Финансовое право 1. Содержание курса

Финансовое право
1. Содержание курса
Раздел I. Общая часть финансового права
Модуль 1 Финансовое право – самостоятельная отрасль права
Тема 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных
образований
Понятие финансов. Значение финансов для современного общества.
Функции финансов и их применение в государственном управлении. Состояние
финансов в условиях рыночной экономики.
Финансовая система: понятие, состав. Особенности государственного
управления финансовой системой в условиях рыночной экономики.
Использование зарубежного опыта в развитии финансовой системы РФ.
Понятие и содержание финансовой деятельности государства. Специфика
финансовой деятельности муниципальных образований. Характеристика
финансовой деятельности как разновидности управленческой деятельности
государства и муниципальных образований. Цели финансовой деятельности
государства. Централизованные и децентрализованные фонды государства и
муниципальных образований. Методы и формы финансовой деятельности: их
состояние и развитие. Характеристика финансовой деятельности государства
как разновидности управленской деятельности государства.
Основные принципы финансовой деятельности государства, их
конституционное закрепление и отражение в финансовом законодательстве.
Специфика реализации этих принципов на современном этапе. Принцип
федерализма: содержание и специфика проявления применительно к
финансовой деятельности государства. Принцип преобладания публичных
интересов при разработке и осуществлении правового регулирования
отношений в сфере финансовой деятельности государства и муниципальных
образований. Принцип законности. Принцип гласности. Принцип плановости.
Принцип социальной направленности финансовой деятельности. Принцип
прямой
финансовой
поддержки.
Принцип
косвенной
поддержки.
Межотраслевой принцип.
Система и правовое положение государственных органов и органов
местного самоуправления, осуществляющих финансовую деятельность.
Специфика
финансовой
деятельности
государственных
органов
исполнительной и представительной власти. Классификация органов власти,
осуществляющих финансовую деятельность, на: федеральные, субъектов РФ и
местные, а также на органы общей компетенции и специальной компетенции.
2
Система финансово-кредитных органов, их функции. Министерство финансов
РФ: основные задачи, права и обязанности в обеспечении функционирования
финансовой системы.
Тема 2. Финансовое право как самостоятельная отрасль права
Понятие и предмет финансового права. Финансовое право как наука и
учебная дисциплина. Задачи и специфика курса финансовое право.
Исторические истоки и преемственность в российской науке финансового
права. Развитие науки финансового права. Связи отечественной науки
финансового права с зарубежной наукой финансового права.
Сущность метода правового регулирования финансового права. Метод
финансового права в современных условиях. Метод рекомендаций в
финансовом праве. Роль договоров в регулировании финансовых отношений.
Основные особенности финансового права как отрасли права. Финансовое
право в системе российского права.
Система финансового права. Общая и особенная части финансового права,
содержание этих частей. Соотношение финансового права с наукой о финансах.
Соответствие финансовой системы государства и системы финансового права.
Основные подотрасли и институты финансового права, их роль в системе
финансового права.
Источники финансового права: понятие, особенности, классификация.
Конституция РФ как источник финансового права. Законы и другие
нормативные правовые акты, регулирующие финансовые отношения.
Локальные финансово-правовые акты. Роль постановлений Конституционного
Суда РФ в регулировании финансовых отношений.
Понятия и виды финансово-правовых норм. Материальные и
процессуальные нормы финансового права. Обязывающие, запрещающие,
уполномочивающие нормы финансового права. Особенности финансовоправовой нормы, ее структура. Императивность норм финансового права.
Понятие финансовых правоотношений, их виды и особенности.
Государственно-имущественный
(денежный)
характер
финансовых
правоотношений.
Материальные
и
процессуальные
финансовые
правоотношения, их взаимодействие взаимообусловленность. Субъекты
финансовых правоотношений: понятие, классификация. Появление новых
субъектов финансового права в условиях современной России. Особенности
реализации финансовых правоотношений в условиях современной России.
Административный и судебный порядок защиты прав субъектов
финансовых правоотношений.
Методы убеждения и принуждения в
финансовом праве. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового
права, их особенности, основания применения.
Тема 3. Основные институты финансовой системы зарубежных стран.
2
3
Финансовая деятельность зарубежных государств: понятие, принципы,
формы и методы.
Историческая эволюция бюджетных и налоговых отношений. Возрастание
роли парламента в финансовой деятельности государства в период буржуазных
революций (ХVI – ХVIII вв.)
Бюджетный федерализм и местные финансы в финансовой системе
современных зарубежных государств.
Финансовые системы отдельных зарубежных государств: общая
характеристика.
Мировые финансы на современном этапе: общая характеристика,
актуальные проблемы. Международные финансовые организации: понятие,
влияние на финансовые системы отдельных стран, специфика их правового
регулирования.
Модуль 2 Финансовый контроль в финансовой деятельности государства
и местного самоуправления
Контроль как функция объективно присущая финансам. Понятие и
значение финансового контроля. Роль финансового контроля в условиях
рыночной экономики. Место государственного финансового контроля в
системе государственного контроля.
Место финансового контроля в системе финансового права. Правовое
обеспечение финансового контроля. Понятие финансовой дисциплины.
Виды финансового контроля. Организационно-правовые проблемы в
механизме государственного финансового контроля. Система государственных
органов, осуществляющих финансовый контроль. Финансовый контроль,
осуществляемый представительными органами государственной власти.
Общегосударственный и ведомственный финансовый контроль. Особенности
финансового контроля на уровне местного самоуправления.
Независимый (аудиторский) контроль: история развития, правовое
обеспечение. Правовой статус аудитора. Правовой режим обязательной и
инициативной аудиторской проверки.
Аудиторское
заключение и
предъявляемые к нему требования правового оформления. Место и роль
внутрихозяйственного контроля в финансовом контроле, бухгалтерский учет
как способ его осуществления.
Федеральные органы финансового контроля, органы финансового контроля
субъектов федерации, местные органы финансового контроля. Правовое
положение Счетной Палаты РФ. Функции и права Министерства финансов в
области финансового контроля. Правовой статус федеральных служб,
подведомственных Министерству финансов РФ как субъектов финансового
контроля. Права и обязанности Центрального банка РФ как органа
государственного финансового контроля. Правовое положение таможенных
органов в системе органов финансового контроля. Правовое обеспечение
координации деятельности государственных органов финансового контроля.
3
4
Международно-правовые принципы и гарантии независимости высших
органов финансового контроля государства.
Формы финансового контроля: предварительный контроль, текущий
контроль, последующий контроль. Основные методы финансового контроля.
Документальный и фактический контроль. Проверка и ревизия: понятие,
правовые особенности. Порядок оформления и юридическое значение актов
проверок и ревизий.
Раздел II. Особенная часть финансового права
Модуль 3 Бюджетное право
Тема 1. Бюджетные правоотношения
Понятие, роль и правовая форма государственного и местных бюджетов.
Бюджет как финансово-правовой институт. Роль бюджета в осуществлении
социально-экономических задач публичной власти. Правовой режим
консолидированного бюджетов. Правовое обеспечение регулирующей функции
бюджета в условиях современной России.
Понятие и предмет бюджетного права, его место в системе финансового
права. Специфика норм бюджетного права. Общая и особенная части
бюджетного права. Источники бюджетного права. Конституционные основы
бюджетного права. Понятие бюджетного законодательства. Кодификация
бюджетного законодательства РФ. Место подзаконных нормативных актов в
системе бюджетного законодательства.
Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация.
Субъекты бюджетных правоотношений: понятие классификация.
Бюджетная система РФ: понятие, состав, бюджетное устройство. Виды
бюджетов. Роль государственных внебюджетных фондов, входящих в
бюджетную систему.
Характеристика бюджетов различных уровней
бюджетной системы. Бюджетные права Российской Федерации, субъектов РФ,
муниципальных образований. Принципы бюджетной системы РФ. Бюджетный
федерализм. Особенности бюджетного устройства федеративных государств.
Принцип единства бюджетной системы. Принцип разграничения доходов и
расходов. Принцип самостоятельности бюджета и способы его реализации.
принцип равенства бюджетов. Принцип полноты отражения доходов и
расходов бюджета. Принцип сбалансированности бюджета. Принцип общего
(совокупного) покрытия расходов. Принцип эффективности и экономности
использования бюджетных средств. Принцип гласности. Проблемы
лоббирования в бюджетной деятельности.
Место государственных внебюджетных фондов в бюджетной системе.
Правовая характеристика бюджетной классификации. Состав элементов
бюджетной классификации.
4
5
Тема 2. Доходы и расходы бюджета
Доходная и расходная части бюджета. Понятие и состав доходов бюджета.
Социально-экономическая характеристика доходов. Налоговые и неналоговые
доходы каждого в отдельности бюджета и в целом бюджетной системы.
Перечень и правовые режимы поступления неналоговых доходов бюджетов.
Виды доходов бюджетов от использования имущества. Порядок зачисления и
учета бюджетных доходов.
Порядок управления бюджетными доходами. Порядок получения доходов
бюджетными
учреждениями
от
разрешенной
предпринимательской
деятельности. Место бюджетных доходов в доходах государства. Связь
бюджетных доходов с децентрализованными доходами государства и
муниципальных образований. Связь бюджетных доходов с доходами субъектов
негосударственного сектора экономики.
Доходы федерального бюджета. Полномочия федеральных органов власти
по формированию доходов федерального бюджета. Режим собственных
налоговых источников доходов федерального бюджета. Правовой режим
поступления неналоговых источников доходов федерального бюджета. Режим
доходов федерального бюджета, подлежащих передаче в бюджеты субъектов
РФ и местные бюджеты. Порядок зачисления доходов Банка России в
федеральный бюджет. Доходы бюджетов субъектов РФ и муниципальных
образований. Порядок зачисления в доходы бюджетов субъектов РФ и местные
бюджеты поступлений от использования имущества субъектов РФ и
муниципальных образований.
Понятие и состав расходов бюджета. Расходные обязательства. Основные
направления и формы расходов бюджета. Финансирование и кредитование:
понятие, порядок осуществления. Текущие и капитальные расходы бюджета.
Бюджет развития: понятие, роль в системе расходов. Целевые фонды: понятие,
режим формирования и расходования. Правовое обеспечение расходов на
содержание государственного аппарата. Порядок установления штатных
расписаний, должностных окладов и фондов заработной платы. Порядок
бюджетирования по результатам.
Порядок предоставления субсидий и субвенций юридическим лицам.
Понятие бюджетного кредита и порядок его предоставления. Инвестиционные
возможности расходов бюджетов. Порядок осуществления инвестиций из
бюджетов. Место бюджетных расходов в системе расходов государства. Связь
централизованных расходов государства с децентрализованными расходами
государства. Соотношение бюджетных и внебюджетных источников
финансирования бюджетных учреждений. Порядок осуществления расходов
бюджетными учреждениями.
Дефицит и профицит бюджета. Кассовое планирование и кассовые
разрывы. Понятие и виды резервных фондов федерального бюджета.
Конституционные основы и правовое закрепление состава доходов и
расходов бюджета. Раздельные и совместные расходы бюджетов федерального,
регионального и муниципального уровней. Режим осуществления расходов,
5
6
осуществляемых, исключительно из федерального бюджета, бюджетов
субъектов РФ, местных бюджетов. Режим осуществления совместных
расходов.
Тема 3. Межбюджетные отношения
Межбюджетные отношения: понятие, принципы и задачи. Бюджетное
регулирование как способ реализации межбюджетных отношений.
Формы и способы бюджетного регулирования. Проблема обеспечения
соответствия доходов и расходов каждого бюджета бюджетной системы.
Порядок распределения расходов по уровням бюджетной системы. Критерии
бюджетного
регулирования.
Показатель
минимальной
бюджетной
обеспеченности.
Режимы поступления доходов в бюджеты. Собственные доходы,
финансовая помощь, финансирование делегированных полномочий. Правовой
режим фондов финансовой поддержки, порядок их образования и
осуществления. Бюджетный кредит. Режим осуществления трансфертов.
Пути совершенствования механизма межбюджетных отношений.
Тема 4. Бюджетный процесс
Понятие, принципы и стадии бюджетного процесса. Бюджетный период.
Состав участников бюджетного процесса и их полномочия. Роль
представительных органов власти в бюджетном процессе. Роль Правительства
РФ, Министерства финансов РФ и Федерального казначейства в бюджетном
процессе. Роль распорядителей в бюджетном процессе. Роль бюджетных
учреждений в бюджетном процессе. Права и обязанности получателей
бюджетных средств.
Порядок составления проектов бюджетов. Основные этапы подготовки
федерального бюджета. Разработка плана-прогноза в процессе подготовки
федерального бюджета. Порядок формирования перечня и объемов
финансирования из федерального бюджета. Режим целевых программ
финансирования из бюджетов. Бюджетное послание Президента РФ.
Программное обеспечение проекта бюджета. Понятие среднесрочного
планирования и специфика его реализации в бюджетной сфере.
Порядок
рассмотрения
и
утверждения
проектов
бюджетов
представительными органами власти. Порядок введения режима временного
управления бюджетом. Основные этапы рассмотрения и утверждения
федерального бюджета. Порядок формирования и работы согласительной
комиссии по бюджету. Порядок принятия проекта федерального бюджета
Государственной Думой РФ. Порядок рассмотрения и одобрения федерального
бюджета Советом Федерации. Порядок подписания Президентом РФ проекта
федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Порядок внесения изменений и дополнений в Федеральный закон о
федеральном бюджете.
6
7
Порядок исполнения бюджета по доходам и расходам. Понятие
казначейского
исполнения
бюджетов.
Характеристика
режима
санкционирования и финансирования в процессе исполнения бюджетов.
Понятие и правовое значение бюджетной росписи. Порядок составления и
применения бюджетной росписи. Режим применения лимитов бюджетных
обязательств. Принцип единства кассы, его содержание и назначение. Режим
применения лицевых бюджетных счетов в процессе расходования средств из
бюджетов. Порядок осуществления финансирования из федерального бюджета.
Правовой режим сметно-бюджетного финансирования. Субъекты сметнобюджетного финансирования. Правовое значение сметы расходов, ее
содержание, порядок составления и утверждения. Виды смет. Порядок
нормирования средств в условиях сметно-бюджетного финансирования.
Порядок блокировки расходов бюджета. Режим иммунитета бюджета.
Порядок контроля за исполнением бюджетов. Полномочия участников
бюджетного процесса в осуществлении контроля за исполнением бюджетов.
Порядок отчетности об исполнении бюджетов. Режим заключения об
исполнении бюджета. Режим применения единой методологии отчетности об
исполнении бюджетов. Порядок рассмотрения Государственной думой РФ
отчета об исполнении федерального бюджета.
Ответственность за нарушения
бюджетного законодательства.
Характеристика бюджетных правонарушений и меры ответственности,
определяемые Бюджетным кодексом. Полномочия органов государства по
применению мер юридической ответственности за нарушения бюджетного
законодательства.
Модуль 4.. Правовой режим функционирования государственных
внебюджетных фондов
Государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, значение в
финансировании социальной политики государства. Место института
государственных внебюджетных фондов в системе финансового права.
Характеристика государственных внебюджетных фондов как разновидности
организаций.
Организационно-правовые
проблемы
деятельности
государственных внебюджетных фондов.
Пенсионный фонд РФ. Статус Пенсионного фонда РФ. Основные задачи
Пенсионного фонда РФ. Правовой режим бюджета Пенсионного фонда РФ.
Финансово-правовое
регулирование
деятельности
негосударственных
пенсионных фондов.
Фонд социального страхования РФ. Задачи Фонда социального
страхования РФ. Правовой режим бюджета Фонда социального страхования
РФ.
Фонды обязательного медицинского страхования. Правовой статус фондов
обязательного медицинского страхования. Правовой статус и порядок
формирования органов управления фондов обязательного медицинского
страхования. Правовой режим бюджета Федерального фонда обязательного
медицинского страхования.
7
8
Порядок
фондов.
формирования
доходов
государственных
внебюджетных
Модуль 5. Правовое обеспечение государственного
и муниципального кредита
Правовая характеристика отдельных видов кредитных отношений.
Государственный кредит: понятие и правовые особенности функционирования
на современном этапе. Формы государственного кредита. Особенности
правоотношений, возникающих в сфере государственного кредита.
Характерные признаки государственного кредита (муниципального) как
финансово-правового института. Источники правового регулирования
отношений государственного (муниципального) кредита.
Государственный и муниципальный долг, понятие, основания
возникновения долговых отношений. Правовой режим осуществления
государственных и муниципальных займов. Роль предельных показателей
дефицитов бюджетов в механизме заимствований. Внешние и внутренние
займы. Характеристика правоотношений в сфере государственных займов.
Правовой
режим
осуществления
государственных
гарантий.
Рефинансирование, конверсия, консолидация, унификация долга. Режим
пролонгации и реструктуризации долговых обязательств бюджетов.
Классификация государственного (муниципального) долга. Предельные
объемы государственного и муниципального долга. Порядок применения
Долговой книги РФ. Порядок применения Программ государственных
внутренних и внешних заимствований. Порядок управления и обслуживания
государственного долга. Роль Центрального банка РФ в обслуживании
государственного
долга.
Особенности
кредитных
отношений
с
Международным валютным фондом, Международным банком реконструкции
и развития, организациями кредиторов: «Лондонским» и «Парижским»
клубами. Порядок использования кредитов Банка России.
Правовая характеристика государственных ценных бумаг. Классификация
государственных ценных бумаг. Порядок эмиссии и обращения
государственных ценных бумаг. Правовой режим отдельных выпусков
государственных ценных бумаг. Права и обязанности государственных
органов, регулирующих порядок обращения государственных ценных бумаг на
рынке ценных бумаг.
Государственные
кредиты.
Порядок
реализации
отношений
государственных кредитов. Программа предоставления кредитов иностранным
заемщикам.
Модуль 6. Налоговое право
Тема1. Налоговые правоотношения
8
9
Понятие налогов, их функция и роль. Экономико-правовая природа
налога. Налоги - атрибут государства. Налоговый суверенитет государства и
механизм его реализации. Налоги как способ регулирования социальноэкономических процессов. История развития налогообложения.
Юридические признаки налога. Понятие сбора. Общие и отличительные
признаки понятий «налога» и «сбора». Основные элементы закона о налоге
(налоговая модель). Налогоплательщик, объект налога, налоговая база, ставка
налога, порядок исчисления и уплаты налогов. Правовой режим льгот по
налогам.
Понятие и признаки налоговой системы Российской Федерации, ее отличие
от системы налогов и сборов. Классификация налогов и сборов. Принципы
построения и функционирования налоговой системы. Налоговый федерализм и
пути его реализации. Порядок установления и введения региональных и
местных налогов нормативно-правовыми актами субъектов РФ и
муниципальных образований. Порядок применения принципа исчерпывающего
перечня налогов, взимаемых на территории России. Характеристика состояния
правового регулирования налоговых отношений на современном этапе.
Налоговая реформа: основные направления и перспективы ее развития.
Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового
права. Предмет налогового права. Метод налогового права. Характеристика
норм налогового права. Общая и особенная часть налогового права. Понятие и
принципы правового регулирования налоговых отношений.
Источники налогового права: понятие, виды. Роль Налогового кодекса РФ в
налоговом законодательстве. Порядок издания подзаконных нормативных
актов, регулирующих налоговые правоотношения. Режим действия налоговых
нормативно-правовых актов во времени.
Налоговые системы зарубежных государств. Международное двойное
налогообложение, методы его устранения. Международные налоговые
соглашения: классификация и порядок применения. Оффшорные зоны.
Проблемы налогового планирования и борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Тема 2. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
Понятие и классификация налоговых правоотношений. Характеристика
субъектов налоговых правоотношений. Система органов государства и
муниципальных образований, обеспечивающих их интересы в налоговой сфере.
Правовой статус налоговых органов. Место государственных внебюджетных
фондов в налоговых правоотношениях.
Субъект налога, носитель налога, налогоплательщик. Налогоплательщики:
организации и физические лица. Права и обязанности налогоплательщиков.
Налоговый статус филиалов и иных обособленных подразделений юридических
лиц. Резиденты и нерезиденты в налоговых правоотношениях. Правовой статус
индивидуальных
предпринимателей
как
участников
налоговых
правоотношений. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях
Налоговые агенты: понятие, права, обязанности. Представительство в
налоговых правоотношениях. Правовой режим участия коммерческих банков в
9
10
налоговых правоотношениях. Иные обязанные лица – участники налоговых
правоотношений.
Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Основания
для возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и
сбора. Правовой режим предъявления требований по уплате налога, сбора,
пени. Порядок взыскания недоимки, пени за счет денежных средств на счетах
организаций. Порядок взыскания недоимки, пени за счет иного имущества
налогоплательщиков - организаций.
Порядок изменения сроков по уплате налога и сбора. Основания и порядок
предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Основания и
порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и
сборов. Правовая природа пени и порядок ее применения в налоговых
правоотношениях. Порядок применения залога имущества в налоговых
правоотношениях. Порядок применения института поручительства в налоговых
правоотношениях. Порядок применения института приостановления операций
по
счетам
налогоплательщика
(организации,
индивидуального
предпринимателя), налогового агента. Порядок применения ареста имущества.
Порядок осуществления зачета и возврата излишне уплаченных и излишне
взысканных сумм налога, сбора, пени и штрафа.
Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации и порядок ее
представления
в
налоговые
органы.
Правовой
режим
учета
налогоплательщиков. Порядок учета крупнейших налогоплательщиков.
Правовой режим идентификационного номера налогоплательщика и кода
причины постановки на учет. Правовой режим реестра налогоплательщиков.
Понятие и формы проведения налогового контроля. Порядок проведения
камеральных налоговых проверок. Порядок проведения выездных налоговых
проверок.
Понятие и виды налогового правонарушения. Порядок производства по
делам о налоговых правонарушениях. Давность взыскания налоговых санкций.
Специфика и порядок применения санкций, определенных законодательством о
налогах и сборах. Налоговые споры и их причины. Порядок обжалования
актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
Модуль 7. Финансово-правовое регулирование банковской
деятельности
Понятие банковского кредита, его основные принципы. Понятие
банковской деятельности и специфика ее правового регулирования.
Характеристика банковского права как комплексного института права. Место
банковского права в системе отраслей российского национального права.
Источники банковского права. Характеристика банковского законодательства
РФ. Роль подзаконных нормативных актов в регулировании банковской
деятельности. Отношения в сфере банковской деятельности, регулируемые
нормами финансового права.
10
11
Банковская система РФ: понятие, состав, место в финансовой системе.
Правовой статус Банка России. Основные задачи и функции Банка России.
Правовое обеспечение деятельности Банка России в регулировании
деятельности кредитных организаций. Специфика нормативных актов Банка
России. Органы управления и структура Банка России. Необходимость и
порядок отчетности Банка России. Формы и порядок контроля за
деятельностью Банка России.
Правовое положение кредитных организаций. Понятие небанковской
кредитной организации в российском законодательстве. Законодательство об
отличительных признаках коммерческого банка. Организационно-правовые
формы коммерческих банков. Правовой статус ассоциаций кредитных
организаций. Роль кредитных организаций в осуществлении финансовой
деятельности государства и муниципальных образований.
Порядок создания и регистрации коммерческого банка. Документы,
необходимые для получения лицензии на проведение банковских операций.
Правовые основания для отзыва лицензии коммерческих банков Банком
России. Порядок ликвидации коммерческих банков. Правовое положение
филиала и представительства кредитной организации. Порядок создания и
регистрации кредитной организации с иностранным участием.
Характеристика государственного надзора за банковской деятельностью.
Порядок применения мер обеспечения устойчивой деятельности кредитных
организаций. Порядок образования фондов денежных средств кредитных
организаций. Правовое регулирование расчетных отношений с участием
коммерческих банков. Правовой режим межбанковских корреспондентских
отношений. Характеристика правовых мер защиты системы кредитования
кредитными организациями. Правовой режим страхования в сфере кредитных
отношений.
Характеристика правонарушений в банковской деятельности. Меры
ответственности за нарушение банковского законодательстве, применяемые к
кредитным организациям. Права и обязанности банков в пресечении
преступного оборота финансовых документов.
Модуль 8. Финансово-правовое регулирование страхования
Понятие и характерные черты страхования как разновидности финансовой
деятельности. Функции страхования. Страхование как правовая категория.
Государственное имущественное и личное страхование в Российской
Федерации.
Понятие и предмет страхового права. Основные источники страхового
права. Характеристика норм страхового права как самостоятельного института
системы финансового права. Специфика страховых правоотношений как
объекта регулирования нормами финансового права.
Организационно-правовое обеспечение страховой деятельности. Правовой
статус органов государства по надзору за страховой деятельностью. Субъекты
страхового дела. Порядок и условия лицензирования страховой деятельности.
11
12
Порядок создания и прекращения деятельности страховых организаций.
Государственный реестр страховщиков и страховых брокеров.
Виды и объект страхования. Добровольное и обязательное страхование.
Порядок заключения договоров обязательного страхования. Права страхователя
в обязательном и добровольном страховании. Классификация страхуемых
интересов. Страхование в различных сферах и отраслях народного хозяйства.
Медицинское страхование. Социальное страхование. Личное страхование.
Имущественное страхование.
Порядок надзора за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением
платежеспособности страховщиков. Правовой режим создания специальных
денежных фондов страховщиков. Организационно-правовое обеспечение
контроля за использованием этих фондов. Правовой режим источников
страховых выплат. Правовая характеристика страхового полиса. Порядок
аудита страховых организаций. Меры юридической ответственности,
применяемые к организациям страховщиков за нарушения законодательства о
страховании.
Модуль 9. Правовой режим финансов организаций
Современное российское законодательство о структуре и организации
финансов хозяйствующих субъектов, с учетом понимания финансов в узком и
широком смысле слова. Обусловленность специфики финансов организаций и
предприятий
формой
собственности,
их
организационно-правовыми
характеристиками.
Понятие и специфика финансов государственных и муниципальных
предприятий. Место финансов предприятий в финансовой системе РФ.
Правовое обеспечение форм и методов государственного регулирования
финансов государственных и муниципальных предприятий. Особенности
финансовых правоотношений государства с унитарными и казенными
предприятиями. Правовой режим планирования финансовых ресурсов
унитарных и казенных предприятий.
Правовой режим фонда основных средств государственных и
муниципальных предприятий. Правовой режим фонда оборотных средств
предприятий. Правовой режим валютных, резервных и иных фондов
предприятий. Понятие, режим формирования и распределения выручки
предприятий от реализации продукции, работ и услуг. Режим формирования
доходов от реализации ценных бумаг и внереализационных операций.
Правовой режим формирования валового дохода предприятий. Понятие и
порядок определения себестоимости продукции (работ и услуг). Правовой
режим материальных затрат предприятий. Правовой режим фонда оплаты
труда. Правовой режим амортизационных фондов и прочих затрат. Правовой
режим прибыли предприятий. Правовой режим чистой прибыли. Порядок
распределения прибыли унитарными предприятиями. Правовой режим фонда
накопления и фонда потребления. Понятие и порядок выделения унитарным и
казенным предприятиям бюджетных средств. Порядок применения
12
13
предприятиями коммерческих кредитов. Режим получения предприятиями
безвозмездной финансовой помощи.
Инвестиционное право: понятие, место в системе финансового права.
Формы и методы государственного регулирования инвестиционной
деятельности. Организационно-правовое обеспечение прав инвесторов на
рынке ценных бумаг. Правовое обеспечение эмиссии ценных бумаг. Права и
обязанности субъектов инвестиционной деятельности. Порядок обязательной
экспертизы инвестиционных проектов. Правовой режим финансового лизинга
как одного из способов инвестиционной деятельности. Проблемы защиты прав
инвесторов.
Организация контроля за соблюдением порядка эмиссии ценных бумаг,
условий их размещения, а также за достоверностью предоставляемой
эмитентами информации, совершения и регистрации сделок с ценными
бумагами.
Модуль 10. Правовая основа эмиссии и обращения денег
Понятие и состав денежной системы РФ. Специфика правового
регулирования денежной системы. Правовой режим действующей денежной
единицы РФ. Порядок эмиссии денег. Права и обязанности Центрального
банка РФ в организации эмиссии денег. Понятие инфляции. Ее основные
каналы и правовое регулирование.
Денежное обращение: сущность и назначение. Правовая основа денежного
обращения. Организация и порядок денежного обращения. Правовое
обеспечение наличного денежного обращения. Порядок расчетов наличными
деньгами.
Безналичные расчеты: сущность, правовые основы. Основные формы
безналичных расчетов. Правовой режим отдельных видов безналичных
расчетов. Порядок осуществления расчетов с помощью кредитных карточек.
Правовое регулирование кассовых операций. Права и обязанности
хозяйствующих субъектов по осуществлению кассовых операций. Режим
применения приходных и расходных кассовых ордеров. Специальный порядок
ведения кассовых операций для субъектов, получающих наличные деньги от
населения за продаваемые товары, выполняемые работы и оказываемые услуги.
Характеристика правонарушений в сфере денежного оборота. Юридическая
ответственность за нарушение правил наличного и безналичного денежного
оборота.
Модуль 11. Валютное право
Понятие валютного права и его место в системе финансового права.
Предмет и метод валютного права. Характеристика норм валютного права.
Источники валютного права. Валютное законодательство. Понятие и
содержание валютных правоотношений.
Понятие валюты, валютных ценностей. Валюта РФ, ценные бумаги в
валюте РФ, иностранная валюта, другие валютные ценности, как объекты
13
14
валютных правоотношений. Субъекты валютных правоотношений.
Резиденты и нерезиденты: понятия, правовое положение. Уполномоченные
банки: понятие, порядок лицензирования. Права и обязанности
уполномоченных банков как участников валютных правоотношений.
Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте в
уполномоченных банках для резидентов. Порядок открытия резидентами
валютных счетов и режимы ведения этих счетов в иностранных банках за
границей. Порядок открытия и ведения счетов нерезидентами в иностранной
валюте в уполномоченных банках России. Порядок открытия и ведения счетов
нерезидентами в рублях на территории России. Правовой режим отдельных
видов счетов нерезидентов в рублях.
Понятие, виды и принципы проведения валютных операций. Правовой
режим текущих валютных операций. Порядок осуществления валютных
операций, связанных с движением капитала. Валютные ограничения.
Особенности проявления права собственности на валютные ценности.
Правовое обеспечение создания и функционирования федерального валютного
резерва.
Внутренний валютный рынок РФ. Правовые основы становления и
функционирования валютного рынка в Российской Федерации. Участники
валютного рынка РФ. Порядок и условия проведения торгов иностранной
валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских
валютных бирж. Порядок обмена валют. Правовой режим деятельности
обменных пунктов.
Понятие, цель и основные направления валютного контроля. Правовая
основа функционирования единой системы органов валютного регулирования и
валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля. Роль Центрального
Банка РФ в системе органов валютного регулирования. Правовой статус
Министерства финансов РФ, Федеральной службы финансово-бюджетного
надзора РФ иных органов государства в валютном контроле. Полномочия
агентов валютного контроля в РФ. Порядок валютного контроля за
осуществлением внешнеэкономических сделок.
Понятие и признаки валютных правонарушений. Виды валютных
правонарушений. Источники права, устанавливающие ответственность за
нарушение норм валютного законодательства. Юридическая ответственность за
нарушение норм валютного законодательства. Бесспорный и судебный порядок
взыскания штрафных санкций.
4. Темы семинарских занятий
Раздел I. Общая часть финансового права
14
15
Модуль 1. Тема 1. Финансовая деятельность государства и
муниципальных образований
Целью семинарского занятия является закрепление знаний, полученных
на лекциях, в учебной и монографической литературе, выявление сущности
финансов и финансовой деятельности. Важно понять, почему в курсе
финансового права изучается тема о финансах и финансовой деятельности
государства и муниципальных образований, определить различные подходы к
пониманию финансов в узком и широком смысле. Особую актуальность
приобретает вопрос анализа финансовой деятельности как разновидности
управленческой деятельности государства, в результате осуществления которой
создается эффективная основа реализации сущности и функций самого
государства.
Для выявления целевых характеристик финансовой деятельности
государства и муниципальных образований необходимо исследовать принципы
ее осуществления. С позиций обеспечения эффективности финансовой
деятельности государства следует определить реализацию принципа
системности в организационном построении органов государства,
обеспечивающих осуществление финансовой деятельности.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
Понятие финансов и финансовой системы как объектов финансовоправового регулирования.
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований и
финансовые отношения.
Роль финансовой деятельности как разновидности управленческой
деятельности государства.
Система органов государства и муниципальных образований,
осуществляющих финансовую деятельность
Принципы финансовой деятельности государства.
Принцип федерализма и специфика его реализации в процессе
финансовой деятельности в Российской Федерации.
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 1, 14 - гл. 1, 3, 15 - гл. 1, 4, 16 - гл. 1.
Модуль 1. Тема 2. Финансовое право как самостоятельная отрасль
права
Цели семинарского занятия: В процессе анализа особенностей
финансового права как самостоятельной, специальной отрасли права важно
выявить критерии, обеспечивающие финансовому праву названные
характеристики. Следует выявить специфику финансового права как публичной
отрасли права. Необходимо выявить отличие различных подходов к пониманию
15
16
предмета и метода финансового права. Для адекватного уяснения
особенностей финансового права большое значение имеет вопрос о системном
построении финансового права, а также место финансового права в системе
отраслей права. В целях формирования адекватного представления о
финансовом праве необходимо исследовать особенности норм финансового
права и специфику соответствующих правоотношений, их классификации по
материальному признаку.
Важно также уяснить специфику источников финансового права, в том
числе с позиций реализации федерализма в построении финансового
законодательства. В этом плане можно нарисовать схему соотношения
понятий: «федеральное финансовое законодательство», «финансовое
законодательство
субъектов
РФ»,
«финансовое
законодательство
муниципальных образований».
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
Понятие, предмет, метод, система финансового права.
Место финансового права в системе национального права.
Системное построение финансового права.
Особенности норм финансового права.
Классификация финансовых правоотношений.
Источники финансового права.
Особенности организации финансовых систем и построения финансового
права в зарубежных государствах.
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 14 - гл. 2, 15 - гл. 2, 16 - гл. 2.
Модуль 2. Финансовый контроль в финансовой деятельности государства
и местного самоуправления
Цели семинарского занятия. В условиях продолжающихся случаев
нецелевого использования бюджетных средств, функционирования теневой
экономики, других фактов нарушения финансового законодательства проблемы
эффективного финансового контроля приобретают первостепенное значение.
Целью семинарского занятия является уяснения сущности финансового
контроля как части государственного контроля и как функции управленческой
деятельности государства. Важно уяснить, что финансовый контроль сам имеет
ряд функций, эффективно используемых государством.
Для целей правового регулирования имеет большое значение
классификация финансового контроля в зависимости от субъектного состава на
16
17
ряд направлений. Необходимо понять обусловленность специфики
отдельных направлений финансового контроля в зависимости от
организационного обеспечения государственного финансового контроля. В
этом плане важно уяснить роль Счетной Палаты РФ, федеральных служб,
реализующих финансовый контроль и надзор, Банка России и других органов
государства на федеральном уровне. Важно также понять сущность, специфику
и роль аудита с позиций его публичного значения.
Необходимо понять порядок осуществления финансового контроля во всех
его разновидностях. Для выявления специфики правового обеспечения
финансового контроля следует знать формы и методы его осуществления,
порядок оформления его результатов.
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
Понятие финансового контроля как объекта правового регулирования.
Государственный финансовый контроль: понятие, виды, задачи.
Место аудиторского контроля в системе финансового контроля.
Правовой статус федеральных органов финансового контроля.
Формы и методы финансового контроля.
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 2, 3, 6, 10, 14 - гл.9, 15 – гл.6, 16 – гл.4.
Раздел II. Особенная часть финансового права
Модуль 3. Тема1. Бюджетное право
Целью данного семинара является получение общей информации о
бюджетом праве как составной и определяющей части финансового права.
Важно уяснить основные понятия: «бюджет», «бюджетная система»,
«бюджетное устройство» и др. При характеристике бюджетного права следует
обратить особое на наличие в бюджетном праве общей и особенной части,
выявить конституционные основы бюджетного права, раскрыть бюджет как
атрибут государства, обеспечивающий реализацию сущности государства. В
процессе раскрытия принципов бюджетной системы необходимо провести их
классификацию. Вопросы формирования доходов и осуществления расходов из
бюджетов следует раскрывать с учетом действия бюджетной классификации.
1.
2.
3.
4.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
Понятие бюджета и бюджетной системы.
Принципы построения и функционирования бюджетной системы.
Бюджетная классификация и ее роль в осуществлении бюджетной
деятельности.
Бюджетное право: понятие, строение.
17
18
5. Особенности норм бюджетного права и бюджетных правоотношений.
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 2, 14 – гл.10, 11, 15 – гл. 7, 9, 16 – гл. 10.
Модуль 3. Тема 2. Доходы и расходы бюджета
Целью данного семинара является освоение понятий «доходы бюджета»
и «расходы бюджета». Студентам необходимо уяснить отличие понятий
«расходы бюджетов» от понятия» «расходные обязательства». Следует также
уяснить формы осуществления расходов, показать роль Стабилизационного
фонда в решении проблем России.
Целью данного занятия является также получение знаний по проблематике
взаимодействия публично-территориальных образований в бюджетной сфере,
выявления проблем в функционировании межбюджетных отношений и
определения путей их совершенствования. Для этого следует понять порядок
формирования доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы в
зависимости от юридических оснований.
В процессе анализа бюджетного процесса важно с позиций теории права
уяснить понятие «бюджетного процесса» как юридического процесса,
понимаемого в широком смысле слова. Необходимо понять, что такое
стадийность и цикличность в бюджетном процессе. При анализе механизма
правового регулирования бюджетного процесса следует раскрыть систему
органов государства и муниципальных образований – участников бюджетного
процесса. Важно уяснить порядок осуществления бюджетного процесса на
каждой его стадии. При анализе исполнения бюджетов необходимо раскрыть
действие принципа казначейского исполнения бюджетов, а также механизма
осуществления расходов посредством бюджетирования по результатам.
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
Понятие «межбюджетных отношений» и их роль в функционировании
бюджетной системы.
Бюджетное регулирование и межбюджетные трансферты. Критерии
бюджетного регулирования.
Понятие «бюджетного процесса» и его стадии.
Сметно-бюджетное финансирование. Принцип казначейского исполнения
бюджетов.
Бюджетирование по результатам: понятие, проблемы внедрения.
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 2, 14 – гл.10, 11, 15 – гл. 7, 9, 16 – гл. 10.
18
19
Модуль 3. Тема 4. Бюджетный процесс
Целью данного занятия является анализ бюджетного процесса. Студентам
важно с позиций теории права уяснить понятие «бюджетного процесса» как
юридического процесса, понимаемого в широком смысле слова. Необходимо
понять, что такое стадийность и цикличность в бюджетном процессе. При
анализе механизма правового регулирования бюджетного процесса следует
раскрыть систему органов государства и муниципальных образований –
участников бюджетного процесса. Важно уяснить порядок осуществления
бюджетного процесса на каждой его стадии. При анализе исполнения бюджетов
необходимо раскрыть действие принципа казначейского исполнения бюджетов,
а также механизма осуществления расходов посредством бюджетирования по
результатам. Занятие проводится как деловая игра «Бюджетный процесс в
Российской Федерации»
Методические указания по проведению деловой игры «Бюджетный
процесс в Российской Федерации»
Целью проведения настоящей деловой игры является практическое
закрепление полученных студентами знаний по теме «Бюджетный процесс».
Сюжет игры основан на имитационном моделировании базовой модели
бюджетного процесса, которая состоит из следующих стадий:
1 – составление проектов бюджета,
2 - рассмотрение законопроекта в Государственной Думе (принятие Советом
ГД к рассмотрению, направление в профильный комитет, работа в комитете,
рекомендация Совета ГД для включения в повестку обсуждения пленарного
заседания в первом чтении),
3 – рассмотрение в четырех чтениях и утверждение закона в Государственной
Думе,
4 – рассмотрение и/или одобрение закона Советом Федерации,
5 – подписание закона Президентом Российской Федерации,
6 – исполнение бюджета,
7 – контроль исполнения бюджета,
8 – проверка отчета об исполнении бюджета,
9 – утверждение отчета об исполнении бюджета.
Объектом
обсуждения
является
законопроект,
выбранный
преподавателем. Например, в качестве модели текста законопроекта может
быть выбран текст проекта федерального закона «О федеральном бюджете
Российской Федерации на 2007 год».
Учебная студенческая группа делится на несколько подгрупп, количество
которых должно соответствовать основным участникам бюджетного процесса
на федеральном уровне власти. В соответствии с положениями Бюджетного
кодекса РФ в игровом сюжете принимают участие:
Основные участники бюджетного процесса
1. Президент РФ, он же полномочный представитель Президента РФ в ГД.
19
20
2. Правительство РФ – 1 студент, он же полномочный представитель
Правительства РФ в ГД.
3. Министерство финансов РФ – 1 студент
4. Председатель Государственной Думы РФ.
5. Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам – 1 студент
6. Совет Федерации РФ – 1 студент
7. Министерство экономического развития и торговли – 1 студент
8. Центральный банк РФ – 1 студент
9. Счетная палата РФ – 1 студент.
10. Федеральное казначейство РФ – 1 студент
11. Субъект права законодательной инициативы, например, им может явиться
группа депутатов от КП РФ (1-3 человека),
12. Иные группы депутатских объединений (исходя из реального состава ГД
РФ):
от движения «Яблоко» – 1 - 2 человека,
от движения «Единая Россия» - 2-3 человека,
от ЛДПР – 2-3 человека и др.
В зависимости от количества студентов в группе число депутатских
объединений может быть увеличено или уменьшено.
Перед проведением деловой игры преподаватель разъясняет порядок и
правила ее проведения, заключающиеся в следующем.
Первая стадия осуществляется студентами дома. Представители
участников, ответственные за разработку проекта бюджета на следующий
финансовый год, должны подготовить текст законопроекта, беря в качестве
образца текст закона или законопроекта, предложенного преподавателем, и
внося свои поправки.
Подготовленный проект
передается всем участникам игры для
реализации второй стадии – предварительного рассмотрения:
в комитетах, комиссиях и депутатских объединениях Государственной
Думы – для выработки окончательного текста проекта или подготовки
альтернативного законопроекта,
Президенту РФ, в Правительство РФ – для подготовки отзывов,
предложений, замечаний,
в Правовое управление Аппарата Государственной Думы – для
проведения правовой и лингвистической экспертизы.
Вторая стадия – предварительное рассмотрение - также проводится
студентами во внеаудиторное время. Каждый из участников, получивший текст
законопроекта для ознакомления, дома готовит на него замечания,
предложения, поправки, изменения. Домашние заготовки студенты приносят
на аудиторное занятие, во время которого их используют при реализации своих
ролевых функций.
Третья стадия проводится во время семинарского занятия. Заседание
ведет сначала Председатель Государственной Думы либо заместитель
председателя в соответствии с порядком, установленным Регламентом
Государственной Думы. Каждый участник игры должен иметь письменный
20
21
текст своего выступления, обоснованного не только с правовой позиции, но и
с учетом их политической принадлежности (для представителей общественнополитических движений). Субъект права законодательной инициативы во
время представления своего законопроекта на заседании Государственной
Думы должен отстаивать свой проект, обоснованно отвергая возможные
поправки или дополнения.
Во время обсуждения законопроекта (на семинарском занятии)
обязательно должны высказать свое заключение полномочные представители
Президента и Правительства РФ, а также представитель Правового управления
Аппарата Государственной Думы (заключение должно содержать ответы на
вопросы: а) соответствует или не соответствует законопроект Конституции РФ,
б) не нарушена ли логика законопроекта). При обсуждении законопроекта
должны выступить все участники деловой игры, давая оценку законопроекту и
высказывая предложения о его одобрении и принятии.
Студенты самостоятельно (путем предварительного совместного
обсуждения) могут выбрать тот или иной путь развития сюжета деловой игры
(т.е. совокупность действий), затем готовят свои заключения и предложения,
основываясь на реальном порядке законодательного процесса, установленного
в Регламенте Государственной Думы.
В процессе такого занятия студенты учатся:
- работать с нормативными актами и пользоваться полученной из них
информацией,
- выступать перед аудиторией,
- вести дискуссии,
- аргументировано излагать свою точку зрения
- отвечать на высказанные им другими участниками замечания или
предложения,
- логично и обоснованно формулировать свои ответы.
Во время проведения деловой игры преподаватель находится в
аудитории, направляет развитие игрового занятия, но не участвует в нем. По
окончании игры студенты передают преподавателю тексты своих выступлений,
с учетом содержания которых он подводит итоги и дает оценку действиям
студентов. При этом он оценивает технико-юридическое обоснование
подготовленных
текстов,
логику
изложения
материала,
степень
подготовленности и знания каждого студента. Оценка знаний и степени
подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале.
Проведение такой деловой игры может быть использовано преподавателем как
промежуточная форма отчетности внутрисеместрового контроля по учебной
дисциплине «Финансовое право».
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 2, 14 – гл. 10, 11, 15 – гл. 7, 9, 16 – гл. 10.
Модуль 5. Правовое обеспечение государственного и муниципального
21
22
кредита
Целью данного занятия является анализ понятия государственного и
муниципального кредита, что предполагает выявление разных подходов к
пониманию государственного кредита и выявление специфики его правового
обеспечения как комплексного института. Необходимо соотнести понятия
«государственный кредит» и «государственный долг». Для практических целей
следует проанализировать основания возникновения государственного долга и
его классификацию. В вопросе правового обеспечения эмиссии и обращения
государственных и муниципальных ценных бумаг следует обратить особое
внимание на порядок их эмиссии, выявление специфики их оборота.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
1. Государственный и муниципальный кредит: понятие, место в системе
финансового права.
2. Государственный
долг:
понятие,
основания
возникновения
государственного и муниципального долга.
3. Классификация государственного и муниципального долга.
4. Порядок управления государственным долгом.
5. Правовой режим эмиссии и оборота государственных ценных бумаг.
Нормативные правовые акты и литература к теме
№ 2, 3, 10, 14 – гл. 30, 15 – гл. 22, 16 – гл. 24.
Модуль 6. Тема 2. Порядок исполнения обязанностей
по уплате налогов и сборов
Целью данного семинарского занятия является закрепление знаний,
полученных во время лекций и изучения Налогового кодекса РФ, учебной
литературы, посредством решения практических задач.
План семинарского занятия
Решение учебных задач
Задача 1. Гражданин Н. в середине 90 – х годов прошлого века занимался
перегоном из Германии автомобилей и реализаций их по генеральной
доверенности. Таким образом он реализовал 10 автомобилей. 1 января 2004
года был введен транспортный налог, порядок уплаты которого требует, чтобы
налог уплачивался только собственником транспортного средства.
Вопрос: обязан ли гражданин Н. Уплачивать транспортный налог на
реализованные в прошлом десятилетии по доверенности автомобили?
22
23
Задача 2. Губернатор одной из областей принял 10 декабря 2011 года
постановление, согласно которому все юридические лица и индивидуальные
предприниматели – собственники отдельных зданий, обязаны убирать
территорию вокруг зданий в радиусе 50 метров либо платить сбор в размере
100 минимальных размеров оплаты труда.
Проведите правовую экспертизу данного постановления на предмет его
правомерности.
Задача 3. ООО «ЛУЧ» зарегистрировано в г. Одинцове, но торговую
деятельность осуществляет в г. Москве. По поводу уплаты НДС оно сделало
два запроса: в налоговую инспекцию Московской области и в налоговую
инспекцию г. Москвы. Московская областная инспекция ответила, что в
указанной ситуации налог платить надо. Городская налоговая инспекция
ответила, что налог в той же самой ситуации платить не следует.
Вопрос: Как в такой ситуации должно поступить ООО «ЛУЧ»?
Задача 4. Областная дума N-ской области вместе с принятием областного
бюджета на очередной год приняла 10 ноября 2011 года областной закон,
согласно которому были установлены дополнительные льготы по налогу на
прибыль в той части налога, которая зачислялась в областной бюджет, а также
в два раза увеличила ставку регионального налога на имущество организаций,
по сравнению с той, что установлена федеральным налоговым законом.
Вопрос. Правомерно ли поступила областная дума?
Задача 5. Индивидуальный предприниматель Иванов 1 декабря 2011 года
заключил с германской строительной фирмой договор о том, что она своими
силами поставит ему строительную продукцию на 200 тысяч марок и
одновременно откомандирует в Россию четырех своих рабочих, чтобы они с
марта по июнь 2012 года помогли достроить с использованием привезенной
продукции здание, которое строил Иванов.
Вопрос. Какие налоговые обязанности в соответствии с российским
налоговым законодательством возникнут по данной сделке у германской
строительной фирмы?
Задача 6. Пятнадцатилетний гражданин Иванов по свей инициативе
начиная с 1 марта 2011 года ежедневно закупал на фабрике «Ява» по 100 пачек
сигарет, а затем продавал их в школе и на улице, имея ежедневный доход по
500 рублей. Первого января 2012 года он с друзьями отмечал в ресторане свое
шестнадцатилетие и там рассказал о своем деле. Официант ресторана сообщил
об этом факте в налоговую инспекцию 1 февраля 2012 года.
Вопрос. Что в этой ситуации обязана предпринять налоговая инспекция?
Задача 7. ООО «Сельская новь» заключила с ЗАО «Трактир» договор о
продаже 10 тонн картофеля по цене 30 рублей за килограмм, в то время как
рыночная цена составляла по 10 рублей за килограмм. Один из работников ЗАО
сообщил в налоговую инспекцию об этом факте, а также о том, что директора
ООО и ЗАО являются родными братьями.
Вопрос. Что в этой ситуации предпримет налоговая инспекция?
Задача 8. Индивидуальный предприниматель, имея 5 работников,
выплачивал каждому заработную плату по 5 тысяч рублей и надлежащим
образом платил налог на доходы как налоговый агент. Однако удерживал на
23
24
самом деле из заработной платы больше средств, чем сумма уплачиваемого
налога. Разницу в 500 рублей с каждого работника присваивал себе.
Вопросы. Каким образом об этом факте могут узнать налоговые органы и
что они обязаны предпринять в этой ситуации? Будет ли начислен налог на
индивидуального предпринимателя с учетом неправомерно присвоенной
суммы?
Задача 9. Во время выездной налоговой проверки авторемонтного
предприятия (ООО «Колесо») налоговая инспекция обнаружила факт сокрытия
налогооблагаемой базы по уплате налога на прибыль организаций на сумму 800
тысяч рублей. По результатам проверки налоговой инспекцией по отношению к
авторемонтному предприятию были приняты следующие меры: направлено
требование об уплате недоимке, пени и штрафа, а также дело было передано в
правоохранительные органы. Авторемонтное предприятие обратилось к
адвокату.
Вопрос. Что может предпринять в данной ситуации адвокат для защиты
интересов своего клиента?
Задача 10. Акционерное общество «Бавария» имеет в собственности на
территории Москвы здание, которое оно бесплатно передало в долгосрочное
пользование своему дочернему предприятию. Само акционерное общество при
этом никакой экономической деятельности на территории России не ведет.
Вопрос. Какие налоговые обязанности в Российской Федерации будет
иметь акционерное общество «Бавария» в этой ситуации?
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 3, 15 – раздел 3, 16 – гл. 10, 12, 44.
Модуль 7. Финансово-правовое регулирование
банковской деятельности
Цели семинарского занятия: В данной теме основное внимание следует
уделить раскрытию банковской деятельности как интегральной по правовой
природе, содержащей несколько видов правоотношений и регулируемой
нормами гражданского, административного и финансового отраслей права. В
этом плане банковское право также следует раскрыть как комплексный
правовой институт. При характеристике банковской системы важно уяснить
роль Центрального банка РФ как имеющего сложный правовой статус,
поскольку он выступает одновременно как учреждение, наделенное правом
получать прибыль, и как субъект, не включенный в состав государственного
аппарата, но наделенный полномочиями властного характера. Анализ статуса и
деятельности кредитных организаций следует рассматривать через призму их
24
25
публичной роли при том, что они являются коммерческими организациями, а
также порядок финансово-правового регулирование их деятельности.
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
Понятие банковской деятельности как объект правового регулирования.
Банковское право как комплексный институт права.
Понятие банковской системы. Правовой статус Центрального банка РФ.
Кредитные организации: понятие, классификация, порядок исполнения
ими публичных функций.
Порядок
финансово-правового
регулирования
банковской
деятельности.
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 5, 13, 14 – гл. 34, 15 – гл. 23, 16 – гл. 15.
Модуль 8. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности
Цели семинарского занятия: В данной теме основное внимание следует
уделить раскрытию страховой деятельности как интегральной по правовой
природе, содержащей несколько видов правоотношений и регулируемой
нормами гражданского, административного и финансового отраслей права. В
этом плане страховое право также следует раскрыть как комплексный правовой
институт.
Страховая деятельность, которая как и банковская деятельность, также
имеет интегральный характер, включает в себя ряд правоотношений,
регулируемых различными по методу нормами права, включая финансовоправовой метод. Понятие страховой деятельности необходимо увязать с
публичной ролью страхования, обеспечивающей государственные интересы, с
классификацией страхования на его отдельные формы и виды. Студенты
должны научиться видеть в сфере страхования не только гражданско-правовые
механизмы, направленные на обеспечение частно-правовых интересов, но
финансово-правовые механизмы, связанные с защитой публичных интересов.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
6. Понятие страховой деятельности как объект правового регулирования.
7. Формы и виды страхования.
8. Страховое право как комплексный институт права.
9. Субъекты страхового дела: понятие, классификация, порядок
исполнения ими публичных функций.
10.Порядок финансово-правового регулирования страховой деятельности
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 11, 14 – гл. 34, 15 – гл. 23, 16 – гл. 15.
25
26
Модуль 9. Правовой режим финансов и организаций.
Целью данного семинарского занятия является раскрытие механизма
финансово-правового регулирования финансов унитарных, казенных
предприятий. Важно определить классификацию фондов предприятий и их
правовой режим.
Что касается инвестиционного права, то его следует рассматривать как
комплексный институт, регулируемый нормами частного и публичного права.
С позиций публичного права следует рассмотреть порядок обеспечения
интересов инвестора, включая приобретение квартир гражданами при их
покупке.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
1.
Понятие «финансы предприятий и организаций» и специфика их
правового регулирования.
2.
Правовой режим фондов денежных средств финансов предприятий и
организаций.
3.
Характеристика инвестиционного права как составной части
финансового права.
4.
Проблемы публично-правового обеспечения защиты прав инвесторов.
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 14 – гл. 13, 15 – гл. 24, 25, 16 – гл. 18.
Модуль 10. Правовая основа эмиссии и обращения денег
Целью данного семинарского занятия является раскрытие механизма
эмиссии и обращения денег. Анализ эмиссии и обращения денег следует
осуществлять с учетом разграничения правового регулирования отношений по
денежным расчетам нормами гражданского и финансового права. Необходимо
понять содержание таких базовых понятий по теме как: «денежная
дисциплина», «наличное денежное обращение» и «безналичное денежное
обращение», «порядок расчетов наличными денежными средствами» и др.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
1.
Порядок эмиссии денег в Российской Федерации.
2.
Виды и порядок денежного обращения.
26
27
3.
Денежная дисциплина и способы ее обеспечения.
Нормативные правовые акты и литература к теме семианара:
№ 14 – гл. 13, 15 – гл. 24, 25, 16 – гл. 18.
Модуль 11. Валютное право
Целью данного семинарского занятия является уяснения сущности и
специфики предмета и метода валютного права как составной части
финансового права.
Необходимо уяснить специфику валютно-правового
регулирования с учетом проведенной валютной реформы в последние годы.
Следует понять, что такое валютные ограничения и режим их применения.
Важно провести анализ осуществления валютной деятельности применительно
к каждой из групп валютных субъектов и объектов валютного регулирования.
При исследовании валютного контроля следует выявить его различие по
субъектному составу, в зависимости от органов его осуществляющих.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
Понятие валютного права и его место в системе финансового права.
Понятие валюты, валютных ценностей.
Порядок участия в валютных правоотношениях резидентов.
Порядок участия в валютных правоотношениях нерезидентов.
Валютный контроль: понятие, организационно-правовое обеспечение,
порядок осуществления.
Валютные правонарушения и применяемые за их совершение санкции.
Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:
№ 4, 14 – гл. 36, 15 – раздел 6, 16 – гл. 20.
5. Задания для самостоятельной работы студентов
5.1.Вопросы для самостоятельной работы студентов:
1. Значение финансов для современного общества.
2. Состояние финансов в условиях рыночной экономики.
3. Особенности государственного управления финансовой системой в
условиях рыночной экономики.
4. Использование зарубежного опыта в развитии финансовой системы РФ.
5. Специфика финансовой деятельности муниципальных образований.
6. Характеристика
финансовой
деятельности
государства
как
разновидности управленской деятельности государства.
27
28
7. Специфика реализации принципов финансовой деятельности
государства на современном этапе.
8. Система и правовое положение государственных органов и органов
местного самоуправления, осуществляющих финансовую деятельность.
9. Финансовое право как наука и учебная дисциплина.
10. Исторические истоки и преемственность в российской науке
финансового права.
11. Роль договоров в регулировании финансовых отношений.
12. Соотношение финансового права с наукой о финансах.
13. Роль постановлений Конституционного Суда РФ в регулировании
финансовых отношений.
14. Особенности финансово-правовой нормы, ее структура.
15. Появление новых субъектов финансового права в условиях
современной России.
16. Особенности реализации финансовых правоотношений в условиях
современной России.
17. Методы убеждения и принуждения в финансовом праве.
18. Финансовая деятельность зарубежных государств: понятие, принципы,
формы и методы.
19. Бюджетный федерализм и местные финансы в финансовой системе
современных зарубежных государств.
20. Финансовые системы отдельных зарубежных государств: общая
характеристика.
21. Мировые финансы на современном этапе: общая характеристика,
актуальные проблемы.
22. Международные финансовые организации: понятие, влияние на
финансовые системы отдельных стран, специфика их правового
регулирования.
23. Контроль как функция объективно присущая финансам.
24. Понятие финансовой дисциплины.
25. Организационно-правовые проблемы в механизме государственного
финансового контроля.
26. Особенности
финансового
контроля
на
уровне
местного
самоуправления.
27. Аудиторское заключение и предъявляемые к нему требования
правового оформления.
28. Место и роль внутрихозяйственного контроля в финансовом контроле,
бухгалтерский учет как способ его осуществления.
29. Правовое обеспечение координации деятельности государственных
органов финансового контроля.
30. Международно-правовые принципы и гарантии независимости высших
органов финансового контроля государства.
31. Порядок оформления и юридическое значение актов проверок и
ревизий.
32. Роль бюджета в осуществлении социально-экономических задач
публичной власти.
28
29
33. Правовое обеспечение регулирующей функции бюджета в условиях
современной России.
34. Специфика норм бюджетного права.
35. Характеристика бюджетов различных уровней бюджетной системы.
36. Бюджетные права Российской Федерации, субъектов РФ,
муниципальных образований.
37. Место и роль государственных внебюджетных фондов в бюджетной
системе.
38.Социально-экономическая характеристика доходов.
39. Порядок управления бюджетными доходами
40. Полномочия федеральных органов власти по формированию доходов
федерального бюджета.
41. Понятие и состав расходных обязательств.
42. Порядок бюджетирования по результатам.
43. Порядок предоставления субсидий и субвенций юридическим лицам.
44. Понятие бюджетного кредита и порядок его предоставления.
45. Инвестиционные возможности расходов бюджетов.
46. Порядок осуществления инвестиций из бюджетов.
47. Раздельные и совместные расходы бюджетов федерального,
регионального и муниципального уровней.
48. Режим осуществления расходов, осуществляемых, исключительно из
федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.
Режим осуществления совместных расходов.
49. Бюджетное регулирование как способ реализации межбюджетных
отношений.
50. Режимы поступления доходов в бюджеты.
51. Пути совершенствования механизма межбюджетных отношений.
52. Понятие, принципы и стадии бюджетного процесса
53. Основные этапы подготовки федерального бюджета.
54. Разработка плана-прогноза в процессе подготовки федерального
бюджета.
55. Бюджетное послание Президента РФ.
56. Понятие среднесрочного планирования и специфика его реализации в
бюджетной сфере.
57. Порядок исполнения бюджета по доходам и расходам.
58. Понятие казначейского исполнения бюджетов.
59. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.
60. Порядок контроля за исполнением бюджетов.
61. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства.
62. Государственные внебюджетные фонды: понятие, виды, значение в
финансировании социальной политики государства.
63. Место института государственных внебюджетных фондов в системе
финансового права.
64. Государственный кредит: понятие и правовые особенности
функционирования на современном этапе.
29
30
65. Государственный и муниципальный долг, понятие, основания
возникновения долговых отношений.
66. Предельные объемы государственного и муниципального долга.
67. Правовая характеристика государственных ценных бумаг.
68. Порядок эмиссии и обращения государственных ценных бумаг.
69. Правовой режим отдельных выпусков государственных ценных бумаг.
70. Порядок реализации отношений государственных кредитов.
71. Налоги как способ регулирования социально-экономических
процессов.
72. Юридические признаки налога.
73. Порядок установления и введения региональных и местных налогов
нормативно-правовыми актами субъектов РФ и муниципальных
образований.
74. Налоговая реформа: основные направления и перспективы ее развития.
75. Налоговые системы зарубежных государств.
76.Международное двойное налогообложение, методы его устранения.
Международные налоговые соглашения: классификация и порядок
применения.
77. Оффшорные зоны.
78. Проблемы налогового планирования и борьбы с уклонением от уплаты
налогов.
79. Отношения в сфере банковской деятельности, регулируемые нормами
финансового права.
80. Правовое обеспечение деятельности Банка России в регулировании
деятельности кредитных организаций.
81. Понятие небанковской кредитной организации в российском
законодательстве.
82. Характеристика
государственного
надзора
за
банковской
деятельностью.
83. Правовой режим страхования в сфере кредитных отношений.
84. Права и обязанности банков в пресечении преступного оборота
финансовых документов.
85. Понятие и характерные черты страхования как разновидности
финансовой деятельности. Специфика страховых правоотношений как
объекта регулирования нормами финансового права.
86. Правовой статус органов государства по надзору за страховой
деятельностью.
87. Государственный реестр страховщиков и страховых брокеров.
88. Права страхователя в обязательном и добровольном страховании.
89. Порядок надзора за обоснованностью страховых тарифов и
обеспечением платежеспособности страховщиков.
90. Правовой режим создания специальных денежных фондов
страховщиков.
91. Порядок аудита страховых организаций.
92. Меры юридической ответственности, применяемые к организациям
страховщиков за нарушения законодательства о страховании.
30
31
93. Современное российское законодательство о структуре и
организации финансов хозяйствующих субъектов, с учетом понимания
финансов в узком и широком смысле слова.
94. Место финансов предприятий в финансовой системе РФ.
95. Правовой режим планирования финансовых ресурсов унитарных и
казенных предприятий.
96. Правовой режим формирования валового дохода предприятий.
97. Инвестиционное право: понятие, место в системе финансового права.
98. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной
деятельности.
99. Организационно-правовое обеспечение прав инвесторов на рынке
ценных бумаг.
100. Правовое обеспечение эмиссии ценных бумаг.
101. Права и обязанности субъектов инвестиционной деятельности.
102. Правовой режим финансового лизинга как одного из способов
инвестиционной деятельности.
103. Проблемы защиты прав инвесторов.
104. Организация контроля за соблюдением порядка эмиссии ценных
бумаг, условий их размещения, а также за достоверностью
предоставляемой эмитентами информации, совершения и регистрации
сделок с ценными бумагами.
105. Специфика правового регулирования денежной системы.
106. Понятие инфляции. Ее основные каналы и правовое регулирование.
107. Правовая основа денежного обращения.
108. Правовое обеспечение наличного денежного обращения.
109. Безналичные расчеты: сущность, правовые основы.
110. Порядок осуществления расчетов с помощью кредитных карточек.
111. Права и обязанности хозяйствующих субъектов по осуществлению
кассовых операций.
112. Режим применения приходных и расходных кассовых ордеров.
113. Характеристика правонарушений в сфере денежного оборота.
114. Юридическая ответственность за нарушение правил наличного и
безналичного денежного оборота.
115. Понятие и содержание валютных правоотношений.
116. Субъекты валютных правоотношений.
117. Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте в
уполномоченных банках для резидентов.
118. Понятие, виды и принципы проведения валютных операций.
119. Особенности проявления права собственности на валютные
ценности.
120. Правовое обеспечение создания и функционирования федерального
валютного резерва.
121. Правовые основы становления и функционирования валютного
рынка в Российской Федерации.
122. Правовая основа функционирования единой системы органов
валютного регулирования и валютного контроля.
31
32
123. Порядок
валютного
контроля
за
осуществлением
внешнеэкономических сделок.
124. Источники права, устанавливающие ответственность за нарушение
норм валютного законодательства.
125. Юридическая ответственность за нарушение норм валютного
законодательства. Бесспорный и судебный порядок взыскания
штрафных санкций.
5.2.Виды и содержание самостоятельной работы студентов
Самостоятельному выполнению нижеуказанных заданий по дисциплине
«финансовое право» будут способствовать следующие действия студентов:
- конспектирование источников и другой учебной литературы;
- проработка учебного материала (по конспектам лекций, учебной и научной
литературе) и подготовка докладов на семинарах и практических занятиях, к
участию в тематических дискуссиях и деловых играх;
- работа с нормативными документами и законодательной базой;
- поиск и обзор научных публикаций и электронных источников информации,
подготовка заключения по обзору.
Разделы и темы
Виды и содержание самостоятельной работы
для
самостоятельного
изучения
Раздел 1. Общая часть финансового права
1. Финансовая
деятельность
государства
муниципальных
образований
Задание 1. Дайте определение следующих правовых
категорий:
и 1) Финансы - ,
2) Финансовая система - ,
3) Финансовая деятельность государства - .
Задание 2. На
следующие вопросы выберите
правильный ответ:
Финансам свойственны следующие функции:
а) контрольная,
б) распределительная,
в) предупредительная,
г) регулирующая.
д) фискальная.
2. Финансовое право Задание 1. Дайте определение следующих правовых
как самостоятельная категорий:
отрасль права
1) Источник финансового права 2) Предмет финансового права 32
33
3) Бюджетное право 4) Система финансового права - .
Задание 2. На
следующие вопросы выберите
правильный
ответ
и
дайте
ему
правовую
характеристику:
Субъектами финансовых правоотношений являются:
а) Министерство финансов РФ, разрабатывающее
проект федерального бюджета,
б) физическое лицо, уплачивающее налог на доходы,
в) студент государственного вуза, получающий
стипендию.
3.
Основные Задание 1. Дайте сравнительно-правовую характерис
институты
тику
финансово-правовых
институтов
стран
финансовой системы континентального права и финансовой системы США.
зарубежных стран
4.
Финансовый Задание 1. Дайте определение следующих понятий:
контроль
в 1)Финансовый контроль - это …,
финансовой
2) Аудит – это …,
деятельности
3) Ревизия – это …,
государства
и 4) Внутриведомственный финансовый контроль – это …
местного
самоуправления
Задание 2. Выберите правильный ответ (правильные
ответы) по следующим понятиям:
1) Основные виды финансового контроля - это:
а) государственный,
б) общегосударственный,
в) ведомственный,
г) аудиторский.
2) К органам общегосударственного финансового
контроля относятся:
а) Счетная палата РФ,
б) Федеральное казначейство РФ,
в)
коммерческие
банки
(в
установленных
законодательством случаях),
г) Правительство города Москвы.
3) Проверка итогов выполнения федерального
бюджета Счетной палатой РФ - это:
а) последующий финансовый контроль,
б) текущий финансовый контроль,
в) предварительный финансовый контроль.
Раздел 2. Особенная часть финансового права
5. Бюджетное право Задание 1. Дайте определение следующих понятий:
33
34
1) Бюджет – это:
2) Предмет бюджетного права – это:
3) К бюджетному законодательству относятся:
Задание 2.
Представьте в виде схемы структуру
бюджетной системы РФ.
Задание 3.
Перечислите состав бюджетной
классификации России.
6. Доходы и расходы Задание 1. Раскройте понятие доходов бюджетов.
бюджета
Перечислите неналоговые доходы в бюджеты.
Задание 2. Каков порядок получения доходов
бюджетными учреждениями от разрешенной
предпринимательской деятельности?
Задание 3. Каков порядок передачи доходов и расходов
бюджетов с одного уровня на другой уровень
бюджетной системы?
7. Межбюджетные Задание 1. Дайте правовую характеристику формам и
отношения
условиям предоставления межбюджетных трансфертов
из федерального бюджета.
8.
Бюджетный Задание 1. Раскройте содержание и основные этапы
процесс
бюджетного процесса.
Задание 2. Какие меры ответственности предусмотрены
за нарушения бюджетного законодательства ?
9. Правовой режим Задание 1. Раскройте статус и основные задачи
функционирования
Пенсионного фонда РФ.
государственных
внебюджетных
Задание 2. Дайте характеристику единого социального
фондов
налога как источника доходов государственных
внебюджетных фондов
10.
Правовое Задание 1. Охарактеризуйте понятие государственного
обеспечение
кредита как финансово-правового института.
государственного и Задание 2. Основания возникновения отношений
муниципального
государственного долга.
кредита
Задание 3. Государственные кредиты: понятие и режим
предоставления.
11. Налоговое право Задание 1. Выберите правильный ответ:
1) Правовой акт, устанавливающий новые налоги и
сборы:
б) не имеет обратной силы,
в) может иметь обратную силу, если это прямо
34
35
предусмотрено г акте,
в) имеет обратную силу.
2) Признаками налога являются:
а) индивидуальная возмездность,
б) обязательность,
в) установлен Постановлением Правительства РФ,
г) может быть уплачен в натуральной форме.
Задание 2. Охарактеризуйте правовой режим основных
элементов налога .
12.
Порядок
исполнения
обязанностей
по
уплате налогов и
сборов
13.Финансовоправовое
регулирование
банковской
деятельности
Задание 3. Раскройте правовое содержание предмета и
метода налогового права как подотрасли финансового
права.
Задание 1. Раскройте следующие понятия:
- Основания для возникновения, изменения и
прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
- Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и
сборов.
- Порядок изменения сроков по уплате налога и сбора.
- Способы обеспечения исполнения обязанностей по
уплате налогов и сборов.
Задание 1. В чем заключается специфика правового
регулирования банковской деятельности?
Задание
2.
Охарактеризуйте
правовой
статус
Центрального Банка России.
Задание
3.
Раскройте
правовую
основу
государственного надзора за банковской деятельностью.
Задание 1. Характерные черты страхования как
разновидности финансовой деятельности.
14.
Финансовоправовое
регулирование
страхования
Задание 2.
Способы обеспечения финансовой
устойчивости страховщиков. Полномочия федеральной
службы страхового надзора.
Тема 15. Правовой Задание 1. Понятие и специфика финансов
режим
финансов государственных и муниципальных предприятий.
организаций
Задание 2. Правовой режим фондов денежных средств
коммерческих организаций.
16. Правовая основа Задание 1. Понятие и состав денежной системы РФ.
эмиссии
и
обращения денег
Задание 2. Правовое обеспечение наличного и
безналичного денежного обращения.
17. Валютное право
Задание 1. Субъекты валютных правоотношений.
Уполномоченные банки.
35
36
Задание 2. Органы и агенты валютного контроля.
Задание 3. Юридическая ответственность за нарушение
норм валютного законодательства
Результаты самостоятельной работы контролируются преподавателем и
учитываются при аттестации студента (экзамен). При этом проводятся:
тестирование, экспресс-опрос на семинарских и практических занятиях,
заслушивание докладов, проверка письменных работ, ответы на контрольные
вопросы.
6.Темы контрольных работ / рефератов и
и методические указания по их выполнению
6.1. Требования к содержанию и оформлению
контрольной работы
 цель выполнения контрольной работы :
закрепление теоретических знаний и умения применять их при решении
конкретных практических задач студентами заочной формы обучения. При
этом должно обеспечиваться более углубленное и широкое изучение курса
«Финансовое право», закрепление теоретических знаний как посредством
концентрированной проработки основополагающих институтов и категорий
финансового права, механизмов регулирования земельных отношений, так и
путем применения полученных теоретических знаний и финансово-правовых
норм при решении конкретных практических задач.
Выполнение контрольной работы является важным элементом учебного и
воспитательного процесса, зарождающим интерес к познанию изучаемой
дисциплины и формирующим у студентов навыки самостоятельной, творческой
работы, способствующим проявлению профессиональной ориентации,
инициирующим комплексное изучение финансового законодательства,
практики его применения, учебной и научной специализированной
юридической литературы.
В значительной мере успешно выполненная контрольная работа есть
материальное свидетельство, подтверждающее степень освоения студентом
теории финансового права и норм финансового законодательства, проявления
его способности к их критическому анализу и адекватному толкованию,
готовности к применению норм права к конкретным финансовым отношениям.
Не следует пренебрегать и важной ролью института контрольных работ как
действенной формы текущего контроля знаний студента и способа оценки
промежуточных результатов его деятельности по овладению правовой
культуры и основами юриспруденции.
 требования к содержанию контрольной работы:
36
37
- творческий, самостоятельный подход к освоению и изложению
материала, умение выразить свою позицию по исследуемому вопросу,
отражение в контрольной работе / реферате достигнутого уровня
его
разработки в научной юридической литературе, полноты закрепления в актах
финансового законодательства, а также понимание общественной значимости
рассматриваемой проблемы в реальных условиях жизни;
- недопустимость механического переписывания материалов учебников,
пособий, научных работ, лекций, научно-практических комментариев,
информационных правовых систем;
- недопустимо также механическое перенесение фрагментов
использованных законов и других нормативных правовых актов в текст
контрольной работы. Цитирование отдельных норм и статей актов
законодательства в работе допустимо в качестве обоснования сделанного
автором работы теоретического вывода, подтверждения высказанного
предложения или аргумента в теоретической дискуссии с оппонентами;
- ясность изложения, доказательность аргументов в защиту своей позиции
по рассматриваемой теме, корректность в оценке иной точки зрения;
- используемая в работе информация должна быть фактически точной,
иметь ссылки на официальные или публичные источники;
- подтверждение теоретических выводов практикой деятельности органов
государственной власти и органов местного самоуправления, судебной
практикой статистическими данными, реалиями сложившейся системы
финансовых отношений;
- цитирование первоисточников со ссылками на номер работы, указанной
в списке использованной литературы;
- в случае воспроизведения в контрольной работе отдельных норм, статей
и их частей законов и других нормативных правовых актов в тексте работы или
в сносках должны быть сделаны ссылки на соответствующие акты
законодательства;
- наличие в работе иллюстраций, таблиц, графиков и других подобных
материалов;
 требования к оформлению контрольной работы:
- рекомендуемый объем работы - 20-24 страницы рукописного текста
(ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного
формата А 4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний
преподавателя-рецензента;
- страницы работы нумеруются, титульный лист (приложение) является
первой страницей контрольной работы/реферата (номер страницы на титульном
листе не проставляется); на 2-ой странице дается план (содержание) работы;
далее следует наименование теоретических вопросов или практических заданий
и ответы на них; все иллюстрации и таблицы должны быть пронумерованы,
каждую иллюстрацию необходимо снабжать подрисуночной надписью,
таблицы с заголовками должны быть помещены в тексте после абзацев,
содержащих ссылки на них;
- тексты цитат заключаются в кавычки и сопровождаются сноской;
37
38
- в конце контрольной работы приводится список использованной
литературы, законов и других нормативных правовых актов и иных источников
информации в алфавитном порядке;
- рукописный текст должен быть написан разборчивым почерком, без
помарок, исправлений, вставок; небрежность в изложении и оформлении
работы не допускается.
6.2. Методические указания по выполнению
контрольной работы
 Выполнение контрольной работы по предложенному в
соответствии с таблицей раздела 2 настоящих методических рекомендаций
варианту начинается с составления плана (содержания) работы, определения
основных направлений исследования теоретических вопросов и решения
практического задания (задача).
 Непосредственному написанию контрольной работы должны
предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной
литературы, подбор и ознакомление с законами и другими нормативными
правовыми актами, необходимыми для разработки теоретической части работы
и решения практических задач. По ходу изучения юридической и иной
литературы, а также законодательной базы делаются заметки, выписки цитат,
отдельных нормативных положений актов законодательства, составляются
таблицы, иллюстрации, графики, сводки, аналитические и иные материалы.
 Ответы на теоретические вопросы контрольной работы должны
отражать необходимую и достаточную компетентность студента, содержать
четкие, краткие, существенно-содержательные формулировки, убедительную
аргументацию, доказательность и обоснованность выводов и предложений,
быть последовательными и логически выстроенными.
 Работа должна быть, как правило, разумно кратким
преимущественно правовым исследованием, и по этой причине следует
избегать обширных обсуждений политических, экономических, социальных,
исторических и иных сопутствующих проблем, хотя во многих случаях они
предопределяют проблемы юридические.
 Решение практического задания (задачи) должно быть выражено в
краткой, убедительной, законодательно аргументированной и однозначно
понимаемой форме.
 Контрольная работа представляется в деканат института не позднее,
чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа,
выполненная без соблюдения требований или не полностью, не засчитывается
и возвращается студенту на доработку. В случае, если контрольная работа
выполнена не по своему варианту, она преподавателем не засчитывается и
возвращается студенту для ее выполнения в соответствии с вариантом,
указанным в таблице.
 До начала сессии студент получает проверенную преподавателем
контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а
также рецензию, в которой анализируются все ошибки и неточности, даются
38
39
рекомендации по исправлению ошибок и выставляется оценка «зачтено» или
«незачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по курсу
«Финансовое право». Работа с оценкой «незачтено» должна быть доработана и
представлена на повторное рецензирование.
6.3. Выбор варианта контрольной работы
Выбор варианта контрольной работы осуществляется по первой букве
фамилии студента согласно настоящей таблице:
Первая буква
Вариант
Первая буква
Вариант
фамилии
контрольной работы
фамилии
контрольной работы
А
1
П
15
Б
2
Р
16
В
3
С
17
Г
4
Т
18
Д
5
У
19
Е
6
Ф
20
Ж
7
Х
1
З
8
Ц
2
И
9
Ч
3
К
10
Ш
4
Л
11
Щ
5
М
12
Э
6
Н
13
Ю
7
О
14
Я
8
6.4. Варианты контрольных работ
Для распределения между студентами предложено 20 вариантов
контрольных работ. Каждый вариант состоит из 2 теоретических вопросов в
соответствии с программой курса «Финансовое право» и 1 практической задачи
на применение норм финансового законодательства к конкретно возникающим
финансовым отношениям. После каждого варианта приведен список
рекомендуемой учебной литературы последних лет издания. В случае
отсутствия этих учебников можно воспользоваться любым из учебников
издания не позже 2003 года. В списке нормативных правовых актов даны
федеральные законы и иные нормативные правовые акты, которые необходимы
для решения практической задачи.
Вариант 1
1. Формы и методы финансовой деятельности государства.
2. Проблемы реализации принципа федерализма в финансовой деятельности
государства
39
40
3. Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда
Российской Федерации в городе Вологде Вологодской области (далее Управление Пенсионного фонда) обратилось в Арбитражный суд Вологодской
области с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя
Ожигиной Натальи Евгеньевны 1 800 руб. недоимки по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование за 2010 год и 117 руб. 69 коп. пеней за
нарушение срока их уплаты.
Решением суда от 11.11.2011 в удовлетворении заявленных требований
отказано.
В апелляционном порядке дело не пересматривалось.
В кассационной жалобе Управление Пенсионного фонда, ссылаясь на
неправильное применение норм материального права, просит отменить
решение арбитражного суда. По мнению подателя жалобы, задолженность
предпринимателя по уплате страховых взносов за 2010 год подтверждается
ведомостью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование, при уплате 1 800 руб. страховых взносов за 2010 год
предпринимателем указаны неверные коды бюджетной классификации и не
могут быть зачтены Управлением Пенсионного фонда в счет уплаты страховых
взносов по другому коду.
В отзыве на кассационную жалобу предприниматель просит решение
первой инстанции оставить в силе, ссылаясь на его законность и
обоснованность.
Как следует из материалов дела, Ожигина Н.Е. имеет статус
индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, что
подтверждается
выпиской
из
Единого
государственного
реестра
индивидуальных предпринимателей (листы дела 5-8).
Заявитель установил, что у предпринимателя Ожигиной Н.Е. за период с
01.01.2010 по 31.12.2010 имелась задолженность по уплате страховых взносов в
бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного
платежа в сумме 1 800 руб., из которых 1 200 руб. направляются на
финансирование страховой части пенсии и 600 руб. - на финансирование
накопительной части пенсии. За несвоевременную уплату предпринимателем
взносов Управление Пенсионного фонда на сумму задолженности начислило
пени за период с 01.01.2010 по 31.05.2010: 78 руб. 46 коп. за просрочку уплаты
страховых взносов, направляемых на финансирование страховой части пенсии,
и 39 руб. 23 коп. за просрочку уплаты страховых взносов, направляемых на
финансирование накопительной части пенсии.
Управление Пенсионного фонда направило в адрес предпринимателя
требование от 24.06.2011 N 33, в котором предложило в срок до 10.07.2011 в
добровольном порядке уплатить сумму недоимки по страховым взносам и
пени.
Предприниматель в установленный срок требование не исполнил.
Поскольку в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Федерального закона от
15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской
Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ) взыскание недоимки по страховым
40
41
взносам и пеней осуществляется в судебном порядке, Управление
Пенсионного фонда обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Суд первой инстанции, отказывая заявителю в удовлетворении требований,
исходил из того, что предприниматель Ожигина Н.Е. исполнила обязанность по
уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в
Пенсионный фонд, а неправильное указание кода бюджетной классификации в
платежных документах не может расцениваться как неуплата страховых
взносов в установленные сроки.
Выскажите свое обоснованное мнение относительно того, какое решение
примет суд.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Федеральный закон от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных
органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (с
изм.) // СЗ РФ 1999. № 42. Ст. 5005.
Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм / Под. ред.
Н.И. Химичевой. М.: Норма, 2011.
Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 2
ведения счетов в иностранной валюте в
Порядок открытия и
уполномоченных банках.
2. Органы государственного надзора за страховой деятельностью.
3.
Государственное учреждение "Управление федеральной почтовой связи
Республики Карелия" (далее - Учреждение, Управление) обратилось в
Арбитражный суд Республики Карелия с заявлением о признании
недействительным решения ФНС по Пудожскому району Республики Карелия
от 23.12.2010 N 244 об уплате 7 859 руб. налога на имущество юридических лиц
за 9 месяцев 2010 года и 192 руб. пеней за период с 05.11.2010 по 23.12.2010.
Решением суда от 04.03.2011, оставленным без изменения постановлением
апелляционной инстанции от 20.04.2011 заявление Учреждения удовлетворено.
В кассационной жалобе ФНС, ссылаясь на нарушение судебными
инстанциями норм материального права, просит отменить решение и
постановление судов. По мнению подателя жалобы, являясь плательщиком
единого налога на вмененный доход, заявитель представляет в ФНС налоговые
декларации, что свидетельствует о ведении им предпринимательской
деятельности в местах, где расположены отделения почтовой связи.
Поскольку Учреждение не представило доказательства, подтверждающие
его финансирование из федерального бюджета, заявитель не имеет права на
1.
41
42
льготу, предусмотренную статьей 4 Федерального закона от 13.12.91 N 20301 "О налоге на имущество юридических лиц" Законность обжалуемых
судебных актов проверена в кассационном порядке.
Из материалов дела следует, что Управление по месту нахождения
обособленного подразделения - филиала "Пудожский районный узел почтовой
связи" представило в ФНС декларацию по налогу на имущество за 9 месяцев
2010 года, в которой заявило льготу, установленную подпунктом "а" статьи 4
Закона "О налоге на имущество юридических лиц".
ФНС, проверив в камеральном порядке декларацию Учреждения, вынесла
решение от 23.12.2010 N 244 об отказе в привлечении налогоплательщика к
ответственности, доначислив ему к уплате 7 859 руб. налога на имущество и
192 руб. пеней.
В обоснование решения ФНС указала на то, что заявитель не подпадает под
понятие бюджетного учреждения, а поэтому должен уплачивать налог на
имущество в общеустановленном порядке.
Учреждение не согласилось с решением налогового органа и обжаловало
его в арбитражный суд.
В соответствии с пунктом "а" статьи 4 "Закона о налоге на имущество
юридических лиц" налогом на имущество не облагается имущество бюджетных
учреждений и организаций.
Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК
РФ) институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей
законодательства Российской Федерации, используемые в названном Кодексе,
применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях
законодательства.
В статье 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ)
дано понятие бюджетного учреждения как организации, созданной органами
государственной власти Российской Федерации, органами государственной
власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления
для осуществления управленческих, социально-культурных, научнотехнических или иных функций некоммерческого характера, деятельность
которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета
государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.
Организации, наделенные государственным или муниципальным
имуществом на праве оперативного управления, не имеющие статуса
федерального казенного предприятия, в целях названного Кодекса признаются
бюджетными учреждениями.
Статьей 2 Закона Российской Федерации от 17.07.99 N 176-ФЗ "О почтовой
связи" (далее - Закон "О почтовой связи") определено, что организациями
федеральной почтовой связи являются юридические лица, созданные в форме
государственных унитарных предприятий и государственных учреждений на
базе имущества, находящегося в федеральной собственности, которое
передается этим организациям на праве оперативного управления или
хозяйственного ведения.
Согласно свидетельству о внесении в реестр федерального имущества (л.д.
19) за Учреждением имущество закреплено на праве оперативного управления.
42
43
Положение
об
Учреждении
утверждено
Председателем
Государственного Комитета Российской Федерации по связи и
информатизации. Общее руководство работой учреждения осуществляет
Департамент почтовой связи этого комитета.
Из учредительных документов Учреждения следует, что оно подпадает под
признаки бюджетного учреждения, понятие которого дано в статье 161 БК РФ.
В статье 27 Закона "О почтовой связи" бюджетное финансирование определено
как одна из нескольких составляющих финансирования деятельности
организации федеральной почтовой связи. В материалах дела имеются письма о
недостаточности бюджетного финансирования, в связи с чем дотации
предоставляются убыточным управлениям федеральной почтовой связи,
расположенным в районах Крайнего севера и приравненных к ним местностям.
Таким образом, решается вопрос, влияет ли отсутствие бюджетного
финансирования в связи с недостаточностью выделяемых денежных средств на
определение статуса юридического лица заявителя как бюджетного
учреждения.
Выскажите свое обоснованное мнение относительно того, какое решение
примет суд.
Нормативные правовые акты и литература
2. 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ
(с изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле" // СЗ РФ 2003. № 50. Ст. 71.
5. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела
в Российской Федерации" // Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации от 14
января 1993 г., N 2, ст. 56.
6. Федеральный закон от 28 марта 1998 г. N 52-ФЗ "Об обязательном
государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих,
граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего
состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной
противопожарной службы, органов по контролю за оборотом
наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников
учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников
федеральных органов налоговой полиции"// Российская газета. 1998. 7
апреля.
7. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. М.: НОРМА (НОРМА –
ИНФРА.М), 2011.
7. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Вариант 3
43
44
1. Правовой режим формирования прибыли унитарных предприятий.
2. Формы и методы государственного надзора за кредитными организациями.
3. Государственное предприятие "Научно-исследовательский технологический
институт имени А.П. Александрова" (далее - ГП НИТИ) обратилось в
Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском
о признании частично недействительным решения ФНС по городу Сосновый
Бор Ленинградской области от 19.02.2010 N 739 и не подлежащими
исполнению инкассовых поручений от 19.02.2010 N 361 и N 362.
Решением суда от 25.04.2011 исковые требования удовлетворены частично:
решение налоговой инспекции признано недействительным в части взыскания
72 000 рублей процентов по налогу на прибыль. В удовлетворении исковых
требований о признании не подлежащим исполнению инкассового поручения
от 19.02.2011 N 361 в части взыскания 1 606 884 рублей 64 копеек отказано.
Производство по делу в части требования о признании недействительным
инкассового поручения от 19.02.2011 N 362 прекращено.
В кассационной жалобе налоговая инспекция просит отменить решение и
постановление в части удовлетворения исковых требований, указывая на
неправильное применение судом норм материального и процессуального права.
Как усматривается из материалов дела, ФНС вынесла решение от
14.12.2009 N 739 о взыскании недоимок по налогам за счет денежных средств,
находящихся на счетах налогоплательщика в банках. Во исполнение решения
налоговая инспекция направила инкассовое поручение от 19.02.2010 N 362.
Удовлетворяя исковые требования в части признания недействительным
решения о взыскании 72 000 рублей, суды первой и апелляционной инстанции
установили, что эта сумма составляет 42,5% от суммы платежей по ставке
Центрального банка Российской Федерации по налогу на прибыль в доле
недофинансирования по государственному оборонному заказу в части,
приходящейся на федеральный бюджет.
Факт наличия задолженности государства по государственному
оборонному заказу в 1998-1999 годах подтверждается материалами дела и не
оспаривается налоговой инспекцией.
В соответствии со статьей 24 Закона Российской Федерации "О
федеральном бюджете на 2010 год" не начисляются в 2010 году пени за
просроченные платежи в федеральный бюджет и государственные
внебюджетные фонды, возникающие по причине неплатежеспособности
предприятий и организаций - исполнителей государственного оборонного
заказа (работ) по заключенным государственным контрактам (договорам), при
подтверждении государственными заказчиками наличии соответствующей
задолженности, вызванной несвоевременной оплатой продукции (работ).
Согласно статье 121 Закона Российской Федерации "О федеральном
бюджете на 2010 год" не начисляются в 2010 году пени и штрафы за
просроченные платежи в федеральный бюджет и государственные
внебюджетные фонды, возникающие по причине неоплаты предприятиям и
организациям - исполнителям продукции, работ (услуг) по государственному
оборонному заказу, в доле, пропорциональной этой неоплате продукции, работ
(услуг), выполненных по государственному оборонному заказу.
44
45
Однако суд не учел того, что дополнительные платежи по ставке
Центрального банка Российской Федерации не являются ни пенями, ни
штрафами, так как не подпадают под признаки статей 75 и 114 Налогового
кодекса Российской Федерации.
В соответствии с НК РФ и пунктом 2 статьи 8 Закона Российской
Федерации "О налоге на прибыль организаций" предприятия уплачивают в
бюджет в течение квартала авансовые взносы налога на прибыль,
определяемые исходя из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый
период и ставки налога. Уплата в бюджет авансовых взносов налога на прибыль
должна производиться не позднее 15 числа каждого месяца равными долями в
размере одной трети квартальной суммы указанного налога. Предприятия,
являющиеся плательщиками авансовых взносов налога на прибыль, исчисляют
сумму указанного налога исходя из фактически полученной прибыли,
подлежащей налогообложению с учетом предоставленных льгот, и ставки
налога на прибыль, нарастающим итогом с начала года по окончании первого
квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сумма налога на прибыль,
подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм
платежей. Разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по
фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший
квартал подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из ставки
рефинансирования Банка России, действовавшей в истекшем квартале.
В соответствии со статьей 17 Налогового кодекса Российской Федерации и
статьями 4 и 5 Закона Российской Федерации "О введении в действие части
первой Налогового кодекса Российской Федерации" порядок исчисления и
уплаты федеральных налогов, к которым относится налог на прибыль,
устанавливается законодательством об отдельных видах налогов.
В данном случае следует исходить из того, что пункт 2 статьи 8 Закона
Российской Федерации "О налоге на прибыль организаций" установил именно
такой порядок исчисления и уплаты налога.
Расчет дополнительных платежей входит составной частью в определенный
действующим законодательством порядок исчисления налога на прибыль,
подлежащего уплате в бюджет.
Выскажите свое обоснованное мнение относительно того, какое решение
примет суд.
Нормативные правовые акты и литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ
(с изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм. ) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изм.) //
Вестник Банка России. 2001. 3 октября, N 61.
5. Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2012.
45
46
6. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
Вариант 4
1. Порядок ведения кассовых операций организациями.
2. Основания и порядок проведения выездных налоговых проверок.
3. В Верховный Суд РФ обратилось с исковым заявлением государственное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
"Нижегородский строительный техникум" о признании незаконными приказа
Министерства финансов РФ от 21 июня 2010 г N 46н, утвержденной этим же
приказом Инструкции (Приложение N 1), а также и других приложений к
данному приказу в части, касающейся ограничения прав заявителей по
самостоятельному распоряжению внебюджетными средствами.
Заявитель обратился в Верховный Суд Российской Федерации с указанным
выше требованием, сославшись на то, что оспариваемым приказом и
приложениями к нему, в нарушение требований Закона РФ "Об образовании",
Гражданского кодекса РФ и положений Конституции РФ, ограничиваются их
права по самостоятельному распоряжению внебюджетными средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности.
С принятием данного приказа государственные образовательные
учреждения, как собственники таких средств, фактически лишены возможности
распоряжаться ими по своему усмотрению, так как необходимость
предоставления соответствующих доказательств в обоснование производимых
расходов, о чем идет речь в оспариваемых правовых актах, в значительной мере
затруднит осуществление правомочий собственника и в конечном итоге
отрицательно скажется на качестве образовательного процесса.
Представители Министерства финансов РФ, Министерства юстиции РФ с
жалобами заявителей не согласились и просили об оставлении их без
удовлетворения, поскольку оспариваемые ими правовые акты полностью
соответствуют законодательству РФ, в частности, Бюджетному кодексу РФ и
Федеральному закону "О федеральном бюджете на 2010 год" и прав заявителей
не нарушают.
Как установлено судом, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ
Министерством финансов РФ 21 июня 2010 г. был издан приказ N 46н "О
порядке открытия и ведения территориальными органами федерального
казначейства Министерства финансов РФ лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств федерального бюджета,
финансируемых на основании смет доходов и расходов", которым (п.п.2, 3, 4, 5)
установлено,
что
операции
со
средствами,
полученными
от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями
средств федерального бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и
расходов (далее - получатели средств), отражаются на лицевых счетах для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, открытых им в территориальных органах
46
47
федерального казначейства Министерства финансов РФ (далее - органы
федерального казначейства).
Органы федерального казначейства для учета таких средств открывают в
установленном порядке в соответствующих учреждениях ЦБ России или
кредитных организациях лицевые счета на балансовом счете N 40503 "Счета
предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие
организации".
Главные распорядители средств и распорядители средств федерального
бюджета оформляют получателям средств, находящимся в их ведении,
разрешение на открытие в органах федерального казначейства лицевых счетов
для учета операций с указанными выше средствами.
Согласно ст.ст.39, 43 и 47 Закона РФ "Об образовании" образовательное
учреждение вправе самостоятельно осуществлять финансово-хозяйственную
деятельность, иметь самостоятельный баланс и расчетные счета в банках и
иных кредитных организациях, вести предпринимательскую деятельность,
предусмотренную уставом.
Образовательному учреждению принадлежит право собственности на
доходы от собственной деятельности и приобретенные на эти доходы объекты
собственности. При этом установлено, что учредитель или уполномоченное им
лицо имеет право контроля деятельности образовательного учреждения в части
эффективного
использования
закрепленной
за
этим
учреждением
собственности.
В силу п.2 ст.298 Гражданского Кодекса РФ государственное учреждение
отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении
денежными средствами, а также учитываемым на отдельном балансе
имуществом, но при их недостаточности субсидиарную ответственность по
долгам учреждения несет собственник, т.е. государство.
Бюджетным Кодексом (ст.ст.41, 42 и 51) при этом установлено, что доходы
бюджетного учреждения, полученные от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, в полном объеме учитываются в смете
доходов и расходов бюджетного учреждения и отражаются в доходах
соответствующего бюджета как доходы от использования имущества,
находящегося в государственной или муниципальной собственности, либо как
доходы от оказания платных услуг.
Дайте ответ, будет ли признан обоснованным довод заявителей о том, что
устанавливаемые оспариваемыми правовыми актами отношения по вопросам
ведения, открытия или закрытия банковских (казначейских) счетов, заключения
договора банковского счета и его прекращение, учет денежных средств,
полученных от предпринимательской деятельности являются гражданскими, а
не бюджетными, а поэтому на них в полной мере распространяются требования
гражданского законодательства о равенстве сторон и свободе договора.
Должен ли распространяться на учреждение требования Бюджетного Кодекса
РФ. Ограничиваются ли права бюджетных учреждений по самостоятельному
распоряжению внебюджетными средствами.
Нормативные правовые акты и литература
47
1.
2.
3.
4.
5.
48
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145ФЗ (с изм. ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131 – ФЗ «Об общих
принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации» // Российская газета. 2003. 8 октября. № 202.
Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 5
1
Правовой статус и порядок функционирования государственного
внебюджетного фонда социального страхования.
2. Специфика налоговых обязанностей индивидуальных предпринимателей.
3.
Муниципальное предприятие "Горэлектросеть" (далее - Предприятие)
муниципального образования "Няндомский район" (далее - Муниципальное
образование) обратилось в Арбитражный суд Архангельской области с иском к
Российской Федерации в лице Главного управления федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин РФ),
Архангельской области в лице департамента финансов администрации
Архангельской области (далее - Департамент финансов) и Управлению
социальной защиты населения администрации Архангельской области (далее Управление) о взыскании 52 403 руб. 95 коп. убытков, образовавшихся в
результате предоставления инвалидам 50 - процентной скидки по оплате
электрической энергии за период с 01.09.2010 по 30.11.2010 года во исполнение
Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов
в Российской Федерации" и Закона Архангельской области от 22.01.1998 N 5413-ОЗ "О социальной защите инвалидов".
Определением от 12.07.2011 к участию в деле в качестве третьего лица
привлечено Муниципальное образование.
Решением от 21.09.2011 исковые требования удовлетворены путем
взыскания с Российской Федерации в лице Минфина РФ за счет казны
федерального бюджета 43 668 руб. 21 коп. В остальной части иска и в иске к
остальным ответчикам отказано.
В кассационной жалобе Минфин РФ просит отменить принятое по делу
решение, ссылаясь на нарушение судом норм материального и процессуального
права. Как утверждает податель жалобы, Российская Федерация полностью
выполнила взятые на себя обязательства, поскольку перечислила
Архангельской области все денежные средства, предусмотренные
Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2010 год".
В судебном заседании представитель Департамента финансов просил
оставить кассационную жалобу без удовлетворения.
Как следует из материалов дела, истцом с сентября по ноябрь 2010 года в
соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в
48
49
Российской Федерации" и Законом Архангельской области "О социальной
защите инвалидов" были предоставлены льготы инвалидам по оплате
электрической энергии в сумме 52 403 руб. 95 коп. Факт предоставления льгот
и размер понесенных в связи с этим расходов подтверждаются материалами
дела.
Возникновение в связи с этим у истца убытков послужило основанием для
его обращения в арбитражный суд.
Согласно статье 4 Федерального закона "О социальной защите инвалидов в
Российской Федерации" установление федеральных льгот отдельным
категориям инвалидов и формирование показателей федерального бюджета по
расходам на социальную защиту инвалидов относится к компетенции
федеральных органов государственной власти.
В силу статьи 5 названного Закона органы государственной власти
субъектов Российской Федерации вправе устанавливать льготы инвалидам или
отдельным категориям инвалидов на территории субъектов Российской
Федерации за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации.
В соответствии со статьей 17 Федерального закона "О социальной защите
инвалидов в Российской Федерации" инвалидам и семьям, имеющим детейинвалидов, предоставляется скидка не ниже 50% с квартирной платы (в домах
государственного, муниципального и общественного жилищного фонда) и
оплаты коммунальных услуг (независимо от принадлежности жилищного
фонда).
Порядок
предоставления
указанных
льгот
определяется
Правительством Российской Федерации.
Выскажите свое обоснованное мнение относительно того, какое решение
примет суд.
Нормативные правовые акты и литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
3. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного
финансового контроля. М., 2010.
4. Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2011.
5. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 6
1. Субъекты налоговых правоотношений: понятие, классификация.
2. Правовая характеристика государственных ценных бумаг как составной
части фондового рынка.
3. Открытое акционерное общество энергетики и электрификации "Архэнерго"
(далее - ОАО "Архэнерго") обратилось в Арбитражный суд Архангельской
области с иском к Управлению внутренних дел Архангельской области (далее Управление), к Архангельской области в лице Департамента финансов
49
50
Архангельской области (далее - Департамент финансов), к Российской
Федерации в лице Министерства финансов Российской Федерации (далее Минфин) о взыскании 55 776 руб. 71 коп. расходов, понесенных в связи с
предоставлением в период с 01.01.10 по 31.12.10 сотрудникам органов
внутренних дел льгот по оплате жилья и коммунальных услуг на основании
Федерального закона от 18.04.91 N 1026-1 "О милиции"
Решением от 22.06.11 исковые требования удовлетворены частично. С
Минфина за счет казны Российской Федерации в пользу ОАО "Архэнерго"
взыскано 46 967 руб. 18 коп. расходов. Суд исключил из заявленной суммы
расходов налог на добавленную стоимость (далее - НДС). В иске к остальным
ответчикам отказано.
В апелляционном порядке дело не рассматривалось. В кассационной
жалобе Минфин просит отменить решение от 22.06.11 в части взыскания с него
расходов и принять новое решение, ссылаясь на то, что в соответствии со
статьей 30 Закона источниками реализации рассматриваемых расходов
являются бюджеты, за счет которых финансируются подразделения милиции,
сотрудникам которых предоставлены льготы. По мнению подателя жалобы, суд
необоснованно освободил от обязанности возместить расходы Управление как
Главного распорядителя средств федерального бюджета.
Представитель Архангельской области возражал против удовлетворения
жалобы, полагая, что ее доводы необоснованны. Остальные лица, участвующие
в деле, о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом
извещены, однако своих представителей в судебное заседание не направили, в
связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.
Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном
порядке.
Как установлено судом, в период с 01.01.10 по 31.12.10 ОАО "Архэнерго" в
соответствии со статьей 30 Закона предоставило сотрудникам внутренних дел
50-процентную скидку по оплате жилья и коммунальных услуг. Ввиду
неполного возмещения расходов, связанных с предоставлением указанных
льгот, истец обратился в суд с настоящим иском. Факт предоставления льгот и
размер расходов, связанных с их предоставлением, не оспариваются.
Согласно части 3 статьи 30 Закона сотрудникам милиции и проживающим
с ними членам их семей предоставляется 50-процентная скидка при оплате
жилых помещений, технического обслуживания, содержания и ремонта мест
общего пользования в жилых домах (включая капитальный ремонт),
коммунальных услуг, радио, коллективной антенны, за пользование телефоном,
а также при оплате топлива в домах, не имеющих центрального отопления.
Указанная скидка предоставляется сотрудникам милиции и членам их семей,
проживающим в домах независимо от вида жилищного фонда, и
компенсируется из средств бюджетов, за счет которых финансируются
подразделения милиции.
На основании исследования имеющихся в деле документов суд установил,
что подразделения, сотрудникам которых которым предоставлены названные
льготы, имеют смешанное финансирование - как из федерального, так и из
бюджетов других уровней.
50
51
В соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской
Федерации в случае смешанного финансирования подразделений из
федерального и других нижестоящих бюджетов распределение и закрепление
между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации
совместных расходов производятся по согласованию соответственно органов
государственной власти Российской Федерации и органов государственной
власти субъектов Российской Федерации и утверждаются соответствующими
законами о бюджете либо по согласованию органа государственной власти
субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления,
расположенных на территории данного субъекта Российской Федерации.
Такого порядка распределения расходов между бюджетами разных
уровней в настоящее время законодательством не предусмотрено. Судом
установлено, что истцу не полностью возмещены расходы на предоставление
упомянутых льгот.
Выскажите свое обоснованное мнение относительно того, какое решение
примет суд.
Нормативные правовые акты и литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
3. Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
4. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
5. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 7
1. В чем отличительная специфика налоговых обязанностей резидентов и
нерезидентов.
2. Особенности проявления принципа бюджетного федерализма в отношениях
государственного долга.
3.
а) Определите источники формирования целевых бюджетных фондов
(выделите правильный вариант):
а) Средства формируются за счет общих поступлений в казну;
б) Средства поступают за счет доходов целевого характера и иных
поступлений;
в) Средства перечисляются в специальном режиме из государственных
внебюджетных фондов.
б) Определите целевой характер и условия предоставления дотаций
бюджетам другого уровня. (Выберите правильный вариант):
1.1. Дотация предоставляется бюджетам другого уровня на возмездных и
возвратных началах с целью для покрытия текущих расходов;
51
52
1.2.
1.3.
1.
2.
3.
4.
5.
Дотация предоставляется бюджетам другого уровня на
безвозмездной и безвозвратной основе с целью покрытия текущих
расходов;
Дотация предоставляется бюджетам другого уровня на договорных
условиях с целью сокращения бюджетного дефицита и решения
острейших социальных проблем.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 8
1. Режим Фонда финансовой поддержки субъектов РФ.
2. Правовая основа и порядок установления и введения региональных налогов.
6. а) Определите перечень налоговых доходов бюджетов (выберите
правильный вариант);
1.1. К налоговым доходам относятся налоги, сборы, а также пени и
штрафы, взимаемые за нарушения налогового законодательства;
1.2. К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым
законодательством налоги и сборы, а также доходы от платных услуг,
оказываемых органами государственной власти;
1.3. К налоговым доходам относятся все виды обязательных платежей,
установленных законодательством, включая налоги, сборы,
поступления от использования государственной собственности.
б) Определите отношения, регулируемые налоговым законодательством
(выделите правильный вариант):
1.1. Законодательство о налогах и сборах регулирует только те
отношения, которые складываются между налогоплательщиками и
налоговыми органами, а также между налоговыми органами и
органами налоговой полиции, таможенными органами и иными
организациями по поводу функционирования налоговой системы и ее
взаимодействия с бюджетной системой;
1.2. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные
отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов
в Российской Федерации, а также отношения возникающие в
процессе осуществления налогового контроля и привлечения к
ответственности за совершение налогового правонарушения;
1.3. Законодательство о налогах и сборах регулирует общественные
отношения по поводу установления налогов и сборов, взимания их в
52
53
бюджет и внебюджетные фонды, распределения налоговых
поступлений в между бюджетами различного уровня.
1.
2.
3.
4.
5.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 9
1. Понятие финансов и специфика их правового регулирования.
2. Характеристика принципов финансовой деятельности государства.
3.
А)
Определите понятие консолидированного бюджета (Выделите
правильный вариант):
1.1. Консолидированный бюджет есть разница доходов и расходов
федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ;
1.2. Консолидированный бюджет есть свод бюджетов всех уровней
бюджетной системы РФ на соответствующей территории;
1.3. Консолидированный бюджет есть сумма бюджетов Российской
Федерации за несколько лет.
Б.) Какие налоги и сборы относятся к категории местных налогов и
сборов? (Выделите правильный вариант);
1.1.
Местными признаются все налоги и сборы, которые в соответствии
с федеральным законодательством, а также законодательством субъектов
РФ могут вводиться на территории муниципальных образований и
поступления от которых в полном объеме зачисляются в бюджеты
муниципальных образований;
1.2.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и
вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом
нормативными
правовыми
актами
представительных
органов
муниципальных образований и обязательные к уплате на территории
соответствующих муниципальных образований;
1.3.
Местными признаются налоги и сборы, которые установлены для
муниципальных образований органами власти государства и
представительными органами муниципальных образований, независимо
от того, в бюджет какого уровня зачисляются эти налоги и сборы.
Нормативные правовые акты и литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
53
54
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля
1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) //
СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
3. Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
4. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
5. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 10
1. Полномочия Министерства финансов РФ в регулировании финансовых
отношений.
2. Порядок предоставления из бюджета субсидий и субвенций.
3.
А) Определите понятие «Доходы бюджета» (Выберите правильный
вариант):
1.1.
Доходы бюджета есть денежные средства, поступающие в
безвозмездном и
безвозвратном режиме в распоряжение органов государственной
власти
федерального, регионального, а также органов власти муниципального
уровня;
1.2. Доходы бюджета есть денежные средства, поступающие в адрес
федерального, регионального или муниципального бюджета, а также
государственных и муниципальных внебюджетных фондов;
1.3. Доходы бюджета есть денежные средства в виде налоговых и
неналоговых поступлений, а также иное имущество, которые
государство и органы местного самоуправления получают от
юридических и физических лиц.
Б) Определите режим финансовой помощи передаваемой бюджету другого
уровня (Выделите правильный вариант):
3.1. Финансовая помощь передается в форме дотаций, субвенций,
субсидий либо иной безвозмездной и безвозвратной передачи средств
и подлежат учету в доходах того бюджета, который является
получателем этих средств;
3.2. Финансовая помощь передается с целью обеспечения минимальной
обеспеченности региональных и муниципальных бюджетов и
предполагает делегирование прав органам власти регионов и
муниципалитетов на сбор налогов, закрепленных за бюджетом
вышестоящего уровня;
3.3. Финансовая помощь передается в бюджеты субъектов РФ или
муниципальных образований с целью выравнивания уровня
минимальной обеспеченности бюджетов и включает в себя денежные
суммы и материальные средства.
Нормативные правовые акты и литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
54
55
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля
1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) //
СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
3. Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
4. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
5. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 11
налоговых полномочий
1.
Дайте характеристику
органов местного
самоуправления.
2.
Характеристика организационно-правового механизма финансового
контроля.
3.
А) Какие категории субъектов относятся к налоговым агентам? (Выделите
правильный вариант):
1.2.
К налоговым агентам относятся те лица, которые представляют
интересы налогоплательщика и в случаях, указанных в налоговом
законодательстве обязаны вносить в бюджеты и внебюджетные фонды
налоги за налогоплательщиков;
1.3.
К налоговым агентам относятся те лица, на которых в соответствии
с Налоговым кодексом обязаны исчислить за налогоплательщика сумму
налога, удержать эту сумму из доходов налогоплательщика и
перечислить ее в бюджет или внебюджетный фонд.
1.4.
К налоговым агентам относятся те лица, которые в соответствии с
Налоговым кодексом имеют право включать в издержки производства и
обращения суммы налогов, перечисленные в бюджет и внебюджетные
фонды по перечню, определенному Правительством РФ.
Б)
Определите понятие бюджетной системы Российской Федерации
(выберите
правильный вариант):
1.1. Бюджетная система РФ есть свод бюджетов всех уровней,
объединенных едиными принципами и единой денежной системой;
1.2. Бюджетная система РФ есть совокупность федерального бюджета,
бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов
государственных
внебюджетных
фондов,
основанная
на
экономических отношениях и государственном устройстве РФ,
регулируемая нормами права;
1.3. Бюджетная система РФ представляет собой основанную на общих
принципах совокупность бюджетов всех уровней, а также налогов и
иных финансовых институтов государства.
Нормативные правовые акты и литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
55
56
3. Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
4. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
5. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 12
1. Система государственных органов, регулирующих финансовые отношения
в Российской Федерации.
2. Правовой режим функционирования внебюджетных фондов государства.
3. А) Определите роль бюджетной классификации в бюджетном процессе
(выберите правильный вариант)
1.1. Бюджетная классификация обеспечивает группировку доходов и
расходов бюджетов, а также группировку источников финансирования
дефицитов этих бюджетов. Используется при составлении и
исполнении бюджетов. Обеспечивает сопоставимость показателей
бюджетов;
1.2. Бюджетная классификация направлена на обеспечение бюджетной
дисциплины каждого участника бюджетного процесса. Определяет
целевой характер предоставления дотаций бюджетам других уровней;
1.3. Бюджетная классификация служит основанием для перечисления
денежных средств бюджетам других уровней и иным субъектам
бюджетного финансирования.
Б)
Определите перечень расходов, осуществляемых бюджетными
учреждениями за счет бюджетных средств (выделите правильный вариант);
1.1.
Бюджетные учреждения вправе расходовать бюджетные средства
исключительно на оплату труда персонала, оплату страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды, трансферты населению,
командировочные расходы работников, оплату товаров, работ и услуг в
соответствии со сметами или заключаемыми контрактами;
1.2.
Бюджетные учреждения вправе расходовать бюджетные средства
только на те цели, которые определены сметой расходов и иные цели,
согласованные
с
распорядителями
бюджетных
средств.
В
исключительных случаях бюджетные учреждения вправе расходовать
средства на любые цели, связанные с защитой государственных
интересов;
1.3.
Бюджетные учреждения вправе использовать бюджетные средства
по своему усмотрению, за исключением случаев, запрещенных
бюджетным законодательством.
1.
2.
3.
4.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
56
57
5. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 13
1. Правовое обеспечение бюджетного процесса в субъектах РФ.
2. Правовой режим централизованных денежных фондов государства.
3.
А) Кто может быть признан законным представителем организации –
налогоплательщика? (Выделите правильный вариант):
1.1.
Законными представителями организации в налоговых отношениях
являются
налоговые
органы,
администрация
муниципальных
образований и иные лица, определенные законодательством;
1.2.
Законными представителями организации в налоговых отношениях
может стать любое лицо, если имеет на то доверенность, выданную
юридическим лицом в порядке, установленном законодательством;
1.3.
Законным представителем организации могут быть те лица,
которые уполномочены представлять данное организацию на основании
закона или ее учредительных документов.
Б).
Определите состав бюджетной классификации РФ. (Выберите
правильный вариант):
1.1.
Бюджетная классификация включает в себя перечень субъектов
бюджетных правоотношений, перечень основных режимов передачи
денежных средств с одного уровня бюджетной системы на другой
уровень;
1.2.
Бюджетная классификация включает в себя классификацию
доходов бюджетов, функциональную классификацию расходов
бюджетов, экономическую классификацию расходов бюджетов,
классификацию внутреннего и внешнего финансирования дефицитов
бюджетов, классификацию видов внутренних и внешних долгов,
ведомственную классификацию;
1.3.
Бюджетная классификация включает в себя перечень всех
бюджетов, принципов, на базе которых функционирует бюджетная
система, а также группировку доходов и расходов бюджетов всех
уровней.
1.
2.
3.
4.
6.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 14
1. Правовой режим централизованных и децентрализованных государственных
и муниципальных доходов.
57
58
5. Характерные признаки государственного кредита как финансовоправового института.
3.
А) Определите состав государственного долга Российской Федерации
(выделите правильный вариант):
1.1.
Долговые обязательства РФ могут включать в себя кредитные
соглашения и договоры, эмиссии государственных ценных бумаг,
договоров гарантий и поручительств по обеспечения обязательств
третьих лиц, переоформления обязательств третьих лиц в
государственный долг, соглашений о пролонгации и реструктуризации
долговых обязательств прошлых лет;
1.2.
Долговые обязательства РФ включают в себя все заимствования,
осуществленные
уполномоченными
органами
государства
и
предусмотренные законом о бюджете на очередной год. Они включают в
себя кредитные договоры, договоры гарантий и иные соглашения,
направленные на покрытие дефицита федерального и региональных
бюджетов.
1.3.
Долговые обязательства РФ включают все формы заимствований,
осуществленных уполномоченными органами государственной власти
федерального и регионального уровня.
Б) Что предполагает принцип достоверности бюджета?
1.1.
Он предполагает необходимость учета в будущих расходах
консолидированного бюджета долговых обязательств бюджета
нижестоящего уровня;
1.2.
Он означает надежность показателей прогноза социальноэкономического
развития
соответствующей
территории
и
реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.
1.3.
Он означает обязательность публикации утвержденных бюджетов в
печати;
1.4.
Он определяет обязанность органов власти субъектов РФ,
муниципальных образований и хозяйствующих субъектов представлять
свои отчеты и иную информацию по всем направлениям хозяйственной
деятельности, которые используются для разработки бюджета и
бюджетов внебюджетных фондов.
1.
2.
3.
4.
5.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 15
58
59
1. Счетная палата РФ: правовой статус, роль в обеспечении финансового
контроля.
2. Правовой режим государственного внутреннего долга.
3. А) Допускается ли изъятие в бюджет прибыли государственных и
унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных
обязательных платежей? (выделите правильный вариант)
1.1.
Да, государство вправе изъять всю прибыль указанных
предприятий, если об этом было сказано в договоре между
государством и данным предприятием;
1.2.
Государство вправе изъять только часть прибыли указанных
предприятий;
1.3.
Нет, государство не вправе изымать указанную прибыль, поскольку
эти предприятия уже заплатили налоги;
1.4.
Допускается, при условии наличия согласия самих предприятий.
Б)
Каким образом надлежит учитывать финансовую помощь,
осуществляемую в форме дотаций, субвенций, субсидий?
1.1.
Она подлежит учету в составе доходов консолидированного
бюджета;
1.2.
Она подлежит учету в доходах того бюджета, который является
получателем этих средств;
1.3.
Она подлежит учету в составе бюджета, передающего эту помощь;
1.4.
Она не подлежит учету, поскольку передается от одного бюджета
другому бюджету.
1.
2.
3.
4.
5.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 16
1.а Финансово-правовые отношения, связанные с выпуском и обращением
ценных бумаг.
2. Роль Центрального банка РФ в регулировании денежного обращения в
стране.
3. А) Что понимается под размещением страховых резервов страховщиков?
(Выделите правильный вариант)
1.1.
Под ними понимается процедура передачи всех денежных ресурсов
страховщиков в бюджет, откуда происходит выплата страховых сумм;
1.2.
Под ними понимаются сделки, осуществляемые страховщиками с
продавцами недвижимости в зарубежных странах и ценных бумаг в
иностранной валюте;
59
60
1.3.
Под ними понимаются активы, принимаемые в обеспечение
страховых резервов. Указанные активы должны отвечать условиям
диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
1.4.
Под ними понимается совокупность методов перестрахования
рисков страховых компаний с учетом состояния их активов.
Б) Допускается ли валютным законодательством уплата обязательных
платежей государству в иностранной валюте? (Выделите правильный вариант)
1.1.
Да, допускается;
1.2.
Нет, не допускается;
1.3.
Допускается по специальному разрешению Банка России;
1.4.
Допускается при наличии специальной лицензии у плательщика.
Нормативные правовые акты и литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
3. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
4. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
5. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Вариант 17
1. Порядок контроля за деятельностью коммерческих банков.
2. Формы и методы правового регулирования страховой деятельности в РФ.
3. А.) Имеет ли право резидент – физическое лицо ввозить на территорию
России через таможенную границу иностранную валюту на сумму свыше 20
тысяч долларов США, с соблюдением таможенных правил?
1.1.
Да, имеют такое право;
1.2.
Нет, не имеют;
1.3.
Не имеют такого права, поскольку сумма превышает 10 тысяч
долларов США;
1.4.
Резидент обязан в таком случае перечислить всю сумму в
безналичном порядке на свой счет в уполномоченном банке.
Б) Укажите, какие акты относятся к нормативно-правовым актам органов
местного самоуправления о налогах и сборах?
1.1.К ним относятся все нормативные акты, принятые представительными
и исполнительными органами власти муниципальных образований в
соответствии с Налоговым кодексом РФ;
1.2.
К ним относятся те нормативные акты, которые приняты
представительными органами местного самоуправления в соответствии
с Налоговым кодексом РФ;
1.3.
К ним относятся нормативные и индивидуальные правовые акты о
налогах, которые действуют на территории муниципальных
образований;
1.4. К ним относятся все нормативные акты и нормы права о налогах,
которые приняты органами местного самоуправления
60
61
1.
2.
3.
4.
5.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле"// СЗ РФ 2003. № 50. Ст. 71.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2011.
Вариант 18
1. Порядок осуществления обязательного страхования в РФ.
2. Валютное право как институт финансового права.
3. А) С кем обязано юридическое лицо согласовывать лимит наличной
денежной массы? Выделите правильный вариант.
1.2.
С налоговой инспекцией по месту нахождения юридического лица;
1.2.
С банком, в котором открыт расчетный счет;
1.3.
С местной администрацией;
1.4.
Со своим аудитором.
1.5.
С финансовым органом субъекта РФ.
Б) Определите статус Федерального казначейства РФ.
1.1. Это самостоятельный орган власти в составе Правительства РФ;
1.2. Это подразделение Министерства финансов РФ;
1.3. Это подразделение Банка России;
1.4. Это самостоятельный орган при Федеральном собрании РФ.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле" // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 71.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
Вариант 19
1. Порядок ведения кассовых операций в РФ.
2. Порядок взимания налога на доходы физических лиц.
61
62
3.
А) Дайте определение бюджетного процесса. Выберите правильный
вариант.
1.1.
Это регламентируемая нормами права деятельность органов
государственной власти, органов местного самоуправления и
участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению
проектов
бюджетов,
проектов
бюджетов
государственных
внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и
бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по
контролю за их исполнением;
1.2.
Это способ исполнения бюджета по доходной и расходной части, а
также порядок применения мер ответственности за нарушения
установленного порядка в сфере финансовой деятельности;
1.3.
Это
определенный
Бюджетным
кодексом
РФ
способ
взаимодействия бюджетов и внебюджетных фондов в рамках
функционирования бюджетной системы;
1.4.
Это порядок подготовки проектов бюджетов, их утверждения, а
также государственного управления бюджетной деятельностью и
применения мер ответственности за нарушения бюджетного
законодательства РФ.
Б) Имеет ли право налогоплательщик (плательщик сборов) получать копии
акта о результатах налоговой проверки?
1.1.
Этот вопрос решается по усмотрению налогового органа;
1.2.
Нет, не имеет, он вправе только ознакомиться с указанным актом, о
чем обязан поставить свою роспись в предъявленном ему акте;
1.3.
Имеет только в тех случаях, если обнаружено налоговое
правонарушение;
1.4.
Да, имеет такое право.
1.5.
Имеет право, если предварительно подаст соответствующее
письменное заявление в налоговую инспекцию.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле" // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 71.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник./ Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
Вариант 20
1. Режим открытия и ведения валютных счетов в уполномоченных банках.
2. Правовой режим уплаты единого налога на вмененный доход.
62
63
3. А) Что понимается под размещением страховых резервов страховщиков?
1.1.
Под ними понимается процедура передачи всех денежных ресурсов
страховщиков в бюджет, откуда происходит выплата страховых сумм;
1.2.
Под ними понимаются сделки, осуществляемые страховщиками с
продавцами недвижимости в зарубежных странах и ценных бумаг в
иностранной валюте;
1.3.
Под ними понимаются активы, принимаемые в обеспечение
страховых резервов. Указанные активы должны отвечать условиям
диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
1.4. Под ними понимается совокупность методов перестрахования рисков
страховых компаний с учетом состояния их активов
Б)
Какой орган государства наделен правом надзора за банковской
деятельностью?
1.1. Банк России;
1.2.
Счетная палата РФ;
1.3.
Министерство финансов РФ;
1.4.
Федеральное Собрание РФ;
1.5.
Государственная Дума РФ.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Нормативные правовые акты и литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998 .
N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле"// СЗ РФ 2003. № 50. Ст. 71.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Карасева М.В. – М., 2011.
Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
6.5. Методические рекомендации по подготовке и написанию
рефератов
Реферат является одной из форм текущего контроля знаний студентов.
Его назначение состоит в проверке усвоения материала конкретной темы
изучаемого курса. Темы рефератов и формы их выполнения определяются
преподавателем, который объявляет об этом в начале изучения учебной
дисциплины. Одновременно преподаватель представляет студентам список
примерных тем рефератов. Студенты могут после предварительного
согласования с преподавателем писать реферат по выбранной ими
самостоятельно теме.
63
64
Приступать к подготовке и написанию реферат следует после изучения
основных положений курса на основе того или иного учебника (учебного
пособия) и дополнительной учебной литературы, а также нормативного
материала по избранной теме. Подобный подход поможет правильно
определить место и значение избранной темы (проблемы), а также план самой
контрольной работы. Список рекомендуемой научной литературы следует
рассматривать как основу для самостоятельного поиска.
План реферата и подбор материала разрабатывается студентом, как
правило, самостоятельно, что дает основание судить о степени усвоения
изученного материала. Хотя объем реферата не должен превышать 15 страниц,
студент в состоянии проявить при его подготовке свои творческие
возможности, оригинальность суждений и аргументаций по рассматриваемому
вопросу. Качество проделанной работы учитывается при сдаче студентом
зачета и экзамена в ходе сессии.
При изложении материала следует проявить самостоятельность, не
прибегая к переписыванию учебной или научной литературы. Ссылки на
использованные источники следует оформлять в соответствии с общими
требованиями.
Реферат должен включать три составные части: введение,
содержательную часть и заключение. Во введении обосновывается выбор темы
(проблемы), содержательная часть составляет собственно раскрытие темы,
заключение содержит основные выводы и, желательно, предложения по
разрешению той или иной проблемы, вопроса, предложения по
совершенствованию законодательства и т.д.
Реферат может включать составление разного рода сравнительных
таблиц.
Например,
сравнительный
анализ
полномочий
органов
государственной власти в сфере финансового контроля, или правовые элементы
содержания различных форм финансовой помощи из федерального бюджета.
Если реферат дается в качестве домашнего задания, то он может включать
элементы творческого поиска, увеличивается и количество источников.
Требования по оформлению реферата. Общий объем реферата должен
быть в пределах 10 - 15 страниц машинописного текста, оформленных в
соответствии со стандартом. При наличии сносок в реферате на
использованные научные источники, сноски должны содержать: фамилию и
инициалы автора (авторов), название работы, место издания, год издания,
номер страницы (страниц). Для статьи – название журнала, книги, газеты, в
которой данная статья была опубликована. Ссылка на нормативные правовые
акты (НПА) должна содержать название НПА (если оно не указано в самом
тексте реферата) с датой его принятия и номером, с источником опубликования
(название периодического или иного издания, год, номер, статья).
К реферату прилагается список литературы, которой автор пользовался в
процессе подготовки реферата.
Титульный лист реферата содержит: название учебного заведения,
факультета, форму обучения, номер группы, фамилию имя и отчество студента,
представившего работу, наименование учебной дисциплины и темы
(проблемы).
64
65
Реферат должен быть представлен в установленный преподавателем
срок. В случае несвоевременного представления работы, она не проверяется
преподавателем, не засчитывается как выполненная и не учитывается при
подведении итоговой рейтинговой аттестации.
6.6. Темы рефератов
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
Правовая основа единства финансовой системы РФ.
Формы и методы финансовой деятельности государства (правовой
аспект).
Проблемы реализации принципа федерализма в финансовой
деятельности
государства.
Финансово-правовые
основы
функционирования
местного
самоуправления.
Организационно-правовое обеспечение бюджетной деятельности
органов
местного самоуправления.
Правовое обеспечение налоговых полномочий органов местного
самоуправления.
Проблемы реализации бюджетного федерализма в РФ.
Система государственных органов, регулирующих финансовые
отношения
в Российской Федерации.
Характеристика организационно-правового механизма финансового
контроля.
Организационно-правовое обеспечение повышения эффективности
государственного финансового контроля.
Счетная палата РФ: правовой статус, роль в обеспечении финансового
контроля.
Принципы финансового контроля государства.
Правовое обеспечение бюджетного процесса в субъектах РФ.
Правовое регулирование межбюджетных отношений в России.
Правовой режим централизованных денежных фондов государства.
Правовой
режим
функционирования
внебюджетных
фондов
государства.
Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, содержание.
Система государственных доходов, классификация, режим поступления
в бюджеты и в децентрализованные фонды государства.
Правовой
режим
централизованных
и
децентрализованных
государственных и муниципальных доходов.
Порядок контроля за исполнением бюджетов государства.
Проблемы реализации бюджетных прав субъектами РФ и органами
местного самоуправления.
Правовое регулирование государственных расходов.
Характерные признаки государственного кредита как финансовоправового института.
65
66
24. Правовой режим государственного внутреннего долга.
25. Порядок осуществления расходов бюджетов федерального и
регионального уровней.
26. Организационно-правовое обеспечение функционирования налоговой
системы.
27. Налоговая система Российской Федерации, строение и принципы
регулирования.
28. Налоговая реформа: основные направления и перспективы развития.
29. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и
сборов.
30. Правовой режим уплаты единого налога на вмененный доход
31. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
32. Порядок взимания налога на доходы физических лиц.
33. Правовая характеристика налогов, взимаемых с юридических лиц.
34. Правовые основы функционирования государственного рынка ценных
бумаг.
35. Правовые основы функционирования финансового рынка РФ.
36. Финансово-правовые отношения, связанные с выпуском и обращением
ценных бумаг.
37. Правовые основы функционирования финансов предприятий.
38. Порядок функционирования фондов государственных предприятий.
39. Порядок утверждения смет доходов и расходов организаций и
предприятий.
40. Роль Центрального банка РФ в регулировании денежного обращения в
стране.
41. Банковский кредит как институт финансового права.
42. Порядок контроля за деятельностью коммерческих банков.
43. Формы и методы правового регулирования страховой деятельности в
РФ.
44. Порядок осуществления обязательного страхования в РФ.
45. Порядок ведения кассовых операций в РФ.
46. Характеристика валютного законодательства РФ.
47. Валютное право как институт финансового права.
48. Режим открытия и ведения счетов в уполномоченных банках.
49. Правовое регулирования обращения иностранной валюты в РФ.
50. Правовое регулирование валютных операций в России.
51. Порядок валютного контроля за импортными сделками.
52. Проблемы совершенствования валютного контроля в Российской
Федерации.
7. Вопросы для подготовки к экзамену, зачету
1. Понятие, принципы, формы и методы осуществления финансовой
деятельности государства. Правовая характеристика централизованных и
децентрализованных фондов государства.
66
67
2. Правовая характеристика системы органов, осуществляющих
финансовую деятельность государства.
3. Понятие, предмет, метод финансового права. Место финансового права в
системе отраслей российского национального права.
4. Понятие, содержание, субъекты финансовых правоотношений.
Классификация финансовых правоотношений.
5. Финансовое право как система. Характеристика основных институтов
финансового права.
6. Понятие финансового контроля. Правовое обеспечение финансового
контроля. Место финансового контроля в системе финансового права.
7. Система органов финансового контроля, их классификация и правовая
характеристика.
8. Счетная
палата РФ: место в системе государственных органов
финансового контроля, функции и права.
9. Формы и методы финансового контроля. Финансовая дисциплина и меры
ее правового обеспечения.
10. Правовое обеспечение аудиторского контроля. Формы и порядок
проведения аудиторской проверки. Аудиторское заключение: порядок
оформление и режим применения.
11. Понятие бюджета. Характеристика бюджетного законодательства.
Бюджетные правоотношения: специфика, содержание, классификация.
Бюджетная классификация: содержание и режим применения.
12. Понятие, структура и принципы построения бюджетной системы.
13. Бюджетные права Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных
образований. Режим консолидированного бюджета.
14. Доходы бюджетов Российской Федерации: понятие, формы и принципы
распределения между бюджетами различного уровня.
15. Расходы бюджетов Российской Федерации: понятие, формы, принципы
распределения между бюджетами различного уровня.
16. Организационно-правовое обеспечение расходов бюджетов.
17. Правовой статус бюджетных учреждений и кредитных организаций как
участников отношений государственных расходов.
18. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.
19. Сбалансированность бюджетов. Режим использования
профицита
бюджетов. Режим формирования и использования резервных фондов
бюджетов.
20. Межбюджетные отношения: понятие, проблемы функционирования.
21. Формы и порядок передачи денежных средств с одного уровня
бюджетной системы на другой уровень.
22. Понятие и основные стадии бюджетного процесса.
23. Полномочия Минфина РФ и Казначейства РФ в бюджетном процессе.
24. Порядок составления, рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
25. Порядок исполнения бюджетов. Принцип казначейского исполнения
бюджетов.
26. Организация и формы контроля за исполнением бюджетов. Порядок
отчетов об исполнении бюджетов.
67
68
меры
27. Виды правонарушений бюджетного законодательства и
юридической ответственности за данные нарушения.
28.Правовая характеристика государственного долга. Классификация
государственного долга.
29. Состав
государственного
долга
РФ.
Порядок
управления
государственным долгом.
30. Государственный
кредит:
понятие
и
формы.
Особенности
правоотношений в сфере государственного кредита.
31. Правовой режим эмиссии и обращения государственных ценных бумаг.
Классификация государственных ценных бумаг.
32. Режим эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов
РФ и муниципальных образований.
33. Задачи и функции государственных внебюджетных фондов, их статус и
место в финансовой системе РФ.
34. Режим функционирования Фонда социального страхования РФ, фондов
обязательного медицинского страхования.
35. Пенсионный фонд РФ: задачи, органы управления, характеристика
бюджета.
36. Правовой режим индивидуального (персонифицированного) учета
застрахованных лиц.
37. Налоговое право: понятие, структура, характеристика норм налогового
права и налоговых правоотношений.
38. Понятие налога и сбора. Правовая характеристика элементов налога.
39. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
40. Понятие налоговой системы Российской Федерации. Налоговый
федерализм.
41. Налоговые полномочия субъектов РФ и органов местного
самоуправления.
42. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
43. Правовой режим предъявления требований по уплате недоимки и пени.
44. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и
сборов.
45. Налоговый учет: формы и порядок проведения Порядок налоговой
отчетности.
46. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля.
47. Характеристика налоговых правонарушения и мер юридической
ответственности за налоговые правонарушения.
48. Налоговые споры и способы их разрешения.
49. Перечень налогов, взимаемых с юридических лиц. Налог на прибыль
организаций:
плательщики,
объект
налогообложения,
порядок
исчисления и уплаты налога, правовой режим применения налога на
прибыль к отдельным видам доходов.
50. Налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций,
акцизы,: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и
уплаты налогов.
51. Налоги, взимаемые с физических лиц.
68
69
52. Специфика налогообложения индивидуальных предпринимателей.
53. Порядок взимания налога на доходы с физических лиц.
54. Банковская система. Банковское право: понятие, метод, источники.
55. Банк России: правовой статус, основные задачи и функции. Формы и
порядок контроля за деятельностью Банка России.
56.Понятие банковской деятельности и специфика ее правового
регулирования. Отличительные признаки и организационно-правовые
формы кредитных организаций.
57. Порядок создания и ликвидации коммерческих банков.
58. Характеристика государственного надзора за банковской деятельностью.
59. Способы
обеспечения
финансовой
устойчивости
кредитных
организаций.
60. Страховое право: понятие, источники. Характеристика норм страхового
права как самостоятельного института финансового права.
61. Правовой статус органов государства по надзору за страховой
деятельностью.
62. Формы и виды страхования. Правовой режим обязательного и
добровольного страхования.
63. Порядок заключения договоров обязательного страхования.
64. Способы обеспечения платежеспособности страховщиков.
65. Финансы
организаций
и
предприятий:
понятие,
специфика
государственного
регулирования.
Принцип
самофинансирования
экономической деятельности предприятий. Порядок формирования
себестоимости продукции.
66. Правовое обеспечение форм и методов государственного регулирования
инвестиционной деятельности.
67. Права и обязанности субъектов инвестиционной деятельности.
68. Правовая характеристика рынка ценных бумаг как составной части
финансового рынка. Порядок эмиссии ценных бумаг.
69. Права и обязанности Федеральной службы по финансовым рынкам.
Специфика государственного контроля за профессиональными
участниками рынка ценных бумаг.
70. Правовой режим эмиссии и обращения действующей денежной единицы
РФ. Порядок наличного и безналичного денежного обращения.
71. Правовой режим кассовых операций. Правовое обеспечение применения
пластиковых платежных карточек.
72. Понятие предмет, метод валютного права. Характеристика валютного
законодательства РФ.
73. Характеристика субъектов и объектов валютных правоотношений.
74. Уполномоченные банки: правовой статус, порядок лицензирования.
75. Органы валютного регулирования и валютного контроля.
76. Правовая основа создания федерального валютного резерва. Порядок
обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном
рынке через уполномоченный банк.
77. Понятие, виды и принципы проведения валютных операций на
территории РФ.
69
70
78. Правовой режим валютных операций во внешнеэкономических
сделках.
79. Юридическая
ответственность
за
нарушения
валютного
законодательства.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
8.1. Литература
Основная литература по курсу:
I.
Нормативные правовые акты (следует использовать НПА в
редакции на дату изучения дисциплины):
1. Конституция
Российской
Федерации.
Принята
всенародным
голосованием 12 дек. 1993 г. // РГ. 1993. 25 декабря. № 237.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ
(с изм.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) ( с изм.) // СЗ
РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле" (с изм. от 18 июля 2005 г.) // СЗ РФ.
2003. № 50. Ст. 71.
5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" (с изм. от 3 мая 2006 г. ) // СЗ РФ
2002. № 28. Ст. 2790.
6. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской
деятельности" (с изм. от 2 февраля 2006 г.) // СЗ РФ. № 33 (часть1). Ст.
3422.
7. Федеральный закон от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных
органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (с
изм. от 29 июля 2000 г., 8 февраля 2001 г., 7 мая, 24 июля 2002 г. 4 июля
2003 г., 31 декабря 2005 г.) // СЗ РФ 1999. № 42. Ст. 5005.
8. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной
деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме
капитальных вложений" (с изм. от 2 февраля 2006 г.) // СЗ РФ. 1999. № 9.
Ст. 1096.
9. Федеральный закон от 28 марта 1998 г. N 52-ФЗ "Об обязательном
государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих,
граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего
состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной
противопожарной службы, органов по контролю за оборотом
70
71
наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников
учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников
федеральных органов налоговой полиции" (с изм. от 2 февраля 2006 г.) //
РГ. 1998. 7 апреля.
10.Федеральный Закон РФ «О Счетной палате Российской Федерации» от
11.01.1995 N 4-ФЗ (с изм. и доп. от 30 декабря 2001 г., 10 июля, 24 декабря
2002 г., 30 июня, 23 декабря 2003 г., 29 июня 2004 г.) // СЗ РФ. № 3. Ст.
167.
11.Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела
в Российской Федерации" (с изм. от 21 июля 2005 г.) // Ведомости Съезда
народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56.
12.Закон РСФСР от 26 июня 1991 г. "Об инвестиционной деятельности в
РСФСР" (с изм. от 10 февраля 2003 г.) // Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и ВС РСФСР от 18 июля 1991 г., N 29, ст. 1005
13.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с
изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа
2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., с изм. от 3 мая
2006 г. ) // Вестник Банка России. 2001. 3 октября. N 61.
II. Учебники:
14.Финансовое право: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. – М., 2011.
15.Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. – М., 2011.
16.Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Грачева Е.Ю. – М., 2011.
17. Финансовое право: Учебник / Отв. Ред. Горбунова О.Н. – М., 2011.
Дополнительная литература по курсу:
I. Нормативные правовые акты (следует использовать НПА в редакции
на дату изучения дисциплины):
18.Европейская хартия местного самоуправления (Страсбург, 15 октября
1985 г.) Хартия ратифицирована Российской Федерацией Федеральным
законом от 11 апреля 1998 г. N 55-ФЗ // СЗ РФ. 1998. N 36. Ст. 4466.
19.Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. N 2- ФКЗ "О
Правительстве Российской Федерации" (с изм..)// СЗ РФ 1997. N 51. Ст.
5712.
20.Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131 – ФЗ «Об общих
принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации» (с изм. от 15 февраля 2006 г.) // Российская газета. 2003. 8
октября. № 202.
21.Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и
муниципальных унитарных предприятиях" (с изм. от 8 декабря 2003 г.) //
СЗ РФ. 2002. № 48. ст. 4746.
71
72
22.Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании
средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в
Российской Федерации" (с изм. от.) // СЗ РФ. 2002. N 30. Ст. 3028
23.Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном
пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 29
мая, 31 декабря 2002 г., 29 июня, 20 июля 2004 г.) // СЗ РФ. 2001. N 51.
Ст. 4832.
24.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма" (с изм. и доп. от 25 июля, 30 октября 2002
г., 28 июля 2004 г.) // СЗ РФ. 2001. N 33 (Часть I). Ст. 3418.
25.Федеральный закон от 17 июля 1999 г. N 178-ФЗ "О государственной
социальной помощи" // СЗ РФ. 1999. N 29. Ст. 3699.
26.Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах
обязательного социального страхования" (с изм..) // СЗ РФ. 1999. N 29. Ст.
3686.
27. Федеральный закон от 12 июля 1999 г. N 162-ФЗ "О порядке перевода
государственных ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного
банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации" //
СЗ РФ. 1999. N 29. Ст. 3683.
28.Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ "Об иностранных
инвестициях в Российской Федерации" (с изм. и доп..) // СЗ РФ. 1999. N
28. Ст. 3493.
29.Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях
эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг"
(с тзм. от 26 декабря 2005 г.) // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3814.
30.Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном
социальном страховании от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний" (с изм. и доп. от 17 июля 1999 г., 2
января 2000 г., 25 октября, 30 декабря 2001 г., 11 февраля, 26 ноября 2002
г., 8 февраля, 22 апреля, 7 июля, 23 декабря 2003 г.) // СЗ РФ. 1998. N 31.
Ст. 3803.
31.Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. N 126-ФЗ "О финансовых
основах местного самоуправления в Российской Федерации" (с изм. от 9
июля 1999 г., 27 декабря 2000 г., 30 декабря 2001 г., 28 декабря 2004 г.) //
СЗ РФ. 1997. N 39. Ст. 4464.
32.Федеральный закон от 15 августа 1996 г. N 115-ФЗ "О бюджетной
классификации Российской Федерации" (с изм. 22 декабря 2005 г.) // СЗ
РФ 1996. № 34. Ст. 4030.
33. Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного
страхования" ( с изм. от.) // СЗ РФ. 1996. N 14. Ст. 1401.
34. Закон РФ от 28 июня 1991 г. N 1499-I "О медицинском страховании
граждан в Российской Федерации" (в редакции от 2 апреля 1993 г.) (с изм.
и доп..) // Ведомости … . 1991. N 27. Ст. 920.
72
73
35.Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления
безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" //
Вестник Банка России. 2003. 8 мая. N 24.
36.Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в
Российской Федерации" (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.)
// Вестник Банка России. 2002. 28 декабря. N 74.
II. Учебная и монографическая литература:
37.Годме П.М. Финансовое право. М.,2008.
38.Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в
современной России. М., 2009.
39.Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного
финансового контроля. М., 2011.
40.Карасева М.В. Финансовое правоотношение. М.: НОРМА (НОРМА –
ИНФРА.М), 2010.
41.Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический
аспект). М.: Юристъ, 2010.
42.Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм / Под. ред.
Н.И. Химичевой. М.: Норма, 2011.
43.Налоговое право: Учебник / Отв. ред. Пепеляев С.Г. – М., 2011.
44.Селюков А.Д. Финансовое обеспечение местного самоуправления.
Проблемы правового регулирования - М.: Национальный институт
Бизнеса. 2010.
В качестве ИНТЕРНЕТ – источников по финансовому праву рекомендуются:
Сайт Президента РФ http://www.president.kremlin.ru .
www.gav.ru
www.minfin.ru
www.buhgalteria.ru
www.audit-it.ru
Справочная правовая система ГАРАНТ. Информационный правовой
ресурс www.garant.ru
7. Правовая система РЕФЕРЕНТ. www.referent.ru
8. Информационная система КОДЕКС. htpp://www.termika.ru
9. Вестник Минимущества России. Официальное информационноаналитическое издание Министерства имущественных отношений РФ.
Ежеквартальный журнал. Адрес в Интернет: www.nalog-hravo.ru.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
73
74
10.Законодательство. Юридический журнал. Специализация - статьи из
области налогового, финансового, земельного, предпринимательского,
трудового и других отраслей права, статьи, посвященные конкретным
проблемам
современного
отечественного
законодательства
и
возможности
их
разрешения.
Адрес
в
Интернет:
http://www.garant.ru/jorn.htm.
11.Законодательство и экономика. Ежемесячный журнал. Адрес в Интернет:
http://www.laveco.org.ru.
8.4. Тесты по финансовому праву
Вариант 1
1. Определите содержание понятия «финансы».
1.1. Это совокупность наличных и безналичных денежных средств в стране.
1.1. Это совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении
государства и предприятий, включая систему их формирования и
использования.
1.2. Это совокупность фондов денежных средств и иного имущества,
принадлежащих государству.
1.3. Это форма экономического воздействия государства на систему
производственных и социальных отношений, реализующаяся на основе
метода юридического равенства.
2. Какова особенность финансово-правовых норм?
2.1. Они принимаются только законодательными (представительными)
органами государства и базируются на различных юридических методах.
2.2. Они носят государственно-властный, императивный характер.
2.3. Они всегда базируются на императивном методе и принимаются только
законодательными органами на федеральном, региональном и местном
уровнях.
3. Дайте определение бюджета муниципального образования.
3.1. Это форма образования и расходования фонда денежных средств органов
местного самоуправления, которая подлежит утверждению органами власти
субъекта РФ.
3.2. Это форма образования и расходования денежных средств,
предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к
предметам ведения местного самоуправления.
3.3. Это фонд денежных средств, который совместно составляется органами
власти муниципальных образований и субъектов РФ и подлежащий
утверждению Министерством финансов РФ.
3.4. Это фонд денежных средств, который вместе с внебюджетными фондами
создается самими органами местного самоуправления.
4. Дайте определение расходов бюджета.
74
75
4.1. Это совокупность форм и способов передачи бюджетных ресурсов их
получателям, а также контроль за правомерностью осуществления
финансирования и кредитования.
4.2. Это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач
и функций государства и местного самоуправления.
4.3. Это порядок финансирования, кредитования, а также контроля и
применение мер ответственности за нарушение соответствующих
положений бюджетного законодательства.
4.4. Это порядок передачи и последующего использования получателями
бюджетных средств, а также доходов, полученных государственными
предприятиями и учреждениями.
5. Дайте определение субвенций.
5.1. Это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы или юридическому лицу на безвозмездной и
безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.
5.2. Это бюджетные средства, предназначенные для передачи другим
государствам в режиме государственных кредитов.
5.3. Это часть государственных расходов, передаваемых на возвратной основе
другим бюджетам и государственным внебюджетным фондам.
5.4. Это бюджетные средства, передаваемые бюджетным учреждениям на
возмездной основе для выполнения особо важных государственных
функций.
6. Дайте определение бюджетного кредита.
6.1. Это
форма
финансирования
бюджетных
расходов,
которая
предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому
бюджету на возвратной и возмездной основах.
6.2. Это кредитные средства, которые бюджет вправе получить на возмездных
условиях в кредитной организации.
6.3. Это часть бюджетных расходов, направляемых на возмездной основе
иностранным государствам, в том числе странам СНГ.
6.4. Это форма предоставления безвозвратной помощи получателям
бюджетных средств, в соответствии с утвержденной бюджетной росписью.
7. Укажите, кто осуществляет управление государственным долгом
Российской Федерации?
7.1. Президент РФ.
7.2. Правительство РФ.
7.3. Федеральное Собрание РФ.
7.4. Счетная палата РФ.
8. Каков порядок регулирования размера уставного капитала кредитных
организаций?
8.1. Кредитные организации самостоятельно решают этот вопрос в
соответствии с законодательством.
8.2. Минимальный размер уставного капитала устанавливает Центральный
банк РФ.
8.3. Этот вопрос решается для каждого банка отдельно Банком России по
согласованию с Правительством РФ.
75
76
8.4. Минимальный размер уставного капитала определен законом о банках.
9. Определите содержание понятия «Валюта Российской Федерации».
9.1. Это денежная масса, находящаяся в обращении, эмитированная различными государствами.
9.2. Это денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся
в обращении в качестве законного средства наличного платежа на
территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из
обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
9.3. Это средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
9.4. Это доллары США, находящиеся в пользовании населения России.
9.5. Это часть рублевой массы, используемая на внутреннем валютном рынке
для конвертации в доллары США.
10.Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются:
10.1. Центральный банк Российской Федерации и Министерство финансов РФ.
10.2. Федеральное казначейство и Правительство Российской Федерации.
10.3. Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской
Федерации.
11.Под страхованием понимается:
11.1. отношения по защите интересов физических и юридических лиц, РФ,
субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении
определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых
страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а
также за счет иных средств страховщиков.
11.2. отношения, возникающие по поводу осуществления государственных и
муниципальных заимствований, регулирования государственного и
муниципального долга;
11.3. отношения в процессе осуществления государственного финансового
контроля.
12.Какой орган государства определяет порядок совершения сделок с
драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и
жемчугом?
12.1. Банк России.
12.2. Правительство РФ.
12.3. Президент РФ.
12.4. Государственная Дума РФ.
13.Имеет Центральный банк РФ право от своего имени проводить операции по
покупке и продаже иностранной валюты?
13.1. Да, он имеет такое право;
13.2. Нет, не имеет права.
13.3. Имеет такое право, если возникает реальная угроза падения курса
доллара.
13.4. Имеет такое право при наличии разрешения Правительства РФ.
14.Укажите, что означает экономическая классификация расходов бюджетов
Российской Федерации.
76
77
14.1. Она означает необходимость направления доходов бюджетов и
внебюджетных фондов только на решение экономических задач;
14.2. Она является группировкой расходов консолидированного бюджета РФ с
учетом экономических потребностей каждого уровня бюджетной системы.
14.3. Она является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной
системы Российской Федерации по их экономическому содержанию;
14.4. Она предполагает учет экономических задач каждого уровня бюджетной
системы в механизме межбюджетных отношений.
15.Какие виды правоотношений относятся к категории бюджетных?
15.1. К ним относятся отношения по поводу функционирования органов власти
в связи с принятием, исполнением бюджетов всех уровней, а также
взиманием налогов в бюджеты и внебюджетные фонды;
15.2. К ним относятся отношения, складывающиеся между уполномоченными
органами государства и кредитными организациями по поводу перечисления
налоговых платежей в бюджеты, осуществления бюджетных расходов, а
также контроля за правомерным
использованием государственного
имущества;
15.3. К ним относятся отношения по поводу формирования доходов и
осуществления
расходов
бюджетной
системы,
осуществления
государственных и муниципальных заимствований, бюджетного процесса.
16.Дайте определение бюджетного кредита.
16.1. Это
форма
финансирования
бюджетных
расходов,
которая
предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому
бюджету на возвратной и возмездной основах;
16.2. Это кредитные средства, которые бюджет вправе получить на возмездных
условиях в кредитной организации;
16.3. Это часть бюджетных расходов, направляемых на возмездной основе
иностранным государствам, в том числе странам СНГ;
16.4. Это форма предоставления безвозвратной помощи получателям
бюджетных средств, в соответствии с утвержденной бюджетной росписью.
17.Бюджетный кодекс РФ определяет:
17.1. порядок заключения, выполнения и прекращения международных
договоров РФ.
17.2. порядок регулирования бюджетных отношений.
17.3. распределение и использование средств, получаемых при взимании
платежей за пользование лесным фондом.
18.Бюджетная система Российской Федерации – это:
18.1. денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном
порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов
государственной власти РФ,
18.2. отношения, возникающие между субъектами в процессе формирования
доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной
системы РФ.
18.3. основанная на экономических отношениях и государственном устройстве
РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета,
77
78
бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных
внебюджетных фондов.
19. Бюджетные ассигнования – это:
19.1. бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю
или распорядителю бюджетных средств;
19.2. бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной,
безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в
пределах финансового года.
19.3. форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает
предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на
возвратной и возмездной основах.
20. Обязательства, возникающие из государственных займов (заимствований),
принятых на себя РФ, субъектом РФ гарантий по обязательствам третьих лиц,
другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъектом РФ
обязательства третьих лиц, это:
20.1. бюджетный кредит.
20.2. государственный заем (заимствование).
20.3. государственный долг.
Вариант 2
1. Определите содержание понятия «финансовая деятельность государства».
1.1. Это деятельность государства по образованию, перераспределению и
использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных
средств, в целях обеспечения потребностей государства в денежных ресурсах.
1.2. Это совокупность форм и методов управления экономическими
процессами в обществе.
1.3. Это деятельность уполномоченных органов государства по созданию
достаточных экономических условий функционирования государственного
сектора экономики.
2. Кому подотчетна Счетная палата РФ?
2.1. Президенту РФ.
2.2. Правительству РФ.
2.3. Федеральному собранию РФ.
2.4. Только Совету Федерации РФ.
2.5. Министерству финансов РФ.
3. Дайте определение бюджета государственного внебюджетного фонда.
3.1. Это фонд денежных средств, принадлежащих государственному
предприятию и учреждению на правах оперативного управления или
хозяйственного ведения.
3.2. Это форма образования и расходования денежных средств, образуемых
вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
3.3. Это фонд денежных средств субъектов РФ и органов местного
самоуправления.
3.4. Это целевой денежный фонд, образуемый в силу предписаний закона
государственным предприятием.
78
79
3.5. Это консолидированный в бюджет целевой фонд, создаваемый для
гарантированного финансирования особо важных для государства задач.
4. Укажите составные части расходов бюджетов, определяемые в
зависимости от экономического содержания:
4.1. Это группы расходов, осуществляемые в самом бюджете и передаваемые в
бюджеты другого уровня.
4.2. Это группы расходов, осуществляемые в текущем финансовом году, и
оставшиеся нереализованными в предшествующих годах.
4.3. Это текущие и капитальные расходы.
4.4. Это расходы самих бюджетов и расходы государственных внебюджетных
фондов.
5. Дайте определение субсидий.
5.1. Это средства бюджетов и внебюджетных фондов, предназначенные для
выполнения обязательств государства по внутреннему государственному долгу.
5.2. Это бюджетные средства, передаваемые юридическим и физическим
лицам на возвратной основе для выполнения ими особо важных социальных
заказов.
5.3. Это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы, физическому или юридическому лицу на условиях
долевого финансирования целевых расходов.
5.4. Это метод взыскания государством бюджетных платежей с юридических
и физических лиц.
6. Укажите, в чьем ведении находятся вопросы определения перечня и
порядка осуществления государственных внутренних заимствований
субъектов РФ.
6.1. Эти вопросы решаются совместно органами федерального и регионального
уровня.
6.2. Эти вопросы решаются Министерством финансов РФ.
6.3. Эти вопросы находятся в ведении самих субъектов РФ.
6.4. Эти вопросы определяются договорным порядком между Российской
Федерацией и субъектами РФ.
7. Что понимается под принципом единства кассы в процессе исполнения
бюджета?
7.1. Он предполагает зачисление всех поступающих доходов бюджета,
привлечение и погашение источников финансирования дефицита бюджета и
осуществление всех расходов с единого счета бюджета.
7.1. Он предполагает передачу прав по формированию расходов бюджетов
федерального, регионального и местного уровней в Министерство финансов
РФ.
7.2. Он предполагает порядок открытия только в Банке России одного счета,
на который должны зачисляться все доходы бюджетов.
8. Дайте определение бюджета государственного внебюджетного фонда.
8.1. Это фонд денежных средств, принадлежащих государственному
предприятию и учреждению на правах оперативного управления или
хозяйственного ведения;
79
80
8.2. Это форма образования и расходования денежных средств, образуемых
вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ;
8.3. Это фонд денежных средств субъектов РФ и органов местного
самоуправления;
8.4. Это целевой денежный фонд, образуемый в силу предписаний закона
государством или государственным предприятием;
8.5. Это консолидированный в бюджет целевой фонд, создаваемый для
гарантированного финансирования особо важных для государства задач.
9. Определите понятие «внутренние ценные бумаги»:
9.1. Это эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых
указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ; иные ценные
бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на
территории РФ;
9.2. Это платежные документы, фондовые ценности и другие долговые
обязательства, выраженные в рублях;
9.3. Это все виды долговых обязательств, в том числе по уплате налогов,
выраженные в рублях.
9.4. Ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов РФ.
10.Дайте определение доходов бюджета.
10.1. Это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном
порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов
государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ
и органов местного самоуправления;
10.2. Это все денежные средства, которые поступают в бюджеты,
внебюджетные фонды и Центральный банк РФ, а также государственные и
муниципальные предприятия и учреждения;
10.3. Это налоговые и неналоговые поступления в бюджетную систему, а
также заимствования от внутренних и внешних источников,
осуществленные уполномоченными органами от имени государства или
органов местного самоуправления.
11.Определите содержание понятия «централизованные фонды государства».
11.1. Это бюджет, внебюджетные фонды и все остальное имущество,
закрепленное за казной.
11.2. Это все денежные средства, принадлежащие на правах собственности
государству.
11.3. Это средства бюджетной системы государства, включая государственные
внебюджетные фонды, а также средства, аккумулированные по линии
государственного страхования.
11.4. Это денежные средства и остальное имущество, закрепленное на правах
оперативного управления за органами государственной власти.
12.Укажите, в чьем ведении находятся вопросы определения перечня и порядка
осуществления государственных внутренних заимствований субъектов РФ.
12.1. Эти вопросы решаются совместно органами федерального и
регионального уровня;
12.2. Эти вопросы решаются Министерством финансов РФ;
12.3. Эти вопросы находятся в ведении самих субъектов РФ;
80
81
12.4. Эти вопросы определяются в договорном порядке между Российской
Федерацией и субъектами РФ.
13.Валютные ценности это:
13.1. иностранная валюта и внешние ценные бумаги;
13.2. эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в
валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
13.3. иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ,
выпущенные на территории РФ;
14.Как учитываются доходы целевых бюджетных фондов по отношению к
доходам бюджетов?
14.1. Они учитываются отдельно от остальных доходов бюджетов, но
включаются в состав доходов консолидированного бюджета;
14.2. Они учитываются обособленно в составе доходов бюджетов;
14.3. Они учитываются вне доходов бюджетов;
14.4. Они учитываются только в составе доходов консолидированного
бюджета.
15.Дайте определение бюджетных ассигнований.
15.1. Это часть бюджетных средств, передаваемых на возвратной основе на
обеспечение инвестиционных задач государственного сектора экономики;
15.2. Это бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью для
передачи получателю или распорядителю бюджетных средств;
15.3. Это
бюджетные
средства,
предназначенные
для
передачи
государственным внебюджетным фондам, в случае дефицита их бюджетов;
16.К правоотношениям, регулируемым Бюджетным кодексом РФ, относятся:
16.1. отношения, возникающие между субъектами в процессе осуществления
расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.
16.2. отношения, связанные с переходом права собственности и иных прав на
валютные ценности.
16.3. отношения по взиманию таможенных платежей в процессе
внешнеэкономической деятельности.
17.Расходы бюджета – это:
17.1. Денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и
функций государства и местного самоуправления.
17.2. форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне
федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
17.3. превышение расходов бюджета над его доходами.
18.Дайте определение дефицита бюджета.
18.1. Это дополнительные доходы бюджета, полученные в течение
финансового года, направленные в порядке, определенным Бюджетным
кодексом РФ на финансирование текущих расходов.
18.2. Это дополнительные расходы бюджета, возникшие по причине принятия
органами власти другого уровня решения, вследствие которого увеличились
расходы бюджета другого уровня;
18.3. Это превышение расходов бюджета над его доходами;
81
82
18.4. Это расходы бюджета, которые государство вынуждено осуществлять
за счет бюджетов внебюджетных фондов по причине чрезвычайных
происшествий в стране;
19.К компетенции органов государственной власти РФ в области
регулирования бюджетных правоотношений относятся:
19.1. установление общих принципов организации и функционирования
бюджетной системы РФ.
19.2. разграничение полномочий по осуществлению расходов между
бюджетом субъекта РФ и местными бюджетами в соответствии с
законодательством РФ.
19.3. определение порядка направления в местные бюджеты доходов от
использования муниципальной собственности, местных налогов и сборов,
иных доходов местных бюджетов.
20.Бюджетная классификация РФ в части классификации доходов бюджетов
РФ:
20.1. является единой для бюджета РФ и бюджетов субъектов РФ и
утверждается федеральным законом.
20.2. является единой для бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и
утверждается федеральным законом.
20.3. является единой для бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и
утверждается Бюджетным кодексом.
Вариант 3
1. Определите содержание понятия «централизованные фонды государства».
1.1. Это бюджет, внебюджетные фонды и все остальное имущество,
закрепленное за казной.
1.2. Это все денежные средства, принадлежащие на правах собственности
государству.
1.3. Это средства бюджетной системы государства, включая государственные
внебюджетные фонды, а также средства, аккумулированные по линии
государственного страхования.
1.4. Это денежные средства и остальное имущество, закрепленное на правах
оперативного управления за органами государственной власти.
2. Имеют ли коммерческие банки и страховые организации обязанность
проведения аудиторских проверок?
2.1. Нет, не имеют. Эти вопросы регулируются самим рынком.
2.2. Да, все они раз в год обязаны организовать для себя аудиторскую
проверку.
2.3. Эти вопросы решаются индивидуально налоговыми органами, в
зависимости от состояния налоговой дисциплины указанных субъектов.
2.4. Такую обязанность имеют только те хозяйствующие субъекты, уставной
капитал которых превышает 10 тысяч минимальных заработных плат.
3. Укажите, что означает функциональная классификация расходов бюджетов
РФ.
82
83
3.1. Она предполагает разбивку всех доходов и расходов по всем уровням
бюджетной системы и внебюджетных фондов.
3.2. Она является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной
системы РФ и отражает направление бюджетных средств на выполнение
основных функций государства.
3.3. Она означает группировку расходов по различным ведомствам всех
уровней власти.
3.4. Она предполагает учет в расходах государства экономических задач, а
также разбивку объема денежных ресурсов по уровням бюджетной системы.
4. Определите, в чьей компетенции находится разграничение полномочий по
осуществлению расходов между бюджетами разных уровней бюджетной
системы?
4.1. Эти вопросы определяет Российская Федерация.
4.2. Эти вопросы решаются совместно федеральными и региональными
органами власти.
4.3. Эти вопросы определяют методом согласования сторон.
4.4. Эти вопросы решаются самими субъектами РФ.
5. Каким образом надлежит учитывать финансовую помощь, осуществляемую
в форме дотаций, субвенций, субсидий?
5.1. Она подлежит учету в составе доходов консолидированного бюджета.
5.2. Она подлежит учету в доходах того бюджета, который является
получателем этих средств.
5.3. Она подлежит учету в составе бюджета, передающего эту помощь.
5.4. Она не подлежит учету, поскольку передается от одного бюджета
другому бюджету.
6. Дайте определение связанных кредитов правительств иностранных
государств, банков и фирм.
6.1. Это форма привлечения средств на возвратной и возмездной основе для
закупок товаров, работ и услуг за счет средств правительств иностранных
государств, банков и фирм в основном в стране кредитора.
6.2. Это перечень товаров, поставляемых в нашу страну на основе принципа
предоплаты со стороны бюджетной системы РФ.
6.3. Это форма оказания безвозмездной помощи РФ иностранным
государством в соответствии с российским законодательством.
6.4. Это форма привлечения иностранных инвестиций, реализации программ
в рамках соглашений о разделе продукции, иных направлений
финансирования социальных программ.
7. Валютные биржи это:
7.1. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ,
одним из видов деятельности которых является организация биржевых
торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены
Центральным банком РФ.
7.2. кредитные организации,
7.3. страховые организации.
8. Какой орган государства имеет функциональные обязанности по защите и
обеспечению устойчивости рубля?
83
84
8.1. Правительство РФ.
8.2. Президент РФ.
8.3. Счетная палата РФ.
8.4. Банк России.
8.5. Федеральное собрание РФ.
9. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем те,
которые предусмотрены бюджетным законодательством РФ, то:
9.1. применяются правила международного договора.
9.2. правила международного договора РФ применяются к бюджетным
правоотношениям только, если бюджетные правоотношения не могут быть
урегулированы бюджетным законодательством РФ.
9.3. правила международного договора РФ применяются только при издании
внутригосударственных актов.
10. Дотации – это:
10.1. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для
покрытия текущих расходов.
10.2. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и
безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.
10.3. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях
долевого финансирования целевых расходов.
11.Форма
финансирования
проектов,
включенных
в
Программу
государственных внешних заимствований РФ, которая предусматривает
предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной
основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих
проектов.
11.1. целевой иностранный кредит (заимствование).
11.2. связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и
фирм.
11.3. бюджетный кредит.
12. Обязательства государства, возникающие в иностранной валюте, – это:
11.1.
государственный или муниципальный долг.
11.2.
внешний долг.
11.3.
бюджетная субсидия.
11.4.
бюджетные ассигнования.
13. Определение перечня и порядка формирования государственных
внебюджетных фондов, управление их деятельностью относится к ведению:
13.1. Российской Федерации.
13.2. Российской федерации совместно с субъектами РФ.
13.3. Российской федерации совместно с субъектами РФ и органами местным
самоуправления.
14. Группировка расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ,
отражающая направление бюджетных средств на выполнение основных
функций государства, это:
84
85
14.1. экономическая классификация расходов бюджетов РФ.
14.2. функциональная классификация расходов бюджетов РФ.
14.3. ведомственная классификация расходов бюджетов РФ.
15. Принцип «Бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных
получателей бюджетных средств с обозначением направления их на
финансирование конкретных целей» - это:
15.1. принцип адресности и целевого характера бюджетных средств.
15.2. принцип самостоятельности бюджетов.
15.3. принцип сбалансированности бюджета.
16.Дайте определение понятия «валютные ценности».
16.1. Это иностранные денежные знаки и другие ценные бумаги, которые
отражают ценностные характеристики драгоценных металлов и природных
драгоценных камней.
16.2. Это все виды ценных бумаг и иностранная валюта, допущенные к
обращению на территории РФ.
16.3. Это драгоценные металлы, природные и иные драгоценные камни,
которые использованы для производства ювелирных изделий и других
бытовых изделий, а также лом из этих изделий.
16.4. иностранная валюта и внешние ценные бумаги;
17.Дайте определение консолидированного бюджета.
17.1. Это объединение бюджетов и внебюджетных фондов на всех уровнях
бюджетной системы;
17.2. Это свод бюджетов, государственных внебюджетных фондов бюджетной
системы на определенной территории;
17.3. Это отношения по включению в состав бюджета вышестоящего уровня
бюджетов нижестоящего уровня на определенной территории;
17.4. Это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации на соответствующей территории;
17.5. Это объединенный бюджет федерального и регионального уровней
бюджетной системы, а также государственных внебюджетных фондов.
18.Что относится к налоговым доходам бюджетов?
18.1. К ним относятся предусмотренные бюджетным и налоговым
законодательством налоги, сборы и все штрафные санкции, взимаемые за
нарушение законодательства;
18.2. К ним относятся федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а
также пени и штрафы, предусмотренные налоговым законодательством;
18.3. К ним относятся только одни налоги, поступающие в бюджеты;
18.4. К ним относятся только налоги и сборы, установленные налоговым
законодательством.
19.Каков порядок учета средств, получаемых в виде арендной платы за сдачу во
временное владение и пользование государственного имущества?
19.1. Эти средства подлежат учету в доходах соответствующих бюджетов;
19.2. Эти средства учитываются как собственные доходы предприятий и
учреждений, за которыми закреплено это имущество;
85
86
19.3. Эти средства подлежат учету в бюджете вышестоящего уровня,
который давал разрешение на использование указанного имущества в
режиме аренды.
20.Какую часть свой валютной выручки резидент обязан продать на
внутреннем валютном рынке?
20.1. Всю валютную выручку.
20.2. 50% .
20.3. 75% .
20.4. 25%.
Вариант 4
1. Определите содержание понятия «финансовая система РФ».
1.1. Это
совокупность
финансовых
институтов,
способствующих
образованию и использованию денежных фондов: бюджетная система,
внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды, финансы
предприятий,
финансы
страхования,
кредит
(государственный,
муниципальный, банковский).
1.2. Это совокупность финансовых институтов и нормативно-правовых актов,
регулирующих отношения по поводу формирования фондов денежных
средств, использования имущества, выраженного в стоимостной форме.
1.3. Это бюджетная система, внебюджетные фонды, финансы предприятий и
организаций, кредитные организации, страховые организации, финансовый
контроль.
1.4. Это совокупность органов государственного контроля за формированием,
распределением и потреблением централизованных и децентрализованных
фондов денежных средств негосударственного сектора экономики.
2. Обязан ли индивидуальный предприниматель проводить у себя аудиторскую
проверку?
2.1. Да, обязан.
2.2. Да, обязан, если его доход превышает 500 тысяч минимальных
заработных плат.
2.3. Нет, не обязан.
2.4. Да, обязан, если на этом настаивают налоговые органы.
3. Дайте определение доходов бюджета.
3.1. Это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном
порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов
государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ
и органов местного самоуправления.
3.2. Это все денежные средства, которые поступают в бюджеты,
внебюджетные фонды и Центральный банк РФ, а также государственные и
муниципальные предприятия и учреждения.
3.3. Это налоговые и неналоговые поступления в бюджетную систему, а
также заимствования от внутренних и внешних источников,
осуществленные уполномоченными органами от имени государства или
органов местного самоуправления.
86
87
4. Каков максимальный размер резервных фондов в федеральном бюджете?
4.1. Они не должны превышать 10 процентов от объема всех расходов
бюджета.
4.2. Они не могут превышать 3 процентов утвержденных расходов
федерального бюджета.
4.3. Их размер не может превышать 1 процента от утвержденных объемов
внутреннего валового продукта.
5. Каким образом надлежит учитывать финансовую помощь, осуществляемую
в форме дотаций, субвенций, субсидий?
5.1. Она подлежит учету в составе доходов консолидированного бюджета.
5.2. Она подлежит учету в доходах того бюджета, который является
получателем этих средств.
5.3. Она подлежит учету в составе бюджета, передающего эту помощь.
5.4. Она не подлежит учету, поскольку передается от одного бюджета
другому бюджету.
6. Дайте определение понятия «нефинансовые кредиты международных
финансовых организаций».
6.1. Это форма расчетов с бюджетами иностранных государств,
осуществляемых в рамках клиринговых систем расчетов в системе
межбюджетных отношений.
6.2. Это способ упорядочения расчетов между кредитными и бюджетными
организациями РФ и международными финансовыми организациями, а
также внебюджетными фондами иностранных государств.
6.3. Это форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для
закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в
целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных
реформ при участии и за счет средств международных финансовых
организаций.
7. Кому подотчетен Банк России?
7.1. Счетной палате РФ.
7.2. Президенту РФ.
7.3. Федеральному Собранию РФ.
7.4. Правительству РФ
7.5. Государственной Думе РФ.
8. Акты бюджетного законодательства РФ:
8.1. не имеют обратной силы, если иное не предусмотрено Бюджетным
Кодексом или федеральным законом.
8.2. имеют обратную силу, если иное не предусмотрено Бюджетным Кодексом
или федеральным законом.
8.3. имеют обратную силу, если подлежат опубликованию немедленно после их
принятия и подписания в установленном порядке.
9. Дотации – это:
9.1. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для
покрытия текущих расходов.
87
88
9.2. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и
безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.
9.3. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях
долевого финансирования целевых расходов.
10. К целевым иностранным кредитам относятся:
10.1. связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм,
а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций.
10.2. обязательства, возникающие в иностранной валюте
10.3. нефинансовые кредиты международных финансовых организаций.
11. Разграничение полномочий по осуществлению расходов между бюджетами
разных уровней бюджетной системы РФ относится к ведению:
11.1. Российской Федерации.
11.2. Российской федерации совместно с субъектами РФ.
11.3. Российской федерации совместно с субъектами РФ и органами местным
самоуправления.
12. Установление оснований и порядка привлечения к ответственности за
нарушение бюджетного законодательства РФ относится к ведению:
12.1. Российской Федерации.
12.2. Российской федерации совместно с субъектами РФ.
12.3. Российской федерации совместно с субъектами РФ и органами местным
самоуправления.
13. Закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и
полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти
РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного
самоуправления означает:
13.1. принцип самостоятельности бюджетов.
13.2. принцип единства бюджетной системы РФ.
13.3. принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной
системы РФ.
14.Определите перечень субъектов, которые относятся к категории резидентов
(валютных).
14.1. Это граждане РФ, юридические лица, зарегистрированные в соответствии
с российским законодательством либо имеющие филиалы и
представительства на территории РФ, дипломатические и иные
официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за
пределами Российской Федерации.
14.2. Это физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ,
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с
местонахождением в РФ и их филиалы, дипломатические и иные
официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ, РФ,
субъекты РФ, муниципальные образования.
14.3. Это органы государства, уполномоченные осуществлять валютное
регулирование на территории РФ.
88
89
14.4. Это уполномоченные банки, имеющие лицензию на осуществление
валютных операций.
15.Валютные операции - это:
15.1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу
резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
15.2. операции, которые разрешено осуществлять только под контролем
Центрального банка РФ.
15.3. операциям запрещенного вида либо по специальному разрешению
Правительства РФ.
16.К какой категории будет отнесена сделка, совершенная с нарушением
положений закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»?
16.1. Недействительная сделка.
16.2. Оспоримая сделка;
16.3. Правомерная сделка.
16.4. Этот
вопрос
определяется
исключительно
уголовно-правовым
законодательством.
17.Какой орган государства наделен правом определять порядок обязательной
продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке РФ?
17.1. Министерство финансов РФ.
17.2. Президент РФ.
17.3. Банк России.
17.4. Правительство РФ.
18.Дайте определение внешнего государственного долга.
18.1. Это совокупность всех видов обязательств в российской и иностранной
валюте перед иностранными кредиторами, включенных в программу
внешних заимствований на очередной финансовый год;
18.2. Это обязательства стран СНГ перед нашим государством;
18.3. Это обязательства субъектов РФ перед федеральным бюджетом;
18.4. Это обязательства каждого уровня бюджета перед бюджетами и
внебюджетными фондами др. уровня бюджетной системы;
18.5. Это обязательства государства, возникающие в иностранной валюте.
19.Дайте определение бюджетного процесса.
19.1. Это регламентируемая нормами права деятельность органов
государственной власти, органов местного самоуправления и участников
бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов,
проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению
и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных
фондов, а также по контролю за их исполнением;
19.2. Это способ исполнения бюджета по доходной и расходной части, а также
порядок применения мер ответственности за нарушения установленного
порядка в сфере финансовой деятельности;
19.3. Это определенный Бюджетным кодексом РФ способ взаимодействия
бюджетов и внебюджетных фондов в рамках функционирования бюджетной
системы;
89
90
19.4. Это порядок подготовки проектов бюджетов, их утверждения, а также
государственного управления бюджетной деятельностью и применения мер
ответственности за нарушения бюджетного законодательства РФ.
20.Кем осуществляется валютный контроль в Российской Федерации?
20.1. Органами исполнительной власти общей и специальной компетенции.
20.2. Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного
контроля.
20.3. Банком России, Счетной Палатой РФ, коммерческими банками.
20.4. Уполномоченными банками, агентами валютного контроля.
Вариант 5
1. Определите перечень элементов – финансовых институтов, входящих в
состав финансовой системы РФ.
1.1. Бюджетная система РФ, золотовалютные резервы Банка России, недра,
выраженные в стоимостной форме,
государственные внебюджетные фонды, финансы хозяйствующих субъектов.
1.2. Централизованные и децентрализованные фонды государства, формы,
методы и принципы аккумулирования и
расходования денежных средств, система законодательства, определяющая
порядок функционирования институтов финансовой системы.
1.3. Бюджетная система, включая государственные внебюджетные фонды,
фонды страхования, кредит, финансы хозяйствующих субъектов.
1.4. Стоимостная форма имущественных объектов, все фонды денежных
средств, система органов государства, финансовое законодательство.
2. Дайте определение бюджета.
2.1. Это форма образования и расходования фонда денежных средств,
предназначенного для финансового обеспечения задач и функций
государства и местного самоуправления.
2.2. Это централизованный фонд денежных средств государства,
предназначенный для финансирования государственных расходов,
аккумулирования средств государства для формирования стратегических
резервов государства и хозяйствующих субъектов.
2.3. Это система экономических отношений по поводу обеспечения
государства,
муниципальных
образований
и
предприятий
соответствующими финансовыми резервами.
2.4. Это система экономических отношений, складывающихся по поводу
взимания налоговых и неналоговых платежей в бюджеты и внебюджетные
фонды, а также расходования бюджетных средств.
3. Как учитываются доходы целевых бюджетных фондов по отношению к
доходам бюджетов?
3.1. Они учитываются отдельно от остальных доходов бюджетов, но
включаются в состав доходов консолидированного бюджета.
3.2. Они учитываются обособленно в составе доходов бюджетов.
3.3. Они учитываются вне доходов бюджетов.
90
91
3.4. Они учитываются только в составе доходов консолидированного
бюджета.
4. Дайте определение бюджетных ассигнований.
4.1. Это часть бюджетных средств, передаваемых на возвратной основе на
обеспечение инвестиционных задач государственного сектора экономики;
4.2. Это бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью для
передачи получателю или распорядителю бюджетных средств;
4.3. Это
бюджетные
средства,
предназначенные
для
передачи
государственным внебюджетным фондам, в случае дефицита их бюджетов;
4.4. Это средства федерального бюджета, предназначенные для передачи их в
бюджеты нижестоящего уровня, либо в бюджеты государственных
внебюджетных фондов.
5. Укажите, в чьем ведении находятся вопросы составления и рассмотрения
проектов местных бюджетов, а также их утверждения, исполнения и
контроля за их исполнением.
5.1. Эти вопросы определены в полном объеме Бюджетным кодексом РФ.
5.2. Эти вопросы находятся в ведении самих органов местного
самоуправления.
5.3. Эти вопросы решаются Министерством финансов РФ.
5.4. Эти вопросы решаются органами местного самоуправления по
согласованию с субъектами РФ.
6. Бюджетные обязательства – это:
6.1. расходные обязательства, исполнение которых предусмотрено законом
(решением) о бюджете на соответствующий финансовый год;
6.2. денежные затраты, которые осуществило государство в процессе
производства товаров, работ, услуг.
6.3. способ возмещения стоимости основных средств в течение нормативного
срока службы, которые включаются в себестоимость продукции, поступают
на расчетный счет вместе с выручкой предприятия.
7. С кем обязано юридическое лицо согласовывать лимит наличной денежной
массы в кассе.
7.1. С налоговой инспекцией.
7.2. С банком, в котором открыт расчетный счет.
7.3. С органами местной администрацией.
7.4. Со своим аудитором.
7.5. С финансовым органом субъекта РФ.
8. Консолидированный бюджет – это:
8.1. свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей
территории.
8.2. денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном
порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов
государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и
органов местного самоуправления.
8.4. документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и
поступлений
из
источников
финансирования
дефицита
бюджета,
устанавливающий
распределение
бюджетных
ассигнований
между
91
92
получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с
бюджетной классификацией РФ.
9. Субсидия – это :
9.1. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для
покрытия текущих расходов.
9.2. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и
безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.
9.3. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях
долевого финансирования целевых расходов.
10. Форма финансирования проектов, включенных в Программу
государственных внешних заимствований РФ, которая предусматривает
предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной
основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих
проектов.
10.1. целевой иностранный кредит (заимствование) .
10.2. связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм.
10.3. бюджетный кредит.
11. Бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной,
безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в
пределах финансового года – это:
11.1. бюджетный кредит.
11.2. бюджетная ссуда.
11.3. бюджетная субсидия.
12. Определение основ составления и рассмотрения проектов бюджетов всех
уровней бюджетной системы РФ, утверждения и исполнения бюджетов всех
уровней бюджетной системы РФ, утверждения отчетов об их исполнении и
осуществления контроля за их исполнением относится к ведению:
12.1. Российской Федерации.
12.2. Российской федерации совместно с субъектами РФ.
12.3. Российской федерации совместно с субъектами РФ и органами местным
самоуправления.
13. В области регулирования бюджетных правоотношений к ведению органов
местного самоуправления относится:
13.1. определение порядка и условий предоставления финансовой помощи и
бюджетных ссуд из бюджета субъекта Российской Федерации местным
бюджетам.
13.2. определение порядка направления в местные бюджеты доходов от
использования муниципальной собственности, местных налогов и сборов, иных
доходов местных бюджетов.
13.3. Установление общих принципов и условий предоставления бюджетных
кредитов.
14.
В области регулирования бюджетных правоотношений к ведению
субъектов РФ относится:
92
93
14.1. установление минимальных государственных социальных стандартов,
норм и нормативов финансовых затрат на единицу предоставленных
государственных или муниципальных услуг.
14.2. определение порядка и условий предоставления финансовой помощи и
бюджетных ссуд из местных бюджетов.
14.3. распределение доходов от региональных налогов и сборов, иных доходов
субъектов Российской Федерации между бюджетом субъекта Российской
Федерации и местными бюджетами.
15. Право и обязанность органов государственной власти и органов местного
самоуправления
самостоятельно
обеспечивать
сбалансированность
соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных
средств – это относится к:
15.1. принципу полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов
государственных внебюджетных фондов.
15.2. принципу самостоятельности бюджетов.
15.3. принципу сбалансированности бюджета.
16. К валютным операциям относятся.
16.1. Все виды операций с ценными бумагами, при условии, что они выражены
в иностранной валюте.
16.2. Операции с драгоценными камнями и драгоценными металлами на
территории РФ.
16.3. Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на
валютные ценности, в т. ч. операции, связанные с использованием в качестве
средства платежа иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте, ввоз и пересылка в РФ, вывоз и пересылка из РФ
валютных ценностей, осуществление международных денежных переводов,
расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.
16.4. Все виды операций, осуществляемые уполномоченными банками на
территории РФ.
17.Объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать
суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников
финансирования его дефицита – это относится к принципу:
17.1. Принципу сбалансированности бюджета.
17.2. принципу самостоятельности.
17.3. принципу гласности.
18.Доходами бюджетов являются:
18.1. Налоговые и неналоговые виды доходов, а также безвозмездные и
безвозвратные перечисления.
18.2. Денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и
функций государства и местного самоуправления.
18.3. Бюджетные
средства,
предусмотренные
бюджетной
росписью
получателю или распорядителю бюджетных средств;
19. Для каких субъектов Банк России устанавливает нормативы достаточности
капитала?
19.1. Для всех кредитных организаций;
19.2. Только для коммерческих банков.
93
94
19.3. Для коммерческих банков, имеющих организационно-правовую форму
хозяйственных обществ.
19.4. Для ломбардов и прочих небанковских кредитных организаций.
20.Дайте определение внутреннего долга РФ.
20.1. Это совокупность всех видов долговых обязательств перед бюджетами
другого уровня.
20.2. Это обязательства, возникающие в валюте Российской Федерации.
20.3. Это обязательства хозяйствующих субъектов перед государством.
20.4. Это обязательства государства перед странами СНГ.
9. Глоссарий
Агенты валютного контроля уполномоченные банки, подотчетные
Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся
уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг,
в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному
органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и
территориальные органы федеральных органов исполнительной власти,
являющихся органами валютного контроля. (Федеральный закон от 10 декабря
2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"(с изм. от
29 июня 2004 г.). Ст.22 // СЗ РФ. 2003. N 50. ст. 4859)
Аудиторская деятельность, аудит - предпринимательская деятельность по
независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской)
отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей (далее аудируемые лица). Целью аудита является выражение мнения о достоверности
финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии
порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской
Федерации. Род достоверностью понимается степень точности данных
финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет пользователю этой
отчетности на основании ее данных делать правильные выводы о результатах
хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении
аудируемых лиц и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные
решения. (Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской
деятельности" (с изм. от 30 декабря 2010 г.). Ст. 1. // СЗ РФ. 2010. N 33
(Часть I). Ст. 3422)
Аудиторская организация (аудиторская фирма)- коммерческая организация,
осуществляющая на основании лицензии аудиторские проверки и оказывающая
сопутствующие аудиту услуги: консультирование по бухгалтерскому учету и
контролю финансовой деятельности при проведении хозяйственно-финансовых
ревизий; по управлению через систему учета и т.д. (Федеральный закон от 7
августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изм. от 30
декабря 2011 г.). Ст. 4. // СЗ РФ. 2011. N 33 (Часть I). Ст. 3422)
Аудиторская тайна - сведения и документы об операциях аудируемых лиц и
лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги, получаемые и (или)
94
95
составляемые аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами
при осуществлении ими аудиторской деятельности. (Федеральный закон от 7
августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изм. от 30
декабря 2011 г.). Ст. 8. // СЗ РФ. 2011. N 33 (Часть I). Ст. 3422)
Аудиторский контроль – независимый финансовый вневедомственный
контроль, осуществляемый в качестве предпринимательской деятельности аудиторской деятельности (см. Аудиторская деятельность).
(Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И.Химичева. – М.: Юристъ, 2011. –
С. 149.
Аудиторское заключение - официальный документ, предназначенный для
пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц,
составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами)
аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме
мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о
достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и
соответствии порядка ведения его бухгалтерского учета законодательству
Российской Федерации.
(Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской
деятельности" (с изм. от 30 декабря 2011 г.). Ст. 10. // СЗ РФ. 2011. N 33
(Часть I). Ст. 3422)
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение
во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение
указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,
платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и
юридических лиц. (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках
и банковской деятельности"(с изм. от 29 июля 2004 г.) // СЗ РФ. 1996. N 6. Ст.
492)
Банковская система Российской Федерации - включает в себя Банк России,
кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных
банков. (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и
банковской деятельности"(с изм. от 29 июля 2004 г.) Ст. 2 // СЗ РФ. 1996. N 6.
Ст. 492)
Банковская тайна – информация об операциях, о счетах и вкладах своих
клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых
кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.
(Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской
деятельности"(с изм. от 29 июля 2004 г.) Ст.12 // СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492)
Банковский аудит - отчетность кредитной организации подлежит ежегодной
проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с
законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких
проверок.
(Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской
деятельности"(с изм. от 29 июля 2004 г.) Ст. 42 // СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492)
Банковское право – совокупность правовых норм, регулирующих
общественные отношения, возникающие в связи с деятельностью Центрального
95
96
Банка РФ, банковских и небанковских кредитных организаций. Комплексное
межотраслевое право, основанное на нормах конституционного, гражданского,
финансового, уголовного и иных отраслей права. (Финансовое право:
Федеральный и региональный аспекты. Комплекс учебно-методических
пособий / Под ред. Н.И.Химичевой. – М.: Статут, 2011. – С. 415.)
Бухгалтерия - ведение счетов организации. Этим термином в последние
десятилетия называют ту часть учетной деятельности, которая заключается в
упорядоченной фиксации в бухгалтерских книгах денежных значений,
характеризующих все повседневные коммерческие операции конкретной
организации.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Бухгалтерский учет
- упорядоченная система сбора, регистрации и
обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах
организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и
документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами
бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и
хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их
деятельности. (Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О
бухгалтерском учете" Ст. 1 // СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369.)
Бухгалтерско-учетные нормы – технико-юридические нормы, регулирующие
правила учета в области финансового учета. К ним относятся: планы счетов
бухгалтерского учета и инструкции по их применению; положения (стандарты)
по бухгалтерскому чету, устанавливающие принципы, правила и способы
ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и
представления бухгалтерской отчетности (Положения по бухгалтерскому чету
– ПБУ); другие нормативные акты и методические указания по вопросам
бухгалтерского учета (начиная с ФЗ «О бухгалтерском учете»).
(Ашмарина Е.М. Некоторые аспекты расширения предмета финансового
права в Российской Федерации: проблемы и перспективы. – М., 2004. – С. 90 –
92)
Бюджетная классификация Российской Федерации - группировка доходов и
расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации,
а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, используемая
для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающая сопоставимость
показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации. (Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N
145-ФЗ (с изм. от 15 февраля 2012 г..). Ст. 18 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Бюджетная система РФ – основанная на экономических отношениях и
государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами
права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской
Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных
фондов. (Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145ФЗ (с изм. от15 февраля 2012 г..). Ст. 6 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Бюджетная ссуда - бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету
на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести
месяцев в пределах финансового года. (Бюджетный кодекс Российской
96
97
Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от15 февраля 2012 г..). Ст. 6
// СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Бюджетное законодательство Российской Федерации состоит из Бюджетного
Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о федеральном
бюджете на соответствующий год, законов субъектов Российской Федерации о
бюджетах субъектов Российской Федерации на соответствующий год,
нормативных правовых актов представительных органов местного
самоуправления о местных бюджетах на соответствующий год и иных
федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации и
нормативных правовых актов представительных органов местного
самоуправления, регулирующих правоотношения, указанные в статье 1
Бюджетного Кодекса РФ. (Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31
июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 15 февраля 2012 г..). Ст.2 // СЗ РФ. 1998. N
31. Ст. 3823)
Бюджетное планирование - централизованное и планомерное распределение
и перераспределение стоимости валового общественного продукта и
национального дохода между звеньями бюджетной системы на основе
общенациональной социально-экономической программы развития страны в
процессе составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов и
внебюджетных фондов разного уровня.
(Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б.Поляка. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА,2010. – С. 521)
Бюджетный кодекс Российской Федерации служит целям финансового
регулирования, устанавливает общие принципы бюджетного законодательства
Российской Федерации, правовые основы функционирования бюджетной
системы Российской Федерации, правовое положение субъектов бюджетных
правоотношений, порядок регулирования межбюджетных отношений,
определяет основы бюджетного процесса в Российской Федерации, основания
и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства
Российской Федерации. (Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31
июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от15 февраля 2012 г..). // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст.
3823)
Бюджетный контроль - органическая составная часть государственного
финансового контроля, посредством которого в процессе составления проекта
бюджета, его рассмотрения и составлении отчета о его исполнении проверяется
образование, распределение и использование бюджетных средств.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая
предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому
бюджету на возвратной и возмездной основах. (Бюджетный кодекс Российской
Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от15 февраля 2012 г..). Ст. 6 //
СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Бюджетные инвестиции - вложения бюджетных средств в капитал
действующих или вновь создаваемых предприятий. Результатом Б.и. является
возникновение права собственности государства и муниципальных
образований на эквивалентную часть капитала. Созданная за счет Б.и.
97
98
собственность производственного и непроизводственного назначения
передается соответствующим органам управления государственным или
муниципальным имуществом.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Бюджетные правоотношения - отношения, возникающие между субъектами
бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и
осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы
Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов,
осуществления
государственных
и
муниципальных
заимствований,
регулирования государственного и муниципального долга; отношения,
возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе
составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной
системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов всех
уровней бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их
исполнением, установления правового статуса участников бюджетного
процесса, правовых основ порядка и условий привлечения к ответственности за
нарушение
бюджетного
законодательства
Российской
Федерации.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм
.от 15 февраля 2012 г..). Ст. 1 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Бюджетное поручение – документ, применяемый при переводе открытых
кредитов главными или нижестоящими распорядителями кредитов
подведомственным учреждениям. (Справочная правовая система ГАРАНТ.
Толковый словарь «Бизнес и право».)
Бюджетные учреждения – организации, созданные органами государственной
власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов
Российской Федерации, органами местного самоуправления для осуществления
управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных
функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из
соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного
фонда на основе сметы доходов и расходов. (Бюджетный кодекс Российской
Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от15 февраля 2012 г..). Ст. 161
// СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Валовой внутренний продукт – макроэкономический показатель статистики
народного хозяйства, выражающий совокупную стоимость конечной
продукции отраслей материального производства и сферы услуг,
произведенных на территории данной страны. ВВП, исчисленный по реальным
затратам производителей (т.е. без налогов и субсидий), имеет название
"валовой внутренний продукт по факторной стоимости". (Справочная правовая
система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Валютное регулирование – деятельность
уполномоченных
органов
государства, направленная на обеспечение реализации единой государственной
валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности
внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития
национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
(Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
98
99
регулировании и валютном контроле"(с изм. от 29 июня 2004 г.). // СЗ РФ.
2003. N 50. ст. 4859)
Валютные биржи – юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности
которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в
порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской
Федерации.
(Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле"(с изм. от 29 июня 2004 г.). Ст.1 // СЗ РФ.
2003. N 50. ст. 4859.
Валютный контроль – валютный контроль в Российской Федерации
осуществляется Правительством Российской Федерации, Центральным банком
РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с федеральными
законами. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения
валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
(Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле"(с изм. от 29 июня 2004 г.). Ст.22 // СЗ
РФ. 2003. N 50. ст. 4859)
Ведомственный государственный финансовый контроль – контроль
министерств, федеральных служб, федеральных агентств, иных органов
(ведомств) исполнительной власти, государственного управления федерального
уровня и уровня субъектов Федерации за финансовой деятельностью входящих
в их систему предприятий, организаций, учреждений. (Финансовое право:
Федеральный и региональный аспекты. Комплекс учебно-методических
пособий / Под ред. Н.И.Химичевой. – М.: Статут, 2011. – С. 468.)
Взыскание в бесспорном порядке - принудительное взыскание денежных
сумм в бесспорном порядке, без обращения в суд, арбитражный суд, иной
орган, разрешающий имущественные споры, допускается лишь в случаях,
прямо предусмотренных законом. (Справочная правовая система ГАРАНТ.
Толковый словарь «Бизнес и право».)
Внутрихозяйственный контроль – контроль, осуществляемый на конкретных
предприятиях, в объединениях, организациях и учреждениях их
руководителями и функциональными структурными подразделениями
(бухгалтерией, финансовым отделом, отделами планирования и нормирования
заработной платы и др.). (Финансовое право: Федеральный и региональный
аспекты. Комплекс учебно-методических пособий / Под ред. Н.И.Химичевой. –
М.: Статут, 2011. – С. 477.)
Встречная проверка – способ, прием ревизии, заключающийся в
сопоставлении двух экземпляров одного и того же документа или различных
документов, связанных между собой единством операции и находящихся в
различных организациях, ведущих расчеты (поставщик и покупатель), или в
разных подразделениях одного предприятия (например, склад и
производственный цех). Встречная проверка осуществляется в организациях
любых форм собственности, получивших от проверяемой организации
денежные средства, материальные ценности и документы, путем сличения
записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и
99
100
данными проверяемой организации.
(Справочная правовая система
ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Гарантии Правительства РФ – документально оформленные ручательства,
которые предоставляются Правительством РФ третьим лицам на привлечение
иностранных кредитов в рамках разрабатываемой Министерством финансов
Программы, финансирование указанной программы
осуществляется из
федерального бюджета на очередной финансовый год. (Бюджетный кодекс
Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 15 февраля 2012
г..). Ст. 206 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Главный распорядитель средств федерального бюджета - орган
государственной власти Российской Федерации или иной прямой получатель
средств федерального бюджета, определенный федеральным законом о
федеральном бюджете на очередной финансовый год и имеющий право
распределять ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы
финансирования расходов по направлениям, установленным этим федеральным
законом, по распорядителям и получателям средств федерального бюджета,
находящимся в его ведении. (Бюджетный кодекс Российской Федерации от
31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 15 февраля 2012 г.). Ст. 158 // СЗ РФ. 1998.
N 31. Ст. 3823 )
Главный распорядитель средств бюджета субъекта Российской Федерации,
средств местного бюджета - орган государственной власти субъекта
Российской Федерации, орган местного самоуправления, бюджетное
учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по
подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета субъекта
Российской Федерации, средств местного бюджета, определенные
ведомственной классификацией расходов соответствующего бюджета.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 158 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Государственной гарантией в целях Бюджетного Кодекса признается способ
обеспечения
гражданско-правовых
обязательств,
в
силу
которого
соответственно Российская Федерация, субъект Российской Федерации или
муниципальное образование - гарант дает письменное обязательство отвечать
за исполнение лицом, которому дается государственная или муниципальная
гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 115 // СЗ РФ.2012. N 31. Ст. 3823)
Государственная долговая книга – единая система учета и регистрации
государственных заимствований Российской Федерации. Субъекты Российской
Федерации, муниципальные образования регистрируют свои заимствования в
Министерстве финансов Российской Федерации.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря
2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря
2003 г., 29 августа 2004 г, 15 февраля 2012 г..). Ст. 120, 121 // СЗ РФ. 1998. N
31. Ст. 3823)
100
101
Государственная тайна – государственную тайну составляет перечень
следующих сведений:
2) сведения в области экономики, науки и техники:
3) сведения в области внешней политики и экономики:
4) сведения в области разведывательной, контрразведывательной и
оперативно-розыскной деятельности:
21 июля 1993 г. N 5485-1 "О государственной тайне" (с изм. от 29 июня 2004
г.) // СЗ РФ. 1997. N 41.)
Государственные внебюджетные фонды –
форма образования и
расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и
бюджетов субъектов Российской Федерации, которые управляются
специальными органами государственной власти Российской Федерации и
предназначены для реализации конституционных прав граждан на: социальное
обеспечение по возрасту; социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в
случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации о социальном
обеспечении; социальное обеспечение в случае безработицы; охрану здоровья и
получение бесплатной медицинской помощи. Средства государственных
внебюджетных фондов находятся в федеральной собственности, не входят в
состав бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и
изъятию не подлежат.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 6, 143 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Государственные доходы – объем доходов по источникам, которыми
располагают органы государственной власти и управления страны для
реализации функций государства. В РФ включают: доходы государственного
(федерального) бюджета, государственных внебюджетных фондов, доходы
(прибыль) государственных предприятий и организаций, доходы, полученные
от операций на финансовом рынке. В это понятие не входят доходы частных
предприятий, населения, доходы бюджетов местного самоуправления. Г. д.
используются для регулирования национальной экономики и для выполнения
обязательств международного характера. (Справочная правовая система
ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Государственные и муниципальные ценные бумаги - федеральными
государственными ценными бумагами признаются ценные бумаги,
выпущенные от имени Российской Федерации. Государственными ценными
бумагами субъектов Российской Федерации признаются ценные бумаги,
выпущенные от имени субъекта Российской Федерации. Муниципальными
ценными бумагами признаются ценные бумаги, выпущенные от имени
муниципального образования. Государственные и муниципальные ценные
бумаги могут быть выпущены в виде облигаций или иных ценных бумаг,
относящихся к эмиссионным ценным бумагам в соответствии с Федеральным
законом "О рынке ценных бумаг", удостоверяющих право их владельца на
получение от эмитента указанных ценных бумаг денежных средств или в
зависимости от условий эмиссии этих ценных бумаг иного имущества,
установленных процентов от номинальной стоимости либо иных
101
102
имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями указанной
эмиссии. (Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ"Об особенностях
эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг". Ст. 2,
3 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3814)
Государственные расходы – расходы всех государственных органов в
широком
смысле;
целенаправленное
использование
средств,
аккумулированных в доходной части государственного бюджета. (Справочная
правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Государственный долг Российской Федерации - долговые обязательства
Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами,
иностранными государствами, международными организациями и иными
субъектами международного права, включая обязательства по государственным
гарантиям, предоставленным Российской Федерацией. (Бюджетный кодекс
Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 15 февраля
2012г.). Ст. 97 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Государственный или муниципальный заем (заимствование) - передача в
собственность Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или
муниципального образования денежных средств, которые Российская
Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование
обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента (платы) на сумму
займа.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 15 февраля 2012г.). Ст. 6 // СЗ
РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Государственный (муниципальный) кредит – регулируемые нормами права
отношения по заимствованию государством (муниципальным образованием)
свободных денежных средств физических и юридических лиц, иностранных
государств, международных организаций и иных субъектов международного
права на условиях добровольности, возвратности, срочности и платности для
формирования фондов денежных средств, необходимых государству
(муниципальному образованию) для покрытия дефицита государственного
(муниципального) бюджета и регулирования денежного обращения.
(Финансовое право: Федеральный и региональный аспекты. Комплекс учебнометодических пособий / Под ред. Н.И.Химичевой. – М.: Статут, 2011. – С.
491.)
Государственными кредитами, предоставляемыми Российской Федерацией
иностранным государствам, их юридическим лицам и международным
организациям, являются кредиты (займы), по которым у иностранных
государств, их юридических лиц и международных организаций возникают
долговые обязательства перед Российской Федерацией как кредитором.
Указанные государственные кредиты формируют государственные внешние
активы Российской Федерации. (Бюджетный кодекс Российской Федерации
от 15 февраля 2012г.). Ст. 122 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней
Российской Федерации (Госфонд России) - составляет часть золотовалютных
резервов Российской Федерации и представляет собой совокупность
драгоценных металлов - золота, серебра, платины и металлов платиновой
102
103
группы, драгоценных камней - природных алмазов, изумрудов, рубинов,
сапфиров и александритов, природного жемчуга в сыром (естественном) и
обработанном виде и уникальных янтарных образований, приравненных в
установленном порядке к драгоценным камням, изделий из указанных
драгоценных металлов и драгоценных камней, а также их лома и отходов (далее
именуются - ценности)
(Федеральный закон от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и
драгоценных камнях". Ст. 6 // СЗ РФ. 1998. N 13. Ст. 1463)
Денежное обращение – движение денег в наличной и безналичной формах,
обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в
хозяйстве. (Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес
и право».)
Деньги – металлические и/или бумажные знаки, являющиеся мерой стоимости
при купле-продаже и выполняющие роль всеобщего эквивалента, то есть
выражающие стоимость всех других товаров и обмениваемые на любой из них.
В современных условиях данное понятие охватывает бумажные деньги,
монеты, а также остатки на счетах в банках и др. финансовых и кредитных
институтах. (Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес
и право».)
Доходы, полученные преступным путем, - денежные средства или иное
имущество,
полученные
в
результате
совершения
преступления.
(Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма" Ст. 3 // СЗ РФ. 2001. N 33 (Часть I). Ст. 3418)
Заключения Счетной палаты РФ - Счетная палата проводит экспертизу и
дает заключения по:
проекту федерального бюджета, обоснованности его доходных и расходных
статей, размерам государственного внутреннего и внешнего долга и дефицита
федерального бюджета;
проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования
бюджетного процесса в Российской Федерации;
проектам законодательных и иных нормативных правовых актов по
бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение Государственной
Думы;
проектам международных договоров Российской Федерации, влекущих
правовые последствия для федерального бюджета;
проектам программ, на финансирование которых используются средства
федерального бюджета.
По другим вопросам, входящим в ее компетенцию, Счетная палата
осуществляет подготовку и представление заключений или письменных
ответов на основании:
запросов Президента Российской Федерации;
поручений Совета Федерации или Государственной Думы, оформленных
соответствующими постановлениями;
запросов комитетов и комиссий Совета Федерации и Государственной
Думы;
103
104
запросов депутатов (членов) Совета Федерации и депутатов
Государственной Думы;
запросов Правительства Российской Федерации;
запросов органов государственной власти субъектов Российской
Федерации.
Решение о рассмотрении запроса и подготовке заключения или об отказе в
этом принимается Коллегией Счетной палаты. В случае отказа Председатель
Счетной палаты возвращает запрос с указанием причин отказа.
Заключения Счетной палаты не могут содержать политических оценок
решений, принимаемых органами представительной и исполнительной власти
Российской Федерации по вопросам ее ведения. ( Федеральный закон от 11
января 1995 г. N 4-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" . Ст. 20 //
СЗ РФ. 1995. N 3. Ст. 167)
Инвестиционный проект - обоснование экономической целесообразности,
объема и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе
необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствии с
законодательством Российской Федерации и утвержденными в установленном
порядке стандартами (нормами и правилами), а также описание практических
действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план).
(Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной
деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных
вложений" ( с изм. от 22 августа 2004 г.) // СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1096
Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные
в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица, а также физические лица,
самостоятельно осуществляющие на свой риск деятельность, направленную на
систематическое получение дохода от оказания платных услуг, и не
подлежащие регистрации в этом качестве в соответствии с законодательством
Российской Федерации (в том числе частные нотариусы, частные охранники,
частные детективы или иные физические лица, занимающиеся деятельностью,
не отнесенной гражданским законодательством к предпринимательской).
(Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N
146-ФЗ).
Источники финансового права – правовые акты представительных и
исполнительных органов государственной власти (федеральных и субъектов
Российской Федерации) и местного самоуправления, в которых содержатся
нормы финансового права. Это – Конституция РФ, конституции и уставы
субъектов Федерации, уставы муниципальных образований, Бюджетный кодекс
РФ, Налоговый кодекс РФ, ежегодно принимаемые федеральные законы о
федеральном бюджете, иные федеральные законы, законы субъектов РФ,
нормативные правовые акты органов представительной власти местного
самоуправления, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ,
подзаконные нормативные акты финансово-кредитных органов (приказы,
инструкции) и иных органов исполнительной власти федерального,
регионального и местного уровней власти, содержащие финансово-правовые
104
105
признаются
нормы.
В качестве источника финансового права
двухсторонние договоры.
Казначейское исполнение бюджета – в Российской Федерации
устанавливается
казначейское
исполнение
бюджетов.
На
органы
исполнительной власти возлагаются организация исполнения и исполнение
бюджетов, управление счетами бюджетов и бюджетными средствами.
Указанные органы являются кассирами всех распорядителей и получателей
бюджетных средств и осуществляют платежи за счет бюджетных средств от
имени и по поручению бюджетных учреждений. Такими органами являются
органы федерального казначейства, на которые возлагается обязанность вести
счета организаций в части использования ими средств федерального бюджета,
принимать, хранить и выдавать бюджетные средства. В то же время
разработаны правила взаимодействия органов федерального казначейства и
налоговых органов в вопросах исполнения федерального бюджета по доходам.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 215, 216 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Кассовое обслуживание – исполнение федерального бюджета по расходам
осуществляется с использованием лицевых счетов бюджетных средств (далее лицевые счета), открываемых в едином учетном регистре Федерального
казначейства для каждого главного распорядителя, распорядителя и получателя
средств федерального бюджета. Отражение на лицевом счете получателя
средств операции по оплате денежного обязательства получателя средств
является кассовым расходом федерального бюджета.
На лицевом счете отражается объем средств федерального бюджета,
которыми располагает распорядитель либо получатель этих средств в процессе
реализации процедур санкционирования и финансирования расходов
федерального бюджета. (Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31
июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 254 // СЗ РФ. 1998. N
31. Ст. 3823 )
Коллективные субъекты финансовых правоотношений – организованные,
обособленные, самоуправляемые группы людей, наделенные финансовыми
правами выступать в отношениях с другими субъектами персонифицированно,
как единое целое. К ним относятся: органы государственной власти;
Центральный банк РФ;
коммерческие банки, наделенные властными
полномочиями; организации (предприятия, бюджетные учреждения).
(Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. – М.: Юристъ, 2009.
– С. 93)
Коллегия Счетной палаты РФ - Для рассмотрения вопросов планирования и
организации работы Счетной палаты, методологии контрольно-ревизионной
деятельности, отчетов и информационных сообщений, направляемых Совету
Федерации и Государственной Думе, образуется Коллегия Счетной палаты. В
состав Коллегии Счетной палаты входят Председатель Счетной палаты,
заместитель Председателя Счетной палаты и аудиторы Счетной палаты.
( Федеральный закон от 11 января 1995 г. N 4-ФЗ "О Счетной палате
Российской Федерации" . Ст. 7 // СЗ РФ. 1995. N 3. Ст. 167)
105
106
Комитет банковского надзора Банка России (далее - Комитет) - является
действующим на постоянной основе органом, через который Банк России
осуществляет регулирующие и надзорные функции, установленные
законодательством Российской Федерации. (Федеральный закон от 10 июля
2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Ст. 56. // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790.)
Компетенция – совокупность установленных нормативными правовыми
актами прав и обязанностей (полномочий) организаций, органов, должностных
лиц, а также лиц, осуществляющих управленческие (исполнительнораспорядительные) функции в коммерческих организациях. (Тихомирова Л.А.,
Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия / Под ред. М.Ю.Тихомирова. – М.:
1998. – С. 207)
Комплексные ревизии - вид контроля, сочетающий приемы документальной и
фактической
проверки,
представляющий
собой
всестороннюю
и
взаимосвязанную проверку всех участков деятельности предприятия.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной
системы Российской Федерации на соответствующей территории.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 6 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Контролирующая деятельность Федерального собрания РФ – в сфере
финансов реализуется в процессе: рассмотрения и утверждения проектов
федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
текущего рассмотрения исполнения федерального бюджета и бюджетов
федеральных внебюджетных фондов; рассмотрения и утверждения отчетов об
исполнении федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных
фондов.
Контрольная функция финансов – проявляется в контроле за производством,
распределением и перераспределением материальных и социальных благ,
ресурсов в стране, распределением ВВП по соответствующим фондам и
расходованием их по целевому назначению. (Грачева Е.Ю., Толстопятенко
Г.П., Рыжкова Е.А. Финансовый контроль: Учеб. пособие. – М.: Камерон, 2010.
– С. 12»).
Контрольные органы Администрации Президента РФ – Администрация
Президента РФ, исполнительный аппарат Президента РФ, обеспечивающий
выполнение им полномочий главы государства (далее – А.П.РФ). А.П.РФ
является конституционным органом. Конституция РФ 1993 г. (п. "и" ст. 83)
относит ее формирование к полномочиям Президента РФ. (Справочная
правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Конфиденциальность – конфиденциальная информация - документированная
информация, доступ к которой ограничивается в соответствии с
законодательством Российской Федерации. (Федеральный закон от 20 февраля
1995 г. N 24-ФЗ "Об информации, информатизации и защите информации" //
СЗ РФ. 1995. N 8. Ст.609)
106
107
Котирование ценных бумаг - определение рыночной цены на фондовой
бирже. Федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг
устанавливает обязательные нормы допуска ценных бумаг к их котированию.
(Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". Ст.
42 // СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.)
Кредит – финансовый инструмент, позволяющий физическому или
юридическому лицу занять деньги на покупку (то есть на немедленное
овладение) продукции, сырья или комплектующих деталей и т.д., при условии
выплаты через определенный период времени. (Справочная правовая система
ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли
как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения
(лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет
право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным
законом. (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и
банковской деятельности"(с изм. от 29 июля 2004 г.). Ст.1 // СЗ РФ. 1996. N 6.
Ст. 492)
Кредитор последней инстанции - Центральный банк страны, отвечающий за
контроль над всей ее банковской системой. (Справочная правовая система
ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению
денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате
совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных
статьями 193, 194, 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,
ответственность по которым установлена указанными статьями. (Федеральный
закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма" Ст. 3 // СЗ РФ. 2001. N 33 (Часть I). Ст. 3418).
Лимит бюджетных обязательств – объем
бюджетных
обязательств,
определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных
средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три
месяца.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 223 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Листинг - включение фондовой биржей ценных бумаг в котировальный
список. Делистинг ценных бумаг - исключение фондовой биржей ценных бумаг
из котировального списка. (Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ
"О рынке ценных бумаг". Ст. 2 // СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.)
Лицевой счет – регистр аналитического учета органа казначейства,
предназначенный для отражения в учете лимитов бюджетных обязательств,
принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых
расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов соответствующего
бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями.
Приказ Минфина РФ от 30 декабря 1999 г. N 107н "Об утверждении
107
108
Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" (с изм.
и доп. от 10 июля 2010 г.))
Ломбарды - кредитные учреждения, выдающие ссуды под залог движимости, а
также принимающие ее на хранение. Название произошло от итал. провинции
Ломбардия, где купцы занимались подобными операциями. (Справочная
правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Лотерея – форма привлечения (займа) денежных средств населения на
добровольной основе посредством продажи лотерейных билетов, и возврата
части выручки в виде вещевых или денежных выигрышей. Лотерейный билет
представляет собой ценную бумагу на предъявителя. (Справочная правовая
система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Маастрихтский договор (М.д.) - договор, содержащий положения, которые
дополняют текст Римского договора о создании Европейского экономического
сообщества (1957), подписан в голландском г. Маастрихте. Текст Римского
договора и дополнения М.д. образуют Договор о Европейском союзе (ЕС),
вступивший в силу 1 ноября 1993 г. Начиная с этой даты отношения между
странами Европейского сообщества основываются не на Римском договоре, а
на Договоре о ЕС, а само Сообщество официально именуется ЕС. М.д.,
нацеленный "на еще более тесный союз между народами Европы", существенно
расширяет полномочия органов ЕС, создает юридические и организационные
предпосылки для дальнейшего углубления интеграции в направлении создания
экономического, валютного и политического союзов ЕС. (Справочная правовая
система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Межбюджетные трансферты – средства одного бюджета бюджетной системы
Российской Федерации, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы
Российской Федерации. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета
предоставляются в форме:
финансовой помощи бюджетам субъектов
Российской Федерации, в том числе дотаций из Федерального фонда
финансовой поддержки субъектов Российской Федерации в соответствии со
статьей 131 Бюджетного Кодекса и иных дотаций и субсидий в соответствии со
статьей 132 Бюджетного Кодекса; субвенций бюджетам субъектов Российской
Федерации из Федерального фонда компенсаций в соответствии со статьей 133
Бюджетного Кодекса и иных субвенций; финансовой помощи бюджетам
отдельных муниципальных образований, предоставляемой в случаях и в
порядке, установленных федеральными законами; иных безвозмездных и
безвозвратных перечислений; бюджетных кредитов бюджетам субъектов
Российской Федерации в соответствии со статьей 134 Бюджетного Кодекса.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 15 февраля 2012г.). Ст. 6, 129
// СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Международная организация по вопросам противодействия легализации
доходов, полученных преступным путем – Группа разработки финансовых
мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), анализирует международный опыт в
области противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию
терроризма. (Указание оперативного характера ЦБР от 17 августа 2004 г. N
100-Т "Об отчете ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и
108
109
финансирования терроризма за 2003-2004 гг." // Вестник Банка
России.2004. 25 августа. N 51)
Международные финансово-банковские организации - Международный
валютный фонд (МВФ); Международный банк реконструкции и развития
(МБРР); Всемирный банк.
Международный валютный фонд (МВФ) - Международная валютнофинансовая организация межправительственного сотрудничества со статусом
специализированного учреждения ООН. Организован по решению
Конференции ООН по валютно-финансовым вопросам в Бреттон-Вудсе (США,
1944), действует с 1946 г. Россия - член МВФ с 1992 г. Количество государствчленов МВФ - 182 (1996). Членство в МВФ служит условием вступления в
Международный банк реконструкции и развития (МБРР).
Официальные цели МВФ - способствовать процессу сбалансированного роста
международной торговли, содействовать стабильности обменных курсов валют
и оказывать помощь в создании многосторонней системы расчетов по текущим
операциям между государствами-членами, а также в устранении валютных
ограничений, препятствующих росту мировой торговли; предоставлять
государствам-членам финансовые ресурсы, позволяющие исправлять
диспропорции в их платежном балансе без использования ограничительных
мер в области внешней торговли и расчетов.
Международный
банк
реконструкции
и
развития,
МБРР
Межправительственная кредитно-финансовая организация, осуществляющая
следующие задачи: стимулирование экономического развития стран-членов;
содействие развитию международной торговли и поддержание платежных
балансов. Формально МБРР является специализированным учреждением ООН,
однако, в соответствии с Уставом банка и соглашением, подписанным между
ООН и МБРР, Банк независим в своих решениях. Полноправным членом этих
организаций Россия стала в июне 1992 г. Главное в деятельности МБРР предоставление долгосрочных займов, главным образом развивающимся
странам, а с конца 80-х годов - и государствам Восточной Европы. Львиная
доля кредитов выдается на условиях, аналогичных условиям частных
коммерческих займов, а, следовательно, под достаточно высокий процент.
Займы предоставляются и государственным предприятиям и частным. При
этом последние получают их при наличии гарантии своих правительств.
Весомая часть кредитов направляется в местные (региональные) банки
развития, которые перераспределяют выделенные МБРР ресурсы.
При
Банке созданы два филиала: Международная финансовая корпорация (МФК) и
Международная ассоциация развития (МАР). Вместе с созданным в 1988г.
международным агентством по гарантированию инвестиций эти финансовые
организации образуют группу Всемирного банка, на которую приходится 2/3
общего годового объема средств, выделяемых всеми межправительственными
организациями развивающимся странам.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Метод финансового права – властно-стоимостной метод правового
регулирования финансовых отношений, носит императивный характер, основан
109
110
на властных предписаниях, позитивных обязываниях, юридическом
неравенстве сторон.
Методы обязательных и добровольных платежей – методы, применяемые
государством
в
процессе
формирования
централизованных
и
децентрализованных фондов денежных средств. К методам добровольных
платежей относятся денежные средства, поступившие в бюджет в результате
реализации
государственного
(муниципального)
займа,
продажи
(приватизации)
государственного
(муниципального)
имущества,
распространения государственных (муниципальных) лоторей, перечисления
добровольных пожертвований различных лиц и др. Методы обязательных
платежей - см. обязательные платежи в бюджет.
Министерство финансов РФ (Минфин России) - является федеральным
органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке
государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере
бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности,
государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения
драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей,
определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств,
инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой
пенсии, организации и проведения лотерей, производства и оборота
защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения
государственной службы, противодействия легализации доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма. (Постановление
Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов
Российской Федерации" // СЗ РФ. 2004. N 31. Ст. 3258)
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства
и (или) муниципальных образований.
(Налоговый кодекс Российской
Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5
августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. от 28 марта 2012г.). Ст. 8 // СЗ РФ. 1998. N
31. Ст. 3824)
Налоговая декларация –
представляет собой письменное заявление
налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах,
источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или)
другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. (Налоговый кодекс
Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть
вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. от 28 марта 2012г.). Ст. 80 //
СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824)
Налоговое уведомление – документ, который налоговый орган направляет
налогоплательщику, в котором указаны размер налога, подлежащего уплате,
расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. (Налоговый кодекс
Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть
110
111
вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. от 28 марта 2012г.).Ст. 52 //
СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824)
Наличное денежное обращение - движение денег в наличной форме,
обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в
хозяйстве. (Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес
и право».)
Национальный банковский совет – консультативно-совещательный орган
при Банке России, состоящий из представителей палат Федерального Собрания
РФ, Президента РФ, Правительства РФ, Банка России, кредитных организаций,
а также экспертов. Заседания Н.б.с. проходят не реже чем один раз в три
месяца. Н.б.с. выполняет следующие функции: рассматривает концепцию
совершенствования банковской системы РФ; рассматривает проекты основных
направлений единой государственной денежно-кредитной политики, политики
валютного регулирования и валютного контроля, дает по ним заключения и
анализирует итоги их выполнения; осуществляет экспертизу проектов
законодательных и иных нормативных актов в области банковского дела;
рассматривает наиболее важные вопросы регулирования деятельности
кредитных организаций; участвует в разработке основных принципов
организации системы расчетов в РФ. (Справочная правовая система ГАРАНТ.
Толковый словарь «Бизнес и право».)
Национальный доход – вновь созданная за год стоимость в отраслях
материального производства и непроизводственной сфере.
Обобщающий
показатель экономического развития страны. (Справочная правовая система
ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Нецелевое использование средств федерального бюджета – выразившееся в
направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям
получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом,
бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой
доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения. Влечет
наложение штрафов на руководителей получателей бюджетных средств в
соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях, изъятие
в бесспорном порядке бюджетных средств, используемых не по целевому
назначению, а также при наличии состава преступления уголовные наказания,
предусмотренные Уголовным кодексом Российской Федерации. (Бюджетный
кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 15
февраля 2012 г.). Ст. 289 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Нормы бухгалтерского учета – образуют систему фиксации и отражения
движения денежных средств в процессе мобилизации, распределения и
использования фондов денежных средств. С помощью норм бухгалтерского
учета осуществляется также контроль за финансами. Нормы бухгалтерского
учета являются вспомогательными средствами по отношению к правовым
нормам. Если правовые нормы регулируют поведение конкретных субъектов,
то в нормах бухучета это поведение отслеживается. Часто правовые нормы и
нормы бухучета содержатся в одних и тех же правовых актах, поэтому между
ними должно быть соответствие и согласованность.
(Карасева М.В.
Финансовое право. Общая часть: Учебник. – М.: Юристъ,2011. – С. 19)
111
112
Общегосударственный контроль финансовый – осуществляется
органами представительной (законодательной) власти федерального уровня –
Федеральным Собранием РФ, Счетной палатой РФ и Правительством РФ.
Контролируется законность, эффективность и целесообразность расходования
государственных средств.
Общий аудит – аудиторская проверка бухгалтерской отчетности
хозяйствующих субъектов, которые осуществляют
деятельность без
специальной лицензии, т.е. не ведущих кредитную, страховую и другие виды
лицензионной деятельности.
Обязательное пенсионное страхование – система создаваемых государством
правовых, экономических и организационных мер, направленных на
компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу
застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного
страхового обеспечения. (Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" . Ст. 3 //
СЗ РФ. 2001. N 51. Ст. 4832)
Обязательные платежи в бюджеты – зачисляются в обязательном порядке в
бюджеты всех уровней бюджетной системы страны и поступают в
распоряжение государства и местного самоуправления в соответствии с
законом. К ним относятся – налоги, сборы, пошлины, финансово-правовые
санкции (санкции за нарушения бюджетного законодательства, налогового
законодательства).
Обязательный аудит - ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения
бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации
или индивидуального предпринимателя. (Федеральный закон от 7 августа
2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Ст. 7 // СЗ РФ. 2001. N 33
(Часть I). Ст. 3422)
Операционно-технические средства – используются государством в
финансовой деятельности для достижения ее целей. К ним относятся различные
формы документов, которые утверждаются Министерством финансов и
Центральным банком РФ (бланки платежных документов, расходные
расписания, счета-фактуры, бюджетные поручения), компьютеры, факсы,
телексы, телефоны и т.д. (Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть:
Учебник. – М.: Юристъ, 2011– С. 20)
Органы валютного контроля – Центральный банк Российской Федерации,
федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти,
уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
Согласно постановлению Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278
федеральным органом валютного контроля исполнительной власти,
уполномоченным Правительством РФ, является Федеральная служба
финансово-бюджетного надзора.
(Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле"(с изм. от 29 июня 2004 г.). Ст.22 // СЗ
РФ. 2003. N 50. ст. 4859)
Органы валютного регулирования - Центральный банк Российской
Федерации и Правительство Российской Федерации, которые для реализации
112
113
функций, предусмотренных Федеральным законом, издают в пределах
своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для
резидентов и нерезидентов. (Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"(с изм. от 29 июня 2004
г.). Ст.5 // СЗ РФ. 2003. N 50. ст. 4859)
Особенная часть финансового права – совокупность расположенных в
определенном научно обоснованном порядке и логической последовательности
разделы, подотрасли, институты финансового права, связь между которыми
объективно обусловлена. Это: подотрасль бюджетное право; раздел
государственных доходов, включающий подотрасль налоговое право; институт
расходов в государстве; институт государственного и муниципального кредита;
институт деньги, денежное обращение и расчеты; институт валютного
регулирования; институт банковского кредита; институт государственного и
обязательного страхования.
(Финансовое право: Учебник / Под ред.
О.Н.Горбуновой. – М.: Юристъ, 2011. – С. 37)
Отношения финансового контроля – отношения по проверке законности и
целесообразности действий в области образования, распределения и
использования денежных фондов государства, а также субъектов
хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов
его организации и воздействия. Указанные отношения возникают между
специальными контрольными органами и иными органами государственной
власти и управления.
(Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н.Горбуновой. – М.: Юристъ, 2010–
С. 109)
Парижский клуб - международная организация, объединяющая государствакредиторы. Функционирует в тесном сотрудничестве с Международным
валютным фондом (МВФ). Если какое-либо государство-должник,
испытывающее экономические трудности (в частности, в балансировании
баланса платежного), начинает осуществлять программу оздоровления под
эгидой МВФ, П.к. совместно с правительством данной страны вырабатывает
соглашение о реструктуризации ее внешнего государственного долга (см.
Реструктуризация долга). В результате появляется возможность уменьшить
пассивное сальдо платежного баланса, не сокращая при этом объем импорта
товаров и капиталов.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Пенсионный фонд РФ – страховщик, который осуществляет обязательное
пенсионное страхование в Российской Федерации. Пенсионный фонд
Российской Федерации (государственное учреждение) и его территориальные
органы составляют единую централизованную систему органов управления
средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в
которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим. Государство несет
субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда
Российской Федерации перед застрахованными лицами. (Федеральный закон
от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации" . Ст. 5 // СЗ РФ. 2001. N 51. Ст. 4832)
Первичное размещение ценных бумаг - переход ценных бумаг в руки
113
114
первого держателя от эмитента. (Справочная правовая система ГАРАНТ.
Толковый словарь «Бизнес и право».)
Перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком
(перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика
(перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования
(основному договору) обязательств по страховой выплате. Закон РФ от 27
ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской
Федерации" (с изм. от 20 июля 2004 г.) Ст. 13. // Ведомости Съезда народных
депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации
от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56)
Платежи по обязательному страхованию - страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование (далее - страховые взносы) - индивидуально
возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет
Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым
назначением которых является обеспечение права гражданина на получение
пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном
сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.
(Федеральный закон от 15 декабря 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в
ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ»
Получатель средств федерального бюджета - бюджетное учреждение или
иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в
соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год. (Бюджетный
кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 15
февраля 2012г.). Ст. 162 -163 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Право социального обеспечения - предусмотренная
законодательством
система материального обеспечения и обслуживания граждан в старости, в
случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, потери
кормильца, а также семей, в которых есть дети. (Справочная правовая система
ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Предмет финансового права – общественные отношения, возникающие в
процессе
финансовой
деятельности
государства
для
обеспечения
бесперебойного осуществления его задач и функций в каждый данный период
его развития. (Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н.Горбуновой. – М.:
Юристъ, 2011. – С. 33)
Предписание Счетной палаты РФ – при выявлении на проверяемых объектах
нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности,
наносящих государству прямой непосредственный ущерб и требующих в связи
с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях умышленного или
систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений
Счетной палаты, создания препятствий для проведения контрольных
мероприятий Счетная палата имеет право давать администрации проверяемых
предприятий, учреждений и организаций обязательные для исполнения
предписания.
При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении
предписаний Счетной палаты Коллегия Счетной палаты может по
согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении
114
115
всех видов финансовых платежных и расчетных операций по счетам
проверяемых предприятий, учреждений и организаций. Отменить предписание
или внести в него изменения может Коллегия Счетной палаты. Предписание
может быть обжаловано в судебном порядке. (Федеральный закон от 11 января
1995 г. N 4-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" . Ст. 24 // СЗ РФ.
1995. N 3. Ст. 167)
Представление Счетной палаты РФ – по результатам проведенных
контрольных
мероприятий
Счетная
палата
направляет
органам
государственной власти Российской Федерации, руководителям проверяемых
предприятий, учреждений и организаций представления для принятия мер по
устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного государству
ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в
нарушении законодательства Российской Федерации и бесхозяйственности.
Представление Счетной палаты должно быть рассмотрено в указанный в
представлении срок или, если срок не указан, в течение 20 дней со дня его
получения. О принятом по представлению решении и о мерах по его
реализации Счетная палата уведомляется незамедлительно. (Федеральный
закон от 11 января 1995 г. N 4-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации"
. Ст. 23 // СЗ РФ. 1995. N 3. Ст. 167)
Принцип социальной направленности финансовой деятельности –
обусловлен положениями Конституции РФ, 7 статья которой определяет
Российскую Федерацию как социальное государство, политика которого
направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и
свободное развитие человека. Государство формирует централизованные и
децентрализованные фонды денежных средств (финансы) с целью финансового
обеспечения реализации гарантированных государством каждому человеку его
прав и свобод, в частности в Российской Федерации охраняются труд и
здоровье людей, устанавливается гарантированный минимальный размер
оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства,
отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система
социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные
гарантии социальной защиты.
Приходно-расходные платежные документы – платежное
требование
и
платежное поручение.
Платежное требование - расчетный документ,
представляющий требование поставщика о переводе средств на его счет со
счета плательщика за отгруженные товары, выполненные работы или
оказанные услуги.
Платежное поручение - один из видов расчетных документов. Представляет
собой поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета
определенной суммы на счет получателя. При одновременном перечислении
средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей, как
правило, составляются сводные платежные поручения. Применяется в России
при оплате за товары и услуги, при погашении кредиторской задолженности, а
также для перечисления средств по нетоварным операциям и финансовым
обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.).
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
115
116
Проспект ценных бумаг эмитентов - информационный документ,
раскрывающий условия и цели выпуска ценных бумаг, а также основные
позиции финансового и делового положения эмитента. Должен быть
зарегистрирован регулирующим органом.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Профессиональное пенсионное страхование - профессиональная часть
индивидуального лицевого счета - составная часть индивидуального лицевого
счета застрахованного лица - субъекта профессиональной пенсионной системы,
в которой отражаются сведения о суммах страховых взносов, уплаченных
страхователем за застрахованное лицо за периоды его трудовой деятельности
на рабочих местах с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда
(профессиональный стаж), доходе от инвестирования, выплатах и другие
сведения, необходимые для реализации пенсионных прав в соответствии с
законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных
системах.
(Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
страхования". Ст. 1 // СЗ РФ. 1996. N 14. Ст. 1401)
Профессиональные участники страхового дела - страховые организации,
общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии
являются субъектами страхового дела.
(Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в
Российской Федерации" (с изм. от 20 июля 2004 г.) Ст. 4.1. // Ведомости
Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56)
Профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица,
которые осуществляют следующие виды деятельности: брокерская
деятельность, дилерская деятельность, деятельность по управлению ценными
бумагами, деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг),
депозитарная деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев
ценных бумаг, деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.
(Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". Ст.
2 // СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.)
Публичное размещение ценных бумаг - размещение ценных бумаг путем
открытой подписки, в том числе размещение ценных бумаг на торгах фондовых
бирж и/или иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.
(Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". Ст.
2 // СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.)
Распорядитель - распорядитель бюджетных средств - орган государственной
власти или орган местного самоуправления, имеющие право распределять
бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 159 -160 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Распределительная функция финансов – призвана способствовать
организации сбалансированного и эффективного производства, развитию всех
отраслей экономики соответственно потребностям общества в целях наиболее
116
117
полного удовлетворения нужд людей. (Финансовое право: Учебник / Отв.
ред. Н.И.Химичева. – М.: Юристъ, 2003. – С. 21)
Расчетно-депозитарная деятельность оказание услуг по хранению
сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
(Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". Ст.
7 // СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.)
Регистры бухгалтерского учета - систематизированный
список
хозяйственных операций предприятия в денежном выражении, составляемый в
процессе ведения бухгалтерского учета. Р.б.у. предназначены для накопления и
группировки информации, содержащейся в принятых к учету первичных
документах, в целях последующего отражения на счетах бухгалтерских и в
отчетности бухгалтерской. (Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ
"О бухгалтерском учете". Ст. 10 // СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369. )
Реестр главных распорядителей – Министерство финансов РФ ведет
сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей
средств федерального бюджета и осуществляет регистрацию бюджетных
учреждений, деятельность которых финансируется из средств федерального
бюджета. (Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N
145-ФЗ (с изм. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа,
30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8,
23 декабря 2003 г., 20 августа 2004 г., 15 февраля 2012 г.). Ст. 165 // СЗ РФ.
1998. N 31. Ст. 3823)
Режимы счетов федерального бюджета – для учета операций по исполнению
расходов федерального бюджета в органах федерального казначейства
открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному
распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и
объемов финансирования и распределению их по распорядителям и
получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет
распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению
доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования,
принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в
процессе исполнения расходов федерального бюджета (далее - лицевой счет
получателя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю
средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также
кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе
исполнения расходов федерального бюджета (далее - лицевой счет иного
получателя средств).
При открытии указанных лицевых счетов орган федерального казначейства
присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого
счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или
получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю
средств.
Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
117
118
01 - лицевой счет распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
09 - лицевой счет иного получателя средств.
Органы федерального казначейства при открытии соответствующих
лицевых счетов клиенту используют учетный номер клиента.
Порядок присвоения клиентам учетных номеров устанавливается
Министерством финансов Российской Федерации.
(Приказ Минфина РФ от 31 декабря 2002 г. N 142н "Об утверждении
Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета". П.п. 3 //
Российская газета. 2003. 15 февраля. N 30. )
Резервные фонды – в расходной части бюджетов всех уровней бюджетной
системы Российской Федерации предусматривается создание резервных
фондов органов исполнительной власти и резервных фондов органов местного
самоуправления.
В расходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации запрещается создание резервных фондов законодательных
(представительных) органов и депутатов законодательных (представительных)
органов.
Размер резервных фондов в федеральном бюджете не может превышать 3
процента утвержденных расходов федерального бюджета.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 81, 82 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Резиденты – физические лица (граждане Российской Федерации, иностранные
граждане и лица без гражданства) являются налоговыми
резидентами
Российской Федерации, если фактически находятся на территории Российской
Федерации не менее 183 дней в календарном году. (Налоговый кодекс
Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть
вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. от 29 марта 2012г.). Ст. 11 //
СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824).
Реорганизация кредитной организации – одна из мер по предупреждению
банкротства кредитных организаций.
Банк России вправе требовать
реорганизации кредитной организации в случаях, установленных подпунктами
1-3 пункта 1 статьи 17 Федерального закона. Порядок направления требования
Банка России о реорганизации кредитной организации устанавливается
пунктом 1 статьи 12 Федерального закона.
Реорганизация кредитной
организации осуществляется в форме слияния или присоединения в порядке,
установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с
ними нормативными актами Банка России. (Федеральный закон от 25 февраля
1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций" // СЗ РФ. 1999. 1 марта. N 9, ст. 1097)
Рефинансирование – (от лат. refunding) погашение старой государственной
задолженности путем выпуска новых займов, в основном замены
краткосрочных обязательств долгосрочными ценными бумагами или
118
119
обязательств, по которым истекает срок погашения новыми облигациями. .
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Сводная бюджетная роспись – составляется в течение 15 дней после
утверждения бюджета на основании бюджетных росписей главных
распорядителей бюджетных средств органом, ответственным за составление
проекта соответствующего бюджета. Сводная бюджетная роспись утверждается
руководителем указанного органа в установленном порядке и не позднее 17
дней после утверждения бюджета направляется в орган, исполняющий бюджет.
Бюджетная роспись составляется главным распорядителем бюджетных средств
по распорядителям и получателям бюджетных средств на основе
утвержденного бюджета в соответствии с функциональной и экономической
классификациями расходов бюджетов Российской Федерации с поквартальной
разбивкой и представляется в орган исполнительной власти, ответственный за
составление бюджета, в течение 10 дней со дня утверждения бюджета.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря
2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря
2003 г., 20 августа 2004 г., 15 февраля 2012 г.
). Ст. 217 // СЗ РФ. 1998. N
31. Ст. 3823)
Система бухгалтерского учета - упорядоченная система сбора, регистрации и
обобщения информации в денежном выражении об имуществе и обязательствах
организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и
документального учета всех хозяйственных операций.
(Постановление
Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении
федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" (с изм. от 4
июля 2003 г.) // СЗ РФ. 2002. № 39. Ст. 3797.)
Система внутреннего контроля означает совокупность организационных мер,
методик и процедур, используемых руководством аудируемого лица в качестве
средств для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной
деятельности, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и
предотвращения ошибок и искажения информации, а также своевременной
подготовки
достоверной
финансовой
(бухгалтерской)
отчетности.
(Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об
утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности"
(с изм. от 4 июля 2003 г.) // СЗ РФ. 2002. № 39. Ст. 3797.)
Система финансового права – совокупность финансово-правовых норм,
регулирующих общественные экономические отношения, которые возникают в
процессе финансовой деятельности государства. Характеризуется наличием
определенной
структуры,
обусловленной
реально
существующими
общественными экономическим отношениями в финансовой сфере. Состоит из:
общей и особенной части. В Общую часть входят правовые нормы, влияющие
на регулирование всех или наибольшей части финансово-правовых отношений,
- общие принципы финансовой деятельности, нормы устанавливающие,
систему органов власти и управления государства и муниципальных
образований, их финансовую компетенцию, формы и методы финансовой
деятельности, общие положения реализации финансового контроля, его
119
120
правовые формы и методы. В Особенную часть финансового права входят
следующие подотрасли и институты, отражающие объективно существующие
однородные группы правоотношений в финансовой системе страны:
бюджетное право, государственные внебюджетные фонды, налоговое право,
государственный и муниципальный кредит, банковский кредит, страхование,
денежная система, валютное регулирование, финансы хозяйствующих
субъектов.
Собственные средства страховщика – собственные средства страховщиков
(за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих
страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал,
резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль. (Закон
РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в
Российской Федерации" (с изм.) Ст. 25. // Ведомости Съезда народных
депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации
от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56)
Стабилизационный фонд РФ – часть средств федерального бюджета,
образующаяся за счет превышения цены на нефть над базовой ценой на нефть,
подлежащая обособленному учету, управлению и использованию в целях
обеспечения сбалансированности федерального бюджета при снижении цены
на нефть ниже базовой.
Источниками формирования Стабилизационного фонда являются:
дополнительные доходы федерального бюджета, образуемые расчетным путем
за счет превышения цены на нефть над базовой ценой;
остатки средств федерального бюджета на начало соответствующего
финансового года, включая доходы, полученные от размещения средств
Стабилизационного фонда.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм.). Ст. 96.1. – 96.5. // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Стандарты аудиторской деятельности – правила (стандарты) аудиторской
деятельности - единые требования к порядку осуществления аудиторской
деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему
услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации.
(Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской
деятельности" (с изм.). Ст. 9. // СЗ РФ. 2001. N 33 (Часть I). Ст. 3422)
Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических
лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований при наступлении определенных страховых
случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из
уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных
средств страховщиков. (Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об
организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. от 20 июля 2004
г.) Ст. 2. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и
Верховного Совета Российской Федерации от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56)
Страховое законодательство – Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об
организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм.); федеральные
законы, указы Президента Российской Федерации, постановления
120
121
Правительства Российской Федерации, принятые в соответствии с
указанным Законом;
нормативные правовые акты федеральных органов
исполнительной власти, принятые в пределах их компетенции в случаях,
предусмотренных указанным Законом.
(Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N
4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм.) Ст.
1. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и
Верховного Совета Российской Федерации от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56)
Страховой аудит - аудиторское подтверждение достоверности сведений,
содержащихся в годовых бухгалтерских отчетах страховщиков, которые
должны быть опубликованы в средствах массовой информации в порядке и в
сроки, установленные нормативными правовыми актами Российской
Федерации
(Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в
Российской Федерации" (с изм.) Ст. 29. // Ведомости Съезда народных
депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации
от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56)
Страховые актуарии - граждане Российской Федерации, имеющие
квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового
договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность
по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его
инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов. (Закон РФ
от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской
Федерации" (с изм.) Ст. 8.1. // Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации от 14
января 1993 г., N 2, ст. 56)
Страховые резервы - фонды, образуемые страховыми компаниями для
гарантированного обеспечения выплат страховых сумм и страховых
возмещений. Их
размер должен быть
достаточным для исполнения
обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования,
взаимного страхования. Страховые резервы используются в тех случаях, когда
сумма текущих платежных поступлений в данный определенный период
меньше суммы необходимых выплат страхователям. Свободные средства могут
использоваться для инвестиций. (Справочная правовая система ГАРАНТ.
Толковый словарь «Бизнес и право».)
Страховщик юридическое лицо, созданное в соответствии с
законодательством Российской Федерации для осуществления страхования,
перестрахования, взаимного страхования и получившее лицензию в
установленном Законом порядке. (Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об
организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм.) Ст. 6. //
Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного
Совета Российской Федерации от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56)
Страховые фонды – денежные фонды, формируемые страховщиками из
уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных
средств страховщиков.
(Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об
организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. ) Ст. 2. //
121
122
Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и
Верховного Совета Российской Федерации от 14 января 1993 г., N 2, ст. 56)
Структура финансовой системы – совокупность финансовых институтов:
бюджетов, налогов, страховых фондов, банковского государственного кредита,
финансов хозяйствующих субъектов.
Счетная палата РФ – является постоянно действующим органом
государственного финансового контроля, образуемым Федеральным
Собранием Российской Федерации и подотчетным ему.
Задачами Счетной палаты являются:
организация и осуществление контроля за своевременным исполнением
доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных
внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;
определение эффективности и целесообразности расходов государственных
средств и использования федеральный собственности;
оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов
федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также
нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти,
предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального
бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального
бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
анализ выявленных отклонений от установленных показателей
федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и
подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на
совершенствование бюджетного процесса в целом;
контроль за законностью и своевременностью движения средств
федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в
Центральном банке Российской Федерации, уполномоченных банках и иных
финансово-кредитных учреждениях Российской Федерации;
регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе
информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах
проводимых контрольных мероприятий. (Федеральный закон от 11 января 1995
г. N 4-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации". Ст. 1, 2. // СЗ РФ. 1995.
N 3. Ст. 167)
Таможенная пошлина – платеж, взимаемый таможенными органами
Российской Федерации при ввозе товара на таможенную территорию
Российской Федерации или вывозе товара с этой территории и являющийся
неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза.
(Справочная правовая
система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Таможенное право - совокупность правовых норм, регламентирующих
деятельность таможенных органов по осуществлению экономической охраны
государственных границ, внешнеторговой и таможенной политики государства.
Государство регулирует ввоз иностранных и вывоз своих товаров путем
обложения их таможенными пошлинами при пересечении государственной
границы. Контроль за этим возложен на таможенные органы, которые в своей
деятельности руководствуются нормами Т.п., содержащимися в национальном
122
123
праве. (Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес
и право».)
Таможенные платежи – к таможенным платежам относятся:
1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина;
3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на
таможенную территорию Российской Федерации; 4) акциз, взимаемый при
ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; 5)
таможенные сборы. Таможенные платежи взимаются, если они установлены в
соответствии с законодательством Российской Федерации. (Таможенный
кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ Ст. 318 // СЗ РФ.
2003. N 22. Ст. 2066)
Технико-юридические нормы – нормы бухгалтерского учета, содержащиеся в
правовых актах . См.: бухгалтерско-учетные нормы.
Требование об уплате налогов - направленное налогоплательщику
письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности
уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и
соответствующие пени.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии
у него недоимки. Требование об уплате налога направляется
налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за
нарушение законодательства о налогах и сборах. (Налоговый кодекс Российской
Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5
августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. ). Ст. 69, 70 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824)
Уведомления о бюджетных ассигнованиях – в течение 10 дней со дня
утверждения сводной бюджетной росписи орган, исполняющий бюджет,
доводит показатели указанной росписи до всех нижестоящих распорядителей и
получателей бюджетных средств.
Доведение показателей сводной бюджетной росписи осуществляется в
форме уведомлений о бюджетных ассигнованиях на период действия
утвержденного бюджета. Уведомление о бюджетных ассигнованиях не
предоставляет права принятия обязательств по осуществлению расходов
бюджета и платежей. (Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изм. от
15 февраля\ 2012г.). Ст. 220 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Уровни бюджетной системы – бюджетная система Российской Федерации
состоит из бюджетов трех уровней: первый уровень - федеральный бюджет и
бюджеты государственных внебюджетных фондов; второй уровень - бюджеты
субъектов
Российской
Федерации
и
бюджеты
территориальных
государственных внебюджетных фондов; - третий уровень - местные бюджеты.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с
изм. ). Ст. 10 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823.
Процентная ставка Центрального банка РФ (ставка рефинансирования,
далее С.р.) - процентная ставка Центрального банка, по которой он учитывает
векселя или представляет кредиты коммерческим банкам с целью дать им
возможность
кредитовать
предприятия,
коммерческой
фирмы,
предпринимателей. Обычно она ниже рыночных ставок и служит для них
ориентиром. Повышая или понижая С. р., Центральный банк оказывает
123
124
воздействие на возможности коммерческих банков в предоставлении
кредита, объемы кредитования, что в свою очередь влияет на экономический
рост, денежную массу, уровень рыночного процента.
Изменение С.р., вызывая соответствующие колебания величины
процентов по коммерческим кредитам, позволяет Центральному банку
проводить политику "дорогих" и "дешевых" денег в зависимости от
экономической стратегии государства на данный период, отражается на
состоянии платежного баланса и валютного курса. Повышение ставки снижает
возможности отечественных производителей в использовании банковских
кредитов (из-за их высокой стоимости), но в то же время способствует
привлечению в страну иностранного краткосрочного капитала, в итоге
активизируется платежный баланс, увеличивается предложение иностранной
валюты, соответственно снижается курс национальной валюты. Снижение С. р.
приводит к противоположным результатам и является наиболее выгодным для
отечественного товаропроизводителя.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета – при
казначейском исполнении федерального бюджета регистрация поступлений,
регулирование объемов и сроков принятия бюджетных обязательств,
совершение разрешительной надписи на право осуществления расходов в
рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств, осуществление
платежей от имени получателей средств федерального бюджета возлагаются на
Федеральное казначейство. Исполнение федерального бюджета осуществляется
на основе отражения всех операций и средств федерального бюджета в системе
балансовых счетов Федерального казначейства.
Исполнение федерального бюджета по доходам предусматривает:
перечисление и зачисление доходов федерального бюджета на единый счет
федерального бюджета; распределение в соответствии с утвержденным
федеральным бюджетом федеральных регулирующих налогов;
возврат
излишне уплаченных сумм доходов; учет доходов федерального бюджета и
отчетность о доходах федерального бюджета в соответствии с бюджетной
классификацией Российской Федерации. (Бюджетный кодекс Российской
Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. от 15 февраля 2012г.). Ст. 243
- 245 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России) - федеральный орган
исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за
соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в
соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных
законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления,
полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных
обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового
спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за
соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах
компетенции налоговых органов. (Постановление Правительства РФ от 30
124
125
сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной
налоговой службе" // СЗ РФ. 2004. N 40. Ст. 3961)
Федеральная служба по финансовым рынкам РФ – федеральный орган
исполнительной власти, осуществляющий функции по принятию нормативных
правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за
исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности).
Руководство Федеральной службой по финансовым рынкам осуществляет
Правительство Российской Федерации. (Постановление Правительства РФ
от 30 июня 2004 г. N 317 "Об утверждении Положения о Федеральной службе
по финансовым рынкам" // СЗ РФ. 2004. N 27. Ст. 2780)
Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ – является
федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой
сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Находится в ведении
Министерства
финансов
Российской
Федерации.
(Постановление
Правительства РФ от 23 июня 2004 г. N 307 "Об утверждении Положения о
Федеральной службе по финансовому мониторингу" // СЗ РФ. 2004. N 26. Ст.
2676)
Федеральная служба страхового надзора РФ – является федеральным
органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и
надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела). Находится в
ведении Министерства финансов Российской Федерации. (Постановление
Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 330 "Об утверждении Положения о
Федеральной службе страхового надзора" // СЗ РФ. 2004. N 28. Ст. 2904)
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора РФ –
является
федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по
контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа
валютного контроля. Находится в ведении Министерства финансов Российской
Федерации. (Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 "Об
утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного
надзора" // СЗ РФ. 2004. N 25. Ст. 2561)
Федеральная таможенная служба РФ – является федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством
Российской Федерации функции по контролю и надзору в области таможенного
дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по
борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными
правонарушениями. Находится в ведении Министерства экономического
развития и торговли Российской Федерации. (Постановление Правительства
РФ от 21 августа 2004 г. N 429 "О Федеральной таможенной службе" // СЗ
РФ. 2004. N 35. Ст. 3637)
Федеральное казначейство - единая централизованная система органов
федерального казначейства (далее именуется - казначейство) состоит из
федерального казначейства и подчиненных ему территориальных органов
федерального казначейства по республикам в составе Российской Федерации,
краям, областям, автономным образованиям, городам Москве и Санкт125
126
Петербургу, городам (за исключением городов районного подчинения),
районам и районам в городах. (Постановление Правительства РФ от 1
декабря 2004 г. № 703 "О федеральном казначействе" // СЗ РФ. 2004. N 49. Ст.
4908)
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования
–
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования
(далее
именуется
Федеральный
фонд)
реализует
государственную политику в области обязательного медицинского страхования
граждан как составной части государственного социального страхования.
Федеральный
фонд
является
самостоятельным
государственным
некоммерческим финансовo-кредитным учреждением.
Основными задачами
Федерального фонда являются:
1) финансовое обеспечение установленных
законодательством Российской Федерации прав граждан на медицинскую
помощь за счет средств обязательного медицинского страхования в целях,
предусмотренных Законом Российской Федерации "О медицинском
страховании граждан в Российской Федерации";
2) обеспечение финансовой
устойчивости системы обязательного медицинского страхования и создание
условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи,
предоставляемой гражданам на всей территории Российской Федерации в
рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;
3)
аккумулирование финансовых средств Федерального фонда для обеспечения
финансовой стабильности системы обязательного медицинского страхования.
(Постановление Правительства РФ от 29 июля 1998 г. N 857 "Об
утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского
страхования" // СЗ РФ. 1998. N 32. Ст. 3902.)
Территориальный фонд
обязательного медицинского страхования (далее - Территориальный фонд)
создается Верховным Советом республики в составе Российской Федерации и
правительством республики в составе Российской Федерации, Советом
народных депутатов и администрацией автономной области, автономного
округа, края, области, города Москвы, города Санкт-Петербурга для
реализации го
сударственной политики в области обязательного медицинского страхования
как
составной
части
государственного
социального
страхования.
Территориальный фонд является самостоятельным государственным
некоммерческим финансово-кредитным учреждением.
Основными задачами
Территориального фонда являются: 1) обеспечение реализации Закона
Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской
Федерации";
2) обеспечение предусмотренных законодательством
Российской Федерации прав граждан в системе обязательного медицинского
страхования;
3) обеспечение всеобщности обязательного медицинского
страхования граждан; 4) достижение социальной справедливости и равенства
всех граждан в системе обязательного медицинского страхования;
5)
обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского
страхования.
( Положение о территориальном фонде обязательного
медицинского страхования (утв. постановлением ВС РФ от 24 февраля 1993 г.
126
127
N 4543-1) (с изм.) // Ведомост Съезда народных депутатов Российской
Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993. N 17.)
Финансирование - процедура финансирования заключается в расходовании
бюджетных средств, под которой понимается безвозвратное и безвозмездное
выделение денежных средств из соответствующего бюджета получателям
бюджетных средств. (Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля
1998 г. N 145-ФЗ (с изм.). Ст. 219 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Финансовая деятельность государства – процесс планомерного образования,
распределения и использования государством и муниципальными
образованиями финансовых ресурсов через свои денежные фонды для
выполнения поставленных задач. (Карасева М.В. Финансовое право. Общая
часть: Учебник. – М.: Юристъ 2011. – С. 14)
Финансовая помощь - финансовая помощь от бюджета другого уровня
бюджетной системы Российской Федерации в форме дотаций, субвенций и
субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств подлежит
учету в доходах того бюджета, который является получателем этих средств.
Финансовая помощь не является собственным доходом соответствующего
бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда.
Оказание финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам
субъектов Российской Федерации может быть осуществлено в следующих
формах:
предоставления дотаций на выравнивание уровня минимальной бюджетной
обеспеченности субъектов Российской Федерации; предоставления субвенций и
субсидий на финансирование отдельных целевых расходов; предоставления
бюджетных кредитов;
предоставления бюджетной ссуды на покрытие
временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета
субъекта Российской Федерации.
Финансовая помощь из федерального бюджета на выравнивание уровня
минимальной бюджетной обеспеченности бюджету субъекта Российской
Федерации предоставляется при условии подписания соглашения об
исполнении бюджета субъекта Российской Федерации через Федеральное
казначейство Российской Федерации. (Бюджетный кодекс Российской
Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. ). Ст. 44, 47, 134 - 136 // СЗ
РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Финансовое право - совокупность
правовых
норм,
регулирующих
общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой
деятельности государства. (Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый
словарь «Бизнес и право».)
Финансово-правовые нормы – установленные и охраняемые государством
правила поведения участников общественных финансовых отношений,
выраженные в их юридических и обязанностях.
(Финансовое право:
Федеральный и региональный аспекты. Комплекс учебно-методических
пособий / Под ред. Н.И.Химичевой. – М.: Статут, 2011. – С. 669.)
Финансовая (бухгалтерская) отчетность - единая система данных об
имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее
хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского
127
128
учета по установленным формам. Бухгалтерская отчетность состоит из
бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и
пояснительной записки (далее - пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о
прибылях и убытках), а также аудиторского заключения, подтверждающего
достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии
с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
(Справочная правовая система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Финансовые правоотношения – урегулированные нормами финансового
права общественные отношения, участники которых выступают как носители
юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах
предписания
по
образованию,
распределению
и
использованию
государственных и муниципальных денежных фондов и доходов.
(Финансовое право: Федеральный и региональный аспекты. Комплекс учебнометодических пособий / Под ред. Н.И.Химичевой. – М.: Статут, 2011. – С.
671.)
Финансовые правонарушения нарушения бюджетного, налогового,
валютного, банковского, страхового
законодательства, нарушения
законодательства, регулирующего функционирование денежной системы
страны.
Финансовый контроль – контроль за законностью и целесообразностью
действия в сфере образования, распределения и использования денежных
фондов государства и муниципальных образований в целях эффективного
социально-экономического развития страны и отдельных регионов.
(Финансовое право: Федеральный и региональный аспекты. Комплекс учебнометодических пособий / Под ред. Н.И.Химичевой. – М.: Статут, 2011. – С.
673.)
Финансовый мониторинг – слежение рублем за успешным (или менее
успешным) развитием государства и общества в целом и, что самое важное,
осуществляется государственное влияние и прямое воздействие на их развитие.
(Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной
России. – М., 2010». – С. 9).
Финансовая система – совокупность финансовых отношений, возникающих в
процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Состоит из следующих элементов: бюджетная система, государственные
внебюджетные целевые фонды, государственный и муниципальный кредит,
имущественное и личное страхование, государственный, муниципальный и
банковский кредит, финансы предприятий, организаций, учреждений
различных форм собственности.
Финансовая устойчивость - характеристика
стабильности
финансового
положения организации, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала
в общей сумме используемых финансовых средств. (Справочная правовая
система ГАРАНТ. Толковый словарь «Бизнес и право».)
Финансы представляют собой способ формирования государством и
муниципальными образованиями централизованных и децентрализованнных
фондов денежных средств, необходимых для выполнения присущих
государству и муниципальным образованиям функций.
128
129
Финансы хозяйствующих субъектов – экономические общественные
отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и
использования
децентрализованных
фондов
денежных
средств
хозяйствующими
субъектами.
Выделяют
финансы
государственных
(федеральных и субъектов федерации) и муниципальных предприятий,
организаций, учреждений, финансы частных хозяйствующих субъектов.
Используются на производственные и социальные цели хозяйствующего
субъекта.
Фонд социального страхования РФ – является специализированным
финансово-кредитным
учреждением
при
Правительстве
Российской
Федерации, которое управляет средствами государственного социального
страхования Российской Федерации. Денежные средства и иное имущество,
находящееся в оперативном управлении Фонда, а также имущество,
закрепленное
за
подведомственными
Фонду
санаторно-курортными
учреждениями, являются федеральной собственностью. Денежные средства
Фонда не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов
и изъятию не подлежат. Фонд является страховщиком по обязательному
социальному страхованию, в том числе от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний. (Постановление Правительства РФ от 12
февраля 1994 г. N 101 "О Фонде социального страхования Российской
Федерации" (с изм.) // САПП РФ. 1993. N 44, ст. 4212)
Фонды денежных средств –
совокупность всех денежных средств,
находящихся в распоряжении организаций, предприятий, учреждений
различных организационно-правовых форм и форм собственности, государства,
органов местного самоуправления, а также система их формирования,
распределения и использования. Выделяют централизованные (федеральный
бюджет, бюджеты
субъектов
РФ,
местные бюджеты,
бюджеты
государственных внебюджетных фондов) и децентрализованные (фонды
денежных средств, принадлежащие различным хозяйствующим субъектам и
имеющие различное предназначение – уставный, фонд оплаты труда, резервные
фонды и др.) фонды денежных средств.
Центральный банк РФ - статус, цели деятельности, функции и полномочия
Центрального банка Российской Федерации (Банка России) определяются
Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом и другими
федеральными законами. Денежная эмиссия осуществляется исключительно
Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег
в Российской Федерации не допускаются. Защита и обеспечение устойчивости
рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации,
которую он осуществляет независимо от других органов государственной
власти. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской
Федерации и Федеральным законом, Банк России осуществляет независимо от
других федеральных органов государственной власти, органов государственной
власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Банк России является юридическим лицом. Банк России имеет печать с
изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим
наименованием.
129
130
(Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" Ст. 1 // СЗ РФ. 2002. N 28, ст. 2790.)
Централизованные фонды денежных средств – федеральный, региональные
и местные бюджеты, бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Эмиссия государственных ценных бумаг – решение об эмиссии
государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации или муниципальных ценных бумаг принимается соответственно
Правительством Российской Федерации, органами исполнительной власти
субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в
соответствии с предельными объемами дефицита бюджета и государственного
или муниципального долга, установленными в соответствии с настоящим
Кодексом, законом (решением) о бюджете, а также с программой внутренних
заимствований. Решение об эмиссии государственных ценных бумаг
Российской Федерации принимается также в соответствии с Программой
государственных внешних заимствований Российской Федерации. В решении
об эмиссии государственных или муниципальных ценных бумаг отражаются
сведения, предусмотренные федеральным законом об особенностях эмиссии и
обращения государственных и муниципальных ценных бумаг.
(Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ. Ст.
114 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823)
Под эмиссией ценных бумаг также понимается установленная федеральным
законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных
ценных бумаг:
акций, облигаций и других долговых обязательств,
осуществляемая государством. (Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изм. .) Ст. 2 // СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918)
Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и
изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются
исключительно Банком России.
Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным
законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации.
Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону.
(Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)". Ст. 29. // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст.
2790.)
Эмитент государственных ценных бумаг - федеральный орган
исполнительной власти, являющийся юридическим лицом, к функциям
которого решением Правительства Российской Федерации отнесено
составление и/или исполнение федерального бюджета. Эмитентом облигаций
федеральных займов от имени Российской Федерации выступает Министерство
финансов Российской Федерации, которое выпускает и размещает ценные
бумаги, обеспеченные активами (облигации, акции, сертификаты и т. д.),
получая взамен наличные средства. (Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N
136-ФЗ"Об особенностях эмиссии и обращения государственных и
муниципальных ценных бумаг". Ст. 2 // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3814)
130