«Расчет основных технико-экономических показателей деятельности предприятий ЭТ» Методические указания

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ
ХАРЬКОВСКАЯ НАЦИОНАЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ ГОРОДСКОГО ХОЗЯЙСТВА
Методические указания
к разработке курсового проекта
«Расчет основных технико-экономических показателей деятельности
предприятий ЭТ»
(для студентов 4 курса заочной формы обучения специальностей 6.092200
«Электрический транспорт», 6.100402 «Транспортные системы»)
Харьков – 2007
Методические указания к разработке курсового проекта «Расчет основных
технико-экономических
студентов
4
курса
показателей
заочной
деятельности
формы
обучения
предприятий
специальностей
«Электрический транспорт», 6.100402 «Транспортные системы».
Составители: Бойко Лариса Георгиевна
Рецензент: д.э.н., проф. Ачкасов Анатолий Егорович
Рекомендовано кафедрой ЭУС и ГХ при ФПО и ЗО,
протокол № 4 от 4.02.2007
2
ЭТ»
для
6.092200
ВВЕДЕНИЕ
Преодоление острого и затяжного кризиса экономики Украины, ускорение
ее перехода к новым цикличным фазам экономического оживления и роста –
остаются первоочередной и решающей проблемой для современной и будущей
жизни украинского народа, для стратегии и тактики его социально –
экономического и духовного развития. Это требует немедленной коррекции
реформ в созидательном направлении, с активным использованием рыночных
стимуляторов.
Основная цель нынешних экономических реформ Украины – повышение
эффективности управления при максимальном использовании рыночных методов
регулирования и организации производства, распределение продукции и оказание
услуг. Постановлением Кабинета Министров Украины от 14 января 2002 года,
№139 в Украине принята программа реформирования и развития жилищнокоммунального хозяйства на период до 2010 года.
Программа разработана с целью повышения эффективности и надежности
функционирования
жилищно-коммунальных
систем
жизнеобеспечения
населения, улучшения качества жилищно-коммунальных услуг с одновременным
снижением нерациональных затрат.
Выполнение программы предполагает:
-
взаимосвязь регулирующих функций центральных и местных органов
исполнительной власти, создание конкурентной среды и формирование рынка
жилищно-коммунальных услуг, совершенствование тарифной политики;
-
обеспечение эффективной инвестиционной политики в жилищно-
коммунальном хозяйстве;
-
внедрение стимулов для экономного и рационального хозяйствования
и использования ресурсов;
-
доступность жилищно-коммунальных услуг населению с низким
уровнем доходов, создание социальной защиты населения в оплате услуг.
Смысл рынка заключается в активизации творческой деятельности всех
экономических субъектов. Рынок тогда выполняет прогрессивную функцию,
3
когда он активизирует массовую хозяйственную деятельность, когда повышает
производительность труда, эффективность производства и качество продукции.
С экономической точки зрения, городское хозяйство представляет собой
совокупность предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении
органов местной власти и не имеющих собственной финансово – экономической
базы. Отличительная особенность его заключается в том, что его текущие (а тем
более капитальные) затраты не компенсируются полученными доходами.
Происходит это потому, что при разграничении государственной собственности
по уровням управления в состав городского хозяйства попали объекты,
полностью или частично финансируемые из городского бюджета.
Нестабильная кризисная экономическая ситуация остро отражается на
состоянии развития пассажирского электротранспорта – наиболее экономичном,
экологичном,
надежном
виде
транспорта,
который
обеспечивает
жизнедеятельность многих городов Украины.
Количество подвижного состава за последние 5 лет сократилось на 20%
(2500ед.). 20% действующего состава выезжает на линию в технически –
неисправном состоянии, 70% трамвайных вагонов и троллейбусов отработали
нормативные сроки, однако продолжают эксплуатироваться.
Эффективность производства на транспорте носит двойственный характер.
Положительный результат, выгодный предприятию, свидетельствующий о
высокой эффективности производства, может оказаться неприемлемым для
пассажиров.
Для улучшения транспортного обслуживания предприятию необходимо
оснащаться новым дорогостоящим подвижным составом, современной техникой
для содержания и обслуживания транспортных средств, повышаются затраты на
электроэнергию и запасные части, амортизацию, содержание и ремонт основных
фондов, а следовательно и растет себестоимость пассажироперевозок. Но,
несмотря на это, плата за проезд по тарифам для населения ниже, чем
себестоимость
перевозки
пассажиров.
Поэтому
предприятия
городского
электротранспорта являются в большинстве своём планово - убыточными.
4
Курсовой проект включает в себя следующие составные части:
Введение
1.Расчет показателей производственной программы.
2.Определение численности работающих и фонда оплаты труда.
3.Расчет себестоимости пассажироперевозок.
4.Определение планово-расчетного тарифа.
5.Определение финансовых результатов деятельности.
6. Мероприятия
по
повышению
эффективности
производственно-
хозяйственной деятельности.
7. Оценка эффективности инвестиций.
8. Основные технико-экономические показатели.
Заключение.
Список литературы.
Курсовой
проект
выполняют
студенты
специальностей
"Городской
электротранспорт" и "Транспортные системы" заочной формы обучения.
При
выполнении
проекта
используются
настоящие
«Методические
указания», нормативную и специальную литературу по изучаемому курсу,
отчетные данные о работе предприятий городского электрического транспорта.
5
1. Расчет показателей производственной программы
В условиях рыночных отношений коммунальные предприятия должны
глубоко и систематически изучать потребности и спрос на их продукцию
(услуги), а также возможность их удовлетворения. Это осуществляется на основе
разработки производственной программы.
Производственная программа предприятия городского электрического
транспорта — это задание на перевозку пассажиров, которое устанавливают на
будущий (плановый) период исходя из потребностей населения города и
конкретных возможностей предприятий ГЭТ. Показатели производственной
программы во многом определяют результаты производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.
Основными показателями производственной программы предприятия
городского электрического транспорта являются:
- натуральный пробег подвижного состава, выраженный в ваг. (маш.)-км;
- пробег в приведенных ваг. (маш.)-км по вместимости подвижного состава;
- работа подвижного состава, выраженная в т.км;
- количество перевезенных пассажиров.
Расчет производственной программы производят исходя из среднегодового
инвентарного количества подвижного состава, который определяет по следующей
формуле:
Вввод . Т1
Ввыб (Т-Т2)
Вср.г. = Вн.г. + ---------------- - -----------------(1)
Т
Т
где Вн.г - инвентарное количество вагонов (машин) на начало планируемого
периода, ед.;
Вввод и Ввыб - соответственно количество вводимого в эксплуатацию и
выбывающего из эксплуатации подвижного состава в планируемом периоде, ед.;
Т1 и Т2 - время пребывания в эксплуатации подвижного состава
соответственно вводимого в эксплуатацию и выбывающего из эксплуатации в
планируемом периоде, кварталы, месяцы, дни;
6
Т - продолжительность планируемого периода (года) в кварталах, месяцах,
днях.
Расчет среднегодового инвентарного количества подвижного состава
выполняют по каждому из типов вагонов и машин отдельно по трамвайному и
троллейбусному хозяйствам.
Количество вагоно-(машино)-дней и вагоно-(машино)-часов в движении
устанавливают по формулам:
Нваг-дн = Вср,г х К х 365
(2)
Нваг-час = Вср,г х К х t х 365
(3)
где К - коэффициент использования подвижного состава по выпуску;
t - среднесуточное время пребывания подвижного состава на линии,
час.
Пробег подвижного состава в натуральных вагоно-(машино)-километрах
находят по формуле:
Пн = Вср.г х К х t х V х 365,
(4)
где V- среднеэксплуатационная скорость подвижного состава, км/час.
Поскольку вместимость отдельных типов подвижного состава различна,
производственную программу предприятий ГЭТ также определяют в вагоно(машино)-километрах, которые приводят к одному типу по вместимости. Для
этого используют коэффициенты приведения (прил. 1).
вм
вм
П пр
 П н х К пр
где К првм -
(5)
коэффициент приведения по вместимости соответствующего
типа подвижного состава.
Количество перевезенных пассажиров определяют из выражения
N = П првм х
(6)
где ŋ — наполняемость подвижного состава, т.е. количество пассажиров,
приходящееся на один вагоно-(машино)-километр пробега подвижного состава,
приведенный по вместимости.
Работу подвижного состава, выраженную в т. км брутто вычисляют
следующим образом:
7
Q = g х Пн + 0,07А х lср
(7)
где g — вес единицы подвижного состава без пассажиров, т (прил. 1);
0,07 - средний вес одного пассажира, т;
lср - средняя дальность поездки пассажира.
Для трамвая 1ср = 3,3 км, для троллейбуса 1ср = 3,9 км.
Расчет перечисленных выше показателей производственной программы
выполняют по каждому из типов подвижного состава отдельно по трамвайному и
троллейбусному хозяйствам.
В этом разделе рассчитывают также доходы от перевозки пассажиров.
Д = N х Т,
(8)
где Т- средний тариф за перевозку одного пассажира.
Результаты расчетов сводят в таблицу 1.
Показатели производственной программы
Таблица 1.
Показатели
1. Среднегодовое инвентарное
количество подвижного состава
2. Коэффициент использования
подвижного состава по выпуску
3. Среднесуточная
продолжительность пребывания
подвижного состава на линии
4. Среднеэксплуатационная скорость
5. Вагоно-(машино)дни в движении
6. Вагоно-(машино) часы в
движении
7. Пробег в натуральных вагоно(машино)- километрах
8. Пробег в приведенных вагонно(машино)-километрах по
вместимости
9. Работа подвижного состава
10. Количество перевезенных
пассажиров
11. Доходы от перевозки пассажиров
Ед. измер.
Трамвай
Троллейбус
Итого
кол. ед.
кол. ед.
кол. ед.
км/час
ваг.(маш)-дни
ваг.(маш)часы
тыс.ваг.
(маш)-км
тыс.ваг.(маш)км.
т.км. брутто
тыс.чел.
тыс.грн.
Полученные показатели произведенной программы служат основой для
выполнения последующих экономических расчетов, например:
- определения необходимой численности работников;
8
- затрат на оплату труда;
- отчисления на социальные мероприятия;
- оплату потребляемой электроэнергии и т.д.
2. Определение численности работающих и фонда оплаты труда
При расчете явочной и списочной численности работников исходят из
данных сложившегося на предприятии баланса рабочего времени работников и
режима работы различных категорий работников. В табл. 2 приведен баланс
рабочего времени одного работника. Недостающие его показатели определяют
самостоятельно
на
основании
данных
года,
соответствующего
времени
выполнения курсовой работы, исходя из установленного законодательством
Украины
числа
праздничных
дней
и
режима
работы
предприятий,
продолжительности рабочей недели.
В тех случаях, когда в курсовой работе по отдельным категориям
работников приведены нормативы численности (нормативы обслуживания),
расчеты ведутся исходя из того, что данные нормативы соответствуют явочной
численности.
Расчет среднесписочной численности работников предприятия производят
по формуле:
Чср.сп
где
Тобсл
= ------------Тэф. К
Тобсл
(9)
- время обслуживания, соответствующее объему работ в
человеко-часах (нормо-часах);
Тэф - эффективный фонд времени одного работника в часах.
К
-
коэффициент,
учитывающий
сложившийся
уровень
перевыполнения норм (используется для расчета числа работников, находящихся
на сдельной форме оплаты труда).
Под объемом работ в нормо-часах следует понимать объем работ,
соответствующий нормативной трудоемкости, который определяется через норму
времени (для работников, находящихся на сдельной форме оплаты труда) или
9
соответствует времени, в течение которого работники должны находится на
работе исходя из режима работы предприятия (для работников, находящихся на
повременной форме оплаты труда).
Полученную списочную численность округляет до целого числа. При
расчете явочной численности используется формула:
Ччп
Чя = ---------Ксп.с
(10)
где Ксп.с - коэффициент списочного состава;
Коэффициент списочного состава определяют по данным баланса рабочего
времени (см. табл. 2. приложения) по формулам:
Тк
Ксп.с = -------Тэф
(11)
Тн
Ксп.с = -------Тэф
(12)
где Тк - календарный фонд времени в часах;
Тэф - эффективный фонд времени в часах;
Тн — номинальный фонд времени в часах.
Выбор формулы расчета Ксп.с диктуется регламентом работы той группы
работников, для которой производят расчет явочной численности.
В курсовой работе производят расчет численности некоторых основных
категорий работников предприятий городского электрического транспорта:
- водителей;
- старших диспетчеров и диспетчеров движения;
- кондукторов;
- ревизоров;
- уборщиков вагонов;
- старших дежурных;
- дежурных и рабочих тяговых подстанций;
- прочие.
10
Поскольку затраты на оплату труда остальных категорий работников
определяют по укрупненным нормативам, расчет их численности не выполняют.
Рабочее время, затрачиваемое водителями на обслуживание подвижного
состава, определяют числом вагоно-(машино)-часов в движении моторных
вагонов с учетом затрат времени на прием-сдачу подвижного состава и прием
пищи:
Нваг.час х Т
Тобсл = Нваг.час + ---------------100
(13)
где Нваг.час - количество вагоно-(машино)-часов в движении моторных
вагонов, ваг.(маш.)-час;
Т - удельный вес затрат времени на прием-сдачу подвижного состава и
прием пищи в продолжительности рабочего дня водителя, %.
Значение Т определяется по формуле:
(tп.с + tп.п ) 100
Т = ----------------------Tсм - (tп.с. + tп.п.)
(14)
где tп.с - время приема сдачи вагона (0,33 ч.);
tп.п -- время приема пищи (0,25 ч.);
Тсм - продолжительность рабочего дня водителя, ч.
Одним из наиболее важных факторов, определяющих увеличение объема
производства, и снижения трудоемкости работ (услуг), является рациональное
использование рабочего времени. Анализ использования рабочего времени
проводят на основе затрат рабочего времени, определения фактических и
оптимальных затрат, выявления потерь рабочего времени и исследования причин
их возникновения. Повышение эффективности использования рабочего времени,
прежде всего, связано с сокращением его потерь.
11
Годовой баланс рабочего времени одного работника
Таблица 2.
Наименование показателя
Единица
измерения
Количество
1.Календарный фонд рабочего времени
2. Количество нерабочих дней, всего,
в том числе:
-выходные
-праздничные
3.Табельный фонд рабочего времени
4. Очередные отпуска
4. Максимально возможный фонд рабочего времени
5. Фактический фонд рабочего времени, всего
6. Неявки на работу, всего,
в том числе:
-очередные отпуска
-временная нетрудоспособность
-учебные отпуска
7. Нормативная продолжительность рабочего дня
8. Годовой фонд времени:
- календарный
- нормативный
- эффективный (рабочий)
9. Количество работающих на предприятии
дни
дни
365
дни
дни
дни
дни
дни
дни
дни
дни
час
8,0
час
час
час
чел
Численность водителей определяют делением времени обслуживания ими
подвижного состава на эффективный фонд рабочего времени:
Тобс
Nвод = ---------, чел
Тэф
(15)
Полученную численность водителей округляют до целого числа.
Расчет численности водителей производят по типам подвижного состава
отдельно по трамвайному и троллейбусному депо, а затем по предприятию в
целом.
Распределение водителей по классам следующее:
65% - I класс;
25% - II класс;
10% - III класс.
Численность водителей по перегону, расстановке и обработке подвижного
состава определяют исходя из норматива численности (один водитель на 10 вагонов (машин)).
12
Численность кондукторов принимается равной численности основных
водителей.
Время обслуживания рабочих мест работниками тяговых подстанций
определяется числом рабочих мест, умноженных на продолжительность их
обслуживания в сутки.
Тобс = п х Q х h х 365
(16)
где п — число тяговых подстанций;
Q - число одновременно работающих на тяговой подстанции в одну
смену, чел.;
h - число часов работы в сутки, час.;
365 - число дней работы в году, дни.
Нормативы численности обслуживающего персонала тяговых подстанций и
режим их работы приведены в табл. 3.
Нормативы численности и режим работы обслуживающего персонала
тяговых подстанций
Таблица 3.
Категория
работающих
Режим работы,
час
1.Старший дежурный
1 смена, 8 часов
Норматив
численности,
чел
1
2. Дежурный
3. Рабочий
2 смены по 8час
3 смены по 8 час
2
3
Примечания
Работает только днем
-
Аналогично рассчитывают численность старших диспетчеров движения,
режим работы которых составляет 2 см. по 8 час., а норматив численности - один
человек в смену.
Численность диспетчеров движения определяют по формуле:
L
Nд.д. = -----5
(17)
где L - протяженность транспортной сети по оси улиц, км;
5 - норма обслуживания (один человек на 5 км пути).
Численность билетных контролеров рассчитывают по формуле:
L
Nб.к.. = -----5
(18)
13
где N - плановое количество перевозимых пассажиров, млн. чел.;
5 - норма обслуживания (один человек на 5 млн. пассажиров).
Численность контингента уборщиков вагонов и машин определяют на
основе нормативов численности, представленных в табл. 4.
Нормативы численности уборщиков вагонов и машин, чел.
Таблица 4.
Инвентарное количество подвижного состава
Вид подвижного состава
До 100 ед.
101- 200 ед.
201- 400 ед.
Более
400ед.
1.Трамвай
0,16
0,15
0,13
0,12
2. Троллейбус
0,21
0,20
0,17
0,16
Численность прочих рабочих рассчитывается по формуле:
Вс.г. К
Nпр = ----------------, чел.
10
(19)
где Вср.г - среднегодовое количество подвижного состава, ед.;
К — коэффициент использования подвижного состава по выпуску;
10 - норматив численности (один человек на 10 ед. подвижного состава
в движении).
Заработная плата – это вознаграждение, исчисленное, как правило, в
денежном выражении, которое выплачивают работнику за выполненную им
работу и является одним из элементов производственных затрат.
Расходы на оплату труда состоят из:
- фонда основной заработной платы;
- фонда дополнительной заработной платы;
- прочих поощрительных и компенсационных выплат.
Основная заработная плата – это вознаграждение за выполненную работу
в соответствии с установленными нормами труда (нормы времени, нормы
выработки, обслуживания, должностные обязанности). Её устанавливает в виде
14
тарифных ставок (окладов) и сдельных расценок для рабочих и должностных
окладов для служащих.
Доплаты за классность водителей составляют:
- 25% для 1-ого класса;
- 10% для 2-ого класса.
Дополнительная заработная плата – это вознаграждение за труд сверх
установленной нормы: за трудовые успехи и изобретательство, за особые условия
труда. Она включает доплаты и надбавки, гарантийные и компенсационные
выплаты, предусмотренные действующим законодательством, премии, связанные
с выполнением производственных заданий и функций.
Доплаты за работу в праздничные дни определяют исходя из количества
праздничных дней в году, двойной оплаты в эти дни и среднесложившегося
дневного фонда оплаты труда.
Доплаты за работу в вечернее и ночное время производят из условия, что
продолжительность этого времени составляет 10% всего времени, отработанного
водителями. Размер доплат составляет 40% общего фонда оплаты труда.
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты – содержат
выплаты в форме вознаграждения по итогам работы за год, премии по
специальным системам и положениям, компенсационные, прочие денежные и
материальные выплаты, которые не предусмотрены актами действующего
законодательства или которые производят сверх установленных указанными
актами норм.
При расчете фонда оплаты труда водителей по перегону и расстановке
подвижного состава, их месячная тарифная ставка соответствует максимальной
из всех имеющихся в депо типов подвижного состава.
Аналогично рассчитывают сумму тарифного фонда оплаты труда и доплат
уборщиков, кондукторов, билетных контролеров и диспетчеров движения.
При расчете фонда оплаты труда работников тяговых подстанций удельный
вес времени, отработанного в вечернее и ночное время принять по данным табл. 3.
15
Фонд оплаты труда неучтенных категорий работников будет учитываться при
расчете себестоимости пассажироперевозок.
Размер премий принять равным 60% от тарифного фонда оплаты труда.
Результаты расчетов сводятся в табл. 5.
Фонд оплаты труда предприятия
Таблица 5
Фонд оплаты труда
Категории работающих
Численность
Тарифная
заработная
плата
Доплаты
Всего
Премии
1.Водители, в т.ч.
-1 класс
- П класс
- Ш класс
2. Водители по перегону
и расстановке
подвижного состава
3. Уборщики и
остальные категории
Итого:
В разделе определяют среднюю заработную плату по предприятию в целом и
отдельным категориям работающих. Также выполняется расчет производительности
труда по предприятию в целом.
3. Расчет себестоимости пассажироперевозок
Себестоимость продукции (услуг) - это стоимостное выражение затрат
предприятия, связанных с использованием в технологическом процессе выполнения
работ и предоставления услуг природных ресурсов, сырьевых материалов, топлива,
энергии, основных производственных фондов, инструмента, инвентаря, трудовых и
финансовых ресурсов, а также других затрат на их производство и сбыт, включая
установленные государством как обязательные отчисления, налоги и платежи.
В практике планирования и учета себестоимости используют два способа:
- учет затрат по экономическим элементам;
- учет затрат по статьям расходов путем составления калькуляций.
16
На
предприятиях
ГЭТ
второй
способ
получил
более
широкое
распространение.
В курсовой работе студент должен выполнить расчет затрат на перевозку
пассажиров по следующим статьям:
1. Энергия для использования в технологических целях.
В нее включают стоимость электроэнергии, что получена со стороны и
используется для обеспечения работы подвижного состава, а также затраты на
преобразование переменного электрического тока.
Стоимость приобретения может быть определена с использованием работы
подвижного состава, выраженной в т. км брутто или пробега, приведенного по
расходу электроэнергии и установленных нормативов и тарифов
эл
Зэл = П пр
* Nр * T
(20)
Зэл = Q* Nр1*Т
где Ппрэл
(21)
- пробег подвижного состава, приведенный по расходу
электроэнергии, тыс. км;
Q - работа подвижного состава, т.км брутто;
Nпр , Nр 1— соответствующие нормативы расхода электроэнергии,
кВт*час
----------------;
км
Вт * час
-------------- брутто;
т*км
Т - установленный тариф за 1 кВт-час, коп. - 24,36 с НДС.
Затраты на преобразование электроэнергии включают в себя затраты на
оплату труда работников тяговых подстанций, отчисления на социальные нужды
и прочие затраты.
К статье «Затраты на оплату труда» относятся затраты на оплату труда
водителей, кондукторов пассажирских вагонов (трамвай, троллейбус) за период
их работы на линии. Размер затрат принимает согласно расчетным данным.
К статье «Отчисления на социальные нужды» относятся отчисления на
социальное
пассажирских
страхование
вагонов
от
заработной
(трамвай,
платы
троллейбус)
водителей,
согласно
кондукторов
установленных
государством норм (социальное страхование, в Пенсионный фонд, Фонд
17
содействия занятости населения, фонд медицинского страхования). Отчисления
на социальные нужды составляют 36,8%, отчисления в фонд социального
страхования на случай получения травмы на производстве составляет – 1,23% от
общего фонда оплаты труда.
Статья «Амортизация подвижного состава» включает в себя затраты на
полное
восстановление
основных
производственных
фондов
в
виде
амортизационных отчислений от балансовой стоимости трамваев и троллейбусов
по установленным нормам и порядкам.
Амортизация начисляется поквартально. Ее размер определяют из
выражения
Ба * Н
А = ------------------ , тыс.грн.
4*100
(22)
где Ба - балансовая стоимость основных фондов на начало квартала, тыс.
грн.;
Н - установленная норма амортизации, %.
Балансовую стоимость на начало квартала определяется следующим
образом:
Ба = [Ба-1+Па-1 – Ва-1 –Аа-1]* Іинф , тыс. грн.,
(23)
Где Ба-1 - балансовая стоимость основных фондов группы 1, или групп 2, 3,
4 на начало предыдущего квартала, тыс. грн.;
Па-1
- затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию основных
фондов группы 2 или 3 на выполнение капитального ремонта, реконструкции,
модернизации, выполненных в течение предыдущего квартала (кроме затрат,
отнесенных на себестоимость производства);
Ва-1 — стоимость основных фондов выведенных из эксплуатации в
течение предыдущего квартала (группы 2 и 3);
Аа-1 - сумма амортизационных отчислений в предыдущем квартале, тыс.
грн.;
Іинф — индекс инфляции в предыдущем квартале.
18
В расчетах балансовую стоимость основных фондов на конец 1У квартала
предыдущего года следует принять равной балансовой на начало I квартала
текущего года.
К статье «Содержание и текущий ремонт энергохозяйства» относят:
- амортизационные отчисления на полное восстановление объектов
энергохозяйства (кабельные сети, тяговые электроподстанции);
-
техническое
обслуживание,
оплата
труда
работников,
которые
обслуживают энергохозяйство, отчисления на социальные нужды.
Методика расчетов этих затрат изложена выше. В статью также включают
затраты
на
техническое
обслуживание
и
текущий
ремонт
объектов
энергохозяйства. Сумму этих затрат следует принять в размере 40% от суммы
предыдущих затрат по этой статье.
К статье «Содержание службы автоматики и связи» включают затраты
на автоматизацию управлением движения. К ним относят:
- затраты на оплату труда работников службы автоматизации и связи,
- отчисления на социальные мероприятия;
- амортизационные отчисления от стоимости средств автоматики и связи;
-затраты на проведение технического обслуживания и текущий ремонт
средств автоматики и связи.
Размер затрат по этой статье следует принять в размере 10% от затрат по
статье «Содержание и текущий ремонт энергохозяйства».
К статье «Содержание и текущий ремонт трамвайного пути и
контактных сетей» относят:
- затраты на амортизацию и полное восстановление трамвайных путей и
контактных сетей;
- проведение технического обслуживания и ремонта трамвайного пути,
-оплату
труда
работников,
которые
трамвайные пути и контактные сети;
- отчисления на социальные нужды.
19
обслуживают
и
ремонтируют
Размер затрат по этой статье следует принять в размере 15% от затрат по
статье «Амортизация подвижного состава».
Затраты по статье «Содержание службы (отдела) движения» включают в
себя:
- затраты на организацию пассажирского движения и содержание
диспетчерской службы (заработная плата диспетчеров и старших диспетчеров,
отчисления на социальные нужды, которые принимаются в соответствии с
расчетом фонда оплаты труда);
- эксплуатационные затраты по содержанию диспетчерских пунктов,
которые составляют 10% затрат по этой статье.
Общую сумму затрат по этой статье распределяют пропорционально
вагоно-(машино)-дням в движении между трамвайными и троллейбусными
хозяйствами и включают в себестоимость пассажироперевозок.
В статью «Эксплуатационные затраты» включаются:
- затраты на текущий ремонт пассажирского подвижного состава, его
техническое обслуживание;
- текущий ремонт компостеров, радиоаппаратуру, аккумуляторов и т.д., а
также замену авторезины;
- стоимость смазочных и обтирочных материалов;
- оплата труда работников, которые заняты обслуживанием подвижного
состава;
- стоимость используемого топлива, электроэнергии, воды, пара и других
видов энергии.
Эти затраты составляют 10% от затрат по статье «Амортизация подвижного
состава».
К
статье
«Общепроизводственные
затраты»,
кроме
номенклатуры, относятся затраты:
- на приобретение проездных документов;
- оплата труда и отчисления на социальные нужды контролеров;
- транспортные и другие затраты.
20
типовой
Размер затрат по этой статье составляет 5% от суммы затрат по всем
предыдущим статьям.
К статье «Общехозяйственные затраты» относятся затраты, приведенные
в типовой номенклатуре. Их размер составляет 3% от суммы затрат по всем
предыдущим статьям.
На
основании
выполненных
расчетов
составляют
калькуляцию
себестоимости перевозки пассажиров, которая имеет следующую форму:
Калькуляция перевозки пассажиров
Таблица 6
Статья калькуляции
Единица
измерения
1. Натуральный пробег
является
одна
троллейбус
Всего
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
Итого
Себестоимость перевозки одного
пассажира
единицей
трамвай
Тыс.
ваг.(маш)
км
тыс.чел
тыс.грн.
тыс.грн.
2. Количество перевезенных пассажиров
3. Эксплуатационные расходы
- энергия для использования в
технологических целях
- затраты на оплату труда
- отчисления на соц. нужды
- амортизация подвижного состава
- содержание и текущий ремонт
энергохозяйства
- содержание службы автоматики и связи
- содержание и текущий ремонт
трамвайного пути и контактных сетей
- содержание службы движения
- эксплуатационные затраты
Общепроизводственные затраты
Общехозяйственные затраты
Калькуляционной
Затраты по статьям
тыс.грн.
тыс.грн.
на
пассажироперевозка.
предприятиях
При
этом
горэлектротранспорта
учитывают
численность
перевезенных пассажиров, включая тех, которые имеют льготы по оплате за
проезд.
Полученные нормативные затраты по перевозке пассажиров служат
основой
для
формирования
экономических
21
взаимоотношений
между
предприятием ГЭТ и местными органами власти, которые по сути выступают в
роли заказчика услуг по перевозке пассажиров. Местные органы власти
устанавливают тариф на перевозку пассажиров и величину финансовой помощи
предприятию ГЭТ, которая устанавливается на основе планово-расчетного
тарифа.
4. Определение планово-расчетного тарифа
Коммунальными
тарифами
называют
систему
ставок,
по
которым
предприятия жилищно-коммунального хозяйства реализуют свою продукцию
(услуги) потребителями. По своему экономическому содержанию коммунальные
тарифы являются разновидностью розничных цен.
В основе коммунальных тарифов лежит себестоимость, т.е. затраты на
производство и реализацию продукции (услуг). Величина тарифа должна быть
достаточной для покрытия затрат на производство и реализацию продукции
(услуг) и кроме того должна включать определенную часть прибыли.
Положение,
которое
сложилось на предприятиях
ГЭТ
такое, что
установленные тарифы значительно ниже себестоимости перевозки пассажира.
Предприятия убыточны. Для ликвидации убытков местные Советы народных
депутатов из городского бюджета выделяют дотации.
Величина дотаций не покрывает все издержки, необходимые для
обеспечения нормальной работы предприятия, а с другой стороны, действующая
система не создает заинтересованности предприятий в повышении эффективности
работы и повышении качества обслуживания пассажиров.
В условиях перехода к рыночным отношениям такое положение является
неприемлемым. Одним из направлений создания необходимых условий для
работы предприятий ГЭТ в условиях рыночных отношений является внедрение
планово-расчетных тарифов.
Планово-расчетные тарифы устанавливаются из соображений того, что
предприятию надо предоставить возможность получать доход, достаточный для
22
покрытия затрат на обслуживание населения и обеспечить возможность получения
прибыли, необходимой для развития предприятия и определяется по формуле:
Сн + ПР
коп
Тпл.р. = ---------------; ------------------вм
ваг.(маш) км
П пр
(24)
где Сн - нормативная (плановая) себестоимость перевозки пассажиров, тыс.
грн.;
ПР — прибыль, которая установлена согласно уровня рентабельности, тыс.
грн.;
вм
П пр
— пробег подвижного состава, приведенный по вместительности,
ваг.(маш)-км.
Планово-расчетный тариф рассчитывают отдельно для трамвайного и
троллейбусного хозяйств.
Планово-расчетный тариф устанавливают на основании договора между
предприятием ГЭТ и местными органами власти и является неизменным в течение
года.
Величина финансовой помощи определяется из выражения
вм
ФП = Тпл.р* П пр
- Д, тыс. грн.,
где Тпл.р
вм
П пр
(25)
коп
- планово-расчетный тариф, -------------ваг.(маш)км
пробег подвижного состава, приведенный по вместительности,
ваг.(маш)-км.
Д - фактические доходы от перевозки пассажиров, тыс. грн.
5. Определение финансовых результатов деятельности
На предприятиях ГЭТ, как и в других отраслях народного хозяйства,
финансовые результаты эффективности деятельности предприятия определяют
такие показатели, как прибыль (убытки) и рентабельность.
23
Прибыль (убытки) от реализации продукции (работ, услуг) основной
деятельности коммунального хозяйства - это сумма выручки от реализации
продукции (работ, услуг) уменьшенная на сумму начисленного налога на прибыль и
других
обязательных
сборов
и
платежей,
определенных
действующим
законодательством, а также на сумму затрат, которые включают в себестоимость
реализованной продукции (работ, услуг).
Прибыль (убытки) предприятий ГЭТ определяются разницей между доходами,
полученными от перевозки пассажиров и себестоимостью их перевозки по формуле
ПР(У) = Д - С, тыс. грн.;
(26)
где Д- доходы от перевозки пассажиров, тыс. грн.;
С - себестоимость перевозки пассажиров.
Прибыль (убытки) предприятия следует рассчитать в соответствии с
исходными данными курсовой работы и с учетом внедрения планово-расчетного
тарифа и мероприятий по повышению эффективности производственнохозяйственной деятельности.
Для
определения
экономической
эффективности
производства
рассчитывают показатель уровня рентабельности, сопоставляя балансовую
прибыль предприятия и стоимость его основных производственных фондов и
нормируемых оборотных средств. Этот показатель отражает размер прибыли,
который получило предприятие на каждую гривну его производственных фондов
и расчитывается по формуле:
ПРб
Р = --------------- * 100%
Фосн + ОБс
(27)
где ПР - балансовая прибыль, тыс. грн.;
Фосн - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. грн.;
ОБс - средний размер нормируемых оборотных средств, тыс. грн.;
Средний размер нормируемых оборотных средств принимается равным 15%
стоимости основных фондов.
24
В курсовой работе необходимо определить прибыль и рентабельность до и
после внедрения планово-расчетного тарифа и мероприятий по повышению
эффективности производственно-хозяйственной деятельности.
6. Мероприятия по повышению эффективности производственнохозяйственной деятельности и оценка их экономической эффективности
В условиях перехода к рыночным отношениям умение специалистов с
высшим
образованием
квалифицированно
решать
вопросы
повышения
эффективности производственно-хозяйственной деятельности весьма актуально.
Мероприятия должны быть направлены на улучшение использования
основных производственных фондов, снижение себестоимости и повышение
рентабельности. Они должны предусматривать две-три позиции, которые могут
быть направлены на:
- внедрение механизации и автоматизации производственных процессов;
- совершенствование ремонта и технического обслуживания основных
фондов;
- экономию электроэнергии, запасных частей и других материалов;
- улучшение использования основных фондов;
- совершенствование организации производства и труда и др.
Предполагаемые мероприятия должны быть кратко изложены, должна быть
обоснована их экономическая целесообразность.
Далее выполняют расчет экономической эффективности предполагаемых
мероприятий, который включает в себя, определение капитальных затрат на
проведение мероприятий и определение прибыльности. На основании этого
определяется
чистая
приведенная
стоимость
проекта,
срок
окупаемости,
коэффициент соотношения доходов и расходов, коэффициент прибыльности.
Должны
быть
определены
источники
(денежные потоки).
25
финансирования
мероприятий
Расчет капитальных затрат производится по следующей форме:
1. Приводится расчет затрат на выполнение строительных работ (Кс), размер
которых определяется по формуле:
Кс = S*h*ц, грн.
(28)
2
где S -общая площадь помещения, м ;
h — высота помещения, м;
ц - стоимость 1 м3 производственного здания, грн./м3;
2. Проводят расчет затрат на приобретение оборудования и материалов (Ков),
размер которых определяют исходя из количества оборудования и материалов и
стоимости единицы.
Результаты расчетов целесообразно представить в виде следующей формы.
Расчет затрат на оборудование и материалы
Таблица 7
Наименование оборудования и
материалов
Единица
измерения
Количество
Цена
единицы,
грн.
Стоимость
, единицы
1
2
3
4
5
3. Расчет затрат на выполнение монтажных работ (Зм), размер которых
определяют исходя из трудоемкости работ и тарифных ставок рабочих, занятых их
выполнением:
Зм = Тем *t, грн.
(29)
где Тем - трудоемкость выполняемых работ, чел.-ч.
Тем определяют исходя из объемов работ и норм времени по формуле:
Твм =
n
 iврі
(30)
s 1
где Оі - объем работ 1-го вида работ;
Нврі - соответствующая норма времени;
і - тарифная ставка, грн./час.
Капитальные затраты на выполнение монтажных работ могут быть
определены укрупнено, как 15% стоимости оборудования.
26
Капитальные затраты на проведение мероприятия определяют следующим
образом:
К = К с +Коб + З м, грн
(31)
Капитальные затраты могут иметь и другую структуру. Например:
приобретение оборудования, его транспортировка, монтажные работы, пусконаладочные и другие работы.
Отдельные мероприятия могут вообще не иметь капитальных затрат (носить
организационный характер).
Расчет эксплуатационных затрат и их экономии имеют характерные
особенности, зависящие от содержания мероприятия.
Ниже приведен пример оценки эффективности инвестиций, используемых
для внедрения стенда диагностики тяговых двигателей троллейбусов после
выполнения ремонтов.
Капитальные затраты на приобретение и монтаж стенда составит 15,6 тыс.
грн. Для приобретения стенда может быть использована прибыль предприятия,
кредит банка, амортизация основных фондов, заемные средства. В данном
примере для приобретения стенда предполагают использовать кредит банка при
годовой банковской ставке 18,5%
Стенд будет обслуживать электрослесарь VI разряда с часовой тарифной
ставкой 5,36 грн.
На стенде будут испытываться тяговые двигатели мощностью 35 кВт.
Продолжительность одного испытания двигателя 6 часов. Количество двигателей
подлежащих испытанию за год - 30 штук. На стенде установлены контрольноизмерительные приборы общей мощностью 3 кВт, которые также будут
потреблять электроэнергию при выполнении испытаний тяговых двигателей.
Таким образом, затраты по эксплуатации стенда будут следующие:
1. Заработная плата обслуживающего персонала:
Зпл = Тст*t, грн.
(32)
где Тст - часовая тарифная ставка рабочего, обслуживающего стенд, грн.;
t - время обслуживания стенда в течение года, час.
27
Время обслуживания стенда рабочим состоит непосредственно из продолжительности
выполнения
испытаний
и
времени
подготовительно-
заключительных операций, которое составляет 8% времени испытаний. Следовательно, время обслуживания стенда составит:
t = 1,08*п * t1, час.
где п - количество испытаний двигателей за год;
(33)
t1 - продолжительность одного испытания, час.
t1 = 1,08* 30 *6 = 194,4 часа
Таким образом, заработная плата обслуживающего персонала составит:
Зпл = 5,36 *194,4 = 1041,4грн.
Отчисления в социальные фонды составляют 38,03%:
Отз.пл = 0,3803 * 1041,4 грн.= 396,04 грн.
(34)
Затраты на амортизацию стенда определяются поквартально исходя из
балансовой стоимости на начало квартала и установленной нормы амортизации:
S*N
Н = ---------- ; грн.
4*100
(35)
Балансовая стоимость на начало квартала определяется из выражения:
Si= (Si-1 +Пі-1 – Ві-1 - Аі-1)Іинф
где
(36)
Si - балансовая стоимость основных фондов на начало предыдущего
квартала, грн.;
Пі-1 - затраты на приобретение основных фондов в предыдущем квартале,
грн.;
Ві-1 - стоимость основных фондов, выведенных из эксплуатации в течение
предыдущего квартала, грн.;
Аі-1 - сумма амортизационных отчислений в предыдущем квартале, грн.;
Іинф - индекс инфляции в предыдущем квартале, %.
Поскольку изменение стоимости стенда не предусматривается, формула 35
приобретает следующий вид:
Sі = (Si-1 – Аі-1)Іинф
28
Стенд диагностики относится ко второй группе основных фондов.
Следовательно годовая норма амортизации Н=40%, квартальная – 10%. Годовой
индекс инфляции принимается равным 109%.
Сумма амортизационных отчислений в первом квартале составит:
А1 = 15,6 * 0,10* 1,09 = 1,70 тыс.грн.
Балансовая стоимость стенда на начало второго квартала составит:
S = 15,6 –1,70 = 13,9 тыс.грн.
Сумма амортизационных отчислений во втором квартале будет равна:
А п = 13,9 *0,10*1,09 = 1,52 тыс.грн.
Балансовая стоимость стенда на начало третьего квартала составит:
S = 13,9 – 1,52 = 12,38 тыс.грн.
Сумма амортизационных отчислений в третьем квартале будет равна:
А ш= 12,38*0,10*1,09 = 1,35тыс.грн.
Балансовая стоимость стенда на начало четвертого квартала составит:
S = 12,38 - 1,35 = 11,03тыс.грн.
Сумма амортизационных отчислений в четвертом квартале будет равна:
А1У = 11,03*0,10*1,09 = 1,20 тыс.грн.
Годовая сумма амортизационных отчислений на полное восстановление
стенда будет равна:
Агод = 1,70 + 1,52 + 1,35 + 1,20 = 5,77 тыс.грн.
Затраты на оплату потребляемой электроэнергии определяют исходя из
общей установленной мощности и времени выполнения испытаний и тарифа за
один кВт/ч.
Э =W*tисп *Т, грн
(39)
где W - общая установленная мощность, кВт;
tисп - время выполнения испытаний, ч;
Т- тариф на один кВт/час, грн.
Э = 38*6*30*0,2436 = 1666,2 грн.
29
Прочие затраты (затраты на смазочные материалы, освещение, отопление,
вентиляция, амортизация помещения участка и др.) принимаются в размере 3% от
общей суммы перечисленных выше затрат:
Зпр = 0,03*( Зпл + Отзпл + Агод + Э)грн.
(40)
Зпр = 0,03*(1041,4 + 387,71+ 5770,0 + 1666,2) = 265,96 грн.
Суммарные затраты по эксплуатации стенда составят:
Зэкс = Зпл + Отзпл + Агод + Э + Зпр, грн.
(41)
Зэкс = 1041,4 + 387,71 + 5770,0 + 1666,2 + 265,96 = 9131,27грн
Результаты расчетов представлены в таблице 8.
Расчет эксплуатационных затрат стенда
Таблица 8
Элементы затрат
Сумма
1. Заработная плата
2. Отчисления на социальные мероприятия
3. Амортизация
4. Электроэнергия
5. Прочие
Итого:
1041,4
387,71
5770,0
1666,2
265,96
9131,27
Внедрение стенда для испытания тяговых электродвигателей после
выполнения ремонтов позволит получить следующее:
-
повысить надежность тяговых двигателей, устанавливаемых на
подвижной состав, что обеспечит снижение количества отказов двигателей при
эксплуатации троллейбусов и, следовательно, снижение количества внеплановых
ремонтов двигателей и затрат на их выполнение;
-
увеличится время работы подвижного состава на линии, на
продолжительность
времени
выполнения
внеплановых
ремонтов
тяговых
двигателей. Это позволит увеличить количество перевезенных пассажиров и
доходы от их перевозки;
- снизится расход электроэнергии при производстве испытаний двигателей
(за счет сокращения времени испытаний) и затраты на ее оплату.
Ниже выполнен расчет экономии эксплуатационных затрат и размер
дополнительных доходов от перевозки пассажиров при внедрении стенда.
30
Экономия от сокращения количества отказов тяговых электродвигателей
определяется по формуле
Э1 = (п1 – п2) * Зрем, грн
(42)
где п1 - среднее количество отказов электродвигателей до внедрения стенда;
п2 — среднее количество отказов электродвигателей после внедрения
стенда;
Зрем - средние затраты на устранение одного отказа, грн.
Э,= (6-2)*825 = 3300 грн.
Экономия затрат на оплату электроэнергии определяется по формуле:
Э2 = W • ∆tисп • Т, грн.
(43)
∆tисп = 18 * 30 = 540 часов
Э2 = 38 • 18 • 30 • 0,16 = 3283,2 грн.
Дополнительные доходы (∆Д) от увеличения количества перевезенных
пассажиров:
∆Д = ∆В * tрем Vср ŋ Tср
(44)
где ∆В - сокращения выходов из строя тяговых двигателей;
tрем - среднее время выполнения внепланового ремонта двигателя, час.;
Vср - среднеэксплуатационная скорость подвижного состава, км/ч;
чел
ŋ - средняя наполняемость подвижного состава, -----------;
маш.-км
Тср - средний тариф за перевозку одного пассажира, грн./чел.
∆Д = 4*72*18,5* 12,9*0,080 = 5498,50грн.
При расчете дополнительных доходов использованы значения показателей,
достигнутые в 2005 году.
Таким
образом,
при
внедрении
стенда
диагностики
тяговых
электродвигателей, будет получена прибыль (сокращены убытки).
П = Э1 + Э2 + ∆Д – Зэкс , грн.
(45)
П = 3300 + 3283,2 +5144,1 – 9131,27 = 2596,03 грн.
31
Оценка эффективности инвестиций на внедрение стенда диагностики
производится на основании выполненных выше расчетов.
7. Оценка эффективности инвестиций
Главным принципом оценки эффективности есть сравнение объемов
доходов и затрат, которые их обеспечили. Во время обоснования экономической
эффективности инвестиционных проектов применяют комплекс показателей,
которые освещают разные аспекты указанного выше принципа и дают
возможность оценить целесообразность инвестиций.
Для перехода к изложению порядка расчета показателей приведем условные
обозначения показателей, которые должны рассчитываться и использоваться во
время анализа:
Р - объем денежных поступлений от экономической деятельности объекта
инвестиций после введения его в эксплуатацию;
Ви - объем инвестиций, которые необходимы для введения объекта в
эксплуатацию (затраты инвестиционные);
Ве - объем текущих затрат действующего объекта, необходимых для
производства товаров или услуг, которые вырабатывает созданный объект
(затраты эксплуатационные);
Аt - величина начисленной за год амортизации основных фондов, созданных
за счет инвестиций;
Т - количество лет жизни проекта (эксплуатация объекта и получение
доходов от инвестиций);
t- индекс (порядковый номер) каждого года эксплуатации объекта.
1. Чистая приведенная стоимость проекта (NPV) рассчитывается как
сумма ежегодных объемов доходов за минусом чистого денежного потока,
приведенного к условиям текущего года путем дисконтирования:
Т (Рt – But – Bet + At)
NPV = ∑ --------------------------і=1
(1+r)t
(46)
Для принятия проекта величина должна быть больше 0.
32
2. Срок окупаемости проекта (Тк) определяет количество лет, за которые
общая приведенная прибыль будет равна объему инвестиций. Срок
окупаемости равен такому t (ТК = t), при котором выполняется равенство:
Т
(Рt – Bet )
Bu = ∑ --------------;
і=1
(1+r)t
(47)
Срок окупаемости должен быть меньше общего срока жизни проекта: Тк<Т.
Тк - количество лет, необходимых для того, чтобы объем прибыли от инвестиций
был равен объему Ви (срок окупаемости);
r - годовая ставка дисконта, которая должна использоваться для приведения
денежных поступлений будущих периодов к условиям текущего года;
К - дисконтная ставка, определяемая по формуле:
1
К = ---------(1+r)t
(48)
3. Коэффициент соотношения доходов и затрат (Ж) рассчитывается
как дробь, где в числителе должна быть сумма за все годы приведенных
стоимостей доходов от инвестиций, а в знаменателе - сумма дисконтированных
затрат:
Т
Рt
∑ ------і=1 (1+r)t
З = ---------------Т
(Вt – Bet )
∑
---------і=1
(1+r)t
(49)
Этот показатель должен быть больше 1.
4.
Коэффициент прибыльности (g) проекта рассчитывается как
соотношение чистой приведенной стоимости доходов за период жизни проекта и
объема капиталовложений:
33
Т
Рt -Bet
∑
--------і=1
(1+r)t
З = ---------------------Т
But
∑ ---------і=1 (1+r)t
(50)
Принимаются те проекты, где коэффициент прибыльности по меньшей мере
больше единицы.
5.
Внутренняя норма прибыльности (доходности) (R) проекта
определяется как тот уровень ставки процента Ек при котором чистая приведенная
стоимость проекта (за период жизни проекта) путем дисконтирования будет
приравнена к 0.
Т (Рt – But – Bet + At)
NPV = ∑ ---------------------і=1
(1+r)t
=0
(51)
Пример расчета показателей эффективности показан ниже (табл. 9).
Главные экономические условия проекта видно из первых 5 столбцов
расчетной таблицы. Столбцы 6-13 содержат промежуточные расчеты, которые
используются далее.
1.
Чистая приведенная стоимость проекта является суммой по столбцу 8:
NPV = 5,56 тыс.три.
2.
Срок окупаемости Тк равен такому количеству лет действия проекта,
для которого элемент столбца 10 равен или начинает превышать объем
инвестиций (15 тыс. грн.).
Тк = 4 года.
3.
Коэффициент соотношения доходов и затрат (Z) рассчитывается по
итогам столбцов 11 и 12 расчетной таблицы:
35,19
Z = ---------- = 1,18
29,75
4.
Коэффициент прибыльности (g) (результат столбца 9 таблицы
разделенный на результат столбца 13 табл.):
34
g = 19,45 : 13,88 = 1,40
Срок окупаемости инвестиций в сооружении стенда диагностики тяговых
двигателей меньше срока его службы. Следовательно, осуществление инвестиций
экономически эффективно.
Оценка эффективности инвестиций
Без учета инвестиционных затрат
Доходы, приведенные к текущему году
Затраты, приведенные к текущему году
Инвестиции, приведенные к текущему
году
(гр.2+
гр.4)х6
гр.2хгр.
6
5
12,5
6
0,89
7
-8,12
8
5,77
9
10,44
10
18,56
11
13,88
5,25
12,5
0,79
5,12
5,12
9,27
4,15
-
11,73
5,25
12,5
0,70
4,54
4,54
8,21
3,68
-
11,73
5,25
12,5
0,62
4,02
4,02
7,27
3,36
-
46,92
21,0
8,56
19,45
35,19
29,75
13,88
Pt
Bet
1
2003
2
15,6
3
11,73
4
5,25
2004
11,73
2005
2006
15,6
Ставка дисконтирования
But
Итого
t
Коэффициент приведения
гр.3х
гр.6
Себестоимость производства, тыс.грн.
(гр.3 гр.4) х
гр.6
Поступления от реализации проекта,
тыс.грн.
(гр.3 гр.2 гр.4) х
гр.6
Сумма инвестиций, тыс.грн.
1
(1+r)t
Год
С учетом инвестиционных затрат
Таблица 9.
r
35
8. Основные технико-экономические показатели
Основные технико-экономические показатели представляются в таблице 10.
Основные технико-экономические показатели
Таблица 10
Наименование показателей
1. Численность подвижного
состава
2. Натуральный пробег
3. Численность работающих
4. Фонд оплаты труда
5. Среднемесячная заработная
плата одного работника
6. Стоимость основных
производственных фондов
7. Производительность труда
8. Эксплуатационные расходы
9. Доходы от перевозки
пассажиров
10.Прибыль (убытки)
11. Рентабельность
12. Чистая приведенная
стоимость
13. Коэффициент соотношения
доходов и затрат
14. Срок окупаемости
15. Коэффициент прибыльности
Единица
измерения
Ед.
тыс.ваг.км
чел
тыс.грн.
грн.
тыс.грн.
тыс.грн/чел
тыс.грн
тыс.грн
тыс.грн
%
грн.
лет
-
36
Значения
по
проекту
с учетом
отклонения
мероприятия
+/-
Список литературы
1.
Бойчик І.М., Харів П.С., Хопчан М.І. Економіка підприємства.- Львів:
Сполом, 1998.-212с.
2. Ворст Й., Ревентлоу П. Зкономика фирмы/ Пер. с датського.: - М.:
Высшая школа, 1997.-272с.
3. Економіка підприємства: Підручник. / За ред. С.Ф.Покропивного.- К.:
КНЕУ, 2001.-528с.
4. Економіка підприємства: Навч. пос./ За ред. А.В. Шегди.- 2вид.-К.:
Знання-Прес, 2002.-335с.
5. Економіка
підприємства:
Навч.-метод.
пос.
/
Г.О.Швиданенко,
С.Ф.Покропивний, С.М. Клименко та ін.- К.: КНЕУ, 2000. -248с.
6. Економіка підприємства: Підручник/М.Г. Грещак, В.М. Колот, А.П.
Наливайко.- К.: КНЕУ, 2001.-526с.
7. Економічний словник-довідник / За ред. Мочерного С.В.- К.: Феміна,
1995. -368с.
8. Закон України "Про власність" // Відомості Верховної Ради України.1991.- №20.
9. Закон України "Про господарські товариства" від 19 вересня 1991р.//
Відомості Верховної Ради України.- 1991. №49.-С.682
10. Закон України "Про оплату праці" від 24березня 1995р.// Урядовий
кур'єр. - 1995.-18травня.
11. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28грудня
1997р.// Урядовий кур'єр. -1997. - 6 червня.
12. Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або
визначення його банкрутства" від 30.06.99.// Голос У країни.-1999.-31 серпня.
І3. Колот А.М. Мотивація, стимулювання й оцінка персоналу. - К,:
КНЕУ,1998.-224с.
14.Крайник
О.П.
Барвінська
Є.С.
Економіка
підприємства.-
Львів:
Національний університет "Львівська політехніка", "Інтелект-Захід", 2003.-208с.
І5.Менар К. Зкономика организаций. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 160с.
37
І6.Покропивний С.Ф., Колот В.М. Підприємництво: стратегія, організація,
ефективність: Навч. пос. -К.: КНЕУ, 1998.- 352с.
І8.ПримакТ.О. Економіка підприємства: Навч. пос.- К.: МАУП, 1999.-108с.
19.Сергеев Й. Экономика предприятия.- М.: ФиС,1997. 304с.
20.Томпсон А. Экономика фирмы. - М.: Бином, 1998. -544с.
21.Зкономика предприятия / Под ред О.И.Волкова. - М.: ИНФРА-М, 1999. 416с.
22.Зкономика предприятия / Под ред. В.Я. Горфинкеля и др. - М.: Банки и
биржи; ЮНИТИ, 1998. - 742с.
23.Экономика предприятия / Под ред. В.П.Грузинова. - М.: Банки и
биржи; ЮНИТИ, 1999. - 535с.
24.Экономика предприятия /Под ред В.М.Семенова - М.: Центр экономики
и маркетинга, 1998. - 312с.
25.Зкономика предприятия / Ред. В.Я. Хрипача - М.: Зкономпресс, 2000.- 464с.
26. Бардаков В.А. Оцінка ефективності
реальних інвестіцій. - Харків:
ХДАМГ, 2001.-44 с.
27. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. - К.: МП "ИТЕМ "ЛТД",
Юнайтед Лондон Трейд Лимитед", 2005, - 448 с.
28. Берне В., Хавранек П.М. Пособие для оценки эффективности инвестиций
/Пер, с англ. - М.: АОЗТ "Интерэксперт", "Инфа - М", 1995. - 528 с.
29. Бромович М. Анализ эффективности капиталовложений /Пер, с англ. - М,:
"Инфа-М", 1996.-432 с.
30. Булатов А.С. Экономика: Учебник: Колл. авторов. - М.: БЕК, 1994. -362 с.
31.Тарасов С.В. Экономика горэлектротранспорта. - М.: МЭИ, 1998. -236с.
32.Экономика предприятия: Учебник /Под ред. В.Я. Горфиннеля, Е.М.
Куприянова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. - 367 с.
33.Славута О. І. , Княжеченко В.В. Особливості економіки підприємств
міського господарства, 2004р. – 312 с.
38
Приложение 1.
Коэффициенты приведения трамвайных вагонов, троллейбусов и их вес.
Тип подвижного
состава
Коэффициенты приведения
по вместимости
По расходу
электроэнергии
1.Трамвайне вагоны:
КТМ-5М
Т-3
К-2
2. Троллейбусы:
ЗиУ-2
ДАК-217Е
ЮМЗ-Т1
Вес, т
1,85
1,57
2,20
2,14
2,83
3,47
18,65
17,00
21,50
1,20
1,37
1.75
1,42
1,20
1,30
10,05
14,80
18,04
Приложение 2.
Часовые и месячные тарифне ставки для водителей 3-его класса на
предприятиях городского транспорта
Тип подвижного состава
Тарифные ставки
Часовая, грн
Месячная, грн
4,29
4,35
4,23
750
730
710
4,46
4,43
750
745
4,64
4,88
5,77
780
820
970
Трамвайные вагоны:
КТМ-5М
Т-3
К-2
Поезд:
КТМ-5М
Т-3
Троллейбусы
ЗиУ-2
ДАК-217Е
ЮМЗ-Т1
Доплата за классность:
П класс – 10% - часовой тарифной ставки водителя Ш класса;
1 класс – 25% - часовой тарифной ставки водителя Ш класса.
Премия за регулярность движения и перевыполнение плана перевозки пассажиров – 40%
тарифной ставки водителя Ш класса.
Приложение 3.
Наименование работы
Заработная плата по разрядам
1
На работах с
нормальными
условиями труда:
- часовая
- месячная
4,88
820,0
П
4,97
835,0
39
Ш
5,05
848,0
1У
5,10
856,0
У
5,15
865,0
У1
5,21
875,0
Приложение 4.
Месячные тарифные ставки остальных категорий рабочих
Категории работающих
Месячный
оклад, грн.
840,0
790,0
740,0
910,0
820,0
550,0
590,0
560,0
560,0
1. Старший дежурный тяговой подстанции (У разряд)
2. Дежурный тяговой подстанции
3. Рабочий тяговой подстанции
4. Старший диспетчер движения
5. Диспетчер движения
6. Контроллер пассажирского транспорта
7.Кондуктор
8. Уборщики вагонов
9.Прочие рабочие
Приложение 5.
Классификация периодичности осмотров и ремонтов подвижного состава
Периодичность
Наименование
Шифр
1. Ежедневное обслуживание
2. Контрольно-профилактический осмотр
3. Ревизионный осмотр
4. Средний ремонт
5. Капитальный ремонт
Трамвайные вагоны
Троллейбусы
Ежесуточно в ночное время
Один раз в семь дней
20 тыс.км.
16 тыс.км
100 тыс.км.
80 тыс.км
300 тыс.км
240 тыс.км.
ЕО
№0
№1
№2
№3
Приложение 6.
Количество ремонтов в межремонтном цикле
Вид ремонтов
Ревизионный
Средний
Капитальный
Шифр
№1
№2
№3
Количество
12
2
1
%
80,0
13,3
6.7
Приложение 7.
Стоимость ремонтов и осмотров подвижного состава (в грн. на один ремонт)
Тип
подвижного
состава
КМТ-5М
Т-3
К-2
ЗИУ-9
ДАК-2171
ЮМЗ-11
Классификация осмотров и ремонтов
Ежесуточное
обслуживание
66,31
71,11
22,17
24,75
24,66
62,01
Конторльнопрофилактический
осмотр
1729,29
714,0
234,6
375,6
369,96
881,07
40
Ревизионный ремонт
Средний
ремонт
Капитальный ремонт
8382,42
11212,8
6980,13
2571,81
3733,36
5405,43
33711,03
37356,0
45872,67
43348,77
32558,46
47019,36
67842,15
71577,80
77043,93
81140,38
71837,64
91700,98
Приложение 8.
Годовые нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов:
Группа 1 – 8%, группа 2 – 40%; группа 3 – 24%; группа 4 – 60%.
Приложение 9.
Стоимость подвижного состава, тыс.грн.
КМТ – 5М – 350,0 тыс.грн.
ЗИУ- 9 – 322,5 тыс.грн.
Т-3 – 149,7 тыс.грн.
ДАК 217Е – 320,5 тыс.грн.
К-2 – 686,8 тыс.грн.
ЮМЗ-Т1 – 571,8 тыс.грн.
Приложение 10.
Ориентированная стоимость, тыс. грн.
1. Сооружения 1 км трамвайного одиночного пути – 2125,0 тыс. грн.
2. Сооружения 1 км контактной и кабельной сети трамвая (по оси улиц) - 287,5
тыс. грн.
3. Сооружение 1 км трамвайного пути по оси улиц с контактной сетью —
2875,0 тыс. грн.
4. Сооружение тяговой подстанции – 975,0 тыс. грн.
5. Стоимость 1 км контактной сети троллейбуса – 400,0 тыс. грн.
6. Сооружение трамвайного депо (на одно место) – 412,5 тыс. грн.
7. Сооружение троллейбусного депо (на одно место) – 287,5 тыс. грн.
Приложение11.
Данные для расчета эксплуатационных затрат
1. Тариф за электроэнергию Т = 24 коп. за 1 кВт/час;
2. Норма пробега резины - 80 тыс. км;
3. Стоимость комплекта резины – 6,5 тыс. грн.;
4. Затраты на содержание 1 км трамвайного пути- 45 тыс. грн.;
5. Затраты на ремонт 1 км трамвайного пути — 30 тыс. грн.;
6. Стоимость содержания и ремонта 1 км контактно-кабельной сети троллейбус - 10250 грн.; трамвай - 10000 грн.;
7. Затраты на содержание и ремонт тяговой подстанции составляют 10-15%
ее стоимости;
8. Тариф за перевозку одного пассажира: трамвай - 50 коп., троллейбус 60 коп.
41
Приложение 12
Удельные нормы расхода электроэнергии на движение трамваев и троллейбусов
по предприятиям
Средневзвешенная норма расхода электроэнергии на
движение трамваев и троллейбусов по предприятиям
Город
1.Винница
2.Днепропетровск
3.Житомир
4.Запорожье
5.Луганск
6.Одесса
7.Донецк
8.Харьков
9.Киев
10. АР Крым
Трамвай
Троллейбус
113
148
126
118
151
131
153
165
142
154
202
204
201
218
233
218
210
205
202
229
Приложение 13
Город
1.Виница
2. Днепропетровск
3. Житомир
4. Запорожье
5. Луганск
6. Одесса
7. Донецк
8.Харьков
9.Киев
10.Полтава
Коэф.
использ.
подв. состава
Общий пробег
0,65
0,70
0,62
0.65
0,55
0,53
0,73
0,77
0.61
2838,7
23289,7
1091,0
7167,7
1619,8
7820,4
8952,5
16348,7
18667,9
42
Количество ед.
подв. состава.
Результаты от
перевозки
пассажиров
Трамвай Трол.
107
144
362
533
36
189
213
180
55
195
279
184
195
276
372
313
509
514
114
171
Доходы Затраты
8211,4
14455,0
39217,7 108434,9
2114.1
4423,8
11003,6 24034,8
1993,2
9273,5
11206,5 33181,0
18647,6 39856,1
20973,0 56583,9
32243,6 101836,5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение....................................................................... ............................3
1. Расчет показателей производственной программы ... ............................6
2. Определение численности работающих и фонда оплаты труда............ 9
3. Расчет себестоимости пассажироперевозок .............. ..............................16
4. Определение планово-расчетного тарифа ................ ..............................22
5. Определение финансовых результатов деятельности...............................23
6. Мероприятия по повышению эффективности
производственно-хозяйственной деятельности и оценка их
экономической эффективности.................................................................25
7. Оценка эффективности инвестиций.........................................................32
8. Основные технико-экономические показатели......... ..................................36
Список литературы..................................................... ................................... 37
Приложения………………………………………………………………... 39
43
Учебное издание
Методические указания к разработке курсового проекта «Расчет основных
технико-экономических показателей деятельности предприятий ЭТ»
студентов
4
курса
заочной
формы
обучения
специальностей
для
6.092200
«Электрический транспорт», 6.100402 «Транспортные системы».
Составитель: Бойко Лариса Георгиевна
Редактор: З.М. Москаленко
План 2007, поз. 81
___________________________________________________________________
Подп. к печати 26.03.2007г Формат 60x84 1/16
Бумага офисная
Печать на ризографе.
Усл. печ. лист. 1,8
Учетн.-изд.лист. 2,3
Заказ №
Тираж 100 экз.
__________________________________________________________________
61002, Харьков, ХНАГХ, ул. Революции, 12
Сектор оперативной полиграфии ВЦ ХНАГХ
61002, Харьков, ул. Революции, 12
44