Финансовая безопасность правозащитных организаций, внутренние и внешние угрозы безопасности

Янцен Н.А., директор ОО «Формирование налоговой культуры»
Финансовая безопасность правозащитных организаций, внутренние и
внешние угрозы безопасности
Финансовая безопасность правозащитных организаций – одно из условий стабильной,
успешной и долговременной работы некоммерческой организации по своей
правозащитной деятельности. Поскольку самый простой способ сделать правозащитную
организацию недееспособной на какое то время, - это провести его проверку с точки
зрения финансов. В этой сфере, как одной из самых сложных, по разным причинам у
некоммерческих организаций имеются пробелы. Поэтому анализ финансовых рисков
правозащитной организации и соблюдение необходимых правил финансовой
безопасности намного повышает возможности организации выйти из любых сложных
ситуаций с государственными органами, например, налоговых проверок, различных
действий со стороны органов внутренних дел, финансовой полиции.
Для удобства анализа угрозы финансовой безопасности правозащитной организации
можно условно разделить на внешние и внутренние угрозы.
Внешние угрозы не зависят от деятельности правозащитной организации, они относятся к
факторам риска окружающей среды, в которой они работают.
Внутренние угрозы обусловлены, в первую очередь деятельностью самой правозащитной
организации, квалификацией его управляющего персонала, финансового менеджмента
(бухгалтерской службы).
Внешние угрозы финансовой безопасности правозащитной организации:
1) Изменения законодательства
2) Наличие различного толкования норм Налогового кодекса у налоговых органов и
налогоплательщиков,
3) Наличие незаконной правоприменительной практики со стороны государственных
органов по налоговым отношениям (например, закрытие банковских счетов)
4) Наличие незаконной правоприменительной практики со стороны государственных
органов внутренних дел по несанкционированным обыскам
помещений
правозащитных организаций, изъятий документов, техники,
5) недостаточно развитую правовую систему защиты прав организаций и исполнения
законодательства, предвзятость судебной системы в отношении вопросов
государства;
6) Нестабильность валютной политики государства и / или валютного курса.
Внутренние угрозы финансовой безопасности правозащитной организации:
1) Недостаточная ликвидность денежных активов правозащитной организации, т.е.
отсутствие долгосрочной политики по получению финансовых средств на свою
деятельность;
2) Неквалифицированное управление, преднамеренные или случайные ошибки в
стратегическом планировании и принятии тактических решений, включая
недостаточно внимательное отношение к отделу финансов, включая бухгалтерию с
точки зрения подбора кадров и повышения их квалификации
3) Низкий уровень квалификации основного персонала, который занимается
финансовыми вопросами, включая бухгалтерию, либо вообще отсутствие
бухгалтера;
4) Отсутствие необходимых нематериальных активов в виде программного
обеспечения для ведения учета, например в программе 1-С;
5) Отсутствие предусмотренных законодательством учетной политики и налоговой
политики, с четко проработанными под конкретную правозащитную организацию
правилами ведения бухгалтерского учета, налогового учета, а также четко
выработанной политики взаимодействия с налоговыми органами (сдачи отчетов,
ответов на уведомления и т.д.)
6) Ошибки в организации сохранности финансовых и материальных ценностей,
например, отсутствие сейфов, наличие неохраняемых средств в офисе;
7) Утечка стратегической и финансовой информации правозащитной организации,
недостатки в организации работы финансовой безопасности (отсутствие паролей,
база неизвестно где, неархивируется, доступ к финансовым средствам лицами, с
которыми отсутствуют договорные отношения, либо они сотрудники, но нет
договоров материальной ответственности и т.д.);
8) Отсутствие планирования деятельности и проработанного алгоритма поведения
сотрудников правозащитной организации в ситуациях, когда приходит налоговая
проверка, органы внутренних дел, финансовая полиция;
9) И др.
Анализ внутренних и внешних угроз финансовой безопасности правозащитной
некоммерческой организации необходим при стратегическом планировании и позволяет
принять правильные тактические решения для обеспечения успешной правозащитной
деятельности.
Главное условие финансовой безопасности правозащитной организации - способность
противостоять существующим и возникающим опасностям и угрозам, стремящимся
причинить финансовый ущерб правозащитной организации, чтобы не дать ей
возможность осуществлять деятельность, или принудительно ликвидировать.
Для обеспечения этого условия организация должна:
- строго следить за соблюдением законодательства, в частности налогового кодекса,
трудового кодекса РК
- разработать политику финансовой безопасности (финансовые платежи, хранение
денежных средств, хранение документов, доступы к базам и документам, поведение при
налоговых проверках и т.д.)
- иметь учетную и налоговую политику, прописанных строго под свой учет
- вести свой учет в специальных программах, например, 1-С, возможно использовать
интернет технологии, чтобы программное обеспечение с учетом не находилось в офисе и
не подлежало изъятию,
- своевременно и в полном объеме платить налоги
- вовремя сдавать налоговую отчётность
- на системной основе проверять свой кабинет налогоплательщика и вовремя отвечать на
все уведомления налоговых органов
- вовремя подавать сведения об изменении адреса местонахождения
- строго относиться ко всем подтверждающим расходам и целевому использованию
безвозмездно полученных средств
- документально подтверждать все применяемые льготы по налогам
- проводить аудит своей финансово-хозяйственной деятельности и налогового учета
- и т.д.