- Волчихинский политехнический колледж

Главное управление образования и молодежной политики Алтайского
края
КГБПОУ «Волчихинский политехнический колледж»
ПРИМЕРНОЕ ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
для краевой олимпиады профессионального мастерства
обучающихся по специальности
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям).
1 этап
Волчиха 2015 г.
Исходная информация
Наименование организации: ООО « Диво»
ИНН/КПП 2238126581/2238501001
Организационно-правовая форма по ОККОПФ : 65( общество с ограниченной ответственностью).
Форма собственности по ОКФС : 16 (частная)
Вид деятельности по ОКВЭД : 36.1 ( производство мебели)
Юридический адрес: 658930, с. Волчиха, Алтайского края, ул. Кирова 12
Свидетельство о государственной регистрации от 15.01.2011 г. , серия 22 №
568930 , выдано Межрайонной ИФНС России № 8 по Алтайскому краю.
Расчетный счет: 40802810602530002265 Отделение 8644 Сбербанка России ,
г. Барнаул К\сч: 30101810200000000604, БИК 040173604
Организация применяет общую систему налогообложения
Выпускает три вида комплектов мягкой мебели : «Консул», «Президент»,
«Ромашка». Торговую деятельность не ведет.
Изготовление мебели осуществляется в производственном цехе (основном).
ООО « Диво» осуществляет операции по купле-продаже ценных бумаг, выдаче займов и др. виды уставной деятельности помимо основной производственной деятельности. Имеет статус юридического лица, бухгалтерский
учет ведет на самостоятельном балансе. Уставный капитал общества сформирован без участия иностранного капитала.
Выписка из учетной политики ООО «Диво» для целей бухгалтерского
учета на 2015 год
…Имущество, обязательства и хозяйственные операции ООО «Диво» в бухгалтерском учете оцениваются в целых рублях. Сумма налогов и других обязательных платежей оценивается в целых рублях. Бухгалтерская(финансовая) отчетность составляется в тысячах рублей……..
….. Суточные по командировкам на территории Российской Федерации в
ООО «Диво» установить в размере 900 рублей……
…… Срок полезного использования объекта основных средств устанавливается при принятии объекта к бухгалтерскому учету отдельным приказом руководителя…..
….Амортизация объектов основных средств по всем амортизационным
группам начисляется линейным способом. Пониженные нормы амортизации
не применяются. Ускоренная амортизация не применяется…
... Учет выбытия основных средств ведется без применения субсчета
01/выбытие ...
….Начисление амортизации по нематериальным активам производится линейным способом. Сумма начисленной амортизации нематериальных активов включается в состав общехозяйственных расходов …
... Оценка заготовленных материалов ведется по учетным ценам. Для учета
процесса заготовления применяются счета 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости
материальных ценностей»...
…Затраты на основные сырьевые материалы и оплату труда производственного персонала на счете 20 «Основное производство» в течении месяца не
отражается в связи с тем, что прямыми расходами признаются те, которые в
момент осуществления непосредственно можно отнести к конкретному виду
продукции. Специфика деятельности предприятия предполагает одновременное изготовление всех видов изделий в рамках соответствующих технологических переделов при невозможности организации оперативного учета
материальных затрат основного сырья и заработной платы в разрезе выпускаемой продукции. В связи с этим данные затраты учитываются на счете 25
«Общепроизводственные расходы», который в течении месяца является основным по формированию затрат. Счет 25 «Общепроизводственные расходы» закрывается в конце месяца, суммы списываются по видам изделий на
аналитические счета к счету 20«Основное производство» пропорционально
выпуску изделий по нормативной стоимости. Отдельные затраты, которые
могут быть отнесены к конкретному изделию в течении месяца , отражаются
на соответствующих аналитических счетах к счету 20 «Основное производство»…
…. Вспомогательным производством в ООО «Диво» является транспортный
участок(гараж). Расходы вспомогательного производства списываются на
счет 44 «Расходы на продажу»
…. Для учета общехозяйственных расходов применяется метод директкостинг, при котором на счете 20 формируется усеченная (цеховая) производственная себестоимость, а счет 26 закрывается на счет 90 «Продажи»
полностью в качестве расходов по обычным видам деятельности….
...Выпуск готовой продукции в течении отчетного месяца оценивается по
нормативной(плановой) себестоимости...
…. Расходы на продажу по окончании месяца полностью списываются на
полную себестоимость реализованной продукции без распределения на остаток.
…… Учет на синтетических счетах 40, 43. 44,90 ведется без открытия аналитических счетов…
…... Счета 90 и 91 ведутся с открытием регламентированных субсчетов. Закрытие счетов 90 и 91 производится в целом по итогам отчетного периода,
без выполнения дополнительных оборотов на списание финансового результата по каждой отдельной хозяйственной ситуации ...
…. Резервы на оплату отпусков работников не создаются….
... Резервный капитал ООО «Диво» формируется в размере 7 % от величины
уставного капитала …
Остатки по бухгалтерским счетам на 01.01.2015 г.
Номер счета
01
02
04
05
07
08
09
10
15
16
19
20
26
28
43
44
50
51
52
55
58
60
62
66
67
68
69
70
71
73
75
76
77
80
81
82
83
84
86
90
91
99
Итого:
Дебет, сумма, руб.
13 456 734
670 356
291 500
5 220
52 470
332 650
30 000
1 850 916
115 254
16 805 100
Кредит, сумма, руб.
465 724
343 970
15 254
3 000 000
150 000
24 250
1 450 350
11 355 552
16 805 100
Расшифровка остатков по счетам ООО « Диво» на 01.01.2015 г.
Счет
Наименование объекта
Сумма
Данные об объекте
60
ООО «Встрово Лес»
343970
По счету-фактуре № 15 от
26.12.2014
62
ООО «Империя»
115254
По счету-фактуре № 45 от
27.12.2014
ЗАДАНИЕ
Последовательность решения сквозной задачи
1. Изучить данные об организации, учетную политику ООО «Диво»
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный
месяц.
3. Операции обработать в календарной последовательности.
4. В соответствующей графе Журнала регистрации хозяйственных операций указать документ (документы)-основание.
5. Заполнить приложения к задаче.
6. Если содержание операции не указано, его следует сформулировать
самостоятельно на основании соответствующего прилагаемого документа.
7. Составить схемы синтетических счетов:
08.71,25,40,26,23,44,90,19,91,70
8. Составить схемы аналитических счетов к счету 20 ( по видам изделий)
9. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный месяц.
10.Составить заключительный бухгалтерский баланс.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ Содержание опеп/п раций
Основание Сумма
Списаны материалы на производство мебели
Акцептован счетфактура ООО
« Ткани Сибири»
на обивочную
ткань (НДС -18%
в том числе)
а)
б)
320000
Данные выписки
по расчетному
счету:
343970
1
2
3
Корреспонденция
Дт
979400
Примечание
Кт
Содержание
операции конкретизировать
в зависимости
от ситуации
4
5
6
а) Оплачено
ООО «Встрово
Лес»
б) Зачислен
краткосрочный
кредит
в) В кассу на
выплату заработной платы
г) Оплачена задолженность по
НДС
д) Оплачены
услуги банка за
движение
средств на счете
Выданы деньги в
подотчет на командировочные
расходы Гороховой Н.П.
Утвержден авансовый отчет Гороховой Н.П. по
командировке в
г. Барнаул . Срок
командировки с
12.01.2015 по
15.01.2015 г.
Проезд -1400
руб.
Проживание из
расчета 680 руб.
в сутки. Суточные – 900 руб. в
сутки.
Произведены
окончательные
расчеты с Гороховой Н.П. по
подотчетным
сум-
150000
45000
9500
1200
8600
Операцию составить на основании данных операции
5 и действующих норм
НК РФ. Привести расчет
сумы:_________
____________
____________
____________
____________
____________
____________
____________
____________
____________
____
Содержание
операции конкретизировать
в зависимости
от ситуации
7
8
9
10
мам:___________
_______________
_______________
_______________
На упаковку готовой продукции
со склада отпущены поддоны и
крепежные материалы
Акцептован счетфактура ООО
« Прогресс» за
швейное оборудование :
1.
2.
3.
НДС 18%
Выпущены из
производства готовые изделия по
нормативной
стоимости:
«Консул»
«Президент»
«Ромашка»
Акцептован счетфактура ООО
Транспорт» за
доставку швейного оборудования ( НДС -18%
в том числе)
11
Передано швейное оборудование в монтаж
12
Начислена заработная плата
рабочим за монтаж швейного
оборудования:
а) Петров М.И.
18200
125600
12300
5800
?
286300
312400
265700
31270
Содержание
операции конкретизировать
в зависимости
от ситуации
Содержание
операции конкретизировать
в зависимости
от ситуации
2600
Содержание
операции конкретизировать
в зависимости
от ситуации
13
14
15
16
17
18
19
б) Мамаев ВИ.
Начислены взносы в ФСС от заработной платы
рабочих занятых
монтажом швейного оборудования
Оприходовано на
баланс швейное
оборудование
Отражены затраты за ремонт
швейных машин:
- запасные части
- заработная плата
- отчисление
ФСС
Продана швейная
машина ООО «
Космос»:
продажная стоимость
НДС 18%
Итого:
Списана с баланса реализованная
швейная машина:
а) балансовая
стоимость:
б) накопленная
амортизация
Определен и
списан финансовый результат от
реализации
швейной машины
При изготовлении мягкой мебели списаны
вспомогательные
материалы:
«Консул»
«Президент»
«Ромашка»
2800
?
?
13400
26600
?
136000
?
?
80000
16700
?
24500
18700
39200
Содержание
операции конкретизировать
в зависимости
от ситуации
20
21
22
23
24
25
Отгружена мягкая мебель ООО
«Торговый дом»
«Консул»
«Президент»
«Ромашка»
НДС 18%
На расчетный
счет поступила
выручка от ООО
«Торговый дом»
Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции
Начислена амортизация по основным средствам:
- мебельного цеха
-транспортного
цеха
- офиса
Начислена заработная плата:
- рабочим на изготовлении изделий;
цеховому персоналу;
водителям автомобилей;
общехозяйственному персоналу
Начислены взносы ФСС:
- рабочим на изготовлении изделий;
цеховому персоналу;
водителям автомобилей;
464000
280000
214000
?
?
38600
14700
12600
86400
26800
19800
46700
Операцию составить на основании данных операции
24 и действующих норм
НК РФ.
26
27
28
29
30
31
32
33
общехозяйственному персоналу
Удержаны из заработной платы:
НДФЛ
Алименты
Материальный
ущерб
В кассу поступили денежные
средства на выплату заработной
платы
По платежной
ведомости выплачена заработная плата работникам предприятия
Депонирована
своевременно не
выплаченная заработная плата
Возвращена на
расчетный счет
депонированная
заработная плата
Распределены и
списаны общепроизводственные расходы на
мягкую мебель:
«Консул»
«Президент»
«Ромашка»
Определена фактическая себестоимость выпущенной продукции:
«Консул»
«Президент»
«Ромашка»
Определены отклонения в себестоимости продукции
23300
12500
2300
145000
140600
?
?
34
35
36
37
38
39
40
Списаны общехозяйственные
расходы
Списаны расходы транспортного участка
Списаны расходы на продажу
Определен финансовый результат от продажи продукции
Зачтен НДС
Списано сальдо
прочих расходов
Начислен налог
на прибыль
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Изделие
База распределения
Показатель
Доля изделия Общепроизводственные
%
расходы