практика НП

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Задание на занятие № 1:
Задание 1 Определить финансовый результат от основной и вспомогательной деятельности,
рассчитать налог на прибыль.
Наименование организации ООО «ПАРУС»
Наименование организации
ООО «ПАРУС»
Адрес юридический
649100, РА, Майминский район, с. Майма, ул. Катунская, 2
Адрес фактический
649100, РА, Майминский район, с. Майма, ул. Катунская, 2
Тел/ факс
(388 44) 21 1 84
ОГРН
1066312956711
ИНН
0408000222
КПП
040801001
Расчетный счет №
405038108000010001216
Наименование банка
ГРКЦ НБ Республики Алтай Банка России, БИК 048405001;
кор. счет 30101810200000000607
Учредитель
Подкорытов Николай Андреевич
Директор
Подкорытов Николай Андреевич
Главный бухгалтер
ФИО студента
Дата регистрации
25.07.2006
Вид деятельности по ОКВЭД
11.07.2 – Производство напитков б/а
Расчеты с поставщиками:
1.1 Поступили 10.12.2014 г., накладная № 635 от 09.12.2014 г. от ООО «АНИКС»:
- сахар в количестве 1780 мешков по цене 2987 руб. на сумму _______ руб., дополнительно НДС (18%);
- дрожжи в количестве 740 штук по цене 5,0 руб. на сумму _________ руб., дополнительно НДС (18%).
1.2 Поступили 14.12.2014 г., накладная № 723 от 14.12.2014 г. от ОАО «Экопам»:
- тара 1,5 л. в количестве 7000 бутылок по цене 4,30 руб. на сумму ___ руб., дополнительно НДС (18%);
- тара 1,0 л в количестве 4300 бутылок по цене 4,0 руб. на сумму ____ руб., дополнительно НДС (18%);
- тара 0,5 л в количестве 950 бутылок по цене 3,0 руб. на сумму ______ руб., дополнительно НДС (18%).
Расчеты с покупателями:
1.3 Выписан счет-фактура от 22.12.2014 г. № 932 на оплату ООО «Караван» по оптовым ценам:
Таблица 1- Ведомость заказа готовой продукции
№ Наименование
Ед. из.
Кол-во Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
1 Лимонад 1,5л
шт.
250
12,5
2 Лимонад 1,0 л
шт.
220
11,3
3 Лимонад 0,5 л
шт.
200
9,7
Итого
НДС (18%)
ВСЕГО
1.4 Выписан счет-фактура от 24.12.2014 г. № 933 на оплату ООО «Вернисаж» по оптовым ценам:
Таблица 2- Ведомость заказа готовой продукции
№ Наименование
Ед. из.
Кол-во Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
1 Лимонад 1,5л
шт.
150
12,5
2 Лимонад 1,0 л
шт.
120
11,3
3 Лимонад 0,5 л
шт.
100
9,7
Итого
НДС (18%)
ВСЕГО
Задание 2 Заполнить регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг.
Задание 3 Заполнить регистр по учету доходов текущего периода.
Задание 4 Оформить платежное поручение на перечисление налога на прибыль ООО «ПАРУС».
Задание 5 Заполнить регистр по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль.
Исходные данные:
Наименование организации ООО «ПАРУС». Организация занимается производством
безалкогольных напитков и ее доставкой собственным транспортом.
На 1.01.2015 года на складе ООО «ПАРУС» находилась нереализованная готовая продукция.
Сумма прямых расходов на ее производство составила 1080000 руб.
Стоимость незавершенного производства на начало января (по прямым статьям расходов)
составила 290 000 руб. В течение декабря была произведена продукция. Сумма прямых расходов на ее
производство составила 1662000 руб., в т.ч.:
- стоимость сырья и материалов – 1100000 руб.
- заработная плата – 400000 руб.
- страховые взносы – 136000 руб.
- сумма начисленной амортизации – 26000 руб.
Стоимость незавершенного производства на конец января (по прямым статьям расходов)
составила 300 000 руб.
Стоимость нереализованной продукции на конец месяца составила 420000 руб.
Задание на занятие № 2:
Задание 1 Определить сумму исчисленного налога на прибыль, в том числе:
- в федеральный бюджет;
- в бюджет субъекта РФ.
Исходные данные:
Наименование организации – ООО «ПАРУС».
Декларацию заполняет бухгалтер организации (ФИО студента).
ООО «ПАРУС» оплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.
Дата предоставления декларации – 20.01.2015.
1 Выручка от реализации, всего – _________ руб., в т.ч.:
- выручка от реализации товаров собственного производства – 12 942 000 руб.
- выручка от реализации транспортных услуг – 1 480 000 руб.
- выручка от реализации амортизируемого имущества – 0 руб.
2 Внереализационные доходы - 15 257 руб.
3 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – _________ руб., в том числе:
- прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам – 2 884 090 руб.
- косвенные расходы - 927800 руб.
4 Сумма авансовых платежей за 2014 год, всего – 225 000 руб., в т.ч.:
- в федеральный бюджет (2,0%) – ________ руб.
- в бюджет субъекта РФ (18,0%) – ________ руб.
Задание 2 Определить сумму налога к доплате, в т.ч.:
- в федеральный бюджет;
- в бюджет субъекта РФ.
Задание 3 Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год.