документ. - Кокшетау Су Арнасы

IAudit
ТОО «International Аudit»
Государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного
ведения «Көкшетау Су Арнасы» при акимате города Кокшетау
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
за год, завершившийся 31 декабря 2014 года
И ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА
(в соответствии с Приказом Министра финансов РК № 422 от 20 августа 2010г.)
Алматы 2015
1
ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА
ТОО «International Аudit»
о финансовой отчетности
Государственного коммунального предприятия на праве хозяйственного ведения
«Көкшетау Су Арнасы» при акимате города Кокшетау
Учредителям ГКП на праве хозяйственного ведения «Көкшетау Су Арнасы» при акимате
города Кокшетау
Отчет по финансовой отчетности
Мы провели аудит финансовой отчетности Государственного коммунального предприятия на
праве хозяйственного ведения «Көкшетау Су Арнасы» при акимате города Кокшетау (далее по
тексту «Предприятие»), состоящей из бухгалтерского баланса на 31 декабря 2014 г, отчетов о
прибылях и убытках, о движении денежных средств и об изменениях в капитале, а также краткого
описания существенных элементов учетной политики и прочих пояснительных примечаний за год,
завершившийся на эту дату.
Ответственность руководства Предприятия за финансовую отчетность
Ответственность за подготовку и справедливое представление этой финансовой отчетности в
соответствии с действующим законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой
отчетности несет руководство Предприятия. Эта ответственность включает: разработку, внедрение
и поддержание внутреннего контроля, связанного с подготовкой и справедливым представлением
финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, вызванных мошенничеством
или ошибкой; выбор и применение надлежащей учетной политики, и обоснованность расчетных
оценок.
Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в том, чтобы выразить мнение по этой финансовой отчетности
на основе проведенного нами аудита. За исключением нижеуказанного в параграфе «Основания
для мнения с оговоркой», мы провели аудит в соответствии с Международными Стандартами
Аудита. Данные стандарты обязывают нас выполнять этические требования, а также планировать
и проводить аудит таким образом, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что финансовая
отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включает выполнение процедур для получения аудиторских доказательств по суммам и
раскрытиям информации в финансовой отчетности. Выбранные процедуры зависят от суждения
аудитора, включая оценку рисков существенных искажений в финансовой отчетности, вызванных
мошенничеством или ошибкой. При оценке таких рисков, с целью разработки аудиторских
процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности
внутреннего контроля Предприятия, аудитор должен изучить внутренний контроль, связанный с
подготовкой и справедливым представлением финансовой отчетности Предприятия. Аудит также
включает оценку приемлемости характера применяемой учетной политики и обоснованность
расчетных оценок, сделанных руководством, а также оценку общего представления финансовой
отчетности.
Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства, являются достаточными и
надлежащими для предоставления основы для выражения нашего аудиторского мнения.
2
Основания для мнения с оговоркой
- Мы не наблюдали за проведением инвентаризации товарно-материальных запасов и основных
средств по состоянию на 31.12.2014г., так как дата плановой инвентаризации предшествовала дате
нашего назначения аудитором Предприятия.
- Предприятием не проводились тесты на возможное обесценение основных средств, балансовая
стоимость которых на 31.12.2014 г. равна 5 064 368 тысяч тенге, что является нарушением
МСФО 36 «Обесценение активов», в результате возможные существенные корректировки по
обесценению активов не отражены в финансовой отчетности Предприятия.
- Предприятие не проводит комиссионный отбор по ценовым предложениям приобретаемых
товаров, работ (услуг), которые не подпадают под Закон о государственных закупках.
Последствием может явиться завышение приобретаемых товаров, работ (услуг) и увеличение
риска недобросовестных действий среди сотрудников Предприятия.
Мнение
По нашему мнению, за исключением влияния факторов, указанных в разделе «Основания для
мнения с оговоркой», финансовая отчетность представляет справедливо, во всех существенных
аспектах финансовое положение Государственного коммунального предприятия на праве
хозяйственного ведения «Көкшетау Су Арнасы» при акимате города Кокшетау, результаты его
финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за год, завершившийся на
указанную дату в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан в
области бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
ТОО «International Аudit»
Гос. лицензия № 0000073 от 08.12.2010 г.
Регистрационное свидетельство № 105542-1910ТОО от 31.08.2010г Департамента Юстиции
г.Алматы
Республика Казахстан, г. Алматы, 050 023, микр-он
«Казахфильм», д.13, к.37,
8-777-020-15-10, 8-707-307-62-62
сайт: www.int-audit.kz , email: info@int-audit.kz
______________________________________
Ахметкалиева Г.Б
01 июля 2015 года
Генеральный директор
______________________________________
Ахметкалиева Г.Б Аудитор
Квалификационное свидетельство аудитора № МФ0000020 от 21.05.2010 г.
3
ГКП на праве хозяйственного ведения «Көкшетау Су Арнасы» при акимате города
Кокшетау
Бухгалтерский баланс
За год, завершившийся 31 декабря 2014 г.
(Суммы в таблицах выражены в тысячах тенге)
Активы
Код
строки
На конец
отчетного
периода
На начало
отчетного
периода
I. Краткосрочные активы:
Денежные средства и их эквиваленты
010
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
011
Производные финансовые инструменты
012
Финансовые активы, учитываемые по
справедливой стоимости через прибыли и убытки
013
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
014
Прочие краткосрочные финансовые активы
015
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская
задолженность
1 008
2 777
016
60 455
239 720
Текущий подоходный налог
017
676
Запасы
018
50 276
53 470
Прочие краткосрочные активы
019
2 596
267
Итого краткосрочных активов (сумма строк с
010 по 019)
100
115 011
296 234
Активы (или выбывающие группы),
предназначенные для продажи
101
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
110
Производные финансовые инструменты
111
Финансовые активы, учитываемые по
справедливой стоимости через прибыли и убытки
112
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
113
Прочие долгосрочные финансовые активы
114
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская
задолженность
115
Инвестиции, учитываемые методом долевого
участия
116
Инвестиционное имущество
117
4
Основные средства
Биологические активы
Разведочные и оценочные активы
Нематериальные активы
Отложенные налоговые активы
Прочие долгосрочные активы
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110
по 123)
118
119
120
121
122
123
200
Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)
Обязательство и капитал
5 064 368
5 319 171
1 393
285
5 065 761
5 319 456
5 180 772
5 615 690
250 529
Код
строки
III. Краткосрочные обязательства
Займы
210
Производные финансовые инструменты
211
Прочие краткосрочные финансовые обязательства
212
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская
задолженность
213
111 794
Краткосрочные резервы (Краткосрочные
оценочные обязательства по вознаграждениям
работникам)
214
10 656
Текущие налоговые обязательства по подоходному
налогу
215
Вознаграждения работникам
216
11 951
Прочие краткосрочные обязательства
217
104 865
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с
210 по 217)
300
239 266
250 529
Обязательства выбывающих групп,
предназначенных для продажи
301
6 050 512
5 777 378
IV. Долгосрочные обязательства
Займы
310
Производные финансовые инструменты
311
Прочие долгосрочные финансовые обязательства
312
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская
задолженность
313
Долгосрочные резервы
314
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с
310Капитал
по 316)
V.
Уставный (акционерный) капитал
Эмиссионный доход
315
316
400
410
411
5
Выкупленные собственные долевые инструменты
Резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого капитал, относимый на собственников
материнской организации (сумма строк с 410 по
414)
412
413
414
420
Доля неконтролирующих собственников
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)
Баланс (строка 300+строка 301+строка 400 +
строка 500)
421
500
(1 109 006)
4 941 506
(412 217)
5 365 161
4 941 506
5 180 772
5 365 161
5 615 690
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Альбеков З.И.
Садвакасова Р.А.
_________________
М.П.
__________________
6
ГКП на праве хозяйственного ведения «Көкшетау Су Арнасы» при акимате города
Кокшетау
Отчет о прибылях и убытках
За год, завершившийся 31 декабря 2014г.
(Суммы в таблицах выражены в тысячах тенге)
Наименование показателей
Код
строки
Выручка
Себестоимость реализованных товаров и услуг
Валовая прибыль (строка 010 – строка 011)
Расходы по реализации
Административные расходы
Прочие расходы
Прочие доходы
Итого операционная прибыль (убыток) (+/строки с 012 по 016)
010
011
012
013
014
015
016
020
Доходы по финансированию
Расходы по финансированию
Доля организации в прибыли (убытке)
ассоциированных организаций и совместной
деятельности, учитываемых по методу долевого
участия
021
022
023
Прочие неоперационные доходы
Прочие неоперационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/строки с 020 по 025)
024
025
100
Расходы по подоходному налогу
101
Прибыль (убыток) после налогообложения от
продолжающейся деятельности (строка 100 –
строка 101)
200
Прибыль (убыток) после налогообложения от
прекращенной деятельности
201
Прибыль за год (строка 200 + строка 201)
относимая на:
300
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с
410 по 420):
За отчетный
период
За предыдущий
период
693 624
(1 430 417)
(736 793)
684 642
(1 142 506)
(457 864)
(101 372)
(82 406)
223 782
(696 789)
(94 160)
67 889
(484 135)
(696 789)
(484 135)
(696 789)
(484 135)
(696 789)
(484 135)
400
в том числе:
Переоценка основных средств
410
Переоценка финансовых активов, имеющихся в
наличии для продажи
411
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке)
ассоциированных организаций и совместной
деятельности, учитываемых по методу долевого
412
7
участия
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным
обязательствам
413
Эффект изменения в ставке подоходного налога
на отсроченный налог дочерних организаций
414
Хеджирование денежных потоков
415
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные
организации
416
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные
операции
417
Прочие компоненты прочей совокупной прибыли
418
Корректировка при реклассификации в составе
прибыли (убытка)
419
Налоговый эффект компонентов прочей
совокупной прибыли
420
Общая совокупная прибыль (строка 300 +
строка 400)
500
Общая совокупная прибыль относимая на:
собственников материнской организации
доля неконтролирующих собственников
Прибыль на акцию:
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности
от прекращенной деятельности
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности
от прекращенной деятельности
(696 789)
600
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Альбеков З.И.
Садвакасова Р.А.
_________________
М.П.
(484 135)
__________________
8
ГКП на праве хозяйственного ведения «Көкшетау Су Арнасы» при акимате города
Кокшетау
Отчет о движении денежных средств по прямому методу
за год, завершившийся 31 декабря 2014 г.
(Суммы в таблицах выражены в тысячах тенге)
Наименование показателей
Код
строки
За отчетный
период
За предыдущий
период
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего
(сумма строк с 011 по 016)
010
475 679
752 863
реализация товаров и услуг
011
463 621
684 646
прочая выручка
012
авансы, полученные от покупателей,
заказчиков
013
поступления по договорам страхования
014
полученные вознаграждения
015
прочие поступления
016
12 057
68 217
2. Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк с 021 по 027)
020
477 448
751 646
платежи поставщикам за товары и услуги
021
94 317
374 539
авансы, выданные поставщикам товаров и
услуг
022
выплаты по оплате труда
023
97 203
202 081
выплата вознаграждения
024
выплаты по договорам страхования
025
подоходный налог и другие платежи в
бюджет
026
46 093
105 240
прочие выплаты
027
239 834
69 786
3. Чистая сумма денежных средств от
операционной деятельности (строка 010
– строка 020)
030
(1 769)
1 217
в том числе:
в том числе:
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего
(сумма строк с 041 по 051)
040
в том числе:
9
реализация основных средств
041
реализация нематериальных активов
042
реализация других долгосрочных активов
043
реализация долевых инструментов других
организаций (кроме дочерних) и долей
участия в совместном
предпринимательстве
044
реализация долговых инструментов других
организаций
045
возмещение при потере контроля над
дочерними организациями
046
реализация прочих финансовых активов
047
фьючерсные и форвардные контракты,
опционы и свопы
048
полученные дивиденды
049
полученные вознаграждения
050
прочие поступления
051
2. Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк с 061 по 071)
060
в том числе:
приобретение основных средств
061
приобретение нематериальных активов
062
приобретение других долгосрочных
активов
063
приобретение долевых инструментов
других организаций (кроме дочерних) и
долей участия в совместном
предпринимательстве
064
приобретение долговых инструментов
других организаций
065
приобретение контроля над дочерними
организациями
066
приобретение прочих финансовых активов
067
предоставление займов
068
фьючерсные и форвардные контракты,
опционы и свопы
069
инвестиции в ассоциированные и дочерние
организации
070
10
прочие выплаты
071
3. Чистая сумма денежных средств от
инвестиционной деятельности (строка
040 – строка 060)
080
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств, всего
(сумма строк с 091 по 094)
090
в том числе:
эмиссия акций и других финансовых
инструментов
091
получение займов
полученные вознаграждения
прочие поступления
2. Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк с 101 по 105)
092
093
094
100
в том числе:
погашение займов
выплата вознаграждения
выплата дивидендов
выплаты собственникам по акциям
организации
101
102
103
104
прочие выбытия
105
3. Чистая сумма денежных средств от
финансовой деятельности (строка 090 –
строка 100)
110
4. Влияние обменных курсов валют к тенге
120
5. Увеличение +/- уменьшение денежных
средств (строка 030 +/- строка 080 +/строка 110)
130
(1 769)
(1 217)
6. Денежные средства и их эквиваленты
на начало отчетного периода
140
2 777
1 559
7. Денежные средства и их эквиваленты
на конец отчетного периода
150
1 008
2 777
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Альбеков З.И.
Садвакасова Р.А.
_________________
М.П.
__________________
11
ГКП на праве хозяйственного ведения «Көкшетау Су Арнасы» при акимате города Кокшетау
Отчет об изменениях в капитале
За год, завершившийся 31 декабря 2014 г.
(Суммы в таблицах выражены в тысячах тенге)
Наименование
компонентов
Код
строки
Капитал материнской организации
Доля
неконтролирующих
собственников
Итого
капитал
Уставный
Эмиссионный Выкупленные Резервы Нераспределенная
(акционерный)
доход
собственные
прибыль
капитал
долевые
инструменты
Сальдо на 1 января
предыдущего года
010
Изменение в учетной
политике
011
Пересчитанное сальдо
(строка 010+/строка
011) «
100
Общая совокупная
прибыль, всего
(строка 210 + строка
220):
5 777 378
71 918
5 849 296
5 777 378
71 918
5 849 296
200
(484 135)
(484 135)
Прибыль (убыток) за
год
210
(484 135)
(484 135)
Прочая совокупная
прибыль, всего (сумма
строк с 221 по 229):
220
в том числе:
12
Прирост от переоценки
основных средств (за
минусом налогового
эффекта)
221
Перевод амортизации
от переоценки
основных средств (за
минусом налогового
эффекта)
222
Переоценка
финансовых активов,
имеющиеся в наличии
для продажи (за
минусом налогового
эффекта)
223
Доля в прочей
совокупной прибыли
(убытке)
ассоциированных
организаций и
совместной
деятельности,
учитываемых по методу
долевого участия
224
Актуарные прибыли
(убытки) по
пенсионным
обязательствам
225
Эффект изменения в
ставке подоходного
налога на отсроченный
налог дочерних
организаций
226
13
Хеджирование
денежных потоков (за
минусом налогового
эффекта)
227
Курсовая разница по
инвестициям в
зарубежные
организации
228
Хеджирование чистых
инвестиций в
зарубежные операции
229
Операции с
собственниками, всего
(сумма строк с 310 по
318):
300
в том числе:
Вознаграждения
работников акциями:
310
в том числе:
стоимость услуг
работников
выпуск акций по схеме
вознаграждения
работников акциями
налоговая выгода в
отношении схемы
вознаграждения
работников акциями
Взносы собственников
311
14
Выпуск собственных
долевых инструментов
(акций)
312
Выпуск долевых
инструментов
связанный с
объединением бизнеса
313
Долевой компонент
конвертируемых
инструментов (за
минусом налогового
эффекта)
314
Выплата дивидендов
315
Прочие распределения
в пользу собственников
316
Прочие операции с
собственниками
317
Изменения в доле
участия в дочерних
организациях, не
приводящей к потере
контроля
318
Сальдо на 1 января
отчетного года (строка
100 + строка 200 +
строка 300)
400
Изменение в учетной
политике
401
Пересчитанное сальдо
(строка 400+/строка
500
5 777 378
(412 217)
5 365 161
5 777 378
(412 217)
5 365 161
15
401)
Общая совокупная
прибыль, всего
(строка 610+ строка
620):
600
(696 789)
(696 789)
Прибыль (убыток) за
год
610
(696 789)
(696 789)
Прочая совокупная
прибыль, всего (сумма
строк с 621 по 629):
620
в том числе:
Прирост от переоценки
основных средств (за
минусом налогового
эффекта)
621
Перевод амортизации
от переоценки
основных средств (за
минусом налогового
эффекта)
622
Переоценка
финансовых активов,
имеющиеся в наличии
для продажи (за
минусом налогового
эффекта)
623
Доля в прочей
совокупной прибыли
(убытке)
ассоциированных
организаций и
совместной
624
16
деятельности,
учитываемых по методу
долевого участия
Актуарные прибыли
(убытки) по
пенсионным
обязательствам
625
Эффект изменения в
ставке подоходного
налога на отсроченный
налог дочерних
компаний
626
Хеджирование
денежных потоков (за
минусом налогового
эффекта)
627
Курсовая разница по
инвестициям в
зарубежные
организации
628
Хеджирование чистых
инвестиций в
зарубежные операции
629
Операции с
собственниками всего
(сумма строк с 710 по
718)
700
273 134
273 134
в том числе:
Вознаграждения
работников акциями
710
17
в том числе:
стоимость услуг
работников
выпуск акций по схеме
вознаграждения
работников акциями
налоговая выгода в
отношении схемы
вознаграждения
работников акциями
Взносы собственников
711
Выпуск собственных
долевых инструментов
(акций)
712
Выпуск долевых
инструментов,
связанный с
объединением бизнеса
713
Долевой компонент
конвертируемых
инструментов (за
минусом налогового
эффекта)
714
Выплата дивидендов
715
Прочие распределения
в пользу собственников
716
Прочие операции с
собственниками
717
273 134
273 134
18
Изменения в доле
участия в дочерних
организациях, не
приводящей к потере
контроля
718
Сальдо на 31 декабря
отчетного года (строка
500 + строка 600 +
строка 700)
800
6 050 512
(1 109 006)
4 941 506
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Альбеков З.И.
Садвакасова Р.А.
_________________
М.П.
______________
19
20