Приложение № 9 к Инструкции по финансовой отчетности FINREP на

Приложение № 91
к Инструкции по финансовой
отчетности FINREP на
индивидуальном уровне,
применяемой к банкам
FIN 15 – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
Глава 1. Общие положения
1. FIN 15 представляет собой распределение по географическим зонам активов и
обязательств банка на основе страны пребывания договаривающейся стороны.
2. Представленная в таблицах FIN 15. A и FIN 15. B географическая структура,
распределяется на „местные”, „государства-участники Европейского монетарного Союза
(UEM)”, „другие страны Европейского Союза (UE)”, США, „страны и/или оффшорные
зоны” и „остальные страны”. «Местные» предполагает страну национального органа
надзора (Республика Молдова), которая получает отчет. Для определения стран-участниц
ЕС, а также государств ЕМС используется соответствующая информация на официальном
сайте Европейского Союза и Европейского центрального банка, а для стран и/или
оффшорных зон – приложение № 3 «Страны и/или зоны off-shore» к гиду по
сомнительным операциям или деятельности, которые подпадают под действие Закона о
предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
3. В случае, когда долговые обязательства, выпущенные банком, не могут быть
распределены по географическому местонахождению владельца без значительных затрат,
их нужно классифицировать условно, в зависимости от страны местонахождения рынка,
на котором осуществляются сделки.
4. Для нефинансовых активов/обязательств, которые не являются ни договорными,
ни уставными, необходимо применить следующие принципы классификации:
a) для долгосрочных материальных активов используется физическое
местонахождение активов;
b) для недоговорных обязательств и долгосрочных материальных активов
используется местонахождение субъекта, который признал их в бухгалтерском балансе.
5. В случае, когда после применения предыдущего критерия банк имеет сомнения по
поводу выделения актива или обязательства, они могут быть отнесены к категории
«местные».
6. В позициях «Прочие активы» и «Прочие обязательства» отражаются
активы/задолженности, которые не были отражены в вышеуказанных позициях отчетов.
7. Периодичность предоставления отчета: таблица A – ежеквартально; таблица B –
ежеквартально.
Инструкция по заполнению отчета
FIN 15.A – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ АКТИВОВ
Код
позиции
A
010
011
B
Финансовые
активы,
имеющиеся для
продажи
Производные
инструменты,
Ссылки Местные ГосударстваДругие
США Off- Остальные
участники
страны
shore
страны
ЕМС (UEM) Европейского
Союза
C
1
2
3
4
5
6
IFRS 7.8
(a) (ii);
IAS 39.9
IAS 39.9
012
013
014
020
021
022
023
030
031
032
033
040
041
042
043
050
060
100
имеющиеся для
продажи
Долевые
инструменты
Долговые
инструменты
Кредиты и авансы
Финансовые
активы,
учитываемые по
справедливой
стоимости с
отражением ее
изменения в
прибыли или
убытке
Долевые
инструменты
Долговые
инструменты
Кредиты и авансы
Финансовые
активы для
продажи
Долевые
инструменты
Долговые
инструменты
Кредиты и авансы
Ссуды и
дебиторская
задолженность
Долговые
инструменты
Минимальные
обязательные
резервы, связанные
с привлечением
средств в свободно
конвертируемой
валюте
Кредиты и авансы
Инвестиции,
удерживаемые до
погашения
Прочие активы
Итого активов
IAS
32.11
IFRS 7.8
(a) (ii);
IAS 39.9
IAS
32.11
IFRS 7.8
(d); IAS
39.9
IAS
32.11
IFRS 7.8
(c); IAS
39.9,
AG26
x
IFRS 7.8
(c); IAS
39.9,
AG26
IAS 1.9
(a), IG 6
Вертикальный контроль FIN 15 A:
010 = 011 + 012 + 013 + 014
020 = 021 + 022 + 023
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
x
x
x
x
Контрольная взаимосвязь между FIN 15.A и FIN 1
FIN 15.A
010 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
020 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
030 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
040 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
050 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
060 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
100 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
связь
=
FIN 1
020
=
030
=
040
=
050
=
060
=
010 + 090 + 100 + 120 +
140 + 150
160
=
FIN 15.B – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Код
пози
ции
A
B
010 Финансовые
обязательства,
предназначенные
для торговли
011 Производные
инструменты, для
продажи
012 Короткая позиция
013 Депозиты
014 Долговые
сертификаты
015 Прочие
финансовые
обязательства
020 Финансовые
обязательства,
учитываемые по
справедливой
стоимости с
отражением ее
изменения в
прибыли (или
убытке)
021 Депозиты
022 Долговые
сертификаты
023 Прочие
финансовые
обязательства
030 Финансовые
обязательства,
Ссылки
C
IFRS 7.8 (e)
(ii); IAS 39.9,
AG 14-15
IAS 39, AG 15
(a)
IAS 39, AG 15
(b)
ECB/2008/32
IFRS 7.8 (e)
(i); IAS 39.9
IFRS 7.8 (f);
IAS 39.47
ECB/2008/322.
9
Местны Государства
Другие
СШ
е
страны
А
участники Европейског
ЕМС (UEM)
о
Союза
1
2
3
4
Off- Остальны
shor
е
e
страны
5
6
031
032
033
040
100
учитываемые по
амортизированно
й стоимости
Депозиты
Долговые
сертификаты
Прочие
финансовые
обязательства
Прочие
обязательства
IAS 1.9(b), IG
Итого
6
oбязательств
Вертикальный контроль FIN 15.B:
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023
030 = 031 + 032 + 033
100 = 010 + 020 + 030 + 040
Контрольная взаимосвязь между FIN 15.B и FIN 1
FIN 15.B
010 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
020 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
030 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
040 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
100 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 +
столбец 5 + столбец 6)
связь
=
FIN 1
200
=
210
=
220
=
250 + 260 + 280 +
300
310
=
Формат отчета
Код банка _______________________
Отчетный период ____________________
FIN 15.A – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ АКТИВОВ
Код
позиции
A
010
011
012
013
B
Финансовые
активы,
имеющиеся для
продажи
Производные
инструменты,
имеющиеся для
продажи
Долевые
инструменты
Долговые
инструменты
Ссылки Местные ГосударстваДругие
США Off- Остальные
участники
страны
shore
страны
ЕМС (UEM) Европейского
Союза
C
1
2
3
4
5
6
IFRS 7.8
(a) (ii);
IAS 39.9
IAS 39.9
IAS
32.11
014
020
021
022
023
030
031
032
033
040
041
042
043
050
060
100
Кредиты и авансы
Финансовые
активы,
учитываемые по
справедливой
стоимости с
отражением ее
изменения в
прибыли или
убытке
Долевые
инструменты
Долговые
инструменты
Кредиты и авансы
Финансовые
активы для
продажи
Долевые
инструменты
Долговые
инструменты
Кредиты и авансы
Ссуды и
дебиторская
задолженность
Долговые
инструменты
Минимальные
обязательные
резервы, связанные
с привлечением
средств в свободно
конвертируемой
валюте
Кредиты и авансы
Инвестиции,
удерживаемые до
погашения
Прочие активы
Итого активов
IFRS 7.8
(a) (ii);
IAS 39.9
IAS
32.11
IFRS
7.8.(d);
IAS 39.9
IAS
32.11
IFRS
7.8.(c);
IAS 39.9,
AG26
x
IFRS
7.8.(c);
IAS 39.9,
AG26
IAS 1.9
(a), IG 6
x
x
x
x
FIN 15.B – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Код
позиции
A
010
011
012
013
014
015
020
021
022
023
030
031
032
033
040
100
Ссылки
B
Финансовые
обязательства,
предназначенные
для торговли
Производные
инструменты, для
продажи
Короткая позиция
Депозиты
Долговые
сертификаты
Прочие
финансовые
обязательства
Финансовые
обязательства,
учитываемые по
справедливой
стоимости с
отражением ее
изменения в
прибыли (или
убытке)
Депозиты
Долговые
сертификаты
Прочие
финансовые
обязательства
Финансовые
обязательства,
учитываемые по
амортизированной
стоимости
Депозиты
Долговые
сертификаты
Прочие
финансовые
обязательства
Прочие
обязательства
Итого
oбязательств
C
IFRS 7.8 (e)
(ii); IAS
39.9, AG 1415
IAS 39, AG
15 (a)
Местные ГосударстваДругие
США Off- Остальные
участники
страны
shore страны
ЕМС (UEM) Европейского
Союза
1
2
3
4
5
6
IAS 39, AG
15 (b)
ECB/2008/32
IFRS 7.8 (e)
(i); IAS 39.9
IFRS 7.8 (f);
IAS 39.47
ECB/2008/32
IAS 1.9(b),
IG 6
Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица,
которое представило отчет ______________________________
Дата представления отчета ______________________________
[Приложение № 91 введено ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]