ЗАДАНИЕ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ПЕРЕВОДНИКОВ З

ЗАДАНИЕ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ПЕРЕВОДНИКОВ
Методические рекомендации по работе с комплексом
тестовых заданий для самостоятельной работы студентов
Структура комплекса тестовых заданий соответствует программе учебной
дисциплины «Налоги и налогообложение» и охватывает основные темы.
Задания по каждой теме построены так, чтобы студент мог самостоятельно
проверить знания всех элементов налогообложения по соответствующему
налогу. Ряд тестовых заданий позволяет проверить не только знания, но и
понимание норм действующего налогового законодательства.
Предлагаемые
тестовые
задания
построены
по
принципу
многовариантности ответов, т.е. правильных ответов может быть не один, а
несколько или даже все ответы могут быть правильны.
Студентам очной формы обучения рекомендуется систематически
использовать комплекс в учебном процессе, завершая подготовку к
семинарскому занятию выполнением тестовых заданий. При выполнении к
контрольным работам, зачете и экзамену выполнение тестовых заданий
комплекса позволить повторить учебный материал, обратив внимание на
основные положения каждой темы.
Студенты заочной формы обучения могут успешно использовать данный
комплекс для самоконтроля и для полготовки к зачету, экзамену.
Задания данного комплекса могут быть использованы для проведения
блиц - опроса на семинарских занятиях. Из отдельных заданий могут быть
сформированы комплексные задания для проверки промежуточного и
итогового контроля знаний студентов, а также для контроля «остаточных»
знаний студентов.
Необходимо выполнить три теста на выбор.
1 ТЕСТЫ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ
РАБОТЫ СТУДЕНТАМИ
Тема №1. Экономическая сущность налогов и их функции.
Роль налогов в современном обществе
1. Налоги возникли вследствие:
а) появления государств;
б) становления промышленности;
в) возникновения и развития торговли;
2. Развитие теории налогообложения относится:
а) к XVI в.
б) к XVII в.
в) к XVIII в.
г) к XIX в.
3. Основоположником теории налогообложения считается:
а) Ад. Вагнер
б) Петти
в) А. Смит
г) Д. Рикардо
д) Ж. Сэй.
4. Налог – это платеж на случай возникновения какого-либо риска. Так
рассматривается природа налога:
а) в атомистической теории;
б) в теории наслаждения;
в) в теории налога как страховой премии;
г) в Кейнсианской теории.
5. Теория пропорционального налогообложения относится:
а) к общей теории налогообложения;
б) к частной теории налогообложения;
6. Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государствам
независимо от времени существования и устройства:
а) фискальная
б) социальная;
в) регулирующая.
7. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета:
а) от объема выручки предприятия;
б) от налогового бремени;
в) от размера прибыли предприятия.
8. Принцип удобства означает:
а) простоту исчисления и уплаты налогов для плательщика;
б) простоту взимания налогов для фискальных органов;
в) взимание налога в удобное для плательщика время и удобным способом.
9. Документ, выполняющий роль мирового налогового кодекса был
разработан:
а) в 1980 г.
б) в 1990 г.
в) в 1993 г.
г) в 2000 г.
10. Не относится к современным тенденциям развития налоговых систем:
а) гармонизация налоговых систем и налоговой политики;
б) использование оффшорных центров;
в) зарождение теории налогообложения;
г) либеризация корпоративного налогообложения.
Тема №2. Основы построения налогов. Принципы и методы налогообложения
1. Не относится к существенным условиям налогообложения:
а) система и принципы налогового законодательства;
б) порядок распределения бюджетных расходов;
в) порядок распределения налогов по бюджетам;
г) формы и методы налогового контроля.
2. Функционирование налоговой системы в течение многих лет до налоговой
реформы характеризует её:
а) подвижность;
б) единство;
в) гармонизацию с налоговыми системами других стран;
г) стабильность.
3. В системе российского налогового законодательства разъяснительный
характер имеют:
а) законы;
б) Указы Президента;
в) письма Министерства финансов РФ;
г) письма Банка России.
4. Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части
установления новых налогов, вступают в силу не ранее чем:
а) по истечении месяца со дня их официального опубликования;
б) 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
в) 1 января года, следующего за годом их принятия.
5. Обратную силу имеют законодательные акты о налогах и сборах:
а) повышающие налоговые ставки;
б) устанавливающие новые налоговые обязательства;
в) смягчающие ответственность за налоговые правонарушения;
г) отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
6. Основу доходной части федерального бюджета РФ составляют:
а) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности;
б) доходы целевых бюджетных фондов;
в) налоговые поступления;
г) поступления от внешнеэкономической деятельности.
7. Налоговое бремя в РФ на макроуровне — это величина, равная отношению:
а) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту;
б) суммы налогов к валовому внутреннему продукту (ВВП);
в) суммы налогов к величине добавленной стоимости.
8. Для современной России характерно превалирование в доходах бюджета
поступлений:
а) по прямым налогам с юридических лиц;
б) по прямым налогам с физических лиц;
в) по косвенным налогам.
9. Форма взаимоотношения бюджетов различных уровней — «разные
ставки», когда:
а) между бюджетами делятся суммы собранного налога;
б) каждый уровень власти вводит свои ставки налога;
в) основные условия взимания налога устанавливает центральный орган
власти, а ставки — местные органы власти.
10. В Налоговом кодексе РФ заложены следующие формы взаимоотношений
бюджетов различных уровней:
а) «разные налоги» и «разные доходы»;
б) «разные ставки» и «разные доходы»;
в) «разные налоги» и «разные ставки»;
г) «разные налоги», «разные доходы» и «разные ставки».
Тема №3. Налоговая система Российской Федерации.
Налоговый контроль, его формы и методы
1. Из перечисленных ниже налогов исключите косвенный налог:
а) налог на прибыль организаций;
б) налог на землю;
в) налог на имущество организации;
г) налог на добавленную стоимость.
2. Из перечисленных ниже налогов исключите прямой личный налог:
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на землю;
в) налог на имущество физических лиц;
г) транспортный налог.
3. Укажите Прямые налоги:
а) акциз;
б) налог с имущества, приходящегося в порядке наследования или дарения;
в) налог на прибыль организаций;
г) НДС.
4. Укажите косвенные налоги:
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на прибыль организаций;
в) НДС;
г) акциз.
5. Укажите прямые реальные налоги:
а) налог на землю;
б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на имущество физических лиц;
г) налог на имущество организаций.
6. Назовите прямые личные налоги:
а) транспортный налог;
б) НДС;
в) налог на доходы физических лиц;
г) налог на прибыль организаций.
7. Укажите верное утверждение:
а) федеральные налоги поступают в федеральный бюджет;
б) федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ;
в) федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ;
8. Укажите верные утверждения:
а) региональные налоги поступают в региональный бюджет;
б) региональные налоги устанавливаются законами субъекта РФ;
в) региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами
субъектов РФ;
г) при установлении региональных налогов органами субъектов РФ
определяются налоговые льготы, налоговые ставки в пределах, установленных
Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога.
9. Укажите верные утверждения применительно к местным налогам:
а) местные налоги взимаются на всей территории РФ;
б) местные налоги устанавливаются нормативными правовыми актами
представительных Органов местного самоуправления;
в) при установлении местного налога представительными органами местного
самоуправления в нормативных правовых актах определяются налоговые
ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки
уплаты, формы отчетности;
г) при установлении местного налога представительными Органами местного
самоуправления могут предусматриваться налоговые льготы и основания для
их использования налогоплательщиком.
Тема 4. Налоговая политика и механизм налогового регулирования
экономикой Российской Федерации
1. Автоматическая фискальная политика основана на:
а) сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении
объема государственных расходов с целью воздействия на экономический
рост, безработицу и инфляцию;
б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное
приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.
2. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики
способствует:
а) сглаживанию колебаний экономического цикла;
б) увеличению доходов бюджета;
в) сокращению доходов бюджета;
г) снижению налогового бремени.
3. Дискреционная фискальная политика основана на:
а) сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении
объема государственных расходов с целью воздействия на экономический
рост, безработицу и инфляцию;
б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное
приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.
4. Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей
б) совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством совокупность
принципов, форм и методов организации налогообложения, а также формы и
методы осуществления налогового контроля и система ответственности за
нарушение налогового законодательства.
5. Предоставление налоговых льгот регламентируется:
а) налоговым кодексом РФ;
б) нормативно-правовыми актами субъектов РФ;
в) нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления.
Тема 5. Налог на добавленную стоимость
1. Плательщиками НДС по операциям, не связанным с перемещением товаров
через таможенную границу РФ, являются:
а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
б) организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход;
в) индивидуальные предприниматели.
2. Носителями налога на добавленную стоимость выступают:
а) производители продукции;
б) производители продукции и торговые организации;
в) конечные потребители продукции;
г) торговые организации и промежуточные потребители продукции.
3. Объектом обложения НДС является:
а) передача имущественных прав организации ее правопреемнику;
б) операции по реализации земельных участков;
в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
4. Освобождается от НДС оказание услуг:
а) консультационного характера в сфере образования;
б) скорой медицинской помощи;
в) санитарно-эпидемиологических, предоставляемых на коммерческой основе;
г) по перевозке пассажиров маршрутными такси.
5. При проведении сделки между взаимозависимыми лицами, связанной с
реализацией товара, облагаемый НДС оборот определяется исходя:
а) из рыночных цен на этот или аналогичный товар, сложившихся на момент
совершения сделки;
б) из средней цены реализации такого или аналогичного товара, рассчитанной
за месяц, предшествующий совершению сделки
в) из покупной стоимости товара.
6. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам облагаемая база
определяется как:
а) таможенная стоимость;
б) сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины;
в) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза.
7. Не облагаются НДС по нулевой (0%)ставке:
а) экспортируемые товары и услуги;
б) работы, выполняемые в космосе;
в) товары детского ассортимента;
г) товары для официального пользования иностранными дипломатическими
представительствами.
8. Расчетная ставка НДС по продовольственным товарам в соответствии с
утвержденным Правительством РФ перечнем составляет:
а) 9,09 %
б) 10 %
в) 10%/110%
г) 18%/118%.
9. Основным первичным налоговым документом по НДС выступает:
а) платежное поручение;
б) счет-фактура;
в) накладная;
г) другой документ.
10. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами
выручки от реализации товаров не превышающими 2 млн. руб. уплачивают
налог:
а) ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим
кварталом;
б) ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим
кварталом;
в) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Тема 6. Акцизы
1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ акцизы являются налогом:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным.
2. Акцизы относятся к следующей группе налогов:
а) прямые личные;
б) прямые реальные;
в) косвенные.
3. Плательщиками акцизов являются:
а) организации;
б) физические лица;
в) индивидуальные предприниматели;
г) филиалы российских организаций.
4. Подакцизными признаются следующие товары:
а) пиво;
б) ювелирные изделия;
в) табачные изделия;
г) легковые автомобили;
д) изделия из натурального меха.
5. Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:
а) автосалон реализует отечественные автомобили;
б) ресторан реализует коньяк;
в) г-н Иванов, зарегистрированный как ПБОЮЛ, реализует сигареты;
г) пивной завод производит и реализует пиво.
6. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
а) организация передала своему структурному подразделению (цеху данной
организации) спирт собственного производства;
б) автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства
почетному гостю;
в) оптовая база реализует пиво магазинам розничной торговли;
г) цех А передал цеху Б спирт для производства крепленых вин.
7. Укажите верное утверждение в отношении денатурированного этилового
спирта:
а) не является подакцизным товаром;
б) является подакцизным товаром;
в) реализация организациями денатурированного этилового спирта в
установленном соответствующим федеральным законом порядке освобождена
от налогообложения.
8. Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам
признается:
а) дата оплаты;
б) дата отгрузки;
в) дата оприходования;
г) в зависимости от принятой учетной политики — дата отгрузки, либо дата
оплаты.
9. Налоговым периодом по акцизам признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
10. По алкогольной продукции акциз уплачивается:
а. по месту производства;
6. по месту реализации;
в. по месту регистрации налогоплательщика;
г. по месту фактического нахождения налогоплательщика.
11. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
а. реализация лицами произведенных ими подакцизных товаров на территории
РФ;
б. реализация алкогольной продукции с акцизных складов;
в. реализация коньяка рестораном.
12. При реализации налогоплательщиками-производителями алкогольной
продукции (за исключением вин) с объемной долей этилового спирта до 9%
включительно налогообложение осуществляется исходя из следующего
размера ставки акциза, определенной в налоговом кодексе:
а) 50%;
6) 65%;
в) 80%;
г) 100%.
13. Датой реализации для целей налогообложения в отношении
нефтепродуктов признается :
а) дата оплаты;
б) дата отгрузки;
в) дата оприходования;
г) в зависимости от принятой учетной политики дата отгрузки либо дата
оплаты.
Тема 7. Налог на прибыль организаций
1. В соответствии с 25 главой Н К РФ доходом от реализации в целях
налогообложения признаются:
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного
производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации
имущественных прав;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг);
с) выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные
бумаги).
2. В целях налогообложения доходы определяются на основании:
а) первичных документов;
б) документов бухгалтерского и налогового учета;
в) первичных документов и документов налогового учета;
г) документов бухгалтерского учета.
3. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и
реализацией, следующие расходы:
а) материальные расходы;
б) расходы на оплату труда;
в) расходы на социальное страхование;
г) суммы начисленной амортизации;
д) прочие расходы.
4. Основные средства, переведенные по решению руководства организации на
консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в соответствии с
Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:
а) подлежат амортизации на общих основаниях;
б) исключаются из состава амортизируемого имущества;
в) исключаются из состава амортизируемого имущества, начиная со второго
месяца нахождения на консервации.
5. Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с Главой
25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:
а) изменяется только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и
частичной ликвидации соответствующих объектов;
б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции,
модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации )
соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;
в) не подлежит изменению.
6. В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ к
нематериальным активам не относятся:
а) исключительное право автора и иного правообладателя на использование
программы для ЭВМ, базы данных;
б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания,
наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
в) владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в
отношении промышленного коммерческого или научного опыта;
г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их
квалификация и способность к труду.
7. Согласно Главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в
соответствии:
а) с его функциональным назначением;
б) с его первоначальной стоимостью;
в) со сроками его полезного использования.
8. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в
восьмую — десятую амортизационные группы, налогоплательщики
применяют:
а) линейный метод начисления амортизации;
б) нелинейный метод начисления амортизации;
в) любой метод начисления амортизации.
9. Для налогоплательщиков (налоговых резидентов), получающих доходы в
виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении
полученных дивидендов определяется:
а) налогоплательщиком самостоятельно;
б) налоговым агентом-организацией, являющейся источником дохода;
в) налоговым органом.
10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
11. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые
декларации (налоговые расчеты):
а) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
б) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
в) не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
12. Не относятся к доходам иностранной организации от источников в
Российской Федерации:
а) доходы от реализации недвижимого имущества;
б) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества;
в) доходы от международных перевозок;
г) доходы от выполнения работ по строительству.
13. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных
документов) является:
а) общедоступной информацией;
б) информацией представляющей коммерческую тайну;
в) информацией, не представляющей налоговую тайну.
Тема 8. Налог на доходы физических лиц
1. Налог на доходы физических лиц согласно Налоговому кодексу является:
а) федеральным налогом:
6) региональным налогом;
в) местным налогом.
2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов,
налог на доходы физических лиц является:
а) косвенным налогом;
б) прямым налогом;
в) прямым личным налогом.
3. Ставка налога на доходы физических лиц зависит:
а) от величины налоговой базы;
б) от вида дохода;
в) от налогового статуса физического лица;
г) от величины годового совокупного дохода.
4. Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ признаются:
а) граждане РФ;
б) иностранные граждане и лица без гражданства;
в) налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.
5. Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ являются:
а) ПБОЮЛ;
б) частные охранники;
в) частные нотариусы;
г) все перечисленные выше лица.
6. Объектом налогообложения для физических лиц - налоговых резидентов РФ
признаются:
а) доходы, полученные от источников в РФ и от источников за пределами РФ;
б) доходы полученные от источников в РФ;
в) доходы, полученные от источников за пределами РФ.
7. Объектом налогообложения для физических лиц - налоговых нерезидентов
РФ признаются:
а) доходы, полученные от источников в РФ и от источников за пределами РФ;
б) доходы, полученные от источников в РФ;
в) доходы, полученные от источников за пределами РФ.
8. Согласно статье 11 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами РФ
признаются:
а) физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в
календарном году;
б) граждане РФ;
в) физические лица, непрерывно находящиеся на территория РФ не менее 183
дней.
9. Доход физического лица - налогового резидента РФ, полученный в виде
материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными
средствами, облагается по ставке:
а) б %;
6) 13 %;
в) 30%;
г) 35 %.
10. Доход физического лица - налогового нерезидента РФ, полученный в виде
материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными
средствами, облагается по ставке:
а) б %;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
11. Не подлежат обложению налогом следующие доходы:
а) стипендии студентов вузов, выплачиваемые в соответствии с
законодательством:
б) доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения;
в) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;
г) все перечисленные выше доходы.
12. К необлагаемым доходам относятся:
а) суммы материальной помощи, оказываемой в связи с юбилеем
налогоплательщика;
б) пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;
в) получаемые алименты.
13. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц уменьшают:
а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;
б) величину налоговой базы;
в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.
14. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы,
могут быть уменьшены на величину:
а) стандартных налоговых вычетов;
б) социальных налоговых вычетов;
в) имущественных налоговых вычетов.
15. Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в
размере:
а) 3000 рублей ежемесячно;
6) 500 рублей ежемесячно;
в) 300 рублей ежемесячно.
16. Одинокие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на
содержание детей в размере:
а) 300 рублей;
6) 600 рублей;
в) 800 рублей.
Тема 9. Другие налоги и сборы
1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог является
налогом:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным.
2. Транспортный налог является:
а) косвенным налогом;
б) прямым личным налогом;
в) прямым реальным налогом.
3. Субъект федерации при введении транспортного налога имеет право:
а) увеличить ставку налога;
б) дополнить состав налогоплательщиков;
в) установить сроки уплаты;
г) дополнить объект налогообложения.
4. Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются:
а) самолет;
б) жилой дом;
в) весельная лодка;
г) автомобиль.
5. Объектом налогообложения по транспортному налогу не признается:
а) автомобиль мощностью 80 л.с.;
б) моторная лодка;
в) гараж;
г) автомобиль мощностью свыше 290 л.с.
6. Налоговой базой по автомобилю признается:
а) инвентаризационная стоимость объекта;
б) мощность двигателя объекта;
в) валовая вместимость автомобиля;
г) количество автомобилей.
7. Налоговой базой по транспортному средству, не имеющему двигателя
признается:
а) инвентаризационная стоимость транспортного средства;
б) мощность двигателя объекта;
в) рыночная стоимость транспортного средства;
г) количество транспортных средств.
8. Новый автомобиль подлежит налогообложению:
а) с месяца, следующего за датой приобретения;
б) с начала года, следующего за датой приобретения;
в) с месяца, в котором осуществлено приобретение.
9. Налог на игорный бизнес является налогом:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным.
10. Плательщиками налога на игорный бизнес признаются:
а) только организации;
б) организации и физические лица;
в) организации, получающие прибыль от игорного бизнеса;
г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие
предпринимательскую деятельность в игорном бизнесе.
11. Объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес признается:
а) прибыль игорного заведения;
б) доход казино;
в) стоимость услуг, предоставленных игорным заведением;
г) количество игровых столов в казино.
12. Укажите верное утверждение в отношении налога на игорный бизнес
а) налогоплательщиками являются только российские организации;
б)
в объект налогообложения включаются игровые автоматы и кассы
тотализаторов;
в) налоговый кодекс РФ устанавливает минимальные размеры налоговых
ставок;
г) ставка налога установлена в размере 90% от полученного дохода.
13. По налогу на игорный бизнес установлены налоговые ставки:
а) прогрессивные;
б) специфические;
в) фиксированная сумма в рублях за один объект налогообложения;
г) в минимальных размерах оплаты труда за каждую единицу объекта
налогообложения.
ЗАДАЧИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ
РАБОТЫ СТУДЕНТАМИ
I. ЗАДАЧИ – «НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
1. Заработная плата работника за месяц 9 000 руб. Физическое лицо имеет
двоих детей в возрасте 16 и 25 лет, последний является студентом дневного
обучения.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица за год.
Решение
2. По месту основной работы физическое лицо получает ежемесячно
заработную плату в размере 10 000 руб. Одновременно гражданин работает в
другой фирме по договору подряда и получает 5 000 руб. в месяц. Имеет
льготу Героя Российской Федерации.
Определите налог на доходы физического лица за месяц.
Решение
3. Заработная плата физического лица за год составила 60000 руб. (в том числе
за январь-май 20000 руб.), материальная выгода по договору займа – 100 руб.,
сумма пособия по временной нетрудоспособности за июнь – 8000 руб.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Решение
2 ЗАДАЧИ – «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ»
1. Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь
составила:
по товарам, облагаемым по ставке 18% - 690 000 руб.,
по товарам, облагаемым по ставке 10% - 250 000 руб.
Сумма НДС, уплаченная поставщикам товарно-материальных ценностей – 19
000 руб.
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Решение
2. Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила
850 000 руб. (без НДС). Весь реализованный товар был оплачен поставщику в
сумме 550 000 руб. (без НДС). Услуги сторонних организаций, отнесенные на
издержки обращения, составили 60 000 руб. (в том числе НДС 9 153 руб.)
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Решение
3. Выручка организации от оптовой реализации товаров за март составила 690
000 руб., включая НДС, выручка от реализации товаров в розницу – 340 000
руб., включая НДС. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным
ценностям и услугам – 120 000 руб. Сумма предоплат, поступивших от
покупателей в марте – 20 000 руб., отгружено товаров в счет предоплат,
поступивших в феврале – 40 000 руб.
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Решение
3. ЗАДАЧИ – «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ»
1. Выручка организации за налоговый период составила 900 000 руб. (включая
НДС),
себестоимость
реализованной
продукции
–
800
000
руб.,
внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 300
000 руб.
Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.
Решение
2. Выручка организации от реализации продукции составила 42 млн. руб.
(включая НДС), себестоимость реализованной продукции по данным
бухгалтерского учета – 35 млн. руб., в том числе: расходы на приобретение
призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний
– 400 000 руб., представительские расходы – 35 000 руб. Прибыль по данным
бухгалтерского учета – 950 000 руб. Расходы на оплату труда – 800 000 руб.
Определите величину налогооблагаемой прибыли.
Решение
3. В течение года организация оплатила полисы добровольного медицинского
страхования для своих работников на сумму 250 000 руб. и на добровольное
долгосрочное страхование жизни работников 825 000 руб. За этот же период
расходы на оплату труда составили 6 500 000 руб.
Определите сумму расходов организации по страхованию для целей
налогообложения и сумму перерасхода.
Решение
ГЛОССАРИЙ
Налог
-
обязательный,
индивидуально
безвозмездный
платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения
принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или
оперативного
управления
денежных
средств,
в
целях
финансового
обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических
лиц (лицензионные сборы, за использование символики и др.).
Пошлина - обязательный и действующий на всей территории РФ платеж,
взимаемый за услуги общественного характера.
Налоговая система - совокупность налогов и сборов, взимаемых в
государстве, а также форм и методов их построения.
Налогообложение - процесс установления и взимания налогов в стране,
определение видов, объектов величин налоговых ставок, носителей налогов,
порядка их уплаты, круга физических и юридических лиц в соответствии с
выработанной политикой.
Субъект налога (налогоплательщик) - организации и физические лица,
на которых возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
Объект налогообложения - операции по реализации товаров (работ,
услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров или
иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую
характеристики,
с
наличием
которого
у
налогоплательщика
законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности
по уплате налога.
Налоговая
база
-
стоимостная,
физическая
или
иная
характеристика объекта налогообложения.
Ставка налога - размер налога, установленный на единицу налога (в
рублях, в %).
Налоговый оклад - сумма налога, исчисленная на весь объект налога за
определенный период времени, подлежащая внесению в бюджет.
Налоговый период - календарный год или иной период времени
применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется
налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговая льгота - полное или частичное освобождение от налогов
субъекта в соответствии с действующим законодательством (скидки, вычеты,
необлагаемый минимум и др.), предоставление отсрочки внесения оклада
налога (налогового кредита).
Налоговое обязательство - экономическое отношение, в силу которого
налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по
исчислению и уплате налогов, а государство в лице налоговых органов
вправе требовать от налогоплательщика исполнения этого обязательства.
Налогообложение двойное - неоднократное обложение одного итого же
объекта
налога
последующим
(например,
обложением
обложение
образующихся
доходов
из
них
предприятия
с
индивидуальных
доходов).
Налоговый агент - лицо, на которое в соответствии с налоговым
законодательством возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у
налогоплательщика
и
перечислению
в
соответствующий
бюджет
(внебюджетный фонд) налогов.
Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о
полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых
льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с
исчислением и уплатой налога.
Резидент
юридическое
-
или
физическое
лицо,
постоянно
зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране.
Нерезидент - юридическое лицо, действующее в данной стране, но
зарегистрированное как субъект хозяйствования в другой, либо физическое
лицо, действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой.
Экономическая сущность налогов - изъятие государством в пользу
общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в
виде обязательного взноса.
Налоговый предел - достижение такой доли ВВП, перераспределяемой
через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение
влечет
за
собой
резкое
обострение
экономических
и
социальных
противоречий.
Налоговое
планирование
-
использование
физическими
и
юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в
рамках действующих законов.
Налоговый механизм - совокупность организационно-правовых норм и
методов управления налогообложением в целях реализации налоговой
политики.
Прямые налоги - налоги на доходы и имущество, владение и пользование
которыми служат основанием для обложения; они взимаются с конкретного
физического или юридического лица (земельный, налог на прибыль
организаций и доходы физических лиц, налоги на имущество юридических и
физических лиц).
Косвенные налоги - налоги на товары и услуги, включаемые в цену:
налог
на
добавленную
стоимость,
акцизы,
налоги
на
сделки
с
недвижимостью, таможенные пошлины, налог на операции с ценными
бумагами и др.
Общие
налоги - используются
на
финансирование
текущих
и
капитальных расходов государственного и местных бюджетов.
Прогрессивный налог - вид налога, при котором налоговая ставка
повышается по мере возрастания дохода.
Регрессивный налог - вид налога, при котором налоговая ставка
понижается по мере возрастания налогооблагаемой базы.
Пропорциональный налог - вид налога, при котором налоговая ставка
остается неизменной независимо от размера дохода.
Специальные налоговые режимы - режимы налогообложения для
субъектов
малого
предпринимательства
и
сельскохозяйственных
товаропроизводителей, позволяющие упростить процедуру налогообложения
и представления отчетности, снизить налоговое бремя.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - единый по
всем видам налогов и сборов и на всей территории РФ номер, присваиваемый
налоговым органом каждому налогоплательщику в целях учета и контроля.
Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в
нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или
бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое
Налоговым кодексом установлена ответственность.
Налоговая санкция - мера ответственности за совершение налогового
правонарушения (штраф).
Основные принципы налогообложения - 1)
2)
принцип определенности 3)
принцип справедливости
принцип удобства уплаты налогов 4)
принцип экономичности взимания налогов.
Кейнсианская
модель
экономики
-
модель
экономики,
которая
основывается на зависимости экономического роста государства от доходов
населения, помещенных в сбережения, которые подлежат изъятию с помощью
налогов, и финансирование за счет этих средств инвестиций , а также текущих
государственных расходов.
Неоклассическая
теория
-
модель
экономики
«эффективного
предложения», отводящая государству лишь косвенную роль в регулировании
экономических
процессов,
основывается
на
преимуществе
свободной
конкуренции и естественности, устойчивости экономических процессов.
Кривая Лаффера - фундаментальная идея, лежащая в основе этой кривой,
заключается в том, что рост налоговых ставок лишь до определенного предела
поддерживает рост налоговых поступлений, затем идет снижение доходов бюджета,
т. к. часть налогоплательщиков переходит в «теневой» сектор экономики.
Предельная ставка налогового изъятия - 30% суммы доходов.
Теория монетаризма - теория налогообложения, делающая ставку на
снижение налогов, т.к. это ограничивает
государственные
расходы
и,
соответственно, снижает инфляцию.
Принятие Налогового кодекса РФ - с января 1999 г. вступила в действие
первая (общая) часть НК РФ, в 2001 г. была введена в действие вторая часть
НК РФ, определяющая порядок исчисления и уплаты налогов на территории
РФ.
Конституция
РФ
-
Основной
закон
государства
(принята
всенародным голосованием 12.12.1993, с изм. от 25.07.2003).
Налоговый кодекс РФ часть первая - Закон РФ №146-ФЗ от 31.07.1998
(с изм. и дополн.от 01.01.2008).
Налоговый кодекс РФ часть вторая - Закон РФ N 117-ФЗ от 05.08.2000
(ред. от 08.12.2003 с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2008).
«Об основах налоговой системы в РФ» - Закон РФ N 2118-1 от
27.12.1991 (ред. от 11.11.2003 с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004).
А. Смит 1723 –1790 - шотландский
экономист
и
философ,
основоположник научной теории
Налогообложения.
Дж. М. Кейнс 1883 –1946 - английский экономист, создатель новой
научной теории, обосновывающей необходимость государственного изъятия с
помощью налогов доходов, помещенных в сбережения.
А. Лаффер - современный американский экономист, один из создателей
бюджетной концепции, основанной на неоклассической теории экономики
предложения.
10. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1.
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием
12 декабря 1993г., с учетом поправок, внесенных законами Российской
Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30
декабря 2008г. N 6-ФКЗ и от 30 декабря 2008г. N 7-ФКЗ).
2.
Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями на 27 декабря
2009 года).
3.
Налоговый
кодекс
Российской
Федерации
(с
изменениями
и
дополнениями на 1 декабря 2010 года).
Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении
4.
положения о Федеральной налоговой службе» от 30 09.2004 № 506.
5.
Закон Российской Федерации от 27.12.91 № 2118-1 «Об основах
налоговой системы в Российской Федерации» (по состоянию на март
2009г.).
6.
Доклад Министерства Финансов РФ «Основные направления налоговой
политики 2010г.».
Основная литература
1. Амбросьева
Т.Г.,
Егорова
Е.Н.,
Хотинская
Г.И.,
Налоги
и
налогообложение и его эффективность (на примере сферы услуг), М.:
РГУТиС, 2009 г.
2. Каурова
О.В.,
Малолетко
А.Н.,
Митюрникова
Л.А.Налоги
и
налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Уч.
пособие, М.: Кнорус, 2011 г.
3. Каурова О.В.; Малолетко А.Н. Налоги и налогообложение. - М.:
ФГОУВПО "РГУТиС", 2008.
4. Качур О.В. Налоги и налогообложение. 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
КНОРУС, 2008.
5. Малолетко А.Н. Организация и методика налоговых проверок. Конспект
лекций и учебно-методический комплекс. М.: палеолит, 2009 г.
6. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. 6-е изд., перераб. - М.:
Омега-Л, 2007.
7. Митюрникова Л.А. Конспект лекций Налоги и налогообложение. Учебнометодический комплекс. М.:Палеолит, 2009 г.
8. Поляка Г.Б. Налоги и налогообложение 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
Дополнительная
9. Нечипорчук Н.А. Порядок уплаты акцизов на алкогольную продукцию. //
Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2008. - №7.
10.Волкович Д. Начисление и уплата акцизов на алкогольную продукцию. //
Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2007. - №2.
11.Нечипорчук Н.А. Об уплате акцизов на алкогольную продукцию. //
Налоговый вестник. - М. - 2007. - №2.
12.Давыдова И.А. Порядок определения и уплаты в бюджет суммы акциза по
налогооблагаемым операциям с подакцизными товарами. // Налоговый
вестник. - М. - 2008. - №3,4.
13.Софрин А.Б. Последствия введения нового порядка применения акцизов на
нефтепродукты. // Налоговый вестник. - М. - 2009. - №З.
14.Бабленкова И.И., Кирина Л.С., Карпова Г.Н., Прогнозирование и
планирование налогообложения. – М.: Экономика, 2009г.
15.Брызгалин А. В. Налоги и финансовое право. - М.: 2007г.
16.Гончаренко Л.И., Варнавский А.В., Горбова Н.С. Налоги и налоговая
система РФ. – М.: ИНФРА – М, 2010 г.
17.Горский И.В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. –
М.: Финансы и статистика, 2007г.
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
1. www.gks.ru
2. www.kapitan.ru
3. www.nalog.ru
4. www.minfin.ru
5. www.consultant.ru