Пояснения к бухгалтерской отчетности за год
advertisement
Открытое акционерное общество «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. г. Новочебоксарск ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Содержание 1. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ ..................................................................................................... 4 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ .................................................................................................................................... 4 ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ................................................................................................................. 4 ФИЛИАЛЫ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ОБЩЕСТВА............................................................................................. 6 СТРУКТУРА АКЦИОНЕРНОГО КАПИТАЛА, ОСНОВНЫЕ АКЦИОНЕРЫ ............................................................... 6 ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНАХ УПРАВЛЕНИЯ ..................................................................................................... 7 ИНФОРМАЦИЯ О КОНТРОЛЬНЫХ ОРГАНАХ ..................................................................................................... 8 ИНФОРМАЦИЯ О РЕЕСТРОДЕРЖАТЕЛЕ И АУДИТОРЕ ....................................................................................... 8 СВЕДЕНИЯ О ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОБЩЕСТВАХ .................................................................................... 8 2. ОСНОВА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В ОТЧЕТНОСТИ .............................. 9 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7. 2.8. 2.9. 2.10. 2.11. 2.12. 2.13. 2.14. 2.15. 2.16. 2.17. 2.18. 2.19. 2.20. 2.21. 2.22. 2.23. 2.24. 2.25. 2.26. 2.27. ОСНОВА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ .............................................................................................................................. 9 ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ .............................................................. 9 ОРГАНИЗАЦИЯ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ..................................................................................... 10 ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ...................................................................................... 10 ПОРЯДОК УЧЕТА АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ........................... 11 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ........................................................................................................................ 11 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА .................................................................................................................................. 11 НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО .............................................................................................................. 13 ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ............................................................................................................................ 13 МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ............................................................................................ 14 НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО И ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ ........................................................................ 14 РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ .................................................................................................. 15 ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ ............................................................................................................................... 15 КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ ....................................................................................................................................... 16 ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ АКТИВЫ. .................................. 17 АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ....................................................................................................... 18 МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ, ПРИНЯТЫЕ НА ОТВЕТСТВЕННОЕ ХРАНЕНИЕ ..................... 18 СПИСАННАЯ В УБЫТОК ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫХ ДЕБИТОРОВ ....................................... 18 ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ПЛАТЕЖЕЙ ВЫДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ .................................................. 18 СПИСАННЫЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ........................................................................................................ 19 ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ .......................................................................................................... 19 ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РАСХОДОВ......................................................................................................... 19 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГИ ................................................................................................................................. 20 ПРИБЫЛЬ, ПРИХОДЯЩАЯСЯ НА ОДНУ АКЦИЮ ............................................................................................. 20 ИНФОРМАЦИЯ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ..................................................................................................... 20 ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ .................................................................................................................... 21 СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ ............................................................................................................... 21 3. ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ................................................ 21 4. ПОЯСНЕНИЯ ПО СУЩЕСТВЕННЫМ СТАТЬЯМ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ...................................................................................................................................... 23 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. 4.9. 4.10. 4.11. 4.12. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ........................................................................................................................ 23 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА .................................................................................................................................. 23 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ................................................................................................. 25 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ ........................................................................................................... 25 ЗАПАСЫ ........................................................................................................................................................ 26 ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ .................................................................................................................. 26 КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ............................................................................................... 27 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДЕНЕЖНЫЕ ЭКВИВАЛЕНТЫ ................................................................................... 28 УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ................................................................................................................................... 30 ПЕРЕОЦЕНКА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ..................................................................................................... 30 ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ (БЕЗ ПЕРЕОЦЕНКИ) ................................................................................................ 30 РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ ................................................................................................................................... 31 Стр. 2 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 4.13. 4.14. 4.15. 4.16. 4.17. 4.18. 4.19. 4.20. 4.21. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК) ............................................................................ 31 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА............................................................................................... 32 КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ ....................................................................................................................................... 32 КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ................................................................................................................ 36 ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ АКТИВЫ ................................... 36 АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ....................................................................................................... 36 МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ЗА БАЛАНСОМ ......................................... 36 ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПОЛУЧЕННЫЕ И ВЫДАННЫЕ................................................................................................. 36 СПИСАННАЯ В УБЫТОК ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫХ ДЕБИТОРОВ ....................................... 37 5. ПОЯСНЕНИЯ К ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ .................................. 37 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. ДОХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ .......................................................................................... 37 РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ........................................................................................ 37 ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ...................................................................................................................... 38 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ..................................................................................................................................... 40 РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ПРИБЫЛИ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ НА ОДНУ АКЦИЮ. ............................................. 40 6. ПРОЧИЕ ПОЯСНЕНИЯ ....................................................................................................... 41 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ.................................................................................................................................. 41 ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ОСНОВНОМУ УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ ПЕРСОНАЛУ ............................................................ 47 ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ .................................................................................................................... 47 СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ ............................................................................................................... 49 ДАННЫЕ О СОВОКУПНЫХ ЗАТРАТАХ НА ОПЛАТУ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЭНЕРГЕТИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ .......... 49 НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ............................................................................................................... 49 Стр. 3 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 1. Основные сведения 1.1. Общая информация Открытое акционерное общество «Химпром» (ОАО «Химпром»), сокращенное название ОАО «Химпром», ИНН 2124009521 с кодом причины постановки на учет 212450001/КПП 212401001, зарегистрировано ИФНС РФ № 2124 по г. Новочебоксарску. Зарегистрировано постановлением главы Новочебоксарской городской администрации Чувашской Республики от 30 июня 1994 года. Свидетельство о государственной регистрации предприятия серия ОАО № 1080-0. В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» осуществлена государственная регистрация ОАО «Химпром» с присвоением регистрационного номера 1022100910226 (свидетельство МНС от 13.11.2002, серия 21 №00591402). Юридический и почтовый адрес: Промышленная 101. 429952, Чувашская Республика, г. Новочебоксарск, ул. Численность сотрудников Общества составила: На 31.12.10 На 31.12.11 На 31.12.12 4 500 4 180 4 016 1.2. Основные виды деятельности В 2011-2012 гг. Общество осуществляло следующие виды деятельности: 1. Производство и поставки химической и иной продукции; 2. Производство и оборот токсичных химикатов; 3. Производство и поставки товаров народного потребления; 4. Выполнение государственных заказов и реализация государственных программ по разработке и производству химической и иной продукции; 5. Разработка новых технологий, создание новых производств; 6. Ведение экспортно-импортных операций, торгово-коммерческой деятельности и оптоворозничной торговли; 7. Научные и инженерно – технические разработки; 8. Полиграфическая и рекламная деятельность; 9. Другие виды деятельности. Согласно кодам общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) основным видом деятельности Общества является производство прочих органических веществ (код 24.14.2). Потребителями продукции ОАО «Химпром» являются предприятия химической, нефтегазодобывающей, легкой, целлюлозобумажной и деревообрабатывающей, медицинской и химико-фармацевтической, электротехнической, металлургической промышленности, строительной индустрии, теплоэнергетики, машиностроения, сельского хозяйства и транспортной сферы. ОАО «Химпром» имеет крупнейшее в России производство пероксида водорода, которое соответствует международным стандартам и обеспечивает потребность текстильной и целлюлозобумажной промышленности в экологически чистых отбеливателях. ОАО «Химпром» - единственное в стране предприятие, выпускающее: Стр. 4 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Ацетонанил – антиоксидант для резин; Мягчитель-2 – мономер для производства уникальных термостойких высокопрочных полимерных волокон; Фосфор- и хлоросодержащие антипирены. Общество осуществляло свою деятельность на основании следующих лицензий: № п/п Вид деятельности 1 Право на ведение образовательной деятельности 2 Услуги местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов и средств коллективного доступа 3 Осуществление медицинской деятельности (МСЧ № 29 ОАО «Химпром») 4 Осуществление медицинской деятельности (профилакторий ОАО «Химпром») 5 Эксплуатация химически опасных производственных объектов 6 Эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов 7 Производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений 8 Осуществление деятельности по производству лекарственных средств 9 Осуществление деятельности, связанной с оборотом наркотических средств и психотропных веществ 10 Право на эксплуатацию радиационного источника 11 Использование источников ионизирующего излучения (генерирующих) 12 13 Сбор, использование, обезвреживание, транспортировка, размещение отходов 1-4 класса опасности Пользование недрами с целью добычи подземных вод, Наименование лицензирующего органа Министерство образования и молодежной политики Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития Министерство здравоохранения и социального развития Чувашской Республики Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору Министерство РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий Министерство промышленности и торговли Российской Федерации Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору Департамент по недропользованию по Дата выдачи Серия, номер, срок действия лицензии 21.12.2011 № 757 бессрочная 24.10.2012 № 100855 24.10.2017 19.10.2010 № ФС-21-01000380 19.10.2015 27.11.2008 № ЛО-21-01000200 27.11.2013 26.06.2009 № ЭХ-00-010306 (ЖХ) 26.06.2014 26.06.2009 № ВП-00-010325 (ЖКСХ) 26.06.2014 24.02.2004 № 2/06395 25.02.2014 27.10.2011 № 11508-ЛС-П 27.10.2016 02.11.2011 № ФС-21-10000001 02.11.2016 29.06.2009 № ВО-03-210-1935 29.06.2014 13.03.2009 № 21.01.04.002.Л.000 006.03.09 13.03.2014 25.02.2010 № ОП-43-003969 (16) 25.02.2015 06.02.2012 № ЙШК 02264 ВЭ 06.02.2017 Стр. 5 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) № п/п Наименование лицензирующего органа Вид деятельности используемых для питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения 14 Водопользование 15 Осуществление погрузочноразгрузочной деятельности применительно к опасным грузам на ж/д транспорте Дата выдачи Серия, номер, срок действия лицензии 16.12.2011 16.12.2016 10.11.2006 № ПРД 2103373 бессрочная Приволжскому федеральному округу Федеральное агентство водных ресурсов Верхнее-Волжское бассейновое водное управление ЧР Министерство транспорта РФ Федеральная служба по надзору в сфере транспорта 1.3. Филиалы и представительства Общества Филиалов и представительств Общество не имеет. 1.4. Структура акционерного капитала, основные акционеры Уставный капитал Общества в соответствии с Уставом на 31.12.2012 составляет 918 525 608 руб. Уставный капитал Общества разделен на: 688 894 206 шт. обыкновенных именных бездокументарных акций, каждая из которых имеет номинальную стоимость 1рубль; 229 631 402 шт. привилегированных именных бездокументарных акций, каждая из которых имеет номинальную стоимость 1 рубль. Основными акционерами (участниками) Общества по состоянию на 31.12.12 являются: Наименование Количество акций Доля в УК Небанковская кредитная организация закрытое акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий» Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» «ИНГ Банк (Евразия) ЗАО» (Закрытое акционерное общество) ЗАО «Аналитика+» Прочие акционеры - юридические лица Прочие акционеры - физические лица Итого: 749 973 746 81,6497 112 938 826 12,2957 3 890 025 975 975 180 868 50 566 168 918 525 608 0,4235 0,1063 0 5,5051 100 Основными акционерами (участниками) Общества по состоянию на 31.12.11 являются: Наименование Количество акций Доля в УК Закрытое акционерное общество «Депозитарно-Клиринговая Компания» Общество с ограниченной ответственностью «Центральный Московский Депозитарий» Прочие акционеры - юридические лица Прочие акционеры - физические лица Ценные бумаги в долевой собственности Итого: 741 968 534 80,7782 112 938 826 12,2957 12 993 021 50 480 794 144 433 918 525 608 1,4146 5,4958 0,0157 100 Стр. 6 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Основными акционерами (участниками) Общества по состоянию на 31.12.10 являются: Наименование Количество акций Доля в УК Закрытое акционерное общество «Депозитарно-Клиринговая Компания» Общество с ограниченной ответственностью «Центральный Московский Депозитарий» Прочие акционеры - юридические лица Прочие акционеры - физические лица Ценные бумаги в долевой собственности-20 Итого: 718 982 967 78,2758 143 468 545 15,6194 5 406 827 50 522 836 144 433 918 525 608 0,5887 5,5004 0,0157 100 1.5. Информация об органах управления Управление Обществом осуществляет Общее собрание акционеров. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных Уставом к исключительной компетенции общего собрания акционеров. Совет директоров Общества по состоянию на 31 декабря 2012 г. состоит из 7 человек: № Фамилия Имя Отчество Должность 1 Волков Валерий Дмитриевич Адвокат Межтерриториальной коллегии адвокатов «Клишин и партнеры» г. Москва 2 Давыденко Наталья Владимировна До 11.2012 – Генеральный директор ЗАО «Ренова Оргсинтез» 3 Ефимов Юрий Тимофеевич Технический директор ОАО «Химпром» Колесникова Елена Владимировна Кузнецов Ярослав Евгеньевич Мегмедов Игорь Владимирович Управляющий директор по ОАО «Химпром» - заместитель генерального директора ЗАО «Ренова Оргсинтез» 4 5 6 7 Мошков Иван Евгеньевич С 11.2012 – Генеральный директор ЗАО «Ренова Оргсинтез» Директор по управлению персоналом ОАО «Химпром» Начальник международного юридического отдела в Юридическом департаменте ЗАО «Группа компаний «Ренова» Генеральный директор Общества: С 01.09.11 г. Управление текущей деятельностью передано Управляющему директору по ОАО «Химпром» - заместителю генерального директора ЗАО «Ренова Оргсинтез» Колесниковой Елене Владимировне на основании доверенности № НЧХП/535. Полномочия единоличного исполнительного органа ОАО «Химпром» переданы Управляющей компании ЗАО «Ренова Оргсинтез» в соответствии с решением Общего собрания акционеров от 07 февраля 2012 года г. Основанием передачи полномочий является Договор от 09 марта 2012 г. о передаче полномочий единоличного исполнительного органа. Генеральный директор ЗАО «Ренова Оргсинтез» - Кузнецов Ярослав Евгеньевич. В соответствии с Уставом, к компетенции единоличного исполнительного органа относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания. Стр. 7 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 1.6. Информация о контрольных органах В состав Ревизионной комиссии Общества по состоянию на 31 декабря 2012 г. входят следующие лица: № Фамилия Имя Отчество Должность 1 Пестова Елена Егоровна Заместитель главного бухгалтера по бухгалтерскому учету 2 Павлов Владимир Васильевич Заместитель директора по безопасности 3 Царева Елена Евгеньевна Начальник юридического отдела правового управления 1.7. Информация о реестродержателе и аудиторе В отчетном году реестродержателем Общества является Закрытое акционерное общество «Профессиональный регистрационный центр», 117452, Москва, Балаклавский проспект, дом 28 «В». Аудитором Общества является общество с ограниченной ответственностью «Финансовые и бухгалтерские консультанты» (ООО «ФБК»), 101990, г. Москва, ул. Мясницкая, д.44/1 стр. 2АБ. 1.8. Сведения о дочерних и зависимых обществах ОАО «Химпром» имеет следующие дочерние и зависимые общества: По состоянию на 31 декабря 2012 г. № п/п Наименование и организационноправовая форма дочернего (зависимого) общества 1 Общество с ограниченной ответственностью «Ремхимпромстрой» 2 СП ЗАО «КАТИОН» Статус общества Балансовая стоимость инвестиций, тыс. руб. Доля владения в уставном капитале ( % ) дочернее 300 000 100 % зависимое 392 49 % По состоянию на 31 декабря 2011 г. № п/п Наименование и организационноправовая форма дочернего (зависимого) общества 1 Закрытое акционерное общество «Экоперхим» 2 СП ЗАО «КАТИОН» Статус общества Балансовая стоимость инвестиций, тыс. руб. Доля владения в уставном капитале ( % ) дочернее 16 65 % зависимое 392 49 % По состоянию на 31 декабря 2010 г. № п/п Наименование и организационноправовая форма дочернего (зависимого) общества 1 Закрытое акционерное общество «Экоперхим» 2 3 Статус общества Балансовая стоимость инвестиций, тыс. руб. Доля владения в уставном капитале ( % ) дочернее 16 65 % СП ЗАО «КАТИОН» зависимое 392 49 % ОАО «Перкарбонат» зависимое 50 367 24% Стр. 8 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 2. Основа представления информации в отчетности 2.1. Основа представления Настоящая бухгалтерская отчетность Общества сформирована исходя из действующего в Российской Федерации законодательства. Ведение бухгалтерского учета в Обществе осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона РФ от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету, утвержденными приказами Минфина России, и иными нормативными правовыми актами законодательства Российской Федерации в области бухгалтерского учета. Учетная политика на 2012 г. утверждена приказом Управляющего директора по ОАО «Химпром» заместителя генерального директора ЗАО «Ренова Оргсинтез» от 30 декабря 2011 г. № 1092. Учетная политика Общества сформирована на основе следующих основных допущений: активы и обязательства Общества существуют обособленно от имущества и обязательств собственника Общества и активов и обязательств других организаций (допущение имущественной обособленности); Общество планирует продолжать свою деятельность в будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности); выбранная учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому (допущение последовательности применения учетной политики); факты хозяйственной деятельности Общества относятся к тому отчетному периоду (и, следовательно, отражаются в бухгалтерском учете), в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Учетная политика Общества предполагает соблюдение требований полноты, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости и рациональности. Способы ведения бухгалтерского учета, избранные Обществом при формировании учетной политики, применяются всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями Общества (включая выделенные на отдельный баланс), независимо от их места нахождения. В учетную политику по бухгалтерскому учету на 2012 г. по сравнению с 2011 г. существенных изменений внесено не было. 2.2. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности Правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации об ошибках в бухгалтерском учете и отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений) (далее - организации) установлены ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного Приказом Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период. Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению. Стр. 9 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность). Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, но до даты представления такой отчетности акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., исправляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. Если указанная бухгалтерская отчетность была представлена каким-либо иным пользователям, то она подлежит замене на отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (пересмотренная бухгалтерская отчетность). Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности за этот год акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., но до даты утверждения такой отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке, исправляется в порядке, установленном пунктом 6 ПБУ 22/2010. При этом в пересмотренной бухгалтерской отчетности раскрывается информация о том, что данная бухгалтерская отчетность заменяет первоначально представленную бухгалтерскую отчетность, а также об основаниях составления пересмотренной бухгалтерской отчетности. Пересмотренная бухгалтерская отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена первоначальная бухгалтерская отчетность. В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организация обязана раскрывать следующую информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде: 1) характер ошибки; 2) сумму корректировки по каждой статье бухгалтерской отчетности - по каждому предшествующему отчетному периоду в той степени, в которой это практически осуществимо; 3) сумму корректировки по данным о базовой и разводненной прибыли (убытку) на акцию (если организация обязана раскрывать информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию); 4) сумму корректировки вступительного сальдо самого раннего из представленных отчетных периодов. 2.3. Организация и формы бухгалтерского учета Бухгалтерский учет в ОАО «Химпром»» ведется бухгалтерской службой, возглавляемой Главным бухгалтером. Для ведения бухгалтерского учета применяется программный продукт ИСУП «Исток», объединяющий деятельность всех подразделений Общества в единое информационное пространство. 2.4. Инвентаризация имущества и обязательств Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также отражения в бухгалтерской отчетности результатов ее проведения, осуществляется в соответствии с требованиями Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, а также Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49. Стр. 10 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 2.5. Порядок учета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также порядок пересчета стоимости этих активов и обязательств, в валюту Российской Федерации – рубли, осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденного приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 154н. Курс ЦБ РФ на отчетную дату представляет собой следующее: Валюта Курс на 31.12.10 Курс на 31.12.11 Курс на 31.12.12 Доллар США 30,4769 руб. за 1 долл. США 32,1961 за 1 долл. США 30,3727 за 1 долл. США Евро 40, 3331 руб. за 1 Евро 41, 6714 за 1 Евро 40,2286 за 1 Евро 2.6. Нематериальные активы При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных, Общество руководствуется Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утвержденным приказом Минфина России от 27 декабря 2007 г. №153н. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, затрат по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. В бухгалтерском балансе нематериальные активы отражены за минусом начисленной амортизации. Начисление амортизации производится линейным способом по всем группам объектов нематериальных активов. Срок полезного использования нематериальных активов организация определяет при принятии объекта к бухгалтерскому учету. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на двадцать лет. 2.7. Основные средства При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств Общество руководствуется критериями, указанными в Положении по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н, а именно: а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем. Активы, в отношении которых выполняются условия, приведенные выше, и стоимостью не более 40 тыс. рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации ведется забалансовый (количественный) учет. Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Стр. 11 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных Обществом, состоит из стоимости самого актива и иных фактических затрат на доставку и подготовку его к использованию. Стоимость актива является: - при приобретении основных средств за денежные средства – сумма фактических затрат на приобретение; - при изготовлении, сооружении основных средств – сумма фактических затрат на изготовление, сооружение; - при получении основных средств в счет вклада в уставный капитал – справедливая стоимость; - при получении основных средств безвозмездно – справедливая стоимость на дату принятия к учету; - при получении основных средств в обмен на переданный компанией актив – справедливая стоимость полученного актива, скорректированная на сумму доплат. При этом справедливая стоимость полученного актива равна первоначальной (фактической) стоимости последней покупки аналогичного актива, приобретенного на аналогичных условиях. Если такой актив ранее не приобретался, то справедливая стоимость полученного актива равна балансовой стоимости переданного актива. В первоначальную стоимость актива не включаются: - налог на добавленную стоимость, если он возмещаем, и иные возмещаемые налоги; - коммерческие, общехозяйственные и прочие общие накладные затраты, кроме случаев, когда они непосредственно связанны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств. Амортизация по всем объектам основных средств начисляется линейным методом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Срок полезного использования объекта основных средств определяется Обществом при принятии объекта к бухгалтерскому учету. При определении срока полезного использования объектов основных средств, принятых к учету после 01.01.02 Общество руководствовалось Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 г. № 1, до 2002 года –Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденными Постановлением СМ СССР от 22 октября 1990 г. № 1072. Принятые Обществом сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже. Группа основных средств Сроки полезного использования (число лет) объектов, принятых на баланс до 1.01.2002 Здания с 1.01.2002 50 40 Машины и оборудование 7 – 10 6–9 Транспортные средства 7 – 10 6–8 5 2-3 (3-5) 3 – 10 2–8 Компьютерная техника Прочие Первоначальная стоимость основных средств подлежит изменению в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценке основных средств. Затраты, связанные с достройкой и дооборудованием, реконструкцией и модернизацией увеличивают первоначальную стоимость основных средств. По окончании процесса восстановления, модернизации, технического перевооружения основных средств срок полезного использования не меняется. Информация о первоначальной (восстановительной) стоимости и суммах начисленной амортизации по основным средствам за 2012 года приведена в соответствующем разделе пояснения к балансу. Стр. 12 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 2.8. Незавершенное строительство В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного Приказом Минфина РФ 29 июля 1998 г. № 34н, к незавершенным капитальным вложениям относятся не оформленные актами приемки-передачи основных средств и иными документами затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты (проектноизыскательские, геологоразведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций и другие). Незавершенные строительство отражено в бухгалтерском учете и отчетности по фактическим расходам с ним связанным. Проценты по кредитам на приобретение основных средств (инвестиционных активов) относятся на увеличение стоимости соответствующих объектов до момента ввода их в эксплуатацию. 2.9. Финансовые вложения Учет финансовых вложений осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденного приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н. Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение следующих условий: - наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающих из этого права; - переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.); - способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов, либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью, в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости и т.п.). Долгосрочные финансовые вложения отражены по строке 1170 «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, формируемой как сумма всех фактических затрат, непосредственно связанных с приобретением финансовых вложений. В составе долгосрочных финансовых вложений ОАО «Химпром» отсутствуют вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость. Случаев изменения первоначальной стоимости финансовых вложений, по которым они приняты к бухгалтерскому учету, в течение 2012 года не наблюдалось. При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется, исходя из первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений. При принятии решения о создании резерва под обесценение финансового вложения, Общество оценивает не только текущую ситуацию, но и вероятные будущие экономические выгоды от дальнейшего владения данным финансовым вложением. По состоянию на 31.12.2011 г. И 31.12.2012 г. Обществом не создан резерв под обесценение долгосрочных финансовых вложений. Сумма накопленных и неполученных процентов по выданным займам отражается в составе долгосрочной дебиторской задолженности. Стр. 13 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 2.10. Материально-производственные запасы Учет материально-производственных запасов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденного приказом Минфина России от 09 июня 2001 г. № 44н. К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы: используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи; используемые для управленческих нужд организации. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость состоит из самих МПЗ и иных фактических затрат по доставке и доведению их до состояния, пригодного для использования за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов, затрат на страхование груза, затрат на хранение, если они не являются необходимыми в производственном (технологическом) процессе для перехода к следующему ему этапу, коммерческих, общехозяйственных и иных аналогичных расходов. Обществом не создается резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов. Формирование первоначальной стоимости материалов производится ОАО «Химпром» с использованием счета 10 «Материалы» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». При этом на счете 16 отражаются отклонения между первоначальной и окончательной покупной стоимостью ТМЦ, складывающейся из командировочных и транспортных расходов по поставке ТМЦ, суммовых разниц. Оценка материально-производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии производится по средней себестоимости. Сумма отклонений списывается на соответствующие расходы по среднему проценту за предыдущий месяц. Средний процент отклонений в 2012 году рассчитывался по формуле: Остаток на б/с 16 на начало месяца + оборот по дебету б/с 16 за месяц -----------------------------------------------------------------------------------------------------Остаток на б/с 10 на начало месяца + оборот по дебету б/с 10 за месяц. 2.11. Незавершенное производство и готовая продукция Продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки, относятся к незавершенному производству. Оценка и учет незавершенного производства осуществляется по фактической стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов. Полуфабрикаты собственного производства оцениваются по фактической себестоимости. Оценка готовой продукции производится по фактической цеховой себестоимости на балансовом счете 43 «Готовая продукция». Аналитический учет движения готовой продукции ведется также в отпускных ценах. Общество производит списание готовой продукции по средней себестоимости. Списание готовой продукции в товары отгруженные (балансовый счет № 45) по договорам с особыми условиями поставки производится по средней себестоимости соответствующей номенклатуры. Валовая наработка продукции основных цехов складывается из внутризаводского потребления и товарной наработки. Сумма наработанной товарной продукции за отчетный месяц и сумма остатка Стр. 14 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) продукции на складе на конец месяца по отпускным ценам пересчитываются ежемесячно по средневзвешенной цене продаж отчетного месяца, в случае отсутствия отгрузки в отчетном месяце – по последней расчетной цене ПЭО. Сумма внутризаводского потребления обсчитывается по плановой цеховой себестоимости (при отсутствии продукта в плане текущего месяца – по себестоимости, рассчитанной вне плана). Аналитический учет движения готовой продукции ведется также и в отпускных ценах. Оценка товаров, приобретенных для продажи, производится в оптовой торговле по покупным ценам, в рознице – по отпускным ценам. 2.12. Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из условий договоров и первичных документов. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и относятся на финансовые результаты. Классификация дебиторской и кредиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную производится исходя из условий заключенных договоров, сложившихся фактов деятельности и намерений Общества. Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими гарантиями или иными способами, показана за минусом резервов сомнительных долгов. Эти резервы представляют собой оценку руководством Общества той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Резервы сомнительных долгов отнесены на увеличение прочих расходов. в соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений», утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н, резервы по сомнительным долгам, а также прочие виды резервов являются оценочными. В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, выраженная в иностранной валюте, на начало и конец года в балансе отражена по курсу на соответствующую отчетную дату. 2.13. Добавочный капитал В составе добавочного капитала отражаются: прирост стоимости внеоборотных активов, выявляемый по результатам их переоценки; эмиссионный доход; вклад в имущество участником общества. При выбытии основных средств сумма дооценки, учитываемая в составе добавочного капитала, списывается по каждому объекту отдельно. В соответствии с Постановлениями Правительства РФ № 595 от 14.08.1992 г., № 1233 от 25.11.1993 г., № 967 от 19.08.1994 г., № 1448 от 25.11.1995 г., № 1442 от 07.12.1996 г. На предприятии были проведены переоценки основных средств, незавершенного строительства, оборудования к установке. На момент проведения переоценок у предприятия отсутствовала техническая возможность сохранения информации проведенных переоценок. Кроме того, Общество проводило выборочную переоценку основных фондов по состоянию на 01.01.2001 г. В настоящее время восстановить фактические данные по добавочному капиталу в части проведенных переоценок в разрезе инвентарных номеров не представляется возможным в связи со значительными трудозатратами и большой долей вероятности недостоверности восстановленной информации. Стр. 15 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) В связи с этим Общество не может определить точные суммы добавочного капитала по объектам основных средств, а при выбытии основного средства производился расчет сумм добавочного капитала исходя из формулы, изложенной ниже. Сумма дооценки = (ПС2-НИ2) – (ПС1-НИ1), где ПС2 – восстановительная стоимость объекта основных средств на дату списания; НИ2 – накопленный износ объекта основных средств на дату списания; ПС1 – первоначальная стоимость объекта основных средств на дату принятия его к учету; НИ1 = ПС1*НИ2/ПС2. В течение 2012 года Обществом произведено списание сумм добавочного капитала (прирост стоимости имущества по переоценке) на уменьшение непокрытого убытка прошлых лет на сумму 2 375 тыс. руб. по выбывшим в отчетном периоде объектам основных средств. 2.14. Кредиты и займы Учет кредитов и займов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденного приказом Минфина России от 06 октября 2008 г. № 107н. Задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную (срок погашения которой, согласно условиям договора не превышает 12 месяцев), и долгосрочную (со сроком погашения более 12 месяцев). Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам производится исходя из оставшегося срока погашения. Затраты по полученным займам и кредитам признаются расходами того периода, в котором они произведены, в сумме причитающихся платежей согласно заключенным договорам. Непогашенные проценты отражаются в бухгалтерской отчетности как долгосрочная или краткосрочная задолженность исходя из срока их погашения, установленного кредитным договором (договором займа). Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива, если иное не установлено настоящим пунктом. Кредиты банков отражены в бухгалтерском балансе с учетом начисленных на конец года процентов. Начисление процентов по полученным краткосрочным банковским кредитам отражается в составе операционных расходов, так как кредитные договора оформлены на пополнение оборотных средств (проценты начисляются после оприходования ТМЦ, поэтому они не увеличивают стоимость последних). По долгосрочным банковским кредитам, оформленным на цели техперевооружения, проценты отражаются в составе незавершенного строительства с последующим включением в стоимость соответствующих основных средств по следующей методике: Sпр. = Sкап./Окап.*Опр., где Sпр. – сумма процентов, относимых в отчетном месяце на увеличение стоимости объектов, Sкап. – сумма капвложений, введенных в эксплуатацию в отчетном месяце по кредитной линии, Окап. – сальдо капвложений по кредитной линии на начало отчетного месяца, Опр. – сальдо процентов за кредит на начало отчетного месяца. Дополнительные затраты, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, относятся на расходы в отчетном периоде, в котором были произведены указанные расходы. Временное вложение заемных средств Обществом не производится. Стр. 16 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 2.15. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденным приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н, оценочными обязательствами Общества являются: оценочное обязательство на предстоящую оплату отпусков резерв на оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) работникам организации; оценочное обязательство на предстоящую выплату вознаграждений персоналу, в т.ч. на выплату вознаграждений по итогам работы за год; и т.д. Информация по данным оценочным обязательствам подлежит раскрытию в разделе 4.23 настоящих пояснений. Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство, расходов на продажу, прочих расходов. Порядок формирования в бухгалтерской отчетности информации об оценочных обязательствах, условных обязательствах и условных активов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства» (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н. Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете организации в величине, отражающей наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. Наиболее достоверная оценка расходов представляет собой величину, необходимую непосредственно для исполнения (погашения) обязательства по состоянию на отчетную дату или для перевода обязательства на другое лицо по состоянию на отчетную дату. Условный актив возникает у организации вследствие прошлых событий ее хозяйственной жизни, когда существование у организации актива на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых организацией. Условное обязательство возникает у организации вследствие прошлых событий ее хозяйственной жизни, когда существование у организации обязательства на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых организацией. К условным обязательствам относится также существующее на отчетную дату оценочное обязательство, не признанное в бухгалтерском учете вследствие невыполнения условий, предусмотренных подпунктами "б" и (или) "в" пункта 5 ПБУ 8/2010. Обязательство организации с неопределенной величиной и (или) сроком исполнения (далее оценочное обязательство) может возникнуть: а) из норм законодательных и иных нормативных правовых актов, судебных решений, договоров; б) в результате действий организации, которые вследствие установившейся прошлой практики или заявлений организации указывают другим лицам, что организация принимает на себя определенные обязанности, и, как следствие, у таких лиц возникают обоснованные ожидания, что организация выполнит такие обязанности. Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий: а) у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать. В случае, когда у организации возникают сомнения в наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует; б) уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно; Стр. 17 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) в) величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена. Положения ПБУ 8/2010 не применяется в отношении: А) договоров, по которым по состоянию на отчетную дату хотя бы одна сторона договора не выполнила полностью своих обязательств, за исключением договоров, неизбежные расходы на исполнение которых превосходят поступления, ожидаемые от их исполнения (далее – заведомо убыточные договоры). Не является заведомо убыточным договор, исполнение которого может быть прекращено организацией в одностороннем порядке без существенных санкций; Б) резервного капитала, резервов, формируемых из нераспределенной прибыли организации; В) оценочных резервов; Г) учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02, сумм, которые оказывают влияние на величину налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. 2.16. Арендованные основные средства Арендуемые Обществом основные средства отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 001 «Арендованные основные средства» за балансом в оценке принятой в договоре. Арендованные земельные участки отражаются по кадастровой стоимости. 2.17. Материально-производственные запасы, принятые на ответственное хранение Материально-производственные запасы, принятые на ответственное хранение, отражаются в бухгалтерском учете на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» в оценке, принятой в договоре. При отсутствии договорной стоимости Общество ведет количественный учет и производит оценку исходя из стоимости аналогичных МПЗ, принадлежащих Обществу, а также на основании документально подтвержденных рыночных цен. 2.18. Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Списанная в убыток дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности или по причинам неплатежеспособности дебиторов отражается в бухгалтерском учете на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение 5 лет. 2.19. Обеспечения обязательств и платежей выданные и полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные и полученные Обществом отражаются в бухгалтерском учете в момент возникновения обеспечения и до его возврата. Оценка обеспечений обязательств и платежей производится исходя из их вида, условий заключенных договоров. Информация об имуществе, переданном и полученном в залог, отражается на счете 008 «Обеспечения обязательств выданные» и счете 009 «Обеспечения обязательств полученные» соответственно. Дополнительно раскрывается информация о залоговой оценке имущества в соответствии с условиями договора. Оценка имущества, переданного в залог, производится Обществом исходя из балансовой или рыночной стоимости на дату передачи, при этом залоговая стоимость составляет порядка 68% от балансовой или рыночной стоимости имущества. В случае изменения объема основного обязательства стоимость оценки имущества, переданного в залог, изменяется пропорционально, если иное не предусмотрено условиями договора. Стр. 18 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 2.20. Списанные внеоборотные активы Объекты незавершенного строительства, по которым завершение строительства признано нецелесообразным, отражаются в бухгалтерском учете на забалансовом счете 012 «Списанные внеоборотные активы» в течение 5 лет в сумме фактически понесенных Обществом затрат. 2.21. Порядок формирования доходов Порядок учета доходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет доходов организаций» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 32н. Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности (выручка от реализации); прочие доходы. Доходы Общества, стоимость которых выражена в иностранной валюте, при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату). Общество получает доходы от сдачи имущества в аренду. Данные доходы отражаются в составе прочих доходов. 2.22. Порядок формирования расходов Порядок учета расходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов организаций» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 33н. Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: расходы по обычным видам деятельности; прочие расходы. К расходам по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. Расходы признаются в отчете о финансовых результатах: с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов); путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем; по расходам, признанным в отчетном периоде, когда по ним становится определенным неполучение экономических выгод (доходов) или поступление активов; независимо от того, как они принимаются для целей расчета налогооблагаемой базы; когда возникают обязательства, не обусловленные признанием соответствующих активов. Стр. 19 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Учет затрат на производство продукции, работ и услуг собирается по дебету счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и включается в состав строки 2120 «Себестоимость продаж» отчета о финансовых результатах Общества. Управленческие расходы собираются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и отражаются в составе строки 2220 «Управленческие расходы» отчета о финансовых результатах Общества. Коммерческие расходы, собираемые на счете 44 «Расходы на продажу», отражаются строке 2210 «Коммерческие расходы» отчета о финансовых результатах Общества. Расходы в иностранной валюте или условных единицах, которые оплачены Обществом в предварительном порядке, либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату). Расходы по сдаче имущества в аренду отражаются в составе прочих расходов. 2.23. Отложенные налоги Учет отложенных налогов производится Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденным приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н. Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, состоит из постоянных и временных разниц. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства в бухгалтерском учете отражаются на счетах 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства». В бухгалтерском балансе однородные отложенные налоговые активы и обязательства отражаются развернуто, соответственно в качестве внеоборотных активов и долгосрочных обязательств. 2.24. Прибыль, приходящаяся на одну акцию В соответствии с Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденными приказом Минфина РФ от 21 марта 2000 г. № 29н, Акционерное общество раскрывает информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию, в двух величинах: базовой прибыли (убытка) на акцию, которая отражает часть прибыли (убытка) отчетного периода, причитающейся акционерам - владельцам обыкновенных акций, и прибыли (убытка) на акцию, которая отражает возможное снижение уровня базовой прибыли (увеличении убытка) на акцию в последующем отчетном периоде (далее - разводненная прибыль (убыток) на акцию). 2.25. Информация о связанных сторонах Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации связанных сторонах производится в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утвержденного приказом Минфина России от 29 апреля 2008 г. № 48н. Юридическими и (или) физическими лицами, способными оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, или на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние (связанными сторонами), могут являться: Стр. 20 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) а) юридическое и (или) физическое лицо и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые являются аффилированными лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации (Закон РФ от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»); б) юридическое и (или) физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые участвуют в совместной деятельности; в) организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, и негосударственный пенсионный фонд, который действует в интересах работников такой организации или иной организации, являющейся связанной стороной организации, составляющей бухгалтерскую отчетность. 2.26. Информация по сегментам Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации по сегментам осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010), утвержденного приказом Минфина России от 8 ноября 2010 г. № 143н. 2.27. События после отчетной даты Порядок формирования в бухгалтерской отчетности информации о событиях после отчетной даты осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утвержденного приказом Минфина России от 25 ноября 1998 г. № 56н. Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который может оказать влияние на финансовое состояние или результаты деятельности организации и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год. 3. Вступительные и сравнительные данные Данные статей бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 г., 31 декабря 2010 г. сформированы путем переноса данных бухгалтерского баланса за 2011 г. Данные статей отчета о финансовых результатах сформированы путем переноса соответствующих показателей отчета о прибылях и убытках за 2011 г. Прибыль за 2011 год, подлежащая распределению в сумме 233 123 тыс. руб., по решению собрания акционеров направлена на: начисление дивидендов акционерам на сумму 31 880 тыс. руб., пополнение фонда потребления на сумму 16 051 тыс. руб., расходы на благотворительность на сумму 130 000 тыс. руб., пополнение резервного фонда на сумму 23 312 тыс. руб., покрытие убытков прошлых лет на сумму 31 880 тыс. руб. В настоящей бухгалтерской отчетности показатели статей бухгалтерской отчетности за предыдущие периоды были подвергнуты следующим корректировкам. Стр. 21 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2010 г.: Показатель на 31.12.10 в отчетности за предыдущий год Скорректирован ный показатель на 31.12.10 в настоящей отчетности Сумма корректиро вки Наименование статьи бухгалтерского баланса Код строки Запасы 1210 606 338 604 408 -1 930 Отложенные налоговые вычеты по акцизам 1221 - 1 581 +1 581 Дебиторская задолженность 1230 1 383 627 1 383 976 +349 Краткосрочная 1233 1 269 016 1 269 365 +349 Причина корректировки Перевод сальдо расчетов по акцизам и расходам на страхование Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2011 г.: Показатель на 31.12.11 в отчетности за предыдущий год Скорректирован ный показатель на 31.12.11 в настоящей отчетности Сумма корректиро вки Наименование статьи бухгалтерского баланса Код строки Запасы 1210 660 123 655 263 -4 860 Отложенные налоговые вычеты по акцизам 1221 - 4 442 +4 442 Дебиторская задолженность 1230 1 493 842 1 494 260 +418 Краткосрочная 1233 1 403 744 1 404 162 +418 Причина корректировки Перевод сальдо расчетов по акцизам и расходам на страхование Отчет о финансовых результатах по состоянию на 31 декабря 2011 г.: Показатель на 31.12.11 в отчетности за предыдущий год Скорректирован ный показатель на 31.12.11 в настоящей отчетности Сумма корректиро вки Наименование статьи бухгалтерского баланса Код строки Выручка 2110 6 017 897 6 007 403 -10 494 Себестоимость продаж 2120 (4 392 880) (4 381 698) -11 182 Валовая прибыль (убыток) 2100 1 625 017 1 625 705 +688 Прибыль (убыток) от продаж 2200 686 248 686 936 +688 Прочие доходы 2340 889 003 899 497 +10 494 Прочие расходы 2350 1 174 047 1 185 229 +11 182 Причина корректировки Перевод оборотов по услугам санаторияпрофилактория Стр. 22 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 4. Пояснения по существенным статьям бухгалтерского баланса 4.1. Нематериальные активы Информация о наличии и движении нематериальных активов за 2011 -2012 гг. представлена в таблицах №№ 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 табличной части пояснений. 4.2. Основные средства Информация об остаточной стоимости основных средств отражена в бухгалтерском балансе Общества по стр. 1150 «Основные средства». Восстановительная стоимость основных средств Общества сформирована с учетом ряда проведенных переоценок. Обязательная переоценка основных средств производилась Обществом в соответствии с Постановлениями Правительства РФ с 1992 года по 1997 год. По состоянию на 01 января 2001 г. Общество произвело добровольную выборочную переоценку основных средств. Переоценка была осуществлена на основании отчета оценщика, компании ООО «Юркон» г. Москва. В результате переоценки восстановительная стоимость основных средств по состоянию на 01.01.01 уменьшилась на 94 316 тыс. руб. (восстановительная стоимость зданий, сооружений, передаточных устройств уценена на 745 060 тыс. руб., а рабочих машин, оборудования, подвижного состава, хозяйственного инвентаря дооценена на сумму 650 744 тыс. руб.), а накопленный износ увеличился на 124 400 тыс. руб. Результаты переоценки отражены в составе добавочного капитала Общества. С 2001 года других переоценок основных средств Общество не производило. До государственной регистрации вводимая в эксплуатацию недвижимость учитывается на субсчете № 0108 «Объекты недвижимости, не прошедшие государственную регистрацию». В отчетном году была продолжена работа по государственной регистрации объектов недвижимости Общества, принятых на учет до вступления в силу Закона о государственной регистрации от 08.08.01 № 129 – ФЗ. По состоянию на 01.01.12 и 31.12.12 на предприятии не зарегистрированы объекты недвижимости на общую восстановительную стоимость 254 151 тыс. руб. и 266 318 тыс. руб. соответственно. По состоянию на 01.01.12 и 31.12.12 объектов недвижимости в процессе государственной регистрации не числится. Информация о восстановительной стоимости основных средств, суммах накопленной амортизации, а также о движении основных средств по группам за 2011 - 2012 гг. представлена в таблицах №№ 2.1, 2.3, 2.4 табличной части пояснений. Изменение сроков полезного использования и методов начисления амортизации за 2011 г. и за 2012 г. не производилось. Оценка, приведенных в таблице 2.4. «Иное использование основных средств» табличной части пояснений, представляет собой следующее: № п/п Наименование показателя Код строки Оценка по состоянию на 31 декабря 2012 г. Оценка по состоянию на 31 декабря 2011 г. Оценка по состоянию на 31 декабря 2010 г. 1 Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе 5280 По восстановительной стоимости По восстановительной стоимости По восстановительной стоимости 2 Основные средства, переведенные на консервацию 5285 По восстановительной стоимости По восстановительной стоимости По восстановительной стоимости Стр. 23 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) № п/п Наименование показателя Код строки Оценка по состоянию на 31 декабря 2012 г. Оценка по состоянию на 31 декабря 2011 г. Оценка по состоянию на 31 декабря 2010 г. 3 Иное использование основных средств (залог и др.) 5286 По остаточной стоимости По остаточной стоимости По остаточной стоимости Земельные участки, на территории которых находятся здания и сооружения Общества Кадастровый участка номер 21:02:011001:268÷270 Местоположение участка, площадь Чувашская республика, г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д. 101 Разрешенное использование (назначение) Для содержания и эксплуатации Кадастровая стоимость участка, тыс. руб. Вид права Постоянное (бессрочное) пользование промышленной площадки 21:02:011001:265÷266 728 Собственность 878 050 Аренда 3 044 21:02:011001:272÷275 21:02:011001:282÷337 21:02:011001:339÷340 21:02:011001:346 21:02:011001:348 21:02:0:11004:366 21:02:0110001:430÷434 21:02:0151÷152 21:02:011001:267 21:02:011001:271 117 21:02:011005:12 21 827 21:02:0:0094 Расположены в кварталах 21:02:01 06 15, 21:02:01 06 16… Санитарнозащитная зона Постоянное (бессрочное) пользование Прочие участки Собственность Прочие участки Постоянное (бессрочное) пользование 14 607 - 2 147 046 1 205 238 6 626 957+(-) 901 кв. м. Итого - - 23 435 Стр. 24 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Кадастровая стоимость земельных участков, полученных Обществом в постоянное (бессрочное) пользование по состоянию на 01.01.12 и 31.12.12 составила 1 244 118 тыс. руб. и 1 220 573 тыс. руб. Амортизация по земельным участкам не начисляется. Информация о составе и движении незавершенных капитальных вложений за 2011 - 2012 гг. представлена в таблице № 2.2 табличной части пояснений. 4.3. Долгосрочные финансовые вложения Информация о наличии и движении долгосрочных финансовых вложениях представлена в таблице № 3.1табличной части пояснений. В составе инвестиций в дочерние Общества отражены следующие вклады: № п/п 1 Наименование дочернего общества Сумма вклада, тыс. руб. 31.12.12 31.12.11 Доля в уставном капитале, % 31.12.10 31.12.12 31.12.11 31.12.10 ООО «Ремхимпромстрой» 300 000 - - 100 - Итого: 300 000 - - 100 - - В составе долгосрочной дебиторской задолженности по строке 1231 бухгалтерского баланса сумма накопленных процентов по финансовым вложениям составила: на 31.12.10 - 8 462 тыс. руб. на 31.12.11 – 10 636 тыс. руб. на 31.12.12 – 17 093 тыс. руб. Информация об ином использовании долгосрочных финансовых вложений представлена в таблице № 3.2 табличной части пояснений. Все финансовые вложения Общества не являются котируемыми на рынках, в связи с этим определить их текущую рыночную стоимость не представляется возможным. 4.4. Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые активы, отраженные по строке 1180 «Отложенные налоговые активы» бухгалтерского баланса, представляют собой: Сумма по состоянию на 31.12.12 Сумма по состоянию на 31.12.11 Сумма по состоянию на 31.12.10 № п/п Наименование 1 Налоговый убыток, перенесенный на будущее - - - 2 Основные средства - - - 3 Прочие отложенные налоговые активы 60 054 62 073 18 964 ИТОГО 60 054 62 073 18 964 Стр. 25 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 4.5. Запасы Информация о составе и движении запасов представлена в таблицах №№ 4.1, 4.2 табличной части пояснений. 4.6. Дебиторская задолженность В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отражена за вычетом резерва по сомнительным долгам. В составе дебиторской задолженности по строке 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса Общества отражена дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Информация о наличии и движении дебиторской задолженности отражена в таблицах №№ 5.1, 5.2 табличной части пояснений. При этом информация об изменениях за период величины дебиторской задолженности отражена с учетом дебиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде. С 29 апреля 2009 г. в ВОАО «Химпром» (г. Волгоград) введена процедура наблюдения. По решениям Арбитражного суда Волгоградской области (дело № А12-4561/2009) установлена задолженность ВОАО «Химпром» перед ОАО «Химпром» на общую сумму 381 534 тыс. руб. (задолженность по договорам займа, проценты за пользование займами) и включена в третью очередь требований кредиторов ВОАО «Химпром». Данная задолженность отражена по состоянию на 31.12.10 и на 31.12.11 в качестве прочей дебиторской задолженности по строке 1232 «Краткосрочная дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса за минусом резерва по сомнительным долгам. По состоянию на 31 декабря 2009 г. задолженность ВОАО «Химпром» в размере 372 919 тыс. руб. отражена в составе займов выданных по строке 1240 «Финансовые вложения (краткосрочные)» бухгалтерского баланса. В письме поверенного внешнего управляющего ВОАО «Химпром» (г. Волгоград) Радковского Г.Я. от 19 декабря 2011 г., ВОАО «Химпром» заявляет о возможности восстановления платежеспособности предприятия и реальности погашения задолженности перед ОАО «Химпром» (г. Новочебоксарск). С учетом оценки Руководством Общества вероятности погашения указанной задолженности, Обществом создан резерв по сомнительным долгам в следующем размере: Наименование показателя Резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности ВОАО «Химпром» (г. Волгоград) Задолженность % резервирования На 31.12.2012 На 31.12.2011 На 31.12.2010 259 433 259 433 74 814 381 534 381 534 374 068 68% 68% 20% Стр. 26 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Информация о движении резерва по сомнительным долгам представлена в нижеприведенных таблицах. За 2012 г. Вид дебиторской задолженности Долгосрочная дебиторская задолженность всего Краткосрочная дебиторская задолженность всего покупатели и заказчики Код строки Величина резерва, созданного в отчетном году На начало года Величина резерва, признанного прочим доходом отчетного периода Сумма резерва, использов анного в отчетном году На конец периода 1231 - - - - - 1233 289 966 15 655 (17 612) (17 981) 270 028 22 811 15 655 (17 612) (17 981) 2 873 267 155 - - - 267 155 289 966 15 655 (17 612) (17 981) 270 028 прочие дебиторы ИТОГО За 2011 г. Вид дебиторской задолженности Долгосрочная дебиторская задолженность всего Краткосрочная дебиторская задолженность всего покупатели и заказчики прочие дебиторы ИТОГО Код строки Величина резерва, созданного в отчетном году На начало года Величина резерва, признанного прочим доходом отчетного периода Сумма резерва, использов анного в отчетном году На конец периода 1231 - - - - - 1233 100 159 318 670 (107 985) (20 878) 289 966 25 345 105 673 (107 985) (222) 22 811 74 814 212 997 - (20 656) 267 155 100 159 318 670 (107 985) (20 878) 289 966 4.7. Краткосрочные финансовые вложения Краткосрочные финансовые вложения отражены по строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» бухгалтерского баланса. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. В составе краткосрочных финансовых вложений ОАО «Химпром» отсутствуют вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость. Случаев изменения первоначальной стоимости финансовых вложений, по которым они приняты к бухгалтерскому учету, в течение 2011-2012 годов не наблюдалось. Стр. 27 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Доходы по финансовым вложениям признаются прочими поступлениями. Аналитический учет финансовых вложений ведется по организациям. При выбытии актива, принятого к учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений. Оценка финансовых вложений на конец отчетного периода производится по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений. По состоянию на 31.12.2011 и 31.12.12 г.г. Обществом не создан резерв под обесценение краткосрочных финансовых вложений. По долговым ценным бумагам и предоставленным займам Общество не составляет расчет их оценки по дисконтированной стоимости. Информация о наличии и движении краткосрочных финансовых вложениях представлена в таблице № 3.1 табличной части пояснений. В составе займов, предоставленных Обществом на срок менее 12 месяцев, отражены следующие займы: Наименование заемщика Срок займа Годовая процентная ставка 1 ООО «Промхимия» 1 год 2 5 ЗАО «Нефтехимия» ОАО «Авиалинии Чувашии» ЗАО «Ренова Оргсинтез» ЗАО «Ренова Оргсинтез» 6 ООО «Хим-Инновации» № п/п 3 4 Сумма займа На 31.12.12 На 31.12.11 На 31.12.10 10 - - 33 212 1 год 18 - - 107 000 1 год 4 - - 7 000 1 год 12 - 11 500 11 500 1 год 10 23 000 - - 1 год 10 605 - - 23 605 11 500 158 712 ИТОГО Сумма накопленных и неполученных процентов по выданным займам отражается в составе дебиторской задолженности. Информация об ином использовании краткосрочных финансовых вложений представлена в таблице № 3.2 табличной части приложений. Все финансовые вложения Общества не являются котируемыми на рынках, в связи с этим определить их текущую рыночную стоимость не представляется возможным. 4.8. Денежные средства и денежные эквиваленты Денежные средства, отраженные по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса, представляют собой: № п/п Наименование 1 Денежные средства в кассе 2 Денежные средства на рублевых расчетных счетах в банках Сумма по состоянию на 31.12.2012 Сумма по состоянию на 31.12.2011 Сумма по состоянию на 31.12.2010 218 250 312 22 080 14 350 45 345 Стр. 28 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Сумма по состоянию на 31.12.2012 Сумма по состоянию на 31.12.2011 Сумма по состоянию на 31.12.2010 № п/п Наименование 3 Денежные средства на валютных счетах в банках - 484 7 882 4 Краткосрочные депозиты - - - 5 Аккредитивы в валюте - - - ИТОГО строка 1250 Бухгалтерского баланса 22 298 15 084 53 539 Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в Отчете о движении денежных средств (строки 4450, 4500) 22 298 15 084 53 539 Информация о движении денежных средств раскрыта в Отчете о движении денежных средств. В отчете о движении денежных средств отражаются денежные потоки Общества от текущих, инвестиционных и финансовых операций. При этом информация о полученных/выданных авансах представлена в Отчете о движении денежных средств в виде оборота по строкам 4111 и 4121. Операции по покупке - продаже валюты отражены в отчете о движении денежных средств свернуто и обособленно в составе прочих поступлений / прочих платежей от текущих операций. Расшифровка прочих поступлений и прочих платежей Отчета о движении денежных средств: Наименование Код строки Прочие поступления 4119 За 2012 г. Погашение беспроцентных векселей Расчеты с прочими контрагентами Прочие доходы Прочие платежи 4129 Оплата налогов (кроме налога на прибыль и НДС) Перечисление средств в благотворительный фонд ЗАО «Ренова Оргсинтез» Приобретение беспроцентных векселей Результат от движения НДС Результат от операций по продаже и покупке валюты За 2011 г. 28 249 129 387 - 87 500 23 396 134 4 853 41 753 (609 948) (700 958) (374 327) (405 144) (130 000) (130 000) (1 826) (52 149) (1 350) (75 386) (4 318) (3 325) Расчеты с прочими контрагентами (40 469) (4 316) Прочие расходы (57 658) (30 638) В составе строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса отражены денежные средства с ограничением к использованию: Наименование Денежные средства, зарезервированные под банковские гарантии Сумма по состоянию на 31.12.12 5 413 Сумма по состоянию на 31.12.11 Сумма по состоянию на 31.12.10 5 102 Стр. 29 из 50 2 500 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Сведения о движении денежных средств Общества представляются в валюте Российской Федерации. Информация о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте представляется в отчете о движении денежных средств в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения операции. 4.9. Уставный капитал Уставный капитал Общества в соответствии с Уставом на 31.12.2012 составляет 918 525 608 руб. Уставный капитал Общества разделен на 688 894 206 обыкновенных именных акций, каждая из которых имеет номинальную стоимость 1 рубль и 229 631 402 привилегированных именных акций типа А, каждая из которых имеет номинальную стоимость 1 рубль. Уставный капитал оплачен полностью. Изменений уставного капитала в течение 2011 и 2012 гг. не производилось. Внеочередным собранием акционеров ОАО «Химпром» от 13 марта 2012 года принято решение об увеличении уставного капитала Общества путем размещения дополнительных обыкновенных неконвертируемых акций Общества в количестве 2 200 000 000 штук. 4.10. Переоценка внеоборотных активов Переоценка внеоборотных активов за 2011- 2012 гг. Обществом не производилась. 4.11. Добавочный капитал (без переоценки) Движение добавочного капитала за 2011 – 2012 гг. представлено в Отчете об изменении капитала. Структура добавочного капитала представляет собой следующее: Наименование Код строки Добавочный капитал (без переоценки), ВСЕГО 1350 На 31.12.12 На 31.12.11 На 31.12.10 58 011 58 011 61 104 Эмиссионный доход 1 430 1 430 1 430 Добавочный капитал 2 630 2 630 2 630 53 951 53 951 57 044 в том числе: Фонд социальной сферы Стр. 30 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 4.12. Резервный капитал В соответствии с Уставом Обществом в 2012 году на пополнение Резервного фонда направлены средства за счет чистой прибыли в размере 23 312 тыс. руб. Резервный фонд предназначен для покрытия убытков Общества, а также для погашения облигаций Общества и выкупа акций Общества в случае отсутствия иных средств и не может быть использован для иных целей. Движение резервного фонда за 2011-2012 г. представляет собой следующее: Наименование Код строки Резервный капитал 1360 4.13. На 31.12.12 На 31.12.11 50 369 На 31.12.10 27 057 19 230 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Движение по статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» раскрыто в Отчете об изменениях капитала. В составе строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» помимо нераспределенной прибыли отражены также остатки фонда накопления, созданного в соответствии с решениями акционеров Общества. Общее собрание акционеров приняло решение о распределении прибыли 2011 г. в следующих суммах: Статья Сумма за 2011 год Чистая прибыль 233 123 На выплату дивидендов по акциям 31 880 Благотворительность Фонд потребления Резервный капитал 130 000 16 051 23 312 Покрытие убытков прошлых лет 31 880 Общее собрание акционеров, на котором должен рассматриваться вопрос прибыли 2012 г., по состоянию на дату составления отчетности не проводилось. о распределении Структура нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), отраженной по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», представляет собой следующее: Наименование Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), ВСЕГО На 31.12.12 На 31.12.11 На 31.12.10 284 166 242 809 167 141 49 359 41 566 45 141 - (31 880) (34 536) 234 807 233 123 156 536 в том числе: Нераспределенная прибыль прошлых лет Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года Стр. 31 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 4.14. Отложенные налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства, отраженные по строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского баланса, представляют собой: № п/п Наименование 1 Основные средства 2 Внеоборотные активы 3 4 Сумма по состоянию на 31.12.2011 Сумма по состоянию на 31.12.2010 110 859 104 226 103 200 - - - Незавершенное производство и расходы будущих периодов 3 285 1 837 1 143 Прочие отложенные налоговые обязательства 9 790 6 659 8 030 123 934 112 722 112 373 ИТОГО 4.15. Сумма по состоянию на 31.12.2012 Кредиты и займы Информация об остатках и движении кредитов и займов Общества представляет собой следующее: Стр. 32 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) За 2012 г. Изменения за период Наименование показателя Код строки Долгосрочные заемные средства - всего Поступление Погашение основной суммы задолженности Начисление % Курсовая разница Перевод из долгосрочной в краткосрочную задолженность Погашение % Остаток на конец периода 335 959 1 061 100 17 045 (250 830) (17 155) (428 356) (21 922) 695 841 Кредиты 335 959 1 061 100 - (250 830) - (428 356) (22 032) 695 841 Проценты по кредитам - - 17 045 - (17 155) - 110 - Займы - - - - - - - - Проценты по займам - - - - - - - - 1 627 424 3 257 329 154 131 (3 797 505) (150 903) 428 356 (22 647) 1 496 185 Кредиты 1 626 079 3 257 329 - (3 797 505) - 428 356 (22 545) 1 491 714 Проценты по кредитам 1 345 - 154 131 - (150 903) - (102) 4 471 Займы - - - - - - - - Проценты по займам - - - - - - - - Краткосрочные заемные средства - всего 1410 Остаток на начало года 1510 Стр. 33 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) За 2011 г. Изменения за период Наименование показателя Код строки Долгосрочные заемные средства - всего Поступление Погашение основной суммы задолженности Начисление % Курсовая разница Перевод из долгосрочной в краткосрочную задолженность Погашение % Остаток на конец периода 478 070 786 353 41 729 (344 163) (41 678) (579 789) (4 563) 335 959 Кредиты 478 070 786 353 - (344 163) - (579 608) (4 693) 335 959 Проценты по кредитам - - 41 729 - (41 678) (181) 130 - Займы - - - - - - - Проценты по займам - - - - - - - 1 464 041 3 024 547 81 071 (3 460 579) (81 641) 579 789 20 194 1 627 424 Кредиты 1 462 358 3 024 547 - (3 460 579) - 579 608 20 143 1 626 079 Проценты по кредитам 1 683 - 81 071 - (81 641) 181 51 1 345 Займы - - - - - - - - Проценты по займам - - - - - - - - Краткосрочные заемные средства - всего 1410 Остаток на начало года 1510 Стр. 34 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Основные кредиты и займы На 31.12.12. Наименование показателя Долгосрочные заемные средства - всего Код строки Срок погашения 1410 Кредиты Основная сумма долга На 31.12.11 Проценты Основная сумма долга Итого На 31.12.10 Проценты Основная сумма долга Итого Проценты Итого 695 841 - 695 841 335 959 - 335 959 478 070 - 478 070 695 841 - 695 841 335 959 - 335 959 478 070 - 478 070 ЗАО «Юникредит банк» 21.04.2013 - - - 126 260 - 126 260 478 070 - 478 070 ОАО АКБ «Связь-Банк» 28.06.2014 163 605 - 163 605 209 699 - 209 699 - - - ОАО «АКБ «Саровбизнесбанк» 10.03.2014 182 236 - 182 236 - - - - - - ОАО «Сбербанк России» 18.06.2014 350 000 - 350 000 - - - - - - 1 491 714 4 471 1 496 185 1 626 079 1 345 1 627 424 1 461 303 2 738 1 464 041 Краткосрочные заемные средства - всего 1510 Кредиты ОАО «Сбербанк России» Менее года - - - 552 309 309 552 618 628 653 339 628 992 ЗАО «Юникредит банк» Менее года 119 109 125 119 234 378 777 680 379 457 358 551 1 118 359 669 ОАО АКБ «Связь-Банк» Менее года 616 667 - 616 667 440 300 - 440 300 288 155 - 288 155 ОАО «Альфа-Банк» Менее года 219 360 160 219 520 174 693 193 174 885 100 000 35 100 035 ОАО «Банк ВТБ» Менее года 290 000 909 290 909 - - - - - - Прочие краткосрочные заемные средства Менее года 246 578 3 277 249 855 80 000 164 80 164 85 944 1 246 87 190 Стр. 35 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 4.16. Кредиторская задолженность Информация о наличии и движении кредиторской задолженности представлена в таблице № 5.3 табличной части пояснений. При этом информация об изменениях за период величины кредиторской задолженности отражена с учетом кредиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде. 4.17. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы Информация о наличии и движении кредиторской задолженности представлена в таблице № 7 табличной части пояснений. 4.18. Арендованные основные средства Информация о структуре арендованных основных средствах представлена ниже: Наименование показателя Арендованные основные средства - ВСЕГО Код строки На 31.12.12 5283 На 31.12.11 На 31.12.10 1 471 826 1 477 042 1 458 081 1 245 561 1 269 106 1 269 106 Здания 34 018 34 018 34 018 Сооружения 31 358 31 358 31 358 Машины и оборудование 102 574 103 230 71 469 Транспортные средства 58 315 39 330 52 130 Производственный и хозяйственный инвентарь - - - Прочие - - - Земля Данные объекты основных средств учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, принятой в договорах. Земельные участки отражаются по кадастровой стоимости. Износ по арендованным основным средствам Обществом не начисляется. 4.19. Материально-производственные запасы, учитываемые за балансом Информация о товарно-материальных ценностях, учитываемых за балансом с учетом сумм НДС, представляет собой следующее. Наименование показателя На 31.12.12 На 31.12.11 На 31.12.10 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 48 389 24 994 51 468 Материально-производственные принятые в переработку 36 290 35 362 32 338 84 679 60 356 83 806 запасы, ИТОГО 4.20. Обеспечения полученные и выданные Информация об обеспечениях полученных и выданных представлена в таблице № 8 табличной части пояснений. Стр. 36 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 4.21. Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Информация о списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов, учитываемой за балансом, представляет собой следующее. Наименование показателя На 31.12.12 Задолженность покупателей и заказчиков На 31.12.11 На 31.12.10 58 331 54 050 53 632 Авансы выданные 3 276 5 414 5 419 Прочие 6 790 34 298 33 981 ИТОГО 68 397 93 762 93 032 5. Пояснения к отчету о финансовых результатах 5.1. Доходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных платежей), отраженная по строке 2110 отчета о финансовых результатах представляет собой следующее: Наименование показателя Код строки Продукция собственного производства Оказание услуг За 2012 г. 5 552 607 5 780 108 206 120 227 170 51 125 5 758 778 6 007 403 Покупные товары Итого выручка 2110 За 2011 г. 5.2. Расходы по обычным видам деятельности Себестоимость продаж, отраженная по строке 2120 отчета о финансовых результатах представляет собой следующее: Наименование показателя Код строки Продукция собственного производства Оказание услуг Покупные товары Итого себестоимость продаж 2120 За 2012 г. За 2011 г. 4 065 640 4 187 412 158 810 194 193 17 93 4 224 467 4 381 698 Стр. 37 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Коммерческие расходы, отраженные представляют собой следующее: по Наименование показателя Ж/д тариф за перевозку готовой продукции строке 2210 отчета о финансовых За 2012 г. результатах За 2011 г. 310 584 168 561 Ремонт вагонов и цистерн 49 635 54 660 Услуги по размещению заявок по закупке 48 237 55 602 Аренда вагонов и цистерн 29 704 14 284 Расходы группы сопровождения 19 598 18 042 Внутренний провоз вагонов и цистерн 18 994 17 793 Текущий ремонт вагонов и цистерн 23 906 15 343 Расходы на тару 10 103 11 201 Прочие 12 573 44 117 523 334 399 603 Итого коммерческие расходы Управленческие расходы, отраженные по строке 2220 отчета о финансовых результатах представляют собой следующее: Наименование показателя Содержание заводоуправления За 2012 г. За 2011 г. 125 474 134 585 Охранные услуги 14 776 16 348 Земельный налог 31 073 31 486 Биологическая очистка стоков 22 339 21 567 Содержание отдела информационных технологий 17 729 18 280 Транспортные расходы 14 056 12 079 228 535 214 914 Содержание промсанлаборатории 10 635 10 553 Содержание столовых 10 431 11 451 Прочие 65 487 67 903 540 535 539 166 Выполненные работы по договорам Итого управленческие расходы Информация о расходах по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат представлена в таблице № 6 табличной части пояснений. 5.3. Прочие доходы и расходы Прочие доходы и расходы за 2011 – 2012 гг., отраженные по строкам 2340 и 2350 отчета о финансовых результатах соответственно, представляют собой следующее: Наименование показателя Проценты к получению Прочие доходы За 2012 г. За 2011 г. 16 575 43 658 1 534 239 899 497 Стр. 38 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Наименование показателя Доходы от реализации основных средств За 2012 г. За 2011 г. 3 353 27 450 Доходы от реализации МПЗ и иного имущества 59 915 59 400 Доходы от сдачи имущества в аренду 50 019 59 432 Доходы от продажи валюты 885 102 361 242 Доходы от реализации и иного выбытия ценных бумаг 230 143 50 819 Доходы от предъявления услуг сторонних организаций 38 321 42 131 177 969 211 430 Доходы от санатория – профилактория 10 940 10 494 Доходы ДОЛ «Звездочка» 19 783 12 612 8 068 2 738 17 337 22 944 23 469 756 Доходы в виде курсовой разницы Сумма списанной кредиторской задолженности Доходы в виде материальных ценностей, полученных от выбытия основных средств и иного имущества, при ремонте, реконструкции, модернизации основных средств Поступление средств целевого финансирования Прочие доходы 9 820 38 049 Проценты к уплате 171 176 122 800 1 534 610 1 185 229 236 962 34 297 44 566 7 734 7 741 Расходы от продажи валюты 888 160 364 784 Расходы от реализации и иного выбытия ценных бумаг 228 792 50 788 Расходы от предъявления услуг сторонних организаций 37 152 40 446 147 084 214 181 Расходы от санатория – профилактория 10 342 11 182 Расходы ДОЛ «Звездочка» Прочие расходы Расходы от реализации основных средств Расходы от реализации МПЗ и иного имущества Расходы по ОС, переданным в аренду Расходы в виде курсовой разницы 24 835 22 328 Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров 5 893 10 563 Сумма списанной дебиторской задолженности Расходы, связанные с ликвидацией (выбытием) основных средств, незавершенного строительства и иных материальных ценностей Расходы по содержанию законсервированных цехов 1 755 22 125 14 970 7 416 30 178 29 545 Услуги банков 16 771 9 834 Налоги и сборы 45 298 40 431 Расходы по целевому финансированию 22 661 - Результат от услуг СКБ 13 474 14 386 Расходы на научные исследования Прочие расходы - 12 755 4 978 281 196 Стр. 39 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 5.4. Налог на прибыль Величина налога на прибыль для целей налогообложения (текущего налога на прибыль – строка 2410 Отчета о финансовых результатах) определена, исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода и составила 56 815 тыс. руб. За 2011 год сумма текущего налога на прибыль составила 124 028тыс. руб. Ниже приводятся данные, используемые для расчета текущего налога на прибыль: № п/п Наименование показателя 2. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль Постоянное налоговое обязательство 3. Отложенный налоговый актив (ОНА) 4. Отложенное налоговое обязательство (ОНО) 1. Текущий налог на прибыль За 2012 г. За 2011 г. 63 094 64 413 4 700 16 855 (2 019) 43 109 (11 212) (349) 54 563 124 028 5.5. Раскрытие информации о прибыли, приходящейся на одну акцию. Базовая прибыль на акцию Средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода: За 2012 г. За 2011 г. 688 894 688 894 Базовая прибыль (убыток) отчетного периода определяется путем уменьшения (увеличения) прибыли (убытка) отчетного периода, остающейся в распоряжении организации после налогообложения и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, на сумму дивидендов по привилегированным акциям, начисленным их владельцам за отчетный период. Базовая прибыль на акцию определяется как отношение базовой прибыли отчетного периода к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода. Наименование показателя Прибыль отчетного периода, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения и других обязательств платежей в бюджет и внебюджетные фонды 2012 г. 2011 г. 234 807 233 123 35 400 31 880 Базовая прибыль отчетного периода 199 407 201 243 Средневзвешенное количество обыкновенных акций 688 894 688 894 28,95 29,21 Сумма дивидендов по привилегированным акциям, планируемая к начислению их владельцам за отчетный период Базовая прибыль на одну акцию, коп. Стр. 40 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Разводненная прибыль (убыток) на акцию Величина разводненной прибыли (убытка) на акцию показывает максимально возможную степень уменьшения прибыли (увеличения убытка), приходящейся на одну обыкновенную акцию акционерного Общества. Наименование показателя 2012 г. 2011 г. Средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении 688 894 688 894 Максимальное средневзвешенное кол-во акций после конвертации 918 526 918 526 25,56 25,38 Разводненная прибыль на одну акцию, коп. 6. Прочие пояснения 6.1. Связанные стороны Полный перечень связанных сторон за 2011-2012 гг. и информация о них приведены в таблице: Характер отношений со связанными сторонами Характер отношений* Группа / Наименование связанной стороны За 2012 год За 2011 год AL ANZE LIMITED B B ELLINBAY CONSALTANTS LIMITED B B UVINE LIMITED B B А А А А Белоусов Петр Константинович - В Волков Валерий Дмитриевич В В Высоцкий Юрий Анатольевич - В Гришин Николай Павлович В - Давыденко Наталья Владимировна В В Ершова Светлана Александровна В В Ефимов Юрий Тимофеевич В В Колесникова Елена Владимировна В В Кузнецов Ярослав Евгеньевич В В Курманов Виктор Иванович В В Мегмедов Игорь Владимирович В В Изменения в составе связанных сторон Участвующие хозяйственные общества Дочерние хозяйственные общества ООО «Ремхимпромстрой» Зависимые хозяйственные общества СП ЗАО «КАТИОН» Основной управленческий персонал Стр. 41 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Характер отношений* Группа / Наименование связанной стороны За 2012 год За 2011 год Михайлюк Александр Анатольевич В В Мошков Иван Евгеньевич В В Петрова Татьяна Ивановна - В Трофимов Владимир Александрович В В Хорьяков Валерий Михайлович В В Худанова Анна Юрьевна - В Фокин Юрий Андреевич - В ЗАО «Ренова Оргсинтез» С С Peteravy Trade& Invest. Limited C - Irina Kleanthous C - RENOVA ORGSYNTES LTD C - VEYTALIA HOLDINGS LIMITED C - ОАО «Перкарбонат» С - ООО «Аквилон» С - Ефимов Юрий Тимофеевич С - CELEBRITY S.А. C - ETINGALE MANAGEMENT LIMITED C - RENOVA INNOVATION TECHNOLOGIES LTD. C - Никитаев Михаил Павлович С - Изменения в составе связанных сторон Другие связанные стороны А* - организация (физическое лицо ) контролируется или на нее оказывается значительное влияние Обществом B* - организация (физическое лицо) контролирует или оказывает значительное влияние на Общество C* - организация (физическое лицо) и Общество контролируются или на них оказывается значительное влияние (непосредственно или через третьи лица) одно и то же юридическое и (или) физическое лицо (группа лиц) Операции со связанными сторонами за 2011-2012 гг. представляют собой следующее: Стр. 42 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Операции со связанными сторонами за 2012 г. Наименование показателя (наименование связанной стороны) Вид операций Остаток по расчетам 31 декабря 2011 г. Участвующие хозяйственные общества AL ANZE LIMITED ELLINBAY CONSALTANTS LIMITED UVINE LIMITED Дочерние общества ООО «Ремхимпромстрой» Зависимые общества СП ЗАО «КАТИОН» Реализация продукции, товаров, работ, услуг Дивиденды к получению Основной управленческий персонал Прочие связанные стороны ОАО «Перкарбонат» Реализация продукции, товаров, работ, услуг Погашение задолженно сти в течение 12 месяцев свыше 12 месяцев Резерв по сомнительным долгам на конец отчетного периода Величина списанной дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других долгов, нереальных для взыскания, в том числе за счет резерва по сомнительным долгам Условия, сроки осуществлени я, форма расчетов - (16 625) 16 625 - - - - - (3 152) 3 152 - - - - - (10 267) 10 267 - - - - - (3 206) 3 206 - - - - - 92 - 92 - - - - 92 - 92 - - - 361 45 (45) 361 - - - - 45 (45) - - - - Безналичный расчет 361 - - 361 - - - Безналич-ный расчет - (14 312) 14 312 - - - - 81 312 567 342 (409 189) 172 666 67 200 - - 20 317 478 007 (446 090) 52 234 - - - 17 911 435 162 (446 223) 6 850 - - - Дивиденды к выдаче Дивиденды к выдаче Дивиденды к выдаче Доходы от сдачи активов в аренду Поступление товаров, принятие работ и услуг Остаток по расчетам 31 декабря 2012 г. Стр. 43 из 50 Безналич-ный расчет Безналич-ный расчет Безналич-ный расчет Безналич-ный расчет Безналич-ный расчет ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Наименование показателя (наименование связанной стороны) Вид операций Приобретение товаров, работ и услуг Проценты по займам к получению Прочие расчеты ЗАО «Ренова Оргсинтез» Доходы от сдачи активов в аренду Приобретение товаров, работ и услуг Займы выданные Проценты по займам к получению VEYTALIA HOLDINGS LIMITED CELEBRITY COMPANY S.A. Итого Проценты к получению Вексельные займы процентные Векселя беспроцентные Уступка прав требований Резерв по сомнительным долгам на конец отчетного периода Величина списанной дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других долгов, нереальных для взыскания, в том числе за счет резерва по сомнительным долгам - Условия, сроки осуществлени я, форма расчетов Остаток по расчетам 31 декабря 2011 г. Поступление товаров, принятие работ и услуг Погашение задолженно сти (12) (154) 133 (34) - - 2 418 - - 2 418 - - - Безналич-ный расчет - 43 000 - 43 000 - - - Безналич-ный расчет 13 484 (78 746) 84 888 19 626 - - - 83 746 (332) 498 - - - Безналич-ный расчет (2 464) (103 927) 102 345 (4 047) - - - Безналич-ный расчет 11 500 23 000 (11 500) 23 000 - - - Безналич-ный расчет 4 365 1 434 (5 624) 175 - - - Безналич-ный расчет 47 512 47 541 (47 500) 47 553 - - - 12 41 - 53 - - - 47 500 - (47 500) - - - - - 47 500 - 47 500 - - - - 120 540 (487) 52 853 67 200 - - 81 673 550 751 (392 598) 172 626 67 200 - - Остаток по расчетам 31 декабря 2012 г. Стр. 44 из 50 Безналич-ный расчет Безналич-ный расчет Безналич-ный расчет Безналич-ный расчет Безналич-ный расчет ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Операции со связанными сторонами за 2011 г. Наименование показателя (наименование связанной стороны) Вид операций Участвующие хозяйственные общества AL ANZE LIMITED ELLINBAY CONSALTANTS LIMITED UVINE LIMITED Основной управленческий персонал Дивиденды к выдаче Дивиденды к выдаче Дивиденды к выдаче Начисление вознаграждений Зависимые общества СП ЗАО «КАТИОН» Реализация продукции, товаров, работ, услуг Дивиденды к получению Прочие связанные стороны ЗАО «Ренова Оргсинтез» Приобретение товаров, работ и услуг Реализация продукции, товаров, работ, услуг Займы выданные, Остаток по расчетам 31 декабря 2010 г. Поступление товаров, принятие работ и услуг Погашение задолженно сти Остаток по расчетам 31 декабря 2011 г. в течение 12 месяцев Резерв по сомнительным долгам на конец отчетного периода свыше 12 месяцев Величина списанной дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других долгов, нереальных для взыскания, в том числе за счет резерва по сомнительным долгам Условия, сроки осуществлен ия, форма расчетов - (1 611) 1 611 - - - - Безналичный расчет - (289) 289 - - - - - - (1 033) 1 033 - - - - - - (289) 289 - - - - - - (22 848) 22 848 - - - - Безналичный расчет 375 87 (101) 361 - - - Безналичный расчет 14 87 (101) - - - - 361 - - 361 - - - 10 765 (99 307) 102 026 13 484 - - - (3 720) (100 770) 102 026 (2 464) - - - - 83 - 83 - - - 11 500 - - 11 500 - - - Стр. 45 из 50 Безналичный расчет ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Наименование показателя (наименование связанной стороны) Вид операций финансовые вложения Проценты по займам к получению Итого Остаток по расчетам 31 декабря 2010 г. Поступление товаров, принятие работ и услуг Погашение задолженно сти Резерв по сомнительным долгам на конец отчетного периода Остаток по расчетам 31 декабря 2011 г. 2 985 1 380 - 4 365 11 140 (123 679) 126 384 13 845 - Величина списанной дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других долгов, нереальных для взыскания, в том числе за счет резерва по сомнительным долгам - Условия, сроки осуществлен ия, форма расчетов - Стр. 46 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) 6.2. Вознаграждения основному управленческому персоналу Информация о размерах вознаграждений, начисленных основному управленческому персоналу Общества, представляет собой следующее: № п/п Наименование показателя За 2012 г. 1 Краткосрочные вознаграждения - суммы, подлежащие выплате в течение отчетного периода и 12 месяцев после отчетной даты (оплата труда за отчетный период, начисленные на нее налоги и иные обязательные платежи в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды, ежегодный оплачиваемый отпуск за работу в отчетном периоде, оплата организацией лечения, медицинского обслуживания, коммунальных услуг и т.п. платежи в пользу основного управленческого персонала) 14 312 22 848 2 Долгосрочные вознаграждения - суммы, подлежащие выплате по истечении 12 месяцев после отчетной даты, в т.ч. - - 2.1. Вознаграждения по окончании трудовой деятельности (платежи (взносы) организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу основного управленческого персонала со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), и иные платежи, обеспечивающие выплаты пенсий и другие социальные гарантии основному управленческому персоналу по окончании ими трудовой деятельности); - - 2.2. Вознаграждения в виде опционов эмитента, акций, паев, долей участия в уставном (складочном) капитале и выплаты на их основе - - 2.3. Иные долгосрочные вознаграждения - - 14 312 22 848 ИТОГО За 2011 г. Список членов Совета Директоров приведен в разделе «Общие сведения» настоящих пояснений. Займы членам Совета Директоров Общество не предоставляло. Вознаграждения членам ревизионной комиссии за 2012 г. и за 2011 г. не выплачивались. 6.3. Информация по сегментам Основными видами хозяйственной деятельности Общества являются производство прочих основных неорганических химических веществ, производство прочих основных органических химических веществ, производство прочих химических продуктов, выручка от реализации которых составляет 41,5%, 25,3%, 22,4% соответственно выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Общество осуществляет другие виды деятельности, которые не являются существенными. Первичным сегментом Общества является операционный сегмент, поскольку основные риски и прибыли Общества определяются различием в видах продукции. Общество оказывает услуги цехов товарного (услуги по переработке давальческого сырья) и нетоварного характера (розлив, налив химической продукции, промывка емкостей, услуги автотранспорта). Общество осуществляет свою деятельность только на территории Российской Федерации и не выделяет отдельных географических сегментов, поскольку источники и характер рисков на всей территории Российской Федерации примерно одинаковы. Прочие доходы и расходы, активы, обязательства распределены географическим сегментам пропорционально выручке по сегменту. по операционным Все активы Общества расположены на территории РФ. Стр. 47 из 50 и ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Информация по сегментам за 2012 г. представляет собой следующее: Первичная информация - операционный сегмент: Наименование показателя Производство Товары Итого по сегментам Услуги Общая величина выручки Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы 5 552 607 15 982 165 048 1 479 311 1 479 669 51 0 2 14 14 206 120 593 6 127 54 914 54 927 5 758 778 16 575 171 176 1 534 239 1 534 610 Финансовый результат (прибыль или убыток) Общая балансовая величина активов Общая величина обязательств Общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы Общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам 203 698 5 139 802 2 855 278 24 47 26 31 085 190 796 105 992 234 807 5 330 645 2 961 296 5 857 774 54 217 447 6 075 275 3 797 769 35 140 978 3 938 782 Россия Ближнее зарубежье Дальнее зарубежье Итого по сегментам Выручка от продаж 4 698 247 209 330 851 201 5 758 778 Общая величина активов Капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы Общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам 4 348 959 193 767 787 919 5 330 645 4 956 458 220 835 897 982 6 075 275 3 213 420 143 174 582 189 3 938 782 Услуги Итого по сегментам Вторичная информация - географический сегмент за 2012 г. Наименование показателя Информация по сегментам за 2011 г. представляет собой следующее: Первичная информация - операционный сегмент: Наименование показателя Производство Товары Общая величина выручки Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы 5 780 108 42 006 118 154 865 464 1 140 385 125 1 3 19 25 227 170 1 651 4 644 34 014 44 819 6 007 403 43 658 122 800 899 497 1 185 229 Финансовый результат (прибыль или убыток) Общая балансовая величина активов Общая величина обязательств 219 223 4 854 313 2 634 547 18 105 57 13 882 190 784 103 543 233 123 5 045 202 2 738 147 Общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы 5 730 802 124 225 231 5 956 157 Общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам 3 669 641 80 144 224 3 813 945 Стр. 48 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) Вторичная информация - географический сегмент за 2011 г. Россия Ближнее зарубежье Дальнее зарубежье Итого по сегментам Выручка от продаж внешним покупателям 4 917 695 121 912 967 796 6 007 403 Общая величина активов Капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы Общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам 4 130 032 102 385 812 784 5 045 202 4 875 745 120 872 959 540 5 956 157 3 122 117 77 399 614 429 3 813 945 Наименование показателя 6.4. События после отчетной даты Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который может оказать влияние на финансовое состояние или результаты деятельности организации и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год. В первом квартале 2013 года деятельность ремонтных цехов № 21, 44, 75 ОАО «Химпром» была переведена в состав филиала дочернего предприятия Общества - ООО «Ремхимпромстрой». 6.5. Данные о совокупных затратах на оплату использованных энергетических ресурсов Наименование 1 Энергозатраты, всего в том числе: Расходы на топливо продукты нефтепереработки газ природный и попутный уголь Расходы на энергию тепловая энергия электроэнергия За 2012 год За 2011 год 2 3 1 446 360 1 417 987 157 978 177 218 36 869 119 345 1 764 1 288 382 414 606 41 731 133 683 1 804 1 210 116 168 514 873 776 1 041 602 6.6. Налоговое законодательство Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством Общества данного законодательства применительно к операциям и деятельности Общества может быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами. Недавние события, произошедшие в Российское Федерации, указывают на то, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов, и существует определенная вероятность того, что операции, в прошлом не вызвавшие сомнения, могут быть оспорены в настоящее время. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды. Стр. 49 из 50 ОАО «Химпром» Пояснения к бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (числовые показатели приведены в тысячах российских рублей, если не указано иное) По мнению Руководства по состоянию на 31 декабря 2012 г. соответствующие положения законодательства интерпретированы им корректно, и вероятность сохранения финансового положения, в котором находится Общество в связи с налоговым, валютным и таможенным законодательством, является высокой. 28 марта 2013 г. Стр. 50 из 50
