Вопросы для подготовки к экзамену 3 Курс Финансы 1 гр. и 4 гр

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
Пермский финансово-экономический колледж - филиал федерального государственного образовательного
бюджетного учреждения высшего профессионального образования «Финансовый университет при
Правительстве Российской Федерации»
(Пермский филиал Финуниверситета)
Обсуждено:
Утверждаю:
протокол заседания кафедры
бухучета, налогообложения
и страхового дела
№ ___ от ____________ 2014 .
зав. кафедрой ________________
(Л.Г.Петрунькина)
зам. директора по учебной работе
____________________________
(Н. В. Галкина)
Вопросы
для промежуточной аттестации
по ПМ 02. МДК 02.01.
«Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
для студентов 3 курса заочного отделения
по специальности СПО 38.02.06
«Финансы»
(базовая подготовка).
Преподаватель _________
/А. И. Демченкова/
2014 год
1. Понятие налога. Функции налога. Элементы налога. Понятие и виды федеральных налогов и
сборов, региональных и местных налогов. Понятие и виды специальных налоговых режимов.
2. Экономическая сущность НДС. Налогоплательщики. Освобождение от обязанностей
налогоплательщика.
3. НДС: объекты налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению. Налоговый
период. Налоговые ставки.
4. НДС: налоговая база. Порядок исчисления НДС по реализованным товарам (работам,
услугам), имуществу и имущественным правам.
5. НДС: налоговые вычеты и порядок их применения.
6. НДС: порядок и основания определения суммы НДС, подлежащей к уплате. Сроки уплаты в
бюджет.
7. НДС: налоговый учет: назначение и порядок применения счетов-фактур, книги продаж и
книги покупок.
8. НДС: порядок составления налоговой декларации. Сроки представления ее в налоговый
орган. Порядок и частота заполнения платежного поручения на перечисление налога в
бюджет.
9. Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики, объекты
налогообложения.
10. Акцизы: порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и
уплаты.
11. Акцизы: особенности исчисления акциза по алкогольной продукции
12. Акцизы: особенности исчисления акцизов по табачной продукции
13. Налог на прибыль: налогоплательщики. Объект налогообложения, порядок определения
доходов и расходов для целей налогообложения.
14. Налог на прибыль: налоговая база. Налоговый период. Ставки налога.
15. Налог на прибыль: порядок определения и уплаты авансовых платежей по окончании
отчетного периода. Сроки уплаты квартальных авансовых платежей по налогу.
16. Налог на прибыль: порядок исчисления налога по окончании налогового периода. Сроки
представления налоговой декларации в налоговый орган. Сроки уплаты налога по налоговой
декларации.
17. НДФЛ: налогоплательщики. Объект налогообложения
18. НДФЛ: порядок исчисления и удержания налога налоговым агентом
19. НДФЛ: стандартные налоговые вычеты
20. НДФЛ: социальные налоговые вычеты
21. НДФЛ: имущественные налоговые вычеты
22. НДФЛ: Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц (порядок заполнения
налогового регистра и формы 2-НДФЛ)
23. НДФЛ: Причины и порядок составления и сроки представления налоговой декларации
формы 3-НДФЛ.
24. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период, порядок
определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
25. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объекты налогообложения,
порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
Особенности исчисления налога по нефти.
26. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения, ставки, порядок исчисления и
уплаты.
27. Госпошлина: Экономическая сущность государственной пошлины. Органы и лица,
взимающие государственную пошлину. Виды действий, подлежащих обложению
государственной пошлиной. Порядок исчисления и возврата государственной пошлины.
28. Налог на имущество организаций: налогоплательщики. Объекты налогообложения.
Имущество, не подлежащее налогообложению. Налоговая база. Налоговый и отчетные
периоды. Налоговые ставки.
29. Налог на имущество организаций: порядок исчисления, уплаты и зачисления суммы
авансовых платежей по окончанию отчетных периодов и суммы налога по окончании
налогового периода.
30. Транспортный налог: налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база.
Налоговый и отчетные периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления, уплаты и
зачисления авансовых платежей налога по окончании отчетных периодов и суммы налога по
окончании налогового периода
31. Транспортный налог: особенности исчисления налога для физических лиц. Сроки уплаты
налога физическими лицами.
32. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговая база, налоговый период, налоговые
ставки. Порядок исчисления и уплаты. Особенности применения налоговых ставок по
региональному законодательству.
33. Земельный налог: налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база. Налоговый
и отчетные периоды. Налоговые ставки и порядок их установления. Налоговые льготы,
порядок исчисления и уплаты налога с учетом местных особенностей.
34. Земельный налог: порядок исчисления, уплаты и зачисления в течении и по окончании
налогового периода. Сроки представления налоговых деклараций.
35. Земельный налог: особенности исчисления налога для физических лиц. Сроки уплаты
налога физическими лицами.
36. Налог на имущество физических лиц: Экономическая сущность налога. Налогоплательщики,
объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок
исчисления и уплаты с учетом местных особенностей.
37. УСН: Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия для
применения УСН. Порядок перехода на УСН. Объекты налогообложения, налоговая база,
налоговые ставки.
38. УСН: Особенности исчисления единого налога при объекте «Доходы» и объекте «Доходы –
Расходы». Сроки уплаты.
39. ПСН: особенности применения патентной системы налогообложения.
40. ЕНВД: экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного
дохода. Виды деятельности, по которым применяется ЕНВД. налогоплательщики, объекты
налогообложения, налоговая база. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
Применение ЕНВД в муниципальных образованиях по месту жительства обучающихся.
41. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение:
плательщики, объекты начисления, тарифы, порядок исчисления и уплаты.
42. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение:
Порядок расчета и уплаты фиксированных взносов у самозанятых.
43. Права и обязанности налогоплательщиков: Понятие камеральной налоговой проверки.
Порядок предоставления документов и объяснений в ходе камеральной налоговой проверки.
Порядок подписания и рассмотрения акта камеральной проверки, возражения по акту.
Выполнение решения налоговых органов.
44. Понятие налогового планирования в организации и его значение. Классификация методов
налогового планирования. Факторы, влияющие на налоговое планирование. Этапы
налогового планирования. Виды инструментов налогового планирования. Учетная политика
как основной инструмент налогового планирования и ее значение для оптимизации
налоговых платежей. Порядок формирования учетной налоговой политики для целей
налогообложения.
Примерные задачи для экзамена по ОРГ. Расчетов с бюджетами БС РФ (2014 год).
НДФЛ
Задача.
Герой РФ получает пенсию за выслугу лет в размере 9 870 руб. ежемесячно. В январе ему за работу по договору
подряда начислено 35 700 руб.
Определить сумму налога на доходы с этого физического лица.
Задача.
Работнику фирмы в январе начислено:
-зарплата – 25 000 руб.
-материальная помощь – 4 500 руб.
-премия – 5 000 руб.
Определить сумму НДФЛ, если у него 3 детей 30, 25 и 8 лет
Задача. Работнику, инвалиду с детства, работодателем ежемесячно начисляется заработная плата 21 000 руб. У
работника имеется 1 ребенок, 14 лет.
Удержать НДФЛ за январь.
Налог на прибыль
Задача Организация за 1 квартал получила выручку от реализации продукции 1 400 тыс. руб., в т.ч. НДС.
Затраты на производство продукции составили 960 тыс. руб., в т.ч. сверхнормативные расходы 60 тыс. руб.
Определить сумму квартального авансового платежа налога на прибыль, распределить по бюджетам.
Задача. Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности:
Выручка от реализации продукции 860 000 руб., в т.ч. НДС.
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции 457 000 руб.
Получена арендная плата за имущество, сданное в аренду 15 000 руб. без НДС.
Уплачены штрафы в бюджет за налоговое нарушение 12 000 руб.
Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 9 600 руб.
Требуется определить налоговую базу и исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал,
указать налогоплательщика, порядок и срок их зачисления в бюджеты.
Задача.
Организация отгрузила за 1 квартал продукции на 950 тыс. руб., в т.ч. НДС.
За квартал расходы составили 600 тыс. руб.
Определить сумму авансовых платежей налога на прибыль организации за квартал, распределить по
бюджетам и указать срок уплаты.
Задача.
ООО «Альфа» имеет следующие результаты по итогам работы за 1 квартал:
-выручка с учетом НДС – 1 650 000 руб.
-расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 1 000 000 руб.
-внереализационные доходы – 129 000 руб.
-внереализационные расходы – 95 000 руб.
Определить налоговую базу и сумму квартального авансового платежа к уплате, распределить по бюджетам,
указать срок уплаты.
НДС
Задача.
Организация производит кожгалантерею. Имеются следующие результаты работы за 1 квартал:
В налоговом периоде реализовано:
1 000 сумок по цене 750 руб. без НДС
1 200 детских пеналов по цене 220 руб. без НДС
Получен аванс от покупателей детских пеналов 100 000 руб.
Оприходовано сырье на сумму 860 000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. За сырье оплачено 720 000 руб., в т.ч.
НДС.
Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, указать налогоплательщика, срок уплаты и
в какой бюджет зачисляется НДС.
Задача.
Организация в первом квартале отгрузила товаров народного потребления, выручка от реализации которых
составила 860 000 руб., в ценах без НДС.
За этот же период приобрела и оприходовала материалы на сумму 450 000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре.
В счет предстоящих поставок зачислено на расчетный счет 70 000 руб.
Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал, указать налогоплательщика,
порядок и срок их зачисления в бюджет.
Водный налог
.Задача.
Производственное предприятие за 1 квартал использовало 440 тыс. куб. м. воды (лимит забора 100 тыс. куб. м. за
месяц) для производственных целей и 80 тыс. куб. м. воды для водоснабжения населения
Определить сумму водного налога к уплате в бюджет, указать срок уплаты, если ставка налога 294 руб. за 1
000 куб. м., а для водоснабжения населения – 70 руб. за 1 000 куб. м.
Задача.
Фирма имеет следующие показатели водоизмерительных приборов:
Отчетная дата
Объем забранной воды
(куб. м.)
На 01.01.
125 800
На 01.02.
180 000
На 01.03.
195 000
На 01.04.
258 000
Лимит забора воды составляет 33 500 куб. м. за квартал. Ставка платы за забор воды – 294 руб. за 1 000 куб. м.
Исчислить сумму водного налога, указать налогоплательщика и сроки уплаты, порядок зачисления.
НДПИ
Задача.
Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть реализуется в чистом
виде.
В июле организацией добыто 100 т. глины, из которых отпущено на производство кирпича 40 т., реализовано 50
т., в т.ч. по цене без НДС 150 руб. за 1 т.. – 20 т., по цене с НДС 180 руб. за 1 т. – 30 т.
Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, если ставка налога 5,5%.
ТН.
Задача.
Организация имеет в собственности автомобиль мощностью 95 л. с., приобретенный в прошлом году. В июле
текущего года автомобиль был продан другой организации.
Определить сумму транспортного налога первому и второму владельцу и указать сроки его уплаты.
Задача.
Организация имеет на балансе легковой автомобиль мощностью 75 л.с.
В октябре автомобиль продан.
Определить сумму транспортного налога за налоговый период.
Задача.
Организация приобрела 2 легковых автомобиля мощностью по 90 л.с. в апреле месяце. Других транспортных
средств нет.
Определить сумма транспортного налога за налоговый период.
Сборы за пользование объектами…..
Задача. Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в
объеме:
-горбуши - 40 тонн,
-кеты – 50 тонн, в том числе 3 тонн в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного
органа исполнительной власти,
-кижуча – 30 тонн.
Определите сумму разового и регулярных сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
если ставка сбора на горбушу – 3 500 руб. за 1 т., кету и кижуч – 4 000 руб. за 1 т.
Задача. Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира:
лось – 8 шт., в том числе два в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством
Российской Федерации, кабан – 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 15 шт.
Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира, если ставка сбора на лося – 300 руб. за
одно животное, кабана – 450 руб. за 1 животное, глухаря – 100 руб. за 1 животное.
.
Госпошлина
Задача.
Гражданка К. подала заявление в суд исковое заявление на взыскание с фирмы недополученной зарплаты за 3
месяца по 7 000 руб. Суд вынес решение взыскать зарплату за 2 месяца по 8 000 руб.
Определить цену иска, плательщика и размер госпошлины по данному делу .
НИО
Задача.
Организация зарегистрирована 3 февраля с остаточной стоимостью основных средств 1 000 000 руб.
Начисляется амортизация ежемесячно 20 000 руб.
Определить сумму авансовых платежей налога на имущество организации за 1 квартал, указать срок уплаты.
Задача.
На балансе организации находятся основные средства остаточной стоимостью на 01.01. 2 800 000 руб.
В течение 1 квартала начислялась амортизация ежемесячно 25 000 руб.
Определить сумму авансовых платежей налога на имущество за первый квартал и указать срок уплаты.
НИБ
Задача.
Фирма, осуществляющая деятельность в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 3
процессинговых центра букмекерской конторы, один из которых зарегистрирован 25 апреля.
Определить сумму налога на игорный бизнес за апрель месяц и указать срок уплаты его в бюджет
Задача.
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса. Зарегистрировано
на территории игорного заведения 5 пунктов приема ставок букмекерской конторы, из которых один зарегистрирован
с 23 октября.
Определить сумму налога на игорный бизнес за октябрь и указать срок уплаты.
ЗН
Задача.
Организация имеет в собственности земельный участок с кадастровой оценкой 2 000 тыс. руб., который
использует под складом с готовой продукцией.
Определить сумму земельного налога к уплате за налоговый период, указать сроки уплаты и порядок
зачисления.
Задача.
Организация зарегистрировала в собственность земельный участок под офисом 28 мая с кадастровой оценкой
19 000 руб.
Определить сумму земельного налога.
Задача.
Организация приобрела земельный участок кадастровой оценкой 1 500 тыс. руб. под строительство офиса и
зарегистрировала право собственности 28 марта
Определить сумму земельного налога за налоговый период и указать сроки уплаты и порядок зачисления.
УСН
. Задача.
Организация применяет УСН с объектом Д – Р.
За налоговый период организация отгрузила продукции на 900 тыс. руб. на расчетный счет зачислена выручка в
размере 800 тыс. руб. Расходы за налоговый период оплачены в размере 600 тыс. руб.
Определить сумму ЕН к уплате за налоговый период.
Задача.
Организация применяет УСН с объектом Д.
За 1 квартал получены доходы и зачислены на расчетный счет в размере 560 тыс. руб.
За квартал перечислены страховые взносы 60 тыс. руб. (начислено 56 тыс. руб.)
Определить сумму авансовых платежей ЕН к уплате в бюджет, указать срок уплаты.
Задача.
Организация применяет УСН с объектом Доходы.
За 1 квартал она получила доходы в размере 800 000 руб.
Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование за тот же период составила 75
000 руб. (начислено 77 000 руб.)
Определить сумму авансовых платежей ЕН к уплате и укажите срок его уплаты и порядок зачисления.
ЕНВД
Задача.
Налогоплательщик – организация, осуществляющая деятельность в сфере розничной торговли на площади
торгового зала 70 кв. м., за налоговый период уплатил:
Уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование работников, занятых в этой
деятельности – 4 000 руб. (в пределах начисленных),
Определить сумму платежей за 1 квартал, указать срок уплаты и порядок зачисления, если К1 = 1,672, К2 =
0,7, БД – 1800 руб.с 1 кв.м.
ЕСХН
Задача.
ЗАО «Альфа» – плательщик ЕСХН за первое полугодие 2013 года получило выручку от реализации
сельхозпродукции в размере 3 000 000 руб. Сумма расходов за этот же период составила 2 000 000 руб.
По итогам 2013 года доходы «Альфы» составили 7 000 000 руб., а расходы – 6 500 000 руб.
Определить взаимоотношения ЗАО с бюджетом за 2013 год.
Задача.
В 2012 году ООО «Цветок», применяющее ЕСХН, получило убыток 2,6 млн. руб.
В 2013 году разница между доходами и расходами налогоплательщика составила 4,8 млн. руб.
Определить взаимоотношения ООО с бюджетом за 2013 год.
Страх. Взносы
Задача
Фирма в пользу работника начислила вознаграждение за труд в январе месяце в размере 23 000 руб.
Рассчитать сумму страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС с выплат в пользу работника и указать срок
перечисления их
Задача.
В организации работают 9 сотрудников с ежемесячным окладом 25 000 руб.
Определить сумму ежемесячных страховых взносов этой организации за январь и указать срок их перечисления
в государственные внебюджетные фонды.