Правительство Российской Федерации Нижегородский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения
advertisement
2 Правительство Российской Федерации Нижегородский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Факультет подготовки, переподготовки и повышения квалификации специалистов Кафедра производственного менеджмента и логистики ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА На тему «Разработка логистической системы управления запасами в компании» Допустить к защите: И.о. зав. кафедрой Студент группы № ШВБ ЭМ 07 Кустов Андрей Викторович ___________ В.А. Лапидус ________________ (подпись студента) (подпись) Научный руководитель бизнес-тренер, ген. директор ЗАО Неолит_________________ (подпись) Ванин Владимир Игоревич Нижний Новгород 2013 3 СОДЕРЖАНИЕ Стр. ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….. 4 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ 7 ЗАПАСАМИ И ЗАКУПОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ…………………… 1.1. Характеристика логистической функции управления запасами…….. 7 1.2. Роль запасов в экономической сфере и их классификация………….. 11 1.3. Закупочная деятельности как бизнес-процесс в компании………….. 17 1.4. Планирование закупочной деятельности как основной элемент 19 системы управления запасами……………………………………………… 1.5. Анализ системы управления запасами с использованием АВС-XYZ 20 анализа………………………………………………………………………. 1.5.1. АВС – классификация……………………………………………….. 21 1.5.2. XYZ – классификация……………………………………………….. 26 1.6. Выбор поставщиков. Ценовые стратегии……………………………... 29 2. ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ 33 ООО «БЕНИЛЮКС» ……………………………………………………….. 2.1. Характеристика ООО «Бенилюкс» как объекта исследования. 33 Анализ внутренней среды………………………………………………….. 2.2. Анализ финансово-экономической деятельности компании ООО 36 «Бенилюкс» ………………………………………………………………..... 2.3. SWOT- анализ компании ООО «Бенилюкс»………………………..... 43 2.4. Анализ проблем закупочной системы в ООО «Бенилюск»…………. 49 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ 59 УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ ООО «Бенилюкс»……………………….... 3.1 Проведение АВС - анализ товарных групп для формирования плана 59 закупок на 2011 год………………………………………………………… 3.2 Проведение XYZ-анализа товарных групп для формировании плана 64 закупок на 2011 год………………………………………………………… 4 3.3 Анализ выбора поставщиков компании ООО «Бенилюкс»…………. 74 3.4 Расчет экономической эффективности предлагаемых к реализации 77 решений с применением модели стратегической прибыли (модели Дюпона)……………………………………………………………………… ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… 82 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………....................................... 85 Приложение 1. Матрица Kraljie…………………………………………..... 88 Приложение 2. Пример расчета рейтинга поставщиков………………….. 89 Приложение 3.Структура расходов компании за 2009-2012 года……….. 90 Приложение 4. АВС- анализ «Прибыльность товарных групп» (2012)..... 92 Приложение 5. АiВiСi- анализ «Себестоимость запаса» (2012)……….. 94 Приложение 6. АВС (AiBiCi)-анализ по двум критериям………………... 96 Приложение 7. XYZ-анализ товарных групп за 2011 год………………… 99 Приложение 8. Прогноз спроса на 2012г.: Кабины душевые…………….. 102 Приложение 9. Прогноз спроса на 2012г.: Трубы медные ……………..... 103 Приложение 10. Прогноз спроса на 2012г.: Клапаны…………………….. 104 Приложение 11. Прогноз спроса на 2012г.: Фитинги…………………….. 105 Приложение 12. Прогноз спроса на 2012г.: Трубы ПВХ…………………. 106 Приложение 13. Прогноз спроса на 2012г.: Трубы чугунные……………. 107 Приложение 14. Прогноз спроса на 2012г.: Заглушки…………………… 108 Приложение 15. Влияние прогнозирования на уровень запаса (2012г.)… 109 Приложение 16. Оборачиваемость запасов по группам (2011 г.)……...... 111 Приложение 17. План потребности в запасе на 2012 г………………… 113 Приложение 18. Рекомендации по закупкам в 2012 г………….…………. 116 Приложение 19. Динамика цен поставщика ЗАО «Ухтинский 120 экспериментально - механический завод»………………………………… Приложение 20. Динамика цен поставщика ООО «Сантехцентр-Коми».. 121 Приложение 21. Фактические данные за 2012 год……………………….. 122 Приложение 22.Плановые данные на 2012 год…………………………… 124 5 ВВЕДЕНИЕ Управление запасами наряду с такими функциями, как производство, складирование, транспортировка, - одно из звеньев в последовательности процессов, при помощи которых ресурсы трансформируются в готовую продукцию, удовлетворяющую запросы покупателей. Эффективность процесса закупочной деятельности предприятия предполагает обеспечение согласованности действий всех внутрифирменных подразделений и должностных лиц. Общие цели функции закупок таковы, что фирма должна получать необходимое по качеству и количеству сырье, в нужное время, в нужном месте, от надежного поставщика, своевременно отвечающего по своим обязательствам, с хорошим сервисом (как до осуществления продажи, так и после нее) и по выгодной цене. В условиях современной торговой системы единственным инструментом удержания потребителей стало поддержания широкого ассортимента товаров на полках в магазине, предоставление высокого уровня обслуживания. Полнота ассортимента и степень удовлетворения спроса, размеры и структура товарных запасов, скорость их реализации, количественные и качественные потери товаров, выполнение плана товарооборота и других показателей торговой деятельности зависят от организации системы закупок. В целях оптимизации и эффективного расходования средств, проводить постоянную руководству любой организации необходимо работу по совершенствованию бизнес-процессов закупочной деятельности и повышению компетенции персонала. Для успешной работы торговых предприятий в условиях сложившейся нестабильной экономической ситуации, необходимо, совершенствовать экономические структуры в плане использования внутренних ресурсов. При этом предприятия выполняют две основные цели: повысить эффективность использования внутренних ресурсов и адаптироваться к новым внешним условиям. Одной из проблем достижения этих целей является задача 6 повышения эффективности управления запасами. Огромные средства, вложенные в запасы, придают проблеме управления ими первостепенную важность. Процессы управления запасами являются составной частью системы управления торговым предприятием, поэтому их эффективность характеризуется таким важным критерием, как величина затрат, образующихся при управлении запасами. В последнее время предприятия в процессе анализа издержек обращают внимание на скопившиеся за годы работы излишние запасы материальных ресурсов, которые лежат на складах, теряя свою стоимость, и фактически замораживают вложенные в них оборотные средства. Эта актуальная проблема определила выбор темы данной выпускной квалификационной работы. Целью выпускной квалификационной работы является совершенствование закупочной системы предприятия ООО «Бенилюкс» создание системы, способной обеспечить наличие нужного товара, в нужном месте, в нужное время, в нужном количестве, с минимальными затратами и по приемлемой цене. Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является закупочная деятельность оптового торгового предприятия ООО «Бенилюкс» в городе Ухта республики Коми. Объектом исследования является система управления закупочной деятельностью. Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи: 1) провести анализ основных показателей организационно- экономической характеристики торгового предприятия ООО «Бенилюкс»; 2) проанализировать существующую систему управления закупочной деятельности закупочной деятельности; 3) оценить полученные результаты исследуемого предприятия, выявить проблемы; 7 4) раскрыть теоретический аспект сущности закупочной деятельности на предприятии и рассмотреть существующие теоретические методы и приемы совершенствования закупочной системы; 5) на основе рассмотренного теоретического материала выявить основные пути совершенствования закупочной деятельности на предприятии и провести реорганизацию системы управления закупочной деятельности; 6) рассчитать полученную эффективность после реорганизации закупочной системы. Методической базой написания данной выпускной квалификационной работы послужили различные методы анализа, экономико-статистические, экономико-математические, экспертные. Теоретической исследователей, базой таких как, послужили М.Линдерс научные труды («Управление различных закупками и поставками»), Г. Шатт («Управление товарным потоком»), В.В. Дыбская («Логистика. Полный курс MBA» под редакцией д.э.н., профессора В.И.Сергеева), Дж. Гатторны («Управление цепями поставок» под редакцией д.э.н., профессора В.И.Сергеева), В.И. Сергеев («Корпоративная логистика»), В.С. Лукинский («Модели и методы теории логистики») и т.д. Информационная база анализа представлена данными бухгалтерской и статистической отчетности предприятия ООО «Бенилюкс» за 2009– 2012 гг. Структура выпускной аттестационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. 8 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЗАКУПОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1.1 Характеристика логистической функции управления запасами Для эффективного осуществления функций по управлению запасами предприятию необходимо иметь информацию о том, какие именно материальные ресурсы необходимы для производства продукции. Такая информацию содержится в плане закупок, главной целью которого является обеспечение согласованности действий всех внутрифирменных подразделений и должностных лиц предприятия по решению таких задач снабжения, как определение потребности и расчет количества заказываемых материальных ресурсов; определение метода закупок и заключение договоров на поставку материальных ресурсов; организация контроля за количеством, качеством, сроками поставок и организация размещения материальных ресурсов на складе и т. п. Реальный процесс планирования начинается с информации, полученной из ежегодного плана продаж, плана производства и общего экономического плана. Планирование продаж определяет потребности в сырье, продукции и услугах, которые будут приобретены отделом закупок компании; производственное планирование предоставит информацию об источнике, где будут приобретаться сырье, продукция и услуги; экономическое планирование обеспечит информацию, полезную при оценке общих тенденций цены, заработной платы и других расходов. «Управление закупками - область деятельности, в результате которой фирма приобретает необходимые товары и услуги»1. «Стратегическая сторона снабжения - это все процессы управления закупками и взаимоотношениями с поставщиками, связи и взаимодействие с другими отделами компаниями, потребностями и запросами конечных Лайсонс К., Джиллингем М. Управление закупочной деятельностью и цепями поставок: Пер. с 6-ого анл. Изд. – М.: ИНФРА-М, 2005 стр. 160 1 9 потребителей, а также планирование и разработка новых закупочных схем и методов»2. Чтобы грамотно управлять закупками, нам необходимо ответить на 4 вопроса: 1) Что мы покупаем? 2) Где мы покупаем? 3) У кого и на каких условиях? 4) Как мы будем покупать в будущем? Для создания качественного продукта требуется не только выбор и оценка поставщика, но и управление поставщиками. Управление поставщиками – это создание портфеля поставщиков и управление им. Охарактеризуем основные цели закупочной деятельности: 1) Оптимальные сроки. Опоздание в закупках может повлечь дефицит товара на складах или на полках в магазине, что снижает уровень потребительского сервиса. Закупленные ранее товары создают запас на складе, увеличивая тем самым складские расходы. 2) Оптимальный размер партии поставки. Избыток или недостаточный объем поставляемой продукции негативно влияет на баланс оборотных фондов. 3) Поддержание и повышение качества. 4) Поиск и закупка товаров по минимальным ценам. 5) Поиск компетентных поставщиков и развитие отношений с ними. 6) Повышение конкурентоспособности. Деятельность в области снабжения использования рычага снабжения. оценивается эффективностью «Рычаг снабжения - это способность снабженческой деятельности повышать рентабельность бизнеса»3. Модели и методы теории логистики: Учебное пособие 2-е изд./Под ред. В.С. Лукинского.- СПб.: Питер, 2007-448 с., стр. 187 3 Модели и методы теории логистики: Учебное пособие 2-е изд./Под ред. В.С. Лукинского.- СПб.: Питер, 2007-448 с., стр. 201 2 10 Эффект прибыль-левередж (или рычаг снабжения) определяется повышением прибыли, полученной при закупках от закупочной деятельности. При разработке стратегии снабжения необходимо учитывать пять наиболее важных факторов (Рис.1.1). Стратегия снабжения Стратегический сорсинг Стратегическое планирование закупок Организационная структура Управление рисками Информационная система Рис.1.1 Основные элементы разработки и реализации стратегии снабжения Рассмотрим стратегический сорсинг. Под понятием стратегический сорсинг понимается поиск и установление рациональных источников поставок. Существует несколько вариантов сорсинга. Часто применяют варианты закупок у одного источника (Single Sourcing) или у нескольких источников (Multiple Sourcing) в зависимости от типа продукции. Закупки у одного поставщика строятся по принципу долгосрочных отношений, позволяя достигнуть вертикальной интеграции с поставщиком с помощью специальных информационных технологий (например, Electronic Date Interchange). Закупки у единственного поставщика является рискованными. Далее ознакомимся со стратегией планирования закупок. Стратегическое планирование закупки включает в себя ряд наиболее важных задач: 11 дифференцированный анализ и планирование потребности в закупаемых предметах снабжения по укрупненным номенклатурным группам; разработку плана снабжения и размещения заказов у конкретных поставщиков; оценка факторов, связанных с вероятностью повышения или понижения цены, целесообразность хеджирования и форвардных сделок. Важным элементом планирования стратегии снабжения является управление рисками. Управление рисками в сфере снабжения позволят компании избежать негативного влияния на все аспекты бизнеса. К таким рисками можно отнести повышение цен, колебания курсов валют (в случае если компания осуществляет импорт или экспорт), логистические риски связанные с доставкой, грузопереработкой, таможенными операциями, риски взаимодействия с поставщиками. Стратегия в области сорсинга, управления закупками и рисками должна реализовываться позволяющей достичь в адекватной поставленных организационной стратегических структуре, целей, быстро приспособиться к меняющимся рыночным условиям. Нельзя забывать, что складывается из учета финансового, операционного общая стратегия приоритетов и и управления взаимодействия логистического закупками в основном менеджмента. Для финансового менеджмента такими показателями являются: минимальные затраты на закупку, минимальные потребности в дополнительных инвестициях, минимальные финансовые риски (неполучение прибыли), максимальная скорость оборота средств, вложенных в закупку товара. Основными задачами операционного менеджмента являются полное удовлетворение заявок по номенклатуре и объему поставок, высокое качество продукции, отсутствие сбоев в поставках. «Задачами службы логистики при управлении закупками являются координация и увязка 12 требований финансового, операционного и других видов менеджмент с общей логистической стратегией фирмы»4. Завершающим, информационные снабжения Современные но немаловажным технологии. является Фундаментом эффективная IT-приложения для элементом является реализации стратегии информационная автоматизации поддержка. снабженческой деятельности: e-сорсинг; e-аукционы, e-аукционы; снабженческие порталы; e-торговые площадки; e-каталоги;программные модули «Закупка» КИС; MRP-II, DRP;EDI-технологии и интернет-комуникации с поставщиками; информационно-програмная реализация технологий SCM, SRM,VMI,JIT5. 1.2 Роль запасов в экономической сфере. Их классификация. Роль запасов в экономике заключается в том, что они обеспечивают устойчивую работу торговых систем. Японцы образно сравнивают запасы с поднявшимся уровнем воды. Плавание становится спокойным, снижается риск, уходят многие проблемы, связанные с управлением судном. Наиболее типичными целями создания запаса являются: 1) повышения эффективности; 2) эффективное обслуживание потребителей; 3) страхование сбоев в поставках; 4) защита от повышения закупочных цен; 5) экономия на оптовых скидках; 6) экономия на транспортировки. Для того чтобы понять, как запасы связны с этими целями, стоит рассмотреть каждую цель в отдельности: Лайсонс К., Джиллингем М. Управление закупочной деятельностью и цепями поставок: Пер. с 6-го англ. Изд. – М.: ИНФРА-М, 2005. стр. 179 5 Модели и методы теории логистики: Учебное пособие 2-е изд./Под ред. В.С. Лукинского.- СПб.: Питер, 2007-448 с., стр. 207 4 13 1) Повышение эффективности производства за счет содержания запаса определяется следующими факторами: запасы НП могут принести к снижению себестоимости производства в связи с ликвидацией простоев оборудования; запасы материальных ресурсов и НП позволяют максимально полно использовать ресурс времени работы оборудования; запасы НП и ГП (на производстве) обеспечивают выполнение графика производства при возникновении сбоев; запасы ГП позволяют не снижать качество обслуживания потребителей при изменении темпа производства; запасы НП и ГП позволяют избежать повышения издержек производства, связанных с привлечением дополнительных рабочих и оборудования. 2) Обеспечение обслуживания потребителей связано с содержанием запасов по нескольким причинам: запасы ГП позволяют создать резерв для компенсации сезонных колебаний спроса; запасы материальных ресурсов позволяют создать резерв для сглаживания сезонных колебаний поставок; запасы НП и ГП позволяют поддерживать неожиданный рост продаж; запасы НП и ГП позволяют поддержать рост продаж, вызванный снижением цен производителя и другими рыночными факторами. 3) Страхование сбоев поставки обеспечивают запасы, создаваемые на случай срыва сроков, изменения объемов поставок неудовлетворительного качества продукции. 4) Защита от повышения закупочных цен с помощью дополнительных спекулятивных запасов возможна при обоснованных расчетах, 14 подтверждающих эффективность подобной операции при учете возможности будущего повышения цен у основных поставщиков. 5) Экономия на оптовых скидках за счет создания запаса окажется эффективной только в том случае, когда возросшая стоимость запаса будет меньше, чем экономия на оптовых скидках, несмотря на то, что компания не сразу будет использовать запас. 6) Экономия на транспортировке за счет повышения уровня запасов часто совмещается с идеей экономии на оптовых скидках. Транспортные расходы зачастую составляют значительную часть цены продажи. Перевозка большими партиями приводит не только к снижению транспортных расходов, но и к увеличению уровня запаса. Таким образом, в отдельных функциональных сферах запасы помогают достичь намеченных целей, сделать бизнес стабильней. Однако такой способ обеспечения устойчивости обходится недешево. Например, если брать зарубежные источники, то по их данным на содержание одной единицы запаса продукции стоимостью в 1 доллар тратится от 15 до 35 центов и в среднем составляет 25 центов. Отечественная практика дает аналогичные результаты в расчетах: годовые затраты на содержание запасов составляют от 20 до 30 % от их закупочной стоимости.6 Отрицательная роль запасов: они замораживают значительные финансовые ресурсы, которые могли бы быть использованы на другие цели; тормозят улучшение качества, так как организация всегда заинтересована в реализации имеющихся запасов, что сдерживает закупки новых; изолируют звенья логистической цепи и стадии бизнес-процесса; являются причиной расходов на содержание специально оборудованных помещений, а также оплату труда специального персонала; 6 Рыжова И.О. Практикум по логистике. - М.: ОИЦ "Академия", 2009. 15 создают постоянный риск потерь в связи с возможной порчей или хищением продукции. Следует отметить, что затраты на содержание запасов — одна из наиболее существенных статей затрат, которую целесообразно сокращать. Но все должно быть в меру, так как отсутствие запасов может привести к еще большей потере прибыли. На пути превращения сырья в конечное изделие и последующего движения этого изделия до конечного потребителя создаются два основных вида запасов7: • запасы производственные, • запасы товарные, Каждый из которых, в свою очередь, также можно разделить на два вида: • запасы текущие; • запасы страховые. Охарактеризуем каждый из названных видов запасов. Производственные запасы формируются в промышленных предприятиях и предназначены для производственного потребления. Они должны обеспечивать Производственные бесперебойность запасы учитываются производственного в натуральных, процесса. условно- натуральных и стоимостных измерителях. К ним относятся предметы труда (МР), поступившие к производственным потребителям различного уровня, но еще не использованные и не подвергнутые переработке. Товарные запасы находятся у предприятий изготовителей на складах ГП, а также в каналах распределения у производителей и торговых компаний. Товарные запасы необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей разного уровня продукцией. 7 Стерлигова А.Н. Управление запасами в цепях поставок: Учебник –М.: ИНФРА-М, 2008. 16 Как уже отмечалось, и производственные, и товарные запасы делят на текущие, страховые и сезонные. Текущие запасы обеспечивают непрерывность снабжения МР производственного процесса, а также реализации (распределения) ГП предприятиями-изготовителями и организациями торговли в период между двумя смежными поставками. Текущие запасы составляют основную часть производственных и товарных запасов. Их величина постоянно меняется. Запасы страховые продукцией потребителя отклонения в предназначены для непрерывного снабжения в периодичности запланированных, изменения случае и в непредвиденных величине интенсивности обстоятельств: партий поставок потребления, от задержки поставок в пути. В отличие от текущих запасов размер гарантийных запасов является постоянной величиной. При нормальных условиях работы эти запасы являются неприкосновенными. Выделяют также следующие виды материальных запасов: сезонные; переходящие; подготовительные; неликвидные; запасы в пути и др. Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки продукции. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного перерыва в производстве, потреблении или в транспортировке. К переходящим запасам относят остатки ресурсов материальных средств на конец отчетного периода. Данный вид запасов обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса от начала периода, следующего за отчетным, до момента очередной поставки. 17 Запасы подготовительные выделяются из производственных запасов (МР), они требуют дополнительной подготовки перед использованием в производстве (сушка древесины, например). Подготовительные запасы ГП вызваны необходимостью их подготовки к отпуску потребителям. Запасы неликвидные — это длительно неиспользуемые производственные или товарные запасы. Образуются в связи с ухудшением качества товаров в процессе хранения, а также вследствие морального износа. К неликвидным запасам относят также неиспользуемые запасы, которые образуются в результате прекращения выпуска продукции, для изготовления которой они предназначались. Возможны и другие случаи образования неликвидных запасов. Запасы в пути — это запасы, находящиеся на момент учета в процессе транспортировки. Время пребывания запасов в пути, то есть время транспортировки, определяется с момента погрузки на транспорт до прибытия груза к месту назначения. Показатель времени транспортировки регламентируется договорами, а также утвержденными для различных видов транспорта нормативами сроков доставки грузов. На рис. 1.2 показаны типичные варианты размещения запасов в цепочке поставщик – производитель – ритейлер – потребитель.8 Сырье должно перемещаться от источника поставок в место расположения производителя, где оно становится исходными материалами для производственного процесса. Во многих случаев это потребует наличие запасов незавершенного производства. После того, как производственный процесс завершен, продукция должна перейти в запас готовой продукции на самом предприятии. Следующий шаг – стратегическое размещение запасов готовой продукции по региональным складам, которые могут включать как собственные, так и взятые в лизинг распределительные центры, склады 8 Сток Дж.Р., Ламберт Д.М. Стратегическое управление логистикой. -М. ИНФРА-М, 2005 18 общего пользования, склады оптовиков и/или распределительные центры розничной сети. Рис.1.2 Типичные варианты размещения запасов Затем запасы размещаются так, чтобы потребители могли купить хранящуюся там продукцию. Потребитель размещает свои запасы так, чтобы обеспечивать индивидуальное или институциональное потребление. 1.3 Закупочная деятельность как бизнес-процесс в компании «Процесс - это набор видов деятельности, имеющий начало и конец, выполненных в установленной последовательности, имеющий вход и выход»9. К бизнес- процессам, в частности, относится и процесс закупки. Закупочную деятельность в более упрощенном виде можно представить как процесс последовательно реализуемых операционных Экономические основы логистики. Учебное пособие. Высшее образование / Моисеева Н.К. – М.: ИНФРАМ, 2008. – 528 с., стр. 79 9 19 циклов: планирование, заказы поставщикам, доставка, входной контроль, расчеты с поставщиками и контрагентами10. Получение коммерческих предложений и квот Получение заявок Заключение договоров с поставщиками Размещение заказа Получение предметов снабжения Расчеты с поставщиками Рис.1.3 Закупочная деятельность как процесс Рассмотрим основные задачи управления закупками, являющиеся элементами описанного выше процесса. Любая закупка начинается с осознания потребности, возникшей сотрудника или у какой-то системы организации. Этап идентификации потребности внутренних клиентов фирмы включает сбор и обработку заявок на предмет снабжения, а также планирование потребности в предметах снабжения. Получив заявку от функциональных подразделений, менеджер по закупкам выявляет тип закупок (ситуация типового заказа, модифицированная закупка, новая закупка) и размещает заказа. Следует отметить, что существует несколько типов заказов на закупку: 1) Простой заказ на закупку (purchase order). Каждый заказ проходит полный жизненный цикл. 2) Долгосрочный контракт (blanket purchase order). Долгосрочный контракт отличается от простого заказа тем, что в нем нет сведений о сроках и объемов заказа. Отгрузка товара происходит в рамках долгосрочного контракта по запросу покупателя. 3) График поставок (supplier schedule). График поставок - долгосрочный контракт, для которого указаны точные даты и объемы Модели и методы теории логистики: Учебное пособие 2-е изд./Под ред. В.С. Лукинского.- СПб.: Питер, 2007-448 с., стр. 255 10 20 поставок в течение длительного времени. График поставок позволяет свести к минимуму складские запасы. 4) Системные контракты (system contracts). Системные контракты являются модификацией долгосрочных контрактов. Клиент не обязан оформлять на закупку, может просто заказывать поставку по телефону. После размещения заказа, необходимо отслеживать прохождение заказа и гарантировать, что даты поставок будут выполнены в срок. При получении товара на складе осуществляется входной контроль качества. 1.4 Планирование закупочной деятельности как основной элемент системы управления запасами. Процесс планирования «можно определить как процесс принятия решений относительно использования всех видов ресурсов, благодаря которым продукт доходит до конечного потребителя. Для совершенствования системы управления закупками компании необходимо выявить решения, принимаемые на всех уровнях (стратегическом, тактическом и операционном), которые были бы логически согласованы между собой и опирались на подходящий объем ресурсов. На рис. 1.3 размещены ряд типовых решений в области управления товаропотоком11. К основным точкам левереджа (точки усиления эффективности от закупочной деятельности) можно отнести повсеместное планирование, качественное прогнозирование потребностей клиентов, двухсторонняя работа с поставщиками по оптимальным условиям поставки и закупки, работа с запасами на оптимальном уровне, решения, касающиеся уровня обслуживания потребителей. Для успешного планирования закупочной деятельности необходимо принимать во внимание особенность логистической системы. Эта Сергеев В.И. Влияние логистики на эффективность бизнеса // Логистика сегодня. - № 4. - 2004, - С. 511.стр. 27 11 21 особенность определяется совокупным временем на выполнения заказа клиента в отдельно взятой отрасли. По такому принципу логистические цепочки можно разделить на три наиболее распространенные: хранение запасов готовой продукции (ГП) рядом с клиентом; отгрузка ГП покупателю происходит со склада поставщика; сбор конкретного заказа покупателя на складе поставщика и доставка. Для таких логистических цепочек все процессы в области закупок должны быть заранее спланированы. Для этого применяются различные приемы12: ROP - точка перезаказа товара; Инструмент DRP - планирование потребностей при распределенных запасах. Данный инструмент остается опорой планирования для управления запасами готовой продукции; Планирование оптимальных спроса и предложения. Основная цель - успешно выстраивать соответствие предложения спросу в рамках временного горизонта тактического планирования, чтобы запроектированный спрос рентабельно удовлетворялся; Оптимальное развертывание запасов. 1.5. Анализ системы управления запасами с использованием АВСXYZ анализа Прежде чем формировать план закупок по товарным группам и позициям, необходимо проведение мероприятий по формированию планов продаж, основанных на полученных расчетных прогнозах. На основе плана продаж по каждой отдельно взятой позиции или товарной группы 24. Сергеев В.И. Влияние логистики на эффективность бизнеса // Логистика сегодня. - № 4. - 2004, - С. 5-11.стр. 85 12 22 формируется в свою очередь план закупок. После чего распределяем заказы по поставщикам, и проводим все сопутствующие операции. 1.5.1 АВС-классификация ABC-анализ — метод, позволяющий классифицировать ресурсы фирмы по степени их важности. В более узком смысле ABC-анализ - классификация запасов, измеряемых в единицах. Это один из вариантов математикостатистических методов анализа, используемый для исследования частоты определенных экономических явлений и факторов. ABC-анализ — анализ товарных запасов путём деления на три категории: 1) А — наиболее ценные, 20 % — ассортимента; 80 % — продаж; 2) В — промежуточные, 30 % — ассортимента; 15 % — продаж; 3) С — наименее ценные, 50 % — ассортимента; 5 % — продаж. В зависимости от целей анализа может быть выделено произвольное количество групп. Чаще всего выделяют 3, реже 4-5 групп. Класс A приходится на высокий годовой объем. Эти единицы могут представить только 20% общего объема единиц запаса, но они представляют 70 - 80% от общей стоимости запасов. Класс B - это запас единиц, на которые приходится средняя величина годового объема. Эти наименования могут представлять до 30% от общего числа наименований и 15 - 20% общего объема в суммовом выражении. Класс C образуют остальные запасы с низким объемом затрат по сумме на год. Они представляют 5% от годового объема затрат. По сути, ABC-анализ — это ранжирование ассортимента по разным параметрам. Ранжировать таким образом можно и поставщиков, и складские запасы, и покупателей, и длительные периоды продаж — всё, что имеет достаточное количество статистических данных. Результатом АВС анализа является группировка объектов по степени влияния на общий результат. 23 Определяя годовой объем в денежном эквиваленте для ABC-анализа, мы измеряем годовой спрос каждой единицы наименований запаса и умножаем его на цену единицы. Есть несколько различных методов разделения объектов на три-четыре группы значимости. Эти методы достаточно сильно различаются, но их объединяет то, что вначале все объекты анализа сортируются по мере убывания сравниваемого параметра13. 1) Метод с фиксированными группами. При использовании этого метода необходимо рассчитать накопительный итог по всем объектам анализа, начиная с самого первого - самого значимого объекта, и делить эти накопительные итоги на общий вклад всех объектов анализа. Таким образом, получим для каждого объекта анализа вклад его самого и всех более значимых объектов в общий результат. Далее необходимо выбрать фиксированные показатели, например 64/32/4, и ввести обозначение: - первые К самых значимых объектов, которые дают 64% вклада в общий результат, - группой A; - следующие L объектов, которые дают еще 32%, - группой B; - остальные M позиций, которые дают оставшиеся 4%, - группой C. Деление может быть и другим, например 80/15/5 или 50/30/20. Суть метода от этого не меняется, хотя результаты, разумеется, будут достаточно разными. Плюсы данного метода заключаются в его легкой воспринимаемости. Считается что при нормальном выборе деления данный метод дает хороший результат. Однако при использовании этого метода следует учесть, что хорошее деление в прошлом не всегда оказывается хорошим делением в будущем и в целом данный метод «физического смысла» никакого не имеет. 2) Метод Парето. Собственно, прообразом ABC-анализа и явился знаменитый постулат Вильфредо Парето. Он утверждал, что вне зависимости 13 Разгуляев В. ABCD-анализ: как и для чего // Консультант. 2013. N 7. С. 80 - 83. 24 от времен, стран и политических систем 20% самых богатых людей всегда владели и владеют 80% всех богатств. Утверждал он это, не выводя никаких формул, просто эмпирически посчитав фактическое разделение богатства для разных эпох и стран. Но напрямую из этого выражения ABC-анализ не следует просто потому, что в результате такого деления мы получаем только две группы: группа A - 20% людей, имеющих 80% всех богатств, и группа C - соответственно остальные 80% людей, обладающих оставшимися 20% богатств. Более того, и сам постулат уже опровергнут нашей российской действительностью, где по оценкам 10% самых богатых людей обладают 90% всех богатств. Но принцип понятен и применим: нам надо получить такое разбиение на группы, когда сумма вклада части объектов в общий итог (накопительный итог) и доля количества этих объектов от общего числа объектов будет равна 100%: N / S + O / V = 100%, где N - накопительный итог сравниваемых параметров первых O объектов; S - общая сумма сравниваемых параметров всех V анализируемых объектов. Кроме того, чтобы получить больше чем две группы, необходимо разбить каждую из получившихся групп на подгруппы. Делать это необходимо по тому же принципу. Соответственно, в конечную группу A попадут только лучшие из изначальной группы A, в конечную группу C попадут только худшие из изначальной группы C, а группу B мы сформируем за счет "худших из лучших" и "лучших из худших" - у них наиболее схожие значения анализируемого параметра. Дополнительно заметим, что в зависимости от количества объектов, включенных в анализ, будет меняться и деление на группы, при этом у нас обычно есть много объектов, у которых анализируемый показатель равен нулю. То есть включение такого объекта в анализ никак не повлияет на 25 общий результат, долю накопительного итога от которого мы ищем, но при этом повлияет на долю позиций, участвующих в этом накопительном итоге. То есть, включая такие позиции, можно искусственно увеличивать группы A и B за счет группы C. Чтобы такого не происходило, мы изначально все объекты, у которых анализируемый показатель меньше или равен нулю, отнесем еще до начала анализа в группу D, и в дальнейшем анализе они уже участвовать не будут. Плюсами данного метода являются: деление на группы получается зависящим от самих данных, а также наличие физического смысла точек деления - соотношения, в котором происходит разделение на группы, указывает на степень неоднородности нашего ассортимента. Как минус можно отметить сложно реализуемый расчет. 3) Метод касательных. Этот метод приобрел свое название от геометрической интерпретации метода, когда мы строим кривую накопительного итога, а потом проводим к ней касательные. Однако обычно для расчета используется аналитическая интерпретация данного метода. Деление, как и в случае с методом Парето, происходит последовательное: сначала на две группы, а потом каждую из получившихся групп делят еще раз на две. Причем точно так же мы изначально убираем из анализа в группу D все объекты с отрицательным или нулевым значением сравниваемого параметра. Делим же на группы мы так: считаем среднее арифметическое сравниваемых параметров по всем объектам анализа. В результате одна группа позиций у нас оказывается выше этого среднего, а другая - ниже. Затем повторяем деление с каждой из получившихся групп, и результат преобразуем в три группы, как это делали в методе Парето. Плюсы этого метода: деление на группы получается зависящим от самих данных. Аналитическая интерпретация легко воспринимается и легко реализуется. Физический смысл точек деления: позиции группы A приращивают измеряемый параметр быстрее, чем растет их количество, а 26 позиции группы C - наоборот. Кроме этого, точки деления указывают на степень неоднородности нашего ассортимента. В выпускной аттестационной работе используем классификацию АВС основанную на принципе Парето. Данная классификация отражает подтверждаемую торговой практикой факт: прибыль от продаж примерно 20-25 % всех артикулов ассортимента составляет около 70-80 % всей валовой прибыли (Таблица 1.1). В соответствии с классификацией АВС весь ассортимент распределим на три или более уровня приоритета. Такой принцип разделения помогает гораздо лучше управлять закупками товаров, поскольку позволяет концентрировать усилия на участках с самой высокой отдачей. Таблица 1.1 Классы товаров и их соотношения в общей номенклатуре товаров Класс Процент общего количества Процент изделий в запасах, % общих денежных средств, связанных в запасах, % А 10 70-80 В 10-20 10-15 С 70-80 10-20 Основные рекомендации по управлению товарными запасами групп ABC-анализа приведены в табл. 1.2. Таблица 1.2 Рекомендации по управлению запасами ABC-классификации Класс А Класс В Тщательный контроль уровня Обычный контроль. запасов Точный учет информации. Обычный порядок управления запасами. Точное определение объема Использование заказа. Максимально точный экономичного прогноз. размера заказа. Класс С Простейший вид контроля. Отсутствие или незначительный учет информации. Группа низшего приоритета. 27 1.5.2. XYZ-классификация Под XYZ понимается точность прогнозирования. Ошибка прогноза может оказывать значительное влияние на многие бизнес-процессы. Для изучения ошибок прогнозирования существуют целые системы показателей и методологии улучшения качества прогнозов. XYZ-анализ – один из прикладных методов, позволяющий использовать знания об ошибке прогнозирования для повышения эффективности управления процессами. XYZ-анализ обычно рекомендуется использовать для эффективного управления запасами. XYZ-анализ позволяет произвести классификацию ресурсов компании в зависимости от характера их потребления и точности прогнозирования изменений в их потребности в течение определенного временного цикла. Алгоритм проведения можно представить в четырёх этапах: 1) Определение коэффициентов вариации для анализируемых ресурсов; 2) Группировка ресурсов в соответствии с возрастанием коэффициента вариации; 3) Распределение по категориям X, Y, Z. 4) Графическое представление результатов анализа. Методом XYZ-анализа можно произвести классификацию товарноматериальных запасов компании в зависимости от стабильности их продаж. Чем стабильнее продажи товара, тем точнее их можно прогнозировать. При проведении XYZ-анализа осуществляется группировка товарно- материальных запасов в порядке возрастания коэффициента вариации, который характеризует степень отклонения спроса от среднего значения. Результатом анализа является классификация товаров по трем группам: Категория X — ресурсы характеризуются стабильной величиной потребления, незначительными колебаниями в их расходе и высокой 28 точностью прогноза. Значение коэффициента вариации находится в интервале от 0 до 10 %. Категория Y — ресурсы характеризуются известными тенденциями определения потребности в них (например, сезонными колебаниями) и средними возможностями их прогнозирования. Значение коэффициента вариации — от 10 до 25 %. Категория Z — потребление ресурсов нерегулярно, какие-либо тенденции отсутствуют, точность прогнозирования невысокая. Значение коэффициента вариации — свыше 25 %. Реальное значение коэффициента вариации для разных групп может отличаться по следующим причинам: сезонность продаж, тренд, акции, дефицит и т. д. Есть несколько разновидностей XYZ-анализа, например анализ плановых данных с фактическими, что дает более точный % отклонения от прогноза. Очень часто XYZ-анализ проводят совместно с ABC-анализом позволяя выделять более точные группы, относительно их свойств. Коэффициент вариации — это отношение среднеквадратичного отклонения к среднеарифметическому значению измеряемых значений ресурса. Расчет коэффициентов вариации спроса проводится по формуле V=δ / Xср, где V-коэффициент вариации; δ - Среднеквадратическое отклонение; Xср - среднеарифметическое. δ= √( (∑( Xi-Xср.)²) /n , 29 где Xi- i-ое значение статистического ряда потребности в запасе по месяцам; n – кол-во значений в статистическом ряде. Xср= (∑ Xi)/ n. Порядок проведения XYZ-анализа: 1) Выбор классификационного признака. Для целей управления запасами в качестве классификационного признака могут быть выбраны: частота сделок, себестоимость, валовой доход и т.п. 2) Вычисление коэффициента вариации. Ранжирование объектов анализа в порядке возрастания значения коэффициента вариации. 3) Разбиение по группам. Объекты анализа подразделяют на три группы «X», «Y», «Z». Как правило, номенклатурные позиции со значениями коэффициента вариации от 0 до 10% относят в категорию X, от 10 до 25% - в категорию Y, остальные – в категорию Z. Выбор подходов к управлению запасами на основе XYZ классификации представлен в табл. 1.3 Таблица 1.3 Рекомендации по управлению запасами XYZ классификации Группа Подход к управлению Уровень исполнения запасами Х Минимизация Руководители групп, отделов Y Оптимизация Исполнители Z Минимизация, Руководители максимизация отделов согласовании руководителями смежных служб групп, при с 30 После проведение ABC-XYZ анализа, компания может начать планировать закупки товаров с учетом плана продаж на основе различных моделей пополнения запасов. 1.6 Выбор поставщиков. Ценовые стратегии Когда потребности в материальных ресурсах определены, наступает следующий важный этап - выбор поставщиков. Прежде поставщик рассматривался как продавец, предоставляющий необходимый материал, которого не интересовали проблемы эффективного производства и качества производимой из его материалов продукции. В современных условиях хозяйственные субъекты всё больше осознают свою взаимозависимость и ответственность друг перед другом. Для оценки стратегии закупок по тому или иному типу товара можно воспользоваться матрицей Kraljie (ценность и риски поставок). Данная матрица представлена в Приложении 1. «Из ее анализа видно, что товары и услуги, закупаемые организацией, можно разместить в клетках матрицы, на основе клетки разрабатывать стратегии по каждому виду промышленному товару, затем конкретные стратегии, и наконец, принимать решение, какие сорсинговые стратегии и инструменты наиболее подходят для каждой категории»14. Некоторые исследования показывают, что во многих компаниях мира, по крайней мере, 50% проблем, связанных с качеством, возникает из–за товаров и услуг, которыми их обеспечили поставщики. Кроме того, решение по выбору того или иного поставщика необходимо обосновывать перед руководством компании и лица, ответственные за принятие решений о закупках, не могут действовать только интуитивно. Обычно такое решение Сергеев В.И. Влияние логистики на эффективность бизнеса // Логистика сегодня. - № 4. - 2004, - С. 5-11., стр. 374 14 31 зависит от оценки способности поставщика удовлетворять критериям качества, объема, условий доставки, цены и обслуживания. Возможны два направления выбора поставщика: 1) Выбор поставщика из числа компаний, которые уже были вашими поставщиками (или являются ими) и с которыми уже установлены деловые отношения. Это облегчает выбор, так как отдел закупок фирмы располагает точными данными о деятельности этих компаний (хотя так бывает не всегда). 2) Выбор нового поставщика в результате поиска и анализа интересующего рынка: рынка, с которым фирма уже работает, или совершенно нового диверсифицировать рынка (например, деятельность). Для если принято проверки решение потенциального поставщика часто необходимы большие затраты времени и ресурсов, поэтому ее следует осуществлять только в отношении тех поставщиков из небольшого списка, которые действительно имеют серьезный шанс получить большой заказ. От потенциального поставщика, конкурирующего с существующими, ожидается большая эффективность Среди наиболее распространенных методов выбора поставщика можно выделить: метод рейтинговых оценок; метод оценки затрат; метод доминирующих характеристик; метод категорий предпочтений. При выборе и оценке поставщиков и партнеров организации следует принимать во внимание: - их вклад в деятельность организации и способность создавать ценность для организации и ее заинтересованных сторон; - потенциал для постоянного расширения их возможностей; - расширение своих собственных возможностей, которого можно добиться за счет сотрудничества с поставщиками и партнерами; 32 - риски, присущие отношениям с поставщиками и партнерами15. Рассмотрим наиболее распространенный метод - выбор поставщика на основе метода рейтинговых оценок. Суть метода выбора поставщика (группы поставщиков) сводится к определению поставщика на основе обширной системой критериев, ранжируя поставщиков по значимости того или иного критерий. Пример расчет рейтинга поставщика приведен в Приложении 2. Возможно применение методики аналитической иерархии; сравнение поставщиков по темпам роста выбранных критериев, а также методы свертывания критериев в один критерий - многокритериальная задача. Решение многокритериальных задач осложняется разными единицами измерения оценки результатов альтернатив по разным критериям. Поэтому прежде, чем приступить к решению многокритериальной задачи, критерии необходимо привести к одной единицы измерения (обычно к безразмерному виду), т.е. нормализовать»16. Существуют различные варианты нормализации, например: ; j= где =max , - абсолютное значение j- го критерия, = min , , n-количество критериев. Одним из способов решения многокритериальной задачи является приведение ее к однокритериальному виду или свертывание критериев. При разной важности критериев используется аддитивное свертывание, имеющее вид: q(x) = где (x) max, =1 , , - весовой коэффициент для j-го критерия. ГОСТ Р ИСО 9004-2010. Национальный стандарт Российской Федерации. Менеджмент для достижения устойчивого успеха организации. Подход на основе менеджмента качества, утв. и введен в действие приказом Росстандарта от 23.11.2010 N 501-ст 16 Сергеев В.И. Логистика в бизнесе – М.: ИНФРА-М, 2001. – 608 с., стр. 80 15 33 Если частные критерии имеют одинаковый вклад в суперкритерий (одинаковые весовые критерии), то решение находится методом равномерной оптимальности: q(x)= (x) max , с помощью мультипликативного преобразования (свертывания): q(х) = (x) max , или минимаксного свертывания, соответствующего поиску решения по критерию Сэвиджа: В закупочной [max (x)- (x)] min, деятельности при формировании отношений с поставщиками особое важное место занимает ценовая стратегия. Возможны несколько ценовых стратегий: стратегия покупки товаров непосредственно к моменту их потребления (технология «точно в срок»); стратегия форвардных сделок (покупка заранее для снижения риска от повышения цены на товар и материальные ресурсы); смешанная стратегия. (В таком случае на этапах спада практикуют оплату по факту поставки, а на этапах подъема - форвардную оплату); цены стратегия осреднения цены. (Предполагается, что в течение года возрастают случайным образом. Тогда закупки проводят с фиксированным интервалом времени по цене средней за интервал); стратегия ценовых скидок (эффективный и законный способ снижения цены). Рассмотрим использование теоретических подходов для решения практических задач совершенствования закупочной деятельности компании ООО «Бенилюкс». 34 2. ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ ООО «БЕНИЛЮКС» 2.1 Характеристика ООО «Бенилюкс» как объекта исследования. Анализ внутренней среды Объектом исследования выпускной квалификационной работы является компания ООО «Бенилюкс» в г. Ухта. Предприятие ООО «Бенилюкс» зарегистрировано в марте 2008 года. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля санитарно-техническим оборудованием, материалами и изделиями для ремонта, оборудования для комплектации систем отопления, водоснабжения и канализации многоэтажных зданий и других объектов строительной отрасли. Конкурентной стратегией ООО «Бенилюкс» является лидерство по издержкам предоставление - высококачественного инженерного и технического оборудования в разнообразном ассортименте по низким ценам. Главными целями маркетинговой стратегии являются: увеличение объёма продаж; увеличение доли рынка за счет широкого ассортимента товаров и низкой ценовой политики. Логистическая стратегия компании не определена, но, исходя из проведенного наблюдения, можно сделать вывод, что компания придерживается стратегии повышения качества логистического сервиса, прежде всего за счет бездефицитной политики управления товарными запасами. Для оптовой компании данную стратегию нельзя назвать эффективной. Ассортимент продукции насчитывает более 5 тыс. наименований. На предприятии существует линейно-функциональная организационная структура. Численность персонала них: 4 грузчика (из них 1 аттестованный 15 сотрудников, из водитель), 3 менеджера по продажам, товаровед, операционист, начальник склада, начальник отдела по 35 продажам, коммерческий директор, гл. бухгалтер, помощник бухгалтера, генеральный директор. Организационная структура предприятия ООО «Бенилюкс» представлена ниже (Рис.2.1). Ген. директор Гл. бухгалтер Коммерческий директор Помощник бухгалтера Начальник отдела продаж Начальник склада Товаровед Операционист Грузчики Менеджеры по продажам Рис. 2.1 Существующая организационная структура управления предприятием ООО «Бенилюкс» Кратко охарактеризую основные должностные обязанности каждого сотрудника. В соответствии с представленными организационно- распорядительными документами фирмы на генерального директора возлагаются следующие функции: руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия; контроль за финансовыми и экономическими показателями деятельности предприятия, выполнением договорных обязательств по поставкам продукции; координация работы подчиненных ему структурных подразделений предприятия; управление персоналом. В функционал коммерческого директора входит: управление закупками; составление плана продаж; 36 ценообразование; управление товарным ассортиментом. В функционал отдела продаж входят следующие функции: обслуживание клиентов; продажа товара; В функционал начальника склада входят следующие функции: складирование товара; доставка товара по городу; контроль качества; также начальник склада совмещает функции юридической поддержке компании. В функционал бухгалтерской службы входят следующие функции: управление финансовыми потоками; управление налогообложением. Основными конкурентными преимуществами ООО «Бенилюкс» является возможность полной комплектации сантехническим оборудованием строительных объектов любого масштаба, широкий ассортимент, политика низких цен, предоставление отсрочек покупателям, бесплатная доставка по городу при заказе свыше 5 тыс. руб. Основными проблемами коммерческой деятельности является сезонность товара, неэффективное ценообразование, сильное колебание потребительского спроса. Для скоординированного взаимодействия на предприятии ООО «Бенилюкс» внедрены и активно используются программные комплексы 1С Управление торговлей 8 и 1С: Бухгалтерия 8 для управление финансами, персоналом и начисления заработной платы сотрудникам фирмы. Так же «1С: Управление торговлей 8» используется отделом продаж для работы с клиентами по уточнению следующих вопросов: наличие определенных ассортиментных позиций на складе, цена и характеристика 37 товара; а также складским отделом в фазе закупки, когда материалы и ресурсы приобретены, и их необходимо разместить на склад. 2.2 Анализ финансово-экономической деятельности компании ООО «Бенилюкс» Одной из ключевых задач анализа является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость: прибыль, выручка, общие расходы, показатели ликвидности и финансовой устойчивости в динамике за 2009-2012 года (Таблица 2.1, Рис. 2.2). Таблица 2.1 Финансовые показатели ООО «Бенилюкс» за 2009-2012 гг., руб. Показатели 2009 1 Выручка от продажи товаров Себестоимость 2010 2011 2012 3 4 5 2 515720,00 1 138960,00 2 213360,00 2 747 821,44 445300,00 956 880,00 1 889340,00 2 247 596,38 70 420,00 182 080,00 324 020,00 500 225,06 Коммерческие расходы 142900,00 189 320,00 241 220,00 286 220,38 -72 480,00 -7 240,00 82 800,00 214 004,68 Прочие доходы 9 140,00 2 940,00 117 860,00 137 740,00 прочие расходы 2 200,00 5 840,00 3 700,00 81 540,00 0,00 0,00 196 960,00 270 204,68 194 780,00 248 544,68 проданных товаров Валовая прибыль Прибыль (убыток) от продаж Прибыль (убыток) от продаж до налогообложения Чистая прибыль (убыток) отч. периода -65 540,00 -10 140,00 38 Выручка от продажи товаров 250 000,00 Себестоимость проданных товаров 200 000,00 150 000,00 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 100 000,00 Валовая прибыль 50 000,00 Коммерческие расходы 0,00 2009 2010 2011 2012 Рис.2.2 Динамика изменения финансовых показателей за 2009-2012 гг. Для объективной оценки операционной деятельности необходимо проанализировать абсолютное изменение финансовых показатели по операционной деятельности - продажа товаров (Таблица 2.2). Рост выручки в 2010 г. на 623 240 руб. (120,85%), в 2011г. на 1074400 руб. (94,33%), в 2012 году на 534461,44 руб. (24,15%) обусловлен увеличением суммы реализованного товара в 2010г. на 51180 руб. (114,88%), в 2011 г. на 932460 руб. (97,45%), в 2012 году на 358256,38 руб. (18,96%). Наблюдается отрицательная тенденция роста коммерческих издержек на закупку и продажу товара . В 2010 г. коммерческие издержки увеличились на 32,48%, в 2011 году на 27,41 %, в 2012 году на 18,65%. Прибыль от продажи товаров увеличилась в 2010 г. на 65210 руб., в 2011г. на 90040 руб., в 2012 году на 131204,68 руб. 39 Компании удалось выйти на чистую прибыль в 194780 руб. только в 2011г. До этого момента компания несла убытки: в 2009 г. (65540. руб.), в 2010г. (10140 руб.). Таблица 2.2 Абсолютное изменения финансовых показателей за 2009-2012 г.г., руб. Показатели 2007-2008 1 Выручка 2008-2009 2 от 2009-2010 3 4 623 240,00 1 074 400,00 534 461,44 511 580,00 932 460,00 358 256,38 46 420,00 51 900,00 45 000,38 Итого затрат: 558 000,00 984 360,00 403 256,76 Прибыль (убыток) 65 240,00 90 040,00 131 204,68 оказанных услуг Себестоимость оказанных услуг Коммерческие расходы от продаж Структуры расходов компании ООО «Бенилюкс» за 2009-2012 года представлена в Приложении 3. В расходах по операционной деятельности в динамике с 2009-2012 года возрастают существенно логистичечкие затраты: в 2012 году их доля в структуре общих затрат достигает критических 93,65%. Наибольший процент общих затрат приходится на закупку товара: в 2009 году - 77,46%, в 2010 году - 84,95%, в 2011г. - 89,12%, в 2012 году - 88,968%. Такая тенденция к росту издержек свидетельствует о неэффективном управлении системой закупок в компании. Для полной оценки финансового состояния компании необходимо рассмотреть такие параметры, как показатели финансовой устойчивости (Таблица 2.5) и показатели ликвидности (Таблица 2.6). 40 Для расчета данных показателей необходима информация по активам и пассива компании за 2009 -2012 гг. (Таблицы 2.3- 2.4). Коэффициент финансовой независимости ниже рекомендуемого значения на протяжении всех 4 лет. Таблица 2.3 Структура активов компании за 2009-2012 г.г., руб. Активы 2009 1 2010 2 2011 2012 3 4 5 11880,00 32600,00 42560,00 50540,00 разделу 11880,00 32600,00 42560,00 50540,00 94560,00 201480,00 276100,00 335801,11 готовая продукция и товары 76460,00 188800,00 269660,00 330401,11 Внеборотные активы основные средства Итого по внеобортные активы Оборотные активы Запасы, в том числе: для перепродажи товары отгруженные 12780,00 9420,00 2220,00 2220,00 расходы будущих периодов 4760,00 2740,00 2100,00 2260,00 40,00 40,00 - Налог на добавленную 2180,00 стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолжность: 67300,00 144400,00 147780,00 206940,00 покупатели и заказчики 48960,00 122560,00 134620,00 175540,00 7260,00 7260,00 - Краткосрочные финансовые 7260,00 вложения Денежные средства 20080,00 2420,00 12420,00 20980,00 Прочие оборотные активы 1860,00 4800,00 39560,00 26300,00 360420,00 483140,00 590021,11 393020,00 525700,00 640560,00 Итого по разделу оборотные 193240,00 активы Общая сумма активов 205120,00 41 Предприятию стабильно не хватает собственного капитала. Значительное превышение коэффициента финансовой напряженности над рекомендуемым значением свидетельствует о большой доли заемных средств. В 2012 году данный коэффициент приближается к нормативу. Таблица 2.4 Структура пассива компании за 2009-2012 гг., руб. Капитал и резервы 2009 1 2010 2 2011 3 2012 4 5 Уставный капитал 20000,00 20000,00 20000,00 Нераспределенная прибыль -6900,00 -7040,00 117740,00 265440,00 Итого по разделу капитал и -6900,00 -7040,00 137740,00 285440,00 20000,00 резервы Кредиторская задолжность, 263840,00 455360,00 387960,00 355120,00 в том числе: поставщики и подрядчики задолжность 247560,00 406620,00 345560,00 308980,00 перед 1440,00 1320,00 2840,00 -520,00 1380,00 1640,00 1660,00 940,00 13140,00 24440,00 45080,00 24780,00 20560,00 персоналом организации задолжность перед 1340,00 государственными внебюджетными фондами задолжность по налогам и 960,00 сборам прочие кредиторы Итого по 12520,00 разделу 263840,00 455360,00 387960,00 355120,00 краткосрочные обязательства Общая сумма обязательств 216940,00 398320,00 525700,00 640560,00 42 Для ООО «Бенилюкс» характерно неустойчивое финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс. Основные пути улучшения платежеспособности на предприятии, имеющих неустойчивое финансовое состояние: ускорение оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота; обоснованное уменьшение запасов и затрат (до норматива). Таблица 2.5 Относительные показатели финансовой устойчивости компании ООО «Бенилюкс» за 2009-2012гг. Наименование Рекомендуемое показателя 2009 2010 2011 2012 значение 1 2 3 4 5 6 Коэффициент -0,21 -0,143 0,254 0,446 Выше 0,5 1,21 1,143 0,738 0,554 Не более 0,5 -0,17 -0,125 0,345 0,804 Больше или равно финансовой независимости Коэффициент финансовой напряженности Коэффициент самофинансирования Коэффициент 1 -5,62 -7,98 2,901 1 Не выше 0,67 8 10 11 12 Индивидуален задолженности Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов Коэффициент текущей ликвидности компании меньше нормы и составляет 1,25 в 2011 году и 1,66 в 2012 году. Это свидетельствует о том, 43 что компания не в состоянии даже реализовав все оборотные средства погасить все свои текущие обязательства. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности в компании также ниже нормы: в 2011 он составляет 0,43, в 2012 году финансовое состояние компании по данному показателю приближается к нормативу (0,64). Показатель абсолютной ликвидности в компании, равный 0,05 в 2011 году и 0,06 в 2012 году, меньше норматива от 0,2 до 05. Таблица 2.6 Коэффициенты ликвидности компании за 2009-2012 гг. Расчет Значения на конец Наименовани отчетного года е показателя 1 2009 2 Коэффициент Оборотные текущей Текущие обязательства 2010 2011 Норматив 2012 3 4 5 6 0,73 0,79 1,25 1,66 0,36 0,34 0,43 0,64 0,10 0,02 0,05 0,06 активы/ ликвидности Быстрая (Денежные ликвидность краткосрочные 7 > 1,5 ( опт. 2) средства финансовые вложения краткосрочная >0,7 ( опт. 1) дебиторская задолжность)/Текущие обязательства Коэффициент (Денежные абсолютной краткосрочные ликвидности финансовые средства вложения)/Текущие >0,2 <0,5 обязательства В компании большая часть оборотных активов представлена запасами товара, в результате такие низкие коэффициенты ликвидности. Увеличение запаса является эффектом неудовлетворительной работы системы закупок. 44 В целом финансовое охарактеризовать как состояние неустойчивое, ООО «Бенилюкс» отрицательное. можно Предприятие недостаточно обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Структур пассива компании представлена большей частью задолжностью поставщикам. Основным кредитором компании является ее основной поставщик ООО «Бенилюкс» в г.Сыктывкар. Большая часть оборотных активов представлена запасами товаров. Для обеспечения высокого логистического сервиса и удовлетворения запросов потребителей компания несет большие издержки по содержанию высокого уровня запасов на складе, следствием чего является закупка большого объема и ассортимента товаров. клиентоорентированной. Деятельность Менеджмент компании компании можно проводит назвать политику удержания и привлечения клиентов посредством более низких цен, наряду с предоставлением высокого уровня обслуживания. Эти противоречащие стратегии не дают требуемого результата. 2.3 SWOT-анализ компании ООО «Бенилюкс» Как отмечалось ранее, целью конкурентной стратегии компании является минимизация затрат с целью получения возможности расширения товарного ассортимента и снижения цен на товар. Существующая логистическая стратегия - повышение качества логистического сервиса - выступает в разрез корпоративной стратегии компании. Компания несет значительные затраты на уровня запасов товара на складе создание высокого и выполнение срочных заказов для удовлетворения потребителей. Эти две стратегии противоречат друг другу. В результате достигается общий отрицательный эффект. Наиболее оптимальной можно назвать логистичсекую стратегию минимизации затрат с поддержанием баланса цена/качество. 45 Для решения данного конфликта необходимо провести стратегический анализ компании SWOT-анализ с целью определения потенциальной стратегии развития компании и преодоления существующих противоречий в стратегиях. Первоначально компании: необходимо основными ознакомится потребителями, с внешней основными средой конкурентами, поставщиками. Рассмотрим всех потребителей компании в разрезе показателей по продажам, валовой прибыли и наценке за 2012 год (Рис.2.3-.2.5). Рис.2.3 Доля продаж по потребителям товаров за 2012 г. Основными потребителями продукции являются строительный сектор и конкуренты компании- 39% и 28% соответственно. Они же приносят компании большую валовую прибыль-37% и 28%. Однако, по последней 46 секторной диаграмме видно, что наценка на товар для всех секторов рынка практически одинакова. Таким образом, ценообразование является одним из узких мест в компании. Основные конкуренты компании ЗАО «Ухсантех» и ООО «Перспектива». Рис.2.4 Доля валовой прибыли по потребителям за 2012 г. Поставку товаров на склад ООО «Бенилюкс» г.Ухта осуществляет основной поставщик ООО «Бенилюкс» г. Сыктывкар. В республике Коми достаточно развитая сеть поставщиков аналогичной продукции. ООО «Бенилюкс» сотрудничает с рядом компаний-поставщиков, таких как: ЗАО «Ухтинский механический завод» г. Ухта; ООО «Сантехцентр-Коми» г. Сыктывкар; ЗАО «Ухтинский экспериментально - механический завод» г.Ухта; ООО «Промторг» г. Ухта. 47 Рис. 2.5 Значения общей наценки на товар для каждого сегмента рынка в 2012 г. Далее проведем SWOT-анализ. SWOT — метод анализа в стратегическом планировании, заключающийся в разделении факторов и явлений на четыре категории: strengths (сильные стороны), weaknesses (слабые стороны), opportunities (возможности) и threats (угрозы). В целом, проведение SWOT-анализа сводится к заполнению «матрицы SWOT-анализа». В соответствующие ячейки матрицы необходимо занести сильные и слабые стороны предприятия, а также рыночные возможности и угрозы. (Таблица 2.7) После проведения SWOT-анализа компания будет более четко представлять себе преимущества и недостатки своего предприятия, а также ситуацию на рынке. Это позволит ей выбрать оптимальный путь развития компании, сконцентрировавшись на одной из граничных стратегий «матрицы SWOT-анализа» (Таблица 2.8), а также выявить источники повышения эффективности бизнеса. 48 Таблица 2.7 SWOT-анализ компании ООО «Бенилюкс» Сильные стороны: 1) Широкий товарный ассортимент (порядка 5 тыс. наименований); 2) Достаточно большая складская площадь для хранения ТМЦ; 3) Налаженные отношения с основным поставщиком в г. Сыктывкар; 4) Стабильные отношения с основными потребителями (строительный сектор и конкуренты); 5) Есть возможности выполнения срочных заказов; 6) Проведение низкой ценовой политика; 7) Проведение сезонных рекламных акций и промоакций товара от производителя; 8) Стремление к максимальному обслуживанию потребителей; 9) Использование различных источников рекламы; 10) Возможность комплектации товара различного объема; доставка, как собственным транспортом, так и самовывозом; 11) конкурентоспособность продаваемого товара. Возможности: 1) Высокий уровень доходов жителей г.Ухта; 2) Развитие малоэтажного строительства в г.Ухта и на территории Ухтинской области; 3) Реконструкция старинных зданий г.Ухта в соответствии с Постановлениями администрации города; 4) Растущий рынок и низкие барьеры входа на новых привлекательных географических рынках соседних регионов; 5) Общенациональная государственная программа «Доступное жилье». Слабые стороны: 1) Отсутствие качественного прогнозирования; 2) План закупок не обсуждается с главным бухгалтером, начальником отдела продаж; 3) Неэффективная организационная структура; 4) Высокий уровень запасов (затоваривание склада); 5) Отсутствует практика работы с неликвидами; 6) Неэффективный бизнес- процесс закупки; 7) Высокая кредиторская задолженность поставщикам; 8) Отсутствует дифференциация товарных запасов по приоритетности; 9) Высокая закупочная стоимость Угрозы: 1) Сезонность отрасли; 2) Конкуренция со стороны оптовых и розничных компаний; 3) Емкость рынка ограничена (преимущественно строительный сектор); 4) Московский поставщик оказывает давление (отслеживает, чтобы объемы поставок ежемесячно варьировались незначительно); 5) Растущая стоимость кредитных ресурсов (кредит от московского поставщика на покупку товаров); 6) Риск срывы поставок от московского поставщика из-за дальности перевозок; 7) Нехватка источников финансирования. 49 Таблица 2.8 Граничные стратегии SWOT-анализа Возможности Угрозы Сильные Стратегия дальнейшего развития Стратегия предотвращения угроз: стороны компании: 1) Создание товарного запаса для 1) Увеличение доли рынка за счет наиболее масштабных развития рекламных отношений Расширение с сети, риска дефицита; с 2) Установление деловых отношений с поставщиками и покупателями; 2) товаров акций, постоянным спросом, для снижения розничной налаженных прибыльных местными поставщиками (возможно ассортимента кооперация закупаемого товарного с другими оптовыми базами) для снижения зависимости от московского поставщика Слабые Стратегия уменьшения влияния Антикризисная стратегия: стороны слабых сторон: 1) 1) Максимальная Возможно объединение с синхронизация конкурентной компанией; сроков поставки и потребления для 2) Ориентация на более узкий сегмент дорогостоящих товаров; рынка, сокращая товарный запас 2) Сокращение статей расходов на закупку и транспортировку за счет частичного перехода (для товаров с сильно колеблющимся спросом и высокой ценой) на закупку у местных поставщиков; 3) Сокращение запасов за счет использования различных моделей управления запасами. Итак, в ходе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что в качестве базисной стратегии компании следует выбрать стратегию уменьшения влияния слабых сторон. Данная стратегия может быть реализована, прежде всего, за счет пересмотра существующей закупочной системы. 50 2.4. Анализ проблем системы управления запасами в ООО «Бенилюск» Закупочная система в компании проблемным звеном в компании, ООО «Бенилюкс» является а также потенциальным рычагом для повышения общей эффективности компании. Дальнейшим шагом анализа функционирования компании будет анализ существующей закупочной деятельности как функциональной подсистемы логистической системы компании ООО «Бенилюкс». Логистическая система компании ООО «Бенилюкс» представлена: структурными подразделениями - арендуемым оптовым складом и офисом; поставщиками, потребителями транспортными товара, логистическими объединенными едиными посредниками, управлением для реализации корпоративной стратегии организации бизнеса. Логистическая система компании ООО «Бенилюкс» представлена на рис. 2.6 Товар на склад от основного поставщика ООО «Бенилюкс» из г. Сыктывкар, а также местных компаний доставляется услугами транспортных компаний. Поставки от основного поставщика осуществляются с периодичностью 1 раз в месяц, в фургонах грузоподъемностью 20т., от местных поставщиков по мере возникновения потребности. Управление закупками в компании подчинено модели с запасом на входе и выходе. Поскольку данная компания является торговой и в компании отсутствуют процессы переработки материалов и иных ресурсов в готовый продукт, то запасы на входе и есть запасы на выходе и представляют собой приобретенный товар. Планирование и организация деятельности в области закупок представляет собой систему пополнения запасов. Прежде чем заказа от покупателя поступил в отдел продаж, компания старается заранее обеспечить страховой запас, чтобы избежать дефицит товара. 51 Процесс управления товарными потоками начинается с составления плана продаж и плана закупок по месяцам. План продаж и план закупок составляется на год коммерческим директором интуитивно. Закупки ежемесячно осуществляются на основании годового плана продаж, с внесением корректировок по предварительно полученным заявкам на товар. В компании не проводится определение потребности в товаре с учетом опыта с использованием тех или иных методов прогнозирования. В отдел продаж поступает звонок-заявка или заявка-факс на товар определенного количества и ассортимента. Менеджеры по продажам проверяют наличие товара на складе в программе «1с Управление торговлей 8». Базы данных в офисе и на складе синхронизированы. В случае если товар имеется на складе, менеджеры уведомляют покупателя и оформляют счет на оплату. На склад отправляют наряд на комплектацию заказа из имеющегося запаса. В случае если товара нет в наличие, заявка на данный товар отправляется коммерческому менеджеру для учета ее в плане закупок на следующий месяц. В компании существует система обслуживания привилегированных клиентов: заказ оформляется у местных поставщиков, а начальник склада организовывает доставку товара с привлечением сторонних транспортных организации, либо же собственным транспортом, если объем заказа позволяет. После получения заявок от менеджеров по продажам коммерческий директор корректирует уже составленный план закупок на предстоящий месяц. Составляется общая заявка на товар и отправляется основному поставщику ООО «Бенилюкс» в г.Сыктывкар. Договор поставки позволяет компании покупать товар в рассрочку на месяц с фиксированной ценой с лимитом 5 млн. руб. в месяц. Далее товар в течение доставляется транспортной компанией на склад компании. 6 рабочих дней 52 ПОСТАВЩИКИ ПОСРЕДНИК КОМПАНИЯ Отдел продаж «Бенилюкс» Основной поставщик: ООО «Бенилюкс» г. Сыктывкар ПОТРЕБИТЕЛИ заказы Ремонтные компании Транспортная компания ЗАО «Ухтинский механический завод» г. Ухта Оптовый склад «Бенилюкс» ООО «Сантехцентр-Коми» г. Сыктывкар ЗАО «Ухтинский экспериментальномеханический завод» г. Ухта ООО «Промторг» г. Ухта Транспортная компания Розничные магазины Строительные фирмы Конкуренты (оптовые фирмы) Материальный поток Финансовый и информационный поток Рис. 2.6 Существующая логистическая система компании ООО «Бенилюкс» 53 Из данной организации закупок и взаимодействия с поставщиками можно сделать вывод, что никакой работы по прогнозированию спроса на товар не производится. В связи с чем, часто возникает дефицит или избыток товара на складе. Поэтому оптовые закупки следует начинать с изучения спроса покупателей на товары других факторов, формирующих спрос. Рассмотрим основные состояния показателей, прямо или косвенно влияющих на систему управления закупками в компании. Анализ графика отклонений планового спроса на товар от фактически реализованного запаса показал, что процесс планирования в компании ни на уровне продаж, ни на уровне закупок не работает эффективно (Рис.2.7). Стоимость реализованного товара в 2012 году, руб. 25,0 Отклонение плана от факта, % 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь -5,0 -10,0 -15,0 Месяц Рис.2.7 Отклонение фактической суммы реализованного товара от планового спроса в 2012 г. Проведем анализ состояния запасов на складе. На уровень запасов влияет установленный в компании уровень обслуживания. Компания фактически не контролирует данный показатель, стараясь максимально 54 удовлетворять все заявки покупателей. В итоге, высокий показатель для оптовой компании не эффективен и сильно влияет на запас и сумму затрат на закупки. Рассмотрим динамику пополнения и отгрузок запаса в 2009-2012 гг. (Рис.2.8-2.9). Рис. 2.8 Динамика пополнения запаса товара в 2009-2012 гг. Рис. 2.9 Динамика отгрузок (реализации) товара в 2009-2012 гг. 55 Важной характеристикой, описывающей состояние запаса, являются остатки запаса. На рис. 2.10 представлена динамика остатков запаса товара за 2009-2012 года. В целом, можно выявить сезонные тенденции роста запаса с конца весны до середины осени. Рост запасов свидетельствует о неэффективной закупочной деятельности. Рис.2.10 Остатки товарного запаса по месяцам в 2009-2012 гг. Рассмотрим основные показатели состояния товарного запаса, характеризующие закупочную деятельность за 2009-2010 года: средний уровень запаса (Таблица 2.9); запасоемкость и обеспеченность потребности запасом (Таблица 2.10). Сохраняется общая тенденция снижения запасоемкости с января по июль (в эти периоды либо снижается уровень запаса, либо увеличиваются отгрузки), с июля по декабрь запасоемкость растет. В эти периоды снижается объем отгрузок, но запаса нарастающим итогом увеличивается. 56 Таблица 2.9 Средний запас за год, руб. 211827,44 297558,12 декабрь 277978,22 329702,34 ноябрь 295377,74 327508,24 октябрь 287555,60 323573,80 сентябрь 256241,20 317569,12 август 225915,18 310055,42 июль 219746,52 302724,12 июнь 14 194259,02 13 295745,24 май 12 157387,40 11 289054,10 апрель 10 160494,30 9 283047,18 март 8 173110,86 7 278093,18 февраль 6 178053,24 5 274483,22 4 181960,78 2012 3 271285,70 2 2011 1 январь Средний запас за месяц, руб. Расчет среднего запаса товара по месяцам в 2011-2012 гг. Динамика обеспеченности потребности запасом товара в 2011-2012 годах в целом повторяет динамику запасоемкости. С января по май данный показатель колеблется от 100 до 60 дней в 2012 году. Эту обусловлено тем, что компания создает избыточный запас, чтобы застраховать будущий спрос. С мая по июль обеспеченность запасами составляет от 55 до 40 дней. В этот период объем отгрузок также высок, но компания расходует накопленные ранее запасы и закупает меньше товара. В качестве показателя ликвидности запасов используется следующие показатели – скорость обращения запаса и время оборота (Таблица 2.11). Основная цель анализа оборачиваемости запасов – определить те товары, у которых скорость цикла "товар – деньги – товар" минимальна, чтобы принять решение об их дальнейшей судьбе. 57 Таблица 2.10 Расчет запасоемкости и обеспеченности потребности запасом за 2009-2011 гг. Месяц 1 Остатки, руб. 2 Отгрузки, руб. Запасоемкос ть Кол-во раб. дней Обеспеченность запасом 3 4=2/3 5 6=2/(3/5) Расчет обеспеченности потребности запасом на 2011 год январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь 272915,78 276050,6934 280135,696 285958,6934 292149,5312 299340,978 306107,28 314003,571 октябрь ноябрь декабрь 321134,6956 278870 1,15 30 34,55 326012,9174 205730 1,58 31 49,12 329003,578 154607 2,13 30 63,84 330401,1122 143428 2,3 31 71,41 Расчет обеспеченности потребности запасом на 2012 год январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь 272915,78 276050,69 280135,70 285958,69 292149,53 299340,98 306107,28 314003,57 85 246,68 106 598,80 96 967,68 140 631,66 155 336,86 201 471,82 236 160,06 324 358,44 3,2 2,59 2,89 2,03 1,88 1,49 1,3 0,97 31 28 31 30 31 30 31 31 99,25 72,51 89,56 61 58,3 44,57 40,18 30,01 321134,70 326012,92 329003,58 330401,11 322 159,08 228 087,34 199 613,94 150 964,02 1 1,43 1,65 2,19 30 31 30 31 29,9 44,31 49,45 67,85 октябрь ноябрь декабрь 73653,4 72739,3 122557 98037,7 100623 140537 250944 252502 3,71 3,8 2,29 2,92 2,9 2,13 1,22 1,24 31 28 31 30 31 30 31 31 114,87 106,26 70,86 87,5 90,01 63,9 37,81 38,55 Склад в большей степени выполняет функция хранения огромных объемов товаров. Для обеспечения удовлетворенности клиента компания вынуждена иметь широкий ассортимент редко продающихся товаров, 58 тормозящих общую оборачиваемость запасов, как результат-рост числа неликвидного товара. Таблица 2.11 Коэффициенты оборачиваемости всего товара за 2009-2012 года год Средний годовой Объем Коэффициент Оборачиваемо товарный запас продаж (по Оборачиваемос сть запаса, (по цене цене ти запаса дни закупки), руб. закупки), руб. 1 2 3 4 5 2011 211827,45 1889340 8,92 41 2012 297558,13 2247596,38 7,55 48 Недостатком существующей системы закупок можно назвать отсутствие ключевых показателей эффективности (KPI). В компании существует только единственный показатель эффективности - полученная прибыль. Цель максимизации выручки достигается посредством заказа большого ассортимента товара и выполнения срочных заказов. Общий эффект получается обратным: возрастают транспортные издержки, затраты на содержание складских запасов, рост неликвидных товаров, возрастает кредиторская задолжность поставщикам. Результатом проделанного анализа закупочной системы можно назвать следующие проблемы: Несоответствие корпоративной и логистчиской стратегии; Узкие места в оргструктуре в разрезе эффективности управления закупками; При составлении плана закупок на расчетный месяц прогнозирование потребности в товаре не производится; Могут быть заказаны неликвидные товары, поскольку анализ неликвидов в компании не производится; 59 По причине отсутствия анализа «быстро уходящих» товаров, возникают неожиданные заявки. Результатом их удовлетворения являются высокие транспортные издержки; При составлении плана закупок коммерческий директор не согласовывает бюджет на закупку с главным бухгалтером. В результате – безлимитный бюджет и высокие затраты на закупку; В компании не оптимизирован уровень запасов; Компания выполняет срочные заказы для поддержания сервиса обслуживания на высоком уровне; Отсутствие ключевых показателей эффективности для закупочной деятельности. Таким образом, на основании анализа закупочной деятельности на предприятии ООО «Бенилюкс», оценки степени использования подходов логистики в управлении материальными потоками, характеристики организации закупок, можно внести некоторые предложения по совершенствованию процесса снабжения. К ним относится: проведение закупок на реорганизация основании прогнозирования, оргструктуры эффективности (KPI). и разработка управление ключевых запасами, показателей 60 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ ООО «БЕНИЛЮКС» На основании предоставленных данных можно провести ряд анализов для совершенствования закупочной деятельности. В первую очередь необходимо определить структуру закупок. Провести классификацию товарных групп за 2011 год методом АВСанализа по признаку фактической потребности в данном товаре (его запасе) в закупочных ценах (реализация или отгрузка запаса). Затем определить характер потребления, проанализировав динамику спроса по каждой товарной группе методом XYZ-анализа. На основании проведенных двух анализов ABC-XYZ в 2011 году, компании необходимо спрогнозировать общую фактическую потребность в запасе каждой товарной группы на следующий год 2012. На основании данных о будущих продажах, текущем состоянии запаса необходимо сформировать основные рекомендации по закупкам для каждой товарной группы: расчет оптимального размера заказа, модель управления запасами, источник поставок, ценовые стратегии. Проверить изменение общей эффективности системы закупок после внедрения новых методик поможет модель стратегической прибыли Дюпона. 3.1 Проведение АВС-анализа товарных групп для формирования плана закупок на 2012 год Точность прогноза можно повысить за счет проведения анализа ABC-XYZ, где, дифференцировав товарные группы по признаку прибыльности, закупочным затратам и характером спроса, появляется возможность применить для каждой товарной группы соответствующий метод прогнозирования. 61 АВС анализ проводится по двум критериям: валовая прибыль от товарной группы и себестоимость реализованного товара в закупочных ценах. Приоритет отдается критерию «себестоимость реализованного товара», так как стоимость закупки - ключевой фактор оптимизации издержек. Анализ проводится по показателям 2011 года. Проведенный анализ за 2011 год позволяет нам выявить наиболее приоритетные группы в 2011 году. Далее на основе полученной информации по товарным группам и характере спроса на каждую товарную группу мы сможем выявить группы, требующие высокие (низкие) затраты на закупку и характеризующиеся постоянным (колеблющимся) характером потреблением. Данная информация будет служить основой для прогнозирования спроса на 2012 год. Спрогнозировав спрос, сформируем план продаж по товарным группам на 2012 год. На основе плана продаж будет составлен план поставок: объем и время пополнения запаса для удовлетворение потребности в товаре (запасе). Доля товарных групп по критерию прибыльность и критерию стоимость закупки представлены на рис. 3.1 60,00% 56,86% 56,86% 50,00% Критерий себестоимость реализованных товарных групп 40,00% 27,45% 30,00% 19,61% 20,00% 23,53% Критерий прибыльности товарных групп 15,69% 10,00% 0,00% Аi Вi Сi А В С Рис.3.1 Доля товарных групп в общем числе товарных групп по критериям прибыльности товарной группы и стоимости закупки 62 Результат АВС анализа по признакам «Прибыльность товарных групп» (группа АВС) и «Себестоимость реализованного товара в закупочных ценах» (группа АiBiCi с индексом «i») представлены в Приложениях 4 и 5 соответственно. В табл. 3.1 представлена стоимость реализованного товара товарных групп по АiВiСхi -анализу и валовая прибыль в 2011 году. Таблица 3.1 Стоимость закупки реализованного запаса групп АiВiСi - анализа и валовая прибыль групп АВС-анализа в 2011 г. Группа Стоимость закупки, Группа Валовая прибыль, руб. руб. 1 2 3 4 Аi 75 143 876,62 А 12 872 225,46 Вi 9 107 875,59 В 1 695 046,44 Сi 10 215 247,79 С 1 635 285,10 Итого 94 467 000,00 Итого 16 202 557,00 На товарные группы, относящиеся к группе Аi приходится большая часть затрат на закупку (75 143 876,62 руб.) и данная группа является преобладающей в общем числе товарных групп по AiBiCi-анализу (56,86%); товары группы А приносят большую часть прибыли (группа А, валовая прибыль-12 872 225,46 руб.), однако их доля в общем числе товарных групп по ABC-анализу наименьшая (19,61%). Преобладают товарные группы, приносящие невысокую валовую прибыль (группа С, доля равна 54,90%). Сокращение затрат на закупку в этих товарных групп в 2012 году даст хороший результат по увеличению валовой прибыли. Компании необходимо сосредоточиться на совершенствовании технологий закупок по группам А и Аi при одновременном сокращении затрат на товарные группы С, с тем чтобы вывести их в категорию В. 63 Товары групп В можно попробовать перевести в группу А, сократив затраты на закупку и оптимизировав уровень запасов. Общий расчет двухпараметрического анализа представлен в Приложении 6. Результат двухпараметрического анализа представлен на рис. 3.2. Доля классификационных групп в общем кол-ве товарных групп 19,61% 27,45% АAi ВAi СAi 23,53% 15,69% СBi СCi 13,73% Рис.3.2 Доля классификационных групп по двум признакам в общем числе товарных групп в 2011 году Доля группы «ССi» преобладающая (27,45%). Данная группа характеризуется самыми низкими затратами на закупку и невысокими показателями валовой прибыли. Наибольший интерес представляет группы «ААi» (19,61%), «ВАi» (23,53%), «САi» (13,735), так как на закупку и реализацию товаров данных групп затрачивается большая доля денежных средств и данные товары приносят компании большую валовую прибыль. Сокращение общих затрат на закупку по всем товарным группам, снижение уровня товарных запасов достигается преимущественно за счет оптимизационных работ с группой «AAi» и «ВАi» и «САi». Затраты на закупку товаров данных групп составляют 79,5% (75 143 876,62 руб.) от общей суммы себестоимости товара в закупочных ценах. Если компания 64 сократит закупочную цену по этим товарным группам в 2012 году, снизит транспортные расходы за счет перераспределения источников закупок, сменит ориентир на совершенствование системы закупок в первую очередь для данных товарных групп, данные меры позволят компании повысить общую рентабельность в 2012 году. В табл. 3.2 приведены рекомендации по управлению запасами товар каждой классификационной группы ABC(AiBiCi)-XYZ анализа. Таблица 3.2 Рекомендации по управлению запасами АВС (АiВiСi) – классификации Группа ААi, ВАi,АВi, АСi Тщательный контроль Обычный контроль. уровня запасов. Точное Обычный Группа ВСi, ССi Простейший Использование Максимально размера Большие заказа - заказа. Модель с интервалом времени. фиксированным размером Горизонт планирования месяц. объемы с заказа. управления фиксированным запасами низшего приоритета. точный экономичного прогноз. вид порядок контроля. определение управления запасами. Группа объема заказа. Модель Группа САi, ВВi,СВi, управления запасами – «Минимум– максимум». Горизонт планирования – по необходимости Для боле точного формулирования рекомендаций определим характер потребления запаса товарных групп методом XYZ-анализа товарных групп. 65 3.2. Проведение XYZ-анализа товарных групп для формирования плана закупок в 2012 год. Методом XYZ-анализа можно произвести классификацию товарноматериальных запасов компании в зависимости от стабильности их продаж. Объекты анализа (товарные группы) будут разбиты на три группы «X», «Y», «Z» со значениями коэффициента вариации от 0 до 10% в категорию X, от 10 до 25% - в категорию Y, остальные – в категорию Z. Результат анализа представлен в Приложении 7. Доля групп XYZ в общем числе товарных групп представлен на рис.3.3. Доля групп XYZ 5,88% 11,76% X Y Z 82,35% Рис. 3.3 Доля групп XYZ в общем числе товарных групп Поскольку доля товарных групп с сильным отклонением спроса преобладающая (группа Z - 82,35%), можно сделать вывод о том что эффективное управлении закупками для данных товарных групп может значительно увеличить прибыльность компании. Рекомендации по выбору подходов к управлению товарными запасами групп XYZ-анализа представлены в табл. 3.3 66 Таблица 3.3 Рекомендации по управлению запасами XYZ-классификации Групп Подход к управлению Уровень а исполнения X Минимизация запасов. Наладить работу с Руководители поставщиками таким образом, характеристики поставки чтобы групп, отделов, максимально департаментов соответствовали требуемым характеристикам потребления (спроса). Y Оптимизация запаса. Запас должен исполнители реализовывать свою основную функцию буфера, сглаживающего характеристик расхождение возможных поставок и имеющегося спроса. Оптимизации уровня запаса, который заданный должен уровень обеспечить обслуживания потребителей. Z Минимизация или максимизация. Руководители Прогноз в этих позициях невозможен. групп при согласовании со смежными службами Совмещенные результаты АВС (АiВiСi) и XYZ анализов представлены в матрице АВС-XYZ (Таблица3.4). Общее число товарных групп по результат двух ABC(AiBiCi)-XYZ представлено на рис.3.4 анализов 67 Таблица 3.4 ABC- XYZ анализ по товарным группам в 2012 году № Товарная группа Критерий Критерий прибыльности себестоимости группы (ABC) реализованного XYZ товара (AiBiCi) 1 2 3 4 5 1 Писсуары и аксессуары к ним А Аi Z 2 Мойки и аксессуары к ним А Аi Z 3 Рег. эл-ные, КЗР и элеваторы А Аi Z 4 Трубы стальные А Аi Z Трубы чугунные и фасонные 5 части А Аi Z 6 Котлы и аксессуары к ним А Аi Z А Аi Y А Аi Z А Аi Z А Аi X В Аi X В Аi Z В Аi Z Трубы 7 медные фасонные части Клапаны 8 и из цв/сплавов запорные Умывальники и аксуссуары к 9 ним Кабины душевые и аксессуары 10 к ним Клапаны 11 д/отоп. приборов. Баланс. кл. Клапаны из ковкого чугуна 12 муфтовые Задвижки 13 стальные газовые Ру16 Трубы ПВХ безнапорные и 14 ф/части В Аi Y 15 Оборудование пожарное В Аi Z Переходы бесшовные 16 приварные В Аi Z 17 Фланцы стальные В Аi Z 68 Продолжение таб. 3.4 1 2 18 Фитинги и коллек-ры из цв. 3 сплавов 4 5 В Аi Z В Аi X ф/части В Аi Z 21 Краны стальные шаровые В Аi Z 22 Шланги полимерные и аксесс. к ним В Аi Z 23 Люки чугунные и полимерные С Аi Z 24 Смесители и аксессуары к ним С Аi Z 25 Тройники приварные С Аi Z 26 Трубы чугунные напорные С Аi Y 27 Затворы поворотные дисковые С Аi Z 28 Заглушки стальные С Аi Y 29 Краны шаровые С Аi Z 30 Материалы для изоляции С Вi Z 31 Отводы стальные С Вi Z 32 Краны многоходовые С Вi Z 33 Инструменты и оснасатки С Вi Z 34 Регуляторы давления для воды С Вi Z 35 Материалы для уплотнения С Вi Z. 36 Трубы металлопластиковые С Вi Z 37 Водонагреватели С Вi Z 38 Ванны и аксессуары к ним С Сi Z 39 Трубы ф/части С Сi Z 40 Краны водоразборные С Сi Z 41 Фильтры сетчатые и грязевики С Сi Z 19 Фитинги из ковкого чугуна и стали 20 Трубы из из п/пропилена бесшовные цветных из из б/н, сплавов цв/сплавов полиэтилена и 69 Продолжение таб. 3.4. 1 2 3 4 5 42 Задвижки из цветных сплавов С Сi Z 43 Сифоны и аксессуары к ним С Сi Z 44 Поддоны душевые и аксессуары С Сi Z 45 Компенсаторы и гибкие вставки С Сi Z 46 Счетчики воды С Сi Z 47 Электроприводы для задвижек С Сi Z 48 Манометры С Сi Z 49 Задвижки чугунные С Сi Y 50 Термометры С Сi Z 51 Полотенцесушители С Сi Y Рис.3.4 Количество товарных групп по результатам совмещенного анализа ABC(AiBiCi)-XYZ кол-во классификационных групп ABC-XYZ анализа 14 12 12 10 8 8 2 8 5 6 4 9 2 1 1 2 1 классификационная группа 2 0 CCiY BAiY ААiX CAiY AAiY BAiX CAiZ CBiZ CCiZ BAiZ AAiZ Выделив товарные группы по признаку стабильности спроса в запасе, можно спрогнозировать спрос на 2012 год для групп AAiX, AAiY,BAiX, BAiY, CAiY . Для групп Z прогнозирование неэффективно. Плановую потребность на 2012 год по месяцам для данных товарных групп можно принять равной потребности в 2011 году. Для групп Х c характерным стабильным спросом и низкими отклонением от среднего значения, где отсутствует сезонный характер и 70 четко выраженный тренд, будем использовать метод экспоненциального сглаживания с учетом последних данных ряда, поскольку информация имеет свойство устаревания, причем, чем ближе данные к интервалу прогноза, тем их значимость должна быть больше. При прогнозировании по методу экспоненциального прогнозируемое значение сглаживания с одним параметром в момент времени t+1 представляет сумму фактического значения показателя и прогнозируемого значения в момент времени t. Другими словами, = +(1-α) , (3.1) где α (от 0 до 1) – параметр сглаживания, определяющий значение веса (значимости), которое имеет самое последнее наблюдение при вычислении прогноза на один шаг17. Спрос на товар группы Y отклоняется значительно, его труднее спрогнозировать, чем товар групп Х, но он более поддается прогнозированию, чем товар группы Z, где прогноз не эффективен. Товар группы Y имеет выраженный тренд и сезонность, спрос увеличивается весной и падает в середине осени. В теории прогнозирования разработаны несколько способов учета сезонности. Для данных групп будем использовать метод мультипликативной сезонности. Для товаров Y структура сезонных колебаний повторяется каждый 12 месяцев. Далее необходимо оценить тренд. Excel позволяет определить тренд используя функцию ТЕНДЕНЦИЯ. Оценив тренд, необходимо определить сезонную компоненту. В мультипликативной модели она рассчитывается как отношение фактических значений показателя к расчетным, определенным по трендовой модели. Если расчетные значения (тренд) умножить на коэффициент сезонности, то получим прогнозные данные. В табл. 3.5 представлены товарные группы с указаниями на приложения с расчетами прогнозов спроса в запасе на 2012 год. Сергеев В.И. Логистика в бизнесе – М.: ИНФРА-М, 2001. – 608 с., стр. 151 17 71 Таблица 3.5 Указания на приложения с расчетами прогнозов спроса по товарным группам в на 2012 г. № товарной группы 1 10 7 11 19 14 26 28 Товарная группа 2 Кабины душевые и аксессуары к ним Трубы медные и фасонные части Клапаны д/отоп. приборов. Баланс. кл. Фитинги из ковкого чугуна и стали Трубы ПВХ безнапорные и ф/части Трубы чугунные напорные Заглушки стальные Приложение 3 Приложение 8 Приложение 9 Приложение 10 Приложение 11 Приложение 12 Приложение 13 Приложение 14 Полученные результаты прогноза спроса для товарных групп, где применялось экспоненциальное сглаживание (товарные группы под номерами 10, 11, 19) были скорректированы с учетом указанной ранее положительной тенденции роста спроса (Таблица 3.6) Таблица 3.6 План продаж для товарных групп на 2012 г., руб. Кабины душевые и аксессуары к ним месяц Прогноз План продаж спроса 1 2 Фактический План компании спрос 3 4 5 январь 0 3482,182 3368,912 2000 февраль 3145,196 3345,196 3326,655 4000 март 3637,534 3837,534 3870,004 4000 апрель 2976,56 3176,56 3381,995 5000 май 3615,496 3815,496 4090,784 5000 июнь 3066,279 3266,279 3495,122 5000 июль 3410,583 3610,583 3741,563 5000 август 3496,262 3696,262 3978,612 5000 сентябрь 3191,328 3391,328 3411,346 5000 октябрь 3884,405 4084,405 4129,048 4000 ноябрь 2666,302 2866,302 3453,092 4000 72 Продолжение таб. 3.6 5 1 2 3 4 декабрь 4307,628 4507,628 4337,352 2000 Итого 37397,57 43079,76 44584,48 50000 Клапаны д/отоп.приборов.Баланс.кл. январь 0 3517,394 3113,572 2000 февраль 2963,816 3345,196 3326,655 2000 март 3538,605 3837,534 3689,304 5000 апрель 2931,469 3176,56 3441,975 5000 май 4197,656 3815,496 4296,784 6000 июнь 2281,975 3266,279 2897,122 6000 июль 3824,81 3610,583 4207,963 6000 август 3008,794 3696,262 3374,612 5000 сентябрь 2858,906 3391,328 3211,346 5000 октябрь 3798,566 4084,405 3849,048 4000 ноябрь 2333,83 2866,302 2453,092 2000 декабрь 4103,455 4507,628 4337,352 2000 Итого 35841,88 43114,97 42198,82 50000 Фитинги из ковкого чугуна и стали 1 2 3 4 5 январь 0 2000 1813,569 2000 февраль 2151,527 2351,527 2026,855 2000 март 3201,883 3401,883 3380,004 2000 апрель 1832,356 2032,356 2201,975 2000 май 3000,338 3200,338 3376,784 4000 июнь 2345,604 2545,604 2382,742 4000 июль 2309,007 2509,007 2517,963 4000 август 2921,66 3121,66 2834,612 4000 сентябрь 1462,065 1662,065 1631,346 4000 октябрь 3116,214 3316,214 2849,048 3000 ноябрь 2273,343 2473,343 2104,392 2000 декабрь 2867,923 3067,923 3137,352 2000 Итого 27481,92 31681,92 30256,64 35000 73 Скорректированный план продаж по своим значениям приближается к фактическим значениям за 2012 год. Точное прогнозирование для групп X,Y анализа XYZ позволяет достаточно точно составить план спроса, план продаж, план закупок товара для пополнения запаса, сокращая годовой уровень запаса в целом. В Приложении 15 представлены результаты изменения объема запаса в 2012 году с учетом применения методов прогнозирования. В табл. 3.7 представлено изменение запаса за 2012 год по товарным группам, с учетом применения прогнозирования. Таблица 3.7 Влияние прогнозирования на снижение уровня запасов в 2012 г., руб. Группа Трубы медные и фасонные части Трубы ПВХ безнапорные и ф/части Трубы чугунные напорные Заглушки стальные Кабины душевые и аксессуары к ним Клапаны д/отоп.приборов. Баланс. кл. Фитинги из ковкого чугуна и стали Итого сокращение товарного запаса Фактический запаса на конец года Планируемый запаса на конец года Снижение годового запаса, руб. -2996,44 -1697,9314 -2535,7396 -1500,3844 -2999,5636 -3482,188 -3039,9224 18252,1694 (5,52 %) 330401,1122 312148,9428 Спрогнозировав потребность в запасе по товарным группа на 2012 год с наиболее стабильным спросом и высокой стоимостью закупки удалось сократить стоимость запасов на 5,52%. По остальным группам прогнозирование затруднено, поскольку отклонение от среднего значения значительные. Потребность в запасе (товаре) для остальных товарных 74 групп установим с учетом фактически отгруженного запаса (стоимость реализации товара) в 2011 году, квалификационной группы анализа ABC(AiBiCi) - XYZ, показателей оборачиваемости (Приложение 16). При этом необходимо учесть, что ранее мы спрогнозировали общую потребность в запасе в размере 2 233 912,76 руб. (Таблица 3.2). В Приложении 17 представлен план потребности в запасе (объем отгрузок запаса) на 2012 год. Общая потребность (или брутто-потребность) в товарном запасе может быть скорректирована на объем имеющихся наличных запаса, которые могут быть использованы для покрытия планируемого или прогнозируемого спроса. Спрогнозированный и скорректированный спрос в товаре для товарных групп X,Y (Таблица 3.8) позволил компании сократить уровень запасов на 5,52%. Общие рекомендации по закупкам товарных групп с учетом классификации АВС (AiBiCi), выбор подходов к управлению запасами товарных групп X, Y и Z групп, с учетом оборачиваемости товарного запаса и уровня обслуживания могут быть объединены для выбора конкретных решений в области закупок товара для пополнения запаса каждой товарной группы. Общие рекомендации представлены в Приложение 18. Оптимизационными мерами, воздействующими на состояние запасов и позволяющими сократить затраты на закупку, в том числе благодаря оптовым скидкам, является определение оптимального размера заказа и время поставки. Рассмотрим, как повлияли бы меры закупочной деятельности в 2012 году в области определения оптимального размера и время размещение заказа на снижение закупочной цены, уровня запаса и других логистических затрат. Данные будем использовать за 2012 год, чтобы при всех равных условиях, кроме рычагов закупки (размер заказа, момент подача очередного заказа на пополнение запаса) можно было оценить реальные изменения. 75 3.3. Анализ выбора поставщиков компании ООО «Бенилюкс» Как было отмечено раньше, для товарных групп BAiZ, CAiZ,CBiZ с высокими затратами на закупку но сильными колебаниями спроса возможен вариант близкий к поставкам точно в срок. Данная технология поставки позволяет компании снизить риски замораживания денежных средств в запасах, снизить цену товара, сделав его более привлекательным для клиента, а также позволяет предложить потребителю скидку. Для осуществления данной закупочной технологии необходим надежный поставщик, качественного обеспечивающий товара. Качество своевременную поставку и цена являются приоритетными критериями выбора наиболее приемлемого поставщика. Проведем выбор поставщика для регулярных поставок товаров компании ООО «Бенилюкс» г.Ухта. Основными критериями выбора будут динамика изменения средней цены товарной группы с большим объемом продаж в 2012 году (Клапаны из ковкого чугуна муфтовые) за 3 и 4 квартал 2012 года, динамика поставок товаров ненадлежащего качества и динамика поставки с нарушением сроков поставки. Фирма в течение 3 и 4 квартала получала от двух поставщиков товары группы «Душевые кабины «Дачник»». Поставлена задача о выборе одного из поставщиков. Принять правильное решение поможет использование оценки рейтинга каждого поставщика. Расчет выполняется по следующим показателям: цена, надежность, качество поставляемого товара. Произведем расчет в несколько этапов. 1) Расчет изменения цены (средневзвешенного темпа роста цен). Для оценки поставщика по критерию «цены» применяются следующие зависимости: Темп роста цены на i –й вид товара P Tцi = 1 i | Pi 0 100 , (3.2) 76 1 где Pi - цена i - го товара в текущем периоде; Pi 0 - цена i- го товара в предшествующем (базовом) периоде. доля i –го вида товара в общем объеме товаров di= (Si/ΣSi), (3.3 ) где Si – сумма, на которую поставлен товар i –го вида в текущем периоде (у.е.). Полный расчет средневзвешенного темпа роста цен для поставщиков ЗАО «Ухтинский экспериментально-механический завод» и ООО «Сантехцентр-Коми» приведен в Приложении 19 и 20 соответственно. 2) Расчет показателей качества доставки (темпа роста поставки товаров ненадлежащего качества). Темп роста поставки некачественных товаров по отдельному поставщику рассчитывается по зависимости: Тнк= dнk1 / dнk0*100, (3.4) где dнk1 – доля товаров ненадлежащего качества в общем объеме поставок текущего периода; dнk0 – доля товаров ненадлежащего качества в общем объеме поставок предшествующего периода. Результаты расчетов сводим в табл. 3.8 Таблица 3.8 Показатели качества доставки товаров Поставщик квартал Темп роста поставок, % 2 3 4 Доля товара ненадлежащего качества в общем объеме поставок, % 3 1,08 1,1 1 ЗАО «Ухтинский экспериментальномеханический завод» ООО «СантехцентрКоми» 3 4 1,9 1,95 103% 4 102% 77 3) Расчет показателя надежности поставки (темпа роста среднего опоздания. В качестве количественной оценки надежности поставки используется величина среднего опоздания или число дней опоздания, приходящихся на одну поставку. Размер среднего опоздания определяется как частное от деления общего количества дней опоздания за определенный период на количество поставок за тот же период. Для расчета данного показателя воспользуемся значениями табл. 3.9. Таблица 3.9 Данные о динамике нарушений поставщиками установленных сроков поставок Квартал 3 4 Поставщик ЗАО «Ухтинский экспериментально-механический завод» Количество Всего поставок, ед. опозданий, дни 3 3 5 4 ООО «Сантехцентр-Коми» Количество поставок, ед. 3 4 Всего дни 2 1 опозданий, Результаты расчета показателя надежности поставщика приведены в табл. 3.10. Таблица 3.10 Показатели надежности поставки Поставщик ЗАО «Ухтинский экспериментально-механический ООО «Сантехцентр-Коми» К завод» вартал Темп Темп Среднее Среднее роста ср. роста ср. опоздание опоздание опоздания опоздания 3 1 0,66 40% 37% 4 0,8 0,25 4) Расчет рейтинга поставщиков (рейтинга, рассчитанного по негативным характеристикам). Для определения рейтинга необходимо найти по каждому 78 показателю произведение полученного значения темпа роста на вес. Сумма произведений по каждому поставщику и будут являться искомыми значениями их рейтингов. Предпочтение следует отдать тому поставщику, чей рейтинг будет ниже. Результаты расчета рейтинга представлены в табл. 3.11 Таблица 3.11 Расчет рейтинга поставщиков Критерий Вес ЗАО «Ухтинский ООО критери экспериментально- я механический завод» «Сантехцентр- Коми» Значение Вес*Значени Значение Вес*Значени ,% е, % ,% е, % Цена 0,2 65,781 0,131562 100,549 20,1098 Качество 0,3 102 0,306 103 30,9 0,5 40 0,2 37 18,5 Надежност ь Рейтинг 0,637562 69,5098 Вывод: следует закупки делать у поставщика ЗАО «Ухтинский экспериментально-механический завод» – его рейтинг ниже. 3.4 Расчет экономической эффективности предлагаемых к реализации решений с применением модели стратегической прибыли (модели Дюпона) В практике эффективности анализа работы применяется предприятия. множество Показатель показателей рентабельности собственного капитала выбран потому, что он является наиболее важным для владельцев организации. Он характеризует прибыль, которую собственники получают с рубля вложенных в предприятие средств. Этот 79 коэффициент учитывает такие важные параметры, как платежи по процентам за кредит и налог на прибыль. Модель Дюпона является модифицированным факторным анализом, позволяющим определить, за счет каких факторов происходило изменение рентабельности. Схема финансового анализа по данной методике демонстрирует зависимость показателя «рентабельность активов» от ряда факторов, взаимосвязанных в единой системе. Система финансового анализа Дюпон в первую очередь исследует способность предприятия эффективно генерировать прибыль, реинвестировать ее, увеличивать обороты. Суть этой методики сводится к разложению формулы расчета доходности собственного капитала на факторы, влияющие на эту доходность. Назначение модели Дюпон – выявить факторы, определяющие эффективность функционирования бизнеса, оценить степень их влияния и складывающиеся тенденции в их изменении и значимости. Эта модель используется и для сравнительной оценки риска инвестирования или кредитования любого предприятия. Данная модель может быть использована отделом закупок для того, чтобы проанализировать ROA (return on assets-рентабельность активов). В общем виде рычаг влияния логистики на акционерную стоимость отражен в модели стратегической прибыли на рис. 3.5. Построим модель стратегической прибыли за 2012 год компании ООО «Бенилюкс» с текущими значениями (Приложение 17) и модель стратегической прибыли для планируемых финансовых показателей (Приложение 22) при условии реорганизации закупочной деятельности. После реорганизации ожидается изменение следующих финансовых показателей (Приложение 18): 1) Уменьшение закупочной стоимости на 4,11% за счет дифференцирования товарных групп по показателю приоритетности с ABC-XYZ анализа, выбору соответствующей схемы закупок и получении скидок от объема. 80 / Чистая прибыль Маржа чистой прибыли (NPM) Валовая прибыль Себестоимость реализованной продукции Валовые поступления от продаж Доходность собственного капитала (RONW) = Финансовый рычаг (FL) / * Доходность * активов (ROA) Валовые поступления от продаж Общие затраты Переменные расходы * + - Валовые поступления от продаж Подоходные налоги Постоянные расходы Стоимость запасов Оборот активов (AT) Текущие активы + Общие активы Основные фонды + Дебиторская задолжность + Другие текущие активы Рис. 3.5 Схема расчета дохода на чистую стоимость компании в модели стратегической прибыли 81 2) Уменьшение средней величины запасов на 5,52% (18252,16 руб.) за счет применения методов прогнозирования потребности в запасе и составлению качественных планов продаж и закупок. 3) Уменьшение средней величины запаса на 7,00% (21627,16 руб.) за счет пересмотра существующих плановых показателей дефицита, реорганизации деятельности по управлению запасами с выбором наиболее оптимальных моделей пополнения запасов. 4) Уменьшение транспортных расходов на 9,94% (2951,15 руб.) за счет уменьшения поставок от основного поставщика из г.Сыктывкар и организации работы с местными поставщиками. 5) Сокращение переменной заработной платы на 15 % (3633,11 руб.) за счет сокращения объема поступления запаса на склад в 2012 году, требующей меньшей рабочей силы на обработку. Текущая и планируемая модель стратегической прибыли представлена на рис. 3.6. Исходя из результатов модели стратегической прибыли, доходность от инвестиций (ROI) ООО «Бенилюкс» за 2012 год составит 24,02%. При условии проведения реорганизации системы управления закупками, в частности новые схемы управления запасами и запасами, перераспределения источников поставок товара при неизменности других показателей доходность от инвестиций (ROI) составит 40,51% в 2012 году. Совершенствование системы управления запасами компании ООО «Бенилюкс» путем реорганизации организационной структуры компании, создании KPI, применении прогнозирования для составления плана продаж и плана закупок, изменения модели управления запасами и новые схемы закупок позволили компании уменьшить общую себестоимость закупаемой продукции на 4 %, уменьшить транспортные издержки на 4,94%, сократить уровень запасов на 13,72%. 82 Рис. 3.6 Текущая и планируемая модель стратегической прибыли компании ООО «Бенилюкс» за 2012 год 83 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Итак можно сказать, что основными элементами управления затратами на производство и реализацию продукции на предприятии является прогнозирование и планирование, нормирование затрат организации, их учета и калькуляции себестоимости продаж, анализ, контроль и регулирование деятельности по ходу ее осуществления. Планирование затрат на производство и реализацию продукции осуществляется различными методами, которые зависят от общеэкономических условий, масштабов предприятия и его деятельности, возможностей бухгалтерского и управленческого учета. Целью анализа расходов является оценка их фактической величины за отдельный период по сравнению с их плановыми показателями и в динамике, выявление резервов экономии затрат и уменьшении себестоимости в расчете на единицу основного вида продукции и определение конкретных мер по использованию этих резервов в деятельности и перспективе. Ключевой проблемой функционирования системы управления закупочной деятельности компании является низкий уровень качества определения потребительского спроса на товар; установление необоснованно высокого уровня обслуживания по всем товарным группам и потребителям; отсутствие контроля за запасами и игнорирование известных моделей управления запасами; концентрация разными стратегическими целями в функций с одном месте- в функционале коммерческого директора, в частности, функция управления закупками и стимулирование продаж отдана коммерческому директору, цель которого максимизация выручки. Перечисленные проблемы приводят к экономически неэффективному уровню запасов и высоким транспортным издержкам, неспособности быстро и адекватно реагировать на потребности клиентов, оперативно осуществлять процесс закупки товаров, 84 максимально синхронизировать входящие и исходящие потоки в компании. В выпускной квалификационной работе рассматривается финансовохозяйственная деятельность компании ООО «Бенилюкс» в части вопросов осуществления управления закупками компании. Проведен анализ конкурентной среды бизнеса, организационной структуры компании, проанализированы логистические затраты, являющиеся причиной отрицательной прибыли компании и выявлены узкие места закупочной системы компании. Для решения ключевых проблем компании ООО «Бенилюкс» проведен анализ внутренней среды компании; анализ финансовых показателей состояния компании; стратегический анализ SWOT-анализ, на основании которого были выявлены источники повышения эффективности деятельности компании, преимущественно за счет реорганизации системы снабжения. Далее была рассмотрена основные принципы реорганизации ее закупочной существующая закупочная функционирование; деятельности система и обозначены с целью пути повышения прибыльности. Прежде всего, к рекомендациям относятся: введение в практику сотрудников потребности в товаре; оборачиваемости; компании осуществление прогнозирования анализ наличных запасов и коэффициентов установление уровня обслуживания для разных потребительский групп; дифференциация товарного запаса на основании ABC-XYZ анализов; пересмотр источников поставок, включая местных поставщиков. В работе представлен совершенствования закупочной расчёт экономического деятельности с эффекта помощью от модели стратегической прибыли (модель Дюпон). Совершенствование закупочной деятельности ООО «Бенилюкс» позволит эффективно управлять товарным потоком, уменьшить 85 логистические издержки и позволит поддерживать прибыльность компании на положительном уровне. Вместе со своими поставщиками ООО «Бенилюкс» следует стремиться к постоянному улучшению качества, упорядочению цен и совершенствованию условий поставки продукции, поступающей от поставщиков, а также к обеспечению результативности системы менеджмента на основе периодической оценки и получения информации об их деятельности. ООО «Бенилюкс» следует постоянно анализировать и укреплять отношения со своими поставщиками и партнерами с учетом соотношения между краткосрочными и долгосрочными целями. Целесообразность внедрения разработанных в выпускной работе предложений обоснована экономическими расчетами. В связи с этим, она имеет практическое значение, и ее основные приемы могут быть использованы в компании ООО «Бенилюкс» в последующие годы. 86 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2000. – 308 с. 2. Бузукова Е.А. Закупки и поставщики. Курс управления ассортиментом в розницу. СПб.: Феникс,2012.-432с. 3. Гаджинский А.М. Практикум по логистике.-4-е изд., перераб. и доп.М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2005.-260с. 4. Гаджинский, А.М. Закупочная логистика / А.М. Гаджинский // Справочник экономиста. – 2009. - №12. – С.58-66. 5. Казаков К.А., Сергеев В.И. Разработка системы сбалансированных показателей логистики промышленной компании // Логистика и управление цепями поставок. - №4-5. – 2004. 6. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / О.Н. Волкова. – М: ТК Велби, 2009. – 424с. 7. Лайсонс К., Джиллингем М. Управление закупочной деятельностью и цепями поставок: Пер. с 6-го англ. Изд. – М.: ИНФРА-М, 2005. 8. Логистика. Интеграция и оптимизация логистических бизнеспроцессов в цепях поставок. Полный курс МВА / В.В. Дыбская, Е.И. Зайцев, В.И. Сергеев, А.Н. Стерлигова. - М.: Эксмо, 2010. - 944 с. 9. Модели и методы теории логистики: Учебное пособие 2-е изд./Под ред. В.С. Лукинского.- СПб.: Питер, 2009-448 с. 10.Неруш Ю.М. Логистика: учеб.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-520с. 11.Остапенко В.В., Финансы предприятия учеб. пособие. – М.: Омега-Л, 2007. – 301 с. 12.Разгуляев В. ABCD-анализ: как и для чего // Консультант. 2013. N 7. С. 80 - 83. 13.Рыжова И.О. Практикум по логистике. - М.: ОИЦ "Академия", 2009. 87 14.Сергеев В.И. Стратегические аспекты управления цепями поставок // Логистика и управление цепями поставок. - № 1. – 2006, - С. 54-55. 15.Сергеев В.И. Логистика в бизнесе – М.: ИНФРА-М, 2001. – 608 с. 16.Серебренников Г.Г. // Управление затратами на предприятии: учебное пособие – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун- та, 2007. – 80 с. 17.Современная логистика / Джонсон С. Джеймс, Вуд Ф. Дональд, Вордлоу Л. Дэниел, Мэрфи-мл. Р. Поль.– М.: Вильямс, 2002.- 624 с. 18.Стерлигова А.Н. Управление запасами в цепях поставок: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. - 430 с. 19.Стерлигова А.Н., Фель А.В. Операционный (производственный) менеджмент. Учебное пособие. – М.: Издательский Дом «ИНФРАМ», 2010.-187с. 20.Стерлигова А.Н. Управление запасами в цепях поставок: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2008. 21.Сток Дж.Р., Ламберт Д.М. Стратегическое управление логистикой. М. ИНФРА-М, 2005 22.Управление закупками и поставками: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления (080100), «Коммерция» (080300), «Логистика» (080506)/ М.Линдерс, Ф. Джонсон, А.Флинин, Г.Фирон; пер. с анг. Под ред. Ю.А. Щербанина.-13-е изд.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.-751с. 23.Управление логистикой: разработка стратегий логистических операций / Харрисон Алан, Ван Хоук Ремко. – Днепропетровск: Баланс бизнес Букс, 2009. – 368 с. 24.Управление цепями поставок / Иванов Д.А. – СПб.: Политехнический институт, 2011. – 660 с. 25.Управление цепями поставок. Справочник издательства Gower / Под редакцией Дж. Гатторны. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 670 с. 88 26.Фролова Т.А. Таганрог // Экономика предприятия: конспект лекций/: Изд-во ТРТУ, 2009. 27.Шатт, Дж.Г. Управление товарным потоком: рук. По оптимизации логистических цепочек/ Джеффри Г.Шатт; пер. с англ. С.В. Кривошеин; науч. Ред. А.Н. Тарашкевич.-Минск: Гревцов Паблишер, 2010.-352с. 28.Экономические основы логистики. Учебное пособие. Высшее образование / Моисеева Н.К. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 528 с. 29.http://www.santechlux.ru (сайт компании ООО «Бенилюкс». 89 Приложение 1 Матрица Kraljie 1.Leverage productsПродукты Высокая «рычаг» (стальной прокат) важность Характеристика квадрата: закупки и Относительно высокая доля влияние цены продукта; на Малое изменение цены прибыль имеет большое влияние на прибыль. Риск низкий, так как: Большое количество альтернативных поставщиков; Возможны заменители. Выводы: Сегмент доминирования покупателя; Конкурентное ценовое предложение. Низкая важность закупки и влияние на прибыль 3. Non-critical (routine) productsНекритичные продукты (крепежные детали, канцелярские принадлежности) Характеристика квадрата: Могут потребовать 80% деятельности в области закупок для обеспечения 20% оборота; Низкие продуктовые/высокие административные затраты. Риск отсутствует, так как: Много альтернативных поставщиков; Большое разнообразие продуктов. Выводы: Сокращение количества поставщиков. Е-закупки Низкий риск поставки 2. Strategic products- Стратегические продукты( двигатели, оптика, сборочные линии) Характеристика квадрата: Вместе с продуктами «рычаг» могут составлять 80% оборота; Небольшие изменения цены приводят к среднему или значительному влиянию на прибыль. Риск высокий из-за существующей зависимости от поставщика. Выводы: Баланс силы поставщиков и покупателей может быть разным; Партнерство. 4. Bottleneck products- продукты «узкое горло» (натуральные красители, витамины, вкусовые добавки) Характеристика квадрата: Относительно ограниченная ценность; Опасность резкого роста цен. Риск высокий, так как: Мало альтернативных поставщиков; Поставщики могут быть технологическими лидерами. Выводы: Сегмент доминирования поставщиков; Поиск альтернативных поставщиков; Стандартизация для перемещения в квадрат 1 Высокий риск поставки 90 Приложение 2 Пример расчет рейтинга для поставщика Критерий Удельный Экспертная оценка Произведение выбора вес значимости удельного веса поставщика критерия критерия по 10- критерия на оценку бальной шкале Надежность 0,30 7 2,1 Цена 0,25 6 1,5 Качество товара 0,15 8 1,2 Возможность 0,10 7 0,7 Условия платежа 0.15 4 0,6 Итого 1,00 поставки внеплановых поставок 6,1 91 Приложение 3 Структура общих затрат компании ООО «Сантехкомплект» за 2009-2012 года 2009 год 1 Выручка Затраты на закупку Транспортные расходы: доставка товара до покупателей ГСМ инвентарь и запасные части для а/м услуги тех. ремонта для а/м страховка груза Складские расходы: аренда склада +электроэнергия ассенизационное обслуживание вывоз ТБО охрана склада погрузка-разгрузка зарплата переменная амортизация ОС лизинговый платеж прочие расходы Логистические затраты ( закупка, трансп., складские) 2 515 720,00 491 029,02 5 674,51 3 537,99 1 332,12 240,54 563,86 41 201,28 29 506,25 100,00 155,92 1 625,80 1 481,73 6 578,58 1 753,00 537 904,80 Доля в 2010 год общих затратах, в % 3 4 1 138 960 77,46 1 068 958 0,9 7 282 0,56 2 964 0,21 3 125 0,04 300 Доля в 2011 год общих затратах, в% 5 6 2 213 360 84,95 1 975 090 0,58 11 223 0,24 7 437 0,25 2 443 0,02 288 Доля в 2012 год общих затратах, в% 7 8 2747821 89,12 2308342 0,51 17543,01 0,34 8946,379 0,11 3483,456 0,01 573,56 0,09 0 6,5 4,65 0,02 0,02 0,26 0,23 1,04 0 0,28 0 84,85 0,07 0 4,6 2,57 0,05 0,03 0,67 0 1,12 0 0,15 0 90,13 0,05 0 3,67 1,91 0,03 0,02 0,56 0 1,09 0 0,05 0 93,29 893 0 57 831 32 354 640 432 8 400 0 14 120 0 1 884 0 1 134 070 1 054 0 81 235 42 340 668 409 12 434 0 24 221 0 1 164 0 2067548,662 1181,56 3358,056 103852,6 48123,66 1067,5 809,4 13734,1 1599,9 24220,7 5079,56 1163,5 8054,304 2429737 Доля в общих затратах, в % 9 88,9685 0,67615 0,34481 0,13426 0,02211 0,04554 0,12943 4,0027 1,85479 0,04114 0,0312 0,52934 0,06166 0,93352 0,19578 0,04484 0,31043 93,6473 92 Приложение 3 (Продолжение) 1 Затраты на продажу: зарплата постоянная представительские расходы реклама Связь: городская телефонная связь интернет междугородная телефонная связь сотовая связь почтовые расходы Прочие расходы: канцтовары расходные материалы к оргтехнике хоз. расходы ПО Предприятие 1С лицензии ПО прочие расходы по операционной деятельности (налоги, аренда офиса и др.) Коммерческие затраты (транспортные, складские, затраты на продажу) Общие затраты (закупка+коммерческие) 2 96 024,21 50 875,52 285,98 2 554,85 3 263,73 582,53 925,05 1 551,99 65,32 138,84 39 044,14 483,38 368,24 603,72 296,56 0,00 3 15,15 8,03 0,05 0,4 0,51 0,09 0,15 0,24 0,01 0,02 6,16 0,08 0,06 0,1 0,05 0 5,88 37 292,24 142 900,00 633 929,02 22,54 4 5 6 7 8 9 124207,88 67121,5 480 2990,68 4737,54 354,58 2120 2079,94 75,94 107,08 48878,16 519,88 9,87 5,33 0,04 0,24 0,38 0,03 0,17 0,17 0,01 0,01 3,88 0,04 148761,52 81828,54 424,2 5010,46 4573,38 667,62 1646,58 1915,96 214,56 128,66 56924,94 946,86 6,71 3,69 0,02 0,23 0,21 0,03 0,07 0,09 0,01 0,01 2,57 0,04 164824,7 81828,54 200,82 7668,66 6262,028 997,4284 2414,2 2009,96 721,78 118,66 68864,7 837,34 6,3527 3,15385 0,00774 0,29557 0,24135 0,03844 0,09305 0,07747 0,02782 0,00457 2,65419 0,03227 263,08 558,78 291,34 1618,3 0,02 0,04 0,02 0,13 480 1705,04 807,24 1003,92 0,02 0,08 0,04 0,05 747,96 878,16 807,24 1003,92 0,02883 0,03385 0,03111 0,03869 45626,78 3,63 51981,88 2,35 64590,08 2,48944 189320 15,05 241220 10,88 286220,4 11,0315 1258277,9 2216310,18 2594562 93 Приложение 4 АВС анализ по «Прибыльность товарных групп» (2011 год) № Товарная группа Объем продаж, руб. Себестоимость реализованной продукции (цена закупки), руб./год Прибыль (валовая) рентабельность Доля валовой прибыли к общей валовой прибыли Доля нарастающим итогом Группа 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Писсуары и аксессуары к ним 210 816,65 151 617,21 59 199,44 0,3905 0,1827 0,183 А 2 Мойки и аксессуары к ним 206 762,21 149 733,93 57 028,28 3 Рег.эл-ные,КЗР и элеваторы 171 859,23 129 002,63 42 856,60 0,3809 0,176 0,359 А 0,3322 0,1323 0,491 А 4 Трубы стальные 146 174,81 113 184,11 32 990,70 0,2915 0,1018 0,593 А 5 Котлы и аксессуары к ним 98 509,97 6 Трубы чугунные и фасонные части 97 898,28 80 884,16 17 625,81 0,2092 0,0544 0,647 А 81 001,42 16 896,85 0,2086 0,0521 0,699 А 7 Трубы медные и фасонные части 8 Клапаны из цв/сплавов запорные 77 537,24 66 238,28 11 298,97 0,1706 0,0349 0,734 А 75 696,43 64 862,09 10 834,34 0,167 0,0334 0,768 А 9 Умывальники и аксессуары к ним 46 259,47 41 766,98 4 492,49 0,1076 0,0139 0,781 А 10 Кабины душевые и аксессуары к ним 44 706,48 40 485,45 4 221,03 0,1043 0,013 0,794 А 11 42 557,62 38 700,57 3 857,05 0,0997 0,0119 0,806 В 12 13 Клапаны д/отоп.приборов.Баланс.кл. Клапаны из ковкого чугуна муфтовые Задвижки стальные газовые Ру16 40 893,81 38 478,90 37 309,13 35 274,53 3 584,68 3 204,37 0,0961 0,0908 0,0111 0,0099 0,817 0,827 В В 14 Трубы ПВХ безнапорные и ф/части 37 666,78 34 586,23 3 080,54 0,0891 0,0095 0,837 В 15 Оборудование пожарное 36 995,74 34 015,94 2 979,79 0,0876 0,0092 0,846 В 16 Переходы бесшовные приварные 36 949,71 33 976,78 2 972,93 0,0875 0,0092 0,855 В 17 Фланцы стальные 36 861,72 33 901,88 2 959,84 0,0873 0,0091 0,864 В 18 19 Фитинги и коллек-ры из цв. сплавов Фитинги из ковкого чугуна и стали 32 803,48 32 348,40 30 420,34 30 026,56 2 383,14 2 321,84 0,0783 0,0773 0,0074 0,0072 0,872 0,879 В В 20 Трубы из п/пропилена б/н, ф/части 31 586,26 29 365,53 2 220,73 0,0756 0,0069 0,886 В 21 Краны стальные шаровые 31 524,24 29 311,65 2 212,59 0,0755 0,0068 0,893 В 22 Шланги полимерные и аксесс. к ним 30 838,36 28 714,94 2 123,42 0,0739 0,0066 0,899 В 23 Люки чугунные и полимерные 30 201,58 28 159,51 2 042,07 0,0725 0,0063 0,905 С 24 Смесители и аксессуары к ним 30 037,16 28 015,87 2 021,29 0,0721 0,0062 0,912 С 94 Приложение 4 (Продолжение) 25 Тройники бесшовные приварные 30 032,56 28 011,85 2 020,71 0,0721 0,0062 0,918 С 26 Трубы чугунные напорные 29 671,67 27 696,24 1 975,43 0,0713 0,0061 0,924 С 27 Затворы поворотные дисковые 28 762,91 26 899,50 1 863,41 0,0693 0,0058 0,93 С 28 Заглушки стальные 26 763,55 25 136,41 1 627,15 0,0647 0,005 0,935 С 29 Краны из цветных сплавов шаровые 26 133,43 24 577,80 1 555,63 0,0633 0,0048 0,94 С 30 Материалы для изоляции 25 545,50 24 055,31 1 490,19 0,0619 0,0046 0,944 С 31 Отводы стальные 25 461,50 23 980,55 1 480,95 0,0618 0,0046 0,949 С 32 Краны из цв/сплавов многоходовые 25 058,44 23 621,51 1 436,93 0,0608 0,0044 0,953 С 33 Инструменты и оснасатки 23 600,04 22 317,40 1 282,65 0,0575 0,004 0,957 С 34 Регуляторы давления для воды 23 590,52 22 308,85 1 281,67 0,0575 0,004 0,961 С 35 Материалы для уплотнения 23 382,87 22 122,53 1 260,35 0,057 0,0039 0,965 С 36 Трубым металлопластиковые 23 219,00 21 975,36 1 243,63 0,0566 0,0038 0,969 С 37 Водонагреватели 22 997,18 21 776,01 1 221,17 0,0561 0,0038 0,973 С 38 Ванны и аксессуары к ним 22 886,03 21 676,04 1 209,99 0,0558 0,0037 0,976 С 39 Трубы из полиэтилена и ф/части 22 634,99 21 450,09 1 184,89 0,0552 0,0037 0,98 С 40 Краны водоразборные 21 478,24 20 405,90 1 072,34 0,0526 0,0033 0,983 С 41 Фильтры сетчатые и грязевики 21 197,34 20 151,57 1 045,78 0,0519 0,0032 0,986 С 42 Задвижки из цветных сплавов 20 735,06 19 732,35 1 002,72 0,0508 0,0031 0,99 С 43 Сифоны и аксессуары к ним 18 862,67 18 025,88 836,78 0,0464 0,0026 0,992 С 44 Поддоны душевые и аксессуары к 18 546,51 17 736,39 810,12 0,0457 0,0025 0,995 С 45 Компенсаторы и гибкие вставки 13 798,12 13 339,85 458,27 0,0344 0,0014 0,996 С 46 Счетчики воды 13 521,58 13 080,93 440,65 0,0337 0,0014 0,997 С 47 Электроприводы для задвижек 11 752,86 11 417,17 335,69 0,0294 0,001 0,998 С 48 Манометры 9 118,20 8 913,59 204,61 0,023 0,0006 0,999 С 49 Задвижки чугунные 7 941,90 7 785,79 156,11 0,0201 0,0005 1 С 50 Термометры 5 530,39 5 453,79 76,60 0,014 0,0002 1 С 51 Полотенцесушители 5 203,53 5 135,61 67,92 0,0132 0,0002 1 С 52 Итого 2 213 391,14 1 889 340,00 324 051,14 4,86 95 Приложение 5 АiВiСi анализ «Себестоимость запаса » (2011 год) № Себестоимость реализованной продукции (цена закупки), руб./год Товарная группа 1 2 3 Доля затрат на закупку 4 Доля нарастающим итогом Группа 5 6 1 Писсуары и аксессуары к ним 151 617,21 0,080 0,080 Аi 2 Мойки и аксессуары к ним 149 733,93 0,079 0,160 Аi 3 Рег.эл-ные,КЗР и элеваторы 129 002,63 0,068 0,228 Аi 4 Трубы стальные 113 184,11 0,060 0,288 Аi 5 Трубы чугунные и фасонные части 81 001,42 0,043 0,331 Аi 6 Котлы и аксессуары к ним 80 884,16 0,043 0,373 Аi 7 Трубы медные и фасонные части 66 238,28 0,035 0,408 Аi 8 Клапаны из цв/сплавов запорные 64 862,09 0,034 0,443 Аi 9 Умывальники и аксессуары к ним 41 766,98 0,022 0,465 Аi 10 Кабины душевые и аксессуары к ним 40 485,45 0,021 0,486 Аi 11 Клапаны д/отоп.приборов.Баланс.кл. 38 700,57 0,020 0,507 Аi 12 Клапаны из ковкого чугуна муфтовые 37 309,13 0,020 0,527 Аi 13 Задвижки стальные газовые Ру16 35 274,53 0,019 0,545 Аi 14 Трубы ПВХ безнапорные и ф/части 34 586,23 0,018 0,564 Аi 15 Оборудование пожарное 34 015,94 0,018 0,582 Аi 16 Переходы бесшовные приварные 33 976,78 0,018 0,599 Аi 17 Фланцы стальные 33 901,88 0,018 0,617 Аi 18 Фитинги и коллек-ры из цв. сплавов 30 420,34 0,016 0,634 Аi 19 Фитинги из ковкого чугуна и стали 30 026,56 0,016 0,649 Аi 20 Трубы из п/пропилена б/н, ф/части 29 365,53 0,016 0,665 Аi 21 Краны стальные шаровые 29 311,65 0,016 0,680 Аi 22 Шланги полимерные и аксесс. к ним 28 714,94 0,015 0,696 Аi 23 Люки чугунные и полимерные 28 159,51 0,015 0,711 Аi 24 Смесители и аксессуары к ним 28 015,87 0,015 0,725 Аi 96 Приложение 5 (Продолжение) Тройники бесшовные 25 приварные 28011,8534 0,015 0,740 Аi 26 Трубы чугунные напорные 27696,2396 0,015 0,755 Аi 27 Затворы поворотные дисковые фланц. 26899,5008 0,014 0,769 Аi 28 Заглушки стальные 25136,4062 0,013 0,782 Аi 29 Краны из цветных сплавов шаровые 24577,8014 0,013 0,795 Аi 30 Материалы для изоляции 24055,31 0,013 0,808 Вi 31 Отводы стальные 23980,554 0,013 0,821 Вi 32 Краны из цв/сплавов многоходовые 23621,5056 0,013 0,833 Вi 33 Инструменты и оснасатки 22317,396 0,012 0,845 Вi 34 Регуляторы давления для воды 22308,8508 0,012 0,857 Вi 35 Материалы для уплотнения 22122,5268 0,012 0,869 Вi 36 Трубы металлопластиковые,соедините 21975,363 0,012 0,880 Вi 37 Водонагреватели 21776,0058 0,012 0,892 Вi 38 Ванны и аксессуары к ним 21676,0412 0,011 0,903 Сi 39 Трубы из полиэтилена и ф/части 21450,0938 0,011 0,915 Сi 40 Краны водоразборные 20405,8984 0,011 0,925 Сi 41 Фильтры сетчатые и грязевики 20151,5684 0,011 0,936 Сi 42 Задвижки из цветных сплавов 19732,3472 0,010 0,947 Сi 43 Сифоны и аксессуары к ним 18025,8842 0,010 0,956 Сi 44 Поддоны душевые и аксессуары к ним 17736,3908 0,009 0,966 Сi 45 Компенсаторы и гибкие вставки 13339,8484 0,007 0,973 Сi 46 Счетчики воды 13080,9296 0,007 0,980 Сi 47 Электроприводы для задвижек 11417,1714 0,006 0,986 Сi 48 Манометры 8913,5888 0,005 0,990 Сi 49 Задвижки чугунные 7785,7884 0,004 0,994 Сi 50 Термометры 5453,7934 0,003 0,997 Сi 51 Полотенцесушители 5135,6116 0,003 1,000 Сi 52 Итого 1889340 97 Приложение 6 АВС(AiBiCi) анализ по двум критериям Товарная группа 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Объем продаж, руб. 2 Писсуары и аксессуары к ним Мойки и аксессуары к ним Рег.эл-ные,КЗР и элеваторы 3 Трубы стальные Трубы чугунные и фасонные части Котлы и аксессуары к ним Трубы медные и фасонные части Клапаны из цв/сплавов запорные Умывальники и аксессуары к ним Кабины душевые и аксессуары к ним Клапаны д/отоп.приборов.Балан с.кл. Клапаны из ковкого чугуна муфтовые Задвижки стальные газовые Ру16 Трубы ПВХ безнапорные и ф/части Оборудование пожарное Прибыль (валовая) 4 5 Доля нарастаю щим итогом Группа № Доля валовой прибыли к общей валовой прибыли Критерий 2 6 7 Себестоимость реализованной продукции (цена закупки), руб./год 8 Доля затрат на закупку 9 Группа Критерий 1 Доля нарастающ им итогом 10 Группа по двум критерия 11 12 210 816,65 59 199,44 0,1827 0,1827 А 151617,2 0,080 0,08 Аi ААi 206 762,21 57 028,28 0,1760 0,359 А 149733,9 0,079 0,160 Аi ААi 171 859,23 42 856,60 0,1323 0,491 А 129002,6 0,068 0,228 Аi ААi 146 174,81 32 990,70 0,1018 0,593 А 113184,1 0,060 0,288 Аi ААi 97 898,28 16 896,85 0,0521 0,699 А 81001,42 0,043 0,331 Аi ААi 98 509,97 17 625,81 0,0544 0,647 А 80884,16 0,043 0,373 Аi ААi 77 537,24 11 298,97 0,0349 0,734 А 66238,28 0,035 0,408 Аi ААi 75 696,43 10 834,34 0,0334 0,768 А 64862,09 0,034 0,443 Аi ААi 46 259,47 4 492,49 0,0139 0,781 А 41766,98 0,022 0,465 Аi ААi 44 706,48 4 221,03 0,0130 0,794 А 40485,45 0,021 0,486 Аi ААi 42 557,62 3 857,05 0,0119 0,806 В 38700,57 0,020 0,507 Аi ВАi 40 893,81 3 584,68 0,0111 0,817 В 37309,13 0,020 0,527 Аi ВАi 38 478,90 3 204,37 0,0099 0,827 В 35274,53 0,019 0,545 Аi ВАi 37 666,78 3 080,54 0,0095 0,837 В 34586,23 0,018 0,564 Аi ВАi 36 995,74 2 979,79 0,0092 0,846 В 34015,94 0,018 0,582 Аi ВАi 98 Приложение 6 (Продолжение) 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 Переходы бесшовные приварные 36 949,71 2 972,93 0,0092 0,855 В 33976,78 0,018 0,599 Аi ВАi Фланцы стальные Фитинги и коллек-ры из цв. сплавов Фитинги из ковкого чугуна и стали Трубы из п/пропилена б/н, ф/части Краны стальные шаровые Шланги полимерные и аксесс. к ним Люки чугунные и полимерные Смесители и аксессуары к ним Тройники бесшовные приварные Трубы чугунные напорные Затворы поворотные дисковые фланц. 36 861,72 2 959,84 0,0091 0,864 В 33901,88 0,018 0,617 Аi ВАi 32 803,48 2 383,14 0,0074 0,872 В 30420,34 0,016 0,634 Аi ВАi 32 348,40 2 321,84 0,0072 0,879 В 30026,56 0,016 0,649 Аi ВАi 31 586,26 2 220,73 0,0069 0,886 В 29365,53 0,016 0,665 Аi ВАi 31 524,24 2 212,59 0,0068 0,893 В 29311,65 0,016 0,680 Аi ВАi 30 838,36 2 123,42 0,0066 0,899 В 28714,94 0,015 0,696 Аi ВАi 30 201,58 2 042,07 0,0063 0,905 С 28159,51 0,015 0,711 Аi САi 30 037,16 2 021,29 0,0062 0,912 С 28015,87 0,015 0,725 Аi САi 30 032,56 2 020,71 0,0062 0,918 С 28011,85 0,015 0,740 Аi САi 29 671,67 1 975,43 0,0061 0,924 С 27696,24 0,015 0,755 Аi САi 28 762,91 1 863,41 0,0058 0,930 С 26899,5 0,014 0,769 Аi САi Заглушки стальные Краны из цветных сплавов шаровые Материалы для изоляции 26 763,55 1 627,15 0,0050 0,935 С 25136,41 0,013 0,782 Аi САi 26 133,43 1 555,63 0,0048 0,940 С 24577,8 0,013 0,795 Аi САi 25 545,50 1 490,19 0,0046 0,944 С 24055,31 0,013 0,808 Вi СВi Отводы стальные Краны из цв/сплавов многоходовые Инструменты и оснасатки Регуляторы давления для воды Материалы для уплотнения Трубы металлопластиковые 25 461,50 1 480,95 0,0046 0,949 С 23980,55 0,013 0,821 Вi СВi 25 058,44 1 436,93 0,0044 0,953 С 23621,51 0,013 0,833 Вi СВi 23 600,04 1 282,65 0,0040 0,957 С 22317,4 0,012 0,845 Вi СВi 23 590,52 1 281,67 0,0040 0,961 С 22308,85 0,012 0,857 Вi СВi 23 382,87 1 260,35 0,0039 0,965 С 22122,53 0,012 0,869 Вi СВi 23 219,00 1 243,63 0,0038 0,969 С 21975,36 0,012 0,880 Вi СВi 99 Приложение 6 (Продолжение) Водонагреватели Ванны и аксессуары к ним Трубы из полиэтилена и ф/части 22 997,18 1 221,17 0,0038 0,973 С 21776,0058 0,012 0,892 Вi СВi 22 886,03 1 209,99 0,0037 0,976 С 21676,0412 0,011 0,903 Сi ССi 22 634,99 1 184,89 0,0037 0,980 С 21450,0938 0,011 0,915 Сi ССi Краны водоразборные Фильтры сетчатые и грязевики Задвижки из цветных сплавов Сифоны и аксессуары к ним Поддоны душевые и аксессуары к ним Компенсаторы и гибкие вставки 21 478,24 1 072,34 0,0033 0,983 С 20405,8984 0,011 0,925 Сi ССi 21 197,34 1 045,78 0,0032 0,986 С 20151,5684 0,011 0,936 Сi ССi 20 735,06 1 002,72 0,0031 0,990 С 19732,3472 0,010 0,947 Сi ССi 18 862,67 836,78 0,0026 0,992 С 18025,8842 0,010 0,956 Сi ССi 18 546,51 810,12 0,0025 0,995 С 17736,3908 0,009 0,966 Сi ССi 13 798,12 458,27 0,0014 0,996 С 13339,8484 0,007 0,973 Сi ССi 13 521,58 440,65 0,0014 0,997 С 13080,9296 0,007 0,980 Сi ССi 47 Счетчики воды Электроприводы для задвижек 11 752,86 335,69 0,0010 0,998 С 11417,1714 0,006 0,986 Сi ССi 48 Манометры 9 118,20 204,61 0,0006 0,999 С 8913,5888 0,005 0,990 Сi ССi 49 Задвижки чугунные 7 941,90 156,11 0,0005 1,000 С 7785,7884 0,004 0,994 Сi ССi 50 Термометры 5 530,39 76,60 0,0002 1,000 С 5453,7934 0,003 0,997 Сi ССi 51 Полотенцесушители 5 203,53 67,92 0,0002 1,000 С 5135,6116 0,003 1,000 Сi ССi 52 Итого 2 213 391,14 324 051,14 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 1889340 100 Приложение 7 XYZ-анализ товарных групп за 2011 год № Себестоимость реализованной продукции (цена закупки), руб./год Товарная группа 3 Среднеквадратическое отклонение Среднее значение 4 5 Коэффициент вариации Группа 1 2 6=4/5 7 1 Писсуары и аксессуары к ним 151 617,21 16 095,87 12 634,77 127,39% Z 2 Мойки и аксессуары к ним 149 733,93 16 239,62 12 325,17 131,76% Z 3 Рег.эл-ные,КЗР и элеваторы 129 002,63 10 657,20 10 750,22 99,13% Z 4 Трубы стальные 113 184,11 10 746,08 9 432,01 113,93% Z 5 Трубы чугунные и фасонные части 81 001,42 6 783,49 6 750,12 100,49% Z 6 Котлы и аксессуары к ним 80 884,16 5 201,47 6 740,35 77,17% Z 7 Трубы медные и фасонные части 66 238,28 1 511,39 5 519,86 24,37% Y 8 Клапаны из цв/сплавов запорные 64 862,09 5 675,95 5 405,17 105,01% Z 9 Умывальники и аксессуары к ним 41 766,98 2 220,28 3 480,58 63,79% Z 10 Кабины душевые и аксессуары к ним 40 485,45 112,99 3 373,79 10,00% X 11 Клапаны д/отоп.приборов.Баланс.кл. 38 700,57 153,73 3 225,05 7,86% X 12 Клапаны из ковкого чугуна муфтовые 37 309,13 2 072,33 3 109,09 66,65% Z 13 Задвижки стальные газовые Ру16 35 274,53 1 817,19 2 939,54 61,82% Z 14 Трубы ПВХ безнапорные и ф/части 34 586,24 1 131,36 2 882,19 25,00% Y 15 Оборудование пожарное 34 015,94 1 474,10 2 834,66 52,00% Z 16 Переходы бесшовные приварные 33 976,78 1 984,16 2 831,40 70,08% Z 17 Фланцы стальные 33 901,88 1 956,78 2 825,16 69,26% Z 18 Фитинги и коллек-ры из цв. сплавов 30 420,34 2 057,14 2 535,03 81,15% Z 19 Фитинги из ковкого чугуна и стали 30 026,56 176,95 2 502,21 9,00% X 20 Трубы из п/пропилена б/н, ф/части 29 365,53 2 143,47 2 447,13 87,59% Z 21 Краны стальные шаровые 29 311,65 1 319,42 2 442,64 54,02% Z 101 Приложение 7 (Продолжение) 1 2 3 4 5 6 7 22 Шланги полимерные и аксесс. к ним 28 714,94 1 442,87 2392,9118 60,30% Z 23 Люки чугунные и полимерные 28 159,51 1 382,12 2346,6256 58,90% Z 24 Смесители и аксессуары к ним 28 015,87 1 357,95 2334,6558 58,16% Z 25 Тройники бесшовные приварные 28 011,85 1 922,06 2334,3212 82,34% Z 26 Трубы чугунные напорные 27 696,24 538,87 2308,02 24,00% Y 27 Затворы поворотные дисковые фланц. 26 899,50 1 239,33 2241,625 55,29% Z 28 Заглушки стальные 25 136,41 810,21 2094,7006 25,00% Y 29 Краны из цветных сплавов шаровые 24 577,80 1 264,23 2048,1502 61,73% Z 30 Материалы для изоляции 24 055,31 1 045,22 2004,6092 52,14% Z 31 Отводы стальные 23 980,55 1 211,62 1998,3794 60,63% Z 32 Краны из цв/сплавов многоходовые 23 621,51 1 060,52 1968,4588 23,00% Z 33 Инструменты и оснасатки 22 317,40 1 439,86 1859,783 77,42% Z 34 Регуляторы давления для воды 22 308,85 1 144,15 1859,0708 61,54% Z 35 Материалы для уплотнения 22 122,53 1 008,27 1843,5438 54,69% Z 36 Трубы металлопластиковые,соедините 21 975,36 955,55 1831,2802 52,18% Z 37 Водонагреватели 21 776,01 1 801,48 1814,6672 99,27% Z 38 Ванны и аксессуары к ним 21 676,04 1 122,82 1806,3368 62,16% Z 39 Трубы из полиэтилена и ф/части 21 450,09 1 343,07 1787,5078 75,14% Z 40 Краны водоразборные 20 405,90 1 038,28 1700,4916 61,06% Z 41 Фильтры сетчатые и грязевики 20 151,57 1 267,93 1679,2974 75,50% Z 42 Задвижки из цветных сплавов 19 732,35 1 045,33 1644,3622 63,57% Z 43 Сифоны и аксессуары к ним 18 025,88 791,18 1502,157 52,67% Z 44 Поддоны душевые и аксессуары к ним 17 736,39 1 110,56 1478,0326 75,14% Z 45 Компенсаторы и гибкие вставки 13 339,85 563,99 1111,654 50,73% Z 46 Счетчики воды 13 080,93 655,63 1090,0774 60,15% Z 47 Электроприводы для задвижек 11 417,17 626,41 951,431 65,84% Z 102 Приложение.7 (Продолжение) 1 2 3 5 4 6 7 48 Манометры 8 913,59 424,14 742,799 57,10% Z 49 Задвижки чугунные 7 785,79 351,34 648,8158 15,00% Y 50 Термометры 5 453,79 291,56 454,4828 64,15% Z 51 Полотенцесушители 5 135,61 207,59 427,9676 18,00% Y 52 Итого 1 889 340,00 103 Приложение 8 Прогноз спроса на 2012г. :Кабины душевые Прогноз спроса товарной группы Кабины душевые и аксессуары к ним на 2012 год Месяц Потребление факт кол-во раб. Дней среднее потребление в день среднее дневное потребление для расчет прогноза на 2012 год кол-во рабочих дней в месяце в 2012 году прогноз среднего месячного потребления на 2012 год( метод среднего) прогноз на 2012 год (метод экспоненциа льного сглаживания) факт за прогнозный период отклонение прогноза от факта план прогноза компании отклонение прогноза компании от факта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 янв.12 3482,1816 31 112,3284 0 31 0 0 3368,912 0 0 0 фев. 12 3226,6546 28 115,2376 112,3284 28 3145,1963 3145,1962 3326,6546 -0,05 4000 -16,83% мар. 12 3330,0036 31 107,4194 115,2376 31 3572,3676 3637,5342 3870,0036 -0,06 4000 -3,25% апр. 12 3241,9946 30 108,0664 107,4194 30 3222,5841 2976,5596 3381,9946 -0,12 5000 -32,36% май. 12 3370,784 31 108,735 108,0664 31 3350,0611 3615,496 4090,784 -0,12 5000 -18,18% июн. 12 3185,3422 30 106,178 108,735 30 3262,049 3066,2794 3495,1222 -0,12 5000 -30,10% июл. 12 3458,1826 31 111,5542 106,178 31 3291,5203 3410,5832 3741,5626 -0,09 5000 -25,17% авг. 12 3398,6116 31 109,6326 111,5542 31 3458,1826 3496,2622 3978,6116 -0,12 5000 -20,43% сен. 12 3511,3462 30 117,0448 109,6326 30 3288,979 3191,3284 3411,3462 -0,06 5000 -31,77% окт. 12 3329,0478 31 107,3886 117,0448 31 3628,3911 3884,4054 4129,0478 -0,06 4000 3,23% ноя. 12 3513,0924 30 117,103 107,3886 30 3221,6592 2666,3016 3453,0924 -0,23 4000 -13,67% дек. 12 3438,2124 31 110,91 117,103 31 3630,1955 4307,6282 4337,3524 -0,01 2000 116,87% 0 37397,5744 44584,484 -359 345,48 48000 170775,8 40485,454 0 0 104 Приложение 9 Прогноз спроса на 2012г.: Трубы медные. Прогноз спроса товарной группы Трубы медные и фасонные части на 2012 г. месяц месяц для формулы факт тренд сезонность прогноз, руб. факт за прогнозный период отклонение прогноза от факта план прогноза компании отклонение прогноза от факта янв.11 1 3250,614 3723,16 0,87 фев.11 2 3501,093 4049,832 0,86 мар.11 3 3703,273 4376,504 0,85 апр.11 4 4846,233 4703,176 1,03 май.11 5 5161,333 5029,848 1,03 июн.11 6 5523,113 5356,521 1,03 июл.11 7 6500,513 5683,193 1,14 авг.11 8 7446,673 6009,865 1,24 сен.11 9 7524,253 6336,537 1,19 окт.11 10 7098,693 6663,209 1,07 ноя.11 11 6401,993 6989,881 0,92 дек.12 12 5280,493 7316,553 0,72 янв.12 13 7643,226 6673,142 6073,14 8,99% 6000 1,22% фев.12 14 7969,898 6890,0032 6490,68 5,80% 6000 8,18% мар.12 15 8296,57 7020,3212 6613,56 5,79% 7000 5,52% апр.12 16 8623,242 8885,536 8019,12 9,75% 7000 14,56% май.12 17 8949,914 9183,873 9169,42 0,16% 8000 14,62% июн.12 18 9276,586 9565,0966 9435,129 1,36% 9000 4,83% июл.12 19 9603,258 10984,3378 10813,56 1,55% 10000 8,14% авг.12 20 9929,931 12303,9286 12011,72 2,37% 11000 9,20% сен.12 21 10256,6 12179,0934 11756,9 3,47% 11000 6,88% окт.12 22 10583,27 11274,9608 10992,9018 2,50% 10000 9,93% ноя.12 23 10909,95 9992,3596 9293,741 6,99% 8000 16,17% дек.12 24 11236,62 8109,6778 7812,9108 3,66% 7000 11,61% 113062,33 108482,783 228 977,38 100000 -424 139,13 105 Приложение 10 Прогноз спроса на 2012 г.: Клапаны Прогноз спроса товарной группы Клапаны д/отоп.приборов. Баланс.кл. на 2012 год Месяц 1 Потребление факт кол-во раб. Дней 2 3 среднее потребление в день среднее дневное потребление для расчет прогноза на 2012 год кол-во рабочих дней в месяце в 2012 году прогноз среднего месячного потребления на 2012 год (метод среднего) прогноз на 2012 год (метод экспоненциа льного сглаживания) 4 5 6 7 8 факт за прогнозный период отклонение прогноза от факта план прогноза компании 9 10 11 отклонение прогноза компании от факта 12 янв.11 3281,3676 31 105,8506 0 31 0 0 3113,572 0 0 0 фев.11 3098,6972 28 110,6678 105,8506 28 2963,8158 2963,8158 3326,6546 -0,11 2000 66,33% мар.11 3259,7256 31 105,1524 110,6678 31 3538,6054 3538,6054 3689,3036 -0,04 5000 -26,21% апр.11 3506,1274 30 116,871 105,1524 30 2931,4692 2931,4692 3441,9746 -0,15 5000 -31,16% май.11 3190,5678 31 102,9216 116,871 31 4197,6564 4197,6564 4296,784 -0,02 6000 -28,39% июн.11 3003,3372 30 100,1112 102,9216 30 2281,9752 2281,9752 2897,1222 -0,21 6000 -51,71% июл.11 3371,4678 31 108,757 100,1112 31 3824,8102 3824,8102 4207,9626 -0,09 6000 -29,87% авг.11 2981,9456 31 96,1918 108,757 31 3008,7938 3008,7938 3374,6116 -0,11 5000 -32,51% сен.11 3319,4678 30 110,649 96,1918 30 2858,9056 2858,9056 3211,3462 -0,11 5000 -35,77% окт.11 3116,4636 31 100,531 110,649 31 3798,5664 3798,5664 3849,0478 -0,01 4000 -3,77% ноя.11 3256,6468 30 108,5548 100,531 30 2333,8296 2333,8296 2453,0924 -0,05 2000 22,65% дек.11 3314,7528 31 106,9276 108,5548 31 4103,4554 4103,4554 4337,3524 -0,05 2000 116,87% 35841,8832 42198,824 -317 847,04 48000 290058,8 38700,567 106 Приложение 11 Прогноз спроса на 20112г.: Фитинги Прогноз спроса товарной группы Фитинги из ковкого чугуна и стали на 2012 год Месяц Потребление факт кол-во раб. Дней среднее потребление в день среднее дневное потребление для расчет прогноза на 2012 год кол-во рабочих дней в месяце в 2012 году прогноз среднего месячного потребления на 2012 год( метод среднего) прогноз на 2012 год (метод экспоненциального сглаживания) факт за прогнозный период отклонение прогноза от факта план прогноза компании отклонение прогноза компании от факта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 янв.11 2382,0473 31 76,8402 0 31 0 0 1813,569 0 0 0 фев.11 2581,4031 28 92,193 76,8402 28 2151,5266 2151,5266 2026,8546 -0,11 2000 66,33% мар.11 2485,5789 31 80,18 92,193 31 3201,8832 3201,8832 3380,0036 -0,04 2000 -26,21% апр.11 2376,7346 30 79,2244 80,18 30 1832,3556 1832,3556 2201,9746 -0,15 2000 -31,16% май.11 2684,7097 31 86,6036 79,2244 31 3000,338 3000,338 3376,784 -0,02 4000 -28,39% июн.11 2289,1525 30 76,305 86,6036 30 2345,6036 2345,6036 2382,7422 -0,21 4000 -51,71% июл.11 2649,3697 31 85,4636 76,305 31 2309,0066 2309,0066 2517,9626 -0,09 4000 -29,87% авг.11 2227,7949 31 71,8644 85,4636 31 2921,6602 2921,6602 2834,6116 -0,11 4000 -32,51% сен.11 2337,7453 30 77,9248 71,8644 30 1462,0652 1462,0652 1631,3462 -0,11 4000 -35,77% окт.11 2738,9555 31 88,3534 77,9248 31 3116,2142 3116,2142 2849,0478 -0,01 3000 -3,77% ноя.11 2556,3261 30 85,2108 88,3534 30 2273,3434 2273,3434 2104,3924 -0,05 2000 22,65% дек.11 2716,7407 31 87,6368 85,2108 31 2867,9232 2867,9232 3137,3524 -0,05 2000 116,87% 27481,9198 30256,641 -317 847,04 33000 290058,8 30026,559 107 Приложение 12 Прогноз спроса на 2012г.: Трубы ПВХ Прогноз спроса товарной группы Трубы ПВХ безнапорные и ф/части 2012 год месяц месяц для формулы факт янв.11 1 тренд сезонность 860,65 2 015,21 0,43 фев.11 2 899,55 2 172,84 0,41 мар.11 3 2 316,61 2 330,48 0,99 апр.11 4 2 916,39 2 488,11 1,17 май.11 5 3 661,45 2 645,74 1,38 июн.11 6 3 861,55 2 803,37 1,38 июл.11 7 3 652,03 2 961,00 1,23 авг.11 8 4 222,81 3 118,63 1,35 сен.11 9 4 066,39 3 276,27 1,24 окт.11 10 3 064,43 3 433,90 0,89 ноя.11 11 2 760,55 3 591,53 0,77 2 303,77 3 749,16 0,61 прогноз, руб. факт отклонение прогноза от факта план прогноза компании отклонение прогноза от факта дек.11 12 янв.12 13 3 906,79 1 668,51 1 095,62 34,34% 2 000,00 45,22% фев.12 14 4 064,42 1 682,67 1 493,97 11,21% 2 000,00 25,30% мар.12 15 4 222,05 4 196,94 3 914,68 6,73% 4 000,00 2,13% апр.12 16 4 379,69 5 133,58 4 779,28 6,90% 5 000,00 4,41% май.12 17 4 537,32 6 279,22 5 566,90 11,34% 7 000,00 20,47% июн.12 18 4 694,95 6 467,14 5 819,34 10,02% 7 000,00 16,87% июл.12 19 4 852,58 5 985,07 5 510,87 7,92% 7 000,00 21,27% авг.12 20 5 010,21 6 784,12 6 379,30 5,97% 7 000,00 8,87% сен.12 21 5 167,84 6 414,16 5 979,08 6,78% 7 000,00 14,58% окт.12 22 5 325,48 4 752,49 4 927,81 3,69% 5 000,00 1,44% ноя.12 23 5 483,11 4 214,48 3 959,57 6,05% 4 000,00 1,01% дек.12 24 5 640,74 3 466,11 4 040,80 16,58% 2 000,00 102,04% 57 044,49 53 467,23 178 863,12 59 000,00 5 532,78 108 Приложение 13 Прогноз спроса на 2012г.: Трубы чугунные Прогноз спроса товарной группы Трубы чугунные напорные на 2012 год месяц месяц для формулы факт тренд сезонность янв.11 1 1 146,15 2 164,93 0,43 фев.11 2 1 780,71 2 190,95 0,41 мар.11 3 2 484,95 2 216,96 0,99 апр.11 4 2 608,37 2 242,98 1,17 май.11 5 2 594,87 2 269,00 1,38 июн.11 6 2 957,51 2 295,01 1,38 июл.11 7 2 923,71 2 321,03 1,23 авг.11 8 2 602,10 2 347,04 1,35 сен.11 9 2 676,98 2 373,06 1,24 окт.11 10 2 020,83 2 399,08 0,89 ноя.11 11 1 954,15 2 425,09 0,77 1 945,93 2 451,11 0,61 прогноз, руб. факт отклонение прогноза от факта план прогноза компании отклонение прогноза от факта дек.11 12 янв.12 13 2 477,13 1 311,43 1 117,34 34,34% 2 000,00 45,22% фев.12 14 2 503,14 2 034,45 1 975,28 11,21% 2 000,00 25,30% мар.12 15 2 529,16 2 834,88 2 793,78 6,73% 2 000,00 2,13% апр.12 16 2 555,18 2 971,42 2 775,12 6,90% 3 000,00 4,41% май.12 17 2 581,19 2 951,91 2 815,13 11,34% 4 000,00 20,47% июн.12 18 2 607,21 3 359,82 3 017,14 10,02% 4 000,00 16,87% июл.12 19 2 633,22 3 316,97 3 011,52 7,92% 4 000,00 21,27% авг.12 20 2 659,24 2 948,23 2 615,96 5,97% 4 000,00 8,87% сен.12 21 2 685,26 3 029,16 2 618,90 6,78% 3 000,00 14,58% окт.12 22 2 711,27 2 283,80 2 136,90 3,69% 2 000,00 1,44% ноя.12 23 2 737,29 2 205,72 2 193,75 6,05% 2 000,00 1,01% дек.12 24 2 763,31 2 193,78 1 967,32 16,58% 2 000,00 102,04% 31 441,55 29 038,14 178 863,12 34 000,00 4 961,86 109 Приложение 14 Прогноз спроса на 2012г. : Заглушки Прогноз спроса товарной группы Заглушки стальные на 2012 год месяц месяц для формулы факт тренд сезонность янв.11 1 467,91 1 423,21 0,43 фев.11 2 1 102,96 1 545,30 0,41 мар.11 3 1 678,90 1 667,39 0,99 апр.11 4 1 952,82 1 789,48 1,17 май.11 5 1 994,36 1 911,57 1,38 июн.11 6 2 776,99 2 033,66 1,38 июл.11 7 3 168,89 2 155,74 1,23 авг.11 8 2 867,29 2 277,83 1,35 сен.11 9 2 917,35 2 399,92 1,24 окт.11 10 2 597,32 2 522,01 0,89 ноя.11 11 1 999,55 2 644,10 0,77 1 612,06 2 766,19 0,61 прогноз, руб. факт отклонение прогноза от факта план прогноза компании отклонение прогноза от факта дек.11 12 янв.12 13 2 888,28 949,57 604,70 34,34% 2 000,00 45,22% фев.12 14 3 010,36 2 148,64 1 949,52 11,21% 2 000,00 25,30% мар.12 15 3 132,45 3 154,08 2 918,90 6,73% 3 000,00 2,13% апр.12 16 3 254,54 3 551,62 3 175,12 6,90% 4 000,00 4,41% май.12 17 3 376,63 3 522,87 3 396,48 11,34% 5 000,00 20,47% июн.12 18 3 498,72 4 777,56 4 715,32 10,02% 5 000,00 16,87% июл.12 19 3 620,81 5 322,49 4 899,57 7,92% 5 000,00 21,27% авг.12 20 3 742,90 4 711,48 4 413,51 5,97% 5 000,00 8,87% сен.12 21 3 864,98 4 698,29 3 949,19 6,78% 4 000,00 14,58% окт.12 22 3 987,07 4 106,14 3 936,90 3,69% 4 000,00 1,44% ноя.12 23 4 109,16 3 107,47 2 793,48 6,05% 3 000,00 1,01% дек.12 24 4 231,25 2 465,86 2 372,90 16,58% 2 000,00 102,04% 42 516,08 39 125,59 178 863,12 44 000,00 4 874,41 110 Приложение 15 Влияние прогнозирования на уровень запасов в 2012г. группа Трубы медные и фасонные части 1 2 Группа Как было AAxY План 3 4 план продаж на 2012 год 5 сумма фактически приобретенного запаса за 2012 год 6 стоимость фактически реализованного запаса 100 000,00 112 000,00 108 482,78 113 062,33 109 003,56 108 482,78 остаток запаса 3 517,22 520,78 Изменение -2 996,44 группа Трубы ПВХ безнапорные и ф/части Группа Как было BAxY План план продаж на 2012 год сумма фактически приобретенного запаса за 2012 год стоимость фактически реализованного запаса остаток запаса 59 000,00 59 003,72 53 467,23 5 536,50 57 044,49 57 305,79 53 467,23 3 838,56 Изменение -1 697,93 группа Трубы чугунные напорные Группа Как было CAxY План план продаж на 2012 год сумма фактически приобретенного запаса за 2012 год стоимость фактически реализованного запаса 34 000,00 34 011,54 29 038,14 31 441,55 31 475,80 29 038,14 остаток запаса 4 973,40 2 437,66 Изменение -2 535,74 группа Заглушки стальные Группа Как было План Изменение CAxY план продаж на 2012 год сумма фактически приобретенного запаса за 2012 год стоимость фактически реализованного запаса остаток запаса 44000 44003,92 39125,589 4878,331 42516,0788 42503,5356 39125,589 3377,9466 -1500,3844 111 Приложение 15 (Продолжение) группа Кабины душевые и аксессуары к ним 1 2 3 Группа Как было план продаж на 2012 год ААхX План 4 сумма фактически приобретенного запаса за 2012 год 5 6 стоимость фактически реализованного запаса 50000 50016,9156 44584,484 43079,75592 47017,352 44584,484 остаток запаса 5432,4316 2432,868 Изменение -2999,5636 группа Клапаны д/отоп.приборов.Баланс.кл. Группа Как было план продаж на 2012 год BAxX План сумма фактически приобретенного запаса за 2012 год стоимость фактически реализованного запаса остаток запаса 50000 48001,538 42198,824 5802,714 43114,9684 44519,35 42198,824 2320,526 Изменение -3482,188 группа Фитинги из ковкого чугуна и стали Группа Как было план продаж на 2012 год BAxX План Изменение 269 655,63 сумма запаса в закупочных ценах на конец 2012 года 330 401,11 Сумма товарного запаса на конец года с учетом снижения запаса, руб. изменение, % стоимость фактически реализованного запаса 35000 35055,138 30256,641 31681,91982 32015,2156 30256,641 остаток запаса 4798,497 1758,5746 -3039,9224 Итого сокращение товарного запаса за год, руб. сумма запаса на начало января 2012 года Снижение запаса , руб. сумма фактически приобретенного запаса за 2012 год -18252,169 18 252,17 312 148,94 5,52% 112 Приложение 16 Оборачиваемость запасов по группам за 2011 год № Средний товарный запас за год в закупочных ценах, руб. Товарная группа 1 2 3 Объем реализации в закупочных ценах, руб. 4 Коэффициент оборачиваемости Оборачиваемость, дни 5 6 1 Писсуары и аксессуары к ним 4923,38665 151617,21 31 12 2 Мойки и аксессуары к ним 3520,75018 149733,93 43 9 3 Рег.эл-ные,КЗР и элеваторы 5207,49219 129002,63 25 15 4 Трубы стальные 6019,61177 113184,11 19 19 5 Котлы и аксессуары к ним 3231,90325 80884,16 25 15 6 Трубы чугунные и фасонные части 3553,81311 81001,421 23 16 7 Трубы медные и фасонные части 6370,43167 66238,279 10 35 8 Клапаны из цв/сплавов запорные 4447,69511 64862,088 15 25 9 Умывальники и аксессуары к ним 2977,11771 41766,981 14 26 10 Кабины душевые и аксессуары к ним 3667,27999 40485,452 11 33 11 Клапаны д/отоп.приборов.Баланс.кл. 2840,50726 38700,567 14 27 12 Клапаны из ковкого чугуна муфтовые 5396,76274 37309,129 7 53 13 Задвижки стальные газовые Ру16 3664,78677 35274,527 10 38 14 Трубы ПВХ безнапорные и ф/части 4614,54753 34586,235 7 49 15 Оборудование пожарное 4081,04848 34015,945 8 44 16 Переходы бесшовные приварные 3103,67617 33976,782 11 33 17 Фланцы стальные 5586,97622 33901,884 6 60 18 Фитинги и коллек-ры из цв. сплавов 3487,92275 30420,345 9 42 19 Фитинги из ковкого чугуна и стали 3440,35056 30026,559 9 42 20 Трубы из п/пропилена б/н, ф/части 6814,99595 29365,527 4 85 21 Краны стальные шаровые 3476,22161 29311,646 8 43 22 Шланги полимерные и аксесс. к ним 3910,84603 28714,942 7 50 23 Люки чугунные и полимерные 3880,86856 28159,506 7 50 24 Смесители и аксессуары к ним 2941,39833 28015,869 10 38 113 Продолжение 16 (Продолжение) 25 Тройники бесшовные приварные 5530,2219 28011,85334 5 72 26 Трубы чугунные напорные 5649,2076 27696,2396 5 74 27 Затворы поворотные дисковые фланц. 3658,8039 26899,50074 7 50 28 Заглушки стальные 4929,1585 25136,40612 5 72 29 Краны из цветных сплавов шаровые 2735,4749 24577,80138 9 41 30 Материалы для изоляции 3099,4584 24055,30998 8 47 31 Отводы стальные 3324,0449 23980,554 7 51 32 Краны из цв/сплавов многоходовые 5884,761 23621,50552 4 91 33 Инструменты и оснасатки 2753,9423 22317,39602 8 45 34 Регуляторы давления для воды 3763,9607 22308,85072 6 62 35 Материалы для уплотнения 5025,9178 22122,52678 4 83 36 Трубы металлопластиковые,соедините 2925,7333 21975,36306 8 49 37 Водонагреватели 3031,7582 21776,00582 7 51 38 Ванны и аксессуары к ним 4878,0004 21676,04114 4 82 39 Трубы из полиэтилена и ф/части 3719,9872 21450,09388 6 63 40 Краны водоразборные 4047,259 20405,89836 5 72 41 Фильтры сетчатые и грязевики 6094,4552 20151,56832 3 110 42 Задвижки из цветных сплавов 5607,7727 19732,34712 4 104 43 Сифоны и аксессуары к ним 4889,3616 18025,88414 4 99 44 Поддоны душевые и аксессуары к ним 3751,9999 17736,39074 5 77 45 Компенсаторы и гибкие вставки 6179,8682 13339,84847 2 169 46 Счетчики воды 5627,2196 13080,92963 2 157 47 Электроприводы для задвижек 3281,0358 11417,17144 3 105 48 Манометры 5774,6316 8913,588868 2 236 49 Задвижки чугунные 5510,7903 7785,78847 1 258 50 Термометры 3366,8245 5453,79345 2 225 51 Полотенцесушители 4354,2687 5135,611678 1 309 52 Итого 211827,45 1889340 9 41 114 2 10 Кабины душевые и аксессуары к ним 4 ААiX AAiY Распределение неспрогнозированной суммы на основании квалификационной группы анализа ABC(AiBiCi)-XYZ и показателей оборачиваемости. 7 8 9 Потребность в запасе на 2012 год 5 6 40485,45 11 33 43079,76 43079,76 66238,28 10 35 113062,3 113062,3 7 Трубы медные и фасонные части 1 Писсуары и аксессуары к ним 151617,2 31 12 151617,2 30000 2 Мойки и аксессуары к ним 149733,9 43 9 149733,9 30000 3 Рег. эл-ные, КЗР и элеваторы 129002,6 25 15 129002,6 30000 4 Трубы стальные 113184,1 19 19 113184,1 20000 81001,42 25 15 81001,42 11000 AAiZ Взгляд на запас 3 Потребность в запасе на 2012 год. Руб. ( Для групп, по которым проводилось прогнозирование см. скорректированные планы продаж в табл. 3.8 и соответствующие приложения в табл. 3.7) Для остальных групп установим потребность на 2012 год равный объему реализации в 2009 году) запасы оборачиваются быстро, большие объемы отгрузок запаса. Потребность высокая. Запасы необходимо поддерживать на оптимальном уровне. 1 Группа анализа Оборачиваемость товарного запаса, дни/год Товарная группа Стоимость отгруженного запаса за 2011 год (стоимость реализации), руб. Оборачиваемость товарного запаса, раз/год № в сводной таблице по двум анализам ABC (AiBiCi) -XYZ Приложение 17 План потребности в запасе (план отгрузок запаса) на 2012 год 10 181617,2 179733,9 159002,6 133184,1 5 Трубы чугунные и фасонные части 6 Котлы и аксессуары к ним 80884,16 23 16 80884,16 12000 8 Клапаны из в/сплавов запорные 64862,09 15 25 64862,09 12000 9 Умывальники и аксессуары к ним 41766,98 812052,5 14 26 41766,98 0 12000 38700,57 14 27 43114,97 43114,97 30026,56 9 42 31681,92 31681,92 0 0 11 19 Клапаны д/отоп.приборов.Баланс.кл. Фитинги из ковкого чугуна и стали BAiX 68727,13 92001,42 92884,16 76862,09 53766,98 0 115 Приложение 17 (продолжение) Трубы ПВХ безнапорные и ф/части 12 BAiY 34586,23 7 49 57044,49 Клапаны из ковкого чугуна муфтовые 691,7246 7 53 37309,13 4500 13 Задвижки стальные газовые Ру16 37309,13 10 38 35274,53 4500 15 Оборудование пожарное 35274,53 8 44 34015,94 4500 16 Переходы бесшовные приварные 34015,94 11 33 33976,78 4500 17 Фланцы стальные 33976,78 6 60 33901,88 4500 18 Фитинги и коллек-ры из цв. сплавов 33901,88 9 42 30420,34 4500 20 Трубы из п/пропилена б/н, ф/части 30420,34 4 85 29365,53 4500 21 Краны стальные шаровые 29365,53 8 43 29311,65 4500 28714,94 4500 22 BAiZ Шланги полимерные и аксесс. к ним 29311,65 7 50 57044,49 28714,94 26 28 Трубы чугунные напорные Заглушки стальные CAiY Сокращение запасов .Оборачиваемость низкая: продажи либо низкие, либо высокие показатели наличия запасов. 14 41809,13 39774,53 38515,94 38476,78 38401,88 34920,34 33865,53 33811,65 33214,94 292290,7 5 74 31441,55 31441,55 27696,24 5 72 42516,08 42516,08 23 Люки чугунные и полимерные 52832,65 7 50 28159,51 4000 24 Смесители и аксессуары к ним 28159,51 10 38 28015,87 4000 25 Тройники бесшовные приварные 28015,87 5 72 28011,85 4000 27 Затворы поворотные дисковые фланц. 28011,85 7 50 26899,5 4000 29 Краны из цветных сплавов шаровые 26899,5 9 41 24577,8 4000 CAiZ 24577,8 Сокращение запасов. Продажи либо низкие, либо высокие показатели наличия запасов. 25136,41 32159,51 32015,87 32011,85 30899,5 28577,8 31 Отводы стальные 135664,5 7 51 23980,55 2000 25980,55 32 Краны из цв/сплавов многоходовые 23980,55 4 91 23621,51 2000 25621,51 33 Инструменты и оснасатки 23621,51 8 45 22317,4 2000 24317,4 34 Регуляторы давления для воды 22317,4 6 62 22308,85 2000 35 Материалы для уплотнения 22308,85 4 83 22122,53 2000 36 Трубы металлопластиковые,соедините 22122,53 8 49 21975,36 2000 37 Водонагреватели 21975,36 7 51 21776,01 2000 CBiZ Сокращение уровня запаса. Оборачиваемость очень низкая. 24308,85 24122,53 23975,36 23776,01 116 Приложение 17 (продолжение) 2 3 4 30 Материалы для изоляции 21776,01 49 Задвижки чугунные 7785,788 51 Полотенцесушители 5135,612 5 6 7 8 9 10 47 24055,31 2000 26055,31 1 258 7785,78847 0 7785,788 1 309 5135,61168 0 8 CCiY 5135,612 0 0 0 38 Ванны и аксессуары к ним 21676,04 4 82 21676,0412 1000 22676,04 39 Трубы из полиэтилена и ф/части 21450,09 6 63 21450,0938 1000 40 Краны водоразборные 20405,9 5 72 20405,8984 1000 41 Фильтры сетчатые и грязевики 20151,57 3 110 20151,5684 1000 42 Задвижки из цветных сплавов 19732,35 4 104 19732,3472 1000 43 Сифоны и аксессуары к ним 18025,88 4 99 18025,8842 1000 17736,39 5 77 17736,3908 1000 CCiZ 44 Поддоны душевые и аксессуары к ним 45 Компенсаторы и гибкие вставки 13339,85 2 169 13339,8484 1000 46 Счетчики воды 13080,93 2 157 13080,9296 1000 47 Электроприводы для задвижек 11417,17 3 105 11417,1714 1000 48 Манометры 8913,589 2 236 8913,5888 1000 50 Термометры 5453,793 2 225 5453,7934 1000 0 0 191383,6 Итого 99 420 567,90 Прогноз, руб. (см. таблица 3.2) 111 695 637,89 Неспоргназированная сумма, руб. 12 275 069,99 Сокращать имеющиеся запасы. Стимулировать продажи имеющихся товарных запасов. 12921,4 Сокращать имеющиеся запасы. Отказатьс от закупки данных товаров групп 1 22450,09 21405,9 21151,57 20732,35 19025,88 18736,39 14339,85 14080,93 12417,17 9913,589 6453,793 0 111 695 567,90 12 275 000,00 69,99 117 № Товарная группа Рекомендации по закупкам Уровень обслуживания ,% Модель пополнения запаса Оптимального размера заказа 1 2 3 4 5 6 7 Кабины душевые и аксессуары к ним Стратегические закупки. Спрогнозировать потребность на 2010 год в закупочных ценах по методу скользящего среднего, поскольку спрогнозировать спрос труда не представляет и остальные методы это трата времени. (Источник информации для прогноза - продажи данной товарной группы в закупочных ценах в 2009 году.) Оборачиваемость товарного запаса увеличить за счет сокращения запасов. Поставка по основному договору с поставщиком из Москвы на условиях скидки за определенный годовой объем, поскольку спрос стабилен. ААiX AAiY BAiX 10 7 11 19 Трубы медные и фасонные части Клапаны д/отоп.приборов. Баланс.кл. Фитинги из ковкого чугуна и стали Стратегические закупки, близкие к закупкам "узкое место" из-за трудности прогнозирования спроса, но важности закупок с точки зрения затрат и прибыльности. Осуществлять поставку от основного поставщика в Москве на основе долгосрочных контрактов с предоставлением скидок. Увеличение оборачиваемости за счет сокращения уровня запасов. Спрогнозировать потребность по методу мультипликативной сезонности.( Источник информации-объем продаж в закупочных ценах в 2009 году). . Стратегические закупки. Спрогнозировать потребность на 2010 год в закупочных ценах методом скользящего среднего. (источник информации для прогноза - продажи данной товарной группы в закупочных ценах в 2009 году.) Поставка по основному договору с поставщиком из Москвы на условиях скидки за определенный годовой объем. увеличение оборачиваемости за счет сокращения запасов. Дефицит нежелателен, 98% Фиксированный размер заказа, минимизации запаса Оптимальный размер заказа с оптовыми скидками. Оборачиваемость дни/год Группа анализа Оборачиваемость раз/год Приложение 18 Рекомендации по закупкам товарных групп в 2012 году 8 9 11 33 10 35 14 27 9 42 118 Приложение 18 (Продолжение) 1 2 3 8 Трубы стальные Трубы чугунные и фасонные части Котлы и аксессуары к ним Клапаны из цв/сплавов запорные 9 Умывальники и аксессуары к ним 4 AAiZ Писсуары и аксессуары к ним Мойки и аксессуары к ним Рег.эл-ные,КЗР и элеваторы 5 6 BAiY 1 4 1 2 1 3 1 5 BAiZ 1 6 1 7 1 8 2 0 2 1 2 2 Трубы ПВХ безнапорные и ф/части Клапаны из ковкого чугуна муфтовые Задвижки стальные газовые Ру16 Оборудование пожарное Переходы бесшовные приварные Фланцы стальные Фитинги и коллек-ры из цв. сплавов Трубы из п/пропилена б/н, ф/части Краны стальные Шланги полимерные Закупки "Узкое место". Часть товара можно поставлять из Москвы, но поскольку затраты на закупку высокие, но спрос колеблется значительно, часть поставок вести от местных поставщиков. Поиск стратегического поставщика на условиях долгосрочного контракт с местным поставщиком для размещения заказов в случае роста спроса. Поставка от основного поставщика из Москвы. Это рычажные закупки изза объема закупки. Важна стоимость ед. товара. Спрогнозировать спрос методом мультипликативной сезонности. Рычажные закупки. На закупку приходится большая доля затрат в общей сумме затрат, данные группы дают среднюю валовую прибыль. Прогноз не эффективен. Оборачиваемость запасов низкая из-за высокого уровня запасов и незначительные продажи. Плохие продажи могут быть вызваны неоправданно неоправданно заниженными наценками- продаем много товаров по низким наценкам и высоким затратам. Необходимо сократить уровень запасов. Увеличить Для того, чтобы не потерять прибыль в случае роста спроса необходимо выбрать местного стратегического поставщика. дефицит нежелателен, 95% 95% 92% Модель с периодичн ым пополнени ем запаса до постоянног о уровня Модель с фиксирова нным интервало м времени между заказами Оптимальный размер заказа с оптовыми скидками. В данном случае возможно применение оптовых скидок, так как спрос на данные товарные группы достаточно высок, хотя и не стабилен. Коэффициенты оборачиваемости высокие, поэтому излишне заказанные объемы товаров( для получения оптовых скидок) быстро продадутся. Оптимальный размер заказа Высокая стоимость закупки, спрос сильно колеблется, оборачиваемость низкая. Возможно консолидировать закупки группами CAxZ,CBxZ с попыткой организовать поставку точно в срок на определенную дату, по предварительно оставленным заявкам от клиентов в замен на скидку. 31 12 43 9 25 15 19 19 25 15 23 16 15 25 14 26 7 49 7 53 10 38 8 44 11 33 6 60 9 42 4 85 8 43 7 50 119 Приложение 18 (Продолжение) 26 Трубы чугунные напорные CAiY 28 23 24 CAiZ 25 27 29 31 32 33 34 CBiZ 35 36 37 30 49 Заглушки стальные Люки чугунные и полимерные Смесители и аксессуары к ним Тройники бесшовные приварные Затворы поворотные дисковые фланц. Краны из цветных сплавов шаровые Отводы стальные Краны из цв/сплавов многоходовые Инструменты и оснасатки Регуляторы давления для воды Материалы для уплотнения Трубы металлопластиковые,с оедините Закупки "Узкое место". Нет смысла осуществлять поставку из Москвы, поскольку затраты на закупку высокие, но спрос предсказать практически невозможно. Выход- выбрать 1-2 поставщиков для размещения срочных заказов. Высокая стоимость закупки, низкая прибыльность, значительные отклонения в прогнозируемом спросе. Прогноз не эффективен. Создать базу из 1-2 местных поставщиков для размещения срочных заказов заказов. 92% Модель с фиксированным интервалом времени между заказами 85% 85% Задвижки чугунные Полотенцесушители Затраты и прибыль незначительные, сложные прогнозы -трата времени. Возможны элементарные методы прогнозирования скользящего среднего на 2010 год. (Источник информации объемы продаж в закупочных единицах в 2009 году). Оборачиваемость очень низкая. Необходимо сократить запасы и увеличить наценку, поскольку спрос более менее стабилен. Выбор 1-2 поставщиков для размещения заказов на условиях системных заказов. 5 74 5 72 7 50 10 38 5 72 7 50 9 41 7 51 4 91 8 45 6 62 4 83 8 49 7 51 8 47 Оптимальный размер заказа Проблемные закупки "закупки узкое место" изза высокой стоимости закупки, сильного колебания спроса, низких показателей обрачиваемсоти товара. Необходимо сокращать уровень запасов. На данных товарных группах можно попробовать наладить поставки "точно в срок". Возможен сбор заказов от клиентов на определенную дату и поставлять запас от местных поставщиков. Возможно предложить клиенту скидку за счет сокращения уровня запаса , если он готов ждать товар. Мониторинг осуществлять 1 раз в месяц. Водонагреватели Материалы для изоляции CCiY 51 Закупки "Узкое место". Нет смысла осуществлять поставку из Москвы, поскольку затраты на закупку высокие, но спрос колеблется значительно и прибыль незначительная. Прогноз мультипликативной сезонности. Оборачиваемость товарных запасов очень низкая. Необходимо снижать уровенть запасов и увеличивать торговую наценку.Выход- долгосрочный контракт с местным 1-2 поставщиками. 258 85% Оптимальный размер заказа с фиксированным интервалом времени 1 309 1 120 Приложение 18 (Продолжение) 38 Ванны и аксессуары к ним Трубы из полиэтилена и ф/части Краны водоразборные Фильтры сетчатые и грязевики Задвижки из цветных сплавов Сифоны и аксессуары к ним Поддоны душевые и аксессуары к ним Компенсаторы и гибкие вставки 4 82 6 63 5 72 3 110 4 104 4 99 5 77 2 169 2 157 47 Счетчики воды Электроприводы для задвижек 3 105 48 Манометры 2 236 50 Термометры 2 225 39 40 41 42 CCiZ 43 44 45 46 Прогноз не эффективен. Закупки данных товаров не критичны. Оборачиваемость очень низкая. Необходимо либо сократить запасы. Возможно создать базу из 1-3 подходящих поставщиков для размещения случайных заказов. 80% Модель "Минимум-Максимум". Отслеживание уровня запаса на 1 число месяца 1раз в 2 месяца. Минимальный уровень запаса - среднемесячный объем потребности в запасе. Заказа оформлять на объем реализованного запаса в предыдущем месяце*2 ( поставка на 2месяца вперед ) 121 Приложение 19 Динамика цен поставщика ЗАО «Ухтинский экспериментально - механический завод» Динамика цен на поставляемые клапаны из ковкого чугуна муфтовые от поставщика ЗАО «Ухтинский экспериментально - механический завод» за 4 и 3 квартал Наименование позиции Цена за шт. в 3 кв. 2012 года Цена за шт. в 4 кв. 2012 года Темп роста цены, % Объем поставки за 4 кв. 2012 года Доля разновидности товара в общем объеме поставки Средневзвешенный темп цены, % 1 2 3 4=(3)/(2)*100% 5 6=(5)/Итого объем поставки за 4 кв. 7=(6)*(4) Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду15 20300010 99,30 100,1 100,806 7507,5 0,0126 1,270 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду20 20300020 108,38 109,2 100,753 7971,6 0,0134 1,347 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду25 20300030 165,01 167,3 101,390 7528,5 0,0126 1,281 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду32 20300040 204,49 207,5 101,472 20750 0,0348 3,532 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду40 20300050 378,90 379,01 100,029 26151,69 0,0439 4,389 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду50 20300060 440,54 446,08 101,258 24534,4 0,0412 4,168 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду65 20300070 743,85 745,98 100,286 74598 0,1252 12,551 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду20 Ру16 САЗ 20300002 100,52 106,8 106,251 50836,8 0,0853 9,062 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду25 Ру16 САЗ 20300003 154,44 157,23 101,810 38206,89 0,0641 6,526 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду32 Ру16 САЗ 20300004 191,55 194,6 101,593 14984,2 0,0251 2,554 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду40 Ру16 САЗ 20300005 375,67 377,5 100,488 37750 0,0633 6,364 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду50 Ру16 САЗ 20300006 415,80 418,8 100,721 75384 0,1265 12,738 Итого 386203,58 Итого 65,781 122 Приложение 20 Динамика цен поставщика ООО «Сантехцентр-Коми» Динамика цен на поставляемые клапаны из ковкого чугуна муфтовые от поставщика ООО «Сантехцентр-Коми» за 4 и 3 квартал 2012 года Наименование позиции Цена за шт. в 3 кв. 2012 года Цена за шт. в 4 кв. 2012 года Темп роста цены, % Объем поставки за 4 кв. 2012 года Доля разновидности товара в общем объеме поставки Средневзвешенный темп цены, % 1 2 3 4=(3)/(2)*100% 5 6=(5)/Итого объем поставки за 4 кв. 7=(6)*(4) Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду15 20300010 98,30 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду20 20300020 107,38 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду25 20300030 163,01 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду32 20300040 200,49 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду40 20300050 374,90 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду50 20300060 441,54 Клапан чуг. 15кч18п(15кч33п)Ду65 20300070 750,85 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду20 Ру16 САЗ 20300002 104,52 99,4 101,119 12425 0,0521 5,273 109,2 101,691 4695,6 0,0197 2,004 163,3 100,181 4082,5 0,0171 1,716 201,5 100,504 20150 0,0846 8,499 379,01 101,097 10991,29 0,0461 4,664 442,08 100,122 33156 0,1392 13,932 751,98 100,150 60910,38 0,2556 25,602 106,8 102,185 18796,8 0,0789 8,061 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду25 Ру16 САЗ 20300003 164,44 164,23 99,875 7061,89 0,0296 2,960 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду32 Ру16 САЗ 20300004 190,55 191,6 100,552 10921,2 0,0458 4,609 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду40 Ру16 САЗ 20300005 375,67 377,5 100,488 21895 0,0919 9,234 Кл.чуг. 15кч18п1 Ду50 Ру16 САЗ 20300006 412,80 414,8 100,484 33184 0,1393 13,994 Итого 238269,66 Итого 100,549 123 Приложение 21 Фактические данные за 2011 год Фактический баланс и общий отчет о прибылях и убытках ООО «Бенилюкс» г.Ухта на 2011 год Баланс по состоянию на 01.01.2012 Активы Внеборотные активы Основные средства Незавершенное строительство Итого по разделу внеобортные активы 50540 50540 Оборотные активы Запасы, в том числе: 335801,1122 Готовая продукция и товары для перепродажи 330401,1122 Товары отгруженные Расходы будущих периодов Дебиторская задолжность 2220 2260 10347000 Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу оборотные активы Общая сумма активов 20980 26300 590021,1122 640561,1122 Пассив Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу капитал и резервы Долгосрочные обязательства Итого по разделу долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Кредиторская задолжность поставщики и подрядчики прочие кредиторы Итого по разделу краткосрочные обязательства Общая сумма обязательств 20000 265440 285440 - - 355121,1122 308981,1122 20560 355121,1122 640561,1122 124 Приложение 21 (Продолжение) Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2011г., в руб. Показатель Выручка от продажи товаров Себестоимость проданных товаров Валовая прибыль Коммерческие расходы Прибыль(убыток) от продаж Прочие доходы прочие расходы прибыль(убыток) от продаж до налогообложения налог чистая прибыль(убыток) отчетного периода 2012 137391072 112379819 25011253 14311019,21 10700233,79 6887000 4077000 13510233,79 1083000 12427233,79 125 Приложение 22 Плановые данные на 2012 год Планируемый баланс и общий отчет о прибылях и убытках ООО «Сантехкомплект» после реорганизации на 2012 год Баланс по состоянию на 01.01.2013г. Активы Внеборотные активы Пассив Капитал и резервы Основные средства 50540 Уставный капитал 20000 Незавершенное строительство 0 Нераспределенная прибыль 265440 Итого по разделу внеобортные активы 50540 Итого по разделу капитал и резервы 285440 Оборотные активы Долгосрочные обязательства 295921,7828 Запасы, в том числе : готовая продукция и товары для перепродажи #ЗНАЧ! Итого по разделу долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства #ЗНАЧ! 29053,7852 Товары отгруженные 2220 Кредиторская задолжность 315241,78 Расходы будущих периодов 2260 поставщики и подрядчики 269101,78 Дебиторская задолжность 206940 прочие кредиторы 20560 Краткосрочные финансовые вложения 0 Итого по разделу краткосрочные обязательства 315241,78 Денежные средства 20980 Общая сумма обязательств 600681,78 Прочие оборотные активы 26300 Итого по разделу оборотные активы 550141,7828 Общая стоимость активов 600681,7828 126 Приложение 22 (Продолжение) Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2012г., в руб. Показатель Выручка от продажи товаров Себестоимость проданных товаров Валовая прибыль Коммерческие расходы Прибыль(убыток) от продаж Прочие доходы прочие расходы прибыль(убыток) от продаж до налогообложения налог чистая прибыль(убыток) отчетного периода 2012 2747821,4 2176146,1 571675,31 279636,13 292039,18 137740 81540 348239,18 21660 326579,18
