Таблица – Журнал хозяйственных операций

1.
Учет денежных средств
Задание 1. Сальдо на 01.03. 20__ г. на расчетном счете организации составляло 298 500 руб.
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
Номер
Дата
От кого получено или кому перечислено
док-та
Перечислено
Ставропольской горэлектросети за
17
03.03
электроэнергию
Поступило на расчетный счет от ОАО «Даксан» за
28
03.03
оказанные транспортные услуги
18
03.03
Перечислено Ставропольводоканалу за воду
Зачислено на расчетный счет от завода «Сигнал» за
33
04.03
изделия
15
04.03
Получено по чеку №378251 в кассу
19
05.03
Погашен долг магазину «Канцтовары» за товары
Перечислена арендная плата ЗАО «Сельхозпродукты» за
20
05.03
аренду помещения склада
Погашена
задолженность
органам
социального
21
05.03
страхования
22
05.03
Перечислено Пенсионному фонду
23
05.03
Перечислено органам медицинского страхования
Внесено из кассы по объявлению на взнос наличными
44
07.03
№5 на расчетный счет
Поступило от завода «Красный металлист» за
43
07.03
проданную продукцию
Получен аванс от завода «Азот» за последующую
47
07.03
поставку продукции
Поступила
арендная
плата
от
6
07.03
«Ставропольэлектротехники» за сданные помещения
25
07.03
Погашен долг АТП
117
08.03
Поступило от ОАО «Меркурий» за проданные товары
26
08.03
Погашены обязательства перед бюджетом по НДС
27
08.03
Оплачены с расчетного счета ОХР
28
08.03
Перечислена сумма НДФЛ в бюджет
Оплачено заводу «Люминофор» за приобретенные
29
12.03
материалы
16
12.03
По чеку №378252 наличными в кассу
52
12.03
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
30
12.03
Перечислено заводу «Литий» за приобретенные товары
31
13.03
Перечислено АТП за перевозку материалов
32
13.03
Произведена предоплата ОАО «Катюша» за товары
87
14.03
Поступила на расчетный счет арендная плата
53
14.03
Получен краткосрочный займ от ОАО «Венера»
Приобретены акции другого предприятия со сроком
33
14.03
обращения более 1 года
34
17.03
Погашен долгосрочный кредит
Выставлен аккредитив заводу «Электрон» со сроком на
2
17.03
10 дней
3
17.03
Получена лимитированная чековая книжка
Перечислено СМУ-7 за выполненные строительные
35
18.03
работы
36
25.03
Погашена задолженность бюджету по НДС
37
26.03
Перечислено заводу «Сигнал» за запасные части
Сумма,
руб.
Дт
Кт
1830
1090
2360
11000
155690
4200
1750
34400
4900
4600
20000
26000
50000
2400
5000
10500
5000
2500
400
4320
4000
100000
100000
5000
13600
1200
84000
10000
70000
15000
10000
42000
3000
24000
Задание. Заполнить платежное поручение на зачисление денежных средств на расчетный счет и
перечисление с расчетного счета (документы №18, 117). Составить выписку банка за 3 марта.
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью
ИНН
КПП
Сумма
Сч. №
Плательщик
БИК
Сч. №
Банк плательщика
БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН
КПП
Сч. №
Вид оп.
Срок плат.
Очер.
плат.
Рез. поле
Наз. пл.
Код
Получатель
Назначение платежа
Подписи
Отметки банка
М.П.
АИК ПСБ «Ставрополье» ВЫПИСКА за 03.___.20___ г.
Расчетный счет № 12345678909876543210 ИНН 2635378653
ЗАО «Валсамир»
ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК:
№
Дата
№ док-та
БИК
ВСЕГО ОБОРОТОВ
ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК:
Номер кор. сч.
Дебет
Кредит
Задание
Сальдо по счету 52 «Валютные счета» на 02.__.200__г. – $ 2000 по курсу ЦБ РФ 29,32 руб. за $ 1 США.
В течение отчетного периода совершены следующие хозяйственные операции по движению денежных средств на
валютном счете (табл. 1)
№
п/п
1.
Таблица 1- Журнал хозяйственных операций
Дата
Содержание хозяйственной операции
02.__.___г.
2.
3.
04.__.___г.
4.
5.
06.__.__г.
6.
7.
08.__.__г.
8.
9.
12.__.__г.
Сумма,
руб.
Дт
Кт
Поступило от покупателей – фирмы «G –F» - за
продукцию «А» $ 1500 США по курсу ЦБ РФ 29,34
руб. за $ 1 США
Списана курсовая разница на дату совершения
операции
Поступило от фирмы «D» в оплату продукции «Б» $
2100 США по курсу ЦБ РФ 29,32 за $ 1 США
Списана курсовая разница на дату совершения
операции
Перечислено поставщику - фирме «BAU» - за
материалы $ 920 США по курсу ЦБ РФ 29,31 руб. за
$ 1 США
Списана курсовая разница на дату совершения
операции
Перечислено фирме «Mamba» за комплектующие
$543 США по курсу ЦБ РФ 29,37 руб. за $ 1 США
Списана курсовая разница на дату совершения
операции
По справке бухгалтерии произведена переоценка
остатка валюты на 30.__.____г. по курсу ЦБ РФ 29,36
руб. за $ 1 США
Произвести необходимые вычисления, определить корреспонденцию счетов, вывести сальдо на 01 число
следующего месяца, заполнить Журнал учета движения валюты.
Журнал учета движения валюты на счете 52 «Валютные счета»
Дата
Содержание операции
Курс
$
Приход
$
Руб.
Расход
$
Руб.
Остаток
$
Руб.
2.Инвентаризация имущества и обязательств
Задание. Составить корреспонденцию счетов на следующие хозяйственные операции, посчитать
необходимые суммы.
Таблица – Журнал хозяйственных операций
Корреспонденция
Сумма,
№
Содержание операции
руб.
дебет
кредит
Отражена недостача муки на мельнице (учетная цена – 16800
1
руб., рыночная – 18000 руб.)
Отнесена недостача на материально-ответственное лицо зав.
2
складом Ищенко А. И.
Разница между рыночной и учетной стоимостью отнесена на
3
зав. складом Ищенко А. И.
4
Внесена в кассу Ищенко А.И. сумма недостачи
15000
5
Удержана из зарплаты Ищенко А. И. оставшаяся часть сумма
недостачи
По мере погашения задолженности списываются доходы
будущих периодов на прочие доходы
6
Задание. Спишите инвентаризационные разницы, составьте корреспонденцию счетов на совершенные
хозяйственные операции.
На складе ОАО «Пирамида» выявлена порча материалов по покупным ценам на сумму 5500 руб. Из этой
суммы 1500 руб. списывается за счет организации из-за недоказанности вины материально ответственного лица.
Оставшаяся сумма отнесена на материально ответственное лицо - заведующего складом. По решению
администрации взимание недостачи производится по рыночным ценам на сумму 4600 руб.
Таблица 46 – Журнал хозяйственных операций
№
Содержание операции
Сумма,
руб.
Корреспонденция
дебет
кредит
Задание. Спишите инвентаризационные разницы, составьте корреспонденцию счетов на совершенные
хозяйственные операции.
В ходе проведения инвентаризации на складе ОАО «Пирамида» выявлена недостача 2000 кг комбикорма
по учетной стоимости 10000 руб. Недостача возникла в результате произошедшего стихийного бедствия.
Таблица – Журнал хозяйственных операций
Корреспонденция
Сумма,
№
Содержание операции
руб.
дебет
кредит
№
1
2
3
4
5
6
7
Задание. Поставить корреспонденцию счетов, посчитать необходимые суммы.
Таблица – Журнал хозяйственных операций
Корреспонденция
Сумма,
Содержание операции
руб.
дебет
кредит
Выявлена недостача
материалов
12400
готовой продукции
43500
нефтепродуктов
10000
Выявлены излишки строительных материалов
5400
Списаны недостачи нефтепродуктов в пределах норм
2300
естественной убыли
Списана недостача нефтепродуктов сверх норм естественной
убыли на материально ответственное лицо
Отнесена на материально ответственное лицо сумма разницы
между фактической и учетной стоимостью нефтепродуктов
Недостача готовой продукции отнесена на материально
ответственное лицо
Списана недостача материалов (виновник не установлен)
Примечание: рыночная стоимость нефтепродуктов – 8500 руб.
УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ
Задание.
1. Составить корреспонденцию счетов на совершенные в течение отчетного периода следующие
хозяйственные операции и записать их в соответствующие регистры учета.
Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций за ______ 20___ г.
Названи
№
№
Дата
е
Сумма,
докуме
Содержание хозяйственной операции
Дебет
Кредит
п/п
докуме
руб.
нта
нта
1
15
1235
Принят к оплате счет Ставропольской
нефтебазы за нефтепродукты по
договорным ценам:
а) бензин А-76 (1050 кг по цене 16,30
1235
1235
2
15
285
285
285
288
288
288
288
3
16
598
598
598
4
17
1249
1249
5
17
926
926
926
6
18
629
629
629
629
руб.)
кроме того НДС
Итого
б) дизельное топливо (2640 кг по
цене14,30 руб.)
кроме того НДС
Итого
Всего к оплате
Приняты к оплате счета ОАО
«Агроснаб» за товарно-материальные
ценности:
- запасные части
кроме того НДС
Итого
Всего к оплате
- Трактор Т- 150
кроме того НДС
Итого
- Автомобиль «Нива» ВАЗ 21213
кроме того НДС
Итого
Всего к оплате
Получены от ЗАО «Луч» строительные
материалы:
- Кирпич красный 4000 шт. по цене 2300
руб./тыс. шт.
кроме того НДС
Итого
Всего к оплате
Принят к оплате счет нефтебазы
«Роснефть» за ГСМ
кроме того НДС
Всего к оплате
Принят к оплате счет ООО
«Колокольчик» за:
- Материалы строительные
кроме того НДС
Итого
Всего к оплате
Принят к оплате счет Племзавода
«Дружба» за:
- Племенных коров
кроме того НДС
Итого
- Племенных телок старше 2-х лет
кроме того НДС
Итого
Всего к оплате
3438
242000
87640
27130
7840
37750
22440
Задание.
1. Составить корреспонденцию счетов на совершенные в течение отчетного периода следующие
хозяйственные операции и записать их в соответствующие регистры учета
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за __________ 20 г.
Дата
№
Назван Содержание хозяйственной операции
Сумма,
Корреспонденция
докуме
ие
руб.
счетов
нта
докуме
Дебет
Кредит
нта
04._.
785
Списана себестоимость зерна, отгруженного
_
ОАО «Грачевский хлебоприемный пункт» 75 т по плановой себестоимости 1240 руб. / т
645
Начислено на ОАО «Грачевский
хлебоприемный пункт» (цена 2850 руб./т)
в том числе НДС 10%
06._.
786
Списана себестоимость зерна, отгруженного
_
646
11._.
_
1658
647
15._.
_
113
649
08._._
132
15._._
30._.
_.
ОАО «Туман» – 63 т по плановой
себестоимости 1240 руб. / т
Начислено на ОАО «Туман» (цена 2650
руб./т)
в том числе НДС 10%
Списана балансовая стоимость проданного
автомобиля Волга ГАЗ-3110
Списана сумма накопленной амортизации по
проданному автомобилю
Списана остаточная стоимость автомобиля
Начислено на покупателя автомобиля Волга
ГАЗ-3110 – ЗАО «Гром»
Начислен НДС, причитающийся к уплате в
бюджет
Списана балансовая стоимость 1 м3
проданного леса
Начислено на покупателя леса – ООО
«Гарант»
Начислен НДС, причитающийся к уплате в
бюджет
Поступили денежные средства на расчетный
счет от:
ОАО «Туман» (полностью)
ЗАО «Гром» (полностью)
Выявлен финансовый результат от продажи:
а) зерна
б) автомобиля Волга ГАЗ – 3110
г) леса
Счет № 90 (Зерно)
Дебет
23625
99640
5450
6510
Счет № 91 (Волга)
Кредит
Дебет
Счет № 91 (Лес)
Дебет
94500
Кредит
Счет № 99
Кредит
Дебет
Кредит
Учет расчетов по налогам и сборам
1. Составить корреспонденцию счетов на совершенные в течение отчетного периода следующие
хозяйственные операции и записать их в соответствующие регистры учета
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций
№
док
Дата
25
04.__
25
04.__
Содержание операции
Приобретен у ЗАО «Механический завод» трактор:
кроме того НДС 18%
Принят НДС к вычету из бюджета по приобретенному
трактору
Сумма,
руб.
40000
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
41
07.__
Приобретено у ОАО «Шанс» исключительное право на
компьютерную программу
кроме того НДС 18%
41
04.__
Принят НДС к вычету из бюджета по приобретенному
исключительному праву
22
10.__
Начислено на ОАО «Буденновскмолпродукт» за проданное
молоко
в т.ч. НДС 10%
18
12.__
48
12.__
11
15.__
61
18.__
64
19.__
Начислено на ООО «Агропродукт» за проданный картофель
в т.ч. НДС 10%
19
20.__
62
20.__
Удержан НДФЛ из оплаты труда у работников отделения №
1
Перечислена бюджету задолженность по НДФЛ
55
21.__
63
21.__
20
21.__
66
22.__
88
24.__
21
25.__
65
26.__
Удержан НДФЛ из заработной платы работников
администрации
Начислен налог на землю, находящуюся под
сельскохозяйственными угодьями
Произведена оплата с расчетного счета обязательства перед
ЗАО «Механический завод» (полностью)
Перечислены в бюджет денежные средства с расчетного
счета в погашение задолженности по НДС
Принят к оплате счет ОАО «Техника» за приобретенные
запасные части
кроме того НДС 18%
Перечислена с расчетного счета задолженность ОАО
«Шанс» (полностью)
Произведено удержание из заработной платы НДФЛ у
работников отрасли животноводства
1500
92400
4250
5700
20000
58080
3250
5000
25000
5420
Начислено на ООО «Георгиевский мясокомбинат» за
сданный молодняк КРС
в т.ч. НДС 10%
17424
Принят к оплате счет СТО за ремонт автомобиля
кроме того НДС 18%
Произведено удержание из заработной платы НДФЛ у
работников обслуживающих производств
Перечислены в бюджет денежные средства с расчетного
счета в погашение задолженности по налогу на прибыль
7000
3420
4280