ЭЦБ Инструкция для перехода на учет по 446-П и 3685

Инструкция для перехода на учет операций с эмиссионными ценными
бумагами и паями инвестиционных фондов по правилам Положения №
446-П "Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего
совокупного дохода кредитных организаций" и Указания № 3685-У "О
внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N
385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
Инструкция описывает порядок перехода на новые правила учёта эмиссионных ценных бумаг
(ЭЦБ) и инвестиционных паёв (ИП) в соответствии с требованиями Положения № 446-П
"Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных
организаций" и Указания № 3685-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля
2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" и включает:
1.
Описание изменений для настройки счетов и операции заполнения счетов справочника «ФПЭ
Справочник учетных счетов эмиссионных ЦБ».
2.
Операцию конвертации данных для перехода в бухгалтерском учете на учет премии по долговым
обязательствам, приобретённых выше номинала, на счетах расходов № 70601 «Премии,
уменьшающие процентные доходы»; на учет начисления процентных доходов (ПКД и дисконта) по
долговым обязательствам, признанных неопределенными на счете № 91605 «Неполученные
процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)».
УСЛОВИЯ ПЕРЕХОДА :
1.
Процедура перехода и реализованный функционал по новому порядку учета включены в
Обновление 15.5 и Дополнение к версии 15.4 Системы «ЦФТ-Банк»
2.
Таким образом, для перехода на изменённый функционал до 01.01.2016 необходимо:
- установить версию 15.4. и Дополнение к 15.4 или
- установить версию 15.5.
3.
На момент начала работ по переходу на новый порядок, в план счетов на схеме должны быть:
внесены новые счета первого и второго порядка («Планы счетов» «Счета первого порядка»,
«Учетные счета в общем покрытии», «Учетные счета в валютах»), которые Банк России вводит в
действие с 01.01.2016.
4.
Важно!!!
На момент начала работы в Системе должны быть выполнены ВСЕ операции Банка с эмиссионными
ценными бумагами и инвестиционными паями за последний рабочий день, предшествующий дате
перехода, проведены все сформированные документы.
5.
Перевод работы функционала осуществляется с помощью общей настройки DATE_BEGIN_446P
«Дата начала действия 446-П» («Настройки.» (FP_TUNE)).
Значение настройки должно быть установлено 01/01/2016.
НАСТРОЙКА СПРАВОЧНИКА «ФПЭ СПРАВОЧНИК УЧЕТНЫХ СЧЕТОВ ЭМИССИОННЫХ ЦБ»
Настройка справочника заключается в:
1.
Индивидуальной настройке регистров справочника под правила применения счетов в банке.
2.
Заполнении лицевых счетов доходов и расходов с новыми символами ОФР, открытых для операций
с ценными бумагами, в массив «Справочник счетов».
Индивидуальная настройка справочника
Если в банке предполагается использование счетов по индивидуальным правилам, которые отличаются от
предлагаемых в дистрибутивном варианте, то необходимо сделать изменения настройки учетных регистров
справочника.
Описание дистрибутивных шаблонов можно посмотреть в документах:
446-П Шаблоны счетов для ЭЦБ и ИП без РЕПО.doc
446-П Шаблоны счетов для ЭЦБ и ИП для РЕПО.doc
Заполнение лицевых счетов доходов и расходов
Положением 446-П изменены символы лицевых счетов ОФР. Для открытия лицевых счетов по символам
может быть использован общесистемный функционал по открытию счетов доходов/расходов в справочнике
«Переход на 446-П. Соответствие счетов со старыми и новыми символами» (T446P_MAP_ACC). Его
описание см. в Описание общесистемного функционала по переходу на 446-П».
Для работы функционала по операциям с ЭЦБ и ИП по правилам до 2016 года и по правилам с 2016 года в
справочнике «ФПЭ Справочник учетных счетов эмиссионных ЦБ» предусмотрен механизм определения
счета через «интерфейсный» регистр, который по настройке DATE_BEGIN_446P «Дата начала действия
446-П» вычисляет соответствующий регистр, где прописаны лицевые счета доходов или расходов. Регистр
для счетов по символам ОФР для правил до 2016 года имеет такой же код как «интерфейсный» со знаком в
конце @. Регистр для счетов по символам ОФР для правил с 2016 года имеет такой же код как
«интерфейсный» со знаком в конце $.
Например:
Таким образом, функционал одной версии работает одновременно для правил до 2016 года и с 2016 года.
Перед переходом на правила с 2016 года необходимо ввести предварительно открытые лицевые счета
доходов и расходов, предназначенные для учета операций с ценными бумагами (ЭЦБ и ИП), в массив
«Справочник счетов».
Для его заполнения разработана сервисная операция «Сервисная операция для настройки счетов
доходов/расходов по 446-П», которая позволяет добавить новые лицевые счета доходов и расходов и
проверить настройку поисковых полей счетов.
Общие сведения операции
Операция «Сервисная операция для настройки счетов доходов/расходов по 446-П» (далее – сервисная
операция) доступна в справочниках «ФПЭ Справочник учетных счетов эмиссионных ЦБ» (REG_PATT_ACC) и
«РСД Справочник учетных счетов» (RSD_PATT_ACC).
Сервисная операция запускается как для «перенастройки» регистров, уже существовавших до вступления в
силу Положения № 446-П, так и для настройки новых регистров, введенных в связи с вступлением в силу
446-П:
1.
Для «перенастройки» счетов по регистрам, уже существовавшим до вступления в силу положения
446-П, сервисную операцию необходимо запускать на соответствующих интерфейсных регистрах.
Например, для определения счета расходов от реализации ЦБ, в системе использовался регистр F_70606.
Теперь, для обеспечения работы функционала как до, так и после вступления 446-П, в системе имеется
три регистра, отвечающих за определение счета расходов от реализации ЦБ: F_70606@ (используется
до вступления 446-П), F_70606$ (используется после вступления 446-П) и F_70606 (интерфейсный
регистр), который определяет, какой из регистров (70606@ или 70606$) должен использоваться в
данный момент времени. В этой конфигурации сервисная операция должна запускаться на
интерфейсном регистре F_70606.
2.
Для настройки счетов по новым регистрам, сервисную операцию необходимо запускать
непосредственно на этих регистрах.
Например, в соответствии с 446-П, расходы от премии должны учитываться на отдельных лицевых
счетах 70606 с определенными символами. Для этого в системе создан новый регистр F_70606_PREM,
отвечающий за определение счета расходов от премии. В этой конфигурации сервисная операция
должна запускаться на самом регистре F_70606_PREM.
Экранная форма операции
Сервисная операция, запущенная на интерфейсном регистре, имеет следующую экранную форму:
На экранной форме операции имеется:



Блок «Счета 385-П» (без права редактирования) отражает необходимую информацию о тех счетах,
которые используются до вступления в силу 446-П. Выводится содержимое массива «Справочник
счетов» соответствующего регистра.
Блок «Счета 446-П» отражает всю необходимую информацию о тех счетах, которые будут
использоваться после вступления в силу 446-П. Здесь же доступны операции «Добавить»,
«Изменить», «Удалить» для возможности редактирования этих счетов. Выводится содержимое
массива «Справочник счетов» соответствующего регистра.
Кнопки «Справочник соответствия» и «Заполнить по справочнику», использующиеся для
настройки счетов блока «Счета 446-П».
При запуске сервисной операции на новом (не интерфейсном) регистре, экранная форма операции имеет
тот же вид. В этом случае блок будет «Счета 385-П» пустым.
Настройка счетов, соответствующих Положению 446-П.
1. Добавление новых счетов
В сервисной операции добавлять счета 446-П можно двумя способами: с помощью операции «Добавить»
(счет берется напрямую из «Финансовых счетов» системы), либо с использованием преднастроенного
общесистемного справочника соответствия лицевых счетов.
Во втором случае, сначала необходимо в общесистемном справочнике «Переход на 446-П. Соответствие
счетов со старыми и новыми символами» заполнить соответствия между счетами 385-П и счетами 446-П.
Возможны следующие варианты соответствий между счетами: «один счет 385-П = один счет 446-П» и
«один счет 385-П = несколько счетов 446-П». Например, по 385-П счета расходов по операциям с ценными
бумагами ведутся в разрезе типа эмитента. Для долговых бумаг РФ используется лицевой счет 70606 с
символом 23101. Но положением 446-П вводится доп. аналитика, например, по портфелю ценной бумаги.
То есть теперь для долговых бумаг РФ может быть несколько лицевых счетов 70606 со следующими
символами:
42101 - по бумагам РФ, оцениваемым по справ. стоимости ч/з прибыль или убыток;
42301 - по бумагам РФ, имеющимся в наличии для продажи;
42401 - по бумагам РФ, удерживаемым до погашения;
В этом случае, необходимо открыть счета с новыми символами и в справочнике «Переход на 446-П.
Соответствие счетов со старыми и новыми символами» создать три записи:
70606 (23101) – 70606(42101);
70606 (23101) – 70606(42301);
70606 (23101) – 70606(42401);
После заполнения справочника соответствий, вызывается сервисная операция для настройки счетов 466-П в
регистре. Для заполнения счетов на основании справочника соответствий, необходимо воспользоваться
кнопкой «Заполнить по справочнику».
В результате нажатия кнопки «Заполнить по справочнику» происходит заполнение счетов 446-П по
следующему правилу: для каждого счета из блока «Счета 385-П» по справочнику «Переход на 446-П.
Соответствие счетов со старыми и новыми символами» ищутся соответствующие счета 446-П и
заполняются в блок «Счета 446-П».
Например:
Кнопка «Справочник соответствия» позволяет, не выходя сервисной операции, просматривать
содержимое справочника «Переход на 446-П. Соответствие счетов со старыми и новыми символами»
и пользоваться всеми его операциями.
2. Заполнение аналитических полей
После добавления счетов, необходимо, в соответствии с «Форматом поиска» данного регистра, заполнить
на счетах аналитические поля (ЦБ, Вид ЦБ, Системный портфель и др.)
Наличие в «Формате поиска» какого-либо параметра означает, что при обращении к регистру за счетом,
система предварительно вычисляет значение этого параметра и ищет в регистре именно тот счет, у которого
в соответствующем аналитическом поле заполнено данное значение. Поэтому перед началом работы
необходимо убедится в том, что все аналитические поля у счетов заполнены корректно. Ниже приведена
таблица соответствия параметров «Формата поиска» и аналитических полей:
Параметр в «Формате
Аналитическое поле
поиска»
[ACC]
[NS]
[NS_CLASS]
[PORTOFOLIO]
[IS_BIRJ]
[CP…]
Номер счета
ЦБ
Вид ЦБ
Значения по классам бумаг:
OBLIGATION – облигация
SHARE – акция
INV_PAY – инвестиционный пай
DR_SHARE – депозитарная расписка на акции
OFZ – ОФЗ
EURO_OBL – Еврооблигация РФ
Системный портфель
Признак биржевой сделки
Иное
Редактирование записей блока «Счета 446-П» осуществляется по кнопке «Изменить». На экранной форме
можно выбрать/изменить сам счет, а так же указать значения обязательных аналитических полей. Для
заполнения выводятся только поля, необходимые по «Формату поиска» данного регистра. Например, при
наличии одного параметра [NS_CLASS], необходимо указать только вид ценных бумаг, для которого
предназначен этот счет:
В блоке «Описание выч.параметров форматной строки, входящих в поле ‘’Иное’’» выводится
дополнительная уточняющая информация в случае, если требуется заполнение аналитического поля
«Иное».
В результате выполнения корректного операции «Изменить», аналитические поля у измененной записи
становятся заполненными:
Данную процедуру заполнения аналитических полей необходимо выполнить по все счетам блока «Счета
446-П».
3. Проверка корректности заполненных данных
С помощью кнопки «Проверить» система позволяет убедиться, у всех ли счетов 446-П заполнены
необходимые аналитические поля. В случае, если по какому-то счету не заполнено обязательное
аналитическое поле, система информирует об этом и не даст завершать операцию, пока не будут корректно
заполнены все аналитические поля:
4. Результат выполнения операции
В результате выполнения операции, заполняется массив «Справочник счетов» у регистра, отвечающего за
определение счетов по 446-П. При необходимости можно редактировать содержимое массива
непосредственно в самом массиве, но в этом случае отсутствует возможность контроля корректного
заполнения аналитических полей счетов.
Перечень счетов доходов и расходов и их описание см. в «446-П Шаблоны счетов для ЭЦБ и ИП для РЕПО»,
«446-П Шаблоны счетов для ЭЦБ и ИП без РЕПО».
НАСТРОЙКА СПРАВОЧНИКА «РСД СПРАВОЧНИК УЧЕТНЫХ СЧЕТОВ»
Аналогичные настройки необходимо провести в справочнике «РСД Справочник учетных счетов» для счетов
доходов и расходов, используемые для создания и восстановления резервов на возможные потери по
сделкам прямого РЕПО.
НОВЫЙ УЧЕТ ПРЕМИИ
Положением 446-П введены счета расходов «Премии, уменьшающие процентные доходы».
Соответствующие изменения вносятся в требования Положения 385-П. Описание учета см. в СТП к версии по
ЭЦБ.
В учёте ЭЦБ теперь не используются настройки:
 Настройка EMIS_PREMIUM_VAR «Вариант начисления процентных доходов по ценным бумагам,
приобретенным по цене выше номинала» не действует с момента ввода новых правил учета
премии (DATE_BEGIN_446P «Дата начала действия 446-П»). Схема проводок учета премии по
облигациям, приобретенным по цены выше номинала, теперь единая и описана в СТП «Групповые
операции с ЭЦБ и ИП», «Гашение купонов и облигаций», «Биржевые сделки с ЭЦБ и ИП», «Сделки с
ЭЦБ и ИП с исполнением не ранее следующего дня».
 Настройка CALC_PREMIUM_WITH_NOM_STREAM «Расчет суммы премии с учетом номинального
денежного потока».
Сумма премии отражается при постановке лота на баланс на отдельном лицевом счете, счет открывается
автоматически на каждый выпуск.
Дистрибутивный шаблон настроен так:
14 позиция = 3
Наименование при открытии:
«Премия, уменьшающая процентные доходы, при покупке <ГКО/ОФЗ> <гос. рег. номер>»
«Премия, уменьшающая процентные доходы, при покупке ОГВВЗ вып. <Номер выпуска> <транш <Номер
транша>>»
«Премия, уменьшающая процентные доходы, при покупке Еврооблигаций РФ <месяц и год гашения>»
«Премия, уменьшающая процентные доходы, при покупке облигаций вып. <Номер выпуска> <транш
<Номер транша>> <Наименование эмитента>»
Наименования ранее открытых лицевых счетов не меняются.
Если в банке данные счета открываются по правилам отличным от дистрибутивных, то необходимо
индивидуально настроить учетный регистр F_PREM, F_PREM_REPO.
НОВЫЙ УЧЕТ «ПРОБЛЕМНЫХ» ДОХОДОВ
В соответствии с Положениями 446-П и 385-П начисление процентных доходов (ПКД и дисконта) по
долговым обязательствам в бухгалтерском учете производится исходя из отсутствия или наличия
неопределенности в получении указанных доходов.
Если доходы признаны неопределенными («проблемными»), то начисление ПКД и дисконта по облигациям
производится на счет 91605 «Неполученные процентные доходы по долговым обязательствам (кроме
векселей)».
Счет открывается автоматически на каждый выпуск ценной бумаги.
Дистрибутивный шаблон настроен так:
14 позиция, признак вида дохода
1 – «ПКД начисленный»
2 – «Дисконт начисленный»
«Неполученные проценты <ПКД/Дисконт> по <ГКО/ОФЗ> <гос. рег. номер>»
«Неполученные проценты <ПКД/Дисконт> по ОГВВЗ вып. <Номер выпуска> <транш <Номер транша>>»
«Неполученные проценты <ПКД/Дисконт> до реализации/погашения по еврооблигациям РФ <месяц и год
гашения>»
«Неполученные проценты <ПКД/Дисконт> по облигации вып. <Номер выпуска> <транш <Номер транша>>
<Наименование эмитента>»
Если в банке данные счета предполагается открывать по правилам отличным от дистрибутивных, то
необходимо индивидуально настроить учетный регистр F_91605_DSK, F_91605_PKD.
Неопределенность получения процентного дохода для 3-й категории качества определяется через
настройку
«FP_3RD_QUALITY_CLASS» - «Признание % дохода определенным для 3-й категории качества», группа
«ЦБ. Общая». Логика: «Да» – признается, «Нет» - не признается.
ПЕРЕХОД НА НОВЫЙ УЧЕТ ПРЕМИИ И «ПРОБЛЕМНЫХ» ПРОЦЕНТОВ
Переход на новый учет для премии и «проблемных» процентов осуществляется запуском операции «446-П.
Конвертация сумм бухгалтерского портфеля». Операция запускается Пользователем в первый рабочий день
2016 года.
Внимание! Операцию необходимо запустить обязательно, независимо от имеющихся данных в портфеле
ценных бумаг.
Реквизит
Дата операции
Описание
По умолчанию равна дате, указанной в настройке DATE_BEGIN_446P
«Дата начала действия 446-П». Редактируется пользователем
Расчет удельной премии от Признак доступен только в случае, если значение настройки
суммы с даты перехода
EMIS_PREMIUM_VAR = 0. См. раздел «Переход по премии»
Первичный учетный документ
Данные заполняются пользователем
Переход по премии
Операция производит конвертацию данных в «ФПЭ Портфель ЦБ» и формирует документы в зависимости от
варианта учёта премии, который использовался банком до 2016 года, в настройке EMIS_PREMIUM_VAR
«Вариант начисления процентных доходов по ценным бумагам, приобретенным по цене выше номинала».
•
Если применялся вариант со значением настройки EMIS_PREMIUM_VAR «Вариант начисления
процентных доходов по ценным бумагам, приобретенным по цене выше номинала» = 0 (по облигациям,
приобретенным выше номинальной стоимости, начисление ПКД производится без учета премии).
Предусматриваются два варианта определения суммы премии для отнесения на расходы в новом учете.
Превышение покупной стоимости над номинальной распределяется на каждый день пропорционально сроку
нахождения ценной бумаги на балансе, от даты поступления в портфель до даты погашения. И в
зависимости от выбранного варианта (определяется пользователем на форме операции) относится на
лицевой счет премии в полной сумме или в сумме, приходящейся на будущие периоды. То есть расчет
удельной премии (премия на одну штуку за один день, используется при расчете суммы премии к списанию)
происходит в сумме, приходящейся с даты приобретения либо с даты перехода.
В зависимости от выбранного варианта рассчитывается сумма премии к переносу со счета покупной
стоимости.
В варианте «с даты перехода» сумма премии, составляет сумму, относящуюся к списанию с даты перехода.
На счете покупной стоимости остается сумма, которая не списывалась в прошлый период с даты покупки по
дату перехода, в этом случае она будет участвовать в финансовом результате при реализации, гашении.
В варианте «с даты приобретения» в сумму премии войдет превышение над номиналом, соответственно в
расходы будет относиться вся сумма превышения цены покупки над номиналом.
Для учета премии открывается новый лицевой счет.
Перенос части покупной стоимости на лицевой счет премии
1.
Счет ДТ
501, 502, 503 (Премия)
Валюта по ДТ
Номинал
Разъяснения по сумме ДТ
Сумма остатка премии
Счет КТ
501, 502, 503 (Покупная стоимость)
Валюта по КТ
Номинал
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
Сумма по Дт
Перенос премии на счет учета
Премия по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
•
Если применялся вариант со значением настройки EMIS_PREMIUM_VAR «Вариант начисления
процентных доходов по ценным бумагам, приобретенным по цене выше номинала» = 1, (по облигациям,
приобретенным выше номинальной стоимости, начисление ПКД производится с учетом премии.
Начисленный ПКД отражается на лицевом счете «ПКД начисленный» в сумме, уменьшенной на сумму
премии, подлежащей списанию в данном купонном периоде. В этой же сумме ПКД относится на доходы.
Сумма премии уменьшается при гашении купона).
Удельная премия (премия на одну штуку за один день, используется при расчете суммы премии к списанию)
уже рассчитана ранее при постановке лота на баланс с даты приобретения.
Требуется перенести сумму премии с лицевого счета покупной стоимости на открытый вновь лицевой счет
премии. Доначислить ПКД до суммы по купону, при этом уменьшить сумму премии, то есть
перераспределить суммы между счетами. Балансовая стоимость лота по сумме всех лицевых счетов не
меняется.
Сумма премии к переносу со счета покупной стоимости составляет сумму к списанию с даты приобретения.
Перевод суммы премии, оставшейся на счете покупной стоимости
1.
Счет ДТ
501, 502, 503 (Премия)
Валюта по ДТ
Номинал
Разъяснения по сумме ДТ
Сумма остатка премии
Счет КТ
501, 502, 503 (Покупная стоимость)
Валюта по КТ
Номинал
Разъяснения по сумме КТ
Сумма по Дт
Назначение документа
Перенос премии на счет учета
Назначение платежа
Премия по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
Доначисление ПКД до суммы купона
1.
Счет ДТ
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
Отнесение суммы премии на расходы
1.
Счет ДТ
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
501, 502, 503 (ПКД)
Номинал
ПКД до плановой суммы купона
70601 Новые счета процентных доходов
RUB
Сумма по Дт, переведенная в рубли по курсу ЦБ РФ на дату
операции
Доначисление ПКД
Начисление ПКД по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
70606 Новые счета премии, уменьшающие процентные
доходы
RUB
Сумма по Кт, переведенная в рубли по курсу ЦБ РФ на дату
операции
501, 502, 503 (Премия)
Номинал
Сумма по Дт
Перенос премии на счет учета
Премия по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
•
Если применялся вариант со значением настройки EMIS_PREMIUM_VAR «Вариант начисления
процентных доходов по ценным бумагам, приобретенным по цене выше номинала» = 2 (по облигациям,
приобретенным выше номинальной стоимости, начисление ПКД производится с учетом премии, при
этом премия учитывается на отдельном счете. При приобретении бумаги в портфель сумма премии
учитывается на отдельном лицевом счете «Премия Счет учета». При начислении ПКД часть суммы
премии, подлежащая списанию в данном купонном периоде, отражается по кредиту лицевого счета по
учету премии, уплаченной при приобретении долгового обязательства. В оставшейся сумме
начисленный ПКД относится на доходы).
Удельная премия уже рассчитана ранее с даты приобретения. Сумма премии отражена на отдельном
лицевом счете. На счете ПКД находится сумма, соответствующая купону. Перехода не потребуется, при
следующем начислении будет списана часть премии на расходы, в сумме на дату расчета.
•
Если применялся вариант со значением настройки EMIS_PREMIUM_VAR «Вариант начисления
процентных доходов по ценным бумагам, приобретенным по цене выше номинала» = 3 (по облигациям,
приобретенным выше номинальной стоимости, начисление ПКД производится с учетом премии. При
приобретении бумаги в портфель сумма премии учитывается на отдельном лицевом счете «Премия
Счет учета». Отнесение ПКД на доходы начинается после списания всей суммы премии, то есть после
того, как сумма начисленного ПКД станет больше суммы премии и НКД уплаченного. Сумма премии
уменьшается при гашении купона).
Перенос суммы премии, участвующей при начислении ПКД текущего купона на счет ПКД.
Доначисление ПКД до суммы купона
1.
Счет ДТ
501, 502, 503 (ПКД)
Валюта по ДТ
Номинал
Разъяснения по сумме ДТ
ПКД до плановой суммы купона
Счет КТ
70601 Новые счета процентных доходов
Валюта по КТ
RUB
Разъяснения по сумме КТ
Сумма по Дт, переведенная в рубли по курсу ЦБ РФ на дату
операции
Назначение документа
Доначисление ПКД
Назначение платежа
Начисление ПКД по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
Отнесение суммы премии на расходы
1.
Счет ДТ
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
70606 Новые счета премии, уменьшающие процентные
доходы
RUB
Сумма по Кт, переведенная в рубли по курсу ЦБ РФ на дату
операции
501, 502, 503 (Премия)
Номинал
Сумма по Дт
Перенос премии на счет учета
Премия по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
Расчет удельной премии происходит с даты ПЕРЕХОДА относительной суммы несписанной премии.
Далее при следующем начислении будет списана часть премии на расходы, в сумме на дату расчета.
Сформированные документы операции необходимо провести, а так же проверить данные портфеля в
справочнике «ФПЭ Портфель ЦБ».
Переход по «проблемным» процентам
Для перевода учета процентных доходов со счетов 50407 на 91605 необходимо выполнить операция «446П. Конвертация сумм бухгалтерского портфеля», которая описана выше.
Запуск операции производится Пользователем. В результате будут сформированы документы:
ПКД
Случай 1
Закрытие учета ПКД на 50407, списание с 501, 502, 503
Счет ДТ
50407 (ПКД)
1.
Валюта по ДТ
Номинал
Разъяснения по сумме ДТ
ПКД, начисленный по лоту до даты операции и не отнесенный
на доходы (остаток на счете 50407 для данного лота)
Счет КТ
501, 502, 503 (ПКД)
Валюта по КТ
Номинал
Разъяснения по сумме КТ
Сумма по Дт
Назначение документа
Списание ПКД
Назначение платежа
Списание ПКД по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
Зачисление ПКД на 91605
1.
Счет ДТ
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
91605 (ПКД)
Номинал
С
99999
RUB
С по курсу ЦБ РФ на дату операции
Начисление ПКД
Начисление ПКД по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
Случай 2
Если лот с премией и вариант учета премии 2
1.
Счет ДТ
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
501, 502, 503 (Премия)
Номинал
Сумма премии, которая уменьшала начисление
50407
Номинал
Сумма по Дт
Списание ПКД
Начисление ПКД по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
Счет ДТ
70606 Новые счета премии, уменьшающие процентные
доходы
Номинал
ПКД, начисленный по лоту до даты операции и не отнесенный
на доходы (остаток на счете 50407 для данного лота)
501, 502, 503 (Премия)
Номинал
Сумма по Дт
Списание ПКД
Премия по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
2.
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
3.
Счет ДТ
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
50407 (ПКД)
Номинал
ПКД, начисленный и восстановленный со счета премии, не
отнесенный на доходы (остаток на счете 50407 для данного лота)
501, 502, 503 (ПКД)
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
Зачисление ПКД на 91605
4.
Счет ДТ
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
Номинал
Сумма по Дт
Списание ПКД
Списание ПКД по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
91605 (ПКД)
Номинал
С
99999
RUB
С по курсу ЦБ РФ на дату операции
Начисление ПКД
Начисление ПКД по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
Дисконт
Закрытие учета дисконта на 50407, списание с 501, 502, 503
Счет ДТ
50407 (дисконт)
1.
Валюта по ДТ
Номинал
Разъяснения по сумме ДТ
Дисконт, начисленный по лоту до даты операции и не
отнесенный на доходы (остаток на счете 50407 для данного лота)
Счет КТ
501, 502, 503 (дисконт)
Валюта по КТ
Номинал
Разъяснения по сумме КТ
Сумма по Дт
Назначение документа
Списание дисконта
Назначение платежа
Списание дисконта по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
Зачисление дисконта на 91605
1.
Счет ДТ
Валюта по ДТ
Разъяснения по сумме ДТ
Счет КТ
Валюта по КТ
Разъяснения по сумме КТ
Назначение документа
Назначение платежа
91605 (дисконт)
Номинал
С
99999
RUB
С по курсу ЦБ РФ на дату операции
Начисление дисконта
Начисление дисконта по <наименование ЦБ>
<<Наименование первичного учетного документа> №
<номер> от <дата>>
ДОСТУП:
Необходимо добавить доступ на:




Операцию «446-П. Конвертация сумм бухгалтерского портфеля» для Пользователя, который будет
осуществлять переход на новые правила учета.
Новую групповую операцию «Начисление процентного дохода и списание премии по облигациям».
Текущие представления в «ФПЭ Портфель ЦБ», переименованные следующим образом: «(До
01.01.2016) Полный список», «(До 01.01.2016) Состояние портфеля по датам», «(До 01.01.2016)
Состояние портфеля по датам (служебное)». Если требуется, их можно добавить в доступ
пользователям, работающим с операциями с ЭЦБ и ИП.
Текущее представление «Полный список» в «ФПЭ Выписка по бухгалтерскому портфелю ЦБ»,
переименованное следующим образом: «(До 01.01.2016) Полный список». Если требуется, его
можно добавить в доступ пользователям, работающим с операциями с ЭЦБ и ИП.