2 PPTX, 2 МБ

Налоговый комитет
Министерства финансов
Республики Казахстан
Қазақстан Республикасының
Қаржы министрлігі
Салық комитеті
Таможенный союз.
Актуальные вопросы
налогового администрирования.
Перспективы на будущее
2013 год
город Алматы
Этапы интеграции Республики Беларусь,
Республики Казахстан, Российской Федерации
с 1 января 2015 года
Евразийский экономический союз
с 1 июля 2012 года
Единое экономическое пространство
с 1 января 2010 года
Таможенный союз Республики
Беларусь, Республики Казахстан,
Российской Федерации
1
Количество импортеров РК в рамках Таможенного союза
23,019
25,000
16,428
11,146
20,000
15,000
10,000
5,000
1,475
7,424
13,520
0
2-е полугодие 2010 года
2011 год
2012 год
РБ
РФ
По РФ – рост количества импортеров более чем в 1,4 раза в 2012 году
по сравнению с 2011 годом, по РБ – более чем в 1,8 раз
2
Количество заявлений
о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
197,286
163,333
200,000
180,000
160,000
70,978
140,000
120,000
100,000
80,000
60,000
40,000
20,000
4,145
18,441
0
26,157
2-е полугодие 2010 года
2011 год
2012 год
РБ
РФ
По РФ – рост количества заявлений более чем в 1,2 раза в 2012 году по
сравнению с 2011 годом, по РБ – в 1,4 раза
3
Структура импорта товаров с Российской Федерации
(по данным 2012 года)
Наименование товарной позиции
Нефть и продукты перегонки, руды
Электротехническое оборудование
Черные металлы, медь, олово, алюминий,
никель и изделия из них
Самолеты, корабли и оборудование
Алкоголь, табак, сахар
Удельный вес, %
30,7
15,2
12,1
8,2
7,7
6,0
Фармацевтическая продукция
Пластмассы и изделия из них; каучук,
резина и изделия из них
Прочие товары
15,5
Всего
100,0
4,7
4
Структура импорта товаров с Республики Беларусь
(по данным 2012 года)
Наименование товарной позиции
Оборудование
Удельный вес, %
42,6
Молочная, мясная продукция
14,3
Каучук, резина и изделия из них
12,5
Мебель и принадлежности
7,9
Алкоголь, табак, сахар
4,1
Древесина и изделия из нее
4,1
Металлы и изделия из них
4,1
Прочие товары
10,5
Всего
100
5
Поступление НДС на импорт
млрд.тенге
312.2
350.0
273.1
300.0
250.0
91.2
200.0
150.0
100.0
50.0
3.7
10.9
0.0
14.1
2-е полугодие 2010
года
2011 год
2012 год
РБ
РФ
По РФ – рост поступлений более чем в 1,2 раза, по РБ – в 1,3 раза
6
Количество экспортеров РК в рамках Таможенного союза
2,173
2,027
2,500
2,000
1,083
1,500
1,000
500
80
120
0
125
2-е полугодие 2010 года
2011 год
2012 год
РБ
РФ
По РФ – рост количества экспортеров более чем в 1,1 раза,
по РБ – в 1,1 раза
7
Структура экспорта товаров в Российскую Федерацию
(по данным 2012 года)
Наименование товарной позиции
Руды и концентраты
Удельный вес, %
20,5
Уголь каменный
11,1
Уран природный
9,1
Искусственный корунд
5,7
Прокат плоский из железа или стали
8,2
Медь нерафинированная
3,6
Алюминий нелегированный необработанный
3,1
Прочие товары
Всего
38,6
100,0
8
Структура экспорта товаров в Республику Беларусь
(по данным 2012 года)
Наименование товарной позиции
Пшеница твердая
Удельный вес, %
66,4
Прокат плоский из железа или нелегированной
стали с гальваническим или другим покрытием
оловом
Фосфинаты и фосфонаты (соли)
15,2
Полевой шпат
3,4
Макаронные изделия
Рис для посева
2,7
Прочие товары
6,1
Всего
4,0
2,3
100,0
9
Юридические лица с участием российского и
белорусского капитала
4,438
3463
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
67
122
0
по состоянию на 1 июля 2010
года
РБ
по состоянию на 1 июля 2013
года
РФ
10
На круглых столах рассмотрено 159 вопросов
бизнес-сообщества, из них:
принято с дальнейшим внесением изменений и
дополнений в Налоговый кодекс – 51
снято – 45
разъяснено – 49
на обсуждение – 14
11
Принятые вопросы, внесенные в Налоговый кодекс
определение даты совершения облагаемого импорта
корректировка размера облагаемого импорта
определение размера облагаемого импорта по цене сделки
(за 2012 год транспортные расходы – 77 млрд. тенге)
отнесение в зачет НДС по импорту товаров (по дате уплаты)
отмена представления обязательства о временном ввозе
(уведомительный характер)
12
Изменения, вносимые в международные договоры
по вопросам взимания косвенными налогами
возможность представления заявлений только в электронном виде
возможность представления уточненного заявления или сохранение
действующего порядка (с заменой ранее представленного заявления)
определение порядка представления налоговой отчетности
при возврате товаров по причинам ненадлежащего качества и (или)
комплектации
определение порядка представления налоговой отчетности
при увеличении цены импортированных товаров
13
Вопросы налогоплательщиков, требующие разрешения
Представление налогоплательщиками налоговой отчетности и
большого количества документов на бумажном носителе в явочном
порядке
Зависимость экспортеров РК от контрагентов-импортеров РФ, РБ
Ручной камеральный контроль подтверждения факта уплаты НДС
Большое количество оснований для мотивированного отказа
в подтверждении факта уплаты НДС
14
Вопросы налогового администрирования
Отсутствие СУР при администрировании импорта товаров
Отсутствие механизма осуществления налогового контроля
за уплатой налогов по реализации импортированных товаров
15
Документы, представляемые при импорте товаров
Действующий порядок
Одновременно с декларацией по
косвенным налогам по импортированным
товарам (на бумажном носителе и в
электронном
виде)
представляются
следующие документы:
1) заявление о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов на бумажном носителе (в
4-х экземплярах) и в электронном виде
2) выписка банка
3) товаросопроводительные документы
4) счета-фактуры
5) договоры (контракты)
6) информационное сообщение,
7) договоры (контракты) комиссии или
поручения (в случаях их заключения)
8) договоры (контракты) в случаях,
предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 27618 Налогового кодекса
Предлагаемый порядок
Одновременно с декларацией по
косвенным налогам по импортированным
товарам
(в
электронном
виде)
представляются следующие документы:
1) заявление о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов в электронном виде
16
Процесс автоматизированного приема ФНО и
подтверждения факта уплаты НДС при импорте
17
Оптимизация бизнес-процесса подтверждения экспорта товаров
18
Предлагаемые мероприятия по налоговому контролю
Внедрение системы управления рисками
Введение электронных товарно-транспортных
накладных
Введение нормы по инвентаризации товаров
19
Схема контроля за импортированными товарами
путем введения ТТН
20
Налоговое администрирование с применением СУР
21
Ожидаемые результаты
Минимизация затрат налогоплательщиков при представлении налоговой
отчетности в электронном виде
Снижение уровня коррупции в налоговых органах за счет автоматизации
бизнес-процессов
Стимулирование налогоплательщиков для добровольной уплаты налогов
за счет усиления налогового контроля
Увеличение поступлений налогов в бюджет по результатам СУР
Улучшение налогового администрирования при автоматизации
бизнес-процессов
Улучшение позиций налоговых органов РК в рейтинге Doing business
22
Спасибо за внимание !