, была дополнена другой важной функцией — реализацией принципиально новых задач, которые очень трудно или невозможно решить без объединения усилий производителей нескольких стран. К основным признакам МКП относятся: предварительное согласование сторонами в договорном порядке условий совместной деятельности; координация хозяйственной деятельности предприятий-партнеров из разных стран в определенной, взаимосогласованной сфере этой деятельности в качестве главного метода сотрудничества; наличие в качестве непосредственных субъектов производственного кооперирования промышленных предприятий (фирм) из разных стран; закрепление в договорном порядке в качестве главных объектов кооперирования готовых изделий, компонентов и соответствующей технологии; распределение между партнерами заданий в рамках согласованной программы, закрепление за ними производственной специализации, исходя из основных целей кооперационных соглашений; непосредственная связь осуществляемых партнерами взаимных или односторонних поставок товаров с реализацией производственных программ в рамках кооперирования, а не как следствие выполнения обычных договоров купли-продажи. Основными методами, которые используются при налаживании кооперационных связей, являются: 1) осуществление совместных программ, 2) специализация в договорном порядке, 3) создание совместных предприятий (СП). В рамках первого метода — осуществление совместных программ МКП проявляется в двух основных формах: подрядном кооперировании и совместном производстве. Подрядное кооперирование — наиболее старый вид производственных связей в промышленности. Сущность подрядной деятельности заключается в том, что одна из сторон соглашения (заказчик) поручает другой (исполнителю) выполнение определенной работы в соответствии с заранее обусловленными требованиями к ее выполнению относительно сроков, объемов, качества исполнения и других условий. Подрядное производственное кооперирование имеет две главные разновидности: «классический» подряд по изготовлению продукции и подряд по проектированию и выпуску нового продукта. Второй метод производственного кооперирования — договорная специализация, заключается в разграничении производственных программ участников такого рода соглашений. В соответствии с соглашениями о специализации договаривающиеся стороны стремятся устранить или уменьшить дублирование производства, а следовательно, и прямую конкуренцию между собой на рынке. Важнейшее условие, которое придает такого рода соглашениям о специализации кооперационный характер — это наличие в нем положений о тесном сотрудничестве участников в форме совместного производства обычно сложной продукции, взаимных или односторонних субподрядных поставок, проведения совместных исследований и разработок. На внедорожниках UAZ Patriot устанавливаются следующие импортные детали: коробка передач корейской фирмы DYMOS inc., рулевое управление немецкой фирмы ZF, генератор и стартер для двигателя поставляются из Германии компанией Bosch, панель приборов изготавливается иранской фирмой AIDCO, комбинация приборов закупается на предприятии RAR (Латвия). Кроме того, UAZ Patriot оснащены современными фарами головного света производства компании Automotive Lighting и травмобезопасным рулевым колесом современного дизайна, выпускаемым в России по итальянской технологии. Международная специализация производства Международное кооперирование производства Коэффициент относительной экспортной специализации Подрядное кооперирование Договорная специализация Экспортная квота 1. Объясните, какой экономический смысл имеют международная специализация и кооперирование производства? 2. Сформулируйте определение международной специализации производства. 3. Какие основные виды международной специализации производства вы знаете? 4. Какими показателями измеряется уровень международной специализации производства отрасли? 5. Дайте определение международного кооперирования производства. 6. Назовите основные методы международного кооперирования производства и разъясните их экономический смысл. Мы не можем ждать милости от природы, после того, что с ней сделали. А. Рас Почти 80% загрязнения атмосферы производят создаваемые растениями гидрокарбонаты. Так что давайте не будем перенапрягаться в установке и ужесточении стандартов для искусственных источников загрязнения. Р. Рейган Общепризнано, что рост благосостояния нынешних и будущих поколений зависит от создания стратегии и управленческих подходов для эффективного предотвращения загрязнения природной среды, ресурсосберегающих технологий, принципов контроля и управления развитием производительных сил, предусматривающих рациональное использование и воспроизводство природных ресурсов. Практически все виды природных ресурсов поступают в потребление после прохождения обработки, в ходе которой они приобретают форму, в наибольшей степени пригодную для дальнейшего потребления. В результате несовершенства применяемых технологических процессов конечный продукт составляет менее 10% исходного сырья, остальная масса преобразованных природных ресурсов в том или ином виде поступает в отходы. Эти отходы в большинстве случаев токсичны, и поэтому становятся дополнительной нагрузкой на биосферу, загрязняют ее, нарушая экологическое равновесие. В конечном итоге деятельность любого предприятия можно представить как переработку поступающего сырья, материалов, топлива, энергии в соответствующую продукцию и возникающие при этом отходы (рис. 15.1). Российская экономика перешла в стадию устойчивого роста, хотя и характеризующегося низким качеством: основной прирост ВВП определяется отраслями, связанными с добывающей промышленностью, и экспорто-ориентированными отраслями: металлургия, нефтепереработка, деревообработка, оказывающими существенное влияние на экологическую обстановку (табл. 15.1). Ðèñ. 15.1. Ïðîöåññ ïðîèçâîäñòâà êàê ñîîòíîøåíèå çàòðà÷èâàåìûõ ðåñóðñîâ è ïîëó÷àåìûõ ôèçè÷åñêèõ ðåçóëüòàòîâ Таблица 15.1 Административно"контрольные и экономические инструменты управления природоохранной деятельностью предприятий Административно-контрольные инструменты управления природопользованием и экологической безопасностью Экологическое и природно-ресурсное законодательство Экологический мониторинг Экологические стандарты и нормативы: — нормативы и лимиты на выброс (сброс) загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками загрязнения; Экономические инструменты охраны окружающей среды и природопользования Рыночно-ориентированные инструменты: — природно-ресурсные платежи и платежи за загрязнение среды; — рыночные цены на природные ресурсы, поступающие в экономический оборот; — механизм купли-продажи прав на загрязнение природной среды; — лимиты водозабора и лесопользования; — залоговая система; — квоты на добычу биоресурсов; — интервенция с целью коррекции рыночных цен и поддержки производителей (в том числе на рынке рециклируемых отходов); — нормативы посещаемости особо охраняемых территорий; — нормы отстрела промысловых животных, сбора дикорастущих растений; — запреты на размещение в конкретных местах загрязняющих видов деятельности, использование токсичных веществ и тяжелых металлов. Лицензирование хозяйственной деятельности: — связанной с воздействием на окружающую среду и здоровье человека; — обеспечивающей экологический мониторинг и контроль. Экологическая сертификация Оценка воздействия на состояние окружающей среды и экологическая экспертиза проектов Экологический аудит — методы прямых рыночных переговоров и другие способы саморегулирования; — добровольные природоохранные соглашения между органами экологического контроля и предприятиями, а также между самими предприятиями-природопользователями. Финансово-кредитные инструменты: — формы и инструменты финансирования природоохранных мероприятий; — кредитный механизм охраны окружающей среды: займы, субсидии и др.; — режим ускоренной амортизации природоохранного оборудования; — экологические и ресурсные налоги; — система страхования экологических рисков Источник: И. В. Пахомова, К. К. Рихтер. Экономика природопользования и охраны окружающей среды. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 2003. Окружающая природная среда на современном этапе технического развития становится фактором, ограничивающим дальнейшее развитие производительных сил. Именно поэтому в условиях нарастающей негативной антропогенной нагрузки на окружающую природную среду необходимо учитывать основные аспекты взаимоотношений природы и систем, к числу которых принадлежит и предприятие: u u рост масштабов общественного производства и усиление его территориальной концентрации ведет к увеличению потребности в природных ресурсах. При этом ограниченность их запасов остро ставит проблему повышения эффективности их использования; в результате человеческой деятельности увеличивается нагрузка на окружающую природную среду, что выражается в загрязнении атмосферы и водных ресурсов, эрозии почв, нарушении экологического равновесия в природе. Масштаб негативного воздействия промышленных предприятий на природную среду можно представить на примере ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат (ММК)»: 1921 источник выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, в т. ч. организованных — 953, оснащенных установками очистки газа — 321; сброс по 6 выпускам производственных и ливневых сточных вод в водные объекты, 12 объектов размещения промышленных отходов (занимаемая под местами временного накопления отходов площадь составляет 1640,62 га). Главное управление природных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Челябинской области (16.01.2003). Все это требует разработки и реализации мероприятий, направленных на предотвращение отрицательных изменений в состоянии природной среды и организации использования ее элементов, обеспечивающих увязку развития производительных сил с требованиями охраны окружающей среды. Современная экологическая политика базируется на следующих принципах. Принцип альтернативных издержек предполагает, что ценность избранного направления использования ресурса (блага) природы должна быть, по меньшей мере, не ниже его альтернативных издержек, то есть ценности наилучшего из других возможных направлений применения ресурса. Основная цель применения принципа — оплата за загрязнение возлагается на его виновника — обеспечить рациональное использование ограниченных экологических ресурсов, заставить загрязнителя компенсировать наносимый им экологический ущерб и покрыть соответствующие затраты. Принцип использования наилучшей из доступных технологий обязывает не просто обеспечить защиту окружающей природной среды, но и реализовать наиболее эффективные природоохранные технологии. Принцип устойчивого развития предусматривает включение задач охраны окружающей среды и экологической безопасности как составных частей развития социальноэкономических систем, в том числе и предприятия. Еще одним требованием, устанавливаемым данным принципом, является учет и балансировка экологических и сырьевых потребностей живущих ныне и будущих поколений людей. Принцип предосторожности учитывается в тех случаях, когда есть вероятность воздействия производственной или иной деятельности на экологические системы и здоровье населения, хотя и отдаленная во времени, но тем не менее, которая может быть катастрофичной по своим последствиям. Право на доступ к экологической информации и на участие в принятии природоохранных решений предполагает, что в современных условиях управление, в том числе и охраной окружающей среды, основывается на принятии решений, которые могут оспариваться различными заинтересованными группами, преследующими в рамках данного производственного процесса собственные цели. Естественно, что принятие решений тем или иным субъектом должно базироваться на полной своевременной экологической информации. Данные принципы вступают в противоречие с базовым принципом свободной рыночной экономики, где основной целью предприятий является прибыль, а условие функционирования — конкурентная среда. Естественно, что в конкурентной борьбе предпочтительное положение займут предприятия, не соблюдающие экологические принципы (их соблюдение связано с дополнительными затратами). Подобный вывод справедлив для конкурентных систем, не имеющих обратной связи, определяющей зависимость их функционирования от состояния окружающей среды. Поэтому экономика полностью свободного рынка не способна обеспечить устойчивое развитие с учетом соблюдения природоохранных принципов. Соответственно, требуется вмешательство государства. Естественно, что это должно быть вмешательство, придающее рыночной экономике социальную ориентацию, но одновременно не нарушающее рыночных принципов. Поменьше государства, но не меньше, чем необходимо. Л. Эрхард Государство создает правовую базу эффективного функционирования экономики, регламентирует взаимоотношения производителей и потребителей товаров и услуг, правила контроля качества производимых товаров и услуг. Естественно, что и деятельность предприятия подпадает под действие этой законодательной базы, в том числе и в части, касающейся природопользования и охраны окружающей среды. Поскольку проблема взаимозависимости окружающей среды и развития имеет глобальный характер, то принят и ряд международных документов, призванных координировать усилия мирового сообщества в решении этой проблемы. На национальном уровне все нормативные документы, регулирующие природоохранную деятельность предприятий, можно разделить на категории, определяющие: u структуру и функции системы регулирования природопользования в стране (задачи и полномочия законодательных и исполнительных ветвей государственной власти на всех уровнях управления); u требования к качеству окружающей среды и меры их реализации (документы по регулированию качества воздуха, воды, почв, правилам обращения с твердыми отходами, ядовитыми веществами и т. д.; нормы их содержания в природной среде, методы контроля); u регламенты сохранения и рационального использования природных ресурсов (воды, лесов, полезных ископаемых, почв, заповедных территорий («Об охране атмосферного воздуха», «Об охране окружающей среды» и др.)). Важной составляющей нормативной базы рационального природопользования являются положения, обеспечивающие экономическое стимулирование соблюдения нормативов природопользования в форме платы за ресурсы, субсидий, систем компенсации издержек, лицензий, налоговых льгот и др. При разработке и осуществлении природоохранной политики и принципов рационального природопользования,государство прибегает как к административно-командным, так и экономическим методам управления. Административно-командные меры (см. табл. 15.1) призваны влиять на экологическое поведение широкого круга природопользователей путем прямого регулирования и запретов. Некоторые виды производственной деятельности могут быть запрещены законом, если они ведут к опасному загрязнению окружающей среды (например, сброс радиоактивных отходов в водоемы общественного пользования), другие могут регулироваться установлением допустимых уровней воздействия или выдачей разрешений (например, сброс жидких отходов в водоемы, выдача лицензий и т. п.). Административно-командные меры косвенно воздействуют на хозяйствующие субъекты путем влияния на возможные масштабы затрат и выгод, получаемых этими субъектами. Так, платежи и налоги являются как бы наказанием за асоциальное природопользование и основаны на принципе «загрязнитель платит». Они непосредственно увеличивают затраты нарушителя и стимулируют развитие природоохранной деятельности предприятий. Наоборот, адресные субсидии оказывают прямое содействие развитию «чистых» производств. Рациональное природопользование Экологическая политика Принципы экологической политики 1. Что представляет собой процесс производства с точки зрения затрат ресурсов? 2. В чем заключается увеличение нагрузки на окружающую природную среду? 3. Перечислите и раскройте основные принципы современной экологической политики. 4. Перечислите основные административно-контрольные инструменты управления природопользованием и экологической безопасностью. 5. Какие основные экономические инструменты используются в регулировании охраны окружающей среды и природопользования? Загрязненная окружающая среда, может, и не убьет вас за сто дней, а без еды и тепла вы там наверняка умрете за три. Чен Куи, объясняя необходимость развития «грязных» производств в одном из слаборазвитых районов Китая в 1997 г. Одним из наиболее действенных экономических инструментов в области рационализации природопользования является система платежей за пользование природными ресурсами, которая включает в себя: u плату за пользование землей; u платежи за пользование недрами, акваторией и участками морского дна; u платежи за пользование лесным фондом; u платежи за животный мир; u платежи за воду. Плата за пользование землей взимается в форме земельного налога, в случае же оформления договора аренды взимается арендная плата. Ставка земельного налога зависит от характера назначения земли: u сельскохозяйственные земли; u несельскохозяйственные земли. Плата за земли первой группы учитывает состав, качество, площадь и местоположение угодий: Z = n ´ S, (15.1) где n — нормативная ставка земельного налога; S — площадь сельскохозяйственных угодий. Ко второй группе относятся земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков. Они классифицируются с учетом: u экологического района Российской Федерации; u категории и статуса города; u уровня социально-культурного потенциала территории; u уровня исторической ценности территории. Плата за землю определяется по формуле: Z = n ´ S ´ k1 ´ k2 ´ k3, (15.2) где n — ставка земельного налога в зависимости от экономического района и численности населения в населенном пункте; S — площадь; k1 — коэффициент повышения ставки земельного налога в курортных зонах; k2 — коэффициент повышения ставки земельного налога с учетом исторической застройки; k3 — коэффициент повышения ставки земельного налога за счет статуса города, развития социально-культурного потенциала территории. Кроме земельного налога используются еще две формы платы за землю: арендная плата и нормативная цена земли. Расчет ставок арендной платы базируется на данных по сделкам купли-продажи и аренды на первичном и вторичном рынках недвижимости. Правительство РФ установило нормативную цену земли в размере 200-кратной ставки земельного налога на единицу площади земельного участка. При определении величины нормативной цены земли не учитываются льготы по земельному налогу, а также увеличение налога за превышение норм отвода земель. Администрация района или города может повышать или понижать установленную нормативную цену земли не более чем на 25%. Полученные за счет земельного налога и арендной платы средства расходуются на финансирование мероприятий по землеустройству, охране земель, повышению их плодородия, освоению новых земель и т. п. Платежи за пользование недрами, акваторией и участками морского дна в соответствии с Законом РФ «О недрах» включают в себя: u платежи за право пользования, разведку, добычу полезных ископаемых, строительство подземных сооружений (не связанных с добычей полезных ископаемых), захоронение вредных веществ; u отчисления пользователей недр на воспроизводство минерально-сырьевой базы; u акцизные сборы; u сборы на выдачу лицензий на недропользование. Платежи за право пользования недрами (роялти) устанавливаются в зависимости от экономической оценки и качества месторождений полезных ископаемых и определяются как дифференцированный процент от стоимости добытого минерального сырья (валовой выручки). Так, для нефтяных компаний он колеблется от 6 до 16%. Величина платежей закрепляется в лицензионном договоре. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы осуществляются пользователями недр, добывающими все виды полезных ископаемых, которые были обнаружены при помощи государственных средств. Они устанавливаются по единым ставкам для всех пользователей недр, добывающих данный вид минерального сырья, и рассчитываются в процентах от так называемой чистой выручки (стоимость добытого сырья за вычетом НДС и акцизов). На отдельные виды минерального сырья, добываемого из месторождений с относительно лучшими горно-геологическими и экономико-географическими характеристиками, предусмотрено введение акцизов. К числу таких видов минерального сырья относится в частности нефть. Платежи за пользование лесным фондом, в соответствии с Лесным кодексом РФ, имеют две основные формы: u лесные подати, взимаемые при краткосрочном пользовании участками лесного фонда. Ставки лесных податей устанавливаются либо за единицу лесного ресурса, либо за гектар находящихся в пользовании участков лесного фонда; u арендная плата, определяемая на основе ставок лесных податей. Платежи за воду взимаются за: u забор воды из водных объектов; u потребление водных ресурсов предприятиями гидроэнергетики; u использование акватории водных объектов для лесосплава, добычи полезных ископаемых, организованной рекреации, размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования для проведения буровых, строительных и иных работ; u осуществление сброса сточных вод в водные объекты. Минимальные и максимальные ставки за пользование водными объектами по бассейнам рек, озер, морям устанавливаются централизованно Правительством РФ. Платежи за забор воды из водных объектов, а также за сброс сточных вод, доводятся до плательщиков одновременно с соответствующими лимитами водопользования. При превышении этих лимитов ставки оплаты увеличиваются в пять раз по сравнению с базовым уровнем. Особое место в управлении природоохранной деятельностью предприятий занимает плата за загрязнение окружающей природной среды, взимаемая за: u выброс в атмосферу загрязняющих веществ от стационарных и подвижных источников загрязнения; u сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты; u размещение отходов. В табл. 15.2 приведена динамика основных показателей по РФ о выбросах в атмосферу, сбросах в водные источники и размещении токсичных отходов. Таблица 15.2 Основные показатели, характеризующие воздействие хозяйственной деятельности на окружающую среду 1990 1995 2001 2006 Забор воды из природных водных объектов для использования, млрд м3 106,1 86,6 74,6 70,1 Сброс загрязненных сточных вод, млрд м3 27,8 24,5 19,8 17,5 от стационарных источников 34,1 21,3 19,1 20,6 от автотранспорта 21,0 11,0 14,2 15,5 Нарушено земель в связи с несельскохозяйственной деятельностью, тыс. га 119,3 83,4 62,1 47,7 Отработано нарушенных земель, тыс. га 112,4 149,1 48,0 31,7 83,3 139,2 140 Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, млн т: Образовалось опасных отходов, млн т Источник: Российский статистический ежегодник, 2007. Базовые нормативы платежей по отдельным видам загрязняющих веществ и отходов устанавливаются централизовано постановлениями Правительства РФ. При этом учитывается степень опасности загрязняющих веществ для окружающей среды и здоровья населения. Далее эти нормативы уточняются в зависимости от экологической ситуации, сложившейся в регионах. Если плата за загрязнение окружающей среды осуществляется в пределах нормативов, то она включается в себестоимость продукции. Выплаты, связанные с несоблюдением установленных нормативов выбросов — превышение предельно допустимой концентрации (ПДК), производятся в пятикратном размере по отношению к плате за выбросы в пределах нормативов и относятся на прибыль предприятия. ОАО «Кировский завод» «выбрал между громадными штрафами и очистными сооружениями». Так, летом 1999 г. был закрыт последний выпуск неочищенных стоков в Финский залив, что позволило работать в замкнутой сети оборотного водоснабжения и исключить сброс стоков в акваторию залива. Плата за загрязнение окружающей среды — важнейшее средство компенсации ущерба, наносимого ей, здоровью населения и материальным ценностям в результате выбросов (сбросов) вредных веществ и размещения отходов. Экологический ущерб — это изменение степени полезности окружающей среды вследствие ее загрязнения, который оценивается как затраты общества, связанные с ухудшением состояния окружающей среды. Ущерб от загрязнения окружающей среды сказывается, в первую очередь, на: u населении; u жилищно-коммунальных и промышленных объектах; u сельскохозяйственных угодьях; u водных и лесных ресурсах. Для каждого из перечисленных объектов элементы дополнительных расходов анализируются и учитываются (табл. 15.3). Таблица 15.3 Виды расходов, связанных с компенсацией или предотвращением ущерба Объект влияния Население Форма ущерба Повышенная заболеваемость. Потеря трудоспособности. Повышенная смертность населения. Дополнительные расходы, связанные с компенсацией или предотвращением ущерба, или прямые потери Рост затрат на медицинское обслуживание, оплата лечебных отпусков, компенсация невыходов на работу, страхование жизни людей. Недополученная продукция Сокращение активной жизнедеятельности. Снижение производительности труда Материальные объекты в производственном секторе Преждевременный износ зданий, сооружений, оборудования. Возможное нарушение технологии производства Расходы на ремонт и содержание зданий, дополнительные затраты на уборку производственных помещений, снижение качества продукции, рост уровня брака. Снижение рыночной стоимости предприятия Материальные объекты ЖКХ Преждевременный износ зданий, сооружений, оборудования, транспорта. Гибель зеленых насаждений. Загрязнение территории жилых кварталов Затраты на ремонт и содержание зданий, сооружений, оборудования, транспорта. Расходы на поддержание в надлежащем состоянии зеленых насаждений. Расходы на уборку территории. Снижение рыночной стоимости объектов ЖКХ, жилой недвижимости Сельскохозяйственные угодья Снижение плодородия почвы Затраты на проведение работ, связанных с нейтрализацией негативных последствий деятельности человека, недополученная продукция (урожай) и прибыль, рост цен на продукцию земледелия Водные объекты Загрязнение водоемов: Дополнительные расходы, связанные с компенсацией или предотвращением ущерба или прямые потери которые используются для производственных целей Затраты на строительство очистных сооружений и соответствующее оборудование и очистку воды которые используются для питьевого водоснабжения Затраты на строительство очистных сооружений и соответствующее оборудование и очистку воды. невозможность использования воды в качестве питьевой Затраты на строительство колодцев и артезианских скважин. которые используются для вылова рыбы: Затраты на очистку водоемов. ущерб рыбных ресурсов Затраты на транспортировку воды из других территорий Недополученная продукция и прибыль рыбохозяйств. Рост цен на рыбу. Затраты на перевозку рыбы из других регионов Лесные ресурсы и лесное хозяйство Потери продуктивности леса (древесина, ягоды, грибы, травы и др.) Затраты на очистку лесов. Затраты на тушение пожаров. Затраты на использование более отдаленных от места обработки участков деловой древесины. Затраты на охрану лесов Экологический ущерб можно определять детализированно по элементам воздействия и укрупненно — по сферам воздействия. Детализированный расчет базируется на данных, характеризующих объект-аналог, фактических статистических материалах, а также экспертных оценках. Возможно использование зарубежных (международных) нормативов удельного ущерба на единицу выбросов. Так, удельный экономический ущерб от загрязнения природной среды выбросами углекислого газа тепловыми электростанциями колеблется от 4,5 до 45 долл. за тонну, двуокиси серы — от 2268 до 4060 долл. за тонну. Плата за пользование землей Ставка арендной платы Земельный налог Нормативная цена земли Платежи за пользование недрами, акваторией и участками морского дна Платежи за право пользования недрами Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы Платежи за пользование лесным фондом Платежи за воду Плата за загрязнение окружающей природной среды Экологический ущерб 1. Перечислите основные составляющие системы платежей за пользование природными ресурсами. 2. От чего зависит ставка земельного налога? 3. Как дифференцируется арендная плата за землю? 4. Какое влияние оказывает плата за природные ресурсы на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия? 5. Что включают в себя платежи за пользование недрами, акваторией и участками морского дна? 6. За что взимается плата за загрязнение окружающей природной среды? 7. Прокомментируйте табл. 15.2. С чем связано снижение забора воды и сброс загрязненных сточных вод? 8. Как формируются нормативы платежей по отдельным видам загрязняющих веществ и отходов? Включается ли величина этих платежей в себестоимость продукции? 9. Перечислите элементы, из которых складывается экологический ущерб? Очищение какой-либо территории от загрязнений ведет к равноценному загрязнению другой территории. Третье правило охраны среды Экологический менеджмент представляет собой современный механизм управления природоохранной деятельностью, признанный на международном уровне и широко используемый подавляющим большинством промышленных предприятий. В его основе лежит системный подход и использование комплекса управленческих решений, процедур, документации. Система экологического менеджмента (СЭМ) — часть общей системы менеджмента предприятия, имеющая организационную структуру, элементы, механизмы, процедуры и ресурсы, необходимые для управления экологическими аспектами деятельности предприятия посредством разработки экологической политики, определения механизмов достижения ее целей, а случае необходимости — ее пересмотра и корректировки. АО «Магнитогорский металлургический комбинат» (ММК, Челябинская область) получило сертификат соответствия системы экологического менеджмента требованиям международного стандарта ISO 14001:96. Сертификат был вручен руководству ММК представителем германской фирмы RWTU. Сертификацию проходят также дочерние предприятия ММК. Интерфакс. Новости. 8 февраля 2005 г. Система экологического менеджмента включает следующие взаимосвязанные элементы: u экологическую политику; u планирование природоохранной деятельности в соответствии с принятой экологической политикой; u организацию деятельности в системе экологического менеджмента и ее реализацию; u внутренние проверки и корректирование осуществляемой деятельности; u анализ результатов деятельности и пересмотр системы экологического менеджмента; u демонстрацию достигнутых в системе экологического менеджмента результатов и их последовательного улучшения. Опыт показывает, что предприятия, которые серьезно относятся к защите окружающей среды, приобретают значительные преимущества в развитии по сравнению с предприятиями, полностью не оценивающими эту проблему: А) Экономические выгоды Эффективность функционирования предприятий определяется уровнем прибыли. Очевидно, что развитие предприятием природоохранной деятельности сопряжено с дополнительными издержками. Именно это становится существенным препятствием при проведении природоохранных мероприятий, поскольку не учитывается, что природоохранная деятельность способна не только компенсировать издержки по ее осуществлению, но и стать дополнительным источником прибыли. Уже доказано, что включение в систему управления качеством экологической составляющей (экологического менеджмента) может снизить производственные издержки и увеличить доходы предприятий за счет факторов, представленных в табл. 15.4. Б) Стратегические преимущества Внедрение экологического менеджмента позволяет обеспечить следующие стратегические преимущества: u способность постоянно адаптироваться к ужесточающимся требованиям природоохранной политики; u благоприятный имидж в глазах общественности и потенциальных партнеров и инвесторов; u способность к постоянному обновлению ассортимента продукции; u благоприятные и конструктивные взаимоотношения с органами власти и управления, общественностью и «зелеными» движениями; u рост экспортных возможностей. Таблица 15.4 Факторы снижения производственных издержек и роста доходов предприятия за счет природоохранной деятельности Снижение издержек Рост доходов за счет снижения ресурсо- и энергопотребления за счет продажи побочных продуктов и отходов производства в результате производства дополнительной продукции из утилизированных отходов производства за счет более высоких цен за «экологически чистую» продукцию за счет снижения платы за загрязнение окружающей среды за счет более высокой конкурентоспособности за счет создания совершенно новых видов продукции Реализация принципов, определяющих главные особенности рационального природопользования предприятий, обеспечивает успех предприятий по преобразованию «угроз» политики рационального природопользования в новые возможности так называемого «зеленого роста». К числу принципов, сформулированных в «Деловой хартии устойчивого развития» (1991 г.), относятся следующие: u приоритетность: рациональное использование окружающей среды рассматривается как основное условие устойчивого развития и важнейший приоритет предприятия; u комплексность: политика, программы и методы рационального природопользования должны охватывать все подразделения предприятия; u совершенствование методов хозяйствования: постоянное совершенствование политики и методов хозяйствования, которые ориентированы на рациональное природопользование; u предварительная оценка: оценка, предшествующая созданию новых, реконструкции и закрытию существующих предприятий с точки зрения воздействия намечаемых мероприятий на состояние окружающей среды; u экологическая «чистота» продукции: при разработке, производстве и поставках товаров и услуг стремление к полному исключению негативного воздействия на окружающую среду, достижению минимально возможного ресурсо- и энергопотребления, пригодности к повторному использованию и безопасному удалению; u рекомендации по использованию продукции: обеспечение потребителей и общественности четкими рекомендациями по вопросам безопасности использования выпускаемой продукции; u развитие производственных мощностей: разработка, проектирование и эксплуатация производственных объектов с учетом эффективного материало- и энергопотребления, снижения отходов и сокращения нежелательных воздействий на окружающую среду; u научные исследования и разработки: осуществление или помощь в научных исследованиях, направленных на изучение воздействия на окружающую среду сырья, производственных процессов, продукции, отходов производства, и разработка способов минимизации вредных воздействий; u опережающий подход: внесение изменений в производство, сбыт и использование продукции на основе самых современных достижениий научно-технического прогресса в деле рационального природопользования; u взаимодействия с подрядчиками и поставщиками: способствовать адаптации подрядчиками методов природопользования, принятых на предприятии, а также побуждать к этому поставщиков; u распространение передовых технологий: обязательность для всех предприятий способствовать внедрению и широкому распространению передовых экологически безопасных технологий и методов управления природопользованием; u объединение усилий: содействие формированию государственной политики, разработке межгосударственных и государственных экономических и образовательных программ, направленных на повышение эффективности природопользования и рост экологической грамотности; u контроль и отчетность: постоянное осуществление оценки природоохранной деятельности предприятия: регулярное проведение экологического аудита, оценки выполнения внутренних и законодательных нормативов и стандартов, периодический анализ докладов о состоянии природопользования на предприятии, информирование работников предприятия, органы управления и общественность о состоянии природопользования на предприятии. Производственный экологический контроль ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» организован в соответствии со стандартом предприятия «Система менеджмента качества. Производственная среда. Управление охраной окружающей среды». В результате выполнения природоохранных мероприятий в 2001 г. достигнуто снижение валовых выбросов загрязняющих веществ в атмосферу на 35,1 тыс. тонн, валовых сбросов загрязняющих веществ в водоемы на 2,2 тыс. тонн, использование в производстве промышленных отходов достигло 1,4 млн тонн. Удельный выброс загрязняющих веществ снизился с 36 кг/т стали в 1996 г. до 27 кг/т — в 2001 г., что явилось результатом проведения природоохранных мероприятий в ходе реконструкции производства. Главное управление природных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Челябинской области (16.01.2003). Выделяются основные организационно-управленческие задачи, в решении которых необходимо учитывать экологические факторы: u рациональная организация и непрерывное совершенствование производственных процессов, создание систем, обеспечивающих высокую эффективность и безопасность производства; u организация средне- и долгосрочного планирования работы предприятия с учетом решения экологических задач, в частности, организации повседневного контроля технологических процессов с целью максимально возможного снижения негативных воздействий на окружающую среду. Оптимальная организация природоохранной деятельности на предприятии предполагает учет ряда положений, специфических для каждого конкретного предприятия: u обеспечение соответствия планируемых мероприятий действующему законодательству и контроль за его соблюдением; u обеспечение природоохранных мероприятий соответствующей материальной базой, финансированием, другими ресурсами; u в качестве приоритетных выбираются мероприятия, включая и природоохранные, которые могут быстро принести реальные результаты. В общие задачи экологических подразделений входит разработка основных положений политики экологического менеджмента предприятий, комплексных программ и методов их реализации, планирование конкретных природоохранных мероприятий, обеспечение экологической безопасности на предприятиях, анализ экономических аспектов перехода к экологическому менеджменту, работа по подготовке и повышению квалификации персонала. Объем задач и численность экологических подразделений на предприятиях, как правило, зависят от масштабов и специфики производства, сложности технологических процессов. Вместе с тем, можно выделить ряд общих положений, которые необходимо учитывать при формировании таких подразделений. Задачами экологических подразделений являются: u предупреждение возможности нанесения вреда окружающей природе, в особенности в результате различных загрязнений; u обеспечение экологической чистоты выпускаемой продукции; u предотвращение (совместно с другими подразделениями) возникновения чрезвычайных ситуаций, промышленных аварий и несчастных случаев; u охрана труда и техника безопасности на производстве. В функциональные обязанности экологических подразделений могут быть включены: u практическая реализация одобренных проектов и программ; u контроль соблюдения экологических нормативов производства; u обеспечение соответствия всех видов производственной деятельности требованиям законодательства и экологической политики предприятия. Наряду с другими инструментами экологического менеджмента, которые используются в России, следует отметить экологический паспорт предприятия — нормативно-технический документ, включающий в себя сведения: u о комплексном воздействии предприятия на окружающую среду; u об эффективности использования предприятием сырьевых, топливно-энергетических, водных, земельных и других ресурсов; u об используемых технологиях; u о балансе потребляемого сырья и производимой продукции. Экологический менеджмент Система экологического менеджмента Принципы рационального природопользования Экологический паспорт предприятия 1. Что такое система экологического менеджмента, и какие элементы его составляют? 2. Какие стратегические преимущества и экономические выгоды дает предприятию использование экологических стандартов? 3. За счет каких факторов происходит снижение издержек предприятия, осуществляющего природоохранную деятельность? 4. Назовите и раскройте принципы, определяющие особенности рационального природопользования. 5. Каких результатов может добиться предприятие за счет оптимизации процессов управления природоохранной деятельностью? 6. Что входит в задачи экологических подразделений? 7. Что такое экологический паспорт предприятия? С точки зрения экологии лучше журавль в небе, чем синица в руке. Х. Периш Эколого-экономический анализ и оценка природоохранных мероприятий базируются на следующих показателях: u экономический эффект природоохранных мероприятий; u оценка очистки промышленных сточных вод; u оценка очистки промышленных выбросов в атмосферу; u оценка переработки отходов; u оценка технологических решений; u экологическая экспертиза проектов; u концепция экологической безопасности и др. Определение экономического эффекта природоохранных мероприятий проводится с целью технико-экономического обоснования выбора наилучших вариантов природоохранных мероприятий, различающихся по степени воздействия на окружающую среду и производственным результатам субъектов хозяйствования, осуществляющих эти мероприятия. В технико-экономическое обоснование входят: u обоснование экономически целесообразных масштабов и очередности вложений в природоохранные мероприятия при реконструкции и модернизации действующих предприятий; u распределение капитальных вложений между одноцелевыми природоохранными мероприятиями; u обоснование эффективности новых технологических решений в области борьбы с загрязнением; u экономическая оценка фактически осуществленных природоохранных мероприятий. При оценке вариантов очистки промышленных сточных вод используются следующие частные показатели: коэффициент очистки сточных вод, экономичность очистки, эффективность очистки. Экономичность рассчитывается по формуле: Zэкс = Y0 – Y1 – Zтек – Pпр. рес. – S – Zуг.imi, (15.3) где Zтек — текущие издержки на эксплуатацию системы очистки; Y0 и Y1 — ущерб окружающей среде, наносимый сточными водами до и после их очистки; Pпр. рес. — плата за природные ресурсы, используемые при эксплуатации системы; S — изменение издержек в основном производстве; Zуг.i и mi — затраты на утилизацию отходов i-о вида из сточных вод после их очистки и их количество. Необходимо учитывать единовременные затраты на систему очистки сточных вод: Kсв = kпр + kот + kзам + kрес, (15.4) где kпр — затраты на проектирование, разработку и внедрение системы; kот — затраты на отчуждение территории; kзам — затраты на замену соответствующего оборудования в основном производстве; kрес — плата за ресурсы. Частными показателями при оценке вариантов очистки газового потока являются: коэффициент очистки, производительность, экономичность и эффективность. Экономичность системы очистки газового потока складывается из следующих составляющих: Zэск = Y0 – Y1 – Zтек – Pпр. рес. – S, (15.5) где Zтек — текущие издержки на эксплуатацию системы очистки; Y0 и Y1 — ущерб, наносимый окружающей среде потоками газа до и после его очистки; Pпр. рес. — плата за природные ресурсы, используемые при эксплуатации системы; S — изменение издержек в основном производстве. Единовременные затраты на систему очистки газового потока составляют: Kгп = kпр + kот + kзам + kрес, (15.6) где kпр — затраты на проектирование, разработку и внедрение системы; kот — затраты на отчуждение территории; kзам — затраты на замену соответствующего основного оборудования; kрес — плата за ресурсы, безвозвратно теряемые и возвращаемые в хозяйственную деятельность при списании оборудования системы очистки. Переработка твердых, жидких и газообразных отходов увеличивает объем сырьевых ресурсов и уменьшает загрязнение окружающей среды. Интегральная экономическая оценка варианта переработки отходов должна учитывать расходы и ущерб: u от процесса переработки; u от получения и использования аналогичного природного сырья; u от складирования или захоронения остатков переработки. При оценке должны быть приняты во внимание и косвенные элементы изменения расходов. Так, сбор и переработка лома алюминиевых и медных сплавов, наряду с экономией природного сырья, обеспечивает улучшение качества стали, поскольку попадание их в лом черных металлов снижает свойства стали, а в дальнейшем и металлоизделий. Длительное хранение отходов топлива атомных станций требует специальных предприятий и соответствующих издержек, но если просто выбрасывать отходы, то это означает для всех живых организмов изъятие из пользования соответствующей территории земли. Более чем вдвое увеличились затраты на природоохранную деятельность ОАО «Монди Бизнес Пейпа Сыктывкарский ЛПК» в январе-сентябре 2005 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. За девять месяцев объем финансирования составил 532 млн руб. Всего на экологические цели в 2005–2006 гг. предусмотрено выделить 1015 млн руб. На комбинате образуется свыше 50 видов отходов. Почти 90% сжигается в специальных котлах, а остальные утилизируются и вывозятся на полигон промышленных отходов. Промышленный еженедельник, 14.11.2005 Технологическое решение — это инженерное решение по изменению используемого сырья, параметров режима работы и состава оборудования или принципов осуществления процесса, ориентированное на снижение издержек при сохранении показателей выпускаемой продукции. К подобным решениям относятся, например, интенсификация процесса выплавки стали за счет замены мартеновского и конверторного процессов на непрерывную разливку стали, внедрение процессов с использованием меньшего количества низкосортного топлива. Технологические решения можно разбить на три группы: простые (изменение параметров работы оборудования), сложные (замена оборудования), комплексные (изменение принципов технологии). Влияние технологии на окружающую среду проявляется по следующим направлениям: 1) использование сырья и энергии; 2) выбросы в атмосферу и в воду; 3) отчуждение земли; 4) шумовое, тепловое и радиационное воздействие; 5) связывание ресурсов в оборудовании и др. При оценке простых решений достаточно учесть изменения по отдельным направлениям, а для сложных и комплексных необходим подробный анализ по всем направлениям. Экологическую предпочтительность варианта технологического решения характеризует ряд специфических показателей: коэффициенты полезного использования сырья и энергии, производительность природных ресурсов и удельный ущерб по факторам воздействия на окружающую среду. Коэффициент полезного использования сырья — отношение массы готового продукта (сырья, перешедшего в продукт) к массе исходного сырья — вычисляется в целом по сырью и отдельным его компонентам. Дополнением к коэффициенту полезного использования сырья является коэффициент безвозвратных, временных и условных потерь сырья. Первый — доля сырья, теряемого безвозвратно в ходе технологического процесса (угар, несобираемые выбросы, отходы, не подлежащие переработке). Второй — доля отходов производства, складируемая в отвалах из-за экологической несообразности их использования в данное время, в общей массе сырья. Третий — доля отходов производства, продаваемых (передаваемых) для производственного или потребительского использования, в массе исходного сырья. Коэффициент полезного использования энергии — отношение теплоемкости, теоретически необходимой для осуществления процесса, к теплоемкости общего количества затраченного топлива. Производительность природных ресурсов характеризует интенсивность их использования и определяется как выпуск продукции (в натуральном исчислении) на единицу отчуждаемой территории (основной, вспомогательной, примыкающей, охранной и пр.), на единицу сырья и энергии, на единицу массы и энергетической мощности оборудования. Удельный ущерб окружающей среде вычисляется как отношение его общего размера к суммарному выпуску продукции за интервал времени. Экологический аспект анализа вариантов технологического решения является дополнительным по отношению к традиционному экономическому расчету, но не заменяет его. Интегральная экономическая оценка издержек по технологическому процессу рассчитывается по формуле: Oинт = Z + Pрес + Yокр. ср., (15.7) где Z — издержки производства; Pрес — плата за используемые ресурсы; Yокр. ср. — ущерб окружающей среде. Интегральная экономическая оценка единовременных затрат рассчитывается по формуле: Oинт. ед. = Zед. пр. + Pотч + Pрес, (15.8) где Zед. пр. — единовременные производственные затраты на разработку и реализацию технологического процесса; Pотч — плата за отчуждение территории под производство; Pрес — плата за ресурсы, безвозвратно теряемые и возвращаемые в хозяйственную деятельность при списании основного и вспомогательного оборудования. Во многих случаях новое технологическое решение влечет за собой разработку новой совокупности предшествующих и последующих производств. Пластмассы, заменяя металл, вытесняют доменное и добывающее производства, то есть оценивая технологическое решение, необходимо учитывать смежные процессы. Для их выявления по анализируемому технологическому решению формируют зону (цепочку) влияния. За ее пределами деятельность человека и существование среды не изменяются при внедрении предполагаемого технологического решения. Эколого-экономический анализ Экономический эффект природоохранных мероприятий Коэффициент полезного использования сырья Коэффициент полезного использования энергии Производительность природных ресурсов Удельный ущерб окружающей среде Коэффициент безвозвратных, временных и условных потерь сырья 1. Для чего производится оценка экономического эффекта? 2. Как оценивается очистка промышленных сточных вод и промышленных выбросов в атмосферу? 3. Что должна учитывать оценка переработки отходов? 4. По каким направлениям технология влияет на окружающую среду? 5. Какие показатели характеризуют экономическую предпочтительность варианта технологического решения? 6. Как оценить производительность природных ресурсов? Ничто не породило так много ошибок и разногласий в этой науке, как именно неопределенность понятий, которая связывалась со словом «стоимость». Д. Рикардо Производство и реализация продукции требуют расхода ресурсов в натуральном выражении: материальных, трудовых, информационных. Для оценки эффективности деятельности предприятия следует оценить эти издержки в стоимостном выражении. Под издержками понимается совокупность затрат предприятия, необходимых для осуществления его производственно-сбытовой деятельности. Соответственно — затраты предприятия в процессе производства представляют собой издержки производства, а сбытовые, снабженческие, торгово-посреднические затраты — издержки обращения. Величина затрат лежит в основе расчетов себестоимости продукции (работ, услуг) — стоимостной оценки используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. От состава затрат, включаемых в себестоимость продукции, зависят такие результаты деятельности предприятия, как прибыль и величина налога с его прибыли. Результаты деятельности предприятия могут различаться в зависимости от применяемой системы финансовой отчетности. Убыток ОАО «КамАЗ» по стандартам IAS в 2002 г. составил 910,9 млн руб. против 28,5 млн руб. убытка в 2001 г. При этом чистый доход компании за 2002 г. составил 24,4 млрд руб. (в 2001 г. — 25,7 млрд руб.), а валовая прибыль в 2002 г. увеличилась на 27,8% по сравнению с 2001 г. — до 4,5 млрд руб. Чистая прибыль компании по стандартам РСБУ за 2002 г. составила 78 млн руб. Autonews.ru 16.05.2003 Для расчета себестоимости всего объема производства и анализа структуры издержек все затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам (рис. 16.1): u материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); u затраты на оплату труда; u отчисления на социальные нужды; u амортизация основных фондов; u прочие затраты. Ðèñ. 16.1. Ñîñòàâ ñåáåñòîèìîñòè ïðîèçâîäñòâà В связи со значительным ростом цен на энергоносители доля затрат на них в себестоимости возрастает, поэтому этот элемент затрат иногда рассматривается отдельно. Группировка по элементам затрат лежит в основе сметы затрат на производство — планового документа, отражающего все расходы предприятия, необходимые для выпуска определенного объема продукции и выполнения работ и услуг промышленного характера для собственных подразделений и сторонних заказчиков (табл. 16.1). Смета затрат не позволяет определить себестоимость конкретной единицы продукции и установить место образования затрат. Решение этой задачи может быть осуществлено с помощью процедуры калькулирования. Определение издержек производства и реализации единицы продукции называется калькулированием. В процессе калькулирования все издержки группируются по статьям калькуляции. В основе такой группировки лежат статьи расходов предприятия на производство единицы продукции в зависимости от назначения этих расходов и места их возникновения. В промышленности применяются следующие типовые статьи калькуляции: u сырье и материалы; u возвратные отходы (вычитаются); u топливо и энергия на технологические цели; u основная заработная плата производственных рабочих; u дополнительная заработная плата производственных рабочих; u отчисления на социальное страхование; u расходы на подготовку и освоение производства; u расходы на эксплуатацию и содержание оборудования; u цеховые расходы; u общезаводские расходы; u потери от брака; u прочие производственные расходы; u внепроизводственные расходы. В зависимости от характера и структуры производства в той или иной отрасли промышленности перечень статей калькуляции может изменяться. Например, в машиностроении выделяется статья «комплектующие изделия», в ювелирной промышленности — «покупные изделия», «полуфабрикаты собственного производства». При группировке по статьям калькуляции в составе себестоимости затраты могут классифицироваться по следующим критериям: u основные и накладные; u прямые и косвенные; u простые и комплексные; u постоянные (условно-постоянные) и переменные (условно-переменные). Отнесение затрат к основным и накладным определяется характером их связи с производством продукции. Основные затраты непосредственно связаны с технологическим процессом и включают сырье и материалы, топливо и энергию, затрачиваемые на технологические цели, основную заработную плату производственных рабочих. В свою очередь накладные расходы связаны с организацией управления и обслуживанием производства. К ним, например, относятся расходы цеховые, общезаводские и на реализацию продукции. Таблица 16.1 Затраты на производство и реализацию в составе себестоимости продукции (работ, услуг) по ОАО «Приозерский ДОЗ» Прямые расходы Косвенные расходы Переменные производственные расходы Переменные накладные расходы 2004 г. 2005 г. Сырье (пиловочник, пиломатериалы) 89 148 105 299 Основные материалы (фурнитура, лакокрасочные материалы и др.) 72 520 96 291 Заработная плата производственных рабочих 89 868 93 451 Налоги, начисляемые на зарплату (Единый социальный налог) 20 523 24 301 Прочие материалы (горючесмазочные материалы, запчасти) 13 829 18 893 Заработная плата непроизводственного персонала 2 940 3 313 Налоги, начисляемые на зарплату (Единый социальный налог) Постоянные расходы 647 919 Э/энергия 17 858 19 040 Прочие переменные расходы (услуги сторонних организаций, налоги, включаемые в себестоимость) 29 284 30 908 Коммерческие расходы 14 951 16 108 Амортизация (износ основных средств и нематериальных активов) 16 151 18 905 Прочие постоянные расходы (аренда леса, лизинг) Себестоимость всего 14 912 16 996 382 631 444 424 Дело в том, что контроль над производством был теперь в моих руках, и я мог понижать или повышать себестоимость продукции, как мне было выгодно. Вы, надо думать, ничего не понимаете в таких вещах — этому в колледжах не учат — но даже вы, по всей вероятности, знаете, что такое дивиденды, и вам известно, что управляющий, если, конечно, он человек энергичный, с характером и деловой хваткой, может вертеть себестоимостью как угодно, в особенности за счет накладных расходов. Акционерам же приходится довольствоваться тем, что им дают, и еще говорить «спасибо». Джером К. Джером По способу отнесения на себестоимость конкретных видов изделий все затраты предприятия подразделяются на прямые и косвенные. Прямые затраты непосредственно связаны с изготовлением определенного вида продукции и прямо относятся на ее себестоимость. Косвенные связаны с работой цеха или предприятия в целом и не могут быть прямо отнесены на себестоимость отдельных видов продукции, а только косвенным образом по заранее установленному признаку — пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, производственной себестоимости, машино-часам работы оборудования по изготовлению соответствующих изделий или каким-либо другим признакам. В составе калькуляции различаются простые затраты, состоящие из одного элемента, и комплексные, включающие несколько экономически разнородных, но имеющих одинаковое производственное назначение элементов. Так, к простым статьям относятся затраты на сырье и основные материалы, заработная плата основных производственных рабочих. Комплексными являются все затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общезаводские расходы, поскольку каждая статья содержит в себе затраты на материалы, заработную плату, амортизационные отчисления и другие статьи затрат. Затраты делятся на постоянные и переменные по отношению к изменению объема производства. К постоянным относятся затраты, не зависящие от изменения объема производства или меняющиеся скачкообразно, тогда как переменные затраты изменяются в определенной зависимости от объема производства. Графически постоянные и переменные затраты представлены на рис. 16.2–16.5. Постоянные затраты делятся на три группы: u полностью постоянные (затраты бездействия), возможные даже тогда, когда деятельность отсутствует. К ним относится, например, амортизация основных фондов; u постоянные на обеспечение деятельности предприятия, которые производятся только при осуществлении им деятельности. Например, затраты на заработную плату административно-управленческого персонала, на электроэнергию, в том числе на освещение помещений; Ðèñ. 16.2. Çàâèñèìîñòü îáúåìà ïîñòîÿííûõ çàòðàò îò îáúåìà ïðîèçâîäñòâà u Ðèñ. 16.3. Çàâèñèìîñòü ïîñòîÿííûõ çàòðàò íà åäèíèöó ïðîäóêöèè îò îáúåìà ïðîèçâîäñòâà условно-постоянные, не изменяющиеся до достижения определенного объема производства. При последующем росте объема производства эти затраты изменяются скачкообразно, что связано с достижением предельного уровня использования мощностей, в условиях требования со стороны рынка наращивания объемов производства. Тогда предприятие закупает новое оборудование, строит дополнительные корпуса, что, в свою очередь, повышает стоимость основных фондов и скачкообразно увеличивает затраты на единицу продукции, увеличивая размер амортизационных отчислений (рис. 16.5). При достижении максимально возможного объема N1 вводятся новые мощности, и себестоимость единицы изделия увеличивается с С1 до С1» и т. д. Ðèñ. 16.4. Çàâèñèìîñòü îáúåìà óñëîâíî-ïîñòîÿííûõ çàòðàò îò îáúåìà ïðîèçâîäñòâà Ðèñ. 16.5. Çàâèñèìîñòü óñëîâíî-ïîñòîÿííûõ çàòðàò íà åäèíèöó ïðîäóêöèè îò îáúåìà ïðîèçâîäñòâà Переменные затраты классифицируются как (рис. 16.6–16.7): Ðèñ. 16.6. Çàâèñèìîñòü îáúåìà ïåðåìåííûõ çàòðàò îò îáúåìà ïðîèçâîäñòâà (1 ïðîãðåññèâíîïåðåìåííûå çàòðàòû; 2 ïðîïîðöèîíàëüíî-ïåðåìåííûå çàòðàòû; 3 ðåãðåññèâíî-ïåðåìåííûå çàòðàòû) Ðèñ. 16.7. Çàâèñèìîñòü ïåðåìåííûõ çàòðàò íà åäèíèöó ïðîäóêöèè îò îáúåìà ïðîèçâîäñòâà (1 ïðîãðåññèâíîïåðåìåííûå çàòðàòû; 2 ïðîïîðöèîíàëüíî-ïåðåìåííûå çàòðàòû; 3 ðåãðåññèâíî-ïåðåìåííûå çàòðàòû) u пропорционально-переменные, которые меняются в прямом соответствии с увеличением или уменьшением объема производства; u регрессивно-переменные, растущие медленнее объема производства; u прогрессивно-переменные, увеличивающиеся быстрее, чем объем производства. Полные затраты предприятия складываются из суммы переменных и постоянных затрат (рис. 16.8). Ðèñ. 16.8. Çàâèñèìîñòü îáúåìà ïîëíûõ çàòðàò îò îáúåìà ïðîèçâîäñòâà Издержки Затраты: Себестоимость продукции (работ, услуг) u Калькулирование себестоимости u Смета затрат u u u u u u основные; накладные; прямые; косвенные; простые; комплексные; постоянные (условно-постоянные); переменные (условно-переменные) 1. Дайте определение себестоимости продукции. 2. Какие затраты в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции…» включаются в себестоимость продукции? 3. Поясните классификацию затрат по элементам и раскройте их сущность. 4. Поясните понятие «калькулирование себестоимости». 5. Назовите типовые статьи калькуляции. 6. Какие затраты относятся к «прямым» и «косвенным»? Как косвенные затраты относятся на себестоимость конкретных видов продукции? 7. Дайте объяснение переменных (условно-переменных) и постоянных (условно-постоянных) затрат. 8. Нарисуйте графики изменения постоянных и переменных затрат в зависимости от объема производства. 9. Покажите зависимость полных затрат от объема производства. Калькулятор, составляющий смету, — это личность, которую считают докой на том основании, что он способен после бесчисленных подталкиваний выдать рассчитанные с микрометрической точностью на базе туманных предположений, вытекающих из спорных оценок, заимствованных из бессодержательных документов, которые являются результатом исследований, выполненных с помощью инструментов, точность которых проблематична, людьми, надежность которых сомнительна, а умственные способности спорны, с нескрываемой целью сбить с толку и вывести из равновесия абсолютно беззащитную вышестоящую организацию. Р. Антони Группировка затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции находит отражение на предприятии соответственно в смете затрат и калькуляции продукции. В табл. 16.2 представлена примерная смета затрат производственного предприятия. Смета затрат на производство (смета производства) используется для расчета себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции. Она является базой для разработки баланса доходов и расходов предприятия, формирования оперативного финансового плана (платежного календаря), планирования реализации продукции и прибыли. Ничто никогда не строится в срок и в пределах сметы. Закон Хеопса По последовательности формирования себестоимости единицы продукции различают технологическую, цеховую, производственную и полную себестоимость (рис. 16.9). Для экономической оценки вариантов новой техники и выбора наиболее эффективного из этих вариантов исчисляется технологическая (оперативная) себестоимость. В ее состав входит сумма затрат определенного цеха, непосредственно связанных с выполнением данной операции или комплекса операций. Цеховая себестоимость образуется из всех текущих затрат цеха на производство единицы продукции. В производственную себестоимость, помимо производственных затрат цехов, включаются расходы по общему управлению предприятием (заработная плата персонала заводоуправления, амортизация и текущий ремонт зданий производственного назначения и т. п.). 1,0 0,5 Отчисления на социальные нужды Расходы на подготовку и освоение производства 0,3 1,0 Потери от брака Прочие производственные расходы Внепроизводственные расходы 100,0 4,5 Общезаводские расходы Полная себестоимость 8,0 7,0 Цеховые расходы 1,7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 3,6 1,5 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента + 8,1 Основная заработная плата основных производственных рабочих + + + + + + + + + + + + + + + + + 1,0 Топливо для технологических целей + 3,5 Вспомогательные материалы + – 12,0 4,2 + 65,0 Покупные изделия и полуфабрикаты 54,1 + + + + + + + + + 4,8 Отчисления на социальные нужды Элементы затрат Заработная плата основная и дополнительная Возвратные отходы (вычитаются) Сырье и основные материалы Удельный вес элементов Затраты по статьям калькуляции, % Сырье и материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо, энергия + + + + + + 3,8 Амортизация основных фондов + + + + 14,4 Прочие расходы 100,0 Итого: Таблица 16.2 Группировка и структура затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции Ðèñ. 16.9. Âèäû ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè Источники снижения себестоимости представляют собой элементы затрат, за счет экономии которых могут быть снижены издержки производства. К основным источникам снижения себестоимости относятся: u снижение расходов сырья, материалов, топлива, энергии; u уменьшение амортизационных отчислений; u сокращение расходов на заработную плату; u уменьшение административно-управленческих расходов. Факторы снижения себестоимости на предприятии делятся на: u внутрипроизводственные; u внепроизводственные. К внутрипроизводственным относятся технико-экономические факторы, на которые предприятие в процессе управления может оказывать воздействие. Это, прежде всего: u повышение технического уровня производства; u совершенствование организации производства и труда; u изменение объема производства. Внепроизводственными являются факторы, не поддающиеся непосредственному влиянию предприятия. К ним относятся: цены на сырье, материалы и оборудование; ставки налогов и отчислений; природные факторы; минимальный размер оплаты труда; нормы амортизации и т. п. Смета затрат на производство является плановым документом, входящим в качестве одного из важнейших разделов в бизнес-план предприятия. Она ориентирована на определение плановых затрат на выпуск заданного объема продукции, тогда как калькуляция дает возможность определить себестоимость единицы продукции. В отечественной практике планирования и учета затрат используются, как правило, натуральные единицы измерения производственной программы предприятия (штуки, тонны, метры и т. п.). На предприятиях составляются плановые и отчетные калькуляции. Первые разрабатываются по намечаемым на период затратам, тогда как отчетные калькуляции составляются на основе фактических затрат. В отечественной и зарубежной практике используются различные модели и методы калькулирования, основные из которых представлены на рис. 16.10. Ðèñ. 16.10. Ìîäåëè è ìåòîäû êàëüêóëèðîâàíèÿ ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè Модель полного распределения затрат (absortion costing) служит для производственного учета, тогда как модель частичного распределения затрат (direct costing) предназначена, главным образом, для управленческого учета на предприятии. На основе модели полного распределения затрат исчисляется себестоимость изделия, заказа, операции или иных объектов калькуляции. Соответственно себестоимость объекта калькуляции представляет собой сумму дифференциальных издержек на этот объект и общих издержек — накладных, косвенных расходов. Методы калькулирования классифицируются по следующим признакам: объект калькулирования; способ расчета. В зависимости от объекта калькулирования можно выделить следующие методы: по изделиям; позаказный; пооперационный; попередельный; попроцессный. В зависимости от способа расчета используются следующие методы (способы) калькулирования: прямого счета (удельных издержек); нормативный (эквивалентный); расчетно-аналитический; параметрический; исключения затрат; коэффициентный; комбинированный. Общая схема калькулирования себестоимости должна предполагать определение целей и задач калькулирования и на основе этого — выбор соответствующей модели. В условиях рыночной экономики представляется целесообразным применение на предприятии обеих моделей калькулирования, так как, несмотря на то, что они отвечают различным локальным целям и задачам, обе они в целом направлены на решение единой общей цели — получение прибыли. Метод (способ) прямого счета предполагает определение себестоимости единицы продукции путем деления общей суммы издержек на количество выработанной продукции. Этот метод применяется в основном на предприятиях, производящих однородную продукцию. В западной практике этот метод называется калькуляцией удельных издержек. Данный метод применяется ограниченно, так как количество монопродуктовых предприятий незначительно. На практике чаще применяется его модификация — расчетноаналитический метод (способ) калькулирования, предполагающий определение прямых затрат на единицу продукции на основе норм расхода, а косвенных затрат — пропорционально признаку, принятому в отрасли: u количество основного используемого материала в натуральном выражении (применяется, главным образом, в материалоемких отраслях — пищевая промышленность); u стоимость основного используемого материала (применяется в отраслях, требующих дорогостоящих сырьевых ресурсов — ювелирная промышленность); u прямые затраты рабочего времени (используется в трудоемких отраслях — полиграфическая промышленность); u основная заработная плата производственных рабочих; u машино-часы работы оборудования (отрасли с высокой долей автоматизированного и механизированного труда — машиностроение). После выбора базы, по которой будут распределяться накладные расходы, определяется ставка накладных расходов. Такая ставка рассчитывается как частное от деления общих накладных расходов на полную сумму базы, и далее накладные расходы на единицу продукции определяются как произведение ставки накладных расходов на базу (на единицу продукции). Нормативный метод калькулирования основывается на нормах и нормативах использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов. Нормы и нормативы должны быть научно обоснованными, направленными на рациональное расходование всех ресурсов предприятия. Их величины следует периодически пересматривать, что предполагает учет изменений фактических затрат всех видов ресурсов на единицу продукции. Нормативный метод калькулирования наиболее широко применяется при составлении калькуляций на новые виды продукции в отраслях с массовым производством и четко налаженным планированием. Параметрический метод применяется при калькулировании себестоимости однотипных, имеющих одни и те же параметры потребительских свойств, изделий. Он основывается на установлении закономерности изменения издержек в зависимости от параметров продукции. Наиболее простым и получившим широкое распространение, например в тяжелом и энергетическом машиностроении, является метод установления себестоимости на основании стоимости одного килограмма конструктивного веса аналогичных машин и оборудования или других показателей, наиболее полно характеризующих изделие. Данный метод позволяет определить и дополнительные затраты на улучшение параметров качества продукции. В комплексных производствах (нефтеперерабатывающее, коксохимическое и некоторые другие) затраты на сырье невозможно отнести на конкретный вид продукции. Соответственно требуется применение особых методов калькулирования, которые позволяли бы определить общую сумму всех затрат на переработку исходного сырья и распределить эти затраты по всем видам продукции, выпускаемым из этого сырья. К таким методам относятся: метод исключения затрат, коэффициентный и комбинированный. При использовании метода исключения затрат один вид продукции, полученной в результате комплексной переработки сырья, принимается за основной, а остальные рассматриваются как побочные. Из общих затрат на переработку сырья исключают стоимость побочной продукции, а оставшуюся сумму относят на себестоимость ее основных видов. Для определения стоимости побочной продукции пользуются при расчетах: u действующими отпускными ценами предприятия на побочную продукцию; u ценами на заменяемое побочной продукцией сырье; u издержками на изготовление побочной продукции. Коэффициентный метод основан на использовании коэффициентов при распределении комплексных затрат между полученными продуктами. При этом одному из продуктов присваивается коэффициент 1, а остальные сравниваются с ним в зависимости от выбранного признака (веса продукции, отпускных цен на продукцию, содержания органических веществ и т. п.). Расчет выглядит следующим образом: u выпуск продукции рассчитывается в условных единицах; u определяются затраты на одну условную единицу путем деления общей суммы затрат на выпуск продукции в условных единицах; u рассчитываются затраты на производство каждого вида продукции путем умножения затрат на одну условную единицу на соответствующий коэффициент. Комбинированный метод представляет собой сочетание метода исключения затрат и коэффициентного метода. Расчет осуществляется в несколько этапов: u продукция делится на основную и побочную; u затраты на производство побочной продукции исключаются из общих затрат; u оставшаяся после исключения сумма затрат распределяется между основными видами продукции в соответствии с установленными коэффициентами. При позаказном методе объектом учета и калькулирования является отдельный производственный заказ на заранее определенное количество продукции. В заказе указываются изделия, подлежащие изготовлению; их количество; сроки выполнения заказа; цеха, участвующие в его выполнении. Плановая себестоимость заказа определяется как сумма всех затрат производства в течение срока выполнения заказа. Соответственно отчетная калькуляция при этом методе составляется после выполнения работ по заказу. В отечественной практике этот метод калькулирования используется в производствах с механической сборкой деталей, узлов и изделий в целом; в производствах, где между цехами существует тесная технологическая взаимосвязь; на предприятиях, где готовую продукцию выпускает только один, последний в технологической цепочке цех. Позаказный метод калькулирования применяется чаще всего в индивидуальном и мелкосерийном производстве. Попередельный метод калькулирования применяется в отраслях, где обрабатываемое сырье последовательно проходит несколько самостоятельных стадий обработки — переделов. Каждый передел, за исключением последнего, представляет собой законченную фазу обработки сырья, в результате которой предприятие получает полуфабрикат собственного производства. Попередельный метод калькулирования применяется в металлургии, текстильной, деревообрабатывающей и других отраслях промышленности. Калькулирование себестоимости при использовании попередельного метода осуществляется следующим образом: прямые затраты отдельно отражаются по каждому переделу, стоимость исходного сырья включается в себестоимость продукции первого передела. В зарубежной практике попередельный метод калькулирования носит название попроцессного (process-costing). Позаказное и попроцессное калькулирование являются основными методами, которые применяются в зарубежной учетной практике. Кроме них, широко используются промежуточные методы системы калькулирования, которые относятся к так называемым гибридным системам (hibrid costing). Их выбор определяется особенностями производственной структуры предприятия и технологическими, а также рядом других факторов. К смешанным системам относятся пооперационное калькулирование (operation costing) и JIT-калькулирование, используемое при поставках сырья, материалов, комплектующих по системе «Точно в срок» «Just-in-time». Впервые примененная на заводах Toyota, эта система позволяет ограниченной в ресурсах компании обеспечивать свою конкурентоспособность без больших инвестиций, путем сокращения всевозможных потерь. По концепции «Just-in-time» (JIT), к потерям относится не только брак, но и любая деятельность, потребляющая ресурсы, но не приносящая прибыль — перепроизводство, простои оборудования и персонала, ремонт, наличие излишков материально-технических запасов. Система JIT является «вытягивающей» технологией, когда каждый следующий производственный этап «вытягивает» из предыдущего все необходимое в нужном количестве и номенклатуре и к тому же в нужное время. Для этого: 1) на основе заявок покупателей составляются месячное, суточное и сменное задания по количеству и ассортименту продукции; 2) исходя из календарной потребности в комплектующих рассчитывается график их закупок. В результате оборачиваемость средств может вырасти в два раза, сокращается объем заказов, исчезает незавершенное производство. «Заволжский моторный завод» (Нижегородская область) использовал технологию JIT для повышения рентабельности и упрочнения конкурентоспособности предприятия в целом. Внедрение системы JIT сопровождалось на предприятии жестким планированием бюджета, что позволило сократить оборачиваемость средств с 14 дней до 8. Одновременно были синхронизированы технологические потоки, что, в свою очередь, обеспечило сокращение складских запасов на треть. Параллельно определялся необходимый объем страховых запасов комплектующих. Для сборочного конвейера он равен двум часам. Для других участков уровень страховых запасов может быть иным. Все это потребовало изменения принципов работы с поставщиками. Те из них, которые не выполняли условия и сроки поставок, были заменены. Совместно вырабатывались методы улучшения качества и обеспечения сроков поставок. В случаях, когда с отечественными производителями общий язык найден не был, приходилось обращаться к зарубежным. В настоящее время импортные комплектующие достигают 10% в общем объеме комплектующих предприятия. Рентабельность производства выросла с 1,9% в 2001 г. до 11,7% — в 2003 г. «Эксперт», 2005, № 4. С. 9–24. При пооперационном калькулировании для учета материалов используется методика позаказного метода, а для учета заработной платы и общепроизводственных расходов — попроцессного метода. JIT-калькулирование применяется в производственных системах, представляющих собой непрерывно-поточное производство, в котором каждая операция является продолжением предыдущей, а каждая деталь обрабатывается на последующих рабочих местах поточной линии. Особенностями системы калькулирования JIT являются: отсутствие заказов и детального пооперационного учета движения основных материалов и затрат труда, отсутствие отдельного счета «Материалы». Сведения о фактически затраченных материалах и накладных расходах, к которым относятся и прямые трудозатраты, собираются по цехам каждый месяц. Соответственно определяются количество произведенных единиц продукции и себестоимость этих единиц. Нормативные затраты сопоставляются с фактическими, и ежемесячно по каждому из цехов рассчитывается отклонение. Рассмотренные методы калькулирования используются в рамках модели полного распределения затрат. Основным методом калькулирования, который используется в рамках модели частичного распределения затрат, является система «директ-костинг», при которой себестоимость промышленной продукции учитывается и планируется в части переменных затрат. В системе применяется многоступенчатая схема построения отчетов о доходах, она содержит два основных финансовых показателя: маржинальная прибыль (доход) или сумма покрытия и прибыль (табл. 16.3). Как показывает отечественная практика, в настоящее время применение цен, основанных на сумме фактических полных затрат и определенной величины прибыли, приводит предприятия к тупиковым ситуациям. Стремясь сохранить и норму, и массу получаемой прибыли в условиях роста затрат, предприятия повышают цены, тем самым делая продукцию неконкурентоспособной. Практика же показывает, что завоевание и удержание рынков сбыта возможно при реализации более дешевой продукции на основе снижения нормы прибыли и получения нужной массы прибыли за счет больших объемов продаж. Таблица 16.3 Схема отчета о доходах по системе «директ"костинг» № п.п. Наименование показателей Условные обозначения 1 Выручка от реализации Vреал 2 Переменные затраты Zпер 3 Маржинальная прибыль Pм = Vреал – Zпер 4 Постоянные затраты Zпост 5 Прибыль P = Pм – Zпост Система «директ-костинг» дает возможность установить связи и пропорции между затратами и объемами производства, получить информацию о прибыльности и убыточности производства в зависимости от его объема, прогнозировать динамику себестоимости в соответствии с объемами производства или загрузки мощностей. Выделение суммы постоянных затрат в этой системе калькулирования позволяет показать влияние их величины на сумму прибыли, а изменение маржинального дохода дает возможность выявить более рентабельные изделия и соответственно внести изменения в ассортимент и номенклатуру выпускаемой продукции. Таким образом, система «директ-костинг» позволяет определить изменение прибыли под влиянием изменения переменных затрат, цен реализации, структуры выпускаемой продукции и на основе такого анализа принять необходимые в этих условиях стратегические меры по управлению предприятием. Для определения потенциальной прибыли, которую может получить предприятие, необходимо проведение комплексного анализа издержек, объема производства и прибыли (cost-volume-profit analysis/CVP analysis). Основные положения методики совместного анализа издержек, объема деятельности и прибыли приведены в табл. 16.4. Исчисление коэффициентов выручки необходимо для выбора наилучшей (с точки зрения получения прибыли) структуры ассортимента продукции. При равенстве всех других показателей предпочтение должно отдаваться той структуре продаж, которая обеспечивает самый большой коэффициент выручки. Необходимым элементом CVP analysis является изучение структуры затрат, то есть соотношение переменных и постоянных затрат предприятия. Следует отметить, что нет единого критерия наилучшей структуры затрат даже в пределах одной отрасли. Оптимальность их соотношения зависит от конкретных условий работы предприятия и воздействующих на них факторов, включая долгосрочную тенденцию продаж, ежегодные колебания в уровне реализации и т. п. Например, при благоприятном прогнозе долгосрочного роста продаж фирма, имеющая значительную долю постоянных расходов, будет получать гораздо бˆольшую величину прибыли, поскольку у нее выше коэффициент выручки. Важным показателем для принятия управленческих решений является критическая точка (точка критического объема, точка безубыточности, точка перелома и т. п.). Эта точка характеризует объем деятельности, при котором фирма не имеет ни прибыли, ни убытков. В процессе принятия управленческих решений концепция критической точки широко используется при выборе из ряда имеющихся вариантов. Наилучшим считается вариант, имеющий наименьшую величину точки безубыточности, если остальные показатели (факторы) тождественны. Данные об издержках и доходах фирмы и их взаимодействии с объемом реализации наглядно представлены на графике определения критической точки (рис. 16.11). Таблица 16.4 Порядок расчета и назначение основных показателей, применяемых при комплексном анализе издержек, объема деятельности и прибыли Показатель Порядок расчета Назначение Маржинальная прибыль (profit margin) (Pм) Pм = Vреал – Zпер Является основным оценочным показателем при проведении совместного анализа издержек, объема деятельности и прибыли Удельная маржинальная прибыль (profit margin per unit) (Pуд. м.) Pуд.м. = Pм / Q = C – Zпер. уд.; Для оценки результативности выбираемых вариантов при совместном анализе издержек, объема деятельности и прибыли Критическая точка (breakeven point) (tкр) 1) метод решения уравнения где Q — количество единиц реализованной продукции; C — продажная цена одной единицы; Zпер. уд. — переменные удельные затраты Vреал = Zпер + Zпост. + Pчист. или Q ´ C = Q ´ Zпер. уд. + Zпост + Pчист; где Pчист — чистая прибыль 2) метод удельной маржинальной прибыли (является вариацией метода решения уравнений) Для планирования прибыли и выбора оптимального курса действий при различных изменениях факторов, принимаемых во внимание при проведении совместного анализа издержек, объема деятельности и прибыли tкр (в единицах продукции) = Zпост / Pуд. м. tкр (в денежном выражении) = Zпост / kр м Кромка безопасности (margin of safety) (Кб) Кб (в денежном выражении) = Vит – Vкр где Vит — итоговая плановая или фактическая выручка от реализации; Vкр — выручка от реализации в критической точке; (Кб в %) = [Кб (в денежном выражении) / Vит] ´ 100 Для установления предела, до которого может понижаться выручка от реализации без убытка для фирмы. Для определения максимально возможного снижения процента выручки от реализации, в пределах которого фирма будет безубыточной. Для исчисления безопасного предела сокращения количества реализуемых единиц продукции Анализ влияния уровня деловой активности на изменение величины прибыли показан на рис. 16.12. Следует отметить, что в исследованиях зарубежных фирм при совместном анализе объема производства, затрат и прибыли используются некоторые допущения: u линейность поведения выручки от продаж, издержек производства на всем релевантном диапазоне деятельности; u постоянный ассортимент продаж; u возможность деления издержек на постоянные и переменные; u равенство между объемами производства и реализации; u неизменность остатков продукции; u тождественность ценности денег, полученных в различных временных периодах; Ðèñ. 16.11. Ãðàôèê îïðåäåëåíèÿ êðèòè÷åñêîé òî÷êè Ðèñ. 16.12. Âëèÿíèå óðîâíÿ äåëîâîé àêòèâíîñòè íà èçìåíåíèå ïðèáûëè u неизменность цен на реализуемую продукцию и на приобретаемое сырье, материалы и комплектующие; стабильные нормативы заработной платы, тарифы на электроэнергию и т. д. При проведении подобного анализа на отечественных предприятиях, следует учитывать прогнозируемый уровень инфляции в стране и изменение цен на реализуемую продукцию и приобретаемые сырье, материалы и комплектующие, изменение минимального уровня заработной платы, а также изменение тарифов на тепло, энергию и т. п. Степень достоверности проводимого анализа в этих условиях в значительной степени будет зависеть от величины временного интервала исследования. Смета затрат Себестоимость: u u u u технологическая; цеховая; производственная; полная Точка безубыточности (критическая точка) Кромка безопасности Модели: u u полного распределения затрат; частичного распределения затрат Методы калькулирования Комплексный анализ издержек, объема производства и прибыли (cost-volume-profit analysis / CVP analysis) 1. Покажите последовательность формирования различных видов себестоимости. 2. Назовите основные источники снижения себестоимости. 3. Для чего служат модели полного и частичного распределения затрат? 4. Что может быть объектом калькулирования? 5. В чем заключается нормативный метод калькулирования себестоимости? 6. Расскажите о позаказном методе калькулирования. 7. Что такое система «директ-костинг»? 8. Что такое СVP-анализ? 9. Какие показатели и как рассчитываются в ходе СVP-анализа? 10. Что такое критическая точка (точка безубыточности)? Взимание непомерных налогов — это путь, вызывающий разбой, обогащающий врага, приводящий к гибели государства. Сюнь Цзы Закон РФ «Об основах налоговой системы РФ» трактует понятие налогов, сборов, пошлин и других платежей как обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Создание и поддержание функционирования налоговой системы — важнейшие функции государства, поскольку любая экономическая система, в том числе и рыночная, требует вмешательства государства в те сферы, где рынок является недееспособным или где его влияние недостаточно для обеспечения необходимых социально-экономических условий функционирования общества. Выполнение этих функций требует деятельности соответствующего государственного аппарата, адекватное содержание которого должно также рассматриваться как прямая обязанность власти. В условиях рыночной экономики, когда монопольная экономическая власть минимизирована и собственность на орудия и средства производства практически выведена из-под прямого контроля государства, оно может получить необходимые финансовые средства только путем принудительного перераспределения ВВП. В этих условиях именно налоги становятся главным методом мобилизации части национального продукта и на их основе формируются государственные денежные фонды. То, что государство дает, оно сначала должно забрать. Д. Коулман В условиях рыночных отношений налоги реализуют две функции — фискальную и регулирующую. Фискальная функция (fisk — государственная казна) проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности. В 2007 г. доля налоговых доходов в доходной части консолидированного бюджета РФ составила 65,6%. За счет регулирующей функции обеспечивается участие государства в процессе перераспределения доходов, в результате которого налоги влияют на экономическое развитие страны, ускоряя или замедляя развитие тех или иных отраслей, увеличивая или снижая темпы накопления капитала и платежеспособный спрос населения. Налоговая система представляет собой совокупность методов и принципов построения налогов, устанавливаемых законодательной властью и взимаемых исполнительной. По характеру использования налоги подразделяются на общие и специальные. Общие налоги предназначены для общегосударственных мероприятий, поэтому они в обезличенной форме поступают в единую кассу государства, например, налоги на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и др. Специальные — имеют строго целевое назначение и обычно формируют внебюджетные фонды, например, единый социальный налог (ЕСН). В зависимости от органа, который взимает налог и в распоряжение которого он поступает, различаются: u в унитарном государстве — государственные налоги, устанавливаемые правительством и взимаемые на основе государственного законодательства и соответственно поступающие в государственный бюджет; ² местные налоги, взимаемые местными органами самоуправления на соответствующей территории и поступающие в местные бюджеты; u в федеральном государстве — федеральные (государственные) налоги устанавливаются законодательством страны и являются едиными по всей ее территории, хотя зачисляться эти налоги могут в бюджеты различных уровней; ² налоги субъектов Федерации (региональные) устанавливаются законодательными органами ее субъектов в полном и обязательном соответствии с законодательством страны в целом; ² местные налоги вводятся местными органами власти также в полном и обязательном соответствии с законодательством страны. По объектам обложения налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги являются результатом непосредственной связи между государством и плательщиком налога. К таким налогам, например, относится налог на имущество. В отношении косвенных налогов прямая связь между государством и плательщиком отсутствует. К косвенным относятся налоги, включаемые, например, в цену или тариф. Владелец товара и услуг учитывает налоговую сумму в цене, оплаченной потребителем, и перечисляет ее государству. В данном случае связь между плательщиком налога (потребителем) и государством опосредована через объект обложения. В основу российской налоговой системы положены следующие принципы: u однократность налогообложения — один и тот же объект одного вида налогов облагается только один раз за определенный законом период; u универсализация налогообложения, обеспечивающая одинаковый подход ко всем хозяйствующим субъектам обложения; u определенный порядок введения и отмены органами власти разного уровня налогов, их ставок, налоговых льгот; u четкая классификация налогов, взимаемых в России, в основу которой положена компетенция власти соответствующего уровня; u стабильность ставок налогов в течение достаточно длительного периода и простота исчисления платежа. Перечень принципов, положенных в основу действующей в РФ налоговой системы, может быть дополнен следующими: u обеспечение возможности процесса капитализации части вновь создаваемой стоимости для обеспечения роста объемов производства; u сокращение количества налогов и оптимизация ставок налогообложения; u механизм изъятия налогов должен исключать возможность массовых злоупотреблений, то есть массового уклонения от их уплаты. Большое значение в налоговой системе имеют налоговые льготы, представляющие собой вычеты и скидки при определении налогооблагаемой базы, или снижение налоговых ставок при наличии определенных заранее оговоренных условий. По налогам могут устанавливаться следующие виды льгот в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами: u необлагаемый минимум объекта налога, то есть минимальная часть объекта, которая исключается из обложения; u изъятие из обложения определенных элементов объекта налога; u освобождение от уплаты налогов отдельных категорий лиц или плательщиков; u понижение налоговых ставок; u налоговый кредит; u целевые налоговые льготы, включая отсрочку взимания налогов; u прочие льготы. При принятии решения по налоговым льготам учитываются интересы трех субъектов: u государства (федеральной власти, региона), не заинтересованного в снижении поступлений в доходную часть бюджета соответствующего уровня; u юридических лиц, для которых применение налоговых льгот обусловливает возможность роста объемов производства и соответствующее увеличение прибыли; u населения, поскольку неравномерность в распределении льгот может привести к социальным конфликтам. Налоговые льготы по федеральным налогам устанавливаются федеральными законами. Субъекты Федерации и органы местного самоуправления имеют право вводить льготы только в пределах сумм налогов, зачисляемых в соответствии с законодательством в их бюджеты. Президент России подписал указ о присвоении статуса наукограда подмосковным городам Реутов и Фрязино. В очереди на получение нового статуса — около 70 научных центров… Статус наукограда дает право на государственную поддержку в сфере высоких технологий — гарантирует возвращение в виде субсидий всех федеральных налогов. Но при условии — деньги должны пойти на развитие науки. «Первый канал» (05.01.2004). Информационное агентство «ТС ВПК» Государство не только вводит налоговые льготы, но и применяет определенные санкции к нарушителям налогового законодательства. Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба напомнит. Л. Питер Налогоплательщики несут ответственность за: u сокрытие или занижение дохода (прибыли) — взыскание всей суммы сокрытого дохода (прибыли) и штрафа в размере той же суммы; u сокрытие или неучет иного, кроме дохода (прибыли) объекта налогообложения — взыскание суммы налога и штрафа в размере той же суммы; u отсутствие учета объектов налогообложения и за ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка — штраф в размере 10% доначисленной в результате проверки суммы; u непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления и уплаты суммы налога — штраф в размере 10% налоговых сумм, причитающихся к уплате; u задержку уплаты налогов — взыскание пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа. На территории Российской Федерации действуют следующие налоги. Федеральные налоги: 1. Налог на добавленную стоимость. 2. Акцизы на отдельные группы и виды товаров. 3. Налог на операции с ценными бумагами. 4. Таможенная пошлина. 5. Платежи за пользование природными ресурсами. 6. Налог на добычу полезных ископаемых. 7. Налог на прибыль организаций. 8. Налог на доходы физических лиц. 9. Государственная пошлина. 10. Плата за пользование водными объектами. 11. Налог на право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами. 12. Единый социальный налог. 13. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. 14. Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация». 15. Сборы за выдачу лицензий и прав на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции. Региональные налоги (субъектов федерации): 1. Налог на имущество организаций. 2. Транспортный налог. 3. Лесной налог. 4. Налог на игорный бизнес. Местные налоги: 1. Налог на имущество физических лиц. 2. Земельный налог. 3. Налог на рекламу. Финансовые результаты деятельности предприятия непосредственно зависят как от действующей системы налогообложения юридических и физических лиц, так и от умения предприятия осуществлять грамотное налоговое планирование. Налоги Налоговая система Налоговые льготы Налоговые санкции Ставка налога 1. Дайте определение понятия «налоги»? 2. Какие функции реализуют налоги? 3. Назовите основные принципы российской налоговой системы. 4. Как классифицируются налоги по объектам обложения? 5. Какие существуют налоговые льготы? 6. Какие налоги входят в число федеральных? Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. О. Холмс Налоги, выплачиваемые предприятием, имеют различную налогооблагаемую базу. Это и налоги с выручки от реализации продукции (например, налог на добавленную стоимость); налоги с прибыли (налог на прибыль); с имущества предприятий (налог на имущество юридических лиц) и др. Действующая в России налоговая система, хотя и заимствована из практики стран с развитой рыночной экономикой, однако обладает рядом особенностей, одна из которых состоит в том, что основными источниками формирования доходной части бюджета остаются налоги с предприятий. Взятки в Эстонии облагаются 35% налогом. Отныне все предприятия в Эстонии должны платить налоги с выплаченных ими взяток. В налоговой отчетности появилась специальная графа, в которой указываются суммы выданных чиновникам вознаграждений. В качестве взятки налогоплательщик должен указывать переданные чиновникам деньги или подарки. При этом вопрос о том, являются ли те или иные расходы взяткой или же чем-то другим, он решает самостоятельно. Взятка в инструкциях налоговиков толкуется как «не связанные с деятельностью предприятия расходы» и облагается 35% налогом. То есть с подношения в 1000 эстонских крон (78 USD) предприниматель будет обязан заплатить 350 крон налога. По той же ставке заплатит взяткополучатель, зафиксировав мзду в своей декларации в графе «прочие доходы». www.rbc.ru, 13.03.2004 Одно из ведущих мест в системе налогообложения занимает налог на добавленную (вновь созданную) стоимость. Категория «добавленная стоимость» идентична понятию «доход предприятия» и включает оплату труда работников и валовую прибыль. Стоимость сырья, топлива, энергии, других материальных затрат, износ основных фондов в форме амортизации являются стоимостью, перенесенной в процессе производства, а не вновь созданной. Плательщиками налога на добавленную стоимость выступают все организации, имеющие согласно законодательству РФ статус юридического лица и осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность. Объектом обложения НДС являются: u обороты по реализации на территории РФ товаров, выполненных работ и оказанных услуг; u товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с таможенным режимом. Налогом облагается реализация товаров не только собственного производства, но приобретенных на стороне. При реализации работ НДС облагаются объемы строительномонтажных, ремонтных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических и других работ, а также практически все виды платных услуг, за исключением сдачи земли в аренду. Кроме того, объектом налогообложения являются: u реализация товаров (работ, услуг) внутри предприятия для собственного потребления, если затраты по ним не относятся на издержки производства и обращения (объекты социально-культурной сферы, капитальное строительство), а также для реализации своим работникам; u обмен товаров (работ, услуг) без оплаты их стоимости; u безвозмездная передача продукции предприятия (или с частичной оплатой) другим юридическим и физическим лицам, в том числе работникам предприятия. Базой для расчета НДС выступает облагаемый оборот, то есть стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная на основе следующих цен: u свободных (рыночных) цен и тарифов без включения в них НДС; u государственных регулируемых розничных цен и тарифов, включающих в себя НДС. Базовая ставка НДС составляет 18%, а ставка НДС на все продовольственные товары и товары для детей (по перечню, определяемому Правительством РФ) — 10%. НДС существует практически во всех странах, ставки его колеблются в достаточно широких пределах (табл. 17.1), причем в ряде случаев применяются и пониженные ставки. Во многих странах практикуется применение повышенных ставок НДС в отношении отдельных товарных групп и видов услуг. В Италии ставка в 19% (базовая — 10%) по НДС установлена для продуктов и спиртных напитков, продаваемых через рестораны, и 38% — для предметов роскоши (меха, ювелирные изделия, спортивные автомобили). Во Франции для некоторых товаров повышенная ставка достигает 28%, при том, что базовая ставка находится в пределах 19,6%. Таблица 17.1 Ставки НДС в России и некоторых промышленно развитых странах, % Страна Основная ставка Льготные и повышенные ставки Россия 18,0 10% — для газет, журналов, научных и периодических изданий, фармацевтических товаров, медицинской аппаратуры Япония 5,0 0% — медицинское обслуживание, некоторые виды финансовой деятельности ФРГ 16,0 7% — для продуктов питания, книг и газет Франция 19,6 7% — для книг и услуг культуры; 5,5% — для продуктов питания и тарифов на электричество; 2,1% — для газет и медицинских услуг Австралия 10,0 0% — для основных продуктов питания, экспорта, услуг транспорта, здравоохранения, образования, благотворительности, центральных и местных правительственных услуг Великобритания 17,5 0% — для продуктов питания, книг, газет, тарифов на электроэнергию, топливо Швеция 25,0 12% — для продуктов питания, туризма, отелей, пассажирского транспорта; 6% — для услуг культуры, газет, журналов, кино, спорта Финляндия 22,0 17% — для продуктов питания; 8% — для медицинских услуг, книг, пассажирского транспорта, спортивных и культурных мероприятий; 0% — для газет по подписке Швейцария 7,6 3,5% — для гостиничных услуг и услуг по предоставлению жилья; 2,3% — для продуктов питания, медицинских услуг, газет, поставки воды Источник: http://rating.rbc.ru/graphs 11/10/2004 Являясь косвенным налогом, НДС практически не должен влиять на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В то же время применение льгот по НДС способствует повышению конкурентоспособности предприятия, поскольку позволяет снижать цены на продукцию даже при более высокой ее себестоимости по сравнению с предприятиями-конкурентами, а при прочих равных условиях — получать дополнительную прибыль. Наиболее значимые льготы по НДС применяются для следующих видов деятельности: u производство лекарственных средств, изделий медицинского назначения; производство детского питания, товаров для детей; u оказание платных медицинских услуг; u услуги учреждений культуры, искусства, театрально-зрелищные, спортивные и другие мероприятия; u услуги в сфере образования, ведение образовательной деятельности; u услуги городского транспорта, пригородные пассажирские перевозки и др. u По товарам (работам, услугам), реализуемым на экспорт в страны дальнего зарубежья, НДС не взимается. Акциз — один из видов налога, представляющий косвенный налог на продажу определенного вида товаров массового потребления. Такой налог не связан с получением дохода продавцом. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. О значимости этого налога для государства свидетельствует, например, тот факт, что во Франции и ФРГ он обеспечивает более половины поступлений в центральный бюджет, в Великобритании — около одной трети, в Японии — примерно 20%. Налогоплательщиками акцизов являются организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками акциза в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. По российскому законодательству подакцизными товарами и подакцизным минеральным сырьем признаются: u u спирт этиловый; спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9–25%; u алкогольная продукция (спирт пищевой, водка, коньяки и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта до 9%); u пиво; u табачная продукция; u ювелирные изделия; u автомобили легковые и мопеды; u автомобильный бензин; u дизельное топливо; u моторные масла для двигателей; u нефть и газовый конденсат. Одним из наиболее значимых для пополнения бюджета налогов является налог на прибыль предприятий и организаций. Экономическая сущность налога на прибыль состоит в том, что он является прямым налогом, то есть его величина непосредственно зависит от прибыли предприятия. В 2007 г. поступления в бюджет за счет налога на прибыль составили примерно 28% всех налоговых поступлений. В настоящее время плательщиками налога на прибыль являются российские предприятия всех форм собственности, которые по законодательству РФ относятся к юридическим лицам. Объект обложения налогом на прибыль — валовая прибыль. В ее состав включаются: прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, нематериальных активов и другого имущества предприятия, а также доходы от внереализационных операций. Законодательством предусмотрены следующие виды льгот по налогу на прибыль: u исключение из налогооблагаемой прибыли отдельных видов затрат, например, средств, направляемых предприятиями на капитальные вложения производственного характера и жилищное строительство; u снижение налоговых ставок для определенных категорий предприятий. Прибыль предприятий и организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет РФ, облагается по ставке 6%. Предельная ставка налога, зачисляемого в бюджет субъектов Федерации предприятиями, не может превышать 18%. Таким образом, предельная ставка налога на прибыль предприятий составляет 24%. Льготы в виде понижения ставки налога на прибыль предоставляются малым предприятиям, осуществляющим производство и одновременно переработку сельскохозяйственной продукции, производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, медицинской техники, лекарственных средств, изделий медицинского назначения и некоторые другие виды деятельности. Первые два года работы эти предприятия имеют полное освобождение от уплаты налога, за третий и четвертый год они уплачивают соответственно 25% и 50% от установленной ставки. Условием предоставления данных льгот является получение выручки от перечисленных выше видов деятельности в размере не менее 70% в общей сумме выручки, а за третий и четвертый год работы — не менее 90% выручки. При большом разнообразии налоговых льгот законодательство предусматривает определенные ограничения для всех категорий плательщиков, а именно: общая сумма льгот по налогу на прибыль не может уменьшать сумму прибыли, исчисленную без учета налоговых льгот, более чем на 50%. В российской системе налогообложения большое значение имеет налог на имущество предприятий. В настоящее время с точки зрения формирования доходной части бюджета его роль незначительна (примерно 3,6%), однако в перспективе вклад этого налога будет возрастать, поскольку такие налоги практически не подвержены колебаниям в течение налогооблагаемого периода и не зависят от результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, этот налог можно рассматривать как наиболее стабильный источник формирования доходов бюджета. В настоящее время плательщиками налога на имущество являются: u предприятия, организации и учреждения, считающиеся юридическими лицами по законодательству РФ; u филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; u иностранные юридические лица, международные объединения, их обособленные подразделения, владеющие имуществом на территории РФ. Объектом налогообложения выступает имущество, находящееся на балансе налогоплательщика. Налогооблагаемая база по налогу на имущество предприятий определяется исходя из стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, отражаемых в активе баланса по следующим счетам: основные средства (01) и доходные вложения в материальные ценности (03) (за вычетом износа); нематериальные активы (04) (за вычетом суммы амортизации); капитальные вложения (08); материалы (10); малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12) (за вычетом суммы их износа); заготовленные и приобретенные материалы (15); отклонение в стоимости материалов (16); основное производство (20); полуфабрикаты собственного производства (21); вспомогательные производства (23); обслуживающие производства и хозяйства (29); некапитальные работы (30); расходы будущих периодов (31); выполненные этапы по незавершенным работам (36); готовая продукция (40); товары (41); издержки обращения (44); товары отгруженные (45). Налогообложение имущества предусматривает широкую систему льгот. Так, из-под налогообложения выведены предприятия по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. При расчете налоговой базы юридические лица имеют право исключать стоимость следующего имущества, находящегося на их балансе (за вычетом износа): u объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы; u объекты, предназначенные для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции; u землю и некоторое другое имущество. Предельный размер ставки налога на имущество предприятий составляет не более 2,2% налогооблагаемой базы, а конкретные ставки налогов определяются в зависимости от видов деятельности предприятий и устанавливаются законодательными органами субъектов РФ. Существует ряд других видов налогов, которые должны уплачивать предприятия. В табл. 17.2 представлены основные виды этих налогов. Одним из важнейших видов является единый социальный налог (ЕСН), поступления по которому зачисляются в государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. ЕСН предназначен для мобилизации средств в целях реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Хороший гражданин требует, чтобы было больше хороших дорог, хороших школ, хороших больниц и меньше налогов. NN Законом запрещается использовать средства этих фондов не по их прямому назначению. Кроме того, уплата таких налогов носит трансфертный характер, то есть предполагает наличие у плательщика или лица, за которое оплачиваются соответствующие взносы, права на получение от государства определенных услуг. Так, уплата страховых взносов в Пенсионный фонд РФ обеспечивает получение пенсий в старости, а выплаты в фонд обязательного медицинского страхования — бесплатное медицинское обслуживание, и т. д. Налогоплательщиками данного налога признаются работодатели, производящие выплаты наемным работникам — организации, индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства и др. Объектом налогообложения для исчисления налога являются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников. В состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются: u государственные пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, по безработице, беременности и родам; u все виды компенсационных выплат, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья и др.; u суммы полной или частичной стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые работодателем работникам и членам их семей; u суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам; u суммы страховых платежей и пенсионных взносов, выплачиваемых организацией по договорам добровольного страхования или пенсионного обеспечения своих работников; u некоторые другие выплаты. Таблица 17.2 Основные виды налогов, уплачиваемых предприятием Вид налога Налог на добавленную стоимость Налог на прибыль Плательщик Объект обложения Юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность Обороты по реализации на территории РФ товаров, выполненных работ и оказанных услуг. 18% Товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с таможенным режимом 10% Валовая прибыль В федеральный бюджет — 6%. Юридические лица Ставка налогообложения В бюджет субъектов Федерации — до 18% Акцизы Организации, индивидуальные предприниматели По товарам, на которые установлены твердые процентные ставки — стоимость товаров по отпускным ценам без учета акциза. По товарам, на которые установлены твердые ставки акцизов — объем реализованных товаров в натуральном выражении Налог на имущество предприятий Предприятия и организации, считающиеся юридическими лицами; филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; иностранные юридические лица, международные объединения и их обособленные подразделения, владеющие имуществом на территории РФ Основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика До 2% Налог на доходы от капитала Организации и физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, процентов Доход в форме дивидендов, процентов По дивидендам — 15%. Плата за землю Организации, включая международные, неправительственные, иностранные юридические лица Земельные участки, независимо от направлений их использования Дифференцированы в зависимости от направления использования земли (сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения), местоположения, исторической и рекреационной ценности территории Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы Пользователи недр, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, разведанных за счет государственных средств Стоимость первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых 1,7–10% Единый социальный налог Работодатели, производящие выплаты наемным работникам, организации, крестьянские, фермерские хозяйства и др. Выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников До 26% По доходам от процентов, начисленным по ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным облигациям — 12% Акцизы Налог на имущество предприятий Налог на прибыль Единый социальный налог Налог на добавленную стоимость 1. Что является объектом обложения налогом на добавленную стоимость? 2. Какова величина ставок НДС в РФ? 3. Какие льготы допускаются по налогу на прибыль юридических лиц? 4. Каковы преимущества налогообложения имущества предприятий? 5. Что является базой обложения налогом на доходы с капитала? 6. В какие фонды поступают средства Единого социального налога? А все хорошее, друзья, Дается нам недешево. С. Маршак Цена — стоимость плюс разумное вознаграждение за угрызения совести при назначении цены. А. Бирс Цена является важнейшей экономической категорией, отражающей количество денег, за которое продавец согласен продать, а покупатель готов купить единицу товара. В данном определении идет речь о двух видах цен. Цена продавца (цена предложения товара) — количество денег, которое продавец хочет получить от продажи товара. Цена покупателя (цена спроса на товар) — количество денег, которое покупатель способен и согласен уплатить за товар. Рыночная цена (цена продажи товара, цена сделки) — цена, согласованная продавцом и покупателем, то есть цена, по которой товар будет реально продан. Ценности абстрактны, цены конкретны. Г. Лауб Таким образом, рыночная цена представляет собой важнейший элемент рыночного механизма. Она формируется под воздействием большого количества факторов, определяющих состояние соответствующего рынка. На рынке обычно существует не один продавец и не один покупатель, а некоторое их количество. В этих условиях цена предложения определяется как цена не конкретного продавца, а совокупности продавцов. Одновременно цена спроса определяется не как цена, которую согласен заплатить данный конкретный покупатель, а как результат совокупного спроса. Значительную роль в формировании цен играет государство, устанавливающее определенные ценовые ограничения, например, на товары, имеющие социальную значимость. Процесс формирования рыночных цен связан с уровнем затрат на производство и реализацию продукции, то есть непосредственно с деятельностью конкретного производителя. Достаточно часто производственные предприятия реализуют товар не напрямую конечному потребителю, а торговому посреднику, следовательно, он также присутствует на рынке и влияет на рыночную цену товара. Учитывая это, можно представить схему формирования рыночной цены товара (рис. 18.1). В то же время следует учесть, что совокупность факторов, непосредственно влияющих на рыночную цену товара, значительно шире, чем представлена на рис. 18.1, причем практически каждый из рассматриваемых факторов является комплексным. На рис. 18.2 показана система ценообразующих факторов, среди которых необходимо как основные выделить следующие комплексные факторы: величина средних издержек производства, средняя отраслевая норма прибыли, состояние денежной системы, соотношение спроса и предложения, наличие и состояние конкурентной среды, монополистическое регулирование, государственное регулирование цен. Ðèñ. 18.1. Ñõåìà ôîðìèðîâàíèÿ ðûíî÷íîé öåíû òîâàðà Предприятия, производящие аналогичную или близкую по потребительским свойствам продукцию, имеют различный организационно-технический уровень производства, рабочую силу разной квалификации, используют сырье и материалы, полученные из разнообразных источников. Все это формирует индивидуальные издержки производства для каждого предприятия. В то же время предприятие при формировании цены ориентируется на средние по отрасли издержки производства, равно как и на сложившуюся в отрасли среднюю норму прибыли. Непосредственное влияние на цены товаров оказывает состояние финансовой системы, а именно: уровень и тенденции доходов населения, покупательная способность денежной единицы, уровень и динамика инфляции, изменение паритета покупательной способности (ППС) национальной валюты по отношению к денежным единицам основных торговых партнеров и др. Значительно влияние на формирование рыночных цен соотношение спроса и предложения. Спрос отражает потребности общества и складывается из производственного и личного потребления. Предложение представляет собой результат производственной деятельности в виде товарной массы, предназначенной для продажи. В соответствии с законом спроса и предложения формируется равновесная цена, соответствующая равновесию между спросом и предложением на товарном рынке. Ðèñ. 18.2. Ñèñòåìà öåíîîáðàçóþùèõ ôàêòîðîâ Другим, не менее важным фактором, воздействующим на цены в условиях рыночной экономики, выступает ценовая конкуренция, основывающаяся на снижении цен в процессе конкурентной борьбы. В отдельных случаях может наблюдаться продажа товаров на рынке по ценам ниже себестоимости, которая квалифицируется как демпинг, и относится к ограничительной деловой практике, определяемой как методы недобросовестной конкуренции. Ограничительная деловая практика проводится фирмами для подрыва позиций конкурента и его вытеснения с рынка, установления контроля за действиями конкурента с целью прекращения его деятельности и обеспечения господствующего положения на рынке. Неценовая конкуренция оказывает влияние на цену товара через такие факторы, как качество товара, отраслевые особенности производства (например, капиталоемкое или трудоемкое); жизненный цикл товара (на какой стадии жизненного цикла находится товар); тип продукции (например, серийная или единичная); имидж фирмы; объем поставок; взаимоотношения между продавцом и покупателем (характер взаимоотношений может определяться контрактом); условия платежа; франкирование цен (установление особых транспортных условий поставок). Цены могут быть регулируемыми и свободными. Регулируемые цены находятся под контролем государства, которое может воздействовать на них различными способами. Первый — это установление фиксированных цен, например, на некоторые предметы первой необходимости. Государство может регулировать цены и другими способами, в том числе устанавливая предельный уровень рентабельности, рассчитываемой как отношение прибыли к себестоимости. В наиболее развитых странах доля регулируемых государством цен колеблется от 20 до 40%. Свободные цены складываются на конкурентном рынке под влиянием спроса и предложения. Предприятия-производители выбирают стратегию цен, представляющую собой возможные способы действия для достижения поставленных целей с помощью цен и с учетом стадий жизненного цикла товара. На практике наибольшее распространение получили следующие виды ценовых стратегий: стратегия высоких, средних, низких, дифференцированных, льготных, дискриминационных, стабильных, нестабильных, гибких, конкурентных, «психологических» цен, массовых закупок и ценового лидерства. Стратегия высоких цен («снятия сливок») предполагает продажу товара по первоначально высоким ценам, а затем постепенное их снижение. Она применяется при продаже товаров-новинок и престижных товаров, а также в условиях, когда спрос слабо зависит от уровня цен. Стратегия высоких цен может привести к положительным результатам при наличии значительного уровня спроса со стороны значимого числа потребителей, высокого качества товара и ограниченности конкуренции. Стратегия низких цен («прорыв на рынок») предполагает продажу товара первоначально по низким ценам, а затем повышение цен на него по мере завоевания рынка. Она используется при массовых поставках товара на рынок, высокой зависимости спроса от цен и сокращении удельных издержек производства и обращения по мере увеличения масштабов производства и продаж. Стратегия средних цен является наиболее типичной и строится на основе получения средней нормы прибыли на вложенный капитал. Стратегия дифференцированных цен связана с применением различных скидок и надбавок к среднему уровню цен на товары по отдельным рынкам и покупателям. «Агромашхолдинг» учрежден в марте 2003 года «Сибмашхолдингом», группой «Промышленные инвесторы» и казахстанским банком «Каспийский» (на долю холдинга приходится около 40% российского производства комбайнов). «Агромашхолдинг» предложил потребителям своей продукции два вида скидок на осень и зиму 2003 г. Во-первых, это сезонная скидка в 16% на комбайны «Енисей-120 НМ», «Енисей-950 (954)» («Руслан») и «Енисей-1200 РМ». С учетом этой скидки цена модели «Енисей-1200 НМ» составляет (включая НДС) от 1,25 до 1,327 млн руб. А например, «Енисей-950» («Руслан») с учетом сезонных скидок стоит около 2,6 млн руб. Во-вторых, «Агромашхолдинг» сделал специальную скидку в 32% на комбайн «Енисей-1200 1М» с механическим мостом ведущих колес, который к началу 2004 г. будет окончательно снят с производства. А. Сердечнов. Производители комбайнов резко снижают цены. RBC Daily: 30.10.2003 Skoda Auto объявляет начало продаж автомобилей российской сборки дилерскими предприятиями на территории России. Первыми моделями, которые получат клиенты, станут Skoda Octavia и Skoda Octavia Tour. Одновременно цены на большинство версий данных автомобилей снижаются. Стоимость базовых комплектаций большинства версий Octavia Tour и Octavia снизились с началом производства в Калуге. Так, цены на Skoda Octavia Tour уменьшились на 19–34 тыс. рублей. Новые цены распространились на все без исключения Octavia Tour и Octavia вне зависимости от страны производителя. www. mashportal.ru, 08.02.2008 Разновидностями стратегии дифференцированных цен являются стратегии льготных и дискриминационных цен, а также стратегия массовых закупок. Льготные цены устанавливаются для покупателей, в которых особенно заинтересована фирма, или в виде временной меры для стимулирования продаж (например, сезонная распродажа товаров). Высокие дискриминационные цены применяются для нежелательных и некомпетентных покупателей, а также при проведении правительством страны общей дискриминационной политики по отношению к другим странам. Массовые закупки предусматривают продажу товаров со скидкой,в случае их приобретения в больших количествах. Стратегия стабильных цен предполагает продажу товаров (услуг) по неизменным ценам в течение длительного времени. Она практикуется при массовых продажах однородных товаров (услуг) и большом числе потребителей (например, транспортные тарифы). Стратегия нестабильных цен основана на тесной зависимости цены товара от колебаний спроса потребителей, издержек производства и объема продаж. Второй в мире по объему производства поставщик стали Corus перестал заключать многолетние контракты. Причина таких перемен — растущие цены на сталь. Теперь сталелитейщики будут ставить цены на год и не далее. Контракты буду заключаться на 3–6 месяцев. Раньше компании заключали контракты на три года с автопроизводителями и на год с поставщиками компонентов. В 2004 г. цены за тонну стали практически удвоились. Кроме того, с ростом цен на сталь сборка каждой машины подорожала на 1–2%. www.autоnews.ru, 28.06.2005 Стратегия гибких (эластичных) цен ставит цены в зависимость от возможностей покупателя торговаться и используется при заключении индивидуальных сделок по каждой партии неоднородных товаров, например, товары промышленного назначения. Гримасы ценообразования: полцарства — за коня, а за Христа — 30 сребреников. В. Колечицкий Стратегия ценового лидерства предполагает установление производителями цен в соответствии с ценами фирмы-лидера по конкретному товару на данном рынке. Стратегия конкурентных цен — ответная реакция производителей на снижение цен конкурентами. Осуществляется сохранением прежнего уровня цен с потерей доли рынка или снижением цен вслед за конкурентами, но с сохранением при этом своей доли рынка. Стратегия «психологических» цен учитывает психологические особенности различных групп потребителей. Так, к «психологическим» можно отнести цены на престижные высококачественные товары известных фирм (например «Роллс-Ройс» в автомобильной промышленности, «Ролекс» — в часовой и др.). «Психологическими» можно считать и цены, которые обычно чуть ниже круглой суммы (например не 800 рублей, а 799). Этим может создаваться впечатление точного определения затрат на производство и уступки покупателю. Одновременно учитывается и «любовь» покупателей получать сдачу. В зависимости от выбранной стратегии цен строится общая политика ценообразования фирмы, которая предполагает определение исходной цены товара и ее дальнейшую корректировку с учетом рыночных факторов. Свободные цены Ценовые стратегии Ценовая конкуренция Ценнообразующие факторы Регулируемые цены 1. Почему государство в условиях рыночных отношений должно регулировать цены на некоторые виды продукции и услуг? 2. Дайте определение понятия «цена». 3. Какие виды ценовых стратегий предприятия вы знаете? 4. Объясните содержание следующих понятий: ² «стратегия низких цен»; ² «стратегия ценового лидерства»; ² «стратегия дифференцированных цен». 5. Перечислите основные ценнообразующие факторы. Почему вода, которая настолько необходима, что без нее невозможна жизнь, имеет такую низкую цену, в то время как у алмазов, которые совершенно не нужны, такая высокая цена? А. Смит Методика расчета исходных цен на товары, как правило, состоит из следующих этапов: u постановка задач ценообразования; u определение спроса; u оценка издержек; u анализ цен и товаров конкурентов; u выбор метода ценообразования; u установление окончательной цены. Задачи ценообразования увязываются с общими целями развития компании. Так, например, к основным задачам, определяющим общую политику предприятия или фирмы в области ценообразования, можно отнести: обеспечение «выживания» предприятия, максимизация текущей прибыли, завоевание лидерства по показателям занимаемой предприятием части рынка и т. п. Для выявления зависимости между ценой, спросом и предложением в рыночной экономике применяются следующие основные методы измерения спроса и предложения: u проведение опроса потребителей; u прямой рыночный эксперимент на основе пробной продажи на рынке товара по измененным ценам; u статистические методы, оценивающие кривые спроса и предложения на основе динамики изменения цен за определенный период времени. Анализ спроса позволяет рассчитать максимальную цену, которую может запросить фирма за свою продукцию. Минимальная цена определяется, как правило, издержками производства, представляющими собой совокупность всех затрат, связанных с производством и реализацией продукции. Соответственно при формировании цены необходимо проанализировать затраты предприятия на производство продукции и постараться их максимально сократить. Мало знать себе цену — надо еще пользоваться спросом. NN Анализ данных, полученных в результате исследования взаимозависимостей объема производства, затрат и прибыли, позволяет находить оптимальные управленческие решения в области повышения и обеспечения конкурентоспособности продукции. В частности, деление затрат на постоянные и переменные и анализ их уровня и тенденций дает возможность установить пределы и варианты снижения цен в зависимости от влияния различных рыночных факторов. Установление цен в соответствии с конкретными рыночными условиями связано с необходимостью анализа цен на товары конкурентов. Влияние фактора конкуренции на принятие решения об уровне цены зависит от структуры рынка, в частности, от числа и типа компаний, работающих на нем. В соответствии с выбранной стратегией ценообразования предприятие принимает во внимание цены конкурирующих фирм. Так, при стратегии ценового лидерства предприятие устанавливает и меняет цены на свои товары в зависимости от поведения на рынке предприятия — ценового лидера; при стратегии конкурентных цен предприятие снижает или оставляет без изменения свои цены. Цена не должна быть хищнической или обманчивой, она должна гармонировать с рынком, принося максимальную прибыль изготовителю и полное удовольствие потребителю. К. Инамори Среди наиболее распространенных в рыночной экономике методов ценообразования следует выделить: u «прайсинговые» методы; u методы поэлементного расчета цены; u методы, основанные на установлении фиксированной цены; u методы определения цены с учетом компенсации издержек производства; u поощрительные методы определения цены. «Прайсинговые» методы основаны на различиях способов расчета составляющих цены — затрат и прибыли. Среди них выделяют методы: полных затрат, усредненных затрат, предельных затрат, стандартных (нормальных) издержек производства, целевой прибыли. Метод полных затрат предполагает учет полных издержек производства и реализации продукции и прибыли, определяемой в соответствии со средней по отрасли нормой за ряд последних лет, ссудным процентом, средней скоростью оборота капитала и уровнем концентрации в отрасли. Метод усредненных затрат отличает от предыдущего способ расчета издержек как составляющей цены. При этом средние затраты на производство продукции определяются путем деления совокупных затрат на количество произведенных товаров. Затраты при этом подразделяются на постоянные и переменные. Метод предельных затрат применяется при предполагаемом расширении производства и сбыта. В этом случае в расчете цены используются предельные затраты, под которыми понимается изменение суммы общих затрат в результате увеличения объема производства на единицу продукции. Иными словами, предельные затраты представляют собой издержки, связанные с производством дополнительной единицы продукции. Метод стандартных (нормальных) издержек производства использует нормативную калькуляцию себестоимости продукции. Метод целевой прибыли предполагает использование заранее определенного размера прибыли (целевой прибыли). Метод повременной оплаты основывается на учете фактических издержек, которые несет предприятие в результате выполнения работ. В этом случае применяется расчет трех основных групп затрат: расходы на заработную плату и другие денежные выплаты персоналу; накладные расходы на функционирование центрального аппарата предприятия (фирмы); прямые расходы, связанные с выполнением конкретных работ. При этом цена работ рассчитывается как сумма фактической величины затрат на заработную плату, умноженная на коэффициент накладных расходов, прямых затрат и прибыли. Метод расчета стоимости проектных работ в процентах от стоимости реализации проекта используется в строительной индустрии. Стоимость проектных работ рассчитывается, исходя из общей стоимости строительства с учетом сложности строительного объекта. Соответственно, используются повышающие коэффициенты, величина которых зависит от сложности работ. Методы, основанные на установлении фиксированной цены: u твердой фиксированной цены; u фиксированной цены с возможностью ее последующего пересмотра; u корректированной фиксированной цены по скользящей шкале. Метод твердой фиксированной цены предполагает ее неизменность, вне зависимости от фактических издержек продавца при исполнении контракта. Метод фиксированной цены с возможностью ее последующего пересмотра предусматривает установление фиксированной цены на ограниченном промежутке времени, по истечении которого цена может быть пересмотрена. Метод фиксированной цены по скользящей шкале (метод ступенчатых цен) предусматривает соответствующую фиксацию цен по периодам времени. К этим методам также можно отнести установление в контрактах так называемых «скользящих» цен, которые предполагают суммирование неизменной фиксированной базовой части цены и переменной скользящей надбавки к ней. Метод определения цены, основанный на компенсации издержек производства, предусматривает обязательства производителя выполнить условия контракта (договора) при условии возмещения всех издержек. Поощрительные методы определения цены построены на принципах особого учета в цене вознаграждения для исполнителя работ. Из них следует отметить методы: фиксированной цены с поощрением; издержек производства с поощрительным вознаграждением; возмещения издержек с премиальным вознаграждением. Метод фиксированной цены с поощрением предусматривает поощрение в цене, устанавливаемое в зависимости от снижения уровня фактических издержек производства по сравнению с плановыми. Поощрение, как правило, не превышает 7,5–15% уровня издержек. При методе издержек производства с поощрительным вознаграждением размер максимального вознаграждения ограничен (обычно 7,5% издержек), отклонение фактических издержек от плановых разрешается в пределах 25%. Кроме того, в этом случае размер вознаграждения также поставлен в зависимость от соблюдения сроков и качества выполнения работ. Метод возмещения издержек с премиальным вознаграждением используется, главным образом, в проектировании и предусматривает определение цены проекта, исходя из минимального уровня издержек и премии за качество работы. Установление окончательной (договорной, контрактной) цены товара производится с учетом упомянутых выше факторов (рис. 18.2). В настоящее время в условиях российской экономики существуют три вида рыночных цен: оптовая цена предприятия (или отпускная цена), оптовая цена промышленности (цены, по которым предприятия и организации-потребители оплачивают продукцию снабженческо-сбытовым (оптовым) организациям), розничная цена — цена, по которой товар реализуется в розничной торговой сети населению, предприятиям и организациям, то есть розничная цена является конечной (рис. 18.3). На каждом этапе формирования цен учитываются издержки организации, прибыль, налог на добавленную стоимость. На ряд товаров в цены также включаются суммы акцизов по установленным ставкам. В розничной цене водки 45% приходится на акцизы, НДС составляет 15%, иные налоги — 1%. Торговые и транспортные наценки добавляют 13,3 %. Непосредственно сырье (этиловый спирт и т. п.) забирает 8,5%. Несколько больше тратится на комплектующие — 10%. Производственные расходы (топливо, энергия, амортизация, заработная плата и др.) не превышают 3,8%. И наконец, на чистую прибыль производителя остается 3,4%. Ðèñ. 18.3. Âèäû è ôîðìèðîâàíèå öåí Виды рыночных цен Методы определения цены Верхний предел цены Нижний предел цены 1. Какие этапы включает в себя установление цены? 2. На основе чего определяется максимальная цена продукции? 3. Какие методы ценообразования вы знаете? 4. Как формируется договорная цена? 5. Какие виды рыночных цен действуют в России? 6. Из каких составляющих складывается розничная цена? Балансовые отчеты все равно что сводки о ходе военных действий: детали верны, а в целом — вранье. Михаэль Шифф Одним из основных документов, характеризующих текущее финансовое положение предприятия, является его балансовый отчет (баланс). Баланс представляет собой своего рода фотографию предприятия и отражает состояние его финансов на определенную дату. Хотя сам по себе баланс не может характеризовать деятельность предприятия, но сравнение балансов на различные отчетные даты позволяет проанализировать изменения финансово-экономического состояния предприятия и косвенно оценить эффективность его производственно-хозяйственной деятельности. Основными целями составления баланса являются: u оценка текущего финансового положения предприятия, т. е. его ресурсов и обязательств (на определенную дату); u анализ динамики финансового состояния предприятия, накопленный эффект его производственно-хозяйственной деятельности с момента учреждения; u оценка стоимости бизнеса (правда, не рыночной, а «бухгалтерской»). Баланс составляется отдельно для каждого юридически самостоятельного предприятия. В случае, если какое-то предприятие является дочерней компанией корпорации, данные ее баланса могут быть включены в общий (консолидированный) баланс всей корпорации. Последнее делается не всегда, в то время как составление балансов для всех дочерних фирм раздельно является абсолютно обязательным. Баланс представляет собой систему сгруппированных в сводную таблицу показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату и отражает данные о его хозяйственных средствах (активах) и источниках их финансирования (пассивах) (табл. 19.1). К активам относят те виды экономических ресурсов, которые необходимы предприятию для ведения текущей деятельности и развития. При этом подразумевается, что использование того или иного ресурса (актива) обеспечит предприятию в будущем эффект в виде прибыли и соответствующего ей денежного потока. Такими ресурсами могут быть товары, которые после продажи обеспечат прирост капитала; материалы, которые, будучи переработаны в готовую продукцию и проданы, также обеспечат прибыль; оборудование, которое можно использовать в процессе переработки материалов и т. п. Иными словами — любые ресурсы, которые могут способствовать получению прибыли и притоку на предприятие денежных средств. В российском балансе активы фиксируются в порядке возрастания их ликвидности, то есть способности быстро и без потери стоимости быть реализованными на соответствующем рынке. Таблица 19.1 Бухгалтерский баланс предприятия Код показателя АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и на откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 На начало отчетного периода На конец отчетного периода в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 БАЛАНС 300 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III 490 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 БАЛАНС 700 ) ( ) Если баланс сразу не сошелся, значит в нем есть ошибка. Следствие: если баланс сошелся — ошибок две. Закон Мэрфи для бухгалтеров Активы состоят из имущества и обязательств третьих лиц перед предприятием, то есть в состав активов входит то, чем владеет предприятие как обособленный субъект хозяйствования. При этом все активы фактически финансируются за счет обязательств компании перед ее собственниками или третьими лицами — кредиторами. Обязательства перед собственниками (собственный капитал) подразделяются на два вида: u возникающие в момент первоначального взноса в уставный капитал и за счет произведенных извне дополнительных взносов (например, дополнительная эмиссия акций); u возникающие вследствие накопления части полученной прибыли в форме резервного капитала, фондов накопления, нераспределенной прибыли. Обязательства перед третьими лицами (заемный капитал) — долги предприятия перед кредиторами и инвесторами, обладающими правами на имущество предприятия в сумме, на которую увеличилось имущество предприятия и уменьшилось их собственное имущество. Таким образом, стоимость имущества компании (активов) всегда равна сумме требований кредиторов и собственников (пассивов). Отсюда можно сформулировать основное балансовое уравнение: SАктивы = SПассивы Все сходится, кроме баланса. Журнал «Пшекруй» В активы предприятия включаются лишь те ресурсы, которые являются его собственностью или находятся под полным контролем (в случае лизинга, например). Таким образом, трудовые ресурсы предприятия в балансе отражены не будут. С точки зрения участия в производственном процессе все активы предприятия можно разделить на внеоборотные и оборотные. Внеоборотные — активы, используемые предприятием многократно, в течение длительного периода, включающего несколько производственно-коммерческих циклов. К внеоборотным активам относятся: u нематериальные активы — затраты предприятия, понесенные на приобретение (создание и регистрацию) патентов, лицензий, товарных знаков, то есть объектов, не имеющих материально-вещественной формы и характеризующихся долговременным (свыше 1 года) периодом использования в хозяйственном обороте, но при этом обладающих свойством быть отчуждаемыми и способностью приносить доход; u основные средства — совокупность средств труда, действующих в течение длительного периода (более 1 года) в неизменной натуральной форме (здания, сооружения, машины и оборудование и др.); u незавершенное строительство — часть активов, по составу аналогичных двум предыдущим группам (недостроенные здания и сооружения, недоукомплектованное оборудование и т. п.), однако не введенных в эксплуатацию и, следовательно, на момент составления отчетности не приносящих дохода; u долгосрочные финансовые вложения — отвлеченные финансовые средства, способные приносить предприятию доход в течение периода, котрый составляет более одного года (например, вложения в акции других юридических лиц, позволяющие получать дивиденды). Оборотные активы предприятия — это средства, используемые в течение одного производственно-сбытового цикла (текущие активы). К оборотным активам, в свою очередь, относятся: Стоимость запасов: u стоимость сырья, материалов и комплектующих, перерабатываемых или используемых в процессе производства в целях получения готовой продукции; u затраты в незавершенном производстве — стоимость части ресурсов предприятия, вовлеченных в производство, но переработка которых еще не завершилась выпуском готовой продукции; u готовая продукция — стоимость комплектных изделий, прошедших все стадии технологической обработки, отвечающих стандартам, техническим условиям, требованиям договоров, принятых ОТК и сданных на склад; u товары для перепродажи — ценности, полученные предприятием для дальнейшей перепродажи, без создания на нем дополнительной добавочной стоимости; u товары отгруженные — стоимость продукции, сданной транспортной организации для доставки ее покупателям или самим покупателям и еще не оплаченной. Дебиторская задолженность — обязательства физических и юридических лиц перед предприятием, выраженные в денежной форме (например, задолженность предприятию за полученную от него продукцию, задолженность поставщиков по перечисленным им авансам). Краткосрочные финансовые вложения — отвлеченные средства, призванные приносить доход предприятию в течение периода менее одного года (например, помещение временно свободных денежных средств на депозит). Денежные средства — денежные ресурсы в кассе и на счетах предприятия. Приведенный выше перечень активов показан в порядке повышения уровня их ликвидности, однако на практике такая последовательность не всегда корректна. Например, запас исходного сырья часто оказывается продать проще, чем готовую продукцию; долгосрочные ценные бумаги могут оказаться для покупателя привлекательнее краткосрочных; дебиторская задолженность ненадежных потребителей может иметь нулевую ликвидность; а уникальное оборудование компании или благоустроенное здание могут быть достаточно быстро проданы на вторичном рынке. Различие между оборотными и внеоборотными активами более наглядно видно при рассмотрении этапов производственно-сбытового цикла (рис. 19.1). Денежные средства направляются для приобретения различных ресурсов (например, сооружений, оборудования, материалов, трудовых ресурсов в форме рабочей силы), материалы поступают в переработку, далее производится готовая продукция, она отгружается потребителям, поступает оплата, приобретаются новые материалы и т. д., и т. п. В каждый момент времени у предприятия есть запас денежных средств, сырья и материалов, незавершенное производство, готовая продукция и дебиторская задолженность. Все эти виды активов являются оборотными, поскольку целиком потребляются в течение одного производственно-сбытового цикла. При этом предприятие обладает и внеоборотными средствами, то есть ресурсами (оборудование, здания, сооружения), участвующими во многих производственно-сбытовых циклах. Соотношение внеоборотных и оборотных средств в определенной степени отражает финансовое состояние предприятия. Высокая доля оборотных активов обусловливает высокий уровень ликвидности, то есть запас финансовой устойчивости, когда при неблагоприятных обстоятельствах предприятие может быстро продать свое имущество и расплатиться с кредиторами. С другой стороны, за высокой долей основных средств в составе активов предприятия чаще всего стоит и более совершенный технологический процесс, высокопроизводительное и экономичное оборудование и, следовательно, более высокая норма прибыли от текущей деятельности. Таким образом, рост доли внеоборотной части активов в балансе оправдан лишь при устойчивом развитии предприятия и хороших перспективах развития отрасли в целом; в условиях нестабильности разумнее жертвовать более высокой прибылью, но гарантировать себя от убытков, поддерживая высокую долю оборотных активов. Ðèñ 19.1. Ïðîèçâîäñòâåííî-ñáûòîâîé öèêë Пассивы (капитал) представляют собой средства финансирования ресурсов предприятия, источники, из которых оплачивается приобретение активов, и включают капитал собственный и заемный. В российском балансе пассивы располагаются в порядке убывания срока, в течение которого предприятие может использовать данный источник финансирования (от акционерного капитала, которому присущ неограниченный срок использования, до краткосрочных задолженностей со сроком погашения в пределах нескольких дней). В общем виде собственный капитал предприятия выступает как стоимость принадлежащего акционерам имущества и называется «чистыми активами», их размер определяется как разность между стоимостью имущества (всеми активами) и заемным капиталом. Заемный капитал образуется как часть стоимости имущества организации, приобретенного в счет обязательств вернуть поставщику, банку, другому заимодавцу деньги или ценности, эквивалентные стоимости такого имущества. Заемный капитал (заемные средства) условно может быть подразделен на долгосрочную (срок использования больше 1 года) и краткосрочную задолженность. Долгосрочная задолженность в основном формируется из кредитов с длительными сроками погашения, лизинговых обязательств и облигационных займов. Как правило, таким образом финансируются масштабные стратегические проекты: крупные инвестиции, внедрение на новый рынок, диверсификация деятельности, покупка новых предприятий и т. п. Источником покрытия такой задолженности является долгосрочная прибыль от реализации соответствующих проектов. Краткосрочная задолженность (текущие пассивы), как правило, покрывает отсутствие или нехватку собственных средств для финансирования текущей операционной деятельности предприятия. Оплата этой задолженности обеспечивается за счет текущего притока денежных средств на предприятие. Краткосрочные пассивы включают в себя: u краткосрочные кредиты — займы, полученные от финансовых институтов на срок до одного года для финансирования текущей деятельности предприятия; u задолженность потребителям — по полученным от них авансам; u задолженность поставщикам — требования поставщиков в отношении товаров или услуг, предоставленных ими предприятию, но еще им не оплаченных; u задолженность бюджету — не перечисленные на данный период суммы налогов, причитающихся в бюджет; u задолженность по заработной плате — начисленная, но не выплаченная работникам предприятия заработная плата. Хотя последние три вида пассивов не привлекаются для финансирования текущей деятельности в виде денежного потока, но отсрочка по выплате такого рода задолженностей может облегчить процесс финансирования различных проектов. Собственный капитал и долгосрочная задолженность формируют долгосрочные пассивы компании — источники финансирования, которыми предприятие может располагать в течение более одного года. Задолженность поставщикам, потребителям и задолженность по заработной плате может появляться и исчезать в каждом производственно-сбытовом цикле, задолженность бюджету и краткосрочные кредиты могут также иметь достаточно короткий «срок жизни» (от одного до трех-четырех месяцев). Оценка финансового положения предприятия основывается на следующих важнейших балансовых соотношениях в структуре пассивов: u в краткосрочном периоде — долгосрочных и краткосрочных пассивах; u в длительном периоде — собственного и заемного капитала. Различным отраслям промышленности и даже отдельным предприятиям свойственно разное соотношение собственного и заемного капитала. В розничной торговле долгосрочная задолженность может полностью отсутствовать, а доля текущих пассивов в общей сумме источников финансирования может существенно превысить долю собственного капитала. Для машиностроительного предприятия характерна большая доля собственных источников средств, для строительной компании — долгосрочной задолженности. В целом, чем меньше доля заемного капитала в структуре пассивов, тем устойчивее положение предприятия. Кроме того, наличие и увеличение кредиторской задолженности означает определенное падение уровня рентабельности, поскольку привлечение кредитов влечет за собой необходимость выплат по ним процентов. С другой стороны, в ряде случаев предприятие, не располагая достаточными собственными средствами для достижения необходимого объема производства, повышения эффективности и диверсификации, теряет возможность увеличения валовой прибыли. В этом случае рост доли заемных средств может сыграть положительную роль, но только при условии, что дополнительно полученная прибыль окажется больше, чем соответствующие выплаты процентов по займам. Таким образом, увеличение доли заемного капитала снижает уровень финансовой устойчивости, но в то же время (до определенного момента) способно повышать эффективность деятельности. Для анализа результатов текущей деятельности предприятия служит другой финансовый документ — отчет о прибылях и убытках (табл. 19.2), составляемый за определенный календарный период, например, год. Основной смысл этого документа — сопоставить полученный за период доход со всеми видами расходов и в итоге выявить величину заработанной предприятием прибыли. Социалисты считают, что получать прибыль — грех. Я считаю, что настоящий грех — терпеть убытки. Уинстон Черчилль Таблица 19.2 Отчет о прибылях и убытках Показатель Наименование За отчетный период За аналогичный период прошлого года Код Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг ( ) ( ) Коммерческие расходы ( ) ( ) Управленческие расходы ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Валовая прибыль Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль ( ) ( ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода Итоговая прибыль компании рассчитывается как сумма прибыли (убытка) от продажи продукции, прибыли (убытка) от продажи основных средств и иного имущества предприятия, а также финансовых поступлений от внереализационных операций. Валовая прибыль — разность между выручкой от продаж (без НДС и акцизов) и затратами на производство продукции и продажи, то есть прибыль, отражающая эффективность производства и реализации продукции. На предприятии могут рассчитываться также следующие показатели прибыли: Прибыль от продаж основных средств и иного имущества предприятия — возникает при продаже на сторону различных видов имущества, числящихся на балансе предприятия. Финансовые поступления от внереализационных операций следует оценивать как прибыль (убыток) по операциям различного характера, не относящимся к основной деятельности предприятия, то есть не связанным с продажами продукции, основных средств или иного имущества, выполнением работ, оказанием услуг. Внереализационная прибыль (убыток) формируется как сумма: u сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек; u прибыли или убытка прошлых лет, выявленных в отчетном году; u доходов от переоценки товаров (изменения цен в связи с изменившейся конъюнктурой); u недостачи материальных ценностей, выявленных в отчетном году; u курсовая разница по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; u дохода от долевого участия в уставном капитале других предприятий, процентов по облигациям; u дохода от сдачи имущества в аренду и др. Налогооблагаемая прибыль компании представляет собой валовую прибыль за вычетом сумм корректировок по доходам, исключаемым при расчете основного налога на прибыль. Чистая прибыль — облагаемая налогом прибыль за вычетом самого налога на прибыль. Японский иероглиф канджи, означающий прибыль (моуке), состоит из двух других: синджиру — «доверять» или «верить», и моно — «человек». Людское доверие — именно так уже многие столетия произносится слово «прибыль». Казуо Инамори Кроме получения прибыли, одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является адекватная его потребностям обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет отчет о движении денежных средств (табл. 19.3). Различают три основных вида денежных потоков: u от текущей (операционной) деятельности — регулярно повторяющееся движение денежных средств в процессе производства и продажи основной продукции; u от инвестиционной деятельности — долгосрочные вложения капитала и реализация внеоборотных активов; u от финансовой деятельности — получение и возврат источников финансирования. Таблица 19.3 Отчет о движении денежных средств Показатель Наименование За отчетный период За аналогичный период прошлого года Код Остаток денежных средств на начало отчетного периода Движение денежных средств по текущей деятельности ( ) ( ) на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных активов ( ) ( ) на оплату труда ( ) ( ) на выплату дивидендов ( ) ( ) на расчеты по налогам и сборам ( ) ( ) на прочие расходы ( ) ( ) Приобретение дочерних организаций ( ) ( ) Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов ( ) ( ) Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений ( ) ( ) Займы, предоставленные другим организациям ( ) ( ) Средства, полученные от покупателей и заказчиков Прочие доходы Денежные средства, направленные: Чистые денежные средства от текущей деятельности Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений Полученные дивиденды Полученные проценты Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями Погашение займов и кредитов (без процентов) ( ) ( ) Погашение обязательств по финансовой аренде ( ) ( ) Чистые денежные средства от финансовой деятельности Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов Остаток денежных средств на конец отчетного периода Рассчитать величину денежных потоков по каждому виду деятельности и проанализировать основные притоки и оттоки денежных средств предприятия можно сегментировав все операции, проходящие через кассу, валютные и расчетные счета компании. Кроме того, ту же самую процедуру можно проделать и косвенным образом, используя только данные баланса и отчета о прибылях и убытках. Формулы расчета потока денежных средств по видам деятельности и по предприятию в целом при этом могут принять следующий вид: Текущий (операционный) денежный поток = = чистая прибыль + амортизация за отчетный период + рост краткосрочной задолженности – рост дебиторской задолженности – рост величины запасов; Инвестиционный денежный поток = = нетто прирост внеоборотных активов с учетом начисленной за период амортизации; Финансовый денежный поток = = нетто прирост собственного капитала (с учетом выплаченных дивидендов, но за исключением прироста нераспределенной прибыли) + нетто прирост задолженности по кредитам и займам; Суммарный денежный поток = = текущий денежный поток + инвестиционный денежный поток + + финансовый денежный поток. Как правило, величина текущего денежного потока имеет положительное значение, инвестиционного — отрицательное, для финансового потока возможна как положительная, так и отрицательная величина. Последний является своего рода регулятором операционной и инвестиционной деятельности компании, привлекая ресурсы, когда операционные возможности предприятия не в состоянии обеспечить инвестиции в развитие, и возвращая их в обратной ситуации. Наиболее значимой является величина текущего денежного потока, которой должно быть достаточно, как минимум, для покрытия всех расходов, связанных с основной операционной деятельностью. Анализ денежных потоков предприятия в целом позволяет определить: u источники получения денежных средств и направления их использования; u обеспеченность денежными средствами текущей деятельности предприятия; u обеспеченность средствами для дальнейшего долгосрочного развития (инвестиций); u возможность покрытия текущих долгов; u необходимость привлечения на определенный срок дополнительного капитала. Особенно важен анализ денежных потоков для малых и средних предприятий. Крупные корпорации, располагающие солидными резервами всех видов ресурсов, а также имеющие доступ к сравнительно легкому привлечению дополнительного капитала, в состоянии за счет этих ресурсов покрывать неожиданно возникающую потребность в денежных средствах; при этом инвестиционные затраты могут занимать лишь незначительную долю в общем денежном потоке этих компаний. В то же время для малых и средних предприятий неожиданные, казалось бы, несущественные изменения как внутренних, так и внешних условий их функционирования способны вызывать острый дефицит денежных средств и тем самым поставить компанию перед угрозой банкротства. В деятельности предприятия возможно возникновение дефицита денежных средств при финансировании как текущих, так и инвестиционных потребностей. Особенно это характерно в современных условиях: появился целый слой малых и средних предприятий, нуждающихся в заемных средствах и ограниченных, в первую очередь, недостатком финансовых ресурсов. В случае, если развитие таких предприятий будет происходить лишь за счет генерируемой ими прибыли, то переход к новому этапу экономического развития растянется на многие десятилетия. Цивилизация — это стадия развития общества, на которой ничего нельзя сделать без финансирования. NN Одновременно в экономике существует ряд субъектов, как юридических, так и физических лиц, обладающих свободными денежными ресурсами, которые могут быть переданы во временное пользование нуждающимся предприятиям. Эти средства потенциально и составляют заемный капитал предприятий. Основной и наиболее традиционной формой заемного финансирования является кредитование. Кредит представляет собой денежную сумму, передаваемую предприятию на определенное время на возмездной и возвратной основе. Такая форма кредита (денежная) является классической. Если бы взять кредит в банке было так просто, как утверждает реклама, то никто не грабил бы банки. NN Проценты по кредиту представляют собой норму дохода на капитал, передаваемый во временное пользование, которую в качестве компенсации желает получить кредитор. Величина процента зависит от следующих факторов: u темпов инфляции; u возможности альтернативного размещения свободных денежных средств; u потенциального дохода от альтернативного вложения капитала; u общеэкономической ситуации; u объема и сроков кредитования; u надежности заемщика (вероятности своевременного и полного возврата кредитных ресурсов). Как правило, процентная ставка по кредитам является фиксированной величиной, однако в случаях долгосрочного кредитования в нестабильных экономических условиях применяется и скользящая (плавающая) ставка процента. Ее величина привязывается к какому-либо внешнему фактору (например, индексу инфляции) и пересчитывается через определенные промежутки времени. На практике также широко могут использоваться и альтернативные (не денежные) формы кредитования: u инвестиционный (налоговый) кредит; u товарный кредит; u коммерческий кредит; u лизинг. Инвестиционный (налоговый) кредит представляет собой форму отсрочки налоговых платежей, предоставляемую предприятию органами государственной власти. При этой форме кредитования компания не получает реальных денежных ресурсов, однако одновременно за счет отсрочки платежей в бюджет создается дополнительный резерв. Эту форму альтернативного кредитования не следует путать с налоговыми льготами, так как отложенные платежи не отменяются, а только переносятся на более поздние сроки, при этом на величину их кредита начисляются соответствующие проценты. Товарный кредит подразумевает передачу кредитором заемщику не денежных средств, а какого-либо определенного имущества (как правило, оборотных активов). При этом проценты за кредит могут включаться в цену предоставляемого товара с учетом того, что оплата его произойдет позднее. Удобство подобной формы кредитования состоит в: u ускорении оборачиваемости средств предприятия-заемщика (отсутствует трансакция перехода денежных средств в материальные активы); u контроле кредитором направлений использования кредитных ресурсов (заемщик не может потратить деньги на что-либо иное ввиду их фактического отсутствия). Коммерческий кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты предоставленных товаров, выполненных работ или услуг. Как и в случае с товарным кредитом, величина процента может быть скрыта в стоимости товара (при предоплате номинальная стоимость товара будет снижена, при рассрочке платежей — повышена). По договору лизинга кредитор (лизингодатель) обязуется предоставить за оплату заемщику (лизингополучателю) определенное имущество (как правило, основные средства) во временное пользование. При этом периодическая плата за имущество (арендная плата) будет включать амортизацию передаваемых в пользование основных средств за соответствующий период и проценты за кредит. Таким образом, предприятие вместо того, чтобы взять долгосрочный кредит и на эти средства приобрести необходимое оборудование, напрямую выходит на его поставщика и контактирует только с ним. Баланс предприятия Активы Пассивы Собственный капитал Заемный капитал Внеоборотные активы Оборотные активы Прибыль Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств Денежные потоки: u текущий; u инвестиционный; u финансовый Кредитование Доходы Расходы 1. Что такое баланс предприятия, и каковы цели его составления? 2. Какова экономическая сущность активов предприятия и что они включают в себя? 3. Какова экономическая сущность пассивов предприятия? 4. Что такое собственный капитал? 5. Что такое долгосрочная и краткосрочная задолженность? 6. Какие виды кредитования могут использоваться предприятием? 7. Дайте определение денежных потоков: текущего, инвестиционного, финансового. Какое значение (положительное или отрицательное) они могут иметь? Расходы стремятся сравняться с доходами. С. Паркинсон Выработка бюджета есть искусство равномерного распределения разочарований. М. Станс Бюджет — это стоимостное, количественно определенное выражение планов производства, закупок, сбыта и других необходимых для достижения поставленных перед компанией целей. Система бюджетов компании представляет собой финансовую модель предполагаемой деятельности предприятия в будущем (как правило, на перспективу в один год), направленную на достижение заранее определенных целей. «Мастер-бюджет» — это три финансовых документа, которые были рассмотрены в предыдущем разделе (баланс, прибыли и убытки, денежные потоки), но составленные не на основе фактических данных, а описывающие видение менеджеров будущего компании. Процедура бюджетирования встраивается в систему управления компанией, основанную на формальном целеполагании, разбитом на набор планов деятельности, на операционный период (рис. 19.2). В данном случае бюджет играет двоякую роль: во-первых, задает цели функционирования компании, дефрагментированные на отдельные финансовые задачи и функции, а во-вторых, является инструментом контроля менеджеров на основе анализа так называемых отклонений фактических показателей деятельности от бюджетных показателей. Ðèñ. 19.2. Ñèñòåìà áþäæåòíîãî óïðàâëåíèÿ В целях постановки и обеспечения работы системы бюджетирования компания может быть представлена в виде так называемой финансовой структуры, состоящей из отдельных центров ответственности. Финансовая структура — система центров ответственности, описывающая всю компанию, выстроенная в иерархическом порядке, характеризующая: объекты финансовой ответственности отдельных менеджеров, а также систему подчиненности и иерархии бюджетов центров ответственности. Центр ответственности (ЦО) — сегмент предприятия, для которого разработана система внутренней оценки деятельности, и за функционирование которого отвечает определенный менеджер. Все центры ответственности компании, в зависимости от статуса и уровня полномочий их руководителей, могут быть классифицированы следующим образом (табл. 19.4). Таблица 19.4 Типология центров ответственности Тип ЦО Центр затрат Объект финансовой ответственности Характеристика Пример Менеджер отвечает за объем использованных ресурсов при выполнении поставленных перед ним задач Отдел IT, хозяйственный отдел — подразделения, затраты которых не должны зависеть от натуральных объемов деятельности компании Сумма понесенных расходов — отвечают за абсолютный показатель Производство, закупки — подразделения, затраты которых зависят от натуральных объемов деятельности Расходы на единицу деятельности (закупленных материалов, произведенной продукции) — отвечают за удельный показатель Центр доходов Менеджер отвечает за объем реализации продукции (услуг) Отдел сбыта Выручка, цена реализации Центр прибыли Менеджер отвечает за все текущие показатели деятельности, то есть за операционную прибыль. Фактически вбирает в себя несколько центров ответственности более низкого уровня (затрат и дохода) Выделенное подразделение без полномочий менеджера по управлению инвестициями — магазин сетевой торговли, направление деятельности, проект Прибыль — сколько удалось заработать и насколько эффективно это удалось сделать. Под эффективностью подразумевается соотношение прибыли и выручки от реализации Центр инвестиций Менеджер отвечает за всю текущую деятельность (прибыль) и за объем используемых инвестиций (т. е. может принимать решения по приобретению и продаже внеоборотных активов) Компания в целом, бизнес-единица в корпорации, менеджер которой наделен полномочиями по управлению инвестиционными вложениями Удельный показатель доходности на используемый долгосрочный капитал в процентах годовых Исходя из приведенной выше классификации, любую компанию можно изобразить в виде структуры центров ответственности, подчиненных друг другу примерно так, как это сделано на рис. 19.3. Здесь изображен условный пример, где показаны далеко не все структурные подразделения и центры ответственности, которые реально составляют предприятие. Холдинг в целом можно рассматривать как центр инвестиций, где ответственность генерального директора перед акционерами измеряется показателями отдачи на вложенный капитал. На уровне холдинга существуют централизованные подразделения обслуживающего характера, доходов сами по себе не приносящие (центральная бухгалтерия, отдел персонала) — это центры постоянных, не связанных с объемами деятельности затрат. В холдинг входят два предприятия, которые, однако, с точки зрения нашей финансовой структуры рассматриваются по-разному. Предприятие А является центром инвестиций, где менеджер принимает решения, влияющие и на прибыли, и на уровень вложенного в производственные мощности капитала. Предприятие, в свою очередь, состоит из нескольких центров прибыли (проекты А-11 и А-51) и центра переменных, зависящих от объемов деятельности затрат. Выделение центров прибыли в этом случае не может не соответствовать организационной структуре предприятия, то есть не привязано к конкретным подразделениям. Менеджер проекта в состоянии контролировать доходы и расходы, которые возможно возникают в совершенно разных местах предприятия. Ðèñ. 19.3. Ïðèìåð ôèíàíñîâîé ñòðóêòóðû ïðåäïðèÿòèÿ Предприятие В является центром прибыли, объем инвестиций регулируется решениями на уровне холдинга, а ответственность менеджера этого предприятия заключается в максимизации прибыли на фиксированный объем производственных мощностей. Предприятие, в свою очередь, состоит из центра дохода, центра переменных затрат и центра затрат постоянных. Изобразив финансовую структуру компании, можно сформулировать последовательность итераций и шагов по формированию бюджетов компании на следующий операционный период таким образом: 0 этап. Постановка целей перед компанией в целом, то есть постановка целей акционерами перед генеральным директором. 1 этап. Постановка агрегированных общих целей на следующий год, их дефрагментация по функциям и направлениям деятельности. Движение информации происходит сверху вниз, от генеральной дирекции к подразделениям. 2 этап. Встречное (снизу вверх) движение информации. Предложения о том, как достичь целей, ограничения на достижение целей, требования на ресурсы, необходимые для достижения целей. Двигаясь снизу вверх, информация при этом консолидируется, собирается в более общие показатели. 3 этап. Координация функциональных бюджетов друг с другом (балансирование интересов) и их окончательная консолидация на уровне компании в необходимых форматах. 4 этап. Проверка сформированных бюджетов на предмет их соответствия изначально поставленным целям. В случае наличия этого соответствия — утверждение. 5 этап. В случае несоответствия — корректировки, может быть даже корректировки целей. Но чаще всего это корректировки бюджетов (информация опять идет сверху вниз), встречные предложения по достижению целей (снизу вверх) и т. д. Этот этап согласования всегда носит итерационный процесс и может занимать разные по продолжительности периоды. Именно здесь теряется основное время и ресурсы на подготовку бюджетов, и именно здесь компании сталкиваются с основными трудностями. Эти трудности предопределяются следующими бизнес-характеристиками и могут в разных компаниях носить совершенно разный по глубине и проблемности характер: 1. Предсказуемость внешней и внутренней среды — изначальная близость мнений и позиций о будущем компании со стороны различных менеджеров, участвующих в формировании бюджетов. 2. «Горизонтальная» сложность компании — количество центров ответственности и менеджеров, деятельность которых предстоит скоординировать и согласовать в общем бюджете. Чем больше в финансовой структуре выделено центров ответственности, тем дольше процесс согласования их бюджетов между собой. 3. Количество уровней иерархии — предопределяет «отдаленность» операционных показателей от высшего руководства и его изначальное недоверие первичным бюджетам, а также желание «нижних» менеджеров что-нибудь «дописать» в бюджет (на всякий случай). 4. Наличие формализованных и отлаженных процедур бюджетирования, позволяющих решать все отмеченные выше проблемы «быстрее и стандартизованнее». Составлять сбалансированный бюджет — все равно что защищать свою добродетель: нужно научиться говорить «нет». Рональд Рейган Итоговый консолидированный бюджет компании складывается из набора функциональных бюджетов, отражающих реализацию отдельных функций компании, выполнение которых возложено на конкретных менеджеров. В качестве примеров функциональных бюджетов для компании, предоставляющей услуги связи, можно назвать: бюджет расходов на строительство новой АТС, бюджет реализации новых услуг в Северо-Западном регионе, бюджет затрат на заработную плату и т. п. В одном центре ответственности может формироваться сразу несколько функциональных бюджетов. Сводный бюджет есть не что иное, как консолидация и агрегирование всех бюджетов функциональных. Логика и последовательность формирования бюджетов на каждом следующем шаге планирования состоит в бюджетировании деятельности, необходимой для «поддержания и обеспечения» предыдущих по порядку формирования бюджетов. На рис. 19.4 представлена примерная логика формирования функциональных бюджетов и их «собирание» в единую консолидированную картину будущего компании. Изображенная последовательность носит общий характер, не отражает абсолютно всех возможных бюджетов компании и их взаимосвязей, но призвана показать идеологию процедуры бюджетирования. Любое планирование начинается с «узкого места», которым для большинства компаний является конечный спрос на продукцию, не позволяющий расти до бесконечности. Ðèñ. 19.4. Ïîñëåäîâàòåëüíîñòü ôîðìèðîâàíèÿ ôóíêöèîíàëüíûõ áþäæåòîâ è ìàñòåð-áþäæåòà êîìïàíèè Таким образом, первым в сбытовых подразделениях формируется бюджет продаж, включающий в себя объемы и цены реализации продукции. Кроме того, на этом же этапе появляются дополнительные бюджеты сбытовых подразделений, а именно: u бюджет запасов готовой продукции — сколько товара необходимо хранить на складе, чтобы надежно удовлетворять спрос; u бюджет дебиторской задолженности — как быстро нам будут оплачивать отгружаемую продукцию; u бюджет коммерческих расходов — виды и объемы затрат на поддержание сбыта по отдельным периодам (реклама, комиссионные торговых агентов, транспортные услуги), которые должны соотноситься с объемом продаж. Далее за «доходным» бюджетом появляются все «расходные», отражающие деятельность, которую нужно будет осуществить для производства той продукции, которую предполагается продать: u Бюджет производства — строится по данным бюджета продаж и бюджета запасов готовой продукции, план выпуска в натуральных показателях по отдельным периодам. Необходимый объем выпуска продукции = объем продаж + конечный запас готовой продукции – начальный запас готовой продукции. u Бюджет запасов незавершенного производства — сколько времени деньги будут вложены в производственный цикл, сколько полуфабрикатов будет в любой момент времени в цехах. Определяется исходя из технологических особенностей производства. u Бюджет прямых затрат на материалы — составляется на основе производственного бюджета, показывает, сколько сырья и материалов требуется для производства и сколько сырья и материалов должно быть закуплено. u Объем закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объема их использования, а также от предполагаемого уровня запасов. Объем закупок = объем использования в производстве + конечные запасы сырья – начальные запасы сырья. Так же как и все прочие затратные бюджеты, составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. u Бюджет прямых затрат на оплату труда формируется исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала. u Бюджет общепроизводственных накладных расходов отражает объем всех затрат, связанных с производством продукции, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Бюджет общепроизводственных цеховых расходов обычно включает в себя: амортизацию и аренду производственного оборудования, страховку, дополнительные выплаты рабочим, оплату непроизводительного времени и т. д. u Бюджет управленческих расходов, то есть всех расходов, не связанных с производственной или коммерческой деятельностью компании, а именно: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, отдела IT, затраты на освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи, налоги и проценты за кредиты, относящиеся на себестоимость, и т. д. В результате планирования работы функциональных операционных менеджеров «вытягивается» основная часть бюджета прибылей и убытков, а также, с учетом кассовых разрывов и движения запасов, данные для бюджета движения денежных средств и баланса. Далее формируется бюджет инвестиций — вложений во внеоборотные активы. В отличие от всех остальных бюджетов компании, исполнение этого бюджета не оказывает прямого влияния на финансовые результаты деятельности компании в планируемом периоде. Это часть стратегических планов, исполнение которых просто накладывается на бюджетный период. На следующем этапе «собирается» первичный вариант бюджета денежных средств. Поступления от основной деятельности рассчитываются с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы — с учетом изменений в кредиторской задолженности. Также учитывается влияние изменения стоимости запасов. Отдельно учитываются денежные потоки от инвестиционной деятельности. Результатом бюджетирования потока денежных средств должны стать выводы: u о дефиците денежных средств, а значит, о потребности в дополнительном финансировании компании со стороны кредиторов или акционеров — сколько и когда нам надо привлечь средств, или u об избытке денежных средств, о возможности возврата капитала. На основании сделанных на предыдущем этапе выводов планируются дополнительные финансовые бюджеты: бюджет расчетов с банком; бюджет изменения собственного капитала. В случае невозможности привлечения капитала планирование «откатывается» на шаг или несколько шагов назад и повторяется до тех пор, пока не будет достигнута бездефицитность бюджета движения денежных средств. Кроме того, на этом же этапе идет корректировка бюджета прибылей и убытков — на суммы изменившихся процентов по кредитам и налогов. И наконец, на последнем этапе «собирается» балансовый прогноз. Он показывает, какими источниками финансирования будет обладать предприятие на конец планируемого периода, и как они будут использоваться. Для прогноза актива баланса используется величина оборотных активов и величина дебиторской задолженности, которые рассчитывались при подготовке соответствующих бюджетов. Инвестиционные бюджеты и амортизация служат основой для прогноза стоимости основных средств. Денежные остатки на счетах «берутся» из бюджета движения денежных средств. Величина собственного капитала в пассивах планируется с учетом вложений акционеров и прибыли. Задолженность по кредитам также формируется в рамках планирования денежных потоков. Кредиторская задолженность «берется» из соответствующих бюджетов. В результате всех этих действий получается план деятельности компании, выраженный в финансовых показателях, по формату сопоставимый с отчетностью за предыдущие периоды. Целесообразность обеспечения процедуры бюджетирования, описанной выше или аналогичной, объясняется следующими ключевыми соображениями. Уже сам по себе процесс формирования бюджетов полезен тем, что обеспечивает своего рода принудительное планирование, заставляет задуматься всех функциональных менеджеров о том, что их ждет впереди, какие возможности предоставляет им внешняя среда, и что можно сделать, чтобы этими возможностями воспользоваться. Бюджеты позволяют формализовать и переложить на единый и соизмеримый язык цифр всю стратегию и тактику ведения бизнеса. Процедура бюджетирования позволяет быстрее и заблаговременно согласовать и скоординировать деятельности различных центров ответственности, подразделений и направлений деятельность компании, особенно крупной. Точно также на этапе исполнения планов процедура координации вносимых в деятельность изменений облегчается наличием готовых и взаимосвязанных бюджетов. Бюджеты позволяют перенести ответственность на более низкие уровни управления, согласовать эту ответственность и делегировать полномочия менеджерам, непосредственно отвечающим за те или иные бюджетные показатели. Бюджеты также могут выступать как инструмент мотивации, так как сами по себе формируют целевые показатели развития, разбитые по отдельным функциям. Если оценка деятельности компании в текущем году по сравнению с предыдущим (финансовый анализ) отвечает на вопрос «Как работал бизнес?» и интересна внешним пользователям, то сопоставление фактических показателей текущего года с бюджетными позволяет ответить на вопрос «Как работали функциональные менеджеры по сравнению с тем, как они должны были работать?», что гораздо полезнее для внутреннего управления организацией. И наконец, чем детальнее (по статьям и промежуткам времени) составлены бюджеты, тем быстрее компания может обнаружить отклонения от них в фактической деятельности, быстрее среагировать и принять необходимые управленческие решения. Что, в свою очередь, повысит оперативность и эффективность управления бизнесом. Финансовое планирование Центр ответственности Сводный (мастер) бюджет Бюджет денежных потоков Прогноз баланса Бюджет прибылей и убытков Функциональный бюджет Финансовая структура Инвестиционный бюджет Бюджетное управление 1. Поясните, что такое финансовое планирование на предприятии и какое место оно занимает в системе планирования. 2. Назовите основные составляющие финансового плана. 3. Что показывает план прибылей и убытков? 4. Поясните, что такое прогноз бухгалтерского баланса и какое место он занимает в системе планирования. 5. Каковы основные задачи оперативного финансового планирования? Произошло пересчитывание, пересыпаемое шуточками и прибаутками Коровьева, вроде «денежки счет любят», «свой глазок — смотрок» и прочего такого же. М. Булгаков Система финансовой отчетности позволяет проанализировать финансовое состояние компании и результативность ее деятельности. Такой анализ проводится через набор финансовых коэффициентов, отражающих относительную эффективность и устойчивость предприятия, удобных своей безразмерностью и возможностью применения в абсолютно любом бизнесе. Ключевой и конечный показатель оценки эффективности деятельности компании — Чистая прибыль это рентабельность собственного капитала, ROE = , самый важный Собственный капитал для акционеров параметр, который показывает сумму, приходящуюся на единицу вложенных в бизнес собственных средств, которая теоретически может быть использована на выплату дивидендов. ROE — показатель, оказывающий влияние на принятие собственником решений об инвестировании или выводе средств из бизнеса. Этот коэффициент сравнивается с так называемыми безрисковыми ставками доходности или с доходностью альтернативных вложений, доступных конкретному акционеру. Показатель измеряется в процентах годовых и сравнивает конечную чистую прибыль и величину вложенного собственником в бизнес капитала. ROE = Активы Чистая прибыль Чистая прибыль = ´ = Активы Собственный капитал Собственный капитал = ROA ´ Финансовый рычаг. Приведенная выше формула расчета ROE здесь несколько трансформирована и разложена на две составляющие компоненты: рентабельность активов (ROA) и финансовый рычаг. Финансовый рычаг = Активы . Собственный капитал Финансовый рычаг характеризует участие собственных средств в структуре источников финансирования компании. Чем ниже величина этого коэффициента, тем меньшим финансовым рискам подвергается компания. Целевое значение финансового рычага зависит от отраслевой принадлежности предприятия. Пониженный финансовый рычаг — доля собственного капитала должна быть у тех компаний, деятельность которых сопряжена с большими операционным рисками (зависимостью от конъюнктуры рынка, сезонностью, обремененностью неликвидными активами). Этот параметр в первую очередь интересен собственникам и потенциальным поставщикам долгосрочного капитала — кредиторам, которым необходимо оценить перспективу устойчивости предприятия в отдаленном будущем. Финансовый рычаг характеризует политику управления источниками финансирования. Если финансовый рычаг отражает долгосрочную платежеспособность, то имеет смысл упомянуть и ключевой показатель оценки платежеспособности краткосрочной (в пределах одного финансового года). Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы . Краткосрочные обязательства Коэффициент текущей ликвидности характеризует возможность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность за счет имеющихся в наличии оборотных средств. Используется как общий индикатор текущей платежеспособности компании и способности обеспечить первоочередные долги. Чем больше этот показатель, тем выше краткосрочная устойчивость предприятия. Коэффициент текущей ликвидности характеризует политику управления краткосрочными источниками финансирования и финансирования операционного цикла компании. ROA = Чистая прибыль . Активы Рентабельность активов (ROA) служит для оценки прибыльности всех вложенных в предприятие средств, показывает сумму итоговой прибыли, приходящуюся на каждый рубль имущества компании, измеряется в процентах годовых. Оценивает качество работы менеджмента по использованию активов при получении конечных результатов прироста стоимости бизнеса. Этот показатель может быть сопоставлен со стоимостью привлекаемого компанией капитала. Менеджер обязан обеспечить, чтобы доход на каждый рубль, вложенный в активы компании, был больше оплаты того же рубля, который надо было привлечь на финансовом рынке для приобретения тех самых активов. Еще несколько математических преобразований: ROA = Чистая прибыль Чистая прибыль Выручка = ´ = Активы Активы Выручка = ROS ´ Оборачиваемость активов. Здесь представлена так назваемая формула Дюпон, которая утверждает, что рентабельность активов (эффективность работы имущества) можно тоже разложить на два компонента: рентабельность продаж (ROS) и оборачиваемость активов. ROS = Чистая прибыль . Выручка Рентабельность продаж соотносит объем деятельности и ее результат, оценивает эффективность каждого оборота компании, долю прибыли в выручке. Характеризует ценовую политику компании, возможности снижения цен, наличие резерва на случай роста затрат. Высокое значение рентабельности продаж может говорить об эффективности производственных процессов, особых преимуществах продукции, ее уникальности и рыночной привлекательности, или особенностях технологии ее изготовления. Величины этого показателя могут характеризовать не только деятельность компании, но и состояние внешней среды, в рамках которой идет производство и реализация продукции. ROS характеризует политику управления оборотом компании. Оборачиваемость активов = Выручка . Активы Оборачиваемость активов характеризует интенсивность использования всех без исключения ресурсов компании, отдачу в виде выручки на рубль, вложенный в активы. Чем выше этот показатель, тем быстрее компания зарабатывает доходы на вложенный в активы капитал, тем меньше требуется вложений для поддержания того или иного объема продаж. Оборачиваемость активов носит отраслевой характер и зависит от специфики операционного цикла, организации различных бизнес-процессов, обремененности компании внеоборотными активами. Оборачиваемость активов характеризует политику управления имущественным комплексом компании. Теперь вернемся к оценке компании акционером и получим следующую формулу: ROE = ROA ´ Финансовый рычаг = = ROS ´ Оборачиваемость активов ´ Финансовый рычаг, то есть доходность вложений зависит от: 1. Сколько компания зарабатывает на каждой продаже. 2. Сколько оборотов успевает осуществить, используя активы. 3. Насколько существенную долю активов финансирует непосредственно акционер, в какой степени бизнес привлекает заемный капитал. Отсюда логическим образом можно сформулировать три направления, в которых можно двигаться в целях максимизации доходности акционера: 1. Управление оборотом (прибылью) — повышение цен, увеличение натуральных объемов деятельности, снижение затрат. 2. Управление активами — снижение уровня запасов, дебиторской задолженности, других неработающих или неэффективно работающих активов. 3. Управление источниками финансирования — привлечение как можно большего объема заемного капитала, снижение потребности в финансировании со стороны акционера. Все изложенное выше можно свести к пирамиде финансовых показателей, изображенной на рис. 19.5. На вершине этой пирамиды конечный показатель оценки деятельности компании для собственника. Под ним — три пути его достижения (результаты управления прибылью, активами и пассивами). А далее вниз — отдельные показатели финансовой отчетности (слева — доходы и расходы, посередине — активы, справа — источники финансирования), из которых конечные результаты деятельности и складываются. Именно здесь, в нижней части пирамиды, работают функциональные менеджеры — принимают разного рода управленческие решения и вынуждены понимать, каким образом то или иное решение в конечном итоге повлияет на оценку предприятия собственником. Причем каждый из «нижних» показателей влияет не только на «верхние» (принцип пирамиды), но и на соседствующие. На рисунке показаны лишь некоторые взаимосвязи финансовых показателей. Ðèñ. 19.5. Ïèðàìèäà ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé Финансовый анализ Рентабельность активов Ликвидность Производственно-коммерческий цикл Платежеспособность Рентабельность собственного капитала Оборачиваемость Финансовый рычаг Рентабельность продаж 1. Что позволяет оценить финансовый анализ? 2. Что характеризует показатель текущей ликвидности? 3. Что показывает оборачиваемость активов? 4. Что характеризуют показатели рентабельности? 5. Как рассчитывается рентабельность собственного капитала? 6. Какой показатель рентабельности представляет интерес для акционеров? Не спрашивай, по ком звонит колокол, потому что он звонит по тебе. Д. Донн Финансовое положение предприятия и соответствующие показатели его текущей работы являются следствием действия ряда факторов, напрямую не всегда связанных исключительно с финансовой сферой деятельности. К числу важнейших факторов принадлежит система управления предприятием. В общем виде система управления предприятием призвана связать между собой все аспекты его деятельности и таким образом комбинировать и использовать имеющиеся ресурсы в целях получения максимального результата. Слабое управление способно погубить даже преуспевающую компанию, и наоборот, опытные и квалифицированные менеджеры в состоянии справиться с кризисными явлениями, если, конечно, они не носят необратимый характер. Невозможно представить, что Вселенной управляет мудрый, справедливый и всемогущий Бог, однако легко представить, что ею правит Совет Богов. Если такой совет действительно существует, то он управляется в точности как Совет директоров корпорации, которая разоряется. Г. Менкен Показатели финансового состояния предприятия являются определяющими для формирования системы мер по его оздоровлению, направленному на вывод из кризисной ситуации. Существуют две основные проблемы, которые могут возникнуть у компании в процессе ее функционирования: платежеспособность и доходность. Методы решения этих проблем часто взаимоисключают друг друга. Так, сокращение излишних запасов влечет за собой общее уменьшение существующих у предприятия ресурсов. Следовательно, отдача на единицу оставшихся растет (по крайней мере, в коротком периоде). В то же время повышается риск текущих неплатежей, что, в свою очередь, может повлечь за собой банкротство предприятия. Кроме того, одновременно может снизиться и потенциал долгосрочного развития. Недостаточная платежеспособность предприятия означает его неспособность своевременно погасить свои краткосрочные и долгосрочные долги. В табл. 20.1 перечислены некоторые признаки возникающей неплатежеспособности (низкой ликвидности) и возможные действия по их устранению. Таблица 20.1 Признаки неплатежеспособности предприятия и возможные действия по их устранению Признаки неплатежеспособности Действия по их устранению Краткосрочная неплатежеспособность Недостаточная текущая ликвидность Переход от кратко- к долгосрочному кредитованию Реализация части внеоборотных активов Продажа части запасов и покрытие за счет этого краткосрочной задолженности Недостаточная абсолютная (срочная) ликвидность Продажа части запасов, дебиторской задолженности Недостаток собственных оборотных средств Продажа части излишних внеоборотных активов Низкая доля собственных средств в структуре баланса предприятия Дополнительные вложения в акционерный капитал Дополнительные вложения акционерного капитала Долгосрочная неплатежеспособность Продажа внеоборотных активов и погашение долгосрочной задолженности Активизация политики реинвестирования прибыли Большая доля долгосрочных кредитов в структуре баланса предприятия Реструктуризация задолженности (выпуск облигаций) Продажа внеоборотных активов и погашение долгосрочной задолженности Естественно, выбор того или иного варианта решения проблем, связанных с неплатежеспособностью, в каждом конкретном случае сугубо индивидуален. В табл. 20.1 указаны только направления действий по финансовому оздоровлению предприятия, однако правомерность применения любого из них требует дополнительного анализа как с точки зрения возможностей самого предприятия, так и оценки результатов планируемых действий не только в кратко-, но и в средне- и долгосрочном периодах с учетом условий и внешней среды, и перспектив ее изменения. Финансовое оздоровление предприятия может быть обеспечено и путем повышения рентабельности уже вложенных средств. В табл. 20.2 изложены некоторые общие рекомендации по этому поводу. Однако в каждом конкретном случае комплекс мер, направленных на разрешение возникших кризисных ситуаций предприятия, имеет свою индивидуальную специфику. При анализе возможностей предприятия по выходу из кризиса исследованию подлежат не только отдельные показатели, характеризующие его деятельность, но и тот этап жизненного цикла, на котором оно в данный момент находится. На примере двух условных предприятий, находящихся на различных стадиях своего жизненного цикла, рассмотрим возможные модели их поведения: 1. Молодое, относительно небольшое, активно развивающееся предприятие. 2. Крупное, давно находящееся на рынке предприятие, имеющее уже устоявшиеся связи со своими потребителями и поставщиками. Таблица 20.2 Пути повышения рентабельности Признаки проблемы Низкая рентабельность активов Пути решения Распродажа излишних активов Повышение производительности Ускорение оборачиваемости всех видов средств Снижение уровня запасов Низкая рентабельность акционерного капитала Привлечение дополнительных (относительно дешевых) кредитных ресурсов, например выпуск облигаций Низкая рентабельность продаж Оптимизация ценообразования Снижение затрат на производство и реализацию продукции Падение привлекательности акций для инвестора (низкая доходность) Отказ от политики реинвестирования прибыли В первом случае перед руководством предприятия, как правило, возникает проблема ликвидности, обусловленная недостатком собственных средств для дальнейшего развития. Эта проблема характерна для предприятий, находящихся на ранних стадиях деятельности. Активы предприятия относительно невелики и поэтому не могут выступать обеспечением покрытия всех его грядущих обязательств. Предприятие не имеет кредитной истории, и соответственно, потенциальные кредиторы не могут и не хотят рисковать значительными суммами. В то же время для активного развития предприятия подобные вложения жизненно необходимы. Однако такие предприятия могут приносить относительно высокую норму прибыли на вложенные средства. Причиной этого, как правило, служат: u относительно небольшой объем изначально вложенных средств; u высокая деловая активность предприятия; u новая идея, потенциально обладающая высокой степенью прибыльности, для осуществления которой и было создано предприятие; u отсутствие «лишних» непрофильных, «утяжеляющих» предприятие сегментов бизнеса. Для такого предприятия характерен динамично развивающийся, высокорентабельный бизнес и низкая текущая платежеспособность из-за недостатка оборотных активов. В этом случае руководство предприятия может решиться предпринять следующие действия в области финансовой политики: u привлечение дополнительных инвестиций; u ускорение срока оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности (хотя в таких случаях коэффициент оборачиваемости и так достаточно высок); u временное ограничение темпов роста для снижения риска столкнуться с недостатком ликвидности; u активное реинвестирование получаемой прибыли. Во втором случае, когда речь идет о крупном известном предприятии, ситуация прямо противоположная. Предприятие обладает большими ресурсами, доля заемных средств находится на постоянном уровне и относительно невелика, платежеспособность поддерживается за счет больших размеров активов. Однако рентабельность бизнеса может быть низкой или даже отрицательной по следующим причинам: u проблемы со сбытом основного вида продукции (падение цен, сокращение рынков сбыта, усиливающаяся конкуренция); u отсутствие динамизма в управлении, медленная реакция на изменение внешней среды; u высокая доля накладных расходов; u наличие нерентабельных и бесперспективных сегментов бизнеса, в которые вложены средства предприятия. Если в настоящий момент у предприятия и нет проблем с платежеспособностью, то они, с большой степенью вероятности, могут возникнуть в долгосрочной перспективе: собственные средства имеют тенденцию к «проеданию». В этом случае финансовую политику предприятия необходимо нацелить на реструктуризацию и модернизацию. Эта политика должна включать в себя такие действия, как: u распродажу «лишних» активов; u интенсификацию производства и ускорение оборачиваемости ресурсов; u поддержку только перспективных направлений бизнеса; u модернизацию и перепрофилирование производства; u изменение структуры управления бизнесом; u разработку новых направлений деятельности предприятия (новые виды продукции, рынки, диверсификация производства). Финансовое оздоровление может осуществляться за счет привлечения кредитных средств в том случае, если имущества предприятия достаточно для покрытия всех возможных долгов. В то же время на начальном этапе оздоровления увеличение акционерного капитала вряд ли будет иметь место — в краткосрочном периоде рентабельность собственных средств упадет еще ниже, поэтому целесообразен выпуск долгосрочных облигаций. Если мероприятия, которые проводит руководство предприятия в пределах своих возможностей, не принесут необходимых результатов, предприятие имеет перспективу стать неплатежеспособным, что будет проявляться в неудовлетворительной структуре баланса. В соответствии с российским законодательством к такому предприятию могут быть применены методы внешнего антикризисного управления: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение. Антикризисное управление основано на возможности предвидеть кризис и анализе его симптомов. Оно включает комплекс мер по уменьшению отрицательных последствий кризиса. В основе системы антикризисного управления лежит возможность: u предвидеть кризис; u предупреждать кризис или отсрочить его; u управлять кризисными процессами до определенного предела; u смягчить протекание самих кризисных процессов путем принятия адекватных мер со стороны руководства предприятия; u нейтрализовать полностью или минимизировать последствия кризиса. Актуальность именно антикризисного управления для российских предприятий резко возросла в середине 1990-х гг. в связи с усилением действия следующих факторов: u продолжающееся ухудшение финансового положения многих предприятий, падение их платежеспособности; u невозможность дальнейшей поддержки неплатежеспособных предприятий государством; u принятие ряда законодательных актов в области банкротства и участившаяся практика проведения дел о несостоятельности (банкротстве) предприятий. В середине 2007 г. в промышленности России угроза банкротства в ближайшие 1–2 года выглядела реальной для 2–5% предприятий. В 1998 г. эта угроза была реальной для 40% предприятий и на протяжении всего посткризисного периода она устойчиво сокращалась (по данным опросов, проведенных «Российским экономическим барометром»). «РЭБ», 2007, № 2. С. 159. В Российской Федерации разработан ряд критериев, основанных на результатах финансового анализа предприятия и позволяющих определить его как действительного или потенциального банкрота, наметить перспективы выхода его из кризиса или выявить полную бесперспективность принятия каких-либо мер и необходимость ликвидации предприятия. В частности, в отношении предприятий, имеющих стратегическое значение для обеспечения обороноспособности и безопасности страны, государство обязано предпринимать различные меры по предупреждению банкротства, а в случае, когда процедура банкротства запущена, контролировать ее и добиваться финансового оздоровления. Правительство России распоряжением от 05.10.2005 г. включило ОАО «КАМАЗ» и несколько его «дочек» (КАМАЗ-Дизель, КАМАЗ-Инструментспецмаш и КАМАЗ-Металлургия) в список стратегических предприятий и организаций. Этот перечень составлен в соответствии со ст. 190 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которой стратегические предприятия считаются неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства не исполнены в течение шести месяцев. Для возбуждения дела о банкротстве организаций принимаются во внимание требования, составляющие в совокупности не менее, чем 500 тыс. руб. АК&М, 07.10.2005 Под внешним признаком несостоятельности (банкротства) понимается стойкая неспособность предприятия вовремя удовлетворять требования кредиторов. Она может возникнуть в связи с тем, что обязательства предприятия превышают стоимость его имущества или структура баланса неудовлетворительна. Задержка платежей на срок более трех месяцев с момента наступления срока их исполнения рассматривается как стойкая неспособность предприятия вовремя удовлетворять требования. В соответствии с Федеральным законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г. принят ряд нормативных документов, в которых разработаны и утверждены методы антикризисного управления, применяемые в условиях несостоятельности (банкротства) предприятий. По последнему Закону о банкротстве доля удовлетворяемых требований должников увеличилась в три раза. Задача закона — сохранение бизнеса при максимальном удовлетворении требований кредиторов. Объем погашения кредиторской задолженности в рамках процедур банкротства увеличился с 7,5 млрд руб. в 2002 г. до 20,8 млрд руб. в 2003 г., в том числе по требованиям государства объем погашения задолженности вырос с 2,2 млрд руб. до 13 млрд руб. В 2003 г. количество дел о банкротстве снизилось, так как по данному закону нельзя банкротить предприятие в отсутствие должника. Другая причина заключается в том, что затруднена процедура возбуждения дел о банкротстве, что также препятствует распространенным раньше недружественным поглощениям. РИА «Новости» (18.02.2004) В комментариях к Закону приведены критерии неплатежеспособности, которые могут быть использованы при оценке финансового состояния предприятия. В табл. 20.3 эти критерии представлены совместно с методиками их расчета. Кроме того, в таблице содержатся комментарии по оценке значений этих критериев. По значениям указанных показателей предприятия могут быть поделены на пять групп с точки зрения их платежеспособности и вероятности банкротства. Антикризисное управление Критерии неплатежеспособности Банкротство 1. Что такое диагностика финансового состояния предприятия? 2. Назовите признаки неплатежеспособности предприятия и возможные действия по их устранению. 3. Какие действия и почему можно порекомендовать руководству молодого растущего предприятия, чтобы вывести предприятие из кризисного состояния? 4. Объясните, что такое антикризисное управление. 5. Назовите критерии неплатежеспособности и их нормативные значения. Банкротство — это законная процедура, в ходе которой вы перекладываете деньги в брючный карман и отдаете пиджак кредиторам. Т. Бернар Неплатежеспособность предприятия служит основанием для обращения в арбитражный суд с заявлением о признании предприятия банкротом. Такое обращение может быть подано самим предприятием, кредитором или уполномоченным органом. kкрит. оценки kл kобесп kнезав kнезав. зап. Коэффициент критической оценки Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными средствами Коэффициент финансовой независимости Коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат Результат оценки kабс. ликв. Обозначение Коэффициент абсолютной ликвидности Показатель 1,5 и более 2,0 и более 0,5 и более 0,6 и более 1 и более (240) / (610 + 620 + + 630 + 650 + 660) (240 + 250 + 260) / (610 + + 620 + 630 + 650 + 660) (490 – 190) / 290 (490 + 650) / 700 (490 + 650) / (210 + 220) Организации с хорошим запасом финансовой устойчивости, гарантирующим возвратность заемных средств 0,5 и более 1 (250 + 260) / (610 + + 620 + 630 + 650 + 660) Методика расчета (указаны строки баланса) 0,8–0,9 Организации с высоким уровнем риска банкротства, характеризующимся невосприимчивостью к профилактическим мерам финансового оздоровления Организации, имеющие невысокий уровень риска невозврата задолженности кредиторам 0,5–0,56 0,3–0,4 1,5–1,8 1,3–1,4 0,3–0,4 0,9–1,0 0,56–0,6 0,4–0,5 1,8–2,0 1,4–1,5 0,4–0,5 4 Наличие ярко выраженных признаков банкротства 0,65–0,8 0,44–0,5 0,2–0,3 1,2–1,5 1,2–1,3 0,2–0,3 Группы платежеспособности 2 3 Фактический банкрот Менее 0,65 Менее 0,44 Менее 0,2 Менее 1,2 Менее 1,2 Менее 0,2 5 Таблица 20.3 Показатели платежеспособности предприятия Капитализм без банкротства — все равно что христианство без преисподней. Ф. Борман При признании предприятия банкротом могут быть применены следующие процедуры банкротства, являющиеся по сути различными видами антикризисного управления: u наблюдение; u финансовое оздоровление; u внешнее управление; u конкурсное производство; u мировое соглашение. Отправиться в преисподнюю собственным путем — неотъемлемое право каждого. Р. Фрост Решение о введении наблюдения принимается арбитражным судом на основании заявления должника — на деле кредитора или уполномоченных органов. В ходе наблюдения предстоит разобраться в том, что происходит с компанией, а также ограничить возможности дальнейшего ухудшения ситуации на предприятии и, в случае необходимости, принять решение о дальнейших, более радикальных действиях. При введении наблюдения: u требования отдельных кредиторов могут удовлетворяться только в соответствии с Законом о несостоятельности (банкротстве); u приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств; u приостанавливается удовлетворение исполнительных документов; u запрещается изъятие средств предприятия его учредителями (участниками). При этом органы управления должника сохраняют свои полномочия, но на них накладываются ограничения в принятии решений по определенному кругу вопросов, а часть решений они должны согласовывать с временным управляющим. Временный управляющий назначается арбитражным судом. На него возлагается контроль за сохранностью имущества и деятельностью руководства должника. Кроме того, в функции временного управляющего входит выявление и учет кредиторов, созыв первого собрания кредиторов и т. п. Временный управляющий (так же как и административный, внешний, конкурсный) должен удовлетворять следующим требованиям: u быть зарегистрированным в качестве частного предпринимателя; u иметь высшее образование; u иметь стаж руководящей работы не менее двух лет; u сдать теоретический экзамен по программе подготовки арбитражных управляющих; u пройти стажировку в качестве арбитражного управляющего (его помощника); u не иметь судимостей; u являться членом одной из саморегулируемых (независимых от должника) организаций. На первом собрании кредиторов они принимают решение о дальнейших действиях в отношении предприятия-должника: введение финансового оздоровления, внешнего управления, открытие конкурсного производства или принятие мирового соглашения. В случае, если собрание кредиторов не принимает ни одно из указанных решений, процедура наблюдения может длиться не более семи месяцев, после чего суд принимает решение об открытии конкурсного производства. Финансовое оздоровление, так же как и наблюдение, может проводиться на основании ходатайства должника или кредиторов, а также любых других третьих лиц. Основанием для введения процедуры финансового оздоровления является реальная возможность восстановить платежеспособность предприятия путем предоставления ему финансовой помощи собственниками или иными лицами. При этом инициатор финансового оздоровления обязан предоставить доказательства возможности обеспечить обязательства должника. Они должны быть предъявлены в соответствии со специально подготовленным планом финансового оздоровления и графиком погашения задолженности. В жизни не так уж много побежденных — гораздо больше таких, которые не пытались бороться. В. Вишняков Процедура финансового оздоровления производится под контролем административного управляющего, назначаемого судом. Часть сделок должника может осуществляться только с согласия собрания кредиторов, часть — с согласия административного управляющего, который ведет реестр кредиторов, созывает собрания кредиторов, контролирует деятельность администрации должника и выполнение графика погашения задолженности. Финансовое оздоровление вводится на срок не более двух лет. Финансовое оздоровление заканчивается или исполнением всех обязательств, предусмотренных графиком, или при установлении судом невозможности восстановления платежеспособности. В последнем случае вводится внешнее управление или открывается конкурсное производство. Если обязательства должника были удовлетворены за счет обеспечения, предоставленного заявителем, то у последнего могут возникнуть соответствующие права — требования к должнику. Таким образом, компания попадает в новую зависимость и в конечном итоге может сменить собственника. Внешнее управление вводится судом на основании решения собрания кредиторов на срок не более полутора лет. При этом полномочия руководства предприятия прекращаются, а управление им передается в руки внешнего управляющего. Одновременно вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов, однако на их сумму требований начисляются проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ. Внешний управляющий руководит предприятием и отвечает за восстановление его платежеспособности и обеспечение выплат в соответствии с планом внешнего управления. Часть сделок может осуществляться только с согласия собрания кредиторов. При восстановлении платежеспособности могут использоваться следующие инструменты: u перепрофилирование производства; u закрытие нерентабельных производств; u взыскание дебиторской задолженности; u продажа части имущества должника; u уступка прав требования должника; u исполнение обязательств должника собственником должника; u увеличение уставного капитала; u размещение дополнительных обыкновенных акций; u продажа предприятия должника; u замещение активов должника; u другие меры. На основании отчета внешнего управляющего может быть принято решение о признании восстановления должником платежеспособности или объявлении его банкротом и открытии конкурсного производства. Конкурсное производство. Если при открытии дела о несостоятельности (банкротстве) предприятия отсутствует ходатайство о введении внешнего управления или финансового оздоровления и есть постановление арбитражного суда о невозможности за счет проведения подобных процедур реального восстановления платежеспособности, может быть принято решение о начале конкурсного производства. Конкурсное производство вводится на срок до одного года, но может продлеваться еще на шесть месяцев. Проводится оно под руководством конкурсного управляющего. В процессе проведения конкурсного производства все обязательства должника в любой момент могут быть погашены собственником должника или любым иным третьим лицом. Цель конкурсного производства — удовлетворение требований кредиторов и объявление должника свободным от долгов, а также охрана сторон от неправомерных действий по отношению друг к другу. Конкурсное производство следует за признанием должника банкротом и, по сути, представляет собой ликвидацию предприятия и распродажу его имущества. С момента принятия решения об открытии конкурсного производства: u запрещается передача либо другое отчуждение имущества должника, погашение его обязательств (исключение при этом составляют платежи кредиторам-залогодержателям и платежи, связанные с затратами на конкурсное управление); u считаются наступившими сроки исполнения всех долговых обязательств; u прекращается начисление пени и процентов по всем видам задолженности. Арбитражный суд назначает конкурсного управляющего и освобождает бывшего руководителя предприятия от его обязанностей. На конкурсного управляющего возлагаются следующие функции: u распоряжение имуществом должника; u анализ финансового состояния должника и обоснованности требований к нему кредиторов, принятие или отклонение этих требований; u формирование конкурсной массы (инвентаризация и оценка имущества должника), взимание дебиторской задолженности; u предоставление в арбитражный суд и кредиторам необходимой информации о финансовом состоянии должника и его имуществе на момент открытия конкурсного производства; u управление предприятием-должником; u формирование ликвидационной комиссии и руководство ею; u созыв собрания кредиторов. Как и в случае внешнего управления, контроль над деятельностью конкурсного управляющего осуществляет собрание кредиторов. Капитан знает все. Но крысы знают больше. А. Фюрстенберг В ходе конкурсного производства происходит инвентаризация, оценка и распродажа имущества предприятия-должника. Продажа происходит на конкурсной основе покупателю, предложившему наибольшую цену. Должник считается полностью свободным от долгов после удовлетворения всех требований к нему. По завершении всей работы конкурсный управляющий предоставляет в суд отчет о своей деятельности. Конкурсное производство, естественно, является для должника самым невыгодным выходом из кризисной ситуации, так как: u полностью теряется контроль над предприятием; u в первую очередь будет распродано не лишнее, а наиболее ликвидное имущество (в противном случае предприятие само могло бы провести его реализацию более эффективно); u вполне вероятно, что цены реализации имущества будут существенно занижены; u по окончании конкурсного производства предприятие с оставшимся имуществом, скорее всего, не сможет возобновить свою деятельность. Мировое соглашение представляет собой процедуру банкротства, которую могут заключить должник и кредиторы на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве. Как правило, мировое соглашение должно содержать положения о размере, сроках и порядке исполнения обязательств должника путем предоставления отступного, прощением долга и т. д. Мировое соглашение может содержать условия об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств должника, о скидке с долга, об исполнении обязательств должника третьими лицами и т. д. Мировое соглашение может быть заключено только после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди. Наблюдение Административный управляющий Финансовое оздоровлении Внешний управляющий Внешнее управление Конкурсный управляющий Конкурсное производство Мировое соглашение Временный управляющий 1. Перечислите меры антикризисного управления. 2. Дайте характеристику внешнего управления и основных условий его осуществления. 3. Кто может исполнять обязанности внешнего управляющего, и какие функции он выполняет? 4. Поясните, что такое финансовое оздоровление, и чем оно отличается от наблюдения и внешнего управления? 5. В каком случае может быть принято решение о начале конкурсного производства? 6. Кто может занимать должность конкурсного управляющего, и какие функции он выполняет? 7. Объясните, что представляет собой мировое соглашение. Возьмемся за руки, друзья, Чтоб не пропасть поодиночке. Б. Окуджава Организационно-правовая форма предприятия должна в наибольшей степени соответствовать реализации его целей в условиях конкретной экономической среды, так же как и внутренняя структура должна адаптироваться к этой окружающей среде. Постоянно меняющиеся внешние экономические условия определяют необходимость и целесообразность реорганизации предприятия с целью повышения эффективности его деятельности. Под реорганизацией (реструктуризацией) понимается либо разделение ранее единой структуры на ряд самостоятельных организаций, принимающих адекватную, в новых для них условиях функционирования, организационно-правовую форму, сохраняя финансовые (посредством участия в капитале) или технологические связи. Либо, напротив, слияние предприятий с сохранением или без сохранения ими прав юридического лица. Любая реорганизация неизбежно проходит через стадию дезорганизации. Т. Котарбиньский На начальном этапе перехода к рыночным отношениям одной из основных тенденций изменения структуры предприятий было разукрупнение с последующим формированием на их основе ряда более мелких предприятий, практически представлявших все структурные подразделения. Так, например, АО «Кировский завод» первоначально распалось на ряд юридически самостоятельных подразделений, однако в процессе двухлетнего существования выяснилось, что бˆольшая часть их нежизнеспособна, и это, в конечном итоге, привело к их ликвидации и объединению оставшихся самостоятельных предприятий в форме холдинга. Особенности современного этапа толкают предприятия различных организационно-правовых форм к объединению для решения ряда конкретных задач и достижения определенных целей, среди которых преобладает стабилизация финансового положения и, соответственно, выживание в современных условиях. Это объединение происходит, как правило, экономическими методами. Вся совокупность объединений предприятий в РФ делится на две основные группы: хозяйственные и нехозяйственные. Нехозяйственные объединения, союзы и ассоциации, например, Союз арендаторов, Союз промышленников и предпринимателей, Лига оборонных предприятий и другие, создаются с целью координации деятельности, обеспечения защиты прав и представления общих интересов в соответствующих государственных и иных органах, а также в международных организациях и т. п. По согласованному решению предприятий, объединяющихся в союз или ассоциацию, на такое объединение может быть возложено централизованное выполнение производственно-хозяйственных функций, указанных в договоре. В таком случае союзы и ассоциации являются некоммерческими организациями. Если по решению участников на ассоциацию или союз возлагается ведение предпринимательской деятельности, такое объединение преобразуется в хозяйственное товарищество или общество, либо может создать для осуществления предпринимательской деятельности отдельное хозяйственное общество или участвовать в таковом. ОАО «Кировский завод» провело реорганизацию дочерних обществ. Об этом говорится в сообщении компании. Способ проведенной реорганизации дочерних обществ ОАО «ИНКОМ», ОАО «Снабжение», ОАО «Синтез-Кировец» — присоединение. Решение о реорганизации было принято на общих собраниях акционеров ОАО «ИНКОМ», ОАО «Снабжение», ОАО «Синтез-Кировец». Размещение ценных бумаг при реорганизации обществ прошло путем конвертации в акции ОАО «Кировский завод» акций присоединенных к нему акционерных обществ. Первые соглашения между предприятиями в мире, направленные на искусственное повышение прибыли, возникли, естественно, в сфере обмена. Это — корнеры и ринги. Корнер — соглашение о согласованных действиях отдельных предпринимателей, фирм, групп фирм, создающих искусственный дефицит товаров на рынке путем скупки биржевых контрактов и реального товара с целью захвата в свои руки контроля над ходом биржевого процесса и взвинчивания цен с целью дальнейшей перепродажи. Ринг — соглашение нескольких предпринимателей о скупке в определенном районе какого-либо товара в целях монополизации его продажи. Корнер и ринг являются кратковременными соглашениями, которые заключаются в устной форме и перестают существовать по выполнении поставленной задачи. Дальнейшее развитие промышленности привело к созданию таких форм объединений предприятий, как синдикаты, картели, тресты, концерны. Синдикат — объединение предприятий, выпускающих однородную продукцию, созданное в интересах организации коллективного сбыта такой продукции, как правило, через единую торговую сеть. Синдикаты организационно могут существовать в двух видах: простой конвенции (синдикатское соглашение) или договора о создании специальных синдикатских органов. В первом случае имеется только соглашение, указывающее направления деятельности; во втором — создается общее торговое товарищество для реализации задач синдиката. В обоих случаях образуется соответствующий наблюдательный совет, контролирующий выполнение конвенции или работу торгового общества. Согласование торговой деятельности предприятий, входящих в синдикат, предусматривает установление: u одинаковых продажных цен; u единообразных условий отпуска товара; u районов сбыта для каждого из участников синдиката; u объемов поставки партий товаров каждым из участников синдиката на рынок; u единообразных условий заготовки и получения сырья и т. д. Он подрядился танцевать танго и бостон с различными дамами в возрасте свыше сорока лет. Дамы весили от восьмидесяти до ста килограммов каждая, и Енс, танцуя, потел, подтверждая этим достоверность божьего проклятия. Енс танцевал хорошо, и откровенно говоря, ему часто хотелось пригласить какую-либо молодую женщину. Но это было строго запрещено синдикатом одиннадцати почтенных дам, владевших ногами Енса. И. Эренбург В случаях существования торгового общества функции получения сырья и реализации продукции выполняло именно оно, получая у каждого участника синдиката всю его продукцию или часть и далее реализовывая ее в соответствии с соглашением по определенным районам по установленным ценам. Синдикализм характерен для отраслей, в которых массовое специализированное производство сосредоточено на сравнительно небольшом количестве предприятий. Именно поэтому синдицирование, получившее наибольшее развитие в 1910–1930 гг., охватывало массовые производства: стали, сахара, бумаги, цемента, металлоизделий широкого использования (гвозди, болты и др.). Синдикаты повышали доходность вошедших в них предприятий или, по крайней мере, давали им гарантии стабильности получения доходов, что реализовывалось, как правило, за счет роста монопольных цен или же их неизменности, даже в случае снижения издержек производства. Естественно, что в случаях увеличения прибыльности растет и рыночная оценка стоимости предприятия. Вхождение в синдикат приносит наибольшие выгоды предприятиям с низким техническим и организационным уровнем, имеющим издержки выше среднеотраслевых, поскольку при установлении цен на продукцию синдиката в качестве базовых принимаются цены именно этих предприятий. В 1903 году в России был создан синдикат «Продамет» (Общество для продажи изделий металлургических заводов), в Устав которого было записано, что «Общество имеет целью торговлю чугуном, сталью, железом и вообще всякого рода изделиями металлургической промышленности как за собственный счет, так и по поручениям». Загорский С. О. Синдикаты и тресты (Учение о капиталистических монополиях). — СПб., 1914. Развитой формой синдиката является картель, представляющий собой монополистическое соглашение (форму объединения) группы предпринимателей (самостоятельных юридических лиц), действующих, как правило, в рамках одной отрасли о разделе источников сырья, рынков сбыта, условиях продажи, найма рабочей силы, сроках платежей, установления монопольных цен, использования патентов и др., с целью извлечения дополнительной прибыли. Картель — шайка бизнесменов. Л. Стивенсон В условиях комбинирования производства возможности создания синдикатов ниже. Дело в том, что на комбинированных предприятиях значительная часть продукции идет на внутренние нужды в виде полуфабрикатов, то есть существуют не только внешние рынки сырья и сбыта, но и внутренние. Таким образом, комбинирование (диверсификация) промышленного производства подготавливает почву для создания новой формы объединения предприятий — трестов. Трест — объединение предприятий, фирм, в котором его участники теряют производственно-торговую самостоятельность и руководствуются решениями управляющего центра. Трест не представлял собой единое предприятие с полной ликвидацией ранее существовавших юридических лиц. Как объединение, он способствовал созданию общности производственных интересов. Вся деятельность предприятий, поглощенных трестом, координировалась единым планом без нарушения формальной юридической самостоятельности. Тресты впервые возникли в США в конце XIX в. Основу их организации составляла передача акций объединяющихся предприятий доверенным лицам (компаниям), которые становились их держателями, а вместо акций выдавались сертификаты треста, по которым его участники и получали прибыль. «Трест имеет свое слабое место», — сказал Джефф Питерс. О. Генри В дальнейшем тресты организовывались или в виде «контрольных обществ», или как общества держателей акций, где имущество сливающихся предприятий передается в собственность треста, а бывшие владельцы предприятий отстраняются от прямого управления, превращаясь в простых акционеров. В подобных случаях процесс объединения мог приобретать либо форму полного слияния отдельных предприятий, когда одно предприятие поглощает другое — фузия, либо форму формальной ликвидации сливающихся акционерных обществ и образование нового акционерного общества, к которому и переходит все имущество — амальгамация. Синдикаты строят деятельность, учитывая наличие в своей структуре предприятий с относительно высокими издержками производства, что оказывает негативное влияние на развитие научно-технического прогресса и повышение производительности труда. Тресты же с момента своего образования стремятся уменьшить издержки производства и обращения, закрывая технически отсталые предприятия, вводя на всех предприятиях передовые приемы труда, снижают расходы на покупку сырья, приближая производство к районам получения сырья и сбыта продукции. Своеобразное положение в системе объединений занимали концерны, имеющие определенное сходство как с синдикатами, так и с трестами. Концерн — крупное объединение предприятий, связанных общностью интересов, договорами, капиталом, участием в совместной деятельности. Часто такая группа предприятий объединяется вокруг сильного головного предприятия (холдинга, материнской компании), которое держит в своих руках акции этих предприятий. Номинально входящие в концерн предприятия, производящие различную продукцию, расположенные в разных регионах, сохраняют хозяйственную самостоятельность, остаются юридическими лицами, являясь дочерними компаниями, филиалами головной компании. Фактически в рамках концерна наблюдается высокая степень централизации управления и хозяйственного подчинения, особенно в области управления финансами, инвестициями. С 1960-х гг. в СССР был проведен ряд реформ управления в промышленности, в результате которых значительное развитие получили производственные, научно-производственные и проектно-конструкторские объединения. Предполагалось, что они станут основой ускоренного научно-технического развития. Реформа носила ярко выраженный отраслевой характер и целью своей ставила ускорение научно-технического прогресса в отрасли и увеличение на этой основе производства новой продукции в короткие сроки. Производственное объединение представляло собой единый производственно-хозяйственный комплекс, в состав которого входили предприятия, научно-исследовательские, конструкторские, технологические организации и другие производственные единицы. Как правило, при создании производственных объединений учитывались такие факторы, как технологическая общность процессов производства и территориальная близость объединяемых предприятий и организаций, техническая и производственная однородность выпускаемой продукции и т. п. Целью объединения является повышение интегральной эффективности совместной деятельности. Практически каждое такое объединение было монополистом в своей сфере, однако действовавшая система централизованного планирования, ценообразования, прикрепления потребителя к конкретному поставщику не позволяла реализовывать монопольные преимущества. При этом, если в первом случае объединение действовало как производственное предприятие, то во втором — как орган хозяйственного управления по отношению к подчиненным ему самостоятельным предприятиям. В третьем случае объединение по отношению к производственным единицам, вошедшим в него и потерявшим самостоятельность, выступало как предприятие, а по отношению к подчиненным ему, но самостоятельным предприятиям — как орган хозяйственного управления. Функционирование промышленных предприятий в условиях рынка предполагает трансформацию организационных форм и структур основных хозяйственных звеньев как основу обеспечения необходимой адаптации к новой окружающей среде. По данным ЦСУ СССР, количество ПО и НПО в промышленности увеличилось с 608 в 1970 г. до 947 в 1979 г. При этом на них было занято 48,4% всего промышленно-производственного персонала, а доля реализованной продукции составляла 47,1%. Народное хозяйство СССР в 1979 г. М.: Статистика, 1979. С. 133. Процесс возникновения новых крупных рыночных структур в промышленности России начался с создания концернов. Концерн в российском понимании — это добровольное объединение предприятий и организаций, сохраняющих самостоятельность, право юридического лица, форму собственности и право выхода из концерна. Очевидно, что в этих условиях остается возможность появления центробежных сил, действие которых может не всегда совпадать с основной задачей крупного образования. Анализ практики формирования концернов в России на современном этапе свидетельствует, что наиболее распространенным было создание таких объединений «сверху», то есть включение в состав концерна предприятий, полностью охватывающих целые отрасли, ранее входившие в соответствующие отраслевые министерства или их главные управления. Таким образом были созданы ныне широко известные концерны, в частности, в газовой промышленности — «Газпром», в энергетическом машиностроении — «Силовые машины», в железнодорожном машиностроении — «Трансмашхолдинг» и др. Значительно реже формирование структур концернового типа происходило «снизу» на основе сложившихся ранее крупных объединений данной отрасли или подотрасли. Объединения Союзы Корнер Ринг Синдикат Картель Трест Концерн 1. Назовите виды объединений предприятий и изложите цели и основы их формирования. 2. Чем вызвана необходимость объединения предприятий в условиях как административно-командной экономики, так и рыночной? 3. Существуют ли в настоящее время в России синдикаты, картели, концерны, и если существуют, то в какой форме? «Фермер, — продолжал Форд, — делает хлеб, мы делаем автомобили, но между нами стоит Уолл-Стрит, стоят банки, которые хотят иметь долю в нашей работе, сами ничего не делая». И. Ильф, Е. Петров Экономика создания крупных промышленных структур предполагает использование различных форм объединения их участников. Слияние — объединение, как правило, добровольное, двух или более коммерческих организаций (хозяйствующих субъектов) с целью повышения их деловой активности или создания монополии, в результате которого образуется единая экономическая единица (табл. 21.1). РАО «Норильский Никель» — холдинговая компания, владеющая 100% акций своих производственных подразделений, представляет собой вертикально интегрированную компанию, которая добывает, перерабатывает и продает никель, кобальт и медь, а также различные металлы платиновой группы. В число подразделений РАО «Норильский Никель» входят пять производственных организаций: Норильский горно-металлургический комбинат, Кольская горно-металлургическая компания (в прошлом комбинаты «Североникель» и «Печенга- никель»), НИИ Гипроникель, Оленегорский механический завод. Кроме того, «Норильский Никель» обладает крупными пакетами акций «Норильскгазпром» (29% акций), «Таймырэнерго», «Норильскэнерго», Нориильско-Таймырская энергетическая компания (по всем трем компаниям — единственный акционер), ОГК-3 (64,9% акций), «Красноярскэнерго» (25,7%) и рядом других. Мне нравится покупать компании, которыми сможет управлять и дурак, потому что, скорее всего, так оно и будет. П. Линч Таблица 21.1 Классификация видов слияния фирм Критерий Характер интеграции Градации слияния Сущность Горизонтальное слияние Осуществляется фирмами одной отрасли, которые производят одни и те же изделия или выполняют одни и те же стадии производства (являются непосредственными конкурентами на одном и том же рынке), с целью монополизации рынка и/или снижения издержек за счет эффекта масштаба производств Вертикальное слияние Слияние фирм различных отраслей, связанных технологическим процессом производства готовой продукции и находящихся друг с другом в отношениях «поставщик-покупатель» Боковая интеграция Объединение двух фирм, как правило принадлежащих к одной отрасли, производящих аналогичную, но не заменяемую полностью продукцию, что позволяет получить экономию, связанную с перераспределением их доли на рынке Родовые слияния Объединение фирм различной отраслевой принадлежности, производящих взаимосвязанные товары (автомобили, аксессуары) Образование конгломератов Объединение фирм, как правило различных отраслей, не имеющих производственной общности, действующих на не связанных друг с другом рынках, с целью диверсификации своей деятельности Национальная принадлежность фирмы Национальные Слияние фирм, расположенных на территории одного государства Транснациональные Слияние фирм, находящихся в разных странах Отношение присоединяемой компании Дружественное Руководители компании и акционеры приобретаемой компании добровольно идут на данную сделку Враждебное Руководители и акционеры приобретаемой компании не согласны со сделкой и противодействуют ее реализации Производственные слияния Объединение производственных мощностей нескольких фирм Финансовые слияния Централизация финансовой и частично инвестиционной политики Форма объединяемых ресурсов С точки зрения фирмы слияние может быть выгодным в том случае, если дает возможность сохранить уровень издержек производства и обращения, позволяя либо расширить существующую сферу деятельности, либо переместить ее в новые области, либо устранить нежелательную конкуренцию и увеличить влияние фирмы на рынке. Поглощение — приобретение одной фирмой абсолютного или частичного права собственности на какую-либо другую фирму. В отличие от слияния, которое, как правило, происходит по взаимному соглашению, при поглощении одна из фирм осуществляет «враждебное» предложение о поглощении фирмы, становящейся жертвой, без согласия управляющих этой фирмы. Можно выделить три основные категории поглощения: горизонтальные; вертикальные; поглощения, приводящие к появлению конгломератов. С точки зрения фирмы поглощение эффективно, поскольку позволяет ей сократить затраты по производству и сбыту продукции, приобрести торговую марку, расширить существующие виды деятельности (или начать новые) или устранить нежелательную конкуренцию и увеличить свое влияние на рынке. Иногда используется термин «присоединение», предполагающий взятие одной компании другой под контроль, управление без приобретения абсолютного права собственности на нее. Практически во всех случаях увеличения масштаба интегрированной структуры (слиянии, поглощении, присоединении) речь идет о трех организационных формах, связанных с ростом размера компании. Во-первых, это происходит за счет включения в фирменную структуру предприятий, занимающихся бизнесом в той же сфере, что и предприятие, инициирующее процесс концентрации — горизонтальная интеграция. Наиболее яркий пример — слияние автомобильных гигантов «Даймлер-Бенц» и «Крайслер», фармацевтических концернов «КибаГейджи» и «Сандоз» и др. Горизонтальная интеграция выгодна, так как позволяет снизить издержки производства и обращения, благодаря экономии и от масштаба; уничтожает или снижает воздействие конкуренции и усиливает контроль фирмы над рынком. Если в мировом автомобилестроении в 1964 г. существовало 52 крупных независимых производителя автомобилей, то в 1998 г. их было уже 18, в 2000 — 15 и, по прогнозам, к 2010 г. их количество сократится до 8–12. Во-вторых, увеличение масштаба производства происходит за счет включения в образуемую структуру предприятий, технологически связанных с продукцией фирмы и производящих продукцию либо начальных, либо конечных стадий единой технологической цепи — вертикальная интеграция. Выделяют две разновидности вертикальной интерграции. Первая — интеграция «назад», когда фирма расширяет свой бизнес за счет, например, стадии добычи и первичной обработки сырья. Она может гарантировать источники поставки ресурсов, но закрыть доступ к этим источникам для конкурентов. Если фирма покупает компанию, которая является поставщиком редкого сырья, используемого и данной фирмой, и ее конкурентами, то она может использовать свое положение и провести для фирмы-конкурента ценовое сжатие. Другим видом вертикальной интеграции является интеграция «вперед». В этом случае фирма стремится расширить свой бизнес за счет последующих стадий производства и сбыта. Так, крупнейшие нефтяные компании разных стран активно занимались развитием нефтеперерабатывающих мощностей, покупкой или строительством танкеров или нефтяных терминалов. В последнее время они обратились к строительству и эксплуатации бензоколонок. HK «ЛУКoil» официально объявила о приобретении американской сети бензоколонок Getty Petroleum Marketing (GPM). Покупка 6% акций GPM обошлась «ЛУКoilу» примерно в 40 млн долл. Компания предполагает через некоторое время заменить известный всем жителям Атлантического побережья США бренд Getty на гордую надпись LUKoil — благо, что фирменные красно-белые цвета «ЛУКoilа» и Getty совпадают. Если говорить об эффекте от вертикальной интеграции, то прежде всего следует отметить, что благодаря повышению надежности поставок промежуточных продуктов появляется возможность уменьшить величину запасов и тем самым снизить величину издержек на хранение и улучшить использование оборотных средств. Вертикально интегрированные фирмы могут избежать части торговых затрат при совершении сделки с внешними поставщиками ресурсов, рекламными и торговыми агентствами, осуществляя трансакции внутри фирм. Достигается и экономия на управлении (если фирма имеет единую административную систему при управлении несколькими видами производственной деятельности). Выделяют также смешанную (конгломератную) интеграцию (включает в себя и горизонтальную, и вертикальную одновременно), в основе которой лежат процессы комбинирования и диверсификации. При этом фирма максимально расширяет деятельность в рамках основной и непосредственно связанной с ней отрасли (комбинирование) или расширяет перечень основных отраслей своей деятельности (диверсификация). Пример комбинирования — охват нефтяной компанией всех стадий производства и сбыта с одновременным расширением основного бизнеса (вида деятельности). Пример диверсификации — охват нефтяной компанией других видов деятельности, связанных с производством, реализацией иных энергетических ресурсов (газ, уголь, гидроэнергия, уран) или превращение ее в диверсифицированный энергетический концерн за счет производства энергетического оборудования. Положительным для фирмы эффектом от использования горизонтальной, вертикальной интеграции (в различных формах), комбинирования и диверсификации является обретение монополистической силы, дающей возможность регулировать деятельность в той или иной отрасли, либо повышение эффективности бизнеса за счет снижения издержек (экономия на трансакционных издержках, ликвидация «узких мест», снижение потерь на «стыках» технологической цепи и т. д.). Существуют и определенные негативные эффекты: фирма может пройти порог оптимального размера бизнеса, за которым следует не рост эффективности, а снижение; усложняется структура управления, что может вызвать к жизни бюрократизацию; может быть потерян динамизм и снизиться восприимчивость к инновациям; фирма может стать объектом антимонополистического преследования со стороны государства. Вертикальная и горизонтальная интеграции дают наибольший эффект на ранней и поздней стадиях развития отрасли, меньший — на промежуточных стадиях развития той или иной сферы человеческой деятельности. Следовательно, такие устоявшиеся уже отрасли, как автомобилестроение, самолетостроение, нефтяная и др., дают прекрасную возможность использовать все «плюсы» вертикальной и горизонтальной интеграций. Именно на эти отрасли и приходится бˆольшая часть слияний и поглощений в последние годы. По мере накопления финансовых средств банковскими и прочими финансовыми структурами, а также формирования крупных объединений предприятий создаются предпосылки для возникновения новых организационных форм соединения промышленного и банковского капиталов. Концентрация производства в сочетании с высокими темпами развития научно-технического прогресса и нарастающей конкуренцией требует значительного увеличения финансирования, обновления существующих производственных мощностей, строительства новых предприятий, оснащенных высокопроизводительной современной техникой, а также значительных затрат на проведение научных и конструкторских работ и реализацию их результатов в промышленности. В 2007 г. на российском рынке слияний и поглощений впервые был взят рубеж в 100 млрд долл. Объем слияний и поглощений приблизился к отметке 125 млрд долл. В 2007 г. российскими компаниями было проведено 486 сделок. Таким образом, на каждую сделку приходилось свыше 250 млн долл. В 2006 г. этот показатель был примерно в три раза ниже, чем в 2007 г. Наиболее крупная сделка 2007 г. — приобретение «Газпромом» контроля в проекте «Сахалин — 2». Акционеры Sakhalin Energy согласились продать 50% плюс 1 акция за 7,45 млрд долл. Среди отраслей лидерами слияний и поглощений стали нефтегазовый сектор (45 сделок на общую сумму 45,7 млрд долл. — каждая сделка почти 1 млрд долл.), электроэнергетика (23 сделки совокупным объемом 18,3 млрд долл. — каждая сделка порядка 800 млн долл.) и добывающие компании (25 сделок с общим объемом 9,9 млрд долл. — каждая сделка не превышает 400 млн долл.). По мнению аналитической службы журнала «Слияния м поглощения», в 2008 г. по-прежнему будут доминировать мегасделки — от 1 до 1,5 млрд долл., особенно в таких видах производства, как добыча полезных ископаемых, переработка нефти и нефти и газа, металлургия, электроэнергетика. По оценкам, в 2008 г. объем сделок по слияниям и поглощениям превысит 150 млрд долл. Наибольшую активность в этом отношении, очевидно, будут проявлять банковский и страховой секторы экономики. По материалам www.rbcdaily.ru, 12.02.2008 В России при приватизации, сопровождаемой акционированием предприятий, предусматривалось прекращение их государственного финансирования. В то же время условия чековой приватизации не обеспечивали предприятиям никаких финансовых поступлений. В конечном итоге предприятия остались с изношенными (в среднем по народному хозяйству более чем на 40%) основными фондами, без средств, необходимых для формирования оборотных фондов, потерянных в результате инфляции. Все это крайне отрицательно сказалось на выживаемости предприятий и особенно на их конкурентоспособности на внешнем и внутреннем рынке. Именно поэтому промышленные предприятия первыми ощутили острую потребность в объединении усилий производственных и финансовых структур. Реформы начинаются там, где кончаются деньги. Б. Немцов Интерес производственных структур к объединению с финансовым капиталом объясняется следующими основными причинами: u развитие производства в условиях научно-технического прогресса и развития конкуренции требует значительных инвестиций, которые производственным структурам самостоятельно изыскать негде; u в условиях финансово-промышленного объединения снижается вероятность банкротства отдельных предприятий. Форсированное преобразование государственных предприятий в акционерные общества не позволило им нормально подготовиться к самостоятельной деятельности в условиях рынка. В то же время ясно, что убыточность большинства предприятий была не абсолютной, а относительной и временной. Номенклатура выпускаемой продукции, состояние основных фондов, потенциальная конкурентоспособность — все это может быть реализовано лишь при условии значительных инвестиций. Однако собственные средства предприятий незначительны, а финансовые структуры предпочитали оперировать «короткими деньгами»; u объединение промышленного и финансового капиталов позволяет повысить привлекательность предприятий, входящих в финансово-промышленное объединение для внешних инвесторов. В ходе движения России к рынку проявилась негативная тенденция обособления оборота финансового капитала от производственного. Широко распространившийся бартерный обмен показал, что замкнутый производственный капитал далеко не продвинется в своем развитии без цивилизованного обслуживания финансовым капиталом. В свою очередь, денежный капитал при спаде промышленного производства теряет свою силу. Поэтому к созданию финансово-промышленных объединений определенный интерес стали проявлять и финансовые круги, что особенно усилилось в период падения темпов инфляции, когда спекулятивные операции с валютой и краткосрочные кредиты перестали приносить сверхприбыли. В мировой практике оформление финансового и банковского капиталов происходит, как правило, в форме конгломератов. Конгломерат — разновидность концерна, возникающая в результате поглощения большого количества компаний, организационно не связанных между собой. От обычного концерна конгломерат отличается большими масштабами диверсификации производства и значительным объемом финансовых операций. В состав конгломерата входят мощные банковские структуры, при поддержке которых возможна покупка контрольных пакетов акций интересующих производственных и финансовых компаний. В качестве материнской компании конгломерата могут выступать концерн, банк или холдинговая компания. Холдинговая компания или холдинг — компания, владеющая контрольными пакетами акций других компаний с целью контроля и управления. Существуют два типа холдингов: чистые, выполняющие только указанные функции, и смешанные, занимающиеся и предпринимательской деятельностью (рис. 21.1 и 21.2). Холдинг, так же как и инвестиционная компания, занимается операциями с ценными бумагами, поскольку активы его почти исключительно финансовые, однако по своим целям холдинг значительно отличается от инвестиционных компаний, стремящихся получить доход от вложений без вмешательства в дела акционерных обществ, в которые помещен их капитал. Инвестиционные компании «дробят» свой портфель акций, чтобы снизить риск. Холдинг-компания контролирует предприятия. Поэтому она должна сохранять за собой часть капитала, достаточную для определения политики предприятия. Ðèñ. 21.1. Ñõåìà ôîðìèðîâàíèÿ «÷èñòîãî» õîëäèíãà Ðèñ. 21.2. Ñõåìà ôîðìèðîâàíèÿ «ñìåøàííîãî» õîëäèíãà Слияние Поглощение Присоединение Вертикально-интегрированные структуры Горизонтально-интегрированные структуры Боковая интеграция Родовое слияние Конгломерат Холдинг Финансово-промышленная интеграция 1. Дайте характеристику процессов слияния, поглощения и присоединения фирм и объясните, чем эти процессы отличаются друг от друга. 2. Какие основные формы слияний вы знаете? 3. Какие основные причины вызывают развитие тенденции слияния предприятий? 4. Чем вызвана необходимость финансово-промышленной интеграции: ² для финансовых структур; ² для промышленных структур; ² для государства? 5. Дайте определение понятию «холдинг». Какие виды холдингов вы знаете? 6. Расскажите об основных чертах конгломератов и приведите примеры из практики российской экономики. Только тогда растет народное благоденствие, когда все плоды бережливости деятельно пущены в оборот и дружно плодотворят собой народную промышленность. Только капитализация, то есть накопление капиталов, назначенных именно для производства, для потребления производительного, обогащает народ. И. Бабст Одним из основных видов финансово-промышленных структур является финансовопромышленная группа (ФПГ) — совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества, полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы (система участия) на основе договора о создании финансовопромышленной группы в целях технологической или экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышения эффективности производства, создания новых рабочих мест. Необходимость создания финансово-промышленных групп в России стала особенно актуальной с началом перехода экономики на рыночный путь развития. Всеобщее огосударствление собственности не давало возможности возникновения независимых от государства финансовых структур. Следующие особенности перехода к рыночным отношениям в России делали необходимость форсированного развития финансово-промышленных структур еще более настоятельной: u при проведении акционирования и приватизации были разрушены взаимосвязи между предприятиями, входившими в производственные, научно-производственные объединения. При этом действующее законодательство стимулировало не всегда обоснованное дробление производственных структур; u приватизация предприятий, в том числе в форме акционирования, предполагала прекращение бюджетного финансирования, поэтому возникла необходимость поиска новых источников финансирования текущей деятельности и инвестиций в развитие предприятий. Не имея возможности даже восполнять недостаток оборотных средств за счет прибыли, предприятия использовали для этих целей амортизационные отчисления, «проедая» основной капитал. Только объединение усилий предприятий и возможностей финансовых структур позволяет решить задачи. Аккумуляция временно свободных средств и их использование в приоритетных направлениях особенно важны в период высокой инфляции, когда денежные ресурсы невозможно накопить в течение определенного времени из-за их постоянного ускоренного обесценивания; u создание ФПГ позволяло замедлить рост цен на продукцию, уменьшить инфляционные ожидания предприятий — участников производственного процесса. В рамках ФПГ связанные единой технологической цепочкой предприятия заинтересованы в оптимизации цен на продукцию, в результате чего рост цен перестает провоцироваться на внутригрупповом уровне; u формирование ФПГ обеспечивало предприятиям возможность оптимизации кредитования. Даже получив кредит, отдельное предприятие в ряде случаев могло не реализовать свою производственную программу, либо из-за предприятий-смежников, которые не располагали соответствующими средствами, либо из-за предприятий-заказчиков, которым также не хватало средств для оплаты заказа. Кредитование через головную фирму ФПГ позволяет оптимизировать схему кредитования предприятий — участников ФПГ по всей технологической цепочке. На определенном этапе развития в формировании ФПГ становятся заинтересованными и финансовые структуры. Длительное время становление и развитие финансовых структур, прежде всего коммерческих банков, происходило на основе так называемых коротких денег. Изменение экономической ситуации, снижение уровня инфляции и как следствие, снижение доходности краткосрочных операций, заставляет банки более внимательно рассматривать перспективу долгосрочного сотрудничества с промышленными предприятиями. Тем более, что этот процесс происходит уже на фоне конкуренции с зарубежными финансовыми структурами, постепенно проникающими на российский финансовый рынок. Формирование ФПГ на базе приватизированных предприятий и финансовых структур происходило по следующим направлениям: 1. Приобретение банками крупных пакетов акций предприятий. 2. Предоставление банками долгосрочных кредитов предприятиям. 3. Покупка долгов предприятий финансовыми структурами. 4. Передача акций предприятия в трастовое управление финансовым структурам, в том числе и банкам. Это выгодно предприятию в случае, если оно испытывает затруднения в привлечении инвестиций, но не решается или не желает реализовать свои акции. В таком случае предприятие сохраняет за собой право собственности на акции, но перекладывает ответственность за привлечение инвестиций на банк. Получение акций в трастовое управление выгодно банку, так как сфера контроля над предприятием расширяется и увеличивается гарантия возвратности кредитов, полученных предприятием. Сущность и содержание механизма управления развитием ФПГ (равно как и других финансово-промышленных структур) определяются отношениями собственности, структурой функциональных связей предприятий, персональными связями между руководителями и типом финансовой системы, в которой корпорация функционирует. В зависимости от роли банков в долгосрочном финансировании экономического роста различают банковско-ориентированные (БОСФ), либо рыночно-ориентированные финансовые системы (РОСФ). Деятельность банков на финансовом рынке в РОФС ограничена: они не имеют права приобретать пакеты акций, позволяющие устанавливать непосредственный контроль над развитием промышленных предприятий. В БОСФ, напротив, ограничений на портфельные виды вложений банков не существует, что позволяет последним контролировать развитие корпораций. Концентрация собственности современных зарубежных промышленных корпораций в наибольшей степени отмечается в БОСФ. Напротив, в РОСФ, поскольку масса акций предприятий приобретается населением, собственность предприятий распылена среди мелких инвесторов. Соответственно в БОСФ риск, возникающий при неэффективном управлении, несет банк, как основной собственник, в РОСФ — группа инвесторов. Контроль за развитием корпораций осуществляется в зависимости от формы финансовой системы. В рыночно-ориентированной финансовой системе эту функцию выполняет менеджер корпорации. В банковско-ориентированной системе контроль за развитием корпорации и ее состоянием совместно осуществляют менеджер корпорации и представитель контролирующей финансовой структуры, банка (табл. 21.2). Таблица 21.2 Особенности функционирования корпораций в различных финансовых системах Сравниваемые характеристики Типы финансовых систем Деятельность банков на рынке ценных бумаг Деятельность банков на рынке ценных бумаг не ограничивается Деятельность банков на рынке ценных бумаг ограничивается Концентрация собственности Высокая концентрация собственности предприятий в банковских структурах Собственность распылена среди мелких держателей акций Осуществление внутреннего контроля Менеджер корпорации и контролирующий банк Менеджер корпорации Осуществление внешнего контроля Государство, включая вмешательство в деятельность банка, контролирующего развитие корпорации Рынок ценных бумаг Распределение риска Банк Инвесторы Ответственность за финансирование корпорации Головной банк Менеджер корпорации Стратегия Долгосрочная Краткосрочная Механизм реорганизации Через согласование с инвестором Через слияние, поглощение фирм, покупку контрольного пакета акций Двум формам контроля соответствуют различные способы организации корпораций и выбора стратегии развития. В РОСФ реорганизация корпораций происходит на основе скупки контрольного пакета акций конкурирующей фирмой. При относительно частом переходе контрольного пакета акций от одной контролирующей фирмы к другой меняются как сами управляющие, так и вся система управления. Последнее, в свою очередь, предопределяет краткосрочный характер как инвестиций, так и стратегии развития. В БОСФ возможности перехода контрольного пакета акций к другому собственнику, напротив, существенно ограничены. Поэтому стратегия и инвестиционная политика корпораций разрабатывается на долгосрочную перспективу. Реорганизация корпораций происходит путем согласования интересов банковских и промышленных структур. Характер преобразования российской экономики определяет ее тяготение к банковско-ориентированной финансовой системе: во-первых, законодательство не устанавливает какие-либо ограничения в отношении приобретения акций предприятий, и во-вторых, банки занимают ключевые позиции в финансировании производственных структур, что создает предпосылки для давления на предприятия. В-третьих, промышленные предприятия в качестве основного инвестора в производство видят банковские и финансовые структуры и не рассчитывают пока на прямые инвестиции населения в силу трудоемкости таких операций, сравнительно низкого уровня дохода населения и отсутствия мотивации у мелких инвесторов осуществлять прямые инвестиции в производство. Система управления формированием и развитием ФПГ зависит не только от типа финансовой системы, в которой функционируют корпорации, но и от состава участников ФПГ, структуры группы. ФПГ имеют четкую функциональную структуру, включающую в себя три уровня (рис. 21.3): Ðèñ. 21.3. Ôóíêöèîíàëüíûå óðîâíè óïðàâëåíèÿ ÔÏà I — управляющая, материнская компания — «мозговой», контролирующий и координирующий центр ФПГ, где определяется стратегия развития, финансовая и бюджетная политика группы; II — финансовые компании, образующие финансовую инфраструктуру группы, необходимую для реализации выбранной стратегии и финансовой политики ФПГ — инструмент для аккумуляции и распределения в заданном направлении финансовых средств компаний, входящих в группу; III — производственные предприятия и предприятия торговли — материальная база любой ФПГ, где создаются основные материальные ценности. Основная задача данного уровня — производить товар и продвигать его к потребителю с минимальными материальными и трудовыми издержками. Сбытовые организации, дилерские сети, брокерские конторы, торговые дома организуют продвижение товара на рынок, сбор информации о потребностях потенциальных покупателей и определяют маркетинговую политику ФПГ. Эффективная производственная система создает предпосылки для стабильного развития финансовой сферы. В противном случае, при отсутствии производственной базы, деятельность финансовых компаний будет по существу направлена на строительство «финансовых пирамид», что неминуемо ведет к финансовому краху. Выделение функциональных уровней в структуре ФПГ обусловлено необходимой специализацией их деятельности в рамках группы. Именно специализация бизнеса позволяет достигнуть высокой эффективности деятельности компаний ФПГ, обеспечивает высокую конкурентоспособность производимой продукции. Рассмотрим состав и структуру финансово-промышленных групп (структур) с выделением функций, входящих в них предприятий и учреждений: u производственные предприятия — производство продукции в заданном объеме и номенклатуре с минимально возможными материальными и трудовыми затратами на базе прогрессивных технологий; u сбытовые организации, дилерские сети, брокерские конторы, торговые дома — организация продвижения товара на рынок с минимально возможными издержками, сбор информации о потребностях потенциальных покупателей; u банк — аккумулирует средства юридических и физических лиц, осуществляет управление финансовым потоком, выдает кредиты, осуществляет расчеты между предприятиями; u финансовая компания — организует работу с временно свободными финансовыми ресурсами, размещает на кратко- и среднесрочный период денежные средства в различные финансовые инструменты: депозитные вклады, векселя, депозитные сертификаты и т. д.; проводит работу по принятию векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок, анализирует финансовый рынок и выдает рекомендации по формированию кредитного портфеля предприятий с целью минимизации издержек по привлечению заемных средств; u инвестиционная компания — привлекает временно свободные денежные средства мелких и средних инвесторов путем выпуска собственных ценных бумаг и размещения мобилизованных средств в ценные бумаги других юридических лиц для получения прибыли в форме дивидендов; u страховая компания — страхует риски предприятий и банковских структур, но может работать и с физическими лицами, осуществляя традиционные виды страхования; u трастовая компания — осуществляет управление пакетом акций, закрепленных за государством; u лизинговая компания — предоставляет производственным предприятиям группы в аренду (лизинг) необходимое оборудование. В качестве связующего, управляющего центра ФПГ наиболее часто выступают крупные банковские структуры (рис. 21.4). Ðèñ. 21.4. Ñòðóêòóðà ÔÏà ñ áàíêîì â êà÷åñòâå ìàòåðèíñêîé óïðàâëÿþùåé êîìïàíèè Банковская деятельность охватывает широкий спектр направлений: от аккумуляции сбережений населения и реализации инвестиционных проектов до сложнейших операций валютного регулирования. Поскольку через банки проходит большой объем коммерческой информации, это позволяет им быстрее ориентироваться в конъюнктуре рынка и принимать наиболее оптимальные стратегические решения. Банки располагают финансовыми ресурсами, необходимыми для приобретения контрольных пакетов акций интересующих ФПГ компаний. И самое главное: перевод к себе на обслуживание дочерних предприятий позволяет сконцентрировать финансовые потоки основных предприятий ФПГ и эффективно управлять ими в оперативном режиме. В ФПГ может входить несколько банков, еще большее их число может выступать в качестве инвесторов проектов ФПГ, однако в качестве материнской компании должен выступать один банк, надежность которого будет во многом определять для инвесторов надежность самой ФПГ. Кроме банка, управляющей материнской компанией, выполняющей одновременно и интегрирующую функцию, может выступать концерн, холдинговая компания, производственное предприятие (рис. 21.5). Наличие только контрольных пакетов акций не позволяет оптимально управлять дочерними фирмами в оперативном режиме. Сосредоточить финансовые ресурсы предприятий ФПГ, как это делает банк (беря эти предприятия на расчетно-банковское обслуживание), ни концерн, ни холдинговая компания самостоятельно не могут. Поэтому оперативное управление финансовыми потоками должен взять на себя либо банк, подконтрольный концерну или холдингу, либо финансовая компания. Основная функция концерна и холдинговой компании — определение стратегии развития ФПГ. Ðèñ. 21.5. Ñòðóêòóðà ÔÏà ñ êîíöåðíîì (ïðîèçâîäñòâåííûì ïðåäïðèÿòèåì) â êà÷åñòâå ìàòåðèíñêîé óïðàâëÿþùåé êîìïàíèè Банковско-ориентированная финансовая система Корпорация Управляющая компания Рыночно-ориентированная финансовая система Финансово-промышленная группа 1. Чем обусловлена необходимость объединения финансовых и промышленных структур в ФПГ? 2. Что такое БОСФ и РОСФ? 3. Какие уровни управления существуют в финансово-промышленных группах, каковы их задачи и структуры, их составляющие? 4. Назовите функции банка, финансовой и инвестиционной компании в ФПГ. 5. Какие структуры могут являться головными (управляющими) компаниями, назовите их преимущества и недостатки. Если не можешь одолеть конкурента — объединись с ним. NN Одним из важных конкурентных преимуществ при освоении зарубежных рынков является способность компании эффективно построить кооперацию с другими фирмами. Характерной особенностью современных рынков сложного оборудования является создание стратегических альянсов. Компании, диверсифицирующие бизнес через поглощение старых предприятий или создание новых бизнес-единиц, стремятся, комбинируя различные направления бизнеса, обеспечить синергетический эффект. Ранее считалось, что самый надежный способ создания нового бизнеса — комбинирование базовых компетенций при помощи слияний и поглощений. На настоящий момент под влиянием глобальных макроэкономических факторов эффективность такого подхода снижается. Именно это и послужило толчком для развития стратегических альянсов как принципиально нового вида партнерских отношений. Альянсы — объединения, построенные на соглашении о кооперации двух или более независимых компаний для достижения определенных стратегических целей. Такой союз заключают компании, занятые как в смежных, так и далеких друг от друга сферах деятельности, но обладающие взаимодополняющими технологиями или опытом. Стратегический союз компаний, в отличие от диверсифицированной корпорации, не является самостоятельным юридическим лицом, поэтому он имеет больше степеней свободы и приобретает более глубокий характер и гибкость. Компании — участницы альянсов не ограничены формальной регламентацией прав и обязанностей сторон, сохраняют собственные стратегические цели и существенные черты корпорационной культуры. Поэтому альянсы могут заключать даже конкуренты, не говоря о поставщиках и их клиентах, не теряя при этом индивидуальность компании. Необходимыми условиями эффективности альянса являются: u долгосрочное планирование, в том числе и совместное; u координация при принятии политических решений; u взаимное доверие участников альянса; u готовность к разделению рисков. Факторы, определяющие потребность компаний вступать в альянсы: u сокращение издержек; u получение новых технологий; u доступ на новый рынок; u снижение рисков при реализации инновационных проектов; u взаимное обучение. Способность учиться, приобретать знания, управлять ими и, наконец, создавать новые знания в современном бизнесе приобретает критическое значение для будущего компаний. Знания как активы компаний зачастую играют значительно бˆольшую роль, нежели активы физические. Подтверждением этому служит и то, что за многими стратегическими альянсами, которые заключаются между крупнейшими мировыми корпорациями, стоит именно альянс знаний. Конкурентоспособность предприятия имеет несколько аспектов, и стратегические альянсы могут оказать положительное воздействие на каждый из них. Среди этих аспектов — цены и экономические показатели, доступ на рынки и к ресурсам, как физическим, так и нематериальным, новые технологии, способность к росту и необходимые финансовые ресурсы. Чтобы повысить конкурентоспособность, надо решить, какое объединение ресурсов фирм будет наилучшим образом соответствовать стратегическим целям партнеров. Так, при разработке нового изделия и внедрении его на рынок важнейшее значение имеет фактор времени. Альянс с разработчиками компонентов изделия может сократить это время и сэкономить значительные средства. Альянсы облегчают создание новых изделий и единых стандартов для них, обеспечивают совместную рекламу при пониженных затратах каждой из фирм. Некоторые виды деятельности становятся более эффективными, если реализуются в больших масштабах. Одним из путей совершенствования деятельности, благодаря созданию альянса, является распределение операций между партнерами. Поскольку каждая фирма получает возможность сконцентрироваться на том, что она делает лучше, альянс обладает высоким качественным потенциалом. Сотрудничество в рамках альянса способно сделать возможным проведение исследований и разработок, которые были бы невозможны силами одной корпорации в силу ресурсоемкости либо отсутствия необходимых компетенций. Альянсы могут способствовать уменьшению степени риска путем распределения ответственности за инвестиции между партнерами при новых разработках. На рис. 21.6 приведена схема, позволяющая разграничивать стратегические альянсы и другие виды сотрудничества компаний. Приведенная схема отражает лишь ключевые показатели, учет которых необходим при таком разграничении. В левом нижнем углу диаграммы показано краткосрочное и поверхностное сотрудничество: поставки от нескольких источников сырья; договоры о совместных рыночных акциях; использование общих каналов сбыта и т. п. Все эти отношения являются формами временного сотрудничества самостоятельных компаний, которые не могут быть отнесены к альянсам. В среднесрочном периоде можно сформулировать множество разновидностей среднесрочного, но достаточно глубокого сотрудничества: совместные среднесрочные проекты; соглашения о совместных исследованиях; совместное завоевание национальных рынков; разделение рисков совместных технических разработок и проникновение на новые рынки и т. п. Такие формы сотрудничества можно назвать временными союзами, которые могут, в принципе, перерасти в стратегический альянс. В правом нижнем углу диаграммы находятся устойчивые виды партнерства, которые не носят глубокого характера, хотя и являются долгосрочными, что, безусловно, необходимо для их производственной деятельности, однако это все же поверхностное сотрудничество, а не альянс. Альянсы на диаграмме находятся в верхней правой области, где формы сотрудничества глубоки, разнообразны и продолжительны по времени. Особенностями альянсов являются: глубокое и долгосрочное сотрудничество; отсутствие юридического объединения в единую компанию; сохранение собственных стратегических целей; совместные стратегические инициативы; разделение рисков; объединение и создание новых, совместных компетенций; совместные операции на глобальном рынке; относительное сближение корпоративных культур. Существенной особенностью альянсов является способность объединять различные по профилю рыночные структуры и организации, производящие знания, научно-исследовательские институты, университеты и т. д. Другими словами, в альянсах существенно снижается роль отраслевой принадлежности. На широкое распространение стратегических альянсов повлияли два основных фактора: u обострение конкурентной борьбы на мировых рынках; u необходимость ускоренного внедрения новых технологий как решающего условия повышения конкурентоспособности фирмы. Ðèñ. 21.6. Èçìåíåíèå ôîðì ñîòðóäíè÷åñòâà â çàâèñèìîñòè îò åãî ãëóáèíû è ñðîêîâ (Ïóïûíèí À. Ñòðàòåãè÷åñêèå àëüÿíñû. Èíòåãðàöèÿ áåç ïîòåðü èíäèâèäóàëüíîñòè. http://www.nw-segment.ru/index.php?p=121&a=213) Именно поэтому стратегические альянсы создаются, в основном, в высокотехнологичных отраслях, таких как аэрокосмическая промышленность, информационные технологии (IT), телекоммуникации и др. Стратегические цели создания альянсов — достижение долгосрочных конкурентных преимуществ, хотя чаще всего участниками того или иного альянса являются компании-конкуренты. В этом случае, с одной стороны, наблюдается ослабление конкуренции между компаниями, вступившими в альянс, с одновременным усилением конкуренции против фирм, не входящих в этот альянс. С другой стороны, стратегические альянсы, как правило, создаются в отдельных сферах производства или направлений деятельности фирм, поэтому в других отраслях компании, входящие в альянс, могут продолжать конкурировать между собой. Классификационными признаками альянсов являются их функциональная направленность, количество сторон, участвующих в альянсе, период существования, отраслевой аспект, наличие конкуренции между партнерами альянса. В зависимости от функциональной направленности альянсы могут классифицироваться как: u инвестиционные; u финансовые; u производственные; u научно-технические; u сбытовые; u комплексные. С точки зрения количества участвующих альянсы могут быть двусторонними и многосторонними. По времени и продолжительности выделяют временные и постоянные альянсы, причем последние могут быть краткосрочными (до 2-х лет), среднесрочными (2–5 лет) и долгосрочными (свыше 5 лет). В зависимости от сферы деятельности стратегические альянсы можно разделить на три вида: u реализация проектов НИОКР; u организация совместного производства; u совместное освоение новых рынков. Следует отметить, что наибольшее распространение получили альянсы, которые создаются в целях сотрудничества в сфере НИОКР. В настоящее время к этой группе относится более половины всех стратегических союзов. Как показывает анализ, наибольшее количество альянсов создано с участием ведущих мировых фирм — производителей оборудования. Каждая крупная корпорация является участником нескольких десятков, а иногда и сотен таких альянсов. Основные цели этих альянсов — проникновение на зарубежные рынки, выпуск новой продукции, обмен ноу-хау. Альянс Стратегический альянс 1. Как вы считаете, какие факторы влияют на желание предприятия вступить в альянс? 2. При каких условиях возможно эффективное функционирование альянсов? 3. Что отличает альянсы от других форм сотрудничества предприятий? 4. Могут ли предприятия, входящие в альянс, конкурировать между собой? 5. Как классифицируются альянсы? Они сидели и думали, как бы из своего убыточного хозяйства сделать прибыльное, ничего в оном не меняя. М. Салтыков-Щедрин Современное состояние отечественных промышленных предприятий сформировалось в результате длительной эволюции. Анализ тенденций этой эволюции и особенностей ее этапов позволяет объективно оценить положение предприятий и прогнозировать возможные варианты дальнейшего развития, как в целом института предприятия, так и отдельных предприятий. С точки зрения различий в принципах организации промышленного производства развитие предприятий в России после 1917 г. условно можно разделить на восемь этапов, отличающихся механизмами принятия, реализации и корректировки наиболее важных решений на самих предприятиях. Эти решения призваны ответить на вопросы: «что», «как», «для кого» производить, «кому», «как» и «почем» продавать, в каком направлении и как модернизировать предприятия, увеличивать или сокращать объемы производства. Особенности механизма определяются, с одной стороны, составом и интересами лиц (органов), принимающих решения и контролирующих их выполнение, а также факторами, которые учитываются при выработке и реализации этих решений. С другой стороны, переход от этапа к этапу связан, как правило, с принятием и реализацией крупного политического решения или целого набора таких решений в масштабе страны, оформленных в виде «пакета» законодательных актов. В каждый из рассматриваемых этапов на деятельность предприятия влияли факторы, зависящие от состояния его внешней и внутренней среды. Под внешней средой предприятия будем понимать совокупность общественных установок, правил и норм, влияющих на функционирование любого предприятия, а под внутренней — совокупность процессов, происходящих непосредственно на самом предприятии. Внутренняя и внешняя среды предприятия взаимодействуют и влияют друг на друга. Характеристику эволюции предприятий начнем с изменения внешней среды. На первом этапе (начало 1920-х — середина 1950-х гг.) страна фактически находилась в состоянии либо подготовки к войне, либо ее ведения, либо ликвидации ее последствий. В этот период принятие основных решений, относящихся к текущей и перспективной деятельности крупных и средних промышленных предприятий, являлось прерогативой высших государственных органов управления. На первых порах это был Высший Совет Народного Хозяйства (ВСНХ), затем — отраслевые народные комиссариаты (наркоматы), преобразованные в послевоенные годы в соответствующие министерства. С конца 1930-х гг. основные решения принимались на уровне правительства — Совета Народных Комиссаров (СНК), и на заседаниях Политбюро ЦК ВКП(б), так что даже руководители отраслевых наркоматов зачастую не обладали достаточными полномочиями для принятия ключевых решений. Соответственно, в решениях доминировали интересы государства как политической организации, осуществляющей руководство страной. Поэтому рассматриваемый период можно назвать «экономикой государства» («государственной экономикой») (ЭГО). Самостоятельность предприятий находилась фактически на нулевом уровне. Финансовые результаты производства в качестве основного индикатора деятельности предприятий не рассматривались. К концу 1920-х гг. была сформирована система детальных годовых и пятилетних планов, в рамках которой планы каждого конкретного предприятия утверждались и контролировались вышестоящим органом управления. Для второго этапа развития макросреды предприятий (вторая половина 1950-х — начало 1960-х гг.) характерны: определенное ослабление централизованной регламентации деятельности предприятий и поиск наиболее рационального (в рамках существовавшей социально-экономической системы) сочетания централизованного, отраслевого и территориального руководства ими. Переход большинства промышленных предприятий в 1957 г. в ведение новых территориальных органов управления экономикой — Советов народного хозяйства (совнархозов) — изменил соотношение между отраслевыми (общегосударственными) и территориальными интересами в деятельности предприятий. Главенствующими стали интересы территорий и, соответственно, территориальных руководителей. Решения «что», «как», «для кого» производить принимались на уровне региональных органов, поэтому этот период может быть условно назван «экономикой регионов» (ЭРЕ). Интересы регионального экономического развития в этот период рассматривались как приоритетные при принятии стратегических решений. По сравнению с предыдущим периодом степень централизации управления была сокращена, и руководители совнархозов при определенной координации со стороны центральных планирующих органов были относительно самостоятельны в принятии решений, касающихся деятельности подведомственных предприятий. Вместе с тем, системное сочетание территориальных и отраслевых интересов не было достигнуто (возобладали территориальные интересы), и сложившееся к концу периода равновесие оказалось неустойчивым. В результате «косыгинской» реформы 1965 г. (Косыгин А. Н. — Председатель Совета министров СССР в 1964–1980 гг.) на первое место в системе управления выходит отраслевой принцип управления предприятиями. До середины 1970-х гг. отраслевые министерства оставались основными лицами при принятии решений, касающихся предприятий. Наиболее важные из этих решений формировались на уровне главных управлений министерств (главков), отвечающих за производство определенной группы однородной продукции и обеспечение ею народного хозяйства, и работавших в режиме строгого подчинения руководству отраслевого министерства. Поэтому данный (третий) этап может быть охарактеризован как «экономика отраслей» (ЭОТ). Под отраслью понимается так называемая хозяйственная отрасль — совокупность предприятий, сгруппированных по признаку отраслевой принадлежности товаров и услуг, преобладающих в общем объеме производимой ими продукции. К концу 1970-х гг. главные производственные управления многих промышленных министерств были переведены на хозрасчет и преобразованы во всесоюзные (или республиканские) промышленные объединения (ВПО или РПО), что сопровождалось повышением самостоятельности новых структур. Эти организационные сдвиги привели к тому, что структура управления промышленным производством стала приобретать подотраслевой характер. Этот четвертый этап, продолжавшийся до середины 1980-х гг., можно назвать «экономикой подотраслей» (ЭПО), поскольку именно руководители подотраслей, ВПО или РПО, принимали совместно с Государственным плановым комитетом (Госпланом) СССР и Государственным комитетом по материально-техническому снабжению (Госснабом) СССР наиболее важные решения, касающиеся объемов, структуры и цен на производимую продукцию, а также направлений ее распределения. С середины 1980-х гг. начались процессы распада и демонтажа структуры централизованного управления экономикой. Были упразднены ВПО, за ними последовали РПО и большинство отраслевых министерств. В соответствии с «Законом о государственном предприятии (объединении)» 1987 г. предприятия получали самостоятельность в решении всех главных вопросов своей деятельности и реально стали независимыми от вышестоящих органов. Интересы предприятий признавались обществом и государством в качестве главенствующих. Поэтому этап, продолжавшийся до начала 1990-х гг. (пятый), можно назвать этапом «экономики крупных и средних предприятий» (ЭКС). Для шестого этапа (1991–1993 гг.) характерна массовая приватизация предприятий. При этом действующее законодательство разрешало выделение из состава предприятий отдельных подразделений — цехов, участков, отделов, что привело к разукрупнению предприятий. Если в 1991 г. в промышленности насчитывалось 28 тыс. действующих предприятий, то к 1992 г. их число возросло до 61 тыс., а в 1993 г. — уже превысило 100 тыс. В течение 1980-х гг. в промышленности РСФСР ежегодно создавалось 500–550 новых предприятий. В течение следующих 5 лет их количество увеличилось почти в пять раз. Такие темпы роста количества предприятий продолжались до 2000 г. В первые годы XXI в. этот процесс продолжал нарастать, и в 2002 г. прирост числа предприятий достиг 8 тыс. ед. Формально все подразделения, выделившиеся из состава крупных и средних предприятий, стали самостоятельными, поэтому этот этап, так же как и предыдущий, мог бы именоваться «экономикой предприятий», однако между «старыми» и «новыми» предприятиями было существенное различие. Большинство новых предприятий не обладали ресурсами для самостоятельного производства того или иного вида продукции и воспроизводства затраченных ресурсов, а процессы кооперирования в новых экономических условиях не получили должного развития. Многие предприятия, начав активную производственную деятельность, прекращали работу через 1–2 года. Тем не менее, количественно «новые» предприятия превалировали над «старыми», поскольку из каждого «старого» выделялось несколько «новых». Как правило, все они относились к числу «малых», поэтому данный период характеризуется как «экономика малых предприятий» (ЭМП). Именно они признавались основными носителями рыночных отношений, и их интересы считались главенствующими. В ходе следующего, седьмого этапа (1994–1999 гг.) состав промышленных предприятий стабилизировался, замедлились процессы создания новых предприятий на базе фрагментов старых. Соответственно, оставался достаточно постоянным и состав первых лиц (руководителей) предприятий. При этом тенденция укрепления самостоятельности предприятий трансформировалась в тенденцию снижения ответственности их руководителей. Закон «О предприятиях и предпринимательской деятельности» 1991 г. по существу снимал с директора ответственность как перед любыми внешними органами, так и перед работниками. После завершения акционирования большинства промышленных предприятий внешнее влияние на руководство не усилилось, поскольку основными владельцами акций стали члены трудового коллектива, включая администрацию предприятий. При этом акции рядовых работников стали объектом манипуляций и были либо переданы в доверительное управление администрации предприятий, либо проданы ей же. Закон «Об акционерных обществах» (1996 г.) усилил власть администрации, исключив из компетенции общего собрания акционеров вопросы о выборе приоритетных направлений деятельности акционерного общества. В итоге генеральный директор предприятия, избавленный после разрушения управленческой вертикали от давления «сверху», оказался также избавленным от давления «снизу» — со стороны работников предприятия (трудового коллектива) и «сбоку» — со стороны акционеров. Решения, определяющие поведение предприятий, соответствовали, главным образом, интересам их генеральных директоров. Одновременно развивалась и другая тенденция. Задержки заработной платы, прямое расхищение имущества предприятий, принудительный перевод работников на сокращенную рабочую неделю, присвоение значимой части финансовых потоков и акций, принадлежавших работникам предприятия, привело к изменению отношения работников к предприятию. Уровень доверия работников промышленных предприятий к руководству существенно снизился. Экономику, в которой господствует принцип индивидуального выживания, можно назвать «экономикой физических лиц» (ЭФЛ). В принимаемых предприятиями решениях в наибольшей степени отражаются интересы не юридических лиц, а конкретных граждан (физических лиц), к которым принадлежат, главным образом, руководители предприятий, мажоритарные акционеры, представители федеральных и региональных органов власти. Каждый работник практически самостоятельно боролся за свое выживание. Можно заметить тенденцию последовательного, от этапа к этапу, «измельчения» уровня принимающих решения (и «главных» на соответствующем этапе) экономических агентов, вплоть до минимального уровня социально-экономического субъекта — физического лица (рис. 22.1). В то же время к концу 1990-х гг. сформировалась тенденция к объединению и слиянию предприятий в рамках интегрированных бизнес-групп различного типа — от холдингов и неформальных бизнес-систем до зарегистрированных финансово-промышленных групп. Началось движение экономики от дезинтеграции к интеграции экономических субъектов. Практически в каждой отрасли возникают отраслевые холдинги или отраслевые альянсы, объединяющие предприятия, производящие однородную продукцию (машиностроительные, металлургические, кондитерские, пивоваренные холдинги). Следует ожидать, что в течение нескольких ближайших лет экономика выйдет из состояния «экономики физических лиц» и будет двигаться по одной из восходящих ветвей кривой (см. рис. 22.1). Какая из них будет отражать реальность, зависит от государственной политики в сфере экономики. Если государственное руководство экономикой будет проводиться через развитие эффективных экономических институтов и создание центров эффективной деятельности предприятий, сформируется «экономика предприятий» как самостоятельных и целостных экономических агентов (ЭСА), осуществляющих эффективную деятельность в конкурентной среде (вариант II). Если же влияние государства будет осуществляться с помощью административных и политических рычагов, через конкретных физических лиц — административных наместников или экономических «олигархов», то фаза «экономики физических лиц» сохранится в слегка модифицированном виде — в виде «экономики предприятий» как зависимых экономических агентов (ЭЗА), при которой предприятия — лишь придатки к империям тех или иных макро- или микроолигархов (вариант I). Ðèñ. 22.1. Ïîñëåäîâàòåëüíîñòü ýòàïîâ äâèæåíèÿ îòå÷åñòâåííîé ýêîíîìèêè В связи с этим задача восьмого этапа развития промышленных предприятий состоит в гармонизации внутрифирменных процессов, взаимоотношений предприятий между собой и с конечным потребителем, активизации инновационной деятельности предприятий и создании экономических и социальных условий для реализации политики, адекватной рыночным стимулам. Анализ эволюции внутренней среды предприятия показал, что «центр тяжести» принятия решений более или менее последовательно смещался непосредственно к предприятию. В последнее десятилетие такой «центр тяжести» полностью находился в его границах. Одновременно происходила эволюция внутренней среды предприятия. Менялись состав и структура взаимосвязей конкретных физических и юридических лиц, играющих ключевые роли в механизме принятия решений, которые касаются поведения конкретного предприятия. Параллельно менялось и соотношение этих ролей. Взаимодействие субъектов (лиц), определяющих поведение предприятия в рамках его микросреды, графически можно представить в виде многоугольника, вершины которого соответствуют экономическим агентам, осуществляющим принятие и/или реализацию решений. А стороны и диагонали — отношениям взаимодействия и влияния этих субъектов друг на друга, или функционально-управленческой конфигурации предприятия (ФУКО) — структуры, отражающей состав и взаимоотношения субъектов, участвующих в принятии и реализации управленческих решений относительно определенного предприятия. На рис. 22.2 эта конфигурация представлена для состава участников, свойственного седьмому этапу эволюции (1994–1999 гг.). Ðèñ. 22.2. Òèïîâàÿ ôóíêöèîíàëüíî-óïðàâëåí÷åñêàÿ êîíôèãóðàöèÿ ïðåäïðèÿòèÿ Каждый из субъектов ФУКО на промышленных предприятиях (генеральный директор, трудовой коллектив, акционеры и т. д.) в соответствии со своими интересами, возможностями и сферой ответственности так или иначе влияет на результаты деятельности предприятия. Поэтому состояние и поведение предприятия можно рассматривать как равнодействующую определенных социально-экономических «сил». «Сила» или «вес» каждого субъекта, определяющие степень его влияния на принятие и реализацию решений, формируется как результат конкурентной борьбы. Конкурентная составляющая присутствует во всех видах связей между субъектами. Например, внутрифирменное, административное или функциональное подчинение одного участника другому лишь изменяет соотношение их «переговорных сил», правда, с учетом особого вида конкурентных преимуществ руководителя — его «административного ресурса». Предметами конкурентной борьбы на предприятии могут являться: u конкуренция за позицию — борьба с соперниками за занятие одной из должностных либо неформальных позиций, что впоследствии может позволить более активно участвовать в процессе принятия решений; u ожидания каждого субъекта по отношению к предприятию; u наиболее сильные функциональные или управленческие связи; u конкуренция за влияние — соперничество за возможность воздействовать на лиц, принимающих решения, без занятия формальной позиции; u конкуренция за конкретное решение — борьба с равными по положению соперниками в ходе обсуждения и принятия определенного решения. «Сила» участника используется им для достижения двух целей: 1) сохранить свое участие в конфигурации, воспротивиться намерению других игроков исключить его и/или заменить другим участником; 2) заставить других участников принимать решения, которые он предлагает. В динамике внутренней среды промышленных предприятий в рассматриваемом периоде можно выделить следующие этапы. 1. До середины 1950-х гг. руководство предприятиями осуществлялось централизованно в условиях господства «экономики государства». В этот период ФУКО составляли следующие субъекты: ² руководство (администрация) предприятия, включая директора; ² «кураторы» данного предприятия со стороны вышестоящих органов управления (министерств, ведомств); ² «кураторы» данного предприятия со стороны союзных (Госплан, Госснаб) или соответствующих республиканских, а также областных плановых органов; ² руководители общественных (партийной и профсоюзной) организаций на предприятии; ² работники предприятия. 2. С середины 1950-х до середины 1960-х гг. в составе ФУКО выделялись следующие субъекты: ² руководство (администрация) предприятия, включая директора; ² «кураторы» данного предприятия со стороны региональных органов управления (совнархозов); ² «кураторы» данного предприятия со стороны союзных (Госплан, Госснаб), соответствующих республиканских, а также областных плановых органов; ² руководители общественных (партийной и профсоюзной) организаций на предприятии; ² работники предприятия. 3. Период с середины 1960-х до середины 1980-х гг. характеризовался возвратом к отраслевому принципу управления, в связи с чем состав функционально-управленческой конфигурации стал практически таким же, как и в период, закончившийся в середине 1950-х гг. 4. На время с середины 1980-х гг. до 1991 г. пришелся процесс децентрализации планирования и управления. Тогда в составе функционально-управленческой конфигурации представители вышестоящих органов были заменены представителями трудовых коллективов. Введение выборности директоров предприятий способствовало началу процесса обособления первых руководителей предприятий от остальной администрации. Состав ФУКО этого периода: ² администрация предприятия; ² Совет трудового коллектива; ² общественные (партийная и профсоюзная) организации на предприятии; ² работники предприятия. 5. В течение 1991–1993 гг. расформировано подавляющее большинство отраслевых министерств, на предприятиях запрещена деятельность партийных, а на большинстве из них свернута деятельность и профсоюзных организаций, ликвидированы Советы трудовых коллективов. В соответствии с этим изменился и состав ФУКО, где сохранились два типа субъектов: ² администрация предприятия; ² работники предприятия. В дальнейшем из администрации выделился в качестве самостоятельного субъекта руководитель предприятия (директор, генеральный директор), обладающий собственными интересами, а значимость остальных членов администрации резко снизилась, в результате чего произошло сближение сферы их интересов и возможностей с интересами остальных работников предприятия. Конфигурация оставалась двухэлементной: ² руководитель предприятия; ² работники предприятия (включая административно-управленческий персонал в целом). 6. В течение 1994–1999 гг. в ходе приватизации и акционирования предприятий внутри них активно развивались процессы как объединения, так и разделения. Определились ожидания внешних собственников, касающиеся дальнейшего развития предприятий, и сформировалась роль этих собственников как субъектов ФУКО. В результате возникла приведенная на рис. 22.2 шестиэлементная функционально-управленческая структура: ² руководитель предприятия (генеральный директор); ² администрация предприятия (заместители генерального директора, высшие линейные и функциональные руководители); ² остальные работники предприятия как физические лица; ² трудовой коллектив предприятия как единое целое; ² акционеры (собственники) предприятия как физические или юридические лица; ² «коллектив» акционеров (собственников) предприятия. Для каждого типа «действующих лиц» характерна своя сфера интересов, полномочий и ответственности, реализуемых в ходе взаимодействия. По существу эти сферы определяют роль каждого субъекта и особенности всей конфигурации в целом. Основной качественной характеристикой ФУКО предприятия является сбалансированность интересов, прав и ответственности составляющих ее участников. 1. Назовите и раскройте содержание основных этапов развития российской промышленности. 2. Дайте определение и объясните сущность функционально-управленческой конфигурации предприятия. 3. Что является предметом конкурентной борьбы на предприятии? Глава 22. Современное состояние и перспективы развития промышленных предприятиА 450 22.2. Особенности системы ПРlнgТlg реwениi на преДПРИЯТIЯХ Господи, дай мне силы, чтобы справиться с тем, что я могу сделать, дай мне мужество, чтобы смириться с тем, чего я не могу сделать, и дай мне мудрость, чтобы отличить одно от другого. Древн,яя восточн,ая мудрость Интернальная деятельность предприятия и его внешняя активность взаимодействуют че­ рез систему управления предприятием в целом, и ее основу - систему принятия реше­ ний. Извне на предприятие влияет конкурентная среда и административные воздействия. Внутри принятие решений зависит в основном от объема и состояния находящихся в его распоряжении ресурсов. Проводником товарного рынка (его структуры, динамики и предъявляемых им требо­ ваний) на предприятии выступает генеральный директор. Он является представителем предприятия на рынке производимой продукции и представителем рынка на предпри­ ятии. Именно он доносит до предприятия общую реакцию рынка. Воздействие деловой среды испытывают на себе, главным образом, генеральный директор и администрация. Другие работники, в особенности, если предприятие является градообразующим, также испытывают на себе определенное влияние деловой среды. Влияние фондового рынка реализуется через внутренних и внешних акционеров предприятия. Под влияние ресурсной базы попадает, в основном, функциональный ме­ неджмент (главный инженер, главный технолог и т. д.), а также управляющие соответст­ вующими под системами предприятия. Состояние деловой среды сказывается, прежде всего, на высшем менеджменте предпри­ ятия. Однако, в определенной степени, оно затрагивает других работников предприятия. Эти виды внешнего влияния реализуются через конкретные группы лиц, которые об­ разуют -«политическую~ структуру предприятия. При этом специфика российских пред­ приятий состоит в том, что и восприятие, и интерпретация рыночной информации не устоялись как рутинные процессы и различны для каждого отдельного работника. Си­ лен и личностный фактор, являющийся определяющим для российского менеджмента 1. Для крупных И средних российских предприятий, большая часть истории которых связана с периодом централизованного управления экономикой, давление внешней среды в этот период было персонифицировано, то есть осуществлялось через конкретных лиц. Несмотря на уже более чем 15-летний период децентрализации управления экономикой, традиции личностного восприятия объективных (в нашем случае - рыночных) факторов 1 Каждая из стран имеет свои особенности управления предприятием (фирмой). Российский ме­ неджмент носит предельно личностный и персонифицированный характер. Его можно, образно вы­ ражаясь, охарактеризовать как своеобразный «путь к душе». По данным социологического опроса «Росбизнесконсалтинга», в 2003 на разум, сердце и на интуицию, г. 48% граждан в принятии решений опирались в равной степени 36% на разум, 9% на интуицию, по 1% на сердце, чужое мне­ ние, волю случая. Если менеджер не нашел этого пути для каждого из подчиненных, неудовлетвори­ тельным, как правило, остается не только уровень отношений и качество управления, но и качество производственной деятельности работника. по-прежнему сильны и, по сути дела, определяют «пропускную способность» каналов передачи рыночной информации и результаты ее интерпретации. В итоге получается, что между рыночной информацией и системой принятия/реализации решений, от которой зависит фактическое поведение предприятия, расположена довольно мощная сфера, с одной стороны, демпфирующая рыночное давление и слабо проницаемая для рыночной информации, с другой — аккумулирующая (а порой усиливающая) личные интересы лиц и групп, участвующих в принятии решений. Традиционно в данном контексте рассматривается треугольник «акционеры–менеджеры–работники». Однако этого недостаточно, поскольку ни одна из перечисленных групп не является однородной с точки зрения интересов ее участников. Поэтому требуется их дальнейшая декомпозиция. В составе менеджмента предприятия выделяется в качестве самостоятельной фигуры генеральный директор. Прерогативы его широки в отношении контроля за финансовыми и материальными потоками и других стратегических и оперативных решений. Право подписи выделяет его из остальных работников и дает ему исключительные полномочия, в том числе — принимать и реализовать решения, которые впоследствии нельзя будет изменить. Поскольку представительство занимает одно из основных мест в системе функций генерального директора, его ролевые интересы связаны с улучшением имиджа своего предприятия в деловой среде и (в меньшей степени) качества продукции. Личные интересы генерального директора связаны, как правило, с укреплением влияния на предприятии и расширением влияния на бизнес-группу, в которую предприятие входит. Можно говорить о заинтересованности генерального директора в распространении своего влияния на множество лиц, которых напрямую касаются результаты деятельности предприятия. Ролевые интересы функционального менеджмента направлены на улучшение функционирования подсистем, входящих в сферу их ответственности. Личные интересы носят профессиональный характер, отражают рейтинг в профессиональной среде (и, соответственно, на рынке труда). Менеджмент линейного уровня по степени своего участия в принятии решений и обособленности интересов от интересов менеджмента функционального уровня примыкает к роли рядовых работников в принятии решений. Неоднороден и состав акционеров предприятия. Различаются крупные (мажоритарные) и мелкие (миноритарные) акционеры. Соответственно различно и их участие в механизмах принятия решений. Крупные имеют право на созыв собрания акционеров, участие в работе Совета директоров и т. д. Мелкие такого права не имеют. Различны и их интересы. Таким образом, в составе сил, влияющих на принятие существенных внутрифирменных решений, можно выделить пять групп: 1) руководитель предприятия (генеральный директор); 2) администрация предприятия (заместители генерального директора, высшие функциональные руководители); 3) остальные работники предприятия; 4) мажоритарные акционеры предприятия как физические или юридические лица; 5) миноритарные акционеры. Все эти лица, по сути, выступают как «инвесторы», поскольку каждое из них вкладывает те или иные ресурсы в работу предприятия. К числу субъектов (органов и лиц), принимающих управленческие решения в масштабе всего предприятия, относятся: 1) единоличный исполнительный орган (генеральный директор); 2) коллективный исполнительный орган (правление); 3) совет директоров; 4) общее собрание акционеров; 5) профсоюзная организация предприятия. На рис. 22.3 представлен пятиугольный контур структуры органов принятия решений на предприятии (рыночное окружение не показано). Ðèñ. 22.3. Ó÷àñòíèêè ïðîèçâîäñòâà (èíâåñòîðû) è îðãàíû óïðàâëåíèÿ ïðåäïðèÿòèåì Обследование предприятий позволяет выявить следующую качественную картину формального и неформального представительства сил в системе органов управления. Единоличный исполнитель обладает всей полнотой власти и является, естественно, генеральным директором. Функциональный топ-менеджмент, как внутрифирменная социальная группа, не имеет полномочного представительства ни в одном статусном органе управления. Правление, которое могло бы реализовывать эту функцию, выступает, в лучшем случае, как консультативный орган при генеральном директоре и стратегических решений на большинстве предприятий не принимает. Профсоюзы, призванные представлять интересы работников, на российских предприятиях слабы (иногда вовсе отсутствуют) и, в подавляющем большинстве случаев, не оказывают влияния на принятие стратегических решений. Мажоритарные акционеры обычно достаточно полно представлены в советах директоров, однако при наличии нескольких таких акционеров (своеобразная «олигополия») совет директоров оказывается парализован, функционирует эпизодически и не оказывает значимого влияния на поведение предприятий. Миноритарные акционеры, как правило, не влияют реально на принятие решений, хотя формально иногда используются крупными акционерами для оказания давления на менеджмент предприятия (табл. 22.1). Таблица 22.1 Представительство отдельных групп в органах принятия решений на предприятиях Группа лиц, участвующих в принятии решений на предприятии Статусный представительный орган Оценка роли в принятии решений Генеральный директор Единоличный исполнительный орган Доминирующая Функциональный менеджмент Отсутствует Отсутствует Работники Профсоюзный орган, собрание работников Слабая Мажоритарные акционеры Совет директоров Эпизодическая Миноритарные акционеры Общее собрание акционеров Слабая Таким образом, силы, фактически участвующие в процессе производства на предприятиях, не имеют равного, адекватного и соизмеримого представительства в системе принятия решений, из чего можно сделать следующие выводы: u рыночные сигналы, отражающие конъюнктуру рынка товаров и услуг, влияют на принятие решений, главным образом, через генерального директора, что недостаточно для их учета в деятельности фирмы; u конъюнктура рынка труда слабо влияет на деятельность предприятия, а его работники фактически отстранены от принятия решений; u состояние финансовых рынков, в значительной мере определяющее интересы и поведение акционеров, не находит достаточного отражения в принимаемых решениях; u состояние ресурсного потенциала предприятия недостаточно учитывается в системе принятия решений. 1. Перечислите группы, оказывающие влияние на принятие существенных внутрифирменных решений. 2. Какие группы являются субъектами (органы и лица), принимающими управленческие решения в масштабе всего предприятия? Незнание экономических законов не освобождает от ответственности. С. Цыпин Рыночные реформы 1990-х гг. затронули, главным образом, макроэкономический уровень и были направлены на создание в стране рыночной среды. Хотя предприятия не были в полной мере вовлечены в процесс рыночных трансформаций, тем не менее, и они претерпели ряд существенных изменений. На 1 января 2007 г. общее число объектов, учтенных в Едином государственном регистре предприятий и организаций (ЕГРПО), составляло 4506,6 тыс. Из общего числа субъектов, учтенных в ЕГРПО на эту дату, 4,3 млн являются юридическими лицами, 0,2 млн — филиалами, представительствами и другими обособленными подразделениями юридических лиц. По отраслевой принадлежности 1,7 млн предприятий и организаций, или 38,3% от общего числа, относятся к сфере торговли, ремонту автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования; 446,3 тыс. предприятий и организаций (13,3%) — к промышленным видам деятельности; 351,8 тыс. (7,8%) — к строительству; 261,5 тыс. (5,8%) — к сельскому хозяйству. Основная часть предприятий и организаций — свыше 80% — являются частными, 5,6% — относятся к иным формам собственности, включая смешанную российскую и иностранную и совместную российскую и иностранную. По сути дела, все эти предприятия являются коммерческими, преследующими в качестве основной цели своей деятельности получение прибыли. Около двух третей предприятий (по данным на 2004 г.) являются своеобразными «мертвыми душами» — не ведут никакой деятельности и лишь формально остаются предприятиями. Опросы, проведенные «Российским экономическим барометром», показали, что в середине 2007 г. доля предприятий, в течение 6 предшествующих месяцев не делавших капитальных вложений и не предполагающих их делать еще на протяжении 6 месяцев, снизилась до 16% против 47% в 1998 г. и 25% в 2004 г. Вместе с тем, средняя рентабельность проданных товаров, продукции, услуг, работ по обрабатывающим производствам составила в 2006 г. 16,6%. Этот неплохой показатель означает, что у предприятий в целом имеются средства, вполне достаточные для инвестиций. На многих предприятиях не урегулированы отношения собственности, происходят конфликты между различными группами собственников, а также между руководителями предприятия и трудовыми коллективами. Отсутствует надлежащий уровень доверия и понимания между властями и руководителями предприятий. Согласно обследованиям «Российского экономического барометра», доля руководителей, одобряющих политику правительства в первой половине 2007 г., находилась в пределах 23%, а не одобряющих — около 30%. На время, оставшееся до конца экономического кризиса, руководители промышленных предприятий отводили: в 1993 г. — 6 лет, 1995 — 7,1 года, 1997 — 7,8, 2000 — 6,0, 2002 — 7,1 и в 2007 г. — не более 7 лет. Характерно, что после ожиданий, вызванных оживлением, последовавшим за кризисом 1998 г., этот срок устойчиво нарастал и в отдельные кварталы в 2006 г. превышал показатели, имевшие место за все время наблюдений. Лишь в первой половине 2007 г. у предприятий вновь возникли оптимистичные ожидания. Чтобы стать оптимистом, достаточно рост трудностей принимать за трудности роста. В. Колечицкий С точки зрения потребителя, основной проблемой работы предприятий, в особенности промышленных, является проблема качества продукции, непосредственно влияющая на конкурентоспособность предприятия. По данным Центра экономической конъюнктуры при Правительстве РФ, в середине 2006 г. свою конкурентоспособность на внутренних рынках как более, чем достаточную, оценивали руководители 19% предприятий, менее, чем достаточную — 12%. Остальные характеризовали ее как достаточную. Значительно хуже годом ранее обстояли дела в отношениях конкурентоспособности на рынках стран Еврозоны. Здесь оценки распределялись следующим образом: 6%, 24% и 13%. Более половины (57%) предприятий не дали ответа на поставленный вопрос, что свидетельствует не только о том, что они не имеют по данному вопросу своего мнения, но главное — не могут сравнить конкурентоспособность выпускаемой ими продукции с аналогичной, которая производится в технически развитых европейских странах, и не знают уровня качества, преобладающего на европейских и иных зарубежных рынках. Падение производства на протяжении 1990-х гг. затронуло практически все отрасли промышленности. Страна утратила за это время несколько сот современных технологий. К концу 2007 г. уровень промышленного производства России достиг лишь 92% уровня 1990 г. Финансовое состояние промышленных предприятий по-прежнему оставляет желать лучшего: среди предприятий обрабатывающих производств 32,7% в 2006 г. были убыточными. Наименее благоприятная обстановка сложилась в обработке древесины и производстве изделий из дерева и текстильном и швейном производстве, соответственно, 45,3% и 39,0%. О состоянии инновационной деятельности предприятий промышленности и сферы услуг свидетельствует хотя бы тот факт, что в 2006 г. доля инновационно-активных предприятий в отраслях промышленности не превышала 9,4%, в то время как в странах Европейского Союза этот показатель колеблется в пределах 30–65%, в частности, в Германии — 66%, Австралии — 59,7%, Бельгии — 58,7%. Предпосылкой производства конкурентоспособной продукции и успешной деятельности предприятия в целом является сбалансированность его производственной и инновационной сфер. Однако в ходе реформ последних десятилетий целостность предприятия как самовоспроизводящейся на инновационной основе социально-экономической системы не была создана. Инвестиции в основной капитал к 2000 г. сократились по сравнению с началом десятилетия примерно в 4,5 раза и находились на недопустимо низком уровне. В последующие годы объем инвестиций в основной капитал неизменно увеличивался и в 2007 г. превысил показатели 2000 г. почти в два раза. Нарушение сбалансированности внутренней структуры связано с несбалансированностью функционально-управленческой структуры большинства предприятий. Взаимоотношения между участниками нередко носят конфликтный характер. При этом основным источником конфликтов, как правило, являются первые лица администрации предприятий. Чрезмерный объем прав директора в сочетании с минимальной ответственностью перед другими участниками ФУКО создает диспропорции в управлении большинством предприятий. Еще одной причиной несбалансированности функционально-управленческой структуры является распределение прав собственности среди владельцев (акционеров) промышленных предприятий. Согласно имеющейся статистической отчетности, на конец 2004 г. федеральные, региональные и муниципальные органы власти обладали 10,9% уставного капитала, внешние коммерческие и некоммерческие организации — 77,8%, кредитно-финансовые учреждения — 4,5% физические лица — 6,9%. При этом изменения, произошедшие за четыре года, демонстрируют рост пакета акций внешних владельцев. Несомненно, что часть из этих внешних организаций аффилированы с самим предприятием. Тем самым находятся подобные организации под контролем руководителя предприятия. В итоге, примерно половина предприятий управляется и контролируется генеральным директором — скрытым владельцем собственности, другая половина — внешними организациями. В наибольшей степени качество управления зависит от состояния системы формирования, реализации и корректировки стратегических планов предприятия. Как показывают обследования, уже к середине 1997 г. около 70% предприятий имели определенный опыт разработки стратегических планов и, что самое главное, у двух третей из них этот опыт был положительным. Среди руководителей, считающих, что отсутствие стратегического плана сейчас затруднило бы деятельность предприятий, 60% оценивают свое финансовое положение как хорошее или нормальное, в то время как среди выбравших другие варианты ответа эта доля в среднем вдвое меньше. Представители предприятий, на которых стратегические планы не разрабатывались, наиболее часто в качестве причины отсутствия у них таких планов, с большим отрывом от других причин, называли следующую — «надо было выживать, а не строить планы». На втором месте — быстрая изменчивость среды. В ходе разработки стратегических планов предприятия сталкивались со следующими трудностями: отсутствие методических пособий и рекомендаций, неподготовленность работников предприятия, сомнения в целесообразности разработки и невозможность освободиться от каждодневной текучки. При этом каждая из перечисленных причин упоминалась примерно с одинаковой частотой. В 2004 г. на 56% обследуемых предприятий активно разрабатывалась комплексная стратегия предприятия, 28,9% планировало ее начать, и лишь 12% считало ее излишней. Положение промышленных предприятий на рынке и в деловой среде в значительной мере определяется уровнем конкуренции. Результаты обследований свидетельствуют о наличии значительной конкуренции на товарных рынках. Вынуждены конкурировать с предприятием в своем городе 36,5% предприятий, с другими отечественными предприятиями — 90% и с зарубежными товаропроизводителями — свыше 60%. При этом 46,5% опрошенных руководителей предприятий считают, что их конкуренты находятся в привилегированном положении (платят более низкие налоги, пользуются преференциями местной администрации и т. д.). Это свидетельствует о том, что состязательность из сферы качества реализуемых товаров и услуг переходит в сферу поисков привилегий. По данным «Российского экономического барометра» острота конкуренции на основных рынках сбыта, оцененная по 5-балльной шкале, со стороны российских производителей практически осталась неизменной с конца 1990-х гг. и составляет 3,5–3,7 баллов. В то время, как со стороны зарубежных производителей этот показатель заметно снизился после 1998 г. — с 2,95 до 2,55 в 1999 г. и в 2005–2006 гг. заметно превысил показатели докризисных значений — 3,15–2,85. Контроль над промышленными предприятиями. Деятельность предприятия формально не контролируется со стороны каких-либо органов власти. Однако заметны попытки региональных и муниципальных органов управления тем или иным способом добиться влияния на промышленные предприятия. Активно идут процессы «захвата» предприятий. Диверсифицируя капитал, крупные собственники в течение последних четырех лет собирают «под свое крыло» недооцененные активы самого различного профиля. В настоящее время, по данным исследования Мирового банка, 23 крупнейшие частные группы контролируют в России около 35% объема продаж, 17% всех банковских активов страны. Часто предприятие, включаемое в корпоративную или холдинговую структуру, фактически теряет самостоятельность. Между жизнью предприятия и интересами его фактического собственника/руководителя возникает как бы «полоса отчуждения». Предприятие отсекается от непосредственного взаимодействия с рынком. Такой процесс, представляющий оборотную сторону интеграционных процессов, можно назвать «цеховизацией» предприятий. Все это приводит к тому, что процессы контрактации и связанные с ними процессы конкуренции становятся неэффективными. Контракты заключаются не на основе объективного анализа выгодности для предприятия, а из субъективных соображений, учитывающих предпочтительность такой сделки для данного физического лица или его доверителя. Упрощенно состав субъектов рынка, взаимодействующих с предприятием, можно представить как поставщиков ресурсов (энергии, сырья, материалов, комплектующих) и потребителей готовой продукции. В течение 1990-х гг., когда была ликвидирована централизованная система материально-технического снабжения, началось распространение бартера, что было связано с падением покупательной способности рубля и жестоким товарным дефицитом. Если в 1992 г., когда шел процесс адаптации предприятий к новым условиям, бартер составлял 5–6% в продажах, то по мере нарастания сложностей адаптации рост заметно усилился ввиду отсутствия оборотных средств у предприятий. К 1998 г. на него приходилось свыше половины всех продаж в промышленности. После кризиса 1998 г. объем бартерной торговли сокращался и в середине 2007 г. снизился до 4–5%. К изменениям состава субъектов рынка, с которыми взаимодействует предприятие в ходе своей производственной и торгово-сбытовой деятельности, следует отнести изменение делового окружения промышленных предприятий. Как правило, вокруг крупного предприятия функционирует сеть мелких предприятий (фирм), аффилированных с ним. Эти фирмы обычно контролируются генеральным директором основного предприятия, частично или полностью снабжая основное производство сырьем и материалами, в их функции входит также реализация продукции крупного предприятия. Такие фирмы пропускают через себя связанные с этими операциями мощные финансовые потоки. Возможности свободного и осознанного выбора деловых партнеров. Основные трудности в этой сфере связаны с тремя обстоятельствами: u трудностями получения достоверной информации о потенциальных покупателях, потребителях и поставщиках продукции; u существующей монополизацией основных рынков; u ограничением (в том числе — криминальным) свободной конкуренции. Долгосрочные интеграционные связи между субъектами рынка. Одно из основных препятствий на пути восстановления и подъема отечественной индустрии — недостаточный уровень интеграции промышленных предприятий. Институциональная структура промышленности была создана в период максимального господства централизованной плановой системы (этап «экономики государства»). В ходе последующих экономических реформ, особенно в 1992–1996 гг., преобладал процесс деструкции крупных предприятий, выделение из них в самостоятельные единицы отдельных цехов, служб, подразделений. К преимуществам, в частности, вертикальной интеграции, в первую очередь относятся снижение уровня трансакционных издержек и налогообложения, улучшение возможностей максимизации совокупной прибыли для всех входящих в цепочку предприятий. Кроме того, такая структура позволяет минимизировать неопределенность сбыта, в некоторой степени компенсируя ассиметрию информации, а также диверсифицировать риск. Предпосылки интеграции, сложившиеся к началу первого десятилетия XXI в., постепенно перерастают в явно доминирующие интеграционные процессы. И когда волки были сыты и овцы целы, возникла проблема: как накормить овец? Ф. Кривин Многие проблемы, свойственные российским промышленным предприятиям, частично сохранились со времен централизованного управления экономикой. Отчасти они возникли на стадии переходного периода. Большинство промышленных предприятий унаследовало не только морально и физически устаревшую технику и технологию, но и архаичные структуры и методы управления, что и определило слабую восприимчивость к научнотехническому прогрессу, неэффективность использования ресурсов, низкую технологическую и контрактную дисциплину, недостаточную трудовую мотивацию работников, авторитарные способы принятия решений. Однако к этим проблемам добавились и некоторые другие внутренние проблемы предприятий, в частности: 1) ориентация деятельности на краткосрочные результаты в ущерб средне- и долгосрочным целям, отсутствие стратегического видения и развития предприятия; 2) снижение уровня комплексности и целенаправленности управления, преобладание на ряде предприятий реактивного, импульсивного стиля принятия решений; 3) недостаточная информированность руководства предприятий о состоянии рынка потребителей и поставщиков; 4) расхождение интересов акционеров, администрации и коллектива при возрастании объема власти доминирующих собственников и/или администрации и уменьшении влияния коллектива. Основной проблемой большинства предприятий является их структурно-функциональная несбалансированность, находящая свое выражение: u в несоответствии финансового состояния предприятий их положению на отраслевых товарных рынках — предприятия, продукция которых пользуется стабильным спросом, имеют недостаточный уровень ликвидности; u в диспропорциях между интенсивностью производственных и воспроизводственных процессов. Нехватка инвестиций в течение более десяти лет привела к угасанию процессов реновации основных фондов, разрушению технологической базы производства. Сократилось привлечение новых квалифицированных работников для обновления и омоложения коллективов; u в разрыве между уровнем корпоративного управления и требованиями рыночной экономики, несоответствие внутренней структуры предприятий их целям и перспективным задачам; u в недостаточном уровне использования производственных мощностей, что не позволяет эффективно управлять производственными процессами на предприятии. Одной из новых серьезных проблем в последнее время можно назвать явление своеобразной «когнитивной недостаточности». Запас технологических и коммуникационных знаний и навыков на предприятиях в последнее время резко уменьшился. Предприятия не уделяют достаточного внимания созданию и хранению документации по освоенным изделиям, а коммуникативные возможности резко уменьшились. Предприятия покидают наиболее квалифицированные и обладающие уникальными знаниями специалисты (общий оборот кадров превысил в 2006 г. 23 млн чел. или 61% среднесписочной численности занятых). Известны случаи отказа от выполнения выгодных заказов из-за отсутствия работников, владеющих той или иной операцией. Что касается молодых специалистов, их технологические знания недостаточны, поскольку система профессионального среднего образования частично ликвидирована, частично переориентирована на сугубо «рыночные профессии». «Когнитивная недостаточность» ведет к снижению качества продукции и росту издержек. Ослабление целостности предприятий проявляется в снижении уровня внутренней консолидации и координации бизнес-процессов на предприятии. Такие функции предприятия, как маркетинг, логистика, подготовка производства, кадровая политика, производство и т. п., недостаточно скоординированы, не имеют еди
