Организация: ООО «СК «Каско - Медицинское - СК «КАСКО-МС
advertisement
Организация: ООО «СК «Каско - Медицинское Страхование» Адрес: 398001, г. Липецк, ул. Толстого, д. 1 ИНН 4825007460 Лицензия на осуществление ОМС ОКПО 11191724 С № 614 48 от 18.11.2005 г. Рег.номер 0614 Годовая консолидированная финансовая отчетность утверждена решением внеочередного общего собрания Участников Годовая консолидированная финансовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО за год, закончившийся 31 декабря 2012 года Годовая консолидированная финансовая отчетность представлена в Федеральную службу по финансовым рынкам 30.04.2013 (Входящий номер 13-182/осс-мсфо). Дата размещения годовой консолидированной финансовой отчетности на официальном сайте 15.05.2013 и доступна всем заинтересованным в ней лицам до 15.05.2018г. Общество с ограниченной ответственностью "Страховая Компания "Каско-Медицинское Страхование" Отчет о финансовом положении по состоянию на день, закончившийся 31 декабря 2012 года Прим. АКТИВЫ Основные средства Инвестиционное имущество Отложенные налоговые активы Дебиторская задолженность по текущему налогу на прибыль Дебиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период: находящиеся в собственности Компании 31.12.201 2 тыс.руб. 31.12.2011 тыс. руб. 01.01.2011 тыс.руб. 16 19 13 12 9976 19363 93 5250 6435 68 5187 6512 27 71 20 73522 8926 19229 10337 10305 17 Счета и депозиты в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами Векселя Прочие активы Всего активов ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности по обязательному медицинскому страхованию Кредиторская задолженность по текущему налогу на прибыль Прочие обязательства Всего обязательств КАПИТАЛ Акционерный (уставный) капитал Положительная переоценка имущества Нераспределенная прибыль (накопленные убытки) Всего капитала Всего обязательств и капитала Генеральный директор Дата 22.04.2013 г. 22.1 17 21 30001 8685 226 141866 36136 29000 361 96513 20021 401 61753 23 77948 34782 29999 12 24 117 1929 79994 37 765 35584 307 30306 27 2.6. в 2.6.г 60025 207 1640 61872 141866 60025 158 746 60929 96513 31025 63 359 31447 61753 Семушин Сергей Алексеевич Общество с ограниченной ответственностью "Страховая Компания "Каско-Медицинское Страхование" Отчет о совокупном доходе за 2012 год Прим. Продолжающаяся деятельность СТРАХОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Результат от страховой деятельности ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Чистая прибыль (убыток) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период Процентные доходы Чистая прибыль (убыток) от операций с инвестиционным имуществом Прочие прибыли и убытки, связанные с инвестиционной деятельностью Результат от инвестиционной деятельности ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Доходы, связанные с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Расходы, связанные с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Комиссионные доходы Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Административные расходы Изменение резерва под обесценение прочих активов Доля в чистой прибыли (убытке) компаний, учитываемых методом долевого участия Результат от прочей деятельности Прибыль (убыток) до вычета налога на прибыль Расход по налогу на прибыль 2012 год тыс.руб. 2011 год тыс.руб. - - 17 18 2.6.д. 14 204 54 212 -76 221 637 -8 16000 11608 -7064 -5498 10.1 10.2 11 -762 -4733 188 -522 -3649 12 3441 4078 -811 2127 2119 -490 6 7 Отложенные налоговые активы Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности Прекращенная деятельность Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности (за вычетом налога на прибыль) Прибыль (убыток) за отчетный период Прочий совокупный доход Переоценка имущества за вычетом налога на прибыль Прочий совокупный доход за период за вычетом налога на прибыль Всего совокупного дохода за период Генеральный директор Дата 22.04.2013 г. Семушин Сергей Алексеевич 13 2.6.к 14 -45 3222 -59 1570 3222 1570 49 95 49 95 3271 1665 Общество с ограниченной ответственностью "Страховая Компания "Каско-Медицинское Страхование" Отчет об изменениях в капитале за 2012 год Капитал, причитающийся акционерам (участникам) Компании тыс.руб. примечан ие Акционерн ый (уставный) капитал 27 31025 31025 Эмисион ный доход Положит ельная оценка имущест ва Резерв по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Нераспределенная прибыль (накопленные убытки) Всего 63 359 31447 31447 63 359 31447 31447 29000 29000 1665 1665 95 95 95 95 95 95 -1278 -1278 -1278 -1278 -1278 -1278 746 60929 60929 Неконтролирующая доля акционеров (участников) Всего капитала за 2011 год Остаток по состоянию на 1 января 2011 года Всего совокупный доход Доход (Увеличение УК за счет вкладов участников) 27 29000 Прибыль (убыток) за период 1665 Прочий совокупный доход Переоценка имущества за вычетом налога на прибыль Всего прочего совокупного дохода Всего совокупного дохода за период Дивиденды объявленные Всего операций с собственниками Остаток по состоянию на 31 декабря 2011 года 2.6.в. 5.2.1 60025 158 за 2012 год Остаток по состоянию на 1 января 2012 года 27 Всего совокупный доход 60025 158 746 60929 60929 60025 158 746 60929 60929 3222 3222 3222 49 49 49 49 49 49 49 49 -2377 -2377 -2377 -2377 -2377 -2377 1640 61872 61872 Прибыль (убыток) за период Прочий совокупный доход Переоценка имущества за вычетом налога на прибыль Всего прочего совокупного дохода Всего совокупного дохода за период Дивиденды объявленные Всего операций с собственниками Остаток по состоянию на 31 декабря 2012 года Генеральный директор Дата 22.04.2013 г. 2.6.в 5.2.1 60025 Семушин Сергей Алексеевич 207 Общество с ограниченной ответственностью "Страховая Компания "Каско-Медицинское Страхование" Отчет о движении денежных средств за 2012 год прим. 2012 год тыс.руб. 2011 год тыс.руб. 1068503 764025 1068163 204 763491 54 136 1079114 14 466 746248 22.3. -1073594 -737279 17 -76669 -32262 17 17 95708 -12000 -12559 32262 -10611 -731 17777 -383 -11342 17394 ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Поступления: Доходы, связанные с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Проценты полученные Продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются через прибыль или убыток за период Прочие поступления Платежи: Платежи, связанные с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Приобретения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются через прибыль или убыток за период Погашение финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются через прибыль или убыток за период Размещение счетов и депозитов в банках Прочие платежи Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности до уплаты налогов Налог на прибыль, уплаченный Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности 22.2. 18 17 -8969 ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Приобретения основных средств и нематериальных активов 16 Продажи основных средств и нематериальных активов Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Дивиденды выплаченные Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности Чистое (уменьшение) увеличение денежных средств и их эквивалентов -4676 260 -4416 -2377 -1279 -2377 -1279 -18135 16115 Денежные средства и их эквиваленты на начало периода 36136 20021 Денежные средства и их эквиваленты на конец периода 18001 36136 Генеральный директор Дата 22.04.2013 г. Семушин Сергей Алексеевич 5.2.1 Примечания к финансовой отчетности, подготовленной по МСФО по состоянию на день, закончившийся 31 декабря 2012 года. 1. Информация о Компании ООО «Страховая Компания «Каско - Медицинское Страхование»» (далее по тексту «Компания») создано 05.05.1999г. и зарегистрировано в Российской Федерации (ОГРН-1024840829815). Регистрационный номер страховщика -614 Компания зарегистрирована и имеет постоянное место нахождения по адресу: 398019, г. Липецк, ул. Толстого, д.1. Компания имеет два Представительства на территории Липецкой области: - Грязинское Представительство, расположенное по адресу: 399060, г. Грязи, ул. 30 лет Победы, д. 52. - Елецкое Представительство, расположенное по адресу: 399770, г. Елец, ул. Коммунаров, 117. Выпуск консолидированной финансовой отчетности Компании за год, закончившийся 31 декабря 2012 г., был утвержден в соответствии с протоколом внеочередного общего собрания Участников № 2 от 22 апреля 2013 г. Основная деятельность Компании описана в Примечании 3. Компания является обществом с ограниченной ответственностью и не имеет акций, которые обращаются на открытом рынке ценных бумаг. Дочерних и ассоциированных обществ Компания не имеет. 2. Основа подготовки финансовой отчетности 2.1. Заявление о соответствии МСФО и Разъяснениям к ним Финансовая отчетность Компании подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). За все отчетные периоды, заканчивая годом, завершившимся 31 декабря 2011 г., Компания подготавливала финансовую отчетность в соответствии с принятыми в Российской Федерации принципами бухгалтерского учета (ПБУ). Настоящая финансовая отчетность на день, завершившийся 31 декабря 2012 г., является первой финансовой отчетностью Компании, подготовленной в соответствии с МСФО. Для ее составления был применен стандарт МСФО 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности». Объяснение, как переход на МСФО повлиял на финансовое положение, финансовые результаты и денежные потоки Компании представлено в Примечании 2.6. 2.2 Функциональная валюта и валюта представления Статьи финансовой отчетности оцениваются в валюте, являющейся основной в той экономической среде, в которой функционирует Компания (в «функциональной») валюте. Финансовая отчетность представлена в российских рублях, данная валюта также является и функциональной валютой Компании, а все суммы округлены до целых тысяч рублей (000), кроме случаев, где указано иное. 2.3 Отчетный период Отчетный период включает 12 месяцев: с 1 января 2012 года по день, закончившийся 31 декабря 2012 года. 2.4 Существенные положения учетной политики Ниже описаны существенные положения учетной политики, использованные Компанией при подготовке консолидированной финансовой отчетности: 2.4.1. Основы представления отчетности. Компания ведет бухгалтерский учет в соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета Российской Федерации. Данная финансовая отчетность была подготовлена на основе данных российского учета, и была скорректирована для приведения в соответствие с МСФО. Эти корректировки также включают в себя некоторые реклассификации для отражения экономической сущности операций, включая реклассификации некоторых активов и обязательств, доходов и расходов по соответствующим заголовкам финансовой отчетности. Составление финансовой отчетности Компании требует от ее руководства вынесение суждений и определения оценочных значений. Описание основных суждений и оценок, использовавшихся при составлении финансовой отчетности, содержится в Примечании 2.5. Ниже приводятся стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска финансовой отчетности Компании. В список включены стандарты и интерпретации, которые, с точки зрения Компании, могут оказать влияние на раскрытие информации, финансовое положение или финансовые результаты деятельности в случае применения в будущем. Компания намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу. IFRS 9 «Финансовые инструменты Часть 1: Классификация и оценка» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 01.01.2015). IFRS 9, выпущенный в ноябре 2009 года, заменяет разделы IAS 39, относящиеся к классификации и оценке финансовых активов. Впоследствии IFRS 9 был изменен в октябре 2010 года, а также в декабре 2011 года в отношении даты вступления в силу. Пересмотренный IFRS 9 охватывает классификацию и оценку финансовых обязательств. Основные отличия стандарта следующие: a. Финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости. b. Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он является долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель компании ориентирована на удержание данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и одновременно (ii) контрактные денежные потоки по данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов. Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков. c. Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости. Долевые инструменты, удерживаемые для торговли, будут оцениваться и отражаться по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Для остальных долевых инвестиций при первоначальном признании может быть принято окончательное решение об отражении нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков. Доходы и расходы от переоценки не переносятся на счета прибылей и убытков. Это решение может приниматься индивидуально для каждого финансового инструмента. Дивиденды должны отражаться в составе прибылей и убытков, так как они представляют собой доходность инвестиций. d. Большинство требований IAS 39 в отношении классификации и оценки финансовых обязательств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является требование к Компании раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска финансовых обязательств, отнесенных к категории отражаемых по справедливой стоимости в составе прибылей и убытков, в составе прочего совокупного дохода. В настоящее время Компания изучает последствия принятия этого стандарта и его воздействие на отчетность Компании. МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (в редакции 2011 года; применяется для годовых периодов, начинающихся 01.01.2013). МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 01.01.2013). МСФО (IFRS) 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО (IFRS) 13 не вносит изменений в то, когда компании обязаны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, когда использование справедливой стоимости требуется или разрешается. В настоящее время Компания оценивает влияние применения данного стандарта на финансовое положение и результаты финансовой деятельности. Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (выпущены в июне 2011 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.07.2012), вносят изменения в раскрытие статей, представленных в составе прочего совокупного дохода. Согласно данным изменениям компании обязаны подразделять статьи, представленные в составе прочего совокупного дохода, на две категории, исходя из того, могут ли эти статьи быть переклассифицированы в прибыли и убытки в будущем. Приложенное в МСФО (IAS) 1 название отчета теперь изменено на «Отчет о прибыли и убытках и прочем совокупном доходе». Компания считает, что пересмотренный стандарт изменит представление финансовой отчетности, но при этом нее окажет воздействие на оценку операций и остатков. Пересмотренный МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (выпущен в июне 2011 года и применяется к периодам, начинающимся с 01.01.2013) вносит значительные изменения в порядок признания и оценки расходов по пенсионному плану с установленными выплатами и выходных пособий, а также значительно меняет требования к раскрытию информации обо всех видах вознаграждений работникам. Данный стандарт требует признания всех изменений в чистых обязательствах (активах) по пенсионному плану с установленными выплатами в момент их возникновения следующим образом: стоимость услуг и чистый процентный доход отражаются в прибыли и убытке; а переоценка – в прочем совокупном доходе. «Раскрытие – Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» - Изменения к МСФО 7 (выпущено в декабре 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 01.01.2013). Данное изменение требует раскрытия, которое позволит пользователям финансовой отчетности компании оценить воздействие или потенциальное воздействие соглашений о взаимозачете, включая права на зачет. Данное изменение окажет воздействие на раскрытие информации, но не окажет воздействие на оценку и признание финансовых инструментов. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств – Изменение к МСФО (IAS) 32 (выпущено в декабре 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 01.01.2014). Данное изменение вводит руководство по применению МСФО (IAS) 32 с целью устранения противоречий, выявленных при применении некоторых критериев взаимозачета. Это включает разъяснение значения выражения «в настоящее время имеет законодательно установленное право на зачет» и того, что некоторые системы с расчетом на нетто основе могут считаться эквивалентными системам с расчетом на валовой основе. В настоящее время Компания изучает последствия принятия этого изменения, его воздействие на свою финансовую отчетность. Прочие пересмотренные стандарты и интерпретации: Изменения к МСФО 1 «Первое применение МСФО», относящиеся к высокой гиперинфляции и устраняющие ссылки на фиксированные даты для некоторых обязательств и добровольных исключений, не окажут воздействия на данную финансовую отчетность. Изменение к МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль», вводящее опровержимое предложение о том, что стоимость инвестиционной собственности, отражаемой по справедливой стоимости, полностью возмещается за счет продажи, не окажет воздействия на годовую финансовую отчетность. ПКИ 20, «Затраты на вскрышные работы при открытой разработке на этапе добычи» рассматривает вопрос о том, когда и каким образом учитывать выгоды, возникающие в результате вскрышных работ. Усовершенствования МСФО, выпущенные в мае 2012 года, вносят ряд изменений в МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 1, МСФО 14, МСФО 32 и МСФО 34. Дополнения к МСФО 10, МСФО 11 и МСФО 12 разъясняют переходные положения данных стандартов. 2.4.2. Пересчет иностранной валюты Статьи финансовой отчетности оцениваются в валюте, являющейся основой в той экономической среде, в которой функционирует Компания (в «функциональной валюте»). Финансовая отчетность представлена в рублях, данная валюта также является и функциональной валютой Компании. Компания не имеет активов и обязательств в иностранной валюте. Все операции были осуществлены в функциональной валюте (российских рублях). 2.4.3. Обязательства по договорам страхования Обязательств по договорам страхования Компания не имеет. 2.4.4. Обязательства по инвестиционным контрактам Обязательств по инвестиционным контрактам Компания не имеет. 2.4.5. Перестраховочные активы Компания не имеет перестраховочных активов. 2.4.6. Дебиторская задолженность по договорам страхования Дебиторской задолженности по договорам страхования Компания не имеет. 2.4.7. Нематериальные активы и гудвил. Компания не имеет нематериальных активов. 2.4.8. Основные средства Основные средства распределены по следующим группам: - Здания и сооружения; - Транспортные средства; - Вычислительная техника и офисное оборудование; - Прочие основные средства. Для учета объектов основных средств используется модель учета по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация рассчитывается линейным методом в течение оценочного срока полезного использования активов следующим образом: Здания и сооружения – 10-100 лет; Транспортные средства – 5 лет; Вычислительная техника и офисное оборудование – 3 года; Прочие основные средства - 3 года. Прекращение признания ранее признанных основных средств или их значительного компонента происходит при их выбытии или в случае, если в будущем не ожидается получения экономических выгод от их использования или выбытия. Доход или расход, возникающие в результате списания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива), включаются в отчет о прибылях и убытках за тот отчетный год, в котором признание актива было прекращено. 2.4.9. Обесценение нефинансовых активов На каждую отчетную дату Компания определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Компания производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки (ГДП), – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива (ГДП) за вычетом затрат на продажу и ценность от использования актива (ГДП). Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые в основном независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива или подразделения ГДП превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования будущие денежные потоки дисконтируются по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу. При определении справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу учитываются недавние рыночные сделки (если таковые имели место). При их отсутствии применяется соответствующая модель оценки. Эти расчеты подтверждаются оценочными коэффициентами, котировками цен свободно обращающихся на рынке акций дочерних компаний или прочими доступными показателями справедливой стоимости. Компания определяет сумму обесценения, исходя из подробных планов и прогнозных расчетов, которые подготавливаются отдельно для каждого подразделения ГДП Компании, к которому относятся отдельные активы. Эти планы и прогнозные расчеты, как правило, составляются на пять лет. Для более длительных периодов рассчитываются долгосрочные темпы роста, которые применяются в отношении прогнозируемых будущих денежных потоков после пятого года. Убытки от обесценения продолжающейся деятельности (включая обесценение запасов) признаются в отчете о прибылях и убытках в составе тех категорий расходов, которые соответствуют функции обесцененного актива, за исключением ранее переоцененных объектов недвижимости, когда переоценка была признана в составе прочего совокупного дохода. В этом случае убыток от обесценения также признается в составе прочего совокупного дохода в пределах суммы ранее проведенной переоценки. На каждую отчетную дату Компания определяет, имеются ли признаки того, что ранее признанные убытки от обесценения актива, за исключением гудвила, больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Компания рассчитывает возмещаемую стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в оценке, которая использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. Восстановление ограничено таким образом, что балансовая стоимость актива не превышает его возмещаемой стоимости, а также не может превышать балансовую стоимость, за вычетом амортизации, по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения. Такое восстановление стоимости признается в отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев, когда актив учитывается по переоцененной стоимости. В последнем случае восстановление стоимости учитывается как прирост стоимости от переоценки. 2.4.10. Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка Финансовые активы 1) Первоначальное признание и оценка Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, классифицируются соответственно: как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы и дебиторская задолженность, включая депозиты и векселя; финансовые активы, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае финансовых активов, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на «стандартных условиях») признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Компания принимает на себя обязательство купить или продать актив. 2) Последующая оценка Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации: Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Категория «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые активы, предназначенные для торговли, и финансовые активы, отнесенные при первоначальном признании в категорию переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости, а изменения справедливой стоимости признаются в составе доходов от финансирования или затрат по финансированию в отчете о прибылях и убытках. Финансовые активы, удерживаемые до погашения Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Компания твердо намерена и способна удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Компания не имела финансовых активов, удерживаемых до погашения, в течение отчетных периодов, закончившихся 31 декабря 2012 г. и 31 декабря 2011 г. Займы и дебиторская задолженность, включая депозиты и векселя Займы и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи, - это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории – это такие ценные бумаги, которые компания намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий. После первоначальной оценки финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе прочего совокупного дохода (капитале). Изменения справедливой стоимости таких активов, отнесенные в капитал, реклассифицируются из капитала в состав прибыли или убытка при выбытии или обесценении соответствующих активов. Если финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, являются инвестициями в некотируемые долевые инструменты, по которым нет возможности надежно определить справедливую стоимость, такие финансовые активы оцениваются по себестоимости за вычетом убытка от их обесценения. Убыток от обесценения по ним относится на прибыль или убыток отчетного периода. Процентные доходы по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитываются с использованием эффективной процентной ставки и признаются в составе прибыли или убытка. 3) Прекращение признания Признание финансового актива (или, где применимо – части финансового актива или части группы аналогичных финансовых активов) прекращается, если: срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек; Компания передала свои права на получение денежных потоков от актива либо взяла на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по «транзитному» соглашению; и либо (a) Компания передала практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Компания не передала, но и не сохраняет за собой, практически все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом. Если Компания передала все свои права на получение денежных потоков от актива либо заключила транзитное соглашение и при этом не передала, но и не сохранила за собой, практически все риски и выгоды от актива, а также не передала контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Компания продолжает свое участие в переданном активе. В этом случае Компания также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Компанией. Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Компании. 4) Обесценение финансовых активов На каждую отчетную дату Компания оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (наступление «случая понесения убытка»), которые оказали поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые будущие денежные потоки по финансовому активу или группе финансовых активов. Свидетельства обесценения могут включать в себя указания на то, что должник или группа должников испытывают существенные финансовые затруднения, не могут обслуживать свою задолженность или неисправно осуществляют выплату процентов или основной суммы задолженности, а также вероятность того, что ими будет проведена процедура банкротства или финансовой реорганизации иного рода. Кроме того, к таким свидетельствам относятся наблюдаемые данные, указывающие на наличие поддающегося оценке снижения ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому инструменту, в частности, такие как изменение объемов просроченной задолженности или экономических условий, находящихся в определенной взаимосвязи с отказами от исполнения обязательств по выплате долгов. Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости В отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, Компания сначала проводит оценку существования объективных свидетельств обесценения индивидуально значимых финансовых активов, либо совокупно по финансовым активам, не являющимся индивидуально значимыми. Если Компания определяет, что объективные свидетельства обесценения индивидуально оцениваемого финансового актива отсутствуют, вне зависимости от его значимости она включает данный актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска, а затем рассматривает данные активы на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, отдельно оцениваемые на предмет обесценения, по которым признается либо продолжает признаваться убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку на предмет обесценения. При наличии объективного свидетельства понесения убытка от обесценения сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (без учета будущих ожидаемых кредитных убытков, которые еще не были понесены). Приведенная стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по займу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента. Балансовая стоимость актива снижается посредством использования счета резерва, а сумма убытка признается в отчете о прибылях и убытках. Начисление процентного дохода по сниженной балансовой стоимости продолжается, основываясь на процентной ставке, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе финансовых доходов в отчете о прибылях и убытках. Займы вместе с соответствующими резервами исключаются из отчета о финансовом положении, если отсутствует реалистичная перспектива их возмещения в будущем, а все доступное обеспечение было реализовано либо передано Компании. Если в течение следующего года сумма расчетного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается ввиду какого-либо события, произошедшего после признания обесценения, сумма ранее признанного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если предыдущее списание стоимости финансового инструмента впоследствии восстанавливается, сумма восстановления признается как уменьшение затрат по финансированию в отчете о прибылях и убытках. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи В отношении финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, Компания на каждую отчетную дату оценивает существование объективных свидетельств того, что эта инвестиция или группа инвестиций подверглись обесценению. В случае инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, объективные свидетельства будут включать значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиций ниже уровня их первоначальной стоимости. «Значительность» оценивается в сравнении с первоначальной стоимостью инвестиций, а «продолжительность» - в сравнении с периодом, в течение которого справедливая стоимость была меньше первоначальной стоимости. При наличии свидетельств обесценения сумма совокупного убытка, оцененная как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью, за вычетом ранее признанного в отчете о прибылях и убытках убытка от обесценения по данным инвестициям исключается из прочего совокупного дохода и признается в отчете о прибылях и убытках. Убытки от обесценения по инвестициям в долевые инструменты не восстанавливаются через отчет о прибылях и убытках, увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в составе прочего совокупного дохода. В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, обесценение оценивается на основе тех же критериев, которые применяются в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Однако сумма отраженного убытка от обесценения представляет собой накопленный убыток, оцененный как разница между амортизированной стоимостью и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения по данным инвестициям, ранее признанного в отчете о прибылях и убытках. Начисление процентов в отношении уменьшенной балансовой стоимости актива продолжается по процентной ставке, использованной для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе доходов от финансирования в отчете о прибылях и убытках. Если в течение следующего года справедливая стоимость долгового инструмента возрастает, и данный рост можно объективно связать с событием, произошедшим после признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, убыток от обесценения восстанавливается через отчет о прибылях и убытках. 2.4.11. Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в отчете о финансовом положении тогда и только тогда, когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм, а также намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства. 2.4.12. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке. Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок, использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков либо другие модели оценки. Некоторые финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости на основании с использованием методов оценки, потому что текущие рыночные операции или наблюдаемых рыночных данных отсутствуют. Их справедливая стоимость определяется с использованием модели оценки, которая была протестирована в отношении цен или вводных данных по фактическим рыночным сделкам и использую наилучшую оценку Компании наиболее подходящую для модели оценки. Модели корректируются с учетом разброса по ценам спроса и предложения, границ ликвидности и кредитного рейтинга участника сделки. Прибыль или убыток, рассчитанный при первоначальном признании таких финансовых инструментов («День 1» прибыль или убыток) учитывается в только тогда, когда исходные данные становятся наблюдаемыми или при выбытии инструментов. Для методов дисконтирования денежных потоков, ожидаемые будущие денежные потоки основаны на наилучшей оценке менеджмента компании и используемая ставки дисконтирования является рыночной ставкой по аналогичным инструментам. Использование различных моделей ценообразования и допущений могут создавать материально различающиеся оценки справедливой стоимости. Справедливой стоимостью краткосрочных депозитов является их балансовая стоимость. Балансовая стоимость включает стоимость вклада и начисленные проценты. Справедливая стоимость вкладов с фиксированным процентом оценивается с использованием метода дисконтирования денежных потоков. Ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам по аналогичным инструментам по состоянию на отчетную дату. Если справедливая стоимость не может быть надежно измерена, такие финансовые инструменты оцениваются по себестоимости, являющейся их справедливой стоимостью вознаграждения, уплаченного при приобретении вложений или полученного вознаграждения при выпуске финансовых обязательств. Все операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением, также включены в стоимость вложений. 2.4.13. Инвестиционное имущество. К объектам инвестиционного имущества могут относиться: земля, предназначенная для получения прироста стоимости капитала в долгосрочной перспективе, а не для продажи в краткосрочной перспективе в ходе обычной хозяйственной деятельности; земля, дальнейшее предназначение которой в настоящее время пока не определено; здание, принадлежащее страховщику (или находящееся во владении страховщика по договору финансовой аренды) и предоставленное в аренду по одному или нескольким договорам операционной аренды; здание, не занятое в настоящее время, но предназначенное для сдачи в аренду по одному или нескольким договорам операционной аренды; недвижимость, строящаяся или реконструируемая для будущего использования в качестве инвестиционного имущества. В отдельных случаях часть объекта недвижимости может использоваться для получения арендной платы или прироста стоимости капитала, а другая часть - для оказания услуг или в административных целях. Если такие части объекта могут быть проданы независимо друг от друга (или независимо друг от друга сданы в финансовую аренду), то Компания учитывает эти части объекта по отдельности. Если же части объекта нельзя продать по отдельности, то объект классифицируется в качестве инвестиционного имущества только тогда, когда лишь незначительная часть этого объекта (менее 25% площадей) предназначена для использования в оказании услуг или в административных целях. Оборудование и оснащение, физически установленные в здании, считаются частью объекта инвестиционного имущества. Объект инвестиционного имущества первоначально оценивается по фактической стоимости (себестоимости) за исключением случаев, когда он: 1) переносится в данную категорию из другой категории активов в отчете о финансовом положении; 2) приобретается в результате осуществления сделки по объединению бизнеса. Фактическая стоимость объекта инвестиционного имущества представляет собой сумму уплаченных денежных средств (или эквивалентов денежных средств) или справедливую стоимость иного возмещения, переданного в обмен на приобретение данного объекта инвестиционного имущества в момент его приобретения. При отсрочке оплаты за объект инвестиционного имущества фактические затраты определяются как эквивалент цены при условии немедленного платежа денежными средствами. Разница между этой суммой и общей суммой оплаты признается в качестве расходов по процентам в течение срока отсрочки по методу эффективной ставки процента. В фактическую стоимость инвестиционного имущества включаются затраты, связанные с осуществлением сделки, и затраты, непосредственно связанные с подготовкой актива к использованию в запланированных целях. Последующая оценка: Компания использует метод оценки инвестиционного имущества по справедливой стоимости, который требует оценки справедливой стоимости данного имущества на каждую отчетную дату и отражения всех изменений в составе прибыли или убытка за период. При этом амортизация по данному имуществу не начисляется. 2.4.14. Денежные средства и краткосрочные депозиты Денежные средства и краткосрочные депозиты в отчете о финансовом положении включают денежные средства в банках и в кассе и краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения 3 месяца или менее. Отчет о движении денежных средств составлен прямым методом. 2.4.15. Текущие и отложенные налоги Текущий расход по налогу на прибыль рассчитывается в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются с использованием метода обязательств в отношении всех временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности Компании. Отложенные налоги не рассчитываются для случаев, когда отложенный налог возникает при первоначальном признании активов или обязательств в результате сделки, не являющейся объединением бизнеса и не оказывающей на момент совершения влияния ни на налоговую, ни на учетную прибыль или убыток. Отложенные налоги оцениваются по налоговым ставкам, которые действуют или фактически действуют на отчетную дату, и, как ожидается, будут применяться в периоде, когда актив будет реализован или обязательство погашено. Прочие налоги на операционную деятельность отражены в составе операционных расходов Компании. 2.4.16. Аренда Определение того, является ли сделка арендой, либо содержит ли она признаки аренды, основано на анализе содержания сделки. При этом на дату начала действия договора требуется установить, зависит ли его выполнение от использования конкретного актива или активов, и переходит ли право пользования активом в результате данной сделки. В соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 1 для соглашений, заключенных до 1 января 2011 г., датой начала арендных отношений условно считается 1 января 2011 г. Платежи по операционной аренде признаются как операционные расходы в отчете о прибылях и убытках равномерно на протяжении всего срока аренды. 2.4.17. Финансовые обязательства Первоначальное признание и оценка Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, а в отношении займов и кредитов, которые учитываются по амортизированной стоимости, их первоначальная стоимость включает также затраты по сделке, непосредственно связанные с их выпуском или приобретением. Последующая оценка Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом: Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Категория «финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые обязательства, определенные при первоначальном признании в качестве, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые обязательства классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Эта категория включает производные финансовые инструменты, в которых Компания является стороной по договору, не определенные в качестве инструментов хеджирования в операции хеджирования, как они определены в МСФО (IAS) 39. Доходы и расходы по обязательствам, предназначенным для торговли, признаются в отчете о прибылях и убытках. Компания не имеет финансовых обязательств, определенных ею при первоначальном признании в качестве переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Кредиты и займы После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в отчете о прибылях и убытках при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав финансовых затрат в отчете о прибылях и убытках. Компания не имеет кредитов и займов. Прекращение признания финансовых обязательств Признание финансового обязательства в отчете о финансовом положении прекращается, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек. Если имеющееся финансовое обязательство заменяется другим обязательством перед тем же кредитором на существенно отличающихся условиях или если условия имеющегося обязательства значительно изменены, такая замена или изменения учитываются как прекращение признания первоначального обязательства и начало признания нового обязательства, а разница в их балансовой стоимости признается в отчете о прибылях и убытках. 2.4.18. Страховая кредиторская задолженность Компания не имеет кредиторской задолженности по страхованию. 2.4.19. Классификация финансовых обязательств на долговые или долевые Финансовые обязательства классифицируются как долг, если он имеет договорные обязательства: передать денежные средства или другой финансовый актив другой компании или обменяться финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другой организацией Компании. на условиях, потенциально невыгодных для Если Компания не имеет безусловного права избежать передачи денежных средств или другого финансового актива урегулировать свои договорные обязательства, обязательство соответствует определению финансового обязательства. 2.4.20. Резервы Общие Резервы признаются, если Компания имеет текущее обязательство (юридическое или вытекающее из практики), возникшее в результате прошлого события, отток экономических выгод, который потребуется для погашения этого обязательства является вероятным, и может быть получена надежная оценка суммы такого обязательства. Если Компания предполагает получить возмещение некоторой части или всех резервов, например, по договору страхования, возмещение признается как отдельный актив, но только в том случае, когда получение возмещения не подлежит сомнению. Расход, относящийся к резерву, отражается в отчете о прибылях и убытках за вычетом возмещения. Если влияние временной стоимости денег существенно, резервы дисконтируются по текущей ставке до налогообложения, которая отражает, когда это применимо, риски, характерные для конкретного обязательства. Если применяется дисконтирование, то увеличение резерва с течением времени признается как затраты на финансирование. Обременительные договоры Резерв признается в отношении обременительных договоров, если экономические выгоды, получение которых ожидается по договору, меньше неизбежных затрат на исполнение обязательств по нему, то такой договор является обременительным. Неизбежные затраты на исполнение обязательств по договору представляют собой наименьшее из следующих значений – нетто - затраты на исполнение договора либо затраты на его расторжение. На момент перехода на МСФО Компания не имела обременительных договоров. 2.4.21. Уставный Компания является Обществом с ограниченной ответственностью. Обязательств по возврату вкладов Участникам Компания не имеет. 2.4.22. Деятельность по ОМС Операции в рамках обязательного медицинского страхования (ОМС) не попадают в сферу действия МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования". капитал Страховщиком в системе ОМС является Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией для реализации государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования (статья 12 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"). При этом территориальные фонды ОМС, созданные на территориях субъектов Российской Федерации, осуществляют отдельные полномочия страховщика в части реализации территориальных программ ОМС, которые, помимо базовой программы ОМС, могут включать дополнительное страховое обеспечение застрахованных лиц, расширяющее возможности базовой программы ОМС. Под осуществлением деятельности в сфере ОМС понимается выполнение страховой медицинской организацией отдельных полномочий страховщика в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании", договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, заключенным между территориальным фондом и страховой медицинской организацией и договором на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, заключенного между страховой медицинской организацией и медицинской организацией. При этом, согласно статье 9 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании", страховые медицинские организации являются не субъектами, а участниками системы ОМС. При осуществлении деятельности в сфере ОМС Компания договоры страхования не заключает и страховой риск не несет. Договор о финансовом обеспечении ОМС по своей сути представляет собой посреднический договор, по которому Компания выполняет отдельные функции Федерального фонда обязательного медицинского страхования, носящие административно-контрольный характер по отношению к медицинским организациям. Исходя из изложенного, деятельность, осуществляемая Компаниями в рамках системы ОМС, с точки МСФО 4 "Договоры страхования" не рассматриваются в качестве страховых операций. Средства обязательного медицинского страхования, получаемые Компанией от ТФОМС в соответствии с договором о финансовом обеспечении ОМС, являются средствами целевого финансирования (целевыми средствами). Получение указанных средств, а также средств, предназначенных на финансирование программ модернизации здравоохранения, отражается как увеличение обязательств перед территориальным фондом ОМС. Направление вышеуказанных целевых средств в медицинские организации в порядке авансирования отражается как увеличение дебиторской задолженности Компании, при этом обязательства перед территориальным фондом не уменьшаются. Факт использования целевых средств отражается как уменьшение обязательств перед ТФОМС и увеличение обязательств перед медицинскими организациями. При этом зачет ранее выданных медицинским организациям авансов отражается как уменьшение дебиторской задолженности медицинских организаций и уменьшение обязательств перед ТФОМС. В случаях, когда сумма к оплате по счетам медицинских организаций больше суммы имеющихся в распоряжении целевых средств, признается дефицит финансирования, что отражается как увеличение дебиторской задолженности ТФОМС и увеличение обязательств перед медицинскими организациями. 2.4.23. Доходы и расходы, связанные с осуществлением деятельности в сфере ОМС В рамках договоров о финансовом обеспечении ОМС Компания получает следующие виды доходов: 1) поступления (доходы) в виде средств, предназначенных на расходы на ведение дела по ОМС; 2) доходы в виде части средств, поступивших из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, а также от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи; 3) вознаграждения за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении ОМС; 4) причитающиеся к получению от территориального фонда ОМС средства, образовавшиеся в результате экономии рассчитанного для страховой медицинской организации годового объема средств (далее - сумма экономии целевых средств). Все вышеназванные доходы подчиняются правилам, установленным пунктом 20 МСФО (IAS) 18 "Выручка". При этом для каждого вида дохода есть свои особенности, которые влияют на применение подпунктов "a" - "d" пункта 20 МСФО (IAS) 18 "Выручка". Выручка в виде средств на ведение дела, представляющая собой определенный процент от суммы финансирования на очередной отчетный период, не признается до того момента, пока не станут известны две величины, определяющие сумму указанного финансирования: дифференцированный подушевой норматив и количество застрахованных. Выручка в виде доходов Компании в виде части средств, поступивших из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, представляет собой определенный процент от размера соответствующих наложенных санкций. Соответственно, моментом признания выручки является момент определения согласованной величины налагаемых санкций между Компанией и медицинской организацией. Выручка в виде средств, причитающихся к получению от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи, признается в момент, когда она может быть надежно оценена, т.е. когда при наличии соответствующего превышения точно известна сумма средств, затраченных на оплату медицинской помощи. Величина вознаграждения за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении ОМС, а также сумма экономии целевых средств, причитающаяся к получению Компанией, доводится до ее сведения ТФОМС. Даже при возможности самостоятельно определить указанные величины выручка не признается до момента получения соответствующих сведений (уведомлений) от территориального фонда ОМС. Страховые медицинские организации, осуществляющие деятельность в сфере обязательного медицинского страхования отражают в частности следующие расходы: 1) расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию; 2) штрафы (пени) за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (в том числе за использование целевых средств не по целевому назначению, за нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных); 3) штрафы (пени) за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, оказанной медицинской организацией по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию; иные расходы, связанные с деятельностью в сфере обязательного медицинского страхования. 2.4.24. Инвестиционный доход Процентный доход признаются в отчете о прибылях и убытках в момент начисления. Инвестиционный доход также включает дивиденды и доход признается, когда установлено право Компании на получение платежа. Для котируемых ценных бумаг этой датой является дата объявления цены без учета дивидендов. 2.4.25. Реализованные прибыли и убытки Реализованные прибыли и убытки признаются в отчете о прибылях и убытках по инвестициям включая доходы и расходы по финансовым активам. Прибыли и убытки при продаже инвестиций рассчитываются как разница между доходом от продаж и первоначальной или амортизированной стоимостью на дату осуществления продажи. 2.4.26. Затраты на финансирование Проценты уплаченные признаются в составе отчета о прибылях и убытках после из начисления и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Начисленные проценты включаются в состав балансовой стоимости соответствующих финансовых обязательств. 2.4.27. Вознаграждения работникам Заработная плата и премии работникам, относящаяся к деятельности текущего периода, признается в качестве расходов текущего периода. 2.4.28. Планы с установленными отчислениями Корпоративной пенсионной программы Компания не имеет. 2.5. Применение оценок, предпосылок и суждений Подготовка консолидированной финансовой отчетности Компании требует от ее руководства вынесения суждений и определения оценочных значений и допущений на конец отчетного периода, которые влияют на представляемые в отчетности суммы выручки, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать в будущем существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых принимаются подобные допущения и оценочные значения. а) Справедливая стоимость финансовых инструментов В случаях, когда справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, признанных в отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов использовались следующие методы и допущения: - Справедливая стоимость денежных средств и краткосрочных депозитов, прочей дебиторской и кредиторской задолженности, а также прочих краткосрочных обязательств приблизительно равна их балансовой стоимости в основном ввиду того, что эти инструменты будут погашены в ближайшем будущем. - Справедливая стоимость котируемых акций и облигаций определяется на основании котировок цен на отчетную дату. Справедливая стоимость некотируемых инструментов, кредитов, выданных банками, и прочей финансовой задолженности, облигаций, выданных в связи с договорами финансовой аренды, а также прочих долгосрочных финансовых обязательств определяется путем дисконтирования будущих денежных потоков с использованием текущих ставок для задолженности с аналогичными условиями, кредитным риском и сроками, оставшимися до погашения. - Справедливая стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, определяется на основании котировок цен на активных рынках, если это возможно. Справедливая стоимость некотируемых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, оценивается с использованием соответствующих моделей оценки. б) Отложенные налоговые активы и обязательства В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в отчетности сумм расходов или доходов по налогу на прибыль. Некоторые суждения, сделанные руководством Компании при определении величины налога, могут быть рассмотрены иначе налоговыми органами. Для определения суммы отложенных налоговых активов, которую можно признать в финансовой отчетности, на основании вероятных сроков получения и величины будущей налогооблагаемой прибыли, а также стратегии налогового планирования, необходимо существенное суждение руководства. 2.6. Первое применение МСФО Данная финансовая отчетность за год, завершившийся 31 декабря 2012 г., является первой финансовой отчетностью Компании, подготовленной согласно МСФО. За предыдущие отчетные периоды, заканчивая годом, завершившимся 31 декабря 2011 г. Компания подготавливала финансовую отчетность Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета в Российской федерации. Соответственно, Компания подготовила финансовую отчетность, соответствующую МСФО, которые применяются в отношении отчетных периодов, завершающихся 31 декабря 2012 г., вместе со сравнительной информацией по состоянию на 31 декабря 2011 г и за год, завершившийся на указанную дату, как описано в учетной политике. При подготовке настоящей финансовой отчетности соответствующий МСФО вступительный отчет о финансовом положении Компании был подготовлен на 1 января 2011 г., дату перехода Компании на МСФО. В данном примечании объясняются основные корректировки, выполненные Компанией при пересчете отчета о финансовом положении, составленного на 1 января 2011 г. согласно местным ОПБУ, а также ранее опубликованной подготовленной согласно принципам бухгалтерского учета в Российской Федерации бухгалтерской отчетности по состоянию на 31 декабря 2011 г. и за год, завершившийся на указанную дату. Примененные исключения МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» освобождает компании, впервые применяющие МСФО, от ретроспективного применения некоторых МСФО. Компания применила следующие исключения: Некоторые объекты основных средств были оценены на дату перехода на МСФО по их справедливой стоимости. Компания определила котируемые долевые инструменты, удерживаемые на 1 января 2011 г., в категорию «торговых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток». Объяснение влияния перехода на МСФО Сверка капитала Компании на 01 января 2011г. Примечание РСБУ АКТИВЫ Основные средства Инвестиционное имущество Отложенные налоговые активы Дебиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Дебиторская задолженность по текущему налогу на прибыль Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, находящиеся в собственности Компании Счета и депозиты в банках Денежные средства и их эквиваленты Прочие активы Векселя Всего активов (а) (б) 5126 6435 27 1 января 2011г Эффект от перехода на МСФО 61 77 МСФО 5187 6512 27 19229 19229 71 71 10305 10305 20021 401 61615 20021 401 61753 138 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности по обязательному медицинскому страхованию Кредиторская задолженность по текущему налогу на прибыль Прочие обязательства Всего обязательств КАПИТАЛ Акционерный (уставный) капитал Положительная переоценка имущества Нераспределенная прибыль (накопленные убытки) Всего капитала Всего обязательств и капитала (в) (г) 29999 29999 - - 307 30306 307 30306 31025 2 61 31025 63 282 77 359 138 31447 61753 31309 61615 Сверка капитала Компании на 31 декабря 2011г. Примечание АКТИВЫ Основные средства Инвестиционное имущество Отложенные налоговые активы Дебиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Дебиторская задолженность по текущему налогу на прибыль (а) (б) 31 декабря 2011г. Эффект от перехода на МСФО РСБУ МСФО 5030 6359 68 220 76 5250 6435 68 8926 8926 - - Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, находящиеся в собственности Компании Счета и депозиты в банках Денежные средства и их эквиваленты Прочие активы Векселя Всего активов ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности по обязательному медицинскому страхованию Кредиторская задолженность по текущему налогу на прибыль Прочие обязательства Всего обязательств КАПИТАЛ Акционерный (уставный) капитал Положительная переоценка имущества Нераспределенная прибыль (накопленные убытки) Всего капитала Всего обязательств и капитала (в) (г) 10337 10337 36136 361 29000 96217 36136 361 29000 96513 296 34782 34782 37 37 765 35584 765 35584 60025 2 156 60025 158 606 140 746 60633 96217 296 60929 96513 Сверка капитала Компании на 31 декабря 2012 г. Примечание На 31.12.2012г. РСБУ АКТИВЫ Основные средства Инвестиционное имущество Отложенные налоговые активы (а) (б) Дебиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Дебиторская задолженность налогу на прибыль по текущему Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, находящиеся в собственности Компании Счета и депозиты в банках Денежные средства и их эквиваленты Прочие активы Векселя Всего активов ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности по обязательному медицинскому страхованию Кредиторская задолженность по текущему налогу на прибыль Прочие обязательства Всего обязательств КАПИТАЛ Акционерный (уставный) капитал Положительная переоценка имущества (в) 9646 19050 93 Эффект от перехода на МСФО 330 313 МСФО 9976 19363 93 73522 73522 - - - - 12000 18001 226 8685 141223 12000 18001 226 8685 141866 643 77948 77948 117 117 1929 79994 1929 79994 60025 2 205 60025 207 Нераспределенная прибыль (накопленные убытки) Всего капитала Всего обязательств и капитала (г) 1202 61229 141223 438 1640 643 61872 141866 Сверка совокупного дохода по состоянию на день, закончившийся 31 декабря 2011 года 31 декабря 2011г. Примечание РСБУ Эффект от перехода на МСФО МСФО ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Чистая прибыль (убыток) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период Процентные доходы Чистая прибыль (убыток) от инвестиционным имуществом операций с Прочие прибыли и убытки, инвестиционной деятельностью связанные с (д) 14 14 54 54 (76) Результат от инвестиционной деятельности 68 (8) ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Доходы, связанные с деятельности в сфере медицинского страхования осуществлением обязательного 11608 11608 Расходы, связанные с деятельности в сфере медицинского страхования осуществлением обязательного (5498) (5498) Прочие операционные доходы 188 188 Прочие операционные расходы (522) (522) Административные расходы (е) Результат от прочей деятельности Прибыль (убыток) до вычета налога на прибыль (ж) Отложенные налоговые активы от 79 (3649) 2048 79 2127 2116 3 2119 (490) Расход по налогу на прибыль Прибыль (убыток) деятельности (3728) (з) продолжающейся Прибыль (убыток) за отчетный период (и) (490) (24) (35) (59) 1602 (32) 1570 1602 (32) 1570 Прочий совокупный доход Переоценка имущества за вычетом налога на прибыль (к) Всего совокупного дохода (л) 95 1602 Сверка совокупного дохода по состоянию на день, закончившийся 31 декабря 2012 года 63 1665 На 31.12.2012г. Примечание РСБУ Эффект от перехода на МСФО МСФО ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Чистая прибыль (убыток) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются с составе прибыли или убытка за период Процентные доходы Чистая прибыль (убыток) от операций с инвестиционным имуществом Прочие прибыли и убытки, инвестиционной деятельностью связанные 204 (д) с Расходы, связанные с деятельности в сфере медицинского страхования Прочие операционные доходы 212 221 221 425 637 осуществлением обязательного 16000 16000 осуществлением обязательного (7064) (7064) Результат от инвестиционной деятельности ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Доходы, связанные с деятельности в сфере медицинского страхования 204 Прочие операционные расходы Административные расходы Результат от прочей деятельности Прибыль (убыток) до вычета налога на прибыль (е) (ж) Расход по налогу на прибыль Отложенные налоговые активы Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности Прибыль (убыток) за отчетный период (з) (и) (762) (4840) 3334 3759 (811) 107 107 319 (762) (4733) 3441 4078 (811) 25 (70) (45) 2973 249 3222 2973 249 3222 Прочий совокупный доход Переоценка имущества за вычетом налога на прибыль Всего совокупного дохода (к) (л) 49 2973 298 3271 Примечания к сверкам капитала на 1 января 2011 г. , 31 декабря 2011 г. , 31 декабря 2012 г. и сверке общего совокупного дохода за год, закончившийся 31 декабря 2011 г., сверке общего совокупного дохода за год, закончившийся 31 декабря 2012 г.: а. Согласно учетной политики по российским стандартам бухгалтерского учета, все основные средства учитываются по фактической стоимости, согласно учетной политики Компании по международным стандартам основные средства по группе «здания и сооружения» учитываются по переоцененной стоимости за вычетом накопленной амортизации, другие основные средства учитываются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации. По строке «Основные средства» по состоянию на 1 января 2011 года по РСБУ значится 5126 тыс. руб., по МСФО – 5187 тыс. руб. Из них по РСБУ здания – 5094 тыс. руб., транспортные средства – 32 тыс. руб., по МСФО здания – 5155 тыс. руб. – указана переоцененная стоимость за вычетом амортизации, транспортные средства – 32 тыс.руб. Эффект от перехода на МСФО составляет 61 тыс. руб. за счет увеличения стоимости здания в результате переоценки. По состоянию на 31 декабря 2011 года в результате переоценки стоимость основных средств по МСФО увеличилась, соответственно увеличился эффект от перехода на МСФО. По состоянию на 31 декабря 2012 года стоимость основных средств по РСБУ увеличилась по сравнению с данными на 31 декабря 2011 года за счет приобретения транспортного средства в декабре 2012 года, по МСФО стоимость основных средств увеличилась за счет приобретения транспортного средства в декабре 2012 года и на сумму увеличения стоимости здания в результате переоценки. Эффект от перехода на МСФО увеличился за счет увеличения стоимости здания в результате переоценки. б. По российским стандартам бухгалтерского учета инвестиционное имущество учитывается в составе основных средств по фактической стоимости и в отчетности отражается за вычетом накопленной амортизации. По МСФО для учета инвестиционного имущества применяется модель учета по справедливой стоимости, амортизация по инвестиционному имуществу не начисляется, в связи с этим возникает эффект от перехода на МСФО. По состоянию на 01 января 2011 года справедливая стоимость инвестиционного имущества составила 6512 тыс. руб., по РСБУ отражена остаточная стоимость – 6435 тыс. руб. Эффект от перехода на МСФО составляет 77 тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2011 года справедливая стоимость инвестиционного имущества составила 6435 тыс. руб., по РСБУ остаточная стоимость составила 6359 тыс. руб. Эффект от перехода на МСФО составляет 76 тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2012 года справедливая стоимость инвестиционного имущества составила 19363 тыс. руб., произошло увеличение по сравнению с данными по состоянию на 31.12.11 за счет приобретения инвестиционного имущества в сентябре 2012 года на сумму 12663 тыс. руб., а также за счет увеличения справедливой стоимости на 265 тыс. руб. По РСБУ остаточная стоимость составила 19050 тыс. руб. Эффект от перехода на МСФО составляет 313 тыс. руб. в. Корректировка по строке «Положительная переоценка имущества» произошла за счет увеличения стоимости основных средств в результате переоценки на каждую отчетную дату. Эффект от перехода на МСФО увеличивается нарастающим итогом на каждую отчетную дату по мере отнесения суммы увеличения стоимости основных средств, образовавшуюся по результатам переоценки. г. В результате проведенных корректировок, произведенных по основным средствам и инвестиционному имуществу, произведена корректировка нераспределенной прибыли по состоянию на 1 января 2011 года на 77 тыс. руб., на 31 декабря 2011 года на 140 тыс. руб., на 31 декабря 2012 года на 438 тыс. руб. д. В результате переоценки инвестиционного имущества: чистая прибыль по состоянию на 31 декабря 2012 г. составила 212 тыс. руб., убыток по состоянию на 31 декабря 2011 г. составил 76 тыс. руб. е. Административные расходы по МСФО на 31 декабря 2011 года меньше на 79 тыс. руб. по сравнению с РСБУ, на 31 декабря 2012 года - меньше на 107 тыс. руб. по сравнению с РСБУ. Эффект от перехода на МСФО образовался за счет снижения затрат по амортизации. По инвестиционному имуществу, согласно МСФО, амортизация не начисляется. В результате снижения административных расходов, увеличился результат от прочей деятельности. ж. В связи со снижением административных расходов и получением чистой прибыли от операций с инвестиционным имуществом увеличилась прибыль до вычета налога на прибыль по состоянию на 31 декабря 2012 года - на 319 тыс. рублей. По состоянию на 31 декабря 2011 года прибыль до вычета налога на прибыль увеличилась на 3 тыс. руб., за счет снижения административных расходов на 79 тыс. и получения убытка от операций с инвестиционным имуществом в размере 76 тыс. руб. з. Рост прибыли до вычета налога на прибыль, а также получение дохода от операций с инвестиционным имуществом привело к увеличению налога на прибыль. Корректировка отложенного налогового актива по состоянию на 31 декабря 2011 года составила 35 тыс. рублей, 31 декабря 2012 года – 70 тыс. руб. и. В результате произведенных корректировок прибыль за отчетный период по МСФО на 31 декабря 2011 года составила 1570 тыс. руб., что на 32 тыс. руб. меньше прибыли, рассчитанной по российским стандартам бухгалтерского учета, по состоянию на 31 декабря 2012 года прибыль за отчетный период по МСФО больше на 249 тыс. руб. прибыли по РСБУ и составляет 3222 тыс. руб. к. В результате переоценки стоимость основных средств на 31 декабря 2012 г., на 31 декабря 2011 г. увеличилась, сумма увеличения отнесена на прочий совокупный доход за вычетом налога на прибыль. л. Всего совокупный доход по МСФО с учетом произведенных корректировок на 31 декабря 2011 г. составляет 1665 тыс. Эффект от перехода составляет 63 тыс. руб. Всего совокупный доход по МСФО на 31 декабря 2012 г. значится 3271 тыс. руб. Эффект от перехода составляет 298 тыс. руб. 3. Основная деятельность Компании Предметом деятельности Компании является деятельность в области обязательного медицинского страхования. Компания осуществляет обязательное медицинское страхование в городе Липецке и Липецкой области, в соответствии с Лицензией С № 614 48 от 18.11.2005г., выданной Федеральной службой страхового надзора. Регистрационный номер по единому государственному реестру субъектов страхового дела № 614. ООО «СК «Каско-МС» осуществляет обязательное медицинское страхование в городе Липецке и Липецкой области с 1991 года. С 1999 года Компания выдает полисы обязательного медицинского страхования застрахованным лицам; осуществляет контроль качества оказания медицинской помощи застрахованным; ведет персонифицированный учет сведений о застрахованных лицах и о медицинской помощи, оказанной застрахованным; оплачивает медицинскую помощь, оказанную застрахованным в соответствии с условиями, установленными в территориальной программе обязательного медицинского страхования. Для осуществления деятельности в сфере ОМС, компания заключает договор о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования с Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Липецкой области, который действует в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010г. №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Средства обязательного медицинского страхования, получаемые Компанией от территориального фонда, являются средствами целевого финансирования (целевыми средствами), которые направляются на оплату медицинской помощи по договорам на оказание и оплату медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам, в рамках объемов медицинской помощи, установленных решением комиссии по разработке территориальных программ обязательного медицинского страхования, созданной в субъекте Российской Федерации. Остаток неиспользованных целевых средств после завершения расчетов с медицинскими организациями возвращается в течении 3-х дней в территориальный фонд. Общая сумма финансирования медицинских организаций в 2012 году увеличена за счет: - включения в финансирование по одноканальному принципу центральных районных больниц, - включения в финансирование из средств ОМС скорой медицинской помощи в центральных районных больницах; - включения в финансирование из средств ОМС областной станции скорой медицинской помощи (г. Липецк и г. Елец); - увеличения тарифов на медицинские услуги с 01.06.2012г., 01.10.2012г.; - оплаты модернизации по выполнению стандартов, повышению доступности и дополнительной диспансеризации 14-летних подростков. Так как Компания осуществляет только обязательное медицинское страхование, страховые резервы не формировались. Присвоенных рейтингов Компания не имеет. 4. События после отчетной даты Выпуск финансовой отчетности Компании по состоянию на день, закончившийся 31 декабря 2012 г., был утвержден в соответствии решением внеочередного общего собрания Участников Компании от 22 апреля 2013 г. 5. Связанные стороны 5.1. Участники Компании: Доля участия, % Название компании Вид деятельности на 1 января 2011 г. 2012 ООО СК «Каско-Л» Сдача имущества в аренду Ремонтно-строительные работы ООО «Жилстрой» 20,03% 63,31% 2011 20,03% 63.31% 38,76% 29,01% Физические лица: Кулешов Юрий Алексеевич доля участия на 1 января 2011 года составила 32,23 %, в 2011 году – 16,66%, в 2012 году 16,66% . 5.2. Операции со связанными сторонами: 5.2.1. Компания выплачивала в 2012 году причитающиеся дивиденды за 2011 год в размере 1278 тыс. руб. Участникам Компании пропорционально их доле в Уставном капитале. Дивиденды, причитающиеся к получению за 2012 год, начислены в размере 2377 тыс. руб. 5.2.2. Вознаграждение ключевому руководящему персоналу Компании Генеральному директору выплачивалось вознаграждение в 2011 году в сумме 608 тыс. руб., в 2012 году – 912 тыс. руб. 6. Доходы, связанные с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Виды доходов 2012г тыс. руб. 2011г тыс. руб. Доходы в виде средств, предназначенных на расходы на ведение дела по ОМС Доходы в виде части средств, поступивших из медицинских организаций в результате применения к ним санкций, всего в том числе: в результате проведения экспертизы качества медицинской помощи в результате проведения медико-экономической экспертизы в результате уплаты медицинской организацией штрафов за не неоказание, несвоевременное оказание Итого: 14265 11368 1 735 240 164 226 330 14 1241 16000 11608 7. Расходы, связанные с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования 2012 тыс. руб. 46. 2011 тыс. руб. 46. Материальные расходы 118. 155. Аренда помещений 756 756 Вознаграждения работникам 4 779 3 347 Страховые взносы 1 365. 1 119 Виды расходов Услуги связи Прочие расходы Итого: 75 7064 5498 8. Операционные сегменты В 2012 году ООО «СК «Каско-МС» осуществляла обязательное медицинское страхование на территории г. Липецка и Липецкой области. 9. Комиссионные доходы Компания не имеет комиссионных доходов 10.1. Прочие операционные доходы Доходы Страховое возмещение по уступке прав требований по ОСАГО Итого за 2012 год за 2011 год 188 188 10.2. Прочие операционные расходы Расходы Налоги, отличные от налога на прибыль Резерв неиспользованных отпусков Итого за 2012 год за 2011 год 296 258 466 264 762 522 11. Административные расходы за 2012 год, тыс. руб. за 2011 год, тыс. руб. Вознаграждения работникам 2695 1797 Расходы по взносам в ПФ и другие социальные взносы 708 558 Аренда помещений 338 357 Реклама - - Расходы на содержание основных средств Амортизация 39 - 62 93 Услуги связи 31 33 Консультационные и информационные услуги 68 41 - - Материальные расходы 204 272 Услуги банков Командировочные и представительские расходы 119 - 28 22 Прочие расходы 441 476 Итого 4733 3649 Юридические услуги 12. Расход по налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль на 31 декабря 2011 г. составили 490 тыс. руб., на 31 декабря 2012 г. – 811 тыс. руб. По состоянию на 1 января 2011 года дебиторская задолженность по текущему налогу на прибыль составляет 71 тыс. руб., на 31 декабря 2011 г. кредиторская задолженность по текущему налогу на прибыль – 37 тыс. руб., на 31 декабря 2012 г. кредиторская задолженность по текущему налогу на прибыль – 117 тыс. руб. 13. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства Отложенные налоговые активы на 31 декабря 2011 г. составили -59 тыс. руб., на 31 декабря 2012 г. – 45 тыс. руб. Корректировка отложенного налогового актива возникла за счет снижения амортизации, а, следовательно, снижения административных расходов, что привело к увеличению прибыли и увеличению налога на прибыль. А также увеличению налога на прибыль способствовало получение дохода от операций с инвестиционным имуществом. 14. Компоненты прочего совокупного дохода Прочий совокупный доход на 31 декабря 2012 г. сложился за счет переоценки основных средств и составляет по состоянию на 31 декабря 2011 г. - 95 тыс. руб., на 31 декабря 2012 г. – 49 тыс. руб. 15. Нематериальные активы Компания не имеет нематериальные активы. 16. Основные средства Здания Стоимость или оценка На 1 января 2011г. Приобретение Выбытие Переведено в другую категорию На 31 декабря 2011г. Транспортные средства 5 216 - 32 32 - 5310 - Компьютерное оборудование, оргтехника - Прочие основные средства - - - - Итого 5 248 32 5310 Приобретение Выбытие Переведено в другую категорию На 31 января 2012г. Амортизация и обесценение Амортизационные отчисления за 2011 год (начислено) Амортизационные отчисления за 2012 год (начислено) Чистая балансовая стоимость На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г На 1 января 2011 г. - 4 676 - - - 5 362 4 676 - - 61 4 676 10 038 32 - - 93 - - - 62 62 5300 5250 5155 4676 9976 32 5250 5187 Для учета группы основных средств «здания и сооружения» используется модель учета по переоцененной стоимости за вычетом накопленной амортизации. В результате переоценки стоимость основных средств по состоянию на 31.12.11 составила 5310 тыс. руб., на 31.12.2012 – 5362 тыс. руб. Для учета других объектов основных средств используется модель учета по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. 17. Финансовые активы Финансовые активы Компании представлены следующими категориями: 31.12.2012 тыс. руб. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Займы и дебиторская задолженность, включая депозиты 94298 31.12.2011 тыс. руб. 10337 10 38095 01.01.2011 г. тыс. руб. 10305 19241 банков Итого финансовые активы 94298 48432 29546 1 категория. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток 31.12.2012 Акции Облигации - Паи ПИФ Итого 31.12.2011 01.01.2011 тыс. руб. 4499 5838 10337 тыс. руб. 4339 5966 10305 Все ценные бумаги, включенные в данную категорию, составляют портфель торговых инвестиций и обращаются на фондовых биржах Российской Федерации. 2 категория. Инвестиции, удерживаемые до погашения, отсутствуют в Компании. 3 категория. Займы и дебиторская задолженность, включая депозиты банков. Депозиты банков и депозитные сертификаты Векселя банков Векселя других организаций Выданные займы Прочая дебиторская задолженность В том числе: займы сотрудникам суммы к получению по решению ссуда расчеты по ОСАГО Прочая Итого 31.12.2012 тыс.руб. 12000 31.12.2011 тыс. руб. - 01.01.2011 тыс. руб. - 8685 29000 - 73613 9095 139 19241 73613 8956 19241 94298 38095 19241 Стоимость депозитов в банке и векселей, отраженная в балансе, приближенно равна ее справедливой стоимости. По состоянию на отчетную дату общая стоимость рублевого депозита, размещенного Компанией в ОАО «Газпромбанке», составила 12000 тыс. рублей. Указанный банк является одним из крупнейших банков и не является связанным с Компанией. Данный депозит размещен на срок от 93 до 250 дней под процентную ставку 7 %. Прочая дебиторская задолженность компании сложилась за счет выданных авансов медицинским организациям, которая погашалась в январе года, следующего за отчетным годом, а также в результате расчетов с прочими дебиторами. В 2011 году компанией был выдан займ работнику на потребительские нужды, который был погашен в течение 2012года. По состоянию на отчетную дату общая стоимость векселей, выпущенных организацией, несвязанной с Компанией, составляла 8685 тыс. руб. Данный вексель выдан на срок от 365 дней и имеет эффективную ставку дохода к погашению, равную 0,001 % (2011: стоимость векселей других организаций составляла 29000 тыс. руб., на срок от 365 дней под эффективную ставку дохода к погашению, равную 0,001 %). Займы, прочая дебиторская задолженность и векселя других организаций отражены по амортизированной стоимости с учетом эффективной процентной ставки. 18. Доходы в виде дивидендов. Процентные доходы. Процентные расходы. Компания не имеет доходов в виде дивидендов, процентных расходов. Процентные доходы по состоянию на 31 декабря 2011 года составили 54 тыс. руб., на 31 декабря 2012 года – 204 тыс. руб. 19. Инвестиционное имущество К объекту инвестиционного имущества относиться здание, не занятое в настоящее время, но предназначенное для сдачи в аренду по одному или нескольким договорам операционной аренды. Компания использует метод оценки инвестиционного имущества по справедливой стоимости, который требует оценки справедливой стоимости данного имущества на каждую отчетную дату и отражения всех изменений в составе прибыли или убытка за период. При этом амортизация по данному имуществу не начисляется. Оценка инвестиционного имущества произведена ООО «ИнженерЪ». 20. Дебиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Дебиторской задолженностью, связанной с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования, являются авансы, выданные медицинским организациям. Дебиторская задолженность по состоянию на 1 января 2011 года составила 19229 тыс. руб., на 31 декабря 2011 года – 8926 тыс. руб., на 31 декабря 2012 года – 73522 тыс. руб. Дебиторская задолженность является краткосрочной, погашается в январе года, следующего за отчетным годом. Стоимость дебиторской задолженности, отраженная в балансе, приближенно равна ее справедливой стоимости. Компания не имеет просроченной дебиторской задолженности. 21. Прочие активы на 31.12.2012, тыс. руб. Запасы Прочая дебиторская задолженность Всего: на 31.12.2011, тыс. руб. на 01.01.2011, тыс. руб. 135 91 192 169 360 41 226 361 401 Прочая дебиторская задолженность сложилась в результате расчетов с прочими дебиторами, является краткосрочной. Дебиторская задолженность погашается в январе года, следующего за отчетным годом. Компания не имеет просроченной дебиторской задолженности. 22.1. Денежные средства и их эквиваленты Касса Расчетные счета 2012 2011 на 1 января 2011 тыс. руб. 4 тыс. руб. 3 тыс. руб. 1 17997 36133 20020 36136 20021 Валютные счета Краткосрочные вклады (в том востребования и срочные депозиты) числе до 12000 Прочие денежные счета Итого денежные средства и эквиваленты 30001 По состоянию на отчетную дату общая стоимость рублевого депозита, размещенного Компанией в ОАО «Газпромбанке», составила 12000 тыс. рублей. Указанный банк является одним из крупнейших банков и не является связанным с Компанией. Краткосрочный депозит размещен на срок от 93 до 250 дней под процентную ставку 7 %. Балансовая стоимость раскрытая выше соответствует справедливой стоимости по состоянию на отчетную дату. 22.2. Поступление денежных средств от территориального фонда обязательного медицинского страхования по договору о финансовом обеспечении ОМС. 2012 год, тыс. руб. 2011 год, тыс. руб. Поступление денежных средств 1068163 763491 22.3. Платежами, связанными с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования, является оплата медицинской помощи медицинским организациям по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, заключенным между страховой медицинской организацией и медицинскими организациями. 2012 год, тыс. руб. 1073594 Оплата медицинской помощи 2011 год, тыс. руб. 737279 23. Кредиторская задолженность, связанная с осуществлением деятельности по обязательному медицинскому страхованию Кредиторской задолженностью, связанной с осуществлением деятельности по обязательному медицинскому страхованию на отчетную дату, является остатком неиспользованных средств, получаемые Компанией от ТФОМС в соответствии с договором о финансовом обеспечении ОМС, являются средствами целевого финансирования (целевыми средствами). Тыс. руб. на 31.12.2012 77948 на 31.12.2011 34782 на 01.01.2011 29999 Балансовая стоимость данных кредиторских задолженностей приблизительно равна их справедливой стоимости. 24. Прочие обязательства на 31.12.2012, тыс. руб. Оценочные обязательства Прочая кредиторская задолженность Всего: на 31.12.2011, тыс. руб. на 01.01.2011, тыс. руб. 466 264 - 1463 501 307 1929 765 307 Прочими обязательствами Компании являются оценочные обязательства по предстоящим расходам на оплату отпусков работников в составе обязательств. Порядок начисления данного оценочного обязательства и его дальнейшего учета определяется методикой, утвержденной Компанией. Так же к прочим обязательствам отнесена прочая кредиторская задолженность, которая сложилась в результате расчетов с прочими кредиторами, является краткосрочной. Кредиторская задолженность погашается в январе года, следующего за отчетным годом. Компания не имеет просроченной кредиторской задолженности. 25. Обязательства по договорам страхования В Компании отсутствуют обязательства по договорам страхования. 26. Заемные средства Компания не имеет заемных средств. 27. Уставный капитал Компания является Обществом с ограниченной ответственностью, величина уставного капитала составляет 60025 тыс. руб., номинальная стоимость долей составляет 60025 тыс. руб., количество долей три, в том числе: ООО СК «Каско-Л» - 20,03%, ООО «Жилстрой» - 63,31%, Кулешов Юрий Алексеевич - 16,66%. Долей выкупленных у Участников нет. По состоянию на 1 января 2011 года величина уставного капитала составляла 31025 тыс. руб., по состоянию на 31 декабря 2011 года уставный капитал увеличился на 29000 тыс. руб. за счет вкладов Участников. 28. Требование достаточности капитала и управление капиталом Деятельность Компании является лицензируемой деятельностью, подлежащей государственному надзору (регулированию). Нормативно-правовыми актами, регулирующими страховую деятельность, предусматриваются минимальные требования к размеру капитала, получение разрешения на осуществление страховой деятельности и контроль. Регуляторы заинтересованы, в получении уверенности в поддержании Компанией платежеспособности на достаточном уровне необходимом для удовлетворения обязательств возникающих от экономических изменений и естественных бедствий. Компания обязана соблюдать следующие нормативные требования по капиталу (которые рассчитываются на основании данных бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства): - превышение фактического размера маржи платежеспособности не менее чем на 30% по сравнению с размером нормативной маржи платежеспособности (установленное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 года № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств»); превышение величины чистых активов над величиной уставного капитала; - соответствие требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика (установленное Приказом Министерства финансов РФ от 02 июля 2012 года № 101н «Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика»); - соответствие минимальной величины уставного капитала требованиям Закона от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ». Целью Компании при управлении капиталом является соблюдение требований минимального капитала. Минимальный необходимый капитал рассчитывается на основе данных российского бухгалтерского учета и должен поддерживаться на протяжении всего года с целью обеспечения способности Компании продолжать непрерывную деятельность. С целью обеспечения уверенности в стабильности финансовой деятельности страховщика, страховая компания должна постоянно иметь в распоряжении собственные фонды, которые должны быть больше или равны определенной марже платежеспособности. Компания разработала следующие цели и политику управления капиталом и метод управления рисками, влияющими на капитал: - Поддержание необходимого уровня стабильности Компании и тем самым обеспечение определенной безопасности держателей полисов; - Сохранение финансовой гибкости за счет поддержания высокой ликвидности и доступа к нескольким рынкам капитала; - Приведение структуры активов и обязательств в соответствие с рисками, присущими бизнесу; - Поддержание финансового потенциала с целью оказания содействия развитию нового бизнеса и выполнения требований держателей полисов, регулирующих органов и заинтересованных лиц. 29. Управление рисками Целью управления рисками Компании является защита интересов заинтересованных сторон, т.е. страхователей и участников Компании, а также управление рисками. Управление рисками включает в себя комплекс мер, выполнение которых требует участия каждого сотрудника в рамках своей компетенции. Управление рисками Компании включает: Определение и управление финансовыми рисками; Определение и управление операционными рисками. Страховые риски не присущи Компании. 30. Финансовые риски Компания подвержена финансовым рискам в связи с осуществлением операций с финансовыми инструментами. Финансовые риски включают рыночный риск, состоящий из ценового, процентного и валютного рисков, кредитный риск и риск ликвидности. Ниже находится описание каждого из этих рисков и краткое описание методов, которые Компания применяет для управления ими. Компания подвергается данным рискам в процессе своей обычной деятельности. Финансовые активы и финансовые обязательства Компании подвергаются следующим финансовым рискам: - Рыночный риск: Изменения на рынке могут существенно повлиять на активы/обязательства Компании, инвестиции могут обесцениться, а доходность активов уменьшиться. Рыночный риск включает процентный риск. - Кредитный риск: невыполнение контрактных обязательств может привести к понесению Компанией финансовых убытков. В Компании нет кредитного риска. Так как в Компании отсутствуют финансовые обязательства, анализ риска ликвидности не проводился. Анализ чувствительности процентной ставки Изменение процентной ставки по депозитному вкладу может сказаться как положительно, так и негативно на финансовом положении и денежных потоках Компании. Далее представлен анализ чувствительности прибыли Компании к наиболее вероятным изменениям процентной ставки по депозитному вкладу. Диапазон допустимых изменений составляет 10 базисных пунктов. 31.12.2012 + 10 - 10 базисных пунктов базисных пунктов Влияние на чистую прибыль +16,7% -11,1% По состоянию на отчетную дату общая стоимость рублевого депозита, размещенного Компанией в ОАО «Газпромбанке», составила 12000 тыс. рублей. Краткосрочный депозит размещен 23 декабря 2012 года под процентную ставку 7 % годовых. В случае, если процентная ставка увеличится на 10 базисных пунктов и составит 8%, чистая прибыль Компании увеличится на 16,7%. В случае уменьшения процентной ставки на 10 базисных пунктов, чистая прибыль Компании снизится на 11,1%. 31. Операционные риски Экономика российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, в том числе отмечается сравнительно высокая инфляция. Несмотря на то, что в последние годы отмечался активный экономический рост, финансовая ситуация в российском финансовом и корпоративном секторе значительно ухудшилась, начиная с середины 2008 года. Мировой финансовый кризис оказал серьезное воздействие на российскую экономику. Руководство Компании не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на развитие финансового сектора и экономику в целом, а также то, какое воздействие (при наличии такового) они могут оказать на финансовое положение Компании в будущем. В то же время руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания устойчивости и развития бизнеса Компании в сложившихся обстоятельствах. 32. Условные и договорные обязательства, условные активы 32.1. Компания не имеет условных и договорных обязательств и условных активов. 32.2. По состоянию на 31.12.2012 Компания не имела активов, находящихся в залоге. Также не имело активов, находящихся в залоге и по состоянию на 31.12.2011. 33. Обязательства по операционной аренде Для ведения основной деятельности Компания снимает в аренду нежилые помещения общей площадью 164,7 кв.м., сроком на полгода, без перехода права собственности. Указанные соглашения об аренде не налагают на Компанию никаких ограничений. Минимальная арендная плата будущих периодов по договорам аренды без права расторжения по состоянию на 31 декабря составляет: 2012 2011 на 1 января 2011 тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. В течение одного года 1092 1092 1095 Итого 1092 1092 1095 Генеральный директор Семушин Сергей Алексеевич Дата 22.04.2013 г. Достоверность годовой консолидированной финансовой отчетности Общества с ограниченной ответственностью «СК «Каско – Медицинское Страхование» за год, закончившийся 31 декабря 2012 года подтверждена аудиторской фирмой «Классика – Аудит», которая является членом саморегулируемой организации аудиторов НП «Аудиторская Ассоциация Содружество» ОГРН 10206007244