Задачи для углубленного изучения дисциплины

Задачи для углубленного изучения дисциплины
«Бухгалтерский учет и анализ»:
Вариант 1
Задача № 1.1.: Предприятие ООО «Альфа» заключило договор купли-продажи № 1 от
15 января 2012 года с предприятием ООО «Спектр» на приобретение двух станков. В
соответствии со спецификацией и с протоколом согласования цен :
- стоимость фрезерного станка марки ФСТ-М-25 составляет 2 360 000 руб. в т.ч. НДС
18%. Срок эксплуатации 15 лет.
- стоимость токарного станка марки ТСТ-314 составляет 1 180 000 руб. в т.ч. НДС
18%. Срок эксплуатации 10 лет.
По условиям договора купли-продажи, предприятие поставщик не осуществляет
доставку и монтаж оборудования. По условиям договора отгрузка оборудования
осуществляется после 100% предоплаты.
В связи с тем, что у предприятия ООО «Альфа» нет транспортного средства,
руководством предприятия было принято решение обратиться в транспортную компанию
и нанять машину с грузчиками для доставки станка. Предприятие ООО «Альфа»
обратилось в транспортную компанию ООО «Ветерок» и заключило договор с этой
компанией на доставку станка. В соответствии с договором № 12 от 18 января 2012 года
стоимость доставки с учетом погрузки и разгрузки составила 23 600 руб. Оплата за
оказанные услуги производится после подписания акта выполненных работ.
На предприятии ООО «Альфа» нет специалистов осуществляющих монтаж
оборудования.
Главный
инженер
нашел
специалистов
осуществляющих
монтаж
оборудования. Предприятие ООО «Альфа» заключило договор № 3 от 18 января 2012 года
на услуги монтажа станков с ООО «Техмонтаж». По условиям договора оплата за услуги
монтажа осуществляется только после подписания акта выполненных работ. Стоимость
работ по монтажу оборудования составляет:
- фрезерный станок марки ФСТ-М-25 – 5 900 руб. в т.ч. НДС 18%.;
- токарный станок марки ТСТ-314 – 3540 руб. . в т.ч. НДС 18%.
15 января 2012 года предприятие ООО «Альфа» перечислило со своего расчетного
счета денежные средства на основании счета № 7 от 15.01.2012 г.предприятию ООО
«Спектр» за два станка в соответствии с условиями договора № 1 от 15 января 2012 года.
16 января 2012 года транспортной компанией ООО «Ветерок» станки были
доставлены на склад предприятия ООО «Альфа». После доставки ООО «Альфа»
подписало акт выполненных работ. 17 января 2012 года ООО «Альфа» перечислило со
своего расчетного счета денежные средства на счет ООО «Ветерок» сумму в размере 23
600 руб., в.т.ч. НДС 18 %. Счет-фактуру за оказанные услуги ООО «Ветерок» передало
ООО «Альфа» 18 января 2012 года.
20 января 2012 года ООО «Техмонтаж» оказал услуги монтажа станков в полном
объеме, после чего обеими сторонами был подписан акт выполненных работ.
21 января 2012 года ООО «Альфа» перечислило ООО «Техмонтаж» сумму в
размере 9440 руб., в т.ч. НДС 18%. ООО «Техмонтаж» передал счет-фактуру ООО
«Альфа» 22 января 2012 года.
25 января 2012 года ООО «Альфа» ввело в эксплуатацию станки.
Начислите амортизацию линейным способом на все полученные основные
средства. Составьте журнал хозяйственных операций за первый квартал 2012 года и
отразите в балансе сумму основных средств на 31 марта 2012 года.
Задача № 1.2. : В истекшем месяце Иванов И.И., 1965 года рождения отработал 160
часов. В соответствии с квалификацией данного работника ему установлена часовая
тарифная ставка в размере 150 руб. Рассчитайте заработную плату работника, произведите
удержание НДФЛ, и произведите отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие
находится на общей форме налогообложения. Работник работает по трудовому договору,
и у него это место работы считается основным.
Задача № 1.3.: Рассчитайте проценты по договору займа за 1 квартал 2012 года, при
условии, что сумма займа перечислена на расчетный счет организации 15 января 2012
года в сумме 2 000 000 рублей. Срок займа до 31 августа 2015 года. Процентная ставка по
договору займа составляет 12 % годовых. Проценты рассчитываются из расчета 365 дней
в году.
Задача № 1.4 :Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001. Видом
экономической деятельности организации является оптовая торговля. Учредителями ООО
«Спектр» являются :
- ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по адресу
: г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
- СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 20 000 руб.
Каждый участник ООО «Спектр» владеет долей в уставном капитале в размере 50 %.
Доли вносятся в виде денежных средств. До момента регистрации предприятия
учредителями была произведена оплата своей доли уставного капитала в размере 50%.
Денежные средства были внесены в кассу предприятия. Лимит кассы предприятия
составляет 1 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 11800 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 100 руб. без
учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
150 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 17 700 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 2
Задача № 2.1.: Предприятие ООО «Альфа» заключило договор № 1 от 15 января 2012
года
с предприятием ООО «Спектр» на поставку двух станков. В соответствии со
спецификацией и с протоколом согласования цен, на основании выставленного счета № 3
от 15.01.2012 г.:
- стоимость фрезерного станка марки ФСТ-М-25 составляет 2 360 000 руб. в т.ч. НДС
18%. Срок эксплуатации 15 лет.
- стоимость токарного станка марки ТСТ-314 составляет 1 180 000 руб. в т.ч. НДС
18%. Срок эксплуатации 10 лет.
По условиям договора поставки, предприятие поставщик поставляет станки и
осуществляет монтаж оборудования бесплатно на условиях 100 % предоплаты. Разгрузка,
погрузка станков осуществляется т.же за счет поставщика.
18 января 2012 года предприятие ООО «Альфа» заключило договор поставки
оборудования № 2 от 18 января 2012 года с предприятием ООО «Вымпел» на поставку
токарного станка марки ТСТ-012 стоимостью 590 000 руб. в т.ч. НДС 18%, но на условиях
самовывоза. В соответствии с условием договора оплата за станок производится с
отсрочкой платежа 10 дней, после того как станок будет принят покупателем. По
техническим характеристикам срок эксплуатации станка составляет 10 лет.
В связи с тем, что у предприятия ООО «Альфа» нет транспортного средства,
руководством предприятия было принято решение обратиться в транспортную компанию
и нанять машину с грузчиками для доставки станка. Предприятие ООО «Альфа»
обратилось в транспортную компанию ООО «Грузоперевозки» и заключило договор с
этой компанией на доставку станка. В соответствии с договором доставки № 35 от 18
января 2012 года стоимость доставки с учетом погрузки и разгрузки составила 23 600 руб.
Оплата за оказанные услуги производится после подписания акта выполненных работ.
15 января 2012 года предприятие ООО «Альфа» перечислило со своего расчетного
счета (платежное поручение № 12) предприятию ООО «Спектр» за два станка в
соответствии с условиями договора № 1 от 15 января 2012 года и на основании счета № 3
от 15.01.2012 г.
16 января 2012 года станки были доставлены предприятию ООО «Альфа»,
установлены в цех и введены в эксплуатацию. Все сопроводительные документы были
получены в полном объеме.
18 января 2012 года ООО «Грузоперевозки» доставило на предприятие ООО
«Альфа» токарный станок марки ТСТ-012. После доставки ООО «Альфа» подписало акт
выполненных работ и 19 января 2012 года по платежному поручению оплатило ООО
«Грузоперевозки» полную стоимость доставки с учетом НДС. Все документы по доставке
получены в полном объеме.
28 января 2012 года ООО «Альфа» оплатило по безналичному расчету ООО
«Вымпел» стоимость токарного станка в соответствии с условиями договора.
Токарный станок марки ТСТ-012 был установлен в цех 2 февраля и введен в
эксплуатацию.
Начислите амортизацию линейным способом на все полученные основные
средства. Составьте журнал хозяйственных операций за первый квартал 2012 года и
отразите в балансе сумму основных средств на 31 марта 2012 года.
Задача № 2.2. В истекшем месяце Смирнова И.И., 1980 года рождения отработала 150
часов. В соответствии с квалификацией данного работника ей установлена часовая
тарифная ставка в размере 170 руб. У Смирновой имеется ребенок в возрасте 5 лет.
Рассчитайте заработную плату работника, произведите удержание НДФЛ, и произведите
отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие находится на общей форме
налогообложения. Работник работает по трудовому договору, и у него это место работы
считается основным.
Задача № 2.3: Рассчитайте проценты по договору займа за 1 квартал 2012 года, при
условии, что сумма займа перечислена на расчетный счет организации 28 января 2012
года в сумме 5 000 000 рублей. Срок займа до 31 августа 2015 года. Процентная ставка по
договору займа составляет 10 % годовых. Проценты рассчитываются из расчета 360 дней
в году (в месяц 30 дней).
Задача № 2.4 : Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001
Видом экономической деятельности организации является оптовая торговля.
Учредителями ООО «Спектр» являются :
- ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по адресу
: г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
- СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 200 000 руб.
Каждый участник ООО «Спектр» владеет долей в уставном капитале в размере 50 %.
Доли вносятся в виде денежных средств. До момента регистрации предприятия
учредителями была произведена оплата своей доли уставного капитала в размере 50%.
Денежные средства были внесены в кассу предприятия. Лимит кассы предприятия
составляет 1 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 111 800 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 1000 руб.
без учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
1500 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 177 000 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
20 марта 2012 г. получен долгосрочный займ в размере 5 000 000 рублей от ООО
«Кредит-сервис». Срок займа 5 лет. Проценты по займу рассчитываются ежемесячно из
расчета 360 дней в году (30 дней в месяц),12 % годовых. Денежные средства перечислены
на расчетный счет предприятия.
25 марта 2012 г. получен краткосрочный займ в размере 30 000 рублей. В кассу
предприятия.
31 марта 2012 года из кассы предприятия выдано под отчет 5000 рублей,
сотруднику предприятия Фролову М.А.
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 3
Задача № 3.1. : Предприятие ООО «Альфа» по договору купли-продажи приобретает
объект основных средств стоимостью 354 000 рублей, в т.ч. НДС 18 %, на условиях 100 %
предоплаты, у ООО «Вымпел». Расходы на доставку объекта составили 17 700 руб., в т.ч.
НДС 18%. Услуги доставки осуществляет сторонняя организация ООО «Ветерок», на
условиях 100% предоплаты. В день доставки подписан акт выполненных работ за услуги
доставки и выдана счет-фактура. За консультационные услуги по приобретению объекта
было уплачено 5 900 руб., в т.ч. НДС 18% организации ООО «Мир». ООО «Альфа»
оплатило консультационные услуги до доставки оборудования. Акт выполненных работ и
счет-фактура за консультационные услуги выдана ООО «Альфа» в день доставки
оборудования. Объект основных средств введен в эксплуатацию в день доставки. Все
сопроводительные документы на оборудование получены ООО «Альфа» в день доставки.
Основной вид деятельности организации – реставрация исторических зданий.
Сформируйте журнал хозяйственных операций по приобретению объекта основных
средств.
Задача № 3.2.: Рассчитайте заработную плату сотрудникам предприятия, произведите
удержание НДФЛ, и произведите отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие
находится на общей форме налогообложения. Все сотрудники работают по трудовому
договору, и у них это место работы считается основным.
№
п/п
1
2
3
4
5
Ф.И.О.
Смирнов И.И.
Петров С.М.
Галкина М.В.
Марков А.С.
Фролова С.С.
Год
рождения
1962
1950
1980
1985
1975
Начислено
по
окладу
(руб.)
35 000
28 000
34 000
22 000
26 000
Данные
вычетов
для
Перечисл
ена
з/пл
(руб.)
инвалид 2 гр.
2 детей (5 и 7 лет)
1 ребенок (3 года)
1 ребенок (12 лет)
Итого:
Задача № 3.3 : Рассчитайте средний уровень процентов по сопоставимым долговым
обязательствам. ООО «Альфа» в 1 квартале заключило три договора займа с тремя
юридическими лицами под залог недвижимости. По первому договору 9 января получено
5 000 000 руб., сроком на три месяца под 25 % годовых. По второму договору 16 января
получено 4 500 000 руб. сроком на 3 месяца под 20 % годовых. По третьему договору 12
января получено сроком на 3 месяца 5 000 000 руб.
Задача № 3.4 : Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001
Видом экономической деятельности организации является оптовая торговля.
Учредителями ООО «Спектр» являются :
ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по
адресу : г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 300 000 руб.
Каждый участник ООО «Спектр» владеет долей в уставном капитале в размере 50 %.
Доли вносятся в виде денежных средств. До момента регистрации предприятия
учредителями была произведена оплата своей доли уставного капитала в размере 50%.
Денежные средства были внесены в кассу предприятия. Лимит кассы предприятия
составляет 5 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 111 800 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 1000 руб.
без учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
1500 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 177 000 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
20 марта 2012 г. получен долгосрочный займ в размере 5 000 000 рублей от ООО
«Кредит-сервис». Срок займа 5 лет. Проценты по займу рассчитываются ежемесячно из
расчета 365 дней в году, под 11 % годовых. Денежные средства перечислены на
расчетный счет предприятия.
31 марта 2012 года из кассы предприятия выдано под отчет 5000 рублей,
сотруднику предприятия Фролову М.А.
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 4
Задача № 4.1.: Организация в июне приобрела здание для использования его в качестве
офиса. В этом же месяце здание введено в эксплуатацию, уплачена государственная
пошлина и поданы документы на государственную регистрацию права собственности. В
августе организацией получено свидетельство о государственной регистрации права
собственности.
Договорная стоимость приобретенного здания 9 000 000 руб. (в том числе НДС 1 372
881 руб.). Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета
начисление амортизации в бухгалтерском учете производится линейным способом.
Срок полезного использования здания для целей бухгалтерского и налогового учета
установлен равным 356 месяцам.
За государственную регистрацию перехода права собственности организация
уплачивает государственную пошлину в размере 15 000 руб.
Начислите амортизационные отчисления до 31 августа. Сформируйте журнал
хозяйственных операций с июня по август. Укажите первичные документы на основании
которых были сформированы бухгалтерские проводки. Определите остаточную стоимость
основного средства на 31 августа. Обоснуйте все сформированные проводки с указанием
нормативных документов.
Задача № 4.2. В истекшем месяце Иванов И.И., 1965 года рождения отработал 19
полных рабочих дней и 5 часов, так как в течение 3-х часов в один из рабочих дней
сотрудник отсутствовал на рабочем месте по согласованию с руководством с условием
предоставления этого времени за его счет. Сотруднику предприятия установлен
фиксированный оклад в размере 20 000 руб. в месяц.
В истекшем месяце Смирнова Л.И., 1975 года рождения отработала полный месяц.
В соответствии с окладом ей было начислено 28 000 рублей. У Смирновой Л.И. есть
ребенок в возрасте 12 лет.
Рассчитайте заработную плату сотрудникам предприятия, произведите удержание
НДФЛ, и произведите отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие находится на
общей форме налогообложения. Оба сотрудника работают по трудовому договору, и у них
это место работы считается основным.
Задача № 4.3: ООО «Альфа» 25 августа получило кредит в размере 15 000 долл. США
сроком на 3 месяца под 15% годовых. 26 августа перечислен аванс иностранной
организации за оказание услуг. Акт приема – передачи услуг на сумму 15 000 долл. США
подписан 18 сентября. Кредит банку возвращен 24 ноября. По условиям кредитного
договора проценты банку уплачиваются в последний рабочий день месяца.
В день поступления кредита курс доллара США составлял 28 руб. 50 копеек.
26 августа курс доллара США составлял 28 руб. 40 копеек.
По состоянию на 31 августа курс доллара США составляет 28 руб. 60 копеек.
Отразите курсовые разницы в учете, возникающие при получении кредита в
иностранной валюте и оплате услуг иностранной организации.
Задача № 4.4: Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001
Видом экономической деятельности организации является оптовая торговля.
Учредителями ООО «Спектр» являются :
ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по
адресу : г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 300 000 руб.
Каждый участник ООО «Спектр» владеет долей в уставном капитале в размере 50 %.
Доли вносятся в виде денежных средств. До момента регистрации предприятия
учредителями была произведена оплата своей доли уставного капитала в размере 50%.
Денежные средства были внесены в кассу предприятия. Лимит кассы предприятия
составляет 5 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 141 600 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 1200 руб.
без учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
1500 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 177 000 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
31 марта 2012 года из кассы предприятия выдано под отчет 5000 рублей,
сотруднику предприятия Фролову М.А.
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 5
Задача № 5.1.: По договору дарения организации передано имущество (грузовой
автомобиль) рыночной стоимостью 540 000 руб. Имеется акт независимого оценщика,
подтверждающий
физическим
указанную
лицом.
рыночную
Автомобиль
стоимость.
предполагается
Услуги
оценщика
использовать
в
оплачены
основной
производственной деятельности организации. Организация применяет линейный способ
(метод) начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Срок полезного
использования, в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в
амортизационные
группы,
утвержденной
Постановлением
Правительства
РФ
от
01.01.2002 N 1, установлен равным шести годам (72 месяцам). Напишите как будет
начисляться амортизация на ОС.
Отразите в учете отложенные налоговые обязательства (применение ПБУ 18/02).
Отразите в учете организации получение в дар от физического лица (не являющегося
участником организации) объекта основных средств (ОС). Сформируйте журнал
хозяйственных операций и укажите на основании каких документов сформированы
бухгалтерские проводки. Обоснуйте все сформированные проводки с указанием
нормативных документов.
Задача № 5.2. Сотруднику установлен оклад в размере 25 000 руб. Согласно условиям
трудового договора при выполнении предприятием месячного плана каждому работнику
основного производства выплачивается премия в размере 25% от месячного оклада. В
истекшем месяце Иванов И.И., 1965 года рождения отработал все дни по графику, а
предприятие полностью выполнило месячный план.
В истекшем месяце Смирнова Л.И., 1972 года рождения отработала полный месяц.
В соответствии с окладом ей было начислено 28 000 рублей. У Смирновой Л.И. есть дети
в возрасте 7 и 10 лет.
Рассчитайте заработную плату сотрудникам предприятия, произведите удержание
НДФЛ, и произведите отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие находится на
общей форме налогообложения. Оба сотрудника работают по трудовому договору, и у них
это место работы считается основным.
Задача № 5.3 Комиссия предприятия приняла решение о списании материалов, в
порядке которых признано виновным материально ответственное лицо. Балансовая
стоимость материалов составляет 10 000 руб. При приобретении материалов поставщиком
был предъявлен НДС в сумме 1 800 руб. Отразите списание материальных запасов в
бухгалтерском учете.
Задача № 5.4: Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001
Видом экономической деятельности организации является оптовая торговля.
Учредителями ООО «Спектр» являются :
ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по
адресу : г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 200 000 руб.
Участник ООО «Спектр» Иванов И.И. владеет долей в уставном капитале в размере 80 %,
а Сергеев С.С. владеет долей в уставном капитале в размере 20 %. Доли вносятся в виде
денежных средств. До момента регистрации предприятия учредителями была произведена
оплата своей доли уставного капитала в размере 50%. Денежные средства были внесены в
кассу предприятия. Лимит кассы предприятия составляет 1 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 141 600 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 1200 руб.
без учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
1500 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 177 000 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
31 марта 2012 года из кассы предприятия выдано под отчет 5000 рублей,
сотруднику предприятия Фролову М.А.
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 6
Задача № 6.1. : По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная
стоимость здания, введенного в эксплуатацию в январе 2010 г., составляет 5 280 000 руб.;
срок полезного использования установлен равным 22 годам (здание относится к восьмой
амортизационной группе); амортизация начисляется с февраля 2010 г. линейным
способом (методом). По состоянию на начало 2011 г. рыночная стоимость здания
составляет 6 600 000 руб. При приобретении здания организация не воспользовалась
правом на единовременное включение в налоговом учете в состав расходов капитальных
вложений в виде части первоначальной стоимости здания.
Отразите в учете организации произведенную по состоянию на начало 2011 г.
дооценку здания, учтенного в составе доходных вложений в материальные ценности
(объекта основных средств (ОС)), и начисление амортизации по этому зданию в 2011 г.
Отразите применение ПБУ 18/02.
Обоснуйте все сформированные проводки с указанием нормативных документов.
Задача № 6.2. Сотруднику Иванову И.И., 1970 года рождения установлена сдельнопрогрессивная оплата труда. Иванову установлены расценки на изготовление деталей- 50
руб. за штуку. Месячная норма для сотрудника составляет 260 шт. При перевыполнении
этой нормы на 10% - вся продукция, произведенная сверх нормы, оплачивается по
расценкам 62 руб. за штуку. За истекший месяц сотрудником было произведено 295 шт.
деталей.
В истекшем месяце Смирнова Л.И., 1975 года рождения отработала полный месяц.
В соответствии с окладом ей было начислено 25 000 рублей. У Смирновой Л.И. есть дети
в возрасте 7 и 10 лет.
Рассчитайте заработную плату сотрудникам предприятия, произведите удержание
НДФЛ, и произведите отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие находится на
общей форме налогообложения. Оба сотрудника работают по трудовому договору, и у них
это место работы считается основным.
Задача № 6.3 В соответствии с заключенным договором ООО «Альфа» 11 июня
продало продукцию на сумму 295 000 руб., в т.ч. НДС – 45 000 руб. По условиям договора
покупатель должен оплатить приобретенную им продукцию в срок до 15 июня. В случае
нарушения сроков оплаты покупатель уплачивает продавцу пеню в размере 0, 1% от
суммы задолженности за каждый день просрочки. 22 сентября суд принял решение о
взыскании с должника задолженности, включая сумму штрафных санкций в соответствии
с условиями заключенного договора.
Отразите бухгалтерские проводки за 11 июня, 22 сентября. Обоснуйте решение
задачи.
Задача № 6.4: Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001
Видом экономической деятельности организации является оптовая торговля.
Учредителями ООО «Спектр» являются :
- ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по адресу
: г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
- СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 500 000 руб.
Участник ООО «Спектр» Иванов И.И. владеет долей в уставном капитале в размере 40 %,
а Сергеев С.С. владеет долей в уставном капитале в размере 60 %. Доли вносятся в виде
денежных средств. До момента регистрации предприятия учредителями была произведена
оплата своей доли уставного капитала в размере 50%. Денежные средства были внесены в
кассу предприятия. Лимит кассы предприятия составляет 5 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 295 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 2500 руб.
без учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
3000 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 354 000 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
31 марта 2012 года из кассы предприятия выдано под отчет 5000 рублей,
сотруднику предприятия Фролову М.А.
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 7
Задача № 7.1.:ОАО "Спектр" провело переоценку грузового автомобиля в конце 2010
г., первоначальная стоимость которого составляет 678 000 руб. Переоценка проведена
индексным методом. Коэффициент переоценки - 1,17. Сумма начисленной амортизации
основного средства составила 135 600 руб.
ОАО "Спектр" проведена переоценка грузового автомобиля на конец 2011 г.
индексным методом. Коэффициент переоценки - 0,99.
По итогам проведенной переоценки в 2010 году произведите расчеты и сформируйте
бухгалтерские проводки.
Задача № 7.2.: За выполнение определенного договором объема работ бригаде,
состоящей из трех человек, было выплачено 56 000 руб. Тарифные ставки и отработанное
каждым работником время приведены в табл. ниже:
Ф.И.О.
Часовая тарифная ставка,
(руб.)
112
Отработанное время,
(час.)
180
Тимофеева Л.С.
108
190
Петров А.А.
90
200
Иванов С.И.
Рассчитайте коэффициент распределения для бригады. Рассчитайте заработную
плату сотрудникам предприятия, произведите удержание НДФЛ, и произведите
отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие находится на общей форме
налогообложения. Все сотрудники работают по трудовому договору, и у них это место
работы считается основным. При расчете заработной платы необходимо учитывать, что у
Тимофеевой Л.С., 1980 года рождения есть ребенок в возрасте 5 лет, Иванов С.И. 1960
года рождения, Петров А.А. 1970 года рождения.
Задача № 7.3 ООО «Альфа» 25 марта приобрело материальные ценности по договору
купли-продажи на сумму 44 250 руб., в т.ч. НДС – 6 750 руб. По условиям договора
оплата должна быть произведена в срок не позднее трех дней со дня получения
продукции. В случае нарушения срока оплаты начисляется пеня в размере 0, 1 % от
суммы задолженности за каждый день просрочки. В связи с временными финансовыми
трудностями по состоянию на 30 апреля задолженность продавцу погашена не была.
Сформируйте записи в бухгалтерском учете за 25 марта, 27 марта, 28 марта.
Обоснуйте сформированные проводки.
Задача № 7.4: Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001. Видом
экономической деятельности организации является оптовая торговля. Учредителями ООО
«Спектр» являются :
- ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по адресу
: г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
- СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 40 000 руб.
Каждый участник ООО «Спектр» владеет долей в уставном капитале в размере 50 %.
Доли вносятся в виде денежных средств. До момента регистрации предприятия
учредителями была произведена оплата своей доли уставного капитала в размере 50%.
Денежные средства были внесены в кассу предприятия. Лимит кассы предприятия
составляет 1 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 11800 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 100 руб. без
учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
150 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 17 700 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
30 января 2012 года кассир получила по чеку деньги в банке в размере 2000 рублей.
В течении дня из кассы было выдано под отчет сотрудникам предприятия: Фролову Е. И.
-1 000 руб., Исаеву М.П – 1 000 руб. В конце рабочего дня Исаев М.П. сдал авансовый
отчет кассиру, оставшуюся сумму с подотчета Исаев М.П. сдал в кассу. По авансовому
отчету денежные средства были израсходованы на покупку: Офисной бумаги в кол-ве 5
пачек по цене 177 руб., в т.ч. НДС 18% за пачку;
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 8
Задача № 8.1. : Согласно договору комиссии комиссионер от своего имени, но за счет
комитента приобретает производственное оборудование (объект ОС), не требующее
монтажа.
10 января организация (комитент) перечислила комиссионеру для исполнения
договора сумму денежных средств в размере 236 000 руб. (без учета комиссионного
вознаграждения). Оборудование приобретено комиссионером и доставлено на склад
организации 25 января. В тот же день утвержден отчет комиссионера. Согласно данному
отчету стоимость оборудования составила 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.),
стоимость услуг по доставке оборудования до склада комитента, оказанных транспортной
организацией, составила 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.), сумма вознаграждения
комиссионера - 14 000 руб. (в том числе НДС 2136 руб.). Расчеты с поставщиком
оборудования
и
транспортной
организацией
произведены
комиссионером
после
приобретения данного оборудования.
Выплата
комиссионного
вознаграждения,
а
также
возмещение
расходов
комиссионера, связанных с исполнением договора комиссии, произведены организацией
30 января.
Отразите в бухгалтерском учете организации (комитента) приобретение объекта
основных средств (ОС) через комиссионера. Сформируйте журнал хозяйственных
операций с 10 января по 30 января включительно, и укажите на основании каких
документов сформированы бухгалтерские проводки. Обоснуйте все сформированные
проводки с указанием нормативных документов.
Задача № 8.2.: Сотруднику Иванову И.И., 1970 года рождения установлена сдельнопрогрессивная оплата труда. Иванову установлены расценки на изготовление деталей- 50
руб. за штуку. Месячная норма для сотрудника составляет 260 шт. При перевыполнении
этой нормы на 10% - вся продукция, произведенная сверх нормы, оплачивается по
расценкам 62 руб. за штуку, при перевыполнении нормы на 20 % - вся продукция,
произведенная сверх нормы оплачивается по расценкам 68 руб. за штуку. За истекший
месяц сотрудником было произведено 340 шт. деталей.
В истекшем месяце Смирнова Л.И., 1980 года рождения отработала полный месяц.
В соответствии с окладом ей было начислено 28 000 рублей. У Смирновой Л.И. есть дети
в возрасте 5 и 8 лет.
Рассчитайте заработную плату сотрудникам предприятия, произведите удержание
НДФЛ, и произведите отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие находится на
общей форме налогообложения. Оба сотрудника работают по трудовому договору, и у них
это место работы считается основным.
Задача № 8.3: 28 мая на транзитный валютный счет организации поступила выручка от
реализации экспортной продукции на сумму 150 000 долларов США по официальному
курсу 32 руб. за доллар. 29 мая организацией было дано поручение банку о продаже 0%
валютной выручки, и вся сумма была перечислена на валютный счет. 10 июня
организация дала распоряжение банку о продаже 50 000 долларов США. Отразите
валютные операции в бухгалтерском учете 28 мая, 29 мая, 31 мая, 10 июня, и обоснуйте
данные проводки.
Задача № 8.4: Задача № 9.4: Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января
2012
года,
по
адресу :
123456,
г.
Москва,
ул.
Дурова,
д.
15.
ИНН/КПП
7715123456/771501001. Видом экономической деятельности организации является
оптовая торговля. Учредителями ООО «Спектр» являются :
- ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по адресу
: г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
- СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 120 000 руб.
Каждый участник ООО «Спектр» владеет долей в уставном капитале в размере 50 %.
Доли вносятся в виде денежных средств. До момента регистрации предприятия
учредителями была произведена оплата своей доли уставного капитала в размере 50%.
Денежные средства были внесены в кассу предприятия. Лимит кассы предприятия
составляет 1 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 118 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 1000 руб.
без учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
1500 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 177 000 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
30 января 2012 года кассир получила по чеку деньги в банке в размере 1000 рублей.
В течении дня из кассы было выдано под отчет сотруднику предприятия: Фролову Е. И. 1 000 руб. В конце рабочего дня Фролов Е.И. сдал авансовый отчет кассиру и оставшуюся
сумму с подотчета . По авансовому отчету денежные средства были израсходованы на
покупку: Офисной бумаги в кол-ве 3 пачек по цене 177 руб., в т.ч. НДС 18% за пачку;
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 9
Задача № 9.1.: Организация приобрела у иностранного контрагента объект ОС
контрактной стоимостью 10 000 долл. США. Поставка объекта ОС осуществляется на
условиях DDU. Право собственности на объект ОС переходит к организации в момент
регистрации таможенной декларации, при этом объект ОС помещается под таможенную
процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость соответствует
контрактной стоимости объекта ОС. В рассматриваемой ситуации организация ввозит
объект ОС, в отношении которого установлена ввозная таможенная пошлина в размере
15% от его таможенной стоимости
Приобретенный объект ОС предназначен для использования в производственной
деятельности организации. В месяце приобретения объект ОС введен в эксплуатацию.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):
на дату регистрации таможенной декларации - 30,9 руб/долл. США;
на дату перечисления оплаты: 1) 31,3 руб/долл. США; 2) 30,1 руб/долл. США.
Отразите в учете организации, применяющей кассовый метод в налоговом учете,
приобретение объекта основных средств (ОС) и ввоз его на территорию РФ из-за пределов
Таможенного
союза.
Отразите
применение
ПБУ
18/02.
Сформируйте
журнал
хозяйственных операций, и укажите на основании каких документов сформированы
бухгалтерские проводки. Обоснуйте все сформированные проводки с указанием
нормативных документов.
Задача № 9.2.: Сотруднику установлен оклад в размере 25 000 руб. Согласно условиям
трудового договора при выполнении предприятием месячного плана каждому работнику
основного производства выплачивается премия в размере 20% от месячного оклада. В
истекшем месяце Иванов И.И., 1965 года рождения отработал все дни по графику, а
предприятие полностью выполнило месячный план. Иванов И.И. является инвалидом
второй группы общего заболевания (группа рабочая).
В истекшем месяце Смирнова Л.И., 1980 года рождения отработала полный месяц.
В соответствии с окладом ей было начислено 25 000 рублей. У Смирновой Л.И. есть
ребенок в возрасте 5 лет и 10 лет.
Рассчитайте заработную плату сотрудникам предприятия, произведите удержание
НДФЛ, и произведите отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие находится на
общей форме налогообложения. Оба сотрудника работают по трудовому договору, и у них
это место работы считается основным.
Задача № 9.3. 25.Отражение в учете реализации товаров в розницу за наличный расчет.
Магазин «Промтовары» продал в сентябре за наличный расчет 150 пылесосов по цене
5900 руб. за штуку, в т.ч. НДС – 900 руб. Стоимость приобретения пылесоса, по которой
он отражен в учете – 3700 руб. Издержки обращения (заработная плата, аренда и пр.) за
месяц составили 100 000 руб.
а) Отразите продажу бытовой техники бухгалтерскими проводками, при условии что
торговая организация ведет учет товаров по покупным ценам (по стоимости их
приобретения);
б) Отразите продажу бытовой техники бухгалтерскими проводками, при условии что
торговая организация ведет учет товаров по продажным ценам;
в) Отразите проводками выявленный финансовый результат за сентябрь м-ц при
условии продаж указанных в п.а) ; б) и сравните полученный результат.
Задача № 9.4: Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001. Видом
экономической деятельности организации является оптовая торговля. Учредителями ООО
«Спектр» являются :
- ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по адресу
: г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
- СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 120 000 руб.
Каждый участник ООО «Спектр» владеет долей в уставном капитале в размере 50 %.
Доли вносятся в виде денежных средств. До момента регистрации предприятия
учредителями была произведена оплата своей доли уставного капитала в размере 50%.
Денежные средства были внесены в кассу предприятия. Лимит кассы предприятия
составляет 1 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 118 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 1000 руб.
без учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
1500 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 177 000 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
30 января 2012 года кассир получила по чеку деньги в банке в размере 2000 рублей.
В течении дня из кассы было выдано под отчет сотруднику предприятия: Фролову Е. И. 2 000 руб.
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.
Вариант № 10
Задача № 10.1.:ООО «Альфа» заключило договор на строительство объекта со
строительной организацией. Стоимость работ в целом по договору составила 10 620 000
руб., в т.ч. НДС – 1 620 000 руб. По условиям договора сдачу работ подрядчик производит
после выполнения работ по всему объекту на основании подписанного акта приемкипередачи выполненных работ. Оплата строительно-монтажных работ производится путем
перечисления аванса в размере 50% от стоимости объекта и перечисления остальных 50%
не позднее 10 дней после сдачи объекта. Срок начала работ – 5 июня, срок окончания
работ 20 сентября.
Сформируйте журнал хозяйственных операций, и укажите на основании каких
документов сформированы бухгалтерские проводки.
Задача № 10.2.: Сотруднику установлен оклад в размере 21 000 руб. Согласно
условиям трудового договора при выполнении предприятием месячного плана каждому
работнику основного производства выплачивается премия в размере 15% от месячного
оклада. В истекшем месяце Иванов И.И., 1965 года рождения отработал все дни по
графику, а предприятие полностью выполнило месячный план. Иванов И.И. является
инвалидом второй группы общего заболевания (группа рабочая).
В истекшем месяце Смирнова Л.И., 1980 года рождения отработала полный месяц.
В соответствии с окладом ей было начислено 25 000 рублей. У Смирновой Л.И. есть
ребенок в возрасте 5 лет.
Рассчитайте заработную плату сотрудникам предприятия, произведите удержание
НДФЛ, и произведите отчисления во внебюджетные фонды. Предприятие находится на
общей форме налогообложения. Оба сотрудника работают по трудовому договору, и у них
это место работы считается основным.
Задача № 10.3: Работникам ООО «Луч» специализированная организация ООО
«Столовая № 5» готовит и привозит комплексные обеды. В соответствии с условиями
коллективного договора стоимость предоставляемых обедов является одной из
составляющих оплаты труда. В июне было съедено на 236 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. ООО
«Луч» в конце июня месяца перечислило ООО «Столовой № 5» сумму в размере 236 000
руб. в т.ч. НДС 18%. Сформируйте бухгалтерские проводки в рассматриваемой
ситуации.Обоснуйте суммы указанные в проводках.
Задача № 10.4: Предприятие ООО «Спектр» зарегистрировано 15 января 2012 года, по
адресу : 123456, г. Москва, ул. Дурова, д. 15. ИНН/КПП 7715123456/771501001. Видом
экономической деятельности организации является оптовая торговля. Учредителями ООО
«Спектр» являются :
- ИВАНОВ Иван Иванович, гражданин РФ, 1965 года рождения, проживающий по адресу
: г. Москва, ул. Снежная, д. 13, кв. 10
- СЕРГЕЕВ Сергей Сергеевич, гражданин РФ, 1970 года рождения, проживающий по
адресу: г. Москва , ул. Напрудная, д. 2, кв. 15
По решению учредителей сумма уставного капитала составляет 20 000 руб.
Каждый участник ООО «Спектр» владеет долей в уставном капитале в размере 50 %.
Доли вносятся в виде денежных средств. До момента регистрации предприятия
учредителями была произведена оплата своей доли уставного капитала в размере 50%.
Денежные средства были внесены в кассу предприятия. Лимит кассы предприятия
составляет 1 000 руб.
После регистрации предприятия учредителями в кассу предприятия была внесена
оставшаяся доля уставного капитала.
26 января 2012 года организация ООО «Спектр» заключило договор с ООО «Норд»
на поставку ТМЦ на сумму 11800 руб. в т.ч. НДС 18%. Цена за одно изделие 100 руб. без
учета НДС. По условиям договора отгрузка товара производится на основании 100 %
предоплаты. Оплата за ТМЦ произведена по безналичному расчету, после подписания
договора поставки.
27 января 2012 года ТМЦ были получены на склад. Сопроводительные документы
в виде накладной и счета-фактуры были получены в полном объеме в этот же день.
29 января 2012 года ООО «Спектр» заключило договор на продажу ТМЦ по цене
150 руб. без НДС, за единицу изделия с ООО «Север». На основании счета , 29.01.2012 г.
покупатель- ООО «Север» оплатил ООО «Спектр» по безналичному расчету стоимость
ТМЦ в размере 17 700 руб. , вт.ч. НДС 18%. После получения денежных средств на
расчетный счет ООО «Спектр» поставил на склад
ТМЦ ООО «Север», все
сопроводительные документы были переданы покупателю в тот же день.
30 января 2012 года кассир получила по чеку деньги в банке в размере 5000 рублей.
В течении дня из кассы было выдано под отчет сотрудникам предприятия: Фролову Е. И.
-2 000 руб., Исаеву М.П – 3 000 руб. В конце рабочего дня Исаев М.П. сдал авансовый
отчет кассиру, оставшуюся сумму с подотчета Исаев М.П. сдал в кассу. По авансовому
отчету денежные средства были израсходованы на покупку:
1. Офисной бумаги в кол-ве 5 пачек по цене 177 руб., в т.ч. НДС 18% за пачку;
2. Набор маркеров в кол-ве 1 упак. по цене 295 руб., в т.ч. НДС 18 % за упаковку;
3. Шариковые ручки в кол-ве 20 шт., по цене 47 руб. 20 коп., в т.ч НДС 18% за шт.
Рассчитайте налог на прибыль, НДС. Определите размер нераспределенной
прибыли, рассчитайте дивиденды, выплатите их учредителям и произведите удержание
НДФЛ с выплаченных дивидендов. Составьте журнал хозяйственных операций.
Сформируйте баланс до выплаты дивидендов. Форма баланса утверждена Приказом
Минфина России от 02.07.2010 г. № 66 н
«О формах бухгалтерской отчетности» (в
редакции от 05.10.2011 г.). Данную форму баланса оформите как приложение к
самостоятельной работе.