здесь - Градиент Альфа

Ответственность за налоговые и
финансовые нарушения. Тенденции 2013
года. Чего ждать в 2014 году?
Павел Гагарин,
председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа»
Налоговые изменения. Контекст
Национализация элит –
неформальный процесс, который
выражается в ряде
законодательных инициатив и
тенденций правоприменительной
практики
Тенденции:
- Запрет чиновникам иметь счета и активы за рубежом (Федеральный закон от
-
-
07.05.2013 N 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета
(вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или)
пользоваться иностранными финансовыми инструментами»)
Тенденция арбитражной практики: приоритет российского законодательства
над иностранным
Снижение зависимости экономики России от офшорных схем, контроль за
трансфертным ценообразованием (курс на «деофшоризацию»)
Курс на «деофшоризацию».
Международные предпосылки
Группа разработки финансовых мер
борьбы с отмыванием денег (Financial
Action Task Force on Money Laundering –
FATF)
•
•
Россия – активный член организации
FATF разрабатывает рекомендации по
стандартизации налогового
законодательства (легли в основу закона
134-ФЗ)
Деятельность ОЭСР по борьбе с отмыванием денег и уходу от налогов
•
•
•
Россия активно работает над вступлением в ОЭСР (пока план – успеть к 2015 году)
ОЭСР составляет список офшоров, политика мягкого давления на офшоры, с целью
повышения их прозрачности для контроля
Организует работу по подписанию двусторонних соглашений с офшорами с целью
повысить прозрачность контроля, избежать двойного неналогообложения
Закон о налогообложении зарубежных счетов (Foreign Account Tax
Compliance Act – FATCA)
•
•
Банки по всему миру должны раскрывать информацию о счетах резидентов
США
Россия планирует присоединиться, но пока думает, в какой форме это сделать
Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting*
План действий по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и уводу прибыли
Исходные документы
Foreign Account Tax
Compliance Act (FATCA)
Multilateral Convention
on Mutual Assistance in
Tax Matters
Рекомендации Financial
Action Task Force on
Money Laundering (FATF)
Рекомендации ОЭСР
Направления
деятельности
Двусторонние
соглашения
между странамичленами
Стандартизация
налогового и
финансового
законодательства
Цель
Автоматическая
система
обмена
налоговой
информацией
Противодействие уходу от налогов, отмыванию денег и
финансированию терроризма
* Разработан в рамках ОЭСР, но имеет значение и для других участников
процесса «деофшоризации»
«Антиотмывочный» закон №134-ФЗ
Главные нововведения
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Понятие «бенефициарный владелец» и обязательство банков «принимать
обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры» по
установлению конечных собственников компаний-клиентов.
Снятие каких бы то ни было преференций в области таможенного
регулирования для уполномоченных экономических операторов (УЭО),
работающих с офшорами.
Запрет людям, с непогашенной судимостью за экономические преступления
или преступления против государственной власти, занимать сколько-нибудь
значимые руководящие должности в финансовых организациях
Повышение статуса ЕГРЮЛ, как хранилища данных об организациях.
Ответственность юрлиц за несоответствие адреса, указанного в ЕГРЮЛ
фактическому.
Ужесточение санкций за контрабанду наличных денег.
Упрощенный доступ налоговиков к счетам юридических и физических лиц.
Передача информации о движении средств по счету иностранным
налоговым службам.
Уточнение процедуры банкротства.
Расширение доступа налоговиков к банковской тайне, расширение их
функций по контролю за юридическими и физическими лицами
Автоматический доступ налоговиков к любым базам данных ВСЕХ
государственных органов, государственных корпораций и государственных
страховых фондов.
Другие налоговые нововведения
Закон № 248-ФЗ:
• Практически освобождает ФНС от личной передачи документов,
предоставляя возможность использовать почту.
• Если банковский счет заблокирован, открыть другой счет в этом или
другом банке с 2014 г. будет нельзя.
Проект федерального закона № 330414-6 «О внесении изменений в
часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1
Федерального закона «О защите прав юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей при осуществлении
государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», а
также о признании утратившими силу отдельных положений
законодательных актов Российской Федерации в связи с
совершенствованием контроля за исполнением банками
обязанностей, установленных законодательством российской
Федерации»:
• Дублирование отчетности, уже предоставляемой банками
• Усиление налогового давления без особого полезного эффекта
Спасибо за внимание!
Павел Гагарин,
председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа»