о валютных операциях (СВО)

Приложение №6
Памятка для резидентов
по оформлению и срокам представления документов
валютного контроля
(Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И
в редакции Указаний Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
Вид документа
валютного
контроля
Паспорт сделки
(ПС)
Сроки представления в банк





При зачислении иностранной валюты или валюты
Российской
Федерации,
поступивших
от
нерезидента - не позднее 15 рабочих дней,
следующих за днем зачисления денежных средств
на счет резидента;
При списании иностранной валюты или валюты
Российской Федерации в пользу нерезидента - не
позднее дня проведения валютной операции;
не позднее установленного срока представления
справки о валютной операции по той валютной
операции, в результате которой сумма расчетов по
контракту(кредитному договору), в котором не
определена сумма обязательств, превысит 50 000
долл. США по курсу иностранных валют по
отношению к рублю на дату заключения контракта;
при вывозе товаров из Российской Федерации (при
ввозе товаров в Российскую Федерацию) - не
позднее даты подачи декларации на товары
таможенному органу;
не позднее срока, установленного инструкцией
Банка России № 138-И от 04/06/2012 для
представления
резидентом
справки
о
подтверждающих документах.
Особенности оформления и
представления
Оформляется
резидентом
по
контракту/кредитному договору, сумма обязательств
по которому равна или превышает в эквиваленте
50 000 долл. США, заключенному с нерезидентом в
валюте
РФ
или
иностранной
валюте,
предусматривающему:
 экспорт (импорт) товаров,
 оказание услуг, выполнение работ, передачу
информации и результатов интеллектуальной
деятельности,
 аренду движимого и недвижимого имущества .
 продажа (приобретение) на территории РФ ( за
пределами
территории
РФ)
бункерного
топлива, продовольствия и иных товаров,
необходимых для обеспечения эксплуатации и
технического обслуживания транспортных
средств,
 предоставление (получение) кредитов(займов),
а также по
 договорам комиссии ,
 агентским договорам.
Представляется в одном экземпляре одновременно
с документами и информацией, на основании которых
заполняется паспорт сделки.
Заявление на
переоформление
паспорта сделки
(ПС)



Справка о
валютных
операциях (СВО)







Не позднее 15 рабочих дней с даты оформления
изменений (дополнений) в контракт (кредитный
договор), затрагивающих сведения, содержащиеся в
оформленном ПС;
не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в
ПС как "Дата завершения исполнения обязательств"
при переоформлении ПС, оформленного по
контракту, предусматривающему возможность его
продления
(пролонгации)
без
подписания
дополнений, изменений к контракту;
не позднее 30 рабочих дней после даты внесения
изменений в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, в реестр нотариусов,
реестр адвокатов субъекта РФ (при изменении
регистрационных данных резидента).
Представляется в одном экземпляре одновременно с
документами и информацией , которые являются
основанием внесения изменений в ПС .
При списании иностранной валюты со счета
резидента – не позднее проведения валютной
операции ;
При списании валюты Российской Федерации со
счета резидента в пользу нерезидента по
контрактам, требующим оформления паспорта
сделки – не позднее проведения валютной операции;
При зачислении иностранной валюты – не позднее
15 рабочих дней после даты зачисления на
транзитный счет резидента;
При зачислении валюты РФ по контракту,
требующему оформления ПС – не позднее 15 рабочих
дней после даты зачисления на расчетный счет
резидента;
не позднее 30 рабочих дней после окончания месяца,
следующего за месяцем проведения операции через
счета за рубежом;
не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца,
когда по ПС была произведена операция с
использованием банковской карты или исполнен
платеж по аккредитиву в пользу нерезидента;
при изменении сведений, содержащихся в ранее
Представляется резидентом в одном экземпляре при
осуществлении операций:
- в иностранной валюте (всегда);
- в валюте РФ (при расчетах по ПС);
- через счета за рубежом по ПС;
- при расчетах банковскими картами по ПС;
- при платеже по аккредитиву
(исполнении аккредитива) в пользу нерезидента по ПС
- третьим лицом по ПС;
- при изменении сведений, ранее указанных в СВО.
принятой справке - не позднее 15 рабочих дней после
даты
оформления документов, подтверждающих
такие изменения.
Справка о
подтверждающих
документах (СПД)





не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца,
в котором были
оформлены документы,
подтверждающие ввоз (вывоз) товаров с территории,
(на территорию) РФ в случае оформления
декларации на товары
1) при экспорте товаров - если оплата за товар
поступит резиденту после оформления декларации
на товары;
2) при импорте товаров - если оплата товара
производилась
авансом
до
оформления
декларации на товары;
не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца,
в котором были
оформлены документы,
подтверждающие ввоз (вывоз) товаров с территории,
(на территорию) РФ в случае отсутствия требования
о декларировании таможенным органам товаров или
в случае декларирования путем подачи документа,
отличного от декларации на товары;
не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца,
в котором были
оформлены документы,
подтверждающие оказание услуг, выполнение работ,
передачи
информации
и
результатов
интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них;
не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца,
в котором были
оформлены документы,
подтверждающие
исполнение
(изменение,
прекращение)
обязательств
по
контракту
(кредитному договору) иным способом;
не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца,
в котором были
оформлены документы,
подтверждающие
изменение
сведений,
содержащихся в ранее оформленной СПД
Представляется по контрактам, по которым оформлен
паспорт сделки в одном экземпляре одновременно с
документами,
подтверждающими
исполнение
(изменение) обязательств по контракту ( кредитному
договору), кроме декларации на товары.
Ответственность резидентов за нарушения сроков представления документов валютного контроля:
Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях № 195-ФЗ от 30.12.2001г.
нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и
информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в
банках за пределами территории Российской Федерации

не более чем на 10 дней:
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи
рублей, на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей;

не более чем на 30 дней:
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей ,
на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей;

более чем на тридцать дней:
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей,
на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Повторное в течение одного года совершение действий (бездействие), предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей;
на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.