ИНФОРМАЦИЯ по результатам проверки муниципального

Ревизионная комиссия города Куйбышева Куйбышевского района
Новосибирской области
632357, Новосибирская область, г.Куйбышев, ул. Краскома, 37, каб.9, тел. 8 (383 -62) 51-048
Информация
по результатам проверки муниципального казенного учреждения культуры
города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области
«Музейный комплекс»
Контрольное мероприятие проведено с соответствии с пункт 12 Плана
контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Ревизионной комиссии города
Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области на 2013 год.
Тема контрольного мероприятия:
ревизия финансово- хозяйственной деятельности за 2011-2012г.г. и 1-е полугодие 2013
года.
Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности
(эффективности и экономности), целевого использования, полученных бюджетных
средств и имущества находящегося в оперативном управлении.
Объект проверки: Муниципальное казенное учреждение культуры
города
Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области «Музейный комплекс»
Должностные лица :
директор - Павлова Наталья Иннокентьевна.
главный бухгалтер - Кошенова Марина Валентиновна.
Информация об учреждении:
МКУК «Музейный комплекс» в проверяемом периоде осуществлял свою
деятельность на основании:
1. Устава МУК «Музейный комплекс города Куйбышева Новосибирской области»
утвержденного Распоряжением Главы администрации г. Куйбышева № 516 от 21.03.2004
года с изменениями внесенными постановлением №131 от 24.03.2008.
2. Устава МКУК города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской
области «Музейный комплекс» утвержденного постановлением администрации города
Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от 12.12.2011 № 830.
Учредителем учреждения является город Куйбышев Куйбышевского района
Новосибирской области. Функции и полномочия учредителя, в соответствии с
федеральными законами, законами Новосибирской области, нормативными правовыми
города
Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области осуществляет
администрация города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской.
Основные виды деятельности:
Хранение музейных предметов и музейных коллекций;
Научно-исследовательская и экспозиционная работа;
Научно-фондовая работа;
Выставочная работа;
Просветительная работа.
Нарушения, выявленные при проведении контрольного мероприятия:
1. Проверка учета расчетов с персоналом по оплате труда.
1.1. В нарушение статьи 129 ТК РФ и разъяснений письма Роструда от 23.10.07г. №
4319-6-1., п.1.6. Положения «Об оплате труда руководителей учреждений,
финансируемых из бюджета города Куйбышева», утвержденного Постановлением главы
города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от 01.11.2008 №644, с
изменениями внесенными постановлением от 03.06.2009 №395., п.6.5 раздела 6
Положений об оплате труда работников МУК «Музейный комплекс», утвержденных
директором учреждения Павловой Н.И. на 2011 и 2012 года, п. 7.2.5 заключенного
трудового договора №5 от 23.06.2009г., между Администрацией города Куйбышева
Куйбышевского района Новосибирской области и директором МКУК «Музейный
комплекс» Павловой Н.И. (с изменениями и дополнениями), при начислении заработной
платы директору Павловой Н.И. за 2011-2012- 1 пол-е 2013года, установлены следующие
нарушения:
неправомерное
начисление
выплат
стимулирующего
характера,
бухгалтерские ошибки, неправомерное начисление районного коэффициента.
Выше указанные
нарушения повлекли излишнее начисление и выплату
заработной платы директору Павловой Н.И. в общей сумме 82 032руб. 51коп.
1.2. В результате бухгалтерских ошибок, допущенных при начислении заработной
платы директору Павловой Н.И., установлены недоплаты начисления заработной платы в
целом за 2012- 1 пол-е 2013года в сумме 24382руб.12коп.
1.3. В нарушение статьи 129 ТК РФ и разъяснений письма Роструда от 23.10.07г. №
4319-6-1., в нарушении п. 3.6. Положения «Об оплате труда руководителей учреждений,
финансируемых из бюджета города Куйбышева», утвержденного Постановлением главы
города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от 01.11.2008 №644, с
изменениями внесенными постановлением от 03.06.2009 №395, при начислении
заработной платы главному бухгалтеру Кошеновой М.В. за 2011-2012- 1 пол-е 2013года,
установлены следующие нарушения: неправомерное начисление выплат стимулирующего
характера, бухгалтерские ошибки, неправомерное начисление районного.
Выше указанные нарушения повлекли излишнее начисление и выплату заработной
платы, главному бухгалтеру Кошеновой М.В. в общей сумме 67749руб.83коп.
1.4. В результате бухгалтерских ошибок, допущенных при начислении заработной
платы главному бухгалтеру Кошеновой М.В., установлены недоплаты начисления
заработной платы в 2012 году – 385руб.63коп.
1.5. В нарушение п.2 Регионального соглашения, зарегистрированного 10.03.10г.
№3, В нарушении п.12 и п.13 Положения «Об отраслевых систем оплаты труда
работников государственных бюджетных и казенных учреждений Новосибирской
области», утвержденного Постановлением Губернатора Новосибирской области от
28.01.2008г. №20 (с учетом изменений и дополнений), директор Павлова Н.И. допустила
принятие Коллективных договоров учреждения, в части раздела 5 «Формы и системы
оплаты труда, вознаграждений, доплат, нормирования труда» с нарушением правовых
актов.
Учреждением МКУК «Музейный комплекс», производились доплаты
низкооплачиваемым работникам до размера минимальной заработной платы без учета
компенсационных и стимулирующих выплат. Фактически компенсационные и
стимулирующие выплаты производились сверх установленного размера минимальной
заработной платы, что повлекло к переплате начисления и выплаты заработной платы
работникам учреждения за 2011-2012- 1 пол-е 2013года, в сумме 98427руб.44коп.
1.6. В нарушение статьи 129 ТК РФ и разъяснений письма Роструда от 23.10.07г. №
4319-6-1 учреждением начислялся районный коэффициент на премии, не являющиеся
производственными за трудовые показатели (такие как к празднику, юбилею, за участие в
субботнике и т.д.).
В нарушение ст. 191 ТК РФ и Положения об оплате труда учреждения, при
начислении заработной платы, учреждением производились начисления стимулирующих
доплат без основания – отсутствия приказа директора МУК «Музейный комплекс».
В нарушение ведения бухгалтерского учета, в поверяемом периоде в учреждении
допускалось начисление заработной платы за рабочие дни не соответствующие рабочему
табелю.
В результате выше указанных нарушений и допущенных бухгалтерских ошибок,
главным бухгалтером Кошеновой М.В., установлены следующие нарушения:
неправомерное начисление выплат стимулирующего характера, бухгалтерские ошибки,
неправомерное начисление районного коэффициента.
Указанные нарушения повлекли излишнее начисление и выплату заработной
платы работникам учреждения в общей сумме 38125руб.42 коп. в том числе работникам:
Кошелева А.И.-2486руб.00коп., Шардина Т.П. -5181руб.71коп., Ефимов С.Н. –
976руб.00коп., Ефимова В.П. – 3303руб.14коп., Ефимов А.Н. – 819руб.77коп., Ефременко
М.В. – 7249руб.58коп., Моисеева А.В. – 551руб.00коп., Иваненко О.А. – 879руб.92коп.,
Карагодина О.В. – 738руб.62коп., Козлов И.О. – 1130руб.00коп., Нагибина М.И. –
878руб.01коп., Павлов С.Ю. -2910руб.00коп., Черткова И.Н. – 2315руб.06коп., Дмитриев
В.М. – 687руб.90коп., Зайцева Л.Н. – 551руб. 00коп., Парфенова В.А. -4606руб.88коп.,
Мишурова Н.В. – 2860руб.83коп.
1.7. В нарушение п.12. раздела 3. Положения «Об отраслевых системах оплаты
труда работников государственных бюджетных и казенных учреждений НСО»,
утвержденного Постановлением Губернатора Новосибирской области от 28.01.2008 №20,
при начислении заработной платы отдельным сотрудникам, доплаты по совмещению
отражались в ведомости начисления заработной платы, в графе основного оклада по
штатному расписанию, что привело к искажению бухгалтерских показателей.
В нарушение ст.151. Трудового кодекса РФ при расчете начисления отпускных
работникам, доплата по совмещению не учитывалась в расчете по основному окладу, а
рассчитывалась отдельно, как при начислении отпускных по совместительству.
В нарушение ведения бухгалтерского учета, в поверяемом периоде главным
бухгалтером допущено безосновательное начисление отпускных работнику учреждения
(п. 1.4.12 акта проверки).
В результате выше указанных нарушений и допущенных бухгалтерских ошибок,
главным бухгалтером Кошеновой М.В., установлено нарушение: неправомерное
начисление заработной платы (отпускных).
Указанные нарушения повлекли излишнее начисление и выплату заработной платы
работникам учреждения в общей сумме 17010руб.13 коп. в том числе работникам:
Гаер И.Н. - 3622руб.35коп.
Карагодина О.В. - 889руб. 60коп.
Черткова И.Н. - 6755руб.94коп.
Иваненко О.А. - 824руб.64коп.
Мишуровой Н.В. - 4917руб.60коп.
1.8. Согласно п.1 раздела 4 Положений об оплате труда работников МУК «Музейный
комплекс», утвержденных директором учреждения Павловой Н.И. на 2011 и 2012 года – в
учреждении установлен перечень и размеры стимулирующих выплат всем категориям
работников музея в % соотношении к должностному окладу. В нарушении выше
указанного положения, директором систематически устанавливались (согласно приказу)
надбавки отдельным работникам, с нарушением установленных размеров выплат. Так
например Гаер И.Н., начальнику научно-методического отдела совмещающей 1,0 ставки
научного сотрудника музея и 0,5 ставки методиста музея, согласно положения об оплате
труда установлен размер стимулирующей выплаты до 50% от должностного оклада,
фактически стимулирующие доплаты устанавливались до 145,9 %.
1.9. В нарушение статьи 133.1 Трудового кодекса РФ, в учреждении, при начислении
заработной платы, работникам учреждения, отработавшим не полный рабочий месяц по
уважительным причинам, не производились доплаты до минимальной заработной платы,
пропорционально отработанным дням.
Выше указанное
нарушение повлекло недоплату выплаты до минимальной
заработной платы работникам учреждения в сумме 2822руб.80коп. в том числе:
Зайц В.В. - 1208руб.80коп.
Козлов И.О. - 1614руб.00коп.
1.10. В нарушение статьи 104 ТК РФ в учреждении отсутствовал суммированный
учет рабочего времени по сторожам, работающих по графику работы. В нарушение
статьи 91 ТК РФ в учреждении установлена переработка, установленного
законодательством нормальной продолжительности рабочего времени у сторожей.
в 2011 году - Ефимова В.П.-32 часа, 2012 году - Ефимова В.П.-11 часов, за 1-е
полугодие 2013 года - Ефимова В.П.-143 часа, Моисеева А.В. – 153 часа.
1.11. В нарушение п. 9 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N
749 в МКУК «Музейный комплекс» работникам, находящимся в командировке не
начислялся средний заработок, а оплачивался как рабочий день.
1.12. В нарушение п.1. и п.6. статьи 226 НК РФ в МКУК «Музейный комплекс» по
заключенным и оплаченным договорам возмездного характера в 2012г. и 1-м пол-е 2013г.
не исчислялся и не перечислялся налог на доходы физических лиц.
В результате выше указанного нарушения, установлено, что в учреждение по
заключенным и оплаченным договорам возмездного характера не начислен и не
перечислен в бюджет НДФЛ за 2012г. в сумме 17917руб77коп., за 1-е пол. 2013г. –
3360руб.89 коп.
1.13. В нарушение п.4. статьи 226 НК РФ в МКУК «Музейный комплекс» при
оплате денежных средств, по заключенным договорам возмездного характера в 2012г. и
1-м пол-е 2013г., допускалась выдача денежных средств физическим лицам, без
удержания НДФЛ и округления копеек, как в большую, так и в меньшую сторону.
Указанное нарушение повлекло излишние выплаты денежных средств физическим
лицам
по заключенным договорам возмездного характера за 2012г.
в сумме
4372руб.77коп., за 1-е пол. 2013г. в сумме 102руб.89коп. в том числе:
Кошенову И.В. в сумме 100руб.49коп., Скультецкому Ю.Е. в сумме 3900руб.35 коп.,
Павлову С.Ю. в сумме 111руб.53коп., Переверзеву С.М. в сумме 101руб.40коп. и др.
1.14. В нарушение статьи 91 ТК РФ, директором Павловой Н.И. неоднократно
заключались договора возмездного характера на оказание услуг по доставке, погрузке,
разгрузке экспонатов в г. Новосибирск и обратно, с работником МКУК «Музейный
комплекс» Павловым С.Ю. (научный сотрудник). Фактически, работа по договорам
Павловым С.Ю. проводилась в рабочие дни, наряду с этим, работнику оплачивалась
заработная плата, за полный рабочий месяц .
1.15. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете», учреждением производились выплаты денежных средств
физическим лицам, до заключения договоров возмездного характера, так например
Волкаву А.Ю. выданы денежные средства по расходному ордеру №32 от 28.04.12г. в
сумме 3000руб.00коп, фактически договор заключен 03.05.12г., Солдатовой О.Н. выданы
денежные средства по расходному ордеру №57 от 10.07.12г. в сумме 2000руб.00коп,
фактически договор заключен 27.07.12г.
1.16. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете», акты сдачи – приемки работ, по договорам возмездного характера,
заполнялись с нарушением требований ФЗ. Так в договоре б.н. от 27.07.12 с Солдатовой
О.Н. в акте сдачи-приемки работ нет номера, даты, не подписан исполнителем, в
договоре б.н. от 21.11.12 с Быковым И.И. в акте сдачи-приемки работ нет номера, даты,
не подписан исполнителем и т.д.
1.17. В нарушение статьи 226 НК РФ, ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 –ФЗ «О
бухгалтерском учете», за 2011 год по данным бухгалтерского учета, в МКУК «Музейный
комплекс» удержан НДФЛ с работников учреждения в сумме 265499руб.00коп.,
фактически перечислено за год в бюджет 221449руб.60коп. Задолженность перед
бюджетом составила на 01.01.12г. - 44049руб.40 коп.
В нарушение п.1. и п.6. статьи 226 НК РФ в учреждении за 2012 год не удержан и не
перечислен НДФЛ Ефременко М.В. (музейный смотритель) в сумме 3718руб.95коп.
Указанные нарушения повлекли искажение бухгалтерской и налоговой отчетности.
1.18. В нарушение ст. 136 ТК РФ, Постановления Совета Министров СССР от
23.05.57 N 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину
месяца", п. 5.7 Коллективного договора на 2009-2012г.г. регистрационный № 46-09 от
21.08.09г. и п. 5.10 Коллективного договора на 2012-2015г.г. регистрационный № 101-12
от 05.12.12г., директор Павлова Н.И. и главный бухгалтер Кошенова М.В. в 2011-2012г.г.
систематически получали аванс с нарушением установленных сроков.
1.19. В нарушение п.1.5 Положения об оплате труда и Коллективного договора
учреждения, при начислении заработной платы отдельным сотрудникам, учреждением
допускались не соответствия должностных окладов установленных штатным
расписанием. В связи с доведением заработной платы до установленного размера
минимальной заработной платы, переплат или недоплат по данным сотрудникам не
установлено.
1.20. В нарушение 1.5 Положения об оплате труда учреждения, при начислении
заработной платы сторожам, было установлено, что при едином должностном окладе по
штатному расписанию сторожам, при начислении заработной платы по основному
окладу, стоимость часа рабочего времени, не соответствовало отработанному времени
разным сотрудникам.
Указанное нарушение повлекло к не соответствию начисления заработной платы
сторожам, отработанному рабочему времени.
2. Проверка учета поступления и выбытия наличных денежных средств.
2.1. В нарушение п. 13. Приказа по учетной политике, в учреждении отсутствовал
приказ руководителя о создании и проведении инвентаризации денежных средств, в кассе
учреждения, соответственно инвентаризация денежных средств, в кассе учреждения не
проводилась.
2.2. В нарушение п. 8 Порядка заполнения и пользования чеками в учреждении
систематически не заполнялись реквизиты корешков чека.
2.3. В нарушение п. 3.2 Положения о порядке ведения кассовых операций, утв.
Банком России 12.10.11 № 373-П, в учреждении на квитанциях к приходным кассовым
ордерам не проставлялся оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой
операции.
2.4. В нарушение Порядка ведения кассовых операций по оформлению расходных
кассовых ордеров, в учреждении в расходных кассовых ордерах отсутствует информация
о паспортных данных или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии
с требованиями законодательства Российской Федерации.
2.5. В нарушение п. 4.2 Положения о порядке ведения кассовых операций,
учреждением
ежемесячно выдавались профсоюзные взносы Дзезюля О.В. по
доверенности Новосибирского обкома профсоюза работников культуры выданной на год,
без ежемесячной ее копии.
2.6. В нарушение п.4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций, в
учреждении, в заявлениях на выдачу денежных средств, отсутствует собственноручная
надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные
деньги. Также в заявлениях отсутствует информация о задолженности по ранее
полученной подотчет сумме наличных денег.
2.7. В нарушение п. 4.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в
учреждении частично расходные кассовые ордера, заполнялись не соответствующе
требованиям, а именно сумма прописью заполнялась не с заглавной буквы и не
проставлялись копейки.
2.8. В нарушение Порядка ведения кассовой книги, главным бухгалтером допущено
заполнение вкладного листа от 18.10.12г. с нарушением требований. В графе от кого
получено, заполнения нет, в назначении кому выдано, заполнено «по всем сотрудникам»,
что повлекло к искажению бухгалтерского учета. В нарушении ст.29. ФЗ от 06.12.11 №
402 «О бухгалтерском учете» к отчету кассира за 18.10.12г. отсутствуют первичные
документы, приходный и расходные ордера, что является фактом
отсутствия
документального подтверждения прихода и выдачи денежных средств из кассы
учреждения в сумме 9536руб.64коп.
Фактом подтверждения в получении денежных средств, может быть личная
собственноручная роспись получателя в расходном кассовым ордере, с указанием
полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. Факт отсутствия расходных
кассовых ордеров, свидетельствует о недостачи денежных средств, в кассе учреждения в
сумме 9536руб.64коп. При проверке работник учреждения Гайер И.Н. частично
подтвердила получение денежных средств, в сумме 5392руб.40коп.
Указанное нарушение повлекло к недостачи главного бухгалтера Кошеновой М.В.
денежных средств в кассе учреждения, в сумме 4144руб.24коп.
3. Проверка учета операций с безналичными денежными средствами.
3.1. В нарушение ст. 711, 781 ГК РФ в проверяемом периоде, главным бухгалтером
Кошеновой М.В. перечислялись денежные, без актов выполнения оказанных (работ)
услуг. Так перечислено дважды в ГАУ НСО НПЦ по счет-фактуре № 231 от 31.03.12г –
4997руб.94коп Акт оказанных услуг отсутствует .
3.2. В нарушение п. 73 Приказа Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об
утверждении Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» » и
п. 202 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, в бухгалтерском учете учреждения
при перечислении предварительной оплаты в соответствии с заключенными договорами
на нужды учреждения (аванс по договорам на приобретение материальных ценностей,
выполнение работ, услуг), бухгалтерские операции велись без использования счета
020600000 «Расчеты по выданным авансам». Данное нарушение привело к искажению
бухгалтерской отчетности.
3.3. В нарушение ст.38, ст.161, ст.162. Бюджетного кодекса и Указаний о порядке
применения бюджетной классификации от 21.12.2011 №180н, утвержденных приказом
Министерства Финансов РФ:
в июле 2012 года, учреждением перечислено ИП Прибытко П.Ю. по КОСГУ 226
«Прочие работы, услуги» (назначение создание экспозиции) по счету №28 от 20.07.12г –
26537руб.00коп. Фактически произведена оплата по счету №28 от 20.07.12г., счет-фактуре
№25 от 20.07.12г., товарной накладной №27 от 20.07.12г. за лес круглый- 1.582 м3 и
пиломатериал обрезной хвойных пород 3.000 м3 на сумму 26537руб.00коп., договор
отсутствует, следовательно, учреждением
следовало оплатить по КОСГУ 340
«Увеличение стоимости материальных запасов».
В сентябре 2012 года перечислено ИП Аникин А.В. ИНН 544705252910 по КОСГУ
226 «Прочие работы, услуги» (назначение приобретение экспозиционного материала) по
счету №118 от 17.09.12г – 9884руб.00коп. Фактически произведена оплата - за
метал/профиль 6 шт., саморезы кровельные 300 шт. на общую сумму 9884руб.00коп, по
счету №№118 от 17.09.12г., товарной накладной №115 от 19.09.12г., (договор
отсутствует), следовательно, учреждением
следовало оплатить по КОСГУ 340
«Увеличение стоимости материальных запасов».
Данные нарушения являются не целевым использованием бюджетных средств, в
сумме 36421руб.00коп. КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».
4. Проверка учета расчетов с подотчетными лицами
4.1. В МКУК «Музейный комплекс», приказ на лиц, имеющих право на получение
денежных средств, в кассе учреждения в подотчет, в проверяемом периоде отсутствовал.
Выдача денежных средств, в подотчет осуществлялась на основании письменных
заявлений работников МКУК «Музейный комплекс». Полученные денежные средства,
работниками учреждения расходовались как самостоятельно, так и передавались другим
работникам учреждения, в том числе и директору музея, которые в дальнейшем
предоставляли чеки и копии чеков, для сдачи авансовых отчетов.
4.2. В нарушение ст. 38, 161, 162 Бюджетного кодекса и Указаний о порядке
применения бюджетной классификации от 21.12.2011 №180н, утвержденных приказом
Министерства Финансов РФ было установлено:
В апреле 2012г., по расходному ордеру №19 от 05.04.12г. по заявлению Мишуровой
Н.В. выдано в подотчет (КОСГУ 226) денежные средства в сумме 1228руб.00коп. для
оплаты услуг нотариуса. По расходному ордеру №31 от 28.04.12г. по заявлению
Мишуровой Н.В. выдано в подотчет (КОСГУ 226) денежные средства в сумме
700руб.00коп. для расчета по изготовлению баннера.
Фактически Мишуровой Н.В. произведены расходы - приобретение баннера на
сумму 700руб.00коп. (КОСГУ 340), на уплату госпошлины услуг нотариуса на сумму
1200руб.00коп. (КОСГУ 226), за салфетки на сумму 28 руб. (по КОСГУ 340). По данным
бухгалтерского учета в учреждении, баннер как материальный запас (готовое изделие) и
салфетки не оприходованы. В нарушение ст.5. ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О
бухгалтерском учете», данные товары были списаны сразу на расходы.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в сумме
728руб.00коп. В части покупки товара не соответствующе назначению полученных
денежных средств - не целевому использованию денежных средств, в сумме
728руб.00коп.
4.3. В июне 2012г. по заявлению Иваненко О.А. выдано в подотчет (по КОСГУ
226) денежные средства в сумме 2000руб.00коп. для оплаты расходов к дню города. По
авансовому отчету № 20 от 30.06.12г. Иваненко О.А. на сумму 2000руб.00коп., денежные
средства израсходованы в соответствии со сметой расходов, на организацию и
проведение мероприятия.
Фактически были приобретены:
рамки
на сумму
1600руб.00коп., салфетки и тряпки для пола на сумму 400руб.00коп. (КОСГУ 226) В
нарушении ст.5. ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском учете», данные
товары, были списаны сразу на расходы.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в сумме
2000руб00коп.
В июле 2012г. по расходному ордеру №69 от 27.07.12г. по заявлению Гайер И.Н.
выдано в подотчет (по КОСГУ 226) денежные средства в сумме 4166руб.90коп. для
оплаты расходов к мероприятию. По авансовому отчету № 22 от 30.07.12г. Гайер И.Н.
на сумму 4166руб.90коп., денежные средства израсходованы в соответствии сметы
расходов, на организацию и проведение мероприятия. Фактически были приобретены
канцелярские и хозяйственные товары на сумму 4166руб.90коп. ( КОСГУ 226). В
нарушение ст.5. ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском учете», данные
товары, были списаны сразу на расходы.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в сумме
4166руб.90коп.
В мае 2013г по расходному ордеру №31 от 16.05.13г. по заявлению Гайер И.Н.
выдано в подотчет на хозяйственные и канцелярские товары (КОСГУ 226) денежные
средства в сумме в сумме 1426руб.00коп. По авансовому отчету №08 от 20.05.13г.
Гайер И.Н., на сумму 1000руб.00коп., денежные средства израсходованы в соответствии
сметы расходов на проведение мероприятия. Приобретенные материалы: ткань, тесьма,
нитки были предназначены для пошива сценических костюмов. В нарушение ст.5 и ст.9
ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском учете», приобретенные товары были сразу
списаны на расходы. Фактически следовало составить акт на пошив костюмов и
оприходовать как готовые изделия.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в сумме
1000руб.оокоп.
Согласно Приказу Минфина России от 21.12.11 №180н и Приказу Минфина России
от 21.12.12 №171 «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации», приобретение товарно-материальных
ценностей, расходуемых самим учреждением при подготовке или в процессе
проведения мероприятия, относится к статьям расхода 340 «Увеличение стоимости
материальных запасов» или 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ.
Приобретение (изготовление) товарно-материальных ценностей для вручения,
дарения (подарков) отнесено к статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
Следовательно, в нарушение ст. 38, 161, 162 Бюджетного кодекса и Указаний о
порядке применения бюджетной классификации от 21.12.2011 №180н, утвержденных
приказом Министерства Финансов РФ, несоблюдение принципов отражения расходов
адресности «Указаний о порядке применения бюджетной классификации», выше
перечисленные в п.4.3 расходы денежных средств на проведение мероприятий в сумме
7166руб.90коп., не правомерно по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги», что привело к не
целевому использованию денежных средств.
4.4. В нарушение п. 6 Приказа по учетной политике МКУК «Музейный комплекс»
в учреждении нарушался срок более 10 дней предоставления авансовых отчетов по
денежным средствам полученным работникам в подотчет. Также в нарушении п. 4.4
Положения о порядке ведения кассовых операций, выдача наличных денег под отчет
проводилась в учреждении, без полного погашения подотчетным лицом задолженности по
ранее полученной под отчет сумме наличных денег. При проверке было установлено:
В мае 2012г. по расходному ордеру № 39 от 05.04.12г. по заявлению Мишуровой
Н.В. выдано в подотчет на почтовые расходы в сумме 80руб.00коп.; по расходному
ордеру № 37 от 11.05.12г.по заявлению Мишуровой Н.В. выдано в подотчет на почтовые
расходы в сумме 153руб.44коп. По полученным суммам предоставлены авансовые отчеты
№11 от 11.05.12г. на сумму 170руб.91коп. авансовый отчет №13 от 30.05.12г. на сумму
14руб.25коп. Остаток в подотчете на 01.12.13г. у Мишуровой Н.В. составил 48руб.28коп.
В сентябре 2012г. по расходному ордеру №92 от 26.09.12г. по заявлению Гайер
И.Н. выдано в подотчет денежные средства в сумме 1000уб.00коп. на хоз. расходы.
Авансовый отчет отсутствует. В журнале операций №3 расчетов с подотчетными лицами
за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2012г. числится задолженность за Гайер И.Н. в
сумме 1000руб.00коп. Учреждением дополнительно предоставлены первичные документы
на общую сумму 1000руб.00коп. В нарушение ст. 5 ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О
бухгалтерском учете», приобретенные канцелярские и хозяйственные товары были сразу
списаны на расходы.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в
сумме 1000руб.00коп.
В сентябре 2012г. по расходному ордеру №97 от 26.09.12г. по заявлению Гайер
И.Н. выдано в подотчет денежные средства в сумме 300уб.00коп. на оплату суточных.
Авансовый отчет от 03.12.12г. № 33 на сумму 300руб. 00коп.
В октябре 2012г. согласно Журнала операций №1 по счету «Касса» выдано в
подотчет - по расходному ордеру 119 от 18.10.12г. Гайер И.Н.- 200руб. 00коп. на оплату
суточных. Расходный кассовый ордер отсутствует. Факт получения денежных средств
подотчетное лицо Гайер И.Н. подтверждает. Предоставлен авансовый отчет от 03.12.12г.
№ 32 на сумму 200руб. 00коп.
В октябре 2012г по расходному ордеру №120 от 18.10.12г. выдано в подотчет Гайер
И.Н.- 1392руб.40коп. Расходный кассовый ордер отсутствует. Факт получения денежных
средств подотчетное лицо Гайер И.Н. подтверждает. Предоставлен авансовый отчет от
03.12.12г. № 32 на сумму 252руб.00коп., и авансовый отчет от 03.12.12г. № 33 на сумму
1140руб. 40коп.
В октябре 2012г. на основании журнала операций №1и №3, по расходному
кассовому ордеру 121 от 18.10.12г. выдано в подотчет Гайер И.Н.- 5444руб.24коп.
(КОСГУ 226). Расходный кассовый ордер отсутствует. На основании журнала операций
№3 за октябрь, ноябрь, декабрь 2012г. не погашенная задолженность на 01.01.13г.
составляет в сумме 5444руб.24коп.
Авансовый отчет отсутствует. Учреждением
дополнительно предоставлены первичные документы за услуги гостиницы на общую
сумму 1800руб.00коп. Факт получения денежных средств по расходному кассовому
ордеру 121 от 18.10.12г. в сумме 5444руб.24коп. Гайер И.Н. отрицает. Фактически
подтверждает факт получения денежных средств, в сумме 1800руб.00коп.
В октябре 2012г. на основании журнала операций №1и №3, по расходному
кассовому ордеру 122 от 18.10.12г. выдано в подотчет Гайер И.Н.- 2000руб.00коп.
Расходный кассовый ордер отсутствует. На основании журнала операций №3 за октябрь,
ноябрь, декабрь 2012г. не погашенная задолженность Гайер И.Н. на 01.01.13г. составляет
в сумме 2000руб.00коп. Авансовый отчет отсутствует. Учреждением дополнительно
представлены первичные документы на общую сумму 2000руб.00коп. на канцелярские и
хозяйственные товары. Факт получения денежных средств подотчетное лицо Гайер И.Н.
подтверждает. В нарушение ст. 5. ст. 9. Ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском
учете», приобретенные канцелярские и хозяйственные товары были сразу списаны на
расходы.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в
сумме 2000руб.00коп. КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».
В ноябре 2012г. по расходному кассовому ордеру 108 от 01.11.12г. выдано в
подотчет Гайер И.Н.- 500руб.00коп. (КОСГУ 340). В журнале операций №3 расчетов с
подотчетными лицами за ноябрь, декабрь 2012г. числится задолженность за Гайер И.Н. в
сумме 500руб.00коп. Учреждением дополнительно предоставлены первичные документы:
на общую сумму 500руб.00коп. В нарушение ст. 5. ст. 9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О
бухгалтерском учете», приобретенные канцелярские и хозяйственные товары были сразу
списаны на расходы.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в сумме
500руб.00коп.
В ноябре 2012г. по расходному ордеру №111 от 21.11.12г. выдано Иваненко О.А. в
подотчет (по КОСГУ 226) денежные средства в сумме 1000уб.00коп. Заявление
отсутствует. Фактически Иваненко О.А предоставлен авансовый отчет №37 от 03.12.12г.
по приобретению канцелярских товаров на сумму 1000руб.00коп. в соответствии сметы
расходов на организацию и проведение мероприятия. Смета не утверждена директором
учреждения Павловой Н.И. В нарушение В нарушение ст. 5 и ст. 9 ФЗ от 06.12.11 № 402
«О бухгалтерском учете», приобретенные канцелярские и хозяйственные товары были
сразу списаны на расходы.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в
сумме 1000руб.00коп. В нарушение ст. 38. ст.161. ст.162. Бюджетного кодекса и
Указаний о порядке применения бюджетной классификации от 21.12.2011 №180н, не
целевому использованию денежных средств, в сумме 1000руб.00коп.
В декабре 2012г. по расходному ордеру №127 от 27.12.12г. выдано в подотчет
Гайер И.Н. по заявлению на почтовые расходы в сумме 64руб.96коп. (по КОСГУ 221)
Остаток в подотчете, на основании журнала №3 за декабрь 2012г. на 01.12.13г., у Гайер
И.Н. составил 64руб.96коп.
В декабре 2012г. по расходному ордеру №128 от 27.12.12г. выдано в подотчет
Гайер И.Н. по заявлению на хозяйственные расходы 4243руб.05коп. (по КОСГУ 340).
Авансовый отчет не предоставлен. Остаток в подотчете на основании журнала операций
№3 на 01.01.13г. у Гайер И.Н. составил 4243руб.05коп.
Из пояснений подотчетного лица Гайер И.Н., следует, что денежные средства,
полученные по расходным ордерам №127 и 128 от 27.12.12г. были израсходованы по
назначению. Первичные документы товарные чеки, копии чеков, были отданы главному
бухгалтеру, которые в дальнейшем были утеряны главным бухгалтером Кошеновой М.В.
На основании Журнала операций № 3 расчетов с подотчетными лицами за декабрь
2012 года, остаток денежных средств у подотчетных лиц составил 13300руб.53коп. По
протоколу разногласий были предоставлены частично первичные документы в счет
погашения задолженности подотчетных лиц, которые были приняты в сумме
5300руб.00коп.
Факт выдачи денежных средств, в подотчет Гайер И.Н. в сумме 3644руб.24коп.
(расходный кассовый ордер № 121 от 18.10.12г.) отсутствует. Следовательно,
задолженность по подотчету Гаер И.Н. в сумме 3644руб.24коп. необходимо считать как
недостачу кассира – главного бухгалтера Кошеновой М.В.
Фактически остаток денежных средств у подотчетных лиц, с учетом
предоставленных дополнительно документов составил в сумме 4356руб.29коп. в том
числе:
Гаер И.Н. (КОСГУ 340) в сумме 4243руб.05коп., (КОСГУ 221) в сумме 64руб.96коп.;
Мишурова Н.В. (КОСГУ 221) в сумме 48руб.28коп.
В бухгалтерской отчетности за 2012 год, сольдо по счету 0 208 00 отсутствует.
Также в Журнале операций № 3 расчетов с подотчетными лицами за январь 2013 года,
остаток по дебету счета 0 208 00 отсутствует. Что привело к недостоверной бухгалтерской
отчетности за 2012 год.
5. Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
5.1. В нарушение ст. 5. ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском учете»:
В марте 2012 года в Журнале операций № 4 по договору № 415 от 15.03.12г., по
счета №82 от 31.05.12г., по счет-фактуре №00080 от 31.05.12г., товарной накладной №
163 от 31.05.12г. на изготовление набора открыток «г. Каинск» -1000 шт. и набора
открыток «г. Куйбышев» -500 шт. на сумму 96000руб.00коп., контрагента ООО
«Издательство ЦЭРИС» ИНН 5407024389, отражена проводка Д-т 1.302.26 830 К-т
1.304.05 226 и Д-т 1.401.20 226 К-т 1.302.26 730. на сумму 96000руб.00коп. (списано на
расходы текущего финансового года). Следовало оприходовать.
По выше перечисленным документом, учреждением были изготовлены и
приобретены наборы открыток «г. Каинск» -1000 шт. и наборы открыток «г. Куйбышев» 500 шт., для дальнейшей перепродажи и дарения как сувенирную продукцию, следовало
оприходовать данную продукцию забаланс и списывать по мере реализации.
В июне 2012 года, аналогично, по договору № 425 от 24.05.12г. на сумму
65700руб.00коп., счета №81 от 31.05.12г. на предоплату за изготовление сувенирного
знака с гербом г. Куйбышева, контрагента ООО «Издательство ЦЭРИС» в Журнале
операций № 4 отражена проводка Д-т 1.302.26 830 К-т 1.304.05 226 и Д-т 1.401.20 226
К-т 1.302.26 730 на сумму 65700руб.00коп. (списано на расходы текущего финансового
года). Следовало оприходовать.
В июне 2012 года, аналогично, по счет-фактуре №748 от 01.06.2012г. на сумму
21000руб.00коп. ООО «Градиент» ИНН 5405393405 на предоплату (30%) по договору
№148 от 25.05.2012г. за изготовление полиграфической продукции, в Журнале операций
№ 4 отражена проводка Д-т 1.302.26 830 К-т 1.304.05 226 и Д-т 1.401.20 226 К-т 1.302.26
730 на сумму 70000руб.00коп (списано на расходы текущего финансового года).
Первичные документы на сумму 70000руб.00коп. (счет, товарная накладная, договор
отсутствуют). Следовало оприходовать.
В июле 2012 года, по счету №28 от 20.07.12г., счет-фактуре №25 от 20.07.12г.,
товарной накладной №27 от 20.07.12г. (договор отсутствует) контрагента ИП Прибытко
П.Ю. ИНН 545211677914 , за лес круглый- 1.582 м3 и пиломатериал обрезной хвойных
пород 3.000 м3 на сумму 26537руб.00коп., в Журнале операций № 4 отражена проводка
Д-т 1.302.26 830 К-т 1.304.05 226 и Д-т 1.401.20 226 К-т 1.302.26 730 на сумму
26537руб.00коп (списано на расходы текущего финансового года). Следовало
оприходовать как материальные запасы.
В июле 2012 года по счет-фактуре №1325 от 04.07.12г., счету №1334 от 04.07.12г.,
товарной накладной №1327 от 04.07.12г., договору №1248 от 04.07.12г - за баннер (Европа
с люверсами) – 3 шт. на сумму 5265руб.00коп, контрагента ИП Шевчук А.В. ИНН
545210630624, в Журнале операций № 4 отражена проводка Д-т 1.302.26 830 К-т
1.304.05 226 на общую сумму 5265руб.00коп, и Д-т 1.401.20 226 К-т 1.302.26 730 на
сумму 5265руб.00коп, (списано на расходы текущего финансового года). Следовало
оприходовать.
В сентябре 2012 года, по счету №№118 от 17.09.12г., товарной накладной №115 от
19.09.12г., (договор отсутствует)– 9884руб.00коп. контрагента ИП Аникина А.В. ИНН
544705252910 - за метал/профиль 6 шт., саморезы кровельные 300 шт. на общую сумму
9884руб.00коп, в Журнале операций № 4 отражена проводка Д-т 1.302.26 830 К-т
1.304.05 226 и Д-т 1.401.20 226 К-т 1.302.26 730 на сумму 9884руб.00коп, (списано на
расходы текущего финансового года). Следовало оприходовать как материальные запасы.
Указанное нарушение повлекло не правомерному списанию материалов в сумме
273386руб.00коп.
5.2. В нарушение ст. 5 и ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском учете»
в декабре 2012 года, перечислено в ЗАО «Мега» ИНН 5408111274 платежное поручение
№4619099 от 21.12.12г. – 53708руб.48коп. по счету №118 от 17.12.12г. В Журнале
операций № 4 отражена бухгалтерская проводка Д-т 1.302.31 830 К-т 1.304.05 310 и Д-т
1.106.31 310 К-т 1.302.31 730 на сумму 53708руб.48коп., (поставлено на учет как
основное средство и начислена амортизация). Фактически, согласно документов счетфактуры № 14 от 08.02.13г., и товарной накладной от 08.02.13г., (договор отсутствует) –
аналитические весы ЛВ 120 –А (в комплекте с гирей) были получены в феврале 2013 года
Указанное нарушение привело к недостоверной информации в бухгалтерской
отчётности за 2012 год, в сумме 53708руб.48коп.
5.3. В проверяемом периоде МКУК «Музейный комплекс» самостоятельно сверку
взаиморасчетов с контрагентами не производил.
В декабре 2012 года по бухгалтерской справке № 106 от 31.12.12г., главным
бухгалтером Кошеновой М.В. без наличия на то оснований, была списана задолженность
ГАУ НСО «Научно-производственный центр по сохранению историко – культурного
наследия» в сумме 3472руб.95 коп., ОАО «Новосибирскэнергосбыт» в сумме
3729руб.16коп., ОАО «СИБЭКО» в сумме 25274руб.22коп., УФПС Новосибирской
области филиала ФГУП «Почта России» в сумме 2557руб.03коп.;
по бухгалтерской справке № 276 от 31.12.12г., списана задолженность Новосибирский
филиал ОАО «Ростелеком» в сумме 1029руб.97 коп.;
по бухгалтерской справке № 275 от 31.12.12г., списана задолженность Новосибирский
филиал ОАО «Ростелеком» в сумме 160руб.95 коп.;
по бухгалтерской справке № 269 от 31.12.12г., списана кредиторская задолженность
ООО «Пульс-плюс» в сумме 1500руб.00коп. .
Также по бухгалтерской справке №100 от 31.12.12г. бухгалтером произведено «сторно»
по МУП «Куйбышевжилкомхоз» в сумме 637руб.51коп.; МУП «Куйбышевжилкомхоз» в
сумме 1862руб.49коп.; ОАО «Новосибирскэнергосбыт» в сумме 4417руб.47коп.
В нарушение ст. 5. ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском учете»,
неправомерное списание дебиторской и кредиторской задолженности, в учреждении
привело к недостоверной информации в годовой отчетности учреждения 2012года в
сумме 44641руб.75коп.
5.4. В нарушение статьи 73 «Реестры закупок» Бюджетного кодекса Российской
Федерации от 31.07. 1998 №145-ФЗ (с изменениями и дополнениями) в учреждении не
велись реестры закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.
5.5. В нарушение Приказа Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н и Приказа Минфина
РФ 157н от 01.12.10 № 157н по применению плана счетов бухгалтерского учета, в
учреждении отсутствует отражение в бухгалтерском учете, учет принятых бюджетных
(денежных) обязательств.
6. Выбытие и перемещение нефинансовых активов
6.1 В нарушение ст. 5. ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском учете», в
учреждении в декабре 2012г., приобретенные по товарной накладной № 146 от 27.12.12г. в
ООО «Пирант – Каинск», огнетушители в количестве 3шт. на сумму 1590руб.00коп., по
журналу операций №7, были списаны на расходы без акта на списание.
Указанное нарушение повлекло к не правомерному списанию материалов в сумме
1590руб.00коп.
6.2. В декабре 2012г. произведено списание ТМЦ (материалов, канцтоваров,
хозяйственных товаров и т.д.) по актам о списании материальных запасов с № 1 по № 50.
Акты не подписаны комиссией на списание, в связи с отсутствием таковой,
следовательно, в актах отсутствует заключение комиссии о необходимости списания.
Также акты не утверждены директором учреждения Павловой Н.И., следовательно,
основания для списания ТМЦ по актам с № 1 по № 50 отсутствуют. По пояснению
директора учреждения Павловой Н.И., о списании материалов она не знала.
В результате выше указанного, в нарушении ст. 5. ст.9. ст.10. ФЗ от 06.12.11 № 402
«О бухгалтерском учете», не правомерно списано ТМЦ по актам на сумму 76127руб.
53коп. в том числе по подотчету Павловой Н.И. – 54309руб.66коп., Павлова С.Н. 975руб.88коп., Мишуровой Н.В. – 3234руб00коп., Гайер И.Н. -6698руб.53коп., Шардиной
Т.П. -7728руб.79коп., Борисовой Е.П.-3180руб.67коп.
Необходимо отметить, что Шардина Т.П., согласно приказу по учреждению №20-Л
от 30.12.11г.- уволена по собственному желанию, следовательно, в 2012 году не являлась
сотрудником музея. Борисова Е.П. в проверяемом периоде, также не являлась
сотрудником музея
6.3. В нарушение ст.5. и ст.9. ФЗ от 06.12.11 № 402 «О бухгалтерском учете» в
2013г. по акту №1 от 28. 13г. списаны канц. товары без ведомости выдачи.
7. Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения
имуществом, находящимся в собственности города Куйбышева, за полнотой и
своевременностью поступлений в бюджет города Куйбышева средств, полученных
от управления и распоряжения муниципальной собственностью».
7.1. Выручка от продажи входных билетов, реализации буклетов и другой
продукции, а также оказанных услуг в 2011 году с применением ККТ, составила
6127руб.85коп., фактически за 2011год поступило в кассу учреждения 3794руб.00коп.
Денежные средства работником МКУК «Музейный комплекс» Мишуровой Н.В. в сумме
2333руб.85коп. не сданы в кассу учреждения, следовательно, и не перечислены в бюджет
города Куйбышева.
7.2. Выручка в 2012 году от продажи входных билетов, реализации буклетов и
другой продукции, а также оказанных платных услуг составила 30915руб.00коп.
Фактически за 2012год поступило в кассу учреждения 17912руб.00коп. Недостача
выручки составила в сумме 13003руб.00коп. Денежные средства в сумме
13003руб.00коп., были сданы в кассу учреждения в 2012 году, но не оприходованы
главным бухгалтером Кошеновой М.В.
Выручка в 1 полугодие 2013 года от продажи входных билетов, реализации
буклетов и другой продукции, а также оказанных услуг составила 16045руб.00коп.,
фактически
поступило в кассу учреждения 15890руб.00коп. недостача составила
185руб.00коп. Денежные средства в сумме 185руб.00коп., были сданы в кассу
учреждения, но не оприходованы главным бухгалтером Кошеновой М.В.
В период проверке (недостача) не оприходованная в кассу выручка главным
бухгалтером в сумме 13188руб.00коп. погашена, деньги сданы в банк.
Фактически на конец проверки, (недостача) не оприходованная в кассу учреждения
выручка за 2011г., 2012г., 1 полугодие 2013 года – составила – 2333руб.85коп.
7.4. В нарушении п.4 статьи 12 Положения о порядке управления и распоряжения
муниципальной собственностью города Куйбышева, утвержденного Решением Совета
депутатов г. Куйбышева от 30.05.06 №4., директор Павлова Н.И. допустила заключение
договоров (без разрешения, согласования) на сдачу в аренду муниципального имущества,
находящееся в оперативном управлении МКУК «Музейный комплекс» по следующим
объектам:
Договор аренды нежилых помещений с Гребенщиковым Д.Н. на предмет
временного пользования и владения за плату нежилого помещения, по адресу г.
Куйбышев ул. Папшева, 5 для использования офисного помещения для использования в
целях осуществления адвокатской деятельности, площадью 11,6кв.м.
Договор аренды нежилых помещений без даты ООО «Аспект» на предмет
временного пользования и владения за плату нежилого помещения, по адресу г.
Куйбышев ул. Папшева, 5 для использования офисного помещения для использования в
целях печатной продукции, площадью 18,4кв.м.
Договор аренды нежилых помещений без даты ООО «SPEKTR» на предмет
временного пользования и владения за плату нежилого помещения, по адресу г.
Куйбышев ул. Папшева, 5 для использования офисного помещения для использования в
целях технического обслуживания и ремонта радиоэлектроники, офисной, бытовой и
вычислительной техники 12,3кв.м.
Договор аренды нежилых помещений без даты ООО «Жилкоммунпроект» на
предмет временного пользования и владения за плату нежилого помещения, по адресу г.
Куйбышев ул. Папшева, 5 для использования офисного помещения для использования в
целях подготовки проектной документации, площадью 74,5 кв.м. (п. 7.1.2. акта проверки).
7.5. В заключенных договорах с «арендаторами», в разделе 4 «Ответственность
сторон» предусмотрено, что в случае неуплаты арендных платежей в установленные
сроки, арендодатель начисляет пеню за каждый день просрочки в размере 0,5% от суммы
ежемесячной арендной платы.
За проверяемый период МКУК «Музейный комплекс» не исчислял и не
предъявлял пеню арендаторам за несвоевременную уплату арендных платежей,
следовательно, в доход бюджета города Куйбышева не поступили не предъявленные
суммы пени.
7.6. В нарушении п. 2 ст. 651 ГК РФ директор МКУК «Музейный комплекс»
Павлова Н.И. заключила договор на срок более года, без государственной регистрации,
следовательно, договор аренды нежилых помещений от 01.09.11г. с И.П. Костин Д.Н. на
предмет временного пользования и владения за плату нежилого помещения, по г.
Куйбышев ул. Папшева, 5 для использования офисного помещения площадью 12,7кв.м. на
срок с 01.09.11 по 30.09.12, считается не заключенным и не имеет юридическую силу.
7.7. В нарушении вышеуказанного Положения, а также п. 3.2.8 Устава МКУК
«Музейный комплекс» утвержденного постановлением администрации города Куйбышева
Куйбышевского района Новосибирской области от 12.12.11г. №830, в проверяемом
периоде
директор учреждения Павлова Н.И., допустила не исполнение своих
обязанностей по обеспечению представления отчета об использовании имущества,
закрепленного на праве оперативного управления.
В результате проведения сверки основных средств числящихся в реестре
Муниципальной собственности города Куйбышева Куйбышевского района, переданного в
оперативное управление учреждению и имущества, стоящего на балансе МКУК
«Музейный комплекс» были установлены излишки имущества на сумму 339708руб.46
коп. Излишки образовались за счет не представления учреждением сведений о
приобретении имущества.
В результате данного нарушения реестр Муниципальной собственности города
Куйбышева имеет не достоверные сведения .
8. Директор МКУК «Музейный комплекс» Павлова Н.И. допустили принятие
коллективного договора в части 5 «Формы и системы оплаты труда, вознаграждений,
доплат, нормирования труда» с нарушением правовых актов, в результате произошла
переплата заработной платы работникам учреждения в части доплат низкооплачиваемым
работникам до минимальной заработной платы в сумме 98427руб.44коп.
Установленные нарушения, отраженные в
акте ревизии, допущены
директором МКУК «Музейный комплекс» Павловой Н.И. и главным бухгалтером
Кошеновой М.В. в результате не надлежащего исполнения своих должностных
обязанностей.