ОАО «Мариэнергосбыт» ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ СТАНДАРТАМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (МСФО) ЗА ГОДЫ, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 И 31 ДЕКАБРЯ 2011, И АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ОАО «Мариэнергосбыт» Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) СОДЕРЖАНИЕ Страница Аудиторское заключение Отчет о финансовом положении Отчет о совокупном доходе Отчет об изменениях в капитале Отчет о движении денежных средств Примечания к финансовой отчетности 3-4 5 6 7 8 9-36 Закрытое акционерное общество «КПМГ» Пресненская наб., 10 Москва, Россия 123317 Телефон Факс Internet +7 (495) 937 4477 +7 (495) 937 4400/99 www.kpmg.ru Аудиторское заключение Акционерам и Совету директоров ОАО «Мариэнергосбыт» Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности ОАО «Мариэнергосбыт» (далее – «Компания»), состоящей из отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года и отчетов о совокупном доходе, изменениях в капитале и движении денежных средств за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011, а также примечаний, состоящих из краткого обзора основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации. Ответственность руководства аудируемого лица за финансовую отчетность Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, и за внутренний контроль, который руководство считает необходимым для составления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Ответственность аудиторов Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с российскими федеральными стандартами аудиторской деятельности и Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют соблюдения этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проведение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор процедур зависит от профессионального суждения аудитора, включая оценку рисков существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки этих рисков аудитор рассматривает систему внутреннего контроля за составлением и достоверностью финансовой отчетности, чтобы разработать аудиторские процедуры, соответствующие обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности внутреннего контроля. Аудит также включает оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, а также оценку представления финансовой отчетности в целом. Аудируемое лицо: ОАО «Мариэнергосбыт» Зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Йошкар-Оле. Свидетельство от 1 января 2005 года серия 12 № 000476434. Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу ЙошкарОле за № 1051200000015 1 января 2005 года. Свидетельство серии 12 № 000476434. 424019, город Йошкар-Ола , улица Йывана Кырля, дом 21. Независимый аудитор: ЗАО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации и являющаяся частью группы KPMG Europe LLP; член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Зарегистрировано Московской регистрационной палатой. Свидетельство от 25 мая 1992 года № 011.585. Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 39 по городу Москве за № 1027700125628 13 августа 2002 года. Свидетельство серии 77 № 005721432. Член Некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России». Основной регистрационный номер записи в государственном реестре аудиторов и аудиторских организаций 10301000804. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения о достоверности данной финансовой отчетности. Мнение По нашему мнению, финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Компании по состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года, а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Слуцкий Е.А. Директор, доверенность от 1 октября 2010 года № 49/10 ЗАО «КПМГ» 10 июля 2013 года Москва, Российская Федерация ОАО «Мариэнергосбыт» Отчет о финансовом положении (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Прим. АКТИВЫ Внеоборотные активы Основные средства Нематериальные активы Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Оборотные активы Запасы Займы выданные Дебиторская задолженность по налогу на прибыль Дебиторская задолженность по налогам, кроме налога на прибыль Торговая и прочая дебиторская задолженность Денежные средства и их эквиваленты 5 12 78 979 928 35 510 115 417 83 798 1 537 90 735 176 070 62 894 1 450 77 111 990 142 445 6 1 494 161 591 17 1 494 201 278 37 598 7 230 92 457 5 383 7 7 8 4 905 716 576 19 881 904 464 1 019 881 10 865 504 933 84 849 841 017 1 017 087 10 484 522 624 37 161 675 339 817 784 9 13 250 672 (53 494) (39 572) 13 250 662 (283 136) (269 224) 13 250 662 (16 005) (2 093) 10 11 21 268 000 760 621 3 458 604 304 671 268 - 280 200 511 697 19 836 - 11 27 374 1 059 453 10 739 1 286 311 8 144 819 877 1 019 881 1 017 087 817 784 ИТОГО АКТИВЫ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Собственный капитал Уставный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Итого собственный капитал Краткосрочные обязательства Кредиты и займы Торговая и прочая кредиторская задолженность Резервы Кредиторская задолженность по налогу на прибыль Кредиторская задолженность по налогам, кроме налога на прибыль Итого обязательства ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 ___________________ Вахитова Е.Д. Заместитель генерального директора ОАО ГК «ТНС энерго» - управляющий директор «10» июля 2013 года Показатели отчета о финансовом положении следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 936, которые являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности. 5 ОАО «Мариэнергосбыт» Отчет о совокупном доходе за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Выручка Операционные расходы Прочие доходы Прочие расходы Операционная прибыль/(убыток) Финансовые доходы Финансовые расходы Чистые финансовые расходы Прибыль/(убыток) до налогообложения (Расход)/доход по налогу на прибыль Прибыль/(убыток) за год Прим. 13 14 15 16 17 18 12 Общий совокупный доход за год Прибыль/(убыток) на акцию Базовая и разводненная прибыль/(убыток) на акцию (руб.) 9 Год, закончившийся 31 декабря 2012 6 017 844 (5 556 313) 35 028 (153 441) 343 118 13 009 (33 901) (20 892) 322 226 (75 851) 246 375 Год, закончившийся 31 декабря 2011 6 559 307 (6 532 981) 55 220 (193 970) (112 424) 8 749 (22 389) (13 640) (126 064) 662 (125 402) 246 375 (125 402) 1,86 (0,95) ___________________ Вахитова Е.Д. Заместитель генерального директора ОАО ГК «ТНС энерго» - управляющий директор «10» июля 2013 года Показатели отчета о совокупном доходе следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 9-36, которые являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности. 6 ОАО «Мариэнергосбыт» Отчет об изменениях в капитале за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Остаток на 1 января 2011 года Общий совокупный доход за год Прибыль/(убыток) за год Операции с собственниками, отраженные непосредственно в составе капитала Дивиденды Прочие Остаток на 31 декабря 2011 года Общий совокупный доход за год Прибыль за год Операции с собственниками, отраженные непосредственно в составе капитала Реализация выкупленных собственных акций Дивиденды Остаток на 31 декабря 2012 года Уставный Резервный капи- Нераспределенная Итого собственный капитал тал прибыль капитал 13 250 662 (16 005) (2 093) (125 402) (125 402) (125 402) (125 402) - 662 (141 835) 106 (283 136) (141 835) 106 (269 224) 13 250 - - 246 375 246 375 246 375 246 375 13 250 10 672 (16 733) (53 494) 10 (16 733) (39 572) ___________________ Вахитова Е.Д. Заместитель генерального директора ОАО ГК «ТНС энерго» - управляющий директор «10» июля 2013 года Показатели отчета об изменениях в капитале следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 9-36, которые являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности. 7 ОАО «Мариэнергосбыт» Отчет о движении денежных средств за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Прим. Операционная деятельность Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг Прочие поступления Платежи поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги Платежи в связи с оплатой труда работников Платежи по страховым взносам Благотворительность НДС, оплаченный поставщикам Вознаграждение Совету Директоров Займы, выданные персоналу Прочие платежи Поток денежных средств от операционной деятельности до уплаты процентов и налога на прибыль Проценты уплаченные Налог на прибыль уплаченный Чистый поток денежных средств от/(использованный в) операционной деятельности Инвестиционная деятельность Приобретение основных средств Поступления от реализации основных средств Проценты полученные Выдача займов Погашение займов выданных Чистый поток денежных средств от/ (использованный в) инвестиционной деятельности Финансовая деятельность Привлечение кредитов и займов Погашение кредитов и займов Дивиденды уплаченные Чистый поток денежных средств (использованный в)/от финансовой деятельности Чистое изменение денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года Год, закончившийся 31 декабря 2012 года Год, закончившийся 31 декабря 2011 года 5 711 608 59 705 6 480 093 19 102 (5 177 123) (176 518) (27 837) (45 681) (8 045) (7 521) (37 500) (26 898) (6 096 971) (191 440) (24 684) (33 639) (29 437) (17 024) (45 000) (57 041) 264 190 (32 398) - 3 959 (20 529) (19 376) 231 792 (35 946) (3 595) 2 920 534 (48 000) 104 193 (19 053) 725 641 (173 540) 87 500 56 052 (103 727) 1 673 651 (2 009 954) (16 509) 324 104 () (136 743) (352 812) 187 361 (64 968) 84 849 19 881 47 688 37 161 84 849 8 ___________________ Вахитова Е.Д. Заместитель генерального директора ОАО ГК «ТНС энерго» - управляющий директор «10» июля 2013 года Показатели отчета о движении денежных средств следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 9-36, которые являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности. 8 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 1. 1.1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ Компания и ее основная деятельность Открытое акционерное общество «Мариэнергосбыт», сокращенное наименование ОАО «Мариэнергосбыт» (далее – Общество), было образовано в 2005 году в результате реорганизации ОАО «Мариэнерго» в форме выделения согласно плану реорганизации ОАО РАО «ЕЭС России» на базе филиала ОАО «Мариэнерго» Энергосбыт. Общество зарегистрировано по адресу: 424019, Российская Федерация, г. Йошкар-Ола, ул. Й.Кырля, д.21. Конечной контролирующей стороной Общества является физическое лицо Аржанов Д.А. (до 1 июня 2011 года – физические лица Аржанов Д.А. и Рубанов А.И.). Основным видом деятельности Общества является реализация электрической энергии (мощности) физическим и юридическим лицам на территории Республики Марий Эл Российской Федерации. На указанной территории присутствия Обществу присвоен статус гарантирующего поставщика электроэнергии, что влечет за собой обязанность по обеспечению надежного энергоснабжения потребителей. В состав Общества входят следующие территориальные подразделения (все в пределах республики): - отделение Волжское, - отделение Медведевское, - отделение Горномарийское, - отделение Сернурское. Акции ОАО «Мариэнергосбыт» обращаются на бирже ЗАО «ФБ ММВБ». 1.2. Условия ведения деятельности в России Общество осуществляет свою деятельность в Российской Федерации. Соответственно, на бизнес Общества оказывают влияние экономика и финансовые рынки Российской Федерации, которым присущи некоторые свойства развивающегося рынка. Правовая, налоговая и административная системы продолжают развиваться, однако сопряжены с риском неоднозначности толкования их требований, которые к тому же подвержены частым изменениям, что, вкупе с другими юридическими и фискальными преградами, создает дополнительные проблемы для предприятий, ведущих бизнес в Российской Федерации. Представленная финансовая отчетность отражает точку зрения руководства на то, какое влияние оказывают условия ведения бизнеса в Российской Федерации на деятельность и финансовое положение Общества. Фактическое влияние будущих условий хозяйственной деятельности может отличаться от оценок руководства. 2. 2.1. ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Заявление о соответствии МСФО Настоящая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО). Это первая финансовая отчетность Общества в соответствии МСФО, и она подготовлена с учетом требований МСФО (IFRS) 1 «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности». Общество ведет бухгалтерский учет в российских рублях (далее - «руб.») в соответствии с законодательством Российской Федерации в области бухгалтерского учета и отчетности (далее – РСБУ). При этом российские принципы бухгалтерского учета значительно отличаются от аналогичных принципов для целей МСФО. Настоящая финансовая отчетность содержит реклассификации и корректировки, необходимые для достоверного представления данных в соответствии с требованиями МСФО. Ниже представлены объяснения, касающиеся влияния перехода на МСФО на финансовое положение и финансовые результаты деятельности Общества, в том числе представлена сверка показателей собственного капитала и прибыли или убытка по МСФО с аналогичными показателями в соответствии с прежней системой учета по РСБУ. Переход Общества на МСФО не оказал значительного влияния на показатели денежных потоков Общества. 9 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Сверка капитала на дату перехода на МСФО и на отчетную дату: Капитал в соответствии с РСБУ Обесценение финансовых активов, авансов выданных и прочих нефинансовых активов Начисление доходов и расходов в периоде их возникновения Корректировка стоимости основных средств Изменение текущих и отложенных налогов Капитал в соответствии с МСФО 31 декабря 2012 136 496 1 января 2011 172 181 (147 340) (24 828) (33 344) 29 444 (39 572) (160 503) (6 413) (36 387) 29 029 (2 093) (а) (б) (в) (г) Сверка прибылей и убытков за год, закончившийся 31 декабря 2012 года: 2012 Прибыль в соответствии с РСБУ Обесценение финансовых активов, авансов выданных и прочих нефинансовых активов Начисление доходов и расходов в периоде их возникновения Корректировка стоимости основных средств Изменение текущих и отложенных налогов Общий совокупный доход в соответствии с МСФО (а) (б) (в) (г) 20 166 161 781 118 461 2 197 (56 230) 246 375 (а) Обесценение финансовых активов, авансов выданных и прочих нефинансовых активов было признано в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов». Различия с данными финансовой отчетности по РСБУ вызваны несоответствием подходов к оценке соответствующих резервов под обесценение. (б) Начисление доходов и расходов в периоде их возникновения относится, прежде всего, к отражению расходов в виде начислений за последние месяцы отчетного периода по договору на оказание услуг по передаче электроэнергии потребителям, а также к отражению стоимости аудиторских услуг в периоде, к которому относится проверка, согласно МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы». Согласно требованиям российского законодательства указанные расходы отражаются в периоде их начисления в соответствии с датой оформления первичных документов (актов выполненных работ). (в) Корректировка стоимости основных средств произведена в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 1 «Первое применение МСФО» и связано с отражением зданий и сооружений по условной первоначальной стоимости на дату перехода на МСФО (см. Примечание 5). (г) Расчет отложенного, а в некоторых случаях и текущего налога на прибыль в соответствии с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» отличается от российских принципов бухгалтерского учета и правил составления отчетности в связи с разной оценкой активов и обязательств в отчете о финансовом положении (балансе) Общества. 2.2. База определения стоимости Настоящая финансовая отчетность (исторической) стоимости. подготовлена в соответствии с принципом первоначальной В рамках первого применения МСФО Общество воспользовалось исключением в отношении определения условной первоначальной стоимости объектов основных средств Общества «Здания и сооружения» на 1 января 2011 года (дату перехода на МСФО) путем использования их справедливой стоимости. В отношении объектов основных средств других групп в качестве условной первоначальной стоимости была принята балансовая стоимость в соответствии с ранее применяемыми учетными принципами.. 2.3. Функциональная валюта и валюта представления отчетности Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль, который является функциональной валютой Общества и валютой представления настоящей финансовой отчетности. Все числовые показатели, представленные в рублях, округлены до ближайшей тысячи, если не указано иное. 2.4. Использование профессиональных суждений, расчетных оценок и допущений Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования руководством профессиональных суждений, допущений и расчетных оценок, которые влияют на то, как применяются положения учетной политики и в каких суммах отражаются активы, обязательства, доходы и расходы. 10 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки и связанные с ними допущения пересматриваются на постоянной основе. Последствия того или иного изменения в бухгалтерской оценке отражаются в том периоде, в котором оценка была пересмотрена, и во всех последующих периодах, затронутых указанными изменениями. Информация о наиболее важных суждениях, сформированных в процессе применения положений учетной политики и оказавших наиболее значительное влияние на суммы, отраженные в финансовой отчетности, раскрыта в следующих примечаниях: Примечание 7 – оценочные резервы в отношении торговой и прочей дебиторской задолженности; Примечание 12 – отложенные налоговые активы; Примечание 22 – классификация договоров аренды. Информация о допущениях и неопределенности в отношении расчетных оценок, которые подвержены значительному риску корректировки в следующем финансовом году, раскрыта в следующем примечании: 3. 3.1. Примечание 21 – резервы и условные обязательства. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Первое применение МСФО Основные принципы учетной политики, изложенные в Примечаниях 3.1-3.16, применялись последовательно во всех отчетных периодах, представленных в настоящей финансовой отчетности. 3.2. Операции в иностранной валюте Операции в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальным курсам Банка России или иному установленного договором курсу на даты совершения этих операций. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте на отчетную дату, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России или иному установленного договором курсу, действующему на эту отчетную дату. Положительная или отрицательная курсовая разница по монетарным статьям представляет собой разницу между амортизированной стоимостью соответствующей статьи, выраженной в рублях на начало отчетного периода и рассчитанной по эффективной ставке процента с учетом платежей в отчетном периоде, и амортизированной стоимостью этой статьи в иностранной валюте, пересчитанной по официальным курсам Банка России или иному установленного договором курсу на конец данного отчетного периода. Немонетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и оцениваемые по справедливой стоимости, пересчитываются в рубли по официальным курсам Банка России или иному установленного договором курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. Немонетарные статьи, которые оцениваются по первоначальной стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по официальным курсам Банка России или иному установленного договором курсу на дату совершения соответствующей операции. Курсовые разницы, возникающие при пересчете, признаются в составе прибыли или убытка за период, за исключением разниц, которые возникают при пересчете долевых инструментов, классифицированных в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и признаются в составе прочей совокупной прибыли. 3.3. Уставный капитал Обыкновенные акции Обыкновенные акции классифицируются как капитал. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с выпуском обыкновенных акций и опционов на акции, отражаются с учетом налогового эффекта как вычет из величины капитала. Привилегированные акции Выпущенные привилегированные акции классифицируются как капитал, если они не подлежат обязательному выкупу, или могут быть выкуплены только по выбору Общества, а дивиденды по ним выплачиваются по усмотрению Общества. Дивиденды по таким акциям признаются как распределения акционерам и отражаются в капитале после их утверждения акционерами Общества. 11 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 3.4. Финансовые инструменты Непроизводные финансовые инструменты К непроизводным финансовым инструментам относятся инвестиции в капитал (долевые ценные бумаги) и долговые ценные бумаги, торговая и прочая дебиторская задолженность, денежные средства и эквиваленты денежных средств, кредиты и займы, а также торговая и прочая кредиторская задолженность. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и представляются в отчете о финансовом положении в нетто-величине только тогда, когда Общество имеет юридически исполнимое право на их взаимозачет и намерено либо произвести расчет по ним на нетто-основе, либо реализовать актив и погасить обязательство одновременно. Непроизводные финансовые активы Общество первоначально признает займы и дебиторскую задолженность, а также депозиты на дату их выдачи/возникновения. Первоначальное признание всех прочих финансовых активов осуществляется на дату заключения сделки, в результате которой Общество становится стороной по договору, который представляет собой финансовый инструмент. Общество прекращает признание финансового актива в тот момент, когда оно теряет предусмотренные договором права на потоки денежных средств по этому финансовому активу, либо когда оно передает свои права на получение предусмотренных договором потоков денежных средств по этому финансовому активу в результате осуществления сделки, в которой другой стороне передаются практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на этот финансовый актив. Любая доля участия в переданном финансовом активе, возникшая или оставшаяся у Общества, признается в качестве отдельного актива или обязательства. Общество имеет следующие непроизводные финансовые активы: займы и дебиторскую задолженность, денежные средства и их эквиваленты. Займы и дебиторская задолженность К категории займов и дебиторской задолженности относятся не котируемые на активном рынке финансовые активы, предусматривающие получение фиксированных или поддающихся определению платежей. Такие активы первоначально признаются по справедливой стоимости, которая увеличивается на сумму непосредственно относящихся к осуществлению сделки затрат. После первоначального признания займы и дебиторская задолженность оцениваются по амортизированной стоимости, которая рассчитывается с использованием метода эффективной ставки процента, за вычетом убытков от их обесценения (см. Примечание 3.8). В категорию займов и дебиторской задолженности были включены активы следующих классов: займы выданные (см. Примечание 6), торговая и прочая дебиторская задолженность (см. Примечание 7). Денежные средства и эквиваленты денежных средств К денежным средствам и их эквивалентам относятся денежные средства в кассе, банковские депозиты до востребования и высоколиквидные инвестиции, срок погашения которых при первоначальном признании, как правило, составляет три месяца или меньше, и которые подвержены незначительному риску изменения их справедливой стоимости. Непроизводные финансовые обязательства Первоначальное признание выпущенных долговых ценных бумаг и субординированных обязательств осуществляется на дату их возникновения. Все прочие финансовые обязательства (включая обязательства, намеренно определенные в категорию финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе прибыли или убытка за период) первоначально признаются на дату заключения сделки, в результате которой Общество становится стороной по договору, который представляет собой финансовый инструмент. Общество прекращает признание финансового обязательства в тот момент, когда прекращаются или аннулируются его обязанности по соответствующему договору или истекает срок их действия. Общество классифицирует непроизводные финансовые обязательства в категорию прочих финансовых обязательств. Такие финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости за вычетом непосредственно относящихся к осуществлению сделки затрат. После первоначаль- 12 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) ного признания эти финансовые обязательства оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. К прочим финансовым обязательствам относятся кредиты и займы (см. Примечание 10) и торговая и прочая кредиторская задолженность (см. Примечание 11). 3.5. Основные средства Признание и оценка Все объекты основных средств отражаются по фактической (первоначальной или условной первоначальной) стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Фактическая стоимость основных средств, поступивших в Общество после даты перехода на МСФО (1 января 2011 года) включает все затраты, непосредственно связанные с их приобретением (строительством) и доведением до рабочего состояния, пригодного для целевого использования. В том случае, если объект состоит из нескольких компонентов, имеющих различный срок полезного использования, такие компоненты учитываются как отдельные объекты. Прибыли и убытки, возникающие при выбытии объектов основных средств, определяются как разница между поступлениями и балансовой стоимостью при выбытии и признаются на нетто-основе по строке «прочих доходов» или «прочих расходов» в составе прибыли или убытка за период. Последующие затраты Затраты, связанные с заменой части (значительного компонента) объекта основных средств, увеличивают балансовую стоимость этого объекта в случае, если вероятность того, что Общество получит будущие экономические выгоды, связанные с указанной частью, является высокой и ее стоимость можно надежно определить. Балансовая стоимость замененной части списывается. Затраты на текущий ремонт и обслуживание объектов основных средств признаются в составе прибылей и убытков в момент их возникновения. Амортизация Амортизация основных средств начисляется линейным методом в течение ожидаемого срока полезного использования каждого отдельного объекта основных средств, поскольку такой метод наиболее точно отражает особенности ожидаемого потребления будущих экономических выгод, связанных с данными активами. Амортизационные отчисления включаются в состав прибылей и убытков за период. Арендованные основные средства амортизируются на протяжении наименьшего из двух сроков: срока аренды и срока полезного использования активов, за исключением случаев, когда у Общества имеется обоснованная уверенность в том, что к нему перейдет право собственности на соответствующие активы в конце срока их аренды. Ниже в таблице приведены ожидаемые сроки полезного использования отдельных групп основных средств в отчетном и сравнительном периодах: Здания и сооружения Машины и оборудование Вычислительная и оргтехника Транспорт Прочие 5-30 лет 2-5 лет 1-7 лет 1-7 лет 1-7 лет Методы амортизации, ожидаемые сроки полезного использования и остаточная стоимость основных средств анализируются по состоянию на каждую отчетную дату и в случае необходимости пересматриваются. Арендованные основные средства В тех случаях, когда Общество является арендатором по договору, при котором происходит передача Обществу практически всех существенных рисков и выгод, связанных с правом собственности, арендуемые активы отражаются в составе основных средств на дату начала аренды по наименьшей из двух величин: справедливой стоимости арендуемых активов и приведенной стоимости минимальных арендных платежей. Впоследствии такие основные средства отражаются в соответствии с учетной политикой, применяемой к такого рода активам. 13 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Прочие договоры аренды классифицируются как операционная аренда, и соответствующие арендованные активы не признаются в отчете о финансовом положении Общества. 3.6. Нематериальные активы Нематериальные активы Нематериальные активы, приобретенные Обществом и имеющие конечный срок полезного использования, отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленных сумм амортизации и убытков от обесценения. Последующие затраты Последующие затраты капитализируются в стоимости конкретного актива только в том случае, если они увеличивают будущие экономические выгоды, заключенные в данном активе. Все прочие затраты признаются в составе прибылей и убытков по мере возникновения. Амортизация Амортизационные отчисления рассчитываются на основе фактической стоимости актива или иной заменяющей ее величины. Амортизационные отчисления по нематериальным активам начисляются с момента их готовности к использованию и признаются в составе прибыли или убытка линейным способом на протяжении соответствующих сроков их полезного использования, поскольку такой метод наиболее точно отражает особенности ожидаемого потребления будущих экономических выгод, связанных с данными активами. Ниже в таблице приведены ожидаемые сроки полезного использования отдельных групп нематериальных активов в отчетном и сравнительном периодах: Программное обеспечение Прочие нематериальные активы 1-5 лет 1-10 лет Методы амортизации, ожидаемые сроки полезного использования и остаточная стоимость нематериальных активов анализируются по состоянию на каждую отчетную дату и в случае необходимости пересматриваются. 3.7. Запасы Запасы учитываются по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости и чистой стоимости возможной продажи. Фактическая себестоимость определяется методом средневзвешенной стоимости, и включает затраты на приобретение запасов, затраты на производство или переработку и прочие затраты на доставку запасов до их настоящего местоположения и приведение в соответствующее состояние. Чистая стоимость возможной продажи представляет собой оценочную предполагаемую цену продажи за вычетом затрат на реализацию. 3.8. Обесценение активов Непроизводные финансовые активы По состоянию на каждую отчетную дату финансовый актив, не отнесенный к категории финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе прибыли или убытка за период, оценивается на предмет наличия объективных свидетельств его возможного обесценения. Финансовый актив является обесценившимся, если существуют объективные свидетельства того, что после первоначального признания актива произошло повлекшее убыток событие, и что это событие оказало негативное влияние на ожидаемую величину будущих потоков денежных средств от данного актива, величину которых можно надежно рассчитать. К объективным свидетельствам обесценения финансовых активов (включая долевые ценные бумаги) могут относиться неплатежи или иное невыполнение должниками своих обязанностей, реструктуризация задолженности перед Обществом на условиях, которые в ином случае Обществом даже не рассматривались бы, признаки возможного банкротства должника или эмитента, негативные изменения состояния платежей заемщиков или эмитентов в составе Общества, экономические условия, которые коррелируют с дефолтами или исчезновение активного рынка для какой-либо ценной бумаги. Кроме того, применительно к инвестиции в долевые ценные бумаги, объективным свидетельством обесценения такой инвестиции является значительное или продолжительное снижение ее справедливой стоимости ниже ее фактической стоимости. 14 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Займы и дебиторская задолженность Признаки, свидетельствующие об обесценении займов и дебиторской задолженности, Общество рассматривает как на уровне отдельных активов, так и на уровне портфеля. Все такие активы, величина каждого из которых, взятого в отдельности, является значительной, оцениваются на предмет обесценения в индивидуальном порядке. В том случае, если выясняется, что проверенные по отдельности значительные статьи займов и дебиторской задолженности, не являются обесценившимися, то их затем объединяют в портфель для проверки на предмет обесценения, которое уже возникло, но еще не идентифицировано. Статьи займов и дебиторской задолженности, величина которых не является по отдельности значительной, оцениваются на предмет обесценения в совокупности путем объединения в портфель тех займов и статей дебиторской задолженности, которые имеют сходные характеристики риска. При оценке фактов, свидетельствующих об обесценении, Общество анализирует исторические данные в отношении степени вероятности дефолта, сроков возмещения и сумм понесенных убытков, скорректированные с учетом суждений руководства в отношении текущих экономических и кредитных условий, в результате которых фактические убытки, возможно, окажутся больше или меньше тех, которых можно было бы ожидать исходя из исторических тенденций. В отношении финансового актива, учитываемого по амортизированной стоимости, сумма убытка от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента этого актива. Убытки признаются в составе прибыли или убытка за период и отражаются на счете оценочного резерва, величина которого вычитается из стоимости займов и дебиторской задолженности или инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до срока погашения. Проценты на обесценившийся актив продолжают начисляться через отражение «высвобождения дисконта». В случае наступления какого-либо последующего события, которое приводит к уменьшению величины убытка от обесценения, восстановленная сумма, ранее отнесенная на убыток от обесценения, отражается в составе прибыли или убытка за период. Нефинансовые активы Балансовая стоимость нефинансовых активов Общества, отличных от запасов и отложенных налоговых активов, анализируется на каждую отчетную дату для выявления признаков их возможного обесценения. При наличии таких признаков рассчитывается возмещаемая величина соответствующего актива. Убыток от обесценения признается в том случае, если балансовая стоимость актива оказывается выше его расчетной возмещаемой величины. Возмещаемая величина актива представляет собой наибольшую из двух величин: ценности использования этого актива и его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. При расчете ценности использования, ожидаемые в будущем потоки денежных средств дисконтируются до их приведенной стоимости с использованием доналоговой ставки дисконтирования, отражающей текущую рыночную оценку влияния изменения стоимости денег с течением времени и риски, специфичные для данного актива. Для целей проведения проверки на предмет обесценения активы, которые не могут быть проверены по отдельности, объединяются в наименьшую группу, в рамках которой генерируется приток денежных средств в результате продолжающегося использования соответствующих активов, и этот приток по большей части не зависит от притока денежных средств, генерируемого другими активами. Убытки от обесценения признаются в составе прибыли или убытка за период. На каждую отчетную дату проводится анализ убытка от обесценения нефинансовых активов, признанного в одном из прошлых периодов, с целью выявления признаков того, что величину этого убытка следует уменьшить или что его более не следует признавать. Суммы, списанные на убытки от обесценения, восстанавливаются в том случае, если изменяются факторы оценки, использованные при расчете соответствующей возмещаемой величины. Убыток от обесценения восстанавливается только в пределах суммы, позволяющей восстановить стоимость активов до их балансовой стоимости, в которой они отражались бы (за вычетом накопленных сумм амортизации), если бы не был признан убыток от обесценения. 3.9. Вознаграждения работникам и пенсионные обязательства При определении величины обязательства в отношении краткосрочных вознаграждений работникам дисконтирование не применяется, и соответствующие расходы признаются по мере выполнения работниками своих трудовых обязанностей. В отношении сумм, ожидаемых к выплате в рамках краткосрочного плана выплаты премиальных или участия в прибылях, признается обязательство, если у Общества есть действующее 15 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) правовое или обусловленное сложившейся практикой обязательство по выплате соответствующей суммы, возникшее в результате осуществления работником своей трудовой деятельности в прошлом, и величину этого обязательства можно надежно оценить. Общество производит обязательные отчисления в Пенсионный фонд РФ и другие внебюджетные фонды в отношении своих сотрудников. Соответствующий пенсионный план представляет собой план с установленными взносами. Общество не имеет планов с установленными выплатами. Обязательство перед государственными внебюджетными фондами признается краткосрочным и отражается по мере начисления заработной платы, являющейся базой для определения суммы отчислений. 3.10. Резервы Резерв признается в том случае, если в результате какого-то события в прошлом у Общества возникло юридическое или обусловленное сложившейся практикой обязательство, величину которого можно надежно оценить, и существует высокая вероятность того, что потребуется отток экономических выгод для урегулирования данного обязательства. Величина резерва определяется путем дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств по доналоговой ставке, которая отражает текущие рыночные оценки влияния изменения стоимости денег с течением времени и рисков, присущих данному обязательству. 3.11. Выручка Признание выручки от продажи электроэнергии осуществляется на момент поставки конечным потребителям. Тарифы на продажу электроэнергии на регулируемом рынке утверждаются органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области государственного регулирования тарифов. Выручка от реализации прочих товаров признается в составе прибылей и убытков при передаче покупателю существенных рисков и выгод, связанных с реализуемым товаром, и обычно вытекающих из права собственности. Выручка от реализации прочих работ, услуг признается по мере принятия работ и услуг заказчиком. Выручка не признается при наличии существенных сомнений в отношении возможности получения суммы причитающегося вознаграждения или вероятного возврата товаров. 3.12. Финансовые доходы и расходы В состав финансовых доходов включаются процентные доходы по инвестированным средствам (в том числе по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи), дивидендный доход, прибыли от выбытия инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, прирост справедливой стоимости финансовых активов, классифицированных в категорию инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе прибыли или убытка за период. Процентный доход признается в составе прибыли или убытка за период в момент возникновения и его сумма рассчитывается с использованием метода эффективной ставки процента. Дивидендный доход признается в составе прибыли или убытка за период в тот момент, когда у Общества появляется право на получение соответствующего платежа, что в отношении котируемых ценных бумаг обычно имеет место на дату «без дивиденда». В состав финансовых расходов включаются процентные расходы по займам, суммы, отражающие высвобождение дисконта по резервам и величине условного возмещения, убытки от выбытия имеющихся в наличии для продажи финансовых активов, дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным как обязательства, убытки от переоценки справедливой стоимости финансовых инструментов, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе прибыли или убытка за период, а также признанные убытки от обесценения финансовых активов (кроме дебиторской задолженности по торговым операциям). Затраты, связанные с привлечением заемных средств, которые не имеют непосредственного отношения к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива, признаются в составе прибыли или убытка за период с использованием метода эффективной ставки процента. Прибыли и убытки от изменения обменных курсов иностранных валют отражаются в нетто-величине как финансовый доход или финансовый расход, в зависимости от того, является ли эта нетто-величина положительной или отрицательной. 16 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 3.13. Прочие доходы и расходы Арендные платежи Платежи по договорам операционной аренды признаются в составе прибыли или убытка за период равномерно на всем протяжении срока действия аренды. Сумма полученных льгот уменьшает общую величину расходов по аренде на протяжении всего срока действия аренды. Минимальные арендные платежи по договорам финансовой аренды разделяются на две составляющие: финансовый расход и погашение обязательства по аренде. Финансовые расходы распределяются по периодам в течение срока действия аренды таким образом, чтобы ставка, по которой начисляются проценты на оставшуюся часть арендных обязательств, была постоянной. Условные арендные платежи учитываются путем пересмотра суммы минимальных арендных платежей на оставшийся срок аренды в момент подтверждения изменения ее условий. «Условные» (т.е. зависящие от будущих событий) арендные платежи отражаются в учете путем пересмотра суммы минимальных арендных платежей за оставшийся срок аренды, когда исчезает соответствующая неопределенность и размер корректировки арендной платы становится известным. Определения наличия в соглашении признаков аренды В момент заключения соглашения Общество анализирует его на предмет соответствия его определению договора аренды или наличия в нем признаков аренды. Некий конкретный актив является объектом аренды, если соответствующее соглашение может быть выполнено только посредством использования указанного конкретного актива. Считается, что соглашение передает право пользования активом, если по условиям данного соглашения Общество получает право контролировать использование этого актива. В момент заключения или повторной оценки соглашения Общество делит все платежи и вознаграждения по нему на те, которые относятся к аренде и те, которые имеют отношение к другим составляющим соглашения, пропорционально их справедливой стоимости. Если, в случае финансовой аренды, Общество заключает, что такое разделение платежей является практически неосуществимым, то актив и обязательство признаются в сумме, равной справедливой стоимости предусмотренного договором актива. Впоследствии признанное обязательство уменьшается по мере осуществления платежей, и признается вмененный финансовый расход, который рассчитывается исходя из применяемой Обществом ставки дополнительного кредитования. Социальные платежи Когда взносы Общества в социальные программы направлены на благо общества в целом, а не ограничиваются выплатами в пользу работников Общества, они признаются в отчете о прибылях и убытках в составе прибыли (убытка) за период по мере их осуществления. 3.14. Расходы по налогу на прибыль Расход по налогу на прибыль включает в себя налог на прибыль текущего периода и отложенный налог. Текущий и отложенный налоги на прибыль отражаются в составе прибыли или убытка за период за исключением той их части, которая относится к сделке по объединению бизнеса или к операциям, признаваемым непосредственно в составе собственного капитала или в составе прочего совокупного дохода. Текущий налог на прибыль представляет собой сумму налога, подлежащую уплате или получению в отношении налогооблагаемой прибыли или налогового убытка за год, рассчитанных на основе действующих или по существу введенных в действие по состоянию на отчетную дату налоговых ставок, а также все корректировки величины обязательства по уплате налога на прибыль за прошлые годы. В расчет текущего налога на прибыль, подлежащего уплате, также включается величина налогового обязательства, возникшего в результате объявления дивидендов. Отложенный налог отражается методом балансовых обязательств в отношении временных разниц, возникающих между балансовой стоимостью активов и обязательств, определяемой для целей их отражения в финансовой отчетности, и их налоговой базой. Отложенный налог не признается в отношении: временных разниц, возникающих при первоначальном признании активов и обязательств в результате осуществления сделки, не являющейся сделкой по объединению бизнеса, и которая не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль или налоговый убыток; 17 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) временных разниц, относящихся к инвестициям в дочерние предприятия и совместно контролируемые предприятия, если существует высокая вероятность того, что эти временные разницы не будут реализованы в обозримом будущем; и налогооблагаемых временных разниц, возникающих при первоначальном признании гудвилла. Оценка отложенного налога отражает налоговые последствия, которые следовали бы из способа, которым Общество намеревается возместить или погасить балансовую стоимость своих активов или урегулировать обязательства на конец данного отчетного периода. Величина отложенного налога определяется исходя из налоговых ставок, которые будут применяться в будущем, в момент восстановления временных разниц, основываясь на действующих или по существу введенных в действие законах по состоянию на отчетную дату. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются в том случае, если имеется законное право зачитывать друг против друга суммы активов и обязательств по текущему налогу на прибыль, и они имеют отношение к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом. Отложенный налоговый актив признается в отношении неиспользованных налоговых убытков, налоговых кредитов и вычитаемых временных разниц только в той мере, в какой существует высокая вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой они могут быть реализованы. Величина отложенных налоговых активов анализируется по состоянию на каждую отчетную дату и снижается в той части, в которой реализация соответствующих налоговых выгод более не является вероятной. При расчете суммы текущего и отложенного налога на прибыль Общество учитывает влияние неопределенных налоговых позиций и возможность доначисления налогов и начисления штрафов и пеней за несвоевременную уплату налога. Основываясь на результатах своей оценки целого ряда факторов, а также на трактовке российского налогового законодательства и опыте прошлых лет, руководство Общества полагает, что обязательства по уплате налогов за все налоговые периоды, за которые налоговые органы имеют право проверить полноту расчетов с бюджетом, отражены в полном объеме. Данная оценка основана на расчетных оценках и допущениях, а ее подготовка может предусматривать формирование ряда профессиональных суждений относительно влияния событий после отчетной даты. С течением времени в распоряжение Общества может поступать новая информация, в связи с чем у Общества может возникнуть необходимость внести изменения в подготовленные суждения, касающиеся полноты отраженных налоговых обязательств. Подобные изменения величины обязательств по уплате налогов повлияют на сумму налога за период, в котором был произведен соответствующий расчет суммы текущего и отложенного налога на прибыль. 3.15. Прибыль на акцию Общество представляет показатели базовой и разводненной прибыли на акцию в отношении своих обыкновенных акций. Базовая прибыль на акцию рассчитывается путем деления прибыли или убытков, приходящихся на долю держателей обыкновенных акций, на средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение этого периода, скорректированное на количество находящихся у Общества собственных акций. Разводненная прибыль на акцию рассчитывается путем корректировки величины прибыли или убытка, причитающихся держателям обыкновенных акций, и средневзвешенного количества обыкновенных акций в обращении, скорректированного на количество имеющихся собственных акций, на разводняющий эффект всех потенциальных акций, к которым относятся конвертируемые долговые обязательства и опционы на акции. 18 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 3.16. Новые стандарты и разъяснения, не вступившие в силу Ряд новых стандартов, изменений и разъяснений еще не вступили в силу по состоянию на 31 декабря 2012 года и не применялись Обществом при подготовке настоящей финансовой отчетности. Общество планирует применять обновленные стандарты и разъяснения с момента их вступления в силу. Следующие из указанных стандартов и разъяснений могут оказать потенциальное влияние на показатели финансовой отчетности Общества в будущие периоды: МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» вступает в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2015 года или позднее. Новый стандарт должен быть выпущен поэтапно и в конечном итоге заменит собой Международный стандарт финансовой отчетности МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Первая часть МСФО (IFRS) 9 была выпущена в ноябре 2009 года и касается вопросов классификации и оценки финансовых активов. Вторая его часть, касающаяся вопросов классификации и оценки финансовых обязательств, была выпущена в октябре 2010 года. Остальные части данного стандарта ожидаются к выпуску в 2013 году. Общество признает, что новый стандарт вводит много изменений в учет финансовых инструментов и что он, скорее всего, окажет значительное влияние на его финансовую отчетность. Влияние данных изменений будет анализироваться по мере осуществления соответствующего Проекта и выхода следующих частей стандарта. Общество не намерено начать применение этого стандарта досрочно. МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» распространяется на годовые отчетные периоды, начинающиеся 1 января 2013 г. или после этой даты. Новый стандарт призван обеспечить единый источник регламентирующих правил оценки справедливой стоимости, которые в настоящее время содержатся в разных МСФО. В нем приводится доработанное определение справедливой стоимости, представлена концепция оценки справедливой стоимости и перечислены требования к раскрытию информации для целей оценки справедливой стоимости. МСФО (IFRS) 13 не вводит новых требований к оценке активов и обязательств по справедливой стоимости и не упраздняет исключений из правил, связанных с практической невозможностью оценки справедливой стоимости, которые и сейчас предусматриваются некоторыми стандартами. Стандарт применяется перспективно, при этом допускается его досрочное применение. Требование о раскрытии сравнительной информации за периоды, предшествовавшие дате, когда настоящий стандарт был применен впервые, отсутствует. Поправка к стандарту МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности – Представление компонентов прочего совокупного дохода». Данная поправка вводит требование представлять компоненты прочего совокупного дохода, которые могут быть реклассифицированы в состав прибыли или убытка в будущем, отдельно от компонентов, которые никогда не подвергнутся подобной реклассификации. Кроме того, поправка изменяет название отчета о совокупном доходе на отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. Однако использование других названий также допускается. Поправка подлежит ретроспективному применению для отчетных периодов, начинающихся с 1 июля 2012 года или после этой даты, досрочное применение разрешено, но Общество не намерено начать применение этого стандарта досрочно. Поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» - «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» устанавливают, что предприятие на настоящий момент имеет юридически закрепленное право производить взаимозачет, если данное право не зависит от будущих событий, а также является действительным как в ходе обычной деятельности, так и в случае неисполнения обязательств (дефолта), неплатежеспособности или банкротства предприятия и всех его контрагентов. Поправки подлежат ретроспективному применению в отношении годовых отчетов периодов, начинающихся 1 января 2014 года и позже. Различные поправки, выпущенные в рамках ежегодного Проекта «Усовершенствования к МСФО», были рассмотрены применительно к каждому затрагиваемому стандарту по отдельности. Все изменения, касающиеся вопросов представления, признания или оценки, вступают в силу не ранее 1 января 2013 года. Общество еще не определило результат потенциального влияния данных усовершенствований на его финансовое положение или результаты деятельности. 19 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ Во многих случаях положения учетной политики Общества и правила раскрытия информации требуют определения справедливой стоимости как финансовых, так и нефинансовых активов и обязательств. Справедливая стоимость определялась для целей оценки и/или раскрытия информации с использованием указанных ниже методов. Где это применимо, дополнительная информация о допущениях, сделанных в процессе определения справедливой стоимости актива или обязательства, раскрывается в пояснениях, относящихся к данному активу или обязательству. 4.1. Производные финансовые инструменты Справедливая стоимость фьючерсных контрактов определяется на основе рыночных котировок, если таковые имеются. Если информация о рыночных котировках недоступна, то справедливая стоимость оценивается расчетным путем. Для этого разница между ценой по фьючерсному контракту и текущей форвардной ценой дисконтируется на оставшийся скор действия контракта с использованием безрисковой ставки процента (исходя из ставок по государственным облигациям). 4.2. Торговая и прочая дебиторская задолженность Справедливая стоимость долгосрочной торговой и прочей дебиторской задолженности, за исключением относящейся к незавершенному строительству, оценивается по приведенной стоимости будущих потоков денежных средств, дисконтированных по рыночной ставке процента по состоянию на отчетную дату. Руководство Общества считает, что справедливая стоимость краткосрочной торговой и прочей дебиторской задолженности приблизительно равна ее балансовой стоимости. Справедливая стоимость определяется исключительно для целей раскрытия. 4.3. Непроизводные финансовые обязательства Справедливая стоимость непроизводных финансовых обязательств, определяемая исключительно для целей раскрытия информации, рассчитывается на основе оценки приведенной стоимости будущих потоков денежных средств по основной сумме и процентам, дисконтированных по рыночной ставке процента по состоянию на отчетную дату. Применительно к договорам финансовой аренды рыночная ставка процента определяется исходя из ставок по подобным договорам аренды. 20 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 5. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Здания и сооружения Условная первоначальная стоимость на 1 января 2011 года Поступление Ввод в эксплуатацию Выбытие Условная первоначальная стоимость на 31 декабря 2011 года Поступление Ввод в эксплуатацию Выбытие Условная первоначальная стоимость на 31 декабря 2012 года Машины и оборудование Вычислительная техника и оргтехника Транспортные Незавершенное средства строительство Прочие Итого 56 557 1 400 7 036 0 1 058 1 151 0 (103) 3 970 928 0 (2 307) 2 113 2 380 0 (2 014) 1 275 18 627 (7 036) 0 333 973 0 (299) 65 306 25 459 0 (4 723) 64 993 0 3 239 (1 939) 2 106 331 3 992 (25) 2 591 48 4 676 (1 626) 2 479 1 155 0 0 12 866 2 040 (13 021) 0 1 007 339 1 114 (86) 86 042 3 913 0 (3 676) 66 293 6 404 5 689 3 634 1 885 2 374 86 279 Накопленная амортизация на 1 января 2011 года Амортизация за год Выбытие Накопленная амортизация на 31 декабря 2011 года Амортизация за год Выбытие Накопленная амортизация на 31 декабря 2012 года (652) (1 098) 0 (1 750) (1 175) 64 (2 861) (73) (445) 103 (415) (869) 25 (1 259) (996) (1 342) 1 282 (56) (2 740) 1 564 (1 232) (618) (656) 1 268 (6) (1 306) 0 (1 312) 0 0 0 0 0 0 0 (73) (221) 277 (17) (706) 87 (636) (2 412) (3 762) 3 930 (2 244) (6 796) 1 740 (7 300) Балансовая стоимость на 1 января 2011 года 55 905 985 2 974 1 495 1 275 260 62 894 Балансовая стоимость на 31 декабря 2011 года 63 243 1 691 2 535 2 473 12 866 990 83 798 Балансовая стоимость на 31 декабря 2012 года 63 432 5 145 4 457 2 322 1 885 1 738 78 979 21 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) В рамках первого применения МСФО Обществом была определена условная первоначальная стоимость и оставшийся срок службы объектов основных средств, включенных в группу «Здания и сооружения». Условная первоначальная стоимость данных объектов представляет собой их справедливую стоимость, полученную независимым оценщиком с использованием сравнительного (рыночного) и доходного подхода. Оценка проводилась в соответствии с Международными Стандартами Оценки. Сравнительный подход предполагает использование рыночных цен на аналогичную недвижимость, доходный подход предполагает расчет дисконтированных будущих прогнозируемых денежных потоков, непосредственно связанных с оцениваемыми активами. Балансовая стоимость объектов основных средств группы «Здания и сооружения» в соответствии с ранее применяемыми учетными принципами, составила на дату перехода на МСФО (на 1 января 2011 года) 92 292 тыс. руб. Обеспечения По состоянию на 31 декабря 2012, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года основные средства Общества не служили залоговым обеспечением банковских кредитов (см. Примечание 10). Арендованные основные средства По состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года в Обществе отсутствуют арендованные основные средства. 6. ЗАЙМЫ ВЫДАННЫЕ Займы выданные 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 Займы, выданные по фиксированной процентной ставке связанным сторонам 113 328 178 324 88 063 Займы, выданные по фиксированной процентной ставке прочим компаниям 48 263 22 954 4 394 Итого 161 591 201 278 92 457 Краткосрочные займы по фиксированной процентной ставке от 7,75 до 9,5 процентов годовых выданы на срок менее 12 месяцев или на срок, превышающий 12 месяцев, но подлежащие погашению в году, следующем за отчетным, и номинированы в рублях. У Общества нет просроченных и не обесцененных займов по состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года. По оценкам руководства Общества, справедливая стоимость финансовых активов в виде займов выданных и прочих инвестиций приблизительно равна их балансовой стоимости. Информация о подверженности Общества финансовым рискам в отношении займов выданных отражена в Примечании 19. 7. ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Торговая и прочая дебиторская задолженность Торговая дебиторская задолженность Резерв под обесценение торговой дебиторской задолженности Прочая дебиторская задолженность Итого Авансы выданные Авансы поставщикам Резерв под обесценение авансов выданных Итого 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 967 870 754 954 775 393 (284 171) (259 098) (259 205) 10 339 2 228 359 694 038 498 084 516 547 22 811 (272) 22 539 716 577 7 120 (272) 6 848 504 932 6 078 6 078 522 625 22 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Торговая дебиторская задолженность представляет собой следующее (за вычетом резерва под обесценение): Торговая дебиторская задолженность Задолженность розничных покупателей-потребителей электроэнергии (мощности) Задолженность сетевых компаний по компенсации электроэнергии Задолженность за электроэнергию, проданную на оптовом рынке (балансирующем рынке и рынке на сутки вперед) Торговая дебиторская задолженность за прочие товары и услуги Итого 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 412 711 289 688 423 940 267 123 197 028 47 582 2 523 1 342 683 699 6 316 2 824 495 856 22 106 22 560 516 188 Движение оценочного резерва под обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности представлено следующим образом: Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности Остаток на начало года Начисление резерва Восстановление резерва при погашении задолженности Использование резерва при списании задолженности как безнадежной к взысканию Остаток на конец года Год, закончившийся 31 декабря 2012 259 098 146 381 Год, закончившийся 31 декабря 2011 259 205 131 739 (88 796) (27 193) (32 512) 284 171 (104 653) 259 098 Резерв под обесценение относится, в основном, к дебиторской задолженности контрагентов, испытывающих финансовые трудности или находящихся в процессе ликвидации. Обществом также созданы резервы, относящиеся к задолженности по неурегулированным расчетам с контрагентами. Большая часть дебиторской задолженности, по которой создан резерв под обесценение, просрочена более чем на один год. Руководство Общества не списывает данную задолженность, считая, что по состоянию на отчетную дату сохраняется вероятность погашения задолженности. По оценкам руководства Общества, справедливая стоимость финансовых активов в виде торговой и прочей дебиторской задолженности приблизительно равна ее балансовой стоимости. Информация о подверженности Общества кредитному риску раскрыта в Примечании 19. Дебиторская задолженность по налогам, кроме налога на прибыль НДС к возмещению Дебиторская задолженность по обязательным страховым взносам на социальное обеспечение Итого 8. 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 4 617 10 403 10 110 288 4 905 462 10 865 374 10 484 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства на расчетных и иных аналогичных счетах в банках Денежные средства в кассе Итого денежные средства и их эквиваленты в отчете о движении денежных средств и отчете о финансовом положении 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 19 817 64 84 770 79 37 059 102 19 881 84 849 37 161 Денежные средства Общества размещаются в надежных банках с минимальным риском дефолта. По оценкам руководства Общества, справедливая стоимость финансовых активов в виде денежных средств и их эквивалентов приблизительно равна их балансовой стоимости. Информация о подверженности Общества финансовым рискам в отношении денежных средств и их эквивалентов отражена в Примечании 19. 23 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 9. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Акционерный капитал Уставный капитал Общества представляет собой номинальную стоимость зарегистрированных и полностью оплаченных обыкновенных и привилегированных акций. выпущенных, Обществом размещены следующие категории именных акций одинаковой номинальной стоимостью 0,1 руб. каждая: - обыкновенные акции 121 847 780 штук на общую сумму 12 185 тыс. руб. по номинальной стоимости; - привилегированные акции типа А – 10 652 220 штук на общую сумму 1 065 тыс. руб. по номинальной стоимости. Обыкновенная акция наделяет ее владельца правом одного голоса на общем собрании акционеров по всем вопросам его компетенции, а также правом на получение дивидендов в случае их объявления в том или ином отчетном периоде по решению общего собрания акционеров. Кроме того, владельцы обыкновенных акций Общества имеют право на получение части его имущества в случае ликвидации. Привилегированная акция наделяет ее владельца правом одного голоса на общем собрании акционеров по вопросам, связанным с реорганизацией и ликвидацией Общества, а также правом на получение дивидендов в случае их объявления в том или ином отчетном периоде по решению общего собрания акционеров. Кроме того, владельцы привилегированных акций Общества имеют право на получение части его имущества в случае ликвидации. Решение о выплате дивидендов по обыкновенным акциям может приниматься общим собранием акционеров Общества только при одновременном объявлении дивидендов по привилегированным акциям. При этом размер дивидендов, выплачиваемых по каждой обыкновенной акции, не может превышать размера дивидендов, выплачиваемых по каждой привилегированной акции. Распределение прибыли Распределение прибыли Общества осуществляется на основании данных его отдельной бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета (далее – РСБУ). По состоянию на 31 декабря 2012, 31 декабря 2011, 31 декабря 2010, года величина нераспределенной прибыли в соответствии с РСБУ составляла 56 982 тыс. руб., 53 549 тыс. рублей, и 92 678 тыс. руб. соответственно. В 2012 году в соответствии с решением общего собрания акционеров Общества было объявлено о выплате дивидендов, в том числе: - по обыкновенным акциям – в размере 15 388 тыс. руб. (0,12629 руб. на одну обыкновенную акцию), - по привилегированным акциям – в размере 1 345 тыс. руб. (0,12629 руб. на одну привилегированную акцию). В 2011 году в соответствии с решением общего собрания акционеров Общества было объявлено о выплате дивидендов за 2010 год, в том числе: - по обыкновенным акциям – в размере 70 678 тыс. руб. (0,58005 руб. на одну обыкновенную акцию), - по привилегированным акциям – в размере 6 179 тыс. руб. (0,58005 руб. на одну привилегированную акцию). Также в 2011 году в соответствии с решением общего собрания акционеров Общества было объявлено о выплате дивидендов за 1 квартал 2011 года, в том числе: - по обыкновенным акциям – в размере 59 754 тыс. руб. (0,4904 руб. на одну обыкновенную акцию), - по привилегированным акциям – в размере 5 224 тыс. руб. (0,4904 руб. на одну привилегированную акцию). 24 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Собственные акции, выкупленные у акционеров В течение 2012 года Обществом выкуплены и реализованы собственные акции: - обыкновенные акции в количестве 147 582 штук по выкупной стоимости 3,03 руб. за штуку. Данные акции проданы в 2012 году по цене 3,1 руб. за акцию ООО ГК «ТНС энерго». В 2010 и 2011 гг. Общество не выкупало и не продавало собственные акции. Прибыль/(убыток) на акцию Расчет базовой прибыли на акцию за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, был основан на прибыли, причитающейся владельцам обыкновенных акций и средневзвешенном количестве обыкновенных акций. Общество не имеет обыкновенных акций, имеющих разводняющий эффект. В тысячах акций Акции на 1 января Влияние собственных акций, выкупленных у акционеров Средневзвешенное количество обыкновенных акций за год, закончившийся 31 декабря 2012 2011 121 848 (31) 121 848 - 121 817 121 848 Год, закончившийся 31 декабря 2012 Прибыль за год, причитающаяся владельцам обыкновенных акций Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (в тысячах штук) Прибыль/(убыток) на акцию – базовая и разводненная (в российских рублях) Год, закончившийся 31 декабря 2011 226 568 (115 320) 121 817 121 848 1,86 (0,95) 10. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ ЭффективСрок ная пропогаше- центная 31 декабря 31 декабря Валюта Обеспечения ния ставка 2012 2011 Задолженность по долгосрочным кредитам с фиксированной процентной ставкой Право безакцептного списа- ОАО «НОМОС-банк» Руб. 9,25-10,5% ния денежных средств со ОАО «Промсвязьбанк» Газпромбанк Й-Ола Руб. Руб. 6.28-9.22% Итого 1 января 2011 счетов в банке. 8.75-9,5% - 252 300 - 117 200 15 700 - 234 304 370 000 163 000 - 268 000 604 304 280 200 По оценкам руководства Общества, справедливая стоимость задолженности по кредитам и займам полученным приблизительно равна ее балансовой стоимости. В течение лет, закончившихся 31 декабря 2012 и 2011, Общество выполняло все договорные обязательства по кредитам и займам полученным. Информация о подверженности Общества финансовым рискам, возникающим в связи с полученными кредитами и займами, отражена в Примечании 19. 25 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 11. ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Торговая и прочая кредиторская задолженность 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 Торговая кредиторская задолженность Кредиторская задолженность перед поставщиками электроэнергии (мощности) 128 785 123 227 10 920 Кредиторская задолженность перед сетевыми компаниями за транзит электроэнергии 156 521 333 371 223 862 Кредиторская задолженность за электроэнергию на 207 709 73 930 94 187 балансирующем рынке и рынке на сутки вперед Кредиторская задолженность перед прочими поставщиками и подрядчиками 199 120 54 212 97 468 692 135 584 740 426 437 Задолженность по оплате труда 18 539 18 262 16 356 Задолженность по выплате дивидендов 4 862 4 801 755 Прочая кредиторская задолженность Кредиторская задолженность по претензиям 8 Прочая кредиторская задолженность 8 195 2 474 73 8 203 2 474 73 Авансы полученные 36 882 60 991 68 076 Итого 760 621 671 268 511 697 По оценкам руководства Общества, справедливая стоимость финансовых обязательств в виде кредиторской задолженности приблизительно равна ее балансовой стоимости. Информация о подверженности Общества риску ликвидности в отношении торговой и прочей кредиторской задолженности, отражена в Примечании 19. Кредиторская задолженность по налогам, кроме налога на прибыль Налог на добавленную стоимость Обязательные страховые взносы на социальное обеспечение Налог на доходы физических лиц Прочие налоги Итого 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 22 518 1 204 3 565 3 131 1 481 1 518 1 725 27 374 8 054 10 739 3 061 8 144 12. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Налог на прибыль, признанный в составе прибылей и убытков за год, закончившийся 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года, включает в себя следующее: Текущий налог на прибыль Корректировки в отношении прошлых лет Отложенный налог на прибыль Итого (расход)/доход по налогу на прибыль Год, закончившийся 31 декабря 2012 (20 626) (55 225) (75 851) Год, закончившийся 31 декабря 2011 (10 239) (2 723) 13 624 662 26 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Сверка эффективной ставки налога на прибыль представлена ниже: Прибыль/(убыток) до налогообложения Теоретический расход по налогу на прибыль Корректировки: Доходы и расходы, не принимаемые для целей налога на прибыль Корректировки в отношении прошлых лет Итого расход по налогу на прибыль Год, закончившийся 31 декабря 2012 % 322 226 100 (64 445) (20) (11 406) (75 851) (4) (24) Год, закончившийся 31 декабря 2011 % (126 064) 100 25 213 (20) (21 828) (2 723) 662 17 2 (1) Ставка налога на прибыль, применяемая в Российской Федерации, составляет 20%. Движение временных разниц за год, закончившийся 31 декабря 2012 года Отложенные налоговые активы Займы выданные Дебиторская задолженность и авансы выданные Кредиторская задолженность и авансы полученные Непризнанные отложенные налоговые активы Итого отложенные налоговые активы Нетто Чистые отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Основные средства Дебиторская задолженность и авансы выданные Итого отложенные налоговые обязательства Нетто Чистые отложенные налоговые обязательства Движение временных разниц за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Отложенные налоговые активы Инвестиции Дебиторская задолженность и авансы выданные Товарно-материальные запасы Кредиторская задолженность и авансы полученные Непризнанные отложенные налоговые активы Итого отложенные налоговые активы Нетто Чистые отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Основные средства Итого отложенные налоговые обязательства Нетто Чистые отложенные налоговые обязательства 31 декабря 2012 Признано в составе прибылей или убытков 1 января 2012 853 59 269 (1 322) 58 800 (23 290) 35 510 853 (65 994) 29 685 (35 456) (19 769) (55 225) 65 994 29 584 (1 322) 94 256 (3 521) 90 735 (3 668) (19 622) (23 290) (23 290) - (146) (19 623) (19 769) (19 769) - (3 521) (3 521) (3 521) - 31 декабря 2011 Признано в составе прибылей и убытков 1 января 2011 65 994 29 584 (1 322) 94 256 (3521) 90 735 (9 046) (826) 23 427 13 555 69 13 624 75 040 826 6 157 (1 322) 80 701 (3 590) 77 111 (3 521) (3 521) (3 521) - 69 69 69 - (3 590) (3 590) (3 590) - 27 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 13. ВЫРУЧКА Год, закончившийся 31 декабря 2012 Продажа электроэнергии (мощности) розничным потребителям Реализация потерь электроэнергии, компенсируемых сетевыми компаниями Прочая выручка Итого Год, закончившийся 31 декабря 2011 5 434 227 5 937 079 581 125 2 492 6 017 844 617 835 4 394 6 559 308 Прочая выручка Общества включает в себя, в основном, выручку от сдачи в аренду, услуги по ограничению режима потребления электроэнергии и услуги о проверке электросчетчиков. 14. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ Себестоимость реализованной электроэнергии (мощности) Услуги сетевых компаний по передаче электроэнергии потребителям Заработная плата и прочие выплаты в пользу работников Управленческие услуги Аудиторские, юридические, образовательные и иные информационно-консультационные услуги Обязательные страховые взносы на социальное обеспечение работников Услуги по сбору денежных средств с потребителей Электроэнергии Услуги по снятию показателей приборов учета Налоги, кроме налога на прибыль Услуги по организации работы на оптовом рынке электроэнергии Операционная аренда Ремонт и техническое обслуживание основных средств Материальные затраты Амортизация основных средств Транспортные услуги Командировочные и представительские расходы Амортизация нематериальных активов Услуги связи и коммуникации Страхование Охрана Электроэнергия на собственные нужды, тепло и прочие коммунальные услуги Почтовые расходы Прочие Итого Год, закончившийся 31 декабря 2012 3 095 632 Год, закончившийся 31 декабря 2011 3 438 597 1 925 276 178 917 143 899 2 052 409 254 880 630 995 78 391 19 814 29 096 22 915 18 854 10 527 24 505 20 811 14 355 5 944 6 517 6 484 2 439 6 446 6 796 5 894 4 076 3 181 2 977 2 607 2 469 572 6 136 8 338 12 852 3 762 5 700 10 029 3 080 3 477 5 975 2 734 936 15 1 969 5 556 313 637 71 7 308 6 532 981 28 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 15. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ Год, закончившийся 31 декабря 2012 Возмещение убытков, пени и штрафы к получению по хозяйственным договорам Восстановление резервов Корректировка расчетов с бюджетом по налогам и обязательным страховым взносам (кроме налога на прибыль) Списание невостребованной кредиторской задолженности Прочие Итого Год, закончившийся 31 декабря 2011 29 661 - 13 133 19 836 5 367 35 028 14 769 6 694 788 55 220 16. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ Год, закончившийся 31 декабря 2012 Резерв под обесценение дебиторской задолженности и займов выданных Благотворительность, финансовая помощь и иные виды безвозмездных перечислений Возмещение убытков, пени и штрафы, включая налоговые санкции Списание безнадежных долгов Убытки от выбытия основных средств Прочие Итого Год, закончившийся 31 декабря 2011 57 585 104 546 45 681 33 807 20 943 22 449 1 937 4 846 153 441 27 327 26 516 793 981 193 970 Год, закончившийся 31 декабря 2012 11 470 Год, закончившийся 31 декабря 2011 8 445 1 539 13 009 304 8 749 Год, закончившийся 31 декабря 2012 32 398 1 503 33 901 Год, закончившийся 31 декабря 2011 20 529 1 860 22 389 17. ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ Процентные доходы по займам выданным Процентные доходы по депозитным и иным банковским счетам Итого 18. ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ Процентные расходы по банковским кредитам Прочие Итого 19. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ Принципы управления рисками Деятельность Общества подвержена влиянию разного рода рисков, связанных с использование финансовых инструментов. Наиболее существенными среди них являются: кредитный риск; риск ликвидности; рыночные риски (валютный риск, процентный риск). 29 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) В данном примечании содержится информация о подверженности Общества каждому из указанных рисков, рассматриваются цели, политика и порядок оценки и управления рисками. Информация количественного характера раскрывается в соответствующих Примечаниях к настоящей финансовой отчетности. Политика управления рисками проводится Обществом в целях выявления и анализа рисков, связанных с ее хозяйственной деятельностью, определения соответствующих лимитов риска и средств контроля, а также осуществления оперативного контроля над уровнем риска и соблюдением установленных лимитов. В конечном итоге данная политика направлена на минимизацию потенциальных негативных последствий, оказывающих влияние на финансовое положение и финансовый результат деятельности Общества. Политика и система управления рисками регулярно анализируются руководством Общества с учетом изменения рыночных условий и содержания деятельности Общества. С помощью установленных стандартов и процедур обучения персонала и организации работы Общество стремится сформировать эффективную контрольную среду, предполагающую высокую дисциплину всех сотрудников и понимание ими своих функций и обязанностей. Общество не применяет политику хеджирования финансовых рисков. Основные категории финансовых инструментов У Общества имеется ряд финансовых инструментов со специфическими характеристиками и применимыми финансовыми рисками. Основные финансовые обязательства Общества включают обязательства по кредитами займам, торговой и прочей кредиторской задолженности. Основной целью этих финансовых инструментов является привлечение финансирования, необходимого для деятельности Общества. У Общества имеются различные финансовые активы, такие как торговая и прочая дебиторская задолженность, займы выданные, денежные средства и их эквиваленты. Финансовые инструменты по категориям представлены следующим образом: Финансовые активы Дебиторская задолженность и займы выданные Торговая и прочая дебиторская задолженность Займы выданные Денежные средства и их эквиваленты Итого 31 декабря 2012 Финансовые обязательства Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости Кредиты и займы полученные Торговая и прочая кредиторская задолженность Итого 31 декабря 2012 694 038 161 591 19 881 875 510 268 000 700 338 968 338 31 декабря 2011 498 084 201 278 84 849 784 211 31 декабря 2011 604 304 587 214 1 191 518 1 января 2011 516 547 92 457 37 161 646 165 1 января 2011 280 200 426 510 706 710 Кредитный риск Кредитный риск представляет собой риск возникновения финансовых убытков в случае несоблюдения договорных обязательств со стороны контрагентов Общества в отношении определенных категорий финансовых активов. Для Общества этот риск связан, в основном, с дебиторской задолженностью (см. Примечание 7) и займами выданными (см. Примечание 6). Денежные средства и их эквиваленты размещаются только в тех банках, которые, по мнению руководства Общества, имеют минимальный риск дефолта. Как правило, они размещаются в банках, имеющих кредитный рейтинг не ниже Aa3 по оценке агентства Moody’s и не ниже AAпо оценке агентства Standard & Poor’s. В связи с тем, что Общество является гарантирующим поставщиком электроэнергии, свободный выбор контрагентов-покупателей на стадии заключения договоров сильно ограничен. В соответствии со статусом гарантирующего поставщика Общество обязано заключать и впоследствии исполнять договоры поставки электроэнергии с любым обратившимся с таким требованием физическим или юридическим лицом. При этом большинство таких покупателей не имеет индивидуального внешнего кредитного рейтинга и может оказаться неплатежеспособным или недобросовестным дебитором по причинам, не зависящим от политики управления дебиторской задолженностью, реализуемой Обществом. Основным направлением такой политики для 30 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) гарантирующего поставщика является регулярное выполнение претензионно-исковой работы в отношении покупателей-должников. По отношению к займам выданным Обществом разработаны процедуры, обеспечивающие уверенность в том, что дебитор -заемщик является контрагентом с положительной кредитной историей. Данные процедуры включают оценку финансового состояния контрагентов, опыта прошлых деловых отношений, информации из общедоступных источников и прочих факторов, анализируемых до даты заключения соответствующих договоров. Кроме того, в целях управления кредитным риском Общество, по возможности, стремится использовать систему предоплаты во взаимоотношениях с покупателями и заказчиками. Подверженность Общества кредитному риску в основном зависит от индивидуальных характеристик каждого контрагента. Однако руководство также принимает в расчет демографические показатели клиентской базы Общества, включая риск дефолта, присущий конкретной отрасли, в которой осуществляют свою деятельность покупатели, поскольку эти факторы могут оказывать влияние на уровень кредитного риска. Общество не применяет на регулярной основе систему залогов или какого-либо другого обеспечения в отношении дебиторской задолженности и займов выданных. Однако в отдельно взятых ситуациях дебиторская задолженность Общества может быть обеспечена поручительством (гарантией) третьих лиц. Общество начисляет резерв по сомнительной дебиторской задолженности и под обесценение займов выданных, который представляет собой расчетную величину предполагаемых убытков в части указанных финансовых активов. Общество не использует счета резервов, когда существует уверенность, что возврат причитающейся суммы невозможен; в этом случае сумма, которая не может быть взыскана, списывается путем непосредственного уменьшения стоимости соответствующего финансового актива. Несмотря на то, что платежеспособность дебиторов (покупателей, заказчиков, заемщиков) Общества определяется разными экономическими факторами, руководство Общества считает, что созданный резерв является достаточным для компенсации возможных убытков, связанных с непогашением сомнительной задолженности. Ниже приведена информация о просроченной дебиторской задолженности, по которой не создавался резерв под обесценение, поскольку не происходило существенных изменений в ее кредитном качестве, и руководство Общества ожидает, что она будет погашена в полном объеме. Просроченная дебиторская задолженность, по которой не создавался резерв под обесценение, имеет следующие сроки давности: от 1 до 3 месяцев от 3 до 6 месяцев от 6 до 12 месяцев более 12 месяцев Итого 31 декабря 2012 110 002 351 134 758 175 396 420 507 31 декабря 2011 100 059 227 119 178 150 874 370 338 1 января 2011 52 584 10 457 37 728 217 529 318 298 По состоянию на 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 года в отношении просроченной, но не обесцененной дебиторской задолженности Общество не имело какого-либо обеспечения. Максимальная величина кредитного риска Общества определяется балансовой стоимостью его финансовых активов, подверженных данному риску, и составляет 875 510 тыс. рублей, 784 211 тыс.рублей и 646 165 тыс.рублей по состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года соответственно. Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск того, что Общество не сможет выполнить свои финансовые обязательства при наступлении срока их погашения. Подход Общества к управлению ликвидностью заключается в том, чтобы обеспечить, насколько это возможно, постоянное наличие у Общества ликвидных средств, достаточных для погашения своих обязательств в установленный срок, как в обычных, так и в напряженных условиях, не допуская возникновения непредвиденных убытков и не подвергая риску репутацию Общества. В рамках реализации данного подхода Обществом анализируются даты оплаты, относящиеся к финансовым активам, прогнозируются денежные потоки от операционной деятельности, отслеживается возможность недостатка денежных средств. Управление ликвидностью Общества предполагает также привлечение внешних источников финансирования, прежде всего, за счет обеспечения достаточного объема открытых кредитных линий. Ниже представлена информация о сроках погашения финансовых обязательств. 31 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 31 декабря 2012 года Задолженность по кредитам и займам Торговая и прочая кредиторская задолженность Поручительства за связанные стороны Итого Будущие Балансовая стоимость денежные потоки 268 000 268 000 700 338 700 338 2 840 000 2 840 000 3 808 338 3 808 338 до 1 года 268 000 700 338 2 840 000 3 808 338 от 2 до 5 лет 31 декабря 2011 года Задолженность по кредитам и займам Торговая и прочая кредиторская задолженность Поручительства за связанные стороны Итого Будущие Балансовая денежные потостоимость ки 604 304 604 304 587 214 587 214 4 200 000 4 200 000 5 391 518 5 391 518 до 1 года 604 304 587 214 4 200 000 5 391 518 от 2 до 5 лет 1 января 2011 года Задолженность по кредитам и займам Торговая и прочая кредиторская задолженность Поручительства за связанные стороны Итого Будущие Балансовая денежные потостоимость ки 280 200 280 200 426 510 426 510 5 500 000 5 500 000 6 206 710 6 206 710 до 1 года 280 200 426 510 5 500 000 6 206 710 от 2 до 5 лет - - - По состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года Обществу было доступно дополнительное финансирование текущей деятельности в виде неиспользованных лимитов по открытым кредитным линиям в сумме 1 352 000 тыс. руб., 865 696 тыс. руб. и 519 800 тыс. руб. соответственно. Рыночные риски Рыночный риск – это риск того, что изменения рыночных показателей, в частности, обменных курсов иностранных валют, процентных ставок и цен на акции, окажут негативное влияние на финансовые результаты Общества в результате изменения стоимости имеющихся у нее финансовых инструментов. Цель управления данным риском заключается в том, чтобы контролировать подверженность влиянию перечисленных выше факторов и удерживать уровень риска в допустимых пределах, при этом добиваясь оптимизации доходности инвестиций и иных финансовых активов. Валютный риск Валютный риск – это риск того, что изменения обменных курсов иностранных валют по отношению к рублю (функциональной валюте) окажут негативное влияние на финансовые результаты Общества. Общество осуществляет свою деятельность главным образом в Российской Федерации, и, как правило, не осуществляет значительных операций в иностранной валюте. Таким образом, влияние изменения курсов обмена валют на финансовые результаты Общества незначительно. Процентный риск Процентный риск – это риск того, что изменения процентных ставок окажут негативное влияние на финансовые результаты Общества. Общество не учитывает какие-либо финансовые активы и обязательства с фиксированными ставками по справедливой стоимости через прибыли и убытки. Соответственно, изменение процентных ставок по данным инструментам не повлияло бы на показатель чистой прибыли Общества. 32 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 20. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ Главной задачей Общества в управлении капиталом является обеспечение кредитоспособности и оптимального уровня и структуры капитала, достаточного для непрерывной деятельности в целях обеспечения доходности средств, инвестированных акционерами и прочими заинтересованными сторонами, а также в целях уменьшения стоимости заемных средств. Руководство Общества проводит политику, направленную на поддержание стабильно высокого уровня капитала, позволяющего сохранять доверие инвесторов, кредиторов и участников рынка и обеспечивать устойчивое развитие бизнеса в будущем. Руководство держит под контролем показатель прибыли на собственный капитал, который определяется Обществом как частное от деления чистой прибыли после налогообложения на собственный капитал. Руководство Общества стремится сохранять разумный баланс между более высокой прибылью, которую может принести возросший уровень внешних заимствований, и преимуществами, обеспечиваемыми более консервативной структурой капитала. Для поддержания или корректировки структуры капитала, Общество может пересматривать свою инвестиционную программу, изменять величину дивидендов, выплачиваемых акционерам, возвращать капитал акционерам через выкуп их долей или привлекать дополнительные вклады в уставный капитал. При этом Общество обязано выполнять законодательно установленные требования к достаточности собственного капитала, согласно которым стоимость его чистых активов, определенная в соответствии с РСБУ, должна постоянно превышать размер уставного капитала. 21. РЕЗЕРВЫ, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРОЧИЕ РИСКИ Условия ведения хозяйственной деятельности Практически вся хозяйственная деятельность Общества осуществляется на территории Российской Федерации, экономике которой присущи черты развивающегося рынка, в частности: неконвертируемость российского рубля в большинстве стран мира, сравнительно высокая инфляция, непостоянство, неоднозначность и нечеткость толкования нормативно-правовых актов, регулирующих различные сферы деятельности Общества. Общество, как и любой другой субъект хозяйствования в России несет серьезное бремя различного рода проверок со стороны контролирующих государственных органов, имеющих право в досудебном порядке налагать крупные штрафы и начислять пени. Хозяйственная деятельность Общества периодически может подвергаться влиянию политических, правовых и административных изменений. Характер и частоту событий и явлений, связанных с этими рисками, равно как и их влияние на будущую рентабельность и прибыль Общества в настоящее время определить не представляется возможным. Экономические перспективы Российской Федерации во многом зависят от мировой макроэкономической ситуации, эффективности экономических мер, финансовых механизмов и денежнокредитной политики государства, развития налоговой, правовой, административной и политической систем. Налогообложение Налоговая система Российской Федерации, будучи относительно новой, характеризуется частыми изменениями законодательных норм, официальных разъяснений и судебных решений, зачастую нечетко изложенных и противоречивых, что допускает их неоднозначное толкование налоговыми органами. Проверками и расследованиями в отношении правильности исчисления и уплаты налогов занимаются сразу несколько регулирующих органов. Правильность исчисления и уплаты налогов в отчетном периоде может быть проверена в течение трех последующих календарных лет; однако при определенных обстоятельствах этот срок может увеличиваться. При этом в порядке надзора существует возможность проведения повторных налоговых проверок вышестоящими налоговыми органами. Поэтому существует определенная вероятность того, что операции, в прошлом не вызвавшие сомнения, могут быть оспорены контролирующими органами в настоящее время. Как следствие, могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Данные обстоятельства могут привести к тому, что налоговые риски в Российской Федерации будут гораздо выше, чем в других странах. Руководство Общества, исходя из своего понимания применимого российского налогового законодательства, официальных разъяснений и сложившейся судебной практики, считает, что налоговые обязательства отражены в адекватной сумме. Тем не менее, трактовка этих положений 33 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) контролирующими органами может быть иной и, в случае если они смогут доказать правомерность своей позиции, это может оказать значительное влияние на соответствующие показатели настоящей финансовой отчетности. По мнению руководства Общества, по состоянию на отчетную дату соответствующие положения налогового законодательства интерпретированы им корректно, и вероятность сохранения текущего финансового положения является высокой. Для тех случаев, когда, по мнению руководства, существует значительное сомнение в сохранении финансового положения Общества, в частности по результатам налоговых проверок, в финансовой отчетности признаются надлежащие обязательства (резервы). Судебные разбирательства По мнению руководства Общества, по состоянию на отчетную дату отсутствуют какие-либо текущие судебные разбирательства или предъявленные претензии, которые могут оказать существенное негативное влияние на финансовое положение или финансовые результаты Общества, за исключением тех, по которым были начислены соответствующие резервы. Страхование Рынок страховых услуг в Российской Федерации находится на стадии становления и многие формы страхования, распространенные в других странах мира, пока не доступны в России. Общество не имеет полной страховой защиты в отношении своих активов и операций, в том числе в отношении возможных убытков, связанных с возникновением обязательств перед третьими лицами. Общество заключает контракты по страхованию части основных средств, в основном, недвижимости и транспортных средств. Таким образом, практически все объекты, относящиеся к группе «Здания и сооружения» и группе «Транспортные средства» застрахованы от ущерба и полной утраты. Отраслевые и структурные изменения Общество продолжает испытывать на себе влияние инициатив в рамках преобразований в сфере электроэнергетики Российской Федерации. Будущее направление и последствия данных преобразований во многом зависят от политических факторов. Возможные реформы в области структурной реорганизации бизнеса и политики по установлению тарифов, а также другие инициативы правительства могут оказать значительное влияние на хозяйственную деятельность и структуру Общества, оценить которое не представляется возможным. Окружающая среда Законодательство об охране окружающей среды в Российской Федерации находится на стадии развития, а соответствующие меры по защите окружающей среды со стороны государственных органов постоянно пересматриваются. Общество периодически оценивает свои обязательства по охране окружающей среды. Потенциальные обязательства могут возникнуть в результате изменений требований действующего природоохранного законодательства и урегулирования гражданских споров. С учетом ситуации, сложившейся в отношении выполнения действующих нормативных актов, руководство Общества полагает, что у Общества отсутствуют существенные обязательства, связанные с загрязнением окружающей среды. Поручительства Общество считает, что заключенные им договоры финансовой гарантии (поручительства), призванные гарантировать задолженность других сторон, представляют собой договоры страхования, и учитывает их как таковые. В соответствии с этим подходом Общество отражает договор гарантии (поручительства) как условное обязательство до тех пор, пока не станет вероятным, что от Общества потребуется выплата по соответствующей гарантии (поручительству). Политика Общества предусматривает предоставление финансовых гарантий только предприятиям, находящимся под общим контролем. По состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года Общество не имеет поручительств полученных. Выданные поручительства в обеспечение исполнения прочих обязательств за связанные стороны по состоянию на 31 декабря 2012, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года в сумме 2 840 000 тыс. руб., 4 200 000 тыс. руб. и 5 500 000 тыс. руб. соответственно. 34 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Резервы По состоянию на 1 января 2011 года сумма резервов представляет резервы в отношении обязательств по неурегулированным расчетам с сетевыми компаниями. 22. БУДУЩИЕ КОНТРАКТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Капитальные вложения По состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года сумма обязательств будущих периодов по заключенным договорам на приобретение и строительство (реконструкцию, модернизацию) объектов основных средств составляет 128 тыс. руб., 641 тыс. руб. и 0 тыс. руб. соответственно. Операционная аренда Будущие обязательства по нерасторжимым договорам операционной аренды представлены следующим образом: 31 декабря 2012 6 805 2 448 9 253 до 1 года от 1 до 5 лет Итого 31 декабря 2011 4 617 2 342 6 959 1 января 2011 6 598 3 235 9 833 По договорам операционной аренды Общество арендует земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства и прочие объекты. Договоры операционной аренды заключаются сроком до 5 лет с возможностью дальнейшей пролонгации на аналогичных условиях. Общество не имеет права выкупа арендуемых активов по окончании срока аренды. Общая сумма расходов по операционной аренде отражена в Примечании 14 в составе операционных расходов. 23. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ Отношения контроля Конечной контролирующей стороной Общества является физическое лицо Аржанов Д.А. (до 1 июня 2011 года – физические лица Аржанов Д.А. и Рубанов А.И.). По состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года контролирующим акционером (материнской компанией) Общества является ООО «Символ-Транс». В рамках своей хозяйственной деятельности Общество осуществляет операции со связанными сторонами. Информация о данных операциях представлена ниже. Операции с ключевыми руководящими сотрудниками Вознаграждения ключевым руководящим сотрудникам Общества составили 69 996 тыс. руб. и 165 121 тыс. руб. за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011, соответственно. Все вознаграждения являются краткосрочными и включают в себя оплату труда в соответствии с трудовыми контрактами, вознаграждение за участие в заседаниях совета директоров Общества, отчисления на социальное обеспечение. Информация о существенных остатках по расчетам с ключевыми руководящими сотрудниками Общества представлена ниже: В течение 2011-2012 гг. высшему руководству Общества выдавались краткосрочные займы в рублях по ставкам от 9% до 10,5% годовых. Сальдо расчетов Остатки по расчетам по займам с ключевыми руководящими сотрудниками Общества Операции Займы предоставленные ключевым руководящим сотрудникам Общества Итого 31 декабря 2012 31 декабря 2011 1 января 2011 24 687 16 161 127 Год, закончившийся 31 декабря 2012 8 526 8 526 Год, закончившийся 31 декабря 2011 16 034 16 034 35 ОАО «Мариэнергосбыт» Примечания к финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Операции с материнской компанией В течение 2011-2012 гг. материнской компании Обществом выдавались займы в рублях по ставке от 8,25% до 9,5% годовых. Все перечисленные виды расчетов с материнской компанией подлежат погашению денежными средствами и ничем не обеспечены. Сальдо расчетов Задолженность по займам, выданным материнской компании 31 декабря 2012 31 декабря 2011 80 341 105 761 Год, закончившийся 31 декабря 2012 (25 420) (25 420) Операции Займы предоставленные материнской компании Общества Итого 1 января 2011 88 063 Год, закончившийся 31 декабря 2011 17 698 17 698 Операции с компаниями, оказывающими значительное влияние Год, закончившийся 31 декабря 2012 Операции Приобретение Электроэнергия Услуги по управлению Итого Сальдо расчетов Торговая и прочая кредиторская задолженность Авансы выданные Поручительства выданные Год, закончившийся 31 декабря 2011 101 067 42 920 143 987 31 декабря 2012 11 592 2 840 000 630 995 630 995 31 декабря 2011 (45 221) 4 200 000 1 января 2011 (84 431) 5 500 000 31 декабря 2011 1 января 2011 Операции с прочими связными сторонами Сальдо расчетов Задолженность по займам, выданным прочим связным сторонам Операции Займы предоставленные прочим связанным сторонам Итого 31 декабря 2012 32 987 Год, закончившийся 31 декабря 2012 (39 576) (39 576) 72 563 - Год, закончившийся 31 декабря 2011 72 563 72 563 24. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА В 2013 году в соответствии с решением общего собрания акционеров Общества было объявлено о выплате дивидендов за 2012 год, в том числе: - по обыкновенным акциям – в размере 18 545 тыс. руб. (0,1521962 руб. на одну обыкновенную акцию), - по привилегированным акциям – в размере 1 621 тыс. руб. (0,1521962 руб. на одну привилегированную акцию). 36