1 - Anelik

ООО КБ «Анелик РУ»
Финансовая отчетность и заключение аудиторов
за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
ООО КБ «Анелик РУ»
Содержание финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
_____________________________________________________________________________
Содержание
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................................................................... 3
БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ............................................................................. 4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ............ 5
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005
ГОДА............................................................................................................................................................................ 6
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВАХ АКЦИОНЕРОВ ЗА ГОД,
ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА. ................................................................................................. 7
ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005
ГОДА............................................................................................................................................................................ 8
1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА .............................................................................................................. 8
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ............... 9
3. ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ................................................................................................. 10
4. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ............................................................................................................... 11
5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ ........................................................................................... 15
6. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ ....................................................................................................................... 16
7. КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ ....................................................................................................................................... 17
8. ПРОЧИЕ АКТИВЫ ............................................................................................................................................... 18
9. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ..................................................................................................................................... 19
10. СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ ......................................................................................................................... 20
11. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ .................................................................................................................................... 21
12. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА .............................................................................................................................. 22
13. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ .................................................................................................................................... 23
14. ПРИВЕДЕНИЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИЕ С
ОТЧЕТНОСТЬЮ ПО МСФО ................................................................................................................................... 24
15. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ/(НАКОПЛЕННЫЙ ДЕФИЦИТ) ........................................................... 25
16. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ .......................................................................................................... 26
17. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ................................................................................................... 27
18. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ .......................................................................................................................... 28
19. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ....................................................................................................................................... 29
20. ДИВИДЕНДЫ...................................................................................................................................................... 30
21. ГЕОГРАФИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ......................................................................................................................... 31
22. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ ............................................................................................... 33
23. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ............................................................................... 39
24. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ...................................................... 40
25. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ ............................................................................................ 41
2
Заключение
независимой аудиторской фирмы ООО «BKR-Интерком-Дамиану-Ярель» о достоверности
финансовой отчетности ООО КБ «Анелик РУ», подготовленной в соответствии с международными
стандартами бухгалтерского учета за год, закончившийся 31 декабря 2005 года.
Пайщикам ООО КБ «Анелик РУ»
(1) Мы провели аудит прилагаемых форм финансовой отчетности ООО КБ «Анелик РУ» (в
дальнейшем - Банк), включая Баланс по состоянию за 31 декабря 2005 года, Отчеты о прибылях и
убытках, движении денежных средств и движении капитала, за период с 1 января по 31 декабря 2005
года. Ответственность за подготовку данной финансовой отчетности несет руководство Банка. Наша
обязанность состоит в представлении заключения об указанной финансовой отчетности на основе
проведенного нами аудита.
(2) Мы провели нашу аудиторскую проверку в соответствии с международными стандартами
аудита. Согласно этим стандартам аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить
достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проверку на основе тестирования информации, подтверждающей цифры и иные
данные, представленные в финансовой отчетности. Аудит также включал оценку используемых
принципов учета и отчетности и расчетов оценочных данных, проведенных руководством, а также
оценку представленной финансовой информации в целом. Мы полагаем, что проведенный аудит
дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
(3) Данная финансовая отчетность во всех существенных аспектах составлена в соответствии
с международными стандартами бухгалтерского учета.
(4) По нашему мнению, финансовая отчетность дает правильную и справедливую картину о
финансовом состоянии Банка по состоянию за 31 декабря 2005 года, а также результатов его
деятельности и потоков денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2005 года, в
соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета.
BKR-Интерком-Дамиану-Ярель
Москва, Россия,
__ марта 2006 года
Генеральный директор
Дамиану Христодулос
3
ООО КБ «Анелик РУ»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
Баланс по состоянию за 31 декабря 2005 года
Примечания
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
5
Обязательные резервы на счетах в Центральном
Банке Российской Федерации
312 366
208 703
3 704
3 513
Средства в других банках
6
449
416
Кредиты и дебиторская задолженность
7
541
3 157
Основные средства
9
19 080
17 878
1 044
2 552
Текущие требования по налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
19
2 675
1 576
Прочие активы
8
9 842
5 439
349 701
243 234
Итого активов
Обязательства
Средства других банков
10
193 865
139 140
Средства клиентов
11
89 551
51 371
Прочие обязательства
12
8 244
4 866
291 660
195 377
Итого обязательств
Собственный капитал
Уставный капитал
13
19 000
19 000
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
15
39 041
28 857
58 041
47 857
349 701
243 234
Итого собственный капитал
Итого обязательств и собственного капитала
Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка ___ марта 2006 г.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
_________________
Примечания на страницах с 8 по 41 составляют неотъемлемую часть данной финансовой
отчетности.
4
ООО КБ «Анелик РУ»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
Примечания
2005 г.
2004 г.
Процентные доходы
16
176
790
Процентные расходы
16
(2 316)
(2 096)
(2 140)
(1 306)
160
54
(1 980)
(1 252)
32 861
31 006
95
(65)
Чистые процентные доходы
/(отрицательная процентная маржа)
Изменение резерва под обесценение кредитного
портфеля
7
Чистые процентные доходы/(отрицательная
процентная маржа) после создания резерва под
обесценение кредитного портфеля
Доходы за вычетом расходов по операциям с
иностранной валютой
Доходы за вычетом расходов от переоценки
иностранной валюты
Комиссионные доходы
17
157 003
145 023
Комиссионные расходы
17
(6 882)
(4 462)
20
23
181 117
170 273
(128 537)
(132 050)
52 580
38 223
(15 539)
(9 658)
37 041
28 565
Прочие операционные доходы
Чистые доходы/(расходы)
Операционные расходы
Прибыль/(убыток) до налогообложения
(Расходы)/возмещение по налогу на прибыль
18
19
Прибыль/(убыток) за период, приходящаяся
на:
собственников Банка
Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка ___ марта 2006 г.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
_________________
Примечания на страницах с 8 по 41 составляют неотъемлемую часть данной финансовой
отчетности.
5
ООО КБ «Анелик РУ»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря
2005 года
Примечание
2005 г.
Денежные средства от операционной деятельности
Проценты полученные
Проценты уплаченные
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
2004 г.
159
790
(2 103)
(2 096)
32 957
30 941
Комиссии полученные
157 003
145 023
Комиссии уплаченные
(6 602)
(4 484)
20
10
(117 977)
(124 750)
(15 148)
(14 762)
48 309
30 672
(191)
4 274
(16)
26
2 776
857
Чистый (прирост)/снижение по прочим активам
(4 932)
(4 971)
Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков
54 725
64 272
Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов
37 967
(38 172)
(413)
(25)
138 225
56 933
(7 705)
(8 280)
-
70
(7 705)
(8 210)
-
(1 063)
(26 857)
(3 193)
(26 857)
(4 256)
103 663
44 467
208 703
164 236
312 366
208 703
Прочие операционные доходы
Уплаченные операционные расходы
Уплаченный налог на прибыль
Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной
деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах
(Прирост)/снижение операционных активов и обязательств
Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном
Банке Российской Федерации
Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках
Чистый (прирост)/снижение по кредитам и дебиторской задолженности
Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам
Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной
деятельности
Денежные средства от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств
9
Выручка от реализации основных средств
Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в)
инвестиционной деятельности
Денежные средства от финансовой деятельности
Платежи по финансовой аренде
Выплаченные дивиденды
20
Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой
деятельности
Чистое (снижение)/прирост денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
Денежные средства и их эквиваленты на конец года
5
Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка ___ марта 2006 г.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
_________________
Примечания на страницах с 8 по 41 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.
6
ООО КБ «Анелик РУ»
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
Отчет об изменениях в собственных средствах акционеров за год,
закончившиеся 31 декабря 2005 года.
Уставный
капитал
Остаток на 1 января 2004 года
19 000
(Накопленный
дефицит)/
Нераспределенная
прибыль
Итого
собственные
средства
акционеров
3 485
22 485
Прибыль/(убыток) за год
28 565
28 565
Дивиденды по обыкновенным акциям
(3 193)
(3 193)
28 857
47 857
37 041
37 041
(26 857)
(26 857)
39 041
58 041
(Примечание 20)
Остаток за 31 декабря 2004 года
19 000
Прибыль/(убыток) за год
Дивиденды по обыкновенным акциям
(Примечание 20)
Остаток за 31 декабря 2005 года
19 000
Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка ___ марта 2006 г.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
_________________
Примечания на страницах с 8 по 41 составляют неотъемлемую часть данной финансовой
отчетности.
7
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31
декабря 2005 года
1. Основная деятельность Банка
Коммерческий банк «Анелик РУ» (ООО) (далее «Банк») - это коммерческий банк с ограниченной
ответственностью участников, зарегистрированный в Российской Федерации для осуществления
банковской деятельности. Банк был создан на базе филиала ООО «Банк Анелик» (г. Ереван,
Республика Армения) в г. Москве и работает на основании лицензии Центрального банка Российской
Федерации №3443, предоставляющей право на осуществление операций в рублях и иностранной
валюте по работе с физическими и юридическими лицами, с 04 декабря 2003 года.
Единственным пайщиком Банка является ООО Банк «Анелик», г. Ереван.
Банк не имеет филиалов.
Основным направлением деятельности Банка является осуществление переводов денежных средств
по поручению физических лиц без открытия банковского счета по системе «Анелик», при этом Банк
выступает в качестве клирингового центра.
Банк зарегистрирован по следующему адресу: 125124, г. Москва, 1-ая ул. Ямского поля, д. 19,
строение 1.
8
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
Хотя за прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась,
банковский сектор в Российской Федерации особенно чувствителен к колебаниям валютного курса и
экономической ситуации. Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему
ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать
стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном
рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и
покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию
для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной
оценки справедливой стоимости.
9
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
3. Основы представления отчетности
Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с МСФО.
Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная
финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками,
необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах Международным
стандартам финансовой отчетности (МСФО).
Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на
отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату
составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного
периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и
операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
В связи с принятием изменений к МСФО, вступающих в силу с 01 января 2005 года, Банку не
потребовалось пересчитывать сравнительную информацию за 2004 год. Там, где это необходимо,
названия статей сравнительных данных были скорректированы для приведения в соответствие с
изменениями в представлении отчетности текущего года. В сравнительной информации за 2004 год
текущие расходы по налогу на прибыль были выделены из статьи баланса «прочие активы» и
показаны отдельной строкой для приведения в соответствие с отчетным годом.
10
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики
Консолидированная финансовая отчетность
Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних
компаний.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах
Банка, а также
эквиваленты
денежных средств, представляющие собой краткосрочные,
высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и
подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные
межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе средств в
других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование,
исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.
Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации (далее – ЦБ РФ)
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и
не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются
из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных
средств.
Кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля
Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику или
приобретенные у третьих лиц, классифицируются как кредиты и дебиторская задолженность.
Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой
стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или
полученного возмещения). Справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности
оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств,
дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного
инструмента.
Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по амортизированной
стоимости с применением метода эффективной ставки процента.
Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и
дебиторской задолженности.
Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют
объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального
признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки
денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов поддаются достоверной
оценке. Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и
дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков денежных средств,
рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента.
Балансовая стоимость кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета
резерва под обеспечение кредитного портфеля.
После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе и при условии
отсутствия таких признаков, кредиты включаются в группу финансовых активов со схожими
характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на совокупной
основе.
11
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе
соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех
необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм
отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки «Изменение резерва под обесценение
кредитного портфеля». Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля
отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки "Изменение резерва под обесценение
кредитного портфеля".
Основные средства
Основные средства отражены по стоимости приобретения за вычетом накопленного износа и резерва
под обесценение (там, где это необходимо).
На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных
средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая
определяется как наибольшая из двух величин: чистой стоимости продажи основных средств и
стоимости, получаемой в результате их использования. Если балансовая стоимость основных средств
превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств
уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках как
расход от обесценения основных средств, если только переоценка не проводилась ранее. В этом
случае положительная переоценка исключается первой, и любой дополнительный убыток относится
на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в
предыдущие годы, сторнируются, если имело место изменение в оценках, использованных для
определения возмещаемой стоимости основных средств.
Расходы на ремонт и техническое обслуживание относятся на счет прибылей и убытков в момент
осуществления расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость
основных средств.
Амортизация
Амортизация начисляется по методу равномерного списания за период полезного использования
активов с использованием следующих годовых норм амортизации:
вычислительная техника – 32%,
автомобили – 14%-32%,
мебель – 20%,
специальное оборудование и прочее – 14%-32%,
капитальные вложения в арендованные помещения – в течение срока аренды.
Операционная аренда
Если Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды
отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного
списания в течение срока аренды.
Заемные средства
К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков, прочие заемные
средства.
12
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Заемные средства первоначально учитываются по фактической стоимости, которая представляет
собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом
понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной
стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в
отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода
эффективной доходности.
Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок,
оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие
процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных
ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной
стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как
доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения
заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств
корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и
соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с
использованием метода эффективной доходности.
Дивиденды
Подлежащие выплате дивиденды отражаются в собственных средствах акционеров в том периоде, в
котором они были объявлены.
Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании
о событиях, произошедших после отчетной даты.
Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли
текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским
законодательством.
Налог на прибыль
В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями
действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за год
включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог
рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на
прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за
исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.
Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых
обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и
пассивов и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по
отложенному налогообложению учитываются только в той степени, в какой существует вероятность
получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные
разницы, снижающие налогооблагаемую базу. Активы и обязательства по отложенному
налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как
предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства
погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде
или фактически установлены на отчетную дату.
13
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Учет доходов и расходов
Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам отражаются в отчете о прибылях и
убытках по методу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки, на
основе фактической цены покупки.
При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех
договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность досрочного
погашения), но не учитывает будущие убытки по кредитам.
Комиссионные и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода
предоставления услуги.
Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы включаются в балансовую
стоимость соответствующих активов и обязательств.
Переоценка иностранной валюты
Операции в иностранной валюте отражаются по официальному обменному курсу ЦБ РФ на день
операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в
иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу ЦБ РФ,
действующему на дату операции.
Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по
официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату составления баланса.
Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и
обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом убытков от
переоценки иностранной валюты. За 31 декабря 2005 года официальный обменный курс ЦБ РФ,
используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 28,7825 рубля за
1 доллар США, 34,1850 рубля за 1 евро.
При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры
валютного контроля. В настоящее время российский рубль не является конвертируемой валютой за
пределами Российской Федерации.
Взаимозачеты
В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет
отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать
актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в
бухгалтерском балансе отражается чистая величина.
Обязательства по уплате единого социального налога
Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного
медицинского страхования в отношении своих сотрудников в составе единого социального налога.
Данные взносы составляют 26% от заработной платы сотрудников Банка до налогообложения, и
расходы по ним учитываются по мере их возникновения в составе расходов на содержание
персонала.
Учет влияния инфляции
До 1 января 2003 года экономическая среда Российской Федерации характеризовалась наличием
признаков гиперинфляции. Поскольку Банк был образован после 1 января 2003 года, то к активам и
обязательствам Банка не применяется МСФО 29.
14
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
5. Денежные средства и их эквиваленты
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
Наличные средства
Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)
Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках
- Российской Федерации
- других стран
Прочие размещения в финансовых учреждениях
44 997
99 292
166 055
98 442
32 795
77 407
48 700
117 355
50 674
26 733
2 022
59
Итого денежные средства и их эквиваленты
312 366
208 703
Географический анализ, а также анализ денежных средств и их эквивалентов по структуре валют,
срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22.
Данные по операциям со связанными сторонами представлены в примечании 25.
15
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
6. Средства в других банках
За 31
декабря
2005г.
Текущие кредиты и депозиты в других банках
Итого средства в других банках
449
449
За 31
декабря
2004 г.
416
416
Географический анализ, а также анализ средств в других банках по структуре валют, срокам
погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22.
.
16
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
7. Кредиты клиентам
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
Текущие кредиты
555
3 331
За вычетом резерва на возможные потери по кредитам клиентам
Итого кредиты и авансы клиентам
(14)
541
(174)
3 157
Движение резервов на возможные потери по кредитам клиентам было следующим:
Резерв на возможные потери по кредитам клиентам на 1 января
Восстановление/(досоздание) резерва
2005 г.
(174)
160
Резерв на возможные потери по кредитам клиентам за 31 декабря
2004 г.
(228)
54
(14)
(174)
Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики:
Торгово-посредническая деятельность
Физические лица
Итого кредиты и авансы клиентам (до
вычета резерва)
За 31 декабря 2005 г.
Сумма
%
555
100%
555
100%
За 31 декабря 2004 г.
Сумма
%
2 500
75%
831
25%
3 331
100%
Структура кредитного портфеля по типам заемщиков характеризуется следующими данными:
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
Частные компании
Физические лица
555
2 500
831
За вычетом резерва на возможные потери по кредитам клиентам
Итого кредиты и авансы клиентам
(14)
541
(174)
3 157
Географический анализ, а также анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют, срокам
погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22.
Информация по ссудам связанным сторонам представлена в Примечании 25.
17
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
8. Прочие активы
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
Дебиторская задолженность и авансовые платежи
Расходы будущих периодов
Предоплата по налогам, за исключением налога на прибыль
Прочее
4 169
3 263
565
1 845
1 392
3 498
549
-
Итого прочие активы
9 842
5 439
Географический анализ, а также анализ прочих активов по структуре валют и срокам погашения
представлены в Примечаниях 21, 22.
18
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
9. Основные средства
За 31 декабря 2005 г.
Остаточная
стоимость за 31
декабря 2004 года
Стоимость основных
средств
Остаток на 1 января
2005 года
Поступления за 2005
год
Выкуп в собственность
за 2005 год
Выбытия за 2005 год
Остаток за 31
декабря 2005 года
Капитальные
вложения
в арендованные
помещения
Нематериальные
активы
арендованные
основные
средства
3 213
814
860
17 878
943
4 213
939
1 097
22 040
-
548
4 813
Вычислительная
техника
Автомобили
7 961
3 679
418
933
9 708
4 618
522
1 094
1 112
138
Мебель
Специальное
оборудование и
прочее
1 097
(38)
Итого
7 705
(1 097)
(45)
(7)
10 764
6 827
660
943
4 754
5 752
-
29 700
1 747
939
104
10
1 000
125
237
4 162
3 462
1 604
112
9
1 185
131
-
6 503
Накопленная
амортизация
Остаток на 1 января
2005 года
Амортизационные
отчисления за 2005 год
(Примечание 18)
Выкуп в собственность
за 2005 год
Выбытия за 2005 год
Остаток за 31
декабря 2005 года
Остаточная
стоимость за 31
декабря 2005 года
237
(237)
(38)
(7)
(45)
5 171
2 780
216
19
2 178
256
-
10 620
5 593
4 047
444
924
2 576
5 496
-
19 080
19
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
10. Средства других банков
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков
193 865
139 140
Итого средства других банков
193 865
139 140
Географический анализ, а также анализ средств в других банках по структуре валют, срокам
погашения и процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22.
Средства других банков - связанных сторон представлены в Примечании 25.
20
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
11. Средства клиентов
За 31
декабря
2005 г.
Государственные и общественные организации
- Текущие/расчетные счета
Прочие юридические лица
- Текущие/расчетные счета
Физические лица
- Текущие счета/счета до востребования
- Срочные вклады
Итого средства клиентов
За 31
декабря
2004 г.
945
9 021
44 110
20 100
10 289
34 207
5 066
17 184
89 551
51 371
Ниже приведено распределение клиентских счетов по отраслям экономики:
За 31 декабря 2005 г.
Сумма
%
За 31 декабря 2004 г.
Сумма
%
Физические лица
Торговля
Прочее
44 496
43 662
1 393
50%
48%
2%
22 250
19 473
9 648
43%
38%
19%
Итого средства клиентов
89 551
100%
51 371
100%
Географический анализ, а также анализ средств клиентов по структуре валют, срокам погашения и
процентным ставкам представлены в Примечаниях 21, 22.
Средства клиентов - связанных сторон представлены в Примечании 25.
21
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
12. Прочие обязательства
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу
Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль
Прочее
5 743
264
2 237
3 104
593
1 169
Итого прочие обязательства
8 244
4 866
Географический анализ, а также анализ прочих обязательств по структуре валют и срокам погашения
представлены в Примечаниях 21, 22.
22
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
13. Уставный капитал
По состоянию за 31 декабря 2005 года объявленный уставный капитал Банка полностью оплачен.
Объявленный уставный капитал включает в себя следующие позиции:
За 31
декабря
2005 г.
Доли:
- принадлежащие юридическим лицам - нерезидентам
Итого уставный капитал
19 000
19 000
За 31
декабря
2004 г.
19 000
19 000
23
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
14. Приведение российской бухгалтерской отчетности в соответствие с
отчетностью по МСФО
Ниже представлены корректировки собственных средств и чистой прибыли по российским правилам
бухгалтерского учета при приведении их к МСФО.
2005 г.
Собственные средства
По российским правилам бухгалтерского
учета (публикуемая отчетность)
Процентные доходы и расходы
Резервы под обесценение кредитного
портфеля
Амортизация основных средств
Наращенные вознаграждения персоналу
Отложенные налоги
Расходы 2005 года, не отраженные по
российским правилам в отчетности 2005
года
Расходы 2004 года, отраженные по
российским правилам в отчетности 2005
года
Расходы будущих периодов и предстоящие
выплаты, влияющие на собственные
средства
Отнесение материалов на расходы
Прочее
По международным стандартам
финансовой отчетности
Чистая прибыль
60 509
38 525
(196)
(196)
3 363
2 500
(878)
(409)
(5 743)
2 675
(2 640)
1 099
(2 399)
(2 399)
1 248
4 492
(3 124)
(658)
(138)
(549)
58 041
37 041
24
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
15. Нераспределенная прибыль/(Накопленный дефицит)
В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности Банк
распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе
бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского
учета.
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении Банка за 31 декабря 2005 года в
соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составили
7 476 тыс. руб. (За 31 декабря 2004 года – 168 тыс. руб.).
Прибыль к распределению за отчетный период, закончившийся 31 декабря 2005 года, в соответствии
с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составила 38 525 тыс.
руб. (За 31 декабря 2004 года - 34 166 тыс. руб.).
25
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
16. Процентные доходы и расходы
2005 г.
2004 г.
Процентные доходы
Кредиты и дебиторская задолженность
Средства в других банках
127
49
642
148
Итого процентные доходы
176
790
2 169
144
3
1 842
12
5
128
109
Итого процентные расходы
(2 316)
2 096
Чистые процентные доходы/(отрицательная процентная
маржа)
(2 140)
(1 306)
Процентные расходы
Срочные вклады физических лиц
Кредиты и срочные депозиты банков
Текущие/расчетные счета
Корреспондентские счета других банков
Прочее
26
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
17. Комиссионные доходы и расходы
2005 г.
2004 г.
Комиссионные доходы
Комиссия по расчетным операциям
Комиссия по кассовым операциям
Прочее
156 857
37
109
144 467
446
110
Итого комиссионные доходы
157 003
145 023
Комиссионные расходы
Комиссия по расчетным операциям
6 882
4 462
Итого комиссионные расходы
6 882
4 462
150 121
140 561
Чистый комиссионный доход/(расход)
27
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
18. Операционные расходы
2005 г.
Расходы на содержание персонала
Реклама и маркетинг
Ремонт и эксплуатация
Прочие налоги за исключением налога на прибыль
Административные расходы
Амортизация основных средств и нематериальных активов
(Примечание 9)
Связь
Профессиональные услуги
Охрана
Прочее
Итого операционные расходы
2004 г.
67 087
20 416
13 481
8 786
4 706
41 810
13 574
27 303
12 705
7 346
6 503
4 182
4 075
827
376
2 280
3 894
362
295
20 579
128 537
132 050
28
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
19. Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
2005 г.
Текущие расходы по налогу на прибыль
Возмещение по отложенному налогу на прибыль, связанное с
возникновением и списанием временных разниц
Расходы по налогу на прибыль за год
2004 г.
16 638
11 149
(1 099)
(1 491)
15 539
9 658
Движение по отложенному налогообложению представляет собой возникновение и сторнирование
временных разниц. Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка
составляла в течение 2005 года 24%. Ниже представлена схема перехода от теоретического
налогового расхода к фактическому налогообложению.
2005 г.
2004 г.
Прибыль/(убыток) до налогообложения в соответствии с МСФО
Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке
(24%)
- Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу
- Прочие постоянные разницы
52 580
38 223
12 619
9 174
2 910
10
434
50
Расходы по налогу на прибыль за год
15 539
9 658
Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению
определенных временных разниц между текущей стоимостью ряда активов и обязательств в целях
составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения
этих временных разниц отражаются по ставке 24%.
Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению:
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
Изменение
Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих
налогооблагаемую базу
- Основные средства
- Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу
Общая сумма отложенного налогового актива
1 297
1 378
376
633
921
745
2 675
1 009
1 666
-
(90)
90
-
(90)
90
2 675
1 099
1 576
Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих
налогооблагаемую базу
- Резерв под обесценение кредитного портфеля
Общая сумма отложенного налогового обязательства
Чистое отложенное налоговое (обязательство)/актив
29
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
20. Дивиденды
2005 г.
Дивиденды к выплате на 1 января
Дивиденды, объявленные в течение года
Дивиденды, выплаченные в течение года
Дивиденды к выплате за 31 декабря
2004 г.
26 857
26 857
3 193
3 193
-
-
Очередным Общим Собранием Участников Банка от 16 января 2005 г. (протокол №1) было принято
решение направить на выплату дивидендов по итогам работы за 2004 год 26 857 тыс. руб.
Выплата дивидендов была осуществлена Банком в полном объеме 19 апреля 2005 года.
30
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
21. Географический анализ
Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря
2005 года.
За 31 декабря 2005 г.
Россия
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в
ЦБ РФ
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская
задолженность
Основные средства
Текущие требования по налогу на
прибыль
Отложенный налоговый актив
Прочие активы
195 012
Другие
страны
ОЭСР*
30 545
86 809
Итого
312 366
3 704
449
-
-
3 704
449
541
19 080
-
-
541
19 080
1 044
2 675
9 842
-
-
1 044
2 675
9 842
349 701
Итого активов
232 347
30 545
86 809
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Прочие обязательства
Итого обязательств
160 247
77 275
8 244
245 766
518
25
33 100
12 251
543
45 351
193 865
89 551
8 244
291 660
Чистая балансовая позиция
(13 419)
30 002
41 458
58 041
* - ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития.
31
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
21. Географический анализ (продолжение)
Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря
2004 года.
За 31 декабря 2004 г.
Россия
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в
ЦБ РФ
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская
задолженность
Основные средства
Текущие требования по налогу на
прибыль
Отложенный налоговый актив
Прочие активы
Итого активов
Другие
страны
ОЭСР*
Итого
181 970
10 999
15 734
208 703
3 513
416
-
-
3 513
416
3 157
17 878
-
-
3 157
17 878
2 552
1 576
5 439
216 501
10 999
15 734
2 552
1 576
5 439
243 234
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Прочие обязательства
Итого обязательств
58 276
45 810
4 755
108 841
490
54
544
80 374
5 507
85 881
139 140
51 371
4 755
195 266
Чистая балансовая позиция
107 660
10 455
(70 147)
47 968
* - ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития.
32
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
22. Управление финансовыми рисками
Управление рисками имеет основополагающее значение для Банка. Банк осуществляет управление в
области кредитного, рыночного, валютного риска, рисков ликвидности и процентной ставки. Ниже
приведено описание политики Банка по управлению указанными видами рисков.
Кредитный риск
Банк принимает на себя кредитный риск, который представляет собой риск того, что контрагент не
сможет погасить в полном объеме и в установленные сроки задолженность перед Банком. Банк
контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты риска на одного заемщика, группу
взаимосвязанных заемщиков, а также по отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный
мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного
риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Советом директоров.
Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности
существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму
задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме
того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и
физических лиц.
В отношении кредитного риска по внебалансовым обязательствам кредитного характера Банк
применяет такую же политику управления, что и для балансовых кредитных рисков.
Рыночный риск
Банк подвергается воздействию рыночного риска, связанного с открытыми позициями по
процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим
изменениям на рынке. Банк осуществляет управление рыночным риском путем периодической
оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка, а также с
помощью установления и поддержания лимитов в отношении уровня риска.
33
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
22. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Валютный риск
Банк подвергается влиянию колебаний курсов иностранных валют, которые оказывают воздействие
на его финансовое положение и движение денежных средств. Лимиты риска по отдельным валютам,
устанавливаемые Банком, соответствуют минимальным нормам, установленным Банком России.
Ниже приведены данные о позиции Банка по валютам:
За 31 декабря 2005 г.
В долларах
США
В рублях
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в
ЦБ РФ
В евро
Итого
137 709
167 348
7 309
312 366
3 704
-
-
3 704
-
449
-
449
413
19 080
128
-
-
541
19 080
Текущие требования по налогу на
прибыль
Отложенный налоговый актив
Прочие активы
Итого активов
1 044
2 675
9 842
174 467
167 925
7 309
1 044
2 675
9 842
349 701
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Прочие обязательства
Итого обязательств
60 002
51 407
8 244
119 653
133 863
35 527
169 390
2 617
2 617
193 865
89 551
8 244
291 660
54 814
(1 465)
4 692
58 041
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская
задолженность
Основные средства
Чистая балансовая позиция
34
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
22. Управление финансовыми рисками (продолжение)
За 31 декабря 2004 г.
В рублях
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в ЦБ
РФ
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская
задолженность
Основные средства
Текущие требования по налогу на
прибыль
Отложенный налоговый актив
Прочие активы
Итого активов
В долларах
США
В евро
Итого
59 880
147 761
1 062
208 703
3 513
-
416
-
3 513
416
2 780
17 878
377
-
-
3 157
17 878
2 552
1 576
5 439
93 618
148 554
1 062
2 552
1 576
5 439
243 234
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Прочие обязательства
Итого обязательств
10 087
30 766
4 755
45 608
129 053
19 052
148 105
1 553
1 553
139 140
51 371
4 755
195 266
Чистая балансовая позиция
48 010
449
(491)
47 968
Риск ликвидности
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков по активным операциям со сроками по
пассивным операциям. За управление риском ликвидности отвечает Правление Банка.
Совпадение и/или контролируемые расхождения активов и обязательств по срокам погашения и
процентным ставкам имеют основополагающее значение для управления Банком. Полное совпадение
активов и обязательств по указанным параметрам необычно для банков, поскольку их операции
носят различный характер и заключаются на различных условиях. Несовпадающая позиция может
повысить прибыльность, но может и увеличить риск убытков.
Сроки погашения активов и обязательств и способность замещать процентные обязательства по
истечении срока их погашения на приемлемых условиях представляют собой важные факторы,
которые следует учитывать при оценке ликвидности Банка, процентного и валютного риска, которым
подвергается Банк.
35
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
22. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Ниже представлена позиция Банка по ликвидности за 31 декабря 2005 года:
За 31 декабря 2005 г.
до
востребования
Активы:
Денежные средства и
их эквиваленты
Обязательные резервы
на счетах в ЦБ РФ
Средства в других
банках
Кредиты и
дебиторская
задолженность
Основные средства
менее 1
месяца
от 1 до 6
месяцев
просрочка/с неопределенным
сроком
от 6
месяцев
до 1 года
Итого
312 366
-
-
-
-
312 366
-
-
-
-
3 704
3 704
449
-
-
-
-
449
-
18
-
523
-
-
19 080
541
19 080
Текущие требования
по налогу на прибыль
Отложенный
налоговый актив
Прочие активы
Итого активов
-
-
1 044
-
-
1 044
312 815
18
1 567
-
2 675
9 842
35 301
2 675
9 842
349 701
Обязательства:
Средства других
банков
Средства клиентов
Прочие обязательства
Итого обязательств
193 865
55 345
249 210
8 020
1 702
9 722
18 456
239
18 695
7 730
7 730
6 303
6 303
193 865
89 551
8 244
291 660
Чистый разрыв
ликвидности
63 605
(9 704)
(17 128)
(7 730)
28 998
58 041
Совокупный разрыв
ликвидности
63 605
53 901
36 773
29 043
58 041
-
36
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
22. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Ниже представлены сравнительные данные позиции Банка по ликвидности за 31 декабря 2004 года:
За 31 декабря 2004 г.
до
востребования
Активы:
Денежные средства и
их эквиваленты
Обязательные резервы
на счетах в ЦБ РФ
Средства в других
банках
Кредиты и
дебиторская
задолженность
Основные средства
Текущие требования по
налогу на прибыль
Отложенный налоговый
актив
Прочие активы
Итого активов
менее 1
месяца
от 1 до 6
месяцев
от 6
месяцев
до 1 года
просрочка/с неопределенным
сроком
Итого
171 016
37 687
-
-
-
208 703
-
-
-
-
3 513
3 513
416
-
-
-
-
416
-
2 382
-
775
-
-
17 878
3 157
17 878
2 552
2 552
171 432
840
40 909
2 514
5 841
2 085
2 085
1 576
22 967
1 576
5 439
243 234
Обязательства:
Средства других банков
Средства клиентов
Прочие обязательства
107 700
34 100
-
31 440
4 361
1 528
10 249
123
2 661
-
3 104
Итого обязательств
141 800
37 329
10 372
2 661
3 104
139 140
51 371
4 755
195 266
(576)
19 863
47 968
28 105
47 968
-
Чистый разрыв
ликвидности
Совокупный разрыв
ликвидности
29 632
29 632
3 580 (4 531)
33 212
28 681
37
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
22. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск процентной ставки
Банк сталкивается с процентным риском, в первую очередь, в результате своей деятельности по
предоставлению кредитов и авансов клиентам и другим банкам по фиксированным процентным
ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с
фиксированными процентными ставками.
На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок (обычно, на
ближайшие три месяца). Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как
по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности
в соответствии с текущей рыночной ситуацией. В связи с этим, руководство считает
нереалистичными попытки дать достоверную количественную информацию о процентном риске.
В таблицах ниже представлена информация о процентных ставках по финансовым активам и
обязательствам Банка.
За 31 декабря 2005 г.
В долларах
США
В рублях
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
(Корреспондентские счета и депозиты овернайт в
банках)
0,27%
0,03%
0%
-
2%
-
15,19%
10%
0%
0,13%
-
0%
0%
0%
9,0%
9,0%
6,7%
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская задолженность
В евро
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов:
- текущие и расчетные счета
- срочные депозиты
За 31 декабря 2004 г.
В долларах
США
В рублях
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
(Корреспондентские счета и депозиты овернайт в
банках)
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская задолженность
Обязательства
Средства других банков
В евро
0%
0%
0%
15%
2%
-
13%
-
-
0,21%*
-
0,1%
0,1%
0,1%
9%
9%
8%
Средства клиентов:
- текущие и расчетные счета
- срочные депозиты
*Сравнительные данные за 2004 год уточнены.
38
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
23. Внебалансовые и условные обязательства
Судебные разбирательства
Время от времени в ходе нормальной деятельности Банка клиенты подают претензии в судебные
органы. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным
убыткам для Банка.
Налоговое законодательство
Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в
налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая
сложившуюся в условиях общей нестабильности практику произвольной оценки налоговыми
органами фактов хозяйственной деятельности, в том числе произвольного отнесения действий
предприятий к тем или иным их видам при отсутствии нормативных критериев для этого, оценка
руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих
фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами,
Банку, могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени.
Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.
Обязательства по операционной аренде
Ниже представлена информация о приблизительном размере будущих минимальных арендных
платежей по действующим не подлежащим отмене договорам операционной аренды, по которым
Банк выступает в роли арендатора.
За 31
декабря
2005 г.
За 31
декабря
2004 г.
До 1 года
От 1 до 5 лет
4 140
1 904 064
2 510
-
Итого обязательства по операционной аренде
1 908 204
2 510
39
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
24. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый
инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением
случаев вынужденной продажи или ликвидации.
Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена
финансового инструмента.
Оценочная справедливая стоимость большинства финансовых инструментов Банка была определена
с использованием имеющейся рыночной информации. В случае отсутствия рыночной информации,
расчет производился исходя из допущения, что справедливая стоимость представляет собой текущую
стоимость будущих денежных поступлений, дисконтированных по средним рыночным ставкам на
конец года для каждого вида финансовых инструментов.
Произведенная оценка показала, что отраженная в балансе стоимость финансовых инструментов
Банка не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые
инструменты включают:
денежные средства и их эквиваленты,
средства в других банках,
кредиты и дебиторская задолженность,
средства других банков,
средства клиентов.
40
ООО КБ «Анелик РУ»
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года
(в тысячах российских рублей)
________________________________________________________________________________
25. Операции со связанными сторонами
Для целей составления данной финансовой отчетности согласно МСФО 24 стороны считаются
связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать
существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений.
ООО Банк «Анелик», г. Ереван является материнской компанией Банка.
В течение 2004 года в ходе основной деятельности Банком был проведен ряд операций со
связанными сторонами. Они включали осуществление расчетов, предоставление кредитов,
привлечение депозитов, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой.
Данные операции осуществлялись преимущественно на рыночных условиях. Ниже указаны остатки
на конец года, процентные доходы и расходы за год по операциям со связанными сторонами:
2005 г.
Операции с материнской компанией:
Корреспондентские счета в других банках
Процентный доход
2004 г.
17 559
-
299
-
2 018
-
13 992
-
Операции с ключевым руководящим персоналом:
Кредиты и дебиторская задолженность
Резерв под обесценение кредитного портфеля
Процентный доход
185
15
281
(44)
33
Средства клиентов
Процентный расход
745
(5)
713
(22)
Средства других банков
Процентный расход
2005 г.
2004 г.
Вознаграждения ключевому руководящему персоналу:
Краткосрочные вознаграждения
28 124
Перечисления единого социального налога
1 252
Итого
29 376
Сравнительная информация по вознаграждению ключевому руководящему персоналу Банка не
приводится, поскольку требование МСФО 24 по раскрытию этой информации вступило в силу с 01
января 2005 года.
41