1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе
advertisement
Международная «Лига развития науки и образования» (Россия) Международная ассоциация развития науки, образования и культуры России (Италия) НОУ ВПО «Институт управления» (г. Архангельск) ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ Учебно-методические материалы дисциплины «Доходы бюджета» по специальности 080105 «Финансы и кредит» ЯРОСЛАВЛЬ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ 2013 СОДЕРЖАНИЕ: 1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе (пояснительная записка) ..................................................................................... 3 2 Требования к уровню освоения рабочей программы ................................. 4 3 Содержание дисциплины.................................................................................. 5 3.1 Примерный тематический план .......................................................... 5 3.2 Содержание разделов и тем ................................................................... 7 4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины ......................................... 9 4.1 Перечень основной литературы........................................................... 9 4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы ........................................................................ 10 4.3 Формы текущего промежуточного контроля.................................. 11 4.4 Формы итогового контроля ................................................................ 11 4.4.1 Вопросы для подготовки к зачету .......................................................... 11 4.4.2 Вариант теста по дисциплине .................................................................. 13 5 Приложения к рабочей программе ....................................................... 22 5.1 Методические указания для студентов ............................................ 22 5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятиям ................ 22 5.1.2 По выполнению контрольных (курсовых) работ ................................ 22 5.1.3 По организации самостоятельной работы ............................................ 22 5.1.4 ГЛОССАРИЙ .............................................................................................. 24 3 1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе (пояснительная записка) Курс «Доходы бюджета» занимает важное место в подготовке специалистов для органов управления государственными и муниципальными финансами. При изучении данного курса: - раскрываются содержание доходов государства и доходов бюджета, их необходимость, классификации, в т.ч. бюджетная классификация доходов; - осуществляется знакомство с фискальной политикой государства на этапе реформ, ее стратегическими и текущими направлениями, механизмами реализации; - изучаются законодательные и методические материалы, связанные с функционированием современной системы доходов бюджета, модели налоговых и неналоговых доходов; - формируются практические навыки расчета налоговых и неналоговых платежей, подлежащих перечислению в бюджет; - предполагается овладение методами контроля и прогнозирования поступлений доходов бюджетов разных уровней. Цель преподавания дисциплины «Доходы бюджета» – комплексное изложение теоретических, методологических принципов формирования доходной базы бюджетов бюджетной системы РФ. Задачами учебной дисциплины являются: - подготовить специалистов, знающих бюджетное и налоговое законодательство, умеющих применять их на практике; - научить студентов разбираться в современных тенденциях фискальной политики; - привить навыки анализа практического материала и выработки предложений по совершенствованию доходной базы бюджета; - овладеть контрольно-экономической работой фискальных органов по мобилизации доходов в бюджет; - принимать решения по управлению бюджетными потоками. 4 2 Требования к уровню освоения рабочей программы Изучение дисциплины формирует знания по основным видам деятельности квалификационной характеристики специальности 080105 «Финансы и кредит» специализации «Государственные и муниципальные финансы». В результате изучения дисциплины студенты должны: Иметь представление: – о доходах бюджетов; – об администраторах доходов; – о казначейском исполнении доходов. Знать: - Законы Российской Федерации, Указы Президента РФ, постановления органов государственной власти и управления различных уровней и другие руководящие документы, регламентирующие порядок организации формирования доходной части бюджетов в РФ; - экономическую сущность доходов бюджета, принципы и основы построения бюджетной системы; - порядок подготовки и исполнения бюджетов различных уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов по доходам; - задачи, права, обязанности органов, осуществляющих фискальную политику. Уметь: - правильно применять полученные знания для анализа современных экономических явлений и процессов; - критически оценивать позитивные и негативные процессы в области функционирования доходов бюджетов всех уровней; - разъяснять основные направления бюджетной политики РФ. Иметь навык: - применения основных методов бюджетного планирования и прогнозирования; - проведения аналитической работы в целях выявления основных тенденций развития бюджетных отношений. 5 3 Содержание дисциплины В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008г., время, отводимое на изучение дисциплины (Таблица 1), составляет: Таблица 1 – Объем времени, отводимого на изучение дисциплины «Доходы бюджета». Форма обучения заочная заочная заочная База Срок обучения общее среднее (полное) образование среднее профессиональное образование высшее образование Всего часов по дисциплине в т.ч. аудиторных занятий Лекций Практических СРС 6 лет 126 16 -- 110 4 года 126 14 -- 112 3,5 года 126 14 -- 112 3.1 Примерный тематический план Таблица 2.1 – Распределение учебного времени для студентов, обучающихся на базе среднего (полного) общего образования Наименование темы Тема 1. Общие положения о доходах бюджетов. Тема 2. Доходы федерального бюджета. Тема 3. Доходы бюджетов субъектов РФ. Тема 4. Доходы местных бюджетов. ИТОГО: Всего Бюджет учебного времени, ч. В том числе: самостоятельн практическая лекции ая работа работа студентов 30 4 0 26 34 6 0 28 32 4 0 28 30 2 0 28 126 16 0 110 6 Таблица 2.2 – Распределение учебного времени для студентов, обучающихся на базе среднего профессионального и высшего образования Наименование темы Тема 1. Общие положения о доходах бюджетов. Тема 2. Доходы федерального бюджета. Тема 3. Доходы бюджетов субъектов РФ. Тема 4. Доходы местных бюджетов. ИТОГО: Всего Бюджет учебного времени, ч. В том числе: самостоятельн практическая лекции ая работа работа студентов 30 4 0 26 34 4 0 30 32 4 0 28 30 2 0 28 126 14 0 112 7 3.2 Содержание разделов и тем Тема 1. Общие положения о доходах бюджетов Источники формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.. Виды доходов бюджетов. Налоговые доходы. Доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. Неналоговые доходы. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Доходы от продажи имущества. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, иные суммы принудительного изъятия. Средства самообложения граждан. Иные неналоговые доходы. Безвозмездные поступления. Дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии). Субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации. Иные межбюджетные трансферты. Безвозмездные поступления. Деятельность органов Федерального казначейства по зачислению, учету и распределению доходов бюджетов, контролю за исполнением федерального, регионального и местного бюджетов. Единый счет бюджета. Тема 2. Доходы федерального бюджета Налоговые доходы федерального бюджета. Нормативы зачислений в федеральный бюджет отдельных налогов и сборов. Налог на прибыль организаций. Налога на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на добычу полезных ископаемых. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты). Неналоговые доходы федерального бюджета. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации. Доходов от платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями. Доходы от продажи имущества. Часть прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией. Сбор за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Прочие лицензионные сборы. Таможенные 8 пошлины и сборы. Плата за использование лесов. Плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности. Консульские сборы. Патентные пошлины. Прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей. Прочие неналоговые доходы. Полномочия Российской Федерации по формированию доходов бюджетов. Тема 3. Доходы бюджетов субъектов РФ Налоговые доходы от налога на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Нормативы зачисления в бюджеты субъектов налоговых доходов от федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами налогов. Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации, за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных. Доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации. Плата за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд. Особенности зачисления доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ. Полномочия субъектов Российской Федерации по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов в местные бюджеты. Тема 4. Доходы местных бюджетов Налоговые доходы бюджетов поселений. Доходы от местных налогов: земельного налога, налога на имущество физических лиц. Особенности зачисления налоговых доходов от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами. Налоговые доходы муниципальных районов. Налоговые доходы бюджетов городских округов. Неналоговые доходы местных бюджетов. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов в бюджеты поселений. Полномочия муниципальных образований по формированию доходов местных бюджетов. 9 4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины 4.1 Перечень основной литературы 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г.). 2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) [Текст]: [Федер. закон № 51-ФЗ: принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г.]. 3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) [Текст]: [Федер. законы № 146-ФЗ, № 117-ФЗ: принят Гос. Думой 16 июл. 1998 г.]. 4. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федер. закон № 145-ФЗ: принят Гос. Думой 31 июл. 1998 г.]. 5. Российская Федерация. Законы. О федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период. 6. Федеральные законы о бюджетах государственных внебюджетных фондах на очередной бюджетной год и плановый период. Справочноправовая система «Гарант». 7. Закон РФ « О плате за землю» от 10.10.1991 г. с изм. и доп. Справочно-правовая система «Гарант». 8. Закон РФ « О налогах на имущество физических лиц» от 9.12.1991 г. с изм. и доп. Справочно-правовая система «Гарант». 9. Федеральный закон «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» от 17.07.98. с изм. и доп. Справочно-правовая система «Гарант». 10.Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8.09.2001. с изм. и доп. Справочно-правовая система «Гарант». 11.Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию «О бюджетной политике на очередной год и среднесрочную перспективу» Справочно-правовая система «Гарант». 12.Годин А.М. , Горегляд В.П., Подпорина И.В. Бюджетная система РФ: учебник. - М.: Дашков и К. 2009. 13.Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов / Бабич А.М., Павлова Л.Н. – ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 703 с. – Режим доступа: ЭБС Книгафонд 14.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. - М.: ИнфраМ, 2009. 15.Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник.- М.: Инфра-М, 2008. 16.Наливайский В.Ю., Дворецкова Н.К. и др. Бюджетная система субъектов РФ: Учебное пособие. Ростов-на-Дону, РГЭА, 2008. 10 17.Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д.Г. Черника, 5-е изд., доп. и перераб. - М.: 2009. 18.Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В.Горского.- М.: Финансы и статистика. 2009. 19.Нешитой А.С. Бюджетная система РФ: Учебник. – М.: Дашков и К, 2011 20.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник, изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009. 21. Акперов И.Г. , Коноплева И.А., Головач С.П. Казначейская система исполнения бюджета в РФ. Учебное пособие: КНОРУС, 2009. 4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы 1. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Александров И.М., Субботина О.В. – Дашков и К, 2010. –445 с – Режим доступа: ЭБС Книгафонд 2. Курченко Л.Ф. Бюджетная система Российской Федерации: субфедеральный и местный уровни: Учебное пособие – Дашков и К, 2012. – 252 с. – Режим доступа: ЭБС Книгафонд 3. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/Под ред. А.Г.Грязновой.- М.: Финансы и статистика. 2002. 4. 5. Департамент финансов Ярославской области. Мониторинг и анализ показателей финансовой сферы Ярославской области / [Electronic resource]. Mode of access: Word Wide Web. URL: http://http://www.yar.ifinmon.ru/Index.aspx. 6. Министерство финансов РФ. Официальный сайт / [Electronic resource]. - Mode of access: Word Wide Web. URL: http://http://www1.minfin.ru, http://info.minfin.ru/. 7. Проблемы налогового планирования и администрирования. "Главная страница" / [Electronic resource]. - Mode of access: Word Wide Web. URL: http://http://www.konfi-nalog.jurati.ru/. 8. Управление Федерального казначейства по Ярославской области. URL:http://http://www.jaroslavl.roskasna.ru 9. Федеральное казначейство. URL: http://http://www.3w.roskasna.ru/ 11 4.3 Формы текущего промежуточного контроля В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., текущий промежуточный контроль не предусмотрен. 4.4 Формы итогового контроля В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для всех категорий студентов формой итогового контроля по курсу «Доходы бюджета» является зачет, предполагающий ответ на 2 вопроса билета. 4.4.1 Вопросы для подготовки к зачету 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. Понятие доходов бюджетов. Законодательная база доходов бюджетов Бюджетный кодекс РФ. Формирование, рассмотрение и утверждение доходной части бюджетов в РФ. Дефицит, профицит бюджетов. Управление доходами бюджета. Современная фискальная политика государства. Концепции реформирования доходов бюджетов бюджетной системы России. Структура доходов бюджетов. Виды неналоговых доходов. Управление неналоговыми доходами Резервы роста неналоговых доходов Виды безвозмездных поступлений в бюджеты. Формы предоставления местных трансфертов. Методика определения трансфертов территориям. Понятие налогов и сборов. Трехуровневая система налогов и сборов в РФ. Налоги как основной источник доходов бюджета Экономическая сущность налогов, их функции и роль в рыночной экономике. Содержание налоговой политики, ее задачи на современном этапе. Признаки налоговой системы в РФ. Содержание налоговой политики, ее задачи на современном этапе Принципы построения налоговой системы. Методы налогообложения. Специальные налоговые режимы Состав косвенных налогов, пути их реформирования 12 25. Назначение, состав, принципы организации целевых налоговых платежей. 26. Федеральные налоги и сборы. 27. Региональные налоги и сборы. 28. Местные налоги и сборы. 29. Пути повышения собираемости налоговых платежей. 30. Факторы роста региональных и местных налогов. 31. Доходы федерального бюджета. 32. Доходы бюджетов субъектов РФ. 33. Доходы муниципальных образований РФ. 34. Бюджетная классификация доходов в РФ. 35. Тенденции изменения доходов бюджета в условиях финансовой глобализации. 36. Единые счета бюджетов. 37. Система администрирования доходов бюджетов в РФ. 38. Распределение доходов и сборов по всем уровням бюджетов органами Федерального казначейства. 39. Государственный финансовый контроль за доходной частью бюджетов. 13 4.4.2 Вариант теста по дисциплине Для подготовки к зачету и выработки у студента конкретных представлений по вопросам дисциплины, получения навыков пользования правовой, нормативной, учебной и периодической литературой рекомендуется использование тестовых заданий. ВАРИАНТ 1 1. Как называется баланс доходов и расходов в семье, в области, в государстве? 1. Бюджет. 2. Финансовый план. 3. Бухгалтерский баланс. 4. Отчет о прибылях и убытках. 2. Бюджетный кодекс РФ-это: 1. Группировка доходов и расходов бюджетов. 2. Систематизированный единый законодательный акт в области регулирования бюджетных правоотношений. 3. Документ, который составляется главным распорядителем бюджетных средств. 3. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий кассовое исполнение бюджетов: 1.Федеральная налоговая служба. 2. Казначейство РФ. 3. Счетная палата РФ. 4. Формирование, рассмотрение и утверждение бюджетов осуществляет: 1. Правительство РФ. 2. Государственная дума РФ. 3. Исполнительные, законодательные органы власти. 5. Превышение расходов над доходами - это: 1.Бюджетный дефицит. 2.Инфляция. 3.Бюджетный профицит. 6. К формам финансово-бюджетного контроля относятся: 14 1. Последующий, текущий, ежеквартальный. 2. Предварительный, текущий, последующий. 3. Предварительный, текущий, дополнительный. 7. Доходы бюджета –это: 1. Денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение органов госвласти и местного самоуправления. 2. Заемные средства. 3. Только средства от приватизации госсобственности. 8.Структура доходов состоит из: 1. Внешних и внутренних заимствований. 2. Налоговых, неналоговых, безвозмездных поступлений. 3. Дотаций, субвенций и субсидий. 9. К неналоговым доходам относятся: 1. Доходы от использования, продажи государственного и муниципального имущества, платных услуг бюджетных учреждений. 2. Трансферты. 3. Внешние займы. 10.Межбюджетные трансферты – это: 1. Внутренние займы. 2. Дотации, субсидии, субвенции. 3. Регулирующие налоги и платежи. 11. Какое определение налога Вы считаете правильным? 1. Налог - это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств. 2. Налог - это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств. 3. Налог - это плата за оказываемые государством услуги. 12. Дайте определение налоговой системы: 1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему. 2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему. 15 3. Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему. 13. К какому налогу Вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ? 1. НДС относится к местным налогам. 2. НДС относится к федеральным налогам 3. НДС относится к региональным налогам. 14. Назовите прямые налоги. 1. Акцизы и НДС. 2. Налог на прибыль. 3. Налог на доходы физических лиц. 4. Верны ответы 2 и 3. 15. К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ? 1. Федеральный налог. 2. Налог субъекта РФ. 3. Региональный налог. 4. Местный налог. 16. Что Вы понимаете под государственной пошлиной? 1. Платеж, взимаемый за выдачу лицензий. 2. Сбор, взимаемый с граждан зарегистрированных органами местного самоуправления в качестве предпринимателей. 3. Платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется вмененный доход. 4. Обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов. 17. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные (областные) и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете транспортный налог? 1. Транспортный налог относится к федеральным налогам. 2. Транспортный налог относится к региональным налогам. 3. Транспортный налог относится к местным налогам 16 18. Известно, что существуют общий и специальный налоговые режимы. Определите налог, который относится к специальным налоговым режимам 1. Единый налог на вмененный доход. 2. Единый социальный налог. 3. Совокупность федеральных налогов. 4. Совокупность местных налогов. 19. Как классифицируются налоги по способу их взимания? 1. Налоги бывают прямые и косвенные. 2. Федеральные, региональные и местные. 3. Собственные (закрепленные за конкретным бюджетом). 4. Регулирующие. 20. Известно, что акцизы включаются в цены на отдельные товары, что повышает их цены (алкогольные, табачные изделия). Какую цель преследует государство, повышая акцизы? 1. Только увеличение доходов бюджета. 2. Только цель снижения потребления указанной продукции. 3. Цель уменьшения доходов населения. 4. Цель увеличения доходов бюджета и снижения потребления указанной продукции населением. 21. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог. 1. Федеральные налоги. 2. Федеральные и местные налоги. 3. Региональные налоги. 4. Местные налоги. 22. В федеральный бюджет зачисляются: 1.Федеральные налоги. 2.Федеральные, региональные налоги. 3.Регулируемые налоги. 23. В региональный бюджет зачисляются: 1.Регулируемые федеральные и региональные налоги. 17 2.Региональные и местные налоги. 3.Региональные и регулируемые местные налоги. 24.В местный бюджет зачисляются: 1.Только местные налоги. 2.Региональные и местные налоги. 3.Регулируемые федеральные и региональные налоги и местные налоги. ВАРИАНТ 2 1.Структура доходов состоит из: 1. Налоговых, неналоговых, безвозмездных поступлений. 2. Внешних и внутренних заимствований. 3. Дотаций, субвенций и субсидий. 2. Формирование, рассмотрение и утверждение бюджетов осуществляет: 1. Правительство РФ. 2. Государственная дума РФ. 3. Исполнительные, законодательные органы власти. 3. Бюджетный кодекс РФ-это: 1. Документ, который составляется главным распорядителем бюджетных средств. 2. Группировка доходов и расходов бюджетов. 3. Систематизированный единый законодательный акт в области регулирования бюджетных правоотношений. 4. Межбюджетные трансферты – это: 1. Внутренние займы. 2. Дотации, субсидии, субвенции. 3. Регулирующие налоги и платежи. 5. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий кассовое исполнение бюджетов: 1. Казначейство РФ. 2. Федеральная налоговая служба. 3. Счетная палата РФ. 6. К формам финансово-бюджетного контроля относятся: 18 1. Последующий, текущий, ежеквартальный. 2. Предварительный, текущий, последующий. 3. Предварительный, текущий, дополнительный. 7. Доходы бюджета –это: 1. Заемные средства. 2. Денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение органов госвласти и местного самоуправления. 3. Только средства от приватизации госсобственности. 8. Превышение расходов над доходами - это: 1.Бюджетный дефицит. 2.Инфляция. 3.Бюджетный профицит. 9. К неналоговым доходам относятся: 1. Доходы от использования, продажи государственного и муниципального имущества, платных услуг бюджетных учреждений. 2. Трансферты. 3. Внешние займы. 10. Какое определение налога Вы считаете правильным? 1. Налог - это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств. 2. Налог - это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств 3. Налог - это плата за оказываемые государством услуги. 11. Как называется баланс доходов и расходов в семье, в области, в государстве? 1. Бюджет. 2. Бухгалтерский баланс. 3. Финансовый план. 4. Отчет о прибылях и убытках. 12. Дайте определение налоговой системы: 1. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему. 19 2. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему. 3. Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему. 13. К какому налогу Вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ? 1. НДС относится к местным налогам. 2. НДС относится к федеральным налогам 3. НДС относится к региональным налогам. 14. Назовите прямые налоги. 1. Налог на прибыль. 2. Налог на доходы физических лиц. 3. Акцизы и НДС. 4. Верны ответы 2 и 3. 15. Известно, что акцизы включаются в цены на отдельные товары, что повышает их цены (алкогольные, табачные изделия). Какую цель преследует государство, повышая акцизы? 1. Только цель снижения потребления указанной продукции. 2. Только увеличение доходов бюджета. 3. Цель уменьшения доходов населения. 4. Цель увеличения доходов бюджета и снижения потребления указанной продукции населением. 16. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные (областные) и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете транспортный налог? 1. Транспортный налог относится к региональным налогам. 2. Транспортный налог относится к федеральным налогам. 3. Транспортный налог относится к местным налогам. 17. В федеральный бюджет зачисляются: 1.Федеральные налоги. 2.Федеральные, региональные налоги. 3.Регулируемые налоги. 20 18. Известно, что существуют общий и специальный налоговые режимы. Определите налог, который относится к специальным налоговым режимам 1. Единый налог на вмененный доход. 2. Совокупность федеральных налогов. 3. Единый социальный налог. 4. Совокупность местных налогов. 19. К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ? 1. Федеральный налог. 2. Налог субъекта РФ. 3. Местный налог. 4. Региональный налог. 20. Как классифицируются налоги по способу их взимания? 1. Федеральные, региональные и местные. 2. Налоги бывают прямые и косвенные. 3. Собственные (закрепленные за конкретным бюджетом). 4. Регулирующие. 21. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог. 1. Федеральные и местные налоги. 2. Региональные налоги. 3. Федеральные налоги. 4. Местные налоги. 22.В местный бюджет зачисляются: 1.Только местные налоги. 2.Региональные и местные налоги. 3.Регулируемые федеральные и региональные налоги и местные налоги. 23. Что Вы понимаете под государственной пошлиной? 1. Платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется вмененный доход. 2. Платеж, взимаемый за выдачу лицензий. 21 3. Сбор, взимаемый с граждан зарегистрированных органами местного самоуправления в качестве предпринимателей. 4. Обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов. 24. В региональный бюджет зачисляются: 1.Регулируемые федеральные и региональные налоги. 2. Региональные и регулируемые местные налоги. 3. Региональные и местные налоги. 22 5 Приложения к рабочей программе 5.1 Методические указания для студентов Основным видом аудиторной работы студента при изучении дисциплины «Доходы бюджета» являются лекции. Студент не имеет права пропускать без уважительных причин аудиторные занятия. На лекциях излагаются и разъясняются основные понятия темы, связанные с ней теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для самостоятельной работы. В ходе лекции студент должен внимательно слушать и конспектировать лекционный материал. При необходимости студент имеет право задать вопрос в отношении изложенного материала во время, отведенное для этих целей преподавателем. 5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятиям В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., указанные виды занятий не предусмотрены. 5.1.2 По выполнению контрольных (курсовых) работ В соответствии с учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит», утвержденными 24 апреля 2008 г., указанные виды работ не предусмотрены. 5.1.3 По организации самостоятельной работы Для студентов, обучающихся по заочной форме обучения, самостоятельная работа является основным видом работы по изучению дисциплины. Она включает изучение материала установочных занятий; работу с рекомендованной литературой и дополнительными источниками информации; подготовку к сдаче зачета. Самостоятельную работу по изучению дисциплины целесообразно начинать с изучения рабочей программы, которая содержит основные требования к знаниям, умениям, навыкам обучаемых, ознакомления с разделами и темами. Получив представление об основном содержании раздела, темы, необходимо изучить данную тему, представленную в учебнике, придерживаясь рекомендаций преподавателя, данных в ходе установочных занятий по методике работы над учебным материалом. Затем необходимо ознакомиться с правовыми и нормативными документами. При этом целесообразно использовать материалы 23 информационно-справочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультантплюс» и т.д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные документы и принятия неверных решений. Рекомендуется дополнить конспект лекций по результатам работы с источниками. Подготовка к зачету включает в себя как повторение на более высоком уровне изученных ранее вопросов, вынесенных на зачет, так и углубление, закрепление и самопроверку приобретенных и имеющихся знаний. Подготовка к зачету – сложная и трудоемкая работа. Её следует начинать с выполнения следующих действий: уточнить список вопросов (проблем), которые выносятся на зачет. выяснить возможные дополнительные вопросы в рамках каждой из тем, выносимых на зачет. провести идентификацию каждого вопроса с какой-либо частью конспекта лекции или самостоятельно отработанного материала учебника, учебного пособия и др. Изучение вопросов (проблем) целесообразно начать с изучения базовой рекомендованной литературы по дисциплине. Как правило, базовые учебники (учебные пособия) дают представление о проблеме, но этих сведений может оказаться недостаточным для исчерпывающего ответа на вопрос. Поэтому следует изучить некоторые специальные издания (нормативные документы), которые дадут возможность более подробно рассмотреть некоторые специфические аспекты изучаемого вопроса (проблемы), глубже изучить специальные методы разрешения проблем, проанализировать накопленный в этом отношении отечественный и зарубежный опыт. Особо следует подчеркнуть, что в процессе подготовки к зачету следует реализовать интегративно-комплексный подход в изучении различных вопросов (проблем), а значит, уметь анализировать и оценивать его исторические, правовые, экономические и прочие аспекты и компоненты, выявлять их взаимосвязь и взаимообусловленность. На зачете по дисциплине студент должен четко и ясно формулировать ответы на вопросы билета. 24 5.1.4 ГЛОССАРИЙ АДМИНИСТРАТОР ДОХОДОВ БЮДЖЕТА Органы государственной власти, местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, осуществляющие в соответствии с законодательством контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ РФ Группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, используемая для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов. Межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без ДОТАЦИИ установления направлений и условий их использования. налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ Производители и продавцы выступают в роли сборщиков налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель становится плательщиком этого налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве НАЛОГ собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации НАЛОГ НА товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, ДОБАВЛЕННУЮ полуфабрикаты, полученные от других СТОИМОСТЬ производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождается от налога на добавленную стоимость. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА Поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета 25 Налог в виде процента от цены произведенных внутри страны, а иногда и импортных товаров, взимаемый в государственный бюджет по мере торговой реализации этих товаров. Относится к НАЛОГ С ОБОРОТА числу косвенных налогов. Широко использовался в Советском Союзе, где составлял основную долю поступлений в государственный бюджет. Разновидностью налога с оборота стал налог на добавленную стоимость. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база и порядок НАЛОГОВАЯ БАЗА ее определения, наряду с налоговыми ставками по федеральным налогам, устанавливаются НК РФ. Счет Федерального казначейства, на котором ЕДИНЫЙ аккумулируются денежные средства федерального КАЗНАЧЕЙСКИЙ СЧЕТ бюджета и отражаются операции государственной власти РФ по исполнению федерального бюджета. Государственные органы, призванные следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять НАЛОГОВАЯ меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты ИНСПЕКЦИЯ налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию. Счет открытый Федеральному казначейству в учреждении ЦБ РФ отдельно по каждому бюджету ЕДИНЫЙ СЧЕТ БЮДЖЕТА бюджетной системы РФ для учета средств бюджета и осуществления операций по кассовым поступлениям и выплатам из бюджета. Специальный финансовый орган, выполняющий функции по кассовому обслуживанию бюджета, КАЗНАЧЕЙСТВО предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами бюджета. Система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Включает установление НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, видов применяемых налогов, величин налоговых ставок и налоговых льгот и т.д. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов. НАЛОГОВАЯ ЮРИСДИКЦИЯ Территория, на которой действуют самостоятельные налоговые законы. НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы. Налоговое законодательство регулирует отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, устанавливает налоговые санкции. Обычно налоговое 26 законодательство входит в компетенцию высших законодательных органов страны, но в определенных пределах нормы налогового регулирования устанавливают и высшие исполнительные органы в лице правительства или министерства финансов. Частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов. Чаще всего такие льготы устанавливаются для благотворительных организаций, инвалидов, пенсионеров, детских и образовательных НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ учреждений, предприятий, осуществляющих деятельность, крайне необходимую в интересах государства, предприятий и предпринимателей в сфере малого бизнеса, предприятий, оказавшихся в крайне тяжелом финансовом положении по не зависящим от них причинам. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ Организации и физические лица, на которых в И ПЛАТЕЛЬЩИКИ соответствии с НК РФ возложена обязанность СБОРОВ уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Определенная последовательность действий органа ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ Федерального казначейства, связанная с ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ зачислением, распределением, перечислением и учетом средств бюджетов. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ СУБСИДИИ СУБВЕНЦИИ Налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. Межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе, в целях софинансирования расходных обязательств региональных и муниципальных органов власти. Межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе, в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов и муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий, переданных с федерального уровня.
