Курсовая работа на тему: Кредит и его основные
advertisement
1 Курсовая работа на тему: Кредит и его основные формы. Титульный оист оформляется самостоятельно. Служит для нумерации. Внимание! Перед сдачей преподавателю рекомендуется полностью прочитать работу. 2 Оглавление Введение ................................................................................................................... 3 1. Экономическая сущность кредита ....................................................................... 4 2. Формы кредита...................................................................................................... 7 § 1. Банковский кредит .......................................................................................... 7 § 2. Коммерческий кредит ................................................................................... 11 § 3. Государственнй кредит................................................................................. 13 § 4. Потребительский кредит .............................................................................. 16 § 5. Международный кредит................................................................................ 18 Заключение ............................................................................................................. 22 Литература .............................................................................................................. 24 3 Введение Первые операции, которые стали выполнять банки, -это кредитные. Иными словами предоставление кредитов является основной экономической функцией банков и всей банковской системы в целом. От того, насколько эффективна деятельность кредитного учреждения в проведении реальной кредитной политики, зависит социально-экономическое положение не только самого банка, но и региона в котором он осуществляет свою деятельность. Эффективность кредитной политики банка напрямую завист от форм кредита, который этот банк предоставляет. Актуальность исследований в данном направлении связана с тем, что кредитный риск является основным риском, с которым сталкиваются банки и прочие кредитные организации, так как предоставление кредитов явялется главным направлением их деятельности. Кредит явялется также и естественным механизмом перераспределения денежных ресурсов и перераспределения нормы прибыли, таким образом, обозначается важность исследования форм кредита не только для банковским учреждений, но и для всех экономических единиц, так или иначе участвующих в перераспределении прибыли. Основываясь на всем вышеизложенном, целью данной курсовой работы является структурно-теоретический анализ кредита и его основных форм. Для достижения цели в работе намечены следующие задачи: Охарактеризовать экономическую сущность кредита; Раскрыть основные формы и классификации кредита; Показать зависимость кредитного риска от той или иной формы кредита. Нормативно-правовая база кредитных отношений в основном, строится на положениях Гражданского, Налогового, Арбитражного кодексов РФ, а также на иных законных и подзаконных актах, которые предполагается использовать в данной курсовой работе. Объектом исследования выступает кредитная политика Россйиской Федерации, предмет исследования - основные формы кредита. 4 1. Экономическая сущность кредита Согласно Оксфордскому толковому словарю слово «кредит» означает «доверие» и имеет следующие значения1: • репутация и финансовое положение физического (юриди­ческого) лица; • сумма денег, на которую банкир (коммерсант) позволяет своему клиенту приобрести заем (товар), не требуя немедленной оплаты; • способность физических и юридических лиц приобретать товары и услуги на деньги, занятые у банков, финансовых и страховых компаний, других денежных кредиторов; • запись (проводка), производимая в правой части счета при системе бухгалтерского учета с двойной записью и отражающая приход актива. Кредит служит фактором экономии денежных ресурсов посредством взаимного расчета использования долговых механизма обязательств безналичных и требований, расчетов, т.е. увеличения путем скорости обращения денег, замены бумажных и металлических денег электронными и кредитными деньгами. Достигаемая благодаря кредиту экономия наличных денег, а также снижение скорости и издержек денежного обращения приводит к снижению удельного веса непроизводительного (де­нежного и товарного) капитала и к повышению удельного веса производительного капитала. Это, в свою очередь, приводит к расширению объемов производства, к увеличению объема и нор­мы прибыли. Кредит служит рычагом централизации капитала, поскольку усиливает позиции крупных и эффективных производителей в их конкурентной борьбе с неэффективными производителями. Естественно, банки предоставляют кредит клиентам с устойчи­вым финансовым положением — кредито- и платежеспособным юридическим и физическим лицам-заемщикам. Таким образом, происходит поглощение (слияние, банкротство) неплатежеспо­собных, 1 Хокинс Д. Оксфордский толковый словарь. -М.: Аст, 2001, 331 5 нерентабельных, неэффективных производителей, что представляет собой одну из форм централизации капитала2. Кредит активно способствует концентрации и накоплению капитала, ускоряя процесс превращения суммы прибавочной стоимости в капитал. Кроме того, благодаря кредиту источником накопления становятся также денежные сбережения населения. Банки и другие финансовые учреждения капитализируют эти средства и предоставляют их в распоряжение прочих заемщиков. Теоретически, в современной банковской системе (благодаря развитию безна­личного расчета и в том числе существованию электронных денег) существует первоначально реальная созданного возможность депозита из бесконечного одного банка в переноса другой, а следовательно, и бесконечного роста кредитов, выдаваемых кредитными организациями. На практике имеет место мультипли­кация депозита, т.е. цепной перенос средств из одного банка в другой, и экспансия кредита. Кредит — форма движения денежного капитала предоставляемого в ссуду. Выражается в предоставлении денег или товаров в долг с уплатой процентов. Кредит — это стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. При кредитных отношениях временно свободный капитал предприятий, физических лиц, государства аккумулируется и передается во временное пользование за плату. Ссудный капитал перераспределяется на рынке следующим образом, он перенаправляется в те отрасли, где наиболее размер получаемой прибыли более высокий3. Таким образом, возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров взаимодействуют как независимые друг от друга собственники, готовые вступить в экономические отношения. В банковской практике западных стран среднесрочным считается кредит, выданный на срок от 2 до 5 лет. Кредиты, выданные на срок свыше 5 лет являются долгосрочными. Данная градация явялется достаточно условной и справедлива при стабильной экономике и незначительной инфляции. Севрук В. Т. Риски финансового сектора Российской Федерации. Практическое пособие. -М.: ЗАО "Финстатинформ", 2001, с. 72 3 Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. -2-е изд. -М.: ЮНИТИ, 2003, с. 13 2 6 Расходя связанные с погашением займа, то есть погашением основного займа и выплатой процентов по нему, называются расходами по обслуживанию долга и амортизацией займа. Существуют различные способы погашения задолженности. Как станет видно в дальнейшем, именно по этому признаку зачастую выделяются различные формы кредита. Участники кредитной сделки оговаривают их при заключении контракта. В соответствии с условиями контракта составляется план погашения задолженности. Одним из важнейших элементов плана является определение числа выплат в течение года, то есть определение числа так называемых срочных уплат и их величины4. Регулирование денежного кредитного обращения в РФ возложено на Банк России. В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 12 апреля 1995 г. основными инструментами и методами являются: процентные ставки по операциям Банка России; нормативы обязательных резервов; операции на открытом рынке; рефинансирование банков; депозитные операции; валютное регулирование; установление ориентиров роста денежной массы; прямые количественные ограничения. 7 2. Формы кредита В настоящий момент в разных источниках выделяются следующие формы кредита: банковский, коммерческий, государственный, потребительский, международный. В связи с поставленной вначале курсовой работы целью, мы вкратце охарактеризуем каждый из них. § 1. Банковский кредит Банковский кредит - это одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли инструментом заемщика кредитных могут выступать отношений только является юридические кредитный договор лица, или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков5. При банковском кредите денежные средства предоставляются банком предприятиям или населению во временное пользование. Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. При межбанковском кредите денежные средства предоставляются банками друг другу. При банковском кредитовании должны соблюдаться следующие принципы: • возвратность; • срочность; • обеспеченность; • целевое использование; • платность. Мелкумов Я. С. Финансовые вычисления. Теория и практика: Учебно-справочное пособие. -М.: ИНФРА-М, 2002, с. 135 5 Соколова О. В. Финансы деньги кредит. -М.: Юристъ, 2003, с. 49-50 4 8 Ссудный процент — это плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование заемными средствами. Размер ссудного процента зависит от размера кредита Size, срока кредита T и процентной ставки r. При выдаче кредита кредитор подвергается кредитному риску, о котором уже упоминалось выше, под которым понимается вероятность неоплаты задолженности по платежам и обязательствам в установленный контрактом срок. Традиционно условия кредита выражаются в форме процентной ставки. На размер банковской процентной ставки влияют такие факторы, как: • спрос и предложение денежного капитала; • инфляция; • объем денежных накоплений населения; • рост производства; • наличие других источников кредитования; • надежность заемщика; • государственное регулирование; • устойчивость национальной валюты. Банковские кредиты в свою очередь могут классифицироваться6: • в зависимости от обеспечения: без обеспечения (бланковые) и с обеспечением (под залог векселя, товара или ценных бумаг); • по срокам погашения: онкольные (до востребования), краткосрочные (менее одного года), среднесрочные (менее пяти лет), долгосрочные (более пяти лет); • по характеру погашения (единовременно или в рассрочку); • по методу взимания процентов: проценты удерживаются в момент предоставления ссуды, проценты удерживаются в момент погашения кредита и проценты удерживаются на протяжении всего срока кредита; • по категориям заемщиков. Рассмотрим основные виды кредитов. Выделяющихся в структуре банковского кредитования. Срочный кредит — прямой, необеспеченный кредит на срок не более 90 дней, обычно оформляемый в виде простого векселя, подписанного заемщиком. 6 Ковалев А. П. Финансы и кредит: экзаменационные ответы. -М.: Феникс, 2003, с. 117 9 В странах с недостаточно развитыми рыночными отношениями и законодательством вместо простого векселя оформляется обычное специальное кредитное соглашение между банком и фирмой. Денежные средства по срочному займу предоставляются единовременно в полной сумме и возвращаются с процентами в полной сумме займа одномоментно. Заимствование средств таким способом фирма осуществляет в исключительных ситуациях, когда возникают неожиданные потребности в фондах. Поэтому срочные займы имеют высокую стоимость, связанную с высокими административными издержками по оформлению и исполнению договоров такого типа. Контокоррентный кредит (от итал. conto corrent — текущий счет) предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. Если средств клиента оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном договоре суммы, т. е. контокоррент может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо. Овердрафт — это допущение дебетового остатка на счете клиента. Во многих странах клиентские овердрафты запрещены законодательно (однако они активно используются в Великобритании). Овердрафт рассматривается как своеобразная ссуда клиенту, которая должна быть погашена в короткие сроки и по процентной ставке, превышающей среднерыночную. Онкольный кредит (от англ. on call — по требованию) является разновидностью контокоррента и выдается, как правило, под залог товарноматериальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета клиента, получая право погашения кредита по первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а при их недостаточности — путем реализации залога. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. Учетный (вексельный) кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основании извещения банка об оплате векселя. 10 Акцептный кредит используется в основном во внешней торговле и предоставляется поставщиком импортеру путем акцепта банком выставленных на него экспортером тратт. Аваль – поручительство за лицо, обязанное по векселю, обычно на лицевой стороне векселя или аллонже. Банк, выдавший такую гарантию (авалист), отвечает за платёж по векселю в том же объёме, что и лицо которому он дан, т.е., несёт солидарную ответственность. Авалист, оплативший вексель имеет право требовать возмещения платежа, за которое он дал аваль, а также с лиц, ответственных перед последним. Ломбардный кредит осуществляется в форме банковского кредита под залог депонируемых в банке ценных бумаг. В залог обычно принимаются ценные бумаги, котирующиеся на бирже или имеющие организованный свободный рынок. Сумма кредита составляет от 50 до 90% их курсовой стоимости. Срок кредита обычно не превышает трех месяцев. Кредит на финансовом рынке. Крупные хорошо известные компании иногда производят краткосрочные займы посредством продажи краткосрочных коммерческих векселей и других инструментов финансового рынка. Краткосрочный коммерческий вексель представляет собой необеспеченное краткосрочное переводное долговое обязательство, обращающееся на финансовом рынке. Поскольку такие векселя необеспечены и являются инструментами этого рынка, только самые кредитоспособные компании могут использовать коммерческий вексель в качестве источника краткосрочного финансирования. Банковские акцепты. Для компаний, занимающихся международной торговлей или хранением и доставкой определенных, пользующихся спросом товаров, приемлемым источником финансирования могут быть банковские акцепты. Американская компания желает импортировать на 100 000 дол. электронных комплектующих из Японии, две компании договариваются об использовании 90-дневного срочного векселя при оплате. Американская компания открывает в своем банке аккредитив. Это означает, что банк соглашается акцептовать тратту, переведенную в адрес компании через японский банк. Японская фирма отгружает товары и в то же время выписывает тратту, являющуюся указанием американской фирме оплатить сумму поставки 11 в 90-дневный срок. Затем тратта передается японскому банку. Согласно предварительной договоренности тратта посылается в американский банк и акцептуется этим банком. В этот момент она становится банковским акцептом. В сущности, банк принимает на себя ответственность за оплату, таким образом, заменяя трассата — американскую компанию — собой. Кредитная линия (line of credit) — договор между банком и его клиентом, представляющий собой обещание банка предоставить клиенту определенную сумму денег до некоторого лимита в течение определенного срока. § 2. Коммерческий кредит Согласно ст. 823 Гражданского кодекса РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита7. Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского: В роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг; предоставляется исключительно в товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в 7 Рукавишник А. В. Вексель как объект гражданских правоотношений. -М.: Юринфор, 2003, с. 70 12 современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности; Средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени; При юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы. В зарубежной практике коммерческий кредит получил исключительно широкое распространение. Например, в Италии до 85% от суммы сделок в оптовой торговле осуществляются на условиях коммерческого кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям. В России эта форма кредитования до последнего времени была ограничена сферой обращения. В других отраслях ее распространению объективно препятствовали такие факторы, как высокие темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских связей, недостатки конкретного права. В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита: кредит с фиксированным сроком погашения; кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров; кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке. Коммерческий кредит связан с торгово-посредническими операциями; предоставляется поставщиком или посредником и оформляется по-разному: векселем, авансом покупателя, открытым счетом. Его возникновение связано с совершаемыми фирмой сделками. Так, при закупках у других фирм товаров, сырья, комплектующих в кредит у рассматриваемой фирмы возникает долг, который учитывается в виде кредиторской задолженности. Чем дольше период погашения кредиторской задолженности и больше объем реализации закупок, тем значительнее дополнительное финансирование для фирмы. 13 Разновидностью коммерческого кредита выступает обычная кредиторская задолженность, образующаяся ввиду существующей системы оплаты по безналичному расчету. Одним из наиболее перспективных видов коммерческого кредитования, как уже упоминалось выше, является использование простых и переводных векселей предприятий. Выписанный какой-либо фирмой простой вексель может служить платежным средством в цепочке, связывающей несколько предприятий. Поскольку вексель, выписанный предприятием, считается менее надежным, чем банковский вексель, нередко ликвидность таких финансовых инструментов поддерживается банком в форме аваля — банковской гарантии оплатить вексель в случае непогашения его фирмой, выпустившей вексель. Обращение в банк за авалем может осуществляться как в момент выписки векселя, так и на любом этапе его обращения в качестве платежного средства. Роль банков в обращении векселей предприятий не сводится только к выдаче гарантий -банки могут обеспечивать учет (досрочное погашение) векселей, а также участвовать в предварительном отборе участников вексельного конгломерата8. Что касается переводного векселя предприятия, то при его использовании решается не только задача краткосрочного финансирования, но и происходит существенное сокращение времени и денежных средств в пути. Коммерческий кредит, по сути, есть форма краткосрочного финансирования, применяемая почти во всех сферах бизнеса. Фактически это основной источник краткосрочных средств для большей части фирм. В промышленно развитых странах большинство покупателей может не оплачивать стоимость товара при его доставке, им предоставляется небольшая отсрочка, ограниченная крайним сроком платежа. На период отсрочки продавец товара предоставляет покупателю кредит. Так как обычно поставщики товара относятся к предоставлению кредита более либерально, чем финансовые институты, малые предприятия широко используют в своей деятельности коммерческий кредит. § 3. Государственнй кредит 14 Государственный кредит - денежные отношения, в которых органы власти и управления всех уровней выступают в качестве заемщика(1), кредитора(2) и поручителя(3). В первом случае, органы власти привлекают на добровольной, платной и возвратной основах временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, на внутреннем и внешнем рынках для финансирования дефицитов бюджетной системы. Эти операции опосредуются эмиссией государственных и муниципальных ценных бумаги организацией их обращения на фондовом рынке. Данная деятельность реализует фискальную функцию государственного кредита и ведет к образованию государственного внутреннего и внешнего долга и необходимости его обслуживать. Такой государственный кредит называется внутренним. Во втором случае, ораны власти кредитуют: ниже стоящие уровни бюджетной системы, предоставляя им бюджетные ссуды ан покрытие временных кассовых разрывов; юридических лиц, предоставляя им целевые бюджетные кредиты на реализацию программ социально-экономического развития территории; другие иностранные государства, предоставляя им внешние кредиты за счет федерального бюджета на платной возвратной основе (Страны СНГ, Болгария, Индия, Алжир и др.). Эта деятельность формирует возвратные финансовые потоки и служит регулированию экономического и социального развития страны. Такие отношения называются внешним государственным кредитом9. В третьем случае, органы власти предоставляют государственные и муниципальные гарантии и поручительства нижестоящим уровням бюджетной системы и юридическим лицам под долгосрочные целевые кредиты, внешние займы и др. Необоснованная выдача гарантий и поручительств может вести к увеличению государственного долга, т.к. это пролонгированные финансовые обязательства. Такие отношения называются условным государственным кредитом. 8 9 Кошечкин С. А. Финансирование. Конспекты лекци. -М.: Дело, 2001, с. 77 Качанова Е. А. Государственные и муниципальные финансы. -М.: Изд-во РУДн, 2002, с. 85 15 Как экономическая категория государственный кредит обслуживает формирование и использование государственных централизованных денежных фондов. Его специфическими чертами являются: добровольность; возвратность и платность; на общегосударственном уровне не имеет конкретного целевого характера. В отличие от банковского кредита, государственный предполагает непроизводительное использование - содержание политической надстройки. Еще одно отличие состоит в том, что государство выплачивает доходы кредиторам из будущих бюджетных поступлений и ведет к образованию государственного долга и необходимости его обслуживать, иногда за счет недофинансирования учреждений, предоставляющих социальные услуги населению. Размер и структура государственного долга отражают состояние экономики и финансов страны, эффективность функционирования государственных структур. Внутренний государственный кредит может выступать в следующих формах10: заимствование средств общегосударственного ссудного фонда. ЦБ РФ предоставляет часть своих кредитных ресурсов на покрытие расходов правительства, не опосредуя операцию покупкой государственных ценных бумаг; обращение части вкладов населения в государственные займы. Посредником в этой операции выступает уполномоченный коммерческий банк, который передает средства без ведома реальных владельцев через покупку особо ценных бумаг - сберегательных сертификатов, казначейских обязательств и др. В качестве примера можно привести Сберегательный банк РФ.; государственные займы привлекают временно свободные денежные средства юридических и физических лиц на финансирование общественных потребностей путем выпуска и реализации государственных ценных бумаг. Целевые бюджетные кредиты являются источниками финансирования отраслевых программ инвестиционного характера, конверсии оборонной 16 промышленности, пополнения оборотных средств предприятий и др. Бюджетные кредиты предусматриваются в бюджете на текущий год. Но поскольку их выделение связано с финансированием мероприятий долгосрочного характера, то возникает необходимость в преемственности программ кредитования на протяжении нескольких финансовых лет. Государственная или муниципальная гарантия- способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого соответственно РФ, субъект РФ, ОМС- гарант- дает письменное обязательство отвечать полностью ил частично за исполнение лицом, которому дается гарантия, обязательства пред третьими лицами. Срок гарантии определяется сроком исполнения обязательств, по которым предоставлена гарантия. Гарантии предоставляются, как правило, на конкурсной основе. § 4. Потребительский кредит Потребительский кредит - это особая форма кредитп, предоставляемая его получателям в виде отсрочки платежа за покупаемые ими потребительские товары и бытовые услуги. При потребительском кредите заемщиками являются физические лица - население, а кредиторами - предприятия торговли и сферы услуг, банки, специальные кредитные учреждения11. Торговые предприятия предоставляют потребительский кредит в виде товаров, проданных в рассрочку, а банки (в частности, специализированные банки потребительского кредита)- в виде краткосрочных и среднесрочных ссуд на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования. Потребительские товары длительного пользования - легковые автомобили, мебель, холодильники, телевизоры - являются главным объектом потребительского кредита, который стимулирует платежеспособный спрос населения на эти товары. Проценты, выплачиваемые по потребительскому кредиту, обычно очень высоки: в США -18 % в год, во Франции -30 %. В нашей стране была Брайчева Т. В. Государственные финансы России. Пособие для подготовки к экзамену. СПб.: Питер, 2002, с. 39 11 Савицкая Е. В., Евсеев О. В. Экономический словарь для юных бизнесменов. -М.: Дрофа, 2001, с. 228 10 17 сформирована несколько иная система потребительских кредитов, которая подразделялась на две части. К первой относились кредиты инвестиционного характера: ссуды на кооперативное жилищное строительство, ссуды на садовое строительство и т.д., ко второй - кредиты на текущие потребительские нужды: рассрочка платежей за товары, прокат предметов потребления, ссуды под залог имущества в ломбардах. Главный отличительный признак этой формы кредита - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В России только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего - жилья). В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек. Как уже отмечалось, кредит в экономике представляет собой банковскую услугу, заключающуюся в выдаче банком некоторой суммы денег физическому или юридическому лицу, которое в дальнейшем распоряжается этой суммой в определенном банком порядке и возвращает сумму кредита вместе с процентами через определенный банком промежуток времени. В случае с потребительским кредитованием тот самый определенный банком порядок распоряжения суммой декларируется совершенно четко: кредит расходуется на покупку какого-либо товара или услуги. Сроки потребительских кредитов, графики их погашения, предельные доли кредита в стоимости покупки и процентные ставки могут существенно различаться. Обычно все параметры варьируются в зависимости от предмета кредита. При потребительском кредите чаще всего гарантия — это залог в виде как раз того товара, который клиент купил в кредит. При непогашении заемщиком кредита банк вправе забрать купленный товар и за счет его продажи погасить кредит. Чтобы не остаться в убытке, естественно, нужно иметь запас в цене. Для этого максимальную сумму кредита ограничивают 18 потолком в 50—80% от суммы покупаемого товара. Таким образом, покупатель должен все же оплачивать сразу часть стоимости покупки12. § 5. Международный кредит Международный кредит рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности - и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким базовым признакам13: по характеру кредитов - межгосударственный, частный; по форме - государственный, банковский, коммерческий; по месту в системе внешней торговли - кредитование экспорта, кредитование импорта. Характерным признаком международного кредита выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий. Международный кредит ускоряет развитие производительных сил путем обеспечения непрерывности процесса воспроизводства и его расширения. Он способствует интернационализации производства и стимулирует внешнеэкономическую деятельность страны. Например, зачастую в кредит торгуют товарами, имеющими длительный цикл изготовления, потребления и высокую стоимость. Кроме того международный кредит создает благоприятные условия для зарубежных частных инвестиций, так как обычно связывается с требованием о предоставлении льгот инвесторам страны-кредитора; он применяется для создания инфраструктуры. Мамчиц Р. Т. Математика процентов. Как сутроен механизм кредитования в рознице // Бизнес журнал, № 22, 2003 13 Ковалев А. П. Финансы и кредит: экзаменационные ответы. -М.: Феникс, 2003, с. 66 12 19 Таким образом, международный кредит - это также и предоставление денежно-материальных пользование в ресурсов сфере одних стран международных другим во экономических временное отношений. Осуществляется путем предоставления валютных и товарных ресурсов иностранным заемщикам на условии возвратности и уплаты процентов преимущественно в виде займов. Средства для международного кредита мобилизуются на международном рынке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использования ресурсов государственных, региональных и международных организаций. Размер кредита и условия его предоставления фиксируются в кредитном соглашении (договоре) между кредитором и заемщиком. Международный кредит в современной практике по срокам подразделяется на краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 до 5 лет), долгосрочный (свыше 5 лет). С точки зрения обеспечения он делится на обеспеченные кредиты (товарами, коммерческими документами и другими ценностями) и необеспеченные (бланковые). По форме кредиты подразделяются на валютные и товарные. В зависимости от того, кто является кредитором, различают частные кредиты, правительственные, кредиты международных и региональных организаций. С точки зрения объектов кредитования международные кредиты делятся на финансовые и коммерческие14. Кредитование внешней торговли включает кредитование экспорта и импорта. Кредитование экспорта проводится в двух формах. 1. Фирменного кредита - покупательских авансов, выдаваемых импортерами той или иной страны иностранным производителям или экспортерам. Так, американские и английские машиностроительные фирмы нередко получают авансы от иностранных заказчиков в размере 1/3 стоимости заказа. Значение покупательских авансов заключается в том, что, во-первых, они служат формой обеспечения обязательств иностранных заказчиков, а, во-вторых, представляют собой увеличение капитала экспортера. 2. Банковского кредита в виде: Галицкая С. В. Денежное обращение. Кредит. Финансы. -М.: Международные отношения, 2002, с. 201 14 20 кредитования под товары в стране-экспортере (этот кредит дает экспортерам возможность продолжать операции по заготовке и накоплению товаров, предназначенных на экспорт, не дожидаясь реализации ранее заготовленных товаров); - предоставления ссуд под товары, находящиеся в пути (под обеспечение транспортных документов - коносамент, железнодорожная накладная и др.); выдачи кредита под товары или товарные документы в стране-импортере; ссуд, не обеспеченных товарами, которые получают крупные фирмыэкспортеры от банков, имеющих с ними длительные деловые связи или участвующих в их капитале. Кредитование импорта также имеет формы фирменного и банковского кредита. Фирменные кредиты подразделяются на два вида15. 1. Кредит по открытому счету (предоставляется на основе соглашения, по которому экспортер записывает на счет импортера в качестве его долга стоимость проданных и отгруженных товаров, а импортер обязуется погасить кредит в установленный срок). Этот вид кредита применяется при регулярных поставках товаров с периодическим погашением задолженности (в середине или конце месяца). В данном случае банки выполняют функцию чисто технических посредников в расчетах торговых контрагентов. 2. Вексельный кредит, при котором экспортер после отгрузки товара выставляет тратту (переводный вексель) на импортера. Последний, получив товарные документы, акцептует тратту, т.е. берет на себя обязательство оплатить вексель в указанный срок. Во многих, в первую очередь англосаксонских странах, часто применяется финансирование фирменных кредитов с помощью аккредитивн6й формы расчетов. В этом случае банки импортера и экспортера заключают соглашение, на основании которого открывают аккредитив экспортеру против предоставленных им документов об отгрузке товаров. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003, с. 98 15 21 Для уменьшения риска от возможной неплатежеспособности иностранных покупателей создана система страхования кредитов по внешней торговле, представленная в формах: частного страхования, при котором специальные страховые компании принимают на себя риск по экспортным кредитам и в случае неплатежеспособности иностранных импортеров оплачиваются их долговые обязательства отечественным экспортерам, государственных гарантий, когда риск берет на себя государство. Так, в Великобритании гарантирование экспортных кредитов осуществляет правительственный Департамент гарантий экспортных кредитов. Он гарантирует экспортерам возмещение убытков от 85 до 100%. В США эти функции осуществляет Экспортно-импортный банк, во Франции - Французская страховая компания для внешней торговли, в ФРГ - акционерное общество "Гермес" и Межминистерский комитет по экспортным кредитам. Страхование экспортных кредитов основано на том, что экспортер получает от страховой организации гарантии своевременного платежа за товары, которые он продавал в кредит иностранным покупателям. В случае неплатежеспособности последнего экспортер получает гарантированную сумму платежа от учреждения-гаранта, к которому переходит право последующего взыскания долга с импортера. Банковские кредиты по импорту подразделяются на следующие виды. 1. Акцептный кредит - кредит, выдаваемый в форме акцепта или согласия банка-импортера на оплату тратты экспортера. При этом перед наступлением срока платежа импортер вносит в банк сумму долга, а банк в срок погашает его обязательство перед экспортером. Акцептные кредиты предоставляются крупными банками как своим, так и иностранным экспортерам. 2. Акцептно-рамбурсный кредит - акцепт векселя банком при условии получения гарантии со стороны иностранного банка, обслуживающего импортера. В таком случае импортер до истечения срока тратты должен внести средства в свой банк, который переводит (рамбурсирует) их иностранному банку, акцептовавшему тратту, после чего последний оплачивает ее экспортеру в установленный срок. 22 Заключение В данной работе нами были проанализированы все существующие на сегодняшний день основные формы кредита - банковский, коммерческий, потребительский, государственный и международный. На первый взгляд может показаться, что некоторые из этих понятий кредита схожи (например банковский и коммерческий), тем не менее, каждая из анализируемых форм имеет сови коренные отличия от других, которые и были показаны в предыдущих главах. Мы также рассмотрели экономическую сущность самого понятия кредит, поскольку без понимания ее невозможно также определить классификационные признаки отнесения того или иного кредита к определенной форме. На сегодня в нашей стране наибольшими темпами развивается потребительский кредит, о чем свидетельствует достаточно высокий уровень конкуренции на рынке этой формы кредита. С сожалением приходится констатировать, что государственый кредит в отличие от потребительского достаточно непроработанная форма деятельности российской банковской и кредитной системы. Перечислим здесь основные приницпы выдачи и получения коредитных ресурсов, в зависимости от которых выделяются те или иные формы кредита16: 1) возвратность кредита. Этот приницп означает, что деньги, полученные к редит, должны быть возвращены; 2) срочность кредита. Принцип отражает необходимость воз­врата кредита не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, отраженный в кредитном договоре или заменяющем его документе. 3) платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только возврата полученных от банковского учреждения де­нежных сумм, но и оплаты прав на их использование в форме ссудного процента; 4) обеспеченность кредита, т.е. обеспечение имущественных прав кредитора при возможных нарушениях заемщиком принятых на себя обязательств. Основными способами обеспечения этого принципа является наличие гарантий или залога Севрук В. Т. Риски финансового сектора Российской Федерации. Практическое пособие. -М.: ЗАО "Финстатинформ", 2001, с. 72 16 23 5) целевой характер кредита, т.е. заемщик получает кредит не просто так, а на определенные цели, в зависимости от необходимости, — в конкретное время, на конкретный срок, в конкретном размере; 6) дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет наличие конкретных требований со стороны кредит­ной организации к конкретному заемщику в зависимости от ряда внешних и внутренних факторов, которые будут рассмотрены дальше. Продолжением исследования, представленного в данной курсовой работе может служить анализ схемы статистического анализа предоставления кредитов, а также минимизация кредитных рисков. 24 Литература Нормативные материалы 1. Гражданский кодекс РФ. -М.: Познвавательная книга, 1999 2. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 12 апреля 1995 г Научно-методическая литература 1. Брайчева Т. В. Государственные финансы России. Пособие для подготовки к экзамену. -СПб.: Питер, 2002 2. Галицкая С. В. Денежное обращение. Кредит. Финансы. -М.: Международные отношения, 2002 3. Качанова Е. А. Государственные и муниципальные финансы. -М.: Изд-во РУДн, 2002 4. Ковалев А. П. Финансы и кредит: экзаменационные ответы. -М.: Феникс, 2003 5. Кошечкин С. А. Финансирование. Конспекты лекци. -М.: Дело, 2001 6. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003 7. Мелкумов Я. С. Финансовые вычисления. Теория и практика: Учебносправочное пособие. -М.: ИНФРА-М, 2002 8. Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. -2-е изд. -М.: ЮНИТИ, 2003 9. Рукавишник А. В. Вексель как объект гражданских правоотношений. -М.: Юринфор, 2003 10. Савицкая Е. В., Евсеев О. В. Экономический словарь для юных бизнесменов. -М.: Дрофа, 2001 11. Севрук В. Т. Риски финансового сектора Российской Практическое пособие. -М.: ЗАО "Финстатинформ", 2001 12. Соколова О. В. Финансы деньги кредит. -М.: Юристъ, 2003 13. Хокинс Д. Оксфордский толковый словарь. -М.: Аст, 2001 Федерации.