НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА. ИНДИКАТИВ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ

НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА.
ИНДИКАТИВ НАЛОГОВОЙ
НАГРУЗКИ. НОРМАТИВЫ.
ОРДЫНСКАЯ ЕЛЕНА ВАЛЕРЬЕВНА
ЦЕЛИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
Риски
налогового
контроля
Эффективность
налогового
планирования
МЕТОДИКИ РАСЧЕТА
НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
Методика Минфина России
Методика Крейниной М.Н.
Методика Кировой Е.А.
Методика Литвина М.И.
Другие методики
МЕТОДИКА МИНФИНА
Письмо Минфина России от 13.08.1996
№ 04-01-15
Налоговая нагрузка =
сумма всех НАЧИСЛЕННЫХ
налогов и сборов/
сумма выручки от
реализации
КРИТЕРИИ РИСКА ФНС
РОССИИ(приложение № 3 к
приказу ФНС России от
30.05.2007 № ММ-3-06/333)
Налоговая нагрузка = сумма
УПЛАЧЕННЫХ налогов без ЕСН и
страховых взносов/
сумма выручки без НДС и акцизов
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА
НН = [(Сумма исчисленного налога на
прибыль – всего + (Общая сумма НДС,
исчисленная с учетом восстановленных
сумм налога - Общая сумма НДС,
подлежащая вычету) + Сумма налога на
имущество организаций за налоговый
период)/Выручка (нетто) от продажи
товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных
платежей] х 100%
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ПО
ОТДЕЛЬНЫМ НАЛОГАМ
Налоговая нагрузка по НДС (внутренний
рынок) = НБндс (внутренний
рынок)/ВД
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль
организаций = НП/ ВД
Налоговая нагрузка по налогу на
имущество организаций = НИО / ВД
КРИТИЧЕСКОЕ ОТКЛОНЕНИЕ
показатели
налогоплательщика
ниже
.
среднеотраслевых
на 10 процентов и
более
налогоплательщик
– потенциальный
объект
для
проведения
выездной
налоговой
проверки!!!!!!!
РЕГИОНАЛЬНЫЕ МЕТОДИКИ
Москва (Постановление Правительства Москвы от 26.12.2011 № 632ПП)
ФАКТИЧЕСКАЯ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА =
СН/СД факт
ПЛАНИРУЕМАЯ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА в условиях предоставления
налоговой льготы =
СНЛ/СД план
КОМИССИИ
Региональный и местный уровни
Москва
Распоряжение
Правительства
Москвы от 24.05.2006 № 867-РП
ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Налоговая нагрузка
Коэффициент эффективности налогообложения
Налогоемкость реализации продукции
Коэффициент налогообложения издержек
Коэффициент налогообложения цены
Коэффициент налогообложения прибыли
Показатели эффективности использования
налоговых льгот
СПАСИБО
ЗА
ВНИМАНИЕ!