UMKD_LANG$RU
UMKD_NAME$ Финансы зарубежных государств
UMKD_AVTORS$ А.К. Ибраева, Курманбекова Г.А.
UMKD_YEAR$2011
@@@
###000-001#
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
СЕМИПАЛАТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ ШАКАРИМА
ЭЛЕКТРОННЫЙ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ
КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
«Финансы зарубежных государств»
наименование
для специальности «5В050900»
Составители:
Ибраева А.К., ст.преподаватель___
Курманбекова Г.А., ст. преподаватель
Семей
2011
&&&
###000-002# Содержание
1.
Рабочая программа
2.
Глоссарий
3.
Конспект лекций
4.
Практические и семинарские занятия
5.
Материалы для контрольной работы
6.
Блок контроля знаний
000-003ЭУМКД- Сведения об авторах ЭУМКД «Финансы»
Ибраева Алия Кабышевна
Ученая степень:
Ученое звание: Должность: Ст.преподаватель
Специализа- Финансы,
ция: юриспруденция
Контактные данные:
Рабочий теле- +7 (7222 )53-03-16
фон:
Электронная нет
почта:
Skype: нет
Общие сведения:
Окончила Государственный финансовый институт в 1999 году по специальности «Финансы и кредит». Научно-педагогический стаж12 лет. Автор учебных пособий: соавтор
учебного пособия «Корпоративные финансы» (2006 г.).
За время работы в высшей школе работала преподавателем, старшим преподавателем, кафедры «Финансы» СГУ им. Шакарима, г.Семей.
Постоянно занимается повышением уровня квалификации, имеет соответствующие сертификаты по следующим курсам:
- Курс «Управление финансами» от 25.07.2003 г., Академия Международной Образовательной Сети Ed Net в городе Алматы;
Сертификат о компетенции в подтверждение успешного прохождения аттестации и
компетенции по курсу “Налоги и право”, от 23 апреля 2009 г., «Астана Білім Арт»
Центр повышения квалификации и развития человеческих ресурсов, г. Астана;
- Сертификат о компетенции в подтверждение успешного прохождения аттестации и
компетенции по курсу “Стратегическое и бизнес планирование”, от 20 апреля 2009 г., «Астана
Білім Арт» Центр повышения квалификации и развития человеческих ресурсов, г. Астана;
- Сертификат о компетенции в подтверждение успешного прохождения программы курса
подготовки тьютеров дистанционного обучения в объеме 36 часов, от 27 июня 2010 г.,
Министерство образования и Науки РК, Казахстанско –Росийский университет, Центр
повышения квалификации и переподготовки;
- Курсы «Инновационные методы в образовании», от 20.11. 2009 г., СГУ
им.Шакарима.
- Курсы «Инновационные методы в в преподавании дисциплины «Финансовый менеджмент»», от 04.12. 2010 г., СГУ им.Шакарима;
- Семинар- тренинг
«Қазақстанның индустриалды –инновациялық үдемелі
дамуындағы есеп және қаржы» 22 желтоқсан 2010 г.,Семей қаласы, КазГЮИУ;
- Семинар «Оқудың инновациялық технологиялары: теория мен тәжірибесі» 26 сәуір
2011 г.,Семей қаласы, СГУ им.Шакарима;
На кафедре является ответственным по организации практики по специальности
«Финансы».
&&&
###002-000#2 Рабочая программа
1.
Область применения
2.
Нормативные ссылки
3.
Общие положения
4.
Литература и ресурсы
5.
Содержание дисциплины, модульное разбиение дисциплины
6.
Перечень тем и содержание СРС
7.
Методические рекомендации по изучению дисциплины
8.
Формат курса
9.
Политика курса
10. Политика выставления оценок
11. Контроль знаний студентов
12. Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций
&&&
###002-001#2.1Область применения
Электронный учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы зарубежных государств» является основой организационно-методического обеспечения учебного
процесса и представляет собой совокупность учебно-методических материалов, в которых
дается системное описание учебного процесса, и которые должны способствовать эффективному освоению студентами учебного материала. Данный ЭУМКД предназначен для
студентов специальности «Финансы», обучающихся по дистанционным образовательным
технологиям (ДОТ). ЭУМКД знакомит студентов с содержанием курса, его актуальностью
и необходимостью, политикой курса, с теми навыками и умениями, которые студенты
приобретут в процессе обучения.
&&&
###002-002#2.2 Нормативные ссылки
Настоящий Электронный учебно-методический комплекс (ЭУМКД) дисциплины «Финансы зарубежных государств т» разработан и устанавливает порядок организации учебного процесса по данной дисциплине с использованием ДОТ в соответствии с
требованиями и рекомендациями следующих документов:

в соответствии с содержанием каталога элективных дисциплин по специальности «Финансы»;

квалификационной характеристикой;

рабочим учебным планом;
&&&
###002-003# 2.3 Общие положения



212, 211;





Курс
Лектор – Ибраева Алия Кабышевна, ст.преподаватель кафедры «Финансы»;
Кафедра – Финансы;
Контактная информация – тел: 53-03-16, учебный корпус № 8, кабинет №
Место проведения лекционных занятий – корпус № 8;
Место проведения практических занятий – корпус № 8;
Название дисциплины – «Финансы зарубежных государств»;
Количество кредитов – 3;
Выписка из рабочего учебного плана (Табл. 1):
Таблица 1 - Выписка из учебного плана
Семестр
Кредиты
Аудиторная
работа
АЗ (час) ДК
(час)
2
2
3
12
По графику
СРС
(час.)
Всего
(час.)
Форма
итогового
контроля
123
135
экзамен
Краткое описание содержания дисциплины
Изучение дисциплины «Финансы зарубежных государств» предполагает тесную
связь с такими предметами как: «Финансы», «Налоги и налогообложение», «Теория и организация налогов», «Налоги зарубежных государств», «Налоговая система и налоговое
право», «Государственный бюджет» и др.
Курс «Финансы зарубежных государств» представляет собой теоретическую, учебную дисциплину, дополняющую изучение курса «Финансы (теория и организация)». В
курсе последовательно рассматриваются концептуальные основы организации, государственных финансов, изложенные в современных западных теориях ученых-экономистов;
основы организации финансовых систем развитых стран - США, Франции. Великобритании, Германии и Японии. Выбор западноевропейского ареала. США и Японии обусловлен
тем, что именно они определяют приоритеты экономического развития, достигнув ощутимых успехов, являются лидерами современной цивилизации. При этом путь к экономическому лидерству в этих странах различен. Поэтому знакомство с государственными финансами этих стран начинается с вех развития их экономик в послевоенный период.
Отдельно рассмотрены состав финансовых систем; структура доходов и расходов государственного бюджета; вопросы бюджетного дефицита и государственного долга; организация налогообложения; финансовый аппарат управления; сущность и значение местных
финансов; проблемы и задачи финансовой политики на современном этапе.
-Пререквизиты курса: «Экономическая теория»; «История экономических учений»; «Финансы»;
“Теория и организация налогов”; “Налоги и налогообложения”,
«Корпоративные финансы».
-Постреквизиты курса: «Налоги и налогообложение»; «Международный финансовый менеджмент»; «Налоговый менеджмент», «Налоги зарубежных государств».
Цели преподавания дисциплины:
- изучение практики функционирования финансовых систем отдельных развитых
стран;
-развитие навыков аналитического мышления, возможности применения отдельных
финансовых инструментов в конкретных экономических ситуациях.
- Зарубежный опыт организации государственных финансов рассматривается в контексте исследования возможностей его применения в отечественных условиях.
Основная задача изучения дисциплины«Финансы зарубежных государств» – это изучение теоретических и практических основ организации финансов стран с развитой рыночной экономикой и проблем функционирования государственных финансов в различных странах.
В результате изучения дисциплины студент должен знать:
 - знать финансы зарубежных государств согласно содержанию программы курса;
 владеть теорией финансовых отношений в условиях рыночной экономики зарубежных стран, особенности организации государственных финансов;
 усвоить основные теоретические аспекты организации финансов зарубежных
стран;
 уметь оценивать финансовое положение системы государственного управления
зарубежных государств;
 понимать базовые экономические основы организации и управления финансов
зарубежных стран;
 приобретение основ организации финансов зарубежных государств является одним из приоритетов экономического образования.
&&&
###002-004# 2.4 Литература и ресурсы
I. Законодательные акты, учебники и учебные пособия.
1. Конституция Республики Казахстан. А., 1993.
2. Гражданский кодекс Республики Казахстан
3. Бюджетный Кодекс РК от 24.04.2004 г.
4. Налоговый Кодекс РК, январь 2011 г.
5. Назарбаев Н.А. Казахстан - стратегия 2030. - А., 1998.
6. Болдырев Б.Г. Финансы капитализма - М., «Финансы и статистика». 1990 г. 5. Гусейнов
Р.М.,
7. Горбачёва Ю.В., Рябцева В.М. История экономических учений. - М.. ООО «Издательский дом ИНФРА-М». 2000 г.
8. Дернберг Р.Л Международное налогообложение. Краткий курс. М.: ЮНИТИ, 1997...
9. Ильясов К.К., Мельников В.Д. Финансы. Учебник для экономических специальное гей
вузов. Алматы, 2001 г.
10. Налоги и налогообложение. - Учебное пособие под редакцией Русаковой И.Г.. Кашина
В.А.- М., «Финансы», ЮНИТИ, 1999 г.
11. Мировая экономика. Экономика зарубежных стран: Учебник/ Под ред. д.э.н., профессор В.П. Колесова и д.э.н., профессор М.Н. Осьмовой. –М.: Флинта: Московский психолого-социальный институт, 2000 – 480с.
12. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов/ Под ред. проф.
В.Г.Князева, проф. Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Закон и право, ЮНИТИ,
1997. – 191 с.
13. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
14. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
15. Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты. - М.:
Умма, 2004.- 287 с.
16. Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных
странах. – М.: ЦППИ, 2009.- 182 с.
17. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
18. Кудряшов В.В. Суверенные фонды в международно-правовом и институциональном
контексте глобальной финансовой архитектуры / Монография. – М.: ОАО ИПЦ «Финпол», 2010.- 216 с.
19. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультативный
центр "Юр-ИнфоР", 2001.
20.Международное право: учебник/отв. Ред. А.Н. Вылегжанин. - М.: Высшее образование,
Юрайт-Издат, 2009. – 1012 с.
21. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы /
А.С.Захаров. - М.: Волтерс Клувер, 2010.- 672 с.
22. Отдельные финансово-правовые институты зарубежных стран: Учеб. пособие / Отв.
Ред. В.А.Белов. - М.: РУДН, 2009.- 426 с.
23. Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учебник. - М.: Международные
отношения, 2005. - 432 с.
24. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю.Грачевой, Г.П.Толстопятенко. – М.: Проспект, 2009.
25. Alexander K., Dhumale R., Eatwell J. Global Governance of Financial Systems. The International Regulation of Systemic Risk. Oxford, University Press, USA, 2006. - 320 p.
26. Blair, M., Walker G. Financial Services Law. Oxford University Press, 2006. – 300 p.
27. Davis H., Green D. Global Financial Regulation. The essential guide. Polity Press, 2008.
- 289 p.
28. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
28. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
29. Proctor, Charles. Mann On the Legal aspect of Money. 6-th ed.Oxford University Press,
2005. - 834 p.
30. Scott, Hal S. International Finance: Law and Regulation. Sweet & Maxwell, London, 2004. 666.
31. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
II. Научные издания .
32. Берстембаева Р.К. Организация государственных финансов в отдельных развитых
странах - Алматы., Институт развития Казахстана, 2001 г.
33. Ломакин В.К. Мировая экономика. - М., «Финансы и статистика». 1998 г.
34. Основы налоговой системы. —• Учебное пособие под редакцией Черника Д.Г.- М..
«Финансы», ЮНИТИ, .1998 г,
35. Пушкарёва В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Менеджмент..
Инфра -М, 1996.
36. Халевинская Е., Крозе И. Мировая экономика. - М., Юристъ. 1999 г.
37. Экономическая история зарубежных стран. - Учебное пособие под редакцией Голубовича В.И.-Минск., ИП «Экоперспектива». 1998г.
38.Публичные финансы государств АТР. Бюджетное и налоговое регулирование./ Под
редакцией проф. А.Н. Козырина .-Издательство «Ось -89», 1998. –144 с.
39.Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник/
Науч. ред. д.э.н., профессор В.В. Круглов. –М.: ИНФРА-М, 2000. –432 с.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Экономика и жизнь»
2. Журнал «Финансы Казахстана»
3. Журнал «Финансы»
4. Журнал «Вопросы экономики»
5. Журнал «Бизнес и право»
6. Журнал «Вестник КазГАУ»
7. Информационный бюллетень Министерства финансов Республики Казахстан.
8. Газета «Панорама»
9. Газета «Деловая неделя»
10. Газета «Азия-Экономика и жизнь»
Интернет-ресурсы
1. Международный валютный фонд: http://www.imf.org
2. Всемирный банк: http://www.worldbank.org
3. Организация экономического содействия и развития http://www.oecd.org
4. Банк международных расчетов: http://www.bis.org
5. Междунардная организация комиссий по ценным бумагам http://www.iosco.org
6. Федеральная резервная система США: http://www.federalreserve.gov
7. Народный банк Китая: http://www.pbc.gov.cn
8. Европейский Союз: http://ec.europa.eu
9. Группа двадцати: http://www.g20.org
10.Доклад МВФ в рамках Программы оценки финансового сектора (FSAP): офшорные
финансовые центры: http://www.imf.org/external/np/pp/eng/2008/050808a.pdf
11.Информация МВФ по соблюдению странами стандартов и кодексов (ROSC)
http://www.imf.org/external/np/rosc/rosc.asp
12. Управление финансового регулирования и надзора Японии: http://www.fsa.go.jp
13.Форум финансовой стабильности: http://www.financialstabilityboard.org
14. Банк Англии: http://www.bankofengland.co.uk
15. Банк Франции: http://www.banque-france.fr
&&&
###002-005# 2.5 Содержание дисциплины, модульное разбиение дисциплины
Таблица 2 – Содержание дисциплины по модулям
Наименование
модуля
Наименование
темы
МОДУЛЬ 1.
Экономическая
сущность финансов зарубежных
государств.
Тема 1. Сущность
и роль финансов
зарубежных государств.
Содержание
Литература
Разъяснение теоретических основ финансов зарубежных
государств.
Необходимость изучения
мирового опыта организации финансов Система
и управление финансами
Мировая экономика. Экономика зарубежных
стран:
Учебник/ Под ред.
д.э.н.,
профессор
В.П. Колесова и
д.э.н.,
профессор
Тема 2. Концептуальные
основы
государственных
финансов.
зарубежных государств.
М.Н. Осьмовой. –
М.: Флинта: Московский психологосоциальный институт, 2000 – 480с.
Налоговые системы
зарубежных стран:
Учебник для вузов/
Под ред. проф.
В.Г.Князева, проф.
Д.Г. Черника. – 2-е
изд., перераб. и
доп. – М.: Закон и
право,
ЮНИТИ,
1997. – 191 с.
Ознакомление со современными неоклассическими теориями государственных финансов.
Развитие концепции
Кейнса его последователями. «Неоклассический
синтез». Концепция
«мультипликатора».
Теория «общественного
товара»: её суть и развитие.
Пушкарёва В.М.
История финансовой мысли и политики налогов. Менеджмент.. Инфра М, 1996.
Халевинская
Е.,
Крозе И. Мировая
экономика. - М.,
Юристъ. 1999 г.
Экономическая
история зарубежных
стран.
Учебное
пособие
под редакцией Голубовича
В.И.Минск., ИП «Экоперспектива».
1998г.
Публичные финансы государств АТР.
Бюджетное и налоговое регулирование./ Под редакцией проф. А.Н. Козырина
.Издательство «Ось
-89», 1998. –144 с.
Основы международных валютнофинансовых и кредитных отношений:
Учебник/ Науч. ред.
д.э.н.,
профессор
В.В. Круглов. –М.:
ИНФРА-М, 2000. –
432 с.
Тема 3. Интеграционные процессы
в сфере государственных финансов
Раскрыть теоретические
основы экономической
интеграции. Финансовая
интеграция в развитых
странах.
Межгосударственные фонды как
средство наднационального регулирования экономики стран- членов
БЭС.
Мировая экономика. Экономика зарубежных
стран:
Учебник/ Под ред.
д.э.н.,
профессор
В.П. Колесова и
д.э.н.,
профессор
М.Н. Осьмовой. –
М.: Флинта: Московский психологосоциальный институт, 2000 – 480с.
Налоговые системы
зарубежных стран:
Учебник для вузов/
Под ред. проф.
В.Г.Князева, проф.
Д.Г. Черника. – 2-е
изд., перераб. и
доп. – М.: Закон и
право,
ЮНИТИ,
1997. – 191 с.
Тема 4. Организация государственных финансов
США.
Изучить основы современной финансовой системы США, состав и
характеристику звеньев,
структуру
налоговой
системы
США, раскрыть сущность содержания и значение налоговых реформ в США.
Характеристика экономической ситуации в
условиях
проведения
налоговых преобразований. Налоговая реформа
1985-86 голов. Основные
налоговые мероприятия.
Налоговый кодекс. Экономические и социальные последствия реформ: анализ положительных и отрицательных сторон.
Пушкарёва В.М.
История финансовой мысли и политики налогов. Менеджмент.. Инфра М, 1996.
Халевинская
Е.,
Крозе И. Мировая
экономика. - М.,
Юристъ. 1999 г.
Экономическая
история зарубежных
стран.
Учебное
пособие
под редакцией Голубовича
В.И.Минск., ИП «Экоперспектива».
1998г.
Публичные финансы государств АТР.
Бюджетное и налоговое регулирование./ Под редакцией проф. А.Н. Ко-
зырина
.Издательство «Ось
-89», 1998. –144 с.
Основы международных валютнофинансовых и кредитных отношений:
Учебник/ Науч. ред.
д.э.н.,
профессор
В.В. Круглов. –М.:
ИНФРА-М, 2000. –
432 с.
МОДУЛЬ 2. Организация государственных финансов стран дальнего
и ближнего зарубежья.
Тема 5. Финансовая система и финансовая политика
Германии.
Рассмотреть состав и
характеристику финансовой системы. Бюджетная система и бюджетное устройство. Разграничение компетенции между федерацией,
землями и местными органами власти. Законодательные основы построения системы налогообложения. Налоговая
система: состав, специфика,
характеристика
основных видов налогов. Налоговые реформы, их содержание и
значение.
Мировая экономика. Экономика зарубежных
стран:
Учебник/ Под ред.
д.э.н.,
профессор
В.П. Колесова и
д.э.н.,
профессор
М.Н. Осьмовой. –
М.: Флинта: Московский психологосоциальный институт, 2000 – 480с.
Налоговые системы
зарубежных стран:
Учебник для вузов/
Под ред. проф.
В.Г.Князева, проф.
Д.Г. Черника. – 2-е
изд., перераб. и
доп. – М.: Закон и
право,
ЮНИТИ,
1997. – 191 с.
Тема 6. Основы
функционирования
государственных
финансов Франции
Необходимо
изучить
развитие
экономики
Франции после II Мировой войны. Современное экономическое положение Франции. Состав и характеристика
звеньев финансовой системы. Государственный
бюджет Франции. Состав и структура доходов
и расходов. Государственные внебюджетные
фонды. Присоединенные
бюджеты. Состав дохо-
Пушкарёва В.М.
История финансовой мысли и политики налогов. Менеджмент.. Инфра М, 1996.
Халевинская
Е.,
Крозе И. Мировая
экономика. - М.,
Юристъ. 1999 г.
Экономическая
история зарубежных
стран.
Учебное
пособие
под редакцией Го-
дов и расходов местных
бюджетов, их значение в
финансировании социально-бытовой инфраструктуры регионов. Политика децентрализации
во Франции. Специфика
налоговой системы.
лубовича
В.И.Минск., ИП «Экоперспектива».
1998г.
Публичные финансы государств АТР.
Бюджетное и налоговое регулирование./ Под редакцией проф. А.Н. Козырина
.Издательство «Ось
-89», 1998. –144 с.
Основы международных валютнофинансовых и кредитных отношений:
Учебник/ Науч. ред.
д.э.н.,
профессор
В.В. Круглов. –М.:
ИНФРА-М, 2000. –
432 с.
Тема 7. Финансовая система Великобритании
Ознакомиться с британской модели неоконсерватизма. Суть и значение
экономических преобразований, проводимых
правительством
М.Тэтчер. Основные
черты и особенности
финансовой системы
Великобритании Характеристика элементов
финансовой системы
Англии. Система государственных доходов.
Особенности налогообложения в Великобритании
Мировая экономика. Экономика зарубежных
стран:
Учебник/ Под ред.
д.э.н.,
профессор
В.П. Колесова и
д.э.н.,
профессор
М.Н. Осьмовой. –
М.: Флинта: Московский психологосоциальный институт, 2000 – 480с.
Налоговые системы
зарубежных стран:
Учебник для вузов/
Под ред. проф.
В.Г.Князева, проф.
Д.Г. Черника. – 2-е
изд., перераб. и
доп. – М.: Закон и
право,
ЮНИТИ,
1997. – 191 с.
Тема 8. Организация финансовой
системы Японии
Изучить содержание и
факторы японского
«экономического чуда».
Превращение Японии в
крупную экономическую
Пушкарёва В.М.
История финансовой мысли и политики налогов. Менеджмент.. Инфра -
МОДУЛЬ 3. Основы функционирования государственных финансов стран СНГ.
Тема 9. Финансовая система Российской Федерации.
державу после II Мировой войны. Состав и характеристика звеньев
финансовой системы
Японии. Особенности
организации взимания
налогов в стране. Государственные налоги.
Налоги местных органов
власти. Статус и правовое положение налоговых служб. Бюджетная
система и бюджетное
устройство в Японии.
М, 1996.
Халевинская
Е.,
Крозе И. Мировая
экономика. - М.,
Юристъ. 1999 г.
Экономическая
история зарубежных
стран.
Учебное
пособие
под редакцией Голубовича
В.И.Минск., ИП «Экоперспектива».
1998г.
Публичные финансы государств АТР.
Бюджетное и налоговое регулирование./ Под редакцией проф. А.Н. Козырина
.Издательство «Ось
-89», 1998. –144 с.
Основы международных валютнофинансовых и кредитных отношений:
Учебник/ Науч. ред.
д.э.н.,
профессор
В.В. Круглов. –М.:
ИНФРА-М, 2000. –
432 с.
Рассмотрение сущности
и значения государственного бюджета, государственного кредита
и государственного долга. Организация местных
финансов.
Значение
местных бюджетов
в
социальной и бытовой
инфраструктуре регионов. Особенности
организации
взимания
налогов
в
Российской Федерации.
Мировая экономика. Экономика зарубежных
стран:
Учебник/ Под ред.
д.э.н.,
профессор
В.П. Колесова и
д.э.н.,
профессор
М.Н. Осьмовой. –
М.: Флинта: Московский психологосоциальный институт, 2000 – 480с.
Налоговые системы
зарубежных стран:
Учебник для вузов/
Под ред. проф.
В.Г.Князева, проф.
Д.Г. Черника. – 2-е
изд., перераб. и
доп. – М.: Закон и
право,
ЮНИТИ,
1997. – 191 с.
Тема 10. Основные
черты и особенности финансовых систем
Среднеазиатских
республик.
Изучить вопросы управления финансовой системы Узбекистана, состав и характеристика
финансовой системы
Кыргызстана и других
среднеазиатских стран.
Особенности организации налогообложения в
среднеазиатских республиках. Раскрыть проблемы экономической интеграции республик Средней Азии и Казахстана.
Пушкарёва В.М.
История финансовой мысли и политики налогов. Менеджмент.. Инфра М, 1996.
Халевинская
Е.,
Крозе И. Мировая
экономика. - М.,
Юристъ. 1999 г.
Экономическая
история зарубежных
стран.
Учебное
пособие
под редакцией Голубовича
В.И.Минск., ИП «Экоперспектива».
1998г.
Публичные финансы государств АТР.
Бюджетное и налоговое регулирование./ Под редакцией проф. А.Н. Козырина
.Издательство «Ось
-89», 1998. –144 с.
Основы международных валютнофинансовых и кредитных отношений:
Учебник/ Науч. ред.
д.э.н.,
профессор
В.В. Круглов. –М.:
ИНФРА-М, 2000. –
432 с.
&&&
###002-006#2.6 Перечень тем и содержание СРС
№ п\п
Таблица 3 – Перечень тем и содержание СРС
Темы СРС
Содержание СРС
Срок сда- Назначаемые
чи (неде- баллы
1
ля)
3
4
Наука о финансах в системе
экономических
наук. Предмет и метод
финансов.
Необходимость изучения мирового
опыта организации финансов Система и управление финансами зарубежных государств. Понятие об экономической
интеграции. Финансовая
интеграция в развитых
странах.
Межгосударственные фонды как
средство наднационального регулирования экономики стран- членов
БЭС.
2 Особенности органиСовременная финансозации финансов в вая система США. Состав
США, Великобрита- и характеристика звеньев.
нии и Японии.
Структура
налоговой
системы США. Организация взимания федеральных налогов. Налоги штатов и местных органов власти. Органы
контроля и сбора налогов.
Состав и характеристика звеньев финансовой системы.
Государственный
бюджет Франции. Состав
и структура доходов и
расходов.
Государственные внебюджетные фонды. Присоединенные бюджеты.
Состав доходов и расходов местных бюджетов,
их значение в финансировании
социальнобытовой инфраструктуры
регионов. Основные черты и особенности финансовой системы Великобритании Характеристика
элементов
финансовой
системы Англии.
2
1 Необходимость изучения мирового опыта
организации финансов. Система и управление финансами зарубежных государств.
5
3
4
6
4
Система
государственных доходов. Особенности налогообложения в Великобритании.
Состав и характеристика звеньев финансовой системы Японии.
Статус и правовое положение налоговых служб.
Бюджетная система и
бюджетное устройство в
Японии.
3 Особенности организации финансов в
странах СНГ (РФ, Узбекистан, Киргизия,
Туркменистан).
Состав и характеристика звеньев финансовой системы Российской
Федерации. Сущность и
значение государственного бюджета. Состав и
структура доходов и расходов государственного
бюджета.
Бюджетный
дефицит и методы его
покрытия Характеристика финансовой системы
Узбекистана.
Состав
финансовой
системы Кыргызстана.
Финансовая система
Туркменистана на современном этапе.
10
4
Методические рекомендации по изучению дисциплины должны быть составлены
таким образом, чтобы студент, ознакомившись с ними, мог оптимальным образом организовать процесс освоения данной дисциплины.
В соответствии с учебной программой, утвержденной Министерством образования
и науки Республики Казахстан, данный ЭУМКД охватывает основной курс вопросов,
изучаемых студентами различных экономических специальностей.
Курс «Финансы зарубежных государств» представляет собой теоретическую, учебную дисциплину, дополняющую изучение курса «Финансы (теория и организация)». В
курсе последовательно рассматриваются концептуальные основы организации, государственных финансов, изложенные в современных западных теориях ученых-экономистов;
основы организации финансовых систем развитых стран - США, Франции. Великобритании, Германии и Японии. Выбор западноевропейского ареала. США и Японии обусловлен
тем, что именно они определяют приоритеты экономического развития, достигнув ощутимых успехов, являются лидерами современной цивилизации. При этом путь к экономическому лидерству в этих странах различен. Поэтому знакомство с государственными финансами этих стран начинается с вех развития их экономик в послевоенный период.
Отдельно рассмотрены состав финансовых систем; структура доходов и расходов
государственного бюджета; вопросы бюджетного дефицита и государственного долга; ор-
ганизация налогообложения; финансовый аппарат управления; сущность и значение местных финансов; проблемы и задачи финансовой политики на современном этапе
Задача курса «Финансы зарубежных государств» - это изучение теоретических и практических основ организации финансов стран с развитой рыночной экономикой и проблем
функционирования государственных финансов в различных странах.
Раскрыты важнейшие вопросы бюджетной системы: Целью курса является не только
изучение практики функционирования финансовых систем отдельных развитых стран, но
и развитие навыков аналитического мышления, возможности применения отдельных финансовых инструментов в конкретных экономических ситуациях. Зарубежный опыт организации государственных финансов рассматривается в контексте исследования возможностей его применения в отечественных условиях.
Для глубокого усвоения учебной дисциплины необходимо изучить законы Республики Казахстан, законодательный, статистический и инструктивный материалы Министерства финансов Республики Казахстан и Агентства по статистике РК; использовать периодическую и основную монографическую литературу.
Для этого следует использовать следующие рекомендации ведущего преподавателя:
- ведение тетрадей для лекционных и практических занятий;
- темы 1-5 являются теоретическими, поэтому при и изучении нужно применить
законодательную и нормативно-правовую базу, а также материалы статей из экономических журналов и газет;
- темы 6-15 носят теоретико-методологический и практический характер, в связи с
чем, СПЗ будут проходить в интенсивном режиме, предусматривающий устные и письменные ответы, решение тестовых вопросов, проведение дискуссий и тренингов. Поэтому
следует проработать основную и дополнительную литературу и выполнить все рекомендации, указанные ниже.
Методические рекомендации: необходимо использовать базовую литературу по
данному курсу, вопросы согласно содержанию занятия предназначены для устного опроса, вопросы для контрольной работы и задачи с указанием хода решений следует оформить в письменном виде в тетради для практических занятий. Каждая работа и анализ
практического задания должны быть сделаны студентом самостоятельно. 007 САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТА
Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студента
При кредитной системе обучения предъявляются высокие требования к повышению качества организации самостоятельной работы студента, которая включает выполнение различных домашних заданий.
Самостоятельная работа студента под руководством преподавателя – одна из форм
учебной работы при кредитной системе обучения, которая проводится в виде аудиторного
занятия в диалоговом режиме, а также в виде консультаций во внеаудиторное время.
Задания в рамках самостоятельной работы студентов: рассмотрение тем рефератов
по каждой теме, которая прилагается ниже
Форма контроля СРС: писменная в виде рефератов
В начале работы необходимые составить первоначальный вариант плана самостоятельной исследовательской работы. Затем следует приступить к детальному изучению
отобранной литературы. При изучении литературы, раскрывающей экономическую сущность изучаемого вопроса с тем, чтобы получить общее представление об основных теоретических проблемах темы. Затем надо использовать учебники и учебные пособия, а
также инструктивные материалы. После этого перейти к монографиям и журнальным статьям. Такая последовательность позволяет постепенно накапливая и углублять знания, идти от простого к сложному.
После того, как составлена систематизирована литература, возможны некоторые
изменения первоначальном варианте плана самостоятельной исследовательской работы.
Структура самостоятельной исследовательской работы: введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложения. Внутри глав необходимо выделить параграфы.
В ведении необходимо обосновать актуальность выбранной темы, цель и задачи
исследования, предмет и объект исследования.
В первой главе обосновываются основные теоретические положения по теме, сущность и содержание проблемы, мнения ученых – экономистов по данной проблеме, изучается зарубежный опыт.
Вторая глава посвящается анализу и обобщению практического, нормативного материала по теме.
В третьей главе рассматриваются вопросы совершенствования и развития проблемы с учетом мировой практики.
Заключение должно содержать сжатые выводы и предложения, направленные на
совершенствования состояния изучаемого вопроса.
Изложение материалов в работе должно быть последовательным и логичным. Все
разделы должны быть связанные между собой. Поэтому особое внимание следует обратить на логические «переходы» от одной главы к другой, от параграфа к параграфу.
Дополняя отдельные положения работы цифровыми материалами из справочников,
монографий и других литературных источников, а также цитируя различных авторов,
необходимо делать соответствующие ссылки на источники. В конце работы должен быть
список использованной литературы, а в тексте указывать в квадратных скобках только порядковый номер источника в этом списке и номер страницы, на котором в этом источнике
помещен цитируемый текст (н -р, [5,с25]). Если делается ссылка на источник, но цитата из
него не приводится, то достаточно указать в скобках, порядковый его номер в списке использованной литературы ( н – р , [5]).
При изложении в самостоятельной исследовательской работы спорных вопросов
темы необходимо приводить мнение различных авторов. Если в работе критически рассматривается точка зрения какого - либо автора, его мысль следует излагать без сокращения, т.е. приводить цитату, только при этом условии критика может быть объективной.
Обязательным, при наличии различных подходов к решению изучаемой проблемы, является сравнение рекомендаций, содержащихся в действующих инструкциях и работах различных авторов. Лишь после этого студент обосновывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из имеющихся точек зрения, выдвигая в любом случае соответствующие аргументы.
При изложении материала могут использоваться таблицы, графики, выполненные
самостоятельно или заимствованные из литературных источников с обязательной ссылкой на источник.
Помещаемые в тексте таблицы должны занимать не больше половины одной печатной страницы, если таблица больше половины одной страницы текста, то она включается в приложение. Таблица должна иметь наименование и нумерационные заголовки (н –
р ,таблица 1 ). Желательно, чтобы нумерация была сквозной для всех разделов работы.
Порядковый номер таблицы проставляют в правом верхнем углу над ее названием. В каждой таблице следует указать единицы измерения и период времени, к которому относятся
данные. Единицы измерения в таблице проставляют или в заголовке каждой графы, или в
специальной графе; если единица измерения является общей для всех числовых табличных данных, то ее приводят в заголовке таблицы после ее названия.
В конце работы помещается список использованной литературы, которые должны
быть перечислены в следующем порядке:
Официальный материал, законодательные акты, нормативные документы;
Монографическая и учебная литература;
Статьи из журналов и газет;
Инструктивные материалы;
Статистические сборники, отчетные материалы.
Литературные источники должны быть расположены в алфавитном порядке по фамилиям авторов, остальные материалы в хронологическом порядке. По каждому источнику указывают фамилию, инициалы авторов, полное название работы, издательство, место
и год издания.
При использовании статей, опубликованных в журналах, необходимо указывать автора, название статьи, год издания и номер страницы журнала. После списка использованной литературы помещаются приложения.
Работа должна быть написана на бумаге стандартного формата через 1,5 интервала
с соблюдением следующих размеров полей:
Левое - не менее 30 мм., правя – 10 мм., верхнее – 15 мм., нижнее – 20мм.. Расстояние между заголовком и текстом должна быть равно 3 – 4 интервала. Писать нужно чернилами (стержнем) одного цвета, разрешается использование чернил разного цвета при
выполнении графиков, диаграмм, рисунков, чертежей.
Никакие помарки на страницах работы не допускаются: вычеркивание строк, слов,
межстрочные дописание и т.д. Не разрешается также сокращенное написание слов или
словосочетании, кроме общепринятых.
Каждая глава работы должна начинаться с нового листа, а разделы внутри глав могут начинаться с половины листа с небольшим отступлением. Титульный лист курсовой
работы оформляется по установленному образцу (см. приложение 1.)
Общий объем работы не менее – 25 печатных (30 рукописных) страниц. Нумерация страниц должна быть сквозной, начиная с титульного листа, при этом номера страниц
начинают указываться после первой страницы введения. Номера страниц указываются в
правом верхнем углу. На последней странице студент должен поставить подпись и дату
окончания работы.
Окончательная оценка выставляется в процессе устной защиты.
Работа, не допущенная к защите, перерабатывается и представляется повторно.
Дата и время защиты устанавливается ведущим преподавателем по дисциплине
&&&
###002-008#2.8 Формат курса
 Количество времени, отведенного на изучение дисциплины «Банковское дело»
по конкретным темам указано в таблице 2.
 АЗ будут проходить в интенсивном режиме, предусматривающие письменные
ответы, решение тестовых вопросов, проведение дискуссий и тренингов, ситуационных
кейсов. Поэтому следует проработать основную и дополнительную литературу, а также
законодательно и нормативно-правовые источники.
 Контрольные задания: Они обязательны для выполнения и должны сдаваться в
установленные сроки. Работы, выполненные с опозданием, будут автоматически оцениваться ниже.
 Невыполнение задания - 0 баллов, позднее представление работ - снижение
баллов
 Консультации по дисциплине проводятся дистанционно. Слушатели курса возможные вопросы могут размещать на форуме.
&&&
###002-009#2.9 Политика курса
Каждому студенту необходимо основательно закреплять полученные знания и вырабатывать навыки самостоятельной работы. С этой целью предлагаемый ЭУМКД содер-
жит лекционный материал, методические указания к выполнению практических заданий,
методические указания к выполнению контрольной работы.
Все задания преподавателя студент должен выполнить в установленные сроки.
При несвоевременном выполнении задания предусмотрено снижение баллов.
Рубежная аттестация: Итоги рубежной аттестации проставляются с учетом сдачи
практических заданий, выполнения самостоятельных работ студента в установленные
сроки, ответов на занятиях в письменной форме, результатов самого рубежного контроля.
В течение 4-го семестра будут проведены 2 рубежные аттестации.
Списывание и плагиат: Любое списывание или плагиат (использование, копирование готовых заданий и решений других студентов и с ИНТЕРНЕТА) будет пресекаться
в виде снижения аттестации или наказания оценкой “неудовлетворительно”.
Экзамен: Заключительный экзамен будет для всех студентов допущенных к нему и
на основе устного опроса по курсу “Финансы зарубежных государств”. Экзамен охватывает весь изученный материал. Списывание на экзамене строго запрещено.
&&&
###002-010#2.10 Политика выставления оценок
При подсчете рейтинга студентов преподаватель учитывает следующие виды работ, по которым он оценивает студента:

Посещение портала и ответы на практические задания

Выполнение тестовых заданий

Выполнение графика самостоятельной работы

Другие виды работ
Знания, умение и навыки студентов оцениваются по следующей системе:
Оценка
Букв.эквивалент
В%
В баллах
Отлично
А
95-100
4,00
А90-94
3,67
Хорошо
В+
85-89
3,33
В
80-84
3,00
В75-79
2,67
Удовлетворительно
С+
70-74
2,33
С
65-69
2,00
С60-64
1,67
Д+
55-59
1,33
Д
50-54
1,00
Неудовлетворительно
F
0-49
0,00
Студент, полностью выполнивший задания одного рубежного контроля, может, как
«идеальный студент», набрать 100%.
Если студент пропустил занятия и не смог сдать рубежный контроль в установленные сроки по болезни или другим уважительным причинам, документально подтвержденным, соответствующей организацией, он имеет право на индивидуальное прохождение
рубежного контроля. В этом случае декан факультета устанавливает индивидуальные сроки сдачи рубежного контроля согласно предоставленным документам, до начала экзаменационной сессии и выдает студенту индивидуальную рейтинговую ведомость.
&&&
###002-011#2.11 Контроль знаний студента
Контроль знаний студента по дисциплине осуществляется в форме:
- текущего контроля (проводится по модулям)
- рубежного контроля (7 и 15 недели)
- итогового контроля – проводится один раз в конце академического периода
(экзамен или защита курсовой работы), в соответствии с ГОСО РК специальности).
Текущий контроль – это систематическая проверка знаний обучающихся, проводимая в рамках лекционных, практических, лабораторных занятий и самостоятельной работы обучающегося под руководством преподавателя.
При изучении дисциплины предусмотрены различные виды текущего контроля
знаний студентов:

проверка ответов на задания;

защита и презентация домашних заданий;

проверка СРС

дискуссия, тренинги, круглые столы;

тесты.
Рубежный (рейтинговый) контроль знаний обучающихся проводится согласно
утвержденному графику на 8-ой (РК1) и 15 –ой (РК2) неделях в течении академического
периода.
Оценка по дисциплине выставляется в процентном содержании по 100% -ой шкале.
Студент полностью выполнивший задание одного рубежного контроля, может набрать
100%. При проведении промежуточной аттестации по дисциплине итоговый балл рассчитывается по результатам итогового рейтинга и экзамена. Удельный вес указанных форм
контроля составляет 60% от результатов рейтинга студента и 40% от результатов экзамена по дисциплине.
Экзаменационная оценка по дисциплине определяется как сумма максимальных
показателей успеваемости по модулям, рубежным контролям (60%) и итоговой аттестации, экзамену-(40%), что составляет-100%.
Для подготовки к итоговому контролю по дисциплине «Банковское дело» в электронном учебно-методическом комплексе представленперечень экзаменационных вопросов.
Вид
№ занятий и работ студента
%
Баллы
Ответы
1.
на контрольные вопросы, выполнение тестовых заданий (ТЗ)
20
12
Написание
2.
рефератов, докладов по темам СРС (РФ)
10
6
Выполнение
3.
контрольной работы (КР)
20
12
Рубежный
4.
контроль №1
25
15
Рубежный
5.
контроль №2
25
15
ИТОГО
6.
100 60
&&&
###002-012#2.12 Календарный график учебного процесса и дистанционных
консультаций
Таблица 5- Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций (индивидуальных и групповых ) по дисциплине «Теория и организация налогов»
№ Недели 1
2
3
4
5
6 7 8
9
10
11 12 13 14 15 Итого
п/п
1 Вид контроля
М1
РК1
М2
М3 РК2
2 Баллы
20
3 Консуль- +
тации
+
+
+
30
+
+ + +
20
+
+
20
+ + +
30
++
&&&
001-000-000$ 3.1 Глоссарий
1. АКЦИЗ, АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ (фр. accise, от лат. accidere - обрезать) Вид косвенного
налога, преимущественно на предметы массового потребления и услуги. Включается в цену товаров или тарифы на услуги.
2. АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО Форма крупных предприятий, капитал которых составляется из взносов пайщиков (акционеров); учредители акционерного общества выпускают
на рынок акции, акционерное общество управляется правлением, избираемым на собрании акционеров.
3. АЛЛОД (нем. allod, франкское alodis; от al - полный + od - владение) У германских
племен и в раннефеодальных государствах Западной Европы свободно отчуждаемая индивидуальная земельная собственность. С развитием феодальных отношений большинство мелких аллодов превратились в зависимые крестьянские держания, аллоды крупных
и средних землевладельцев - в бенефиции и феоды.
4. АПЕЛЛЯЦИЯ (лат. apellatio - обращение, жалоба)
1. Обжалование какого-либо постановления в высшую инстанцию.
2. Одна из форм обжалования судебного решения в вышестоящий суд, который имеет
право пересмотреть дело по существу.
5. АРЕНДА (польск. arenda; от ср.-лат. arendare - отдавать взаймы)
1. Наем на срок имущества (земли, домов, помещений и т.п.) за определенную плату с
правом пользоваться им.
2. Арендная плата за пользование этим имуществом.
6. АРЕОПАГ (греч. Areios pagos - холм Ареса)
1. Высший орган судебной и политической власти в Древних Афинах, в который избирались эвпатриды, аристократы.
2. перен. Собрание авторитетных лиц для решения каких-либо вопросов.
7. АРХОНТЫ (греч. arhe - начало, главенство) Высшие должностные лица в городахгосударствах Древней Греции.
8. КАДАСТР (фр. cadastre; от греч. catastichon - лист, реестр)
1. Список лиц, подлежащих обложению подушным налогом.
2. Реестр, содержащий сведения об оценке и средней доходности объектов (земли, домов,
промыслов), которые используются для исчисления налогов (поземельного, подомового,
промыслового).
9. КАДИ (араб., тюрк. и перс. - кази) В мусульманских странах судья, единолично осуществляющий судопроизводство на основе шариата.
10. КАЙЗЕР (нем. kaiser; от лат. caesar цезарь, царь) Титул германских императоров.
11. КАНЦЛЕР (нем. kanzler; от ср.-лат. cancellarius)
1. В средние века - начальник королевской канцелярии и архива.
2. В царской России - государственный канцлер - высший гражданский чин.
3. Председатель палаты лордов ( лорд - канцлер) и министр финансов (канцлер казначей-
ства) в Англии.
4. В Германии и Австрии премьер-министр, глава правительства.
12. КАПИТУЛЯРИИ (лат. capitula - глава) Законы и распоряжения франкских королей из
династии Каролингов (VIII-IX вв.).
13. КАРТЕЛЬ (фр. cаrtel, итал. cаrtello; от carta - бумага, документ)
1. Одна из форм монополий - объединение предпринимателей какой-либо отрасли промышленности с сохранением коммерческой и производственной самостоятельности картеллированного предприятия.
2. В ряде стран - объединение или соглашение политических партий с целью проведения
общих мероприятий по какому-либо вопросу.
3. Соглашение, договор между государствами об обмене заключенными или военнопленными.
14. КАССАЦИЯ (лат. cassatio - отмена, уничтожение) Пересмотр, отмена судебного решения низшей инстанции вышестоящей инстанцией по причинам нарушения низшей инстанцией законов или несоблюдения ею правил судопроизводства; прошение о производстве такого пересмотра и об отмене судебного решения.
15. КАСТА (португ. casta - род, поколение)
1. В странах Востока замкнутая общественная группа, обособившаяся вследствие выполнения специфической социальной функции, наследственных занятий и профессий, связанная происхождением и правовым положением своих членов (что может быть связано с
принадлежностью к определенной этнической или религиозной общности). Касты образуют иерархию, в общении между кастами есть строгие ограничения. В Индии касты возникли на основе варн.
2. перен. Общественная группа, ревниво оберегающая свою замкнутость, обособленность
и свои основные или групповые привилегии.
16. КВЕСТОР (лат. quaero - ищу, разыскиваю)
1. В Древнем Риме - должностное лицо, ведавшее финансовыми и судебными делами,
младший помощник консула.
2. Полицейский чиновник в Италии.
17. КВИРИТЫ (лат.) В Древнем Риме официальное название полноправных римских
граждан.
18. КВОРУМ (лат. quorum - которых; подразумевается - "должно быть столько-то" ) Установленное законом, правилами или уставом обществ, организаций число присутствующих
(участников) собрания, заседания, необходимое для принятия правомочных решений (в
особенности при голосовании).
19. КЛИЕНТ (лат. clients - зависимый, подчиненный)
1. В Древнем Риме - свободный человек, отдавшийся под покровительство патрона и
находившийся в зависимости от него.
2. Покупатель или заказчик.
20. КОДИФИКАЦИЯ (лат. codificatio; от codex - книга) Систематизация и объединение
законов страны по отдельным отраслям права в единую согласованную систему (кодекс),
обычно с пересмотром имеющегося и отменой устаревшего законодательства.
21. КОЛОН (лат. colonus - поселенец) В Римской империи арендатор небольшого земельного участка у крупного землевладельца, за пользование которым колон платил арендную
плату и выполнял натуральные повинности; впоследствии колоны стали прикрепляться к
земле. Они были предшественниками средневековых крепостных.
22. КОМПРАДОР (исп. comprador - покупатель) В колониальных и зависимых странах местный торговец, посредничающий между иностранным капиталом и национальным
рынком; представитель местной буржуазии, тесно связанной с буржуазией метрополии.
23. КОНВЕНТ (лат. conventus - сходка, собрание) Высший орган власти во Франции в
1792-1795 гг.
24. КОНГЛОМЕРАТ (лат. conglomeratus - собранный, скопившийся) экон. Одна из форм
капиталистических объединений, возникшая в 50-е гг. XX в.; конгломерат объединяет
предприятия, принадлежащие к различным отраслям экономики и не связанные прямой
производственной кооперацией.
25. КОНГРЕСС (лат. congressus - встреча, собрание)
1.Преимущественно международный.
2.Как одно из средств внутрипартийной политической борьбы и упрочения диктаторских
режимов.
26. ДЕКРЕТ (от лат. decretum - постановление, решение)
1. В древнем Риме - постановление императора, консула, сената.
2. Во Франции - законодательные постановления высших органов французской революции 1789-1794 гг. и 1871 г.
3. В первые годы Советской власти - название наиболее важных постановлений правительства (например: Декрет о земле).
4. В ряде стран (Польша, Румыния) - название постановлений высших органов государственного управления.
5. В некоторых странах правительственный акт, издаваемый в порядке исполнения,
управления, в противоположность актам законодательным.
27. ДЕЛЕГИРОВАННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО (от лат. delegare - посылать) Изданные
правительством по уполномочию парламента нормативные акты, фактически обладающие
силой закона, в порядке уступки (делегирования) парламентом правительству некоторых
законодательных полномочий. Делегирование законодательных полномочий правительству может осуществляется путем принятия парламентом соответствующего закона о праве правительства издавать в порядке делегирования законодательные акты по определенным вопросам в течение конкретно установленного времени.
28. ДЕЛИКТ ( от лат. delictum - нарушение, вина)
1. Правонарушение, т.е. незаконное действие, проступок, преступление.
2. В более узком смысле - противоречащее нормам гражданского законодательства деяние, за которое предусмотрено наказание в форме материальной (имущественной) ответственности, являющейся основанием возмещения причиненного деликтом ущерба.
29. ДЕМИУРГИ (греч. demiurgos - мастер, творец)
1. В Древней Греции ремесленники и торговцы, а также лица свободных профессий (врачи, поэты и т.д.)
2. В философии - созидающее начало.
30. ДЕМОКРАТИЯ (греч. demokratia; от demos - народ + kratos - власть)
1. Народовластие, одна из форм государства, предполагающая политическое и правовое
равноправие.
2. Сторонники демократического образа правления.
3. Форма государственного строя, основанная на признании народа источником власти, на
принципах равенства и свободы. При демократии признается власть большинства при со-
блюдении прав меньшинства, равноправие граждан, верховенство закона, разделение властей, выборность основных органов государства. Различают непосредственную демократию, при которой основные решения принимаются всеми гражданами, имеющими право
голоса, и представительную демократию, при которой решения принимаются выборными
учреждениями.
4. Принцип деятельности организаций и институтов.
31. ДЕМОС (греч. demos - народ) В Древней Греции свободное население, обладавшее
гражданскими правами (в отличие от иностранцев, рабов и др.). С конца V-IV вв. до н. э.
демосом называли бедные слои (преимущественно городского) населения.
32. ДЕНАЦИФИКАЦИЯ (de... - лат. приставка, обозначающая отделение, удаление, отмену) Мероприятия, направленные после победы над фашистской Германией на искоренение нацизма в Германии.
33. ДЕНОНСАЦИЯ, ДЕНОНСИРОВАНИЕ (от лат. denuntiatio - уведомление) Уведомление одним государством другого о расторжении заключенного между ними договора.
34. ДЕПАРТАМЕНТ (фр. departement - округ, отдел, управление, ведомство)>
1. Отдел административного либо судебного учреждения, министерства, ведомства, сената.
2. В некоторых государствах (в США, Швейцарии и др.) - название министерства, ведомства, например Государственный департамент - внешнеполитическое ведомство США.
3. Основная административно-территориальная единица во Франции и ряде других стран.
35. ИНВЕСТИТУРА (лат. investio - облачаю)
1. В средние века в Западной Европе юридический акт и церемония передачи вассалу феода (светская инвеститура).
2. Обряд введения в должность епископа или аббата (духовная инвеститура).
36. ИНДЕПЕНДЕНТЫ (англ. independent - независимый, самостоятельный) Радикальная
религиозно-политическая группировка пуритан в период английской революции XVII в.
(лидер О. Кромвель). Выражали интересы радикальной средней буржуазии, джентри. Требовали строгого соблюдения свободы совести и слова, полной независимости от государства местных церковных общин, выступали против абсолютной монархии и англиканской
церкви. В настоящее время в США и Англии существуют под названием конгрегационалисты.
37. ИНКОРПОРАЦИЯ (лат. incorporatio) cистематизация законов государства, расположение их в определенном порядке (хронологическом, алфавитном, по отраслям права) без
изменения содержания законов.
38. ИНСТИТУЦИИ (лат. institutio - наставление) Элементарные учебники гражданского
права в Древнем Риме, систематически излагавшие начала юриспруденции; институции,
изданные в VI в. н.э. по повелению византийского императора Юстиниана, имели, как и
дигесты, силу закона.
39. ИНСТИТУЦИОНАЛИЗАЦИЯ (лат. institutum - установление, учреждение) Учреждение каких-либо новых общественных институтов; правовое и организационное закрепление их или иных общественных отношений.
40. ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ- Исключительные права на литературные, художественные и научные произведения, программы для ЭВМ и базы данных;
смежные права на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, а также приравненные к результатам интеллектуальной деятельности средства индивидуализации
юридического лица (фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания) и
др. результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, охрана которых предусмотрена законом.
41. ИПОТЕКА (греч. hypotheke - залог, заклад)
1. Ссуда, выдаваемая под залог недвижимости; залог, служащий обеспечением этой ссуды, не передается кредитору, а остается в пользовании должника; на заложенное по такой
ссуде имущество налагается запрещение, отмечаемое в ипотечных книгах.
2. Залог недвижимости под такую ссуду.
42. МОНТАНЬЯРЫ (фр. montagnards)
1. Левые политические группы в Национальном Конвенте времен французской революции
конца XVIII в., занимали места в верхних рядах ( Гора - la Montagne); представители демократических кругов, принадлежали к клубу якобинцев.
2. Партия во французском Национальном собрании 1848-1849 гг.
43. ПАКТ (от лат. pactum - договор)
1. В современном понимании международный договор.
2. В римском праве термин "пакт" обозначал:
? а) специальный тип договоров, защищавшихся только преторским правом;
? б) любую правомерную сделку, даже не оформленную в соответствии с условиями конкретного вида обязательств. Главное в них - соблюдение не формы, а интересов сторон и
общих требований права в отношении разумности и целесообразности договора.
44. ПАРЦЕЛЛЯРНОЕ ХОЗЯЙСТВО (фр. parcelle - частица) Мелкое и мельчайшее крестьянское хозяйство, ведущееся с помощью примитивных орудий и методов производства.
45. ПОСТИНДУСТРИАЛЬНОЕ ОБЩЕСТВО (лат. post - после) Стадия общественного
развития, приходящая (согласно западной социологии) на смену государственномонополистическому капитализму, индустриальному обществу.
46. ТАЛЬЯ (фр. Taille) Постоянный прямой налог во Франции XV-XVIII вв. (главным образом на крестьянство), взимавшийся в основном в произвольных размерах. Отменен Великой французской революцией.
47. ФЕДЕРАЦИЯ (лат. Foedus - союз) Форма государственного устройства, при которой
входящие в состав государства образования (земли, штаты и т.д.) обладают определенной
политической самостоятельностью, т.е. имеют собственные конституции, законодательные, исполнительные и судебные органы; наряду с ними существуют федеральные органы
государственной власти.
48. ФИСК (лат. fiscus, букв. - корзина)
1. В Древнем Риме - имперская казна (в противоположность сенатской); с IV в. - единая
общегосударственная казна Римской империи, куда поступали все виды доходов и cборов
и откуда производились выплаты.
2. Государственная казна; отсюда - "фискальный"
49. ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО Субъект гражданского права, организация, которая имеет в
собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести
обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
&&&
002-001-000$3.2.1 Лекции
Предмет, структура и задачи курса “Финансы зарубежных государств”, его
взаимосвязь с другими дисциплинами финансового профиля. Структура курса: его особенности и характерные черты. Основная цель курса.
002-001-000$3.2.1 Лекция 1. Сущность и роль финансов зарубежных государств.
1. Понятие финансовой системы зарубежных стран
2. Структура финансовой системы зарубежных стран.
3. Управление бюджетной системы зарубежных государств.
4. Система местных финансов
5. Финансы предприятий зарубежных стран.
&&&
002-001-001$3.2.1.1 Понятие финансовой системы зарубежных стран.
Управление финансами охватывает деятельность, связанную с проведением общей финансовой политики государства, финансовым планированием, координацией финансовых
ресурсов, использованием финансов в интересах экономической и социальной политики,
разработкой финансового законодательства. Сюда же относится составление и исполнение бюджета, сбор налогов, выпуск займов, управление государственным долгом.
Понятие финансовой системы является развитием более об щего определения "финансы". Финансы — историческая кате гория. По своей природе они тесно связаны с государством, ко торому для выполнения своих функций необходимы денежные средства.
В докапиталистических формациях государственные дохо ды и расходы носили преимущественно натуральный характер. Большая часть государственных потребностей удовлетворялась за счет различного рода повинностей и поступлений от нату ральных сборов.
С разложением феодализма и постепенным развитием капиталистического способа
производства все большее значение ста ли приобретать денежные доходы и расходы государства; доля натуральных сборов и повинностей резко сократилась. Этот процесс усиливается с
расширением сферы товарно-денежных отношений, ростом и усложнением функций государства.
На ранних стадиях развития государства не существовало разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы: монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью. С отделением государственной казны от лич ной кассы и собственности
монарха (XVI—XVII вв.) возникают понятия государственных финансов, государственного
бюдже та, государственного кредита.
В условиях капиталистического способа производства то варно-денежные отношения
получают наиболее широкое раз витие. Они охватывают все сферы и функции общественного
хо зяйства. В свою очередь финансы, выражающие движение сто имости, играют все большую роль в жизнедеятельности госу дарства. По своей сущности финансы — это экономические от ношения, связанные с образованием, распределением и исполь зованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.
&&&
002-001-002$3.2.1.2 Структура финансовой системы зарубежных стран.
Наличие в экономике товарно-денежных отношений приводит к тому, что экономические пропорции проявляются в двух формах: натурально--вещественной и стоимостной (денежной). Натурально-вещественная форма предусматривает распределение материально-технических средств между структурными подразделениями общественного производства, обеспечение их рабочей силой, стоимостная — сводится к определению пропорций в распределении денежных средств.
Финансовая система представляет собой совокупность фи нансовых звеньев, призванных обеспечить государству осущес твление своих политических и экономических функций, и
состоит, с одной стороны, из государственных финансов, а с дру гой — из финансов частных
предприятий, корпораций, монопо лий.
В эпоху домонополистического капитализма государствен ная финансовая система имела два звена — государственный бюджет и местные финансы. Они давали возможность формиро вать фонды денежных средств, с помощью которых государство выполняло свои функции. Под влиянием развития производи тельных сил, глубоких изменений в экономике структура фи нансовой системы меняется. Происходит выделение и развитие новых финансовых
звеньев, рост их самостоятельности.
На современном этапе государственная финансовая система в развитых зарубежных
странах включает четыре звена: госу дарственный бюджет; местные финансы; специальные
внебюд жетные фонды и финансы государственных предприятий.
&&&
002-001-099$3.2.1.3. Управление бюджетной системы зарубежных государств.
Ведущим звеном государственных финансов выступа ет государственный бюджет. По своему материальному содер жанию — это главный централизованный фонд денежных средств государства.
Государственный бюджет — основное средство перераспре деления национального
дохода. Через это звено финансовой системы перераспределяется до 40% национального дохода страны. В госбюджете сосредоточиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отноше нии общегосударственные расходы. В нем находят органичес кую увязку основные финансовые институты — налоги, внутренние займы, расходы.
Основными доходами государственного бюджета выступают налоги, составляющие от
70 до 90% и более общей суммы его до ходов. За государственным бюджетом в странах с развитой ры ночной экономикой закреплены главные налоги — подоходный налог с физических
лиц, налог на прибыль корпораций, акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные
пошлины.
Из государственного бюджета производятся и основные рас ходы на: военные цели,
вмешательство в экономику, содержа ние государственного аппарата, социальные расходы,
субсидии и кредиты развивающимся странам.
Государственный бюджет в силу своего положения тесно связан с другими звеньями
финансовой системы. Он выступает координирующим центром, оказывающим в условиях
рыноч ной экономики необходимую им помощь. Эта помощь в форме бюджетных субсидий,
кредитов, гарантий обеспечивает нор мальное функционирование остальных звеньев финансовой системы, решение ими возложенных на них задач.
Бюджет воздействует на экономику через бюджетный механизм. В этом проявляется роль бюджета как инструмента влияния на экономику в целом. Бюджетный механизм
— это совокупность форм и методов образования и использования централизованного
фонда денежных средств государства. Регулирование экономики осуществляется путем
установления количественных размеров централизованного фонда денежных средств, регламентации форм и методов его образования и использования, перераспределения финансовых ресурсов в процессе исполнения бюджета.
Бюджетный механизм лежит в основе построения бюджетной политики. Бюджетная политика выравнивания доходов основана на понимании объективного расслоения
общества по уровню доходов. В связи с этим предусматривается использование бюджета
как инструмента для перераспределения чистого дохода в пользу социально незащищенных, малоимущих граждан, безработных и других, нуждающихся в поддержке, категорий
населения, путем прогрессивного налогообложения и дифференцированных трансфертов.
В структуре бюджетного механизма выделяются следующие звенья:
1) методы мобилизации бюджетных средств (конкретные виды налогов и доходов);
2) формы предоставления бюджетных средств;
3) способы внутри бюджетного распределения и перераспределения средств (субвенции,
бюджетные изъятия, нормативы распределения доходов).
&&&
002-001-099$3.2.1.4. Система местных финансов.
Следующим по своему значению финансовым звеном является система местных финансов. В современ ных условиях под влиянием развития производительных сил, научнотехнического прогресса происходит повышение роли и влияния местных органов власти. Растут масштабы местного хозяйства, их связь и зависимость от крупного капитала, рас ширяются и усложняются функции местных властей. Все это усиливает значение местных финансов,
повышает их роль и удельный вес в финансовой системе.
Местные финансы охватывают широкую группу второсте пенных налогов (в основном
поимущественных), систему мес тного кредита, специальных фондов. Центральное место в
этом звене принадлежит местным бюджетам, которые не входят в состав государственного
бюджета и имеют определенную самос тоятельность.
Структура местных финансов определяется государствен ным устройством и соответствующим административным деле нием государства. В США, например, в состав местных
финан сов входят бюджеты штатов, графств, муниципалитетов с зак репленными за ними расходами, источниками доходов; в ФРГ — бюджеты земель, общин. На долю местных бюджетов в федеративных государствах приходится от 40 до 50% всех ресурсов общегосударственной финансовой системы, в унитарных государствах — около 30%.
В современных условиях это звено финансовой системы все больше используется в экономических целях, для регулирова ния хозяйственных процессов. С этой целью значительная
часть средств местных бюджетов направляется на развитие эко номической и социальной инфраструктуры.
Особое финансовое звено образуют специальные правительственные фонды, которые
имеют определенную са мостоятельность, отделены от государственного бюджета и уп равляются непосредственно центральными, а в отдельных слу чаях — и местными властями. К
ним относятся фонды социаль ного страхования, различные целевые фонды, а также государственные и полугосударственные финансово-кредитные учреж дения.
Первоначальной задачей этих фондов являлось финансиро вание отдельных целевых мероприятий. Впоследствии они при обретают значение резерва, к которому правительства прибега ют в случаях финансовых затруднений, т.е. используются для повышения маневренности
финансовой системы. В отличие от государственных бюджетов специальные фонды подлежат
зна чительно меньшему контролю со стороны парламентов, что облегчает их использование и
повышает заинтересованность пра вительств в их росте.
&&&
002-001-099$3.2.1.5.
Самостоятельное финансовое звено образуют финансы государственных предприятий. Его возникновение связано с развитием государственного сектора в экономике ря да
стран Западной Европы (Великобритания, Франция, Ита лия, ФРГ, Австрия) — процессом,
который получил наибольшее распространение после второй мировой войны. Его главной задачей является оказание поддержки частному хозяйству пу тем сохранения и развития важных
отраслей производства, которые в силу своей специфики имеют низкую рентабельность и тем
самым невыгодны для предпринимательства (железнодо рожный, воздушный транспорт,
электроэнергетическая, газо вая, угольная промышленности и т.п.). Государственные пред
приятия, таким образом, представляют собой попытку разре шить противоречие между частнопредпринимательскими инте ресами и общенациональными экономическими проблемами.
В то же время финансы государственных предприятий — это зве но финансовой системы, посредством которого государство участвует в первичном распределении национального дохода, аккумулируя в своих руках часть дохода, создаваемого на этих предприятиях.
Государственные предприятия имеют закрепленные за ни ми основные и оборотные
фонды, находятся на самостоятель ной смете и осуществляют регламентированные законом
взаимоотношения с государственным бюджетом. В зависимости от типа предприятия они обладают различной степенью автоном ности, производственной и финансовой самостоятельности.
Следует отметить, что с 80-х гг. роль этого звена под влияни ем процессов реприватизации значительной части государ ственного сектора падает. Данная политика преследует цель
по вышения финансовой эффективности хозяйственных субъек тов, находившихся в государственной собственности, поиск бо лее интенсивных методов хозяйствования и управления
ими.
Второй сферой финансовой системы развитых зарубежных стран выступают финансы
частных предприятий, корпораций, монополий, которые возникают в ходе экономической деятель ности и обеспечивают процесс производства и получения при были. Они материализуются в виде денежного капитала, раз личных денежных фондов предприятия.
В связи с тем, что деятельность предприятий осуществляет ся на основе индивидуального кругооборота капитала, эти де нежные фонды носят обособленный, децентрализованный ха
рактер. В то же время государство имеет непосредственные взаимоотношения с финансами
частных предприятий. Они выра жаются в виде взимания платежей в государственный бюджет, формирования амортизационного фонда, регламентации кре дитных отношений, предоставления государственных субси дий.
Частные предприятия составляют подавляющую часть ма териального производства, на
них приходится главная доля создаваемого валового внутреннего продукта и национального
дохода. Поэтому государство использует различные методы (в т.ч. финансовые) для стимулирования деятельности этих пред приятий, роста их накоплений, различных денежных фондов,
связанных с ускорением научно-технического прогресса, созда нием резервов, повышением
квалификации работающих. Госу дарство устанавливает льготный режим налогообложения
при были, систему ускоренной амортизации, предоставляет в ряде случаев бюджетные кредиты, оказывает другие формы финан совой поддержки. В свою очередь частные предприятия
своими платежами участвуют в формировании доходной базы государ ственного бюджета,
других государственных фондов.
С учетом вышеизложенного можно расширить определение финансовой системы. Каждое звено финансовой системы пред ставляет собой определенную сферу финансовых отношений, а эта система в целом — совокупность различных сфер финан совых отношений, в процессе которых образуются и использу ются фонды денежных средств.
Другими словами, финансовая система — это система форм и методов образования,
распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.
&&&
002-002-000$3.2.2 Концептуальные основы государственных финансов
1. Современные западные теории государственных финансов.
2. Сущность финансовой концепции Дж. Кейнса, Дж.Хикса, П.Самуэльсона.
3. Посткейнсианские теории государственных финансов.
&&&
002-002-001$3.2.2.1 Современные западные теории государственных финансов.
Современная западная экономическая наука рассматривает государственные финансы с гносеологических позиций. Налоги, государственный кредит, расходы, бюджет и
другие категории финансов анализируются с точки зрения их реального содержания и отражения развития социально-экономического процесса. Теоретические положения, разрабатываемые экономистами западных стран, являются основой их фискальной политики и
финансового законодательства.
Современное развитие западной экономической мысли характеризуется противостоянием кейнсианской и неоклассической школ, что определило два основных
направления в теориях государственных финансов. Первое направление формируется в
рамках либерально-реформистских идей государственного вмешательства в экономику,
второе — неоклассических теорий с уклоном в консерватизм, ограничением государственного регулирования и изменением его форм.
Современные западные теории государственных финансов.
&&&
002-002-002$3.2.2. Сущность финансовой концепции Дж. Кейнса, Дж.Хикса,
П.Самуэльсона.
Республиканский бюджет является важным звеном бюджетной системы, на которое
возлагается решение стратегических задач государства. Государство через республиканский бюджет обеспечивает необходимыми средствами финансирование мероприятий в
области экономического, социального и культурного развития, имеющих общереспубликанское значение. Через республиканский бюджет осуществляется перераспределение
финансовых ресурсов между областями и городами республиканского значения в виде
субвенций и кредитов с целью обеспечения их социально-экономического развития при
недостаточности собственных ресурсов.
Теория английского западного экономиста Дж. М. Кейнса (1883—1946) оказывала
огромное влияние на формирование финансовой концепции и разработку фискальной политики почти во всех развитых странах на протяжении 40-х - первой половины 70-х годов.
В его книге «Общая теория занятости, процента и денег» нет термина «государственные
финансы», только несколько страниц уделено налоговой политике, так называемым «социальным инвестициям» и «расходам, финансируемым с помощью займов».
Финансовые концепции современной неоклассической школы и ее главного направления — неоконсерватизма— базируются на следующих основных положениях «чистой»
теории:
в центр исследования поставлен субъективный фактор — поведение «экономического человека», его побудительные мотивы при определенных общеэкономических и социальных условиях. Поведение «экономического человека» и его предпочтения основаны на
анализе микроэкономических показателей — цены, конкуренции, капитала, прибыли, ренты, заработной платы и т.д.;
на основе идеи свободного предпринимательства развивается концепция «саморегулирования» экономики и ограниченного государственного вмешательства;
развивается теория факторов производства, согласно которой стоимость продукта
создается тремя основными производственными факторами — капиталом, трудом и землей. Объем продукции, и темпы его роста определяются различными соотношениями
производственных факторов.
На основании этих положений развиваются теории государственных финансов и финансовой политики.
В послевоенный период формируется очень влиятельная как в теории, так и в практике хозяйствования школа последователей Дж.Кейнса.
Тем самым в кейнсианские идеи был внесен динамический элемент, что дало возможность создать теорию экономического роста. Важное место в ней заняла финансовая
концепция. Как отмечает английский экономист, лауреат Нобелевской премии Дж. Хикс
(1904 г.), кейнсианство превратилось в чисто фискальную теорию, как только оно признало неспособность стимулировать инвестиции путем понижения, нормы процента. Последователи Дж. Кейнса завершили создание фискальной антициклической теории.
Ортодоксальное кейнсианство развивает концепцию «мультипликатора».
Последователи Дж. Кейнса отстаивают его идею о «дефицитном финансировании»
как способе достижения эффективного спроса. Так же как и Дж. Кейнс, они критикуют
взгляды тех экономистов, которые отстаивают необходимость ежегодного
балансирования бюджета. Как утверждает английский экономист С. Бриттен, во время депрессии дефицитное финансирование государственных расходов содействует росту занятости и доходов. Относительно небольшая часть возросшего национального продукта, которая будет переведена кредиторам в качестве процента, считает он, очень низкая цена за
улучшение состояния экономики. По его мнению, полная занятость, достигнутая за счет
выплаты процентов и даже инфляции, обойдется обществу дешевле, чем экономическая и
социальная стоимость безработицы.
«Хрестоматийное» направление этой школы называется ортодоксальным кейнсианством. Ее представители внесли новые элементы в теорию государственных финансов. В
поле их зрения была включена не только фаза кризиса, но и весь экономический цикл. Исходя из того, что на движение совокупного общественного продукта воздействуют не
только кризисы, но и бумы, вялые оживления и длительные депрессии, последователи Дж.
Кейнса обосновали необходимость постоянного государственного вмешательства в процесс его воспроизводства.
«Неоклассический синтез»- теория равновесия в условиях не полной занятости, в которую включен денежный фактор. Эта новая версия кейнсианской теории получила развитие в работах лауреатов Нобелевской премии английского экономиста Дж.Хикса и американского- П.Самуэльсона (1915 г.). Под влиянием «неоклассического синтеза» произошли
серьезные изменения в теории финансовой политики.
П. Самуэльсон развивает свою теорию «неоклассического синтеза» и вводит в оборот
термин «общественный товар», под которым понимает товары и услуги, доставляемые
членам общества государством.
«Общественный товар» сочетает три свойства: неделимость среди членов общества,
всеобщую доступность и предоставление государством (т.е. минуя рынок с его законами
конкуренции).
&&&
002-002-099$3.2.2.3. Посткейнсианские теории государственных финансов.
В 70-х годах формируется посткейнсианское направление, развивающееся на основе
критики основных теоретических устоев неоклассической теории, а также ортодоксального кейнсианства.
Финансовая концепция этого направления основывается на следующих положениях:
1.Рыночная экономика характеризуется постоянной неравномерностью развития, связанной с несовершенством информации, возникновением различий в ожидаемых и реальных экономических показателях (национальный доход, прибыль и т.д.).
2. Экономический рост определяется основными принципами распределения национального дохода.
&&&
002-003-000$3.2.3 Лекция №3 Интеграционные процессы в сфере государственных финансов.
1. Понятие об экономической интеграции.
2. Финансовая интеграция в развитых странах.
3. Международные финансовые потоки и мировые рынки.
4. Международные финансовые институты.
&&&
002-003-001$3.2.3.1 Понятие об экономической интеграции.
Международная экономическая интеграция (МЭИ)- это процесс хозяйственнополитического объединения стран на основе развития глубоких устойчивых взаимосвязей
и разделения труда между национальными хозяйствами, взаимодействия их воспроизводственных структур на различных уровнях и в различных формах.
МЭИ подразумевает не только сознательные совместные действия субъектов интеграционного процесса по усилению экономической взаимозависимости, но и наличие в определенных случаях наднациональных органов управления и регулирования в форме различных институциональных структур.
МЭИ представляет собой трудный, неравномерный, противоречивый и длительный
процесс, поскольку она протекает в рамках и на основе различных культурноисторических типов общества; каждая страна имеет свое исторически сложившееся своеобразие, свои индивидуальные проблемы и интересы.
&&&
002-003-001$3.2.3.2 Финансовая интеграция в развитых странах.
Среди интеграционных объединений развитых странах центральное место занимает
Европейское экономическое сообщество (ЕЭС)—государственно-монополистическая организация, созданная в 1958г. на основе Римского договора, подписанного в 1957 г. шестью западноевропейскими странами (Франция, ФРГ, Италия, Бельгия, Голландия и Люксембург) с целью объединения своих национальных рынков в единый «Общий рынок». С
1970 г. ЕЭС официально признано главной составной частью системы европейских сообществ, куда входят также отраслевые организации «Общего рынка»: Европейское объеди-
нение угля и стали (ЕОУС) и Европейское объединение по атомной энергии (Евратом),
играющие важную роль в области угольно-металлургической промышленности и энергетики стран — участниц ЕЭС.
Интернационализация государственных финансов служит средством укрепления господства ведущих монополий стран — членов ЕЭС, консолидации их мощи в конкурентной борьбе с двумя крупными державами — США и Японией.
Развитие межгосударственных фондов ЕЭС свидетельствует о том, что национальные
финансово-кредитные рычаги регулирования хозяйственной жизни уже не способны преодолеть кризисное состояние экономики, инфляцию, растущую безработицу в странах
«Общего рынка».
К межгосударственным фондам относятся:
бюджет Европейского сообщества, средства которого используются для проведения
единой сельскохозяйственной, а также социальной и региональной политики;
ресурсы Европейского инвестиционного банка (ЕИБ), Европейского фонда развития и
некоторых других.
Главное значение имеет бюджет Европейского сообщества.
&&&
002-003-001$3.2.3.3 Международные финансовые потоки и мировые рынки.
Развитие процесса интеграции национальных финансовых рынков постепенно привело
к началу их глобализации. Это выражается в возникновении и быстром росте мировой
финансовой системы, где циркулируют валютные, кредитные и другие финансовые ресурсы. Рынки разных стран, где можно мобилизовать деньги, не только взаимодействуют, но
и зависят друг от друга. Взятые вместе, они развиваются в глобальное единое целое, объединенное общими условиями функционирования и закономерностями эволюции.
Главная функция мировых финансовых рынков — обеспечение международной ликвидности, т.е. возможности быстро привлечь достаточное количество денежных средств в
разных формах на выгодных условиях на наднациональном уровне.
&&&
002-003-001$3.2.3.4 Международные финансовые институты.
Международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации — это
институты, созданные на основе межгосударственных соглашений в целях регулирования
международных экономических отношений, в том числе валютно-кредитных и финансовых.
К ним относятся: Международный валютный фонд, Банк международных расчетов,
Всемирный банк, Международная ассоциация развития, Международное агентство по инвестиционным гарантиям и др., а также региональные банки развития, валютно-кредитные
и финансовые организации ЕС.
Вопросы для самоконтроля:
1. Межгосударственные фонды как средство наднационального регулирования экономики стран- членов БЭС.
2. Платёжный баланс: понятие и основные статьи.
3. Международные финансовые потоки и мировые рынки. Международные финансовые институты.
&&&
002-004-000$3.2.4 Лекция №4. Организация государственных финансов США
1. Состав финансовой системы США.
2. Федеральный бюджет, его расходы и доходы
3. Бюджеты штатов и местных органов в США.
4. Специальные фонды США.
&&&
002-004-001$3.2.4.1. Состав финансовой системы США.
Современная система государственных финансов состоит из:
Финансовой системы федерации;
Финансовых систем 50 штатов;
Финансовых систем 12,7 тыс. административных, хозяйственно - предпринимательских, культурно-просветительных и других местных подразделений (графств, муниципалитетов, таун-шипов, сельских, школьных, специальных округов и т.п.);
специальных фондов;
Бюджетный год федерального правительства начинается с 1 октября и завершается 30
сентября следующего года, а большинства штатов - начинается 1 июля и заканчивается 30
июня следующего года. При этом свыше половины штатов практикуют составление бюджета на два года.
&&&
002-004-001$3.2.4.2. Федеральный бюджет, его расходы и доходы
Федеральный бюджет в США – это весьма сложный финансовый механизм управления
и контроля за деятельностью всех федеральных министерств и ведомств, полностью определяющий экономические основы государственного строительства и оказывающий мощное воздействие на состояние экономики в целом.
Под бюджетными доходами в США обычно понимается денежная сумма налоговых
поступлений и других платежей, собранная с населения и предприятий федеральным правительством через федеральные или местные власти. Бюджетные доходы включают также
различного рода подарки и вклады. В доходы не включаются суммы от распродаж федерального имущества, доходы по процентам, выплаты по займам и внутренним денежным
переводам между правительственными счетами.
Структура расходной и доходной частей федерального бюджета претерпевает ежегодные изменения. И поэтому рассмотрение вопроса о доходах и расходах федерального
бюджета интересно с точки зрения динамики этих изменений.
&&&
002-004-001$3.2.4.3. Бюджеты штатов и местных органов в США.
В США все 50 штатов формально наделены автономными правами в области финансов.
Они самостоятельно составляют, утверждают и исполняют свои бюджеты, которые ни по
доходам, ни по расходам не входят в федеральный бюджет страны. В известной мере они
самостоятельны в определении объема бюджетов, структуры расходов и доходов. Федеральные власти не уполномочены прямо контролировать бюджеты штатов. Власти штатов
не отчитываются перед федерацией о состоянии финансов и бюджета.
В большинстве штатов составление бюджета находится в ведении главы исполнительной власти и осуществляется подчиненным ему финансовым органом. При этом смету
расходов разрабатывают бюджетные и финансовые бюро, а смету доходов – налоговые и
другие органы. Проект бюджета направляется в местные законодательные органы.
Наиболее крупными в составе расходов бюджетов штатов являются затраты на просвещение (35% от расходной части бюджетов), социальное обеспечение (13%), здравоохранение (9%), дорожное строительство и содержание дорог, охрану окружающей среды, жилищное строительство и коммунальное хозяйство.
При единстве налоговой системы США каждая административная единица выбирает
свою структуру налогов с учетом разнообразия местных условий и уровня жизни населения.
&&&
002-004-001$3.2.4.4. Специальные фонды США.
Важное место в системе государственных финансов принадлежит специальным фондам
США, которые функционируют обособленно как самостоятельные финансово – кредитные учреждения. Они представляют собой совокупность денежных ресурсов, имеющих
селевое назначение. Доходы этих фондов формируются за счет налоговых и не налоговых
поступлений, также за счет средств федерального бюджета.
Бюджетный процесс в США до 1976г.
Историю бюджетного процесса в США можно разделить на три основные этапа:
до 1921 года;
с 1921 по 1976 год;
с 1976 года;
До 1921 года все органы исполнительной власти США подавали свои отдельные бюджетные запросы непосредственно в конгресс. Вплоть до до этого времени в США, строго
говоря, не было единого федерального бюджета в виде продуманного и тщательно разработанного общего финансового плана, который бы основывался на скоординированных
расходных потребностях федерального правительства, с учетом размеров имеющихся финансовых поступлений.
После второй мировой войны, особенно в 60-е годы, резко возросли масштабы федерального бюджета, усилились тенденции долгосрочного программирования финансовой
стороны правительственной деятельности. Возникла нужда в новом уровне координации,
взаимной увязки и оценки эффективности программ бюджетного финансирования. Результатом стало создание в 1970 г. АБУ, поглотившего Бюджетное бюро и добавившего к
прежним его функциям еще и управленческие, а также получившего полномочия оценивать эффективность федеральных программ, расширять межведомственное согласование
правительственных действий как на уровне федеральной администрации, так и в штатах.
Усилилась централизация бюджетного процесса, концепция очередного бюджета теперь
готовилась после серии совещаний президента с директором АБУ при участии министра
финансов, председателей Экономического совета и Совета управляющих Федеральной
резервной системы, т.е. всех главных экономических советников президента и руководителей основных органов, формирующих экономическую политику страны.
С 1 октября 1976 года вступил в силу закон, принятый конгрессом в 1974 году “О контроле над бюджетом и замораживанием фондов”, который внес глубокие изменения в существо федерального бюджетного процесса, в порядок работы над бюджетом в законодательных и исполнительных органах, в распределение ролей среди участников этого процесса. По глубине произведенных изменений закон был назван “бюджетной реформой
1974 г.”.
&&&
002-005-000$3.2.5 Лекция №5. Финансовая система Германии
1. Место и роль экономики Германии. Государственные финансы в ФРГ
2. Государственный бюджет Германии
3. Налоговая система Германии
&&&
002-005-001$3.2.5.1. Место и роль экономики Германии
Германия входит в число ведущих держав мира. Обладая значительным экономическим и научно-техническим потенциалом,она занимает третье место,после США и Японии, по объёму промышленного производства (в 1987 г. - 12.1%), является главным экспортёром товаров и услуг (в 1987 г. - 13.6%, США - 11.6%). В последние годы Германия
значительно увеличила своё участие в международной миграции капиталов и превратилась в одного из крупнейших импортёров и экспортёров капитала. По уровню производи-
тельности труда в обрабатывающей промышленности, национального дохода на душу
населения Германия опережает США и другие ведущие страны мира.
Государственные финансы и кредитно-денежная система являются важнейшими
элементами сферы обращения экономики капиталистических стран.
Система государственных финансов включает в себя бюджет центрального правительства; бюджеты местных органов власти; специальные фонды,премыкающие к бюджетам; финансовые ресурсы государственных предприятий.
Бюджетное перераспределение финансовых ресурсов является важным инструментом
влияния государства на формирование всей структуры финансовых потоков в экономике.
$$002-005-002$3.2.5.2. Государственный бюджет Германии
Доля в валовом внутреннем продукте Германии расходов государственного бюджета,
местных бюджетов и специальных правительственных фондов в 1970 г. составляла
37.6%, в 1980 г. эта цифра равнялась 46.1%, в 1984 - 48%, в 1987г. - 48.3%, т.е. шел ускоренный рост доли государственных расходов к валовому внутреннему продукту.
В 80-е годы правительство Германии в качестве своей задачи провозгласило стремление к снижению уровня государственного в экономику. Был проведен пересмотр
структуры расходов и налогов. При этом были урезанырасходы на социальные программы
и увеличены расходы на военные нужды.
Удельный вес прямых затрат правительства на военные нужды в общейвеличине государственных бюджетных расходов в Германии в 1986 г. составил19.2%.
Расходы бюджета на социальное обеспечение населения осуществляется в рамках
как программ социального страхования, так и социального
вспомоществования.
$$002-005-002$3.2.5.3 Налоговая система Германии
В Германии налоги используются как средство воздействия на накопление
частного капитала во имя стимулирования темпов экономического роста.
Налоговое регламентирование условий накопления общественного капитала
является в настоящее время одним из основных инструментов государственного регулирования экономики. К числу главных методов налогового
регулирования относятся:
1) понижение или повышение общегоуровня налогообложения (ставки
прямого индивидуального подоходного налога, налога на прибыль корпораций, косвенных налогов);
2) система ускоренной амортизации капитала предприятий;
3) налоговые скидки на инвестиции ("налоговый кредит");
4) разнообразные специальные налоговые льготы, поощряющие деловую
активность в отдельных сферах или регионах.
Дефицит бюджета и источники его финансирования
Неспособность правительства покрывать свои расходы за счёт налогов привела к
превращению бюджетных дефицитов в хроническое явление.
Рост дефицита государственного бюджета приводит к возрастанию государственного
долга, так как дефицит покрывается за счёт выпуска государственных займов. Это приводит к ухудшению денежного обращения, усиливает инфляцию.
Государственный долг второй половины 80-х годов в Германии составил 41.1%
ВВП страны.
Для финансирования государственного долга федеральное правительство выпускает
следующие виды ценных бумаг: облигации Германии; федеральные облигации; долговые
сертификаты; федеральные кассовые облигации; сберегательные сертификаты; казначейские финансовые обязательства; беспроцентные казначейские сертификаты.
&&&
002-006-000$3.2.6 Лекция №6. Финансовая система Франции
1. Государственный бюджет Франции
2. Финансы местных органов власти
3. Налоговая система Франции
4. Финансы государственных предприятий
&&&
002-006-001$3.2.6.1. Государственный бюджет Франции
Финансовая система Франции многозвенна, но отличается высокой степенью централизации. Центральный бюджет ( общий бюджет, присоединенные бюджеты различных
государственных организаций, специальные счета казначейства) аккумулирует приблизительно 80% всех доходов и расходов финансовой системы Франции.
На долю гос.бюджета приходится 47% местных бюджетов, 9 фондов социального
страхования, 40% государственных предприятий и приблизительно 4% всех средств Финансовой системы. Через бюджетную систему Франции перераспределяется приблизительно 20% ВНП и 50% Национального Дохода.
Государственный бюджет Франции является основным звеном финансовой системы
. на его долю приходится половина всех финансовых ресурсов государства . в целом государственный бюджет не утверждается законодательной властью , а ежегодно составляется как вспомогательный документ , механически объединяющий общий бюджет, многочисленные специальные счета казначейства и присоединенные бюджеты .
Доходы бюджета:
-прямые налоги 36%
-косвенные налоги 59,2%
-неналоговые поступления 4,8%
% 1997ГОД
Франция
ДЕФИЦИТ
БЮДЖЕТА В %
К ВВП
-3,0
ДОЛГ %
К ВВП
УРОВЕНЬ
ИНФЛЯЦИИ
58,0
1,3
УЧЕТНАЯ
СТАВКА %
5,6
В ходе бюджетного процесса осуществляется финансовый контроль. Специальным органом государственного контроля является счетная палата. На которую возложены функции предварительного, текущего и последующего контроля.
Центральный бюджет делится на 2 раздела: 90% - операции окончательного характера
(безвозвратное финансирование), которые подразделяются на текущие, гражданские, капитальные и военные расходы. 10% - операции временного характера (кредиты).
Государственный бюджет Франции
А. Операции окончательного характера
1. Общий бюджет в т.ч.
Текущие гражданские расходы
Капитальные расходы
Военные расходы
2. Спец. Счета Казначейства в т.ч.
Текущие гражданские расходы
Капитальные расходы
Военные расходы
3. Присоединенные бюджеты в т.ч.
Текущие гражданские расходы
Капитальные расходы
ДОХОДЫ
Млрд.фр.
767,3
Х
Х
Х
9,5
Х
Х
Х
207,7
Х
Х
РАСХОДЫ
%
69,9
Х
Х
Х
0,9
Х
Х
Х
18,9
Х
Х
Млрд.фр.
882,6
648,4
75,3
158,9
9,3
7,8
1,3
0,2
207,7
165,6
37,0
%
72,7
53,4
6,2
13,1
0,8
0,7
0,1
17,0
13,6
3,0
Военные расходы
ИТОГО:
Б. Операции временного характера
Х
984,5
112,6
1097,1
Х
89,7
10,3
100
5,1
1099,6
115,2
1214,8
0,4
90,5
9,5
100
Во Франции нет единства бюджетной системы. Каждый бюджет формально обособлен.
В действительности существует известная централизация: бюджеты нижестоящих административных единиц утверждаются исполнительной властью вышестоящего звена
&&&
002-006-002$3.2.6.2. 2. Финансы местных органов власти
СТРУКТУРА МЕСТНЫХ ФИНАНСОВ
Местные финансы
Местный
Бюджет
Общ.орган.
финансы
местных
спец.
фонды
финансы
местных пред-ий
Главная роль в местных финансах Франции принадлежит местным бюджетам. Местные
бюджеты находятся в ведении местных органов управления. Их деятельность регламентируется Конституцией Франции и текущим законодательством. Каждая административная
единица имеет свой бюджет. Всего насчитывается около 39 тыс. местных бюджетов. Советы (региональные, департаментов, коммун) составляют бюджеты и распоряжаются
местными ресурсами. Однако вся полнота власти принадлежит на местах префектам,
назначаемым директором президента.
Основные разновидности местных бюджетов Франции:
бюджеты различных местных коллективов
бюджеты территориальных коллективов (бюджеты регионов, департаментов и комунн),а также их объединений: городских сообществ, районов, синдикатов
Финансовое подчинение местных органов обеспечивается системой государственных
субсидий и займов, а также надбавками к центральным налогам. Средства местных органов власти хранятся на счетах органов казначейства. Это дает возможность центральному
правительству контролировать финансовую деятельность мест. Выпуск местных займов
также требует одобрения государства.
&&&
002-006-099$3.2.6.3. 3. Налоговая система Франции
Главными доходами бюджета являются налоги.
Налоговая система включает прямые и косвенные налоги и взносы на социальное страхование .косвенные налоги играют ведущую роль. В стране действуют три вида косвенных налогов (акцизы, таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги). Но решающее значение принадлежит универсальному акцизу –налогу с оборота, который
функционирует как НДС .
Структура налоговых доходов государственного бюджета Франции (90-е гг.)
Вид налога
Доля в %
Млн. франков
НДС
41,4
669962
Подоходный налог с
физ.лиц
Налог на предприятия
Пошлина на нефтепродукты
Прочие налоги
Неналоговые поступления
ИТОГО:
18,1
293110
10,6
7,3
170140
118618
15,2
7,4
245120
120267
100
1617217
Налоги Франции делятся на 3 группы: подоходные налоги, которые взимаются с дохода
в момент его получения, налоги на потребление, взимаемые, когда доход тратится. Налоги на капитал, взимаемые с собственности, т.е. с овеществленного дохода.
Налоговая система Франции нацелена на обложение потребления.
&&&
002-006-099$3.2.6.3. 4. Финансы государственных предприятий
Франция занимает одно из первых мест среди развитых стран по величине государственного сектора.Получившего развитие в послевоенные годы в результате буржуазной
национализации. На него приходится около 1/10 ВНП, более четверти всех инвестиций и
около 15 % всего занятого населения страны. Государственные предприятия сосредоточены в энергетике ( угольной, нефтяной, газовой, энергетической), сфере главных потребителей энергии ( почти все виды транспорта), а также наиболее динамичных и новых отраслях (аэронавтики, электроники, химии). Эти предприятия, будучи юридическими лицами, имеют определенную финансовую самостоятельность. Они составляют автономные
бюджеты или финансовые сметы . контроль со стороны парламента за ними незначительный . в соответствии с уставом государственные предприятия правомочны заключать
контракты , отвечать по своим обязательствам , распределять прибыль, принимать решения по инвестированию.
Ресурсы государственного сектора формируются из различных источников : собственных средств 25%, безвозвратных дотаций и субсидий из госбюджета-18% , долгосрочных
кредитов, внутренних и внешних займов, полученных на денежном рынке (57%).
Государственные предприятия делятся на прибыльные и убыточные. Прибыльные
предприятия вносят в бюджет налог на прибыль корпораций и отчисления от прибыли.
Основная причина убыточности предприятий – политика заниженных цен и тарифов на
товары и услуги предоставляемые монополиям.
Дефицит государственных предприятий покрывается безвозвратными субсидиями и
дотациями, а также кредитами из бюджета и специальных фондов.
&&&
002-007-000$3.2.7 Тема 7.Финансовая система Великобритании
1. Финансовая система Великобритании.
2. Государственный бюджет Великобритании.
3.Финансы местных органов управления Великобритании
4. Специальные фонды Великобритании.
5. Государственные предприятия Великобритании.
6. Изменения и развитие финансовой система Великобритании
&&&
002-007-001$3.2.7.1. Финансовая система Великобритании.
Финансовая система Великобритании включает в себя 4 традиционных звена: государственный бюджет, местные бюджеты, специальные внебюджетные фонды, финансовые
государственных предприятий.
Схема финансовой системы Великобритании представлена на рис.1
Государственный бюджет:
Консолидированный фонд;
Национальный фонд займов
Бюджеты местных уровней
Специальные фонды:
Фонд национального страхования; пенсионные фонды;
Уравнительные валютные фонды; фонды гарантий
Экспортных кредитов
Государственные предприятия:
Государственные корпорации; смешанные предприятия;
Ведомственные предприятия
&&&
002-007-001$3.2.7.2. Государственный бюджет Великобритании.
Государственный бюджет страны состоит из двух частей:
консолидированного фонда, который включает текущие поступления средств и их расходование;
национального фонда займов, куда входят доходы и расходы государства, связанные с
движением капитала.
Основная часть расходов финансируется из консолидированного фонда (98%), который
формируется преимущественно налоговыми поступлениями (95%). К неналоговым поступлениям относят доходы от продажи государственной собственности, административные взыскания и др.
Расходы консолидированного фонда можно подразделить по функциональному назначению (табл. 1)
Таблица1
Расходы консолидированного фонда государственного бюджета Великобритании
расходы
Всего
социальная защита
2000
208
66
2001
234
80
2002
261
92
2003
272
99
2004
284
102
2005
295
107
2006
307
110
2007
306
112
2008
313
113
2009
324
118
здравоохранение
27
31
35
37
39
41
43
44
47
50
оборона
22
24
23
23
22
21
21
21
23
23
экономические услуги
18
14
14
15
17
17
16
13
13
14
общегосударственные
услуги
6
7
8
9
10
11
11
11
12
13
охрана правопорядка
6
7
8
8
9
9
9
10
10
11
коммунальные услуги
5
7
7
7
5
5
6
7
6
7
образование
5
5
9
9
11
11
11
13
12
12
другие
53
59
65
65
69
73
80
75
87
76
Бюджетный год, в Великобритании начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта.
&&&
002-007-001$3.2.7.3. Финансы местных органов управления Великобритании
Местные органы власти в трёх частях Великобритании: Англии, Уэльсе и Шотландии –
имеют различную структуру. В Англии двухступенчатая система местных органов власти,
включающие графства и округа сельской местности и городах. В 1992г. в Уэльсе и Шотландии была введена одноступенчатая система местных органов управления.
После Второй мировой войны в компетенцию органов местного самоуправления входило финансирование социальных услуг, транспорта, образование, жилищнокоммунальнлого хозяйства Позже их полномочия были значительно сужены. Местные
органы власти утратили право на строительство и приобретение жилья, приватизацию
местного транспорта и коммунальных сетей, из-под их контроля выведены некоторые типы образовательных учреждений, расходные обязательства муниципалитетов существенно сократились.
В настоящее время из местных бюджетов финансируется всего 36% всех государственных расходов.
Структура расходов местных органов власти следующая, %:
социальная защита – 32
образование – 28
охрана правопорядка – 12
коммунальные услуги – 5
транспорт и коммуникации – 4
другие – 19.
&&&
002-007-001$3.2.7.4. Специальные фонды Великобритании.
Третьим звеном финансовой системы являются специальные фонды. Их более 80. ведущее место занимает фонд национального страхования. Он создается за счёт взносов
населения, государственных предприятий и дотаций правительства. Аккумулированные
средства идут на выплату пенсий, пособий по безработице и болезни.
Кроме фонда национального страхования, в финансовую систему Великобритании входят пенсионные фонды государственных предприятий, уравнительный валютный фонд,
фонды гарантий экспортных кредитов. Эти фонды создаются за счёт средств и дотаций
предприятий и осуществляют расходы в соответствии со своим функциональным назначением.
&&&
002-007-001$3.2.7.5. Государственные предприятия Великобритании.
Государственные предприятия Великобритании делятся на 3 вида: государственные
корпорации, смешанные предприятия и ведомственные. Государственные корпорации в
большинстве своём функционируют в национализированных отраслях промышленности.
Деятельность государственных предприятий Великобритании отвечает стратегическим
интересам государства и не всегда основывается на рыночных механизмах, вследствие чего они, как правило, убыточны.
&&&
7.6 002-007-001$3.2.7.6. Изменения и развитие финансовой система Великобритании
В 80-е годы произошли значительные изменения в структуре и регулировании финансовых институтов Великобритании. Они повлияли на систему банков, систему страхования, строительные общества, фондовую биржу, а также на рынок потребительских това-
ров. Некоторые раньше четко очерченные разграничения сфер деятельности стали более
размытыми, например, если раньше кредиты на строительство дома были исключительной прерогативой строительных обществ, то теперь эти кредиты стали выдавать как банки, так и страховые компании. Произошли два связанных с этим изменения: трансформация филиалов строительных обществ в фактические банки со своим собственным запасом
наличности и расширение сфер деятельности всех трех типов организаций на рынок недвижимости. Строительные общества также участвуют в какой-то мере в услугах по капиталовложению, страховании и земельных услугах.
В Великобритании существует несколько организованных финансовых рынков. Рынки
ценных бумаг состоят из Международной фондовой биржи, которая работает с зарегистрированными ценными бумагами и акциями (включая государственные ценные бумаги
и опционы), Рынок незарегистрированных ценных бумаг, для более мелких компаний, и
Третий рынок, для небольших компаний, ценные бумаги которых не зарегистрированы.
Действия на валютном рынке включают торговлю депозитными сертификатами, краткосрочными депозитами и др. Другие рынки имеют дело с Евро, обменом валюты, фьючерсами и др.
&&&
002-008-000$3.2.8 Лекция №8. Финансовая система Японии
1. Место Японии в мировой экономике
2. Бюджет центрального правительства Японии. Бюджетный процесс.
3. Доходы государственного бюджета
4. Расходы государственного бюджета
5. Бюджетный дефицит и государственный долг Японии
6. Бюджеты местных органов власти
7. Специальные счета Японии. Специальные фонды
8. Финансы государственных предприятий
&&&
002-008-001$3.2.8.1. Место Японии в мировой экономике
Развитие японской экономики в последнюю четверть ХХ века характеризуется интенсивной структурной перестройкой. Главные направления перестройки - это автоматизация
производства и ресурсосбережения, развитие новых наукоемких отраслей и производств,
подготовка
квалифицированных
кадров,
совершенствование
управленческоорганизационных структур.
В Японии принята и реализуется национальная программа создания информационного
общества. Важная роль в данной программе отводится финансовой системе.
Изучение финансовой системы Японии представляет интерес для российских специалистов в области экономики и финансов.
Финансовая система Японии состоит из бюджета центрального правительства (общий
счет), бюджетов местных властей и специальных счетов, включающих как специальные
фонды. так и счета предприятий, служб, корпораций, принадлежащих центральным и
местным органам власти.
&&&
002-008-001$3.2.8.2. Бюджет центрального правительства Японии. Бюджетный процесс.
Бюджетный год в Японии продолжается с 1 апреля по 31 марта.
Доходы и расходы бюджета имеют определенную группировку, включающую разделы,
статьи и параграфы. Доходы подразделяются на 7 разделов, 11 статей и 43 параграфа, расходы - на 13 разделов, 41 статью и 242 параграфа.
Подготовка проекта бюджета осуществляется министерством финансов и его департаментами. Другие министерства и ведомства готовят предложения относительно объема и
структуры своих бюджетов, а также по некоторым другим финансовым вопросам и не
позднее 31 августа направляют соответствующие документы в бюджетный департамент
министерства финансов.
С сентября по декабрь бюджетный департамент рассматривает поступившие материалы
и на их основе разрабатывает проект бюджета. Проект направляется для согласования в
Управление экономического планирования, а затем - на рассмотрение кабинета министров.
После внесения поправок, в январе правительство представляет проект бюджета на
рассмотрение парламента. После обсуждения в бюджетной комиссии парламент утверждает бюджет в виде закона.
Согласно Конституции Японии парламенту принадлежит исключительное право распоряжаться государственными финансами.
Исполнение бюджета осуществляется министерством финансов и иными министерствами и ведомствами.
Кассовое обслуживание бюджета производят Японский банк и его отделения. Министерства и ведомства в пределах установленных им расходов представляют в Министерство финансов свои платежные сметы, которые министерством рассматриваются и утверждаются. Далее копии смет направляются в Японский банк и последний осуществляет соответствующие операции.
Контроль за расходованием утвержденных ассигнований проводится поквартально в
форме отчетов министерств и ведомств. Контролеры министерства финансов изучают полученные отчеты, проверяют данные и составляют общий отчет об исполнении бюджета
по доходам и расходам.
Общий отчет представляется правительству, которое, в свою очередь, отправляет его на
рассмотрение ревизионного бюро. После того. как ревизионное бюро даст заключение,
отчет утверждается правительством и передается на рассмотрение и утверждение в парламент.
&&&
002-008-001$3.2.8.3. Доходы государственного бюджета
Доходная часть бюджета Японии состоит из налоговых и неналоговых поступлений. По
сравнению с другими странами доля неналоговых поступлений в Японии достаточно высока. Сюда входят доходы от арендной платы, продажи земельных участков и другой недвижимости, пени. штрафы, доходы от лотерей, займы и т.п.
Таблица 1. Доходы государственного бюджета Японии в 1970-2009г.г., %
1970/71
1980/81
1988/98
2000/2009
Налоги
90,1
91,4
64,6
83,8
Неналоговые поступления
9,9
8,6
35,4
16,2
в т.ч. доходы от государственных предприятий и имуществ
2,0
0,2
0,1
займы
4,6
32,0
прочие доходы
7,9
3,8
3,3
ИТОГО:
100,0
100,0
100,0
100,0
Налоговая система Японии характеризуется множественностью налогов. Их имеет право взимать каждый орган территориального управления. Но все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Всего государственных налогов в Японии двадцать пять.
Таблица 2
Структура налогов в Японии в 1970-2008г.г.,%
Налоги
1970/71*
1980/81*
Прямые
54,3
66,0
в т.ч подоходный налог
21,7
31,2
налог на
юридических лиц
31,8
33,0
Косвенные
45,7
34,0
в т.ч. налог на потребление
ИТОГО:
100,0
100,0
1788/89*
69,2
35,6
2000/01**
73,7
2007/028**
63,8
32,0
30,8
29,3
26,3
7,4
100,0
24,3
36,2
16,5
100,0
100,0
Налоги взимаются прямые и косвенные. Основу бюджета составляют прямые налоги.
В 2007/08 бюджетном году доля прямых налогов в общей сумме налоговых поступлений
по сравнению с 2000/01 годом уменьшилась с 73,7 до 63,8% (см. табл.2). На это повлияло
увеличение доли косвенных налогов.
К прямым налогам относятся подоходный налог с юридических и физических лиц,
налог на имущество, на наследство, на доходы от операций с ценными бумагами и некоторые другие.
&&&
002-008-001$3.2.8.4. Расходы государственного бюджета
“Особенность Японии заключается в том, что показатель удельного веса государственных расходов в ВНП страны является одним из наименьших среди показателей развитых
стран.”[10; с.87]
С 1966 года по 1991 год расходы центрального правительства Японии увеличились в 18
раз (рассчитано по таблице 3). В этот период их удельный вес в ВНП вырос с 6,2% до
9,3% (см. табл.3).
Таблица 3. Удельный вес расходов центрального правительства. Японии в ВНП в 19762001 г.г. [10; с.204-205]
Год
ВНП, 1000 млн иен Расходы центрального прави- Доля расходов в
тельства, 100 млн иен
ВНП, %
1976
384186
23659
6,2
1981
827258
48923
5,9
1986
1711525
139146
8,2
1991
2603343
273723
10,5
1996
3396853
335332
9,9
2001
4596000
428275
9,3
Огромную часть расходов государственного бюджета составляют социальные расходы.
А среди них - пенсии по старости и инвалидности (см. табл.4).
Таблица 4. Структура расходов центрального правительства. Японии в 1981-2000 г.г.
(среднегодовые показатели по пятилетним периодам), % [3; с.32]
1981-1985
1986-1990
1991-1995
1996-2000
Капиталовложения
21,2
20,1
18,1
14,0
Текущие расходы
78,8
79,9
81,9
86,0
в т.ч.
военные
2,5
2,9
3,2
3,5
госаппарат и полиция
7,1
9,2
10,0
10,8
%% и выплаты по госдолгу
социальные расходы
из них: образование
здравоохранение
прочие соц. услуги
денежные выплаты населению
в т.ч. пенсии по старости и инвалидности
другие текущие расходы
ИТОГО:
6,8
48,4
14,0
1,7
4,3
28,4
8,1
50,9
12,8
1,3
4,6
32,2
8,6
51,1
11,7
1,2
4,7
33,5
9,1
52,6
11,6
1,2
4,8
35,0
21,5
14,0
100,0
24,9
8,8
100,0
27,5
9,0
100,0
29,0
10,0
100,0
Японское правительство обращает большое внимание на создание достойного уровня
жизни лицам пожилого возраста. Это связано с тем, что численность данной категории
постоянно растет и к 2025 году достигнет 5,2 млн человек против 2 млн в 1993 году
[6;с.97]. Кроме того, из-за роста продолжительности жизни и увеличения периода трудовой активности этой категории населения, а также нехватки молодой рабочей силы пожилые люди станут важным компонентом рынка труда.
Пенсионная система Японии достаточно сложна и многослойна. Средствами государственного бюджета обеспечивается 1/3 выплат базовой пенсии [6; с.96]. Остальное выплачивается за счет различных пенсионных фондов.
За счет бюджета финансируется в Японии так называемое общественное вспомоществование. Оно охватывает тех, кто сам не может обеспечить минимальный уровень жизни.
В абсолютных цифрах военные расходы в Японии в 2006 году по сравнению с 2000 годом выросли на 10,4%, тогда как в других странах они сократились: в США на 27%, в Англии на 24%, в Германии на 33%, во Франции на 5%. [1; с.70]
Таблица 5. Военные расходы Японии, в % к ВВП [1; с.70]
Год
Япония
США
Англия
1990
1,0
5,5
4,0
1996
1,0
3,5
2,8
Германия
2,3
1,4
Франция
3,5
3,1
Из года в год растет такая статья бюджета, как расходы по государственному долгу. В
2007/08 году их доля составила 21,7%. [1; с.68]
В конце 2007 года парламент Японии принял закон о реформе финансовой системы, где
предложено к 2010 году добиться того, чтобы расходы текущего года не превышали расходы предыдущего.
Установлены следующие показатели по расходам на 2010 финансовый год по сравнению с 2007 годом: увеличить расходы на социальное обеспечение примерно на 6%, расходы на поощрение науки и техники - на 5%; сохранить в прежних размерах расходы на
культуру и образование, оборону, на мероприятия в сфере энергетики, на поддержку малого и среднего предпринимательства; уменьшить расходы на предприятия общественного сектора более чем на 7%, на правительственную помощь развивающимся странам - на
10%, дотации органам местного самоуправления - на 27%. [8; с.44]
&&&
002-008-001$3.2.8.5. Бюджетный дефицит и государственный долг Японии
Проблема бюджетного дефицита в Японии достаточно актуальна. В 2007/08 году дефицит бюджета составил 5,9% ВВП.[1; с.68]
Поскольку обычных доходов не хватает, дефицит покрывается с помощью государственных займов.
В Японии с 1947/48 года по 1964/65 год закон запрещал использовать государственные
займы для финансирования центрального бюджета, но и в этот период фактически такая
практика имела место, так как часть расходов по государственному долгу, фиксировавшаяся в специальных счетах, покрывалась с помощью государственного кредита. с 1964/65
года запрет был снят и госкредитные поступления по займам стали отражаться в центральном бюджете.
В 1989/90 году доля доходов от госзаймов достигла почти 40% против 9,4% в 1975/76
году. [1; с.68] В связи с этим были приняты меры по уменьшению степени зависимости
бюджетного финансирования из этого источника. В результате в 1991/92 году доля госзаймов в бюджетных доходах снизилась до 7,6%. [1; с.68] Однако в условиях обострившихся экономических трудностей, связанных с крахом на рынке недвижимости и корпоративных акций (“экономика мыльного пузыря”), прежняя тенденция возобновилась, и в
1996/97 году на госзаймы пришлось 28%, что составляет 4,2% ВВП страны. [5; с.121]
Расходы по госдолгу в этот период составили, согласно одному источнику, 21,7% [1;
с.68] и 43,6% согласно другому [5; с.121]
Японские власти объявили о мерах по приведению своих финансов в соответствие с
нормативами Европейского экономического сообщества. И, согласно реформе, дефицит
бюджета должен быть сокращен до 3% ВВП к 2003 году против 5,9% в 1997/98 году. [1;
с.68] Кроме того, предполагается “за тот же период свести к нулю выпуск новых займов на покрытие финансового дефицита”.
&&&
002-008-001$3.2.8.6. Бюджеты местных органов власти
В Японии всего насчитывается 47 префектур, объединяющих 3045 городов, поселков,
районов, каждый из которых имеет самостоятельный бюджет.
Доходная часть местных бюджетов состоит из налоговых и неналоговых поступлений
(см. рис.1).
В 2000 году общие доходы местных органов управления составили 80,41 трлн иен. Из
них собственные налоговые поступления составили 33,45 трлн иен, или 41,6% доходной
части местных бюджетов; 14,33 трлн иен, или 17,8%, дали отчисления от общегосударственных налогов; 10,65 трлн иен, или 13,2%, составили дотации государства на осуществление общенациональных мероприятий; остальные 21,98 трлн иен, или 27,3% доходов местных бюджетов,- это неналоговые поступления, включая займы. [12; с.58]
местные налоги
27,3%
41,6%
отчисления от
общегосударственных
налогов
дотации государства на
осуществление
общенациональных
мероприятий
13,2%
17,8%
неналоговые поступления
Рис. 1 Структура доходов местных органов власти Японии в 2000 году
Данная диаграмма свидетельствует о том. что в Японии местные налоги не доминируют в местных бюджетах, составляя меньше половины их доходной части. Это отличает
японскую налоговую систему от северо-американской, где местные налоги превышают
2/3 бюджета муниципалитетов.[7; с.296]
Закон о местных налогах определяет их виды и предельные ставки, в остальном управление ведется местными органами власти. Всего в стране 30 местных налогов.
В местных налогах решающая роль принадлежит прямым налогам: в 1988 году на них
приходилось 79% [9; с.334]; в 2000 году - 87,5% [7; с.297]
Таблица 6. Доходы и расходы местных органов власти Японии
иен [10; с.59]
1988г
1990г
1993г
Доходы
39,13
46,80
53,46
в т.ч. за счет местных налогов
12,24
15,89
19,84
Расходы
38,35
45,78
52,31
Баланс (доходы минус расходы)
0,78
1,02
1,15
Остаток от предыдущего года
0,35
0,41
0,35
Реальный баланс данного года
0,43
0,61
0,80
в 1988-2000 г.г., трлн
1995г
57,47
23,32
56,29
1,18
0,32
0,86
1998г
68,01
30,12
66,40
1,61
0,56
1,05
2000г
80,41
33,45
78,47
1,94
0,82
1,12
Данные таблицы 6 свидетельствуют о постоянном росте и доходной, и расходной части
местных бюджетов Японии, причем рост доходов опережает рост расходов. Местные
бюджеты в Японии сводятся без дефицита. Кроме общего баланса года учитывается реальный баланс, который рассчитывается путем исключения из общего баланса остатка
финансовых ресурсов предыдущего года.
Таблица 7. Удельный вес государственных расходов Японии в ВНП в 1976-2001 г.г, %
[10; с.204-205]
1976г
1981г
1986г
1991г
1996г
2001г
Расходы центрального
правительства
6,2
5,9
8,2
10,5
9,9
9,3
Расходы местных органов власти
13,0
14,4
16,9
18,9
17,2
15,4
Изучая расходы местных органов власти, необходимо отметить, что их удельный вес в
ВНП значительно больше удельного веса в ВНП расходов центрального правительства (
см. табл. 7).
&&&
002-008-001$3.2.8.7. Специальные счета Японии. Специальные фонды
В Японии специальные фонды являются составной частью специальных счетов. В 80-е
годы насчитывалось 12 специальных фондов. [11; с.333] К ним относятся страховые, пенсионные, сберегательные и некоторые другие фонды.
Пенсионный фонд наемных работников частного сектора состоит из отчислений предприятий, взносов самих работников и доплат со стороны государства. Пенсия составляет
около 70% месячной зарплаты работника-мужчины.
Пенсионные фонды работников государственных и муниципальных предприятий и
учреждений формируются из средств обществ взаимопомощи, которые создаются по месту работы, а также выплат самих предприятий и государственных дотаций.
Для получения базовой пенсии по старости необходим 25-летний трудовой стаж и 65летний возраст. Размер такой пенсии может быть сокращен до 58% установленного уровня в случае ухода на пенсию в 60 лет и увеличен до 188% при уходе на пенсию в 70 и более лет. В середине 90-х годов базовая пенсия составляла 65 тысяч иен (примерно 600
долларов). [6; с.96]
&&&
002-008-001$3.2.8.8. Финансы государственных предприятий
В силу ряда причин в Японии сложилось четкое разграничение сфер приложения капитала: частного - в производственную сферу, государственного - в инфраструктуру. Поэтому в Японии государственный сектор не выступает серьезным конкурентом ни в одной из
областей производства, и его функционирование по существу полностью подчинено интересам частных корпораций.
По данным на март 1993 года в государственном секторе экономики Японии на уровне
центрального правительства насчитывалось 5 казенных и 94 акционерных компании и паевых товариществ, в том числе 7 строительных фирм, 13 банков и других финансовых
учреждений и 68 организаций с участием государственного капитала. [4; с.102]
Среди акционерных компаний и паевых товариществ много некоммерческих учреждений: институты и лаборатории, занятые фундаментальными исследованиями и гуманитарными науками; японский фонд экономического сотрудничества, фонд поддержки искусств, центр научно-технической информации, японский фонд культурного обмена.
Во многих акционерных компаниях и паевых товариществах государство (в лице главы
соответствующего министерства) - единственный или главный акционер, но в среднем доля участия правительства в их капитале составляет 38,3% [4; с.103]
В госсекторе экономики Японии на местном уровне действует около 8300 предприятий,
из них 3650 - казенные: водопровод, газо- и теплоснабжение, канализация, городской
транспорт, больницы.[4; с.103] Остальные - акционерные и паевые, занятые строительством и эксплуатацией муниципального жилья, платных автомобильных дорог, портовых
сооружений, крытых рынков.
&&&
002-009-000$3.2.9 Лекция №9. Финансовая система Российской Федерации
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Состав и характеристика звеньев финансовой системы Российской Федерации
Бюджетная система и бюджетное устройство РФ
Состав доходов и расходов федерального бюджета РФ
Бюджетный дефицит РФ и методы его покрытия
Внебюджетные фонды РФ
Государственный кредит и государственный долг РФ
Особенности налогообложения в РФ
&&&
8.002-009-001$3.2.9.1 Состав и характеристика звеньев финансовой системы Российской Федерации
Финансовая система России- совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов, и
государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции
финансовую деятельность. Наличие различных институтов внутри финансовой системы
обусловлено тем, что финансы охватывают своим воздействием всю экономику страны и
социальную сферу.
Финансовая система РФ включает в себя:
1.Государственную бюджетную систему, состоящую из федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов местного самоуправления;
2. Внебюджетные специальные фонды;
3. Государственный и банковский кредит (все вышеозначенные институты относят к
централизованным финансам, которые используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне);
4. Фонды страхования (имущественного и личного);
5. Финансы хозяйствующих субъектов и отраслей, относящиеся к децентрализованным
финансам, которые используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.
Возглавляет систему финансовых органов РФ Министерство финансов РФ, которое
является исполнительным органом, обеспечивающим проведение единой финансовой,
бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ. Функции финансовой деятельности выполняют также органы
государственного управления РФ и субъектов РФ в рамках отнесенных к их компетенции
сфер управления. При этом существует система органов, специально созданная для управления финансами и осуществления контроля в данной сфере, - это система финансовокредитных органов (в нее входят Министерство финансов РФ и финансовые органы субъектов РФ).
Систему кредитных учреждений возглавляет Центральный банк РФ, который является
органом государственного управления и осуществляет государственное руководство в области банковской деятельности. Счетная палата РФ является органом финансового контроля за своевременным исполнением всех статей федерального бюджета.
Федеральное казначейство контролирует проведение бюджетной политики в целом.
Министерство РФ по налогам и сборам входит в систему центральных органов государственного управления. Таможенная служба является источником пополнения государственной казны, и возглавляет ее Государственный таможенный комитет.
Социальное обеспечение - система распределительных отношений, в процессе которых
за счет части национального дохода образуются и используются фонды денежных средств
для материального обеспечения и обслуживания граждан в старости, в случае болезни,
полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца и других условиях.
Социальное обеспечение осуществляется в виде денежных выплат, медикосанитарной помощи, трудового и бытового устройства инвалидов, предоставления льгот,
строительства объектов социальной инфраструктуры.
Источниками финансирования социального обеспечения в настоящее время являются бюджетные средства, средства накопительных пенсионных фондов, добровольные
взносы предприятий и организаций, средства благотворительных фондов, средства предприятий и организаций.
Одной из форм социального обеспечения является социальное страхование.
Социальное страхование - система экономических отношений по перераспределению стоимости общественного продукта для материальной поддержки граждан в случае
потери трудоспособности, работы и охраны их здоровья. Социальное страхование выражает отношения, возникающие в связи с формированием и использованием фондов для
граждан, временно или постоянно утративших трудоспособность с применением страхового метода (за счет взносов предприятий, организаций, населения).
Основой системы социальных гарантий служит прожиточный минимум.
Прожиточный минимум - необходимый минимальный доход на одного человека, равный
по величине стоимости потребительской корзины. Прожиточный минимум рассчитывается ежеквартально по республике и регионам в среднем на душу населения и по половозрастным группам населения. Он складывается из двух частей: стоимости продовольственной корзины, которая состоит из более 40 необходимых продуктов питания, рассчитан-
ных по научно обоснованным нормам потребления, и расходов на непродовольственные
товары и услуги.
Данный показатель имеет тенденцию к увеличению, связанную с ростом цен. Прожиточный минимум предназначается для:
- оценки уровня жизни и определения черты бедности;
- определения направлений социальной политики и осуществления мер по социальной
поддержке населения;
- обоснования устанавливаемых минимальных размеров заработной платы, пенсии, пособий и иных социальных выплат.
Черта бедности - граница дохода, необходимого для удовлетворения минимальных
потребностей человека. Размер черты бедности определяется ежеквартально в процентах
от прожиточного минимума Министерством труда и социальной защиты населения Республики Казахстан в зависимости от экономических возможностей.
Финансовые институты:
1. Бюджетные фонды (БФ).
2. Внебюджетные фонды ВБФ.
3. Децентрализованные Фонды (ДФ).
4. Страховые фонды.
5. Государственный и муниципальный кредит.
6. Валютно-денежная система (ВДС).
&&&
002-009-001$3.2.9.2 Бюджетная система и бюджетное устройство РФ
Бюджетное устройство представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов.
Бюджетное устройство определяется государственным устройством. В унитарных
(единых) государствах бюджетная система имеет два звена: государственный бюджет и
многочисленные местные бюджеты. В этих государствах местные бюджеты своими расходами и доходами не входят в государственный бюджет.
В федеративных государствах бюджетная система состоит из 3-х звеньев:
·государственный бюджет или федеральный бюджет, или бюджет центрального
правительства;
·бюджеты членов федерации (штатов в США, провинций в Канаде, субьектов федерации в России);
·местные бюджеты.
В федеративных государствах местные бюджеты своими доходами и расходами не
включаются в бюджеты членов федерации, доходы и расходы которых не входят в Федеральный бюджет.
Бюджетная система - это совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны.
Государственная бюджетная система РФ состоит из 3-х звеньев и включает:
·республиканский (федеральный бюджет);
·республиканский бюджет в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов,
бюджет автономной Еврейской области;
·около 29 тыс. Местных бюджетов (городских, районных, поселковых, сельских).
Бюджеты нижестоящих органов самоуправления не входят своими доходами и
расходами в бюджеты вышестоящих уровней.
Консолидированный бюджет РФ - это свод федерального бюджета и бюджетов
Федерации, т.е. бюджетов национально-государственных и административнотерриториальных образований. Этот бджет используется для анализа показателей бюд-
жетной системы, в частности при установлении нормативов отчислений от федеральных
налогов в бюджеты национально-государственных и административно-территориальных
образований. Данный бюджет не утверждается законодательным органом власти.
Советы министров республик в составе РФ, исполнительные органы субьектов Федерации также составляют консолидированные бюджеты, представляющие собой свод
бюджетов соответствующих территорий.
Единство - обеспечивается единой правовой базой, использованием единой бюджетной классификации и форм бюджетной документации, согласованными принципами
бюджетного процесса, единой социально-экономической и налоговой политикой.
Полнота - означает, что в каждом звене бюджетной системы доходы и расходы
должны отражаться в полном обьеме.
Реальность - это правдивость бюджетных показателей.
Гласность означает, что утвержденные бюджеты, отчеты об их исполнении, сводный отчет консолидированного бюджета РФ, консолидированные бюджеты территорий, а
также Бюджетное послание Президента РФ должны обязательно быть опубликованы.
Самостоятельность бюджетов обеспечивается наличием собственных источников
доходов и правом определять направления их использования. К собственным источникам
относятся закрепленные законом доходные источники для каждого уровня бюджета, отчисления по регулирующим доходам, дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно правительственными органами субьектов Федерации и местными органами
самоуправления.
&&&
002-009-001$3.2.9.3 Состав доходов и расходов федерального бюджета РФ
Состав и структура доходов федерального бюджета.
Основной источник доходов - это налоги.
Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие
государству в установленных законом размерах и в установленные сроки.
Налоги выполняют две основные функции:
·фискальную;
·регулирующую.
Фискальная - состоит в возможно большей мобилизации средств в бюджетную систему.
Регулирующая - связана с вмешательством государства через налоговую систему в процесс воспроизводства.
Основные элементы налога представлены на Рис.2.
Субькт налога - юридическое или физическое лицо, являющееся по закону плательщиком налога;
Обьект налога - предмет, наличие которого дает основание для обложения его
владельца налогом(земля, имущество, дом);
Источник налога - доход, за счет которого уплачивается налог (зарплата, прибыль, проценты);
Единица обложения - единица измерения обьекта (например, гектар земли по земельному налогу).
Налоговая ставка - размер налога на единицу обложения. При регрессивных ставках процент изьятия дохода уменьшается при возрастании дохода. (Косвенные налоги,
взимаемые в ценах товаров всегда регрессивные). При пропорциональных ставках ставка
остается неизменной при изменении дохода. При прогрессивных ставках процент повышается при возрастании дохода.
Налоговые льготы - полное или частичное освобождение налогоплательщика от
налога в соответствии с действующим доходом.
Налогооблагаемая база - доход, по отношению к которому применяется налоговая
ставка. Определяется путем вычета из валового дохода разрешенных законом налоговых
льгот
Налоговый оклад - сумма налогов, уплачиваемых субьектом.
Совокупность налогов, действующих на территории страны, методы и принципы
построения налогов представляют налоговую систему.
Налоги можно подразделить на прямые и косвенные.
Прямые налоги предполагают непосредственное изъятие части дохода налогоплательщика (подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций и др).
Косвенные налоги - это налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг (НДС, акцизы,
таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги).
Налог на добавочную стоимость (НДС) - это форма изьятия в бюджет части прироста стоимости, созданной в процессе производства товаров (работ, услуг). Облагаемый
оборот исчисляется на основании стоимости реализованных товаров (работ, услуг) исходя
из применяемых цен и тарифов. Плательщиками НДС являются все юридические лица
независимо от форм собственности.
Акцизы также взимаются в ценах товаров и услуг. Обьектом обложения выступает
стоимость подакцизных товаров (вино-водочные, табачные, меховые, ювелирные изделия,
легковые автомобили и др.)
Таможенные пошлины - это налоги, взимаемые при импорте и экспорте товаров.
Используются следующие ставки таможенных пошлин:
·адвалерные - пошлины, определяемые в процентах к таможенной стоимости товара;
·специфические - пошлины, устанавливаемые в твердой сумме за единицу товара;
·комбинированные - сочетающие элементы двух перечисленных выше пошлин.
Действующая в РФ система налогообложения включает налоги следующих видов:
·федеральные налоги;
·региональные налоги (налоги национально-государственных и административнотерриториальных образований: республик в составе РФ, краев, областей, автономных областей, автономных округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга);
·местные налоги.
Основные федеральные налоги - это НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог
на прибыль предприятий и организаций, налог с физических лиц и др.
Из этих налогов полностью в федеральный бюджет поступают таможенные пошлины, налог на операции с ценными бумагами, платежи за пользование природными ресурсами.
НДС, акцизы, подоходный налог с физических лиц - это регулирующие доходы,
которые в виде процентных отчислений поступают также в бюджеты субьектов Федерации и в местные бюджеты.
Основное место в федеральном бюджете занимают косвенные налоги.
Что касается прямых налогов, то в России важнейшее место занимает налог на
прибыль с предприятий и организаций. Он взимается со всех юридических лиц, независимо от форм собственности. Причем в условиях рынка он должен выполнять не только
фискальную функцию, но и действовать на повышение эффективности производства. Однако в настоящее время налоговая система России слабо задействует регулирующую
функцию.
К неналоговым доходам относятся:
·доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности;
·доходы от приватизации;
·доходы от внешнеэкономической деятельности;
·доходы целевых бюджетных фондов ( Федерального дорожного фонда РФ, Централизованного фонда социального развития и др.)
Основное направление государственной политики в области налоговой реформы
состоят в построении стабильной налоговой системы, обеспечивающей единство, непротиворечивость и неизменность системы налогов и налоговых платежей, что должно найти
отражение в налоговом Кодексе. Принятие Кодекса должно преодолеть негативные стороны в российском налоговом законодательстве, обеспечить стимулирование роста производства, зафиксировать гарантии налогоплательщиков регионов и государства.
&&&
002-009-001$3.2.9.4 Бюджетный дефицит РФ и методы его покрытия
Государственные
заимствования
Российской
Федерации
Государственные заимствования Российской Федерации - займы и кредиты, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими заемщиками.
Государственные внешние заимствования Российской Федерации - займы и кредиты,
привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими
заемщиками,
выраженные
в
иностранной
валюте.
Государственные внутренние заимствования Российской Федерации займы и кредиты,
привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими
заемщиками, выраженные в валюте Российской Федерации.
Государственные заимствования субъектов Российской Федерации, муниципальные
заимствования Государственные заимствования субъектов Российской Федерации, муниципальные заимствования - займы и кредиты, привлекаемые от физических и юридических лиц, по которым возникают долговые обязательства соответственно субъекта
Российской Федерации или муниципального образования как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими заемщиками, выраженные в валюте обязательств.
Дефицит бюджета 1. В случае принятия бюджета на очередной финансовый год с
дефицитом соответствующим законом (решением) о бюджете утверждаются источники
финансирования дефицита бюджета.
В случае принятия бюджета на очередной финансовый год без дефицита соответствующим законом (решением) о бюджете может быть предусмотрено привлечение
средств из источников финансирования дефицита бюджета для финансирования расходов бюджета в пределах расходов на погашение долга.
2. Текущие расходы бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета,
утвержденные соответственно законом о бюджете субъекта Российской Федерации или
нормативным актом представительного органа местного самоуправления, не могут превышать объем доходов бюджета субъекта Российской Федерации, объем доходов местного бюджета, утвержденные соответственно законом о бюджете субъекта Российской
Федерации или нормативным актом представительного органа местного самоуправления.
3. Размер дефицита федерального бюджета, утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете, не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и
расходов на обслуживание государственного долга Российской Федерации в соответствующем финансовом году.
4. Размер дефицита бюджета субъекта Российской Федерации, утвержденный законом
субъекта Российской Федерации о бюджете на соответствующий год, не может превышать 15 процентов объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета
финансовой помощи из федерального бюджета. В случае утверждения законом субъекта Российской Федерации о бюджете на соответствующий год размера поступлений от
продажи имущества предельный размер дефицита бюджета субъекта Российской Федерации может превышать ограничение, установленное частью первой настоящего пункта, но не более чем на величину поступлений от продажи имущества.
5. Размер дефицита местного бюджета, утвержденный нормативным актом представительного органа местного самоуправления о бюджете на соответствующий год, не может превышать 10 процентов объема доходов местного бюджета без учета финансовой
помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации.
В случае утверждения нормативным актом представительного органа местного самоуправления о бюджете на соответствующий год размера поступлений от продажи имущества предельный размер дефицита местного бюджета может превышать ограничение,
установленное частью первой настоящего пункта, но не более чем на величину поступлений от продажи имущества.
6. Соблюдение предельных значений, установленных пунктами 2 - 5 настоящей статьи,
должно обеспечиваться также по данным отчета об исполнении соответствующего
бюджета за финансовый год.
Источники финансирования дефицита бюджета
1. Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются органами законодательной (представительной) власти в законе (решении) о бюджете на очередной
финансовый
год
по
основным
видам
привлеченных
средств.
2. Кредиты Банка России, а также приобретение Банком России долговых обязательств
Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
при их первичном размещении не могут быть источниками финансирования дефицита
бюджета.
Источники финансирования дефицита федерального бюджета
Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:
1) внутренние источники в следующих формах:
кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в валюте Российской Федерации;
государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;
бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы
Российской Федерации;
поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;
сумма превышения доходов над расходами по государственным запасам и резервам;
изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета;
2) внешние источники в следующих формах:
государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных
бумаг от имени Российской Федерации;
кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные Российской
Федерацией.
Источники финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации
Источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации могут быть внутренние источники в следующих формах: государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта Российской Федерации; бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации; кредиты, полученные от кредитных организаций;
поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности
субъекта Российской Федерации; изменение остатков средств на счетах по учету
средств бюджета субъекта Российской Федерации.
Источники
финансирования
дефицита
местного
бюджета
Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут быть внутренние источники в следующих формах: муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска
муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования; кредиты, полученные от кредитных организаций; бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации; поступления от продажи
имущества, находящегося в муниципальной собственности; изменение остатков средств
на счетах по учету средств местного бюджета.
&&&
002-009-001$3.2.9.5 Внебюджетные фонды РФ
Классификация внебюджетных фондов:
1. Социальные внебюджетные фонды РФ
2. Пенсионный фонд РФ
3. Государственный фонд занятости населения РФ
4. Фонд обязательного социального страхования РФ
5. Фонд обязательного медицинского страхования РФ
Внебюджетные фонды государства – это совокупность финансовых ресурсов государства, находящихся в распоряжении федеральных, региональных, местных органов
управления и самоуправления и имеющих непосредственное целевое назначение. Порядок
их образования и использования регулируется финансовым правом Российской Федерации.
Внебюджетные фонды РФ – это один из методов перераспределения общегосударственного дохода органами власти и управления. Внебюджетные фонды являются социальными фондами по определению.
Они решают три важные задачи:
· обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики страны;
· возможность “резервирования” денежных средств помимо государственного бюджета;
· увеличение количества услуг социального характера населению.
В Российской Федерации внебюджетные фонды были созданы в соответствии с Законом РСФСР “Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР” от 17
октября 1991 г.
Причиной их появления называлась необходимость выделения важных государственных статей бюджета в отдельные, самостоятельные источники дохода.
Внебюджетные фонды РФ находятся в собственности государства, однако при этом являются автономными и имеют строго целевое назначение.
Доходы внебюджетных фондов складываются из таких показателей, как
· специальные налоги и сборы с физических и юридических лиц;
· отчисления от прибыли предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности;
· дотации из бюджета;
· займы, полученные фондами у коммерческих банков или Центрального Банка РФ;
· прибыль от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом как юридическим
лицом.
Материальным источником внебюджетных фондов в Российской Федерации является
национальный доход. Основная часть фондов формируется в процессе его перераспределения. Основные методы мобилизации национального дохода, как уже было указано выше, - это специальные целевые налоги и сборы, займы и дополнительные средства из
бюджета.
Внебюджетные фонды принято делить на экономические и социальные .
Сейчас в Российской Федерации действует около 30 различного рода экономических и
социальных фондов, в том числе :
Экономические : Федеральный дорожный фонд, Фонд воспроизводства минеральносырьевой базы РФ, Фонд финансового регулирования, Фонд поддержки предпринимательства и др.
Социальные : Пенсионный Фонд РФ, Государственный фонд занятости населения РФ,
Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и др.
Рассмотрим подробнее социальные внебюджетные фонды РФ.
СОЦИАЛЬНЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ
Пенсионный Фонд РФ – самостоятельное финансово-кредитное учреждение, которое
осуществляет свою деятельность согласно действующему законодательству в целях эффективного государственного управления пенсионным обеспечением Российской Федерации. Средства Пенсионного Фонда формируются по Положению о Пенсионном Фонде
РФ за счет трех ведущих источников доходов :
- страховых взносов работающих;
- страховых взносов работодателей;
- ассигнований из федерального бюджета России.
Помимо этих источников Фонд имеет право использовать добровольные взносы юридических лиц, а также брать кредиты в банках – Центральном и коммерческих
На сегодня важной статьей доходов Пенсионного Фонда являются страховые взносы
населения.
Плательщиками страховых взносов являются :
- работающие граждане;
- российские и иностранные компании как работодатели;
- предприниматели без образования юридического лица;
- граждане, занимающиеся частной практикой (врачи, адвокаты, консультанты, детективы, охранники, чья деятельность подлежит обязательному лицензированию);
- фермерские хозяйства;
- общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
- религиозные объединения.
Плательщиками не являются :
- общественные организации инвалидов; объединения, предприятия, учреждения,
созданные такими организациями для осуществления своих уставных целей;
- частично – благотворительные организации;
- воинские формирования (по денежному довольствию военнослужащих, лиц рядового и начальствующего составов органов внутренних дел, федеральных органов налоговой полиции).
Все плательщики, кроме работающих граждан, обязаны пройти регистрацию в Пенсионном фонде. Для этого, в частности, была введена процедура индивидуального персонифицированного учета населения, т.е. выдачи обязательного индивидуального “Страхового свидетельства государственного пенсионного страхования” налогоплательщика, в
котором указывается регистрационный номер, фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, а также пол застрахованного лица.
Застрахованное лицо обязано хранить это свидетельство у себя и требовать обмена в
случае изменения фамилии, имени, отчества, пола, даты или места рождения, а также в
случае обнаружения неточности или ошибочности содержащихся в нем сведений.
Застрахованное лицо, согласно российскому законодательству, должно предъявить
страховое свидетельство при приеме на работу или при заключении договора гражданскоправового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг,
или при заключении авторского договора.
Как и индивидуальные плательщики, вновь созданные юридические лица также обязаны пройти процедуру регистрации в местном отделении Пенсионного фонда. Они реги-
стрируются в качестве субъектов страховых взносов в тридцатидневный срок со дня
учреждения – даты, стоящей в учредительных документах. Только при предъявлении документов о том, что плательщик прошел процедуру регистрации во внебюджетном фонде,
банк открывает ему счет.
Налогооблагаемая база для расчета страховых взносов – это сумма начисленной заработанной платы данному предприятию, учреждению, организации. В состав начисленной
оплаты труда законодатель включает все виды вознаграждений в денежных и натуральных формах (как, например, работу в выходные дни и праздники, сверхурочную работу)
независимо от источника финансирования.
Однако существует ряд выплат, по которым страховые взносы в Пенсионный фонд не
начисляются. Сегодня в России такими выплатами являются:
- страховые платежи по договорам обязательного государственного личного страхования;
- доходы по ценным бумагам (дивиденды, проценты и т.д.), получаемые от участия
работников в управлении собственностью организации, предприятия, учреждения;
- материальная (финансовая) помощь, оказываемая в связи чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба, причиненного здоровью;
- компенсации, льготы гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
- стоимость льгот по проезду отдельным категориям работников,
и другие.
Все работающие граждане, в том числе пенсионеры и инвалиды, платят страховые
взносы в размере 1 % от начисленной заработанной платы. Работодатели перечисляют эти
взносы одновременно с подоходным налогом с физических лиц.
Работодатели (предприятия, учреждения, организации) и граждане, использующие
труд наемных работников выплачивают в Пенсионный фонд РФ взносы в размере 28 %.
Для других категорий плательщиков (колхозы, совхозы и др.) устанавливаются иные
тарифы уплаты взносов в Пенсионный фонд.
Срок оплаты страховых взносов для работодателей – не позднее 15-ого числа каждого
месяца. Так же, один раз в месяц, работодатели начисляют и удерживают страховые взносы со своих работников.
Оплата страховых взносов осуществляется платежными поручениями, которые представляются в банк одновременно с платежными поручениями или чеком на получение
средств для выплаты заработной платы. Платежи в Пенсионный фонд осуществляются
плательщиками в первоочередном порядке.
Страховые взносы работодателей относятся ими на себестоимость продукции – оказанных услуг, выполненных работ и т.д.
Существует градация страховых взносов, и к нарушению порядка отчислений той части страховых взносов, которая подлежит обязательному перечислению в фонды, применяются различного рода финансовые санкции (напр., штрафы).
Средства, поступившие на счета Пенсионного фонда РФ, используются на выплаты :
- государственных пенсий по старости и инвалидности;
- пенсий военным;
- компенсаций пенсионерам.
Бюджет Пенсионного фонда и смета расходов, отчеты об их исполнении составляются
Правлением Пенсионного фонда. Бюджет утверждается законодательным органом – Федеральным Собранием Российской Федерации.
Руководство Пенсионным фондом осуществляет Правление и его постоянно действующий исполнительный орган – Исполнительная дирекция. Ей подчиняются отделения во
всех субъектах Российской Федерации. На местах, т.е. в городах, районах, функционируют местные отделения Фонда. Отделения обеспечивают всю организационную работу по
сбору взносов на социальное страхование, финансирование расходов органов социального
обеспечения, программ социального обеспечения (региональных). Они отвечают и за контроль за расходованием выделенных средств.
Государственный фонд занятости населения – это автономное учреждение, созданное для финансирования мероприятий, связанных с реализацией политики государства в
области занятости населения. Фонд был учрежден с целью противодействия нарастающей
безработице.
Фонд занятости сегодня представляет собой совокупность федеральной части Фонда и
фондов занятости в регионах. В связи с этим в самом начале обязательные страховые
взносы поступают в фонды занятости городов и районов. Часть этих взносов отчисляется
в фонды занятости субъектов РФ. Размер этих выплат на местах устанавливаются соответствующими представительными органами власти. И, наконец, федеральная часть фонда занятости образуется за счет отчислений из фондов занятости субъектов Федерации.
Средства Фонда занятости направляются на следующие мероприятия:
- программы материальной поддержки безработных (досрочная пенсия, пособия,
единовременная финансовая помощь);
- профессиональное консультирование и образование безработных;
- создание и сохранение рабочих мест;
- компенсационные выплаты и субсидии к заработной плате;
- информационная поддержка и освещение в СМИ программ занятости;
- страховой резерв Фонда.
В соответствии с Положением О Государственном фонде занятости от 8 июня 1993 г.
Фонд формируется за счет :
- обязательных страховых взносов работающих;
- обязательных страховых взносов работодателей;
- ассигнований из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации.
Плательщиками не являются :
- общественные организации инвалидов; объединения, предприятия, учреждения,
созданные такими организациями для осуществления своих уставных целей;
- частично – благотворительные организации;
- воинские формирования (по денежному довольствию военнослужащих, лиц рядового и начальствующего составов органов внутренних дел, федеральных органов налоговой полиции)
Размер обязательных страховых взносов в Фонд составляет
1,5 % для работодателей.
Управление Фондом занятости осуществляется Государственным комитетом РФ по занятости и центрами занятости при представительных органах власти. Непосредственное
руководство фондом – функция Правления Фонда.
Фонд социального страхования Российской Федерации – это организация, основными задачами которой являются :
- обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до полутора
лет, на погребение, санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их
семей, а также другие цели государственного социального страхования, предусмотренные
законодательством;
- участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;
- разработка совместно с Министерством труда РФ и Министерством финансов РФ
предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование.
Средства Фонда образуются за счет :
- страховых взносов работодателей;
- ассигнований из республиканского бюджета РФ на покрытие расходов, связанных с
предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах, а также в
других установленных законом случаях;
- добровольных взносов граждан и юридических лиц;
- поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством.
Средства Фонда социального страхования направляются на :
- выплату пособий по временной нетрудоспособности;
- выплату пособий по беременности и родам, пособий на ребенка до полутора лет;
- выплату пособий на погребение;
- санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей;
- частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных
лагерей для детей и юношества;
- частичное финансирование мероприятий по внешкольному обслуживанию детей;
- оплату проезда нуждающимся к месту лечения и отдыха и обратно;
- проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования
и охраны труда.
Уплата страховых взносов в Фонд производится в соответствии с тарифом, утвержденным законодательством – 5,4 % на все виды начисленной оплаты труда по всем основаниям.
Контроль за полнотой и своевременностью начисления и уплаты страхователями страховых взносов осуществляется Фондом непосредственно, а также – в рамках своей компетенции – Государственной налоговой службой, а за правильным и рациональным расходованием этих средств на предприятиях – также Фондом, но уже с участием профсоюзов.
Для обеспечения деятельности Фонда создан центральный аппарат, а в региональных
отраслевых отделениях – аппараты органов Фонда социального страхования. При Фонде
образуется Правление, при региональных отраслевых отделениях – координационные советы. Руководство деятельностью Фонда осуществляется его председателем, который
назначается Правительством РФ.
Фонд обязательного медицинского страхования - внебюджетный фонд РФ, созданный для реализации политики в области здравоохранения и медицинского страхования
населения.
В рамках действующего законодательства и, прежде всего, Закона РСФСР “Об обязательном медицинском страховании граждан РСФСР” от 28 июня 1991 г. в России созданы
Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования. Они действуют как
самостоятельные и некоммерческие (не ставящие целью получение прибыли) финансовокредитные учреждения.
Средства Федерального и территориального фондов медицинского страхования находятся, тем не менее, в собственности государства, в состав других фондов (прежде всего
близкого “по духу” Фонда социального страхования) не входят и изъятию не подлежат.
Плательщиками обязательных страховых взносов в Фонд выступают:
- любые хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности и организационно-правовых форм деятельности;
- органы исполнительной власти, осуществляющие платежи за неработающих граждан.
Все плательщики в этот фонд также подлежат обязательной регистрации в территориальных фондах обязательного медицинского страхования в течение 30 дней со дня создания этого территориального фонда.
Объект выплат – оплата труда, начисленная по всем основаниям. Тариф составляет 3,6
% по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям. Эти взносы включаются работодателем в себестоимость продукции.
Страховые взносы в Фонд не начисляются по следующим основаниям :
дивиденды и проценты, выплачиваемые по акциям;
предоставление выходного пособия при увольнении;
стоимость бесплатно предоставляемых услуг;
компенсационные выплаты,
и др.
При обслуживании гражданина Фондом обязательного медицинского страхования ему
выдается (по месту работы либо жительства) страховой полис, по которому ему гарантировано предоставление необходимого минимума медицинских услуг в поликлинике и стационаре.
В этот минимум входят :
- выбор пациентом поликлиники, участкового врача (врача общей практики);
- госпитализация в палату на 4-8 мест;
- прикрепление лечащего врача, медсестринского персонала в стационарном учреждении;
- предоставление больным поста индивидуального ухода по медицинским показаниям;
- перевод в лечебно-профилактическое учреждение более высокого уровня по медицинским показаниям;
- обследование и лечение родителей, госпитализированных с детьми;
- услуги по обслуживанию беременных и родам,
и др.
Оплата необходимых медикаментов, согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству производится :
1. В стационаре и при оказании всех видов скорой и неотложной помощи - за счет
страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию (т. е. - взносов в Фонд).
2. В амбулаторно-поликлинических условиях - за счет личных средств граждан.
Обязательное медицинское страхование – это элемент социальной политики государства.
По нему, как и по деятельности и эффективности трех предыдущих социальных внебюджетных фондов судят о развитии и жизнеспособности любого общества и положении
личности в этом обществе.
Сегодня в России созданы все условия для создания цивилизованного государства.
Говоря об этом, необходимо заметить, что важную роль сыграло в этом становлении
появление и успешное функционирование социальных и экономических внебюджетных
фондов.
-
&&&
002-009-001$3.2.9.6 Государственный кредит и государственный долг РФ
Государственный долг - это совокупность дефицитов государственного бюджета за
определенный период времени. Это экономическое определение государственного долга.
В Бюджетном кодексе дано юридическое определение этого понятия как долговых обязательств РФ перед юридическими и физическими лицами, иностранными государствами,
международными организациями и иными субъектами международного права.
Основными причинами образования государственного долга являются дефицит государственного бюджета и наличие свободных денежных средств у физических и юридических
лиц.
Государственные долговые обязательства могут существовать в различных формах:


кредитные соглашения и договоры РФ с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями в пользу указанных кредитов;
государственные ценные бумаги, выпущенные от имени РФ;



договоры о предоставлении государственных гарантий РФ, договоры поручительства по обеспечению обязательств третьими лицами;
переоформление долговых обязательств третьих лиц в государственный долг РФ на
основе федеральных законов;
соглашения и договоры РФ о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет.
Государственный долг можно классифицировать по различным критериям. По валютному критерию он делится на внутренний и внешний: рублевые долги относятся к
внутреннему долгу, а валютные - к внешнему. В международной практике есть и другое
определение внешнего долга: совокупный долг нерезидентам, а внутреннего долга - как
совокупного долга резидентам.
Государственный долг делится на капитальный и текущий. Капитальный долг - это
сумма выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая проценты. Текущий долг - это расходы по выплате доходов и погашению обязательств.
По срокам государственные долговые обязательства могут быть краткосрочными (до 1
года), среднесрочными (от 1 года до 5 лет), долгосрочными (от 5 до 30 лет). Долговые
обязательства не могут превышать срок в 30 лет.
По уровню управления государственный долг делится на государственный долг РФ,
государственный долг субъекта РФ и муниципальный государственный долг. Россия не
несет ответственности по долговым обязательствам субъектов РФ.
Размеры и структура государственного внутреннего долга приведены в Программе
государственных внутренних заимствований РФ, субъектов РФ и муниципальных образований. Программа входит в число документов, предоставляемых одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год.
Предельные объемы внутреннего долга утверждаются законом о бюджете на соответствующий финансовый год (федеральным законом, законом субъекта РФ или местного
органа власти). Предельный объем может быть превышен Правительством РФ, если это
снижает расходы по обслуживанию государственного долга. В законе о бюджете утверждается также предельный объем заемных средств, направляемых РФ, субъектами РФ или
муниципальными образованиями на финансирование дефицита бюджета соответствующего уровня. Для субъекта РФ этот предел не должен превышать 30% доходов бюджета на
текущий финансовый год без учета финансовой помощи из федерального бюджета и заемных средств, привлеченных в текущем году. Для муниципальных образований он не
должен превышать 15% доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ, привлеченных в текущем году заемных
средств. Предельный размер расходов на обслуживание государственного долга субъекта
РФ или муниципального долга не должен превышать 15% объема расходов бюджета соответствующего уровня. Если эти расходы больше 15%, то могут быть применены следующие санкции:
 ревизия бюджета субъекта РФ;
 передача исполнения бюджета субъекта РФ под контроль Министерства финансов
РФ или местного бюджета под контроль органа, исполняющего бюджет субъекта РФ;
 иные меры.
В Российской Федерации действует единая система учета и регистрации государственного долга. Субъекты РФ и муниципальные образования регистрируют свои долговые
обязательства в Министерстве финансов РФ, которое ведет Государственную долговую
книгу
РФ.
Внутренние долговые обязательства можно разбить на две группы:
 рыночные, существующие в форме эмиссионных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ, ОГСЗ
и др.);
нерыночные, выпущенные в счет финансирования образовавшейся задолженности
бюджета (векселя Министерства финансов РФ, задолженность перед ЦБ РФ и др.).
Быстрый рост государственного внутреннего долга привел к тому, что расходы по обслуживанию долга стали превышать доходы от размещения государственных ценных бумаг. Поэтому были приняты меры, которые позволили снизить эти затраты, а именно:
 на российский рынок ценных бумаг были допущены нерезиденты (для покупки
государственных ценных бумаг им было разрешено открывать счета типа "С");
 начался выпуск нерыночных займов и золотых сертификатов;
 начался выпуск еврооблигаций, который позволил перевести внутренний долг во
внешний.
Расходы по обслуживанию внешнего долга меньше, чем внутреннего, заимствования
за рубежом в худшем случае обходятся в 25% годовых. Однако обострение финансового
кризиса внесло свои коррективы в эти планы.

&&&
002-009-001$3.2.9.7 Особенности налогообложения в РФ
Рассмотрим важнейшие особенности современного налогообложе ния доходов в
России в сопоставлении с опытом стран с развитой рыночной экономикой (подробно о
нем см гл. 22). Эти особенности принципиальны, и объяснение их достаточно просто.
Налоговая система западных стран формировалась и функциони рует в условиях
нормального экономического развития, налоговая же система России находится под воздействием глубокого социально-экономического кризиса. Влияние этого кризиса характеризует обоб щающий показатель - доля налоговых поступлений в валовом национальном
продукте (ВНП).
Этот показатель для развитых стран за последние десятилетия представляет собой
высокую и относительно стабильную величину. Принципиально иное положение сложилось в РФ. Если в 1992 г. доля налоговых поступлений в ВНП РФ составляла около его
половины, в том числе федеральная их часть - около 18%, то в 1997 г. эти доли соответственно сократились до примерно 20 и 10%, а в 1998 г. под воздействием финансового
кризиса уменьшились еще примерно вдвое. И это в условиях, когда ВНП за рассматриваемый период со кратился более чем наполовину.
Именно поэтому российская система налогообложения преиму щественно подчинена
фискальной задаче (т.е. наполнению доходной части госбюджета). Все прочие современные задачи, свой ственные налоговой системе Запада, особенно стимулирование про изводства и соблюдение социальной справедливости, остаются на втором плане.
О предпочтении фискально-перераспределительных задач в рос сийской системе
налогообложения свидетельствуют не свойственная западным странам частота взимания
налогов с предприятий, попытки взимать налоги с отгруженной продукции независимо от
ее оплаты, что при систематических неплатежах ставит предприятия в тяжелое финансовое положение.
Фискальным креном, а не только несовершенством налоговых служб объясняются
огромные масштабы укрытия от налогов (35- 40%), в 2-3 раза превышающие аналогичные
показатели запад ных стран. В России используются различные формы укрытия дохо дов
от налогов. Наиболее распространенными из них являются: злоупотребление льготами,
предоставляемыми по тем или иным налогам, использование бартера, который позволяет
не платить налоги; ис пользование разницы между реальной стоимостью товаров и большей суммой, указанной в договоре, причем разница не подпадает под на логообложение;
завышение издержек производства при расчете на лога на прибыль; система «черного
нала» - различные методы рас чета оплаты доходов либо с помощью полностью не учтенной и поэ тому не подлежащей налогообложению наличности, либо на основе искаженных данных, что позволяет укрыть от налогов большую часть дохода.
Распределение налогов по бюджетным уровням
Много негативных черт присуще и другому обобщающему по казателю, характеризующему положение в системе налогообложе ния, - распределению налогов по различным
бюд жетным уровням. В России налоговые поступления делятся примерно поровну между
федеральным уровнем и уровнем субъектов Федерации. Распределение по бюджетным
уровням основывается на сочетании их долевого участия в основных налоговых поступлениях и субсидирования нижестоящих уровней вышестоящими (прежде всего трансферты федерального уровня).
На практике указанное распределение стало объектом острой борьбы, проявляющейся, в частности, в стремлении ограничить власть центра при определении долей участия в
налоговых поступ лениях, в попытках получить льготы для одних субъектов Федерации за
счет других, в недостаточном удовлетворении социальных и иных нужд многих субъектов
Федерации при распределении центром на логовых поступлений. Отсюда проистекают
попытки отказа или за держки в перечислении средств в федеральный бюджет и, наоборот, частые и произвольные изменения обязательств центра по отчисле ниям субъектам
Федерации. Эти противоречия, усиленные все воз растающим уменьшением федерального
бюджета, а также бюджетов субъектов Федерации, заметно дестабилизируют весь бюджетный процесс.
Налоги, уплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями в РФ
Налог на прибыль организаций
Объект налогообложения
1.Доходы организации
2.Расходы организации
o Материальные расходы
o Расходы на оплату труда
o Амортизационные отчисления
 Перечень имущества, не подлежащего амортизации
 Капитальные вложения в безвозмездно полученное имущество
 Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества
в состав амортизационных групп
 Изменение метода расчета амортизации
 Нематериальные активы
 Покупка бывших в эксплуатации основных средств
 Списание до 10 процентов стоимости основного средства при вводе в эксплуатацию
 Порядок расчета сумм амортизации при линейном методе начисления амортизации
 Порядок расчета сумм амортизации при нелинейном методе начисления амортизации
 Суммарный баланс
 Амортизация по группе (подгруппе основных) средств
 Остаточная стоимость при нелинейном методе амортизации
 Особые случаи начисления амортизации нелинейным методом
 Повышающие и понижающие коэффициенты
 Особенности ведения налогового учета
o Прочие расходы
o Внереализационные расходы
o Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
 Материальная помощь
 Вознаграждения и иные выплаты членам совета директоров
Налоговые ставки по налогу на прибыль
Налоговый период
Порядок и сроки уплаты налога
Особенности исчисления и уплаты налога компаниями, у которых есть обособленные
подразделения
Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики НДС
Постановка на учет в качестве налогоплательщика
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Объект налогообложения по НДС
Место реализации товаров, работ, услуг
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
НДС при перемещении товаров через границу Российской Федерации
1.НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
o Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
o Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную
границу Российской Федерации
o Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную
границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного
оформления
2.Экспорт товаров
o Особенности исчисления НДС при экспорте готовой продукции и товаров
o Налоговая ставка 0 процентов
o Обоснование права на применение налоговой ставки 0 процентов - отдельная декларация и пакет документов
o Если пакет документов не собран вовремя
o Особенности исчисления НДС при экспорте работ и услуг
Налоговая база
 Общие правила определения налоговой базы
1.Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
o Реализация по договорным ценам
o Реализация по государственным регулируемым ценам или с учетом льгот
o Продажа сельхозпродукции, купленной у населения
o Услуги по переработке давальческого сырья
o Продажа товаров в многооборотной таре
o Реализация недвижимости
2.Реализация имущественных прав
o Уступка денежного требования, вытекающего из договора реализации
o Продажа имущественных прав на дома и помещения
o Уступка денежных требований, не связанных с реализацией товаров
o Уступка арендного права, а также права на заключение договора
3.Случаи увеличения налоговой базы Дисконтный доход
o Страховки, связанные с риском неоплаты реализуемого товара
o Штрафы и неустойки за нарушение договорных обязательств
4.Налоговая база в случаях получения дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
5.Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг
международной связи
Налоговые агенты по НДС
1.Кто является налоговыми агентами
2.Ответственность за неудержание НДС налоговыми агентами
1.
 Позиция 1. Ответственность наступает, даже если налоговый агент не удержал налог
 Позиция 2. Ответственность не наступает, если агент не имел возможности
удержать налог
2.
 Позиция 1. С агента можно взыскать налог и пени, даже если он не удержал налог
у плательщика
 Позиция 2. Если налог не исчислялся и не удерживался агентом, доначисление ему налога и начисление пеней неправомерны
 Позиция 3. Если агент не удержал налог у налогоплательщика, с него можно
взыскать только пени
o Привлечение налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ
o Привлечение налогового агента к ответственности по ст. 122 НК РФ
o Взыскание с налогового агента неудержанной суммы налога и пени
3.Зачет НДС
Налоговый период
Налоговые ставки
1.Ставка 0 процентов
o Является ли налоговая ставка 0 процентов льготой?
o Применяется ли ставка 0 процентов при передаче имущественных прав?
o Зависит ли применение ставки 0 процентов от таможенного режима, в котором
ввозятся (вывозятся) товары?
o Применяется ли право на применение налоговой ставки 0 процентов при частичном поступлении выручки по экспортному контракту?
2.Ставка 10 процентов
o Продовольственные товары
o Товары для детей
o Периодика и книги
o Медицинские товары и лекарства
o Применяется ли ставка НДС 10 процентов в отношении агентского вознаграждения, если агент реализует товары, облагаемые НДС по ставке 10 процентов?
3.Ставка 18 процентов
Восстановление НДС
1.Передача имущества в уставный капитал
2.Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС
3.Когда НДС можно не восстанавливать
4.Раздельный учет
Налоговые вычеты
1.Вычет НДС по основным средствам
2.Бартер, взаимозачет, расчет ценными бумагами
3.Импорт товаров
4.Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных
продавцов
5.Возмещение НДС
3.14. Недобросовестность налогоплательщика
1.Критерии недобросовестности
2.Какие признаки могут свидетельствовать о направленности сделки исключительно
на возмещение НДС
o Отсутствие разумной деловой цели сделки
o Убыточность сделки
o Создание видимости сделки
Отсутствие ресурсов у участников сделки
Осуществление расчетов по замкнутой цепочке
Минимальный уставный капитал организации
Счета налогоплательщика и его контрагентов открыты в одном банке
Низкая численность работников
Налогоплательщик (контрагент) не находится по адресу, указанному в учредительных документах
o Непрофильность операции для налогоплательщика
o Разовый характер сделки
o Взаимозависимость сторон сделки
3.Кто должен доказывать факт недобросовестности?
Единый социальный налог
Налогоплательщики ЕСН
Объект налогообложения по ЕСН
Налоговая база по ЕСН
Суммы, не подлежащие налогообложению
1.Пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ
2.Компенсационные выплаты
3.Материальная помощь
4.Платежи по договорам обязательного страхования
5.Стоимость льгот по проезду
6.Выплаты по договорам гражданско-правового характера
Налоговые льготы по ЕСН
1.Выплаты инвалидам
2.Льготы общественным организациям инвалидов
Налоговый и отчетный период
Ставки налога
Налог на имущество организаций
Объект налогообложения
Налоговые ставки
1.Налоговый период, отчетные периоды
Порядок и сроки уплаты
Формы отчетности
Налоговые льготы и основания для их применения
Упрощенная система налогообложения
Что такое упрощенная система налогообложения
Ограничения на применение упрощенной системы
1.Ограничение по доходам
2.Ограничение по видам деятельности
3.Ограничение по структуре организации
4.Ограничение по структуре уставного капитала
5.Ограничение по численности работников
6.Ограничение по стоимости имущества
7.Ограничение по использованию различных систем налогообложения
Порядок перечисления налогов налоговыми агентами
1.Налог на добавленную стоимость
2.Налог на доходы физических лиц
3.Налог на прибыль
Как перейти на упрощенную систему налогообложения
Объект налогообложения
Особенности учета доходов при упрощенной системе налогообложения
1.Доходы от реализации
o
o
o
o
o
o
Доходы, полученные по договору мены
Авансы полученные
Авансы возвращенные
2.Внереализационные доходы
6.7. Расходы организации
1.Расходы на аренду
o Аренда недвижимости
o Имущество, взятое в лизинг
2.Материальные расходы
o Расходы на сырье и материалы
o Оценка стоимости материалов, списанных в производство
o Затраты, связанные с приобретением материалов
o Учет импортных материалов
o Расходы на коммунальное обслуживание
o Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций
o Затраты на хозяйственные нужды
o Расходы на обслуживание ККТ
3.Расходы на оплату труда
o Какие выплаты включаются в состав расходов на оплату труда
o Как оформлять расходы на оплату труда
o Когда следует признавать расходы на оплату труда в целях налогообложения
o Как учитывать налог на доходы физических лиц
o Материальная помощь
o Премии
o Отпуска
o Пособия по временной нетрудоспособности
4.6.7.4. Расходы на страхование
o Расходы на обязательное страхование
1. Взносы на обязательное пенсионное страхование
2. Пенсионные взносы в виде фиксированного платежа
3. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и
профзаболеваний
4. Страхование автогражданской ответственности
5. Страхование гражданской ответственности аудиторов и оценщиков
o Расходы на добровольное страхование
5.Расходы на командировки
6.Расходы на рекламу
o Ненормируемые расходы
o Нормируемые расходы
o Спорные расходы
7.Отдельные расходы, учитываемые при расчете единого налога
o Выплата посреднических вознаграждений
o Гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт
o Расходы на подтверждение соответствия продукции, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям
договоров
o Расходы по проведению обязательной оценки в целях контроля над правильностью уплаты налогов
o Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах
o Расходы на оплату услуг по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
o Затраты, связанные с получением лицензии
o
o
o
Судебные и арбитражные расходы
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности
Расходы на подготовку и переподготовку кадров
Отрицательные курсовые разницы
8.Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения
Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения
1.Если объектом налогообложения являются доходы
2.Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
Изменения в УСН с 2009 года
1.Порядок признания расходов
o Расходы на страхование ответственности
o Расходы на командировки
o Расходы на покупку сырья и материалов
2.Порядок признания убытков
3.Налоговая декларация
4.Переход на упрощенную систему налогообложения и возврат с нее
5.Упрощенная система на основе патента
o Условия работы на "упрощенке" по патенту
o Кто вправе работать по "упрощенке" на основе патента
o По каким видам деятельности возможно применения "упрощенки" на основе патента
o Как получить патент
 Определение потенциально возможного дохода предпринимателя
o Лишение права на продолжение работы по патенту
o
o
o
o
&&&
002-010-000$3.2.10 Лекция №10. Особенности финансовых систем среднеазиатских
республик
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Общая характеристика финансовой системы Узбекистана
Финансовая система Кыргызстана
Особенности финансовой системы Туркменистана
Особенности организации налогообложения в среднеазиатских республиках
Состав и структура доходов и расходов государственного бюджета Узбекистана
Особенности бюджетной системы Кыргызстана
Государственный бюджет Туркменистана
Проблемы экономической интеграции среднеазиатских республик
&&&
002-009-001$3.2.10.1 Основы планирования расходов на оборону.
Планирование расходов на оборону вытекают из функций государства. Под обороной понимается система политических, экономических, военных, социальных, правовых и иных
мер по подготовке к вооруженной защите и вооруженная защита республики целостности
и неприкосновенности ее территории.
В целях обороны предпринимаются воинская обязанность граждан военнотранспортная обязанность федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и организаций независимо от методов собственности, a также собственников транспортных средств.
Особенность планирования расходов - в первую очередь определяется общий объем
расходов в целом по Министерству обороны, a затем уже составляются схемы военных
округов и воинских частей. Такой порядок связан с тем, что большая часть военных расходов финансируется Министерством централизованно (оплата вооружений, военной техники, горючего, продовольствия и т.п.).
&&&
002-009-001$3.2.10.2 Состав расходов.
Важным характерным моментом планирования военных расходов является их тесная
связь с политикой, при этом очень трудно найти первопричину. Внешне военным расходам относятся идеологические либо политические несовпадение между странами, но на
самом деле в основе планирования военных расходов мирного времени очень много экономических причин – равномерный рынок сбыта при монопольно высоких ценах на закупку продукции представляет собой эффективно привлекательную сферу деятельности
для государства.
Именно поэтому сторонники сохранения этого главного комплекса экономики прилагают все силы и влияют через определенные пути на формирование и объем данного
вида расходов бюджета государства. К тому же, до определенного момента занимала одну
из главных позиций на мировом рынке вооружений, что приносило ей немалые доходы.
Потребности военного рынка и потенциальные многого числа людей, связанных с обеспечением армии, представляют важнейшую часть рынка. Потеря этого рынка сбыта может
разрушить экономику любой страны. Во многом из-за этой причины в важнейшем будущем ни одна из ведущих стран мира не пойдет на разрушение своей военной промышленность.
В настоящее время положение дел в военной области характеризуется снижением
важных военных угроз. Вместе с тем сохраняются региональные вооруженные противоречия и межуровневые войны, прежде всего вблизи от российских границ, международный
терроризм, распространение ядерного и других видов оружия массового поражения,
стремление ряда государств и политических сил опираться на военную силу в утверждении своей роли на мировой арене, а также разрешать споры с использованием средств вооруженной борьбы.
Изменяется геополитическая настройка в связи с формированием новых и расширением существующих военно-политических союзов. Однако в последние годы в военной
сфере нарастали чрезвычайные явления. Реальное состояние экономика республики не
учитывала возможности дальнейшего сохранения уровня и организации войск, воинских
формирований и военных органов, остававшихся практически в неизменном состоянии со
времен стратегической ситуации.
&&&
003-002-000$3.3.2 Практические занятия
Практические занятия – одна из форм учебного занятия, направленная на развитие самостоятельности учащихся и приобретение умений и навыков.
&&&
003-001-001$3.3.1.1 Сущность финансов и финансовой политики
1. Понятие финансов. Объективная необходимость финансов
2. Природа и функции финансов
3. Сущность и значение финансовой политики
4. Типы финансовой политики
5. Финансовый механизм и его структура
6. Управление финансами в зарубежных государствах
&&&
003-001-001$3.3.1.1 Методические указания к практическому занятию №1 Сущность
финансов и финансовой политики
Цель занятия: раскрыть экономическую сущность, необходимость, природу финансов;
роль финансовой политики и финансового механизма
Методические рекомендации: необходимо использовать базовую литературу по данному курсу, вопросы согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной
аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
4. Международное право: учебник/отв. Ред. А.Н. Вылегжанин. - М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. – 1012 с.
5. Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учебник. - М.: Международные
отношения, 2005. - 432 с.
6. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
7. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
8. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
9. Берстембаева Р.К. Организация государственных финансов в отдельных развитых
странах - Алматы., Институт развития Казахстана, 2001 г.
10. Ломакин В.К. Мировая экономика. - М., «Финансы и статистика». 1998 г.
&&&
003-002-000$3.3.2 Концептуальные основы государственных финансов
&&&
003-002-001$3.3.2.2 Методические указания к практическому занятию №2
Цель занятия: изучить основные идеи, особенности, практику применения концептуальных теорий государственных финансов
Содержание занятия:
1. Основные западные теории государственных финансов.
2. Финансовая концепция Дж. Кейнса.
3. Современные неоклассические теории государственных финансов.
4. Посткейнсианские теории государственных финансов.
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному курсу, вопросы согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной
аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
4. Международное право: учебник/отв. Ред. А.Н. Вылегжанин. - М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. – 1012 с.
5. Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учебник. - М.: Международные
отношения, 2005. - 432 с.
6. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
7. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
8. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
9. Берстембаева Р.К. Организация государственных финансов в отдельных развитых
странах - Алматы., Институт развития Казахстана, 2001 г.
10. Ломакин В.К. Мировая экономика. - М., «Финансы и статистика». 1998 г.
&&&
003-003-000$3.3.3 Тема практического занятия: Интеграционные процессы в сфере государственных финансов. №3
&&&
003-003-001$3.3.3.1 Методические указания к практическому занятию №3 Интеграционные процессы в сфере государственных финансов
Цель занятия: ознакомиться с интеграционными процессами в мировой экономике, в
частности в сфере государственных финансов
Содержание занятия:
1. Понятие об экономической интеграции. Финансовая интеграция в развитых странах.
2. Межгосударственные фонды как средство наднационального регулирования экономики стран-членов ЕС.
3. Платежный баланс: понятие и основные статьи.
4. Международные финансовые потоки и мировые рынки
5. Международные финансовые институты
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному
курсу, вопросы, согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты. - М.:
Умма, 2004.- 287 с.
4. Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных
странах. – М.: ЦППИ, 2009.- 182 с.
5. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
6. Кудряшов В.В. Суверенные фонды в международно-правовом и институциональном
контексте глобальной финансовой архитектуры / Монография. – М.: ОАО ИПЦ «Финпол», 2010.- 216 с.
7. Отдельные финансово-правовые институты зарубежных стран: Учеб. пособие / Отв.
Ред. В.А.Белов. - М.: РУДН, 2009.- 426 с.
8. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
9. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
10. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
11. Экономическая история зарубежных стран. - Учебное пособие под редакцией
12. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник/
Науч. ред. д.э.н., профессор В.В. Круглов. –М.: ИНФРА-М, 2000. –432 с.
&&&
003-004-000$3.3.4 Тема практического занятия: Организация государственных финансов США №4
&&&
003-004-001$3.3.4.1 Методические указания к практическому занятию №4 Организация
государственных финансов США
Цель занятия: изучить особенности организации государственных финансов США,
ознакомиться с основными направлениями финансовой политики США
Содержание занятия:
1. Современная финансовая система США. Состав и характеристика ее звеньев.
2. Бюджетная система и бюджетное устройство США.
3. Состав и структура доходов и расходов федерального бюджета США
4. Организация взимания налогов федерального бюджета
5. Организация местных финансов в США: состав доходов и расходов местных бюджетов
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному
курсу, вопросы, согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной
аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
4. Международное право: учебник/отв. Ред. А.Н. Вылегжанин. - М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. – 1012 с.
5. Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учебник. - М.: Международные
отношения, 2005. - 432 с.
6. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
7. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
8. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
9. Берстембаева Р.К. Организация государственных финансов в отдельных развитых
странах - Алматы., Институт развития Казахстана, 2001 г.
10. Ломакин В.К. Мировая экономика. - М., «Финансы и статистика». 1998 г.
&&&
003-005-000$3.3.5 Тема практического занятия: Финансовая система и финансовая политика Германии №5
&&&
003-005-001$3.3.5.1 Методические указания к практическому занятию №5. Финансовая
система и финансовая политика Германии
Цель занятия: : освоить особенности организации государственных финансов Германии
Содержание занятия:
1. Структура финансовой системы Германии.
2. Бюджетная система и бюджетное устройство Германии.
3. Налоговая система Германии: состав, специфика, характеристика основных видов
налогов.
4. Местные финансы. Доходы и расходы местных бюджетов.
5. Проблемы и задачи финансовой политики на современном этапе.
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному
курсу, вопросы раскрыть согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты. - М.:
Умма, 2004.- 287 с.
4. Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных
странах. – М.: ЦППИ, 2009.- 182 с.
5. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
6. Кудряшов В.В. Суверенные фонды в международно-правовом и институциональном
контексте глобальной финансовой архитектуры / Монография. – М.: ОАО ИПЦ «Финпол», 2010.- 216 с.
7. Отдельные финансово-правовые институты зарубежных стран: Учеб. пособие / Отв.
Ред. В.А.Белов. - М.: РУДН, 2009.- 426 с.
8. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
9. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
10. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
11. Экономическая история зарубежных стран. - Учебное пособие под редакцией
12. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник/
Науч. ред. д.э.н., профессор В.В. Круглов. –М.: ИНФРА-М, 2000. –432 с.
003-002-002$3.3.1.-3.3-3.5 Модуль 1. Экономическая сущность финансов зарубежных
государств.
Вопросы для контроля и дискуссии к занятиям №1-№5
1. Управление финансовыми системами в зарубежных государств
2. Типы финансовой политики в зарубежных государствах
3. Международные финансовые потоки и мировые рынки.
4. Организация местных финансов в США
5. Доходы штатов и местных органов власти Германии.
6. Состав и характеристика финансовой системы Германии.
&&&
003-006-000$3.3.6 Тема практического занятия: Основы функционирования государственных финансов Франции
&&&
003-002-001$3.3.2.2 Методические указания к практическому занятию №6
Цель занятия: изучить основы функционирования государственных финансов Франции
Содержание занятия:
1. Состав и характеристика звеньев финансовой системы Франции.
2. Государственный бюджет Франции: состав и структура доходов и расходов.
3. Государственные внебюджетные фонды – присоединенные бюджеты.
4. Состав доходов и расходов местных бюджетов, их значение в финансировании социально-бытовой инфраструктуры регионов.
5. Налоговая система Франции. Организация взимания налогов
6. Экономические преобразования во Франции.
7. Проблемы функционирования государственных финансов Франции и задачи финансовой системы на современном этапе.
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному курсу, вопросы согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной
аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты. - М.:
Умма, 2004.- 287 с.
4. Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных
странах. – М.: ЦППИ, 2009.- 182 с.
5. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
6. Кудряшов В.В. Суверенные фонды в международно-правовом и институциональном
контексте глобальной финансовой архитектуры / Монография. – М.: ОАО ИПЦ «Финпол», 2010.- 216 с.
7. Отдельные финансово-правовые институты зарубежных стран: Учеб. пособие / Отв.
Ред. В.А.Белов. - М.: РУДН, 2009.- 426 с.
8. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
9. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
10. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
11. Экономическая история зарубежных стран. - Учебное пособие под редакцией
12. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник/
Науч. ред. д.э.н., профессор В.В. Круглов. –М.: ИНФРА-М, 2000. –432 с.
&&&
003-007-000$3.3.7 Тема практического занятия: Финансовая система Великобритании
№7
&&&
003-007-001$3.3.7.1 Методические указания к практическому занятию №7 Финансовая
система Великобритании
Цель занятия: ознакомиться с особенностями функционирования государственных финансов Великобритании
Содержание занятия:
1. Основные черты и особенности финансовой системы Великобритании, управление
государственными финансами во Франции
2. Система государственных доходов, особенности налогообложения в Великобритании.
3. Государственный бюджет Англии и его структура.
4. Местные финансы. Состав доходов и расходов местных бюджетов.
5. Проблемы финансовой системы современной Великобритании. Задачи финансовой
политики.
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному
курсу, вопросы раскрыть согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Международное право: учебник/отв. Ред. А.Н. Вылегжанин. - М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. – 1012 с.
4. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы /
А.С.Захаров. - М.: Волтерс Клувер, 2010.- 672 с.
5. Отдельные финансово-правовые институты зарубежных стран: Учеб. пособие / Отв.
Ред. В.А.Белов. - М.: РУДН, 2009.- 426 с.
6. Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учебник. - М.: Международные
отношения, 2005. - 432 с.
7. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю.Грачевой, Г.П.Толстопятенко. – М.: Проспект, 2009.
8. Alexander K., Dhumale R., Eatwell J. Global Governance of Financial Systems. The International Regulation of Systemic Risk. Oxford, University Press, USA, 2006. - 320 p.
9. Blair, M., Walker G. Financial Services Law. Oxford University Press, 2006. – 300 p.
10. Davis H., Green D. Global Financial Regulation. The essential guide. Polity Press, 2008. 289 p.
&&&
003-008-000$3.3.8 Тема практического занятия: Организация финансовой системы Японии №8
&&&
003-008-001$3.3.8.1 Методические указания к практическому занятию №8 Организация
финансовой системы Японии
Цель занятия: изучить особенности финансовой системы Японии, ознакомиться с
направлениями финансовой политики Японии
Содержание занятия:
1. Состав и характеристика звеньев финансовой системы Японии.
2. Особенности финансового кризиса Японии 90-х г.г. и пути выхода из кризиса
3. Бюджетная система и бюджетное устройство в Японии.
4. Особенности налогообложения в Японии
5. Состав доходов и расходов местных бюджетов
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному
курсу, вопросы раскрыть согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты. - М.:
Умма, 2004.- 287 с.
4. Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных
странах. – М.: ЦППИ, 2009.- 182 с.
5. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
6. Кудряшов В.В. Суверенные фонды в международно-правовом и институциональном
контексте глобальной финансовой архитектуры / Монография. – М.: ОАО ИПЦ «Финпол», 2010.- 216 с.
7. Отдельные финансово-правовые институты зарубежных стран: Учеб. пособие / Отв.
Ред. В.А.Белов. - М.: РУДН, 2009.- 426 с.
8. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
9. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
10. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
11. Экономическая история зарубежных стран. - Учебное пособие под редакцией
12. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник/
Науч. ред. д.э.н., профессор В.В. Круглов. –М.: ИНФРА-М, 2000. –432 с
&&&
003-010-002$3.3.06.2-3.06-3.8 Модуль 2. Вопросы для контроля и дискуссии к занятиям №6-8
1. Бюджетная система Франции.
2. Специфика налоговой системы. Характеристика основных видов налогов Франции.
3. Характеристика элементов финансовой системы Англии.
4. Государственный бюджет и его структура. Состав доходов и расходов Японии.
5. Содержание и факторы японского «экономического чуда». Превращение Японии в
крупную экономическую державу после II Мировой войны.
6. Состав и характеристика звеньев финансовой системы Японии.
&&&
003-009-000$3.3.9 Тема практического занятия: Финансовая система Российской Федерации №9
&&&
003-009-001$3.3.9.1 Методические указания к практическому занятию №9 Финансовая
система Российской Федерации
Цель занятия: изучить особенности организации государственных финансов Российской Федерации
Содержание занятия:
1. Состав и характеристика звеньев финансовой системы Российской Федерации
2. Бюджетная система и бюджетное устройство РФ
3. Состав доходов и расходов федерального бюджета РФ
4. Бюджетный дефицит РФ и методы его покрытия
5. Внебюджетные фонды РФ
6. Государственный кредит и государственный долг РФ
7. Особенности налогообложения в РФ
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному
курсу, вопросы раскрыть согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты. - М.:
Умма, 2004.- 287 с.
4. Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных
странах. – М.: ЦППИ, 2009.- 182 с.
5. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
6. Кудряшов В.В. Суверенные фонды в международно-правовом и институциональном
контексте глобальной финансовой архитектуры / Монография. – М.: ОАО ИПЦ «Финпол», 2010.- 216 с.
7. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультативный
центр "Юр-ИнфоР", 2001.
&&&
003-010-001$3.3.10.1 Методические указания к практическому занятию №10 Особенности финансовых систем среднеазиатских республик
Цель занятия: изучить особенности организации финансовых систем Кыргызстана,
Туркменистана, Узбекистана.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Содержание занятия:
Общая характеристика финансовой системы Узбекистана
Финансовая система Кыргызстана
Особенности финансовой системы Туркменистана
Особенности организации налогообложения в среднеазиатских республиках
Состав и структура доходов и расходов государственного бюджета Узбекистана
Особенности бюджетной системы Кыргызстана
Государственный бюджет Туркменистана
Проблемы экономической интеграции среднеазиатских республик
Методические рекомендации – необходимо использовать базовую литературу по данному
курсу, вопросы раскрыть согласно содержанию занятия предназначены для индивидуальной аналитической деятельности в письменном виде.
Рекомендуемая литература:
1. Балтина А.М., Волохина В.А., Попова Н.В. Финансовые системы зарубежных стран:
Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Гутник В.П., Подколзина И.А., Островская Е.П. и др. Финансовая политика стран ЕС.
– М.: Наука, 2004.
3. Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты. - М.:
Умма, 2004.- 287 с.
4. Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных
странах. – М.: ЦППИ, 2009.- 182 с.
5. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. - М.: Экономистъ,
2004.-541 с.
6. Кудряшов В.В. Суверенные фонды в международно-правовом и институциональном
контексте глобальной финансовой архитектуры / Монография. – М.: ОАО ИПЦ «Финпол», 2010.- 216 с.
7. Отдельные финансово-правовые институты зарубежных стран: Учеб. пособие / Отв.
Ред. В.А.Белов. - М.: РУДН, 2009.- 426 с.
8. Friedland John H. Reforming the Law and Structure of the International Financial System.
Praeger Publishers, London, 2004. - 348 p.
9. McKnight A. The Law of International Finance. Oxford University Press, 2008. - 620 p.
10. Wood, Philip. Law and Practice in International Finance. University Edition. London, Sweet
&Maxwell, 2008. - 608 p.
11. Экономическая история зарубежных стран. - Учебное пособие под редакцией
12. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник/
Науч. ред. д.э.н., профессор В.В. Круглов. –М.: ИНФРА-М, 2000. –432 с
&&&
003-015-002$3.3.11.2 -3.15.2 Модуль 3. Основы функционирования государственных финансов стран СНГ.
Вопросы для контроля и дискуссии к занятиям №8-№10 (модуль 3)
1. Структура финансовой системы РФ
2. Бюджетная система РФ
3. Особенности организации внебюджетных фондов РФ и их значение в финансовой
системе РФ
4. Бюджетное устройство в среднеазиатских республиках
5. Сравнительный анализ налоговых систем и налогообложения среднеазиатских республик и Казахстана
6. Основные проблемы финансовых систем среднеазиатских республик
&&&
005-000-000$3.5 Контрольная работа
005-001-000$3.5.1 Методические указания по выполнению контрольной работы
В дисциплине “ Финансы зарубежных государств” изучаются теоретические вопросы сущности финансов как экономической категории; рассматриваются звенья финансовой системы зарубежных стран, их роль в процессе расширенного воспроизводства, раскрываются такие понятия, как финансовая политика, управление финансами и важнейшие
определения в области финансов в странах с развитыми рыночными отношениями.
В целях усвоения теории и практики организации финансов в зарубежных странах студентами предлагается выполнение контрольных работ по курсу “ Финансы зарубежных государств”
При написании контрольной работы необходимо соблюдение требований оформления
работы. Она должна быть написана разборчиво, приводимые в тексте цитаты и цифровой
материал должны быть снабжены соответствующими ссылками на источники. Объем работы должен составлять 18-22 страницы ученической тетради с соответствующим оформлением титульного листа.
На 1-м листе приводится план работы с указанием страниц соответствующих разделов.
Текст работы пишется с одной стороны листа с оставлением полей для возможных замечаний рецензента, страницы должны быть пронумерованы. В конце работы приводится
список использованной литературы и необходимо оставить чистую страницу для заключения рецензента.
Студент выполняет контрольную работу в зависимости от номера идентификационного
кода по последней цифре, выбрав свой вариант.
Последняя цифра кода
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Начальная буква фамилии
студента
АКУЮ
20
23
16
25
19
21
9
17
24
29
БЛФЯ
1
7
3
18
10
24
27
20
13
26
ВМХ
27
10
22
25
29
14
4
23
16
28
ГНЦ
2
6
11
26
1
25
17
22
14
19
ДО Ч
8
24
13
28
6
2
3
15
18
11
ЕПШ
4
9
19
8
23
21
5
20
1
15
ЖРЩ
25
5
15
10
7
4
8
9
12
22
СЗЫ
26
12
21
27
2
11
13
16
6
4
ИТЭ
3
14
28
3
17
5
1
12
7
8
Варианты контрольных работ по курсу “Финансы зарубежных государств”
Вариант №1
1.Определение и организация бюджетного процесса в зарубежных странах.
2.Налоговая система Великобритании.
3.Сущность и содержание европейской валютной системы.
4.Провести сравнительный анализ налоговых систем Великобритании и Казахстана, выявить проблемы и предложить пути усовершенствования.
Вариант№ 2
1.Финансовые связи специальных внебюджетных фондов с другими звеньями финансовой
системы.
2.Расходы на социальную помощь и защиту в зарубежных странах.
3.Классификация местных займов.
4.Проанализировать расходы на социальную помощь и защиту в Казахстане и за рубежом,
сделать соответствующие выводы.
Вариант№ 3
1.Значение и функции МБРР.
2.Льготы при корпоративном налоге. Ускоренная амортизация.
3.Страховой рынок США.
4.Провести сравнительный анализ страховых рынков РК и США.
Вариант№ 4
1.Государственные финансы в учениях немецких экономистов 19 века(А .Вагнер,М.Вебер
ит.д.)
2.Налоговая система США.
3.Специальные внебюджетные фонды и их классификация.
4.Проанализировать налоговые системы США и РК, сделать соответствующие выводы.
Вариант№ 5
1.Бюджетная система Великобритании.
2.Организация страхового рынка в зарубежных странах.
3.Значение и функции МВФ.
4.Сравнить бюджетные системы Великобритании и Казахстана.
Вариант№ 6
1.Источники мобилизации капиталов в частных компаниях. Взаимоотношения частных
компаний с государственной финансовой системой.
2.Налоговая система Франции.
3.Государственные финансы в теориях кейнсианской школы.
4.Провести сравнительный анализ налоговых систем Франции и Казахстана, сделать соответствующие выводы.
Вариант№ 7
1.Доходы и расходы местных органов управления.
2.Страховой рынок Великобритании.
3.Налоги как основной источник доходов государственного бюджета в зарубежных странах.
4.Рассмотреть состав и структуру доходов и расходов местного бюджета на примере какого-либо государства с развитыми рыночными отношениями,провести сравнительный анализ с РК.
Вариант№ 8
1.Сущность расходов государственного бюджета в зарубежных странах. Расходы на военные цели.
2.Определение,задачи и виды финансового контроля в зарубежных странах.
3.Формирование международных валютно-финансовых отношений.
4.Проанализировать состав и структуру расходов на военные цели вКазахстане и зарубежом.
Вариант№ 9
1Государственные финансы в классической экономической политике.
2.Бюджетная система Канады.
3.Местные налоги и сборы в формировании местных бюджетов в зарубежных странах.
4 Сравнить бюджетные системы Канады и Казахстана.
Вариант№ 10
1.Кассовое исполнение государственного бюджета (понятие, системы организации, принципы и т.д.)
2.Международные финансовые фонды.
3.Специальные внебюджетные фонды в финансовой системе зарубежных стран.
4.Указать в каких международных финансовых фондах РК состоит и на каких условиях
Вариант№ 11
1.Дать определения бюджетный год, льготный срок, счетный период.
2.Страховой рынок Германии.
3.Государственное финансовое регулирование экономики в зарубежных странах.
4.Провести сравнительный анализ страховых рынков Германии и Казахстана,сделать соответствующие выводы.
Вариант№ 12
1.Прямые налоги в финансовой системе зарубежных стран.
2.Организация финансов страховых компаний.
3.Способы размещения государственных займов правительством на рынке ссудных капиталов в зарубежных странах.
4.Сравнить прямые налоги в финансовой системе зарубежных стран и в Казахстане.
Вариант№ 13
1.Способы взимания налогов,используемые в зарубежных странах.
2.Государственное управление финансами.Управление финансами Великобритании.
3.Социально-экономическая сущность государственного бюджета в финансовой системе
зарубежных стран.
4.Проанализировать способы взимания налогов,используемые в зарубежных странах и в
Казахстане.
Вариант№ 14
1.Организация финансов предприятий государственных и смешанных форм в зарубежных
странах.
2.Структура и состав государственного бюджета в США.
3.Системы взимания ( классическая и импутационная) налога с прибыли корпораций в зарубежных странах.
4.Провести сравнительный анализ государственного бюджета США и Казахстана.
Вариант№ 15
1.Государственные займы как источник привлечения денежных средств государством в
зарубежных странах.
2.Налоговая система зарубежных стран.
3.Государственные финансы в трудах английского экономиста А.Смита.
4.Указать основные виды и формы государственных займов на примере одной из стран с
развитыми рыночными отношениями.
Вариант№ 16
1.Управление государственными финансами в Германии.
2.Состав и структура государственного бюджета во Франции.
3.Организация финансов смешанных предприятий и предприятий,находящиеся на бюджетном финансировании в зарубежных странах.
4.Сравнить состав и структуру государственного бюджета во Франции и РК.
Вариант№ 17
1.Организация финансов частных национальных и транснациональных корпораций.
2.Пенсионная система Польша.
3.Социально-экономическая сущность расходов государственного бюджета.Расходы на
развитие экономики.
4.Провести сравнительный анализ пенсионной системы Польши и РК.
Вариант№18.
1.Организация финансового контроля в зарубежных странах.
2.Специальные внебюджетные фонды Великобритании.
3.Оценка платежеспособности страховых компаний в странах Европейского Союза.
4.Рассмотреть организацию финансового контроля в РК и зарубежных странах(на примере
какой-либо страны).
Вариант№19
1.Финансовая система зарубежных стран(понятие,состав,краткая характеристика).
2.Дать определения-бюджетный год,льготный срок,счетный период.
3.Страховой рынок Германии.
4.Сравнить страховые рынки Германии и РК.
Вариант№20
1.Сущность и значение государственных займов.Способы размещения государственных
займов правительством на рынке ссудных капиталов в зарубежных странах.
2.Государственные кредиты в финансовой системе зарубежных стран.
3.Бюджетная система Германии.
4.Провести сравнительный анализ бюджетных систем Германии и РК.
Вариант№21
1.Финансовая политика, проводимая государством (понятие, сущность, элементы, характеристика).
2.Косвенные налоги в налоговой системе зарубежных стран.
3.Социально-экономическая сущность государственного бюджета в финансовой системе
зарубежных стран.
4.Рассмотреть структуру косвенных налогов в РК и зарубежных странах(на примере какой-либо страны)
Вариант№22
1.Бюджетное устройство унитарных государств.
2.Акциз как один из видов косвенных налогов в зарубежных странах.
3.Сущность государственных займов и их классификация.
4.Указать общее и различие в государственных займах РК и зарубежных стран(на примере
какой-либо страны).
Вариант№23
1.Финансирование бюджетного дефицита в зарубежных странах.
2.Налог на прибыль корпораций как один из видов прямых налогов.
3.Организация финансов государственных корпораций в зарубежных странах.
4.Сравнить финансирование бюджетного дефицита вРК и зарубежных государствах.
Вариант№ 24
1.Государственные предприятия в финансовой системе зарубежных стран.
2.Функции государственного бюджета в зарубежных странах.
3.Финансовая корпорация английского экономиста А.Смита.
4.Рассмотреть государственные предприятия в финансовой системе зарубежных стран и
РК.
Вариант№25
1.Меры государственного регулирования бюджетного дефицита в зарубежных стран.
2.Фискальные монопольные налоги как вид косвенных налогов.
3.Организация бюджетного процесса во Франции.
4.Провести сравнительный анализ организации бюджетного процесса во Франции и РК.
Вариант№26
1.Подоходный налог с физических лиц как вид прямых налогов.
2.Специфика внебюджетных фондов США.
3.Исполнение государственного бюджета как одна из стадий бюджетного процесса.
4.Сравнить внебюджетные фонды США и РК.
Вариант№27
1.Бюджетное устройство федеративных государств.
2.Теория государственных финансов в учениях неоклассиков П.Самуэльсон и др.
3.Финансовые методы перераспределения национального дохода.
4.Указать общее и различие в определениях -федерация и конфедерация.Привести примеры на какой-либо стран.
Вариант№28
1.Инвестиционная политика в зарубежных странах.
2.Составление бюджета как одна из стадий бюджетного процесса в зарубежных странах.
3.Организационно-правовые формы предприятий в странах с развитыми рыночными отношениями.
4.В чем отличие инвестиционной политики РК и зарубежных стран?
Вариант№29
1.Местные финансы в финансовой системе зарубежных стран.(Сущность,роль и структура).
2.Состав и структура государственного бюджета в Японии.
3.Рассмотрение и утверждение государственного бюджета в США.
4. Сравнить состав и структуру государственного бюджета Японии и РК.
006-000-000$3.6 Блок контроля знаний
&&&
006-001-000$3.6.1 Тесты для 1 рубежного контроля
1. В каком финансовом фонде отражается величина имущества предприятия, предоставленного ему государством, иным собственником или учредителем:
А. фонд накопления;
B. фонд потребления;
C. оборотный фонд;
D. уставный фонд;
E. резервный фонд.
2. Оборотные производственные фонды включают в себя:
А. оборотные фонды, фонды обращения;
B. производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов;
C. производственные запасы, фонды обращения;
D. только оборотные фонды;
E. только фонды обращения.
3. Фонды обращения включают:
А. денежные средства;
B. основные и оборотные фонды;
C. производственные и финансовые фонды;
D. готовая продукция, денежные средства;
E. ТМЗ, готовая продукция, денежные средства.
4. Важный принцип организации государственных расходов, направленный на мобилизацию внутренних резервов и изменения контроля за расходованием государственных
средств во всех сферах экономики, рациональное и бережливое их использование:
А. соблюдение режима экономики;
B. безвозвратный характер финансирования;
С. плановость;
D. целевой характер финансирования;
Е. платность.
5. Снижение общего уровня цен в экономике страны - это
А. дефляция;
B. инфляция;
С. девольвация;
D. револьвация;
Е. гиперинфляция.
6. Государственный бюджет как совокупность экономических отношений имеет:
A. субъективный характер;
B. объективный характер;
C. денежный характер;
D. распределительный характер;
E. фондовость.
7. Совокупность юридических норм, определяющих бюджетную систему государства,
компетенции центральных и местных органов власти по составлению бюджета, распределению доходов и расходов между отдельными видами бюджетов - это
А. налоговое право;
B. бюджетное право;
С. хозяйственное право;
D. страховое право;
Е. банковское право.
8. Финансовый менеджмент - это
А. система установленных государством норм, видов и методов организации финансовых
отношений;
B. метод финансового планирования;
С. совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций;
D. эффективное управление финансовыми ресурсами предприятий различных форм собственности;
Е. часть финансового механизма.
9. Монетаризм признает главным инструментом регулирования экономических процессов:
А. денежное обращение;
B. уровень цен;
С. спрос на товары и услуги;
D. предложение на товары и услуги;
Е. все ответы верны.
10. Одна из функций налогов с помощью которой, в бюджете конвертируется денежные
средства, затем направляемые на решение общественных проблем:
А. регулирующая;
B. стимулирующая;
С. контрольная;
D. фискальная;
Е. распределительная.
11. Капитал - это
А. стоимость, приносящая прибавочную стоимость;
B. расходы на социально-культурные цели;
С. государственные доходы;
D. государственные расходы;
Е. структура государственных расходов.
12. С чем связано возникновение финансов и финансовых отношений:
А. с возникновением производства;
B. с расширением общественного продукта;
С. с появлением денег;
D. с возникновением государства;
Е. с переходом человечества на новый этап развития.
13. Метод финансового планирования, состоящий в определении финансовых показателей на основе установления их динамики:
А. программно-целевой;
B. балансовый;
С. экстраполяции;
D. нормативный;
Е. многовариантность расчетов.
14. Один из принципов лежащих в основе управления финансами:
А. планирование;
B. преемственность хозяйственных решений;
С. обеспечение обороны страны;
D. контроль;
Е. прогнозирование.
15. Государственный бюджет выполняет функции:
A. распределительную и контрольную;
B. распределительную и стимулирующую;
C. контрольную и регулирующую;
D. распределительную;
E. контрольную.
16. С помощью чего осуществляется организация управления в финансовой системе?
А. финансовый механизм;
B. указы правительства;
С. финансовая тактика;
D. финансовая политика;
Е. финансовая стратегия.
17. Финансовые ресурсы предприятия – это:
А. совокупность фондов денежных средств, находящихся в собственности предприятия;
B. доходы предприятия;
С. расчетный счет предприятия в банке;
D. основные фонды;
Е. оборотные фонды.
18. Материально-вещевой стороной государственных доходов выступают:
А. налоги;
B. сборы;
С. пожертвования;
D. денежные средства у государства и предприятий;
Е. роялти.
19. К доходам государственного бюджета не относятся:
А. налоги;
B. пошлины;
С. сборы;
D. кредиты государства;
Е. пожертвования.
20. В результате каких процессов первичные доходы образуют государственный бюджет:
А. контроля;
B. перераспределения;
С. централизации;
D. децентрализации;
Е. кредитования.
21. Превышение расходной части государственного бюджета над доходной – это:
А. государственный долг;
B. дефицит государственного бюджета;
С. государственные финансы;
D. финансовый контроль;
Е. местный бюджет.
22. В основе построения бюджетной политики положен:
A. бюджетная система;
B. бюджетное право;
C. бюджетный механизм;
D. бюджетное устройство;
E. финансовый механизм.
23. Назовите один из методов финансовой деятельности:
А. самофинансирование;
B. применение санкций;
С. безналичный и наличный расчет денежными средствами;
D. проверка финансовой отчетности;
Е. инвестирование.
24. Что не является принципом осуществления финансового контроля?
А. регулярность;
B. повсеместность;
С. универсальность контроля;
D. беспристрастность;
Е. временность.
25. Бюджетный механизм – это:
A. совокупность форм и методов образования централизованного фонда денежных
средств государства;
B. совокупность форм и методов использования централизованного фонда денежных
средств государства;
C. совокупность форм образования и использования централизованного фонда денежных
средств государства;
D. совокупность методов образования и использования централизованного фонда денежных средств государства;
E. совокупность форм и методов образования и использования централизованного фонда
денежных средств государства;
26. Налоги, взимаемые через цены товаров и услуг относятся:
А. косвенным;
B. прямым;
С. общим;
D. специальным;
Е. местным.
27. Публикация данных о доходах и расходах государства в печати, на радио и телевидении - это принцип:
А. полноты;
B. единства;
С. реальности;
D. гласности;
Е. непрерывности.
28. Формы предоставления бюджетных средств – это:
A. элемент бюджетной политики;
B. блок финансового механизма;
C. подсистема финансового механизма;
D. звено бюджетного механизма;
E. метод финансовой деятельности государства.
29. На какие две основные части делятся финансовый контроль?
А. государственный, общественный;
B. общегосударственный, ведомственный;
С. аудиторский, внутрихозяйственный;
D. государственный, аудиторский;
Е. аудиторский, общегосударственный.
30. Что является денежным выражением затрат предприятия?
А. амортизационные отчисления;
B. себестоимость продукции;
С. налоги;
D. отчисления;
Е. материалы и сырье.
&&&
006-001-001$3.6.2 Тесты для 2 рубежного контроля
1. По месту размещения государственные займы подразделяются на:
А. государственные и негосударственные;
B. краткосрочные и долгосрочные;
С. внутренние и внешние;
D. муниципальные и центрального накопления;
Е. среднесрочные.
2. Монетаризм признает главным инструментом регулирование экономических процессов:
А. денежное обращение;
B. уровень цен;
С. спрос на товары и услуги;
D. предложение на товары и услуги;
Е. уровень инфляции.
3. Главным принципом организации финансов предприятий и организаций является:
А. хозяйственный расчет;
B. равенство всех форм собственности;
С. плановость;
D. наличие финансовых резервов;
Е. демократический централизм.
4. Задача преодоления возникших диспропорций в отклонении в финансах и экономике
страны решается:
А. финансовой тактикой;
B. финансовой стратегией;
С. финансовым проектом;
D. финансовым аспектом;
Е. финансовым механизмом.
5. Финансово-правовые акты, конкретизирующие нормы права применительно к определенному плательщику или покупателю средств:
А. индивидуальные;
B. нормативные;
С. подзаконные;
D. общие;
Е. специальные.
6. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах:
А. денежное обращение;
B. денежная система;
С. кредит;
D. денежный эквивалент;
Е. мониторинг.
7. Денежная система, при которой банкноты обмениваются на золотые слитки установленного веса:
А. золотомонетный стандарт;
B. бумажные деньги;
С. золотослитковый стандарт;
D. дисконт;
Е. кредитная система.
8. Система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий:
А. налоговая система;
B. таможенная система;
С. валютная система;
D. финансовый отчет;
Е. финансовая система.
9. Наблюдение - постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента:
А. рентабельность;
B. мониторинг;
С. приватизация;
D. субвенция;
Е. аудит.
10. Независимый вневедомственный финансовый контроль - это:
А. аудиторский;
B. финансовый;
С. хозяйственный;
D. государственный;
Е. мониторинг.
11. Основным документом финансового планирования выступают:
А. бухгалтерский баланс;
B. смета;
С. платежная ведомость;
D. декларация;
Е. финансовые планы.
12. Плата, вносимая заемщиком кредитору за пользование кредитом:
А. ссудный капитал;
B. срочный вклад;
С. ссудный счет;
D. ссуда банковская;
Е. ссудный процент.
13. По срокам погашения различают государственные займы:
А. краткосрочные и внутренние;
B. среднесрочные;
С. внешние;
D. краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;
Е. годовые.
14. Контроль, осуществляемый после совершения финансовых операций (после исполнения доходной и расходной части бюджета и т. п).:
А. последующий;
B. предварительный;
С. текущий;
D. нормативный;
Е. аудиторский.
15. По какой схеме осуществляется процесс воспроизводства:
А. производство - распределение - обмен - потребление;
B. производство - обмен - распределение - потребление;
С. распределение - производство - потребление - обмен;
D. обмен - производство - распределение - потребление;
Е. производство - потребление - обмен - распределение.
16. Главной проблемой бумажно-денежного обращения является
А. кредит;
B. инфляция;
С. безработица;
D. стагфляция;
Е. плохой спрос на товары.
17. Совокупность всех видов бюджетов, основанная на экономических и юридических
нормах – это:
A. бюджетное право;
B. бюджетная политика;
C. бюджетный механизм;
D. налоговая система;
E. бюджетная система.
18. Долгосрочные вложения капитала в собственной стране или за рубежом в предприятия разных отраслей, предпринимательские проекты, социально-экономические программы, инновационные проекты:
А. финансы;
B. маржа;
С. инвестиции;
D. государственный долг;
Е. кредит.
19. Инфляция, нарастающая высокими темпами
А. смешанная;
B. галопирующая;
С. умеренная;
D. гиперинфляция;
Е. дефляция.
20. Кредитные отношения в которых государство выступает главным образом в качестве
должника:
А. государственный кредит;
B. бюджетный долг;
С. государственные обязательства;
D. государственные займы;
Е. международный кредит.
21. Финансовое планирование - это
А. механизм управления финансами;
B. подсистема финансового механизма;
С. блок финансового механизма;
D. элемент управления финансами;
Е. звено финансовой системы.
22. Лицо, которое застрахованное в страховой организации:
А. страховщик;
B. страховая сумма;
С. страхователь;
D. вкладчик;
Е. акционер.
23. Одним из признаков финансов является:
А. денежный характер;
B. валютный характер;
С. обменный характер;
D. доступность;
Е. кредитный характер.
24. Финансовая система РК по субъектам хозяйствования состоит:
А. общегосударственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов;
B. финансы предприятий, организаций;
С. финансы населения, домохозяйств, государственные финансы;
D. общегосударственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, финансы населения (домохозяйств);
Е. финансы хозяйствующих субъектов, финансы населения (домохозяйств).
25. Разница между выручкой от реализации продукции и затратами на ее производство и
реализацию:
А. прибыль от реализации продукции, работ, услуг;
B. балансовая прибыль;
С. чистая прибыль;
D. предпринимательская прибыль;
Е. выручка от реализации продукции.
26. Одна из функций финансов, которая позволяет проследить пропорции распределения
на разных уровнях управления экономикой, соотношения о доходах денежных фондов и
правильность их использования по целевому назначению:
А. контрольная функция;
B. распределительная функция;
С. воспроизводственная функция;
D. стимулирующая функция;
Е. регулирующая функция.
27. В процессе инфляции происходит:
А. обесценивание денег по отношению к золоту;
B. падение цен;
С. улучшение жизни населения;
D. увеличение занятости;
Е. снижение денежной массы в обороте.
28. Финансовый контроль подразделяется по 3 направлениям:
А. формам, принципа, целям;
B. видам, формам, методам;
С. методам, целям, принципам;
D. объектам, субъектам, целям;
Е. видам, целям, принципам.
29. Система управления механизмом движения денежных потоков с целью использования
всех средств предприятия:
А. маркетинг;
B. финансы;
С. финансовый менеджмент;
D. государственный бюджет;
Е. финансовый механизм.
30. Финансовый контроль, осуществляемый в процессе совершения денежной операции:
А. предварительный;
B. текущий;
С. последующий;
D. предыдущий;
Е. фактический.
&&&
006-001-002$3.6.3 Вопросы к экзамену
Экзаменационные вопросы по курсу «Финансы зарубежных государств»
1. Наука о финансах в системе экономических наук.
2. Необходимость изучения мирового опыта организации финансов
3. Система и управление финансами зарубежных государств.
4. Современные западные теории государственных финансов.
5. Государственные финансы в теориях кейнсианской школы.
6. Сущность финансовой концепции Дж. Кейнса.
7. Современные неоклассические теории государственных финансов.
8. Развитие концепции Кейнса его последователями.
9. Формирование отдельных направлений кейнсианской школы.
10. «Неоклассический синтез». Концепция «мультипликатора».
11. Теория «общественного товара»: её суть и развитие.
12. Посткейнсианские теории государственных финансов.
13. Понятие об экономической интеграции.
14. Финансовая интеграция в развитых странах.
15. Межгосударственные фонды как средство наднационального регулирования экономики стран- членов БЭС.
16. Платёжный баланс: понятие и основные статьи.
17. Международные финансовые потоки и мировые рынки.
18. Международные финансовые институты.
19. Современная финансовая система США. Состав и характеристика звеньев.
20. Структура налоговой системы США. Организация взимания федеральных налогов.
21. Содержание и значение налоговых реформ в США. Мероприятия в рамках налоговой
реформы 1980-81 года. Налоговая реформа 1985-86 голов.
22. Бюджетный процесс и финансовый аппарат управления США.
23. Организация местных финансов в США. Сущность по фондовой системы учёта в американских городах.
24. Экономическое и политическое положение современной Германии. Её место и роль в
Европейском союзе.
25. Состав и характеристика финансовой системы Германии.
26. Бюджетная система и бюджетное устройство Германии.
27. Налоговая система США: состав, специфика, характеристика основных видов налогов.
Налоговые реформы, их содержание и значение.
28. Фискальный федерализм: опыт ФРГ.
29. Сущность и значение местных финансов Германии. Доходы и расходы местных бюджетов.
30. Состав и характеристика звеньев финансовой системы Франции.
31. Государственный бюджет Франции. Состав и структура доходов и расходов.
32. Государственные внебюджетные фонды. Присоединенные бюджеты Франции.
33. Состав доходов и расходов местных бюджетов, их значение в финансировании социально-бытовой инфраструктуры регионов Франции.
34. Специфика налоговой системы Франции. Характеристика основных видов налогов.
35. Британская модель неоконсерватизма.
36. Основные черты и особенности финансовой системы Великобритании.
37. Характеристика элементов финансовой системы Англии.
38. Система государственных доходов. Особенности налогообложения в Великобритании.
39. Государственный бюджет Великобритании: структура, состав доходов и расходов.
40. Специфика бюджетного процесса в Великобритании. Бюджет развития.
41. Местные финансы Великобритании. Роль местных бюджетов, состав их доходов и
расходов.
42. Состав и характеристика звеньев финансовой системы Японии.
43. Особенности организации взимания налогов в Японии. Государственные налоги.
Налоги местных органов власти.
44. Бюджетная система и бюджетное устройство в Японии.
45. Доходы и расходы центрального бюджета Японии. Бюджет развития.
46. Доходы и расходы местных бюджетов Японии.
47. Состав и характеристика звеньев финансовой системы Российской Федерации.
48. Сущность и значение государственного бюджета России. Состав и структура доходов
и расходов государственного бюджета. Бюджетный дефицит и методы его покрытия.
49. Внебюджетные фонды и их место в финансовой системе Российской Федерации.
50. Организация местных финансов в Российской Федерации. Значение местных бюджетов в социальной и бытовой инфраструктуре регионов.
51. Особенности организации взимания налогов в Российской Федерации.
Характеристика налоговой системы.
52. Характеристика финансовой системы Узбекистана.
53. Состав финансовой системы Кыргызстана.
54. Финансовая система Туркменистана на современном этапе.
55. Особенности организации налогообложения в среднеазиатских республиках.
56. Состав и характеристика доходов и расходов государственного бюджета Узбекистана.
57. Особенности бюджетного устройства в Кыргызстане.
58. Государственный бюджет и его структура в Туркменистане.
&&&
007 САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТА
Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студента
При кредитной системе обучения предъявляются высокие требования к повышению качества
организации самостоятельной работы студента, которая включает выполнение различных
домашних заданий.
Самостоятельная работа студента под руководством преподавателя – одна из форм учебной
работы при кредитной системе обучения, которая проводится в виде аудиторного занятия в
диалоговом режиме, а также в виде консультаций во внеаудиторное время.
Задания в рамках самостоятельной работы студентов: рассмотрение тем рефератов по каждой
теме, которая прилагается ниже
Форма контроля СРС: писменная в виде рефератов
В начале работы необходимые составить первоначальный вариант плана самостоятельной
исследовательской работы. Затем следует приступить к детальному изучению отобранной
литературы. При изучении литературы, раскрывающей экономическую сущность изучаемого
вопроса с тем, чтобы получить общее представление об основных теоретических проблемах
темы. Затем надо использовать учебники и учебные пособия, а также инструктивные материалы. После этого перейти к монографиям и журнальным статьям. Такая последовательность
позволяет постепенно накапливая и углублять знания, идти от простого к сложному.
После того, как составлена систематизирована литература, возможны некоторые изменения
первоначальном варианте плана самостоятельной исследовательской работы.
Структура самостоятельной исследовательской работы: введение, три главы, заключение,
список использованной литературы, приложения. Внутри глав необходимо выделить параграфы.
В ведении необходимо обосновать актуальность выбранной темы, цель и задачи исследования, предмет и объект исследования.
В первой главе обосновываются основные теоретические положения по теме, сущность и
содержание проблемы, мнения ученых – экономистов по данной проблеме, изучается зарубежный опыт.
Вторая глава посвящается анализу и обобщению практического, нормативного материала по
теме.
В третьей главе рассматриваются вопросы совершенствования и развития проблемы с учетом
мировой практики.
Заключение должно содержать сжатые выводы и предложения, направленные на совершенствования состояния изучаемого вопроса.
Изложение материалов в работе должно быть последовательным и логичным. Все разделы
должны быть связанные между собой. Поэтому особое внимание следует обратить на логические «переходы» от одной главы к другой, от параграфа к параграфу.
Дополняя отдельные положения работы цифровыми материалами из справочников, монографий и других литературных источников, а также цитируя различных авторов, необходимо
делать соответствующие ссылки на источники. В конце работы должен быть список использованной литературы, а в тексте указывать в квадратных скобках только порядковый номер
источника в этом списке и номер страницы, на котором в этом источнике помещен цитируемый текст (н -р, [5,с25]). Если делается ссылка на источник, но цитата из него не приводится,
то достаточно указать в скобках, порядковый его номер в списке использованной литературы
( н – р , [5]).
При изложении в самостоятельной исследовательской работы спорных вопросов темы необходимо приводить мнение различных авторов. Если в работе критически рассматривается
точка зрения какого - либо автора, его мысль следует излагать без сокращения, т.е. приводить
цитату, только при этом условии критика может быть объективной. Обязательным, при
наличии различных подходов к решению изучаемой проблемы, является сравнение рекомендаций, содержащихся в действующих инструкциях и работах различных авторов. Лишь после
этого студент обосновывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из
имеющихся точек зрения, выдвигая в любом случае соответствующие аргументы.
При изложении материала могут использоваться таблицы, графики, выполненные самостоятельно или заимствованные из литературных источников с обязательной ссылкой на источник.
Помещаемые в тексте таблицы должны занимать не больше половины одной печатной страницы, если таблица больше половины одной страницы текста, то она включается в приложение. Таблица должна иметь наименование и нумерационные заголовки (н – р ,таблица 1 ).
Желательно, чтобы нумерация была сквозной для всех разделов работы. Порядковый номер
таблицы проставляют в правом верхнем углу над ее названием. В каждой таблице следует
указать единицы измерения и период времени, к которому относятся данные. Единицы
измерения в таблице проставляют или в заголовке каждой графы, или в специальной графе;
если единица измерения является общей для всех числовых табличных данных, то ее приводят в заголовке таблицы после ее названия.
В конце работы помещается список использованной литературы, которые должны быть
перечислены в следующем порядке:
Официальный материал, законодательные акты, нормативные документы;
Монографическая и учебная литература;
Статьи из журналов и газет;
Инструктивные материалы;
Статистические сборники, отчетные материалы.
Литературные источники должны быть расположены в алфавитном порядке по фамилиям
авторов, остальные материалы в хронологическом порядке. По каждому источнику указывают фамилию, инициалы авторов, полное название работы, издательство, место и год издания.
При использовании статей, опубликованных в журналах, необходимо указывать автора,
название статьи, год издания и номер страницы журнала. После списка использованной
литературы помещаются приложения.
Работа должна быть написана на бумаге стандартного формата через 1,5 интервала с соблюдением следующих размеров полей:
Левое - не менее 30 мм., правя – 10 мм., верхнее – 15 мм., нижнее – 20мм.. Расстояние между
заголовком и текстом должна быть равно 3 – 4 интервала. Писать нужно чернилами (стержнем) одного цвета, разрешается использование чернил разного цвета при выполнении графиков, диаграмм, рисунков, чертежей.
Никакие помарки на страницах работы не допускаются: вычеркивание строк, слов, межстрочные дописание и т.д. Не разрешается также сокращенное написание слов или словосочетании,
кроме общепринятых.
Каждая глава работы должна начинаться с нового листа, а разделы внутри глав могут начинаться с половины листа с небольшим отступлением. Титульный лист курсовой работы
оформляется по установленному образцу (см. приложение 1.)
Общий объем работы не менее – 25 печатных (30 рукописных) страниц. Нумерация страниц
должна быть сквозной, начиная с титульного листа, при этом номера страниц начинают
указываться после первой страницы введения. Номера страниц указываются в правом верхнем углу. На последней странице студент должен поставить подпись и дату окончания работы.
Окончательная оценка выставляется в процессе устной защиты.
Работа, не допущенная к защите, перерабатывается и представляется повторно.
Дата и время защиты устанавливается ведущим преподавателем по дисциплине
&&&
Скачать

2011 - Автоматизированная информационная система ГУ имени